Instructivo para el uso de la Planilla Mensual de Pagos

Informativo
Caballero Bustamante
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NOVEDADES WEB
Instructivo para el uso de la
Planilla Mensual de Pagos - PLAME
Información elaborada por la Superintendencia de Administración Tributaria - SUNAT y publicada en la sección
Orientación Tributaria de su página web:
www.orientacion.sunat.gob.pe.
1. ¿A qué se denomina PLAME?
Se denomina PLAME a la Planilla Mensual de Pagos, segundo componente de la
Planilla Electrónica, que comprende información mensual de los ingresos de los sujetos
inscritos en el Registro de Información Laboral (T-REGISTRO), así como de los Prestadores de Servicios que obtengan rentas de
4ta Categoría; los descuentos, los días laborados y no laborados, horas ordinarias y en
sobretiempo del trabajador; así como información correspondiente a la base de cálculo
y la determinación de los conceptos tributarios y no tributarios cuya recaudación le haya
sido encargada a la SUNAT.
La PLAME se elabora obligatoriamente
a partir de la información consignada en el
T-REGISTRO.
2. ¿Qué es el PDT Planilla Electrónica
- PLAME?
Es el medio informático aprobado por la
SUNAT para cumplir con la presentación de la
Planilla Mensual de Pagos (PLAME) y con la declaración de las obligaciones que se generen a
partir del mes de noviembre de 2011 y que deben ser presentadas a partir del mes de diciembre de 2011, así como efectuar el pago que
corresponda, por los siguientes conceptos:
a. PLAME, la que deberá contener la información establecida en la R.M. N° 121-2011TR o norma que la sustituya o modifique.
b. Retenciones del Impuesto a la Renta de
quinta categoría.
c. Retenciones del Impuesto a la Renta de
cuarta categoría.
d. Información de los Prestadores de Servicios de 4ta. categoría pagadas o puestas a
disposición aún cuando el Empleador no
tenga la obligación de efectuar retenciones por dichas rentas.
e. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
respecto de las remuneraciones correspondientes a los trabajadores, en los
casos que exista convenio de estabilidad.
f. Contribuciones al EsSalud, respecto de las
remuneraciones o los ingresos que correspondan a los trabajadores independientes que sean incorporados por mandato de una ley especial al EsSalud como
asegurados regulares.
g. Contribuciones al EsSalud por concepto
de pensiones.
h. Contribuciones a la ONP bajo el régimen
del D. Ley N° 19990.
i. Prima por el concepto de “+ Vida Seguro de
Accidentes”.
j. Aportes al Fondo de Derechos Sociales
del Artista.
k. Seguro Complementario de Trabajo de
Riesgo contratado con el EsSalud para
dar cobertura a los afiliados regulares del
EsSalud.
l. COSAP, creada por el artículo 4° de la Ley
N° 28046.
m. Registro de Pensionistas del Régimen
del D. Ley N° 20530, a los que se hace
referencia en el artículo 11° de la Ley
N° 28046.
n. Prima por el concepto “Asegura tu pensión”, respecto de los afiliados obligatorios al Sistema Nacional de Pensiones que
contraten el mencionado seguro.
3. Implementación gradual del PDT
Planilla Electrónica – PLAME
El PDT Planilla Electrónica PLAME será
utilizado por los empleadores, teniendo en
cuenta lo siguiente:
Si en el período por el cual se presenta la
declaración, el empleador únicamente cuenta con prestadores de servicios de rentas de
cuarta categoría, deberá utilizar obligatoriamente el PDT Planilla Electrónica – PLAME, a
partir del período noviembre de 2011.
En caso de empleadores que cuentan
con prestadores: Trabajadores, pensionistas,
personal en formación y personal de terceros, la implementación gradual tendrá una
etapa opcional y una obligatoria.
Fase Universo por Nº Períodos de la Períodos de la
de prestadores Etapa Opcional Etapa Obligatoria
I
De 11/2011
A partir de
De 1 a 100
a 03/2012
04/2012
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
II
De
11/2011
A
partir de
Más de 100
a 06/2012
07/2012
Cabe añadir que la obligación de dar de
alta y baja a los sujetos en el T-REGISTRO, así
como realizar la modificación de sus datos se
encuentra vigente desde el 01.08.2011.
Entre los períodos agosto y octubre de
2011, los empleadores utilizarán únicamente
el PDT 601 Versión 1,9 para presentar la PLAME y realizar la determinación de conceptos
tributarios y no tributarios que se declaran a
través de este medio.
4. Rectificatorias o sustitutorias del
PDT Planilla Electrónica - PLAME
Si la declaración original se presentó utilizando el PDT Planilla Electrónica - PLAME, la
declaración sustitutoria o rectificatoria debe
efectuarse a través de este medio.
Se ingresan nuevamente todos los datos
del concepto cuya declaración se sustituye o
rectifica, inclusive aquella información que
no se desea rectificar o sustituir.
5. Utilización del PDT Planilla Electrónica - PLAME
El PDT Planilla Electrónica – PLAME, en
adelante PDT PLAME, podrá ser utilizado a
partir del 01.12.2011 para presentar la PLAME, así como la declaración de los conceptos
contenidos en la misma.
Para ingresar al PDT PLAME usted podrá autenticarse “con clave SOL” o “sin clave
SOL”, para lo cual debe tener en cuenta lo
siguiente:
CON CLAVE SOL
Si ingresa con clave SOL, el aplicativo
habilita las opciones para sincronizar datos
del empleador, así como sincronizar datos de
trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros (en adelante
prestadores), con los datos del T-REGISTRO.
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La sincronización se realiza del T-REGISTRO
al PDT, y permite obtener la información necesaria para elaborar su declaración.
SIN CLAVE SOL
Ingresando sin clave SOL accede a las
opciones del PDT, con excepción de la ejecución de los procesos de sincronización
de datos. Cuando se ingresa por primera
vez “sin clave SOL”, el aplicativo genera el
usuario Administrador (“ADMINIST”) cuya
contraseña inicial será “ADMINIST”, la misma que por seguridad de su información
debe cambiar ingresando a la opción “Utilitarios” / “Cambiar contraseña”. El usuario Administrador puede registrar nuevos
usuarios del PDT que puedan acceder a la
información del RUC registrado, para ello
ingrese a la opción “Utilitarios” / “Administrador de Usuarios”.
Adicionalmente a la sincronización, el
aplicativo cuenta utilitarios que le permiten importar un “Archivo Personalizado del
T-REGISTRO” con los datos del empleador
y de sus prestadores. Dicho archivo se obtiene a través de SUNAT Operaciones en Línea, a través de la opción Mis declaraciones
y pagos / Utilitarios para mis declaraciones
y pagos.
6. Datos que se obtienen del
T-REGISTRO para elaborar el PDT
Planilla Electrónica – PLAME
Los datos que el PDT PLAME obtiene del
T-REGISTRO para elaborar su declaración y la
PLAME son:
Empleador: Sector al que pertenece el empleador, Indicador de ser microempresa inscrita en el REMYPE e
Indicador de aportar al SENATI.
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Trabajador: Tipo y número de documento de
identidad, apellidos y nombres,
fecha de nacimiento, tipo de trabajador, régimen pensionario, régimen de salud, indicador SCTRSalud y pensión y Situación del
trabajador.
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Pensionista: Tipo y número de documento de
identidad, apellidos y nombres,
fecha de nacimiento, tipo de pensionista, régimen pensionario y
situación del pensionista.
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Personal en Tipo y número de documento de
Formación identidad, apellidos y nombres, y
Laboral:
fecha de nacimiento.
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Personal de Tipo y número de documento de
Terceros:
identidad, apellidos y nombres,
fecha de nacimiento e indicador
de aporte al SCTR Salud cuando
la cobertura es proporcionada por
EsSalud. Si la cobertura de salud
la brinda una EPS, sus datos no
son descargados al PDT Planilla
Electrónica – PLAME.
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7. Consolidación de la información
Los empleadores deberán presentar en
forma consolidada la información de todos
sus trabajadores, pensionistas, prestadores
de servicios, personal en formación-Modalidad Formativa Laboral y otros, y personal de
terceros en el PDT Planilla Electrónica - PLAME, aún cuando tengan sucursales, agencias,
establecimientos anexos o puntos de venta
en distintos lugares.
8. Cronograma de presentación del
PDT Planilla Electrónica PLAME
El cronograma para la presentación del
PDT Planilla Electrónica – PLAME, por los períodos noviembre y diciembre de 2011, es
el establecido para el cumplimiento de las
obligaciones mensuales.
9. Corrección de datos de identificación del PDT Planilla Electrónica
– PLAME
La actualización o modificación de los
datos del tipo y número de documento de
identidad y la fecha de nacimiento del Trabajador, Pensionista y Personal de Terceros
consignados en el PDT Planilla Electrónica
- PLAME se efectúa mediante el Formulario
Virtual N° 1601 – Corrección y/o Actualización de Datos de Identificación, a través de
SUNAT Operaciones en Línea (SOL).
Previamente a la actualización o modificación a que se refiere el párrafo anterior,
el empleador deberá realizar la correspondiente modificación o actualización de los
citados datos en el T-REGISTRO, caso contrario, el sistema no permitirá la realización
de la misma.
10. Preguntas Frecuentes PDT Planilla
Electrónica – PLAME
P.S. Cuarta categoría
1. ¿A quiénes se considera PS. 4ta. Categoría?
Se considera a quienes obtienen ingresos por el ejercicio individual de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio.
Asimismo, están incluidos quienes desempeñan las funciones de síndico, gestor de negocios, director de empresas,
mandatario, albacea y quienes realizan
actividades similares.
2. Las retenciones de Cuarta Categoría
se deben declarar independientemen-
te del tiempo que prestan servicios al
empleador? (un día, una semana, un
mes, etc.)
El criterio para que un PS 4ta. Categoría
sea incluido en un determinado período
es que el declarante haya pagado o acreditado honorarios que constituyan rentas
de cuarta categoría en el período de declaración.
3. Para el caso de PS de 4ta. Categoría.
¿Se informarán en el PDT Planilla Electrónica – PLAME los que están en ejecución en dicho período? o ¿a los que
se les paga en ese período?
Se informará a quienes se les pague o
acredite honorarios que constituyan rentas de cuarta categoría.
4. Las personas que prestan servicios de
cuarta categoría por un día, ¿También
se deben declarar en el PDT Planilla
Electrónica - PLAME?
Si es un PS 4ta. Categoría a quien se le
ha pagado honorarios y el empleador que
declara es agente de retención, sí deberá
informarlo en el PDT Planilla Electrónica PLAME.
Identificación del empleador
1. ¿En qué parte del PDT Planilla Electrónica - PLAME, el empleador deberá seleccionar los conceptos remunerativos
y no remunerativos que paga a sus trabajadores?
Para que la PLAME se adapte a las necesidades de cada empleador, deberá ingresar
al PDT Planilla Electrónica – PLAME e ingresar a la Opción “Empleadores Registrados”,
seleccionar el empleador y luego ingresar
a la pestaña "Mantenimiento de Conceptos". Aquí deberá seleccionar aquellos
conceptos que su empresa utiliza.
2. ¿Cómo se registran los conceptos remunerativos y no remunerativos que el
empleador paga y que no se encuentran contemplados en el PDT Planilla
Electrónica - PLAME?
El empleador utilizará la opción "Mantenimiento de Conceptos" referida en la
pregunta frecuente anterior, la opción le
permite incorporar hasta 20 nuevos conceptos. Esta opción está prevista para las
categorías: Trabajador y Pensionista.
Recuerde que debe ingresar la descripción
del concepto que habilitará, asimismo realizará la afectación que corresponda.
3. El descuento con código 0705 – Inasistencias, ¿Qué conceptos incluye?
En este concepto, se debe informar el importe de los descuentos por inasistencias,
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ya sean estos por permisos particulares,
licencias sin goce haber, o inasistencias
injustificadas.
Información General
1. ¿Se podrán declarar trabajadores, pensionistas o personal en formación laboral en el PDT Planilla Electrónica - PLAME sin que hayan sido inscritos en el
T-Registro?
No. De conformidad con lo señalado
en el literal h) del artículo 1° del D.S.
N° 018-2007-TR y normas modificatorias,
la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) se
elabora obligatoriamente a partir de la información consignada en el T-Registro.
2. ¿El pago al SIS se podrá hacer a través
del PDT Planilla Electrónica - PLAME?
No es posible efectuar pagos al SIS a través
de este medio, corresponderá al microempresario seguir el procedimiento establecido por el Ministerio de la Producción.
Para mayor información ingrese a la siguiente ruta:
http://www.sis.gob.pe/portal/mercadeo/
productos/microempresas/descargar/
MICROEMPRESAS-central.pdf
3. ¿El PDT Planilla Electrónica - PLAME
puede ser utilizado para rectificar declaraciones de ejercicios por ejemplo
2009 – 2010?
No; para rectificar o sustituir la Planilla Electrónica referida a los períodos comprendidos entre enero de 2008 y octubre de 2011,
el empleador utilizará exclusivamente el
PDT Planilla Electrónica – Formulario Virtual
N° 0601 vigente a la fecha de presentación
de la rectificatoria o sustitutoria.
4. Si me encuentro omiso a la presentación de la Planilla Electrónica de los períodos octubre, noviembre y diciembre
de 2009, ¿Puedo presentar el PDT Planilla Electrónica - PLAME?
No es posible, si el empleador se encuentra omiso en alguno de los períodos comprendidos entre enero de 2008 y octubre
de 2011, deberá realizar la regularización
presentando el PDT Planilla Electrónica
– Formulario Virtual N° 601 vigente a la
fecha de regularización.
Detalle de la declaración
1. ¿A qué se denomina suspensión perfecta?
Existe suspensión perfecta del contrato
de trabajo cuando cesa temporalmente la
obligación del trabajador de prestar servicio y la del empleador de pagar la remuneración respectiva, sin que desaparezca
el vínculo laboral.
2. En el caso de un empleador que no cuenta con trabajadores dependientes activos
en un determinado período; sin embargo, sí ha recibido la prestación de servicios de trabajadores independientes, a
quienes no les efectúa retención por rentas de Cuarta Categoría, ¿Debe presentar
el PDT Planilla Electrónica - PLAME?
Si la empresa es un agente de retención
de cuarta categoría deberá presentar el
PDT Planilla Electrónica - PLAME, siempre que haya pagado o acreditado honorarios que constituyan rentas de cuarta
categoría en el período de declaración, al
margen de que se haya o no producido la
retención.
en el PDT Planilla Electrónica – PLAME ya
no se requiere el ingreso de “N° de CITT”,
“Fecha de inicio”, “Fecha de fin” y “Días
subsidiados del CITT”.
6. En la tabla 21 – Tipo de Suspensión de
la Relación laboral; ¿Dónde encajan los
permisos remunerados? Ejemplo: se enfermó el hijo del trabajador y pide permiso ese día.
Si el permiso es remunerado se consignará como tipo de suspensión el 26 "S.I.
licencia con goce de haber" y de no ser
remunerado se consignará el tipo 05
"S.P. Permiso o licencia concedidos por el
empleador sin goce de haber".
3. ¿Cómo se hace para declarar en el PDT
Planilla Electrónica – PLAME a los trabajadores y/o pensionistas afiliados a
"+Vida Seguro de Accidentes" (antes:
EsSalud Vida)?
Las primas correspondientes al seguro
privado contra accidentes "+Vida Seguro
de Accidentes" serán recaudadas a través
del PDT Planilla Electrónica - PLAME. Para
estos efectos el empleador ingresará a
la pestaña Trabajadores y/o Pensionistas
ubicada dentro de la sección “Detalle de
la Declaración” y deberá identificar a los
trabajadores o pensionistas que hayan
suscrito este seguro. Una vez realizada
esta identificación, el sistema automáticamente descontará de los ingresos del trabajador o pensionista el monto del aporte a dicho seguro y el empleador deberá
efectuar el pago del mismo a través del
PDT Planilla Electrónica – PLAME.
7. ¿El PDT Planilla Electrónica – PLAME
exige registrar al Personal de Terceros
no obstante que no asumimos el Seguro Complementario de Trabajo de
Riesgo?
En el T-REGISTRO sólo se debe registrar al
Personal de Terceros en tanto el declarante
haya asumido el pago del SCTR. La información que se considera en el PDT Planilla
Electrónica – PLAME será la referida a los
aportes a dicho seguro, cuando la cobertura haya sido contratada con el EsSalud.
4. ¿Cuál es el máximo de días ordinarios
al mes?, ¿De qué depende?
El número de días que recoge el aplicativo (PDT Planilla Electrónica - PLAME)
es el número de días del mes del período que se está declarando. Por ejemplo,
para la planilla de marzo, que comprende
la información del 01 al 31 de marzo, la
suma de los días efectivamente laborados
+ Subsidiados + Días No laborados y no
subsidiados será igual a 31.
9. Si la persona ha faltado varios días pero
por motivos distintos. ¿Deberá indicar
día por día el motivo?
Si los motivos son diferentes y están
contemplados en el aplicativo, entonces
deberá diferenciarlos. En el PDT Planilla Electrónica – PLAME, se incorporaron
los siguientes nuevos tipos de suspensión imperfecta, Tipo 28: S.I. Días licencia
por paternidad y 29: S.I. Días licencia por
adopción.
5. En el caso de los trabajadores que estuvieron subsidiados los últimos 5 días
del mes y al momento de presentar el
PDT Planilla Electrónica – PLAME no se
contaba con el Certificado de Incapacidad Temporal para el Trabajo (CITT).
¿Cómo se deberá declarar?
En la casilla Días Subsidiados (jornada laboral de detalle de la declaración) deberá
consignar el tipo de subsidio (enfermedad o maternidad) y el número de días
subsidiados que corresponden al período
de declaración. Téngase en cuenta que
10. Si un trabajador ingresa a laborar 15
días antes de cerrar el mes, ¿Cuáles son
las bases imponibles para calcular los
aportes al EsSalud y a la ONP?
En el caso de los aportes al EsSalud los
aportes deben efectuarse tomando como
base imponible mínima (BIM) la Remuneración Mínima Vital, independientemente
del número de días y horas laboradas por
el trabajador durante el período. Sólo se
aplicará proporcionalidad en caso existan
días subsidiados y la remuneración devengada sea menor a la BIM.
8. ¿En lo que se refiere a la retención del
Impuesto a la Renta de Quinta Categoría, el PDT Planilla Electrónica – PLAME
lo calculará automáticamente?
No, el importe de las retenciones de quinta categoría debe ser ingresado manualmente por el empleador en el PDT Planilla
Electrónica - PLAME.
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Para las aportaciones al SNP se aplicará la
retención sobre la remuneración devengada del trabajador.
Tratándose de trabajadores pesqueros
dependientes los aportes al EsSalud se
realizan sobre una base imponible mínima
de 4.4 RMV (S/. 2,970 a partir de 08/2011),
respecto al régimen previsional estos trabajadores deben ser afiliados de manera
obligatoria al régimen administrado por
la Caja de Beneficios de Seguridad Social
del Pescador – CBSSP).
11. ¿Es necesario que una empresa antes
de pagar el SCTR- EsSalud prestaciones de salud, suscriba convenio con el
EsSalud?
Sí, es necesario que la empresa previamente suscriba el convenio con el EsSalud, dado que esta entidad le fijará las
tasas correspondientes, según las actividades de riesgo que desarrolle.
El empleador registrará la tasa SCTR EsSalud en el PDT Planilla Electrónica – PLAME.
Para ello, ingresará a las pestañas de Trabajadores y/o Personal de terceros del “Detalle de la Declaración”, según corresponda,
identificará a los trabajadores o personal de
terceros para el registro de la tasa que le
corresponda en el período a declarar.
12. El monto de las reducciones de las pensiones del Decreto Ley Nº 20530, previstas en la Tercera Disposición Transitoria de la Ley Nº 28449, ¿En qué Casilla
del PDT Planilla Electrónica – PLAME se
informan?
En el PDT Planilla Electrónica – PLAME
se registran las pensiones devengadas
y pagadas que corresponden al período
a declarar por lo que la entidad pública
deberá declarar el monto de la pensión
ya neta de las adecuaciones o reajustes
previstas por la Ley.
13. En la consulta si el trabajador ha informado percibir otros ingresos de 5ta.
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categoría; ¿Se refiere a los ingresos que
percibió el trabajador en su anterior
trabajo o a los ingresos que percibe el
trabajador simultáneamente de otros
empleadores además del declarante?
Se deberá informar si en el período de
declaración el trabajador percibe simultáneamente ingresos de quinta categoría de
otros empleadores. Tener en cuenta que
el empleador que abona el mayor ingreso es el obligado a efectuar la retención
del impuesto a la renta de 5ta. categoría
por el total de los ingresos que percibe
el trabajador, incluyendo los ingresos que
percibe por otros empleadores.
14.Cuando hay recibos por honorarios
cuyos emisores tienen autorización de
suspensión de retenciones, ¿Cómo se
registrarán sin aplicar la retención?
Se deberá informar en el PDT Planilla
Electrónica - PLAME los datos referidos a
la prestación de servicios y los relacionados con el recibo por honorarios. Si el PS
4ta. Categoría cuenta con autorización de
suspensión de retenciones de cuarta categoría, indicará “No” en la columna “Aplica
retención”, no obstante debe procederse
al registro de los otros datos.
No, el uso del PDT Planilla Electrónica –
PLAME es de uso opcional a partir del período noviembre de 2011.
A partir del período 11/2011 solo será de uso
obligatorio para aquellos empleadores que
por el período a declarar únicamente tengan
Prestadores de Servicios de 4ta. Categoría.
17. Si al 30.11.2011 tengo la información
actualizada en el T-REGISTRO. ¿Es posible utilizar el PDT Planilla Electrónica
PLAME para declarar este período?
Sin tener en cuenta el número de trabajadores (*), pensionistas y personal en
formación que el empleador deba declarar, el PDT Planilla Electrónica – PLAME
podrá ser utilizado, de manera opcional,
entre los períodos noviembre de 2011 a
marzo de 2012.
(*) Incluye los tipos de trabajador: 23:
Practicante Senati; 66: Pescador y procesador artesanal independiente; 71:
Conductor de microempresa y 98: P.S.
4ta – 5ta Categoría.
15. Tratándose de las PYMES, ¿Existe alguna particularidad en el uso del PDT
Planilla Electrónica – PLAME?
El uso del PDT Planilla Electrónica es similar al de cualquier otro empleador, pudiendo utilizar las opciones para registrar
uno a uno la información de planilla de
los sujetos a su cargo, o a través de archivos de importación aprobados en el
Anexo 3 de la R.M. N° 121-2011-TR.
18. ¿Quiénes se encontrarán obligados a utilizar el PDT Planilla Electrónica – PLAME
a partir del período 04/2012?
Se encontrarán obligados aquellos empleadores que tengan por declarar hasta
100 trabajadores, pensionistas, personal
en formación y personal de terceros. Debiendo contarse aquellos que se encuentren en situación activo y baja.
Cabe indicar que basta que tenga un día
de período laboral, de condición de pensionista, de formación laboral o de destaque en el período a declarar para que sea
incorporado en el PDT Planilla Electrónica
– PLAME.
16. Si por el período noviembre de 2011
tengo 80 trabajadores activos, 20 de
baja y 15 personal en formación, ¿Me
encuentro obligado a presentar el PDT
Planilla Electrónica – PLAME, a partir
de este período?
19. ¿Para el período 07/2012 podré utilizar
el PDT Planilla Electrónica – Formulario
Virtual N° 0601?
No, a partir de este período todos los empleadores deberán utilizar el PDT Planilla
Electrónica – PLAME. n