Capacidad o necesidad de financiación en términos de estabilidad

oyuntomientolorco
INFORME DE INTERVENCIÓN DE EVALUACIÓN DEL
CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD.
PRESUPUESTARIA Y DE LA REGLA DE GASTO
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO EJERCICIO 2013
JOSE MARÍA PÉREZ-ONTIVEROS BAQUERO, INTERVENTOR
GENERAL DEL AYUNTAMIENTO DE LORCA, en relación con lo
previsto en el arto 16.2 del Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre,
por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001,
de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a
las entidades locales, emito el siguiente
INFORME
PRIMERO.- La elaboración, aprobación y ejecuclOn de los
presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos
de las entidades locales se someterá al principio de estabilidad
presupuestaria, coherente con la normativa europea, de conformidad a
lo previsto en los arts. 3, 11 Y 12 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de
alJril, <.le E~Labilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.
Se
entenderá
por
estabilidad
presupuestaria
de
las
Administraciones Públicas la situación de equilibrio o superávit
estructural.
Conforme se establece en los arts. 11.3 y 4 de la Ley Orgánica
2/2012 de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera, las corporaciones locales no podrán incurrir en déficit
estructural, definido como déficit ajustado del ciclo, neto de medidas
excepcionales y temporales, por lo que deberán mantener una posición
de equilibrio o superávit presupuestario.
SEGUNDO.- La Legislación aplicable viene determinada por:
- Los arts. 3, 11 Y 12 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril,
de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.
- El arto 16.2 del Real Decreto 1463/2007, de 2 de Iloviembre, pur
el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de 12
oyuntornientolorco
de noviembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las
entidades locales.
TERCERO.- Tal y como dispone el arto 16 apartado 1 in fine y
apartado 2 del Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, la
intervención local elevará al Pleno un informe sobre el cumplimiento del
objetivo de estabilidad de la propia entidad local y de sus organismos y
entidades dependientes, así como de la regla de gasto.
Hay que hacer referencia aquí al escrito de fecha 17 de mayo de
2011 de la Subdirección General de Análisis y Cuentas Económicas del
Sector Público de la Intervención General de la Administración del
Estado en el que se indica que una vez analizada la información de la
que dispone la propia Subdirección y la recogida en el Inventario de
Entes del Sector Público Local, y en lo que se refiere a la clasificación
institucional de unidades de acuerdo con los criterios establecidos por
el Sistema Europeo de Cuentas (SEC), publicados en el Reglamento CE
N° 2223/96 del Consejo, de 25 de junio de 1996, el organismo
autónomo SEPOR (Semana Nacional de Ganado Porcino) se clasifica
dentro del sector de las Sociedades no Financieras, y por tanto, este
organismo no se considera dentro del Sector Administraciones Públicas
en términos del SEC 95.
El informe se emitirá con carácter independiente y se incorporará
a los previstos en el arto 191.3 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5
de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley
Reguladora de las Haciendas Locales, referido a la liquidación del
Presupuesto.
CUARTO.- El equilibrio presupuestario se desprende de la
comparación de los capítulos 1 a 7 del presupuesto de gastos y los
capítulos 1 a 7 de ingresos. El objetivo de estabilidad presupuestaria se
identificará con una situación de equilibrio o superilvit. Los cálculos
son los siguientes:
1.- EVALUACIÓN DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA
A NIVEL INDIVIDUAL (AYUNTAMIENTO):
DRN OPERACIONES CORRIENTES
DRN OTRAS OPERACIONES NO FINANCIERAS
TOTAL DRN OPERAC. NO FINANCIERAS
66.062.263,54
10.227.829,27
76.290.092,81
ORN OPERACIONISCORR1EI\JTES"
57~399.577;76 '
....
,
; ...... :,_.:.,.
.
".
2
oyuntomientülor
CQ
ORN OTRAS OPERACIONES NO FINANCIERAS
TOTAL ORN OPERAC. NO FINANCIERAS
.', " .. .- ,. 'CAPACIDAD"DE FI'NANC'iACi6N'
9.328.816,34
66.728.394,10
+9.561.698,71 €
2.- EVALUACIÓN DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA
A NIVEL INDIVIDUAL (LIMUSA) 1:
Resultado del ejercicio:
CAPACIDAD DE FINANCIACiÓN
+551.745,90 €
+551.745,90 €
3.- EVALUACIÓN DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA
A NIVEL INDIVIDUAL (SOCIEDAD DE EMERGENCIAS):
Resultado del ejercicio:
CAPACIDAD DE FINANCIACIÓN
-8.158,51 €
-8.158,51 €
4.- AJUSTES:
AJUSTE CRITERIO DE CAJA (*1)
AJUSTE CUENTA 413 (*2)
AJUSTE PARTICIPACIÓN TRIBUTOS ESTADO (*3)
AJUSTES L1MUSA (*4)
AJUSTES SOCIEDAD DE EMERGENCIAS (*5)
TOTAL AJ USTES
5.· CAPACIDAD DE FINANCIACiÓN AJUSTADA:
-3.117.785,10 €
-63.039,79 €
+1.367.159,16 €
+790.762,28 €
+11.241,12 €
-1.011.662,33 €
+9.093.623,77 €
(*1) El importe de los derechos reconocidos netos por el Ayuntamiento de Larca
por impuestos, tasas y otros ingresos (31.982.415, 01 €) supera el valor de los cobros
del ejercicio corriente (26.277.305,09 €) Y de ejercicios cerrados (2.587.324,82 €), por lo
que se efectúa un ajuste negativo que reduce el resultado presupuestario no financiero
en la cantidad de 3.117.785,10 €. Hay que tener en cuenta aquí los acuerdos que a
continuación se indican y que han supuesto reconocer en el capítulo 4 de ingresos del
presupuesto y no en el capítulo 1 la cantidad total de 13.824.845,88 €:
- Acuerdo de fecha 17-07-2013 de la Secretaria General de Coordinación
Autonómica y Local del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas por el que
se acuerda compensar por los beneficios fiscales concedidos, en aplicación del RDL
25/2012.
- Acuerdo de fecha 26-06-2013 de la Secretaria General de Coordinación
Autonómica y Local del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas por el que
I Hay que tener en cuenta que los datos de las Sociedades mercantiles son datos provisionales a la fecha de emisión del presente
informe.
3
ayuntamientOI r.-,o
se acuerda compensar por los beneficios fiscales concedidos, en aplicación del RDL
6/2011, prorrogados para el ejercicio 2013 por la Ley 17/2012.
- Acuerdo de fecha 26-06-2013 de. la Secretaria General· de Coordinación
Autonómica y Local del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas por el que
se acuerda compensar por los beneficios fiscales concedidos, en aplicación del RDL
6/2011, prorrogados para el ejercicio 2012 por RDL 11/2012.
- Acuerdo de fecha 26-06-2013 de la Secretaria General de Coordinación
Autonómica y Local del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas por el que
se acuerda compensar por los beneficios fiscales concedidos, en aplicación del RDL
6/2011.
(*2)
- Saldo cuenta 413 al inicio del ejercicio 2013: 1.361.172,51 €
- Saldo cuenta 413 alfinal del ejercicio 2013:
1.424.212,30 €
- Ajuste
-63.039,79 €
(*3)
- Ajuste positivo por el reintegro de la liquidación de la Participación en
Tributos del Estado del ano 2008: 323.508,96 € (26.959,08 € mensuales).
- Ajuste positivo por el reintegro de la liquidación de la Participación en
Tributos del Estado del ano 2009: 1.043.650,20 € (86.970,85 € mensuales).
- Total Ajustes
1.367.159,16 €
(*4) Ajustes LIMUSA:
- Dotaciones amortización:
- Variación provisiones de tráfico:
- Provisión para riesgos y gastos:
- Ingresos extraordinarios de inmov. mal.:
- Gastos extraordinarios de inmov. Material:
- Subvenciones capital traspasadas a rdos.:
- Total Ajustes
+808.902,50
0,00
0,00
+4.000,00
0,00
-22.140,22
+790.762.28 €
(*5) Ajustes SOCIEDAD DE EMERGENCIAS:
- Dotaciones amortización:
- Variación provisiones de tráfico:
- Provisión para riesgos y gastos:
- Ingresos extraordinarios de inmov. mat.:
- Gastos extraordinarios de inmov. Material:
- Subvenciones capital traspasadas a rdos.:
- Total A;ustes
+11.241,12
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
+11.241,12 €
Al cumplirse el principio de estabilidad, no es necesario- la,
elaboración de un Plan Económico-Financiero de conformidad con
lo dispuesto en los arts. 21 y 23 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27
de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera.
_ QUINTO.- La
reg~a
de gasto se calcula comprobando que la
variacfón del gasto comp1.ltableno supere la tasa de referencia del­
.
4
oyuntornienlolorca
crecimiento del producto interior bruto, publicada por el Ministerio de
Economía y Competitividad.
Eri este sentido, en la reunión del Consejo de Minístros celebrada
el día 28 de junio de 2013, se aprobó el Acuerdo por el que se fija, entre
otros, el objetivo de estabilidad presupuestaria de los ejercicios 2014,
2015 Y 2016 para el conjunto de Administraciones Públicas y para cada
uno de sus subsectores, de conformidad con los términos previstos en
la Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera, así como la variación del gasto computable de la
Administración Central, de las Comunidades Autónomas y de las
Corporaciones Locales, que no podrá superar la tasa de referencia de
crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía
española:
2014
1,5
2015
1,7
2016
1,9
Conforme a las liquidaciones del presupuesto de los eJercIcIOS
2012 y 2013, el gasto computable es el siguiente:
I~
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~
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-
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EJERCICIO­ ~ER~ICIO
..
+Capítulo 1: Gastos de personal
+Capítulo 2: Compra de bienes v servicios
+Capitul0 3: Gastos fmancieros:
Partida 20 011 3 i 1 Gastos de formaliz., modif. y canco
Partida 20 011 359 Otros gastos financieros
20rr
20t2
.
.. ~
+23.852.79875
+19.188.413 17
+25.578.79298
+31.511.860 14
+75.030,42
+113.441,94
+10.852.12646
+9.152.025,34
+176.79100
+63.297.185,14
+11.184.346 35
+7.444.976,23
+76.500,00
+75.909~917&4
(Capítulo 3 menos intereses de la deuda computados en capitulo 3 de gastos
financierosl
+Capítu10 4: Transferencias corrientes
+Capítu10 6: Inversiones
+Capítulo 7: Transferencias de capítal
A»roxima-ei6n em»leoa no 1inaneieros Ayuntamiento
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ii:
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'L:~-.J,."'¡~
LIMUSA
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•
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J _, ~::.'\
./t't:­
+ Aprovisionamientos
+ Gastos de personal
+ Otros gastos de exolotación
+ Impuesto de sociedades
+ Otros tributos
+ Variaciones del inmovilizado material e
intangible, variaciones de inv. inmobiliarias;
variación de existencias (1)
_
+/-Reducción/aumento de existencias de productos terminados
v en curso de fabricación
>':-:.r, ~
. Aproxima~i(ln em»l~o. noflnanc.ie.ros CIMUSA
EJERCICIO
2013
EJERCICIO.,',
2012
+24.911,29
+7.039.952,96
+2.697.14.9 92
+378,79
+91.31876
+63.180,07
+6.943.30944
":2.492.138,88
+2.097,78
+103.25228
+667.870,75
+499.019,87
_.
+10.521.58247
-
+10.102.998,32
(1)
11
11
2013
11
2012
11­
5
------­
-_._----------­
oyunlOrYlienlolorco
I
+/ -Diferencia entre saldos finales e iniciales de los epigrafes correspondientes al
inmovilizado material e intan~ible, las inversiones inmobiliarias y las existencias
I .. Las dotaciones para amortizaciones del inmovilizado material e intangjble
+ /-Resultados negativos/positivos por enajenaciones del inmovilizado material e
intan~ible
y las inversiones inmobiliarias
I INVERSION DEL EJERCICIO
I
2013
1I
+808.902,50
SOCIEDAD UE EMERGENCIAS
-421.202,91
-137.031,75
I
11
0:.'
2012
-4.000,00
1
I
+667.870,75 1
11.
+924_222,78
I1
-4.000,00
+499.019,87 11
EJERCICIO
EJERCICIO
2013
2012
M::
+ Aprovisionamientos
+ Gastos de personal
+ Otros gastos de explotación
+ Impuesto de sociedades
+ Otros tributos
+ Variaciones del inmovilizado material e
+8.776,31
+6.29706
+113.714,77
+3.572,52
+87274
+32648
intangible, variaciones de inv. inmobiliarias;
variación de existencias (21
+/. Reducción/ aumento de existencias de productos tenninados
y en curso de fabricación
_Aproximaci6n empleos no fin~cieros Sociedad Eme,u:enclas
+ 11.241,12
+11.241,12
+21.21665
+134.82547
(2)
2013
I
I
I
I
2012
+/ -Diferencia entre saldos finales e iniciales de los epígrafes correspondientes al 11
inmovilizado material e intanaible, las inversiones inmobiliarias v las existencias
I .. Las dotaciones para amortizaciones del inmovilizado material e intangible:
"/~Resultados negativos/positivos por enajenaciones del inmovilizado material
+11.241,12
+11.241,12
-11.241,12
-11.241,12
e 11
intangible, y las inversiones inmobiliarias
I I,NVERSION DEL EJERCICIO
.- •.
~"'~.=
.....
..._
....
~"
~
CONSOLIDACIÓN DE TRANSFERENCIAS
LlMUSA
SOCIEDAD DE EMERGENCIAS
~
­ ...
: Total A.iD8te.~~
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TotafaJulite.$.
OTROS AJUSTES
EJERCICIO
--
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'<'-,','
'i~;a:~
,
- Enaienación de inversiones
+ Abonos positivos en la cuenta 413
- Abonos negativos en la cuenta 413
- Pagos relativos a adquisiciones con pago aplazado
Total Ajustes
(3)
-8.80'9.9l5 86 .
.,
i~
_O'
~~~
2013
-8.808.415 86
-1.50000
AJUSTE GASTOS FINALISTAS Y
AUMENTO I)E RECAUl>ACIÓN
Ajuste gaatoa finalistas
AJuste por aumento de recaudad6D
EJERCICIO' ~ERerero--
2013
-14.153.99261
-1.476_000,00
'-15.629. 99~JP 1 .
EJERCI.CIO
2013
-34.80900 (4)
+ 1.424.212,30
-1.361.17251
nO
-+28.23079
2012
-8.398.296 11
-153_978,36
_~~~274 4-7
i
EJERCICIO
2012
-15.7Ú,885 47~
-
"
:15.'713.8§~,47
.
EJERCICIO
2612
-19.500 00 (3)
+ 1.361.172,51
-11.539.96068
-185.00000 (5)
-10.383.288 17
Venta Plaza de Garaje n° 24 Edif Residencial la Quinta (Finca registral 41.994).
6
oyuntomienlolorca
(4) Acuerdo JGL de fecha 28·09·12, enajenación por venta directa del subsuelo de la calle plaza de los
Aprendices (5.781,00 €); Acuerdo JGL de fecha 26-10-12, enajenación por venta directa del
subsuelo de senda porciones de la calle Fuente Alamo y de la Plaza Escultor Rodríguez Larrosa
(29.028,00.€ ) .
(5) Adquisición inmueble sito en planta baja del edificio numo 10 de la calle Santiago (Anualidad 2012
última). J.G.L. 31/07/09.
GASTO COMPUTABLE A EFECTOS DE
LA REGLA DE GASTO
, .
+ Aproximación empleos no fmancieros Avto.
+ Aproximación empleos no fInancieros LlMUSA
+ Aproximación empleos no fInancieros Soco Emerg.
EJERCICIO
2013
+63.297.185,14
+ 10.521.582,47
+21.216,65
-8.809.91586
-15.629.992,61
+28.230,79
+49.428.30658,
- Consolidación de transferencias
- Aiuste gastos fmalistas v aumento de recaudación
+ / - Otros ajustes
TOTAL GASTO COMPUTABLE
EJERCICIO
2012
+75.909.91764
+ 10.102.998,32
+134.82547
-8.552.274,47
-15.713.885,47
-10.383.288 17
+51.498.'293,32
Debiéndose cumplir con la siguiente ecuación:
I TASA REF. CRECTO PIB
>= 100 X [(GASTO COMPUTABLE ANO N / GASTO COMPUTABLE ANO N-I) - 11
El gasto computable relativo al ejercicio 2013 inferior al
gasto computable del ejercicio 2012 conlleva el cumplimiento
automático de la regla de gasto, por lo que no es necesaria la
formulación de un Plan Económico-Financiero, que permita
alcanzar el cumplimiento en el plazo de un año, de conformidad
con lo dispuesto en los arts. 21 y 23 de la Ley Orgánica 2/2012, de
27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera.
En Larca
a 26
de marzO-..
.
.__..­ de.2o..
.~~-----_.
~7ÉR~ENTOR GENERAL
-----,,---­
7