(04192) Auditoría internacional y Revisoría fiscal

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y
ECONÓMICAS DEPARTAMENTO ESTUDIOS
CONTABLES Y FINANCIEROS
MATERIA:
CÓDIGO:
REQUISITOS:
PROGRAMA
PERIODO ACADÉMICO
INTENSIDAD SEMANAL
CRÉDITOS:
REVISADO POR:
FECHA ÚLTIMA REVISIÓN
AUDITORÍA INTERNACIONAL Y REVISORÍA FISCAL
04192
04188- Contabilidad de Consolidación Empresarial
04201- Control Interno y Gestión de Riesgo
CONTADURÍA PÚBLICA Y
FINANZAS INTERNACIONALES
2016-2
3 horas/Semanal
2
RODRIGO AUGUSTO VALENCIA LLANOS
Agosto de 2016
Descripción general del curso
Esta materia trata los conceptos básicos de dos aspectos del aseguramiento:
1) normas de aseguramiento de información, sistema compuesto por principios, conceptos, técnicas,
interpretaciones y guías, que regulan: las calidades personales, el comportamiento, la ejecución del
trabajo y los informes de un trabajo de aseguramiento de información.
Tales normas se componen de
Normas éticas (Código de Ética IFAC)
Normas de control de calidad de los trabajos (ISQC1 - NICC)
Normas de auditoría de información financiera histórica (ISA - NIA)
Normas de revisión de información financiera histórica y (ISRE - NITR)
Normas de aseguramiento de información distinta de la anterior (ISAE - NIRS)
2) La institución de la Revisoría Fiscal, función privativa de los contadores públicos en Colombia, su
normatividad, el otorgamiento de la fe pública en los casos determinados en la ley; su marco
conceptual; la orientación profesional del Consejo Técnico de la Contaduría y en general, conceptos y
temas relacionados con la función de la revisoría fiscal para entender su naturaleza, sentido y función;
Objetivo General
Al terminar el curso los estudiantes estarán en condiciones de realizar evaluaciones de riesgos sobre la
información financiera, categorizar los riesgos y diseñar respuestas a través de procedimientos de
auditoría que les permitan expresar una opinión sobre la razonabilidad, adicionalmente entender las
funciones y responsabilidades del Revisor Fiscal, sobre los estados financieros frente al interés
público, los propietarios, otras partes interesadas (stakeholders), ente disciplinario y entes de
inspección, vigilancia y control.
Objetivos Terminales:
Al finalizar el semestre el estudiante estará en capacidad de:
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Entender el contexto de los servicios de aseguramiento de la información entre ellos la
auditoría de información financiera.
Conocer y aplicar algunas herramientas metodológicas que permitan generar valor a la
organización, desde la práctica de la Auditoría.
Conocer y comprender las metodologías para la evaluación del riesgo a nivel de la entidad y
su sector.
Conocer, comprender y aplicar el proceso de la auditoría financiera.
Conocer el proceso de emisión del informe de auditoría de acuerdo con las circunstancias.
Determinar las responsabilidades del revisor fiscal y sus funciones básicas.
Determinar claramente su responsabilidad profesional como revisor fiscal o auditor externo,
frente al tema de control interno en las organizaciones.
Identificar las circunstancias que definen los tipos de dictámenes que emite el revisor fiscal y
el auditor externo sobre los estados financieros de propósito general, así como los dictámenes
e informes especiales, originados en circunstancias particulares.
Aplicar los estándares de aseguramiento establecidos tanto local como internacionalmente.
Específicos:
Unidad 1: Principios Generales y Responsabilidades – Sección 200
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Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de
conformidad con las normas internacionales de auditoría
Acuerdo de los términos del encargo de auditoría
Documentación de la auditoria
Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros respecto al
fraude
Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables del
gobierno y a la dirección de la entidad
Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados
financieros
Unidad 2: Evaluación del Riesgo y Respuestas de Auditoría – Secciones 300 a 499
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Planificación de la auditoria de estados financieros
Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno
Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría
Respuestas del auditor a los riesgos valorados
Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría
Unidad 3: Evidencia de Auditoría – Sección 500
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Evidencia de auditoría
Confirmaciones externas
Procedimientos analíticos
Muestreo de auditoría
Partes Vinculadas
Hechos Posteriores
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Manifestaciones escritas
Unidad 4: Conclusiones y Reportes de Auditoría – Sección 700
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Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados
financieros
Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente
Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un
auditor independiente
Información comparativa – cifras correspondientes de períodos anteriores y estados
financieros comparativos
Responsabilidad del auditor con respecto a otra información incluida en los
documentos que contienen los estados financieros auditados
Unidad 5: Revisoría Fiscal
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El estudiante comprenderá el objetivo de la Revisoría Fiscal en Colombia.
El estudiante comprenderá las funciones y responsabilidades básicas del Revisor
Fiscal.
El estudiante conocerá lo concerniente a las incompatibilidades e inhabilidades para
ejercer la revisoría fiscal.
El estudiante conocerá el rol de la Revisoría Fiscal frente al Sistema de Control
Interno.
El estudiante conocerá las diferencias entre un dictamen de revisoría fiscal y uno de
aseguramiento bajo los Estándares Internacionales de Auditoría clarificados (ISA´s).
Unidad 6: Código de Ética
Estudio del “International Ethics Standard Board of Accountants” (IESBA) de IFAC y las
normas locales relacionadas.
Unidad 7: Otros Estándares de Auditoría
Estudio y conocimiento de normas de auditoría que proporcionan seguridad moderada y otros
servicios relacionados.
Objetivos de Aprendizaje
Los estudiantes que toman esta materia han avanzado suficientemente en su carrera para percibir que a
través de sus semestres de estudios, han adquirido las siguientes competencias, las cuales serán
constatadas con su participación activa en las actividades del curso:
Pensamiento Crítico: Los egresados deberán estar en capacidad de plantear soluciones efectivas a los
problemas con base en una formulación reflexiva de argumentos válidos.
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Liderazgo y Habilidades Interpersonales: Los egresados utilizarán sus habilidades de liderazgo y
habilidades interpersonales para manejar equipos efectivamente en las organizaciones.
Comunicación oral y escrita: Los egresados demostrarán habilidades de comunicación efectiva tanto
oral como escrita.
Perspectiva Global: Los egresados comprenderán los mercados internacionales y los temas
interculturales, y cómo éstos afectan los procesos de administración.
Ética y responsabilidad social: Los egresados reconocerán su responsabilidad social e identificarán la
naturaleza de los problemas éticos al tomar decisiones.
Análisis Contable y Financiero: Los egresados aplicarán el análisis contable y financiero para
sustentar decisiones de negocio válidas.
Objetivos Relacionados con el Proyecto Educativo Icesi (PEI):
•
El estudiante deberá construir su propio conocimiento en un proceso activo y continuo,
construyendo interpretaciones, buscando múltiples perspectivas, desarrollando y defendiendo
posiciones propias y formulando preguntas.
•
Los roles del estudiante y el profesor, son:
El estudiante llega a la universidad a estudiar y aprender (Aprendizaje Activo) y el profesor,
como facilitador del aprendizaje, diseña y administra (motivando, guiando, cuestionando,
evaluando) experiencias de aprendizaje que maximicen la probabilidad de que el estudiante
construya su propio conocimiento (Metodologías Activas).
•
El estudiante deberá estudiar previamente el material señalado por el profesor, antes de las
sesiones presenciales (las clases).
•
A través del curso, el estudiante deberá reconocer los siguientes valores y capacidades
profesionales Icesi: Responsabilidad, Autoestima, Perseverancia, Autonomía, Curiosidad
Intelectual, Honestidad, Justicia, Tolerancia, Solidaridad y Respeto por la naturaleza.
Metodología
Esta materia se encuentra en la plataforma E-learning/Moodle
estudiantes matriculados en la misma.
para apoyo permanente a los
El curso emplea metodologías activas para estimular la discusión, el trabajo en equipo y la solución de
problemas y casos.
Actividades de aprendizaje activo del estudiante:
Antes de la clase los estudiantes deberán prepararán los temas asignados por el profesor, para lo cual
deberán:
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Estudiar el material asignado.
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Contestar las preguntas que contiene el material, si las hubiere, así como las preguntas
adicionales que el profesor indique.
Resolver los ejercicios propuestos en el material, si los hubiere, así como los ejercicios
adicionales que se le indiquen.
Preparar el Control de Lectura previo a cada sesión.
Durante la clase los estudiantes deberán:
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Participar activamente, discutiendo con el grupo, incluido el profesor, las dudas o el enfoque
que le hayan dado al tema previamente preparado (leído o investigado y desarrollados los
ejercicios propuestos). El profesor reforzará algunos conceptos durante la clase en la medida
que lo considere necesario.
Participar en las actividades de revisión y consolidación de conceptos que proponga el
profesor.
Trabajar en la solución de los problemas de aplicación que se propongan.
Después de la clase los estudiantes deberán:
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Establecer las relaciones entre los temas tratados en la clase y el conocimiento previamente
adquirido.
Resolver los ejercicios de aplicación del tema, que tienen un nivel de complejidad mayor.
Evaluaciones
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Individual:
1) Examen parcial, 20%, Semana 6
2) Examen parcial, 20%, Semana 11
3) Examen Final, 20%, Semana 17
4) Control lectura, 10%, Cada sesión.
5) Trabajos en Clase 10%, Cada sesión.
Si el estudiante no puede presentar un examen en la fecha indicada por una razón justificada, puede
solicitar el examen supletorio. La solicitud para el examen supletorio debe presentarse por escrito
únicamente al Director del Programa, no al profesor; si la razón es por enfermedad, deberá adjuntar
copia de la certificación médica. Si el Director del Programa aprueba la solicitud, se le entregará al
estudiante una autorización para pagar el valor del examen supletorio. Los exámenes supletorios son
programados para tomarlos al final del semestre. El recibo de pago del examen supletorio deberá
presentarse al profesor al momento de tomar el examen.
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Grupal:
1) Primer trabajo, 10%
2) Segundo trabajo, 10%
Para las presentaciones de los trabajos desarrollados en grupo se debe utilizar la herramienta Prezi.
http://prezi.com/
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Según los artículos 68,69,70,71,72,73,74 y 76 del Libro de Derechos, Deberes y Normas de los Estudiantes de
Preparado de la Universidad Icesi, se observarán los siguientes criterios:
 Los exámenes son de carácter individual y presencial.
 Solo en caso de fuerza mayor se aplicarán exámenes supletorios siempre que el estudiante presente la orden
escrita del Director de la Carrera.
 La nota individual del curso se calcula mediante el promedio ponderado de las calificaciones de las
actividades individuales, es decir, exámenes y quices individuales y presenciales.
 Si la inasistencia de un estudiante supera el 20% de las horas totales de la materia, dicho estudiante No
aprueba el Curso
 La nota de trabajos y actividades de grupo se computa para la obtención de la calificación final del curso si
la nota Individual es igual o superior a 3.0; de lo contrario no computa y la calificación del curso se asimila
a la nota Individual
 La calificación final del curso obedece a esta escala:
0.0
reprobado por fraude
N/A
reprobado por falta de asistencia
1.0-2.9
reprobado por rendimiento
3.0-5.0
aprobado
Bibliografía
•
Normas éticas (Código de Ética IFAC)
•
Normas de control de calidad de los trabajos (ISQC1 - NICC)
•
Normas de auditoría de información financiera histórica (ISA - NIA)
•
Normas de revisión de información financiera histórica y (ISRE - NITR)
•
Normas de aseguramiento de información distinta de la anterior (ISAE - NIRS)
•
Ley 1314 de 2009
•
Circular Externa 054 de 2008, Superintendencia Financiera de Colombia,
•
Circular Externa 115-000011 del 21 de octubre de 2008, Revisoría Fiscal.
Superintendencia de Sociedades, Racionalización de las funciones de los revisores fiscales de
las entidades vigiladas o controladas.
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•
Ley 43 de 1990
•
Código de Comercio
•
Mantilla, Samuel Alberto, Auditoría de información Financiera. Ecoe ediciones: Bogotá,
2009
•
Mantilla, Samuel Alberto, (2008).(Traductor) International Federation of
Accountants. Auditoría Financiera de Pymes. Guía para usar los Estándares
Internacionales de Auditoría en las Pymes. Ecoe ediciones: Bogotá
Sitios de Internet de consulta frecuente:
www.ctcp.gov.co
www.jccconta.gov.co
www.superfinanciera.gov.co
www.supersociedades.gov.co
http://auditool.org/
www.incp.org.co/
http://www.deloitte.com/view/es_CO/co/index.htm
www.iascf.com
http://www.ifac.org/auditing-assurance/
http://www.ifrs.org/IFRSs/Official+Unaccompanied+IFRS+Translations.htm
http://webserver2.deloitte.com.co/Doc%20IFRS/IFRS%20Bolsillo%202012%20(V2-21092012).pdf
http://www.coso.org/
www.pcaobus.org/Inspections/Public_Reports/
http://poole.ncsu.edu/erm/
http://www.fee.be.
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