enunciado y solucion simulacro xx11

EMPRESASIMULACROXX11
En hoja adjunta se presenta el asiento de apertura de la empresa SIMULACRO
XX11a2deEnerodeXX11.
DelaMemoriadelasCuentasanualesseobtienelasiguienteinformación:
1. Las existencias de mercaderías “WELL” se valoran a precio medio
ponderadoyestánformadaspor1.000unidades.
2. Las existencias de mercaderías “ZAS” se valoran por el sistema FIFO y a
31/12/XX10 mostraban la siguiente composición: 70 unidades de 15 u.m
cadaunay100unidadesde16u.m.cadauna.
3. Lascuentadeconstruccionessecomponedeunlocalcomercialadquiridoel
1/7/XX04por260.000u.m.,queseamortizadeformalinealarazóndeun
10%anual.
4. La maquinaria tiene dos componentes: A) Envasadora adquirida el
2/1/XX09por14.750u.m.,estimándoseunavidaútilde3añosyunvalor
residualde350u.m..Elsistemadeamortizaciónelegidoporlaempresaes
el de los dígitos decreciente. B) Carretilla elevadora adquirida el 30 de
diciembredeXX10por20.000u.m,vidaútilde10años,sinvalorresidual
5. El 2/4/XX10 contrató una póliza contra incendios por importe de 4.000
u.m.yplazodevigenciadeunaño.
6. El15dediciembredelXX10,secontratóunacuñapublicitariaeneldiario
delalocalidadconvigenciahastael15defebrerodelXX11,porimportede
1.200 u.m.. En las condiciones del contrato se acordó que el 75% se haría
efectiva en el momento de la firma y el resto al finalizar el período
contratado (La deuda se registro en la cuenta 4100 Acreedores por
prestacióndeservicios)
7. En la partida de “Intereses a corto plazo de deudas” se recogen los
devengados en el ejercicio anterior, como consecuencia de una operación
porlaquelaempresaobtuvounpréstamode15.000u.m.a3mesesyaun
tipodeinterésanualdel2%pagaderosíntegramenteenelmomentodela
devolucióndelpréstamoel1/2/XX11.
EnelejercicioXX11sehanproducidolossiguientehechos:
1. Se ha pagado la deuda que se tenia con el diario local por la campaña
publicitaria.
2. Operaciones de compra‐venta con mercaderías “Well”. (Estas operaciones
tienencomocontrapartidaslascuentasdeclientesyproveedores,anoser
queseindiqueotracosa)
OPERACIÓN
UNIDADES
PRECIO
IMPORTE
UNIDAD
70,00
126.000,00
100,00
260.000,00
‐‐‐‐‐‐
2.000,00
72,00
288.000,00
‐‐‐‐
800,00
Compra
1.800
Venta
2.600
Descuentos/ventaprontopago
‐‐‐‐‐‐
Compra
4.000
Transporte de compra a cargo
‐‐‐‐
delaempresa
Transportesdeventaacargode
‐‐‐‐‐‐
‐‐‐‐‐‐
1.900,00
laempresapagadosporclientes
3. Ventasdelamercancía“ZAS”sonde90unidadesa18u.m.Laempresaha
satisfechoporgastosdetransporteasucargo500u.m.
OtrasoperacionesrealizadasenelejercicioXX11
1. Elresultadodelejercicioanteriorhasidoobjetodedistribución,aplicando
un10%aReservaslegalesyelrestoareservasvoluntarias.
2. Se ha devuelto el préstamo en las condiciones convenidas reflejadas en el
punto7delaMemoria.
3. Se han satisfecho las remuneraciones pendientes de pago, la Seguridad
Socialylasretencionesdelbalanceysehansatisfecholasnóminasdelaño
XX11 a los trabajadores. El conjunto de gastos de personal presentan el
siguientedesglose:
CONCEPTOS
IMPORTESENU.M.
Sueldosbrutos
20.000
SeguridadSocialcuotaobrera
2.200
RetencionespracticadasporIRPF
5.000
SeguridadSocialcuotapatronal
5.800
4. El seguro contra incendios se ha renovado por idéntico plazo, si bien la
primapagadasehavistoincrementadahastaunimportetotalde4.800u.m.
5. Al final del año, se han satisfecho el 60% de las deudas con acreedores y
proveedoresysehacobradoel40%delossaldosconclientesydeudores.
Sehanaplicadotodoslosanticiposquefigurabanaliniciodelejercicio.
NOTAS: 1. Salvo que se indique lo contrario todas las operaciones se realizan a
travésdelacuentadeBancos.2.Nosetendráencuentaelefectodelosimpuesto
enestesupuesto.
Sepide:
1. Realizarlosasientosnecesariosparacerrarlacontabilidada31/12/XX11
2. Presentar el Balance de Situación y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias a
fecha31/12/XX11
ASIENTODEAPERTURADELAEMPRESASIMULACROA2/1/XX11
COD 2110 2130 3001 3002 4070 4300 4410 4800 5720 1000 1120 1200 1290 2811 2813 4000 4100 4650 4751 4760 5200 5280 CTA CONSTRUCCIONES MAQUINARIA EXISTENCIAS COMERCIALES "WELL" EXISTENCIAS COMERCIALES "ZAS" ANTICIPOS A PROVEEDORES CLIENTES DEUDORES EFECTOS COMERCIALES A COBRAR GASTOS ANTICIPADOS BANCOS CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL REMANENTE RESULTADO DEL EJERCICIO AMORT ACUMUL CONSTRUCCIONES AMORTIZ ACUMUL MAQUINARIA PROVEEDORES ACREEDORES POR PREST. SERVICIOS REMUNERACIONES PTES PAGO H.P. ACREEDOR POR RETENCIONES ORG. SEG SOCIAL ACREEDORES PRÉSTAMOS C/P CON ENTID CRÉDITO INTERES C/P DE DEUDAS DEBE 260.000,00 34.750,00 64.229,17 2.650,00 15.800,00 31.520,00 65.000,00 1.900,00 290.410,00 HABER 10.000,00 2.090,00 870,00 507.799,17 169.000,00 12.000,00 28.450,00 5.300,00 6.700,00 4.500,00 4.500,00 15.000,00 50,00 FICHADEINVENTARIODELAMERCANCIA“WELL”
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS UNIDADES PRECIO IMPORTE UNIDADES PRECIO IMPORTE UNIDADES PRECIO IMPORTE EXISTENCIAS INICIALES 1.000
64,23 64.229,17 Compras 1.800
70,00 126.000,00 2.800
67,94 190.229,17 Ventas 2.600 67,94 176.641,37 200
67,94 13.587,80 Compras 4.000
72,00 288.000,00 4.200
71,81 301.587,80 Transportes 800,00 4.200
72,00 302.387,80 OPERACIÓN SOLUCIÓNEMPRESASIMULACRO‐XX10
AMORTIZACIONESDELINMOVILIZADOMATERIAL
CONSTRUCCIONES F. ADQUIS P.A AMORTIZAC 1/7/X4 AÑO X4 CUOTA ANUAL =260.000X0,1 = 6,000
CUOTA DEL AÑO X4 = 6/12 X 26,000 =
260.000,00 10%
13.000,00 AÑOS SUCESIVOS DEL X4 AL X10: 6 x 26,000 = 156.000,00 TOTAL ACUMULADO AL X10 169.000,00 CUOTAAÑOXX11:26.000,00
MAQUINARIA: Envasadora F. ADQUIS 2/1/X9 P.A 14.750,00 AMORTIZAC DÍGITOS DECRECIENTES VU 3 AÑOS VR 350
COEFICIENTE: (14.750‐350)/6 =2.400 AÑO X9 X10 X11 COEFICIENTE DÍGITO 2.400,00 2.400,00 2.400,00 DOT. AMORTIZ A. ACUMUL 3
7.200,00 7.200,00 2
4.800,00 12.000,00 1
2.400,00 14.400,00 TOTAL 6
14.400,00 CARRETILLAELEVADORA
F.ADQUISICIÓN:30/12/XX10
PRECIOADQUISICIÓN:20.000
VIDAÚTIL:10AÑOS
CUOTADEAMORTIZACIÓNAÑO:20.000/10=2.000,00
ASIENTOSDEDESARROLLODESIMULACROXX11
COD CTA 2110 CONSTRUCCIONES 2130 MAQUINARIA 3001 EXISTENCIAS COMERCIALES "WELL" 3002 EXISTENCIAS COMERCIALES "ZAS" 4070 ANTICIPOS A PROVEEDORES 4300 CLIENTES DEUDORES EFECTOS COMERCIALES A 4410 COBRAR 4800 GASTOS ANTICIPADOS 5720 BANCOS 1000 CAPITAL SOCIAL 1120 RESERVA LEGAL 1200 REMANENTE 1290 RESULTADO DEL EJERCICIO 2811 AMORT ACUMUL CONSTRUCCIONES 2813 AMORTIZ ACUMUL MAQUINARIA 4000 PROVEEDORES 4100 ACREEDORES POR PREST. SERVICIOS 4650 REMMUNERACIONES PTES PAGO 4751 H.P. ACREEDOR POR RETENCIONES 4760 ORG. SEG SOCIAL ACREEDORES 5200 PRÉSTAMOS C/P CON ENTID CRÉDITO 5280 INTERES C/P DE DEUDAS 6250 PRMAS DE SEGUROS 4800 GASTOS ANTICIPADOS 6270 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y REL 4800 GASTOS ANTICIPADOS 4100 ACREEDORES POR PREST SERVICIOS 5720 BANCOS 6001 COMPRAS DE MERCADERÍAS "WELL" 4000 PROVEEDORES 4300 CLIENTES 7001 VENTAS MERCADERIAS "WELL" 7060 DESCUENTOS S/VENTAS PRON PAGO 4300 CLIENTES DEBE HABER 260.000,00 34.750,00 64.229,17 2.650,00 15.800,00 31.520,00 65.000,00 1.900,00 290.410,00 10.000,00 2.090,00 870,00 507.799,17 169.000,00 12.000,00 28.450,00 5.300,00 6.700,00 4.500,00 4.500,00 15.000,00 50,00 1.000,00 1.000,00 900,00 900,00 300,00 300,00 126.000,00 126.000,00 260.000,00 260.000,00 2.000,00 2.000,00 COD CTA 6001 COMPRAS DE MERCADERÍAS "WELL" 4000 PROVEEDORES 6001 COMPRAS DE MERCADERÍAS "WELL" 4000 PROVEEDORES 6240 TRANSPORTES 4300 CLIENTES 4300 CLIENTES 7001 VENTAS MERCADERIAS "ZAS" 6240 TRANSPORTES 5720 BANCOS 1290 RESULTADO DEL EJERCICIO 1120 RESERVA LEGAL 1130 RESERVA VOLUNTARIA 5200 PRÉSTAMOS C/P CON ENTID CRÉDITO 5720 BANCOS 6623 INTERESES DE DEUDAS ENTID CRED 5280 INTERES C/P DE DEUDAS 5720 BANCOS 4760 4751 4650 5720 ORG. SEG SOCIAL ACREEDORES H.P. ACREEDOR POR RETENCIONES REMUNERACIONES PTES PAGO BANCOS 6400 6420 4760 4751 5720 SUELDO Y SALARIOS SEG. SOCIAL A CARGO EMPRESA ORG. SEG SOCIAL ACREEDORES H.P. ACREEDOR POR RETENCIONES BANCOS 6250 PRIMAS DE SEGUROS 5720 BANCOS DEBE HABER 288.000,00 288.000,00 800,00 800,00 1.900,00 1.900,00 1.620,00 1.620,00 500,00 500,00 507.799,17 50.779,92 457.019,25 15.000,00 15.000,00 25,00 50,00 75,00 4.500,00 4.500,00 6.700,00 15.700,00 20.000,00 5.800,00 8.000,00 5.000,00 12.800,00 4.800,00 4.800,00 COD 4000 4100 4070 5720 CTA PROVEEDORES ACREEDORES POR PREST. SERVICIOS ANTICIPOS A PROVEEDORES BANCOS 5720 BANCOS 4300 CLIENTES DEUDORES EFECTOS COMERCIALES A 4410 COBRAR 4800 GASTOS ANTICIPADOS 6250 PRIMAS DE SEGUROS 6810 AMORT INMOV MATERIAL 2811 AMORTIZ ACUM. CONSTRUCC 2813 AMORTIZ ACUM. MAQUINARIA 6101 6102 3001 3002 VAR. EXISTENCIAS "WELL" VAR. EXISTENCIAS "ZAS" EXISTENCIAS COMERCIALES "WELL" EXISTENCIAS COMERCIALES "ZAS" 3001 3002 6101 6102 EXISTENCIAS COMERCIALES "WELL" EXISTENCIAS COMERCIALES "ZAS" VAR. EXISTENCIAS "WELL" VAR. EXISTENCIAS "ZAS" 1290 6001 6102 6240 6250 6270 6400 6420 6623 6810 7060 RESULTADOS DEL EJERCICIO COMPRAS DE MERCADERÍAS "WELL" VAR. EXISTENCIAS "ZAS" TRANSPORTES PRMAS DE SEGUROS PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y REL SUELDO Y SALARIOS SEG. SOCIAL A CARGO EMPRESA INTERESES DE DEUDAS ENTID CRED AMORT INMOV MATERIAL DESCUENTOS S/VENTAS PRON PAGO 6101 VAR. EXISTENCIAS "WELL" 7001 VENTAS MERCADERIAS "WELL" 7001 VENTAS MERCADERIAS "ZAS" DEBE HABER 265.950,00 3.000,00 15.800,00 253.150,00 141.696,00 115.696,00 26.000,00 1.200,00 1.200,00 30.400,00 26.000,00 4.400,00 64.229,17 2.650,00 64.229,17 2.650,00 302.387,80 1.280,00 302.387,80 1.280,00 482.295,00 414.800,00 1.370,00 2.400,00 4.600,00 900,00 20.000,00 5.800,00 25,00 30.400,00 2.000,00 238.158,63 260.000,00 1.620,00 COD CTA 1290 RESULTADOS DEL EJERCICIO 1000 1120 1130 1200 1290 2811 2813 4000 4100 4751 4760 2110 2130 3001 3002 4300 CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESERVA VOLUNTARIA REMANENTE RESULTADOS DEL EJERCICIO AMORT ACUMUL CONSTRUCCIONES AMORTIZ ACUM. MAQUINARIA PROVEEDORES ACREEDORES POR PREST. SERVICIOS H.P. ACREEDOR POR RETENCIONES ORG. SEG SOCIAL ACREEDORES CONSTRUCCIONES MAQUINARIA EXISTENCIAS COMERCIALES "WELL" EXISTENCIAS COMERCIALES "ZAS" CLIENTES DEUDORES EFECTOS COMERCIALES A 4410 COBRAR 4800 GASTOS ANTICIPADOS 5720 BANCOS DEBE HABER 499.778,63 10.000,00 52.869,92 457.019,25 870,00 17.483,63 195.000,00 16.400,00 177.300,00 2.000,00 5.000,00 8.000,00 260.000,00 34.750,00 302.387,80 1.280,00 173.544,00 39.000,00 1.200,00 129.781,00 ACTIVOS A) ACTIVOS NO CORRIENTES II. INMOVILIZADO MATERIAL 2110 CONSTRUCCIONES 2811 AMORT ACUMUL CONSTRUCCIONES 2130 MAQUINARIA 2813 AMORTIZ ACUMUL MAQUINARIA B) ACTIVO CORRIENTE II. EXISTENCIAS 3001 EXIST COMERCIALES "WELL" 3002 EXIST COMERCIALES "ZAS" 83.350,00 83.350,00 260.000,00 ‐
195.000,00 34.750,00 ‐16.400,00 647.192,80 303.667,80 302.387,80 1.280,00 III. DEUD COMERC Y OTRAS CTAS COBRAR 212.544,00 4300 CLIENTES 173.544,00 4410 DEUDORES EFECTOS COMERCIALES A COBRAR 39.000,00 VI. PERIODIFICACIONES A CORTO PLAZO 1.200,00 4800 GASTOS ANTICIPADOS 1.200,00 VII. EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS 129.781,00 5720 BANCOS 129.781,00 TOTAL ACTIVO (A+B) 730.542,80 PATRIMONIO NETO Y PASIVO A) PATRIMONIO NETO A‐1) FONDOS PROPIOS I. CAPITAL 1000 CAPITAL SOCIAL 10.000,00 III. RESERVAS 1120 RESERVA LEGAL 52.869,92 1130 RESERVA VOLUNTARIA 457.019,25 V. RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 1200 REMANENTE 870,00 VII. RESEULTADOS DEL EJERCICIO 1290 RESULTADO DEL EJERCICIO 17.483,63 C) PASIVOS CORRIENTES V. ACREED COMERC Y OTRAS CTAS A PAGAR 1. PROVEEDORES 4000 PROVEEDORES 177.300,00 3 ACREEDORES VARIOS 4100 ACREEDORES POR PREST. SERVICIOS 2.000,00 6. OTRAS DEUDAS CON LAS ADMON PÚBLICAS 4751 H.P. ACREEDOR POR RETENCIONES 5.000,00 4760 ORG. SEG SOCIAL ACREEDORES 8.000,00 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 538.242,80 10.000,00 509.889,17 870,00 17.483,63 192.300,00 192.300,00 730.542,80 A) OPERACIONES CONTINUADAS 1. IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS 259.620,00 a) VENTAS 259.620,00 7001 VENTAS DE MERCADERÍAS "WELL" 260.000,00 7002 VENTAS DE MERCADERÍAS "ZAS" 1.620,00 7060 DESCUENTOS S/ VENTAS PR. PAGO ‐2.000,00 4. APROVISIONAMIENTOS ‐178.011,37 a) CONSUMO DE MERCADERIAS ‐178.011,37 6001 COMPRAS DE MERCADERÍAS "WELL" ‐414.800,00 6101 VAR EXISTENCIAS "WELL" 238.158,63 6102 VAR EXISTENCIAS "ZAS" ‐1.370,00 6. GASTOS DE PERSONAL ‐25.800,00 a) SUELDOS, SALARIOS Y ASIMILADOS ‐20.000,00 6400 SUELDOS Y SALARIOS ‐20.000,00 b) CARGAS SOCIALES ‐5.800,00 6420 SEG. SOCIAL CARGO DE LA EMPRESA ‐5.800,00 7. OTROS GASTOS DE EXPLOTACIÓN ‐7.900,00 a) SERVICIOS EXTERIORES ‐7.900,00 6240 TRANSPORTES ‐2.400,00 6250 PRIMAS DE SEGUROS ‐4.600,00 6270 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y REL ‐900,00 8. AMORTIZACIONES DEL INMOVILIZADO ‐30.400,00 6810 AMORTIZACIÓN INMOV. MATERIAL ‐30.400,00 A.1) RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 17.508,63 13. GASTOS FINANCIEROS ‐25,00 b) POR DEUDAS CON TERCEROS ‐25,00 6623 INTERESES DEUDAS CON ENTI CRED ‐25,00 A.2) RESULTADO FINANCIERO ‐25,00 A.3.) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 17.483,63 A.4) RESULTADOS DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS 17.483,63