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REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE BOYACA ALCALDIA MUNICIPAL SECRETARIA DE HACIENDA PUERTO BOYACA (BOYACA) MUNICIPIO DE PUERTO BOYACÁ BOYACÁ SECRETARIA DE HACIENDA CARTILLA DEL CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS pdfMachine A pdf writer that produces quality PDF files with ease! Produce quality PDF files in seconds and preserve the integrity of your original documents. Compatible across nearly all Windows platforms, if you can print from a windows application you can use pdfMachine. Get yours now! GUÍA SOBRE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES MENSAJE INSTITUCIONAL El Impuesto de Industria y Comercio y su Complementario de Avisos y Tableros esta directamente asociado a la realización de actividades de tipo industrial, comercial, de servicios y financieras. De esta manera, la base gravable esta constituida por los ingresos brutos que la persona natural o persona jurídica tenga durante el último año, el cual debe liquidarse y pagar en forma anual. Este ingreso para el Municipio garantiza el flujo permanente de recursos que permita asumir las obligaciones del Municipio y generar excedentes capaces de apalancar sanamente recursos para destinarlos a la inversión preferencialmente social, como lo ordena la Constitución. Una de las fuentes más importante de los recursos públicos propios está constituida por las obligaciones tributarias del Impuesto de Industria y Comercio y su Complementario de Avisos y Tableros, por esto, es tan importante para todos que se realice el pago del mismo en forma oportuna y adecuada. El presente documento pretende apoyar el proceso de pago por los contribuyentes, así como implementar procesos de cultura tributaria esperando encontrar en los contribuyentes unos aliados fuertes que garanticen el desarrollo del Municipio, además, de implementar pdfMachine A pdf writer that produces quality PDF files with ease! Produce quality PDF files in seconds and preserve the integrity of your original documents. Compatible across nearly all Windows platforms, if you can print from a windows application you can use pdfMachine. Get yours now! acciones técnicas y jurídicas para que el sistema de recaudo opere la forma más eficiente. QUE SON LOS IMPUESTOS? Son tributos exigidos en correspondencia a una prestación que se concreta de modo individual por parte de la administración pública y cuyo objeto de gravamen está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad contributiva del sujeto pasivo (sujeto económico que tiene la obligación), como consecuencia de la posesión de un patrimonio, la circulación de bienes o la adquisición de rentas o ingresos. QUE IMPUESTOS SON MAS COMUNES? Los impuestos más comunes son Impuesto Predial y el de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros. PARA QUE SE DESTINAN LOS IMPUESTOS? Se destinan para financiar obras de infraestructura e inversiones relacionadas con Salud, Educación, Vivienda, Vías, Recreación, Deporte, Medio Ambiente, Prestación de Servicios, entre otros. pdfMachine A pdf writer that produces quality PDF files with ease! Produce quality PDF files in seconds and preserve the integrity of your original documents. Compatible across nearly all Windows platforms, if you can print from a windows application you can use pdfMachine. Get yours now! DESCUENTOS POR PAGO OPORTUNO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Para los contribuyentes que cancelen sus impuestos antes del 28 de Febrero de cada año y que se encuentren al día con sus obligaciones tributarias; la Administración Municipal les ofrece un descuento del 5% en el valor total de la obligación. Si pasado ese lapso de tiempo no se cancela se cobrarán las sanciones y los intereses de mora establecidos por la Ley. pdfMachine A pdf writer that produces quality PDF files with ease! Produce quality PDF files in seconds and preserve the integrity of your original documents. Compatible across nearly all Windows platforms, if you can print from a windows application you can use pdfMachine. Get yours now! DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Que es el Impuesto y como se liquida? Es un gravamen cuyo hecho generador lo constituye la realización de actividades industriales, comerciales y de servicios en el Municipio de Puerto BOYACÁ; directa o indirectamente, por personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados como establecimientos de comercio o sin ellos. El Impuesto de Industria y Comercio se liquidará, con base en los ingresos brutos del contribuyente lo facturado por ventas, las comisiones, los intereses, los honorarios los pagos por servicios prestados y todo ingreso originado o conexo con la actividad gravada. Que es el Complementario de Avisos y Tableros y cómo se liquida? El impuesto de Avisos y Tableros autorizado por la Ley se liquida y cobra por toda la publicidad en avisos, tableros o demás visibles en el espacio público. El impuesto corresponde al valor del impuesto de Industria y Comercio multiplicado por una tarifa del quince por ciento (15%). Base Gravable de las Actividades Industriales. Cuando la sede fabril se encuentre ubicada en este Municipio, la base gravable para liquidar el impuesto de industria y comercio en la actividad industrial, estará constituida por el total de ingresos brutos provenientes de la comercialización de la producción. Base Gravable Ordinaria. El Impuesto de Industria y Comercio se liquidará por las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho, con base en el promedio anual de ingresos brutos obtenidos durante el año inmediatamente anterior. La Base Gravable de contribuyentes ocasionales es: Los Ingresos brutos percibidos por operaciones realizadas en Puerto BOYACÁ BOYACÁ, constituirán la base gravable, previas las deducciones de Ley para los contribuyentes ocasionales. pdfMachine A pdf writer that produces quality PDF files with ease! Produce quality PDF files in seconds and preserve the integrity of your original documents. Compatible across nearly all Windows platforms, if you can print from a windows application you can use pdfMachine. Get yours now! Y Cuales Son Las Actividades? Actividades Industriales: Se consideran actividades industriales las dedicadas a la producción, extracción, fabricación, confección, preparación, reparación, manufactura, ensamblaje, de cualquier clase de materiales o bienes y en general todo proceso de transformación por elemental que éste sea. Actividades Comerciales: Se entiende por actividades comerciales, las destinadas al expendio, compraventa o distribución de bienes o mercancías, tanto al por mayor como al detal, y las demás definidas como tales por el Código de Comercio, siempre y cuando no estén consideradas por el mismo Código como actividades industriales o de servicio. Y tu ya pagaste los impuestos del Almacén y de la Ferretería. ??? Pues claro hijo… ! Actividades de Servicios: Son actividades de servicios las dedicadas a satisfacer necesidades de la comunidad mediante la realización de una o varias actividades ya sean fundamentales, básicas o suntuarias. Actividades que no causan el impuesto: No son sujeto del gravamen los tratados o convenios internacionales; La producción primaria de auto subsistencia, agrícola, ganadera y avícola, sin que se incluyan en esta las agroindustrias o fábricas de productos alimenticios o toda la industria donde haya un proceso de transformación por elemental que ésta sea. Los centros educativos Públicos Locales y los centros religiosos o Iglesias. pdfMachine A pdf writer that produces quality PDF files with ease! Produce quality PDF files in seconds and preserve the integrity of your original documents. Compatible across nearly all Windows platforms, if you can print from a windows application you can use pdfMachine. Get yours now! Cuales son las Tarifas del Impuesto de Industria y Comercio? TARIFAS INDUSTRIALES Código 101 102 103 104 105 106 107 108 Código 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213 Actividad Producción de alimentos, excepto bebidas, producción de calzado, prendas de vestir y tejidos. Producción de materiales para construcción. Fabricación de muebles de madera o metálicos Fabricación de productos primarios de hierro, acero y materiales de transporte. Extracción, Transformación de Hidrocarburos sus derivados y similares Fabricación de bebidas alcohólicas y sus derivados Extracción, Transformación de Gas y sus derivados Demás actividades Industriales. TARIFAS COMERCIALES Actividad Comercio de alimentos agrícolas y productos agrícolas en bruto, en establecimientos especializados. Comercio de productos farmacéuticos, medicinales, en establecimientos de cadena Comercio de productos farmacéuticos, medicinales, en Establecimientos. Comercio en supermercados y Droguerías de cadena, comercio de textiles y prendas de vestir en almacenes de cadena Comercio de vehículos automotores incluidas las motocicletas, comercio de bicicletas en establecimientos. Comercio de combustibles derivados del petróleo para automotores en estaciones de Servicios locales Comercio de gas natural Comercio de conexiones para el gas natural Comercio de energía Eléctrica. Transmisión y Conexión de Energía Eléctrica. Comercio de líneas telefónicas. Comercio de Telefonía Celular. Venta de joyas en establecimientos especializados Venta en misceláneas, supermercados. Almacenes de calzo y prendas de vestir. Tarifas 4,5por mil 7 por mil 7 por mil 7 por mil 7 por mil 7 por mil 7 por mil 7 por mil Tarifas 3 por mil 10 por mil 4,5 por mil 10 por mil 4,5 por mil 3 por mil 10 por mil 10 por mil 10 por mil 10 por mil 7,5 por mil 3 por mil 4,5 por mil pdfMachine A pdf writer that produces quality PDF files with ease! Produce quality PDF files in seconds and preserve the integrity of your original documents. Compatible across nearly all Windows platforms, if you can print from a windows application you can use pdfMachine. Get yours now! 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 Comercio de Cigarrillos y licores en establecimientos especializados. Comercio en establecimientos menores (Tiendas y Mini mercados) Comercio de materiales para construcción, Comercio en ferreterías incluyendo pinturas y comercio de vidrios. Venta de maderas en Establecimientos Venta de repuestos para automotores en general en Establecimientos Depósitos de cerveza y gaseosa. Expendios de carnes Comercio de Electrodomésticos, equipos de Oficina, Computadoras, Equipos Médicos en Establecimientos Comercio de Artesanías Comercio de metales minerales y metalíferos en formas primarias Comercio en establecimientos Fotográficos o casas fotográficas. Actividades Comerciales Desarrolladas en la Jurisdicción del Municipio sin establecimientos Abiertos al publico Demás actividades comerciales 4,5 por mil 3 por mil 4,5 por mil 6 por mil 4,5 por mil 3 por mil 4,5 por mil 3 por mil 8 por mil 4,5 por mil 10 por mil 7,5 por mil TARIFAS DE SERVICIOS. Código Actividad 301 Transporte interdepartamental, Transporte urbano e intermunicipal y transporte escolar, 302 Otra clase de Transporte 303 Presentación de películas en salas de cine, talleres de reparación, zapatería, peluquería, carpintería y monta llantas. 304 Consultoría profesional, servicio de laboratorios y clínicas, notarias, curadurías 305 servicio de laboratorios y clínicas, notarias, curadurías 306 Servicios prestados por contratistas de construcción de obras civiles y urbanizadores y demás de construcción 307 Servicio de Acarreos de valores 308 Servicio de transporte de trasteos de Muebles y enseres 309 Servicio de Salud, servicios prestados por I.P.S., E.P.S., y demás Entidades prestadoras de Salud. 310 Servicio de lonchería y cafeterías. 311 Servicio de clubes sociales Tarifa 5 por mil 10 por mil 4,5 por mil 9 por mil 4,5 por mil 10 por mil 10 por mil 9 por mil 10 por mil 3 por mil 4,5 por mil pdfMachine A pdf writer that produces quality PDF files with ease! Produce quality PDF files in seconds and preserve the integrity of your original documents. Compatible across nearly all Windows platforms, if you can print from a windows application you can use pdfMachine. Get yours now! 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 325 326 327 328 329 Servicio de Operación de Telefonía. Servicio de Telefonía prestados por Agremiaciones Comunales y personas naturales en S.A.I. Demás servicios de Telefonía. Servicio de Energía Eléctrica y similares Servicio de acueducto, alcantarillado, aseo y similares Servicio de edición de periódicos y revistas, servicios de radio. Servicio de transmisión de Televisión por cable. Servicio de restaurante, asaderos, parqueaderos, hoteles de menos de dos estrellas y residencias. Servicios en Servitecas. Agencias de publicidad Servicios funerarios y Floristerías, Servicios de Auxiliares de Seguros, Servicios de auxiliares de los Fondos de pensiones y Cesantías, Servicio de auxiliares de la Administración Financiera Servicio de las inmobiliarias. Servicio de Arrendamiento en general. Servicios de vigilancias, servicios de bares, discotecas, hoteles de más de dos estrellas, moteles, amoblados, casas de lenocinio y casas de empeño. Actividades relacionadas con Hidrocarburos y sus derivados Servicio de Educación Superior. Servicio de Educación Primaria y Secundaria Servicios Entidades Financieras Demás actividades de Servicios 10 por mil 4,5 por mil 10 por mil 10 por mil 10 por mil 4,5 por mil 10 por mil 4,5 por mil 4,5 por mil 10 por mil 4,5 por mil 10 por mil 4,5 por mil 8 por mil 10 por mil 10 por mil 4 por mil 5 por mil 10 por mil Para los productores de hidrocarburos y de conformidad con el artículo 7 de la ley 56 de 1981 las extracción y explotación de hidrocarburos serán gravadas con un impuesto de industria y comercio equivalentes al tres por ciento (3%) del valor del crudo en boca de mina determinado por el Ministerio de Minas y Energía. Como se registra y clasifica el contribuyente? Los contribuyentes se deben registrar tan pronto inicien actividades en jurisdicción de Puerto BOYACÁ conforme se encuentren clasificados en la DIAN (Régimen simplificado, común y grandes Contribuyentes) so pena de una sanción. El plazo máximo para realizar este registro es de tres meses. pdfMachine A pdf writer that produces quality PDF files with ease! Produce quality PDF files in seconds and preserve the integrity of your original documents. Compatible across nearly all Windows platforms, if you can print from a windows application you can use pdfMachine. Get yours now! Cómo se Liquida y Paga el Impuesto? Se sigue el procedimiento establecido en los manuales de diligenciamiento de los formularios y el impuesto a pagar que resulte se debe declarar en los formularios prescritos para tal fin. Se cancela en la cuenta de Ahorros No. 26510957-9 denominada Industria y Comercio del Banco de Popular del Municipio de Puerto Boyacá. Que otras formas para cancelar el Impuesto de Industria y Comercio? La Retención es la aplicación en efectivo del recaudo por anticipado a un contribuyente obligado del Impuesto, previo a la declaración anual, y cuyo valor es descontable, en forma tal, que se obligue al cien por ciento (100%) del valor del impuesto que corresponda a la actividad objeto de la operación. Cuáles son las Modalidades de Retención? RETEICA: Que es la Retención directa que hace la administración pública local en cada cuenta que paga a sus contratistas, esta la deben hacer todas las entidades públicas Municipales en jurisdicción de Puerto Boyacá. RETENCION A TERCEROS del ICA: Que es la retención del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros que debe hacer un contribuyente, ya tenga domicilio permanente u ocasional, a los obligados por suministro de bienes o servicios en jurisdicción del Municipio, que se denominan terceros y se debe declarar y pagar en las mismas fechas que la retención en la fuente. AUTORETENCION: Que es retención que se practican a si mismos los contribuyentes determinados como ocasionales y algunos permanentes que sean clasificados por la Tesorería como Grandes Contribuyentes, sobre sus ingresos brutos y que son determinados como obligados del impuesto de Industria y Comercio, estos deben declarar y pagar en las mismas fechas que el IVA, estos contribuyentes presentan su declaración anual y descuentan lo declarado por autorretención en la vigencia fiscal. pdfMachine A pdf writer that produces quality PDF files with ease! Produce quality PDF files in seconds and preserve the integrity of your original documents. Compatible across nearly all Windows platforms, if you can print from a windows application you can use pdfMachine. Get yours now! Yo estoy obligado a efectuar la auto retención del Impuesto de Industria y Comercio…. Pero qué pasa con el Anticipo???? Todos los contribuyentes deben presentar la declaración anual y en esta descontar las autorretenciones. Para la vigencia fiscal de 2009, los contribuyentes obligados a la Autorretención descontarán el anticipo anual declarado y pagado de los primeros pagos o declaraciones, de esta manera, un contribuyente que presente la primer declaración de autorretención correspondiente al periodo enero-febrero de 2009, deberá descontar el anticipo aplicado en la declaración anual de 2008, si continua con saldo a favor, descontará los saldos del anticipo en la segunda declaración, es decir, la de marzo-abril, hasta que no tenga saldo a favor por ese concepto. Cuando el saldo sea a favor de la Tesorería Municipal, el contribuyente deberá cancelar las sumas correspondientes. Para el año 2009 los obligados a la Autorretención, quienes deben presentar las declaraciones correspondientes al bimestre enero-febrero en marzo, podrán presentar esta declaración en el mes de abril sin ninguna sanción e interés; para el periodo siguiente debe declararse y pagar en las mismas fechas que se declara y paga el IVA. pdfMachine A pdf writer that produces quality PDF files with ease! Produce quality PDF files in seconds and preserve the integrity of your original documents. Compatible across nearly all Windows platforms, if you can print from a windows application you can use pdfMachine. Get yours now! La Base para la Retención y Autorretención: La base sobre la cual se efectuará la retención o autorretención, será el valor total del pago o abono a cuenta, excluida el IVA facturado. Los Agentes y Obligaciones de Retención: Las personas jurídicas y Públicas que determine la Tesorería Municipal están obligadas a efectuar retención sobre el impuesto de Industria y Comercio y su complementario para todos los pagos o abonos a cuenta que constituyan, para quien los percibe, ingresos por actividades industriales, comerciales y de servicios que están sometidos al Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio. Fechas y Datos Importantes para Industria y Comercio: Pague el Impuesto Predial y el Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros antes del 28 de Febrero y Gánese hasta el 5% de Descuento. La declaración y pago de las Retenciones a Terceros del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros debe hacerse en las mismas fechas que se paga la Retención en la Fuente. pdfMachine A pdf writer that produces quality PDF files with ease! Produce quality PDF files in seconds and preserve the integrity of your original documents. Compatible across nearly all Windows platforms, if you can print from a windows application you can use pdfMachine. Get yours now! La declaración y pago de las Autorretenciones del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros debe hacerse en las mismas fechas que se paga el IVA. Los Formularios para la declaración del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, o de las retenciones o de las autorretenciones se obtiene en la Tesorería Municipal o se encuentran el la Página en Internet del Municipio. www.puertoboyacá.gov.co haciendapuertoboyacá@gmail.com. No olvide que con el pago de los impuestos contribuye al bienestar de toda la familia y de la comunidad en general. pdfMachine A pdf writer that produces quality PDF files with ease! Produce quality PDF files in seconds and preserve the integrity of your original documents. Compatible across nearly all Windows platforms, if you can print from a windows application you can use pdfMachine. Get yours now! Y si no tengo los recursos que se hace para pagar? La administración le brinda facilidades de pago ajustándose a las normas vigentes para obtener beneficios por pago, mientras el Contribuyente manifieste su intención. El propósito de la administración tributaria es colaborarle al contribuyente para que pueda cancelar sus obligaciones, de esta forma existe la opción de hacer acuerdos de pagos amistosos a morosos. Es importante que los contribuyentes sepan que el Municipio viene adelantando los procesos de cobro de las obligaciones de los que se encuentran atrasados con sus pagos y se han adelantando los trámites legales para que estas deudas para con el Municipio, no prescriban, lo que implica que para los contribuyentes morosos cada vez es mucho mayor la obligación si no hacen esfuerzos por cancelar en forma oportuna. CULTURA TRIBUTARIA Y COMPROMISO CON PUERTO BOYACÁ La administración tributaria está buscando fortalecer un mayor compromiso de la comunidad para un pago oportuno de los impuestos, a partir de la generación de pertenencia y cultura tributaria, buscando el acercamiento a los contribuyentes y la generación de credibilidad sobre el buen uso de los recursos públicos. La Administración Municipal busca generar un acercamiento con los con los contribuyentes con el objeto de lograr aminorar la tendencia al no pago de impuestos, a través de una campaña pedagógica, cultural, de acercamiento con los contribuyentes, de generación de pertenencia y acatamiento por las normas tributarias. Incluye la búsqueda de socios o aliados estratégicos en los mismos contribuyentes que sean agentes activos para evitar la no tributación. Recuerde que si usted no paga sus impuestos nos deja sin recursos para cumplir nuestras obligaciones sociales, afectando a muchos ciudadanos que requieren de la inversión para vivir en una condiciones más favorables y no de extrema pobreza o pobreza absoluta. PAGUEMOS LOS IMPUESTOS Y CONTRIBUYAMOS CON EL BIENESTAR DE LA POBLACIÓN pdfMachine A pdf writer that produces quality PDF files with ease! Produce quality PDF files in seconds and preserve the integrity of your original documents. Compatible across nearly all Windows platforms, if you can print from a windows application you can use pdfMachine. Get yours now!
