2da Reevaluación 3er parcial Costos de Manufactura Deberán de resolver la siguiente práctica de manera manual, en hojas blancas o verdes (según corresponda), donde se pide elaborar lo siguiente: ACTIVIDAD ASIENTOS DE DIARIO PASES AL MAYOR TARJETAS DE ALMACEN BALANZA DE COMPROBACIÓN TOTAL VALORES 25 PTS 25 PTS 20 PTS 30 PTS 100 PTS Deberán de entregarlo en carpeta color manila debidamente perforadas cada una de las hojas y sujetas a un gancho. La fecha de entrega será el día 12 de Agosto a las 10:00 a.m. Procesos Productivos Ejercicio No.1 I.- INSTRUCCIONES CIA EMPRENDEDORES S.A. DE C.V. es una empresa industrial que fabrica un producto a través de dos procesos y le contrata para que por este periodo le determine su resultado para lo cual le proporciona la información siguiente: 1.- La empresa tiene la política de valuar su producción aplicando costos HISTÓRICOS O REALES. 2.- La valuación de las salidas de Almacén de materiales es por UEPS. 3.- La empresa controla su producción con una cuenta de mayor por cada elemento del costo. El prorrateo de gastos indirectos se realiza tomando como base EL IMPORTE DE LA MANO DE OBRA DIRECTA DEL PERIODO. II.- DATOS DEL EJERCICIO CIA EMPRENDEDORES S.A. DE C.V. BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 SALDOS CUENTAS DEUDOR ACREEDOR BANCOS 67,000.00 CLIENTES 18,000.00 ALMACÉN DE MATERIALES 15,000.00 ALMACEN DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 32,500.00 ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS 12,000.00 MAQUINARIA Y EQUIPO 125,000.00 DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO 12,500.00 EQUIPO DE OFICINA 60,000.00 DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA 6,000.00 PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS IMPUESTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES SUMAS IGUALES 392,500.00 8,500.00 7,580.00 850.00 60,000.00 234,070.00 392,500.00 INTEGRACIÓN DEL ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS NOMBRE KILOS COSTO IMPORTE TOTAL X-1 600 20.00 12,000.00 SUMA 12,000.00 12,000.00 AUXILIAR DEL ALMACÉN DE MATERIALES KILOS COSTO 600 25.00 TOTAL CONCEPTO Material Base IMPORTE 15,000.00 15,000.00 AUXILIAR DEL ALMACEN DE PRODUCCIÓN EN PROCESO CONCEPTO UNIDADES PROCESO No. INVENTARIO INICIAL: UNIDADES IMPORTES IMPORTES SUMAS MATERIALES MANO DE OBRA GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION COSTO ACUM PROC ANTERIOR 50% 4,000.00 0.00 4,000.00 0% 0.00 0.00 0.00 TOTAL 1 400 80% 3,000.00 0.00 3,000.00 60% 3,500.00 0.00 3,500.00 10,500.00 0.00 10,500.00 AUXILIAR DEL ALMACEN DE PRODUCCIÓN EN PROCESO CONCEPTO UNIDADES MATERIALES MANO DE OBRA GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION COSTO ACUM PROC ANTERIOR TOTAL PROCESO No. 1 INVENTARIO INICIAL: UNIDADES 600 IMPORTES ACUM PR ANT IMPORTES PROC ANT SUMAS 90% 0.00 2,000.00 2,000.00 50% 0.00 2,000.00 2,000.00 40% 0.00 3,000.00 3,000.00 100% 15,000.00 0.00 15,000.00 15,000.00 7,000.00 22,000.00 TOTAL DEL INV INICIAL 5,000.00 5,500.00 7,000.00 15,000.00 32,500.00 III. OPERACIONES FECHA 02-Ene-11 05-Ene-11 OPERACIONES Compramos materiales a crédito más IVA FACT. FP-001 PROVEEDOR: SIDERURGIA DEL NORTE S.A.DE C.V. PRODUCTO KILOS COST UNIT IMPORTE TOTAL Material Base 200 25.00 5,000.00 5,000.00 Se envían a producción materiales según vale de salida de almacén como sigue: VALE No. VS-001 NOMBRE Material Base 08-Ene-11 10-Ene-11 12-Ene-11 15-Ene-11 17-Ene-11 18-Ene-11 18-Ene-11 KILOS PROCESO 350 1 100 2 SUMA 450 Se pagan sueldos y salarios correspondientes a la semana DEPTO DE PRODUCCIÓN NOMBRE DEL EMPLEADO TOTAL RET IMSS RET ISPT NETO VICTOR DEL TORO PINTO 1,891.00 35.00 40.00 1,816.00 MARCELINO QU BASS 1,891.00 35.00 40.00 1,816.00 KARLA SILVA MASS 1,891.00 35.00 40.00 1,816.00 ADRIANA QUE CHAVEZ 1,891.00 35.00 40.00 1,816.00 SOFIA AKE BOY 1,891.00 35.00 40.00 1,816.00 SUMA 9,455.00 175.00 200.00 9,080.00 DEPTO ADMINISTRATIVO NOMBRE DEL EMPLEADO TOTAL RET IMSS RET ISPT NETO ZOILA BARRERA DEL TORO 2,500.00 40.00 50.00 2,410.00 ANA MARIA POOL VERA 2,500.00 40.00 50.00 2,410.00 RAQUEL CALAN BRITO 2,500.00 40.00 50.00 2,410.00 MARIA DEL C. MASS CAAMAL 2,500.00 40.00 50.00 2,410.00 MERCEDES BARBA PARTIDA 2,500.00 40.00 50.00 2,410.00 SUMA 7,673.00 80.00 100.00 7,493.00 TOTAL 17,128.00 255.00 300.00 16,573.00 Se paga aseo y vigilancia por $8,200.00 más IVA con cheque. El prorrateo se realiza en base al número de metros cuadrados de cada depto. Depto. Metros Depto. Metros Cuadrados Cuadrados Depto. De Producción 300 Depto. De Administración 130 Depto. De Distribución 150 Depto. De Almacén 120 Se efectúa la cobranza a nuestros clientes y se deposita de inmediato en nuestra cuenta bancaria. Se paga factura con cheque más IVA FACT. FO-001 NOMBRE: RECTIFICACIONES S.A.DE C.V PRODUCTO NUM PIEZAS COST UNIT IMPORTE TOTAL Refacciones para 200 25.00 5,000.00 5,000.00 maquinaria industrial Vendemos productos más IVA 50% se deposita en el Banco y el saldo a crédito. FACT. VC-001 NOMBRE: JOSE MANUEL COSTA LAZO PRODUCTO KILOS COST UNIT IMPORTE TOTAL X-1 300 300.00 90,000.00 90,000.00 Se pagan sueldos y salarios correspondientes a la semana DEPTO DE PRODUCCIÓN NOMBRE DEL EMPLEADO TOTAL RET IMSS RET ISPT NETO VICTOR DEL TORO PINTO 1,891.00 35.00 40.00 1,816.00 MARCELINO QU BASS 1,891.00 35.00 40.00 1,816.00 KARLA SILVA MASS 1,891.00 35.00 40.00 1,816.00 ADRIANA QUE CHAVEZ 1,891.00 35.00 40.00 1,816.00 SOFIA AKE BOY 1,891.00 35.00 40.00 1,816.00 SUMA 9,455.00 175.00 200.00 9,080.00 Nos devuelven productos mismos que son abonados a cuenta. 31-Ene-11 31-Ene-11 31-Ene-11 DEVOLUCION NDV-001 NOMBRE: JOSE MANUEL COSTA LAZO PRODUCTO KILOS COST UNIT IMPORTE TOTAL X-1 10 300.00 3,000.00 3,000.00 La tasa de depreciación es de 10% anual. La aplicación de los salarios es como sigue: DEPTO DE PRODUCCIÓN NOMBRE DEL EMPLEADO TOTAL PROCESO 1 PROCESO 2 DIFER. VICTOR DEL TORO PINTO 3,782.00 3,000.00 150.00 632.00 MARCELINO QU BASS 3,782.00 2,500.00 500.00 782.00 KARLA SILVA MASS 3,782.00 3,300.00 430.00 52.00 ADRIANA QUE CHAVEZ 3,782.00 1,500.00 2,000.00 282.00 SOFIA AKE BOY 3,782.00 600.00 2,800.00 382.00 SUMA 18,910.00 10,900.00 5,880.00 2,130.00 El departamento de producción informa lo siguiente: CONCEPTO PROCESO No. DEL PERIODO DE PRODUCCIÓN PUESTAS EN PRODUCCIÓN TERM Y TRANS A: TERM Y NO TRANS INVENTARIO FINAL PERDIDA NORMAL PERDIDA EXTRAORDINARIA PERDIDA EXTRAORDINARIA PRODUCCIÓN AVERIADA PRODUCCIÓN DEFECTUOSA INC AL VOLUMEN POR AD DE MAT PROCESO No. DEL PERIODO DE PRODUCCIÓN RECIBIDAS DEL PROCESO ANT TERM Y TRANS A: TERM Y NO TRANS INVENTARIO FINAL PERDIDA NORMAL PERDIDA EXTRAORDINARIA PERDIDA EXTRAORDINARIA PRODUCCIÓN AVERIADA PRODUCCIÓN DEFECTUOSA INC AL VOLUMEN POR AD DE MAT UNIDADES MATERIALES MANO DE OBRA GASTOS INDIRECTOS DE PROD. 1 7,000 6,160 0 1,000 100 20 10 100 10 0 100% 100% 100% 100% 100% 90% 100% 100% 80% 100% 80% 100% 100% 100% 60% 80% 70% 100% 40% 50% 50% 100% 100% 100% 100% 100% 80% 100% 100% 40% 100% 50% 100% 100% 100% 50% 80% 70% 100% 50% 50% 50% 2 6,160 5,600 0 1,500 100 100 20 10 30 600