El Sistema de Pensiones de México y Australia

UNIVERSIDAD VERACRUZANA
Facultad de Contaduría y Administración
“El Sistema de Pensiones de México y Australia“
MONOGRAFÍA
Para obtener el Título de:
Licenciado en Contaduría
Presenta:
Yezica Hernández Guzmán
Asesor:
Mtra. Alicia Eguía Casís
Xalapa- Enríquez, Veracruz
Noviembre 2013
UNIVERSIDAD VERACRUZANA
Facultad de Contaduría y Administración
“El Sistema de Pensiones de México y Australia“
MONOGRAFÍA
Para obtener el Título de:
Licenciado en Contaduría
Presenta:
Yezica Hernández Guzmán
Asesor:
Mtra. Alicia Eguía Casís
Xalapa- Enríquez, Veracruz
Noviembre 2013
“DEDICATORIAS Y/O AGRADECIMIENTOS”
A mis padres y hermanos:
Que con su apoyo, su comprensión y cariño supieron darme la fuerza
Para seguir y no darme por vencida por más complicadas que se
Pusieran las cosas, siempre estuvieron a mi lado para que jamás
Me rindiera.
A mis amigos:
Puesto que sin ellos no hubiera compartido tantas cosas de la carrera, y sin
su apoyo y comprensión además de los ánimos que siempre me supieron
dar, ahora estoy presentando este trabajo.
A mis maestros:
Quienes supieron enseñar y más importante aconsejar y apoyar cuando
uno lo necesitó, a guiar por el buen camino de la profesión y a buscar ser
mejores licenciados para la sociedad.
A mi asesora:
Quien en este largo camino de trabajo, me dio la confianza, paciencia además de
su tiempo y apoyo para poder realizar y presentar este trabajo.
ÍNDICE
RESUMEN .............................................................................................................. 1
INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 2
CAPÍTULO I. RELACIONES LABORALES EN MÉXICO ........................................ 7
1.1SEGURIDAD SOCIAL ........................................................................................... 8
1.2 SURGIMIENTO DE UNA RELACIÓN LABORAL ......................................................... 8
1.2.1 Diferencia entre una Prestación de Servicios y una Relación Laboral ... 10
1.2.2 Elementos que intervienen en una Relación Laboral: Patrón y Trabajador
........................................................................................................................ 11
1.3 CONTRATO DE TRABAJO .................................................................................. 11
1.4 SEGURIDAD SOCIAL EN LA RELACIÓN LABORAL ................................................. 14
1.5 ORIGEN DE LA SEGURIDAD SOCIAL ................................................................... 15
1.5.1 La Seguridad Social en América Latina ................................................. 23
1.6 LA SEGURIDAD SOCIAL EN MÉXICO .................................................................. 25
1.7 LEY DEL SEGURO SOCIAL ................................................................................ 28
1.7.1 Fundamento de la Ley del Seguro Social .............................................. 28
1.7.2 Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ......................................... 29
1.7.2.1 Aportaciones de Seguridad Social ................................................... 33
1.8 LEY DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
AL SERVICIO DEL ESTADO (ISSSTE)...................................................................... 34
1.8.1 Fundamento de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de
los Trabajadores del Estado (ISSSTE) ........................................................... 34
1.8.2 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado (ISSSTE) ............................................................................................ 36
CAPÍTULO II: SISTEMA DE PENSIONES ESTABLECIDO EN LA LEY DEL
SEGURO SOCIAL EN MÉXICO............................................................................ 40
2.1
SISTEMA DE PENSIONES ESTABLECIDO EN LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN
MÉXICO ............................................................................................................... 41
2.2 LA RETROACTIVIDAD DE LA LEY ........................................................................ 42
II
2.2.1 Destino de los Recursos de las Subcuentas de Retiro .......................... 43
2.3 SISTEMA DE CAPITALIZACIÓN INDIVIDUAL ........................................................... 44
2.3.1 Las AFORES ......................................................................................... 45
2.3.1.1 Las Aportaciones Voluntarias .......................................................... 46
2.3.1.2 Comparar AFORES ......................................................................... 47
2.3.1.3 Registro en un AFORE .................................................................... 48
2.3.2 Sociedades de Inversión Especializadas en Fondos para el Retiro
(SIEFORE)...................................................................................................... 48
2.3.3 Las AFORES en México ........................................................................ 50
2.3.3.1 La Cuenta Individual y sus subcuentas ........................................... 53
2.3.3.2 Manejo de recursos de la cuenta individual ..................................... 54
2.3.3.3 La Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro
(CONSAR) ................................................................................................... 55
2.4 REGÍMENES DE PROTECCIÓN: OBLIGATORIO Y VOLUNTARIO DEL IMSS ................ 56
2.4.1 Régimen Obligatorio del Seguro Social ................................................. 58
2.4.1.1 Base de cotización y pago de prestaciones en dinero ..................... 58
2.4.1.2 Sujetos protegidos en el Régimen Obligatorio ................................. 59
2.4.1.3 Protección del Régimen Obligatorio ................................................ 60
2.4.2 Incorporación Voluntaria al Régimen Obligatorio ................................... 62
2.4.3 Continuación voluntaria en el régimen obligatorio ................................. 65
2.4.3.1 Seguro de salud para la familia ....................................................... 66
2.4.4 Para adquirir el derecho a una pensión otorgada por el IMSS .............. 69
2.5 PENSIONES POR RETIRO, CESANTÍA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ ....................... 71
2.5.1 Requisitos tener derecho a esta pensión con base a la Ley de 1973 .... 73
2.5.1.1 Conservación de derechos .............................................................. 73
2.5.2 Prestaciones por cesantía en edad avanzada o vejez conforme al
régimen de 1997 ............................................................................................. 79
2.5.2.1 Requisitos para obtener las pensiones por cesantía en edad
avanzada o vejez conforme al Régimen actual. .......................................... 80
2.5.2.2 Casos especiales por no cumplir los requisitos para la pensión. ..... 80
III
2.5.2.3 Disposiciones de carácter general aplicables a los retiros
programados. .............................................................................................. 82
2.5.2.4 Contratos de retiros programados o pensión garantizada. .............. 83
2.5.2.5 Verificación de sobrevivencia de los pensionados. ......................... 83
2.5.2.6 Situaciones especiales en caso de no cumplir con los requisitos para
acceder a una pensión. ............................................................................... 84
2.5.3 Pensión por Retiro Anticipado. .............................................................. 84
CAPÍTULO III: SISTEMA DE PENSIONES EN AUSTRALIA ................................ 86
3.1 SEGURIDAD SOCIAL EN AUSTRALIA .................................................................. 87
3.2 HISTORIA DEL SISTEMA DE PENSIONES EN AUSTRALIA ........................................ 89
3.3 QUÉ ES SUPER ............................................................................................... 94
3.3.1 Cuenta MySuper .................................................................................... 95
3.3.2 Tipos de Super....................................................................................... 97
3.3.3 La Autoridad de Regulación Prudencial Australiana ............................ 101
3.3.4 Tipos de Inversión que ofrecen los fondos Super ................................ 101
3.3.5 Escoger la inversión adecuada ............................................................ 102
3.4 APORTACIONES PATRONALES Y CLASIFICACIÓN DE CONTRIBUCIONES ................ 103
3.4.1 Contribuciones concesionales (antes de impuestos) ........................... 103
3.4.2 Contribuciones no concesionales (Después de impuestos)................. 104
3.4.3 Contribuciones personales .................................................................. 104
3.4.4 Contribuciones gubernamentales ........................................................ 104
3.4.5 Contribución Sacrificio Salarial ............................................................ 104
3.5 BENEFICIOS POR EDADES .............................................................................. 105
3.6 LA JUBILACIÓN Y SUS PENSIONES ................................................................... 105
3.6.1 La edad de jubilación (edad preservación) .......................................... 106
3.6.2 Formas de Jubilarse ............................................................................ 107
3.7 PENSIÓN DE VEJEZ ........................................................................................ 107
3.7.1 Elegibilidad para la Pensión de Vejez que el Gobierno aporta. ........... 108
3.8 PAGO DE PENSIONES BASADO EN CUENTAS ..................................................... 112
3.9 JUBILACIÓN ACTIVA ....................................................................................... 114
3.10 PLAN MEDICARE ...................................................................................... 116
IV
3.11 CONVENIOS BILATERALES ............................................................................ 117
CONCLUSIONES................................................................................................ 119
FUENTES DE INFORMACIÓN ........................................................................... 123
ÍNDICE DE FIGURAS ......................................................................................... 125
ÍNDICE DE TABLAS ........................................................................................... 126
V
RESUMEN
El trabajo recepcional se hace con la finalidad de poder obtener el título en la
Licenciatura en Contaduría con el fin de utilizar las herramientas que nos fueron
proporcionados durante el periodo de estudio que duró la carrera para poder
reflejarlos en un estudio de investigación sobre un tema de interés de nuestra
área; en este caso el tema elegido son el sistema de pensiones de nuestro país
comparado con otro sistema de pensiones en Australia.
Este trabajo se constituye de 3 capítulos, los cuales harán mención de los
siguientes temas, sobre las relaciones laborales en México, cómo surgen y que
elementos la distinguen de una prestación de servicios, para luego seguir con las
prestaciones derivadas de la relación laboral y darle pauta al tema de Seguridad
Social desde sus principios, en el mundo, en América Latina y en México, donde
se hace mención de la Ley del Seguro Social, la Ley del Instituto Mexicano del
Seguro Social y la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
Trabajadores al Servicio del Estado.
Todo esto para enfocarse en el sistema de pensiones de la Ley del Seguro Social
en México por medio del manejo de las AFORES y las SIEFORES, manejando
únicamente la pensión por Retiro, Cesantía en edad avanzada y vejez.
Con esto, llegar al sistema de pensiones de Australia, ver cómo funciona, en qué
consisten el Superannuation y los fondos super, así como los beneficios por
contribuciones que se hagan en el fondo super y cómo se maneja la pensión de
vejez en Australia.
1
INTRODUCCIÓN
El tema de la seguridad social en varios países ha sido un tema controversial,
debido a que las aportaciones realizadas por los trabajadores para sostener las
pensiones de los jubilados son insuficientes y el número de personas que dejan la
vida laboral aumenta año con año, afectando tanto al presupuesto de cada país
así como la calidad de vida de las personas que ya no se encuentran laborando.
La seguridad social para los trabajadores es primordial por varios aspectos, ya
que si la empresa no asegura a sus trabajadores se encontrará en graves
problemas, si se llega a descubrir esa irregularidad puesto que es obligación del
patrón y un derecho del trabajador. Además de que está poniendo en riesgo a la
familia si al trabajador le llegase a ocurrir algún accidente o desarrollar alguna
enfermedad por parte del trabajo que se encuentra desarrollando o que pueda
causarle hasta la muerte.
La necesidad de la seguridad social y una pensión es necesaria tanto para el
trabajador como para sus beneficiados que serían sus familiares, es decir,
aquellos que dependen de él para vivir, puesto que para el jubilado vivirá de su
pensión el resto de su vida y quizás hasta después de su muerte quienes
dependieran de él.
En la actualidad la seguridad social es considerada como un derecho humano
inalienable, varias organizaciones tales como la Organización Internacional del
Trabajo (OIT), las Organización Nacional de las Naciones Unidas (ONU) y otras
instituciones como la Asociación Internacional de Seguridad Social (AISS), la
Organización Iberoamericana de Seguridad Social (OISS) y la Conferencia
Interamericana de Seguridad Social (CISS) están enfocadas al tema de la
Seguridad Social.
Para esto, el gobierno de cada país, ha buscado la manera de mejorar el sistema
pensionario donde algunos países además de las aportaciones que hace el
gobierno, ha buscado modernizar y destinar la inversión de los recursos que se
3
utilizarán para otorgar las pensiones a empresas del sistema privado, donde éstas
manejan los recursos para que la pensión del trabajador crezca durante el periodo
que se encuentre laborando y así tenga mejores rendimientos, además de que el
dinero se trabaja en el sector financiero y permite mayor crecimiento al desarrollo
económico de cada país, mientras otros países ya se encuentran buscando
adoptar y sustituir del sistema público al sistema privado, otros se encuentran
luchando contra éste tipo de sistemas y otros se adaptan a ambos sistemas.
Otro aspecto importante en cuanto a la adopción del sistema pensionario privado,
es que las empresas deberían de dar a conocer a sus empleados las opciones
que tienen para invertir las aportaciones que el patrón otorga para sus pensiones,
además de alternativas para que el trabajador tome una decisión para hacer
crecer más su pensión para cuando deje de laborar y tenga la suficiente confianza
de tener un retiro y vida segura sin escases de recursos por haber tenido una mala
administración.
En nuestro país existen varias instituciones donde las empresas registran a sus
trabajadores dependiendo del tipo de empresa donde se encuentren laborando, es
decir si son públicas o privadas entre otras clasificaciones (donde se aplica a
casos especiales como los militares) y este tipo de información muy pocos lo
saben y debería ser parte del conocimiento de los trabajadores el tener los
recursos suficiente para poder tomar decisiones sobre sus ingresos a futuro,
donde algunas de las herramientas que puede manejar son ahorro mediante
aportaciones propias o la inversión a largo plazo.
Mientras que en el gobierno australiano, sistema que elegí por el motivo de tener
información accesible por parte de familiares además de me crearon el interés y
curiosidad de saber y querer comparar ambos sistemas.
Este sistema además de contar con un sistema pensionario público donde el
gobierno da una parte, el patrón y el propio trabajador bajo ciertas condiciones,
4
también participan empresas privadas que permiten diversos tipos de inversión de
la misma forma dependiendo el perfil, ingresos y características del empleado, es
como se le otorgan opciones mismas que reditúan mayores beneficios.
El sistema pensionario de Australia es uno de los más sofisticados en el mundo,
en varios aspectos que dentro de este trabajo se hará mención, es tema de interés
para la realización del trabajo recepcional, para la comparación con el sistema
pensionario mexicano, en el marco de la Ley de Seguro Social.
Es por esto, que uno de los objetivo de este trabajo es dar a conocer el tipo de
sistemas de pensiones que existen además de conocer el objetivo y los servicios
que éste nos ofrece en México. Además incluiremos un sistema de pensiones
extranjero que nos permita conocer en qué ventajas y desventajas se encuentra el
nuestro.
Para esto dentro del trabajo recepcional, el primer capítulo tendrá como contenido
las leyes que rigen las relaciones laborales en México así como hacer la mención
de los artículos que los regulan la Constitución Mexicana de los Estados Unidos
Mexicanos y la Ley Federal del Trabajo establece las bases donde se encuentra y
define lo qué es una relación laboral, el contrato de trabajo y todos los conceptos
que tengan relación con este tema, además, de mencionar las Leyes del Instituto
Mexicano del Seguro Social y la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores del Estado.
El segundo capítulo tratará sobre las prestaciones derivadas de una relación
laboral, es decir, con base a la Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social
(LIMSS), enfocándose en la pensión por retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
en la ley de 1973 y la ley vigente de 1997. Además de explicar en qué consisten el
sistema de capitalización individual y la manera en que son manejados por medio
de las AFORES y SIEFORES, mismas que son reguladas por la CONSAR.
5
En un tercer capítulo consistirá en dar una explicación sobre el sistema
pensionario de Australia, conocido como Superannuation, donde se hará mención
de las pensiones y los beneficios que obtiene el trabajador de éste, así como las
organizaciones y leyes que lo rigen, los tipos de pensiones que existen y algunos
tratados bilaterales con otros países para los inmigrantes.
Todo esto para llegar a la conclusión en la que se hace una comparación entre
ambos sistemas y que permite identificar coincidencias entre los mismos.
6
CAPÍTULO I. RELACIONES LABORALES EN
MÉXICO
1.1 Seguridad Social
Los negocios, ya sean grandes o pequeños, son los que mueven a la economía y
generan el desarrollo de cada país. Cuando crecen las empresas, es necesaria la
contratación de personal mismo que a la vez va requiriendo condiciones
adecuadas para la relación laboral, las cuáles debe beneficiar tanto al empleador
como al trabajador.
Uno de los temas a mencionar dentro de este capítulo, es comprender lo qué es
una relación laboral, lo que implica el contratar los servicios que ofrece una o
varias personas para que puedan laborar dentro de la empresa; puesto que de la
relación laboral se derivan obligaciones que deben cumplir tanto el patrón como el
empleado, todo esto es para mantener una relación justa, que otorgue a patrones
y trabajadores beneficios.
1.2 Surgimiento de una Relación Laboral
Como se mencionó en un principio, las personas que cuentan con un negocio ya
sea pequeño o grande, requieren de mano de obra, para el funcionamiento,
crecimiento y mantenimiento de su empresa, por lo que cada empleado será
contratado para desempeñar una o varias tareas de manera específica bajo la
dirección y el control del empleador; para lo que recurrirá a las herramientas de
reclutamiento para encontrar a la persona indicada para desarrollar esas
funciones.
Después de haber encontrado a la persona indicada, en cuanto esta persona
empieza a laboral dentro del lugar, ya existe una relación de trabajo aunque aún
8
no exista un documento o contrato por escrito que lo indique. Por lo tanto la
relación laboral que ya se originó traerá consigo responsabilidades y obligaciones
para los patrones.
La Ley Suprema de nuestro país, la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos, en su artículo 123, hace mención del derecho que tienen los
mexicanos, un trabajo:
“Toda persona tiene derecho al trabajo digno y socialmente útil; al efecto, se
promoverán la creación de empleos y la organización social de trabajo, conforme a
la ley.”(pag.111)
Esto quiere decir, que el hecho de residir en la nación mexicana le da por derecho
a las personas a tener un trabajo digno y socialmente útil.
La CPEUM (Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos) considera dos
tipos de trabajadores, los que laboran para el sector privado que se entiende que
es cualquier empresa que produce o da un servicio con el fin de obtener una
utilidad de manera lucrativa y el sector público que son todas aquellas que laboran
para el Gobierno, con el fin de dar un producto o servicio que cree beneficios al
servicio del pueblo.
Esto se define dentro del mismo artículo 123, de la CPEUM, en sus apartados A y
B donde especifica:
Artículo 123…El Congreso de la Unión, sin contravenir a las bases
siguientes deberá expedir leyes sobre el trabajo, las cuales regirán:
A. Entre los obreros, jornaleros, empleados domésticos, artesanos y de
una manera general, todo contrato de trabajo:…(pág.111)
9
B. Entre los Poderes de la Unión, el Gobierno del Distrito Federal y sus
trabajadores:...(pág. 118)
Para proteger los derechos de los trabajadores, se crean dos leyes que establecen
en forma específica tanto los derechos y obligaciones de cada trabajador en: 1) La
Ley Federal del Trabajo (LFT) que es de observancia general, y 2) Ley Federal de
los Trabajadores al Servicio del Estado Reglamentaria del apartado B) del artículo
123 Constitucional (LFTSE).
Los artículos, tercero y cuarto de la LFT, remarcan que el trabajo es un derecho y
un deber social y por ningún motivo se podrá hacer discriminación por motivo de
origen étnico o nacional, género, edad, discapacidad, condición social,
condiciones de salud, religión, condición migratoria, opiniones, preferencias
sexuales, estado civil o cualquier otro que atente contra la dignidad humana.
.
La LFT en su artículo 20 establece, que se entiende como relación de trabajo:
“Cualquiera que sea el acto que le dé origen, la prestación de un trabajo personal
subordinado a una persona, mediante el pago de un salario.”(pág. 6)
Para los trabajadores al servicio del Estado, encontramos este concepto en el
artículo 2 de la LFTSE, que define lo siguiente:
“Para los efectos de esta ley, la relación jurídica de trabajo se entiende establecida
entre los titulares de las dependencias e instituciones citadas y los trabajadores de
base a su servicio. En el Poder Legislativo los órganos competentes de cada
Cámara asumirán dicha relación.” (pág. 1)
1.2.1 Diferencia entre una Prestación de Servicios y una Relación
Laboral
10
Sin embargo no todas las personas que se encuentran realizando actividades
dentro de una empresa mantienen una relación laboral, existen también la
prestación de servicios independientes, los cuales se caracterizan por:
1. La persona que brinda el servicio independiente es profesionista, técnico o
conocedora para lo que es contratada. Por lo tanto el servicio lo presta con
sus propios medios o herramientas aunque puede haber excepciones.
2. El servicio se determina de forma clara desde un principio ya que no está
dentro de un contrato que implique el pago de un salario y prestaciones de
ley.
3. El prestador del servicio no da instrucciones de cómo hacer su trabajo ni se
fija un horario determinado para realizarlo.
1.2.2 Elementos que intervienen en una Relación Laboral: Patrón y
Trabajador
Dentro de una relación laboral existen varios elementos, dentro de los cuales los
primeros son: el patrón y el trabajador mismo que se definen en la LFT en sus
artículos 8 y 10:
Artículo 8. Trabajador es la persona física que presta a otra, física o moral,
un trabajo personal subordinado. (pág.3)
Artículo 10. Patrón es la persona física o moral que utiliza los servicios de
uno o varios trabajadores. (pág. 4)
1.3 Contrato de Trabajo
Al haberse establecido una relación laboral, se deben especificar ciertos puntos
tales como: el salario, la jornada de trabajo, prestaciones, entre otros; para esto el
patrón utilizará como herramienta un Contrato de Trabajo para que la contratación
sea formal, surgirá como acuerdo de voluntades entre el patrón y el trabajador.
En la Ley Federal del Trabajo, se mencionan diversos tipos de Contratos:
11
Contrato Colectivo de Trabajo, según el artículo 386 de la LFT:
Contrato Colectivo de Trabajo es el convenio celebrado entre uno o varios
sindicatos de trabajadores y uno o varios patrones, o uno o varios
sindicatos de patrones, con objeto de establecer las condiciones según las
cuales
deben
prestarse
el trabajo
en una
o
más empresas o
establecimientos. (pág. 85)
El contrato de Ley se define en el artículo 404 de la misma Ley:
Contrato-ley es el convenio celebrado entre uno o varios sindicatos de
trabajadores y varios patrones, o uno o varios sindicatos de patrones, con
objeto de establecer las condiciones según las cuáles debe prestarse el
trabajo en una rama determinada de la industria, y declarando obligatorio en
una o varias Entidades Federativas, en una o varias zonas económicas que
abarquen una o más de dichas Entidades, o en todo el territorio nacional.
(pág. 88)
Contrato individual se define en el artículo 20 como:
Contrato Individual
de Trabajo,
cualquiera
que
sea
su forma o
denominación, es aquel por virtud del cual una persona se obliga a prestar
a otra un trabajo personal subordinado, mediante el pago de un salario.
(pág. 6)
Los elementos que debe tener un Contrato de Trabajo, para ser considerado como
tal, son especificados en el artículo 25 de la LFT:
I.
Nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil y domicilio del trabajador
y el patrón;
12
II.
El tipo de relación de trabajo es por obra o tiempo determinado, por
temporada, de capacitación inicial o por tiempo indeterminado y, en su
caso, si está sujeta a un periodo de prueba.
III.
El servicio o servicios que deban prestarse, los que se determinarán con
la mayor precisión posible;
IV.
El lugar o los lugares donde deba prestarse el trabajo;
V.
La duración de la jornada;
VI.
La forma y el monto del salario:
VII.
El día y el lugar de pago del salario;
VIII.
La indicación de que el trabajador será capacitado o adiestrado en los
términos de los planes y programas establecidos o que se establezcan
en la empresa, conforme a lo dispuesto en esta Ley; y
IX.
Otras condiciones de trabajo, tales como días de descanso, vacaciones
y demás que convengan el trabajador y el patrón. (pág. 6)
Cabe aclarar que como hace mención el artículo 26 de la LFT, la falta de escrito,
no priva al trabajador de los derechos que deriven de las normas de trabajo y de
los servicios prestados, pues la falta de esta formalidad es responsabilidad del
patrón.
Así como se presentan los derechos del trabajador, dentro del Contrato, también
se mencionan algunas limitaciones que establece la LFT, para la protección, de la
integridad del trabajador, algunas son:
a) Queda prohibida la realización de un trabajo ilícito así como el trabajo de
los menores de 14 años y de los mayores de edad, o menores de 16 que no
hayan terminado su educación obligatoria.
b) Los mayores de 16 años pueden prestar libremente sus servicios, con
limitaciones establecidas en la Ley.
c) Los mayores de 14 años y menores de 16 necesitan autorización de sus
padres o tutores, y a falta de ellos, del sindicato al que pertenezcan, de la
13
Junta de Conciliación y Arbitraje, del inspector de trabajo o de la autoridad
política.
d) Los menores de 18 años no pueden realizar servicios fuera de la República,
salvo que se trate de técnicos, profesionales, artistas, deportistas o
trabajadores especializados.
e) No es posible que el trabajador renuncie a su salario, indemnizaciones u
otras prestaciones que sean producto de su trabajo.
1.4 Seguridad Social en la Relación Laboral
El salario y la previsión social son temas que están regulados en México por
diversas leyes tales como: la Ley del Seguro Social (LSS), la Ley del Instituto del
Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (LINFONAVIT), la Ley de
Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores al Servicio del
Estado (LISSSTE), la Ley del Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas
Armadas Mexicanas (LISSFAM), así como leyes estatales, en el caso del Estado
de Veracruz, la Ley del Instituto de Pensiones del Estado (LIPE), mismas que se
irán mencionando dentro del trabajo de investigación, todas éstas para beneficio y
seguridad del trabajador.
Para esto se definirá a la Seguridad Social, concepto que se abordará en gran
parte dentro de este trabajo.
La Seguridad Social según la Organización Internacional del Trabajo:
“Es la protección que la sociedad brinda a todos sus integrantes, a través de
distintas medidas públicas” (OIT, 2010)
Según el artículo 2° de la Ley del Seguro Social, define el objetivo de la Seguridad
Social:
14
La Seguridad Social tiene por finalidad garantizar el derecho a la salud, la
asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los
servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, así
como el otorgamiento de una pensión que, en su caso y previo
cumplimiento de los requisitos legales, será garantizada por el Estado. (pág.
43)
Se puede decir en resumen que es un conjunto de normas jurídicas e instituciones
cuyo objeto es la protección de todos los miembros de la sociedad especialmente
de las clases económicamente baja, contra eventualidades que pueden reducir o
suprimir su capacidad de trabajo o sus medios de subsistencia, para alcanzar el
bienestar individual y colectivo en los aspectos económico, social y cultural.
1.5 Origen de la Seguridad Social
El origen de la Seguridad Social se remonta a Alemania, en el siglo XIX, en los
tiempos de Guillermo I, donde se propusieron y aprobaron las leyes que
establecieron
seguros
obligatorios
contributivos,
establecidos a
la
clase
trabajadora, que abarcaba enfermedades, accidentes, invalidez y vejez, mismos
que eran financiados por el Estado, patrones y trabajadores.
Para 1919, en la República de Weimar, estos conceptos fueron incluidos a nivel
constitucional, que demostró un progreso social y permitió la extensión de
beneficios como la salud, capacidad para el trabajo, maternidad, vejez,
enfermedad, vivienda, educación, menos el seguro de desempleo que hasta la
actualidad no es un concepto que sea manejado en gran parte del país.
En el año de 1942, Lord Beveridge en Inglaterra, presenta un informe que marca
gran diferencia en el tema de la Seguridad Social, al darle una estructura integral y
universal. El fin de este informe buscaba extender los beneficios de la seguridad
social pero a toda la población, proponiendo lo siguiente:
15
La Seguridad Social fuera entendida como un derecho social solidario que
obligara a la sociedad y al Estado a proporcionar un mínimo de bienestar
general, independientemente de las aportaciones que pudiera realizar cada
individuo al financiamiento de servicios. Desde, esta perspectiva, se
proyectó que los costos de la reforma debían ser cubiertos con los recursos
fiscales del Estado y con las contribuciones específicas de los trabajadores
y empresarios al nuevo sistema.
Como se ve, convierte a la Seguridad Social en un derecho mismo que es
obligación de la sociedad y el Estado proporcionar el mínimo de bienestar general.
Así mismo, proponía la construcción de un sistema de beneficios sociales que
tuviera la capacidad de proteger a los ciudadanos desde el nacimiento hasta su
muerte, y que controlara los que son conocidos como males de la sociedad
moderna: la indigencia, enfermedad, ignorancia, suciedad y ociosidad.
La creación de ese sistema que se proponía, incluía un sistema de Seguridad
Social unitario que manejará las pensiones (enfermedades, maternidad, vejez,
viudez), también un servicio nacional de salud que incluía atención médica gratuita
de manera universal más un sistema de asistencia nacional, con la función de
completar los subsidios de la seguridad social cuando llegase a ser insuficiente el
logro mínimo de subsistencia deseado, así como el otorgamiento de subsidios
familiares universales y la adopción del pleno empleo como política de Estado.
Los beneficios fueron extendiéndose tanto en la educación, vivienda y atención a
niños. Todo esto fue conocido como el Welfare State británico, es Estado del
bienestar. Cabe destacar que Inglaterra fue el primer país donde se introdujo en
1911, el seguro de desempleo obligatorio.
Este modelo se extendió al resto de los países europeos que fueron incorporando
el concepto de Welfare State en su legislación. Como señala Bacca Olamendi:
16
A partir
de estas bases, restricciones y objetivos, las sociedades que
optaron por esta ruta de cambio emprendieron, considerando su propia
historia
y
tradiciones,
un
programa
de
reformas
y
enmiendas
constitucionales con el fin de erigir al Estado en el eje rector de desarrollo
nacional. En todas las constituciones avanzadas fueron ratificados como
derechos sociales básicos de todo ciudadano el acceso a la educación, la
salud, la seguridad social, la vivienda y al trabajo. (Bacca Olamendi, 2000)
Para 1935, llega a Estados Unidos, siendo el antecedente de la Seguridad Social,
el Security Act:
En la que se contemplaba, mediante un sistema mixto de seguros sociales y de
asistencia estatal, la protección de ancianos, ciegos, niños, incapaces y
desocupados”. (Bacca Olamendi, 2000)
El esfuerzo de reconocer a la Seguridad Social como un derecho de todos los
ciudadanos, incluyendo los conceptos antes mencionados como el derecho a la
salud, al trabajo, vejez digna y provisión de medios de subsistencia, empezaron a
formar parte de un tema a nivel mundial a la segunda mitad del siglo XX.
La Organización Internacional del Trabajo (OIT) creada en 1919, es una de las
principales promotoras de la Seguridad Social, a través de elaboración de
conferencias internacionales que dan como resultado declaraciones, convenios y
recomendaciones entre países dando origen a grandes avances en relación a la
Seguridad Social, entre los más destacados está la inclusión de la seguridad
social en la Declaración Universal de los Derechos Humanos en 1948.
En el año de 1952, fue adoptado el Convenio 102 sobre la Seguridad Social,
conocido también como Norma Mínima, donde hasta la actualidad sólo 40 países
han tomado en cuenta este Convenio, entre ellos seis países de América Latina,
incluyendo México, aunque tiene influencia en el establecimiento de la seguridad
social para aquellos países que aún no lo han adoptado.
17
El Convenio incluye nueve rubros básicos de seguridad social: asistencia médica,
prestaciones monetarias de enfermedad, prestaciones de desempleo, de vejez,
por accidente de trabajo o enfermedad profesional, prestaciones familiares, de
maternidad, por invalidez y prestaciones de sobrevivientes.
También se establecen normas sobre la igualdad de trato a los residentes no
nacionales. Un elemento importante es que se determinan cuotas mínimas de
cobertura por cada rubro de seguridad social, ya sea como un porcentaje de los
trabajadores asalariados o de los residentes del país. Cabe señalar que este
Convenio no hace referencia a los mecanismos específicos de implementación de
la seguridad social.
NORMAS CLÁSICAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL DEL CONVENIO 102 DE LA OIT
1. Asistencia médica (preventiva o curativa). Incluye todo estado mórbido,
embarazo, parto y sus consecuencias.
1.1
Estado mórbido: Asistencia Médica General, asistencia por especialistas,
prestada en hospitales a personas hospitalizadas o no hospitalizadas y la
prestada fuera de los hospitales; suministro de productos farmacéuticos;
hospitalización en caso necesario.
1.2
Embarazo, parto y sus consecuencias: asistencia prenatal, durante el
parto y puerperal; hospitalización en caso necesario.
2. Prestaciones monetarias de enfermedad
2.1
Cubrirá incapacidad para trabajar cuando la contingencia entrañe la
suspensión de ganancias, según la legislación nacional.
2.2
Para asalariados o población económicamente activa, la prestación
consistirá en un pago periódico, calculado según las disposiciones del
propio Convenio.
3. Prestaciones de desempleo
3.1
A categorías prescritas de asalariados.
3.2
A todos los residentes cuyos recursos durante la contingencia no exceden
los límites prescritos.
18
Las prestaciones consistirán en pagos periódicos, conforme a las disposiciones de los
artículos pertinentes del Convenio.
4. Prestaciones de vejez
4.1
Edad prescrita: no excederá de 65 años, excepto en casos especiales.
Pagos periódicos conforme a los artículos pertinentes del Convenio.
5. Prestaciones en caso de accidente de trabajo o de enfermedad profesional
5.1 Cubrirán estado mórbido; incapacidad para trabajar que entrañe suspensión de
ganancias; pérdida total o parcial (permanente); pérdida de medios de existencia
sufrida por la viuda o los hijos por muerte del sostén de la familia.
6. Prestaciones familiares
6.1 Para hijos a cargo de la persona protegida. Pago periódico a la persona
protegida o suministro a los hijos, o para los hijos, de alimento, vestido, vivienda
y disfrute de vacaciones o asistencia doméstica.
7.Prestaciones de maternidad
7.1 Cubrirá embarazo, parto y sus consecuencias, y la suspensión de ganancias
resultantes de los mismos, según la legislación nacional
8. Prestaciones de invalidez
8.1 Cubrirá la ineptitud para ejercer una actividad profesional, cuando la
contingencia sea permanente
o
cuando
subsista
después de
cesar las
prestaciones monetarias de enfermedad.
8.2 Consistirá en pagos periódicos durante la contingencia o hasta que sean
sustituidos por una prestación de vejez.
9. Prestaciones de sobrevivientes
9.1 Comprenderá la pérdida de medios de existencia sufrida por la viuda o los
hijos por muerte del sostén de la familia.
9.2 Consistirá en un pago periódico, calculado según las disposiciones
pertinentes del propio Convenio.
Tabla 1.1 Normas clásicas de la Seguridad Social del Convenio 102 de la Organización
Internacional de Trabajadores, basando en (González, 2003, pág. 43)
19
En pocas palabras podemos decir que el Convenio 102 se basa de los siguientes
principios:
a) Protección total coordinada de las diversas contingencias que, sin culpa del
trabajador, puedan traer como resultado la pérdida temporal o permanente
del salario, asistencia médica y prestaciones familiares;
b) Extensión de esta protección a todos los adultos en la medida en que la
necesiten, así como las personas a su cargo,
c) Certeza, legalmente establecida, de recibir prestaciones, aunque sean
módicas, que les permitan mantener un nivel de vida socialmente
aceptable, y
d) Financiamiento por método que obliguen a la persona protegida a tener
presente en cierta medida de costo de las prestaciones que recibe, pero
que al mismo tiempo, apliquen el principio de solidaridad entre todos los
hombres.
Además de este convenio la OIT ha promulgado una serie de acuerdos y
recomendaciones con relación a la seguridad social las cuales fueron resultado de
las conferencias anuales de la institución.
Además del Convenio 102, México ha suscrito dos instrumentos multilaterales, los
cuales se encuentran vigentes sobre seguridad social, en relación a la igualdad de
trato de nacionales y extranjeros y a la indemnización por desempleo en caso de
pérdida por naufragio. Así mismo, están vigentes 6 tratados bilaterales con la
República de Indonesia, Canadá, España y Uruguay.
CONVENIOS FIRMADOS POR MÉXICO EN RELACIÓN A LA SEGURIDAD
SOCIAL
Convenio
Fecha
Estatus
Número
Fecha de
Marco
de países
ratificación
legal
que lo han
de México
mexicano
20
ratificado
Convenio
28 de
Vigente
modificado
40
12 de
Internacional del
junio de
octubre de
Trabajo No. 102
1952
1961
Nd
relativo a la Norma
Mínima de la
Seguridad Social
(Depositario: OIT)
Convenio
28 de
Internacional del
junio de
Trabajo No. 118
1962
Vigente
38
6 de enero
Nd
de 1978
relativo a la
Igualdad de Trato
de Nacionales y
Extranjeros en
materia de
Seguridad Social
(Depositario: OIT)
Convención
Internacional del
Trabajo No. 8
15 de
Vigente
59
20 de
junio de
mayo de
1920
1937
nd
relativo a la
Indemnización de
Desempleo en caso
de pérdida por
naufragio.
(Depositario: OIT)
Tabla 1.2 Convenios firmados por México en relación a la Seguridad Social (Secretaría de
Relaciones exteriores, 2010, recuperado de http://tratados.sre.gob.mx/)
nd: no disponible
21
CONVENIOS BILATERALES DE SEGURIDAD SOCIAL FIRMADOS POR MÉXICO
Convenio
Fecha
Estatus
Marco legal
mexicano
modificado
Convenio entre el Gobierno de los
30 mayo 2001
Estados Unidos Mexicanos y el
No está
nd
en vigor
Gobierno de la República de Indonesia
de Cooperación Educativa y Cultural
Convenio sobre Seguridad Social entre
Firma: 27 abril 1995
los Estados Unidos Mexicanos y
Entrada en vigor: 1 mayo
Canadá
1996
Convenio de Seguridad Social entre
Firma: 25 abril 1994
los Estados Unidos Mexicanos y el
Entrada en vigor: 1 enero
Reino de España
1995
Convenio de Cooperación en materia
Firma: 26 octubre 1988
de Seguridad Social entre el Gobierno
Entrada en vigor: 8
de loa Estados Unidos Mexicanos y el
noviembre 1990
Vigente
nd
Vigente
nd
Vigente
nd
Vigente
nd
Vigente
nd
Gobierno de la República Oriental del
Uruguay
Convenio Básico de Cooperación en
Firma: 7 noviembre 1979
materia de Seguridad Social entre los
Entrada en vigor: 27
Estados Unidos Mexicanos y el Reino
febrero 1980
de España
Acuerdo entre el Gobierno de los
Firma: 26 noviembre 1981
Estados Unidos Mexicanos y el Comité
Entrada en vigor: 23 abril
Permanente Interamericano de
1982
Seguridad Social, relativo a la Sede del
Comité (Acuerdo con un organismo
internacional)
Tabla 1.3 Convenios bilaterales de Seguridad Social firmados por México (Secretaría de
Relaciones exteriores, 2010, recuperado de http://tratados.sre.gob.mx/)
22
1.5.1 La Seguridad Social en América Latina
En América Latina se hizo el intento de desarrollar políticas sociales en los
distintos conceptos de bienestar, resultando insuficiente en cuanto a la cobertura
social, sin que se creara una verdadera estructura de un sistema general o
universal.
La dificultad financiera de los sistemas de reparto además de las crisis financieras
provocó
la
reforma
de
los
sistemas
de
pensiones
de
varios
países
latinoamericanos, a finales del siglo pasado.
América Latina es pionera de reformas optando por sistemas de capitalización
individual que funcionan de forma paralela o de manera conjunta con el sistema de
reparto. Países de Europa del Este han tomado en cuenta la experiencia de
América Latina para privatizar su sistema de pensiones.
La
privatización
y
capitalización
individual
se
adoptó
en
los
países
latinoamericanos en el siglo XX. Algunos europeos fomentan la capitalización
individual pero sólo como un suplemento voluntario de la pensión.
El primer país latinoamericano que inició la capitalización, fue Chile en 1981, al
sustituir el sistema de reparto por un sistema de capitalización individual. Luego de
Chile, para los noventas, varios países fueron reformando su sistema de
pensiones: Perú (1993), Colombia y Argentina (1994), Uruguay (1996), Bolivia,
México y El Salvador (1997) y otros países mas hicieron reformas después del año
2000, Costa Rica, Nicaragua, Ecuador y República Dominicana.
Modelos generales y características de doce reformas de pensiones de América Latina, 2003
Modelo
País
Sistema Contribución Prestación Régimen
Administración
Financiero
Sustitutivo
Chile,
Privado
Definida
No
CPI
Privada b
definida
23
Bolivia,
México,
El
Salvador,
Nicaragua,
República
Dominicana
Paralelo
Perú,
Público
No definida
Definida
Reparto a
Pública
Colombia
O
Definida
No
CPI
Privada b
Privado
Mixto
definida
Argentina,
Público
No definida
Definida
Reparto
Pública
. Uruguay,
Y
Definida
No
CPI
Múltiple
Privado
definida
Costa Rica,
Ecuador.
Tabla 1.4 Modelos generales y características de doce reformas de pensiones de América Latina
(Mesa, 2004, pág. 21)
Los modelos que dieron pauta a una reforma estructural en América Latina fueron
tres:
1. Modelo Sustitutivo. El modelo de sistema de reparto se sustituye por un
sistema privado.
2. Modelo Paralelo. El Sistema Público de reparto se reforma, se crea un
sistema privado y existe competencia entre ambos.
3. Modelo Mixto. Se mantiene el Sistema Público de reparto que otorga una
pensión básica y se crea un sistema privado que ofrece una pensión
complementaria.
24
Características de los sistemas de pensiones de seguridad social públicos y
privados
Características
Sistemas
Públicos
Privados
Contribución
No definida
Definida
Prestación
Definida
No definida
Régimen Financiero
Reparto o capitalización Capitalización
Administración
plena
parcial colectiva (CPC)
individual (CPI)
Pública
Privada o múltiple
e
Tabla 1.5 Características de los sistemas de pensiones de seguridad social públicos y privados
(Mesa, 2004, pág.20)
México se caracteriza por aplicar una reforma constitutiva, ya que las nuevas
generaciones sólo tendrán acceso al sistema de capitalización individual. Dentro
del régimen de transición en que se encuentra México actualmente, los
trabajadores que empezaron a cotizar antes de 1997, podrán decidir en el
momento de su retiro la opción que más le convenga ya sea la pensión en su
anterior sistema de reparto o lo acumulado en sus cuentas individuales.
1.6 La Seguridad Social en México
El primer antecedente de la Seguridad en México, son la Ley de Accidentes del
Trabajo del Estado de México que se expidió en 1904 y la Ley sobre Accidentes
de Trabajo del estado de Nuevo León de 1906, en donde se reconocía por primera
vez el derecho del trabajador a ser atendido en caso de enfermedad, accidente o
muerte, derivado de la relación laboral, pero no había una responsabilidad del
Estado en sí para proveer el bienestar social.
La Constitución de 1917, en sus artículos 3, 73 y 123, hace mención de
compromisos en el aspecto social:
Garantizar la gratuidad de la enseñanza primaria impartida en los
planteles públicos; aplicar medidas sanitarias preventivas en los casos
25
de epidemias, invasión de enfermedades exóticas, alcoholismo y
drogadicción; y fomentar, sin ninguna garantía ni procedimientos
explícitos, el establecimiento de cajas de seguros populares (de
invalidez, de vida, de cesación involuntaria de trabajo y de accidentes) y
de sociedades cooperativas para la construcción de casas baratas e
higiénicas (Ordóñez, 2002, pág.125).
Fue hasta 1943 cuando se promulgó la Ley del Seguro Social, donde se creó a la
vez el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) convirtiéndose en la institución
más importante en materia de salud y de seguridad social, la cual contaba con los
siguientes beneficios: accidentes de trabajo y enfermedades profesionales;
enfermedades no profesionales y maternidad; invalidez, vejez y muerte, así como
cesantía involuntaria en edad avanzada. Estos seguros eran financiados mediante
contribuciones tripartitas del trabajador, el empleador y el Estado.
Puesto que los beneficios eran limitados a trabajadores formales de empresas
paraestatales, privadas o de administración social; en 1955 se hizo obligatorio el
aseguramiento de los empleados de las instituciones de crédito y organizaciones
auxiliares de seguros y fianzas de la República Mexicana y en 1974 se modificó el
artículo 123 fracción XXIX, de la CPEUM, para incluir como sujetos de la
Seguridad Social a trabajadores, campesinos, no asalariados y otros sectores
sociales y sus familiares.
En 1959, durante el gobierno del presidente Adolfo López Mateos, en el artículo
123 de la CPEUM, es añadido un apartado B, que garantiza sus derechos
laborales como la protección ante accidentes y enfermedades profesionales,
jubilación, invalidez y muerte, incluyendo también el rubro de vivienda, entre otros,
a los trabajadores al servicio del Estado. En este mismo año se promulgó la Ley
del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
(ISSSTE) mediante la cual se creó el ISSSTE.
26
Con el paso de los años, se fueron creando otros organismos que cubren a
segmentos específicos de trabajadores como es el caso del Instituto de Seguridad
Social de las Fuerzas Armadas (ISSFAM), así como los esquemas de pensiones
de Petróleos Mexicanos (Pemex), la Comisión Federal de Electricidad (CFE) y de
algunas universidades públicas. Por su parte, los gobiernos estatales y
municipales establecen convenios con el IMSS o bien, cuentan con su
propio instituto de seguridad social para la administración de las pensiones y
jubilaciones.
instituciones
que otorgan
Seguridad
Social
IMSS
Fracción XXIX
Rige las relaciones
Apartado "A" obrero-patronales
entre particulares
INFONAVIT
Fracción XII
Artículo 123
de la CPEUM
Rige las relaciones
de los trabajadores
de los poderes de la
Apartado "B" Unión y del Gobierno
del Distrito Federal.
Federación,
Estados y
Municipios.
ISSSTE
ISSFAM
Fracción XI
Institutos
Estatales
Ejemplo:
ISSDF, IPE
ISSEM Y M
Instituto de Seguridad y Servicio Social para los Trabajadores del Estado (ISSSTE)
Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas (ISSFAM)
Instituto de Seguridad Social del Distrito Federal (ISSDF)
Instituto de Pensiones del Estado de Veracruz (IPE)
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipio (ISSEM Y M)
Figura 1.1 Apartados del Artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
que clasifica a las Instituciones que otorgan Seguridad Social (Pérez, 2012, pág. 32).
27
1.7 Ley del Seguro Social
A continuación se explicará el fundamento de la Ley del Seguro Social y sus
seguros.
1.7.1 Fundamento de la Ley del Seguro Social
En la CPEUM, en el artículo 123, apartado A, fracción XXIX, se establece de ley el
derecho a la Seguridad Social para los trabajadores correspondientes al mismo:
XXIX. Es de utilidad pública la Ley del Seguro Social, y ella comprenderá
seguros de invalidez, de vejez, de vida, de cesación involuntaria del trabajo,
de enfermedades y accidentes, de servicios de guardería y cualquier otro
encaminado a la protección y bienestar de los trabajadores, campesinos, no
asalariados y otros sectores sociales y sus familiares. (pág. 116)
Así mismo se confirma en el artículo 4°., párrafo tercero, de la CPEUM, el cual se
transcribe a continuación:
Toda persona tiene derecho a la protección de la salud. La Ley definirá las
bases y modalidades para el acceso a los servicios de salud y establecerá
la concurrencia de la Federación y las entidades federativas en materia de
salubridad general, conforme a lo que dispone la fracción XVI del artículo 73
de esta Constitución.(pág.7)
La Ley del Seguro Social (LSS) es obligatoria en toda la República Mexicana y sus
disposiciones son de orden público y de interés social.
A partir de las disposiciones mencionadas, la LSS reúne cuatro puntos
importantes como objetivos, mismos que se confirman en el artículo 2° de dicha
ley:
1. Garantizar el derecho humano a la salud y a la asistencia médica:
a) Prestaciones institucionales.
28
b) Prestaciones de solidaridad social.
2. Garantizar la protección de los medios de subsistencia:
a) El trabajo y la remuneración salarial.
b) El establecimiento de un salario mínimo.
c) Las prestaciones legales y extralegales.
3. Garantizar los servicios sociales para el bienestar individual y colectivo:
a) Habitaciones cómodas.
b) Guarderías infantiles.
4. Garantizar el derecho a una pensión digna (previo cumplimiento de los
requisitos legales).
Dentro del artículo tercero de la LSS, establece cuáles serán los organismos
encargados de la Seguridad Social:
La realización de la Seguridad Social está a cargo de entidades o
dependencias
públicas,
federales
o
locales
y
de
organismos
descentralizados, conforme a lo dispuesto por esta Ley y demás
ordenamientos legales sobre la materia. (pág. 43)
1.7.2 Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es la institución que protege los
derechos de Seguridad Social a los trabajadores del sector privado, es decir,
aquellos que se encuentran laborando para un particular, así como aquellos que
laboran por su propia cuenta (independientes), tanto como a sus respectivos
beneficiarios según establece la ley.
El IMSS es tomado como elemento básico de la Seguridad Social según lo
establece la LSS en su artículo 4°:
El Seguro Social es el instrumento básico de la seguridad social,
establecido como un servicio público de carácter nacional en los términos
29
de esta Ley, sin perjuicio de los sistemas instituidos por otros
ordenamientos. (pág. 43)
Así mismo dentro del artículo 5° de la LSS el IMSS tiene el siguiente concepto:
La organización y administración del Seguro Social, en los términos
consignados en esta Ley, están a cargo del organismo público
descentralizado con personalidad jurídica y patrimonios propios, de
integración operativa tripartita, en razón de que a la misma concurren los
sectores público, social y privado, denominado Instituto Mexicano del
Seguro Social, el cual tiene también el carácter de organismo fiscal
autónomo. (pág. 43)
El IMSS es una de las instituciones más importantes de México, en cuanto a la
Seguridad Social, que amparado con base al artículo 123 de la CPEUM, es
fundado el 19 de enero de 1943, con un sistema tripartito, donde tanto el Estado,
patrón y empleado hacen aportaciones.
De manera inmediata, el consejo técnico del IMSS empieza a trabajar, además de
recibir la primera aportación del Gobierno Federal por la cantidad de cien mil
pesos.
El 6 de abril del mismo año, surge también el Sindicato Nacional de Trabajadores
del Seguro Social (SNTSS). Así el Régimen de Jubilaciones y Pensiones (RJP)
fue convenido entre el IMSS y el SNTSS el 7 de octubre de 1966, integrándose al
Contrato Colectivo de Trabajo en la revisión contractual de 1967-1969.
En 1952, la Conferencia Interamericana de Seguridad Social, organismo
internacional que agrupa a las instituciones de seguridad social del continente
americano, llegó al acuerdo de que la sede de su comité permanente estuviese en
la ciudad de México.
30
Por lo tanto, para 1960, el IMSS lleva a los países miembros a considerar que la
Conferencia siempre fuera dirigida por el Director General del Instituto.
Con la Ley de 1973, el IMSS da un gran paso al incluir el ramo de guarderías para
hijos de trabajadores, haciendo más fácil la participación de los trabajadores en su
vida productiva.
En 1977, el IMSS crea la Coordinación General del Plan Nacional de Zonas
Deprimidas y Grupos Marginados (Coplamar) que en 1979 se integra al IMSS,
para surgir IMSS-Coplamar que más tarde se denominó IMSS-Solidaridad para
ofrecer atención médica a los grupos más desprotegidos de la población; que
actualmente es conocido IMSS- oportunidades y se lleva a cabo en 17 estados del
país. Es financiado por el Gobierno Federal y administrado por el IMSS
actualmente atiende a casi once millones de personas en condiciones de
marginación.
Antes de 1988, al RJP se le hicieron importantes cambios a favor de los
trabajadores, entre ellos, el que se podrían jubilar con el 100% del último sueldo.
Hubo factores que debilitaron el financiamiento del RJP del IMSS, pues su diseño
fue en un momento en que en el país la esperanza de vida era relativamente
corta, pero ésta se fue incrementando, por lo que el RJP, permanecía de manera
indiferente ante el envejecimiento de la población que, en consecuencia,
provocaron aumentos en el promedio de años con pagos de pensiones a ex
trabajadores a largo plazo, debilitando las finanzas del instituto.
Otro factor, fue el que el derecho a la pensión era solamente por los años de
servicio sin considerar que al momento del retiro, muchos de los trabajadores se
encontraban en condiciones de seguir laborando y de la misma forma seguir
31
aportando al sistema financiero del Instituto donde ambos salieran beneficiados;
factor que fue ignorado puesto que no se afrontó en ese momento.
En 1995 con el fin de recuperar la viabilidad financiera, durante el gobierno de
Ernesto Zedillo Ponce de León, se envía la iniciativa que proponía una nueva Ley
del IMSS, entre las innovaciones que presenta esta Ley es la creación de cuentas
individuales para el retiro de los trabajadores, la nueva ley se aprobó el 21 de
diciembre de 1995 y se establecía que entrara en vigor el 1 de enero de 1997,
pero ante la aparición de la Clave Única de Registro Poblacional (CURP), se
decidió prorrogar la aplicación hasta el 1 de julio de 1997, que entró en vigor la ley
actual.
En el mismo año, se crea el seguro de Salud para la Familia, que permite a los
trabajadores no asalariados, que laboran por su cuenta, gozar de la atención
médica integral del IMSS.
Esta Ley extiende el régimen obligatorio a los jornaleros agrícolas y posibilita así la
creación de guarderías para los hijos de las madres trabajadoras del campo,
dando un gran paso en la extensión de la seguridad social al medio rural.
En 2001 se hace una reforma a la Ley donde se enfocaba en la gestión de la
Institución y también al hacer referencia a las pensiones. A continuación se
muestran los puntos que se trataron:

La autonomía fiscal de la Institución

Dotar a la institución de facultades presupuestarias.

Fortalecieron la transparencia y la rendición de cuentas.

Se moderniza la gestión del Consejo Técnico y la tecnología del Instituto.

Se establece un nuevo Régimen de Reservas para el Instituto en su
carácter de entidad administradora de seguros.

Se generan beneficios para los trabajadores y empresas.
32

Justicia y responsabilidad en las pensiones.
Con esta reforma, los pensionados reciben incrementos en sus pensiones, así
ninguno tendrá una pensión por vejez inferior al salario mínimo. Las viudas que
reciban hasta 1.5 salarios mínimos reciben un incremento del 11%. Al mismo
tiempo, los jubilados por cesantía y vejez obtienen un incremento del 10%. Más
todas las pensiones se basan en el Índice Nacional de Precios al Consumidor
(INPC) para poder garantizar y proteger el poder de compra del pensionado.
Nuevamente se hace una reforma en el 2004, donde los artículos 227 D Y 286 K
de la Ley del Seguro Social establecen que el Instituto no podrá destinar recursos
de las cuotas obreros patronales o las aportaciones de seguridad social del
Gobierno Federal al financiamiento del Fondo para el Cumplimiento de
Obligaciones Laborales de Carácter Legal o Contractual, correspondiente a las
nuevas plazas o sustituciones que se autoricen a partir de la entrada en vigor de
estas reformas.
1.7.2.1 Aportaciones de Seguridad Social
Los seguros consignados en la Ley de Seguridad Social son:
Riesgos de Trabajo
Protege al trabajador, por los riesgos
(accidentes o enfermedades) que se
producen
al
realizar
su
actividad
laboral.
Enfermedades y maternidad
Protege al trabajador y su familia, para
las enfermedades no profesionales y
por maternidad.
Invalidez y vida
Protege
al trabajador, cuando
por
causa de enfermedad no profesional,
se determine el estado de invalidez que
le impida trabajar y procurarse la
33
subsistencia de él y su familia
Retiro, cesantía en edad avanzada y Protege al trabajador y su familia,
vejez
cuando por retiro o cesantía quede
desempleado entre los 60 y 64 años.
Cuando al cumplir un proceso natural
de la existencia, que es la vejez (65
años), pueda contar con un ingreso que
le permita vivir dignamente con su
familia.
Guarderías y prestaciones sociales
Protege a la mujer trabajadora y al
trabajador
viudo
que
conserve
la
custodia de sus hijos, servicios de
guardería
trabajo.
fomentar
durante
su
Prestaciones
la
jornada
sociales
salud,
de
para
prevenir
enfermedades y accidentes y contribuir
a elevar calidad de vida de la población.
Tabla 1.6 Seguros consignados en la Ley de Seguridad Social, elaboración propia basada en
(Pérez, 2012, pág. 25-26).
1.8 Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de
los Trabajadores al Servicio del Estado (ISSSTE)
A continuación se definirá el Fundamento de la Ley del Instituto de Seguridad y
Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.
1.8.1 Fundamento de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE)
Así mismo, dentro del artículo 123 pero del apartado B, correspondiente a los
trabajadores al servicio del Estado, en su fracción XI, se establece el mismo
derecho a la Seguridad Social de los trabajadores al servicio del Estado:
34
XI.
La seguridad social se organizará conforme a las siguientes bases
mínimas:
a) Cubrirá los accidentes y enfermedades profesionales; las enfermedades
no profesionales y maternidad; y la jubilación, la invalidez, vejez y muerte.
b) En caso de accidente o enfermedad, se conservará el derecho al trabajo
por el tiempo que determine la ley.
c) Las mujeres durante el embarazo no realizarán trabajos que exijan un
esfuerzo considerable y signifiquen un peligro para su salud en relación con
la gestación; gozarán forzosamente de un mes de descanso antes de la
fecha fijada aproximadamente para el parto y de otros dos después del
mismo, debiendo percibir su salario íntegro y conservar su empleo y los
derechos que hubieren adquirido por la relación de trabajo. En el período de
lactancia tendrán dos descansos extraordinarios por día, de media hora
cada uno, para alimentar a sus hijos. Además, disfrutarán de asistencia
médica y obstétrica, de medicinas, de ayudas para la lactancia y del servicio
de guarderías infantiles.
d) Los familiares de los trabajadores tendrán derecho a asistencia médica y
medicinas, en los casos y en la proporción que determine la ley.
e) Se establecerán centros para vacaciones y para recuperación, así como
tiendas económicas para beneficio de los trabajadores y sus familiares.
f)
Se proporcionarán a los trabajadores habitaciones baratas, en
arrendamiento o venta, conforme a los programas previamente aprobados.
Además, el Estado mediante las aportaciones que haga, establecerá un
fondo nacional de la vivienda a fin de constituir depósitos en favor de dichos
trabajadores y establecer un sistema de financiamiento que permita otorgar
a éstos crédito barato y suficiente para que adquieran en propiedad
habitaciones cómodas e higiénicas, o bien para construirlas, repararlas,
mejorarlas o pagar pasivos adquiridos por estos conceptos.
Las aportaciones que se hagan a dicho fondo serán enteradas al organismo
encargado de la seguridad social regulándose en su Ley y en las que
corresponda, la forma y el procedimiento conforme a los cuales se
35
administrará el citado fondo y se otorgarán y adjudicarán los créditos
respectivos.(pág. 119)
1.8.2 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado (ISSSTE)
Hay que destacar que las prestaciones que otorgan derechos y beneficios en la
Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado,
se debe a los empleados de las mismas instituciones públicas que lucharon por la
protección social y laboral.
En la década de los veinte del siglo pasado, el crecimiento de la economía así
como la consolidación del Estado creó la necesidad de establecer instituciones
que brindaran la Seguridad Social, a los trabajadores del propio Estado. Por
consecuencia se hizo necesaria la promulgación de leyes, y así surgió el Proyecto
de la Ley de Accidentes Industriales en 1922, cuyo objeto era prever la creación
de una caja para riesgo profesional.
Aunque ya algunos empleados como los del Servicio Exterior Mexicano y Correos,
gozaban de garantías de seguridad y en 1924 la Ley de Organización de
Tribunales del Fuero Común del Distrito y Territorios Federales dispuso que los
magistrados, jueves y oficiales que no gozaran de fortuna tuvieran derecho a ser
pensionados.
Todo esto demuestra que urgía dar un paso para la previsión social de los
trabajadores y asegurar su bienestar, puesto que la inquietud de los trabajadores
se demostraba al aliarse para exigir los derechos que por ley se les otorgaba y
que no se veían de manera clara aún.
Sin embargo, no estaba del todo constituido, puesto que era un sistema en
desarrollo que preocupaba al Estado debido a que había empleados públicos que
se encontraban al margen de esos beneficios de seguridad social, por lo que
36
debía buscar la manera de unificar aquellas prestaciones y servicios, de la misma
forma para garantizar el acceso de todos los trabajadores del Estado, todo esto
dio como resultado que el 12 de agosto de 1925 se promulgara la Ley General de
Pensiones Civiles y de Retiro.
El fin de esta ley era darle una estructura al sistema, donde tanto el Estado como
el trabajador, contribuyera a la formación de un fondo de pensiones y préstamos
hipotecarios, además en esta ley se contemplaban las pensiones por vejez e
inhabilitación y las pensiones para los que perdían la vida, se ofrecía pensión de
retiro a los 65 años y después de los 15 años de servicio laboral.
Los préstamos hipotecarios consistían en una cantidad de hasta por 5 mil pesos
por adquisición o construcción de casa habitación y hasta 15 mil para compra de
tierra de cultivo y su habilitación, mismos que debían pagarse en un lapso de 5 y
10 años.
Entonces, la Dirección General de Pensiones Civiles y de Retiro fue el
antecedente del ISSSTE, organismo público descentralizado con atribución
pública y personalidad jurídica propia, formada por una Subdirección y los
Departamentos de pensiones, contabilidad, préstamos, ingeniería y estadísticas,
así como de la caja.
El 1 de noviembre de 1938, surge la Federación de Sindicatos de Trabajadores al
Servicio del Estado (FSTSE) que en ese mismo año promulgó su estatuto jurídico,
con el cual se daba a los trabajadores del Estado, personalidad jurídica propia y
garantizaba la seguridad en el empleo y la libre asociación para la defensa de sus
derechos e intereses.
El 5 de marzo del mismo año, se expide una nueva Ley de Pensiones Civiles
misma que fue suspendida y sólo se aplicó a trabajadores del magisterio y
veteranos de la Revolución, por lo que en 1947, la ley de pensiones sufrió cambios
37
orientados a extender la gama de prestaciones y mejorar la calidad de las ya
existentes e incorporar un mayor número de trabajadores y organismos públicos.
Los seguros de vejez, invalidez, muerte, orfandad y viudez, así como los montos
para préstamos hipotecarios se ampliaron.
Esta ley permitió el aprovechamiento de los préstamos hipotecarios y dio origen a
la construcción de colonias burocráticas dentro y fuera del Distrito Federal, así
como las unidades habitacionales.
En tanto los servicios médicos, cubrían solamente los accidentes laborales a
través de servicios relevados a hospitales particulares.
Así como se mencionó en un principio, en 1959 se transforma y adiciona en el
apartado B del artículo 123 de la CPEUM, las garantías que el Estatuto Jurídico de
la FSTSE había planteado para los servicios públicos.
En ese mismo año, se da un gran paso, formalizando ante el Congreso de la
Unión la iniciativa de Ley que daría origen al Instituto de Seguridad Social y
Servicios de los Trabajadores del Estado, la cual fue discutida, aprobada y
publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre del mismo año,
surgiendo en 1960 el ISSSTE, donde la nueva ley otorgaba 14 prestaciones:
1. Seguro de enfermedades no profesionales y de maternidad.
2. Seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
3. Servicios de reeducación y readaptación de inválidos.
4. Servicios para elevar los niveles de vida del servidor público y su familia.
5. Promociones que mejoren la preparación técnica y cultural, y que activen
las formas de sociabilidad del trabajador y su familia.
6. Créditos para la adquisición de propiedad de casas o terrenos y
construcción de moradas destinadas a la habitación familiar del trabajador.
7. Arrendamiento de habitaciones económicas propiedad del Instituto.
8. Préstamos hipotecarios.
38
9. Préstamos a corto plazo.
10. Jubilación.
11. Seguro de vejez.
12. Seguro de invalidez.
13. Seguro por causa de muerte.
14. Indemnización global.
39
CAPÍTULO II: SISTEMA DE PENSIONES
ESTABLECIDO EN LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
EN MÉXICO
2.1 Sistema de pensiones establecido en la Ley del
Seguro Social en México
Las pensiones otorgadas por el IMSS en nuestro país se encuentran en un
periodo de transformación donde hay un encuentro de generaciones, es decir,
aquellos que están por jubilarse frente a los jóvenes que están por buscar un
trabajo o ya se encuentran laborando.
En el Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de Diciembre de
1995, en el artículo primero en su párrafo I y II hace mención a la entrada en vigor
de la Ley del Seguro Social a partir del 1 de julio de 1997 y la derogación de la Ley
que entró el vigor en 1973:
Primero.- Esta Ley entrará en vigor en toda la República el día primero de
julio de mil novecientos noventa y siete.
A partir de la entrada en vigor de esta Ley, se derogan la Ley del Seguro
Social Publicada en el Diario Oficial de la Federación el día doce de marzo
de 1973, la Ley que incorpora al Régimen del Seguro Social obligatorio a
los Productores de Caña de Azúcar y a sus trabajadores, publicada el siete
de diciembre de 1963 en dicho órgano oficial, así como todas las
disposiciones legales que se opongan a la presente Ley. (Pág. 195)
Existen diferencias significativas entre la Ley de 1973 y la de 1997, más adelante
se hará mención de las mismas en el aspecto de pensiones. Pero para aclarar, a
partir de julio de 1997, todos los asalariados tienen una cuenta individual, en la
que se registran las aportaciones del Seguro de Retiro, Cesantía en edad
41
Avanzada y Vejez, de Infonavit y aportaciones voluntarias, misma que acumula los
recursos que se utilizarán para financiar las pensiones.
En el mismo Decreto en su artículo tercero establece:
Los asegurados inscritos con anterioridad a la fecha de entrada en vigor de
la Ley de 1997, así como sus beneficiarios, al momento de cumplirse, en
términos de la Ley que se deroga, los supuestos legales o el siniestro
respectivo para el disfrute de cualquiera de las pensiones, podrán optar por
acogerse al beneficio de dicha Ley o al esquema de pensiones establecidos
en el presente ordenamiento. (Pág. 196).
2.2 La retroactividad de la ley
Los trabajadores que se encontraban asegurados antes de la fecha de entrada en
vigor de la Ley de 1997, al momento en el que tienen derecho, para el disfrute de
las pensiones de vejez y cesantía en edad avanzada, podrán optar por ampararse
a los beneficios que les otorga la Ley de 1997. Como se establece en el artículo
14 de la Constitución:
A ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna. (Pág.12)
Por lo tanto el derecho que tienen los trabajadores que hayan cotizado de acuerdo
a los términos de la Ley de Seguridad Social de 1973, y que continúen laborando
al estar vigente la Ley de 1997, podrán elegir entre el régimen de pensiones de
1973 o 1997, por lo que el Instituto Mexicano del Seguro Social tendrá por
obligación de calcular la pensión de manera estimativa para cada uno de los
regímenes para que el trabajador pueda decidir de acuerdo a sus intereses cual le
conviene para su retiro.
En el artículo cuarto del Decreto del 21 de Diciembre de 1995, hace mención de la
obligación del IMSS para calcular el monto de las pensiones de ambos regímenes:
42
Para el caso de los trabajadores que hayan cotizado en términos de la Ley
del Seguro Social que se deroga, y que llegaren a pensionarse durante la
vigencia de la presente Ley, el Instituto Mexicano del Seguro Social, estará
obligado, a solicitud de cada trabajador, a calcular estimativamente el
importe de su pensión para cada uno de los regímenes, a efecto de que
éste pueda decidir lo que a sus intereses convenga. (Pág. 196).
2.2.1 Destino de los Recursos de las Subcuentas de Retiro
En cuanto se refiere a los fondos de los trabajadores acumulados en las
subcuentas de retiro, se observará lo siguiente:
a) Los sujetos que se encuentren en conservación de derechos y que se
pensionen bajo el régimen de la ley anterior recibirán, además de la
pensión que corresponda, sus fondos acumulados en la subcuenta del
seguro de retiro en una sola exhibición.
b) Los sujetos que lleguen a la edad avanzada de pensionarse por cesantía en
edad avanzada y vejez bajo la vigencia de la nueva ley, pero que opten por
los beneficios de pensiones regulados por la Ley anterior, recibirán la
pensión indicada bajo los supuestos de la Ley que se deroga y además de
los fondos que se hubieran acumulado en su subcuenta del seguro de
retiro. Los acumulados en los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez
serán entregados por las Administradoras de Fondos para el Retiro al
Gobierno Federal.
Cabe mencionar que los pensionados al momento de recibir la resolución de
pensión, deberá acudir a su Administradora de Fondos para el Retiro para exigir la
devolución de los fondos acumulados en los rubros de retiro, SAR 92 e
INFONAVIT 92. Con las aportaciones del cuarto bimestre de 1992 a la fecha de
baja, con la reforma publicada el 12 de enero de 2012, también puede solicitar de
manera inmediata los fondos acumulados de la subcuenta de Vivienda 97.
43
La Resolución de Pensión es el documento que se entrega para ser firmado de
conformidad y en donde viene desglosada la cantidad a recibir mensualmente por
concepto de pensión.
2.3 Sistema de capitalización individual
El proceso de reforma de los sistemas de pensiones en México inició en los
noventas del siglo pasado, donde en 1992 se creó el Sistema de Ahorro para el
Retiro (SAR) tanto para los trabajadores que cotizaban en el IMSS e ISSSTE bajo
el concepto de cuenta de capitalización individual
en la que los trabajadores
ahorraran recursos a lo largo de la etapa productiva en una cuenta individual que
sería administrada por empresas financieras del sector privado mismo sistema que
fue sustituido para dar paso al sistema de aportación definida en cuentas
individuales administradas por las Administradoras de Fondos para el Retiro
(AFORE). En 1995 se realizó una reforma a la Ley del Seguro Social de 1973 que
sería aplicada a partir del 1 de julio de 1997, como ya se mencionó, teniendo el
seguro de invalidez, vida, cesantía y muerte como puntos principales.
Además, se introdujo el concepto de Pensión Mínima Garantizada para aquel
trabajador que cotizó por lo menos 1250 semanas y si el monto acumulado en la
cuenta individual no le alcanzara para una pensión mínima, entonces el Estado
aportará la diferencia con los recursos presupuestarios. Anteriormente los
trabajadores pudieron cobrar una pensión habiendo cotizado durante al menos
500 semanas.
El monto de pensión dependerá de muchos factores tales como: el tiempo de vida
laboral que lleve, sus años de cotización, aportación o ahorro voluntario y de la
tasa de rendimiento obtenida por sus aportaciones.
El objetivo del traspaso de los recursos de los trabajadores al sector financiero
privado, es con el objeto de incrementar el ahorro nacional y mejorar los niveles de
44
inversión y empleo, sin embargo esto no da fin a los problemas financieros del
Estado para hacer frente, al pago de las pensiones de aquellos que se han
jubilado con el sistema de la Ley de 1973.
2.3.1 Las AFORES
Una Administradora de Fondos de Ahorro para el Retiro (AFORE), es una
institución financiera privada, supervisada por la Comisión Nacional del Sistema
de Ahorro para el Retiro (CONSAR), que administra los recursos para el retiro a
nombre de los trabajadores, con la finalidad de ofrecerles cuentas personales para
que el ahorro generado pueda crecer con los rendimientos. Dichos fondos los
invierte en una de las cinco Sociedades de Inversión Especializada de Fondos
para el Retiro (SIEFORE) perteneciente a las AFORES que, dependiendo de los
años faltantes para el retiro, siempre tendrán como objetivo lograr una mayor
utilidad.
El artículo 18 de la Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro (LSAR), la define:
Las administradoras son entidades financieras que se dedican de manera habitual
y profesional a administrar las cuentas individuales y canalizar los recursos de las
subcuentas que las integran en términos de la presente ley, así como a
administrar sociedades de inversión. (Pág. 11)
Se encargan de administrar e invertir los fondos para el retiro de los trabajadores
afiliados tanto al IMSS como al ISSSTE.
Para los afiliados al IMSS, su aportación se conforma de la siguiente manera:
Retiro: El patrón cubre el 2% del Salario Base Cotización (SBC).
RCV (Cesantía en edad avanzada y vejez): El patrón cubre 3.15% sobre SBC, el
trabajador 1.125% y el Estado 0.225%.
45
Siendo un total del 6.5% por ciento, además de una cuota social que aporta el
Gobierno Federal, que depende del salario del empleado y es adicional a las
aportaciones de RCV, además que el trabajador puede hacer aportaciones
voluntarias y el patrón aportaciones complementarias.
Para los trabajadores del ISSSTE, se integra de la siguiente manera:
Retiro: las dependencias aportan 2%
RCV: las instituciones cubren 3.175% y el trabajador contribuye con 6.125%
Haciendo una suma del 11.3% del sueldo base, más una cuota adicional del
gobierno del 5.5% del salario mínimo en el Distrito Federal.
2.3.1.1 Las Aportaciones Voluntarias
Mediante estas el trabajador puede abonar recursos adicionales para aumentar su
pensión. En el caso de los afiliados al ISSSTE tienen la posibilidad de realizar un
ahorro donde si aporta el 1% de su salario, el gobierno aportará 3.25% y si aporta
2% el gobierno hará una aportación del 6.5%.
Las aportaciones voluntarias hacen gran diferencia en el monto del ahorro, puesto
que son deducibles hasta un límite.
El artículo 176, fracción V, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR),
establece lo siguiente:
Las aportaciones complementarias de retiro realizadas directamente en la
subcuenta de aportaciones complementarias de retiro, en los términos de la
Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro o a las cuentas de planes
personales de retiro, así como las aportaciones voluntarias realizadas a la
subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso
dichas
aportaciones
cumplan
con
los
requisitos
de
permanencia
46
establecidos para los planes de retiro conforme al segundo párrafo de esta
fracción. El monto de la deducción a que se refiere esta fracción será de
hasta el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio,
sin que dichas aportaciones excedan del equivalente a cinco salarios
mínimos generales del área geográfica del contribuyente elevadas al año.
(Pág. 329)
2.3.1.2 Comparar AFORES
Cada institución ofrece rendimientos distintos dependiendo de su estrategia de
inversión y de las comisiones que cobra por el manejo de los recursos por lo que
es importante tomar en cuenta qué es lo que queremos a largo plazo.
Para facilitar la elección de estas administradoras, habrá que hacer una
comparación entre los indicadores de rendimiento neto que ofrece cada AFORE,
dependiendo de la edad del trabajador.
Otros puntos a tomar en cuenta para elegir, son los servicios que ofrecen tales
como: la atención, número de sucursales en existencia, disponibilidad para hacer
aportaciones voluntarias, entre otros aspectos.
Una vez que se haya elegido la AFORE, hay que procurar mantenerse en ella al
menos un año, con la finalidad de que madure la inversión y veamos si se están
dando los resultados que esperamos.
Los trabajadores afiliados al IMSS o al ISSSTE, están afiliado a una AFORE, por
lo tanto contará con todos los datos necesarios para enviarle sus estados de
cuenta y darle seguimiento a su patrimonio que por ley el trabajador debe recibir
por lo menos tres veces al año, documento con él que se podrá tramitar el pago de
la pensión. Por lo que es de importancia, que el trabajador sepa cuánto tiene en su
cuenta, dónde se localiza ya que es su patrimonio y puede heredarse.
47
2.3.1.3 Registro en un AFORE
Para registrarse a una AFORE, hay que llenar una solicitud de afiliación donde los
trabajadores afiliados tienen su cuenta relacionada con el número de seguridad
social y los trabajadores independientes se relacionan con la Cuenta Única de
Registro Poblacional (CURP).
Actualmente hay muchos trabajadores que no están registrados formalmente en
una AFORE. Esto no perjudica su ahorro debido a que el sistema de pensiones es
obligatorio en México, de tal forma que las aportaciones del trabajador,
independientemente de que escoja AFORE o no, se depositan en una cuenta
individual asignada, que se transfiere una vez al año a una de las AFORE con
mejor desempeño.
Los trabajadores independientes pueden registrarse en la AFORE que le
convenga, pero en este caso las aportaciones únicamente las hará el propio
trabajador, al menos que sea empleado por un patrón. En este caso se aplicarán
las aportaciones patronales y gubernamentales bajo las condiciones de afiliación
al IMSS o ISSSTE.
Si un afiliado deja de trabajar, simplemente se deja de hacer aportaciones del
gobierno y el patrón, pero el trabajador puede seguir haciéndolas.
2.3.2 Sociedades de Inversión Especializadas en Fondos para el
Retiro (SIEFORE)
Como se mencionó anteriormente las AFORES, además de administrar los
ahorros para el retiro, invierten con el fin de brindar rendimientos que hagan crecer
las pensiones. Es decir que las AFORES, colocan el dinero de los trabajadores en
el mercado financiero, por medio de la Sociedades de Inversión Especializadas en
Fondos para el Retiro (SIEFORE).
La Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios
Financieros (CONDUSEF) la define como:
48
La SIEFORE es el instrumento mediante el cual la AFORE invierte los recursos de
la cuenta individual del trabajador para obtener mayores rendimientos.
(CONDUSEF, 2013)
En el sistema hay cinco tipos de SIEFORES que se clasifican por los tipos de
edades. Cada una tiene un esquema de inversión definido, con el fin de brindar los
mejores rendimientos sin poner en riesgo el ahorro del trabajador.
-
SIEFORE Básica 5. 26 años y menores.
-
SIEFORE Básica 4. Entre 27 y 36 años.
-
SIEFORE Básica 3. Entre 37 y 45 años.
-
SIEFORE Básica 2. Entre 46 y 59 años.
-
SIEFORE Básica 1. Entre 60 años y mayores.
Cuando el trabajador tiene una edad entre 26 años o menos puede elegir cotizar
en cualquiera de los 5 SIEFORES existentes, cuando cumple 27 años y es menor
de 37 años podrá elegir entre las SIEFORES 4 y la 5, y conforme se incremente
su edad tendrá menor número de opciones hasta que le sea únicamente aplicable
la SIEFORE 1.
La SIEFORE de menos de 26 años, tiene una estrategia de inversión de tipo
agresiva y normalmente incluye una alta proporción de títulos de renta variable y
algunos instrumentos derivados. De tal forma que se puede adoptar mayor
exposición al riesgo considerando que cuenta con al menos 30 años para
recuperar cualquier minusvalía que pudieran sufrir en periodos cortos. Conforme
aumenta el rango de edad, la estrategia de inversión toma menor riesgo.
49
Algunas AFORE, tienen la SIEFORE básica 0, que es donde se deposita el dinero
de las aportaciones voluntarias que hacen los trabajadores, para que los recursos
no se mezclen con el dinero que no se ocupará sino hasta el momento de la
jubilación, y pueda disponerse de él en un momento dado.
2.3.3 Las AFORES en México
Las AFORES que existen en México son las siguientes, a la fecha:
1. Afirme Bajío
2. Azteca
3. Banamex
4. Coppel
5. Inbursa
6. Invercap
7. Metlife
8. Pensionissste
9. Principal
10. Profuturo GNP
11. Sura
12. XXI Banorte
(CONSAR Agosto 2013)
Las AFORES, invierten de manera general, en valores gubernamentales, deuda
privada nacional, renta variable internacional, mercados accionarios mexicanos,
instrumentos estructurados y la deuda internacional. A continuación se presentan
los rendimientos de cada AFORE dependiendo del tipo de SIEFORE.
50
SIEFORE BÁSICA 3
SIEFORE BÁSICA 4
PARA PERSONAS MENORES DE
PARA PERSONAS ENTRE 37 Y 45
AÑOS
36 AÑOS
INDICADOR
DE
RENDIMIENTO
INDICADOR
DE
RENDIMIENTO
NETO
NETO
AFORES
RENDIMIENTO
AFORES
RENDIMIENTO
NETO (%)
NETO (%)
SURA
13.06
PensionISSSTE
11.77
Invercap
12.53
SURA
11.71
Banamex
12.34
Invercap
11.27
Profuturo GNP
12.23
Banamex
10.83
PensiónISSSTE
11.87
Profuturo GNP
10.67
MetLife
11.85
XXI Banorte
10.66
XXI Banorte
11.66
MetLife
10.66
Principal
11.40
Principal
10.14
Azteca
9.12
Azteca
9.18
Coppel
8.08
Coppel
7.84
Afirme Bajío
7.46
Afirme Bajío
7.36
Inbursa
6.37
Inbursa
5.96
9.84
10.66
Promedio Simple
Promedio Simple
10.53
11.62
Promedio
Promedio
Ponderado
Ponderado
Tabla.
2.1
SIEFORE
BÁSICA
4,
para
Tabla.
2.2
SIEFORE
BÁSICA
3,
para
personas menos de 36 años e Indicador de
personas entre 37 y 45 años e Indicador de
Rendimiento Neto (CONSAR, Agosto 2013,
Rendimiento Neto (CONSAR, Agosto 2013,
recuperado de www.consar.gob.mx)
recuperado
de
www.consar.gob.mx)
51
SIEFORE BÁSICA 2
SIEFORE BÁSICA 1
PARA PERSONAS ENTRE 46 Y 59
PARA PERSONAS DE 60 AÑOS EN
AÑOS
ADELANTE
INDICADOR
DE
RENDIMIENTO
DE
RENDIMIENTO
NETO
NETO
AFORES
RENDIMIENTO
AFORES
NETO (%)
PensionISSSTE
10.68
SURA
10.41
Profuturo GNP
10.02
Invercap
10.00
Banamex
9.92
XXI Banorte
9.83
MetLife
9.61
Principal
9.33
Azteca
8.23
Coppel
7.41
Afirme Bajío
6.65
Inbursa
5.48
Promedio Simple
8.96
Promedio
2.3
RENDIMIENTO
NETO (%)
PensionISSSTE
9.46
Invercap
9.19
Profuturo GNP
8.78
SURA
8.35
XXI Banorte
8.10
Banamex
8.07
MetLife
7.87
Principal
7.80
Azteca
6.83
Coppel
6.42
Afirme Bajío
6.12
Inbursa
5.20
Promedio Simple
7.68
Promedio
8.29
9.62
Ponderado
Tabla.
INDICADOR
SIEFORE
BÁSICA
2,
para
Ponderado
personas entre 46 y 59 años e Indicador de
Tabla.
2.4
SIEFORE
BÁSICA
1,
para
Rendimiento Neto (CONSAR, Agosto 2013,
personas de 60 años en adelante e Indicador
recuperado de www.consar.gob.mx)
de Rendimiento Neto (CONSAR, Agosto
2013, recuperado de www.consar.gob.mx)
52
2.3.3.1 La Cuenta Individual y sus subcuentas
El artículo 159, fracción I, la LSS de 1997, define a la cuenta individual como:
Cuenta individual, aquella que se abrirá para cada asegurado en las
Administradoras de Fondos para el Retiro, para que se depositen en la
misma las cuotas obrero- patronales y estatal por concepto del seguro de
retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, así como los rendimientos. La
cuenta individual se integrará por las subcuentas: de retiro, cesantía en
edad avanzada y vejez; de vivienda y de aportaciones voluntarias. (pág.
115)
Los artículos 174 de la LSS de 1997 y 74 de la Ley del Sistema de Ahorro para el
Retiro (SAR), los trabajadores afiliados al IMSS tienen derecho a la apertura de su
cuenta individual.
La cuenta individual se integra según el artículo 74 de la Ley del SAR, por las
siguientes subcuentas:
1. Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. Conforme al artículo 168 de la
LSS, la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez es de
naturaleza tripartita, es decir, en ella se depositan las cuotas del patrón, del
Gobierno Federal y del trabajador, mismas que servirán para financiar la
pensión de cada trabajador.
2. Vivienda. En esta subcuenta se registran las aportaciones patronales del
5% del SBC y por el cual el trabajador podrá recibir en el futuro, hasta un
crédito para compra de vivienda, construcción, ampliación, remodelación,
mejora o pago de pasivos hipotecarios; al retiro, los recursos o el saldo
remanente podrán acumularse al monto de la pensión.
3. Aportaciones voluntarias. El artículo 79, primer párrafo, de la Ley del SAR
dispone que en la subcuenta de aportaciones voluntarias, las aportaciones
pueden efectuarlas tanto el patrón como el trabajador, con el fin de
incrementar el monto de los recursos disponibles para el momento el retiro,
53
o bien, para tener acceso a un mayor crédito de vivienda y además para
contar con un ahorro que genere rendimientos sobre el cual el trabajador
pueda hacer disposiciones periódicas.
El ahorro voluntario puede llegar a retirarse total o parcialmente cada seis
meses, contados a partir de la primera aportación o del último retiro
efectuado; pero, según el artículo 79 primer y sexto párrafo, de la Ley del
SAR, establece que con el propósito de incrementar el monto de la pensión
e incentivar el ahorro interno a largo plazo, se fomentarán las aportaciones
voluntarias que puedan realizar los trabajadores a los patrones a la
subcuenta correspondiente, de tal manera que los trabajadores puedan
efectuar retiros de su subcuenta de aportaciones voluntarias dentro del
plazo que indique en el prospecto de información de cada sociedad de
inversión, el cual no podrá ser menor de dos meses.
4. Aportaciones complementarias de retiro. El artículo 79, primer párrafo de la
Ley del SAR, y 1° fracción décima, de las Disposiciones de carácter en
materia de operaciones de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, las
aportaciones complementarias de retiro son los montos enterados por los
trabajadores, por sí mismo o a través de sus patrones, así como los montos
adicionales aportados por los patrones.
Estas aportaciones complementarias, que según en el artículo 74, quinto
párrafo, de la Ley del SAR, donde sólo podrán retirarse cuando el trabajador
afiliado tenga derecho a disponer de las aportaciones obligatorias, ya sea para
complementar, cuando así sea solicitado por el trabajador, los recursos
destinados al pago de su pensión, o bien, para recibirlas en una sola
exhibición.
2.3.3.2 Manejo de recursos de la cuenta individual
Los recursos depositados en la cuenta individual de cada trabajador,
administrados por las AFORES e invertidos en las SIEFORES son asignados a la
54
sociedad de inversión básica más viable, considerando la edad, perfil de inversión
y ciclo de vida de cada trabajador.
De esta manera los recursos irán cambiando de tipo de SIEFORE atendiendo al
ciclo de vida por el que atraviesen los trabajadores.
Al concluir el ciclo laboral (60 años o más), el trabajador deberá acudir ante el
IMSS a fin de iniciar los trámites de la pensión correspondiente, siempre y cuando
reúna los requisitos establecidos en las leyes del Seguro Social (LSS) y del
Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores al Servicio del
Estado (LISSSTE).
2.3.3.3 La Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR)
La Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, tiene como facultad
principal de acuerdo al artículo
5, fracción I, de la Ley del SAR:
Regular, mediante la expedición de disposiciones de carácter general, lo
relativo a la operación de los sistemas de ahorro para el retiro, la recepción,
depósito, transmisión y administración de las cuotas y aportaciones
correspondientes a dichos sistemas, así como la transmisión, manejo e
intercambio de información entre las dependencias y entidades de la
Administración Pública Federal, los institutos de seguridad social y los
participantes en los referidos sistemas, determinando los procedimientos
para su buen funcionamiento; (pág. 3)
Por lo tanto, la CONSAR, se encarga de regular el sistema de Ahorro para el
Retiro, que se encuentra constituido por las cuentas individuales de los
trabajadores, mismas que son administradas por las AFORES. Con todo ello,
procura que la ley del SAR funcione y que también sean respetados los derechos
de los trabajadores.
En resumen se puede decir que las funciones más importantes de la CONSAR
son las siguientes:
55

Emitir, en el ámbito de su competencia, la regulación a la que se sujetarán
los participantes en los Sistemas de Ahorro para el Retiro.

Vigilar que se resguarden debidamente los recursos de los trabajadores.

Supervisar que los recursos de los trabajadores se inviertan de acuerdo a
los parámetros y límites establecidos por la Comisión (Régimen de
inversión).

Supervisar que se ofrezca la información requerida para los trabajadores
(por ejemplo, que se envíe el Estado de Cuenta tres veces por año).

Imponer multas a las AFORES y sanciones a los empleados de éstas en
caso de algún incumplimiento.
2.4 Regímenes de protección: obligatorio y voluntario del
IMSS
El IMSS, desde 1973 tiene establecidos dos regímenes de contribución para el
otorgamiento de sus prestaciones y derechos, conforme a lo siguiente:
Figura 2.1 Regímenes de la Ley del Seguro Social (Pérez, 2012, pág. 33).
Cuota obrero- patronales que se pagan al IMSS aplicables del 1° de enero al 31
de octubre de 2013
56
IMSS
Seguros
Fundamentos
Concepto
Cuotas
Del patrón
Del trabajador
Seguro de riesgos
Artículo 74 de
Porcentaje de
de trabajo
la LSS
prima que le
prima
corresponda
correspondiente
sobre el SBC
al patrón sobre
(mínimo 0.50%
el SBC.
y
0.00%
Total
Porcentaje
de
máximo
15%)
Artículo
Seguro
de
enfermedades
y
maternidad
106,
fracción I de
Prestaciones
Cuota fija pro
20.40%
en especie
todos
SMGVDF
tres SMGVDF
SMGVDF
la LSS
Artículo
los
del
0.00%
hasta
20.40%
del
trabajadores.
106,
fracción II de
Prestaciones
Cuota
1.10% sobre la
0.40% sobre la
1.50% sobre la
en especie
adicional por
diferencia
diferencia
diferencia
trabajadores
SBC-tres
SBC-tres
SBC-tres
con
SMGVDF
SMGVDF
SMGVDF
1.05% del SBC
0.375%
la LSS
SBC
superior
de
de
de
a
tres
SMGVDF
Artículo 25 de
Prestaciones
la LSS
(pensionados
en
especie
y
sus
del
1.425% del SBC
SBC
beneficiarios)
Artículo
107,
Prestaciones en dinero
0.70% del SBC
0.25% del SBC
0.95% del SBC
1.75% del SBC
0.625%
2.375% del SBC
fracción I y II
de la LSS
Seguro
de
Artículo
147
Invalidez y Vida
de la LSS
Seguro de retiro,
Artículo
cesantía en edad
fracción I de
avanzada y vejez
la LSS
Artículo
del
SBC
168,
168,
fracción II de
Retiro
2.00% del SBC
0.00%
Cesantía en edad avanzada y
3.150%
1.125%
vejez
SBC
SBC
1.00% del SBC
0.00%
del
2.00% del SBC
del
4.275% del SBC
la LSS
Guarderías
prestaciones
y
Artículo
211
1.00% del SBC
de la LSS
sociales
Tabla 2.5 Seguros que otorga el IMSS (Pérez, 2012, pág. 34-35).
57
2.4.1 Régimen Obligatorio del Seguro Social
El Régimen Obligatorio, establece al patrón la obligación de inscribir a aquellas
personas que están sujetas a una relación laboral por lo que deberán gozar de la
Seguridad Social ya sea en dinero o en especie; sistema que se sustenta con las
aportaciones de los patrones, trabajador y del Gobierno Federal.
2.4.1.1 Base de cotización y pago de prestaciones en dinero
La base de cálculo de las prestaciones en dinero se calculan sobre el “salario base
cotización” mismo que se integra con el salario cuota diaria y todas las
prestaciones que entregue el patrón, las cuáles están fundamentadas dentro del
artículo 27, párrafo I, de la LSS:
El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo
por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas,
comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se
entregue al trabajador por su trabajo. (pág. 57)
Sin embargo, también hay conceptos que no son considerandos dentro del salario
base de cotización como prestaciones, en el mismo artículo basado en nueve
fracciones:
I.
Instrumentos de trabajo.
II.
Fondo de ahorro.
III.
Cuotas adicionales que efectué el patrón al Seguro de RCV.
IV.
Aportaciones al Infonavit y PTU.
V.
Alimentación y habitación.
VI.
Despensas.
VII.
Premios por asistencia y puntualidad.
VIII.
Cantidades aportadas para fines sociales.
IX.
Tiempo extra.
58
2.4.1.2 Sujetos protegidos en el Régimen Obligatorio
En términos del artículo 12 de la LSS son sujetos de aseguramiento del régimen
obligatorio los siguientes:
1. Trabajadores: Las personas que, de conformidad con los artículos 20 y 21
de la LFT presten, en forma permanente o eventual, otras de carácter físico
o moral o unidades económicas sin personalidad jurídica, un servicio
remunerado, personal y subordinado, cualquiera que sea el acto que le dé
origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o la naturaleza
económica del patrón, aun cuando éste, en virtud de alguna ley especial,
esté exento del pago de contribuciones;
2. Socios
de
Cooperativas:
Por
ser
las
cooperativas,
estructuras
organizacionales propias de la clase trabajadora y por disposición expresa
de la Carta Magna, para efectos de la LSS se consideran sujetos de
aseguramiento obligatorio los miembros de las sociedades cooperativas
tanto de producción como de consumo. Dos de las características más
importantes de las cooperativas son las siguientes: a) los socios activos no
son patrones, ni tampoco trabajadores, pero sí se consideran sujetos de
afiliación para efectos de su protección, b) la sociedad cooperativa como
figura jurídica debe ser considerada patrón para efectos del cumplimiento
de obligaciones frente al IMSS.
3. Persona que determine el Ejecutivo Federal: A través del Decreto
respectivo, bajo los términos y condiciones que señala la LSS y los
reglamentos correspondientes. En este supuesto se prevé la facultad del
Ejecutivo de incorporar a los sujetos que considere procedentes; sin
embargo, esta facultad se limita a los términos y condiciones de la LSS,
esto como previsión para no incurrir nuevamente en los esquemas
modificados de aseguramiento que contribuyeron, en gran medida, a
provocar los problemas financieros del IMSS, específicamente en el seguro
de enfermedades y maternidad.
59
2.4.1.3 Protección del Régimen Obligatorio
La protección que otorga el IMSS a través del régimen obligatorio en cuanto a la
Seguridad Social, considera prestaciones en dinero y en especie, y de acuerdo al
tipo de seguro que aplique, como a continuación se indica:
Seguros
Protección
Por
Beneficiarios
los Al trabajador
riesgos(accidentes
o
Prestaciones en dinero:
1. Subsidio por Incapacidad
enfermedades)
temporal para el
que se presentan al
Riesgos de
Prestaciones
trabajador.
realizar su actividad
2. Pensión
laboral
3. Indemnización global.
trabajo
4. Aguinaldo
Prestaciones en especie.
A
los Prestaciones en dinero.
beneficiarios
Prestaciones en especie:
1. Atención
médica,
quirúrgica, farmacéutica y
hospitalaria.
Por
las Al trabajador
enfermedades
no
Prestaciones en dinero:
1. Subsidio por Incapacidad
profesionales y por
temporal para el trabajo.
maternidad
Prestaciones en especie:
1. Atención
médica,
quirúrgica, farmacéutica y
Enfermedades
y maternidad
hospitalaria.
A
los Prestaciones en especie:
beneficiarios
1. Atención
médica,
quirúrgica, farmacéutica y
hospitalaria.
Cuando por causa Al trabajador
Prestaciones en dinero:
60
de enfermedad no
profesional,
se
2. Pensión definitiva.
de invalidez que le
Prestaciones en especie:
trabajar
y
procurarse
Vida
temporal para el trabajo.
determine el estado
impida
Invalidez y
1. Pensión por Incapacidad
1. Atención
la
quirúrgica, farmacéutica y
subsistencia de él y
de su familia.
médica,
hospitalaria.
A
los Prestaciones en especie:
beneficiarios
1. Atención
médica,
quirúrgica, farmacéutica y
hospitalaria.
Prestaciones en dinero.
Protección a futuro

Cuando
Al trabajador
1. Pensión
por
retiro
Prestaciones en especie:
o
1. Atención
cesantía
Retiro,
edad
quirúrgica, farmacéutica y
desempleado
hospitalaria.
los Prestaciones en especie:
beneficiarios
64 años.

médica,
quede
entre los 60 y A
cesantía en
Prestaciones en dinero:
Atención
médica,
quirúrgica,
Cuando
al
farmacéutica y hospitalaria.
avanzada y
cumplir
el
Prestaciones en dinero.
vejez
proceso
natural de la
existencia,
que
es
vejez
la
(65
años) pueda
contar con un
ingreso
le
que
permita
61
vivir
dignamente
con
su
familia.
Guarderías
y Cubre el riesgo de A
prestaciones
no
sociales
proporcionar
mujer Prestación en especie:
poder trabajadora
cuidados
la
la
al
trabajador
durante viudo
jornada
la
primera custodia
infancia.
Tienen
o
1. Servicio
de
guardería
para los hijos, durante la
jornada de trabajo.
de divorciado que
trabajo a sus hijos conserve
en
y
la
de
sus hijos.
como Para todos los Prestación en especie:
finalidad fomentar mexicanos.
la salud, prevenir
enfermedades
y
accidentes,
y
1. Prestaciones
sociales
institucionales.
2. Prestaciones
de
solidaridad social.
contribuir a elevar
de manera general
los niveles de vida
de la población.
Tabla 2.6 Seguros que otorga el IMSS a través del Régimen Obligatorio (Pérez, 2012, pág. 42 -44)
2.4.2 Incorporación Voluntaria al Régimen Obligatorio
El Régimen Voluntario es una opción que se incluyó desde la Ley de 1973, para
protección de grupos y personas que no están sujetos a una relación laboral y
continua vigente en la Ley de 1997.
Según el artículo 13 de la LSS, pueden ser sujetos voluntariamente obligatorios
Régimen Voluntario los siguientes:
62
1. Los trabajadores de industrias familiares y los independientes, como
profesionales,
comerciantes
en
pequeño,
artesanos
y
demás
no
asalariados.
2. Los trabajadores domésticos.
3. Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños propietarios.
4. Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio.
5. Los trabajadores al servicio de la administración pública- federal, estatal o
municipal- que no estén comprendidos en ordenamientos distintos de la
LSS como sujetos de seguridad social.
Por la naturaleza, las condiciones y los requerimientos de la actividad de los
distintos sujetos de aseguramiento se definieron diversas modalidades, mismas
que a continuación se citan:
Modalidades
44
Sujetos
de Seguros o esquemas de
aseguramiento
protección
Trabajadores
De
independientes
enfermedades
(artículo maternidad
13, fracción I y III, LSS):
a) Adscritos
y
(Sólo
prestaciones en especie).
a De invalidez y vida.
industrias
De retiro y vejez.
familiares.
b) Profesionales.
c) Comerciantes
en
pequeño.
d) Artesanos.
e) Demás
no
asalariados.
34
Trabajadores domésticos De riesgos de trabajo
(artículo 13, fracción II, (sólo
LSS).
prestaciones
en
especie).
63
De
enfermedades
y
maternidad (prestaciones
en especie).
De invalidez y vida.
De retiro, cesantía en
edad avanzada y vejez.
35
Patrones personas físicas De riesgos de trabajo.
con trabajadores a su De
servicio
(artículo
enfermedades
13, maternidad
fracción IV, LSS).
y
(Sólo
prestaciones en especie).
De invalidez y vida.
De retiro y vejez.
42
Trabajadores al servicio De riesgos de trabajo.
de
las
administradoras De
públicas
(artículo
enfermedad
13, maternidad
fracción V, LSS).
y
(sólo
prestaciones en especie).
De invalidez y vida.
De retiro, cesantía en
edad avanzada y vejez.
43
Mujeres y hombres del De
campo
que
enfermedades
revisten maternidad
y
(sólo
carácter de trabajadores prestaciones en especie).
independientes
del De invalidez y vida.
campo (como ejidatarios, De retiro y vejez.
comuneros,
colonos
y
pequeños
propietarios),
según
artículo
el
13,
fracción III, de la LSS.
Tabla 2.7 Modalidades para la Incorporación Voluntaria al Régimen Obligatorio (Pérez, 2012, pág.
45).
64
2.4.3 Continuación voluntaria en el régimen obligatorio
La Continuación Voluntaria dentro del Régimen Obligatorio es una opción que
tiene el trabajador que ha concluido su relación de trabajo y desea acumular las
cotizaciones semanales necesarias para obtener los derechos de seguros de
invalidez y vida, así como los de cesantía en edad avanzada y vejez.
El régimen de protección en la continuación voluntaria en el régimen obligatorio es
el siguiente:
Seguros
Protección
Por invalidez.
Se otorga por pérdida de la capacidad
del trabajo (Imposibilidad de procurarse
una remuneración superior al 50% de la
habitual percibida durante el último
año).
Por cesantía en edad avanzada.
Por privación del trabajo remunerado a
partir
de
los
60
años
y
tener
reconocidas 1,250 semanas (artículo
154, LSS).
Por vejez.
Se otorga a los 65 años y al tener
reconocidas 1.250 semanas (artículo
162, LSS).
Tabla 2.8 Seguros para el Régimen de Protección en la Continuación Voluntaria en el Régimen
Obligatorio (Pérez, 2012, pág. 46).
Las características de este son las siguientes:
1. El asegurado con un mínimo de 52 cotizaciones semanales acreditadas en
el régimen obligatorio, en los últimos cinco años, al ser dado de baja, puede
continuar voluntariamente en el mismo.
65
2. El asegurado puede continuar sus cotizaciones con el último salario o con
uno superior al que recibía él, al momento de realizarse la baja del régimen
obligatorio.
3. Las cuotas de financiamiento correspondientes serán cubiertas por
mensualidad adelantada.
4. Las cuotas de financiamiento totales ascienden a 10.075%.
a) Invalidez y vida (1.75% + 0.625% = 2.375%).
b) Cesantía en edad avanzada y vejez (2.0% + 4.275% = 6.275%).
c) Prestaciones en especie pensionados (1.425%).
Para goce de esta modalidad, sólo se permite cotizar si se desea completar las
cotizaciones semanales requeridas para obtener una pensión, el aseguramiento
puede complementarse con el seguro de salud para la familia, mismo que permite
obtener las prestaciones en especie del seguro de enfermedad y maternidad, de
esta manera podrá contar con una protección integral de Seguridad Social
mientras completa lo suficiente para el derecho a las prestaciones definitivas.
El artículo 246 y 247, segundo párrafo, de la LSS, hace referencia al párrafo
anterior:
El Instituto podrá contratar seguros adicionales para satisfacer las
prestaciones económicas pactadas en los contratos Ley o en los contratos
colectivos de trabajo que fueran superiores a las de la misma naturaleza
que establece el régimen obligatorio del Seguro Social. (pág. 147)
Las prestaciones económicas a que se refiere el presente artículo
corresponderán a los ramos de los seguros de riesgo de trabajo y de
invalidez y vida así como retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. (pág.
147)
2.4.3.1 Seguro de salud para la familia
En la LSS, vigente a partir del 1° de julio de 1997, la ampliación de la cobertura de
seguridad social se materializa con la creación del Seguro de Salud para la
66
Familia (SSF) en el régimen voluntario, previsto en los artículos 240 al 245 de la
LSS.
El artículo 240 de la Ley del Seguro Social ampara el derecho al seguro para la
familia:
Todas las familias en México tienen derecho a un seguro de salud para sus
miembros y para ese efecto, podrán celebrar con el Instituto Mexicano del
Seguro Social convenio para el otorgamiento de las prestaciones en
especie del seguro de enfermedades y maternidad, en los términos del
reglamento respectivo. (pág. 145)
Mediante este beneficio, se extiende el beneficio a la familia dentro del Régimen
Voluntario, para poder adquirir el derecho a las prestaciones en especie del
seguro de enfermedades y maternidad que cubran una cuota anual por cada
miembro de la familia.
1. Sujetos amparados por el SSF.
a) El asegurado.
b) El núcleo familiar (esposa, hijos y padres).
c) Los familiares adicionales (tíos, sobrinos, primos, nietos, etc.) sin
considerar los requisitos de convivencia, dependencia económica y
comprobación de estudios.
d) Una persona ajena al núcleo familiar (amigo, vecino, compadre, etc.)
Para esto hay que aclarar que por el hecho de ser un seguro familiar, en el artículo
95 del Reglamento de la LSS en materia de afiliación, clasificación de empresas,
recaudación y fiscalización (RACERF), hace mención de lo siguiente:
Se podrá incorporar al Seguro de Salud para la Familia, todas aquellas
personas que no sean sujetas a un régimen obligatorio en algún sistema de
67
seguridad social. Para efectos de este seguro, además del sujeto de
aseguramiento, deberá asegurarse cuando menos una de las personas a
que se refieren las fracciones III a IX del artículo 84 de la Ley, sin
considerar los requisitos de convivencia, dependencia económica y
comprobación de estudios o un familiar adicional. (pág. 378)
Las personas que se consideran como familiar adicional, se hace mención en el
artículo 96 del mismo Reglamento:
Se consideraran como familiares adicionales, para efectos del artículo 242
de la Ley, así como para los de este Reglamento, los abuelos, nietos,
hermanos, primos, hijos de hermanos y hermanos de los padres del sujeto
de aseguramiento.
Para los efectos del párrafo final del artículo 242 de la Ley a los familiares
adicionales se les considerará como parte de la familia del sujeto de
aseguramiento. (pág.276)
Para incorporar a personas que carecen de familia, el artículo 97 de la Racerf,
menciona lo siguiente:
El Instituto podrá incorporar al régimen del Seguro de Salud para la Familia,
en condiciones iguales a las de los familiares adicionales, a una sola
persona, cuando ésta, manifiesta bajo protesta de decir verdad que carece
de familia, sin que opere para ello lo establecido en el último párrafo del
artículo 242 de la Ley.(pág. 378)
Esto quiere decir que deben incorporarse al seguro cuando menos dos personas,
esto es el titular del seguro y una persona adicional que será el beneficiario; sin
embargo, el IMSS podrá incorporar al régimen del SSF, en condiciones iguales a
68
las de los familiares adicionales, a una sola persona, cuando éste manifieste “bajo
protesta de decir verdad”, que carece de familia.
2. Características del seguro.
a) Para incorporarse, además del sujeto de aseguramiento, deberá
inscribirse cuando menos a uno de los miembros del núcleo familiar
(esposa, hijos o padres) o un familiar adicional.
b) El seguro sólo cubre las prestaciones en especie por enfermedades y
maternidad; es decir, atención médica, quirúrgica, farmacéutica y
hospitalaria.
c) Las cuotas de financiamiento vigentes del 1° de febrero de 2013 hasta el
31 de enero de 2014 son las siguientes:
Edad del miembro de la familia en años Cuota total en moneda nacional por
cumplidos
miembros del grupo de edad señalado
De 0 a 19 años
$ 1420.15
De 20 a 39 años
$ 1,659.80
De 40 a 59 años
$ 2,480.90
De 60 a más años
$ 3,733.30
Tabla 2.9 Cuotas de financiamiento vigentes (IMSS, 2013, recuperado de www.imss.gob.mx)
De conformidad con el artículo vigésimo tercero transitorio del Decreto por el que
se reforman diversas disposiciones de la LSS del 20 de diciembre de 2001, las
cuotas son actualizadas en febrero de cada año, de acuerdo con el incremento en
el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) del año calendario anterior.
d) El SSF puede contratarse de forma individual o colectiva.
2.4.4 Para adquirir el derecho a una pensión otorgada por el IMSS
Para adquirir el derecho a una pensión son los siguientes:
1. Estar afiliado al IMSS.
69
a) En el régimen obligatorio:
I.
Ser trabajador subordinado a las órdenes de un patrón.
II.
Ser miembro de una cooperativa.
III.
Ser parte de un grupo o gremio de trabajadores independientes
amparados por un decreto del Ejecutivo Federal que determine
su afiliación.
b) En el régimen voluntario:
I.
Ubicarse en alguna de las modalidades de incorporación
voluntaria en el régimen obligatorio, establecidas en el artículo 13
de la LSS y analizadas en el capítulo II anterior.
II.
Al quedar desempleado se opte por la modalidad de continuación
voluntaria en el régimen obligatorio.
2. Tener las cotizaciones necesarias.
3. Determinar un salario promedio para el cálculo.
4. Contar con una cuenta individual para que se acumulen en ella los recursos
suficientes.
Cada trabajador debe verificar que se haya realizado la aportación patronal para
que existan los fondos suficientes cuando adquiera el derecho a una pensión,
tanto en el Régimen Obligatorio como el Régimen Voluntario.
Durante toda la vida laboral, el IMSS va acumulando en una base de datos todas
las cotizaciones con los diferentes salarios para que al llegar el momento de
obtener la pensión se determine un promedio que será la base de cálculo de la
pensión de acuerdo con la Ley de 1973 o la Ley de 1997, por lo tanto es necesario
contar con un solo número de seguridad social aunque se cambie de trabajo o de
régimen de cotización.
Como se ha estado mencionando, las prestaciones en dinero que otorga el IMSS
se orientan a la protección de los medios de subsistencia de aquellos que se
encuentran amparados, es decir, el trabajador y sus beneficiarios legales.
70
Para entender quiénes son los beneficiarios legales, es necesario consultar los
artículos 64, 84 fracciones IV, V y VII, 134 y 137 de la LSS de 1997, los
beneficiarios legales del pensionado por incapacidad permanente total o parcial,
invalidez, cesantía en edad avanzada o vejez son:
1. La esposa, o a falta de ésta, la mujer con quien haya hecho vida marital
durante cinco años anteriores al otorgamiento de la pensión o con la que
haya procreado hijos, siempre que ambos permanezcan libres de
matrimonio. Si el pensionado tiene varias concubinas, ninguna de ellas
tendrá derecho a la pensión.
2. Del mismo derecho gozará el esposo de la pensionada o a falta de éste el
concubinario si reúne los requisitos antes citados.
3. Los hijos menores de 16 años del pensionado.
4. Los hijos del pensionado, mayores de 16 años y hasta la edad de 25 años
si se encuentran estudiando en planteles del sistema educativo nacional,
tomando en consideración las condiciones económicas, familiares y
personales del beneficiario, siempre no sea sujeto del régimen obligatorio;
esto es que desempeñe algún trabajo remunerado.
5. Los hijos del pensionado que no puedan mantenerse por su propio trabajo,
debido a una enfermedad crónica, defecto físico o psíquico, en tanto no
desaparezca la incapacidad que padezcan.
6. El padre o la madre del pensionado que vivan en el hogar de éste y a falta
de viuda, viudo, huérfanos o concubinario con derecho a la pensión.
2.5 Pensiones por Retiro, Cesantía en edad avanzada y
vejez
Cabe aclarar que para fines de elaboración de este trabajo, se hará mención
únicamente de las pensiones por Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez,
otorgadas por el IMSS.
71
Las pensiones en el caso de cesantía en edad avanzada y vejez son resultado del
trabajo y esfuerzo del trabajador durante su vida laboral, por lo tanto, al finalizar
esa etapa, el trabajador podrá gozar de una cantidad mensual que le permita vivir
de manera digna así mismo si llegase a fallecer, poder asegurar el bienestar de
sus beneficiarios directos.
En el artículo 154 de la LSS de 1997, se determina el concepto de Cesantía en
edad Avanzada y vejez:
Para los efectos de esta Ley existe cesantía en edad avanzada cuando el
asegurado quede privado de trabajos remunerados a partir de los sesenta años de
edad. (Pág. 113)
Como se menciona en el artículo 154 de la LSS, para darle derecho a esta
cantidad que se le dará de forma periódica, deberá haber cumplido 60 a 65 años,
así como acumular 1250 semanas de cotización como resultado de su trabajo.
Como se ha mencionado el trabajador que se encontrara laborando antes del 1°
de julio de 1997, tendrá que:
1. Acogerse al beneficio de la LSS publicada el 12 de marzo de 1973 y vigente
hasta el 30 de junio d 1997.
2. Elegir el esquema de pensiones de la actual LSS, en vigor a partir del 1° de
julio de 1997.
Esta opción dependerá del monto que haya acumulado el trabajador en su cuenta
individual el nuevo régimen, puesto que si no es lo suficiente para su pensión, el
IMSS deberá pagar la pensión bajo el régimen anterior.
De acuerdo a estudios de la CONSAR se piensa que será hasta el año 2020
cuando las cuentas individuales de cada trabajador serán suficientes para
financiar la pensión de un asegurado en la nueva ley, bajo el esquema de
pensiones actual.
72
2.5.1 Requisitos tener derecho a esta pensión con base a la Ley de
1973
Los requisitos para obtener esta pensión son los siguientes:
Por cesantía en edad avanzada
1. Tener 60 años cumplidos o más.
2. Quedar privado de trabajo remunerado.
3. Tener reconocidas ante el IMSS un mínimo de 500 cotizaciones semanales.
Por vejez
Si la pensión a obtenerse es por vejez, según el artículo 138 de la LSS de 1973,
se cumplirán los requisitos siguientes:
1. Haber cumplido 65 años de edad.
2. Tener reconocidas por el IMSS un mínimo de 500 cotizaciones semanales.
2.5.1.1 Conservación de derechos
La conservación de derechos surge cuando el trabajador antes de cumplir la edad
requerida para obtener este derecho a pensión, y queda desempleado, su
fundamento está en el artículo 151 de la LSS de 1997:
151. Al asegurado que haya dejado de estar sujeto al régimen obligatorio y
reingrese a éste, se le reconocerá el tiempo cubierto por sus cotizaciones
anteriores, en la forma siguiente:
I. Si la interrupción en el pago de cotizaciones no fuese mayor de los tres
años, se le reconocerán, al momento de la reinscripción, todas sus
cotizaciones;
II. si la interrupción excediera de tres años, pero no de seis, se le
reconocerán todas las cotizaciones anteriores cuando, a partir de su
reingreso haya cubierto un mínimo de veintiséis semanas de nuevas
cotizadas.
III. Si el reingreso ocurre después de seis años de interrupción, las
cotizaciones anteriormente cubiertas se le acreditaran al reunir cincuenta y
dos semanas reconocidas en su nuevo aseguramiento; y
73
IV. En los casos de pensionados por invalidez que reingresen al régimen
obligatorio, cotizarán en todos los seguros, con excepción del de invalidez y
vida.
En los casos de las fracciones II y III, si el reingreso del asegurado ocurriera
antes de expirar el periodo de conservación de derechos establecido en el
artículo anterior, se le reconocerá de inmediato todas sus cotizaciones
anteriores. (pág. 111-112)
Sin embargo, el artículo 182 de la LSS de 1973, dispone que los asegurados que
dejen de pertenecer al régimen del seguro obligatorio conservarán derechos que
hayan adquirido por un periodo igual a la cuarta parte del tiempo cubierto por sus
cotizaciones semanales, contado a partir de la fecha de baja.
Si de lo contrario, al cumplir la edad mínima requerida (60 años) para iniciar el
trámite de pensión se comprueba que se está fuera del periodo de conservación
de derechos habrá que reiniciar una relación laboral para reingresar al régimen
obligatorio y recuperar las cotizaciones acumuladas.
Además el artículo 183 de la LSS de 1973, señala que los asegurados que hayan
dejado de estar sujetos al régimen obligatorio y reingresen a éste, se les
reconocerá el tiempo cubierto por sus cotizaciones anteriores de la siguiente
manera:
1. Si la interrupción en las cotizaciones ante el IMSS es menor o igual a tres
años, reingresar al régimen obligatorio se le reconocerán el total de éstas
sin requisito alguno.
2. Si la interrupción excede de tres años pero no de seis, se reconocerán
todas las cotizaciones anteriores cuando, a partir del reingreso, hayan
cubierto un mínimo de 26 semanas de nuevas cotizaciones.
3. Si el reingreso ocurre después de seis años de interrupción, las
cotizaciones anteriormente cubiertas se acreditarán al reunir 52 semanas
de nuevas cotizaciones.
74
En los casos de pensionados que hayan reingresado de nuevo régimen
obligatorio, las cotizaciones generadas durante su reingreso se tomarán en cuenta
para incrementar la pensión cuando dejen de pertenecer nuevamente al régimen;
pero si durante su reingreso cotizaron 100 o más semanas y generaron derechos
para disfrutar de una pensión distinta a la anterior, se les otorgará la más
favorable.
Así mismo cuando los asegurados reingresen al régimen obligatorio antes de
expirar el periodo de conservación de derechos antes citado, se les reconocerán
de inmediato todas sus cotizaciones anteriores.
Las prestaciones adicionales a la pensión por cesantía en edad avanzada o vejez
conforme al régimen de 1973, según los artículos 137 y 144 de la LSS de 1973,
los asegurados por cesantía en edad avanzada o vejez, además de la pensión,
tendrán derecho a las prestaciones siguientes:
1. Asistencia médico- quirúrgica y hospitalaria a favor del pensionado y sus
beneficiarios.
2. Asignaciones familiares. En términos del artículo 164 de la LSS de 1973,
consisten en una ayuda por concepto de carga familiar, distribuida como
sigue:
a) Para la esposa o concubina del pensionado, corresponderá una cuantía
de 15% sobre el monto de la pensión a que tenga derecho el trabajador.
b) Para cada uno de los hijos menores de 16 años del pensionado, el 10%
de la cuantía de la pensión.
c) En caso de que el pensionado no tenga esposa, concubina ni hijos
menores de 16 años, se otorgará una pensión de 10% a los padres del
pensionado, siempre que dependan económicamente de él.
3. Ayuda asistencial, también llamada ayuda por soledad. De acuerdo con el
artículo 164, fracciones IV y V, de la LSS de 1973, en caso de que el
pensionado no tenga esposa, concubina, hijos menores de 16 años ni
ascendientes que dependan económicamente de él, se le proporcionará
75
una ayuda asistencial de 15% de la cuantía de la pensión que le
corresponda, o cuando el pensionado sólo tenga un ascendiente, se le
otorgará una ayuda asistencial de 10% sobre el monto de la pensión.
4. Ayuda asistencial por incapacidad física. Según el artículo 166 de la LSS de
1973, el IMSS concederá ayuda asistencial al pensionado por cesantía en
edad avanzada o vejez cuando su estado físico requiera ineludiblemente
que lo asista otra persona, de manera permanente o continua, con base en
el dictamen médico que al efecto se le formule; esta ayuda consistirá en el
aumento de hasta 20% de la pensión que esté disfrutando el pensionado.
5. Aguinaldo. El IMSS otorgará a los pensionados un aguinaldo equivalente a
una mensualidad del importe de la pensión que se perciban.
El procedimiento para obtener el monto de las pensiones por cesantía en edad
avanzada y vejez conforme al régimen de 1973, en los términos del artículo 167 y
171 de la LSS de 1973, el monto de las pensiones por vejez y por cesantía en
edad avanzada se integrará por los rubros siguientes:
1. Cuantía básica. Calculada con base en las 500 semanas de cotización
requeridas.
2. Incrementos anuales. Determinados según el número de cotizaciones
reconocidas al asegurado posteriores a las primeras 500 semanas.
Tanto la cuantía básica como los incrementos anuales serán calculados conforme
a la tabla prevista en el artículo 167 de la LSS de 1973, misma que se incluye a
continuación:
Grupo
de
salarios
en Cuantía básica %
Incremento anual %
veces el SMGVDF
Hasta 1
80.00
0.563
De 1.01 a 1.25
77.11
0.814
De 1.26 a 1.50
58.18
1.178
De 1.51 a 1.75
49.23
1.430
De 1.76 a 2.00
42.67
1.615
76
De 2.01 a 2.25
37.65
1.756
De 2.26 a 2.50
33.68
1.868
De 2.51 a 2.75
30.48
1.958
De 2.76 a 3.00
27.83
2.033
De 3.01 a 3.25
25.60
2.096
De 3.26 a 3.50
23.70
2.149
De 3.51 a 3.75
22.07
2.195
De 3.76 a 4.00
20.65
2.235
De 4.01 a 4.25
19.39
2.271
De 4.26 a 4.50
18.29
2.302
De 4.51 a 4.75
17.30
2.330
De 4.76 a 5.00
16.41
2.355
De 5.01 a 5.25
15.61
2.377
De 5.26 a 5.50
14.88
2.398
De 5.51 a 5.75
14.22
2.416
De 5.76 a 6.00
13.62
2.433
De 6.01 hasta el límite 13.00
2.450
superior
Tabla 2.10 Tabla prevista en el artículo 167 de la LSS de 1973, para el cálculo de la cuantía básica
y los incrementos anuales con base (Pérez, 2012, pág. 117).
El procedimiento a seguir de acuerdo al artículo 167 de la LSS, para determinar la
cuantía básica anual de la pensión y sus incrementos, se procederá como sigue:
1. Se considerará como salario diario el promedio de las últimas 250 semanas
de cotización.
2. El salario diario que resulte se expresará en veces el SMGVDF en la fecha
en que el asegurado se pensione conforme a lo siguiente:
Salario diario + SMGVDF = Salario en veces SMGVDF
3. Una vez obtenido el salario en veces el SMGVDF se ubicará, en la tabla del
artículo 167 de la LSS de 1973, el grupo que corresponda al asegurado.
77
4. Con ello, se obtendrán los porcentajes de cuantía básica y de incrementos
anuales que se aplicarán al salario promedio diario de las últimas 250
semanas de cotización.
Los incrementos anuales se adquieren por cada 52 semanas más de cotización a
las 500 requeridas.
En el caso de las fracciones del año, los incrementos anuales a la cuantía básica
se otorgarán como sigue:
1. De 0 a 12 semanas = El incremento será de 0%
2. De 13 a 26 semanas = El incremento anual será de 50%
3. Más de 26 semanas = El incremento anual será de 100%
Para la cuantía básica en las pensiones por cesantía en edad avanzada en
términos del artículo 171 de la LSS de 1973, el asegurado que reúna las
condiciones para el otorgamiento de la pensión por cesantía en edad avanzada se
le calculará considerando lo siguiente:
Años cumplidos en la fecha que se Cuantía de la pensión expresada en %
adquiera el derecho a recibir la pensión. de la que hubiera correspondido al
asegurado, de haber alcanzado 65
años
60
75%
61
80%
62
85%
63
90%
64
95%
Figura 2.12 Cuantía de la pensión expresada en porcentaje dependiendo de los años cumplidos
(Pérez, 2012, pág. 202)
Para el incremento de las pensiones por cesantía en edad avanzada o vejez, el
artículo décimo cuarto transitorio, inciso b), del “Decreto por el que se reforman
diversas disposiciones de la Ley del Seguro Social” publicado en el DOF del 20 de
78
diciembre de 2001, y en vigor a partir del día siguiente de su publicación, esto es,
el 21 de diciembre de 2001, dispone lo siguiente:
Para los pensionados de 60 años o más, con pensión igual o mayor a un
salario mínimo general vigente en el Distrito Federal, el monto de su
pensión será el resultado de multiplicar la pensión que reciban al 31 de
diciembre de 2003, o la pensión que se determine si se pensionan después
de esa fecha por el factor de 1.11;
Según el artículo 146 de la LSS de 1973, el derecho al goce de las pensiones por
cesantía en edad avanzada comenzará desde el día en que el asegurado cumpla
los requisitos antes mencionados y solicite el otorgamiento de la misma.
Para el caso de la pensión por vejez, los artículos 138 y 139 de la LSS anterior
disponen que el derecho al disfrute de dicha pensión comience a partir del día en
que el asegurado cumpla 65 años y tenga reconocidas ante el IMSS un mínimo de
500 cotizaciones semanales.
Para la suspensión de la pensión por cesantía en edad avanzada o vejez, según el
artículo 123 de la LSS e 1973, el pago de la pensión por vejez o cesantía en edad
avanzada se suspenderá en caso de que el pensionado realice un trabajo que se
sujete del seguro social, excepto cuando cumpla lo siguiente:
1. Reingreso con un patrón distinto al que tenía al momento de pensionarse.
2. Cuando hayan transcurrido más de seis meses de la fecha del otorgamiento
de la pensión.
2.5.2 Prestaciones por cesantía en edad avanzada o vejez conforme
al régimen de 1997
Los artículos 155 y 161 de la LSS de 1997, los asegurados por cesantía en edad
avanzada o vejez, además de la pensión, tendrá derechos a las prestaciones
siguientes:
79
1. Asistencia médica.
2. Asignaciones familiares. Según el artículo 138, fracciones uno a tres, de la
LSS de 1997, consisten en una ayuda por concepto de carga familiar que
será distribuida dependiendo si tiene esposa e hijos, o ninguno, en este
caso se dará a los padres.
3. Ayuda asistencial.
4. Ayuda asistencial por incapacidad física.
2.5.2.1 Requisitos para obtener las pensiones por cesantía en edad avanzada o
vejez conforme al Régimen actual.
Los artículos 154 y 162 de la LSS vigente, los asegurados que deseen obtener
una pensión deberán reunir los siguientes requisitos:
1. Si la pensión a obtener es por cesantía en edad avanzada, según el artículo
154 de la LSS de 1997, se cumplirán los requisitos que se muestran a
continuación:
a) Tener reconocidas por el IMSS un mínimo de 1250 cotizaciones
semanales.
b) Contar con 60 a 64 años de edad.
c) Quedar privado del trabajo remunerado.
2. Si la pensión a obtener es por vejez, el artículo 162 de la LSS de 1997,
precisa que se deberá cumplir con los siguientes requisitos:
a) Haber cumplido 65 años de edad.
b) Tener reconocidas por el IMSS un mínimo de 1250 cotizaciones
semanales.
2.5.2.2 Casos especiales por no cumplir los requisitos para la pensión.
Cuando el trabajador asegurado cumpla con el requisito de la edad, pero no con
las semanas de cotización acreditadas, podrá retirar el saldo de su cuenta
individual en una sola exhibición, o continuar cotizando hasta cubrir las semanas
necesarias.
80
Pero, si el trabajador reúne la edad y tiene hasta ese momento 750 semanas
cotizadas, no podrá acceder a la pensión, pero sí tendrá derecho a la atención
médica.
En el casos de que el trabajador asegurado cumpla con la edad y las 1250
cotizaciones semanales, pero los fondos acumulados en la cuenta individual sean
insuficientes para contratar una pensión en renta vitalicia o en retiros
programados, el Gobierno Federal cubrirá la diferencia y el asegurado tendrá
acceso a la pensión mínima garantizada, que es equivalente a un Salario Mínimo
Mensual del Distrito Federal (SMMDF).
La pensión que se otorgará bajo la forma de retiros programados y la pagará el
propio IMSS, el importe se actualizará anualmente, en el mes de febrero,
conforme al INPC, para garantizar el poder adquisitivo de dicha pensión.
Cuando el trabajador asegurado, una vez cumplidos los requisitos antedichos,
obtiene una pensión mínima garantizada por cesantía o por vejez y decide
reingresar al régimen obligatorio, en términos del artículo 173 de la LSS, la
pensión quedará suspendida cuando éste reingrese al régimen obligatorio.
Ya que el trabajador cumplió con los requisitos para pensionarse y hayan
solicitado el otorgamiento de la pensión ante el IMSS, comenzará a disfrutar de los
beneficios de la misma.
Los que cumplan los requisitos de cotización y edad podrían disponer de los
recursos acumulados en la cuenta individual, con objeto de obtener una pensión
por cesantía en edad avanzada o vejez; para tal efecto, en términos de los
artículos 157 y 164 de la LSS de 1997, podrán elegir algunas de las alternativas
siguientes:
1. Seguro de renta vitalicia. Consiste en contratar con una institución de
seguros una renta vitalicia, referente a que mediante la firma de un contrato
81
la aseguradora recibirá los recursos acumulados en la cuenta individual de
los trabajadores, mismos que serán entregados al trabajador de manera
periódica durante toda la vida de éste.
También será necesario que los pensionados contraten un seguro de
sobrevivencia, para que en caso de fallecer sus beneficiarios, puedan
recibir las prestaciones adicionales, que más adelante se mencionan.
2. Retiros programados. Se refiere a que los recursos acumulados en la
cuenta individual de los trabajadores se mantengan en una AFORE elegida
por el trabajador para que efectúe retiros programados , de los cuales su
monto dependerá de los recursos acumulados y de la esperanza de vida de
los pensionados, así como los rendimientos previsibles de los saldos.
3. Pensión garantizada. Es aquella en que el Estado asegura al pensionado
que reúne los requisitos de la Ley del Seguro Social para tener derecho a
una pensión, cuyo monto mensual será equivalente a un salario mínimo
general para el Distrito Federal, la cual se actualizará anualmente en el mes
de febrero, conforme al INPC.
2.5.2.3 Disposiciones de carácter general aplicables a los retiros programados.
En el artículo 28 de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a los Retiros
Programados (DCGARP), establece que las AFORES deberán informar a los
pensionados que en caso de agotamiento de recursos se dejará de dar el pago de
la pensión toda vez que no existe garantía en el pago, así como los pagos varían
cada año y que está expuesto a que el monto acumulado en su cuenta de pensión
se agote por completo, en este caso dejará de recibir el pago de la pensión.
Lo anterior se contradice con lo establecido en el artículo 2° de la LSS donde se
menciona que las pensiones que determina dicha ley serán garantizadas por el
Estado; es decir, que cuando se agoten los recursos de cuenta destinada a retiros
programados, en efecto cesará el retiro por agotamiento de recursos, pero aplicará
entonces la pensión mínima garantizada que será equivalente al salario mínimo
general vigente en el área geográfica del pensionado.
82
En cuanto al artículo 43, señala que en caso de agotamiento de los recursos en la
cuenta de pensión destinados al pago de la pensión garantizada de acuerdo a lo
dispuesto en la LSS, el Gobierno Federal o el IMSS, según corresponda, realizará
el pago de la pensión mínima garantizada.
2.5.2.4 Contratos de retiros programados o pensión garantizada.
El artículo 7 de la DCGARP, establece que las AFORE deberán celebrar con los
pensionados un contrato de retiro programado o de pensión garantizada, según
corresponda, los cuales podrán ser anuales o multianuales y que la elección de la
AFORE por parte del pensionado se hará una sola vez, por lo que no se podrá
cambiar en el momento en que se inicie el pago de la pensión.
Una vez celebrado el contrato, las AFORES deberán identificar la cuenta de
pensión conforme a la siguiente clasificación: cuenta de retiro programado o
cuenta de pensión garantizada.
2.5.2.5 Verificación de sobrevivencia de los pensionados.
Para el pago de retiro programado y la pensión garantizada, las AFORES deberán
cerciorarse que los pensionados no hubieren fallecido, por lo que se establecen en
las reglas que al menos una vez al año, las AFORE deberán verificar la
supervivencia de los pensionados con los que tenga suscrito un contrato.
En términos del artículo 31 de la DCGARP, se establece que en caso de
fallecimiento del pensionado, las AFORES deberán entregar el saldo remanente
de la cuenta de la pensión a los beneficiarios que el pensionado hubiere
designado y que tenga registrados, independientemente de las cantidades que
reciban éstos con motivo del seguro de sobrevivencia previamente contratado por
el pensionado.
83
2.5.2.6 Situaciones especiales en caso de no cumplir con los requisitos para
acceder a una pensión.
Existen situaciones especiales señaladas en los artículos 154, 158, 162 y 171 de
la LSS de 1997 por las que los trabajadores no cumplen los requisitos para
obtener una pensión, ante tales circunstancias, el IMSS se ajustará a lo siguiente:
1. Cuando el trabajador tenga 60 años o más de edad y no reúna las semanas
de cotización obligatorias, podrá retirar el saldo de su cuenta individual en
una sola exhibición, o bien continuar cotizando hasta acumular las semanas
requeridas.
2. Si el asegurado cuenta con 60 años o más de edad y tiene cotizadas como
mínimo 750 semanas, además de retirar en una sola exhibición los recursos
acumulados en su cuenta individual, también tendrá derecho a recibir
prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad.
3. Cuando el asegurado desee pensionarse y cumpla con las semanas de
cotización (1250) pero no con la edad requerida, lo podrá hacer siempre
que la pensión que se le calcule en el sistema de renta vitalicia sea superior
en más de 30% que la pensión mínima garantizada, una vez cubierta la
prima del seguro de sobrevivencia para sus beneficiarios. Cabe mencionar
que esta opción se conoce como pensión anticipada.
Asimismo, el pensionado podrá solicitar el excedente de los recursos
acumulados en su cuenta individual sólo si el monto de la pensión que
recibe es mayor en 30% a la mínima garantizada.
4. Cuando los trabajadores cumplan con la edad y las semanas de cotización,
pero los fondos acumulados en su cuenta individual no sean suficientes
para contratar una renta vitalicia o retiros programados, el gobierno se
encargará de cubrir la diferencia y otorgar una pensión mínima garantizada,
equivalente a un salario mínimo general mensual en el DF.
2.5.3 Pensión por Retiro Anticipado.
La pensión por retiro anticipado, también llamada juvenil, la pueden obtener los
trabajadores que a pesar de no haber cumplido con las edades previstas en los
84
ramos de cesantía en edad avanzada y vejez, tienen las semanas cotizadas (1250
o más) y los recursos suficientes acumulados en su cuenta individual para obtener
una pensión; esto es, al calcular la pensión en el sistema de renta vitalicia, ésta es
superior en más de 30% de la pensión mínima garantizada, una vez cubierta la
prima del seguro de sobrevivencia para sus beneficiarios.
En caso de que la pensión que se otorgue sea superior en más del 30% de la
mínima garantizada y si una vez cubierta la prima del seguro de sobrevivencia le
queda al pensionado un excedente de recursos en la cuenta individual, podrá ser
retirado en una o varias exhibiciones.
85
CAPÍTULO III: SISTEMA DE PENSIONES EN
AUSTRALIA
3.1 Seguridad Social en Australia
Antes de iniciar con el tema del Sistema pensionario de Australia, cabe aclarar que
se eligió debido a la facilidad de poder acceder a la información y de ser un
sistema que atrajo mi atención debido a familiares que residen en ese país y me
comentaban acerca de ello.
La Seguridad Social en Australia, como en el resto del mundo se refiere a un
estado de bienestar social, donde el gobierno australiano, mejor conocido como
Gobierno de Commonwealth de Australia da apoyos a los que lo necesitan
mediante una “prueba de medios”, es decir, para determinar si un individuo o
familia es “elegible” para recibir ayuda del gobierno mediante un estudio que se
basa en criterios estrictos, dependiendo la situación de cada persona. El
Departamento de Servicios Humanos (DHS), es el que se encarga de administrar
este tipo de apoyos.
El pago de impuestos permite a las personas tener acceso al beneficio de la
obtención de pensión por vejez (Age pension) o a la pensión de ayuda para
personas con discapacidades (Disability Support pension) así como las
prestaciones tales como: bono al desempleo (Newstart Allowance), bono de
juventud (Youth Allowance), subsidio por enfermedad (Sickness Allowance) así
como la tarjeta de atención de la salud (Healt Care Card); mismos que para
obtenerse, el contribuyente, en este caso el trabajador deberá contar con el
Número de Contribuyente (Tax File Number) mismo que se otorga por Centrelink o
por medio de Australian Taxation Office.
Además, este número permite al Gobierno de Australia fijar la tasa de impuesto a
pagar según los ingresos de las personas, así como tener derecho a beneficios de
87
servicios de seguridad social, la apertura de cuentas bancarias y el poder pedir
devolución de impuestos, en caso de que tenga un saldo a favor al término del
ejercicio fiscal.
El Departamento de Servicios Humanos se encarga también de dar asistencia
social, ayuda pública, y otros servicios a través de fondos del Gobierno de
Australia.
Este departamento maneja tres programas para ofrecer estos servicios, pero el
que se va a explicar es el conocido como Centrelink y Medicare; el primero de
ellos se encarga de desembolsar los pagos de apoyo de seguridad social y el plan
Medicare que se encarga de administrar los diversos programas relacionados con
la salud en colaboración con el Departamento de Salud y Envejecimiento.
Los pagos que realiza Centrelink están sujetos a una comprobación de recursos
tanto de ingresos como del patrimonio de los beneficiarios, cada quince días,
mismos que harán que varíen los pagos de seguridad social.
Los pagos de seguridad social se encuentran especificados en la Ley de
Seguridad Social (SSA) de 1991, ley que fue aprobada por el Parlamento de
Australia en 1991, para proveer el pago de algunas pensiones, prestaciones y
subsidios además de otros fines relacionados a personas elegibles o aptas para
recibirlos.
Entre los pagos más importantes que deben ser realizados bajo la Ley del Seguro
Social están:
1. Pensión de vejez. A partir de la edad de 65 años y más.
2. Newstart Allowance. Para las personas que buscan empleos.
3. Beneficio Especial. Para las personas que tienen dificultades financieras
que no pueden mantenerse a sí mismos.
4. Youth Allowance. Para estudiantes de tiempo completo o aprendices.
88
Sin embargo para 1999, surge un nuevo sistema de impuestos donde se toma en
cuenta el apoyo a la Familia. Incluyendo lo siguiente:
1. Beneficio de impuesto a la Familia parte A. Ayudar al costo de criar a los
hijos.
2. Beneficio Tributario Familiar parte B. Para familias de ingresos individuales
o mono parentales.
3. Asignación para vacunación, entre otros.
3.2 Historia del sistema de pensiones en Australia
El envejecimiento de la población, al igual que el resto del mundo, ha obligado al
gobierno australiano a modernizar el sistema de pensiones, mismo que en
Australia es conocido como Superannuation.
“Superannuation” es el sistema de jubilación creado en los años 80´s del siglo
pasado y consolidado hoy de manera generalizada. En el modelo australiano las
aportaciones provienen de tres fuentes que son: el 9.25% para el 1 de julio del
2013, por parte del empleador, más las aportaciones voluntarias del trabajador
(mismas que le otorgan a éste ventajas fiscales) y un fondo de seguridad que
pone el Estado, este último garantiza la pensión mínima para el beneficiario.
Para 1900, en Australia sólo daban éste beneficio un reducido número de
compañías privadas y a un limitado número de trabajadores.
Para 1945, Superannuation empieza a reconocer a la jubilación como un beneficio
para los empleados, sin embargo el beneficio solo aplica a los empleados de
sector público.
Desde la década de 1970 la jubilación comenzó a ser considerada como una
prestación, esto fue el resultado de los reclamos presentados por la clase
trabajadora. El inicio de la jubilación para los empleados del sector industrial
89
comenzó en septiembre de 1985 cuando el Consejo Australiano de Sindicatos
(ACTU), por medio de la Comisión de Conciliación y Arbitraje, buscó que los
empleadores aportaran 3% del salario de trabajadores para constituir un fondo
para jubilación.
Hubo varios factores que hicieron imposible que los trabajadores pudieran
mantener sus ahorros hasta la llegada de su retiro, por lo que para 1983 la
reforma fiscal convoca a las personas a mantener las prestaciones en un nuevo
sistema conocido como “Super” donde se podía retirar sus aportaciones, hasta la
jubilación pudiendo acceder a beneficios a través de una fuente de ingresos.
(Serie de pagos regulares durante un periodo de tiempo), el equivalente a retiros
programados en México.
El Gobierno apoyó la petición debido a que coincidía con su objetivo para controlar
la inflación y, en febrero de 1986 la Comisión anunció que iba a aprobar acuerdos
con los industriales para establecer la contribución de hasta el 3% del sueldo para
constituir un fondo para pensiones.
Los fondos de pensiones aprobados por la Comisión de Conciliación y Arbitraje,
generalmente eran fondos de la industria multi-patronales patrocinados por los
sindicatos y asociaciones de empleadores.
El Consejo Australiano de Sindicatos (ACTU) luchó con éxito para el caso del
salario nacional, y se convirtió en obligatorio,
una contribución de un 3% del
salario de todos los empleadores a favor del fondo de pensión de sus empleados.
El ACTU luchó por otros términos con respecto a los fondos de jubilación:
1. Querían la oportunidad para que los empleados sean poseedores de los
fondos de jubilación.
2. Que el empleado tenga la capacidad de manejar el fondo, en caso de que
cambien de trabajo o deje el trabajo antes de la jubilación;
90
3. y que el trabajador pueda disponer de un seguro de vida que puede
comprar a través de un fondo de jubilación.
En consecuencia, la cobertura de jubilación aumentó rápidamente de alrededor
40% de los empleados al 79% en los cuatro años siguientes a la decisión de la
Comisión. La cobertura en el sector privado pasó de 32% en 1987, al 68% en
1991. A pesar del rápido crecimiento de la cobertura de jubilación, tuvo una serie
de problemas:
a) Casi un tercio de los empleados del sector privado no eran sujetos del
beneficio en 1991;
b) No todos los empleados que tenían derecho a la jubilación lo recibieron, en
parte porque el cumplimiento sólo podía ser aplicado a través de un juicio
laboral llevado a cabo con la Comisión de Conciliación y Arbitraje;
c) La jubilación como un derecho universal no tomó en cuenta el gran número
de empleados que ya tenían algunos derechos de jubilación como parte de
su empleo, además de los nuevos que obtenían este derecho;
d) El bono de 3% era demasiado pequeño como para proporcionar una mejora
significativa de los ingresos de jubilación para muchos empleados.
Los problemas de cumplimiento relacionados con el bono de jubilación llevaron a
la Comisión de Relaciones Laborales de 1991 a rechazar una solicitud, apoyada
tanto por el ACTU y el Gobierno,
para aumentar otro 3% del salario de los
trabajadores para el fondo. (Por lo tanto debería ser un 6% de aportación).
El Gobierno convocó una conferencia nacional sobre la jubilación donde
participaron todas las partes interesadas, para examinar cuestiones tales como: el
incumplimiento, la extensión de la aportación de jubilación, incluyendo las
aportaciones o apoyos estatales, así como una mayor flexibilidad en los beneficios
de la
jubilación para los empleados eventuales y a tiempo parcial, y la
91
participación de la Comisión de Conciliación y Arbitraje para garantizar niveles
adecuados de ingresos de jubilación.
Para 1992, un nuevo concepto llamado Superannuation Guarantee (SG), que es la
cantidad que el empleador debe contribuir al fondo super, en nombre de sus
empleados elegibles. Por lo tanto los empleadores estarían obligados a hacer
contribuciones deducibles de impuestos para la jubilación a favor de sus
empleados, empezando con 3% sobre el salario y el 4% para empresas con una
nómina anual de más de un millón de dólares australianos.
Los empleadores que no proporcionen la cantidad necesaria de apoyo a la
jubilación serían responsables y se les aplicaría una sanción, conocida como
“Carga Super Garantia (SGC) que se imponía a través de las competencias
fiscales de la Commonwealth, con el objetivo de lograr una mayor cobertura de
protección al trabajador, así mismo alentar al empleador para cumplir con su
obligación otorgándole beneficios fiscales.
Inicialmente las aportaciones del patrón al fondo de jubilaciones eran pagadas
anualmente de forma retroactiva, lo que se modificó por pagos trimestrales
vencidos a partir del 1 de julio de 2003. Este cambio benefició a los empleados de
dos maneras:
A) Las contribuciones de los empleadores podrían ser invertidas antes y,
B) La incidencia de las contribuciones patronales no pagadas como
consecuencia de la insolvencia del empleador fue menor.
A partir del 1 de julio de 1997, el Gobierno va buscando ampliar el límite de edad
para las aportaciones para el fondo de jubilación, esto varía por la fecha de
nacimiento y el sexo del trabajador y así fomentar la creciente tendencia de los
australianos mayores a trabajar más allá de la edad tradicional de jubilación. Esta
ampliación al límite de edad se aplica no solo a las contribuciones obligatorias del
empleador
sino
también
a
las
no
obligatorias,
es
decir,
aportaciones
92
complementarias y las contribuciones voluntarias del trabajador, a condición de
que el miembro tuviera un trabajo remunerado durante diez horas o más cada
semana.
Para el 2005 la legislación que entra en vigor el 1 de julio, permite a los empleados
la opción de elegir el fondo donde el empleador debe pagar las contribuciones de
jubilación.
Actualmente se elevó el porcentaje de aportación patronal a 9.25% sobre el
salario, mismo que se irá elevando gradualmente hasta el 12% para el 2020,
consiguiendo que los fondos que se acumulen permitan una jubilación segura para
el beneficiario, de conformidad con la siguiente tabla:
Año
Porcentaje de aportación patronal sobre el salario
2012/2013
9.00%
2013/2014
9.25%
2014/2015
9.50%
Tabla 3.1 Porcentajes que continuarán elevándose hasta el referido 12% (Elaboración propia)
Las cantidades que los empleadores y trabajadores aportan anualmente a su
fondo de pensiones, se encuentra en el sistema financiero puesto que las
contribuciones se invierten, en la bolsa de valores, en bonos del Estado y en las
divisas, así como en otro tipo de inversiones que ofrece el sistema financiero,
permitiendo con esto al dólar australiano ser una de las monedas más estables del
mundo.
Uno de los factores importantes por las cuáles Australia, llega a prestar atención al
sistema pensionario, es por qué se calculó que junto con muchos otros países
occidentales, experimentaría un gran cambio demográfico en las próximas
décadas, lo que daría como resultado el aumento en los pagos por pensiones de
jubilación financiados por el Estado australiano y también mejorar la economía
93
nacional con los recursos ahorrados mientras el trabajador no disponga de ellos
hasta su jubilación.
La nueva propuesta se basa en tres pilares de ingresos mediante la jubilación:
1. La contribución obligatoria del empleador.
2. Las contribuciones adicionales o voluntarias que decida cada trabajador.
3. Y el llamado “Fondo de Seguridad” con el que los presupuestos públicos
garantizan una pensión mínima al trabajador con ingresos muy reducidos.
Para que los costos del sistema se redujeran, el modelo ha introducido el
programa SuperStream donde si un trabajador termina su condición de residente
en Australia, puede retirar sus fondos sin problema. La edad mínima de jubilación
son 55 años aunque se está ajustando a los 60 para generaciones más jóvenes.
Las aportaciones del Gobierno para las pensiones mínimas, se han ajustado
progresivamente para que aseguren un nivel básico, evitando así que se hagan
aportaciones menores y con ello evitar una cultura asistencialista.
El Sistema de “Superannuation”, está gestionado por diversas entidades, de las
cuales unas 350 manejan fondos de tamaño significativo. La expansión del
mercado garantiza una variedad notable que permite dar el mejor perfil de
inversión de las cuentas de ahorro. Existe incluso la posibilidad de hacer una
cuenta “Do It Yourself” en la que el propio trabajador se puede reunir con un
pequeño grupo de cotizantes y así formar su propia administración, siempre que
funcione de acuerdo con las regulaciones marcadas por el organismo supervisor,
a este fondo de jubilación auto gestionado se le conoce como SMSF (Self
Managed Superannuation Funds).
3.3 Qué es Super
Superannuation es una forma de ahorrar para su jubilación en un fondo, a menudo
es abreviado como super. El dinero proviene de aportaciones realizadas por el
94
empleador y si es posible también por aportación voluntaria; A veces el gobierno
sumará la misma a través de la co-contribuciones.
La Co-contribución, es una medida del Gobierno para aumentar el ahorro del
fondo Super como forma de remuneración en el caso de que la persona haga
contribuciones personales después de pagar sus impuestos.
Como ya se mencionó actualmente el empleador está obligado a pagar un 9.25%
del salario del trabajador a un fondo super. El fondo Super se utiliza para referirse
al lugar donde van las aportaciones para la jubilación donde se depositan en una
cuenta de ahorro para la jubilación y se van acumulando durante la vida laboral del
empleado, mismas aportaciones son invertidas dependiendo de cómo haya
decidido el trabajador, por lo tanto, no se queda estancado, se puede decir que su
dinero irá creciendo durante ese tiempo.
Hay muchos fondos super para elegir, por lo que no sería lo ideal el elegir el
primero que se le presente, hay un fondo super ideal para cada perfil del
empleado.
3.3.1 Cuenta MySuper
Muchos fondos super, ofrecen un nuevo tipo de cuenta llamada “MySuper” que al
mismo tiempo reemplazará cuentas predeterminadas existentes (donde el
empleador elegía el fondo para el empleado) que ofrecen los fondos Super.
Las cuentas MySuper ofrecen:
a) Comisiones menores.
b) Características simples para que no paguen por los servicios que no
necesita.
c) Opciones de inversión.
95
MySuper sólo se ofrece para los fondos de acumulación y no por planes de
prestación definida.
Si el empleado no eligió lo hizo el empleador, el trabajador puede transferir
automáticamente a una cuenta MySuper el 1 de julio de 2017.
Estas son algunos de los puntos a considerar antes de elegir un fondo super:
Puntos a comparar
Que tener en cuenta
Honorarios
Cuanto menos sea, mejor.
Opciones de inversión
Asegurarse de que haya opciones que se adapten a sus
necesidades y se adapten con el riesgo.
Extra beneficios
Su empleador puede pagar más de 9.25% para ciertos
fondos super o si haces contribuciones adicionales por
uno mismo.
Rendimientos
Elige un fondo que funcione bien durante los últimos 5
años.
Seguros
Ver la cobertura disponible y lo que le costará.
Servicios
Llamar a tu fondo o navega por la página web para ver
que más servicios ofrece.
Tabla 3.2 Puntos a considerar antes de elegir un fondo super (Elaboración propia)
Es recomendable comparar el fondo con al menos otros dos fondos, además de
estos aspectos, ver si conviene invertir a corto o largo plazo, todo dependerá de
las condiciones de cada trabajador.
El empleado puede elegir su fondo pero lo que no puede hacer es que su
empleador cambie su fondo. Si el trabajador tiene varias cuentas de fondos súper
en el caso de las personas que han cambiado de trabajo por diversas razones,
puede transferir el dinero a su nuevo fondo. Con esto se puede ahorrar tiempo y
dinero a largo plazo para mantenerlo en el menor número posible de cuentas. Sin
96
embargo, hay que comprobar si se pierden importantes beneficios de seguro
dejando algún otro fondo.
Se podrá cambiar de fondos super al:
-
Querer consolidar sus ahorros en una cuenta.
-
Reducir tasas por comisiones.
-
Invertir en un fondo con mejores servicios y funciones.
-
Salir de un fondo que ha obtenido malos resultados en un periodo de 5
años en comparación con los de asignación de activos similares.
No cambiar de fondo sí:
-
Está preocupado acerca de un rendimiento negativo.
-
Si persigue un fondo de mejor desempeño del año pasado, aunque no
funcionó bien los 5 años anteriores.
Antes de cambiar de fondo, si se cambió de trabajo, deberá comprobar:
-
Si al cambiar de fondo, le afectará la cantidad que contribuye el empleador.
-
El impacto en el beneficio de jubilación.
-
Que no pierda los beneficios del seguro.
-
Las tasas de terminación de su fondo antiguo.
-
Las tasas de contribución para el nuevo fondo.
3.3.2 Tipos de Super
Hay diferentes tipos de fondos super disponibles en el mercado de jubilación en
función de las necesidades de una persona. Los diferentes tipos de jubilación
ofrecen diversos tipos de inversión, opciones de seguros de vida, así como tipos
97
de pensiones complementarias. Los fondos de pensiones también ofrecen
diferentes niveles de información y servicio al cliente.
La jubilación es un factor importante para la familia del beneficiario, elegir un mal
tipo de jubilación puede resultar un retiro incómodo pero un adecuado
asesoramiento para encontrar el tipo de jubilación acorde a las características del
beneficiario ayuda mucho para llegar al objetivo de maximizar los resultados de
jubilación.
Por ejemplo, si elige una inversión vinculada al mercado, el valor de su super irá
variando de arriba hacia abajo con los movimientos del mercado. O si selecciona
una opción estable con rendimientos esperados más bajos. A continuación se
describen los fondos existentes:
Tipo de
Descripción
Fondo
Corporativa
Los fondos de pensiones corporativos son cuentas creadas
(Empleador)
específicamente para una empresa.
Jubilación
Los fondos de pensiones corporativas, están abiertas sólo a los
empleados actuales. Cuando un empleado deja la empresa, por lo
general pierden los descuentos de comisiones. Esto normalmente
se entiende en primas de seguros más altas.
Dado que la transferencia se hace de forma automática, los
miembros deben asegurarse de que los datos para ser
contactados sean los correctos pues de lo contrario existe un
mayor riesgo de “perder” los fondos de jubilación.
Si se invierte en un plan de jubilación empresarial o empleador
normalmente se recomienda revisar la cuenta de jubilación o
buscar consejos sobre la jubilación para garantizar que los
98
cambios en los beneficios y características sean los apropiados.
Los
fondos Anteriormente, los fondos Super de la Industria, se limitaba a los
de jubilación empleados de un sector específico (por ejemplo, contadores).
de
Industria
la Actualmente, con el desarrollo de más fondos, se están
convirtiendo en los fondos de jubilación de “oferta pública”, que
está abierto al público.
Las características, los honorarios, las inversiones y la flexibilidad
de los fondos de la industria varían, pero normalmente son más
limitados en su oferta en comparación con los fondos minoristas,
normalmente dan una o dos opciones de inversión.
Las personas que buscan un método de costo simple, pueden
tomar este fondo. Sin embargo una desventaja de este fondo, es
que cuenta con múltiples comisiones de cuentas, inversiones
menos transparentes y una mayor asignación de las inversiones
no cotizadas disminuye la liquidez en el fondo, hacen difícil la
valoración en curso.
Fondo
de Estos fondos son cuentas de abrigo, es decir, son fondos públicos
jubilación por que se ofrecen normalmente por los bancos y las grandes
menor
instituciones financieras. Fondos al por menor que tienden a
ofrecer una gama más amplia de inversiones, así como los
seguros y características auxiliares que los fondos de las
empresas y la industria.
Las tarifas dentro de los fondos de jubilación por menor varía, y
aunque históricamente más alto, últimamente han buscado reducir
sus comisiones para estar en línea o, estar en competencia con
los fondos de jubilación de la industria.
Pueden ser adecuados para las personas que están en busca de
99
una mayor participación en su jubilación y quieren tener acceso a
una gama más amplia de opciones de inversión. Una ventaja es
que en lugar de tener que cambiar de una cuenta de jubilación
completa si se aplazan los rendimientos o si las circunstancias
cambian, el inversor tiene la capacidad de cambiar las opciones
de inversión.
Fondos
de Los fondos de jubilación auto gestionados, son conocidos como
jubilación
SMSF y se utiliza para personas que quieren el máximo control
auto
sobre sus ahorros para su jubilación, SMSF son controladas por
gestionadas
sus miembros y se limita a un máximo de 4 miembros.
El
aumento
de
la
flexibilidad
trae
consigo
una
mayor
responsabilidad, ya que los miembros también actúan como
fiduciarios del fondo de pensiones y deben mantener sus
obligaciones en curso de acuerdo a las leyes de jubilación y son
personalmente responsables en virtud de esas leyes.
Estos fondos son capaces de invertir en cualquier inversión
permitida por la normatividad de jubilación.
Los fondos de jubilación auto gestionados pueden ser adecuados
para los inversores más astutos que buscan ampliar su capacidad
de inversión más allá de la ofrecida por la industria, el minorista y
la jubilación de empresas. SMSF también puede ser conveniente
para los dueños de negocios que desean utilizar los fondos de
jubilación para comprar una propiedad comercial real.
Es recomendado por la ATO (Oficina Australiana de Impuestos).
Tabla 3.3 Tipos de fondos que existen en Australia (Elaboración propia)
100
3.3.3 La Autoridad de Regulación Prudencial Australiana
Aunque existen más de 300 fondos super actualmente sólo hay 75 fondos que
están autorizados por APRA (Autoridad de Regulación Prudencial Australiana)
que es una agencia del gobierno australiano que regula los fondos de
supermercados y otras entidades del sector financiero, asegurándose de que
operan dentro de los requisitos de la legislación de los ingresos de jubilación.
3.3.4 Tipos de Inversión que ofrecen los fondos Super
Fondos Super invierten los recursos de los trabajadores para hacer crecer sus
ahorros durante su vida laboral. La mayoría de los fondos super permiten elegir
una gama de opciones de inversión. La diferencia entre las opciones de inversión
se debe principalmente a la cantidad de riesgo de la inversión que está dispuesto
a asumir. La siguiente tabla muestra los tipos de inversión existentes:
Tipos de Inversión
Crecimiento
Descripción
Invierte un 85% en acciones o bienes. Los objetivos es
obtener el promedio más alto en rendimientos a largo
plazo. Esto también significa mayores pérdidas en los años
malos que los que iba a experimentar con opciones de
menor riesgo. También se puede invertir en una opción de
“alto rendimiento” con el 100% de las acciones y los bienes.
Equilibrado
Invierte el 70% en las acciones o la propiedad, y el resto en
renta fija y en efectivo. El objetivo es la rentabilidad
razonable, pero menos que los fondos de crecimiento para
reducir el riesgo
de pérdidas en los años malos. Estas
pérdidas por lo general se producen con menos frecuencia
que en la opción de crecimiento. También puede ser capaz
de invertir en una opción de “moderado”, con alrededor de
50% en acciones y propiedades.
Conservador
Invierte un 30% en acciones y bienes con la mayoría en
renta fija y efectivo. Su objetivo es reducir el riesgo de
101
pérdida, por lo que acepta una menor rentabilidad en el
largo plazo. Hay menos posibilidades de tener un mal año
que en las opciones equilibradas o el crecimiento.
Efectivo
Invierte 100% en depósitos en entidades de depósito que
tienen australianos o pólizas de seguro de vida de una
garantía de capital y las ganancias acumuladas
no se
pueden reducir las pérdidas de las inversiones.
Tabla 3.4 Tipos de Inversión (Elaboración propia)
3.3.5 Escoger la inversión adecuada
Muchas personas trabajan entre 30 a 40 años y que viven 25 a 30 años después
de retirarse. Por esta razón una estrategia de crecimiento y bien equilibrada puede
llegar a adaptarse a un inversor a largo plazo.
Una estrategia de alto riesgo, puede ofrecer mayor rentabilidad, dando pérdidas
en años malos, que pueden ser entre 4 y 6 años durante los 30 o 40 años de
inversión. Sin embargo no es probable que sean más altas que bajas.
En un periodo de 20 años, una estrategia de crecimiento equilibrado ha dado
mejores rendimientos que las opciones de inversión más conservadoras.
Antes de elegir una estrategia de inversión debe tener en cuenta:
-
Edad.
-
Que tan cómodo está con el riesgo de inversión.
-
Cuanto tiempo tiene antes de poder acceder a sus fondos.
-
Cuáles son sus metas de jubilación.
En el caso en que esté a punto de jubilarse se recomienda una estrategia de
inversión de menor riesgo si quiere retirar su fondo super en menos de 5 años
además de tener la seguridad de la cantidad de dinero que obtendrá.
102
3.4 Aportaciones patronales y clasificación de contribuciones
Como ya se mencionó las aportaciones patronales son las que consisten
actualmente en un 9.25% de aportación mínima sobre el salario del trabajador
para el fondo de jubilación. Si el patrón lo decide, puede hacer más aportaciones
mismas que le otorgan un beneficio fiscal pero también existe un límite para éstas,
lo anterior se explica más adelante.
El trabajador puede hacer también contribuciones a su fondo super, dependiendo
del tipo de contribución que haga el gobierno puede apoyarle con beneficios
fiscales y aportar otra cantidad a su fondo super.
3.4.1 Contribuciones concesionales (antes de impuestos)
Estas aportaciones se conocen también como contribuciones antes de impuestos
puesto que el contribuyente general, puede reclamar una deducción de impuestos,
entre ellos están los siguientes:
1. Contribuciones SG, efectuadas obligadamente por el empleador.
2. Contribuciones Sacrificios Salariales. Donde el trabajador junto con el
empleador, llega a un acuerdo para aportar una parte del sueldo en el fondo
super en vez de que lo aporte el trabajador, así el impuesto sobre el salario
sería menor.
3. Además de las contribuciones personales que aporte al fondo super y que
sea notificado para poder realizar una deducción del Impuesto Sobre la
Renta a su cargo.
Estas aportaciones son anuales y se gravan a un 15% al entrar al fondo super, y si
éste llegase a rebasar el límite que propone la Oficina de Impuestos en Australia
(ATO), que se conoce como “Cap Contribuciones concesionales”, que depende de
la edad que tenga el trabajador para hacer cierta cantidad de aportaciones puesto
que si llegase a rebasar se gravará en un 31.5% aplicable al exceso.
103
3.4.2 Contribuciones no concesionales (Después de impuestos)
Son generalmente las contribuciones después de impuestos realizados en un
fondo super. Son en sí las contribuciones que hace el trabajador de su salario
después de impuestos. Y de la misma forma que la anterior, también tiene un
tope que si llegase a rebasar se aplica un 46.5% de impuesto al exceso.
3.4.3 Contribuciones personales
El trabajador puede hacer contribuciones que no sean antes ni después de
impuestos, es decir, que no puede exigir una deducción de impuestos.
3.4.4 Contribuciones gubernamentales
Si el trabajador es elegible, el gobierno puede hacer una co-contribución o una
disminución ayuda a las contribuciones que rebase el trabajador o ambas. Lo que
significa que el gobierno de Australia también aporta y ayuda al fondo super.
3.4.5 Contribución Sacrificio Salarial
Acuerdo entre empleador y trabajador, en donde el empleador hace contribuciones
adicionales, con una parte del salario del empleado, mismo que disminuye para la
tasa del Impuesto Sobre la Renta, pero con la condición de que el salario no sea
menos que el salario mínimo; aparte esta contribución pasa a formar parte del
Super Guarantee (SG), por lo tanto el empleador también recibe un incentivo, en
cuanto a una deducción de impuestos.
Pero, el hecho de que el salario disminuya, no debe reducir el Super Guarantee
(SG) que le daba antes al trabajador, aunque su salario disminuya. El porcentaje y
cantidad de pago de SG debe quedar acordado desde un principio en el contrato.
Además se debe estar pendiente de que esta contribución deba ser pagada en
tiempo y forma, puesto que si hay algún retraso y el pago se hace posteriormente
104
puede causar contribuciones en exceso y por lo tanto una tasa de impuesto fiscal
por el exceso.
3.5 Beneficios por edades
Para las personas de 60 años y más, los beneficios de un fondo super gravados,
están libres de impuestos.
-
Para las personas de 55 a 59 años no se pagan impuestos sobre el
componente libre de impuestos de sus ingresos. Es decir, Si está entre ese
rango de edad, la porción tributable de la pensión a base de cuenta será
gravado a la tasa marginal de impuestos. Sin embargo, el impuesto a pagar
recibirá una compensación de 15%.
Los beneficios pagados a las personas menores de 55 años, por lo general el
super se puede acceder sólo si se incapacita de forma permanente. En este caso,
se pagaría impuestos como si tuviera 55 a 59 años de edad.
Algunos super fondos públicos no pagan impuestos regulares, y son conocidos
como “fondos libres de impuestos”. Si se es miembro de un fondo libre de
impuestos, es posible que se gravaran cuando sea retirado.
3.6 La jubilación y sus pensiones
Ya se explicó, que es el fondo super y de qué manera se puede invertir para
obtener mayores ingresos al retirarse, ahora se explicará en que consiste la
jubilación en Australia.
Se puede decir que el sistema pensionario de Australia no es en sí un sistema
pensionario, es más bien un sistema de ahorro forzoso para la vejez.
La jubilación (Superannuation) es una inversión a largo plazo para el retiro del
trabajador. Que como ya se mencionó anteriormente en Australia es conocida
105
como super mientras que en el resto del mundo, como en México, es conocido
como ahorro para el retiro o ingresos jubilatorios en otros países.
La inversión en la jubilación dentro de un periodo de vida laboral le ayuda a tener
un buen retiro, por lo que en Australia casi todas las personas empleadas están
asociadas a un fondo jubilatorio, es decir, a un fondo super.
3.6.1 La edad de jubilación (edad preservación)
La jubilación en Australia varía dependiendo de la fecha en que nacieron y el sexo
del trabajador.
El trabajador puede retirarse cuando desee y poder gozar del fondo “super” bajo
ciertas normas y criterios que llevará a cabo la administradora del fondo super
para poder darle acceso al pago de la pensión.
El problema es que si se jubila antes, no podrá acceder a los beneficios del seguro
social que otorga el gobierno, hasta que haya alcanzado cierta edad según la
legislación de Australia, que con el tiempo se va modificando poco a poco para
que el trabajador pueda seguir trabajando y seguir aportando.
Edad para jubilarse actualizada para el año 2013/2014:
Fecha de nacimiento
Antes del 1 de julio de 1960
Edad
55
1 de julio de 1960 – 30 de junio de 1961 56
1 de julio de 1961 – 30 de junio de 1962 57
1 de julio de 1962 – 30 de junio de 1963 58
1 de junio de 1963- 30 de junio de 1964
59
A partir del 1 de julio de 1964
60
Tabla 3.5 Edad para jubilarse aplicable para el año 2013/2014 (Elaboración propia)
106
Edad para poder obtener acceso al fondo super en el 2017:
Fecha de nacimiento
Julio de 1952 – Diciembre de 1953
Edad
65 y medio
1 de enero de 1954 – 1 de junio de 66
1955
1 de julio de 1955 – diciembre de 1956
66 y medio
1 de enero de 1957 en adelante
67
Tabla 3.6 Edad para acceder a un fondo super en el 2017 (Elaboración propia)
3.6.2 Formas de Jubilarse
Existen dos formas de jubilarse ya sea por retiros globales, es decir, retirar su
dinero completamente u otra como retiros programados o una combinación de
ambos; sin embargo las normas fiscales están diseñadas para que las personas
hagan sus retiros de manera programada y no global puesto que si llegase a
realizar este último, se tendría que pagar un impuesto.
Si desea tomar el super como una corriente de ingresos de jubilación, el dinero al
que no se está accediendo continúa trabajando en favor de pensionados, pues
gana intereses.
3.7 Pensión de vejez
Es probable que sus ingresos de jubilación incluyan el pago de la pensión o de la
asignación de recursos por parte del gobierno. Alrededor del 65% de los
australianos mayores dependen de una pensión del gobierno o de la pensión de
jubilación como su principal fuente de ingresos personales al jubilarse.
La cantidad que reciba dependerá de la cantidad de ingresos que obtiene de otras
fuentes y del valor de sus activos. A continuación se muestran algunos de los
107
pagos del Gobierno Australiano y se explican alguno de los criterios que debe
cumplir para tener derecho a una pensión de vejez.
Es decir, que el jubilado podrá tener acceso a su fondo super además de un apoyo
del gobierno si cumple con los requisitos que el Gobierno pide.
3.7.1 Elegibilidad para la Pensión de Vejez que el Gobierno aporta.
La edad de jubilación es el primer criterio para otorgar la cantidad básica para que
la gente pueda sobrevivir en su jubilación. Por lo tanto, en sistema de seguridad
australiano está dirigido a los más necesitados.
El pensionado debe ser residente de Australia o por lo menos haber vivido en
Australia por más de 10 años.
Para marzo de 2013, la tasa máxima para una pensión de vejez es de $773.70
dólares australianos para una sola persona por quincena. Si es una pareja, la tasa
es de $ 553.10 por cada uno por quincena. Estas cantidades no incluyen el
complemento de pensión, que puede recibir un pago adicional a la pensión base.
El importe máximo de complemento de pensión se encuentra actualmente $61.20
una quincena para los solteros y $92.20 cada quince días para parejas
(combinado). La tasa es más alta si está alquilando vivienda.
La pensión se verá afectada cuando las circunstancias cambien.
El derecho a la pensión de vejez se elabora teniendo en cuenta la cantidad de
ingresos que obtiene (la prueba de ingresos) y la cantidad de los activos que valen
la pena (prueba de activos), esto para determinar si son aptos o no para la
obtención de este beneficio. Hay dos pruebas para determinar la cuantía de la
pensión por edad en la que tiene derecho:
a) Prueba de activos
108
El gobierno fija límites de activos aplicables a una variedad de situaciones, la
casa no se cuenta como activo.
Para calcular la cantidad de la pensión de vejez que puede recibir Se valora si se
tiene cualquier activo en el extranjero, su valor se convierte en la cantidad
equivalente en dólares australianos.
El lugar donde habite (su casa- habitación) en ese momento, no contará como
activo como ya se explicó anteriormente. Si los activos superan un cierto umbral,
se reducirá el pago de pensiones.
b) Requisitos de ingresos
Los ingresos incluyen dinero del empleo, pensiones, rentas vitalicias. El dinero se
considerará que se ha obtenido de las inversiones, y el dinero que aportó como
sacrificio salarial. También se incluye el dinero fuera de Australia. Si los ingresos
están por encima de un cierto límite, se reducirá el pago de pensiones.
Al rebasar el límite, la pensión de Vejez se reduce en 50 centavos por dólar para
un titular y por 25 centavos de dólar por cada miembro de la pareja.
Las pensiones que se derivan de estas dos pruebas se comparan y la pensión
más pequeña es la que otorga el Gobierno.
La tasa de la edad de jubilación es diferente para las parejas y personas solteras,
y se ajusta periódicamente para tener en cuenta la inflación y los cambios en el
nivel general de vida en la comunidad.
También hay beneficios y las tasas de concesión a disposición de los pensionistas
de la Comunidad, los gobiernos estatales y locales, incluyendo beneficios para la
109
salud y la reducción de gastos en las tarifas, teléfonos, gas y electricidad, registro
del coche y el transporte público.
En caso de no calificar para la pensión de jubilación, se puede obtener una tarjeta
de concesión. Para los jubilados, hay dos tipos de tarjetas de concesión que
proporcionan una serie de beneficios, incluyendo ayuda con el costo de los
medicamentos:
1. Commonwealth
SeniorHealthCard.
Ayuda
con
el
costo
de
los
medicamentos recetados y otros servicios de salud si usted es de la edad
de jubilación, pero no tiene derecho a la pensión de vejez.
2. Tarjeta de concesiones para pensionados. Da derecho a la reducción de los
costos de los medicamentos recetados, las concesiones de la salud y otras
concesiones ofrecidas por los gobiernos estatales, territoriales y los
consejos locales.
Además, dependiendo de las circunstancias, el beneficiario podría tener derecho a
otros pagos y servicios tales como:
a)
Duelo de Pago. Ayuda a facilitar la adaptación a las circunstancias
económicas cambiadas después de la muerte de la pareja, hijo o persona
a la que estaban cuidando.
b)
Asignación para Cuidadores. Pagos suplementarios a los cuidadores
que proporcionen cuidado diario adicional y la atención de una persona
con una discapacidad o condición médica donde sea delicado a quien se
cuida.
c)
Centrepay. Centrepay es un servicio de pago de cuentas directa gratuita
que ofrece a los clientes que reciben pagos de Centrelink. A través
Centrepay puede optar por pagar las facturas por tener una cantidad
regular deducido de sus pagos de Centrelink.
d)
Suplemento de Energía Limpia. Ayuda al impacto de los precios de la
energía que se usa día con día.
110
e)
Commonwealth Seniors Health Card. Acceso a medicamentos más
baratos con receta, el gobierno australiano da servicios médicos
financiados además de otras concesiones que otorga el gobierno.
f)
TV Digital conmutación - Plan de Asistencia Hogar. En Australia la
televisión pasó de ser análoga a digital, por lo que el gobierno da apoyo a
los beneficiarios de poder obtener el servicio digital.
g)
Servicio de Información Financiera. Es un servicio gratuito y
confidencial que proporciona educación e información sobre el manejo de
las finanzas y el estilo de vida para todos los australianos.
h)
Información Financiera Seminarios servicio. Son seminarios de
educación financiera gratis.
i)
Servicios Internacionales. Ayuda en caso de una demanda de
pensiones extranjeras y recibir sus pagos pagos de seguridad social en
Australia.
j)
Convenios Internacionales de Seguridad Social. Acuerdo formal con
una variedad de países que pueden ayudarle a continuar recibiendo
derechos de seguridad social si se encuentra dentro de los países con los
que tiene convenios.
k)
Pension Bonus Top-up. Una cantidad extra bonificada a la pensión que
ya recibe.
l)
Pension Plan de Préstamos. Ayuda a utilizar su capital inmovilizado para
generar ingresos de pago de pensiones por vejez.
m)
Pension Supplement. Se paga como parte de cierto pago de apoyos a
los ingresos quincenales regulares para ayudar a personas con derecho a
sufragar
los costos de gastos en el hogar y los gastos en
medicamentos, teléfono, internet y servicios públicos.
n)
Tarjeta de Concesiones para Pensionados. Da acceso a las
concesiones de los titulares de tarjetas de salud del Gobierno de Australia
y ayuda con el costo de vida mediante la reducción del costo de ciertos
bienes y servicios.
111
o)
Rent Assistance. Ayuda financiera para las personas que pagan alquiler
y reciben un pago del Gobierno.
p)
Alquiler Esquema Deducción. El alquiler se deduce automáticamente de
los pagos que da el Gobierno y paga directamente al dueño de la
vivienda.
q)
Bonificación por Trabajo. Para aquellos que a pesar de que está
jubilado, trabaja bajo ciertas condiciones, es decir por periodos cortos.
3.8 Pago de pensiones basado en cuentas
Una pensión basada en cuentas (también conocida como una pensión asignada)
es un ingreso regular un jubilado o la persona que alcanza la edad de retiro. Se
extrae de sus beneficios y proporciona la seguridad de los pagos regulares.
El pago mínimo dependerá de la edad que tenga el trabajador.
Edad
Pago anual como porcentaje del saldo de la cuenta
55-64
4%
65-74
5%
75-79
6%
80-84
7%
85-89
9%
90-94
11%
95+
14%
Tabla 3.7 Pago anual como porcentaje del saldo de la cuenta del fondo super (Superguide, 2013,
recuperado de www.superguide.com)
Estos pagos se pueden hacer de manera mensual, trimestral, semestral o
anualmente y continuará hasta que se agote el saldo de la cuenta.
Un ejemplo, es, si el jubilado tiene 64 años, el factor del porcentaje es de 4%,
aplicable a una cuenta de $300 000.00 dólares al 1 de julio de 2013, el monto de
112
la pensión mínima es de $ 12 000 dólares, (4% x 300 000). Si llegase a cumplir 65
años, el factor seria de 5%, por lo tanto sería con base al saldo de la cuenta que
haya quedado, es decir, a los $ 300 000.00 se le habrán restado los $ 12 000.00
dólares que el pensionado retiró, y el cálculo del 5% será sobre $ 288 000.00
dólares.
Se puede retirar la suma global a menos que la pensión se pague en virtud de
transición de las normas de jubilación. También puede cambiar de nuevo a una
nueva cuenta de súper acumulación, de la que realice retiros.
Esto no quiere decir que tendrá ingresos de por vida. El saldo de su cuenta se ve
afectada por la cantidad que toma cada año y lo que devuelve la inversión que
recibe. Las cuotas de mantenimiento también reducirán su saldo.
Si el jubilado muere, el dinero restante que se encuentre en la cuenta será pagado
en una suma global a sus dependientes o sus beneficiarios que designe. Por otra
parte, también se pueden contratar retiros programados para el beneficiario, como
un cónyuge o un dependiente económico.
En el caso de tener una pensión basada en cuentas será evaluada bajo la prueba
de bienes para la pensión de vejez. Parte de los ingresos que recibe cada ejercicio
también se evalúa en la prueba de ingresos.
Los beneficios de pensiones basados en cuentas son los siguientes:
-
No tiene que pagar impuestos sobre las ganancias de inversión.
-
Puede acceder al dinero en cualquier momento, es decir, puede retirar una
parte o todo el dinero en forma de capital.
-
El saldo aumentará a medida que los ingresos de las inversiones se
agregan a la cuenta.
113
-
No pagará impuestos sobre los ingresos que obtenga a partir de 60 años de
edad.
-
Si está entre los 55 a 59 años de edad, la porción tributable de la pensión a
base de cuenta será gravado a la tasa marginal de impuestos. Sin
embargo, el impuesto a pagar recibirá una compensación de 15%.
-
Puede variar los pagos (sujeto a niveles mínimos con base a la edad).
-
Puede elegir como el dinero es invertido por el gestor del fondo.
-
Es posible que haya dinero de sobra para su patrimonio.
Las pensiones basadas en cuentas son una buena opción si se busca un ingreso
regular, flexible y libre de impuestos. Pero no dan la seguridad de tener un ingreso
de por vida.
3.9 Jubilación Activa
Existe un gran número de personas que suelen jubilarse antes de la edad retiro,
por diversas razones (ya sea por no soportan su trabajo, problemas de salud, etc.)
El retiro se convierte en una opción cuando las personas tienen dificultades para
encontrar un puesto de trabajo, por lo general después de que han sido
despedidos o por la edad. Se ven obligados a retirarse de esta manera es
especialmente difícil para aquellos que nunca antes tuvieron problemas para
encontrar trabajo.
Mucha gente se siente emocionalmente y financieramente comprometida con sus
hijos y sólo consideran retirarse cuando sus hijos han dejado el hogar y son
económicamente independientes.
A veces un mal de salud estimula a la gente a pensar en la jubilación. Muchas
personas optan por retirarse después de una enfermedad grave, para que puedan
tomar con calma y disfrutar el resto de su vida. Otros se ven obligados a retirarse
cuando se acercan demasiado enfermos o incapacitados para trabajar.
114
Algunas personas tienen suerte y heredan o ganan una cantidad de dinero, lo que
les da los medios financieros para retirarse. Incluso si no se retiran de inmediato,
que ahora tienen los fondos para empezar a invertir y construir tu patrimonio a
futuro.
Por último, las personas se jubilan, simplemente porque es el momento adecuado;
ya que sus finanzas están en buen estado y están emocionalmente preparados
para los cambios que traerá la jubilación.
Para estas personas hay ciertas condiciones para poder acceder antes a su fondo
super, mediante las siguientes condiciones de liberación:
1. Jubilación. En este caso deberá cumplir con el requisito de la edad retiro,
sin embargo dependiendo de las circunstancias del trabajador la jubilación
no le impide el volver a trabajar bajo ciertas condiciones.
2. Edad de 65 años.
3. Iniciar una pensión de transición de jubilación. Esto se refiere a hacer
contribuciones no concesionales o concesionales, además de optar por la
opción de sacrificio salarial para poder pagar menos impuestos y hacer una
deducción de impuestos. Mismo que beneficie a la jubilación puesto que
están libres de impuestos. (No todos los fondos super ofrecen estas
opciones por lo que habrá que tomarlo en cuenta al momento de elegir uno)
4. Graves dificultades financieras. En este caso el Gobierno te da un apoyo
por desempleo, un pago para gastos de vida diaria de 10 000 dólares más
IVA de manera anual y deberá ser por razones de desempleo, hipoteca o
deudas con el objeto de que en ese tiempo busque otra fuente de ingresos
o llegue a la edad preservación para poder acceder al fondo super.
5. Dejar de ser residente en Australia de forma permanente.
6. Incapacidad permanente o temporal.
7. Muerte.
115
3.10 Plan MEDICARE
El organismo encargado por el Gobierno Australiano para la prestación de
servicios de salud pública en Australia, se llama “Medicare” y es responsable de
atender a todos aquellos que están inscritos en el “Plan Medicare” y cuentan con
la tarjeta Medicare.
Como se mencionó anteriormente las entidades responsables de garantizar la
atención a los problemas de salud de los ciudadanos son el Departamento de
Salud y Tercera Edad, Medicare Australia y los servicios de salud de estados
además de la existencia de hospitales y clínicas privadas, tanto como los médicos
profesionales.
Los fondos con que el Plan Medicare mantiene la cobertura de la atención de la
salud pública en Australia, provienen de impuestos denominados “Medicare Levy”
que son aplicados a los salarios de los ciudadanos australianos y residentes
permanentes legales en un orden del 1.5%.
El Plan Medicare, permite a los ciudadanos acceder de manera inmediata a los
servicios médicos públicos, tales como:
1. Atención médica sin costo alguno en los hospitales del Estado, que
incluyen, consulta médica, exámenes radiográficos, análisis de laboratorio,
atención prestada por otros profesionales no médicos dentro del hospital
público.
2. Reconocimiento de gastos médicos realizados en atención médica privada,
en éste caso no será reconocido, el traslado en ambulancia, atención
dental, acciones de fisioterapia, reposición o adquisición de anteojos o
lentes de contacto, servicios de podología, atención quiropráctica, así como
el 25% de los costos de los servicios de internamiento u hospitalización, por
lo que se recomienda contratar un seguro médico privado para éstos
servicios.
116
3. Medicamentos cuyo precio es subsidiado.
4. Los gastos por hospitalización en hospitales privados son asumidos por
Medicare hasta en 75%.
Para evitar problemas con el reconocimiento de gastos médicos por atención
médica privada es necesario que acuda al médico de cabecera (General
Practitiones) quienes cobran requiriendo firmar un formulario del Plan Medicare y
luego proceder a cobrar directamente con Medicare o viceversa, que la persona
quien solicito los servicios le pague y luego solicite el reembolso con Medicare.
Así mismo el acceso a los medicamentos serán otorgados sólo con la receta
firmada por el médico de cabecera, los cuáles sólo podrán ser adquiridos
presentado la tarjeta medicare junto con la tarjeta de beneficios de salud, al mismo
tiempo que le permite recibir descuentos en farmacias.
También se entrega la tarjeta de concesiones del pensionista a quienes son
trabajadores pensionados en Centrelink, los que les permite recibir concesiones
de los gobiernos estatales y territoriales en lo que se refiere a impuestos y
descuentos en los servicios de transporte público, servicios de gas, servicio de
electricidad y ocasionalmente servicios de educación y entretenimiento.
3.11 Convenios bilaterales
Según estadísticas de la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) Australia es un
país donde se recibe gran cantidad de inmigrantes, éstos para poder recibir una
pensión bajo la normativa de las oficinas de la ATO, se les exige vivir al menos
dos años para poder adquirir su número de contribuyente para poder laborar y así
declarar sus impuestos y al menos 10 años para poder recibir los beneficios que
ofrece el gobierno en cuanto a los servicios que otorga de Seguridad Social y
pensiones como cualquier residente australiano.
La pensión puede cobrarla inclusive estando en su país de origen, para esto las
ventajas con que gozan algunos es que Australia cuenta con convenios de
117
seguridad social con otros países con base a la Normativa del Sistema de
Pensiones de Australia, que actualmente son 23 que han firmado convenio con la
finalidad de crear una cobertura de seguridad social de emigrantes que terminaron
en Australia su vida laboral y desean volver a su país e origen.
Estos países son Austria, Alemania, Bélgica, Canadá, Chile, Corea, Croacia,
Chipre, Dinamarca, Eslovenia, España, Estados Unidos, Finlandia, Grecia, Irlanda,
Italia, Japón, Malta, Países Bajos, Nueva Zelanda, Noruega, Portugal, Suiza.
118
CONCLUSIONES
Como nos hemos dado cuenta, el Sistema de Pensiones en México y el de
Australia tienen grandes diferencias y coincidencias, puesto que en el mexicano y
el australiano podemos darnos cuenta que fue un proceso que llevó muchos años
para poder llegar al sistema pensionario actual, sin embargo el sistema australiano
considero que es aplicado de manera estricta y en México existen empleadores
que incumplen sus obligaciones en materia de Seguridad Social también favorece
al empleador si cumple con sus obligaciones en materia de Seguridad Social.
La seguridad social en México, es otorgada por el IMSS y el ISSSTE, y otros
institutos como para las personas que se encuentran inscritas en alguna institución
de Seguridad Social la cual es financiada por las aportaciones que hacen el patrón
y el trabajador y el Estado, para poder tener acceso a los servicios que ofrece en
caso de necesitarlos durante su vida laboral así como después de haberse
jubilado.
Sin embargo, en Australia la Seguridad Social tiene otro enfoque, puesto que el
Gobierno es el que otorga la conocida pensión mínima, que sólo se da a aquellos
que lo necesitan, los más pobres, es decir, que para poder acceder a los
beneficios que otorga el Gobierno Australiano, se basará en estudios y criterios
mismos que serán actualizados año con año para saber en qué condiciones se
encuentra el jubilado, puesto que dependiendo de las circunstancias en que se
encuentre el jubilado o la pareja de jubilados es como cambiaran los beneficios y
servicios otorgados por el Gobierno.
La Afore existente en México tiene su equivalente en el fondo super en Australia,
en ambos casos se trata de cuentas individuales a nombre de los trabajadores, y
aparte el empleador en Australia hace una aportación que será manejada por un
fondo de retiro donde el trabajador podrá elegir el tipo de seguro o seguros que le
conviene a él y sus beneficiarios, mientras que la seguridad social como ya se
explicó, es aportada por el gobierno con base a estudios y criterios que toma para
saber si el individuo es partícipe a estos beneficios.
120
En el aspecto de las aportaciones, en México si se incentivan las aportaciones
extras que hagan los trabajadores, en forma de deducciones hasta un cierto límite,
pero la capacidad de ahorrar con el salario que obtiene puede resultarle
complicado, en primera porque muchas veces es el salario mínimo lo que reciben,
por lo tanto no cubre las necesidades suficientes como la canasta básica y por
último la cultura del ahorro no está muy marcada en el mexicano.
El sistema australiano cuenta con beneficios fiscales si el empleador y el
trabajador hacen aportaciones extras, aunque también hay límites para las
aportaciones que el trabajador y el empleador pueden hacer, puesto que si
llegasen a exceder, causarían un impuesto sobre el excedente.
Así mismo, el número de administradoras de fondos para el retiro, es grande la
diferencia puesto que en el mexicano se cuenta con sólo 12 administradoras
conocidas como AFORES.
Mientras que el fondo de pensiones australiano cuenta con más de 300
administradoras que ofrecen variedad de servicios que sean acordes a las
necesidades y capacidades de aportación del beneficiario.
Ambos tipos de administradoras, manejan sociedades de inversión dependiendo
de la edad en que se encuentre el trabajador, en México éstas son conocidas
como Siefores y en Australia no tienen clasificación pero están dentro del servicio
que da el fondo super, es decir, debe dar asesoría al trabajador para saber cómo
le conviene invertir su dinero dependiendo de la edad.
Además algo que no existe en México, es el mencionado SMSF, Fondo de
Pensiones Auto Gestionados, que con ciertas características lo pueden formar por
lo menos de 5 personas para manejar su dinero durante la vida laboral de los
miembros, el manejo y aportación de los recursos se deberá hacer con base a las
normas establecidas en la legislatura australiana.
121
Siguiendo el tema de las administradoras, en México los servicios y el poder
disponer de alguna de ellas para poder realizar las aportaciones voluntarias son
escasas, puesto que no todas se encuentran distribuidas en toda la República
Mexicana por lo que si quisiéramos inscribirnos o cambiarnos a alguna tendríamos
que viajar a otra localidad o estado o simplemente elegir entre las opciones que se
encuentran más accesibles en nuestra localidad y al mismo tiempo las opciones
de 12 administradoras se reduce.
La edad de jubilación actualmente para ambos sistemas se encuentra igual puesto
que ronda entre los 60 y 65 años de edad, sin embargo en el sistema pensionario
australiano se está viendo que año con año aumente la edad de jubilación para
que el trabajador pueda seguir trabajando y aportar más a su fondo de retiro
mismo que asegure una jubilación más segura y sin preocupaciones.
En conclusión, el sistema pensionario mexicano aunque cuenta ya con un sistema
de aportaciones a la jubilación manejado por empresas privadas en donde aún
sigue participando el Estado a través de aportaciones de conformidad con las
leyes en materia de seguridad social, no es del todo conocido, además de no tener
el conocimiento de todos los beneficios al que se puede acceder y poder
aprovecharlos.
Otro punto es la mala atención en los servicios del IMSS y el número limitado de
AFORES que impide una mayor competencia y mejor calidad en los servicios,
ocasionando con esto el descontento de los usuarios que opten por el uso de
servicios privados que resultan ser más caros aunque les otorguen resultados con
tiempo y calidad.
Por esto es necesario mantenerse informado como trabajador y conocer los
beneficios fiscales y servicios que otorguen las instituciones de seguridad social
que existan en México para su mayor provecho tal como lo hacen en el sistema
pensionario de Australia.
122
FUENTES DE INFORMACIÓN
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el 01 de septiembre de 2013, http://www.ato.gov.au/
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IMSS. México: Tax editores Unidos.
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leyes y reglamentos. Mexico: Tax Editores Unidos.
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Cortés, E. (2013) CÓMO OBTENER EL MÁXIMO BENEFICIO PARA
SU PENSIÓN. México: Editorial Trillas.
Departamento de Servicios Humanos, (2013), Departamento de
Servicios
Humanos,
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el
23
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septiembre
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2013,
http://www.humanservices.gov.au/
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septiembre de 2013, http://www.globalpensionindex.com/
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de septiembre de 2013, http://www.immi.gov.au/
Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado.
Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores al Servicio
del Estado.
123
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Ley del Seguro Social de 1973.
Ley del Seguro Social de 1997 (Vigente).
Living-Australia (2013), Superannuation, pensiones en Australia,
recuperado el 21 de septiembre de 2013, http://www.livingin-australia.com/
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10 de septiembre de 2013, http://primorisfinancial.com.au/
Trish Power, (2013), Temas de Superannuation, recuperado el 14 de septiembre
de 2013, http://www.superguide.com.au/
Urrea, A. (2013) Planifica tu futuro APORTACIONES CHICAS,
RETIRO MILLONARIO. INVERSIONISTA. 33-41.
124
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1.1 Apartados del Artículo 123 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos que clasifica a las Instituciones que otorgan Seguridad Social
……………………………………………………………………………………..………27
Figura 2.1 Regímenes de la Ley del Seguro Social….……….……………………..56
125
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1.1 Normas clásicas de la Seguridad Social del Convenio 102 de la
Organización Internacional de Trabajadores ….……………..…………………...… 18
Tabla 1.2 Convenios firmados por México en relación a la Seguridad Social…….21
Tabla 1.3 Convenios bilaterales de Seguridad Social firmados por México.……..22
Tabla 1.4 Modelos generales y características de doce Reformas de Pensiones de
América Latina ……………….……………………………………………………….…23
Tabla 1.5 Características de los sistemas de pensiones de seguridad social
públicos y privados ………….……………………………………………………….....25
Tabla 1.6 Seguros consignados en la Ley de Seguridad Social…..……….…..…33
Tabla. 2.1 SIEFORE BÁSICA 4, para personas menos de 36 años e Indicador de
Rendimiento Neto ……………………………………………………...…………...…..51
Tabla. 2.2 SIEFORE BÁSICA 3, para personas entre 37 y 45 años e Indicador de
Rendimiento Neto ……………………………………………………...…...…………..51
Tabla. 2.3 SIEFORE BÁSICA 2, para personas entre 46 y 59 años e Indicador de
Rendimiento Neto ……………………………………………………...…...…………..52
Tabla. 2.4 SIEFORE BÁSICA 1, para personas de 60 años en adelante e Indicador
de Rendimiento Neto.………………………………………………………….………..52
Tabla 2.5 Seguros que otorga el IMSS …………………………………………...…..57
Tabla 2.6 Seguros que otorga el IMSS a través del Régimen Obligatorio………...60
Tabla 2.7 Modalidades para la Incorporación Voluntaria al Régimen Obligatorio..63
Tabla 2.8 Seguros para el Régimen de Protección en la Continuación Voluntaria
en el Régimen Obligatorio ……………………………………………………………...65
Tabla 2.9 Cuotas de financiamiento vigentes……………..………………………….69
Tabla 2.10 Tabla prevista en el artículo 167 de la LSS de 1973, para el cálculo de
la cuantía básica y los incrementos anuales con base ……………………………..76
Figura 2.12 Cuantía de la pensión expresada en porcentaje dependiendo de los
años cumplidos……………………………………………………………………..……78
126
Tabla 3.1 Porcentajes que continuarán elevándose hasta el referido 12%...........93
Tabla 3.2 Puntos a considerar antes de elegir un fondo super……………………96
Tabla 3.3 Tipos de fondos que existen en Australia …………………………..……98
Tabla 3.4 Tipos de Inversión………………………….………………………………101
Tabla 3.5 Edad para jubilarse aplicable para el año 2013/2014 ……………..….106
Tabla 3.6 Edad para acceder a un fondo super en el 2017 …………………....…107
Tabla 3.7 Pago anual como porcentaje del saldo de la cuenta del fondo…….…112
127