magíster en dirección y gestión tributaria

MAGÍSTER EN
DIRECCIÓN Y GESTIÓN
TRIBUTARIA
mdgt
2015-2016
[2]
FACULTAD DE DERECHO // UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ
mdgt
2015-2016
[3]
MAGÍSTER EN
DIRECCIÓN Y GESTIÓN
TRIBUTARIA
mdgt
2015-2016
[4]
FACULTAD DE DERECHO // UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ
BIENVENIDA
El Magíster en Dirección y Gestión
Tributaria (MGDT) de la Universidad Adolfo
Ibáñez es un programa que persigue la
formación de profesionales líderes en
la especialidad, capaces de satisfacer
las exigencias y desafíos que plantea el
fenómeno jurídico-tributario tanto en el
ámbito privado como en el público.
El énfasis del programa radica en
entregar a los estudiantes herramientas
para desarrollar aptitudes de análisis y
resolución de los diferentes problemas que
surgen de la relación jurídico-tributaria
entre el Estado y los contribuyentes. Para
ello, el programa académico del MDGT
aborda las temáticas desde lo general, en
el primer año, a lo particular, en el segundo,
permitiendo a los estudiantes profundizar
ordenadamente sus conocimientos.
El aprendizaje se busca por medio de la
transmisión de los conocimientos teóricos
y prácticos en un ambiente de excelencia
académica. Se espera e incentiva una
participación activa de los estudiantes en
Francisco Saffie / Director Académico
[5]
el estudio de casos, buscando desarrollar
habilidades de análisis crítico que les
permitirán desempeñarse adecuadamente
al enfrentar situaciones que requieran de
asesoría o conducción especializada en
materia tributaria.
Para lograr estos objetivos, contamos
con un cuerpo docente multidisciplinario
formado por profesores de excelencia,
protagonistas en los distintos ámbitos
del ejercicio profesional, académico y
administrativo de la actividad tributaria.
Lo anterior se complementa con un grato
ambiente estudiantil formado por alumnos
de distintas profesiones y experiencias
que enriquecen la discusión y análisis,
aportando diferentes puntos de vista.
Los invitamos a darse un tiempo para
crecer profesionalmente y ser parte de un
selecto grupo que se atreve a iniciar un
proceso de especialización, en un Magíster
reconocido como un referente en materias
tributarias.
mdgt
2015-2016
TRAYECTORIA
1952
Se crea la Escuela de Negocios de Valparaíso
1988
Nace la Universidad Adolfo Ibáñez
1990
Se abre la carrera de Derecho
1999
Inicio de Magíster en Derecho de los Negocios y
Diploma en Gestión Tributaria
2000 Se crea el programa de Magíster en Dirección y
Gestión Tributaria
2009 Magíster En Derecho, con Menciones en Derecho
Público y Derecho Privado
2010
Magíster en Derecho Laboral
2010
Diploma de Formación de Oficiales de Cumplimiento
2014
Diploma en Derecho Minero
[6]
FACULTAD DE DERECHO // UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ
PERFIL DE LOS ALUMNOS
41%
Ingenieros
Abogados
Una sólida preparación académica y una gran
motivación para aprender y superarse, son características
fundamentales que buscamos en los candidatos que
deseen cursar el Magíster.
Contadores
Auditores
El programa está dirigido a abogados, contadores
auditores, ingenieros y otros profesionales que se
desempeñan en el mundo de la empresa privada o bien
en el sector público, que tengan interés en fortalecer de
manera orgánica, sistémica y práctica sus conocimientos
en materias tributarias.
41%
18%
Independientes
Estudios Jurídicos
3%
Empresas Privadas
(no bancaria)
33%
14%
25%
Empresas o
Instituciones
Públicas
[7]
19%
Consultoras y
Auditoras
7%
Bancos
ALGUNOS DE NUESTROS ALUMNOS
B ER NAR DO SIMIAN // MARÍA C ELESTE ANGU LO // CAR LOS LETELI ER // OCTAVIO DEL RÍO
SE TRATA DE UN PROGRAMA QUE ENTREGA AL ALUMNO UNA VISIÓN INTEGRAL Y PRÁCTICA DEL DERECHO TRIBUTARIO, EN UN HORARIO
ACOTADO, COMPATIBLE CON LAS RESPONSABILIDADES LABORALES Y FAMILIARES // LA DIVERSIDAD EN EL PERFIL DE LOS PROFESIONALES
QUE PARTICIPAN EN ESTE PROGRAMA PERMITE GENERAR EN CADA CLASE UNA INTERESANTE INTERACCIÓN ACADÉMICA // LA EXCELENCIA
ACADÉMICA Y PROFESIONALISMO DE LOS PROFESORES, SON LAS PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE ESTE MAGÍSTER
[8]
FACULTAD DE DERECHO // UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ
RAFAEL VALDIVIESO // MAGDALENA BRZOVIC // FRANCO GORZIGLIA // CAROLINA GONZÁLEZ
LA INTERACCIÓN ENTRE INGENIEROS, AUDITORES Y ABOGADOS CON EJERCICIO EN EL ÁMBITO PÚBLICO Y PRIVADO ES, SIN DUDA, OTRO
DE LOS VALORES FUNDAMENTALES DEL PROGRAMA // COMPARTIR E INTERACTUAR CON PROFESORES Y PROFESIONALES PROVENIENTES DE
DISTINTAS ÁREAS LABORALES, ME PERMITIÓ AMPLIAR EL HORIZONTE DEL CONOCIMIENTO, JUNTO A LAS REDES DE AMIGOS Y CONTACTOS // LA
MOTIVACIÓN PARA HACER EL MAGÍSTER NACE DESDE LA CONVICCIÓN QUE, ESPECIALMENTE EN MATERIAS TRIBUTARIAS, DEBE HABER UN
CONSTANTE PERFECCIONAMIENTO
[9]
mdgt
2015-2016
PROGRAMA
El Magíster tiene una estructura de tiempo parcial con clases una vez por semana, en formato
medio día, con una duración aproximada de 20 meses. Se estructura sobre la base de 15 módulos, 9
correspondientes al primer año y 6 al segundo. Al término del primer año se obtiene el Diploma en
Gestión Tributaria.
Primer año
Jueves
8:30 a 13:00 hrs.
Módulos 1º año
Programa
Obligatorio
Miércoles
8:30 a 13:00 hrs.
Módulos 2º año
Exámenes al final de cada módulo
Preprograma
Seminario
Segundo año
Sábados
Sábados
1 jornada: primera semana de abril
8:30 a 18:00 hrs.
Taller de integración
Interpretación tributaria
[ 10 ]
Ciclo final
2º año
FACULTAD DE DERECHO // UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ
MÓDULOS
Cada uno de los módulos del programa contempla jornadas lectivas, estudio de material
proporcionado por el profesor y revisión de jurisprudencia judicial y administrativa en los casos
que correspondan. Además, el programa contempla la preparación, estudio y discusión de
casos prácticos que conducen a la aplicación de los conocimientos adquiridos.
TALLER DE INTEGRACIÓN
Considerando el rol preponderante que tienen las relaciones interpersonales, tanto en el
ámbito laboral como personal, y dado que las capacidades intelectuales no son suficientes
en el contexto de estudio que nuestros alumnos comienzan, este taller pone énfasis en el
desarrollo de habilidades que favorecen la interacción. Su objetivo es construir relaciones
basadas en la confianza, en el respeto mutuo y en el cumplimiento permanente de los
compromisos.
MÓDULOS ELECTIVOS
En el segundo año del programa, los estudiantes tienen la posibilidad de profundizar sus
conocimientos en una de las siguientes alternativas: tributación de la industria minera,
regímenes de renta presunta y tributación de la industria forestal.
[ 11 ]
mdgt
2015-2016
MALLA CURRICULAR
CONTENIDO MAGÍSTER EN DIRECCIÓN Y GESTIÓN TRIBUTARIA
PRIMER AÑO
BASE CONTABLE (abogados)
Estados financieros básicos. Nomenclatura y
lenguaje contable.
Activos y pasivos. Ingresos. Costos. Gastos.
Corrección monetaria.
Valorización de inversiones. Cuentas de patrimonio.
Análisis de balances y estados financieros.
MARCO JURÍDICO Y LEGAL (Ingenieros y Contadores
Auditores)
Nociones de derechos y garantías fundamentales
en materia tributaria.
Introducción al derecho constitucional y
administrativo.
Bienes y obligaciones. Derechos reales y personales.
Análisis de contratos: promesa, compraventa,
arrendamiento, mandato, mutuo, entre otros.
Contratación comercial moderna: leasing, factoring,
futuros, franchising.
Organización jurídica de la empresa y derecho
corporativo.
Empresas individuales y sociales. Alianzas
empresariales.
Reorganizaciones sociales.
[ 12 ]
FISCALIZACIÓN Y ACTUACIONES DEL S.I.I.
Atribuciones y facultades del S.I.I.
Derechos del contribuyente.
Notificaciones. Citación. Tasación. Liquidación. Giros.
Pago y condonación.
Obligaciones tributarias accesorias. Facultad de
imposición por parte del S.I.I.
Modos de extinguir la obligación tributaria.
ANÁLISIS GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
Estructura del impuesto a la renta.
Concepto doctrinario de renta y conceptos legales
de renta.
Clasificación de la renta. Renta efectiva y renta
presunta. Renta devengada y renta percibida.
Sujetos del impuesto. Contribuyentes especiales.
Factores de competencia tributaria. El domicilio,
la residencia y la fuente de la renta. Normas
especiales. Referencia a la doble tributación
internacional.
Los ingresos no constitutivos de renta. Concepto y
revisión particular de los números del Artículo 17 y
demás ingresos no renta (excluyendo tributación
del mercado de capitales).
FACULTAD DE DERECHO // UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ
TRIBUTACIÓN DE EMPRESAS
Sistema general de tributación en la primera categoría: la renta
efectiva y contabilidad completa.
Ingresos, costos y gastos. Operaciones que abarcan más de un
período: contratos de larga duración.
Corrección monetaria y otros ajustes extracontables.
Principales créditos de la primera categoría.
Pagos provisionales mensuales.
Diferencias temporales y permanentes entre el resultado
contable y el tributario.
Remuneraciones de directores de sociedades
anónimas y del socio y accionistas que trabajan en
la empresa.
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Generalidades acerca del Impuesto al Valor Agregado.
Los hechos gravados en el D.L. 825.
Los contribuyentes del IVA.
Las exenciones (reales, personales, técnica legislativa).
Devengamiento y base imponible del impuesto (situaciones
especiales y normas sobre emisión de documentos).
Operatoria de determinación del impuesto (débito fiscal, crédito
fiscal, activos fijos). Administración del impuesto.
RLI, FUT Y DETERMINACIÓN DE CAPITAL PROPIO
La determinación de la renta líquida imponible en forma
práctica.
Fondo de utilidades tributables. Análisis y conformación del FUT.
Análisis y conformación del FUNT.
Talleres de FUT.
Determinación del capital propio tributario.
IMPUESTOS TERMINALES
El impuesto global complementario. Contribuyentes. Base
imponible. La renta bruta global. La renta neta global. Créditos.
Exenciones. Declaración del impuesto.
El impuesto adicional. Contribuyentes. Base imponible.
Determinación y declaración del impuesto.
Impuestos e inversiones personales.
Utilización de activos de la empresa y sus efectos en la carga
tributaria personal.
TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS DEL TRABAJO
Rentas del trabajo dependiente. El contrato de trabajo.
Remuneraciones, indemnizaciones.
Beneficios adicionales.
Cotizaciones previsionales. Ahorro previsional.
Pensiones. Beneficios previsionales.
Impuesto único de segunda categoría. Características. Ingresos
no renta.
Renta de trabajadores independientes, trabajadores
extranjeros, profesionales independientes y
sociedades de profesionales. Contribuyentes
de segunda categoría afectos al global complementario.
[ 13 ]
mdgt
2015-2016
CONTENIDO MAGÍSTER EN DIRECCIÓN Y GESTIÓN TRIBUTARIA
SEGUNDO AÑO
EFECTOS TRIBUTARIOS DE LA REESTRUCTURACIÓN
EMPRESARIAL
Efectos tributarios de las modificaciones del capital.
Aumentos de capital.
Distintas modalidades. Disminuciones de capital. Con
y sin devolución de aportes.
Reorganización de empresas. Conversión de empresa
unipersonal.
Transformación de E.I.R.L. y sociedades. División de
E.I.R.L. y sociedades.
Fusión de E.I.R.L. y sociedades.
Transferencia de empresas. Régimen aplicable a la
enajenación de acciones y derechos sociales.
TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
CURSOS ELECTIVOS
Tributación de la actividad minera.
Tributación regímenes de renta presunta.
Tributación empresas forestales.
SEGUNDA PARTE: OPERACIONES HACIA EL EXTERIOR
(OUTBOUND)
Inversión chilena en el exterior. Formalidades.
Capítulo XII. Registro inversiones en el exterior.
Tributación que afecta a las rentas de fuente
extranjera. Consecuencias derivadas de la existencia
de un convenio de doble tributación vigente.
Sistema de crédito por impuestos pagados en el
exterior. Metodología de cálculo.
Exportación de servicios. Calificación del servicio de
aduanas y efectos en tributación indirecta.
CONVENIOS DE DOBLE TRIBUTACIÓN
Doble tributación internacional. Concepto y origen.
Mecanismos para evitarla.
Unilaterales y bilaterales. Método de la exención vs.
método de la imputación.
Convenios suscritos por Chile. Modelo OCDE y Pacto
Andino. Principios que los inspiran. Análisis de
disposiciones contenidas en los convenios vigentes
y regulaciones dictadas por la autoridad tributaria
sobre la materia.
[ 14 ]
PRIMERA PARTE: OPERACIONES DESDE EL EXTERIOR
(INBOUND)
Tributación de no residentes. Impuesto adicional
sobre dividendos, intereses, regalías, servicios y otras
rentas. Limitaciones que imponen los convenios
vigentes.
Tributación de las ganancias de capital obtenida
por no residentes en la enajenación de acciones
o derechos sociales. Efectos por la existencia de
convenios vigentes.
Normas sobre exceso de endeudamiento.
TERCERA PARTE: PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Análisis de la nueva normativa sobre precios de
transferencias.
Distintos mecanismos para regular los precios de
transferencia en el derecho comparado.
FACULTAD DE DERECHO // UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ
TRIBUTACIÓN DEL MERCADO DE CAPITALES
Tributación de acciones y derechos sociales.
Tributación de instrumentos financieros.
Tributación derivados.
Tributación de instrumentos de deuda.
Tributación de fondos mutuos.
Tributación de fondos de inversión nacionales.
Tributación de fondos de inversión extranjeros.
Tributación y securitización de activos.
TRIBUTACIÓN APLICADA
Creación de un negocio.
Negocio en marcha.
Liquidación de una inversión.
Estructura de inversión extranjera. Inversión de Chile
en el exterior.
Límites a la planificación tributaria.
INFRACCIONES, DELITOS Y TRIBUNALES TRIBUTARIOS
Impugnación administrativa.
Reclamos del Libro III del Código Tributario.
Nueva justicia tributaria y aduanera.
El procedimiento general de reclamaciones.
Los procedimientos especiales.
Los procedimientos para la aplicación de sanciones.
El procedimiento de cobro ejecutivo de obligaciones
tributarias.
Los delitos tributarios.
[ 15 ]
mdgt
2015-2016
PROFESORES
Bartolomé Blanche Reyes
Abogado de la Universidad de Chile. Magíster en
Derecho de la Empresa de la Pontificia Universidad
Católica de Chile. Socio de Blanche, Rencoret &
Troncoso, BRENT Abogados..
Juan Pablo Cabello Palma
Abogado de la Universidad de Chile. Magíster en
Dirección y Gestión Tributaria de la Universidad Adolfo
Ibáñez, socio de Cabello, Letonja & Cía.
Luis Alberto Catrilef Epuyao
Contador Público y Auditor. Magíster en Planificación
y Gestión Tributaria. Ex fiscalizador del Servicio de
Impuestos Internos. Asesor tributario.
Carolina Collantes Schaale
Abogado de la Universidad de Chile. Abogado Socia
Estudio Baraona.
Alicia Domínguez Varas
Abogado de la Universidad de Chile. Abogado socia
Líder del Grupo Minero de Ernst & Young.
John Droguett Saavedra
Contador Público y Auditor de la Universidad de
Concepción. Socio Tax Global Consultores.
Arturo Garnham Bravo
Abogado de la Universidad de Chile. Master en
Impuestos en la Universidad de Georgetown. Socio
Garnham Abogados Ltda.
[ 16 ]
Osiel González Azócar
Abogado de la Universidad de Chile. Socio Director del
área de Servicios Tributarios Internacionales de Ernst
& Young Chile.
José Luis Lara Arroyo
Abogado Pontificia Universidad Católica de Chile.
Doctorando en Derecho, en la misma Universidad.
Abogado Asociado en el Estudio Philippi, Irarrázaval,
Pulido & Brunner.
Fernando Leigh Court
Abogado de la Universidad de Chile. LLM, Universidad
de California Davis y D.A.E., Universidad de California.
Magíster en Planificación y Gestión Tributaria.
Actualmente socio de Ernst & Young.
Mauricio Loy Decebal-Cuza
Abogado de la Universidad de Chile. Magíster en
Derecho en la Universidad de Northwestern. Gerente
senior de Consultoría Tributaria en Ernst & Young.
Mirenchu Muñoz Maldonado
Abogado de la Universidad de Chile. LLM in
International Taxation, Universidad de Leiden.
Abogado en Bofill & Escobar Abogados.
Catalina Novoa Muñoz
Abogado de la Pontificia Universidad Católica de Chile.
Profesora de Derecho Civil.
FACULTAD DE DERECHO // UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ
Gabriela Novoa Muñoz
Abogado de la Pontificia Universidad Católica de Chile.
Magíster en Derecho Privado. Gerente Corporativo
Legal Red Salud UC.
Mauricio Peñaloza Cifuentes
Abogado y Magíster en Administración de Empresas
de la Universidad de Chile. Socio líder del área Human
Capital. Socio Ernst & Young.
Ernesto Rencoret Orrego
Abogado de la Universidad Gabriela Mistral. Magíster
en Planificación Tributaria. Ex Director del Magíster en
Dirección y Gestión Tributaria de la Universidad Adolfo
Ibáñez. Abogado Blanche, Molina y Cía.
Francisco Saffie Gatica
Abogado de la Universidad de Chile. Magíster en
Tributación, Facultad de Economía y Negocios,
Universidad de Chile. Candidato a doctor en derecho,
Universidad de Edimburgo. Profesor de Derecho,
Universidad Adolfo Ibáñez.
Luis Seguel Malagueño
Abogado de la Universidad de Chile. Abogado en Carey
y Compañía.
Patricio Silva-Riesco Ojeda
Abogado de la Universidad Central. Magíster
Internacional en Administración Tributaria y
Hacienda Pública del Instituto de Estudios Fiscales,
España. Magíster en Dirección y Gestión Tributaria
de la Universidad Adolfo Ibáñez. Asociado al Estudio
Philippi, Irarrázaval, Pulido & Brunner.
Sergio Sapag Pérez
Abogado de la Universidad de Chile. Socio de Sapag y
González Abogados.
Patricio Troncoso Martinic
Abogado de la Pontificia Universidad Católica de
Chile. Magíster en Dirección y Gestión Tributaria
de la Universidad Adolfo Ibáñez. Socio y Jefe del
Departamento Tributario de García, Montes, Olivos,
Eyzaguirre & Cía.
Javier Valdivia Barría
Abogado de la Universidad de Chile. Socio Sapag y
González Abogados.
Alex Villalobos Lizana
Ingeniero en Control de Gestión, Universidad Arturo
Prat. Magíster en Planificación y Gestión Tributaria,
Universidad de Santiago. Profesional Subdirección de
Fiscalización, Servicio de Impuestos Internos.
[ 17 ]
mdgt
2015-2016
ADMISIÓN
El proceso de admisión busca seleccionar a aquellas
personas que destaquen por su trayectoria profesional
y antecedentes académicos. Factores como la
naturaleza de su experiencia laboral y claridad de
sus objetivos profesionales, son considerados para
conformar un grupo donde cada alumno sea un
aporte al enriquecimiento del curso y del programa.
Requisitos de ingreso
Licenciatura o título profesional de abogado,
ingeniero, contador auditor u otros profesionales,
otorgado por una Institución de educación superior.
Certificado de notas.
Un mínimo de 2 años de experiencia profesional en
materias afines con el programa.
Se sugiere tener inglés a nivel de lectura.
Etapas
Postulación: completar formulario de postulación en
línea en www.uai.cl/mdgt
Entrevista con el director académico del programa y
entrega de antecedentes:
Licenciatura o título profesional en original o
fotocopia legalizada.
Fotocopia de cédula de identidad.
La Universidad se reserva el derecho de solicitar.
otros antecedentes de tipo académico y/o laboral.
Certificado notas.
Evaluación de antecedentes.
Proceso de matrícula (3 UF).
Las postulaciones aceptadas serán comunicadas
al interesado por escrito. El cumplimiento de los
requisitos de postulación no asegura el ingreso al
Magíster.
[ 18 ]
FACULTAD DE DERECHO // UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ
INFORMACIÓN GENERAL
Lugar de realización
Universidad Adolfo Ibáñez
Av. Presidente Errázuriz 3485, Las Condes, Santiago.
Formato de clases
1º Año: jueves de 8:30 a 13:00 horas.
2º Año: miércoles de 8:30 a 13:00 horas.
Exámenes: programados en días sábados, según
calendario.
Postulación y matrícula: Agosto 2014 a marzo 2015*.
Actividades 1º año: 2 de abril 2015 a enero 2016.
Actividades 2º año: marzo a diciembre 2016.
*según número de vacantes
(Fechas pueden sufrir modificaciones)
Descuentos
Ex alumnos
15% egresados de pregrado y postgrados UAI.
20% egresados de la Facultad de Derecho de la UAI.
Otros descuentos
7% matrícula anticipada (hasta 31 enero 2014).
5% pago al contado.
5% asociados Colegio de Abogados.
Consultar por descuentos para grupos de ejecutivos de
una misma empresa.
Nota: descuentos no acumulables y no se aplican descuentos
sobre matrícula.
Precio
Matrícula 3 UF.
Una vez recibida la carta de aceptación, el postulante
debe matricularse a la brevedad, según los plazos
estipulados (no se aseguran cupos). Este monto no
será reembolsado.
Arancel 420 UF
Este valor se puede financiar a través de 20 cuotas.
Más información
(56) 22331 1251 - 22331 1305
[email protected]
www.uai.cl/mdgt
El presente folleto es informativo. Los contenidos de la malla curricular
y el cuerpo de profesores pueden experimentar cambios en razón de
profundizaciones introducidas al Programa durante su dictación.
[ 19 ]
mdgt
2015-2016
MAGÍSTER EN
DIRECCIÓN Y GESTIÓN
TRIBUTARIA
Más información
(56) 22331 1251 - 22331 1305
[email protected]
www.uai.cl/mdgt