IMPLANTARSE EN MARRUECOS ASPECTOS A CONSIDERAR INVERSIÓN, INCENTIVOS Y PRIVATIZACIÓN Antecedentes DE LA INVERSIÓN EXTRANJERA DIRECTA (IED) Origen de la IED en Marruecos IED por sectores Evolución de la política de inversiones Régimen general para la inversión extranjera Incentivos a la inversión Otros aspectos de interés Privatizaciones ORGANISMOS DE APOYO A LA INVERSION EN MARRUECOS COSTES DE ESTABLECIMIENTO EN MARRUECOS Costes societarios Sistema fiscal Costes inmobiliarios Condiciones del personal expatriado Costes laborales Costes de suministros Costes de comunicaciones RÉGIMEN LABORAL El mercado laboral marroquí La legislación laboral Salarios y cargas sociales Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 1 INVERSION, INCENTIVOS Y PRIVATIZACION MARRUECOS Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 1 1. ANTECEDENTES DE LA INVERSION EXTRANJERA DIRECTA (IED) Marruecos se ha convertido en el segundo destino de inversión extranjera directa (IED) más importante del Norte de África, tras Egipto, y en el cuarto destino de todo el continente africano, tras Sudáfrica, Egipto y Nigeria. El crecimiento de esta inversión extranjera directa en Marruecos es el resultado de una mayor estabilidad social y de la liberalización económica, dos logros del Gobierno marroquí. Muestra de ello, es que en 1989 la IED representaba sólo un 13% del Producto Interior Bruto (PIB) nacional, mientras que en 2005 este porcentaje ascendía al 44%. Uno de los motores fundamentales de estas reformas estructurales ha sido el programa de privatización puesto en marcha en 1989. En los 11 años siguientes a su aprobación se privatizaron, total o parcialmente, unas 40 empresas y 26 complejos hoteleros. Por lo tanto, la evolución creciente de la IED es un fenómeno reciente. Sus oscilaciones se deben, en gran parte, a la compra de empresas públicas por parte de inversores extranjeros. Flujo de IED y IED excluyendo privatizaciones 1993-2005 (en millones de dólares) 3500 3000 2500 2000 1500 1000 500 0 1993 1994 1995 1996 1997 IED 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 IED excluyendo privatizaciones Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 2 Una oscilaciones que denotan la primera diferencia en 1997 cuando se produce la privatización de 11 empresas, entre las que se encuentra SAMIR (Compañía marroquí de Refinado), adquirida por Corral Holding, empresa sueca de capital saudí, y a la concesión de la Central Térmica de Electricidad de Jorf Lasfar, al consorcio sueco-estadounidense ABB-CMS. Junto con el fomento de las privatizaciones, en noviembre de 2005, el Gobierno marroquí elaboró un programa innovador llamado “Plan Emergence”, que define la estrategia nacional de desarrollo económico a seguir e identifica los seis sectores prioritarios que cuentan con un mayor potencial para la atracción de IED. Los sectores son: la externalización de servicios, la industria automovilística y aeronáutica, el sector de la electrónica, la industria agroalimentaria, el sector pesquero y la artesanía industrial. Otro elemento atrayente para la inversión extranjero directa es la firma de acuerdos de libre comercio con terceros. Actualmente Marruecos mantiene acuerdos de este tipo con Estados Unidos y Turquía, por ejemplo, y la zona árabe de libre cambio en la que está incluido el reino aluí y otros 16 países árabes. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 3 2. ORIGEN DE LA IED MARRUECOS Las inversiones extranjeras presentes en Marruecos provienen tradicionalmente de los países europeos, especialmente, de Francia y España. Los datos desagregados de los flujos de IED anual por país de origen se reflejan en las siguientes tablas: 2003 País IED 2004 % IED % Francia 267,37 12,42% 427,03 50,03% España 1.674,48 77,80% 42,89 5,02% 17,61 0,82% 31,15 3,65% 1,55 0,07% 1,62 0,19% Gran Bretaña 22,62 1,05% 40,94 4,80% Alemania 13,40 0,62% 42,76 5,01% Suiza 24,07 1,12% 60,86 7,13% Estados Unidos 43,61 2,03% 40,28 4,72% Emiratos Árabes Unidos 20,58 0,96% 29,77 3,49% Arabia Saudi 15,11 0,70% 31,82 3,73% UEBL Kuwait Total 2.152,19 853,62 Flujo de IED por origen (en millones de euros) Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 4 2005 País IDE 2006 % IDE % Francia 1.757,03 74,71% 760,51 33,16% España 128,07 5,45% 652,11 28,43% UEBL 31,32 1,33% 233,64 10,19% Kuwait 19,73 0,84% 88,52 3,86% Gran Bretaña 40,64 1,73% 81,52 3,55% Alemania 71,90 3,06% 79,97 3,49% Suiza 67,92 2,89% 78,63 3,43% Estados Unidos 19,88 0,85% 74,93 3,27% Emiratos Árabes Unidos 63,89 2,72% 68,31 2,98% Arabia Saudi 30,75 1,31% 28,99 1,26% Total 2.351,66 2.293,42 Flujo de IED por origen (en millones de euros) Se calcula que, en términos generales, alrededor de un 90% de la IED en Marruecos proviene de Europa, principalmente de Francia y España. En las cifras del año 2005, Francia se sitúa en primer lugar, ya que su inversión representa el 75% del flujo de IED total en Marruecos, debido principalmente a: Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 5 La operación de compra de Vivendi Universal, sobre el capital de Maroc Telecom. La concesión del servicio portuario de remolque del puerto Tánger – Med, a la sociedad Les Abeilles Internacional El aumento de la participación de Renault en SOMACA. La apertura de nuevos hipermercados Auchan. La inversión en el sector aeronáutico de SAFRA y Creuzet. En 2006 las tres operaciones principales fueron la compra, por parte de la empresa Caisses d’Eparge, de CIH (Crédit Immobilier et Hôtelier). Además de estas grandes empresas, Francia cuenta con 500 filiales de entidades en Marruecos, que emplean a más de 65.000 personas y están presentes en multitud de sectores, como el agroalimentario (Castel, Danone), bancario (BNP Paribas, Crédit Agricole, Société Générales), automovilístico (Renault), farmacéutico (Sanofi-Aventis, Servier), asegurador (Axa), medioambiente y energía (Total, EDF, Suez Lyonnaise), turismo (Club Med, Accor), correo y telecomunicaciones (Wanadoo, Vivendi, France Telecom), construcción y obras públicas (Lafarge, Bouygues), consultoría (Lefèvre, Gide Loyrette, UGGC) y distribución (Auchan, Casino); o en otros sectores orientados, principalmente, a la exportación, como el de equipos eléctricos y electrónicos (Alcatel, Thalès Microsonics), de subcontratación en el sector automovilístico y aeronáutico (SNECMA, Valeó) y de textiles (Décathlon, Chantelle). España, segundo inversor España es el segundo país que más IED aporta a Marruecos. Su presencia en el Norte de África ha aumentado de manera significativa, especialmente en el reino alauí, país que recibe el mayor volumen de inversión de esta zona del continente. El comienzo del proceso de privatización atrajo, a principios de la década de los noventa, a importantes empresas de distintos sectores como Telefónica, que posee el 32% de la compañía de telecomunicaciones Médi Telecom. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 6 La tabaquera Altadis adquirió, en septiembre de 2006, el 20% de las acciones de Régie des Tabacs, que le convertían en propietaria única de esta compañía que ostenta el monopolio del tabaco en Marruecos. Otras entidades españolas importantes son: Alsa, que gestiona el transporte urbano de Marrakech desde 1999; Tecmed, filial de ACS, que se encarga de la recogida de residuos sólidos urbanos y la inmobiliaria Martinsa Fadesa que, en julio de 2007, ha anunciado la creación de un joint-venture con la principal empresa inmobiliaria marroquí: Addoha, para crear el Consorcio Inmobiliario y Turístico Addoha Fadesa. En cuanto a las pymes españolas, éstas se encuentran mayoritariamente en la industria, agricultura, pesca, textil, turismo y en el subsector inmobiliario. La aportación empresarial de Canarias al cómputo global de entidades españolas supera las 40 empresas establecidas en Marruecos, principalmente en la región del Souss Massa Draâ. De este cerca de medio centenar de sociedades, alrededor del 80% están ubicadas en la ciudad de Agadir y las restantes se reparten entre Casablanca, El Aaiún y Dakhla. Aún así, Marruecos no es el destino principal de la IED española, ya que España ha consolidado su tendencia a invertir en los países de la Unión Europea, especialmente en Francia. La tercera posición en flujos de IED en Marruecos la ocupa, en 2006, la Unión Económica Belgo Luxemburguesa (UEBL), gracias a la compra, por parte de Arcelor -- recientemente ArcelorMittal-- de SONASID (Société Nationale de Sidérurgie), principal actor de la industria siderúrgica en Marruecos. Paralelamente, durante 2006 y los primeros cinco primeros meses de 2007, Marruecos ha recibido inversiones de países del Golfo Pérsico sin precedentes, fruto de su implicación en las obras del puerto de Tánger – Med y del Valle de Bouregref; y la rehabilitación de la gran cornisa entre Témara y Rabat. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 7 Además, grandes grupos de los Emiratos Árabes como Al-Qudra y Emaâr, se han comprometido a invertir 13 millones de dólares en grandes obras a realizar en el país alauita, de aquí a 2010. Sólo en la ciudad de Marrakech se han invertido más de 12 millones de dólares en el sector inmobiliario turístico y se prevé que esa cifra alcance, a fin de año, los 16 millones de dólares. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 8 3. IED POR SECTORES Los sectores que desde 1993 hasta hoy han absorbido la mayor cantidad de IED en Marruecos son las telecomunicaciones, la industria (automovilística y aeronáutica, por ejemplo), el sector financiero y de seguros, las minas y la petroquímica. Como muestra las tablas siguientes, en los últimos cuatro años los sectores que han recibido una mayor IED son la industria, las telecomunicaciones, el turismo y la inmobiliaria. 2003 Sectores Industria IED 2004 % IED % 1.738,94 80,80 161,65 18,94 17,23 0,80 128,77 15,09 155,93 7,25 183,56 21,50 5,21 0,24 137,24 16,08 Seguros 15,00 0,70 14,91 1,75 Comercio 44,76 2,08 55,06 6,45 Holding 0,01 0,00 2,76 0,32 Energía y minas 9,80 0,46 30,25 3,54 Transportes 1,30 0,06 3,91 0,46 Obras públicas 6,13 0,28 9,51 1,11 Agricultura 2,25 0,10 2,65 0,31 Estudios 0,10 0,00 6,29 0,74 Otros servicios 75,98 3,53 42,98 5,03 Pesca 11,50 0,53 1,16 0,14 Telecomunicaciones 57,25 2,66 64,59 7,57 Otros 10,80 0,50 8,33 0,98 Total 2.152,19 Turismo Inmobiliaria Banca 853,62 IED por sectores (en millones de euros) Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 9 2005 Sectores IED 2006 % IED % Industria 204,60 8,70 781,62 34,08 Turismo 277,28 11,79 713,30 31,10 Inmobiliaria 218,00 9,27 358,26 15,62 3,96 0,17 135,08 5,89 103,04 4,38 134,34 5,86 Comercio 31,83 1,35 77,27 3,37 Holding 18,60 0,79 11,48 0,50 Energía y minas 33,97 1,44 8,39 0,37 Transportes 27,02 1,15 3,56 0,16 Obras públicas 14,38 0,61 3,02 0,13 Agricultura 0,57 0,02 2,28 0,10 Estudios 0,32 0,01 1,04 0,05 36,92 1,57 53,25 2,32 0,40 0,02 0,00 - 1.378,00 58,60 0,00 - Otros 2,79 0,12 1,05 0,05 Total 2.351,66 Banca Seguros Otros servicios Pesca Telecomunicaciones 2293,42 IED por sectores (en millones de euros) Dentro del sector industrial, hasta 2005, predominaban proyectos de la industria textil, entre ellos, el de la filial Settavex de la Sociedad Española Tavex. En 2003 y 2006 destaca, dentro del sector industrial, la adquisición de Régie des Tabacs por parte de la sociedad hispano – francesa Altadis. Esta empresa consiguió el 80% del accionariado en 2003 y el 20% restante en 2006, coincidiendo con la entrada en vigor de la ley que prolonga el monopolio estatal de la importación y distribución de tabaco manufacturado hasta 2010. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 10 Los sectores turístico e inmobiliario han ganado posiciones gracias a los buenos resultados del Plan Azur. Éste se encuadra dentro del programa Visión 2010, que tiene como objetivo alcanzar en el año 2010 unas cifras de 10 millones de turistas y 230.000 camas disponibles, principalmente, mediante la construcción de seis nuevas estacionas balnearias, la ayuda para la renovación y modernización de los hoteles existentes, la promoción del destino Marruecos, la mejora de la formación profesional y la apertura del espacio aéreo. Los resultados obtenidos en 2006, respecto de 2005, son positivos, porque se calcula que el turismo aumentó sus ingresos en el último ejercicio un 30%, es decir, ha registrado un incremento de 4.700 millones de euros, ya que Marruecos recibió 6.5 millones de visitantes más. El sector de las telecomunicaciones desde 1998 ha sido clave en lo que concierne a la IED. Su importancia se ha debido, en gran parte, a la privatización del operador público de telefonía Maroc Telecom y su compra por parte de la compañía francesa Vivendi. Vivendi, en 2001 y 2003 adquirió, el 35% y 16%, respectivamente, de la compañía hasta llegar al 51% del accionariado que controla en la actualidad. Estas adquisiciones de acciones se reflejan en la inversión extranjera directa de estos años, donde se alcanzan porcentajes elevados como en el 2003, cuando la operación de compra Vivendi-Maroc Telecom ascendió a 1.13 millones de dirhams. La IED en la pesca está copada por inversiones españolas. En el caso canario, este sector también ha supuesto un importante foco de atracción de inversiones. Se calcula que más de la mitad de la IED canaria esta relacionada con esta actividad: suministro de buques y materiales de pesca, acuicultura, comercialización de pescado, etc. Además, a partir del acuerdo de pesca firmado entre la Unión Europea y Marruecos, que entró en vigor en marzo de 2007, se han ofrecido licencias de pesca a 119 barcos comunitarios, de los que 101 están asignadas a España y 15 a Portugal. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 11 4. EVOLUCIÓN DE LA POLÍTICA DE INVERSIONES La modernización y apertura de la economía de Marruecos se ha fundamentado en un pacto nacional sobre la promoción de las inversiones extranjeras, la actualización del marco jurídico e institucional y el apoyo a las empresas exportadoras y creadoras de empleo. De esta forma, el Gobierno ha venido desarrollando diversas reformas económicas, fiscales y monetarias. Desde hace dos décadas, el Reino de Marruecos ha experimentado un proceso de reformas articulado en la redefinición del papel económico del Estado, el fortalecimiento del desarrollo socio-económico, la apertura a los intercambios internacionales y la promoción de inversiones exteriores. En el período 2004-2007 Marruecos recibió un un total de 98.642 millones de dirhams (más de 8.800 millones de euros) en forma de IED. Los principales países origen de esta inversión han sido Francia (48,3%), España (15,4%), Emiratos Árabes (5,9%), Gran Bretaña (3,6%), Alemania (4%), Kuwait (2,9%). En 2006 el flujo de IED en Marruecos sobrepasó los 25 mil millones de dirhams (2.250 millones de euros) e incrementó el número de países inversores. No obstante, Francia mantiene su posición de primer inversor en Marruecos con 80.450,1 millones de dirhams (más de 7.200 millones de euros) invertidos en Marruecos en 2006, es decir, un tercio de las IED recibidas en ese año. En 2007 esta tendencia se confirma con la adquisición de la COMANAV por parte del grupo CMA-CGM. La presencia francesa se caracteriza estos últimos años por una gran diversificación de los sectores de actividad, tales como turismo, aeronáutica, automóvil o bancario entre otros. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 12 A pesar de la fuerte presencia francesa, España consolidó su posición como segundo inversor extranjero en Marruecos con 7.245,7 millones de dirhams (652 millones de euros), es decir, un 28,43% del total de las IED recibidas en 2006, frente a 1.423 millones de dirhams (128 millones de euros) el año anterior. Además de la adquisición por parte del grupo Altadis de la tabacalera marroquí por 4.020 millones de dirhams (más de 360 millones de euros), la presencia española ha destacado en sectores como el textil, el inmobiliario y el turístico. Por otro lado, la inversión procedente de la Unión Economía Belgo Luxemburguesa (UELB) se ha multiplicado por siete, lo que le ha permitido ocupar por primera vez el tercer puesto en IED con una inversión de 2.596 millones de dirhams (234 millones de euros) frente a 348 millones (31 millones de euros) en 2005. Los países árabes, sin embargo, han representado menos del 10% del total de las IED recibidas en Marruecos en 2006. El primer puesto entre estos países lo ocupa Kuwait, seguido de los Emiratos Árabes Unidos y Arabia Saudí. En 2007, por su parte, la IED alcanzó una cifra de 36.379,2 millones de dirhams (más de 32.700 millones de euros), lo que supone un crecimiento del 40% respecto a la IED registrada en 2006. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 13 Evolución de las IED españolas en Marruecos (millones de euros) 1.800,00 1.673,89 1.600,00 1.400,00 1.200,00 1.000,00 800,00 656,32 600,00 342,63 400,00 43,25 92,95 200,00 129,13 37,50 0,00 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Primer semestre 2007 Fuente: Office des Changes 4.1 Principales acuerdos La progresiva apertura de Marruecos al intercambio comercial y financiero a nivel internacional se ha realizado mediante la reestructuración de la política comercial, la integración,la participación activa en organismos internacionales y la firma de diversos Tratados multilaterales y bilaterales de Libre comercio que incluyen aspectos específicos sobre promoción de la inversión: Desde 1993, Marruecos se adhirió a las disposiciones del artículo VII del status del Fondo Monetario Internacional (FMI), con la consiguiente convertibilidad de su moneda (el dirham) y la cancelación de las restricciones comerciales, debido a la flexibilidad de la reglamentación en materia de cambio. En 1994, además de su adhesión a la Organización Mundial del Comercio (OMC), negociaciones Marruecos multilaterales fue sobre uno la de los protagonistas liberalización del de las comercio internacional, organizando la Conferencia de Marrakech. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 14 Existe un Acuerdo de Promoción y Protección Recíproca de Inversiones (APPRI), más amplio que el inicialmente suscrito entre ambos países, firmado el 11 de diciembre de 1997 y que entró en vigor el 13 de abril de 2005. Este acuerdo constituye un marco jurídico que define la calidad de los inversores y de las inversiones, el tipo de protección a las inversiones y el tratamiento a las mismas, las transferencias de los pagos correspondientes a las inversiones, la expropiación y el pago de indemnizaciones, el principio de subrogación aplicable y finalmente las vías de resolución de las diferencias o litigios sobre la aplicación de las distintas disposiciones Marruecos fue uno de los primeros países del sur del Mediterráneo en firmar un Acuerdo de Asociación con la Unión Europea, el cual entró en vigor en marzo de 2000 y plantea la creación de una zona de libre cambio euromediterránea con el horizonte de 2012. Rabat fue sede de la “Declaración de Agadir”, concluida el 25 de febrero 2004, para la puesta en marcha de una zona árabe de libre intercambio integrada, además de Marruecos, por Jordania, Túnez, y Egipto. Con el fin de promover los intercambios entre ambos lados del Atlántico, Marruecos y Estados Unidos concluyeron, el 2 de Marzo del 2004, el primer Tratado de Libre Comercio firmado por Washington con un país africano y el segundo con un país árabe, después de Jordania. Destaca también el Tratado de Libre Comercio alcanzado con Turquía en marzo de 2004, y se mantienen negociaciones con algunos países de Europa del Este para la conclusión de acuerdos de libre cambio. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 15 4.2. Legislación Para llevar a cabo las mencionadas reformas estructurales, necesarias para la modernización de la economía marroquí y la liberalización del comercio internacional, los actores políticos, económicos y sociales de Marruecos pactaron un acuerdo consensual sobre las medidas fundamentales en materia de promoción de inversiones extranjeras, de actualización del marco jurídico e institucional, y de apoyo a las empresas exportadoras o creadoras de empleo. El pacto nacional se tradujo en la promulgación de un conjunto de leyes destinadas a garantizar la transparencia de las actividades económicas, financieras, y comerciales. Con el fin de liberalizar las actividades del comercio exterior, Marruecos adoptó: • En febrero 1992, la ley 58/90 sobre las zonas financieras Off Shore; • En noviembre 1992, la ley 13/89 sobre el comercio exterior; • Y en enero 1995, la ley 19/94 referida a la gestión y creación de zonas francas. Asimismo, la Oficina de Cambios promulgó en 1993 dos textos destinados a liberar las operaciones de financiamiento exterior y a asegurar la convertibilidad de las operaciones corrientes. Además de la eliminación de los contingentes especiales de importación y las licencias de importación y la reducción de las tarifas arancelarias, la aduana marroquí suscribió un nuevo código que establece, entre otras, la facilitación de los procedimientos administrativos, la modernización de los servicios y la aplicación del “Sistema Armonizado”. La Carta de Inversiones promulgada en noviembre de 1995 y la instalación de una Comisión de Inversiones presidida por el primer ministro ofrecieron el marco jurídico e institucional apropiado para la promoción de las inversiones directas extranjeras. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 16 La desregulación de las actividades implica la redefinición del papel económico del Estado. Por ello, el gobierno marroquí puso en marcha un programa de privatización con el objetivo de promover el desarrollo del sector privado. El nuevo rol adoptado por el Estado tras la desregulación le permitió centrarse en gestionar la deuda externa, equilibrar el presupuesto público y la balanza de pagos y ajustar los precios de los servicios públicos (Electricidad, Aguas potables,…). Por ello, el Gobierno marroquí ha puesto en marcha, de manera progresiva, una serie de reformas estructurales con el objetivo de mejorar el marco jurídico e institucional de las actividades económicas, financieras y monetarias. Las reformas fiscales permitieron la armonización y la simplificación del sistema de percepción de impuestos puesto que se funda sobre tres ramificaciones: Impuesto o tasa sobre el valor añadido (TVA de Tipos de 20%, 14%, 10% y 7%, sobre el valor del bien o servicio, según su naturaleza), Impuesto sobre sociedades (Tipo general del 30% sobre el beneficio) e Impuesto sobre beneficios. Las reformas monetarias y financieras tienen por objetivo canalizar el ahorro hacia las empresas, ampliar la figura del accionista, y atraer las inversiones extranjeras. Para ello, el Gobierno marroquí promulgó la ley bancaria (6 de Julio de 1993) que organiza la actividad de las instituciones bancarias de crédito y los dahírs referentes a la Bolsa de Valores (el 21 de Septiembre de 1993 y el 9 de Enero de 1997). Para promover las exportaciones en un ambiente de libre comercio, el Gobierno marroquí también ha puesto en marcha un conjunto de medidas destinadas a respaldar a los exportadores marroquíes. Además de las exenciones fiscales, las autoridades posibilitan el acceso a bienes intermediarios en franquicia aduanera para la industria de exportación. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 17 En el marco de esta perspectiva, se pusieron en marcha importantes programas con miras a reforzar la capacidad competitiva de las PYMES, así como para dotar a las mismas de estructuras más modernas. Además del aspecto organizacional, se trata de intervenir a nivel de equipamiento y de sistemas de producción, de tal forma que la empresa marroquí sea más competitiva, al abrirse las fronteras. Por ello, se adoptó un nuevo marco jurídico para especificar el aspecto organizacional de las empresas, entre otras, la ley 7/95 sobre la sociedad anónima y la ley 5/96 sobre la sociedad colectiva, la sociedad de responsabilidad limitada y la sociedad participada. Por otra parte, la ley de presupuestos de 2008 pretende mejorar la eficacia del Estado y del servicio público. Las medidas más significativas de esta ley son: La reducción del impuesto de sociedades de un 35% a un 30% para las sociedades comerciales e industriales, mientras que para las instituciones financieras este impuesto se reducirá en dos fases y pasará de 39,5 a 37% en 2008 y de 37 a 35% en 2009. La reducción del techo de derechos de aduana, que se situará en el 40% en vez del 45% actual, que consolidará la apertura de la economía marroquí y su anclaje a la economía mundial. Pero el elemento más destacable de esta ley es, sin duda, el aumento de un 37% del presupuesto destinado a la inversión pública que se situará en más de 3.240 millones de euros en 2008 frente a los 2.300 millones de euros en 2007. En este sentido cabe destacar la actualización de varias políticas públicas como el Plan Emergence, que potencia los sectores industriales en los que Marruecos posee ventajas comparativas e incluirá los dos nuevos sectores prioritarios: la industria farmacéutica y los procesos químicos ligados a la actividad de la “OCP” (Oficina de Fosfatos). Como líder mundial de fosfatos, la OCP ha puesto en marcha una estrategia de inversión de 30.000 millones de dirhams (2.700 millones de euros) entre 2008 y 2015. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 18 5. RÉGIMEN GENERAL PARA LA INVERSIÓN EXTRANJERA Como norma general, la reglamentación marroquí permite la existencia de empresas con el 100% de capital extranjero y la libre repatriación de beneficios y capitales de liquidación. Salvo algunas excepciones, en la mayoría de los sectores económicos marroquíes pueden realizarse inversiones extranjeras sin ninguna restricción. Marruecos ha mejorado el marco administrativo y normativo de las inversiones. No obstante, este marco sigue siendo relativamente complejo habida cuenta de los largos trámites administrativos. El Gobierno marroquí estima que el clima para las inversiones mejore durante los próximos años gracias al establecimiento de los Centros regionales de inversión (de los cuales ya han sido abiertos 16) que permiten simplificar las formalidades administrativas. Como norma general, se considera inversión extranjera a toda aquella inversión realizada por personas físicas o jurídicas de nacionalidad extranjera residente o no y las personas físicas marroquíes establecidas en el extranjero. Las características fundamentales que se determinan en el Régimen General de Inversiones es el sistema de convertibilidad que garantiza a los inversores, sin autorización previa, la libertad para la realización de inversiones, la captación de los ingresos realizados por las mismas y la libre cesión de beneficios y de la inversión a otras entidades societarias o personas físicas. A continuación se determinan diversos aspectos específicos de dicho régimen: Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 19 5.1. Formas de inversión Las formas de inversión extranjera en el país pueden seguir las siguientes formas: Creación o adquisición de una sociedad mercantil Participación de capital o especie en una empresa en curso de constitución Suscripción a una ampliación de capital social Creación de sucursal o representación Adquisición de valores mobiliarios marroquíes Adquisición de bienes inmuebles o de los derechos de explotación de estos Préstamos financieros a corto plazo no remunerados o en divisas bajo regulación de la reglamentación de cambios y Financiación de trabajos de construcción En la mayoría de los sectores económicos pueden realizarse inversiones extranjeras sin ninguna restricción. Las excepciones se refieren al sector de la agricultura, en el que no se permite la adquisición de tierras por parte de extranjeros, y a sectores monopolizados por el Estado como los fosfatos, la minería, la energía y el agua. No obstante, en el caso de la agricultura, existe la posibilidad de arrendar terrenos, por un periodo normalmente no superior a los 30 años prorrogable dos veces hasta un máximo total de 90 años. En el ámbito de los sectores monopolizados por el Estado, se pueden obtener licencias o concesiones de prospección, explotación o distribución. Por otro lado, existe la obligación impuesta a los inversores extranjeros de asociarse a accionistas marroquíes para ejercer determinadas profesiones como es el caso de farmacéuticos, contadores públicos y arquitectos. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 20 5.2. Financiación En el marco de la reglamentación sobre transferencias de capital con el exterior, las inversiones extranjeras financiadas en divisas se benefician de dos aspectos fundamentales para los inversores; por un lado, la plena garantía de transferencia sin limitación en cantidad ni temporalidad de los beneficios, dividendos y cualquier tipo de forma financiera de recogida de ganancias producida por la inversión. Y por otro lado, la garantía de transferencia de las rentabilidades obtenidas por la cesión y/o liquidación del capital aportado en divisas convertibles, la Cuentas Convertibles a Término y las plusvalías de la cesión. Conforme a la circular nº 1589 de la Oficina de Cambios de 15 de Septiembre de 1992, las inversiones extranjeras pueden ser financiadas tanto en divisas como en inversiones asimiladas a una inversión en divisas. Las inversiones en divisas se realizan mediante una cesión de divisas a Bank Al Maghrib, mediante en un préstamo comercial en divisas o en una cuenta extranjera de moneda nacional convertible. Las inversiones asimiladas a una inversión en divisas son realizadas por: Las consolidaciones incorporaciones de de cuenta reservas y corriente de de provisiones asociados, las convertidas en disponibles; Las consolidaciones de créditos comerciales materializadas por la importación de bienes regularmente efectuada no realizados en divisas; Las consolidaciones de créditos de conformidad con la asistencia técnica extranjera, materializados por las patentes, licencias de explotación, know how, etc., debidamente concedidos por empresas extranjeras; Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 21 Y la parte de la inversión financiada con débito a “Cuentas Convertibles a término” hasta 50% de sus operaciones de inversión en Marruecos. El remanente está cubierto por cesión de divisas al Bank Al Maghrib. Las principales ayudas a la financiación de inversiones extranjera en Marruecos por parte de España y otros organismos son los créditos FAD, la línea de Financiación de Estudios de Viabilidad (FEV), el programa de conversión de deuda pública en inversiones privadas, las líneas ICEX, ICO y COFIDES, los prestamos de capital riesgo del BEI, los créditos del Banco Mundial, el programa MEDA, el Banco Africano de Desarrollo, el Banco Islámico de Desarrollo, el Fondo Abu Dabi para el Desarrollo y las distintas líneas bilaterales de diferentes países. 5.3 Organismos de apoyo a la inversión Dirección de Inversiones (Direction des Investissements) : Organismo dependiente del Ministère des Affaires Économiques et Générales cuyas principales misiones son la planificación estratégica de la inversión extranjera, la promoción de Marruecos como destino para inversiones y la orientación e información a inversores extranjeros. DATOS DE CONTACTO : Dirección : 32 Rue Hounaine/ Angle rue Michlifen –Agdal-Rabat Tlf : (00212) 37 67 34 20/21 Fax : (00212) 37 67 34 17/42 Email : [email protected] Web : www.invest.gov.ma Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 22 Agencia Nacional para la Promoción de la Pequeña y Mediana Empresa (ANPME) Instrumento operacional de la Administración, creado en 2002, cuya misión principal es contribuir de manera activa a la promoción, desarrollo y modernización de la empresa, apoyándose en la red de instituciones públicas y privadas de promoción, así como dinamizar y coordinar sus acciones. DATOS DE CONTACTO : Dirección : 10, Rue Ghandi, Rabat Tlf : (00212) 37 70 66 30 Fax : (00212) 37 70 79 95 Email :[email protected] Web :www.anpme.ma Centros Regionales de Inversiones (CRI): Estos centros se crearon en los principales centros urbanos del país a partir de 2002 y tienen como principal objetivo apoyar a los inversores, se hallan bajo la custodia de los Walis, que son la máxima autoridad en las grandes ciudades. Las prerrogativas de los Walis se han visto ampliadas en el marco de la descentralización iniciada por el Estado marroquí. Además de trabajar para mejorar el atractivo de la región mediante la promoción de oportunidades para la inversión, los CRI, constan de dos ventanillas: A. Ventanilla de apoyo a la creación de empresas: Pretende centralizar todas las administraciones afectadas en el proceso de creación de una empresa, reduciendo la duración de los trámites a una semana. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 23 B. Ventanilla de apoyo a los proyectos de inversión: Proporciona la información pertinente para la inversión regional, estudia peticiones para la obtención de las autorizaciones necesarias para la obtención de la inversión y realiza un seguimiento efectivo de los proyectos de inversion, además actuar de intermediario para solucionar posibles conflictos entre inversores y administraciones. Actualmente existen 16 CRI en situados en las principales provincias del país. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 24 6. INCENTIVOS A LA INVERSIÓN No existen ventajas específicas para la inversión extranjera en Marruecos, aunque sí se presentan para todas las empresas inversoras una serie de incentivos fiscales específicos recogidos en la Carta de Inversión, además de las especificidades de las Zonas Francas y de las inversiones llevadas a cabo en ciertas regiones del país. En Marruecos no existen ventajas fiscales específicas para el inversor extranjero. Ahora bien, sí existen planes de incentivos a la inversión que se resumen en tres líneas específicas: en primer lugar, se aplica un plan de incentivos a la inversión con carácter general independientemente de la nacionalidad del promotor y del origen del capital que se refleja en la denominada Carta de Inversiones; en segundo lugar, un estatuto fiscal específico en la prefectura de Tánger-Assilah; y, finalmente, el marco fiscal de zonas francas. 6.1. Carta de Inversiones En los incentivos recogidos en la “Carta de Inversiones” (Ley-marco 1995), se destacan las siguientes ventajas: 1. Exoneración del Impuesto de Sociedades (IS) o del Impuesto General sobre la Renta (IGR), según corresponda, para las empresas exportadoras de bienes o servicios durante los cinco primeros años posteriores al comienzo de la actividad, y reducción del 50% durante los cinco siguientes (arts. 7.B. y 8.B.). 2. Reducción del IS o del IGR, según corresponda, en un 50% para las empresas artesanales y de educación privadas. 3. Reducción del IS o del IGR, según corresponda, en un 50% o incluso la exoneración para las empresas que se instalen en provincias o prefecturas desfavorecidas (arts. 7.C, D y 8.C, D); estas son: Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 25 En la zona norte: Alhucemas, Berkane, Xefxauen, Larache, Jerada, Nador, Uxda-Angad, Tánger-Arcila, Fahs-Bni Makada, Taounate, Taourit y Tetuán. En las provincias del Sáhara: Boujdour, Smara, Guelmin, El Aaiún, Oued-Ed-Dahab, Tan-Tan y Tata. 4. Exoneración o reembolso de Impuesto sobre el Valor Añadido (TVA) devengado por la adquisición o importación de bienes de equipo (art. 4). 5. Reducción de los aranceles aplicables a los bienes de equipo, herramientas y piezas de recambio, con un tipo mínimo del 2,5% y máximo del 10% (art. 3). En este ámbito, el Acuerdo de Asociación Marruecos-UE supone en muchos casos la superación de este incentivo, quedando la mayor parte de los bienes de equipo exonerados de derechos de aduana, siempre que sean originarios de la UE. 6. Exoneración de la “patente” durante los cinco primeros años posteriores al comienzo de la actividad (art.12) o a la adquisición de nuevos activos. 7. Exoneración de la “tasa urbana” durante los cinco primeros años posteriores al comienzo de la actividad (art. 13) o a la adquisición o construcción de nuevos activos. 8. Exención de los “derechos de registro” para las operaciones de compra de terrenos destinados a un proyecto de inversión. Reducción de los “derechos de registro” al 0,5% para las aportaciones realizadas en la constitución o ampliación de capital de una sociedad (art. 5) con la condición de que se realice el proyecto en un plazo máximo de 36 meses a partir de la fecha del acto de compra. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 26 9. Reducción de los derechos de registro al 2,5% para: Los actos de compra de terrenos destinados a la realización de operaciones de parcelación y construcción. La primera adquisición de dichas construcciones por personas físicas o jurídicas que no sean entidades de crédito o aseguradoras. 10. Exención professionnelle”) del impuesto sobre actividades económicas (“taxe para toda persona física o jurídica que ejerza en Marruecos una actividad profesional, industrial o comercial, durante un período de cinco años a partir de la fecha de comienzo de la actividad. Esta exención se aplica también a la ampliación de una inversión existente y a la adquisición de nuevos activos fijos. 11. Reducción de los “derechos de registro” al 0,5% para las aportaciones realizadas en la constitución o ampliación de capital de una sociedad (art. 5). 12. Aplicación de amortizaciones decrecientes para bienes de equipo específicos. 13. Exención del impuesto sobre sociedades para las empresas instaladas en zonas francas a partir del primero de enero de 2001, durante los cinco primeros años de actividad, y aplicación del 8,75% para los 20 años siguientes. 14. Exención del impuesto general sobre la renta para personas físicas instaladas en zonas francas a partir de enero de 2001, durante los cincos primeros años, y aplicación de una reducción del 80 % de la base imponible para los diez años siguientes Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 27 6.2. Prefectura “Tánger-Assilah” Al margen de los incentivos de las prefecturas con bajo nivel de actividad, apoyadas específicamente en la “Carta de Inversiones”, se presenta otro tipo de especificidades fiscales en la prefectura de Tánger-Assilah, que mantiene un estatuto fiscal específico heredado de la época en que Tánger era ciudad internacional (1947-1963). En virtud de un dahir de 16 de noviembre de 1963 se establece una reducción del 50% para todos los impuestos aplicables las actividades profesionales (impuesto de patente, tasa urbana, impuesto sobre beneficios) ejercidas en su territorio. Estas ventajas se acumulan a las previstas por normas posteriores, de modo que una empresa instalada en Tánger verá multiplicadas las ventajas previstas por la Carta de Inversiones: una reducción del 50% del IS significa en Tánger una reducción del 75% (el tipo normal del IS, 35%; genera un tipo final del 8,75%). 6.3. Zonas “Off Shore” Existen otras normativas de incentivo fiscal que afectan directamente a zonas específicas de producción con vocación exportadora; estas son las Zonas Off Shore o Zonas Francas (reguladas por la Ley nº 19-94), que gozan de un tratamiento fiscal específico y no están sujetas al régimen general de comercio exterior ni a la reglamentación de control de cambios. Actualmente, además de una zona franca situada en Tánger, que abarca un área en la zona portuaria y otra en las cercanías del aeropuerto, se prevé la instauración de otras zonas Off Shore en Fniqued, Nador y Fez. Las sociedades holding establecidas en esas zonas disfrutan, previo cumplimiento de una serie de requisitos y condiciones, de un gran número de ventajas tributarias. Por su parte, los bancos situados en esas zonas y que se ajusten también a ciertos requisitos, están especialmente habilitados para la realización de transacciones en moneda extranjera, y para prestar servicios a clientes no residentes. Las principales ventajas tributarias son: Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 28 • Exoneración de los derechos de registro y timbre para la constitución de sociedades, ampliaciones de capital y adquisiciones de terreno. • Exoneración del impuesto de patentes durante quince años. • Exoneración de la tasa urbana durante quince años. • Exoneración de la “participación a la solidaridad nacional”. • Exoneración de la TVA (equivalente al IVA) para las mercancías adquiridas tanto en Marruecos como en el extranjero, así como para los servicios de construcción o montaje realizados en el interior de la zona. • Para las empresas sujetas al impuesto de sociedades, exoneración total durante los cinco primeros años de actividad y aplicación de un tipo reducido del 8,75% durante los diez años siguientes. • Para las empresas sometidas al impuesto sobre la renta, exoneración total durante los cinco primeros años de actividad y reducción del 80% durante los diez siguientes. 6.4. Otros incentivos En determinados supuestos, que se detallan a continuación, el Estado puede hacerse cargo de parte de los gastos necesarios para la realización de un proyecto de inversión, ya sea el promotor nacional o extranjero: Inversiones de cuantía superior a 200 millones de dirhams (aproximadamente 19 millones de euros), que se consideren interesantes por el número de empleos a crear, la región de destino, el tipo de tecnología transferida o su contribución a la preservación del medio ambiente. En el marco de un contrato entre la empresa inversora y el Estado, éste puede hacerse cargo de hasta un 20% del coste del terreno, un 5% del importe total de la inversión para los gastos de infraestructura externa y un 20% del coste de la formación de personal Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 29 Fondos de Garantía. El Fondo de Créditos a la Inversión tiene por objeto facilitar el acceso de las empresas a los créditos de inversión que sean necesarios para la realización de sus proyectos de creación, de extensión o de modernización..Este programa está sometido a la garantía de la CCG y pueden ser financiados por créditos a medio o largo plazo, en dirhams o en divisas, en las proporciones siguientes: 80% como máximo para las PYMES 70% como máximo en caso de creación y 75% en caso de extensión/modernización para las empresas más grandes. El resto de la financiación deberá asegurarse con fondos propios o fondos casi propios. Las solicitudes para la obtención de la ayuda deben dirigirse al departamento de Industria del Ministerio de Comercio, Industria y Energía. Inversión Hotelera. El plan Renovotel propone para la renovación y modernización de hoteles, la financiación conjunta con bancos con una duración de hasta 10 años y un tipo de interés del 2% al año (IVA no incluido) para Renovotel y con una tasa del crédito bancario negociable. Subvenciones a la formación de personal. La Administración marroquí, a través del Office pour la Formation Professionnelle et la Promotion du Travail (OFPPT), puede subvencionar hasta un 80% de los gastos de formación de personal, tanto si ésta es realizada por técnicos de la propia empresa como por personal externo. Para ello, es necesario un “contrato especial de formación” poniéndose en contacto con la delegación regional correspondiente del OFPPT. La Administración española pone a disposición de la empresa española que desee invertir en Marruecos una serie de programas de apoyo y financiación gestionados por las diversas instituciones que actúan en el ámbito de la promoción de la internacionalización de la empresa española, incluidas las entidades dependientes de las Comunidades Autónomas. En líneas generales, estos programas proporcionan asesoría y apoyo institucional, así como líneas de financiación en condiciones ventajosas. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 30 A parte de las anteriormente citadas, el Régimen de inversiones promulgado por el Gobierno marroquí contempla diversas medidas específicas para estimular la inversión en sectores específicos. De esta forma, las siguientes actividades económicas se benefician de exenciones y reducciones impositivas, tanto para inversores nacionales como extranjeros: Empresas dedicadas a la cría de ganado, cooperativas y asociaciones sin ánimo de lucro: están exentas de toda tributación. Sociedades dedicadas a la explotación agrícola: resultan exentas de todo tipo de impuestos hasta el año 2010. Empresas hoteleras, turísticas y asimiladas, como albergues o centros de vacaciones, disfrutan de una exención total en el Impuesto sobre Sociedades, para cada una de sus unidades de explotación, y para su facturación en divisas durante los cinco años siguientes al inicio de su actividad, seguida de una reducción del 50% a la finalización de dicho período. Por otra parte, destaca la existencia de un ente financiero de carácter estatal denominado Fondo HASSAN II, el cual tiene por objeto la promoción de la inversión en los siguientes sectores industriales: • El sector textil, confección y cuero; • El sector de la electrónica y la fabricación de componentes para automóviles (incluida la mecánica de precisión); • La producción a partir de tratamiento o reciclaje de residuos La contribución de este Fondo se materializa mediante dos formas: • Un apoyo directo a los inversores para la adquisición del hipotecario y la construcción de edificios profesionales. Este apoyo consiste en contribuir con: Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 31 • Un 50% del coste del terreno (sobre la base de un coste máximo de 250 dirhams/22 m²); • Un 30% del coste de los edificios (sobre la base de un coste máximo de 1.500 dirhams/22m²). No obstante, esta contribución puede ser un 100% si se limita solamente a la adquisición del hipotecario sobre la base de un coste máximo de 250 dirhams/22m². • Un apoyo en forma de asunción total del coste de infraestructuras básicas necesarias para la provisión a unidades turísticas que precisen dotaciones de carreteras, saneamiento, agua, energía, etc. Finalmente, es importante destacar que existe un Convenio Bilateral entre España y Marruecos para evitar la doble imposición en julio de 1979 y en vigor desde mayo de 1985. Este Convenio se aplica a los impuestos sobre la renta (renta de las personas físicas y de sociedades) y el patrimonio, estableciéndose una serie de reglas y mecanismos para garantizar que, la renta obtenida por un residente en España (persona física o jurídica) derivada de sus actividades en Marruecos, y viceversa, no sea gravada dos veces por el mismo concepto en uno y otro Estado. En la práctica, ello supone que, según los casos, el contribuyente estará obligado sólo en Marruecos, o sólo en España, o parte en Marruecos y parte en España. 6.5. Otras ventajas 1. Situación geográfica. La proximidad a la UE unida a su situación estratégica como punto de partida hacia Oriente Medio, por un lado, y el África subsahariana por otro, hacen de Marruecos una plataforma ideal para abordar diversos mercados. 2. Estabilidad política. Marruecos destaca por una larga trayectoria de estabilidad política ha evitado las turbulencias que afectan a otros países de su entorno. La transición entre Hassan II y el actual rey, Mohamed VI, se llevó a cabo sin sobresaltos, manteniéndose hasta el momento la continuidad en la línea de reformas paulatinas controladas desde un centro de poder fuerte. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 32 Cabe destacar las recientes reformas del Código de la Familia (introducidas en mayo del 2004) y las reformas del Código del Trabajo (introducidas en junio del 2004) que dotan a la sociedad marroquí de un marco social y laboral igualitario y moderno. 3. Equilibrio de la balanza de pagos y estabilidad en la mayoría de indicadores macroeconómicos. Desde que en 1983 Marruecos puso en práctica el Plan de Ajuste Estructural conforme a las indicaciones del FMI (Fondo Monetario Internacional), las cuentas exteriores se han caracterizado por una progresiva reducción de la deuda externa y el mantenimiento del equilibrio financiero, en un marco de crecimiento económico e inflación moderada, aunque con un déficit publico elevado. 4. Liberalización progresiva de la economía. A lo largo de toda la década de los 90, Marruecos ha llevado a cabo numerosas reformas tendentes a desregular y liberalizar la economía, en el marco de un proceso que todavía continúa y que pretende crear un marco favorable al desarrollo de la actividad empresarial. Algunos hitos significativos en este proceso han sido: programa de privatización de empresas y servicios públicos, reforma del sistema financiero, flexibilización del control de cambios, etc. 5. Apertura al exterior. Marruecos ha apostado decididamente por su integración en la economía mundial y ello queda claramente de manifiesto en los compromisos adquiridos a escala internacional a través de numerosos acuerdos. Entre los más relevantes: adhesión a la OMC, Acuerdo de Asociación Marruecos-UE de 2002 y los Acuerdos de Libre Comercio con Turquía y Estados Unidos que entraron en vigor en enero de 2006. Asimismo destaca el Acuerdo firmado con Túnez, Egipto y Jordania (conocido como el Acuerdo de Agadir), que acaba de entrar en vigor en abril de 2007. 6. Marco legal favorable a la inversión extranjera. El proceso de liberalización de la economía lleva aparejada la necesidad de crear las condiciones adecuadas para que el sector privado asuma el papel de motor de la inversión, y la captación de capital extranjero es un elemento clave de esta estrategia. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 33 Para ello, se ha desarrollado un marco le galque ofrece incentivos y garantías al inversor extranjero y se ha iniciado un proceso que tiende a la flexibilización de los trámites y mecanismos existentes. La garantía de repatriación de la inversión y de sus productos es absoluta. 7. Menor coste de la mano de obra. Los salarios en Marruecos son significativamente menores que en el conjunto de la UE, y claramente por debajo en España, en particular en el sector agrícola. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 34 7. OTROS ASPECTOS DE INTERÉS Los obstáculos más relevantes que encuentran los inversores extranjeros en Marruecos, a tenor de las encuestas realizadas a empresarios son: el acceso y el coste de la financiación, los impuestos y el acceso al país. Como ejemplo, los avales necesarios para la concesión de un préstamo en Marruecos son de un 226%, respecto al valor del préstamo. Hoy, el sector turístico está en auge. Para promocionar Marruecos como destino turístico se ha firmado un acuerdo con la compañía TUI, ya que se prevé que el touroperador alemán aporte unos 600.000 turistas en 2010; 400.000 de los cuales se desplazarán en sus propias compañías aéreas. Igualmente, destaca la nueva inversión de FADESA, de 300 millones de euros, destinada a dos complejos turísticos en Smir -- en la costa de Tetuán --, que se unen a 450 millones de euros que se contemplaron al adjudicarse el concurso de desarrollo del resort turístico de Plage Blanche, el Tánger City Center, y el resort de lujo del Palmeral, en Marrakech. Dentro de este mismo sector, la sociedad INHOVA -- integrada por Iberostar, Caja Madrid, Caixa Galicia y Sa Nostra -- ha adquirido el resort Mediterrania Saïdia, en Marrakech, que será gestionado por Iberostar durante los próximos 10 años. En el sector de las telecomunicaciones, Maroc Telecom ha decidido, a principios de julio de este año, poner a la venta un 4% de sus acciones en la bolsa de Casablanca, con lo que el Estado ya sólo poseerá el 30% del capital y los derechos de voto. Además, en los últimos meses países como España y Portugal han ampliado sus líneas de crédito a Marruecos. En el caso español se concedió, el 18 de mayo, un crédito de 110 millones de euros, para la construcción de un parque eólico de 140 megavatios, en el sureste de Tánger, con cargo al Fondo de Ayuda al Desarrollo (FAD). Mientras que en el caso portugués se duplicó la línea de crédito para ayudar a la financiación de proyectos públicos marroquís, llevados a cabo por empresas lusas. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 35 Por último, en cuanto a las infraestructuras locales, está prevista la construcción de un puerto de mercancías junto al actual puerto Tánger – Med en la orilla meridional del estrecho de Gibraltar, lo que supondrá aumentar la capacidad de contenedores en 5 millones, y alcanzar así entre el actual puerto Tánger – Med y el nuevo, una cifra de 8.5 millones de contenedores, el equivalente al tráfico que total que tuvieron en 2002 los puertos españoles. Este puerto entrará en funcionamiento en 2010 y su capacidad. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 36 8. PRIVATIZACIONES El programa de privatizaciones iniciado por el Gobierno de Marruecos se viene aplicando desde 1993, convirtiéndose en un instrumento para, crear empleos, alcanzar el equilibrio presupuestario, reducir la deuda externa y recuperar la confianza de inversores extranjeros. Hasta la fecha se han privatizado 47 sociedades y 26 hoteles por un montante de 101.000 millones de dirhams. Aunque la Ley sobre la Privatización fue aprobada en 1989, el Gobierno de Marruecos no empezó a aplicar su programa de privatización hasta 1993. Este programa viene a completar las reformas emprendidas a nivel nacional (descritas en el primer capítulo) y contempla la modernización de la economía marroquí así como su apertura al exterior. Con la mencionada ley de privatizaciones, las autoridades marroquíes promovieron la desregulación de las actividades económicas. El programa de privatizaciones abarca establecimientos hoteleros, industriales, agroalimentarios y de distribución de productos petroleros, entre otros. Según el Gobierno marroquí, las operaciones de privatizaciones realizadas hasta la fecha han logrado un gran éxito y han permitido atraer a Marruecos importantes inversiones extranjeras. Considerada inicialmente como un medio para someter a las empresas públicas a reglas de gestión más rigurosas, actualmente, la presión de las recomendaciones de instituciones internacionales como el Banco Mundial y el Fondo Monetario Internacional (FMI) han convertido a la privatización en un instrumento para lograr objetivos de equilibrio presupuestario, disponer de ingresos excepcionales para reducir la deuda externa y recuperar la confianza de los socios capitalistas. En el proceso de privatización intervienen, además del Ministerio de Economía y Finanzas, dos órganos independientes que garantizan la transparencia de las transferencias; éstos son: La Comision de Transferencias y el Organismo de Evaluación. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 37 El proceso de transferencia de una sociedad consta de dos etapas principales: Una primera en la que se evalúa la sociedad, se fija el esquema de la transferencia y se establece un precio mínimo de cesión y una segunda fase que puede realizarse de tres formas diferentes: Licitación: Generalmente se utiliza este método para la cesión de parte o de la totalidad de una sociedad. Antes del lanzamiento de toda licitación se establecen una serie de condiciones que se reflejan en los pliegos de la misma. Atribución directa: Este procedimiento se lleva a cabo en casos de licitaciones infructuosas, para el ejercicio del derecho de tanteo entre accionistas, o por causas de desarrollo regional y mantenimiento de empleo. Mercado financiero: Este tipo de cesión puede realizarse mediante la introducción a la bolsa de Casablanca u otra bolsa extranjera, mediante una oferta pública de venta o una combinación de ambas opciones. 8.1. Privatizaciones realizadas Dentro del marco de la ley nº 39-89 que autoriza la transferencia de 114 empresas públicas al sector privado, 73 ya se han privatizado Tras alcanzar buenos resultados entre 1993 y 1997, en particular, con la privatización de la Sociedad Nacional de Inversión (1994), de cuatro empresas financieras -incluido el Banco Marroquí del Comercio Exterior (1995)- y de 17 empresas industriales -como la refinería petrolífera SAMIR (1997)-, el programa de privatización conoció una interrupción entre 1998 y 1999 debido a la llegada al poder del ex-presidente Youssoufi, quien deseó revisar la ley. Sin embargo, la apertura del capital de Maroc Telecom en diciembre de 2000 supuso una reactivación del programa de privatización. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 38 Hasta la fecha, un total de 47 sociedades y 26 establecimientos hoteleros dependientes del sector público fueron transferidos, total o parcialmente, al sector privado. Las operaciones de privatización realizadas hasta el momento han generado al Tesoro Público marroquí una recaudación de 101.000 millones de dirhams, alrededor de 9.000 millones de euros, incluyendo las operaciones del Banco Centrale Populaire(1.034 millones de dirhams) y las licencias de Telecom (12.297 millones de dirhams). Gracias a los procesos de privatización que Marruecos inició a principios de los años 90, empresas españolas como Telefónica, Altadis, Fadesa, Alsa y Tecmed (filial de ACS) han sido adjudicatarias de importantes proyectos en telecomunicaciones, tabaco, turismo, transporte urbano y recogida de vertidos sólidos, respectivamente. Entre las empresas transferidas desde 1993 figuran algunas entidades de gran tamaño, tales como SAMIR (refinería), CTMLN (transporte terrestre),Maroc Telecom, la SOMACA, la Régie des Tabacs, las azucareras. La hostelería, a pesar del número de las operaciones, representa una escasa parte de los ingresos. La distribución sectorial pone de manifiesto que las privatizaciones recientes de mayor peso corresponden al sector de telecomunicaciones, el tabaco, las azucareras y la industria de automóvil: En diciembre de 2000, la apertura del 35% del capital de Maroc Telecom en beneficio del grupo francés Vivendi Universal, fue la mayor operación de privatización realizada, por un montante total de 23,3 mil millones de dirhams (en torno a 2,3 millones de euros). En 2004, la introducción de Maroc Telecom en la bolsa de Casablanca y de Paris, supuso unos ingresos de 8,9 mil millones de dirhams (alrededor de 800 millones de euros). Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 39 Tras el éxito de esta operación se cede, en 2005, el 16% del capital a Vivendi Universal. Esta transacción consolida a Maroc Telecom ante la creciente competencia derivada de la liberalización del sector. En 2006 y 2007 se ceden el 0,1 y 4% del capital, respectivamente, a través de la bolsa de Casablanca por un montante de 10,3 mil millones de dirhams, más de 900 millones de euros. En el sector de la industria de transformación, el grupo franco-español Altadis adquirió en junio de 2003 el 80% del capital de la tabaquera estatal de Marruecos, Régie des Tabacs Marocains (RTM), por un valor 14,0 mil millones de dirhams (1,3 mil millones de euros). El proceso de la privatización de la tabacalera continuó en 2006 con la cesión a Altadis del 20% restante del capital por un montante de 4.020 mil millones de dirhams, unos 370 millones de euros. Esta operación vino acompañada por la adopción, ese mismo año, de una ley que prolonga hasta el 2010, el monopolio del estado de la importación y distribución de tabaco manufacturado y la adopción en diciembre de 2007 del decreto para la aplicación de la ley nº 46-02 relativa al Régimen de tabacos brutos y manufacturados. En cuanto a la industria del automóvil, la Comisión de Transferencias decidió en julio de 2003 ceder a Renault eL 38% de la SOMACA Dicha cesión se realizó en dos fases: la primera, del 26%, en septiembre del 2003, y una segunda en octubre de 2005 del 12% restante.La transacción, de 95 millones de dirhams, vino acompañada de un importante proyecto industrial lanzado por RENAULT llamado “vehículo familiar”, que consistió en la fabricación y comercialización del “LOGAN” tanto para el mercado marroquí como para su exportación. Por otra parte, las azucareras SURAC, SUNABLE, SUTA y SUCRAFOR, inscritas en el programa de privatización desde 1990, han sido objeto de varios intentos de cesión sin éxito. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 40 No obstante, algunos grupos conocidos han comenzado a interesarse en la adquisición de estas sociedades desde el 2004. Por ello, el Ministerio de Finanzas decidió relanzar el proceso de privatización en 2005 a través del lanzamiento de una manifestación de interés.De entre las diferentes ofertas internacionales, la más interesante resultó la del grupo marroquí COSUMAR en lo que concierne a la inversión industrial, al valor añadido en el sector agrícola, al valor de los recursos humanos y al precio de adquisición (1.368 millones de DH, más de 120 mil millones de euros). La empresa de té y azúcares SOMATHES, también fue cedida mediante licitación al Holding marroquí HOLMARCOM por 539 millones de dirhams, unos 48 millones de euros. . En el sector de servicios portuarios y marítimos, la sociedad DRAPOR fue cedida en su totalidad a la gabonesa SATRAM por 327,6 millones de dirhams, alrededor de 30 millones de euros. Del mismo modo, cabe destacar la adquisición de la naviera marroquí COMANAV, por parte del grupo CMA-CGM. La transferencia de esta empresa a un grupo de renombre mundial en el sector del transporte marítimo como CMA-CMG supondrá su consolidación financiera a largo plazo, así como su desarrollo en un sector cada vez más competitivo e internacional. Por otra parte, la cesión de empresas y oficinas públicas otorgó una nueva dinámica a la bolsa de valores marroquí dado que el 9% de la recaudación se han realizado por la plaza financiera de Casablanca. Desde que la Ley sobre la Privatización ha sido adoptada en 1989, la capitalización de la Bolsa de Valores de Casablanca ha sido multiplicada por 23, pasando de 5,0 a 115 mil millones de dirhams a diciembre de 2000. La capitalización en bolsa de las sociedades privatizadas, a finales de diciembre de 2000, representa el 29,3% de la capitalización de la BVC. Existe una correlación fuerte entre la mejora de los indicadores becarios y la velocidad de las privatizaciones. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 41 En lo que respecta a los ingresos procedentes de la privatización , desde 2001, una parte importante de éstos (hasta un 50%), se destina al Fondo Hassan II con el objetivo de dedicarlo a inversiones en los distintos sectores socioeconómicos. En este sentido, el Fondo Hassan II se ha beneficiado de más de 35 mil millones de dirhams procedentes, esencialmente, de los ingresos generados por la privatización de Maroc Telecom, las cuatro azucareras y la COMANAV. 8.2. Privatizaciones previstas A finales de 2007 la lista de sociedades y participaciones públicas susceptibles de ser cedidas se presenta de la siguiente forma: ACTIVIDAD CAPITAL A TRANSFERIR (%) AÑO DE INSCRIPCIÓN Telecomunicaciones 30 1999 100 2003 100 2003 62 2003 SOCOCHARBO Carbón y madera 100 2003 SSM Producción de sal 100 2003 SCS Producción de sal 50 2003 COTEF Industria textil 99 1989 SIGLAS IAM BIOPHARMA SONACOS BTNA Fabricación de productos t i i Comercialización de semillas Ladrillos y tejas Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 42 8.3 Influencia de la privatización en las IED El proceso de privatización ha tenido consecuencias positivas para las empresas cedidas, ya que han tenido la oportunidad de adherirse a programas de desarrollo, acceder a nuevos mercados y ampliar su knowhow, lo que les ha permitido hacer frente a la competencia de manera más efectiva. Además,la privatización ha tenido un efecto importante en la Inversión Extranjera Directa. El plan de privatizaciones lanzado por el gobierno en 1993, ha permitido a Marruecos atraer importantes inversiones extranjeras del sector industrial, de las telecomunicaciones, turístico, financiero y de la energía. Con el paso del tiempo, las privatizaciones han reafirmado el interés de los inversores extranjeros por la economía marroquí, dado que su aportación ha alcanzado los 70 mil millones de dirhams a finales de 2007, más de 6 mil millones de euros. Cabe destacar el peso de las inversiones de origen francés (60,9 % del total), que se explica principalmente por la inversión en Maroc Telecom de Vivendi Universal y en la Régie des Tabacs, por Altadis. El segundo puesto lo ocupa España con un 13,50% del total de las inversiones. En cuanto a los sectores concernidos, destacan el de las telecomunicaciones y la industria. De hecho, las telecomunicaciones representaron en el periodo 1993-2003, el 55% de las IED dentro del programa de privatización, mientras que el sector industrial representó el 75% de los ingresos entre 1993 y 2003, gracias a las privatizaciones de la SONASID (siderurgia), CIOR (cemento) y la Régie des Tabacs. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 43 8.4 Oportunidades La economía marroquí presenta múltiples oportunidades de inversión para la empresa española. Estas oportunidades son consecuencia tanto de la liberalización de ciertos sectores hasta ahora regidos por el sector público, que se materializan en licitaciones públicas, privatizaciones y concesión de servicios públicos; como del potencial de crecimiento de determinados sectores. En lo que respecta a la privatización, las principales oportunidades se presentan en los siguientes sectores: Energía: El anuncio de liberalización efectiva del sector de la energía eléctrica y la política de concesiones que afectan tanto a la producción como a la distribución de energía eléctrica pueden representar oportunidades de interés para los operadores españoles. Cabe destacar el Programa de Electrificación rural en el que varias empresas españolas participan tanto a nivel de suministro de materiales como de ejecución. Las energías renovables, la introducción del gas natural y las concesiones para la exploración de yacimientos petrolíferos en Marruecos también representan oportunidades a tener en cuenta. Transporte e infraestructuras: La reciente liberalización del sector, así como la necesidad de desarrollo de la plataforma logística para mejorar los sectores de distribución, se traducen en oportunidades para los inversores extranjeros. Además, la necesidad de mejorar las infraestructuras de transporte (carreteras, autopistas, puertos, aeropuertos, red de ferrocarriles, etc.) da lugar a numerosos proyectos estatales que generan licitaciones internacionales. Equipamiento hospitalario: Actualmente existe un plan de modernización de los centros hospitalarios de Casablanca y Rabat y de construcción de dos centros en Marrakech y Fez. Asimismo, existen proyectos de creación de centros de salud y de rehabilitación de hospitales provinciales en el norte, apoyados por la Unión Europea y la Agencia de Cooperación Española, entre otros. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 44 Construcción residencial: Además de los planes de desarrollo turístico (Visión 2010 y Plan Azur), existen programas para la construcción de viviendas sociales y de uso residencial. Estos programas han sido concebidos con la intención de acabar con el fenómeno de las viviendas insalubres. El programa “Ville sans Bidonvilles” cuenta con promotores inmobiliarios involucrados en construcción de viviendas sociales en terrenos del Estado a precios preferenciales, la mejora de las condiciones de los prestamos para la compra de viviendas sociales y, la reestructuración de los Operadores Públicos de la Vivienda (OPH). Junto a la lucha contra la vivienda insalubre, existe un programa de construcción de 15 nuevas ciudades con el objetivo de disminuir la presión sobre los actuales núcleos urbanos. Actualmente están en construcción 3 de ellas con participación de empresas españolas en estos proyectos. Concesión de servicios públicos: Oportunidades en la concesión de explotación de puertos, servicios de distribución de agua potable, electricidad y saneamiento en varias ciudades, así como de servicio de transporte urbano. Numerosas empresas españolas ya están presentes en este campo. Medioambiente: El problema de la escasez de agua en Marruecos ha llevado al Gobierno marroquí a adoptar un plan para racionalizar la utilización del agua y buscar nuevos recursos. Es por ello, que surgen oportunidades relacionadas con el agua potable y la desalación. Las zonas rurales son objeto de una atención particular para el suministro de agua potable. De hecho, la ONEP (Office National de l’Eau Potable) está llevando a cabo proyectos para el suministro de agua potable en el Norte de Marruecos con el apoyo financiero de algunos organismos multilaterales como el BEI. Por otro lado, resulta interesante el acuerdo que España ha firmado con Marruecos para la cooperación en proyectos dentro del marco del Mecanismo de Desarrollo Limpio (MDL). Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 45 Minería: el nuevo código de minería, mucho más flexible y favorable a las empresas privadas, ha hecho que crezca el interés por el sector. Varias empresas extranjeras, principalmente de Estados Unidos, han obtenido permisos para realizar prospecciones. Según los estudios geológicos y la nueva cartografía realizada por una empresa española, el sector tiene un gran potencial de crecimiento. Por su parte, la OCP (Office Cherifien des Phospates) cuenta igualmente con un programa de inversión para los próximos años Como ya se ha comentado anteriormente existen sectores que resultan atractivos por su potencial de crecimiento, como son: Sector pesquero: el acuerdo de pesca con la UE que entró en vigor en abril de 2007, supone oportunidades para las empresas españolas que podrán faenar en aguas marroquíes, además de un incremento de la colaboración en materia pesquera. Agricultura e industria agroalimentaria: la industria agroalimentaria, poco desarrollada en Marruecos, tiene cada vez más demanda debido a la occidentalización de los gustos de una parte de la pobalción. Además, el sector agrícola se moderniza y requiere tanto de maquinaria agrícola como de insumos. Estas necesidades pueden ser cubiertas por empresas españolas, dada la amplia experiencia que éstas poseen en dicho sector. Sector turístico e industrias conexas: el plan del Estado, Visión 2010, en el que hay proyectadas 6 estaciones balnearias en la costa Marroquí (Plan Azur), y el proyecto para la renovación de la estructura hotelera existente (Plan Renovotel) presenta interesantes oportunidades. Además de las dos empresas españolas concesionarias de dos estaciones balnearias dentro del Plan Azur, existe un notable incremento de promotores inmobiliarios del sector turístico en el Norte del país. Los buenos resultados de la Vision 2010, han llevado a las autoridades marroquíes a ampliar esta estrategia hasta el 2020, aunque este proyecto un está en fase de reflexión. Telecomunicaciones y Nuevas Tecnologías de la Información: la liberalización de este sector, sobre todo en lo que respecta a telefonía que ya consta con algunas empresas españolas instaladas. También destaca la deslocalización de servicios de “call centre” españoles hacia Marruecos. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 46 Textil y confección: Tras pasar por una situación delicada debido al incremento de competencia internacional (sobre todo de países del sudeste asiático), el sector ha presentado síntomas de recuperación a partir de 2006. La firma de varios acuerdos de libre cambio con países árabes, Turquía y EEUU, además del acuerdo con la UE, abre interesantes perspectivas para empresas españolas con posibilidades de implantación para la producción en el sector textil, cuero y calzado. Material eléctrico y electrónico: El Gobierno marroquí, esta realizando esfuerzos en lo que respecta a la adecuación a las normas de calidad en este sector y ha firmado un Acuerdo de Asociación que elimina los aranceles de este tipo de productos. Con estas medidas, el producto europeo resulta mucho más competitivo frente a la escasa producción marroquí y la inferior calidad del producto asiático. Equipos de frío industrial: Con la modernización de las industrias pesquera y agroalimentaria, se hace necesaria una mejora de las instalaciones de las empresas del sector. Materiales de construcción: El auge de este sector repercute tanto en las inversiones como en la importación o producción de materiales de construcción. Cabe destacar la presencia de importantes multinacionales productoras de cemento como Lafarge, Holderbank o Italcementi. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 47 9. BIBLIOGRAFÍA Y ENLACES DE INTERÉS -Investment Policy review of Morocco (United Nations Conference on Trade and Development) -Maroc: investissements directs étrangers et présence française en 2006 (Mission économiques) -Balance de paiements 2005 de Office de Changes -Examen de la politique de l’investissement du Maroc (Nations Unies) - La inversión española en el Maghreb (Oficina Comercial de España en Rabat) -Afrol News - www.africainfomarket.org - www.infosdumaroc.com - www.enterprisesurveys.org Esta información puede ser consultada en: www.africainfomarket.org Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 48 COSTES DE ESTABLECIMIENTO EN MARRUECOS 2009 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR COSTES DE ESTABLECIMIENTO EN MARRUECOS 1. COSTES SOCIETARIOS 4 1.1 CONSTITUCIÓN DE UNA FILIAL * 1.2 CONSTITUCIÓN DE UNA SUCURSAL* 1.3 CONSTITUCIÓN DE UNA OFICINA DE REPRESENTACIÓN* 1.4. OTROS REGISTROS 4 5 5 6 2. 7 2.1 3. SISTEMA FISCAL IMPUESTOS COSTES INMOBILIARIOS 7 8 3.1 SUELO INDUSTRIAL 3.2 SUELO NO INDUSTRIAL 3.3 OFICINAS 3.4 CENTROS DE NEGOCIOS / BUSINESS CENTRES 3.5 LOCALES COMERCIALES 3.6 COSTES DE CONSTRUCCIÓN 8 8 9 9 10 10 4. CONDICIONES DEL PERSONAL EXPATRIADO 11 4.1 VISADOS Y PERMISOS 4.2 ESTANCIA EN EL HOTEL 4.3 TRANSPORTE PRIVADO 4.4 VIVIENDA 4.5 GASTOS DOMÉSTICOS 4.6 TRATAMIENTO FISCAL 11 11 11 12 12 13 5. COSTES LABORALES 14 5.1 SALARIO MEDIO BRUTO POR CATEGORÍA PROFESIONAL 5.2 LEGISLACIÓN LABORAL 5.3 COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 5.4 PERCEPCIONES NO SALARIALES 5.5 SUBVENCIONES Y VENTAJAS FISCALES 14 15 15 16 16 6. COSTES DE SUMINISTROS 18 6.1 ELECTRICIDAD 6.2 AGUA 6.3 GAS 6.4 OTROS COMBUSTIBLES DERIVADOS DEL PETRÓLEO 18 18 19 19 2 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR 7. COSTES DE COMUNICACIONES 20 7.1 TELEFONÍA FIJA 7.2 TELEFONÍA MÓVIL 7.3 SERVICIOS DE BANDA ANCHA 7.4 SERVICIOS POSTALES 20 20 21 21 3 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR 1. COSTES SOCIETARIOS Concepto Coste de constitución de una sociedad en Rabat o en Casablanca ( incluye certificados, registro, depósito de estatutos e inscripción en el registro de comercio) Gastos notariales Servicio de traducción jurada Servicio de asesoramiento jurídico 1.1 CONSTITUCIÓN DE UNA FILIAL * Costes típicos Los gastos globales son de unos 410 € + el 1,5 % del capital en concepto de derechos de registro + los honorarios de los asesores eventuales y notarios. Las tarifas de las prestaciones se establecen libremente por la notaría ya que no hay ninguna ley que regule los precios. Las prestaciones al margen de las tasas pueden oscilar entre un 0,5 % y un 1 % del capital de la sociedad. El IVA aplicable a las prestaciones de asesores y notaría es del 10%. El importe medio de la prestación es según la complejidad del texto entre 14 € y 27 € cada hoja. En las principales ciudades de Marruecos existen los Centros Regionales de Inversiones que cumplen la función de asesoría para la creación de empresas. Es un servicio público, sin ánimo de lucro y funciona como ventanilla única. Los asesores jurídicos privados cobran su intervención según la importancia de la prestación aportada, el importe mínimo es de unos 150 € + IVA. Concepto Alta de la actividad Total de los procesos Tiempo estimado de los procesos de constitución de una filial 48 horas. Promedio de 2 semanas (estimación). El anuncio en el boletín oficial es lo que más tiempo lleva (un máximo de 2 meses). *Los costes y gastos de constitución de una sucursal y una filial son los mismos. 4 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR Concepto Registro de sociedades (incluye gastos notariales) Alta de la actividad Servicio de traducción jurada (si se precisa) Servicio de asesoramiento jurídico Otros Concepto Alta de la actividad Total de los procesos Concepto Registro de sociedades (incluye gastos notariales) Alta de la actividad Servicio de traducción jurada. Servicio de asesoramiento jurídico 1.2 CONSTITUCIÓN DE UNA SUCURSAL* Costes típicos Igual que la constitución de una filial. Necesidad de la presentación de un certificado de existencia de la sociedad matriz. Tiempo estimado de los procesos de constitución de una sucursal 48 horas con la presentación del certificado de existencia de la sociedad matriz. Una vez obtenida el alta en el Registro Mercantil y en Hacienda, la sucursal adquiere la condición de activa. Promedio de 2 semanas (estimación). El anuncio en el boletín oficial es lo que más tiempo lleva (un máximo de 2 meses). 1.3 CONSTITUCIÓN DE UNA OFICINA DE REPRESENTACIÓN* Costes típicos 205 € (anuncios, timbres y tasas), el procedimiento es igual que para la creación de una sociedad y de una sucursal. Los derechos para Registro Mercantil no existen en este caso. Los gastos notariales se estiman en unos 250 € + honorarios. El importe medio de la prestación es según la complejidad del texto entre 14 € y 27 € cada hoja. En las principales ciudades de Marruecos existen los Centros Regionales de Inversiones que cumplen la función de asesoría para la creación de empresas. Es un servicio público sin ánimo de lucro y funciona como ventanilla única. Los asesores jurídicos privados cobran su intervención según la importancia de la prestación aportada, el importe mínimo es de unos 150 € + IVA 5 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR Concepto Registro de sociedades Alta de la actividad Total de los procesos Concepto Registro de patentes Registro de marca Registro de propiedad Tiempo estimado de los procesos de constitución de una oficina de representación Presentando el certificado de existencia de una sociedad matriz, se matricula en 48 horas. Una vez obtenida el alta en el Registro Mercantil y en Hacienda, la Oficina de Representación adquiere la condición de activa. 1 – 2 semanas (estimación). 1.4. OTROS REGISTROS Costes típicos 225 € + 164 € +IVA por gastos y honorarios notariales. 56 € + 164 € +IVA por gastos y honorarios notariales. Los derechos de registro de propiedad son entre el 1 % y el 6 % del valor del contrato + entre el 0,75 % y el 1 % del importe del contrato como honorario para el notario. Tiempo estimado de los procesos 1 6 meses. 6 meses. 1 semana mínimo. El tiempo que se menciona está relacionado con el tiempo necesario para la preparación de la documentación hasta el momento en el que se puede hacer el registro. Desde el momento del registro hasta la publicación de la resolución, el tiempo estimado es de un mínimo de 18 meses. 1 6 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR 2. SISTEMA FISCAL Este apartado se centra en el sistema fiscal aplicable a la actividad empresarial. Los correspondientes a las personas físicas se tratan en el apartado relativo a las condiciones de los expatriados y en el de subvenciones del apartado de costes laborales. 2.1 IMPUESTOS Concepto Impuesto de sociedades IVA Impuesto sobre actividades económicas (Taxe Professionnelle) Impuesto sobre bienes inmuebles (Taxe d´Habitation) Tasa de basura (Taxe des Services Communaux) Derechos de registro (Droits d’Enregistrement et de Timbre) Tasas sobre actas jurídicas Impuesto sobre primas de seguro Fuente: Ministerio de Finanzas (http://portail.finances.gov.ma) Tasa impositiva Tipo general del 30 % sobre el beneficio. Tipos de 20 %, 14 %, 10 % y 7 %, sobre el valor del bien o servicio, según su naturaleza. El principal del impuesto está constituido de una tasa proporcional establecida sobre el valor de alquiler de los locales profesionales. Tipos del 10 %, 20 % o 30 % en función del valor del alquiler. Tipo del 13,5 % sobre el valor del alquiler. Tipo del 10,5 % (zona urbana) o del 6,5 % (periferia) sobre el valor de los inmuebles destinados a fines productivos incluyendo los inmovilizados bienes fijos. Tipos del 1 % al 6 %. Tipos de 3,45 %, 6,90 % o 13,80 % sobre el importe de la prima de seguro. 7 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR 3. COSTES INMOBILIARIOS 3.1 SUELO INDUSTRIAL Precio por m2 Ámbito Alquiler Compra Existen en torno a 70 zonas industriales en Marruecos con distintas disponibilidades de terreno - Los precios oscilan entre los 30 € y los 82 € dependiendo de la zona geográfica industrial y la disponibilidad de terrenos. Zona Franca de Tánger Terrenos sin edificar : - 6 €/ año - Duración de 30 años - Aumento anual del 2 % - Pago trimestral - Fianza de un año Los precios para la adquisición de un terreno en la zona franca son de un mínimo de 60 €. 3.2 SUELO NO INDUSTRIAL (Para fines distintos de la industria o producción agrícola, como por ejemplo el turismo, la promoción inmobiliaria, etc.) Precio por m2 Ámbito Alquiler (mensual) Compra (precios medios) Urbano (centro ciudad, zona metropolitana, etc.) 612 € - 3.620 € Periferia urbana - 51 € - 560 € 8 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR Ámbito Urbano (centro ciudad, zona metropolitana, etc.) Periferia urbana Servicios ofrecidos Servicios de secretaría, infraestructura de oficina (mobiliario, ofimática, acceso a Internet) Zona Franca de Tánger 3.3 OFICINAS Precio por m2 (de las principales ciudades de Marruecos) Alquiler mensual Compra (precios medios) Casablanca: 715 € - 1.380€ Rabat: 610 € - 1.430 € 5,10 € - 15,30 € Tánger: 410 € - 865 € Marrakech: 460 € - 920 € Agadir: 920 € - 1.430 € Casablanca: en torno a los 665 € Rabat: cercano a los 610 € 4,10 € - 7,15 € Tánger: entorno a los 560 € Marrakech: 305 € - 615 € Agadir: 410 € - 715 € 3.4 CENTROS DE NEGOCIOS / BUSINESS CENTRES Precio típico total Entre 715 € y 1.835 € el alquiler de oficinas ya equipadas para el uso, con precios variables según metros cuadrados, equipamiento y localización. 18 €/ m² Oficinas completamente equipadas para el uso. 9 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR 3.5 LOCALES COMERCIALES Precio por m2 Alquiler (mensual) Ámbito Compra Centro ciudad Entre 15 € y 51 €, dependiendo de la zona y de los diferentes tipos de negocio. 1.325 € - 6.120 € Periferia urbana Casablanca /Rabat Entre 6 € y 15 €, dependiendo de la zona y de los diferentes tipos de negocio. 510 € - 2.550 € Ámbito Urbano (centro ciudad, zona metropolitana, etc.) 3.6 COSTES DE CONSTRUCCIÓN Precio por m2 construido (sin incluir el precio del suelo) Edificios (oficinas, locales, naves Otros (apartamento) industriales) 160 € - 200 € 195 € - 470 € Periferia urbana 120 € - 180 € 180 € - 400 € Zonas especiales (zonas francas, polígonos industriales, parques tecnológicos, etc.) Otras zonas de interés para inversión inmobiliaria, en centros de ocio o turísticos Consulte: http://www.tangerfreezone.com http://www.mcinet.gov.ma http://www.immoservice.ma http://www.maghreb-immobilier.com http://www.maroc-immo.com 160 € - 200 € 195 € - 470 € 10 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR 4. CONDICIONES DEL PERSONAL EXPATRIADO Costes de tramitación 4.1 VISADOS Y PERMISOS Los costes de tramitación del permiso de residencia: 5 € (gastos de timbre fiscal). Tiempo estimado para su obtención Desde el momento que se presentan los documentos hasta la obtención transcurre aproximadamente 1 mes. Los ciudadanos españoles no necesitan visado para su entrada en Marruecos siempre y cuando la estancia sea igual o inferior a tres meses. Para periodos superiores se ha de gestionar la carte de sejour (permiso de residencia) una vez se resida en el país. Otra opción es salir del país cada tres meses, de esta manera se renueva automáticamente el permiso de turista. Consultar http://www.maec.gov.ma/madrid/default2.htm Zona Rabat Casablanca Marrakech 4.2 ESTANCIA EN EL HOTEL Régimen de alojamiento (referencia: enero 2008 – habitación doble de uso individual) 3 estrellas 4 estrellas (a partir de) 45 € 82 € 46 € 102 € 46 € 92 € 5 estrellas (a partir de) 188 € 195 € 173 € 4.3 TRANSPORTE PRIVADO Precio típico Categoría del vehículo* Logan Dacia Peugeot 206 Ford Focus Alquiler (por día) 40 € 64 € 82 € Compra 7.000 € 10.000 € a 13.000 € 16.000 € a 17.000 € 11 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR 4.4 VIVIENDA Zona geográfica* Rabat (Agdal) Casablanca (Twin To wers) Marrakech Consultar http://www.immobilierbonnet.com/ Precio por m2 Alquiler (mensual) 55 € – 75 € 60 € - 85 € 50 € – 70 € Compra 1.225 € – 1.630 € 1.225 € - 1.630 € 1.020 € - 1.530 € 4.5 GASTOS DOMÉSTICOS Concepto Consumo doméstico (alimentación, electricidad, agua, gas) Transporte público: petit taxi y tren Educación Gastos sanitarios Servicio doméstico Gastos en seguridad privada Total Coste por persona 148 € - 186 € al mes. El transporte público (autobuses) es muy deficitario en Marruecos. Se recomienda utilizar los petit taxis para moverse por la ciudad. La carrera mínima cuesta 0,5 €. Generalmente un trayecto de unos 20 minutos cuesta 2€ - 3 €. Para trayectos más largos se puede utilizar el tren. Rabat-Casablanca: 3 € en segunda clase y 6 € en primera: http://www.oncf.ma/ . En el caso que se opte por el transporte privado, el precio del carburante es de aproximadamente 1 €/ litro. 100 € - 510 € al mes el colegios privado (francés, español, americano). El seguro médico privado contratado en Marruecos se paga en función del salario declarado del trabajador. Según las prestaciones contratadas tiene una horquilla que va del 4 % al 7 % del salario. 5 € – 10 € al día en el caso que trabaje solamente algunos días de la semana. 100 € – 205 € al mes si la asistenta vive en casa y trabaja toda la semana. 45 € - 195 € al mes tener guarda de seguridad en la vivienda: 255 € – 560 € al mes por persona. 12 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR 4.6 TRATAMIENTO FISCAL Concepto Impuesto sobre la renta Porcentaje Exoneración de los ingresos inferiores a 2.507 €. 12 % para ingresos de 2.507 € a 3.581 €. 24 % para ingresos de 3.581 € hasta 4.476 €. 34 % para ingresos de 4.476 € hasta 5.372 €. 38 % para ingresos de 5.372 € hasta 13.429 €. 40 % para ingresos superiores a 13.429 €. Beneficios y deducciones fiscales Se deducirá de la suma anual 32,23 € por persona debido a las cargas familiares, con un máximo de 193,38 €. Fuente: Ministerio de Finanzas y Privatización 13 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR 5. COSTES LABORALES 5.1 SALARIO MEDIO BRUTO POR CATEGORÍA PROFESIONAL Puesto Presidente Director general Director de sistemas de información Director financiero Director de calidad Director comercial Responsab le comercial Director de I+D Director de ventas Responsable de ventas Asistente de la dirección Operario semi-cualificado Operario cualificado Obrero no especializado Obrero especializado Obrero experimentado Salario bruto anual medio 102.000 € 66.300 € 58.100 € 49.500 € 48.500 € 43.400 € 18.400 € 33.700 € 27.000 € 16.600 € 14.000 € 0,97 € – 1 € / hora 1,11 € – 1,20 € / hora 0,91 €/ hora 0,97 €/ hora 1,12 €/ hora Fuente: diario económico marroquí L’Économiste (http://www.leconomiste.com/chiffres/) Centro Regional de Inversiones de Agadir (http://www.cri-agadir.ma/pages/coutfproduits.htm) 14 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR 5.2 LEGISLACIÓN LABORAL Salario mínimo interprofesional Salario mínimo agrícola 0,91 €/hora 4,70 €/día 10 al día Número máximo de horas de trabajo 44 a la semana. 2.288 al año (2.496 en el caso agrícola). Transcurridos 6 meses, el trabajador tiene derecho a 1,5 días por cada mes trabajado (2 días en el caso de menores Periodo de vacaciones de 18 años). Además, tiene derecho a 13 días festivos pagados al año. Operarios: disponibilidad normal Técnicos intermedios: son los puestos más difíciles de cubrir Disponibilidad de personal cualificado Ingenieros y directivos: buen número de profesionales preparados, muchos formados en Francia. En determinadas áreas, la escasez de personal cualificado eleva la remuneración exigida. Fuente: Ministerio de Empleo marroquí (web) 5.3 COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL Concepto Prestaciones familiares 1 Prestaciones sociales A cargo del empresario 6% A corto plazo 0,67 % A largo plazo 2 7,93 % 8,60 % Total Seguro médico obligatorio (Assurance Maladie Obligatoire) 2 % +1,5 % Fuente: Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS, http://www.cnss.ma/); Ministerio de Empleo marroquí (web) 1 2 2 A cargo del empleado 0% 0,33 % 3,96 % 4,29 % 2% Total 6% 1,00 % 11,89 % 12,89 % 5,5 % En relación a la masa salarial real. Con un máximo mensual de 537 €. 15 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR 5.4 PERCEPCIONES NO SALARIALES Concepto a cargo del empresario Valor Cotizaciones voluntarias: plan de pensiones Prestaciones sociales directas (incapacidad temporal, jubilación, etc.) Indemnización por desempleo Tasa de formación profesional Prima obligatoria según años de antigüedad 3,9 % - 13 % 74,2 % de las aportaciones. No existe. 1,6 % sobre la remuneración total. 2 años 5% 5 años 10 % 12 años 15 % 20 años 20 % 25 años 25 % Fuentes: Caisse Interprofessionnelle Marocaine de Retraites (http://www.cimr.ma/) y CNSS (http://www.cnss.ma/) 5.5 SUBVENCIONES Y VENTAJAS FISCALES Concepto Porcentaje o valor absoluto Subvenciones en las cotizaciones Subvenciones a la contratación Subvenciones a la formación No existen. No existen. Financiación de entre el 40 % y el 80 % según el carácter del programa de formación, para empresas privadas afiliadas a la seguridad social, bancos y compañías de seguros de menos de 100 empleados, y de un máximo del 20 % para aquellas de más de 100 empleados. 16 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR Ventajas fiscales - Exención del IS para las empresas exportadoras de bienes o servicios durante los cinco primeros años de actividad, y cotización al 17,5 % en adelante. - Cotización al 17,5 % durante los 5 primeros años de actividad para las empresas artesanales y las empresas que contribuyan al desarrollo regional de las provincias y prefecturas. - Cotización al 17,5 % para las empresas instaladas en la provincia de Tánger y que realicen su actividad en dicha provincia. - Posibilidad de exención de la TVA devengado por la adquisición o importación de bienes de equipo. - Exención del Impuesto de Activid ades Económicas durante los cinco primeros años de actividad o posteriores a la adquisición de determinados activos. - Aplicación de amortizaciones decrecientes para bienes de equipo específicos. - Exoneración de Impuesto sobre Bienes Inmuebles durante los cinco primeros años de actividad o posteriores a la adquisición o construcción de determinados activos. - Exención del IS para las empresas instaladas en Zonas Francas durante los cinco primeros años de actividad, y tributación a un tipo del 8,75 % durante 20 años. - Protección de las inversiones y de la libre transferencia de capitales. - Reducción de los derechos de registro al 3 % para: a) Los actos de compra de terrenos destinados a la realización de operaciones de parcelación y construcción. b) La adquisición de dichas construcciones por personas físicas o jurídicas que no sean entidades de crédito o aseguradoras. Fuente: http://csf.ofppt.org.ma/; http://www.fmdt.ma/; http://www.animaweb.org/ 17 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR 6. COSTES DE SUMINISTROS Actividad 6.1 ELECTRICIDAD Precio (impuestos incluidos) Cuota de alta/ conexión Mensual Media tensión: Cuota de conexión aproximada de 47 €/ kVA en Casablanca y 26 €/ Prima fija anual por kVA: 30 € Uso industrial kVA en Mohammedia. A este precio cabe añadir otros costes 0,05 €/ kWh en horarios de bajo consumo; derivados de la instalación del contador y otros equipos. 0,07 €/ kWh en horarios de consumo medio; 0,10 €/ kWh en horarios de alto consumo. Baja Tensión: El alta de la línea requiere el depósito de una fianza de 13 €/ kVA Uso comercial De 0,11 €/ kWh para consumos mensuales hasta 150 kWh. contratado más 7 € de gastos administrativos. De 0,13 €/ kWh para consumos mensuales superiores a 150 kWh. Fuente: ONE y LYDEC; www.one.org.ma; www.lydec.ma Parámetros de calidad del suministro eléctrico Cobertura del servicio 100 % medio urbano y 93 % en zonas rurales. Tiempo medio de prestación del servicio una vez solicitada el alta 1 - 2 días. Actividad 6.2 AGUA Precio para Casablanca (sin impuestos) Cuota de alta/ conexión Mensual El coste varía en función de la distancia de la conexión. Agua: cuota fija de 0,83 € y cuota variable única de 0,72 €/ m3. Uso industrial Para un lote de 1.000 m2 el precio se encuentra entre 145 Saneamiento: cuota fija de 2,29 € más cuota variable de 0,38 €/ m3. € para una conexión de 3 m3 y 455 € para una de 15 m³. Cuota fija mensual de 0,54 € y cuota variable por tramos desde 0,26 € para Uso comercial Cuota de alta de 68 €. consumos inferiores a 6 m3 y 1,26 € para consumos superiores a 21 m3. Fuente: LYDEC; www.lydec.ma 18 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR Parámetros de calidad del suministro de agua Cobertura del servicio 70 % de la población rural y 90 % de la población urbana. Tiempo medio de prestación del servicio una vez solicitada el alta 1 - 2 días. 6.3 GAS No hay distribución de gas natural Actividad Uso industrial Uso comercial Fuente: Total Maroc; www.total.ma Precio Coste de la instalación Cisterna de 3 toneladas: 4.772 € Bombona de butano de 12 Kg.:11 € Recarga 489 € por tonelada de butano. 4 € la recarga. Parámetros de calidad del suministro de gas Cobertura del servicio Poco difundido. Tiempo medio de prestación del servicio una vez solicitada el alta 6.4 OTROS COMBUSTIBLES DERIVADOS DEL PETRÓLEO Actividad Precio (impuestos incluidos) Consumo industrial Fuel industrial: 302 €/ tonelada Consumo comercial Gasoil: 0, 64 €/ litro; gasolina súper: 1 €/ litro Fuente: Ministère des Affaires économiques et générales; www.affaires-generales.gov.ma 19 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR 7. COSTES DE COMUNICACIONES 7.1 TELEFONÍA FIJA Precio (impuestos incluidos) Actividad Cuota de Mensual alta/conexión Nacionales Internacionales (a España) Empresas 1er minuto: 0,91 € + 0,01 por tramos de 30 segundos (Tarif Fijos: 0,22 €/ min. y 0,13 €/ min. en horario reducido. 45 € Preference Group). Móviles: 0,38 €/ min. y 0,30 €/ min. en horario reducido. Residencial Locales: Primer minuto: 0,09 € más 0,01 € por tramos de 30 Fijos: 0,22 €/ min. y 0,13 €/ min. en horario reducido. (tarifa normal) segundos. Móviles: 0,38 €/ min. y 0,30 €/ min. en horario reducido. 109 € Nacionales: Primer minuto 0,11 € más 0,05 € por tramos de 30 segundos en llamadas nacionales. A móviles: 0,21 € más 0,10 € por tramos de 30 segundos. Fuente: El Manzil; www.elmanzil.ma Parámetros de calidad del servicio telefónico fijo Cobertura del servicio 1,3 millones de líneas telefónicas fijas (95 % del territorio). Tiempo medio de prestación del servicio una vez solicitada el alta 7 - 15 días 7.2 TELEFONÍA MÓVIL Precio (sin impuestos) Actividad Cuota de alta/conexión Mensual Nacionales Empresas (Tarifa Cuota de abono mensual: de 9 € a partir de 21 Desde 0,08 €/ min. entre móviles de empresa hasta NEO PLUS) líneas a 11 € para menos de 6 líneas. 0,15 €/ min. a móvil de otro operador. Residencial Coste de acceso a la red: 9 € (sin IVA). Desde 0,09 €/ min. (tarifa reducida a mismo operador) Cuota de abono mensual: 11 € (sin IVA) a 0,18 €/ min. (tarifa normal a distinto operador). Fuente: Meditel; www.meditel.ma Internacionales (a España) Tarifa reducida 0,25 €/ min. Tarifa normal 0,50 €/ min. Tarifa reducida 0,55 €/ min. Tarifa normal 0,63 €/ min. 20 de 21 Actualizado en fecha 23 de enero de 2009 Tipo de cambio aplicable: 11,17Dh (dirham marroquí) / EUR Parámetros de calidad del servicio telefónico móvil Cobertura del servicio 96 % de la población. Tiempo medio de prestación del servicio una vez solicitada el alta El mismo día. Actividad Residencial/Empresas 7.3 SERVICIOS DE BANDA ANCHA Precio Cuota de alta/conexión* Mensual * Desde 15 € para conexión ADSL y 72 € para una conexión Desde 11 € al mes tarifa plana para conexión ADSL de inalámbrica (wi-fi). 128 kbps. Fuente: Menara; www.menara.ma Parámetros de calidad del servicio de banda ancha Cobertura del servicio 95 % del territorio. Tiempo medio de prestación del servicio una vez solicitada el alta 1 semana. 7.4 SERVICIOS POSTALES Tipo de envío Carta ordinaria (1 kg de peso) Correo certificado con acuse de recibo (1 kg de peso) Paquete ordinario (15 kg de peso) Paquete urgente (15 kg de peso) Fuente: Poste Maroc; www.bam.net.ma Precios Envío dentro del país 1,61 € 2,69 € 4,47 € 5,55 € Envío a España 12,35 € 12,71 € 32,14 € 184 € 21 de 21 RÉGIMEN LABORAL MARRUECOS Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 1 RESUMEN • Marruecos cuenta con una legislación laboral moderna, adaptada a los convenios y recomendaciones de la Organización Internacional del Trabajo (OIT). • El bajo coste de la mano de obra hace de Maruecos un destino preferente para la inversión extranjera directa. • Uno de los principales problemas que afecta a la población marroquí es el desempleo, el desempleo encubierto, el subempleo y las actividades de auto subsistencia. • Las principales características del mercado laboral marroquí son el desempleo urbano de la mano de obra cualificada y no cualificada y los costes de despido. • El mercado laboral urbano en Marruecos está segmentado en dos mercados: formal e informal. El sector informal juega un papel relevante en la economía de Marruecos, teniendo un peso muy importante en el tejido productivo del país. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 2 1. EL MERCADO LABORAL MARROQUÍ El mercado laboral marroquí cuenta con una alta tasa de desempleo urbano, debido a la importancia del sector informal en el tejido empresarial y a la escasez personal cualificado para cubrir puestos técnicos intermedios 1.1. La estructura básica El mercado laboral urbano en Marruecos está segmentado en dos mercados: formal e informal. Los funcionarios (del Gobierno central y local), los trabajadores de las empresas públicas y los que tienen cobertura social (CNSS) constituyen el sector formal. Algunos estudios demuestran que el mercado laboral marroquí esta muy segmentado y que su funcionamiento no es competitivo. A veces los trabajadores que tienen el mismo nivel de productividad tienen salarios muy diferentes. Además cabe destacar que en Marruecos el 90% de las empresas tienen su oficina central en Casablanca. El sector informal El sector informal juega un papel relevante en la economía de Marruecos, teniendo un peso muy importante en el tejido productivo del país. Según la encuesta nacional sobre el sector nacional no agrícola (ENSINA, 2000), el sector informal ocupa el 39% del empleo no agrícola y predomina en el ámbito urbano. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 3 Los principales sectores de la actividad afectados son el alimentario, textil, cuero, madera, metalurgia, construcción, reparación de vehículos y artículos personales y el pequeño comercio. En el país, destacan las microempresas (sobre todo del comercio ambulante), seguidas de la industria, de los servicios y de la construcción. Casi la mitad de las unidades informales no dispone de local y el 11% ejerce su actividad a domicilio. El Gobierno intenta luchar contra este fenómeno mediante ciertas medidas como la reducción del impuesto de sociedades al 30% con lo que se pretende disminuir los costes de las empresas y evitar que éstas formen parte del sector informal. 1.2. Empleo, paro y subempleo A finales del 2007, la economía nacional ha creado 128 mil empleos y la tasa de desempleo se ha establecido en un 15.4% en medio en medio urbano (contra un 15,5% en 2006) y en un 9.8% a nivel nacional (contra un 9, 7% el año anterior) Además la población activa de más de 15 años la componen 11.148.000 personas lo que supone un aumento del 1.4% con respecto a 2006 (+3,0% en medio urbano y -0,2% en el medio rural). En materia de empleo se han creado 167.000 puestos de empleo remunerado, de los que 117.000 se han creado en las ciudades y 50.000 en el medio rural). Las obras públicas, la industria y los servicios se sitúan como los principales creadores de empleos. En total, la creación neta de empleos (tanto remunerados como no remunerados) ha sido de 128.000 puestos y concierne principalmente las zonas urbanas y los sectores no agrícolas: - Obras públicas: +6,2% (49.000 empleos) - Industria : +4,4% (54.000 empleos) - Servicios : +2,5% (91.000 empleos) Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 4 En cuanto al empleo en el sector agrícola, éste ha descendido en 68.000 puestos lo que supone un 1,6% menos respecto a 2006. Esta evolución se traduce en un ligero descenso de la tasa de empleo que pasa de un 46,3% a un 46,0% resultando de un alza de un 0,2% en las ciudades (37,8% a 38,0%) y de una disminución del 0,9% en el medio rural (58,3% a 57,4%). En zonas urbanas todos los sectores de actividad económica han contribuido a la creación de nuevos empleos: - Agricultura y pesca: +9,1% (23.000 empleos) - Obras públicas:+ 8,3% (40.000 empleos) - Servicios : +2,3% (70.000 empleos) - Industria : + 1,3% (13.000 empleos) En zonas rurales, sin embargo, se ha producido una caída de empleos agrícolas (91.000 puestos) y un crecimiento de 73.000 puestos en el sector no agrícola. El aumento de empleo más importante se registra en sectores como: - Industria (incluida la artesanía) con 42.000 puestos - Servicios: 21.000 puestos - Obras públicas:9.000 puestos En cuanto al desempleo, a finales de 2007 se registraron 30.000 parados más que en 2006, localizados principalmente en las zonas urbanas. La población activa en paro ha pasado, a nivel nacional, de 1.062.000 en 2006 1.092.000 parados en 2007, lo que supone un aumento del 2,8%. Este crecimiento del paro afecta principalmente a las ciudades que albergan a 22.000 parados más que en 2006. Así, la tasa de paro anual ha pasado de un 9,7% en 2006 a un 9,8% en 2007. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 5 En lo que respecta al subempleo, éste se da tanto en las ciudades como en las zonas rurales y se concentra en el sector privado. Sobre todo afecta a los hombres jóvenes y diplomados de nivel medio y está más extendido en el sector de las obras públicas, la agricultura en medio urbano y los servicios en el medio rural. Al término de 2007 la población activa ocupada y subempleada de más de 15 años alcanza las 995.000 lo que supone un 19,0% menos que en 2006. Esta disminución se reparte de manera casi equitativa entre las zonas urbanas y rurales (de 576.000 a 457.000 personas en zonas urbanas y de 653.000 a 538.000 en zonas rurales). De este modo, la tasa de subempleo se sitúa a final de 2007 en un 9,4% (frente a un 12,2% en 2006) en zonas urbanas y en un 10,4% (con respecto a un 12,5%) en el medio rural. El descenso de esta tasa se observa en todos los segmentos de la población activa ocupada. Población activa (15 años y más) Tasa de empleo Población activa en paro Tasa de paro urbano Tasa de paro rural 2006 2007 10.990.000 11.148.000 46,3% 46% 1. 062.000 1.092.000 15,5% 15,4% 3,7% 3,8% Fuente: Haut Commissariat au Plan Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 6 1.3. Migración internacional del trabajo La falta de oportunidades laborales y profesionales origina una fuerte corriente migratoria, tanto de fuerza laboral no calificada como de jóvenes bien formados. La comunidad marroquí en el extranjero, formada por cerca de un millón y medio de personas, reduce el nivel de paro nacional y constituye una fuente muy importante de entrada de divisas, que sobrepasa los ingresos del turismo. Sin embargo, este flujo migratorio es origen de problemas sociales, como la inmigración clandestina, el trabajo en negro, la explotación de los inmigrantes, el trabajo de los menores, la repatriación, la seguridad de las fronteras y, sobre todo, la integración en el país de acogida. Estrechamente ligada a la cuestión del empleo y del paro de los diplomados, la fuga de cerebros constituye otro de los lastres que agravan los obstáculos de Marruecos ante los procesos de desarrollo. En el momento en el que el país tiene necesidad de hacer fructificar el conjunto de su capital y de sus recursos humanos para garantizar un marco pertinente para sus estructuras y sus empresas, se ha quedado sin una parte de su materia gris. Estos millones de diplomados van a la búsqueda de un trabajo remunerado en función de sus competencias y de un mejor proyecto de vida. Los inmigrantes marroquíes constituyen una parte importante de los extranjeros que viven en la Unión Europea. La mayoría de los inmigrantes marroquíes viven en Francia, y España. Según los últimos datos del Ministerio de Cooperación y Asuntos Exteriores marroquí, en 2004 residían 1.113.176 y 423.933 marroquíes respectivamente en estos países. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 7 2. La legislación laboral Marruecos cuenta con una legislación laboral moderna, adaptada a los convenios y recomendaciones de la Organización Internacional del Trabajo (OIT). La normativa básica que regulaba el sistema laboral ha sido recientemente modificada tras la aprobación del nuevo Código de Trabajo, el 8 de diciembre 2003 (publicado en el Boletín Oficial n:º 5167, en vigor desde junio de 2004 La normativa básica laboral y su campo de aplicación se recogen en la Ley de 2 de julio de 1947, completada por la Orden ministerial del Ministro de Trabajo y Asuntos Sociales de 3 de julio de 1959 y la Ley de 24 de octubre de 1961. Además, Marruecos es parte firmante de los convenios y recomendaciones de la Organización Internacional de Trabajo (OIT). Tras casi veinte años de discusión, en junio de 2004 entró en vigor un nuevo Código de Trabajo, seis meses después de su publicación en el Boletín Oficial del Estado (8-12-2003). Este nuevo Código responde a la necesidad de adoptar un marco laboral moderno que permita al inversor y a los trabajadores conocer sus derechos y obligaciones respectivos en el contexto de un contrato social global de solidaridad. En este sentido, el nuevo código ha fijado objetivos de orden económico, social y económico. 2.1. El contrato de trabajo El contrato laboral se rige por lo establecido en el Código de las Obligaciones y los Contratos, recogido en el Código Civil, y en particular, por sus artículos 109 y 723 así como por las modificaciones y novedades incluidas en el nuevo Código de Trabajo. El nuevo Código prevé tres modos de contratación, que mediante la reglamentación de las relaciones individuales en un marco equilibrado y transparente, garantiza los intereses de las distintas partes: Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 8 El Contrato de Duración Indeterminada (CDI), cuyo estatus jurídico es el más común. Cualquiera de las partes puede poner fin a este contrato. La ley exige que la carta de dimisión sea legalizada. El Contrato de Duración Determinado (CDD). Las nuevas disposiciones pretenden poner fin a abusos y contratos precarios existentes con la anterior normativa. Con el nuevo Código de Trabajo, se pueden formalizar contratos de Duración Determinada en los casos siguientes: Sustitución de un asalariado cuyo trabajo ha sido suspendido (salvo en caso de huelga), Aumento temporal de la actividad de la empresa, Cumplimiento de un trabajo de carácter estacional o temporal, Apertura de un nuevo establecimiento o puesta en el mercado de un nuevo producto, Otros casos excepcionales por definir por vía reglamentaria Un contrato de trabajo temporal. El trabajo interino Los despidos de los asalariados pueden producirse, según el nuevo Código, por un motivo personal (es decir una falta relacionada con la conducta del asalariado) o por motivos económicos, tecnológicos o estructurales. Las indemnizaciones por despido se abonan en caso de despido injustificado o de despido justificado por motivos económicos. Las indemnizaciones se fijan en función de la antigüedad en el trabajo del siguiente modo: a) 96 horas de salario por los 5 primeros años trabajados b) 144 horas de salario por el periodo de antigüedad desde el 6º año trabajado hasta el 10º año trabajado c) 192 horas desde el 10º año trabajado hasta el 15º d) 240 horas para los periodos que sobrepasen el 15º año trabajado Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 9 2.2 Trabajadores extranjeros: La contratación del trabajador extranjero está supeditada a la aprobación del contrato por el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales. Una vez autorizada dicha contratación, el trabajador extranjero se beneficia de los mismos derechos laborales otorgados a los trabajadores nacionales. El trabajador extranjero está autorizado a repatriar una parte o la totalidad de sus emolumentos, indemnizaciones y sueldos 2.3. Jornada de trabajo y vacaciones Vacaciones anuales pagadas Transcurridos 6 meses, el trabajador tiene derecho a 1,5 días por cada mes trabajado (2 días en el caso de los menores de 18 años) La duración del permiso anual pagado se aumenta a razón de un día y medio de trabajo efectivo por período entero de cinco años de servicio, sin que supere 30 días laborables efectivos El cúmulo de los permisos no puede superar 2 años. El fraccionamiento del permiso no puede ser inferior a 12 días. El asalariado debe ser informado de su salida en permiso 30 días antes de la fecha de su permiso. Descanso semanal Tendrá una duración mínima de 24 horas consecutivas para todo el personal de una misma empresa. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 10 Festivos nacionales 1 de Enero: Año Nuevo. 11 de Enero: Manifiesto de la Independencia. 1 de Mayo: Fiesta del Trabajo. 23 de Mayo: Fiesta Nacional. 30 de Julio: Fiesta del Trono. 14 de Agosto: Fiesta del Vasallaje en el Ued Eddahab. 20 de Agosto: Revolución del Rey y del Pueblo. 21 de Agosto: Fiesta de la Juventud. 6 de Noviembre: Aniversario de la Marcha Verde. 18 de Noviembre: Fiesta de la Independencia. Fiestas religiosas Cada año se retrasan aproximadamente 10 días, por lo que no es posible dar fecha exacta. Las fiestas religiosas son las siguientes: Primero de Moharrem: el primer día del año musulmán. Aïd el-Fitr: marca el fin del mes de Ramadán. Aïd el-Adha o Aïd el-Kebir: es la fiesta del carnero, conmemora el sacrificio de Abraham. El Mulud, celebración del nacimiento del Profeta. 2.3. ¿Existe personal cualificado en Marruecos en todas las áreas? La falta de mano de obra cualificada es uno de los puntos a tener en cuenta a la hora de establecer una empresa en Marruecos. Por lo que respecta a los obreros, la implantación de programas de formación por técnicos de la propia empresa proporciona muy buenos resultados. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 11 La Administración marroquí, a través del Office pour la Formation Professionnelle et la Promotion du Travail (OFPPT), puede subvencionar hasta un 80% de los gastos de formación de personal, tanto si ésta es realizada por técnicos de la propia empresa como por personal externo. Para ello, es necesario concluir un “contrato especial de formación” poniéndose en contacto con la delegación regional correspondiente del OFPPT. En Casablanca: OFPPT, Direction Régionale du Centre 50, Rue Caporal Driss Chbakou. Aïn Borja. Tel: 022-622778/ 622802 (Division des Contrats Spéciaux de Formation) En general, los técnicos intermedios son los puestos más difíciles de cubrir (contables, técnicos de mantenimiento de fábrica y similar). En cuanto a los ingenieros y puestos directivos, existen buen número de profesionales bien preparados y con una formación que incluye estancias en el extranjero, sobre todo en Francia. 2.4. Otros aspectos La legislación marroquí reconoce a los trabajadores el derecho a agruparse en sindicatos para la defensa de sus intereses profesionales, así como la resolución de los conflictos individuales por parte de los tribunales sociales. La legislación vigente regula también cuestiones relativas a los accidentes laborales y las enfermedades profesionales. Los establecimientos industriales y comerciales que empleen a más de 50 trabajadores están obligados a contar con unos servicios médicos laborables. Estos servicios médicos son también obligatorios en todos los centros de menos de 50 trabajadores cuya actividad pueda dar lugar a enfermedades profesionales. Los gastos ocasionados por estos servicios médicos correrán a cargo del empresario. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 12 Por último, la vigilancia del cumplimiento de la legislación laboral marroquí corre a cargo de los Inspectores de Trabajo, los cuales visitan los centros para controlar la aplicación de las leyes sociales y las condiciones laborales de los trabajadores. Cumplen asimismo una función informativa, al atender las consultas de los trabajadores sobre las disposiciones legales que les afecten. En caso de conflicto, los inspectores tratarán de conciliar la postura del empresario y del trabajador. Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 13 3. Salarios y cargas sociales 3.1. Salarios Salario mínimo legal Con la reforma del código de trabajo el número de horas laborables queda fijado en un máximo de 10 horas al día, 44 semanales o 2.288 al año (2.496 en el sector agrícola). El salario será acordado libremente entre el trabajador y el empleador sin que éste sea nunca inferior al salario mínimo interprofesional (SMIG), fijado en 0,88 €/h o al salario mínimo agrícola (SMAG) fijado en 4,55 €/día. Salarios medios A título indicativo, se presentan a continuación algunos salarios medios, incluyendo prima de rendimiento, antigüedad y otras ventajas, pero sin cotizaciones sociales: Puesto Presidente Salario bruto anual medio 100.000 € Director general 65.000 € Director de sistemas de información 57.000 € Director financiero 48.500 € Director de calidad 47.500 € Director comercial 42.500 € Responsable comercial 18.000 € Director de I+D 33.000 € Director de ventas 26.500 € Responsable de ventas 16.250 € Asistente de la dirección 13.800 € Operario semi-cualificado 0,95 € – 0,98 € / hora Operario cualificado 1,09 € – 1,18 € / hora Fuente: diario económico marroquí L’Économiste (http://www.leconomiste.com/chiffres/) Centro Regional de Inversiones de Agadir (http://www.cri-agadir.ma/pages/coutfproduits.htm) Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 14 3.2. Cargas sociales y percepciones no salariales Las cotizaciones a la seguridad social que se deben realizar en Marruecos son las siguientes: Prestaciones familiares 1 A cargo del A cargo del empresario empleado 6% 0% 6% Total Prestaciones A corto 0,67% 0,33% 1% sociales plazo 7,93% 3,96% 11,89% 8,6% 4,29% 12,89% 2+1,5% 2% 5,5% A largo Seguro médico obligatorio (Assurance Maladie Obligatoire) Fuente: Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS, http://www.cnss.ma/); Ministerio de Empleo marroquí (web) 1 2 en relación a la masa salarial real calculadas sobre la base de un salario bruto mensual máximo de 545 € Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 15 Por otra parte, las percepciones no salariales se resumen en la siguiente tabla: Concepto a cargo del Valor empresario Cotizaciones voluntarias: plan de pensiones Del 3,9% al 7,8% Prestaciones sociales directas (incapacidad 75% de las aportaciones temporal, jubilación, etc.) Indemnización por No existe desempleo Tasa de formación 1,6% sobre la remuneración mensual total profesional Prima obligatoria 2 según años de años antigüedad 5 años 12 años 20 años 25 años 5% 10% 15% 20% 25% Fuentes: Caisse Interprofessionnelle Marocaine de Retraites (http://www.cimr.ma/) y CNSS (http://www.cnss.ma/) Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 16 4. Conclusión Los retos con los que los marroquíes se enfrentan para reformar el mercado laboral resultan de varios factores estructurales, incluidos la demografía, las tasas de crecimiento económico (en consecuencia crecimiento bajo de la demanda de trabajo), el alto nivel de vulnerabilidad de la economía ante los choques exógenos (choques climáticos, ciclo económico en los países industrializados) y las distorsiones causadas por las reglamentaciones del mercado laboral. Reducir la tasa de paro y mejorar la tasa de crecimiento económico representan retos fundamentales para Marruecos. Existe un Acuerdo de Asociación entre Marruecos y la Unión Europea, en vigor desde marzo del 2000, que conducirá a la existencia de una zona de libre comercio entre ambas áreas en el año 2012. Ello supone la posibilidad de producir en Marruecos con menos costes, fundamentalmente de mano de obra, exportando posteriormente a la UE sin barreras de entrada. Según el ministro de Industria, Comercio y Ordenación de la Economía, Salaheddine Mezouar, la nueva estrategia industrial de Marruecos permitirá realizar un PIB adicional de unos 9.000 millones de euros y la creación de cerca de 440.000 empleos en el horizonte de 2013. Esta información puede ser consultada en: www.africainfomarket.org Información facilitada por AfricaInfomarket. Exclusivamente para uso individual. Prohibida la reproducción total o parcial de esta ficha. 17