estados financieros auditados 2015
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ESTADOS FINANCIEROS Y OTRA INFORMACIÓN FINANCIERA BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 Felix, Sención & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados y Consultores GLOBAL PRESENCE LOCAL EXCELLENCE Member of the FORUM FIRM INFORME INDEPENDIENTE DE LOS AUDITORES Al Consejo de Directores de BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S. A. Santo Domingo, D. N. Reporte Sobre los Estados Financieros Hemos auditado los estados financieros que se acompañan del BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S. A., los cuales comprenden los balances generales, al 31 de diciembre de 2015 y 2014 y los estados de resultado, de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo para los años terminados en esas fechas y un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Responsabilidad de la Gerencia por los Estados Financieros La Gerencia es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros, de conformidad con las prácticas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos la cual es una base integral de contabilidad diferente a las Normas Internacionales de Información Financiera. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener un control interno relevante a la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error; así como seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y efectuar estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidades de los Auditores Nuestra responsabilidad consiste en la expresión de una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoría. Nuestro trabajo fue efectuado de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana (ICPARD). Tales normas requieren nuestro cumplimiento con los aspectos éticos, así como la planificación y realización de nuestro trabajo de auditoría, con el propósito de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros estén exentos de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencias de auditoría, que respalden las cifras y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de las declaraciones erróneas en los estados financieros, fueren por fraude o por error, en la evaluación de los riesgos. Continúa en la página No.2 -1Máx. Henríquez Ureña No.33, Ensanche Naco, Edificio Kira, Apto.302 Apartado Postal 30232, Santo Domingo, D. N. Teléfonos 809-563-1448 o 563-1447 o 566-8720 o 809-566-9861 o Fax 809-562-5228 ° E-mail: [email protected] Web: www.felixsencion.com, RNC- 101-63209-7 INFORME INDEPENDIENTE DE LOS AUDITORES (Continuación) Al Consejo de Directores de BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S. A. Santo Domingo, D. N. Responsabilidades de los Auditores (Continuación) En la formulación de la evaluación de estos riesgos, los auditores consideran los controles internos relevantes a la preparación y presentación razonable de los estados financieros con el propósito de diseñar los procedimientos apropiados en la circunstancia, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos de la Institución. Una auditoría incluye además, la evaluación y aplicación apropiada de las políticas de contabilidad utilizadas, las estimaciones de importancia formuladas por la gerencia, así como también la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada, para ofrecer una base razonable para fundamentar nuestra opinión. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la posición financiera del BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A., al 31 de diciembre de 2015 y 2014 y su desempeño financiero y su flujo de efectivo para los años terminados en esas fechas, de acuerdo con las prácticas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos, tal como se expresa en la Nota No.2, de los estados financieros que se acompañan. Párrafo de énfasis En el año 2015, la Institución experimentó un cambio de propiedad accionaria, que generó modificaciones en la estructura directiva, así como la realización de ajustes contables en cuentas de activos y registros de provisiones, acordes con el Reglamento de Evaluación de Activos (REA), comprometiéndose a realizar nuevos aportes al capital, para mantener el patrimonio de la misma en los niveles exigidos por las normativas. La capitalización proyectada es de RD$50,000,000 (Cincuenta millones de pesos) y los ajustes registrados fueron por RD$42,281,214, según se describe en la Nota. 17, de RD$44,377,875 aprobados por la Superintendencia de Bancos, con lo que quedaría un excedente positivo por RD$6,718,786. Estas operaciones fueron autorizadas por la Superintendencia de Bancos, mediante comunicación de fecha 18 de abril de 2016, para ser aplicados como ajustes patrimoniales en el 2015. De esos ajustes al patrimonio, la suma de RD$29,197,674, corresponden a gastos corrientes del período. 26 de febrero de 2016. 2016, a excepción de la nota 17, cuya fecha es 18 de abril de -2- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. BALANCES GENERALES (Valores en RD$) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 _ 2014 ACTIVOS Fondos disponibles (Nota 5) Caja Banco Central Banco del país Bancos del extranjero Otras disponibilidades Subtotal $ 1,906,474 35,264,782 5,694,647 6,699,108 411,860 49,976,871 $ _ 19,708,920 41,704,181 7,950,386 6,227,521 6,309,781 81,900,789 Inversión (Notas 6 y 12) Otras inversiones en instrumento de deuda Rendimientos por cobrar Provisiones para inversiones Subtotal 140,805,735 7,624,875 ( 45,336) 148,385,274 37,920,330 43,906 ( 49,036) 37,915,200 Cartera de Créditos (Notas 7 y 12) Vigente Vencida Rendimientos por cobrar Provisiones para créditos Subtotal 142,032,222 33,653,376 9,258,029 ( 33,711,534) 151,232,093 273,219,538 12,841,686 9,164,813 ( 12,878,322) 282,347,715 Cuentas por cobrar (Nota 8) Cuentas por cobrar Bienes recibidos en recuperación de créditos (Notas 9 y 12) Bienes recibidos en recuperación de créditos Provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos Subtotal ( Propiedades, muebles y equipos (Nota 10) Propiedades, muebles y equipos Depreciación acumulada Subtotal ( Otros activos (Nota 11) Cargos diferidos Intangibles Activos diversos Amortización acumulada Subtotal 8,035,802 7,691,305 98,139,604 20,905,903 5,025,751) 93,113,853 ( 15,231,813 4,756,866) 10,474,947 ( 4,879,573 3,221,214 23,784,089 ( 1,135,373) 30,749,503 TOTAL DE ACTIVOS 2,804,269) 18,101,634 27,583,460 4,966,850) 22,616,610 14,658,656 3,221,214 7,069,342 ( 491,130) 24,458,082 $ 491,968,343 =========== $ 475,031,335 =========== Cuentas contingentes (Nota 20) $ $ Cuentas de orden (Nota 21) $ 94,530,807 =========== 908,988,107 =========== 65,874,368 =========== 897,234,075 =========== $ Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros Margarita Gracia Vice-presidente ejecutiva José R. Lozada VP Finanzas y control -3- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. BALANCES GENERALES (Valores en RD$) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 _ 2014 _ PASIVOS Y PATRIMONIO PASIVOS Obligaciones con el público (Nota 13) De ahorro A plazo Intereses Subtotal $ 120,854,924 203,647,881 6,458 324,509,263 Depósitos de instituciones financieras del país y del exterior (Nota 14) Del país Otros pasivos (Notas 12 y 15) Acreedores diversos TOTAL DE PASIVOS PATRIMONIO NETO (Nota 17) Capital pagado Capital adicional pagado Otras reservas patrimoniales Resultados acumulados de ejercicios anteriores Resultado del ejercicio TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO NETO Cuentas contingentes (Nota 20) 9,861,862 381,787,735 -___ 391,649,597 15,000,000 3,000,000 8,375,551 23,008,490 347,884,814 417,658,087 135,045,200 64,294,371 1,120,571 ( 56,995,941) 619,328 144,083,529 70,000,000 -___ 1,087,975 ( 17,053,736) 3,339,009 57,373,248 $ 491,968,343 =========== $ 475,031,335 =========== 94,530,807 =========== $ 908,988,107 =========== $ $ Cuentas de orden (Nota 21) $ 65,874,368 =========== $ 897,234,075 =========== Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros. Margarita Gracia Vice-Presidente ejecutiva José R. Lozada VP Finanzas y control -4- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. ESTADOS DE RESULTADOS (Valores en RD$) AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 _ 2014 Ingresos financieros (Nota 22) Intereses y comisiones por créditos Intereses por inversiones Ganancia por inversiones Subtotal $ 64,243,046 16,023,364 5,001,801 85,268,211 $ _ 79,218,338 970,374 -___ 80,188,712 Gastos financieros (Nota 22) Intereses por captaciones Pérdida por inversiones Intereses y comisiones por financiamiento Subtotal ( 29,396,947) ( 4,292,901) ( 36,438) ( 33,726,286) ( 37,321,314) ( 158,778) ( 37,480,092) MARGEN FINANCIERO BRUTO Provisiones para cartera de créditos Provisiones para inversiones 51,541,925 ( 11,316,888) _ ( ( MARGEN FINANCIERO NETO Ingresos (gastos) por diferencias de cambio (Nota 23) Otros ingresos operacionales (Nota 24) Comisiones por servicios Comisiones por cambio Ingresos diversos Subtotal Otros gastos operacionales (Nota 24) Comisiones por servicios Gastos diversos Subtotal ( ( ( 42,708,620 7,966,723) 21,186) 40,225,037 34,720,711 780,569 563,703 12,911,795 9,047,495 6,093,335 28,052,625 9,982,056 11,070,382 11,563,332 32,615,770 8,970,680) 219,742) 9,190,422) ( ( ( 59,867,809 8,935,981) 190,881) 9,126,862) 58,773,322 Gastos operativos Sueldos y compensaciones al personal, (Nota 26) Servicios de terceros Depreciación y amortización Otras provisiones Otros gastos Subtotal ( ( ( ( ( ( 39,076,730) 10,789,013) 2,969,431) 666,935) 15,579,810) 69,081,919) RESULTADO OPERACIONAL ( 9,214,110) ( 9,775,917) ( 11,268,709 1,090,911) 10,177,798 ( 15,217,849 964,289) 14,253,560 Otros ingresos (gastos) (Nota 25) Otros ingresos Otros gastos Subtotal RESULTADO ANTES DE IMPUESTO Gasto de impuesto sobre activos (Nota 16) Impuesto diferido (Nota 16) RESULTADO DEL EJERCICIO 963,688 104,749) 207,015) 651,924 $ =========== ( ( $ ( 37,459,336) ( 8,810,403) ( 3,850,246) ( 4,190,779) ( 14,238,475) ( 68,549,239) 4,477,643 962,897) -____ 3,514,746 =========== ( Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros. Margarita Gracia Vice-Presidente ejecutiva José R. Lozada VP Finanzas y control -5- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (Valores en RD$) Capital Adicional ____Pagado__ Capital pagado _ Saldos al 01 de enero 2014 Capital aportado Transferencia a resultados acumulados Resultado del ejercicio Ajuste años anteriores Transferencia a otras reservas Saldos al 31 de diciembre de 2014 -6- Capital aportado Transferencia a resultados acumulados Resultado del ejercicio Ajustes patrimoniales – Nota 17 Transferencia a otras reservas Saldos al 31 de diciembre de 2015 $ 70,000,000 $ -___ Otras reservas patrimoniales $ 912,238 -___ -___ -___ -___ -___ -___ -___ -___ -___ Resultados acumulados ejercicios anteriores_ $ ( 21,146,776) $ 4,578,098 -___ 485,058) -___ -___ 175,737 70,000,000 -___ 1,087,975 65,045,200 64,294,371 -___ -___ -___ -___ -___ -___ -___ -___ 3,339,009 -___ -___ -___ -___ ( 43,281,214) -___ -___ 32,596 -___ $ 64,294,371 =========== $ 1,120,571 =========== -___ ( ( ( 4,578,098) 3,514,746 -___ 175,737) $ 54,343,560 ( -___ 3,514,746 485,058) -___ 57,373,248 -___ 129,339,571 3,339,009) 651,924 - ( -___ 3,339,009 32,596) $ ( 56,995,941) $ 619,328 =========== =========== José R. Lozada VP Finanzas y control Total patrimonio_ -___ ( 17,053,736) Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros. Margarita Gracia Vice-Presidente ejecutiva 4,578,098 -___ ( $ 135,045,200 =========== Resultado del ejercicio_ -___ 651,924 ( 43,281,214) -___ $ 144,083,529 =========== BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO (Valores en RD$) AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 _ 2014 _ EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Intereses y comisiones cobrados por créditos Ingresos por intereses por inversiones Comisiones por cambios de divisas Intereses pagados por captaciones Gastos generales y administrativos pagados Otros ingresos operacionales Otros gastos operacionales pagados Cobros (pagos) diversos por actividades de operación Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de operación $ ( 26,628,015) ( ( 25,566,742) EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Inversiones realizadas Créditos otorgados Créditos cobrados Ingresos por venta de activo fijo Aumento mejora propiedad arrendada Ganancia neta en inversiones Adquisición de propiedad, muebles y equipos Efectivo neto usado en las actividades de inversión EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Captaciones recibidas Devolución de captaciones Aportes recibidos Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETO EN EL EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO 59,772,423 $ 75,368,967 8,442,395 953,094 9,828,064 11,634,085 ( 21,350,765) ( 24,685,972) ( 65,445,552) ( 60,581,870) 19,005,130 21,545,388 ( 9,190,422) ( 9,126,862) $ 7,906,663) 7,200,167 (107,178,306) (231,558,069) 264,091,649 21,810,000 ( 22,543,751) 5,001,801 ( 2,097,117) ( 8,653,100) (199,812,360) 182,943,319 2,291,667 -___ -___ ( 1,501,038) ( 72,473,793) ( 24,731,512) 371,717,833 (434,940,787) 129,339,571 245,482,067 (200,055,209) -___ 66,116,617 45,426,858 ( 31,923,918) 27,895,513 81,900,789 54,005,276 49,976,871 =========== $ 81,900,789 =========== Continúa en la página No. 8 -7- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO (Valores en RD$) AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 _ 2014 _ Conciliación entre el resultado del ejercicio y el efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de operación: Resultado del ejercicio $ 651,924 $ 3,514,746 Ajustes para conciliar el resultado del ejercicio con el efectivo neto provisto por las actividades de operación: Provisiones: Cartera de créditos Rendimientos por cobrar Inversión Operaciones contingentes Bienes recibidos en recuperación de créditos Ganancia en venta de activos fijos Depreciación y amortización Pérdida en retiro de activo fijo Impuesto diferido Beneficio neto en inversiones Gasto de impuesto Intereses capitalizados Cambios en activos y pasivos Total de ajustes ( ( ( ( Efectivo neto provisto por las actividades de operación 11,316,888 66,020 600,915 9,896,409) 2,969,432 207,015 708,900) 104,749 8,082,620 38,960,996) 26,218,666) 7,966,723 1,720,131 21,186 336,255 2,134,333 3,772,776 216,909 962,897 12,794,120 ( 26,239,909) 3,685,421 $( 25,566,742) $ 7,200,167 =========== =========== Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros. Margarita Gracia Vice-Presidente ejecutiva José R. Lozada VP Finanzas y control -8- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 1 - ENTIDAD BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S. A., es una Institución constituida de acuerdo con las leyes de la República Dominicana en el año 1985. La Institución se dedica principalmente, al otorgamiento de préstamos bajo las diferentes modalidades autorizadas y a la compra y venta de divisas, mediante la captación de recursos del público y con inversiones propias. Las operaciones de la Institución están reguladas por la Ley Monetaria y Financiera, No.183-02, del 21 de noviembre de 2002 y sus Reglamentos, por Resoluciones de la Junta Monetaria y el Banco Central de la República Dominicana y además, es supervisada por la Superintendencia de Bancos. En fecha 03 de mayo de 2005 la Superintendencia de Bancos emitió la Certificación No.O622, en la cual autorizó la operación de MUNDOFICA como Corporación de Crédito, por cumplimiento de los requisitos contenidos en la Decimoséptima Resolución de la Junta Monetaria del 24 de febrero de 2005. En fecha 28 de noviembre de 2007 la Superintendencia de Bancos emitió la certificación No. I1-062-1-00-0101 autorizando la conversión a Banco de Ahorro y Crédito Federal, S. A. Los principales ejecutivos de la Institución son los señores, Margarita Gracia y José R. Lozada en funciones de Vice-Presidente ejecutiva y VP Finanzas y control, respectivamente. Banco Federal mantiene su oficina en Santo Domingo, Distrito Nacional y consta de una nómina de 43 personas, y no tienen sucursales, ni cajeros automáticos. Los estados financieros están expresados en pesos dominicanos, RD$. Los estados financieros del 31 de diciembre de 2015 y 2014, fueron aprobados por el Consejo de Directores en fechas 22 de abril y 13 de marzo de 2016 y 2015, respectivamente. NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD 2.1 - Base contable de los estados financieros: Las políticas e informaciones financieras del BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. están sustancialmente conforme con las prácticas contables requeridas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana, en su Manual de Contabilidad para Instituciones Financieras, las circulares, resoluciones e instructivos emitidos por ese organismo y la Junta Monetaria de la República Dominicana, así como lo establecido en la Ley Monetaria y Financiera. Estas prácticas difieren en algunos aspectos en forma y contenido de las Normas Internacionales de Información Financiera aplicables para bancos e instituciones financieras. Continúa en la página No.10 -9- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación) 2.1 - Base contable de los estados financieros: (Continuación) En consecuencia, los estados financieros que se acompañan no pretenden presentar la situación financiera, resultados de operaciones y flujo de efectivo de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad aplicables para bancos e instituciones financieras. Los estados financieros que se acompañan están preparados en base al costo histórico. En fecha 30 de septiembre de 2005, la Superintendencia de Bancos emitió la Circular No.012/2005, en la cual se dispone la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF´s) como base para la contabilización de las operaciones de las entidades de intermediación financiera, y la elaboración y presentación de los estados financieros. Esta adecuación inició el 01 de enero de 2005, concluyendo el 31 de diciembre del 2007. 2.2 - Principales estimaciones utilizadas: Para la presentación de los estados financieros la Administración ha realizado estimados y suposiciones que afectan los valores reportados de activos y pasivos, así como las revelaciones de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, de igual manera, se afectan las partidas de ingresos y gastos. Los resultados finales de estas estimaciones y suposiciones podrían ser diferentes a los registrados. En fecha 15 de diciembre de 2004, la Junta Monetaria de la República Dominicana, emitió la Primera Resolución que aprueba el Reglamento de Evaluación de Activos, la cual fue ratificada en fecha 29 de diciembre del mismo año y la misma entró en vigencia a partir del 01 de enero de 2005. Las entidades de intermediación financiera deberán constituir las provisiones para cubrir los riesgos de sus activos, al final de cada mes conforme a la evaluación que se haya realizado. Cada entidad de intermediación financiera deberá constituir las provisiones genéricas o específicas por cada tipo de activo de riesgo, mediante la aplicación de porcentajes generales de riesgos por categoría de activos. 2.3 - Instrumentos financieros: Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que se revele el valor razonable estimado de los instrumentos financieros, cuando fuere práctico estimar su valor económico real. El valor presente de las disponibilidades se aproxima a su valor económico real, debido a la alta liquidez. Los préstamos por cobrar están valuados al valor en libros, ajustados por la provisión para préstamos dudosos, para presentarlos al valor esperado de realización. Para el caso de las obligaciones con el público y los valores en circulación, el valor estimado es igual al valor actual en libros, considerando que estos valores en su mayoría son a corto plazo. Continúa en la página No. 11 -10- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación) 2.4 - Cartera de créditos y provisión para activos riesgosos: La cartera de créditos está representada por el monto de los préstamos otorgados en su capital pendiente. Los intereses y comisiones se calculan en base al interés simple sobre los montos diarios del capital pendiente y se reconocen como ingresos a través del método de lo devengado. Los préstamos son clasificados según se detalla a continuación: a) Cartera vigente, representa préstamos que están al día en el pago de sus obligaciones. b) Cartera vencida, corresponde a préstamos que presentan atrasos, con respecto al día en que debió ser realizado el pago. A partir del momento en que un préstamo presenta saldos vencidos sobre los 90 días se suspende el registro de rendimientos por cobrar y se utiliza una cuenta de orden para el control de los intereses a partir de esa fecha. c) Créditos reestructurados, representan los créditos con cambios en los términos y condiciones de pago, resultando en una variación de tasa de interés y/o plazo de vencimiento del contrato original del préstamo, así como los créditos que se originan en capitalización de intereses, moras y otros cargos de un crédito anterior. El Banco asigna a los créditos reestructurados comerciales una clasificación inicial no menor de “C” independientemente de su capacidad y comportamiento de pago y riesgo país, la cual podrá ser modificada a una categoría de riesgo menor dependiendo de la evolución de pago. Se asigna, además, la clasificación de riesgo no menor de “C” al saldo cubierto de los créditos reestructurados comerciales. En el caso de los créditos reestructurados de consumo e hipotecarios, el banco les asigna una clasificación de riesgo inicial “D” para fines de la creación de las provisiones correspondientes, debiendo mantenerse en esa categoría dependiendo de su evolución de pago, pero en ningún caso su clasificación será menor que “B”. d) Créditos en cobranza judicial, representan los saldos del principal de los créditos que se encuentran en proceso de cobro mediante vía judicial. Los castigos no deberán realizarse de forma directa. Cuando la provisión resulte menor al valor del préstamo que se castiga el faltante deberá ser provisionado previamente. Continúa en la página No. 12 -11- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación) 2.4 - Cartera de créditos y provisión para activos riesgosos: (Continuación) De acuerdo con el Reglamento de Evaluación de Activos, las evaluaciones de los riesgos se harán en su totalidad de las obligaciones pendientes del deudor en la Entidad, tomando en consideración las condiciones particulares de cada crédito a fin de estimar una provisión preventiva que cubra las pérdidas esperadas de la cartera de créditos. La evaluación consiste en el análisis de las variables esenciales del deudor con el propósito de establecer su solvencia y morosidad, esto es, su capacidad para cumplir con sus obligaciones crediticias a través de los siguientes factores de riesgo: a) La capacidad de pago del deudor respecto a la totalidad de sus obligaciones. b) El comportamiento histórico de pago de sus obligaciones con la Entidad y con el Sistema Financiero. c) Riesgo País. La cartera de créditos comerciales se clasificará en tres grandes grupos que son: Mayores Deudores Comerciales, Menores Deudores Comerciales y Créditos a la Microempresa. La evaluación de riesgo de los mayores deudores comerciales, se hará basada en la capacidad de pago del deudor, analizando los factores de flujo de caja, liquidez, apalancamiento, rentabilidad y eficiencia operacional, así como, el comportamiento histórico de los pagos. Los Menores Deudores Comerciales y Créditos a la Microempresa son evaluados igual que los Créditos de consumo. Los créditos de consumo y los créditos hipotecarios para la vivienda se evaluarán en atención a la morosidad observada a la fecha de la evaluación, asignando las clasificaciones que correspondan. La evaluación del riesgo se basa en un análisis que considera los criterios establecidos en las Normas Bancarias, asignando la categoría de riesgos que corresponda a cada deudor sobre la base de su nivel de solvencia e historial de pagos. Esta evaluación de riesgos debe ser realizada por las Entidades Financieras mensualmente y revisada por la Superintendencia de Bancos. 2.4.1 - Provisión Cartera de créditos: Las provisiones a constituir, están en función de la clasificación que se le asigne al deudor, la cual deberá constituirse al cierre del mes siguiente y al porcentaje establecido por el Reglamento, según se presenta a continuación: Continúa en la página No. 13 -12- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación) 2.4 - Cartera de créditos y provisión para activos riesgosos: (Continuación) 2.4.1 - Provisión Cartera de créditos: (Continuación) Clasificación _ Riesgo Normal Riesgo Potencial Riesgo Deficiente Difícil Cobro Créditos irrecuperables Literal A B C D E Porcentaje de provisiones a constituir_ 1% (Genérica) 3% 20% 60% 100% El Banco mantiene procedimientos y controles para: • • • Mecanismo de arrastre de la cartera vencida. Suspensión del reconocimiento de las diferencias de cambio de crédito con categoría D y E. Suspensión del devengo de la cartera de créditos vencidos a más de 90 días. Las garantías como factor de seguridad en la recuperación de créditos, son consideradas como un elemento secundario y son tomadas en consideración en el cómputo de las provisiones necesarias. Su clasificación se realiza en función de sus múltiples usos y facilidad de realización y pueden ser tipificadas como Polivalentes y No Polivalentes. 2.4.2 - Provisión rendimientos por cobrar: La provisión para rendimientos vigentes por cobrar es calculada usando porcentajes específicos conforme a la clasificación otorgada a la cartera de créditos correlativa. La provisión para los rendimientos por cobrar de créditos comerciales, de consumo e hipotecarios, se basa en porcentajes específicos de cada tipo en función de la antigüedad de saldos establecidos en los Reglamentos de Evaluación de Activos (REA). Los rendimientos por cobrar se provisionan 100% a los 90 días de vencidos para los créditos comerciales, de consumo e hipotecarios, a partir de ese plazo se suspende su devengamiento y se contabilizan en cuentas de orden y se reconocen como ingresos solo cuando se cobran. Continúa en la página No. 14 -13- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación) 2.4 - Cartera de créditos y provisión para activos riesgosos: (Continuación) 2.4.3 - Provisión para otros activos: La provisión para los bienes recibidos en recuperación de créditos se determina una vez transcurridos los 120 días subsiguientes a la enajenación, según lo siguiente: --- Bienes muebles, en forma lineal a partir del sexto mes, a razón de 1/18avos mensual. --- Bienes inmuebles, en forma lineal a partir del primer año, a razón de 1/24avos mensual. Se deben transferir a la provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos las provisiones existentes en el renglón de la cartera de crédito correspondientes a los deudores cuyas garantías han sido adjudicadas a favor de la entidad financiera. 2.5 - Propiedad, muebles y equipos: La propiedad, muebles y equipos adquiridos son registrados al costo y son depreciados en base al método de línea recta sobre la vida útil estimada de los activos. El estimado de años de vida útil de los activos se distribuye de la siguiente forma: Tipo de activos Edificación Muebles y equipos Equipos de transporte Equipos de cómputo _ Años de vida útil 20 5-10 4 4 La depreciación de los activos fijos para fines fiscales se determina utilizando las bases y tasas de conformidad con las establecidas en el Código Tributario, Ley No.11-92. El monto de las inversiones en activos fijos no puede exceder el 100% del patrimonio técnico de la Institución. Cualquier excedente debe ser castigado. 2.6 - Bienes recibidos en recuperación de créditos: Los bienes recibidos en recuperación de créditos son registrados al menor costo de: 1) El valor acordado en la transferencia en pago o el de la adjudicación en remate judicial, según corresponda. 2) El valor de mercado a la fecha de incorporación del bien. 3) El saldo contable correspondiente al capital del crédito más los intereses y/o cuentas por cobrar que se cancelan. La provisión sobre adelantos se determina siguiendo los criterios establecidos por la Superintendencia de Bancos, que describen la nota 2.4.3. Continúa en la página No.15 -14- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación) 2.7 - Cargos diferidos: Los cargos diferidos y los activos intangibles se registran a su costo y se consideran las transacciones que puedan beneficiar períodos futuros, de acuerdo a la Circular No.06/2005, emitida por la Superintendencia de Bancos, en fecha 10 de marzo de 2005. La amortización de los gastos diferidos no debe exceder un período de cinco (5) años. 2.8 - Costos de beneficios de empleados: La Institución paga a sus empleados bonificaciones, regalía pascual y las demás compensaciones establecidas por el Código de Trabajo. 2.9 - Valores en circulación: Los valores en circulación se presentan a su valor actual en libros, debido que no están cotizados en el mercado de valores del país. 2.10 - Activos y pasivos en moneda extranjera: Las cifras de los estados financieros están presentadas en pesos dominicanos. Los activos y pasivos en moneda extranjera se traducen de acuerdo a la tasa de cambio unificada establecida por el Banco Central de la República Dominicana a la fecha de los estados financieros. Las transacciones ocurridas durante el año y los ingresos o gastos se convierten a la tasa vigente a la fecha de transacción. La diferencia resultante de la conversión de activos y pasivos en moneda extranjera se registra como ingresos o gastos en el estado de resultados. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la tasa de cambio unificada establecida por el Banco Central era de RD$45.47 y RD$44.20, respectivamente, en relación con el dólar de los Estados Unidos de Norteamérica. 2.11 - Reconocimiento de los ingresos y gastos: Los ingresos por intereses y comisiones ganados por activos productivos y los gastos operacionales están registrado bajo el método de lo devengado. 2.12 - Impuesto sobre la Renta: El gasto de impuesto sobre la calculado en base al beneficio imponible de los ejercicios fiscales. renta es De acuerdo a lo establecido en la Ley No.557-05, de fecha 03 de diciembre de 2005, con entrada en vigencia el 01 de enero de 2006, sobre Reforma Tributaria, se establece un impuesto del 1% sobre el valor de los activos de las personas jurídicas. Para las entidades de intermediación financieras la base imponible de este impuesto es el monto de sus activos fijos, neto de su depreciación. El monto liquidado de este impuesto se considerará un crédito contra el impuesto sobre la renta del ejercicio fiscal declarado. Si el monto liquidado del impuesto sobre la renta fuese igual o superior al impuesto sobre los activos a pagar, se considerará extinguida la obligación de pago de este último. Continúa en la página No.16 -15- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (CONTINUACIÓN) 2.13 - Información financiera por segmentos: La Institución presenta las informaciones financieras relativas a los productos y servicios que forman parte del giro principal de negocios, asociando los ingresos y costos que son inherentes, de manera que se pueda evaluar el riesgo y rendimiento del mismo. También, se presenta los activos y pasivos que corresponden a cada segmento del negocio. 2.14 - Baja de un activo financiero: Los activos financieros son dados de baja cuando la Institución entrega el control y todos los derechos contractuales de los compromisos de esos activos. Esto ocurre cuando los derechos son realizados, expiran o son transferidos. 2.15 - Deterioro del valor de los activos: La Institución revisa sus activos de larga vida a fin de determinar anticipadamente, si los eventos o cambios en las circunstancias indican que el valor contable de estos activos será recuperado en las operaciones. La recuperabilidad de un activo que es mantenido y usado en las operaciones, es medida mediante la comparación del valor contable del activo con los flujo netos de efectivo descontados que se esperan serán generados por este activo en el futuro o el valor tasado, el que sea mayor. Si luego de hacer esta comparación se determina que el valor contable del activo ha sido afectado negativamente, el monto a reconocer como pérdida sería el equivalente al exceso contable sobre el valor razonable de dicho activo. 2.16 - Diferencias significativas con las NIIF´s: Las prácticas contables establecidas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana difieren de las Normas Internacionales de Información Financiera en algunos aspectos. Un resumen de las diferencias más importantes, es como sigue: a) La provisión para la cartera de créditos corresponde al monto determinado en base a una evaluación de riesgos y niveles de provisiones de conformidad con la clasificación asignada a cada crédito, para los créditos comerciales, y los días de atraso, en los casos de los créditos de consumo e hipotecarios. Esta evaluación incluye la documentación de los expedientes de créditos, considera la situación financiera del prestatario y los niveles de garantía. De conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, la reserva para préstamos incobrables se determina en base a la evaluación de los riesgos existentes en la cartera de créditos, basado en un modelo de pérdidas incurridas en vez de un modelo de pérdidas esperadas sin permitirse gradualidad. Continúa en la página No.17 -16- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (CONTINUACIÓN) 2.16 - Diferencias significativas con las NIIF´s: (Continuación) b) A partir del 2005, la provisión para los bienes recibidos en recuperación de créditos se determina una vez transcurridos los 120 días subsiguientes a la enajenación, según lo siguiente: --- Bienes muebles, en forma lineal a partir del sexto mes, a razón de 1/18avos mensual. --- Bienes inmuebles, en forma lineal a partir del primer año, a razón de 1/24avos mensual. Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que estos activos sean provisionados cuando exista un deterioro en su valor, en lugar de la gradualidad establecida. c) Los rendimientos por cobrar con una antigüedad menor de los 90 días son provisionados conforme a la clasificación otorgada a la cartera de crédito correlativa, provisionándose el 100% a los 90 días de vencido. A partir de ese plazo se suspende su devengo y se contabilizan en cuentas de orden. Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que las reservas para rendimientos por cobrar se determinen en base a los riesgos existentes en la cartera, en base al modelo de pérdidas incurridas en vez del modelo de pérdidas esperadas, si hubiese deterioro en los rendimientos por cobrar. d) Las instituciones financieras traducen todas las partidas en moneda extranjera a la tasa de cambio oficial establecida por el Banco Central de la República Dominicana a la fecha del estado de situación financiera. Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que todos los saldos en moneda extranjera sean traducidos a la tasa de cambio a la cual la Institución tuvo acceso a la fecha del estado de situación financiera. e) A partir del 2005, la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana autoriza a las entidades de intermediación financiera a castigar un crédito con o sin garantía, cuando ingresa a la cartera vencida, excepto los créditos a vinculados, que deben ser castigados cuando se hayan agotado todos los procesos legales de cobros y los funcionarios y/o directores relacionados hayan sido retirados de sus funciones. Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren estos castigos inmediatamente cuando se determina que los préstamos son irrecuperables. Continúa en la página No.18 -17- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación) 2.16 - Diferencias significativas con las NIIF´s: (Continuación) f) La Superintendencia de Bancos de la República Dominicana requiere que las provisiones mantenidas para un préstamo al momento de ser adjudicado sean transferidas y aplicada a dicho bien. Las Normas Internacionales de Información Financiera solo requieren de provisión, cuando el valor de mercado del bien sea inferior a su valor en libros o existe deterioro del mismo. g) La Superintendencia de Bancos de la República Dominicana requiere que los valores se clasifiquen en inversiones en valores e inversiones en acciones y se presenten a su valor de costo neto de provisiones. Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que las inversiones se clasifiquen en las siguientes categorías: h) - Activos financieros a su valor razonable a través de pérdidas. Se valúan a su valor razonable. Las ganancias o se originen de los cambios en el valor razonable de estos incluidos en el estado de resultados en el período en que ganancias y pérdidas que activos, son resulte. - Activos disponibles para la venta. Se valúan a su valor razonable. Las ganancias o pérdidas provenientes de los cambios en el valor razonable de estos activos, son reconocidas directamente en el patrimonio, hasta que el activo financiero sea vendido, cobrado o transferido, o hasta que el activo financiero se considere deteriorado, en cuyo caso las ganancias o pérdidas previamente acumuladas en el patrimonio son reconocidas en los resultados del período. - Activos mantenidos hasta su vencimiento. Se registran amortizado usando el método del interés efectivo. al costo La Institución clasifica como actividades de inversión y de financiamiento, el flujo de efectivo de la cartera de créditos y depósitos de clientes, respectivamente. Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que el flujo de efectivo de estas transacciones se presente como parte de las actividades de operación. i) La presentación de algunas revelaciones de los estados financieros, según las Normas Internacionales de Información Financiera difiere de las requeridas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana. Continúa en la página No.19 -18- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación) 2.17 - Prestaciones sociales: El Código de Trabajo de la República Dominicana establece el pago de auxilio de preaviso y cesantía para aquellos empleados cuyos contratos de trabajos sean terminados sin causa justificada. La Institución tiene como política registrar estas erogaciones como gastos al momento de incurrirse. 2.18 - Políticas contables no aplicables: Las políticas contables descritas a continuación no aplican para las operaciones del BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. • • • • • • • Base de consolidación Inversiones en acciones Transacciones con pacto de recompra o reventa (Reportos) Distribución de dividendos y utilidad por acción Contingencias Reclasificación de partidas Nuevos pronunciamientos contables NOTA 3 - CAMBIOS EN LAS POLÍTICAS CONTABLES En fecha 13 de febrero del 2014, la Junta Monetaria emitió una certificación, la cual establece que a partir del 4 de marzo del 2014, el cálculo de la posición de encaje legal se realizaría en forma diaria. Mediante la Segunda Resolución, de fecha 19 de enero de 2015, la Junta Monetaria incremento el porcentaje del Encaje Legal en un 2%, pasando de un 8.1% a un 10.1%, estableciendo que la cobertura del encaje estará compuesta por los depósitos en cuenta del Banco Central de la República Dominicana, más la cobertura por concepto de la cartera de préstamos colocada a los sectores productivos, hasta el equivalente del 3.0% del pasivo sujeto a encaje legal, más la porción de los bonos emitidos por el Gobierno Dominicano, establecida por la Superintendencia de Bancos. Este cambio Entidad. no tuvo efectos importantes -19- en los estados financieros de la BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 4 - TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA Y EXPOSICIÓN A RIESGOS CAMBIARIOS Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Institución mantiene activos y pasivos en moneda extranjera, según el siguiente detalle: US$ A Activos Fondos disponibles $ 259,478 Inversiones negociables y a vencimiento 100,000 Cartera de créditos 330,189 Cuentas por cobrar 1,983 691,650 Pasivos Otros pasivos Posición larga (corta) de moneda extranjera 2015 EUROS_ B _ € 3,305 3,349 $ 688,301 ======= € RD$ US$ A 2014 EUROS_ B _ -___ -___ -___ 3,305 4,420,330 15,013,397 90,181 31,612,324 100,000 -___ 100,000 723,128 -___ 412 4,420,330 4,420,330 31,986,740 -___ 152,276 262,711 -___ 11,574,719 31,460,048 =========== $ 460,417 ======= € 412 412 ======= $ _ $ 623,128 $ € RD$ 11,961,836 3,305 ======= $ _ $ 27,566,410 20,412,021 =========== Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la tasa de cambio usada para convertir las monedas extranjeras a moneda nacional de RD$45.4691 y RD$44.2036, en relación a los dólares y RD$49.5022 y RD$53.6672 en relación a los Euros, respectivamente. NOTA 5 - FONDOS DISPONIBLES Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el efectivo y los equivalentes de efectivo comprenden las siguientes partidas: Caja (a) Banco Central Bancos del país (b) Bancos del extranjeros (c) Otras disponibilidades 2015 a) Incluye: US$ EUROS Moneda _ 2014 10,571 2,875 2015 RD$ _ $ 1,906,474 35,264,782 5,694,647 6,699,108 411,860 $ 49,976,871 =========== 2014 RD$ _ $ 19,708,920 41,704,181 7,950,386 6,227,521 6,309,781 $ 81,900,789 =========== 2015 RD$ 2014 RD$ _ 398,540 - $ _ 480,655 142,319 =========== $ _ 17,622,455 =========== Continúa en la página No.21 -20- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 5 - FONDOS DISPONIBLES (Continuación) 2015 Moneda _ 2014 2015 RD$ _ b) Incluye: US$ EUROS 101,145 430 59,144 412 c) Incluye: US$ 147,333 165,444 2014 RD$ _ $ _ 4,598,972 21,278 $ 4,620,250 =========== 2,614,369 22,116 $ 2,636,485 =========== $ $ 6,699,099 =========== $ 7,313,153 =========== Los valores mantenidos en depósitos en el Banco Central de la República Dominicana corresponden a cumplimientos de regulaciones de Encaje Legal sobre los recursos captados del público. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Encaje Legal requerido es de RD$34,292,966 y RD$31,975,563, respectivamente. El Banco mantiene depositado en el Banco Central de la República Dominicana para este propósito, RD$35,264,782 y RD$32,592,097 los cuales exceden las cantidades mínimas requeridas para estos fines, a esas fechas. La conciliación del monto del Encaje Legal requerido con los valores de cobertura mantenidos por la Institución para el 2015 y 2014, en la siguiente: Encaje Legal requerido $ Cobertura mantenida: Depósito en cuenta Banco Central 2015 RD$ _ 34,292,966 2014 RD$ _ 31,975,563 $ 35,264,782 Exceso en Encaje Legal $ 971,816 =========== 32,592,097 $ 616,534 =========== NOTA 6 - INVERSIÓN La inversión al 31 de diciembre de 2015 y 2014, corresponde a certificados de inversión a plazo fijo y certificado financiero, según el siguiente detalle: Otras inversiones en instrumento de deuda _ Emisor __ Certificado de inversión Banco Central de la República Dominicana Nota Renta fija Banco Central de la Republica Dominicana Depósito a plazo PNC Bank, N. A. Monto RD$ _ 2015 Tasa de Interés_ $ 32,567,030 22% Enero 2016 103,691,795 4,546,910 $140,805,735 =========== 11% 0.30% Julio 2022 - Vencimiento Continúa en la página No. 22 -21- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 6 – INVERSIÓN (Continuación) Otras inversiones en instrumento de deuda _ Emisor __ Certificado de inversión Banco Central de la República Dominicana Depósito a plazo PNC Bank, N. A. Depósito a plazo Cooperativa de Ahorro, Crédito y Servicios Múltiples Naco Monto RD$ _ 2014 Tasa de Interés_ $ 33,000,000 4,420,330 4.75% 0.30% Enero 2015 - 500,000 $ 37,920,330 =========== 8.00% Octubre 2015 Vencimiento Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la inversión en PNC Bank, N. A. corresponde a depósitos por US$100,000 para garantía de tarjeta de crédito Mastercard. NOTA 7 - CARTERA DE CRÉDITOS La cartera de créditos representa los saldos insolutos de los financiamientos otorgados a terceros, por lo tanto, excluyen, los valores por conceptos de intereses pendientes de cobros. La tasa de interés, establecida para los préstamos es variable, se aplica según las condiciones del mercado. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la información más relevante sobre la cartera de créditos comprende los siguientes aspectos: 2015 RD$ a) Por tipo de créditos: Créditos comerciales: Prestamos Tarjeta de crédito Subtotal b) Condición de la cartera de créditos: Créditos comerciales: Vigente Vencida: De 31 a 90 días Por más de 90 días Subtotal 2014 RD$ _ $ 101,806,338 2,433,154 104,239,492 $ 201,045,733 3,277,795 204,323,528 35,232,147 36,213,959 71,446,106 50,053,073 31,684,623 81,737,696 $ 175,685,598 =========== $ 286,061,224 =========== $ 89,682,235 $ 197,838,668 1,127,659 13,429,598 104,239,492 950,960 5,533,900 204,323,528 Créditos de consumo: Préstamos de consumo Tarjeta de crédito Subtotal Total _ Continúa en la página No. 23 -22- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 7 - CARTERA DE CRÉDITOS (Continuación) 2015 RD$ b) Condición de la cartera de créditos: (Continuación) Créditos de consumo: Vigente Vencida: De 31 a 90 días Por más de 90 días Subtotal Total de cartera de créditos Rendimientos por cobrar: Vigentes Vencida: De 31 a 90 días 90 días Subtotal Provisiones para créditos y rendimientos por cobrar Total c) Por tipo de garantías: Con garantías polivalentes (I) Con garantías no polivalentes (II) Sin garantías (III) _ 2014 RD$ _ 52,349,987 75,380,870 911,046 18,185,073 71,446,106 490,347 5,866,479 81,737,696 175,685,598 286,061,224 2,913,086 5,426,445 1,072,863 5,272,080 9,258,029 2,124,370 1,613,998 9,164,813 ( 33,711,534) ( 12,878,322) $ 151,232,093 =========== $ 282,347,715 =========== $ $ 127,288,248 12,619,772 146,153,204 $ 286,061,224 =========== 68,767,947 893,267 106,024,384 $ 175,685,598 =========== (I) Garantías polivalentes: Son las garantías reales que por su naturaleza se consideran de múltiples uso y por tanto, presentan características que las hacen de fácil realización en el mercado, sin que existan limitaciones legales o administrativas que restrinjan apreciablemente su uso o la posibilidad de venta. (II)Garantías no polivalentes: Son las garantías reales que por su naturaleza se consideran de uso único y por tanto, presentan características que las hacen de difícil realización dado su origen especializado. Continúa en la página No. 24 -23- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 7 - CARTERA DE CRÉDITOS (Continuación) 2015 RD$ d) Por origen de los fondos: Propios e) Por plazos: Corto plazo (Hasta un año) Mediano plazo (De 1 hasta 3 años) Largo plazo (Mas de 3 años) Total f) Por sectores económicos: Sector no financiero: Industria manufacturera Agricultura, caza, silvicultura Comercio al por mayor y menor Reparación de vehículos, automóviles Transporte, almacenamiento y comunicación Construcción Hoteles y restaurantes Intermediación financiera Hogares privados con servicio doméstico Enseñanzas Actividades inmobiliaria Servicios sociales y de salud Otras actividades y servicios comunales, sociales y personales Otras actividades no especificadas Subtotal Sector financiero: Banco de ahorro y crédito (TC) Total -24- 2014 RD$ _ _ $ 175,685,598 =========== $ 286,061,224 =========== $ $ 46,475,534 33,791,449 95,418,615 $ 175,685,598 =========== 95,087,147 57,587,753 133,386,324 $ 286,061,224 =========== $ $ 2,656,346 -___ 35,364,887 1,034,708 5,335,967 -___ 41,047,465 - 6,841,245 25,653,638 1,622,758 250,398 3,677,643 33,812,214 13,667,021 4,500,000 7,813,045 7,843,559 214,172 40,313,511 8,464,915 38,900,244 - 14,609,026 71,781,816 175,685,598 9,983,971 86,349,527 286,052,478 -___ 8,746 $ 175,685,598 =========== $ 286,061,224 =========== BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 8 - CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, corresponden a los siguientes conceptos: 2015 2014 RD$ _ RD$ _ Comisión tarjeta de crédito $ 293,237 $ 60,709 Anticipo a proveedores 3,658,398 470,448 10,000 Cuentas por cobrar al personal -___ Gastos por recuperar 295,000 -___ Depósitos judiciales y administrativos 996,962 43,900 Indemnizaciones reclamadas por desfalco __2,289,258 __6,892,152 Cheques devueltos 5,150 -___ Cargo por tarjeta de crédito 169,747 112,468 101,628 Diversos 328,050 $ 8,035,802 $ 7,691,305 =========== =========== NOTA 9 - BIENES RECIBIDOS EN RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los bienes recibidos en recuperación de créditos están compuestos por: 2015 2014 RD$ _ RD$ _ Hasta 40 meses adjudicación _ Bienes inmuebles $ 98,139,604 $ 13,694,928 Bienes muebles -___ 7,210,975 98,139,604 20,905,903 Provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos _ Hasta de 40 meses de adjudicados ( 5,025,751) ( 2,804,269) Total neto $ 93,113,853 $ 18,101,634 =========== =========== El costo de los bienes recibidos en recuperación de créditos se registra utilizando el método de la valuación permitido por el Reglamento de Valuaciones de Activos en función de las condiciones del bien adjudicado. Véase Nota 1.2.8. NOTA 10 - PROPIEDADES, MUEBLES Y EQUIPOS Las propiedades, muebles y equipos, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, están representados por: 2015 Edificaciones y mejoras_ Valor bruto al 1ro. de enero de 2015 Adquisiciones Retiro Transferencia Valor bruto al 31 de diciembre de 2015 RD$ 17,828,633 13,001,174 -___ Mobiliarios y equipos_ RD$ ( 4,827,459 9,754,827 RD$ 2,097,117 1,447,590) 10,404,354 _ Mejora en Propiedad arrendada_ Total _ RD$ 27,583,460 2,097,117 13,001,174 -____ ( 1,447,590) -___ 15,231,813 Continúa en la página No. 26 -25- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 10 - PROPIEDADES, MUEBLES Y EQUIPOS (Continuación) 2015 Edificaciones y mejoras_ Depreciación de acumulada al 1ro. enero de 2015 Gasto de depreciación Retiro Transferencia ( Valor al 31 de diciembre de 2015 Propiedades, muebles y equipos netos al 31 de diciembre de 2015 Mobiliarios y equipos_ 1,398,264 403,606 1,087,583) -___ ( 714,287 RD$ 4,113,172 =========== _ Mejora en Propiedad arrendada_ RD$ 3,568,586 1,921,583 1,447,590) -___ -___ -___ -___ 4,042,579 -___ 6,361,775 =========== RD$ =========== Total ( ( 4,966,850 2,325,189 1,087,583) 1,447,590) 4,756,866 RD$ 10,474,947 =========== 2014 Edificaciones y mejoras_ Valor bruto al 1ro. de enero de 2014 Adquisiciones Retiro Transferencia Valor bruto al 31 de diciembre de 2014 RD$ RD$ 14,924,817 RD$ 1,308,164 2,607,888 ( 3,870,266) ( 9,754,827 506,832 891,432 -___ -___ Valor al 31 de diciembre de 2014 ( 1,398,264 RD$ 16,430,369 =========== _ Mejora en propiedad arrendada_ Mobiliarios y equipos_ 17,828,633 Depreciación de acumulada al 1ro. enero de 2014 Gasto de depreciación Retiro Transferencia Propiedades, muebles y equipos netos al 31 de diciembre de 2014 17,828,633 -___ -___ -___ 5,443,819 2,287,223 292,186 3,870,270) 6,186,241 =========== Total ( 27,583,460 1,638,120 260,734 310,680 1,588,174) ( -___ RD$ _ 1,898,858 RD$ 34,652,308 192,874 1,501,038 503,554 3,111,442 1,588,178) ( 5,458,444) -___ 3,568,586 RD$ _ -___ =========== 7,588,771 3,439,389 602,866 5,458,444) 4,966,850 RD$ 22,616,610 =========== El monto de activos fijos de la Institución, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, ascendente a RD$10,474,947 y RD$22,616,610, están dentro de los niveles establecidos por la Junta Monetaria. -26- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 11 - OTROS ACTIVOS Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los otros activos están representados: 2015 2014 RD$ _ RD$ _ Activos diferidos: Anticipos impuesto sobre la renta $ 3,581,223 $ 1,893,461 Seguros pagados por anticipado 1,298,350 487,202 Otros ** -__ _ 11,848,636 4,879,573 14,229,299 Intangibles: Software 3,221,214 3,221,214 Amortización acumulada ( 1,135,373)( 491,130)2,085,841 2,730,084 Activos diversos Papelería, útiles e inventario tarjeta de crédito 1,060,532 1,704,773 Bibliotecas y obras de arte 702,712 702,712 Adquisición de software 4,651,957 Otros bienes diversos 22,020,845 -_ _ 23,784,089 7,059,442 Partidas por imputar -___ 9,900 23,784,089 7,069,342 $ 30,749,503 $ 24,028,725 =========== =========== En los otros activos diferidos para el 2014, se incluyen los montos de RD$11,617,176, correspondientes a desembolsos realizados hasta la fecha en el Proyecto de Tarjeta de Crédito, los cuales fueron ajustados según se detalla en la nota 17. En los activos diversos para el 2015, se incluye el monto de RD$22,020,845, correspondientes a avances realizados para la remodelación de las oficinas donde funciona el banco, según presupuesto suministrado. NOTA 12 - RESUMEN DE PROVISIONES PARA ACTIVOS RIESGOSOS Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Institución mantiene provisiones para cubrir eventuales pérdidas de sus activos por un total de RD$39,151,764 y RD$15,866,548, respectivamente. El saldo registrado durante el ejercicio en las cuentas de provisiones se muestra a continuación: Cartera De créditos Inversiones 2015 Rendimientos por cobrar_ Saldos al 1 de enero del 2015 $ 10,980,444 $ 49,036 $ 1,897,878 Constitución de provisiones 11,316,888 Ajustes a provisión 12,246,651 Venta BRRC Transferencias ( 6,256,836) ( 3,700) 3,526,509 Saldos al 31 de diciembre del 2015 28,287,147 45,336 5,424,387 Provisiones mínimas exigidas (**) 29,001,455 45,336 5,405,773 Exceso (deficiencia) $( 714,308) $ $ 18,614 =========== ========= =========== Otros activos _ $ 2,804,269 Operaciones contingentes $ 15,866,548 66,020 11,983,823 794,448 ( 1,735,247)2,561,366 168,202 13,041,099 ( 1,735,247) ( 4,459) 5,025,751 369,143 39,151,764 5,025,762 408,329 39,886,655 $( 11) =========== $( 39,186) =========== $( 734,891) =========== Continúa en la página No.28 BRRC= Bienes recibidos en recuperación de crédito -27- _ 134,921 600,915 $ Total BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 12 - RESUMEN DE PROVISIONES PARA ACTIVOS RIESGOSOS (Continuación) Cartera De créditos _ Saldos al 1 de enero de 2014 Constitución de provisiones Castigos contra provisiones Transferencias Saldos al 31 de diciembre de 2014 Provisiones mínimas exigidas (**) Exceso (deficiencia) $ 12,675,546 Inversiones $ 42,461 7,966,723 ( ( 9,325,782) 336,043) 2014 Rendimientos por cobrar _ $ 1,149,218 21,186 ( 1,720,131 -___ 14,611) ( 1,038,954)67,483 Otros activos _ $ -___ Operaciones contingentes $ 2,134,333 -___ 669,936 ( Total _ 185,431_ $ 14,052,656 336,255 12,178,628 -___ 386,765) ( 10,364,736) -___ 10,980,444 49,036 1,897,878 2,804,269 134,921 15,866,548 9,925,759 49,036 1,734,205 3,263,411 134,920 15,107,331 11 =========== $ 759,217 =========== $ 1,054,685_ =========== $ -___ =========== $ 163,673 =========== $( 459,142) =========== $ BRRC: Bienes recibidos en recuperación de créditos La provisión registrada al 31 de diciembre de 2015 y 2014, corresponde a la provisión determinada a través de la autoevaluación reportada en esas fechas, según se establece en el Reglamento de Evaluación de Activos. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Institución presenta deficiencia por RD$(734,891) y RD$759,217, respectivamente, con relación a las provisiones mínimas requeridas. NOTA 13 – OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Los certificados de depósitos, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, corresponden a recursos captados del público, que generan a sus propietarios una tasa de interés promedio de un 6.18% y 10.14% anual, respectivamente. Estos balances están sujetos a un Encaje Legal de un 10.01 y 8.1%, para el 2015 y 2014, respectivamente, el cual es depositado en una cuenta especial restringida en el Banco Central de la República Dominicana. (Ver Nota 5). Las informaciones relacionadas con estas obligaciones con el púbico, son las siguientes: 2015 _ Tasa promedio Moneda ponderada Nacional _ anual _ a) Por tipo De ahorro A plazo Total de depósitos RD$ RD$ 120,854,924 203,647,881 324,502,805 =========== 2.89% 8.26% 2014 _ Tasa promedio Moneda ponderada Nacional _ anual _ RD$ RD$ 9,861,862 381,787,735 391,649,597 =========== 2.00% 10.36% Continúa en la página No.29 -28- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 13 – OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO (Continuación) 2015 _ Tasa promedio Moneda ponderada Nacional _ anual _ b) Por sector Sector privado no financiero c) Por plazo de vencimiento De 0 a 15 días De 16 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 360 días Total 2014 _ Tasa promedio Moneda ponderada Nacional _ anual _ RD$ 324,502,805 =========== 6.18% RD$ 391,649,597 =========== 10.14% RD$ 112,333,550 20,069,307 99,670,942 22,479,367 58,391,538 _11,558,101 324,502,805 =========== 3.26% 8.47% 7.71% 7.42% 9.07% 8.75% RD$ 32,624,076 7,552,206 89,494,651 51,216,845 173,389,352 37,372,467 391,649,597 =========== 10.56% 8.95% 10.83% 10.57% 10.57% 9.70% RD$ RD$ La Institución no presenta cuentas inactivas por certificados de depósitos. NOTA 14 – DEPÓSITOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR La información de los depósitos con instituciones financieras de país, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, corresponde a certificado de depósitos, según el siguiente detalle: 2015 Moneda Nacional _ _ Tasa promedio ponderada anual _ 2014 _ Tasa promedio Moneda ponderada Nacional _ anual _ a) Por tipo A plazo RD$ 15,000,000 =========== 10% RD$ 3,000,000 =========== 8% c) Por plazo de vencimiento De 181 a 360 días RD$ 15,000,000 =========== 10% RD$ 3,000,000 =========== 8% NOTA 15 - OTROS PASIVOS Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los otros pasivos corresponden a: 2015 2014 RD$ _ RD$ _ Acreedores diversos: Provisión para operaciones contingentes $ 369,142 $ 134,920 Impuesto por pagar 104,749 209,202 Retenciones y acumulaciones 1,046,574 481,106 Otras provisiones 397,360 319,780 Acreedores diversos, ventas de divisas 6,001,902 21,613,117 Impuesto diferido 207,015 Otros créditos diferidos 254,623 250,365 $ 8,375,551 $ 23,008,490 =========== =========== -29- BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 16 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA El gasto de impuesto para los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, se determinó según el siguiente detalle: Beneficio imponible 2015 RD$ _ 963,688 $ Más (menos) partidas que provocan diferencia: Temporal: Deficiencia en depreciación Pérdidas compensables ( ( Permanentes: Ajustes fiscal venta inmueble Gastos no admitidos Intereses exentos ( ( ( $ 2014 RD$ _ 4,477,643 154,793) -____ 154,793) ( 433,047) ( 605,679) ( 1,038,726) 1,069,758) 1,300,499 5,105,977) 4,875,236) -____ ( 1,038,726) 3,438,917 $( 4,066,341) $ =========== =========== Beneficio (pérdida) imponible Gasto impuesto sobre la renta 28%, beneficio imponible 2014 $ =========== 962,897 =========== En vista de que la Institución para el 2015, presenta una pérdida impositiva, por lo que el gasto de impuesto para ese año se determinó sobre la base del 1% de los activos fijos imponible, según se presenta a continuación: Total activos fijos imponibles RD$ 10,474,949 =========== RD$ 104,749 =========== 1% de impuesto Al 31 de diciembre de 2015, el monto del impuesto diferido corresponde a: Saldo al Inicio _ Diferencia entre la base contable y fiscal de los activos fijos 2015 Movimiento del año _ _ Saldo al Final _ RD$ ( 207,015) RD$ ( 207,015) ============ ============ ========= -30- BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 17 - PATRIMONIO NETO La información relativa al patrimonio neto para los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es la siguiente: ACCIONES AUTORIZADAS _ CANTIDAD _ MONTO _ Saldo al 31 de diciembre de 2015 Saldo al 31 de diciembre de 2014 COMUNES EMITIDAS CANTIDAD_ MONTO _ _ _ 3,500,000 RD$ =========== 350,000,000 =========== 1,350,452 RD$ 135,045,200 =========== =========== 3,500,000 RD$ =========== 350,000,000 =========== 700,000 RD$ 70,000,000 =========== =========== Durante del año 2014, los accionistas del Banco aprobaron dos aumentos del capital de RD$70,000,000 a RD$100,000,000, y de RD$100,000,000, hasta la suma de RD$350,000,000, mediante Asambleas Generales Extraordinarias de fechas 31 de marzo y 26 de noviembre de 2014 y fueron aprobadas por la Superintendencia de Bancos mediante circular No.ADM/510/14 y No.ADM/1316/14 de fecha 18 de agosto y 31 de diciembre de 2014, respectivamente. La participación distribución Personas físicas Personas jurídicas accionaria de la Institución 2015 _ Cantidad de acciones _ Participación 1,210,452 90% 140,000 10% _ 1,350,452 100% =========== ============ comprende la siguiente 2014 _ Cantidad de acciones _ Participación 350,670 57% 300,270 43% _ 700,000 100% =========== ============ Las acciones tienen un valor nominal de RD$ 100.00 cada una. Otras reservas patrimoniales: El Código de Comercio de la República Dominicana establece que se separe anualmente, no menos del 5% de los beneficios netos del año, destinado a la formación de un fondo de reserva patrimonial. Esta separación dejará de ser obligatoria cuando el fondo de reserva haya alcanzado la décima parte del capital pagado. Esta reserva no puede ser capitalizada, transferida a ganancias retenidas ni usada para pago de dividendos Ajustes patrimoniales: Debido a un cambio de accionistas y Gerencial, la Institución decidió asumir con cargo al patrimonio, saldos de cuentas de activos que estaban relacionados con los proyectos de Tarjeta de Crédito y de instalación de sistemas informáticos, que anteriormente se registraban como activos a ser diferidos. De igual manera ha procedido al registro de provisiones para activos riesgosos para adecuarla a los requerimientos de REA. Para estos cambios la Institución solicitó la autorización de la Superintendencia de Bancos, la cual en fecha 18 de abril de 2016, mediante su comunicación No. ADM 0691/16, aprobó estos registros con cargo al patrimonio. Continúa en la página No. 32 -31- BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 17 - PATRIMONIO NETO (Continuación) Ajustes patrimoniales: (Continuación) El resumen de estos ajustes comprende: Registros de gastos incurridos en el Proyecto de Tarjeta de Créditos Cargos registrados en proyectos de mejoras en la plataforma informática Perdida en venta de Bienes Recibidos en Recuperación de Créditos Ajustes en cuenta de provisiones Otros ajustes RD$ 19,820,160 4,899,105 4,925,728 13,041,099 595,122 RD$ 43,281,214 =========== Para compensar estos ajustes patrimoniales la Institución realizará aportes adicionales de capital por la suma de RD$50,000,000 (Cincuenta millones de pesos). NOTA 18 - LIMITES LEGALES Y RELACIONES TÉCNICAS Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la información relativa a los límites e índices establecidos por las normas legales vigentes, son los siguientes: Concepto del límite Encaje legal Propiedad, mobiliario y equipos Solvencia __ 2015 _ __ Según Según Según Normativa_ _Entidad _ Normativa_ $ 34,292,966 $ 35,264,782 $ 31,975,563 2014 __ Según Entidad _ $ 41,704,181 76,372,588 10% 10,474,947 23.69% 54,034,239 10% 22,616,610 14.10% Créditos individuales: Con garantía Sin garantía 15,274,518 7,637,259 7,813,045 3,875,013 10,806,848 5,403,424 9,300,000 4,466,844 Préstamos a vinculados Funcionarios y empleados 38,186,294 7,637,259 4,851,077 3,746,868 27,017,120 5,403,424 23,653,011 4,605,844 NOTA 19 – COMPROMISOS En el curso normal de los negocios, el Banco adquiere distintos compromisos. Los saldos más importantes de estos compromisos se detallan a continuación: Alquiler de locales El Banco mantiene contrato de alquiler del local que ocupan sus oficinas con Cole, SRL Inmobiliaria. Durante el 2015, el gasto por este concepto ascendió a la suma de RD$2,501,406, los cuales se encuentran registrados en el renglón de gastos operativos, en los estados de resultados que se acompañan. Continúa en la página No.33 -32- BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 19 – COMPROMISOS (Continuación) Acuerdos de membrecía En fecha 31 de mayo del 2012, el Banco firmó un acuerdo de membrecía con Mastercard International Incorporated, mediante el cual el Banco podrá ofertar los productos de dicha Entidad. A tales fines, el Banco efectuó un depósito de US$100,000. Mastercard se reserva el derecho de aumento de las garantías en el caso de que haya cambios en la calificación del Banco o aumento en el volumen de transacciones. En caso de terminación del contrato, la referida garantía será reembolsada, siempre y cuando por dos trimestres consecutivos el Banco haya cumplido con todos los requisitos de garantía exigidos, y haya pagado todas las obligaciones a Mastercard. Convenio de Servicios de procesamiento En fecha 1 de diciembre del 2011, el Banco concertó un acuerdo con Evertec Dominicana, S.A., mediante el cual dicha empresa le dará soporte tecnológico en cuanto al manejo del portafolio de cuentas de tarjetahabientes, relacionadas con las autorizaciones de tarjetas, tanto nacionales como internacionales y fuera de línea, facturación y estados de cuenta, así como el intercambio y liquidación con Mastercard. Dicho contrato tendrá una duración de cinco años, contados a partir de la fecha en que inicien las operaciones de servicio. De acuerdo con el convenio, el Banco pagará a Evertec la suma de RD$282,000. Adicionalmente, pagará una renovación de licencia anual de US$300.00, más RD$10,000 por cada producto nuevo, la suma de RD$80,000 por costos de instalación y pruebas de certificación. Además, la referida empresa cobrará cargos mensuales recurrentes por el volumen de autorización de tarjetas y por el procesamiento de las mismas, entre otros costos por los diferentes servicios relacionados con el procesamiento y emisión de tarjetas, sean estas de crédito o de débito. Para el año 2015 y 2014, se ha pagado por estos conceptos la suma de RD$1,846,406 y RD$2,738,190, respectivamente. Cuota Superintendencia de Bancos La Institución tiene compromisos de pago por la cuota anual de las entidades financieras a la Superintendencia de Bancos equivalentes 1/6 del 1% de sus activos productivos. Para los años 2015 y 2014, los valores pagados por ese concepto ascendieron a RD$901,781 y RD$697,659, respectivamente, y fueron registrados dentro de los gastos generales y administrativos, en los estados de resultados que se acompañan. Continúa en la página No. 34 -33- BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 19 – COMPROMISOS (Continuación) Fondo de contingencia De igual manera, la Institución, debe aportar al Banco Central de la República Dominicana, el 1% (uno por ciento) anual, calculado sobre el total de las captaciones del público, para contribuir al Fondo de Contingencia, creado por la Ley Monetaria y Financiera, No. 183-02 del 21 de noviembre de 2002, en sus artículos 63, 74 y 87, normado mediante Reglamento de fecha 23 de diciembre de 2003. El monto pagado por dicho concepto, durante los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, ascendió a la suma de RD$581,700 y RD$584,035, respectivamente. Fondo de consolidación bancaria Para la implementación del Programa Excepcional de Prevención del Riesgo de las Entidades de Intermediación Financiera, de la Ley 92-04, el Banco Central de la República Dominicana creó en el año 2004 el Fondo de Consolidación Bancaria (FCB), con el propósito de proteger a los depositantes y evitar el riesgo sistémico. Los aportes al FCB se calcularán sobre el total de las captaciones del público a través de los instrumentos autorizados de cada entidad financiera. La tasa anual mínima de los aportes será del 0.17%, que será pagadera en forma trimestral. Durante los años 2015 y 2014, los aportes del Banco al referido fondo ascienden a la suma de RD$580,508 y RD$495,084, respectivamente, y se encuentra registrado en el renglón de gastos en los estados de resultados que se acompañan. NOTA 21 - OPERACIONES CONTINGENTES Líneas de crédito de utilización automática 2015 RD$ _ $ 94,530,807 ============= 2014 RD$ _ $ 65,874,368 ============= NOTA 21 - CUENTAS DE ORDEN El detalle de las cuentas de orden, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, se presenta a continuación: 2015 2014 RD$ _ RD$ _ Garantías recibidas $ 529,402,161 $ 529,402,161 Créditos otorgados pendientes de utilización 1,545,087 818,724 Créditos castigados 8,980,336 8,980,336 Rendimientos castigados 760,722 760,722 Rendimientos en suspensos 3,276,942 679,038 Capital autorizado 350,000,000 350,000,000 Activos totalmente depreciado 184 -____ Inversiones en valores adquiridas prima 8,429,740 -____ Cuentas de registro varias 6,592,935 6,593,094 Cuentas de orden deudoras $ 908,988,107 $ 897,234,075 =========== =========== Cuentas de orden acreedoras por contraparte $ 908,988,107 $ 897,234,075 =========== =========== -34- BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 22 - INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS Para los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los ingresos y gastos financieros correspondieron a los siguientes conceptos: 2015 2014 RD$ _ RD$ _ Ingresos financieros: Por cartera de créditos: Por créditos comerciales $ 41,543,577 $ 51,121,409 Por créditos de consumo 22,699,469 28,096,929 64,243,046 79,218,338 Por inversiones Ingresos por inversiones en valores 16,023,364 970,374 -___ Ganancia en venta __5,001,801 _21,025,165 ____970,374 Total $ 85,268,211 $ 80,188,712 =========== =========== Gastos financieros: Por captaciones: Por depósitos de ahorro $ 2,820,958 $ 154,891 Por valores en poder del Público 26,552,653 37,156,006 Por fondos interbancarios 23,336 10,417 _29,396,947 _37,321,314 Perdidas por inversión Por amortización de prima 4,292,901 -___ Por financiamiento: Por fondos interbancarios $ 36,438 33,726,286 =========== $ 158,778 37,480,092 =========== NOTA 23 - INGRESOS (GASTOS) POR DIFERENCIAS DE CAMBIO Para los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los ingresos (gastos) por diferencias de cambio correspondieron a los siguientes conceptos: 2015 RD$ Ingresos por diferencias en cambio: Por disponibilidades Por inversiones Por cuentas a recibir $ Gastos por diferencias en cambio: Por otros activos Por valores en poder del público Por acreedores y provisiones diversas Disponibilidades $ -35- 1,284,802 1,055 __ 4,853 1,290,710 ( ( ( ( 2014 RD$ _ $ 614) 2,942) 506,585) 510,141) 780,569 =========== -_ 6,516 __1,217,421 1,223,937 ( ( ( ( ( $ _ 223,637) 1,130) ) 435,467) 660,234) 563,703 =========== BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 24 - OTROS INGRESOS (GASTOS) OPERACIONALES Para los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los ingresos y gastos operacionales correspondieron a los siguientes conceptos: 2015 2014 RD$ _ RD$ _ Otros ingresos operacionales: Comisiones por servicios: Comisiones por giros y transferencia de divisas $ 1,792,712 $ 5,379,332 Por comercio exterior 799 -___ Comisiones tarjetas de crédito 4,756,142 4,602,724 Otras comisiones por cobrar 6,362,142 -___ Subtotal 12,911,795 9,982,056 Comisiones por cambios: Ganancia en cambio de divisas 9,047,495 Ingresos diversos: Diversos Total $ Otros gastos operacionales: Comisiones por giros y transferencia de divisas Por servicios bursátiles Comisiones por otros servicios Gastos diversos Total $ 6,093,335 28,052,625 =========== 4,580,698 65,271 4,324,711 219,742 $ 9,190,422 =========== 11,070,382 $ 11,563,332 32,615,770 =========== $ 2,898,430 -___ 6,037,551 190,881 $ 9,126,862 =========== NOTA 25 - OTROS INGRESOS (GASTOS) Los otros ingresos (gastos) para los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, comprenden: 2015 2014 RD$ _ RD$ _ Otros ingresos: Recuperación de activos castigados $ $ 14,652,200 Ganancia en venta activos fijos 9,896,409 Ingresos por primas de seguros 406,149 565,649 Otros ingresos no operacionales 966,151 11,268,709 15,217,849 Otros gastos: Pérdidas incobrabilidad cuentas a recibir 144,255 -___ Sanciones en cumplimiento 454,086 Pérdidas por asaltos y robos 201,628 128,124 Donaciones 221,294 496,365 Otros gastos 69,648 339,800 1,090,911 964,289 Total $ 10,177,798 $ 14,253,560 =========== =========== -36- BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 26 - REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES Para los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los sueldos y compensaciones al personal de la Institución consisten en: 2015 RD$ Sueldos, salarios y participaciones en beneficios Seguro Social Contribuciones a TSS Otros gastos de personal $ 31,086,978 2,591,735 1,714,049 3,683,968 $ 39,076,730 =========== El número promedio de empleados durante el 2015 y (cuarenta y nueve y cuarenta y tres), respectivamente. 2014 RD$ _ 2014, _ $ 29,259,756 1,093,311 3,346,285 3,759,984 $ 37,459,336 =========== fue de 49 y 43 Del monto total de las remuneraciones y beneficios sociales desembolsados en los ejercicios 2015 y 2014, la suma de RD$11,439,051 y RD$10,231,726, correspondieron a retribuciones del personal directivo. NOTA 27 - EVALUACIÓN DE RIESGOS La Institución en sus operaciones está involucrada en riegos los cuales han sido identificados y son evaluados constantemente por la Administración. Estos riesgos son de mercado (Comprenden tasas de interés, de liquidez, por tipo de cambio y crediticio). La información por segmento se presenta a continuación: Riesgo de tasa de interés: Los activos y pasivos sensibles a tasa de interés y la posición neta, se presenta a continuación: 2015 _ 2014 _ En moneda En moneda Nacional _ Nacional _ Activos sensibles a tasa RD$ 298,082,651 RD$ 365,685,735 Pasivos sensibles a tasa 339,502,805 391,649,597 Posición neta RD$( 41,420,154) RD$( 25,963,862) =========== =========== Exposición a tasa de interés RD$ 2,534,832 RD$ 197,717 =========== =========== Continúa en la página No.38 -37- BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 27 - EVALUACIÓN DE RIESGOS (Continuación) Riesgo de liquidez: Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el vencimiento de los activos y pasivos se presenta a continuación: 2015 De 31 hasta 90 Días _ Hasta 30 días _ Vencimiento de activos y pasivos: Activos Fondos disponibles Inversión Cartera de créditos Rendimientos por Cobrar Cuentas a recibir Total de activos Pasivos: Obligaciones con el público Otros pasivos Total de pasivos De 91 hasta un Año _ 12,116,129 $ $ 49,976,871 148,430,610 175,685,598 1,072,863 -___ $ 13,188,992 =========== 5,272,080 -___ $ 29,410,020 ========== -___ $ 64,977,093 =========== -___ $ 69,342,040 =========== 9,258,029 8,035,802 $ 391,386,910 =========== $ 22,273,188 8,375,551 $ 30,648,739 =========== $ 22,266,730 -___ $ 22,266,730 ========== $ 15,000,000 -___ $ 15,000,000 ========== $ $ 279,969,345 -___ 279,969,345 =========== $ 339,519,263 8,375,551 $ 347,894,814 =========== Más de 5 años _ __Total __ -___ 4,411,741 28,013,464 $ 81,900,789 37,920,330 286,061,224 117,598,259 106,254,494 111,043,374 117,198,341 ( 20.78) -___ =========== $ 4,591,270 64,750,770 2,913,086 8,035,802 $ 214,468,765 =========== Posición: A 15 días ajustada A 30 días ajustada A 60 días ajustada A 90 días ajustada Global (meses) 64,977,093 __Total __ $ En moneda Nacional 434.00 301.00 296.00 303.00 $ Más de 5 años _ $ 49,976,871 143,839,340 9,703,666 Razón de liquidez: A 15 días ajustada A 30 días ajustada A 60 días ajustada A 90 días ajustada 24,137,940 De 1 a 5 Años _ 2014 De 31 hasta 90 Días _ Hasta 30 días _ Vencimiento de activos y pasivos: Activos Fondos disponibles Inversión Cartera de créditos Rendimientos por Cobrar Cuentas a recibir Total de activos Pasivos: Obligaciones con el público Otros pasivos Total de pasivos -___ -___ 37,658,828 De 91 hasta un Año _ $ -___ -___ 69,286,061 De 1 a 5 Años _ $ 81,900,789 33,508,589 12,624,896 $ $ -___ -___ 138,477,975 5,426,445 354,436 $ 133,815,155 =========== 2,124,369 75,800 $ 39,858,997 =========== 1,613,999 77,869 $ 70,977,929 ========== -___ -___ $ 138,477,975 =========== -___ 7,183,200 $ 39,608,405 =========== 9,164,813 7,691,305 $ 422,738,461 =========== $ 41,787,275 23,008,490 $ 64,795,765 =========== $ 41,787,275 -___ $ 41,787,275 ========== $311,075,047 -___ $311,075,047 ========== $ $ $ 394,649,597 23,008,490 $ 417,658,087 =========== -___ -___ $ -___ =========== $ -___ -___ $ -___ =========== Continúa en la página No.39 -38- BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 27 - EVALUACIÓN DE RIESGOS (Continuación) Riesgo de liquidez: (Continuación) Razón A 15 A 30 A 60 A 90 de liquidez: días ajustada días ajustada días ajustada días ajustada Posición: A 15 días ajustada A 30 días ajustada A 60 días ajustada A 90 días ajustada Global (meses) En moneda Nacional 169.00 136.00 123.00 147.00 26,422,896 20,026,920 18,046,227 38,931,236 ( 21.62) NOTA 28 - VALOR RAZONABLE DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS La información relativa a los valores en libros y de mercado de los activos y pasivos financieros, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es la siguiente: 2015 _ VALOR DE MERCADO _ RD$ 49,976,871 140,805,735 175,397,598 366,180,204 =========== VALOR EN LIBROS _ Activos financieros: Fondos disponibles Inversión Cartera de créditos RD$ RD$ Pasivos financieros: Valores en circulación Obligaciones con el público Depósitos de instituciones financieras del país RD$ RD$ 49,976,871 140,805,735 175,397,598 366,180,204 =========== 203,647,881 RD$ 120,854,924 15,000,000 339,502,805 RD$ =========== VALOR EN LIBROS _ Activos financieros: Fondos disponibles Inversión Cartera de créditos RD$ RD$ Pasivos financieros: Valores en circulación Obligaciones con el público Depósitos de instituciones financieras del país RD$ RD$ -39- RD$ 81,900,789 37,920,330 286,061,224 405,882,343 =========== 203,647,881 120,854,924 15,000,000 339,502,805 =========== 2014 _ VALOR DE MERCADO _ RD$ RD$ 381,787,735 RD$ 9,861,862 3,000,000 394,649,597 RD$ =========== 81,900,789 37,920,330 286,061,224 405,882,343 =========== 381,787,735 9,861,862 3,000,000 394,649,597 =========== BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 29 - INFORMACIÓN FINANCIERA POR SEGMENTOS Los negocios de la Institución corresponden principalmente a los siguientes segmentos: Ingresos financieros Costos financieros Margen bruto Provisiones para activos riesgosos Gastos corporativos no asignados Ingresos (gastos) no operacionales Gasto de impuesto Resultado neto OTRAS INFORMACIONES Activos del segmento Pasivos del segmento 2015 _ OPERACIONES OPERACIONES CREDITICIAS OTRAS _ CAMBIARIAS_ TOTAL___ RD$ 64,243,046 RD$ 21,025,165 RD$ 28,833,194 RD$ 114,101,405 ( 29,396,947) ( 4,329,339) ( 9,190,422) ( 42,916,708) 34,846,099 16,695,826 19,642,772 71,184,697 ( 11,316,888) ( 666,935) -___ ( 11,316,888) ( 69,081,919) -___ -___ -___ -___ -___ RD$ 11,282,560 =========== -___ -___ RD$ 26,398,568 =========== -___ -___ RD$ 780,569 =========== RD$ 293,103,614 =========== RD$ 198,822,573 =========== RD$ =========== RD$ 491,968,343 =========== RD$ 339,509,263 =========== RD$ RD$ =========== RD$ 347,884,814 =========== 8,375,551 =========== ( RD$ 10,177,798 311,764) 651,924 =========== 2014 Ingresos financieros Costos financieros Margen bruto Provisiones para activos riesgosos Otros ingresos (gastos) operacionales Gastos corporativos no asignados Ingresos (gastos) no operacionales Gasto de impuesto Resultado neto OTRAS INFORMACIONES Activos del segmento Pasivos del segmento _ OPERACIONES OTRAS _ CAMBIARIAS_ TOTAL___ 970,374 RD$ 1,223,937 RD$ 81,412,649 158,778) ( 660,234) ( 38,140,326) 811,596 563,703 43,272,323 OPERACIONES CREDITICIAS RD$ 79,218,338 RD$ ( 37,321,314) ( 41,897,024 ( 7,966,723) ( 21,186) ( 7,987,909) -___ 23,488,908 -___ 23,488,908 -___ -___ -___ -___ -___ RD$ 33,930,301 =========== -___ -___ RD$ 24,279,318 =========== -___ -___ RD$ 563,703 =========== RD$ 382,350,138 =========== RD$ 92,681,197 =========== RD$ -___ =========== RD$ 475,031,335 =========== RD$ 394,649,597 =========== RD$ 23,008,490 =========== RD$ -___ =========== RD$ 417,658,087 =========== ( 68,549,239) ( RD$ 14,253,560 962,897) 3,514,746 =========== Continúa en la página No.41 -40- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 30 - OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las operaciones con partes vinculadas a la Institución están representadas por: A) Créditos otorgados a personas vinculadas 2015 Créditos Vigentes _ Partes vinculadas a la propiedad Partes vinculadas a la administración RD$ 1,104,209 RD$ RD$ 3,746,868 4,851,077 RD$ =========== Créditos Vencidos _ Total -___ =========== Garantías Reales _ _ RD$ 1,104,209 RD$ RD$ 3,746,868 4,851,077 =========== RD$ -___ =========== 2014 Créditos Vigentes _ Partes vinculadas a la propiedad Partes vinculadas a la administración Créditos Vencidos _ Total Garantías Reales _ _ RD$ 19,047,167 RD$ -___ RD$ 19,047,167 RD$ -___ RD$ 4,605,844 23,653,011 RD$ =========== -___ -___ =========== RD$ 4,605,844 23,653,011 =========== RD$ -___ -___ =========== B) Otras operaciones con partes vinculadas: 2015 RD$ Tipo de transacción _ Intereses y comisiones cobrados sobre préstamos Intereses pagados sobre certificados de inversión Efectos sobre los resultados ingresos (gastos) $ ( $( 2014 RD$ _ 1,375,419 $ 3,038,607) 1,663,188) =========== $ _ 2,518,584 ( 154,891) 2,363,693 =========== Las operaciones con partes vinculadas se realizan bajo las mismas condiciones que con terceros. NOTA 31 - FONDOS DE PENSIONES Y JUBILACIONES En cumplimiento de lo establecido en la Ley No.87-01, del Sistema Dominicano de Seguridad Social, de fecha 10 de mayo del 2001, la Institución está afiliada a varias empresas administradores de plan de pensiones. El monto de la contribución patronal para los años 2015 y 2014, fue de RD$1,714,049 y RD$1,694,508, respectivamente. Continúa en la página No. 42 -41- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 32 - TRANSACCIONES NO MONETARIAS Para los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las transacciones no monetarias más importantes correspondieron a: 2015 RD$ Capitalización de intereses sobre depósitos a plazo $ Créditos y rendimientos castigados $ Eliminación cuentas por cobrar $ Transferencias de provisiones $ Ganancia en retiro activo fijo $ Retiro de activos fijos contra depreciación $ Bienes recibidos en recuperación de créditos $ Eliminación pasivo en adjudicación de bienes $ 2014 RD$ _ 8,082,620 =========== =========== 144,255 =========== 6,260,536 =========== 9,896,409 =========== 1,447,590 =========== 84,444,675 =========== 2,120,432 =========== $ $ $ $ $ $ $ $ _ 12,794,120 =========== 10,364,736 =========== -___ =========== 737,419 =========== -___ =========== 5,458,444 =========== 7,200,000 =========== -___ =========== NOTA 33 - OTRAS REVELACIONES Durante el período del 2015 y hasta la fecha de emisión de los estados financieros, los Organismos Reguladores han emitido algunas regulaciones y circulares que deben ser consideradas por las Entidades de Intermediación Financiera, y las que pudieran afectar a la Entidad se encuentran las siguientes: CIRCULAR SB No. 003/14 sobre la adecuación aplicación del reglamento de tarjeta crédito. del instructivo operativo para la Modificación al Manual de Contabilidad para Instituciones Financieras CIRCULAR No. 012/14, el día dieciocho (18) del mes de diciembre del año dos mil catorce (2014). CIRCULAR No. 010/14 Aprobar y poner en vigencia el, Instructivo para la Aplicación del Reglamento de Microcréditos, día tres (03) del mes de diciembre del año dos mil catorce (2014). CIRCULAR No. 008/14 Aprobar y Poner en Vigencia el "Instructivo para El Control Interno en las Entidades de Intermediación Financiera (EIF)". A los veinte y siete (27) días del mes diciembre del año dos mil catorce (2014). Entrada en vigencia Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA), los veintidós (22), días del mes de septiembre del año dos mil quince (2015). Continúa en la página No. 43 -42- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 33 - OTRAS REVELACIONES (Continuación) CIRCULAR SB No. 009/15 Prórroga para la adecuación de las disposiciones establecidas en el "Reglamento sobre Gobierno Corporativo" a los diecisiete (17) días del mes de diciembre del año dos mil quince (2015). CIRCULAR SB No. 007/15 Modificación al Manual de Contabilidad para Instituciones Financieras para incluir cuentas de uso de los intermediarios cambiarios el día dos (02) del mes de noviembre del año dos mil quince (2015). CIRCULAR SB No. 006/15 Tratamiento contable de los embargos retentivos u oposición a los quince (15) días del mes de septiembre del año dos mil quince (2015). CIRCULAR SB No. 004/15 Información Financiera Requerida para Deudores Comerciales, a los doce (12) días del mes de mayo del año dos mil quince (2015). CIRCULAR SB No. 003/15 Modificar el Anexo I, del "Instructivo para el Control Interno en las Entidades de Intermediación Financiera (EIF)": puesto en vigencia mediante Circular SB: No.008/14, de fecha 27 de noviembre de 2014. CIRCULAR SB No. 002/15 Aprobar y poner en vigencia la modificación al "Manual de Requerimientos de Información de lo Superintendencia de Bancos Orientado a la Supervisión Basada en Riesgos", y su Calendario de Implementación a los dos (02) días del mes de noviembre del año dos mil quince (2015). NOTA 34 - HECHOS POSTERIORES AL CIERRE Resolución de la Junta Monetaria: Mediante la séptima Resolución de la Junta Monetaria, de fecha 28 de enero de 2016, se establece que las entidades emisoras de tarjetas bancarias adopten el estándar EMV (Europa y Mastercard Visa), para la emisión de sus tarjetas bancarias en la Republica Dominicana, a los fines de permitir la validación en línea o fuera de línea y, la capacidad para solicitar PIN en la terminal de puntos de venta, según este configurada la tarjeta por dicha entidad emisora. No será de aplicación obligatoria la implementación del estándar EMV (Europa y Mastercard Visa), para las tarjetas pre-pagadas y las de subsidios sociales. Las entidades de intermediación financiera deberán adecuar sus cajeros automáticos para aceptar y procesar sus tarjetas bancarias, así mismo deberán efectuar las adecuaciones necesarias a sus sistemas tecnológicos y operativos, para dar cumplimiento a esta Resolución. La implementación del estándar EMV (Europa y Mastercard Visa) deberá realizarse a partir del 1 de agosto del 2016 hasta el 31 de julio del 2017. Aporte adicional de capital: La Institución en fecha 9 de marzo de 2016, sometió a la aprobación de la Superintendencia de Bancos aportes de capital por RD$50,000,000, para cumplir con el acuerdo de ajustes patrimoniales descrito en la Nota No. 17. -43- BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 NOTA 35 - NOTAS REQUERIDAS NO REVELADAS El Manual de Contabilidad para instituciones financieras emitido por la Superintendencia de Bancos, establece notas mínimas a ser reveladas en los estados financieros de las entidades del sector financiero. Las siguientes notas no son reveladas por la Institución debido a que las mismas no aplican a sus estados financieros: • • • • • • Fondos interbancarios Aceptaciones bancarias Inversiones en acciones Fondos tomados a préstamos Obligaciones subordinadas Reservas técnicas • • • • -44- Responsabilidades Reaseguros Contingencias Distribución de Dividendos y Utilidad por acción
