Tomás Lamarca

PRINCIPALES CUESTIONES FISCALES Y LEGALES
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Fiscalidad de las empresas españolas
en Hong Kong (1)
COMPAÑÍAS
EN ESPAÑA
COMPAÑÍAS EN
HONG KONG
16,5%
ONSHORE
25% - 30%
0%
- 5%
OFFSHORE
profits
Fiscalidad de las empresas españolas
en Hong Kong (3)
HONG KONG QUEDA EXCLUIDO
DE LA LISTA DE
PARAISOS FISCALES
Paraísos
Fiscales
Intercambio
información
Hong
Kong
Secreto
Bancario
$
$
Fiscalidad de las empresas españolas
en Hong Kong (5)
Empresa
ESPAÑA
100%
Filial
HONG KONG
Profit Tax: 16,5% ó 0%
(Actividad
Empresarial)
Dividendos
Dividendos
Entrantes
Existen DOS METODOS:
Método de EXENCIÓN: Exención dividendos si
cumplimos ciertos requisitos.
Método de IMPUTACIÓN: Deducción por doble
imposición internacional.
Dividendos
Salientes
0%
< 25% = Retención 10%
Fiscalidad de las empresas españolas
en Hong Kong (7)
Empresa
ESPAÑA
100%
Filial
HONG KONG
(Actividad
Empresarial)
No inmuebles
Ganancias
Ganancias
Entrantes
Existen DOS METODOS:
Método de EXENCIÓN: Exención dividendos si
cumplimos ciertos requisitos.
Método de IMPUTACIÓN: Deducción por doble
imposición internacional.
Ganancias
Salientes
0%
Fiscalidad de las empresas españolas
en China (2)
CONVENIO PARA EVITAR LA
DOBLE IMPOSICIÓN
FIRMADO ENTRE EL GOBIERNO DE
ESPAÑA Y EL GOBIERNO DE LA
REPÚBLICA POPULAR CHINA EN
PEKÍN EL 22 DE NOVIEMBRE DE 1990
Fiscalidad de las empresas españolas
en China (4)
Empresa
ESPAÑA
100%
Filial
RP CHINA
Préstamo
Intereses
Intereses Entrantes
Deducción por doble imposición internacional.
Intereses
Salientes
10%
Fiscalidad de los expatriados en
Hong Kong (1)
Criterios de determinación de Residencia Fiscal en Hong Kong
Hasta
ahora
A partir
A partir
deldel
Convenio
Convenio
•  Norma antielusión por tratarse de Paraíso Fiscal.
•  LA PRÓRROGA LEGAL O CUARENTENA FISCAL.
•  Tributará quien viva habitualmente en Hong Kong
•  Tributará quien permanezca en Hong Kong durante más de
180 días en un período de liquidación o
durante más de 300 días en dos períodos de liquidación
consecutivos.
Fiscalidad de los expatriados en
Hong Kong (3)
IRPF - SALARY TAX
Residente en
España
Residente en
Hong Kong
17%
43%
24%
2%
Fiscalidad de los expatriados en
China (1)
DESPLAZAMIENTO
Desplazamiento de
menos de 183 días
Desplazamiento de
más de 183 días y
menos de un año
Desplazamientos de más
de un año y menos de
cinco
RESIDENCIA
Residente en
España y no
residente
en China
No residente en
España y no
residente
en China
No residente en
España y
residente no
permanente en
China
No residente en
España y
residente
permanente en
China
TRIBUTACIÓN
Desplazamiento de
España a China
En España
Renta Mundial
?
En China
Rentas Chinas
En China
Renta Mundial
Desplazamiento de
más de cinco años
Incentivos Fiscales a los
Expatriados (1)
Exención 60.101,21!
Exención por trabajos realizados en el Extranjero
Requisitos:
! Que exista un efectivo desplazamiento del trabajador.
! Que dichos trabajos se realicen para la empresa extranjera.
!  Que en el territorio donde se realiza el trabajo exista un Impuesto
análogo al IRPF español (China cumple este requisito).
!  Que el país donde se efectúa el desplazamiento no sea
considerado paraíso fiscal (Ejemplo: Hong Kong antes del
Convenio).
!  No se aplique el régimen de excesos por destino en el
extranjero.
Aspectos básicos a tener en cuenta
entre China y Hong Kong (1)
HK$
!
Aspectos básicos a tener en cuenta
entre China y Hong Kong (2)
ORIGEN DE LA INVERSIÓN EXTRANJERA EN CHINA
Estructuras sugeridas (2)
Inversión propia en China
Inversor
HK
HK
Limited
Limited
Oficina
Representación
WFOE
Conclusión
La firma del Convenio España-Hong Kong
REFUERZA las relaciones económicas
bilaterales entre los dos países, eliminando
barreras para la inversión recíproca e
incrementando la seguridad jurídica de los
inversores.