REPORTE DE SEGUIMIENTO PRESUPUESTAL

REPORTE
Transferencia y ejecución del
Fondo de Compensación Municipal
Periodo 2009 – Julio 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
1
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Síntesis del Reporte
El presente reporte tiene por finalidad presentar información sobre el monto asignado
a los Gobiernos Locales por concepto del Fondo de Compensación Municipal Foncomun, así como su evolución y ejecución durante el periodo de enero de 2009 a
julio de 2015. Del análisis realizado, se han obtenido los siguientes resultados:
Periodo 2009 – 2014
 Durante el periodo 2009 – 2014, las transferencias de Foncomun a los Gobiernos
Locales se ha incrementado progresivamente; incrementándose de S/. 3 015
millones en el 2009 a un total de S/. 4 963 al 2014, lo que significó un aumento del
65%.
Gráfico N° 1
Foncomun transferido a los Gobiernos Locales
Periodo 2009- 2014
(En millones de S/.)
6 000
+65%
+11%
+8%
+10%
5 000
+15%
+9%
4 000
3 000
3 015
4 140
4 963
4 479
3 760
3 284
2 000
1 000
0
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Fuente: Consultas de Transferencias a Gobiernos Nacional, Regionales
y Locales – MEF.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
 Durante el periodo 2009 – 2014, el monto acumulado de Foncomun transferido a los
Gobiernos Locales ascendió a S/. 23 641 millones y representó el 26% de totas las
transferencias de los Gobiernos Locales (S/. 91 879 millones).
 Según departamento, se tiene que el mayor monto por concepto de Foncomun se
transfirió a los Gobiernos Locales del departamento de Lima con S/. 3 504 millones,
seguido de Cajamarca con S/. 1 893 millones. Por otro lado, los Gobiernos Locales
de los departamentos que menos Foncomun recibieron fueron Madre de Dios con
S/. 138 millones y Moquegua con S/. 118 millones.
 Según municipalidad, la Municipalidad Provincial de Lima fue la que mayor monto
de Foncomun recibió con S/. 596 millones; le sigue la Municipalidad distrital de San
Juan de Lurigancho en el departamento de Lima con S/. 265 millones.
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MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
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 Por fuente de financiamiento, durante el periodo del 2009 -2014, el Foncomun
financió el 20% del presupuesto total ejecutado por los Gobiernos Locales
(S/. 122 373 millones), siendo el Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y
Participaciones la principal fuente de financiamiento con el 38%.
 El presupuesto de los Gobiernos Locales de los departamentos de Amazonas y
Madre de Dios, son los que dependen en mayor proporción del Foncomun como
fuente de financiamiento con 43% y 39% respectivamente.
 En el periodo 2009 - 2014, la ejecución del Foncomun fue del 82% (S/. 23 911
millones). El año 2009 fue el de menor ejecución con 71% (S/. 3 227 millones) y el año
2014 fue el de mayor ejecución con 88% (S/. 5 008 millones).
 Para el periodo 2009 - 2014, los Gobiernos Locales de los departamentos de Tumbes
y Madre de Dios fueron los que tuvieron la mayor ejecución del Foncomun con 90%
cada uno; mientras que los Gobiernos Locales de los departamentos de Moquegua
y Lima son los que tuvieron la menor ejecución con 77% cada uno.
 La municipalidad que presenta la mayor ejecución del Foncomun durante el
periodo 2009 – 2014, es la Municipalidad distrital de Carayabamba del
departamento de Apurímac con el 99,2%; mientras que la municipalidad con la
menor ejecución fue la Municipalidad Distrital de San Isidro del departamento de
Lima con 30,3%.
 Según tipo de gasto, del total de Foncomun ejecutado por las municipalidades
(S/. 23 911 millones), el 64% corresponde a Gastos Corrientes (S/. 15 419 millones)
seguido de los Gastos de Capital con 32% (S/. 7 594 millones) y el Servicio de Deuda
con 4% (S/. 898 millones).
Periodo enero a julio 2015
 Al comparar las transferencias realizadas a los Gobiernos Locales en los años 2014 y
2015, se observa que al 31 de julio del año 2015 éstas han disminuido en 12%
(S/. 1 573 millones) en comparación al mismo periodo en el año 2014.
 Del total de las transferencias de los Gobiernos Locales de enero
2015
(S/. 11 815 millones), el Foncomun representó el 24% (S/.
siendo el monto transferido más importante despues del Canon
Regalías, Renta de Aduanas y participaciones que representó el
millones).
a julio del año
2 864 millones),
y sobrecanon,
37% (S/. 4 345
 Al 31 de julio del año 2015 el PIM del Foncomun ascendió a S/. 5 172 millones, de los
cuales se han ejecutado S/. 2 636 millones, lo que representó un 51%, porcentaje
menor en 3 puntos al mismo periodo del año 2014 que ascendió a 54% (S/. 2 754
millones).
 Según tipo de gasto, los Gastos Corrientes son los que tienen una mayor ejecución
con el 58% (S/. 2 011 millones), le sigue el pago del Servicio de Deuda con 44%
(S/. 13 millones) y finalmente los Gastos de Capital con 37% (S/. 612 millones).
 Los departamentos cuyos Gobiernos Locales al 31 de julio de 2015 han ejecutado
una mayor proporción del Foncomun son Tumbes con 63% y Loreto con 61%;
mientras los que presentaron la menor ejecución son Puno con 44% y Junín con 46%.
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Reporte N° 13-2015-CG/EST
Introducción
El presente reporte tiene por finalidad presentar información sobre el monto asignado
a los Gobiernos Locales por concepto del Fondo de Compensación Municipal Foncomun, así como su evolución y ejecución durante el periodo de enero de 2009 a
julio de 2015.
En ese sentido, el reporte se estructura de la siguiente manera:
1.
2.
3.
4.
5.
Evolución del Foncomun, periodo 2009 – 2014.
Asignación presupuestal del Foncomun, periodo 2009 - 2014.
Ejecución del Foncomun, periodo 2009 – 2014.
Asignación y ejecución del Foncomun, periodo enero a julio 2015.
Conclusiones.
1. Evolución del Foncomun, periodo 2000 - 2014
El Fondo de Compensación Municipal – Foncomun, es un fondo establecido en el
numeral 5 del artículo 196° de la Constitución Política del Perú, con la finalidad de
promover la inversión en las municipalidades distritales y provinciales del país. Sin
embargo, esta finalidad fue modificada por el artículo 1° de la Ley N° 27630, Ley que
modifica el artículo 89 del Decreto Legislativo N° 776 Ley de Tributación Municipal, en
la que se señala que los recursos del Foncomun serán utilizados íntegramente para los
fines que determinen los Gobiernos Locales acorde a sus necesidades reales, siendo el
Concejo Municipal el que fija anualmente la utilización de dichos recursos en
porcentajes para gastos corrientes e inversiones.
En el artículo 86° del Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal, se
indica que el Foncomun está constituido por los siguientes impuestos: i) Impuesto de
Promoción Municipal, ii) Impuesto al Rodaje y iii) Impuesto a las Embarcaciones de
Recreo.
Gráfico N° 1
Recursos que constituyen el Foncomun
Impuesto de
Promoción Municipal
• Es la principal fuente de financiamiento del
Foncomun, el cual grava con una tasa del 2% las
operaciones afectas al régimen del Impuesto General
a las Ventas (IGV).
Impuesto al Rodaje
•Se obtiene de aplicar una tasa del 8% sobre el valor de
venta de las gasolinas al precio ex-planta y lo recauda
la Superintendencia Nacional de Aduanas y
Administración Tributaria - SUNAT.
Impuesto a las
Embarcaciones de
Recreo
•Se obtiene al gravar con el 5% sobre el valor original
de
adquisición,
importación
o
ingresos
de
embarcaciones de recreo. Este impuesto es
recaudado por la Superintendencia Nacional de
Aduanas y Administración Tributaria - SUNAT.
Fuente: Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
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REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
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Reporte N° 13-2015-CG/EST
Por otro lado, mediante Decreto Supremo N° 060-2010-EF, se aprobaron los criterios,
procedimientos y metodología para la distribución del Foncomun a los Gobiernos
Locales, asignándose el 20% del monto a favor de la municipalidad provincial y el 80%
restante entre todas las municipalidades distritales de la provincia incluida la
municipalidad provincial.
De acuerdo al artículo 88° del Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación
Municipal, los recursos mensuales que perciben las municipalidades por concepto de
Foncomun no podrán ser inferiores al monto equivalente a ocho (8) unidades
impositivas tributarias (UIT) vigentes a la fecha de aprobación de la Ley del
Presupuesto del sector Público de cada año.
1.1 Evolución del Foncomun y el resto de transferencias
Las transferencias realizadas a los Gobiernos Locales proceden de los siguientes
rubros1:
i)
Fondo de Compensación Municipal.
ii)
Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones:
Corresponden a los ingresos por la explotación económica de recursos
naturales que se extraen de su territorio. Asimismo, considera los fondos por
conceptos de regalías, los recursos por participación en rentas de aduanas
provenientes de las rentas recaudadas por las aduanas marítimas, aéreas,
postales, fluviales, lacustres y terrestres.
iii)
Recursos Ordinarios: Corresponden a los ingresos provenientes de la
recaudación tributaria y otros conceptos; deducidas las sumas
correspondientes a las comisiones de recaudación y servicios bancarios.
iv)
Impuestos Municipales: Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, que
son: a) Impuesto predial, b) Impuesto de alcabala, c) Impuesto al patrimonio
vehicular, d) Impuesto a las apuestas, e) Impuestos a los juegos, f) Impuesto a
los espectáculos públicos no deportivos, g) Impuestos a los casinos, e
h) Impuestos a las tragamonedas.
v)
Donaciones y Transferencias: Comprende
reembolsables recibidos por el Gobierno,
Internacionales de Desarrollo, Gobiernos
Organismos Internacionales, así como de otras
domiciliadas o no en el país.
vi)
Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito: Comprende los fondos de
fuente interna y externa provenientes de operaciones de crédito efectuadas
por el Estado con Instituciones, Organismos Internacionales y Gobiernos
extranjeros, así como las asignaciones de líneas de crédito. Asimismo,
considera los fondos provenientes de operaciones realizadas por el Estado en
el mercado internacional de capitales.
los fondos financieros no
provenientes de Agencias
extranjeros, Instituciones y
personas naturales o jurídicas
Título con el cual se designa un grupo de partidas o de cuentas contables.
http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=457%3Aique-y-como-muestra-laconsulta&catid=270%3Atransf-a-gobiernos-nacional-regionales-y-locales&Itemid=100957&lang=es
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2009 - 2015
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Durante el año 2009, el Foncomun transferido a los Gobiernos Locales representó
el 28% del total de las transferencias (S/. 10 683 millones); porcentaje que fue
disminuyendo a partir del año 2011 hasta representar el 26% en el año 2014. Es
decir, en el año 2014 de cada S/. 100 que se transfirieron a los Gobiernos Locales,
S/. 26 correspondían al Foncomun. Las transferencias del Canon, Sobrecanon,
Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones también tienen una tendencia a la
baja a partir del año 2011 mientras que los Recursos Ordinarios se incrementaron.
En promedio, durante el periodo 2009 – 2014, el Foncomun representó el 26% de
las transferencias de los Gobiernos Locales (S/. 91 879 millones).
Gráfico N° 2
Transferencias a los Gobiernos Locales
Periodo 2009 – 2014
(En millones de S/.)
S/. 10 683
100%
80%
S/. 11 910
S/. 15 127
S/. 17 479
55%
52%
51%
25%
24%
22%
24%
43%
S/. 17 891
S/. 18 789
45%
46%
25%
26%
60%
28%
40%
28%
20%
28%
16%
0%
29%
27%
1%
1%
1%
1%
1%
1%
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Otros Recursos
1
Fondo de Compensación Municipal
Recursos Ordinarios
Canon y Sobrecanon, Regalías,
Renta de Aduanas y Participaciones
Comprende Donaciones y Transferencias, Impuestos Municipales y Recursos por
Operaciones Oficiales de Crédito.
Fuente: Consultas de Transferencias a Gobiernos Nacional, Regionales y Locales – MEF.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
1
Si solo se analiza el monto transferido del Foncomun, tenemos que durante el
periodo 2009 - 2014 se ha incrementado progresivamente en un 65%. El mayor
incremento de las transferencias del Foncomun durante el periodo 2009 - 2014, se
dio en el año 2011, al aumentar en 15 % con respecto al año 2010; mientras que el
menor incremento se dio en el año 2013, donde solo aumentó 8% con respecto al
año 2012.
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Reporte N° 13-2015-CG/EST
Gráfico N° 3
Foncomun transferido a los Gobiernos Locales
Periodo 2009- 2014
(En millones de S/.)
6 000
+65%
+11%
+8%
+10%
5 000
+15%
+9%
4 000
3 000
3 015
4 963
4 479
4 140
3 760
3 284
2 000
1 000
0
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Fuente: Consultas de Transferencias a Gobiernos Nacional, Regionales
y Locales – MEF.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
1.2 Transferencia de Foncomun por departamento y municipalidad, periodo 2009 2014
Las transferencias del Foncomun a las municipalidades provinciales y distritales
durante el periodo 2009 - 2014, ascendieron a S/. 23 641 millones. Según
departamento se tiene que la mayor transferencia se asignó al departamento de
Lima con S/. 3 504 millones, seguido de Cajamarca con S/. 1 893 millones y Puno
con S/. 1 766 millones. Por otro lado, los departamentos que menos Foncomun
recibieron fueron Madre de Dios con S/. 138 millones y Moquegua con S/. 118
millones.
Los departamentos que tuvieron un mayor incremento del Foncomun durante el
periodo 2009- 2014 fueron: San Martín con 136% y La Libertad con 121%, mientras
que los departamentos que menos incremento tuvieron fueron Tacna con 21% y
Arequipa con 20%, tal como se observa en el cuadro N° 1:
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MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Cuadro N° 1
Transferencia de Foncomun por departamento
Periodo 2009-2014
(En millones S/.)
Gobiernos
Locales por
Departamento
N° de
GL1
Foncomun transferido por departamento2
(Millones S/.)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Total
2009-2014
Variación
2009-2014
%
Lima
171
448
481
554
613
667
741
3 504
66
Cajamarca
127
189
255
313
347
376
413
1 893
118
Puno
109
251
248
274
302
327
364
1 766
45
Piura
65
228
226
253
280
303
340
1 630
49
108
230
220
232
249
264
290
1 485
26
83
132
174
214
239
261
290
1 310
121
Junín
123
164
180
202
220
235
260
1 261
59
Loreto
53
143
159
189
211
231
257
1 190
80
Huánuco
77
115
147
178
198
216
239
1 093
108
Cusco
La Libertad
Áncash
166
136
137
148
159
170
185
935
36
San Martín
77
85
119
147
165
181
201
898
136
Lambayeque
38
108
113
132
147
160
178
838
65
115
123
117
127
138
148
166
819
34
95
115
108
113
122
131
144
733
25
Arequipa
109
114
110
113
119
125
138
719
20
Amazonas
84
69
83
98
107
115
127
599
84
Apurímac
80
86
84
93
102
110
120
595
40
Ucayali
15
62
76
92
103
113
125
571
104
Ica
43
58
66
77
86
94
104
485
80
Callao
7
39
49
60
67
73
81
369
104
Pasco
29
38
48
58
65
70
78
357
104
Tacna
27
28
26
27
28
30
33
172
21
Tumbes
13
23
23
25
28
30
34
163
46
Madre de Dios
11
15
18
22
25
27
31
138
109
Moquegua
20
16
17
19
20
22
24
118
46
1845
3 015
3 284
3 760
4 140
4 479
4 963
23 641
65
Ayacucho
Huancavelica
Total
GL: Gobiernos Locales.
1 Número de Gobiernos Locales al año 2014.
2 Incluye transferencias de Foncomun a todas las municipalidades provinciales y distritales en el
departamento.
Fuente: Consultas de Transferencias a Gobiernos Nacional, Regionales y Locales – MEF.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
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Gráfico N° 4
Variación de las transferencias de Foncomun por departamento
Periodo 2009-2014
Tumbes
47%
Loreto
80%
Piura
49%
Amazonas
84%
Lambayeque
65% Cajamarca
118%
San Martín
136%
La Libertad
121%
Áncash
36%
Huánuco
108%
Lima
Callao
105%
Ucayali
104%
Pasco
104%
Junín
59%
Huancavelica
Cusco
25%
26%
Ayacucho
34%
Apurímac
Ica
40%
80%
Transferencias (En millones de S/.)
Variación (En %)
1201 - 1800
601
-
1200
0
-
600
Madre de Dios
109%
66%
Puno
46%
Arequipa
20%
Moquegu
a
46%
Tacna
21%
Fuente: Consultas de Transferencias a Gobiernos Nacional, Regionales y Locales – MEF.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Por otro lado, de las 20 Municipalidades a las que se les transfirió el mayor monto
de Foncomun durante el periodo 2009 - 2014, 13 de ellas corresponden a
municipalidades provinciales y 7 a municipalidades distritales. Asimismo, 9 se
encuentran en el departamento de Lima; siendo la Municipalidad Provincial de
Lima la que más Foncomun recibió con S/. 596 millones, le sigue la Municipalidad
Distrital de San Juan de Lurigancho del departamento de Lima con S/. 265 millones.
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REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Cuadro N° 2
Municipalidades que más Foncomun recibieron
Periodo 2009-2014
(En millones de S/.)
1
MP de Lima
Lima
Lima
Total
Transferencia
Foncomun
2009-2014
596
2
MD de San Juan de Lurigancho
Lima
Lima
265
3
MP de Piura
Piura
Piura
255
4
MD de Puente Piedra
Lima
Lima
200
5
MD de Ate - Vitarte
Lima
Lima
198
6
MD de Ventanilla
Callao
Lima
197
7
MP de Coronel Portillo
Coronel Portillo Ucayali
197
8
MP de Maynas - Iquitos
Maynas
Loreto
196
9
MP de San Román - Juliaca
N°
Municipalidad
Provincia
Departamento
San Román
Puno
188
10 MP de Cajamarca
Cajamarca
Cajamarca
183
11 MP de Chiclayo
Chiclayo
Lambayeque
169
12 MP de Trujillo
Trujillo
La Libertad
142
13 MD de Carabayllo
Lima
Lima
136
14 MP del Callao
Callao
Lima
134
15 MD de Villa María del Triunfo
Lima
Lima
132
16 MP de Puno
Puno
Puno
130
17 MD de San Martín de Porres
Lima
Lima
123
18 MP de Sullana
Sullana
Piura
121
19 MP de Hualgayoc – Bambamarca
Hualgayoc
Cajamarca
121
20 MP de Lambayeque
Lambayeque Lambayeque
117
MP: Municipalidad Provincial.
MD: Municipalidad Distrital.
Fuente: Consultas de Transferencias a Gobiernos Nacional, Regionales y Locales – MEF.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
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Reporte N° 13-2015-CG/EST
2. Asignación presupuestal del Foncomun, periodo 2009 – 2014
2.1 Fuente de financiamiento de los Gobiernos Locales
De acuerdo a las fuentes de financiamiento2, en el año 2009 los Recursos
Determinados, que comprenden los rubros Fondo de Compensación Municipal,
Impuestos Municipales y Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y
Participaciones, financiaron el 63% (S/. 9 909 millones) del presupuesto total
ejecutado por los Gobiernos Locales (S/. 15 829 millones), porcentaje que se
incrementó a 69% (S/. 17 060 millones) en el año 2014. Por otro lado, los Recursos
Ordinarios fueron la segunda fuente de financiamiento más importante de los
Gobiernos Locales, representando en el año 2009 el 18% y en el 2014 el 14%.
Gráfico N° 5
Evolución de la Ejecución del Presupuesto de los Gobiernos Locales
Por fuente de financiamiento
Periodo 2009- 2014
(En millones de S/.)
100%
S/. 15 829
S/. 17 782
S/. 16 866
S/. 22 281
S/. 24 686
S/. 24 929
90%
80%
70%
63%
60%
70%
67%
70%
67%
69%
10%
17%
13%
15%
14%
12%
12%
3%
1%
4%
1%
2012
11%
5%
2%
11%
4%
2%
2013
2014
50%
40%
30%
20%
10%
0%
18%
13%
13%
5%
1%
5%
2%
2010
2009
2011
Recursos Determinados
Recursos Directamente Recudados
Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
Recursos Ordinarios
Donaciones y Transferencias
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Si es que solo se analiza el Foncomun como fuente de financiamiento, en el
cuadro N° 3 se puede observar que este financió el 20% del presupuesto total
ejecutado por los Gobiernos Locales durante el periodo 2009 – 2014. Cabe
mencionar que la principal fuente de financiamiento de los Gobiernos Locales fue
el Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones con 38%.
2
Clasificación presupuestaria de los recursos públicos, orientada a agrupar los fondos de acuerdo con los
elementos comunes a cada tipo de recurso. Su nomenclatura y definición están definidas en el
Clasificador de Fuentes de Financiamiento para cada año fiscal.
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11
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Cuadro N° 3
Evolución de la Ejecución del Presupuesto de los Gobiernos Locales
Por fuente de financiamiento
Periodo 2009- 2014
(En millones de S/.)
Fuente de
Financiamiento
1. Recursos
Determinados
Fondo de
Compensación
Municipal
Canon y
Sobrecanon,
Regalías, Renta
de Aduanas y
Participaciones
Impuestos
Municipales
2.Recursos
Ordinarios
3.Recursos
Directamente
Recaudados
4.Donaciones y
Transferencias
5.Recursos por
Operaciones
Oficiales de
Crédito
Total
2009
Monto
S/.
2010
%
Monto
S/.
2011
%
Monto
S/.
2012
%
Monto
S/.
2013
%
Monto
S/.
Total
2009 -2014
2014
%
Monto
S/.
%
Monto
S/.
%
9 909
63 12 445
70 11 243
67 15 485
70 16 598
67 17 060
69
82 740
68
3 227
21
3 491
20
3 365
20
4 189
19
4 631
19
5 008
20
23 911
20
5 248
33
7 349
41
6 129
36
9 162
41
9 584
39
9 516
38
46 988
38
1 434
9
1 605
9
1 749
11
2 134
10
2 383
9
2 536
11
11 841
10
2 827
18
1 811
10
2 863
17
2 981
13
3 799
15
3 503
14
17 784
14
2 016
13
2 325
13
2 126
12
2 645
12
2 679
11
2 762
11
14 553
12
880
5
796
5
505
3
995
4
1 088
5
1 008
4
5 272
4
197
1
405
2
129
1
175
1
522
2
596
2
2 024
2
15 829 100 17 782 100 16 866 100 22 281 100 24 686 100 24 929 100
122 373
100
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
2.2 Departamentos cuyo presupuesto depende en mayor y menor proporción del
Foncomun, periodo 2009 - 2014
Para el periodo 2009 - 2014, el Foncomun ejecutado por los Gobiernos Locales
representó en promedio el 20% del presupuesto ejecutado por estas entidades. Si
se suma el Foncomun ejecutado de todos los Gobiernos Locales por
departamento, se tiene que en 15 de ellos, este es igual o superior al 20% del
presupuesto ejecutado; siendo los que presentan el mayor porcentaje Amazonas
con el 43% y Madre de Dios con el 39%.
Por otro lado, los departamentos que en sus Gobiernos Locales el Foncomun
ejecutado en promedio representa un porcentaje menor al 20% del presupuesto
fueron 9, además de la Provincia Constitucional del Callao; teniendo los menores
porcentajes Tacna y Moquegua con 5% y 4% respectivamente.
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REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Gráfico N° 6
Departamentos cuyo presupuesto depende en mayor proporción del Foncomun
Periodo 2009 – 2014
(En porcentaje)
100%
90%
80%
70%
57
61
63
63
64
66
68
69
60%
72
73
74
74
76
76
80
83
84
86
86
87
88
88
88
50%
95
96
40%
30%
43
39 37
37
20
20%
36
10%
34
32
31
28
27
26
26
24
24
20
17
16
14
14
13
12
12
12
0%
Foncomun
5
4
Otras fuentes de financiamiento
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
En el siguiente cuadro se puede observar que los Gobiernos Locales del
departamento de Madre de Dios son los que menos presupuesto han ejecutado
(S/. 350 millones) y también son los que cuyo presupuesto depende en mayor
medida del Foncomun (39%).
Cuadro N° 4
Gobiernos Locales cuyo presupuesto depende en mayor proporción del
Foncomun, por departamento
Periodo 2009 – 2014
(En millones de S/.)
Gobiernos
Locales
por
Departamento
Amazonas
Madre de Dios
Presupuesto
Ejecutado
Millones
S/.
Foncomun Ejecutado
Monto
Millones
S/.
% del
Presupuesto
Ejecutado
Otras Fuentes de
Financiamiento
Monto
% del
Millones Presupuesto
S/.
Ejecutado
1 406
608
43
798
57
350
136
39
214
61
San Martín
2 374
889
37
1 485
63
Loreto
3 221
1 201
37
2 020
63
Huánuco
3 019
1 092
36
1 927
64
Puno
5 350
1 795
34
3 555
66
Junín
4 022
1 277
32
2 745
68
Apurímac
1 888
594
31
1 294
69
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REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Gobiernos
Locales
por
Departamento
Presupuesto
Ejecutado
Millones
S/.
Foncomun Ejecutado
Monto
Millones
S/.
% del
Presupuesto
Ejecutado
Otras Fuentes de
Financiamiento
Monto
% del
Millones Presupuesto
S/.
Ejecutado
Cajamarca
6 774
1 878
28
4 896
72
Ucayali
2 189
600
27
1 589
73
Lambayeque
3 174
839
26
2 335
74
Huancavelica
2 844
748
26
2 096
74
Piura
6 736
1 637
24
5 099
76
Ayacucho
3 398
813
24
2 585
76
La Libertad
6 612
1 305
20
5 307
80
Pasco
2 060
357
17
1 703
83
Ica
3 063
488
16
2 575
84
Lima
26 324
3 591
14
22 733
86
Tumbes
1 211
164
14
1 047
86
Callao
2 795
370
13
2 425
87
Arequipa
5 944
738
12
5 206
88
Áncash
8 089
965
12
7 124
88
Cusco
13 217
1 535
12
11 682
88
Tacna
3 556
170
5
3 386
95
Moquegua
2 757
121
4
2 636
96
122 373
23 911
20
98 462
80
Total
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
2.3 Municipalidades cuyo presupuesto depende en mayor y menor proporción del
Foncomun, periodo 2009 - 2014
Para el periodo 2009 – 2014, de las 1 845 municipalidades provinciales y distritales
del país, en 79 de ellas su presupuesto ejecutado depende en más del 50% del
Foncomun ejecutado. Las 20 municipalidades cuyo presupuesto ejecutado
dependen en mayor proporción del Foncomun3 se encuentran principalmente en
los departamentos de Amazonas (10), San Martín (3) y Huánuco (3).
3
-
-
Entre la 20 municipalidades que presupuesto ejecutado depende en mayor proporción del Foncomun no
se está considerando a las Municipalidades de los siguientes distritos por tener creación reciente y no
contar con recursos asignados:
Distrito Veintiséis de octubre, creado mediante Ley N° 29991, de 3 de febrero de 2013, que en su
Disposición Complementaria Transitoria Única se señala que hasta la elección e instalación de las nuevas
autoridades del distrito, la administración y prestación de servicios serán atendidos por la MP de Piura.
Distrito de Canayre, creado por Ley N° 30087, de 29 de setiembre de 2013, que en su Tercera Disposición
Complementaria Final y Transitoria se señala en tanto se elijan e instalen las nuevas autoridades del distrito,
la administración y prestación de servicios públicos serán atendidos por el Distrito de Llochegua.
Distrito de Anchihuay, creada mediante Ley N° 30086 de 29 de setiembre de 2013, que en su Tercera
Disposición Complementaria Final y Transitoria se señala en tanto se elijan e instalen las nuevas autoridades
del distrito, la administración y prestación de servicios públicos serán atendidos por el Distrito de Anco.
Provincial de Putumayo, creada mediante Ley N° 30186 de 6 de mayo de 2014, que en su Tercera
Disposición Complementaria Transitoria y final se señala en tanto se elijan e instalen las nuevas autoridades
la administración y prestación de servicios públicos serán atendidos por el Distrito de Putumayo.
Distrito del Rosa Panduro, creada mediante Ley N° 30186 de 6 de mayo de 2014, que en su Tercera
Disposición Complementaria Transitoria y final se señala en tanto se elijan e instalen las nuevas autoridades
del distrito, la administración y prestación de servicios públicos serán atendidos por el Distrito de Putumayo.
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REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
El presupuesto ejecutado de la Municipalidad Distrital de Santa Rosa en el
departamento de San Martín, es la que mayor porcentaje de dependencia del
Foncomun tiene con el 69%; le sigue la Municipalidad Provincial de Condorcanqui
en el departamento de Amazonas con el 68%. Para mayor detalle sobre el monto
ejecutado de estas municipalidades ver el Anexo N° 1.
Cuadro N° 5
Municipalidades cuyo presupuesto ejecutado depende en mayor
proporción del Foncomun
Periodo 2009-2014
(En porcentaje)
N°
Municipalidad
Provincia
Foncomun como % del Presupuesto Público
Ejecutado
Departamento
2009
El Dorado
2010 2011
2012
2013
2014
Promedio
2009-2014
1
MD de Santa Rosa
San Martín
71
72
64
62
76
69
69
2
MP de Condorcanqui Condorcanqui
Amazonas
45
85
60
68
81
75
68
3
MD de Río Santiago
Condorcanqui
Amazonas
47
69
91
52
79
64
66
4
MD de Inguilpata
Luya
Amazonas
59
76
36
82
86
68
65
5
MD de El Cenepa
Condorcanqui
Amazonas
45
62
70
58
71
80
64
6
MD de Huampara
Yauyos
Lima
62
78
41
59
79
76
63
7
MP de Utcubamba
Uctubamba
Amazonas
47
69
61
64
69
66
63
8
MD de Sonche
Chachapoyas
Amazonas
46
83
44
67
66
69
63
9
MD de
Canchabamba
Huacaybamba Huánuco
52
71
49
67
69
65
62
10 MD de Lonya Grande Uctubamba
Amazonas
59
78
57
75
58
52
61
11 MD de Llaylla
Satipo
Junín
52
56
54
69
65
64
61
12 MD de Balsapuerto
Alto Amazonas
Loreto
59
56
54
59
62
69
60
13 MD de Cochabamba Huacaybamba Huánuco
41
67
47
72
82
53
60
MD de San
14
Buenaventura
Marañón
Huánuco
52
67
57
42
77
81
60
15 MD de Imaza
Bagua
Amazonas
56
63
59
43
69
68
59
16 MD de Shatoja
El Dorado
San Martín
46
65
46
56
76
72
59
17 MD de Chisquilla
Bongará
Amazonas
62
75
32
78
82
67
59
18 MD Pampa Hermosa
Satipo
Junín
38
47
55
64
58
81
59
19 MD de Montevideo
Chachapoyas
Amazonas
46
74
35
58
71
73
58
20 MD de Huallaga
Bellavista
San Martín
55
66
49
68
65
47
58
MP: Municipalidad Provincial. MD: Municipalidad Distrital. Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Por otro lado, para el periodo 2009 - 2014, las 20 municipalidades cuyo presupuesto
ejecutado depende en menor proporción del Foncomun4 se encuentran
4
Entre la 20 municipalidades en que presupuesto ejecutado depende en menor proporción del Foncomun
no se está considerando a la Municipalidad del Distrito Mi Perú, creado por Ley N° 30197 del 17 de mayo
de 2014, que en su Disposición Complementaria Transitoria Única se señala que en tanto se elijan e instalen
las nuevas autoridades del distrito, la administración y la prestación del servicio público seguirá siendo
atendido por la Municipalidad del Centro Poblado Nuestra Señora de las Mercedes Mi Perú, la
Municipalidad Distrital de Ventanilla, la Municipalidad Provincial del Callao y el Gobierno Regional del
Callao.
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REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
principalmente en el departamento de Lima (6). En estas municipalidades el
porcentaje que representa el Foncomun del presupuesto total ejecutado es igual o
menor al 3%, esto debido a que el canon financia en mayor proporción su
presupuesto. En el caso de las municipalidades ubicadas en el departamento de
Lima, son los Impuestos Municipales y los Recursos Directamente Recaudados los
que financian en mayor proporción su presupuesto. En la Municipalidad Distrital de
Ilabaya del departamento de Tacna y la Municipalidad Distrital de San Isidro del
departamento de Lima, el Foncomun representó el 0,4% del presupuesto total.
Cabe mencionar que la Municipalidad Distrital de San Isidro no ha ejecutado el
Foncomun en los años 2013 y 2014.
Cuadro N° 6
Municipalidades cuyo presupuesto depende en menor
proporción del Foncomun
Periodo 2009-2014
(En porcentaje)
N°
Municipalidad
Provincia
Departamento
Foncomun como % del Presupuesto Público
Ejecutado
Promedio
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2009- 2014
%
1
MD de Ilabaya
Jorge Basadre
Tacna
0,4
0,3
0,3
0,6
0,4
0,6
0,4
2
MD de San Isidro
Lima
Lima
1,0
0,6
0,5
0,7
0,0
0,0
0,4
3
MD de Ite
Jorge Basadre
Tacna
0,9
0,3
0,5
0,6
0,4
0,9
0,5
4
MD de Miraflores
Lima
Lima
0,6
0,8
0,0032
2,1
0,6
0,7
0,8
5
MD de Torata
Mariscal Nieto
Moquegua
0,9
0,6
1,5
1,0
0,9
1,5
1,0
6
MD de San Marcos
Huari
Áncash
1,4
0,7
1,0
1,7
0,8
1,1
1,1
7
MP de Jorge
Basadre
Jorge Basadre
Tacna
1,1
0,7
2,2
1,2
1,3
1,6
1,3
8
MD de El Alto
Talara
Piura
1,9
2,9
3,1
1,5
1,6
1,3
2,0
9
MD de Carumas
Mariscal Nieto
Moquegua
1,1
1,4
2,7
2,4
1,7
3,6
2,0
10 MD de Yarabamba
Arequipa
Arequipa
3,1
2,3
3,9
2,2
1,3
1,7
2,1
11 MD de San Borja
Lima
Lima
0,7
2,5
1,6
2,2
3,1
2,0
2,1
MD de Santiago de
12
Surco
Lima
Lima
3,0
3,5
1,7
0,036
2,7
2,4
2,2
13 MD de San Cristóbal
Mariscal Nieto
Moquegua
2,3
1,3
4,3
1,4
3,4
3,3
2,3
14 MD de Echarati
La
Convención
Cusco
3,1
3,8
5,4
2,8
1,8
1,9
2,5
15 MD de La Molina
Lima
Lima
2,9
2,3
1,2
3,8
3,1
2,2
2,6
16 MD de Jesús María
Lima
Lima
2,1
3,2
3,2
2,5
1,7
4,1
2,8
MD de San Pedro
17
de Chana
Huari
Áncash
5,8
2,4
2,9
3,9
1,7
2,8
2,8
18 MD de Huachis
Huari
Áncash
1,3
4,4
6,6
2,6
2,9
2,8
2,9
19 MD de Uchumayo
Arequipa
Arequipa
6,7
1,7
2,8
2,9
2,5
3,6
3,0
20 MD de Ponto
Huari
Áncash
2,5
2,8
3,2
3,7
3,4
2,8
3,0
MP: Municipalidad Provincial.
MD: Municipalidad Distrital.
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR
16
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
3.
Ejecución del Foncomun, periodo 2009 - 2014
3.1 Evolución de la ejecución del Foncomun, periodo 2009 - 2014
Para el periodo 2009 – 2014, las transferencias a los Gobiernos Locales por
concepto de Foncomun fue de S/. 23 641 millones, mientras el PIM en dicho
periodo fue de S/. 29 219 millones y de ese monto se ejecutó el 82% (S/. 23 912
millones). El año 2009 fue el de menor ejecución con 71% (S/. 3 227 millones) y el
año 2014 fue el de mayor ejecución con 88% (S/. 5 008 millones).
Cuadro N° 7
Evolución de la Ejecución del Foncomun
Periodo 2009- 2014
(En millones de S/.)
Año
Transferencia
PIM
Ejecutado
Monto
Millones
S/.
Monto
Millones
S/.
(a)
Monto
Millones
S/.
(b)
%
Ejecución
(b/a)
2009
3 015
4 565
3 227
71
2010
3 284
4 121
3 491
85
2011
3 760
4 204
3 365
80
2012
4 140
5 054
4 189
83
2013
4 479
5 563
4 631
83
2014
4 963
5 712
5 008
88
Total
23 641
29 219
23 911
82
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
3.2 Departamentos que tuvieron la mayor ejecución del Foncomun, periodo 2009 –
2014
Durante el periodo 2009 - 2014, los Gobiernos Locales a nivel nacional ejecutaron
en promedio el 82% del Foncomun. Si se toma en consideración la ejecución de
los Gobiernos Locales por departamento se tiene que 16 departamentos y la
provincia Constitucional del Callao presentaron una ejecución del Foncomun
superior al promedio, siendo los departamentos de Tumbes y Madre de Dios en los
que sus municipalidades distritales y provinciales en promedio ejecutaron el 90%
del Foncomun, seguido de los Gobiernos Locales del departamento de Loreto con
el 89%. Por otro lado, los departamentos cuyos Gobiernos Locales tienen una
ejecución del Foncomun menor al promedio son Moquegua y Lima con el 77%
cada uno e Ica con el 78%.
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17
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Gráfico N° 7
Ejecución del Foncomun de los Gobiernos Locales por departamento
Periodo 2009- 2014
(En porcentaje)
Tumbes
90
Madre de Dios
90
10
Loreto
89
11
10
Lambayeque
87
13
Tacna
86
14
Apurímac
86
14
Cusco
85
15
Callao
85
15
Ucayali
83
17
Puno
83
17
Huánuco
83
17
Amazonas
83
17
Piura
82
18
Junín
82
18
Huancavelica
82
18
Cajamarca
82
18
Ayacucho
82
18
San Martín
81
19
Pasco
81
19
Áncash
81
19
Arequipa
80
20
La Libertad
79
21
Ica
78
22
Moquegua
77
23
Lima
77
23
0%
20%
40%
Ejecutado
60%
80%
100%
No Ejecutado
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
En el siguiente cuadro se puede observar que tanto Madre de Dios como Tumbes
son los departamentos que menos municipalidades tienen y menor monto de
Foncomun es transferido, pero sin embargo son los que tienen el mayor porcentaje
de ejecución (90% en cada caso).
Cuadro N° 8
Ejecución del Foncomun de los Gobierno Locales por departamento
Periodo 2009- 2014
(En porcentaje)
Gobiernos
Locales por
Departamento
N° de GL
PIM
2009 - 2014
Millones
S/.
Ejecución
Millones
S/.
%
Madre de Dios
11
151
136
90
Tumbes
13
182
164
90
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REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Gobiernos
Locales por
Departamento
N° de GL
PIM
2009 - 2014
Millones
S/.
Ejecución
Millones
S/.
%
Loreto
53
1 348
1 201
89
Lambayeque
38
969
839
87
Apurímac
80
687
594
86
Tacna
27
198
170
86
Cusco
108
1 800
1 535
85
Callao
7
437
370
85
Huánuco
77
1 311
1 092
83
Amazonas
84
730
608
83
109
2 157
1 795
83
15
722
600
83
Cajamarca
127
2 286
1 878
82
Ayacucho
115
991
813
82
Piura
65
1 999
1 637
82
Huancavelica
95
916
748
82
123
1 565
1 277
82
77
1 092
889
81
Puno
Ucayali
Junín
San Martín
Pasco
29
441
357
81
Áncash
166
1 195
965
81
Arequipa
109
923
738
80
La Libertad
83
1 655
1305
79
Ica
43
629
488
78
171
4 677
3 591
77
Moquegua
20
158
121
77
Total
1 845
2 9 219
23 911
82
Lima
1
Número de Gobiernos Locales al año 2014.
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
3.3 Foncomun per cápita por departamento, año 2014
En el año 2014, se tiene que el promedio nacional de Foncomun per cápita5 fue
de S/. 163, siendo el departamento de Amazonas el que presenta el mayor
Foncomun per cápita con S/. 301. Le siguen los departamentos de Huancavelica
con S/. 283 y Huánuco con S/. 281. Por el contrario, los departamentos que
presentan el menor Foncomun per cápita fueron Callao y Lima con S/. 79 cada
uno, seguido de Tacna con S/. 99.
5
Para la obtención del Foncomun per cápita a nivel departamental, se dividió el total de Foncomun
ejecutado por los Gobiernos Locales del departamento en el año 2014 entre la población total del
departamento para dicho año.
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MUNICIPAL - FONCOMUN
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Reporte N° 13-2015-CG/EST
Gráfico N° 8
Foncomun per cápita por departamento
Año 2014
(En S/.)
350
300
250
301
283 281
278
267 265
259 256
253
247 243
219
213
200
188
180
168 163
151 144 143
150
163
131
107
100
99
79
79
50
0
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
3.4 Municipalidades que tuvieron mayor y menor ejecución del Foncomun, periodo
2009 - 2014
Durante el periodo 2009 - 2014, de las 1 845 municipalidades provinciales y
distritales del país, 1 475 tuvieron una ejecución del Foncomun superior al 80%, 364
entre 80% y 50% y 6 menor al 50%. En el ranking de las 20 municipalidades que
presentaron la mayor ejecución del Foncomun6 se tiene que 6 de ellas se
encuentran en el departamento de Lima y todas presentaron una ejecución
superior al 97%. La Municipalidad Distrital de Carayabamba en el departamento
de Apurímac es la que presenta la mayor ejecución con 99,2%, le sigue la
Municipalidad Distrital de Pocsi en el departamento de Arequipa con 99,1%. Ver
el Anexo N° 3 para mayor detalle.
6
Entre la 20 municipalidades que tuvieron una mayor ejecución del Foncomun durante el periodo 21009 –
2014 no se está considerando a la Municipalidad del Distrito de Rosa Panduro, creada mediante Ley N°
30186 de 6 de mayo de 2014, que en su Tercera Disposición Complementaria Transitoria y final se señala
en tanto se elijan e instalen las nuevas autoridades del distrito, la administración y prestación de servicios
públicos serán atendidos por el Distrito de Putumayo.
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MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Cuadro N° 9
Ranking de municipalidades que presentan la mayor ejecución del Foncomun
Periodo 2009- 2014
(En porcentaje)
% Ejecución del Foncomun
N° Municipalidad
Provincia
Departamento
2009 2010 2011 2012 2013
Promedio
2014 2009-2014
%
1
MD de Caraybamba
Aymaraes
Apurímac
99,9
99,7
96,8
99,5
99,5
100,0
99,2
2
MD de Pocsi
Arequipa
Arequipa
98,6
99,7
99,6
97,7
99,8
99,3
99,1
3
MD de Matalaque
General Sánchez
Cerro
Moquegua
99,7
99,9
99,2
96,6
99,4
99,5
99,0
4
MD de Tanta
Yauyos
Lima
99,6
99,5
99,3
97,7
98,8
99,2
99,0
5
MD de Milpuc
Rodríguez de
Mendoza
Amazonas
99,8
99,4
97,3
98,3
98,1
98,4
98,5
6
MD de Santa Cruz de
Toledo
Contumazá
Cajamarca
99,5
99,5
98,6
97,6
95,6
99,6
98,3
7
MD de Checras
Huaura
Lima
99,9
97,8
99,7
97,7
97,7
97,1
98,3
8
MD de Cuispes
Bongará
Amazonas
98,9
99,1
99,8
98,3
97,6
95,0
98,1
9
MD de Surco
Huarochirí
Lima
91,6
98,9
99,5
99,9
99,2
98,8
97,9
10
MD de Santa Rosa
Grau
Apurímac
99,9
98,3
93,1
96,9
98,8
100,0
97,8
11
MD de Acas
Ocros
Áncash
99,9
98,1
98,2
96,4
96,9
97,1
97,7
12
MP de Purús
Purús
Ucayali
98,8
94,2
98,9
99,9
95,4
98,8
97,6
13
MD de Congas
Ocros
Áncash
99,0
99,3
97,7
98,4
97,3
94,2
97,6
14
MD de Huangascar
Yauyos
Lima
93,0
98,3
98,1
99,1
98,3
99,0
97,6
15
MD de San José de
Los Chorrillos
Huarochirí
Lima
96,4
98,8
97,9
96,8
95,1
100,0
97,5
16
MD de Pocohuanca
Aymaraes
Apurímac
93,0
99,0
95,5
99,0
98,4
99,7
97,4
17
MD de Pias
Pataz
La Libertad
98,8
97,6
96,9
98,0
94,2
99,4
97,4
Aymaraes
Apurímac
98,6
97,3
95,7
97,4
97,4
98,0
97,4
Huarochirí
Lima
98,8
97,8
95,6
99,5
99,3
93,6
97,4
San Martín
San Martín
99,3
88,8
99,1
98,5
99,7
99,7
97,4
18
19
20
MD de Justo Apu
Sahuaraura
MD de Santiago de
Anchucaya
MD de San Antonio
MP: Municipalidad Provincial.
MD: Municipalidad Distrital.
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Por otro lado, de las 20 municipalidades que presentaron una menor ejecución del
Foncomun7 durante el periodo 2009 - 2014, 7 de ellas se encuentran en el
7
Entre la 20 municipalidades que presentan una menor ejecución del Foncomun no se está considerando a
las Municipalidades de los siguientes distritos:
- Distrito Veintiséis de octubre, creado mediante Ley N° 29991, de 3 de febrero de 2013, que en su
Disposición Complementaria Transitoria Única se señala que hasta la elección e instalación de las nuevas
autoridades del distrito, la administración y prestación de servicios serán atendidos por la MP de Piura.
- Distrito Mi Perú, creado por Ley N° 30197 del 17 de mayo de 2014, en su Disposición Complementaria
Transitoria Única se señala que en tanto se elijan e instalen las nuevas autoridades del distrito, la
administración y la prestación del servicio público será atendido por la Municipalidad del centro Poblado
Nuestra Señora de las Mercedes Mi Perú, la MD de Ventanilla, la MP del Callao y el GR del Callao.
- Distrito Andrés Avelino Cáceres, creado por Ley N° 30013 de 28 de abril de 2013, que en su primera
Disposición Complementaria Transitoria se señala que hasta la elección e instalación de las nuevas
autoridades del distrito, la administración y la prestación de servicios sigue siendo atendida por la MD de
Ayacucho.
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MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
departamento de Lima y todas tienen una ejecución inferior al 61%. La
Municipalidad Distrital de San Isidro en el departamento de Lima es la que
presenta la menor ejecución con 30,3%, la misma que no ha ejecutado el
Foncomun en los años 2013 y 2014, le sigue la Municipalidad Distrital de San
Antonio en el departamento de Lima con 38,9%. Ver el Anexo N° 4 para mayor
detalle.
Cuadro N° 10
Ranking municipalidades que presentan la menor ejecución del Foncomun
Periodo 2009- 2014
(En porcentaje)
% de Ejecución del Foncomun
N°
Municipalidad
Provincia
Departamento
2009 2010 2011 2012
2013
2014
Periodo
2009 - 2014
1
MD de San Isidro
Lima
Lima
88,3
74,6
45,8
50,1
0,0
0,0
30,3
2
MD de San Antonio
Cañete
Lima
62,7
86,0
90,4
11,8
100,0
76,8
38,9
3
MD de Santa Bárbara
de Carhuacayan
Yauli
Junín
56,7
52,2
45,3
39,0
31,3
37,1
44,7
4
MD de Asia
Cañete
Lima
69,2
78,7
70,8
82,9
31,6
18,1
50,4
5
MP de Ilo
Ilo
Moquegua
46,1
32,3
73,0
73,9
82,8
94,6
52,9
6
MP de Hualgayoc Bambamarca
Hualgayoc
Cajamarca
44,2
54,4
34,4
43,6
58,6
78,0
54,2
7
MP de Oxapampa
Oxapampa Pasco
71,0
52,6
42,9
55,4
53,5
67,0
56,7
8
MD de Jivia
Lauricocha
Huánuco
79,0
61,9
51,0
47,5
29,2
81,8
57,2
9
MD de Miraflores
Lima
Lima
85,2
82,6
0,3
92,4
42,2
38,7
57,2
10 MD de San Bartolo
Lima
Lima
78,2
92,9
73,1
80,8
25,8
46,0
57,3
MD de Santiago de
11
Surco
Lima
Lima
63,2
82,5
86,1
1,3
54,0
55,3
57,7
12 MD de Islay
Islay
Arequipa
56,4
33,1
35,5
63,4
75,2
78,7
57,8
13 MP de Yungay
Yungay
Áncash
49,7
73,7
64,1
58,1
40,6
66,2
58,6
14 MP de Carhuaz
Carhuaz
Áncash
39,0
43,5
55,0
62,6
78,2
91,2
59,2
15 MD de San Miguel
Lima
Lima
64,6
63,8
35,2
44,2
36,6
97,5
59,3
16 MP de Candarave
Candarave Tacna
51,2
50,2
56,3
55,7
58,6
89,4
59,3
MD de Bellavista de La
17
Unión
Sechura
Piura
69,7
75,2
59,8
61,2
36,7
60,9
59,7
18 MD de Independencia
Huaraz
Áncash
34,2
61,4
66,0
53,0
57,3
91,9
60,1
19 MD de Tapo
Tarma
Junín
58,0
79,6
47,3
43,0
80,6
49,1
60,2
20 MD de Mejia
Islay
Arequipa
54,9
52,9
74,5
50,4
59,3
66,0
60,2
MP: Municipalidad Provincial.
MD: Municipalidad Distrital.
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
3.5 Foncomun per cápita por municipalidad, año 2014
De las 20 municipalidades de los distritos que presentan el mayor Foncomun per
cápita, 8 de ellas se encuentran en el departamento de Amazonas. Cabe
mencionar que estos 20 distritos tienen una población inferior a los 500 habitantes,
razón por la que tienen el mayor Foncomun per cápita. La Municipalidad Distrital
de Huampara en el departamento de Lima es la que presenta el mayor
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Reporte N° 13-2015-CG/EST
Foncomun per cápita con S/. 1 482, le sigue la Municipalidad Distrital de San José
de Ushua del departamento de Ayacucho con S/. 1 279 y la Municipalidad Distrital
de Sonche del departamento de Amazonas con S/. 971
Cuadro N° 11
Municipalidades con mayor Foncomun per cápita
Año 2014
(En S/.)
N°
Municipalidad
Provincia
Foncomun
Ejecutado
Departamento
2014
S/.
Población
2014 1
Foncomun
per cápita
S/.
1
MD de Huampara
Yauyos
Lima
292 053
197
1 482
2
MD de San José de
Ushua
Paúcar del Sara
Sara
Ayacucho
227 720
178
1 279
3
MD de Sonche
Chachapoyas
Amazonas
217 391
224
971
4
MD de Curibaya
Candarave
Tacna
176 311
185
953
5
MD de San Juan de
Yanac
Chincha
Ica
311 385
333
935
6
MD de Recta
Bongará
Amazonas
192 471
211
912
7
MD de San Pedro de
Huancayre
Huarochirí
Lima
215 721
249
866
8
MD de Asunción
Chachapoyas
Amazonas
250 720
291
862
9
MD de Churuja
Bongará
Amazonas
201 796
273
739
10 MD de Quechualla
La Unión
Arequipa
177 961
243
732
11 MD de Tauria
La Unión
Arequipa
222 296
326
682
MD de San Francisco
12
de Daguas
Chachapoyas
Amazonas
235 386
347
678
13 MD de Miraflores
Yauyos
Lima
304 195
452
673
14 MD de San Carlos
Bongará
Amazonas
219 567
327
672
15 MD de Chisquilla
Bongará
Amazonas
217 415
341
638
16 MD de El Algarrobal
Ilo
Moquegua
196 245
310
633
17 MD de Tibillo
Palpa
Ica
204 081
342
597
18 MD de Ayo
Castilla
Arequipa
230 609
395
584
19 MD de Granada
Chachapoyas
Amazonas
229 463
395
581
20 MD de Tambo
Huaytará
Huancavelica
193 713
344
563
1
Población proyectada al año 2014 obtenida de página Web del INEI.
http://www.inei.gob.pe/estadisticas/indice-tematico/poblacion-y-vivienda/
MD: Municipalidad Distrital.
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
De las 20 municipalidades que tiene el menor Foncomun per cápita, 19 de ellas se
encuentran en el departamento de Lima y 1 en Arequipa. La Municipalidad
Distrital de Lince en el departamento de Lima es la que presenta el menor
Foncomun per cápita con S/. 3 y le sigue la Municipalidad Distrital de San Borja
con S/. 4,5.
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23
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Cuadro N° 12
Municipalidades con menor Foncomun per cápita
Año 2014
(En S/.)
N°
Municipalidad
Provincia
Foncomun
Ejecutado Población
Departamento
2014
20141
S/.
Foncomun
per cápita
S/.
1
MD de Lince
Lima
Lima
153 105
51 144
3,0
2
MD de San Borja
Lima
Lima
498 403
111 808
4,5
3
MP de Lima
Lima
Lima
53 892 878
8 755 262
6,2
4
MD de La Molina
Lima
Lima
1 250 331
166 912
7,5
5
MP de Arequipa
Arequipa
Arequipa
8 675 456
958 351
9,1
6
MD de Los Olivos
Lima
Lima
3 600 270
365 921
9,8
7
MD de Surquillo
Lima
Lima
902 522
91 686
9,8
8
MD de Independencia
Lima
Lima
2 313 418
216 764
10,7
9
MD de La Perla
Callao
Lima
681 045
59 518
11,4
10 MD de Breña
Lima
Lima
919 438
77 116
11,9
11 MD de Santiago de Surco
Lima
Lima
4 040 821
338 509
11,9
12 MD de San Luis
Lima
Lima
731 889
57 530
12,7
13 MD de Miraflores
Lima
Lima
1 138 346
82 805
13,7
14 MD de Pueblo Libre
Lima
Lima
1 070 692
76 437
14,0
15 MD de Bellavista
Callao
Lima
1 130 402
72 665
15,6
16 MD de Santa Anita
Lima
Lima
3 588 780
223 447
16,1
17 MP de Cañete
Cañete
Lima
3 745 186
229 693
16,3
18 MD de Rímac
Lima
Lima
2 754 703
167 286
16,5
19 MD de El Agustino
Lima
Lima
3 176 365
190 961
16,6
20 MD Magdalena del Mar
Lima
Lima
952 237
54 566
17,5
1
Población proyectada al año 2014 obtenida de página Web del INEI.
http://www.inei.gob.pe/estadisticas/indice-tematico/poblacion-y-vivienda/
MP: Municipalidad Provincial.
MD: Municipalidad Distrital.
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
3.5 Ejecución del Foncomun por tipo y genérica de gasto, periodo 2009 – 2014
El presupuesto público por tipo de gasto se divide en Gastos Corrientes8, Gastos de
Capital9 y Servicios de la Deuda10. Durante el periodo 2009 – 2014, el Foncomun ha
financiado principalmente los Gastos Corrientes. Así, se tiene que éstos se han
Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de producción de bienes y prestación de
servicios, tales como gastos de consumo y gestión operativa, servicios básicos, prestaciones de la
seguridad social, gastos financieros y otros. Están destinados a la gestión operativa de la entidad pública
durante la vigencia del año fiscal y se consumen en dicho período.
9 Compren las erogaciones destinadas a la adquisición o producción de activos tangibles e intangibles y a
inversiones financieras en la entidad pública, que incrementan el activo del Sector Público y sirven como
instrumentos para la producción de bienes y servicios
10 Monto de obligaciones por concepto del capital o principal de un préstamo que se encuentra pendiente
de pago, así como de los intereses, comisiones y otros derivados de la utilización del préstamo, que se
debe cancelar periódicamente según lo acordado en el respectivo contrato de préstamo.
8
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24
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
incrementado 12 puntos porcentuales, pasando de 57% en el 2009 a 68% en el
2014. Por el contrario, el Gasto de Capital ha ido decreciendo año a año, de 39%
en el 2009 a 29% en el 2014; lo que significó una variación de -10 puntos
porcentuales. Finalmente, el gasto efectuado por el Servicio de la Deuda no ha
sido significativo, constituyendo el 5% en el 2009 y 3% en el 2014.
Gráfico N° 9
Evolución de la ejecución del Foncomun por Tipo de gasto
Periodo 2009- 2014
(En porcentaje)
S/. 3 227
S/. 3 491
S/. 3 365
S/. 4 189
S/. 4 631
S/. 5 008
67%
66%
67%
68%
31%
30%
29%
29%
100%
90%
80%
57%
70%
59%
60%
50%
40%
30%
38%
20%
36%
10%
5%
5%
2%
4%
4%
3%
2 009
2010
2011
2012
2013
2014
0%
Servicio de la deuda
Gasto de capital
Gasto corriente
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Para el periodo 2009 – 2014, del total de Foncomun ejecutado por las
municipalidades provinciales y distritales (S/. 23 911 millones), el 64% corresponde a
Gastos Corrientes (S/. 15 419 millones) seguido de los Gastos de Capital con 32%
(S/. 7 594 millones) y el Servicio de Deuda con 4% (S/. 898 millones), tal como se
muestra en el cuadro N° 13:
Cuadro N° 13
Foncomun ejecutado por tipo de Gasto
Periodo 2009- 2014
(En millones de S/.)
Foncomun Ejecutado
(En millones de S/,)
Tipo de gasto
2 009
2 010 2 011 2 012 2 013 2 014
Total
2009 - 2014
%
respecto
al total
Gastos corrientes
1 826 2 048
2 259 2 770
3 094
3 424
15 421
64
Gastos de capital
1 244 1 266
1 041 1 273
1 342
1 426
7 592
32
195
158
898
4
3 227 3 491 3 365 4 189 4 631 5 008
23 911
100
Servicio de la deuda
Total
157
177
65
146
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
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25
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Si se analiza cada tipo de gasto con su respectiva genérica de gasto, se tiene que
durante el periodo 2009 – 2014, el 35% (S/. 8 380 millones) del presupuesto
ejecutado del Foncomun fue utilizado en Bienes y Servicios, le sigue la Adquisición
de Activos no Financieros con el 31% (S/. 7 358 millones) y Personal y Obligaciones
Sociales con el 25% (S/. 6 004 millones).
Para el año 2009, el gasto en Bienes y Servicios representó el 27% (S/. 860 millones)
del presupuesto del Foncomun ejecutado y en el año 2014 el 40% (S/. 2 010
millones); siendo la única genérica de gasto que durante el periodo 2009 - 2014 ha
tenido un incremento constante con 13 puntos porcentuales. Respecto a la
Adquisición de Activos no Financieros, en el año 2009 este representó el 37%
(S/. 1 212 millones) y el año 2014 representó el 28% (S/. 1 390 millones), lo que
significó una disminución de 9 puntos porcentuales.
Asimismo, el presupuesto ejecutado del Foncomun que financió el Personal y
Obligaciones Sociales, en el año 2009 representó el 26% (S/. 832 millones) y en el
año 2014 representó el 24% (S/. 1 211 millones). Finalmente, del presupuesto del
Foncomun para el pago del Servicio de la Deuda Pública para el año 2009 se
destinó el 5% y para el 2014 el 3%.
Cuadro N° 14
Ejecución del Foncomun por genérica de gasto
Periodo 2009 – 2014
(En porcentaje)
Proporción de genérica de gasto con respecto al presupuesto del Foncomun
(En Millones de S/.)
Genérica de gasto
2009
Monto
S/.
Gastos corrientes
Personal y
Obligaciones Sociales
Pensiones y Otras
Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
2010
%
Monto
S/.
2011
%
Monto
S/.
2012
Monto
S/.
%
2013
%
Monto
S/.
2014
%
Monto
S/.
2009 - 2014
%
Monto
S/.
%
1 826
57
2 048
59
2 259
67
2 770
66
3 094
67
3 424
68
15 421
64
832
26
877
25
930
27
1 030
24
1 124
24
1 211
24
6 004
25
77
2
82
3
71
2
75
2
80
2
84
2
469
2
860
27
1 017
29
1 172
35
1 546
37
1 775
38
2 010
40
8 380
35
Donaciones y
Transferencias
29
1
38
1
56
2
76
2
75
2
67
1
341
1
Otros gastos
28
1
34
1
30
1
43
1
40
1
52
1
227
1
1 244
38
1 266
36
1 041
31
1 273
30
1 342
29
1 426
29
7 592
32
30
1
30
1
24
1
40
1
39
1
32
1
195
1
2
0,1
4
0,1
5
0,2
13
0,3
11
0,2
4
0,1
39
0,2
1 212
37
1 232
35
1 012
30
1 220
29
1 292
28
1 390
28
7 358
31
0
0
0,008
0
0
0
0,069
0
0
0
0
0
157
5
177
5
65
2
146
4
195
4
158
3
898
4
3 491 100
3 365
100
5 008 100
23 911
100
Gastos de capital
Donaciones y
Transferencias
Otros gastos
Adquisición de Activos
no Financieros
Adquisición de Activos
Financieros
Servicio de la Deuda
Pública
Total
3 227 100
4 189 100
4 631 100
0,076 0,0003
Fuente: Datamart – SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
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Reporte N° 13-2015-CG/EST
Para el periodo 2009 - 2014, respecto a la ejecución del Foncomun por tipo de
gasto, se tiene que la mayor ejecución la tienen los Gastos Corrientes con 91%, le
siguen el pago del Servicio de la Deuda Pública con 84% y los Gastos de Capital
con 68%. Si se analiza según genérica de gasto, se tiene que el mayor porcentaje
de ejecución lo tiene Personal y Obligaciones Sociales con el 92% mientras que el
menor porcentaje de ejecución lo tiene la Adquisición de Activos Financieros con
el 4%.
Cuadro N° 16
Porcentaje de Ejecución de la genérica de gasto del Foncomun
Periodo 2009 – 2014
(En porcentaje)
Genérica de gasto
PIM
Foncomun
2009 - 2014
Gastos corrientes
Ejecución
Monto
Millones
S/.
%
17 036
15 421
91
6 529
6 004
92
522
469
90
9 316
8 380
90
Donaciones y Transferencias
389
341
88
Otros gastos
280
227
81
11 119
7 594
68
236
195
83
47
39
83
10 834
7 358
68
2
0,076
4
1 064
898
84
29 219
23 911
82
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Gastos de capital
Donaciones y Transferencias
Otros gastos
Adquisición de Activos no Financieros
Adquisición de Activos Financieros
Servicio de la Deuda Pública
Total
Fuente: Datamart – SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR
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Reporte N° 13-2015-CG/EST
4 . Transferencia y Ejecución del Foncomun, periodo enero a julio 2015
4.1 Transferencias realizadas a los Gobiernos Locales, periodo enero a julio 2015
Al 31 de julio de 2015, el Foncomun representó el 24% (S/. 2 864 millones) del total
de las transferencias a los Gobiernos Locales (S/. 11 815 millones), siendo el monto
transferido más importante después del Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de
Aduanas y Participaciones que representó el 37% (S/. 4 345 millones) seguido por
los Recursos Ordinarios que constituyó el 33,2% (S/. 3 922 millones).
Gráfico N° 10
Transferencias a los Gobiernos Locales
Periodo enero a julio 2015
(En porcentaje)
Recursos por
Operaciones
Oficiales de Crédito
Impuestos
Municipales
0,81%
4,96%
Donaciones y
transferencias
0,01%
Canon y
sobrecanon 1
Foncomun
24%
37%
Recursos
Ordinarios
33,2%
También incluye Regalías, renta de Aduanas y participaciones
Fuente: Consultas de Transferencias a Gobiernos Nacional,
Regionales y Locales – MEF.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
1
Al comparar las transferencias realizadas en los años 2014 y 2015, se observa que
al 31 de julio del año 2015 éstas han disminuido en 12% (S/. 1 573 millones) a
comparación del periodo similar en el año 2014. La transferencia del Foncomun
tuvo una variación mínima de -0.7% (S/. 21 millones) mientras que las transferencias
de Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones
disminuyeron en -27% (S/. 1 646 millones). Las Donaciones y Transferencias y los
Recursos Ordinarios también disminuyeron en -33% y -10% mientras que los
Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito aumentaron en 1 263%.
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Reporte N° 13-2015-CG/EST
Cuadro N° 17
Transferencia a los Gobiernos Locales
Periodo enero a julio 2014 - 2015
(En porcentaje)
Variación
Monto Millones
S/.
(al 31 julio 2014)
Monto Millones
S/.
(al 31 julio 2015)
Millones
S/.
Canon y Sobrecanon,
Regalías, Renta de Aduanas
y Participaciones
5 991
4 345
-1 646
-27
Recursos Ordinarios
4 370
3 922
-448
-10
Fondo de Compensación
Municipal
2 885
2 864
-21
-0.7
Impuestos Municipales
96
96
0
0
Recursos por Operaciones
Oficiales de Crédito
43
586
543
1 263
3
2
-1
-33
13 388
11 815
-1 573
-12
Transferencias
Donaciones y Transferencias
Total
%
Fuente: Datamart – SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
4.2 Ejecución del Foncomun, periodo enero a julio 2015
Al 31 de julio del año 2015 el PIM del Foncomun ascendió a S/. 5 172 millones, de
los cuales se han ejecutado S/. 2 636 millones, lo que significó un 51%, porcentaje
menor en 3 puntos porcentuales al porcentaje de ejecución del mismo periodo
del año 2014 que fue de 54% (S/. 2 754 millones).
Grafico N° 11
PIM Ejecutado del Foncomun
Periodo enero a julio 2014 – 2015
(En millones de S/.)
6 000
5 172
5 106
5 000
4 000
54%
3 000
2 885
51%
2 864
2 754
2 636
2 000
1 000
0
2014
Transferencias
2015
PIM
PIM Ejecutado
Fuente: Datamart – SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR
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Reporte N° 13-2015-CG/EST
4.3 Ejecución del Foncomun por tipo y genérica de gasto, periodo enero a julio 2015
En el gráfico N° 12, se observa que al 31 de julio de 2015, los Gastos Corrientes
tienen la mayor ejecución con el 58% (S/. 2 011 millones), le sigue el pago del
Servicio de Deuda con 44% (S/. 13 millones) y finalmente los Gastos de Capital con
37% (S/. 612 millones).
Gráfico N° 12
PIM Ejecutado del Foncomun por tipo de gasto
Periodo enero a julio 2015
(En millones de S/.)
3 500
3 474
3 000
2 500
2 000
58%
2 011
1 668
1 500
37%
1 000
612
44%
500
29
0
Gastos corrientes
Gastos de capital
PIM
13
Servicio de la deuda
PIM Ejecutado
Fuente: Datamart – SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Al comparar la ejecución del Foncomun por tipo de gasto al 31 de julio de los años
2014 y 2015, se observa que la mayor caída en la ejecución la tiene el pago del
Servicio de Deuda. De enero a julio del año 2014 se ejecutó el 57,2% y en el mismo
periodo del año 2015 se ejecutó el 57,2%, lo que significó una disminución de
-13.3% en la ejecución. Los Gastos de Capital y Gastos Corrientes también
disminuyeron en -5.1% y -2.2% respectivamente.
Por otro lado, con relación a la genérica de gasto, se tiene que Otros Gastos11
(correspondiente a gastos corrientes) es la única genérica que ha incrementado su
ejecución de enero a julio del año 2015 a comparación del mismo periodo del año
2014, con un incremento de 12,9%. Todas las demás genéricas de gasto muestran
disminuciones en su porcentaje de ejecución a comparación del mismo periodo
del año 2014, teniendo la mayor disminución Donaciones y Transferencias con
-19.1%.
11Comprende
Subvenciones a personas naturales, pago de Impuestos, derechos administrativos, multas
gubernamentales y sentencias judiciales.
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30
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Reporte N° 13-2015-CG/EST
Cuadro N° 18
PIM Ejecutado por tipo y genérica de gasto
Periodo enero a julio 2014 – 2015
(En millones de S/.)
PIM 2014
Millones
S/.
Genérica
Gasto corriente
Personal y Obligaciones
Sociales
Pensiones y Otras
Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y
Transferencias1
Otros Gastos2
Gasto de capital
Donaciones y
Transferencias3
Otros Gastos4
Adquisición de Activos
No Financieros
Servicio de la Deuda Publica
Total
Ejecutado
Millones
S/.
%
Ejecutado
PIM 2015
Millones
S/.
Millones
S/.
%
Variación
3 245
1 950
60,1
3 474
2 011
57,9
-2,2
1 236
692
56,0
1 299
722
55,6
-0,4
88
41
46,7
88
41
46,4
-0,3
1 787
1 155
64,7
1 927
1 170
60,7
-4
76
37
48,6
81
34
42,1
-6,5
58
25
43,0
79
44
55,9
12,9
1 692
708
41,8
1 668
612
36,7
-5,1
40
27
67,3
46
22
48,2
-19,1
2
2
98,1
7
6
92,4
-5,7
1 650
679
41,1
1 615
584
36,1
-5,0
169
97
57,2
29
13
43,9
-13,3
5 106
2 754
53,9
5 172
2 636
51,0
-3,0
Comprende Donaciones y Transferencias Corrientes. Gastos por donaciones y transferencias a favor
de instituciones del sector público, sector privado y del exterior que no supone contraprestación de
servicios o bienes, cuyos importes no son reintegrables por los beneficiarios.
2 Comprende Subvenciones a personas naturales, pago de impuestos, derechos administrativos, multas
gubernamentales y sentencias judicial.
3 Comprende aportes destinados a instituciones del sector público, del sector privado y del exterior con
fines específicos de inversión en construcción de obras públicas.
4 Comprende gastos por subsidios a empresas públicas y privadas del país que persiguen fines
productivos, transferencias distintas a donaciones.
Fuente: Datamart – SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
1
4.4 Ejecución del Foncomun por departamento, periodo enero a julio 2015
Los departamentos cuyos Gobiernos Locales al 31 de julio de 2015, tienen la mayor
ejecución del Foncomun son Tumbes con 63% y Loreto con 61%; mientras los que
presentaron una menor ejecución son Puno con 44% y Junín con 46%.
Por otro lado, al 31 de julio de 2015, los Gobiernos Locales del departamento de
Pasco son los que tienen el mayor incremento en el porcentaje de ejecución con
una variación de 3 puntos porcentuales. De enero a julio del año 2014 ejecutaron
el 50% y en el mismo periodo del año 2015 ejecutaron el 53%. Por el contrario, los
Gobiernos Locales del departamento de Lambayeque presentan una variación
negativa de 11 puntos porcentuales, debido a que su ejecución de enero a julio
del año 2014 fue de 59% mientras que para el mismo periodo del año 2015 fue de
48%.
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR
31
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Cuadro N° 19
PIM Ejecutado a nivel departamental
Periodo enero a julio 2014 – 2015
(En millones de S/.)
PIM Ejecutado al
31 de julio
PIM Ejecutado al
31 de julio
Millones
S/.
%
Variación
de la
Ejecución
%
83
44
53
3
53
128
71
55
2
60
51
115
61
53
2
141
78
55
146
82
56
1
206
108
52
209
112
54
1
169
88
52
176
91
52
0
Tumbes
31
20
63
33
21
63
0
Cusco
279
161
58
288
162
56
-1
Loreto
250
155
62
255
154
61
-1
Ucayali
128
68
53
133
70
53
-1
Áncash
194
106
55
191
101
53
-2
Lima
822
408
50
797
380
48
-2
28
15
54
32
17
52
-2
Piura
341
183
54
367
190
52
-2
Huancavelica
143
75
52
151
75
50
-3
Moquegua
24
13
55
25
13
51
-4
Tacna
32
19
60
33
19
57
-4
Apurímac
116
68
59
119
64
54
-5
Cajamarca
419
242
58
416
220
53
-5
Huánuco
247
128
52
245
115
47
-5
Junín
270
140
52
285
131
46
-6
La Libertad
307
168
55
306
148
48
-7
83
49
59
87
45
52
-7
Puno
358
182
51
374
165
44
-7
Lambayeque
186
110
59
178
85
48
-11
5 106
2 754
54
5 172
2 636
51%
-3
Gobiernos
Locales por
Departamento
Millones
S/.
%
PIM 2015
Millones
S/.
83
41
50
Amazonas
131
69
Ica
118
Arequipa
San Martín
Ayacucho
Pasco
Madre De Dios
Callao
Total
PIM 2014
Millones
S/.
Fuente: Datamart – SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR
32
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
5 Conclusiones
Periodo 2009 – 2014
 Durante el periodo 2009 – 2014, el Foncomun transferido a los Gobiernos Locales
ascendió a S/. 23 641 millones y representó el 26% de totas las transferencias de los
Gobiernos Locales (S/. 91 879 millones).
 Según departamento, se tiene que el mayor monto de Foncomun se transfirió a los
Gobiernos Locales del departamento de Lima con S/. 3 504 millones, seguido de
Cajamarca con S/. 1 893 millones. Por otro lado, los Gobiernos Locales de los
departamentos que menos Foncomun recibieron fueron Madre de Dios con S/. 138
millones y Moquegua con S/. 118 millones.
 Según municipalidad, la Municipalidad Provincial de Lima fue la que mayor monto
de Foncomun recibió con S/. 596 millones; le sigue la Municipalidad distrital de San
Juan de Lurigancho en el departamento de Lima con S/. 265 millones.
 Como fuente de financiamiento, durante el periodo del 2009 -2014, el Foncomun
financió el 20% del presupuesto total ejecutado por los Gobiernos Locales
(S/. 122 373 millones), siendo el Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y
Participaciones la principal fuente de financiamiento con el 38%.
 El presupuesto de los Gobiernos Locales de los departamentos de Amazonas y
Madre de Dios, son los que dependen en mayor proporción del Foncomun como
fuente de financiamiento con 43% y 39% respectivamente.
 Según municipalidad, se tiene que el presupuesto de la Municipalidad Distrital de
Santa Rosa del departamento de San Martín, es la que mayor dependencia del
Foncomun tiene con el 69%; mientras que la Municipalidad Distrital de Ilabaya del
departamento de Tacna y la Municipalidad Distrital de San Isidro del departamento
de Lima, son las municipalidades cuyo presupuesto dependen en menor proporción
del Foncomun con el 0,4% cada una.
 En el periodo 2009 - 2014, la ejecución del Foncomun fue del 82% (S/. 23 911
millones). El año 2009 fue el de menor ejecución con 71% (S/. 3 227 millones) y el año
2014 fue el de mayor ejecución con 88% (S/. 5 008 millones).
 Para el periodo 2009 - 2014, los Gobiernos Locales de los departamentos de Tumbes
y Madre de Dios fueron los que tuvieron la mayor ejecución del Foncomun con 90%
cada uno; mientras que los Gobiernos Locales de los departamentos de Moquegua
y Lima son los que tuvieron la menor ejecución con 77% cada uno.
 El departamento de Amazonas es el que presenta el mayor Foncomun per cápita
por departamento con S/. 301, seguido por el departamento de Huancavelica con
S/. 283. Por el contrario, los departamentos que presentan el menor Foncomun per
cápita por departamento fueron el Callao y Lima con S/. 79 cada uno.
 La municipalidad que presenta la mayor ejecución del Foncomun durante el
periodo 2009 – 2014, es la Municipalidad distrital de Carayabamba del
departamento de Apurímac con el 99,2%; mientras que la municipalidad con la
menor ejecución fue la Municipalidad Distrital de San Isidro del departamento de
Lima con 30,3%.
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR
33
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
 La municipalidad con el mayor Foncomun per cápita es la Municipalidad Distrital de
Huampara en el departamento de Lima con S/. 1 482 y la municipalidad con menor
Foncomun per cápita es la Municipalidad Distrital de Lince del departamento de
Lima con S/. 3.
 Según tipo de gasto, del total de Foncomun ejecutado por las municipalidades
(S/. 23 911 millones), el 64% corresponde a Gastos Corrientes (S/. 15 419 millones)
seguido de los Gastos de Capital con 32% (S/. 7 594 millones) y el Servicio de Deuda
con 4% (S/. 898 millones).
 Según genérica de gasto, el 35% (S/. 8 380 millones) del presupuesto ejecutado del
Foncomun fue utilizado en Bienes y Servicios, le sigue Adquisición de Activos No
Financieros con el 31% (S/. 7 358 millones) y Personal y Obligaciones Sociales con el
25% (S/. 6 004 millones).
Periodo enero a julio 2015
 Al comparar las transferencias realizadas a los Gobiernos Locales en los años 2014 y
2015, se observa que al 31 de julio del año 2015 éstas han disminuido en 12%
(S/. 1 573 millones) a comparación del periodo similar en el año 2014. La
transferencia del Foncomun tuvo una variación mínima de -0.7% (S/. 21 millones)
mientras que las transferencias de Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de
Aduanas y Participaciones disminuyeron en -27% (S/. 1 646 millones).
 Del total de las transferencias de los Gobiernos Locales de enero a julio del año
2015 (S/. 11 815 millones), el Foncomun representó el 24% (S/. 2 864 millones), siendo
el monto transferido más importante despues del Canon y sobrecanon, Regalías,
Renta de Aduanas y participaciones que representó el 37% (S/. 4 345 millones).
 Al 31 de julio del año 2015 el PIM del Foncomun ascendió a S/. 5 172 millones, de los
cuales se han ejecutado S/. 2 636 millones, lo que significó un 51%, porcentaje
menor en 3 puntos porcentuales al porcentaje de ejecución del mismo periodo del
año 2014 que fue de 54% (S/. 2 754 millones).
 Según tipo de gasto, los Gastos Corrientes tienen la mayor ejecución con el 58%
(S/. 2 011 millones), le sigue el pago del Servicio de Deuda con 44% (S/. 13 millones) y
finalmente los Gastos de Capital con 37% (S/. 612 millones).
 Los departamentos cuyos Gobiernos Locales al 31 de julio de 2015 tienen la mayor
ejecución del Foncomun son Tumbes con 63% y Loreto con 61%; mientras los que
presentaron la menor ejecución son Puno con 44% y Junín con 46%.
Lima, 30 de octubre de 2015.
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR
34
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Anexo N° 1
Ranking de Municipalidades cuyo presupuesto depende en mayor proporción del Foncomun
N°
Ejecución del Foncomun (En S/.)
Municipalidad
Provincia
Departamento
1
MD de Ilabaya
Jorge Basadre
Tacna
2
MD de San Isidro
Lima
Lima
3
MD de Ite
Jorge Basadre
4
MD de Miraflores
5
6
7
8
2009
2010
2011
2012
2013
Total
2009 - 2014
2014
358 675
478 248
363 923
415 519
368 525
588 919
2 573 808
1 350 612
875 045
713 477
1 139 441
0
0
4 078 575
Tacna
343 199
272 556
417 824
355 974
349 287
498 001
2 236 840
Lima
Lima
794 365
1 201 381
4 216
2 997 901
900 567
1 138 346
7 036 776
MD de Torata
Mariscal Nieto
Moquegua
521 842
542 274
834 461
798 107
904 430
920 527
4 521 641
MD de San Marcos
Huari
Áncash
2 406 838
1 372 658
1 705 098
2 676 450
1 907 318
1 997 198
12 065 558
MP de Jorge Basadre
Jorge Basadre
Tacna
491 060
511 983
848 847
620 359
678 606
857 846
4 008 702
MD de El Alto
Talara
Piura
402 926
734 095
1 071 577
579 703
543 865
613 875
3 946 041
9
MD de Carumas
Mariscal Nieto
Moquegua
306 690
495 487
589 976
796 810
769 486
875 943
3 834 393
10
MD de Yarabamba
Arequipa
Arequipa
339 129
283 320
371 353
346 193
388 750
414 393
2 143 139
11
MD de San Borja
Lima
Lima
403 230
1 582 153
1 027 657
1 552 669
2 490 539
1 773 027
8 829 275
12
MD de Santiago de Surco
Lima
Lima
5 456 398
5 733 469
3 272 132
63 846
5 194 041
5 222 103
24 941 988
13
MD de San Cristóbal
Mariscal Nieto
Moquegua
338 079
359 942
392 364
407 769
519 885
522 677
2 540 716
14
MD de Echarati
La Convención
Cusco
6 771 231
6 718 244
8 543 366
11 355 614
13 503 143
12 410 790
59 302 387
15
MD de La Molina
Lima
Lima
2 731 800
2 035 026
1 120 344
4 243 835
3 344 147
2 490 772
15 965 925
16
MD de Jesús María
Lima
Lima
972 067
1 314 483
1 415 172
1 229 631
1 119 730
2 325 107
8 376 191
17
MD de San Pedro de Chana
Huari
Áncash
362 352
405 795
336 670
435 405
421 502
387 290
2 349 014
18
MD de Huachis
Huari
Áncash
369 298
740 719
482 328
530 212
550 731
592 542
3 265 830
19
MD de Uchumayo
Arequipa
Arequipa
833 281
602 618
669 970
736 194
843 008
837 855
4 522 927
20
MD de Ponto
Huari
Áncash
471 024
477 368
402 678
553 530
577 527
612 879
3 095 006
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR
35
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Anexo N° 2
Ranking de Municipalidades cuyo presupuesto depende en menor proporción del Foncomun
Ejecución del Foncomun (En S/.)
N°
Municipalidad
Provincia
Departamento
1
MD de Ilabaya
Jorge Basadre
Tacna
2
MD de San Isidro
Lima
Lima
3
MD de Ite
Jorge Basadre
Tacna
4
MD de Miraflores
Lima
5
MD de Torata
6
7
8
9
10
11
2009
2010
2011
2012
358 675
478 248
363 923
415 519
1 350 612
875 045
713 477
1 139 441
343 199
272 556
417 824
355 974
Lima
794 365
1 201 381
4 216
2 997 901
Mariscal Nieto
Moquegua
521 842
542 274
834 461
MD de San Marcos
Huari
Áncash
2 406 838
1 372 658
MP de Jorge Basadre
Jorge Basadre
Tacna
491 060
MD de El Alto
Talara
Piura
MD de Carumas
Mariscal Nieto
MD de Yarabamba
MD de San Borja
12
2013
Total
2009 - 2014
2014
588 919
2 573 808
0
0
4 078 575
349 287
498 001
2 236 840
900 567
1 138 346
7 036 776
798 107
904 430
920 527
4 521 641
1 705 098
2 676 450
1 907 318
1 997 198
12 065 558
511 983
848 847
620 359
678 606
857 846
4 008 702
402 926
734 095
1 071 577
579 703
543 865
613 875
3 946 041
Moquegua
306 690
495 487
589 976
796 810
769 486
875 943
3 834 393
Arequipa
Arequipa
339 129
283 320
371 353
346 193
388 750
414 393
2 143 139
Lima
Lima
403 230
1 582 153
1 027 657
1 552 669
2 490 539
1 773 027
8 829 275
MD de Santiago de Surco
Lima
Lima
5 456 398
5 733 469
3 272 132
63 846
5 194 041
5 222 103
24 941 988
13
MD de San Cristóbal
Mariscal Nieto
Moquegua
338 079
359 942
392 364
407 769
519 885
522 677
2 540 716
14
MD de Echarati
La Convención
Cusco
6 771 231
6 718 244
8 543 366
11 355 614
13 503 143
12 410 790
59 302 387
15
MD de La Molina
Lima
Lima
2 731 800
2 035 026
1 120 344
4 243 835
3 344 147
2 490 772
15 965 925
16
MD de Jesús María
Lima
Lima
972 067
1 314 483
1 415 172
1 229 631
1 119 730
2 325 107
8 376 191
17
MD de San Pedro de Chana
Huari
Áncash
362 352
405 795
336 670
435 405
421 502
387 290
2 349 014
18
MD de Huachis
Huari
Áncash
369 298
740 719
482 328
530 212
550 731
592 542
3 265 830
19
MD de Uchumayo
Arequipa
Arequipa
833 281
602 618
669 970
736 194
843 008
837 855
4 522 927
20
MD de Ponto
Huari
Áncash
471 024
477 368
402 678
553 530
577 527
612 879
3 095 006
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR
36
368 525
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Anexo N° 3
Ranking de municipalidades que presentan la mayor ejecución del Foncomun
Periodo 2009- 2014
Municipalidad
Provincia
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Departamento Presupuesto Foncomun Presupuesto Foncomun Presupuesto Foncomun Presupuesto Foncomun Presupuesto Foncomun Presupuesto Foncomun
Foncomun
Ejecutado Foncomun
Ejecutado Foncomun
Ejecutado Foncomun
338 009
337 508
352 531
351 583
353 343
341 980
361 058
359 072
352 888
Arequipa
422 314
416 336
368 491
367 482
352 446
351 095
357 635
349 325
Moquegua
338 154
336 989
352 948
352 670
352 683
349 746
360 201
Yauyos
Lima
338 887
337 535
353 240
351 357
355 600
353 165
MD de Milpuc
Rodríguez de
Mendoza
Amazonas
336 969
336 182
354 283
352 280
352 123
MD de Santa Cruz
de Toledo
Contumazá
Cajamarca
337 804
335 987
353 664
351 823
MD de Checras
Huaura
Lima
339 098
338 647
352 558
MD de Cuispes
Bongará
Amazonas
353 956
350 117
MD de Surco
Huarochirí
Lima
393 056
MD de Santa Rosa
Grau
Apurímac
MD de Acas
Ocros
Áncash
MP de Purús
Purús
Ucayali
MD de Congas
Ocros
Áncash
372 247
368 498
355 980
353 480
354 447
346 213
357 490
351 611
356 754
347 003
377 633
355 820
MD de Huangascar
Yauyos
Lima
385 425
358 600
378 744
372 408
358 302
351 620
355 937
352 651
353 835
347 653
373 714
369 820
MD de San José de
Los Chorrillos
Huarochirí
Lima
367 568
354 251
355 167
351 042
357 077
349 452
356 435
345 060
360 875
343 188
387 358
387 334
MD de
Pocohuanca
Aymaraes
Apurímac
361 866
336 601
377 354
373 454
352 103
336 175
365 155
361 327
353 537
347 790
373 768
372 498
MD de Pias
Pataz
La Libertad
338 474
334 347
384 903
375 837
449 774
435 620
491 365
481 564
535 860
504 676
573 856
570 421
MD de
Caraybamba
Aymaraes
Apurímac
MD de Pocsi
Arequipa
MD de Matalaque
General
Sánchez
Cerro
MD de Tanta
Ejecutado Foncomun Ejecutado
Foncomun
Ejecutado
351 153
370 324
370 318
351 334
350 462
371 475
369 050
347 782
357 304
355 135
373 129
371 220
350 160
342 239
358 967
354 505
371 156
368 068
342 448
358 592
352 511
356 479
349 863
375 094
369 134
352 629
347 629
355 395
346 748
374 483
357 866
369 029
367 512
344 739
359 456
358 400
352 280
344 107
376 015
367 371
397 236
385 829
357 407
354 314
353 065
352 380
351 365
345 237
356 161
347 440
375 402
356 656
360 233
385 164
381 034
356 213
354 391
351 893
351 445
361 795
358 786
388 719
384 158
338 830
338 424
352 232
346 272
357 606
333 084
370 312
358 735
362 433
358 095
371 883
371 816
336 047
335 652
362 624
355 779
353 183
346 832
353 931
341 130
363 128
351 884
371 173
360 376
1 414 494 1 397 283 1 375 512 1 296 234 1 283 632 1 269 371 1 363 920 1 362 423 1 548 326 1 476 905 1 664 360 1 644 233
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR
37
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Municipalidad
Provincia
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Departamento Presupuesto Foncomun Presupuesto Foncomun Presupuesto Foncomun Presupuesto Foncomun Presupuesto Foncomun Presupuesto Foncomun
Foncomun
Ejecutado Foncomun
Ejecutado Foncomun
Ejecutado Foncomun
Ejecutado Foncomun Ejecutado
Foncomun
Ejecutado
MD de Justo Apu
Sahuaraura
Aymaraes
Apurímac
370 588
365 407
361 708
351 954
362 535
346 772
364 559
355 154
356 270
347 163
376 697
369 059
MD de Santiago de
Anchucaya
Huarochirí
Lima
338 307
334 262
361 621
353 823
353 070
337 523
363 858
362 087
354 051
351 529
394 125
368 943
MD de San Antonio
San Martín
San Martín
336 000
333 779
396 718
352 345
351 989
348 802
356 619
351 439
350 913
349 752
368 709
367 762
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR
38
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Anexo N° 4
Ranking de municipalidades que presentan la menor ejecución del Foncomun
Periodo 2009- 2014
Municipalidad
Provincia
2009
Departamento Presupuesto Foncomun
2010
2011
2012
Ejecutado
Presupuesto
Foncomun
Foncomun
Ejecutado
Presupuesto
Foncomun
1 529 313 1 350 612
1 173 316
875 045
1 556 577
713 477
2 275 061
Foncomun
Foncomun
Ejecutado
Presupuesto
Foncomun
2013
Foncomun
Ejecutado
2014
Presupuesto
Foncomun
Foncomun
Ejecutado
Presupuesto
Foncomun
Foncomun
Ejecutado
1 139 441
2 752 793
0
4 191 750
0
MD de San Isidro
Lima
Lima
MD de San Antonio
Cañete
Lima
336 000
210 716
555 388
477 360
568 207
513 836
4 908 027
580 136
603 101
602 939
869 254
667 173
MD de Santa Bárbara
de Carhuacayan
Yauli
Junín
572 696
324 472
547 037
285 357
641 731
290 980
381 771
148 862
422 112
132 258
461 935
171 562
MD de Asia
Cañete
Lima
964 979
668 151
1 202 457
945 761
1 000 388
707 794
1 451 129
1 203 216
1 577 518
497 838
2 797 745
507 110
MP de Ilo
Ilo
Moquegua
9 645 873 4 450 558
23 009 211
7 425 003
4 193 717
3 063 492
4 978 635
3 678 410
5 139 587
4 256 148
4 713 641
4 457 854
42 258 544
32 944 446
MP de Hualgayoc Bambamarca
10 569 359
34 777 532
15 159 677
41 922 963
24 577
425
Hualgayoc
Cajamarca
MP de Oxapampa
Oxapampa
Pasco
9 266 979
3 976 999
12 686 552
7 030 438
14 007 590
7 500 709
15 112 417
10 119 448
MD de Miraflores
Lima
Lima
931 851
1 201 381
1 604 463
4 216
3 244 855
2 997 901
2 134 750
900 567
2 939 717
1 138 346
MD de Jivia
Lauricocha
Huánuco
554 809
343 407
913 513
465 601
1 233 600
585 610
1 515 272
442 520
1 951 463
1 596 462
MD de San Bartolo
Lima
Lima
547 145
1 426 799
1 325 086
1 964 001
1 434 974
2 335 134
1 886 043
2 489 314
642 223
6 398 661
2 945 058
MD de Santiago de
Surco
Lima
Lima
8 628 472 5 456 398
6 947 123
5 733 469
3 801 030
3 272 132
4 810 839
63 846
9 625 396
5 194 041
9 435 267
5 222 103
MD de Islay
Islay
Arequipa
311 349
547 745
181 081
693 890
246 522
587 426
372 507
684 188
514 314
694 786
546 556
MP de Yungay
Yungay
Áncash
13 670 121 6 798 594
10 999 199
8 109 297
7 589 925
4 865 689
8 016 386
4 658 968
9 365 528
3 798 540
11 543 471
7 643 799
MP de Carhuaz
Carhuaz
Áncash
7 014 042 2 732 478
7 049 170
3 062 868
7 293 482
4 008 036
6 771 608
4 236 109
5 850 915
4 574 285
4 686 725
4 273 508
MD de San Miguel
Lima
Lima
3 026 007 1 956 167
2 487 318
1 587 524
2 485 933
874 623
3 613 928
1 598 566
4 260 422
1 557 937
4 790 369
4 669 130
MP de Candarave
Candarave
Tacna
1 232 099
630 253
1 184 431
594 629
1 194 547
672 680
1 443 311
803 291
1 600 517
937 153
1 024 209
915 258
Sechura
Piura
778 064
542 314
641 836
482 881
795 424
475 309
648 749
396 890
875 604
321 037
1 108 469
675 380
Huaraz
Áncash
10 231 968 3 501 599
13 818 430
8 479 944
6 160 250
4 066 996
6 737 779
3 570 965
8 846 704
5 071 263
8 834 875
8 121 530
Tarma
Junín
963 916
767 635
1 077 384
509 291
1 543 533
663 647
1 971 999
1 589 151
1 445 834
709 387
MD de Bellavista de
La Unión
MD de
Independencia
MD de Tapo
22 407 141 9 904 781
26 301 057
3 859 959 2 741 894
5 672 014
2 986 215
794 365
1 454 897
441 861
348 874
699 727
551 590
1 258 571
730 564
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR
14 317 260 30 709 164
39
REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL - FONCOMUN
2009 - 2015
Reporte N° 13-2015-CG/EST
Municipalidad
Provincia
2009
Departamento Presupuesto Foncomun
Foncomun
MD de Mejia
Islay
Arequipa
496 372
2010
2011
Ejecutado
Presupuesto
Foncomun
Foncomun
Ejecutado
Presupuesto
Foncomun
272 399
577 996
305 611
627 607
2012
Foncomun
Ejecutado
467 308
Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR
40
Presupuesto
Foncomun
516 185
2013
Foncomun
Ejecutado
260 220
2014
Presupuesto
Foncomun
Foncomun
Ejecutado
Presupuesto
Foncomun
607 098
359 886
620 236
Foncomun
Ejecutado
409 608