CONTRALORIA GENERAL DE LA REPOBLICA Division de Auditoria Administrativa Area Salud, Agricultura y Medio Ambiente Informe de Seguimiento Servicio de Salud Metropolitano Sur Oriente a : 12 de enero de 2011 Fecha N° Informe : 238/2009 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE DAA N' 1992/2010 REFv1ITE INFORME DE SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONFS CONTENIDAS EN EL INFORME FINAL N - 238 DE 2009. REFERIDO A LA AUDITORIA AL PROCESO DE COMPRA DE SERVICIOS EN EL EXTRASISTFMA EN EL SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO SUR-ORIENTE, SSMSO. SAN T IAGO,2 . ENE 1 a f) (11 7 Cumplo con enviar a Ud para su conocimiento y fines pertinentes. copia del lnforme de Seguimiento indicado en el epigrafe. con el resultado de dacha auditoria, practicada por personal de esta en el Servicio de Salud Metropolitano Sur Oriente. Saluda atentamente a ud., woWs141110 114, f:0;04, OPA NIGA REPOBLICA KAMIKO mtNu CONTRA[ OR GENERAL AL SENOR MINISTRO DE SALUD PRESENTE RMV CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE DAA N" 1991/2010 REMITE INFORME DF SEGUIMIENTO DE LAS ORSERVACIONES CONTENIDAS EN EL INFORME FINAL N 238. DE 2009 REFERIDO A LA AUDITORIA AL PROCESO DE COMPRA DE SERVICIOS EN EL EXTRASISTEMA EN EL SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO SUR-ORIENTE, SSMSO SANTIAGO. 1 2 IA : :1*0 0 1 7S1 Cumplo con enviar a Ud . para su conocimiento y fines pertinentes. copia del Informe de Seguimiento indicado en el epigrafe. con el resultado de dicha auditoria. practicada por personal de esta en el Servicio de Salud Metropolitan° Sur Oriente. Saluda atentamente a ud , PoR 01415ttt158. CONTRALORGENERAL DOROTHY PEREZ GUTIERFZEZ _ A80eA80 IEFE MEROGANTE ENVISIN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA A LA SENORA AUDITORA MINISTERIAL MINISTERIO DE SALUD PRESENTE RMV hsTECEDEI ;. Vitt • CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE DAA N' 1990/2010 REMITE INF-ORME DE SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES CONTENIDAS EN EL INFORME FINAL N' 238, DE 2009 REFERIDO A LA AUDITORIA AL PROCESO DE COMPRA DE SERVICIOS EN EL EXTRASISTEMA EN EL SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO SUR-ORIENTE. SSMSO SANTIAGO, 1 2E .N: i l* 1) 0 1 1 S '1 Cumplo con enviar a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe de Seguimiento indicado en el epigrafe, con el resultado de dicha auditoria, practicada por personal de es:a Division en el Servicio de Salud Metropolitano Sur Oriente. Saluda atentamente a ud., POR V.40 Da-GOKTRAL-OFT-GENERAI. DOROTHY PEREZ GUTIt.RREZ ABOGADO JEFE SUBI\OGAIVTE DIVISION DE AUDITORIA AOMINISTRATIV• AL SENOR JEFF AUDITORIA INTERNA SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO SUR ORIENTE PRESEN E RMV RE. CONTRALORIA GENERAL DE LA REPOBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE DAA. N° 1979/2010 SOBRE SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONFS CONTENIDAS EN EL INFORME FINAL N° 238 DE 2009. REFERIDO A LA AUDITORIA AL PROCESO DE COMPRA DE SERVICIOS EN EL EXTRASISTEMA EN EL SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO SUR-ORIENTE SSMSO. SANTIAGO, '1 Z. ENE 1 1" (I 1)1 ;" 7 9 En cumplimiento del plan anual de fiscalización del ano 2010, aprobado por esta Contraloria General, se efectub un seguimiento a las observaciones formuladas en el Informe Final N° 238, de 2009. sobre examen de cuentas a los gastos provenientes de la compra de servicios medicos a clinicas privadas y las medidas adoptadas por el Servicio de Salud aludido en el epigrafe. En el seguimiento realizado se deterrninO lo siguiente. en relaciOn con las observaciones que en cada caso se indican• I.- EVALUACION CONTROL INTERNO desprende lo siguiente: De la revision efectuada a este acapite se 1.- Carta de Respaldo. co co w 0 a) En relaciOn a que Ia carta de respaldo con que se derivan los pacientes a Ia Clinica Los Coihues se emite en original para Ia Clinica y sin copia. lo que implica que la validaciOn y pago de la factura. por parte del SSMSO, se efectUa con una fotocopia de dicha carta. en el seguimiento se venfico que en la actualidad, el documento aludido esta foliado y emitido en tres ejemplares. enviandose el original a la Clinica. una copia a la Unidad de GestiOn Hospitalana y Ia restante al departamento de Finanzas del Servicio, dandose por subsanada Ia observaciOn formulada AL SENOR DIRECTOR SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO SUR-ORIENTE PRESENTE RMV CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE Respecto a que las aludidas cartas de respaldo presentan enmendaduras. tanto en la fecha de emisiOn como en los di g s de estadia. restandoles confiabilidad, la respuesta del Director, senale que ello se producia debido a que las prOrrogas eran aprobadas por las autoridades del Establecimiento Asistencial. mediante correos electrOnicos. En Ia auditoria de seguimiento, se constato que tales correos, todavia no estan adjuntos a los comprobantes de egresos respectivos, a via de ejemplo, se puede mencionar las 9 a favor de la Cinica Los Coihues y Ia N' 586 al Centro de RehabilitaciOn cartas de Capredena, respectivamente. Ademas, es preciso senalar que actualmente se utilizan cartas de respaldo. tanto para la denvaciOn inicial como para la pr6rroga del periodo de estadia. para los pacientes crOnicos enviados por el Servicio aludido al extrasistema. En lo concerniente a la existencia de casos en que el Servicio de Salud pag6 facturas que no estaban sustentadas con la carta de respaldo, a modo de ejemplo, se mencionan las facturas N''s 5570 y 5571, ambas del 28 de febrero de 2009, emitidas por la ClinIca Los Coihues: en el seguimiento, se verificO que los documentos aludidos estan adjuntos a los respectivos egresos y que actualmente las facturas estan sustentadas por Ia correspondiente carta. En atenciOn a lo expuesto. esta Contraloria General acepta las medidas adoptadas, referidas a la emisiOn de la carta de respaldo y que las facturas estan sustentadas por el documento aludido. sin embargo, no ha sido superada en su integridad Ia falencia relacionada con las enmendaduras de las respectivas cartas. debido a que no se adjuntan a los egresos pertinentes los respectivos correos electrenicos aprobatonos. 2 - Registro de las cartas de respaldo emitidas En lo atingente a que el registro que controla la emisiOn de tales cartas carece de confiabilidad debido a que es manual, presenta borrones y, en algunos casos, es ilegible. se comprob6 durante el seguimiento Ia implementaciOn de una planilla computacional que permite controlar las cartas de respaldo emitidas y ademas contiene otras informaciones vinculadas con la factura y otros datos relacionados con el paciente, por lo tanto. este Organismo Contralor da por subsanada la correspondiente observaciOn CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE 3.- Inexistencia de visacien de facturas pagadas. En relacien a que algunas facturas pagadas par el Servicio de Salud aludido, no aparecen con su visación. conforme lo senalado en el punto 2.5, del convenio marco denominado "Dia cama externalizado', el cual precisa que El Centro Asistencial, dispondra de cinco (5) dias habiles para revisar Ia facturacian pudiendo formular observaciones en situaciones que requieran mayor analisis y par tanto rechazar la factura", situacian en Ia que se encuentran las facturas N's 24789 y 24790. por S 11.962 657 y S 20.266_027. respectivamente. ambas emitidas por Capredena y que fueron pagadas el 29 de abril de 2009, se constate que al momenta de la visita de seguimiento todavia tales documentos carecen de Ia respectiva visaciOn, sin embargo, cabe hacer presente que en la actualidad las facturas son aprobadas por las instancias respectivas. En consideracien a lo expuesto. esta Contraloria General mantiene la observacien respecto de las facturas aludidas en el parrafo precedente. 4 - Inexistencia de orden de compra. En cuanto a que el Servicio de Salud aludido no acredite Ia existencia de tal documento al momento de derivar un paciente al extrasistema: en el seguimiento se comprobe que. por lo general, las Ordenes de compra son confeccionadas con posterioridad a la fecha de emisien de la respectiva factura, asi se tiene por ejemplo la orden de compra 884-875-SE10, de fecha 8 de noviembre de 2010 en circunstancia que las facturas N's 1007, 1008 y 1009, de la Clinica Colonial. tienen data 24 de agosto de 2010. corresponde mantener la observacien. En atencien a lo descrito precedentemente, II.- EXAMEN DE CUENTAS 1.- Prestaciones asistenciales pagadas en forma duplicada. En lo atingente a que el Servicio de Salud page a la Clinica Los Coihues facturas que incluian prestaciones medicas que ya habian sido cobradas por esa Entidad. las cuales ascendieron a un total de $ 3.038.070. se suscribie un acta de acuerdo con fecha 6 de octubre de 2009, entre el SSMSO y la Clinica Los Coihues, donde se indica que fueron examinadas por parte del comprador Ia totalidad de las facturas emitidas p er el prestador en los anos 2006. 2007. 2008 y 2009. determinandose que el nOmero de pacientes con duplicidad de pago alcanza a 17, y cuyo monto asciende a $ 21.238.334. acordandose que los mantas cobrados en exceso seran reintegrados mediante Ia emisian de notas de credito con cargo a facturas que no habian sido pagadas por el Servicio de Salud aludido. cuyo total asciende a $ 29.110 407, por lo tante. debera pagar Ia diferencia de $ 7.872.073. 3 s • •■ ti . o: • 1. CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA SALUD. AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE En el seguimiento se comprob6 que la aludida acta fue aprobada mediante Ia resoluciOn exenta N° 823 del 28 de abril de 2010, de la DirecciOn del Servicio de Salud Metropolitano Sur-Oriente. Ademas, se constatO que los ajustes contables fueron anotados en los registros pertinentes del SIGFE y que el monto indicado en el parrafo precedente esta considerado dentro de as regularizaciones correspondientes. Por otra parte, el sumano administrativo relacionado con Ia duplicidad de pagos de facturas. abn se encontraba en proceso, debido a que el nuevo Director del Servicio de Salud Metropolitano Sur Oriente ordenO Ia reapertura al mismo, segUn consta en la resoluciOn exenta N° 772, del 71 de abril de 2010 del citado Servicio. En consideractOn a lo expuesto. este Organismo Contralor da por superada Ia observaciOn. relacionada con las regularizaciones contables por atenciones asistenciales pagadas en forma duplicada, manteniendose aquella que dice relaciOn con el sumario administrativo aun en proceso. 2 Pago de Impuesto al Valor Agregado, I.V.A En lo concerniente a que durante el periodo examinado el Servicio de Salud desembols6 tondos a favor de la Clinica Los Coihues, por un monto ascendente a $ 159.492.630. de los cuales S 19 223.630, corresponden al pago de I.V.A., relacionado con los di g s cama facturados por Ia referida Clinica; en el seguimiento se constatO que el SSMSO envi6 los oficios ordinarios N°s 1099_ del 28 de agosto de 2009 y 144 de 17 de febrero de 2010. a la DirecciOn Regional Metropolitano Santiago Oriente del Servicio de Impuestos Internos. donde solicita un pronunciamiento relacionado con la exenciOn del Impuesto al Valor Agregado en las prestaciones asistenciales dadas a pacientes por clinicas y establecimientos privados en el extrasistema, recibiendose respuesta mediante el oficio ordinario N° 107, del 5 de abril de 2010, de Ia DirecciOn Regional aludida del S.I.1 . sin embargo segUn se , ndic6 durante la visita. Ia respuesta serialada en el citado oficio no fue satisfactoria para la DirecciOn del Servicio de Salud. por esta razOn, se decidiO solicitar un pronunciamiento sobre Ia exenci6n del mencionado impuesto, en esta oportunidad al Director Nacional del Servicto de Impuestos Internos. mediante el oficio ordinario N° 752, del 9 de agosto de 2010, del SSMSO. sin que hasta la fecha de la presente visita de seguimiento se haya recibido respuesta de tal requerimiento. En atenciOn a lo expuesto. esta Contraloria General acepta las gestiones efectuadas por el Servicio de Salud aludido, sin embargo: mantiene la observaciOn, debido a que no existe una respuesta definitiva sobre la materia CONTRALORIA GENERAL DE LA REPOBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE 3. Convenio con los Centros de Salud Mental y RehabilitaciOn de Capredena 3.1 Reajuste de aranceles En lo atingente al convenio de use de las instalaciones del Centro de Salud Mental suscnto con Capredena. el cual se establece en su clausula quinta y anexo N° 1, que la Caja de Prevision de la Defensa Nacional cobrara al Servicio de Salud una tarifa de S 26.140 diarios. por cads paciente denvado. sin embargo, el 18 de junio de 2008, el Director Administrativo suplente del Centro de RehabilitaciOn La Florida de la citada Caja de Previsión, informO, mediante el cficio ordinario N° 443 que dicha Entidad reajustO los aranceles. definiêndolos en un valor de $ 37.910, diarios. No obstante. el convenio no seriala ninguna clausula de reajustabilidad de las tarifas. adernas. tampoco se acredite) Ia existencia de un Adendum en que se estipule, que ambas pa ges estan de acuerdo en el incremento del valor de las prestaciones y en el transcurso de la visita de seguimiento se verifice) la inexistencia de alguna modificaciOn al contrato aludido, por lo tanto. Ia reajustabilidad del precio no se encuentra autorizada mediante un document() formal, atendido lo cual procede mantener la observaciOn formulada. 3.2 Error en prestaciones pagadas a Capredena. En lo referido a los oficios ordinarios N °s 562 y 563. ambos de agosto de 2009, el Director Administrativo del referido Centro de RehabilitaciOn informO al Director del SSMSO que existen algunos errores en Ia valorizacien de las facturas pagadas por el Servicio de Salud durante el periodo comprendido entre septiembre de 2008 y mayo de 2009, que ascendi6 a un total de $ 5.054.110 Ademas. agrega en los mencionados oficios que Ia regularizacibn del mayor cobro realizado. se materializara mediante Ia ernisiOn de dos notas de credit° por el valor antes indicado. Al respecto, en el seguimiento se verificO que el SSMSO determine) que la diferencia total asciende a S 5 534.047, segtin consta en la planilla excel que tenia el anterior encargado de administrar el contrato del use de instaiaciones del Centro de Salud Mental de Capredena Asimismo. cabe agregar que dicho registro tiene incorporado, entre otros datos. monto con observaciones, referido a lo facturado en exceso, mes nOmero de factura items con observaciones. Por otra parte, se constatO que Ia Caja de Prevision aludida, remitic5 las notas de crêdito N°s 8350, por $ 98.456, 8347, por $ 3 454.445 y 8349. por S 627.730. todas del 15 de junio de 2010. dando un total ascendente a $ 4.180 631. siendo contabilizadas en el SIGFE En atenciOn a lo expuesto, esta Contraloria General acoge las acciones tendientes a regularizar las falencias aludidas, sin embargo, procede mantener Ia observaciOn, debido a que no existen soluciones definitivas. CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE cat 4 - Cartolas bancanas de cuentas corrientes En lo concerniente a que el Servicio de Salud no mantiene as cartolas bancarias en documentos originates. situactOn que vulnera lo establectdo en el articulo 55 del decreto ley N° 1.263 de 1975, Ley Organica de Ia AdministraciOn Financiera del Estado: en el seguimiento se verifie6 que el Director del Servicio de Salud aludido envio el oficio ordinario N° 1590, del 9 de diciembre de 2009, al agente del BancoEstado sucursal Puente Alto, solicitando las cartolas de las cuentas corrientes del ano 2009. y que sean remitidas mensualmente en el futuro Ademas. cabe agregar que el 31 de mayo de 2010, el Jefe de Finanzas del SSMSO remitie un correo electrOnico reiterando la peticibn de tales documentos, sin que hasta la fecha haya recibido respuesta por parte de Ia citada Entidad Bancaria. Al respecto, Ia Contraloria General acepta las gestiones realizadas no obstante mantiene Ia observaciOn formulada en espera una respuesta definitiva sobre la materia CONCLUSION En merito de lo expuesto cabe concluir que, en general, las medidas informadas por el Servicio de Salud Metropolitano Sur-Oriente.. en relación con las observaciones planteadas en el lnforme Final N° 238. de 2009. han sido implementadas con excepciOn de las senaladas en el cuerpo del presente Informe de Seguimiento. Por lo tanto, el Director del SSMSO debera impartir instrucciones en orden a solucionar aquêllas que se mantienen y que dicen relaciOn con as cartas de respaldo enmendadas, Ia falta de visación de algunas facturas pagadas. la confecciOn inoportuna de la orden de compra. la carencia de Adendum del contrato suscrito con el Centro de Salud Mental de Capredena y la falta de regularizaciones en el caso de los errores en el pago de facturas a Ia Institucien aludida, materias due seran validadas por este Organismo en una pr6xima visita de fiscalizaciOn. Por Ultimo, la DirecciOn del Servicio de Salud Metropolitano Sur-Oriente debera informar sobre el resultado del sumario administrativo con motivo de las prestactones asistenciales pagadas en forma duplicada a Ia Clinica Los Coihues y Ia repuesta del Servicio de Impuestos Internos referidas a la exenciOn de IVA. en el caso de las atenciones de salud entregadas por el extrasistema y del BancoEstado sobre el envio de as cartolas bancarias de as respectivas cuentas cornentes. Saluda atentamente a Ud i'OR ORDEN DEL CONTRALOR GENERAL --DOROTHY PtREZ-GUTIMREZ--ABOGADO ,IEFE SUBROGANTE DIVISIO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA CHILE www.contraloria.c1 Ms: