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Bonificaciones y reducciones en las
ACTUALIZADO A 10 OCTUBRE 2015
cuotas
de
Autónomos.
Esta es una materia que ha venido sufriendo diversos cambios a lo largo del 2012 y
2013 y 2015.
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Real Decreto 20/ 2012 de 13 de julio, de medidas para garantizar la
estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad
Real Decreto Ley 4/2013 de 22 de febrero de medidas de apoyo al
emprendedor y estímulo del crecimiento y la creación de empleo.
Ley de apoyo a los Emprendedores y su tramitación, aprobada en el
Congreso el 19 de septiembre de 2013, pendiente de publicación en el BOE
Ley 31/2015, de 9 de septiembre, por la que se modifica y actualiza la
normativa en materia de autoempleo y se adoptan medidas de fomento y
promoción del trabajo autónomo y de la Economía Social.
En 2013 entró en vigor la denominada “tarifa plana de 50 euros” para jóvenes
autónomos menores de 30 años. A raíz de la aprobación en Septiembre de la Ley de
Emprendedores, esta tarifa plan se ha extendido a los emprendedores/as mayores de 30
años que inicien su actividad como autónomos, si bien esta medida ha sufrido diversas
restricciones interpretativas por parte de la Seguridad Social. Debido a ello la Ley
31/2015 flexibiliza y matiza el acceso a la tarifa plana.
El estado actual de la cotización a autónomos es el que a continuación reproducimos.
► Reducción para Autónomos jóvenes incorporados al RETA (incluidos los Socios
Trabajadores de Cooperativas de Trabajo Asociado) Introducida en Julio 2012
Las mujeres menores de 35 y los hombres menores de 30 tienen derecho a una
reducción sobre la cuota de contingencias comunes durante los 15 meses siguientes a
la fecha de efectos del alta, equivalente al 30% resultante de aplicar el tipo mínimo
vigente (29,80%) a la base mínima de cotización de este régimen, y a una bonificación
de igual cuantía en los 15 meses siguientes a la finalización de la reducción anterior.
Por tanto esta “tarifa plana para jóvenes” supone pagar una cuota reducida durante 30
meses, que en el 2013 asciende a 179,96 euros al mes.
Esta reducción se haya plenamente vigente y puede optarse por ella en vez de acudir a la
tarifa plana de los 50 euros durante los 6 primeros meses a la que hacemos mención en
los puntos siguientes, entre otras razones porque impone menos requisitos que dichas
tarifas planas.
Asimismo es perfectamente posible acceder los primeros 18 meses a la tarifa plana y los
siguientes 12 meses a la reducción prevista en este apartado.
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► Tarifa Plana para Autónomos jóvenes menores 30 años. Introducida Febrero
2013
En este caso se trata de una cuota de poco más de 50 euros al mes para jóvenes
menores de 30 años, por un máximo de 6 meses que además deben cumplir dos
requisitos:
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No haber estado de alta como autónomo en los cinco años anteriores.
No emplear trabajadores por cuenta ajena
NOTA: a partir del 10/10/2015 será posible disfrutar de la denominada “tarifa
plana de autónomos” aun cuando los beneficiarios de esta medida, una vez
iniciada su actividad, empleen a trabajadores por cuenta ajena (hasta el
09/10/2015 los autónomos que contrataban a un trabajador estaban excluidos de
este incentivo).
Esta medida será de aplicación tanto para los autónomos que causen alta a partir
del 10/10/05 como para los que ya lo estuvieran y estén disfrutando de la tarifa
plana hasta ahora vigente.
Una particularidad importante es que estas bonificaciones para jóvenes no son
aplicables a aquellos autónomos que sean administradores de sociedades, lo cual no
es algo que venga contemplado expresamente en la normativa, sino que proviene de una
circular interna de la Seguridad Social, que también está excluyendo de su aplicación a
los socios de las sociedades de capital y familiares colaboradores.
La cuantía de la tarifa plana se va incrementando en función del tiempo:
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Primeros 6 meses: 80% de reducción de la cuota, con lo que con las bases y
tipos de 2013 se queda en 52,03 euros.
Meses 7 al 12: 50% de reducción durante el segundo semestre, que se
quedaría en 2013 en 128,79 euros.
Meses 13 al 15: 30% de reducción durante el siguiente trimestre, que se
quedaría con las bases y tipos de cotización de 2013 en 179,66 euros.
►Tarifa Plana para mayores de 30 años. Introducida Septiembre 2013
Esta tarifa es la misma que la anterior si bien a partir de la publicación en Septiembre
2013 de la Ley de Emprendedores se aplica también a los emprendedores/as mayores
de 30 años. Por tanto los requisitos para poder disfrutar de la misma son:
•
•
No haber estado de alta como autónomo en los cinco años anteriores.
No emplear trabajadores por cuenta ajena
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NOTA: a partir del 10/10/2015 será posible disfrutar de la denominada “tarifa plana de
autónomos” aun cuando los beneficiarios de esta medida, una vez iniciada su actividad,
empleen a trabajadores por cuenta ajena (hasta el 09/10/2015 los autónomos que
contrataban a un trabajador estaban excluidos de este incentivo).
Esta medida será de aplicación tanto para los autónomos que causen alta a partir del
10/10/05 como para los que ya lo estuvieran y estén disfrutando de la tarifa plana hasta
ahora vigente.
Además, ha quedado a criterio de la Tesorería General de la Seguridad Social la
concesión final, lo que en la práctica ha dado lugar a tres requisitos adicionales en
base a sus interpretaciones:
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No ser administrador ni socio de una sociedad mercantil.
No haber recibido anteriormente una bonificación de la Seguridad Social como
autónomo, aunque hayan pasado más de cinco años.
No ser autónomo colaborador (régimen especial para familiares de los
autónomos).
Por tanto la cotización a autónomos para quienes inicien altas a partir del 29
Septiembre 2013 queda en la forma siguiente:
-Primeros 6 meses: 80% de reducción de la cuota, con lo que con las bases y tipos de
2013 se queda en 52,03 euros.
-Meses 7 al 12: 50% de reducción durante el segundo semestre, que se quedaría en
2013 en 128,79 euros.
-Meses 13 al 18: 30% de reducción durante el siguiente semestre, que se quedaría con
las bases y tipos de cotización de 2013 en 179,66 euros.
- Meses del 18 al 30 para jóvenes menores de 30 años y las mujeres menores de 35 se
benefician de la siguiente bonificación adicional: 30% de bonificación adicional durante
los 15 meses siguientes, con lo que la cuota se mantendría en 179,96 euros.
►Tarifa Plana de 50 euros durante los 6 primeros meses para las altas en el
Régimen de Autónomos que se produzcan a partir del 10/10/15
La cuota por contingencias comunes, incluida la incapacidad temporal, de los
autónomos que causen alta y no hubieran estado en situación de alta en los 5 años
inmediatamente anteriores, se reducirá a la cuantía de 50 euros mensuales durante los 6
meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta, en el caso de que opten
por cotizar por la base mínima que les corresponda.
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A partir de los 6 primeros meses, la cuota quedará reducida en los siguientes porcentajes
y periodos:
a) 50% durante los 6 meses siguientes, es decir del 7 al 12 mes
b) 30% durante los 3 meses siguientes
c) 30% durante los 3 meses
* En el supuesto de que los trabajadores por cuenta propia sean menores de 30 años, o
menores de 35 años en el caso de mujeres, podrán aplicarse además de las reducciones y
bonificaciones previstas en el apartado anterior, una bonificación adicional equivalente
al 30% sobre la cuota por contingencias comunes durante 12 meses más.
Lo dispuesto en los apartados anteriores será también de aplicación a los socios de
sociedades laborales y a los socios trabajadores de Cooperativas de Trabajo Asociado
que estén encuadrados en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los
Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, cuando cumplan los requisitos de los
apartados anteriores de este artículo.
SE PUEDE DISFRUTAR DE LA TARIFA PLANA AUNQUE SE TENGA
CONTRATADO PERSONAL POR CUENTA AJENA.
► Bonificaciones por suspensión actividad por maternidad, paternidad y
situaciones asimiladas
Esta bonificación está prevista para los periodos de suspensión de actividad o
descanso del autónomo motivados por situaciones de maternidad, paternidad,
adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o durante la lactancia natural, que
sean sustituidos por desempleados con contrato de interinidad bonificado.
Su cuantía ascenderá al 100% de la cuota mínima de autónomos durante el periodo que
dure la sustitución.
►Autónomos con discapacidad
Con la entrada en vigor de la Ley de emprendedores en octubre de 2013 y la
introducción de la tarifa plana, las bonificaciones para autónomos discapacitados con
un grado de discapacidad igual o superior al 33%, quedan de la siguiente forma:
Autónomos con discapacidad con tarifa plana:
•
Primeros 6 meses: 80% de reducción de la cuota, con lo que con las bases y
tipos de 2015 la cuota mensual se queda en 52,88 euros. A partir del 10 de
octubre de 2015, con la entrada en vigor de la Ley de Fomento del Trabajo
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Autónomo, se amplía a 12 meses este primer tramo y se redondea a 50 euros
justos.
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Meses 7 al 60: 50% de bonificación durante 54 meses, con lo que la cuota se
quedaría en 2015 en 132,22 euros.
Autónomos con discapacidad menores de 35 años con tarifa plana:
•
Primeros 12 meses: 80% de reducción de la cuota, con lo que con las bases y
tipos de 2015 la cuota mensual se queda en 52,88 euros.
•
Meses 13 al 60: 50% de bonificación durante 54 meses, con lo que la cuota se
quedaría en 2015 en 132,22 euros.
Como requisitos se establecen causar alta inicial, no haber estado de alta como
autónomo en los 5 años anteriores y no tener personal contratado (este último requisito
desaparece el 10 de cotubre de 2015).
En caso de tener personal contratado sólo sería de aplicación una bonificación del 50%.
Y es que hasta 2013 los autónomos discapacitados que causaran alta inicial en el RETA
tenían derecho a una bonificación del 50% de la cuota resultante de aplicar sobre la
base mínima del Régimen el tipo vigente en el mismo, durante los 5 años siguientes a la
fecha de efectos del alta.
►Autónomos colaboradores (familiares)
Con la Reforma laboral de 2012 se ha introducido una importante novedad como es la
bonificación del 50% de la cuota de autónomos durante los 18 meses posteriores al
alta en el caso de los familiares de autónomos, también conocidos como autónomos
colaboradores, lo que supone pagar una cuota reducida de 128,37 euros al mes en lugar
de los 256,74 habituales.
El objetivo de esta medida es favorecer la cotización de aquellos familiares de los
autónomos, principalmente cónyuges e hijos, que actualmente no cotizan a pesar de
trabajar en el negocio familiar debido a las dificultades económicas que la crisis ha
planteado a muchos pequeños negocios..
A partir del 10/10/15 para las altas de autónomos colaboradores familiares que se
produzcan desde esa fecha las bonificaciones serán de :
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50% ciento durante los primeros 18 meses
-
25% durante los 6 meses siguientes, de la cuota que resulte de aplicar sobre la
base mínima el tipo correspondiente de cotización vigente en cada momento en
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el Régimen Especial, o Sistema Especial en su caso, de trabajo por cuenta propia
que corresponda.
Lo previsto en el presente artículo no será de aplicación a los familiares colaboradores
que con anterioridad se hayan beneficiado de esta medida.
►Autónomos en Pluriactividad
La Ley de Emprendedores introduce una rebaja en la cotización para nuevos
autónomos en pluriactividad. Por tanto, las altas en autónomos que se produzcan a
partir del 29 de Septiembre del 2013 por parte de personas que cotizan también en el
régimen general podrán cotizar por el 50% de la base mínima durante los 18 primeros
meses y el 75% durante los siguientes 18 meses. Si el autónomo en pluriactividad cotiza
en el régimen general a tiempo parcial del 50% o más la reducción será del 75% y el
85%.
Además, los autónomos que cotizan simultáneamente en el Régimen General por
una cuantía igual o superior a 10.752 euros, tendrán derecho a una devolución del
50% del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantía,
con el tope del 50% de las cuotas ingresadas en el Régimen Especial. No obstante
esta devolución es incompatible con la reducción anterior.
►Autónomos Mayores de 65 años
Los autónomos de 65 o más años de edad que acrediten 35 años o más de cotización
efectiva a la Seguridad Social, les será de aplicación la exoneración de cuotas, salvo
por incapacidad temporal y en su caso por contingencias profesionales, de acuerdo con
lo establecido en la disposición adicional trigésima segunda de la Ley General de la
Seguridad Social. No obstante la exoneración establecida en la norma, el trabajador
autónomo podrá optar por continuar practicando su cotización conforme a lo que venían
realizando con anterioridad.
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