Para las entidades federativas y municipios

Conferencia Regional “LAC MIC ++ Program”
Washington, D.C.
Proyecto: Diseño de Organismo
Descentralizado o Desconcentrado para la
Administración de Ingresos en las
Entidades Federativas
(México)
Javier Pérez Torres
Director General de INDETEC
Noviembre de 2011
¿Quiénes somos y qué hacemos
en INDETEC?
INDETEC es un organismo público del Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal (SNCF), con personalidad jurídica y patrimonio
propios, que conforme la Ley de Coordinación Fiscal, tiene la
encomienda general de fungir como órgano técnico del Sistema,
con la responsabilidad del levantamiento de las actas, del control de
los acuerdos y de la atención de las encomiendas que le son
encargadas por la Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales, la
Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales y sus Comités y
Grupos de Trabajo.
¿Quiénes somos y qué hacemos
en INDETEC?
Asimismo, el INDETEC apoya y otorga soporte técnico para el desarrollo
de las haciendas públicas de los tres ámbitos de gobierno (Federal, estatal
y municipal) y su interrelación financiera, a través del desempeño de
diversas funciones:
 Formular permanentemente estudios e investigaciones sobre
federalismo fiscal mexicano y, para la mejora tributaria y de la
administración hacendaria en todos sus tópicos;
 Promover, investigar e intercambiar experiencias exitosas entre las
entidades federativas y entre los municipios;
 Actuar como asesor y consultor técnico;
¿Quiénes somos y qué hacemos
en INDETEC?
 Difundir información técnica para la toma de decisiones de política
hacendaria;
 Proveer de información documental y estadística a los funcionarios
hacendarios y estudiosos de la materia;
 Sugerir medidas encaminadas a coordinar la acción impositiva federal
y local, tratando de lograr una distribución de los ingresos entre la
federación y entidades federativas más equitativa, eficaz y eficiente;
 Capacitar y profesionalizar técnicos y funcionarios hacendarios;
¿Quiénes somos y qué hacemos
en INDETEC?
 Desarrollar soluciones informáticas para la administración de algunas
funciones de la hacienda pública;
 Realizar estudios regionales específicos;
 Entre otras.
Consultoría a Gobiernos
Subnacionales
 Diagnóstico Integral de la Hacienda Pública o en Temas Específicos de
Estados y Municipios;
 Diagnóstico del Sistema Público de Pensiones en los Estados;
 Asesoría Integral para el Fortalecimiento de los Ingresos Propios y las
Participaciones de Ingresos Federales;
 Formulación de Proyectos de Ley o Reformas sobre Tópicos de la
Hacienda Pública y Coordinación Intergubernamental;
 Diseño de Estrategias para la Modernización de la Administración
Tributaria;
 Asistencia Técnica para la Implementación de Reformas e Innovaciones
Hacendarias;
 Apoyo para el Establecimiento e Implementación del Presupuesto
Basado en Resultados;
 Entre otras.
Medios de Difusión del
INDETEC
Red Mundial
Internet
Revistas y
Boletines
Periódicos
Retos que Enfrentan las
Administraciones Tributarias
Locales en México
Reducir los
Mayores
niveles de
Responsabilidades
morosidad y Tributarias
Incrementar la evasión fiscal
recaudación
Factores que impulsaron a INDETEC
tributaria
a buscar opciones más adecuadas
Eficientizar la
administración
para ejercer la administración
tributaria local
tributaria en las entidades
federativas y municipios.
Mayores Responsabilidades
Tributarias Locales en México
Principales Potestades Tributarias
Devueltas a los Estados (1996 – 2011)
Impuestos Estatales:
Año en que se
devolvió la
potestad
Impuesto sobre Hospedaje
1996
Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal
(Nóminas)
1996
Impuesto sobre Rifas, Loterías y Juegos con Cruce de Apuestas
2003
Impuestos Cedulares (servicios profesionales, uso o goce temporal de bienes
inmuebles, enajenación de bienes inmuebles, o por actividades empresariales)
2005
Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos (en sustitución del federal)
2008
Impuesto a las ventas finales de IEPS (no exclusivos de la federación)
2008
Impuesto General a las Ventas al Público en General (en proyecto)
2012
Reducir los Niveles de
Morosidad y Evasión Fiscal
Sólo con el propósito de dar una referencia sobre la magnitud y la naturaleza del problema
que se comenta, en el cuadro siguiente se presenta el nivel de evasión registrada en México
en algunos impuestos federales en los años del 2000 al 2008 y su importancia respecto al
PIB nacional; pudiéndose advertir que aún cuando ésta ha venido descendiendo año con
año, restan aún importantes esfuerzos para lograr su abatimiento.
Porcentajes de Evasión Anual en Impuestos Federales
AÑO
Tasa de
Evasión, %
Evasión con
respecto al
PIB.
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
39.61
37.08
34.10
31.65
36.57
33.07
25.47
23.40
23.36
4.57
4.34
3.98
3.64
4.29
3.81
2.76
2.57
2.62
Fuente.- Evasión Global de Impuestos: Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios no Petrolero. Centro de Estudios Estratégicos del Tecnológico de Monterrey. México, D.F; 31 de Enero 2010.
NOTA: Por lo que se refiere a los impuestos subnacionales, en la actualidad no se han realizado estudios sobre evasión fiscal.
Incrementar la Recaudación Tributaria
Ingresos Estatales Totales Estimados para el Ejercicio 2011
INGRESOS ESTATALES TOTALES
TOTAL
Ingresos Estatales Propios
Impuestos
Derechos
Contribuciones por Mejora
Productos
Aprovechamientos
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios del
Sector Paraestatal
Ingresos Federales
Participaciones e incentivos económicos
Aportaciones Federales Ramo 33
Asignaciones, Subsidios, Fideicomisos y Otras
Ayudas
Endeudamiento
PESOS
1,172,271,228,843
114,047,963,288
54,757,133,099
39,333,192,891
1,266,096,590
7,213,938,044
11,477,602,665
Relativo (% )
100.0
9.73
4.67
3.36
0.11
0.62
0.98
Como
porcentaje
del PIB
8.65
0.84
0.40
0.29
0.01
0.05
0.08
4,924,087,770
1,034,655,204,245
0.42
88.26
0.04
7.63
477,774,981,896
40.76
3.52
452,540,437,642
38.60
3.34
107,266,998,310
23,568,061,309
9.15
2.0
0.79
0.17
Fuente: INDETEC con base en Leyes de Ingresos 2011 de las Entidades Federativas (Distrito
Federal solo ingresos de características estatales), y Banxico.
Fondos de Participaciones Federales con Vínculo
en la Eficiencia
Eficacia Tributaria
CRITERIOS DEyDISTRIBUCIÓN
INCREMENTO AÑO DE CÁLCULO RESPECTO 2007
FONDO
(2007 Constante)
•
•
•
Crecimiento PIB Estatal (60%).
Incrementos en la recaudación de los impuestos y derechos locales (30%).
Nivel de recaudación de impuestos y derechos locales (10%).
Fondo de Fiscalización
1.25% RFP
•
Premia las acciones de administración de impuestos federales coordinados
que realizan las entidades federativas.
Fondo de Fomento Municipal
1% RFP
•
Incremento en recaudación de impuesto predial y derechos de agua.
Fondo General de Participaciones
20% RFP
OTROS FONDOS
CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN
•
Incremento en recaudación de impuesto predial y derechos de agua, de
municipios colindantes con frontera o litoral que vigilen y controlen
introducción ilegal de mercancías.
IEPS Venta de Gasolinas y Diesel
•
9/11 entidad federativa que lo recauda.
Impuesto sobre Tenencia o Uso de
Vehículos
•
100% entidad federativa que lo recauda (Hasta este año).
Impuesto sobre Automóviles
Nuevos
•
100% entidad federativa que lo recauda.
Otros Incentivos Económicos
•
Diversos criterios vinculados con la eficiencia y eficacia recaudatoria.
0.136% RFP
Eficientizar la Administración Tributaria Local
Desempeño de las Entidades en los Indicadores
de Gobierno Eficiente, 2006-20081
Indicador
Unidades
Eficiencia en
Recaudación
Pesos ingresados por peso gastado por
concepto de recaudación
Promedio de los Estados
2006
2008
Igual =
13.9
13.9
=
1 El Índice de Competitividad Estatal 2010 incluye datos al corte de 2008 (últimos datos disponibles), Los datos del Corte estatal 2008 son al corte de 2006.
Fuente: Instituto Mexicano para la Competitividad, A.C. (IMCO). “Índice de Competitividad Estatal 2010”, Capítulo VIII, Gobierno Eficiente y Eficaz, p.173.
Costo de la Administración Tributaria en México
(Por cada 100 Unidades Monetarias Recaudadas)
9.70
Yucatán***
Promedio
Entidades
Federativas/1
7.19
3.34
Coahuila (SATEC)**
0.91
Federal (SAT)*
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Unidades Monetarias
Fuentes: Elaboración propia a partir de Información dispuesta en los siguientes portales o documentos:
* Servicio de Administración Tributaria (SAT).- Informe tributario y de gestión 2011: Enero-septiembre de 2011. Cifras preliminares sujetas a revisión.
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informe_tributario/informe2011t3/ .
** Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila (SATEC).- A partir de información contenida en la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado 2011.
*** Yucatán.- a partir de información de Ingresos Desagregados por Concepto del ejercicio Fiscal 2010, Gasto Ejercido de la Función Administración Tributaria 2010, sitio oficial
de gobierno http://www.yucatan.gob.mx/transparencia/informacion_financiera.php.
/1 Instituto Mexicano para la Competitividad, A.C. (IMCO). “Índice de Competitividad Estatal 2010”, Capítulo VIII, Gobierno Eficiente y Eficaz, p.173.
Proyecto: Diseño de Organismo
Desconcentrado o Descentralizado para
la Administración de Ingresos en las
Entidades Federativas
Asesoría
Agencia
Regional de
Recaudación de
la Comunidad
Autónoma de
Murcia, España.
Programa: Modernización de la
Administración Tributaria
En el marco del Programa: LAC MIC ++ PEER-TO-PEER
PARTNERSHIP (PPP), que desarrollan en forma conjunta
el ILPES – CEPAL de las Naciones Unidas y el Banco
Mundial, dentro del área de Fortalecimiento de las
Agencias Tributarias y Aduaneras.
Objetivos de Participación en el Proyecto LAC MIC ++
Desarrollar un Modelo de Organismo, (Desconcentrado o
Descentralizado) con amplia autonomía de operación,
especializado en la administración de contribuciones; que con
pequeñas adecuaciones se pueda instrumentar en las
Entidades Federativas o Municipios en México.
Recurrir a expertos en la materia, así como de organismos
especializados en la administración de contribuciones
(Agencia Regional de Recaudación de la Comunidad
Autónoma de Murcia, España), que por su experiencia y/o
desarrollo alcanzado sirvan de referente para el diseño del
organismo.
Establecer y mantener comunicación con organismos y
expertos internacionales para intercambio de experiencias.
Actividades Desarrolladas en el
Marco del Programa Partnership
Formalización del
Partnership
Presentación de Resultados del
Proyecto
Visita en Misión de Estudio a la
Secretaría de Hacienda del Estado
Diseño del Modelo de Organismo para la
Administración Tributaria
Diagnóstico de Situación de la
Administración Tributaria del Estado
Visita en Misión de Estudio a España para
Conocer y Documentar la Experiencia de la
Agencia Regional de Recaudación de Murcia
Firma del Memorando de Entendimiento
en el marco de la visita de estudio a la
ARR.
Establecimiento de sitio Colaborativo para
Intercambio de Información en el
Partnership
Diseño de esquema de trabajo, alcances
de servicio y características generales del
Modelo de Organismo
Aprendizaje de la Colaboración con la ARR de
Murcia, España
 Dada la amplia experiencia de la Agencia Regional de Recaudación y sus
avances logrados en materia de administración tributaria, se pueden
identificar los siguientes factores críticos que la caracterizan como una
Institución con gestión de calidad:
o Planificación estratégica y definición de metas anuales, a las cuales se
da seguimiento para evaluación y toma de decisiones.
o Operación soportada en sistemas computarizados que permiten
realizar las gestiones de administración de manera automatizada,
reduciendo la intervención física del personal.
o Indicadores que permiten la generación de informes periódicos para
efectos de seguimiento y evaluación de gestión.
o Seguimiento estrecho sobre el desempeño de recursos humanos, con el
propósito de identificar los requerimientos de capacitación para
lograr su especialización.
Aprendizaje de la Colaboración con la ARR de
Murcia, España
o Control y recuperación de la cartera de créditos, soportado en un
marco jurídico que le otorga amplias facultades para su gestión, que le
permite recuperar cerca del 100% de los créditos fiscales a su favor, lo
que repercute en importantes niveles de eficiencia.
o Integración y mantenimiento de padrones y control de obligaciones,
con la que se posibilita identificar con certeza a los contribuyentes y
disponer de información actualizada de su comportamiento, con lo que
practica actos y ejerce presencia fiscal oportunamente, generando en
ellos una amplia sensación de riesgo que los induce a cumplir.
Meta Prevista
Desarrollar un Modelo de Organismo,
(Desconcentrado o Descentralizado) con
amplia autonomía de operación, especializado
en la administración de contribuciones; que
con pequeñas adecuaciones se pueda
instrumentar en las Entidades Federativas o
Municipios en México.
Experiencias de la ARR de Murcia, España
Consideradas como Referencia para el Diseño del Modelo
 LA AUTONOMÍA DE GESTIÓN.
Definición de sus propias reglas de gestión administrativa, financiera y
funcional.
Formulación de su presupuesto de operación.
Manejo de su propia infraestructura tecnológica y sistemas de información.
 EFICACIA EN CONTROL DE GESTIÓN.
Adopción de un modelo de gestión basado en resultados.
Operación bajo un sistema de evaluación del desempeño con base en indicadores
de gestión, apoyado en un sistema informático propio.
Continua….
 ALTA EFICACIA EN LA COBRANZA.
Un marco jurídico sólido en apoyo a la cobranza.
Cruce de bases de datos con otras instituciones vinculadas al contribuyente.
 DIVERSIFICACIÓN DE USUARIOS / CLIENTES.
Coordinación con municipios.
Convenio con múltiples organismos.
 ELEVADA PROFESIONALIZACIÓN DE SUS RECURSOS HUMANOS.
Alta formación técnica de sus recursos humanos.
Servicio profesional de carrera.
Características del Modelo para Entidades Federativas
El Organismo para la Administración de Ingresos en las Entidades
Federativas, debe:
1.- Considerar al contribuyente como el centro principal de su actividad,
proporcionándole servicios en calidad y cantidad suficientes para una
adecuada atención.
2.- Disponer de autonomía suficiente para:
 Definir sus objetivos y metas, establecer políticas de operación internas,
evaluar y tomar decisiones.
 Integrar su presupuesto y administrar sus finanzas.
 Definir y aplicar sus políticas en materia de administración de recursos
humanos.
 Disponer de sus propios recursos tecnológicos y, sistemas automatizados
requeridos para ejercer la administración de los ingresos de manera eficiente.
Características del Modelo para Entidades Federativas
3.- Automatizar los procesos.
4.- Impulsar el uso intensivo de los medios virtuales para proporcionar servicios
a los contribuyentes.
6.- Descentralizar los servicios de recepción de declaraciones y pagos.
7.- Disponer de personal especializado en la administración de ingresos, sujeto
a una capacitación y evaluación permanente e inscrito en un sistema
profesional de carrera.
8.- Basarse en la Planeación Estratégica y el Control de la Gestión, como
base de la operación.
9.- Actuar en estricto apego a la legalidad.
10.- Ser transparente.
Beneficios/impactos Esperados
Para INDETEC.
Disponer de un instrumento de apoyo para la modernización de la administración tributaria
en entidades federativas y municipios.
Para las entidades federativas y municipios:
Maximizar la recaudación de los ingresos tributarios,
Mejorar los servicios de atención a contribuyentes,
Incrementar la calidad profesional de los recursos humanos,
Disminuir los Costos de Operación
Reducir el incumplimiento tributario y la evasión fiscal
Gracias por su atención
Lic. Javier Pérez Torres
Director General
Dirección: Lerdo de Tejada No. 2469, Col. Arcos Sur.
C.P. 44500 Guadalajara, Jalisco. México.
Tel y Fax (0133) 3669-5550 al 5559