Guia Fiscal 2001

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En nuestras oficinas le informaremos
ampliamente de nuestros productos
con ventajas fiscales.
Para conocer cuál es la oficina más
próxima a su domicilio llame al
902 323 555
BancoSabadell
www.bancsabadell.com
Sabadell BancaPrivada
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Solbank
www.solbank.com
BancoAsturias
www.bancoasturias.com
M-399545 - Ed. Junio 2001 - Solbank es una marca registrada de Banco de Sabadell, S.A.
Castella Guia Fiscal 2001
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Guía Fiscal
M 399545 Ed. Junio 2001
Solbank es una marca registrada de Banco de Sabadell, S. .
2001
Como ahorrar impuestos
con el Grupo Banco Sabadell
Guía de productos con ventajas fiscales
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Rentas sometidas al impuesto sobre la renta de las personas físicas
Rendimientos
del trabajo
Rendimientos
del capital
Rendimientos
actividades
económicas
Grava las rentas
que proceden
del trabajo
personal:
Grava las rentas
que proceden
del capital
inmobiliario
(arrendamiento
o cesión de
inmuebles) y los
rendimientos del
capital mobiliario
que incluye los
rendimientos
obtenidos por:
Grava los
rendimientos
que proceden de
la ordenación
por cuenta
propia del
contribuyente de
medios de
producción y/o
recursos
humanos con la
finalidad de
intervenir en la
producción o
distribución de
bienes o
servicios.
• Retribuciones
de carácter
salarial.
• Pensiones.
• Prestaciones
de planes de
pensiones, etc.
• La participación
en los fondos
propios de
cualquier tipo
de entidad
(dividendos,
primas de
asistencia...).
• La cesión a
terceros de
capitales
propios
(intereses de
cuentas
bancarias,
rendimientos
de activos
financieros
como bonos y
obligaciones...).
Por tanto, se
integran aquí los
rendimientos
empresariales y
profesionales.
Imputaciones
rentas
Se incluyen:
• Imputaciones
de rentas
inmobiliarias
(inmuebles
urbanos
distintos de la
vivienda
habitual y que
no están
cedidos o
arrendados).
• Imputaciones
de rentas
provinientes de
sociedades en
régimen de
transparencia
fiscal y en
régimen de
transparencia
fiscal
internacional.
Gª y Pª
patrimoniales
≤ 1 año
Gª y Pª
patrimoniales
> 1 año
Grava las variaciones de patrimonio
del contribuyente que se pongan de
manifiesto con ocasión de cualquier
alteración de la composición de
aquél.
En particular, nos estamos refiriendo
a:
• La venta de acciones.
• La venta de inmuebles.
• El reembolso de participaciones en
fondos de inversión.
Este capítulo de ganancias y pérdidas
patrimoniales se divide en dos
apartados en función del período de
generación de esta ganancia o pérdida
patrimonial. Si ha transcurrido 1 año o
menos entre el momento de la compra
y el de la venta, el resultado se
incorpora como ganancia o pérdida
patrimonial en la parte general de la
base imponible. En caso que haya
transcurrido más de un año, estos
rendimientos integrarán la llamada
parte especial de la base imponible.
• Los
rendimientos
procedentes de
rentas vitalicias
temporales y
operaciones de
capitalización y
de contratos de
seguros de vida.
PARTE GENERAL DE LA BASE IMPONIBLE
PARTE ESPECIAL DE
LA BASE IMPONIBLE
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Adquisición
vivienda
habitual
Cuenta vivienda
5
Hipoteca
9
Ahorro
finalista
Planes de pensiones
13
Plan Directivos SBD
17
Seguros de vida-ahorro
21
Fondos de inversión
29
Depósitos garantizados
33
Imposiciones a plazo
35
Libreta Inversión
37
Seguros de rentas
39
Jubilación
Acumular
un capital
Obtener
rentas
Otros
activos
financieros
43
39
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Intr oducción
Esta guía fiscal explica detalladamente la fiscalidad de los
diferentes productos financieros en general y, en particular,
de los que componen la oferta del Grupo Banco Sabadell,
ya que es muy importante conocer el marco fiscal para poder
tomar las decisiones financieras que optimicen las ventajas
fiscales.
En cualquier caso, no hay una norma fija de actuación, sino
que debemos tener en cuenta la situación fiscal, el plazo de la
inversión y las circunstancias personales de cada caso en
particular.
Le sugerimos, pues, que lea atentamente esta guía y, si tiene
cualquier duda o bien desea reorientar su ahorro o inversión,
estamos a su disposición en cualquier oficina del Banco
Sabadell, Solbank o Banco Asturias, donde recibirá todo el
asesoramiento y la información complementaria que precise.
¿Qué contiene esta guía?
Esta guía presenta los productos del Grupo Banco Sabadell y
sus implicaciones fiscales para las personas físicas residentes y
analiza el impacto del producto en cada uno de los impuestos
que le afectan:
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Impuesto sobre el patrimonio
Impuesto sobre sucesiones
Hemos clasificado los productos en función del objetivo del
ahorro o inversión: realizar un ahorro finalista (la adquisición
de la vivienda habitual o un complemento para cuando llegue
la jubilación), acumular un capital u obtener rentas.
Es necesario buscar soluciones personalizadas
Sin embargo, el esquema del impuesto implica que dos
personas con los mismos ingresos puedan tener una situación
fiscal totalmente diferente en función de su situación personal y
familiar. No existe, por tanto, una inversión óptima para todos;
es necesario un asesoramiento personalizado en cada caso.
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Y eso es lo que le facilitamos en esta guía, una solución
adecuada a todas sus necesidades o preferencias que, de
acuerdo con su entorno personal y familiar, determinarán a
partir de ahora su situación fiscal.
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Cuenta vivienda
Finalidad
Ahorrar para la compra o la construcción de una vivienda
que constituya la primera residencia habitual.
Oferta del Grupo Banco Sabadell
La cuenta Horizonte Vivienda es una cuenta de ahorro que
ofrece una buena rentabilidad desde la primera peseta, está
exenta de comisiones y permite beneficiarse de un importante
ahorro fiscal sobre el capital aportado anualmente.
Características
Aportaciones
Total flexibilidad; se pueden realizar aportaciones tanto
periódicas como extraordinarias.
Disponibilidad
En cualquier momento puede disponer parcial o totalmente
de su ahorro. No obstante, debe tener en cuenta que si la
disposición no se destina a la primera compra de la vivienda
habitual, eso conllevará la pérdida de las ventajas fiscales.
Rentabilidad
La cuenta Horizonte Vivienda le permite conseguir una buena
rentabilidad desde la primera peseta para el ahorro destinado
a la primera compra de su vivienda habitual.
La liquidación de intereses se realiza al final de cada año
natural y esos intereses se reinvierten en la misma cuenta.
Fiscalidad
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
• Las cantidades depositadas en la cuenta Horizonte Vivienda
que se destinen a la primera adquisición de la vivienda
habitual, en un plazo no superior a cuatro años desde la
apertura de la cuenta, permitirán reducir la cuota íntegra del
impuesto.
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La deducción que se podrá practicar será el 15 % del importe
depositado. Este importe depositado puede ser como máximo
de 1.500.000 pesetas anuales.
• Se perderá el derecho a la deducción cuando se disponga de
este ahorro con alguna otra finalidad que no sea la primera
adquisición de la vivienda habitual.
• La cuenta Horizonte Vivienda nos permite, por tanto,
fraccionar las deducciones en los años en los que se realizan
las imposiciones, en vez de concentrarlas en el año en que se
efectúe la compra de la vivienda, con los siguientes beneficios:
- Anticipar las deducciones a los años en los que se va
ahorrando el dinero.
- Evitar la pérdida de deducciones por haber invertido
cantidades superiores a los límites que establece la
normativa.
Pongamos como ejemplo una persona que en el año 2003
realizará el primer pago de 5.000.000 de pesetas por la
compra de su primera vivienda habitual:
a) Sin la cuenta Horizonte Vivienda
En el año 2003 destina al pago inicial de la vivienda
5.000.000 de pesetas.
Deducción en el año 2003:
Importe máximo con derecho a deducción = 1.500.000
Deducción = 1.500.000 x 15 % = 225.000 ptas.
b) Con la cuenta Horizonte Vivienda
Cada año aporta a Horizonte Vivienda 1.250.000 pesetas:
6
Año
Aportación
2000
2001
2002
2003
1.250.000
1.250.000
1.250.000
1.250.000
TOTAL
5.000.000
Deducción
15
15
15
15
%
%
%
%
187.500
187.500
187.500
187.500
750.000
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• Los rendimientos de la cuenta Horizonte Vivienda, al
tratarse de un depósito bancario, tendrán una retención a
cuenta del impuesto del 18 %.
Impuesto sobre el patrimonio
Horizonte Vivienda debe declararse cada año en el impuesto
sobre el patrimonio cuando el titular tenga esta obligación. El
importe a declarar es el valor mayor de:
- saldo a 31 de diciembre
- saldo medio del último trimestre
Impuesto sobre sucesiones
En caso de muerte del titular deberá declararse el saldo de la
cuenta para la tributación por dicho impuesto.
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Hipoteca
Finalidad
Financiar la adquisición, la construcción o la rehabilitación de
la vivienda, mediante un préstamo con garantía hipotecaria.
Oferta del Grupo Banco Sabadell
La Hipoteca Personal permite financiar la adquisición de la
vivienda y también disponer de un préstamo personal para
otras necesidades de consumo, desde la compra de un coche
hasta el cambio de muebles, y con la ventaja de tener el
mismo tipo de interés de la hipoteca, más beneficioso que el
de un préstamo personal.
Características
Tipo de interés
Tipo de interés variable. Las revisiones de los tipos de interés
se realizan anualmente.
Las cuotas de amortización incluyen capital e intereses y se
adaptan a sus necesidades. En función de la variación del tipo
de interés se actualiza el importe de la cuota, que
permanecerá constante hasta la siguiente revisión anual.
Plazo
Las disposiciones para la compra de la vivienda tienen un
plazo máximo de treinta años y las disposiciones para la
financiación de bienes de consumo tienen un plazo máximo
de diez años.
Fiscalidad
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
• El importe total de cuotas pagadas durante el año, que
incluyen capital e intereses, para la adquisición de la vivienda
habitual da derecho a una deducción directamente de la
cuota del impuesto.
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• El importe máximo sobre el que se aplica la deducción y el
porcentaje de deducción varían en función del tiempo
transcurrido desde la adquisición:
Período
Importe máximo
Porcentaje
sobre el que se
de deducción
aplica la deducción
Durante los dos
primeros años
desde la adquisición
Primeras 750.000
resto hasta
máximo 1.500.000
25 % (*)
Posteriormente
Primeras 750.000
resto hasta
máximo 1.500.000
20 % (*)
15 %
15 %
Es decir, el límite máximo anual es de 1.500.000 pesetas,
sobre el que se aplicará uno u otro porcentaje de deducción
en función del tiempo transcurrido desde la adquisición, y
diferenciando un primer tramo de 750.000 pesetas a un
porcentaje superior al resto hasta 1.500.000 pesetas.
Por ejemplo, una persona que durante el año 2000 haya
pagado una cuota mensual de 100.000 pesetas, teniendo en
cuenta que todavía no han transcurrido dos años desde la
adquisición de su primera vivienda habitual, podrá deducir:
Primeras 750.000 ptas. x 25 % = 187.500 ptas.
Resto
450.000 ptas. x 15 % =
1.200.000 (**)
67.500 ptas.
255.000 ptas.
(*) Si la financiación de la vivienda a través de la Hipoteca
Personal cumple las siguientes condiciones:
- El importe financiado debe ser como mínimo el 50 % del
valor de adquisición de la vivienda. Cuando se trate de la
compra de una nueva vivienda tras vender la actual, este
50 % se entenderá referido al exceso de inversión que
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corresponda, es decir, a la diferencia de precio de
compra de la nueva vivienda y el precio de venta de la
actual.
- Durante los tres primeros años no se puede amortizar un
importe superior al 40 % del importe total solicitado.
Si no se cumplen estas condiciones, el porcentaje de
deducción será en ambos casos del 15 %.
(**) El límite máximo total es de 1.500.000 pesetas. En
declaraciones individuales, este límite máximo se
aplica individualmente para cada uno de los cónyuges.
• En el caso de haber disfrutado anteriormente de deducciones
por adquisición de la residencia habitual, las nuevas
deducciones podrán hacerse sobre la diferencia entre el valor
de la residencia habitual que ahora se compra o construye y la
que había servido de base para las deducciones anteriores.
Impuesto sobre el patrimonio
La Hipoteca Personal se declara en el impuesto sobre el
patrimonio cuando el titular tenga esta obligación, como una
deuda por el capital pendiente de amortizar a 31 de diciembre
de cada año.
Impuesto sobre sucesiones
En caso de fallecimiento del titular, el capital pendiente de
amortizar minorará el importe a declarar por el impuesto
sobre sucesiones.
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Planes de pensiones
Finalidad
Constituir un capital o una pensión que permita complementar
las prestaciones de la Seguridad Social cuando llegue el
momento de la jubilación.
Oferta del Grupo Banco Sabadell
El Plan Personal de Pensiones permite combinar el tipo de
inversión más adecuado en cada momento: renta fija, renta
mixta o renta variable, y cambiarla a lo largo de la vida del
plan, tantas veces como sea necesario.
Para conseguir esta flexibilidad y adaptabilidad a la medida
de cada cliente, el Plan Personal de Pensiones se instrumenta
a través de la combinación de varios planes de pensiones que
se integran en fondos con políticas de inversión totalmente
diferenciadas.
Además, contará con nuestro asesoramiento para saber qué
opción le conviene más en cada momento, en función de los
perfiles diseñados en el Plan Personal de Pensiones. O, si lo
prefiere, nos podrá indicar cómo distribuir su plan entre los
diferentes tipos de inversión y adaptarlo 100 % a su medida.
Características
Aportaciones
Total flexibilidad. Pueden ser periódicas o extraordinarias; en
cualquier momento pueden ser ampliadas, reducidas e incluso
interrumpidas. Existe un límite máximo, establecido por ley,
en función de la edad del partícipe.
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Edad del
partícipe
Aportación
máxima
deducible
pesetas
Edad del
partícipe
Aportación
máxima
deducible
pesetas
hasta 52 años
53 años
54 años
55 años
56 años
57 años
58 años
1.200.000
1.300.000
1.400.000
1.500.000
1.600.000
1.700.000
1.800.000
59 años
60 años
61 años
62 años
63 años
64 años
a partir de 65 años
1.900.000
2.000.000
2.100.000
2.200.000
2.300.000
2.400.000
2.500.000
Disponibilidad
Se pueden recibir las prestaciones de un plan de pensiones en
el caso de que ocurra alguna de las siguientes contingencias:
• jubilación (o a partir de los 60 años si no se tiene acceso a la
misma)
• invalidez total o absoluta y gran invalidez
• fallecimiento (en este caso recibirán las prestaciones los
beneficiarios indicados por el partícipe)
O percibir cantidades en los siguientes supuestos:
• situación de paro de larga duración
• enfermedad grave
La prestación puede recibirse de distintas formas:
• capital único (un único cobro del total acumulado)
• renta temporal o vitalicia
• prestación mixta (una parte en forma de capital único y el
resto en forma de renta temporal o vitalicia)
Rentabilidad
La rentabilidad de los planes de pensiones no se conoce por
anticipado y estará en función de las rentabilidades de los
activos que compongan su cartera. Los rendimientos se
acumulan y se reinvierten día a día.
La principal ventaja del Plan Personal de Pensiones, su
flexibilidad, permite adaptar en cada momento la
combinación de inversiones del ahorro acumulado en función
de la edad, las preferencias y el entorno económico. Esta
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adaptabilidad junto con la gestión profesional permiten
alcanzar la máxima rentabilidad.
Fiscalidad
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
• La fiscalidad de los planes de pensiones se basa en el
diferimiento de la carga fiscal, correspondiente a los importes
ahorrados, hasta el momento en que se disponga de los
mismos.
Aportaciones
• Las aportaciones realizadas al plan de pensiones se reducen
directamente de la base imponible, siendo la cantidad anual
máxima deducible la menor de:
- 25 % de la suma de los rendimientos netos del trabajo,
empresariales o profesionales (40 % para personas
mayores de 52 años).
- el límite de aportación fijado según la tabla anterior en
función de la edad.
En declaraciones conjuntas, estos límites máximos se aplican
individualmente para cada uno de los cónyuges. También se
pueden hacer aportaciones a favor del cónyuge, siempre que
éste o no trabaje u obtenga rendimientos netos del trabajo y
de actividades económicas inferiores a 1.200.000 pesetas. En
este caso, se podrán reducir de la base imponible con un
límite máximo de 300.000 pesetas.
• Un ejemplo de ahorro fiscal, teniendo en cuenta la escala de
gravamen del IRPF vigente para 2000:
Base
imponible
general
2.000.000
4.000.000
8.000.000
12.500.000
Aportación
200.000
350.000
500.000
1.000.000
Ahorro fiscal
48.000
99.050
225.000
480.000
(24,00
(28,30
(45,00
(48,00
%)
%)
%)
%)
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• En el caso de que en un ejercicio no pueda ser objeto de
reducción toda la aportación realizada, podrá trasladarse este
exceso de aportación como reducción en los cinco ejercicios
siguientes.
Prestaciones
• Las prestaciones de los planes de pensiones se integran como
rendimiento del trabajo en el IRPF, tanto si la percepción de
estas prestaciones es por causa de jubilación como si es por
invalidez o muerte (en este último caso, la prestación será
percibida por los beneficiarios designados por el partícipe).
• Debemos distinguir dos tipos de tributación en función de si
las prestaciones son percibidas en forma de renta o en forma
de capital (un único pago).
Prestaciones en
➔ Cada año sumará como rendimientos
forma de renta
del trabajo el importe total de
prestaciones recibidas en forma de renta.
Prestaciones en
➔ Si han transcurrido más de dos años
forma de capital
desde la primera aportación, cuando
reciba el capital incluirá como
rendimientos del trabajo el 60 % del
importe percibido.
• Las prestaciones están sujetas a retención a cuenta en el
momento de percibirlas. El porcentaje de retención estará en
función del importe sujeto a tributación y de la situación
personal del perceptor.
Impuesto sobre el patrimonio
Hasta que se produzca la contingencia, los planes de
pensiones no tienen que declararse en el impuesto sobre el
patrimonio.
Impuesto sobre sucesiones
En caso de fallecimiento del titular, sus beneficiarios tributarán
en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
como rendimiento del trabajo, tal y como hemos indicado
anteriormente en el apartado de prestaciones. No tributarán
por el impuesto sobre sucesiones.
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Plan Dir ectivos SBD
Finalidad
Es un excelente producto para instrumentar complementos
salariales tanto para directivos como para socios o propietarios
de empresa que tienen relación laboral con ésta.
Oferta del Grupo Banco Sabadell
Plan Directivos SBD es un seguro de vida-ahorro a largo
plazo orientado a la jubilación, contratado por una empresa a
favor de sus directivos que invierte las primas aportadas en la
cartera de inversiones que escoja la empresa.
Características
Primas (aportaciones)
Se realizan exclusivamente a cargo de la empresa y pueden
ser iniciales, periódicas (mensuales, trimestrales, semestrales o
anuales) y extraordinarias.
Disponibilidad
• El capital acumulado del Plan Directivos SBD se podrá recibir
cuando se produzca alguna de las siguientes contingencias:
- Jubilación o situación asimilable.
- Invalidez permanente total o absoluta.
- Muerte: en este caso, los beneficiarios designados recibirán
el importe del saldo acumulado en la fecha de
comunicación de la defunción, más un capital adicional de
600 euros (99.832 pesetas).
• Con anterioridad al hecho que se produzca alguna de las
anteriores contingencias, se podrá disponer del saldo
acumulado en las siguientes circunstancias, si así se pacta y se
determina en el contrato:
- Rescate en caso de baja del asegurado de la empresa.
- Rescate por parte del asegurado, en caso de enfermedad
grave o paro de larga duración.
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Rentabilidad
• La rentabilidad del Plan Directivos SBD no se conoce
anticipadamente y estará en función de las rentabilidades
obtenidas por la cartera de inversiones escogida por la empresa.
Los rendimientos se acumulan y se reinvierten día a día.
• Una de las principales ventajas de este producto es su
flexibilidad, ya que permite adaptar en cada momento la
combinación de inversiones en función de las preferencias y
el entorno económico.
Fiscalidad
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Aportaciones
• Las primas pagadas por la empresa no tienen ningún efecto
fiscal para el asegurado, ya que no se imputan fiscalmente a
éste. Por lo tanto, no las debe considerar a la hora de hacer su
declaración anual del IRPF, no están sometidas a retención y
no cotizan en la Seguridad Social.
Prestaciones
• Tributarán en función del concepto de esta prestación:
- Jubilación: tributa como rendimiento del trabajo con una
reducción del 40 % sobre el importe de la prestación
generada por primas de antigüedad superior a dos años.
- Invalidez: tributa como rendimiento del trabajo con una
reducción del 40 % sobre el total de la prestación
independientemente de la antigüedad de la prima.
En el supuesto que el asegurado tenga el control efectivo de la
empresa, la reducción que se debe aplicar en ambos casos
será del 30 %.
Impuesto sobre el patrimonio
Hasta que no se produzca la contingencia, no ha de incluirse
en el impuesto del patrimonio.
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Impuesto sobre sucesiones
En caso de muerte del titular, sus beneficiarios tributarán por
el impuesto de sucesiones y donaciones por el importe
recibido con la particularidad que, al tratarse de un seguro
de vida, si el parentesco del beneficiario con el titular fallecido
es de cónyuge, ascendiente, descendiente, adoptado
o adoptante, hay 1.530.000 pesetas exentas*.
Impuesto de sociedades
Aportaciones
En el momento del pago de las primas se genera un gasto
contable que no es deducible fiscalmente. La empresa difiere
la deducción de las primas hasta el momento en el que el
directivo cobre la prestación.
Rescates
Cuando la empresa haga un rescate, ha de tributar en el
impuesto de sociedades por los rendimientos que ha generado
el seguro (no se tributa por los rendimientos mientras no
se rescata).
*Importe variable en función de la comunidad autónoma.
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Segur os de vida-ahorr o
Finalidad
Consolidar un ahorro periódico o ir acumulando capital a lo
largo del tiempo. También están especialmente indicados,
como plan de jubilación, para aquellas personas que no
obtienen rendimientos del trabajo o para complementar el
plan de pensiones con un producto que tiene mayor liquidez.
Oferta del Grupo Banco Sabadell
Los seguros de vida-ahorro adquieren un gran atractivo,
especialmente en el medio y largo plazo, en el que alcanzan
el mejor tratamiento fiscal.
Estos productos, además, por su flexibilidad y la excelente
fiscalidad que gozan en el momento de disponer de los
ahorros, pueden constituir una alternativa a los planes de
pensiones para el ahorro destinado a la jubilación.
El Grupo Banco Sabadell comercializa diferentes modalidades
de seguros de vida-ahorro, con diferentes plazos de
rentabilidad asegurada, diferentes modalidades de primas,
diferentes condiciones de rescate, etc. Una amplia gama que
permite dar respuesta a las distintas posibilidades de ahorro:
el ahorro periódico y constante, la capitalización de un
importe elevado, etc.
Plan Ahorro BS
Horizonte Patrimonio
Es el producto adecuado para quien desea ahorrar a medio y
largo plazo, con una rentabilidad garantizada por semestres y
conocida de antemano; pero también es un producto para el
ahorro a corto plazo sin riesgo de tipo de interés. Su
flexibilidad y tratamiento fiscal hacen que Plan Ahorro BS
(Horizonte Patrimonio) sea un excelente instrumento de
previsión para la jubilación.
Características
Primas (aportaciones)
Son las aportaciones que realiza a Plan Ahorro BS (Horizonte
Patrimonio) y que gozan de total flexibilidad: una única
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aportación, aportaciones extraordinarias y aportaciones
periódicas (mensuales, trimestrales, anuales), constantes o
revalorizables.
Disponibilidad
El rescate total o parcial puede realizarse en cualquier
momento. No existen penalizaciones.
Rentabilidad
Garantizada por semestres naturales y conocida por
anticipado, sin riesgos. La rentabilidad crece en función de los
saldos acumulados y siempre desde la primera peseta.
Prestaciones adicionales
Plan Ahorro BS (Horizonte Patrimonio) incluye prestaciones
adicionales en caso de fallecimiento del asegurado. En este
caso, el o los beneficiarios recibirían:
• El saldo acumulado incrementado en un 10 % (el incremento
máximo es de 12.000 euros [1.996.632 pesetas]).
• El saldo acumulado incrementado en un 100 % si la muerte es
por accidente (el incremento máximo es de 150.000 euros
[24.957.900 pesetas]).
• A partir de 65 años, el incremento máximo en cualquier caso
es de 600 euros (99.832 pesetas).
Plan Crecimiento BS
Invesvida
Es el seguro adecuado para aquel ahorro que se desea
incrementar a medio y largo plazo con una rentabilidad
asegurada desde el momento de la contratación,
independientemente de la evolución de los tipos de interés del
mercado.
Características
Primas (aportaciones)
Es la aportación que realiza. La aportación mínima es de 600
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euros (99.832 pesetas). Cada aportación es un nuevo contrato
en el que se indican las condiciones de rentabilidad.
Disponibilidad
La disponibilidad es siempre por su totalidad. Desde el primer
momento en Plan Crecimiento BS (Invesvida) a ocho, diez o
quince años, a partir del segundo año en Plan Crecimiento BS
(Invesvida) a cinco años y a partir del séptimo mes en Plan
Crecimiento BS (Invesvida) a dos y tres años. En caso de
desinversión antes del plazo de la rentabilidad garantizada, la
rentabilidad obtenida será inferior a la contratada.
Rentabilidad
Asegurada a dos, tres, cinco, ocho, diez o quince años para
cada aportación. Transcurridos los dos, tres o cinco años no es
necesario desinvertir, ya que la duración del contrato es
indefinida. De esta manera, se podrá seguir disfrutando de
una nueva rentabilidad garantizada por un nuevo período y se
incrementarán las ventajas fiscales, unas ventajas que pueden
llegar a reducir hasta un 75 % el rendimiento sujeto a
tributación.
Prestaciones adicionales
Invesvida incluye prestaciones adicionales en caso de muerte
del asegurado. En ese caso, el o los beneficiarios recibirán
el saldo acumulado incrementado en un 10 % (el incremento
máximo es de 12.000 euros [1.996.632 pesetas]). A partir
de 65 años, el incremento máximo es de 600 euros (99.832
pesetas).
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Multifondo Personal-Unit Linked
El Multifondo-Unit Linked es un seguro de vida-ahorro
que invierte en una selección de fondos o cestas de fondos de
inversión. Usted puede distribuir sus aportaciones y
cambiarlas siempre que lo desee sin pagar impuestos y sin
ningún tipo de comisión por cambio o traspaso.
Características
Primas (aportaciones)
Son las aportaciones que realiza a Multifondo Personal-Unit
Linked y que gozan de total flexibilidad: una única aportación
de como mínimo 600 euros (99.832 pesetas); aportaciones
extraordinarias como mínimo de 120 euros (19.966 pesetas), y
aportaciones periódicas: mensuales, trimestrales, anuales y
como mínimo por un importe de 60 euros (9.983 pesetas) al
mes, constantes o revalorizables.
Disponibilidad
La disponibilidad es total en cualquier momento. También
pueden realizarse rescates parciales. En ningún caso se aplica
penalización.
Rentabilidad
La rentabilidad de Multifondo Personal-Unit Linked no se
conoce por anticipado y vendrá determinada por las
rentabilidades de los fondos o cestas de fondos de inversión
en los que se haya invertido el ahorro acumulado. Los
rendimientos se acumulan y se reinvierten día a día.
La principal ventaja de Multifondo Personal-Unit Linked es la
posibilidad de adaptar periódicamente la distribución del
ahorro acumulado en función de sus preferencias y del
entorno económico. Esta adaptabilidad se consigue
modificando el importe invertido en cada una de las opciones
de inversión vinculadas a este seguro. Con una ventaja
añadida, el cambio entre las diferentes opciones de inversión
no le supone ningún coste fiscal ni se ve reducido por ninguna
retención en origen.
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Prestaciones adicionales
Multifondo Personal-Unit Linked incluye prestaciones
adicionales en caso de muerte del asegurado. En ese caso, el o
los beneficiarios recibirán el saldo acumulado incrementado en
un 15 %, con un incremento máximo de 30.000 euros
(4.991.580 pesetas). A partir de 65 años, el incremento
máximo es de 600 euros (99.832 pesetas).
Fiscalidad
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
• Los rendimientos de los seguros de vida-ahorro que se
perciben en forma de capital, como es el caso de Plan Ahorro
BS (Horizonte Patrimonio), Plan Crecimiento BS (Invesvida) y
Multifondo Personal-Unit Linked, tributan como rendimiento
del capital mobiliario.
• Los rendimientos a los que no se les aplica retención se
acumulan y sólo tributan cuando se produce un rescate.
• En el caso de rescate, para calcular el rendimiento sujeto a
tributación se aplica un porcentaje de reducción en función del
período de tiempo que haya transcurrido entre el momento de
aportación de la prima y el momento de la disposición:
Antigüedad de las primas
Reducción que se aplica
sobre el rendimiento
≤ 2 años
0%
> 2 y ≤ 5 años
30 %
> 5 y ≤ 8 años
65 %
> 8 años
75 %
Así, para primas que han permanecido menos de dos años no
se aplica ninguna reducción. Cuando la prima ha permanecido
entre dos y cinco años, el rendimiento que ha generado se
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reduce en un 30 % y tan solo se integra el 70 % restante como
rendimiento del capital mobiliario, y así sucesivamente.
Los porcentajes de reducción no se aplicarán a los importes
percibidos de forma periódica.
• Al realizar un rescate parcial se considerará que la cantidad
recuperada, corresponde a las primas satisfechas en primer
lugar (sistema FIFO); por tanto, aquéllas con una mayor
antigüedad acumulada.
• Los rendimientos de estos seguros de vida-ahorro están sujetos
a retención del 18 % en el momento de realizar un rescate.
En el caso de rendimientos que se hayan generado en un
período superior a dos años, esta retención se aplicará sobre
el rendimiento una vez reducido en función de la antigüedad
de cada prima.
• En el caso de utilizar Plan Ahorro BS (Horizonte
Patrimonio) o Multifondo-Unit linked como un plan de
ahorro periódico, si han transcurrido más de doce años desde
el momento de aportación de la primera prima y se mantiene
durante todo este período la suficiente regularidad y
periodicidad de las aportaciones, se conseguirá una reducción
del 75 % del total de los rendimientos acumulados
(independientemente de la antigüedad de cada prima). Para
alcanzar esta reducción será necesario que el período medio
de permanencia de las primas haya sido superior a seis años
(el período medio de permanencia será el resultado de
calcular el sumatorio de las primas multiplicadas por su
número de años de permanencia y dividirlo entre la suma
total de las primas satisfechas).
Impuesto sobre el patrimonio
Los seguros de vida-ahorro deben declararse cada año en el
impuesto sobre el patrimonio cuando el titular tenga esta
obligación. La cantidad que hay que declarar es el valor de
rescate existente a 31 de diciembre de cada año.
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Impuesto sobre sucesiones
En caso de muerte del titular, su o sus beneficiarios tributarán
por el importe recibido, con la particularidad de que al
tratarse de un seguro de vida, si el parentesco del beneficiario
con el titular fallecido es de cónyugue, ascendente,
descendiente, adoptante o adoptado, hay 1.530.000* pesetas
exentas.
(*) Importe variable en función de la comunidad autónoma.
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Fondos de inversión
Finalidad
Invertir en los mercados financieros nacionales e
internacionales, mercados de deuda pública, mercados de
renta variable, etc. mediante las aportaciones realizadas por
un conjunto de inversores (los partícipes del fondo).
Oferta del Grupo Banco Sabadell
Los clientes tienen a su disposición una amplia oferta de
fondos de inversión, que incluye fondos de dinero, fondos de
renta fija a corto, medio y largo plazo, tanto en pesetas como
en divisas, fondos de renta mixta y fondos de renta variable y
una amplia gama de fondos internacionales.
Una amplia oferta que permite a cada cliente escoger la
combinación adecuada a sus preferencias, teniendo en cuenta
el riesgo que está dispuesto a asumir.
Nuestra experiencia nos permite prestar asesoramiento sobre
cuál es la cartera de inversiones que mejor se adapta a su perfil
inversor (en función del riesgo que está dispuesto a asumir para
obtener mayores rentabilidades) o, si lo prefiere, puede
indicarnos qué composición específica desea que tenga su
cartera. En cualquier caso, nosotros analizaremos sus actuales
inversiones en fondos de inversión para elaborar una propuesta
personalizada que le permita alcanzar su cartera objetivo.
Características
Aportaciones
Máxima flexibilidad; puede utilizar nuestros fondos como un
instrumento de ahorro periódico.
Disponibilidad
Total, se puede desinvertir en cualquier momento.
Rentabilidad
La rentabilidad de los fondos de inversión no se conoce por
anticipado y estará en función de las rentabilidades de los
activos que compongan su cartera (no obstante, en los fondos
garantizados existe una garantía de rentabilidad para un
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período determinado). Los rendimientos se acumulan y se
reinvierten día a día.
El riesgo y la expectativa de rentabilidad de un fondo vienen
determinados por el tipo de inversión que realiza. Eso mismo
ocurre con una cartera de inversión: la rentabilidad global de
la cartera dependerá del tipo de inversión en que se
materialicen los fondos que componen dicha cartera. Sin
embargo, la mayor diversificación de la inversión que se
consigue a través de una cartera de fondos permite maximizar
la rentabilidad para el nivel de riesgo que se desea asumir.
Fiscalidad
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
• Los fondos de inversión tributan como ganancia o pérdida
patrimonial en el IRPF, calculada como la diferencia entre el
importe de la venta y el importe de la compra.
• Los rendimientos se acumulan sin ninguna disminución,
puesto que no se tributa hasta que se produce un reembolso
de participaciones.
Si la ganancia patrimonial se ha obtenido como consecuencia
de la venta de participaciones que fueron adquiridas antes del
31 de diciembre de 1994, se aplicará sobre esta ganancia un
coeficiente reductor, que aumentará con la antigüedad de las
participaciones.
Fecha de compra
de la participación
Coeficiente Porcentaje ganancia patrimonial
reductor
sujeto a tributación
30.12.1988 o anterior
100 %
0%
Del 31.12.1988 al 30.12.1989
85,68 %
14,32 %
Del 31.12.1989 al 30.12.1990
71,40 %
28,60 %
Del 31.12.1990 al 30.12.1991
57,12 %
42,88 %
Del 31.12.1991 al 30.12.1992
42,84 %
57,16 %
Del 31.12.1992 al 30.12.1993
28,84 %
71,44 %
Del 31.12.1993 al 30.12.1994
14,28 %
85,72 %
31.12.1994 o posterior
0%
100 %
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• En el momento del reembolso tendrá distinta clasificación y
diferente tratamiento fiscal, en función del período transcurrido
entre el momento de la venta y el momento de la compra:
Tiempo transcurrido entre
la compra y la venta
¿Dónde se integra
en el impuesto?
Tipo impositivo
a aplicar
Hasta 1 año
Se integra en la parte
general de la
base imponible
El que resulte
de aplicar las
tablas a la base
imponible general
Más de 1 año
Se integra en la parte
especial de la base
imponible
Tipo fijo 18 %
• Para calcular la ganancia o pérdida patrimonial se
considerará que las participaciones vendidas son las primeras
que se compraron (sistema FIFO).
• Al realizar un reembolso de participaciones de fondos de
inversión se practicará una retención del 18 % de la plusvalía.
Impuesto sobre el patrimonio
Los fondos de inversión tienen que declararse cada año en el
impuesto sobre el patrimonio si el inversor tiene esta obligación.
La cantidad a declarar es el número de participaciones que
tenía a 31 de diciembre multiplicado por el valor de la
participación en esa misma fecha.
Impuesto sobre sucesiones
En caso de muerte del titular, deberá declararse el valor a la
fecha de fallecimiento para la tributación por dicho impuesto.
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Oferta fondos de inversión del Grupo Banco Sabadell
Vocación inversora
ACTIVOS MONETARIOS
Diversificación
Paneuropea
Diversificación
Internacional
SABADELL DINERO
SOLBANK DINERO
JPM US DOLLAR LIQUIDITY
SABADELL INTERÉS EURO 1, FIMS
(antes Sabadell Fondo)
SABADELL INTERÉS EURO 2, FIMS
(antes Sabadell Fondo 2)
Corto plazo
(duración media
cartera < 2 años)
RENTA
FIJA
SOLBANK INTERÉS EURO, FIMS
JPM GLOBAL FIXED INCOME
--
(antes Solbank Fondo)
SABADELL INTERÉS EURO 3, FIMS
(antes MB Fondo 1)
SABADELL INTERÉS EURO 4, FIMS
(antes MB Fondo 11)
R
TECNOFIM
SABADELL BONOS EURO, FIMS
(antes MB Fondo 3)
Largo plazo
SOLBANK BONOS EURO, FIMS
(duración media
cartera > 2 años)
SABADELL DÓLAR FIJO
(antes Solbank Fondo 3)
I
MST EUROPEAN BOND
MST EUR HIGH YIELD BOND
RENTA FIJA MIXTA
INVERSABADELL 25
INVERTECNOCREDIT
SABADELL GLOBAL
RENTA VARIABLE MIXTA
INVERSABADELL 50
INVERSABADELL 70
SABADELL GLOBAL
RENTA
VARIABLE
E
SABADELL EUROPA BOLSA
ZONAS
GEOGRÁFICAS
(I)
(antes Sabadell Bolsa)
SISF EUROPEAN SMALLER
COMPANIES
SISF GLOBAL TECHNOLOGY
MST WORLD GOLD & MINING
PGSF TELECOM
PGSF LEISURE
PGSF BIOTECH
PGSF WATER
SECTORIALES
SABADELL GLOBAL
FONDO GLOBAL
--
32
SABADELL DÓLAR BOLSA
SABADELL AMÉRICA
LATINA BOLSA, FIMS
SABADELL JAPÓN BOLSA, FIMS
MST N. AMERICAN
OPPORTUNITIES
MST EMERGING EUROPE
SISF PACIFIC EQUITY
MST GLOBAL EQUITY
SISF GLOBAL EQUITY
R
I
E
S
G
O
+
S
G
O
+
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Depósitos garantizados
Finalidad
Acumular capital a un plazo superior a dos años con la
garantía de una rentabilidad determinada y con pago de
interés al vencimiento.
Oferta del Grupo Banco Sabadell
Los clientes tienen a su disposición dos modalidades de
depósitos garantizados: Depósito garantizado a tipo fijo y
Depósito referenciado a un índice bursátil.
Depósito garantizado a tipo fijo
Características
Aportaciones
Cada imposición es independiente del resto, con diferentes
condiciones de plazo y tipo de interés fijo garantizado.
Disponibilidad
Con depósitos garantizados a más de cinco años, la
disponibilidad total es posible a partir del segundo año; con
depósitos a más de dos y menos de cinco años, la
disponibilidad total es posible a partir del séptimo mes. En
caso de cancelación anticipada se aplicará una penalización.
No hay posibilidad de cancelaciones parciales.
Rentabilidad
El tipo de interés que se obtendrá al vencimiento es conocido
por anticipado y fijado en el momento de la contratación.
Depósito referenciado a un índice bursátil
Características
Aportaciones
Cada imposición es independiente del resto, con diferentes
condiciones de plazo y garantía de rentabilidad según la
evolución del índice al que está referenciado.
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Disponibilidad
Este producto no permite la cancelación antes del vencimiento.
Rentabilidad
El tipo de interés que se obtendrá al vencimiento estará
condicionado a la evolución de uno o varios índices
bursátiles. El índice o índices que se utilizarán para referenciar
la rentabilidad y el porcentaje de revalorización del índice o
índices garantizados serán fijados en el momento de la
contratación.
Fiscalidad
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
• Los intereses del Depósito Garantizado se integran como
rendimientos del capital mobiliario en el IRPF.
• Al tener un período de generación superior a dos años, estos
intereses tendrán una reducción del 30 % al integrarlos en la
declaración del impuesto. Así, tan solo estarán sujetos a
tributación el 70 % de los intereses percibidos.
• En el momento de abonarse, estos intereses están sujetos a
una retención a cuenta del impuesto del 18 %. Si han
transcurrido más de dos años, esta retención se aplicará cuando
los intereses hayan sido reducidos en el 30 %.
Impuesto sobre el patrimonio
Los depósitos garantizados deben declararse cada año en el
impuesto sobre el patrimonio cuando el titular tenga esta
obligación. El importe a declarar es el valor mayor de:
- saldo a 31 de diciembre
- saldo medio del último trimestre
Impuesto sobre sucesiones
En caso de muerte del titular, deberá declararse el saldo de la
cuenta para la tributación por dicho impuesto.
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Imposiciones a plazo
Finalidad
Obtener una renta periódica mediante una cuenta de ahorro
formada por uno o diversos depósitos de dinero que el cliente
ingresa en el banco hasta un vencimiento pactado.
Oferta del Grupo Banco Sabadell
Los clientes tienen a su disposición una amplia gama de
imposiciones a plazo fijo, desde imposiciones a un mes hasta
imposiciones a cinco años. Adaptándose a sus preferencias en
cuanto al plazo que desea tener garantizado el tipo de interés,
sin estar sujeto a las oscilaciones del mercado y a la
periodicidad de percepción de los intereses que desee.
Características
Aportaciones
Cada imposición es independiente del resto.
Disponibilidad
Las IPF implican un doble compromiso: para el cliente, el de
no retirar el dinero durante el plazo pactado; para el Banco, el
de mantener el tipo de interés pactado. Por lo tanto, la
disposición se produce al vencimiento, aunque se puede
cancelar anticipadamente con penalización.
Rentabilidad
Se fija por anticipado. El tipo de interés al que se retribuye
cada imposición se fija en función del plazo al que se
determine la imposición.
Fiscalidad
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
• Los intereses de las imposiciones a plazo fijo se integran
como rendimientos del capital mobiliario en el IRPF.
• En el momento de abonarse, estos intereses están sujetos a
una retención a cuenta del impuesto del 18 %.
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Impuesto sobre el patrimonio
Las imposiciones a plazo fijo deben declararse cada año en el
impuesto sobre el patrimonio cuando el titular tenga esta
obligación. El importe a declarar es el valor mayor de:
- saldo a 31 de diciembre
- saldo medio del último trimestre
Impuesto sobre sucesiones
En caso de muerte del titular, deberá declararse el saldo de la
cuenta para la tributación por dicho impuesto.
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Libr eta Inversión
Finalidad
La Libreta Inversión permite obtener una renta periódica con
un favorable trato fiscal (no se practica retención a cuenta sobre
las rentas recibidas).
Oferta del Grupo Banco Sabadell
La Libreta Inversión es una cuenta de activos financieros
donde se materializan una o más operaciones de compraventa de bonos del Estado con pacto de recompra.
Características
Aportaciones
La inversión mínima es de 500.000 pesetas.
Disponibilidad
Cada operación se puede cancelar anticipadamente después
de quince días desde la fecha en que se realiza la operación.
Rentabilidad
Se garantiza a uno, tres o seis meses. El tipo de interés se fija
según el plazo. Llegado el vencimiento de la inversión se
podrá renovar automáticamente por el mismo importe y plazo.
Fiscalidad
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
• Las rentas obtenidas al vencimiento de las operaciones se
integran como rendimiento del capital mobiliario en el IRPF.
• En el momento de abonarse, estos rendimientos no están
sujectos a ningún tipo de retención.
Impuesto sobre el patrimonio
La Libreta Inversión se debe declarar cada año en el impuesto
sobre el patrimonio cuando el titular tenga esta obligación.
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Impuesto sobre sucesiones
En caso de muerte del titular, se debe declarar el saldo del
importe adquirido por la tributación del impuesto.
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Segur os de r entas
Finalidad
Tener garantizada la obtención de rentas periódicas durante
toda la vida del asegurado a cambio del pago de una prima en
el momento inicial.
Oferta del Grupo Banco Sabadell
La Renta Vitalicia BS (Libreta Renta Garantizada) es un
seguro de renta vitalicia inmediata que permite asegurar un
complemento a los ingresos mensuales durante toda la vida,
preservando el capital para sus herederos.
Características
Prima (aportaciones)
Cada prima es un contrato.
Disponibilidad
La Renta Vitalicia BS (Libreta Renta Garantizada) permite el
rescate total en cualquier momento. Coincidiendo con la
finalización de un período de renta adicional garantizada no
habrá penalización.
Rentabilidad
El beneficiario recibirá una renta mensual garantizada durante
toda la vida del asegurado más una renta adicional, que se
determina en el primer momento para un período determinado
de años (2, 3, 5, 10, 15 ó 30 años); transcurridos esos años se
vuelve a fijar un nuevo importe de esta renta adicional.
Prestaciones adicionales
La Renta Vitalicia BS (Libreta Renta Garantizada) incluye
prestaciones adicionales en caso de fallecimiento del
asegurado. En este caso, el beneficiario de la garantía
recibirá la prima aportada incrementada en un 10 % (el
incremento máximo es de 12.000 euros [1.996.632 pesetas]).
A partir de 65 años, el incremento máximo es de 600 euros
(99.832 pesetas).
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Fiscalidad
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Rentas
• Las rentas percibidas de la Renta Vitalicia BS (Libreta Renta
Garantizada) reciben el tratamiento fiscal de rendimiento de
capital mobiliario específico para las rentas vitalicias.
• Este tratamiento específico de las rentas vitalicias establece
un porcentaje de reducción sobre el importe percibido a la
hora de integrarlo en la declaración de la renta. En este caso,
el porcentaje de reducción está en función de la edad que
tiene el asegurado cuando contrata la póliza y se mantiene
constante en el tiempo.
Edad del asegurado
al contratar el seguro
% de renta percibida
sujeto a tributación
< 40 años
45 % de la renta
40-49
40 %
50-59
35 %
60-69
25 %
> 69
20 %
• Las rentas percibidas de la Renta Vitalicia BS (Libreta Renta
Garantizada) están sujetas a retención del 18 %. Esta retención
se aplicará sobre la parte de las rentas sujeta a tributación
calculada en función de la edad del rentista en el momento de
contratar el seguro.
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Rescate
•• En el caso de rescate, este producto también tributa por
rendimiento del capital mobiliario (RCM) y el importe sujeto
a tributación viene dado por:
RCM =
importe
rescate
+
rentas
prima
–
–
percibidas
aportada
importe que ha estado
sujeto a tributación por
las rentas percibidas
Por ejemplo, una persona de 50 años contrató la Renta
Vitalicia BS (Libreta Renta Garantizada) a un plazo de 5 años
pagando una prima de 10 millones de pesetas. Transcurridos 3
años decide rescatar el seguro, el valor de rescate es de
9.800.000 pesetas y durante estos tres años ha percibido en
total 1 millón de pesetas de rentas:
RCM = 9.800.000 + 1.000.000 – 10.000.000 – 350.000 (*) = 450.000
(*) Del millón de pesetas que ha percibido durante los tres
años ha tributado tan solo por el 35 %, puesto que contrató el
producto a la edad de 50 años.
Impuesto sobre el patrimonio
Los seguros deben declararse cada año en el impuesto sobre
el patrimonio cuando el titular tenga esta obligación. La
cantidad a declarar es el valor de rescate existente a 31 de
diciembre de cada año.
Impuesto sobre sucesiones
En caso de muerte del titular, su o sus beneficiarios tributarán
por el importe recibido, con la particularidad de que al tratarse
de un seguro de vida, si el parentesco del beneficiario con el
titular fallecido es de cónyuge, ascendente, descendente,
adoptante o adoptado, hay 1.530.000* pesetas exentas.
(*) Importe variable en función de la comunidad autónoma.
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Otr os activos financier os
Fiscalidad
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Renta fija pública
Letras del Tesoro
• Los rendimientos obtenidos por el inversor (persona física)
derivados de letras del Tesoro de las que sea titular no tienen
retención.
• El rendimiento obtenido se integra totalmente en la base
imponible general como rendimiento del capital mobiliario.
Bonos y obligaciones del Estado
• Los cupones percibidos se integran siempre en la base
imponible general como rendimientos del capital mobiliario.
Los cupones de los bonos y obligaciones del Estado tendrán
una retención del 18 %.
• El rendimiento que se genera en el momento de la
transmisión o el reembolso de títulos de renta fija de los que sea
titular el inversor (persona física) se integra siempre en la base
imponible general como rendimiento del capital mobiliario.
En estos supuestos no se aplica retención sobre los
rendimientos.
Cuando entre el momento de la transmisión o el reembolso y
el momento de adquisición hayan transcurrido más de dos
años, esos títulos tendrán una reducción del 30 %, tributando
tan solo por el 70 % de los rendimientos obtenidos.
Renta fija privada
Con rendimiento explícito (por ejemplo: bonos y
obligaciones)
• Los cupones percibidos se integran siempre en la base
imponible general como rendimientos del capital mobiliario.
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Estos rendimientos tendrán una retención a cuenta del
impuesto del 18 %.
• El rendimiento que se genera en el momento de la
transmisión o el reembolso de títulos de renta fija privada con
rendimiento explícito, de los que sea titular el inversor
(persona física), se integra siempre en la base imponible
general como rendimiento del capital mobiliario.
En estos supuestos no se aplica retención sobre los
rendimientos.
Cuando entre el momento de la transmisión o el reembolso y
el momento de adquisición hayan transcurrido más de dos
años, esos títulos tendrán una reducción del 30 %, tributando
tan solo por el 70 % de los rendimientos obtenidos.
Con rendimiento implícito (pagarés y bonos
cupón cero)
• El rendimiento que se genera en el momento de la
transmisión o el reembolso de títulos de renta fija privada con
rendimiento implícito de los que sea titular el inversor
(persona física) se integra siempre en la base imponible
general como rendimiento del capital mobiliario.
En estos supuestos se aplica retención a cuenta del impuesto
del 18 %.
Cuando entre el momento de la transmisión o reembolso y el
momento de adquisición hayan transcurrido más de dos años,
esos títulos tendrán una reducción del 30 %, tributando tan
solo por el 70 % de los rendimientos obtenidos. Esta
reducción será de aplicación tanto en el momento de integrar
estos rendimientos en el impuesto como en el momento de
efectuar el cálculo de la retención a cuenta.
Renta variable
Acciones españolas
• Salvo en los casos en los que está excluida la deducción por
doble imposición, los dividendos percibidos se integran
siempre en la base imponible general como rendimientos del
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capital mobiliario. Esta integración se efectúa en general por
el 140 % del importe recibido.
Asimismo, en estos mismos casos, y por el concepto de
deducción por doble imposición de dividendos, se resta de la
cuota líquida el 40 % de los dividendos percibidos.
Los rendimientos de la renta variable tendrán una retención
del 18 %.
• El rendimiento generado por la venta de acciones tributa como
ganancia y pérdida patrimonial, calculada como la diferencia
entre el precio de adquisición y el importe de la venta.
Si la ganancia patrimonial se ha obtenido como consecuencia
de la venta de acciones que fueron adquiridas antes del 31 de
diciembre de 1994, se aplicará sobre esta ganancia un
coeficiente reductor, que aumentará con la antigüedad de las
acciones. Estos coeficientes varían en función de si la acción
cotiza o no.
En el caso de acciones que en el momento de la venta
cotizaban, estos coeficientes son:
Fecha de compra
de la acción
Coeficiente Porcentaje ganancia patrimonial
reductor
sujeta a tributación
30.12.1991 o anterior
100 %
0%
Del 31.12.1991 al 30.12.1992
75 %
25 %
Del 31.12.1992 al 30.12.1993
50 %
50 %
Del 31.12.1993 al 30.12.1994
25 %
75 %
31.12.1994 o posterior
0%
100 %
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En función del período transcurrido entre el momento de la
venta y el momento de la compra, tendrá distinta clasificación
y diferente tratamiento fiscal:
Tiempo transcurrido
entre la compra
y la venta
¿Dónde se integra
en el impuesto?
Tipo impositivo
a aplicar
Hasta 1 año
Se integra en la parte
general de la base
imponible
El que resulte de
aplicar las tablas
a la base
imponible general
Más de 1 año
Se integra la parte
especial de la base
imponible
Tipo fijo 18 %
Impuesto sobre el patrimonio
Los valores tienen que declararse cada año en el impuesto
sobre el patrimonio si el inversor tiene esta obligación.
Si se trata de bonos, obligaciones o acciones que cotizan en
mercados organizados, la cantidad a declarar es el número de
títulos que tenía a 31 de diciembre multiplicado por el cambio
medio del último trimestre.
Impuesto sobre sucesiones
En caso de muerte del titular deberá declararse el valor a la
fecha de fallecimiento para la tributación por dicho impuesto.
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SOLICITUD DE INFORMACIÓN DE PRODUCTOS CON VENTAJAS FISCALES
✓ Sí, deseo recibir sin compromiso alguno más información de los productos
❑
con ventajas fiscales del Grupo Banco Sabadell que indico a continuación:
❑ Plan de Pensiones
❑ Renta Vitalicia BS
(Libreta Renta Garantizada)
❑ Seguro de Protección Familiar
❑ Multifondo Personal-Unit Linked
❑ Cuenta Vivienda
❑ Plan Ahorro BS
(Horizonte Patrimonio)
❑ Hipoteca
❑ Plan Crecimiento BS
❑ Fondo de inversión
❑
(Invesvida)
Nombre y apellidos:
Domicilio:
CP - Población:
Teléfono de contacto:
Horario:
Si es cliente del Grupo Banco Sabadell indique por favor la oficina:
Envíenos esta solicitud por fax al 900 10 14 10.
Si lo prefiere pase por cualquiera de nuestras oficinas y
le asesoraremos sobre todo aquello que precise.
www.bancsabadell.com
www.solbank.com
www.bancoasturias.com
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Esquema de liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas
Rendimientos
del trabajo
Rendimientos
del capital
Rendimientos
actividades
económicas
Imputaciones
rentas
Gª y Pª
patrimoniales
<1 año
PARTE GENERAL DE LA BASE IMPONIBLE
– • Mínimo personal y familiar
(Si excede de la parte general)
BASE IMPONIBLE GENERAL
Gª y Pª
patrimoniales
>1 año
PARTE ESPECIAL
DE LA BASE
IMPONIBLE
disminuirá
la parte especial
BASE
IMPONIBLE
ESPECIAL
– • Reducciones por aportaciones a planes de pensiones y seguros contratados con
mutualidades de previsión social
BASE LIQUIDABLE GENERAL
BASE
LIQUIDABLE
ESPECIAL
x Tipo de gravamen según escala
x Tipo fijo (18 %)
CUOTA ÍNTEGRA
– • Deducción por inversión en vivienda habitual.
– • Deducciones en actividades económicas.
– • Deducciones por donativos.
– • Deducciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.
– • Deducciones por inversiones y gastos realizados en bienes de interés cultural.
CUOTA LÍQUIDA TOTAL
– • Deducción por doble imposición de dividendos.
– • Deducción por doble imposición internacional.
– • Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
– • Cantidades imputadas en concepto de cuota pagada por las sociedades sometidas al régimen de
transparencia fiscal y transparencia internacional.
CUOTA DIFERENCIAL: A INGRESAR // A DEVOLVER