IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES CTO Hacienda No está permitida la reproducción total o parcial de este libro, su tratamiento informático, la transmisión de ningún otro formato o por cualquier medio, ya sea electrónico, mecánico, por fotocopia, por registro y otros medios, sin el permiso previo de los titulares del copyright. © CTO EDITORIAL, S.L., 2016 C/ Francisco Silvela, 106; 28002 - Madrid Tfno: 91 782 43 30 Fax: 91 782 43 43 E-mail: [email protected] Página Web: www.grupocto.es ISBN de la obra: 978-84-16706-59-4 Depósito Legal: M-30233-2016 Impreso en España - Printed in Spain Cañizares Artes Gráficas. IV Índice Introducción 1 Naturaleza y ámbito de aplicación 3 Hecho imponible 5 Contribuyentes 15 Exenciones plenas y parciales 17 La base imponible: concepto y regímenes de determinación 25 Imputación temporal de ingresos y gastos 33 Limitación a la deducibilidad de gastos: amortizaciones, pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales y provisiones y otros gastos 49 Gastos no deducibles y limitación a la deducibilidad de gastos financieros 91 Reglas de valoración 103 V VI Reducciones en la base imponible: especial referencia a la reserva de capitalización y a la compensación de bases imponibles negativas 147 Período impositivo y devengo del impuesto 167 Tipos de gravamen 169 Cuota íntegra 171 Exenciones y deducciones para evitar la doble imposición 173 Bonificaciones y deducciones para incentivar determinadas actividades 195 El pago fraccionado 219 Gestión de impuesto 223 Regímenes especiales: enumeración y características básicas 229