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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
Modalidad Especial
ALCALDIA MUNICIPAL DE MOÑITOS
Vigencia Auditada: 2014
INFORME FINAL
CGDC, MAYO DE 2015
1
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Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Contralor Departamental de Córdoba
Javier Alberto Cogollo Padilla
Vicecontralor
Lina Luz Noble Tardecilla
Contralor Auxiliar Delegado para el
Control Fiscal
Soad Zamira Spath Agámez
Equipo de Auditores:
Coordinador de Auditoría
Rodolfo José Martínez Marcelo
Integrantes del Equipo Auditor
Milena Mileidy Macea Galvis
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TABLA DE CONTENIDO
CARTA DE CONCLUSIONES
Pág.
1
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
6
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES
Evaluar el Comité de Sostenibilidad Contable
Evaluar Inventario de Bienes Muebles e inmuebles
Evaluar la Depreciación Acumulada y Amortización
Evaluar los Estados Contables
Evaluar el Informe de Control Interno Contable y Notas a
los Estados Financiero
6
6
7
8
9
13
2.
2.1
OTRAS ACTUACIONES
Beneficios del Proceso Auditor
15
15
3.
CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZHOS
16
3
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Monteira,
Doctor
WAIMAR ENRIQUE PETRO ESPITIA
Alcaide Municipal
Moñitos - Córdoba
Asunto: Auditoria Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial
La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las
facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó
Auditoría Modalidad Especial al ente que usted representa, a través de la evaluación
de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los
recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance
General, Estado de Cambio en el Patrimonio y el Estado de Actividad Financiera,
Económica, Social y Ambiental a 31 de diciembre 2014, la comprobación de que las
operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las
normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada
por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba,
que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el
concepto sobre la gestión adelantada por la Alcaldía de Moñitos que incluya
pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre
la razonabilidad de los Estados Contables.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de
Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba,
compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la
planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el
examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y
opiniones expresados en este Informe.
La auditoría se realizó a la información Contable del Municipio, que incluyó el
examen sobre las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos
de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis
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se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales
reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.
RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, y conforme a la mesa de validación de
Observaciones, se estableció un (1) hallazgo administrativo el cual se estructura en
el informe final.
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1. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
1.1
CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES
CONTABILIDAD
El sistema Nacional de Contabilidad Pública es el conjunto de políticas, principios,
normas y procedimientos técnicos de contabilidad, estructurados lógicamente que al
interactuar con las operaciones, recursos y actividades desarrolladas por los entes
públicos generan la información necesaria para la toma de decisiones y el control
interno y externo de la administración pública
LIBROS DE CONTABILIDAD
Los libros de contabilidad de las entidades públicas le permiten el conocimiento y la
verificación de los hechos económicos y sociales realizados por el ente público,
adicionalmente los libros le permiten conocer, ordenar y controlar las operaciones
que lleva a cabo el ente público en desarrollo de su función administrativa o cometido
estatal, los libros de contabilidad, son la base para la elaboración de los estados
financieros de las entidades públicas. Además permiten la comprensión y verificación
de los hechos financieros, económicos y sociales de los entes territoriales. En última
instancia los libros de contabilidad permiten el ejercicio de las funciones
constitucionales y legales que le competen a las entidades de control, inspección y
vigilancia.
El municipio de Moñitos para el registro de las operaciones financieras, económicas,
y social en la vigencia fiscal 2014, presento los libros de contabilidad de forma
sistematizada a través de un Software Contable.”
En revisión a los libros de contabilidad, presentados por el municipio de Moñitos el
grupo auditor logro constatar que estos presentan anexos el acta de apertura, de
conformidad con el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública y
resolución número 357 de 2008, expedida por la Contaduría General de la Nación.
1.1.1 EVALUACION DEL COMITÉ TECNICO DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE
La Resolución 119 de 2006, expedida por la Contaduría General de la Nación en el
artículo 1 establece: Adóptese el Modelo Estándar de Procedimientos para la
Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública, para desarrollar las actividades
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mínimas que deben realizar los responsables de la información financiera,
económica y social en los entes públicos que garanticen la producción de
información razonable y oportuna.
En el desarrollo de la auditoria se evidenció que el municipio de Moñitos, para la
vigencia fiscal 2014, mediante la resolución No.171 de abril 9 de 2014, implemento el
comité de sostenibilidad contable, que tiene como objeto desarrollar las actividades
mínimas que deben realizar los responsables de la información financiera económica
y social en la entidad territorial, que garantice la producción de información confiable
y oportuna.
El comité técnico de sostenimiento contable del municipio de Moñitos está integrado
por:





El Alcalde Municipal o su delegado
El Secretario de Gobierno
El Secretario de Hacienda, quien lo presidirá
El Secretario de Planeación
El Contador quien hará las veces de secretario técnico
Adicionalmente concurrirá a todas las reuniones con derecho a voz pero no a voto el
jefe de la oficina de control interno o quien haga sus veces, así como los demás
responsables de las áreas administrativas, que sean invitados de acuerdo con la
naturaleza de los temas contables a tratar.
En la vigencia fiscal 2014 el comité de sostenimiento contable del municipio de
Moñitos se reunió (4) cuatro veces, reuniones en las que abordaron los temas
relacionados con el inventario de bienes del municipio e incluyendo la legalización de
los bienes inmuebles del municipio, las Depreciaciones y Amortizaciones de forma
individual.
1.1.2 EVALUACION DEL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
Según el Plan General de Contabilidad Pública los inventarios comprenden los
bienes corporales a cualquier título o producidos en desarrollo de la actividad
fundamental del Ente Público.
El Capítulo III -Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos
relacionados con las Propiedades Planta y Equipos del Régimen de Contabilidad
Pública, Numeral 18 establece “que el valor de la propiedad planta y equipo es objeto de
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actualización mediante la comparación del valor en libros con el costo de reposición o el
valor de realización;” a su vez el numeral 20 “contempla la frecuencia de las actualizaciones
de las Propiedades Planta y Equipos con una periodicidad de tres (3) años a partir de la
última realizada”.
Se evidenció de acuerdo con la información recaudada que en el municipio de
Moñitos presenta un inventario de bienes debidamente codificado con las cuentas y
subcuentas del Plan General de Contabilidad Pública.
PROPIEDADADES PLANTA Y EQUIPOS
Comprende los bienes tangibles adquiridos, construidos o que se encuentren en
tránsito en construcción, en mantenimiento o en montaje y que se utilizan para
atender necesidades sociales. Deben reconocerse de acuerdo a su costo histórico,
para el caso del Municipio de Moñitos según el Balance General a diciembre 31 de
2014 reporto propiedades planta y equipos por cuantía de $15.785.614.000, de los
cuales $992.067.000, es decir el 6.28% son bienes inmuebles y el resto la suma de
$14.793.547.000 corresponden a bienes muebles que equivalen a un 93.72%.
1.1.3 EVALUACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN Y LA AMORTIZACIÓN
A diciembre 31 de 2014, el municipio de Moñitos registró Depreciación acumulada de
propiedades plante y equipos por la suma $3.841.091.000, depreciación esta que se
ajusta a los parámetros del marco conceptual del plan general de contabilidad
pública. Sin embargo esta fue realizada en forma global
Hallazgo No. 01 Deficiencias en los Papeles de Trabajo de las Depreciaciones
A diciembre 31 de 2014 el municipio de Moñitos en el Balance General registró
depreciación acumulada por cuantía de $3.841.091.000, y revisados los papeles de
trabajo de las depreciaciones se constató que estas fueron realizadas de manera
global por cada cuenta contable. Situación está que general una subestimación en
los activos del Municipio con efecto en el patrimonio según el siguiente detalle.
Código contable
168501
168502
168503
168504
168505
168506
168507
168508
Nombre cuenta
Edificaciones
Planta Ductos y Túneles
Redes Líneas y Cables
Maquinaria y Equipos
Equipos médicos y científicos
Muebles Enceres y equipos de oficina
Equipos de Comunicación y computación
Equipos de Transportes tracción y
elevación
Valor debito
1.178.151.000
1.051.937
745.281.000
258.463.000
57.466.000
110.809.000
123.556.000
315.428.000
Valor crédito
8
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312804
Depreciación de Propiedades Plan y
Equipos
3.841.090.000
Criterios: Manual de procesos y procedimientos contables expedidos por la
Contaduría General de la Nación, métodos de Depreciación.
Causas: Falta de Seguimiento y evaluación de los procedimientos administrativos de
la entidad.
Efectos: Falta de supervisión a los activos depreciables del Municipio, por cuanto no
se realiza una cedula de depreciación para cada bien de manera individual, lo que
puede generar que se sigan depreciando los bienes después de concluida su vida
útil.
Este hallazgo es de tipo administrativo
1.1.4 EVALUACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A diciembre 31 de 2014, el municipio de Moñitos , administración Central, presentó
los estados financieros (Balance General, Estado de Resultado y estado de Cambio
en el Patrimonio), los cuales fueron analizados por el grupo auditor obteniendo el
siguiente resultado.
1.1.4.1 BALANCE GENERAL
El Balance General presentado por el Municipio de Moñitos en el informe CHIP a la
contaduría General de la Nación a diciembre 31 de 2014, registro activos por valor
$47.940.740.000, con un crecimiento del 142.36%, respecto a los activos del año
2013, que se situaron en la suma de $190.780.010.000, adicionalmente a 31
diciembre de la misma vigencia registro pasivos por $2.161.863.000, con una
disminución del 13.96% comparados con los del año 2013, que ascendía a la suma
de $2.463.670.000, lo que significa que en términos contantes el pasivo del municipio
durante la vigencia fiscal 2014, disminuyo en la suma de $301.807.000 comparados
con los de la vigencia 2013, disminución que se presentó en las operaciones de
crédito publico las cuales pasaron de $1.246.386.000 a diciembre 31 de 2013, a
ubicarse en $746.386.000 a diciembre 31 de 2014, es decir una disminución del
40.11%.
El Balance General a diciembre 31 de 2014 Presentando la siguiente estructura:
CODIGO NOMBRE
SALDO
FINAL(Miles)
SALDO FINAL
SALDO FINAL NO
CORRIENTE(Miles) CORRIENTE(Miles)
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1
1.1
1.1.10
1.3
1.3.05
1.3.10
1.4
1.4.13
1.4.24
1.4.70
1.6
1.6.05
1.6.40
1.6.45
1.6.50
1.6.55
1.6.60
1.6.65
1.6.70
1.6.75
1.6.85
1.7
1.7.10
1.7.85
1.9
1.9.01
2
2.2
2.2.03
2.4
2.4.01
2.4.03
2.4.25
2.4.36
2.5
ACTIVOS
47.940.740
EFECTIVO
4.815.081
DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES
4.815.081
FINANCIERAS
RENTAS POR COBRAR
3.537.983
VIGENCIA ACTUAL
920.632
VIGENCIAS ANTERIORES
2.617.351
DEUDORES
1.507.443
TRANSFERENCIAS POR COBRAR 748.812
RECURSOS ENTREGADOS EN
60.447
ADMINISTRACIÓN
OTROS DEUDORES
698.184
PROPIEDADES, PLANTA Y
15.785.614
EQUIPO
TERRENOS
992.067
EDIFICACIONES
7.355.163
PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 8.187.709
REDES, LÍNEAS Y CABLES
2.075.823
MAQUINARIA Y EQUIPO
258.463
EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 57.466
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO
218.433
DE OFICINA
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y
166.153
COMPUTACIÓN
EQUIPOS DE TRANSPORTE,
315.428
TRACCIÓN Y ELEVACIÓN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
-3.841.091
(CR)
BIENES DE USO PÚBLICO E
4.647.393
HISTÓRICOS Y CULTURALES
BIENES DE USO PÚBLICO EN
5.904.775
SERVICIO
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE
-1.257.382
BIENES DE USO PÚBLICO (CR)
OTROS ACTIVOS
17.647.226
RESERVA FINANCIERA
17.647.226
ACTUARIAL
PASIVOS
2.161.863
OPERACIONES DE CRÉDITO
PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO
746.386
CON BANCA CENTRAL
OPERACIONES DE CRÉDITO
PÚBLICO INTERNAS DE CORTO 746.386
PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
1.153.426
ADQUISICIÓN DE BIENES Y
485.114
SERVICIOS NACIONALES
TRANSFERENCIAS POR PAGAR 64.184
ACREEDORES
532.516
RETENCIÓN EN LA FUENTE E
71.612
IMPUESTO DE TIMBRE
OBLIGACIONES LABORALES Y DE 262.051
5.692.223
4.815.081
42.248.517
0
4.815.081
0
128.330
128.330
0
748.812
748.812
3.409.653
792.302
2.617.351
758.631
0
0
60.447
0
698.184
0
15.785.614
0
0
0
0
0
0
992.067
7.355.163
8.187.709
2.075.823
258.463
57.466
0
218.433
0
166.153
0
315.428
0
-3.841.091
0
4.647.393
0
5.904.775
0
-1.257.382
0
17.647.226
0
17.647.226
2.161.863
0
746.386
0
746.386
0
1.153.426
0
485.114
0
64.184
532.516
0
0
71.612
0
262.051
0
10
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2.5.05
2.5.10
2.7
2.9
3
3.1
3.1.05
3.1.10
3.1.28
SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL
SALARIOS Y PRESTACIONES
SOCIALES
PENSIONES Y PRESTACIONES
ECONÓMICAS POR PAGAR
PASIVOS ESTIMADOS
OTROS PASIVOS
PATRIMONIO
HACIENDA PÚBLICA
CAPITAL FISCAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
PROVISIONES, AGOTAMIENTO,
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES (DB)
260.819
260.819
0
1.232
1.232
0
0
0
45.778.877
45.778.877
17.316.340
29.260.457
0
0
0
0
0
0
0
0
45.778.877
45.778.877
17.316.340
29.260.457
-797.920
0
-797.920
El anterior cuadro nos indica que los Activos del municipio a diciembre 31 de 2014,
ascienden a la suma de $47.940.740.000 de los cuales los activos corrientes,
alcanzaban la suma de $5.692.223.000 que representaba el 11.87% del total de
activos del municipio.
Por su parte los activos no corrientes se situaban en la suma de $42.248.517.000, es
decir el 88.13% del total de activos.
Dentro de los activos corrientes el grupo más significativo es el de efectivo con un
valor de $ 4.815.081.000, siguiendo en su orden la cuenta deudores con un valor de
$748.812.000, y las rentas por cobrar por $ 128.330.000.
Los activos no corrientes del municipio a diciembre 31 de 2014 ascienden a la suma
de $42.248.517.000, conformado por las propiedades planta y equipo con una
cuantía de $15.785.614.000, y los bienes de uso público con un valor de
$5.904.775.000. Dentro de los activos no corrientes del municipio también
encontramos la cuenta otros activos representados por la reserva financiera actuarial
con un valor de $17.647.226.
Respecto al pasivo que registró el municipio a diciembre 31 de 2014, asciende a la
suma de $2.161.863.000, con una disminución del 13.96% comparados con los del
año 2013, que ascendía a la suma de $2.463.670.000, lo que significa que en
términos contantes el pasivo del municipio durante la vigencia fiscal 2014, disminuyo
en la suma de $301.807.000 comparados con los de la vigencia 2013, disminución
que se presentó en las operaciones de crédito publico las cuales pasaron de
$1.246.386.000 a diciembre 31 de 2013, a ubicarse en $746.386.000 a diciembre 31
de 2014, es decir una disminución del 40.11%.
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El patrimonio del Municipio a diciembre 31 de 2014, es de $45.778.877.000, lo que
significa que el 95.49 % de sus activos están libres y sin compromiso, por cuanto su
endeudamiento solo equivale al 4.50% de sus activos totales.
Las anteriores cifras del Balance general del Municipio fueron revisadas y analizadas
por el grupo auditor mediante la confrontación y comparación con los registros
contable y los libros de contabilidad del municipio, los saldos fueron tomados
directamente de los libros de contabilidad del Municipio
1.1.4.2 ESTADO DE RESULTADO
La alcaldía Municipal de Moñitos a diciembre 31 de 2014, registró ingresos por valor
de $54.401.872.000 de los cuales los ingresos tributarios alcanzaron la suma de
$2.769.574.000 que corresponde al 5.09% del total de los ingresos del municipio,
mientras que el rubro más representativo fue el de ingresos por transferencias con un
valor de $24.097.712.000 que representan el 44.29% del total de los ingresos del
municipio, A continuación se detalla lo anterior.
CODIGO
4
4.1
4.4
4.8
5
5.1
5.2
5.4
5.5
5.7
5.8
5.9
NOMBRE
INGRESOS
INGRESOS FISCALES
TRANSFERENCIAS
OTROS INGRESOS
GASTOS
DE ADMINISTRACIÓN
DE OPERACIÓN
TRANSFERENCIAS
GASTO PÚBLICO SOCIAL
OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
OTROS GASTOS
CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y
COSTOS
SALDO FINAL(Miles)
54.401.872
2.769.574.
24.097.712
27.534.586
48.183.423
929.253
6.915.231
231.249
16.703.139
146.164
216.379
29.260.457
Del análisis de la información del estado de resultado presentado por el municipio a
diciembre 31 de 2014, se evidencio que los saldos de las cuentas contables de estos
corresponden con los registrados en los libros de Contabilidad a la misma fecha,
generando razonabilidad en el estado de resultado a diciembre 31 de 2014.
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1.1.4.3 ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
El patrimonio del municipio de Moñitos a diciembre 31 del 2014, ascendió a
$45.778.877.000 con un aumento del 164.36% comparado con la vigencia 2013 que
se sitúa en la suma de $17.316.340.000 A continuación se detalla lo anterior.
Patrimonio a diciembre 31 de 2013
Patrimonio a diciembre 31 de 2014
Variaciones (Aumento)
$17.316.340.000
$ 45.778.877.000
$28.462.537.000
1.1.5 EVALUACION DEL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y LAS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.1.5.1 CONTROL INTERNO CONTABLE
En desarrollo de la auditoria se evaluaron los mecanismos de control interno
inherentes a los procesos o líneas evaluadas en el municipio de Moñitos para la
vigencia 2014, de lo que se concluye que los mecanismos de control interno en los
procesos evaluados son eficientes toda vez que el Control Interno detectó las
falencias administrativas, las cuales se reflejan en las observaciones detectadas.
Mecanismos de Control Interno Contable
La Resolución 357 de 2008, de la CGN establece en su Artículo 1°.”Adóptase el
procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de
evaluación a la Contaduría General de la Nación, con corte a 31 de diciembre de
cada periodo contable, cuyo contenido se incorpora a la presente Resolución, para
implementar y evaluar la efectividad de las acciones mínimas de control que deben
realizar los responsables de la información financiera, económica, social y ambiental
en los entes públicos, con el fin de garantizar razonablemente la producción de
información contable confiable, relevante y comprensible.”
En lo que respecta al Municipio de Moñitos en la vigencia fiscal 2014, se logró
detectar que el municipio presento el informe control interno contable de acuerdo a
los parámetros establecidos por la Contaduría General de la Nación.
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1.1.5.2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Durante la vigencia fiscal 2014, el municipio de Moñitos presentó las notas a los
estados financieros relacionando las de carácter general y las de carácter específico,
en las cuales se muestran las falencias en los inventarios y en el cálculo de las
depreciaciones que presenta el ente territorial. Observándose que las notas a los
estados financieros se ajustan a los parámetros establecidos por la Contaduría
General de la Nación.
OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
La Contraloría General del Departamento de Córdoba, practico Auditoria
Gubernamental Con Enfoque Especial – Auditoria Al Balance y Dictamen de los
Estados Financieros del Municipio de Moñitos Administración Central, vigencia fiscal
2014, con fundamento en los artículos 268 y 272 de la Constitución Política de
Colombia y la ley 42 de 1993, con miras a realizar una evaluación a la gestión
financiera, en cumplimiento de las normas aplicables en los diferentes procesos de la
administración, en el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre
de 2014.
La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información
que soporta la gestión financiera de la Entidad y se utilizaron las técnicas y normas
de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría General del
Departamento de Córdoba, lo cual proporciona una base razonable para
fundamentar y emitir el concepto del dictamen a los estados financieros, todo lo
anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad
y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables
en cada una de sus actuaciones.
Dentro de este informe también se aplicaron los parámetros y procedimientos
establecidos en la Normas Internacionales de auditoria (NIA) especialmente las
números 540 y 705
Los Estados financieros presentados por el Municipio de Moñitos con corte a
diciembre 31 de 2014, presentan la siguiente observación
A diciembre 31 de 2014 el municipio de Moñitos en el Balance General registró
depreciación acumulada por cuantía de $3.841.091.000, y revisados los papeles de
trabajo de las depreciaciones se constató que estas fueron realizadas de manera
global por cada cuenta contable. Situación está que general una Subestimación en
los activos del Municipio con efecto en el patrimonio según el siguiente detalle.
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Código contable
168501
168502
168503
168504
168505
168506
168507
168508
312804
Nombre cuenta
Edificaciones
Planta Ductos y Túneles
Redes Líneas y Cables
Maquinaria y Equipos
Equipos médicos y científicos
Muebles Enceres y equipos
de oficina
Equipos de Comunicación y
computación
Equipos
de
Transportes
tracción y elevación
Depreciación de Propiedades
Plan y Equipos
Valor debito
1.178.151.000
1.051.937
745.281.000
258.463.000
57.466.000
110.809.000
Valor crédito
123.556.000
315.428.000
3.841.090.000
El Balance General del Municipio de Moñitos con corte a diciembre 31 de 2014
registra la cuenta Depreciación acumulada por cuantía de $3.841.090.000,
depreciación que fue realizada de manera global por cada cuenta, situación está que
produce una sub estimación en los activos del Municipio del 8% sobre el total de sus
activos. En nuestra opinión, “Excepto” por el efecto de la explicación anotada en el
párrafo anterior los Estados financieros arriba enunciados, presentan
razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera
Económica y social del Municipio de Moñitos Córdoba administración central a
31 de diciembre de 2014, los resultados de sus operaciones y los flujos de
efectivos por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios de
Contabilidad Generalmente aceptados. En consecuencia el resultado de la auditoria
al balance vigencia fiscal 2014 del Municipio de Moñitos es con Salvedades, por
cuanto el valor de las observaciones equivale al 8% del total de los activos del
Municipio.
2. OTRAS ACTUACIONES
2.1 Beneficios del Proceso Auditor
Como valor agregado o beneficio del control fiscal el Municipio de Moñitos deberá
realizar las gestiones administrativas pertinentes para organizar su sistema contable,
que le permita realizar de manera individual la deprecación de sus activos Fijos.
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3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS
Vigencia 2014
TIPO DE HALLAZGOS
1.
ADMINISTRATIVOS
2.
3.
4.
DISCIPLINARIOS
PENALES
FISCALES
CANTIDAD
TOTAL HALLAZGOS
VALOR (en pesos)
1
0
0
0
1
Equipo Auditor:
RODOLFO J. MARTINEZ MARCELO
Coordinador
MILENA M. MACEA GALVIS
Auditor
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