CURSO VIRTUALES 2015 I Perucontable.com Tributaria - Red de blogs

Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs
CURSO VIRTUALES 2015

OSCE – 2015: Contrataciones y Adquisiciones del Estado

SEACE : Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado – 2015

SIAF : Sistema Integrado de Administración Financiera – Básico

SIMI : Control patrimonial de los bienes estatales

Beneficios Sociales

Planilla Electrónicas – PDT 601: T-Registro y Plame

Actualización de “PDT 2015″

Software Contable “CONCAR”

Software Contable “CONCAR AVANZADO”

Contabilidad para no contadores

Contabilidad básica

Microsoft Office Word 2013

Microsoft Office Excel 2013

Microsoft Office PowerPoint 2013

Microsoft Office Access 2013
INFORMES E INSCRIPCIONES
Teléfono: 043-429824 | Celular (M): 944952337 | RPM: *735479
RPC: 954782378 | Correo: [email protected]
SITIO WEB
WWW.AULACONTABLE.COM
Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs
Registros electrónicos (PLE-PORTAL) A propósito de los nuevos sujetos
obligados en el 2015
En este mes (a partir del 25 de agosto y hasta el 7 de setiembre) se inicia el primer
vencimiento para la presentación de los registros electrónicos de los periodos de enero y
febrero 2015, según cronograma Tipo B del Anexo 2 de la R. S. N° 390-2014/ SUNAT,
aplicable a los nuevos sujetos obligados1 a partir del 1 de enero 2015. Para este grupo
importante de contribuyentes, es necesario un repaso general de los sistemas disponibles
a fin de cumplir con esta obligación y sus formalidades.
El término “registros electrónicos”, es definido por la R.S. N° 379-2013/SUNAT y señala
que comprende al Registro de Compras y al Registro de Ventas e Ingresos generados en el
SLE-PLE o en el SLE-PORTAL. En este informe se repasará brevemente los aspectos
operativos más resaltantes de cada uno de estos sistemas.
Registros electrónicos 2015
¿Quiénes son los sujetos obligados a partir de 2015?
Mediante la R. S. N° 018-2015/SUNAT, se modifica el numeral 2.2 de la R. S. N° 3792013/SUNAT, que señala lo siguiente: a partir del 1 de enero de 2015, los sujetos que
cumplan con las siguientes condiciones están obligados a llevar los registros de manera
electrónica:







Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.
Sean contribuyentes del Régimen General del impuesto a la renta.
Estén obligados a llevar registros de conformidad con la Ley del IGV.
No han sido incorporados al SLE-PLE.
No se hubieren afiliado al SLE-PLE y generado los registros en dicho sistema.
No hayan generado registros en el SLE-PORTAL.
Hayan obtenido en el ejercicio 2014 ingresos mayores a 150 UIT (S/. 570,000)2, se
consideran las casillas 100; 105; 106; 109; 112 y 160 del PDT 621 o Casilla 100 del
PDT 621-Simplificado IGV-Renta Mensual.
¿A través de qué sistemas podré presentar mis registros electrónicos?
La presentación de los registros electrónicos se podrá efectuar a través de los siguientes
sistemas:
Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs
a) SLE-PLE. El Programa de Libros Electrónicos o PLE se instalará en la PC del
contribuyente previa descarga desde la página web de Sunat: www.sunat.gob.pe (R. S.
N° 286-2009/SUNAT).
La versión actual aplicable del PLE es la 4.0.9.
El contribuyente deberá de elaborar el respectivo archivo txt, considerando la
nomenclatura y estructuras pertinentes a cada libro o registro electrónico.
Este sistema permite realizar las siguientes tareas:
 Realizar validaciones del archivo de texto generado de los sistemas informáticos
del contribuyente y generar el libro electrónico mediante el envío del resumen del
mismo (VALIDAR Y ENVIAR).
 Verificar si el archivo de formato texto corresponde a la constancia de recepción
que generó la SUNAT (VERIFICAR).
 Consultar el historial del contribuyente (HISTORIAL).
 Generar reportes de los libros electrónicos (VISOR). b. SLE-PORTAL. El acceso a este
sistema es a través de SUNAT Operaciones en Línea, debiendo ingresar al portal de
Sunat virtual con su usuario y clave SOL (R. S. N° 066-2013-SUNAT).
No existe proceso de afiliación al SLE-SOL.
La condición de generador electrónico se adquiere al momento de generar en el sistema
cualquiera de los registros electrónicos (sea el RVI3 o RC4), siempre que el contribuyente
cumpla con las siguientes condiciones:
 Esté obligado a llevar el RVI y RC.
 No haya ejercido la opción de llevar la contabilidad en dólares de los Estados
Unidos de América, conforme con lo regulado en el Decreto Supremo N.° 1512002-EF.
 Mantenga la condición de domicilio fiscal habido en el RUC.
 No se encuentre en estado de suspensión temporal de actividades o de baja de
inscripción en el RUC.
 No haber sido incorporado al SLE-PLE.
¿Cuál es la operatividad de cada uno de estos sistemas?
Programa de Libros Electrónicos o PLE
a) Nomenclatura de los registros electrónicos
Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs
El contribuyente deberá de construir el archivo de texto, el mismo que deberá nombrar de
la siguiente manera:
Ejemplo
La empresa BUSTAMANTE SAC, identificada con RUC 20141412966, cumple con los
requerimientos del numeral 2.2 del art. 2 de la R. S. N° 379-2013/SUNAT, encontrándose
obligada a presentar sus registros electrónicos del periodo enero 2015, hasta el plazo
máximo del 3 de setiembre de 2015, según cronograma tipo B. Su contabilidad es llevada
en nuevos soles.
Deberá denominar de la siguiente manera sus archivos de texto de sus registros
electrónicos de contar con información:
RC - con información LE 20141412966 2015 01 00 080100 00 1 1 1 1 .TXT
RVI - con información LE 20141412966 2015 01 00 140100 00 1 1 1 1 .TXT
En caso, el contribuyente no posea información en sus registros electrónicos, deberá
nombrar el archivo de texto de la siguiente manera (sin información):
RC - sin información LE 20141412966 2015 01 00 080100 00 1 0 1 1 .TXT
RVI - sin información LE 20141412966 2015 01 00 140100 00 1 0 1 1 .TXT
b) Estructuras (anexo 2 de la R. S. N.º 121-2014/SUNAT)
Las estructuras podrá descargarlas ingresando a la página web de Sunat
(www.sunat.gob.pe) en la siguiente ruta: Inicio - Orientación Tributaria - Libros y Registros
Vinculados a Asuntos Tributarios - Sistema de Libros Electrónicos - PLE
Las mencionadas estructuras permiten al contribuyente, la elaboración del archivo de
texto requerido para la generación de los registros electrónicos, considerando las
Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs
características aplicables a cada campo, las mismas que son validadas mediante el SLEPLE.
Estructura del RVI electrónico (29 campos obligatorios y 29 campos opcionales)
Campo
1
Period
o
Camp
o2
CUO
Campo
16
Operac
ión
Inafect
a
Camp
o 17
ISC
Campo 3
Correlativ
o
Campo 18
IGV y/o
IPM
Campo
4
Fecha
emisió
n
Camp
o5
Fecha
vcto.
Camp
o6
Tipo
Cdp
Camp
o7
Serie
Cdp
Camp
o8
N° Cdp
inicial
Camp
o9
N° Cdp
final
Camp
o 10
Tipo
doc.
cliente
Camp
o 11
N°
doc.
cliente
Campo
12
Nombre
s/razón
social
Campo
19
BI
operac
ión
gravad
a con
IVAP
Camp
o 20
IVAP
Camp
o 21
Otros
Camp
o 22
Import
e total
Cdp
Camp
o 23
Tipo
de
cambi
o
Camp
o 24
Fecha
emisió
n Cdp
Camp
o 25
Tipo
Cdp
modifi
ca
Camp
o 26
N°
Serie
Cdp
modifi
ca
Campo
27
N° Cdp
modifica
Campo 13
Valor
facturado de
al
exportación
Campo 28
Valor
embarcado
de la
exportación
Campo
14
BI de la
operación
grabada
Campo
29
Estado
Estructura del RC electrónico (34 campos obligatorios y 34 campos opcionales)
Campo
1
Period
o
Campo
2
CUO
Campo
3
Correla
tivo
Campo
4
Fecha
emisió
n Cdp
Campo
5
Fecha
vcto.
Campo
6
Tipo
Cdp
Campo
7
Serie
Cdp
Campo
8
Año
emisió
n DUA
Campo
9
N° Cdp
inicial
Campo
10
N° Cdp
final
Campo
11
Tipo doc.
proveedo
r
Campo
12
N° doc.
proveedo
r
Campo
13
Nombr
es/razó
n social
Campo
14
BI adq.
Vtas.
Grav.
Campo
15
IGV
adq.
Vtas.
Grav.
Campo
16
BI adq.
Vtas.
Grav. Y
no
gravad
as
Campo
17
IGV
adq.
Vtas.
Grav. Y
no
gravad
a
Campo
18
BI adq.
Vtas.
no
gravad
as
Campo
19
IGV
adq.
Vtas.
no
gravad
as
Campo
20
Adq.
No
grav.
Campo
21
ISC
Campo
22
Otros
Campo
23
Importe
total
adquisici
ones
Campo
24
Tipo
cambio
Campo
25
Fecha
emisió
n Cdp
Campo
26
Tipo
Cdp
modific
a
Campo
27
N°
serie
compr
obante
modific
a
Campo
28
Código
depen
dencia
aduane
ra
Campo
29
N° CDP
modific
a
Campo
30
N°
Compr
obante
sujeto
no
domicil
iado
Campo
31
Fecha
emisió
n
consta
ncia
deposit
o
Campo
32
N°
consta
ncia
deposit
oo
detracc
ión
Campo
33
Marca
del
compr
obante
sujeto
retenci
ón
Campo
34
Estado
Campo 35 al
68
Opcionales
Campo 15
Operación
exonerada
Campo 30
al 58
Opcionales
Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs
Portal-SOL
a. Nomenclatura de los registros electrónicos
El nombre del archivo de texto bajo este sistema puede ser nombrado según criterio del
contribuyente, debido a que no hay parámetros exigibles para ello.
b. Estructuras (anexos 1 y 2 de la R. S. N° 247-2014/SUNAT).
RVI Electrónico (29 campos obligatorios y 29 opcionales)
En este sistema el RVI se alimenta automáticamente con la información de los
comprobantes de pagos emitidos electrónicamente y físicamente (de ser el caso),
debiendo el contribuyente generarlo una vez que se hubiere consignado toda la
información del periodo y dentro los plazos pertinentes según cronogramas de los anexos
1 y 2 de la R. S. N° 390-2014-SUNAT.
1
2
3
4
5
Period
o
Siglas
(RG/R
ER/O
T)
N°
Correlativ
o
Fecha
emisió
n Cdp
Fecha
vcto.
O
pago
19
20
16
Import
e total
de la
operaci
ón
Inafect
o
17
ISC
18
IGV
Base
imponi
ble de
la
operac
ión
gravad
a con
el IVAP
IVAP
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
N° Cdp
(Inicial
)
N° Cdp
(N°
final)
Tipo
doc.
cliente
N°
doc.
cliente
Apellido
sy
nombres
denomin
ación
razón
social
Valor
facturado de
la
exportación
Base
imponibl
e de la
operación
gravada
Importe
total de la
operación
exonerada
29
30 al 58
Tipo
Cdp
Serie
21
22
23
24
25
26
27
28
Otros
conce
ptos
tribut
os y
cargos
Import
e total
Cdp
Tipo
de
cambi
o
Fecha
emisió
n Cdp
que se
modifi
ca
Tipo
Cdp
que se
modifi
ca
N°
Serie
Cdp
que se
modifi
ca
N° Cdp
que se
modifica
Valor FOB
embarcado
de la
exportación
Estado
Cambios de
libre
utilización
RC electrónico (34 campos obligatorios y 34 opcionales)
En este sistema el contribuyente deberá de importar masivamente todos los
comprobantes de pago y documentos de sus adquisiciones, elaborando un archivo de
texto con la siguiente estructura:
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Periodo
Siglas (RG/
RER/OT)
N°
Correla
tivo
Fecha
emisión
Cdp
Fech
a
vcto.
O
pago
Tipo Cdp
Ser
ie
Año
emisión
DUA/DSI
N° Cdp
(N°
inicial)
N° Cdp
(N° final)
Tipo
doc.
Del
provee
dor
RUC del
proveedor
Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Apellidos
y
nombres,
denomin
ación
razón
social del
proveedo
r
BI adq.
Gravadas
destinadas
exclusivam
ente a
oper.
Gravadas
y/o de
exportació
n
IGV
BI adq.
Gravadas
destinad
as a
operació
n
gravadas
y/o de
exportaci
ón y
operació
n no
gravadas
IGV
BI adq.
Gravadas que
no dan derecho
a crédito fiscal
por no estar
destinadas
operación
agravadas y/ o
exportación
IG
V
Valor de
las Adq.
No
gravadas
ISC
Otros
concepto
s,
tributos y
cargos
Import
e total
Tipo
cambio
Campo
25
Fecha
emisió
n Cdp
que se
modific
a
Campo
26
Tipo
Cdp
que se
modific
a
Campo
27
N°
serie
del Cdp
que se
modific
a
Campo
28
Código
de la
depen
dencia
aduane
ra
Campo
29
N° Cdp
que se
modific
a
Campo
30
N° Cdp
emitid
o por
sujeto
no
domicil
iado
Campo
31
Fecha
emisió
n
consta
ncia
depósit
o de
detracc
ión
Campo
32
N°
consta
ncia
depósit
o de
detracc
ión
Campo
33
Marca
de Cdp
sujeto
a
retenci
ón
Campo
34
Estado
Campo 35 al
68
Campos de
libre
utilización
¿Qué otra información deberé tener en cuenta para la construcción de los
archivos de texto?
La adecuada construcción del archivo de texto implicará además tener en cuenta la
siguiente información:
a). Reglas de los comprobantes de pago y documentos
Estas reglas permiten la anotación adecuada en los campos referidos al tipo de
comprobante de pago o documento (Tabla 10), y además establece los lineamientos de
longitud y validaciones de los campos referidos a la serie y al número de comprobante de
pago o documento. Estas reglas también interactúan con los estados aplicables al RC y
RVI.
Estas reglas proveen información relacionada a los tipos de comprobantes o documentos
que deben ser anotados en el RVI o RC según corresponda y cuales son de anotación
opcional. Las mencionadas reglas se encuentran en el Anexo 2 de la RS N° 2862009/SUNAT (SLE-PLE) y en el Anexo 5 de la RS 066- 2013/SUNAT (SLE – PORTAL).
b. Estados de los registros electrónicos
Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs
Registro de ventas e ingresos
Registro de compras
Estado
Descripción
Estado
Descripción
0
Cuando la operación corresponde el periodo (anotación
optativa sin efecto en el IGV)
Cuando la operación corresponde al periodo, así como las
notas de crédito y débito emitidas en el periodo.
0
2
Cuando el documento ha sido utilizado durante el periodo
previamente a ser entregado, emitido o durante su
emisión.
6
8
Cuando la operación corresponde a un periodo anterior y
no ha sido anotada en dicho periodo.
7
9
Cuando la operación corresponde a un periodo anterior y
ha sido anotada en dicho periodo.
9
Cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el
IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodo.
Cuando se anota el Cdp o documento en el periodo que
se emitió y que se pagó el impuesto, según
corresponda.
Cuando la fecha de emisión del Cdp o de pago del
impuesto, por operaciones que otorguen derecho a
crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta
se produce dentro de los doce meses siguientes a la
emisión o pago del impuesto, según corresponda.
Cuando la fecha de emisión del Cdp o de pago del
impuesto, por operaciones que otorguen derecho a
crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta
se produce dentro de los doce meses siguientes a la
emisión o pago del impuesto, según corresponda.
Cuando se realice un ajuste o rectificación en la
anotación de la información de una operación
registrada en el periodo anterior.
1
1
¿Cuáles son los plazos a considerar para la presentación de los registros
electrónicos?
Los plazos a considerar son lo señalados en los anexos 1 y 2 de la R. S. N° 390-2014/SUNAT, y
dependerá de los contribuyentes asignados a cada tipo de cronograma.
Anexo 1 – Cronograma Tipo A. Utilizado por los contribuyentes incorporados
(PRICOS) al PLE o sujetos obligados con anterioridad y hasta el 31-12-2014 y los
contribuyentes afiliados a partir del 01-01-2015.
Anexo 2 – Cronograma Tipo B: Utilizado por los contribuyentes incorporados (Pricos)
al PLE a partir del 01-01-2015 y a los nuevos sujetos designados en el numeral 2.2 del art.
2 de la R. S. N° 379-2013/SUNAT.