Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones
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Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones Gestión de Previsión y Pensiones – Grupo BBVA Ricardo Sánchez 22 de noviembre de 2012 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Índice 1 Introducción 2 Prestaciones: formas de cobro 3 Fiscalidad de las prestaciones 4 Rentas aseguradas 5 Conclusiones Página 2 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Introducción Página 3 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 1 Introducción Diseño del plan: colectivos, contingencias Acumulación (Aportaciones) Elección forma de cobro Disposición (Prestaciones) Página 4 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Prestaciones: formas de cobro Página 5 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 2 Prestaciones: formas de cobro Capital Percepción de pago único Mixta (Capital-Renta) Combinación de un pago en forma de capital con rentas de cualquier tipo Renta periódica Percepción de dos o más pagos con periodicidad regular, al menos uno por año Disposiciones a-periódicas Pagos sin periodicidad regular Página 6 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 2 Prestaciones: formas de cobro Clases de Rentas Inicio cobro Inmediata o Diferida Duración Renta Cuantía Temporal o Vitalicia Constante o Variable Garantía interés Financiera o Asegurada Página 7 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 2 Prestaciones: formas de cobro Renta Financiera Vitalicia “pura” Importe Beneficiario Entidad Aseguradora Rentabilidad No asegurada: Plan Asegurada Duración No asegurada Asegurada Propiedad derechos Beneficiario Entidad Aseguradora Riesgos Longevidad Fallecimiento prematuro Cambios prestación Permite Normalmente, no permite Página 8 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Fiscalidad de las prestaciones Página 9 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 3 Fiscalidad de las prestaciones Entorno Fiscal en España REGULACION FISCAL APLICABLE COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA TERRITORIO COMUN COMUNIDAD AUTONOMA DEL PAIS VASCO Alava Bizkaia Gipuzkoa Página 10 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 3 Fiscalidad de las prestaciones Sujetos implicados Promotor • Le afecta el IMPUESTO de SOCIEDADES Aportaciones Plan de Empleo Partícipe • Le afecta el IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS (IRPF) Aportaciones Plan Individual Beneficiario • Le afecta el IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS (IRPF) Prestaciones Jubilación Invalidez Otros Fallecimiento Página 11 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 3 Fiscalidad de las prestaciones Tipos Impositivos IRPF Territorio Común Aragón, Canarias, Castilla y León, Castilla-La Mancha, Galicia e Illes Balears Página 12 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 3 Fiscalidad de las prestaciones Modificaciones IRPF Comunidades Autónomas Desde - € 17.707,20 € 33.007,20 € 53.407,20 € 120.000,20 € 175.000,20 € 300.000,20 € Hasta Andalucía Asturias Cantabria Catalunya 17.707,20 € 0,00% 0,00% 0,00% 33.007,20 € 0,00% 0,00% 0,00% 53.407,20 € 0,00% 0,00% 0,00% 120.000,20 € 0% al 3% 0% al 2,50% 0% al 2% 175.000,20 € 3,00% 2,50% 3,00% 300.000,20 € 3,00% 3,50% 3,00% 3,00% 3,50% 3,00% en adelante 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,00% 4,00% 4,00% Extremadura Madrid Murcia La Rioja C.Valenciana 0,00% 0,00% 0,00% 0% al 3% 3,00% 3,00% 3,00% -0,40% -0,30% -0,20% -0,10% -0,10% -0,10% -0,10% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 1,00% 2,00% 2,00% -0,40% -0,30% -0,20% -0,10% -0,10% -0,10% -0,10% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 1,00% 2,00% 2,00% Página 13 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 3 Fiscalidad de las prestaciones Tipos Impositivos IRPF País Vasco Desde Hasta - € 15.160 € 30.320 € 45.480 € 64.970 € en adelante 23% 28% 35% 40% 45% Desde Hasta Tipo Marginal 3.825 € 8.499 € 17.526 € 30.805 € 45.480 € 53.407 € 88.000 € 125.000 € en adelante 13% 22% 25% 28% 36% 40% 42% 43% 44% - € 3.825 € 8.499 € 17.526 € 30.805 € 45.480 € 53.407 € 88.000 € 125.000 € 15.160 € 30.320 € 45.480 € 64.970 € Tipo Marginal Desde - € 15.160 € 30.320 € 45.480 € 64.970 € 90.000 € 120.000 € 175.000 € Hasta Tipo Marginal 15.160 € 30.320 € 45.480 € 64.970 € 90.000 € 120.000 € 175.000 € en adelante 23% 28% 35% 40% 45% 46% 47% 49% Tipos Impositivos Navarra Página 14 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 3 Fiscalidad de prestaciones Rendimiento neto del trabajo + Prestaciones = Base Imponible General = Base Liquidable General Las prestaciones a planes de pensiones incrementan la Base Liquidable General del IRPF, incrementando los impuestos a tipo marginal Página 15 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 3 Fiscalidad de prestaciones Capital 100% (General) 40% (Reducción) (1) 60% (General) 2 años antigüedad, salvo incapacidad 50% (Incapacidad) Renta (2) Disposiciones Mixta (Capital- Renta) 100% 60% (General) 2 años antigüedad, salvo incapacidad Cada 5 años (periodicidad y regularidad suficientes) salvo Gipuzkoa 100% 100% Combinación de los anteriores (1) Régimen transitorio: para derechos consolidados derivados de aportaciones realizadas hasta 31/12/2006 (2) Excepto Régimen Especial Personas con Discapacidad que podrán aplicarse una reducción en el IRPF de 3 veces el IPREM (Territorio Común y Navarra) ó SMI (País Vasco)* Página 16 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 3 Fiscalidad de prestaciones Recomendaciones años 2012 y 2013 Demorar cobro hasta 2014 Reducir importe a percibir 2012 y 2013 Preferencia Prestaciones en renta Coste fiscal superior Página 17 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Rentas Aseguradas Página 18 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 1 Prestaciones: formas de cobro Renta Vitalicia “pura”: ¿podemos mejorar las coberturas? ¿podemos asegurar un % de la renta a otra persona en caso de fallecimiento? % Reversión ¿podemos garantizar un capital a fallecimiento? Propiedad derechos ¿es constante o variable? Rentabilidad asegurada ¿tiene valor de rescate? Cambios prestación Página 19 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 4 Rentas aseguradas: importe Derechos Consolidados Prestación ¿Importe Renta Asegurada? ¿Hombre o Mujer? ¿Edad? ¿Vitalicia o Temporal? ¿Con o sin reversión? ¿Qué % reversión? ¿Con o sin capital de fallecimiento? ¿Con tipo máximo garantizado o con tipo mínimo más participación en beneficios? Página 20 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 4 Rentas aseguradas: garantía interés Tipo máximo garantizado: constante Casamiento de Flujos Características Activos de Renta Fija Nivel de riesgo a asumir por Aseguradora Solvencia Entidad Aseguradora Tipo interés técnico (constante) + % Participación en Beneficios (variable) T.i. técnico máximo marcado por la DGSFP % P.B.: marcado por la Entidad Aseguradora Selección de activos escogidos por la Entidad Aseguradora Página 21 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Conclusiones Página 22 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones / Noviembre 2012 Sección 5 Conclusiones ¿Cuál es la mejor forma de cobro de las prestaciones? DEPENDE…. Percibir renta mientras viva Tener libertad de cambio de la prestación Mantener la propiedad de los derechos Minimizar los impuestos a pagar Página 23
