informe de fiscalización ayuntamiento de viveiro ejercicio 2011

INFORME DE FISCALIZACIÓN
AYUNTAMIENTO DE VIVEIRO
EJERCICIO 2011
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 1
I.1. OBJETIVOS Y ALCANCE ...............................................................................................................1
I.2. LIMITACIONES.............................................................................................................................1
I.3. NORMATIVA REGULADORA ........................................................................................................2
I.3.1. LEGISLACIÓN ESTATAL......................................................................................................................... 2
I.3.2. LEGISLACIÓN AUTONÓMICA................................................................................................................ 4
I.3.3. LEGISLACIÓN DE CONTROL EXTERNO .................................................................................................. 4
II. INFORMACIÓN DEL MUNICIPIO................................................................................ 4
II.1. INFORMACIÓN GENERAL ...........................................................................................................4
II.2. DATOS DE TRAMITACIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS ................................................................5
II.2.1 DATOS DE LA CUENTA FISCALIZADA .................................................................................................... 5
II.2.2 HISTÓRICO DE RENDICIÓN ................................................................................................................... 7
III. CUENTAS ANUALES ................................................................................................. 7
III.1. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ..............................................................................................7
III.2. CONTABILIDAD FINANCIERA ...................................................................................................10
IV. RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN ..................................................................... 11
IV.1. CONTROL INTERNO.................................................................................................................11
IV.2. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS .....................................................................................12
IV.3. GASTOS DE PERSONAL............................................................................................................14
IV.4. GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS ........................................................................16
IV.5. GASTOS POR TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES CORRIENTES .............................................22
IV.6. GASTOS DE INVERSIÓN ...........................................................................................................26
IV.7. GASTOS POR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ...........................................................................29
IV.8. OPERACIONES FINANCIERAS ..................................................................................................30
IV.9. OTRAS MATERIAS ...................................................................................................................32
V. MAGNITUDES PRESUPUESTARIAS RELEVANTES .................................................... 40
V.1. RESULTADO PRESUPUESTARIO.................................................................................................40
V.2. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA ...............................................................................................40
V.3. REMANENTE DE TESORERÍA .....................................................................................................42
VI. SOCIEDADES MERCANTILES .................................................................................. 42
VI.1. TURVIVEIRO SL........................................................................................................................42
VI.2. APARCAMIENTOS A MARIÑA SL .............................................................................................44
VI.3. EOGAL SL ................................................................................................................................45
VII. CONCLUSIONES .................................................................................................... 45
VIII. RECOMENDACIONES ........................................................................................... 50
Índice-1
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Cangas. Ejercicio 2011
IX. HECHOS POSTERIORES .......................................................................................... 51
TRÁMITE DE ALEGACIONES ........................................................................................ 53
ANEXOS ...................................................................................................................... 57
Índice 2
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro 1. Fechas más significativas de la Cuenta General 2012 .................................................................................... 6
Cuadro 2. Fechas rendición de la Cuenta General de ejercicios anteriores al fiscalizado .................................................. 7
Cuadro 3. Liquidación del presupuesto de ingresos ........................................................................................................ 8
Cuadro 4. Liquidación del presupuesto de gastos .......................................................................................................... 9
Cuadro 5. Modificaciones presupuestarias ................................................................................................................... 13
Cuadro 6. Identificación de los expedientes seleccionados con muestra ....................................................................... 13
Cuadro 7. Gastos de personal ..................................................................................................................................... 14
Cuadro 8. Gastos corrientes en bienes y servicios ........................................................................................................ 16
Cuadro 9. Resumen de ingresos y gastos ..................................................................................................................... 17
Cuadro 10 Deberes reconocidos y pagados realizados ................................................................................................. 18
Cuadro 11 Gestión del servicio de recaudación de la Diputación .................................................................................. 21
Cuadro 12. Gastos por transferencias y subvenciones .................................................................................................. 23
Cuadro 13: Deberes reconocidos y pagados realizados ................................................................................................ 23
Cuadro 14: Muestra de las ayudas y subvenciones concedidas ..................................................................................... 23
Cuadro 15. Gastos de inversiones ............................................................................................................................... 27
Cuadro 16. Relación de expedientes seleccionados cómo muestra ............................................................................... 27
Cuadro 17. Gastos por transferencias de capital .......................................................................................................... 29
Cuadro 18. Deudas por operaciones financieras .......................................................................................................... 30
Cuadro 19 Gastos por pasivos financieros ................................................................................................................... 31
Cuadro 20 Amortizaciones efectuadas en el ejercicio ................................................................................................... 31
Cuadro 21 Gastos financieros ..................................................................................................................................... 32
Cuadro 22 Gastos financieros derivados de las operaciones de amortización ................................................................ 32
Cuadro 23. Ingresos tributarios y otros ........................................................................................................................ 33
Cuadro 24. Tasa por la utilización privativa o aprovechamiento especial en el suelo, vuelo y subsuelo .......................... 35
Cuadro 25. Estado de ingresos cerrados por origen ..................................................................................................... 36
Cuadro 26. Estado de gastos cerrados por origen ........................................................................................................ 37
Cuadro 27. Gastos por capítulos ................................................................................................................................. 37
Cuadro 28. Organización administrativa de la unidad de urbanismo ............................................................................ 38
Cuadro 29. Organización administrativa de la unidad de disciplina urbanística ............................................................. 38
Cuadro 30. Licencias solicitadas en el 2011, concedidas y pendientes .......................................................................... 38
Cuadro 31 Resultado presupuestario ........................................................................................................................... 40
Cuadro 32. Remanente de tesorería ............................................................................................................................ 42
Cuadro 33. Comparativa por conceptos de explotación ............................................................................................... 44
Cuadro 34. Cifra de negocios ...................................................................................................................................... 44
Cuadro 35. Otros ingresos de explotación ................................................................................................................... 44
Cuadro 36. Gastos de personal ................................................................................................................................... 45
Cuadro 37. Otros gastos de explotación ...................................................................................................................... 45
Índice cuadros 1
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1. Importancia de los derechos reconocidos netos por capítulos con relación al total (%) ................................... 9
Gráfico 2. Importancia de las obligaciones reconocidas netas por capítulos con relación al total (%) ............................ 10
Índice gráficos 1
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
I. INTRODUCCIÓN
I.1. OBJETIVOS Y ALCANCE
De conformidad con lo establecido en la Ley 6/1985, del 24 de junio, del Consello de Contas de
Galicia, el Pleno de la Institución, en sesión celebrada el 18 de diciembre de 2012, acordó incluir
en su programa anual de actuaciones para 2013 la realización de una fiscalización de
regularidad para el ejercicio 2011 del Ayuntamiento de Viveiro (Lugo).
La fiscalización de regularidad contable se realiza sobre las cuentas anuales o estados contables
de la entidad fiscalizada, e incluye:
- Auditoría de legalidad: revisión del cumplimiento de la normativa aplicable en las áreas de
presupuesto, ingresos de derecho público, endeudamiento y operaciones financieras, personal,
contratación de obras, servicios y suministros, así como concesión de subvenciones.
- Auditoría financiera: conformidad de la Cuenta General con los principios contables y
presupuestarios que son de aplicación.
-
Análisis financiero de la situación económica de la entidad.
Los objetivos específicos desarrollados en cada área objeto de análisis consistieron en:
- Verificar si la gestión económica-financiera y presupuestaria se realiza de conformidad con
la normativa de aplicación.
- Comprobar la fiabilidad de los registros contables, verificando el cumplimiento de los
principios y normas establecidas en las instrucciones contables.
- Analizar los procedimientos y las medidas de control interno aplicadas por la Entidad en
orden a garantizar una adecuada gestión económico-presupuestaria.
El período temporal de la fiscalización se extendió a aquellos ejercicios (anteriores y posteriores)
que se consideraron necesarios para la consecución de los objetivos previstos.
La Cuenta General comprende, junto con la de la entidad, las de las dos sociedades mercantiles
de capital íntegramente de la entidad local, Turviveiro, SL y Aparcamientos A Mariña, SL una
tercera sociedad mercantil, Eogal, SL aun siendo participada por el Ayuntamiento con el 51 por
ciento del capital, no forma parte de la Cuenta General de la entidad local, de acuerdo con el
artículo 209 del TRLHL.
I.2. LIMITACIONES
El personal del Ayuntamiento prestó la colaboración necesaria para que la realización de los
trabajos de campo finalizara el día 19 de octubre de 2015, en el plazo establecido por el
Consello de Contas de Galicia. Sin embargo, en las comprobaciones realizadas se observó la falta
Informe 1
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
de un inventario general de bienes y derechos patrimoniales del Ayuntamiento actualizado, por
lo que no se pudo realizar ninguna comprobación sobre la realidad de las agrupaciones del
balance que recogen estos bienes.
I.3. NORMATIVA REGULADORA
La normativa reguladora de la materia objeto de fiscalización se incluye, fundamentalmente, en
las siguientes disposiciones ordenadas por rango competencial y fechas:
I.3.1. LEGISLACIÓN ESTATAL
-
Constitución Española, del 27 de diciembre de 1978 (BOE nº 311, del 29 de diciembre).
- Ley 30/1984, del 2 de agosto, de medidas para la reforma de la función pública (BOE nº
185, del 3 de agosto), en los artículos no derogados expresamente por la Ley 7/2007, del 12 de
abril, del estatuto básico del empleado público.
- Ley 7/1985, del 2 de abril, reguladora de las bases de régimen local (BOE nº 80, del 3 de
abril).
- Real decreto legislativo 781/1986, del 18 de abril, por el que se aprueba el texto refundido
de las disposiciones legales vigentes en materia de régimen local (BOE nº 96, del 24 de abril).
- Ley 30/1992, del 26 de noviembre, de régimen jurídico de las administraciones públicas y
del procedimiento administrativo común (BOE nº 285, del 27 de noviembre).
- Ley 38/2003, del 17 de noviembre, general de subvenciones (BOE nº 276, del 18 de
noviembre).
- Ley 47/2003, del 26 de noviembre, general presupuestaria (BOE nº 284, del 27 de
noviembre ).
- Ley 57/2003, del 16 diciembre, de medidas para la modernización del gobierno local (BOE
nº 301, del 17 diciembre).
- Real decreto legislativo 2/2004, del 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto refundido de
la Ley reguladora de las Haciendas Locales, TRLRHL, (BOE nº 59, del 9 de marzo).
- Ley 7/2007, del 12 de abril, del estatuto básico del empleado público (BOE nº 89, del 13 de
abril).
- Ley 30/2007, del 30 de octubre, de contratos del sector público en vigor hasta el 13
diciembre de 2011 (BOE nº 261, del 31 de octubre).
- Real decreto legislativo 2/2007, del 28 de diciembre, por el que se aprueba el texto
refundido de la ley general de estabilidad presupuestaria (BOE nº 313, del 31 de diciembre).
Informe 2
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
- Ley 15/2010, del 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004, de medidas de lucha contra
la morosidad en las operaciones comerciales, que establece normas sobre la materia en las
administraciones públicas y sobre el registro de facturas en las administraciones locales (BOE nº
163, del 6 de julio).
- Ley 39/2010, del 22 de diciembre, de presupuestos generales del Estado para 2011 (BOE nº
311, del 23 de diciembre).
- Real decreto ley 8/2010, del 20 de mayo, por el que se adoptan medidas extraordinarias
para la reducción del déficit público (BOE nº 126 del 24 de mayo).
- Real decreto legislativo 3/2011, del 14 de noviembre, por el que se aprueba el texto
refundido de la Ley de contratos del sector público (BOE nº 276, del 16 de noviembre). En vigor
desde el 14 diciembre de 2011.
- Real decreto ley 8/2011, del 1 de julio, de medidas de apoyo a los deudores hipotecarios, de
control del gasto público, y de cancelación de deudas con empresas y autónomos contraídas por
las entidades locales (BOE nº 161, del 7 de julio).
- Decreto del 17 de junio de 1955, por el que se aprueba el reglamento de servicios de las
corporaciones locales (BOE nº 196, del 16 de julio).
- Real decreto 861/1986, del 25 de abril, por el que se establece el régimen de retribuciones
de los funcionarios de Administración Local (BOE nº 106, del 3 de mayo).
- Real decreto 1372/1986, del 13 de junio, por el que se aprueba el reglamento de bienes de
las entidades locales (BOE nº 161, del 7 de julio).
- Reglamento de organización, funcionamiento y régimen jurídico de las entidades locales,
aprobado por el Real decreto 2568/1986, del 28 de noviembre (BOE nº 305, del 22 de
diciembre).
- Reales decretos 1174/1987; 1732/1994 y 834/2003, por los que se regula el régimen
jurídico de los funcionarios de Administración Local con habilitación de carácter nacional (BOE nº
233, del 29 de septiembre; BOE nº 189, del 9 de agosto y BOE nº 163, del 9 de julio).
- Real decreto 500/1990, del 20 de abril, por el que se desarrolla, en materia de
presupuestos, el capítulo primero del título sexto de la Ley 39/1988, reguladora de las haciendas
locales (BOE nº 136, del 7 de junio).
- Orden 4041/2004 del Ministerio de Economía y Hacienda, del 23 de noviembre de 2004,
por la que se aprueba la instrucción de contabilidad de tratamiento normal para entidades
locales (BOE nº 296, del 9 de diciembre).
Informe 3
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
- Real decreto 1463/2007, del 2 noviembre, por el que se aprueba el reglamento de
desarrollo de la Ley 18/2001 del 12 diciembre de estabilidad presupuestaria, en su aplicación a
las entidades locales (BOE nº 264 del 3 noviembre 2007).
- Orden del Ministerio de Economía y Hacienda 3565/2008, del 3 de diciembre de 2008, sobre
estructura de los presupuestos de las entidades locales (BOE nº 297, del 10 de diciembre).
I.3.2. LEGISLACIÓN AUTONÓMICA
-
Estatuto de autonomía de Galicia (DOG nº 101, del 1 de octubre de 1981).
- Ley 5/1997, del 22 de julio, de Administración local de Galicia (DOG nº 149, del 5 de agosto
de 1997.
- Ley 9/2002, del 30 de diciembre, de ordenación urbanística y protección del medio rural de
Galicia (DOG nº 252, del 31 de diciembre de 2002).
-
Ley 9/2007, del 13 de junio, de subvenciones de Galicia (DOG nº 121, del 25 de junio).
- Decreto legislativo 1/2008, del 13 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la
ley de la función pública de Galicia (DOG nº 114, del 13 de junio de 2008).
- Decreto 28/1999, del 21 de enero, del reglamento de disciplina urbanística de Galicia (DOG
nº 32, del 17 de febrero).
- Ley 14/2010, del 27 de diciembre, de presupuestos generales de la Comunidad autónoma
de Galicia para el año 2011 (DOG nº 250, del 30 de diciembre).
- Decreto 11/2009, del 23 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley
9/2007, de subvenciones de Galicia (DOG nº 20, del 29 de enero).
I.3.3. LEGISLACIÓN DE CONTROL EXTERNO
- Ley Orgánica 2/1982, del 12 de mayo, del Tribunal de Cuentas (BOE nº 121, del 21 de
mayo).
-
Ley 6/1985, del 24 de junio, del Consello de Contas de Galicia (DOG nº 130, del 9 de julio).
- Reglamento de régimen interior del Consello de Contas de Galicia del 25 de junio (DOG nº
138, del 7 de julio).
II. INFORMACIÓN DEL MUNICIPIO
II.1. INFORMACIÓN GENERAL
El Ayuntamiento de Viveiro tiene una extensión de 109,3 Km2 y una población de derecho a 1 de
enero de 2011 de 16.107 habitantes, según el INE. Su territorio se distribuye en 12 parroquias,
con una densidad de 147,37 habitantes por Km2. La estructura económica se asienta
Informe 4
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
mayoritariamente en el sector terciario, pesca y actividades relacionadas con la misma, así como
también en el turismo.
Hasta el mes de junio del ejercicio fiscalizado la Corporación Municipal, derivado del proceso
electoral de 2007, presentaba la siguiente composición: Partido de los Socialistas de Galicia /
Partido Socialista Obrero Español, 8 concejales/las; Partido Popular, 7 concejales/las; Bloque
Nacionalista Gallego, 1 concejal; Izquierda Unida, 1 concejal. Como resultado de esta
representación, obtuvo la alcaldía de la corporación el representante del Partido Socialistas de
Galicia.
La estructura organizativa después del proceso electoral del 2011, tras la toma de posesión de la
nueva corporación municipal, quedó configurada del siguiente modo:
Partido de los Socialistas de Galicia/Partido Socialista Obrero Español, 6 concejales/las; Partido
Popular, 6 concejales/las; Bloque Nacionalista Gallego, 3 concejales/las; e Independientes de
Viveiro, 2 concejales. Con esta representación, mantuvo la alcaldía de la corporación el
representante del Partido Socialistas de Galicia.
El ayuntamiento se componen de los siguientes órganos:
A.
B.
-
Órganos de gobierno con competencias decisorias:
El alcalde.
Los tenientes de alcalde.
El pleno.
La junta de gobierno.
Órganos de gobierno con competencias complementarias:
Concejales/as delegadas/os.
Junta de portavoces.
Comisiones informativas.
Consejos sectoriales.
II.2. DATOS DE TRAMITACIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS
Con relación a la tramitación y rendición de cuentas vamos a detallar los datos relevantes de la
correspondiente al ejercicio fiscalizado, mientras que los relativos a la rendición de ejercicios
anteriores se recogen en un apartado histórico de rendición.
II.2.1 DATOS DE LA CUENTA FISCALIZADA
Al inicio del ejercicio 2011, al igual que en los dos anteriores, 2009 y 2010, se considerará
automáticamente prorrogado el presupuesto del ejercicio 2008, por no haber entrado en vigor el
presupuesto correspondiente, de acuerdo con lo establecido en el artículo 21 del RD 500/1990,
del 20 de abril, del reglamento en materia de presupuestos de las haciendas locales. El resumen
Informe 5
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
de las fechas más significativas, recogidas en el texto refundido de la Ley reguladora de las
haciendas locales, en relación con el presupuesto y con la cuenta general se muestran en el
cuadro 1:
Cuadro 1. Fechas más significativas de la Cuenta General 2012
Fecha
Límite
Cumplimiento
Artículo del texto
refundido de la Ley
reguladora de las
Haciendas Locales
Aprobación presupuesto general
31/12/2010
Prorrogado presupuesto 2008
169.2
Aprobación liquidación del presupuesto de la entidad local
01/03/2012
31/08/2012
191.3
Formación de la Cuenta General
01/06/2012
14/02/2013
212.2
Informe de la Comisión Especial de Cuentas
01/06/2012
05/03/2013
212.3
Presentación Cuenta General al Pleno
01/10/2012
09/04/2013
212.4
Aprobación plenaria de la Cuenta General
01/10/2012
09/04/2013
212.4
Rendición de la Cuenta General ante el Consello de Contas de
Galicia
14/10/2012
12/04/2013
223.2
Trámite
En consecuencia, se observa el cumplimiento fuera de los plazos previstos por la normativa
respeto de los siguientes actos:
-
Aprobación de la liquidación del presupuesto de la entidad.
- Tramitación de la Cuenta General: formación, informe de la Comisión Especial de Cuentas,
presentación al Pleno y aprobación.
-
Rendición de la Cuenta General ante el Consello de Contas.
En relación al ámbito subjetivo de la Cuenta General, junto con la de la propia entidad local,
figuran 2 sociedades mercantiles de capital íntegramente propiedad de la entidad local:
1. Turviveiro, S.L., cuya actividad tiene por finalidad:
- La construcción de locales, edificios e instalaciones o acondicionamiento de espacios
destinados a actividades relacionadas con el deporte, el ocio, la hostelería o el turismo.
- La contratación de terceras personas, participación en otras actividades mercantiles y
actuación como promotores en cualquiera de las actividades descritas.
- La adquisición de terrenos, construcción de edificaciones y su explotación directa o indirecta,
con la misma finalidad.
- Crear y/o gestionar los servicios especializados que el Ayuntamiento le encomiende, en
particular, las tareas directamente relacionadas con el deporte, el ocio, la hostelería o el turismo.
2. Aparcamientos A Mariña, SL, cuya actividad se dirige a la construcción, gestión y explotación
de aparcamientos subterráneos de vehículos automóviles, en el término municipal.
El Ayuntamiento participa también con un 51% en el capital social de la mercantil Eogal Viveiro,
SL, cuya actividad, pendiente de inicio en el ejercicio fiscalizado, tiene como objetivo la
Informe 6
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
promoción, construcción, gestión y explotación de un Parque Eólico Singular, en el término
municipal. Esta sociedad, de acuerdo con el artículo 209 del TRLRHL, no forma parte de la
Cuenta General.
El Ayuntamiento no forma parte de ninguna área metropolitana.
Por parte del Ayuntamiento se informará mediante copia de la aprobación definitiva del
presupuesto a la Comunidad Autónoma y a la Administración del Estado (artículo 169.4
TRLRHL).
II.2.2 HISTÓRICO DE RENDICIÓN
Los datos sobre la remisión de la Cuenta General de los ejercicios anteriores al fiscalizado se
muestran en el cuadro 2:
Cuadro 2. Fechas rendición de la Cuenta General de ejercicios anteriores al fiscalizado
Ejercicio
2006
2007
2008
2009
2010
Estado
Remitida fuera de plazo con defectos graves
Remitida fuera de plazo con defectos graves
Remitida fuera de plazo con defectos graves
Remitida fuera de plazo con defectos graves
Remitida fuera de plazo con defectos graves
Fecha
remisión
30/04/2008
07/07/2011
07/07/2011
04/11/2011
03/02/2012
III. CUENTAS ANUALES
III.1. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
De acuerdo con los artículos 169.6 del TRLRHL y 21 del RD 500/1990, en los que se prevé que sí
iniciado el ejercicio económico no entrara en vigor el presupuesto correspondiente, se
considerará automáticamente prorrogado el del anterior. En el presente caso, el vigente en el
ejercicio anterior se corresponde con el del ejercicio 2008, ya que en los ejercicios precedentes
tampoco fue posible la aprobación del presupuesto.
Mediante resolución de la alcaldía del 31 de diciembre de 2010, se aprobó el presupuesto
prorrogado del ejercicio 2008, respeto del que se debe tener en cuenta que las previsiones
iniciales, por importe de 11.978.002,64 euros, superaron a los créditos iniciales 11.662.347,76
euros, resultando un superávit de 315.654,88 euros.
El Ayuntamiento presenta una estructura presupuestaria basada en la orden EHA/3565/2008, del
3 de diciembre.
La liquidación del presupuesto de ingresos figura recogida en el cuadro siguiente:
Informe 7
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Cuadro 3. Liquidación del presupuesto de ingresos
Capítulos
1- Impuestos directos
Previsiones
Iniciales
Modificaciones
Previsiones
definitivas
Derechos
reconocidos
netos
Cobros
Grado
Grado
de
de
ejecuc. cumplim.
3.522.699,80
0,00
3.522.699,80
3.978.848,25
3.412.929,31
112,95
85,78
990.021,25
0,00
990.021,25
90.842,83
90.842,83
9,18
100,00
3- Tasas y otros ingresos
3.179.595,17
233.389,26
3.412.984,43
3.047.135,18
2.845.356,38
89,28
93,38
4- Transferencias corrientes
4.203.408,41
1.004.828,88
5.208.237,29
4.762.039,67
4.719.579,67
91,43
99,11
76.175,91
0,00
76.175,91
45.015,90
40.726,07
59,09
90,47
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
--
--
0,00
1.129.574,68
1.129.574,68
2.001.432,01
2.001.432,01
177,18
100,00
6.102,00
50.018,14
56.120,14
1.200,00
1.200,00
2,14
100,00
0,00
0,00
0,00
0,00
--
--
2.417.810,96 14.395.813,50 13.926.513,84 13.112.066,27
96,74
94,15
2- Impuestos indirectos
5- Ingresos patrimoniales
6- Enajenación inversiones
reales
7- Transferencias capital
8- Activos financieros
9- Pasivos financieros
TOTAL
0,00
11.978.002,54
Por lo tanto, el grado de ejecución del presupuesto de ingresos, entendido como la relación entre
los derechos reconocidos netos y las previsiones definitivas, fue del 96,74%.
El grado de cumplimiento, entendido como la relación entre los cobros realizados y los derechos
reconocidos netos, representa el 94,15%
Los tributos propios del Ayuntamiento de Viveiro, 7.116.826,26 euros, equivalente a la suma de
los capítulos 1, 2 y 3, significaron el 51,10% del total de los derechos reconocidos,
representando en el ejercicio fiscalizado 441,85 euros por habitante.
El índice de dependencia financiera, señalada como la relación entre los derechos reconocidos
netos de las transferencias a recibir, 6.763.471,68 euros, y los derechos reconocidos netos
totales, 13.926.513,84 euros, representa un 48,57%.
Las modificaciones de créditos autorizadas a lo largo del ejercicio fiscalizado representaron el
20,19% del presupuesto de ingresos prorrogado.
Las modificaciones presupuestarias aprobadas en el estado de ingresos, 2.417.810,96 euros,
proceden de los capítulos 7, Transferencias de capital, 46,72%; 4, Transferencias corrientes,
41,56%; del 3, Tasas y otros ingresos, 9,65%; y del 8, Activos financieros, 2,07%.
El porcentaje de participación de los derechos reconocidos nietos por capítulos con relación al
total figura en el gráfico 1:
Informe 8
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Gráfico 1. Importancia de los derechos reconocidos netos por capítulos con relación al total (%)
La liquidación del presupuesto de gastos se recoge en el cuadro 4:
Cuadro 4. Liquidación del presupuesto de gastos
Créditos
iniciales
Capítulo de gastos
1- Personal
2-Corrientes
servicios
3- Financieros
bienes
4- Transferencias corrientes
6- Inversiones reales
7- Transferencias capital
y
Modificaciones
Créditos
definitivos
Obligac.
reconocidas
netas
Grado
ejecuc
Pagos
Grado
cumpli.
4.886.848,22
805.829,26
5.692.677,48
5.387.926,44
5.365.896,56
94,65
99,59
5.640.146,87
147.941,61
5.788.088,48
5.492.602,34
3.634.775,44
94,89
66,18
312.809,30
-142.387,95
170.421,35
147.074,28
118.218,50
86,30
80,38
39,49
558.990,88
45.471,65
604.462,53
547.162,86
216.092,37
90,52
0,00
1.451.837,31
1.451.837,31
1.009.415,68
878.496,52
69,53
87,03
101.552,49
-43.245,82
58.306,67
40.000,00
40.000,00
68,60
100,00
8- Activos financieros
12.000,00
0,00
12.000,00
0,00
0,00
--
--
9- Pasivos financieros
150.000,00
356.208,62
506.208,62
506.208,62
416.265,72
100,00
82,23
11.662.347,76
2.621.654,68
14.284.002,44
13.130.390,22
10.669.745,11
91,92
81,26
TOTAL
- El grado de ejecución del presupuesto de gastos, entendido como la relación entre las
obligaciones reconocidas netas y los créditos definitivos, se situó en el 91,92%, y el grado de
cumplimiento, -relación entre los pagos realizados y las obligaciones reconocidas netas-, alcanza
el 81,26%.
Las modificaciones de crédito autorizadas en el estado de gastos, 2.621.654,68 euros,
representaron el 22,48% del presupuesto de gastos prorrogados, se materializaron en los
capítulos 6, Inversiones reales, 55,38%;1, Gastos de personal, 30,74%. Resultando más
reducida la correspondiente al resto de capítulos, tanto en el capítulo 9, Pasivos financieros,
13,59% como en el capítulo 2, Gastos corrientes en bienes y servicios, 5,64%; capítulo 4,
Transferencias corrientes, 1,73%; capítulo 7, Transferencias de capital, -1,65% y capítulo 3,
Gastos financieros, -5,43%.
El porcentaje de participación de los deberes reconocidos netas por capítulos con relación al total
figura en el gráfico 2:
Informe 9
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Gráfico 2. Importancia de las obligaciones reconocidas netas por capítulos con relación al total (%)
III.2. CONTABILIDAD FINANCIERA
El Ayuntamiento ha implantado el modelo normal de la Instrucción de Contabilidad para
Entidades Locales (ICALN), aprobada por La Orden del Ministerio de Economía y Hacienda del 23
de noviembre de 2004. Pero en su aplicación efectiva se detectaron las siguientes debilidades:
- No se dispone de un inventario actualizado de bienes y derechos patrimoniales, como
establece la regla 16 da ICALN y el artículo 17 del RD 1372/86, del 13 de junio, del reglamento
de bienes de las entidades locales. La inexistencia de un inventario contable actualizado impide
determinar la valoración correcta del inmovilizado.
- No se lleva a cabo la corrección valorativa de los bienes y derechos del inmovilizado de
carácter amortizables1 a lo largo de su vida útil, reglas 17 a 20 de la ICALN.
- No se realizan los ajustes contables al final de ejercicio, para los efectos de registrar los
gastos e ingresos producidos en el ejercicio económico en función de la corriente real de los
bienes y servicios que dichos gastos e ingresos representan, en lugar de atender a la corriente
monetaria o financiera derivada de los mismos, tal y como se establece en la regla 64 de la
ICALN.
A través de la realización de pruebas sustantivas, se comprobó la coherencia interna de la
información contable registrada en los estados, libros y documentos de contabilidad solicitados,
aunque se detectaron las debilidades que figuran como incidentes en los distintos epígrafes de
este Informe.
La amortización es la expresión contable de la depreciación que normalmente sufren los bienes del inmovilizado no financiero
por el funcionamiento, uso y disfrute de los mismos, debiéndose valorar, en su caso, la obsolescencia que pueda afectarlos.
1
Informe 10
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
IV. RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN
En este apartado se señalan las deficiencias e irregularidades detectadas con carácter general,
así como debilidades e incumplimientos en las diferentes áreas examinadas y que se concretan
en la verificación en una muestra representativa de documentos contables, el cumplimiento de la
prestación del servicio, conformidad de cantidades y precios pactados con los que figuran en la
factura presentada por el acreedor.
A continuación se describen los incidentes más significativos observados en las áreas analizadas.
IV.1. CONTROL INTERNO
De conformidad con lo dispuesto en el apartado 3.2.3 Control Interno, de los Principios y Normas
de auditoría del Sector Público, de la Comisión de Coordinación de los Órganos de Control
Externo el auditor, para determinar la naturaleza y extensión de la auditoría a efectuar, deberá
estudiar y valorar el control interno existente. En consecuencia, se analizó la función de control y
fiscalización interna, en su triple acepción de función interventora, función de control financiero y
función de control de eficacia, regulada en los artículos 220 y siguientes del TRLRHL.
En las bases 9ª a la 33ª para la ejecución del presupuesto se regula el procedimiento general de
ejecución y liquidación del presupuesto del estado de gastos y en la 34ª la de los ingresos,
figurando en la base 35ª la fiscalización de los ingresos y gastos, previa limitada, que serán
objeto de otra plena con posterioridad, ejercida sobre una muestra representativa del gasto,
mediante la aplicación de técnicas de muestreo, con el fin de verificar que se ajustan a las
disposiciones aplicables y determinar el grado de cumplimiento de la legalidad en la gestión de
los créditos. Del examen de los expedientes examinados se constata el cumplimiento del control
interno, la fiscalización previa y la intervención formal y material del pagado.
Por lo que se refiere al control financiero, previsto en la normativa general que se debe realizar a
través de procedimientos de auditoría, la entidad local no llevó a cabo este tipo de control.
En las bases de ejecución no se contempla el control de eficacia, previsto en el artículo 221
TRLRHL, cuyo objeto es la comprobación del grado de cumplimiento de los objetivos fijados y el
análisis del coste de funcionamiento y rendimiento de los servicios o inversiones.
Durante el ejercicio fiscalizado la intervención formuló 64 reparos de legalidad con la finalidad de
poner en práctica una política restrictiva y de control del gasto, recogiéndose los mismos en los
siguientes apartados del informe:
- IV.3. Gastos de personal, 15 reparos.
- IV.4. Gastos en bienes corrientes y servicios, 10 reparos.
- IV.5. Gastos en transferencias y subvenciones, 24 reparos.
- IV.6. Gastos de inversión,13 reparos.
Informe 11
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
- IV.9. Otras materias. Enajenación de inversiones reales, 2 reparos.
Sin embargo, mediante resolución del presidente de la entidad o acuerdo del Pleno, como recoge
la normativa, se autoriza levantar el informe de reparo suspensivo, con el fin de continuar con la
tramitación del acto, documento o expediente, aprobándose el gasto y, en su caso, ordenándose
el pago.
Asimismo, durante el ejercicio se aprueban cuatro reconocimientos extrajudiciales de créditos con
cargo al presupuesto corriente por un importe global de 934.527,47 euros.
La vinculación jurídica de los créditos se establece en la base de ejecución 10ª, discriminando a
nivel de grupo de función, un dígito, excepto en los siguientes grupos:




La deuda pública; 1, servicios públicos básicos; 2, actuaciones de protección y
promociones social, con tres dígitos
Grupo 3, producción de bienes públicos de carácter preferente, con tres o cinco dígitos,
según se recoja en el estado de gastos,
grupo 4, actuaciones de carácter económico con dos dígitos, salvo la función 45, con
tres dígitos, y
grupo 7 con cinco dígitos.
La clasificación económica vincula por capítulo, excepto en el nivel de desagregación económica
que figura en el estado de gastos de los capítulos VIII activos financieros y IX pasivos financieros.
Los proyectos de gasto del anexo de inversión son vinculantes cualitativamente, como también
los que tengan financiación afectada; en el resto de los casos serán no vinculantes ni
cuantitativamente ni cualitativamente.
No se atiende a las previsiones de la orden EHA 3565/2008, por la que se aprueba la estructura
de los presupuestos de las entidades locales, en el caso de dos aplicaciones presupuestarias:
-
En el caso del presupuesto de ingresos, de las aplicaciones relativas a la tasas y precios
públicos.
En el presupuesto de gastos, las aplicaciones correspondientes a gastos sociales,
figurando recogidas en una única agrupación cuando deberían figurar los costes por
servicio dentro de su programa de gasto.
IV.2. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Las modificaciones presupuestarias se regulan en los artículos 172 a 182 del TRLRHL, en los
artículos 34 a 51 del RD 500/1990 y en las bases 11ª a 16ª de la ejecución del presupuesto.
De acuerdo con la citada normativa, en el ejercicio se realizaron las modificaciones de los
presupuestos iniciales que se recogen en el Anexo 1, cuyo resumen figura en el siguiente cuadro:
Informe 12
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Cuadro 5. Modificaciones presupuestarias
Modificaciones
Generaciones de crédito
Transferencias de crédito
Créditos extraordinarios
Ampliaciones de crédito
Incorporación de remanentes de crédito
Bajas por anulación
Ajustes prórroga
Total
Importe positivo
2.136.652,64
967.354,65
440.922,41
233.389,26
42.732,90
Importe Negativo
967.354,65
440.922,41
208.879,88
4.029.931,74
1.408.277,06
Total
2.136.652,64
0,00
440.922,41
233.389,26
42.732,90
-440.922,41
208.879,88
2.621.654,68
Entre las modificaciones figura una denominada “ajustes de prórroga”, modalidad ajena a la
previsión normativa.
La muestra seleccionada abarcó todas las categorías que figuran en el cuadro anterior,
incluyendo la modificación presupuestaria no prevista normativamente (ajustes de prórroga). La
selección se realizó por razón de cuantía, en atención a sus importes brutos, presentando las
cifras, porcentajes y número de expedientes, de acuerdo con la numeración recogida en el Anexo
1, que se citan en el siguiente cuadro:
Cuadro 6 Identificación de los expedientes seleccionados con muestra
Modalidad
Generaciones de crédito
Transferencias de crédito
Créditos extraordinarios
Ampliaciones de crédito
Incorporación de remanentes de crédito
Bajas por anulación
Ajustes prórroga
Total
Importe MC
2.136.652,64
967.354,65
440.922,65
233.389,26
42.732,40
440.922,65
208.879,88
4.470.854,13
% MC
47,79%
21,64%
9,86%
5,22%
0,96%
9,86%
4,67%
100,00%
Muestra
% Muestra/MC
439.248,53
20,56%
398.189,06
41,16%
244.889,88
55,54%
233.389,26
100,00%
26.566,40
62,17%
244.889,88
55,54%
208.879,88
100,00%
1.796.052,89
40,17%
Expedientes muestra nº
8 y 17
2
4
70
16
4
01.2
Del examen de los expedientes seleccionados se concluye que:
1. Expedientes de generaciones de crédito: los dos expedientes fueron tramitados de
conformidad con las disposiciones legales y la correcta financiación.
2. Expediente de transferencia de crédito: no se realizó la fiscalización de la fase O. La
modificación fue aprobada con el informe en contra de la Intervención, que formula reparo
suspensivo a la ordenación de pago por falta de crédito suficiente en el presupuesto prorrogado
del ejercicio 2008 para 2011 por resultar insuficiente para atender el pago de la nómina del mes
de enero.
3. Expedientes de crédito extraordinario y bajas por anulación: se entienden tramitados de
conformidad con la disposiciones legales y la correcta financiación.
4. Expediente de ampliación de crédito: fue tramitado de conformidad con las disposiciones
legales y la correcta financiación.
5. Expedientes de incorporación de remanentes de crédito, que se consideran tramitados de
conformidad con la disposiciones legales y la correcta financiación.
Informe 13
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
6. Expediente de ajuste de prórroga. Aparece recogido en el punto tercero del Decreto de
aprobación de la prórroga, y mediante el mismo se acuerda un ajuste al alza en gastos, por
mayores cargas financieras, por valor de 208.879,88 €. El Interventor realizó una baja de
créditos de gasto en la prórroga, con el que aminora los créditos iniciales de gasto, y por otro
lado, una vez prorrogado los créditos iniciales, contabiliza como modificación presupuestaria un
ajuste al alza de gastos por valor de 208.879,88 €.
De este modo, tramitara un único expediente, aprobado por el Decreto de prórroga para 2011, si
bien a la hora de cargar el programa informático el presupuesto prorrogado sí realiza la baja de
créditos de gasto pero no aumenta las mayores cargas financieras. Por lo tanto, se hizo el
registro contable a través del módulo de modificación de créditos por el aumento de gastos por
mayores cargas financieras. Se debería realizar toda la operación en la carga informática del
presupuesto prorrogado.
IV.3. GASTOS DE PERSONAL
Los gastos de personal registrados en el ejercicio, en términos de obligaciones reconocidas netas,
ascendieron a 5.387.926,44€, representando el 45,03% del total de los obligaciones
reconocidas netas en el ejercicio (13.130.390,22€).
En el ejercicio anterior las obligaciones reconocidas netas alcanzaron el importe de
5.116.168,48€ ; por tanto, en el ejercicio fiscalizado aumentaron estos gastos en un 5,31%.
Los grados de ejecución y de cumplimiento representan el 94,65% y el 99,59% respectivamente.
Los gastos, por artículos, presentan los siguientes importes en euros, según recoge el cuadro
siguiente:
Cuadro 7. Gastos de personal
Descripción
10 Altos cargos
12 Personal funcionario
13 Personal laboral
14 Otro personal
15 Incentivos al rendimiento
46.144,00
0,00
Crédito
definitivo
46.144,00
938.217,32
-141.046,82
797.170,50
717.835,71
717.835,71
2.414.625,43
720.554,94
3.135.180,37
3.107.832,33
3.107.832,33
125.031,40
2.012,43
127.043,83
84.182,56
84.182,56
65.620,45
-3.824,83
61.795,62
68.213,95
68.213,95
1.363.644,87
1.341.614,99
Crédito inicial
Modificaciones
16 Cuotas, prestaciones y gastos sociales
1.297.209,62
228.133,54
1.525.343,16
Total capítulo 1
4.886.848,22
805.829,26
5.692.677,48
Obligaciones recon.
netas
46.217,02
Pagos
46.217,02
5.387.926,44 5.365.896,56
Las principales observaciones, además de los reparos de legalidad a las nóminas de todo el
ejercicio por no informados por la intervención, son las siguientes:
- Consta la aprobación por el acuerdo del Pleno del 30 de diciembre de 2006 de la Relación
de puestos de trabajo, reguladora de las condiciones de trabajo de los empleados públicos del
Ayuntamiento de Viveiro, recogida en el Anexo 2.
-
Durante el ejercicio fiscalizado no fue aprobada oferta de empleo público.
Informe 14
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
El número de efectivos de personal del Ayuntamiento está compuesto por 191 personas, estando
vacantes las 3 plazas siguientes: Secretario/a, la del Interventor/a y la del Tesorero/a, ocupadas
provisionalmente por otros funcionarios.
De este cuadro de personal, 37 personas ocupan puestos de funcionarios, encontrándose 4
funcionarios en interinidad; 124 personas están contratadas como personal laboral, además de
26 personas contratadas como personal laboral temporal o por medio de financiación mediante
subvención.
Se materializó en una muestra, por criterio aleatorio, de una persona por grupo, resultando la
siguiente identificación de puestos:
1) 004. Arquitecto/a. Técnico de mantenimiento y oficios- Grupo A- Funcionario.
2) 010-6. Educador/a Familia. Servicios Sociales- Grupo B- Laboral.
3) 037. Administrativo/a- Administración. Grupo C- Funcionario.
4) 076. Guardia. Servicios Generales. Grupo D. Funcionario.
5) 144. Peón. Técnico de mantenimiento y obras. Laboral.
Como resultado de la misma, se comprobó que se cumplen los trámites necesarios para llevar a
cabo su nombramiento, aplicándose correctamente los conceptos retributivos de acuerdo con la
naturaleza del puesto de trabajo, categoría, grupo, antigüedad, cumpliendo con los descuentos
que corresponden realizar en la nómina, conforme con la normativa aplicable.
En relación a las nóminas, todas las del ejercicio figuran reparadas por el interventor, por las
siguientes causas:
Falta de propuesta de aprobación del gasto, que corresponde al Alcalde en caso de urgencia o a
la Junta de Gobierno Local, como regla general.
1) Necesidad de realizar una modificación de crédito para la existencia de crédito adecuado y
suficiente.
En relación a los gastos a nivel de artículo, es de significar que el correspondiente a altos cargos
incluye las retribuciones básicas y otras de los miembros de órganos de gobierno. Así, durante el
ejercicio se aprueba un nuevo régimen de valoración de la dedicación exclusiva completa,
fijándose en 22.435,80 €/anuales, y también de las dos dedicaciones exclusivas parciales, por
media jornada, para las que se señalan 11.217,96 €/anuales, cada una. Resultó reparado por el
interventor por entender que la propuesta es incompleta y no ajustada a la legalidad, debido a la
falta de identificación de los cargos que dan lugar a la dedicación exclusiva completa o parcial,
no indicación de la aplicación presupuestaria y no recoger el régimen de dedicación mínima
necesaria para percibirlas, además de omitirse el informe en el ámbito jurídico o en su defecto
del técnico municipal o secretaria que debe acompañar a la propuesta.
Informe 15
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
IV.4. GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS
Los gastos corrientes en bienes y servicios registrados en el ejercicio, en términos de obligaciones
reconocidas netas, ascendió a 5.492.602,34€ , representando el 41,83% del total de las
obligaciones reconocidas a lo largo del mismo (13.130.390,22€).
En el ejercicio anterior las obligaciones reconocidas netas alcanzaron el importe de
5.323.636,70€; por tanto, en el ejercicio fiscalizado se incrementaron estos gastos en un 3,17%.
Los grados de ejecución y de cumplimiento representan el 94,89% y el 66,18% respectivamente.
El resumen de los gastos, por artículos, figura en el cuadro 8, en euros:
Cuadro 8. Gastos corrientes en bienes y servicios
Artículo
Crédito
inicial
Modificación
Crédito
definitivo
Obligaciones
recon. netas
Pagos
20 Alquileres y cánones
107.704,00
-11.084,74
96.619,26
89.008,90
20.369,74
21 Reparaciones, mantenimiento y otros
510.582,11
-302.183,24
208.398,77
125.176,44
11.917,84
2.893.946,19
62.444,11
2.956.390,30
2.626.786,56
636.647,94
23 Indemnizaciones por razón del servicio
67.000,00
0,00
67.000,00
44.259,42
6.985,99
27 Imprevistos y funciones no clasificadas
0,00
0,00
0,00
122,04
0,00
5.640.146,87
147.941,61
5.788.088,48
5.492.602,34
3.634.775,44
22 Material, suministro y otros
Total capítulo 2
Del análisis de la información recogida en el capítulo se observa:
1º) Durante el ejercicio se aprueban cuatro reconocimientos extrajudiciales de créditos con cargo
a partidas de este capítulo de gastos, por un importe global de 934.527,47€, por los siguientes
motivos:
a) para el reconocimiento de las obligaciones generadas por servicios recibidos: 929.893,00€
b) por cánones devengados en los ejercicios 2009 y 2010 de Portos de Galicia: 3.443,81€
c) por cánones devengados en el 2010 del Ministerio de Medio Ambiente, Dirección General de
Costas: 1.156,66€ y
d) por gastos de mantenimiento de dos operarios desplazados a Lugo para reparación de tractor
agrícola, en los ejercicios 2009 y 2010: 34,00€.
En consecuencia, el 17,01% de las obligaciones reconocidas en el ejercicio proceden de
reconocimientos extrajudiciales de créditos.
2º) Gestión indirecta de los servicios públicos en el ejercicio 2011.
De acuerdo con la información de la Memoria, el Ayuntamiento presta parte de sus servicios
locales mediante su contratación con empresas operativas en los sectores respectivos. La
selección de las empresas siguió el procedimiento de licitación previsto en la legislación de
contratación de las administraciones públicas.
La situación de los diferentes contratos durante el ejercicio fiscalizado fue la siguiente:
Informe 16
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
- Servicio público de recogida y transporte de residuos sólidos urbanos y limpieza de espacios
públicos en el término municipal: adjudicado a la empresa Cespa, S.A. desde el 24 de noviembre
de 2000, por un período de quince años, prorrogables por períodos bianuales previo acuerdo
expreso del órgano municipal competente.
- Servicio público de abastecimiento de agua potable, saneamiento y depuración de aguas
residuales del Ayuntamiento de Viveiro: contratado a la empresa Aquagest Promoción Técnica y
Financiera de Abastecimiento de Agua, S.A. en virtud de los acuerdos Plenarios del 3 de mayo de
1993, del 2 de septiembre de 2006 y del 27 de marzo de 2008, señalándose su duración hasta 1
de julio de 2033.
- Servicio de gestión del matadero comarcal de Viveiro: adjudicado por acuerdo Plenario del 4
de diciembre de 1992 a D. Fernando de Sousa López, por un período de quince años
prorrogables por períodos de cinco años hasta el máximo legal (1 de abril de 2013).
- Servicio de gestión del punto limpio de Viveiro: adjudicado por acuerdo Plenario del 31 de
enero de 2003 a la empresa Cespa, SA por un período de quince años, hasta el 1 de febrero de
2018.
- Servicio de tratamiento de los residuos urbanos: contratado con la Sociedad Gallega de en
medio Ambiente SA (SOGAMA) el 26 de junio de 2010 y 15 años de duración.
- Servicio de atención a la primera infancia en la Guardería Municipal de Viveiro: adjudicado
por el Pleno el día 25 de enero 2002, con una duración por diez años, prorrogables por períodos
bianuales, previo acuerdo expreso del órgano municipal competente.
- Servicio de prestación de ayuda en el hogar: adjudicado por el Pleno el 24 de julio de 2002,
formalizado el 16 de diciembre de ese año, de duración 5 años prorrogables hasta el plazo
máximo de doce años. Está vigente hasta el 12 de diciembre de 2012.
Cuadro 9: Resumen de ingresos y gastos
EMPRESA
SERVICIO
CESPA, SA
Recogida de basura
CESPA, SA
Punto limpio
SOGAMA, SA
Tratamiento de RSU
Total
Recogida y tratamiento basura
GARABATOS CB
GASTOS
82.519,59
389.360,13
1.132.383,72
30.050,52
Compensación económica
35.713,60
Gestión de guardería
AQUAGEST, SA
Distribución y saneamiento agua
ASISOLM, S.L
Ayuda en el hogar
CONCEPTO DE INGRESO
660.503,80
Gestión guardería
Total
INGRESOS
1.011.809,78
Tasas (31210) recogida de basura y (31038) punto limpio
(45506) Subvención funcionamiento guardería
88.764,12
58.022,49
1.104.518,.34
1.104.516,34
Tasas (31008) saneamiento y depuración y (31017)
abastecimiento agua
526.588,26
382.444,77
(31025) tasa ayuda en el hogar y subvenciones Junta
dependencia (45501) y Diputación libre concurrencia
(461)
Informe 17
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Cabe señalar que el concesionario del servicio del matadero municipal no ingresó el canón,
mientras que Aquagest, SL, que presta el servicio de abastecimiento y saneamiento de agua,
ingresó un canon anual de 7.767,17€.
En cuanto a los gastos en los servicios de recogida de basura, punto limpio y tratamiento de
residuos sólidos urbanos hace falta indicar que tuvo lugar un reconocimiento extrajudicial de
créditos en 2012 de facturas no aprobadas en 2011, por valor de 171.231,27€, 881,07€ y
59.570,64€ respectivamente.
En lo que respecta a las obligaciones reconocidas sobre el importe anual del contrato y sus pagos
se realizaron como sigue:
Cuadro 10: Obligaciones reconocidas y pagos realizados
Empresa
Servicio
Importe anual
Obligaciones reconocidas
2011
CESPA
Recogida de
basura
660.503,80
489.272,53
CESPA
SOGAMA
GARABATOS
AQUAGEST
Punto limpio
Tratamiento de RSU
Gestión guardería
82.519,59
53,06€/Tm+IVA
30.050,52
Ordenanza fiscal 17/2007
81.638,53
329.789,59
30.050,52
1.104.516,34
Distribución y saneamiento agua
Pagos 2011
324.146,58
0,00
0,00
22.537,89
1.104.516,34
Pagos 2012
165.125,95
81.638,53
329.789,69
7.512,53
1.104.516,34
REC 2012 Obligaciones
171.231,27
881,07
59.570,64
n.a.
n.a.
REC 2012 Pagos
171.231,27
881,07
29.196,22
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
30.780,42
n.a.
n.a.
Pagos 2013
3º) En el ejercicio se formalizaron 25 expedientes de contratación, recogidos en el Anexo 3, que
se materializaron en 27 contratos, ya que uno de ellos tiene carácter mixto, de obra, suministro y
servicio. De ellos solamente 3 expedientes, -2 de suministro y 1 de servicio-, contaron con
financiación del capítulo 2. Los 24 restantes contratos son objeto de financiación mediante
capítulo 6 Gastos de inversiones reales.
Sobre la relación de contratos formalizados se realizó una muestra estadística, de acuerdo con
los criterios de nivel de confianza del 95% y tasa de error esperada del 5%, dando lugar a los 19
expedientes que se relacionan en el cuadro 16. La muestra incluye un contrato mixto que
comprende tres prestaciones, suministro y servicio, financiados con gastos corrientes, y obras,
financiado con fondos del capítulo 6. La regulación jurídica del contrato, por la mayor prestación
económica, corresponde al de obras.
El contrato presenta las siguientes características: fue licitado por procedimiento abierto, con la
finalidad de realizar la instalación de una caldera de biomasa de 300kw para calefacción, piscina
y agua caliente sanitaria en las instalaciones de la piscina municipal, incluyendo la prestación de
suministro energético y mantenimiento de las instalaciones.
El Pleno del Ayuntamiento del día 28 de junio de 2010 acuerda :
a) Asumir temporalmente, con efectos del 1 de julio de 2010, la gestión directa del servicio
público de la piscina climatizada hasta su gestión indirecta mediante contratación.
Informe 18
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
b) Declarar recursos afectados los ingresos recaudados en aplicación de la ordenanza reguladora
de la tasa por la prestación de servicios en la piscina climatizada.
c) Modificar las bases de ejecución del presupuesto, considerando ampliables los créditos
siguientes:
- En el estado de gastos, la partida 452 131 Personal laboral deportes.
- En el estado de ingresos, la partida 310 42 Tasa por la prestación de servicios en la piscina
climatizada.
El día 4 de octubre de 2010 se da orden de inicio de expediente de contratación CT2010/26,
denominado “Proyecto de instalación de una caldera de biomasa de 300 KW para calefacción,
piscina y agua caliente sanitaria en las instalaciones de la piscina municipal y prestación del
suministro energético y mantenimiento de las instalaciones.
El Pleno del Ayuntamiento, en sesión extraordinaria y urgente celebrada el 22 de noviembre de
2011, acuerda aprobar el Pliego de cláusulas administrativas particulares reguladora del contrato
mixto de obra, suministro y servicio por procedimiento abierto y trámite de urgencia con la
denominación antes citada, constando en el expediente el informe favorable del secretario y no
favorable del interventor por no se especificar las comprobaciones a realizar en el momento de la
recepción del suministro.
La finalidad prevista en el Pliego es:
- La ejecución de las obras contempladas en el proyecto técnico elaborado por el ingeniero
técnico industrial al que se le encargó su elaboración.
- La gestión energética necesaria para el funcionamiento correcto de las instalaciones previstas,
gestión de suministro energético de combustibles en todo el edificio, control de calidad,
cantidad, uso y garantías de aprovisionamiento.
- El mantenimiento preventivo, con el fin de conseguir el perfecto estado y limpieza de las
instalaciones y todos los componentes, así como lograr la permanencia en el tiempo del
rendimiento de las mismas.
El redactor del proyecto de obra, del que no consta en el expediente el procedimiento sucesivo
para su nombramiento, comunica al Ayuntamiento las siguientes especificidades técnicas y
financieras que debe tener el expediente en cuanto a :
- Potencia: 300 KW .
- Combustibles anuales: 745.494 Kw/h.
- Subida anual combustible fósil: 3%.
- Préstamos 100%: 311.000 €.
Informe 19
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
- Intereses devengados: 5,25%.
- Duración de la operación:10 años.
- Cuotas anuales: 12 .
- Comisión de apertura: 0,50 %.
- Importe cuota mensual: 3.547,54€.
- Importe cuota anual constante: 42.570,45€
- Índice de precios al consumo orientativo: 1,50%
Los plazos previstos en el contrato de suministro energético y en el de servicio de mantenimiento
de instalaciones es de 10 años, mientras que para la realización de la obra de instalación de la
caldera establece un plazo de 42 días.
- No consta la salvaguarda del principio de efectividad de la libre concurrencia, ya que el redactor
del proyecto se encuentra vinculado con la empresa adjudicataria.
- Dada la inexistencia de crédito presupuestario, el ayuntamiento se vio en la obligación de
realizar una modificación de crédito, contando con el informe favorable del interventor, mediante
el crédito extraordinario nº 9/2011. El fin de esta modificación presupuestaria fue reducir las
partidas que financian el funcionamiento de Aparcamientos a Mariña S.L., partida 170 440, por
importe de 48.852,67€; el capital de Turviveiro SL, partida 440 740, por importe de 1.252,49€;
junto con las Transferencias a las comunidades vecinales, partida 150.770, en un importe de
6.106,59€, resultando una disminución de 56.211,75€. Y con ello se incrementaron las partidas
342 623 de Instalaciones técnicas, en 9.525,89€; 343 622 de Edificios, por importe de
17.841,17€; partida 342 356 de Intereses, en 4.940,79€; partida 342 221.03 de Combustible,
en 12.482,06€; y partida 342 227.99, Otros trabajos realizados por empresas, en 11.421,84€.
- Aunque el contrato de suministro y el de servicio son imputables al capítulo 2 Gastos en bienes
corrientes y servicios, la regulación jurídica de este contrato mixto, corresponde al de obras,
financiado por el capítulo 6, Inversiones reales, por su mayor prestación económica.
- La financiación del contrato, debido a la duración del de suministro y de servicio -10 años-,
debería figurar en el estado de gastos comprometidos con cargo a ejercicios futuros y contar con
la debida autorización de compromiso anual.
- De acuerdo con la cláusula segunda del contrato, relativa al precio, en el contrato de obras se
indica que su financiación se hará en atención al ahorro energético alcanzado en los años de
vigencia del contrato de suministro y servicio, mientras que en los contratos de suministro y de
servicio el precio por unidad calorífica queda establecido, de acuerdo con la oferta presentada,
IVA incluido, en 0,100536 €/KWh., cuyo pago mensual habida cuenta el año base, 745.494
Kwh/año. Por lo tanto, resulta un importe fijo de 6.245,75 €/mes. Se añade al final del ejercicio,
Informe 20
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
mediante lectura de contador, caso de exceder los Kw/h de referencia, será objeto de
regularización el exceso, la razón de 0,061124 €/Kwh.
La intervención realiza un reparo del reconocimiento de la obligación por importe de 6.245,74€
debido a la omisión del informe del técnico municipal competente, en el que se valoren tanto las
unidades, como los precios del gasto ejecutado. Tampoco se acompaña copia de la carta de
pago acreditativa de satisfacer los gastos de publicidad de la licitación.
Respecto al pago al proveedor se observa el incumplimiento del plazo, dado que durante el
ejercicio solamente se pagaron en el mes de noviembre 3 facturas correspondientes a los meses
de mayo, junio y julio, de acuerdo con la información facilitada por el Ayuntamiento.
4ª) Gasto incurrido por el ayuntamiento por la recaudación neta obtenida por la Diputación
provincial de Lugo en el ejercicio de delegación de competencias.
Dentro del artículo 22, concretamente en el subconcepto 227.08, figura el gasto incurrido por el
Ayuntamiento, derivado de la cesión de delegación de competencias aprobado por acuerdo
Plenario del 29 de septiembre de 1995, asumidas por la Diputación de Lugo mediante convenio
del 4 de octubre de 1995. La delegación se refiere al IAE, único recurso delegado, tanto en vía
voluntaria cómo en la recaudación ejecutiva, estableciéndose un premio de cobranza que se
cuantifica en el 6% de la recaudación neta.
La realización de estas operaciones se efectúan en formalización, es decir, el importe de la
liquidación que transfiere la Diputación, lleva implícito el descuento del premio de cobranza.
Mediante su registro contable, el ayuntamiento asume, de acuerdo con la naturaleza del gasto,
el coste que representa el premio de cobranza, abarcando las liquidaciones efectuadas por la
Diputación entre el cuarto trimestre de 2010 y el tercer trimestre de 2011, de los siguientes
conceptos:
Cuadro 11: Gestión del servicio de recaudación de la Diputación
Concepto
Cuota
ayuntamiento
Premio cobranza
Liquidación
Servicios de Recaudación de la Diputación Provincial. IAE 2009
6.362,28
381,74
5.980,54
Servicios de Recaudación de la Diputación Provincial. IAE 2010
116.597,51
6.995,85
109.601,66
Servicios de Recaudación de la Diputación Provincial. IAE 2011
4.889,34
293,36
4.595,98
127.849,13
7.670,95
120.178,18
Total
5º) En relación a los reparos formulados por el Interventor, respecto a los gastos corrientes en
bienes y servicios constan los siguientes:
- Revisión de precios por el servicio recogida y transporte de residuos sólidos urbanos y
limpieza de espacios públicos, meses de enero y febrero, por 660.503,76€. El concesionario
incluye, además de la revisión de precios de la mano de obra y carburantes contemplados en el
contrato, otros gastos no previstos en los Pliegos. Deberían recogerse en el apartado Material
empleado en la prestación del servicio.
Informe 21
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
- Alquiler de equipos para Resurrection Fest 2011, por importes de 21.712,00€, 21.594,00 €,
21.594,00 € y 21.594,00 €. Las obligaciones y pago sobre el importe de adjudicación de
64.900,00 € relativas al alquiler de equipos de sonido y montaje de escenario se reparan por:
- La ausencia total de expediente de contratación, atendiendo a la naturaleza y cuantía del
gasto. Dado que se trata de un importe inferior a 100.000 euros, se podría utilizar el
procedimiento negociado sin publicidad del artículo 157 LCSP.
- En la aprobación del gasto no figura crédito suficiente en la vinculación para atender el
cumplimiento de resoluciones judiciales promovidas por la SGAE.
- Se debe aportar conformidad de responsable municipal en relación con la validez de la factura.
En este caso no consta sello y firma del que expide la factura, incumpliendo el deber de
publicidad en el perfil del contratante.
- Falta de acreditación de estar al corriente de pagos por parte del contratante, dado que la única
firma de la AEAT es ilegible.
- Se celebran contratos considerados menores, cuando en realidad cada uno de ellos supera el
límite cuantitativo establecido por la normativa, 18.000 euros, lo que implica que existe un
fraccionamiento en la contratación, no adaptándose a las prescripciones del TRLCSP, como
sucede en el contrato de alquiler de equipos de sonido.
- Aprobación de diversas facturas del bufete Lois & Lois SL., relativas a distintos ejercicios
cerrados por importe de 40.568,75€. La competencia para la aprobación de estos gastos
corresponde al Pleno. Señala el interventor que se debe fundamentar la cuantía y la conformidad
del servicio competente para la gestión del gasto y tramitación de expediente de contratación
para cada una de las facturas.
- Factura por servicio de aeróbic durante el primer trimestre, sobre la que se realiza un reparo
sin efectos suspensivos por importe de 1.447,20 euros.
IV.5. GASTOS POR TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES CORRIENTES
Los gastos por transferencias y subvenciones registrados en el ejercicio, en términos de
obligaciones reconocidas netas, ascendió a 547.162,86€ , representando el 4,17% del total de
las obligaciones reconocidas en el ejercicio, 13.130.390,22€.
En el ejercicio anterior las obligaciones reconocidas netas alcanzaron el importe de 500.720,66€,
por lo tanto, en el ejercicio fiscalizado se incrementaron estos gastos en un 9,28 %.
Los grados de ejecución y de cumplimiento representan el 90,52% y 39,49% respectivamente.
Los gastos por artículos presentan, de acuerdo con el cuadro 12, los siguientes importes en
euros:
Informe 22
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Cuadro 12. Gastos por transferencias y subvenciones
Crédito
Inicial
Descripción
Modificaciones
Crédito
definitivo
36.000,00
Obligaciones
reconocidos
netas
21.260,40
Pagos
42 La Administración del Estado
36.000,00
0,00
0,00
44 La Entidades públicas y sociedades
54.000,00
-54.000,00
0,00
0,00
0,00
47 La Entidades locales
27.259,60
-5.384,92
21.874,68
17.363,80
1.346,57
48 La Familias e instituciones sin fines de
lucro
441.731,28
104.856,57
546.587,85
508.538,66
214.745,80
Total capítulo 4
558.990,88
45.471,65
604.462,53
547.162,86
216.092,37
1. En relación a los servicios de gestión indirecta imputados a gastos del capítulo se observan los
siguientes datos de reconocimiento de obligaciones y de pagos del ejercicio 2012:
Cuadro 13: Obligaciones reconocidas y pagos realizados
Empresa
GARABATOS
ASISOLIM
Compensación económica. Guardería
Ayuda al hogar
Importe anual
Subvención
8,35 €/h dependiente y 8,11 €/h Libre concurrencia
Obligac. reconocidas 2011
35.713,60
526.588,26
Pagos 2011
23.136,64
391.395,77
Pagos 2012
12.576,96
135.192,49
Servicio
2. El importe de las ayudas y subvenciones concedidas, que suman un número de 103,
ascendieron a 547.162,86€, tal y como se recogen en el Anexo 4. De estas, fueron seleccionadas
3 por razón de cuantía, sumando un importe conjunto de 184.115,33€, que representa el
38,50% del importe global de las ayudas y subvenciones. Por lo tanto, resultaron seleccionados
los siguientes expedientes:
Cuadro 14: Muestra de las ayudas y subvenciones concedidas
Nº
Importe
75
103.401,73 Organización Semana Santa 2011 por la Junta de la Cofradía de la Semana Santa
65
45.000,00 Subvención Viveiro C.F.
60
35.713,60 Guardería Garabatos
Finalidad
- Expediente 1: Organización Semana Santa 2011 por la Junta de Cofradías de la
Semana Santa de Viveiro, por importe de 103.401,73€
El 18 de febrero de 2010 se firma un convenio entre la entidad organizadora de la Semana Santa
y el Ayuntamiento de Viveiro, con vigencia hasta el 31 de diciembre de 2011. Para estos efectos,
se justificó como más conveniente evitar el régimen de concurrencia que debe presidir las
subvenciones públicas y escoger el sistema de convenio. Dicho convenio fue aprobado por el
Pleno el 25 de enero de 2010, y contempla la financiación de dos anualidades de 64.916,28€
cada una, que corresponden a los ejercicios 2010 y 2011, siempre que exista crédito adecuado y
suficiente, con la finalidad de financiar los costes propios de la entidad y de sus miembros, de
acuerdo con la previsión estatutaria.
Informe 23
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
El 22 de marzo de 2011 se firma un convenio de colaboración entre la Diputación de Lugo y el
Ayuntamiento de Viveiro, con la finalidad de subvencionar, excepcionalmente, los gastos de la
organización de la Semana Santa de Viveiro, con una cuantía de 40.000,00€.
El 21 de julio de 2011 se modifica el convenio entre la Junta de Cofradías y el Ayuntamiento de
Viveiro con el objeto de introducir la incompatibilidad con otras ayudas municipales que le
pudieran corresponder a la Asociación, así como contemplar la ampliación del importe
inicialmente previsto en el convenio con la financiación extraordinaria concedida por la
Diputación provincial.
En consecuencia, en el ejercicio fiscalizado, la Junta de Cofradías de la Semana Santa de Viveiro
recibió del Ayuntamiento de Viveiro un total de 103.401,73€, de los que el interventor reparó la
justificación del documento ADO por importe de 64.916,28€, por no contar con la fiscalización
precisa, en cuanto al pago. Observa la Intervención la falta de adecuación al plan de disposición
de fondos previsto en la normativa, dado que el art. 187 del TRLHL, prevé dos tipos de gastos
prioritarios, como son los de personal, y los de las obligaciones contraídas en ejercicios
anteriores. En este caso, si bien se observa la prioridad de los gastos de personal no ocurre el
mismo respeto de los gastos de cerrados sobre los corrientes, con relación al resto de la
documentación.
- Expediente 2: Subvención al Viveiro Club de Fútbol, por importe de 45.000,00 €
La subvención se formaliza en un convenio firmado entre el Ayuntamiento y la entidad deportiva,
el 3 de marzo de 2010, por lo que el Ayuntamiento aporta, en el citado ejercicio, 36.000,00€,
misma cantidad que se aportará en el ejercicio 2011. En el marco del convenio se ceden
gratuitamente dos instalaciones deportivas municipales, una para jugar los partidos oficiales y la
otra para realizar los entrenamientos, esta última siempre dentro de los horarios establecidos por
la Delegación de Deportes para todos los colectivos usuarios de las instalaciones. Se justifica
como más conveniente evitar el régimen de concurrencia que debe presidir las subvenciones
públicas y escoger el sistema de convenio aprobado por el Pleno, por su carácter plurianual.
En reciprocidad, la entidad se compromete a hacer constar la colaboración del Ayuntamiento de
Viveiro en la propaganda de todas sus actividades, utilizando para ello la lengua gallega; además
el equipo senior disputará un partido en la instalación y fecha que establezca el Ayuntamiento,
sin que su desarrollo interfiera el ritmo normal de competición.
De la cantidad aprobada, se acuerda que podrá ser adelantada, mediante anticipo, el 75% de la
misma para hacer frente a gastos de inscripción en la federación, arbitrajes, desplazamientos,
material deportivo, etc.
Durante el ejercicio fiscalizado, el 6 de septiembre se solicita por la entidad deportiva 9.000,00€
para las categorías inferiores del club, y el 3 de noviembre se solicita el anticipo del 75%
aprobado, que supone un importe de 27.000,00€; de estos 9.000,00€ van destinados para las
Informe 24
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
categorías inferiores. Posteriormente, el 29 de noviembre, el club solicita los 9.000,00€
restantes. De los gastos justificados el interventor repara aquellos gastos cuya naturaleza no se
vinculan directamente con la actividad de un ente deportivo, que se corresponden con 1.058,40€
destinados al pago de golosinas. Formulado el reparo el 27 de diciembre de 2011 no obstante el
expediente sigue su trámite, efectuándose su pago en el ejercicio 2012. En consecuencia, se
reconocen obligaciones por importe de 45.000,00€, no figurando en el expediente la justificación
por la que se otorgan en el ejercicio a fiscalizar 9.000,00 euros más de los previstos en el
convenio para el ejercicio.
Este expediente también resultó reparado por el interventor por no acreditar mediante
certificación la inexistencia de deudas con la hacienda local, documento aportado con
posterioridad.
- Expediente 3: Subvención Guardería municipal Garabatos, por importe de
35.713,60€
La subvención se concede con la finalidad de mantener el equilibrio económico del contrato
previsto en los Pliegos de contratación, debido a la descompensación que produce en la
concesionaria de la Guardería municipal que el Ayuntamiento de Viveiro se acoja a la Orden de la
Consellería de Trabajo y Bienestar Social, del 12 de mayo de 2010, y el Decreto 70/2002, del 28
de febrero, por el que se aprueba el régimen de precios de los centros de atención a la primera
infancia dependientes de la Consellería de Familia, Juventud y Voluntariado. En dicha normativa
se establecen unas cuotas máximas por asistencia de 110€ y una reducción de las cuotas habida
cuenta la renta familiar; como consecuencia, la empresa gestora de la guardería, no cobra por
cada niño 110€ en jornada completa o 72€ en media jornada según su tarifa de precios, motivo
por lo que ve reducida de forma considerable sus ingresos por el pago de cuotas.
Para mantener el equilibrio, el Ayuntamiento debería compensar a la empresa concesionaria con
la diferencia de los ingresos percibidos con los ingresos que percibiría sino tuviera que hacer los
descuentos establecidos por el Decreto 72/2002.
Por lo tanto, es aprobada por la Junta de Gobierno Local, en el acuerdo del 3 de noviembre de
2011, una cuantía de 23.136,64 € a favor de la concesionaria, por el período que abarca desde
enero hasta julio de 2011, ya que a lo largo de esos meses los ingresos percibidos sin subvención
serían de 42.764,00€, mientras que con la subvención a favor de los usuarios ascendieron a
19.627,36€.
Mediante acuerdo del Pleno del 13 de enero de 2005 se aprobó modificar el contrato de gestión
de la guardería acordado el 16 de septiembre de 2002, con una vigencia de 10 años, con el fin
de mantener el equilibrio financiero roto como consecuencia de la citada normativa de la Xunta
de Galicia. Sin embargo no existe un acuerdo escrito de modificación del contrato con el fin de
compensar a la empresa concesionaria.
Informe 25
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
El interventor emite reparo suspensivo, ya que con relación al equilibrio financiero, solamente
consta acuerdo del Pleno, sin especificar aspectos tales como cuando debe aprobarse la
compensación financiera al concesionario o cómo se cuantifica la subvención. Sólo se especifica
que el Pleno aprueba facultar a la Junta de Gobierno Local para acordar la tramitación del nuevo
contrato. Además se advierte de la necesidad de que el concesionario acredite estar al corriente
de las obligaciones tributarias con la Hacienda Pública y con la Seguridad Social, documentos
que no constan en el expediente.
A la vista del informe de reparo la Junta de Gobierno Local el 3 de octubre de 2011 acuerda:
1) Discrepar del informe emitido por la Intervención;
2) Aprobar los gastos de mantenimiento de la guardería Garabatos señalados en 23.136,64€;
3) Dar traslado al Alcalde a los efectos de resolver la discrepancia, conforme al art. 217 del
TRLHL,
4) Dar traslado del acuerdo a la Intervención, Tesorería, Servicios Sociales, así como la concejala
por razón de materia .
La Junta de Gobierno Local aprueba el 16 de diciembre de 2011 la concesión de una ayuda por
importe de 12.576,96€ por los meses de septiembre a diciembre, ya que a lo largo de esos
meses los ingresos sin subvención sería de 22.176,00€, mientras con subvención ascendieron a
9.599,04€.
A la vista del informe de reparo emitido por la Intervención el 22 de diciembre de 2011, la Junta
de Gobierno Local, el 29 de diciembre de 2011, toma un acuerdo idéntico al anteriormente
citado del 3 de octubre, que supone discrepar del informe de Intervención, aprobar el gasto, dar
traslado al Alcalde a los efectos de resolver la discrepancia, y dar traslado del acuerdo a la
Intervención, Tesorería, Servicios Sociales, así como a la concejalía competente por razón de
materia.
IV.6. GASTOS DE INVERSIÓN
Los gastos de inversión registrados en el ejercicio, en términos de obligaciones reconocidas
netas, ascendieron a 1.009.415,68€ , representando el 7,69 por ciento del total de obligaciones
reconocidas en el ejercicio, 13.130.390,22€.
En el ejercicio anterior las obligaciones reconocidas netas alcanzaron el importe de
2.542.784,26€, por tanto, en el ejercicio fiscalizado se redujeron estos gastos en un 60,30%
Los grados de ejecución y de cumplimiento representan el 69,53% y el 87,03% respectivamente.
Los créditos, por artículos, presentan según el cuadro 15 los siguientes importes en euros:
Informe 26
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Cuadro 15. Gastos de inversiones
Crédito
Modificaciones
inicial
0,00
557.100,99
Descripción
60 Inversión nueva en infraestructura y bienes uso general
Crédito
definitivo
557.100,99
Obligaciones
recon. netas
495.321,81
416.165,94
Pagos
61 Inversión reposición de infraestructura y bienes uso general
0,00
193.686,84
193.686,84
103.907,48
103.907,48
62 Inversión nueva para funcionamiento de los servicios
0,00
334.052,53
334.052,53
147.972,81
132.645,73
63 Inversión reposición para el funcionamiento de los servicios
0,00
366.996,95
366.996,95
262.213,58
225.777,37
Total capítulo 6
0,00
1.451.837,31 1.451.837,31
1.009.415,68 878.496,52
El examen del gasto se centró en la relación certificada de los 25 expedientes de contratación
formalizados en el ejercicio 2011, que dan lugar a 27 contratos, dado el carácter mixto de 1
expediente, en este contrato mixto se integran tres contratos: uno de obras, uno de suministro y
uno de servicios.
El detalle de los contratos formalizados figura en el Anexo 3. Del conjunto de los contratos, 24
resultan financiados por el Plan Extraordinario de Obra Pública, de acuerdo con el convenio
firmado en el 2010, entre la Diputación de Lugo y el Ayuntamiento de Viveiro para financiación
de diversas actuaciones por importe máximo de 1 millón de euros. Este plan se materializa en 24
contratos de obras financiados con cargo al capítulo 6, Inversiones reales y 2 contratos de
suministro y 1 de servicios, financiados por el capítulo 2 Gastos corrientes en bienes y servicios.
La muestra fue seleccionada de acuerdo con criterios estadísticos de nivel de confianza del 95%
y tasa de error esperada del 5%, resultando los siguientes 19 contratos:
Cuadro 16. Relación de expedientes seleccionados como muestra
Núm.
Expdte.
Contrato
Mixto de obras, suministro y servicio y por
procedimiento abierto para la instalación
de una caldera biomasa 300kw para
CT2010/26 calefacción, piscina y agua caliente
sanitaria en la piscina municipal,
prestación de suministro energético y
mantenimiento de las instalaciones.
Obras por procedimiento negociado sin
publicidad para rehabilitación inmueble
CT2011/2
sito en la calle Hermanos Vilar Ponte, núm.
23
Menor de obras para reposición de firme
CT2011/3 en el vial municipal en S. Andrés de
Boimente.
Presupuesto
de licitación
360.602,57
207.713,04
124.608,00
100.000,00
Importe de
adjudicación
IVA incluido
Adjudicatario
360.601,57
0,100536
€/kw/h.
Duración
contrato
Importes
certificados
42 días
ISEMPA, SANA
10 años
Construcciones
99.120,00 Coto Ribadeo,
SL
2,5 meses
99.120,00
14.000,00
13.983,00 Carferlo S.L
1 mes
13.983,00
1 mes
13.983,00
1 mes
30.000,00
2 meses
54.416,55
CT2011/4
Menor de obras para asfaltado de la pista
municipal en Área-Viveiro
14.012,80
13.983,00 Carferlo S.L
CT2011/5
Menor de obras para saneamiento y
mejora de los parques infantiles
municipales
30.000,00
30.000,00
Instalaciones
Bahia Park S.L.
CT2011/6
Menor de obras para dotación equipación
deportiva para campo fútbol de Celeiro
54.416,55
54.416,55
Calfensa
Proyectos S.L
CT2011/8
Menor de obras para ampliación red
saneamiento y abastecimiento Camino de
Carracedo-Viveiro.
22.518,16
22.518,16 Aquagest S.A
1 mes
22.518,16
CT2011/9
Menor de obras para ampliación red
saneamiento en el Brieiro
11.883,31
11.883,31 Aquagest S.A
2 meses
11.883,31
Informe 27
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Núm.
Expdte.
Contrato
Menor de obras para dotación servicio
CT2011/10 abastecimiento calle Benito GalceránViveiro
Menor de obras para saneamiento cubierta
CT2011/12
Escuela de Faro
Menor de obras para reposición firme en
CT2011/15
viais municipales 1
CT2011/16
Menor de obras para reposición firme en
viais municipales 2
Menor de obras para regeneración plaza
de S. Lázaro
Obras por procedimiento negociado sin
publicidad para dotación servicios
CT2011/18
saneamiento y abastecimiento en Caseria y
Pallaregas
Obras por procedimiento negociado sin
CT2011/20 publicidad para dotación servicios
saneamiento en Granjas y Trasposta
CT2011/17
Presupuesto
de licitación
Importe de
adjudicación
IVA incluido
Adjudicatario
Duración
contrato
Importes
certificados
31.473,16
31.473,16 Aquagest S.A
1 mes
31.473,16
20.000,00
20.000,00 Dablanfer S.L
2 meses
20.000,00
36.445,52
36.400,00
Villasuso
Ortegal, S.L
1 mes
36.400,00
33.554,48
33.554,48 Carferlo S.L
1 mes
33.544,48
10.000,00
9.970,00 Carferlo S.L
1 mes
9.970,00
61.632,65
51.771,43 Aquagest S.A
2 meses
51.771,43
157.420,07
127.510,27 Aquagest S.A
2 meses
127.510,27
CT2011/22
Obras por procedimiento negociado sin
publicidad para adecentamiento y
reposición servicio en el contorno de la
Iglesia de Sta. María
89.716,83
Construcciones
89.000,00 Coto Ribadeo,
SL
2 meses
89.000,00
CT2011/23
Menor de obras para mejora en el
Conservatorio municipal de música
20.000,00
20.000,00 Faisgal S.L
2 meses
20.000,00
CT2011/24
Menor de obras para saneamiento cubierta
Teatro Pastor Díaz
35.000,00
35.000,00 Faisgal S.L
2 meses
35.000,00
CT2011/29
Menor de obras para pavimentación, red
eléctrica y pluviales en Covas
42.527,20
42.527,20 Carferlo S.L
2 meses
42.527,20
En los contratos examinados se observa el cumplimiento de los requisitos previstos en la
normativa, con los siguientes incidentes:
1) Expediente CT2010/26. Contrato mixto de obra, suministro y servicio, tramitado por
procedimiento abierto para la instalación de una caldera biomasa 300kw para calefacción,
piscina y agua caliente sanitaria en la piscina municipal, prestación de suministro energético y
mantenimiento de las instalaciones, con las observaciones señaladas en el apartado IV.4 Gastos
corrientes en bienes y servicios.
2) Expediente CT2011/2 de contrato de obras adjudicado por el procedimiento negociado sin
publicidad para rehabilitación del inmueble de la calle Hermanos Vilar Ponte, núm. 23. SE
formula reparos al proyecto en la fase de autorización del gasto por importe de 100.000,00€,
por no aportar estudio geotécnico del terreno y cláusulas que podrían contradecir el Pliego de
Cláusulas Administrativas Particulares.
3) En los siguientes contratos se excede del plazo máximo de pago de 60 días:
- CT2011/3 contrato menor de obras para reposición de firme en el vial en S. Andrés de
Biomente. Entre la fecha de entrada de la factura en el registro, 3/5/11, y su pago, 18/7/11
transcurren 76 días.
Informe 28
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
- CT 2011/4 contrato menor de obra para asfaltado de pista municipal en Área. Entre la fecha de
entrada de la factura en el registro, 3/5/11 y su pago, 18/7/11, transcurren 76 días.
- CT2011/5, contrato menor de obra de saneamiento y mejora de los parques infantiles
municipales, entre la fecha de entrada de la factura en el registro, 2/5/11 y su pago, 18/07/11,
transcurren 77 días.
- CT2011/29, contrato menor de obra de pavimentación, red eléctrica y pluviales en Covas, entre
la fecha de entrada de la factura en el registro, 18/1/11 y su pago, 13/3/12 transcurren 420 días.
4) Expediente CT2011/18, Obras por procedimiento negociado sin publicidad, para dotación
servicios saneamiento y abastecimiento en Caseria y Pallaregas. Se observa reparo de la
intervención de una obligación de 51.771,43€, por constar subrogación sin permitirlo la cláusula
29 del Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares de la Diputación. Falta acreditar el
cumplimiento de la obligación de publicidad, y tampoco se atiende, por parte de la empresa, la
obligación de ingresar en el plazo de 30 días la cuantía de la tasa por el servicio de recogida de
basura, tal y como establecen los pliegos.
5) Expediente CT2011/22 contrato menor de obras para adecentamiento y reposición de servicios
en el entorno de la iglesia de Sta. María. Consta reparo a la autorización del proyecto por
importe de 89.716,83€ por las causas siguientes: no se aporta estudio geotécnico del terreno y
por recoger cláusulas que podrían contradecir el Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares.
Falta la orden de inicio del expediente conforme con lo establecido en el art. 93.1 de la LCSP.
IV.7. GASTOS POR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Los gastos por transferencias de capital registrados en el ejercicio, en términos de obligaciones
reconocidas netas, ascendieron a 40.000,00€, representando el 0,30% del total de obligaciones
reconocidas en el ejercicio (13.130.390,22€).
En el ejercicio anterior las obligaciones reconocidas netas alcanzaron el importe de 312.068,65€,
por tanto, en el ejercicio fiscalizado se redujeron estos gastos en un 87,18%.
Los grados de ejecución y de cumplimiento representan el 68,60% y el 100,00%
respectivamente.
Los créditos, por artículos, presentan de acuerdo con el cuadro 17, los siguientes importes en
euros:
Cuadro 17. Gastos por transferencias de capital
Descripción
Crédito
inicial
Modificaciones
Crédito
definitivo
Obligaciones
recon. netas
Pagos
74 Entes públicos y sociedades mercantiles
41.252,49
-1.252,49
40.000,00
40.000,00
40.000,00
77 Empresas personales
60.000,00
-41.993,33
18.006,67
0,00
0,00
300,00
0,00
300,00
0,00
0,00
101.552,49
-43.245,82
58.306,67
40.000,00
40.000,00
78 Transferencias a familias y otros entes sin fin de lucro
Total capítulo 7
Informe 29
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
En el artículo 74 figuran las aportaciones al capital de las sociedades participadas por el
ayuntamiento, disminuidas por la modificación nº 9/2011 de crédito extraordinario,
anteriormente indicado, necesaria para que el expediente de contratación mixto CT2010/26
contara con parte de la financiación necesaria para su ejecución.
IV.8. OPERACIONES FINANCIERAS
1. ESTADO DE LA DEUDA
Se procedió al análisis de la información contenida en el estado de la deuda que acompaña a la
cuenta presentada y a la liquidación de los presupuestos, así como de la documentación
aportada por el Ayuntamiento y las entidades financieras sobre las operaciones en vigor en el
ejercicio fiscalizado.
De su examen se observa que el estado de la deuda de capitales incluido en la Memoria que
acompaña a la Cuenta General presentada ante el Consello de Contas, contiene 5 operaciones
relacionadas con las siguientes entidades de crédito: Caixanova y Caixa Galicia, -actualmente
Abanca, SA-, Banco de Crédito Local de España, SA y Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, SA
(BBVA).
En resumen, la deuda por operaciones financieras, en euros, que se refleja en la contabilidad es
la que figura en el siguiente cuadro:
Cuadro 18. Deudas por operaciones financieras
Descripción
Pendiente a
1/1/2011
Pendiente a
31/12/2011
Cancelado durante
2011
Préstamo Caixanova-0509 0540000497
17.270,35
0,00
17.270,35
Préstamo Caixanova-0509 0540003034
345.981,48
230.654,32
115.327,16
Préstamo B.C.L.Y. 43861542
4.375.000,00
4.062.500,00
312.500,00
Préstamo Caixa Galicia-500 0150 8905 3
1.100.000,00
1.100.000,00
61.111,11
Préstamo ICO/BBVA RDL 8/2011
Total préstamos
0,00
527.958,23
0,00
5.838.251,83
5.921.112,55
506.208,62
Durante el ejercicio fue concertada, el 15 de diciembre de 2011, una operación de préstamo a
largo plazo, de acuerdo con el Real decreto ley 8/2011, con las siguientes características: importe
de 527.958,23 euros, duración de 3 años y tipo de interés nominal equivalente al 6,5 por ciento
fijo, con amortización e intereses de pago anual, con la finalidad de cancelar las deudas
contraídas con los proveedores del Ayuntamiento abonándose las facturas pendientes que
recojan obligaciones reconocidas, vencidas, líquidas y exigibles del ejercicio 2011, así como las
mismas obligaciones no aplicadas al presupuesto de 2010.
En la memoria de la Cuenta General del 2011, apartado 15 Información sobre el endeudamiento,
no se recoge esta operación formalizada el 15 de noviembre de 2011, en consecuencia el
importe de la deuda pendiente a 31 de diciembre figura infravalorada en 527.958,23 euros.
Informe 30
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Del examen de la documentación de las 5 operaciones vigentes en el ejercicio, se observa en
cuatro de ellas el seguimiento de los trámites previstos en la normativa, mientras que la
correspondiente al expediente del préstamo con Caixanova número 0509 0540003034
formalizado el 5 de octubre de 2001, se limita al contrato con la entidad financiera.
En todos los casos, se observa la falta de registro de las operaciones de compromisos de gasto
de carácter plurianual, como establece el TRLRLHL en el artículo 174.2.d) para las cargas
financieras de las deudas de la entidad local y, en el artículo 174.6, para la contabilización de
estos compromisos de forma adecuada y separada.
Durante el ejercicio no constan operaciones de crédito a corto plazo.
2. PASIVOS FINANCIEROS
Los gastos de pasivos financieros registrados en el ejercicio, en términos de obligaciones
reconocidas netas, ascendieron a 506.208,62€, representando el 3,86% del total de
obligaciones reconocidas en el ejercicio, 13.130.390,22€.
En el ejercicio anterior las obligaciones reconocidas netas alcanzaron el importe de 462.387,64€;
por lo tanto, en el ejercicio fiscalizado se incrementaron estos gastos en un 9,48%.
Los grados de ejecución y de cumplimiento representan el 100,00% y el 82,83%
respectivamente.
Los créditos, por artículo, presentan los siguientes importes en euros:
Cuadro 19 Gastos por pasivos financieros
Crédito
inicial
Descripción
91 Amortización de préstamos y otras operac. en €
Total capítulo 9
Modificaciones
Crédito
definitivo
150.000,00
356.208,62
506.208,62
150.000,00
356.208,62
506.208,62
Obligaciones
recon. netas
506.208,62
Pagos
416.265,72
506.208,62 416.265,72
La muestra abarcó a tres de los cuatro préstamelos con operaciones de amortizaciones en el
ejercicio, por importe de 445.097,51€, lo que representa el 87,93% del total registrado,
506.208,62€.
Resultando las siguientes amortizaciones:
Cuadro 20 Amortizaciones efectuadas en el ejercicio
Descripción
amortización 1
amortización 2
Préstamo Caixanova-0509 0540000497
8.635,12
8.635,23
Préstamo Caixanova-0509 0540003034
28.831,79
28.831,79
Préstamo B.C.L.Y. 43861542
Total
312.500,00
amortización 3
amortización 4
Total amortizado
17.270,35
28.831,79
28.831,79
115.327,16
312.500,00
445.097,51
Las condiciones económicas del primer préstamo, con saldo vivo a 1 de enero de 17.270,35€,
fueron las siguientes: Mibor a 3 meses+0,0375+redondeo al alza 1/20 con mínimo de 3,75% y
máximo del 8%, revisión trimestral cuota constante, 0,04000%, tipo efectivo 2.25%.
Informe 31
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Las del segundo préstamo, con un saldo a 1 de enero de 345.981,48€, fueron: Euríbor a 1
año+0,07+redondeo al alza 1/20 con mínimo de 2,250% y máximo del 8%, revisión anual ,
cuota constante, 0,07000%, tipo efectivo 2,25% y último registro al 2.50%.
Y las condiciones del tercer préstamo, con un saldo vivo de 4.375.000,00€, fueron: Euríbor a 1
año+0,02, revisión anual, cuota constante, 0,02000%, tipo efectivo 2,115%.
De su examen se observa la concordancia de las operaciones con las condiciones económicas y
con su registro contable.
3. GASTOS FINANCIEROS
Los gastos financieros registrados en el ejercicio, en términos de obligaciones reconocidas netas,
ascendieron a 147.074,28€, representando el 1,12% del total de obligaciones reconocidas en el
ejercicio, 13.130.390,22€.
En el ejercicio anterior las obligaciones reconocidas netas alcanzaron el importe de 208.154,34€,
por lo tanto, en el ejercicio fiscalizado se redujeron estos gastos en un 29,34%
Los grados de ejecución y de cumplimiento representan el 86,30% y el 80,38% respectivamente.
Los créditos, por artículos, presentan los siguientes importes en €:
Cuadro 21 Gastos financieros
Artículo
31 Préstamos y otras operaciones
Crédito
inicial
Obligaciones
recon. netas
Pagos
311.030,30
-147.328,74
163.701,56
143.070,40
116.410,62
1.779,00
4.940,79
6.719,79
4.003,88
1.807,88
312.809,30
-142.387,95
170.421,35
35 Intereses de mora y otros gastos financieros
Total capítulo 3
Crédito
definitivo
Modificación
147.074,28 118.218,50
La muestra seleccionada abarcó a los intereses correspondientes a las operaciones de préstamo
reflejadas en el anterior apartado 2 Pasivos financieros, resultando un importe de 100.935,83€
lo que representa el 68,63% del total registrado, 147.074,28€.
Cuadro 22 Gastos financieros derivados de las operaciones de amortización
Descripción
intereses 1
intereses 2
Préstamo Caixanova-0509 0540000497
97,15
48,57
Préstamo Caixanova-0509 0540003034
1.946,15
1.783,97
Préstamo B.C.L.Y. 43861542
93.816,41
Total
intereses 3
intereses 4
Total gastos
145,72
1.621,79
1.621,79
6.973,70
93.816,41
100.935,83
De su examen se observa la concordancia de las operaciones con las condiciones económicas y
con su registro contable.
IV.9. OTRAS MATERIAS
GESTIÓN TRIBUTARIA
La gestión tributaria se efectuará por las siguientes vías:
Informe 32
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
1) la efectuada por la empresa concesionaria de la gestión del abastecimiento de agua y de
saneamiento y depuración de aguas residuales.
2) la llevada a cabo por la Diputación provincial en orden a la delegación de competencias
aprobada por el Pleno y aceptada por el organismo provincial referido al Impuesto de Actividades
Económicas y a la gestión en vía ejecutiva de los recursos públicos.
3) la gestión del resto de recursos tributarios competen al ayuntamiento.
La gestión realizada en el ejercicio es cómo sigue:
Cuadro 23: Ingresos tributarios y otros
Descripción
Impuesto sobre bienes inmuebles de
naturaleza rústica
Impuesto sobre bienes inmuebles de
naturaleza urbana
Impuesto sobre bienes inmuebles de
naturaleza especial
Impuesto sobre vehículos de tracción
mecánica
Previsiones
iniciales
Previsiones
definitivas
Derechos
reconoc.
Derechos
reconocidos
netos
Recaudación
neta
% Recaudac.
neta/ Previs.
definitivas
30.420,00
30.420,00
26.044,19
26.044,19
24.731,51
81,30%
2.486.927,58
2.486.927,58
2.912.122,52
2.909.528,44
2.560.663,68
102,96%
61.839,00
61.839,00
145.905,81
145.905,81
145.905,81
235,94%
653.733,00
653.733,00
702.887,72
696.635,86
605.908,71
92,68%
Impuesto sobre actividades económicas
289.780,22
289.780,22
200.733,95
200.733,95
75.719,60
26,13%
Impuesto sobre construcciones
instalaciones y obras
990.021,25
990.021,25
99.745,25
90.842,83
90.842,83
9,18%
Tasas derechos de examen
2.000,00
2.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
T. expedición documentos
administrativos
24.252,00
24.252,00
14.461,02
14.461,02
14.461,02
59,63%
1.896,75
1.896,75
660,60
660,60
660,60
34,83%
238.469,40
273.474,22
273.474,22
273.474,22
273.474,22
100,00%
2.000,00
2.000,00
4.923,99
4.923,99
4.923,99
246,20%
17.588,50
17.588,50
10.286,23
10.286,23
10.286,23
58,48%
632.657,68
831.042,12
831.042,12
831.042,12
831.042,12
100,00%
55.714,29
55.714,29
69.795,14
69.795,14
69.795,14
125,27%
118.450,00
118.450,00
100.168,05
100.168,05
99.903,24
84,34%
350,00
350,00
159,00
159,00
159,00
45,43%
6.200,00
6.200,00
74,94
74,94
74,94
1,21%
1.000,00
1.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
35.478,00
35.478,00
37.130,61
37.130,61
37.130,61
104,66%
0,00
0,00
1.453,25
1.453,25
1.453,25
--
525.495,55
525.495,55
90.745,92
86.962,74
86.962,74
16,55%
1.008.550,00
1.008.550,00
1.134.928,42
1.134.928,42
1.011.650,78
100,31%
T. por licencia de animales peligrosos
0,00
0,00
136,50
136,50
136,50
--
T. por otros servicios urbanísticos
0,00
0,00
730,48
730,48
730,48
--
50.167,56
50.167,56
56.041,84
56.041,84
56.041,84
111,71%
108.778,67
108.778,67
109.689,07
109.689,07
109.689,07
100,84%
T. enganche red de saneamiento
T. saneamiento y depuración aguas
residuales
T. cementerio
T. enganche red de distribución de
agua
T. abastecimiento de agua
T. ayuda en el hogar
T. enseñanza en el conservatorio de
música
T. por servicios punto limpio
T. por servicios especiales a transportes
T. por celebración matrimonios civiles
en el Pazo de la Misericordia
T. por licencia de apertura de
establecimientos
T. por licencia de autotaxis y vehículos
de alquiler
T. por licencias urbanísticas
T. por recogida de basura
T. compensación de Telefónica de
España, S.A.
T. empresas suministradoras afecten
general ocupación 1,5%
Informe 33
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Descripción
T. ocupación dominio público con
quioscos
T. ocupación dominio público con
mercancías, vallas, estados
T. ocupación dominio público con
mesas y sillas
T. ocupación dominio público con
puestos de venta ambulante
T. ocupación dominio p. por entrada
vehículos y reservas aparcamiento
T. por utilización de instalaciones
deportivas
T. por anuncios ocupando o visibles
desde vía pública
Previsiones
iniciales
Previsiones
definitivas
Derechos
reconoc.
Derechos
reconocidos
netos
Recaudación
neta
% Recaudac.
neta/ Previs.
definitivas
3.072,65
3.072,65
2.295,20
2.295,20
2.295,20
74,70%
22.066,07
22.066,07
13.725,36
13.725,36
13.725,36
62,20%
20.045,00
20.045,00
30.417,24
30.417,24
92,92
0,46%
35.777,55
35.777,55
31.632,48
31.008,96
31.008,96
86,67%
33.840,00
33.840,00
45.568,99
45.568,99
7.512,92
22,20%
1.500,00
1.500,00
1.196,61
1.196,61
1.196,61
79,77%
3.184,92
3.184,92
0,00
0,00
0,00
0,00%
Reintegro de presupuestos cerrados
0,00
0,00
6.733,88
6.733,88
6.733,88
Multas por infracciones urbanísticas
70.000,00
70.000,00
123.154,47
122.854,47
122.854,47
175,51%
8.000,00
8.000,00
8.175,00
8.175,00
8.175,00
102,19%
8.000,00
8.000,00
6.449,00
6.449,00
6.449,00
80,61%
Recursos eventuales
1.000,00
1.000,00
0,01
0,01
0,01
0,00%
Otros ingresos imprevistos
2.000,00
2.000,00
207,39
207,39
207,39
10,37%
Ingresos gestión servicio de agua
71.800,00
71.800,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
Ingresos gestión matadero
26.765,98
26.765,98
0,00
0,00
0,00
0,00%
1.081,82
1.081,82
0,00
0,00
0,00
0,00%
14.800,00
14.800,00
12.708,53
12.708,53
12.708,53
85,87%
3.000,00
3.000,00
1.661,44
1.661,44
1.661,44
55,38%
8.132,78
8.132,78
16.026,85
16.026,85
6.170,89
75,88%
16.480,00
16.480,00
16.143,99
15.988,03
15.988,03
97,01%
7.692.316,22
7.925.705,48
7.139.437,28
7.116.826,26
6.349.128,52
80,11%
Multas por infracciones de ordenanzas
y reglamentos
Ingresos despacho billetes del Teatro
Pastor Díaz
Ingresos gastos superficie
aparcamientos A Mariña S.L.
Ingresos reclamación de daños en
siniestros
Ingresos por gastos surgidos de
anuncios
Ingresos por recuperación de papel y
cartón
Ingresos de participantes en plan
transporte universitario
Total
--
Las modificaciones de las previsiones iniciales, por importe de 233.389,26€, afectaron a las
siguientes tasas:
- Tasa de saneamiento y depuración de aguas residuales, 35.004,82€.
- Tasa de abastecimiento de agua, 198.384,44€.
El examen de expedientes de gestión tributaria se centró en los siguientes recursos:
1º) Tasas de abastecimiento, saneamiento y depuración del agua gestionada por la empresa
Aquagest S.A., resultando, de acuerdo con la información facilitada por la empresa y
contabilizada por el ayuntamiento, en cómputo anual, de 1.104.516,34€.
2º) Por la delegación de competencias asumidas por la Diputación de Lugo mediante convenio
del 4 de octubre de 1995, de acuerdo con las liquidaciones transferidas por la Diputación
provincial correspondientes al IAE de los ejercicios 2009, 2010 y 2011, resulta una cuota del
ayuntamiento de 127.849,13€ importe justificado por el Servicio de recaudación provincial pero
Informe 34
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
figuran como derechos reconocidos netos una cantidad mayor, 200.733,95€, y como
recaudación neta un importe menor del recaudado, 75.719,60€.
3º) Tasa por la utilización privativa o el aprovechamiento especial constituido en el suelo, vuelo y
subsuelo de las vías públicas municipales, a favor de empresas explotadoras de servicios de
suministro que afecten al vecindario. Esta tasa tiene como contribuyentes a las empresas
explotadoras de servicios de suministros que disfruten, utilicen o aprovechen especialmente los
bienes públicos locales (vuelo, suelo o subsuelo). Es conocida como tasa 1,5%, ya que uno de los
regímenes para el cálculo de su importe se basa en el citado porcentaje sobre la facturación de
los ingresos brutos en el ayuntamiento.
Corresponden las 6 siguientes empresas:
Cuadro 24: Tasa por la utilización privativa o aprovechamiento especial en el suelo, vuelo y subsuelo
Compañía
Total ingreso
BEGASA
56.861,54
GAS NATURAL SERVICIOS SA
29.119,79
EON DISTRIBUCIONES SL
9.772,31
ENDESA ENERGIA SAU
9.524,82
IBERDROLA S.A.
4.014,82
EON DISTRIBUCIONES SL
395,79
TOTAL
109.689,07
Se seleccionaron, por criterio de mayor cuantía, los ingresos correspondientes a BEGASA y Gas
Natural Servicios, SA
a) BEGASA abonó un total de 56.861,54€, que se corresponden con las liquidaciones
trimestrales del 1,5% de la facturación de los períodos que se indican, correspondiendo los
siguientes importes:
- Ejercicio 2010. Cuarto trimestre: 13.799,05€.
- Ejercicio 2011. Primer trimestre: 15.571,31€.
- Ejercicio 2011. Segundo trimestre: 13.955,62€.
- Ejercicio 2011. Tercer trimestre: 13.535,56€.
b) GAS NATURAL SERVICIOS, SA. En este caso, el importe total de 29.119,79€ se deriva del
porcentaje de facturación correspondiente al ejercicio 2010.
4º) Régimen especial de compensación Telefónica, SA
Esta entidad debe abonar la cantidad prevista por la Ley 15/1987, del 30 de julio, de tributación
de la Compañía Telefónica Nacional de España, SA y en el Real decreto 1334/1988, del 4 de
noviembre, de desarrollo parcial de la Ley.
Informe 35
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Dicha cantidad consiste en una compensación anual mediante pago del 1,9% de los ingresos
brutos procedentes de la facturación obtenida por la Compañía en el término municipal en el
ejercicio anterior, que se calculan según los criterios que se establecen en las normas citadas.
El pago de la compensación se verificará mediante cuatro declaraciones liquidaciones trimestrales
a cuenta de la declaración liquidación definitiva que se practique.
En el ejercicio se recoge un importe de 56.041,68€ por el concepto de compensaciones
realizadas por la compañía durante el ejercicio 2011, afectando a liquidaciones correspondientes
al cuarto trimestre de 2010 y primero, segundo y tercero trimestres de 2011, equivalentes a una
tasa de un 1,9% sobre el importe correspondiente a la facturación del término municipal.
EJERCICIOS CERRADOS
La ejecución de los ejercicios cerrados resultó del siguiente modo:
A) Estado de ingresos.
Figuran en el estado de ingresos de ejercicios cerrados anotaciones de derechos pendientes de
cobro con el origen y desarrollo según las cifras recogidas en el cuadro siguiente:
Cuadro 25. Estado de ingresos cerrados por origen
Origen
Derechos
pendientes
cobro a 1-1
Modificaciones
saldo inicial
Derechos
anulados
Derechos
pendientes
cobro a 31-12
%
Recaudación
48,20
25.169,83
0,01
1,24
Derechos
Recaudación
cancelados
% Derechos
pendientes
cobro 31-12
1996
25.218,03
0,00
0,00
0,00
1997
40.626,31
0,00
0,00
0,00
87,05
40.539,26
0,01
2,00
1998
43.333,45
0,00
0,00
0,00
169,41
43.164,04
0,02
2,12
1999
74.652,66
0,00
0,00
0,00
1.263,88
73.388,78
0,17
3,61
2000
41.791,62
0,00
0,00
0,00
2.029,59
39.762,03
0,27
1,96
2001
51.958,93
0,00
0,00
0,00
2.596,36
49.362,57
0,35
2,43
2002
169.976,08
0,00
0,00
0,00
3.988,74
165.987,34
0,54
8,17
2003
170.798,07
0,00
0,00
0,00
3.831,40
166.966,67
0,52
8,22
2004
172.053,16
0,00
0,00
0,00
6.000,06
166.053,10
0,81
8,17
2005
194.040,66
0,00
0,00
0,00
12.858,41
181.182,25
1,74
8,92
2006
113.513,86
0,00
0,00
0,00
16.065,36
97.448,50
2,17
4,80
2007
138.450,32
0,00
0,00
0,00
14.236,20
124.214,12
1,92
6,11
2008
301.135,15
267.625,34
0,00
0,00
0,00
26.494,42
274.640,73
3,58
13,52
0,00
0,00
0,00
36.080,34
231.545,00
4,87
11,40
2009
2010
966.897,38
0,00
0,00
0,00
614.789,07
352.108,31
83,02
17,33
Total
2.772.071,02
0,00
0,00
0,00
740.538,49
2.031.532,53
100,00
100,00
La recaudación del ejercicio tiene su origen principalmente en el 2010, descendiendo
significativamente en ejercicios anteriores.
Figuran anotaciones susceptibles de prescripción, debido al tiempo transcurrido desde su
reconocimiento, motivo por lo que el Ayuntamiento debería proceder a su análisis para, en su
caso, y previo el oportuno expediente, efectuar una depuración de saldos.
Informe 36
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
De los 2.031.532,53€, el 91,21% corresponden a derechos del capítulo 1 Impuestos directos; el
7,62%, al capítulo 3 Tasas y precios públicos; el 0,87%, al capítulo 4 Transferencias corrientes;
0,17% al capítulo 2 Impuestos indirectos y 0,13 % al capítulo Ingresos patrimoniales.
B) Estado de gastos:
El estado de gastos presenta, de acuerdo con el cuadro los siguientes los datos:
Cuadro 26. Estado de gastos cerrados por origen
Origen
Deberes
pendientes
pago a 1-1
Modificaciones
y anulaciones
Total deberes
pendientes de
pago
Prescripciones
Deberes
pendientes a
31-12
Pagos
%
Pagos
% Obligac.
pendientes
a 31-12
1999
14.196,92
0,00
14.196,92
12.100,89
0,00
2.096,03
0,00
0,49
2000
11.612,79
0,00
11.612,79
4.913,54
0,00
6.699,25
0,00
1,58
2001
2.578,68
0,00
2.578,68
738,07
0,00
1.840,61
0,00
0,43
2002
301.595,07
0,00
301.595,07
233.336,17
0,00
68.258,90
0,00
16,05
2003
143.924,76
0,00
143.924,76
139.585,09
0,00
4.339,67
0,00
1,02
2004
1.122,79
0,00
1.122,79
0,00
0,00
1.122,79
0,00
0,26
2005
515,33
0,00
515,33
0,00
0,00
515,33
0,00
0,12
2006
71.771,43
0,00
71.771,43
0,00
0,00
71.771,43
0,00
16,87
2007
9.543,84
0,00
9.543,84
0,13
4.743,30
4.800,41
0,14
1,13
2008
128.930,19
0,00
128.930,19
0,00
60.020,19
68.910,00
1,77
16,20
2009
182.511,34
0,00
182.511,34
0,00
124.073,52
58.437,82
3,65
13,74
0,00
3.209.369,03
136.542,10
94,44
32,10
390.673,89 3.398.206,04
425.334,34
100,00
100,00
2010
3.345.911,13
0,00
3.345.911,13
Total
4.214.214,27
0,00
4.214.214,27
Como se puede observar los pagos de las obligaciones pendientes a fin de ejercicio afectan en
mayor medida al ejercicio inmediato anterior, disminuyendo su peso en los ejercicios anteriores.
Afectando, como se indica en el cuadro 27 a los siguientes capítulos:
Cuadro 27. Gastos por capítulos
Obligaciones
pendientes
pago a 1-1
1 Personal
2 Corrientes en bienes y
servicios.
4. Transferencias corrientes
14.646,20
0,00
237,91
11.479,24
2.929,05
2.436.899,87
0,00
370.380,09
1.790.655,30
275.864,48
52,69
256.027,44
0,00
8.714,68
218.074,56
29.238,20
6,42
6,87
6 Inversiones reales
1.504.574,00
0,00
11.341,21
1.377.996,94
115.235,85
40,55
27,09
2.066,76
0,00
0,00
0,00
2.066,76
0,00
0,49
4.214.214,27
0,00
390.673,89 3.398.206,04
425.334,34
100,00
100,00
7 Transferencias de capital
Total
Modificación
y
Prescripciones
anulaciones.
Pagos
Obligaciones
pendientes
pago a 31-12
% Obligac.
pendientes
de pago a 3112
0,34
0,69
Capítulo de gastos
% Pagos
Durante el ejercicio se aprueba, de acuerdo con lo establecido en la normativa, el expediente de
baja de obligaciones por prescripción extintiva, por importe de 390.673,89€.
A fin de ejercicio, las obligaciones pendientes de pago corresponden principalmente a gastos de
los capítulos 2 y 6, y en menor medida, del capítulo 4.
En consecuencia, figuran anotaciones susceptibles de prescripción, debido al tiempo transcurrido
desde su registro, motivo por el cual el Ayuntamiento debería proceder a su análisis y previo
oportuno expediente, efectuar una depuración de saldos.
Informe 37
64,86
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
URBANISMO
En la actualidad el Plan General de Ordenación Municipal se encuentra aprobado inicialmente
por acuerdo del Pleno del 14 de abril de 2011, haciéndose público mediante inserción de
anuncio en el DOG nº 132, del 11 de julio de 2011, y en los periódicos El progreso y La Voz de
Galicia el día 28 de junio de 2011.
La organización administrativa de la unidad de urbanismo del ayuntamiento, sin categoría
específica de servicio, sección, etc., está compuesta por la siguientes puestos:
Cuadro 28. Organización administrativa de la unidad de urbanismo
Nº
Puesto de Trabajo o Calificación
Relación Laboral
Dedicación
1
Arquitecto
Funcionario de carrera
Parcial
1
Técnico jurídico
Funcionario de carrera
Parcial
2
Administrativos
Funcionario de carrera
Parcial
Esta unidad comparte también actividad con la tramitación de expedientes de disciplina
urbanística. Unidad de disciplina urbanística que se compone de los siguientes puestos:
Cuadro 29. Organización administrativa de la unidad de disciplina urbanística
Nº
Puesto de Trabajo o Calificación
Relación Laboral
Dedicación
1
Arquitecto
Funcionario de carrera
Parcial
1
Técnico jurídico
Funcionario de carrera
Parcial
2
Administrativos
Funcionario de carrera
Parcial
1
Vigilante de obras
Funcionario de carrera
Total
En el ejercicio fiscalizado no se encontraba constituido el Patrimonio Municipal del Suelo, no
existiendo un inventario especifico de bienes y derechos.
Las licencias solicitadas y concedidas durante el ejercicio 2011 figuran en el cuadro siguiente:
Cuadro 30. Licencias solicitadas en el 2011, concedidas y pendientes
Licencias solicitadas 2011
Edificación nueva planta
nº
Licencias concedidas 2011 (incluye
actuaciones iniciadas en el ejercicio
anterior)
7 Edificación nueva planta
Ampliación, modificación y reforma
11 Ampliación, modificación y reforma
Primera utilización de edificios
21 Primera utilización de edificios
Otras obras
306 Otras obras
Total
345
nº
Pendientes
nº
5 Edificación nueva planta
2
8 Ampliación, modificación y reforma
3
13 Primera utilización de edificios
8
206 Otras obras
Total
232
100
Total
113
Durante el ejercicio se iniciaron 8 expedientes de reposición a la legalidad, de los que 4 fueron
tramitados de oficio y los otros 4 por denuncia. Además, en el ejercicio fiscalizado se efectuaron
8 resoluciones de expedientes de legalidad, de los que 4 resultaron resueltos encontrándose
otros 4 expedientes pendientes de resolución. El número de expedientes de reposición a la
legalidad asciende a 8, con una orden de demolición dictada en el ejercicio.
Informe 38
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
El Ayuntamiento no comunicó a la Xunta de Galicia ninguna infracción de disciplina urbanística
de su competencia. Las comunicaciones y requerimientos recibidos de la Xunta de Galicia
relativos a infracciones urbanísticas se corresponden con la contestación relativa a 1 expediente.
OTRAS OPERACIONES. COMPRAVENTA DE TERRENOS
Se recoge en este apartado un expediente reparado por el Interventor en el ejercicio, que se
deriva de una compraventa de varias parcelas, con una superficie total de 13.649,86 metros
cuadrados, realizada por el Ayuntamiento a favor de Electromecánicos Viveiro, SA. La operación
se formalizó mediante escritura otorgada el 30 de diciembre de 1996, acordándose un precio de
194.805,22€ (32.412.862 pesetas) si bien quedó su pago aplazado, fijándose un plazo de 30
años para el abono del mismo, plazo que finalizaba el 31 de diciembre de 2026. Para estos
efectos, como garantía de pago del precio aplazado se pacta una condición resolutoria a favor de
la parte vendedora. Las parcelas adquiridas por la empresa fueron objeto de agrupación en la
misma escritura.
En el ejercicio 2011, con motivo de regularizar e integrar jurídica y urbanísticamente la finca
agrupada en el Parque empresarial de Landrove Viveiro, a Xestur solicita a la Electromecánicos
Viveiro SA la cesión de 3.943,82 metros cuadrados, cediéndole a su vez a Xestur una porción de
sus terrenos. De acuerdo con la información que se deriva del reparo del Interventor:
1. Para escriturar la porción de la parcela a ceder a Xestur es necesario cancelar la condición
resolutoria sobre los 3.943,82 metros cuadrados que van a ser objeto de cesión, ya que si no se
vería afectado al Polígono, y
2. A los efectos de que la SA disponga de financiación, hace falta la posposición de la condición
resolutoria a favor de entidades financieras al objeto de que la empresa pueda obtener créditos
con garantía hipotecaria sobre su finca.
El Decreto 3588/1964 que aprueba el reglamento de la Ley de Patrimonio del Estado, aplicable
en las enajenaciones patrimoniales de la Administración local en el ejercicio 1996, señala en su
artículo 117 que sí el contrato supera el importe de 20.000.000 de pesetas, podrá estipularse
aplazamiento de tres cuartas partes del precio total, por un período no superior a cuatro
ejercicios, estableciendo también que la venta debiera hacerse por subasta, el informe de reparo
pone en entredicho además de las observaciones indicadas el incidente del ordenamiento
comunitario, artículo 107 del Tratado de la Comunidad Europea de 1957 respeto a
incompatibilidad de la ayuda a la empresa con fondos públicos que falseen o amenacen falsear la
competencia.
Se debe también incluir informe de la Secretaría municipal o, en su caso, del Servicio de
Cooperación municipal de la Diputación de Lugo, informe que no figura en el expediente.
Informe 39
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Además debe modificarse el contrato en el sentido de establecer un interés por el aplazamiento
de pago y reducción del período de aplazamiento.
El informe del Servicio de Cooperación municipal ante la propuesta señala su viabilidad siempre
que se garantiza por otros medios, con preferencia por el aval bancario, además de las
observaciones expuestas con anterioridad respeto al incumplimiento inicial de los plazos de pago
y la no exigencia de intereses por aplazamiento, así como la no exigencia de garantía en la orden
de preferencia expuesto por el Servicio de Cooperación de la Diputación.
V. MAGNITUDES PRESUPUESTARIAS RELEVANTES
Las magnitudes presupuestarias relevantes son las siguientes:
V.1. RESULTADO PRESUPUESTARIO
El importe del resultado presupuestario, antes de ajustes, es positivo en 796.123,62€, ya que los
derechos liquidados, 13.926.513,8€, fueron superiores a los deberes liquidados en el ejercicio,
13.130.390,22€.
Este resultado, sí tenemos en consideración los ajustes necesarios de acuerdo con la normativa,
experimenta un decrecimiento, debido a las desviaciones de financiación positivas del ejercicio en
los gastos con financiación afectada, dando lugar a un resultado presupuestario ajustado
negativo por importe de 191.013,78€, como se refleja a continuación.
Cuadro 31 Resultado presupuestario
Concepto
la. Operaciones corrientes
b. Otras operaciones no financieras
1. Total operaciones no financieras (a+b)
Derechos recon.
netos
11.923.881,83
Ajustes
11.574.765,92
Resultado
presupuestario
349.115,91
2.001.432,01
1.049.415,68
952.016,33
13.925.313,84
12.624.181,60
1.301.132,24
1.200,00
0,00
1.200,00
2. Activos financieros
3. Pasivos financieros
RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO
Obligaciones
recon. netas
0,00
506.208,62
-506.208,62
13.926.513,84
13.130.390,22
796.123,62
AJUSTES:
0,00
4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales
0,00
5. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio
7.300,00
0,00
6. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio
994.437,40
-987.137,40
RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
-191.013,78
V.2. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA
Al expediente de tramitación de la liquidación se acompaña el informe de la intervención relativo
al cumplimiento del principio de estabilidad presupuestaria a lo que se refiere el Real decreto
1463/2007, del 2 de noviembre, por el que se aprueba el reglamento de desarrollo de la Ley
18/2001, del 12 de diciembre, de estabilidad presupuestaria.
Informe 40
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Como resultado de la evaluación previa de los ingresos y gastos no financieros (derechos
reconocidos netos menos obligaciones reconocidas netas, de los capítulos 1 a 7) resulta la
capacidad de financiación en 1.301.132,24€.
Después de los ajustes con los criterios de Contabilidad Nacional recogidos en el Manual de
cálculo de déficit adaptado a las Corporaciones Locales, resulta que:
- los recursos no financieros fueron suficientes para financiar la totalidad de gastos no financieros
del ejercicio, con lo que existe una capacidad de financiación de 200.288,50€.
- los recursos financieros del ejercicio fueron inferiores a los gastos financieros del ejercicio en
505.008,62€.
Además, la Intervención realiza otros ajustes de las magnitudes presupuestarias, en el siguiente
sentido
1 Derivados de las modificaciones de créditos financiados con remanente líquido de tesorería por
importe de 50.018,14€ en los capítulos 1 a 6 de gastos.
Este ajuste da lugar a que:

Los recursos no financieros fueron suficientes para financiar la totalidad de gastos no
financieros del ejercicio con lo que existe una capacidad de financiación de
150.270,36€.

Los recursos financieros del ejercicio muestran una necesidad de financiación de
505.008,62€.
2.Desviaciones de financiación imputables al ejercicio 2011 (positivas por 994.437,40€ y
negativas de 7.300,00€) dando lugar a que:

Los recursos no financieros alcanzarían una necesidad de financiación de 836.867,04€.

Los recursos financieros del ejercicio muestran una necesidad de financiación de
505.008,62€..
En consecuencia, la necesidad de financiación municipal es de 1.341.875,66€.
En este punto, se debe tener en cuenta el Acuerdo de la subcomisión de régimen económico y
financiero y fiscal de la Comisión nacional de administración Local, relativo a la aplicación de la
Ley general de estabilidad presupuestaria, que señala como límite para no incurrir en el deber de
presentar planes económicos financieros un porcentaje, en términos de ingresos no financieros,
del 4,39%, que se calcula para cada entidad local respeto al déficit global. Dicho porcentaje se
calcula sobre los ingresos no financieros, pero sin incluir el efecto de las liquidaciones definitivas
de las participaciones de las entidades locales en los tributos del Estado correspondiente a los
años 2008 y 2009.
Informe 41
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
El Ayuntamiento de Viveiro presenta un déficit del 9,64%, dado que supera el porcentaje del
4,39% de los ingresos no financieros en la liquidación del ejercicio 2011 (las operación no
financieras totalizan 13.925.313,84€, el 4,39 % son 557.012,55€, superando en 784.863,11€
el umbral previsto), deberá presentar un Plano Económico Financiero.
V.3. REMANENTE DE TESORERÍA
El estado de remanente de tesorería aprobado, presenta un importe negativo de 142.202,57€,
de acuerdo con los siguientes registros:
Cuadro 32. Remanente de tesorería
Estado de Remanente de Tesorería
Ejercicio 2011
Ejercicio 2010
1. (+) FONDOS LÍQUIDOS
2.482.468,66
2.155.146,91
2. (+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO
2.844.209,49
2.773.091,12
(+) De presupuesto corriente
814.447,57
966.897,38
(+) De presupuestos cerrados
2.031.532,53
1.805.173,64
(+) De operaciones no presupuestarias
55.044,88
58.896,10
(-) Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva
56.815,49
3. (-) DEBERES PENDIENTES DE PAGO
57.876,00
3.634.752,28
4.423.109,67
(+) De presupuesto corriente
2.460.645,11
3.345.911,13
(+) De presupuestos cerrados
425.334,34
868.303,14
(+) De operaciones no presupuestarias
844.358,62
288.421,70
95.585,79
79.526,30
(-) Pagados realizados pendientes de aplicación definitiva
I. Remanente de tesorería total (1+2-3)
1.691.925,87
505.128,36
II. Saldos de dudoso cobro
1.465.546,92
1.494.994,97
368.581,52
891.500,25
-142.202,57
-1.881.366,86
III. Exceso de financiación afectada
IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III)
El remanente de tesorería negativo ponen de manifiesto la incapacidad del ayuntamiento para
hacer frente a sus obligaciones a corto plazo.
Respecto a los importes que se recogen en el remanente de tesorería es de significar que los
mismos son coherentes con los que figuran nos diversos estados de los que proceden.
Con relación a los Fondos Líquidos es necesario indicar que los 2.482.468,66€ se encuentran
justificados mediante las correspondientes actas de arqueo.
VI. SOCIEDADES MERCANTILES
Las tres sociedades mercantiles del Ayuntamiento de Viveiro presentan unos resultados
negativos, observándose las siguientes diferencias con relación a las cuentas del ejercicio
precedente:
VI.1. TURVIVEIRO S.L.
Turviveiro, SL, cuya actividad tiene por finalidad:
Informe 42
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
- la construcción de locales, edificios e instalaciones o acondicionamiento de espacios destinados
la actividades relacionadas con el deporte, el ocio, la hostelería o el turismo.
- la contratación de terceras personas, participación en otras actividades mercantiles y actuación
como promotores en cualquiera de las actividades descritas.
- la adquisición de terrenos, construcción de edificaciones y su explotación directa o indirecta,
con la misma finalidad.
- crear y/o gestionar los servicios especializados que el Ayuntamiento le encomiende, en
particular, las tareas directamente relacionadas con el deporte, el ocio, la hostelería o el turismo.
El resultado del ejercicio, de acuerdo con las cuentas depositadas en el Registro Mercantil el 26
de junio de 2012, es de -138.823,39€, (-93.804,57€ en el 2010).
Las diferencias existentes entre las cuentas del 2010 y 2011 en Turviveiro, SL fueron debidas a
que el Pleno del Ayuntamiento, en sesión de fecha 28 de junio de 2010, acordó asumir la gestión
directa de la piscina municipal con efectos del 1 de julio de 2010 hasta que tuviera lugar su
gestión indirecta mediante concesión administrativa. Hasta ese día la gestión de la piscina la
realizaba la empresa concesionaria Gaia gestión deportiva, SL.
La gestión directa se haría a través de la empresa íntegramente municipal Turviveiro, que hasta
entonces era la encargada de la gestión del puerto deportivo, y para eso el Ayuntamiento
asumiría el personal de la concesionaria de la piscina municipal.
Por otra parte la piscina permaneció cerrada en el período de 1 de junio de 2010 a 2 de mayo de
2011, con el fin de acometer obras de reposición, reparación e inversión.
Por todo lo dicho anteriormente, en los años 2010 y 2011 hay que distinguir varios períodos de
actividad en la empresa municipal Turviveiro, SL que provocan variaciones de efectivos de
personal, gastos e ingresos entre dichos ejercicios. Estos períodos comprenden:
- Del 1 de enero al 3 de junio de 2010. Gestión del puerto deportivo. El 3 de junio de 2010
Puertos de Galicia notifica al Ayuntamiento el inicio de un expediente de caducidad
administrativa de la concesión y la medida provisional de suspensión de la actividad, uso y
explotación de las instalaciones.
- Del 1 de julio de 2010 al 2 de mayo de 2011. Gestión de la piscina municipal. No se producen
ingresos por estar cerrada por obras.
- Del 3 de mayo de 2011 a 31 de diciembre de 2011. Gestión de la piscina con explotación de su
actividad normal. A día de hoy continua en esta situación.
Informe 43
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
VI.2. APARCAMIENTOS A MARIÑA S.L.
Aparcamientos A Mariña, SL, cuya actividad se dirige a la construcción, gestión y explotación de
aparcamientos subterráneos de vehículos automóviles, en el tenérmelo municipal. De acuerdo
con las cuentas depositadas en el Registro Mercantil, el 6 de agosto de 2012, presenta un
resultado del ejercicio de -58.274,78 €, (-24.275,83€ en el 2010).
Las diferencias existentes entre las cuentas de 2010 y 2011 en Aparcamientos A Mariña, SL
fueron:
Cuadro 33: Comparativa por conceptos de explotación
Concepto
2011
2010
Diferencias
Cifra de negocios
8.255,78
17.788,42
-9.532,64
Otros ingresos de explotación
148.362,14
188.375,40
-40.013,26
Gastos de personal
130.991,39
102.223,68
28.767,71
Otros gastos de explotación
29.037,00
21796,76
7.240,24
Analizando los diversos conceptos tenemos:
A. Cifra de negocios
Cuadro 34: Cifra de negocios
Cuentas
2011
2010
Diferencias
Ventas derechos de uso de plazas de garaje
3.249,96
9.917,11
Servicio de grúa
-6.667,15
5.003,82
4.804,45
201,37
Servicio de lavado y engrase
0,00
3.066,86
-3.066,86
Total
8.255,78
17.788,42
-9.532,64
En 2011 se vendieron menos plazas de garaje y el servicio de lavado y engrase dejó de funcionar
por avería de la máquina.
B. Otros ingresos de explotación
Cuadro 35: Otros ingresos de explotación
Cuentas
Subvención centro especial de empleo
2011
2010
Diferencias
62.272,89
45.809,54
16.463,35
0,00
44.000,00
-44.000,00
Ingresos por arrendamiento
41.710,80
44.379,89
-2.669,09
Recaudación ORA
24.613,91
25.205,14
-591,23
Recaudación tíckets aparcamiento
16.257,54
20.843,20
-4.585,66
Subvención a la explotación (Ayuntamiento)
Servicios comunes plazas. trimestrales
3.507,00
3.276,25
230,38
Ingresos por vales descuentos
0,00
4.861,38
-4.861,38
Total
148.362,14
188.375,40
-40.013,26
El motivo de la minoración de ingresos en 2011 se debe a que no se recibe ninguna subvención
del Ayuntamiento y a la caída de ingresos, tanto en alquiler de plazas de garaje, como por uso
diario del aparcamiento, ya sea vía tícket o por venta de vales descuento a los comercios del
casco histórico.
Informe 44
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
C. Gastos de personal
Cuadro 36: Gastos de personal
Cuentas
2011
2010
Diferencias
Nóminas enero a diciembre
97.073,08
85.227,44
11.845,64
Pagas extras
19.112,36
17.006,25
2.106,11
Retrasos
Total
14.805,95
0,00
14.805,95
130.991,39
102.233,69
28.757,70
La diferencia del gasto en los dos ejercicios, fundamentalmente, se producen por dos motivos: el
pago de retrasos de 2010 en el año 2011 y el incremento salarial aplicado por la Resolución del
15 de marzo de 2011, de la Dirección General de Relaciones Laborales, por la que se dispone la
inscripción en el registro, el depósito y la publicación, en el Diario Oficial de Galicia, del V
convenio colectivo de ámbito autonómico para el sector de aparcamientos, garajes y
estacionamientos regulados de superficie (DOG nº 84 del 2 de mayo de 2011).
D. Otros gastos de explotación.
El aumento de ellos en 2011 se debe al incremento de los gastos de reparación y a los costes de
inscripción de escrituras y cuentas en el Registro Mercantil para regularizar la situación de la
empresa.
Cuadro 37: Otros gastos de explotación
Cuentas
Reparaciones de vehículos
2011
2010
Diferencias
0,00
337,18
-337,18
Reparaciones de maquinaria de lavado
1.813,00
196,00
1.617,00
Reparaciones de maquinaria de tickets.
2.332,96
0,00
2.332,96
Reparaciones varias
2.576,96
0,00
2.576,96
Registro mercantil
Total
2.183,23
59,11
2.124,12
8.906,15
592,29
8.313,86
VI.3. EOGAL SL
El Ayuntamiento participa con un 51% en el capital social de la mercantil Eogal Viveiro, SL, cuya
actividad, pendiente de inicio en el ejercicio fiscalizado, tiene como objetivo la promoción,
construcción, gestión y explotación de un Parque Eólico Singular, en el término municipal.
Esta sociedad, de acuerdo con el artículo 209 del RDL 2/2004, del TRLRFL, no forma parte de la
Cuenta General. El resultado del ejercicio es negativo con un importe de 1.47,48 €, (-286,33€ en
el año anterior) debido a gastos de notaría, registro y presentación de documentación ante las
diferentes administraciones.
VII. CONCLUSIONES
- Se observa que se realizan fuera de los plazos previstos normativamente los siguientes
trámites: la liquidación del presupuesto de la entidad; formación de la Cuenta General, informe
Informe 45
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
de la Comisión Especial de Cuentas, presentación al Pleno y aprobación de la misma, así como la
rendición de la Cuenta General ante el Consello de Contas.
- No se dispone de un inventario actualizado de bienes y derechos patrimoniales como
establece la regla 16 de la Orden 4041/2004 del Ministerio de Economía y Hacienda, del 23 de
noviembre, por la que se aprueba la instrucción de contabilidad de tratamiento normal para
entidades locales, y el artículo y 17 del RD 1372/86, del 13 de junio, del reglamento de bienes de
las entidades locales. La inexistencia de un inventario contable actualizado impide determinar la
valoración correcta del inmovilizado.
- En materia de contabilidad financiera el Ayuntamiento de Viveiro no lleva a cabo la
corrección valorativa de los bienes y derechos del inmovilizado de carácter amortizables a lo
largo de su vida útil, conforme señalan las reglas 17 a 20 de la instrucción de contabilidad de
tratamiento normal para entidades locales
- De acuerdo con los artículos 169.6 del Real decreto legislativo 2/2004 y 21 del Real decreto
500/1990, en el que se prevé que sí iniciado el ejercicio económico no entrara en vigor el
presupuesto correspondiente, se considerará automáticamente prorrogado lo del anterior, del
ejercicio 2008, ya que nos ejercicios precedentes tampoco fue posible a aprobación del
presupuesto.
- Las previsiones iniciales, 11.978.002,64€, superaron a los créditos iniciales 11.662.347,76€,
resultando un superávit de 315.654,88€.
- El grado de ejecución del presupuesto de ingresos, relación entre los derechos reconocidos
netos y las previsiones definitivas, fue del 96,74%.
- El grado de cumplimiento, relación entre los cobros realizados y los derechos reconocidos
netos, representa el 94,15% .
- Los tributos propios del Ayuntamiento de Viveiro, 7.116.826,26€, equivalen al 51,10% del
total de los derechos reconocidos, representando 441,85€ por habitante.
- El índice de dependencia financiera, relación entre los derechos reconocidos netos de las
transferencias a recibir, 6.763.471,68€, y los derechos reconocidos netos totales,
13.926.513,84€, es decir, 48,57%.
- Las modificaciones de créditos autorizadas a lo largo del ejercicio fiscalizado representaron
el 20,19% del presupuesto de ingresos prorrogado.
- El grado de ejecución del presupuesto de gastos se situó en el 91,92% y el grado de
cumplimiento alcanza el 81,26%.
- Las modificaciones de crédito autorizadas en el estado de gastos, 2.621.654,68€,
representaron el 22,48% del presupuesto de gastos prorrogados.
Informe 46
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
- Durante el ejercicio fiscalizado la intervención formuló 64 reparos de legalidad con la
finalidad de poner en práctica una política restrictiva y de control del gasto, afectando a gastos
de personal, 15 reparos; gastos corrientes en bienes y servicios, 10 reparos; gastos en
transferencias y subvenciones, 24 reparos; gastos de inversión 13 reparos y enajenación de
inversiones reales, 2 reparos.
- Además se aprueban cuatro reconocimientos extrajudiciales de créditos con cargo al
presupuesto corriente por un importe global de 934.527,47€.
- La ejecución del estado de ingresos de ejercicios cerrados ponen de manifiesto que de los
derechos pendientes de cobro a 1 de enero, 2.772.071,59€, se cobraron 740.538,49€, figurando
derechos pendientes de cobro al final de ejercicio, por importe de 2.031.532,53€.
- En la ejecución del estado de gastos, aunque se tramitó en el ejercicio un procedimiento de
bajas por prescripción de 390.673,87€, persisten anotaciones susceptibles de prescripción,
debido al tiempo transcurrido desde su registro, motivo por el cual el Ayuntamiento debería
proceder su análisis y previo oportuno expediente, efectuar una depuración de saldos.
- La recaudación neta total de los ingresos tributarios y otros, tienen margen de mejora, ya que
alcanza el 80,11% de las previsiones definitivas, resaltando la recaudación delegada en la
Diputación provincial, que representa el 26,13% de las previsiones.
- El importe del resultado presupuestario, antes de ajustes, es positivo en 796.123,62€ ya que
los derechos liquidados, 13.926.513,8€, fueron superiores a las obligaciones liquidadas en el
ejercicio, 13.130.390,22€. Pero si tenemos en consideración los ajustes necesarios de acuerdo
con la normativa, experimenta un decrecimiento, debido a las desviaciones de financiación
positivas del ejercicio en los gastos con financiación afectada, dando lugar a un resultado
presupuestario ajustado negativo, por importe de 191.013,78€.
- El Ayuntamiento de Viveiro presenta una necesidad de financiación de 1.341.875,66€ que
representa el 9,64%, de los ingresos no financieros en la liquidación del ejercicio 2011, excluido
el efecto de las liquidaciones definitivas de la participación de las entidades locales en los
tributos del Estado correspondiente a los años 2008 y 2009.
Debido la que se supera el límite del 4,39%, equivalente a 557.012,55€, el Ayuntamiento
incumple el principio de estabilidad presupuestaria, de acuerdo con el informe de intervención,
debiendo presentar un Plano económico financiero.
- El estado de remanente de tesorería aprobado, presenta un importe negativo de 142.202,57€,
poniéndose la incapacidad del ayuntamiento para hacer frente a sus deberes a corto plazo.
En materia de personal
- El número de efectivos de personal del Ayuntamiento está compuesto por 191 personas,
estando vacantes las 3 plazas de Secretario/a de Interventor/a y la de Tesorero/a.
Informe 47
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
- Del examen de expedientes de personal funcionario, se observa el cumplimiento de los
requisitos previstos en las normas reguladoras, con la excepción del complemento de
productividad, establecido como una retribución complementaria fija y periódica, sin una
oportuna valoración objetiva de la actividad realizada, hecho que vulnera la naturaleza del dicho
complemento, previsto en el artículo 5 del Real decreto 861/1986, del 25 de abril.
En materia de contratación y subvenciones
Con relación a la contratación se observan los siguientes incidentes:
Durante el ejercicio se aprueban cuatro reconocimientos extrajudiciales de créditos con cargo a
partidas de gastos corrientes en bienes y servicios, por un importe global de 934.527,47€, es
decir, el 17,01% de las obligaciones reconocidas en el capítulo proceden de reconocimientos
extrajudiciales de créditos.
De los 19 expedientes seleccionados para su fiscalización es de significar por la complejidad el
CT2010/26, un contrato mixto de obra, suministro y servicio, por procedimiento abierto, para la
instalación de una caldera biomasa 300kw para calefacción, piscina y agua caliente sanitaria en
la piscina municipal, prestación de suministro energético y mantenimiento de las instalaciones
Dicho expediente fue objeto de diversos reparos por el órgano de la Intervención del
Ayuntamiento, según se recoge en este informe.
a) No consta la salvaguarda de la efectividad del principio de efectividad de la libre concurrencia,
ya que el redactor del proyecto se encuentra vinculado con la empresa adjudicataria.
b) Por la duración de los contratos de suministro y servicios, 10 años, debería figurar en el estado
de gastos comprometidos con cargo a ejercicios futuros y contar con la autorización de
compromiso anual.
c) De acuerdo con la cláusula segunda del contrato, relativa al precio, en el de obras se indica
que su financiación se hará en atención al ahorro energético acordado en los años de vigencia
del contrato de suministro y servicio.
d) Mientras que nos contratos de suministro y de servicio el precio por unidad calorífica queda
establecido, de acuerdo con la oferta presentada, IVA incluido, en 0,100536 €/KWh., cuyo pago
mensual habida cuenta el año base, 745.494 Kwh/año, resulta un importe mensual hizo de
6.245,75€/mes. Al final del ejercicio, mediante lectura de contador, caso de exceder los Kw/h de
referencia, será objeto de regularización del exceso, la razón de 0,061124 €/Kwh.
e) La intervención realiza un reparo del reconocimiento de la obligación por importe de
6.245,74€ debido a la falta de informe del técnico municipal competente en el que se valoren
tanto las unidades como los precios del gasto ejecutado.
f) De computarse este importe mínimo de 6.245,75 €/mes por año y por los años de vigencia de
los contratos de suministro y servicios, resultaría un total de 749.490,00 € durante su vigencia.
Informe 48
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
g) Respeto al pagado al proveedor observara el incumplimiento del plazo, durante el ejercicio
solamente se pagaron 3 facturas correspondientes a los meses de mayo, junio y julio en el mes
de noviembre de acuerdo con la información facilitada por el Ayuntamiento.
- Se observan en otros expedientes deficiencias como en el CT2011/2 y CT2011/22 de contrato
de obras por no aportar estudio geotécnico del terreno. Asimismo, se observan en otros
expedientes la falta de cumplimiento del plazo de pago a los proveedores.
Con relación a las subvenciones:
El expediente relativo a la subvención de la Junta de Cofradías de la Semana Santa de Viveiro,
por importe de 103.401,73€ con financiación del Ayuntamiento y de la Diputación provincial, por
la falta de fiscalización de las fases de autorización del gasto, disposición del gasto y
reconocimiento de obligaciones, por importe de 64.916,28€, motivo por el cuál fue objeto de
reparo por el interventor. También lo fue la fase de pago, debido a la falta de adecuación al plan
de disposición de fondos previsto en la normativa, en el que se da prioridad a los gastos de
ejercicios cerrados sobre los corrientes.
En el expediente de subvención al equipo de fútbol de la localidad, por importe de 45.000,00€,
no consta la justificación por la que se le otorgan , 9.000,00€ más de los previstos en el
convenio para el ejercicio.
En el expediente relativo a la compensación económica a la Guardería municipal Garabatos, por
importe de 35.713,60€, no se estableció la modificación del contrato con el fin de mantener el
equilibrio financiero, sin que se especifique aspectos como cuando debe aprobarse la
compensación financiera al concesionario y cómo se cuantifica la subvención.
En materia de endeudamiento
- Durante el ejercicio fue concertada, el 15 de diciembre de 2011, una operación de préstamo a
largo plazo, de acuerdo con el Real decreto ley 8/2011, por importe de 527.958,23 euros,
duración 3 años y tipo de interés nominal equivalente al 6,5 por ciento fijo, con amortización e
intereses de pago anual con la finalidad de cancelar las deudas contraídas con los proveedores
del Ayuntamiento mediante lo abono de las facturas.
- En la memoria de la Cuenta General del 2011, apartado 15 Información sobre el
endeudamiento, no se recoge esta operación formalizada el 15 de diciembre de 2011, en
consecuencia el importe de la deuda pendiente a 31 de diciembre figura infravalorada en
527.958,23 euros.
- Se observa la falta de registro de las operaciones de compromisos de gasto de carácter
plurianual, como establece el Real decreto legislativo 2/2004, del 5 de marzo, por lo que se
aprueba el texto refundido de la Ley reguladora de las haciendas locales en los artículos 174.2.d)
Informe 49
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
para las cargas financieras de las deudas de la entidad local y, en el artículo 174.6, para la
contabilización de estos compromisos de forma adecuada y separada.
- Del examen de las operaciones de amortización realizadas y de los costes financieros incurridos
en el ejercicio se observa la concordancia de las operaciones con las condiciones económicas y
con su registro contable.
- Sociedades mercantiles
Las tres sociedades mercantiles del Ayuntamiento de Viveiro tienen en común que presentan
unos resultados negativos, que empeoran los obtenidos en el ejercicio precedente.
VIII. RECOMENDACIONES
- Se deben aprobar los presupuestos dentro del plazo legal y reglamentariamente establecido.
A tal efecto deben organizarse los recursos personales y materiales de los que se dispone de
manera que tal acción se lleve a cabo en el plazo previsto.
- Se deberán adoptar las medidas necesarias para que el Balance presente la situación real de
la actividad económico financiera de la Entidad, así como respetar las reglas de las Instrucciones
de contabilidad y los principios contables públicos en el registro de transacciones con repercusión
económica, para que los estados y cuentas anuales reflejen la gestión realizada en los aspectos
económico, financiero, patrimonial y presupuestario. En particular:
o
Se debe elaborar y mantener actualizado un inventario de bienes que permita conocer
los bienes y su valoración.
o
Se deben contabilizar los deberes con arreglo al criterio del devengo procediendo a su
adecuada imputación temporal al ejercicio que corresponda.
- El sistema de información contable debe permitir el seguimiento inmediato de la ejecución
presupuestaria, y debe contar, de forma especial, con la funcionalidad para el registro de los
compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros.
- Deben implantarse medidas que garantizan la eficiente gestión del gasto público respetando
los principios de especialidad cualitativa, cuantitativa y temporal.
- En materia de ingresos tributarios las previsiones deben efectuarse con un mayor criterio de
prudencia, adecuándose, en la medida de lo posible, a la realidad. Respeto a recaudación se
recomienda su mejora, especialmente en el caso del impuesto de actividades económicas
delegado en la Diputación de Lugo.
En materia de personal
-
Se debe cubrir las plazas vacantes de Secretaría, Intervención y Recaudación
Informe 50
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
En materia de contratación y subvenciones
- Deben adoptarse las medidas necesarias para que los expedientes de contratación se
adecúen a las previsiones normativas como, entre otras, la existencia del oportuno expediente de
contratación, y que el mismo cuente con la documentación necesaria, como el estudio geotécnico
del terreno u otros informes jurídicamente exigibles.
- Debe ser objeto de especificación en que supuestos debe aprobarse la compensación
financiera al concesionario o cómo se cuantifica la subvención.
IX. HECHOS POSTERIORES
- El 30 de marzo de 2012 se aprobó por el Pleno del Ayuntamiento el Plan de ajuste de
acuerdo con la previsión del Real decreto Ley 4/2012, del 24 de febrero, y del Real decreto Ley
7/2012, del 9 de marzo por el que se determinan obligaciones de información y procedimientos
necesarios para establecer un mecanismo de financiación para el pago a los proveedores de las
Entidades Locales el plan que debía llevar el informe del Interventor, para ser aprobado por el
Pleno, de acuerdo con las afirmaciones expresadas en los escritos por parte del interventor, este
indicaba la imposibilidad de emitir informe con anterioridad a fecha límite para el envío al
Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, motivo para lo cual se facultó al alcalde para
que pudiera tramitar el plan de ajuste ante el Ministerio.
El Plano contempla para los ejercicios 2013 a 2022 medidas de reducción del gastos corrientes y
de capital, así como la reducción de los gastos de amortización del préstamelo ICO en dos años,
y para los ingresos, supresiones de bonificaciones, implantación de tasas e incrementos
tributarios y de las concesiones, para la consecución de ahorros desde 777,68 miles de € en el
primero ejercicio hasta 1.612,36 miles de € en el último año del Plan.
La Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local del Ministerio de Hacienda, en fecha
30 de abril de 2012, valora favorablemente el Plan de ajuste, informando el 10 de mayo que
podrán ser financiadas por medio de operaciones de endeudamiento, 8.796,56 miles de €.;
seguidamente, el 20 de julio el Pleno aprueba una segunda operación de préstamo, por importe
de 403,45 miles de € de acuerdo con las certificaciones y adhesiones admitidas.
En total, el montante total de la operación de crédito de pago a proveedores es de 9.200, miles
de €
El Pleno, en sesión extraordinaria, desestimó la propuesta de la alcaldía de aprobación de las
Ordenanzas reguladoras de impuestos, tasas y precios públicos para el año 2013, con el fin de
poner en práctica las medidas de ingresos previstas en el Plan. Sin embargo, se redujeron los
gastos de modo que el ahorro logrado se consigue hacer frente al endeudamiento financiero.
- El Ayuntamiento no presentó un Plan Económico Financiero derivado del incumplimiento en el
ejercicio fiscalizado del principio de estabilidad presupuestaria.
Informe 51
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
- Con el fin de regularizar y ajustar la deuda financiera, al cierre del ejercicio 2013 ver Anexo 5 se
realiza la regularización contable del pasivo, debido a que, en el balance, la amortización de
capitales de ejercicios anteriores y su periodificación no reflejaban la imagen fiel de la
contabilidad.
Informe 52
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
TRÁMITE DE ALEGACIONES
Informe 53
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Con fecha del 14 de junio de 2016 fue aprobado por la Sección de Fiscalización del Consello de
Contas de Galicia el anteproyecto de informe de fiscalización del Ayuntamiento de Viveiro,
remitido con fecha 20 de junio , registrándose su recepción el 21 de junio , a los efectos de que,
al amparo del artículo 58.a) del reglamento de régimen interior del Consello de Contas de
Galicia, había formulado los alegatos y se aportara la documentación que estimara pertinentes,
en el plazo de 15 días naturales.
Transcurrido el plazo concedido al efecto, el ente fiscalizado no formuló alegaciones ni aportó
documentación o justificación alguna.
Informe 55
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
ANEXOS
Informe 57
Informe de fiscalización Ayuntamiento de Viveiro. Ejercicio 2011
Informe 58