ACTUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 2004 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO Imprime: Oficialía Mayor del Ministerio de Hacienda Sección de Reprografía y Distribución NIPO: 601-06-051-X I ADMINISTRACIONES PÚBLICAS I.1 PRINCIPALES INDICADORES NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS.................................................................17 1.1 NECESIDAD DE FINANCIACIÓN Y AHORRO BRUTO ......................................18 1.2 PRESIÓN FISCAL ...............................................................................................28 I.2 RECURSOS NO FINANCIEROS ....................................................................39 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 I.3 EMPLEOS NO FINANCIEROS.......................................................................59 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 3.11 I.4 RECURSOS POR VENTAS DE LA PRODUCCIÓN ............................................43 IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y LAS IMPORTACIONES..................45 RENTAS DE LA PROPIEDAD .............................................................................48 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA, EL PATRIMONIO, ETC. ..............................49 COTIZACIONES SOCIALES ...............................................................................51 OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES.......................................................55 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ......................................................................56 CONSUMOS INTERMEDIOS ..............................................................................66 REMUNERACIÓN DE ASALARIADOS ...............................................................68 SUBVENCIONES PAGADAS ..............................................................................70 INTERESES.........................................................................................................74 PRESTACIONES SOCIALES DISTINTAS DE LAS TRANSFERENCIAS SOCIALES EN ESPECIE.....................................................................................75 TRANSFERENCIAS SOCIALES EN ESPECIE DE BIENES Y SERVICIOS DE MERCADO ................................................................................81 OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES.......................................................83 OTROS EMPLEOS CORRIENTES......................................................................84 FORMACIÓN BRUTA DE CAPITAL ....................................................................85 AYUDAS A LA INVERSIÓN Y OTRAS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL..............................................................................................................87 ADQUISICIONES MENOS CESIONES DE ACTIVOS NO FINANCIEROS NO PRODUCIDOS ..............................................................................................90 ENDEUDAMIENTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS..................91 5 II CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS FUNCIÓN 01 FUNCIÓN 02 FUNCIÓN 03 FUNCIÓN 04 FUNCIÓN 05 FUNCIÓN 06 FUNCIÓN 07 FUNCIÓN 08 FUNCIÓN 09 FUNCIÓN 10 SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES ............................................ 106 DEFENSA......................................................................................... 108 ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD .................................................. 109 ASUNTOS ECONÓMICOS .............................................................. 110 PROTECCIÓN MEDIOAMBIENTAL................................................. 113 VIVIENDA Y SERVICIOS COMUNITARIOS .................................... 114 SANIDAD.......................................................................................... 116 OCIO, CULTURA Y RELIGIÓN ........................................................ 118 EDUCACIÓN .................................................................................... 119 PROTECCIÓN SOCIAL.................................................................... 121 III ESTADO III.1 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA ......................................... 127 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 DÉFICIT DE CAJA NO FINANCIERO DEL ESTADO ....................................... 127 COMPONENTES DEL DÉFICIT DE CAJA ....................................................... 131 NECESIDAD DE ENDEUDAMIENTO DEL ESTADO........................................ 138 FINANCIACIÓN NETA OBTENIDA POR EL ESTADO ..................................... 144 RELACIÓN ENTRE EL DÉFICIT DE CAJA Y LA NECESIDAD DE FINANCIACIÓN DEL ESTADO ......................................................................... 149 III.2 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS................................ 159 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 IMPUESTOS DIRECTOS.................................................................................. 163 IMPUESTOS INDIRECTOS .............................................................................. 170 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS..................................... 175 TRANSFERENCIAS CORRIENTES ................................................................. 178 INGRESOS PATRIMONIALES.......................................................................... 180 ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES................................................... 182 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL .................................................................... 182 III.3 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.................................... 185 3.1 GASTOS DE PERSONAL ................................................................................. 194 3.2 GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS ....................................... 197 3.3 GASTOS FINANCIEROS .................................................................................. 198 3.4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES ................................................................. 200 3.5 INVERSIONES REALES ................................................................................... 205 3.6 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL .................................................................... 208 6 IV FLUJOS FINANCIEROS ESPAÑA- UNIÓN EUROPEA IV.1 INTRODUCCIÓN........................................................................................................215 IV.2 SALDO MONETARIO DE LAS RELACIONES FINANCIERAS ESPAÑA-UNIÓN EUROPEA.............................................................218 IV.3 APORTACIÓN DE ESPAÑA A LA UNIÓN EUROPEA...............................................222 IV.4 ACTUACIONES DE LA UNIÓN EUROPEA EN ESPAÑA ..........................................233 7 INTRODUCCIÓN INTRODUCCIÓN Este informe, que se elabora año tras año por la Intervención General de la Administración del Estado, analiza, entre otros aspectos, la actuación de las Administraciones Públicas en términos de contabilidad nacional. La estructura de este informe viene determinada por la diversidad de enfoques metodológicos empleados, cada uno de los cuales sirve a unos propósitos de análisis diferentes, así como por la distinta cobertura institucional que abarca cada uno de los apartados. En concreto, el informe consta de cuatro apartados, cuyo contenido se expone muy brevemente a continuación. El primer apartado analiza las operaciones, tanto reales como financieras, efectuadas por el sector Administraciones Públicas en el período 2000-2004. La metodología empleada, tanto en la delimitación del sector como en la imputación de las operaciones, es la establecida en el Sistema Europeo de Cuentas Económicas (SEC-95), aprobado por el Reglamento (CE) 2223/96, y en el Manual SEC-95 sobre déficit público y deuda pública. Los cuatro primeros capítulos de este apartado se refieren al ámbito no financiero de las operaciones, dedicándose el primero de ellos a los principales indicadores del sector Administraciones Públicas, y más concretamente, a la necesidad de financiación y presión fiscal. Los dos capítulos siguientes analizan de forma exhaustiva los recursos y empleos no financieros del sector, para lo cual se ha tenido en cuenta la definición de ingresos y gastos no financieros de las Administraciones Públicas contenida en el Reglamento (CE) 1500/2000, de 10 de julio. El último capítulo de este primer apartado se refiere al ámbito de las operaciones financieras y analiza la estructura del endeudamiento del conjunto de las Administraciones Públicas. 11 El segundo apartado incluye la clasificación funcional del gasto no financiero de las Administraciones Públicas para el período 2000-2004, elaborada con arreglo a los criterios metodológicos desarrollados en la Clasificación Funcional del Gasto de Naciones Unidas (COFOG). Los criterios de delimitación del sector y de cuantificación de los gastos no financieros objeto de clasificación son los establecidos en el SEC-95 y su manual de desarrollo en el ámbito público. En el tercer apartado se presenta la actividad realizada por el Estado desde el marco de los Presupuestos Generales, comenzando con los principales indicadores de su actividad para el período 2000-2004, déficit de caja no financiero y necesidad de endeudamiento, así como la relación existente entre el déficit en términos de contabilidad nacional (necesidad de financiación) y el déficit de caja. A continuación se efectúa el análisis de la liquidación de los presupuestos de ingresos y gastos del Estado para 2004, utilizando un horizonte temporal de comparación que varía según se haya considerado el más adecuado para cada caso. En el cuarto y último apartado se describen las relaciones financieras entre España y la Unión Europea durante el período que va de 2000 a 2004. El criterio metodológico seguido en este apartado es el de caja, destacando el saldo monetario resultante de dichas relaciones financieras. En relación a algunos de los cuadros estadísticos que aparecen en este informe, relativos a datos expresados en porcentaje del PIB, hay que precisar que aquellos que hacen referencia al total pueden no coincidir con la suma de los elementos que los compongan. Este desajuste, en caso de darse, es mínimo y se debe a que dicho porcentaje referido al total, en relación al PIB, se calcula directamente como cociente de valores absolutos, expresados generalmente con un decimal, y no como agregación por suma de sus componentes en relación al PIB. Asimismo, hay que tener en cuenta que la expresión de algunas magnitudes en relación al PIB acentúa su carácter de provisionalidad debido al proceso de estimación temporal del PIB que realiza el Instituto Nacional de Estadística, ya que 12 dicha macromagnitud, sobre todo la referida al último ejercicio, está sometida a las variaciones que puedan producirse en la estimación de su valor nominal, lo que, obviamente, incidirá sobre los datos relativos que aquí se presentan. Por último, señalar que como consecuencia de la adhesión de nuestro país a las Normas Especiales para la Divulgación de Datos (NEDD) establecidas por el FMI con el objeto de orientar a los países participantes en la divulgación de estadísticas económicas y financieras, la Intervención General de la Administración del Estado publica en la red (http://www.pap.meh.es) información contenida en esta publicación así como un calendario de difusión de datos que informa sobre la fecha concreta, o aproximada, en la que se difundirá la información exigida por las NEDD en los tres meses siguientes. 13 I. ADMINISTRACIONES PÚBLICAS I.1 PRINCIPALES INDICADORES NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Este apartado describe la evolución de los principales resultados obtenidos durante los últimos cinco años por el conjunto del sector de las Administraciones públicas en el desarrollo de su actividad económica respecto a las operaciones de naturaleza no financiera. Los indicadores analizados corresponden a los conceptos de necesidad o capacidad de financiación (déficit o superávit público en términos de la contabilidad nacional), ahorro bruto y presión fiscal. Con relación al marco metodológico utilizado para la elaboración de los datos analizados, hay que precisar que en todos los casos se han seguido las normas y criterios de la contabilidad nacional establecidos por el “Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Comunidad” (SEC 95), sistema de obligado cumplimiento para todos los Estados miembros de la Unión Europea, así como las normas adicionales contempladas en el “Manual del SEC 95 sobre el déficit público y la deuda pública”, edición 2002, elaborado por Eurostat (Oficina Estadística de las Comunidades Europeas) que depende de la Comisión. Por último señalar que los datos consignados en este apartado son definitivos para el período 2000-2003, mientras que los relativos a 2004 son provisionales, y por lo tanto, sujetos a posibles variaciones respecto a los datos definitivos cuando estos se conozcan. 17 1.1 NECESIDAD DE FINANCIACIÓN Y AHORRO BRUTO En este apartado se presentan los principales resultados económicos obtenidos por el sector Administraciones Públicas en el ejercicio 2004. Los datos se han elaborado conforme a los criterios metodológicos de valoración, imputación de operaciones y delimitación institucional establecidos por el Sistema Europeo de Cuentas (SEC-95); igualmente, se han seguido las normas adicionales contenidas en el “Manual del SEC 95 sobre déficit público y deuda pública”, elaborado por Eurostat con el fin de dar una interpretación homogénea a determinadas operaciones efectuadas por las unidades de las Administraciones Públicas en el contexto del Protocolo sobre el Procedimiento de Déficit Excesivo en la Unión Europea. La información de base que se ha utilizado procede de las liquidaciones provisionales de las cuentas públicas correspondientes a las distintas unidades que componen el sector. En los dos apartados siguientes de este informe puede verse en detalle la evolución y estructura de los recursos y de los empleos no financieros para el conjunto del sector Administraciones Públicas durante los últimos años. De acuerdo a la información disponible, las operaciones económicas realizadas por el conjunto del sector Administraciones Públicas durante el ejercicio de 2004 han dado como resultado una necesidad de financiación de 1.173 millones de euros, cifra que equivale al 0,1% del PIB estimado para el ejercicio. Los recursos no financieros del sector en 2004 aumentaron su participación en el PIB en 0,4 puntos, pasando del 38,3% al 38,7% del PIB, y los empleos no financieros se incrementaron 0,5 puntos del PIB, del 38,3% en 2003 al 38,8% del PIB en 2004. No obstante, hay que tener en cuenta que la obtención de este saldo negativo en las cuentas públicas de 2004 se debe en su totalidad al efecto económico derivado de la asunción por el Estado de deudas de RENFE por un importe de 5.459 millones de euros, deudas que representan el 0,7% del PIB y que de acuerdo a los criterios de la contabilidad nacional se han imputado como gastos no financieros con efecto directo sobre el déficit público. Así pues, si se deduce la incidencia de 18 dicha operación, de naturaleza puramente coyuntural, el resultado de la actividad económica del sector en 2004 habría registrado un superávit de 4.286 millones de euros, que equivaldría al 0,5% del PIB, presentando así una mejora con relación al resultado obtenido en el ejercicio de 2003, tanto en términos absolutos como relativos. CUADRO I.1.1 CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros y porcentajes del PIB Conceptos 2000 2001 2002 2003 2004(P) 240.259 245.717 258.490 261.879 280.121 282.081 298.850 299.054 323.799 324.972 -5.458 -3.389 -1.960 -204 -1.173 38,1 39,0 38,0 38,5 38,4 38,7 38,3 38,3 38,7 38,8 -0,9 -0,5 -0,3 0,0 -0,1 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 En millones de euros 1. Recursos no financieros 2. Empleos no financieros 3. Capacidad (+) o necesidad (-) de financiación En porcentaje del PIB 1. Recursos no financieros 2. Empleos no financieros 3. Capacidad (+) o necesidad (-) de financiación PIB utilizado (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado El saldo primario constituye un concepto de importancia significativa para el análisis económico de las Administraciones Públicas. Se calcula deduciendo de la cifra de déficit o superávit público la carga financiera por los intereses devengados durante el ejercicio derivados del endeudamiento público. El saldo primario de las Administraciones Públicas en 2004 ha registrado una situación de superávit de 15.952 millones de euros, cifra equivalente al 1,9% del PIB. Este resultado se encuentra afectado, igualmente, por la operación de 19 asunción de las deudas de RENFE por lo que, si se descuenta dicha incidencia, el saldo primario alcanzaría una cifra de 21.411 millones de euros que representaría el 2,6% del PIB, ratio que sería superior en 0,3 puntos al obtenido en el año 2003. CUADRO I.1.2 SALDO PRIMARIO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros y porcentajes del PIB 2000 1. Capacidad (+) o necesidad (-) de financiación 2004(P) -1.960 -204 -1.173 -0,9 -0,5 -0,3 0,0 -0,1 20.295 20.628 19.610 18.375 17.125 3,2 3,0 2,7 2,4 2,0 14.837 17.239 17.650 18.171 15.952 2,4 2,5 2,4 2,3 1,9 En porcentaje del PIB PIB utilizado 2003 -3.389 En porcentaje del PIB 3. Saldo primario (1+2) 2002 -5.458 En porcentaje del PIB 2. Intereses 2001 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado En el ejercicio de 2004 los intereses devengados por la totalidad del sector de las Administraciones Públicas han registrado una disminución del 6,8% respecto al año anterior, alcanzando un volumen de 17.125 millones de euros, magnitud equivalente al 2,0% del PIB estimado para este año y que supone una caída de 0,4 puntos con respecto al año 2003 y de 1,2 puntos si se compara con el porcentaje del 3,2% alcanzado en 2000. Las principales causas del comportamiento de los intereses son, tanto la reducción del déficit a lo largo de este periodo, lo que ha ocasionado una notable desaceleración en el crecimiento de la deuda pública al reducirse la necesidad de apelar a los mercados para la captación de recursos financieros, como la política de canje y recompras de pasivos financieros emprendida por el Tesoro, que ha 20 supuesto un menor coste financiero, medida a la que hay que añadir la caída de los tipos de interés que se ha producido en el transcurso de los últimos años. GRÁFICO I.1.1 SALDO PRIMARIO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En porcentaje del PIB 4 4 3 3 2 2 1 1 0 0 -1 -1 -2 -2 2000 Saldo primario 2001 2002 2003 Necesidad de financiación 2004(P) (P) Provisional Fuente: IGAE Como puede verse en el cuadro I.1.3, el déficit en las cuentas públicas del sector durante 2004 se ha producido, fundamentalmente, como consecuencia del resultado negativo registrado por la Administración Central, que ha obtenido un déficit de 9.600 millones de euros, así como también, si bien en menor medida, al déficit de los Entes Territoriales que han cerrado sus cuentas con saldos negativos de 185 millones de euros, en el caso de las Comunidades Autónomas, y de 23 millones las Corporaciones Locales. Estas cifras de déficit han sido compensadas, en buena parte, por el resultado positivo que han presentado las Administraciones de Seguridad Social que han registrado un superávit de 8.635 millones de euros, equivalente al 1,0% del PIB. El resultado en contabilidad nacional de las Administraciones Públicas en 2004 está directamente relacionado con el efecto de las operaciones no recurrentes, que son aquellas de carácter extraordinario y que no van a tener efecto alguno en ejercicios posteriores. Estas operaciones son las relativas al saneamiento 21 financiero de RENFE y al pago de la deuda a la Comunidad Autónoma de Andalucía. Una vez descontado el efecto de ambas operaciones en el resultado del ejercicio 2004 obtenido por el conjunto de las Administraciones Públicas, se obtendría un superávit público de 4.286 millones de euros, equivalente al 0,5% del PIB estimado para el ejercicio. CUADRO I.1.3 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE LA CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros SUBSECTORES 1. Administración Central - Estado - Organismos de la Admon. Central * De los cuales : Grupo RTVE 2. Comunidades Autónomas 2000 2001 2002 -5.707 -4.266 -3.680 -2.543 -9.600 -5.544 -163 -644 -4.014 -252 -696 -3.312 -368 -672 -2.180 -363 -590 -9.322 -278 -654 -3.201 -4.321 -3.535 -3.770 -185 3. Corporaciones Locales 4. Administraciones de Seguridad Social 5. Administraciones Públicas (1 a 4) 2003 2004(P) 584 -256 -860 -1.900 -23 2.866 5.454 6.115 8.009 8.635 -5.458 -3.389 -1.960 -204 -1.173 (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado El resultado negativo obtenido por el subsector de la Administración Central es imputable en su práctica totalidad al Estado, cuyo déficit en 2004 está afectado por las dos operaciones no recurrentes aludidas. El saneamiento financiero de RENFE, con una incidencia del 0,7% del PIB, ha consistido en la asunción por parte del Estado de la deuda de esta empresa por importe global de 5.459 millones de euros, de los cuales 3.659 millones proceden de la deuda histórica y 1.800 millones corresponden a la deuda generada por la inversión en infraestructura convencional, infraestructura que se traspasa junto con la deuda al Balance del Estado. En segundo lugar, el pago del Estado a la Comunidad Autónoma de Andalucía de la deuda derivada de la liquidación del sistema de 22 financiación del periodo 1997-2001, se ha elevado a 2.500 millones de euros, un 0,3% del PIB, operación que se registra como un gasto del Estado y como un ingreso del subsector de las Comunidades Autónomas. Si se descuenta la incidencia de estas dos operaciones, dado su carácter claramente coyuntural, y a efectos de una comparación homogénea, la Administración Central habría registrado en 2004 un déficit de 1.641 millones de euros, equivalente al 0,2% del PIB), saldo inferior tanto en términos absolutos como relativos al déficit de 2.543 millones de euros (un 0,3% del PIB) registrado en el ejercicio de 2003. CUADRO I.1.4 CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN DE LAS AA.PP POR OPERACIONES NO RECURRENTES EN 2004 En millones de euros y porcentajes del PIB MILLONES DE EUROS SUBSECTORES Con operac.no recurrentes Sin operac.no recurrentes Con operac.no recurrentes Sin operac.no recurrentes -9.600 -1.641 -1,1 -0,2 -9.322 -1.363 -1,1 -0,2 7.959 - 1,0 - -278 -278 0,0 0,0 -185 2.500 -2.685 - 0,0 0,3 -0,3 - -23 -23 0,0 0,0 1. Administración Central - Estado * Asunción deuda RENFE y deuda Andalucía - Organismos de la Admon. Central 2. Comunidades Autónomas * Deuda Andalucía 3. Corporaciones Locales 4. Administraciones de Seguridad Social 8.635 8.635 1,0 1,0 -1.173 4.286 -0,1 0,5 837.316 - - - 5. Administraciones Públicas (1 a 4) PIB utilizado EN % DEL PIB (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Asimismo, dentro de la Administración Central hay señalar que, si bien en términos porcentuales no se registra ninguna incidencia como consecuencia del déficit de 278 millones de euros obtenido en 2004 por el conjunto de las unidades 23 institucionales que componen el agente de los “Organismos de la Administración Central”, este resultado se debe en su totalidad al déficit registrado por el Grupo Radio Televisión Española que ascendió a 654 millones de euros (un 0,1% del PIB), superior en un 10,8% al presentado en el ejercicio de 2003. En este agente se incluyen un gran número de unidades públicas que adoptan diferente forma jurídica (Organismos Autónomos, Entidades de derecho público, Sociedades mercantiles, Fundaciones, Universidad Nacional de Educación a Distancia) y que por su actividad y naturaleza económica se consideran, a efectos de la contabilidad nacional, dependientes de la Administración Central. Durante el ejercicio de 2004 el conjunto de estas unidades, exceptuando RTVE, han registrado un superávit de 376 millones de euros. GRÁFICO I.1.2 CAPACIDAD(+) O NECESIDAD(-) DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En porcentajes del PIB SEGURIDAD SOCIAL ADMINISTRACIÓN CENTRAL 0,0 1,2 1,1 1,0 0,9 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 2000 -0,5 -1,0 -1,5 2000 2001 2002 2003 2004(P) COMUNIDADES AUTÓNOMAS 2002 2003 2004(P) CORPORACIONES LOCALES -0,1 0,00 -0,2 -0,05 -0,3 -0,10 -0,15 -0,4 -0,20 -0,5 -0,6 2001 -0,25 2000 2001 2002 2003 -0,30 2004(P) 2000 2001 2002 2003 2004(P) (P) Provisional Fuente:IGAE 24 El subsector de las Comunidades Autónomas ha cerrado el ejercicio con una necesidad de financiación de 185 millones de euros, lo que en términos porcentuales significa una posición de equilibrio, resultado que supone una disminución interanual del 95,1% respecto a la situación de déficit alcanzada en el ejercicio de 2003 que ascendió a 3.770 millones de euros. No obstante, tal como ya se ha mencionado, este resultado está influido por el ingreso de 2.500 millones de euros, el 0,3% del PIB, correspondiente al pago de la deuda del Estado a la Comunidad Autónoma de Andalucía, por lo que si se deduce dicho efecto, el déficit de las Comunidades Autónomas en 2004 se habría situado en 2.685 millones de euros, cifra inferior en un 28,8% a la alcanzada en 2003. CUADRO I.1.5 CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL En millones de euros y porcentajes del PIB Millones de euros 2002 Sistema de Seguridad Social y Mutuas Servicio público de empleo estatal FOGASA Total Administraciones de Seguridad Social PIB utilizado 2003 Porcentajes del PIB 2004(P) 2002 2003 2004(P) 5.318 7.242 8.141 0,7 0,9 1,0 306 202 -86 0,0 0,0 0,0 491 565 580 0,1 0,1 0,1 6.115 8.009 8.635 0,8 1,0 1,0 729.021 780.550 837.316 - - - (P) Provisional Fuente: Cuentas de las Administraciones Públicas. IGAE El subsector de las Administraciones de Seguridad Social ha cerrado el ejercicio con cifras de superávit, resultado que consolida la tendencia de los años anteriores a registrar saldos positivos. En el año 2004 se ha obtenido una capacidad de financiación de 8.635 millones de euros, cifra que ha supuesto un aumento del 7,8% respecto al superávit alcanzado en 2003 que ascendió a 8.009 25 millones de euros. Medido con relación al PIB, este resultado equivale al 1,0%, ratio que mantiene constante el nivel registrado el año anterior y no presenta variaciones respecto al Programa de Estabilidad. Al igual que en los años anteriores, el superávit de las Administraciones de Seguridad Social se debe en su mayor parte a los resultados registrados por las entidades que integran el Sistema de Seguridad Social y las Mutuas patronales que pasaron de un saldo positivo de 7.242 millones de euros en 2003 a alcanzar un superávit en 2004 de 8.141 millones de euros. Igualmente positiva ha sido la evolución del Fondo de Garantía Salarial (FOGASA), que ha presentado un superávit de 580 millones de euros, mientras que el Servicio Público de Empleo Estatal, que se corresponde con el anterior Instituto Nacional de Empleo (INEM), ha registrado un déficit de 86 millones de euros en 2004, frente a las cifras de superávit que ha presentado en los años anteriores. CUADRO I.1.6 AHORRO BRUTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros y porcentajes del PIB Conceptos 2000 2001 2002 2003 2004(P) En millones de euros 1. Recursos corrientes 236.741 254.256 275.114 293.467 317.204 2. Empleos corrientes 217.601 230.106 246.589 262.602 282.147 3. Ahorro bruto 19.140 24.150 28.525 30.865 35.057 En porcentaje del PIB 1. Recursos corrientes 37,6 37,4 37,7 37,6 37,9 2. Empleos corrientes 34,5 33,8 33,8 33,6 33,7 3,0 3,6 3,9 4,0 4,2 3. Ahorro bruto PIB utilizado 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado 26 El concepto de ahorro bruto se define como el saldo de la cuenta de utilización de renta en la contabilidad nacional; se obtiene como diferencia entre los recursos corrientes y los empleos corrientes y representa la parte de la renta disponible que no se ha utilizado en operaciones de gasto en consumo final. Cuando el ahorro registra un valor positivo los recursos obtenidos se destinan a financiar los empleos de capital, mientras que cuando es negativo el exceso de empleos corrientes aumentará la necesidad de financiación. El ahorro bruto del sector Administraciones Públicas para el año 2004, tal como puede verse en el cuadro I.1.6, ha alcanzado un valor positivo de 35.057 millones de euros, cifra que supera en un 13,6% el resultado igualmente positivo del año anterior. Medido con relación al PIB, el ahorro bruto equivale en el año 2004 a un 4,2%, ratio que supone un aumento de 0,2 puntos respecto al nivel obtenido en el año 2003 y que supone un aumento de 1,2 puntos del PIB respecto al alcanzado en el año 2000. Como se muestra en dicho cuadro, los recursos corrientes en el año 2004, con un volumen de 317.204 millones de euros, representan el 37,9% del PIB, porcentaje superior en 0,3 puntos a la participación alcanzada en el 2003. Los empleos corrientes, con una dotación de 282.147 millones de euros, han experimentado en el mismo período una ligera subida de 0,1 punto del PIB, pasando del 33,6% en 2003 al 33,7% en 2004. 27 1.2 PRESIÓN FISCAL La presión fiscal, medida por el porcentaje que representan sobre el Producto Interior Bruto de un país los impuestos y cotizaciones sociales, sirve para cuantificar el esfuerzo relativo sobre la riqueza total que deben soportar los ciudadanos para el mantenimiento de su sistema público. CUADRO I.1.7 PRESIÓN FISCAL EN ESPAÑA Ingresos fiscales en porcentaje del PIB Variación Conceptos Impuestos corrientes sobre la renta, el patrimonio, etc. 2000 10,15 2001 2002 10,02 10,44 2003 10,10 2004 (P) 04-03 04-00 10,23 0,13 0,07 Impuesto sobre la Renta de las personas físicas 6,47 6,64 6,66 6,48 6,25 -0,23 -0,22 Impuesto sobre Sociedades 3,11 2,86 3,24 3,14 3,45 0,32 Resto 0,58 0,52 0,53 0,48 0,53 0,05 -0,05 11,93 11,52 11,59 11,89 12,19 0,31 0,27 11,35 11,02 11,21 11,52 11,90 0,38 0,55 0,57 0,50 0,38 0,37 0,30 -0,07 -0,28 0,39 0,37 0,38 0,40 0,44 Cotizaciones sociales efectivas 12,03 12,18 12,15 Ajuste por recaudación incierta -0,60 -0,58 Presión fiscal 33,91 33,52 Impuestos sobre la producción y las importaciones Recursos de las Admnes públicas nacionales Recursos pagados a las instituc. de la Unión Europea Impuestos sobre el capital PIB utilizado 0,34 0,04 0,04 12,23 12,20 -0,03 0,17 -0,63 -0,60 -0,48 0,12 0,12 33,92 34,02 34,58 0,56 0,67 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado De acuerdo con la metodología de contabilidad nacional, establecida en el SEC95, dichos recursos aparecen distribuidos entre impuestos corrientes sobre la 28 renta y el patrimonio, impuestos sobre la producción y las importaciones, impuestos sobre el capital y cotizaciones sociales efectivas. En España, al igual que en el resto de países de la Unión Europea, los recursos fiscales aparecen recogidos en el sector Administraciones Públicas y en el subsector instituciones de la Unión Europea, perteneciente al sector Resto del Mundo. Los recursos fiscales de la Unión Europea, proceden de las aportaciones de cada Estado miembro al Presupuesto Comunitario, en concepto de recurso IVA y recursos propios tradicionales, pertenecientes ambas partidas a la rúbrica de impuestos sobre la producción y las importaciones. Por otra parte, el Reglamento (CE) Nº 2516/2000 ha modificado los principios comunes del SEC-95 en lo referente al tratamiento de los impuestos y cotizaciones sociales de las Administraciones Públicas, en el sentido de que aquellos países que registren estos recursos siguiendo el criterio del devengo, frente a los que utilizan el de cobros efectivos, no deben recoger aquellos importes cuya recaudación sea incierta, con la finalidad de ofrecer resultados comparables y transparentes de déficit público entre los distintos Estados miembros. La presión fiscal en España en 2004 se sitúa en el 34,58%, porcentaje que supone un avance de 0,56 puntos porcentuales respecto al año anterior. Ello se debe a que el incremento interanual de los recursos fiscales, en un 9,0%, supera en 1,7 puntos porcentuales el crecimiento nominal del PIB (7,3%). Este aumento de la presión fiscal proviene, principalmente, de los impuestos sobre la producción y las importaciones, así como de los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio que registran un avance de 0,31 y 0,13 puntos porcentuales, respectivamente, así como de la reducción del ajuste por recaudación incierta en 0,12 puntos. Las cotizaciones sociales efectivas y los impuestos sobre el capital mantuvieron su nivel de carga fiscal prácticamente en la misma cifra del año anterior. Los impuestos sobre la producción y las importaciones contribuyen a la presión fiscal con 12,19 puntos porcentuales, distribuidos entre las Administraciones Públicas nacionales y las Instituciones de la Unión Europea, que aportan a la presión fiscal 11,90 y 0,30 puntos porcentuales, respectivamente. En el comportamiento de estos impuestos, que registran un aumento del 10,0% 29 respecto al año anterior, influye, favorablemente, la evolución de la demanda nacional a precios corrientes así como el fuerte ritmo de crecimiento de las importaciones de bienes y servicios, impulsado en parte por la apreciación del euro con respecto al dólar. Por otra parte, el avance en 2004 de estos impuestos se localiza en su totalidad en las Administraciones Públicas nacionales, ya que los recursos pertenecientes a la Unión Europea retroceden siete centésimas con relación al año anterior. Dicho retroceso es debido a que el tipo uniforme a aplicar a la base del IVA para el cálculo del recurso comunitario se reduce del 0,75% al 0,50%, a partir del año 2004, aumentando como contrapartida el peso del recurso RNB en la financiación del Presupuesto comunitario. GRÁFICO I.1.4 EVOLUCIÓN DE LA PRESIÓN FISCAL EN ESPAÑA Ingresos fiscales en porcentaje del PIB 40 40 30 30 20 20 10 10 0 0 -10 -10 2000 2001 2002 I. corrientes sobre la renta, el patrimonio etc. I. sobre la producción y las importaciones Cotizaciones sociales efectivas 2003 2004 (P) Impuestos sobre el Capital Recaudación incierta Presión fiscal (P) Provisional Fuente: IGAE Los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio, que aportan a la presión fiscal 10,23 puntos porcentuales, registran un crecimiento del 8,7% superior en 1,4 puntos porcentuales al del PIB. En el avance de estos impuestos influye, principalmente, el dinamismo de los beneficios empresariales, ya que la contribución del Impuesto sobre Sociedades al aumento de la presión fiscal se situó en 0,32 puntos porcentuales. Por otra parte, la contribución del IRPF al aumento de la presión fiscal alcanza un resultado negativo de 0,23 puntos, debido a que los recursos de este impuesto resultan afectados todavía por el impacto de la Reforma de 2003 sobre la cuota anual y sobre el total de las retenciones del trabajo, mientras que el efecto de la reforma en los ingresos del año anterior fue 30 solo sobre las retenciones del trabajo devengadas en once meses y tres trimestres, según se trate de liquidaciones de grandes o de pequeñas empresas. Asimismo, cabe señalar, que en 2003 el impacto de la reforma parcial del IRPF sobre los pagos a cuenta de ese ejercicio se compensó parcialmente, con dos mensualidades más de retenciones del trabajo de entes públicos, derivadas de la obligación de ingreso mensual a partir del mes de enero de dicho año. Las cotizaciones sociales efectivas aportan a la presión fiscal 12,20 puntos porcentuales, similar a la alcanzada en el año anterior. En este resultado, que ha supuesto un retroceso de tres centésimas con relación a 2003, influye, básicamente, la evolución de la remuneración de los asalariados a precios corrientes, que en este último año crece un 6,1%, así como el aumento de las bases medias y de las bases mínimas de cotización en función del crecimiento del Salario Mínimo Interprofesional. Los tipos de cotización no han registrado ninguna variación con respecto a los aplicados en 2003, salvo la contemplada en el Real Decreto Ley 2/2003, de 25 de abril, de medidas de reforma económica. Dicha norma recoge la ampliación de los efectos económicos del subsidio por incapacidad temporal para los trabajadores por cuenta propia, que aumenten su cotización a la Seguridad Social en 1,5 puntos porcentuales. La contribución a la presión fiscal de los impuestos sobre el capital en 2004 se sitúa en 0,44 puntos porcentuales y experimenta un avance respecto al año anterior de cuatro centésimas. En el periodo 2000-2004, la presión fiscal en España registró un aumento de 0,67 puntos porcentuales, que se localiza, básicamente, en los impuestos sobre la producción y las importaciones, con un avance de 0,27 puntos porcentuales. El resto de los componentes de la presión fiscal registraron durante este periodo aumentos menos significativos, en torno a una décima porcentual. Distribución institucional de la presión fiscal. Dentro del sector Administraciones Públicas, la Administración Central y las Administraciones de Seguridad Social son las unidades institucionales que reciben 31 la mayor parte de los recursos fiscales, seguidas de las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales. En 2004 la Administración Central compuesta por el Estado y los Organismos de la Administración Central, aporta a la presión fiscal 12,03 puntos porcentuales, lo que supone un retroceso de 0,17 puntos porcentuales respecto al año anterior y de 4,15 puntos en relación al año 2000. En este retroceso influye la reforma parcial del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la aplicación íntegra del nuevo sistema de financiación autonómica en 2003, una vez completado el proceso de cesión de la sanidad a las Comunidades Autónomas. No obstante, estos dos efectos negativos se compensan con el avance en los cuatro últimos años del Impuesto de Sociedades en 0,34 puntos porcentuales. CUADRO I.1.8 DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LA PRESIÓN FISCAL Ingresos fiscales en porcentaje del PIB Subsectores 2000 1. Administración Central 2001 2002 2003 2004 (P) 16,18 15,90 12,75 12,20 12,03 Estado Organismos de la Admon Central 15,91 0,28 15,62 0,28 12,47 0,28 11,91 0,28 11,74 0,29 2. Administraciones de Seguridad Social 11,45 11,62 11,59 11,70 11,72 3. Comunidades Autónomas 2,61 2,51 6,25 6,91 7,47 4. Corporaciones Locales 3,09 2,99 2,94 2,84 3,06 33,34 33,02 33,54 33,65 34,29 0,57 0,50 0,38 0,37 0,30 33,91 33,52 33,92 34,02 34,58 5. Total Administraciones Públicas 6. Recursos pagados a las Instit. de la Unión Europea Total ( 5+6 ) PIB utilizado 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado La contribución a la presión fiscal de las Comunidades Autónomas se ha incrementado en este último año en 0,56 puntos porcentuales, para situarse en 7,47 puntos, debido al fuerte aumento de las entregas a cuenta por la participación 32 en los impuestos estatales y al pago de la liquidación definitiva correspondiente al ejercicio 2002. Desde el año 2000 los recursos fiscales de las Comunidades Autónomas registraron un avance con relación al PIB de 4,86 puntos porcentuales. GRÁFICO I.1.5. DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LA PRESIÓN FISCAL Ingresos fiscales en porcentaje del PIB ADMINISTRACIÓN CENTRAL ADMONES DE SEGURIDAD SOCIAL 20 20 16 16 12 12 8 8 4 0 00 01 02 03 4 04P) 00 COMUNIDADES AUTÓNOMAS 8 6 6 4 4 2 2 0 00 01 02 03 02 03 04(P) CORPORACIONES LOCALES 8 0 01 04(P) 00 01 02 03 04 (P) DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LA PRESIÓN FISCAL 40 30 20 10 0 00 Administración Central Corporaciones Locales 01 02 Admones de Seguridad Social Instituciones de la UE 03 04 (P) Comunidades Autonómas Presión fiscal (P) Provisional Fuente: IGAE 33 Las Administraciones de Seguridad Social, integradas por todas las unidades institucionales centrales y territoriales, cuya actividad principal consiste en proporcionar prestaciones sociales, contribuyen a la presión fiscal total con 11,72 puntos porcentuales, cifra muy similar a la del año anterior. Las Corporaciones Locales, con una participación en la presión fiscal global de 3,06 puntos porcentuales, han experimentado un aumento de 0,22, puntos, impulsado por la entrada en vigor del nuevo sistema de financiación local, a partir del 1 de enero de 2004. Los recursos fiscales pertenecientes a las instituciones de la Unión Europea, se sitúan dentro del sector Resto del Mundo –sector que proporciona una visión de las relaciones económicas entre las unidades residentes y las no residentes-. Estos recursos contribuyen a la presión fiscal con 0,30 puntos porcentuales, cifra que supone un retroceso en este último año de siete centésimas. El gráfico anterior muestra, desde la perspectiva institucional, el cambio de tendencia registrado por la presión fiscal correspondiente a la Administración Central, principalmente al Estado, y a las Comunidades Autónomas a partir del año 2002. Igualmente, aunque de forma menos sensible, refleja el cambio de tendencia de los recursos pagados a las instituciones de la Unión Europea a partir de ese mismo año. Ello es debido, por una parte, a que el tipo aplicable a la base armonizada del IVA, para el cálculo del primer tramo del recurso comunitario, pasa del 1 por ciento en el año 2001 al 0,75 por ciento para los años 2002 y 2003 y al 0,50 por ciento a partir de 2004 y, de otra, a la sustitución del segundo tramo del Recurso IVA, cuya finalidad es financiar la compensación monetaria reconocida al Reino Unido en 1984, por mayor recurso RNB. No obstante, este cambio en la mecánica de cálculo de los recursos para las instituciones de la Unión Europea no altera la presión fiscal global, debido a que la disminución del peso relativo de la presión fiscal asignada a las instituciones comunitarias se compensa con el aumento de los recursos pertenecientes a las Administraciones Públicas nacionales. 34 Presión fiscal en los países de la Unión Europea A continuación se pasa a analizar la presión fiscal de España comparada con la registrada en los demás Estados miembros de la Unión Europea, conforme a la información facilitada por EUROSTAT. La información disponible para el periodo 2000-2004 aparece ya referida a los veinticinco países, al incluir la información de los diez nuevos Estados miembros incorporados a partir del 1 de mayo de 2004. CUADRO I.1.9 PRESIÓN FISCAL COMPARADA Ingresos fiscales en porcentaje del PIB Conceptos Alemania Austria Bélgica Chipre Dinamarca Eslovaquia Eslovenia ESPAÑA Estonia Finlandia Francia Grecia Holanda Hungría Irlanda Italia Letonia Lituania Luxemburgo Malta Polonia Portugal Reino Unido República Checa Suecia EUR - 12 (1) EU - 15 EU - 25 2000 2001 2002 2003 2004 (P) 42,3 42,8 45,2 30,5 49,4 32,9 38,5 33,9 32,6 47,4 44,1 37,8 40,0 39,3 31,7 41,8 29,5 30,0 39,1 28,3 34,2 34,3 38,0 34,5 53,5 41,5 41,4 41,1 40,4 44,8 45,3 31,5 48,5 32,5 38,8 33,5 31,7 44,7 43,8 36,6 38,3 39,5 29,7 41,5 28,5 28,7 39,6 30,3 33,9 34,0 37,8 34,6 51,5 40,6 40,6 40,2 39,9 43,9 45,3 31,5 47,9 32,0 39,1 33,9 32,4 44,8 43,2 37,3 37,7 39,1 28,4 41,0 28,2 28,4 39,0 32,2 34,3 34,7 36,3 35,5 49,8 40,1 39,8 39,6 40,0 43,1 45,0 33,3 47,7 31,0 39,4 34,0 32,9 44,1 43,1 36,4 37,5 39,0 29,0 41,6 28,5 28,2 38,3 32,2 33,3 35,1 36,4 36,1 50,3 40,2 40,0 39,7 39,0 42,7 45,2 34,1 48,8 29,8 39,7 34,6 32,6 43,7 43,4 35,1 37,8 39,1 30,2 40,7 28,6 28,4 37,9 35,2 32,9 34,5 37,0 36,6 50,6 39,8 39,8 39,6 (1) EU - 15, excluidos Dinamarca, Suecia y Reino Unido. Fuente: Eurostat mayo 2006 35 Dentro de los veinticinco países de la Unión Europea, España con una presión fiscal del 34,6% ocupa en el año 2004 el decimoséptimo lugar en orden decreciente, 5,0 puntos porcentuales por debajo de la media comunitaria, que alcanza el 39,6%. En los diez nuevos Estados miembros la media de presión fiscal se sitúa en el 34,5%, es decir, 5,1 puntos porcentuales por debajo de la media de la EU-25. GRÁFICO I.1.6 PRESION FISCAL COMPARADA. Año 2004 Ingresos fiscales en porcentaje del PIB Suecia Dinamarca Bélgica Finlandia Francia Austria Italia Eslovenia EU - 25 Hungría Alemania Luxemburgo Holanda Reino Unido República Checa Malta Grecia España Portugal Chipre Polonia Estonia Irlanda Eslovaquia Letonia Lituania 0 10 20 30 40 50 60 La comparación entre las medias de los componentes de la presión fiscal en la EU-15 y los diez nuevos países, muestra que la mayor diferencia se registra en los impuestos sobre la renta y el patrimonio, donde la media de la EU-15 supera en 5,0 puntos porcentuales a la media de los diez nuevos Estados miembro, mientras que en los impuestos sobre la producción y las importaciones, y las cotizaciones sociales efectivas la diferencia entre las dos medias no es significativa, dado que la registrada en los diez nuevos países resulta superior en 0,1 y 0,2 puntos porcentuales, respectivamente, a la de la EU-15. 36 Durante el periodo analizado, la presión fiscal media en la EU-25 registra un retroceso de 1,5 puntos porcentuales, manteniéndose estable el promedio de la presión fiscal en los diez nuevos Estados miembros. Suecia y Dinamarca son los países que registran una presión fiscal más elevada dentro de la EU-25, con un 50,6% y 48,8%, respectivamente; les sigue en orden decreciente: Bélgica, Finlandia, Francia y Austria cuya presión fiscal varía entre el 45,2% y el 42,7%. Próximos a la media comunitaria, 39,6%, cabe citar a los siguientes países: Italia, Eslovenia, Hungría, Alemania, Luxemburgo, y Holanda, con una presión fiscal entre el 40,7% y el 37,8%. Con una presión fiscal en el entorno del 36,0% se sitúan: Reino Unido, República Checa, Malta, Grecia, España, Portugal y Chipre. Para finalizar, los países con menor nivel de fiscalidad dentro de la UE-25, son: Polonia, Estonia, Irlanda, Eslovaquia, Letonia y Lituania, que varía entre el 32,9% y el 28,4%. Entre los países que experimentaron un mayor avance de la presión fiscal desde el año 2000, está Malta con un incremento de 6,9 puntos porcentuales, y en menor medida: Chipre, República Checa y Eslovenia. Por el contrario, han retrocedido en su nivel de fiscalidad, en torno a tres puntos porcentuales: Finlandia, Alemania, Eslovaquia y Suecia. 37 I.2 RECURSOS NO FINANCIEROS En este apartado se efectúa el análisis de los recursos no financieros de las Administraciones Públicas en el periodo 2000-2004, y de modo particular en el año 2004, conforme a los datos suministrados a la Comisión Europea en el marco del procedimiento de déficit excesivo, regulado en el Reglamento (CE) nº 3605/96. Los conceptos utilizados son coherentes con la estructura de las rúbricas y definiciones incluidas en el Reglamento (CE) nº 1500/2000, cuyo contenido se define en el SEC 95. Asimismo, se han incorporado a las cuentas de las Administraciones Públicas de los ejercicios 2000 a 2004 una serie de modificaciones de carácter metodológico y estadístico, que para este sector impone la nueva Base 2000 de la contabilidad nacional. Estas novedades han incidido de manera poco significativa en la cuantía de los recursos no financieros totales, si bien lo han hecho en el ámbito de su distribución entre los distintos subsectores y en la cuantía del PIB, y por tanto en las cifras relativas de los recursos de este sector con respecto a dicha magnitud económica. Los recursos no financieros de las Administraciones Públicas ascendieron en 2004 a 323.799 millones de euros, cifra que supone un crecimiento interanual del 8,3%. Dicha tasa de crecimiento, que supera a la del PIB en 1,0 punto porcentual, hace que los recursos de este sector registren un avance de 0,4 puntos y se sitúen respecto a este agregado económico en el 38,7%. En este resultado, cabe destacar, el aumento de los impuestos sobre la producción y las importaciones en 0,4 puntos porcentuales, así como el de los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio y de las transferencias de capital en 0,1 puntos, respectivamente. Las cotizaciones sociales y los recursos por ventas de la producción se mantienen con relación al PIB en el mismo porcentaje que en 2003, mientras que las rentas 39 de la propiedad y las demás transferencias corrientes retroceden, respectivamente, 0,1 puntos porcentuales. CUADRO I.2.1 RECURSOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros Conceptos Recursos por ventas de la producción 2000 2001 2002 2003 2004 (P) 8.299 8.472 9.221 9.570 10.103 71.555 74.937 81.693 89.909 99.632 6.979 9.206 7.283 6.474 5.970 Impuestos sobre la renta, el patrimonio, etc. 64.002 68.151 76.098 78.819 85.642 Cotizaciones sociales: 81.146 88.364 94.540 101.847 109.037 75.847 5.299 82.834 5.530 88.551 5.989 95.488 6.359 102.185 6.852 Otras transferencias corrientes 4.760 5.126 6.279 6.848 6.820 Transferencias de capital: 3.518 4.234 5.007 5.383 6.595 Total 240.259 258.490 280.121 298.850 323.799 PIB utilizado 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 Impuestos sobre la producción y las importaciones Rentas de la propiedad - Efectivas - Imputadas (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Dentro de los recursos no financieros del sector, los de naturaleza impositiva, es decir: impuestos sobre la producción y las importaciones, impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio, e impuestos sobre el capital representan el 58,3% de los recursos totales, las cotizaciones sociales el 33,7% y el resto de recursos no financieros derivados de las ventas de la producción, rentas de la propiedad y demás transferencias corrientes y las de capital, el 8,0%. 40 En los cuatro últimos años los recursos no financieros de las Administraciones Publicas experimentaron un avance con respecto al PIB de 0,6 puntos porcentuales, al pasar del 38,1% en 2000 al 38,7% en 2004, que obedece, principalmente, al aumento de los impuestos sobre la producción y las importaciones en 0,5 puntos porcentuales, impulsado por el crecimiento sostenido de la demanda nacional y el fuerte ritmo de crecimiento nominal de las importaciones de bienes y servicios. CUADRO I.2.2 DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LOS RECURSOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Estructura porcentual CONCEPTOS 2000 1. Administración Central 2001 2002 2003 2004(P) 48,0 47,8 38,5 36,7 35,6 Estado Organismos de la Admon Central 46,5 1,5 46,3 1,5 36,9 1,6 35,2 1,5 34,1 1,5 2. Administraciones de Seguridad Social 30,9 31,5 31,1 31,3 31,0 3. Comunidades Autónomas 10,6 10,5 20,3 22,2 23,3 4. Corporaciones Locales 10,5 10,2 10,1 9,8 10,1 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 5.Total Administraciones Públicas (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Desde el punto de vista institucional, la distribución de los recursos no financieros de las Administraciones Públicas, entre los distintos subsectores y agentes, refleja a lo largo de este periodo el impacto del nuevo sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y de las Corporaciones Locales. La cesión de impuestos estatales a dichas Comunidades Autónomas, recogido en la Ley 21/2001, de 27 de diciembre, por la que se regulan las medidas fiscales y administrativas del nuevo sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía, ha dado lugar a que el peso relativo de los recursos no financieros del Estado registre en los cuatro 41 últimos años una disminución de 12,4 puntos porcentuales, mientras que el subsector de Comunidades Autónomas aumenta su participación relativa en los recursos totales en 12,7 puntos. GRÁFICO I.2.1 RECURSOS NO FINANCEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En porcentaje del PIB 15 15 10 10 5 5 0 0 2000 2001 2002 2003 2004 (P) I. sobre la producción y las importaciones I. corrientes sobre la renta, el patrimonio, etc. Cotizaciones sociales Otros recursos no financieros (P) provisional Fuente: IGAE En cuanto a las Corporaciones Locales, el 1 de enero de 2004 entra en vigor la Reforma de la Financiación Local en la parte financiera, recogida en la Ley 51/2002, de 27 de diciembre, de reforma de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, que implica la cesión de una parte de los impuestos estatales a los municipios y provincias. Dicha norma ha contribuido al aumento de los recursos de las Corporaciones Locales dentro de este sector en 0,3 puntos porcentuales en este último año. Las Administraciones de Seguridad Social, con un peso relativo dentro de los recursos de las Administraciones Públicas del 31,0%, han mantenido prácticamente constante su participación desde el año 2000, experimentando un avance de solo 0,1 puntos porcentuales. 42 Asimismo, en 2004 los recursos del Estado se sitúan en el 34,1% del total de recursos no financieros de las Administraciones Públicas, porcentaje que representa una disminución de 1,1 puntos porcentuales con relación al año anterior. Dicha disminución, igual al incremento experimentado por los recursos de las Comunidades Autónomas en este último año, obedece básicamente al fuerte aumento registrado por la liquidación definitiva a las Comunidades Autónomas de régimen común correspondiente al ejercicio 2002, afectada por el nuevo modelo de financiación autonómica. En 2004, los recursos de las Comunidades Autónomas representan el 23,3% de los recursos totales del sector y los de las Corporaciones Locales el 10,1%. A continuación, se analizan los recursos no financieros de las Administraciones Públicas, de acuerdo con las rúbricas establecidas en el Reglamento (CE) nº 1500/2000. 2.1 RECURSOS POR VENTAS DE LA PRODUCCIÓN Los recursos por ventas de la producción ascienden a 10.103 millones de euros, cifra que supone el 1,2% del PIB y supera en un 5,6% la del ejercicio anterior. Dentro de esta rúbrica, cabe distinguir entre los recursos obtenidos por la venta de la producción de mercado y para uso final propio, y los derivados de la producción no de mercado. La producción de mercado y para uso final propio, es decir, aquélla que se vende en el mercado a precios económicamente significativos, incluye aquellos recursos procedentes de la prestación de servicios, principalmente de competencia municipal, como abastecimiento de agua, alcantarillado y recogida de basuras, así como, de la prestación de servicios sanitarios y de publicidad, y de precios públicos. En general los recursos por la venta de la producción de mercado están relacionados con la venta de bienes, en los que exista una correspondencia entre el coste de producción del bien o servicio prestado por la Administración y la tasa o precio público pagado. En 2004 estos recursos, aportados en un 45,4% por las 43 Corporaciones Locales, se elevaron a 7.965 millones de euros, un 6,3% mas que en el ejercicio anterior. CUADRO I.2.3 RECURSOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En tasa de variación Conceptos 2000 2001 2002 2003 2004 (P) Recursos por ventas de la producción 6,8 2,1 8,8 3,8 5,6 Impuestos sobre la producción y las importaciones 7,9 4,7 9,0 10,1 10,8 Rentas de la propiedad -2,8 31,9 -20,9 -11,1 -7,8 Impuestos sobre la renta, el patrimonio, etc. 10,7 6,5 11,7 3,6 8,7 9,7 8,9 7,0 7,7 7,1 Cotizaciones sociales: - Efectivas 9,8 9,2 6,9 7,8 7,0 - Imputadas 7,2 4,4 8,3 6,2 7,8 Otras transferencias corrientes -13,9 7,7 22,5 9,1 -0,4 Transferencias de capital -17,5 20,4 18,3 7,5 22,5 7,8 7,6 8,4 6,7 8,3 Total (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Los recursos derivados de la producción no de mercado, es decir aquélla producción suministrada a otras unidades de forma gratuita o a precios económicamente no significativos, superan en un 3,1% los del año anterior al situarse en 2.138 millones de euros. Dichos recursos proceden, principalmente, de pagos relacionados con la educación, los servicios sociales, el deporte, entradas a museos y bonificaciones al transporte. El 68,8% de los recursos derivados de la producción no de mercado son aportados al sector Administraciones Públicas por las Comunidades Autónomas. 44 2.2 IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y LAS IMPORTACIONES Esta rúbrica incluye aquellos impuestos recaudados por las Administraciones Públicas nacionales que gravan la producción y las importaciones de bienes y servicios, la utilización de mano de obra, la propiedad o el uso de la tierra, edificios y otros activos utilizados en la producción. Los impuestos sobre la producción y las importaciones con un total de 99.632 millones de euros, excluidos los recursos puestos a disposición de la Unión Europea, experimentan un incremento interanual del 10,8% y se sitúan en el 11,9% del PIB, cuatro décimas por encima del porcentaje registrado en el año anterior. En este resultado influye favorablemente el crecimiento sostenido de la demanda nacional y el fuerte ritmo de crecimiento de las importaciones de bienes y servicios, impulsado por la apreciación del euro con respecto al dólar y la subida del precio del petróleo. CUADRO I.2.4 IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y LAS IMPORTACIONES En millones de euros Conceptos I. sobre los productos I. del tipo valor añadido (IVA) 2000 2001 2002 2003 63.704 66.565 72.869 81.223 90.222 35.795 37.476 40.578 44.892 49.879 103 102 113 129 123 27.806 28.987 32.178 36.202 40.220 7.851 8.372 8.824 8.686 9.410 71.555 74.937 81.693 89.909 99.632 I. y derechos sobre las importaciones, excluido el IVA I. sobre los productos, excluidos el IVA y los impuestos sobre las importaciones Otros impuestos sobre la producción Total (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado 45 2004(P) Siguiendo la clasificación establecida por el SEC-95, los impuestos sobre la producción y las importaciones comprenden los impuestos sobre los productos que se elevan a 90.222 millones de euros y otros impuestos sobre la producción con 9.410 millones de euros, cifras que representan un aumento del 10,8% y 1,1%, respectivamente. Los impuestos sobre los productos, definidos como aquellos impuestos a pagar por cada unidad producida o distribuida de un determinado bien o servicio, comprenden los impuestos del tipo valor añadido (IVA), los impuestos y derechos sobre las importaciones, excluido el IVA, y los impuestos sobre los productos, excluidos el IVA y los impuestos sobre las importaciones. GRÁFICO I.2.2 IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y LAS IMPORTACIONES En porcentaje del PIB 8 8 6 6 4 4 2 2 0 0 2000 2001 2002 I. del tipo valor añadido (IVA) 2003 2004(P) I. sobre los productos, excluidos el IVA y los I. sobre importaciones I. y derechos sobre las importaciones, excluido el IVA Otros impuestos sobre la producción (P) provisional Fuente: IGAE Los impuestos del tipo valor añadido (IVA) recogen el Impuesto sobre el Valor Añadido, que grava los productos nacionales e importados, y otros impuestos deducibles aplicados con criterios similares a los del IVA, entre los que cabe citar el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). El total de estos impuestos asciende en 2004 a 49.879 millones de euros, cifra que representa el 6,0% del PIB y un incremento respecto al año anterior del 11,1%. El Estado absorbe el 58,0% de los impuestos del tipo valor añadido y las Comunidades Autónomas el 32,6%. 46 Los impuestos y derechos sobre las importaciones, excluido el IVA, comprenden los pagos obligatorios realizados a las Administraciones Públicas sobre los bienes importados, a fin de admitirlos en libre circulación en el territorio económico, así como sobre los servicios prestados a las unidades residentes por unidades no residentes. Los recursos de esta rúbrica que incluyen los gravámenes sobre los productos agrícolas importados, los impuestos especiales sobre la importación y los arbitrios sobre importación de Canarias, Ceuta y Melilla, ascendieron en términos globales a 123 millones de euros, un 4,7% menos que en el ejercicio anterior. La mayor parte de estos recursos, el 88%, corresponden a las Comunidades Autónomas y a las Corporaciones Locales. CUADRO I.2.5 IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y LAS IMPORTACIONES En porcentaje del PIB Conceptos 2000 I. sobre los productos 2001 2002 2003 2004(P) 10,1 9,8 10,0 10,4 10,8 I. del tipo valor añadido (IVA) 5,7 5,5 5,6 5,8 6,0 I. y derechos sobre las importaciones, excluido el IVA 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 I. sobre los productos, excluidos el IVA y los impuestos sobre las importaciones 4,4 4,3 4,4 4,6 4,8 1,2 1,2 1,2 1,1 1,1 11,4 11,0 11,2 11,5 11,9 Otros impuestos sobre la producción Total (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Los impuestos sobre los productos, excluidos el IVA y los impuestos sobre las importaciones, comprenden los impuestos sobre los bienes y servicios que gravan la producción, exportación, venta, transferencia, arrendamiento o entrega de dichos bienes y servicios, o su utilización para consumo final propio o para la formación de capital por cuenta propia. 47 En 2004 estos impuestos sobre los productos, que se elevan a 40.220 millones de euros, registran un crecimiento del 11,1% y se sitúan en el 4,8% del PIB, dos décimas más que en el año anterior. La mayor parte procede de la imposición sobre consumos específicos y, en menor cuantía, de la imposición sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, matriculación de automóviles, primas de seguro y tasas de juegos. El 63,0% corresponde a las Comunidades Autónomas y el 27,3% restante al Estado. Por último, la rúbrica de “otros impuestos sobre la producción” recoge la imposición soportada por las empresas como resultado de su participación en la producción, independientemente de la cantidad o el valor de los bienes y servicios producidos o vendidos. Estos recursos ascendieron en 2004 a 9.410 millones de euros, un 8,3% más que en el año anterior, frente al descenso del 1,6% registrado en 2003. El moderado descenso de estos impuestos en 2003, está relacionado en gran medida con la supresión del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), de acuerdo con lo establecido en la Ley 51/2002, de 27 de diciembre, reguladora de las Haciendas Locales. Dicha supresión del impuesto afecta a todas las personas físicas y aquellas personas jurídicas cuya cifra de negocios no supere el millón de euros, durante el ejercicio inmediato anterior. El subsector Corporaciones Locales aporta al sector Administraciones Públicas el 94% de estos recursos, que proceden, principalmente, de los impuestos locales sobre bienes inmuebles (IBI), actividades económicas, vehículos de tracción mecánica, licencias urbanísticas, y de tasas y precios públicos. 2.3 RENTAS DE LA PROPIEDAD Las rentas de la propiedad recogen los recursos recibidos por las Administraciones Públicas como propietarias de activos financieros, a cambio de proporcionar fondos a otras unidades institucionales. En 2004 registraron una caída del 7,8%, situándose en 5.970 millones de euros, de los cuales el 68,4% procede de rentas distribuidas de las sociedades y de otras rentas de la propiedad y el 31,6% restante, de intereses de cuentas bancarias, así como de anticipos y préstamos concedidos por el sector. 48 Las rentas distribuidas de las sociedades y el resto de las rentas de la propiedad, con 4.082 millones de euros, descienden un 6,8% y se sitúan en el 0,5% del PIB. La mayor parte de estos recursos, en torno al 95%, corresponden al Estado y proceden de las distintas modalidades de loterías, gestionadas por el en público empresarial Loterías y Apuestas del Estado (LAE), y de los beneficios del Banco de España. Los beneficios de las loterías con 2.403 millones de euros registran un aumento del 0,3%, en el que incide los beneficios extraordinarios del citado ente público en el ejercicio 2003. Los beneficios del Banco de España con un importe de 958 millones de euros registran un descenso del 22,6%, una vez excluidas las plusvalías obtenidas por el Banco emisor, derivadas, en su mayor parte, de operaciones realizadas con reservas, que se consideran recursos de naturaleza financiera según las normas del SEC-95. Los intereses recibidos por las Administraciones Públicas ascienden a 1.888 millones de euros, cifra que representa el 0,2% del PIB y un descenso interanual del 9,8%. Proceden en su mayor parte de intereses de anticipos y préstamos así como de la cuenta corriente del Tesoro en el Banco de España. 2.4 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA, EL PATRIMONIO, ETC. Esta rúbrica comprende todos los pagos obligatorios sin contrapartida, en efectivo o en especie, recaudados periódicamente por las Administraciones Públicas sobre la renta y el patrimonio de las unidades institucionales, así como otros impuestos periódicos corrientes. Los impuestos sobre la renta y el patrimonio comprenden los impuestos sobre las rentas, los beneficios y las ganancias de capital y se exigen sobre las rentas efectivas o presuntas de las personas físicas, las sociedades y las instituciones sin fines de lucro, así como, impuestos periódicos sobre la propiedad o el uso de terrenos o edificios por sus propietarios y los impuestos corrientes sobre el patrimonio neto y otros activos. 49 CUADRO I.2.6 RECURSOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En porcentaje del PIB Conceptos 2000 Recursos por ventas de la producción Impuestos sobre la producción y las importaciones Rentas de la propiedad 2001 2002 2003 2004(P) 1,3 1,2 1,3 1,2 1,2 11,4 11,0 11,2 11,5 11,9 1,1 1,4 1,0 0,8 0,7 Impuestos sobre la renta, el patrimonio, etc. 10,2 10,0 10,4 10,1 10,2 Cotizaciones sociales 12,9 13,0 13,0 13,0 13,0 12,0 0,8 12,2 0,8 12,1 0,8 12,2 0,8 12,2 0,8 Otras transferencias corrientes 0,8 0,8 0,9 0,9 0,8 Transferencias de capital 0,6 0,6 0,7 0,7 0,8 38,1 38,0 38,4 38,3 38,7 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 - Efectivas - Imputadas Total PIB utilizado (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Los impuestos sobre la renta y el patrimonio se elevan en 2004 a 85.642 millones de euros, cifra que se sitúa en el 10,2% del PIB y supone un crecimiento interanual del 8,7%. En dicha tasa influye el crecimiento de los beneficios empresariales, puesto de manifiesto en la evolución de los recursos procedentes de la liquidación anual y de los pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades. La evolución de estos impuestos también se encuentra afectada, aunque en menor medida, por la recuperación a partir del segundo trimestre de 2004 de los recursos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, conforme desaparecen los efectos de la Reforma de 2003 en las retenciones sobre las rentas del trabajo. Con un efecto negativo en la tasa de crecimiento, cabe señalar, el impacto de la reforma del IRPF sobre la cuota positiva del ejercicio 2003 ingresada en 2004, y que los recursos de 2003 recogen dos mensualidades más de retenciones del trabajo de determinados entes públicos. 50 El 70,1% de los recursos procedentes de los impuestos sobre la renta y el patrimonio corresponden al Estado y el 22,1% a las Comunidades Autónomas. No obstante, si se comparan estos porcentajes con los obtenidos en el año anterior, se observa una disminución del peso relativo del Estado y un aumento paralelo del de las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales, como consecuencia del incremento del tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de la cesión de un porcentaje de este impuesto a las Corporaciones Locales derivado del nuevo sistema de financiación que entra en vigor a partir de enero de 2004. 2.5 COTIZACIONES SOCIALES Los recursos por cotizaciones sociales en 2004 se elevaron a 109.037 millones de euros, cifra que supone un crecimiento interanual del 7,1% y que se sitúa con relación al PIB en el 13,0%. Esta cifra incluye los recursos procedentes tanto de las cotizaciones sociales efectivas como de las imputadas. Las cotizaciones sociales efectivas son los pagos, obligatorios en su mayor parte, que los empleadores, asalariados, trabajadores autónomos y desempleados realizan a las Administraciones de Seguridad Social, empresas de seguro y fondos de pensiones, que administran sistemas de seguros sociales, cuya finalidad es asegurar la provisión de prestaciones sociales a sus asalariados o bien, en su propio beneficio, como en el caso de los trabajadores autónomos. Las cotizaciones sociales efectivas, que representan el 93,7% de las cotizaciones sociales totales, ascendieron en 2004 a 102.185 millones de euros y experimentan un crecimiento del 7,0% respecto al año anterior. En dicha tasa influye, de una parte, el aumento de la remuneración de asalariados, así como del número de afiliaciones a la Seguridad Social que crecen un 6,1% y un 2,8%, respectivamente, y de otra, el aumento de las bases medias de cotización y de las bases mínimas en función del crecimiento del Salario Mínimo Interprofesional. 51 El Real Decreto-Ley 2/2003, de 25 de abril, de medidas de reforma económica introduce una ampliación de los efectos económicos del subsidio por incapacidad temporal para los trabajadores por cuenta propia que aumente de forma voluntaria su cotización a la Seguridad Social, en 1,5 puntos porcentuales. Asimismo, dicha norma introduce las modificaciones oportunas para adaptar la vigente tarifa de primas por accidente de trabajo y enfermedades profesionales a los trabajadores encuadrados dentro del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, haciendo extensiva a estos trabajadores la protección por accidente de trabajo y enfermedad profesional. CUADRO I.2.7 COTIZACIONES SOCIALES POR AGENTES PAGADORES En millones de euros y tasa de variación Millones de euros Conceptos 2002 2003 2004(P) Tasa de variación 2002 2003 2004(P) Total cotizaciones sociales 94.540 101.747 109.037 7,0 7,6 7,2 Cotizaciones sociales efectivas 88.551 95.388 102.185 6,9 7,7 7,1 A cargo de los empleadores A cargo de los asalariados A cargo de los no asalariados: 62.427 14.023 12.101 67.218 14.997 13.173 71.439 16.050 14.696 6,8 6,8 7,8 7,7 6,9 8,9 6,3 7,0 11,6 - Trabajadores autónomos - Desempleados 7.482 4.619 8.011 5.162 8.960 5.736 3,0 16,4 7,1 11,8 11,8 11,1 5.989 6.359 6.852 8,3 6,2 7,8 Cotizaciones sociales imputadas (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las cotizaciones sociales imputadas representan la contrapartida de las prestaciones sociales voluntarias pagadas directamente por lo empleadores a sus asalariados, ex asalariados y personas a su cargo. El coste de dichas prestaciones forma parte de la remuneración de los asalariados pagada por el empleador, al igual que las cotizaciones sociales efectivas. Las cotizaciones sociales imputadas, correspondientes, en su mayor parte, al Estado y a las 52 Comunidades Autónomas, ascienden a 6.852 millones de euros y registran un aumento del 7,8%, manteniéndose en el mismo nivel respecto al PIB que en años anteriores, un 0,8%. La distribución de las cotizaciones sociales por agentes pagadores, de las cuales el 93,7% corresponde a cotizaciones sociales efectivas y el resto, un 6,3%, a imputadas, muestra que 71.439 millones de euros corresponden a cotizaciones sociales efectivas a cargo de los empleadores y 16.050 millones de euros a cargo de los asalariados, cifras que suponen crecimientos interanuales de un 6,3% y un 7,0%, respectivamente. Las cotizaciones sociales efectivas procedentes de los no asalariados aumentan un 11,6% alcanzando la cifra de 14.696 millones de euros, de las cuales el 61,0% procede de los trabajadores autónomos y el resto, el 39,0% de los desempleados. El total de las cotizaciones sociales imputadas son a cargo del sector Administraciones Públicas. CUADRO I.2.8 DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LAS COTIZACIONES SOCIALES En millones de euros y tasa de variación Millones de euros Subsectores 1. Administración central 2002 2003 Tasa de variación 2004(P) 2002 2003 2004(P) 5.199 5.424 5.799 7,8 4,3 6,9 Estado 3.419 3.550 3.762 6,7 3,8 6,0 Organismos de la Admon. Central 1.780 1.874 2.037 10,1 5,3 8,7 86.110 92.918 99.425 6,8 7,9 7,0 3.000 3.258 3.531 9,7 8,6 8,4 231 247 282 7,9 6,9 14,2 94.540 101.847 109.037 7,0 7,7 7,1 2. Administraciones de seguridad social 3. Comunidades autónomas 4. Corporaciones locales 5. Administraciones públicas (1 a 4) (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Por lo que respecta a la distribución institucional de las cotizaciones sociales, una de las novedades más importantes de la base contable 2000 en las cuentas económicas de las Administraciones Públicas, respecto de la anterior Base 95, 53 son los cambios en el ámbito de los subsectores. Cabe destacar en este sentido la exclusión, del subsector Administraciones de Seguridad Socia, de aquellas operaciones correspondientes a la sanidad y a los servicios sociales, gestionadas por las Administraciones Territoriales, que ahora pasan a integrarse en el subsector que gestiona el gasto, es decir, por las Comunidades Autónomas, así como de las operaciones correspondientes al Mutualismo Administrativo (MUFACE, ISFAS, MUGEJU) que actualmente se integran en el subsector Administración Central dentro del agente Organismos de la Administración Central. DISTRIBUCIÓN DE LAS COTIZACIONES SOCIALES POR UNIDADES GESTORAS En millones de euros y tasa de variación Millones de euros Tasa de variación Unidades gestoras 2002 2003 Administraciones de Seguridad Social 86.110 92.918 99.425 6,8 7,9 7,0 Sistema de Seguridad Social 70.637 76.239 81.706 6,9 7,9 7,2 Servicio P. de Empleo Estatal 14.794 15.951 16.954 6,8 7,8 6,3 679 728 765 6,9 7,2 5,1 8.430 8.929 9.612 8,5 5,9 7,6 94.540 101.847 109.037 7,0 7,7 7,1 Fondo Garantía Salarial Otros subsectores Total Administraciones Públicas 2004(P) 2002 2003 2004(P) (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Dentro de las Administraciones Públicas las de Seguridad Social absorben el 91,2% de las cotizaciones sociales, que en valores absolutos ascienden a 99.425 millones de euros, un 7,0% más que en el pasado ejercicio, correspondientes casi en su totalidad a cotizaciones sociales efectivas, excepto 62 millones de euros que proceden de cotizaciones sociales imputadas. Las cotizaciones sociales ingresadas por la Administración Central ascienden a 5.799 millones de euros de 54 los que, 3.762 millones corresponden al Estado y el resto, 2.037 millones a Organismos de la Administración Central. Estas cifras experimentan un crecimiento del 6,9% respecto al año anterior. Las cotizaciones sociales pertenecientes a la Comunidades Autónomas y a las Corporaciones Locales se elevan a 3.531 y 282 millones de euros, respectivamente, y corresponden, básicamente, a cotizaciones sociales imputadas. Si se analizan las cotizaciones sociales por unidades gestoras, se observa que el Sistema de la Seguridad Social con 81.706 millones de euros es el que gestiona el mayor volumen de cotizaciones seguido del Servicio Público de Empleo Estatal con 16.594 millones de euros, cifras que superan a las del ejercicio anterior en un 7,2% y un 6,3%, respectivamente. Por último el Fondo de Garantía Salarial gestiona ingresos de cotizaciones sociales por importe de 765 millones de euros, un 5,1% más que en el año 2003. 2.6 OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES Esta rúbrica incluye los recursos correspondientes a la cooperación internacional corriente y a las transferencias corrientes diversas, partidas que ascienden a 6.820 millones de euros, cifra que supone un descenso del 0,4% respecto al año anterior y que representa el 0,8% del PIB. La cooperación internacional corriente que comprende todas las transferencias entre las Administraciones Públicas nacionales y las Administraciones Públicas del sector Resto del mundo, exceptuando las ayudas a la inversión, y otras transferencias de capital, asciende a 1.767 millones de euros, cifra que supone el 0,2% del PIB y un crecimiento interanual del 8,1%, impulsado por la evolución de las transferencias recibidas del Fondo Social Europeo. Desde un punto de vista institucional, el 44,3% de los recursos por cooperación internacional corriente son recibidos por las Comunidades Autónomas, el 41,9% por las Administraciones de Seguridad Social, y el 13,8% restante por el Estado los Organismos de la Administración Central y las Corporaciones Locales. 55 Las transferencias corrientes diversas recibidas por las Administraciones Públicas se elevan a 5.053 millones de euros, cifra que representa el 0,6% del PIB y una caída del 3,1% respecto al pasado ejercicio. Estos recursos proceden, fundamentalmente, de reintegros por operaciones corrientes y de capital, así como de los recargos, sanciones y multas tributarias y no tributarias siempre y cuando su cuantía pueda diferenciarse de la de los propios impuestos. Si se analiza la distribución de las transferencias corrientes diversas por subsectores, el Estado recibe el 27,9%, las Corporaciones Locales el 30,6%, las Administraciones de Seguridad Social y las Comunidades Autónomas el 15,3% y el 19,2%, respectivamente, y por último, los organismos de la Administración Central el 7,0%. 2.7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Las transferencias de capital recibidas por las Administraciones Públicas se diferencian de las transferencias corrientes en que suponen la adquisición o cesión de un activo o activos no financieros. Las transferencias de capital recibidas ascienden a 6.595 millones de euros, cifra que supone un incremento interanual del 22,5% y representa el 0,8% del PIB. En esta rúbrica están incluidos los impuestos sobre el capital, y los recursos procedentes de ayudas a la inversión y otras transferencias de capital. Los impuestos sobre el capital, que representan el 55,7% del total de recursos de esta rúbrica, gravan a intervalos irregulares el patrimonio neto de las unidades institucionales o el valor de los activos transferidos entre unidades institucionales, como resultado de sucesiones, donaciones inter-vivos, u otras transferencias. Estos recursos recogen, entre otros, el rendimiento de los impuestos autonómicos sobre sucesiones y donaciones, y de los impuestos locales tales como las contribuciones especiales, las cuotas de urbanización, y los impuestos sobre el incremento del valor de los terrenos. Estos impuestos alcanzan la cifra de 3.671 millones de euros, el 0,4% del PIB y un 17,7% más que en el año 2003. 56 Las ayudas a la inversión y otras transferencias de capital, con un importe de 6.980 millones de euros, experimenta un crecimiento interanual del 0,5% e incluyen todos los pagos efectuados a las Administraciones Públicas con el objeto de financiar la formación de capital. Las ayudas a la inversión recogen los recursos procedentes de los fondos comunitarios: Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER), Fondo de Cohesión, FEOGA-Orientación, FEOGA-Garantía e IFOP (Instrumento Financiero de Orientación de la Pesca) cuya finalidad es cofinanciar operaciones de inversión. Por último, cabe señalar que las transferencias de capital de las Administraciones Públicas de encuentran minoradas por los recursos procedentes de impuestos y cotizaciones sociales cuya recaudación se estima como incierta, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 3 letra a) del Reglamento (CE) nº 2516/2000 del Parlamento Europeo y del Consejo, y en el Reglamento 1500/2000, que admite la posibilidad de registrar este ajuste como una transferencia de capital a los sectores pertinentes. 57 I.3 EMPLEOS NO FINANCIEROS En este apartado del informe se realiza el análisis de la evolución registrada por los empleos no financieros de las Administraciones Públicas en los últimos años, centrándose fundamentalmente en el comportamiento de dicha magnitud durante el año 2004. Los criterios para la elaboración de este estudio son los establecidos en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC 95), aprobado por el Reglamento (CE) 2223/96 del Consejo, de 25 de junio de 1996, que ha sido desarrollado, en lo que se refiere a los gastos e ingresos de las Administraciones Públicas, por el Reglamento (CE) 1500/2000 de la Comisión, de 10 de julio de 2000. Los empleos no financieros realizados por las Administraciones Públicas durante el año 2004 se han elevado a 324.972 millones de euros, según los últimos datos provisionales, lo que representa un incremento del 8,7% con relación al importe del año pasado que supone en términos absolutos 25.918 millones de euros más que en 2003. Este incremento se debe, en parte, a la asunción por parte del Estado durante 2004 de la deuda de RENFE por importe de 5.459 millones de euros. Así, si descontáramos esta operación de carácter no recurrente, los empleos no financieros aumentarían un 6,8%. Dentro de los empleos no financieros de las Administraciones Públicas cabe destacar el aumento del peso relativo de los empleos de capital, cuya participación en el volumen de gasto público ha pasado del 11,5% en 2000 al 13,2% en 2004, como consecuencia de la mayor formación bruta de capital y de las ayudas a la inversión y otras transferencias de capital, en detrimento de los empleos corrientes que pasan de 88,4% en el año 2000 a 86,9% en este último año, debido principalmente al descenso experimentado por los intereses en el periodo analizado. La importancia relativa de las distintas rúbricas respecto al total de empleos no 59 financieros de las Administraciones Públicas ha variado respecto al ejercicio anterior. Los empleos corrientes han disminuido 0,8 puntos porcentuales, pasando del 87,7% del total no financiero en 2003 al 86,9% en 2004. Esto se debe básicamente al descenso de los intereses, que representan el 5,3% del total en 2004, mientras que en 2003 se situaron en el 6,1%. Por el contrario, los empleos de capital ganan un punto porcentual de participación en el total de empleos no financieros hasta situarse en el 13,2% del total, motivado por el aumento de la participación relativa de las ayudas a la inversión y otras transferencias de capital, que asciende en 2004 al 4,4% del total, 1,5 puntos porcentuales más que en 2003, ya que con fecha 1 de noviembre de 2004 el Estado asumió la deuda histórica de RENFE por importe de 3.659 millones de euros. CUADRO I.3.1 EMPLEOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros 2000 2001 2002 2003 1. Consumos intermedios 27.111 29.220 32.311 35.621 40.136 2. Remuneración de asalariados 64.728 68.728 72.889 78.691 84.302 7.125 6.937 7.673 8.174 8.278 4. Intereses 20.295 20.628 19.610 18.375 17.125 5. Prestaciones sociales distintas de las transferencias sociales en especie 75.470 79.849 86.204 91.535 98.379 6. Transferencias sociales en especie de bienes y servicios de mercado 14.783 16.026 17.888 18.657 20.941 7.402 7.832 9.108 10.567 11.890 687 886 906 982 1.096 19.855 22.564 25.840 28.069 28.708 8.305 8.705 9.341 8.795 14.279 -44 504 311 -412 -162 CAPÍTULOS 3. Subvenciones pagadas 7. Otras transferencias corrientes 8. Otros empleos corrientes 9. Formación bruta de capital 10. Ayudas a la inversión y otras transferencias de capital 11. Adquisiciones menos cesiones de activos no financieros no producidos 12. Empleos no financieros 2004(P) 245.717 261.879 282.081 299.054 324.972 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado 60 Dentro de los empleos corrientes, la partida más importante en términos cuantitativos es la referida a prestaciones sociales distintas de las transferencias en especie, con un total de 98.379 millones de euros, cifra que representa el 30,3% del total de empleos no financieros de las Administraciones Públicas y un incremento del 7,5% respecto al ejercicio anterior. En segundo lugar, destaca la remuneración de asalariados, que representa el 25,9% del citado total, alcanzando un volumen de 84.302 millones de euros, lo que supone un incremento del 7,1% respecto al ejercicio anterior. El gasto en consumo intermedio ha aumentado su importancia relativa respecto al importe global de los empleos no financieros, pasando del 11,9% del total en 2003 al 12,4% en 2004. Por el contrario, la rúbrica de intereses se ha situado en el 5,3% del total en 2004, 0,8 puntos porcentuales menos que en 2003, manteniendo la tendencia decreciente iniciada en ejercicios anteriores. Finalmente, la rúbrica relativa a transferencias sociales en especie de bienes y servicios de mercado, sitúa su participación relativa sobre el total de empleos no financieros de las Administraciones Públicas en el 6,4%, 0,2 puntos porcentuales más que en 2003. Dentro de los empleos de capital, la formación bruta de capital en 2004 representa el 8,8% del conjunto de empleos no financieros de las Administraciones Públicas, seis décimas menos que la participación registrada en 2003, como consecuencia del descenso que ha experimentado esta rúbrica en las Corporaciones Locales, ya que el en Estado se ha visto fuertemente incrementada como consecuencia de que éste asumió con fecha 31 de diciembre de 2004 la deuda asociada a la infraestructura de la red convencional ferroviaria por importe de 1.800 millones de euros. El resto de las rúbricas de los empleos de capital aumentan su participación desde el 2,8% en 2003 al 4,4% en 2004. Por su parte, el “gasto en consumo final” de las Administraciones Públicas que, de conformidad con el Reglamento (CE) 1500/2000 de la Comisión, es igual a la suma del valor de su producción, más el gasto en bienes y servicios suministrados a los hogares a través de productores de mercado (transferencias sociales en especie), menos los pagos realizados por otras unidades (producción de mercado y pagos por otra producción no de mercado), menos la formación de capital por cuenta propia, ha alcanzado en el año 2004 un importe de 148.898 millones de 61 euros, un 9,5% más que en 2003. En porcentaje del PIB, esta magnitud se sitúa en un 17,8%, 0,4 puntos porcentuales más que en 2003. CUADRO I.3.2 EMPLEOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En porcentaje del PIB 2000 CAPÍTULOS 1. Consumos intermedios 2. Remuneración de asalariados 2001 2002 2003 2004(P) 4,3 4,3 4,4 4,6 4,8 10,3 10,1 10,0 10,1 10,1 3. Subvenciones pagadas 1,1 1,0 1,1 1,0 1,0 4. Intereses 3,2 3,0 2,7 2,4 2,0 12,0 11,7 11,8 11,7 11,7 2,3 2,4 2,5 2,4 2,5 5. Prestaciones sociales distintas de las transferencias sociales en especie 6. Transferencias sociales en especie de bienes y servicios de mercado 7. Otras transferencias corrientes 1,2 1,2 1,2 1,4 1,4 8. Otros empleos corrientes 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 9. Formación bruta de capital 3,2 3,3 3,5 3,6 3,4 10. Ayudas a la inversión y otras transferencias de capital 1,3 1,3 1,3 1,1 1,7 11. Adquisiciones menos cesiones de activos no financieros no producidos 0,0 0,1 0,0 -0,1 0,0 39,0 38,5 38,7 38,3 38,8 12. Empleos no financieros PIB utilizado 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado En términos de PIB, el peso relativo del total de los empleos no financieros de las Administraciones Públicas se ha situado en 2004 en el 38,8% de la citada magnitud frente al 38,3% de 2003, debido a que han experimentado un aumento mayor que el crecimiento nominal de la actividad económica. Este aumento se ha producido tanto en los empleos corrientes, que pasan del 33,6% del PIB en 2003 al 33,7% en 2004, como en los de capital, que se sitúan en el 5,1% del PIB en 2004, frente al 4,7% que se registró en 2003. El incremento del peso de los empleos de capital está condicionado por el hecho de la asunción de la deuda de 62 RENFE por parte del Estado, puesto que de no ser así su participación hubiera disminuido hasta situarse en el 4,5% del PIB. La rúbrica que tiene una mayor importancia relativa en términos de PIB corresponde a las prestaciones sociales distintas de las transferencias sociales en especie, que representan el 11,7% del mismo, idéntico peso que el ejercicio anterior. Le sigue por importancia cuantitativa la remuneración de asalariados que representan el 10,1% de la citada macro magnitud y que mantiene su participación con respecto a 2003. Los consumos intermedios alcanzan el 4,8% en porcentaje del PIB, frente al 4,6% registrado en 2003. Los intereses se han situado en el 2,0% del PIB, 0,4 puntos porcentuales menos que en el año anterior, en consonancia con la tendencia decreciente de estos gastos en los últimos años. Finalmente, dentro de los empleos corrientes, las transferencias sociales en especie de bienes y servicios suministradas por productores de mercado aumentan su proporción en el PIB hasta el 2,5%, una décima más que en 2003. GRÁFICO I.3.1 EMPLEOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En porcentaje del PIB 50 50 40 40 30 30 20 20 10 10 0 2000 2001 Prestaciones soc. distintas de las TSE Intereses 2002 0 2004(P) 2003 Remuneración de asalariados Consumos intermedios Formación bruta de capital Resto 63 (P)Provisional Fuente: IGAE Dentro de los empleos de capital, la formación bruta de capital ha perdido peso en términos de PIB, con el 3,4% en 2004, dos décimas menos que el año anterior. Por el contrario, las ayudas a la inversión y otras transferencias de capital han pasado del 1,1% del PIB en 2003 al 1,7% en 2004. Los empleos no financieros de las Administraciones Públicas también pueden ser objeto de un análisis institucional, es decir, atendiendo a los distintos subsectores que integran dicho sector, teniendo en cuenta la necesaria consolidación de las transferencias, tanto corrientes como de capital, y de los intereses que se producen entre los agentes pertenecientes al mismo. En este sentido, es preciso destacar que las Comunidades Autónomas han sido el subsector que más ha visto incrementar su participación en el total de los empleos no financieros de las Administraciones Públicas pasando del 33,2% en el año 2000 al 35,1% en el año 2004. Por el contrario, el resto de los subsectores ha visto disminuir su participación en el gasto. El Estado, desde el año 2000 hasta 2004, ha disminuido su porcentaje de participación en el gasto, sobre el total de empleos no financieros de las Administraciones Públicas, en 1,2 puntos porcentuales hasta situarse en el 20,2% del mismo. De igual manera, entre 2000 y 2004, la participación de las Administraciones de Seguridad Social y de las Corporaciones Locales sobre el total de gasto no financiero ha disminuido 0,4 y 0,1 puntos porcentuales, respectivamente, hasta situarse en el 29,0% la Seguridad Social de gestión central y en el 12,6% las Corporaciones Locales. Esta evolución está en consonancia con el traspaso paulatino de competencias a favor de las Comunidades Autónomas en la última década. Dentro de la Administración Central, los gastos realizados por el Estado durante 2004 en proporción a la cifra total de empleos han sido del 20,2%, experimentando un ascenso de 1,1 puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior. Por el contrario, los Órganos de la Administración Central han rebajado su participación en una décima hasta situarse en el 3,2% del total del gasto. Las Comunidades Autónomas incrementan su participación en 0,2 puntos porcentuales hasta alcanzar el 35,1%. Por el contrario, tanto las Corporaciones 64 Locales como la Administración de la Seguridad Social han visto disminuir su participación en el importe total del gasto, pasando del 13,4% y el 29,4% en 2003 al 12,6% y 29,0%, respectivamente, en 2004. CUADRO I.3.3 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE LOS EMPLEOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En estructura porcentual SUBSECTORES 1. Administración Central - Estado 2000 2001 2002 2003 2004(P) 24,7 24,1 23,3 22,4 23,4 21,4 20,7 20,0 19,1 20,2 3,3 3,3 3,3 3,3 3,2 - Organismos de la Administración central 2. Comunidades Autónomas 33,2 33,8 34,3 34,9 35,1 3. Corporaciones Locales 12,7 12,8 13,1 13,4 12,6 4. Administraciones de Seguridad Social 29,4 29,3 29,3 29,4 29,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 5. Administraciones Públicas (1 a 4) Fuente: Intervención General de la Administración del Estado No obstante, si descontamos de los empleos no financieros los intereses pagados la estructura porcentual anterior se ve alterada, obteniendo una mayor participación de las Administraciones Territoriales y de la Administración de la Seguridad Social en detrimento de la Administración Central. Así, en 2004, para la Administración Central el porcentaje de participación en el gasto se sitúa en 20,0%, 1,7 puntos porcentuales más que en 2003. Dentro de este subsector, el Estado, con un total del 16,7%, ha visto aumentada su participación en 1,8 puntos porcentuales sobre el total de empleos no financieros, mientras que los Organismos de la Administración Central disminuyen su participación en una décima hasta situarse en el 3,3% del gasto. Las Comunidades Autónomas mantienen su participación en el gasto en el 36,4%. Por el contrario, las Corporaciones Locales en 2004 rebajan su participación en el total del gasto en nueve décimas hasta situarse en el 13,1%. Por último, señalar que la 65 Administración de la Seguridad Social también ha visto disminuir su participación en el importe total del gasto, pasando del 31,3% en 2003 al 30,6% en 2004. GRÁFICO I.3.2 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE LOS EMPLEOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En estructura porcentual 29,44 3,29 21,44 29,33 3,29 19,98 12,66 13,11 33,17 34,28 2002 2000 29,0 3,2 Estado Organismos de la Admistración Central Administraciones de Seguridad Social Comunidades Autónomas Corporaciones Locales 20,2 13,0 35,1 (P)Provisional Fuente: IGAE 2004(P) A continuación se procede al análisis de los diferentes componentes de los empleos no financieros de las Administraciones Públicas, de conformidad con la estructura fijada para dichos gastos públicos por el Reglamento (CE) 1500/2000 de la Comisión, de 10 de julio de 2000. 3.1 CONSUMOS INTERMEDIOS Los consumos intermedios representan el valor de los bienes y servicios consumidos durante el proceso de producción, excluidos los activos fijos, cuyo consumo se registra como consumo de capital fijo. Durante 2004 los gastos por este concepto realizados por las Administraciones Públicas se elevan a 40.136 millones de euros, un 12,7% más que en 2003, 66 debido principalmente a los aumentos experimentados en las Administraciones Territoriales. En términos de PIB, esta partida representa el 4,8% del mismo, con un aumento con respecto a 2003, de dos décimas. CUADRO I.3.4 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DEL CONSUMO INTERMEDIO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros SUBSECTORES 1. Administración Central 2000 2001 2002 2003 2004(P) 5.983 6.234 7.098 7.497 8.299 - Estado 3.968 4.265 4.882 5.071 5.811 - Organismos de la Administración central 2.015 1.969 2.216 2.426 2.488 2. Comunidades Autónomas 9.213 10.060 12.764 14.922 17.662 3. Corporaciones Locales 9.176 9.883 10.919 12.103 13.019 4. Administraciones de Seguridad Social 2.739 3.043 1.530 1.099 1.156 27.111 29.220 32.311 35.621 40.136 5. Administraciones Públicas (1 a 4) Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Desde un punto de vista institucional, las Administraciones Territoriales gestionan el 76,4% del total del gasto en consumo intermedio de las Administraciones Públicas, alcanzando la cifra de 30.681 millones de euros, un 13,5% más que en 2003. De ellos, 17.662 millones de euros corresponden a las Comunidades Autónomas, un 18,4% más que en 2003 y una participación en el gasto del 44,0%. Por su parte, las Corporaciones Locales con un gasto en consumo intermedio de 13.019 millones de euros, gestionan el 32,4% del mismo, con un incremento anual del 7,6%. Por otro lado, el consumo intermedio del Estado y los Organismos de la Administración Central ha experimentado sendos aumentos del 14,6% y 2,6%, situándose en 5.811 y 2.488 millones de euros, respectivamente. En su conjunto supone una participación en este tipo de gastos del 20,7%. En el caso del 67 subsector Estado, este comportamiento está justificado tanto por las mayores compras de bienes y servicios, que se incrementan un 17,8%, como por los mayores gastos en armamento militar, que pasan de 1.683 millones de euros en 2003 a 2.210 millones de euros en 2004. Por último, la Seguridad Social ha destinado a consumos intermedios 1.156 millones de euros, cifra que representa tan sólo el 2,9% del total de este tipo de gastos y un aumento del 5,2% respecto al año anterior. 3.2 REMUNERACIÓN DE ASALARIADOS La remuneración de los asalariados comprende toda la remuneración en efectivo y en especie a pagar por los empleadores, en este caso las Administraciones Públicas, a sus asalariados como contrapartida al trabajo realizado por éstos durante un período de tiempo determinado, incluyendo los sueldos y salarios y las cotizaciones sociales a cargo del empleador. CUADRO I.3.5 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE LA REMUNERACIÓN DE ASALARIADOS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros 2000 2001 2002 2003 15.535 15.872 16.717 17.438 18.521 13.392 13.513 14.223 14.708 15.619 2.143 2.359 2.494 2.730 2.902 2. Comunidades Autónomas 31.632 34.135 40.267 45.788 49.374 3. Corporaciones Locales 11.161 11.918 12.490 13.509 14.314 6.400 6.803 3.415 1.956 2.093 64.728 68.728 72.889 78.691 84.302 SUBSECTORES 1. Administración Central - Estado - Organismos de la Administración central 4. Administraciones de Seguridad Social 5. Administraciones Públicas (1 a 4) Fuente: Intervención General de la Administración del Estado 68 2004(P) Los gastos por este concepto realizados por las Administraciones Públicas durante el año 2004 ascienden a 84.302 millones de euros, un 7,1% más que en el ejercicio precedente. No obstante, su participación en el PIB se ha mantenido respecto al año anterior, situándose en el 10,1% de la citada magnitud. Sin embargo, ha disminuido su importancia relativa respecto al total de empleos no financieros, pasando del 26,3% en 2003 al 25,9% en 2004. Las Comunidades Autónomas gestionan el 58,6% del gasto total en remuneración de asalariados, alcanzando la cifra de de 49.374 millones de euros, 3.586 millones de euros más que en el ejercicio anterior. Por importancia cuantitativa le sigue el Estado, con 15.619 millones de euros y un incremento del 6,2% en 2004. GRÁFICO I.3.3 REMUNERACIÓN DE ASALARIADOS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En estructura porcentual 120 120 100 100 80 80 60 60 40 40 20 20 0 0 2000 Estado y Organismos de la Admon. Central 2001 2002 Administraciones de Seguridad Social 2003 2004(P) Comunidades Autónomas Corporaciones Locales (P)Provisional Fuente:IGAE Por su parte, el resto de los agentes también presentan una evolución creciente en los gastos por remuneraciones de sus empleados. Las Administraciones de Seguridad Social han gastado 2.093 millones de euros en el año 2004, lo que supone un crecimiento interanual del 7,0%. Los empleados de Corporaciones Locales han percibido retribuciones por un volumen de 14.314 millones de euros, 69 un 6,0% más que en el año anterior. Por último, los Organismos de la Administración Central han destinado 2.902 millones de euros para remunerar a sus asalariados, lo que representa un aumento del 6,3% respecto al ejercicio anterior. 3.3 SUBVENCIONES PAGADAS Las subvenciones son pagos corrientes sin contrapartida que las Administraciones Públicas o las instituciones de la Unión Europea efectúan a los productores residentes, con el fin de influir en sus niveles de producción, en sus precios, o en la remuneración de los factores de producción. El volumen total de las subvenciones concedidas por las Administraciones Publicas en el año 2004 asciende a 8.278 millones de euros, un 1,3% más que en el ejercicio anterior. En relación al PIB, estos gastos representan el 0,9% del PIB, manteniendo el mismo porcentaje que en 2003. CUADRO I.3.6 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE LAS SUBVENCIONES PAGADAS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En estructura porcentual SUBSECTORES 1. Administración Central 2000 2001 2002 2003 2004(P) 30,7 31,3 31,2 26,8 23,6 - Estado 21,0 21,9 22,5 18,3 15,8 - Organismos de la Administración central 9,7 9,4 8,7 8,5 7,9 2. Comunidades Autónomas 22,2 22,2 22,7 24,2 26,6 3. Corporaciones Locales 12,5 13,8 14,5 14,6 15,3 4. Administraciones de Seguridad Social 34,5 32,6 31,7 34,4 34,5 5. Administraciones Públicas (1 a 4) 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado 70 El SEC-95 distingue dentro de este componente las “subvenciones a los productos” de las “otras subvenciones a la producción”. Por lo que se refiere a las primeras, éstas se definen por el SEC-95 como las subvenciones a pagar por unidad de un bien o servicio producido o importado, con un importe durante 2004 para el total de las Administraciones Públicas de 3.748 millones de euros, un 5,6% más que en el año 2003, absorbiendo el 1,2% del total de los empleos no financieros. Las Comunidades Autónomas han concedido subvenciones a los productos durante 2004 por importe 1.178 millones de euros, un 13,2% más que en 2003, siendo el principal gestor de este tipo de gastos con el 31,4% del total. Por importancia cuantitativa le siguen las Corporaciones Locales que han otorgado subvenciones a los productos por importe de 1.135 millones de euros, un 6,1% mas que en 2003. En relación con el resto de subsectores, el Estado ha concedido por igual concepto 1.009 millones de euros, frente a los 968 millones de euros concedidos en 2003. De ellas, destacan las concedidas a RENFE por importe de 687 millones de euros, así como las otorgadas a las Sociedades Concesionarias de las autopistas de peaje para la compensación de pérdidas por la rebaja de tarifas, que se eleva a 98 millones de euros. GRÁFICO I.3.4 SUBVENCIONES PAGADAS En estructura porcentual 60 60 50 50 40 40 30 30 20 20 10 10 0 2000 2001 Subvenciones a los productos 2002 2003 Otras subvenciones a la producción 71 0 2004(P) (P)Provisional Fuente: IGAE Por último, las subvenciones a los productos concedidas por los Organismos de la Administración Central han ascendido a 426 millones de euros, 45 millones de euros menos que en el pasado año. Destacan, por su importancia cuantitativa, las ayudas al funcionamiento y reducción de actividad de las empresas productoras de carbón por importe de 392 millones de euros. CUADRO I.3.7 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE LAS SUBVENCIONES A LOS PRODUCTOS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros SUBSECTORES 2000 2001 2002 2003 2004(P) 1. Administración Central 1.622 1.549 1.551 1.439 1.435 - Estado 1.120 1.060 1.089 968 1.009 90 35 38 17 90 45 33 12 92 52 26 14 137 53 24 60 143 55 26 62 924 878 875 709 718 687 208 689 172 678 189 673 35 687 30 106 144 189 215 148 - 52 67 93 98 106 92 122 122 148 502 489 462 471 426 469 455 419 407 392 33 34 43 64 34 2. Comunidades Autónomas 712 707 776 1.041 1.178 3. Corporaciones Locales 816 869 974 1.070 1.135 0 0 0 0 0 3.150 3.125 3.301 3.550 3.748 * A Organismos Autónomos Confederaciones Hidrográficas FEGA Varios * A Soc. Merc. Estatales, Empresas Públicas y otros Organismos Púb. RENFE Varios * A Empresas privadas Autopistas de peaje, compens. rebaja de tarifas Varios - Organismos de la Administración central Ayudas functo. y reducc. actividad empresas productoras de carbón Varios 4. Administraciones de Seg. Social 5. Administraciones Públicas (1 a 4) Fuente: Intervención General de la Administración del Estado 72 Con respecto a las “otras subvenciones a la producción”, son aquéllas que pueden recibir las unidades de producción residentes como consecuencia de su participación en la producción, con excepción de las subvenciones a los productos, otorgándose en 2004 un total de 4.530 millones de euros por el sector Administraciones Públicas, lo que representa un 1,4% del total del gasto público y un 0,5% en porcentaje sobre el PIB. El subsector de las Administraciones de Seguridad Social ha gestionado el 63,0% de este tipo de subvenciones, con un importe de 2.853 millones de euros en 2004, un 1,4% más que en 2003. A su vez, las Comunidades Autónomas han concedido subvenciones que ascienden a 1.025 millones de euros, frente a los 935 millones de euros concedidos en 2003. CUADRO I.3.8 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE OTRAS SUBVENCIONES A LA PRODUCCIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros SUBSECTORES 2000 1. Administración Central - Estado Subv. por diferencias de cambio en soc. concesionarias de autopistas Confed. Hidrográfica canón de vertidos Varios - Organismos de la Administración central 2001 2002 2003 2004(P) 567 622 840 752 522 377 458 636 527 297 174 227 393 275 49 43 102 52 40 42 160 129 191 212 206 190 164 204 225 225 872 835 962 935 1.025 3. Corporaciones Locales 4. Administraciones de Seguridad Social 77 91 136 123 130 2.459 2.264 2.434 2.814 2.853 5. Administraciones Públicas (1 a 4) 3.975 3.812 4.372 4.624 4.530 2. Comunidades Autónomas Fuente: Intervención General de la Administración del Estado 73 Por su parte, el Estado ha otorgado subvenciones de este tipo por valor de 297 millones de euros, 230 millones de euros menos que en el ejercicio anterior, como consecuencia de la evolución experimentada por las subvenciones otorgadas a las sociedades concesionarias de autopistas, que pasan de 275 millones de euros en 2003 a 49 millones de euros en 2004. 3.4 INTERESES Los gastos por intereses realizados por las Administraciones Públicas durante 2004 se elevan a 17.125 millones de euros, un 6,8% menos que en 2003. Además, su peso en el total de los empleos no financieros ha pasado del 6,1% en 2003 al 5,3% en 2004. Con referencia al PIB, estos gastos representan el 2,0% del mismo en 2004, cuatro décimas menos que en el ejercicio anterior. CUADRO I.3.9 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE LOS INTERESES DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros SUBSECTORES 1. Administración Central - Estado - Organismos de la Administración central 2000 2001 2002 2003 2004(P) 16.908 17.100 16.567 15.608 14.448 16.696 16.831 16.306 15.346 14.203 212 269 261 262 245 2. Comunidades Autónomas 2.281 2.389 2.198 2.043 2.005 3. Corporaciones Locales 1.070 1.120 828 706 663 36 19 17 18 9 20.295 20.628 19.610 18.375 17.125 4. Administraciones de Seguridad Social 5. Administraciones Públicas (1 a 4) Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Desde un punto de vista institucional, el Estado es el agente que gestiona un mayor volumen de gasto, con un total de 14.203 millones de euros, habiéndose 74 reducido este tipo de gastos un 7,4% con respecto al año anterior. En relación con el importe total de esta rúbrica, el Estado gestiona el 82,9% de la misma. GRÁFICO I.3.5 INTERESES DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En estructura porcentual 120 120 100 100 80 80 60 60 40 40 20 20 0 0 2000 2001 2002 Estado 2003 Resto 2004(P) (P)Provisional Fuente:IGAE Por lo que se refiere a las Comunidades Autónomas, los intereses abonados en 2004 se han situado en 2.005 millones de euros, un 1,9% menos que en 2003. Por su parte, los intereses de las Corporaciones Locales, con 663 millones de euros, han disminuido un 6,1%. 3.5. PRESTACIONES SOCIALES DISTINTAS DE LAS TRANSFERENCIAS SOCIALES EN ESPECIE Este componente de los empleos corrientes está formado por las transferencias de las Administraciones Públicas a los hogares destinadas a aligerar la carga financiera que representa para ellos la cobertura de una serie de riesgos o necesidades tales como enfermedad, invalidez, vejez, supervivencia, etc. Es la principal rúbrica dentro de los empleos no financieros de las Administraciones Públicas, representando el 30,3% del total. Durante 2004 dichas prestaciones 75 sociales han ascendido a 98.379 millones de euros, un 7,5% más que en 2003. Por otra parte, su participación en el PIB se ha situado en el 11,7% de la citada magnitud, con idéntica participación que en 2003. Las Administraciones de Seguridad Social son las principales gestoras de este tipo de gastos, absorbiendo el 88,5% de los mismos, con un volumen global de 87.092 millones de euros, lo que representa un incremento interanual del 7,7%. CUADRO I.3.10 PRESTACIONES SOCIALES DISTINTAS DE LAS TRANSFERENCIAS SOCIALES EN ESPECIE ENTRE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros, tasa de variación y porcentaje del PIB En % del PIB SUBSECTORES 2003 1. De las Administraciones de Seguridad Social 80.898 2004(P) 87.092 Tasa de variac. 7,7 2003 10,4 2004(P) 10,4 Pensiones 60.320 64.619 7,1 7,7 7,7 Desempleo 11.126 12.151 9,2 1,4 1,5 5.165 5.846 13,2 0,7 0,7 200 241 20,5 0,0 0,0 17 4 -76,5 0,0 0,0 4.070 4.231 4,0 0,5 0,5 4.282 4.430 3,5 0,5 0,5 3.550 3.762 6,0 0,5 0,4 595 549 -7,7 0,1 0,1 Incapacidad temporal Fondo de garantía salarial Fomento al empleo y mercado de trabajo Otras prestaciones sociales 2. Del Estado Pensiones y ayudas a funcionarios del Estado Pensiones de guerra Otras prestaciones sociales 3. Del resto de subsectores 4. Total pensiones y otras prestaciones sociales de las Administaciones Públicas PIB utilizado 137 119 -13,1 0,0 0,0 6.355 6.857 7,9 0,8 0,8 91.535 98.379 7,5 11,7 11,7 780.550 837.316 7,3 100,0 100,0 (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado 76 Por su parte, el resto de subsectores han concedido prestaciones sociales en 2004 por un total de 11.287 millones de euros. De ellos, 4.795 millones de euros corresponden a las Comunidades Autónomas, un 8,2% más que en 2003. Dentro de este tipo de gasto, destacan las prestaciones de Clases Pasivas correspondientes a funcionarios del Estado sometidos a este régimen y que están prestando sus servicios en Comunidades Autónomas, por importe de 3.248 millones de euros. El Estado ha incrementado los recursos destinados a esta clase de prestaciones un 3,5% hasta alcanzar los 4.430 millones de euros. Las principales partidas gestionadas por el Estado son las pensiones y ayudas concedidas a funcionarios del Estado, por un importe total de 3.762 millones de euros, y las pensiones de guerra con un volumen de 549 millones de euros. A continuación, se analizan las prestaciones sociales distintas de las transferencias sociales en especie concedidas por el subsector Administraciones de la Seguridad Social durante 2004, tomando como pauta de clasificación el destino de las mismas. CUADRO I.3.11 PENSIONES CONTRIBUTIVAS DE LAS ADMINISTRACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL En millones de euros, estructura porcentual y tasa de variación Estructura Porcentual CONCEPTOS TOTAL PENSIONES 2003 2004(P) 57.023 60.319 Tasas de Variación 2003 2004(P) 2003 2004(P) 100,0 100,0 5,8 7,1 Invalidez 6.783 7.196 11,9 12,0 6,1 7,8 Jubilación 38.403 40.355 66,9 66,1 5,1 5,8 Viudedad 10.820 11.697 19,4 20,2 8,1 11,4 Orfandad 848 894 1,5 1,5 5,4 5,8 En favor de familiares 169 177 0,3 0,3 4,7 7,9 0 0 0,0 0,0 - - Reintegros ptes. de distribución (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado 77 1.1. La mayor parte de los gastos en prestaciones sociales están materializados en pensiones, que en 2004 ascendieron a 64.619 millones de euros, un 7,1% más que en el ejercicio anterior. Dentro de éstas, la pensión de jubilación es la que tiene mayor peso, representando en 2004 el 66,1% del total de pensiones contributivas del Sistema de Seguridad Social. Se trata de una prestación económica que se le reconoce al trabajador en las condiciones, cuantía y forma legalmente establecidos, cuando cesa en el trabajo a causa de la edad. En 2004 las pensiones de jubilación ascienden a 42.694 millones de euros, con un aumento del 5,8% respecto al año anterior, y las pensiones de invalidez, con un importe de 7.759 millones de euros, crecen un 7,8% en relación a 2003. GRÁFICO I.3.6 PENSIONES CONTRIBUTIVAS DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL En porcentaje del PIB 7 7 6 6 5 5 4 4 3 3 2 2 1 1 0 0 2000 Invalidez 2001 Jubilación 2002 Viudedad 2003 2004(P) Orfandad y en favor de familiares (P)Provisional Fuente:IGAE El resto de pensiones tiene su origen en el fallecimiento del trabajador que se encontrara en alta o situación asimilada a la del alta. Estas prestaciones son por causa de viudedad, orfandad y en favor de familiares. 78 Las pensiones de viudedad ascienden en 2004 a 13.029 millones de euros, habiendo experimentado un crecimiento interanual del 11,4%. Las pensiones de orfandad y en favor de familiares se elevan a 946 millones de euros y 191 millones de euros, respectivamente. 1.2. Las prestaciones por desempleo en nuestro país se articulan mediante dos niveles, el contributivo y el asistencial. El nivel contributivo comprende la prestación económica por desempleo total o parcial (prestación directa), así como el abono de las cuotas de la Seguridad Social por contingencias comunes en los casos de extinción del contrato (prestación indirecta). El nivel asistencial garantiza la protección a los desempleados que se encuentran en situaciones no protegidas por el nivel contributivo, tanto mediante el subsidio por desempleo (prestación directa) como por el abono de las cotizaciones a la Seguridad Social correspondientes a la protección familiar y en su caso jubilación (prestación indirecta). El subsidio por desempleo tiene, por tanto, el carácter de complementario del nivel contributivo, dado que garantiza la prestación a aquellos trabajadores que, careciendo de recursos o con responsabilidades familiares, continúen en situación de desempleo después de agotar la prestación contributiva y a aquellos que no han conseguido el período mínimo de cotización para su acceso al nivel contributivo. Igualmente se incluye en el nivel asistencial el subsidio por desempleo correspondiente al Régimen Especial Agrario de la Seguridad Social (REASS). El gasto en prestaciones por desempleo se sitúa en 2004 en 12.151 millones de euros, cifra que representa un aumento del 9,2% con relación a las prestaciones abonadas en el año anterior. En relación al PIB, las prestaciones por desempleo se sitúan en 2004 en el 1,5%, una décima más de participación que en 2003. Del total de estas prestaciones abonadas en el año 2004, la mayor parte, 9.141 millones de euros, corresponde al nivel contributivo, que aumenta un 9,7%. Dentro de las prestaciones contributivas, por desempleo total o parcial, se distinguen dos 79 componentes: las prestaciones directas recibidas por los beneficiarios, que se elevan a 6.504 millones de euros, y el pago de las cuotas a la Seguridad Social por valor de 2.637 millones de euros. Por otra parte, las prestaciones por desempleo a nivel asistencial han aumentado un 7,7%, situándose en 3.010 millones de euros. Dentro de ellas, los gastos del subsidio por desempleo son la principal partida, con 1.637 millones de euros en 2004. Asimismo, se destinaron 325 millones de euros para cubrir las cuotas que amparan las prestaciones de protección familiar y jubilación y 885 millones de euros correspondieron al subsidio de desempleo de los trabajadores del REASS. 1.3. Las prestaciones derivadas de la incapacidad temporal recogen el subsidio por período de tiempo variable que corresponde al trabajador en situación de baja laboral, por enfermedad común o profesional, accidente, sea o no de trabajo, y períodos de observación por enfermedad profesional. Los gastos para este tipo de prestaciones satisfechos durante 2004 se elevan a 5.846 millones de euros, un 13,2% más que en el ejercicio anterior, manteniendo su participación en el PIB en el 0,7 %. 1.4. El objetivo de las prestaciones sociales concedidas por el Fondo de Garantía Salarial es hacer efectivo a los trabajadores los salarios pendientes de pago por insolvencia, suspensión de pagos, quiebra o concurso de acreedores, así como las indemnizaciones reconocidas por resoluciones o sentencias dictadas a su favor en causas de despidos o extinción de contratos. El gasto asignado en 2004 a estos fines se sitúa en 241 millones de euros frente a los 200 millones de euros que tuvieron lugar en 2003. 1.5. Los gastos realizados para el Fomento al empleo y mercado de trabajo han pasado de 17 millones de euros en 2003 a 4 millones de euros en 2004. 1.6. Por último, el apartado Otras prestaciones sociales recoge diferentes tipos de prestaciones que, en su conjunto, presentan un gasto en 2004 de 4.231 80 millones de euros, cifra superior en un 4,0% a la registrada en el pasado ejercicio El total de pensiones no contributivas para beneficiarios no acogidos al Sistema ha ascendido a 1.781 millones de euros, importe superior en un 2,6% al alcanzado en el ejercicio anterior. De esa cifra, 813 millones de euros se han pagado en concepto de pensiones de invalidez y 968 millones de euros en pensiones de jubilación. Por otro lado, dentro de las prestaciones familiares de carácter económico, se distinguen las asignadas por hijo a cargo, con un valor de 254 millones de euros, y las concedidas por hijo con minusvalía que se elevan a 597 millones de euros para el año 2004. Además, existen una serie de prestaciones sociales, que en su conjunto se situaron en 2004 en 127 millones de euros, un 11,8% menos que el ejercicio anterior. Dentro de ellas, 102 millones de euros se han empleado en garantizar unos ingresos mínimos familiares y 8 millones de euros constituyen el subsidio de ayuda a tercera persona y para la compensación de los gastos de transporte y de movilidad. Finalmente, este apartado recoge un conjunto de prestaciones de carácter social entre las que cabe destacar las ayudas por maternidad que en 2004 ascendieron a 1.171 millones de euros, un 9,3% más que en el ejercicio anterior. 3.6 TRANSFERENCIAS SOCIALES EN ESPECIE DE BIENES Y SERVICIOS DE MERCADO Las transferencias sociales en especie de bienes y servicios de mercado, como parte integrante del gasto en consumo final de las Administraciones Públicas, hacen referencia a las adquisiciones por parte de las Administraciones Públicas de bienes y servicios producidos por productores de mercado, que se suministran a los hogares, sin ninguna transformación, como transferencias sociales en especie. 81 Esto significa que las Administraciones Públicas no hacen sino pagar por los bienes y servicios que los productores de mercado suministran a los hogares. Durante 2004 las Administraciones Públicas han destinado a esta rúbrica 20.941 millones de euros, cifra que supone un aumento del 12,2% respecto al año anterior, representando dicha cuantía el 2,5% del PIB, una décima más de participación que en 2003. Con respecto al total de empleos no financieros ha aumentado su importancia relativa en 0,2 puntos porcentuales, situándose en el año 2004 en el 6,4% de los mismos. Las Comunidades Autónomas gestionan el 91,4% del total de las mencionadas transferencias sociales en especie, con 19.139 millones de euros en 2004 y un aumento interanual del 12,9%. CUADRO I.3.12 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE LAS TRANSFERENCIAS SOCIALES EN ESPECIE DE BIENES Y SERVICIOS DE MERCADO En millones de euros SUBSECTORES 1. Administración Central 2000 2001 2002 2003 2004(P) 841 900 889 961 1.010 - Estado 441 480 426 450 462 - Organismos de la Administración central 400 420 463 511 548 10.528 11.326 15.282 16.953 19.139 160 192 200 235 252 3.254 3.608 1.517 508 540 14.783 16.026 17.888 18.657 20.941 2. Comunidades Autónomas 3. Corporaciones Locales 4. Administraciones de Seguridad Social 5. Administraciones Públicas (1 a 4) Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las transferencias sociales en especie concedidas por la Administración Central ascienden en 2004 a 1.010 millones de euros, frente a los 961 millones de euros del ejercicio anterior. 82 Finalmente, las Administraciones de Seguridad Social han concedido transferencias sociales en especie por valor de 540 millones de euros, lo que ha supuesto un incremento interanual del 6,3%. 3.7 OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES En este apartado se incluyen el resto de transferencias de las Administraciones Públicas a las otras unidades institucionales o a la Unión Europea no incluidas en los otros componentes del gasto público. Durante 2004 las Administraciones Públicas han destinado a esta rúbrica 12.843 millones de euros, lo que supone un aumento del 13,0% con relación al ejercicio anterior, representando dicha cuantía el 1,5% del PIB, sin experimentar variación con respecto a 2003. Dentro de la misma se incluyen la “cooperación internacional corriente”, y otras “transferencias corrientes diversas”. El importe de la “Cooperación internacional corriente” para el conjunto de las Administraciones Públicas en 2004 ha alcanzado un importe de 953 millones de euros, un 18,7% más que en 2003. El Estado, con 767 millones de euros, es el principal gestor de este gasto, que representa el 80,5% del que gestionan todas las Administraciones Públicas y un aumento del 23,5%. Las partidas más importantes son las destinadas a la participación en Organismos Internacionales y a la aportación al FED, con 283 millones de euros y 137 millones de euros, respectivamente. En cuanto al resto de las “transferencias corrientes diversas”, se han situado en 2004 en 11.890 millones de euros, un 12,5% más que en 2003. El principal gestor de las mismas ha sido el Estado, que ha concedido el 63,8% del total de las concedidas por las Administraciones Públicas, con un montante de 7.582 millones de euros y un incremento del 14,1%. Entre las principales transferencias cabe destacar las mayores aportaciones efectuadas al Presupuesto General de la Unión Europea, que han pasado de 5.180 millones de euros en 2003 a 5.804 millones de euros en 2004. De estos últimos, 5.084 millones de euros corresponden a 83 aportaciones por recurso PNB, y los 720 millones de euros restantes a aportaciones por recurso IVA como consecuencia de la corrección por el cheque británico. CUADRO I.3.13 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En estructura porcentual SUBSECTORES 2000 2001 2002 2003 2004(P) 1. Administración Central - Estado * A la Iglesia Católica * Partidos políticos * Becas y ayudas * Organizaciones sindicales * Recurso PNB * Cooperación internacional * Otros - Organismos de la Administración central 2. Comunidades Autónomas 3. Corporaciones Locales 68,0 63,8 1,7 1,3 5,8 0,1 34,7 5,1 14,6 67,1 62,6 1,5 0,8 5,9 0,2 30,2 6,7 17,2 65,6 61,6 1,4 0,7 6,3 0,2 34,6 5,9 12,6 67,6 63,9 1,2 0,9 6,2 0,1 38,7 5,5 11,2 68,5 65,0 1,1 1,0 5,3 0,1 39,6 6,0 12,0 4,1 14,6 16,4 4,5 15,6 16,0 4,0 17,9 15,3 3,7 18,0 13,4 3,5 18,5 12,6 4. Administraciones de Seg. Social 1,0 1,3 1,2 1,0 0,4 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 5. Administraciones Públicas (1 a 4) Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las otras transferencias corrientes diversas otorgadas por las Administraciones Territoriales se han elevado a 4.004 millones de euros, lo que supone un incremento con respecto al año 2003 del 12,2%. 3.8 OTROS EMPLEOS CORRIENTES Dentro de este apartado se analizan “otros impuestos sobre la producción” y “otras rentas de la propiedad”. 84 Los otros impuestos sobre la producción comprenden todos los impuestos que soportan las Administraciones Públicas como resultado de su participación en la producción, independientemente de la cantidad o el valor de los bienes y servicios producidos o vendidos. Pueden gravar la tierra, los activos fijos, o la mano de obra empleados en el proceso de producción, o bien determinadas actividades u operaciones. El importe total de los “otros impuestos sobre la producción” para el total de las Administraciones Públicas en 2004 ha ascendido a 131 millones de euros, un 20,1% menos que el año anterior. De ellos, 50 millones de euros corresponden a las Corporaciones Locales, 43 millones de euros a las Comunidades Autónomas, 23 millones de euros corresponden a empleos de la Administración Central y los 15 millones de euros restantes a las Administraciones de la Seguridad Social. Las “Otras rentas de la propiedad” se refieren a las rentas abonadas por las Administraciones Públicas por la utilización de un activo financiero o de un activo material cedido por otras unidades institucionales, con excepción de los intereses, con un importe en el año 2004 de 12 millones de euros, 3 millones de euros menos que en el año anterior. Las Corporaciones Locales son los principales gestores de este tipo de gasto con una cuantía de 7 millones de euros. 3.9 FORMACIÓN BRUTA DE CAPITAL La formación bruta de capital comprende las adquisiciones menos las disposiciones, realizadas por los productores residentes, de activos materiales o inmateriales utilizados de forma repetida o continua en sus procesos de producción durante más de un año, así como la variación de existencias y las adquisiciones menos las cesiones de objetos valiosos. El volumen de las inversiones efectuadas por las Administraciones Públicas durante 2004 se ha situado en 28.708 millones de euros, lo que ha supuesto un incremento interanual del 2,3%. Esta rúbrica representa el 8,8% del total de 85 empleos no financieros de las Administraciones Públicas frente al 9,4% que supuso en 2003. En términos del PIB, esta magnitud se sitúa en el 3,4% del mismo, dos décimas menos que en el ejercicio anterior. CUADRO I.3.14 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE LA FORMACIÓN BRUTA DE CAPITAL DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En estructura porcentual 2000 2001 2002 2003 2004(P) 26,4 26,2 23,8 24,9 31,2 - Estado 22,0 21,2 19,3 20,2 26,4 - Organismos de la Administración central 4,4 5,0 4,5 4,7 4,9 2. Comunidades Autónomas 38,9 39,5 41,4 39,0 37,4 3. Corporaciones Locales 31,6 31,2 33,4 34,9 30,2 4. Administraciones de Seguridad Social 3,0 3,1 1,4 1,2 1,1 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 SUBSECTORES 1. Administración Central 5. Administraciones Públicas (1 a 4) Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Desde un punto de vista institucional, son las Administraciones Territoriales las que gestionan la mayor parte de este tipo de gastos con un 67,7% del total de la formación bruta de capital. Así, las Comunidades Autónomas han invertido durante 2004 un volumen de 10.742 millones de euros, un 1,8% menos que en 2003. Por su parte, las Corporaciones Locales han invertido 8.681 millones de euros, lo que supone un descenso del 11,4% con respecto a 2003. El Estado es el agente que más ha visto incrementar su participación en el total de esta rúbrica pasando del 20,2% en 2003 al 26,4% en 2004, como consecuencia de la asunción por parte del Estado, con efecto a partir del 31 de diciembre de 2004, de la deuda asociada a la infraestructura de la red convencional ferroviaria por importe de 1.800 millones de euros. Esto ha hecho que la formación bruta de capital fijo haya aumentado un 33,3% con relación a 2003, alcanzando los 7.567 86 millones de euros en 2004. No obstante, si descontáramos la operación anterior, el incremento de esta rúbrica para este subsector sólo sería del 1,6%. GRÁFICO I.3.9 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE LA FORMACIÓN BRUTA DE CAPITAL En estructura porcentual 100 100 80 80 60 60 40 40 20 20 0 2000 2001 2002 Administraciones de Seguridad Social Administración Central 0 2004(P) 2003 Corporaciones Locales Comunidades Autónomas (P)Provisional Fuente: IGAE 3.10 AYUDAS A LA INVERSIÓN Y OTRAS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Bajo la rúbrica de transferencias de capital pagadas, el SEC 95 incluye las ayudas a la inversión y otras transferencias de capital. Se trata de transferencias efectuadas por las Administraciones Públicas, en efectivo o en especie, a otras unidades institucionales, para financiar total o parcialmente los costes de adquisición de sus activos fijos, y las efectuadas, no para redistribuir por sí mismas la renta, pero que sí comportan una redistribución del ahorro o del patrimonio entre los distintos sectores de la economía. La ayudas a la inversión y otras transferencias de capital pagadas durante 2004 han aumentado en 5.484 millones de euros con relación a 2003, situándose en 14.279 millones de euros para el conjunto de las Administraciones Públicas. Su participación relativa en el total de empleos no financieros ha aumentado 1,5 87 puntos porcentuales, representando el 4,4% de los mismos. En términos del PIB esta rúbrica se sitúa en el 1,7% de la citada magnitud, seis décimas más que en el ejercicio anterior. La causa de este fuerte incremento se debe a la asunción por parte del Estado, con efectos a partir del 1 de noviembre de 2004, de la deuda histórica de RENFE por importe de 3.659 millones de euros. No obstante, si descontáramos esta operación de carácter no recurrente, el incremento sería sólo de 1.825 millones de euros. El Estado, como consecuencia de la operación anteriormente comentada es el principal gestor de este tipo de ayudas y transferencias en 2004, con un 52,0% del total, habiéndose elevado el gasto a 7.419 millones de euros, 4.828 millones de euros más que en 2003, como consecuencia de la operación de saneamiento anteriormente comentada. Por su importancia cuantitativa, destacan las concedidas a RENFE por importe de 687 millones de euros, las destinadas a la mejora de la estructura productiva y desarrollo rural con 258 millones de euros y las correspondientes a las ayudas estatales directas destinadas a las entradas para la adquisición de viviendas por cuantía de 266 millones de euros. Los fondos aportados a la Sociedad Estatal de Participaciones Industriales en concepto de “otras transferencias de capital” se elevan en 2004 a 441 millones de euros, cifra que en el año anterior ascendió a 157 millones de euros. Por su parte, las Administraciones Territoriales, que en 2004 gestionaron el 45,4% de este tipo de ayudas y transferencias, han destinado recursos para tal fin por importe de 6.488 millones de euros, lo que representa un incremento del 9,5% con respecto al año 2003. Del total, 5.408 millones de euros corresponden a Comunidades Autónomas, un 11,5% más que en el ejercicio anterior. 88 CUADRO I.3.15 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE LAS AYUDAS A LA INVERSIÓN Y OTRAS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros SUBSECTORES 2000 2001 2002 2003 2004(P) 1. Administración Central 3.850 3.573 3.571 2.863 7.782 - Del Estado * A Organismos Autónomos * A Soc. Merc. Est., Emp. Púb. y Otros Org. Púb. Primas al sector naval. SEPI RENFE FEVE Ente Púb. Emp. Corr. y Telégrafos Varios * A Empresas privadas Incent. Region. a la localiz. indust. Investigación y desarrollo tecnológ. Primas a la construcción naval Mejora estr. prod. y desar. rural Modernización de explotaciones Varios * A Familias e instituciones sin fines de lucro Subsidiac. int. prést. adq. vivienda Ayuda est. direct. entr. adq. vivi. Varios * Al Exterior * Otras transferencias de capital Riesgos de crédito a la exportación Dif. en las liquidaciones con UE por FEOGA Deuda asumida Aportación a empresas SEPI Varios - Organismos de la Administración Central 2. Comunidades Autónomas 3.633 42 3.297 58 3.244 131 2.591 123 7.419 153 915 44 696 0 81 94 698 322 71 65 23 109 108 888 16 669 0 85 118 515 245 77 6 27 116 44 927 13 676 0 85 153 698 320 95 18 26 123 116 801 2 656 0 85 58 576 232 116 12 21 138 57 973 10 687 0 90 186 763 182 119 0 258 142 62 238 159 0 79 131 1.609 320 228 141 0 87 134 1.474 281 301 146 63 92 130 1.057 242 464 165 206 93 140 487 155 604 159 266 179 155 4.771 71 98 0 1.013 178 58 0 749 386 60 0 580 175 57 0 157 118 205 3.659 441 395 3. Corporaciones Locales 4. Administraciones de Seg. Social 217 3.870 580 5 276 4.428 665 39 327 4.684 1.068 18 272 4.849 1.076 7 363 5.408 1.080 9 5. Administraciones Públicas (1 a 4) 8.305 8.705 9.341 8.795 14.279 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado 89 3.11 ADQUISICIONES MENOS CESIONES DE ACTIVOS NO FINANCIEROS NO PRODUCIDOS Esta rúbrica, comprende las adquisiciones menos las cesiones de la tierra y otros activos materiales no producidos que pueden utilizarse en la producción de bienes y servicios, y los activos inmateriales no producidos. CUADRO I.3.16 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE LAS ADQUISICIONES NETAS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS ENTRE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros SUBSECTORES 1. Administración Central 2000 2001 2002 2003 2004(P) -348 225 262 24 148 -308 224 353 335 341 -40 1 -91 -311 -193 2. Comunidades Autónomas 162 161 216 248 277 3. Corporaciones Locales 121 98 -193 -710 -606 4. Administraciones de Seguridad Social 21 20 26 26 19 5. Administraciones Públicas (1 a 4) -44 504 311 -412 -162 - Estado - Organismos de la Administración central Fuente: Intervención General de la Administración del Estado En el año 2004 para la totalidad de las Administraciones Públicas las cesiones de activos no financieros no producidos superan a las adquisiciones en 162 millones de euros, un 60,7% menos que en 2003. Así, en las Corporaciones Locales las cesiones superan en 606 millones de euros a las adquisiciones. Por el contrario, tanto para el Estado como para las Comunidades Autónomas las adquisiciones netas de activos no financieros no producidos se han situado en 341 millones de euros y 277 millones de euros, respectivamente. 90 I.4 ENDEUDAMIENTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS A finales de 2004 la deuda bruta en circulación de las Administraciones Públicas ascendió a 424.790 millones de euros, cifra que supone un aumento de 15.206 millones de euros con relación al saldo de 2003. Este volumen de deuda corresponde al saldo vivo sin consolidar, medido por el valor nominal en circulación de todos los pasivos financieros emitidos por las unidades pertenecientes al sector de las Administraciones Públicas, clasificado de acuerdo a los criterios de la contabilidad nacional (SEC 95). En el total de esta deuda se incluyen los pasivos que están en poder de otras unidades de las Administraciones Públicas y que a finales de 2004 ascendieron a 36.295 millones de euros, de los cuales, 17.169 millones de euros corresponden al total de los créditos concedidos por el Estado a la Seguridad Social y el resto a valores emitidos por el Estado y que han sido adquiridos por el Fondo de Reserva de la Seguridad Social. El concepto de “deuda pública” a efectos de la notificación de los Estados miembros de la Unión Europea a la Comisión, en el marco del Protocolo de Déficit Excesivo (PDE), corresponde al valor nominal total de las obligaciones brutas del sector de las Administraciones Públicas pendientes a final del año, a excepción de las obligaciones representadas por activos financieros que estén en manos de unidades de las Administraciones Públicas. Así pues, la “deuda pública” notificada a la Comisión Europea, de acuerdo a los criterios metodológicos del PDE, ascendió a finales de 2004 a un total de 388.495 millones de euros, cifra que supera en 7.031 millones de euros a la obtenida en el ejercicio de 2003. Medido con relación al PIB el endeudamiento sin consolidar del sector al término de 2004 se ha situado en el 50,7%, inferior en 1,8 puntos del PIB respecto al año 91 anterior. Por su parte, la “deuda pública” consolidada ha sido equivalente al 46,4% del PIB y ha registrado una caída de 2,5 puntos del PIB en el mismo período. Los pasivos en poder de otras Administraciones Públicas equivalen a un 4,3% del PIB en 2004 y han aumentado 0,7 puntos del PIB respecto a 2003. CUADRO I.4.1 DEUDA EN CIRCULACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS. DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL En millones de euros SUBSECTORES 1. Administración Central 2. Comunidades Autónomas 3. Corporaciones Locales 4. Administraciones de Seguridad Social 5. DEUDA NOTIFICADA SEGÚN EL PROTOCOLO DE DÉFICIT EXCESIVO (1a4) 2000 2001 2002 2003 Variac. 2004(P) nominal 04-03 312.576 312.393 313.780 308.373 311.375 39.447 43.682 46.461 48.993 51.935 19.704 20.089 21.429 22.816 24.031 1.663 1.536 1.409 1.282 3.002 2.942 1.215 1.154 -128 373.390 377.700 383.079 381.464 388.495 7.031 Pro-memoria Pasivos en poder de otras Administraciones Públicas TOTAL DEUDA SIN CONSOLIDAR 18.355 19.187 23.999 28.120 36.295 8.175 391.745 396.887 407.078 409.584 424.790 15.206 (P) Provisional Fuente: Banco de España El subsector de la Administración Central está compuesto por el Estado, que absorbe la práctica totalidad de la deuda del subsector, y por el agente económico “Organismos de Administración Central” que está formado por todas las entidades de naturaleza administrativa dependientes de la Administración Central, incluidas las unidades gestoras del mutualismo administrativo del Estado (MUFACE, ISFAS y MUGEJU), y por las distintas sociedades y entes públicos que se encuadran en la Administración Central de acuerdo a la aplicación de los criterios de delimitación institucional que establece el SEC-95. La entidad más relevante a efectos de la deuda es el Grupo Radio Televisión Española (RTVE) que ha sido reclasificado 92 dentro de la Administración Central con efectos económicos desde el ejercicio de 2000; asimismo, se incluye la sociedad Ferrocarriles Españoles de Vía Estrecha (FEVE) y también se consideran las sociedades gestionadas por la Dirección General del Patrimonio del Estado, “Barcelona Holding Olímpico S.A.” (HOLSA), la “Sociedad de Infraestructuras y Equipamientos Hispalense S.A.” (INFEHSA) y la “Sociedad Estatal de Gestión de Activos S.A.” (AGESA), además de otras entidades de menor importancia cuantitativa. La deuda bruta en circulación de la Administración Central ascendió a 330.502 millones de euros a finales de 2004, cifra que supone un aumento de 11.177 millones de euros respecto a 2003, y equivale al 39,5% medida con relación al PIB, registrando una caída de 1,4 puntos. De esta deuda, el Estado gestiona el 97,6% del total del subsector con un volumen en circulación de 322.667 millones de euros, lo que supone un incremento de 10.239 millones de euros respecto al año anterior, mientras que la deuda de los “Organismos de la Administración Central” asciende a 7.835 millones de euros, con un aumento en este ejercicio de 938 millones de euros. En cuanto al aumento registrado por la deuda del Estado, algo más de la mitad se debe a la incidencia de la operación de saneamiento financiero de RENFE por la cual el Estado ha asumido un total de 5.459 millones de euros de deuda de dicha empresa, cifra que equivale a un 0,7% del PIB. Así pues, el aumento de la deuda del Estado correspondiente a los otros instrumentos financieros ha sido de 4.780 millones de euros. Asimismo, hay que señalar que una parte de los pasivos financieros del Estado ha sido adquirida por el Fondo de Reserva de la Seguridad Social que mantiene en su cartera un total de 19.127 millones de euros a finales de 2004, mayoritariamente en forma de Bonos y Obligaciones del Estado y en menor medida en Letras del Tesoro. Durante el ejercicio analizado, las adquisiciones de deuda del Estado efectuadas por dicho Fondo aumentaron en 8.175 millones de euros de valor nominal. 93 El 88,2% de la deuda total de los “Organismos de la Administración Central”, que asciende a 7.835 millones de euros, corresponde al Grupo RTVE con un saldo vivo de 6.912 millones de euros, tras el aumento de 683 millones de euros registrado en el ejercicio. Las otras unidades de la Administración Central mantienen, en conjunto, un saldo vivo de 923 millones de euros a finales de 2004. CUADRO I.4.2 DEUDA EN CIRCULACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS. DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL En porcentaje del PIB SUBSECTORES 1. Administración Central 2. Comunidades Autónomas 3. Corporaciones Locales 4. Administraciones de Seguridad Social 5. DEUDA NOTIFICADA SEGÚN EL PROTOCOLO DE DÉFICIT EXCESIVO 2000 2001 2002 2003 Variac. 2004(P) nominal 04-03 49,6 6,3 3,1 46,0 6,4 3,0 43,0 6,4 2,9 39,5 6,3 2,9 37,2 6,2 2,9 -2,3 -0,1 0,0 0,3 0,2 0,2 0,2 0,1 -0,1 59,2 55,6 52,5 48,9 46,4 -2,5 2,9 2,8 3,3 3,6 4,3 0,7 62,2 58,4 55,8 52,5 50,7 -1,8 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 - Pro-memoria: Pasivos en poder de otras Administraciones Públicas TOTAL DEUDA SIN CONSOLIDAR PIB utilizado (P) Provisional Fuente: Banco de España El subsector Comunidades Autónomas está formado por la administración general de cada una de ellas, incluidos sus órganos de gobierno, los organismos autónomos administrativos y similares, las universidades, los consorcios controlados por las Comunidades, así como las empresas dependientes que se clasifican como unidades institucionales de las Administraciones Públicas dentro del subsector Comunidades Autónomas, de acuerdo a los criterios de clasificación 94 sectorial establecidos por la contabilidad nacional. Asimismo, se incluyen las unidades que gestionan las competencias relativas a la sanidad y los servicios sociales transferidos desde la Administración Central. GRÁFICO I.4.1 DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DEL ENDEUDAMIENTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En porcentaje del PIB ADMINISTRACIÓN CENTRAL ADMINISTRACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 55 55 0,4 0,4 50 50 0,3 0,3 45 45 0,2 0,2 40 40 0,1 0,1 35 04(P) 0,0 35 00 01 02 03 00 01 02 03 0,0 04(P) CORPORACIONES LOCALES COMUNIDADES AUTÓNOMAS 6,4 6,4 3,2 3,2 6,4 6,4 3,1 3,1 6,3 6,3 3,0 3,0 6,3 6,3 2,9 2,9 6,2 04(P) 2,8 6,2 00 01 02 03 00 01 02 03 2,8 04(P) (P): Provisional Fuente: Banco de España e IGAE A finales del año 2004 la deuda en circulación del subsector de Comunidades Autónomas ascendió a 51.935 millones de euros, cifra que supone un aumento del 6,0% respecto al volumen en circulación en el ejercicio anterior y que representa el 12,2% de la deuda sin consolidar del sector de las Administraciones Públicas. Medida con relación al PIB, la deuda de las Comunidades Autónomas equivale al 6,2%, ratio inferior en 0,1 puntos porcentuales al nivel del año 2003. 95 El subsector de las Corporaciones Locales está formado por los Ayuntamientos, Diputaciones, Consejos y Cabildos Insulares, Mancomunidades, Consorcios controlados por las Corporaciones, agrupaciones inframunicipales, Organismos autónomos, administrativos y similares, así como las empresas dependientes que se clasifican como unidades institucionales de las Administraciones Públicas dentro del subsector Corporaciones Locales, de acuerdo a los criterios de clasificación sectorial establecidos por la contabilidad nacional. El conjunto de unidades institucionales que componen el subsector de Corporaciones Locales contribuye con un 5,7% a la deuda total de las Administraciones Públicas en 2004. Su saldo vivo en circulación alcanza un valor nominal de 24.031 millones de euros, cifra que supone un aumento del 5,3% respecto a 2003. Con relación al PIB, el endeudamiento de las Corporaciones Locales equivale al 2,9%, ratio igual al registrado en los dos ejercicios anteriores. El subsector de las Administraciones de Seguridad Social comprende todas las unidades institucionales públicas que forman el denominado “Sistema de Seguridad Social”, integrado por las Entidades Gestoras de Seguridad Social y las Mutuas Patronales de Accidentes de Trabajo, así como por los organismos “Sociedad Pública de Empleo Estatal” y “Fondo de Garantía Salarial”. Las Entidades Gestoras incluyen la Tesorería General de la Seguridad Social, el Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS), el Instituto Nacional de Gestión Sanitaria (INGESA), el Instituto de Mayores y Servicios Sociales (IMSERSO) y el Instituto Social de la Marina (ISM). A finales de 2004 la deuda bruta en circulación de este subsector ascendió a 18.323 millones de euros, inferior en un 0,7% a la del año anterior y que representa el 4,3% del endeudamiento sin consolidar de las Administraciones Públicas. En la deuda de la Seguridad Social, el 93,7% del total corresponde a préstamos concedidos por el Estado hasta 1999, fecha a partir de la cual no se ha producido movimiento alguno, por un importe total de 17.169 millones de euros. Mientras que el resto, por valor de 1.154 millones de euros, corresponde a préstamos del Banco de España que van amortizándose año tras año desde 1996. 96 En la composición por instrumentos financieros de la deuda notificada según PDE del sector de las Administraciones Públicas a finales de 2004, los Valores distintos de acciones representan el 82,5% de la misma, los Préstamos el 16,9% y los pasivos anotados en Efectivo y depósitos el 0,6% restante. CUADRO I.4.3 ENDEUDAMIENTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros y porcentajes del PIB Instrumentos 1. Efectivo y depósitos 2. Valores distintos de acciones - A corto plazo - A largo plazo 3. Préstamos - A corto plazo - A largo plazo 4. DEUDA NOTIFICADA SEGÚN EL PROTOCOLO DE DÉFICIT EXCESIVO (1a3) En porcentaje del PIB 2000 2001 2.595 2.522 2002 2.134 2003 2.307 Variac. 2004(P) nominal 04-03 2.543 236 314.579 318.507 323.781 321.090 320.393 -697 45.642 36.756 36.830 39.877 37.386 268.937 281.751 286.951 281.213 283.007 -2.491 1.794 56.216 56.671 57.164 58.067 65.559 7.492 5.754 50.462 6.744 49.927 5.940 51.224 6.496 51.571 6.513 59.046 17 7.475 373.390 377.700 383.079 381.464 388.495 7.031 59,2 55,6 52,5 48,9 46,4 -2,5 18.355 19.187 23.999 28.120 36.295 8.175 391.745 396.887 407.078 409.584 424.790 15.206 Pro-memoria: Pasivos en poder de otras Administraciones Públicas TOTAL DEUDA SIN CONSOLIDAR En porcentaje del PIB PIB utilizado 62,2 58,4 55,8 52,5 50,7 -1,8 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 - (P) Provisional Fuente: Banco de España Los Valores distintos de acciones en circulación al término de 2004 ascienden a 320.393 millones de euros, el 88,3% de los cuales son títulos a largo plazo que han registrado un aumento de 1.794 millones de euros respecto a 2003, mientras que los valores a corto plazo se han reducido en 2.491 millones de euros, con lo 97 que el saldo conjunto ha disminuido en 697 de euros. La ratio con relación al PIB en 2004 se ha situado en el 38,3%, lo que ha supuesto una caída de 2,8 puntos del PIB respecto al ejercicio anterior. CUADRO I.4.4 ENDEUDAMIENTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En porcentajes del PIB Instrumentos 1. Efectivo y depósitos 2. Valores distintos de acciones - A corto plazo - A largo plazo 3. Préstamos - A corto plazo - A largo plazo 4. DEUDA NOTIFICADA SEGÚN EL PROTOCOLO DE DÉFICIT EXCESIVO (1a3) Pro-memoria Pasivos en poder de otras Administraciones Públicas TOTAL DEUDA SIN CONSOLIDAR PIB utilizado 2000 2001 2002 2003 Variac. 2004(P) nominal 04-03 0,4 0,4 0,3 0,3 0,3 0,0 49,9 46,9 44,4 41,1 38,3 -2,8 7,2 42,7 5,4 41,4 5,1 39,4 5,1 36,0 4,5 33,8 -0,6 -2,2 8,9 8,3 7,8 7,4 7,8 0,4 0,9 8,0 1,0 7,3 0,8 7,0 0,8 6,6 0,8 7,1 0,0 0,5 59,2 55,6 52,5 48,9 46,4 -2,5 2,9 2,8 3,3 3,6 4,3 0,7 62,2 58,4 55,8 52,5 50,7 -1,8 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 - (P) Provisional Fuente: Banco de España La mayor parte de los Valores distintos de acciones a largo plazo corresponde al Estado, que a finales de 2004 absorbe el 88,5% del total con un volumen en circulación de 250.410 millones de euros (representados fundamentalmente en Bonos a 3 y a 5 años y en Obligaciones a 10, a 15 y a 30 años), repartiéndose el resto entre las Comunidades Autónomas con un saldo vivo de 25.253 millones de euros, el 8,9% del total, y el subsector de las Corporaciones Locales con 2.242 millones de euros, que representa el 0,8%. Por su parte, los Organismos de la 98 Administración Central mantienen en circulación un total de 5.102 millones de euros, la mayor parte correspondiente a Obligaciones y deuda no negociable emitida por el Grupo RTVE. GRÁFICO I.4.2 ENDEUDAMIENTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En porcentajes del PIB 50 50 40 40 30 30 20 20 10 10 0 2000 Efectivo y depósitos 2001 2002 Valores distintos de acciones 2003 2004(P) 0 Préstamos concedidos (P): Provisional Fuente: Banco de España e IGAE El nominal en circulación de los Valores a corto plazo en 2004 asciende a 37.386 millones de euros, cifra que supone una reducción de 2.491 millones de euros con relación al año anterior y que representa el 9,6% del endeudamiento consolidado de las Administraciones públicas. La práctica totalidad de los valores a corto plazo corresponde a emisiones de Letras del Tesoro realizadas por el Estado, cuyo saldo vivo a 31 de diciembre de 2004 ascendió a 36.988 millones de euros de valor nominal, cifra que supone una disminución de 1.778 millones respecto a la del ejercicio anterior, ya que durante 2004 se han emitido un total de 36.839 millones, mientras que las amortizaciones han alcanzado la cifra de 38.617 millones de euros. Del total en circulación, la mayor parte corresponde a Letras a dieciocho meses por un importe de 21.809 millones, mientras que las Letras emitidas a doce meses ascienden a 11.398 millones de euros; asimismo, a finales de 2004 hay en circulación un total de 3.007 millones de euros de Letras a seis meses y de 774 millones de euros de Letras a tres meses. 99 Los préstamos concedidos a las Administraciones Públicas por las instituciones financieras residentes y del resto mundo, a corto y a largo plazo, alcanzaron a finales de 2004 un volumen en circulación de 65.559 millones de euros, cifra que representa el 16,9% del total del endeudamiento público consolidado y que equivale al 7,8% del PIB. Durante este último ejercicio se ha registrado un aumento de los préstamos vivos de 7.492 millones de euros. Del total de préstamos la Administración Central mantiene en circulación 17.325 millones de euros, de los cuales, 7.387 millones de euros han sido concedidos por el Banco de España al Estado y de los restantes 9.938 millones de euros, señalar que 4.841 millones de euros corresponden a préstamos asumidos de RENFE (cifra que supone el 88,7% de toda la deuda asumida, ya que el resto hasta los 5.459 son Obligaciones de por valor de 493 millones y Pagarés por 125 millones de euros). Asimismo 1.933 millones de euros han sido concedidos por el Banco Europeo de Inversiones, de los cuales, 1.495 millones en euros y los restantes, 438 millones, en divisas yenes, dólares y francos suizos. Los préstamos recibidos por las administraciones territoriales suponen el 71,8% del total de los préstamos en circulación, de los cuales, las Comunidades Autónomas mantienen un total de 25.291 millones de euros y las Corporaciones Locales 21.788 millones, y 1.154 millones de euros corresponden a préstamos concedidos a al Seguridad Social a través de créditos del Banco de España. Dentro de la rúbrica de Pasivos en poder de otras Administraciones Públicas se incluyen préstamos por un importe de 17.169 millones de euros, que corresponden al saldo vivo de los préstamos concedidos por el Estado a la Seguridad Social hasta 1999. 100 II. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En este apartado se incluye un análisis por funciones del gasto realizado por las Administraciones Públicas correspondiente al periodo 2000/2004 de acuerdo con la Clasificación Funcional de Naciones Unidas que, en su versión actual, estructura el gasto público en diez funciones: 01 Servicios públicos generales 02 Defensa 03 Orden público y seguridad 04 Asuntos económicos 05 Protección medioambiental 06 Vivienda y servicios comunitarios 07 Sanidad 08 Ocio, cultura y religión 09 Educación 10 Protección social Al interés que en si misma tiene esta clasificación desde un punto de vista analítico, por cuanto permite la comparabilidad de las políticas de gasto a nivel internacional, hay que añadir su vinculación con el SEC-95 que recurre a ella en una cuestión tan importante como es la distribución del gasto en consumo final del sector Administraciones Públicas en individual y colectivo. La metodología utilizada es la recogida en el Reglamento (CE) nº 2223/96 del Consejo del 25 de junio de 1996, relativo al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Comunidad (SEC-95), así como en el Manual del SEC-95 sobre el déficit público y la deuda pública aprobado por el Comité del 103 Programa Estadístico (CPE) y el Comité de Estadísticas Monetarias, Financieras y de Balanza de Pagos (CEMFB). Los intereses y la capacidad (+)/necesidad (-) de financiación, figuran registrados tanto de acuerdo con la metodología del SEC-95 como con el criterio establecido para los informes que los Estados miembros de la Unión Europea envían a la Comisión, a efectos del procedimiento aplicable en caso de déficit excesivo regulado por el Reglamento (CE) nº 3605/93 del Consejo, de 22 de noviembre de 1993, modificado por los Reglamentos (CE) nº 475/2000 del Consejo de 28 de febrero de 2000 y Reglamento (CE) nº 351/2002 de la Comisión, de 25 de febrero. Este último incorpora lo establecido en el Reglamento (CE) nº 2558/2001 del Parlamento Europeo y del Consejo de 3 de diciembre de 2001, por el que, a efectos de procedimiento aplicable en caso de déficit excesivo, han de considerarse como operaciones no financieras y registrarse como rentas de la propiedad, en la partida de intereses, los flujos de intereses intercambiados entre dos partes a través de cualquier tipo de permuta financiera (swap) y mediante acuerdos de tipos de intereses futuros. En esta publicación analizaremos la clasificación funcional del gasto de las Administraciones Públicas definido en el ámbito del Protocolo sobre procedimiento aplicable en caso de déficit excesivo y todos lo cuadros irán referidos a esta cifra. No obstante, haremos una referencia a los empleos no financieros en términos SEC-95 tanto al hablar de su cuantía total como en el apartado correspondiente a la función 01 en la que se clasifica el gasto en intereses. La información que se ofrece tiene carácter definitivo hasta el ejercicio 2003 tanto en lo que respecta a la distribución funcional del gasto realizado por el total de Administraciones Públicas como en lo relativo a la participación de los distintos niveles de gobierno en las políticas de gasto recogidas en las diez funciones anteriormente señaladas. Los datos del ejercicio 2004 deben considerarse como un avance de lo que puede ser la orientación de las políticas de gasto en este ejercicio de acuerdo a las 104 cuentas no financieras provisionales elaboradas siguiendo los criterios metodológicos del SEC-95 y su Manual de desarrollo en el ámbito público. Por otra parte, se ha actualizado la serie teniendo en cuenta la contabilización del ajuste por recaudación incierta como recurso no financiero de signo negativo en cumplimiento de lo dispuesto en el Reglamento (CE) Nº 2516/2000 y Reglamento (CE) Nº 1500/2000. CUADRO II.1 CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros GRUPOS FUNCIONALES 01.Servicios públicos generales 2000 2001 2002 2003 35.147 37.508 38.741 39.713 02. Defensa 2004(P) 40.512 7.136 7.500 8.261 8.467 9.524 03. Orden público y seguridad 11.047 12.977 13.672 14.427 15.271 04. Asuntos económicos 29.027 30.502 32.958 33.465 40.625 05. Protección medio-ambiental 4.482 5.842 6.649 7.250 7.563 06. Vivienda y servicios comunitarios 7.423 6.995 7.854 8.483 8.489 32.957 34.945 37.795 40.850 46.008 07. Salud 08. Ocio, cultura y religión 8.818 9.297 10.036 11.051 11.558 09. Educación 27.447 29.118 31.655 34.027 36.517 10. Protección social 82.233 87.195 94.460 101.321 108.905 Total 245.717 261.879 282.081 299.054 324.972 (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado El gasto no financiero de las Administraciones Públicas en el ejercicio 2004 asciende a 324.972 millones de euros (325.095 millones de euros con arreglo a la metodología SEC-95) lo que supone un incremento del 8,7% respecto al nivel del año anterior, absorbiendo el 38,8% del PIB frente al 38,3% de 2003. Los gastos sociales (sanidad, educación y protección social), con un importe de 191.430 millones de euros, representan más de la mitad de esta cifra con una participación 105 del 58,9%. Dentro de este gasto social, la protección social es la función principal con un 33,5% de los recursos totales del sector en el año 2004. Le sigue en importancia cuantitativa la sanidad con un 14,2% y finalmente el gasto en educación con un 11,2% del gasto no financiero de este ejercicio. En la distribución porcentual del gasto por actividades destacan, además de las señaladas en el párrafo anterior, la función de Servicios públicos generales y la de Asuntos económicos, funciones que alcanzan una participación del 12,5% cada una de ellas. El resto de funciones absorben el 16,1% de los recursos de este ejercicio. FUNCIÓN 01 “SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES” La función 01 Servicios generales incluye gastos de carácter general tales como administración, funcionamiento y apoyo de los órganos ejecutivos y legislativos, administración de asuntos financieros y fiscales, las ayudas económicas a países en vías de desarrollo, la investigación básica, los gastos de I+D relacionados con servicios generales, las transacciones de deuda pública, las transferencias entre los distintos niveles de gobierno y todos aquellos servicios generales no relacionados con una función específica. En esta función se incluyen las transferencias entre los distintos subsectores de las Administraciones Públicas si bien, puesto que el análisis se realiza tomando como referencia el gasto consolidado del sector, esta partida se elimina de la distribución funcional de cada uno de los subsectores. En el año 2004 los gastos de este grupo, una vez consolidadas las transferencias entre los distintos niveles de gobierno, han alcanzado 40.512 millones de euros, un 2,0% más que en el año anterior. La participación relativa en el gasto total se ha situado en el 12,5%, 0,8 puntos porcentuales menos que en 2003. En términos del PIB, este grupo representa el 4,8% de la citada magnitud, participación inferior en tres décimas a la registrada en 2003. 106 En cuanto a la distribución institucional de esta función, la Administración Central es el subsector que gestiona la mayor parte de los recursos consolidados, 27.069 millones de euros, lo que representa el 66,8% del total, si bien su peso relativo ha disminuido en 2,3 puntos desde el año 2000 en favor de las Corporaciones Locales y las Comunidades Autónomas que, con unas cifras de 8.630 millones de euros y 5.534 millones de euros, alcanzan una participación del 21,3% y 13,7% respectivamente en 2004. CUADRO II.2 FUNCIÓN 01. SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES En millones de euros y porcentajes FUNCIÓN 01 2000 2001 2002 2003 35.147 37.508 38.741 39.713 2004(P) Millones de euros 01.Servicios públicos generales 40.512 Porcentajes * % de variación interanual * % sobre el gasto consolidado - 6,7 3,3 2,5 2,0 14,3 14,3 13,7 13,3 12,5 5,6 5,5 5,3 5,1 4,8 * % sobre el PIB (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las Administraciones de Seguridad Social gestionan 61 millones de euros, lo que representa el 0,2% del gasto consolidado. El gasto en servicios públicos generales viene perdiendo peso relativo desde el año 2000 como consecuencia, principalmente, de la evolución de los tipos de interés, rúbrica que determina su tendencia ya que absorbe en 2004 el 41,7% del gasto total de esta función, con una cifra de 17.220 millones de euros (17.332 millones de euros con metodología SEC-95). En el caso del Estado destaca, junto con los intereses, la inclusión en esta función 107 de la aportación al Presupuesto comunitario por recurso RNB y por cheque británico, por importes de 5.084 y 720 millones de euros, respectivamente. FUNCIÓN 02 “DEFENSA” En la función 02 Defensa se recogen los gastos en defensa militar y civil desarrollados por las Administraciones Públicas, las ayudas militares concedidas a gobiernos extranjeros y los gastos de I+D en defensa. CUADRO II.3 FUNCIÓN 02. DEFENSA En millones de euros y porcentajes FUNCIÓN 2000 2001 2002 2003 2004(P) Millones de euros 02.Defensa 7.136 7.500 8.261 8.467 9.524 - 5,1 10,1 2,5 12,5 * % sobre el gasto consolidado 2,9 2,9 2,9 2,8 2,9 * % sobre el PIB 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 Porcentajes * % de variación interanual (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Los gastos de este grupo han aumentado un 12,5% alcanzando 9.524 millones de euros, lo que representa el 2,9% del gasto total consolidado, participación superior en una décima a la registrada en el ejercicio anterior. Su peso sobre el PIB se sitúa en el 1,1% de esta magnitud. 108 Desde un punto de vista institucional, la Administración Central es el único gestor de este tipo de gasto, correspondiendo en un 91,5% con gastos relacionados con la defensa militar. FUNCIÓN 03 “ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD” Por gastos de Orden público y seguridad (función 03) se entienden los servicios de policía, protección contra incendios, tribunales de justicia, administración y funcionamiento de prisiones y asimilados y gastos de I+D relacionados con esta función. El importe total de esta función para el sector Administraciones Públicas asciende a 15.271 millones de euros en 2004, cifra superior en 844 millones a la alcanzada el año anterior, lo que supone un incremento interanual de 5,9%. Con relación al PIB, se sitúa en el 2,0% de dicha magnitud, una décima más que el porcentaje registrado en 2003. Desde un punto de vista institucional la Administración Central absorbe el 54,9% de los recursos de esta función. En términos de PIB, los gastos de esta naturaleza gestionados por la Administración Central representan el 1,0% de esta magnitud en 2004, lo que supone que no se haya producido variación desde el año 2000. Por su importancia cuantitativa, destacan los destinados a servicios de policía, con 5.944 millones de euros, y los relativos a tribunales de justicia, con 1.252 millones de euros. La participación de las Comunidades Autónomas en esta función ha aumentado en 0,3 puntos porcentuales en 2004 alcanzando una cifra de 2.949 millones de euros y un 19,3% del total del gasto consolidado: en porcentaje del PIB, esta función representa el 0,4% de la citada magnitud. Aproximadamente el 51% del gasto de las Comunidades Autónomas recogido en esta función corresponde a tribunales de justicia y el 33% a servicios de policía. 109 CUADRO II.4 FUNCIÓN 03. ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD En millones de euros y porcentajes FUNCIÓN 2000 2001 2002 2003 11.047 12.977 13.672 14.427 2004(P) Millones de euros 03. Orden público y seguridad 15.271 Porcentajes * % de variación interanual - 17,5 5,4 5,5 5,9 * % sobre el gasto consolidado 4,5 5,0 4,8 4,8 4,7 * % sobre el PIB 1,8 1,9 1,9 1,8 1,8 (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Respecto a las Corporaciones Locales su participación en esta categoría de gasto representa el 0,5% del PIB, porcentaje que se mantiene constante respecto al año 2003. En términos absolutos las Corporaciones Locales destinan 3.941 millones de euros a la realización de este tipo de gastos en 2004, lo que supone un incremento del 5,1% sobre la cuantía realizada en el ejercicio anterior. La participación relativa de este subsector en la función para el conjunto de las Administraciones Públicas es de un 25,8% en el citado año. El gasto de las Corporaciones Locales en esta función se circunscribe en un 77% a los servicios de policía, correspondiendo el 23% restante del gasto a servicios de protección contra incendios. FUNCIÓN 04 “ASUNTOS ECONÓMICOS” La función 04 Asuntos económicos es la que tiene un contenido más amplio y heterogéneo ya que incluye los siguientes tipos de gastos: 110 • Administración, regulación, funcionamiento y control de asuntos generales de economía, comerciales y laborales • Agricultura, silvicultura, pesca y caza • Combustible y energía • Minas, fabricación y construcción • Transporte • Otras industrias (comercio de distribución, depósito y almacenamiento, hoteles y restaurantes, turismo.....) • I+D en relación con los asuntos económicos Las Administraciones Públicas realizan gastos de esta naturaleza por importe de 40.625 millones de euros en 2004, lo que supone un incremento del 21,4% respecto al año anterior. Este incremento obedece fundamentalmente a la asunción en 2004 por parte del Estado de la deuda de RENFE por importe de 5.459 millones de euros. La participación relativa de esta función en el gasto total consolidado es del 12,5%, lo que representa el 4,9% del PIB. El protagonismo en esta función se reparte principalmente entre la Administración Central y las Comunidades Autónomas, que en 2004 gestionaron el 42,2% y el 35,6%, respectivamente. La Administración Central destinó en 2004 17.134 millones de euros a la realización de este tipo de gastos, de los cuales el 66,7% corresponden a gastos en materia de transportes. No obstante, cabe recordar que es en la subfunción de transporte en la que se recogen los efectos derivados de la asunción de la deuda de RENFE por parte del Estado. En términos de PIB, esta función representa para el conjunto de la Administración Central el 2,0% de esta magnitud, seis décimas más que la participación alcanzada en el año anterior. Las Comunidades Autónomas gestionan el 35,6% de la función, alcanzando los 14.467 millones de euros en 2004. En porcentaje del PIB, este gasto supone el 1,7% de la citada magnitud, no variando su participación con respecto a 2003. Aproximadamente el 35% del total de esta cantidad corresponde a gastos en transporte, principalmente por carretera y ferrocarril, el 25% a gastos realizados en 111 agricultura, silvicultura, pesca y caza y el 22% a gastos en asuntos económicos, comerciales y laborales de carácter general, entre los que destacan las políticas de fomento de empleo que se instrumentan a través de la concesión de subvenciones a empresas privadas para la contratación y formación de determinados grupos de trabajadores (mujeres, disminuidos psíquicos, parados de larga duración, etc.). CUADRO II.5 FUNCIÓN 04. ASUNTOS ECONÓMICOS En millones de euros y porcentajes FUNCIÓN 2000 2001 2002 2003 2004(P) 29.027 30.502 32.958 33.465 40.625 - 5,1 8,1 1,5 21,4 11,8 11,6 11,7 11,2 12,5 4,6 4,5 4,5 4,3 4,9 Millones de euros 04. Asuntos económicos Porcentajes * % de variación interanual * % sobre el gasto consolidado * % sobre el PIB (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las Corporaciones Locales también juegan un papel importante en la gestión de los gastos en asuntos económicos de las Administraciones Públicas con un peso relativo del 13,6%, lo que supone el empleo de recursos por importe de 5.532 millones de euros en 2004. Esta cifra se sitúa un 1,4% por debajo de la registrada en el año anterior, manteniendo su participación en el PIB en el 0,7% de dicha magnitud. Por importancia cuantitativa, destaca la subfunción relativa al transporte que, con 3.626 millones de euros, supone el 65,5% del total de esta función. La participación de las Administraciones de Seguridad Social asciende a un 8,6% del total del gasto consolidado para esta función, con un importe en términos 112 absolutos de 3.492 millones de euros. En esta función se engloban los recursos destinados por el Servicio Público de Empleo Estatal (SPEE) a la política de fomento y gestión del empleo y a la realización de actividades relacionadas con la creación y funcionamiento de escuelas-taller, así como el gasto gestionado por FOGASA. FUNCIÓN 05 “PROTECCIÓN MEDIOAMBIENTAL” El gasto en medio ambiente se refleja en la función 05 Protección medioambiental e incluye gastos como la recogida, tratamiento y disposición de desechos, el tratamiento de aguas residuales, actividades para la reducción de la contaminación y protección de la biodiversidad y el paisaje y gastos de I+D relacionados con la protección medioambiental. En el año 2004 los gastos de esta naturaleza alcanzan la cifra de 7.563 millones de euros, lo que representa el 2,3% del gasto total de las Administraciones Públicas y el 0,9% del PIB, con un incremento del 4,3% respecto al gasto que tuvo lugar en 2003. CUADRO II.6 FUNCIÓN 05. PROTECCIÓN MEDIO-AMBIENTAL En millones de euros y porcentajes FUNCIÓN 2000 2001 2002 2003 2004(P) Millones de euros 05. Protección medio-ambiental 4.482 5.842 6.649 7.250 7.563 Porcentajes * % de variación interanual - 30,3 13,8 9,0 4,3 * % sobre el gasto consolidado 1,8 2,2 2,4 2,4 2,3 * % sobre el PIB 0,7 0,9 0,9 0,9 0,9 (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado 113 Los gastos relacionados con la protección medioambiental son gestionados, prácticamente en su totalidad por las Corporaciones Locales, con una participación del 68,4, y las Comunidades Autónomas, donde la participación se eleva al 23,3%. Por su parte, la Administración Central gestiona el 8,3% restante de este tipo de gasto. En concreto, en 2004, las Corporaciones Locales emplearon recursos por importe de 5.176 millones de euros para sufragar este tipo de gastos, lo que representa el un incremento del 4,2 % con respecto a 2003. En porcentaje del PIB, supone el 0,6% de la citada magnitud. En cuanto a la composición de esta función, el 70,3% son gastos en gestión de residuos incluyendo, entre otros, el barrido de calles, la recogida de basuras y el transporte de la misma hasta el lugar de tratamiento o descarga y el 18,2% gastos de gestión de aguas residuales. Las Comunidades Autónomas destinan 1.762 millones de euros a la realización de actividades de carácter medioambiental, un 4,6% más que en 2003. En términos de PIB, estos gastos representan el 0,2% de dicha magnitud. Del gasto total de esta función, el 39,2% del mismo se corresponde en este ámbito con la realización de actividades de protección de la biodiversidad y el paisaje, seguido en importancia por los gastos de gestión de aguas residuales, que suponen el 18,5% de los gastos medioambientales gestionados por las Comunidades Autónomas. FUNCIÓN 06 “VIVIENDA Y SERVICIOS COMUNITARIOS” La función 06 Vivienda y servicios comunitarios comprende gastos relacionados con el desarrollo de la vivienda y comunidad (administración de normas relativas a la construcción y uso del suelo, promoción y control del desarrollo de la vivienda, etc.), el abastecimiento de agua, el alumbrado público y los gastos de I+D relativos a los servicios de la comunidad y la vivienda. El importe total de esta función para el conjunto de las Administraciones Públicas se eleva en 2004 a 8.489 millones de euros, un 0,1% más que en el ejercicio 114 anterior. Con relación al gasto consolidado de las Administraciones Públicas supone el 2,6%, elevándose su participación en el PIB al 1,0%. Al igual que en la función anterior, la gestión de este tipo de gastos corresponde mayoritariamente a las Administraciones Territoriales, con un 96,9% del total de esta función. La Administración Central gestiona el 3,1% restante, centrándose fundamentalmente en actuaciones relacionadas con el abastecimiento de agua. CUADRO II.7 FUNCIÓN 06. VIVIENDA Y SERVICIOS COMUNITARIOS En millones de euros y porcentajes FUNCIÓN 2000 2001 2002 2003 2004(P) 7.423 6.995 7.854 8.483 8.489 - -5,8 12,3 8,0 0,1 * % sobre el gasto consolidado 3,0 2,7 2,8 2,8 2,6 * % sobre el PIB 1,2 1,0 1,1 1,1 1,0 Millones de euros 06. Vivienda y servicios comunitarios Porcentajes * % de variación interanual (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las Comunidades Autónomas, que absorben el 24,8% del gasto consolidado de esta función, destinaron a este fin 2.109 millones de euros, un 4,4% más que en 2003. En términos de PIB, suponen el 0,3% de la citada magnitud. Por subfunciones, el 68% del total de gasto corresponde a gastos para el desarrollo de la vivienda tales como la promoción, control y evaluación de actividades así como el desarrollo y regulación de normas relativas a la vivienda, y el 20% son gastos relativos al abastecimiento de agua. 115 Pero, sin duda, el papel predominante le corresponde a las Corporaciones Locales, que gestionan el 72,1% del gasto consolidado de las Administraciones Públicas en esta materia. En concreto, en 2004 destinaron a estos fines 6.121 millones de euros, lo que lo que representa el 0,7% del PIB. Aproximadamente el 85% de estos recursos se destinan a la realización de actividades de desarrollo de la vivienda y la comunidad dentro de los que podemos destacar además de los señalados anteriormente en materia de vivienda, la administración de la normativa relativa a la construcción y uso del suelo, repartiéndose el resto de la función entre gastos de abastecimiento de agua y gastos de alumbrado público. FUNCIÓN 07 “SANIDAD” El gasto sanitario se recoge en la función 07 Sanidad, compresiva de los gastos en equipo, instrumental, medicamentos y servicios médicos tanto a pacientes externos como dentro de un hospital. Asimismo, se incluyen en esta función los gastos de salud pública tales como detección precoz de ciertas patologías, medicina preventiva (vacunas), planificación familiar y campañas de información sobre salud pública en general. De forma similar a otras funciones se recoge la I+D sanitaria. El gasto sanitario de las Administraciones Públicas alcanza en 2004 la cifra de 46.008 millones de euros, lo que supone un incremento del 12,6% respecto al nivel del año anterior. Por su parte, la participación en el gasto ha aumentado en cinco décimas porcentuales hasta situarse en el 14,2% del gasto total consolidado. En términos de PIB aumenta en tres décimas su peso relativo, situándose en el 5,5% de esta magnitud. El 90,6% del gasto sanitario es gestionado por el subsector de Comunidades Autónomas que destina a este fin 41.699 millones de euros en el citado año. El 70,7% del gasto sanitario realizado por este subsector es gasto en servicios médicos prestados tanto a pacientes externos como en hospitales, y el 24,0% del mismo es gasto en medicamentos, prótesis, instrumental y equipo médico 116 suministrado, con o sin receta, generalmente por parte de farmacéuticos o proveedores de productos médicos y destinado a su uso fuera de un centro o instalación sanitaria. CUADRO II.8 FUNCIÓN 07. SANIDAD En millones de euros y porcentajes FUNCIÓN 2000 2001 2002 2003 32.957 34.945 37.795 40.850 2004(P) Millones de euros 07. Sanidad 46.008 Porcentajes * % de variación interanual * % sobre el gasto consolidado * % sobre el PIB - 6,0 8,2 8,1 12,6 13,4 13,3 13,4 13,7 14,2 5,2 5,1 5,2 5,2 5,5 (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado La Administración Central ha destinado 2.114 millones de euros a la prestación de servicios sanitarios, lo que representa el 4,6% del total de gasto sanitario de las Administraciones Públicas. Por su parte, las Administraciones de Seguridad Social gastaron 1.428 millones de euros en 2004, lo que representa un 3,1% de la función 07 para el conjunto de las Administraciones Públicas. Tanto en el caso de la Administración Central como de las Administraciones de Seguridad Social, la práctica totalidad del gasto se concentra en servicios médicos prestados tanto a pacientes externos como en hospitales. Por último, las Corporaciones Locales absorben un 1,7% del gasto sanitario realizado por las Administraciones Públicas, lo que supone 797 millones de euros, En estas cifras están incluidos los hospitales psiquiátricos y gastos de salud pública principalmente. 117 FUNCIÓN 08 “OCIO, CULTURA Y RELIGIÓN” La función 08 se denomina Ocio, cultura y religión e incluye dentro de los campos de su definición gastos como el funcionamiento, mantenimiento, supervisión y regulación de instalaciones deportivas, de recreo y culturales (bibliotecas, museos, teatros...) y de servicios de edición y radiodifusión. También están integrados en esta función gastos relacionados con los servicios religiosos, organizaciones cívicas, juveniles y sociales y con los sindicatos y partidos políticos, así como los gastos de I+D en ocio, cultura y religión. En 2004 el gasto de la Administraciones Públicas en estas materias ascendió a 11.558 millones de euros, lo que supone un incremento del 4,6% respecto al año anterior, absorbiendo el 3,6% de los recursos totales gestionados por las Administraciones Públicas. En términos de PIB, el gasto en ocio, cultura y religión representa el 1,4% de dicha magnitud, porcentaje que se mantiene estable a lo largo de la serie. En cuanto al reparto institucional de esta función, el 43,7% de la misma se gestiona en el ámbito de las Corporaciones Locales, elevándose el gasto a 5.047 millones de euros, un 1,2% más que en 2003. En el ámbito local, esta función se reparte principalmente entre los gastos de carácter cultural (48,9%), los de materia deportiva y de ocio (40,1%), y servicios religiosos y comunitarios (10,1%). Las Comunidades Autónomas absorben aproximadamente el 32,2% de la función para el total de Administraciones Públicas, destinando recursos por importe de 3.724 millones de euros. En cuanto a la composición de este gasto, aproximadamente el 43,7% de esta cantidad corresponde a gastos en servicios de radiodifusión y edición, el 34,4% en gastos de carácter cultural , tales como el mantenimiento de bibliotecas, museos, teatros o la realización y apoyo de eventos culturales (conciertos, producciones cinematográficas, etc.), y el 10,8% a gastos de carácter deportivo. 118 CUADRO II.9 FUNCIÓN 08. OCIO, CULTURA Y RELIGIÓN En millones de euros y porcentajes FUNCIÓN 2000 2001 2002 2003 10.036 11.051 2004(P) Millones de euros 08. Ocio, cultura y religión 8.818 9.297 11.558 Porcentajes * % de variación interanual - 5,4 7,9 10,1 4,6 * % sobre el gasto consolidado 3,6 3,6 3,6 3,7 3,6 * % sobre el PIB 1,4 1,4 1,4 1,4 1,4 (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Por su parte, la Administración Central ha destinado a la realización de este tipo de gastos recursos por importe de 2.787 millones de euros millones de euros, cifra que supone el 24,1% de la función para el total de las Administraciones Públicas y que muestra una participación decreciente del Estado en favor de las Corporaciones Locales y las Comunidades Autónomas. Si desglosamos cada uno de los tres componentes que integran esta función, ocio, cultura y religión, se observa que en el caso de la Administración Central el 52,5% corresponde a servicios de de edición y radiodifusión, y el 32,4% a servicios culturales. El resto se destinan a servicios de carácter religioso y comunitario, en los que se incluye las transferencias para el sostenimiento de servicios religiosos, organizaciones cívicas, juveniles, sindicatos de trabajadores y partidos políticos entre otros. FUNCIÓN 09 “EDUCACIÓN” La función 09 Educación recoge el gasto educativo estructurado en distintos niveles de acuerdo con las categorías establecidas por la Norma Internacional de 119 Clasificación Educativa de 1977 (ISCED-97) de la Organización de las Naciones Unidas para la Educación, la Ciencia y la Cultura (UNESCO). • Educación preescolar y primaria • Educación secundaria • Educación postsecundaria, no terciaria • Educación de tercer ciclo • Educación no reglada por niveles Se incluyen además gastos en servicios complementarios a la educación (ej. transporte escolar) y el I+D en educación. CUADRO II.10 FUNCIÓN 09. EDUCACIÓN En millones de euros y porcentajes FUNCIÓN 2000 2001 2002 2003 27.447 29.118 31.655 34.027 2004(P) Millones de euros 09. Educación 36.517 Porcentajes * % de variación interanual * % sobre el gasto consolidado * % sobre el PIB - 6,1 8,7 7,5 7,3 11,2 11,1 11,2 11,4 11,2 4,4 4,3 4,3 4,4 4,4 (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las Administraciones Públicas han destinado 36.517 millones de euros al gasto en educación en 2004. Esta cifra supone un incremento del 7,3% respecto a los recursos destinados a este fin en el ejercicio anterior. El 11,2 % del gasto total de las Administraciones Públicas es gasto en educación, lo que representa el 4,4% del PIB. 120 La Administración Central destina 2.336 millones de euros al gasto en educación, lo que, con un porcentaje del 0,3% del PIB, representa el 6,4% del gasto educativo de las Administraciones Públicas. Las Comunidades Autónomas absorben en 2004 el 89,4% del total de la función. Así, el gasto en educación de las Comunidades Autónomas se ha elevado a 32.642 millones de euros, lo que supone un incremento del 7,4% sobre el año anterior. En términos de PIB, esta cantidad representa el 3,9% de la citada magnitud. En 2004 la participación de las Corporaciones Locales en el gasto en educación alcanzó la cifra de 1.508 millones de euros, lo que representa el 4,1% de la función para las Administraciones Públicas. La Seguridad Social destina 31 millones de euros al gasto en educación, lo que representa el 0,1% del total de la función. FUNCIÓN 10 “PROTECCIÓN SOCIAL” La función 10 Protección social se define con arreglo al Sistema Europeo de 1996 de Estadística de Protección Social Integrada (EPSI) de la Oficina de Estadística de la Unión Europea, con la salvedad de la protección de la salud incluida en la EPSI, que como hemos visto en la presente clasificación de Naciones Unidas está contemplada en la función 07. Los riesgos cubiertos por este tipo de gastos son los de enfermedad, incapacidad, vejez, supervivencia, familia e infancia, desempleo, vivienda y exclusión social. Incorpora, por último, los gastos de I+D en protección social. El gasto en protección social es el que absorbe un porcentaje mayor de los recursos de las Administraciones Públicas (33,5%) con un volumen de 108.905 millones en 2004 y una participación en el gasto consolidado del 33,5%. Con 121 respecto a 2003, ha aumentado un 7,5%. En términos de PIB representa el 13,0% de esta magnitud, idéntico porcentaje que en el año anterior. Respecto al reparto institucional de esta función, la Seguridad Social absorbe el 81,8% de la misma, las Comunidades Autónomas el 8,4%, la Administración Central el 6,0%, y por último, las Corporaciones Locales el 3,8%. CUADRO II.11 FUNCIÓN 10. PROTECCIÓN SOCIAL En millones de euros y porcentajes FUNCIÓN 2000 2001 2002 2003 2004(P) 82.233 87.195 94.460 101.321 108.905 - 6,0 8,3 7,3 7,5 * % sobre el gasto consolidado 33,5 33,3 33,5 33,9 33,5 * % sobre el PIB 13,0 12,8 13,0 13,0 13,0 Millones de euros 10. Protección social Porcentajes * % de variación interanual (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado La Seguridad Social es la principal gestora de este tipo de gastos con una cuantía global de 89.134 millones de euros, un 7,5% superior a la cifra registrada en el año anterior. En términos de PIB representa el 10,6% de esta magnitud. El 51,0% de este gasto está destinado a la cobertura de riesgos relacionados con la vejez, el 16,7% corresponde a prestaciones por enfermedad e incapacidad y el 14,9% a protección social en caso de fallecimiento. El gasto social de las Comunidades Autónomas es de 9.174 millones de euros en 2004, un 8,2% superior a la cifra registrada en el año anterior. 122 La Administración Central ha destinado 6.511 millones de euros a la realización de gastos sociales en 2004, cifra que representa el 6,0% del gasto social total. Aproximadamente el 40,8% de esta función son prestaciones destinadas a la cobertura de riesgos relacionados con la vejez, el 19,3% protección social en caso de fallecimiento y el 15,8% prestaciones por enfermedad e incapacidad. Las Corporaciones Locales gastan 4.086 millones de euros en protección social, lo que supone el 3,8% del total de esta función, destinando en torno al 31,1% a la cobertura de riesgos relacionados con la vejez. 123 III. ESTADO III. 1 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA 1.1 DÉFICIT DE CAJA NO FINANCIERO DEL ESTADO El déficit de caja se define como la diferencia que existe entre el total de los ingresos recaudados por el Estado en un período de tiempo determinado y el de los pagos que ha realizado en ese mismo período, considerándose para su cálculo la totalidad de las operaciones no financieras, es decir, no sólo las que están incluidas en el presupuesto sino, además, aquellas otras que aparecen provisionalmente contabilizadas en el registro de operaciones no presupuestarias, y, tanto aquellas que derivan del presupuesto actual, como las que son consecuencia de presupuestos anteriores. En consecuencia recoge los ingresos y gastos en el momento en que se producen los cobros y pagos y no en el momento en que se devengan, criterio utilizado por la contabilidad nacional, que es objeto de un análisis más detallado desde la óptica del SEC-95 en el apartado I.1. de este informe, correspondiente a la necesidad de financiación de las Administraciones Públicas. El ámbito temporal de este informe comprende los cinco últimos años, desde 2000 a 2004, con especial énfasis en este último ejercicio. El marco de referencia para el seguimiento de la economía en los países miembros de la Unión Europea viene determinado por el Pacto de Estabilidad y Crecimiento, que recoge las normativas relativas al cumplimiento de la obligación impuesta por el Tratado de Maastricht de evitar los déficit excesivos. Los Estados Miembros pertenecientes a la zona euro quedan obligados a presentar programas de estabilidad y convergencia y sujetos a sanciones en el caso de no actuar de manera efectiva contra el déficit excesivo. Cada Estado Miembro se compromete a conseguir a medio plazo una situación presupuestaria cercana al equilibrio, o de superávit, y en caso de existir 127 fluctuaciones cíclicas, el déficit no podrá sobrepasar el valor de referencia del 3% del PIB fijado en el Tratado de Maastricht como valor máximo para la necesidad de financiación de las Administraciones Públicas (déficit en términos de contabilidad nacional). La ultima actualización del Programa de Estabilidad para el Reino de España del período 2001-2005 preveía, por primera vez, el logro del equilibrio presupuestario en las cuentas públicas de 2001, objetivo que habría de mantenerse al año siguiente y consolidarse en el resto de los años incluidos en el período de proyección, debiéndose obtener para los últimos años 2004 y 2005 sendos superávit en las cuentas de las Administraciones Públicas, cifrados en términos de contabilidad nacional en el 0,1% y 0,2% del PIB, respectivamente. Tal y como se recoge de manera exhaustiva en el primer apartado de este informe los datos provisionales disponibles para 2004 muestran un déficit para las Administraciones Públicas en términos de contabilidad nacional del 0,1% del PIB, dando lugar, por tanto, a una desviación de 0,2 puntos respecto al objetivo. GRÁFICO III.1.1 DÉFICIT DE CAJA NO FINANCIERO DEL ESTADO En millones de euros En porcentaje del PIB 1000 0,0 0 -0,1 -1000 -0,2 -2000 -0,3 -3000 -0,4 -4000 -0,5 -5000 00 01 02 03 04 00 01 02 03 04 Fuente: IGAE 128 En términos de caja, el déficit no financiero del Estado presenta en 2004 por primera vez una situación equilibrio tras cuatro ejercicios consecutivos de déficit entorno al 0,4% del PIB, pasando de un déficit de 2.573 millones de euros en el año 2000 a un superávit de 60 millones de euros en el 2004. CUADRO III.1.1 DÉFICIT DE CAJA NO FINANCIERO DEL ESTADO En millones de euros y porcentajes CONCEPTOS Déficit de caja no financiero En porcentaje del PIB En porcentaje de incremento PIB utilizado 2000 2001 -2.573 2002 -2.884 -2.626 2003 -4.132 2004 60 -0,4 -0,4 -0,4 -0,5 0,0 -60,1 12,1 -8,9 57,3 -101,5 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Hay un factor que incide directamente sobre el déficit de caja y es la carga financiera por intereses de la deuda del Estado. Desde los años 90 en todos los países de la Unión Europea se vino produciendo un proceso de convergencia nominal de tipos de interés, que en el caso de España fue aprovechado para llevar a cabo una política de sustitución de deuda pública emitida en su momento a altos tipos de interés por emisiones nuevas emitidas en mejores condiciones de mercado, política que se ha realizado desde 1997 mediante la amortización anticipada y canje simultáneo. Con estas medidas se pretendía lograr la sostenibilidad presupuestaria de la deuda pública, es decir no emitir nueva deuda para sostener la ya existente en mejores condiciones. El efecto directo ha sido, por tanto, el abaratamiento del coste financiero por intereses de los años futuros y el alargamiento de la vida media de la deuda pública. Desde 2000 hasta 2004 los pagos por intereses han reducido su peso con relación al PIB en 0,8 puntos porcentuales, desde el 2,8% hasta el 2,0%. 129 CUADRO III.1.2 SALDO PRIMARIO DE CAJA NO FINANCIERO En millones de euros y porcentajes del PIB CONCEPTOS 2000 2001 2002 2003 1. Déficit de caja no financiero -2.573 -2.884 -2.626 -4.132 60 -0,4 -0,4 -0,4 -0,5 0,0 17.715 18.264 18.863 19.788 16.750 2,8 2,7 2,6 2,5 2,0 15.142 15.380 16.237 15.656 16.810 2,4 2,3 2,2 2,0 2,0 En porcentaje del PIB 2. Intereses En porcentaje del PIB 3. Saldo primario de caja (1-2) En porcentaje del PIB PIB utilizado 2004 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado En la comparación interanual de los gastos financieros hay que considerar por un lado la influencia de los calendarios de vencimientos de la Deuda del Estado y, por otro, el efecto de la política de recompra de títulos de deuda pública seguida por el Tesoro para su amortización anticipada. En este sentido, cabe mencionar que durante el ejercicio 2004 se efectuaron operaciones de recompra de títulos por un importe nominal de 3.627 millones de euros y un efectivo de 3.498 millones de euros, con un impacto en los intereses del período de 493 millones, mientras que durante 2003 se amortizaron anticipadamente títulos por un nominal de 6.517 millones de euros (3.786 millones con vencimiento en el propio ejercicio), operación que supuso un aumento de los pagos por intereses del ejercicio de 931 millones de euros. El saldo primario valora el resultado de la actividad económica de carácter real del Estado, una vez descontado el coste financiero que supone la financiación del déficit de años anteriores. El año 1997 fue el primero de las dos últimas décadas en que se obtuvo un saldo primario positivo, con un superávit primario que representaba el 1,8% del PIB; este saldo positivo ha ido aumentando en los años 130 posteriores hasta situarse en el 2,0% en 2004, con un volumen de 16.810 millones de euros, y que procede de descontar 16.750 millones de euros de intereses, del saldo positivo registrado en términos de caja, que ha ascendido a 60 millones de euros. GRÁFICO III.1.2 SALDO PRIMARIO DE CAJA En porcentaje del PIB 3 3 2 2 1 1 0 0 -1 -1 2000 2001 2002 Superavit primario 2003 Deficit de caja 2004 Fuente:IGAE 1.2 COMPONENTES DEL DÉFICIT DE CAJA El déficit de caja se ha definido como la diferencia entre la totalidad de los ingresos recaudados y de los pagos realizados en un período considerado. En su calculo se consideran los ingresos y pagos que proceden de la ejecución del presupuesto vigente y aquellos otros que tienen su origen en presupuestos anteriores, incluyéndose todas estas operaciones con independencia del registro contable en el que se encuentren en el momento de su determinación, es decir, ya estén aplicadas al presupuesto o pendientes de aplicación, en cuyo caso estarán provisionalmente recogidas en el registro contable de “operaciones no 131 presupuestarias” hasta su aplicación definitiva al concepto presupuestario correspondiente. La variación neta de operaciones no presupuestarias al final del ejercicio 2004 ha resultado con un volumen de 61 millones de euros. No obstante, como puede observarse en el cuadro III.1.3, es su saldo el único causante del superávit de caja no financiero ya que la variación por operaciones derivadas del presupuesto ha ascendido tan solo a 1 millón de euros. Hay que señalar, que el registro contable de operaciones no presupuestarias es una agrupación que recoge tanto operaciones de ingreso como de pago, y dentro de ellas, anotaciones en el debe y en el haber de las cuentas que la forman, pudiendo resultar así un saldo conjunto acreedor o deudor. CUADRO III.1.3 ESTRUCTURA DEL DÉFICIT DE CAJA NO FINANCIERO En millones de euros CONCEPTOS 2001 2002 2003 -773 -4.504 -3.267 -4.574 -1 2. Operaciones no presupuestarias -1.800 1.620 641 442 61 3. Déficit de caja (1+2)= (4-5) -2.573 -2.884 -2.626 -4.132 60 1. Operaciones del presupuesto 4. Ingresos no financieros 5. Pagos no financieros 2000 2004 118.694 125.193 108.456 109.655 114.793 121.267 128.077 111.082 113.787 114.733 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado La distribución de las operaciones que conforman el déficit de caja según el registro contable en el que se encuentran no resulta operativa si se pretenden efectuar comparaciones, por lo que se ha procedido a imputar la totalidad de los ingresos y pagos incluidos en el registro de operaciones no presupuestarias a los capítulos correspondientes del presupuesto de ingresos y gastos a los que deberán adscribirse finalmente. 132 Según esta asignación, el volumen total de ingresos no financieros en 2004 ha ascendido a 114.793 millones de euros y el de pagos a 114.733 millones de euros, resultando así un superávit de caja por operaciones no financieras de 60 millones de euros. En términos nominales, los ingresos no financieros se han incrementado en comparación con los del año anterior en un 4,7% y los pagos no financieros en un 0,8%, no obstante, en términos del PIB ambos componentes presentan descensos de 0,3 y 0,9 puntos, respectivamente. CUADRO III.1.4 EL DÉFICIT DE CAJA EN PORCENTAJES En tasas de variación sobre el año anterior y en porcentaje del PIB CONCEPTOS 2000 2001 2002 2003 2004 * En % de variación 1. Ingresos no financieros 2. Pagos no financieros 3. Déficit de caja 7,5 3,8 -60,1 5,5 5,6 12,1 -13,4 -13,3 -8,9 1,1 2,4 57,3 4,7 0,8 -101,5 18,8 19,2 -0,4 18,4 18,8 -0,4 14,9 15,2 -0,4 14,0 14,6 -0,5 13,7 13,7 0,0 * En porcentaje del PIB 4. Ingresos no financieros 5. Pagos no financieros 6. Déficit de caja PIB utilizado 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado El análisis del quinquenio 2000-2004 muestra que en 2002 se produjo un descenso de los ingresos no financieros del 13,4%, pasando de un total de ingresos en el Estado de 125.193 millones de euros en 2001 a 108.456 millones de euros en 2002, descenso que en términos del PIB supuso 3,5 puntos porcentuales. El otro componente del déficit de caja no financiero, los pagos, reflejan a su vez una bajada del 13,3%, hasta los 111.082 millones de euros en términos nominales, lo que supuso un descenso de 3,6 puntos del PIB. Estos descensos en términos acumulados mostrados por el estudio comparado de los 133 años 2001 versus 2002 fueron consecuencia de la aplicación del nuevo sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común, que entró en vigor el 1 de enero de 2002, con el consiguiente aumento de su participación en los impuestos del Estado. En los periodos siguientes tanto los ingresos como los gastos registraron ligeras subidas en términos nominales. En el año 2003 los ingresos aumentan un 1,1% y los pagos un 2,4%, y en 2004 los ingresos crecieron un 4,7% y los pagos un 0,8%. GRÁFICO II.1.3 COMPONENTES DEL DÉFICIT DE CAJA En porcentaje del PIB 22 22 20 20 18 18 16 16 14 14 12 12 2000 2001 2002 Ingresos no financieros 2003 2004 Fuente: IGAE Pagos no financieros En los dos apartados siguientes III.2 y III.3, correspondientes al Presupuesto de Ingresos y de Gastos del Estado, se efectúa un desarrollo exhaustivo de los componentes del déficit público en términos de derechos y obligaciones reconocidas, no obstante, a continuación se comentan alguno de los rasgos más característicos en términos de caja, con mayor incidencia en las operaciones del último ejercicio. El volumen de ingresos recaudado en 2004, una vez distribuidas las operaciones no presupuestarias entre los distintos capítulos del presupuesto y descontados los 134 ingresos correspondientes a las Comunidades Autónomas en virtud del nuevo sistema de financiación, ha ascendido a 114.793 millones de euros, volumen que representa un aumento del 4,7% respecto a los ingresos obtenidos el año anterior y que se sitúa en el 13,7% del PIB, 0,3 puntos por debajo del porcentaje registrado en 2003. CUADRO III.1.5 INGRESOS NO FINANCIEROS En millones de euros CONCEPTOS 2000 2001 2002 2003 2004 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 51.434 51.271 55.696 53.158 55.527 38.027 56.511 39.085 58.668 41.350 1.991 5.972 6.141 2.645 5.961 6.168 3.110 4.960 4.972 4.074 5.397 2.896 4.661 5.587 2.513 4. Transferencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales 6. Operaciones corrientes 116.809 123.628 106.596 107.963 112.779 7. Enajenación de inversiones reales 8. Transferencias de capital 76 1.962 115 1.462 63 1.755 92 1.560 82 1.985 9. Operaciones de capital 2.038 1.577 1.818 1.652 2.067 -153 -12 42 40 -53 10. Otros ingresos sin clasificar 11. Total ingresos En porcentaje del PIB PIB utilizado 118.694 125.193 108.456 109.655 114.793 18,8 18,4 14,9 14,0 13,7 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Los ingresos por impuestos directos y cotizaciones sociales han ascendido a 58.668 millones de euros, un 3,8% más elevados que en 2003, tras haber cedido 17.310 millones de euros a los entes territoriales. No obstante, si se consideraran en ambos años la parte del IRPF que ha sido cedida a los entes territoriales, la tasa se habría elevado al 8,3%. 135 Las principales figuras tributarias de la imposición directa han sido el impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el impuesto sobre la Renta de Sociedades. El primero ha aportado recursos por importe de 30.405 millones de euros lo que supone un descenso del 7,4% y el segundo ha contribuido con 26.019 millones de euros, con un aumento del 18,7% respecto al año 2003. La recaudación por impuestos indirectos, una vez descontada la parte correspondiente a los entes territoriales que ascendió a 23.147 millones de euros, alcanzó los 41.350 millones de euros, un 5,8% más que en el 2003. Dicha tasa de variación se elevaría hasta el 8,2% de no considerar la parte cedida. Las principales figuras recaudatorias de la imposición indirecta fueron el Impuesto sobre el Valor Añadido, al cual le correspondió el 70,4% de la recaudación del capítulo, con un total de 29.108 millones de euros, y los impuestos especiales que con unos ingresos de 9.751 millones de euros, que supusieron el 23,6% de lo recaudado en el mismo. Entre el resto de los capítulos destaca el incremento interanual del 14,4% registrado en el capítulo de Tasas, precios públicos y otros ingresos con un volumen recaudado de 4.661 millones de euros, las transferencias corrientes que han aumentado un 3,5% respecto al año anterior, con una cifra de 5.587 millones de euros y por último mencionar las transferencias de capital que han aumentado un 27,2% alcanzando la cifra de 1.985 millones de euros El otro componente del déficit de caja son los pagos no financieros, que han alcanzado en 2004 un volumen de 114.733 millones de euros, lo que supone un ligero aumento interanual del 0,8% El capítulo gastos de personal ha registrado pagos por importe de 19.488 millones de euros, lo que supone un aumento interanual del 5,6%. Los pagos del capítulo de gastos corrientes en bienes y servicios han aumentado un 17,2% respecto a los de 2003, situándose en 3.510 millones de euros. Los gastos financieros del Estado presentan una cifra de pagos de 16.750 136 millones de euros frente a los 19.788 millones de euros del año anterior, esto implica un descenso interanual del 15,4%. En la evolución de los intereses ha de considerarse el efecto de la política de recompra de títulos llevada a cabo por el Tesoro. En este sentido, en 2004 se efectuaron operaciones de recompra de títulos por un importe nominal de 3.627 millones de euros con un impacto en los intereses del período de 493 millones de euros. A finales de diciembre de 2003 se amortizaron anticipadamente títulos por un nominal de 6.517 millones de euros, operación que supuso un aumento de los pagos por intereses del ejercicio de 931 millones. CUADRO III.1.6 PAGOS REALIZADOS NO FINANCIEROS En millones de euros CONCEPTOS 2000 2001 2002 2003 2004 1. Gastos de personal 2. Gastos en bienes corrientes y servicios 3. Gastos financieros 16.262 16.827 17.554 18.450 19.488 2.372 2.555 2.842 2.995 17.715 18.264 18.863 19.788 3.510 16.750 4. Transferencias corrientes 72.826 77.151 58.325 58.078 61.006 5. Operaciones corrientes 109.175 114.797 97.584 99.311 100.754 6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital 6.033 5.918 6.465 6.815 7.042 6.456 7.535 6.940 7.104 6.875 8. Operaciones de capital 11.951 13.280 13.498 14.475 13.979 9. Otros pagos sin clasificar 141 0 0 1 0 121.267 128.077 111.082 113.787 114.733 19,2 18,8 15,2 14,6 13,7 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 10. Total pagos no financieros En porcentaje del PIB PIB utilizado Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Los pagos por transferencias corrientes han ascendido a 61.006 millones de euros cifra superior en un 5,0% a la de año anterior. 137 Las operaciones de capital presentan un volumen de pagos inferior en un 3,4% al del año anterior con 13.979 millones de euros. Por el capítulo de inversiones reales se han pagado 7.104 millones de euros, un 5,7% menos que en el año 2003. La mayor parte son inversiones de carácter civil, fundamentalmente del Ministerio de Fomento y del de Medio Ambiente y su destino los programas de creación y conservación de infraestructuras de carreteras. El capítulo de transferencias de capital ha disminuido un 1,0%, con una cifra de pagos de 6.875 millones de euros. 1.3 NECESIDAD DE ENDEUDAMIENTO DEL ESTADO La necesidad de endeudamiento es el indicador que mide las necesidades de recursos líquidos que precisa el Estado para financiar el conjunto de sus operaciones. Se obtiene añadiendo al déficit de caja la variación neta resultante de las operaciones realizadas sobre activos financieros. En los últimos años este indicador ha estado condicionado tanto por los movimientos de la cuenta corriente del Tesoro en el Banco de España, cuenta que recoge los fondos de efectivo que el Estado va depositando a lo largo del año con la finalidad de cubrir de forma inmediata cualquier contingencia que pueda surgir en la financiación del déficit como consecuencia de alteraciones en los mercados o debida a la irregularidad de los vencimientos de la deuda pública, así como por la variación de los depósitos en instituciones financieras. Estos movimientos no presentan una regularidad en el tiempo y distorsionan la comparación interanual de este indicador, por lo que se ha procedido a eliminar su incidencia en todos los años de la serie analizada, tal como queda reflejado en el gráfico III.1.4 y en el cuadro III.1.7. La necesidad de endeudamiento obtenida por el Estado en 2004, una vez descontado el efecto de la variación de las posiciones activas de tesorería, fue de 3.477 millones de euros, un 53,7% inferior a la de 2003 que ascendió a 7.516 millones de euros. Estas cifras dependen, por una parte, del déficit o superávit de caja no financiero y por otra de la variación neta de activos financieros. En el 138 Cuadro III.1.7 se observa que el año 2004 es el primero del periodo analizado en el que el Estado obtiene superávit de caja no financiero, si bien fue la variación neta de activos financieros la que tuvo un peso fundamental en dicho ejercicio, con 4.391 millones de euros, 3.537 millones de euros en términos homogéneos, en contraposición al ejercicio anterior en el que la variación neta fue negativa, superando los ingresos a los pagos en 2.351 millones de euros. GRÁFICO III.1.4 NECESIDAD DE ENDEUDAMIENTO DEL ESTADO En porcentaje del PIB 2 2 1 1 0 0 00 01 02 03 04 00 01 02 03 04 Necesidad de endeudamiento eliminando la incidencia de los depósitos en el BE Necesidad de endeudamiento Fuente: IGAE A continuación se analiza brevemente cuál ha sido el comportamiento en el ejercicio 2004 de las distintas partidas integrantes de la variación neta de activos financieros, ya que el otro componente de la necesidad de endeudamiento, el déficit de caja, ha sido ya examinado en la primera parte de este apartado. Las partidas más relevantes en 2004 desde el punto de vista cuantitativo han sido la concesión de préstamos y las aportaciones patrimoniales y, más concretamente, los préstamos destinados a la financiación de proyectos de Investigación, innovación y desarrollo tecnológico, tanto de carácter industrial como en el ámbito de la sociedad de la información. En las aportaciones patrimoniales destaca la aportación al Gestor de Infraestructuras Ferroviarias. 139 CUADRO III.1.7. NECESIDAD DE ENDEUDAMIENTO DEL ESTADO En millones de euros Conceptos 1. Déficit de caja no financiero 2. Variación neta de activos financieros 2000 2001 2002 2003 2004 -2.573 -2.884 -2.626 -4.132 60 6.867 -253 6.525 -2.351 4.391 2.1.Acciones y participaciones 529 684 592 461 737 2.2 Préstamos del Estado * CESCE * Investigación, desarrollo e innovación * Reconversión y reindustrialización * Infraestructuras * ICO * Otros 308 -276 620 85 46 -91 -76 2.818 -245 1.863 53 139 -49 1.057 1.731 -173 1.923 118 0 -88 -49 1.521 31 1.581 117 0 -87 -121 362 -216 1.539 54 25 -70 -970 2.3 Aportaciones patrimoniales * FAD * GIF * FIEX, FOINPYME * Microcréditos * Otras aportaciones 1.010 151 742 66 15 36 1.368 274 1.004 66 24 0 1.616 392 1.172 0 52 0 1.898 182 1.519 165 32 0 2.252 455 1.503 99 70 125 2.4. Cuenta corriente en el Banco de España 5.690 -20.141 -95 0 0 0 14.320 2.193 -5.735 854 -670 -9.440 698 -2.631 488 -9.151 -496 -1.781 186 -4.331 -1,5 -0,4 -1,3 -0,2 -0,5 -3.750 -8.452 -7.053 -7.516 -3.477 -0,6 -1,2 -1,0 -1,0 -0,4 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 2.5.Depósitos en otras instituciones financieras 2.6 Otros activos netos 4. Necesidad de endeudamiento (1-2) En porcentaje del PIB 4. Necesidad de endeudamiento sin depósitos En porcentaje del PIB PIB utilizado Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Préstamos.-Los préstamos netos concedidos por el Estado a lo largo de 2004 han ascendido en conjunto a 362 millones de euros. De ellos, 1.192 millones se han concedido a empresas, tanto dentro como fuera de sector público, para financiar los programas de Investigación, Innovación y Desarrollo Tecnológico en el campo de la defensa, el industrial o en el ámbito de la comunicación. Estos préstamos fueron gestionados por el Ministerio de Ciencia y Tecnología como aportaciones reembolsables a empresas, públicas o privadas, adoptando la forma de convenios de colaboración del Departamento con las mismas para el desarrollo de 140 determinados proyectos. Los principales programas que canalizaron este gasto fueron el 542E “Innovación y desarrollo tecnológico”, con unos pagos totales en 2004 de 1.332 millones de euros y el 542N “Investigación y Desarrollo de la Sociedad de la Información“, cuya cifra de pagos totales ascendió a 349 millones de euros. Dentro de los fondos gestionados por el programa 542E, el 61,6 % están relacionados con programas de defensa, y su importe ha ascendido a 821 millones de euros. El resto de programas que gestionan este tipo de gasto han canalizado unos pagos de 79 millones de euros. Los ingresos por reembolsos de préstamos concedidos para investigación y desarrollo ascendieron a 220 millones de euros. A la Compañía Española de Seguros de Crédito a la Exportación (CESCE) le corresponde por Ley el aseguramiento del riesgo-país en las operaciones de comercio exterior a medio y largo plazo. En estos casos de cobertura de riesgos políticos el Estado es el asegurador último del riesgo y CESCE actúa como mero gestor de las pólizas en nombre y por cuenta de aquel, recibiendo aportaciones del mismo para el pago de las indemnizaciones. Esta financiación se articula bajo la forma de préstamos, que son canalizados a través del Consorcio de Compensación de Seguros. En los últimos años los reembolsos de estos préstamos han superado a los fondos entregados en cada ejercicio, ascendiendo el importe neto en 2004 a 216 millones de euros. Respecto de los fondos que el Instituto de Crédito Oficial recibe del Estado hay que distinguir los préstamos de las aportaciones patrimoniales. Hasta 1998 el ICO canalizaba del Estado préstamos ordinarios, préstamos especiales y dotaciones al Fondo de Ayuda Oficial al Desarrollo, pero desde 1999 los fondos que el Estado asigna anualmente al FAD se aplican a presupuesto en el concepto de aportaciones patrimoniales. Como se observa en el cuadro III.1.7, el Estado no ha concedido préstamos a dicho Instituto en los últimos años, habiéndose contabilizado solamente los reembolsos, cuyo importe en el ejercicio 2004 ascendió a 70 millones de euros. Por último, mencionar las dotaciones del Estado destinadas a financiar la mejora de las infraestructuras de carreteras, con 25 millones de euros, y a políticas de 141 reconversión y reindustrialización, con 54 millones de euros. Dentro de los reembolsos, cabe hacer mención a los procedentes de operaciones de intercambio financiero de divisas a corto plazo, que ascendieron a 942 millones de euros y que aparecen incluidos en la rúbrica “otros”. Aportaciones patrimoniales.- Las aportaciones patrimoniales concedidas por el Estado en 2004 ascendieron a 2.252 millones de euros, un 18,7% superiores a las efectuadas en el año 2003. De ellas, la cifra más elevada correspondió al Gestor de Infraestructuras Ferroviarias (GIF) con 1.503 millones de euros. El resto de aportaciones se han realizado al Centro para el Desarrollo Tecnológico Industrial (CDTI) que ascendió a 115 millones de euros y cuya finalidad fue el apoyo a proyectos de I+D+i, al FAD por 455 millones de euros, al Fondo para la concesión de microcréditos por 70 millones y a los dos fondos para financiar operaciones de inversión en el exterior (FIEX y FONDPYME) por 99 millones de euros. Acciones y participaciones.- La participación del Estado en el capital de sociedades mediante la adquisición de acciones y participaciones ascendió a 737 millones de euros, de los cuales 536 millones de euros corresponden a la participación del Estado en sociedades estatales. De esta cifra, 275 millones correspondieron a los siguientes desembolsos efectuados por el Ministerio de Medio Ambiente en las denominadas Sociedades de Aguas: Infraestructuras del Trasvase (ACUAMED), 113 millones de euros, Aguas de la Cuenca de la Tajo, 34 millones de euros, Aguas del Duero 29 millones de euros, Aguas de la Cuenca del Sur 28 millones de euros y 27 millones de euros en Aguas del Júcar, entre otras. El Ministerio de Hacienda gestionó en adquisiciones y suscripciones de capital en sociedades estatales un total de 182 millones, entre los que cabe citar: 70 millones de euros en la Sociedad Estatal de Gestión Inmobiliaria del Patrimonio del Estado (SEGIPSA) y 45 millones de euros en la Sociedad de Infraestructuras y Equipamientos Penitenciarios (SIEPSA). Por su parte el Ministerio de Agricultura destinó 63 millones de euros para incrementar la participación del Estado en las SEIASAS para la mejora de las infraestructuras agrarias. A través del Ministerio de Economía el Estado ha efectuado el desembolso de cuotas obligatorias en Organismos Internacionales por un total de 201 millones de 142 euros, de los cuales se destinaron 137 millones de euros al Banco Europeo de Inversiones (BEI) y 27 millones de euros a la Corporación Andina de Fomento. Depósitos en el Banco de España y en instituciones financieras- La cuenta corriente del Estado en el Banco de España centraliza todas las operaciones de ingresos y pagos correspondientes a la Tesorería del Estado. Tanto en el año 2003 como en 2004, las diferencias derivadas de los movimientos habidos en dicha cuenta han sido nulas permaneciendo su saldo en el límite legalmente establecido. No obstante, han de analizarse, simultáneamente, los movimientos de otra cuenta denominada “Compensación de posiciones de tesorería por compraventa de activos financieros”. Esta cuenta se crea en febrero de 2001 para hacer operativas las consideraciones del Banco Central Europeo (BCE) en lo relativo a la liquidez del sistema financiero del conjunto de países de la Unión Europea pertenecientes a la Eurozona que, ante la prohibición establecida por el Tratado de la Unión Europea de acudir a partir de 1994 a sus respectivos Bancos Centrales en busca de financiación, se ven obligados a mantener saldos de efectivo en sus cuentas para atender sus pagos, drenando liquidez al sistema, o inyectando liquidez en otras ocasiones. Para solucionar esta situación, y antes de aumentar la masa monetaria del sistema financiero, el BCE sugiere a los Tesoros nacionales una gestión activa de sus puntas de tesorería mediante la puesta a disposición del mercado de los mencionados depósitos a través de la realización de subastas de liquidez que reciben el nombre de “operaciones overnight”. Mediante las operaciones overnight el Tesoro transfiere diariamente a las entidades de crédito el saldo de su cuenta en el Banco de España entre las dos y media de la tarde y las siete de la mañana del día siguiente y a cambio las citadas entidades entregan Deuda del Estado como garantía de los fondos depositados en ellas, formalizándose así de forma simultánea operaciones sobre valores de Deuda del Estado. El tipo de interés aplicado a estas operaciones EONIA (Euro OverNight Index Average) es elaborado por el Banco Central Europeo en colaboración con los distintos Bancos Centrales nacionales, y es la media ponderada de los tipos de interés a un día de las operaciones negociadas en el mercado interbancario. 143 El registro de estas operaciones se realiza en la cuenta del Banco de España anteriormente mencionada de “compensación de posiciones de tesorería por compraventa de activos financieros”, que a finales de diciembre de 2003 presentaba un disminución neta acumulada de 5.735 millones de euros, mientras que en el ejercicio 2004 registró un aumento neto acumulado de 854 millones de euros. Si se elimina el efecto de estas operaciones de depósito, la necesidad de endeudamiento de 2003 se habría situado en 7.516 millones de euros y la de 2004 en 3.477 millones de euros en lugar de las cifras antes mencionadas. Otros activos.- Este apartado de “otros activos financieros netos” presenta en 2003 un importe neto negativo de 496 millones de euros mientras en el año 2004 su importe neto ha sido positivo por 186 millones de euros, de los cuales 355 millones de euros proceden de los Anticipos FEOGA-Garantía. 1.4 FINANCIACIÓN NETA OBTENIDA POR EL ESTADO Como el resto de agentes económicos, el Estado interviene en los mercados financieros con el fin de procurarse los recursos necesarios para financiar su actividad. Para determinar la cantidad de fondos que precisa, debe considerar no solo la cifra de necesidad de endeudamiento generada a lo largo del ejercicio, determinada por el déficit de caja no financiero y las operaciones netas de activos financieros, sino también los recursos que va a necesitar para atender la deuda que vence en el año. En este sentido, la financiación neta obtenida del mercado había ido diminuyendo en los últimos años tanto por la mejora en los saldos negativos de caja como por los menores vencimientos de la deuda pública a corto plazo resultado de la política seguida por el Tesoro que consiste en alargar la vida media de la Deuda mediante 144 la realización de operaciones de canje. Estas operaciones consisten en sustituir deuda antigua emitida en su momento a altos tipos de interés, por nuevas emisiones emitidas a tipos más ventajosos. Si bien desde el año 2001 no se han realizado operaciones de canje, sólo de recompras, la vida media de la deuda, no obstante, ha seguido aumentando siendo a finales de 2004 de 6,07 años. CUADRO III.1.8. OPERACIONES DE CANJE Y RECOMPRAS Millones de euros 2000 2001 2002 2003 2004 Total nominal 10.821 6.960 2.929 6.517 3.627 Canjes 5.962 - - - - Recompras 4.859 6.960 2.929 6.517 3.627 Incidencia presupuestaria Capítulo 3 Intereses Capítulo 9 Pasivos financieros 994 612 205 931 493 - 6.798 2.893 6.380 3.498 Fuente: Dirección General del Tesoro y Política Financiera Además de las operaciones de canje de deuda, desde 1999 el Estado lleva a cabo un programa de recompra de títulos, que consiste en adquirir Obligaciones y Bonos antiguos para su amortización inmediata, con lo que se consigue un ahorro financiero en los intereses futuros, ya que los títulos adquiridos por recompra en el mercado secundario tienen menor liquidez y cupones más altos. En este sentido, en el ejercicio 2004 se han efectuado operaciones de recompra de títulos por un importe efectivo de 3.498 millones de euros, que han supuesto un coste financiero al Estado de 493 millones de euros, mientras que en 2003 el importe efectivo de las operaciones de recompra fue de 6.380 millones de euros, con una incidencia en los intereses del ejercicio de 931 millones de euros. El endeudamiento neto del Estado aumentó en 2004 en 4.331 millones de euros. No obstante, al considerar las posiciones activas de tesorería tanto en el Banco de 145 España como en las demás instituciones financieras, el endeudamiento neto habría aumentado en 3.477 millones de euros. En 2003, la consideración de las posiciones activas de tesorería supone un aumento del endeudamiento de 5.735 millones de euros hasta alcanzar un aumento neto de los pasivos en circulación de 7.516 millones de euros. CUADRO III.1.9 FINANCIACIÓN NETA RECIBIDA POR EL ESTADO En millones de euros CONCEPTOS 1. Letras del Tesoro 2000 2001 2002 2003 2004 -8.864 -8.457 625 3.347 -1.647 * a corto plazo * a dieciocho meses -8.401 -463 -267 -8.190 2.681 -2.056 1.083 2.264 -683 -964 2. Obligaciones y Bonos 17.701 12.839 8.236 -1.742 10.212 422 -1.520 -622 -761 -597 * En moneda nacional * Créditos singulares 921 -499 -1.021 -499 -136 -486 -275 -486 -111 -486 4. Deuda y préstamos en moneda extranjera -376 897 -640 -205 -1.911 557 -1.128 1.552 1.142 -1.726 9.440 2.631 9.151 1.781 4.331 5.690 -5.821 2.098 -5.735 854 3.750 8.452 7.053 7.516 3.477 3. Préstamos 5. Otros pasivos netos 6. Total financiación neta Posiciones activas de tesorería 7. Variación de pasivos financieros descontando las posiciones activas de tesorería Fuente: Intervención General de la Administración del Estado El esfuerzo de consolidación fiscal realizado en los últimos años junto con la política de alargamiento de la vida media de la Deuda han permitido la reducción del volumen de emisiones de deuda pública, no obstante, este instrumento se ha configurado en 2004 como la principal fuente de financiación del Estado alcanzando la cifra de 10.212 millones de euros. Como puede observarse en el 146 cuadro III.1.9, en el año 2003 estos títulos aportaron una financiación neta negativa por importe de 1.742 millones de euros. En el año 2004 las emisiones de Bonos ascendieron a 20.384 millones de euros y las de obligaciones a 18.357 millones de euros, lo que implicó un montante total de ingresos por emisiones de 38.741 millones de euros frente a una cifra de amortización de 28.529 millones de euros, los cuales incluyen 122 millones de euros procedentes de la amortización de deuda asumida, y los títulos amortizados anticipadamente ya mencionados. Las Letras del Tesoro, títulos que pueden emitirse a corto plazo - seis meses o un año - o a medio plazo - a dieciocho meses. En cuanto a estas últimas en 2003 se recuperó una financiación neta positiva por importe de 2.264 millones de euros que desciende en términos netos en 2004 hasta 964 millones de euros con signo negativo. Por su parte, las Letras a corto plazo pasan de una cifra positiva de 1.083 millones de euros en 2003 a un importe negativo que ha ascendido a 683 millones de euros. En el apartado de préstamos se ha optado por separar del resto de préstamos en moneda nacional los denominados créditos singulares, que son los préstamos del Banco de España al Tesoro. Dada la prohibición establecida por el Tratado de la Unión Europea a los Estados miembros de acudir a la financiación de sus respectivos Bancos Centrales, los únicos movimientos posibles que pueden registrarse en la cuenta de créditos singulares son los de amortización de aquellos préstamos obtenidos con anterioridad al establecimiento de dicha prohibición en 1994. Entre ellos cabe mencionar los siguientes: Ley 3/1983, de Habilitación de créditos para regularizar anticipos de fondos y atender insuficiencias presupuestarias de ejercicios anteriores a 1983, Ley 31/1991, de subrogación de créditos de Tabacalera, Ley 4/1990 de Presupuestos Generales del Estado que establece que deberá quedar consolidado como crédito singular al Estado el exceso del importe del saldo vivo del endeudamiento neto del Estado frente al Banco de España a 31 de diciembre de 1989. La cuota de amortización anual de estos créditos ha sido en los tres últimos años de 486 millones de euros. 147 GRAFICO III.1.5 VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS En millones de euros 30000 30000 20000 20000 10000 10000 0 0 -10000 -10000 -20000 -20000 2000 2001 Letras a CP 2002 Letras a MP 2003 2004 Deuda interior Fuente: IGAE Los préstamos negociados en moneda nacional se han reducido en 2004 en 111 millones de euros frente a la reducción de 275 millones de euros del 2003. La financiación en divisas comprende tanto los recursos netos procedentes de emisiones de deuda como los préstamos obtenidos en moneda extranjera. En 2003 esta rúbrica se redujo en 205 millones de euros, de los que 171 millones corresponden deudas asumidas en moneda extranjera y el resto, 34 millones, a préstamos. En el año 2004 el volumen en circulación de deuda y préstamos en moneda extrajera descendió en 1.911 millones de euros de los cuales 936 millones corresponden a deuda, como consecuencia de 2.121 millones euros en amortizaciones y de unos ingresos por emisiones de 1.185 millones. Los 975 millones restantes proceden de la amortización de préstamos en moneda extranjera. Por último, la rúbrica de “otros pasivos netos”, además de determinadas operaciones de depósito efectuadas en el Estado por diversas instituciones públicas o privadas, nacionales o supranacionales, recoge la contrapartida de las operaciones registradas en la cuenta corriente del Tesoro, desde el punto de vista 148 de la colocación y gestión de dichos fondos en los mercados financieros. En el 2004 registra un importe negativo de 1.726 millones de euros. 1.5 RELACIÓN ENTRE EL DÉFICIT DE CAJA Y LA NECESIDAD DE FINANCIACIÓN DEL ESTADO El déficit (-) o superávit (+) de caja no financiero y la necesidad (-) o capacidad (+) de financiación son dos conceptos distintos de déficit por operaciones no financieras, que se obtienen por la aplicación de dos metodologías diferentes utilizadas para el tratamiento y análisis de la información económica, como son la metodología de caja y la metodología de contabilidad nacional, respectivamente. El déficit de caja se analiza en los primeros epígrafes de este mismo apartado, mientras que el concepto de necesidad de financiación, desarrollado en el primer apartado del presente informe, se calcula mediante la aplicación de los criterios metodológicos de la contabilidad nacional establecidos por el Sistema Europeo de Cuentas (SEC 95). Con relación a las características generales de estas dos metodologías utilizadas, hay que tener en cuenta que los criterios de imputación y momento de registro de operaciones en el SEC 95 se realizan atendiendo al principio de devengo económico y se consideran todas las operaciones efectuadas en el período de referencia, independientemente de los registros contables en los que hayan sido anotadas. Por otro lado, para el cálculo del déficit de caja se consideran únicamente las operaciones correspondientes a los registros contables del Presupuesto y de operaciones no presupuestarias, atendiendo a un criterio estricto de caja, es decir, ingresos y pagos efectivamente realizados durante el período con independencia del ejercicio económico del que procedan. 149 Al finalizar el año 2004 el Estado ha obtenido una necesidad de financiación de 9.322 millones de euros, cuatro veces superior a la del año anterior, avance que supone 0,8 puntos porcentuales en términos del PIB, colocándose en el 1,1%. El déficit del Estado en términos de contabilidad nacional supera en 9.382 millones de euros el superávit obtenido en términos de caja, que ha ascendido a 60 millones de euros, diferencia que se detalla a continuación en las operaciones incluidas en los ajustes del cuadro III.1.10. CUADRO III.1.10 FINANCIACIÓN NETA RECIBIDA POR EL ESTADO En millones de euros CONCEPTOS 1. SUPERÁVIT O DÉFICIT DE CAJA 2. AJUSTES CAJA / CONTABILIDAD NACIONAL 2.1 Variación en derechos pendientes de cobro De la cual: Ajuste por recaudación incierta 2.2 Variación en obligaciones pendientes de pago 2.3 Intereses 2.4 Asunción deuda de RENFE 2.5 Gastos militares 2.6 Plusvalías del Banco de España 2.7 Aportaciones de capital a sociedades públicas 2.8 Operaciones a través de CESCE 2.9 Seguro de cambio de autopistas 2.10 Gastos de acuñación de moneda 2.11 Sistema de abono total del precio 2.12 Operaciones del FAD 2.13 Fondo de provisión del ICO 2.14 Operaciones de SEPI 2.11 Otros ajustes netos 3. CAPACIDAD O NECESIDAD DE FINANCIACIÓN (1+2) (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado 150 2003 2004(P) -4.132 60 1.952 -9.382 37 -2.880 826 1.918 -2 -294 -741 -135 213 75 -98 -203 -118 1 -187 660 1.052 -2.734 -1.245 -726 -5.459 -605 -862 -426 244 0 -42 -374 -240 -12 -424 -263 -2.180 -9.322 Variación en derechos pendientes de cobro. En la contabilidad de caja se anotan como ingresos no financieros la recaudación total del período, es decir, la correspondiente al presupuesto del ejercicio, así como la de ejercicios anteriores y la realizada a través de los registros contables de operaciones no presupuestarias. En la contabilidad nacional se registran como recursos no financieros los ingresos devengados, que incluyen los derechos reconocidos del presupuesto y todos los ingresos realizados en otros registros contables, tales como operaciones no presupuestarias, cuentas del Tesoro en el Banco de España y aquellos realizados por otras unidades públicas actuando por cuenta del Estado. Además de esta diferente cobertura, hay que tener en cuenta que en la contabilidad nacional la valoración de los recursos no financieros públicos debe incluir un ajuste por recaudación incierta de impuestos y cotizaciones sociales, de acuerdo a lo dispuesto en el Reglamento (CE) Nº 2516/2000 del Parlamento Europeo y del Consejo, operación que se imputa como una transferencia de capital negativa en los recursos. En el caso del Estado, dicho ajuste corresponde a los impuestos devengados en el período y que se consideran de dudoso cobro, por lo que debe realizarse la minoración correspondiente en el total de recursos registrados. Durante 2004 el ajuste ha sido de 2.734 millones de euros, cifra inferior en 146 millones de euros respecto al realizado en 2003 que fue de 2.880 millones. El ajuste total por variación en los derechos pendientes de cobro durante 2004 ha sido positivo por importe de 1.052 millones de euros, lo que significa que los recursos totales no financieros imputados en términos de la contabilidad nacional han sido superiores, en dicha cifra, a la recaudación total registrada en términos de caja. En 2003 se registró una variación también positiva pero de 37 millones de euros. La causa de esta diferencia, además de la ligera disminución en el ajuste por recaudación incierta, ya mencionado, se debe a la menor recaudación de presupuestos cerrados que se ha producido durante el ejercicio 2004 respecto al año anterior. Variación en obligaciones pendientes de pago. En la contabilidad de caja se registran los pagos totales realizados en el período correspondiente, tanto al 151 presupuesto del ejercicio como a los de años anteriores y a los pagos efectuados a través de los registros de operaciones no presupuestarias. En la contabilidad nacional se imputan las obligaciones reconocidas en el presupuesto del año y las operaciones devengadas en los otros registros contables. El ajuste realizado en 2004 ha sido negativo por una cuantía de 1.245 millones de euros, lo que supone que los gastos no financieros imputados en la contabilidad nacional han sido superiores en dicha cifra a los pagos totales realizados con incidencia en el déficit de caja no financiero. En el ejercicio de 2003 se registró un efecto de signo contrario por importe de 826 millones de euros. La causa de la diferencia en los dos ejercicios se debe a que en 2003 se han efectuado mayores pagos de presupuestos cerrados, a la vez que han quedado menos obligaciones pendientes de pago en el ejercicio. Intereses. En el cálculo del saldo de caja se considera el total de los pagos realizados con cargo al capítulo 3 del presupuesto de gastos, de acuerdo a un criterio estricto de caja, mientras que a los efectos de la contabilidad nacional se tienen que registrar los intereses devengados en el período. Como consecuencia de esta diferencia de criterios es preciso realizar un ajuste entre las valoraciones en ambos sistemas. En el ejercicio de 2004 el ajuste ha sido de 726 millones de euros de mayores gastos computados en términos de la contabilidad nacional respecto a los registrados en caja, ya que los intereses efectivamente devengados han sido superiores a las anotaciones por intereses efectuadas en el Presupuesto del Estado. En 2003 se registró un ajuste en sentido contrario de 1.918 millones de euros. Asunción de deuda de RENFE. Este ajuste de saneamiento financiero de RENFE afecta, en términos de contabilidad nacional, exclusivamente al ejercicio de 2004, ya que se trató de una operación atípica no recurrente. Con fecha de 1 de noviembre de 2004 el Estado asumió deuda de la entidad pública empresarial Red Nacional de los Ferrocarriles Españoles por un importe nominal de 3.659 millones de euros, de acuerdo a lo dispuesto en el Artículo 5 del Real Decreto Ley 7/2004, de 27 de septiembre. Igualmente, con efectos de 31 de diciembre de 2004, el Estado asumió la deuda equivalente al valor neto contable de los activos 152 de infraestructuras de la red convencional, una vez deducido el valor de la infraestructura de la línea Madrid-Sevilla, y cuyo valor se fijó en 1.800 millones de euros. Estas operaciones, según las normas de la contabilidad nacional, deben imputarse como gastos no financieros del Estado con efecto directo sobre la necesidad de financiación en el momento en que se produce la asunción, pero sin incidencia monetaria por lo que no se reflejaron en la contabilidad de caja de dicho ejercicio. Como consecuencia de lo anterior, en el año 2004 se ha practicado un ajuste que supone un aumento del déficit en contabilidad nacional respecto al saldo no financiero de las operaciones en términos de caja por un importe total de 5.459 millones de euros. Gastos militares. De acuerdo a las normas de la contabilidad nacional, los gastos correspondientes al armamento militar y a los sistemas de apoyo deben registrarse en el momento en el que los bienes y servicios son puestos a disposición del Ministerio de Defensa, independientemente de su asignación presupuestaria y del sistema de financiación utilizado. La cifra de ajuste para el ejercicio de 2004 ha sido de 605 millones de euros de mayor déficit en contabilidad nacional respecto al saldo de caja, lo que significa que a efectos de las cuentas nacionales se han imputado más gastos en armamento militar que pagos realizados en el ejercicio en términos de caja. En el ejercicio de 2003, el ajuste por este concepto ascendió a 294 millones de euros en el mismo sentido. Plusvalías del Banco de España. Este ajuste se debe a las plusvalías o minusvalías, tanto de carácter ordinario como extraordinario, obtenidas por el Banco de España como consecuencia de operaciones realizadas con reservas, fundamentalmente oro monetario y divisas, que se incluyen en los dividendos que el Banco de España ingresa en el Estado como parte del beneficio obtenido y que se registran como ingresos no financieros en términos de caja. Sin embargo, en la contabilidad nacional los resultados correspondientes a estas ganancias o pérdidas de capital se consideran operaciones de naturaleza financiera. Estas 153 diferencias de criterios de imputación de ambas metodologías hacen necesario la realización de un ajuste. En el ejercicio 2004 se ha realizado un ajuste negativo de 862 millones de euros lo que supone un mayor déficit de contabilidad nacional respecto al saldo de caja como consecuencia de las plusvalías extraordinarias incluidas como dividendos en términos de caja. En el ejercicio 2003 se ha registrado un ajuste también negativo de 741 millones de euros. Aportaciones de capital a sociedades públicas. De acuerdo a la aplicación de los criterios de delimitación institucional y de imputación de operaciones de la contabilidad nacional, las participaciones realizadas por el Estado en aquellas sociedades públicas que por su carácter instrumental se consideran incluidas en el sector de las Administraciones Públicas, deben imputarse como operaciones de naturaleza no financiera con efecto sobre el déficit del Estado; de igual manera se consideran las aportaciones financieras que se han efectuado a empresas públicas cuya actividad no resulta rentable para el Estado desde un punto de vista exclusivamente económico. Dado que estas aportaciones se han realizado a través del capítulo 8 del presupuesto de gastos del Estado, como operaciones financieras sin incidencia en el saldo de caja no financiero, es preciso realizar el ajuste correspondiente. En el ejercicio de 2004, el ajuste ha alcanzado una cifra de 426 millones de euros de mayor déficit en contabilidad nacional con relación al saldo de caja. En el ejercicio de 2003, el ajuste fue de 135 millones de euros en el mismo sentido. Operaciones a través de CESCE. La Compañía Española de Seguros de Crédito a la Exportación (CESCE) asegura por cuenta del Estado determinados riesgos comerciales y políticos de carácter extraordinario (guerras, revueltas, acontecimientos políticos, crisis económicas o de balanza de pagos y, en general, sucesos de especial gravedad que ocurran fuera de España) que pudieran ocasionar el impago de las cantidades que se les deban a las empresas exportadoras españolas aseguradas. Los ingresos de CESCE proceden de las primas que satisfacen las empresas que formalizan el seguro, así como de los 154 recobros de determinadas deudas, y los pagos corresponden a las indemnizaciones pagadas por dicha compañía a los asegurados. Estas operaciones de CESCE se realizan por cuenta del Estado y, por lo tanto, deben registrarse en las cuentas nacionales del Estado como recursos y empleos no financieros. El efecto económico sobre el saldo en la contabilidad nacional corresponde a la diferencia entre los ingresos y los gastos realizados por esta compañía en concepto de la cobertura de los riesgos políticos asegurados. Sin embargo, estas operaciones no se registran como ingresos y pagos en la contabilidad de caja, ya que para la cobertura presupuestaria de estos riesgos se contabiliza una operación de préstamo del Estado al Consorcio de Compensación de Seguros, que se realiza a través del capítulo 8 del presupuesto de gastos. Como consecuencia de esta diferencia, es preciso realizar el ajuste correspondiente. Así, en el año 2004 los ingresos, primas y recobros han superado a las indemnizaciones pagadas en 244 millones de euros, lo que supone un aumento de la capacidad de financiación por dicho importe respecto al saldo en términos de caja. Durante el mismo período del año anterior, el ajuste ascendió a 213 millones de euros en el mismo sentido. Seguro de cambio de autopistas. Los pagos que realiza el Estado en concepto de la cobertura del seguro de cambio de autopistas de peaje se hacen efectivos a través de la cuenta de anticipos “Tesoro Público por operaciones con el exterior” que el Tesoro tiene abierta en el Banco de España. De acuerdo a los criterios de imputación de la contabilidad nacional estas operaciones se registran en el momento del pago efectivo por el importe contabilizado en dicha cuenta. Sin embargo, en la contabilidad de caja se registran únicamente las operaciones que hayan sido aplicadas al presupuesto de gastos. Así pues, el desfase temporal entre el pago efectivo que se realiza a través de la cuenta del Banco de España y la contabilización en los registros del presupuesto, establece la diferencia entre los criterios metodológicos de contabilidad nacional y de contabilidad de caja. Durante el ejercicio de 2004 no se ha producido ninguna diferencia entre la contabilidad de caja y la contabilidad nacional, mientras que en 155 2003 se práctico un ajuste positivo de 75 millones de euros como consecuencia de que las cantidades con incidencia efectiva en contabilidad nacional fueron inferiores en dicha cantidad a los importes aplicados a presupuesto. Gastos de acuñación de moneda. En la contabilidad nacional los gastos vinculados a la acuñación de la moneda metálica se consideran como operaciones no financieras del Estado por el coste derivado de las materias primas necesarias para la acuñación, por lo que tienen incidencia directa sobre el déficit público. En la contabilidad presupuestaria, sin embargo, dichos gastos se anotan como un menor ingreso financiero en el capítulo 9 “Pasivos financieros” del presupuesto de ingresos del Estado, sin incidencia sobre el saldo no financiero en términos de caja. El motivo de este tratamiento contable en el Presupuesto se debe a la consideración que tiene la moneda metálica en circulación como pasivo financiero del Estado. Debido a la diferente consideración económica de esta operación entre ambas metodologías, es preciso realizar el ajuste correspondiente. En el ejercicio 2004, los gastos de acuñación de moneda han ascendido a 42 millones de euros con incidencia directa sobre el déficit del Estado en términos de la contabilidad nacional. En el ejercicio anterior el ajuste se efectuó en el mismo sentido por importe de 98 millones de euros. Sistema de abono total del precio. En contabilidad nacional el gasto en inversiones reales de los contratos efectuados por las Administraciones públicas mediante la modalidad de “Abono total del precio” se registra en el mismo ejercicio en que se realiza la construcción y en función del grado de avance de la obra, información que suministra el gestor de cada uno de los proyectos efectuados por este sistema. Por otra parte, el gasto de este tipo de contratos se efectúa mediante un pago único que se contabiliza en el Presupuesto en el ejercicio en el que se pone a disposición de la Administración (momento de entrega de la obra), por lo que es preciso realizar un ajuste que refleje los desfases temporales entre los diferentes registros en ambos sistemas. 156 Así, durante el ejercicio de 2004 se ha realizado un ajuste negativo por importe de 374 millones de euros, ya que los gastos imputados en contabilidad nacional como formación bruta de capital fueron superiores a los pagos por inversiones. En el ejercicio 2003 se practicó un ajuste por 203 millones de euros en el mismo sentido. Operaciones del FAD. En términos de la contabilidad nacional, las operaciones vinculadas al Fondo de Ayuda al Desarrollo, que son gestionadas por el Instituto de Crédito Oficial (ICO) por cuenta del Estado, y que incluyen operaciones correspondientes a contribuciones a fondo perdido a organismos multilaterales, así como donaciones a terceros países y condonaciones de deudas, se consideran como operaciones de naturaleza no financiera con efecto sobre el déficit público. Estas operaciones se registran en el presupuesto del Estado como activos financieros sin incidencia sobre el saldo en términos de caja, por lo que es preciso realizar el correspondiente ajuste. En 2004 el ajuste efectuado ha sido de 240 millones de euros de mayor déficit de contabilidad nacional respecto al saldo de caja. En el año 2003 también se realizó un ajuste negativo por 118 millones de euros. Fondo de provisión del ICO. Este ajuste refleja las operaciones realizadas por cuenta del Estado con cargo al Fondo de provisión del ICO y que aún no han sido contabilizadas en el presupuesto del Estado, por lo que es preciso realizar el correspondiente ajuste. En el ejercicio de 2004 se ha efectuado un ajuste de 12 millones de euros que supone un aumento de la necesidad de financiación con relación al saldo de caja. Reasignación de aportaciones de SEPI. En esta partida se incluyen diversas operaciones realizadas por la Sociedad Estatal de Participaciones Industriales (SEPI) que consisten en aportaciones financieras a distintas empresas del holding, operaciones que de acuerdo a los principios de la contabilidad nacional deben reasignarse como flujos propios del Estado, su propietario, ya que se considera que se han realizado por motivos de política pública, para la cobertura de pérdidas o para la mejora de la capacidad financiera, y no por criterios de rentabilidad económica. Estas operaciones se consideran como subvenciones y transferencias 157 en la contabilidad nacional, a pesar de que no tienen reflejo en el presupuesto del Estado, por lo que es necesario efectuar el correspondiente ajuste que recoja la diferencia entre los criterios de contabilidad nacional y de caja. En el ejercicio de 2004 el ajuste por operaciones de reasignación hacia el Estado ha sido de 424 millones de euros con incidencia directa sobre el déficit público, y de 187 millones de euros en 2003. Otros ajustes netos. En este epígrafe se incluyen otros ajustes que se han realizado como consecuencia de los diferentes criterios de valoración e imputación aplicados en la metodología de caja y de contabilidad nacional, correspondientes a operaciones de diversa naturaleza y que son de menor importancia cuantitativa, individualmente consideradas. En la mayor parte de los casos se deben a desfases temporales de registro entre ambos sistemas. El conjunto de estos ajustes en términos netos, unos de signo positivo y otros negativos, ha supuesto durante 2004 un aumento de la necesidad de financiación de 263 millones de euros respecto al saldo de caja no financiero. En el ejercicio 2003 se realizó un ajuste de 660 millones de euros en sentido contrario. 158 III.2 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS La liquidación del Presupuesto de Ingresos del Estado para el ejercicio 2004 que se analiza en este apartado está referida exclusivamente a las operaciones de carácter no financiero o real, en base a los derechos reconocidos netos y liquidados en el ejercicio presupuestario. El ámbito territorial de los ingresos del Estado viene delimitado por el Territorio de Régimen Fiscal Común, una vez realizados los ajustes con las Comunidades Autónomas de Régimen Foral y las Comunidades Autónomas de Régimen Común, derivados de sus respectivos sistemas de financiación autonómica. En el campo tributario los cambios normativos para 2004 están recogidos fundamentalmente en la Ley 51/2002, de reforma de la Ley 39/1998 reguladora de las Haciendas Locales, que establece un nuevo sistema de financiación de las Corporaciones Locales, mediante la cesión parcial de la recaudación del IRPF, IVA e Impuestos Especiales, así como en la Ley 61/2003, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado y en la Ley 62/2003, de 30 de diciembre de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social. Entre las medidas relativas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas cabe destacar: • La actualización de los coeficientes correctores del valor de adquisición al 2 por 100, que es el porcentaje de inflación previsto, a efectos del cálculo de las ganancias patrimoniales derivadas de los bienes inmuebles. • La compensación de la pérdida de beneficios fiscales que afectan a determinados contribuyentes con la vigente Ley del IRPF, como son los arrendatarios y los adquirentes de vivienda habitual. 159 • Ampliación de los supuestos de exención a las prestaciones públicas por nacimiento, parto múltiple y adopción, prestaciones por hijos a cargo otorgadas por otros entes públicos distintos de la Seguridad Social, prestaciones públicas por acogimiento de menores, becas concedidas por entidades sin fines de lucro y becas de doctorado y de investigación. • A las personas físicas que pasen a ser residentes fiscales en España como consecuencia de un contrato de trabajo que se realice efectivamente en nuestro país, se les permite la posibilidad de optar por declarar por IRPF (a la tarifa general) o por IRNR (al 25 por 100). • Asimismo, la Ley de Presupuestos Generales del Estado establece la determinación de las doce entregas mensuales iguales a cuenta de la liquidación definitiva, así como, la liquidación definitiva a los municipios, provincias y entes asimilados, en aplicación del nuevo sistema de financiación local aprobado en la Ley 51/2002. Por lo que respecta al Impuesto de Sociedades, las medidas más significativas: • Se duplican el porcentaje de deducción por gastos de personal investigador (del 10 al 20 por ciento) y la base de deducción en la adquisición de patentes, licencias y diseños. También se aumenta el límite de deducción por inversiones del 45 al 50 por ciento de la cuota integra, los coeficientes máximos de amortización en un 10 por ciento y la deducción por donativos a entidades sin animo de lucro. • Se aclara la regulación de la opción para realizar los pagos fraccionados sobre la parte de la base imponible del año en curso, para los casos en que el periodo impositivo no coincida con el año natural, estableciéndose de manera expresa que en estos supuestos el pago fraccionado será a cuenta del periodo en curso el día anterior a cada periodo de cálculo y pago. • Actualización de los coeficientes aplicables a los activos inmobiliarios, que permite corregir la depreciación monetaria en los supuestos de transmisión. Las medidas relativas al Impuesto sobre el Valor Añadido que recoge la Ley de 160 Presupuestos Generales del Estado se refieren, principalmente, a la determinación de las doce entregas mensuales a los municipios, provincias y entes asimilados, en aplicación del nuevo sistema de financiación local. También se encuentran afectados los ingresos de este Impuesto por la supresión con carácter general del servicio de caja de las Aduanas, medida ésta que afecta también a los ingresos procedentes de los impuestos que gravan el tráfico exterior. Respecto de los impuestos especiales sobre Alcohol y Bebidas Derivadas, Cerveza, Productos Intermedios, Hidrocarburos y Labores del Tabaco se encuentran afectados igualmente por el nuevo sistema de financiación local. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL ESTADO Los derechos reconocidos de naturaleza no financiera ascienden en 2004 a 118.141 millones de euros, y superan a la previsión presupuestaria en 7.645 millones de euros, diferencia que se localiza principalmente en los impuestos directos, indirectos y en las tasas, precios públicos y otros ingresos que registran una desviación positiva respecto al presupuesto inicial de 1.979, 2.539 y 2.613 millones de euros, respectivamente. El resto de los derechos reconocidos presenta igualmente una desviación positiva en términos globales de 514 millones de euros, como consecuencia, esencialmente, del aumento sobre la previsión presupuestaria de los capítulos de transferencias corrientes y de capital. Dentro de los derechos reconocidos no financieros los de naturaleza impositiva, que representan el 86,7% de total, ascendieron a 102.441 millones de euros, un 4,0% más que en el año anterior, al experimentar los impuestos directos y los indirectos un aumento del 3,6% y del 4,6% respectivamente. En el crecimiento moderado de los ingresos impositivos del Estado influye el aumento de la participación de las Administraciones territoriales en los impuestos estatales debido, por una parte, a la entrada en vigor en enero de 2004 del nuevo modelo de financiación de las Corporaciones Locales, y por otra, al fuerte incremento de la liquidación definitiva realizada a las Comunidades Autónomas de régimen común correspondiente al ejercicio 2002, de acuerdo con el nuevo sistema de 161 financiación autonómica. La participación de las Administraciones territoriales asciende a 40.457 millones de euros y crece un 18,5% respecto al año 2003. Los ingresos impositivos realizados en los dos últimos años antes de deducir dicha participación pasan a crecer un 7,7%, debido tanto del aumento de los impuestos directos como de los indirectos en un 8,1% y 7,4%, respectivamente. CUADRO III.2.1 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL ESTADO EJERCICIO 2004 En millones de euros y porcentajes Capítulos Presupuesto Derechos Recaudación Difereconoejercicio rencia cidos corriente 1 Impuestos directos y cotiz. Soc. 2 3 Realización 4 = 2-1 5=3/2*100 58.087 60.066 57.246 1.979 95,3 21 26 24 5 92,3 Tasas, precios públic. y otros ing. 2.874 5.487 4.404 2.613 80,3 Transferencias corrientes 5.480 5.586 5.586 106 100,0 Ingresos patrimoniales 2.627 2.555 2.512 -72 98,3 69.089 73.720 69.772 4.631 94,6 65 87 78 22 89,7 Transferencias de capital 1.527 1.985 1.985 458 100,0 Operaciones de capital 1.592 2.072 2.063 480 99,6 70.681 75.792 71.835 5.111 94,8 Impuestos indirectos Operaciones corrientes Enajenación inversiones reales Total Fuente: Intervención General de la Administración del Estado El resto de los ingresos no financieros asciende a 15.700 millones de euros, un 8,5% más que en 2003. En este resultado influye el aumento del capítulo de Tasas, precios públicos y otros ingresos y Transferencias corrientes y de capital en un 21,6%, 3,5% y 27,2%, respectivamente, así como, el descenso del de Ingresos patrimoniales y Enajenación de inversiones reales en un 11,9% y 8,4%. 162 CUADRO III.2.2 EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS DEL ESTADO En millones de euros y porcentajes Capítulos 2002 2003 2004 Tasa de variación 03/02 Impuestos directos y cotiz. soc. Partic. de las AA.TT. en IRPF Total I. directos (inc.part .AA.TT.) Impuestos indirectos Partic. de las AA.TT. en IVA e II.EE. Total I. indirec. (inc.part. AA.TT.) 04/03 57.338 57.976 60.066 1,1 3,6 12.067 13.622 17.310 12,9 27,1 69.405 71.598 77.376 3,2 8,1 39.396 40.524 26 2,9 -99,9 16.952 56.348 20.505 61.029 23.147 23.173 21,0 8,3 12,9 -62,0 Tasas, precios públic.y otros ing. 3.710 4.512 5.487 21,6 21,6 Transferencias corrientes 4.960 5.397 5.586 8,8 3,5 Ingresos patrimoniales Operaciones corrientes 4.903 2.899 2.555 -40,9 -11,9 110.307 111.308 73.720 0,9 -33,8 Enajenación inversiones reales 63 95 87 50,8 -8,4 Transferencias de capital 1.759 1.561 1.985 -11,3 27,2 Operaciones de capital 1.822 1.656 2.072 -9,1 25,1 112.129 112.964 75.792 0,7 -32,9 Total Estado Participación de las AA.TT. Total ( incl. partic. AA.TT. ) 29.019 34.127 40.457 17,6 18,5 141.148 147.091 116.249 4,2 -21,0 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Del total de derechos reconocidos por el Estado en 2004, cuyo importe asciende a 118.141 millones de euros, se han recaudado 113.228 millones de euros, lo que supone una tasa de realización del 95,8%. Dicho porcentaje representa un volumen de derechos pendientes de cobro de 4.913 millones de euros, un 9,9% menos que en el año anterior. 2.1 IMPUESTOS DIRECTOS Y COTIZACIONES SOCIALES Los derechos reconocidos por impuestos directos y cotizaciones sociales del 163 Estado ascendieron en 2004 a 60.066 millones de euros, lo que supone un aumento interanual del 3,6% y una desviación positiva respecto al Presupuesto inicial de 1.979 millones de euros. Esta diferencia se produce, fundamentalmente, por el incremento del Impuesto sobre Sociedades en 3.106 millones de euros y el descenso del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en 1.393 millones de euros. GRÁFICO III.2.1 IMPUESTOS DIRECTOS Y COTIZ. SOCIALES, INDIRECTOS Y OTROS INGRESOS NO FINANCIEROS En millones de euros 70000 70000 60000 60000 50000 50000 40000 40000 30000 30000 20000 20000 10000 10000 0 0 2000 2001 Impuestos directos y cotiz. soc. 2002 2003 Impuestos indirectos 2004 Otros ingresos no financieros Fuente: IGAE El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, alcanza un volumen de 30.581 millones de euros, un 7,6% menos que en el año anterior. En este descenso influye, principalmente, los hechos siguientes: la entrada en vigor del nuevo modelo de financiación de las Corporaciones Locales, mediante la participación en impuestos estatales, el fuerte aumento de la liquidación definitiva a favor de las Comunidades Autónomas de régimen común, el impacto negativo de la reforma de 2003 sobre la cuota neta ingresada en 2004 y el traslado al Impuesto sobre Sociedades, en 2004, de los ingresos generados por los empresarios en régimen de transparencia fiscal. Si se incluye el tramo autonómico y local, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas pasa a registrar un aumento del 2,5%. A continuación se pasa a analizar los distintos componentes 164 que determinan la evolución de este impuesto: las retenciones sobre rendimientos del trabajo, principalmente, y, en menor medida, las retenciones sobre el capital, los pagos fraccionados por actividades económicas y la cuota diferencial neta. CUADRO III.2.3 IMPUESTOS DIRECTOS Y COTIZACIONES SOCIALES. EJERCICIO 2004 En millones de euros y porcentajes Conceptos Presupuesto Derechos Recaudación Difereconoejercicio rencia cidos corriente 1 Sobre la renta 2 3 4 = 2-1 Realización 5=3/2*100 57.207 59.206 56.387 1.999 95,2 De las personas físicas 31.974 30.581 29.254 -1.393 95,7 De sociedades 24.109 27.215 25.746 3.106 94,6 1.124 1.410 1.387 286 98,4 819 816 816 -3 100,0 819 816 816 -3 100,0 61 44 43 -17 97,7 58.087 60.066 57.246 1.979 95,3 De no residentes Cotizaciones sociales Cuota de derechos pasivos Otros impuestos directos Total Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las retenciones sobre rendimientos del trabajo, actividades profesionales, agrícolas, ganaderas y forestales, y premios, aportan al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 45.008 millones de euros, y registran un aumento interanual del 3,6%. En el crecimiento moderado de las retenciones del trabajo en 2004 influyen los hecho siguientes: la existencia en 2003 de dos liquidaciones mensuales más procedentes de determinados entes públicos, originadas por el cambio de calendario de ingreso de trimestral a mensual, el impacto de la desviación entre la inflación real y la prevista en el crecimiento de las pensiones y del salario medio en 2004, y el que las retenciones de trabajo ingresadas en los dos primeros meses de 2003 no se encontraban afectadas por la rebaja de tipos de retención originada por la reforma del IRPF, que entró en vigor para los ingresos por retenciones del trabajo devengados a partir del mes de febrero de 165 2003. Las retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario se elevan a 2.247 millones de euros, inferiores en un 1,9% a las del pasado ejercicio. En este comportamiento, cuyo descenso es inferior en casi doce puntos al del año anterior, influye el crecimiento extraordinario de estos ingresos en 2003, originado por la expansión de los dividendos y la recuperación de los intereses de cuentas bancarias, principalmente de los depósitos a largo plazo. Asimismo, cabe considerar la disminución de los tipos de interés en los años 2002 y 2003, que afectó a las rentabilidades de estos activos, aunque no al volumen de depósitos que continuaron creciendo dadas las escasas alternativas de inversión. CUADRO III.2.4 EVOLUCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS En millones de euros y porcentajes Conceptos 2002 2003 2004 Tasa de variación 03/02 Retenciones del trabajo Retenciones del capital mobiliario Reten. sobre fondos de inversión 04/03 40.920 43.461 45.008 6,2 3,6 2.657 2.290 2.247 -13,8 -1,9 404 243 267 -39,9 9,9 Pagos fraccionados 2.570 2.729 2.885 6,2 5,7 Retenciones sobre arrendamientos 1.004 1.122 1.213 11,8 8,1 -2.550 -3.000 -3.591 17,6 19,7 -12.067 -13.622 -17.310 12,9 27,1 Cuota diferencial neta y otros Participación de las AA.TT. en IRPF Asignación tributaria a la IC Total -133 -136 -138 2,3 1,5 32.805 33.087 30.581 0,9 -7,6 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las retenciones por reembolsos de fondos de inversión, con unos derechos reconocidos de 267 millones de euros, registran un aumento del 9,9%, como consecuencia del aumento del volumen de reembolsos. Las retenciones sobre los arrendamientos de inmuebles urbanos con 1.213 millones de euros, han crecido un 8,1% respecto al año anterior. Los pagos fraccionados del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, 166 ingresados por aquellos contribuyentes que desarrollan actividades económicas, independientemente de la forma en que determinen el rendimiento neto (estimación directa o estimación objetiva), ascienden a 2.885 millones de euros, cifra que supera en un 5,7% la del año 2003. 50000 GRÁFICO III.2.2 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS En millones de euros 50000 40000 40000 30000 30000 20000 20000 10000 10000 0 0 -10000 -20000 -10000 -20000 2000 2001 2002 2003 2004 Retenciones del trabajo Participación de CCAA. en IRPF Retenciones del capital Pagos fraccionados Cuota diferencial neta y otros ingresos Fuente: IGAE La partida “cuota diferencial neta y otros ingresos” recoge, principalmente, la diferencia entre los ingresos correspondientes a la declaración anual del IRPF del ejercicio 2003 y las devoluciones realizadas durante el año. Su importe neto asciende a una cifra negativa de 3.591 millones de euros que supera en 591 millones de euros la del año anterior, debido, principalmente, al impacto de la reforma del impuesto sobre la cuota neta ingresada en 2004 y a que dicha cuota ya no recoge los ingresos procedentes de los empresarios en transparencia fiscal, que se trasladan al Impuesto sobre Sociedades y pasan a tributar según el régimen de sociedades patrimoniales. Los ingresos correspondientes a la declaración anual del ejercicio 2003 efectuados en 2004 aumentan un 1,0% y las devoluciones realizadas un 6,6%. Estas últimas incluyen el anticipo mensual de la deducción por maternidad a mujeres trabajadoras con hijos menores de tres años, que asciende en este año a 585 millones de euros. 167 CUADRO III.2.5 EVOLUCIÓN DE LOS IMPUESTOS DIRECTOS Y COTIZACIONES SOCIALES En millones de euros y porcentajes Conceptos 2002 2003 2004 Tasa de variación 03/02 Sobre la renta 04/03 56.552 57.143 59.206 1,0 3,6 32.805 33.087 30.581 0,9 -7,6 12.067 13.622 17.310 12,9 27,1 44.872 46.709 47.891 4,1 2,5 22.593 23.094 27.215 2,2 17,8 1.154 962 1.410 -16,6 46,6 739 785 816 6,2 3,9 739 785 816 6,2 3,9 47 48 44 2,1 -8,3 57.338 57.976 60.066 1,1 3,6 Participación de AA.TT. 12.067 13.622 17.310 12,9 27,1 Total (incluida part. AA.TT.) 69.405 71.598 77.376 3,2 8,1 De las personas físicas Partic. de las AA.TT. en IRPF Total IRPF (incluida part. AA.TT.) De sociedades De no residentes Cotizaciones sociales Cuota de derechos pasivos Otros impuestos directos Total Estado Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Finalmente, se analizan los dos conceptos impositivos que minoran los ingresos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: la asignación tributaria a la Iglesia Católica y la participación de las Administraciones territoriales en el IRPF. La asignación tributaria a la Iglesia Católica creció un 1,5%, situándose en 138 millones de euros y la participación de las Administraciones Territoriales, en aplicación de los nuevos sistemas de financiación autonómica y local, ha supuesto una minoración de los ingresos estatales por IRPF de 17.310 millones de euros, un 27,1% mas que en el pasado ejercicio. Este aumento se atribuye, en gran parte, a los dos hechos siguientes: el año 2004 es el primero donde la participación de las Administraciones Territoriales en los impuestos estatales incluye la correspondiente a las Corporaciones Locales, asociada al nuevo modelo de financiación local, por otra parte, la liquidación definitiva a las Comunidades autónomas de régimen común correspondiente al ejercicio 2002, efectuada en 2004, por importe de 2.053 millones de euros, resultó muy superior a la liquidación 168 definitiva correspondiente al ejercicio 2001, efectuada en 2003, que alcanzó un volumen de 269 millones de euros. El Impuesto de Sociedades, con unos derechos reconocidos de 27.215 millones de euros, supera en 3.106 millones de euros a la previsión inicial. Ello se explica por el resultado tanto de los pagos a cuenta como de la cuota diferencial devengada en 2003 e ingresada en 2004, que registran aumento del 17,2% y 18,5%, respectivamente. Asimismo, los ingresos del Impuesto sobre Sociedades se encuentran afectados favorablemente por el descenso de las devoluciones en un 11,0% y por la incorporación de la cuota a ingresar de las sociedades patrimoniales, que hasta el año 2003 figuraba dentro de la cuota del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. GRÁFICO III.2.3 IMPUESTOS DIRECTOS Y COTIZACIONES SOCIALES En millones de euros 40000 40000 30000 30000 20000 20000 10000 10000 0 0 2000 IRPF 2001 2002 I. Sociedades 2003 2004 Resto Fuente: IGAE Las retenciones sobre los rendimientos del capital mobiliario correspondientes al Impuesto sobre Sociedades, con 1.108 millones de euros, resultan inferiores en un 12,6% a las de 2003, y las retenciones sobre las ganancias de fondos de inversión y sobre los arrendamientos de inmuebles urbanos, de 114 y 497 millones de euros, registran un aumento del 10,7% y 8,3%, respectivamente. 169 Los derechos reconocidos del Impuesto sobre la Renta de no Residentes ascienden a 1.410 millones de euros, cifra que supone un aumento del 46,6%, resultado en el que influye el ingreso extraordinario derivado de la realización de plusvalías por la venta de acciones de una entidad financiera. La cuota de derechos pasivos, que recoge las cotizaciones sociales del régimen especial de clases pasivas aplicado a los funcionarios, asciende a 816 millones de euros, un 3,9% mas que el año anterior. Finalmente, la partida otros impuestos directos asciende a 44 millones de euros 2.2 IMPUESTOS INDIRECTOS Los impuestos indirectos del Estado alcanzaron en 2004 la cifra de 42.375 millones de euros, un 4,6% mas que en el año anterior. Si se incluye la participación de las Administraciones Territoriales en el IVA e Impuestos Especiales, la totalidad de los impuestos indirectos pasan a registrar un aumento del 7,4%. La desviación positiva de los impuestos indirectos respecto al Presupuesto inicial se localiza en el IVA y los Impuestos sobre el tráfico exterior, y se sitúa en 2.582 y 189 millones de euros, respectivamente. Los impuestos especiales de fabricación y el Impuesto sobre las Primas de Seguros tienen una desviación negativa, siendo la más significativa la de los impuestos especiales, de 197 millones de euros, casi en su totalidad correspondiente a las Labores del Tabaco. El Impuesto sobre el Valor Añadido del Estado asciende a 30.072 millones de euros, cifra que supone un aumento interanual del 5,5%. No obstante, si se incluye la participación de las Administraciones Territoriales el impuesto crece un 8,4%, en sintonía con la expansión nominal del gasto final sujeto al IVA y del escaso crecimiento de las devoluciones solicitadas en 2004. Hay que señalar que la participación de las Administraciones Territoriales ha crecido un 14,5%, principalmente como consecuencia de la cesión de una parte de este impuesto a las Corporaciones Locales, en aplicación del nuevo sistema de financiación. 170 CUADRO III.2.6 IMPUESTOS INDIRECTOS. EJERCICIO 2004 En millones de euros y porcentajes Conceptos Presupuesto Derechos Recaudación reconoejercicio cidos corriente 1 Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) 2 3 Dife- Realizarencia ción 4 = 2-1 5 = 3/2*100 27.490 30.072 28.722 2.582 95,5 12.015 15.475 12.671 17.401 12.669 16.053 656 1.926 100,0 92,3 9.996 9.799 9.734 -197 99,3 493 131 3.384 5.991 12 -15 - 480 136 3.199 5.968 11 4 1 460 135 3.199 5.942 11 -14 1 -13 5 -185 -23 -1 19 1 95,8 99,3 100,0 99,6 100,0 -350,0 100,0 Tráfico exterior 1.057 1.246 1.229 189 98,6 Impuesto sobre las primas de seguros 1.272 1.232 1.232 -40 100,0 21 26 24 5 92,3 39.836 42.375 40.941 2.539 96,6 Importaciones Operaciones interiores Impuestos especiales Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Labores del tabaco Hidrocarburos Productos intermedios Electricidad Medios de Transporte Otros Impuestos indirectos Total Fuente: Intervención General de la Administración del Estado El IVA sobre operaciones interiores, incluidos los ingresos derivados de las adquisiciones intracomunitarias, aporta unos ingresos de 17.401 millones de euros y crece un 3,0%, porcentaje que pasa a situarse en el 8,1% si se incluye la participación de las Administraciones Territoriales. En torno al 45% de los ingresos por IVA sobre operaciones interiores proceden de liquidaciones efectuadas por las PYMES y los profesionales, el 53% de grandes empresas, exportadores y otros operadores del comercio minorista, y el 2% restante de liquidaciones practicadas por la Administración Tributaria. 171 CUADRO III.2.7 EVOLUCIÓN DE LOS IMPUESTOS INDIRECTOS En millones de euros y porcentajes Conceptos 2002 2003 Tasa de variación 2004 03/02 04/03 Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) 26.964 28.500 30.072 5,7 5,5 Importaciones Operaciones interiores 10.727 16.237 11.600 16.900 12.671 17.401 8,1 4,1 9,2 3,0 Partic. de las AA.TT. en IVA Total IVA (incl. Part AA.TT.) 11.184 38.148 13.439 41.939 15.384 45.456 20,2 9,9 14,5 8,4 10.459 9.847 9.799 -5,9 -0,5 5.768 16.227 7.066 16.913 7.763 17.562 22,5 4,2 9,9 3,8 936 1.029 1.246 9,9 21,1 1.004 1.127 1.232 12,3 9,3 33 21 26 -36,4 23,8 39.396 40.524 42.375 2,9 4,6 Participación de AA.TT. 16.952 20.505 23.147 21,0 12,9 Total (incluida part. AA.TT.) 56.348 61.029 65.522 8,3 7,4 Impuestos especiales Partic. de AA.TT. en II.EE. Total II.EE. (incl. part. AA.TT.) Tráfico exterior Impuesto sobre las primas de seguros Otros impuestos indirectos Total Estado Fuente: Intervención General de la Administración del Estado El IVA sobre importaciones, que comprende los ingresos derivados de las importaciones de terceros países y de las operaciones del IVA asimilado a importaciones, alcanza la cifra de 12.671 millones de euros, que supera en un 9,2% la del año anterior. En dicha tasa influye positivamente el crecimiento nominal de las importaciones, impulsado por la subida del precio del petróleo y la apreciación del euro con respecto al dólar. No obstante, la cuantía del IVA sobre importaciones se encuentra afectada negativamente en 2004 por el desplazamiento de ingresos originado por la generalización del pago de deudas tributarias a través de entidades de depósito colaboradoras con la gestión tributaria. Esta medida ha conducido igualmente a un desplazamiento de los ingresos por tráfico exterior de la última decena de cada mes al mes siguiente. 172 GRÁFICO III.2.4 IMPUESTOS INDIRECTOS En millones de euros 40000 40000 30000 30000 20000 20000 10000 10000 0 0 2000 IVA 2001 2002 I. Especiales 2003 2004 Otros impuestos indirectos Fuente: IGAE Los ingresos del Estado por Impuestos Especiales ascienden a 9.799 millones de euros y registran un descenso del 0,5% con relación al pasado ejercicio. No obstante, para poder realizar una comparación homogénea es necesario incluir el importe cedido a las Administraciones territoriales, con lo que los ingresos totales por Impuestos Especiales alcanzan la cifra de 17.562 millones de euros y superan en un 3,8% los del año anterior. La participación de las Administraciones territoriales, que incluye por primera vez la cesión parcial a las Corporaciones locales de los impuestos especiales sobre fabricación de alcoholes, sobre hidrocarburos y sobre las labores de tabaco, de acuerdo con el nuevo sistema de financiación local, se eleva a 7.763 millones de euros, un 9,9% más que en el ejercicio anterior. Dentro de los Impuestos Especiales, el Impuesto sobre Hidrocarburos, que supone el 57,7% del total de estos impuestos, registra un aumento del 3,2% en sintonía con la contención del consumo de estos productos ante las subidas de los precios del petróleo, así como, por el peso creciente de los gasóleos bonificados. El Impuesto sobre las Labores del Tabaco, que representa el 31,2% de los ingresos por impuestos especiales, registra un crecimiento del 4,6%, inferior al del crecimiento de los precios, debido a que el consumo de cajetillas 173 también se ha reducido ligeramente. Los impuestos sobre Hidrocarburos y Labores del Tabaco correspondientes al Estado alcanzan la cifra de 5.968 y 3.199 millones de euros, lo que supone un descenso del 0,3% y un aumento del 0,5%, respectivamente. CUADRO III.2.8 EVOLUCIÓN DE LOS IMPUESTOS ESPECIALES En millones de euros y porcentajes Conceptos 2003 Tasa de variación 2004 Estado Total Estado Total Estado Total Alcohol y bebidas derivadas 456 817 480 854 5,3 4,5 Cerveza 140 228 136 234 -2,9 2,6 Labores del tabaco 3.182 5.244 3.199 5.487 0,5 4,6 Hidrocarburos 5.988 9.830 5.968 10.141 -0,3 3,2 Productos intermedios 12 19 11 19 -8,3 0,0 Electricidad 69 775 4 826 -94,2 6,6 - - 1 1 - - 9.847 16.913 9.799 17.562 -0,5 3,8 Medios de Transporte Total Nota: Los Impuestos Especiales no recogen los ingresos del Impuesto sobre determinados medios de transporte, cedido a las Comunidades Autónomas de régimen común a partir del año 2002. Fuente: Intervención General de la Administración del Estado El Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas registra un incremento del 4,5% respecto a 2003 y el Impuesto sobre la Cerveza del 2,6%, porcentajes que pasan a situarse en una tasa de crecimiento del 5,3% y en un descenso del 2,9% si se deduce la participación de las Administraciones territoriales. Los ingresos del Impuesto sobre Electricidad y del Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte son de carácter residual y dejan de ser significativos, ya que han sido cedidos en su totalidad a las Comunidades Autónomas de régimen común a partir enero de 2002. Los ingresos totales del Impuesto sobre la Electricidad correspondientes en su totalidad a las Comunidades Autónomas de régimen común crecen en 2004 un 6,6%. Los ingresos del Tráfico exterior ascienden a 1.246 millones de euros, un 21,1% mas que en 2003, de los cuales, 1.168 millones de euros, corresponden a 174 derechos arancelarios de importación, dentro del Arancel Comunitario aplicable a las entradas procedentes de países no pertenecientes a la Unión Europea. El resto, 78 millones de euros, procede de exacciones reguladoras y gravámenes agrícolas, impuestos a los intercambios de productos agrarios con países no comunitarios en el marco de la Política Agrícola Común, con el objetivo de cubrir la diferencia entre el precio en el mercado mundial y el precio de la Unión Europea. El Impuesto sobre las Primas de Seguros aporta unos ingresos de 1.232 millones de euros, cifra que supone un aumento de 9,3% respecto al ejercicio anterior. El resto de los ingresos por impuestos indirectos ascienden a 26 millones de euros, de los cuales 20 millones de euros corresponden a la cotización sobre la producción de azúcar e isoglucosa, y el resto, 6 millones, a Transmisiones Patrimoniales e impuestos extinguidos. 2.3 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS Los derechos reconocidos en el capítulo de tasas, precios públicos y otros ingresos ascienden a 5.487 millones de euros, lo que supone un incremento del 21,6% respecto al ejercicio anterior y una desviación positiva de 2.613 millones de euros respecto a la previsión presupuestaria. Los mayores ingresos se localizan principalmente en las diferencias entre valores de reembolso y emisión de deuda pública y en las diferencias de cambio en operaciones de endeudamiento por importe de 1.486 y 593 millones de euros, respectivamente, incluidos éstos últimos en la partida “otros ingresos”. Dentro del capítulo de tasas y otros ingresos, cabe destacar por su importe los derivados de las diferencias entre valores de reembolso y emisión de deuda pública, que con una cifra de 2.028 millones de euros, representan casi el 37% del total y, en menor medida, los ingresos procedentes de tasas fiscales, prestaciones de servicios, recargos de apremio, intereses de demora y sanciones y multas que globalmente absorben el 42% de los ingresos de este capítulo. 175 CUADRO III.2.9 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS. EJERCICIO 2004 En millones de euros y porcentajes Conceptos Presupuesto Derechos reconocidos 1 2 Recaudación ejercicio corriente 3 Dife- Realizarencia ción 4 = 2-1 5=3/2*100 Tasas fiscales 791 642 635 -149 98,9 Recargos, intereses y sanciones tributarias 647 814 260 167 31,9 Prestación de servicios 540 862 862 322 100,0 268 250 22 343 409 110 343 409 110 75 159 88 100,0 100,0 100,0 Dif. entre valores de reembolso y emisión de DP 542 2.028 2.028 1.486 100,0 Otros ingresos 354 1.141 619 787 54,3 2.874 5.487 4.404 2.613 80,3 Compensación recursos propios UE De asistencia sanitaria Otras prestaciones de servicios Total Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Los ingresos por tasas fiscales ascendieron a 641 millones de euros, cifra similar a la de 2003 y que supone una desviación negativa de 150 millones de euros, debido a la caída del importe de la tasa por reserva del dominio público radioeléctrico ingresada por las operadoras de telefonía móvil, que asciende a 231 millones de euros. Las tasas restantes se obtienen, principalmente, de la dirección e inspección de obras, expedición del documento nacional de identidad y del pasaporte, tasas aeroportuarias, del ejercicio de la potestad jurisdiccional y otras. La prestación de servicios aporta a este capítulo presupuestario 862 millones de euros, 322 millones de euros más que la cantidad presupuestada inicialmente y un 19,1% más que en el año anterior. Del total de los ingresos por prestación de servicios 343 millones de euros proceden de la compensación por los gastos que conlleva la percepción de los recursos propios de la Unión Europea, que registran un aumento del 37,7%. También cabe destacar los 409 millones de euros de la prestación de servicios sanitarios, que tiene su origen en la compensación por la 176 prestación de servicios sanitarios a extranjeros, en virtud de convenios y acuerdos internacionales. GRÁFICO III.2.5 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS En millones de euros 2500 2500 2000 2000 1500 1500 1000 1000 500 500 0 0 2000 2001 2002 Tasas fiscales 2003 2004 Recargos, intereses y sanciones tributarias Diferencia entre valores de reembolso y emisión DP Otros ingresos Fuente: IGAE Los recargos de apremio, intereses de demora y sanciones tributarias ascienden a 814 millones de euros, cifra que supone una desviación positiva de 167 millones de euros respecto al presupuesto inicial y un 14,3% menos que en el año anterior. En este descenso ha influido la paralización de los expedientes sancionadores hasta la entrada en vigor, el 1 de julio de 2004, de la nueva Ley General Tributaria. Del total de este concepto 551 millones corresponden a recargos de apremio, 156 a intereses de demora, y 107 a multas y sanciones tributarias. Por último, la partida “otros ingresos” aporta 1.142 millones de euros, de los cuales 593 millones de euros corresponden a diferencias de cambio en operaciones de endeudamiento. Esta partida explica en gran medida la desviación positiva respecto al Presupuesto, ya que por su naturaleza económica no figura en el presupuesto inicial. El resto de dicha partida procede de reintegros de operaciones corrientes, recursos eventuales, recargos y multas no tributarios, venta de bienes, y precios públicos. 177 2.4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES El capítulo de transferencias corrientes recoge los ingresos recibidos por el Estado sin contrapartida directa y que se destinan a financiar operaciones corrientes. En 2004 estos ingresos ascienden a 5.587 millones de euros, cifra que supone un aumento del 3,5% respecto a 2003 y una desviación positiva de 107 millones de euros en relación a la previsión presupuestaria. Este resultado recoge la desviación positiva en las transferencias recibidas de Organismos autónomos y otros Organismos públicos así como una desviación negativa del resto de las transferencias corrientes. Dentro de las transferencias corrientes recibidas de Organismos Autónomos y otros Organismos públicos, que con 3.107 millones de euros representan el 55,6% del total de ingresos del capítulo, cabe destacar, la procedente de la entidad pública empresarial Loterías y Apuestas del Estado con 2.404 millones de euros, un 1,2% más que en el pasado ejercicio. El crecimiento moderado de los ingresos de las loterías se debe a que en el año 2003 se ingresaron rendimientos extraordinarios por importe de 262 millones de euros derivados de remanentes de tesorería. Del total de los ingresos de las Loterias, 1.113 millones de euros corresponden a la Lotería Nacional, 1.025 a la Lotería Primitiva, 199 al sorteo Euromillón y 67 a apuestas deportivo-benéficas. En el resto de las transferencias de Organismos Autónomos, las más significativas son las recibidas del Instituto Nacional para la Vivienda de las Fuerzas Armadas (INVIFAS) de 262 millones de euros, de la Jefatura de Tráfico, de 217 millones de euros y del Servicio Público de Empleo Estatal (antes INEM) de 183 millones de euros. 178 CUADRO III.2.10 TRANSFERENCIAS CORRIENTES. EJERCICIO 2004 En millones de euros y porcentajes Conceptos Presu- Derechos puesto reconocidos 1 De OO.AA. y otros OO.PP. Recaudación ejercicio corriente 2 3 Dife- Realizarencia ción 4 = 2-1 5=3/2*100 2.856 3.107 3.107 251 100,0 2.565 291 2.404 703 2.404 703 -161 412 100,0 100,0 153 134 134 -19 100,0 De Comunidades Autónomas 2.273 2.186 2.185 -87 100,0 Contribuciones concertadas: País Vasco Navarra Compensación de la C.A.de Canarias por IGTE 1.740 1.242 498 1.687 1.240 447 1.687 1.240 447 -53 -2 -51 100,0 100,0 100,0 190 156 156 - 100,0 337 339 338 2 99,7 Loterías y apuestas del Estado Otros De la Seguridad Social Fondo de suficiencia Otras transferencias de CC.AA. De la Unión Europea Otras transferencias Total 6 4 4 -2 100,0 110 88 60 99 60 100 -50 11 100,0 101,0 5.480 5.586 5.586 106 100,0 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las transferencias corrientes de la Seguridad Social, derivadas de los mecanismos de financiación del INSERSO en las Comunidades Forales del País Vasco y Navarra, ascienden a 134 millones de euros. Las transferencias de Comunidades Autónomas se elevan a 2.186 millones de euros, la mayor parte de los cuales, 1.240 millones de euros, corresponden al Cupo del País Vasco y 447 millones de euros a la Aportación de la Comunidad Foral de Navarra. La transferencias recibidas de Comunidades Autónomas incluyen, igualmente, los ingresos del Fondo de Suficiencia a favor del Estado de las Comunidades de Madrid y Baleares, derivados del nuevo sistema de financiación autonómica, que asciende a 339 millones de euros, así como, la compensación al Estado de la Comunidad Autónoma de Canarias, derivada de la 179 sustitución del Impuesto sobre el tráfico de Empresas por el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), por importe de 156 millones de euros. GRÁFICO III.2.6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES En millones de euros 4000 4000 3000 3000 2000 2000 1000 1000 0 0 2000 2001 2002 2003 2004 De OO.AA. y otros OO.PP. De la Seguridad Social De CC.AA Resto 00 Fuente: IGAE Las transferencias corrientes de la Unión Europea ascienden a 60 millones de euros, procedentes en su mayor parte del Fondo Social Europeo. El resto de ingresos de este capítulo, 100 millones de euros, son transferencias de entidades públicas empresariales, principalmente. 2.5 INGRESOS PATRIMONIALES Este capítulo recoge los ingresos procedentes de las rentas de la propiedad o patrimonio del Estado -principalmente intereses y dividendos-, así como los derivados de actividades realizadas en régimen de derecho privado. En 2004, los ingresos patrimoniales del Estado ascendieron a 2.554 millones de euros, cifra que supone un descenso del 11,8% con respecto al ejercicio anterior y una desviación negativa de 73 millones de euros con relación al presupuesto inicial. Los ingresos recibidos por el Estado en concepto de intereses de anticipos y préstamos, y depósitos bancarios, ascienden a 701 millones de euros, un 11,4% 180 menos que en 2003, debido, principalmente, al descenso de los intereses de la cuenta corriente del Tesoro en el Banco de España y de los intereses de préstamos concedidos al exterior. CUADRO III.2.11 INGRESOS PATRIMONIALES. EJERCICIO 2004 En millones de euros y porcentajes Presupuesto Conceptos Derechos reconocidos 1 Recaudación ejercicio corriente 2 3 DifeRealizarencia ción 4 = 2-1 5 = 3/2*100 Intereses de anticipos, préstamos, depósitos y otros 875 702 659 -173 93,9 Dividendos y participaciones en beneficios 1.747 1.845 1.845 98 100,0 Banco de España 1.744 1.820 1.820 76 100,0 Otros dividendos y partic. en beneficios 3 25 25 22 100,0 Otros ingresos patrimoniales 5 8 8 3 100,0 2.627 2.555 2.512 -72 98,3 Total Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Los intereses de anticipos y préstamos concedidos por el Estado registran un descenso del 11,9%, con un resultado de 287 millones de euros, de los cuales 251 millones de euros corresponden a préstamos concedidos al exterior, principalmente, a intereses por operaciones de intercambio financiero en moneda extranjera. Los intereses de cuentas bancarias alcanzan un total de 414 millones de euros, de los cuales 308 millones son intereses de la cuenta corriente del Tesoro Público en el Banco de España, inferiores en un 16,0% a los ingresados en 2003, y 95 millones de euros a intereses de consignaciones judiciales, importe que supera en un 5,6% el del año anterior. El resto de intereses proceden de otras cuentas en bancos e instituciones financieras y se elevan a 11 millones de euros. 181 GRÁFICO III.2.7 INGRESOS PATRIMONIALES En millones de euros 6000 6000 5000 5000 4000 4000 3000 3000 2000 2000 1000 1000 0 0 2000 Intereses 2001 2002 2003 Div. y participaciones en beneficios 2004 Otros ingresos patrimoniales Fuente: IGAE Los dividendos y participaciones en beneficios, ascienden a 1.845 millones de euros, un 12,1% menos que en 2003. Este descenso obedece, esencialmente, a los beneficios del Banco de España, que han pasado de 1.979 millones de euros a 1.820 millones de euros en este año, lo que supone una caída del 8,0%. 2.6 ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES Este capítulo comprende los ingresos derivados de la venta de bienes de capital propiedad del Estado. En 2004 ascienden a 87 millones de euros, de los cuales 59 millones de euros proceden de reintegros por operaciones de capital, 13 millones de euros de la venta de terrenos y los 15 millones de euros restantes de la venta de otras inversiones reales. 2.7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Las transferencias de capital son recursos recibidos por el Estado sin contrapartida directa y que se destinan a financiar operaciones de capital. En 2004 182 estas transferencias aportaron 1.985 millones de euros y aumentaron un 27,2% con relación al año anterior, si bien cabe señalar que dada su naturaleza, la evolución interanual es poco significativa. La mayor parte de estas transferencias, el 97,4% del total, proceden del Presupuesto Comunitario y se instrumentan a través de los Fondos Estructurales (FEDER, FEOGA-Orientación, FEOGA-Garantía, IFOP y otros) y del Fondo de Cohesión. CUADRO III.2.12 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL. EJERCICIO 2004 En millones de euros y porcentajes Conceptos Presu- Derechos Recaudación puesto reconoejercicio cidos corriente 1 Del Exterior: Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER) 2 3 Dife- Realizarencia ción 4 = 2-1 5 = 3/2*100 1.490 1.934 1.934 444 100,0 1.030 1.433 1.433 403 100,0 FEOGA-Orientación, IFOP y otros 280 302 302 22 100,0 Fondo de cohesión 180 193 193 13 100,0 - 6 6 6 100,0 37 51 51 14 100,0 1.527 1.985 1.985 458 100,0 Otras transferencias de la Unión Europea Otras transf. de capital Total Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las transferencias procedentes del Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER), cuyo objetivo es la promoción y desarrollo de regiones con retrasos estructurales, ascendieron a 1.433 millones de euros, un 15,8% mas que el año anterior. Los pagos al Estado del Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agraria (FEOGA-Orientación), del Instrumento Financiero de Orientación de la Pesca (IFOP) y otros recursos del sector agrario y pesquero ascendieron a 302 millones de euros, superiores en un 86,4% a los recibidos en 2003. El FEOGA- 183 Orientación centra sus actuaciones en la dotación de equipos y en la mejora de infraestructuras básicas en zonas desfavorecidas, en programas de ordenación y mejora de regadíos y en la modernización, en general, de las explotaciones agrarias, mientras que la finalidad principal del IFOP es la reestructuración del sector pesquero. GRÁFICO III.2.8 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL En millones de euros 1500 1500 1000 1000 500 500 0 0 2000 2001 2002 2003 2004 FEDER FEOGA-Orientación Fondo de cohesión Otras trasf. de capital Fuente: IGAE Por último, las transferencias procedentes del Fondo de cohesión aumentaron un 67,8% y alcanzaron la cifra de 193 millones de euros. Estas transferencias van dirigidas a financiar actuaciones en materia de infraestructuras en transporte y medio ambiente, con el fin de reducir las diferencias existentes entre los diversos niveles de desarrollo entre Estados miembros. 184 III.3 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Los créditos iniciales para operaciones no financieras aprobados en los Presupuestos Generales del Estado para 2004 ascendieron a 117.260 millones de euros, lo que ha supuesto un incremento del 2,4% respecto a 2003. En esta cifra se incluye el Fondo de Contingencia que asciende a 2.345 millones de euros. En el presupuesto de 2004 se recogen las repercusiones financieras derivadas de las modificaciones en la financiación de los Entes Territoriales. En primer lugar, en 2004 se financia mediante minoración del presupuesto de ingresos la liquidación definitiva del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas correspondiente al ejercicio 2002, mientras que en 2003 se financió a través del presupuesto de gastos, y, en segundo lugar, la aplicación del Nuevo Sistema de Financiación Local, aprobado mediante la Ley 51/2002, de 27 de diciembre, de Reforma de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, Reguladora de las Haciendas Locales, que supone la sustitución de parte de la aportación que antes se realizaba vía gastos, por cesión de impuestos. En el año 2004 las modificaciones de crédito aprobadas alcanzaron la cantidad de 5.496 millones de euros, frente a los 3.180 millones de euros de 2003. Del total de modificaciones aprobadas en 2004, 1.963 millones de euros han sido financiadas con cargo al Fondo de Contingencia y 55 millones de euros mediante bajas por anulación en otros créditos no financieros, por lo que el aumento de los créditos totales con respecto a los inicialmente aprobados en el Presupuesto fue de 3.478 millones de euros, con un aumento de 2.128 millones de euros con respecto a 2003. Este fuerte incremento se debe, en gran medida, al crédito extraordinario destinado a atender el pago de la liquidación del sistema de financiación para el periodo 1997-2001 correspondiente a la Comunidad Autónoma de Andalucía por importe de 2.500 millones de euros. Descontando este efecto, las modificaciones 185 de crédito realizadas sin cargo al Fondo de Contingencia, en términos homogéneos, disminuirían un 21% con respecto a 2003. Como consecuencia de lo anterior, los créditos finales se elevaron a 120.738 millones de euros, un 4,3% más que en el ejercicio anterior. Estos créditos totales constituyen el límite máximo de gasto no financiero a realizar por el Estado durante el ejercicio presupuestario. No obstante, el gasto real del ejercicio vendrá marcado por las obligaciones reconocidas, lo que significa la no ejecución de parte de los créditos totales asignados a cada uno de los centros gestores del gasto. CUADRO III.3.1 EVOLUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL ESTADO POR OPERACIONES NO FINANCIERAS En millones de euros y porcentajes CONCEPTOS 1. Créditos iniciales 2. Modificaciones de crédito Tasa de variac. 2003 2004 114.517 117.260 2,4 1.238 3.478 180,9 3. Créditos finales (1+2) 115.755 120.738 4,3 4. Obligaciones reconocidas 113.426 116.076 2,3 98,0 96,1 - 3.558 4.732 33,0 3,1 4,1 - 109.868 111.344 1,3 4.354 3.556 -18,3 114.222 114.900 0,6 5. Porcentaje de realización (4/3)*100 6. Obligaciones pendientes de pago 7. Obligac. ptes de pago / obligac. reconocidas 8. Pagos realizados de prespuesto corriente (4-6) 9. Pagos realizados de presupuestos de ejercicios anteriores 10. Total de pagos del presupuesto (8+9) Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las obligaciones por operaciones no financieras reconocidas por el Estado en 2004 han sido 116.076 millones de euros, lo que ha supuesto un incremento interanual del 2,3%. El porcentaje de realización expresado como cociente de las obligaciones reconocidas y los créditos finales, es el 96,1%, 1,9 puntos porcentuales menos que en idéntico periodo del ejercicio anterior. No obstante, si sobre el total de gastos no financieros descontamos el efecto que sobre éstos 186 producen los gastos financieros, el porcentaje de realización únicamente disminuye 0,6 puntos porcentuales con respecto a 2003, situándose en el 97,3% en 2004. Los pagos realizados por el Estado con cargo a las obligaciones reconocidas en el Presupuesto de 2004 (pagos de presupuesto corriente) se elevaron a 111.344 millones de euros, un 1,3% más que en 2003. El porcentaje de obligaciones pendientes de pago de presupuesto corriente sobre obligaciones reconocidas aumenta desde el 3,1% de 2003 hasta el 4,1% de 2004. Los pagos de obligaciones reconocidas de ejercicios anteriores, con un total de 3.556 millones de euros, disminuyen un 18,3%, con respecto al ejercicio anterior, como consecuencia de que las obligaciones pendientes a final del ejercicio 2003 son inferiores a las que existían en 2002. MODIFICACIONES DE CRÉDITO Las modificaciones presupuestarias constituyen excepciones a las limitaciones cuantitativa, cualitativa y temporal del gasto público, justificadas para dotar de flexibilidad al presupuesto. Si se analiza la evolución de este concepto presupuestario en los últimos cinco años se puede observar que el cociente de las modificaciones de crédito entre los créditos iniciales no tiene una tendencia fija en su comportamiento, habiendo oscilado entre el 2,9% que se alcanzó en 2003 y el 4,7% al que ha ascendido en 2004. A continuación se realiza un análisis más detallado del desglose de las modificaciones presupuestarias aprobadas en el año 2004. En el año 2004 las modificaciones de crédito aprobadas ascienden a 5.496 millones de euros, frente a los 3.368 millones de euros registrados en 2003. Del total de modificaciones aprobadas en 2004, 1.963 millones de euros han sido financiados con cargo al Fondo de Contingencia, lo que supone un aumento del 187 1,1% con relación al ejercicio anterior. Además se han producido bajas por anulación en otros créditos no financieros por importe de 55 millones de euros. Como consecuencia de lo anterior, el aumento de los créditos totales con respecto a los inicialmente aprobados en el Presupuesto es de 3.478 millones de euros, lo que supone un incremento de 2.128 millones de euros de las modificaciones de crédito realizadas sin cargo al Fondo de Contingencia en comparación con 2003. CUADRO III.3.2 EVOLUCIÓN DE LAS MODIFICACIONES DE CRÉDITO EN LAS OPERACIONES NO FINANCIERAS En millones de euros y porcentajes Créditos iniciales Modific. de crédito Modif. / Ctos iniciales en % 1 2 3 = 2/1% 2000 118.817 4.064 3,4 2001 124.373 5.674 4,6 2002 114.294 4.383 3,8 2003 114.517 3.368 2,9 2004 117.260 5.496 4,7 PERÍODO Fuente: Intervención General de la Administración del Estado En el Presupuesto de Gastos para 2004, la dotación inicial del Fondo de Contingencia de Ejecución Presupuestaria fue de 2.345 millones de euros, de los cuales 1.963 millones de euros fueron destinados a la financiación de créditos extraordinarios, suplementos de crédito, incorporaciones de crédito y ampliaciones de créditos que no originan un aumento del gasto computable a efectos del objetivo de estabilidad presupuestaria. Existen, por tanto, 382 millones de euros del Fondo de Contingencia que no fueron ejecutados. En función del tipo de modificación destacan los créditos extraordinarios y suplementarios por importe de 2.688 millones de euros, las ampliaciones de 188 crédito por 1.570 millones de euros y las incorporaciones de remanentes de crédito con 419 millones de euros. Asimismo, destacan las generaciones de crédito por ingresos con 820 millones de euros, que por su propia naturaleza no tienen influencia en el déficit. Las transferencias de crédito donadas superan a las recibidas en 1 millón de euros. Atendiendo a la naturaleza económica de los gastos, en el capítulo de gastos de personal las modificaciones de crédito aprobadas se elevan a 198 millones de euros. Las generaciones de crédito han ascendido a 163 millones de euros, de los cuales 92 millones de euros se han producido en el Ministerio del Interior y 43 millones de euros en el Ministerio de Justicia. Las ampliaciones de crédito alcanzan 140 millones de euros, de los cuales 121 millones de euros corresponden a ampliaciones para el abono de pensiones de Clases Pasivas y 13 millones de euros corresponden a ampliaciones para el abono cuotas patronales de la Seguridad Social en el Ministerio de Justicia. Las transferencias de crédito donadas han sido superiores en 104 millones de euros a las recibidas. En el capítulo de gastos corrientes en bienes y servicios los créditos finales se han incrementado en 797 millones de euros respecto a los iniciales. Las ampliaciones de crédito alcanzan 413 millones de euros, de los cuales 381 millones de euros están destinados en su totalidad a financiar gastos originados por la participación de las Fuerzas Armadas en operaciones de mantenimiento de la paz. Igualmente, se han aprobado ampliaciones de crédito por valor de 32 millones de euros para sufragar los gastos relacionados con los procesos electorales habidos en este año. Las generaciones de crédito ascienden a 185 millones de euros, de los cuales 117 millones de euros se han producido en el Ministerio de Defensa y 49 millones de euros en el Ministerio del Interior. Los créditos extraordinarios y suplementarios se sitúan en 15 millones de euros, de los cuales 10 millones de euros se corresponden con gastos derivados de la repatriación de extranjeros y los 5 millones de euros restantes se destinan a atender gastos corrientes en bienes y servicios de la Dirección General de Instituciones Penitenciarias. Las transferencias netas de crédito se sitúan en 169 millones de euros. Por último, en este capítulo se han aprobado expedientes de incorporación de remanentes de crédito por un importe de 15 millones de euros. 189 En el capítulo de gastos financieros se han aprobado modificaciones de crédito por importe de 260 millones de euros, los cuales corresponden íntegramente a ampliaciones de crédito destinadas a financiar el pago de las obligaciones derivadas de la ejecución del aval otorgado por el Estado al préstamo concedido por el ICO a la República Argentina. CUADRO III.3.3 MODIFICACIONES DE CRÉDITO POR OPERACIONES NO FINANCIERAS EJERCICIO 2004 En millones de euros MODIFICACIONES DE CRÉDITO CONCEPTOS Créditos Ctos extr. iniciales y suplem. 1 Ampliac. Incorp. Otras de reman. modif. crédito 2 3 4 5 Total Créditos finales 6=2a5 7=1+6 1. Gastos de personal 19.486 0 140 0 58 198 19.684 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 2.740 15 413 15 354 797 3.537 19.047 0 260 0 0 260 19.307 3. Gastos financieros 4. Transferencias ctes. 58.859 2.658 751 6 83 3.498 62.357 5. Operac. corrientes 100.132 2.673 1.564 21 495 4.753 104.885 0 -1.963 6. Fondo de contingenc. 2.345 0 0 -1.963 382 7. Inversiones reales 7.611 0 6 48 141 195 7.806 8. Transfer. de capital 7.172 15 0 350 128 493 7.665 398 269 688 15.471 419 -1.199 3.478 120.738 9. Operac. de capital 10. Total 14.783 15 6 117.260 2.688 1.570 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las modificaciones de crédito aprobadas en el capítulo de transferencias corrientes se han elevado a 3.498 millones de euros. Los créditos extraordinarios se elevan a 2.505 millones de euros. El más importante, en términos absolutos, se aprueba por el Real Decreto-Ley 7/2004, de 27 de septiembre, por importe de 2.500 millones de euros, para atender al pago de la liquidación del sistema de financiación para el periodo 1997-2001 correspondiente a la Comunidad Autónoma de Andalucía. Asimismo, se ha concedido un crédito extraordinario por 190 importe de 5 millones de euros destinado al Instituto Nacional de las Artes Escénicas para el pago a los profesores de la Orquesta Nacional de España. Los suplementos de crédito se elevan a 153 millones de euros, destinados íntegramente a atender el pago de correcciones financieras efectuadas por la Unión Europea en relación con las liquidaciones de cuentas del FEOGA-Garantía correspondiente a los años 1996-1998. Las ampliaciones de crédito realizadas se han situado en 751 millones de euros, de los que 213 millones de euros se destinan al pago del concepto de anticipo a cuenta para la compensación por la reforma del Impuesto de Actividades Económicas y 175 millones de euros para la liquidación definitiva por participación en los ingresos del Estado de las Corporaciones Locales. Asimismo, cabe señalar las ampliaciones de crédito por importe de 165 millones de euros destinadas a financiar las indemnizaciones a los afectados por el síndrome tóxico y las destinadas al pago de las indemnizaciones para el resarcimiento de los daños causados por delitos de terrorismo, de los derivados de la responsabilidad patrimonial de las Administraciones Públicas y de los daños y perjuicios a los transportistas por importe de 100 millones de euros. Las generaciones de crédito se elevan a 35 millones de euros. De ellos, 17 millones de euros están destinados al pago de transferencias a la AEAT por participación en la recaudación bruta derivada de actos de liquidación y de gestión. Las transferencias netas de crédito ascienden a 102 millones de euros. Por último, en este capítulo se han aprobado expedientes de incorporación de remanentes de crédito por un importe de 6 millones de euros. Las modificaciones de crédito aprobadas en el capítulo de inversiones reales ascienden a 195 millones de euros. Destacan las generaciones de crédito, con 324 millones de euros, de los cuales 286 millones de euros se han producido en el Ministerio de Defensa, destinadas por importe de 226 millones de euros a la modernización de infraestructuras militares. Las incorporaciones de remanentes de crédito se elevan a 48 millones de euros, destinados en su totalidad a la potenciación de las Fuerzas Armadas. Existen ampliaciones de crédito por importe de 6 millones de euros destinadas a la financiación de inversiones del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte. Por último, señalar que las transferencias de crédito donadas superan en 183 millones de euros a las recibidas. 191 Las modificaciones realizadas en el capítulo de transferencias de capital han alcanzado 493 millones de euros. De éstos, 350 millones de euros corresponden a incorporaciones de remanentes de crédito, destacando por su magnitud las incorporaciones para la financiación de proyectos del Fondo de Compensación Interterritorial de ejercicios anteriores por importe de 345 millones de euros. Asimismo, cabe señalar la aprobación de un crédito extraordinario por importe de 15 millones de euros destinado a financiar las medidas para reparar los daños causados por los incendios e inundaciones acaecidos en las Comunidades Autónomas de Aragón, Cataluña, Andalucía, Comunidad Foral de Navarra y Comunidad Valenciana, previstas en el Real Decreto-Ley 6/2004, de 17 de septiembre, Por otro lado, las generaciones de crédito se han situado en 113 millones de euros, de los que 48 millones de euros están destinados al pago de transferencias a la AEAT por participación en la recaudación bruta derivada de actos de liquidación y de gestión. Finalmente, las transferencias recibidas han superado a las donadas en 15 millones de euros. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS El año 2004 el Estado ha reconocido obligaciones por operaciones no financieras por importe de 116.076 millones de euros, un 2,3% más que en el ejercicio anterior. No obstante, esta evolución ha estado condicionada por una serie de circunstancias que se detallan a continuación. En primer lugar, cabe señalar los fondos transferidos a la Comunidad Autónoma de Andalucía en concepto de liquidación definitiva del sistema de financiación para el quinquenio 1997-2001. En segundo lugar, en 2004 se ha producido la implantación del Nuevo Modelo de Financiación Local, que supone la sustitución de parte de la aportación que antes se realizaba vía gastos por cesión de impuestos. Además, las Corporaciones Locales han percibido fondos en concepto de anticipo a cuenta para la compensación por la reforma del Impuesto de Actividades Económicas por cuantía inferior a la que se produjo en 2003. En tercer lugar, señalar que, respecto de los gastos financieros, se ha producido el reconocimiento de obligaciones como consecuencia de la ejecución del aval otorgado por el Estado al préstamo concedido por el ICO a la República Argentina, así como un cambio en el 192 calendario de vencimiento de los intereses de la deuda. En cuarto lugar, señalar el reconocimiento de obligaciones para atender al pago de las correcciones financieras efectuadas por la Unión Europea en relación con las liquidaciones de cuentas del FEOGA-Garantía correspondiente a los años 1996-1998. Por último, puntualizar que se han realizado mayores gastos relacionados con procesos electorales. Si descontamos todos estos efectos, las obligaciones reconocidas no financieras excluyendo el capítulo de gastos financieros, en términos homogéneos, aumentarían un 4,0%. CUADRO III.3.4 EVOLUCIÓN DE LAS OBLIGACIONES RECONOCIDAS NO FINANCIERAS DE PRESUPUESTO DEL ESTADO En millones de euros CAPÍTULOS 2000 2001 2002 2003 2004 1. Gastos de personal 16.302 16.790 17.574 18.426 19.490 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 2.373 2.441 2.801 3.197 3.412 3. Gastos financieros 17.732 18.361 18.792 19.802 17.427 4.Transferencias corrientes 72.258 77.133 58.169 58.043 61.288 5. Operaciones corrientes 108.665 114.725 97.336 99.468 101.617 5.903 6.373 6.821 7.269 7.356 6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital 6.202 6.527 6.294 6.689 7.103 8. Operaciones de capital 12.105 12.900 13.115 13.958 14.459 120.770 127.625 110.451 113.426 116.076 19,2 18,8 15,2 14,5 13,9 9. Total obligaciones En porcentaje del PIB Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Durante todo el período 2000-2004, el porcentaje de los gastos no financieros del Estado sobre el PIB disminuye del 19,2% en 2000 al 13,9% en 2004. Este descenso se debe, principalmente, a la minoración que se ha producido en el capítulo de transferencias corrientes, en el que se ha pasado del 11,5% del PIB en 2000 al 7,3% en 2004, debido a la entrada en vigor tanto del nuevo sistema de financiación autonómica que tuvo lugar en 2002, como a la aplicación del nuevo sistema de financiación local a partir de 2004, y al descenso del capítulo de gastos 193 financieros, que se ha situado en el 2,1% en 2004 frente al 2,8% registrado en 2000, fruto de la rebaja de los tipos de interés que se ha producido en los últimos años y que han permitido reducir la carga financiera de la deuda. En cuanto a la composición de los gastos en el intervalo de tiempo objeto de estudio, se observa un menor peso específico de las operaciones corrientes que pasan del 90,0% del total de gastos no financieros en 2000 al 87,5% en 2004. GRÁFICO III.3.1 OBLIGACIONES RECONOCIDAS POR OPERACIONES NO FINANCIERAS En millones de euros 140000 140000 120000 120000 100000 100000 80000 80000 60000 60000 40000 40000 20000 20000 0 2000 2001 Operaciones corrientes 2002 2003 Operaciones de capital 0 2004 Fuente: IGAE 3.1 GASTOS DE PERSONAL En este capítulo se incluyen los recursos destinados por el Estado a sufragar todo tipo de retribuciones e indemnizaciones a favor del personal a su servicio, ya sean en dinero o en especie, las cantidades satisfechas en concepto de cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social y a las entidades gestoras del sistema de previsión social, así como las pensiones de clases pasivas y otros gastos de carácter social. 194 Los gastos de personal han ascendido a 19.490 millones de euros, un 5,8% más que la cifra registrada en el pasado ejercicio. La participación de estos gastos en la cifra total de gasto ha pasado desde el 13,5% en 2000 al 16,8% en 2004. Con relación al PIB, los gastos de personal han descendido desde el 2,6% en 2000 al 2,3% en 2004, una décima menos que en 2003. Respecto al porcentaje de realización se sitúa en el 99,0%, 0,2 puntos porcentuales más que en 2003. CUADRO III.3.5 GASTOS DE PERSONAL DEL ESTADO En millones de euros y porcentajes 2003 CONCEPTOS * Sueldos y salarios del personal activo * Cotizaciones y gastos sociales a cargo del empleador * Prestaciones sociales Total 2004 Crédit. final. Oblig. recon. Tasa realiz. Crédit. final. Oblig. recon. Tasa realiz. Tasa variac. 1 2 3 = 2/1 4 5 6 = 5/4 7 = 5/2 98,9 5,5 10.054 9.913 98,6 10.577 10.460 2.018 1.972 97,7 2.206 2.147 97,3 8,9 6.577 6.541 99,5 6.901 6.883 99,7 5,2 18.649 18.426 98,8 19.684 19.490 99,0 5,8 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las retribuciones del personal activo, con un total de 10.459 millones de euros y un aumento del 5,5% con relación al ejercicio anterior, representan el 53,7% de los gastos de personal. Las prestaciones sociales, con 6.883 millones de euros, se incrementan un 5,2% respecto a 2003. No obstante, hay que tener en consideración que en enero de 2004 se reconocieron obligaciones a favor de pensionistas del Estado por 53 millones de euros, para compensar la desviación del IPC de 2003, mientras que en el año anterior la corrección por la desviación del IPC de 2002 ascendió a 119 millones de euros. Asimismo, las obligaciones reconocidas por cotizaciones y gastos sociales a cargo del empleador aumentan un 8,9%, hasta alcanzar los 2.147 millones de euros. 195 Analizando estos gastos por secciones presupuestarias, se observa que la sección de clases pasivas, en la que se registra la totalidad de los gastos por prestaciones sociales, representa el 35,3% del total de los gastos de personal, ascendiendo a 6.880 millones de euros, lo que ha supuesto un aumento del 5,2% respecto al año anterior. Del total 4.105 millones de euros son pensiones de carácter civil y 2.774 millones de euros pensiones de carácter militar, con incrementos respectivos de 7,3% y 2,4%. Estos incrementos se deben no solo a la adecuación de la base de cálculo y la actualización monetaria sino también a la variación neta del colectivo. CUADRO III.3.6 GASTOS DE PERSONAL DEL ESTADO: DISTRIBUCIÓN POR SECCIONES En millones de euros y porcentajes 2003 SECCIONES Crédit. final. 2004 % sobre Oblig. total recon. oblig. Crédit. final. Oblig. recon. % sobre total oblig. Tasa variac. 5,2 Clases Pasivas 6.576 6.538 35,5 6.898 6.880 35,3 Defensa 3.677 3.639 19,7 3.787 3.765 19,3 3,5 Justicia 855 853 4,6 931 930 4,8 9,0 Interior 3.873 3.865 21,0 4.146 4.138 21,2 7,1 406 189 376 184 2,0 1,0 427 190 415 188 2,1 1,0 10,4 2,2 3.073 2.971 18.649 18.426 16,1 100,0 3.305 3.174 19.684 19.490 16,3 100,0 6,8 5,8 Educación, Cultura y Deporte Fomento Resto Total Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Los gastos de personal del Ministerio del Interior, que han ascendido a 4.138 millones de euros, representan el 21,2% del total y han aumentado un 7,1%. Por su parte, las retribuciones del personal del Ministerio de Defensa han aumentado un 3,5% hasta situarse en 3.765 millones de euros. 196 3.2 GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS Este capítulo recoge los recursos destinados a atender los gastos corrientes en bienes y servicios necesarios para el ejercicio de las actividades del Estado que no originan un aumento del capital o del patrimonio del Estado. Asimismo, incluye los gastos de naturaleza inmaterial que puedan tener carácter reiterativo, no susceptible de amortización y que no estén directamente relacionados con la realización de inversiones. CUADRO III.3.7 GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS DISTRIBUCIÓN POR SECCIONES En millones de euros y porcentajes 2003 SECCIONES Defensa Crédit. final. 1.384 2004 % sobre Oblig. total recon. oblig. 1.367 42,8 Crédit. final. 1.446 Oblig. recon. 1.433 % sobre total oblig. Tasa variac. 42,0 4,8 Justicia 94 91 2,8 104 102 3,0 12,1 Interior 1.007 984 30,8 1.145 1.119 32,8 13,7 106 96 3,0 115 105 3,1 9,4 110 96 3,0 106 88 2,6 -8,3 611 563 17,6 621 565 16,6 0,4 3.312 3.197 100,0 3.537 3.412 100,0 6,7 Asuntos Exteriores Educación, Cultura y Deporte Resto Total Fuente: Intervención General de la Administración del Estado En 2004 los gastos corrientes en bienes y servicios alcanzaron un importe de 3.412 millones de euros, con un aumento interanual del 6,7%. El porcentaje sobre la cifra total de gasto se ha situado en el 2,9%, una décima más que en 2003. Por su parte, la proporción de estos gastos respecto al PIB ha alcanzado el 0,4% de la citada magnitud, manteniendo esta misma participación desde el año 1998. El porcentaje de realización, medido como ratio de las obligaciones reconocidas entre los créditos totales en tanto por cien, es del 96,5%, lo que supone el mismo nivel de realización que en 2003. 197 La mayor parte del gasto de este capítulo es gestionado por los Ministerios de Defensa e Interior, representando el 42,0% y el 32,8% del total, respectivamente, y con cuantías de 1.433 millones de euros y 1.119 millones de euros. En el Ministerio de Defensa las obligaciones reconocidas han aumentado un 4,8% respecto a 2003 debido, en gran medida, al aumento de los gastos originados por la participación de las Fuerzas Armadas en operaciones de mantenimiento de la paz. En el caso del Ministerio de Interior se ha producido un aumento interanual del 13,7%, motivado, fundamentalmente, por el incremento del gasto para procesos electorales dado que en 2004 se han reconocido obligaciones por importe de 242 millones de euros mientras que en 2003 las obligaciones reconocidas por dicho concepto se elevaron sólo a 116 millones de euros. 3.3 GASTOS FINANCIEROS Este capítulo comprende la carga financiera por intereses, incluidos los implícitos, reconocidos por el Estado por todo tipo de deudas contraídas o asumidas tanto en el interior como en el exterior, cualquiera que sea la forma en que se encuentren representadas. Asimismo, en este capítulo se incluyen los gastos de emisión, modificación y cancelación de las deudas indicadas anteriormente, así como las diferencias de cambio originadas en operaciones efectuadas en moneda extranjera. El volumen de obligaciones reconocidas por gastos financieros durante 2004 ha alcanzado 17.427millones de euros, lo que ha supuesto un descenso del 12,0% con respecto a 2003. En consonancia con lo anterior, la importancia relativa de estos gastos sobre el total de gastos no financieros ha disminuido 2,5 puntos porcentuales respecto al año 2003, suponiendo el 15,0% del volumen total de gasto. Con relación al PIB, los gastos financieros suponen el 2,1% de la citada magnitud, cuatro décimas menos que en 2003. Por último, respecto al porcentaje de realización, éste ha disminuido 8,2% puntos porcentuales hasta situarse en el 90,3%. 198 Por su importancia cuantitativa destacan los gastos devengados por la deuda interior, que representan el 91,2% del total de las obligaciones reconocidas en este capítulo, y que con 15.885 millones de euros han experimentado un descenso interanual del 16,2%, fruto de la rebaja de los tipos de interés que se ha producido en los últimos años y que han permitido reducir la carga financiera de la deuda. Dentro de estos gastos, la principal partida es la correspondiente a Obligaciones y Bonos con unos intereses de 17.621 millones de euros, de los cuales 323 millones de euros corresponden a diferencias de cambio de emisiones de eurobonos con vencimiento en el mes de marzo y 69 millones de euros son intereses de deudas asumidas. La carga financiera de las Letras del Tesoro disminuye un 24,5% hasta situarse en 984 millones de euros, de los que 340 millones de euros son a corto plazo y los restantes 644 millones de euros a largo plazo. Los intereses correspondientes a la deuda exterior han ascendido a 436 millones de euros, frente a los 490 millones de euros registrados en 2003. CUADRO III.3.8 GASTOS FINANCIEROS En millones de euros y porcentajes 2003 SECCIONES * Deuda interior Crédit. final. 2004 % sobre Oblig. total recon. oblig. 18.994 18.946 95,7 Crédit. final. Oblig. recon. 17.001 15.885 % sobre total oblig. Tasa variac. 91,2 -16,2 * Deuda exterior 637 490 2,5 897 436 2,5 -11,0 * Préstamos 432 347 1,8 1.105 817 4,7 135,4 31 19 0,1 304 289 1,7 - 20.094 19.802 100,0 19.307 17.427 100,0 -12,0 * Depósitos, fianzas y otros gastos Total Fuente: Intervención General de la Administración del Estado La carga financiera derivada de los préstamos concertados por el Estado ha ascendido a 817 millones de euros, 470 millones de euros más que en 2003. De ellos, 714 son préstamos en moneda extranjera y el resto, 103 millones de euros, proceden de préstamos negociados en moneda nacional. 199 La partida de depósitos, fianzas y otros gastos ha pasado de 19 millones de euros en 2003 a 289 millones de euros en 2004, como consecuencia de los gastos ocasionados por la ejecución del aval otorgado por el Estado al préstamo concedido por el ICO a la República Argentina, y que a finales de 2004 ascendía a 252 millones de euros. 22000 GRÁFICO III.3.2 EVOLUCIÓN DE LA CARGA FINANCIERA POR INTERESES En millones de euros 22000 21000 21000 20000 20000 19000 19000 18000 18000 17000 17000 16000 16000 15000 15000 2000 2001 2002 2003 2004 Fuente: IGAE 3.4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES El capítulo de transferencias corrientes recoge los gastos efectuados por el Estado sin contrapartida directa por parte de los agentes perceptores, los cuales destinan estos fondos a financiar operaciones corrientes, así como las “subvenciones en especie” de carácter corriente. El gasto por transferencias es el que mayor relevancia tiene, desde un punto de vista cuantitativo, dentro del total de capítulos, ya que representa el 52,8% del total del gasto no financiero, 1,6 puntos porcentuales más que en 2003. Para 2004 el total de transferencias corrientes se eleva a 62.357 millones de 200 euros, con un aumento del 5,6% respecto a 2003. No obstante, esta evolución esta condicionada por una serie de gastos realizados durante 2004. En primer lugar, cabe señalar el reconocimiento de obligaciones por importe de 2.500 millones de euros destinados a financiar la liquidación definitiva del Sistema de Financiación para el periodo 1997-2001 efectuada a la Comunidad Autónoma de Andalucía. En segundo lugar, cabe citar la parte del gasto de las Corporaciones Locales que a partir de 2004 se financia mediante cesión de impuestos como consecuencia del Nuevo Modelo de Financiación Local, y a diciembre de 2004 dicha cesión asciende a 1.278 millones de euros. En tercer lugar, puede hacerse referencia a los fondos transferidos a las Corporaciones Locales en concepto de anticipo a cuenta por compensación de la reforma del Impuesto de Actividades Económicas, que en 2004 han ascendido a 213 millones de euros, mientras que en 2003 se reconocieron obligaciones por importe de 435 millones de euros. Asimismo, hay que tener en cuenta las obligaciones reconocidas para el pago de las diferencias puestas de manifiesto en las liquidaciones de la Unión Europea correspondientes al FEOGA-Garantía por importe de 205 millones de euros, mientras que en 2003 dichos gastos fueron por importe de 57 millones de euros. Descontando todos estos efectos, las transferencias corrientes en términos homogéneos, aumentarían un 3,6%. En cuanto al porcentaje que este tipo de gastos suponen con relación al PIB, se aprecia un ligero descenso ya que se ha pasado del 7,4% en 2003 al 7,3% en 2004. El porcentaje de realización también se ha visto se ha visto reducido en 0,7 puntos porcentuales, situándose en el 98,3% en 2004. Las transferencias corrientes concedidas por el Estado a sus Organismos Autónomos en 2004 se han elevado a 2.525 millones de euros, un 2,6% más que en el año anterior. Cabe mencionar por su importancia cuantitativa las transferencias efectuadas al Instituto para la Reestructuración de la Minería del Carbón y Desarrollo Alternativo de Comarcas Mineras por importe de 652 millones de euros, idéntica cifra que la transferida en 2003. Por su parte, el Consejo Superior de Investigaciones Científicas y la Agencia Española de Cooperación Internacional han obtenido fondos por importe de 257 millones de euros y 254 millones de euros, respectivamente. 201 CUADRO III.3.9 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL ESTADO: DISTRIBUCIÓN POR AGENTES PERCEPTORES En millones de euros y porcentajes 2003 CONCEPTOS 2004 Crédit. final. Oblig. recon. Tasa realiz. Crédit. final. Oblig. recon. Tasa realiz. Tasa variac. 1 2 3 = 2/1 4 5 6 = 5/4 7 = 5/2 98,9 2,6 * Organismos autónomos 2.498 2.462 98,6 2.553 2.525 * Seguridad Social 4.238 4.231 99,8 4.641 4.577 98,6 8,2 36 100,0 37 37 100,0 2,8 2.366 2.322 98,1 2,8 100,0 11,6 * Fundaciones estatales * Sociedades mercantiles estatales, EE. EE. y otros OO PP * Comunidades Autónomas 2.258 99,1 26.321 26.219 99,6 29.276 29.268 * Corporaciones Locales 11.368 11.330 99,7 10.923 10.890 36 2.278 99,7 -3,9 520 490 94,2 214 202 94,4 -58,8 * Familias e instituciones sin fines de lucro 2.516 2.475 98,4 2.586 2.507 96,9 1,3 * Exterior 8.843 8.542 96,6 9.761 8.960 91,8 4,9 58.618 58.043 99,0 62.357 61.288 98,3 5,6 * Empresas privadas Total Fuente: Intervención General de la Administración del Estado La Seguridad Social ha recibido fondos del Estado en concepto de transferencias corrientes por importe de 4.577 millones de euros, lo que representa un incremento del 8,2% con relación al mismo periodo del ejercicio anterior. Cabe destacar, por su importancia cuantitativa, las prestaciones socioeconómicas de carácter no contributivas que, con un importe de 2.986 millones de euros, superan en un 0,9% la cuantía del año anterior. Asimismo, las obligaciones reconocidas destinadas a financiar el complemento a pensiones mínimas se sitúan en 906 millones de euros, 300 millones de euros más que en 2003. Las transferencias efectuadas a Fundaciones estatales han pasado de 36 millones de euros en 2003 a 37 millones de euros en 2004. En 2004 el Estado ha transferido fondos a las sociedades mercantiles estatales, 202 entidades empresariales y otros organismos públicos por valor de 2.322 millones de euros, un 2,8% mas que en 2003. Dentro de las mismas se pueden destacar los fondos transferidos a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria por importe de 1.010 millones de euros, un 4,9% más que en el ejercicio anterior. También hay que llamar la atención sobre los fondos destinados a RENFE, que con 709 millones de euros, aumentan un 2,0%. Las Comunidades Autónomas, con 29.268 millones de euros, son las principales perceptoras de las transferencias del Estado, incrementando su cuantía en un 11,6% respecto al ejercicio anterior. De estos, 25.206 millones de euros se corresponden con entregas a cuenta del Fondo de Suficiencia, un 5,7% más que en 2003. Además, dentro de las transferencias corrientes efectuadas a Comunidades Autónomas, cabe señalar los fondos transferidos a la Comunidad Autónoma de Andalucía en concepto de liquidación definitiva del sistema de financiación para el periodo 1997-2001 por importe de 2.500 millones de euros, así como 455 millones de euros relativos a la liquidación definitiva del Fondo de Suficiencia correspondiente al año 2002. GRÁFICO III.3.3 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL ESTADO: PRINCIPALES AGENTES PERCEPTORES En millones de euros 35000 30000 25000 20000 15000 10000 5000 0 2002 Seguridad Social Corporaciones Locales 2003 Comunidades Autónomas 203 2004 Exterior Fuente:IGAE Las Corporaciones Locales han recibido transferencias corrientes del Estado por importe de 10.890 millones de euros, un 3,9% menos que en 2003. Del total de transferencias a estos entes, 10.765 millones de euros corresponden a su participación en los ingresos del Estado. Cabe señalar el gasto realizado por importe de 1.047 millones de euros en concepto de liquidación definitiva por participación en los ingresos del Estado de las Corporaciones Locales correspondientes a ejercicios anteriores y de 213 millones de euros en concepto de anticipo a cuenta para la compensación por la reforma del Impuesto de Actividades Económicas. No obstante, esta evolución está condicionada por la implantación del Nuevo Modelo de Financiación Local. Así, si descontamos el gasto realizado en concepto de anticipo a cuenta para la compensación por la reforma del Impuesto de Actividades Económicas, y si tenemos en cuenta la parte del gasto que a partir de 2004 se financia con cesión impuestos, las transferencias a Corporaciones Locales, en términos homogéneos, aumentarían un 10,0%. Las transferencias a empresas privadas han pasado de 490 millones de euros en 2003 a 202 millones de euros en 2004, situación motivada principalmente por la disminución de las subvenciones destinadas a cubrir las diferencias de cambio de las divisas obtenidas en préstamos concedidos a las Sociedades Concesionarias de Autopistas de Peaje, que se sitúan en 49 millones de euros a finales de 2004 frente a los 350 millones de euros registrados en 2003. Las familias e instituciones sin fines de lucro han recibido transferencias corrientes del Estado por valor de 2.507 millones de euros, lo que ha significado un ascenso del 1,3% con relación al año anterior. Las partidas más importantes, en términos absolutos, son las destinadas a becas y ayudas a familias que ascienden a 674 millones de euros, un 9,4% más que en 2003, y a pensiones de guerra que, con 549 millones de euros, descienden un 7,7%. También se pueden destacar los fondos destinados a las indemnizaciones a los afectados por el síndrome tóxico que se han situado en 225 millones de euros, 34 millones de euros menos que en el ejercicio anterior. Para finalizar, las transferencias corrientes efectuadas al exterior se sitúan en 8.960 millones de euros, un 4,9% más que en 2003. Destaca la aportación al 204 Presupuesto General de la Unión Europea por importe de 8.320 millones de euros, con un aumento del 3,2% con respecto al ejercicio anterior, De ellos, 5.124 millones de euros corresponden a la aportación por recurso PNB, 1.921 millones de euros a la aportación por recurso IVA, 1.274 millones de euros a la aportación por recursos propios tradicionales y el millón de euros restante a sufragar parte de los gastos ocasionados por el servicio de interpretación. Asimismo, dentro de este articulo, cabe señalar el reconocimiento de obligaciones por importe de 205 millones de euros derivadas de las correcciones financieras efectuadas por la Unión Europea en relación con las liquidaciones de cuentas del FEOGA-Garantía correspondiente a los años 1996-1998 como consecuencia de la sentencia dictada por el Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas en octubre de 2004. Por último, señalar que, las obligaciones derivadas de la participación del Estado español en Organismos Internacionales han pasado de 215 millones de euros en 2003 a 222 millones de euros en 2004. 3.5 INVERSIONES REALES Este capítulo comprende los gastos a realizar directamente por el Estado destinados a la creación o adquisición de bienes de capital, así como los destinados a la adquisición de bienes de naturaleza inventariable necesarios para el funcionamiento operativo de los servicios y aquellos otros gastos de naturaleza inmaterial que tengan carácter amortizable. En este ejercicio las obligaciones reconocidas se elevan a 7.356 millones de euros, lo que representa un aumento del 1,2% con relación a 2003. De este total, 5.329 millones de euros corresponden a inversiones de naturaleza civil, y 2.027 millones de euros a inversiones militares, con tasas de variación del -2,3% y del 11,6%, respectivamente. 205 CUADRO III.3.10 INVERSIONES REALES DEL ESTADO: DISTRIBUCIÓN POR SECCIONES PRESUPUESTARIAS En millones de euros y porcentajes 2003 SECCIONES 2004 Crédit. final. Oblig. recon. Tasa realiz. Crédit. final. Oblig. recon. Tasa realiz. Tasa variac. 1 2 3 = 2/1 4 5 6 = 5/4 7 = 5/2 * Inversión militar 1.883 1.817 96,5 2.075 2.027 97,7 11,6 * Inversión civil: 5.669 5.452 96,2 5.731 5.329 93,0 -2,3 - Fomento 3.475 3.382 97,3 3.506 3.408 97,2 0,8 - Medio Ambiente 1.265 1.202 95,0 1.263 1.032 81,7 -14,1 - Otros Total 929 889 95,7 962 889 92,4 0,0 7.552 7.269 96,3 7.806 7.356 94,2 1,2 Fuente: Intervención General de la Administración del Estado La participación de las inversiones reales en el total del gasto ha experimentado un descenso de una décima con respecto al ejercicio anterior, hasta situarse en el 6,3% del mismo. En cuanto al porcentaje sobre el PIB, éste se ha situado, igual que en los cinco últimos ejercicios, en el 0,9%. En consonancia con lo anterior, el porcentaje de realización, medido como ratio de obligaciones reconocidas sobre créditos finales, ha disminuido 2,1 puntos porcentuales con respecto a 2003, alcanzando el 94,2% al finalizar el ejercicio 2004. CUADRO III.3.11 EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS EN INVERSIONES REALES DEL ESTADO OBLIGACIONES RECONOCIDAS En millones de euros CAPÍTULOS * Inversión civil 2000 4.262 2001 4.611 2002 4.995 2003 5.452 2004 5.329 * Inversión militar 1.641 1.762 1.826 1.817 2.027 Total 5.903 6.373 6.821 7.269 7.356 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 En porcentaje del PIB Fuente: Intervención General de la Administración del Estado 206 Analizando estos gastos desde el punto de vista orgánico se observa que el principal gestor de los mismos es el Ministerio de Fomento con un volumen de 3.408 millones de euros, cifra que representa el 46,3% de la inversión total, dos décimas menos de participación que en 2003. Por su importancia, destacan los gastos destinados a la creación de infraestructura de carreteras con 2.172 millones de euros, los dirigidos a conservación y explotación de carreteras por importe de 589 millones de euros y los asignados a infraestructura del transporte ferroviario por valor de 562 millones de euros. En estos tres programas se concentra el 97,5% del total de la inversión de este Ministerio Las inversiones reales efectuadas por el Ministerio de Medio Ambiente disminuyen un 14,1%, registrando 1.032 millones de euros, de los cuales 545 millones de euros corresponden a la gestión de infraestructuras de recursos hidráulicos. Una de las causas de esta disminución se debe a la modificación que se ha producido en 2004 en el Plan Hidrológico Nacional y que se ha traducido en una baja ejecución de este programa. GRÁFICO III.3.4 EVOLUCIÓN DE LA INVERSIÓN CIVIL DEL ESTADO En millones de euros 7000 7000 6000 6000 5000 5000 4000 4000 3000 3000 2000 2000 1000 1000 0 0 2000 2001 Inversión civil 2002 2003 Inversión militar 207 2004 Fuente:IGAE Finalmente, en cuanto a las inversiones de carácter militar, el 89,8% de las mismas se destina a actuaciones de modernización de las Fuerzas Armadas y al apoyo logístico, por importes de 1.223 y 597 millones de euros, respectivamente. 3.6 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL En este capítulo, se incluyen los gastos efectuados por el Estado sin contrapartida directa por parte de los agentes perceptores, los cuales destinan estos fondos a financiar operaciones de capital, incluyéndose además las “subvenciones en especie” de capital. El capítulo de transferencias de capital recoge obligaciones por valor de 7.103 millones de euros, lo que supone un aumento interanual del 6,2%, motivado principalmente, por las mayores transferencias a Comunidades Autónomas, a familias e instituciones sin fines de lucro y al exterior. El porcentaje que representa este capítulo sobre el total del gasto no financiero es el 6,1%, dos décimas más que en el ejercicio anterior. Su importancia relativa sobre el PIB es del 0,8%, una décima menos que en 2003. Por su parte, el porcentaje de realización también ha disminuido, pasando del 93,1% en 2003 al 92,7% en 2004. Los gastos por transferencias de capital efectuadas a los Organismos Autónomos aumentan durante 2004 un 3,1%, hasta situarse en 1.340 millones de euros. Las transferencias más importantes, en términos absolutos, son las destinadas al Instituto para la Reestructuración de la Minería del Carbón y Desarrollo Alternativo de las Comarcas Mineras, que han ascendido a 305 millones de euros, un 2,0% más que en 2003. Los fondos destinados a la Gerencia de Infraestructuras y Equipamiento de Educación y Cultura han pasado de 187 millones de euros en 2003 a 158 millones de euros en 2004. Las transferencias de capital otorgadas a la Seguridad Social se sitúan en 62 millones de euros, un 24,0% más que en 2003. De ellos, 37 millones de euros han sido destinados a financiar operaciones de capital del IMSERSO. 208 Las Fundaciones estatales han percibido fondos del Estado para financiar sus operaciones de capital por importe de 15 millones de euros, un millón de euros menos que en 2003. CUADRO III.3.12 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL ESTADO: DISTRIBUCIÓN POR AGENTES PERCEPTORES En millones de euros y porcentajes 2003 CONCEPTOS * Organismos autónomos 2004 Crédit. final. Oblig. recon. Tasa realiz. Crédit. final. Oblig. recon. Tasa realiz. Tasa variac. 1 2 3 = 2/1 4 5 6 = 5/4 7 = 5/2 99,9 3,1 1.306 1.300 99,5 1.342 1.340 * Seguridad Social 50 50 100,0 62 62 100,0 24,0 * Fundaciones estatales * Sociedades mercantiles estatales, EE. EE. y otros OO PP * Comunidades Autónomas 16 16 100,0 15 15 100,0 -6,3 * Corporaciones Locales 1.424 1.412 99,2 1.544 1.520 98,4 7,6 2.021 1.799 89,0 2.228 1.860 83,5 3,4 298 273 91,6 290 225 77,6 -17,6 1.172 1.143 97,5 1.300 1.250 96,2 9,4 * Familias e instituciones sin fines de lucro 729 547 75,0 703 670 95,3 22,5 * Exterior 166 149 89,8 181 161 89,0 8,1 7.182 6.689 93,1 7.665 7.103 92,7 6,2 * Empresas privadas Total Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Las transferencias de capital concedidas por el Estado a sociedades mercantiles estatales, entidades públicas empresariales y otros organismos públicos se sitúan en 1.520 millones de euros, un 7,6% más que en el ejercicio anterior. La más importante, en términos absolutos, es la destinada a RENFE que con 688 millones de euros ha aumentado un 5,2%. Los fondos transferidos al Centro para el Desarrollo Tecnológico Industrial (CDTI) han sido 181 millones de euros, 14 millones de euros más que en 2003. Por último también hay que hacer referencia a las transferencias al Instituto de Comercio Exterior (ICEX), que en 2004 se ha elevado a 158 millones de euros, idéntica cifra que en 2003. 209 Las Comunidades Autónomas han percibido transferencias de capital del Estado por valor de 1.860 millones de euros, frente a los 1.799 millones de euros que percibieron en 2003. De ellos, 1.036 millones de euros corresponden a transferencias efectuadas al Fondo de Compensación Interterritorial, un 16,1% más que en 2003. Las transferencias de capital a favor de Corporaciones Locales han disminuido en 48 millones de euros, alcanzando un volumen de gasto de 225 millones de euros. Durante 2004 el Estado ha efectuado transferencias de capital a empresas privadas por importe de 1.250 millones de euros, un 9,4% más que en 2003. Destacan, por su importancia cuantitativa, los fondos destinados por el Ministerio de Agricultura, Pesca y Alimentación a empresas privadas, alcanzando esta partida en 2004 el importe de 569 millones de euros frente a los 579 millones de euros de 2003. También hay que destacar las subvenciones a empresas en zonas de promoción económica que se han situado en 273 millones de euros, un 1,5% más que en el ejercicio anterior. GRÁFICO III.3.5 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL ESTADO: PRINCIPALES AGENTES PERCEPTORES En millones de euros 2000 2000 1500 1500 1000 1000 500 500 0 Comunidades Autónomas 2002 2003 Soc. Merc., Est., EPEs y otros OPs 2004 Empresas Privadas 0 Organismos Autónomos Fuente:IGAE 210 Las transferencias de capital a familias e instituciones sin fines de lucro han pasado de 547 millones de euros en 2003 a 670 millones de euros en 2004. Esta evolución se debe, en gran medida, al aumento experimentado en la concesión de ayudas directas a la entrada para la adquisición de viviendas que se sitúa en 266 millones de euros, 123 millones de euros más que en 2003. También cabe señalar los recursos destinados a la subsidiación de intereses de préstamos para adquisición de viviendas que, con 159 millones de euros, han disminuido un 1,9%. Por último, las transferencias al exterior, con 161 millones de euros, aumentan un 8,1%, debido básicamente a las mayores obligaciones reconocidas por la aportación al FED, que pasan de 128 millones de euros en 2003 a 137 millones de euros en 2004. 211 IV. FLUJOS FINANCIEROS ESPAÑA-UNIÓN EUROPEA IV FLUJOS FINANCIEROS ENTRE ESPAÑA Y LA UNIÓN EUROPEA IV.1. INTRODUCCIÓN El marco financiero y presupuestario del año 2004 viene determinado por las perspectivas financieras del Consejo Europeo de Berlín para el período 20002006, adoptadas bajo el ámbito de la Agenda 2000. El presupuesto de 2004 fue aprobado en diciembre de 2003 por los entonces 15 Estados miembros, ampliándose con posterioridad sus créditos mediante el correspondiente presupuesto rectificativo para contemplar la ampliación a 25 miembros, hecho que tuvo lugar en mayo de 2004. La Decisión del Consejo (2000/597/CE, EURATOM) de 29 de septiembre de 2000, relativa al sistema de recursos propios de las Comunidades Europeas, incorporó las modificaciones acordadas en el Consejo de Berlín al anterior sistema de financiación. Esta norma entró en vigor al finalizar el proceso de ratificación por todos los Estados miembros, el 1 de marzo de 2002, aunque surtió efectos con carácter general desde el 1 de enero del mismo año. A continuación se comentan 215 brevemente algunas de las novedades introducidas por esta Decisión y por la Agenda 2000 que han delimitado el ámbito del actual período de programación 2000-2006. En el terreno de los recursos propios, una de las principales novedades fue la disminución del peso del recurso IVA en el conjunto de los ingresos comunitarios, reduciéndose el porcentaje desde el anterior 1% al 0,75% para los años 2002 y 2003 y al 0,5% a partir de 2004, medida encaminada a reducir los elementos regresivos del actual sistema de financiación. En segundo lugar, como compensación a los mayores recursos que las administraciones nacionales deben dedicar a la lucha contra el fraude, se incrementó en 15 puntos el porcentaje que retienen los países miembros como premio de cobranza de los recursos propios tradicionales, desde el 10% anterior al 25%. Esta es la única norma que se aplicó con efectos de 1 de enero de 2001, efectuándose el ajuste correspondiente al finalizar el proceso de ratificación. Asimismo, se ha introducido como metodología de cálculo del Producto Nacional Bruto la determinada por el Sistema Europeo de Cuentas SEC 95, hablándose a partir de 2003 de Renta Nacional Bruta. La entrada de nuevos miembros también se tuvo en cuenta en el método de cálculo de la compensación británica con objeto de neutralizar las ventajas que este país obtiene con el nuevo sistema. La modificación de la distribución del cheque británico entre los países miembros se efectuó, además, a instancias de Alemania, Suecia, Austria y Países Bajos, países que consideraban desproporcionados sus saldos presupuestarios en relación con su prosperidad relativa. Hasta 2001, el método consistía en que después de un primer reparto de la compensación británica entre los catorce Estados miembros en función de su RNB, se deducía un tercio de la parte que correspondía a Alemania y se distribuía de nuevo entre los trece miembros restantes. A partir de 2002 el nuevo sistema de reparto consiste en que tras el primer reparto entre los catorce Estados miembros en proporción a su RNB, se deduce el 75% de la parte que correspondía a los cuatro países arriba mencionados, repartiéndose de nuevo entre los diez restantes Estados miembros en proporción a su RNB. En la actualidad el reparto se hace de la misma manera pero considerando los 25 países miembros. 216 La nueva Decisión expresa el techo de los recursos propios en términos de Renta Nacional Bruta (RNB), en lugar de en Producto Nacional Bruto (PNB), manteniéndose inalterado el volumen de recursos financieros disponibles. Este techo será el 1,24% de la RNB en lugar del 1,27% del PNB comunitario. Por último, a partir de 2004 los Estados miembros deben realizar una aportación para la cobertura del coste originado por la prestación de servicios de interpretación para cada lengua en el Consejo Europeo. Las principales novedades de la Agenda 2000 y de la mencionada Decisión en la vertiente del gasto fueron la ampliación de la cobertura del gasto agrario a una parte de las ayudas al desarrollo rural incluidas antes en otras categorías de gasto (acciones estructurales y políticas internas), así como el establecimiento de un limite del 4% del PIB nacional para el total de ayudas estructurales, incluido el Fondo de Cohesión, que los países miembros pueden percibir. Los siete objetivos de los fondos estructurales quedaron concentrados en tres y las trece iniciativas comunitarias del anterior período de programación fueron reducidas a cuatro. En relación con el Fondo de Cohesión, la norma mantiene el criterio del PNB per cápita inferior al 90% de la media comunitaria para ser beneficiario, estableciéndose una revisión de cumplimiento del criterio a medio plazo en 2003, revisión en la cual Irlanda ha perdido su condición de beneficiario al sobrepasar el umbral del 90%. A raíz de la ampliación en mayo de 2004, el Fondo de Cohesión ha extendido su ámbito de intervención junto a los países ya beneficiarios, España, Portugal y Grecia, a los diez nuevos Estados miembros hasta finales de 2006, último año del período de programación, entrando en vigor a partir de 2007 un nuevo Fondo de Cohesión, con mayor ámbito de intervención y mayores objetivos, tanto en materia de medio ambiente como en materia de transportes, pues sus actuaciones se ampliarán a otras de carácter ambiental que garanticen el desarrollo sostenible y a otros tipos de transportes que no formen parte de las redes transeuropeas. 217 IV.2. SALDO MONETARIO DE LAS RELACIONES FINANCIERAS ESPAÑA – UNIÓN EUROPEA El Presupuesto General de la Unión Europea recoge la totalidad de sus ingresos y gastos, quedando fuera del mismo las operaciones del Fondo Europeo de Desarrollo (FED) y las de préstamo. Los Estados miembros contribuyen a la financiación de dicho Presupuesto y con esos recursos financian determinados proyectos y actuaciones en los países integrantes, a veces de forma exclusiva y, en otras ocasiones, en colaboración con el Estado miembro correspondiente. La diferencia resultante entre ambos flujos financieros (ingresos recibidos del Presupuesto General por cada país, menos pagos realizados por dicho país en concepto de aportación al mencionado Presupuesto) constituye el denominado “saldo monetario”. Desde el punto de vista de los pagos del presupuesto comunitario, los principales países receptores de fondos en porcentaje del PNB han sido tradicionalmente Grecia, España, Irlanda y Portugal, precisamente los cuatro países destinatarios hasta 2003 de los Fondos de Cohesión, destacando en los últimos años España por ser el que presentaba entre todos los países miembros el saldo financiero más elevado en términos presupuestarios. Por el contrario, desde el punto de vista de los ingresos del presupuesto comunitario, los países que más contribuyen a su financiación en porcentaje del PNB son Países Bajos y Bélgica, por el ingente volumen de derechos de aduana que se recauda a través de los puertos de Rótterdam y Amberes aunque la mercancía tenga por destinatario último otro país que será el que finalmente soporta el arancel. Por otra parte, en términos relativos el Reino Unido es el país miembro que realiza menor aportación debido a que su contribución por recurso IVA es minorada en el importe del cheque británico. Hay que señalar que se ha modificado el sistema de reparto de la financiación del presupuesto a instancias de Alemania, Suecia, Austria y Países Bajos, estados que consideraban desproporcionados sus saldos presupuestarios en relación con su prosperidad relativa, de modo que a partir de 2002 se aplica un mecanismo corrector a las contribuciones de estos países en la compensación británica. 218 CUADRO IV.1 SALDO FINANCIERO PRESUPUESTARIO DE LOS ESTADOS MIEMBROS En millones de euros PAISES 2000 2001 2002 2003 2004 Alemania Austria Bélgica Dinamarca ESPAÑA Finlandia Francia Grecia Irlanda Italia Luxemburgo Países Bajos Portugal Reino Unido Suecia República Checa Estonia Chipre Letonia Lituania Hungria Malta Polonia Eslovenia Eslovaquia -11.708 -722 -1.457 -88 4.315 138 -2.408 4.145 1.524 -290 -105 -3.303 1.935 -6.181 -1.469 - -9.521 -703 -1.801 -470 7.025 -232 -3.111 4.370 1.079 -3.037 -156 -3.876 1.666 -1.942 -1.268 - -6.138 -315 -1.231 -239 8.576 -18 -2.496 3.279 1.544 -3.267 -52 -2.958 2.652 -4.193 -895 - -8.831 -381 -1.798 -329 8.385 -34 -2.114 3.267 1.518 -1.320 -85 -3.000 3.451 -3.963 -1.087 - -8.643 -446 -1.685 -397 7.925 -96 -3.431 4.045 1.522 -3.547 -95 -3.215 3.064 -4.693 -1.255 237 140 48 193 360 164 41 1.386 106 160 TOTAL -15.674 -11.977 -5.750 -6.319 -8.109 Fuente: 2000-2003 Informes Anuales Tribunal de Cuentas de la CE 2004 Informe de la Comisión sobre distribución de gastos operativos En cuanto a los saldos presupuestarios, España se ha destacado en los últimos años por ser de todos los países miembros de la Unión Europea el que presenta el saldo positivo más elevado gracias a los recursos que percibe del Fondo de Cohesión, presentando su máximo en 2002 con 8.576 millones de euros. En 2003 el saldo presupuestario descendió un 2,2% y en 2004 un 5,5% hasta situarse en 219 7.925 millones. A gran distancia le siguen Portugal y Grecia con 3.064 y 4.045 millones de euros, respectivamente. Como contribuyentes netos, es decir con saldo negativo, destacan Alemania presentando una aportación de 8.643 millones de euros y a gran distancia Reino Unido con 4.693 millones, seguido de tres países con saldos similares, Italia, Francia y Países Bajos, con 3.547, 3.431y 3.215 millones de euros, respectivamente. Con posiciones cercanas al equilibrio destacan Finlandia, con una contribución neta de 96 millones de euros y Luxemburgo con 95 millones. Entre los 10 países de nueva adhesión destaca sobre el resto Polonia, con una situación favorable de 1.386 millones de euros, seguido de Lituania con un saldo positivo de 360 millones de euros. CUADRO IV.2 SALDO MONETARIO ESPAÑA-UNIÓN EUROPEA En millones de euros y porcentajes CONCEPTOS 2000 2001 2002 2003 2004 * En millones de euros 1. Financiación de la Unión Europea 10.857 12.185 14.950 16.615 15.907 2. Aportación de España 6.558 6.676 6.603 7.942 8.097 3. Saldo monetario 4.299 5.509 8.347 8.673 7.810 -40,2 28,1 51,5 3,9 -10,0 1. Financiación de la Unión Europea 1,7 1,8 2,1 2,1 1,9 2. Aportación de España 1,0 1,0 0,9 1,0 1,0 3. Saldo monetario 0,7 0,8 1,1 1,1 0,9 Variación sobre el año anterior * En porcentaje del PIB PIB utilizado 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 Fuente: Dirección General del Tesoro y Política Financiera e IGAE 220 Con excepción del primer año de integración en la Unión Europea, el saldo financiero de España con la UE en términos de caja ha sido siempre favorable a nuestro país, alcanzando su valor máximo en los años 2002 y 2003 con el 1,1% del PIB. Hay que señalar que la mayoría de las modificaciones introducidas por la Decisión del Consejo de 29 de septiembre de 2000 relativa al sistema de recursos propios y por la Agenda 2000 entraron en vigor en el año 2002, registrándose en aquel año un aumento del saldo monetario de 0,3 décimas del PIB, que en términos nominales fue del 51,5%. De la misma manera, la expansión de la Unión Europea en 2004 de 15 a 25 Estados miembros ha incidido directamente en el saldo monetario del último ejercicio, pasándose de una cifra de 8.673 millones de euros en 2003 a 7.810 millones en 2004, lo que supone una disminución del 10,0%. GRÁFICO IV.1 SALDO MONETARIO ESPAÑA - UNIÓN EUROPEA En millones de euros En porcentaje del PIB 10000 1,4 7500 1,2 5000 1,0 2500 0,8 0,6 0 2000 2001 2002 2003 2000 2004 2001 2002 2003 2004 Fuente: DGTPF e IGAE Los fondos aportados por España se han mantenido en el 1,0% del PIB desde 2000 hasta 2004, con un descenso de una décima en 2002, mientras que los recursos recibidos de la Unión Europea han aumentado desde el 1,7% del PIB en 2000 hasta el 2,1% en 2002 y 2003, descendiendo al 1,9% en 2004. 221 IV.3. APORTACIÓN DE ESPAÑA A LA UNIÓN EUROPEA El presupuesto de la Unión Europea se financia sobre la base de los recursos propios, a diferencia de otros organismos internacionales cuya financiación proviene de contribuciones financieras de sus miembros. Además de los recursos propios, la Unión Europea cuenta entre sus ingresos con las contribuciones de los países miembros al Fondo Europeo de Desarrollo (FED), aunque estas dotaciones quedan al margen del Presupuesto General. En la actualidad, la estructura de la financiación comunitaria esta regulada por la ya mencionada Decisión 2000/597/CE, EURATOM, de 29 de septiembre de 2000, sobre el sistema de recursos propios de las Comunidades Europeas, normativa que recoge las modificaciones introducidas por el Consejo Europeo de Berlín y que sustituye a la anterior Decisión 94/728/CEE de 31 de octubre de 1994. Los recursos propios -recurso IVA, recurso PNB y recursos propios tradicionalesson aquellos ingresos de naturaleza fiscal asignados a la Unión Europea de forma definitiva para que financien su presupuesto y que le corresponden por derecho propio, sin necesidad de decisión posterior por parte de las autoridades nacionales. Los recursos totales que España pone a disposición de la Unión Europea aumentan de año en año, aunque los incrementos interanuales son cada vez más reducidos dado el mayor número de Estados miembros, lo supone un porcentaje menor de participación unitario en el sostenimiento de las cargas comunitarias. La excepción se ha producido en el año 2003, en que la contribución de España al presupuesto comunitario ha aumentado un 20,3%, no obstante este porcentaje esta consecuencia de la disminución en un 1,1% registrada en 2002. La Decisión 597/CE continua con la pretensión de eliminar los elementos regresivos del sistema de financiación mediante la reducción del peso del recurso 222 IVA en el total de recursos del presupuesto, debido a que este recurso, principal componente de los ingresos comunitarios, se calcula sobre la base de un impuesto que recae sobre el consumo, lo que hace que se penalice a los Estados menos prósperos. El porcentaje a aplicar a la Base IVA, base de cálculo del recurso IVA, se fijó para 1999, último año de programación del período anterior, en el 1,0%, porcentaje que es mantenido por la nueva normativa durante 2000 y 2001 y reducido al 0,75% para los años 2002 y 2003 y al 0,5% para 2004. CUADRO IV.3 APORTACIÓN DE ESPAÑA A LA UNIÓN EUROPEA En millones de euros y porcentajes CONCEPTOS 2000 2001 2002 2003 2004 * Millones de euros 1. Aportación por recursos propios 6.450 6.629 6.516 7.814 7.960 1.1 Recurso IVA 2.889 3.135 2.525 2.656 1.921 1.2 Recurso PNB 2.643 2.589 3.406 4.405 5.084 918 905 585 753 955 108 47 87 128 138 6.558 6.676 6.603 7.942 8.098 1,0 1,0 0,9 1,0 1,0 98,4 99,3 98,7 98,4 98,3 44,1 40,3 14,0 47,0 38,8 13,6 38,2 51,6 8,9 33,4 55,5 9,5 23,7 62,8 11,8 1,6 0,7 1,3 1,6 1,7 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 1.3 Recursos propios tradicionales 2. Otras aportaciones 3. Aportación total En porcentaje del PIB * Porcentaje sobre el total 1. Aportación por recursos propios 1.1 Recurso IVA 1.2 Recurso PNB 1.3 Recursos propios tradicionales 2. Otras aportaciones 3. Aportación total Fuente: Dirección General del Tesoro y Política Financiera e IGAE El resultado directo de esta medida ha sido la disminución de la contribución española por recurso IVA en relación con el total de recursos aportados al presupuesto comunitario desde el 44,1% del año 2000 hasta el 23,7% de 2004, no 223 obstante en 2001, como consecuencia del incremento de la base IVA, el porcentaje de participación aumentó al 47,0%. Asimismo, cabe señalar que la reducción del peso relativo del recurso IVA en el total ha ido acompañada de un incremento del recurso RNB ya que se trata de un ingreso de carácter compensatorio del resto de ingresos y nivelador del presupuesto, de manera que en el período considerado ha aumentado su peso relativo en 22,5 puntos porcentuales, desde el 40,3% de 2000 al 62,8% de 2004. Los recursos propios tradicionales representan en 2004 el 11,8% del total de fondos aportados a la Unión Europea, con un aumento de 2,3 puntos porcentuales con respecto a 2003. GRÁFICO IV.2 APORTACIÓN ESPAÑOLA A LA UNIÓN EUROPEA En millones de euros 6000 6000 4500 4500 3000 3000 1500 1500 0 0 2000 Recurso IVA 2001 2002 Recurso RNB 2003 2004 Precursos propios tradicionales Fuente: DGTPF e IGAE IV.3.1. RECURSO IVA Se trata de la principal fuente de ingresos del presupuesto comunitario. El volumen que cada país miembro debe aportar por recurso IVA se determina en el procedimiento presupuestario anual mediante la aplicación de un tipo uniforme a la 224 Base IVA, que a su vez se calcula siguiendo un método basado en el PNB comunitario. El límite máximo del tipo uniforme a aplicar a la Base IVA quedó fijado en el 0,50% a partir de 2004. Además, la Base IVA para todos los Estados miembros queda limitada desde 1999 al 50% de la RNB. CUADRO IV.4 APORTACIÓN POR RECURSO IVA En millones de euros y porcentajes de variación CONCEPTOS 2000 2001 2002 2003 2004 1. Aportación bruta 2. Devoluciones en caja 2.912 -23 3.135 0 2.857 -332 2.656 0 1.921 0 3. Recurso IVA neto en caja (1+2) 2.889 3.135 2.525 2.656 1.921 1,7 8,5 -19,5 5,2 -27,7 * Variación sobre el año anterior Fuente: Dirección General del Tesoro y Política Financiera e IGAE El recurso IVA consta de dos tramos: el primero resulta de aplicar el tipo uniforme antes mencionado a la base IVA y el segundo esta constituido por la financiación de la compensación británica. Dado que la Base IVA se calcula a priori, debe ser corregida cuando se conozca el PNB definitivo, hecho que sucede al finalizar el ejercicio siguiente. Es decir, anualmente se efectúa la liquidación definitiva de los saldos IVA del ejercicio anterior, ya que puede ocurrir que las aportaciones que se fijaron previamente para cada país estén sobrevaloradas, lo que supondría la devolución por parte de la Comunidad del exceso aportado, o infravaloradas, en cuyo caso se requeriría una aportación adicional. Una vez fijada la aportación correspondiente al ejercicio, la cantidad que finalmente se transfiere como contribución al presupuesto comunitario debe ser minorada por el importe de las devoluciones que se hayan ingresado en el año por todos los conceptos (correcciones negativas de saldos o cheque británico, presupuestos rectificativos y suplementarios, etc.), dando lugar al recurso IVA neto en caja. No obstante, estas devoluciones también son revisadas posteriormente por la Comisión, procediéndose a rectificar las liquidaciones definitivas de los saldos de IVA de 225 ejercicios anteriores y de las contribuciones por cheque británico. En este caso, el resultado final sería un recurso IVA ajustado al devengo. GRÁFICO IV.3 EVOLUCIÓN DEL RECURSO IVA EN CAJA En millones de euros 3500 3500 3000 3000 2500 2500 2000 2000 1500 1500 2000 2001 2002 2003 2004 Fuente: DGTPF e IGAE La aportación neta en caja por recurso IVA del ejercicio 2004 ha ascendido a 1.921 millones de euros, cifra que supone una disminución del 27,7% sobre la del año anterior derivada fundamentalmente de la reducción del límite a aplicar a la base IVA hasta el 0,50%. Hay considerar que el efecto de la reducción en un cuarto de punto de dicho porcentaje desde el 1,0% de 2001 al 0,75% tuvo su incidencia en 2002, año en que se registró un descenso de la aportación por este recurso del 19,5%, y que ese límite se mantuvo en 2003. Precisamente, la aportación de 1.921 millones de euros de 2004 incluye un pago adicional de 26 millones de euros por la liquidación definitiva del saldo de la base IVA uniforme del año 2003, que superó el 50% del valor del PNB. 226 GRÁFICO IV.4 VARIACIÓN INTERANUAL DE LA APORTACIÓN POR RECURSOS IVA Y RNB En tasas de variación sobre el año anterior 40 40 20 20 0 0 -20 -20 -40 -40 2000 Recurso IVA 2001 2002 2003 2004 Recurso PNB Fuente: Elaboración propia IV.3.2. RECURSO RNB Es el instrumento utilizado para equilibrar el presupuesto, ya que se determina por diferencia entre el total de gastos y la suma de los demás ingresos que la Comunidad prevé obtener. Tiene, por tanto, carácter variable y complementario de dichos ingresos. Se denomina cuarto recurso, y su funcionamiento es idéntico al del recurso IVA. En el procedimiento presupuestario se fija el montante global de recurso RNB y la cuota que cada país debe aportar se determina mediante la aplicación de un porcentaje, que es calculado en el marco del procedimiento presupuestario en función de la suma de las RNB de todos los países miembros. Posteriormente, como en el recurso IVA, la Comisión realiza una regularización de los saldos de los años anteriores, procediendo como resultado final a una liquidación definitiva que puede originar un pago adicional o una devolución. La regularización de los saldos puede ser debida a diversas circunstancias, entre las que cabe mencionar la incorporación al presupuesto del ejercicio de excedentes de gestión generados en el ejercicio precedente, lo que supondrá una menor cantidad a abonar por recurso RNB; posibles variaciones del tipo de cambio de la peseta antes de la entrada en vigor de la moneda única, puesto que el importe del 227 recurso RNB se determina a priori según el tipo de cambio existente a finales del año anterior; o desviaciones en el cálculo del volumen del RNB comunitario, ya que es el indicador utilizado para determinar los importes de recurso IVA, recurso PNB/RNB y contribución británica. Todo esto hace que el recurso RNB neto presente tasas de variación muy dispares, como se observa en el cuadro IV.5.. CUADRO IV.5 APORTACIÓN POR RECURSO PNB En millones de euros y porcentajes de variación CONCEPTOS 1. Aportación bruta 2. Devoluciones en caja 3. Recurso PNB neto en caja (1-2) * Variación sobre el año anterior 2000 2001 2002 2003 2004 2.680 2.655 3.447 4.437 5.472 37 66 41 32 388 2.643 2.589 3.406 4.405 5.084 2,5 -2,0 31,6 29,3 15,4 Fuente: Dirección General del Tesoro y Política Financiera e IGAE Si se comparan las aportaciones por recurso IVA y RNB, ajustados ambos al devengo de sus operaciones, se obtiene una evolución paralela de ambos recursos y de signo contrario, de forma que cuando el recurso IVA devengado aumenta, el recurso PNB de ese mismo ejercicio, como corresponde a su función compensadora, disminuye, y más que proporcionalmente, ya que el recurso RNB equilibra la totalidad del presupuesto. La aportación por recurso RNB ha ascendido en 2004 a 5.084 millones de euros, de los cuales hay que descontar 388 millones de euros en concepto de devoluciones ingresadas en el ejercicio. Al igual que en el caso del IVA, la aportación íntegra de diciembre incluye un pago adicional de 64 millones de euros de los que 55 millones corresponden a la liquidación definitiva del saldo RNB del año anterior y 9 millones a saldos de 1998, 1999, 2000, 2001 y 2002. A este respecto hay que considerar que las modificaciones de los saldos de años anteriores por revisiones de las bases RNB han sido debidas a la revisión de la 228 serie estadística del agregado RNB/PNB de los años 1995-2003 y que para el cálculo de la aportación del año 2004 se ha utilizado la metodología del SEC 95, en aplicación de la nueva Decisión de Recursos Propios, de 29 de septiembre de 2000. IV.3.3. RECURSOS PROPIOS TRADICIONALES Se trata de ingresos estrictamente comunitarios que derivan de la aplicación directa de las políticas comunes, aunque su gestión y recaudación la realicen los Estados miembros por cuenta de la Comunidad, transfiriendo a la misma el importe retenido en concepto de premio de cobranza, el 25% de la recaudación desde el 1 de enero de 2001. Este porcentaje fue incrementado en 15 puntos por la nueva Decisión de recursos propios como compensación al creciente esfuerzo económico que los países miembros deben realizar en la gestión y recaudación de estos recursos y en la adopción de medidas para la lucha contra el fraude. Los recursos propios tradicionales constituyen la tercera fuente de ingresos del presupuesto comunitario y están formados por los derechos de aduanas, las exacciones reguladoras agrícolas y las cotizaciones sobre la producción y almacenamiento del azúcar y la isoglucosa. Los derechos de aduana son una consecuencia directa de la Unión Aduanera y se obtienen por aplicación de la Tarifa Exterior Común al valor en aduana de las mercancías importadas. Están constituidos por el arancel aduanero común para las operaciones intracomunitarias y por los derechos que sean fijados por los países miembros en sus intercambios no comunitarios. Además se incluyen los derechos aduaneros sobre los productos regulados por el Tratado constitutivo de la CECA. Las cotizaciones sobre la producción y almacenamiento del azúcar y la isoglucosa tienen como finalidad el sostenimiento de los gastos del mercado del azúcar y son establecidas en el marco de una Organización Común de Mercado. 229 Las exacciones reguladoras agrícolas son impuestos variables sobre las importaciones de determinados productos agrícolas enmarcados en una Organización Común de Mercado (OCM) y provenientes de terceros países. CUADRO IV.6 RECURSOS PROPIOS TRADICIONALES En millones de euros y porcentajes de variación CONCEPTOS 1. Derechos de aduana 2000 2001 2002 2003 2004 929 933 888 947 1.164 2. Exacciones reguladoras agrícolas 42 37 38 39 89 3. Cotizaciones sobre el azúcar y la isoglucosa 49 36 23 18 20 1.020 1.006 949 1.004 1.273 102 101 364 251 318 918 905 585 753 955 12,1 -1,4 -35,4 28,7 26,8 4. Recaudación bruta (1a 3) 5. Gastos de gestión 6. Recaudación neta (4-5) * Variación sobre el año anterior Fuente: Dirección General del Tesoro y Política Financiera e IGAE La recaudación bruta por recursos propios tradicionales ha ascendido a 1.273 millones de euros en 2004, cifra que representa un incremento del 26,8% con relación a la del año anterior. El volumen transferido ha sido de 955 millones de euros, una vez descontados 318 millones en concepto de premio de cobranza. Los Acuerdos multilaterales adoptados en 1995 en la Ronda Uruguay establecieron la sustitución a partir de ese mismo año de las exacciones reguladoras agrícolas por los derechos del arancel aduanero común, lo que se ha puesto de manifiesto en la pérdida de peso relativo de estos recursos en el total recaudado desde 1995 de 10,0 puntos porcentuales, desde el 17,0% de la recaudación bruta total en 1995 hasta el 7,0% en 2004, con un volumen de 89 millones de euros, de la misma manera que los derechos de aduana han registrado un avance de 16,0 puntos desde el 75,4% de 1995 hasta el 91,4% de 2004 y 1.164 millones de euros recaudados. Por último, las cotizaciones sobre el 230 azúcar y la isoglucosa han proporcionado 20 millones de euros, cifra que representa el 1,6% del total y un aumento del 11,1% en relación con el año anterior. GRÁFICO IV.5 RECURSOS PROPIOS TRADICIONALES En estructura porcentual DERECHOS DE ADUANA 96 96 92 92 88 88 84 2000 2001 2002 2003 2004 84 EXACCIONES REGULADORAS AGRÍCOLAS 8 8 6 6 4 4 2 2 0 2000 2001 2002 2003 2004 0 COTIZACIONES SOBRE EL AZUCAR Y LA ISOGLUCOSA 5 5 4 4 3 3 2 2 1 2000 2001 2002 2003 2004 1 Fuente: DGTPF e IGAE 231 IV.3.4. OTRAS APORTACIONES En este apartado se incluyen los intereses de demora pagados por España a la Unión Europea por los retrasos en sus pagos y las aportaciones al Fondo Europeo de Desarrollo. Además, en 2004 la Comisión Europea ha solicitado por primera vez a los Estados miembros que realicen un pago en concepto de “prestación de servicios” para sufragar parte del coste derivado de la participación de intérpretes en las diversas reuniones convocadas. El gasto para España en 2004 ha ascendido a 0,7 millones de euros. Durante 2004 no ha habido cargo por intereses de demora por lo que el resto de la rúbrica corresponde al FED. Se trata de un fondo comunitario, no integrado en el Presupuesto General, que se financia con contribuciones especiales de los países miembros y cuyos recursos se destinan a la cooperación financiera y técnica en países del área de África, Caribe y Pacífico (ACP) y en aquellos países y territorios de ultramar asociados a la Comunidad (PTU). Su finalidad es dar cierto carácter preferencial a las relaciones comerciales con estos países proporcionando, además, ayudas financieras a los que fueron antiguas colonias de los países comunitarios. Estas ayudas se concretan en Convenios para los países ACP y en Decisiones de asociación para los países PTU. Como regla general se crea un FED para la aplicación de cada Convenio. En la actualidad se aplica el Convenio de Cotonu, aprobado para el período 2000-2005 y desarrollado a través del 9º FED. En abril de 2004 entra en vigor el Reglamento financiero del 9º FED que establece que las contribuciones a partir de entonces serán abonadas directamente por los países al BEI, que se encargará de las inversiones y liquidación de intereses. En cambio la comisión se seguirá encargando de todas las gestiones relativas a los proyectos comprometidos con cargo a los FED anteriores. La contribución española a la financiación del FED en el año 2004 ha ascendido a 137 millones de euros, un 7,0% superior a la aportación del año anterior. 232 IV.4. ACTUACIONES DE LA UNIÓN EUROPEA EN ESPAÑA Las principales novedades de la Agenda 2000 y de la mencionada Decisión del Consejo (2000/597/CE, EURATOM) de 29 de septiembre de 2000 en la vertiente del gasto ya han sido mencionadas en la introducción a este apartado del informe. CUADRO IV.7 RECURSOS RECIBIDOS DE LA UNION EUROPEA En millones de euros y porcentajes de variación CONCEPTOS 2000 2001 2002 2003 2004 1. FEOGA-Garantía 5.482 6.170 5.933 6.459 6.319 2. Fondos estructurales 2.1. FEOGA-Orientación 2.2. FEDER 2.3. FSE 4.130 514 2.819 797 5.094 628 3.381 1.085 6.819 978 4.046 1.795 8.270 1.273 5.344 1.653 7.613 1.127 4.712 1.774 3. Fondo de Cohesión 1.197 869 2.121 1.807 1.907 4. Otras ayudas de la UE 48 52 77 79 68 5. Financiación de la UE 10.857 12.185 14.950 16.615 15.907 -19,7 12,2 22,7 11,1 -4,3 * Variación sobre el año anterior Fuente: Dirección General del Tesoro y Política Financiera e IGAE Los fondos recibidos de la Unión Europea durante 2004 han ascendido a 15.907 millones de euros, lo que representa un descenso del 4,3% sobre los del año anterior y de 0,2 puntos en términos del PIB, situándose en el 1,9% de dicha macromagnitud. La Sección Garantía del FEOGA es el instrumento financiero con que cuenta la Unión Europea para la aplicación de la Política Agraria Común en cada uno de los países miembros. Sus actuaciones van destinadas a atender las necesidades de 233 financiación y el sostenimiento de los mercados agrarios, ocupándose también de la adopción de medidas de carácter estructural o de acompañamiento (jubilación anticipada, reforestación y de carácter medio-ambiental). Los gastos de tipo coyuntural son financiados exclusivamente por el presupuesto conjunto, mientras que en la financiación de los de tipo estructural, reforestación, cese anticipado y medidas medioambientales, coparticipan los países miembros. Dado que es la categoría que más recursos absorbe en el presupuesto comunitario, los gastos del FEOGA-Garantía están sujetos a un límite de incremento anual, determinado por la “línea directriz agraria”, que actualmente esta fijado en el 74% del incremento anual del PNB comunitario. GRÁFICO IV.6 PRINCIPALES RECURSOS RECIBIDOS DEL PRESUPUESTO COMUNITARIO En millones de euros 8000 8000 6000 6000 4000 4000 2000 2000 0 0 2000 2001 2002 FEOGA-Garantía Fondos estructurales Fondo de Cohesión 2003 2004 Fuente: DGTPF Los recursos netos procedentes del Presupuesto General para la financiación en nuestro país de las operaciones del FEOGA-Garantía han ascendido en el año 2004 a 6.319 millones de euros, volumen que representa una disminución del 2,2% respecto al año anterior. En términos del PIB, sin embargo, los recursos recibidos del FEOGA-Garantía se han mantenido por tercer año consecutivo en el 0,8%. Respecto de su participación en el total del gasto comunitario en España, 234 las asignaciones del FEOGA-Garantía han pasado del 50,5% a comienzos de 2000 a situarse en el 39,7% a finales de 2004, perdiendo la posición mayoritaria alcanzada en los años 2000 y 2001. Del total recibido, 6.261 millones de euros se han destinado a la cancelación de anticipos y 58 millones se han canalizado directamente al Fondo Español de Garantía Agraria (FEGA), organismo autónomo que se encarga de gestionar la aplicación de la PAC en España. Andalucía es la Comunidad Autónoma más beneficiada, con un volumen de pagos en 2004 cercano a 1.700 millones de euros, seguida de Castilla- La Mancha y Castilla y León, con cifras próximas a 1.000 millones de euros respectivamente. Por otra parte, destacan los importes recibidos en el sector de cereales, aceite de oliva y aceitunas, sector vitivinícola, vacuno y ovino y caprino. Las acciones estructurales son financiadas de forma conjunta por el presupuesto comunitario y el Estado miembro. La tasa de cofinanciación fluctúa entre el 50% y el 75% del coste total del proyecto si se trata de acciones ejecutadas en regiones de Objetivo 1, y entre el 25% y el 50% en el resto de objetivos. Estas acciones son llevadas a cabo a través de los Fondos estructurales -FEOGA-Sección Orientación, Instrumento Financiero de Orientación de la Pesca (IFOP), Fondo Social Europeo (FSE) y Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER)- y del Fondo de Cohesión. Las transferencias recibidas en 2004 de los Fondos estructurales han ascendido a 7.613 millones de euros, un 7,9% inferiores a las del año anterior. La evolución irregular de los fondos recoge los efectos del cambio de períodos de programación ya que en los últimos años de cada período se produce una aceleración en la ejecución de los proyectos y consiguientemente una acumulación de gastos hasta completar el total presupuestado y en los primeros años del siguiente período de programación se produce habitualmente un retraso en la aprobación de los programas. El FEOGA-Orientación, IFOP (Instrumento financiero de orientación pesquera) y ORAP (Otros recursos agrarios y pesqueros) tienen como finalidad principal la 235 modernización de las estructuras agrarias y pesqueras mediante la política de mercados, la adopción de medidas de tipo forestal, el sostenimiento de las rentas agrícolas, la mejora de la explotación y comercialización de los productos de la pesca, etc. En el año 2004 este fondo ha gestionado un volumen de 1.127 millones de euros, cifra que representa el 14,8% del total recibido por los Fondos estructurales, y una disminución del 11,5% sobre la dotación del año anterior. De este importe, 838 millones corresponden a la Sección Orientación del FEOGA, y el resto al IFOP y otros recursos. Las Comunidades Autónomas se han destacado como principales receptoras de fondos, con 822 millones de euros, seguido de la Administración central con 222 millones de euros y de la Administración local con 58 millones. Por Comunidades destacan Galicia, Andalucía y Castilla y León. GRÁFICO IV.7 FONDOS ESTRUCTURALES En millones de euros 8000 8000 6000 6000 4000 4000 2000 2000 0 0 2000 2001 FEOGA-Orientación Fondo Social Europeo 2002 2003 2004 FEDER Total Fondos Estructurales Fuente: DGTPF e IGAE El Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER) se encarga de corregir los desequilibrios entre las regiones mediante el apoyo de inversiones productivas y la mejora de aquellas infraestructuras que contribuyen al desarrollo económico. Más de la mitad de los recursos que España recibe de los Fondos estructurales 236 proceden del FEDER, llegando a representar en 2004 el 61,9%, con una dotación en 2004 de 4.712 millones de euros inferior en un 11,8% a la del año anterior. Los entes territoriales, Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales, han recibido conjuntamente el 45,6% del total, 1.840 y 310 millones de euros respectivamente, y el Estado 1.111 millones, el 23,6%, no obstante es preciso señalar la provisionalidad de estas cifras ya que quedan todavía pendientes de distribución 248 millones de euros que representan el 5,3% del total de ingresos recibidos en el ejercicio. La Comunidad Autónoma de mayores recursos ha sido Andalucía. El Fondo Social Europeo (FSE) se ocupa de la mejora del mercado de trabajo mediante la concesión de ayudas para la formación, empleo y reciclaje de los trabajadores, mejora de los sistemas de enseñanza y formación en regiones con retraso estructural. Las transferencias recibidas en los últimos años han experimentado un incremento superior al 122%, desde 797 millones de euros en el año 2000 a 1.774 millones de euros en 2004. El Servicio Público de Empleo Estatal ha gestionado el 41,4% del total recibido, con unos recursos de 734 millones de euros, la Administración Central el 10,3%, las Comunidades Autónomas con 685 millones, el 38,6%, quedando el resto para otros Organismos, Iniciativas comunitarias y subvenciones. No integrado en los Fondos estructurales, pero también dedicado a cubrir los objetivos de la Acciones estructurales, el Fondo de Cohesión se encarga de lograr una mayor cohesión social entre los países integrantes de la Unión Europea, es decir, pretende conseguir la convergencia social y económica entre los Estados miembros de la misma forma que los Fondos estructurales lo hacen entre las regiones. Financia proyectos relacionados con el medio ambiente y las infraestructuras de los transportes en aquellos países cuyo PNB por habitante es inferior al 90% de la media comunitaria. España ha sido el principal país beneficiario de los recursos del Fondo de Cohesión desde la fecha de su creación, incrementándose su asignación desde el 237 55% de la dotación total del período 1994-1999, hasta el 62% para el actual período de programación 2000-2006. En 2004 las transferencias han ascendido a 1.907 millones de euros, con un aumento del 5,5% respecto de la dotación de 2003, y del 119,4% respecto a la de 2001 que fue la más baja de los últimos años. En cuanto a las administraciones ejecutoras, la mayor parte de estos recursos, 1.148 millones de euros, se han distribuido a las Empresas Públicas, quedando 402 millones para la Administración Autonómica, 196 millones para la Local y 161 millones para la Administración Central. Del total de ingresos procedentes del Fondo de Cohesión, Madrid ha absorbido 459 millones, seguida de Cataluña con 347 millones y Andalucía con 230 millones. Por último, el apartado de Otras ayudas incluye otros fondos recibidos de la Unión Europea por un total de 68 millones de euros en 2004, de los cuales 10 millones proceden de la Comunidad Económica del Carbón y del Acero (CECA). Otros 10 millones corresponden a la dotación del Fondo de Solidaridad para la combatir los incendios forestales. Este fondo fue creado por el Reglamento (CE) nº 2012/2002 del Consejo, de 11 de noviembre de 2002, para responder de manera rápida, eficaz y flexible a situaciones de urgencia en los casos de catástrofes naturales que tengan repercusiones graves en las condiciones de vida, el medio natural o la economía de una o varias regiones de un Estado miembro o un país candidato a la adhesión. Las otras subvenciones, por el contrario, han recibido 47 millones de euros. Desde 2001 se incluyen en este apartado los recursos del Fondo Europeo para los Refugiados, fondo que fue creado por la Decisión del Consejo de 28 de septiembre de 2000 con el objetivo de apoyar y fomentar los esfuerzos de los Estados miembros en la acogida de refugiados y personas desplazadas. La asignación de recursos del FER a España ha ascendido en 2004 a 0,8 millones de euros. 238