informe final junaeb

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA DE EDUCACION, TRABAJO Y PREVISION SOCIAL
SECTOR II
Informe Final sobre revisión del Programa de
Alimentación Escolar de la Junta Nacional de
Auxilio Escolar y Becas (JUNAEB)
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SANTIAGO, 27 de junio de 2007.
En cumplimiento del Programa Anual de
Fiscalización del año 2006, funcionarios de este Organismo de Control se
constituyeron en dependencias de la entidad señalada en el rubro, con el objeto de
verificar el cumplimiento de las normas que regulan el Programa de Alimentación
Escolar (PAE), practicar un examen de los convenios suscritos con los concesionarios
que entregan los servicios, como también el funcionamiento administrativo y financiero
contable del Sistema Informático de Control del referido Programa.
Esta labor se desarrolló en conformidad con
normas y procedimientos de control aprobados por esta Contraloría e incluyó, por lo
tanto, pruebas selectivas de los registros y documentos, como asimismo, la aplicación
de otros medios técnicos que se estimaron necesarios en las circunstancias.
Para
tales
efectos,
se
examinaron
selectivamente las operaciones realizadas principalmente en el primer semestre de
2006, haciendo extensiva la revisión en algunas materias a todo el año. También se
realizaron diversas pruebas a la información contable y presupuestaria, entre ellas el
análisis del saldo de la cuenta 1140101 “Anticipos a Proveedores PAE” y a los
antecedentes proporcionados por el Departamento de Alimentación Escolar.
Del examen practicado, se desprendieron
algunas observaciones las que, en cada caso, se señalaron al Servicio, a través del
Informe Preliminar N° 37/2007.
Al respecto, la Entidad dio respuesta a esta
Contraloría General, mediante Oficio N° 663, de 9 de abril del año en curso, cuyos
antecedentes y argumentos se consideraron para la emisión del presente informe
final.
A continuación se exponen las principales
conclusiones de la auditoría realizada:
A LA SEÑORITA
JEFA DE LA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PRESENTE
LVM/VRV
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1.- Cuenta 1140101 “Anticipo a Proveedores PAE”
Durante la visita, se determinó que el saldo de
la cuenta “Anticipo a proveedores PAE”, al 30 de junio de 2006, ascendía a
$473.198.455, debido en parte al saldo de arrastre que se produjo al hacer el cambio
del sistema Contable NETTERM 2005 al SIGFE 2005 y a los ajustes negativos
resultantes del cálculo real de los montos pagados a los concesionarios.
Esta situación se regularizó en gran parte,
dando como resultado que al 31 de diciembre de 2006 el saldo disminuyó a
$42.318.661, sin embargo el Servicio no presentó un análisis con la documentación de
respaldo pertinente que permitiera emitir un pronunciamiento sobre la cifra final
indicada.
Sobre la materia, la JUNAEB informó que
notificará y realizará las gestiones de cobranza de los saldos que se registran en esa
cuenta y adjuntó copia de la documentación contable.
2.- Concesionario MIRAFIORI S.A.
En el caso de este concesionario se
comprobó que se le otorgaron anticipos que difieren de la modalidad establecida en la
normativa vigente, los cuales fueron solicitados al Director Nacional, generalmente los
días cinco de cada mes, entre marzo y noviembre de 2006.
Al respecto, el Servicio manifestó que dichos
anticipos solo están referidos a los días y por las raciones ya servidas, monto que fue
descontado del pago mensual al Concesionario y que por lo tanto no revestirían el
carácter de anticipo.
No obstante lo anterior, resulta de
conveniencia que los anticipos que se entregan a principios de cada mes sean
suspendidos, por no encontrarse contemplados en las Bases que regularon la
respectiva licitación bajo cuyo contexto se suscribió el contrato.
Del mismo modo, respecto de los
antecedentes proporcionados por el Departamento de Planificación y Desarrollo, que
dan cuenta de que Mirafiori se encuentra registrada en DICOM, el Servicio señaló que
según los antecedentes que obran en su poder la Empresa no mantiene deudas
previsionales y que no obstante el mencionado informe se ha tenido en cuenta que el
servicio diario de alimentación no ha sufrido ningún tipo de interrupciones, por lo cual
no ha considerado oportuno aplicar el término anticipado del contrato.
3.- Pagos a Concesionarios
El trabajo realizado consideró el análisis
selectivo de los pagos provisorios efectuados, de los ajustes practicados y de las
multas cursadas a los 32 concesionarios vigentes a la fecha del examen.
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Respecto de los pagos a los concesionarios,
el Servicio manifestó que los atrasos señalados en el informe se originaron en el
cambio del sistema informático del PAE -SISPAE-, el que se instaló en forma
inmediata y sin dejar en funcionamiento paralelo el antiguo sistema de control, sin
embargo informan que ya para el año 2006, el procedimiento de ajustes se efectuó
dentro de los plazos y en la oportunidad que establecen los contratos.
En el caso de las multas por infracciones a
las variables de control del programa, se concluye que la JUNAEB deberá agilizar el
proceso de cálculo para asegurar el cobro de ellas y así evitar que las garantías se
encuentren vencidas al momento que deban hacerse efectivas.
4.- Bases de Datos.
El trabajo realizado consideró el análisis de
las bases de datos de los meses de marzo a junio de 2006 y contempló recursos por
$41.281.933.191 para 98.309.976 raciones alimenticias.
En la revisión practicada se determinó que en
el mes de marzo de 2006, se efectuó el cálculo del pago mensual para algunos
concesionarios sobre la base del 75%, en contravención de lo dispuesto en la cláusula
décimo tercera del contrato, que indica que en el mes de marzo estos porcentajes no
podían ser inferiores a un 90%.
Sobre el particular, la JUNAEB manifestó que
se aplicó dicho porcentaje a solo 244 de 19.571 estratos, es decir un 1,2% de impacto,
lo que significó que de un total de $8.437.773.307, que correspondía pagar en esa
fecha, se dejó de pagar 26.523.391, vale decir, un 0,31% del costo total.
No obstante lo anterior, se estima que el
Servicio deberá ajustarse a lo establecido en los contratos.
En cuanto al pago que realiza el
Departamento de Gestión de Recursos a los concesionarios del PAE, no fue posible
determinar si existen diferencias entre lo informado por el Departamento de
Alimentación Escolar y el referido Departamento, ya que si bien la fuente de
información es la misma, la Unidad de Finanzas es la que realiza el cálculo del pago
provisorio y la Unidad de Alimentación informa el costo real del servicio para que
Finanzas haga el ajuste definitivo y descuente las multas y otros adelantos pendientes
de compensación.
Tampoco se obtuvo certeza de que la
totalidad de los certificados PAE se encuentren digitados en el sistema SISPAE, ya
que solo a contar de septiembre pasado se ingresa el N° de Folio del citado
documento, lo que permite realizar un control del correlativo.
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5.- Control del Certificado PAE
En el informe Preliminar Nº 37 de 2007, se
observó que el Certificado PAE no es completado diariamente como lo exigen las
instrucciones emitidas por la JUNAEB y tampoco se contestan los 17 aspectos
referidos a la calidad del servicio prestado por el concesionario, debido a la falta de
oportunidad en la entrega de dicho certificado en los establecimientos y a la falta de
compromiso de parte de los profesores y paradocentes encargados del Programa, por
la ausencia de vinculación contractual con la JUNAEB.
Asimismo, el Servicio señaló que derivada de
la orden presidencial de aumentar para el año 2006 la cobertura de los servicios en
alrededor de 200.000 raciones por día, se requirió de una mayor cantidad de
certificados PAE y nuevos procesos para la distribución y entrega de los mismos, lo
que unido al incumplimiento de la empresa adjudicataria a través del portal Chile
compra provocó problemas de stock de estos documentos
El Servicio informó que se trabajará en
distribuir en forma más oportuna la entrega de los certificados PAE para que su
llenado se realice diariamente.
6.- Falta de supervisión del PAE.
Se observó que la Unidad de Supervisión de
la Región Metropolitana cuenta con solo seis funcionarios para efectuar labores de
fiscalización en los cerca de 1500 establecimientos beneficiarios del programa, los
cuales realizan cinco visitas en promedio al mes, destinando el resto del tiempo a
labores administrativas.
Es así como durante el año 2006 fueron
supervisados 1024 establecimientos y de ellos solamente 575 fueron inspeccionados
por la JUNAEB y 449 por laboratorios contratados para el control de las raciones
servidas.
La JUNAEB señaló que para superar la falta
de supervisión, para el año 2007 se ha planificado en la Dirección Regional
Metropolitana externalizar en un 50% las supervisiones que se realicen a los
establecimientos educacionales, como también el proceso de revisión de los
certificados PAE.
7.- Visitas a establecimientos educacionales
En la visita a algunos establecimientos
educacionales se comprobó que la JUNAEB a contar del mes de junio de 2006
aumentó en forma proporcional el número de raciones asignadas, observándose que
en algunas de las escuelas no se requería el incremento, debido a que éstas eran
superiores al número de alumnos matriculados o a los que efectivamente hacían uso
del beneficio.
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Lo anterior provocó que en el mes de
diciembre de 2006 la mayoría de los concesionarios resultaran con un ajuste negativo
del pago provisorio correspondiente al mes de septiembre, debiendo devolver el
mayor valor cancelado previamente.
Por último, resulta conveniente que JUNAEB
revise el procedimiento de asignación de raciones y efectúe los ajustes necesarios
para una mejor utilización de los recursos destinados a este concepto.
CONCLUSIONES
En consecuencia, conforme a la respuesta y a
los antecedentes aportados por esa repartición, corresponde que la Entidad adopte e
implemente las acciones tendientes a subsanar las situaciones pendientes, lo cual
conforme a las políticas de este Organismo sobre seguimiento de los programas de
fiscalización, se comprobará en una próxima visita.
Saluda atentamente a Ud.,
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