CORPORACIÓN DE CREDITO FINATAL, S. A.2013

CORPORACIÓN DE CRÉDITO FINATAL, S. A.
ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
JUNTO CON EL INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Informe de los Auditores Independientes
Al Consejo de Directores y
Asamblea General de Accionistas de
Corporación de Crédito Finatal, S. A.
Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de CORPORACIÓN DE CRÉDITO
FINATAL, S. A., los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2013, y
los correspondientes estados de resultados, de flujos de efectivo y de cambios en el
patrimonio neto por el año entonces terminado, así como un resumen de las políticas
contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros
La Administración de la Entidad es responsable de la preparación y la presentación
razonable de estos estados financieros de conformidad con las prácticas de contabilidad
establecidas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana, la cual es
una base integral de contabilidad diferente a las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIFs), promulgadas por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad
(IASB), de la Fundación IFRS, y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos
Autorizados de la República Dominicana (ICPARD). Esta responsabilidad incluye:
diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno relevante para la
preparación y la presentación razonable de que los estados financieros estén libres de
discrepancias materiales, como consecuencia de la ocurrencia de errores o fraudes, así
como seleccionar y aplicar políticas de contabilidad apropiadas y efectuar las
estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.
Responsabilidad de los Auditores Externos
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estos estados
financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de conformidad
con las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS), emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Auditoría y Atestiguamiento (IAASB), y adoptadas por el Instituto de
Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana (ICPARD). Esas normas
requieren que cumplamos con los requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la
auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros
están libres de representaciones erróneas de importancia relativa.
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
(VALORES EN RD$)
AÑOS TERMINADOS AL
31 DE DICIEMBRE DE
2013
2012
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Intereses y comisiones cobrados por créditos
Otros ingresos operacionales cobrados
Intereses pagados por captaciones
Gastos generales y administrativos pagados
Otros gastos operaciones pagados
Pagos diversos por actividades de operación
9,856,690
4,135,599
( 3,060,763)
( 8,465,745)
(
621,556)
( 1,753,561)
8,490,873
3,235,647
( 2,084,124)
( 7,983,708)
(
456,694)
503,064
90,664
1,705,058
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION:
Créditos otorgados
Créditos cobrados
Adquisición de propiedad, muebles y equipos
( 43,092,297)
31,856,753
(
56,258)
( 31,947,158)
29,979,671
(
273,663)
Efectivo neto usado en las actividades de inversión
( 11,291,802)
( 2,241,150)
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOS
Captaciones recibidas
Devolución de captaciones
Aportes de capital
15,985,025
( 6,543,772)
2,100,000
22,063,306
( 11,238,257)
-
11,541,253
10,825,049
340,115
10,288,957
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año
21,900,355
11,611,398
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año
22,240,470
21,900,355
Efectivo neto provisto por las actividades de operación
Efectivo neto provisto por las actividades de financiamientos
Aumento neto en el efectivo y equivalentes de efectivo
Para ser leídos conjuntamente con las
notas a los estados financieros.
6 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
1.
ENTIDAD.
Corporación de Crédito Finatal, S. A., es una sociedad anónima, constituida de
conformidad con las leyes de la República Dominicana, y contenida
fundamentalmente en la Ley Monetaria y Financiera, No. 183-02, de fecha 21 de
noviembre de 2002, y de manera supletoria por la Ley de Sociedades Comerciales y
Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada, No. 479-08. La Entidad fue
fundada en fecha 01 de julio de 1986 y sus operacionales se iniciaron el 26 de
diciembre de 1986. La actividad principal de la Institución es la realización de toda
clase de operaciones financieras, de créditos, y financiamientos en el territorio
nacional.
Las oficinas de la Institución están ubicadas en la Av. Abraham Lincoln No.1009,
Edificio EFA, Ensanche Piantini, en la ciudad de Santo Domingo D.N. Los
principales ejecutivos de la Entidad son los siguientes:
Nombres y Apellidos
Lic. Suheil Elías Atallah Lajam
Sra. Violeta Elías Lajam Azzam .
Licda. Alba Familia
Lic. Frank García
2.
Cargos
Presidente
Vicepresidente ejecutiva
Gerente de negocios
Contador General
RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS DE CONTABILIDAD.
(a) Base contable de los estados financieros.
Las políticas e informaciones financieras de la Entidad, están sustancialmente
conformes con las prácticas contables requeridas por la Superintendencia de
Bancos de la República Dominicana establecidas en su Manual de Contabilidad
para Instituciones Financieras enmendado, circulares y resoluciones emitidas por
ese organismo y la Junta Monetaria de la República Dominicana, así como lo
establecido en la Ley Monetaria y Financiera No. 183-02, del 22 de noviembre
del año 2002. Estas prácticas difieren en algunos aspectos en forma y contenido
de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), aplicables para
bancos e instituciones financieras. En consecuencia, los estados financieros que
se acompañan no pretenden presentar la situación financiera, los resultados de
sus operaciones, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio de la
Entidad, de conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera.
9 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(b) Principales estimaciones utilizadas.
La preparación de los estados financieros de acuerdo con Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), requiere que la administración
haga estimados que afectan los montos de activos y pasivos, ingresos y gastos
reportados, así como las contingencias relacionadas a la fecha del balance
general. Los resultados finales pueden ser diferentes a esos estimados. Para el
periodo que finaliza al 31 de diciembre de 2013, no se han realizado
estimaciones de importancia que puedan representar cambios significativos en
la presentación de activos y pasivos para el período siguiente, fuera de las
operaciones normales de la entidad.
(c) Instrumentos financieros.
Las Normas Internacionales de Información Financiera definen como
instrumentos financieros al efectivo, evidencia de propiedad o interés en una
entidad, o un contrato que crea una obligación contractual o derecho de entregar
o recibir efectivo u otros valores monetarios de una segunda entidad en términos
potencialmente favorables con la primera. En ese sentido, el efectivo en caja y
bancos, cuentas por cobrar, préstamos por cobrar y por pagar, inversiones en
otras entidades, captaciones del público y otros activos o pasivos que
conlleven compromisos contractuales entre una entidad y otras son
consideradas como instrumentos financieros.
Las normas bancarias requieren que se presente información acerca del valor
en el mercado de sus instrumentos financieros, cuando sea práctico
determinarlo. Los instrumentos financieros sin cotizaciones disponibles en el
mercado, el valor de estos debe ser estimado utilizando técnicas de valor
presente u otros métodos de valorización. Estas técnicas son subjetivas y
están significativamente afectadas por los supuestos utilizados, incluyendo las
tasas de descuento, estimados de flujos de efectivo y estimados de prepago.
En este aspecto, los valores estimados no pueden ser verificados por
comparaciones con mercados independientes y, en muchos casos, no podrán
ser realizados en la negociación inmediata del instrumento.
Los valores de mercado estimados de los instrumentos financieros de la
entidad, su valor en libros y las metodologías utilizadas para estimarlos se
presentan a continuación:
10 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Instrumentos financieros a corto plazo:
Los instrumentos financieros a corto plazo, tanto activos como pasivos, han
sido valorizados con base en su valor en libros según están reflejados en los
estados de situación financiera de la Institución. Para estos instrumentos
financieros, el valor en libros es similar al valor en el mercado debido al
periodo relativamente corto de tiempo entre el origen de los instrumentos y su
valorización. En esta categoría están incluidos: el efectivo en caja y bancos,
depósitos de encaje legal en la entidad Central; las cuentas por cobrar, y su
provisión estimada de incobrabilidad; intereses acumulados y otros pasivos
financieros por pagar con vencimiento en doce (12) meses.
Inversiones en valores:
El valor razonable de las inversiones en valores y valores en circulación se
estima que es similar a su valor en libros, ya que no existe un mercado activo
de valores en la República Dominicana. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la
Entidad no posee este tipo de activo.
Cartera de créditos:
La cartera de créditos está valuada al valor en libros, ajustada por el estimado
de provisión de pérdida esperada, de acuerdo a los procedimientos
requeridos por el Reglamento de Evaluación de Activos y sus modificaciones,
establecido por las autoridades reguladoras, para llevarlos al valor esperado
de realización.
(d) Inversiones negociables y a vencimiento.
Las inversiones negociables y a vencimiento se registran al costo. Las
variaciones del valor de mercado de estos valores son registradas en el estado
de resultados. Estas inversiones no exceden sus valores realizables. La
provisión de las inversiones se determina siguiendo criterios similares a los
establecidos para la cartera de créditos, es decir, procedimientos internos
aplicados por la gerencia del Banco, y no en cuanto a su clasificación, basada en
la solvencia del emisor y el porcentajes de pérdidas esperadas, considerados en
el Reglamento de Valuación de Activos y sus modificaciones. Al 31 de diciembre
de 2013 y2012, la Entidad no posee este tipo de activo.
11 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(e) Cartera de créditos y provisión de créditos.
La cartera de créditos es registrada por el monto del capital pendiente, menos la
provisión determinada según las normas bancarias establecidas por la
Superintendencia de Bancos de la República Dominicana, a través
fundamentalmente del Reglamento de Evaluación de Activos y sus
modificaciones, implementado a partir del 1ero. de enero del año 2005. Este
reglamento clasifica las garantías que respaldan las operaciones de créditos en
función de sus múltiples usos y facilidades de realización. Cada tipificación de
garantía es considerada como un elemento secundario para el cómputo de la
cobertura de las provisiones en base a un monto admisible establecido. Las
garantías admisibles serán aceptadas en base a los porcentajes de descuento
establecidos en el referido reglamento, sobre su valor de mercado. Estas
garantías se clasifican en:
Polivalentes
Son las garantías reales que por su naturaleza se consideran de uso múltiple,
de fácil realización en el mercado, sin que existan limitaciones legales o
administrativas que restrinjan apreciablemente su uso o la posibilidad de venta.
Ejemplo de estas garantías son los bienes inmuebles, los títulos financieros
emitidos por la propia entidad, títulos financieros de otras entidades de
intermediación financiera y stand by bancario, industria de uso múltiple, warrants
de inventario, entre otros. Estas garantías serán objetos de porcentajes de
descuentos de su valor de mercado, conforme al Artículo 31, del Reglamento de
Evaluación de Activos.
No polivalentes
Son las garantías reales que por su naturaleza se consideran de uso único y,
por tanto, de difícil realización dado su origen especializado. Ejemplos de estas
garantías se encuentran los vehículos de motor con antigüedad menor de cinco
años y vehículos pesados con seguro, industria de uso única y otras garantías
no polivalentes. Estas garantías serán objetos de porcentajes de descuentos de
su valor de mercado de un 50% y 70% de menos de cinco años activos de
explotación, los semovientes (animales), las cosechas y las plantas industriales.
Las garantías se valúan al valor de mercado, mediante tasaciones realizadas
por profesionales calificados independientes, con una antigüedad no superior a
los doce (12) meses para los bienes muebles y un plazo no mayor de 18 meses
para los bienes inmuebles.
12 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Determinación de las provisiones para cartera de créditos:
La Junta Monetaria, en su Primera Resolución de Fecha 29 de Diciembre de
Año 2004, aprobó el Reglamento de Evaluación de Activos, modificado en la
Tercera Resolución del 10 de Marzo del Año 2005, la Primera Resolución de
fecha 14 de Febrero de 2008, la Primera Resolución de la Junta Monetaria de
fecha 05 de marzo de 2009, en la Segunda Resolución de Fecha 9 de Julio del
Año 2009, y en la Segunda Resolución de fecha 21 de marzo del año 2013,
establece la metodología que deberán seguir las entidades de intermediación
financiera para evaluar, provisionar y castigar los riesgos de sus activos
contingentes, entre los que se encuentra la cartera de créditos.
La Entidad provisiona sus rendimientos por cobrar siguiendo las directrices
establecidas en el Reglamento de Evaluación de Activos, los cuales son
provisionados en un 100%, una vez presentan un nivel de atraso de hasta 90
días, y como rendimientos por cobrar en suspenso, en cuenta de orden, cuando
exceden de los 90 días.
De acuerdo al Reglamento de Evaluación de Activos, la estimación de la
provisión para cubrir riesgos de incobrabilidad de la cartera de créditos y sus
rendimientos por cobrar se basa en un análisis categorizado de cada deudor en
función de su solvencia y su morosidad, efectuado por la Entidad de forma
trimestral para el 100% de su cartera, y en porcentajes específicos según la
clasificación del deudor. Las garantías, como factor de seguridad en la
recuperación de operaciones de créditos, son consideradas como un elemento
secundario y no son consideradas en la clasificación del deudor, aunque si en el
cómputo de la cobertura de las provisiones necesarias.
Una descripción del procedimiento de clasificación de la cartera de créditos
por antigüedad de vencimientos es como sigue:
• Créditos vigentes
Los créditos vigentes son aquellos en donde los saldos de capital de los
créditos se encuentran al día, en el cumplimiento del plan de pagos
pactado o que no presenten atrasos mayores de 30 días, contados a partir
de la fecha en que se hayan hecho exigibles sus pagos.
13 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
• Créditos vencidos
Los saldos de capital de los créditos que no hayan sido pagados a la fecha
de su vencimiento, se consideran créditos vencidos. Los créditos vencidos
a 30 días son aquellos que presenten atrasos en sus pagos por más de
(30) días.
En el caso de los créditos pagaderos por cuotas se
considerarán en esta condición después de transcurrido treinta (30) días
de la fecha en que debió cancelarse la cuota impaga. Asimismo, se
considerará como cartera vencida mediante el mecanismo de arrastre, el
monto total de los créditos pagaderos por cuotas que presenten atrasos en
sus pagos por un plazo mayor de noventa (90) días.
• Créditos vencidos de 31 a 90 días
Los créditos vencidos de 31 a 90 días son aquellos donde los saldos de
capital no hayan sido pagados, a la fecha de su vencimiento ni hayan sido
renegociados y cuyos atrasos en sus pagos son mayor de 30 días, pero
menores de 90, contados a partir de la fecha en que se haya hecho
exigibles dichos pagos.
• Créditos vencidos a más de 91 días
Corresponden a esta clasificación los préstamos que no hayan sido pagados,
después de transcurrido el plazo de 90 días, contado a partir de la fecha en
que se hayan hecho exigibles dichos pagos y los rendimientos
correspondientes a dichos pagos deben ser provisionados en un 100%.
• Créditos reestructurados
Corresponden a esta clasificación los saldos de créditos que estando vigentes
o vencidos se le han cambiado los términos y condiciones de pago, resultando
en una variación en la tasa de interés y/o plazo de vencimiento del contrato
original, así como los créditos que se originan en la capitalización de
intereses, comisiones por moras y otros cargos de un crédito anterior. En este
último caso, los intereses, comisiones y otros cargos que se capitalicen como
un crédito reestructurado deberán ser provisionados por ese mismo monto.
Los deudores, cuyos préstamos fueron reestructurados, serán clasificados
desde riesgo potencial deficiente (C) hasta difícil cobro (D), de conformidad
con el Reglamento de Evaluación de Activos y sus modificaciones.
14 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
• Castigos
Atendiendo a lo establecido en la Segunda Resolución emitida por la Junta
Monetaria en el mes de junio del año 1993 y sus modificaciones posteriores,
es obligatorio que los créditos vencidos que no cuenten con garantías o estén
amparados por garantías personales, deberán ser castigados en un plazo de
veinticuatro (24) meses a partir de su ingreso a cartera vencida. Los créditos
vencidos amparados por garantías reales se castigaran dentro de un plazo
que no excederá de treinta (36) meses, contados desde su ingreso a cartera
vencida. Dichos castigos no deberán realizarse de forma directa. Cuando la
provisión resulte menor al valor del préstamo que se castiga, el faltante
deberá ser previamente provisionado.
Determinación de la provisión de los rendimientos por cobrar
La provisión de los rendimientos por cobrar vigentes es calculada usando
porcentajes específicos conforme a la clasificación otorgada a la cartera de
créditos correlativa. La provisión para los rendimientos por cobrar de
créditos de consumo, microempresas e hipotecarios, se basa en
porcentajes específicos de cada tipo en función de la antigüedad de saldos
establecido en el Reglamento de Evaluación de Activos, vigente a partir de
1ero. de enero de 2005, y sus modificaciones.
Los rendimientos por cobrar vencidos después de los 90 días se suspende
su devengamiento, contabilizándose en cuentas de orden y se provisionan
en un 100% los vencidos hasta los 90 días.
(f) Propiedad, muebles y equipos y depreciación.
Las propiedades, muebles y equipos adquiridos son presentados al costo y son
depreciados en base al método de saldos decrecientes o valor en libro, y no
tomando como base su costo de adquisición, tal como lo disponen las prácticas
contables requeridas por la Superintendencia de Bancos. Conforme al límite
exigido por las autoridades monetarias en su 2da. Resolución de fecha 11 de
diciembre del 1992 y sus modificaciones, se establece que las instituciones
financieras podrán mantener o adquirir los activos fijos necesarios para el
desarrollo operacional de la misma siempre que su valor total no exceda del
100% de su patrimonio técnico.
A continuación presentamos un detalle de la propiedad, muebles y equipos, y
la vida útil estimada de estos bienes:
15 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
CATEGORIAS
Edificaciones y mejoras
Muebles y equipos de oficina
Equipos de Transporte
Equipos de cómputos
Otros muebles y equipos
VIDA UTIL (AÑOS)
10
4
4
4
7
METODO
Línea Recta
Línea recta
Línea recta
Línea recta
Línea recta
(g) Bienes realizables y adjudicados.
Los bienes recibidos de deudores por recuperación de créditos se registran al
valor neto de los créditos recuperados, incluyen los intereses, comisiones y
gastos legales incurridos en el proceso de incautación; el valor acordado en la
transferencia en pago o el de la adjudicación en remate judicial, según
corresponda; o por el valor de mercado a la fecha de incorporación del bien.
Cualquier ganancia o pérdida en venta de bienes recibidos en recuperación
de créditos se reconoce en el estado de resultados cuando el bien es
vendido.
Según el Reglamento de Evaluación de Activos, aplicado a partir del 1ero. de
enero de 2005, y sus modificaciones, los bienes recibidos en recuperación de
créditos por las entidades de intermediación financiera se establece un plazo
máximo de enajenación de tres (3) años, contando 120 días después de la
fecha de adjudicación del bien, al término del cual dichos bienes deberán
estar provisionados, considerando los criterios siguientes:
• Bienes muebles recibidos deberán ser provisionados en un 100%, en un
plazo de dos (2) años, iniciando de forma lineal a partir de los seis (6)
meses de su adjudicación.
• Bienes inmuebles recibidos serán provisionados en un 100%, en un plazo
de tres (3) años, iniciando de forma lineal luego de transcurrido el primer
año de su entrada en los libros de contabilidad de la entidad.
Se deben transferir a la provisión para bienes recibidos en recuperación de
créditos, las provisiones existentes en el renglón de cartera de créditos
correspondientes a los deudores, cuyas garantías han sido adjudicadas a
favor de la entidad financiera.
16 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(h) Cargos diferidos.
Por disposición de la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana,
en el nuevo enmendado del Manual de Contabilidad para Instituciones
Financieras, a partir del año 2006, en la cuenta de cargos diferidos se debe
incluir los pagos anticipado que realiza la Entidad, tales como seguros pagados,
alquileres pagados por anticipado, anticipo de impuestos sobre la renta y otros.
La política de la institución es registrar estos cargos a su valor pagado, y
amortizables en un periodo no mayor de doce (12) meses.
(i) Intangibles.
Los programas de computadoras y otros similares son contabilizados a su costo
de adquisición y/o realización y son amortizados en un periodo de cinco (5) años,
tal como establecen las Normas Internacionales de Información Financiera. De
acuerdo a requerimientos de la Superintendencia de Bancos, antes de proceder
a registrar cualquier partida como activos intangibles, la entidad debe solicitar la
autorización previa de los mismos, ya que de lo contrario, serían considerados
como gastos del periodo.
(j) Activos y pasivos en monedas extranjeras.
Las cantidades expresadas en los estados financieros están presentadas en
pesos dominicanos. Los activos y pasivos en monedas extranjeras se traducen
de acuerdo con la tasa de cambio vigente a la fecha de la transacción. Las
diferencias resultantes de la traducción a la fecha de los estados financieros, se
presenta como ganancia o pérdida en traducción de monedas extranjeras en los
estados de resultados que se acompañan. Las tasas de cambio oficiales al 31
de diciembre de 2013 y 2012, con relación al dólar estadounidense eran de
RD$42.79 y RD$40.42 = U$1.00, respectivamente, según las informaciones
suministradas por el Banco Central de la República Dominicana.
(k) Costos de beneficios a empleados.
La entidad ha contemplado una serie de beneficios a sus empleados, los
cuales indicamos a continuación:
•
Indemnización por preaviso y censatía: Estas prestaciones labores,
establecidas en el Código de Trabajo de la República Dominicana, Ley
No. 16-92, son registradas a gastos del periodo cuando un empleado es
separado de sus funciones sin causas justificadas.
17 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
•
Participación de los beneficios: Tal como establece el Artículo 223, del
Código de Trabajo, la Entidad paga el equivalente al 10% del beneficio
neto del periodo, el cual no excede de cuarenta y cinco (45) días de
sueldos ordinarios para aquellos empleados que hayan trabajado por un
periodo de uno (1) a tres (3) años, sesenta (60) días de sueldos
ordinarios para aquellos que hayan laborado más de tres (3) años,
pagadero dentro de los ciento veinte (120) días posteriores al cierre del
ejercicio económico.
•
Regalía Pascual: La Institución está pagando una doceava parte del
salario anual devengado por cada empleado por concepto de regalía
pascual, en cumplimiento a la disposición establecida en el Artículo 219,
del Código de Trabajo de la República Dominicana.
•
Plan de Pensiones: La Entidad está realizando los aportes
correspondientes al Plan de Pensiones de los empleados, en
cumplimiento a los requerimientos establecidos por la Ley de Seguridad
Social, Ley No. 87-01, que desde el 1ero. de junio del año 2009
representa el 7.10% del sueldo devengado por cada empleado
•
Seguro Familiar de Salud: La Entidad realiza aportes al Seguro Familiar
de Salud, el cual entró en vigencia a partir del 1ero. de septiembre del
año 2007, equivalentes al 7.09% de los sueldos devengados por los
empleados, de conformidad con la Ley de Seguridad Social, No. 87-01, y
modificado por la Ley 188-07.
(l) Obligaciones con el público y valores en circulación.
Las obligaciones y valores en circulación están representados por certificados
financieros con el público, los cuales devengan una tasa de interés promedio
anual de un 14%. Estos instrumentos son registrados a su costo de
negociación, y los gastos de intereses devengados son reconocidos en el
estado de resultados.
(m) Reconocimiento de ingresos y gastos.
La Entidad reconoce sus ingresos y gastos bajo el método de lo devengado,
de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera y las
prácticas contables requeridas por la Superintendencia de Bancos de la
República Dominicana.
18 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(n) Provisiones.
La Entidad no tiene como política estimar las provisiones de aquellos
compromisos de corto plazo que serian saldados en el próximo periodo, tales
como prestaciones laborales, vacaciones y otros, ya que los mismos son
registrados en el momento en que se realizan los desembolsos pertinentes
para su cancelación.
(ñ) Impuesto sobre la renta.
El gasto de impuesto sobre la renta es registrado al cierre del ejercicio fiscal y
es calculado sobre la base de aplicar la tasa del 29% al resultado imponible
después de aplicar los ajustes fiscales requeridos por la Ley 11-92 del Código
Tributario de la República Dominicana, luego de que en fecha 24 de junio de
2011, El Poder Ejecutivo promulgara la Ley 139-11, sobre Reforma Fiscal, en
la cual se incrementó la tasa de Impuesto sobre la Renta de las sociedades
comerciales que hasta ese momento era de un 25%, y cuya efectividad se inició
a partir de los ejercicios fiscales que cerraron el 31 de marzo de 2011. Esta tasa
de un 29% de impuesto sobre la renta será reducida en un 28% para el ejercicio
económico que inicia el 1ero. de enero del año 2014 y a un 27%, a partir del
1ero. de enero del año 2015, de conformidad con la Ley 253-12, Para el
Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad
Fiscal y el Desarrollo Sostenible, que modificó el Código Tributario Dominicano,
Ley 11-92.
En el mes de enero del año 2006, mediante la promulgación de la Ley 557-05,
se realizaron varias modificaciones al Código Tributario, entre los que se
encuentran, entre otras cosas, la forma para determinar el pago de los anticipos
de ISR. En lo sucesivo, se establece que las empresas con una tasa efectiva de
tributación de impuestos sobre sus beneficios menor o igual al 1.5% pagarán
como anticipos mensualmente y de manera consecutiva 12 cuotas del valor que
resulte de multiplicar dicho 1.5% sobre los ingresos brutos declarados en la
última Declaración Juradas de Impuestos Sobre La Renta de Sociedades. Por el
contrario, si dicha tasa efectiva de tributación es superior al 1.5% deberá ser
pagado mensualmente la 12ava parte del impuesto liquidado en el referido
ejercicio fiscal. Si la empresa tiene saldo a favor de ejercicios anteriores en
ambos casos se restará de los anticipos dicho saldo.
La forma de compensar las pérdidas también fue modificada, la cual consiste en
que las empresas podrán deducir de las utilidades las pérdidas que se
obtuvieren en un ejercicio económico no más de cinco (5) años, la cual se hará
bajo el siguiente esquema:
19 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
•
•
•
•
•
20% el primer año
20% el segundo año
20% el tercer año
20% el cuarto año
20% el quinto año
En el cuarto (4) año, ese veinte porciento (20%) será deducible sólo hasta un
máximo de ochenta porciento (80%) de la renta neta imponible correspondiente
a ese ejercicio. En el quinto (5to.) año, este máximo será de un setenta (70%)
de la renta neta imponible.
De mismo modo el 20% indicado no podrá ser compensado en periodos
posteriores, tampoco causara reembolso alguno por parte del Estado. Asimismo
no serán deducibles las pérdidas provenientes de otras entidades con las
cuales la empresa haya realizado algún proceso de reorganización, ni aquellas
generadas en gastos no deducibles.
La ley también establece que están exentas de la disposición anterior las
personas jurídicas que presenten pérdidas en la declaración de impuesto sobre
la renta de su primer ejercicio fiscal. Dichas pérdidas podrán ser compensadas
hasta el 100% en segundo ejercicio fiscal, en caso de no ser compensadas en
su totalidad, el crédito restante se compensará conforme al mecanismo del 20%
planteado anteriormente.
Se implemento además un impuesto anual sobre los activos de las personas
jurídicas o físicas con negocio de único dueño del 1% de acuerdo con los
lineamientos establecidos en la mencionada Ley. En el caso de las entidades
de intermediación financiera la Base Imponible de este Impuesto es igual al
valor de los Activos Fijos, menos la Depreciación Acumulada. El monto
liquidado por este impuesto se considerará como un crédito contra el impuesto
sobre la renta del mismo periodo; cuando este último fuese igual o superior al
monto determinado del 1% de los activos se considerará extinguida la
obligación de pago del impuesto a los activos. Sin embargo cuando se aplica el
crédito y aun así quedase una diferencia a pagar por concepto de este
impuesto, por ser este superior al ISR el contribuyente pagará la diferencia a
favor del fisco en dos (2) cuotas iguales.
(o) Baja en un activo financiero.
Los activos financieros son dados de baja cuando se pierde el control y todos
los derechos contractuales de esos activos, o se han consumados los derechos
adquiridos sobre los mismos, como consecuencia del cumplimiento de los
compromisos contraídos por la otra parte. Esto sucede cuando los derechos
son realizados, expiran o son transferidos.
20 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(p) Deterioro del valor de los activos.
La Entidad revisa sus activos de larga duración e intangibles identificados, a fin
de determinar anticipadamente, si los eventos o cambios en las circunstancias
indican que el valor contable de éstos será recuperado en las operaciones.
La recuperabilidad de un activo que es mantenido y usado en las operaciones
se mide mediante la comparación del valor contable con los flujos netos de
efectivo descontados que se espera serán generados por este en el futuro. Si
luego de realizar esta comparación se determina que el valor contable del activo
ha sido afectado negativamente, el monto a reconocer como pérdida sería el
equivalente al exceso contable sobre el valor realizable del mismo.
(q) Contingencias.
Estas corresponden fundamentalmente a operaciones mediante las cuales las
instituciones financieras garantizan o respaldan a sus clientes en las
transacciones que éstos realizan sin que se produzcan desembolsos al momento
de su otorgamiento, u otros eventos que por su naturaleza no pueden ser
contabilizados en los estados financieros, y que pueden convertirse en
obligaciones reales en la medida que dichos clientes no puedan cumplir
adecuadamente con los compromisos contraídos. La Institución no arriesga su
patrimonio en el momento en que se realiza la operación, sino a futuro. El no
cumplimiento de los compromisos de los clientes en las fechas y condiciones
establecidas previamente, serán considerados para los efectos de calcular los
límites y desmontes requeridos en las resoluciones vigentes; por consiguiente, no
son consideradas como contingencias aquellas operaciones que tengan
cubiertos sus riesgos con depósitos especiales y otros tipos de cobertura. En el
caso particular de esta Entidad, no tiene contingencias de las antes descritas, y
de otra naturaleza, ya que sus operaciones se limitan a las de una entidad
financiera de menor cuantía, aunque esta situación pudiera cambiar en el futuro,
si su administración así lo dispone, previo cumplimientos de determinados
requisitos de regulación y la autorización correspondiente de la Superintendencia
de Bancos de la República Dominicana.
(r) Distribución de dividendos utilidad por acción.
Las cifras de ganancias por acción básica que se exponen en el estado de
resultados, se obtienen dividiendo la ganancia o pérdida neta del período
atribuibles a los accionistas ordinarios, entre el promedio ponderado de
acciones ordinarias en circulación del período.
21 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(s) Reclasificaciones de cuentas.
Algunas cuentas de los estados financieros correspondientes al periodo
terminado al 31 de diciembre de 2012 fueron reclasificadas, a fin de hacerlas
comparativas con las del cierre del ejercicio económico 2013.
Estas
reclasificaciones afectaron los balances generales a esas fechas y los estados de
resultados y flujos de efectivo, y las notas a estos estados financieros.
t) Impuesto diferido:
La Empresa reconoce el impuesto diferido por las diferencias temporales, de
conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, los
cuales entran en la determinación del impuesto sobre la renta de los ejercicios
terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012.
u) Transacciones con empresas vinculadas.
La Entidad realiza transacciones con partes relacionadas, principalmente a
accionistas, y funcionarios y empleados, las cuales consisten básicamente en
otorgamiento de créditos y emisión de certificados financieros, así como también
transacciones de cuentas por cobrar, y cuentas por pagar.
(v) Diferencias significativas entre prácticas contables establecidas por la
Superintendencia de Bancos con Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIFs).
A continuación presentamos un resumen de las principales diferencias entre las
prácticas contables establecidas por la Superintendencia de Bancos y las
Normas Internaciones de Información Financiera:
• La provisión de la cartera de créditos corresponde al monto determinado en
base a una evaluación de riesgos y niveles de provisiones de conformidad con
la clasificación asignada a cada crédito (cartera comercial de mayores
deudores) y los días de atraso (créditos comercial de menores deudores,
créditos de consumo e hipotecarios).
Esta evaluación incluye la
documentación de los expedientes de créditos, las cifras de los estados
financieros del deudor, su comportamiento de pago y los niveles de garantías.
De conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, la
reserva para préstamos incobrables se determina en base a la evaluación de
los riesgos existentes en la cartera de créditos, basado en un modelo de
pérdidas incurridas, y no de pérdidas esperadas, aplicadas de forma gradual.
22 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
• A partir del 1ero. de enero del año 2005, la Superintendencia de Bancos
autorizó a las entidades de intermediación financiera a castigar un crédito con
o sin garantía cuando ingrese a cartera vencida, siempre que ésta haya
estimado su irrecuperabilidad, excepto los créditos a vinculados, que deben
ser castigados cuando se hayan agotado todos los procesos legales de cobro
y los funcionarios y/o directores relacionados hayan sido retirados de sus
funciones. Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren
que estos castigos se realicen inmediatamente cuando se determina que los
créditos son irrecuperables.
• La Superintendencia de Bancos requiere que las provisiones mantenidas
para un préstamo, al momento de ser adjudicado, sean transferidas y
aplicadas a dicho bien. Las Normas Internacionales de Información
Financiera sólo requieren de provisión cuando el valor de mercado del bien
sea inferior al valor en libros o existe deterioro en el mismo.
• La Superintendencia de Bancos requiere que los rendimientos por cobrar de
la cartera de créditos con una antigüedad no mayor a 90 días sean
provisionados conforme a la clasificación otorgada a la cartera correlativa. A
partir de los 90 días de vencidos se suspende su devengamiento, se
contabilizan en cuentas de orden y se provisionan en un 100%. Las Normas
Internacionales de Información Financiera establecen que cuando los
créditos son estimados de difícil cobrabilidad, se rebaje el saldo a su valor
recuperable, a través de la constitución de provisiones, y el rendimiento se
reconoce sobre la base de la tasa de interés que se utilizó para descontar los
flujos futuros de efectivo para propósitos de medir el monto recuperable. Las
reservas para rendimientos por cobrar, de acuerdo a estas normas de
contabilidad, se determinan en base a los riesgos existentes en la cartera de
créditos, en función de pérdidas incurridas, si hubiese deterioro en los
mismos.
• La provisión para los bienes recibidos en recuperación de créditos se
determina una vez transcurridos los 120 días subsiguientes a la adjudicación,
considerando lo siguiente:
-
Bienes muebles: en forma lineal a partir de los seis (6) meses, hasta ser
provisionados en un 100%, luego de estos bienes hayan permanecido
dos (2) años en los registros contables.
-
Bienes inmuebles: en forma lineal a partir del primer año, hasta ser
provisionados en un 50% al término del segundo año y el restante 50% al
finalizar el tercer año.
23 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que estos
activos sean provisionados cuando exista deterioro en su valor, en lugar de la
gradualidad establecidas por las normas bancarias.
•
La cartera de inversiones se clasifica de acuerdo a categorías de riesgo
determinadas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana
que requieren de provisiones específicas, siguiendo los lineamientos del
Reglamento de Evaluación de Activos, y sus modificaciones. Las Normas
Internacionales de Información Financiera requieren determinar provisiones
en base a la evaluación de los riesgos existentes basado en un modelo de
pérdidas incurridas, en lugar de un modelo de pérdidas esperadas.
•
De acuerdo con las regulaciones bancarias vigentes, las inversiones se
clasifican en inversiones negociables, disponibles para la venta, mantenidas a
vencimiento e inversiones en acciones. Las inversiones mantenidas a
vencimiento se registran al costo amortizado usando el método de interés
efectivo. La prima o el descuento en estas inversiones se amortiza durante la
vigencia del título. Las inversiones negociables se registran a su valor
razonable (mercado o valuación técnica). Las inversiones en acciones se
registran al costo. La provisión para dichas inversiones se determina
conforme a porcentajes establecidos por la Superintendencia de Bancos, de
acuerdo a la evaluación de riesgo del emisor. Las Normas Internacionales de
Información Financiera requieren que las inversiones se clasifiquen en:
Activos financieros a su valor razonable a través de ganancia y pérdida. Se
evalúan a su valor de razonable. Las ganancias o pérdidas que se originen
de los cambios en el valor razonable de estos activos, son incluidas en el
estado de resultados en el periodo en que resulten. Activos disponibles para
la venta, se valúan a su valor razonable. Las ganancias o pérdidas
provenientes de los cambios en el valor razonable de estos activos, son
reconocidas directamente en el patrimonio, hasta que el activo financiero sea
vendido, cobrado o transferido, o hasta que el activo financiero se considere
deteriorado, en cuyo caso las ganancias o pérdidas previamente acumuladas
en el patrimonio son reconocidas en los resultados del periodo. Activos
mantenidos hasta su vencimiento, se registran al costo amortizado usando el
método de interés efectivo.
•
La Superintendencia de Bancos no requiere el ajuste por inflación de los
estados financieros, aún se dieran condiciones de hiperinflación en la
economía del país. De acuerdo a las Normas Internacionales de Información
Financiera se requiere que los estados financieros se ajusten por inflación
cuando la acumulada en los últimos tres (3) años exceda el 100% y existan
elementos cualitativos que también apoyen la existencia de una economía
hiperinflacionaria.
24 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
•
Las autoridades reguladoras del sistema financiero nacional requieren que
todas las entidades de intermediación financiera traduzcan todas las partidas
de activos y pasivos en monedas extranjeras a la tasa de cambio oficial
publicada por el Banco Central de la República Dominicana a la fecha de
cierre del balance general. Las Normas Internacionales de Información
Financiera establecen que todos los saldos en monedas extranjeras sean
traducidos a las tasas de cambio, a la cual la entidad de intermediación
financiera y cambiaria tuvo acceso a la fecha del estado de situación
financiera, es decir, a la tasa de mercado imperante.
•
Los riesgos de pérdida derivados de contingencias se contabilizan en base a
una clasificación de las contingencias por categorías de riesgo establecidas
por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana, siguiendo
los lineamientos del Reglamento de Evaluación de Activos, y sus
modificaciones. Las Normas Internacionales de Información Financiera
distinguen entre:
a) Provisiones que se contabilizan como gasto y como pasivo, cuando
existe una obligación presente o que sea probable que resulte una
erogación para la entidad.
b) Pasivos contingentes que no requieren provisión pues no se ha
determinado que existe una obligación presente o que sea probable que
resulte una erogación para la entidad.
•
Las provisiones genéricas que se requieran por regulación local deben ser
contabilizados como apropiación de utilidades retenidas.
•
De conformidad con las prácticas bancarias, los otros ingresos
operacionales, tales como comisiones por tarjetas de créditos y manejo de
cuentas corrientes y de ahorro, son reconocidos como ingresos
inmediatamente cuando la transacción se realiza, en lugar de reconocerse
durante el periodo de vigencia como requieren las Normas Internacionales
de Información Financiera.
•
La Superintendencia de Bancos de la República Dominicana permitió a los
bancos de servicios múltiples la revaluación de los inmuebles al 31 de
diciembre de 2004. Las Normas Internacionales de Información Financiera
establecen que estas actualizaciones deben hacerse cada vez que haya
cambios significativos en el valor de dichos activos. En activos con valores
muy cambiantes, dicha revaluación debe calcularse anualmente, y en activos
de poca materialidad, de tres a cinco años.
25 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
•
La Superintendencia de Bancos requiere que las mejoras a propiedades
arrendadas, programas de computadoras y plusvalías, o cualquier cargo
diferido o intangible, que pueda generar beneficios económicos futuros para
la entidad, sean previamente autorizados por este organismo regulador para
ser registrados como activos, o de lo contrario, deben ser llevados a gasto de
manera individual. Las Normas Internacionales de Información Financiera
requieren que estas partidas sean registradas como activos, siempre y
cuando las mismas vayan a generar beneficios económicos futuros.
•
La Superintendencia de Bancos requiere que los flujos de efectivo de la
cartera de créditos y depósitos de clientes sean clasificados como
actividades de inversión. Las Normas Internacionales de Información
Financiera requieren que los flujos de efectivo de las estas transacciones se
presenten como parte de los flujos de las actividades de operación.
•
Existen otras diferencias entre los requerimientos de la Superintendencia de
Bancos y las Normas Internacionales de Información Financiera, en cuanto a
la presentación y ciertas revelaciones de los estados financieros.
(w) Equivalentes de efectivo.
La Entidad considera como equivalentes de efectivo las inversiones altamente
líquidas, cuya fecha vencimiento no sea mayor a los noventa (90) días, de
conformidad con lo que establece la Norma Internacional de Contabilidad No.
7, sobre Flujos de Efectivo.
4.
TRANSACCIONES EN MONEDAS EXTRANJERAS Y EXPOSICION A RIESGO
CAMBIARIO.
Un detalle de los saldos en monedas extranjeras al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es
como sigue:
Al 31 de diciembre de:
US$
ACTIVOS:
Fondos disponibles
Cuentas por cobrar
Total de activos
PASIVOS:
Otros pasivos
Total pasivos
Posición larga en monedas extranjeras
2013
RD$
US$
2012
RD$
105,967
105,967
4,534,328
4,534,328
70,789
3,700
74,489
2,850,050
148,966
2,999,016
105,967
4,534,328
74,489
2,999,016
26 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
5.
FONDOS DISPONIBLES.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, un desglose de los fondos disponibles, es como
sigue:
En Caja
En Banco Central (a)
En Bancos del país
En Bancos del exterior
RD$
RD$
2013
2012
2,990,789
5,035,281
11,112,879
3,101,521
22,240,470
3,973,181
5,548,781
10,301,337
2,077,056
21,990,355
(a) Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, corresponde a depósitos restringidos para
fines de encaje legal sobre la base del 8.1% y 13% del total de las captaciones
recibidas del público, por montos de RD$50,596,598 y RD$39,857,598,
respectivamente.
8.
CARTERA DE CREDITOS.
La cartera de créditos está compuesta por préstamos otorgados a diferentes plazos
que oscilan mayormente entre 12, 24, 36, y 60 meses, atendiendo a las características
de las garantías. Dichos préstamos están amparados por pagarés, garantías
hipotecarias, prendarías y/o solidarias.
El desglose de la cartera de crédito al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es como
sigue:
a) Por tipo de crédito:
2013
2012
7,527,572
5,195,271
28,472,113
18,943,983
35,999,685
624,887
24,764,141
CREDITOS COMERCIALES:
Préstamos
CREDITOS DE CONSUMO:
RD$
Préstamos de Consumo
CREDITOS HIPOTECARIOS:
Construcción,
remodelación,
reparación, ampliación y otros
RD$
27 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
b) Condición de la Cartera de Créditos:
Créditos Comerciales:
Vigentes
Vencida:
De 31 a 90 días
Subtotal
Créditos de Consumo
Vigentes
RD$
Vencida:
De 31 a 90 días
Por más de 90 días
Subtotal
2013
2012
7,362,396
5,150,265
165,175
7,527,571
45,006
5,195,271
27,245,460
17,447,137
54,074
1,172,580
28,472,114
579,098
917,748
18,943,983
-
624,887
673,453
89,122
85,595
848,170
36,847,855
511,290
76,148
71,471
658,909
25,423,050
Créditos Hipotecarios:
Vigentes
Rendimientos por cobrar créditos
vigentes
Vencidos de 31 a 90 días
Más 90 días (ii)
Total rendimientos por cobrar
Total
RD$
c) Por tipo de garantías:
Con garantías polivalentes
Sin garantías
RD$
RD$
2013
2012
12,439,338
23,560,347
35,999,685
13,389,111
11,375,030
24,764,141
2013
2012
35,999,685
24,764,141
d) Origen de los fondos:
Fondos propios
RD$
28 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
e) Por plazos:
Corto plazo (hasta un año)
Mediano plazo (menor de 1 año hasta
3 años)
Largo plazo (> 3 años)
RD$
2013
8,403,762
2012
5,340,191
RD$
24,564,432
3,031,491
35,999,685
16,647,321
2,776,629
24,764,141
f) Por sectores económicos:
Construcción
Comercio al por mayor y menor
Transporte Almacenamiento y comunicación
Actividades inmobiliarias, empresariales y de
alquiler
Otras actividades de servicios comunitarios,
sociales y personales
Agricultura, ganadería, caza y silvicultura
Hoteleria y restaurantes
RD$
RD$
10.
2013
2012
2,105,278
830,000
849,537
3,339,182
451,827
1,404,262
2,377,073
-
28,472,116
640,000
725,681
35,999,685
19,568,870
24,764,141
CUENTAS POR COBRAR.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, un detalle de esta cuenta, es como sigue:
Cuentas a recibir diversas:
Cuentas por cobrar al personal
Cheques devueltos
Depósitos en garantía
Otras cuentas a recibir diversas
11.
RD$
RD$
2013
2012
198,178
119,270
10,000
2,000
329,448
17,500
364,680
10,000
9,944
402,124
BIENES RECIBIDOS EN RECUPERACION DE CREDITOS.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, un detalle de esta cuenta, es como sigue:
Hasta 40 meses de adjudicado
Provisión para bienes recibidos
recuperación de créditos
en
RD$
2013
1,750,000
2012
1,750,000
RD$
( 2,895,041)
( 1,145,041)
( 2,895,041)
( 1,145,041)
29 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
13.
PROPIEDAD, MUEBLES Y EQUIPOS.
Un detalle de la propiedad, muebles y equipos, al 31 de diciembre de 2013 y 2012,
es como sigue:
Terrenos y
mejoras
Valores bruto al 1ro.de enero de 2013
RD$
Adiciones
Retiros
Valores bruto al 31 de diciembre de 2013
Depreciación acumulada al 1ro. de enero de
2013
Provisión
Retiros
Valores bruto al 31 de diciembre de 2013
Propiedad, muebles y equipos netos al 31 de
RD$
diciembre de 2013 (a)
Valores bruto al 1ro.de enero de 2012
RD$
Adiciones
Valores bruto al 31 de diciembre de 2012
Depreciación acumulada al 1ro. de enero de
2013
Provisión
Valores bruto al 31 de diciembre de 2012
Propiedad, muebles y equipos netos al 31 de
RD$
diciembre de 2012 (a)
Mobiliario
y equipos
Bibliotecas
y obras de
arte
Total
Diversos
5,381,600 5,077,565
49,283
- (2,807,537)
5,381,600 2,319,311
40,000
( 40,000) (
-
1,079,267 3,809,088
209,304
265,141
- (2,426,369)
1,288,571 1,647,860
- (
-
4,093,029
671,451
5,381,600
5,381,600
23,340
10,522,505
6,975
56,258
10,475) ( 2,858,012)
19,840
7,720,751
51,036
37,804)
13,232
4,939,391
474,445
( 2,464,173)
2,949,663
-
6,608
4,771,088
4,803,902
273,663
5,077,565
40,000
40,000
23,340
23,340
10,248,842
273,663
10,522,505
858,158
221,109
1,079,267
3,475,686
333,402
3,809,088
48,195
2,841
51,036
-
4,382,039
557,352
4,939,391
4,302,333
1,268,477
11,036)
23,340
5,583,114
(
a) Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la inversión en propiedad, muebles y equipos
representan el 64% y 62% del Patrimonio Técnico, respectivamente, por lo que no
excede el límite establecido por las autoridades monetarias, las cuales exigen que
no sea mayor del 100% de dicho patrimonio.
14.
OTROS ACTIVOS.
Un detalle de esta cuenta al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es como sigue:
2013
a) Otros cargos diferidos
Seguros pagados por anticipado
Anticipos de impuesto sobre la renta
Subtotal
b) Activos diversos:
Bibliotecas y obras de arte
Total
RD$
RD$
2012
111,722
344,592
456,315
361,335
361,335
50,475
506,790
361,335
30 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
15.
RESUMEN DE PROVISIONES PARA ACTIVOS RIESGOSOS.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Entidad mantiene provisiones para cubrir
eventuales pérdidas de sus activos por montos de RD$5,429,538 y RD$5,415,414,
respectivamente. El monto registrado durante los ejercicios de 2013 y 2012, en la
cuenta de provisiones, se muestra a continuación:
Cartera de
Créditos
Saldos al 1ro. de enero de 2013
Constitución de provisiones
Liberación de provisiones
Saldos al 31 de diciembre de 2013
Provisiones mínimas exigidas (a)
Exceso (deficiencia)
RD$
Saldos al 1ro. de enero de 2012
Constitución de provisiones
Liberación de provisiones
Saldos al 31 de diciembre de 2012
Provisiones mínimas exigidas (a)
Exceso
RD$
Rendimientos
por Cobrar
Otros
activos
Total
2,132,778
2,132,778
1,038,183
1,094,595
387,595
1,612,825
(1,598,701)
401,719
130,050
271,669
2,895,041
2,895,041
2,895,041
-
5,415,414
1,612,825
( 1,598,701)
5,429,538
4,063,274
1,366,264
3,337,865
331,153
(1,536,240)
2,132,778
583,541
840,332
(1,036,278)
387,595
2,895,041
2,895,041
6,816,447
1,171,485
( 2,572,518)
5,415,414
2,132,778
-
387,595
2,895,041
5,415,414
-
-
-
(a) La base utilizada por la entidad para la determinación de sus niveles de
provisiones para sus activos riesgosos es realizada tomando en cuenta los
requerimientos establecidos por las normas bancarias vigentes, los cuales son
descritos en el Reglamento de Evaluación de Activos y sus modificaciones.
19.
VALORES EN CIRCULACION.
Un detalle de estos valores al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es como sigue:
2013
2012
a) Por Tipo:
Certificados financieros (i)
RD$
50,596,598
39,857,076
RD$
50,596,598
39,857,076
2013
2012
404,214
1,312,196
5,431,819
741,022
12,813,720
29,893,627
50,596,598
84,213
300,000
4,767,819
182,000
10,662,520
23,860,524
39,857,076
b) Por Sector:
Sector privado no financiero (i)
c) Por Plazo de Vencimiento:
De 0-15 días (i)
De 16-30 días (i)
De 31-60 días (i)
De 91-180 días (i)
De 181-360 días (i)
Más de un año
RD$
RD$
31 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
i)
20.
La tasa promedio ponderada de estos instrumentos financieros al 31 de
diciembre de 2013 y 2012, fue de 10.01% y 9.81%, respectivamente.
OTROS PASIVOS.
Un desglose de esta cuenta, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es como sigue:
Acreedores diversos
Otras provisiones
Partidas por imputar
Impuesto sobre la renta
25.
RD$
RD$
2013
521,982
112,582
47,712
682,276
2012
499,308
117,822
107,987
340,218
1,065,335
IIMPUESTO SOBRE LA RENTA.
Una conciliación de los resultados según libros y para fines fiscales al 31 de
diciembre de 2013 y 2012, es como sigue:
Resultados según libros
RD$
2013
(1,785,132)
2012
1,173,167
60,002
274,123
334,125
(1,451,007)
29%
-
1,173,167
29%
340,218
344,592
344,592)
2013
340,218
2012
7,720,751
(2,949,663)
4,771,088
1%
47,711
47,711
10,522,505
(4,939,391)
5,583,114
1%
53,831
340,218
-
Más:
Impuestos no deducibles
Exceso en gasto de depreciación
Total ajustes fiscales
Renta neta imponible
Tasa de impuesto
Impuesto sobre la renta liquidado (a)
Menos:
Anticipos de ISR Pagados
Impuesto a pagar
Impuesto a los activos:
Activos fijos brutos
Menos: Depreciación acumulada
Total activos fijos netos
Tasa del impuesto
Impuesto a los activos
Menos: Crédito por impuesto liquidado
Impuesto a pagar
RD$
RD$
RD$
(
32 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
2013
Impuesto a los activos financieros
productivos:
Total Activos financieros netos
Menos: exención
Total activos imponibles
Tasa del impuestos
Impuesto a los activos
26.
2012
RD$
34,313,359
22,902,678
(700,000,000) (700,000,000)
1%
1%
RD$
-
PATRIMONIO NETO.
Un detalle de esta cuenta, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es como sigue:
Acciones comunes
Autorizadas
Emitidas
Cantidad
Monto RD$
Cantidad Monto RD$
Saldos al 31 de diciembre de 2013 300,000
30,000,000
118,061
11,806,100
Saldos al 31 de diciembre de 2012
300,000
30,000,000
118,061
11,806,100
El 100% de la estructura accionaría de la Entidad corresponde a personas físicas. El
valor nominal de las acciones es de RD$100 cada una. La Gerencia de la Entidad está
en proceso de elaboración de un plan de acción, a través del cual se podrán identificar
las medidas que esta implementaría en el corto y mediano plazo, con la finalidad de
revertir las pérdidas que la Institución ha tenido en los últimos años, y encaminarla
hacia la obtención de beneficios.
El Artículo 47 de la Ley de Sociedades Comerciales y Empresas Individuales de
Responsabilidad Limitada, No. 479-08, requiere que toda compañía por acciones
transfiera anualmente por lo menos un 5% de sus beneficios líquidos a una reserva
legal, hasta que tal reserva sea igual al 10% de su capital pagado. Dicha reserva no
está disponible para distribución entre los accionistas.
27.
LÍMITES LEGALES Y RELACIONES TECNICAS.
A continuación presentamos los límites y relaciones técnicas establecidas en las
normas legales vigentes, y según el Banco, en los renglones siguientes, al 31 de
diciembre de 2013 y 2012:
33 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
2013
Concepto de límites
Encaje Legal
Propiedad, muebles y equipos
Solvencia
Créditos individuales:
Sin garantía (a)
Con garantía(b)
Según
Normativa
8.1%
100%
>10%
Según la
Entidad
10%
64%
15.7%
10%
20%
6%
9%
Según
Normativa
11.10%
100%
>10%
Según la
Entidad
11.10%
61.47%
25.37%
10%
20%
20%
7.71%
7.58%
7.71%
2012
Concepto de límites
Encaje Legal
Propiedad, muebles y equipos
Solvencia
Créditos individuales:
Sin garantía
Con garantía real
Con garantía hipotecaria
28.
COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS.
Un detalle de los compromisos y contingencias al 31 de diciembre de 2013 y 2012,
es como sigue:
Compromisos:
a)
Cuota Superintendencia de Bancos.
La Junta Monetaria de la República Dominicana establece a las
instituciones financieras una cuota anual equivalente a 1/6 del 1% del total
de los activos netos presentados al cierre del ejercicio anterior para cubrir
los servicios de inspección de la Superintendencia de Bancos de la
República Dominicana. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el gasto por
este concepto asciende a RD$81,665 y RD$76,732, respectivamente, que
se encuentran registrados en el renglón de otros gastos generales y
administrativos, en el estado de resultados.
34 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
b)
Fondo de Contingencia.
El Artículo 64, de la Ley Monetaria y Financiera No. 183-02, del 21 de
noviembre del 2002, y el Reglamento para el Funcionamiento del Fondo
de Contingencia, adoptado mediante la Primera Resolución dictada por la
Junta Monetaria, en fecha 6 de noviembre de 2003, autoriza al Banco
Central de la República Dominicana a cobrar a las entidades de
intermediación financiera los aportes trimestrales para el Fondo de
Contingencia. El aporte debe ser el 0.25% trimestral del total de activos
menos la cuota trimestral de supervisión de la Superintendencia de
Bancos. Esta contribución no debe exceder el 1% de las captaciones
totales del público. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el gasto por este
concepto asciende a RD$37,609 y RD$35,880, respectivamente, que se
encuentran registrados en el renglón de otros gastos generales y
administrativos, en el estado de resultados.
c)
Fondo de Consolidación Bancaria.
En cumplimiento a lo establecido en la Ley 92-04, sobre el Programa
Excepcional de Prevención del Riesgo de las Entidades de Intermediación
Financiera, el Banco Central de la República Dominicana creó en el año
2005 el Fondo de Consolidación Bancaria (FCB) con el propósito de
proteger a los depositantes y evitar el riesgo sistémico. El FCB se
constituye con aportes obligatorios de las entidades de intermediación
financiera y otras fuentes según lo establece esta ley. Tales aportes se
calculan sobre el total de las captaciones del público con una tasa anual
mínima del 0.17% pagadera de forma trimestral. Al 31 de diciembre de
2013 y 2012 el gasto por este concepto asciende a RD$55,062 y
RD$68,705, respectivamente, que se encuentran registrados en el renglón
de otros gastos generales y administrativos, en el estado de resultados.
d)
Demandas Judiciales:
La Entidad, a la fecha de emisión de estos estados financieros, no
presenta contingencias legales de importancia material que tengan que ser
revelados, ya que su efecto, en caso de que fuese adversa a la Entidad, no
variará de manera significativa su situación financiera y operativa en el
corto y mediano plazo.
35 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
29.
CUENTAS DE ORDEN.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las cuentas de orden están compuestas
según el siguiente detalle:
2013
Garantías recibidas
Créditos castigados
Rendimientos por cobrar castigados
Rendimientos en suspenso cartera
créditos
Capital autorizado
Cuenta de registros varios
30.
de
2012
RD$ 118,586,889
3,732,370
260,168
100,008,646
4,098,289
260,168
54,457
30,000,000
445,668
RD$ 153,079,552
167,223
30,000,000
445,668
134,979,994
INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los ingresos y gastos operacionales están
compuestos como sigue:
2013
Ingresos financieros:
Por cartera de créditos
Por créditos de consumo (a)
Por créditos comerciales (a)
Por créditos hipotecarios
Gastos financieros:
Por captaciones
Por valores en poder del público
Total
Márgenes financieros brutos
31.
RD$
RD$
7,530,522
2,105,732
220,436
9,856,690
2012
1,806,655
6,435,845
248,373
8,490,873
( 4,359,032)
( 3,175,304)
5,497,658
5,315,569
OTROS INGRESOS (GASTOS) OPERACIONALES.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los ingresos y gastos operacionales están
compuestos como sigue:
2013
Otros ingresos operacionales:
Comisiones por cambio
Otros ingresos operacionales diversos
RD$
2,707,432
1,428,167
4,135,599
2012
1,952,304
1,283,343
3,235,647
36 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Otros gastos operacionales:
Comisiones por servicios
Gastos diversos
Resultados
32.
RD$
400,895
220,661
621,556
3,514,044
384,226
72,468
456,694
2,778,953
INGRESOS (GASTOS) NO OPERACIONALES.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los ingresos y gastos no operacionales están
compuestos como sigue:
Otros ingresos no operacionales:
Recuperación de activos castigados
Disminución de provisiones para activos
riesgosos
Otros ingresos no operacionales
Otros gastos no operacionales:
Perdida por venta de activos fijos
Sanciones por incumplimiento de
disposiciones
Perdidas por robos y asaltos
Gastos no operacionales varios
Total
33.
2013
2012
1,598,701
400,587
2,572,518
164,951
1,763,652
59,493
3,032,598
47,972)
-
(
21,000)
( 1,872,727)
(
18,061)
( 1,959,760)
RD$ ( 196,108)
( 236,018)
(
5,389)
( 241,407)
2,791,191
RD$
(
REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, un detalle de esta cuenta es como sigue:
Sueldos, salarios y participaciones en beneficios (a)
Seguros para el personal
Aportes al fondo de pensiones
Otros gastos de personal
RD$
RD$
2013
2012
3,850,268
558,691
235,142
144,832
4,788,933
3,693,700
529,394
229,812
186,593
4,639,499
a) Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, el número promedio de empleados que labora
en la Entidad es de 13 y 11, respectivamente, y el monto de las remuneraciones
percibidas por el personal directivo para esos años es de RD$1,244,976 y
RD$1,710,800, respectivamente.
37 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
35.
EVALUACION DE RIESGOS.
Para la evaluación del nivel riesgos al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se tendrá
en cuenta, entre otros aspectos, las siguientes informaciones:
Riesgo de tasas de interés.
A continuación presentamos los activos y pasivos sensibles al movimiento de las
tasas de interés en el mercado.
2013
Activos sensibles a tasas de interés
Pasivos sensibles a tasas de interés
Posición neta
RD$
2012
36,847,856
(50,596,598)
13,748,742
RD$
25,423,050
( 39,857,076)
(14,434,026)
38%
57%
Exposición a tasas de interés
Riesgo de liquidez.
El vencimiento de los activos y pasivos, distribuidos de acuerdo a los periodos
anuales de exigibilidad, es como sigue:
2013
Hasta
30 días
Activos:
Fondos disponibles
Cartera de créditos
Rendimientos por cobrar
Cuentas por cobrar
Otros activos
Pasivos:
Valores en circulación
Otros pasivos
Posición neta
22,240,470
3,471,776
673,453
285,665
26,671,364
De
31hasta 90
días
De 91 hasta
un año
De 1 a 5
Años
4,488,166
89,122
33,782
4,611,070
12,718,376 15,321,367
85,595
10,000
456,315
13,270,286 15,321,367
404,214 7,485,036
451,533
222,418
855,747 7,707,454
25,815,617 (3,096,384)
42,707,348
8,325
42,715,673
( 29,445,387) 15,321,367
Más de 5
años
TOTAL
-
22,240,470
35,999,685
848,170
329,447
456,315
59,874,087
50,596,598
682,276
51,278,875
8,595,213
38 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
2012
Hasta
30 días
Activos:
Fondos disponibles
Cartera de créditos
Rendimientos por cobrar
Cuentas por cobrar
Otros activos
Pasivos:
Valores en circulación
Otros pasivos
Posición neta
De
31hasta 90
días
De 91 hasta
un año
De 1 a 5
Años
21,900,355
2,863,476
511,290
392,124
25,667,245
2,663,772
76,148
2,739,920
9,772,014
71,471
361,335
10,204,820
9,999,793
9,999,793
4,037,402
607,295
4,644,697
21,022,548
1,711,981
1,711,981
1,027,939
34,107,693
34,107,693
(23,902,873)
458,040
458,040
9,541,753
Más de 5
Años
TOTAL
- 21,900,355
123,995 25,423,050
658,909
10,000
402,124
361,335
33,995 48,745,773
- 39,857,076
- 1,065,335
- 40,922,411
133,995 7,823,362
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la razón de posición de liquidez de la Entidad, es
como sigue:
2013
Razón de liquidez
A 15 días ajustada
A 30 días ajustada
A 60 días ajustada
A 90 días ajustada
Posición
A 15 días ajustada
A 30 días ajustada
A 60 días ajustada
A 90 días ajustada
36.
RD$
RD$
2012
505.0%
346.4%
288.0%
298.7%
565.90
424.10%
360.20%
335.80%
12,643,688
12,541,753
13,149,698
15,880,375
13,138,341.67
13,084,530.80
13,821,972.81
14,773,495.05
VALOR RAZONABLE DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS.
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que se revele el
valor en el Mercado de los instrumentos financieros de una entidad, cuando fuera
practicó estimar su valor económico real.
39 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
−
Los instrumentos financieros a corto plazo, tanto activos como pasivos, han sido
valorizados sobre su valor en libros según están reflejados en los estados de
situación financiera. Para estos instrumentos financieros, el valor en libros es
similar al valor en el mercado debido al período relativamente corto entre el
origen de los instrumentos y su realización. En estas categorías están incluidos;
el efectivo en caja y bancos, los depósitos a plazo fijo en otros bancos, etc.
−
En el caso de los documentos por pagar, el valor estimado es igual al valor
actual en libros, ya que éstos están registrados a su valor de mercado.
A continuación presentamos el valor contable y de mercado de los activos y pasivos
financieros del Banco, al 31 de diciembre de 2013 y 2012:
2013
Activos Financieros:
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cartera de créditos
Valor
En Libros
Valor de
Mercado
RD$ 22,240,470
35,999,685
58,240,155
22,240,470
35,999,686
58,240,155
50,596,598
50,596,598
7,643,557
7,643,557
Pasivos Financieros:
Certificados financieros
Posición neta
RD$
2012
Valor
En Libros
Activos Financieros:
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cartera de créditos
Pasivos Financieros:
Valores en circulación
Posición neta
Valor de
Mercado
RD 21,900,355
24,764,141
46,664,496
21,900,355
24,764,141
46,664,496
39,857,076
6,807,420
39,857,076
6,807,420
RD$
40 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Comentario: En Republica Dominicana, no existe un mercado activo de valores
donde se pueda obtener el valor del mercado de estos instrumentos. Asimismo, la
Entidad no ha realizado análisis del valor de mercado de su cartera de créditos y
valores en circulación, cuyos valores de mercado pueden ser afectados por
cambios en la tasa de interés. En consecuencia, los valores en libros y de
mercado son los mismos.
38.
OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS.
El siguiente es un detalle de las transacciones con partes vinculadas, al 31 de
diciembre de 2013 y 2012:
(a) Créditos otorgados a partes vinculadas.
2013
Funcionarios y empleados
Créditos
Vigentes
RD$
805,627
Créditos
Vencidos
RD$
-
Total
RD$
805,627
Garantías
Reales
RD$
-
Total
RD$
621,219
Garantías
Reales
RD$
-
2012
Funcionarios y empleados
Créditos
Vigentes
RD$
621,219
Créditos
Vencidos
RD$
-
Comentario: Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no pudo ser obtenido el efecto a
resultados de la cartera de créditos otorgados a funcionarios y empleados.
39.
FONDO DE PENSIONES Y JUBILACIONES.
La Entidad posee la afiliación de sus empleados en la Administradora de Fondos de
Pensiones Scotia Crecer, de conformidad a lo establecido en la Ley 87-01, del 10 de
mayo del año 2001, sobre el Sistema Dominicano de Seguridad Social. Al 31 de
diciembre de 2013 y 2012, la Empresa realizó aportes a este plan de pensiones por
RD$235,142 y RD$229,812, respectivamente. A la fecha de presentación de los
estados financieros de la Entidad, no pudo ser obtenida las informaciones relativas al
estado de situación financiera del plan de pensiones de la institución, incluyendo sus
obligaciones acumuladas, el monto del valor razonable de sus activos y el resultado
de la posición neta del referido fondo.
41 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
40.
TRANSACCIONES NO MONETARIAS.
Las principales transacciones no monetarias, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se
desglosa a continuación:
2013
2012
Ajustes a resultados:
Constitución de provisión rendimientos por cobrar,
con débito a gasto
Liberación de provisión cartera de créditos por
cobrar, con crédito a ingresos
Liberación de provisión para rendimientos por
cobrar, con crédito a ingresos
Intereses reinvertidos, con débito a gastos
financieros
41.
RD$
RD$
1,612,824
1,171,486
-
(1,536,240)
(1,598,701)
(1,036,278)
1,298,269
1,312,392
1,091,180
309,852
HECHOS POSTERIORES AL CIERRE.
Entre el 31 de diciembre de 2013 y a la fecha de emisión de estos estados
financieros, el 10 de marzo de 2014, no han ocurrido hechos posteriores de
relevancia de carácter financiero o de otra índole que afecten de forma importante
los saldos o interpretaciones de los estados financieros referidos.
42 de 42
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
LISTADO DE GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Los gastos generales y administrativos al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se detallan
como sigue:
2013
2012
Remuneraciones y beneficios sociales
RD$ 4,788,933
4,639,499
Servicios de computadora
Servicios de información
Auditoría externa
Consultaría externa
Depreciación
Pasajes y fletes
Arrendamiento de vehículos
Teléfono, telex y fax
Mantenimiento y reparaciones
Agua, basura y energía eléctrica
Otros gastos de infraestructura
Otros impuestos y tasas
Papelería, útiles y otros
Suscripciones y afiliaciones
Propaganda y publicidad
Aportes a la Superintendencia de Bancos
Gastos generales diversos
316,391
60,913
263,494
700,233
474,444
476,199
70,800
362,575
217,928
304,400
57,726
60,002
142,434
91,600
129,897
81,665
340,555
4,151,256
RD$ 8,940,189
406,234
58,907
232,000
341,556
557,352
438,178
69,600
373,433
231,849
297,798
47,299
58,268
178,738
82,800
101,396
76,732
349,421
3,901,561
8,541,060
CORPORACION DE CREDITO FINATAL, S. A.
NOTAS QUE NO APLICAN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
3.-
CAMBIOS EN LAS POLÍTICAS CONTABLES.
6.-
FONDOS INTERBANCARIOS.
7.-
INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO.
9.-
ACEPTACIONES BANCARIAS.
12.- INVERSIONES EN ACCIONES.
16.- OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO.
17.- DEPÓSITOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR.
18.- FONDOS TOMADOS A PRÉSTAMO.
21.- OBLIGACIONES SUBORDINADAS.
22.- RESERVAS TÉCNICAS.
23.- RESPONSABILIDADES.
24.- REASEGUROS.
34.- UTILIDAD POR ACCIÓN.
37.- INFORMACIÓN FINANCIERA POR SEGMENTOS.
42.
OTRAS REVELACIONES.