3.-ANEXO: MATRIZ DE RIESGOS: Identificación y valoración de los riesgos (NIA-ES 315) y Respuestas a los riesgos
Cliente:
Ejercicio auditado:
Ref.:
Preparado por:
Revisado por:
Leyenda:
(1) Corresponde a la cuenta de los estados financieros a la que afecta el riesgo identificado.
(2) Trasladar aquí la evaluación realizada sobre las afirmaciones de los estados financieros que están afectadas por el riesgo iden
(3) La valoración del riesgo se hace a través de las siguientes evaluaciones, de igual forma que se haya hecho uso de ellas, en el
RIESGO INHERENTE (RI): Alto, medio, bajo
RIESGO DE CONTROL (RC): Alto, medio, bajo
Riesgo de Incorrección Material (RIM) Potencial: (Múltiplo de RI por RC; en el caso en que la situación de riesgo se diese, de ah
En la valoración del riesgo habrá de considerarse el efecto que puede tener el Riesgo de detección (RD) que en combinación co
(4) Identificación del riesgo como significativo o no significativo.
(5) Descripción del control establecido indicando nuestra conclusión sobre las comprobaciones efectuadas respecto a su diseño e
(6)Evaluación de la confianza del auditor en el control establecido por la entidad auditada.
(7) Identificar aquí: i) el tipo de procedimiento sustantivo a realizar: pruebas en detalle o analiticos, ii) o de cumplimiento: prueba
#
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
DESCRIPCIÓN DEL RIESGO
PROCESO DE
NEGOCIO
ASOCIADO
CUENTA (1)
AFIRMACIONES AFECTAS (2)
y Respuestas a los riesgos valorados (NIA-ES 330)
Fecha:
Fecha:
tán afectadas por el riesgo identificado.
e haya hecho uso de ellas, en el cálculo de la Importancia relativa (Ver determinación CIR-CIRET):
uación de riesgo se diese, de ahí la denominación de potencial) (NIA-ES 200)
ón (RD) que en combinación con el RIM, podría dar lugar a un Riesgo de auditoría (RA) relevante.
ctuadas respecto a su diseño e implantación.
s, ii) o de cumplimiento: pruebas de controles.
VALORACIÓN DEL RIESGO (3)
Riesgo
Riesgo de
Inherente (RI) control (RC)
RIM
Potencial
ALCANCE/EFECTO
RIESGO
SIGNIFICATIVO: S/N
(4)
Fraude / Error
EEFF
LCANCE/EFECTO
Transacciones, saldos
cont. e información a
revelar
DESCRIPCIÓN DEL
CONTROL
ESTABLECIDO (5)
CONFIANZA EN
CONTROL: S/N (6)
DESCRIPCIÓN DEL
PROCEDIMIENTO o
PRUEBAS
PROCEDIMIENTOS A REALIZAR
NATURALEZA (7)
ALCANCE
MOMENTO
0
