La nueva normativa del Impuesto sobre Sociedades (IS) es fruto de

TAX Executive Workshops
Impuesto sobre Sociedades:
Aplicación práctica tras la reforma
Febrero - Marzo 2015
Impuesto sobre
sociedades:
Aplicación práctica
tras la reforma
Objetivos
• Analizar, a través de casos prácticos, las partes más importantes
de la gestión del Impuesto sobre Sociedades.
• Actualizarse con respecto a la reciente reforma publicada que
afectará a los próximos ejercicios.
• Discutir sobre diferentes interpretaciones de la normativa y la
implicación práctica en la liquidación del impuesto.
Contenidos
Sesión 1: Marco general del Impuesto sobre Sociedades.
Amortizaciones, deterioros y leasing 16 FEBRERO
•
•
•
•
Naturaleza del Impuesto y características esenciales.
El hecho imponible.
Entidades sujetas y entidades total o parcialmente exentas.
La determinación de la base imponible.- Relación con el resultado
contable y con la normativa contable.
• Las correcciones de valor:
- Amortizaciones
- Deterioros
Sesión 2: Provisiones por riesgos y gastos, reglas de valoración y
criterios de imputación temporal. 18 FEBRERO
• Régimen contable (resumen) y limitaciones a la deducción fiscal
de provisiones.
• Reglas de valoración de operaciones entre entidades vinculadas.
• Reglas de imputación temporal de operaciones (y limitaciones
asociadas a la deducción de gastos)
Sesión 3: Transmisiones lucrativas y societarias. Base imponible,
reserva de capitalización y pagos fraccionados. 23 FEBRERO
• Reglas de valoración de operaciones societarias. Aspectos
principales.
• La nueva reserva de capitalización.
• Determinación de la base imponible: resumen, conclusiones y
compensación de pérdidas.
• Pagos fraccionados
Sesión 4: Reglas de deducción de la carga financiera y gastos no
deducibles 25 FEBRERO
• Repaso general de las diversas reglas aplicables y novedades
contenidas en la reforma fiscal.
• La deducción de la carga financiera: análisis de la regla de
restricción en régimen individual y consolidado.
• Los gastos financieros asociados a deudas tomadas para la
adquisición de participaciones: particularidades aplicables a este
caso.
• Cuestiones que plantea la regulación y doctrina administrativa.
Sesión 5: Mecanismos para evitar la doble imposición 2 MARZO
• Nueva exención para dividendos y plusvalías procedentes de
participaciones en entidades residentes.
• Régimen transitorio para adquisiciones realizadas con
anterioridad al 1 de enero de 2015.
• Doble imposición jurídica internacional: dividendos y rentas
procedentes del exterior. Tratamiento de las rentas de
establecimientos permanentes y de UTE en el exterior.
• Doble imposición económica internacional.
Sesión 6: Consolidación fiscal. 4 MARZO
• Novedades contenidas en la reforma fiscal.
• Aspectos y requisitos formales asociados a la aplicación del
régimen de consolidación fiscal.
• El cálculo de la base imponible y de la cuota consolidada.
• Criterios y acuerdos de reparto de la carga tributaria en grupos
de consolidación fiscal.
• Análisis de casos particulares: la integración de grupos ya
existentes.
• Efectos de la pérdida del régimen de consolidación o de la
extinción del grupo de sociedades.
Metodología
• Se desarrollarán 6 módulos, a través de los cuales se
profundizará en la complejidad del Impuesto sobre Sociedades,
analizando también el impacto de la nueva normativa.
• Cada módulo incluirá el análisis y resolución de ejercicios
prácticos. De tal forma que la revisión normativa esté apoyada
directamente en la aplicación práctica de la liquidación del
Impuesto.
Profesores
D. Javier de Rojas
Socio de Garrigues
D. Javier Escudero
Socio de Garrigues
D. Miguel García
Socio de Garrigues
Sesiones
D. Gonzalo Gallardo
Socio de Garrigues
• Horario: lunes y miércoles de 18.30 a 21.00 horas
• Duración: 15 horas
Inscripción y tasas
La cuota de inscripción es de 1.250 euros.
Descuento del 25% para 2 o más inscripciones de la misma
organización, y del 30% en caso de ser miembro de la Asociación
de Antiguos Alumnos del Centro.
Para inscribirse, contactar con Alejandro Cárdenas.
Tel. 91 514 53 30. e-mail: [email protected]
La nueva normativa del Impuesto sobre
Sociedades (IS) es fruto de una revisión
global de la anterior normativa, plagada
de puntuales modificaciones incorporadas
sobre todo en los últimos años, en donde
se incluyen múltiples novedades.
Por su trascendencia, hemos venido
haciendo un seguimiento a la tramitación
parlamentaria de esta nueva ley y hemos
desarrollado este taller que pretende
revisar el IS al completo, con un enfoque
muy práctico y basado en el desarrollo de
ejercicios y casos que apoyen no sólo la
reflexión ante hipotéticas interpretaciones
de la normativa, sino que den soluciones
reales a problemáticas que habitualmente
se darán en la liquidación general del
impuesto.
Calendario
Impuesto sobre Sociedades: Aplicación práctica tras la reforma
Festivos
L
M
Febrero 2014
Mi
J
V
S
D
1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28
Marzo 2014
L
M
Mi
J
V
S
D
2
9
16
23
30
1
3 4 5 6 7 8
10 11 12 13 14 15
17 18 19 20 21 22
24 25 26 27 28 29
31
Másteres oficiales
Dirigidos a recién licenciados o graduados
MÁSTERES UNIVERSITARIOS
• Práctica Tributaria (Máster en Tributación)
• Práctica Jurídica Empresarial
(Máster en Derecho Empresarial)
• Práctica Jurídica Laboral
(Máster en Asesoría Jurídica Laboral)
• Banca y Finanzas
(Máster en Banca y Finanzas)
• Recursos Humanos
(Máster en Recursos Humanos)
ACCESO A LA ABOGACÍA
• Máster Universitario en Práctica Jurídica:
- Especialidad Tributaria
- Especialidad Empresarial
- Especialidad Laboral
- Especialidad en Derecho Internacional
de los Negocios
“Quiero formarme
con los mejores
profesionales”
Másteres Executive
Dirigidos a profesionales con experiencia
• Asesoría Fiscal
• Fiscalidad Internacional
• Recursos Humanos
• Práctica Jurídica Empresarial
• Relaciones Laborales
• Programa de Especialización
en Compensación y Beneficios
Paseo de Recoletos, 35
28004 Madrid, España
T (+34) 91 514 53 30
F (+34) 91 561 01 13
[email protected]
www.centrogarrigues.com