Efectivo y equivalente de efectivo

Efectivo y equivalente de
efectivo:
Está representado por medios de pago (dinero en efectivo, cheques, tarjeta de crédito y
débito, giros, etc.), depósitos en bancos y en instituciones financieras, así como los
equivalentes de efectivo que corresponden a las inversiones financieras de corto plazo
de alta liquidez, fácilmente convertibles a importes en efectivos, con riesgo poco
significativo de cambios en su valor, cuya fecha de vencimiento no exceda a noventa
días.
los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son
fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un
riesgo poco significativo de cambios en su valor.
Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o
similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Para que una
inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo, es necesario
que pueda ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y
estar sujeta a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Por tanto, una
inversión será equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo, por
ejemplo tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Las participaciones en
el capital de otras empresas quedarán excluidas de los equivalentes al efectivo a
menos que sean, sustancialmente, equivalentes al efectivo, como por ejemplo las
acciones preferentes adquiridas con proximidad a su vencimiento, siempre que
tengan una fecha determinada de reembolso.
NIIF
PARA
LAS
PYMES
SECCION
7
PÁRRAFO
2
EFECTIVO
Y
EQUIVALENTES
Los efectivos y equivalentes son son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se
mantiene para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para
propositos de inversión u otros. Por lo tanto una inversión cumplirá las condiciones de
equivalentes al efectivo solo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo de tres
meses o menos desde la fecha de adquisición.
El efectivo comprenderá los recursos de alta liquidez que posee la entidad tales como el
dinero
en
efectivo
y
depositado
en
cuentas
bancarias.
Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo, es
necesario que pueda ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo
y estar sujeta a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Por tanto, una
inversión será equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo.
Ejemplos de equivalentes de efectivo:

Depósitos a plazo fijo sin restricciones bancarias, cuya finalidad sea cancelar
obligaciones o incorporarse al giro normal de la empresa.

Cuotas partes de fondos comunes de inversión.
Títulos del gobierno a muy corto plazo, que al cabo del vencimiento serán volcados al
giro normal del ente.

Valores al cobro en cartera: cheques utilizados para cancelar deudas,
haciéndolos circular sin esperar el vencimiento.

Vales o ticket que sirven para pagar en supermercados, estaciones de servicio,
etc.

Bonos emitidos por el gobierno cuyo fin sea reemplazar la moneda corriente y
que tienen poder cancelatorio de obligaciones.