estados financieros marzo 2015
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CERTIFICACION DE ESTADOS FINANCIEROS Señores Superintendencia General Entidades Financieras (SUGEF) Presente Fuimos contratados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito de Maestros y Profesores Pensionados y en Servicio Abierto a la Comunidad, R.L. (Coopemapro R.L.), para realizar un trabajo especial con el propósito de certificar los estados financieros con corte al 31 de marzo de 2015, el balance de situación, y el relativo estado de resultados, flujo de efectivo y cambios en el patrimonio terminados en esa fecha, dichos informes se adjuntan a la presenta certificación. Los estados financieros fueron preparados de conformidad con los sistemas de información contable que para los efectos lleva (Coopemapro R.L.). Por naturaleza y objeto, el presente documento no constituye una opinión independiente sobre los estados financieros en su conjunto, limitándose únicamente a los asuntos que fueron puestos para nuestra atención y dentro del interés de nuestro cliente. No obstante, se utilizaron procedimientos analíticos de revisión reconocidos por las Normas Internacionales de Auditoria. En tal sentido, revisamos documentación de respaldo. Además, verificamos registros contables, a esa fecha y cuya custodia está en poder de la Cooperativa. El procedimiento utilizado, consistió en verificar, que cada una de las líneas de las cuentas que integran los estados financieros en mención fueron extraídos de los folios de los libros legalizados; que la entidad lleva para la contabilización de sus transacciones. El procedimiento descrito es, sustancialmente menor en alcance que una auditoría de estados financieros. Consecuentemente, la presente certificación no constituye una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros. Por consiguiente, podemos CERTIFICAR, que los estados financieros con corte al 31 de marzo de 2015 de, Cooperativa de Ahorro y Crédito de Maestros y Profesores Pensionados y en Servicio Abierto a la Comunidad, R.L. (Coopemapro R.L.), están de conformidad con los registros a esa fecha. Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 1 Declaro que no me afectan los artículos 20 y 21 del Reglamento del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, por no encontrarnos afectos a las circunstancias previstas en dichos artículos. Se extiende la presente a solicitud de Cooperativa de Ahorro y Crédito de Maestros y Profesores Pensionados y en Servicio Abierto a la Comunidad, R.L. (Coopemapro R.L.), para cumplir con el Reglamento Relativo a la Información Financiera de Entidades, a los días del mes de abril de 2015, para fines de presentación ante la Superintendencia General de Entidades Financieras. Lic. Esteban Murillo Delgado Contador Público Autorizado No. 3736 Póliza de Fidelidad 0116 FIG 7 Vence el 30 de setiembre del 2015 "Timbre de Ley No. 6663 por ¢25.00 se cancela y se adhiere al original de este documento". Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 2 COOPEMAPRO, R. L. Balance General Al 31 de Marzo del 2015, Diciembre 2014 y Marzo 2014 En colones costarricenses sin céntimos Notas Disponibilidades Efectivo (111) Entidades financieras del país (113) 2015 ¢ 2d, 3.1 Inversiones en instrumentos financieros Mantenidas para negociar (121 + 124.01.M.02 + 124.02.M.02 125.01) Disponibles +para la venta (122 + 124.01.M.03 + 124.02.M.03 + 125.02 + 125.04 + 125.19 a Productos por cobrar (128) Cartera de Créditos Créditos vigentes (131.00 + 134.01) Créditos vencidos (132.00 + 134.02) Créditos en Cobro Judicial (133 + 134.03) Productos por cobrar (138) (Estimación por deterioro) (139) 29,149,844 ¢ 11,700,000 17,449,844 443,035,129 50,538,662 11,700,000 38,838,662 486,102,399 0 435,398,129 7,637,000 2,687,031,786 422,059,026 6,694,713 2,628,052,633 478,339,415 7,762,984 2,373,985,742 2,683,426,027 41,381,895 1,807,583 41,680,124 -81,263,843 22,750,730 2,636,392,029 35,428,395 1,239,640 30,584,357 -75,591,788 5,645,997 2,330,749,876 102,199,156 8,462,743 6,759,986 -74,186,019 3,023,415 133,637 261,404 403,841 22,823,750 -206,657 0 0 5,591,250 -206,657 0 0 2,826,231 -206,657 0 0 0 0 0 2q; 3.7b 168,897,040 164,463,817 129,549,992 2g; 3.7c 3.7d 2h 67,234,738 19,001,048 3,888,323 9,751,039 5,361,686 3,437,100,315 ¢ 66,384,762 19,839,990 3,638,889 9,356,241 6,844,860 3,337,499,231 89,688,084 17,375,533 1,316,289 8,918,381 7,140,863 3,150,263,827 3.2;3.7e Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas (145) Otras cuentas por cobrar (147) (Estimación por deterioro) (149) Bienes realizables Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos (Estimación por deterioro y por disposición legal) Lic. Sergio Somarribas Vallejo Gerente General 24,358,292 ¢ 11,700,000 12,658,292 428,753,740 0 3.3 2o; 3.7a Participaciones en el capital de otras empresas (neto) (160) Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) (170) Otros activos Cargos diferidos (182) Activos Intangibles (186) Otros activos (180 -186 - 182) TOTAL DE ACTIVOS 2014 0 2e Cuentas y comisiones por cobrar 2014 ¢ Licda Yalixa Peña Peña Contadora Julian Angulo Duarte Comité de Vigilancia Las notas son parte integrante de los estados financiero Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 3 COOPEMAPRO, R. L. Balance General Al 31 de Marzo del 2015,Diciembre 2014 y Marzo 2014 Not as PAS IVO S O bl i gaci on e s con e l pú bl i co A la vist a (211 + 212) 2015 2014 1,008,915,155 A P lazo (213 + 218) Cargos financieros por pagar (219) O bl i gaci on e s con e n ti dade s 3.7g A plazo (232) Ot ras obligaciones con ent idades (233 + 234) Cargos financieros por pagar (238) C u e n tas por pagar y provi si on e s 2014 3.6a; 3.7f ¢ 1,074,600,693 ¢ 1,031,006,051 ¢ 61,142,098 54,335,934 3.7h P rovisiones (243) Ot ras Cuent as por pagar diversas (241 + 242 + 245) O tros pasi vos Ingresos diferidos (251) 975,654,820 1,060,496,629 60,087,179 997,768,685 4,543,440 1,015,297 2,640,765 1,133,654,271 1,111,992,678 865,362,310 883,007,726 853,606,891 510,589,046 247,600,417 255,587,321 351,891,246 3,046,128 2,798,466 2,882,018 148,991,766 166,130,081 171,559,579 62,490,489 56,761,969 61,467,166 86,501,277 109,368,112 110,092,413 5,620,365 4,839,111 9,598,950 5,620,365 4,839,111 7,158,567 0 0 2,440,383 2,362,867,095 2,313,967,921 2,107,017,468 889,599,744 829,216,663 869,557,280 889,599,744 829,216,663 869,557,280 Aju ste s al patri m on i o 17,001,247 20,986,754 21,292,108 Ajust e por valuación de Inversiones disponibles para la vent a (331.02) -7,164,149 -3,178,642 -2,873,288 24,165,396 24,165,396 24,165,396 148,594,225 109,655,221 126,832,737 19,038,004 63,672,672 25,564,234 1,074,233,220 1,023,531,310 1,043,246,359 Ot ros pasivos TO TAL DE PAS IVO S PATRIMO NIO 3.7i C api tal soci al Capit al pagado (311) Ajust e por valuación de part icipaciones en ot ras empresas Re se rvas patri m on i al e s (340) 3,7j; 2j; 2k Re su l tado de l pe rí odo (360) TO TAL DEL PATRIMO NIO TO TAL DEL PAS IVO Y PATRIMO NIO ¢ 3,437,100,315 ¢ 3,337,499,231 ¢ 3,150,263,827 O TRAS C UENTAS DE O RDEN DEUDO RAS 2,685,247,866 3,267,594,958 2,467,407,190 Cuent a de orden por cuent a por cuent a propia deudoras (810) 2,685,247,866 3,267,594,958 2,467,407,190 Lic. Sergio Somarribas Vallejo Gerente General 4a Licda Yalixa Peña Peña Contadora Julian Angulo Duarte Comité de Vigilancia Las notas son parte integrante de los estados financieros Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 4 COOPEMAPRO, R. L. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL Por el periodo del 1 de enero al 31 de Marzo del 2015 y 2014. En colones costarricenses sin céntimos Ingre s os Financie ros Por inversiones en instrumentos financieros (512) Por cartera de créditos (515 + 514+513 (513.07+514.07)) Por Diferencial cambiario Por otros ingresos financieros (519.20 + 519.21 + 519.22 + 519.99) Total de Ingre s os Financie ros Gas tos Financie ros Por Obligaciones con el Público (411) Por Obligaciones con Entidades Financieras (413) Notas 2b 3,7k 3,7l 2015 ¢ 2b 3,7m 3,7n Por perdida de diferencial cambiario Total de Gas tos Financie ros Por estimación de deterioro de activos (420) Por recuperación de activos y disminución de estimaciones (520-524) RESULTADO FINANCIERO Otros Ingre s os de Ope ración Por comisiones por servicios (531) Por bienes realizables Por ganancia por participaciones en el capital de otras Por otros ingresos operativos (539) Total Otros Ingre s os de Ope ración Otros Gas tos de Ope ración Por deterioro en participacion en el Capial Por bienes realizables Por bienes diversos (434) Por otros gastos operativos (439) Total Otros Gas tos de Ope ración RESULTADO OPERACIONAL BRUTO Gas tos Adminis trativos Por gastos de personal (441) 2i Por otros gastos de Administración (440-441) 3,7o Total Gas tos Adminis trativos RES ULTADO OPERACIONAL NETO ANTES DE IMPUES TOS Y PARTICIPACIONES S OBRE LA UTILIDAD Participaciones sobre la Utilidad (452) ¢ RESULTADO DEL PERIODO OTROS RESULTADOS INTEGRALES, NETO DE IMPUESTOS Ajustes por valuación de inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta OTROS RESULTADOS INTEGRALES, NETO DE IMPUESTOS ¢ RESULTADO INTEGRALES TOTALES DEL PERIODO Lic. Sergio Somarribas Vallejo Gerente General Licda Yalixa Peña Peña Contadora 7.140.829 ¢ 135.448.836 93.623 5.429.998 2014 8.671.060 124.041.034 53.764 3.969.595 148.113.286 136.735.453 31.895.361 30.634.672 27.262.566 25.429.575 30.794 55.496 62.560.827 2.488.422 573.132 83.637.169 52.747.637 2.900.807 613.237 81.700.246 3.206.409 0 0 16.954.846 20.161.255 3.672.931 0 9.706.046 11.053.872 24.432.849 0 0 541.623 62.407 604.030 103.194.394 0 0 62.642 46.800,00 109.442 106.023.653 58.602.554 24.656.705 83.259.259 19.935.135 54.379.238 24.878.386 79.257.624 26.766.029 897.131 19.038.004 ¢ 1.201.795 25.564.234 -3.985.508 -3.985.508 15.052.496 ¢ -871.293 -871.293 24.692.941 Julian Angulo Duarte Comité de Vigilancia Las notas son parte integrante de los estados financiero Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 5 COOPEMAPRO, R. L. Estado de Flujo de Efectivo Por el periodo del 1 de enero al 31 de Marzo del 2015 y 2014. En colones costarricenses sin céntimos. Nota Flujo de e fe ctivo de las actividade s de ope ración Resultados del período Pé rdidas por e s timación por de te rioro de inve rs ione s Pérdidas por otras estimaciones Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos Depreciaciones y amortizaciones Variación e n los activos (aume nto), o dis minución Créditos y avances de efectivo Productos por cobrar Otros activos Variación ne ta e n los pas ivos aume nto, o (dis minución) Obligaciones a la vista y a plazo Otras cuentas por pagar y provisiones Productos por pagar Otros pasivos Flujos ne tos de e fe ctivo de actividade s de ope ración: Flujos ne tos de e fe ctivo us ados e n actividade s de inve rs ión Aumento en instrumento financieros (excepto mantenidos para negociar Dis minución e n ins trume ntos financie ros (e xce pto mante nidos para ne gociar) 2015 ¢ 19.038.004 ¢ 13.382.007 6.675.472 4.117.305 2.589.230 -72.419.611 -62.162.786 -11.095.767 838.942 30.765.723 43.594.642 -17.138.315 3.528.143 781.253 -9.233.877 41.395.349 41.395.349 2014 25.564.235 11.770.629 2.784.278 4.009.600 4.976.751 -108.257.457 -107.089.312 1.020.914 -2.189.059 23.818.609 12.173.426 9.036.201 1.636.120 972.862 -47.103.984 53.384.370 53.384.370 Adquisición de inmuebles mobiliario y equipo. Participaciones en efectivo en el capital de otras empresas Flujos ne tos de e fe ctivo us ados e n las actividade s de inve rs ión Flujos ne tos de e fe ctivo us ados e n actividade s de financiamie nto -849.975 4.433.223 3.583.248 18.372.002 7.904.564 7.685.940 15.590.504 -12.300.999 Otras obligaciones financieras nuevas Pago de dividendos Aportes de capital recibidos en efectivo Efe ctivo y e quivale nte s al inicio de l año 21.661.594 -63.672.672 60.383.080 24.358.292 78.475.014 15.399.982 -66.660.294 38.959.313 40.968.771 50.538.662 2a Efe ctivo y e quivale nte s al final de l año Lic. Sergio Somarribas Vallejo Gerente General ¢ Licda Yalixa Peña Peña Contadora Julian Angulo Duarte Comité de Vigilancia Las notas son parte integrante de los estados financieros Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 6 COOPEMAPRO, R. L. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Por el periodo del 1 de enero al 31 de Marzodel 2015 y 2014. En colones costarricenses sin céntimos. Descripción Notas Saldo al 1 de enero del 2014 Capital Social Aportes patrimoniales no capitalizados 830,597,967 Ajustes al Patrimonio Reservas Patrimoniales 22,163,401 92,328,162 Fondo del Financiami ento para el 0 Resultados acumulados al principio del periodo 0 945,089,530 25,564,234 25,564,234 TOTAL Ajustes por conversión de estados financieros Resultado del Periodo 1 Dividendos por periodo 0 0 Reservas legales y otras reservas estatutarias Aporte de Capital Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta 34,504,575 34,504,575 38,959,313 38,959,313 -871,293 -871,293 Otros Saldo al 31 de Marzo del 2014 869,557,280 Saldo al 1 de enero del 2015 829,216,663 0 Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta 21,292,108 126,832,737 0 25,564,234 1,043,246,359 20,986,754 135,761,016 0 0 985,964,433 -3,985,507 -3,985,507 Otros 0 Resultado Periodo 2 19,038,004 Reservas legales y otras reservas estatutarias 12,833,209 19,038,004 12,833,209 Dividendos por periodo 1 Aporte de Capital 60,383,081 Saldo al 31 de Marzo del 2015 889,599,744 Lic. Sergio Somarribas Vallejo Gerente General 60,383,081 0 17,001,247 148,594,225 0 Licda Yalixa Peña Peña Contadora 19,038,004 1,074,233,220 Julian Angulo Duarte Comité de Vigilancia Las notas son parte integrante de los estados financieros Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 7 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Marzo del 2015 y 2014 i Domicilio y forma legal. La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Maestros y Profesores Pensionados y en Servicio Abierto a la Comunidad, R. L (COOPEMAPRO, R. L.) de acuerdo con la Ley de Asociaciones Cooperativas estando inscrita mediante resolución No. 080 del 16 de febrero de 1965, en cumplimiento de lo dispuesto por del artículo 318 del Código de Trabajo y artículo 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social. 1ii. Constitución: Constituida en Santa Cruz, distrito 13 de la provincia de Guanacaste, Costa Rica con la finalidad de: Promover el bienestar social y económico a sus asociados mediante la utilización de su capital y esfuerzos conjuntos. Brindar facilidades de ahorro a tipos de interés razonable, así como ofrecer orientación sobre el mejor uso de los créditos. Promocionar a sus asociados capacitación mediante una adecuada educación cooperativa. Estimular el ahorro entre sus asociados. Promover las actividades culturales, físicas, sociales y educativas entre los asociados. En general, cumplir con las disposiciones que establece la Ley de Asociaciones Cooperativas. 1iv. Nombre de la empresa controladora. La cooperativa es una unidad económica independiente, y no pertenece a ningún conglomerado o grupo financiero. 1v. Número de sucursales y agencias. La cooperativa cuenta con una sucursal ubicada en Filadelfia, Guanacaste. 1vi. Número de cajeros automáticos bajo su control. La cooperativa no tiene cajeros automáticos bajo su control. 1vii. Dirección del sitio Web. La dirección electrónica o sitio Web de la cooperativa es www.coopemapro.fi.cr. Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 8 1viii. Número de trabajadores al final del período. El número de trabajadores de la cooperativa es de 15 funcionarios administrativos al 31 de Marzo del 2015 y 2014 respectivamente. Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 9 Nota 2. Base de preparación de estados financieros y principales políticas contables utilizadas. Las políticas contables significativas observadas durante el periodo que concluye el 31 de Marzo del 2015, están de acuerdo con la legislación aplicable, la reglamentación emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y otras disposiciones de la Superintendencia General de Entidades Financieras y en los aspectos no previstos, con las Normas Internacionales de Información Financiera. Los Estados Financieros y sus notas se expresan en colones costarricenses. 2a-Efectivo y equivalentes a efectivo. Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en un bolsa de valores regulada. En Colones Efectivo Cuentas Corrientes Subtotal Inversiones en Valores Disponibles para la venta TOTAL 2015 11,700,000 17,449,844 29,149,844 49,325,170 78,475,014 2014 11,700,000 38,838,662 50,538,662 0 50,538,662 2b-Reconocimiento de los ingresos y los gastos financieros: La Cooperativa realiza el registro de los ingresos y gastos sobre la base de devengado, exceptuando: a) Las comisiones e intereses sobre préstamos e inversiones se registran sobre la base de devengado o acumulación; con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. Sin embargo, en aquellos casos que existan intereses con un atraso mayor a 180 días, se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo el cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones requieren de una estimación conforme las disposiciones de SUGEF. Los gastos provenientes de obligaciones con el público se reconocen con base en los saldos diarios existentes y de acuerdo con la tasa de interés pactada. Los gastos operativos y de administración se reconocen en su totalidad cuando se recibe el servicio. Otros gastos de administración tales como los gastos por amortizaciones, se registran mensualmente con base en el plazo de amortización del activo respectivo. El gasto por depreciación se reconoce mensualmente con base en las tasas de depreciación establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta y el gasto por impuesto de patente municipal se registra en el año en que se realiza el desembolso. Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 10 2c-Diferencias de cambio: La cooperativa no realiza operaciones en moneda extranjera. 2d-Inversiones en Instrumentos Financieros. Las inversiones se clasifican de acuerdo con la intención de tenencia, conforme las políticas de la entidad y conforme las normas de regulación en: a) negociables, b) disponibles para la venta y c) Mantenidas al Vencimiento. Dichas inversiones se registran y valúan según las siguientes normas: Activo Método Negociables Son aquellas inversiones que tienen un patrón de comportamiento consistente, en cuanto a negociar con ellas y generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones en el precio o el margen de intermediación. Se registran al costo y se valúan al valor de realización o mercado. El ajuste por valuación en el precio de mercado se carga o acredita al estado de resultados del intermediario financiero. Disponibles para la venta Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa de valores y que son mantenidos intencionalmente por la entidad financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus excedentes temporales de liquidez, y que no se mantengan para negociación o se vayan a conservar hasta el vencimiento. Se registran al costo de negociación, y se valúan al valor de realización. El ajuste entre e1 valor contable y el valor de realización se carga o acredita contra una cuenta patrimonial. Salvo los fondos de inversión considerados abiertos, cuyos rendimientos son registrados contra los resultados económicos. Los Fondos de Inversión por tratarse de carteras mancomunadas, son registrados conforme a su valor razonable, es por ello que las ganancias o pérdidas que surjan en la variación en el valor razonable son llevadas al patrimonio neto, hasta la liquidación de los fondos. Las ganancias o pérdidas que surjan de la variación en el valor razonable de los fondos de inversión cerrados son llevadas al patrimonio neto a la cuenta 331.02 "Ajustes por cambio en el valor razonable de las inversiones en valores clasificadas como disponibles para la venta", hasta la venta del activo financiero, el vencimiento, recuperación monetaria del mismo, renovación o hasta que se determine que el activo en cuestión ha sufrido un deterioro de valor; en cuyo caso se liquida por resultados (Subcuenta 419.08 o 519.08) del periodo esa ganancia o pérdida neta registrada en la cuenta patrimonial 331.02. Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 11 Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activos financieros valorados a mercado en la categoría denominada. El producto de su valoración se registra en resultados. 2e- Cartera de crédito y estimación por deterioro. La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran crédito: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito. La administración ha efectuado estimaciones y supuestos relacionados con los activos y pasivos. Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza e implican incertidumbre y asuntos de juicio y por lo tanto, no pueden ser determinadas con precisión. En consecuencia, los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF a partir del 09 de octubre del 2006, fecha en que entró en vigencia el acuerdo SUGEF 01-05. Las políticas utilizadas en las fechas descritas en el párrafo anterior son las siguientes: Acuerdo SUGEF 1-05: Este acuerdo tiene por objeto cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir las estimaciones correspondientes con el fin de salvaguardar la estabilidad y solvencia de las entidades y conglomerados financieros. Estimaciones por categoría de riesgo: Estimación genérica La entidad debe mantener registrado al cierre de cada mes, un monto de estimación genérica que como mínimo será igual al 0.5% del saldo total adeudado, correspondiente a la cartera de créditos clasificada en las categorías de riesgo A1 y A2, sin reducir el efecto de los mitigadores, de las operaciones crediticias, aplicando a los créditos contingentes lo indicado en el artículo 13 de este Reglamento. Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 12 Estimación especifica Los porcentajes de estimación específica según la categoría de riesgo del deudor son los siguientes: Categoría de riesgo A1 A2 B1 B2 C1 C2 D E Porcentaje de estimación específica sobre la parte descubierta de la operación crediticia 0% 0% 5% 10% 25% 50% 75% 100% Porcentaje de estimación específica sobre la parte cubierta de la operación crediticia 0% 0% 0.5% 0.5% 0.5% 0.5% 0.5% 0.5% Como excepción para la categoría de riesgo E, la entidad con operaciones crediticias con un deudor cuyo nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, debe calcular el monto mínimo de la estimación específica para dichos deudores de acuerdo con el siguiente cuadro: Morosidad en la entidad Igual o menor a 30 días Igual o menor a 60 días Más de 60 días Porcentaje de estimación específica sobre la parte descubierta de la operación crediticia 20% Porcentaje de estimación específica sobre la parte cubierta de la operación crediticia 0.5% 50% 100% Capacidad de Pago (Deudores del Grupo 1) Capacidad de Pago (Deudores del Grupo 2) Nivel 1 Nivel 1 0.5% Nivel 2 Nivel 2 0.5% Nivel 1 o Nivel 2 o Nivel 3 o Nivel 4 Nivel 1 o Nivel 2 Si el deudor se encontraba antes de tener una operación crediticia especial en una categoría de riesgo E, éste mantiene su calificación por lo menos durante 180 días, y durante este plazo el porcentaje de estimación será de 100%, sin aplicar la excepción a que se refiere este artículo. La suma de las estimaciones específicas para cada operación crediticia constituye la estimación específica mínima Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 13 La entidad debe clasificar a sus deudores en dos grupos de la siguiente forma: a. Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor al límite que fije el Superintendente General de Entidades Financieras (en adelante “el Superintendente”) mediante resolución razonada. b. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o igual al límite que fije el Superintendente mediante resolución razonada. Análisis de la capacidad de pago La entidad debe calificar la capacidad de pago de los deudores del Grupo 1, con base en las metodologías aprobadas por la Junta Directiva o autoridad equivalente. Estas metodologías deben ser consonantes con sus políticas crediticias y congruentes con el tipo de deudor de que se trate, las líneas de negocio y productos crediticios. Las metodologías deberán considerar, al menos, los siguientes aspectos: a. Situación financiera, ingreso neto y flujos de efectivo esperados: Análisis de la fortaleza financiera y de la estabilidad y continuidad de las fuentes principales de ingresos. La efectividad del análisis depende de la calidad y oportunidad de la información. b. Antecedentes del deudor y del negocio: Análisis de la experiencia en el giro del negocio y la calidad de la administración. c. Situación del entorno sectorial: Análisis de las principales variables del sector que afectan la capacidad de pago del deudor. d. Vulnerabilidad a cambios en la tasa de interés y el tipo de cambio: Análisis, bajo escenarios de estrés, de la capacidad del deudor para enfrentar cambios en la tasa de interés y el tipo de cambio. e. Otros factores: Análisis de otros factores que pueden incidir sobre la capacidad de pago del deudor. Los aspectos que pueden evaluarse, pero no limitados a éstos, son los ambientales, tecnológicos, patentes y permisos de explotación, representación de productos o casas extranjeras, relación con clientes y proveedores significativos, contratos de venta, riesgos legales y riesgo país (este último en el caso de deudores domiciliados en el extranjero). Las metodologías para la calificación de la capacidad de pago del deudor, tanto en la etapa de otorgamiento del crédito como en las etapas de seguimiento y control, pueden apoyarse en análisis estadísticos a partir de portafolios crediticios, determinados por la propia entidad financiera con base en características comunes entre los deudores que sean de utilidad para establecer esquemas de calificación de capacidad de pago. La calificación de la capacidad de pago del deudor debe Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 14 establecerse bajo escenarios de estrés, con base en las metodologías aprobadas por la Junta Directiva o autoridad equivalente. Cuando el deudor cuente con una calificación de riesgo de una agencia calificadora, ésta debe considerarse como un elemento adicional en la evaluación de la capacidad de pago del deudor. Para el uso de las calificaciones rige lo dispuesto al respecto en el Artículo 15. La entidad debe clasificar la capacidad de pago del deudor en 4 niveles: (Nivel 1) tiene capacidad de pago, (Nivel 2) presenta debilidades leves en la capacidad de pago, (Nivel 3) presenta debilidades graves en la capacidad de pago y (Nivel 4) no tiene capacidad de pago. Para la clasificación de la capacidad de pago, el deudor y su codeudor o codeudores deben ser objeto de evaluación de forma conjunta. La clasificación conjunta de la capacidad de pago podrá utilizarse únicamente para determinar el porcentaje de estimación de la operación en la cual las partes son deudor y codeudor. Para el deudor cuya suma de los saldos totales adeudados en la entidad es mayor al límite que fije el Superintendente, la presentación de estados financieros auditados individuales es un requisito indispensable para calificar su capacidad de pago en el Nivel 1. En los Lineamientos Generales se definen los aspectos mínimos que debe analizar la entidad en sus evaluaciones de la capacidad de pago. La entidad debe calificar la capacidad de pago de los deudores del Grupo 2, con base en las metodologías aprobadas por la Junta Directiva o autoridad equivalente. Estas metodologías deben ser consonantes con sus políticas crediticias y congruentes con el tipo de deudor que se trate, las líneas de negocio y productos crediticios. Las metodologías para la calificación de la capacidad de pago del deudor, tanto en la etapa de otorgamiento del crédito como en las etapas de seguimiento y control, pueden apoyarse en análisis estadísticos a partir de portafolios crediticios, determinados por la propia entidad financiera con base en características comunes entre los deudores que sean de utilidad para establecer esquemas de calificación de capacidad de pago. La calificación de la capacidad de pago del deudor debe establecerse bajo escenarios de estrés, con base en las metodologías aprobadas por la Junta Directiva o autoridad equivalente. La frecuencia y actualización de estos análisis de estrés deben estar definidas por la entidad en sus políticas. Sin embargo, los resultados de dichos análisis deben constituirse en un insumo esencial para la toma de decisiones, previo a la formalización de cualquier operación crediticia, y a la autorización de cualquier prórroga, readecuación, refinanciación o combinación de esas. La entidad debe clasificar la capacidad de pago del deudor, para lo cual deberá contar con la escala de niveles que estime conveniente de acuerdo con su política crediticia. Para efectos de reporte a la SUGEF la entidad deberá asociar sus diferentes niveles internos en 4 niveles: (Nivel 1) tiene capacidad de pago, (Nivel 2) presenta debilidades leves en la capacidad de pago, (Nivel 3) presenta debilidades graves en la capacidad de pago y (Nivel 4) no tiene capacidad de pago. Para la clasificación de la capacidad de pago, el deudor y su codeudor o codeudores deben ser objeto de evaluación de forma conjunta. La clasificación conjunta de la capacidad de pago podrá Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 15 utilizarse únicamente para determinar el porcentaje de estimación de la operación en la cual las partes son deudor y codeudor. Análisis del comportamiento de pago histórico. La entidad debe evaluar el comportamiento de pago histórico del deudor con base en el nivel de comportamiento de pago histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF. Adicionalmente la entidad podrá complementar esta evaluación con referencias crediticias, comerciales o ambas, según su política crediticia. La entidad debe clasificar el comportamiento de pago histórico en 3 niveles: (Nivel 1) el comportamiento de pago histórico es bueno, (Nivel 2) el comportamiento de pago histórico es aceptable y (Nivel 3) el comportamiento de pago histórico es deficiente. En todo caso el nivel asignado por la entidad no puede ser un nivel de riesgo menor al nivel de comportamiento de pago histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF. En los Lineamientos Generales se detalla la metodología para calcular el nivel de comportamiento de pago histórico de los deudores utilizada por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF. Clasificación del deudor del Grupo 2 El deudor clasificado en el Grupo 1 o en el Grupo 2 debe ser calificado por la entidad de acuerdo con los parámetros: morosidad máxima del deudor en la entidad, determinada al cierre del mes en curso; comportamiento de pago histórico y capacidad de pago, todo según el siguiente cuadro: Categoría de riesgo A1 A2 B1 B2 C1 C2 D Morosidad igual o menor a 30 días igual o menor a 30 días igual o menor a 60 días igual o menor a 60 días igual o menor a 90 días igual o menor a 90 días igual o menor a 120 días Comportamiento de pago histórico Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 Capacidad de pago Nivel 1 Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 o Nivel 3 Nivel 1 o Nivel 2 o Nivel 3 Nivel 1 o Nivel 2 o Nivel 3 o Nivel 4 El deudor puede ser calificado por la entidad en la categoría de menor riesgo para la cual éste cumpla con las condiciones de todos los parámetros de evaluación o en cualquier otra categoría de mayor riesgo. Para todos los efectos, el deudor que no mantenga una autorización vigente para que se consulte su información crediticia en el Centro de Información Crediticia (CIC) de la SUGEF, no puede ser calificado en las categorías de riesgo de la A1 hasta la B2. La citada autorización aplica únicamente para los deudores que a partir de la entrada en vigencia de este Reglamento constituyan una operación crediticia nueva en el sistema financiero, renueven o modifiquen una línea de crédito existente o, en el caso de tarjetas de crédito, cuando se dé el Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 16 cambio físico de la tarjeta, pero en este último caso, debe aplicarse a más tardar 4 años después de la entrada en vigencia de este Reglamento. La restricción en cuanto a la calificación de riesgo a que se refiere este Artículo se aplicará trascurrido un mes respecto del último periodo para el cual la SUGEF comunicó el requerimiento de autorización. Se exime del requerimiento de autorización para consultar la información crediticia en el Centro de Información Crediticia de la SUGEF, a las operaciones crediticias que realicen los bancos privados con los bancos comerciales del Estado, en cumplimiento del artículo 59 de la Ley 1644, Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, y a las realizadas con bancos extranjeros. Asimismo, el deudor con al menos una operación crediticia comprada a un intermediario financiero domiciliado en Costa Rica y supervisado por la SUGEF debe ser calificado por lo menos durante un mes en la categoría de mayor riesgo entre la calificación asignada por la entidad vendedora y la asignada por la entidad compradora al momento de la compra. Adicionalmente, cuando el deudor tenga al menos una operación crediticia especial, su calificación queda sujeta a las restricciones del Artículo 18. 2f-Bienes realizables y su estimación. A la fecha no hay registros de bienes realizables. No obstante existe la política que los define como los bienes recibidos en pago parcial o total de créditos que no se recuperaron según los términos de pago establecidos y le han sido adjudicados en dación de pago del deudor, o por remate judicial de la garantía real asociada con tales créditos o de otros bienes embargados. Estos bienes se registran al valor menor que resulta de la comparación entre: El saldo registrado correspondiente al principal del crédito o cuenta por cobrar que se cancela. El valor de mercado del bien a la fecha de incorporación. Estos bienes no son revaluados ni depreciados contablemente, sólo puede incrementarse el valor de costo contabilizado de un bien realizable por el monto de las mejoras o incorporaciones realizadas al mismo hasta el monto en que éstas incrementen su valor de realización, las demás erogaciones relacionadas con bienes realizables deben ser reconocidas como gastos del período en el cual se incurrieron. Si después de registrado un bien en particular se determina que su valor de mercado es inferior al valor de registro, este se reduce a su valor de mercado mediante una estimación para valuación de bienes adjudicados. La estimación por pérdida se registra con cargo a los gastos del período calculado con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable. Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 17 2g-Inmueble, Mobiliario y equipo. Comprende aquellos bienes que están destinados al uso de la misma, y se espera utilizar durante más de un período económico. Se registran al costo, más todos los gastos necesarios para tener el activo en el lugar en condiciones para su uso. Las erogaciones por mantenimiento y reparaciones menores se cargan a operaciones según se incurren, mientras que las mejoras de importancia se capitalizan. La depreciación se calcula y registra mensualmente, por el método de línea recta, las tasas utilizadas se aplican siguiendo lo dispuesto en ese sentido por la Administración Tributaria, excepto si un perito hubiese determinado que la vida útil técnica es menor a la vida útil restante determinada según los porcentajes aplicados a efectos tributarios. La depreciación se registra a las tasas necesarias para amortizar el costo, según su vida útil estimada (50 años para el edificio; 10 años para mobiliario y equipo y 3 a 5 años para equipo de cómputo), y es computada por el método de línea recta. En época inflacionaria, al menos anualmente, debe procederse a realizar una revaluación de propiedad, mobiliario y equipo. La revaluación del costo original, incluyendo las mejoras activables, se efectúa aplicando el porcentaje de variación del "Índice de precios al productor Industrial" (IPPI) proporcionado por el Banco Central de Costa Rica, respecto de la fecha de revaluación anterior o la del cierre del mes de incorporación del bien, la que sea posterior. Esta revaluación debe calcularse y contabilizarse por lo menos anualmente, en el último trimestre de cada periodo. Las incorporaciones y las mejoras de bienes de uso también se deben revaluar anualmente tomando como índice base el IPPI. Se debe tomar el índice de precios correspondiente a la fecha más próxima que haya sido informado por el Banco Central de Costa Rica a la fecha de ajuste. Independientemente de lo expresado anteriormente, por lo menos cada cinco años, las entidades financieras deberán contar con un informe de avalúo de un perito independiente, en el que conste el valor razonable de los inmuebles (terrenos más edificios) destinados al uso, lo cual viene a corregir el valor revaluado por el índice de precios al productor Industrial. 2h-Cargos diferidos y amortizaciones. Los cargos diferidos son amortizados en forma sistemática, trasladándolos a la respectiva cuenta de gastos. 2i-Prestaciones legales. De acuerdo con el Código de Trabajo Costarricense, la Cooperativa requiere pagar al personal despedido sin justa causa y a quienes se pensionen o fallezcan, una indemnización por cada año de servicio continúo. La Cooperativa provisiona mensualmente por este concepto 5,33% de los salarios cancelados. Igualmente, según lo dispuesto en la Ley de Protección al Trabajador, la Cooperativa debe aportar a un fondo de capitalización laboral, un tres por ciento (3%) calculado sobre el salario mensual del trabajador. De ese 3% la mitad se Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 18 destina a un Régimen Obligatorio de Pensiones Complementarias. Dicho aporte se hará durante el tiempo que se mantenga la relación laboral y sin límite de años. 2j-Reserva Legal. Se rige bajo lo dispuesto en el artículo número 26 de la Ley de Reguladora de la Actividad de Intermediación Financiera de las organizaciones Cooperativas Ley No. 7391 de 27 de abril de 1994, anualmente deberán destinar no menos de un 10% de sus excedentes, para la conformación de una reserva hasta que acumule el 20% de su capital social. Esta reserva será para cubrir pérdidas económicas cuando los excedentes netos del periodo resulten insuficientes. De acuerdo con el artículo número 3 de la Ley Reguladora de Empresas Financieras no Bancarias, Ley No. 5044 de 13 de Diciembre de 1972, las empresas financieras deberán destinar anualmente no menos del 5% de sus utilidades líquidas a la constitución de una reserva especial hasta que esta alcance el 20% del capital social. Esta reserva se utilizará en primera instancia para cubrir las eventuales pérdidas económicas de la respectiva entidad financiera. 2k-Reservas Estatutarias. En atención a lo dispuesto por la Ley de Asociaciones Cooperativas en los artículos número 82 y 83 y los estatutos de la cooperativa, se destinará de los excedentes líquidos anuales los siguientes porcentajes para la conformación de las reservas patrimoniales: Reservas Reserva Legal Reserva de Educación Reserva de Bienestar Social Participaciones Conaccop Cocid, R. L. Fecoopse, R. L. Urcogua, R. L. Unacoop, R. L. Cenecoop 10% 5% 6% 1% 0.25% 0.25% 0.25% 0.25% 2.50% 2l-Tratamiento contable del impuesto sobre la renta. Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo No.4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, así como lo establece el artículo 3, inciso e de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta. No obstante, conforme la Ley 7293 del 03 de abril de 1992, las cooperativas están obligadas a retener a sus asociados por concepto de impuesto sobre renta el 5% sobre los excedentes distribuidos. Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 19 2m-Método de contabilización de las absorciones o fusiones. Durante el periodo auditado, no se presentaron operaciones de Absorciones o fusiones con otras entidades o empresas. 2n-Valuación de activos y pasivos denominados en moneda extranjera. Como se indicó en la nota 2c, la cooperativa no realiza operaciones en moneda extranjera. 2o-Cuentas y Comisiones por Cobrar. Es el registro de los productos devengados por cobrar y las comisiones por cobrar que se originan en operaciones de fondos disponibles, inversiones en depósitos y valores y créditos directos concedidos a clientes y otras cuentas por cobrar diversas a favor de la entidad. La contabilización de los intereses por cobrar es por el método de devengado. En atención a la normativa vigente no se acumula dichos productos en operaciones de crédito con atraso superior a 180 días; el producto financiero de estos créditos se registra contra su cobro. 2q-Participaciones en el capital de otras empresas COOPEMAPRO, R.L. tiene participación de capital en otras entidades. Las participaciones sobre las empresas en que ejerce influencia significativa se registran por el método de participación. Las participaciones en otras empresas sobre las que no ejerce influencia significativa se registran al costo. En los casos en que la administración determina que existe deterioro en la participación. Nota 3.Información de apoyo para las partidas presentadas en el cuerpo de cada uno de los Estados Financieros. 3.1- Inversiones en Instrumentos Financieros: Inversiones cuyo emisor es del País Inversiones en Entidades Financieras del País Inversiones cuyo emisor es del exterior Totales Menos estimación Productos por Cobrar TOTAL 2015 443,035,129 0 443,035,129 0 0 443,035,129 2014 428,753,740 0 428,753,740 0 0 428,753,740 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. 2014 486,102,399 0 486,102,399 0 0 486,102,399 Página 20 3. 2 Cartera de Crédito. Cartera de crédito originada por la entidad Cartera de crédito comprada por la entidad Total Estimación por Deterioro Productos por Cobrar TOTAL 2015 2,726,615,505 0 2,726,615,505 -81,263,843 41,680,124 2,687,031,786 2014 2,673,060,064 0 2,673,060,064 -75,591,788 30,584,357 2,628,052,633 2014 2,441,411,776 0 2,441,411,776 -74,186,019 6,759,986 2,373,985,743 3-3 Estimación para créditos incobrables: Saldo al inicio del periodo 2014 Mas Estimación cargada a Resultados del año Menos Estimación cargada a créditos insolutos o castigados Saldo al 31 de Marzo del 2014 Mas Estimación cargada a Resultados del año Menos Estimación cargada a créditos insolutos o castigados Saldo al 31 de Diciembre del 2014 Mas Estimación cargada a Resultados del año Menos Estimación cargada a créditos insolutos o castigados Saldo al 31 de Marzo del 2015 67,952,197 6,233,822 74,186,019 1,405,769 0 75,591,788 5,672,055 0 81,263,843 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 21 i Concentración de la cartera por tipo de garantía: Periodo 2015 Cantidad de operacion Tipo de Garantía es Monto Periodo 2014 Cantidad de operacion Monto es Fiduciario 983 1.345.401.226 1.359.233.691 Prendaria 21 179.004.418 Hipoteca 16 175.159.908 Pignoracion 78 Efectivo 0 153.707.676 992 1.292.729.057 180.379.126 21 158.663.514 17 141.714.635 14 41.235.240 7 154.135.740 - Periodo 2014 Cantidad de operacio Monto nes - 86 0 159.198.620 - 1.101 97 0 Ahorro Cooperativo 751 346.303.657 328.329.707 746 349.526.796 772 Certificado de inversiones 89 298.324.294 284.488.748 93 292.305.902 86 Sin fiador 221 217.699.532 213.624.985 230 131.450.820 275 Cedulas Hipotecarias 0 Letras y Pagares 1 SUBTOTAL - 2.160 Producos por cobrar por cartera Estimacion por cartera Total 2.160 - 11.014.794 11.153.432 2.726.615.505 2.673.060.064 41.680.124 30.584.357 (81.263.843) (75.591.788) 2.687.031.786 2.628.052.633 0 1 2.183 - 0 16.301.826 2.441.411.775 2 2.357 6.759.986 2.183 (74.186.019) 2.373.985.742 2.357 ii Concentración de la cartera por tipo de actividad económica: Actividad Comercial Total Estimación por Deterioro Productos por Cobrar Cartera de créditos neto 2014 Porcentaje 2,726,615,505 100.00% 2,726,615,505 100.00% -81,263,843 41,680,124 2,687,031,786 2014 Porcentaje 2,673,060,064 98.04% 2,673,060,064 98.04% -75,591,788 30,584,357 2,628,052,633 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. 2013 Porcentaje 2,441,411,775 100.00% 2,441,411,775 100.00% -74,186,019 6,759,986 2,373,985,742 Página 22 iii. Morosidad de la Cartera: Marzo2015 Días de atraso Al día 1-30 días 31-60 días 61-90 días 91-120 días 121-180 días más de 181 Cobro Judicial SUBTOTAL Producto por cobrar Estimacion por cobrar TOTAL Principal 2,683,426,026 0 31,135,010 0 5,287,899 2,634,782 2,324,205 1,807,583 2,726,615,505 41,680,124 -81,263,843 2,687,031,786 Intereses por Cobrar 39,087,372 0 1,193,068 0 394,194 297,390 532,958 175,142 41,680,124 Total 2,722,513,398 0 32,328,078 0 5,682,093 2,932,172 2,857,163 1,982,725 2,768,295,629 41,680,124 -81,263,843 2,687,031,786 Diciembre 2014 Días de atraso Al día 1-30 días 31-60 días 61-90 días 91-120 días 121-180 días más de 181 Cobro Judicial SUBTOTAL Producto por cobrar Estimacion por cobrar TOTAL Principal 2,636,392,028 0 25,914,557 3,989,365 3,736,592 293,099 1,494,783 1,239,640 2,673,060,064 30,584,357 -75,591,788 2,628,052,633 Intereses por Cobrar 28,729,960 0 953,584 230,542 292,194 33,383 215,377 129,317 30,584,357 Total 2,665,121,988 0 26,868,141 4,219,907 4,028,786 326,482 1,710,160 1,368,957 2,703,644,421 30,584,357 -75,591,788 2,628,052,633 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 23 Marzo 2014 Días de atraso Al día 1-30 días 31-60 días 61-90 días 91-120 días 121-180 días más de 181 Cobro Judicial SUBTOTAL Producto por cobrar Estimacion por cobrar TOTAL Principal 2,326,049,780 90,094,080 6,324,479 3,381,481 2,591,967 2,589,798 1,917,447 8,462,743 2,441,411,775 6,759,986 -74,186,019 2,373,985,742 Intereses por Cobrar 0 4,701,854 343,358 252,159 259,278 266,761 200,543 736,033 6,759,986 Total 2,326,049,780 94,795,934 6,667,837 3,633,640 2,851,245 2,856,559 2,117,990 9,198,776 2,448,171,761 6,759,986 -74,186,019 2,373,985,742 iv. Concentración de la cartera en deudores individuales o por grupo de interés económico. No existe concentración de la cartera cuya amplitud está definida por el equivalente al 5% del capital y reservas. v. Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses. Monto de préstamos sin acumulación de intereses Marzo2015 Numero de prestamos 144 Monto de prestamos ¢268.579.061. Monto de préstamos sin acumulación de intereses Diciembre 2014 Numero de prestamos 141 Monto de prestamos ¢382.899.142 Monto de préstamos sin acumulación de intereses Marzo 2014 Numero de prestamos 167 Monto de prestamos ¢283.949.891 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 24 vi. Monto, número y porcentaje del total de los préstamos en proceso de cobro judicial. Periodo 2015. Monto 1.807.583 Numero 4 Porcentaje 0.00% Periodo 2014. Monto 8.462.743 Numero 9 Porcentaje 0.01% Periodo 2014. Monto 1.239.640 Numero 3 Porcentaje 0.00% 3- 4. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones. Activo Restringido Cartera Cartera Cartera Cartera Cartera Total 2014 365,643,974 291,436,973 560,769,024 79,364,046 0 1,297,214,017 2014 385,627,767 216,375,760 590,208,940 78,807,887 0 1,271,020,354 2014 Causa de Restricción 233,715,833 Garantía Infocoop 0 Garantía Banco de Costa Rica 0 Garantía Coocique R.L 248,411,210 Garantía Coopavegra, R. L. 0 Garantía BNCR 482,127,043 3.5-Fianzas, avales y garantías: No se han emitido fianzas, avales ni garantías a terceras personas durante el periodo. 3.5a -Posición monetaria en moneda extranjera: No tiene registros en moneda extranjera. 3.6-Depósitos de clientes a la vista y a plazo: a-Obligaciones con el público: Marzo 2015 Depósitos del Público Otras obligaciones con el publico Total Número de Clientes 113 2647 2625 Monto Acumulado 1.008.915.155.00 61.142.098.00 1.070.057.253.00 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 25 Diciembre 2014 Depósitos del Público Otras obligaciones con el publico Total Marzo 2014 Depósitos del Público Otras obligaciones con el publico Total Número de Clientes 112 2513 2625 Monto Acumulado 975.654.820.00 54.335.934.00 1.029.990.754.00 Número de Clientes 106 2529 2635 Monto Acumulado 997.768.685.00 60.087.179.00 1.057.855.864.00 3-7-COMPOSICION DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. La composición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y contingencias, desagregados a nivel de subcuentas, cuyo saldo es superior al 10% de la clase “Patrimonio”, y no revelados con anterioridad es: a Cuentas y Comisiones por Cobrar. Cuentas por cobrar cobrarDiversas por operaciones relacionadas Cuentas por cobrar Diversas Estimacion or deterioro de cuenta por cobrar Total 2015 133.637 22.823.750 -206.657 22.750.730 2014 261.404 5.591.250 -206.657 5.645.997 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. 2014 403.841 2.826.231 -206.657 3.023.415 Página 26 b. Participación en el capital de otras empresas Aporte a Fecoopse R.L Aporte a Coopavegra R.L Aporte a Coocique R.L Aporte a Urcogua R.L Aporte a Cocid R.L Aporte a Cenecoop R.L Aporte a Coopesparta R.L Aporte a Coopesanramon R.L Aporte a Coopegrecia R.L Aporte a Coopemex R.L Aporte a Coopetacares R.L Aporte a Urcozon R.L Aporte a Coopemep R.L Aporte a Coopeaya R.L Aporte a Unacoop R.L Participacion en Almacoop R.L Costo Historico de Edificio Costo Remodelación Deterioro Costo Historico Deterioro Remodelación Total Obligaciones con el Público 2015 420.690 25.231.750 1.642.594 41.000 1.554.200 1.500.500 385.465 222.283 285.156 0 0 100.000 2.000 4.500 622.923 99.359.581 8.635.170 96.435.390 -7.605.767 -59.940.395 168.897.040 2014 420.690 23.643.302 1.620.294 41.000 2.331.300 1.500.500 385.465 222.283 285.156 0 0 100.000 2.000 4.500 622.923 99.359.581 8.635.170 90.397.082 -7.389.913 -57.717.516 164.463.817 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. 2014 420.690 23.608.801 787.794 41.000 2.281.300 1.500.500 355.465 204.282 261.156 0 0 100.000 2.000 4.500 622.923 99.359.581 0 0 0 0 129.549.992 Página 27 c.Inmuebles, Mobiliario y Equipo. Marzo 2015 Equipo y Mobiliario Equipo de Computación Vehículo Total Saldo Inicial del periodo más aumento menos disminución menos depreciación Saldo Final del periodo 35.172.099.00 2.770.746.00 150.000..00 1.005.290.00 36.787.555.00 10.631.000.00 20.581.662.00 66.384.762.00 818.463.00 0.00 3589.207.00 0.00 0.00 150.000.00 1.042.318.00 541.623.00 2.277.993.00 10.407.144.00 20.040.039.00 67.234.738.00 Diciembre 2014 Equipo y Mobiliario Equipo de Computación Vehículo Total Saldo Inicial del periodo más aumento menos disminución 27.291.802.00 12.912.388.00 4.214.118.00 35.172.099.00 11.782.444.00 1.311.961.00 40.386.207.00 6.314.195.00 2.152.224.00 5.313.414.00 29.664.909.00 9.207.559.00 1.187.649.00 48.891.492.00 12.177.756.00 10.715.181.00 10.631.001.00 20.581.662.00 66.384.762.00 817.973.00 menos depreciación Saldo Final del periodo Marzo 2014 Edificio E Instalación Equipo y Mobiliario Equipo de Computación Vehículo Total Saldo Inicial del periodo más aumento 41.397.313.00 1.481.884.00 27.291.802.00 11.782.444.00 1.311.961.00 91.783.520.00 menos disminución 0.00 menos depreciación Saldo Final del periodo 2.438.734.00 40.440.463.00 8.042.513.00 201.656.00 1.073.901.00 34.058.758.00 4.913.064.00 539.000.00 14.976.461.00 1.893.488.00 1.401.476.00 00.0 62.642.00 2.095.144.00 4.976.753.00 13.400.544.00 1.788.319.00 89.688.084.00 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 28 d.-Otros activos Se detallan de la siguiente manera: Gastos Pagado por Anticipado Cargos Diferidos Bienes Diversos Valor de origen del Sofware Deposito en garantía Total e. Cartera de Créditos. 2014 1.233.232.00 2014 1.431.106.00 2014 1.296.983.00 3.888.323.00 3.638.889.00 1.316.289.00 3.928.454.00 5.213.754.00 5.643.879.00 9.751.039.00 9.356.241.00 8.918.381.00 200.000.00 200.000.00 200.000.00 19.001.048.00 19.839.990.00 17.375.533.00 2015 Préstamos Ordinario 8.404.017 Préstamos Gerencia por ahorro 177.197.341 Préstamos Espaciales 142.754.022 Préstamos Línea Blanca 3.157.324 Préstamos de Gastos Medicos 0 Préstamos Readecuacion 35.456.540 Préstamos Línea Blanca 2 6.847.185 Préstamos de Iniciacion. 2.398.817 Préstamos Personales 424.554.007 Préstamos Navideño 54.201 Préstamos Ordinario Infocoop 1.022.970 Préstamos Refundicion 127.049.512 Préstamos Credi-Aguinaldo 3.685.304 Préstamos Credito de Vivienda 45.354.077 Préstamos Credi-Confianza 17.195.566 Préstamos Certi- Credito 235.603.610 Préstamos Mapro-Preferencial 79.071.830 Préstamos Mapro-Ganadero 14.000.000 Prestamo Parte relacionada 77.600.470 Préstamos Vencidos 26.187.112 Préstamos Cobro Judicial 1.807.583 Préstamos Restringidos 1.297.214.017 SUBTOTAL 2.726.615.505 ESTIMACION INCOBRABILIDAD -81.263.843 Producto por cobrar por cartera de credito 41.680.124 TOTAL CARTERA CREDITO 2.687.031.786 2014 4.347.983 144.153.647 129.591.854 3.285.076 0 39.119.070 7.503.123 1.860.342 411.013.546 98.820 1.174.241 163.573.083 4.621.143 25.468.236 20.070.742 221.862.017 86.967.901 39.653.401 76.089.956 20.345.889 1.239.640 1.271.020.354 2.673.060.064 -75.591.788 30.584.357 2.628.052.633 2014 29.648.142 218.679.292 230.969.355 8.247.787 0 82.674.772 14.628.994 4.273.364 594.097.026 410.487 6.411.721 125.089.637 2.360.022 27.141.277 51.469.022 234.104.611 0 78.357.327 140.059.997 102.199.156 8.462.743 482.127.043 2.441.411.775 -74.186.019 6.759.986 2.373.985.742 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 29 f- Obligaciones con el Público. 2015 Depósitos de Ahorro a la vista Colones 2014 39,510,031 2,517,619 3,902,786 2,645,016 1,008,915,155 975,654,820 997,768,685 Depósitos de Ahorro a la Vista parte relacionada Depósitos a Plazo Colones 2014 52,901,561 Depósito a plazo vencido 42,671,686 610,000 5,000,000 6,900,000 Ahorro Navideño 2,549,806 1,315,597 2,859,604 Ahorro Vacacional 1,461,616 1,649,785 3,493,013 Ahorro Salario 433,238 921,711 641,137 Salario Escolar 621,355 2,031,613 805,607 Ahorro Marchamo 14,678 4,411 71,117 Ahorro Alcancia 32,225 0 0 Cargos por pagar por obligaciones 4,543,440 1,015,297 2,640,765 Total Obligaciones con el Público 1,074,600,693 1,031,006,051 1,060,496,630 g. Obligaciones con Entidades Financieras. Préstamos Infocoop Préstamo Banco Nacional Préstamo Coocique R.L Préstamo Banco Popular Préstamo Banco Costa Rica Préstamo Coopavegra R.L Cargos por pagar por obligaciones TOTAL 2015 247,600,418 0 382,367,957 166,868,137 295,042,342 38,729,290 3,046,128 2014 255,587,321 0 389,467,840 128,173,860 291,628,800 44,336,391 2,798,466 2014 351,891,245 0 0 131,362,283 125,000,000 254,226,764 2,882,018 1,133,654,272 1,111,992,678 865,362,310 2014 2014 h. Cuentas por Pagar y Provisiones. 2015 Aportaciones patronales por pagar 3.196.442 Impuestos retenidos por pagar 402.462 Aportaciones laborales 1.475.960 Otras retenciones a tercero 71.258.337 Dividendos por pagar 197.999 Acreedores varios 9.970.077 Provisiones 62.490.489 TOTAL 148.991.766 2.984.989 300.683 1.474.463 46.207.375 0 58.400.602 56.761.969 166.130.081 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. 2.693.542 1.245.942 1.321.834 76.255.204 0 28.575.891 61.467.166 171.559.579 Página 30 i- Capital Social. Corresponde a las aportaciones pagadas por los asociados, las cuales están reguladas por la Ley de asociaciones Cooperativas No.6756 del 5 de mayo de 1982 y sus reformas. Tiene como característica que es variable e ilimitado. Capital Social. 2015 889.599.744.00 2014 829.216.663.00 2014 869.557.280.00 j. Reservas Patrimoniales. 2015 80,251,235 5,105,340 17,182,001 11,208,560 34,847,089 148,594,225 Reserva Legal Reserva Bienestar Social Reserva de Educación Reserva por otrs dispocisiones Reserva Voluntarias c/ Total Reservas Saldo al inicio del 2014 Aumentos Reserva Legal Reserva de Bienestar Social 74.177.024.00 4.142.988.00 0.00 Disminuciones Saldo al 31 de Marzo del 2015 3.978.328.00 0.00 20.505.437.00 Disminuciones 293.056.00 783.981.00 Saldo al 31 de Marzo del 2014 73.883.968.00 3.359.007.00 Saldo inicial del 2014 74.177.024.00 4.142.988.00 Aumentos Disminuciones Saldo al 31 de Diciembre del 2014 Saldo inicial del 2015 Aumentos Reserva de Educación 12.840.900.00 11.642.865.00 3.978.328.00 0.00 280.413.00 25.128.379.00 293.056.00 2.742.173.00 28.297.896.00 2014 73,883,968 1,681,228 808,811 4,841,293 28,439,921 109,655,221 Reserva por otras Disposiciones Reservas Voluntarias 5.000.00 1504.864.00 233.557.00 1.705.483.00 29.605.991.00 28340.9807.00 9.834.548.00 28.541.526.00 59.700.00 5.052.955.00 4.841.293.00 28.439.921.00 80.251.235.00 5.501.588.00 0.00 2.500.00 3.992.445.00 18.175.851.00 11.208.560.00 34.807.188.00 6.450.00 1.015.926.00 4.986.295.00 80.251.235.00 5.105.340.00 17.182.001.00 6.450.00 126.832.738.00 9.648.813.00 9.750.420.00 808.811.00 398.748.00 Total 9.834.548.00 24.541.526.00 73.883.968.00 1.681.228.00 0.00 2014 73,883,968 3,359,007 11,642,865 9,605,991 28,340,907 126,832,738 109.655.221.00 976.025.00 11.208.560.00 34.847.089.00 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. 148.594.225.00 Página 31 k. Ingresos por Inversiones en Valores y Depósitos. Ingreso Inversiones en BNCR Total 2015 7,140,829 7,140,829 2014 8,671,060 8,671,060 l. Ingresos por Cartera de Crédito. Ingreso Interesesganados S/prestamo Ingreso Intereses Préstamos Ordinarios Ingreso Intereses Préstamos Gerencia X Ingreso Intereses Préstamos Especiales Ingreso Intereses Préstamos Línea Blanca Ingreso Intereses Préstamos Readecuac Ingreso Intereses Préstamos Linea Blanca2 Ingreso Intereses Préstamos Iniciacion Ingreso Intereses Préstamos Personales Ingreso Intereses Préstamos Navideño Ingreso Intereses Préstamos Ordinario I Ingreso Intereses Préstamos Aniversario Ingreso Intereses Préstamos Refundicion Ingreso Intereses Préstamos Especial Inf Ingreso Intereses Préstamos Vencidos Total 2015 135,183,132 169 43,523 35,471 3,260 1,536 284 6,140 152,450 0 0 0 6,981 0 15,890 135,448,836 2014 123,820,842 16 91,105 26,355 21,551 3,440 4,814 7,421 52,239 1,078 0 0 942 0 11,231 124,041,034 m. Gastos por Obligaciones con el Público Gasto Intereses Ahorro a la Vista Gasto Intereses Ahorro a laPlazo Total 2015 835.012 31.060.349 31.895.361 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. 2014 783.167 26.479.399 27.262.566 Página 32 n. Gastos Financieros por obligaciones con Entidades Financieras. 2015 30,634,672 30,634,672 Gastos por finaciamiento en entidades Total 2014 25,429,575 25,429,575 o. Gastos Administrativos. 2015 58.602.554 3.676.223 1.984.249 9.321.934 9.674.299 83.259.259 Gastos de Personal Gastos por Servicios Externos Gastos de Movilidad y Cumincaciones Gastos de Infraestructura Gastos Generales Total 2014 54.379.238 3.299.896 2.150.741 10.080.902 9.346.847 79.257.624 p Otras concentraciones de activos y Pasivos. No existen concentraciones de activos y pasivos que ameriten revelarse en esta nota. q. Vencimiento de activo y pasivos: Marzo 2015. CALCE Recuperación Activos Vencimiento Pasivos Diferencia Vista de 61 a 90 de 91 a 180 de 181 a 365 de 1 a 30 d de 31 a 60 d d d d más 365 Vencidas a + de 30 TOTAL 55.636.044,35 16.860.209,00 36.956.461,41 75.840.656,21 117.462.410,72 272.487.495,87 2.645.489.225,64 18.314.253,72 3.239.046.756,92 68.731.666,79 9.460.736,52 121.144.018,04 275.778.026,97 185.274.012,91 463.751.279,92 1.084.115.224,44 0,00 2.208.254.965,59 -13.095.622,44 7.399.472,48 -84.187.556,63 -199.937.370,76 -67.811.602,19 -191.263.784,05 1.561.374.001,20 18.314.253,72 1.030.791.791,33 CALCE Recuperación de Activo ME Diferencia Moneda Extranjera Vista de 1 a 30 d de 31 a 60 d de 61 a 90 d de 91 a 180 d de 181 a 365 d más 365 Vencidas a + de 30 TOTAL 1.433.844.38 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.433.844.38 1.433.844.38 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.433.844.38 0.00 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 33 Marzo 2014 CALCE Recuperación Activos Vencimiento Pasivos Vista de 1 a 30 de 31 a 60 de 61 a 90 de 91 a 180 de 181 a 365 d d d d d 107,280,945.08 25,882,917.50 37,036,863.67 40,096,551.33 92,014,039.16 341,239,455.46 65,609,962.33 27,265,184.95 124,290,415.62 393,627,596.84 188,784,634.37 347,485,589.97 41,670,982.75 -1,382,267.45 -87,253,551.95 -353,531,045.51 -96,770,595.21 -6,246,134.51 CALCE Vista de 1 a 30 d Recuperación de Activo ME Diferencia Moneda Extranjera 2.035.086.70 0.00 2.035.086.70 0.00 Diferencia de 31 a 60 d más 365 Vencidas a + de 30 2,317,973,789.44 TOTAL 21,253,173.30 2,982,777,734.94 778,795,554.82 0.00 1,925,858,938.90 1,539,178,234.62 21,253,173.30 1,056,918,796.04 de 61 a 90 d de 91 a 180 d de 181 a 365 d más 365 Vencidas a + de 30 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.035.086.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.035.086.70 TOTAL r Riesgo de Liquidez. (en miles de colones). Para la exposición al riesgo de liquidez la entidad monitorea y controla diariamente su comportamiento del Sistema de Información. Además se manejan calces de plazos en forma preliminar. Las inversiones se colocan a muy corto plazo por lo que los activos sobrepasen los pasivos en las bandas de 30, 60 y 90 días. Con respecto a las captaciones la Cooperativa tiene políticas establecidas para mantener equilibrio con las colocaciones, y para casos fortuitos se cuenta con un plan contingente. Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 34 Marzo 2015. (en miles de colones) de 1 a 30 de 31 a 60 de 61 a 90 d d d Vista Total recuperacion Activos Disponibilidades Cuenta de encaje con el BCCR Inversiones 121 hasta 128 y 161 Cartera Crédito Total vencimiento pasivos Obligaciones con el publico Obligaciones con el BCCR Obligaciones con entidades financieras Cargos por pagar Acumulado recuperac.de activos (A) Acumulado vencimiento pasivos (B) DIFERENCIA Diferencia en los acumulados (A-B) CALCE de 91 a 180 d de 181 a 365 d más 365 Vencidas a + de 30 TOTAL 55.636.044,35 16.860.209,00 36.956.461,41 75.840.656,21 117.462.410,72 272.487.495,87 2.645.489.225,64 18.314.253,72 3.239.046.756,92 27.715.999,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 27.715.999,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 27.920.045,10 0,00 21.405.124,41 61.533.868,21 73.325.344,72 180.033.862,87 78.816.883,40 0,00 16.860.209,00 15.551.337,00 14.306.788,00 44.137.066,00 92.453.633,00 2.566.672.342,24 18.314.253,72 2.768.295.628,96 68.731.666,79 9.460.736,52 121.144.018,04 275.778.026,97 185.274.012,91 463.751.279,92 1.084.115.224,44 0,00 2.208.254.965,59 61.142.098,46 4.685.395,70 116.191.333,70 270.778.940,07 173.694.311,70 439.465.596,90 4.099.576,60 0,00 1.070.057.253,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 443.035.128,71 0,00 4.775.340,82 4.952.684,34 4.999.086,90 11.579.701,21 24.285.683,02 1.080.015.647,84 0,00 1.130.608.144,13 7.589.568,33 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.589.568,33 55.636.044,35 16.860.209,00 36.956.461,41 75.840.656,21 117.462.410,72 272.487.495,87 2.645.489.225,64 18.314.253,72 3.239.046.756,92 68.731.666,79 9.460.736,52 121.144.018,04 275.778.026,97 185.274.012,91 463.751.279,92 1.084.115.224,44 0,00 2.208.254.965,59 -13.095.622,44 7.399.472,48 -84.187.556,63 -199.937.370,76 -67.811.602,19 -191.263.784,05 1.561.374.001,20 18.314.253,72 1.030.791.791,33 -13.095.622,44 -5.696.149,96 -89.883.706,59 -289.821.077,35 -357.632.679,54 -548.896.463,59 1.012.477.537,61 1.030.791.791,33 1.030.791.791,33 Vencidas a + de 30 TOTAL Vista de 1 a 30 d de 31 a 60 d de 61 a 90 d de 91 a 180 d de 181 a 365 d más 365 Recuperación de Activo ME 1.433.844.38 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.433.844.38 Disponibilidades. 1.433.844.38 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.433.844.38 Diferencia Moneda Extranjera 1.433.844.38 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.433.844.38 Diferencia en los Acumulados A-B 1.433.844.38 0.00 0.00 0..00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.433.844.38 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 35 Marzo 2014 (en miles de colones). Vista Total recuperacion Activos Disponibilidad es Cuenta de encaje con el BCCR Inversiones 121 hasta 128 y 161 Cartera Crédito Total vencimiento pasivos Obligaciones con el publico Obligaciones con el BCCR Obligaciones con entidades financieras Cargos por pagar Acumulado recuperac. de activos (A) Acumulado vencimiento pasivos (B) Diferencia Diferencia en los acumulados (A-B) de 1 a 30 d de 31 a 60 d de 61 a 90 d de 91 a 180 d de 181 a 365 d más 365 Vencidas a + de 30 TOTAL 107,280,945.08 25,882,917.50 37,036,863.67 40,096,551.33 92,014,039.16 341,239,455.46 2,317,973,789.44 21,253,173.30 2,982,777,734.94 48,503,575.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 48,503,575.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 58,777,369.83 3,022,312.50 19,242,427.67 23,994,671.33 43,333,992.16 238,488,780.46 99,242,844.72 0.00 486,102,398.67 0.00 22,860,605.00 17,794,436.00 16,101,880.00 48,680,047.00 102,750,675.00 2,218,730,944.72 21,253,173.30 2,448,171,761.02 65,609,962.33 27,265,184.95 124,290,415.62 393,627,596.84 188,784,634.37 347,485,589.97 778,795,554.82 0.00 1,925,858,938.90 60,087,178.97 15,657,129.00 112,587,553.60 381,708,447.10 169,809,677.30 313,906,301.01 4,099,576.60 0.00 1,057,855,863.58 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11,608,055.95 11,702,862.02 11,919,149.74 18,974,957.07 33,579,288.96 774,695,978.22 0.00 862,480,291.96 5,522,783.36 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,522,783.36 107,280,945.08 25,882,917.50 37,036,863.67 40,096,551.33 92,014,039.16 341,239,455.46 2,317,973,789.44 65,609,962.33 27,265,184.95 124,290,415.62 393,627,596.84 188,784,634.37 347,485,589.97 778,795,554.82 41,670,982.75 -1,382,267.45 -87,253,551.95 -353,531,045.51 -96,770,595.21 -6,246,134.51 1,539,178,234.62 41,670,982.75 40,288,715.30 -46,964,836.65 -400,495,882.16 -497,266,477.37 -503,512,611.88 21,253,173.30 2,982,777,734.94 0.00 1,925,858,938.90 21,253,173.30 1,056,918,796.04 1,035,665,622.74 1,056,918,796.04 1,056,918,796.04 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 36 CALCE Vista de 1 a 30 d de 31 a 60 d de 61 a 90 d de 91 a 180 d de 181 a 365 d más 365 Vencidas a + de 30 TOTAL Recuperación de Activo ME 2.035.086.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.035.086.70 Disponibilidades. 2.035.086.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.035.086.70 Diferencia Moneda Extranjera 2.035.086.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.035.086.70 2.035.086.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.035.086.70 Diferencia en los Acumulados A-B s Riesgo de Mercado. A- El riesgo por tasas de mercado se mantienen controlado mediante el procedimiento que contempla factores tales como tasas de mercado, diferencias de tasas activas y pasivas y el comportamiento del margen de intermediación financiera, de modo que se ajusten a los límites establecidos por la entidad en forma mensual. Reporte de Brechas al 31 de Marzo2015( en miles de colones). BRECHAS Diferencia recuperación de activos menos vencimiento de pasivos Total recuperación de activos (sensibles a tasas) Inversiones 0 a 30 días 1.948.122.820,94 31 a 90 días 91 a 180 días 181 a 360 días -326.775.890,24 -280.942.237,39 -462.443.096,26 361 a 720 días más de 720 días Total 60.908.878,90 25.024.912,18 963.895.388,13 3.195.142.271,56 2.762.246.087,74 84.426.673,76 78.335.146,54 183.160.304,84 61.503.317,50 25.470.741,18 27.920.045,10 84.426.673,76 78.335.146,54 183.160.304,84 61.503.317,50 25.470.741,18 460.816.228,92 2.734.326.042,64 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.734.326.042,64 814.123.266,80 411.202.564,00 359.277.383,93 645.603.401,10 594.438,60 445.829,00 2.231.246.883,43 Obligaciones con el público 17.286.754,50 411.202.564,00 200.505.752,10 470.603.401,10 594.438,60 445.829,00 1.100.638.739,30 Obligaciones con BCCR Obligaciones con entidades financieras 796.836.512,30 158.771.631,83 175.000.000,00 0,00 0,00 1.130.608.144,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -326.775.890,24 -280.942.237,39 -462.443.096,26 60.908.878,90 25.024.912,18 963.895.388,13 Cartera de créditos Total vencimiento de pasivos 0,00 0,00 Dif.Act-Pasi 1.948.122.820,94 Total Recup. Actv 2.762.246.087,74 84.426.673,76 78.335.146,54 183.160.304,84 61.503.317,50 25.470.741,18 3.195.142.271,56 Total Recup. Pasiv 814.123.266,80 411.202.564,00 359.277.383,93 645.603.401,10 594.438,60 445.829,00 2.231.246.883,43 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 37 Reporte de Brechas al 31 de Marzo 2014 (en miles de colones). BRECHAS Diferencia recuperacion de activos menos vencimiento de pasivos Total recuperacion de activos (sensibles a tasas) Inversiones 0 a 30 días 31 a 90 días 91 a 180 días 181 a 360 días 361 a 720 días más de 720 días Total 1,996,494,111.47 -468,818,378.54 -392,739,128.60 -244,595,564.63 16,355,324.81 137,156,027.15 1,043,852,391.66 2,506,069,295.11 45,635,662.16 48,327,151.92 210,636,229.07 18,437,263.41 137,601,856.15 2,966,707,457.82 61,803,619.83 45,635,662.16 48,327,151.92 210,636,229.07 18,437,263.41 137,601,856.15 522,441,782.54 2,444,265,675.28 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,444,265,675.28 509,575,183.64 514,454,040.70 441,066,280.52 455,231,793.70 2,081,938.60 445,829.00 1,922,855,066.16 Obligaciones con el público 26,321,655.60 514,454,040.70 186,839,516.60 330,231,793.70 2,081,938.60 445,829.00 1,060,374,774.20 Obligaciones con BCCR Obligaciones con entidades financieras 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 483,253,528.04 0.00 254,226,763.92 125,000,000.00 0.00 0.00 862,480,291.96 Cartera de créditos Total vencimiento de pasivos Dif.Act-Pasi 1,996,494,111.47 -468,818,378.54 -392,739,128.60 -244,595,564.63 16,355,324.81 137,156,027.15 1,043,852,391.66 Total Recup. Actv 2,506,069,295.11 45,635,662.16 48,327,151.92 210,636,229.07 18,437,263.41 137,601,856.15 2,966,707,457.82 Total Recup. Pasiv 509,575,183.64 514,454,040.70 441,066,280.52 455,231,793.70 2,081,938.60 445,829.00 1,922,855,066.16 t- Riesgo Cambiario. No se realizan operaciones en moneda extranjera. Nota 4. Notas sobre partidas extra balance, contingencias, otras cuenta de orden y otra información que no se presenta en el cuerpo principal de los estados financieros necesaria para la presentación razonable. a Otras Cuentas de Orden. Detalle Garantías Recibidas en Poder de Terceros Cuentas Castigadas Productos en Suspenso Garantías Recibidas en Poder de Entidad TOTAL 2015 1,289,810,228 31,780,391 0 1,363,657,247 2,685,247,866 2014 2014 1,271,020,354 482,127,043 32,004,083 25,710,782 0 284,634 1,964,570,521 1,959,284,731 3,267,594,958 2,467,407,190 Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 38 b-Hechos relevantes y subsecuentes. No se presentaron situaciones de esta naturaleza. c-Discrepancias entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF. Las diferencias más importantes entre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y la normativa emitida por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), son las siguientes: El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Esta situación se aparta del espíritu de la NIIF 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF. Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados financieros El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF. Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo. El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado de flujos de efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual también es permitido por las NIIF. Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y Equipo. A partir del periodo 2008 el nuevo catálogo de cuentas homologado no incluye la posibilidad de utilizar índices de precios para las reevaluaciones, como sí lo fue permitido en periodos anteriores. Las reevaluaciones deben ser realizadas con base en avalúos elaborados por peritos independientes al menos cada cinco años. Esto podría llevar a que los bienes revaluados no mantengan su valor razonable como lo es requerido por la NIC 16. La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan depreciando. Las normas establecidas por SUGEF permiten el cese en el registro de la depreciación en los activos en desuso CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en casos en que las NIIF incluyen un tratamiento alternativo. CONASSIF mantiene el término y condiciones contables de lo antes denominado errores fundamentales. Eso fue variado y actualmente solo incluye errores que obliga a restablecer los estados financieros donde existieron. Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes: a. Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 39 La evaluación de cobrabilidad de créditos se efectúa considerando los parámetros y porcentajes de estimación definidos en el acuerdo de la Superintendencia General de Entidades Financieras 1-05 (SUGEF 1-05) que dejan por fuera otros aspectos significativos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos. b. Estimación para deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar. Según el artículo No.20 del acuerdo SUGEF 1-05, independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 120 días desde su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere con los métodos de medición establecidos en la NIC 39 de Instrumentos Financieros. c. Estimación por deterioro de bienes realizables La normativa emitida por la SUGEF indica que el valor contable de los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben ser considerados como un deterioro, independientemente de su valor de mercado u otros métodos de medición establecidos en la NIC 36 “Deterioro en el Valor de los activos”. Por la naturaleza de las operaciones de la cooperativa, no se presentaron discrepancias entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF, que afectaran de forma significativa los resultados del período _______________________________U. L.______________________________________ Estados Financieros certificados Marzo 2015-2014 Coopemapro, R. L. Página 40
