UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA FACULTAD DE CIENCIAS

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
www.fceutm.edu.ec
CENTRO DE PLANIFICACIÓN Y COORDINACIÓN ACADÉMICA (CEPICA)
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
SÍLABO
1. DATOS GENERALES
Facultad: Ciencias Empresariales
Escuela: Contabilidad y Auditoría
Carrera: Contabilidad y Auditoría
Asignatura: Derecho II
Código:
Prerrequisito: Derecho I
Curso:
Primero
Área: Complementaria
Paralelos: B, y C
Sección: Nocturna
Modalidad: Presencial
Periodo Lectivo: 2011-2012 Nocturna
Total de la asignatura: 3 0ct . 29 feb 2012
Créditos:
Horas Teóricas: 60 .
Horas Prácticas: 20
Fecha de inicio: 03/10/2011/D.
Fecha de Finalización:. 29/02/2012
Docente: Dr. Vicente Arias> Montero
E-mail: [email protected]
2. FUNDAMENTACIÓN Y DESCRIPCIÓN
Conocer, analizar y aplicar los principios del derecho financiero y la normatividad
tributaria sustantiva y procesal.
Delimitar el ámbito de la actividad financiera del Estado, y Derecho Tributario.
Precisar y analizar el alcance de la Ley; y, obligación tributaria, el hecho generador, el
nacimiento y exigibilidad, las formas de determinación y sus efectos.
Comprender, analizar, ejemplificar y sintetizar críticamente: los bienes en derecho
administrativo, la expropiación y los ingresos públicos, los actos y los contratos
administrativos.
1
3. COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA
Emprender en la formación de un profesional, con un alto conocimiento en las normas
financieras y tributarias, con unos sentidos éticos, críticos, reflexivos, con capacidad para
una toma oportuna de decisiones
Formar profesionales, con absoluto convencimiento, que además de los conocimientos
adquiridos, es indiscutible practicar en su vida profesional y personal, valores de
responsabilidad, ética, y honestidad, necesarios para el desarrollo de la sociedad
4. PROGRAMACIÓN DE UNIDADES.5.
2
UNIDAD I: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
Competencia: Conoce conceptos básicos del derecho financiero
N. semana
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTALES
Derecho Financiero
La actividad financiera del
La actividad financiera.
Estado
constituye,
las
Campo de acción.
funciones que él debe
01
Carácter y contenido
cumplir para la consecución
de sus fines.
Autonomía.
Describe desde el punto de
Conclusiones en torno de vista científico, en materia
02
la autonomía del Derecho de derecho presupuestario y
Financiero..
patrimonial del Estado.
Fuentes del derecho
Se consideran fuentes del
Financiero.
derecho financiero, las
La Constitución.
formas o actos generadores
Los Tratados
de normas jurídicas a través
Internacionales
de las cuales se manifiestan
03
La Ley.
su vigencia.
El Decreto-Ley.
El Reglamento.
.
Otras Fuentes.
Autonomía del derecho
Derecho Tributario.
tributario, como rama del
Autonomía del derecho
derecho que dispone de
Tributario.
principios
generales
Conclusiones en torno a
propios y que actúe
la autonomía del Derecho coordinadamente,
en
04
Tributario.
permanente conexión e
División del Derecho interdependencia con las
Tributario.
demás disciplinas, como
integrante de un todo
orgánico jurídico
ACTITUDINALES
Se muestra cooperativo
por asimilar conceptos
básicos
de
derecho
financiero
Se
empeña
entender.
por
Valora la importancia
de la teoría.
Manifiesta interés por el
aprendizaje
UNIDAD II: TRIBUTOS
Competencia: Identifica y diferencia la clase de tributos
N. Semana
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTALES
ACTITUDINALES
Naturaleza.
Interpreta las obligaciones Reflexiona este tipo de
Prestaciones comúnmente tributarias por mandato de obligaciones
05
en dinero. Que deben los la ley, que se deben
contribuyentes
cumplir
Sobre la base de la
Obliga a que la imposición Interpreta el contenido
capacidad contributiva,
se establezca como medida y alcance de los tributos
en virtud de una Ley.
apropiada de la capacidad
06
Para cubrir los gastos que de pago de los ciudadanos
exige el cumplimiento de
sus fines.
3
07
08
Clases de Tributos.
El Impuesto.
Noción General.
Clasificaciones.
Efectos económicos de
los impuestos.
Amortización y
capitalización de los
impuestos.
Efectos políticos, morales
y psicológicos.
Define que los impuestos Integra contenidos para
sirven para financiar gastos determinar
con
e inversiones públicas de precisión el impuesto.
forma prioritaria y general.
Las tasas.
Características esenciales
de la tasa.
Diferencia con el
impuesto.
Diferencia con el precio.
Clasificación.
Tasas judiciales.
Tasas administrativas.
Comprende la prestación Reflexiona
pecuniaria exigida por el significativo
Estado a cambio de un
servicio público ofrecido en
virtud de la ley, el mismo
que es requerido directa e
individualmente por el
beneficiario.
Contribuciones
Especiales.
Clasificación.
Contribución de mejoras.
El peaje.
Determina la prestación Valora la importancia
pecuniaria exigida por el de este tributo
Estado a un determinado
individuo o grupo social en
virtud de la ley, que para
efectos
de
beneficio
especial o la mejora, la
Administración considera
que ésta se ha producido
únicamente a favor de
aquél o aquellos.
09
lo
UNIDAD III: DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
Competencia: Determina los principios de la actividad tributaria
N. Semana CONCEPTUAL
PROCEDIMENTALES
ACTITUDINALES
10
Potestad Tributaria.
Principios, garantías
individuales, potestades
tributarias coexistentes.
.
Analiza la facultad o Pone énfasis
posibilidad jurídica, de aprendizaje
exigir contribuciones con
respecto a personas o
bienes que se hallan en su
jurisdicción
4
en
su
11
Nº Semana
12
13
Legalidad.
Capacidad contributiva.
Generalidad.
Igualdad.
Proporcionalidad.
No confiscatoriedad
Manifiesta
que
como Se empeña por entender
consecuencia
de
la
generalidad,
surge
la
igualdad entendida en el
sentido que todos los
ciudadanos son iguales ante
la ley.
UNIDAD IV: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
Competencia: Conoce los elementos de la obligación tributaria
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTALES
ACTITUDINALES
La relación jurídico
Comprende al sujeto activo Pone interés en la
tributario.
como el ente acreedor del investigación
Elementos de la
tributo (Estado); y, el sujeto
obligación tributaria.
pasivo
es la persona
Sujetos.
natural o jurídica, que,
Sujeto activo de la
según la ley, está obligada
obligación tributaria.
al cumplimiento de las
Sujeto pasivo de la
prestaciones tributarias, sea
obligación tributaria.
en calidad de contribuyente
o de responsable.
El contribuyente.
Entiende
a
los Pone en práctica su
Responsable
contribuyentes como el conocimiento.
Hecho generador.
sujeto que está obligado al
Calificación del hecho
pago del tributo por un
generador.
título propio
Fecha de exigibilidad de
la obligación tributaria.
Efectos importantes de la
fecha de exigibilidad.
La base imponible.
Los intereses.
La obligación Tributaria.
Deberes formales.
Exenciones y estímulos
fiscales.
Extinción
de
la
obligación tributaria
Analiza la exigibilidad, a la Valora la importancia
prestación que corresponda de este disposición.
a cada tributo, la exención
de
los
créditos,
la
prescripción, la caducidad
de
la
facultad
14
determinadora,
las
sanciones
por
incumplimiento,
las
prerrogativas
de
la
administración frente a los
contribuyentes.
UNIDAD V: DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO
Competencia: Conoce que los actos jurídicamente, integran el conjunto de actividades
cumplidas por personas naturales
Nº Semana
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTALES
ACTITUDINALES
Potestad de imposición.
Conceptualiza
a
los Pone sumo atención al
15
La actividad del Estado.
recursos administrativos a contenido de aspecto
5
Actos administrativos.
Hechos administrativos.
Contratos de la
administración.
Práctica de los
principales contratos de
la administración.
16
17
18
Nº Semana
19
Contratos que con
frecuencia realiza la
administración pública.
Contrato de adquisición
de bienes inmuebles.
Casos de la Caducidad de
la facultad determinadora
Derecho a favor de los
particulares.
El recurso de reposición.
Noción.
Órgano competente para
conocerlo.
Sujetos.
Causas.
Procedimientos.
Recurso de revisión.
Procedencia.
Trámite.
Recurso de Queja
los que se constituyen en
medios concebidos por la
ley para la impugnación de
las
resoluciones
administrativas que permite
a los interesados someter
los asuntos resueltos, en la
misma vía.
Reposición, ante el órgano
del que emanó tal acto.
administrativo
tributario.
Los recursos de reposición
y
de
queja
fueron
eliminados del sistema
tributario ecuatoriano, por
derogatoria expresa de la
ley, consecuentemente el
único
medio
de
impugnación, a más de los
reclamos, que aún subsiste
es el de revisión.
Dispone que la consulta
procede sobre una situación
particular, específica y
objetiva, pues procura
orientar al contribuyente.
Muestra apego en la
investigación.
Grafica y expone su
conocimiento
y
aprendizaje.
Consultas.
Pone sumo atención al
Requisitos.
contenido
Trámite.
Efectos de la consulta.
Procedimientos
recaudatorios.
Controversia
administrativa.
UNIDAD VI: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO
Competencia: Estudia la revisión de sentencias
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTALES
ACTITUDINALES
La organización de la
Entiende al recurso de Le interesa contenido de
administración de justicia casación como la revisión aspecto
procesal
en el ámbito tributario
de sentencia para corregir tributario.
La acción de
los
errores
o
falsas
impugnación (apelación) interpretaciones
en
la
Juicio de excepciones al
aplicación de la Ley. Es un
6
procedimiento de
ejecución
El reclamo del pago
indebido
Recurso de casación
(reconsideración)
La repetición tributaria.
recurso exclusivamente de
puro derecho.
UNIDAD VII: DERECHO TRIBUTARIO PRÁCTICO
Competencia: Comprende jurídicamente la importancia de estos impuestos.
Nº Semana
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTALES
ACTITUDINALES
Impuesto a la renta
Impuesto al valor
agregado – IVA
Impuesto a los consumos
especiales - ICE
Otros
Comprende al impuesto a la Obtiene conocimiento y
renta como los ingresos de pone en práctica la
fuente
ecuatoriana teoría.
obtenidos a título gratuito u
oneroso, bien sea que
20
provengan del trabajo, del
capital o de ambas fuentes,
consistentes en dinero,
especies o servicios.
DERECHO TRIBUTARIO PRACTICO
Competencia: Ejercita y Aplica en forma práctica los conceptos estudiados
Nº Semana
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTALES
ACTITUDINALES
Deducciones y
Realiza
ejercicio
de Obtiene conocimiento y
proyección de gastos, en
declaraciones
en pone en práctica la los
personas naturales, para
formulario, con diversas conocimientos
21
el ejercicio económico
posibilidades
adquiridos
del 1 de enero al 31 de
Diciembre del 2011
5
ESTRATÉGIAS METODOLÓGICAS
Clases teóricas: En estas se expondrán contenidos programados, los cuales serán
impartidos mediante clases expositivas, en el desarrollo de las mismas los
estudiantes tendrán la potestad de intervenir. El docente realizará preguntas a los
estudiantes con el objetivo de determinar el grado de comprensión y asimilación de
las clases, de igual forma los estudiantes tendrán la libertad de intervenir para
solicitar las correspondientes explicaciones al profesor para aclarar sus inquietudes.
7
Clases prácticas: Estas clases tienen el fin de desarrollar procesos de simulación
gráfica, la cual será afianzada por los contenidos teóricos para que se consolide la
asimilación de conocimientos para que el estudiante se apegue lo más certero a la
realidad del estudio. Para el desarrollo de las mencionadas clases se establecerán
grupos de trabajo, los cuales serán reunidos en un número no mayor de 5 personas,
los cuales deberán de resolver los ejercicios o casos con la tutoría del docente en
clase
6. MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS
Medios físicos: Pizarra, plumones, papelógrafos, libros, revistas, separatas, etc.
Medios informáticos: Computadora, proyector, pentdrive, etc.
7. EVALUACIÓN
La calificación que acredite cada estudiante responderá a los siguientes parámetros
El 40% de la calificación corresponderá al trabajo individual del estudiante.
El 30% de la nota será obtenida a través de trabajos grupales.
El 30% corresponderá a la evaluación final del examen.
Es esencial señalar que los trabajos que realice el estudiante tanto individuamente
como en grupo, corresponderá a consultas, estudios de casos, lecciones escritas y
orales, y deberes que se desarrollen según se estudie el contenido de la materia. La
nota máxima de calificación será de 10 puntos.
El estudiante deberá reunir en ambos parciales la nota de 14 puntos como nota
mínima, para aprobación de la materia.
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

Corporación de Estudios y Publicaciones; CÓDIGO TRIBUTARIO, legislación
conexa, concordancias.

Corporación de
SOCIETARIO.

Dr. César Momtano Galarza. PROGRAMAS DE DERECHO TRIBUTARIO.
Volumen I, Volumen II,

José Adolfo Morales Quiroz; INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO

Corporación de estudios y Publicaciones; LEY DE CONTROL TRIBUTARIO

Dr. Nicolas Granja Galindo. PRACTICA DE DERECHO ADMINISTRATIVO.

Dr. Marco Boris Aguirre. MANUAL DE PRACTICA DE DERECHO
ADMINISTRATIVO.
Estudios
y
Publicaciones;
8
CÓDIGO
MERCANTIL
Y

Corporación de Estudios y Publicaciones; Ley Orgánica del Régimen Tributario
Interno; y su reglamento

Corporación de Estudios y Publicaciones; Código Orgánico de la Producción,
Comercio e Inversiones.-
WEBGRAFÍA
www.wikipedia.com
www.derechotributario.org
www.aulafacil.com
www.sri.org
Machala, 20 de Septiembre del 2011
Dr. Vicente Arias Montero
Docente
9