pontificia universidad católica del ecuador sede ibarra

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE IBARRA
(PUCE – SI)
ESCUELA DE NEGOCIOS Y COMERCIO INTERNACIONAL
(ENCI)
INFORME FINAL DEL PROYECTO
“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE Y DE CONTROL INTERNO EN LA
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL” DE LA CUIDAD DE IBARRA”
PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE LICENCIADA CONTADORA PÚBLICA
AUTORIZADA
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN: E.2.1
AUTORA:
PILACUÁN MEDINA CYNTIA PILAR
ASESOR:
INGENIERO LENIN FERNANDO UBIDIA GAVILANES
IBARRA–JULIO–2010
AUTORÍA
Yo
CYNTIA PILAR PILACUÁN MEDINA, portadora de la cédula de ciudadanía N°
1002873105, declaro bajo juramento que la presente investigación es total responsabilidad
de la autora, y que se ha respetado las diferentes fuentes de información realizando las citas
correspondientes.
FIRMA DE LA AUTORA
II
PRESENTACIÓN
El presente proyecto de diseño de un sistema contable y de control interno en
la
microempresa “Caribou Bar & Grill” de la cuidad de Ibarra se encuentra estructurado en
cuatro capítulos: aspectos teóricos – científicos o marco teórico, diagnóstico, propuesta de
diseño de un sistema contable y de control interno en la microempresa “Caribou Bar & Grill”
de la cuidad de Ibarra, y análisis de impactos.
El primer capítulo presenta la conceptualización teórica basada en las fuentes de información
científica sobre el tema a investigarse, referente a los siguientes aspectos: contabilidad,
principios contables, ciclo contable, tributación y control interno.
En el segundo capítulo contiene el desarrollo de un estudio detallado y concreto de la
microempresa “Caribou Bar & Grill”; denominado diagnóstico, que fue realizado a través de
encuestas a los propietarios, censo a los empleados, y observación directa, permitiendo así
conocer las fortalezas, debilidades, amenazas y oportunidades de la microempresa. La
investigación realizada permitió evidenciar que no existe un sistema contable y de control
interno.
El tercer capítulo expone la propuesta en cuanto al sistema contable y de control interno;
proponiendo una estructura organizacional con su respectivo manual de funciones; también
se plantea normas y procedimientos de control interno para las principales cuentas dentro
del desarrollo de un sistema contable; que ayudará a un mejor control de la actividad
económica, dando
así resultados positivos que permita a los propietarios la toma de
decisiones oportunas enmarcadas a la realidad económica.
III
En el cuarto capítulo se presenta un análisis técnico de los principales impactos que el
presente proyecto generará como consecuencia de la implantación, en los ámbitos: social,
económico, administrativo, educativo y empresarial.
Para finalizar se enuncian las principales conclusiones y recomendaciones que le permitan el
correcto manejo y desempeño del negocio.
IV
DEDICATORIA
Por los triunfos obtenidos
Durante mi vida
Estudiantil y personal,
quiero dedicar el presente
proyecto a Dios y a mis queridos padres;
porque con su esfuerzo y apoyo
he alcanzado la realización
de mis objetivos.
Por esto y mucho más, les dedico este trabajo.
Porque con su amor me han enseñado a enfrentarme
con valor ante las dificultades
de la vida y luchar
para lograr mis ideales.
Cyntia Pilacuán
V
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por la oportunidad que me dio de vivir y
de estudiar, a la Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Ibarra
por abrirme las puertas para culminar
mis estudios superiores,
a mis padres por brindarme apoyo
moral e incondicional; a mi esposo y a mi hija quienes,
día a día me apoyaron con su constancia y amor;
dándome fuerzas y aliento, para culminar
mi carrera profesional.
Al Ing .Lenin Ubidia por
la ayuda brindada; a los
docentes y demás personas que hicieron
posible la realización
de este proyecto.
Cyntia Pilacuán
VI
ÍNDICE GENERAL
PÁGINA
Portada
…. ……………
I
Autoría
……………….
II
Presentación
……………….
III
Dedicatoria
……………….
V
Agradecimiento
……………….
VI
………………..
1
1.1.1. Definición de contabilidad
………………..
1
1.1.2. Tipos de contabilidad
………………..
2
1.1.3. La empresa
………………..
2
………………..
3
1.1.4. Principios de contabilidad generalmente aceptados………….
4
CAPÍTULO I
1. MARCO TEÓRICO
1.1. Contabilidad
1.1.3.1.
1.1.4.1.
Clasificación de las empresas
Principios básicos
………………..
4
………………..
7
………………..
8
1.1.6. Plan general de cuentas
………………..
10
1.1.7. Ciclo contable
………………..
15
1.1.5. La cuenta contable
1.1.5.1.
Clasificación de la cuenta contable
1.1.7.1.
Definición
………………..
15
1.1.7.2.
Análisis del ciclo contable
………………..
16
1.1.8. Sistemas de registro de la cuenta inventarios ………………..
26
1.1.8.1.
Sistema de cuenta múltiple
………………..
26
1.1.8.2.
Sistema de inventario permanente
………………..
27
VII
1.1.8.2.1.
Métodos de valoración de inventarios…………..
1.1.9. Contabilidad de costos
28
………………..
29
1.1.9.1.
Elementos del costo de producción
………………..
29
1.1.9.2.
Sistemas de costos
………………..
31
1.1.9.2.1.
Por órdenes de producción
………………..
31
1.1.9.2.2.
Por procesos
………………..
32
1.1.9.2.3.
Costos estándar
………………..
34
………………..
34
1.1.10.1. La obligación tributaria
………………..
34
1.1.10.2. Registro único de contribuyentes
………………..
35
1.1.10.3. Régimen simplificado
………………..
35
1.1.10.4. Comprobantes de venta
………………..
36
1.1.10.5. Comprobantes de retención
………………..
38
1.1.10.6. Impuestos
………………..
38
1.1.10.
Aspectos tributarios
1.1.10.6.1.
Impuesto al valor agregado
………………..
39
1.1.10.6.2.
Impuesto a la renta
………………..
47
………………..
49
………………..
53
1.2.1. Definición
………………..
53
1.2.2. Clases de control interno
………………..
54
1.1.11.
NIIFs y NIC
1.2. Control interno
1.2.2.1.
Control interno contable
………………..
54
1.2.2.2.
Control interno administrativo
………………..
54
………………..
54
1.2.3. Sistema de control interno
1.2.3.1.
Principios y normativas de control interno……………..
1.2.4. Componentes del control interno
55
………………..
57
1.2.4.1.
Ambiente de control
………………..
57
1.2.4.2.
Proceso de evaluación del riesgo
………………..
59
1.2.4.3.
Información y comunicación
………………..
59
1.2.4.4.
Actividades de control
………………..
60
1.2.4.5.
Monitoreo de los controles
………………..
61
VIII
1.2.5. Limitaciones del control interno
………………..
61
1.2.6. Control interno contable en pequeños negocios……. ………..
61
CAPÍTULO II
2. DIAGNÓSTICO
2.1. Antecedentes diagnósticos
………………..
63
2.2. Objetivos diagnósticos
………………..
64
2.2.1. Objetivo general
………………..
64
2.2.2. Objetivos específicos
………………..
64
2.3. Variables diagnósticas
………………..
65
2.4. Indicadores
………………..
65
2.5. Matriz de relación
………………..
67
2.6. Mecánica operativa
………………..
69
2.6.1. Población o universo
………………..
69
2.6.2. Muestra
………………..
69
2.6.3. Información primaria
………………..
69
2.6.4. Información secundaria
………………..
69
………………..
70
2.7.1. Observación
………………..
70
2.7.2. Censo dirigido a los empleados
………………..
70
2.7.3. Entrevista aplicada a gerente y administradora…….. ………..
86
2.7. Tabulación y análisis de la información
2.8. FODA
………………..
87
2.9. Estrategias FO, FA, DO, DA
………………..
88
2.10.
………………..
90
Determinación del problema diagnóstico
IX
CAPÍTULO III
3. PROPUESTA DEL SISTEMA CONTABLE Y DE CONTROL INTERNO
3.1. Macrolocalización
………………..
92
3.2. Microlocalización
………………..
92
3.3. Nombre de la microempresa
………………..
92
3.4. Propuesta de control interno
………………..
92
3.4.1. Misión
………………..
92
3.4.2. Visión
………………..
92
3.4.3. Organigrama
………………..
93
3.4.4. Manual de funciones
………………..
94
3.4.5. Control interno del efectivo
………………..
110
3.4.6. Control interno de documentos y cuentas por cobrar………..
112
3.4.7. Control interno de inventarios
………………..
113
3.4.8. Control interno de activos fijos
………………..
113
3.4.9. Control interno de cuentas y documentos por pagar…………
114
3.5. Propuesta del sistema contable
………………..
115
3.5.1. Plan de cuentas
………………..
116
3.5.2. Transacciones
………………..
120
3.5.3. Estado de situación inicial
………………..
133
3.5.4. Kárdex
………………..
134
3.5.4.1.
Kárdex de inventario bebidas
………………..
134
3.5.4.2.
Kárdex inventario cigarrillos
………………..
156
3.5.4.3.
Kárdex inventario comestibles
………………..
158
3.5.5. Distribución de los elementos del costo
………………..
190
3.5.6. Diario general
………………..
191
3.5.7. Mayorización
………………..
224
3.5.8. Balance de comprobación
………………..
246
3.5.9. Hoja de trabajo
………………..
247
3.5.10.
………………..
249
Estados financieros
X
3.5.11.
Notas explicativas y políticas contables …………………
253
3.5.12.
Roles de pago y provisiones
…………………
254
…………………
256
4.1.1. Impacto social
…………………
258
4.1.2. Impacto económico
…………………
259
4.1.3. Impacto administrativo
…………………
260
4.1.4. Impacto educativo
…………………
261
4.1.5. Impacto empresarial y comercial
…………………
262
4.1.6. Impacto general
…………………
263
CONCLUSIONES
…………………
264
RECOMENDACIONES
…………………
265
BIBLIOGRAFÍA
…………………
266
ANEXOS
………………....
268
CAPÍTULO IV
4. ANÁLISIS DE IMPACTOS
4.1. Matriz de impactos
XI
CAPÍTULO I
1. MARCO TEÓRICO
Para sustentar científicamente el presente trabajo de investigación, se ha consultado
distintas fuentes como textos especializados, revistas, folletos, documentos
científicos, internet entre otros, los cuales contienen teorías fundamentales,
conocimientos e información relevante en torno al tema investigado.
Es importante destacar que el marco teórico constituye un elemento importante de la
investigación, pues proporcionan un sistema de conceptos
y proposiciones
coherentes que sustentan la investigación planteada.
A continuación,
presentamos los conocimientos más trascendentales y que son
afines al DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE Y DE CONTROL INTERNO PARA
LA MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”, los cuales nos permitirán disponer
de los fundamentos científicos sobre el tema investigado.
1.1.
CONTABILIDAD
1.1.1. DEFINICIÓN DE CONTABILIDAD
“La Contabilidad es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis,
clasificación, registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en
una empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al término
de un ejercicio económico o periodo contable” (Bravo, 2008: 1).
Por otra parte Sarmiento, (2004), define a la Contabilidad como la técnica que
registra, analiza e interpreta cronológicamente los movimientos o transacciones
comerciales de una empresa. (Pág. 5)
La contabilidad general debido al constante crecimiento del sector económico a nivel
mundial se ha ido adecuando para cada sector económico, lo que ha permitido que
en la actualidad encontremos diferentes tipos de contabilidad, a saber: Contabilidad
de Costos, Gubernamental, Hotelera, Agropecuaria, Bancaria, de Servicios, entre
otros.
1.1.2. TIPOS DE CONTABILIDAD
Dentro de los que podemos destacar se encuentran:
·
Contabilidad Comercial.- “Es aquella que se utiliza en los negocios de compra
y venta bienes y servicios no financieros” (Zapata, 2003: 17).
·
Contabilidad Gubernamental.- “Se aplica en las empresas y organismos del
Estado” (Zapata Sánchez, 2003: 17)
·
Contabilidad de Costos.- Es la que se encarga de recoger, ordenar, clasificar y
registrar todas las operaciones relacionadas con la transformación de la
materia prima en productos terminados.
Cabe recalcar que existen varios tipos de contabilidad dependiendo de la actividad
del negocio o empresa, sin embargo en la presente investigación se describieron los
más utilizados.
Después de abordar el tema de los tipos de contabilidad es imprescindible conocer la
definición de empresa quien es la que hace uso de esta ciencia, arte y técnica.
1.1.3. LA EMPRESA
DEFINICIÓN
“Es la entidad u organización que se establece en un lugar determinado con el
propósito de desarrollar actividades relacionadas con la producción y la
2
comercialización de bienes y/o servicios en general, para satisfacer las diversas
necesidades de la sociedad” (Sarmiento, 2004: 1).
Las empresas se clasifican en base a diferentes factores como son el sector al que
pertenecen, su tamaño, estructura, su conformación de capital, para ello se detalla a
continuación:
1.1.3.1.
C
L
A
S
I
F
I
C
A
C
I
Ó
N
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
POR SU NATURALEZA
Industriales (elaboración de bienes)
Comerciales (compra-venta de bienes)
De servicios (venta de servicios)
POR EL SECTOR AL
Públicas (capital del Estado)
QUE PERTENECEN
Privadas (capital sector privado)
D
E
Mixtas (capital del Estado y sector privado)
L
A
S
E
M
P
R
E
S
A
S
POR LA INTEGRACIÓN
Unipersonales (una persona natural)
DEL CAPITAL
Pluripersonales (dos o más personas naturales
Fuente: Contabilidad General; Bravo Mercedes, 2008: 3
Elaborado por: Cyntia Pilacuán
3
1.1.4. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Los PCGA en el Ecuador han tenido vigencia por varios periodos económicos, se
han sometido a constantes modificaciones producto del avance de las ciencias
económicas y contables a nivel mundial, mismos que se detallan a continuación:
PCGA.- Son los principios de contabilidad generalmente aceptados que fueron
aprobados por la VII conferencia interamericana de contabilidad y la VII asamblea
nacional de graduados en ciencias económicas en mar de plata en 1965, estos
principios son un conjunto de normas, reglas que constituyen parámetros para que la
elaboración de los estados financieros sea sobre una base técnica; estos principios
en el Ecuador están divididos en tres grupos:
·
Principios Básicos
·
Principios Esenciales
·
Principios Generales de Operación
En la presente investigación únicamente describimos los principios básicos, debido a
que son más acordes al tema investigado.
1.1.4.1.
PRINCIPIOS BÁSICOS
Son aquellos que se consideran fundamentales por cuanto orientan la acción de la
profesión contable
(Contabilidad en Ecuador, html.rincondelvago.com/contabilidad-en-ecuador_1.html)
a. Ente contable.- Lo constituye la empresa como entidad que desarrolla la
actividad económica.
b. Equidad.- El registro de los hechos económicos y su información deben
basarse en la igualdad para todos los sectores, sin preferencia alguna.
4
c. Medición de recursos.- La contabilidad y la información financiera se
fundamentan en los bienes materiales e inmateriales que poseen valor
económico y por lo tanto son susceptibles de ser valuados en términos
monetarios.
d. Periodo de tiempo.- Los períodos de tiempo de un ejercicio y otros son
iguales, con la finalidad de poder establecer comparaciones y realizar análisis
que permitan una adecuada toma de decisiones; por lo general son de un año.
e. Esencia sobre la forma.- La contabilidad y la información financiera se basan
en la realidad económica de las transacciones; en ocasiones la esencia y la
forma pueden diferir y lo profesionales cantables hacen énfasis más en la
esencia que en la forma, con la finalidad de que la información proporcionada
refleje de mejor manera la actividad económica expuesta.
f. Continuidad del ente contable.- Los principios contables parten del
suspenso de la continuidad de las operaciones del ente contable, empresa en
marcha, a menos que se indique se indique lo contrario.
g. Medición en términos monetarios.- La contabilidad cuantifica en términos
monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que se producen en
ellos. La unidad monetaria en el Ecuador es el dólar.
h. Estimaciones.- Debido a que la contabilidad financiera involucra asignaciones
o distribuciones de ciertas partidas, entre períodos de tiempo relativamente
cortos de actividades y conjuntas, es necesario utilizar estimaciones o
aproximaciones.
5
i. Acumulación.- La determinación de los ingresos y de la posición financiera
depende de la medición de recursos y obligaciones económicas y sus cambios
a medida que éstos ocurren, en lugar de simplemente limitarse al registro de
ingresos y pagos de efectivo.
Para la determinación de la utilidad neta periódica y de la situación financiera,
es imprescindible el registro de estos cambios. Esta es la esencia de la
contabilidad en base al método de acumulación.
j. Precio
de
intercambio.-
Las
mediciones
de
la
contabilidad
están
principalmente basadas en precios a los cuales los recursos y obligaciones
económicas son intercambiados.
k. Juicio o criterio.- Las estimaciones, imprescindiblemente usadas en la
contabilidad, involucran una importante participación del juicio o criterio del
profesional contable.
l. Uniformidad.-
Los
principios
de
contabilidad
deben
ser
aplicados
uniformemente de un período a otro. Cuando por circunstancias especiales se
presenten cambios en los principios técnicos y en sus métodos de aplicación
deberá dejarse constancia expresa de tal situación, a la vez que informar
sobre los efectos que causen en la información contable.
m. Clasificación y contabilización.- Las fuentes de registro de los recursos, de
las obligaciones y de los resultados son hechos económicos cuantificables
que deben ser convenientemente clasificados y contabilizados en forma
regular y ordenada, esto facilita que puedan ser computables o verificables.
6
n. Significatividad.- Los informes financieros se interesan únicamente en la
información suficientemente significativa que pueda afectar las evaluaciones o
decisiones sobre los datos presentados.
o. Principio fundamental de partida doble.- “Este principio hace referencia a
que no puede existir operación alguna que por lo menos afecte a dos partidas
o cuentas contables, por lo cual se propicia la regla de que no hay deudor sin
acreedor, y viceversa” (Zapata, 2003: 24).
1.1.5. LA CUENTA CONTABLE
“Es el nombre genérico que agrupa valores de la misma naturaleza. Toda cuenta
tiene tres partes: debe, haber y saldo.
DEBE
HABER
SALDO
·
Debe: En el debe se registran todos los valores que reciben, ingresan o entran
a cada una de las cuentas.
·
Haber: En el debe se registran todos los valores que entregan, egresan o
salen de cada una de las cuentas.
·
Saldo: Es la diferencia entre el debe y el haber de la misma cuenta; este
puede ser deudor (∑D>H) o acreedor (∑H>D)” (Bravo, 2008: 16 y 17)
7
1.1.5.1.
CLASIFICACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
Esta clasificación es la que plantea Zapata (2003)
Cuentas del Activo
Están representadas por todos los bienes, valores y derechos que una empresa
posee en una fecha determinada; están cuentas pueden ser tangibles, como Caja,
Documentos por cobrar, Vehículos, etc., e intangibles, como Franquicias, Marcas,
Patentes, etc.
Cuentas de valuación del Activo
Tienen el propósito de presentar el valor de realización de ciertas cuentas del activo
al final de un ejercicio económico, mediante un ajuste que registre la disminución del
costo histórico del activo. En este grupo se encuentran cuentas como Provisión para
cuentas incobrables, Depreciaciones, Amortizaciones, etc.; estas cuentas se
presentan en el balance general con signo negativo; por lo tanto, su saldo por
naturaleza, es acreedor.
Cuentas del Pasivo
Representan obligaciones y responsabilidades contraídas por la empresa con
terceras personas, las mismas que en un plazo determinado deben ser honradas,
pagadas o devengadas. Ej. Documentos por pagar, Ingresos cobrados por
anticipado, etc.
Cuentas del Patrimonio
Representan los aportes de los socios, los resultados obtenidos por la actividad de la
empresa, y las reservas de la empresa. Ej. Capital social, Reserva legal, Utilidades
del presente ejercicio, etc.
8
Cuentas de Gastos
Denominación aplicada a los conceptos que denotan uso, consumo extinción o
devengo de bienes y servicios necesarios para mantener las operaciones de la
empresa; estos valores se relacionan con el nivel de ingresos operativos de una
empresa; un ejemplo son los pagos de remuneraciones del sector administrativo
(gasto operativo), ya que, independientemente de que las ventas aumenten o
disminuyan, se deberá cumplir con estos pagos en forma periódica. Los gastos que
no se relacionan con la actividad propia de la empresa se denominan no operativos;
un ejemplo son los gastos navideños, o por el día del obrero.
Cuentas de Costos
Son valores pagados para cubrir actividades indispensables para generar un ingreso
operativo; estos valores se recuperan con la venta de un bien o un servicio; un
ejemplo son los costos de la mercadería, materia prima, insumos.
Cuentas de Rentas
Representan los beneficios o ganancias de una empresa; cuando estas se generan
por el giro normal del negocio, se denominan rentas operativas; por ejemplo, la venta
de mercaderías para una empresa comercial. Cuando los ingresos provienen de
actividades ocasionales, se denominan rentas no operativas; por ejemplo, intereses
ganados en una inversión temporal.
Cuentas de Orden
Son cuentas que por su naturaleza no afectan la situación económica ni financiera de
la empresa, pero es necesario mantenerlas registradas para controlar ciertas
operaciones que podrían significar derechos u obligaciones empresariales. Estas
cuentas se registran al pie del balance general; en este grupo se encuentran cuentas
como mercaderías en consignación, valores entregados en garantía. (p. 27,28)
9
1.1.6. PLAN GENERAL DE CUENTAS
“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, ideada de manera específica para
una empresa o ente, que sirve de base al sistema de procesamiento contable para el
logro de sus fines” (Zapata, 2003: 28).
Un plan de cuentas debe reunir algunas características, tales como: Sistemático en
el ordenamiento y presentación, flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas,
homogéneo en los agrupamientos practicados y claro en la denominación de las
cuentas seleccionadas.
·
El código de cuentas: “Es la expresión resumida de una idea a través de la
utilización de números, letras y/o símbolos; en consecuencia, el código viene a
ser equivalente al nombre” (Zapata, 2003: 28, 29).
El plan o catálogo de cuentas debe contener:
Grupo
1. Activo
2. Pasivo
3. Patrimonio
4. Ingresos (Rentas)
5. Costos
6. Gastos
7. Cuentas de Orden
Subgrupo
La descripción que se presenta a continuación de cada subgrupo del plan de cuentas
es de acuerdo a Sarmiento (2004).
Activo
·
Corriente: Se refiere a los grupos de cuentas que se estiman van a ser
convertidas en dinero dentro de un año a partir de la fecha del Balance o
10
Estado de Situación Inicial; y, lo conforman: disponible, inversiones, exigible y
realizable.
o Disponible: Caja, Caja Chica y bancos; es decir los valores que se
dispone al momento.
o Inversiones: títulos y valores que se colocan en las instituciones
financieras a un año, tales como: Acciones, Bonos, Cédulas
Hipotecarias, Certificados de depósito, Reepos.
o Exigible: Clientes, Cuentas por Cobrar, Préstamos a Empleados,
Documentos por Cobrar; que le adeudan a la empresa, (-) Provisión
para Cuentas Incobrables.
o Realizable: inventario de mercaderías
y suministros de oficina, si
hubiere (-) Provisión para mercaderías dañadas u obsoletas.
·
No Corriente
o Tangible: bienes tangibles en propiedad, planta y equipo; tales como:
Edificios, Vehículos, Equipo de Oficina, Equipo de Computación,
Muebles y Enseres, Equipo y Maquinaria, etc., que tienen una vida útil
estimada por más de un año, no son para la venta y que sirven para el
normal desarrollo de la actividad a la que se dedica la empresa;
excepto:
Terrenos,
Equipo
de
Montaje
o
en
tránsito
y
las
construcciones en curso (-) Depreciación acumulada de activo fijo.
o Diferido: las cuentas que han ocasionado gastos o pagos anticipados;
y, que por su naturaleza no pueden ser considerados como consumidos
íntegramente en un solo período o ejercicio económico, es decir se irá
difiriendo para el tiempo estimado por la ley (-) Amortización
acumulada.
·
Otros Activos: Dentro de este grupo, están básicamente las cuentas y
documentos por cobrar e inversiones a largo plazo, (a más de un año).
11
Pasivo
·
Corriente: Se refiere a las cuentas que se estima van hacer cubiertas en un
año de: Proveedores, Cuentas por Pagar, Documentos por Pagar que adeuda
la empresa; tales como: facturas por compras a crédito, letras de cambio,
pagares, etc.
·
No Corriente: Hipoteca por Pagar, que se estima se pagara a más de un año a
partir de la fecha del Balance o Estado de situación Inicial. Debiendo registrar
dentro del grupo corriente la parte proporcional o porción corriente a corto
plazo (PC o CP) que se deba cubrir en un año y el saldo constara en el no
corriente o largo plazo a más de un año, según el caso.
·
Diferido: Están las cuentas que han sido cobradas anticipadamente; y, que por
su naturaleza, no pueden ser consideradas como ingresos íntegros de un
período económico, es decir se irá difiriendo para el tiempo estimado.
Patrimonio
·
Capital Social: Es el aporte en bienes o en dinero entregado por el propietario
(s) socios o accionistas de la empresa, el que consta en la respectiva escritura
de constitución de la empresa.
·
Reserva Legal: para las Compañías de Responsabilidad Limitada; de
conformidad con el art. 109 de la Ley de Compañías, se debe destinar un 5%
de las utilidades líquidas de cada ejercicio, para conformar un fondo de
reserva, hasta llegar por lo menos el 20% del capital social. Para las
compañías anónimas y de economía mixta; de conformidad con el art. 297 de
la misma ley, se debe destinar un
porcentaje no menor al 10% de las
utilidades liquidas de cada ejercicio, para formar un fondo de reserva legal
hasta llegar por lo menos al 50% del capital social. La base del cálculo será la
12
utilidad del ejercicio, deducida la participación de los trabajadores y el
impuesto a la renta.
·
Facultativa: Es aprobada en la junta General de socios o accionista, de
acuerdo a su conveniencia.
·
Otras Reservas: las aprobadas en la Junta General de socios o accionistas;
diferentes a las anteriores, y que constan en el estatuto social de la compañía.
·
Utilidades o (Pérdidas) de ejercicios anteriores: las correspondientes a las
utilidades no distribuidas o las pérdidas.
·
Utilidad o (Pérdida) del presente ejercicio: La correspondiente a la utilidad
líquida o a la pérdida; se considera utilidad líquida, después de deducir la
participación a los trabajadores, impuesto a la renta y reservas.
Ingresos (Rentas)
·
Ingresos Operacionales: Son consideradas las utilidades obtenidas por la
venta de mercaderías, servicios; es decir, es decir la diferencia establecida
entre el precio de costo y el precio de venta.
·
Ingresos no Operacionales: Se clasifican en:
o Ingresos Financieros: Intereses cobrados por ventas a crédito,
intereses ganados por inversiones realizadas y por diferencial
cambiario.
o Otros Ingresos: Se refiere a las utilidades que no integran dentro de los
grupos anteriores (Ingresos Operacionales e Ingresos Financieros)
provenientes de: arriendos cobrados, comisiones ganadas por ventas
(generalmente en consignación) y utilidad en venta de activos fijos.
Gastos
·
Gastos Operacionales: Son considerados los gastos realizados y necesarios
para el normal desarrollo de la actividad empresarial asignados a: sueldos y/o
salarios, beneficios sociales de ley, suministros de oficina, servicios básicos
13
de agua, luz, teléfono, fax, arrendamiento del local comercial, mantenimiento y
reparaciones, publicidad y propaganda, depreciaciones, amortizaciones, etc.
·
Gastos no Operacionales: Se clasifican en:
o Gastos Financieros: intereses pagados por compras a crédito,
intereses, comisiones y otros gastos bancarios y por diferencial
cambiario.
o Otros Gastos: Se refiere a los gastos que no integran dentro de los
grupos
anteriores
(gastos
operacionales
y
gastos
financieros),
provenientes de: comisiones pagadas, pérdida en venta de activos fijos.
(p. 20-24).
PLAN GENERAL DE CUENTAS
1.
ACTIVO
1.1.
CORRIENTE
1.1.1.
Disponible
1.1.2.
Exigible
1.1.3.
Realizable
1.1.4.
Diferido
1.2.
NO CORRIENTE
1.2.1.
Depreciable
1.2.2.
No Depreciable
1.3.
OTROS ACTIVOS
2.
PASIVO
2.1.
PASIVO CORRIENTE (Corto plazo)
2.2.
PASIVO NO CORRIENTE (Largo plazo)
2.3.
OTROS PASIVOS
3.
PATRIMONIO
14
3.1.
CAPITAL SOCIAL
3.2.
RESERVAS
3.3.
SUPERÁVIT DE CAPITAL
3.4.
SUPERÁVIT DE OPERACIÓN
4.
INGRESOS (Renta)
4.1.
INGRESOS OPERACIONALES
4.2.
INGRESOS NO OPERACIONALES
5.
COSTOS Y GASTOS
5.1.
COSTOS OPERACIONALES
5.2.
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5.3.
GASTOS DE VENTA
5.4.
GASTOS FINANCIEROS
6.
CUENTAS DE ORDEN
6.1.
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
6.2.
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
1.1.7. CICLO CONTABLE
El ciclo contable es la parte fundamental de este capítulo porque constituye la base
para el desarrollo de la propuesta debido a que comprende todas las actividades
necesarias para proporcionar a la administración información que requiere para dar a
conocer la situación financiera de la empresa.
1.1.7.1.
DEFINICIÓN
“El ciclo contable constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la información
contable desde el origen de la transacción (comprobantes o documentos fuente)
hasta la presentación de los estados financieros” (Bravo, 2008: 33)
15
Para mayor comprensión del proceso contable a continuación vamos a definir cada
paso de dicho proceso.
1.1.7.2.
ANÁLISIS DEL CICLO CONTABLE
6. Estados
Financieros
1. Documento
Fuente
5. Regulación y
Ajuste de
Cuentas
2.
Jornalización
4. Balance de
Comprobación
3.
Ma
Mayorización
Fuente: Contabilidad General; Sarmiento Rubén (2004)
Elaborado por: Cyntia Pilacuán
1. Documento Fuente.- Es el contacto con toda la documentación que sustenta una
transacción, misma que se analiza para identificar la cuenta contable afectada.
Estos documentos se clasifican en:
·
Principales (comprobantes de venta autorizados por el SRI)
·
Secundarios (nota de pedido, proforma, acta de entrega-recepción, etc.)
Todo documento debe contener al menos, identificación de las partes contratantes,
firmas de legalidad, fecha de expedición, objeto de la transacción, valor de la
transacción, numeración secuencial, dirección, RUC.
16
2. Jornalización.- Es el registro y control de la transacción comercial, en el libro
diario el cual tiene sus hojas numeradas; el primer asiento contable que se realiza
es el de constitución si la empresa recién empieza sus operaciones; pero si ya
está operando y si se trata de un nuevo ejercicio económico, el primer asiento
serán las cuentas con los respectivos saldos del balance general.
NOMBRE DE LA EMPRESA
LIBRO DIARIO
DEL…….AL………
FECHA
·
CÓDIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
Asiento contable.- Es el registro de una transacción en el libro diario, en
cuentas deudoras y cuentas acreedoras, aplicando el principio partida doble.
Existen asientos contables simples, compuestos y mixtos.
Asientos Simples.- Constan de una sola cuenta deudora y una acreedora.
Asientos Compuestos.- Constan de dos o más cuentas deudoras y de
dos o más cuentas acreedoras.
Asientos Mixtos.- Constan de dos o más cuentas deudoras y una cuenta
acreedora o viceversa.
3. Mayorización.- Consiste en agrupar los valores de cada una de las cuentas del
libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo correspondiente.
Se reconoce dos tipos de libro mayor, uno principal, en el cual se ingresan las
cuentas generales y el auxiliar donde se detallan las subcuentas de las cuentas
generales.
17
NOMBRE DE LA EMPRESA
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CÓDIGO:
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
4. Balance de Comprobación.- Constituye en trasladar las cuentas deudoras y
acreedoras con sus respectivos saldos desde el libro mayor; este listado al
realizar la suma del debe y haber nos permite
verificar y comprobar el
cumplimiento del principio de partida doble; es decir la suma del debe será igual a
la del haber; de no ser así se debe identificar los errores.
NOMBRE DE LA EMPRESA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL……….
Nº
CÓDIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
HABER
5. Regulación y ajuste de cuentas.- El ajuste consiste en actualizar los valores de
algunas cuentas; generalmente se efectúan al finalizar un período contable.
En cuanto a regulación se refiere al cierre de ciertas cuentas temporales que se
realiza al final del período contable, para determinar la utilidad del ejercicio.
Este proceso del ciclo contable se ve reflejado en la hoja de trabajo que se define
a continuación:
18
·
Hoja de Trabajo.- Se la puede definir como el resumen de una gran parte del
proceso contable, por lo cual contiene el balance de comprobación, los
ajustes, balance de comprobación ajustado, estado de resultados y el balance
genera.
NOMBRE DE LA EMPRESA
HOJA DE TRABAJO
AL--------------------B. DE
Nº
CUENTAS
COMPRO.
DEBE
HABER
AJUSTES
DEBE
HABER
B. AJUSTADO
DEBE
HABER
E. DE RESULT.
DEBE
HABER
E. SUPERÁVIT
DEBE
HABER
B.GENERAL
DEBE
HABER
19
6. Estados Financieros.- “Son aquellos que demuestran los cambios y variaciones
de la situación financiera de una empresa, ocurridos en un ejercicio económico de
conformidad con los principios y normas de contabilidad vigentes en el país.
Los estados financieros presentan información que informa la situación financiera
de la empresa a una determinada fecha, misma que es de suma importancia para
los administradores, para la toma de decisiones; propietarios, para conocer el
progreso financiero y la rentabilidad de su empresa; acreedores, para conocer la
liquidez; al Estado por el pago de impuestos” (Sarmiento, 2004: 35).
Los principales estados financieros son: Estado de Resultados, Estado de Superávit,
Estado de flujo de efectivo y Balance General.
Partes de un estado financiero
Encabezamiento.- Donde está el nombre de la empresa, la denominación del estado
y la fecha a la cual corresponde el estado.
Texto.- Es la parte donde se presenta las cuentas que corresponden a cada estado
financiero, con su respectivo valor monetario.
Legalización.- En la parte inferior debe ir la firma del contador quien elabora y la
firma del gerente quien revisa el estado financiero.
Estado de Resultados.- Es el que permite establecer el resultado económico del
ejercicio contable, de una manera detallada involucrando todos los ingresos y gastos
que hubo en el período que se analiza; con el propósito de demostrar si existe
utilidad o pérdida.
20
Nombre de la empresa
Estado de Resultados
Al……………….
XXXX
VENTAS
XXX
(-) COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
XXXX
(-) GASTOS OPERACIONALES
XXXX
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
XXX
GASTOS DE VENTA
XXX
GASTOS FINANCIEROS
XX
= UTILIDAD OPERACIONAL ANTES DE DE PT. E IR.
XXX
(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
XXX
= UTILIDAD ANTES DE IR
XXX
(-) IMPUESTO A LA RENTA
XXX
= UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
XXX
GERENTE GENERAL
CONTADOR
21
Estado de Superávit.- “Demuestra las variaciones de las utilidades retenidas de
años anteriores que no han sido distribuidas a los socios o accionistas, más o menos
las utilidades o pérdidas del presente año, se elabora básicamente para
conocimiento de los socios o accionistas de la empresa” (Sarmiento, 2004:36).
Nombre de la empresa
Estado de Superávit
Al………………..
FUENTES
UTILIDADES RETENIDAS (INICIAL)
XXXX
+ UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
XXXX
UTILIDADES RETENIDAS (DISPONIBLES)
XXXX
- UTILIZACIONES
XXXX
DIVIDENDOS DECLARADOS
XXX
RESERVA LEGAL
XXX
RESERVA ESTATUTARIA
XXX
RESERVA FACULTATIVA
XXX
UTILIDADES RETENIDAS (FINAL)
GERENTE GENERAL
XXX
CONTADOR
22
Estados de Flujo de Efectivo.- Demuestra el comportamiento del dinero al inicio, y
al final de un ejercicio económico, con el objeto de no ocasionar desequilibrios
económicos.
De acuerdo al objetivo de la NEC # 3, la presentación de la información acerca de los
cambios en el efectivo (cuentas caja y bancos), y sus equivalentes debe ser por
medio de un estado de flujos de efectivo, clasificado por actividades de operación,
inversión y financiamiento.
Según Sarmiento (2004), se presenta la siguiente clasificación de actividades:
Actividades de Operación.- Se relacionan con el giro normal del negocio es decir la
producción; compra-venta de bienes.
Actividades de Inversión.- Relacionada con la compra y venta de activos fijos.
Actividades de Financiamiento.- Relacionadas con aportaciones de nuevos socios,
préstamos bancarios, y pago de dividendos.
Es necesario saber identificar si es fuente o uso de fondos, para realizar el estado de
flujo de efectivo, por lo que se recomienda analizar el siguiente esquema.
D Incremento de activos
=
Uso de Fondos
(-)
Ñ Disminución de activos
=
Fuente de Fondos
(+)
D Incremento de pasivos
=
Fuente de Fondos
(+)
Ñ Disminución de pasivos
=
Uso de Fondos
(-)
D Incremento de patrimonio
=
Fuente de Fondos
(+)
Ñ Disminución de patrimonio
=
Uso de Fondos
(-)
23
Nombre de la empresa
Estado de Flujos de efectivo
Al………………………
SALDO INICIAL
XXXX
(+) FUENTES
XXXX
(-) USOS
XXXX
SALDO FINAL
XXXX
GERENTE GENERAL
CONTADOR
Balance General.- “Es aquel que demuestra la situación económica de la empresa al
cierre del ejercicio contable; en este estado financiero se cumple con “la ecuación
contable; que es una igualdad representada por los tres elementos fundamentales en
los que se basa toda actividad económica. (Activo, Pasivo y Patrimonio)” (Bravo,
2008: 4)
Activos = Pasivos + Patrimonio
Una parte importante y complementaria de este estado financiero son las notas
explicativas que deben ser presentadas en forma sistemática, revelando información
adicional que no se detalla en los estados financieros.
24
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
GERENTE GENERAL
NO CORRIENTE
DEPRECIABLE
Vehículos
XXX
(-) Dep. Acum. Vehículos (XXX)
NO DEPRECIABLE
Patente
XXX
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS
ACTIVOS
CORRIENTES
DISPONIBLES
Caja
Bancos
EXIGIBLES
Cuentas por cobrar
REALIZABLES
Inventario Materia Prima
Inventario P. Term.
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
CONTADOR
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
PATRIMONIO
Capital social
Reserva Legal
Utilidad del Ejercicio
TOTAL PASIVO
NO CORRIENTE
Hipoteca por pagar
PASIVOS
CORRIENTES
Cuentas por pagar
Nombre de la empresa
Balance General
Al………..
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
25
1.1.8. SISTEMAS DE REGISTRO DE LA CUENTA INVENTARIOS
El desarrollo del ciclo contable puede variar en ciertos aspectos, como en el
tratamiento específico de los inventarios, mismo que estará condicionado a la
naturaleza de la empresa; dando lugar al uso de un sistema periódico o permanente,
según sea el caso.
1.1.8.1.
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE
Bravo (2008) define:
Denominado también Sistema de inventario periódico, consiste en controlar el
movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples cuentas que por su
nombre nos indican a que se refiere cada una de ellas, además se requiere la
elaboración de inventarios periódicos o extracontables que se obtienen mediante la
toma o constatación física de la mercadería que existe en la empresa en un
momento determinado.
El inventario Final Extracontable se realiza contando, pasando, midiendo y valorando
el costo de las mercaderías o artículos destinados para la venta.
Cuentas que Intervienen:
·
Mercaderías
·
Compras
·
Devolución en compras
·
Descuento en compras
·
Ventas
·
Devolución en ventas
·
Descuento en ventas
·
Costo de ventas
·
Utilidad bruta en ventas o
·
Pérdida en ventas
26
Regulación de la Cuenta Mercaderías
Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el sistema de
cuenta múltiple, al finalizar el período contable es necesario realizar la regulación o
ajuste de mercaderías para determinar: compras netas, ventas netas, mercadería
disponible para la venta, registrar contablemente el valor del inventario final o
extracontable, costo de ventas y Utilidad bruta en ventas o pérdida en ventas. (p.
107).
1.1.8.2.
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE (O PERPETUO)
Sarmiento (2004)
Se caracteriza porque el costo de ventas, está determinado de manera permanente;
cada vez que se realiza una venta, se determina igualmente su costo; su aplicación,
no funciona en empresas que venden un considerable número de artículos al detal;
porque la rotación de los productos es continua. En este sistema se debe contar
indispensablemente con un control para cada artículos (kárdex), de esta manera, las
existencias se puede establecer en cualquier momento. Para su utilización; se
necesita de personal especializado en este campo, su aplicación es muy limitada, sin
embargo es necesario su conocimiento.
En este sistema se utilizan básicamente tres cuentas
·
Inventario de Mercaderías
·
Ventas
·
Costo de Ventas
Tarjeta Kárdex
El manejo de estas tarjetas, permite un control permanente y actualizado de las
mercaderías al precio de costo.
27
1.1.8.2.1. MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS
Las empresas dependiendo
del producto o bien que conforman sus inventarios,
tienen la posibilidad de utilizar cualesquiera de los cuatro métodos de valoración
para inventarios. A continuación se detallan dichos métodos:
Método FIFO o PEPS (FIRST IN, FIRST OUT, primera en entrar, primera en salir).
Por este método, las mercaderías salen de la empresa al costo de la primera
adquisición luego al costo de la siguiente y así sucesivamente hasta llegar al costo
de la última adquisición.
Método LIFO o UEPS (LAST IN, FIRST OUT. última en entrar, primera en salir).
Por este método, las mercaderías salen de la empresa al costo de la última
mercancía ingresada, luego al costo de la anterior y así sucesivamente hasta llegar
al costo de la más antigua.
Método promedio
Básicamente se suma los valores correspondientes al saldo del inventario inicial y de
todas las compras realizadas hasta el momento de efectuar el cálculo; y, este valor
se divide para el número total de unidades que consta en la columna de saldo o
existencia de la tarjeta, para así aplicar en las siguientes salidas de mercaderías.
Precio de mercado
Por este método las mercaderías salen, a un costo estimado igual al precio de
mercado al momento en que se realiza la venta; considerando que en ese mismo
instante en que se realiza dicha venta; debe reponerse las existencias, en función del
“último precio de mercado”; más todos los gastos adicionales hasta que el artículo
este en el sitio o lugar de venta”. (Este método sería el más recomendable). (p. 148)
28
1.1.9. CONTABILIDAD DE COSTOS
La determinación del costo de ventas es parte fundamental en una empresa; el cual
se establece mediante la contabilidad de costos; que de acuerdo a Oscar Gómez
Bravo, 2001; pág. 8; la define, “como todo sistema o procedimiento contable que
tiene por objeto conocer, en la forma más exacta posible, lo que cuesta producir un
artículo cualquiera”.
Y según Bravo y Ubidia (2007) es una rama especializada de la Contabilidad General
que permite el análisis, clasificación, registro, control e interpretación de los costos
utilizados en la empresa; por lo tanto, determina el costo de la materia prima, mano
de obra y costos indirectos de fabricación que intervienen para la elaboración de
productos o la prestación de servicios.
1.1.9.1.
ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIÓN
Según Zapata (2007), los elementos del costo son:
·
MATERIALES O MATERIA PRIMA
Constituyen todos los bienes, ya sea que se encuentren en estado natural o hayan
tenido algún tipo de transformación previa, requeridos para la producción de un bien.
Ejemplos: harina, huevos, especias, agua y leche, para “hacer” pan.
·
MANO DE OBRA
Se denomina a la fuerza creativa del hombre, de carácter físico e intelectual,
requerida para transformar con la ayuda de máquinas, equipos o tecnología los
materiales en productos terminados. Ejemplos: aporte y esfuerzo del panificador,
amasador, hornero, etc., quienes en conjunto hacen el pan. (p. 10).
·
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
De acuerdo a Bravo y Ubidia (2007) este elemento está constituido por:
29
Materiales Indirectos.- Son los materiales utilizados en el proceso productivo se no
se identifican plenamente con el producto, por lo tanto no son fácilmente medibles y
cuantificables; requieren ser calculados de acuerdo a una base de distribución
específica. Ejemplo suministros de fábrica tales como: combustibles, cartones para
embalaje, envases etc.
Mano de Obra Indirecta.- Es el sueldo o salario que se paga al personal que no
interviene directamente en la fabricación del producto, pero sirve de apoyo
indispensable en el proceso productivo. Ejemplo pago a supervisores de planta, pago
a personal de mantenimiento, etc.
Otros Costos Indirectos: Son los egresos que se realizan por concepto de servicios
correspondientes a la planta, tales como: seguros, arriendos, teléfono, agua, luz, etc.
También forman parte de este grupo la depreciación de los activos fijos de planta y la
amortización de los gastos de la instalación de la planta. (p. 19).
(Díaz Martell, 2006, www.mailxmail.com/curso-acumulacion-costos) Una vez que el
nivel de producción y el total de costos indirectos de fabricación se hayan estimado
para el período siguiente, se podrá calcular la tasa predeterminada de aplicación de
costos indirectos de fabricación correspondientes a ese período. No hay reglas fijas
para determinar cuál de las bases se deberá usar como denominador. Sin embargo
tiene que haber una relación directa entre la base y los costos indirectos de
fabricación. La fórmula para calcular la tasa, la cual es la misma independientemente
de la base escogida, es la siguiente:
Tasa de aplicación
de CIF por unidad, =
hora, dólar, etc.
‫݅ܿܽܿ݅ݎܾ݂ܽ݁݀ݏ݋ݐܿ݁ݎ݅݀݊݅ݏ݋ݐݏ݋ܥ‬ó݊݁‫ݏ݋݀ܽ݉݅ݐݏ‬
‫ܽ݀ܽ݉݅ݐݏ݁݀ܽ݀݅ݒ݅ݐܿܽ݁݀݁ݏܽܤ‬
Las siguientes cinco bases se usan por lo general en el cálculo de la tasa de
aplicación de los costos indirectos de fabricación:
30
·
Unidades de producción
·
Costo de materiales directos
·
Costo de mano de obra directa
·
Horas de mano de obra directa
·
Horas máquina
1.1.9.2.
SISTEMAS DE COSTOS
Los sistemas más usados son: El sistema de costos por órdenes de producción,
sistema de costos por procesos y costos estándar, que es el más adecuado para el
desarrollo del tema de investigación.
1.1.9.2.1. SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
Zapata (2007) lo define como el sistema tradicional de acumulación de costos
denominado por órdenes de producción, también conocido con los nombres de
costos por órdenes específicos de fabricación, por lotes de trabajo o por pedidos de
los clientes, es propio de aquellas empresas cuyos costos se pueden identificar con
el producto o el lote en cada orden de trabajo en particular, a medida que se van
realizando las diferentes operaciones de producción en esa orden específica
Características
·
Apto para las empresas que tienen fabricación por pedido o en lotes.
·
Requiere que los elementos se clasifiquen en directos e indirectos, por tanto,
los elementos se denominan: a) materiales directos, b) mano de obra directa y
c) costos indirectos de fábrica.
·
Inicia con una orden de trabajo que emite formalmente una autoridad de la
empresa.
·
Por cada orden se debe abrir y mantener actualizada una hoja de costos
31
·
El objeto del costeo es el producto o lote de productos que se están
produciendo y que constan en la orden de trabajo y en la hoja de costos.
·
Funciona con costos reales predeterminados, o ambos a la vez.
Objetivos
·
Calcular el costo de producción de cada pedido o lote de bienes que se
elabora, mediante el registro de los tres elementos en las denominadas hojas
de costos.
·
Mantener en forma adecuada el conocimiento lógico del proceso de
manufactura de cada artículo. Así, es posible seguir en todo momento el
proceso de fabricación, que se puede interrumpir sin perjuicio del control
físico, del registro y de la calidad del producto.
·
Mantener un control de la producción, aún después que se haya terminado, a
fin de reducir los costos en la elaboración de nuevos lotes o de nuevos
productos. (p. 60).
1.1.9.2.2. SISTEMA DE COSTO POR PROCESOS
Rasgado
(www.itistmo.edu.mx/pagina%20de%20la%20lic%20.Cecilia%20Rasgado%20Luis/C
OSTO%20I%20UNI6.htm)
Es aquel mediante el cual los costos de producción se cargan a los procesos u
operaciones, y se promedian entre las unidades producidas. Se emplean
principalmente en industria cuya producción es continua o ininterrumpida sucesiva o
en serie.
Características.
1.- La corriente de producción es continua, en masa, uniforme y rígida.
32
2.- La transformación de las materias primas se realiza a través de uno o más
procesos consecutivos y los costos se acumulan en el proceso a que correspondan.
3.- El costo unitario se obtiene dividiendo el costo total de la producción acumulado,
entre las unidades equivalentes producidas de cada tipo de artículos lo que origina:
·
El cálculo del costo es por promedios.
·
Existe un control más global de los costos de producción.
·
Cuando queda producción en proceso de transformación al final del periodo,
es indispensable conocer su fase de acabado, es decir hay que determinar su
equivalencia en unidades terminadas.
4.- La producción es uniforme en cuanto al artículo o unidades.
5.- No es posible identificar en cada unidad producida los elementos del costo.
6.- Se determinan costos promediados por procesos de operación, y el volumen de
producción se cuantifica a través de medidas unitarias tales como: kilo, litros,
toneladas, metros, etc.
7.- Es un sistema más económico contable y administrativamente.
8.- Los procesos son continuos, ininterrumpidos y cada uno representa una
transformación parcial, por lo que el producto va pasado sucesivamente de un
proceso a otro hasta llegar al almacén d artículos terminados.
9.- La producción se inicia sin que necesariamente existen pedidos u órdenes
específicas.
10.- Es requisito fundamental referirse aún periodo de costos para poder determinar
el costo unitario del artículo.
33
1.1.9.2.3. COSTOS ESTÁNDAR
Los costos estándar representan el costo planeado de un producto y por lo general
se establecen mucho antes de que se inicie la producción, proporcionando así una
meta que debe alcanzarse. Son costos estimados que se supone representan
condiciones ideales a las cuales se espera poder conformar los costos verdaderos.
Los costos estándar sirven como punto de referencia para la toma de decisiones,
para analizar y controlar los costos, y para medir el inventario y el costo de los bienes
vendidos. Estos costos son comparados con los costos actuales, para determinar las
variaciones ya sea en el precio, cantidad, o los errores.
1.1.10.
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Toda la sección de aspectos tributarios hace referencia a la LORTI, Código tributario
y al reglamento y a la página www.sri.gov.ec.
1.1.10.1. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras
de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe
satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al
verificarse el hecho generador previsto por la ley.
ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Sujeto activo.- Es el ente público acreedor del tributo; sea como gobierno nacional,
el Estado, administrado por el SRI; y como gobierno seccional los Consejos
Provinciales, Municipios u otros entes públicos.
34
Sujeto pasivo.- Es sujeto pasivo la persona natural o jurídica que, según la ley, está
obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como
responsable.
Hecho generador.- Se entiende por hecho generador al presupuesto establecido por
la ley para configurar cada tributo.
1.1.10.2. REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
Es el sistema de identificación por el que se asigna un número a las personas
naturales y sociedades que realizan actividades económicas, que generan
obligaciones tributarias.
En el RUC se registra un cúmulo de información relativa al contribuyente, entre la
que se destaca: su identificación, sus características fundamentales, la dirección y
ubicación de los establecimientos donde realiza su actividad económica, la
descripción de las actividades económicas que lleva a cabo y las obligaciones
tributarias que se derivan de aquellas.
Deben inscribirse todas las personas naturales, las instituciones públicas, las
organizaciones sin fines de lucro y demás sociedades, nacionales y extranjeras,
dentro de los treinta primeros días de haber iniciado sus actividades económicas en
el país en forma permanente u ocasional y que dispongan de bienes por los cuales
deban pagar impuestos.
1.1.10.3. RÉGIMEN SIMPLIFICADO
Establécese el Régimen Simplificado (RS) que comprende las declaraciones de los
Impuestos a la Renta y al Valor Agregado, para los contribuyentes que se presentan
a continuación y opten por el RS voluntariamente.
35
Las personas naturales que desarrollen actividades de producción, comercialización
y transferencia de bienes o prestación de servicios a consumidores finales, siempre
que los ingresos brutos obtenidos durante los últimos doce meses anteriores al de su
inscripción, no superen los (USD $ 60.000) y que para el desarrollo de su actividad
económica no necesiten contratar a más de 10 empleados;
En caso de además trabajar en relación de dependencia, sus ingresos anuales no
superen la base gravada con tarifa 0% de IR para personas naturales.
Características de este régimen:
•
No tendrán derecho a crédito tributario de IVA
•
Sólo podrán emitir notas de venta o tickets de máquina registradora
•
Los comprobantes de venta emitidos no darán derecho a crédito tributario
•
No pagarán Anticipos de IR
•
No serán objeto de retenciones de IR o IVA
•
No están obligados a llevar contabilidad
•
Deducción del 5% de la cuota por cada nuevo trabajador afiliado al IEES
(deducción máxima del 50% de la cuota mensual)
1.1.10.4.
COMPROBANTES DE VENTA
Son los documentos que deben entregarse cuando se transfiere un bien o se preste
un servicio. Los comprobantes de venta autorizados son los siguientes:
·
Factura
·
Notas de venta
·
Liquidación de compras o servicios
·
Tiquetes emitidos por máquinas registradoras
·
Boletos o entradas a espectáculos públicos
·
Otros documentos como nota de crédito, notas de débito y guías de remisión
36
Los contribuyentes que no entreguen los comprobantes de venta, pueden ser
sancionados por el SRI con la clausura del negocio y demás sanciones establecidas
en la LORTI.
FACTURA
La emite el vendedor y sustenta la transferencia de un bien o la prestación de un
servicio. Son utilizadas cuando la transacción se realiza con personas jurídicas o
con personas naturales que necesiten sustentar crédito tributario del IVA, y en
operaciones de exportación; también es un soporte de costos y gastos dentro del
Impuesto a la renta.
NOTA DE VENTA
Es emitida por el vendedor, se la utiliza en transacciones con consumidores o
usuarios finales; no identifican al comprador a menos que la transacción sea por un
valor mayor a 200 dólares; o cuando el contribuyente necesita sustentar costos y
gastos para efectos del impuesto a la renta. Este comprobante de venta no sustenta
crédito tributario de IVA.
LIQUIDACIÓN DE COMPRAS DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Sustentan la adquisición puesto que son emitidas por el adquirente. Se utilizan
cuando el comprador adquiera bienes o servicios a extranjeros no residentes y a
personas naturales imposibilitadas de emitir un comprobante de venta.
37
1.1.10.5. COMPROBANTES DE RETENCIÓN
Son los documentos que acreditan la retención del impuesto al valor agregado y del
impuesto a la renta, que efectúan las personas o empresas que actúan como
agentes de retención. El emisor del comprobante de retención deberá emitirlo dentro
de los 5 días hábiles posteriores a la fecha de presentación del comprobante de
venta.
Agentes de Retención
·
Instituciones del sector público
·
Las sociedades
·
Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad
·
Las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad
·
Los contribuyentes dedicados a actividades de exportación por todos sus pagos
que efectúen a sus proveedores de cualquier bien o producto exportable
1.1.10.6. IMPUESTOS
Son contribuciones obligatorias establecidas por la Ley que deben pagar todos los
contribuyentes que se encuentran en condiciones previstas por la misma.
Los principales impuestos que administra y recauda el SRI son:
·
Impuesto a los Consumos Especiales
·
Impuesto a los Vehículos Motorizados
·
Impuesto a la Renta
·
Impuesto al Valor Agregado
38
1.1.10.6.1.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestación de
servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser un gravamen que afecta
a todas las etapas de comercialización pero exclusivamente en la parte generada o
agregada en cada etapa.
Deben pagar todos los adquirentes de bienes o servicios, gravados con tarifa 12%.
El pago lo hará al comerciante o prestador del servicio, quien a su vez, luego de
percibir el tributo lo entrega al Estado mediante una declaración. En el caso de
importaciones paga el importador el momento de desaduanizar la mercadería.
El IVA se paga sobre la base imponible que está constituida por el precio total en el
que se vendan los bienes o se presten los servicios, precio en el que se incluirán
impuestos, tasas u otros gastos atribuibles. En importaciones sobre el valor CIF más
impuestos, aranceles y otros gastos imputables al precio.
El valor a pagar depende del monto de ventas de bienes y de servicios gravados,
realizados en un mes determinado, suma total sobre la cual se aplicará el 12%, y del
valor obtenido se restará: el impuesto pagado en las compras y las retenciones, del
mismo mes; además el crédito o pago excesivo del mes anterior, si lo hubiere.
La declaración y pago del IVA se debe realizar desde el primer día hábil del mes
siguiente al que corresponde la información hasta las fechas que se detallan a
continuación:
39
Noveno
Dígito
Declaración Mensual
Declaración Semestral
Primer
Segundo
semestre
semestre
1
10 del mes siguiente
10 de enero
10 de julio
2
12 del mes siguiente
12 de enero
12 de julio
3
14 del mes siguiente
14 de enero
14 de julio
4
16 del mes siguiente
16 de enero
16 de julio
5
18 del mes siguiente
18 de enero
18 de julio
6
20 del mes siguiente
20 de enero
20 de julio
7
22 del mes siguiente
22 de enero
22 de julio
8
24 del mes siguiente
24 de enero
24 de julio
9
26 del mes siguiente
26 de enero
26 de julio
0
28 del mes siguiente
28 de enero
28 de julio
Las Instituciones del Sector Público pueden presentar su declaración hasta el 28 del
mes siguiente al que corresponde la información, independientemente de su noveno
dígito.
BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA 0%
1. Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola,
bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca que se
mantengan en estado natural, es decir, aquellos que no hayan sido objeto de
elaboración, proceso o tratamiento que implique modificación de su naturaleza. La
sola refrigeración, enfriamiento o congelamiento para conservarlos, el pilado, el
desmote, la trituración, la extracción por medios mecánicos o químicos para la
40
elaboración del aceite comestible, el faenamiento, el cortado y el empaque no se
considerarán procesamiento.
2.
Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo de
producción nacional, quesos y yogures. Leches maternizadas, proteicos infantiles;
3.- Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de
consumo humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha, aceites
comestibles, excepto el de oliva.
4. Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas. Harina de pescado
y los alimentos balanceados, preparados forrajeros con adición de melaza o azúcar,
y otros preparados que se utilizan como comida de animales que se críen para
alimentación humana. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, herbicidas,
aceite agrícola utilizado contra la sigatoka negra, antiparasitarios y productos
veterinarios así como la materia prima e insumos, importados o adquiridos en el
mercado interno, para producirlas.
5. Tractores de llantas de hasta 200 hp incluyendo los tipo canguro y los que se
utiliza en el cultivo del arroz; arados, rastras, surcadores y vertedores; cosechadoras,
sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de fumigación portables, aspersores y
rociadores para equipos de riego y demás elementos de uso agrícola.
6. Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que mediante
Decreto establecerá anualmente el Presidente de la República, así como la materia
prima e insumos importados o adquiridos en el mercado interno para producirlas. En
el caso de que por cualquier motivo no se realice las publicaciones antes
establecidas, regirán las listas anteriores;
Los envases y etiquetas importados o adquiridos en el mercado local que son
utilizados exclusivamente en la fabricación de medicamentos de uso humano o
veterinario.
7. Papel bond, papel periódico, periódicos, revistas, libros y material complementario
que se comercializa conjuntamente con los libros;
8. Los que se exporten; y,
9. Los que introduzcan al país:
41
a) Los diplomáticos extranjeros y funcionarios de organismos internacionales,
regionales y subregionales, en los casos que se encuentren liberados de derechos e
impuestos;
b) Los pasajeros que ingresen al país, hasta el valor de la franquicia reconocida por
la Ley Orgánica de Aduanas y su reglamento;
c) En los casos de donaciones provenientes del exterior que se efectúen en favor de
las instituciones del Estado y las de cooperación institucional con instituciones del
Estado;
d) Los bienes que, con el carácter de admisión temporal o en tránsito, se introduzcan
al país, mientras no sean objeto de nacionalización;
10. Los que adquieran las instituciones del Estado y empresas públicas que perciban
ingresos exentos del impuesto a la renta.
11. Energía Eléctrica;
12. Lámparas fluorescentes.
13.
Aviones, avionetas y helicópteros destinados al transporte comercial de
pasajeros, carga y servicios; y,
14. Vehículos híbridos.
15. Los artículos introducidos al país bajo el régimen de Tráfico Postal Internacional y
Correos Rápidos, siempre que el valor FOB del envío sea menor o igual al
equivalente al 5% de la fracción básica desgravada del impuesto a la renta de
personas naturales, que su peso no supere el máximo que establezca mediante
decreto el Presidente de la República, y que se trate de mercancías para uso del
destinatario y sin fines comerciales.
SERVICIOS
1. Los de transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, así como los
de transporte internacional de carga y el transporte de carga desde y hacia la
provincia de Galápagos. Incluye también el transporte de petróleo crudo y de gas
natural por oleoductos y gasoductos;
42
2.- Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de fabricación
de medicamentos;
3.- Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente, para
vivienda, en las condiciones que se establezca en el reglamento;
4.- Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y los de
recolección de basura;
5.- Los de educación en todos los niveles.
6.- Los de guarderías infantiles y de hogares de ancianos;
7.- Los religiosos;
8.- Los de impresión de libros;
9.- Los funerarios;
10.- Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector público
por lo que se deba pagar un precio o una tasa tales como los servicios que presta el
Registro Civil, otorgamiento de licencias, registros, permisos y otros;
11. Los espectáculos públicos;
12. Los financieros y bursátiles prestados por las entidades legalmente autorizadas
para prestar los mismos;
13. La transferencia de títulos valores;
14. Los que se exporten, inclusive los de turismo receptivo;
15. El peaje y pontazgo que se cobra por la utilización de las carreteras y puentes;
17. Los sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegría;
18. Los de aero fumigación;
19. Los prestados personalmente por los artesanos calificados por la Junta de
Defensa del Artesano, en la venta de los bienes producidos por ellos y en la
prestación de sus servicios, siempre que cumplan con los siguientes requisitos:
o Mantener actualizada su calificación por la Junta de Defensa del Artesano.
o Mantener
actualizada
su
inscripción
en
el
Registro
Único
de
Contribuyentes.
43
o No exceder del monto de activos totales ($80000) permitido por la Ley de
Defensa del Artesano.
o Prestar exclusivamente los servicios a los que se refiere su calificación por
parte de la Junta de Defensa del Artesano.
o Vender exclusivamente bienes de su propia elaboración y a los que se
refiere su calificación por parte de la Junta de Defensa del Artesano.
o Emitir los comprobantes de venta debidamente autorizados y que cumplan
los requisitos previstos en el Reglamento de Comprobantes de Venta y de
Retención.
o Exigir a sus proveedores las correspondientes facturas y archivarlas en la
forma y condiciones que determine el Servicio de Rentas Internas.
o Llevar su registro de ingresos y gastos de acuerdo con lo dispuesto por la
Ley de Régimen Tributario Interno.
o Presentar semestralmente su declaración del Impuesto al Valor Agregado
y, anualmente, su declaración de Impuesto a la Renta.
Al artesano que reúna los requisitos señalados en los numerales del 1 al 5, el
Servicio de Rentas Internas le conferirá el certificado que indique que está facultado
a emitir comprobantes de ventas con el IVA tarifa 0%.
El incumplimiento de cualquiera de las obligaciones previstas en los numerales
anteriores, determinará que el artesano deba emitir en lo posterior sus comprobantes
con el IVA tarifa 12%, sin perjuicio de las demás sanciones a las que hubiere lugar.
20. Los de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar los bienes
alimenticios mencionados en el numeral 1 del artículo 55 de esta Ley, y en general
todos los productos perecibles, que se exporten así como los de faenamiento,
cortado, pilado, trituración y, la extracción por medios mecánicos o químicos para
elaborar aceites comestibles.
44
21. Los prestados a las instituciones del Estado y empresas públicas que perciben
ingresos exentos del impuesto a la renta;
22. Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia
médica y accidentes personales, así como los obligatorios por accidentes de tránsito
terrestres; y,
23. Los prestados por clubes sociales, gremios profesionales, cámaras de la
producción, sindicatos y similares, que cobren a sus miembros cánones, alícuotas o
cuotas que no excedan de 1.500 dólares en el año. Los servicios que se presten a
cambio de cánones, alícuotas, cuotas o similares superiores a 1.500 dólares en el
año estarán gravados con IVA tarifa 12%.
CRÉDITO TRIBUTARIO.- Las personas naturales y sociedades exportadoras que
hayan pagado y retenido el IVA en la adquisición de bienes que exporten, tienen
derecho a crédito tributario por dichos pagos. Igual derecho tendrán por el impuesto
pagado en la adquisición de materias primas, insumos y servicios utilizados en los
productos elaborados y exportados por el fabricante. Una vez realizada la
exportación, el contribuyente solicitará al Servicio de Rentas Internas la devolución
correspondiente acompañando copia de los respectivos documentos de exportación.
45
(Comprador; el
que realiza el pago)
AGENTE DE
BIEN EXPORTADO)
LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DEL
EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA
ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O
EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS
CONSTRUCCIÓN
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE
LLEVAR CONTABILIDAD
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR
RETENCIÓN
BIENES NO
BIENES NO
RETIENE
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
RETIENE
SERVICIOS 30%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 30%
BIENES -----------
RETIENE
RETIENE
BIENES -----------
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SOCIEDADES
SERVICIOS NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
SERVICIOS NO
BIENES NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
ESPECIALES
CONTRIBUYENTES
BIENES NO
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
PÚBLICAS
EMPRESAS
PÚBLICO Y
DEL SECTOR
ORGANISMOS
ENTIDADES Y
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 30%
BIENES -----------
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
CONTABILIDAD
LLEVAR
OBLIGADA A
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 30%
BIENES -----------
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
VENTA
O NOTA DE
EMITE FACTURA
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES -----------
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
AL EXTERIOR)
ARRENDAMIENTO
POR
(INCLUYE PAGOS
SERVICIOS
ADQUISICIÓN DE
BIENES O
COMPRAS DE
LIQUIDACIÓN DE
SE EMITE
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES -----------
SERVICIOS 30%
BIENES -----------
SERVICIOS 100%
BIENES --------
SERVICIOS 100%
BIENES -----------
SERVICIOS 100%
BIENES -----------
PROFESIONALES
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
PERSONAS NATURALES
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA
POR
------------------
SERVICIOS 100%
BIENES -----------
------------------
SERVICIOS 100%
BIENES --------
SERVICIOS 100%
BIENES -----------
SERVICIOS 100%
BIENES -----------
PROPIOS
INMUEBLES
DE BIENES
ARRENDAMIENTO
46
1.1.10.6.2.
IMPUESTO A LA RENTA
Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto de
actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas, y en general actividades
económicas y aún sobre ingresos gratuitos, percibidos durante un año, luego de
descontar los costos y gastos incurridos para obtener o conservar dichas rentas.
Se paga sobre la base imponible, entendiéndose por tal, el monto de las rentas
gravadas percibidas en el año menos los costos o gastos denominados deducciones.
Para las personas naturales existe una cantidad desgravada, que es la cantidad
fijada por la Ley sobre la cual la tarifa del impuesto es de 0%.
Se realizar desde el primero de febrero del año siguiente, hasta las fechas que se
detallan a continuación:
Noveno
Personas
Sociedades
Dígito
Naturales
1
10 de marzo
10 de abril
2
12 de marzo
12 de abril
3
14 de marzo
14 de abril
4
16 de marzo
16 de abril
5
18 de marzo
18 de abril
6
20 de marzo
20 de abril
7
22 de marzo
22 de abril
8
24 de marzo
24 de abril
9
26 de marzo
26 de abril
0
28 de marzo
28 de abril
47
Las sociedades deben pagar el 25% sobre la utilidad después de participación
trabajadores y las personas naturales bajo relación de dependencia de acuerdo a la
siguiente tabla.
Año 2010
En dólares
Fracción
básica
Exceso hasta
Impuesto
% Impuesto
Fracción
Fracción
Básica
Excedente
0
8.910
0
0%
8.910
11.350
0
5%
11.350
14.190
122
10%
14.190
17.030
406
12%
17.030
34.060
747
15%
34.060
51.080
3.301
20%
51.080
68.110
6.705
25%
68.110
90.810
10.963
30%
90.810
en adelante
17.773
35%
Res. No. NAC-DGERCGC09-823 de 21 de diciembre de 2009
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
La retención del Impuesto a la Renta es la obligación que tiene el empleador o quien
adquiere bienes o servicios de no entregar todo el valor convenido (que es el
ingreso o la renta para quien recibe), sino que debe descontar por Impuesto a la
Renta, los porcentajes que determinen las normas vigentes.
48
Código
% de
Concepto Retención
Retención
303
Honorarios profesionales y dietas
10
304
Servicios predomina el intelecto
8
307
Servicios predomina la mano de obra
2
308
Servicios entre sociedades
2
309
Servicios publicidad y comunicación
1
310
Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga
1
312
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
1
319
Arrendamiento mercantil
1
320
Arrendamiento bienes inmuebles
8
322
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)
1
323
Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)
2
325
Por loterías, rifas, apuestas y similares
15
327
Por venta de combustibles a comercializadoras
2/mil
328
Por venta de combustibles a distribuidores
3/mil
332
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención
333
Convenio de Débito o Recaudación
334
Por compras con tarjeta de crédito
No aplica reten.
340
Otras retenciones aplicables el 1%
1
341
Otras retenciones aplicables el 2%
2
342
Otras retenciones aplicables el 8%
8
343
Otras retenciones aplicables el 25%
25
No aplica reten.
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el
403
valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se
entre 5 y 25
retiene el 25%)
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra
405
dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)
421
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos
427
Pagos al exterior no sujetos a retención
401
Con convenio de doble tributación
1.1.11.
entre 5 y 25
25
No aplica reten.
% dependerá
del convenio
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
Resulta importante mencionar que producto de un mundo globalizado y de las
interminables relaciones comerciales entre los países, en la actualidad nos
encontramos
bajo
procesos
de
implementación
de
normativas
contables,
administrativas y financieras modernas, por lo que es importante contar con los más
49
elementales conocimientos tanto de las Normas Internacionales de Contabilidad NIC,
y de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF.
LA NORMA DE INFORMACIÓN
ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ DE LAS
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA.
Esta norma permite asegurar a los usuarios que la información de los primeros
estados financieros sean de calidad, transparente, suministre un punto de partida
para la contabilización según las NIIFs.
Está NIIF la aplica la entidad a los primeros estados financieros anuales en los
cuales adopta por primera vez las NIIFs; la NIIF 1 no afectara a la NIC 8, es decir a
las políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.
La entidad prepara en el punto de transición a las NIIFs el balance de apertura, como
punto de partida para la contabilización según las NIIFs; no es necesaria la
presentación de este balance en los primeros estados financieros con arreglo a las
NIIFs.
Las políticas contables que la entidad use en su balance de apertura con arreglo a
las NIIFs, pueden diferir de las que aplicaba en la misma fecha con arreglo a sus
PCGA anteriores. Los ajustes resultantes surgen de sucesos y transacciones
anteriores a la fecha de transición a las NIIFs. Por tanto, la entidad reconocerá tales
ajustes, en la fecha de transición a las NIIFs, directamente en las reservas por
ganancias acumuladas (o, si fuera apropiado, en otra categoría del patrimonio neto).
La entidad que adopte por primera vez las NIIFs puede haber establecido un coste
atribuido, según PCGA anteriores, para algunos o todos sus activos y pasivos,
valorándolos por su valor razonable en una fecha particular, por causa de algún
suceso, tal como una privatización o una oferta pública de adquisición. En ese caso,
50
podrá usar tales medidas del valor razonable, provocadas por el suceso en cuestión,
como el coste atribuido por las NIIFs en la fecha en que se produjo dicha valoración.
La NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación exige que la entidad
descomponga los instrumentos financieros compuestos, desde el inicio, en sus
componentes separados de pasivo y de patrimonio neto. Si el componente de pasivo
ha dejado de existir, la aplicación retroactiva de la NIC 32 implica la separación de
dos porciones del patrimonio neto. Una porción estará en las reservas por ganancias
acumuladas y representará la suma de los intereses totales devengados por el
componente de pasivo. La otra porción representará el componente original de
patrimonio neto. Sin embargo, según esta NIIFs, el adoptante por primera vez no
necesitará separar esas dos porciones si el componente de pasivo ha dejado de
existir en la fecha de transición a las NIIFs.
La entidad puede tener que realizar estimaciones según las NIIFs, en la fecha de
transición, que no fueran obligatorias en tal fecha según los PCGA anteriores. Para
lograr coherencia con la NIC 10, dichas estimaciones hechas según las NIIFs
reflejarán las condiciones existentes en la fecha de transición. En particular, las
estimaciones realizadas en la fecha de transición a las NIIFs, relativas a precios de
mercado, tipos de interés o tipos de cambio, reflejarán las condiciones de mercado
en esa fecha.
NIC 1: PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
El objetivo de esta Norma consiste en establecer las bases para la presentación de
los estados financieros con propósitos de información general, a fin de asegurar que
los mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad
correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras entidades diferentes.
Para alcanzar dicho objetivo, esta Norma establece, en primer lugar, requisitos
generales para la presentación de los estados financieros y, a continuación, ofrece
51
directrices para determinar su estructura, a la vez que fija los requisitos mínimos
sobre su contenido.
Los estados financieros reflejarán razonablemente, la situación, el desempeño
financiero y los flujos de efectivo de la entidad. En la práctica totalidad de los casos,
la presentación razonable se alcanzará cumpliendo con las NIIF aplicables.
http://www.smsecuador.ec/
52
1.2.
CONTROL INTERNO
Toda empresa, sin importar el sector económico al que pertenece, necesita de la
aplicación y cumplimiento de un control interno que ayude o mejore el normal
desarrollo de las actividades, y de esta manera contribuir al cumplimiento de los
objetivos institucionales.
1.2.1. DEFINICIÓN
“El Control Interno puede definirse como un conjunto de procedimientos, políticas,
directrices y planes de organización los cuales tienen por objeto asegurar una
eficiencia, seguridad y orden en la gestión contable y administrativa de la empresa”
(¿Qué es el control Interno?, 2009; ecuadorimpuestos.com/content/view/74/30/)
Erizbel Amat Álvarez (2006). El COSO (Committee of Sponsoring Organization), el
cual se le conoce también como “La Comisión de Organizaciones Patrocinadoras de
la Comisión Treadway” en su estudio define el control interno como aquel proceso
que se encarga de realizar el Consejo de Administración, la dirección y el colectivo
restante de una entidad, con el propósito de otorgar un nivel razonable de confianza
en la consecución de los siguientes objetivos:
·
Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos de la contabilidad y de las
operaciones financieras.
·
Proteger los recursos contra el despilfarro, el fraude o el uso ineficiente, así como
evaluar el desempeño de todas las divisiones administrativas y funcionales de la
entidad (eficacia y eficiencia de las operaciones).
·
Asegurar el cumplimiento de las políticas normativas económicas de la entidad.
(http://www.gestiopolis.com/recursos6/Docs/Fin/finanzas-control-interno.htm)
53
1.2.2. CLASES DE CONTROL INTERNO
(ecuadorimpuestos.com/content/view/74/30/)
1.2.2.1.
CONTROL INTERNO CONTABLE
El control interno contable comprende el plan de organización de todos los métodos y
procedimientos cuya misión es salvaguardar los activos y la fiabilidad de los registros
y sistemas contables. Este control contable no sólo se refiere a normas de control
con fundamento puro contable (documentación soporte de registros, conciliaciones
bancarias, plan de cuentas, repaso de asientos, normas de valoración, etc.) sino
también a todos aquellos procedimientos que, afectando a la situación financiera o al
proceso informativo, no son operaciones estrictamente contables o de registro
(autorizaciones de cobros y pagos, comprobación de inventarios, etc.).
1.2.2.2.
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
El control interno administrativo se relaciona con normas y procedimientos relativos a
la eficiencia operativa y a la adhesión a las políticas prescritas por la Dirección. Estos
tipos de controles no tienen una incidencia concreta en los estados financieros por
corresponder a otro marco de la actividad del negocio, si bien pueden tener una
repercusión en el área financiera- contable.
1.2.3. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
( http://ecuadorimpuestos.com/content/view/74/30/)
Debe tenerse en cuenta que el Sistema de Control Interno no es una oficina, es una
actitud, un compromiso de todas y cada una de las personas de la organización,
desde la gerencia hasta el nivel organizacional más bajo, solo de esta manera se
podrá obtener alertas a tiempo y un reporte sobre el bajo rendimiento de una gestión,
y así la administración podrá volverse eficiente.
54
Cabe señalar que la organización deberá hacer un máximo esfuerzo para asegurar
que el Sistema de Control Interno se ajuste a su misión y que genere los resultados
esperados.
1.2.3.1.
PRINCIPIOS Y NORMATIVAS DEL CONTROL INTERNO.
(http://www.gestiopolis.com/recursos6/Docs/Fin/finanzas-control-interno.htm)
Para lograr establecer un eficaz sistema de control interno, se deberá tomar en
cuenta previamente la organización de la entidad sobre la base de determinados
principios, entre ellos los fundamentales son los siguientes:
·
División del trabajo.
En ningún caso una sola persona tendrá el control íntegro de una operación, para
procesar cada tipo de transacción el control interno debe pasar por cuatro etapas
separadas:
o Autorizada.
o Aprobada.
o
Ejecutada.
o Registrada.
De modo tal que garantice que los responsabilizados con la custodia de los medios y
la elaboración de los documentos primarios no tengan autoridad para aprobar los
mismos y que ambos no tengan la función o posibilidad de efectuar anotaciones en
los registros contables de esta forma el trabajo de una persona es verificado por otra
que trabaja independiente y que al mismo tiempo verifica la operación realizada
posibilitando la detección de errores.
55
·
Fijación de responsabilidad.
Garantizar que los procedimientos inherentes al control de las operaciones
económicas, así como la elaboración y aprobación de los documentos pertinentes,
permitan determinar en todos los casos, la responsabilidad primaria sobre todas las
anotaciones y operaciones llevadas a cabo.
Se deben proveer las funciones de cada área, así como las consecuentes
responsabilidades de cada uno de los integrantes de la misma, teniendo en cuenta
que la autoridad es delegable, no siendo así la responsabilidad.
·
Cargo y descargo.
Debe garantizarse que todo recurso o servicio recibido o entregado sea registrado es
decir que se contabilicen los cargos de todo lo que entra y descargos de todo lo que
sale, lo cual servirá de evidencia documental que precise quién lo ejecutó, aprobó,
registró y verificó.
La supervisión de las operaciones reflejadas en cada cuenta y subcuenta o análisis
en forma sistemática, por personal independiente al que efectúa dichas anotaciones,
permitirá observar si las operaciones registradas se corresponden con el contenido
de cada cuenta.
Resulta conveniente además aplicar la práctica de rotar a los trabajadores en sus
distintos puestos de trabajos teniendo en cuenta sus conocimientos y nivel
ocupacional, lo que limita los riesgos de la comisión de fraudes viabilizando su
descubrimiento en caso de producirse éstos y tiene además la ventaja de aumentar
la
eficiencia
del
trabajo
al
conseguir
un
entrenamiento
más
integral.
56
1.2.4. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
Whittington y Pany (2005)
1.2.4.1.
AMBIENTE DE CONTROL
Cel punto fundamental para el desarrollo de las acciones y refleja la actitud asumida
por la alta dirección en relación con la importancia del control interno y su incidencia
sobre las actividades de la entidad y resultados.
Crea el tono de la organización al influir en la conciencia de control. Puede verse
como el fundamento del resto de los componentes; entre sus factores figuran los
siguientes:
Integridad y Valores Éticos
La eficacia del control interno depende directamente de la comunicación e imposición
de la integridad y los valores éticos del personal encargado de crear, administrar y
vigilar los controles. Deben establecerse normas conductuales y éticas que
desalienten la realización de actos deshonestos, inmorales o ilegales. No serán
eficaces si no se comunican a través de los medios apropiados: políticas oficiales y
códigos de conducta.
Compromiso con la competencia
Los empleados deberán dominar las técnicas y los conocimientos necesarios para
cumplir con sus obligaciones. En teoría, los ejecutivos deberán contratar personal
con la escolaridad y la experiencia adecuadas, dándoles después una supervisión y
capacitación apropiadas.
Consejo de Administración y Auditoría
El ambiente de control se ve profundamente afectado por la eficiencia del consejo de
administración o el comité de auditoría. He aquí los factores de los que depende su
57
eficacia: grado de independencia de la gerencia, experiencia y prestigio de sus
miembros, plantear ante la gerencia cuestiones difíciles y resolverlas.
Filosofía y estilo operativo de los ejecutivos
La filosofía de los directivos y su estilo operativo también se reflejan en la forma de
administrar la organización. En una organización informal los controles se
implementan a veces a través del contacto personal entre empleados y ellos. Una
organización más formal establecerá políticas escritas, informes de desempeño e
informes de excepción para controlar sus actividades.
Estructura organizacional
Toda entidad debe desarrollar una estructura organizativa que atienda al
cumplimiento de la misión y objetivos, la que deberá ser formalizada en un
organigrama. Una estructura bien diseñada ofrece la base para planear, dirigir y
controlar las operaciones. Divide la autoridad, las responsabilidades y obligaciones
entre los miembros, resolviendo cuestiones como la toma centralizada y
descentralizada de decisiones y la división apropiada de actividades entre los
departamentos.
Asignación de autoridad y responsabilidades
En toda entidad es necesario que el talento humano conozca bien sus
responsabilidades, así como las normas y reglas que las rigen. Por eso, los directivos
deben complementar su organigrama, con un manual de organización y funciones,
en el cual se debe asignar la responsabilidad, las acciones y los cargos, a la par de
establecer las diferentes relaciones jerárquicas y funcionales.
Políticas y procedimientos de talentos humanos
Las características del talento humano influyen en la eficacia del control interno. Así
pues, las políticas y prácticas de contratación, la orientación, la capacitación, la
58
evaluación, el asesoramiento, la promoción y compensación de los empleados
influye mucho en la idoneidad del ambiente de control.
1.2.4.2.
PROCESO DE EVALUACIÓN DEL RIESGO
El control interno ha sido pensado esencialmente para limitar los riesgos que afectan
las actividades de las entidades. A través de la investigación y análisis de los riesgos
relevantes y el punto hasta el cual el control vigente los neutraliza, se evalúa la
vulnerabilidad del sistema. Para ello debe adquirirse un conocimiento práctico de la
entidad y sus componentes como manera de identificar los puntos débiles,
enfocando los riesgos tanto de la entidad (internos y externos) como de la actividad.
Una vez identificados los riesgos, su análisis debe incluir:
·
Una estimación de su importancia y trascendencia.
·
Una evaluación de la probabilidad y frecuencia.
·
Una definición del modo en que habrán de manejarse.
·
Cambios en el entorno
·
Redefinición de la política institucional.
·
Reorganizaciones o reestructuraciones internas.
·
Ingreso de empleados nuevos o rotación de los existentes.
·
Nuevos sistemas, procedimientos y tecnologías.
·
Aceleración del crecimiento.
·
Nuevos productos, actividades o funciones.
1.2.4.3.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
La información relevante debe ser captada, procesada y transmitida de tal modo que
llegue oportunamente a todos los sectores y permita asumir las responsabilidades
individuales.
59
La comunicación es inherente a los sistemas de información. Las personas deben
conocer, en tiempo, las cuestiones relativas a su responsabilidad de gestión y
control. Cada función debe especificarse con claridad, entendiendo como tal las
cuestiones relativas a la responsabilidad de los individuos dentro del Sistema de
Control Interno.
Los informes deben transmitirse adecuadamente a través de una comunicación
eficaz, incluyendo una circulación multidireccional de la información: ascendente,
descendente y transversal. La existencia de líneas abiertas de comunicación y una
clara voluntad de escuchar, por parte de los dirigentes, resultan vitales.
1.2.4.4.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control son procedimientos que ayudan a asegurarse que las
políticas de la dirección se llevan a cabo, y deben estar relacionadas con los riesgos
que ha determinado y asume la dirección.
Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la organización y en
cada una de las etapas de la gestión, partiendo de la elaboración de un mapa de
riesgos, conociendo los riesgos, se disponen los controles destinados a evitarlos o
minimizarlos.
En muchos casos, las actividades de control pensadas para un objetivo suelen
ayudar también a otros: los operacionales pueden contribuir a los relacionados con la
confiabilidad de la información financiera, estas al cumplimiento normativo y así
sucesivamente. A su vez en cada categoría existen diversos tipos de control:
·
Preventivo y correctivos.
·
Manuales automatizados o informáticos.
·
Gerenciales o directivos.
60
1.2.4.5.
MONITOREO DE LOS CONTROLES
Consiste en evaluar la calidad del control interno con el tiempo, para determinar si
funciona como se preveía o si requiere modificaciones. Entre las actividades
permanentes de monitoreo se encuentran las de supervisión y administración como
la vigilancia continua de quejas de los clientes y las evaluaciones individuales.
1.2.5. LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO
Una limitación es cometer errores en la aplicación de los controles porque no se
entiende bien las instrucciones, por juicios incorrectos, por negligencia, distracción o
fatiga. También las actividades de control dependientes de la separación de
funciones, pueden ser burladas por colusión entre empleados, es decir, ponerse de
acuerdo para dañar a terceros. (p. 214-221).
1.2.6. CONTROL INTERNO CONTABLE EN PEQUEÑOS NEGOCIOS
En muchos negocios pequeños no resulta práctico implementar todos los conceptos
de control interno contable. Quizá una compañía pequeña tendría que contratar
empleados adicionales sólo para separar las tareas y rotar los trabajos. En un
negocio pequeño el sistema contable es por lo general bastante sencillo y no
necesita emplear muchas personas. No obstante, el sistema debe estar bien
organizado y existir documentación de modo que todos los empleados conozcan
sus tareas y responsabilidades. En un pequeño negocio, el sistema de control se
refuerza con la participación del dueño en la operación del sistema. (Cook y Winkle,
1987: 222)
Whittington y Pany (2000) señalan que: por lo general se utilizan las siguientes
prácticas específicas, aún hasta en el negocio más pequeño.
·
Registrar todos los ingresos de efectivo inmediatamente.
61
·
Utilizar cajas registradoras fácilmente visibles a los clientes. Lleve un registro
diario de las lecturas de la registradora.
·
Depositar todo el efectivo en forma intacta diariamente.
·
Efectúe todos los pagos mediante cheques nominativos, con la excepción de
pequeños desembolsos de caja chica.
·
Conciliar las cuentas bancarias mensualmente y conservar en los archivos los
documentos originales.
·
Utilizar facturas de ventas autorizadas por el SRI.
·
Utilizar órdenes de compra e informes de recepción de materia prima serialmente
numeradas.
·
Expedir cheques a proveedores solamente en pago de facturas aprobadas que
hayan sido cotejadas con los pedidos de compra e informes de recepción.
·
Preparar estados financieros comparativos mensualmente, con suficiente detalle
para revelar variaciones significativas en cualquier categoría de ingresos o
gastos. (p. 194).
62
CAPÍTULO II
DIAGNÓSTICO
2.1.
ANTECEDENTES DIAGNÓSTICOS
La ciudad de Ibarra durante los últimos años ha experimentado un crecimiento y
desarrollo de los sectores empresariales, principalmente de negocios familiares;
impulsado el desarrollo comercial, educativo y de servicios de la zona, como es el
caso la microempresa familiar Caribou Bar & Grill que se encuentra dentro de su
sector desde marzo del 2004, prestando sus servicios de una manera eficiente, lo
que le ha permitido conseguir un posicionamiento en el mercado, el mismo que le ha
obligado en los últimos años a ampliar su local.
Al realizar una observación directa y de conversaciones mantenidas con sus
propietarios, se ha detectado que esta microempresa al ser de carácter familiar, es
administrada por sus dueños; lo que ha ocasionado que no se lleve un proceso
contable de manera técnica, sino de forma empírica. Por lo cual, se hace necesario
un adecuado control y un seguimiento completo y ordenado
de los distintos
procesos contables, y de control interno. Ante tal situación se ha visto la necesidad
de realizar una investigación a modo de diagnóstico que permita el desarrollo del
sistema contable y de control interno, mismo que garantice a la microempresa una
información transparente, puntual y precisa que permita la toma de decisiones.
63
2.2.
OBJETIVOS DIAGNÓSTICOS
2.2.1. OBJETIVO GENERAL
Conocer el manejo contable y los procedimientos de control interno de la
microempresa “Caribou Bar & Grill”, mediante una investigación de campo que
conlleve a la determinación del problema diagnóstico.
2.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
·
Determinar los aspectos contables utilizados por
la microempresa que
actualmente se aplican para su funcionamiento.
·
Conocer los procesos de compras y ventas que tiene la microempresa
·
Analizar el tipo de talento humano que trabaja en el negocio para determinar el
grado de capacidades y experiencia en las actividades que desarrolla frente a la
productividad diaria.
·
Establecer las obligaciones tributarias que debe cumplir la microempresa con el
Estado ecuatoriano.
·
Examinar
el control interno que existe en la microempresa para determinar
fortalezas y debilidades.
64
2.3.
VARIABLES DIAGNÓSTICAS
Los objetivos están directamente relacionados con la variable diagnóstica, es por ello
que a continuación vamos a identificar la variable a investigarse por cada objetivo
planteado.
·
Aspectos contables
·
Compras y ventas
·
Talento humano
·
Obligaciones tributarias
·
Control interno
2.4.
INDICADORES
·
Registros básicos
·
Documentos de respaldo
·
Determinación de costos
·
Balances
·
Proveedores
·
Stocks de bodega
·
Políticas de ventas
65
·
Documentos en una venta
·
Tipo de personal
·
Relación laboral
·
Afiliación al IESS
·
Vacaciones
·
Organigrama estructural
·
Experiencia
·
Capacitación
·
RUC
·
Impuestos a declarar
·
Tiempos de declaración
·
Permisos de funcionamiento
·
Segregación de funciones
·
Manual de funciones
·
Reglamentos
·
Protección de activos
66
Ventas
compras y ventas que tiene
·
·
·
actividades que desarrolla
frente a la productividad
diaria.
Capacitación
Experiencia
Organigrama estructural
Vacaciones
·
·
·
·
Censo
Entrevista,
Censo
Entrevista
Censo
·
las
experiencia
en
Censo
·
grado de capacidades y
Afiliación al IESS
Entrevista,
·
Humano
negocio para determinar el
Entrevista,
Censo
·
Entrevista
Censo
Entrevista
Entrevista
Entrevista
Entrevista
Entrevista
Entrevista
Entrevista
TÉCNICA
Talento
Relación laboral
·
Tipo de personal
·
·
·
·
·
·
·
Documentos en una venta
Políticas de ventas
Stocks de Bodega
Proveedores
Balances
·
·
·
·
·
·
·
·
Determinación de Costos
Documentos de respaldo
Registros Básicos
INDICADORES
humano que trabaja en el
Analizar el tipo de talento
la microempresa.
y
Conocer los procesos de
funcionamiento.
actualmente se aplican para
Compras
Contables.
microempresa
·
·
Aspectos
contables utilizados por la
que
·
VARIABLES
aspectos
los
OBJETIVOS
MATRIZ DE RELACIÓN
Determinar
2.5.
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
Empleados
67
Gerente y Administradora,
Empleados
Gerente y Administradora
Empleados
Empleados
Gerente y Administradora,
Empleados
Gerente y Administradora,
Gerente y Administradora
Empleados
Gerente y Administradora
Gerente y Administradora
Gerente y Administradora
Gerente y Administradora
Gerente y Administradora
Gerente y Administradora
Gerente y Administradora
INFORMACIÓN
FUENTES DE
fortalezas
en
y
para
la
mejora permanente.
debilidades e implantar una
determinar
microempresa
existe
Interno
·
·
·
Protección de activos
Reglamentos
Manual de funciones
Segregación de funciones
Permisos de funcionamiento
·
·
·
·
·
Entrevista,
Entrevista
Entrevista
Entrevista
Entrevista
Control
·
·
Entrevista
Entrevista
Entrevista
que
el
·
·
·
TÉCNICA
Observación
con
Tiempos de declaración
Impuestos a declarar
RUC
INDICADORES
Examinar el control interno
Estado ecuatoriano.
microempresa
·
Tributarias
tributarias que debe cumplir
la
·
Obligaciones
Establecer las obligaciones
·
VARIABLES
OBJETIVOS
·
·
·
·
·
·
·
·
68
Gerente y Administradora
Gerente y Administradora
Gerente y Administradora
Gerente y Administradora
Gerente y Administradora
Gerente y Administradora
Gerente y Administradora
Gerente y Administradora
INFORMACIÓN
FUENTES DE
2.6.
MECÁNICA OPERATIVA
2.6.1. POBLACIÓN O UNIVERSO
En el trabajo de investigación se ha segmentado en dos grupos la población: área
administrativa (gerente y administradora) y, operativa (5 empleados), tales como:
Jefe de cocina, dos ayudantes de cocina y 2 meseros.
2.6.2. MUESTRA
Al ser nuestra población inferior a 30 personas, no es necesario determinar una
muestra, por lo cual consideramos la totalidad del universo.
2.6.3. INFORMACIÓN PRIMARIA
La investigación a la microempresa se llevo a cabo mediante el uso de técnicas de
investigación, tales como: entrevista, censo y observación directa; mismas que
fueron aplicadas al personal que labora en “Caribou Bar & Grill”, permitiendo recabar
la información necesaria para lograr el cumplimiento de los objetivos anteriormente
planteados.
2.6.4. INFORMACIÓN SECUNDARIA
La información secundaria empleada en la investigación fue bibliográfica, porque se
uso algunos textos referentes al tema de investigación y documental puesto que se
solicito las facturas, registros de ingresos y egresos.
69
2.7.
TABULACIÓN Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN
2.7.1. OBSERVACIÓN
Esta técnica de investigación, ayudo a recopilar la información que se detalla a
continuación:
·
Las instalaciones de la microempresa están ubicadas en un lugar comercial y
estratégico de la ciudad de Ibarra.
·
Exista una buena organización dentro del área operativa.
·
No hay ningún espacio destinado para el área administrativa.
·
No se maneja de forma adecuada los inventarios.
·
Existen procesos operativos que ayudan a optimizar el tiempo en el momento de
prestar el servicio.
2.7.2. CENSO DIRIGIDA A LOS EMPLEADOS DE LA MICROEMPRESA
“CARIBOU BAR & GRILL” DE LA CIUDAD DE IBARRA.
70
1.- ¿Qué tipo de relación laboral tiene con la microempresa?
Relación Frecuencia
Laboral
A prueba
0
Plazo Fijo
4
Indefinido
1
Otro
0
Ninguno
0
TOTAL
5
Relación Laboral
Otro
0%
Ninguno
0%
Indefinido
20%
A prueba
0%
Plazo Fijo
80%
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
En la microempresa todos sus empleados mantienen un tipo de relación laboral
(contrato), en su mayoría esta es a plazo fijo, lo cual refleja un grado de estabilidad
del talento humano dentro del negocio.
71
2.- ¿Usted se encuentra afiliado al IESS?
Repuesta Frecuencia
SI
4
NO
1
TOTAL
5
Afilición al IESS
N…
SI
NO
SI
0
1
2
3
4
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
Como se puede observar en el gráfico, el 80% de talento humano de la
microempresa “Caribou Bar & Grill”, se encuentra afiliado al Instituto de Seguridad
Social, lo cual es un derecho del trabajador, que en varios negocios del medio local
no se cumple.
72
3.- ¿Qué tiempo trabaja en el Caribou?
Años
Frecuencia
0-1
2
1-2
1
2-3
1
3 o más
1
TOTAL
5
Tiempo de Trabajo
2
1,5
1
0,5
0
Frecuencia
0-1
1-2
2-3
3 o más
AÑOS
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
Más del 50% de los empleados de la microempresa, llevan prestando su fuerza
laboral por más de un año, dentro de ellos se encuentra quien labora en este negocio
desde que se inició, lo que ha permitido que al existir un nuevo empleado se apoye
de la experiencia del más antiguo.
73
4.- ¿Para ingresar a la microempresa, le pidieron experiencia en el cargo a
desempeñar?
Respuesta Frecuencia
SI
0
NO
5
TOTAL
5
Experiencia
SI
0%
NO
100%
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
A ninguno de los empleados que se encuentran actualmente trabajando en la
microempresa, se le solicitó como requisito la experiencia en el proceso de selección,
por lo que al ingresar son capacitados por los propietarios del negocio para ejercer
sus funciones dentro del cargo a desempeñar.
74
5.- ¿Cuándo ingreso al Caribou, le indicaron por escrito sus funciones?
Respuesta Frecuencia
SI
1
NO
4
TOTAL
5
Funciones
SI
20%
NO
80%
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
Todos los empleados que laboran en la microempresa conocen sus funciones porque
al momento de su ingreso, se las dieron a conocer el gerente y administrador
(propietarios), de manera verbal, más no de forma escrita.
75
6.- ¿Ha recibido cursos de capacitación? ¿Cuáles?
Respuesta Frecuencia
SI
0
NO
5
TOTAL
5
Cursos de
capacitación
6
5
4
3
SI
2
NO
1
0
SI
NO
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
El 100% del talento humano del Caribou, no ha recibido ningún curso de capacitación
por parte de la microempresa, únicamente se lo capacito al momento de su ingreso
sobre el funcionamiento del negocio.
76
7.- ¿Cuál es su horario de trabajo?
Horario
Frecuencia
Tiempo
4
Completo
Medio
0
Tiempo
Otro
1
Total
5
Horario de trabajo
4
Frecuencia
1
0
Tiempo Completo Medio Tiempo
Otro
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
En la microempresa “Caribou”, todos trabajan jornada completa de 8 horas diarias, a
excepción de un empleado que trabaja a partir del jueves (fines de semana); donde
existe mayor afluencia de clientes en el negocio.
77
8.- ¿Cómo se controla el ingreso y la salida del trabajo?
Medio
de Frecuencia
Control
Reloj tarjetero
0
Registro
0
Manual
De ninguna
5
forma
Total
5
0
Medio de control del ingreso
y salida de los empleados
5
Reloj
tarjetero
Registro
Manual
De ninguna
forma
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
No existe ningún medio de control para el ingreso y salida de los empleados, lo que
ocasiona que existan varios atrasos, y no se cumpla a cabalidad con el horario de
trabajo.
78
9.- ¿Quién controla el ingreso y salida del trabajo?
Control
Frecuencia
Propietario
5
Nadie
0
Otro
0
Total
5
Control del ingreso y salida
de los empleados
Otro
0
Nadie
0
Propietario
5
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
La entrada y salida de los empleados en la microempresa es controlada por los
propietarios quienes la administran; lo cual es manejable al ser únicamente 5
empleados; pero lo adecuado es emplear un medio de control.
79
10.- ¿Usted ha tenido vacaciones por cada año de trabajo?
Respuesta Frecuencia
SI
4
NO
1
TOTAL
5
Vacaciones por año
de trabajo
4
3
2
1
0
SI
NO
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
Los empleados de la microempresa que ya trabajan más de un año si han recibido
sus vacaciones; lo que demuestra que la microempresa está cumpliendo con uno de
los beneficios del trabajador; lo cual ayuda a que el talento humano no se sienta
perjudicado.
80
11.- ¿Cómo es el ambiente de trabajo en el que se desenvuelve?
Ambiente Frecuencia
Excelente
2
Bueno
3
Regular
0
Malo
0
Total
5
El ambiente laboral
0
1
Excelente
2
Bueno
Regular
3
Malo
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
De acuerdo a la información obtenida de forma directa, la mayoría de empleados
califican el ambiente laboral como bueno, y los demás como excelente; lo cual es
elemento importante para que exista calidad en la prestación del servicio y atención
al cliente.
81
12.- ¿Cuál es el grado de satisfacción que usted tiene al ser empleado de la
microempresa “Caribou” Bar & Grill?
Respuesta Frecuencia
Alto
4
Medio
1
Bajo
0
Total
5
Grado de satisfacción de los
empleados
Bajo
0%
Medio
20%
Alto
80%
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
Casi la totalidad de los empleados de la microempresa tienen un alto grado de
satisfacción al formar parte del talento humano que labora dentro del Caribou; lo cual
ayuda a que el trabajo que desempeñan sea de calidad.
82
13.- ¿Si a usted se le rompe algo de cristal que proceso se sigue?
Respuesta
Frecuencia
Le descuentan del
5
sueldo
Repone uno igual
0
Asume la pérdida
0
el negocio
Otro
0
Total
5
Proceso cuando rompen la
cristalería
Le descuentan del
sueldo
Repone uno igual
Asume la pérdida el
negocio
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
En la microempresa Caribou, cuando algo de cristal es roto por uno de los
empleados, el proceso que se sigue es descontarle del sueldo el costo del bien al
trabajador; lo cual causa inconformidad en ellos.
83
14.- ¿Qué documentos entrega la microempresa en una venta?
Documentos
Frecuencia
Factura
5
Nota de Venta
5
Ninguno
0
Otro
0
Total
5
Documentos en una venta
5
4
3
2
1
0
Factura
Nota de Venta Ninguno
Otro
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
Todos los empleados coinciden que los documentos que la microempresa entrega en
una venta son facturas y notas de venta según el caso. Lo que es importante al ser
este un negocio legal que tiene RUC, evitando de esta manera ser objeto de
sanciones por parte del SRI.
84
15.- ¿Si un cliente se va sin pagar la cuenta, cual es el proceso a seguir?
Respuesta
Se descuenta a
Frecuencia
0
todos los empleados
Asume la pérdida el
2
negocio
Otro
3
Total
5
Proceso cuando un
cliente no paga
0%
40%
60%
Se descuenta
a todos los
empleados
Asume la
pérdida el
negocio
Otro
Fuente: Censo, junio 2010
Autor: Pilacuán Cyntia
ANÁLISIS
El proceso que sigue la empresa cuando se presenta el caso de que un cliente se va
sin pagar la cuenta, no está claro para los empleados, porque no se ha presentado la
situación; pero algunos consideran que debe asumir la pérdida el negocio, y otros
que se debe tratar de ubicar al cliente.
85
2.7.3. ENTREVISTA APLICADA A EL GERENTE Y ADMINISTRADORA DE LA
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”.
De la entrevista planteada se pudo llegar a conocer que el Caribou no posee un
sistema contable, únicamente lleva un control de forma empírica de las compras,
ventas y gastos.
La microempresa tiene proveedores calificados que son distribuidores directos de la
materia prima, que emplea el negocio, como carnes y licores; con los cuales
mantiene excelentes relaciones, ya que las adquisiciones las realiza al contado; al
igual que el 90% de sus ventas.
Las transacciones de compras y ventas que realiza el Caribou están respaldadas con
comprobantes de venta autorizados por el SRI, como son las facturas y notas de
venta, debido a que le sirven para sustentar los costos y gastos en sus declaraciones
semestrales de IVA, porque la microempresa posee calificación artesanal y
declaraciones anuales de impuesto a la renta; mismas que son efectuadas por el
gerente (propietario).
El gerente es quien determina los costos de los platos fuertes y cocteles que ofrece
el Caribou; por medio del uso de estándares en cuanto a la materia prima, lo que le
ha permitido tener una noción sobre la utilidad de la microempresa, pero no conoce
la realidad financiera porque no realiza ningún estado financiero.
En cuanto al control interno, no existe ninguna norma, manual o reglamento que
contribuya a salvaguardar los activos de la microempresa; lo cual no es considerado
86
necesario por parte de los propietarios, ya que ellos son los que administran la
microempresa.
2.8.
FODA
FORTALEZAS
1. Platos fuertes y cocteles exclusivos de la microempresa “Caribou Bar & Grill”.
2. El 90% de las ventas se realizan al contado.
3. Excelente relación con proveedores calificados que son distribuidores directos.
4. Posicionamiento dentro del mercado local.
5. Talento Humano competitivo.
6. Clientes nacionales y extranjeros.
7. Participación directa de sus propietarios en la administración de la microempresa.
8. Ubicación estratégica de sus instalaciones.
OPORTUNIDADES
1. Accesibilidad de crédito en las instituciones Financieras.
2. Expansión en mercado nacional a través de franquicias.
3. Posibilidad de implementar un sistema contable y de control interno.
87
DEBILIDADES
1. No existe un sistema contable.
2. Falta de procedimientos y normas de control interno.
3. Manejo inadecuado del inventario.
4. La microempresa no cuenta con un detalle de los activos que posee.
AMENAZAS
1. Nuevos competidores dentro del mercado local.
2. Incremento de precios de la materia prima.
3. Pérdida del poder adquisitivo de los clientes.
4. Suspensión de actividades por intervención de
entidades estatales (SRI) y
factores políticos.
2.9.
ESTRATEGIAS FO, FA, DO, DA
FO
F2O1. El 90% de las ventas de la microempresa “Caribou Bar & Grill” se realizan a
contado, siendo este un aspecto importante ante las instituciones financieras,
en el momento de otorgar un crédito.
F1O2. La microempresa “Caribou” ofrece platos fuertes y cocteles exclusivos a sus
clientes, por lo cual puede expandirse en el mercado nacional por medio de
franquicias.
88
F7O3. Al existir una participación directa de los propietarios en la administración de
la microempresa, es más fácil que ellos detecten las falencias al no existir un
sistema contable y de control interno por lo que considerarán necesario la
implementación de este sistema.
FA
F1A1. El Caribou al ofrecer platos fuertes y cocteles exclusivos, que son del agrado
de sus clientes, le ayudará a conservar sus clientes, evitando que le afecte la
entrada de nuevos competidores al mercado local.
F3A2. La microempresa al contar con excelentes relaciones con los proveedores
directos de la materia prima, sin la intervención de intermediarios; está en
capacidad de mitigar el impacto por el incremento de precios de la materia
prima.
F7A4. La participación de los propietarios en la administración de la microempresa
“Caribou Bar & Grill”, permite que exista mayor control sobre el cumplimiento
de las leyes, y de esta manera se evite una suspensión de actividades por
intervención de entidades estatales (SRI) y factores políticos.
DO
D1O1: Al tener accesibilidad a crédito financiero, se hace necesario que implemente
un sistema contable.
D2O2: Con la posibilidad de expandirse en el mercado a través de franquicias, se
hace necesario que se implementen procedimientos y normas de control
interno.
89
D1O3: La microempresa no cuenta con un sistema contable, lo que ha ocasionado
que no exista un registro de sus activos, ni un adecuado manejo de sus
inventarios, por lo que es evidente que debe implementar un sistema
contable y de control interno.
DA
D1A4: El tener un sistema contable, ayudara a no cometer errores que provoquen
suspensión de actividades por parte del SRI.
D3A2: Un adecuado manejo de inventarios permitirá que exista un gran
abastecimiento de materia prima, lo que ayudara atenuar el efecto del
incremento de precios de la materia prima.
D2A1: Al contar con procedimientos y normas de control interno la microempresa
contara con una ventaja ante sus nuevos competidores.
2.10. DETERMINACIÓN DEL PROBLEMA DIAGNÓSTICO
Luego de realizar el diagnóstico mediante las técnicas de investigación tales como:
entrevista, censo y observación directa, se ha detectado que en la microempresa la
contabilidad es llevada de manera empírica, lo que ha ocasionado que no exista
una información contable veraz y oportuna; dando lugar a un desconocimiento
operativo, que puede causar posibles sanciones tributarias.
También se llego a determinar que no llevan un adecuado control del inventario; por
lo que las compras no son planificadas.
No tienen un registro de sus activos fijos, ni tampoco de los activos de operación; por
cuanto no pueden identificar fácilmente cuando existe perdida de alguno de estos
activos.
90
Los propietarios de la microempresa; quienes son los que la administran no poseen
conocimientos contables, por cuanto no pueden llevar un buen manejo contable.
No existen normas de control interno, ni un organigrama estructural y tampoco se
encuentran por escrito las funciones
de los empleados, por una falta de
organización interna, que conlleve a mejorar la administración del negocio, el
cumplimiento de los objetivos y también
a crear ventajas competitivas que
contribuyan al crecimiento de la microempresa frente a una permanente
sobrevivencia dentro del mercado local.
Analizando los problemas importantes antes mencionados nos enfocamos en que
“NO EXISTE UN SISTEMA CONTABLE Y DE CONTROL INTERNO”
91
CAPÍTULO III
3. PROPUESTA DEL SISTEMA CONTABLE Y DE CONTROL INTERNO
3.1. MACROLOCALIZACIÓN
La microempresa “Bar & Grill Caribou” esta ubicada en Sudamérica, Ecuador,
provincia de Imbabura, cantón Ibarra, parroquia San Francisco.
3.2.
MICROLOCALIZACIÓN
Las instalaciones de la microempresa se encuentran en la av. Pérez Guerrero 5-37
entre la calle Sucre y Bolívar.
3.3.
NOMBRE DE LA MICROEMPRESA
El nombre escogido por los dueños de la microempresa es “Caribou Bar & Grill”.
3.4.
PROPUESTA DE CONTROL INTERNO
3.4.1. MISIÓN
El “Caribou Bar & Grill”, es una microempresa dedicada a brindar servicios de
alimentación y bebidas con calidad, en la ciudad de Ibarra.
3.4.2. VISIÓN
El “Caribou Bar & Grill” será, en el año 2015 una microempresa reconocida a nivel
nacional mediante su expansión por medio de franquicias.
92
3.4.3. ORGANIGRAMA
GERENTE
SECRETARIA
ALIMENTOS
Y BEBIDAS
PREPARACIÓN
DE ALIMENTOS
RESTAURANTE
BAR
CONTADOR
BARTENDER
JEFE DE COCINA
COCINERO
FINANCIERO
MESEROS
MESEROS
AYUDANTES DE
COCINA
93
3.4.4. MANUAL DE FUNCIONES
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
PERFIL Y FUNCIONES
DEPARTAMENTO: Administrativo
CARGO:
Gerente
DESCRIPCIÓN DEL CARGO
El gerente es el encargado de la planificación, ejecución y control de las operaciones
para lograr los objetivos y políticas de la microempresa.
PERFIL
Educación
Título de ingeniero en administración.
Formación
·
Conocimiento de microsoft office, windows e internet
·
Liderazgo
·
Talento humano
·
Aspectos legales y tributarios
Experiencia
Dos años de experiencia en cargos afines.
94
Habilidades
·
Manejo de talento humano
·
Capacidad de negociación
·
Liderazgo dentro de la microempresa
·
Facilidad de comunicación e interrelación
·
Trabajo en equipo
FUNCIONES
·
Supervisar el perfecto funcionamiento de todos los departamentos.
·
Coordinar
las
diversas
actividades
de
cada
departamento
y
delegar
oportunamente a los jefes departamentales.
·
Establecer, métodos, políticas y procedimientos a seguir en la microempresa.
·
Representar judicialmente y extrajudicial a la empresa.
·
Realizar el proceso de selección y contratación de personal.
·
Crear un buen ambiente laboral dentro de la microempresa para motivar a los
empleados.
·
Plantear y ejecutar planes de inversión y financiación.
·
Coordinar cursos de capacitación para el personal
·
Supervisar las compras de insumos, aprobar los pagos.
·
Autorizar descuentos y desembolsos de efectivo.
·
Examinar la información recibida y tomar decisiones.
·
Elaborar la planificación estratégica para la microempresa.
95
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
3.5. SISTEMA CONTABLE
PERFIL Y FUNCIONES
DEPARTAMENTO: Administrativo
CARGO:
Secretaria
DESCRIPCIÓN DEL CARGO
La secretaria es encargada de asistir y dar soporte a la gerencia y
los jefes
departamentales.
PERFIL
Educación
Preferentemente licenciado en secretariado ejecutivo, o estudiante desde 4 nivel de
secretariado.
Conocimientos Básicos
·
Microsoft office, windows e internet
·
Ortografía, escritura y redacción.
·
Cursos de administración.
Experiencia
Un año en cargos afines.
Habilidades
·
Buena presencia
·
Facilidad de comprensión.
·
Eficiencia y eficacia para desempeñar su cargo.
96
·
Capacidad de atención a clientes.
·
Excelente redacción y ortografía.
·
Trabajo en equipo y bajo presión
FUNCIONES
·
Reclutar, registrar y distribuir la correspondencia de gerencia.
·
Emitir la correspondencia bajo numeración correlativa y codificada, de acuerdo al
departamento que le ordene, y su remisión inmediata.
·
Mantener los archivos de contratos suscritos por la empresa con terceros.
·
Atención diaria de las agendas de la Gerencia.
·
Elaborar, emitir y entregar las facturas a clientes.
·
Control del fondo fijo (Caja chica), de acuerdo a las normas y procedimientos
establecidos para tal función.
·
Cumplir y hacer cumplir las políticas, normas y procedimientos de la
microempresa.
·
Hacer una evaluación periódica de proveedores para verificar el cumplimiento y
servicios de estos.
·
Recibir e informar asuntos que tenga que ver con el departamento
correspondiente para que todos estén informados.
·
Atender y orientar al público que solicite los servicios de una manera cortés y
amable para que la información sea más fluida y clara.
·
Hacer y recibir llamadas telefónicas para tener informado a los jefes de los
compromisos y demás asuntos.
97
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
PERFIL Y FUNCIONES
DEPARTAMENTO: Financiero
CARGO:
Contador
DESCRIPCIÓN DEL CARGO
El contador es el encargado de llevar la contabilidad de la microempresa y de hacer
los pagos de todos los impuestos a los que está sujeta esta, así como proporcionar la
información contable, financiera y fiscal que le sea requerida.
PERFIL
Educación
Licenciado en contabilidad (CPA).
Conocimientos Básicos
·
Microsoft office, windows e internet
·
Tributación
·
Código laboral
·
Finanzas
Experiencia
Un año y medio en cargos afines.
98
Habilidades
·
Trabajo en equipo y bajo presión
·
Facilidad para interrelacionarse
·
Capacidad de análisis
FUNCIONES
·
Llevar al día los libros oficiales y auxiliares con todos los registros contables.
·
Preparar los diversos estados financieros dentro de las fechas previstas y
determinar los resultados de operación.
·
Preparar el programa mensual de pagos a proveedores.
·
Preparar la nómina de los empleados.
·
Determinar las necesidades de efectivo en cada momento.
·
Estar al tanto de todas las leyes fiscales y municipales.
·
Declaración y pago oportuno de los impuestos.
·
Realizará las conciliaciones bancarias, siempre y cuando su firma no esté
autorizada para giros.
·
Efectuará arqueos sorpresivos de caja, caja chica.
·
Costear conjuntamente con el jefe de cocina y bartender los platillos y cócteles
que ofrece la microempresa.
·
Pago oportuno de planillas del IESS.
·
Llevar un archivo ordenado cronológicamente de los documentos contables.
99
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
PERFIL Y FUNCIONES
DEPARTAMENTO: Alimentos y Bebidas
CARGO:
Jefe de cocina
DESCRIPCIÓN DEL CARGO
El jefe de cocina es el responsable ante la gerencia de las actividades relacionadas
con la preparación de los platillos o especialidades culinarias que presenta la
microempresa a sus clientes.
PERFIL
Educación
Ingeniero en gastronomía o carreras afines.
Conocimientos Básicos
·
Talento humano
·
Inventarios
Experiencia
Dos años en cargos afines.
100
Habilidades
·
Trabajo en equipo y bajo presión
·
Eficiencia y eficacia para desempeñar su cargo
·
Capacidad liderazgo
FUNCIONES
·
Organizar, coordinar y supervisar el desarrollo del trabajo en la cocina.
·
Supervisar la puesta a punto (mise en place).
·
Controlar el aprovechamiento de los ingredientes
·
Verificar la elaboración y preparación de los platillos.
·
Elaborar los platillos que por su dificultad o delicadeza estime necesarios.
·
Informar a su personal todo lo referente a la elaboración de los platillos del
menú.
·
Compra y realiza el escandallo.
·
Supervisa la llegada de materia prima.
·
Participa con el contador en el costeo de los platillos que ofrece la
microempresa.
101
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
PERFIL Y FUNCIONES
DEPARTAMENTO: Alimentos y Bebidas
CARGO:
Cocinero
DESCRIPCIÓN DEL CARGO
El cocinero es el responsable ante el jefe de cocina de la preparación de los platillos
que presenta la microempresa a sus clientes.
PERFIL
Educación
Tecnólogo en gastronomía o carreras afines.
Conocimientos Básicos
·
Recetarios
Experiencia
Dos años en cargos afines.
Habilidades
·
Trabajo en equipo y bajo presión
·
Eficiencia y eficacia para desempeñar su cargo
·
Facilidad para interrelacionarse
102
FUNCIONES
·
Responsable del buen funcionamiento de la cocina.
·
Reparte, organiza y dirige el trabajo de sus ayudantes, en la preparación de los
platillos.
·
Aclara e informa sobre posibles dudas.
·
Prevé necesidades de materia prima.
·
Despieza carnes tratando de conseguir el máximo rendimiento.
103
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
PERFIL Y FUNCIONES
DEPARTAMENTO: Alimentos y Bebidas
CARGO:
Ayudante de cocina
DESCRIPCIÓN DEL CARGO
El ayudante de cocina es responsable de asistir al cocinero en la preparación de los
platillos que presenta la microempresa a sus clientes; realizando trabajos sencillos de
apoyo a su jefe inmediato y estará capacitado para finalizar determinadas tareas.
PERFIL
Educación
Secundaria
Conocimientos Básicos
·
Cursos de gastronomía
Experiencia
Un año en cargos afines.
Habilidades
·
Trabajo en equipo y bajo presión
·
Eficiencia y eficacia para desempeñar su cargo
·
Facilidad para interrelacionarse
104
FUNCIONES
·
Poner a punto fogones, planchas.
·
Limpieza de la vajilla, utensilios y cubiertos.
·
Despejar las mesas de trabajo de restos y herramientas.
·
Guardar alimentos crudos o cocinados en sus respectivos lugares y recipientes
·
Proveer a la cocina de todo el inventario de materia prima que se va a necesitar.
·
Pelado y de papas y hortalizas
·
Lavado de carnes y verduras
·
Llenar de sal, pimienta, especias, aceites, vinagre, las cajas y botellas reservadas
para este uso y que están colocadas en la mesa de la cocción al alcance de la
mano del cocinero.
·
Cambiar la ropa de cocina, delantales, paños, etc.
·
Limpieza del área y mesas de la cocina.
105
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
PERFIL Y FUNCIONES
DEPARTAMENTO: Alimentos y Bebidas
Mesero
CARGO:
DESCRIPCIÓN DEL CARGO
El mesero
es responsable de atender a los clientes durante su estancia en la
microempresa “Caribou Bar & Grill”.
PERFIL
Educación
Secundaria
Conocimientos Básicos
·
Relaciones Humanas
·
Atención al cliente
·
Gastronomía
·
Cursos de mesero
Experiencia
Seis meses en cargos afines.
106
Habilidades
·
Buena memoria
·
Trabajo en equipo y bajo presión
·
Facilidad para interrelacionarse
FUNCIONES
·
Recibir a los clientes y situarlos en la mesa de su preferencia, cuando esto es
posible.
·
Atender a los clientes con amabilidad, prontitud, oportunidad proporcionándoles
información correcta de especificaciones de los alimentos.
·
Entrega el menú o carta.
·
Tomar la orden a los clientes.
·
Formular sugerencias a los clientes respecto de los alimentos que mejor
convienen a su paladar y presupuesto.
·
Dar respuesta a preguntas sobre los platillos y bebidas que se ofrecen, incluidos
sus ingredientes, tiempo de cocción y añejamiento en el caso de bebidas
·
Servir alimentos y bebidas a los clientes.
·
Estar al pendiente de mantener limpia la mesa y de servir los alimentos y bebidas
a cada cliente en el orden solicitado y cuando éstos lo deseen.
·
En ocasiones debe preparar platillos sencillos que agilizan el servicio, tales como
ensaladas, postres y bebidas.
·
Entrega la orden de pago.
107
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
PERFIL Y FUNCIONES
DEPARTAMENTO: Alimentos y Bebidas
CARGO:
Bartender
DESCRIPCIÓN DEL CARGO
El bartender es responsable de atender a los clientes en la barra del bar, preparan
cócteles, combinar y servir bebidas alcohólicas.
PERFIL
Educación
Secundaria
Conocimientos Básicos
·
Relación humana
·
Atención al cliente
·
Cursos de bartender
Experiencia
Un año en cargos afines.
Habilidades
·
Trabo en equipo y bajo presión
·
Buena memoria
108
·
Facilidad para interrelacionarse
FUNCIONES
·
Organizar el Bar o salón de Bar.
·
Prepara y sirve o hacer servir los tragos, cócteles, botellas.
·
Atender a los clientes.
·
Controlar el stock de Bar y solicitar su reposición.
·
La facturación y las siguiendo las instrucciones emitidas por contabilidad.
·
La limpieza del interior del Bar, los estantes, las botellas de licor, la barra y el
área exterior, vasos y utensilios.
·
Elabora las recetas estándar de bebidas.
·
Participa con el contador en el costeo de bebidas, en el cálculo potencial de cada
botella y los precios de cócteles por persona.
109
3.4.5. CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
El control interno lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el
propósito de monitorear todas las actividades de la microempresa, que puedan
afectar el manejo del efectivo que mantiene en la cuenta caja, caja chica, o en
forma de depósito en un banco comercial. Estas normas y procedimientos tienen por
objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los
registros; y se detallan a continuación:
·
Ningún empleado debe manejar una transacción de principio a fin.
·
Se debe separar el manejo del efectivo de su contabilización o registro.
·
Descentralizar la entrada del efectivo en la medida que sea práctica.
·
Contabilizar las entradas de efectivo en forma oportuna.
·
Depositar diariamente las entradas de efectivo de forma intacta y realizar los
pagos mediante cheque.
·
Entregar comprobantes de ingreso y egreso del efectivo.
·
Realizar arqueos sorpresivos de caja.
·
Los cheques que no se han emitidos deben estar seguros para evitar que sean
robados o mal utilizados.
·
Las conciliaciones bancarias deben ser preparadas por empleados que no sean
responsables de la emisión de cheques o la custodia del efectivo.
Control interno de entrada de efectivo.
·
Es recomendable el uso de una caja registradora donde el cliente pueda observar
la cantidad de la venta en la pantalla, lleve el tiquete impreso, y el dinero
acumulado de las ventas del día estén bajo llave.
·
El encargado de la caja debe realizar el cuadre al final del día.
·
Los cheques que se reciben por concepto de cuentas por cobrar, deben ser
cruzados.
·
Registrar en el auxiliar del cliente, la cuenta que ya se cobro.
110
Control interno por desembolsos de efectivo.
·
Por cada cheque que se emita debe estar la explicación en el talonario.
·
Es recomendable que los cheques para pagos lleven doble firma.
·
Anular los cheques que no son válidos y archivarlos en la secuencia de los
cheques pagados.
·
Los cheques no deben emitirse al portador.
·
La persona encargada de firmar los cheques debe revisar los documentos que
sustentan el pago.
·
Efectuar todos los desembolsos, previa autorización, mediante cheque o
transferencia electrónica de fondos, con excepción de pequeños gastos de caja
menor.
·
Todos los pagos deben ser jusficados con documentos auténticos y legales.
Control interno para caja chica.
La microempresa cuenta con gastos menores que no amerita el uso de cheques, por
lo cual es necesario crear un fondo de caja chica; que deberá autorizar el gerente
general previa la presentación de una solicitud donde se indique el objetivo para la
creación, el monto y el custodio.
Cuando ya exista el fondo de caja chica se deberá cumplir con los siguientes
procedimientos:
·
Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica.
·
Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o
para su eliminación.
·
Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
·
La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la contabilidad,
ni a los cobros, ni a la caja principal.
·
La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona
responsable del mismo.
111
·
El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se
especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.
·
Realizar arqueos sorpresivos de caja chica.
·
Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar
aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y
letras, el monto pagado.
·
Los documentos que justifican cada desembolso deben ser revisados para
comprobar su autenticidad, y deben ser anulados o perforados para evitar su
doble utilización.
3.4.6. CONTROL INTERNO DE DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
Parte de las ventas son a crédito, por lo que
es necesario conocer algunos
lineamientos de control para cuentas y documentos por cobrar que se presentan a
continuación:
·
Registrar oportunamente todas las cuentas y documentos por cobrar.
·
Llevar mayores auxiliares por cada cliente o empleado que tiene crédito.
·
Un mismo empleado no puede llevar el registro de auxiliares, ejecutar cobros y
realizar ventas, se debe dividirse el trabajo entre los empleados.
·
Realizar la provisión para cuentas incobrables.
·
Dar seguimiento a las cuentas y documentos que están vencidas las fechas de
cobro.
·
Los totales diarios de las cantidades facturadas a crédito, deben ser transmitidas
directamente a contabilidad para su ingreso en las cuentas o documentos por
cobrar.
112
3.4.7. CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS
Para un buen control interno de los inventarios se debe considerar las siguientes
medidas de control:
·
Realizar el conteo físico de los inventarios, al menos una vez cada año, sin
importar el sistema que se use.
·
Emplear procedimientos eficientes de compras y recepción.
·
Almacenar los inventarios en un lugar seguro, para protegerlos de robo, daños o
deterioro.
·
La persona encargada del inventario debe, pesar, medir y contar todos los
productos recibidos.
·
Permitir el acceso a inventarios solo a personas que no tienen acceso a los
registros contables.
·
Mantener stocks mínimos de comestibles por ser perecibles.
·
Mantener stocks máximos de bebidas por su constante variación en precios.
·
Vigilar
que
la
existencia
del
inventario
sea
suficiente
para
evitar
desabastecimiento, que ocasione la pérdida de ventas.
3.4.8.
CONTROL INTERNO DE ACTIVOS FIJOS
Las disposiciones a considerar en el control interno de activos fijos se presentan a
continuación:
·
Al adquirir un activo fijo se registrará en los libros a su valor de costo, según
factura de compras más los desembolsos realizados por esta compras
(transporte, seguros, derechos de aduana etc.).
·
Cada cuenta general de activos será desglosada en fichas que indicarán el
movimiento de la misma.
·
Controles físicos adecuados sobre activos que puedan moverse con facilidad.
·
Asignación de números de identificación a cada activo de planta.
113
·
Conteo periódico de los activos fijos y su conciliación con el departamento de
contabilidad.
·
Deben controlarse las existencias de utensilios de cocina y herramientas en uso,
mediante controles individuales de su custodia, y comprobarse su existencia
mensualmente, de forma sorpresiva.
·
Los custodios
de los activos fijos firmaran un acta de responsabilidad, que
garantice su control y recuperación ante faltantes o deterioros por negligencia.
·
Los valores de los activos fijos se deprecian mensualmente de acuerdo con las
regulaciones vigentes y en base a las tasas establecidas para su reposición.
·
Toda alta, baja, venta, traslado interno a reparación de un activo fijo, debe
sustentarse con un documento, donde conste la firma del receptor y del que
entrega el bien.
·
Cuando se sustituya el responsable de un área debe efectuarse el chequeo de
todos los activos fijos bajo su custodia, a fin de fijar la responsabilidad material
correctamente.
3.4.9.
CONTROL INTERNO DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
Para un buen control interno de las cuentas y documentos por pagar debemos
considerar los siguientes procedimientos:
·
Deben segregarse las funciones de recepción de productos, de la de autorización
de pagos y emisión de cheques.
·
Archivar expedientes de pago por cada proveedor, los documentos relativos a
cada operación: el original de la factura (que debe cancelarse, con el sello de
cancelado, al efectuarse el pago), una copia del informe de recepción (cuando
proceda), el cheque pagado y el comprobante de egreso.
·
Las cuentas y documentos por pagar deben controlarse por mayores auxiliares.
114
·
Las cuentas y documentos por pagar deben analizarse por rangos de
vencimiento, a fin de tener conocimiento actualizado de las de pronto
prescripción y proceder a su pago.
·
Las devoluciones y reclamos efectuados a proveedores deben controlarse para
garantizar que los pagos se realicen por lo que realmente se recibió.
3.5.
PROPUESTA DEL SISTEMA CONTABLE
Para iniciar un sistema contable es necesario como primer punto, conocer el plan de
cuentas, que es uno de los elementos más importantes de la organización contable,
pues determina el orden de las cuentas y facilita la formación de los estados
financieros.
Después de formular el plan de cuentas, se desarrollará el sistema contable; que
consiste en recopilar toda la información fuente, que se detalla en las transacciones
del mes de mayo; conocer el estado de situación inicial, los kárdex de existencias de
inventarios; para luego proceder con la realización del diario general; la
Mayorización; el balance de comprobación; ajustes; hoja de trabajo y los estados
financieros.
115
3.5.1. PLAN DE CUENTAS
1
1.1
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.03.1
1.1.04
1.1.04.1
1.1.04.2
1.1.04.3
1.1.05
1.1.05.1
1.1.05.2
1.1.05.3
1.1.05.3.01
1.1.05.3.02
1.1.05.4
1.1.05.5.01
1.1.05.4.02
1.1.05.5
1.1.05.6
1.1.05.7
1.1.05.8
1.1.06
1.1.06.1
1.1.06.2
1.1.07
1.1.07.1
1.1.07.2
1.1.07.3
1.1.07.4
1.2
1.2.01
1.2.02
1.2.02.9
1.2.03
1.2.03.9
1.2.04
1.2.04.9
1.2.05
1.2.05.9
1.2.06
1.2.06.9
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
BANCO DEL PICHINCHA
INVERSIONES TEMPORALES (< 1 AÑO)
ACCIONES
BONOS
CÉDULAS HIPOTECARIAS
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
TARJETAS DE CRÉDITO
VISA
MASTERCARD
EMPLEADOS
DESCUENTO EMPLEADOS
ANTICIPO EMPLEADOS
ANTICIPO POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
CRÉDITO TRIBUTARIO
IVA EN COMPRAS
DOCUMENTOS POR COBRAR
CLIENTES
OTROS
INVENTARIOS
COMESTIBLES
BEBIDAS
CIGARILLOS
ÚTILES DE OFICINA Y SUMINISTROS
ACTIVO NO CORRIENTE (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO)
TERRENOS
EDIFICIOS
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICOS
VEHÍCULOS
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS
MUEBLES Y ENSERES
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
116
1.2.07
1.2.07.9
1.3
1.3.01
1.3.01.9
1.3.02
1.3.02.9
1.3.03
1.3.03.9
1.3.04
1.3.04.9
1.3.05
1.3.05.9
1.3.06
1.3.06.9
1.4
1.4.01
1.5
1.5.01
1.5.02
1.5.03
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
ACTIVO DE OPERACIÓN
CRISTALERÍA
PROVISIÓN ACUM. CRISTALERÍA
LOZA
PROVISIÓN ACUM. LOZA
PLATERÍA
PROVISIÓN ACUM. PLATERÍA
UTENSILLOS DE COCINA
PROVISIÓN ACUM. UTENSILLOS DE COCINA
UNIFORMES
PROVISIÓN ACUM. UNIFORMES
ENVASES
PROVISIÓN ACUM. ENVASES
ACTIVO DIFERIDO
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
OTROS ACTIVOS
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE CONSTITUCIÓN
INVERSIONES PERMANENTES (> 1 AÑO)
2
2.1
2.1.01
2.1.01.1
2.1.01.2
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.05.1
2.1.05.2
2.1.05.3
2.1.05.4
2.1.06
2.1.07
2.1.08
2.1.09
2.1.10
2.1.11
2.1.12
2.1.13
2.1.14
2.2
PASIVO
PASIVO CORRIENTE (Corto Plazo)
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
RESERVACIONES
DOCUMENTOS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
DÉCIMO TERCERO
DÉCIMO CUARTO
VACACIONES
FONDOS DE RESERVA
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR
IVA POR PAGAR
IVA EN VENTAS
IVA RETENIDO POR PAGAR
INTERÉS ACUMULADO POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES (15%)
PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR (< 1 AÑO)
RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
117
2.2.01
2.2.01.1
2.2.01.2
2.2.02
PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR (> 1 AÑO)
BANCO “A”
BANCO “B”
HIPOTECA POR PAGAR
2.3
2.3.01
PASIVO DIFERIDO
ARRIENDOS COBRADOS POR ANTICIPADO
3
3.1
3.2
3.2.01
3.2.02
3.2.03
3.2.03.1
3.2.03.1.01
3.2.03.1.02
3.2.03.1.03
3.2.03.1.04
3.2.03.1.05
3.2.03.1.06
3.2.03.1.07
3.3
3.4
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO
RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA
RESERVA FACULTATIVA
RESERVAS PARA REPOSICIÓN DE ACTIVOS DE OPERACIÓN
CRISTALERÍA
LOZA
PLATERÍA
UTENCILIOS DE COCINA
UNIFORMES
ENVASES
HERRAMIENTAS
UTILIDAD O PÉRDIDA ACUMULADA DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO
4
4.1
4.1.01
4.1.01.1
4.1.01.2
4.1.01.3
4.1.02
4.2
4.2.01
4.2.02
4.2.03
INGRESOS (Renta)
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
VENTAS BEBIDAS
VENTAS ALIMENTOS
VENTAS CIGARILLOS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
INGRESOS NO OPERACIONALES
ARRIENDOS GANADOS
COMISIONES RECIBIDAS
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
5
5.1
5.1.01
5.1.01.1
5.1.01.2
5.1.01.3
5.1.02
COSTOS
COSTOS OPERACIONALES
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS BEBIDAS
COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COSTO DE VENTA CIGARILLOS
MANO DE OBRA DIRECTA
118
5.1.03
5.1.03.1
5.1.03.2
CIF
CIF REAL
CIF APLICADO
6
6.1
6.1.01
6.1.02
6.1.03
6.1.03.1
6.1.03.2
6.1.03.3
6.1.03.4
6.1.04
6.1.05
6.1.06
6.1.07
6.1.08
6.1.09
6.1.10
6.1.11
6.1.12
6.1.13
6.2
6.2.01
6.2.02
6.2.03
6.2.04
6.2.05
6.2.06
6.2.06.1
6.2.06.2
6.2.06.3
6.2.06.4
6.2.06.5
6.2.06.6
6.2.09
6.3
6.3.01
GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTO SUELDOS
GASTO APORTE PATRONAL
REMUNERACIONES ADICIONALES
DÉCIMO TERCER SUELDO
DÉCIMO CUARTO SUELDO
FONDO DE RESERVA
VACACIONES
CONSUMO ÚTILES DE OFICINA O SUMINISTROS
GASTO ARRIENDOS
GASTOS GENERALES
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULOS
AMORTIZACIÓN DE GASTOS DE CONSTITUCIÓN
RÉGIMEN SIMPLIFICADO
GASTOS DE VENTA
PUBLICIDAD
TRANSPORTE
COMISIONES
CUENTAS INCOBRABLES
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
PROVISIÓN PARA REPOSICIÓN DE ACTIVOS DE OPERACIÓN
CRISTALERÍA
LOZA
PLATERÍA
UTENSILLOS DE COCINA
UNIFORMES
ENVASES
GASTOS GENERALES
GASTOS FINANCIEROS
GASTO INTERÉS
7
7.1
7.2
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
119
3.5.2. TRANSACCIONES
1 de mayo
Se compra en efectivo a PROTRAC, 6 javas de cerveza a $7,30 c/java más IVA, 1
java de club a $8,35 más IVA; también se compra a SYL TRADING Co. S.A. 24
tesalias ICE naranjilla a $6,86 más IVA, 36 tesalias ICE limón a $10,29 más IVA, 12
V220 por $8,24 más IVA; y en el AKI se compra 2 coconut piña a $3,4017 c/uno más
IVA; 1 cubeta de huevos INDAVES a $1,62 y 5 paquetes de vela grande a $0,9375
c/uno más IVA.
Se vendió los siguientes platillos s/facturas Nº 1-1-9936 a 1-1-9954 y notas vta 1-111221 a 11236 y bebidas s/notas de venta Nº 1-1-2415 a 2418: 15 costillas
ahumadas a $5,50 c/u., 5 lomos finos a $5,50 c/u., 5 alitas de pollo con salsa B.B.Q.
a $4,00 c/u., 4 chorizos caribou a $5,00 c/u., 8 camarones en salsa caribou a $5,00
c/u., 12 hamburguesas simples a $2,75 c/u., 6 hamburguesas caribou doble a $5,00
c/u., 6 mini pizzas a $1,75 c/u., y 4 salchipapas a $1,75 c/u.; 33 cervezas pilsener a
$1,50 c/u., 20 vasos de gaseosa a $0,50 c/u., 15 té helado a $1,00 c/u., 5 V220 a
$1,75 c/u., 10 jugos de mora a $1,00 c/u., 5 caribou cóctel a $2,75 c/u., 3 martini
seco a $4,50 c/u., 5 margarita a $3,75 c/u., y 6 cervezas club a $2,50 c/u.; de dichas
ventas $45,35 son con tarjeta VISA, $22,75 con MASTERCARD y la diferencia en
efectivo.
3 de mayo
Se paga en efectivo la factura 5-10-552 por concepto de TV cable $19,50 más IVA;
según factura 1-15-971618, se compra a embutidos JURIS 5,96 kilogramos de
chuleta ahumada a $9,28 c/kg, 3 kg de tocino ahumado a $9,36 c/kg, 1 kg de
salchicha hot dog a $6,16; 1 kg de salami italiano a $10,57; 1 kg de salchicha de
pollo a $5,14; y 3 kg de jamonada a $6,37 c/kg; también se compra a PRO DISPRO
según factura 1-1-383773, 6 latas de duraznos de 820g a $2,0336 c/lata, con un
120
descuento del 10%; y de acuerdo a la factura 1-2-68222, se compra en el almacén
Jiménez 1 sartén a $10,12 más IVA; todas las compras se pagan con efectivo.
Se nos acredita en la cuenta del banco pichincha por concepto de tarjetas de crédito
$868.10; menos el 5.027% de comisión y el 2% de retención en la fuente del
impuesto a la renta.
Las ventas de alimentos del día fueron según facturas Nº 1-1-9955 a 1-1-9960 y
notas de venta 1-1-11237 a 11247 y de bebidas s/notas de venta Nº1-1-2419 a 2425:
4 chuletas ahumadas a $6,00 c/u., 1 chuleta ahumada al durazno a $6,50; 3 filetes
en salsa de champiñones a $5,00 c/u., 2 lasaña de carne a $4,25 c/u., 4
hamburguesas simples con queso a $3,00 c/u., 3 sánduches de pollo a $2,00 c/u., 1
tablita de carnes a $13,00; 1 nacho con queso para 4 personas a $6,00; 10 cervezas
pilsener a $1,50 c/u., 6 tesalias ICE limón a $0,75 c/u., 3 milkshake a $2,00 c/u., 2
cajetillas de malboro blanco y 1 de lark a $1,75c/u., 6 cervezas franziskaner a $4,50
c/u., 1 botella de vino boones a $10,00 y 1 botella de grants a $28,00.
4 de mayo
Se compra en efectivo a la distribuidora M&M de pulpas s/f Nº 1-1-7226; 6 kg de
pulpa de guanábana $3,80 c/kg, 3 kg de maracuyá a $3,10 c/kg, 4 kg de mora a $
3,50 c/kg, y 3 kg de naranjilla a $2,35 c/kg; también se compra s/f Nº 19-4-59455, 10
gaseosas de 2 litros a $0,56 c/u. más IVA, y 2 paquetes de coca cola ½ a $4,77272
c/d.
Se vende según facturas 1-1-9961 a 9968 y notas de venta 1-1-11247 a 11259; 11
camarones apanados a $5,25 c/u., 3 chuletas de cerdo a $4,50 c/u., 6 filetes al grill a
$4,50 c/u., 2 deditos de pollo a $4,50 c/u., 4 sánduches de jamón y queso a $1,50
c/u., 5 fajitas a $3,25 c/u., 1 ensalada de vegetales con pollo a $3,00; 3 pie de piña y
4 pie de manzana a $2,50 c/u., 5 té helado a $1,00 c/u., 7 jugos de guanábana a
$1,00 c/u., y según notas de venta Nº 1-1-2426 a 24298; 8 vasos de gaseosa a
$0,50 c/u., 4 aguas con gas a $0,75 c/u., 4 cafés con leche a $1,00 c/u., 12 cervezas
121
pilsener a $1,50 c/u., 4 tragos de tequila a $3,00 c/u. Las ventas fueron $25,55 con
tarjeta VISA; $13,45 con tarjeta MASTERCAD, y la diferencia en efectivo.
5 de mayo
Se compra en efectivo a C. Favorita. C.A. s/f 36-4-7102:
8 nestea limón a
$3.5446c/u más IVA; 8 kg de camarón a $ 7.15 c/kg, 6 snob champiñón a $1.4285
c/u., más IVA, 4 lasaña sumesa a $1.00 c/u., 4 salsas del monte a $ 2.3392c/u más
IVA, 7 litros de leche a $0.75 c/litro, y $16,50 de legumbres; 2 sabor laurel a
$0.38c/u, 3 ablandador a $1.4732 c/u más IVA, 1 lava vajilla a $3.7321 más IVA, a
TIOSA S.A. s/f Nº 3-6-35504: 4 paquetes de pan jumbo a $1.67 c/u.; 4 paquetes de
rey gigante a 1.12 c/u; a PROTRAC, s/f Nº 1-1-377260: ½ java de cerveza club
pequeña a $3.1625 más IVA, ½ java de cerveza pilsener pequeña a $2.4375 más
IVA, 1 java de cerveza club a $8.85, y 2 javas de cerveza pilsener a $7.80c/u. Y
compra 3 cilindros de gas a $2.25c/u.
Se vende según notas de venta Nº 1-1-2430 a 2435: 9 gaseosas de ½ litro a
$1.00c/u, 3 aguas sin gas a $0.50c/u, 4 vasos de jugo de naranja natura a $1.25c/u,
2 gatorade a $1.50c/u, 6 cerveza pilsener pequeñas a $1.00c/u, 10 cervezas pilsener
a $1.50c/u, 1 botella de Johnnie rojo a $42.00, 12 vasos de gaseosa a $0.50c/u.; y
según facturas Nº 1-1-9969 a 9975 y notas de venta Nº 1-1-11260-11271 se vende 9
costillas ahumadas a $5.50c/u, 4 lomos en salsa de champiñones a $6.00c/u, 5
chorizos caribou a $5.00c/u, 3 camarones apanados a 5.25c/u, 6 hamburguesas
dobles a $4.25c/u, 3 gran nacho res y pollo a $3.00c/u,2 ensaladas césar con pollo a
$3.00c/u, 4 hot dog a $2.25c/u, 8 batidos a 1.50c/u, y 10 jugos naturales a$1.00c/u.
6 de mayo
Se compra en efectivo a Global clean según factura Nº 1-1-19013: papel higiénico
jumbo a $9.82, más IVA, dos galones de desinfectante fresa a $3.5714c/u más IVA, 2
122
guantes látex kimberly a $$2.2321c/u más IVA y un galón de cloro doméstico a
$2.6786 más IVA.
Se vende en efectivo; según notas de venta Nº 1-1-2436 a 2442: 4 cócteles
destornillador a $2.75c/u, 5 cócteles caipiriña a $2.50c/u, 18 cervezas pilsener a
$1.50c/u, 8 cervezas club pequeña a $1.25c/u, 12 cervezas club a $2.20c/u, 10
vasos de gaseosa a $0.50c/u, 6 tesalia ICE limón a $0.75c/u, 4 tesalia ICE naranjilla
a $0.75c/u, 1 red bull a $3.00; y según facturas 1-1-9976 a 9981 y notas de venta 11-11272-11283 se vende 20.50 con tarjeta VISA y lo demás en efectivo: 4 costillas
ahumadas a $5.50c/u, 6 chuletas ahumadas a $6.00c/u, 6 lomos finos a $5.50c/u, 3
alitas de pollo con salsa B.B.Q. a $4.00c/u, 5 camarones en salsa caribou a $5.00c/u,
2 ensaladas griegas a $3.00c/u, 4 mini pizzas a $1.75c/u, 3 porciones de papas fritas
a $1.50c/u, 2 banana split a $2.00c/u, 3 batidos de guanábana a 1.50c/u, y 10 jugos
naturales a $1.00c/u.
7 de mayo
Se paga en efectivo de los servicios básicos del mes de abril: agua $35.00 y luz
$120.
Se vende según notas de venta Nº 1-1-2443 a 2453: 36 cervezas pilsener a $1.50c/u,
18 cervezas club a $2.50c/u, 12 cervezas pilsener pequeñas a $1.00c/u, 6 cervezas
club pequeña a $1.25c/u, 5 cócteles padrino a $4.75c/u, 3 cócteles margarita a
$3.75c/u, 4 cócteles pisco sour a $3.00c/u, 3 tragos de tequila a $3.00c/u, 3 tragos de
chivas regal a $7.00c/u, 18 vasos de gaseosa a 0.50c/u, 20 gaseosas de ½ litro a
$1.00c/u, 8 güitig de 700ml a $1.50c/u, 10 tesalias ICE limón y 6 tesalia ICE naranjilla
a $0.75c/u, 1 botella de absolut vodka a $45.00, 1 botella de aguardiente néctar azul
a $25.00, nos pagan $55.00 con tarjeta VISA y $24.00 con MASTERCARD; y según
facturas 1-1-9982 a 9985 y notas de venta 1-1-11284-11292 se vende: 13 costillas
ahumadas a $5.50c/u, 9 chuletas ahumadas a $6.00c/u, 8 camarones apanados a
$5.25c/u, 6 alitas de pollo con salsa B.B.Q. a $4.00c/u, 11 lomos finos a $5.50c/u, 12
camarones en salsa caribou a $5.00c/u, 7 chorizo caribou a $5.00c/u, 15 jugos
123
naturales y 12 té helado a $1.00c/u, de dichas ventas nos pagan $42,00 con tarjeta
VISA y $25.00 con MASTERCARD.
8 de mayo
Compra a Patronato Municipal de San Miguel de Ibarra según factura Nº 2-10282268, una crema bols durazno de 700ml a $9.06 más IVA.
Se vende según notas de venta Nº 1-1-2454 a 2460: 40 cervezas pilsener a $1.50c/u,
6 cervezas club a $2.50c/u, 6 cervezas pilsener pequeñas a $1.00c/u, 10 cócteles
caribou a $2.75c/u, 5 cócteles madrina a $4.50c/u, 11 cócteles presidente a $2.75c/u,
25 vasos de gaseosa a $0.50c/u; nos pagan $19.00 con tarjeta VISA y $15.00 con
MASTERCARD, y lo demás en efectivo; según facturas 1-1-9986 a 9989 y notas de
venta 1-1-11292-11307: 18 costillas ahumadas a $5.50c/u, 10 lomos en salsa de
champiñones a $6.00c/u, 6 filetes al grill a $4.50c/u, 7 filete en salsa de champiñones
a $5.00c/u, 10 lasaña de carne a $4.25c/u, 8 chuletas ahumada a $6.00c/u, 4
camarones apanados a $5.25c/u, 7 salchipapas a 1.75c/u, 10 mini pizzas a $1.75c/u,
6 batidos de mora a $1.50c/u, 20 jugos naturales y 17 té helado a $1.00c/u, de
dichas ventas nos cancelas $33.20 con tarjeta VISA y $27.10 con MASTERCARD.
10 de mayo
Se compra a JURIS s/f Nº 1-15-975681; 5.99kg de chuleta ahumada a $9.28kg,
34.69kg de costilla ahumada a $8.43c/kg, 3kg de tocino ahumado a $9.36c/kg, 1kg
de salchicha de pollo a $5.14, 3kg de jamonada a $6.37c/kg; a C. Favorita. C.A., s/f
Nº36-9-3787: 2 lasaña sumesa a $1.00c/u, tomate riñón a $2.42, 1 nestea limón a
$5.4017 más IVA, 9 snob champiñón a $1.4285c/u más IVA, 1 pacose guacamo a
$1.4464 más IVA, 5 paquetes de tortilla mama fanny a $1.20c/u, 2 paquetes de pan
jumbo a $1.67c/u, legumbres por $15.65; 3 vela grande a $0.991c/u más IVA, 1
paquete de Ziplo bolsa grande a $2.42 más IVA; y 3 cilindros de gas a $2.25c/u.
Se vende según notas de venta Nº 1-1-2461 a 2469: 18 cervezas pilsener a $1.50c/u,
12 tesalias ICE limón, 6 tesalias ICE naranjilla a $0.75c/u, 6 güitig de 500ml a
124
$0.75c/u, 6 vasos de jugo natura a $1.25c/u; y según facturas 1-1-9990 a 9992 y
notas de venta 1-1-11308-11323: 10 costillas ahumadas a $5.50c/u, 7 alitas de pollo
con salsa B.B.Q. a $4.00c/u, 3 nachos con queso a $2.50c/u; 4 fajitas y 5 tacos a
$3.25c/u, 5 mini pizas a $1.75c/u, 3 salchipapas a $1.75c/u, 3 hot dog a $2.25c7u, 3
pie de piña y 3 de manzana a $2.50c/u, 8 milkshake a $2.00c/u, 9 cafés con leche a
$1.00c/u, y 8 aromáticas a $0.50c/u.
11 de mayo
Se cancela en efectivo el aporte personal y patronal por $283.80; y se compra en
efectivo carnes y pollo según factura Nº 1-1-22: 37kg de lomo de res a $6.38c/kg,
20kg de pechuga de pollo a $2.75c/kg, 20kg de alas de pollo a $2.42c/kg.
Se vende según notas de venta Nº 1-1-2470 a 2475: 24 cervezas pilsener a $1.50c/u,
5 cocteles IRISH ROSE a $3.00c/u, 4 cócteles monte rosa a $3.50c/u, 6 cócteles
duquesa a $3.50c/u, 8 gaseosas de ½ a $1.00c/u, 14 vasos de gaseosa a 0.50c/u; y
según facturas Nº 1-1-9993 a 9996 y notas de venta Nº 1-1-11324-11338: 12 costillas
ahumadas a $5.50c/u, 8 chuletas de cerdo a $4.50c/u, 10 filete de pollo en salsa de
champiñones a $5.00c/u, 9 lomos en salsa en salsa de champiñones a $6.00c/u, 10
salchipapas a $1.75c/u, 12 mini pizzas a $1.75c/u, 15 jugos naturales y 18 té helado
a $1.00c/u.
12 de mayo
Se compra a PROTRAC s/f Nº 1-1-383688: 1 java de cerveza club a $8.85 más IVA,
3 javas de cervezas pilsener a $7.80c/java más IVA, a C. Favorita C.A. s/f Nº 57-45960: 1 nescafé a $5.3214 más IVA, 2.07kg de carne molida a $2.85c/u, 4.03kg de
queso mozzarella a $5.75kg, 2 botellones de 20litros de agua purificada a $3.33c/u, 1
funda de apanadura a $0.5982 más IVA.
125
13 de mayo
Se compra en efectivo a La Frabil S.A. s/f Nº 2-3-619773 1 galón de 20 litro de
aceite sabrofrito a $27.83.
La ventas según notas de vta Nº 1-1-2476 a 2483, fueron: 24 cervezas pilsener a
$1.50c/u, 14 vasos de gaseosa a $0.50c/u, 5 güitig de 500ml a $0.75c/u, 5 cócteles
martini dulce a $2.50, 8 saltamontes a $2.50, 4 medias cajetillas de lark y 2 de
malboro blanco a $1.75c/u, de las cuales nos cancelaron 15.50 con tarjeta de crédito
VISA y lo demás en efectivo. Y s/f Nº 1-1-9997 a 9999 y notas de venta Nº 1-111339-11345: 13 costillas ahumadas a $5.50c/u, 9 hamburguesas dobles a $4.25, 8
sánduches de jamón y queso a $1.50c/u, 5 jugos mix a $1.00c/u, todas las ventas
fueron en efectivo.
14 de mayo
Se compra en efectivo según nota de venta Nº 1-1-96, 4 paquetes de pan jumbo a
$1.67c/u, y compra de quesos en efectivo a ALPIECUADOR S.A. s/f Nº 10-1-48002,
5.9kg de queso mozzarella pizza a $5.75c/kg, 2 quesos
holan lonja de 300g a
$2.91c/u; también se compra s/nota de venta 1-1-48 6 litros de leche a 0.75c/u, y
legumbres por $13.75.
Se vende $22.75 con tarjeta de crédito MASTERCARD, y lo demás a crédito, según
notas de venta Nº 1-1-2484 a 2490: 12 cervezas pilsener a $1.50c/u, 30 vasos de
gaseosa a $0.50c/u, 5 V220 a $1.75c/u, 5 cócteles caribou a $2.75c/u, 3 martini seco
a $4.50c/u, 5 cócteles margarita a $3.75c/u, 6 cerveza club a 2.50c/u. Y se vende
$35.00 con tarjeta de crédito VISA, y lo demás en efectivo; según facturas Nº 1-110000 a 10008 y notas de venta Nº 1-1-11346-11359: 15 costillas ahumadas a
$5.50c/u, 5 lomos finos a $5.50c/u, 5 alitas de pollo con salsa B.B.Q. a $4.00c/u, 4
chorizos caribou a $5.00c/u, 8 camarones en salsa caribou a $5.00c/u, 12
hamburguesas simples a $2.75c/u, 6 hamburguesas caribou doble a $5.00c/u y 4
salchipapas a $1.75c/u.
126
15 de mayo
Se compra en efectivo a PROTRAC s/f Nº 1-1-377950: 14 javas de cerveza pilsener
a $7.80c/u más IVA, 20 cervezas club pequeña por $10.55 más IVA.
Se vende con tarjeta de crédito $19.00, y lo demás en efectivo; 60 cervezas pilsener
a $1.50c/u, 6 cervezas club a $2.50c/u, 6 cervezas pilsener a $1.00c/u, 10 cócteles
caribou a 2.75c/u, 5 cócteles madrina a $4.50c/u, 11 cócteles presidente a $2.75c/u,
25 vasos de gaseosa a $0.50c/u; y s/f Nº 1-1-10009 a 10014 y notas de venta Nº 1-111360-11372: 21 costillas ahumadas a $5.50, 7 lomos finos a $5.50c/u, 6 chuletas
ahumadas a l durazno a $6.50c/u, 9 chuletas ahumadas a $6.00c/u, 7 filetes en salsa
de champiñones a $5.00c/u, 10 hamburguesas simples a $2.75c/u, 25 jugos
naturales y 19 té helado a $1.00c/u, 8 fajitas a $3.25c/u, 7 banana split a $2.00c/u; de
las ventas de alimentos fue $96.50 con tarjeta de crédito VISA, $55.00 con
MASTERCARD, y lo demás en efectivo.
17 de mayo
En la cuenta del banco del Pichincha nos acreditan $538.50 por concepto de tarjetas
de crédito, menos la comisión del 5.27% y el 2% de la retención en la fuente del
impuesto a la renta.
Se compra en efectivo a Marc seal s/f 10-1-1882, 4 baldes de mayonesa a $7.75c/u
más IVA; y un paquete de mayonesa SCH a $22.50 más IVA.
18 de mayo
Se compra en efectivo a distribuidora de lácteos s/f 1-1-321: 4 quesos prolift a
$4.13c/u, 1 queso parmesano a $2.56;
a C. Favorita C.A. s/f. Nº 36-8-8228: 3
paquetes de tortilla mama fanny conchi a $1.20 más IVA, 3 aceitunas a $1.5089 más
IVA, 1.14kg de cereza a $3.0178, 3 cafés minerva a $14642c/u, legumbres por
$16.30, 9 litros de jugo natura a $1.52c/u; 4 sazonador a $0.7232 c/u más IVA, 6
fundas de comino molido a $1.34c/u, 5 sabora ajo a $1.22c/u, 3 crisal parrillera a
127
$1.70c/u, 5 avena nestlé a 0.3839 más IVA, 3 ablandador a $1.4732c/u más IVA, 1
margarina a $2.43, 1 silpak crema a $4.00; también se compro 4 cilindros de gas a
2.25c/u.
Las ventas de bebidas en efectivo s/notas de vta Nº 1-1-2505 a 2510 fueron: 24
cervezas pilsener a $1.50c/U, 6 cerveza pilsener pequeñas a $1.00c/u, 6 cerveza
club pequeña a $1.25c/u, 13 vasos de gaseosa a $0.50c/u. Las ventas de alimentos
en efectivo s/notas de vta Nº 1-1-11373-11382: 10 costillas ahumadas a $5.50c/u, y
7 alitas de pollo con salsa B.B.Q. a $4.00c/u.
19 de mayo
Se compra en efectivo a PROTAC s/f Nº 1-1-38284: 1 java de cerveza club pequeña
a $6.33 más IVA, 2 javas de cerveza club a $8.85c/u más IVA, 10 javas de cerveza
pilsener a $7.80c/u más IVA; a SYl TRADING Co. S.A. s/f Nº 6-1-40073: 1 paquete
de güitig de 500ml a $3.39 más IVA, 1 paquete de tesalia ICE limón a $6.86 más IVA,
1 de V22o a $8.24 más IVA; a JC distribuidora s/f Nº 1-1-223838: 4 gatorade
manzana, 4 gatorade tropical fruit y 4 mandarina a $0.75c/u más IVA; a Global clean
s/f Nº 1-1-19197: 6 toalla de mano scott a $2.6964c/u más IVA, 2 galones de
desinfectante a $3.5714 más IVA, 1 cloro doméstico a $2.6786; y según nota de
venta Nº 1-1-152 se compro 3 paquetes de pan rey gigante a $1.12, 5 paquetes de
pan jumbo a $21.67c/u. Y también se compro un quintal de papas.
Se vende en efectivo s/notas vta Nº 1-1-2511 a 2520: 30 cervezas pilsener a
$1.50c/u, 1 botella de ½ gato negro a $9.50, 6 cervezas franziskaner a $4.50c/u, 15
vasos de gaseosa a $0.50c/u, 6 güitig 500ml a $0.75c/u; y s/f Nº 10015a 10021 y
notas de vta Nº 1-1-11383 a 11392 se vende en efectivo: 6 fajitas a $3.25c/u, 5
camarones en salsa caribou a $5.00c/u, 10 hamburguesas doble con queso a
$4.50c/u, y 10 lasaña de carne a $4.25c/u.
128
20 de mayo
Se compra en efectivo a La Fabril S.A. s/f Nº 2-3-623366, 1 galón de 20 litros de
aceite a $27.83; a mi Vajilla s/f Nº 1-1-21043, 6 floreros a $1.428 más IVA; y s/f Nº 11-794 se compra 12 fundas de Tostitos a $1.12c/u más IVA.
Las ventas en efectivo según notas de vta Nº 1-1-2521 a 2532 fueron: 36 cervezas
pilsener a $1.50c/u, 3 jarras de hervidos a $7.50c/u, 1 botella de absolut vodka a
$40.00, 3 güitig de 700ml a $1.50c/u, 20 vasos de gaseosa a $0.50c/u, 9 cócteles
sex on the beach a $3.50c/u, 3 medias cajetillas de lark, 2 de malboro blanco y 2 de
malboro roja a $1.75c/u.
21 de mayo
Se
compra en efectivo s/f Nº 1-1-24, 32kg de lomo de res a $6.38c/kg; a
ALPIECUADOR S.A. s/f Nº 10-1-48931: 3.12kg de queso mozzarella pizza a
$5.75c/kg, 1 queso gouda a $3.47, 2 quesos holan lonja de 300g a $2.91c/u; a C.
Favorita C.A. s/f Nº 36-7-7384: 1,25kg de banano granel a $0.92, aromáticas a $0.89,
2 croutoons orega a $1.61c/u,15.96kg de carne molida a $2.85c/kg, 2 sumesa lasaña
a $1.00c/u, 5 kg de camarón a $7.15c/kg, 8 litros de leche a $0.75; a Imprenta "Eloy
Alfaro s/f Nº 1-1-19404; 11 libretines de notas de venta a $5.50c/u;
a Nueva
Didáctica s/f Nº 1-1-10882, 24 notas adhesivas a $0.408c/u más IVA, 1 masking
$0.65 más IVA, 1 resma de hojas de papel $3.70.
Se vende en efectivo s/notas vta Nº 1-1-2533 a 2545: 4 cócteles destornillador a
$2.75c/u, 5 caipiriña a $2.50c/u, 48 cervezas pilsener a $1.50c/u, 8 cervezas club
pequeña a $1.25c/u, 12 cervezas club a $2.50c/u, 10 vasos de gaseosa a $0.50c/u, 6
tesalia ICE limón a $0.75c/u, 3 medias cajetillas de malboro rojo y 2 de lark a
$1.75c/u; las ventas de alimentos fueron $115 con tarjeta de crédito VISA y lo demás
en efectivo, s/facturas Nº 10022a 10031 y notas de vta Nº 1-1-11393 a 11404: 11
costillas ahumadas a $5.50c/u, 8 chuletas ahumadas a $6.00c/u, 7 filetes de pollo en
salsa de champiñones a $5.00c/u, 9 camarones apanados a $5.25c/u, 5 camarones
129
en salsa caribou a $5.00c/u, 10 hamburguesa doble con queso a $4.25c/u, 10 lasaña
de carne a $4.25c/u, 6 fajitas a $3.25c/u, 12 té helado y 15 jugos naturales a
$1.00c/u.
22 de mayo
Se compra en efectivo a PROTAC s/f Nº 1-1-380508: 7 javas de cerveza pilsener a
$7.80 más IVA; a SYl TRADING Co. S.A. s/f Nº 6-1-41302: 1.5 java de güitig de
700ml a $3.57c/u más IVA, y paquete de tesalia ICE naranjilla a $3.43 más IVA; a
JC distribuidora s/f Nº 1-1-224642 se compra 12 agua vivant a $0.196c/u más IVA; a
C. Favorita C.A. s/f Nº 57-1-5547: una cubeta de huevos INDAVES a $3.47, 1 zoom
caramelo a $0.9642 más IVA, 1 ziploc bolsa a $2.5178 más IVA, 5 nestea limón a
$3.6339c/u más IVA, 2 botellones de 20 litros de agua purificada.
Las ventas fueron $19 con tarjeta de crédito VISA y $15 con MASTERCARD, lo
demás en efectivo, según notas de vta Nº 1-1-2546 a 2558: 60 cervezas pilsener a
$1.50c/u, 6 cervezas club a $2.50c/u, 6 pilsener pequeña a $1.00c/u, 10 cócteles
caribou a $2.75c/u, 5 cócteles madrina a $4.50c/u, 11 cócteles presidente a $2.75c/u,
25 vasos de gaseosa a $0.50c/u. De las ventas de alimentos $35.00 fueron con
tarjeta VISA, y lo demás a crédito según facturas Nº 10032 a 10039 y notas de vta Nº
1-1-11405 a 11420: 15 costillas ahumadas a $5.50c/u, 10 lomos finos a $5.50c/u, 5
alitas de pollo con salsa B.B.Q. a $4.00c/u, 4 chorizos caribou a $5.00c/u, 8
camarones en salsa caribou a $5.00c/u, 12 hamburguesas simples a $2.75c/u, 6
hamburguesas caribou doble a $5.00c/u, 6 mini pizzas a $1,75 c/u, 4 salchipapas a
$1,75 c/u, 10 jugos naturales de mora y 15 té helado a $1.00c/u.
24 de mayo
Se compra en efectivo a la distribuidora de pulpas M&M s/f Nº 1-1-7195: 8kg de
pulpa de guanábana a $3.8/0c/kg, 3kg de maracuyá a $3.10c/kg, 4kg de mora a
$3.50c/kg, 1Kg de pulpa de naranjilla a $2.35c/kg; a JURIS s/F Nº 1-15-983264 se
130
compra 1kg de salchicha super hot dog a $6.16, y al comisariato municipal s/f Nº 210-283357, 7 fundas de lechuga a $0.53c/u.
Se vende en efectivo s/f Nº 10040 a 10045 y notas de vta Nº 1-1-11421 a 11435: 11
camarones apanados a $5,25 c/u, 3 chuletas de cerdo a $4,50 c/u, 6 filetes al grill a
$4,50 c/u, 2 deditos de pollo a $4,50 c/u, 4 sánduches de jamón y queso a $1,50 c/u.,
5 fajitas a $3,25 c/u, 1 ensalada de vegetales con pollo a $3,00; 3 pie de piña y 4 pie
de manzana a $2,50 c/u, 5 té helado, 7 jugos de guanábana y 4 cafés en leche a
$1,00 c/u.
26 de mayo
Se compra en efectivo a Distribuidora Bonilla s/f Nº 2-1-332: 2 lavavajilla de 1Kg a
$8.11 más IVA; a Carranco Bermeo Margoth s/f Nº 1-1-804, 2 paquetes de tortilla
mama fanny a $1.20c/u, 5 fundas de apanadura a $0.80 más IVA; a comisariato
municipal s/f Nº 2-10-28440 legumbres por $12.75.
27 de mayo
Se paga en efectivo la cuota del mes de abril del régimen simplificado $15.00.
28 de mayo
Se vende en efectivo s/notas de vta Nº 1-1-2559 a 2566: 40 cervezas pilsener a
$1.50c/u, 5 cócteles IRISH ROSE a $3.00c/u, 4 cócteles monte rosa a $3.50c/u, 6
cócteles duquesa a $3.50c/u, 8 gaseosas de ½ a $1.00c/u, 14 vasos de gaseosa a
0.50c/u; y según s/f Nº 10046 a 10049 y notas de vta Nº 1-1-11436 a 11448 las
ventas de alimentos fueron: vende 9 costillas ahumadas a $5.50c/u, 4 lomos en salsa
de champiñones a $6.00c/u, 5 chorizos caribou a $5.00c/u, 3 camarones apanados a
5.25c/u, 6 hamburguesas dobles a $4.25c/u, 3 gran nacho res y pollo a $3.00c/u,2
ensaladas césar con pollo a $3.00c/u, 4 hot dog a $2.25c/u, 8 batidos a 1.50c/u, y 10
jugos
naturales
a$1.00c/u;
nos
cancelaron
$80
con
tarjeta
de
crédito
MASTERCARD, lo demás en efectivo.
131
29 de mayo
Se compra en efectivo a SYl TRADING Co. S.A. s/f Nº 6-1-43545: 2 paquetes de
tesalia ICE limón, 1 de tesalia ICE naranjilla a $3.43c/u más IVA; a la Imprenta "Eloy
Alfaro s/f Nº 1-1-19423: 3 libretines de facturas a $5.50c/u; a C. Favorita s/f Nº 57-37032: 3 paquetes de tortilla mama fanny a $1.28c/u y 6 nestea limón a $3.6339c/u
más IVA.
Se vendió bebidas s/notas de
vta Nº 1-1-2567 a 2579: 72 cervezas pilsener a
1.50c/u, 6 cervezas club a $2.50c/u, 6 pilsener pequeñas a $1.00c/u, 10 cócteles
caribou a $2.75c/u, 5 cócteles madrina a $4.50c/u, 11 cócteles presidente a $2.75c/u,
25 vasos de gaseosa a $0.50c/u; 2 medias cajetillas de malboro blanco y de lark a
$1.75c/u. Se vende 33.20 con tarjeta de crédito VISA y 27.10 con MASTERCARD, y
lo demás en efectivo; según facturas Nº 10050 a 10057 y notas de vta Nº 1-1-11449
a 11462: 18 costillas ahumadas a $5.50c/u, 10 lomos en salsa de champiñones a
$6.00c/u, 6 filetes al grill a $4.50c/u, 7 filete en salsa de champiñones a $5.00c/u, 10
lasaña de carne a $4.25c/u, 8 chuletas ahumada a $6.00c/u, 4 camarones apanados
a $5.25c/u, 7 salchipapas a 1.75c/u, 10 mini pizzas a $1.75c/u, 6 batidos de mora a
$1.50c/u, 20 jugos naturales y 17 té helado a $1.00c/u.
31 de mayo
En la cuenta de ahorros del banco del Pichincha acreditan $393.30 por concepto de
tarjetas de crédito, menos la comisión del 5.27% y el 2% de la retención en la fuente
del impuesto a la renta.
Se paga la nómina al personal por $1080 dólares, según el rol de pagos; también se
realiza la provisión de beneficios sociales para el personal.
Se paga en efectivo $500 más IVA s/f Nº 1-1-81 por concepto de arriendo del mes de
mayo. Se realiza la liquidación de IVA del mes de mayo; y se realizan los respectivos
ajustes.
132
3.5.3.
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al 01 de mayo de 2010
1
1.1
1.1.01
1.1.03
1.1.05
1.1.05.1
1.1.05.3
1.1.05.4
1.1.05.6
1.1.05.7
1.1.07
1.1.07.1
1.1.07.2
1.1.07.3
1.1.07.5
1.2
1.2.04
1.2.04.1
1.2.05
1.2.05.1
1.2.06
1.2.06.1
1.2.07
1.2.07.1
1.3
1.3.1
1.3.2
1.3.3
1.3.4
1.3.5
1.3.6
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
TARJETAS DE CRÉDITO
EMPLEADOS
ANTICIPO IMP. A LA RENTA
CRÉDITO TRIBUTARIO
INVENTARIOS
COMESTIBLES
BEBIDAS
CIGARILLOS
DE CONSUMO INMEDIATO
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES
(-) DEPREC. ACUM. DE MUEBLES Y ENS.
EQUIPO
DEPRECIACIÓN ACUM. DE EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
DEPREC. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEPR. ACUM. DE EQUIPO DE COMP.
ACTIVO DE OPERACIÓN
CRISTALERÍA
LOZA
PLATERÍA
UTENSILLOS DE COCINA
UNIFORMES
ENVASES
TOTAL ACTIVO
1
2.1
2.1.01
2.1.03
2.1.05
2.1.15
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR PAGAR
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
3
3.1
GERENTE GENERAL
20.413,22
150,00
10.000,00
4.945,00
435,00
800,00
180,00
30,00
3.500,00
30,00
3.500,00
5.318,22
994,74
4.280,43
43,05
8.245,00
1.468,75
7.570,00
1.990,17
3.120,00
818,17
350,00
145,83
14.862,08
6.776,25
5.579,83
2.301,83
204,17
3.009,95
656,10
458,10
387,00
1.168,50
215,00
125,25
38.285,25
508,80
283,80
210,00
15,00
508,80
37.776,45
38.285,25
CONTADOR
133
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
07/05/2010
14/05/2010
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
PRODUCTO: TEQUILA CÓCTELES
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
07/05/2010 Venta
20/05/2010 Venta
PRODUCTO: ABSOLUT VODKA
LOCALIZACIÓN: Bodega
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
0,4167
0,25
0,4167
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
134
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
7
10,00
70,00
10,00
4,17 6,5833
10,00
65,83
10,00
2,50 6,3333
10,00
63,33
10,00
4,17 5,9167
10,00
59,17
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
8
16,50
132,00
1
16,50
16,50
7
16,50
115,50
1
16,50
16,50
6
16,50
99,00
3.5.4.1. KÁRDEX DE INVENTARIO BEBIDAS
3.5.4. KÁRDEX
FECHA
01/05/2010
06/05/2010
08/05/2010
11/05/2010
15/05/2010
20/05/2010
21/05/2010
22/05/2010
28/05/2010
29/05/2010
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
PRODUCTO: VODKA TAILOY
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
19/05/2010 Venta
PRODUCTO: 1/2 DE VINO GATO BLANCO
LOCALIZACIÓN: Bodega
0,25
0,3125
0,3125
0,3125
0,2813
0,25
0,3125
0,3125
0,3125
135
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
6
4,50
27,00
4,50
1,13
5,75
4,50
25,88
4,50
1,41
5,44
4,50
24,47
4,50
1,41
5,13
4,50
23,06
4,50
1,41
4,81
4,50
21,66
4,50
1,27
4,53
4,50
20,39
4,50
1,13
4,28
4,50
19,27
4,50
1,41
3,97
4,50
17,86
4,50
1,41
3,66
4,50
16,45
4,50
1,41
3,34
4,50
15,05
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
CANT.
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTALCANT. COSTO UNIT. COSTO TOTALCANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
11
5,50
60,50
1
5,50
5,50
10
5,50
55,00
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
04/05/2010 Venta
07/05/2010 Venta
PRODUCTO: TEQUILA JOSÉ CUERVO
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
01/05/2010
07/05/2010
08/05/2010
15/05/2010
22/05/2010
29/05/2010
PRODUCTO: AMARETTO
LOCALIZACIÓN: Bodega
136
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
4
22,00
88,00
0,3333
22,00
7,33
3,67
22,00
80,67
0,25
22,00
5,50
3,42
22,00
75,17
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
0,3125
0,3125
0,3125
0,3125
0,3125
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
6
9,00
54,00
9,00
2,81
5,69
9,00
51,19
9,00
2,81
5,38
9,00
48,38
9,00
2,81
5,06
9,00
45,56
9,00
2,81
4,75
9,00
42,75
9,00
2,81
4,44
9,00
39,94
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
07/05/2010 Venta
PRODUCTO: PISCO CAPEL
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
13/05/2010
14/05/2010
PRODUCTO: BEEFEATER
LOCALIZACIÓN: Bodega
137
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
4
7,00
28,00
0,33
7,00
2,33
3,67
7,00
25,67
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
0,25
0,42
0,25
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
14
22,00
308,00
22,00
5,50
13,75
22,00
302,50
22,00
9,17
13,33
22,00
293,33
22,00
5,50
13,08
22,00
287,83
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
07/05/2010 Venta
PRODUCTO: AGUARDIENTE NÉCTAR AZUL
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
07/05/2010 Venta
PRODUCTO: WHISKY CHIVAS
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
07/05/2010
11/05/2010
14/05/2010
28/05/2010
PRODUCTO: CREMA TRIPLE SEC
LOCALIZACIÓN: Bodega
138
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
5
14,00
70,00
1
14,00
14,00
4
14,00
56,00
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
8
45,00
360,00
0,25
45,00
11,25
7,75
45,00
348,75
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
0,2083
0,125
0,1667
0,2083
0,1667
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2
8,50
17,00
8,50
1,77
1,79
8,50
15,23
8,50
1,06
1,67
8,50
14,17
8,50
1,42
1,5
8,50
12,75
8,50
1,77
1,29
8,50
10,98
8,50
1,42
1,13
8,50
9,56
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
13/05/2010 Venta
PRODUCTO: CREMA DE CACAO
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
03/05/2010 Venta
PRODUCTO: VINO BOONES
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
01/05/2010
07/05/2010
11/05/2010
28/05/2010
PRODUCTO: WHISKY GLEN ROSS
LOCALIZACIÓN: Bodega
139
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1
8,50
8,50
0,3333
8,50
2,83
0,67
8,50
5,67
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
15
4,85
72,75
1
4,85
4,85
14
4,85
67,90
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
0,4167
0,4167
0,4167
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
6
10,00
60,00
10,00
4,17
5,58
10,00
55,83
10,00
4,17
5,17
10,00
51,67
10,00
4,17
4,75
10,00
47,50
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
03/05/2010 Venta
PRODUCTO: WHISKY GRANTS
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
08/05/2010
14/05/2010
15/05/2010
22/05/2010
29/05/2010
PRODUCTO: COCONUT JACK
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
13/05/2010 Venta
PRODUCTO: CREMA MENTA
LOCALIZACIÓN: Bodega
140
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3
13,00
39,00
1
13,00
13,00
2
13,00
26,00
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
0,21
0,42
0,21
0,42
0,42
0,42
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
4
14,00
56,00
14,00
2,92
3,79
14,00
53,08
14,00
5,83
3,38
14,00
47,25
14,00
2,92
3,17
14,00
44,33
14,00
5,83
2,75
14,00
38,50
14,00
5,83
2,33
14,00
32,67
14,00
5,83
1,92
14,00
26,83
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1
8,50
8,50
0,3333
8,50
2,83
0,67
8,50
5,67
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
01/05/2010 Compra s/f Nº 36-1-21843
PRODUCTO: PIÑA COLADA
LOCALIZACIÓN: Bodega
20/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
08/05/2010 Compra s/f Nº 2-10-282268
PRODUCTO: CREMA DURAZNO
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
05/05/2010 Venta
PRODUCTO: WHISKY JOHNNIE ROJO
LOCALIZACIÓN: Bodega
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
141
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1
4,00
4,00
2
3,40
6,80
1
4,00
4,00
2
3,40
6,80
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1
8,50
8,50
1
9,06
9,06
1
8,50
8,50
1
9,06
9,06
0,375
8,50
3,19
0,63
8,50
5,31
1
9,06
9,06
CANT.
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTALCANT. COSTO UNIT. COSTO TOTALCANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
4
13,00
52,00
1
13,00
13,00
3
13,00
39,00
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
11/05/2010
12/05/2010
13/05/2010
14/05/2010
Venta
Compra
Venta
Venta
10/05/2010 Venta
3
7,80
23,40
2
1
1,3333
0,1667
2
1,6667
1,3333
3,3333
07/05/2010 Venta
08/05/2010 Venta
1,5
06/05/2010 Venta
15,60
0,8333
7,80
05/05/2010 Venta
2
1
04/05/2010 Venta
05/05/2010 Compra s/f Nº 1-1-377260
0,8333
43,80
03/05/2010 Venta
7,30
2,75
6
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
01/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
01/05/2010 Compra s/f Nº 1-1-379076
PRODUCTO: CERVEZA PILSENER
LOCALIZACIÓN: Bodega
142
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: java de 12 botellas c/j
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
8,5833
7,80
66,95
8,583
7,80
66,95
6
7,30
43,80
7,80
21,45 5,8333
7,80
45,50
6
7,30
43,80
7,80
6,50
5
7,80
39,00
6
7,30
43,80
7,80
7,80
4
7,80
31,20
6
7,30
43,80
4
7,80
31,20
6
7,30
43,80
2
7,80
15,60
7,80
6,50 3,1667
7,80
24,70
6
7,30
43,80
2
7,80
15,60
7,80
11,70 1,6667
7,80
13,00
6
7,30
43,80
2
7,80
15,60
7,80
13,00 4,6667
7,30
34,07
7,30
9,73
2
7,80
15,60
7,30
24,33 1,3333
7,30
9,73
2
7,80
15,60
7,30
9,73
7,80
1,30
2
7,80
15,60
7,80
15,60
0
7,80
3
7,80
23,40
7,80
15,60
1
7,80
7,80
7,80
7,80
0
7,80
-
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
03/05/2010 Venta
19/05/2010 Venta
PRODUCTO: CERVEZA FRANZISKANER
LOCALIZACIÓN: Bodega
29/05/2010 Venta
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
19,50
6,50
46,80
39,00
11,70
19,50
23,40
19,50
39,00
15,60
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
7,80
109,20
70,20
54,60
54,60
78,00
35,10
78,00
11,70
78,00
58,50
58,50
54,60
19,50
54,60
48,10
1,30
UNIDAD DE MEDIDA: Lote de 20 unid.
MÉTODO: PEPS
14
9
7
7
10
4,5
10
1,5
10
0
7,5
7,5
7
2,5
7
0
6,17
0,17
143
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,55
45,00
69,75
0,3
45,00
13,50
1,25
45,00
56,25
0,3
45,00
13,50
0,95
45,00
42,75
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
2,5
0,83
6
54,60
28/05/2010 Venta
7,80
5
7
22/05/2010 Venta
22/05/2010 Compra s/f Nº 1-1-380508
1,5
2,5
21/05/2010 Venta
78,00
5
2
3
7,80
10
109,20
20/05/2010 Venta
7,80
14
2,5
Compra s/f Nº 1-1-377950
Venta
Venta
Compra s/f Nº 1-1-382844
19/05/2010 Venta
15/05/2010
15/05/2010
18/05/2010
19/05/2010
Venta
Compra s/f Nº 1-1-383688
Venta
Venta
Compra s/f Nº 1-1-382844
Venta
Venta
Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
13/05/2010 Venta
PRODUCTO: MARTINI DULCE
LOCALIZACIÓN: Bodega
08/05/2010
12/05/2010
14/05/2010
15/05/2010
19/05/2010
21/05/2010
22/05/2010
29/05/2010
8,85
2
17,70
1
0,5
0,5
0,5
0,5
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: java de 12 botellas c/j
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,5
8,85
13,28
1,5
8,85
13,28
1
8,35
8,35
8,85
4,43
1
8,85
8,85
1
8,35
8,35
1
8,85
8,85
1
8,35
8,35
1
8,85
8,85
8,85
8,85
1
8,35
8,35
1
8,85
8,85
8,35
8,35
1
8,85
8,85
8,85
4,43
0,5
8,85
4,43
8,85
4,43
0
8,85
1
8,85
8,85
8,85
4,43
0,5
8,85
4,43
8,85
4,43
0
8,85
2
8,85
17,70
8,85
8,85
1
8,85
8,85
8,85
4,43
0,5
8,85
4,43
8,85
4,43
0
8,85
-
144
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3
15,00
45,00
0,21
15,00
3,13
2,79
15,00
41,88
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
8,85
1
8,85
0,5
1
0,5
0,5
8,85
8,35
07/05/2010 Venta
8,85
8,35
1
1
1
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
06/05/2010 Venta
05/05/2010 Compra s/f Nº 1-1-377260
01/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
01/05/2010 Compra s/f Nº 1-1-379076
PRODUCTO: CERVEZA CLUB
LOCALIZACIÓN: Bodega
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
06/05/2010 Venta
PRODUCTO: RED BULL
LOCALIZACIÓN: Bodega
21/05/2010 Venta
19/05/2010 Compra s/f Nº 1-1-382844
18/05/2010 Venta
15/05/2010 Compra s/f Nº 1-1-377950
6,33
10,55
0,667
0,2499
0,2501
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTALCANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,92
6,33
5,80
0,92
6,33
5,80
0,50
6,33
3,17
6,33
4,22
0,25
6,33
1,58
0,50
6,33
3,17
6,33
1,58
0
6,33
6,33
1,58
0,25
6,33
1,58
0,25
6,33
1,58
1,67
6,33
10,55
6,33
1,58
0
6,33
6,33
1,58
1,42
6,33
8,97
1,42
6,33
8,97
1
6,33
6,33
6,33
4,22
0,75
6,33
4,74
1
6,33
6,33
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
6,33
6,33
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: java de 12 botellas c/j
145
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1
2,05
2,05
1
2,05
2,05
0
2,05
-
1
1,667
0,2499
0,2501
3,17
07/05/2010 Venta
6,33
ENTRADAS
COSTO UNIT. COSTO TOTALCANT.
0,6667
0,5
CANT.
06/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
05/05/2010 Compra s/f Nº 1-1-377260
PRODUCTO: CERVEZA CLUB PEQUEÑA
LOCALIZACIÓN: Bodega
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
05/05/2010 Venta
19/05/2010 Compra s/f Nº 1-1-223838
PRODUCTO: GATORADE
LOCALIZACIÓN: Bodega
19/05/2010 Compra s/f Nº 6-1-40073
14/05/2010 Venta
01/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
01/05/2010 Compra s/f Nº 6-1-43582
PRODUCTO: V220 365 ml
LOCALIZACIÓN: Bodega
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 12 unid.
146
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
6
0,75
4,50
2
0,75
1,50
4
0,75
3,00
12
0,75
9,00
4
0,75
3,00
12
0,75
9,00
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,17
8,24
9,61
1
8,24
8,24
1,17
8,24
9,61
1
8,24
8,24
0,4167
8,24
3,43
0,75
8,24
6,18
1
8,24
8,24
0,4167
8,24
3,43
0,33
8,24
2,75
1
8,24
8,24
1
8,24
8,24
0,33
8,24
2,75
1
8,24
8,24
1
8,24
8,24
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
FECHA
01/05/2010
05/05/2010
07/05/2010
11/05/2010
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
PRODUCTO: GASEOSA FANTA(1/2 litro)
LOCALIZACIÓN: Bodega
28/05/2010 Venta
11/05/2010 Venta
07/05/2010 Venta
05/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
04/05/2010 Compra s/f Nº 19-4-59455
PRODUCTO: COCA COLA (1/2 litro)
LOCALIZACIÓN: Bodega
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 12 unid.
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 12 unid.
MÉTODO: PEPS
147
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,5
5,34
8,01
0,33
5,34
1,78
1,17
5,34
6,23
0,5
5,34
2,67
0,67
5,34
3,56
0,33
5,34
1,78
0,33
5,34
1,78
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,67
5,34
8,91
2
5,34
10,69
1,67
5,34
8,91
2
5,34
10,69
0,42
5,34
2,23
1,25
5,34
6,68
2
5,34
10,69
0,83
5,34
4,45
0,42
5,34
2,23
2
5,34
10,69
0,33
5,34
1,78
0,08
5,34
0,45
2
5,34
10,69
0,08
5,34
0,45
0
5,34
0,25
5,34
1,34
1,75
5,34
9,35
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
07/05/2010 Venta
PRODUCTO: GASEOSA SPRITE(1/2 litro)
LOCALIZACIÓN: Bodega
29/05/2010 Venta
22/05/2010 Venta
18/05/2010 Venta
15/05/2010 Venta
08/05/2010 Venta
07/05/2010 Venta
05/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
05/05/2010 Compra s/f Nº 1-1-377260
PRODUCTO: CERVEZA PILSENER PEQUEÑA
LOCALIZACIÓN: Bodega
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: java de 12 botellas c/j
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 12 unid.
148
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,83
5,34
4,45
0,33
5,34
1,78
0,5
5,34
2,67
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3,5
4,88
17,06
0,5
4,88
2,44
3,5
4,88
17,06
0,5
4,88
2,44
0,5
4,88
2,44
3
4,88
14,63
0,5
4,88
2,44
1
4,88
4,88
2
4,88
9,75
0,5
4,88
2,44
0,5
4,88
2,44
1,5
4,88
7,31
0,5
4,88
2,44
0,5
4,88
2,44
1
4,88
4,88
0,5
4,88
2,44
0,5
4,88
2,44
0,5
4,88
2,44
0,5
4,88
2,44
0,5
4,88
2,44
0
4,88
0,5
4,88
2,44
0,5
4,88
2,44
0
4,88
-
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
28/05/2010 Venta
PRODUCTO: GASEOSA MANZANA(1/2 litro)
LOCALIZACIÓN: Bodega
29/05/2010 Compra s/f Nº 6-1-43545
22/05/2010 Compra s/f Nº 6-1-41302
10/05/2010 Venta
07/05/2010 Venta
06/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
01/05/2010 Compra s/f Nº 6-1-43582
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 12 unid.
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 12 unid.
MÉTODO: PEPS
149
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,5833
5,34
3,12
0,3333
5,34
1,78
0,25
5,34
1,34
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,17
3,43
4,00
2
3,43
6,86
1,17
3,43
4,00
2
3,43
6,86
0,33
3,43
1,14
0,83
3,43
2,86
2
3,43
6,86
0,5
3,43
1,72
0,33
3,43
1,14
2
3,43
6,86
0,33
3,43
1,14
3,43
0,17
3,43
0,57
1,83
3,43
6,29
1
3,43
3,43
1,83
3,43
6,29
1
3,43
3,43
1
3,43
3,43
1,83
3,43
6,29
1
3,43
3,43
1
3,43
3,43
PRODUCTO: TESALIA ICE NARANJILLA 500 ml.
LOCALIZACIÓN: Bodega
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
05/05/2010 Venta
22/05/2010 Compra s/f Nº 1-1-224642
PRODUCTO: AGUA VIVANT 600 cc
LOCALIZACIÓN: Bodega
29/05/2010 Compra s/f Nº 6-1-43545
21/05/2010 Venta
07/05/2010 Venta
10/05/2010 Venta
19/05/2010 Compra s/f Nº 6-1-40073
06/05/2010 Venta
03/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
01/05/2010 Compra s/f Nº 6-1-43582
PRODUCTO: TESALIA ICE LIMÓN 500 ml.
LOCALIZACIÓN: Bodega
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 12 unid.
1
CANT.
2,35
2,35
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 12 unid.
150
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTALCANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2,67
2,30
6,14
0,25
2,30
0,58
2,42
2,30
5,56
2,42
2,30
5,56
1
2,35
2,35
ENTRADAS
COSTO UNIT. COSTO TOTALCANT.
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1
3,43
3,43
3
3,43
10,29
1
3,43
3,43
3
3,43
10,29
0,5
3,43
1,72
0,5
3,43
1,72
3
3,43
10,29
0,5
3,43
1,72
0
3,43
3
3,43
10,29
0,8333
3,43
2,86
2,17
3,43
7,43
1
3,43
3,43
1,17
3,43
4,00
2
3,43
6,86
1,17
3,43
4,00
2
3,43
6,86
0,5
3,43
1,72
0,67
3,43
2,29
2
3,43
6,86
2
3,43
6,86
0,67
3,43
2,29
2
3,43
6,86
2
3,43
6,86
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
FECHA
01/05/2010
07/05/2010
20/05/2010
22/05/2010
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Compra s/f Nº 6-1-41302
PRODUCTO: GÜITIG 700 ml
LOCALIZACIÓN: Bodega
19/05/2010 Venta
13/05/2010 Venta
19/05/2010 Compra s/f Nº 6-1-40073
10/05/2010 Venta
04/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
01/05/2010 Compra s/f Nº 1-6-1-44530
PRODUCTO: GÜITIG 500 ml
LOCALIZACIÓN: Bodega
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 12 unid.
1,5
CANT.
3,57
5,36
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Java de 12 botellas
151
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTALCANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2
3,57
7,14
0,67
3,57
2,38
1,33
3,57
4,76
0,25
3,57
0,89
1,08
3,57
3,87
1,08
3,57
3,87
1,5
3,57
5,36
ENTRADAS
COSTO UNIT. COSTO TOTALCANT.
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,5
3,39
1,70
1
3,39
3,39
0,5
3,39
1,70
1
3,39
3,39
0,3333
3,39
1,13
0,17
3,39
0,57
1
3,39
3,39
0,1667
3,39
0,57
0
3,39
0,3333
3,39
1,13
0,67
3,39
2,26
0,4167
3,39
1,41
0,25
3,39
0,85
1
3,39
3,39
0,25
3,39
0,85
1
3,39
3,39
0,25
3,39
0,85
0
3,39
0,25
3,39
0,85
0,75
3,39
2,54
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
20/05/2010 Venta
19/05/2010 Venta
18/05/2010 Venta
15/05/2010 Venta
14/05/2010 Venta
13/05/2010 Venta
11/05/2010 Venta
08/05/2010 Venta
07/05/2010 Venta
06/05/2010 Venta
05/05/2010 Venta
04/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
01/05/2010 Venta
04/05/2010 Compra s/f Nº 19-4-59455
PRODUCTO: GASEOSA 2litros
LOCALIZACIÓN: Bodega
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Java de 12 botellas
152
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3
7,52
22,57
0,25
7,52
1,88
2,75
7,52
20,69
0,83
7,52
6,27
2,75
7,52
20,69
0,83
7,52
6,27
0,1
7,52
0,75
2,65
7,52
19,94
0,83
7,52
6,27
0,15
7,52
1,13
2,50
7,52
18,81
0,83
7,52
6,27
0,19
7,52
1,41
2,31
7,52
17,40
0,83
7,52
6,27
0,23
7,52
1,69
2,09
7,52
15,71
0,83
7,52
6,27
0,31
7,52
2,35
1,78
7,52
13,36
0,83
7,52
6,27
0,18
7,52
1,32
1,60
7,52
12,04
0,83
7,52
6,27
0,18
7,52
1,32
1,43
7,52
10,72
0,83
7,52
6,27
0,38
7,52
2,82
1,05
7,52
7,90
0,83
7,52
6,27
0,31
7,52
2,35
0,74
7,52
5,55
0,83
7,52
6,27
0,16
7,52
1,22
0,58
7,52
4,33
0,83
7,52
6,27
0,19
7,52
1,41
0,39
7,52
2,92
0,83
7,52
6,27
0,25
7,52
1,88
0,14
7,52
1,03
0,83
7,52
6,27
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Compra s/f Nº 36-8-8228
21/05/2010
22/05/2010
28/05/2010
29/05/2010
Venta
Venta
Venta
Venta
20/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
05/05/2010
06/05/2010
08/05/2010
10/05/2010
11/05/2010
14/05/2010
15/05/2010
18/05/2010
PRODUCTO: JUGO DE NARANJA NATURA
LOCALIZACIÓN: Bodega
22/05/2010 Venta
28/05/2010 Venta
29/05/2010 Venta
21/05/2010 Venta
1,52
13,68
1,25
0,44
1,06
3
0,75
3
0,47
1,2
1,06
3
1,8
0,75
0,47
3
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
9
7,52
7,52
7,52
7,52
7,52
1,03
0,38
2,35
1,32
2,23
0,78
0,47
0,30
-
7,52
7,52
7,52
7,52
7,52
5,89
3,54
2,23
-
153
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Litros
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
13
1,52
19,76
1,52
0,71
12,53
1,52
19,05
1,52
1,82
11,33
1,52
17,22
1,52
1,62
10,27
1,52
15,61
1,52
4,56
7,27
1,52
11,05
1,52
2,74
5,47
1,52
8,31
1,52
1,14
4,72
1,52
7,17
1,52
0,71
4,25
1,52
6,46
1,52
4,56
1,25
1,52
1,90
1,25
1,52
1,90
9
1,52
13,68
1,52
1,90
0
1,52
1,52
0,67
8,56
1,52
13,02
1,52
1,62
7,5
1,52
11,40
1,52
4,56
4,5
1,52
6,84
1,52
1,14
3,75
1,52
5,70
1,52
4,56
0,75
1,52
1,14
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
0,14
0,05
0,31
0,18
0,30
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
08/05/2010
11/05/2010
14/05/2010
15/05/2010
20/05/2010
22/05/2010
28/05/2010
29/05/2010
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
PRODUCTO: GRANADINA
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
08/05/2010
11/05/2010
14/05/2010
15/05/2010
22/05/2010
28/05/2010
29/05/2010
PRODUCTO: JHON CORTÉS
LOCALIZACIÓN: Bodega
0,08
0,33
0,25
0,08
0,33
0,14
0,33
0,25
0,33
154
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: 1/2 litro
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
4
1,80
7,20
1,80
0,14
3,92
1,80
7,06
1,80
0,59
3,59
1,80
6,47
1,80
0,45
3,34
1,80
6,02
1,80
0,14
3,27
1,80
5,88
1,80
0,59
2,94
1,80
5,29
1,80
0,25
2,80
1,80
5,03
1,80
0,59
2,47
1,80
4,44
1,80
0,45
2,22
1,80
3,99
1,80
0,59
1,89
1,80
3,40
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
0,21
1,33
0,25
0,21
1,33
1,33
0,25
1,33
ENTRADAS
COSTO UNIT. COSTO TOTALCANT.
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
CANT.
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTALCANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
6,5
6,00
39,00
6,00
1,25
6,29
6,00
37,75
6,00
8,00
4,96
6,00
29,75
6,00
1,50
4,71
6,00
28,25
6,00
1,25
4,50
6,00
27,00
6,00
8,00
3,17
6,00
19,00
6,00
8,00
1,83
6,00
11,00
6,00
1,50
1,58
6,00
9,50
6,00
8,00
0,25
6,00
1,50
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
11/05/2010 Venta
28/05/2010 Venta
PRODUCTO: CAMPARI
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
01/05/2010
06/05/2010
20/05/2010
21/05/2010
PRODUCTO: PUNTAS
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 INVENTARIO INICIAL
01/05/2010 Venta
14/05/2010 Venta
PRODUCTO: MARTINI SECO
LOCALIZACIÓN: Bodega
CANT.
155
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTALCANT. COSTO UNIT. COSTO TOTALCANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3
20,00
60,00
0,17
20,00
3,33
2,83
20,00
56,67
0,17
20,00
3,33
2,67
20,00
53,33
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
0,31
0,3
0,31
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Litros
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2
1,00
2,00
1,00
0,31
1,69
1,00
1,69
1,00
0,30
1,39
1,00
1,39
1,00
0,31
1,08
1,00
1,08
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3
15,00
45,00
0,13
15,00
1,88
2,88
15,00
43,13
0,13
15,00
1,88
2,75
15,00
41,25
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE BEBIDAS
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
01/05/2010
03/05/2010
06/05/2010
07/05/2010
13/05/2010
20/05/2010
21/05/2010
29/05/2010
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
FECHA
01/05/2010
03/05/2010
07/05/2010
13/05/2010
20/05/2010
29/05/2010
PRODUCTO: MALBORO BLANCO
LOCALIZACIÓN: Bodega
DESCRIPCIÓN
FECHA
PRODUCTO: LARK
LOCALIZACIÓN: Bodega
CANT.
CANT.
1
2
4
4
3
2
1
1,05
1,05
1,05
1,05
1,05
1,05
1,05
ENTRADAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2
3
2
2
2
1,05
1,05
1,05
1,05
1,05
2,1
3,15
2,1
2,1
2,1
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,05
2,1
4,2
4,2
3,15
2,1
1,05
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE CIGARILLOS
ENTRADAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE CIGARILLOS
3.5.4.2. KÁRDEX DE INVENTARIO CIGARILLOS
156
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Decenas
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
15
1,05
15,75
13
1,05
13,65
10
1,05
10,50
8
1,05
8,40
6
1,05
6,3
4
1,05
4,2
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Decenas
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
18
1,05
18,90
17
1,05
5,60
15
1,05
5,60
11
1,05
11,55
7
1,05
7,35
4
1,05
4,2
2
1,05
2,1
1
1,05
1,05
FECHA
01/05/2010
06/05/2010
20/05/2010
21/05/2010
DESCRIPCIÓN
INVENTARIO INICIAL
Venta
Venta
Venta
PRODUCTO: MALBORO ROJO
LOCALIZACIÓN: Bodega
CANT.
ENTRADAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3
2
3
1,05
1,05
1,05
3,15
2,1
3,15
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE CIGARILLOS
157
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Decenas
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
8
1,05
8,40
5
1,05
5,25
3
1,05
3,15
0
1,05
0
1,58
2,04
1,96
2,1053
22/05/2010 Venta
28/05/2010 Venta
29/05/2010 Venta
4,63
0,49
21/05/2010 Venta
45,49
5,12
2,85
19/05/2010 Venta
21/05/2010 Compra s/f N 36-7-7384
15,96
1,50
15/05/2010 Venta
5,90
3,62
2,85
14/05/2010 Venta
2,07
3,62
1,0211
1,96
2,1053
0,7018
2,85
2,85
2,85
2,85
2,85
2,85
2,85
2,85
2,85
2,85
2,85
2,85
2,85
2,85
2,85
4,50
5,82
5,59
6,00
13,20
1,40
14,60
4,28
10,32
7,74
10,32
2,91
5,59
6,00
2,00
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2,72
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Compra s/f N 57-4-5960
13/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
03/05/2010
05/05/2010
08/05/2010
10/05/2010
12/05/2010
PRODUCTO: CARNE MOLIDA
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
3.5.4.3. KÁRDEX DE INVENTARIO COMESTIBLES
158
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramos
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
27,00
2,85
76,95
23,38
2,85
66,63
22,36
2,85
63,72
20,40
2,85
58,14
18,29
2,85
52,14
17,59
2,85
50,14
17,59
2,85
50,14
2,07
2,85
5,90
14,88
2,85
42,40
2,07
2,85
5,90
11,26
2,85
32,08
2,07
2,85
5,90
9,76
2,85
27,80
2,07
2,85
5,90
4,63
2,85
13,20
2,07
2,85
5,90
15,96
2,85
45,49
0,00
2,85
1,58
2,85
4,50
15,96
2,85
45,49
0,00
2,85
13,92
2,85
39,67
11,96
2,85
34,09
9,86
2,85
28,09
3,38
4,73
2,25
2,475
2,91
0,465
2,025
4,05
14/05/2010 Venta
15/05/2010 Venta
18/05/2010 Venta
21/05/2010 Venta
22/05/2010 Venta
28/05/2010 Venta
29/05/2010 Venta
2,93
13/05/2010 Venta
292,44
2,7
8,43
11/05/2010 Venta
34,69
3,375
0,225
2,025
0,9
2,925
4,05
8,43
8,43
8,43
8,43
8,43
8,43
8,43
8,43
8,43
8,43
8,43
8,43
8,43
8,43
8,43
8,43
8,43
24,53
3,92
17,07
34,14
20,86
18,97
39,87
28,49
24,70
22,76
19,00
28,45
1,90
17,07
7,59
24,66
34,14
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2,25
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Compra s/f Nº 1-15-975681
10/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
03/05/2010
05/05/2010
06/05/2010
07/05/2010
08/05/2010
10/05/2010
PRODUCTO: COSTILLAS AHUMADAS
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
159
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramos
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
37,13
8,43
312,96
33,75
8,43
284,51
33,53
8,43
282,62
31,50
8,43
265,55
30,60
8,43
257,96
27,68
8,43
233,30
23,63
8,43
199,16
23,63
8,43
199,16
34,69
8,43
292,44
21,38
8,43
180,19
34,69
8,43
292,44
18,68
8,43
157,43
34,69
8,43
292,44
15,75
8,43
132,73
34,69
8,43
292,44
12,37
8,43
104,24
34,69
8,43
292,44
7,64
8,43
64,36
34,69
8,43
292,44
5,39
8,43
45,40
34,69
8,43
292,44
2,91
8,43
24,53
34,69
8,43
292,44
0,00
8,43
34,23
8,43
288,52
32,20
8,43
271,45
28,15
8,43
237,31
48,40
FECHA
01/05/2010
03/05/2010
04/05/2010
05/05/2010
10/05/2010
15/05/2010
19/05/2010
21/05/2010
24/05/2010
28/05/2010
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
PRODUCTO: POLLO PICADO
LOCALIZACIÓN: Congelador
2,42
2,42
2,42
2,42
2,42
2,42
2,42
2,42
4,24
3,03
3,03
3,03
0,61
1,82
3,63
4,24
0,462
0,79
0,308
0,6364
1,1818
0,909
0,909
0,790
0,308
2,75
2,75
2,75
2,75
2,75
2,75
2,75
2,75
2,75
1,27
2,17
0,85
1,75
3,25
2,50
2,50
2,17
0,85
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
1,75
1,25
2,42
18/05/2010 Venta
22/05/2010 Venta
20
1,25
0,25
0,75
1,5
1,75
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,25
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Compra s/f Nº 1-1-22
14/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
03/05/2010
06/05/2010
07/05/2010
10/05/2010
11/05/2010
PRODUCTO: ALAS DE POLLO
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
160
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramo
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
8,00
2,75
22,00
7,54
2,75
20,73
6,75
2,75
18,56
6,44
2,75
17,71
5,80
2,75
15,96
4,62
2,75
12,71
3,71
2,75
10,21
2,80
2,75
7,71
2,01
2,75
5,54
1,71
2,75
4,69
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: kilogramo
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
12,50
2,42
30,25
11,25
2,42
27,23
11,00
2,42
26,62
10,25
2,42
24,81
8,75
2,42
21,18
7,00
2,42
16,94
7,00
2,42
16,94
20
2,42
48,40
5,75
2,42
13,92
20
2,42
48,40
4,00
2,42
9,68
2,75
2,42
6,66
1,2
3
28/05/2010 Venta
29/05/2010 Venta
204,16
3
6,38
22/05/2010 Venta
15/05/2010 Venta
21/05/2010 Compra s/f N 1-1-24
32
236,06
1,2
0,3
2,1
6,38
14/05/2010 Venta
37
1,5
0,3
1,2
1,8
3,3
3
6,38
6,38
6,38
6,38
6,38
6,38
6,38
6,38
6,38
6,38
6,38
6,38
6,38
19,14
7,66
19,14
7,66
1,91
13,40
17,23
9,57
1,914
7,656
11,48
21,05
19,14
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2,7
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Compra s/f Nº 1-1-22
11/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
03/05/2010
05/05/2010
06/05/2010
07/05/2010
08/05/2010
11/05/2010
PRODUCTO: LOMO DE RES
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
161
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramo
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
15,00
6,38
95,70
13,50
6,38
86,13
13,20
6,38
84,22
12,00
6,38
76,56
10,20
6,38
65,08
6,90
6,38
44,02
3,90
6,38
24,88
3,90
6,38
24,88
37
6,38
236,06
1,20
6,38
7,66
37
6,38
236,06
0,00
6,38
36,7
6,38
234,15
34,6
6,38
220,75
34,6
6,38
220,75
32
6,38
204,16
31,6
6,38
201,61
32
6,38
204,16
30,4
6,38
193,95
32
6,38
204,16
27,4
6,38
174,81
32
6,38
204,16
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
21/05/2010 Venta
29/05/2010 Venta
15/05/2010 Venta
5,99
9,28
55,59
1,96
1,79
2
2
0,25
2
2
07/05/2010 Venta
08/05/2010 Venta
10/05/2010 Compra s/f Nº 1-15-975681
1
55,31
06/05/2010 Venta
9,28
1,25
5,96
9,28
9,28
9,28
9,28
9,28
9,28
9,28
9,28
9,28
18,19
16,61
18,56
18,56
2,32
18,56
18,56
9,28
11,85
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
162
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramos
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2,50
9,28
23,20
2,50
9,28
23,20
5,96
9,28
55,31
1,25
9,28
11,60
5,96
9,28
55,31
0,25
9,28
2,32
5,96
9,28
55,31
0,00
9,28
3,96
9,28
36,75
1,96
9,28
18,19
1,96
9,28
18,19
5,99
9,28
55,59
0,00
9,28
4,2
9,28
38,98
2,2
9,28
20,42
0,2
9,28
1,86
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramo
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
5,00
4,95
24,75
4,95
3,71
4,25
4,95
21,04
4,95
9,9
2,25
4,95
11,14
4,95
3,7
1,50
4,95
7,43
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
0,75
2
0,75
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
03/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Inventario Inicial
03/05/2010 Compra s/f N· 1-15-971618
PRODUCTO: CHULETA AHUMADA
LOCALIZACIÓN: Congelador
FECHA
01/05/2010
04/05/2010
11/05/2010
24/05/2010
PRODUCTO: CHULETA DE CERDO
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
35,75
Venta
Venta
Venta
Venta
1,332
1,83
0,499
0,666
7,15
22/05/2010
24/05/2010
28/05/2010
29/05/2010
5
2,33
Venta
Venta
Venta
Compra s/f N 36-7-7384
21/05/2010 Venta
08/05/2010
14/05/2010
19/05/2010
21/05/2010
0,50
2,832
0,666
1,3333
0,8322
07/05/2010 Venta
57,20
0,832
7,15
06/05/2010 Venta
8
1,3333
1,8333
7,15
7,15
7,15
7,15
7,15
7,15
7,15
7,15
7,15
7,15
7,15
7,15
7,15
7,15
9,52
13,08
3,57
4,76
16,66
3,58
20,25
4,76
9,53
5,95
5,95
3,58
9,53
13,11
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,5
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Compra s/f Nº 36-1-7102
05/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
04/05/2010
05/05/2010
PRODUCTO: CAMARÓN
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
163
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramos
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
5,00
7,15
35,75
3,67
7,15
26,22
1,83
7,15
13,11
1,83
7,15
13,11
8,00
7,15
57,20
1,33
7,15
9,53
8,00
7,15
57,20
0,50
7,15
3,58
8,00
7,15
57,20
0,00
7,15
5,17
7,15
36,95
4,50
7,15
32,19
3,17
7,15
22,66
2,34
7,15
16,71
2,34
7,15
16,71
5
7,15
35,75
0,0
7,15
0,0
5
7,15
35,75
3,67
7,15
26,23
1,84
7,15
13,14
1,34
7,15
9,57
0,67
7,15
4,81
1,45
0,3025
29/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
06/05/2010
14/05/2010
15/05/2010
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Compra s/f N 36-8-8228
PRODUCTO: ACEITUNAS
LOCALIZACIÓN: Bodega
1,9
24/05/2010 Venta
1,51
4,53
0,1087
0,2171
0,1087
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
3
2,75
2,75
2,75
2,75
2,75
2,75
2,75
2,75
2,75
3,99
0,83
5,23
4,81
4,81
6,19
2,06
5,23
8,94
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramo
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
15,00
2,75
41,25
14,25
2,75
39,19
12,35
2,75
33,96
9,10
2,75
25,03
9,10
2,75
25,03
20
2,75
55,00
6,85
2,75
18,84
20
2,75
55,00
5,10
2,75
14,03
20
2,75
55,00
3,35
20
2,75
55,00
1,45
2,75
3,99
20
2,75
55,00
0,00
2,75
19,70
2,75
54,17
164
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 345gr.
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,00
1,75
1,75
1,75
0,18
0,89
1,75
1,56
1,75
0,38
0,67
1,75
1,18
1,75
0,18
0,57
1,75
0,99
0,57
1,75
0,99
3
1,51
4,53
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
1,75
21/05/2010 Venta
55,00
1,75
2,75
15/05/2010 Venta
20
0,75
1,9
3,25
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2,25
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Compra s/f Nº 1-1-22
11/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
03/05/2010
04/05/2010
08/05/2010
10/05/2010
PRODUCTO: FILETE DE POLLO
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
04/05/2010
05/05/2010
06/05/2010
07/05/2010
08/05/2010
14/05/2010
19/05/2010
21/05/2010
22/05/2010
24/05/2010
28/05/2010
29/05/2010
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
PRODUCTO: ARROZ
LOCALIZACIÓN: Bodega
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
03/05/2010
05/05/2010
07/05/2010
14/05/2010
22/05/2010
28/05/2010
PRODUCTO: CHORIZO
LOCALIZACIÓN: Congelador
6,5
6,5
6,5
6,5
6,5
6,5
6,5
7,8
1,95
9,75
13,65
7,8
7,8
9,75
2,3784
3,2703
0,8919
1,4865
5,9459
1,1892
2,3784
1,486
4,1622
2,3784
3,2703
0,8919
1,1892
0,37
0,37
0,37
0,37
0,37
0,37
0,37
0,37
0,37
0,37
0,37
0,37
0,37
0,88
1,21
0,33
0,55
2,20
0,44
0,88
0,55
1,54
0,88
1,21
0,33
0,44
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
1,2
0,3
1,5
2,1
1,2
1,2
1,5
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
165
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Libras
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
48,00
0,37
17,76
45,62
0,37
16,88
42,35
0,37
15,67
41,46
0,37
15,34
39,97
0,37
14,79
34,03
0,37
12,59
32,84
0,37
12,15
30,46
0,37
11,27
28,97
0,37
10,72
24,81
0,37
9,18
22,43
0,37
8,30
19,16
0,37
7,09
18,27
0,37
6,76
17,08
0,37
6,32
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramo
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
9,00
6,50
58,50
7,80
6,50
50,70
7,50
6,50
48,75
6,00
6,50
39,00
3,90
6,50
25,35
2,70
6,50
17,55
1,50
6,50
9,75
0,00
6,50
-
16,52
Venta
Venta
Venta
Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
21/05/2010 Compra s/f N 10-1-48931
PRODUCTO: QUESO GOUDA
LOCALIZACIÓN: BODEGA
22/05/2010
24/05/2010
28/05/2010
29/05/2010
4,13
4,13
4,13
4,13
4,13
4,13
4,13
4,13
4,13
4,13
4,13
4,13
4,13
4,13
4,13
4,13
4,13
4,13
0,41
0,19
1,32
0,82
0,75
1,5
0,6
1,32
0,52
0,82
0,75
0,95
1,5
2,1
1,8
0,4
0,42
0,8
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1
3,47
3,47
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
0,10
0,05
0,3196
0,199
0,182
0,363
4,13
21/05/2010 Venta
4
0,3196
0,126
0,199
0,182
0,230
0,363
0,508
0,436
0,097
0,102
0,194
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,145
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Compra s/f N 1-1-321
19/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
03/05/2010
04/05/2010
05/05/2010
06/05/2010
08/05/2010
10/05/2010
11/05/2010
13/05/2010
14/05/2010
15/05/2010
18/05/2010
PRODUCTO: QUESO PROLIFT
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
166
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Libra
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1
3,47
3,47
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3,00
4,13
12,39
2,68
4,13
11,07
2,55
4,13
10,55
2,36
4,13
9,73
2,17
4,13
8,98
1,94
4,13
8,03
1,58
4,13
6,53
1,07
4,13
4,43
0,64
4,13
2,63
0,54
4,13
2,23
0,44
4,13
1,81
0,24
4,13
1,01
0,24
4,13
1,01
4
4,13
16,52
0,10
4,13
0,41
4
4,13
16,52
0,00
4,13
3,95
4,13
16,33
3,63
4,13
15,01
3,44
4,13
14,19
3,25
4,13
13,44
2,89
4,13
11,94
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
06/05/2010
07/05/2010
14/05/2010
21/05/2010
28/05/2010
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
PRODUCTO: LIMÓN
LOCALIZACIÓN: Bodega
29/05/2010 Venta
11/05/2010 Venta
20/05/2010 Venta
24/05/2010 Compra s/f N 1-1-7195
08/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Inventario Inicial
04/05/2010 Compra s/f Nº 1-1-7226
PRODUCTO: PULPA DE NARANJILLA
LOCALIZACIÓN: Congelador
2,35
7,05
0,905
0,50
0,41
0,46
1,09
2,35
2,35
2,35
2,35
2,35
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
2,35
2,35
2,13
1,18
0,96
1,07
2,56
5
10
7
5
10
5
0,05
0,05
0,05
0,05
0,05
0,05
0,25
0,5
0,35
0,25
0,5
0,25
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1
3
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
167
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
50
0,05
2,50
45
0,05
2,25
35
0,05
1,75
28
0,05
1,40
23
0,05
1,15
13
0,05
0,65
8
0,05
0,40
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramo
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,50
2,35
1,18
0,50
2,35
1,18
3,00
2,35
7,05
0,00
2,35
2,59
2,35
6,09
2,14
2,35
5,02
1,05
2,35
2,46
1,05
2,35
2,46
1
2,35
2,35
0,14
2,35
0,33
1,00
2,35
2,35
29/05/2010 Venta
28/05/2010 Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Compra s/f N 1-1-7195
4
3,5
14,00
0,4841
0,3339
0,545
0,3597
0,1853
0,228
0,9143
0,908
0,366
0,9143
08/05/2010 Venta
13/05/2010
14/05/2010
15/05/2010
19/05/2010
22/05/2010
24/05/2010
0,454
07/05/2010 Venta
0,9143
0,454
14,00
06/05/2010 Venta
3,5
0,818
4
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
3,50
1,69
1,17
1,91
1,26
0,65
0,80
3,20
3,18
1,28
3,20
1,59
1,59
2,86
3,20
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
05/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Inventario Inicial
01/05/2010 Venta
04/05/2010 Compra s/f Nº 1-1-7226
PRODUCTO: PULPA DE MORA
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
168
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramos
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3
3,50
10,50
2,09
3,50
7,30
2,09
3,50
7,30
4
3,50
14,00
1,27
3,50
4,44
4
3,50
14,00
0,814
3,50
2,85
4
3,50
14,00
0,36
3,50
1,26
4
3,50
14,00
0,00
3,50
3,81
3,50
13,35
3,59
3,50
12,55
2,67
3,50
9,35
1,76
3,50
6,18
1,40
3,50
4,89
0,48
3,50
1,69
0,48
3,50
1,69
4
3,50
14,00
0,00
3,50
3,67
3,50
12,83
3,12
3,50
10,92
21/05/2010
22/05/2010
24/05/2010
28/05/2010
29/05/2010
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
1,7103
4,9497
15,333
28,667
4,3333
10
23,667
19/05/2010 Venta
15,00
5,66
0,15
18/05/2010 Venta
100
27
5,3333
4,3333
10
8,6667
15
25,667
9,6667
26,3
10,33
27
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,15
0,26
0,74
2,30
4,30
0,65
1,5
3,55
0,85
3,50
4,05
0,8
0,65
1,5
1,3
2,25
3,85
1,45
3,95
1,55
4,05
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
23,333
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Compra
15/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
03/05/2010
04/05/2010
05/05/2010
06/05/2010
07/05/2010
08/05/2010
10/05/2010
11/05/2010
13/05/2010
14/05/2010
15/05/2010
PRODUCTO: PAPAS
LOCALIZACIÓN: Bodega
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
169
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Libras
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
200
0,15
30,00
173
0,15
25,95
167,67
0,15
25,15
163,33
0,15
24,50
153,33
0,15
23,00
144,67
0,15
21,70
129,67
0,15
19,45
104
0,15
15,60
94,33
0,15
14,15
68,03
0,15
10,21
57,70
0,15
8,66
30,70
0,15
4,61
30,70
0,15
4,61
100
0,15
15,00
7,37
0,15
1,11
100
0,15
15,00
1,71
0,15
0,26
100
0,15
15,00
0,00
0,15
95,05
0,15
14,26
79,72
0,15
11,96
51,05
0,15
7,66
46,72
0,15
7,01
36,72
0,15
5,51
13,05
0,15
1,96
24/05/2010 Venta
28/05/2010 Venta
29/05/2010 Venta
1,11
0,34
1
1,68
2,93
6,00
0,64
0,81
2,04
22/05/2010 Venta
0,75
4,50
2,04
8
0,75
21/05/2010 Venta
19/05/2010 Venta
21/05/2010 Compra s/f N 36-7-7384
14/05/2010 Venta
10/05/2010 Venta
13/05/2010 Venta
14/05/2010 Compra s/nv 1-1-105
6
5,25
0,08
2,85
2,97
0,53
0,75
08/05/2010 Venta
7
1,4533
1,1867
1
0,75
0,75
0,75
0,75
0,75
0,75
0,75
0,75
0,75
0,75
0,75
0,75
0,75
0,75
0,75
0,75
0,75
0,84
0,25
0,75
1,26
2,20
1,53
0,48
0,61
1,53
0,06
2,14
2,23
0,4
1,26
1,09
0,89
0,75
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,68
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Compra s/f Nº 36-1-7102
05/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
03/05/2010
04/05/2010
05/05/2010
PRODUCTO: LECHE
LOCALIZACIÓN: Refrigerador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
170
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Litros
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
5,40
0,75
4,05
3,95
0,75
2,96
2,76
0,75
2,07
1,76
0,75
1,32
1,76
0,75
1,32
7
0,75
5,25
0,08
0,75
0,06
7
0,75
5,25
0,00
0,75
4,15
0,75
3,11
1,18
0,75
0,88
0,64
0,75
0,48
0,64
0,75
0,48
6
0,75
4,50
0,00
0,75
5,19
0,75
3,90
3,15
0,75
2,37
3,15
0,75
2,37
8
0,75
6,00
1,11
0,75
0,84
8
0,75
6,00
0,00
0,75
7,66
0,75
5,75
6,66
0,75
5,00
4,98
0,75
3,74
2,05
0,75
1,54
0,13
0,17
29/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
10/05/2010 Compra s/f N' 36-9-3787
PRODUCTO: PACOSE GUACAMO
LOCALIZACIÓN: BODEGA
0,17
22/05/2010 Venta
5,14
5,14
5,14
5,14
5,14
5,14
5,14
5,14
5,14
0,67
0,87
0,88
0,88
2,2
0,66
0,66
1,54
0,88
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1
1,45
1,45
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
0,17
14/05/2010 Venta
0,30
0,1712
0,43
5,14
5,14
11/05/2010 Venta
5,14
5,14
0,03
0,10
1
1
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
10/05/2010 Venta
10/05/2010 Venta
08/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Inventario Inicial
01/05/2010 Venta
03/05/2010 Compra s/f N' 1-15-971618
PRODUCTO: SALCHICHA DE POLLO
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
171
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,00
1,45
1,45
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramo
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,50
5,14
2,57
0,33
5,14
1,69
0,33
5,14
1,69
1
5,14
5,14
0,03
5,14
0,15
1
5,14
5,14
0,03
5,14
0,15
1
5,14
5,14
1
5,14
5,14
0,00
5,14
0,90
5,14
4,63
1
5,14
5,14
0,47
5,14
2,43
1
5,14
5,14
0,30
5,14
1,55
1
5,14
5,14
0,13
5,14
0,67
1
5,14
5,14
0
5,14
1
5,14
5,14
0,0227
0,0378
22/05/2010 Venta
29/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
06/05/2010
08/05/2010
10/05/2010
11/05/2010
22/05/2010
29/05/2010
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
PRODUCTO: TORTILLA PIZZA
LOCALIZACIÓN: Congelador
0,0454
11/05/2010 Venta
10,57
10,57
10,57
10,57
10,57
10,57
10,57
0,40
0,24
0,48
0,40
0,40
0,16
0,24
6
4
10
5
12
6
10
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
1,02
0,68
1,70
0,85
2,04
1,02
1,70
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
0,0378
10/05/2010 Venta
0,0227
0,0378
10,57
08/05/2010 Venta
10,57
0,0151
1
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
06/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Inventario Inicial
01/05/2010 Venta
03/05/2010 Compra s/f N' 1-15-971618
PRODUCTO: SALAMI ITALIANO
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
172
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
55
0,17
9,35
49
0,17
8,33
45
0,17
7,65
35
0,17
5,95
30
0,17
5,10
18
0,17
3,06
12
0,17
2,04
2
0,17
0,34
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramos
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,30
10,57
3,17
0,28
10,57
2,93
0,28
10,57
2,93
1,00
10,57
10,57
0,26
10,57
2,77
1,00
10,57
10,57
0,22
10,57
2,37
1,00
10,57
10,57
0,19
10,57
1,97
1,00
10,57
10,57
0,14
10,57
1,49
1,00
10,57
10,57
0,12
10,57
1,25
1,00
10,57
10,57
0,08
10,57
0,85
1,00
10,57
10,57
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Compra s/f N 57-4-5960
0,2243
1,28
0,3478
28/05/2010 Venta
29/05/2010 Venta
29/05/2010 Venta
0,43
0,85
0,2087
17,94
33,93
23,15
22/05/2010 Venta
5,75
5,75
5,75
1,28
3,12
5,9
4,03
0,2087
0,4452
0,2243
0,24
1,6313
0,3983
0,4174
5,75
5,75
5,75
5,75
5,75
5,75
5,75
5,75
5,75
5,75
5,75
5,75
5,75
5,75
2,00
7,38
1,29
1,20
7,38
2,5
4,88
1,20
2,56
1,29
1,38
9,38
2,29
2,4
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
21/05/2010 Venta
21/05/2010 Compra s/f N 10-1-48931
19/05/2010 Venta
14/05/2010 Compra s/f N 10-1-48002
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
03/05/2010
05/05/2010
06/05/2010
08/05/2010
10/05/2010
11/05/2010
12/05/2010
PRODUCTO: QUESO MOZZARELLA
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
173
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramos
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
4,00
5,75
23,00
3,79
5,75
21,80
3,35
5,75
19,24
3,12
5,75
17,95
2,88
5,75
16,57
1,25
5,75
7,19
0,85
5,75
4,90
0,43
5,75
2,50
0,43
5,75
2,50
4,03
5,75
23,15
0,43
5,75
2,50
4,03
5,75
23,15
5,9
5,75
33,93
0,00
5,75
3,18
5,75
18,27
5,9
5,75
33,93
0,00
5,75
5,90
5,75
33,93
3,12
5,75
17,94
4,62
5,75
26,55
3,12
5,75
17,94
4,41
5,75
25,35
3,12
5,75
17,94
4,18
5,75
24,06
3,12
5,75
17,94
2,90
5,75
16,68
3,12
5,75
17,94
2,55
5,75
14,68
3,12
5,75
17,94
0,4333
0,1507
0,113
0,33
0,0754
0,3611
11/05/2010 Venta
13/05/2010 Venta
14/05/2010 Venta
22/05/2010 Venta
24/05/2010 Venta
29/05/2010 Venta
19,11
0,18
6,37
10/05/2010 Venta
3
0,2505
0,1105
08/05/2010 Venta
10/05/2010 Compra s/f Nº 1-15-975681
0,14
19,11
06/05/2010 Venta
6,37
0,08
3
0,3297
6,37
6,37
6,37
6,37
6,37
6,37
6,37
6,37
6,37
6,37
6,37
6,37
2,30
0,48
2,10
0,72
0,96
2,76
1,15
1,60
0,70
0,92
0,48
2,10
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
03/05/2010 Compra s/f Nº 1-15-971618
04/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Inventario Inicial
01/05/2010 Venta
PRODUCTO: JAMONADA
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
174
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramos
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,80
6,37
5,10
0,47
6,37
3,00
0,47
6,37
3,00
3,00
6,37
19,11
0,39
6,37
2,52
3,00
6,37
19,11
0,25
6,37
1,60
3,00
6,37
19,11
0,00
6,37
2,89
6,37
18,41
2,89
6,37
18,41
3
6,37
19,11
2,71
6,37
17,26
3
6,37
19,11
2,28
6,37
14,50
3
6,37
19,11
2,13
6,37
13,54
3
6,37
19,11
2,01
6,37
12,82
3
6,37
19,11
1,68
6,37
10,72
3
6,37
19,11
1,61
6,37
10,24
3
6,37
19,11
1,25
6,37
7,94
3
6,37
19,11
FECHA
03/05/2010
05/05/2010
10/05/2010
24/05/2010
29/05/2010
DESCRIPCIÓN
Compra s/f N' 1-15-971618
Venta
Venta
Compra s/f N 1-15-983264
Venta
PRODUCTO: SALCHICHA HOT DOG
LOCALIZACIÓN: REFRIGERADOR
9,36
9,36
9,36
9,36
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
1
6,16
6,16
0,2857
0,2143
1
6,16
6,16
0,2857
0,89
0,07
0,96
0,96
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramos
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,30
9,36
2,81
0,20
9,36
1,85
0,20
9,36
1,85
3
9,36
28,08
0,20
9,36
1,85
3
9,36
28,08
3
9,36
28,08
0,09
9,36
0,89
3
9,36
28,08
3
9,36
28,08
0,00
9,36
3
9,36
28,08
3
9,36
28,08
175
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramo
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,50
6,16
3,08
6,16
1,76
0,21
6,16
1,32
6,16
1,32
0,00
6,16
1
6,16
6,16
0,71
6,16
4,40
6,16
1,76
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
0,09
0,01
28,08
0,103
29/05/2010 Venta
9,36
28,08
0,103
3
10/05/2010 Compra s/f N' 1-15-971618
9,36
14/05/2010 Venta
3
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Inventario Inicial
01/05/2010 Venta
03/05/2010 Compra s/f Nº 1-15-971618
PRODUCTO: TOCINO AHUMADO
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Compra s/f N 10-1-48002
FECHA
DESCRIPCIÓN
03/05/2010 Compra s/f N' 1-1-383773
03/05/2010 Venta
15/05/2010 Venta
0,6
0,90
1,50
0,19
0,71
1,50
0,90
0,6
0,6
1,2
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: 300 gramos
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,20
2,91
3,49
0,89
2,91
2,59
0,68
2,91
1,99
0,48
2,91
1,39
0,07
2,91
0,19
0,07
2,91
0,19
2
2,91
5,82
0,00
2,91
1,76
2,91
5,11
1,24
2,91
3,61
1,24
2,91
3,61
2
2,91
5,82
0,73
2,91
2,11
2
2,91
5,82
0,42
2,91
1,21
2
2,91
5,82
0,21
2,91
0,61
2
2,91
5,82
176
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
6
1,83
10,98
6,00
1,83
10,98
0,2077
1,83
0,38
5,79
1,83
10,60
1,25
1,83
2,28
4,55
1,83
8,32
PRODUCTO: LATA DE DURAZNOS DE 820 G
LOCALIZACIÓN: BODEGA
2,91
2,91
2,91
2,91
2,91
2,91
2,91
2,91
2,91
2,91
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
0,2062
24/05/2010 Venta
0,07
0,24
0,52
0,309
5,82
5,82
22/05/2010 Venta
2,91
2,91
0,52
2
2
0,309
0,2062
0,2062
0,4124
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
21/05/2010 Venta
19/05/2010 Venta
21/05/2010 Compra s/f N 10-1-48931
14/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
03/05/2010
04/05/2010
13/05/2010
14/05/2010
PRODUCTO: QUESO HOLANDÉS
LOCALIZACIÓN: Congelador
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Compra s/f Nº 3-6-35504
0,83
1,5
0,50
21/05/2010 Venta
22/05/2010 Venta
28/05/2010 Venta
8,35
0,83
1,67
19/05/2010 Venta
19/05/2010 Compra s/nv N 1-1-152
5
0,75
0,1667
0,3333
0,50
0,33
6,68
3,34
6,68
15/05/2010 Venta
1,67
1,67
1,67
1,50
4
2
4
1,5
0,3333
1,67
1,67
1,67
1,67
1,67
1,67
1,67
1,67
1,67
1,67
1,67
1,67
0,84
2,51
1,39
1,39
0,84
0,56
2,51
1,25
0,28
0,56
2,51
0,56
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
14/05/2010 Venta
14/05/2010 Compra s/f N 1-1-96
13/05/2010 Venta
10/05/2010 Compra s/f N' 36-9-3787
05/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
03/05/2010
05/05/2010
PRODUCTO: PAN JUMBO
LOCALIZACIÓN: BODEGA
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
177
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 12 unid.
EXISTENCIAS
CANT.
COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2
1,67
3,34
0,50
1,67
0,84
0,17
1,67
0,28
0,17
1,67
0,28
4
1,67
6,68
0
1,67
3,67
1,67
6,12
3,67
1,67
6,12
2
1,67
3,34
2,92
1,67
4,87
2
1,67
3,34
2,92
1,67
4,87
2
1,67
3,34
4
1,67
6,68
0,50
1,67
0,84
2
1,67
3,34
4
1,67
6,68
0
1,67
1,67
1,67
2,78
4
1,67
6,68
1,67
1,67
2,78
4
1,67
6,68
5
1,67
8,35
0,83
1,67
1,39
4
1,67
6,68
5
1,67
8,35
0
1,67
4
1,67
6,68
5
1,67
8,35
2,5
1,67
4,18
5
1,67
8,35
2
1,67
3,34
5
1,67
8,35
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Compra s/f Nº 36-4-7102
29/05/2010 Venta
24/05/2010 Venta
29/05/2010 Compra s/f N 57-3-7032
22/05/2010 Venta
21/05/2010 Venta
22/05/2010 Compra s/f N 57-1-5547
6
5
3,63
3,63
21,80
18,17
1,68
0,08
1,36
0,50
1,75
0,12
0,80
15/05/2010 Venta
0,0187
1,1701
1,73
1,52
5,40
28,36
14/05/2010 Venta
5,40
3,54
1,83
1
8
1,486
0,495
3,63
5,40
3,63
3,63
3,54
5,40
5,40
3,54
3,54
3,6339
3,54
3,54
3,6339
3,6339
6,12
0,45
4,95
1,8
6,21
0,63
4,32
5,4
6,48
0,068
4,15
6,12
5,40
1,8
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
11/05/2010 Venta
08/05/2010 Venta
10/05/2010 Compra s/f N' 36-9-3787
07/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
04/05/2010
05/05/2010
PRODUCTO: Nestea limón
LOCALIZACIÓN: BODEGA
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
178
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2,00
3,63
7,27
0,51
3,63
1,87
0,02
3,63
0,07
0,02
3,63
0,07
8,00
3,54
28,36
0,00
3,63
6,83
3,54
24,21
5,10
3,54
18,09
5,10
3,54
18,09
1
5,40
5,40
3,28
3,54
11,61
1
5,40
5,40
1,75
3,54
6,21
1
5,40
5,40
0,00
3,54
0,88
5,40
4,77
0,08
5,40
0,45
0,08
5,40
0,45
5
3,63
18,17
0,00
5,40
3,64
3,63
13,22
3,14
3,63
11,42
3,14
3,63
11,42
6
3,63
21,80
1,46
3,63
5,30
6
3,63
21,80
Venta
Venta
Venta
Compra s/f N 57-1-5547
24/05/2010 Venta
28/05/2010 Venta
29/05/2010 Venta
22/05/2010 Venta
15/05/2010
20/05/2010
21/05/2010
22/05/2010
40
0,17
6,66
6,66
6,1397
1,3603
3,6
3
11,1
0,88
6,62
13,20
5,94
8,10
0,17
14/05/2010 Venta
40
7,5
3,6
3
3
8,1
11,1
1,42
9,9
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
0,17
1,02
0,23
0,60
0,50
1,85
0,15
1,10
2,20
0,99
1,35
0,25
1,25
0,60
0,50
0,50
1,35
1,85
0,24
1,65
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,5
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Compra s/f N 57-4-5960
13/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
04/05/2010
05/05/2010
06/05/2010
07/05/2010
08/05/2010
10/05/2010
11/05/2010
12/05/2010
PRODUCTO: AGUA PURIFICADA
LOCALIZACIÓN: BODEGA
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
179
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Litros
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
50,00
0,17
8,33
42,50
0,17
7,08
38,90
0,17
6,48
35,90
0,17
5,98
32,90
0,17
5,48
24,80
0,17
4,13
13,70
0,17
2,28
12,28
0,17
2,05
2,38
0,17
0,40
2,38
0,17
0,40
40
0,17
6,67
0,88
0,17
0,15
40
0,17
6,67
0,00
0,17
33,38
0,17
5,56
20,18
0,17
3,36
14,24
0,17
2,37
6,14
0,17
1,02
6,14
0,17
1,02
40
0,17
6,66
0,00
0,17
38,6
0,17
6,44
35,04
0,17
5,84
32,04
0,17
5,34
20,94
0,17
3,49
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Compra s/f Nº 3-6-35504
24/05/2010 Venta
19/05/2010 Compra s/nv N 1-1-152
13/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
03/05/2010
04/05/2010
05/05/2010
PRODUCTO: PAN REY GIGANTE
LOCALIZACIÓN: BODEGA
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Inventario inicial
06/05/2010 Venta
18/05/2010 Compra s/f N 1-1-321
PRODUCTO: QUESO PARMESANO
LOCALIZACIÓN: REFRIGERADOR
3
4
1,12
1,12
3,36
4,48
0,3636
0,36
0,36
0,2727
0,3636
1,12
1,12
1,12
1,12
1,12
0,41
0,41
0,41
0,31
0,41
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
180
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 11 unid.
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1
1,12
1,12
0,73
1,12
0,81
0,36
1,12
0,41
0,36
1,12
0,41
4
1,12
4,48
0,00
1,12
3,64
1,12
4,07
3,64
1,12
4,07
3
1,12
3,36
3,27
1,12
3,67
3
1,12
3,36
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: 150 gramos
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,25
2,56
0,64
0,1333
2,56
0,34
0,12
2,56
0,30
0,12
2,56
0,30
1
2,56
2,56
1
2,56
2,56
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
1,22
0,04
29/05/2010 Venta
FECHA
05/05/2010
08/05/2010
19/05/2010
21/05/2010
29/05/2010
DESCRIPCIÓN
Compra s/f Nº 36-4-7102
Venta
Venta
Venta
Venta
PRODUCTO: DEL MONTE SALSA
LOCALIZACIÓN: BODEGA
0,28
28/05/2010 Venta
1,43
1,43
1,43
1,43
1,43
1,43
1,43
1,43
1,43
1,43
1,75
0,05
0,40
0,91
0,91
2,47
0,06
0,34
1,80
0,25
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
4
2,34
9,36
1
2,34
2,34
1
2,34
2,34
1
2,34
2,34
1
2,34
2,34
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
0,6364
21/05/2010 Venta
0,04
0,24
1,2601
0,175
0,6364
12,86
8,57
15/05/2010 Venta
1,4285
1,4285
1,73
9
6
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
11/05/2010 Venta
08/05/2010 Venta
10/05/2010 Compra s/f N 36-9-3787
05/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Inventario Inicial
03/05/2010 Venta
05/05/2010 Compra s/f Nº 36-4-7102
PRODUCTO: SNOB CHAMPIÑONES
LOCALIZACIÓN: BODEGA
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
181
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
4
2,34
9,36
3
2,34
7,02
2
2,34
4,68
1
2,34
2,34
0
2,34
-
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,22
1,43
0,31
0,04
1,43
0,06
0,04
1,43
0,06
6,00
1,43
8,57
0,00
1,43
5,76
1,43
8,24
4,50
1,43
6,44
4,50
1,43
6,44
9
1,43
12,86
2,78
1,43
3,97
9
1,43
12,86
2,14
1,43
3,06
9
1,43
12,86
1,50
1,43
2,15
9
1,43
12,86
1,22
1,43
1,75
9
1,43
12,86
0,00
1,43
8,96
1,43
12,80
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Compra s/f Nº 1-1-794
FECHA
01/05/2010
03/05/2010
06/05/2010
07/05/2010
08/05/2010
19/05/2010
21/05/2010
29/05/2010
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
PRODUCTO: PASTA DE TOMATE
LOCALIZACIÓN: CONGELADOR
28/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
03/05/2010
05/05/2010
10/05/2010
20/05/2010
PRODUCTO: TOSTITOS
LOCALIZACIÓN: BODEGA
13,44
1
1,12
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
1,12
1,12
1,12
1,12
1,12
0,93
1,12
1,12
0,2541
0,2162
0,5189
1,2649
1,4811
1,4811
1,2649
1,85
1,85
1,85
1,85
1,85
1,85
1,85
0,47
0,4
0,96
2,34
2,74
2,74
2,34
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
12
0,8304
1
1
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
182
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: LITROS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
10,00
1,85
18,50
9,75
1,85
18,03
9,53
1,85
17,63
9,01
1,85
16,67
7,75
1,85
14,33
6,26
1,85
11,59
4,78
1,85
8,85
3,52
1,85
6,51
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
4,00
1,12
4,48
3,17
1,12
3,55
2,17
1,12
2,43
1,17
1,12
1,31
1,17
1,12
1,31
12
1,12
13,44
0,17
1,12
0,19
12
1,12
13,44
0,2
1,3
1,5
0,3
FECHA
01/05/2010
05/05/2010
10/05/2010
28/05/2010
DESCRIPCIÓN
Inventario inicial
Venta
Venta
Venta
PRODUCTO: PAN HOT DOG
LOCALIZACIÓN: BODEGA
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
0,4
0,3
0,4
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
1,2
0,3
1,5
0,2
1,3
1,5
0,3
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2
1,00
2,00
1,70
1,00
1,70
1,70
1,00
1,70
4
1,00
4,00
0,20
1,00
0,20
4
1,00
4,00
0,20
1,00
0,20
4
1,00
4,00
2
1,00
2,00
0,00
1,00
2,70
1,00
2,70
2
1,00
2,00
2,70
1,00
2,70
2
1,00
2,00
2
1,00
2,00
1,20
1,00
1,20
2
1,00
2,00
2
1,00
2,00
0,00
1,00
1,70
1,00
1,70
2
1,00
2,00
183
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 10 unid.
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,50
1,50
2,25
1,5
0,6
1,10
1,50
1,65
1,5
0,45
0,80
1,50
1,20
1,5
0,6
0,40
1,50
0,60
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
1,2
0,3
2,00
2,00
4,00
29/05/2010 Venta
1,00
1,00
1,00
1,5
2
2
4
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
21/05/2010 Venta
21/05/2010 Compra s/f N 36-7-7384
19/05/2010 Venta
10/05/2010 Compra s/f N' 36-9-3787
08/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Inventario Inicial
03/05/2010 Venta
05/05/2010 Compra s/f Nº 36-4-7102
PRODUCTO: PASTA SUMESA LASAÑA
LOCALIZACIÓN: BODEGA
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
DESCRIPCIÓN
Compra s/f Nº 1-1-7226
Venta
Venta
Venta
Venta
Compra s/f Nº 1-1-7195
28/05/2010 Venta
FECHA
04/05/2010
05/05/2010
07/05/2010
11/05/2010
15/05/2010
24/05/2010
PRODUCTO: PULPA DE MARACUYÁ
LOCALIZACIÓN: Congelador
FECHA
01/05/2010
03/05/2010
04/05/2010
06/05/2010
10/05/2010
15/05/2010
24/05/2010
PRODUCTO: HELADO
LOCALIZACIÓN: BODEGA
3,00
3,00
3,00
3,00
3,00
3,00
0,90
0,7
0,6
3,00
2,1
0,7
0,363
3,1
1,13
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3
3,10
9,30
0,3633
3,1
1,13
0,45
3,1
1,40
0,45
3,1
1,40
0,45
3,1
1,40
3
3,1
9,30
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
0,3
0,2333
0,2
1
0,7
0,2333
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
184
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramo
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3,00
3,10
9,30
2,64
3,10
8,17
2,19
3,10
6,78
1,74
3,10
5,38
1,29
3,10
3,99
1,29
3,10
3,99
3
3,10
9,30
0,92
3,10
2,86
3
3,10
9,30
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Litros
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
5,00
3,00
15,00
4,70
3,00
14,10
4,47
3,00
13,40
4,27
3,00
12,80
3,27
3,00
9,80
2,57
3,00
7,70
2,33
3,00
7,00
DESCRIPCIÓN
Compra s/f Nº 1-1-7226
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Compra s/f Nº 1-1-7195
FECHA
01/05/2010
04/05/2010
10/05/2010
24/05/2010
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
PRODUCTO: PIE DE MANZANA
LOCALIZACIÓN: BODEGA
28/05/2010 Venta
29/05/2010 Venta
24/05/2010 Venta
FECHA
04/05/2010
04/05/2010
05/05/2010
06/05/2010
07/05/2010
08/05/2010
11/05/2010
13/05/2010
15/05/2010
21/05/2010
24/05/2010
PRODUCTO: PULPA DE GUANÁBANA
LOCALIZACIÓN: Congelador
3,80
3,80
3,80
3,80
4
3
4
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
0,88
1,54
1,73
3,45
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Kilogramo
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
6,00
3,80
22,80
5,36
3,80
20,38
4,91
3,80
18,66
4,18
3,80
15,89
3,73
3,80
14,16
2,82
3,80
10,71
2,36
3,80
8,98
2,14
3,80
8,13
1,23
3,80
4,68
0,23
3,80
0,88
0,23
3,80
0,88
8
3,80
30,40
0,00
3,80
7,60
3,80
28,86
7,14
3,80
27,13
6,23
3,80
23,68
185
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
11
1,11
12,21
1,11
4,44
7
1,11
7,77
1,11
3,33
4
1,11
4,44
1,11
4,44
0
1,11
-
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
0,2313
0,4047
0,4553
0,9079
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
6
3,80
22,80
0,636
3,80
2,42
0,454
3,80
1,73
0,7279
3,80
2,77
0,4553
3,80
1,73
0,9079
3,80
3,45
0,4553
3,80
1,73
0,224
3,80
0,85
0,908
3,80
3,45
1
3,80
3,8
8
3,8
30,40
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
Venta
Venta
Venta
Compra s/f N 1-1-804
FECHA
01/05/2010
04/05/2010
10/05/2010
24/05/2010
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
PRODUCTO: PIE DE PIÑA
LOCALIZACIÓN: BODEGA
29/05/2010 Compra s/f N 57-3-7032
19/05/2010
21/05/2010
24/05/2010
26/05/2010
3,60
2,40
1,2
1,2
1,2
1,2
1,2
1,2
1,2
3
3
3
0,24
1,68
1,44
1,44
1,2
0,96
2,4
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 10 unid.
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3
1,20
3,60
1
1,20
1,20
1
1,20
1,20
5
1,20
6,00
0,20
1,20
0,24
5
1,20
6,00
0,00
1,20
3,60
1,20
4,32
2,40
1,20
2,88
1,20
1,20
1,44
0,20
1,20
0,24
0,20
1,20
0,24
2
1,2
2,40
0,20
1,20
0,24
2,00
1,20
2,40
3,00
1,20
3,60
186
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
9
1,11
9,99
1,11
3,33
6
1,11
6,66
1,11
3,33
3
1,11
3,33
1,11
3,33
0
1,11
-
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
1,2
1,2
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
3
2
2
0,2
1,4
1,2
1,20
1
6,00
15/05/2010 Venta
1,2
0,8
5
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
10/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Inventario Inicial
04/05/2010 Venta
10/05/2010 Compra s/f N' 36-9-3787
PRODUCTO: TORTILLA MAMA FANNY
LOCALIZACIÓN: BODEGA
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Compra s/f N 57-4-5960
DESCRIPCIÓN
Inventario inicial
Venta
Venta
Compra s/f N 36-7-7384
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Inventario inicial
10/05/2010 Venta
18/05/2010 Compra s/f N 36-8-8228
PRODUCTO: MAMA FANNY CONCHI
LOCALIZACIÓN: BODEGA
FECHA
01/05/2010
06/05/2010
15/05/2010
21/05/2010
PRODUCTO: BANANO GRANEL
LOCALIZACIÓN: REFRIGERADOR
24/05/2010 Venta
FECHA
01/05/2010
04/05/2010
10/05/2010
12/05/2010
PRODUCTO: NESCAFÉ
LOCALIZACIÓN: BODEGA
5,32
0,023
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
5,32
187
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 6 unid.
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2,00
1,20
2,40
1,6667
1,2
2,00
0,33
1,20
0,40
3
1,2
3,60
0,33
1,20
0,40
3
1,2
3,6
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
10
0,05
0,50
2
0,05
0,1
8
0,05
0,40
7
0,05
0,35
1
0,05
0,05
18
0,05
0,90
1
0,05
0,05
18
0,05
0,9
1
0,023
0,051
ENTRADAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT.
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
SALIDAS
EXISTENCIAS
COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,30
5,32
1,60
5,32
0,12
0,28
5,32
1,48
5,32
0,27
0,23
5,32
1,21
0,23
5,32
1,21
1
5,32
5,32
5,32
0,12
0,20
5,32
1,09
1
5,32
5,32
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
DESCRIPCIÓN
Inventario Inicial
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
Venta
28/05/2010 Venta
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Inventario inicial
05/05/2010 Venta
21/05/2010 Compra s/f N 36-7-7384
PRODUCTO: CROUTOONS
LOCALIZACIÓN: BODEGA
FECHA
01/05/2010
04/05/2010
05/05/2010
10/05/2010
15/05/2010
19/05/2010
21/05/2010
24/05/2010
28/05/2010
PRODUCTO: FRÉJOL
LOCALIZACIÓN: BODEGA
1,32
1,32
1,32
1,32
1,32
1,32
1,32
1,32
0,75
0,47
0,75
0,75
0,5
0,5
0,75
0,47
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: 500 gramos
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
5
1,32
6,60
4,43
1,32
5,85
4,08
1,32
5,38
3,51
1,32
4,63
2,94
1,32
3,88
2,56
1,32
3,38
2,18
1,32
2,88
1,61
1,32
2,13
1,26
1,32
1,66
188
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Paquete de 200 gr.
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1,50
1,75
2,63
0,21
1,75
0,36
1,30
1,75
2,27
2
1,75
3,50
1,30
1,75
2,27
2
1,75
3,50
1,09
1,75
1,91
0,21
1,75
0,36
2
1,75
3,50
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
0,5682
0,356
0,5682
0,5682
0,3788
0,3788
0,5682
0,356
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
DESCRIPCIÓN
Inventario inicial
Venta
Venta
Compra s/f N 36-8-8228
FECHA
DESCRIPCIÓN
18/05/2010 Compra s/f N 36-8-8228
PRODUCTO: CAFÉ MINERVA
LOCALIZACIÓN: BODEGA
FECHA
01/05/2010
13/05/2010
15/05/2010
18/05/2010
PRODUCTO: CEREZAS
LOCALIZACIÓN: REFRIGERADOR
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Inventario inicial
10/05/2010 Venta
21/05/2010 Compra s/f N 36-7-7384
PRODUCTO: AROMÁTICAS
LOCALIZACIÓN: BODEGA
160
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3
1,46
4,39
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
189
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Libra
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3
1,46
4,39
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Libra
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1
1,20
1,20
0,4167
1,2
0,5
0,58
1,20
0,70
0,5833
1,2
0,7
0,00
1,20
2,51
1,2
3,02
2,51
1,2
3,02
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
MÉTODO: PEPS
UNIDAD DE MEDIDA: Caja de 25 unidades
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL CANT. COSTO UNIT. COSTO TOTAL
0,40
1,00
0,40
0,32
1,00
0,32
0,08
1,00
0,08
0,08
1,00
0,08
0,88
1
0,88
0,88
1,00
0,88
MICROEMPRESA "CARIBOU BAR & GRILL"
KÁRDEX DE INVENTARIO DE COMESTIBLES
3.5.5. DISTRIBUCIÓN DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO
Los costos que se utilizan en el desarrollo del sistema contable son costos
estándar; pero para poder distribuir a cada platillo y cóctel que vende la
microempresa es necesario conocer el costo del minuto por MOD; y el CIF que se
va aplicar en función a la MOD.
DISTRIBUCIÓN DE MANO DE OBRA DIRECTA
Nómina
Aporte patronal
Beneficios sociales
TOTAL NÓMINA
Número de horas MOD
COSTO UNITARIO
MINUTO
1080
131,22
45
1256,22
720
0,02907917
DISTRIBUCIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Arriendo
Agua
Luz
Suministros de limpieza
Gas
500
35
120
25
24,75
Depreciación Equipo
63,08
Condimentos
Salsa de tomate
10
27
Mayonesa
Servilletas
Sorbetes
30
6,783
3
TOTAL CIF
Número de horas MOD
TASA PREDETERMINADA
POR MINUTO
844,6
720
0,0196
190
3.5.6. DIARIO GENERAL
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
DIARIO GENERAL
Al 31 de mayo de 2010
FECHA
01-May-10
CÓD.
1.1.01
1.1.03
1.1.03.1
1.1.05
1.1.05.1
1.1.05.3
1.1.05.4
1.1.05.4
.02
1.1.05.6
1.1.05.7
1.1.07
1.1.07.1
1.1.07.2
1.1.07.3
1.2.04
DETALLE
- 01 CAJA
BANCOS
BANCO DEL PICHINCHA (cuenta de ahorros)
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
TARJETAS DE CRÉDITO
EMPLEADOS
1.2.04.9
1.2.05
ANTICIPO EMPLEADOS
ANTICIPO IMP. A LA RENTA
CRÉDITO TRIBUTARIO
INVENTARIOS
COMESTIBLES
BEBIDAS
CIGARILLOS
MUEBLES Y ENSERES
(-) DEPRECIACIÓN ACUM. DE MUEBLES Y
ENSERES
EQUIPO
1.2.05.9
1.2.06
DEPRECIACIÓN ACUM. DE EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
1.2.06.9
1.2.07
DEPRECIACIÓN ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.07.9
1.3.01
1.3.02
1.3.03
1.3.04
1.3.05
1.3.06
2.1.03
2.1.05
2.1.05.3
2.1.14
3.1
(-) DEPR. ACUM. DE EQUIPO DE COMP.
CRISTALERÍA
LOZA
PLATERÍA
UTENSILLOS DE COCINA
UNIFORMES
ENVASES
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
VACACIONES
RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR PAGAR
CAPITAL PAGADO
PARCIAL
DEBE
HABER
150,00
10.000,00
10.000,00
4.945,00
435,00
800,00
180,00
180,00
30,00
3.500,00
5.318,22
994,74
4.280,43
43,05
8.245,00
1.468,75
7.570,00
1.990,17
3.120,00
818,17
350,00
145,83
656,10
458,10
387,00
1.168,50
215,00
125,25
283,80
210,00
210,00
15,00
37.776,45
V/. Según estado de situación inicial
- 02 -
01-May-10
1.1.07.2
5.1.03.1
1.1.05.8
1.1.01
BEBIDAS
Cerveza Pilsener
Cerveza Club
Güitig 500ml
Tesalia ICE naranjilla
Tesalia ICE limón
V220
Coconut piña
CIF REAL
Huevos indaves
Vela grande
IVA EN COMPRAS
CAJA
V/. Compras según facturas Nº 379076, 21843,4453
SUMAN Y PASAN
87,74
43,80
8,35
3,40
6,86
10,29
8,24
6,80
6,31
1,62
4,69
11,09
105,14
42.813,31
42.813,31
191
VIENEN
01-May-10
42.813,31
42.813,31
- 03 1.1.01
1.1.05.3
CAJA
TARJETAS DE CRÉDITO
1.1.05.3.01
VISA
10,35
1.1.05.3.02
4.1.01.1
MASTERCARD
VENTAS BEBIDAS
Cervezas pilsener
Vasos de Gaseosa
V220
Cócteles caribou
Martini seco
Margaritas
22,75
Cervezas club
01-May-10
5.1.01.1
1.1.07.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
01-May-10
1.1.01
1.1.05.3
1.1.05.3.01
4.1.01.2
V/. Ventas s/nv. Nº 1-1-2415 a 2418 (precio de venta)
- 04 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
BEBIDAS
2,75 javas de cerveza pilsener
3 gaseosas 2 litros
5 V220
1/2 java de cerveza club
5 onzas de jhon cortés
5 onzas de coco Jack
15 onzas de jugo natura
1,25 onza de granadina
10 onzas de tequila
5 onzas de triple sec
6 onzas de beefeater
3 onzas de martini seco
COMESTIBLES
37,5g de aceitunas
limón
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/nv. Nº 1-1-2415 a 2418 (costo)
- 05 CAJA
TARJETAS DE CRÉDITO
VISA
VENTAS ALIMENTOS
Costillas ahumadas
Lomos finos
Alitas de pollo con salsa B.B.Q.
Chorizo caribou
Camarones en salsa caribou
Hamburguesas simples
Hamburguesa caribou doble
Mini pizzas
Salchipapas
Jugos naturales de mora
Té helado
V/. Venta s/f. 1-1-9936 a 1-1-9954 y notas vta. 1-111221 a 11236 (precio de venta)
SUMAN Y PASAN
121,15
33,10
154,25
49,50
10,00
8,75
13,75
13,50
18,75
15,00
53,35
49,52
21,45
1,88
3,43
4,43
1,25
2,92
0,71
0,14
4,17
1,77
5,50
1,88
0,43
0,18
0,25
2,04
1,37
260,50
35,00
35,00
295,50
82,50
27,50
20,00
20,00
40,00
33,00
30,00
10,50
7,00
10,00
15,00
43.316,41
43.316,41
192
01-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
03-May-10
6.2.09
1.1.05.8
1.1.01
03-May-10
1.1.07.1
6.2.09
1.1.05.8
1.1.01
03-May-10
1.1.03.1
1.1.05.6
6.2.03
1.1.05.3
1.1.05.3.01
1.1.05.3.02
VIENEN
- 06 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
3,375kg de costillas ahumadas
1,5kg de lomo de res
1,25kg de alas de pollo
1,20kg de chorizo
1,33kg de camarón
3,62kg carne molida
27 libras de papas
1.45 litros de leche
Queso prolift
2,38 libras de arroz
Legumbres
Salsas
4 salchichas de pollo
Salami
209kg de queso mozzarella
6 tortillas de pizza
330g de jamón
103g de tocino
92,7g de queso holandés
18 panes de hamburguesa
Nestea limón
7,5 litros de agua purificada
0,91kg de mora
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Venta según facturas 1-1-9936 a 1-1-9954 y notas
de venta 1-1-11221 a 11236 (costo)
- 07 GASTOS GENERALES
IVA EN COMPRAS
CAJA
V/. Por pago en efectivo de la factura Nº 005-010-552
de TV cable del mes de abril.
- 08 COMESTIBLES
Chuleta ahumada
Tocino ahumado
Salchichas hot dog
Salami italiano
Salchicha pollo
Jamonada
Latas de duraznos
Legumbres
GASTOS GENERALES
Sartén de aluminio
IVA EN COMPRAS
CAJA
V/. Compra a JURIS s/f Nº 1-15-971618; a PRO
DISPRO s/f Nº 1-1-383773; a almacén Jimenez s/f Nº
1-2-68222
- 09 BANCO DEL PICHINCHA (cuenta de ahorros)
ANTICIPO IMP. A LA RENTA
GASTO COMISIONES
TARJETAS DE CRÉDITO
VISA
MASTERCARD
V/. Depósito de vouchers de tarjetas de crédito
SUMAN Y PASAN
43.316,41
43.316,41
171,26
109,79
28,50
9,55
3,05
7,80
9,52
10,32
4,05
1,09
1,32
0,88
7,73
6,31
0,88
0,24
1,20
1,02
2,10
0,96
0,90
2,52
5,40
1,25
3,20
36,76
24,71
19,50
2,34
21,84
153,35
55,31
28,08
6,16
10,57
5,14
19,11
10,98
18,00
10,12
10,12
2,53
166,00
805,90
16,45
45,75
868,10
545,35
322,75
44.543,61
44.543,61
193
VIENEN
03-May-10
44.543,61
44.543,61
- 10 1.1.01
4.1.01.1
4.1.01.3
03-May-10
5.1.01.1
5.1.01.3
1.1.07.2
1.1.07.3
03-May-10
1.1.01
4.1.01.2
03-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
CAJA
VENTAS BEBIDAS
Cerveza pilsener
Tesalia ICE limón
Cerveza franziskaner
Vino boones
Grants
VENTA CIGARRILLOS
Malboro blanco y lark
V/. Ventas s/nv. Nº 1-1-2419 a 2425 (precio vta.)
- 11 COSTO DE VENTA BEBIDAS
COSTO DE VENTA CIGARILLOS
BEBIDAS
1 botella de vino boones
10 cervezas pilsener
1/2 paquete de tesalia ICE limón
6 cervezas franziskaner
1 botella de grants
CIGARILLOS
2 cajetillas de malboro blanco y 1 lark
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2419 a 2425 (costo)
- 12 CAJA
VENTAS ALIMENTOS
Chuletas ahumadas
Chuleta ahumada al durazno
Filete en salsa de champiñones
Lasaña de carne
Hamburguesa simple con queso
Sánduche de pollo
Tablita de carnes
Nacho con queso (4 personas)
Milkshake
V/. Vtas s/f 1-1-9955 a 9960 y 1-1-11237 a 11247 (PVP)
- 13 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
1,25kg de chuleta ahumada
750g de filete de pollo
1,02kg de carne molida
462g de pollo picado
250g de alas de pollo
300g de chorizo
225g de costilla
300g de lomo de res
5 libras de papas
Legumbres
Salsas
Queso prolift
Durazno
Champiñones
1,19 litros de leche
Pasta de tomate
Pasta sumesa
445g de queso mozzarella
4 panes de hamburguesa
61,8g de queso holandés
3 panes rey gigante
Tostitos
Helado
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas del 03 e mayo al costo
SUMAN Y PASAN
91,00
84,50
15,00
4,50
27,00
10,00
28,00
5,25
5,25
39,57
3,15
4,85
6,50
1,72
13,50
13,00
39,57
3,15
3,15
97,00
97,00
24,00
6,50
15,00
8,50
12,00
6,00
13,00
6,00
6,00
54,52
38,33
11,85
2,06
2,91
1,27
0,61
1,95
1,90
1,91
0,80
2,72
1,70
0,52
0,38
0,25
0,89
0,47
0,30
2,56
0,56
0,60
0,30
0,93
0,90
9,68
6,51
44.827,60
44.827,60
194
VIENEN
04-May-10
44.827,60
44.827,60
- 14 1.1.07.1
1.1.07.2
1.1.05.8
1.1.01
COMESTIBLES
Pulpa de guanábana
Pulpa de mora
Pulpa de maracuyá
Pulpa de naranjilla
BEBIDAS
Gaseosa 2 litros
Coca cola 1/2 litro
IVA EN COMPRAS
CAJA
53,15
22,80
14,00
9,30
7,05
16,96
6,27
10,69
2,03
72,14
V/. Compra a M&M de pulpas s/f Nº 1-1-7226; y
gaseosas s/f Nº 19-4-59455
- 15 -
04-May-10
1.1.01
4.1.01.1
CAJA
37,00
VENTAS BEBIDAS
Vasos de gaseosa
Agua con gas
Cervezas pilsener
Tragos de tequila
37,00
4,00
3,00
18,00
12,00
V/. Ventas s/notas de venta Nº 1-1-2426 a 2429 (PVP)
04-May-10
5.1.01.1
1.1.07.2
- 16 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
BEBIDAS
1,2 gaseosas 2 litros
4 aguas con gas
1 java de cerveza pilsener
8 onzas de tequila José cuervo
17,02
17,02
0,75
1,13
7,80
7,33
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2426 a 2429 (costo)
04-May-10
1.1.01
1.1.05.3
1.1.05.3.01
1.1.05.3.02
4.1.01.2
- 17 CAJA
TARJETAS DE CRÉDITO
VISA
MASTERCARD
VENTAS ALIMENTOS
Camarones apanados
Chuletas de cerdo
Filetes al grill
Deditos de pollo
Sanduches de jamón y queso
Fajitas
Ensalada de vegetales con pollo
Pie piña
Pie manzana
Té helado
Jugos naturales de guanábana
Cafés con leche
134,80
33,95
21,50
12,45
168,75
60,50
13,50
27,00
9,00
6,00
16,25
3,00
7,50
10,00
5,00
7,00
4,00
V/. Ventas s/f 1-1-9961 a 9968 y notas de venta 1-111247 a 11259 (PVP)
SUMAN Y PASAN
45.122,51
45.122,51
195
04-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
05-May-10
1.1.07.1
5.1.03.1
1.1.07.2
1.1.05.8
1.1.01
05-May-10
1.1.01
4.1.01.1
VIENEN
- 18 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
1,83kg de camarón
0,75kg de chuleta de cerdo
1,9kg de filete de pollo
76g de jamón
61,8g de queso holandés
4 panes
10 tortillas suaves
3 pie de piña
4 pie de manzana
0,636kg de guanábana
1 litro de leche
Café
Nestea limón
3,6 litros de agua
Queso prolift
790g de pollo picado
285g de fréjol
4,33 libras de papa
Legumbres
Salsas
3,27 libras de arroz
Helado
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/f y notas de vta. De 04 de mayo al costo
- 19 COMESTIBLES
8 nestea limón
8kg de camarón
6 snob champiñón
4 sumesa lasaña
4 del monte salsa
4 paquetes de pan jumbo
4 paquetes de pan rey gigante
7 litros de leche
Legumbres
CIF REAL
2 sabor laurel
3 ablandador
1 lavavajilla
Gas
BEBIDAS
1/2 java de cerveza club pequeña
1/2 java de cerveza pilsener pequeña
1 java de cerveza club
2 javas de cerveza pilsener
IVA EN COMPRAS
CAJA
V/. Compra a C. Favorita. C.A., s/f 36-4-7102; a TIOSA
S.A., s/f Nº 3-6-35504; a PROTRAC, s/f Nº 1-1-377260
- 20 CAJA
VENTAS BEBIDAS
9 gaseosas de 1/2 litro
3 aguas sin gas
4 jugos de naranja natura
2 gatorade
0,5 java de cerveza pilsener pequeña
10 cervezas pilsener
1 botella de johnnie rojo
12 vasos de gaseosa
45.122,51
45.122,51
82,62
51,89
13,11
3,71
5,23
0,48
0,60
0,40
2,40
3,33
4,44
2,42
0,75
0,12
1,80
0,60
0,82
2,17
0,75
0,65
4,73
1,47
1,21
0,70
18,38
12,36
140,39
28,36
57,20
8,57
4,00
9,36
6,68
4,48
5,25
16,50
13,66
0,76
4,42
1,73
6,75
30,05
3,16
2,44
8,85
15,60
9,90
194,00
87,50
87,50
9,00
1,50
5,00
3,00
6,00
15,00
42,00
6,00
V/. Ventas s/ notas de vta. Nº 1-1-2430 a 2435 (PVP)
SUMAN Y PASAN
45.486,64
45.486,64
196
05-May-10
5.1.01.1
1.1.07.2
05-May-10
1.1.01
4.1.01.2
05-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
VIENEN
- 21 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
BEBIDAS
9 gaseosas de 1/2 litro
3 aguas sin gas
4 jugos de naranja natura
2 gatorade
6 cervezas pilsener pequeñas
10 cervezas pilsener
1 botella de johnnie rojo
1,8 gaseosa de 2 litros
V/. Ventas según notas de venta Nº 1-1-2430 a 2435
(costo)
- 22 CAJA
VENTAS ALIMENTOS
9 costillas ahumadas
4 lomos en salsa de champiñones
5 chorizos caribou
3 camarones apanados
6 hamburguesas dobles
3 gran nacho res y pollo
2 ensaladas césar con pollo
4 hot dog
8 batidos
10 jugos naturales
V/. Ventas según facturas 1-1-9969 a 9975 y notas de
venta 1-1-11260-11271 (precio de venta)
- 23 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
2,025kg de costillas ahumadas
1,20kg de lomo de res
1,5kg de chorizo
0,499kg de camarón
1,96kg de carne molida
4 salchichas de hot dog
308g de pollo picado
10 libras de papa
Legumbres
Salsas
1,68 litros de leche
Queso prolift
Champiñones
0,9 libra de arroz
6 panes de hamburguesa jumbo
Tostitos
225g de queso mozzarella
178g de fréjol
40g de croutoons
4 panes de hot dog
3 litros de agua purificada
0,454kg de guanábana
0,818kg de mora
0,363kg de maracuyá
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas según facturas 1-1-9969 a 9975 y notas de
venta 1-1-11260-11271 (costo).
SUMAN Y PASAN
45.486,64
45.486,64
30,97
30,97
4,01
0,57
1,82
1,50
2,44
6,50
13,00
1,13
185,75
185,75
49,50
24,00
25,00
15,75
25,50
9,00
6,00
9,00
12,00
10,00
103,97
69,45
17,10
7,64
9,75
3,57
5,59
1,76
0,84
1,50
4,80
3,32
1,26
0,75
0,40
0,33
0,84
1,11
1,29
0,47
0,36
0,60
0,50
1,73
2,86
1,12
20,82
13,71
45.807,33
45.807,33
197
VIENEN
06-May-10
45.807,33
45.807,33
- 24 6.2.09
GASTOS GENERALES
Papel jumbo
Desinfectante fresa galón
Cloro doméstico galón
Guantes latex kimberly
5.1.03.1
CIF REAL
Desinfectante fresa galón
Guantes latex kimberly
1.1.05.8
IVA EN COMPRAS
1.1.01
CAJA
V/. Compra sum. de limpieza s/f Nº 1-1-19013
06-May-10
- 25 1.1.01
CAJA
4.1.01.1
VENTAS BEBIDAS
Cócteles destornillador
Cócteles caipiriña
Cervezas pilsener
Cervezas club pequeña
Cervezas club
Vasos de gaseosa
Tesalia ICE limón
Tesalia naranjilla
Red bull
4.1.01.3
VENTAS CIGARILLOS
Malboro rojo
Lark
V/. Ventas s/ notas de venta Nº 1-1-2436 a 2442 (PVP)
06-May-10
- 26 5.1.01.1
COSTO DE VENTAS BEBIDAS
5.1.01.3
COSTO DE VENTA CIGARILLOS
1.1.07.2
BEBIDAS
8 onza de vodka
1,0625 litros de jugo de naranja natura
10 onzas de puntas
1,5 javas de cerveza pilsener
0,667 java de cerveza club pequeña
1 java de cerveza club
2,25 gaseosas de 2 litros
1/2 paquete de tesalia ICE limón
1/3 paquete de tesalia ICE naranjilla
1 red bull
1.1.07.3
CIGARILLOS
3 medias cajetillas de malboro rojo
2 medias cajetillas de lark
1.1.07.1
COMESTIBLES
10 limones
5.1.02.2
MANO DE OBRA DIRECTA
5.1.03.2
CIF APLICADO
V/. Ventas s/notas de vta. Nº 1-1-2436 a 2442 (costo)
06-May-10
- 27 1.1.01
CAJA
1.1.05.3
TARJETAS DE CRÉDITO
1.1.05.3.01 VISA
4.1.01.2
VENTAS ALIMENTOS
Costillas ahumadas
Chuletas ahumadas
Lomos finos
Alitas de pollo en salsa B.B.Q.
Camarones en salsa caribou
Ensaladas griegas
Mini pizzas
Papas fritas
Banana split
Batidos de guanábana
Jugos naturales
V/. Ventas s/f 1-1-9976 a 9981 y n vta. 1-1-11272-11283
(PVP)
SUMAN Y PASAN
18,30
9,82
3,57
2,68
2,23
5,80
3,57
2,23
2,89
27,00
114,75
106,00
11,00
12,50
27,00
10,00
30,00
5,00
4,50
3,00
3,00
8,75
5,25
3,50
37,32
5,25
34,15
1,13
1,62
0,31
11,70
4,22
8,85
1,41
1,72
1,14
2,05
5,25
3,15
2,10
0,50
0,50
1,60
1,08
131,50
20,50
20,50
152,00
22,00
24,00
33,00
12,00
25,00
6,00
7,00
4,50
4,00
4,50
10,00
46.143,64
46.143,64
198
06-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
07-May-10
5.1.03.1
1.1.01
07-May-10
1.1.01
1.1.05.3
1.1.05.3.01
1.1.05.3.02
4.1.01.1
4.1.01.3
VIENEN
- 28 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
0,90kg de costilla ahumada
1kg de chuleta ahumada
1,8kg de lomo de res
0,75kg de alas de pollo
0,83kg de camarón
8,66 libras de papas
Legumbres
Salsas
Queso prolift
Pasta de tomate
1,486 libras de arroz
76g de aceitunas
240g queso mozzarella
20g queso parmesano
0,727kg guanábana
4 tortillas de pizza
140g de jamón
8 salami
2 bananas
6 bolas de helado
3 litros de agua purificada
0,454kg de mora
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas del 06 de mayo al costo
- 29 CIF REAL
Agua
Luz
CAJA
V/. Pago de los servicios básicos del mes de abril.
- 30 CAJA
TARJETAS DE CRÉDITO
VISA
MASTERCARD
VENTAS BEBIDAS
36 cervezas pilsener
18 cervezas club
12 cervezas pilsener pequeña
6 cervezas club pequeña
5 cócteles padrino
3 cócteles margarita
4 cócteles pisco sour
3 tragos de tequila
3 tragos de chivas regal
18 vasos de gaseosa
20 gaseosas 1/2 litro
8 güitig 700ml
10 tesalias ICE limón
6 tesalia ICE naranjilla
1 botella de absolut vodka
1 botella de aguardiente néctar azul
VENTAS CIGARILLOS
Malboro blanco
Lark
V/. Ventas s/n.vta Nº 1-1-2443 a 2453 (precio de vta.)
SUMAN Y PASAN
46.143,64
46.143,64
86,56
57,57
7,60
9,48
11,46
1,83
5,95
1,30
4,56
4,06
0,95
0,40
0,55
0,38
1,38
0,34
2,78
0,68
0,92
0,16
0,10
0,60
0,50
1,59
17,33
11,65
155,00
35,00
120,00
155,00
242,25
79,00
55,00
24,00
309,00
49,50
45,00
12,00
7,50
23,75
11,25
12,00
9,00
21,00
9,00
20,00
12,00
7,50
4,50
40,00
25,00
12,25
5,25
7,00
46.706,46
46.706,46
199
07-May-10
5.1.01.1
5.1.01.3
1.1.07.2
1.1.07.3
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
07-May-10
1.1.01
1.1.05.3
1.1.05.3.01
1.1.05.3.02
4.1.01.2
07-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
VIENEN
- 31 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
COSTO DE VENTA CIGARILLOS
BEBIDAS
3 javas de cerveza pilsener
1,5 javas de cerveza club
1 java de cerveza pilsener pequeña
0,5 java de cerveza club pequeña
2,7 gaseosa de 2 litros
1,66 paquetes de gaseosas 1/2 litro
0,667 java de güitig de 700ml
0,833 paquete de tesalia ICE limón
0,5 paquete de tesalia ICE naranjilla
1 botella de absolut vodka
1 botella de aguardiente néctar azul
6 onzas de tequila José cuervo
6 onzas de chivas regal
10 onzas de whisky
7,5 onzas de amaretto
6 onzas de tequila
3 onzas de triple sec
8 onzas de pisco
CIGARILLOS
3 medias cajetillas de malboro blanco
4 medias cajetillas de lark
COMESTIBLES
7 limones
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/notas de vta. Nº 1-1-2443 a 2453 (costo)
- 32 CAJA
TARJETAS DE CRÉDITO
VISA
MASTERCARD
VENTAS ALIMENTOS
Costillas ahumadas
Chuleta ahumada
Camarones apanados
Alitas de pollo en salsa B.B.Q.
Lomos finos
Camarones en salsa caribou
Chorizo caribou
Jugos naturales
Té helado
V/. Vtas s/f 1-1-9982 a 9985; n vta. 1-1-11284 a 11292
(PVP)
- 33 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
2,925kg de costilla ahumada
2,25kg de chuleta ahumada
3,33kg de camarón
2,1kg de chorizo
1,5kg de alas de pollo
3,3kg de lomo de res
8,10 litros de agua purificada
Nestea limón
0,45kg de pulpa de mora
0,45kg de pulpa de guanábana
0,45kg de pulpa de maracuyá
15 libras de papa
6 libras de arroz
Legumbres
Salsas
Pasta de tomate
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Vtas. S/f 1-1-9982 a 9985; n vta. 1-1-11284-11292
(costo).
SUMAN Y PASAN
46.706,46
46.706,46
124,64
7,35
121,22
22,73
12,78
4,88
3,17
1,69
8,91
2,38
2,86
1,72
16,50
14,00
5,50
11,25
4,17
2,81
2,50
1,06
2,33
7,35
3,15
4,20
0,35
0,35
1,83
1,23
307,00
67,00
42,00
25,00
374,00
71,50
54,00
42,00
24,00
60,50
60,00
35,00
15,00
12,00
209,39
147,10
24,70
21,33
23,80
13,65
3,66
21,01
1,35
4,32
1,59
1,73
1,40
2,25
2,20
12,59
10,56
0,96
37,25
25,05
47.421,83
47.421,83
200
VIENEN
08-May-10
47.421,83
47.421,83
- 34 1.1.07.2
1.1.05.8
1.1.01
BEBIDAS
Crema bols durazno 700ml
IVA EN COMPRAS
CAJA
V/. Compra a Patronato Municipal de San Miguel de
Ibarra según factura Nº 2-10-282268
08-May-10
- 35 1.1.01
CAJA
1.1.05.3
TARJETAS DE CRÉDITO
1.1.05.3.01 VISA
1.1.05.3.02 MASTERCARD
4.1.01.1
VENTAS BEBIDAS
Cerveza pilsener
Cerveza club
Cerveza pilsener pequeña
Cócteles caribou
Cócteles madrina
Cócteles presidente
Vasos de gaseosa
V/. Ventas según notas de venta Nº 1-1-2454 a 2460
(precio de venta)
08-May-10
- 36 5.1.01.1
COSTO DE VENTAS BEBIDAS
1.1.07.2
BEBIDAS
3,33 javas de cerveza pilsener
0,5 java de cerveza club
0,5 java de cerveza pilsener pequeña
3,75 gaseosas de 2 litros
1,33 botella de Jhon Cortés
10 onzas de coco Jack
3 litros de jugo de naranja natura
5,25 onzas de granadina
10 onzas de vodka
7,5 onzas de amaretto
5.1.02.2
MANO DE OBRA DIRECTA
5.1.03.2
CIF APLICADO
V/. Ventas s/notas de vta. Nº 1-1-2454 a 2460 (costo)
08-May-10
- 37 1.1.01
CAJA
1.1.05.3
TARJETAS DE CRÉDITO
1.1.05.3.01 VISA
1.1.05.3.02 MASTERCARD
4.1.01.2
VENTAS ALIMENTOS
Costillas ahumadas
Lomos en salsa de champiñones
Filetes al grill
Filetes en salsa de champiñones
Lasaña de carne
Chuletas ahumadas
Camarones apanados
Salchipapas
Mini pizzas
Batidos de mora
Jugos naturales
Té helado
9,06
9,06
1,09
10,15
139,75
34,00
19,00
15,00
173,75
60,00
15,00
6,00
27,50
22,50
30,25
12,50
63,07
56,75
24,33
4,43
2,44
2,35
8,00
5,83
4,56
0,59
1,41
2,81
3,78
2,54
347,95
60,30
33,20
27,10
408,25
99,00
60,00
27,00
35,00
42,50
48,00
21,00
12,25
17,50
9,00
20,00
17,00
V/. Ventas según facturas 1-1-9986 a 9989 y notas de
venta 1-1-11292-11307 (precio de venta).
SUMAN Y PASAN
48.077,05
48.077,05
201
08-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
10-May-10
1.1.07.1
5.1.03.1
1.1.05.8
1.1.01
10-May-10
1.1.01
4.1.01.1
VIENEN
- 38 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
4,05kg de costillas ahumadas
3kg de lomo de res
1,75kg de filete de pollo
2kg de chuleta ahumada
0,66kg de camarón
2,11kg de carne molida
1 pasta de tomate
1,5 pasta sumesa
1,631kg de queso mozzarella
2,93 litros de leche
1 arroba de papas
7 salchichas de pollo
1 libra de arroz
10 tortillas
361g de jamón
Legumbres
Salsas
1 lata de champiñones
Queso prolift
20 salami
11,1 litros de agua purificada
0,545kg de pulpa de mora
0,905kg de pulpa de naranjilla
0,908kg de pulpa de guanábana
Nestea limón
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Vtas s/f 1-1-9986 a 9989; n vta. 1-1-11292-11307
(costo)
- 39 COMESTIBLES
Chuleta ahumada
Costilla ahumada
Tocino ahumado
Salchicha pollo
Jamonada
Sumesa lasaña
Tomate riñón
Nestea limón
Snob champiñón
Pacose Guacamo
Mama fanny
Jumbo
Legumbres
CIF REAL
Vela grande
Ziplo bolsa grande
Gas
IVA EN COMPRAS
CAJA
V/. Compra a JURIS s/f Nº 1-15-975681; a C. Favorita.
C.A., s/f Nº36-9-3787
- 40 CAJA
VENTAS BEBIDAS
Cerveza pilsener
Tesalia ICE naranjilla
Tesalia ICE limón
Agua con gas
Jugo de naranja natura
V/. Ventas según notas de venta Nº 1-1-2461 a 2469
(precio de venta)
SUMAN Y PASAN
48.077,05
48.077,05
226,74
154,20
34,20
19,10
8,97
18,96
4,76
6,00
2,34
1,50
9,38
2,20
3,85
1,54
0,44
1,70
2,30
10,07
7,73
1,80
1,50
0,40
1,85
1,91
2,13
3,45
6,12
43,59
28,96
449,07
55,59
292,44
28,08
5,14
19,11
2,00
2,42
5,40
12,86
1,45
6,00
3,34
15,25
12,24
2,97
2,52
6,75
3,02
464,34
52,50
52,50
27,00
4,50
9,00
4,50
7,50
48.820,64
48.820,64
202
10-May-10
5.1.01.1
1.1.07.2
10-May-10
1.1.01
4.1.01.2
10-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
VIENEN
- 41 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
BEBIDAS
1,5 java de cerveza pilsener
1 paquete tesalia ICE limón
0,5 paquete de tesalia ICE naranjilla
0,5 paquete de güitig 500ml
1,8 litros de jugo de naranja natura
V/. Ventas según notas de venta Nº 1-1-2461 a 2469
(costo)
- 42 CAJA
VENTAS ALIMENTOS
Costillas ahumadas
Alitas de pollo en salsa B.B.Q.
Nachos con queso
Fajitas
Tacos
Mini pizzas
Salchipapas
Hot dog
Pie de piña
Pie de manzana
Milkshake
Café con leche
Aguas aromáticas
V/. Ventas según facturas 1-1-9990 a 9992 y notas de
venta 1-1-11308-11323 (precio de venta).
- 43 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
2,25kg de costilla ahumada
1,75kg de alas de pollo
Tostitos
Queso prolift
8 tortillas suaves
284g de fréjol
636g pollo picado
10 tortillas duras
702g de carne molida
5 tortillas de pizza
180g de jamón
398g de queso mozzarella
10 salami
9 libras de papa
3 salchichas de pollo
3 panes hot dog
3 salchichas hot dog
3 pie de piña
30 bolas de helado
3 pie de manzana
2,97 litros de leche
Café
1,4 litros de agua
8 aromáticas
Legumbres
Salsas
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas según facturas 1-1-9990 a 9992 y notas de
venta 1-1-11308-11323 (costo).
SUMAN Y PASAN
48.820,64
48.820,64
20,61
20,61
11,03
3,43
1,72
1,70
2,74
184,50
184,50
55,00
28,00
7,50
13,00
16,25
8,75
5,25
6,75
7,50
7,50
16,00
9,00
4,00
96,78
62,40
19,00
4,27
1,11
2,10
0,96
0,75
1,75
2,00
2,00
0,85
1,15
2,29
0,40
1,45
0,66
0,45
1,32
3,33
3,00
3,33
2,23
0,27
0,24
0,32
4,37
3,00
20,56
13,82
49.122,53
49.122,53
203
VIENEN
11-May-10
49.122,53
49.122,53
- 44 2.1.03
1.1.01
11-May-10
1.1.07.1
1.1.01
11-May-10
1.1.01
4.1.01.1
IESS POR PAGAR
CAJA
V/. Pago en efectivo de aporte personal y patronal.
- 45 COMESTIBLES
Lomo de res
Pechugas de pollo
Alas de pollo
CAJA
V/. Compras de carnes y pollo en efectivo según factura
Nº 1-1-22
- 46 CAJA
VENTAS BEBIDAS
Cerveza pilsener
Cócteles IRISH ROSE
Cócteles monte rosa
Cócteles Duquesa
Gaseosas 1/2 litro
Vasos de gaseosa
283,80
283,80
339,46
236,06
55,00
48,40
339,46
101,00
101,00
36,00
15,00
14,00
21,00
8,00
7,00
V/. Ventas según notas de venta Nº 1-1-2470 a 2475
(precio de venta)
11-May-10
5.1.01.1
1.1.07.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
- 47 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
BEBIDAS
2 javas de cerveza pilsener
4 gaseosa fanta
4 gaseosas coca cola
2,1 gaseosas de 2 litros
10 onzas de whisky
4 onzas granadina
10 onzas de vodka
4 onzas de triple sec
4 onzas de campari
24 onzas de jugo de naranja natura
6 onzas de jhon cortés
COMESTIBLES
5 limones
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/notas de vta. Nº 1-1-2470 a 2475 (costo)
11-May-10
38,28
33,89
15,60
1,78
1,78
1,32
4,17
0,45
1,41
1,42
3,33
1,14
1,50
0,25
2,47
1,66
- 48 1.1.01
4.1.01.2
CAJA
277,50
VENTAS ALIMENTOS
Costillas ahumadas
Chuleta de cerdo
Filete de pollo en salsa de champiñones
Lomo en salsa de champiñones
Salchipapas
Mini pizzas
Jugos naturales
Té helado
277,50
66,00
36,00
50,00
54,00
17,50
21,00
15,00
18,00
V/. Ventas según facturas 1-1-9993 a 9996 y notas de
venta 1-1-11324-11338 (precio de venta).
SUMAN Y PASAN
50.162,56
50.162,56
204
VIENEN
- 49 5.1.01.2
COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
1.1.07.1
COMESTIBLES
2,7kg de costilla
2kg de chuleta de cerdo
2,25kg de filete de pollo
2,7kg de lomo de res
26,3 libras de papa
10 salchichas de pollo
12 tortillas de pizza
433g de jamón
417g de queso mozzarella
Queso prolift
24 salami
9,9 litros agua purificada
455g de pulpa de naranjilla
450g de pulpa de maracuyá
Legumbres
Salsas
1,73 latas de champiñones
455g de pulpa de guanábana
Nestea limón
5.1.02.2
MANO DE OBRA DIRECTA
5.1.03.2
CIF APLICADO
V/. Ventas según facturas 1-1-9993 a 9996 y notas de
venta 1-1-11324-11338 (costo).
12-May-10
- 50 1.1.07.2
BEBIDAS
1 java de cerveza club
3 javas de pilsener
1.1.07.1
COMESTIBLES
Nescafé
Carne molida
Queso mozzarella
Agua purificada
5.1.03.1
CIF REAL
Apanadura
1.1.05.8
IVA EN COMPRAS
1.1.01
CAJA
V/. Compra a PROTRAC s/f Nº 1-1-383688; a C.
Favorita C.A. s/f Nº 57-4-5960
13-May-10
- 51 5.1.03.1
CIF REAL
aceite de 20 litros sabrofrito
1.1.01
CAJA
V/. Compra a La Frabil S.A. s/f Nº 2-3-619773
13-May-10
- 52 1.1.01
CAJA
1.1.05,3
TARJETAS DE CRÉDITO
1.1.05.3.01 VISA
4.1.01.1
VENTAS BEBIDAS
Cerveza pilsener
Vasos de gaseosa
Agua con gas
Cócteles martini dulce
Cócteles saltamontes
4.1.01.3
VENTAS CIGARILLOS
Lark
Malboro blanco
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2476 a 2483 (precio vta.)
50.162,56
50.162,56
11-May-10
SUMAN Y PASAN
158,42
100,31
22,80
9,92
6,21
17,19
3,95
2,20
2,04
2,76
2,40
1,80
0,48
1,65
1,07
1,40
7,41
5,67
2,47
1,73
6,48
34,75
23,36
32,25
8,85
23,40
41,03
5,32
5,90
23,15
6,66
0,60
0,60
4,58
78,46
27,83
27,83
27,83
74,25
15,50
15,50
79,25
36,00
7,00
3,75
12,50
20,00
10,50
7,00
3,50
50.517,03
50.517,03
205
13-May-10
5.1.01.1
5.1.01.3
1.1.07.2
1.1.07.3
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
13-May-10
1.1.01
4.1.01.2
13-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
14-May-10
1.1.07.1
1.1.01
VIENEN
- 53 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
COSTO DE VENTAS CIGARILLOS
BEBIDAS
2 javas de cerveza pilsener
2,1 gaseosas de 2 litros
5 aguas con gas
10 onzas de beefeater
5 onzas de martini dulce
8 onzas de crema de cacao
8 onzas de crema de menta
CIGARILLOS
4 medias cajetillas de lark
2 medias cajetillas de malboro blanco
COMESTIBLES
Leche
Cerezas
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2476 a 2483 (costo)
- 54 CAJA
VENTAS ALIMENTOS
Costillas ahumadas
Hamburguesa doble
Sanduches de jamón y queso
Jugos mix
V/. Ventas s/f Nº 1-1-9997 a 9999 y notas de venta 1-111339-11345 (precio de vta.)
- 55 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
2,925kg de costilla ahumada
2,7kg de carne molida
9 panes de hamburguesa
Legumbres
Salsas
10,3 libras de papa
8 panes de sánduche
Queso prolift
123,6g de queso holandés
151g de jamón
1,5 litros de agua purificada
0,227kg de mora
0,227kg de guanábana
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/f Nº 1-1-9997 a 9999 y notas de venta 1-111339-11345 (costo).
- 56 COMESTIBLES
Jumbo
Mozzarella pizza
Queso holan lonja
Leche
Legumbres
CAJA
V/. Compra de pan s/nv. 1-1-96, y compra de quesos a
ALPIECUADOR S.A. s/f. 10-1-48002
SUMAN Y PASAN
50.517,03
50.517,03
40,35
6,30
36,29
15,60
1,32
1,41
9,17
3,13
2,83
2,83
6,30
4,20
2,10
0,90
0,40
0,50
1,89
1,27
126,75
126,75
71,50
38,25
12,00
5,00
69,75
45,87
24,70
7,74
1,26
2,83
2,53
1,55
0,80
0,40
1,20
0,96
0,25
0,80
0,85
14,28
9,60
64,68
6,68
33,93
5,82
4,50
13,75
64,68
50.824,85
50.824,85
206
VIENEN
14-May-10
- 57 1.1.01
CAJA
1.1.05.3
TARJETAS DE CRÉDITO
1.1.05.3.02 MASTERCARD
4.1.01.1
VENTAS BEBIDAS
Cervezas pilsener
Vasos de Gaseosa
V220
Cócteles caribou
Martini seco
Margaritas
Cervezas club
50.824,85
50.824,85
80,00
22,75
22,75
102,75
18,00
15,00
8,75
13,75
13,50
18,75
15,00
V/. Ventas s/nv. Nº 1-1-2484 a 2490 (precio de venta)
14-May-10
5.1.01.1
1.1.07.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
- 58 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
BEBIDAS
1 java de cerveza pilsener
4,5 gaseosas 2 litros
5 V220
1/2 java de cerveza club
5 onzas de jhon cortés
5 onzas de coco Jack
15 onzas de jugo natura
1,25 onza de granadina
10 onzas de tequila
5 onzas de triple sec
6 onzas de beefeater
3 onzas de martini seco
COMESTIBLES
37,6g de aceitunas
5 limones
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
40,64
36,81
7,80
2,82
3,43
4,43
1,25
2,92
0,71
0,14
4,17
1,77
5,50
1,88
0,43
0,18
0,25
2,04
1,37
V/. Ventas s/nv. Nº 1-1-2484 a 2490 (costo)
14-May-10
- 59 1.1.01
CAJA
1.1.05.3
TARJETAS DE CRÉDITO
1.1.05.3.01 VISA
4.1.01.2
VENTAS ALIMENTOS
Costillas ahumadas
Lomos finos
Alitas de pollo con salsa B.B.Q.
Chorizo caribou
Camarones en salsa caribou
Hamburguesas simples
Hamburguesa caribou doble
Salchipapas
225,00
35,00
35,00
260,00
82,50
27,50
20,00
20,00
40,00
33,00
30,00
7,00
V/. Ventas s/f Nº 1-1-10000 a 10008 y notas de venta 11-11346-11359 (precio de venta).
SUMAN Y PASAN
51.228,24
51.228,24
207
14-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
15-May-10
1.1.07.2
1.1.05.8
15-May-10
1.1.01
1.1.05.3
1.1.05.3.01
4.1.01.1
15-May-10
5.1.01.1
1.1.07.2
5.1.02.2
5.1.03.2
VIENEN
- 60 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
3,375kg de costillas ahumadas
1,5kg de lomo de res
1,25kg de alas de pollo
1,20kg de chorizo
1,33kg de camarón
3,62kg carne de hamburguesa
27 libras de papas
1.45 litros de leche
Queso prolift
2,37 libras de arroz
Legumbres
Salsas
Salchicha de pollo
113g jamón
103g de tocino
92,7g de queso holandés
18 panes de hamburguesa
Nestea limón
7,5 litros de agua purificada
914kg de mora
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/f y notas de venta del 14 de mayo al costo
- 61 BEBIDAS
Cerveza pilsener
Cerveza club pequeña
IVA EN COMPRAS
CAJA
- 62 CAJA
TARJETAS DE CRÉDITO
VISA
VENTAS BEBIDAS
Cerveza pilsener
Cerveza club
Cerveza pilsener pequeña
Cócteles caribou
Cócteles madrina
Cócteles presidente
Vasos de gaseosa
V/. Ventas s/n de vta Nº 1-1-2491 a 2504 (precio vta)
- 63 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
BEBIDAS
5 javas de cerveza pilsener
0,5 java de cerveza club
0,5 java de cerveza pilsener pequeña
3,75 gaseosas de 2 litros
1,33 botella de Jhon Cortés
10 onzas de coco Jack
3 litros de jugo de naranja natura
5,25 onzas de granadina
10 onzas de vodka
7,5 onzas de amaretto
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/notas de vta Nº 1-1-2491 a 2504 (costo)
SUMAN Y PASAN
51.228,24
51.228,24
161,27
105,05
28,50
9,55
3,05
7,80
9,52
10,32
4,05
1,09
0,42
0,88
7,73
6,31
0,88
0,72
0,96
0,90
2,52
5,40
1,25
3,20
33,62
22,60
119,75
109,20
10,55
14,37
134,12
184,75
19,00
19,00
203,75
90,00
15,00
6,00
27,50
22,50
30,25
12,50
77,74
71,42
39,00
4,43
2,44
2,35
8,00
5,83
4,56
0,59
1,41
2,81
3,78
2,54
51.805,11
51.805,11
208
VIENEN
15-May-10
51.805,11
51.805,11
- 64 1.1.01
1.1.05.3
1.1.05.3.01
1.1.05.3.02
4.1.01.2
CAJA
TARJETAS DE CRÉDITO
VISA
MASTERCARD
VENTAS ALIMENTOS
Costillas ahumadas
Lomos finos
Chuleta ahumada al durazno
Chuleta ahumada
Filete en salsa de champiñones
Hamburguesas simples
Jugos naturales
Té helado
Fajitas
Banana split
V/. Ventas s/f Nº 1-1-10009 a 10014 y notas de venta 11-11360-11372 (precio de vta.).
15-May-10
- 65 5.1.01.2
COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
1.1.07.1
COMESTIBLES
4,725kg de costilla ahumada
2,1kg de lomo de res
3,75kg de chuleta ahumada
1,75kg de filete de pollo
1,5kg de carne molida
1,25 latas de durazno
Champiñones
10 panes hamburguesa
Legumbres
Salsas
23 libras de papa
16 tortilla suave
284g de fréjol
1,18kg de pollo picado
Queso prolift
Nestea limón
7 bananas
21 bolas de helado
Milano
7 cerezas
13,5 litros de agua
908g de mora
908g de guanábana
454kg de maracuyá
5.1.02.2
MANO DE OBRA DIRECTA
5.1.03.2
CIF APLICADO
V/. Ventas s/f Nº 1-1-10009 a 10014 y notas de venta 11-11360-11372 (costo).
17-May-10
- 66 1.1.03.1
BANCO DEL PICHINCHA (cuenta de ahorros)
1.1.05.6
ANTICIPO IMP. A LA RENTA
6.2.03
GASTO COMISIONES
1.1.5.3
TARJETAS DE CRÉDITO
1.1.05.3.01
VISA
1.1.05.3.02
MASTERCARD
V/. Depósito de vouchers de tarjetas de crédito
SUMAN Y PASAN
242,00
151,50
96,50
55,00
393,50
115,50
38,50
39,00
54,00
35,00
27,50
25,00
19,00
26,00
14,00
219,17
152,06
39,90
13,37
35,55
4,83
4,30
2,28
0,91
1,40
10,62
8,11
3,50
1,92
0,75
3,25
0,80
6,84
0,35
2,10
0,70
0,35
2,20
3,18
3,45
1,40
40,13
26,98
499,92
10,20
28,38
538,50
357,20
181,30
52.956,28
52.956,28
209
VIENEN
17-May-10
52.956,28
52.956,28
- 67 5.1.03.1
1.1.05.8
18-May-10
1.1.07.1
1.1.07.2
5.1.03.1
1.1.05.8
1.1.01
18-May-10
1.1.01
4.1.01.1
18-May-10
5.1.01.1
1.1.07.2
18-May-10
1.1.01
4.1.01.2
CIF REAL
Mayonesa marcellos BLD
Mayonesa marcellos SCH 7G
IVA EN COMPRAS
CAJA
V/. Compra a Marc seal s/f 10-1-1882
- 68 COMESTIBLES
Queso prolift
Queso parmesano
Mama fanny conchi
Aceitunas
Cerezas
Minerva clásico
Legumbres
BEBIDAS
Jugo de naranja natura
CIF REAL
Sazonador
Comino molido
Sabora ajo
Crisal parrillera
Avena Nestlé
Ablandador
Margarina
Silpak crema
Gas
IVA EN COMPRAS
CAJA
V/. Compra a distribuidora de lácteos s/f 1-1-321; a C.
Favorita C.A. s/f. Nº 36-8-8228
- 69 CAJA
VENTAS BEBIDAS
Cervezas pilsener
Cerveza pilsener pequeña
Cerveza club pequeña
Vasos de gaseosa
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2505 a 2510 (precio vta.)
- 70 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
BEBIDAS
2 javas de cerveza pilsener
0,5 java de cerveza club pequeña
0,5 java de cerveza pilsener pequeña
1,95 gaseosa 2 litros
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2505 a 2510 (costo)
- 71 CAJA
VENTAS ALIMENTOS
Costillas ahumadas
Alitas de pollo con salsa B.B.Q.
53,50
31,00
22,50
6,42
59,92
50,99
16,52
2,56
3,67
4,53
3,02
4,39
16,30
13,68
13,68
43,90
2,89
8,04
6,10
5,10
1,92
4,42
2,43
4,00
9,00
4,62
113,19
56,00
56,00
36,00
6,00
7,50
6,50
22,43
22,43
15,60
3,17
2,44
1,22
83,00
83,00
55,00
28,00
V/. Ventas s/n de vta. 1-1-11373-11382 (precio vta.).
SUMAN Y PASAN
53.290,82
53.290,82
210
18-May-10
5.1.02.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
19-May-10
1.1.07.2
6.2.09
5.1.03.1
1.1.07.1
1.1.05.8
1.1.01
19-May-10
1.1.01
4.1.01.1
19-May-10
5.1.01.1
1.1.07.2
19-May-10
1.1.01
4.1.01.2
VIENEN
- 72 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
2,25kg de costillas ahumadas
1,75kg de alas de pollo
5,6 libras de papa
Legumbres
Salsas
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
- 73 BEBIDAS
Cerveza club pequeña
Cerveza club
Cerveza pilsener
Güitig 500ml
Tesalia ICE limón
V220
Gatorade apple 500ml
Gatorade mandarina 500ml
Gatorade tropical fruit 500ml
GASTOS GENERALES
Toalla de mano scott
Desinfectante fresa galón
CIF REAL
Cloro doméstico galón
COMESTIBLES
Rey pan molde gigante
Jumbo
Papas
IVA EN COMPRAS
CAJA
V/. Compra a PROTAC s/f 1-1-382844; s/f 6-1-40073;
JC s/f 1-1-223838; s/f 1-1-19197; y nota vta. 1-1-152.
- 74 CAJA
VENTAS BEBIDAS
Cerveza pilsener
Vino gato negro 1/2
Cerveza Franziskaner
Vasos de gaseosa
Agua con gas
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2511 a 2520 (precio vta.)
- 75 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
BEBIDAS
2,5 javas de cerveza pilsener
1 botella de vino gato negro 1/2
6 cervezas franziskaner
2,25 gaseosas de 2 litros
6 güitig de 500ml
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2511 a 2520 (costo)
- 76 CAJA
VENTAS ALIMENTOS
Fajitas
Camarones en salsa caribou
Hamburguesa doble con queso
Lasaña de carne
V/. Vtas s/f 10015a 10021; NV 1-1-11383 a 11392 (PVP)
SUMAN Y PASAN
53.290,82
53.290,82
43,48
30,35
19,00
4,27
0,85
3,23
3,00
7,85
5,28
129,52
6,33
17,70
78,00
3,39
6,86
8,24
3,00
3,00
3,00
23,32
16,18
7,14
2,68
2,68
26,71
3,36
8,35
15,00
18,66
200,89
93,50
93,50
45,00
9,50
27,00
7,50
4,50
41,61
41,61
19,50
5,50
13,50
1,41
1,70
132,00
132,00
19,50
25,00
45,00
42,50
53.802,30
53.802,30
211
53.802,30
VIENEN
19-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
20-May-10
5.1.03.1
6.2.09
1.1.07.1
1.1.05.8
- 77 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
12 tortillas suaves
909g de pollo picado
189,5g de fréjol
Queso prolift
832g de camarón
1,48 libras de arroz
Legumbres
Salsas
Pasta de tomate
Del monte salsa
5kg de carne molida
10 panes jumbo
6,6 libras de papa
156g de queso holandés
1,5 pastas sumesa
1,28 quesos mozzarella
2,04 litros de leche
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/f Nº 10015 a 10021 de vta. 1-1-11383 a
11392 (costo).
- 78 CIF REAL
aceite de 20 litros sabrofrito
GASTOS GENERALES
floreros
COMESTIBLES
Tostitos
IVA EN COMPRAS
CAJA
V/. Compra a La Fabril S.A. s/f Nº 2-3-623366; a mi
Vajilla s/f Nº 1-1-21043; y s/f Nº 1-1-794
20-May-10
- 79 1.1.01
CAJA
1.1.05.3
TARJETAS DE CRÉDITO
1.1.05.3.01 VISA
4.1.01.1
VENTAS BEBIDAS
Cerveza pilsener
Jarra de hervidos
Absolut vodka
Agua con gas
Vasos de gaseosa
Cócteles sex on the beach
4.1.01.3
VENTAS CIGARILLOS
Lark
Malboro blanco
Malboro rojo
53.802,30
76,12
51,32
1,44
2,50
0,50
0,60
5,95
0,55
3,79
2,00
2,74
2,34
14,60
1,40
1,00
1,50
1,50
7,38
1,53
14,83
9,97
27,83
27,83
8,57
8,57
13,44
13,44
2,64
52,48
124,75
50,00
50,00
162,50
54,00
22,50
40,00
4,50
10,00
31,50
12,25
5,25
3,50
3,50
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2521 a 2532 (precio vta.)
SUMAN Y PASAN
54.105,65
54.105,65
212
20-May-10
5.1.01.1
5.1.01.3
1.1.07.2
1.1.07.3
5.1.02.2
5.1.03.2
21-May-10
1.1.07.1
6.1.99
1.1.05.8
1.1.01
21-May-10
1.1.01
4.1.01.1
4.1.01.3
VIENEN
- 80 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
COSTO DE VENTAS CIGARILLOS
BEBIDAS
3 javas de cerveza pilsener
1,09kg de pulpa de naranjilla
300ml de puntas
6 litros de agua purificada
1 botella de absolut vodka
3 botellas de güitig 700ml
3 gaseosas 2 litros
9 onzas de vodka
9 onzas de crema de durazno
2,25 onzas de granadina
1,68 litros de jugo naranja natura
CIGARILLOS
3 medias cajetillas de lark
2 medias cajetillas de malboro blanco
2 medias cajetillas de malboro rojo
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/notas vta Nº 1-1-2521 a 2532 (costo)
- 81 COMESTIBLES
Lomo de res
Mozzarella pizza
Queso Gouda
Queso holan lonja
Banano granel
Hornimans manzanilla
Croutoons orega
Carne molida
Sumesa lasaña
Camarón
Leche
GASTOS GENERALES
Libretines de notas de venta
Notas adhesivas
Cinta masking
Hojas de papel
IVA EN COMPRAS
CAJA
V/. Compra de carne s/f Nº 1-1-24; a Nueva Didáctica s/f
Nº 1-1-10882; a Imprenta "Eloy Alfaro s/f Nº 1-1-19404;
a ALPIECUADOR S.A. s/f Nº 10-1-48931; a C. Favorita
C.A. s/f Nº 36-7-7384
- 82 CAJA
VENTAS BEBIDAS
Cócteles destornillador
Cócteles caipiriña
Cervezas pilsener
Cervezas club pequeña
Cervezas club
Vasos de gaseosa
Tesalia ICE limón
VENTAS CIGARILLOS
Malboro rojo
Lark
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2533 a 2545 (precio vta.)
SUMAN Y PASAN
54.105,65
54.105,65
58,19
7,35
53,81
23,40
2,58
0,30
0,99
16,50
0,89
1,88
1,27
3,19
0,25
2,57
7,35
3,15
2,10
2,10
2,62
1,76
325,66
204,16
17,94
3,47
5,82
0,92
0,89
3,22
45,49
2,00
35,75
6,00
74,64
60,50
9,79
0,65
3,70
1,70
401,99
153,75
145,00
11,00
12,50
72,00
10,00
30,00
5,00
4,50
8,75
5,25
3,50
54.726,93
54.726,93
213
21-May-10
5.1.01.1
5.1.01.3
1.1.07.2
1.1.07.3
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
21-May-10
1.1.01
1.1.05.3
1.1.05.3.01
4.1.01.2
21-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
VIENEN
- 83 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
COSTO DE VENTA CIGARILLOS
BEBIDAS
8 onza de vodka
1,0625 litros de jugo de naranja natura
10 onzas de puntas
4 javas de cerveza pilsener
0,667 java de cerveza club pequeña
1 java de cerveza club
2,25 gaseosas de 2 litros
1/2 paquete de tesalia ICE limón
CIGARILLOS
3 medias cajetillas de malboro rojo
2 medias cajetillas de lark
COMESTIBLES
10 limones
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2533 a 2545 (costo)
- 84 CAJA
TARJETAS DE CRÉDITO
VISA
VENTAS ALIMENTOS
Costillas ahumadas
Chuleta ahumada
Filete de pollo en salsa de champiñones
Camarones apanados
Camarones en salsa caribou
Hamburguesa doble con queso
Lasaña de carne
Fajitas
Té helado
Jugos naturales
V/. Vtas s/f 10022a 10031 ; NV 1-1-11393 a 11404 PVP
- 85 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
2,475kg de costillas ahumadas
2kg de chuleta ahumada
1,75kg de filete de pollo
2,33 kg de camarón
12 tortillas suaves
909g de pollo picado
189,5g de fréjol
Queso prolift
4,16 libras de arroz
Legumbres
Salsas
Pasta de tomate
Del monte salsa
5kg de carne molida
10 panes jumbo
15,3 libras de papa
156g de queso holandés
1,5 pastas sumesa
1,28 queso mozzarella
Champiñones
2,04 litros de leche
8,10 litros de agua purificada
Nestea limón
0,36kg de pulpa de mora
1kg de pulpa de guanábana
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/f y notas de vta. al costo
SUMAN Y PASAN
54.726,93
54.726,93
53,63
5,25
50,46
1,13
1,62
0,31
31,20
4,22
8,85
1,41
1,72
5,25
3,15
2,10
0,50
0,50
1,60
1,08
234,75
115,00
115,00
349,75
60,50
48,00
35,00
47,25
25,00
45,00
42,50
19,50
12,00
15,00
193,57
132,15
20,90
18,96
4,83
16,66
1,44
2,50
0,50
0,60
1,54
10,44
6,85
2,74
2,34
14,60
1,40
2,30
1,50
1,50
7,38
0,91
1,53
1,35
4,32
1,28
3,78
36,73
24,69
55.329,12
55.329,12
214
55.329,12
VIENEN
22-May-10
55.329,12
- 86 1.1.07.2
5.1.03.1
1.1.07.1
1.1.05.8
1.1.01
BEBIDAS
Cerveza pilsener
Güitig 700ml
Tesalia ICE naranjilla
Agua vivant
CIF REAL
Indaves Huevo
Zoom caramelo
Ziploc bolsa
COMESTIBLES
Nestea limón
Agua purificada
Legumbres
IVA EN COMPRAS
CAJA
65,74
54,60
5,36
3,43
2,35
7,85
4,37
0,96
2,52
24,83
18,17
6,66
10,49
108,91
V/. Compra a PROTAC s/f Nº 1-1-380508; a SYl
TRADING Co. S.A. s/f Nº 6-1-41302; a JC distribuidora
s/f Nº 1-1-224642; a C. Favorita C.A. s/f Nº 57-1-5547
22-May-10
1.1.01
1.1.05.3
1.1.05.3.01
1.1.05.3.02
4.1.01.1
- 87 CAJA
TARJETAS DE CRÉDITO
VISA
MASTERCARD
VENTAS BEBIDAS
Cerveza pilsener
Cerveza club
Cerveza pilsener pequeña
Cócteles caribou
Cócteles madrina
Cócteles presidente
Vasos de gaseosa
169,75
34,00
19,00
15,00
203,75
90,00
15,00
6,00
27,50
22,50
30,25
12,50
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2546 a 2558 (precio vta.)
22-May-10
5.1.01.1
1.1.07.2
5.1.02.2
5.1.03.2
- 88 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
BEBIDAS
5 javas de cerveza pilsener
0,5 java de cerveza club
0,5 java de cerveza pilsener pequeña
3,75 gaseosas de 2 litros
1,33 botella de Jhon Cortés
10 onzas de coco Jack
3 litros de jugo de naranja natura
5,25 onzas de granadina
10 onzas de vodka
7,5 onzas de amaretto
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
77,74
71,42
39,00
4,43
2,44
2,35
8,00
5,83
4,56
0,59
1,41
2,81
3,78
2,54
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2546 a 2558 (costo)
SUMAN Y PASAN
55.719,52
55.719,52
215
VIENEN
22-May-10
55.719,52
55.719,52
- 89 1.1.01
1.1.05.3
1.1.05.3.01
4.1.01.2
22-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
24-May-10
1.1.07.1
1.1.01
CAJA
TARJETAS DE CRÉDITO
VISA
VENTAS ALIMENTOS
Costillas ahumadas
Lomos finos
Alitas de pollo con salsa B.B.Q.
Chorizo caribou
Camarones en salsa caribou
Hamburguesas simples
Hamburguesa caribou doble
Mini pizzas
Salchipapas
Jugos naturales de mora
Té helado
V/. Ventas s/f Nº 10032 a 10039 y notas de vta Nº 1-111405 a 11420 (precio de venta).
- 90 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
3,375kg de costillas ahumadas
3kg de lomo de res
1,11kg de alas de pollo
1,20kg de chorizo
1,33kg de camarón
3,62kg de carne molida
29 libras de papa
1.5 litros de leche
Queso prolift
2,38 libras de arroz
Legumbres
Salsas
4 salchichas de pollo
Salami
209kg de queso mozzarella
6 tortillas de pizza
330g de jamón
Tocino
114 gr. de queso holandés
18 panes de hamburguesa
Nestea limón
7,5 litros de agua purificada
0,91kg de mora
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/f Nº 10032 a 10039 y notas de vta. Nº 1-111405 a 11420 (costo).
- 91 COMESTIBLES
Pulpa de guanábana
Pulpa de maracuyá
Pulpa de mora
Pulpa de naranjilla
Salchichas super hot dog
Lechuga funda
CAJA
V/. Compra a JURIS s/F Nº 1-15-983264; a M&M s/f Nº
1-1-7195; Comisariato Municipal s/f Nº 2-10-283357
SUMAN Y PASAN
288,00
35,00
35,00
323,00
82,50
55,00
20,00
20,00
40,00
33,00
30,00
10,50
7,00
10,00
15,00
187,19
121,34
28,50
19,10
3,05
7,80
9,52
10,32
4,30
1,09
1,32
0,88
8,68
7,11
0,88
0,24
1,20
1,02
2,10
0,96
0,90
2,52
5,40
1,25
3,20
39,37
26,47
65,92
30,40
9,30
14,00
2,35
6,16
3,71
65,92
56.295,62
56.295,62
216
VIENEN
24-May-10
56.295,62
56.295,62
- 92 1.1.01
4.1.01.2
24-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
26-May-10
1.1.07.1
5.1.03.1
1.1.05.8
1.1.01
27-May-10
2.1.14
1.1.01
CAJA
VENTAS ALIMENTOS
Camarones apanados
Chuletas de cerdo
Filetes al grill
Deditos de pollo
Sanduches de jamón y queso
Fajitas
Ensalada de vegetales con pollo
Pie piña
Pie manzana
Té helado
Jugos naturales de guanábana
Cafés con leche
V/. Ventas s/f Nº 10040 a 10045 y notas de vta Nº 1-111421 a 11435 (precio de venta).
- 93 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
1,83kg de camarón
0,75kg de chuleta de cerdo
1,9kg de filete de pollo
75g de jamón
61,8g de queso holandés
4 panes
10 tortillas suaves
3 pie de piña
4 pie de manzana
0,636 kilos de guanábana
1 litro de leche
Café
Nestea limón
3,6 litros de agua
Queso prolift
790g de pollo picado
284g de fréjol
4,33 libras de papa
Legumbres
Salsas
3,27 libras de arroz
7 bolas de helado
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/f Nº 10040 a 10045 y notas de vta. Nº 1-111421 a 11435 (costo).
- 94 COMESTIBLES
Mama fanny
Legumbres
CIF REAL
Lava vajilla
Apanadura
IVA EN COMPRAS
CAJA
V/. Compra a Distribuidora Bonilla s/f Nº 2-1-332; a
Carranco Bermeo Margoth s/f Nº 1-1-804
- 95 RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR PAGAR
CAJA
V/. Pago de la cuota de abril por concepto de impuestos
SUMAN Y PASAN
168,75
168,75
60,50
13,50
27,00
9,00
6,00
16,25
3,00
7,50
10,00
5,00
7,00
4,00
82,62
51,89
13,11
3,71
5,23
0,48
0,60
0,40
2,40
3,33
4,44
2,42
0,75
0,12
1,80
0,60
0,82
2,17
0,75
0,65
4,73
1,47
1,21
0,70
18,38
12,36
15,15
2,40
12,75
20,22
16,22
4,00
2,43
37,80
15,00
15,00
56.599,80
56.599,80
217
56.599,80
VIENEN
28-May-10
56.599,80
- 96 1.1.01
4.1.01.1
CAJA
125,00
VENTAS BEBIDAS
Cerveza pilsener
Cócteles IRISH ROSE
Cócteles monte rosa
Cócteles Duquesa
Gaseosas 1/2 litro
Vasos de gaseosa
125,00
60,00
15,00
14,00
21,00
8,00
7,00
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2559 a 2566 (precio vta.)
28-May-10
5.1.01.1
1.1.07.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
- 97 COSTO DE VENTAS BEBIDAS
BEBIDAS
3,33 javas de cerveza pilsener
4 gaseosa manzana
4 gaseosas coca cola
2,1 gaseosas de 2 litros
10 onzas de whisky
4 onzas granadina
10 onzas de vodka
4 onzas de triple sec
4 onzas de campari
24 onzas de jugo de naranja natura
6 onzas de jhon cortés
COMESTIBLES
5 limones
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
48,65
44,27
25,97
1,78
1,78
1,32
4,17
0,45
1,41
1,42
3,33
1,14
1,50
0,25
0,25
2,47
1,66
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2559 a 2566 (costo)
28-May-10
- 98 1.1.01
CAJA
1.1.05.3
TARJETAS DE CRÉDITO
1.1.05.3.02 MASTERCARD
4.1.01.2
VENTAS ALIMENTOS
9 costillas ahumadas
4 lomos en salsa de champiñones
5 chorizos caribou
3 camarones apanados
6 hamburguesas dobles
3 gran nacho res y pollo
2 ensaladas césar con pollo
4 hot dog
8 batidos
10 jugos naturales
105,00
80,00
80,00
185,00
49,50
24,00
25,00
15,00
25,50
9,00
6,00
9,00
12,00
10,00
V/. Ventas s/f Nº 10046 a 10049 y notas de vta. Nº 1-111436 a 11448 (precio de venta).
SUMAN Y PASAN
56.958,45
56.958,45
218
28-May-10
5.1.01.2
1.1.07.1
5.1.02.2
5.1.03.2
29-May-10
6.1.99
1.1.07.1
1.1.07.2
1.1.05.8
1.1.01
29-May-10
1.1.01
1.1.05.3
1.1.05.3.01
4.1.01.1
4.1.01.3
VIENEN
- 99 COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COMESTIBLES
2,025kg de costillas ahumadas
1,20kg de lomo de res
1,5kg de chorizo
0,499kg de camarón
1,96kg de carne de hamburguesa
4 salchichas de hot dog
308g de pollo picado
10 libras de papa
Legumbres
Salsas
1,68 litros de leche
Queso prolift
Champiñones
0,9 libra de arroz
6 panes de hamburguesa
Tostitos
224g de queso mozzarella
178g de fréjol
40g de croutoons
4 panes de hot dog
3 litros de agua purificada
0,454kg de guanábana
0,818kg de mora
0,363kg de maracuyá
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/f Nº 10046 a 10049 y notas de vta. Nº 1-111436 a 11448 (costo).
- 100 GASTOS GENERALES
Libretines de facturas
COMESTIBLES
Nestea limón
Mama Fanny
BEBIDAS
Tesalia ICE limón
Tesalia ICE naranjilla
IVA EN COMPRAS
CAJA
V/. Compra a SYl TRADING Co. S.A. s/f Nº 6-1-43545; a
Imprenta "Eloy Alfaro s/f Nº 1-1-19423; a C. Favorita s/f
Nº 57-3-7032
- 101 CAJA
TARJETAS DE CRÉDITO
VISA
VENTAS BEBIDAS
Cerveza pilsener
Cerveza club
Cerveza pilsener pequeña
Cócteles caribou
Cócteles madrina
Cócteles presidente
Vasos de gaseosa
VENTA CIGARRILLOS
Malboro blanco
Lark
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2567 a 2579 (precio vta.)
SUMAN Y PASAN
56.958,45
56.958,45
103,97
69,45
17,10
7,64
9,75
3,57
5,59
1,76
0,84
1,50
4,80
3,32
1,26
0,75
0,40
0,33
0,84
1,11
1,29
0,47
0,36
0,60
0,50
1,73
2,86
1,12
20,82
13,71
16,50
16,50
25,64
21,80
3,84
10,29
6,86
3,43
1,23
53,67
208,00
19,00
19,00
221,75
108,00
15,00
6,00
27,50
22,50
30,25
12,50
5,25
3,50
1,75
57.343,09
56.343,09
219
VIENEN
29-May-10
57.343,09
57.343,09
- 102 5.1.01.1
5.1.01.3
1.1.07.2
1.1.07.3
5.1.02.2
5.1.03.2
29-May-10
1.1.01
1.1.05.3
1.1.05.3.01
1.1.05.3.02
4.1.01.2
COSTO DE VENTAS BEBIDAS
COSTO DE VENTAS CIGARILLOS
BEBIDAS
6 javas de cerveza pilsener
0,5 java de cerveza club
0,5 java de cerveza pilsener pequeña
3,75 gaseosas de 2 litros
1,33 botella de Jhon Cortés
10 onzas de coco Jack
3 litros de jugo de naranja natura
5,25 onzas de granadina
10 onzas de vodka
7,5 onzas de amaretto
CIGARILLOS
2 medias cajetillas de malboro blanco
1 media cajetilla de lark
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF APLICADO
V/. Ventas s/notas vta. Nº 1-1-2567 a 2579 (costo)
- 103 CAJA
TARJETAS DE CRÉDITO
VISA
MASTERCARD
VENTAS ALIMENTOS
Costillas ahumadas
Lomos en salsa de champiñones
Filetes en salsa de champiñones
Lasaña de carne
Chuletas ahumadas
Camarones apanados
Salchipapas
Mini pizzas
Batidos de mora
Jugos naturales
Té helado
85,54
3,15
79,22
46,80
4,43
2,44
2,35
8,00
5,83
4,56
0,59
1,41
2,81
3,15
2,10
1,05
3,78
2,54
320,95
60,30
33,20
27,10
381,25
99,00
60,00
35,00
42,50
48,00
21,00
12,25
17,50
9,00
20,00
17,00
V/. Ventas s/f Nº 10050 a 10057 y notas de vta. Nº 1-111449 a 11462 (precio de venta).
SUMAN Y PASAN
57.813,03
57.813,03
220
VIENEN
- 104 5.1.01.2
COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
1.1.07.1
COMESTIBLES
4,05kg de costillas ahumadas
3kg de lomo de res
1,75kg de filete de pollo
2kg de chuleta ahumada
0,66kg de camarón
2,11kg de carne molida
1 pasta de tomate
1,5 pasta sumesa
1,28 quesos mozzarella
2,93 litros de leche
23,67 libras de papa
7 salchichas de pollo
1,18 libras de arroz
10 tortillas
361g de jamón
348g de queso mozzarella
Del monte salsa
Legumbres
Salsas
Champiñones
Queso prolift
20 salami
11,1 litros de agua purificada
0,545 de pulpa de mora
0,905 de pulpa de naranjilla
0,908 kilo de pulpa de guanábana
Nestea limón
5.1.02.2
MANO DE OBRA DIRECTA
5.1.03.2
CIF APLICADO
V/. Ventas s/f Nº 10050 a 10057 y notas de vta. Nº 1-111449 a 11462 (costo).
31-May-10
- 105 1.1.03.1
BANCO DEL PICHINCHA (cuenta de ahorros)
1.1.05.6
ANTICIPO IMP. A LA RENTA
6.2.03
GASTO COMISIONES
1.1.05.3
TARJETAS DE CRÉDITO
1.1.05.3.01
VISA
1.1.05.3.02
MASTERCARD
V/. Depósito de vouchers de tarjetas de crédito
31-May-10
- 106 5.1.02.1
MANO DE OBRA DIRECTA REAL
Nómina
Aporte patronal
6.1.02
GASTO APORTE PATRONAL
6.1.01
GASTO SUELDOS
2.1.03
IESS POR PAGAR
1.1.05.4
EMPLEADOS
1.1.01
CAJA
V/. Por pago de sueldos de mayo a los empleados
según rol de pagos
31-May-10
- 107 5.1.02.1
MANO DE OBRA DIRECTA REAL
2.1.05
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.05.3
Vacaciones
V/. Provisión de beneficios sociales del personal.
SUMAN Y PASAN
57.813,03
57.813,03
29-May-10
216,71
150,00
34,20
19,10
4,83
18,96
4,76
6,00
2,34
1,50
7,38
2,20
3,55
1,54
0,44
1,70
2,30
2,00
2,34
8,93
6,77
1,80
1,50
0,40
1,85
1,91
2,13
3,45
6,12
40,10
26,61
365,12
7,45
20,73
393,30
271,20
122,10
1.211,22
1.080,00
131,22
29,16
240,00
283,80
180,00
1.016,58
45,00
45,00
45,00
59.948,41
59.948,41
221
31-May-10
6.1.12
2.1.14
31-May-10
5.1.03.1
1.1.05.8
1.1.01
31-May-10
1.1.05.7
1.1.05.8
FECHA
31-May-10
CÓDIGO
6.2.05
5.1.03.1
6.1.07
6.1.08
1.2.04.9
1.2.05.9
1.2.06.9
1.2.07.9
31-May-10
5.1.02.2
5.1.02.9
5.1.02.1
31-May-10
5.1.03.2
5.1.03.9
5.1.03.1
31-May-10
5.1.01.1
5.1.01.2
5.1.01.3
5.1.02.9
5.1.03.9
31-May-10
6.2.06.1
6.2.06.2
6.2.06.3
6.2.06.4
6.2.06.5
6.2.06.6
1.3.01.9
1.3.02.9
1.3.03.9
1.3.04.9
1.3.05.9
1.3.06.9
VIENEN
- 108 RÉGIMEN SIMPLIFICADO
RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR PAGAR
V/. Provisión de la cuota por impuestos.
- 109 CIF REAL
Arriendo
IVA EN COMPRAS
CAJA
V/. Pago de arriendo de mayo s/f Nº 1-1-81
- 110 CRÉDITO TRIBUTARIO
IVA EN COMPRAS
V/. Liquidación del IVA del mes de mayo.
TOTALES
DETALLE
- 01a DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
CIF REAL
DEPRECIACIÓN EQUIPO
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES
DEP. ACUM. DE EQUIPO
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP.
V/. Ajuste depreciación de activos fijos.
- 02a MANO DE OBRA DIRECTA APLICADA
VARIACIÓN MANO DE OBRA DIRECTA
MANO DE OBRA DIRECTA REAL
V/. Ajuste por variación de MOD.
- 03a CIF APLICADO
VARIACIÓN CIF
CIF REAL
V/. Ajuste por variación de CIF.
- 04a COSTO DE VENTAS BEBIDAS
COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COSTO DE VENTAS CIGARILLOS
VARIACIÓN MANO DE OBRA DIRECTA
VARIACIÓN CIF
V/. Ajuste variaciones de MOD y CIF.
- 05a PROVISIÓN CRISTALERÍA
PROVISIÓN LOZA
PROVISIÓN PLATERÍA
PROVISIÓN UTENSILLOS DE COCINA
PROVISIÓN UNIFORMES
PROVISIÓN ENVASES
PROVISIÓN ACUM. CRISTALERÍA
PROVISIÓN ACUM. LOZA
PROVISIÓN ACUM. PLATERÍA
PROVISIÓN ACUM. UTENSILLOS DE COCINA
PROVISIÓN ACUM. UNIFORMES
PROVISIÓN ACUM. ENVASES
V/. Ajuste provisión para reposición del activo de operación
59.948,41
59.948,41
15,00
15,00
500,00
500,00
60,00
560,00
162,04
162,04
60.685,45
PARCIAL
DEBE
60.685,45
HABER
68,71
63,08
63,08
26,00
9,72
68,71
63,08
26,00
9,72
538,90
717,32
1.256,22
361,03
579,47
940,51
455,88
829,43
11,49
717,32
579,47
5,54
3,82
3,23
9,82
1,79
1,04
5,54
3,82
3,23
9,82
1,79
1,04
222
FECHA
CÓDIGO
DETALLE
31-May-10
PARCIAL
DEBE
HABER
- 01c 4.1.01.1
VENTAS BEBIDAS
2.498,75
4.1.01.2
VENTAS ALIMENTOS
4.546,25
4.1.01.3
VENTAS CIGARILLOS
63,00
4.2.03
RESÚMEN DE RENTAS Y GASTOS
7.108,00
V/. Asiento para cerrar los ingresos.
31-May-10
- 02c 4.2.03
RESÚMEN DE RENTAS Y GASTOS
4.850,04
5.1.01.1
COSTO DE VENTAS BEBIDAS
1.427,19
5.1.01.2
COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
3.373,55
5.1.01.3
COSTO DE VENTAS CIGARILLOS
49,29
V/. Asiento para cerrar los costos de ventas.
31-May-10
- 03c 4.2.03
679,63
GASTO SUELDOS
6.1.02
GASTO APORTE PATRONAL
29,16
6.1.07
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
26,00
6.1.08
DEPRECIACIÓN EQ. DE COMPUTACIÓN
6.1.12
RÉGIMEN SIMPLIFICADO
15,00
6.1.99
GASTOS GENERALES
91,14
6.2.03
GASTO COMISIONES
94,85
6.2.05
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
68,71
6.2.06.1
PROVISIÓN CRISTALERÍA
5,54
6.2.06.2
PROVISIÓN LOZA
3,82
6.2.06.3
PROVISIÓN PLATERÍA
3,23
6.2.06.4
PROVISIÓN UTENSILLOS DE COCINA
9,82
6.2.06.5
PROVISIÓN UNIFORMES
1,79
6.2.06.6
PROVISIÓN ENVASES
6.2.09
31-May-10
RESÚMEN DE RENTAS Y GASTOS
6.1.01
240,00
9,72
1,04
GASTOS GENERALES
V/. Asiento para cerrar los gastos administrativos y de
ventas.
79,81
- 03c RESÚMEN DE RENTAS Y GASTOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
1.578,33
1.578,33
V/. Asiento para determinar la utilidad del ejercicio.
223
3.5.7.
MAYORIZACIÓN
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAJA
CÓDIGO: 1.1.01
FECHA
01/05/2010
01/05/2010
01/05/2010
01/05/2010
03/05/2010
03/05/2010
03/05/2010
03/05/2010
04/05/2010
04/05/2010
04/05/2010
05/05/2010
05/05/2010
05/05/2010
06/05/2010
06/05/2010
06/05/2010
07/05/2010
07/05/2010
07/05/2010
08/05/2010
08/05/2010
08/05/2010
10/05/2010
10/05/2010
10/05/2010
11/05/2010
11/05/2010
11/05/2010
11/05/2010
12/05/2010
13/05/2010
13/05/2010
13/05/2010
14/05/2010
14/05/2010
14/05/2010
15/05/2010
15/05/2010
15/05/2010
17/05/2010
DETALLE
Según estado de situación inicial
Compra de bebidas y otros insumos
Venta bebidas en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Pago de TV cable
Compra de comestibles y otros
Venta bebidas y cigarillos en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Compra de pulpas y bebidas
Venta bebidas en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Compra de bebidas, comestibles y MPI
Venta de bebidas en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Compra de suministros de limpieza
Venta bebidas y cigarillos en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Pago de servicios básicos
Venta bebidas y cigarillos en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Compra de bebidas
Venta de bebidas en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Compra de comestibles y MPI
Venta de bebidas en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Pago del IESS del mes de abril
Compra de comestibles
Venta de bebidas en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Compra de comestibles, bebidas y MPI
Compra de MPI
Venta de bebidas y cigarillos en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Compra de comestibles
Venta de bebidas en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Compra de bebidas
Venta de bebidas en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Compra de mayonesa
DEBE
HABER
150,00
105,14
121,15
260,50
21,84
166,00
89,75
97,00
72,14
37,00
134,80
194,00
87,50
185,75
27,00
114,75
131,50
155,00
242,25
307,00
10,15
139,75
347,95
464,34
52,50
184,50
283,80
339,46
101,00
277,50
78,46
27,83
74,25
126,75
64,68
80,00
225,00
134,12
184,75
242,00
59,92
SALDO
150,00
44,86
166,01
426,51
404,67
238,67
328,42
425,42
353,28
390,28
525,08
331,07
418,57
604,32
577,33
692,08
823,58
668,58
910,83
1.217,83
1.207,68
1.347,43
1.695,38
1.231,04
1.283,54
1.468,04
1.184,24
844,78
945,78
1.223,28
1.144,82
1.116,99
1.191,24
1.317,99
1.253,31
1.333,31
1.558,31
1.424,19
1.608,94
1.850,94
1.791,02
224
18/05/2010
18/05/2010
18/05/2010
19/05/2010
19/05/2010
19/05/2010
20/05/2010
20/05/2010
21/05/2010
21/05/2010
21/05/2010
22/05/2010
22/05/2010
22/05/2010
24/05/2010
24/05/2010
26/05/2010
27/05/2010
28/05/2010
28/05/2010
29/05/2010
29/05/2010
29/05/2010
31/05/2010
31/05/2010
Compra de comestibles, bebidas y MPI
Venta de bebidas en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Compra de comestibles, bebidas y sum de lim.
Venta de bebidas en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Compra de comestibles, floreros y MPI
Venta de bebidas y cigarillos en efectivo
Compra de comestibles y suministros de oficina
Venta de bebidas y cigarillos en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Compra de comestibles, bebidas y otros
Venta de bebidas en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Compra de comestible
Venta de alimentos en efectivo
Compra de comestibles y MPI
Pago de la cuota mensual de abril por impuestos
Venta de bebidas en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Compra comestibles, bebidas y otros
Venta de bebidas y cigarillos en efectivo
Venta de alimentos en efectivo
Pago de nónima al personal según rol de pagos
Pago del arriendo del mes de mayo
TOTALES
113,19
56,00
83,00
200,89
93,50
132,00
52,48
124,75
401,99
153,75
234,75
108,91
169,75
288,00
65,92
168,75
37,80
15,00
125,00
105,00
53,67
208,00
320,95
6.258,10
1.016,58
560,00
4.830,30
1.677,83
1.733,83
1.816,83
1.615,94
1.709,44
1.841,44
1.788,96
1.913,71
1.511,72
1.665,47
1.900,22
1.791,31
1.961,06
2.249,06
2.183,14
2.351,89
2.314,10
2.299,10
2.424,10
2.529,10
2.475,43
2.683,43
3.004,38
1.987,80
1.427,80
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCO DEL PICHINCHA
CÓDIGO: 1.1.03.1
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
03/05/2010 Acreditación del pago con tarjetas de crédito
17/05/2010 Acreditación del pago con tarjetas de crédito
31/05/2010 Acreditación del pago con tarjetas de crédito
TOTALES
DEBE
10.000,00
805,90
499,92
365,12
11.670,94
HABER
SALDO
10.000,00
10.805,90
11.305,82
11.670,94
HABER
SALDO
435,00
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CLIENTES
CÓDIGO: 1.1.05.1
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
DEBE
435,00
435,00
225
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: TARJETAS DE CRÉDITO
CÓDIGO: 1.1.05.3
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
01/05/2010 Venta de bebidas a crédito
01/05/2010 Venta de comestibles a crédito
03/05/2010 Acreditación en la cuenta bancaria
04/05/2010 Venta de alimentos a crédito
06/05/2010 Venta de alimentos a crédito
07/05/2010 Venta de bebidas a crédito
07/05/2010 Venta de alimentos a crédito
08/05/2010 Venta de bebidas a crédito
08/05/2010 Venta de alimentos a crédito
13/05/2010 Venta de bebidas y cigarillos a crédito
14/05/2010 Venta de bebidas a crédito
14/05/2010 Venta de alimentos a crédito
15/05/2010 Venta de bebidas a crédito
15/05/2010 Venta de alimentos a crédito
17/05/2010 Acreditación en la cuenta bancaria
20/05/2010 Venta de bebidas a crédito
21/05/2010 Venta de alimentos a crédito
22/05/2010 Venta de bebidas a crédito
22/05/2010 Venta de alimentos a crédito
28/05/2010 Venta de alimentos a crédito
29/05/2010 Venta de bebidas y cigarillos a crédito
29/05/2010 Venta de alimentos a crédito
31/05/2010 Acreditación en la cuenta bancaria
TOTALES
DEBE
800,00
33,10
35,00
HABER
868,10
33,95
20,50
79,00
67,00
34,00
60,30
15,50
22,75
35,00
19,00
151,50
538,50
50,00
115,00
34,00
35,00
80,00
19,00
60,30
1.799,90
393,30
1.799,90
SALDO
800,00
833,10
868,10
33,95
54,45
133,45
200,45
234,45
294,75
310,25
333,00
368,00
387,00
538,50
50,00
165,00
199,00
234,00
314,00
333,00
393,30
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: ANTICIPO IMP. A LA RENTA
CÓDIGO: 1.1.05.6
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
03/05/2010 Retención IR en pago de tarjetas de crédito
17/05/2010 Retención IR en pago de tarjetas de crédito
31/05/2010 Retención IR en pago de tarjetas de crédito
TOTALES
DEBE
30,00
16,45
10,20
7,45
64,10
HABER
SALDO
30,00
46,45
56,65
64,10
226
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: EMPLEADOS
CÓDIGO: 1.1.05.4
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
31/05/2010 Cobro del anticipo a los empleados
TOTALES
DEBE
180,00
180,00
HABER
180,00
180,00
SALDO
180,00
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO
CÓDIGO: 1.1.05.7
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
31/05/2010 Liquidación del IVA del mes de mayo
TOTALES
DEBE
3.500,00
162,04
3.662,04
HABER
SALDO
3.500,00
3.662,04
HABER
SALDO
43,05
39,90
34,65
27,30
21,00
13,65
8,40
5,25
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CIGARILLOS
CÓDIGO: 1.1.07.3
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
03/05/2010 Venta
06/05/2010 Venta
07/05/2010 Venta
13/05/2010 Venta
20/05/2010 Venta
21/05/2010 Venta
29/05/2010 Venta
TOTALES
DEBE
43,05
43,05
3,15
5,25
7,35
6,30
7,35
5,25
3,15
37,80
227
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: COMESTIBLES
CÓDIGO: 1.1.07.1
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
01/05/2010 Venta bebidas
01/05/2010 Venta de alimentos
03/05/2010 Compra
03/05/2010 Venta de alimentos
04/05/2010 Compra
04/05/2010 Venta de alimentos
05/05/2010 Compra
05/05/2010 Venta de alimentos
06/05/2010 Venta bebidas
06/05/2010 Venta de alimentos
07/05/2010 Venta bebidas
07/05/2010 Venta de alimentos
08/05/2010 Venta de alimentos
10/05/2010 Compra
10/05/2010 Venta de alimentos
11/05/2010 Compra
11/05/2010 Venta bebidas
11/05/2010 Venta de alimentos
12/05/2010 Compra
13/05/2010 Venta bebidas
13/05/2010 Venta de alimentos
14/05/2010 Compra
14/05/2010 Venta bebidas
14/05/2010 Venta de alimentos
15/05/2010 Venta de alimentos
18/05/2010 Compra
18/05/2010 Venta de alimentos
19/05/2010 Compra
19/05/2010 Venta de alimentos
20/05/2010 Compra
21/05/2010 Compra
21/05/2010 Venta bebidas
21/05/2010 Venta de alimentos
22/05/2010 Compra
22/05/2010 Venta de alimentos
24/05/2010 Compra
24/05/2010 Venta de alimentos
DEBE
994,74
HABER
0,43
109,79
153,35
38,33
53,15
51,89
140,39
69,45
0,50
57,57
0,35
147,10
154,20
449,07
62,40
339,46
0,25
100,31
41,03
0,90
45,87
64,68
0,43
105,05
152,06
50,99
30,35
26,71
51,32
13,44
325,66
0,50
132,15
24,83
121,34
65,92
51,89
SALDO
994,74
994,31
884,52
1.037,87
999,54
1.052,69
1.000,80
1.141,20
1.071,75
1.071,25
1.013,68
1.013,33
866,23
712,04
1.161,11
1.098,71
1.438,17
1.437,92
1.337,61
1.378,64
1.377,74
1.331,87
1.396,55
1.396,12
1.291,07
1.139,01
1.190,00
1.159,65
1.186,36
1.135,04
1.148,48
1.474,14
1.473,64
1.341,49
1.366,32
1.244,98
1.310,90
1.259,01
228
26/05/2010
28/05/2010
28/05/2010
29/05/2010
29/05/2010
Compra
Venta bebidas
Venta de alimentos
Compra
Venta de alimentos
TOTALES
15,15
0,25
69,45
25,64
2.784,22
150,00
1.704,11
1.274,16
1.273,91
1.204,46
1.230,11
1.080,11
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: BEBIDAS
CÓDIGO: 1.1.07.2
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
01/05/2010 Compra
01/05/2010 Venta
03/05/2010 Venta
04/05/2010 Compra
04/05/2010 Venta
05/05/2010 Compra
05/05/2010 Venta
06/05/2010 Venta
07/05/2010 Venta
08/05/2010 Compra
08/05/2010 Venta
10/05/2010 Venta
11/05/2010 Venta
12/05/2010 Compra
13/05/2010 Venta
14/05/2010 Venta
15/05/2010 Compra
15/05/2010 Venta
18/05/2010 Compra
18/05/2010 Venta
19/05/2010 Compra
19/05/2010 Venta
20/05/2010 Venta
21/05/2010 Venta
22/05/2010 Compra
22/05/2010 Venta
28/05/2010 Venta
29/05/2010 Compra
29/05/2010 Venta
TOTALES
DEBE
4.280,43
87,74
HABER
49,52
39,57
16,96
17,02
30,05
30,97
34,15
121,22
9,06
56,75
20,61
33,89
32,25
36,29
36,81
119,75
71,42
13,68
22,43
129,52
41,61
53,81
50,46
65,74
71,42
44,27
10,29
4.795,46
79,22
911,40
SALDO
4.280,43
4.368,17
4.318,65
4.279,09
4.296,04
4.279,03
4.309,08
4.278,11
4.243,96
4.122,73
4.131,79
4.075,05
4.054,44
4.020,54
4.052,79
4.016,51
3.979,70
4.099,45
4.028,03
4.041,71
4.019,29
4.148,81
4.107,20
4.053,39
4.002,93
4.068,67
3.997,25
3.952,98
3.963,27
3.884,06
229
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
CÓDIGO: 1.2.04
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
DEBE
8.245,00
8.245,00
HABER
SALDO
8.245,00
HABER
1.468,75
1.468,75
68,71
1.537,46
SALDO
1.468,75
HABER
SALDO
7.570,00
HABER
1.990,17
1.990,17
63,08
2.053,25
SALDO
1.990,17
HABER
SALDO
3.120,00
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES
CÓDIGO: 1.2.04.9
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
31/05/2010 Ajuste por depreciación del activo fijo
TOTALES
DEBE
1.400,04
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: EQUIPO
CÓDIGO: 1.2.05
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
DEBE
7.570,00
7.570,00
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUM. DE EQUIPO
CÓDIGO: 1.2.05.9
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
31/05/2010 Ajuste por depreciación del activo fijo
TOTALES
DEBE
2.053,25
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA
CÓDIGO: 1.2.06
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
DEBE
3.120,00
3.120,00
230
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA
CÓDIGO: 1.2.06.9
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
DEBE
31/05/2010 Ajuste por depreciación del activo fijo
TOTALES
HABER
818,17
818,17
26,00
844,17
SALDO
818,17
844,17
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CÓDIGO: 1.2.07
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
DEBE
350,00
350,00
HABER
SALDO
350,00
HABER
145,83
145,83
SALDO
145,83
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CÓDIGO: 1.2.07.9
FECHA
DETALLE
DEBE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
31/05/2010 Ajuste por depreciación del activo fijo
TOTALES
9,72
155,55
155,55
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CRISTALERÍA
CÓDIGO: 1.3.01
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
DEBE
656,10
656,10
HABER
SALDO
656,10
HABER
SALDO
458,10
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: LOZA
CÓDIGO: 1.3.02
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
DEBE
458,10
458,10
231
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: PLATERÍA
CÓDIGO: 1.3.03
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
DEBE
387,00
387,00
HABER
SALDO
387,00
HABER
SALDO
1.168,50
HABER
SALDO
215,00
HABER
SALDO
125,25
HABER
283,80
SALDO
283,80
283,80
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: UTENSILLOS DE COCINA
CÓDIGO: 1.3.04
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
DEBE
1.168,50
1.168,50
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: UNIFORMES
CÓDIGO: 1.3.05
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
DEBE
215,00
215,00
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: ENVASES
CÓDIGO: 1.3.06
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
DEBE
125,25
125,25
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: IESS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.03
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
11/05/2010 Pago del aporte peronal y patronal de abril
31/05/2010 Registro del pasivo por pagar
TOTALES
DEBE
283,80
283,80
283,80
567,60
232
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.05
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
31/05/2010 Provisión mensual de vacaciones del personal
TOTALES
DEBE
HABER
210,00
45,00
255,00
SALDO
210,00
255,00
HABER
295,50
97,00
168,75
185,75
152,00
374,00
408,25
184,50
277,50
126,75
260,00
393,50
83,00
132,00
349,75
323,00
168,75
185,00
381,25
4.546,25
SALDO
295,50
392,50
561,25
747,00
899,00
1.273,00
1.681,25
1.865,75
2.143,25
2.270,00
2.530,00
2.923,50
3.006,50
3.138,50
3.488,25
3.811,25
3.980,00
4.165,00
4.546,25
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: VENTAS ALIMENTOS
CÓDIGO: 4.1.01.2
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Venta al PVP
03/05/2010 Venta al PVP
04/05/2010 Venta al PVP
05/05/2010 Venta al PVP
06/05/2010 Venta al PVP
07/05/2010 Venta al PVP
08/05/2010 Venta al PVP
10/05/2010 Venta al PVP
11/05/2010 Venta al PVP
13/05/2010 Venta al PVP
14/05/2010 Venta al PVP
15/05/2010 Venta al PVP
18/05/2010 Venta al PVP
19/05/2010 Venta al PVP
21/05/2010 Venta al PVP
22/05/2010 Venta al PVP
24/05/2010 Venta al PVP
28/05/2010 Venta al PVP
29/05/2010 Venta al PVP
TOTALES
31/05/2010 Por cierre
DEBE
-
4.546,25
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: RÉGIMEN SIMPLIFICADO
CÓDIGO: 6.1.12
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Provisión de la cuota de mayo por impuestos
TOTALES
31/05/2010 Por cierre
DEBE
15,00
15,00
HABER
15,00
SALDO
15,00
-
233
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.14
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
27/05/2010 Pago de la cuota mensual de abril
31/05/2010 Provisión de la cuota mensual de impuestos de mayo
TOTALES
DEBE
HABER
15,00
15,00
15,00
15,00
30,00
SALDO
15,00
15,00
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAPITAL PAGADO
CÓDIGO: 3.1
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Según estado de situación inicial
TOTALES
DEBE
HABER
37.776,45
37.776,45
SALDO
37.776,45
HABER
SALDO
6,31
19,97
25,77
180,77
193,01
193,61
221,44
274,94
318,84
321,52
349,35
357,20
377,42
877,42
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CIF REAL
CÓDIGO: 5.1.03.1
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Compra de MPI
05/05/2010 Compra de MPI
06/05/2010 Compra de suministros de limpieza
07/05/2010 Pago de servicios básicos
10/05/2010 Compra de MPI
12/05/2010 Compra de MPI
13/05/2010 Compra de MPI
17/05/2010 Compra de MPI
18/05/2010 Compra de MPI
19/05/2010 Compra de suministros de limpieza
20/05/2010 Compra de aceite
22/05/2010 Compra de MPI
26/05/2010 Compra de MPI
31/05/2010 Pago arriendo de mayo
TOTALES
31/05/2010 Ajuste por depreciación de equipo
31/05/2010 Ajuste por variación de CIF
TOTALES
DEBE
6,31
13,66
5,80
155,00
12,24
0,60
27,83
53,50
43,90
2,68
27,83
7,85
20,22
500,00
877,42
63,08
940,51
940,51
940,51
940,51
-
234
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA EN COMPRAS
CÓDIGO: 1.1.05.8
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Compra de bebidas
03/05/2010 Pago de TV cable
03/05/2010 Compra de comestibles y un sarten
04/05/2010 Compra de bebidas y comestibles
05/05/2010 Compra de bebidas , comestibles y otros
06/05/2010 Compra de suministros de limpieza
08/05/2010 Compra de bebidas
10/05/2010 Compra de comestibles y MPI
12/05/2010 Compra de comestibles, bebidas y MPI
15/05/2010 Compra de bebidas
17/05/2010 Compra MPI
18/05/2010 Compra de comestibles, bebidas y MPI
19/05/2010 Compra de bebidas , comestibles y sum de limp.
20/05/2010 Compra de comestibles, floreros y MPI
21/05/2010 Compra de comestibles y sum. De oficina
22/05/2010 Compra de comestibles, bebidas y otros
26/05/2010 Compra de comestibles y MPI
29/05/2010 Compra de bebidas
31/05/2010 Pago de arriendo de mayo
31/05/2010 Liquidación del IVA del mes de mayo
TOTALES
DEBE
11,09
2,34
2,53
2,03
9,90
2,89
1,09
3,02
4,58
14,37
6,42
4,62
18,66
2,64
1,70
10,49
2,43
1,23
60,00
162,04
HABER
162,04
162,04
SALDO
11,09
13,43
15,96
18,00
27,90
30,79
31,88
34,90
39,48
53,85
60,27
64,89
83,55
86,20
87,89
98,38
100,81
102,04
162,04
-
235
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: VENTAS BEBIDAS
CÓDIGO: 4.1.01.1
FECHA
01/05/2010 Venta al PVP
03/05/2010 Venta al PVP
04/05/2010 Venta al PVP
05/05/2010 Venta al PVP
06/05/2010 Venta al PVP
07/05/2010 Venta al PVP
08/05/2010 Venta al PVP
10/05/2010 Venta al PVP
11/05/2010 Venta al PVP
13/05/2010 Venta al PVP
14/05/2010 Venta al PVP
15/05/2010 Venta al PVP
18/05/2010 Venta al PVP
19/05/2010 Venta al PVP
20/05/2010 Venta al PVP
21/05/2010 Venta al PVP
22/05/2010 Venta al PVP
28/05/2010 Venta al PVP
29/05/2010 Venta al PVP
TOTALES
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DETALLE
DEBE
2.498,75
2.498,75
HABER
154,25
84,50
37,00
87,50
106,00
309,00
173,75
52,50
101,00
79,25
102,75
203,75
56,00
93,50
162,50
145,00
203,75
125,00
221,75
2.498,75
SALDO
154,25
238,75
275,75
363,25
469,25
778,25
952,00
1.004,50
1.105,50
1.184,75
1.287,50
1.491,25
1.547,25
1.640,75
1.803,25
1.948,25
2.152,00
2.277,00
2.498,75
-
2.498,75
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: VENTAS CIGARILLOS
CÓDIGO: 4.1.01.3
FECHA
DETALLE
03/05/2010 Venta al PVP
06/05/2010 Venta al PVP
07/05/2010 Venta al PVP
13/05/2010 Venta al PVP
20/05/2010 Venta al PVP
21/05/2010 Venta al PVP
29/05/2010 Venta al PVP
TOTALES
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DEBE
63,00
63,00
HABER
5,25
8,75
12,25
10,50
12,25
8,75
5,25
63,00
SALDO
5,25
14,00
26,25
36,75
49,00
57,75
63,00
-
63,00
236
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: COSTO DE VENTAS BEBIDAS
CÓDIGO: 5.1.01.1
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Venta al costo
03/05/2010 Venta al costo
04/05/2010 Venta al costo
05/05/2010 Venta al costo
06/05/2010 Venta al costo
07/05/2010 Venta al costo
08/05/2010 Venta al costo
10/05/2010 Venta al costo
11/05/2010 Venta al costo
13/05/2010 Venta al costo
14/05/2010 Venta al costo
15/05/2010 Venta al costo
18/05/2010 Venta al costo
19/05/2010 Venta al costo
20/05/2010 Venta al costo
21/05/2010 Venta al costo
22/05/2010 Venta al costo
28/05/2010 Venta al costo
29/05/2010 Venta al costo
TOTALES
31/05/2010 Ajuste por variaciones de MOD y CIF
31/05/2010 Por cirre
TOTALES
DEBE
53,35
39,57
17,02
30,97
37,32
124,64
63,07
20,61
38,28
40,35
40,64
77,74
22,43
41,61
58,19
53,63
77,74
48,65
85,54
971,31
HABER
455,88
1.427,19
1.427,19
1.427,19
SALDO
53,35
92,92
109,93
140,90
178,22
302,85
365,93
386,54
424,81
465,16
505,80
583,54
605,97
647,57
705,76
759,39
837,13
885,78
971,31
1.427,19
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: MANO DE OBRA DIRECTA REAL
CÓDIGO: 5.1.02.1
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Pago sueldos mayo al personal según rol de pagos
31/05/2010 Provisión mensual de vacaciones del personal
TOTALES
31/05/2010 Ajuste por variación de MOD
TOTALES
DEBE
1.211,22
45,00
1.256,22
1.256,22
HABER
1.256,22
1.256,22
SALDO
1.211,22
1.256,22
-
237
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: MANO DE OBRA DIRECTA APLICADA
CÓDIGO: 5.1.02.2
FECHA
DETALLE
01/05/2010 MOD empleada para la venta de bebidas
01/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
03/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
04/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
05/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
06/05/2010 MOD empleada para la venta de bebidas
06/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
07/05/2010 MOD empleada para la venta de bebidas
07/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
08/05/2010 MOD empleada para la venta de bebidas
08/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
10/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
11/05/2010 MOD empleada para la venta de bebidas
11/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
13/05/2010 MOD empleada para la venta de bebidas
13/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
14/05/2010 MOD empleada para la venta de bebidas
14/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
15/05/2010 MOD empleada para la venta de bebidas
15/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
18/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
19/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
20/05/2010 MOD empleada para la venta de bebidas
21/05/2010 MOD empleada para la venta de bebidas
21/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
22/05/2010 MOD empleada para la venta de bebidas
22/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
24/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
28/05/2010 MOD empleada para la venta de bebidas
28/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
29/05/2010 MOD empleada para la venta de bebidas
29/05/2010 MOD empleada para la venta de alimentos
TOTALES
31/05/2010 Ajuste por variación de MOD
TOTALES
DEBE
538,90
538,90
HABER
2,04
36,76
9,68
18,38
20,82
1,60
17,33
1,83
37,25
3,78
43,59
20,56
2,47
34,75
1,89
14,28
2,04
33,62
3,78
40,13
7,85
14,83
2,62
1,60
36,73
3,78
39,37
18,38
2,47
20,82
3,78
40,10
538,90
SALDO
2,04
38,79
48,47
66,85
87,67
89,27
106,60
108,44
145,69
149,47
193,06
213,62
216,09
250,84
252,73
267,00
269,04
302,66
306,44
346,57
354,42
369,25
371,86
373,46
410,19
413,97
453,34
471,72
474,19
495,01
498,79
538,90
-
538,90
238
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CIF APLICADO
CÓDIGO: 5.1.03.2
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Venta bebidas
01/05/2010 Venta de alimentos
03/05/2010 Venta de alimentos
04/05/2010 Venta de alimentos
05/05/2010 Venta de alimentos
06/05/2010 Venta bebidas
06/05/2010 Venta de alimentos
07/05/2010 Venta bebidas
07/05/2010 Venta de alimentos
08/05/2010 Venta bebidas
08/05/2010 Venta de alimentos
10/05/2010 Venta de alimentos
11/05/2010 Venta bebidas
11/05/2010 Venta de alimentos
13/05/2010 Venta bebidas
13/05/2010 Venta de alimentos
14/05/2010 Venta bebidas
14/05/2010 Venta de alimentos
15/05/2010 Venta bebidas
15/05/2010 Venta de alimentos
18/05/2010 Venta de alimentos
19/05/2010 Venta de alimentos
20/05/2010 Venta bebidas
21/05/2010 Venta bebidas
21/05/2010 Venta de alimentos
22/05/2010 Venta bebidas
22/05/2010 Venta de alimentos
24/05/2010 Venta de alimentos
28/05/2010 Venta bebidas
28/05/2010 Venta de alimentos
29/05/2010 Venta bebidas
29/05/2010 Venta de alimentos
TOTALES
31/05/2010 Ajuste por variación de CIF
TOTALES
DEBE
361,03
361,03
HABER
1,37
24,71
6,51
12,36
13,71
1,08
11,65
1,23
25,05
2,54
28,96
13,82
1,66
23,36
1,27
9,60
1,37
22,60
2,54
26,98
5,28
9,97
1,76
1,08
24,69
2,54
26,47
12,36
1,66
13,71
2,54
26,61
361,03
SALDO
1,37
26,08
32,59
44,95
58,65
59,73
71,38
72,61
97,66
100,20
129,16
142,98
144,64
168,00
169,27
178,87
180,24
202,84
205,39
232,37
237,65
247,62
249,38
250,45
275,14
277,69
304,16
316,51
318,18
331,88
334,42
361,03
-
361,03
239
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
CÓDIGO: 5.1.01.2
FECHA
DETALLE
01/05/2010 Venta al costo
03/05/2010 Venta al costo
04/05/2010 Venta al costo
05/05/2010 Venta al costo
06/05/2010 Venta al costo
07/05/2010 Venta al costo
08/05/2010 Venta al costo
10/05/2010 Venta al costo
11/05/2010 Venta al costo
13/05/2010 Venta al costo
14/05/2010 Venta al costo
15/05/2010 Venta al costo
18/05/2010 Venta al costo
19/05/2010 Venta al costo
21/05/2010 Venta al costo
22/05/2010 Venta al costo
24/05/2010 Venta al costo
28/05/2010 Venta al costo
29/05/2010 Venta al costo
TOTALES
31/05/2010 Ajuste por variación de MOD y CIF
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DEBE
171,26
54,52
82,62
103,97
86,56
209,39
226,74
96,78
158,42
69,75
161,27
219,17
43,48
76,12
193,57
187,19
82,62
103,97
216,71
2.544,13
HABER
829,43
3.373,55
3.373,55
3.373,55
SALDO
171,26
225,78
308,41
412,38
498,95
708,34
935,08
1.031,86
1.190,28
1.260,03
1.421,30
1.640,47
1.683,95
1.760,07
1.953,63
2.140,82
2.223,45
2.327,42
2.544,13
3.373,55
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTOS GENERALES
CÓDIGO: 6.2.09
FECHA
DETALLE
03/05/2010 Pago de TV cable
03/05/2010 Compra de un sartén de aluminio
06/05/2010 Compra de suministros de limpieza
19/05/2010 Compra de suministros de limpieza
20/05/2010 Compra de floreros
TOTALES
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DEBE
19,50
10,12
18,30
23,32
8,57
79,81
79,81
HABER
79,81
79,81
SALDO
19,50
29,62
47,92
71,24
79,81
-
240
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTOS GENERALES
CÓDIGO: 6.1.99
FECHA
DETALLE
21/05/2010 Compra de suministros de oficina
29/05/2010 Pago a la imprenta por libretines de facturas
TOTALES
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DEBE
74,64
16,50
91,14
91,14
HABER
91,14
91,14
SALDO
74,64
91,14
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL
CÓDIGO: 6.1.02
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Registro del gasto
TOTALES
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DEBE
29,16
29,16
29,16
HABER
29,16
29,16
SALDO
29,16
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO SUELDOS
CÓDIGO: 6.1.01
FECHA
31/05/2010 Pago del sueldo
TOTALES
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DETALLE
DEBE
240,00
240,00
240,00
HABER
240,00
240,00
SALDO
240,00
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO COMISIONES
CÓDIGO: 6.2.03
FECHA
DETALLE
03/05/2010 Comisión por pago de tarjetas de crédito
17/05/2010 Comisión por pago de tarjetas de crédito
31/05/2010 Comisión por pago de tarjetas de crédito
TOTALES
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DEBE
45,75
28,38
20,73
94,85
94,85
HABER
94,85
94,85
SALDO
45,75
74,13
94,85
-
241
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: COSTO DE VENTAS CIGARILLOS
CÓDIGO: 5.1.01.3
FECHA
DETALLE
03/05/2010 Venta al costo
06/05/2010 Venta al costo
07/05/2010 Venta al costo
13/05/2010 Venta al costo
20/05/2010 Venta al costo
21/05/2010 Venta al costo
29/05/2010 Venta al costo
TOTALES
31/05/2010 Ajuste por variación de MOD y CIF
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DEBE
3,15
5,25
7,35
6,30
7,35
5,25
3,15
37,80
HABER
11,49
49,29
49,29
49,29
SALDO
3,15
8,40
15,75
22,05
29,40
34,65
37,80
49,29
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
CÓDIGO: 6.1.07
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Valor por depreciación del activo fijo.
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DEBE
26,00
26,00
HABER
26,00
26,00
SALDO
26,00
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
CÓDIGO: 6.2.05
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Valor por depreciación del activo fijo.
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DEBE
68,71
68,71
HABER
68,71
68,71
SALDO
68,71
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CÓDIGO: 6.1.08
FECHA
DETALLE
DEBE
31/05/2010 Valor por depreciación del activo fijo.
9,72
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
9,72
HABER
9,72
9,72
SALDO
9,72
-
242
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: VARIACIÓN DE MANO DE OBRA DIRECTA
CÓDIGO: 5.1.02.9
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Ajuste por variación.
31/05/2010 Ajuste por transferir la variación al costo de vtas.
TOTALES
DEBE
717,32
717,32
HABER
717,32
717,32
SALDO
717,32
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: VARIACIÓN DE CIF
CÓDIGO: 5.1.03.9
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Ajuste por variación.
31/05/2010 Ajuste por transferir la variación al costo de vtas.
TOTALES
DEBE
579,47
579,47
HABER
579,47
579,47
SALDO
579,47
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIÓN CRISTALERÍA
CÓDIGO: 6.2.06.1
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Gasto por provisión para reposición de activo
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DEBE
5,54
5,54
HABER
5,54
5,54
SALDO
5,54
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIÓN LOZA
CÓDIGO: 6.2.06.2
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Gasto por provisión para reposición de activo
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DEBE
3,82
3,82
HABER
3,82
3,82
SALDO
3,82
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIÓN UTENSILLOS DE COCINA
CÓDIGO: 6.2.06.4
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Gasto por provisión para reposición de activo
31/05/2010 Por cierre
DEBE
9,82
HABER
9,82
SALDO
9,82
-
243
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIÓN PLATERÍA
CÓDIGO: 6.2.06.3
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Gasto por provisión para reposición de activo
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DEBE
3,23
3,23
HABER
3,23
3,23
SALDO
3,23
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIÓN UNIFORMES
CÓDIGO: 6.2.06.5
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Gasto por provisión para reposición de activo
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DEBE
1,79
1,79
HABER
1,79
1,79
SALDO
1,79
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIÓN ENVASES
CÓDIGO: 6.2.06.6
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Gasto por provisión para reposición de activo
31/05/2010 Por cierre
TOTALES
DEBE
1,04
1,04
HABER
1,04
1,04
SALDO
1,04
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIÓN ACUMULADA CRISTALERÍA
CÓDIGO: 1.3.01.9
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Valor por provisión para reposición de activo
TOTALES
DEBE
HABER
5,54
5,54
SALDO
5,54
HABER
3,82
3,82
SALDO
3,82
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIÓN ACUMULADA LOZA
CÓDIGO: 1.3.02.9
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Valor por provisión para reposición de activo
TOTALES
DEBE
244
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIÓN ACUMALADA UTENSILLOS DE COCINA
CÓDIGO: 1.3.04.9
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Valor por provisión para reposición de activo
TOTALES
DEBE
HABER
9,82
9,82
SALDO
9,82
HABER
3,23
3,23
SALDO
3,23
HABER
1,79
1,79
SALDO
1,79
HABER
1,04
1,04
SALDO
1,04
HABER
7.108,00
SALDO
7.108,00
2.257,96
1.578,33
-
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIÓN ACUMALADA PLATERÍA
CÓDIGO: 1.3.03.9
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Valor por provisión para reposición de activo
TOTALES
DEBE
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIÓN ACUMULADA UNIFORMES
CÓDIGO: 1.3.05.9
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Valor por provisión para reposición de activo
TOTALES
DEBE
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIÓN ACUMULADA ENVASES
CÓDIGO: 1.3.06.9
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Valor por provisión para reposición de activo
TOTALES
DEBE
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
LIBRO MAYOR
CUENTA: RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
CÓDIGO: 4.2.03
FECHA
DETALLE
31/05/2010 Por cierre de cuentas de ingresos
31/05/2010 Por cierre de costos de venta
31/05/2010 Por cierre de cuentas de gastos
31/05/2010 Para determinar la utilidad del ejercicio
TOTALES
DEBE
4.850,04
679,63
1.578,33
7.108,00
7.108,00
245
3.5.8. BALANCE DE COMPROBACIÓN
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Nº
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
CÓDIGO
1.1.01
1.1.03.1
1.1.05.1
1.1.05.3
1.1.05.4
1.1.05.6
1.1.05.7
1.1.05.8
1.1.07.1
1.1.07.2
1.1.07.3
1.2.04
1.2.04.9
1.2.05
1.2.05.9
1.2.06
1.2.06.9
1.2.07
1.2.07.9
1.3.01
1.3.02
1.3.03
1.3.04
1.3.05
1.3.06
2.1.03
2.1.05
2.1.14
3.1
4.1.01.1
4.1.01.2
4.1.01.3
5.1.01.1
5.1.01.2
5.1.01.3
5.1.02.1
5.1.02.2
5.1.03.1
5.1.03.2
6.1.01
6.1.02
6.1.12
6.1.99
6.2.03
6.2.09
AL 31 DE MAYO DE 2010
SUMAS
SALDOS
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
HABER
DEBE
HABER
CAJA
6.258,10
4830,30 1.427,80
BANCO PICHINCHA
11.670,94
11.670,94
CLIENTES
435,00
435,00
TARJETAS DE CRÉDITO
1.799,90
1.799,90
EMPLEADOS
180,00
180,00
ANTICIPO IMP. A LA RENTA
64,10
64,10
CRÉDITO TRIBUTARIO
3.662,04
3.662,04
IVA EN COMPRAS
162,04
162,04
COMESTIBLES
2.784,22
1.704,11
1.080,11
BEBIDAS
4.795,46
911,40
3.884,06
CIGARILLOS
43,05
37,80
5,25
MUEBLES Y ENSERES
8.245,00
8.245,00
DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES
1.468,75
1.468,75
EQUIPO
7.570,00
7.570,00
DEP. ACUM. DE EQUIPO
1.990,17
1.990,17
EQUIPO DE OFICINA
3.120,00
3.120,00
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA
818,17
818,17
EQUIPO DE COMPUTACIÇON
350,00
350,00
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP.
145,83
145,83
CRISTALERÍA
656,10
656,10
LOZA
458,10
458,10
PLATERÍA
387,00
387,00
UTENSILLOS DE COCINA
1.168,50
1.168,50
UNIFORMES
215,00
215,00
ENVASES
125,25
125,25
IESS POR PAGAR
283,80
567,60
283,80
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
255,00
255,00
RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR PAGAR
15,00
30,00
15,00
CAPITAL PAGADO
37.776,45
37.776,45
VENTAS BEBIDAS
2.498,75
2.498,75
VENTAS ALIMENTOS
4.546,25
4.546,25
VENTAS CIGARILLOS
63,00
63,00
COSTO DE VENTAS BEBIDAS
971,31
971,31
COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
2.544,13
2.544,13
COSTO DE VENTAS CIGARILLOS
37,80
37,80
MANO DE OBRA DIRECTA REAL
1.256,22
1.256,22
MANO DE OBRA DIRECTA APLICADA
538,90
538,90
CIF REAL
877,42
877,42
CIF APLICADO
361,03
361,03
GASTO SUELDOS
240,00
240,00
GASTO APORTE PATRONAL
29,16
29,16
RÉGIMEN SIMPLIFICADO
15,00
15,00
GASTOS GENERALES
91,14
91,14
GASTO COMISIONES
94,85
94,85
GASTOS GENERALES
79,81
79,81
TOTALES
60.685,45 60.685,45 50.761,10 50.761,10
246
PROVISIÓN ACUM. UNIFORMES
ENVASES
PROVISIÓN ACUM. ENVASES
27 1.3.06
28 1.3.06.9
25 1.3.05
26 1.3.05.9
PROVIS.ACUM. UTENSILLOS DE COCINA
UNIFORMES
24 1.3.04.9
PROVISIÓN ACUM. PLATERÍA
UTENSILLOS DE COCINA
23 1.3.04
21 1.3.03
22 1.3.03.9
PROVISIÓN ACUM. LOZA
PLATERÍA
20 1.3.02.9
PROVISIÓN ACUM. CRISTALERÍA
CRISTALERÍA
17 1.3.01
LOZA
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP.
16 1.2.07.9
19 1.3.02
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
15 1.2.07
18 1.3.01.9
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA
14 1.2.06.9
MUEBLES Y ENSERES
9 1.2.04
EQUIPO DE OFICINA
CIGARILLOS
8 1.1.07.3
DEP. ACUM. DE EQUIPO
BEBIDAS
7 1.1.07.2
13 1.2.06
COMESTIBLES
6 1.1.07.1
12 1.2.05.9
CRÉDITO TRIBUTARIO
5 1.1.05.7
DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES
ANTICIPO IMP. A LA RENTA
4 1.1.05.6
EQUIPO
CLIENTES
3 1.1.05.1
11 1.2.05
BANCO PICHINCHA
2 1.1.03.1
10 1.2.04.9
CAJA
NOMBRE DE LA CUENTA
1 1.1.01
Nº CÓDIGO
3.5.9. HOJA DE TRABAJO
125,25
215,00
1.168,50
387,00
458,10
656,10
350,00
3.120,00
7.570,00
8.245,00
5,25
3.884,06
1.080,11
3.662,04
64,10
435,00
11.670,94
1.427,80
DEBE
145,83
818,17
1.990,17
1.468,75
HABER
BALANCE DE COMPROB.
DEBE
1,04
1,79
9,82
3,23
3,82
5,54
9,72
26,00
63,08
68,71
HABER
AJUSTES
AL 31 DE MAYO DE 2010
HOJA DE TRABAJO
125,25
215,00
1.168,50
387,00
458,10
656,10
350,00
3.120,00
7.570,00
8.245,00
5,25
3.884,06
1.080,11
3.662,04
64,10
435,00
11.670,94
1.427,80
DEBE
1,04
1,79
9,82
3,23
3,82
5,54
155,55
844,17
2.053,25
1.537,46
HABER
B. DE COMP. AJUSTADO
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
DEBE
HABER
ESTADO DE RESULTADOS
125,25
215,00
1.168,50
387,00
458,10
656,10
350,00
3.120,00
7.570,00
8.245,00
5,25
3.884,06
1.080,11
3.662,04
64,10
435,00
11.670,94
1.427,80
247
1,04
1,79
9,82
3,23
3,82
5,54
155,55
844,17
2.053,25
1.537,46
HABER
BALANCE GENERAL
DEBE
GASTO APORTE PATRONAL
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
DEPREC. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
RÉGIMEN SIMPLIFICADO
GASTOS GENERALES
GASTO COMISIONES
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
PROVISIÓN CRISTALERÍA
PROVISIÓN LOZA
PROVISIÓN PLATERÍA
PROVISIÓN UTENSILLOS DE COCINA
PROVISIÓN UNIFORMES
PROVISIÓN ENVASES
GASTOS GENERALES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
46 6.1.02
47 6.1.07
48 6.1.08
49 6.1.12
50 6.1.99
51 6.2.03
52 6.2.05
53 6.2.06.1
54 6.2.06.2
55 6.2.06.3
56 6.2.06.4
57 6.2.06.5
58 6.2.06.6
59 6.2.09
60 3.4
TOTALES
GASTO SUELDOS
45 6.1.01
MANO DE OBRA DIRECTA REAL
39 5.1.02.1
VARIACIÓN CIF
COSTO DE VENTAS CIGARILLOS
38 5.1.01.3
44 5.1.03.9
COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
37 5.1.01.2
CIF APLICADO
COSTO DE VENTAS BEBIDAS
36 5.1.01.1
CIF REAL
VENTAS CIGARILLOS
35 4.1.01.3
43 5.1.03.2
VENTAS ALIMENTOS
34 4.1.01.2
42 5.1.03.1
VENTAS BEBIDAS
33 4.1.01.1
MANO DE OBRA DIRECTA APLICADA
CAPITAL PAGADO
32 3.1
VARIACIÓN MANO DE OBRA DIRECTA
RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR PAGAR
31 2.1.14
40 5.1.02.2
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
30 2.1.05
41 5.1.02.9
IESS POR PAGAR
29 2.1.03
50.761,10
79,81
94,85
91,14
15,00
29,16
240,00
877,42
1.256,22
37,80
2.544,13
971,31
50.761,10
361,03
538,90
63,00
4.546,25
2.498,75
37.776,45
15,00
255,00
283,80
3.686,28
1,04
1,79
9,82
3,23
3,82
5,54
68,71
9,72
26,00
579,47
361,03
63,08
717,32
538,90
11,49
829,43
455,88
3.686,28
579,47
940,51
717,32
1256,22
50.053,92
79,81
1,04
1,79
9,82
3,23
3,82
5,54
68,71
94,85
91,14
15,00
9,72
26,00
29,16
240,00
-
-
-
-
49,29
3.373,55
1.427,19
50.053,92
-
-
63,00
4.546,25
2.498,75
37.776,45
15,00
255,00
283,80
7.108,00
1.578,33
79,81
1,04
1,79
9,82
3,23
3,82
5,54
68,71
94,85
91,14
15,00
9,72
26,00
29,16
240,00
49,29
3.373,55
1.427,19
7.108,00
63,00
4.546,25
2.498,75
44.524,25
248
44.524,25
1.578,33
37.776,45
15,00
255,00
283,80
3.5.10.
ESTADOS FINANCIEROS
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE MAYO DE 2010
4
4.1
4.1.01
4.1.01.1
4.1.01.2
4.1.01.3
5
5.1
5.1.01
5.1.01.1
5.1.01.2
5.1.01.3
4.1.02
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
VENTAS BEBIDAS
VENTAS ALIMENTOS
VENTAS CIGARILLOS
COSTOS
COSTOS OPERACIONALES
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS BEBIDAS
COSTO DE VENTAS ALIMENTOS
COSTO DE VENTAS CIGARILLOS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
6
6.1
6.1.01
6.1.02
6.1.07
6.1.08
6.1.12
6.1.99
6.2
6.2.03
6.2.05
6.2.06.1
6.2.06.2
6.2.06.3
6.2.06.4
6.2.06.5
6.2.06.6
6.2.09
3.4
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTO SUELDOS
GASTO APORTE PATRONAL
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN EQ. DE COMPUTACIÓN
RÉGIMEN SIMPLIFICADO
GASTOS GENERALES
GASTOS DE VENTA
GASTO COMISIONES
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
PROVISIÓN CRISTALERÍA
PROVISIÓN LOZA
PROVISIÓN PLATERÍA
PROVISIÓN UTENSILLOS DE COCINA
PROVISIÓN UNIFORMES
PROVISIÓN ENVASES
GASTOS GENERALES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
GERENTE GENERAL
7.108,00
2.498,75
4.546,25
63,00
4.850,04
1.427,19
3.373,55
49,29
2.257,96
679,63
411,02
240,00
29,16
26,00
9,72
15,00
91,14
268,61
94,85
68,71
5,54
3,82
3,23
9,82
1,79
1,04
79,81
1.578,33
CONTADOR
249
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE MAYO DE 2010
SALDO INICIAL 01/05/2010
10.150,00
7.908,00
(+) FUENTES
4.1.01.1 VENTAS BEBIDAS Y CIGARILLOS
2.199,90
4.1.01.2 VENTAS ALIMENTOS
3.852,70
4.1.01.3 VENTAS CIGARILLOS
55,50
1.1.05.3 TARJETAS DE CRÉDITO
1.799,90
DISPONIBLE
18.058,00
USOS
2.1.03
IESS POR PAGAR
2.1.14
RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR PAGAR
1.1.07.1 COMPRA COMESTIBLES
4.959,25
283,80
15,00
1.789,48
1.1.07.2 COMPRA BEBIDAS
515,03
5.1.02.1 MANO DE OBRA DIRECTA REAL
799,02
5.1.03.1 CIF REAL
877,42
6.1
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
308,70
6.2
GASTOS DE VENTA
174,66
1.1.05.8 IVA EN COMPRAS
1.1.05.6 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
162,04
34,10
SALDO FINAL 31/05/2010
GERENTE GENERAL
13.098,75
CONTADOR
250
MICROEMPRESA “CARIBOU BAR & GRILL”
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MAYO DE 2010
1
ACTIVO
1.1
1.1.01
1.1.03
1.1.03.1
1.1.05
1.1.05.1
1.1.05.6
1.1.05.7
1.1.07
1.1.07.1
1.1.07.2
1.1.07.3
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
BANCO PICHINCHA
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
ANTICIPO IMP. A LA RENTA
CRÉDITO TRIBUTARIO
INVENTARIOS
COMESTIBLES
BEBIDAS
CIGARILLOS
1.2
1.2.04
1.2.04.9
1.2.05
1.2.05.9
1.2.06
1.2.06.9
1.2.07
1.2.07.9
1.3
1.3.01
1.3.01.9
1.3.02
1.3.02.9
1.3.03
1.3.03.9
1.3.04
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES
DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO
DEP. ACUM. DE EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP.
ACTIVO DE OPERACIÓN
CRISTALERÍA
PROVISIÓN ACUM. CRISTALERÍA
LOZA
PROVISIÓN ACUM. LOZA
PLATERÍA
PROVISIÓN ACUM. PLATERÍA
UTENSILLOS DE COCINA
PROVISIÓN ACUM. UTENSILLOS DE
1.3.04.9 COCINA
1.3.05 UNIFORMES
1.3.05.9 PROVISIÓN ACUM. UNIFORMES
1.3.06 ENVASES
1.3.06.9 PROVISIÓN ACUM. ENVASES
TOTAL ACTIVO
Notas
22.229,30
1.427,80
11.670,94
2
11.670,94
4.161,14
435,00
64,10
3.662,04
3
4.969,42
1.080,11
3.884,06
5,25
4
14.694,57
8.245,00
(1.537,46)
7.570,00
(2.053,25)
3.120,00
(844,17)
350,00
(155,55)
6.707,54
656,10
(5,54)
458,10
(3,82)
387,00
(3,23)
1.168,50
650,56
5.516,75
2.275,83
194,45
2.984,71
(9,82)
215,00
(1,79)
125,25
(1,04)
454,28
383,78
1.158,68
213,21
124,21
39.908,58
251
2
2.1
2.1.03
2.1.05
2.1.05.3
2.1.14
3
3.1
3.4
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
VACACIONES
RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR PAGAR
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
GERENTE GENERAL
553,80
283,80
255,00
5
255,00
15,00
553,80
39.354,78
37.776,45
1.578,33
39.908,58
CONTADOR
252
3.5.11.
NOTAS EXPLICATIVAS Y POLÍTICAS CONTABLES
1. La microempresa “Caribou Bar &Grill”, tiene como actividad la prestación
de servicios
de alimentación y bebidas; opera con un capital de
$37.776,45; sus instalaciones se encuentran en la av. Pérez Guerreo 5-37
entre calle Sucre y Bolívar. Está microempresa posee RUC con calificación
artesanal, para la venta de alimentos; y en cuanto a bebidas esta acogido
al régimen simplificado.
2. Al 31 de diciembre la microempresa tiene en el saldo de bancos
$11670.94, que esta únicamente compuesto por una cuenta de ahorros
que mantiene en el Banco Pichincha.
3. La microempresa con el fin de proteger, garantizar sus inventarios, ha
empleado el sistema de control permanente, que establece el uso de
tarjeta de control de inventarios por el método PEPS, por el tipo de
negocio.
4. El activo no corriente se deprecia por el método de línea recta, por
constituir un método consistente, equitativo durante la vida útil del bien.
5. Los beneficios sociales que da la microempresa son únicamente
vacaciones por su condición; que es la de poseer la calificación artesanal.
253
ROL DE PAGOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO
31 DE MAYO DE 2010
INGRESOS
DESCUENTOS
TOTAL
TOTAL
Nº
NOMBRES
Nº DE CÉDULA
H.
LIQUIDO A FIRMA
INGRESOS
DESCUENTOS
RECIBIR
SUELDO UNIF. EXTRAS
AP. PERSONAL ANTICIPOS
1 TORRES ESTHELA 100226249-9
240
0
240
22,44
22,44
217,56
TOTALES
240
0
240
22,44
0
22,44
217,56
1
2
3
4
5
Nº
ROL DE PAGOS DEL PERSONAL OPERATIVO (MOD)
31 DE MAYO DE 2010
INGRESOS
DESCUENTOS
TOTAL
TOTAL
NOMBRES
Nº DE CÉDULA
H.
LIQUIDO A FIRMA
INGRESOS
DESCUENTOS
SUELDO UNIF. EXTRAS
AP. PERSONAL ANTICIPOS
RECIBIR
Arias Mercedes 100298891-1
240
0
240
22,44
22,44
217,56
Cabrera Nelson 100227219-1
240
0
240
22,44
90
112,44
127,56
Pupiales Maritza 040130678-2
240
0
240
22,44
22,44
217,56
Rosales Carlos
170895568-5
240
0
240
22,44
90
112,44
127,56
Varela Cristina
100274945-3
120
0
120
11,22
11,22
108,78
TOTALES
1080
0
1080
100,98
180
280,98
799,02
3.5.12. ROLES DE PAGO Y PROVISIONES
254
Nº
1
2
3
4
5
PROVISIONES DE BENEFICIOS SOCIALES
31 DE MAYO DE 2010
Nº DE
SUELDO
NOMBRES
VACACIONES
CÉDULA
UNIF.
Arias Mercedes 100298891-1
Cabrera Nelson 100227219-1
Pupiales Maritza 040130678-2
Rosales Carlos
170895568-5
Varela Cristina
100274945-3
TOTALES
240
240
240
240
120
10
10
10
10
5
45
255
CAPÍTULO IV
4. ANÁLISIS DE IMPACTOS
En el informe final del trabajo de grado, los impactos son las huellas, señales y
aspectos positivos o negativos que la ejecución del proyecto provocó o provocará
en un grupo, área o ámbito determinado.
El análisis de impactos implica la identificación de los efectos que tiene el
proyecto en el entorno. Los impactos pueden tener influencia en el aspecto socio
económico, administrativo, educativo y empresarial
4.1.
Matriz de Impactos
Hay que tener en cuenta que el proyecto puede generar impactos positivos y
también negativos en las diferentes áreas o aspectos (social, económico,
administrativo, educativo y empresarial), los mismos que para una mejor
comprensión e interpretación se los analiza sobre la base de una matriz de
impactos, para lo cual se sigue el procedimiento que a continuación se detalla:
1. Seleccionamos los niveles de impacto numéricamente de acuerdo a la
siguiente tabla.
NIVEL IMPACTO
INTERPRETACIÓN
-3
Impacto alto negativo
-2
Impacto medio negativo
-1
Impacto bajo negativo
0
Indiferente
256
1
Impacto bajo positivo
2
Impacto medio positivo
3
Impacto alto positivo
2. Para cada área o aspecto, determinamos o seleccionamos indicadores de
impacto en la respectiva matriz
3. A cada indicador asignamos un valor numérico del nivel de impacto en la
respectiva matriz
4. Realizamos una sumatoria de los niveles de impacto en cada matriz y
dividimos este valor para el número de indicadores, obteniéndose de este
modo el impacto promedio de área o ámbito.
5. Hay que señalar que bajo cada matriz se deberá incluir el análisis y
argumento de las razones y las circunstancias por la que asigno el valor
correspondiente a cada indicador.
257
4.1.1. IMPACTO SOCIAL
PONDERACIÓN
-3
-2
-1
0
1
2
3
INDICADORES
Generación de empleo
Calidad de vida
x
x
Mejoramiento del posicionamiento en los
x
clientes de Caribou Bar & Grill
Seguridad social
TOTAL
x
2
9
X = 11/4
X= 2,75
Nivel de impacto social alto positivo
·
En cuanto a la generación de empleo se considera un impacto alto positivo,
porque en ocasiones especiales existe mayor confluencia de clientes y los
propietarios de “Caribou Bar & Grill” se ven en la necesidad de contratar más
personal.
·
La calidad de vida se prevé un impacto medio positivo, debido a que conforme
el trabajador realice sus funciones tendrá la remuneración correspondiente.
·
Mejoramiento del posicionamiento en los clientes de “Caribou Bar & Grill” se
estima un impacto alto positivo ya que los clientes pueden ser atendidos con
platos exclusivos, costos asequibles, quedando reposicionado así el negocio
en la mente del consumidor final.
·
Seguridad social considero un impacto alto positivo ya que el personal de la
microempresa se encuentra debidamente asegurado, brindando así al
trabajador un beneficio.
258
4.1.2 IMPACTO ECONÓMICO
PONDERACIÓN
-3
-2
-1
0
1
2
3
INDICADORES
Utilidades
x
Optimización de recursos
x
Eficiencia y correcto manejo de la información
x
contable para la toma de decisiones
4
TOTAL
3
X=7/3
X= 2.33
Nivel de impacto económico medio positivo.
·
Conocer las utilidades y los costos por cada plato y cóctel que ofrece la
microempresa “Caribou Bar & Grill”, se estima un impacto medio positivo,
ya que permitirá determinar si el precio de venta es el adecuado; evitando
así posibles pérdidas para el negocio.
·
Optimización de recursos, se estima un impacto medio positivo porque el
proyecto permitirá conocer cantidades y costos estándares para la
elaboración de cada plato y cóctel, lo que contribuirá a minimizar costos y
maximizar utilidades del negocio.
·
Eficiencia y correcto manejo de la información contable para la toma de
decisiones, se considera un impacto alto positivo porque al existir una
propuesta de control interno los propietarios pueden implantarlo en la
microempresa permitiendo así la organización y eficiencia contable
orientada a su crecimiento.
259
4.1.3. IMPACTO ADMINISTRATIVO
PONDERACIÓN
-3
-2
-1
0
1
2
3
INDICADORES
Delegación adecuada de funciones
x
Mejoramiento del proceso de planificación y
x
control de actividades
TOTAL
6
X=6/2
X= 3
Nivel de impacto administrativo alto positivo.
· Delegación adecuada de funciones, se considera un impacto alto positivo,
porque al asignar adecuadamente las actividades y funciones en base a los
distintos puestos de trabajo, existirá un buen control interno.
· Mejoramiento del proceso de planificación y control de actividades, se
estima un impacto alto positivo, ya que mediante la implantación de este
proyecto por los propietarios del negocio, permitirá contar con la
información contable precisa y organizada y a su vez les facilitara el
control, lo cual permitirá cumplir con los objetivos de la microempresa.
260
4.1.4 IMPACTO EDUCATIVO
PONDERACIÓN
-3
-2
-1
0
1
2
3
INDICADORES
Fuentes de consulta y material de apoyo
X
Aplicación de conocimientos teóricos
X
TOTAL
4
X=4/2
X= 2
Nivel de impacto educativo medio positivo
· Fuentes de consulta y material de apoyo, se considera un impacto medio
positivo convirtiéndose en una fuente de referencia principalmente para los
propietarios en el desarrollo de sus actividades, y para los estudiantes que
deseen realizar investigaciones respecto al tema de trabajo de grado.
· Aplicación de conocimientos teóricos, se estima un impacto medio positivo
debido a que se tomó en cuenta todos los conocimientos adquiridos
durante el transcurso de de la carrera universitaria
261
4.1.5 IMPACTO EMPRESARIAL Y COMERCIAL
PONDERACIÓN
-3
-2
-1
0
1
2
3
INDICADORES
Sistemas de información
x
Estilo de gestión
x
Atención y servicio al cliente
x
Posicionamiento del mercado
x
1
TOTAL
4
3
X= 8/4
X= 2
Nivel de impacto empresarial y comercial medio positivo.
· Sistemas de información se considera un impacto bajo positivo debido a
que no cuenta con un sistema contable no puede disponer de información
precisa en forma oportuna que sirva de base para la toma de decisiones;
esta ponderación cambiaria a una calificación alto positivo siempre y
cuando la microempresa “Caribou Bar & Grill” implante el sistema contable
propuesto en el proyecto.
·
Estilo de gestión se estima un impacto medio positivo, por que maneja un
estilo conservador
que evita el alto riesgo sobre la inversión de la
microempresa, provocando que su crecimiento sea lento pero seguro.
·
Atención y servicio al cliente se considera un impacto alto positivo, debido
a que para la microempresa el cliente es considerado factor importante
dentro de la misma, porque es su carta de presentación ante los demás.
·
Posicionamiento del mercado se estima un impacto medio positivo el
mismo que deberá ser repotenciado en la mente del consumidor a través
de promociones y publicidad.
262
4.1.6 IMPACTO GENERAL
PONDERACIÓN
-3
-2
-1
0
1
2
3
IMPACTOS
Impacto Social
Impacto Económico
x
x
Impacto Administrativo
x
Impacto Educativo
x
Impacto Empresarial y Comercial
x
TOTAL
6
6
X= 12/5
X= 2,4
Nivel de impacto general medio positivo
· El impacto general del proyecto es 2,6 aproximado a 3 considerando así un
impacto alto positivo, ya que tiene incidencia positiva en los ámbitos: social,
económico, administrativo, educativo, empresarial y comercial.
263
CONCLUSIONES
·
La microempresa “Caribou Bar & Grill” es administrada por sus
propietarios, quienes llevan la contabilidad de forma empírica, provocando
desconocimiento operativo, que ha causado sanciones tributarias.
·
Se puede concluir que no existe normas de control interno que ayuden a
salvaguardar los activos de la microempresa, no cuenta con un
organigrama estructural y tampoco se encuentran por escrito las funciones
de los empleados, por una falta de organización interna.
·
La falta de información contable y de control interno genera parcialmente
desconocimiento de la realidad de la situación económica en la que se
encuentra la microempresa, ocasionando que sus objetivos no estén
debidamente canalizados.
·
Al finalizar la investigación se determinó que el capital de la microempresa
supera los USD 30000, razón por lo cual pasa a la categoría de pequeña
empresa.
·
Se diseño un sistema contable y de control interno para la microempresa
“Caribou Bar & Grill”, ajustado a la realidad y a las necesidades de la
organización, para que los propietarios tomen la decisión de implementarlo.
264
RECOMENDACIONES
·
Se recomienda que los propietarios de la microempresa “Caribou Bar &
Grill” adquieran conocimientos sobre contabilidad que les permita tener un
mejor control contable del negocio e inclusive evitar sanciones tributarias.
·
Se recomienda implementar normas de control interno, definir la estructura
organizacional y delegar de forma escrita las funciones para cada
empleado de acuerdo al cargo que desempeña; dando así lugar a una
mejor gestión productiva y disminución de las deficiencias detectadas en el
diagnóstico aplicado a la entidad.
·
Se recomienda llevar un adecuado archivo de documentación contable
como: facturas, notas de venta; etc.; implementar normas y procedimientos
de control interno referente a control de los inventarios tanto de bebidas,
como de alimentos; para disponer de información contable en forma
ordenada y real que permita tener una visión clara en la toma de
decisiones.
·
Al dejar de ser una microempresa se recomienda analizar la posibilidad de
contratar los servicios de un contador siendo de forma permanente o
eventual, para que lleve información contable de manera precisa y
oportuna permitiendo a sus propietarios la toma de decisiones en forma
acertada.
·
Se recomienda a los propietarios la implementación del sistema contable y
de control interno, para evitar problemas con el servicio de rentas internas
y además mejorar la rentabilidad real del negocio.
265
BIBLIOGRAFÍA
·
ZAPATA, Pedro. (2.003): Contabilidad General, Edit. Mc Graw Hill,
Colombia.
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BRAVO, Mercedes. (2.008): Contabilidad General, Edit. Nuevo Día,
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Edit. Nuevo Día, Ecuador.
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WHITTINGTON Y PANY, Ray y Kurt. (2.005): Principios de Auditoría,
decimocuarta edición, Edit. Mc Graw-Hill.
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Integral, Doceava edición.
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TRIBUTARIO Y REGLAMENTO DE LA LORTI.
LINCOGRAFÍA
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AUTOR: RASGADO CECILIA
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http://www.mailxmail.com/curso-acumulacion-costos
AUTOR: MARITZA DÍAZ MARTELL
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¿Qué es control interno?, (2009).
·
http://www.gestiopolis.com/recursos6/Docs/Fin/finanzas-control-interno.htm)
AUTOR: ERIZBEL AMAT ÁLVAREZ (2006)
267
PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE IBARRA
ENTREVISTA DIRIGIDA A LOS PROPIETARIOS DE LA MICROEMPRESA
“CARIBOU BAR & GRILL” DE LA CIUDAD DE IBARRA.
La presente entrevista tiene como finalidad efectuar el levantamiento de
información para realizar un diagnóstico situacional.
1. ¿La microempresa posee algún sistema contable?
2. ¿Qué registros básicos maneja la microempresa?
3. ¿Qué documentos respaldan las transacciones que realiza la microempresa?
4. ¿De qué manera determina los costos de los platos fuertes y cócteles que
ofrece en su menú la microempresa?
5. ¿Realiza algún estado financiero que le permita conocer la utilidad y situación
financiera de su microempresa? ¿Cuáles?
6. ¿La empresa tiene un registro de proveedores calificados?
7. ¿Maneja stocks mínimos y máximos de existencias de productos
consumibles?
8. ¿Cuáles son las políticas de venta que maneja el Caribou Bar & Grill?
9. ¿Qué tipo de personal labora en la microempresa?
10. ¿Posee un organigrama estructural la microempresa?
11. ¿Qué tipo de contrato realiza con sus empleados?
12. ¿Los empleados que tiene en su microempresa están afiliados al IESS?
13. ¿Brinda capacitación al personal de la microempresa?
14. ¿La microempresa tiene RUC?
15. ¿Qué impuestos debe declarar y quién realiza las declaraciones?
16. ¿Cuáles son los permisos de funcionamiento que posee la microempresa?
17. ¿Dentro de la microempresa existe una segregación de funciones?
18. ¿Posee la microempresa un manual de funciones, manual de procedimientos
contables?
19. ¿Existe algún reglamento sobre el manejo de alguna cuenta específica?
20. ¿La microempresa cuenta con políticas de control interno para el efectivo,
ingresos, gastos, clientes y otras cuentas?
21. ¿Cuenta la microempresa con algún tipo de seguro para la protección de los
activos fijos?
PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE IBARRA
CENSO DIRIGIDA A LOS EMPLEADOS DE LA MICROEMPRESA “CARIBOU
BAR & GRILL” DE LA CIUDAD DE IBARRA.
El presente censo tiene como finalidad efectuar el levantamiento de información
para realizar un diagnóstico situacional.
1.- ¿Qué tipo de relación laboral tiene con la microempresa?
A prueba……………
Plazo Fijo……………
Indefinido……………
Otro………………….
Ninguno…………….
2.- ¿Usted se encuentra afiliado al IESS?
SI……..
NO……….
3.- ¿Qué tiempo trabaja en el Caribou?
0-1 año…………..
1-2 años………….
2-3años…………..
3 o más……………
4.- ¿Para ingresar a la microempresa, le pidieron experiencia en el cargo a
desempeñar?
SI……..
NO……….
5.- ¿Cuándo ingreso al Caribou, le indicaron por escrito sus funciones?
SI……..
NO……….
6.- ¿Ha recibido cursos de capacitación? ¿Cuáles?
SI……..
NO……….
…………………………
…………………………
7.- ¿Cuál es su horario de trabajo?
Tiempo completo (8 horas)………………………..
Medio tiempo (4 horas)……………………………
Otro…………………………………………………
8.- ¿Cómo se controla el ingreso y la salida del trabajo?
Reloj tarjetero………………..
Registro manual………………
De ninguna forma…………….
9.- ¿Quién controla el ingreso y salida del trabajo?
Propietario………….
Nadie……………….
Otro………………..
10.- ¿Usted ha tenido vacaciones por cada año de trabajo?
SI……..
NO……….
11.- ¿Cómo es el ambiente de trabajo en el que se desenvuelve?
Excelente……………
Bueno……………..
Regular………………..
Malo………………..
12.- ¿Cuál es el grado de satisfacción que usted tiene al ser empleado de la
microempresa “Caribou” Bar & Grill?
Alto………………
Medio…………….
Bajo………………
13.- ¿Si a usted se le rompe algo de cristal que proceso se sigue?
Le descuentan de su sueldo…………………
Repone uno igual……………………………..
Asume la pérdida el negocio…………………
Otro…………………………………………….
14.- ¿Qué documentos entrega la microempresa en una venta?
Factura………………
Nota de Venta………
Ninguno……………..
Otros……………………………..
15.- ¿Si un cliente se va sin pagar la cuenta, cual es el proceso a seguir?
Se descuenta a todos los empleados………………………
Asume la pérdida el negocio………………………………..
Otro………………………..
FICHA DE OBSERVACIÓN
OBSERVADOR: Pilacuán Cyntia
Nº: 1
LUGAR: “CARIBOU BAR & GRILL”
FECHA: 12 de mayo de 2010
CLASIFICACIÓN
EXCELENTE
MUY BUENO X
BUENO
MALO
CONTENIDO: Las instalaciones de la microempresa se encuentran ubicadas en
un lugar comercial de la ciudad de Ibarra, como lo es en la av. Pérez Guerrero, y
las calles Bolívar y Sucre.
FICHA DE OBSERVACIÓN
OBSERVADOR: Pilacuán Cyntia
Nº: 2
LUGAR: “CARIBOU BAR & GRILL”
FECHA: 12 de mayo de 2010
CLASIFICACIÓN
EXCELENTE
MUY BUENO
BUENO
MALO
X
CONTENIDO: El espacio físico de la microempresa esta destinado para el área
operativa, el área de venta del servicio de alimentación y bebida; pero no existe
ningún espacio físico para el área administrativa.
FICHA DE OBSERVACIÓN
OBSERVADOR: Pilacuán Cyntia
Nº: 3
LUGAR: “CARIBOU BAR & GRILL”
FECHA: 12 de mayo de 2010
CLASIFICACIÓN
EXCELENTE
MUY BUENO X
BUENO
MALO
CONTENIDO: La microempresa en el área operativa, maneja procesos que
ayudan a optimizar el tiempo de preparación de los alimentos.
COSTOS ESTÁNDAR
ENSALADA
DETALLE
MATERIA PRIMA DIRECTA
Lechuga
Tomate
Pimiento
Zanahoria
Pepinillo
Col morada
Brócoli
Salsa Rosada
TOTAL MATERIA PRIMA
CANT.
225 g
1
1 porción
13 min.
CANT.
250 g
1
1 porción
1 porción
1 porción
13 min.
CANT.
250 g
1
1 porción
1 porción
1 porción
14 min.
COSTO
0,29
0,08
0,03
0,03
0,01
0,01
0,01
0,02
0,10
0,29
COSTILLAS AHUMADAS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
2,3
Costillas ahumadas
1,9
Papa
0,05
Ensalada
0,29
Salsa de queso
0,03
Salsa barbiquiu
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,38
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,25
COSTO TOTAL
2,93
CHULETA AHUMADA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
2,77
Chuleta ahumada
2,37
Papa
0,05
Ensalada
0,29
Salsa de queso
0,03
Salsa barbiquiu
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,38
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,25
COSTO TOTAL
3,40
CHULETA AHUMADA AL DURAZNO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
3,12
Chuleta ahumada
2,37
Papa
0,05
Ensalada
0,29
Salsa de queso
0,03
Durazno
0,38
MANO DE OBRA DIRECTA
0,41
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,27
COSTO TOTAL
3,80
CANT.
250 g
1
1 porción
1 porción
1 porción
16 min.
CANT.
300 g
1
1 porción
1 porción
1 porción
18 min.
CANT.
300 g
1
1 porción
1 porción
1 porción
20 min.
CANT.
300 g
1
1 porción
1 porción
1 porción
18 min.
CHULETA DE CERDO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,64
Chuleta de cerdo
1,24
Papa
0,05
Ensalada
0,29
Salsa de queso
0,03
Salsa barbiquiu
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,47
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,31
COSTO TOTAL
2,42
LOMO FINO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
2,31
Lomo de res
1,91
Papa
0,05
Ensalada
0,29
Salsa de queso
0,03
Salsa barbiquiu
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,52
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,35
COSTO TOTAL
3,19
LOMO EN SALSA DE CHAMPIÑONES
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
2,41
Lomo de res
1,91
Papa
0,05
Ensalada
0,29
Salsa de queso
0,03
Salsa de champiñones
0,13
MANO DE OBRA DIRECTA
0,58
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,39
COSTO TOTAL
3,38
LOMO A LA PIMIENTA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
2,38
Lomo de res
1,91
Papa
0,05
Ensalada
0,29
Salsa de queso
0,03
Pimienta
0,10
MANO DE OBRA DIRECTA
0,52
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,35
COSTO TOTAL
3,26
CANT.
250 g
1
1 porción
1 porción
1 porción
20 min.
CANT.
250 g
1
1 porción
1 porción
1 porción
23 min.
FILETE AL GRILL
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,09
Filete de pollo
0,69
Papa
0,05
Ensalada
0,29
Salsa de queso
0,03
Salsa barbiquiu
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,58
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,39
COSTO TOTAL
2,06
FILETE EN SALSA DE CHAMPIÑONES
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,19
Filete de pollo
0,69
Papa
0,05
Ensalada
0,29
Salsa de queso
0,03
Salsa de champiñones
0,13
MANO DE OBRA DIRECTA
0,67
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,45
COSTO TOTAL
2,31
ALITAS DE POLLO CON SALSA B.B.Q.
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,05
250 g
Alas de pollo
0,61
1
Papa
0,05
1 porción
Ensalada
0,29
1 porción
Salsa de queso
0,03
1 porción
Salsa B. B. Q.
0,07
MANO DE OBRA DIRECTA
20 min.
0,58
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,39
COSTO TOTAL
2,02
CANT.
CANT.
334 g
1 porción
2 porciones
8 min.
PORCIÓN ALITAS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,97
Alas de pollo
0,81
Salsa B. B. Q.
0,10
Tomate
0,06
MANO DE OBRA DIRECTA
0,23
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,16
COSTO TOTAL
1,36
CANT.
200 g
2
1 porción
10 min.
CANT.
300 g
1
1 porción
1 porción
1 porción
16 min.
CANT.
2,10kg
1
1,5
1,28kg
1,5 litros
90 min.
CANT.
166 g
1 porción
1 porción
1 porción
100 ml.
20 min.
DEDITOS DE POLLO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,73
Filete de pollo
0,55
Papas
0,10
Salsa B. B. Q.
0,08
MANO DE OBRA DIRECTA
0,29
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,20
COSTO TOTAL
1,22
CHORIZO CARIBOU
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
2,35
Chorizo
1,95
Papa
0,05
Ensalada
0,29
Salsa de queso
0,03
Salsa barbiquiu
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,47
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,31
COSTO TOTAL
3,13
LASAÑA DE CARNE (10 porciones)
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
18,35
Carne Molida
6,00
Pasta de tomate
2,34
Pasta sumesa
1,50
Quesos mozzarella
7,38
Leche
1,13
MANO DE OBRA DIRECTA
2,62
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
1,76
COSTO TOTAL
22,73
COSTO UNITARIO
2,56
CAMARONES EN SALSA CARIBOU
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,75
Camarones
1,19
Arroz
0,11
Ensalada
0,29
Pasta de tomate
0,08
Leche
0,08
MANO DE OBRA DIRECTA
0,58
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,39
COSTO TOTAL
2,72
CANT.
166 g
1 porción
1 porción
20 min.
CANT.
150 g
1
1 porción
2 porción
2
18 min.
CAMARONES APANADOS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,59
Camarones
1,19
Arroz
0,11
Ensalada
0,29
MANO DE OBRA DIRECTA
0,58
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,39
COSTO TOTAL
2,56
HAMBURGUESA SIMPLE
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,76
Carne molida
0,43
Pan
0,14
Lechuga
0,04
Salsa de tomate
0,05
Papas
0,10
MANO DE OBRA DIRECTA
0,52
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,35
COSTO TOTAL
1,64
HAMBURGUESA SIMPLE CON QUESO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,91
150 g
Carne molida
0,43
1
Pan
0,14
1 porción
Lechuga
0,04
1 porción
Salsa de tomate
0,05
2
Papas
0,10
15,46g
Queso holandés
0,15
MANO DE OBRA DIRECTA
18 min.
0,52
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,35
COSTO TOTAL
1,79
CANT.
CANT.
150 g
1
1 porción
1 porción
2
15,46g
19 g
17 g
20 min.
HAMBURGUESA CARIBOU SIMPLE
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,19
Carne molida
0,43
Pan
0,14
Lechuga
0,04
Salsa de tomate
0,05
Papas
0,10
Queso holandés
0,15
Jamón
0,12
Tocino
0,16
MANO DE OBRA DIRECTA
0,58
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,39
COSTO TOTAL
2,16
CANT.
300 g
1
1 porción
1 porción
2
23 min.
CANT.
300 g
1
1 porción
1 porción
2
15,46g
23 min.
CANT.
300 g
1
1 porción
1 porción
2
15,46g
19 g
17 g
25 min.
HAMBURGUESA DOBLE
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,19
Carne molida
0,86
Pan
0,14
Lechuga
0,04
Salsa de tomate
0,05
Papas
0,10
MANO DE OBRA DIRECTA
0,67
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,45
COSTO TOTAL
2,31
HAMBURGUESA DOBLE CON QUESO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,34
Carne molida
0,86
Pan
0,14
Lechuga
0,04
Salsa de tomate
0,05
Papas
0,10
Queso holandés
0,15
MANO DE OBRA DIRECTA
0,67
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,45
COSTO TOTAL
2,46
HAMBURGUESA CARIBOU DOBLE
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,62
Carne molida
0,86
Pan
0,14
Lechuga
0,04
Salsa de tomate
0,05
Papas
0,10
Queso holandés
0,15
Jamón
0,12
Tocino
0,16
MANO DE OBRA DIRECTA
0,73
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,49
COSTO TOTAL
2,84
HAMBURGUESA SIMPLE CON CHAMPIÑONES Y QUESO
CANT.
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,99
150 g
Carne molida
0,43
1
Pan
0,14
1 porción
Lechuga
0,04
1 porción
Salsa de tomate
0,05
2
Papas
0,05
1 porción
Salsa de champiñones
0,13
15,46g
Queso holandés
0,15
MANO DE OBRA DIRECTA
20 min.
0,58
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,39
COSTO TOTAL
1,96
CANT.
1
1 porción
15,46g
10 min.
CANT.
1
1 porción
15,46g
19 g
10 min.
CANT.
1
154 g
1 porción
1 porción
15 min.
SÁNDUCHE DE QUESO CALIENTE
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,30
Pan
0,10
Queso prolift
0,05
Queso holandés
0,15
MANO DE OBRA DIRECTA
0,29
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,20
COSTO TOTAL
0,79
SÁNDUCHE DE JAMÓN Y QUESO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,42
Pan
0,10
Queso prolift
0,05
Queso holandés
0,15
Jamón
0,12
MANO DE OBRA DIRECTA
0,29
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,20
COSTO TOTAL
0,91
SÁNDUCHE DE POLLO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,66
Pan
0,10
Pollo
0,42
Lechuga
0,04
Mayonesa
0,10
MANO DE OBRA DIRECTA
0,44
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,29
COSTO TOTAL
1,39
SÁNDUCHE DE TOCINO, QUESO Y TOMATE
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,45
1
Pan
0,10
15,46g
Queso holandés
0,15
1 porción
Lechuga
0,04
17 g
Tocino
0,16
MANO DE OBRA DIRECTA
13 min.
0,38
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,25
COSTO TOTAL
1,08
CANT.
CANT.
114 g
30,92g
7 unid.
70 g
58 g
100 g
15 min.
CANT.
114 g
38 g
7 unid.
70 g
58 g
100 g
50 g
33,33g
18 min.
CANT.
250 g
300 g
225 g
300 g
2 porciones
23 min.
TABLITA DE PICAR
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
3,27
Jamón
0,72
Queso holandés
0,30
Salami
0,15
Queso cheda
0,83
Queso gouda
0,58
Queso javeriano
0,69
MANO DE OBRA DIRECTA
0,44
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,29
COSTO TOTAL
4,00
TABLITA ESPECIAL
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
3,89
Jamón
0,72
Queso holandés
0,30
Salami
0,15
Queso cheda
0,83
Queso gouda
0,58
Queso javeriano
0,69
Aceitunas
0,25
Pickles
0,37
MANO DE OBRA DIRECTA
0,52
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,35
COSTO TOTAL
4,77
TABLITA DE CARNES
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
6,95
Alitas
0,61
Chorizo
1,95
Costilla
1,90
Lomo
1,91
Ensalada
0,58
MANO DE OBRA DIRECTA
0,67
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,45
COSTO TOTAL
8,07
CANT.
2 unid.
1 porción
1 porción
1 porción
1 porción
15 min.
CANT.
2 unid.
1 porción
1 porción
1 porción
1 porción
15 min.
CANT.
1 porción
1 porción
1 porción
75 g
10 min.
TACOS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,09
Tortilla dura
0,40
Menestra de fréjol con carne
0,50
Lechuga
0,04
Tomate
0,05
Queso prolift
0,10
MANO DE OBRA DIRECTA
0,44
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,29
COSTO TOTAL
1,82
FAJITAS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,93
Tortilla suave
0,24
Menestra de fréjol con pollo
0,50
Lechuga
0,04
Tomate
0,05
Queso prolift
0,10
MANO DE OBRA DIRECTA
0,44
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,29
COSTO TOTAL
1,66
NACHOS CON QUESO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,00
Tostitos
0,37
Queso prolift
0,15
Tomate
0,05
Queso mozzarella
0,43
MANO DE OBRA DIRECTA
0,29
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,20
COSTO TOTAL
1,49
NACHOS CON QUESO (4 personas)
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
2,51
2,5 porciones Tostitos
0,93
2,5 porciones Queso prolift
0,37
2,5 porciones Tomate
0,13
188 g
Queso mozzarella
1,08
MANO DE OBRA DIRECTA
25 min.
0,73
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,49
COSTO TOTAL
3,73
CANT.
CANT.
1 porción
1 porción
1 porción
75 g
1 porción
15 min.
GRAN NACHO RES Y POLLO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,30
Tostitos
0,37
Queso prolift
0,15
Tomate
0,05
Queso mozzarella
0,43
Menestra de fréjol con carne o
0,30
pollo
MANO DE OBRA DIRECTA
0,44
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,29
COSTO TOTAL
2,03
GRAN NACHO RES Y POLLO (4 personas)
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
3,26
2,5 porciones Tostitos
0,93
2,5 porciones Queso prolift
0,37
2,5 porciones Tomate
0,13
188 g
Queso mozzarella
1,08
Menestra de fréjol con carne o
2,5 porciones pollo
0,75
MANO DE OBRA DIRECTA
25 min.
0,73
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,49
COSTO TOTAL
4,48
CANT.
CANT.
2,5 porciones
2,5 porciones
2,5 porciones
2,5 porciones
2,5 porciones
2,5 porciones
2,5 porciones
2,5 porciones
10 min.
ENSALADA DE VEGETALES
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,73
Lechuga
0,20
Tomate
0,08
Pimiento
0,08
Zanahoria
0,03
Pepinillo
0,03
Col morada
0,03
Brócoli
0,05
Salsa Rosada
0,25
MANO DE OBRA DIRECTA
0,29
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,20
COSTO TOTAL
1,21
ENSALADA DE VEGETALES CON POLLO
CANT.
DETALLE
COSTO
2,5 porciones MATERIA PRIMA DIRECTA
1,15
2,5 porciones Lechuga
0,20
2,5 porciones Tomate
0,08
2,5 porciones Pimiento
0,08
2,5 porciones Zanahoria
0,03
2,5 porciones Pepinillo
0,03
2,5 porciones Col morada
0,03
2,5 porciones Brócoli
0,05
2,5 porciones Salsa Rosada
0,25
154 g
Pollo
0,42
MANO DE OBRA DIRECTA
15 min.
0,44
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,29
COSTO TOTAL
1,87
CANT.
1 porción
1 porción
1 porción
1 porción
50 g
10 g
38 g
10 min.
CANT.
1 porción
20 g
1 porción
8 min.
CANT.
1 porción
20 g
1 porción
154 g
15 min.
ENSALADA GRIEGA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,80
Lechuga
0,08
Cebolla
0,03
Tomate
0,03
Pepinillo
0,01
Queso mozzarella
0,29
Queso parmesano
0,17
aceitunas
0,19
MANO DE OBRA DIRECTA
0,29
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,20
COSTO TOTAL
1,29
ENSALADA CEASAR
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,51
Lechuga
0,08
Croutoons
0,18
Salsa ceasar
0,25
MANO DE OBRA DIRECTA
0,23
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,16
COSTO TOTAL
0,90
ENSALADA CEASAR CON POLLO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,93
Lechuga
0,08
Croutoons
0,18
Salsa ceasar
0,25
Pollo
0,42
MANO DE OBRA DIRECTA
0,44
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,29
COSTO TOTAL
1,66
CANT.
1
35 g
35 g
1 porción
2 unid.
18 min.
CANT.
3 unid.
9 min.
CANT.
1
1
1 porción
1 porción
10 min.
CANT.
1 porción
1 porción
7 min.
CANT.
1 porción
1
9 min.
MINI PIZZAS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,79
Tortilla
0,17
Jamón
0,23
Queso mozzarella
0,20
Queso prolift
0,15
Salami
0,04
MANO DE OBRA DIRECTA
0,52
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,35
COSTO TOTAL
1,67
PAPAS FRITAS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,20
Papas
0,20
MANO DE OBRA DIRECTA
0,26
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,18
COSTO TOTAL
0,64
HOT DOG
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,65
Pan hot dog
0,15
Salchicha
0,44
Tomate
0,03
Cebolla
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,29
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,20
COSTO TOTAL
1,14
PAPAS COCINADAS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,25
Papas
0,15
Salsa de queso
0,10
MANO DE OBRA DIRECTA
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,14
COSTO TOTAL
0,59
SALCHIPAPAS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,42
Papas
0,20
Salchicha de pollo
0,22
MANO DE OBRA DIRECTA
0,26
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,18
COSTO TOTAL
0,86
CANT.
2
1 porción
5 min.
CANT.
63 gr.
CANT.
50 gr.
CANT.
1 porción
6 min.
CANT.
1 porción
5 min.
CANT.
1 porción
1 bola
PAN DE AJO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,30
Pan
0,20
Mantequilla
0,10
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,54
ACEITUNAS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,32
Aceitunas
0,32
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
COSTO TOTAL
0,32
PICKLES
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,57
Pickles
0,57
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
COSTO TOTAL
0,57
ARROZ
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,11
Arroz
0,11
MANO DE OBRA DIRECTA
0,17
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,08
COSTO TOTAL
0,36
GUACAMOLE
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,40
Guacamole al vacío
0,40
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,64
PIE DE PIÑA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,21
Pie de piña
1,11
Helado
0,10
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
COSTO TOTAL
1,21
CANT.
1 porción
1 bola
CANT.
2 bolas
1 cuchad.
1
5 min.
CANT.
1
3 bolas
1 cuchad.
1
7 min.
CANT.
70 ml
1 porción
1 porción
10 min.
CANT.
1
1 porción
5 min.
PIE DE MANZANA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,21
Pie de manzana
1,11
Helado
0,10
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
COSTO TOTAL
1,21
HELADO DE COPA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,40
Helado
0,25
Milano
0,10
Cereza
0,05
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,64
BANANA SPLIT
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,50
Banana
0,05
Helado
0,30
Milano
0,10
Cereza
0,05
MANO DE OBRA DIRECTA
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,14
COSTO TOTAL
0,84
TOSTADAS FRANCESAS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,20
Leche
0,05
Nuez noscada
0,05
Salsa
0,10
MANO DE OBRA DIRECTA
0,29
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,20
COSTO TOTAL
0,69
DURAZNOS CON CREMA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,41
Durazno
0,38
Crema
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,65
CANT.
2
1
3 bolas
1 cuchad.
1 porción
1
8 min.
CANT.
300 ml
1 porción
5 min.
CANT.
300 ml
CANT.
300 ml
CANT.
300 ml
1 porción
1 porción
7 min.
DURAZNO SPLIT
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,29
Duraznos
0,76
Banana
0,05
Helado
0,30
Milano
0,10
Crema
0,03
Cereza
0,05
MANO DE OBRA DIRECTA
0,23
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,16
COSTO TOTAL
1,68
TÉ HELADO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,41
Agua
0,05
Nestea limón
0,36
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,65
GASEOSA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,17
Gaseosa
0,17
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
COSTO TOTAL
0,17
JUGO DE NARANJA NATURA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,46
Jugo de naranja natura
0,46
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
COSTO TOTAL
0,46
JUGO MIX DE GUANABANA Y MORA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,38
Agua
0,05
Mora
0,16
Guanábana
0,17
MANO DE OBRA DIRECTA
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,14
COSTO TOTAL
0,72
JUGO NATURAL DE GUANÁBANA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,40
300 ml
Agua
0,05
2 porciones
Guanábana
0,35
MANO DE OBRA DIRECTA
7 min.
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,14
COSTO TOTAL
0,74
CANT.
CANT.
300 ml
2 porciones
7 min.
CANT.
300 ml
2 porciones
7 min.
CANT.
300 ml
2 porciones
7 min.
JUGO NATURAL DE MORA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,37
Agua
0,05
Mora
0,32
MANO DE OBRA DIRECTA
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,14
COSTO TOTAL
0,71
JUGO NATURAL DE NARANJILLA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,26
Agua
0,05
Naranjilla
0,21
MANO DE OBRA DIRECTA
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,14
COSTO TOTAL
0,60
JUGO NATURAL DE MARACUYÁ
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,33
Agua
0,05
Maracuyá
0,28
MANO DE OBRA DIRECTA
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,14
COSTO TOTAL
0,67
BATIDO MIX DE GUANÁBANA Y MORA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,44
150 ml
Leche
0,11
1 porción
Mora
0,16
1 porción
Guanábana
0,17
MANO DE OBRA DIRECTA
7 min.
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,14
COSTO TOTAL
0,78
CANT.
CANT.
150 ml
2 porciones
7 min.
CANT.
150 ml
2 porciones
7 min.
CANT.
150 ml
3 bolas
5 min.
CANT.
200 ml
1
5 min.
CANT.
200 ml
1
5 min.
BATIDO DE GUANÁBANA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,46
Leche
0,11
Guanábana
0,35
MANO DE OBRA DIRECTA
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,14
COSTO TOTAL
0,80
BATIDO DE MORA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,43
Leche
0,11
Mora
0,32
MANO DE OBRA DIRECTA
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,08
COSTO TOTAL
0,71
MILKSHAKE
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,41
Leche
0,11
Helado
0,30
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,65
TÉ
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,06
Agua
0,03
Té
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,30
AGUAS AROMÁTICAS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,07
Agua
0,03
Aromática
0,04
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,31
CANT.
200 ml
1 porción
5 min.
CANT.
8 porciones
100 ml
2 litros
15 min.
CANT.
5 onzas
2 onzas
5 min.
CANT.
200 ml
1 porción
5 min.
CANT.
200 ml
1 porción
5 min.
CHOCOLATE
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,18
Leche
0,15
Chocolate
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,42
JARRA DE HERVIDOS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,29
Pulpa de naranjilla
0,86
Puntas
0,10
Agua
0,33
MANO DE OBRA DIRECTA
0,44
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,29
COSTO TOTAL
2,02
VINO HERVIDO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,56
Vino closs tinto
0,47
Jugo natura
0,10
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,81
CAFÉ TINTO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,06
Agua
0,03
Café
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,30
CAFÉ CON LECHE
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,18
Leche
0,15
Café
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,42
CANT.
200 ml
1 porción
1,5 onzas
5 min.
CANT.
200 ml
1 porción
1,5 onzas
1 onza
5 min.
CANT.
200 ml
3 bolas
1 porción
7 min.
CANT.
200 ml
1 porción
5 min.
CANT.
200 ml
1 porción
1 cuchad.
5 min.
CAFÉ CON AMARETTO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,62
Agua
0,03
Café
0,03
Amaretto
0,56
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,86
CAFÉ CON BAILEYS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,57
Agua
0,03
Café
0,03
Baileys
1,50
Leche
0,01
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
1,81
FRAPUCCINO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,64
Leche
0,15
Helado
0,30
Cappuccino
0,19
MANO DE OBRA DIRECTA
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,14
COSTO TOTAL
0,98
CAPUCCINO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,34
Leche
0,15
Cappuccino
0,19
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,58
MOCACCINO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,38
Leche
0,15
Cappuccino
0,19
Nescafé
0,04
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,62
CANT.
200 ml
1 porción
5 min.
CANT.
200 ml
1 porción
1 onza
1 onza
6 min.
CANT.
200 ml
1 porción
1 onza
1 onza
6 min.
CANT.
1 onza
1 onza
3 onzas
1/4 onza
5 min.
CANT.
2 onzas
1
1/2 onza
7 min.
EXPRESO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,08
Agua
0,03
Café
0,05
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,32
CAFÉ ESPAÑOL
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,95
Agua
0,03
Café
0,03
Brandi
0,50
Licor de café
0,40
MANO DE OBRA DIRECTA
0,17
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,12
COSTO TOTAL
1,24
CAFÉ IRLANDÉS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,87
Agua
0,03
Café
0,03
Whisky
0,42
Licor de café
0,40
MANO DE OBRA DIRECTA
0,17
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,12
COSTO TOTAL
1,16
CARIBOU CÓCTEL
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,00
Cortés
0,25
Coco Jack
0,58
Jugo natura
0,14
Granadina
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
1,25
IRISH ROSE
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,94
Whisky
0,83
Limón
0,05
Granadina
0,06
MANO DE OBRA DIRECTA
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,14
COSTO TOTAL
1,28
CANT.
2 onzas
1,5 onzas
5 min.
CANT.
2 onzas
1,5 onzas
5 min.
CANT.
2 onzas
1,5 onzas
5 min.
CANT.
4 onzas
1 porción
7 min.
CANT.
2 onzas
1/4 onza
1 porción
7 min.
PADRINO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,40
Whisky
0,83
Amaretto
0,56
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
1,64
FRENCH CONECTION
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,56
Brandi
1,00
Amaretto
0,56
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
1,81
MADRINA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,84
Vodka
0,28
Amaretto
0,56
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
1,09
PIÑA COLADA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,70
Piña colada
0,67
Piña
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,14
COSTO TOTAL
1,04
FRESAS DAIQUIRI
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,73
Jhon Cortés
0,50
Granadina
0,03
Fresas
0,20
MANO DE OBRA DIRECTA
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,14
COSTO TOTAL
1,07
CANT.
2 onzas
1/4 onza
2 porciones
6 min.
CANT.
2 onzas
1/4 onza
2 porciones
6 min.
CANT.
2 onzas
6 onzas
5 min.
CANT.
1,5 onzas
1 onza
5 min.
CANT.
2 onzas
6 onzas
1/4 onza
5 min.
MARACUYÁ DAIQUIRI
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,81
Jhon Cortés
0,50
Granadina
0,03
Maracuyá
0,28
MANO DE OBRA DIRECTA
0,17
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,12
COSTO TOTAL
1,10
MORA DAIQUIRI
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,85
Jhon Cortés
0,50
Granadina
0,03
Mora
0,32
MANO DE OBRA DIRECTA
0,17
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,12
COSTO TOTAL
1,14
DESTORNILLADOR
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,57
Vodka
0,28
Jugo de naranja
0,29
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,81
VODKA STINGER
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,57
Vodka
0,21
Crema de menta
0,35
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,81
TEQUILA SUNRISE
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,15
Tequila
0,83
Jugo de naranja
0,29
Granadina
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
1,39
CANT.
2 onzas
6 onzas
1/4 onza
5 min.
CANT.
2 onzas
1 onza
1
6 min.
CANT.
2 onzas
1 onza
1
1/4 onza
6 min.
CANT.
2 onzas
1 onza
1
1 porción
1/4 onza
8 min.
PRESIDENTE
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,81
Jhon Cortés
0,50
Jugo de naranja
0,29
Granadina
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
1,06
MARGARITA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,24
Tequila
0,83
Triple sec
0,35
Limón
0,05
MANO DE OBRA DIRECTA
0,17
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,12
COSTO TOTAL
1,53
PINK MARGARITA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,27
Tequila
0,83
Triple sec
0,35
Limón
0,05
Granadina
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,17
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,12
COSTO TOTAL
1,56
FRESAS MARGARITA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,47
Tequila
0,83
Triple sec
0,35
Limón
0,05
Fresas
0,20
Granadina
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,23
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,16
COSTO TOTAL
1,85
CANT.
2 onzas
1
2 porciones
1/4 onza
6 min.
CANT.
2 onzas
1 onza
2
5 min.
CANT.
2 onzas
1 onza
2
5 min.
CANT.
70 ml
1 onza
1 onza
5 min.
CANT.
1 onza
6 onzas
1 onza
5 min.
MARACUYÁ MARGARITA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,19
Tequila
0,83
Limón
0,05
Maracuyá
0,28
Granadina
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,17
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,12
COSTO TOTAL
1,48
MARTINI SECO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
2,52
Beefeater
1,83
Martini seco
0,63
Aceitunas
0,06
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
2,76
MARTINI DULCE
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
2,56
Beefeater
1,83
Martini dulce
0,63
Cerezas
0,10
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
2,80
SALTAMONTES
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,76
Leche
0,05
Crema de cacao
0,35
Crema de menta
0,35
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
1,00
CAMALEON
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,88
Vodka
0,14
Jugo de naranja
0,29
Blue curacao
0,46
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
1,13
CANT.
2 onzas
6 onzas
5 min.
CANT.
2 onzas
6 onzas
5 min.
CANT.
2 onzas
3 min.
CANT.
2 onzas
1
5 min.
CANT.
2 onzas
3 min.
GIN TÓNIC
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,97
Beefeater
1,83
agua tónica
0,14
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
2,22
AMARETO DISARONNO
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,04
Amaretto
0,75
Jugo de naranja
0,29
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
1,28
BAILEYS
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
2,00
Baileys
2,00
MANO DE OBRA DIRECTA
0,09
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,06
COSTO TOTAL
2,15
PISCO SOUR
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,58
Pisco
0,58
limón
0,05
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,83
GRANDMARNIER
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
3,33
Grandmarnier
3,33
MANO DE OBRA DIRECTA
0,09
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,06
COSTO TOTAL
3,48
CANT.
1 onza
1 onza
1 onza
1
150 ml.
5 min.
CANT.
1 onza
1 onza
5 min.
CANT.
1 onza
1 onza
70 ml
5 min.
CANT.
1 onza
1 onza
1 onza
5 min.
CANT.
1 onza
1 onza
1/4 onza
5 min.
LONG ISLAND ICE TEA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,81
Vodka
0,14
Jhon Cortés
0,25
Tequila
0,42
Beefeater
0,92
Coca cola
0,08
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
2,05
BLACK RUSSIAN
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,49
Vodka
0,14
Licor de café
0,35
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,74
WHITE RUSSIAN
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,54
Vodka
0,14
Licor de café
0,35
Leche
0,05
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,79
VICTORIA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,35
Vodka
0,14
Amaretto
0,38
Campari
0,83
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
1,59
DUQUESA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,42
Vodka
0,14
Jhon Cortés
0,25
Granadina
0,03
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,66
CANT.
1 onza
1 onza
5 min.
CANT.
1 onza
1 onza
1 onza
5 min.
CANT.
1,5 onza
1 onza
1/2 onza
1
6 min.
CANT.
1 onza
1 onza
1/4 onza
6 onzas
5 min.
BLUE LAGGON
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,60
Vodka
0,14
Curacao azul
0,46
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
0,84
BLUE MOON
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,02
Tequila
0,42
Vodka
0,14
Curacao azul
0,46
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
1,26
MEXICAN DREAM
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,23
Tequila
0,62
Brandi
0,50
Granadina
0,06
Limón
0,05
MANO DE OBRA DIRECTA
0,17
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,12
COSTO TOTAL
1,52
SEX ON THE BEACH
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,81
Vodka
0,14
Crema de durazno
0,35
Granadina
0,03
Jugo de naranja
0,29
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
1,05
CANT.
1 onza
1 onza
1 onza
6 onzas
5 min.
CANT.
1,5 onza
1 onza
4 min.
CANT.
1 onza
2 onzas
4 min.
CANT.
2 onzas
2 onzas
2
7 min.
MONTE ROSA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
1,61
Vodka
0,14
Triple sec
0,35
Campari
0,83
Jugo de naranja
0,29
MANO DE OBRA DIRECTA
0,15
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,10
COSTO TOTAL
1,86
RUSTI NALL
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
2,08
Whisky
0,63
Drambuie
1,46
MANO DE OBRA DIRECTA
0,12
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,08
COSTO TOTAL
2,28
COSMOPOLITAN
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,36
Vodka
0,14
Cointeani cranberri
0,22
MANO DE OBRA DIRECTA
0,12
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,08
COSTO TOTAL
0,56
CAIPIRIÑA
DETALLE
COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
0,26
Jugo de naranja
0,10
puntas
0,06
limones
0,10
MANO DE OBRA DIRECTA
0,20
COSTOS INDIR. DE FABRICACIÓN
0,14
COSTO TOTAL
0,60