fiscalizacion del gasto federalizado

ASF: FISCALIZACIÓN
DEL GASTO
FEDERALIZADO
Agosto 2014
¿QUÉ ES LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR?
La fiscalización superior es el proceso de
revisión de la Cuenta Pública por la Auditoría
Superior
p
de la Federación.
ASF | 2
ESTRUCTURA DE LA PRESENTACIÓN
Gasto Federalizado
CP2012 Resultados Generales y Principales
Observaciones de la Fiscalización del Gasto Federalizado
Nuevos Criterios de Fiscalización de la ASF
Principales observaciones y problemas por fondo y
programa. Recomendaciones
Conclusiones y Recomendaciones generales
ASF | 3
¿CUÁL ES EL PROCESO DE
REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA?
Entrega de la Cuenta
Pública a la Cámara de
Diputados por el
Ej
Ejecutivo
ti Federal
F d
l
(30/abril/2014)
Dictaminación de la
Cuenta Pública p
por la
Cámara de Diputados
(A más tardar 30 de
septiembre de 2015)
Revisión de la
Cuenta Pública
por la ASF
Entrega,
g , por
p la ASF,,
a la Cámara de
Diputados,
del Informe del
Resultado de la
Fiscalización Superior
de la Cuenta Pública
(A más tardar 20 de
febrero de 2015)
ASF | 4
IMPORTANCIA ESTRATÉGICA Y FINANCIERA
DEL GASTO FEDERALIZADO
Recursos Federales
Transferidos a:
Entidades
Federativas,
Gasto Federalizado
M i i i y
Municipios
Demarcaciones
T it i l del
Territoriales
d l
Distrito Federal
90%
de los
d
l ingresos
i
de
d los
l
estados, así como de
los municipios rurales
marginados
81%
En BC
de sus
ingresos totales
ASF | 5
COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO
GASTO FEDERALIZADO
NO PROGRAMABLE
Participaciones
Federales
(Transferencias no
Condicionadas
en su uso y destino)
NO Fiscalizable p
por la
ASF
GASTO
FEDERALIZADO
PROGRAMABLE
(Transferencias
Condicionadas)
Fiscalizable por la
ASF
Derivan del Sistema
N i
Nacional
l de
d
Coordinación Fiscal
ASF | 6
IMPORTANCIA ESTRATÉGICA Y FINANCIERA
DEL GASTO FEDERALIZADO
En 2012 el Gasto Federalizado ascendió a 1.3 billones
de pesos,
pesos de los cuales 850 mil millones de pesos
(63%) correspondieron al gasto programable y 494 mil
millones
o es de pesos (3
(37%)
%) a las
as pa
participaciones
c pac o es
federales.
14%
37%
63%
Gasto Programable
41%
59%
Participaciones Federales
ASF | 7
IMPORTANCIA ESTRATÉGICA Y FINANCIERA
DEL GASTO FEDERALIZADO
El Gasto Federalizado Programable es fuente principal
de financiamiento de sectores estratégicos para el
desarrollo social.
Educación Básica
Servicios de Salud
para Población no
Incorporada a
Instit ciones de
Instituciones
Seguridad Social
Seguridad
S
id d Pública
Públi
Estatal y Municipal
Infraestructura y
Servicios Básicos
para Población
P bl ió en
Pobreza Extrema
Desayunos Escolares, Apoyos Alimentarios
y Acciones de Asistencia Social
S
Saneamiento
i t Financiero
Fi
i
ASF | 8
IMPORTANCIA ESTRATÉGICA Y FINANCIERA
DEL GASTO FEDERALIZADO
EDUCACIÓN BÁSICA
24 millones de alumnos atendidos;
financiamiento a
1 millón de docentes
SERVICIOS DE SALUD
ASISTENCIA SOCIAL
5.3 millones de personas con
desayunos escolares
SANEAMIENTO
FINANCIERO
Atiende al 54.5% de la población
total sin seguridad
g
social.
Financiamiento al 33% del Sistema
de Protección Social en Salud
Una tercera parte del FAFEF
se destinó a la atención de
obligaciones financieras
INFRAESTRUCTURA Y
SERVICIOS BÁSICOS
SEGURIDAD PÚBLICA
Ú
ESTATAL Y MUNICIPAL
Aproximadamente
p
100 mil obras y
acciones anuales; impulsa el
desarrollo de sectores más
desprotegidos
Representó
ep ese tó e
el 10%
0%
de los recursos destinados a la
seguridad pública en las
entidades federativas
ASF | 9
MODALIDADES DE TRANSFERENCIA DEL GASTO
FEDERALIZADO PROGRAMABLE CP 2012
Convenios de
Descentralización
y
Reasignación,
3%
2
Subsidios Ramo
General 23 y
Seguro Popular
14%
Ramo General 25
4%
Aportaciones
Federales del
Ramo General 33
59%
ASF | 10
COMPONENTES DEL GASTO FEDERALIZADO
PROGRAMABLE EN BC, CP 2012
TOTAL:
19,884
mdp
T
Transferencias Condicionadas (%)
f
i C di i
d (%)
Aportaciones Federales del Ramo General 33 (69%)
7%
24%
Convenios (24%)
Convenios (24%)
69%
Ramo General 23 y Protección Social en
Protección Social en Salud (Seguro Popular) (7%)
ASF | 11
RECURSOS DEL GASTO FEDERALIZADO
PROGRAMABLE PARA BC EN 2013
TOTAL:
23,408
mdp
T
f
i C di i
d (%)
Transferencias Condicionadas (%)
Aportaciones Federales del Ramo General 33 (61%)
14%
Convenios (25%)
25%
61%
Ramo General 23 y Ramo
General 23 y
Protección Social en Salud (Seguro Popular)(14%)
ASF | 12
FONDO Y PROGRAMAS DEL GASTO
FEDERALIZADO PROGRAMABLE
MODALIDAD DE
TRANSFERENCIA
NÚMERO DE FONDOS
Y PROGRAMAS
Total
134
Aportaciones Federales 1/
10
Convenios
107
Subsidios
17
1/ Incluye Ramo General 25
ASF | 13
RECURSOS DEL GASTO FEDERALIZADO
PROGRAMABLE PARA BC EN 2013
Aportaciones federales
(Millones de Pesos)
8,972
1,601
243
1,549
312
306
168
1,078
FAFEF
=
=
=
=
=
=
=
=
TOTAL
= 14,229
14 229
FAEB
FASSA
FAIS
FORTAMUN-DF
FAM
FASP
FAETA
(29 FISE, 214 FISM)
ASF | 14
RECURSOS DEL GASTO FEDERALIZADO
PROGRAMABLE PARA BC EN 2013
Subsidios
(Millones de Pesos)
=
971
=
802
=
133
FOPEDEP
=
97
PROFIS
=
5
TOTAL
= 3,277
3 277
Seguro Popular
Programas
Regionales
Fondo
Metropolitano
p
ASF | 15
RECURSOS DEL GASTO FEDERALIZADO
PROGRAMABLE PARA BC EN 2013
Subsidios
(Millones de Pesos)
Apoyo
p y Federal para
p
Pago
g
de Adeudo de Suministro
de Energía Eléctrica
= 708
Proyectos de Desarrollo
Regional
= 340
Apoyo Federal para
Saneamiento Financiero
= 200
ASF | 16
RECURSOS DEL GASTO FEDERALIZADO
PROGRAMABLE PARA BC EN 2013
Subsidios
(Millones de Pesos)
Fondo para la Accesibilidad
en ell Transporte
T
t Público
Públi
para las Personas con
discapacidad
p
= 12
Fondo de Apoyo a Migrantes
=
7
Provisión para la
A
Armonización
i
ió Contable
C t bl
=
2
TOTAL SUBSIDIOS = 3,277
,
ASF | 17
RECURSOS DEL GASTO FEDERALIZADO
PROGRAMABLE PARA BC EN 2013
Convenios de Descentralización
(Millones de Pesos)
SEMARNAT
=
419
SAGARPA
= 121
SSA
=
274
SECTUR
= 39
SEP
4 381
= 4,381
= 480
SEGOB
SHCP
SEDESOL
=
=
1
5
Convenios de Reasignación
(Millones de Pesos)
SCT
=
174
TOTAL CONVENIOS = 5,894
ASF | 18
CONTEXTO EN EL QUE SE REALIZA LA GESTIÓN
DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS
■ Elevada dependencia de los ingresos totales
respecto de las transferencias federales.
■ Debilidad de las finanzas estatales y
municipales
p
que p
q
presiona p
para el uso de
recursos de los fondos y programas en fines
diferentes a los establecidos.
■ Insuficiencias
en
las
capacidades
p
institucionales de las entidades federativas y
municipios, principalmente en estos últimos.
ASF | 19
CONTEXTO EN EL QUE SE REALIZA LA GESTIÓN
DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS
■ Los mecanismos de asignación no establecen
i
incentivos
i
para ell logro
l
d
de
resultados
l d
positivos, ya que son principalmente de carácter
inercial.
inercial
■ Carencia de una cultura de la evaluación.
■ Falta de una efectiva rendición de cuentas.
■ Elevada rotación del personal en los cambios de
administración; sobre todo en el caso de los
municipios.
■ Débiles sistemas de control interno
ASF | 20
PRINCIPALES RESULTADOS EN LA CP 2012:
MONTO OBSERVADO
Auditorías del Gasto Federalizado:
60% del total de Auditorías de la ASF
505,720 mdp
Muestra
Auditada
60% del Gasto Federalizado
64,333 mdp
Monto Observado
13% de la muestra auditada
P
Programable
bl
ASF | 21
PRINCIPALES OBSERVACIONES
EN LA CP 2012, CON IMPORTE OBSERVADO
MDP
%
Recursos NO ejercidos
12,657
20%
Transferencias a otras cuentas bancarias
9 277
9,277
14%
Falta de documentación comprobatoria
8,211
13%
Recursos de terceros institucionales
retenidos y NO enterados
6,852
11%
Recursos ejercidos en conceptos que NO
corresponden con los fines de los fondos
y programas
6,164
10%
Estas observaciones suman el 68% del monto total observado
ASF | 22
OTRAS OBSERVACIONES
EN LA CP 2012,
2012 CON IMPORTE OBSERVADO
MDP
%
Pagos improcedentes o en exceso
6,063
9
Retrasos en la ministración de recursos
4,301
7
Remuneraciones indebidas al personal
3,637
6
Inadecuada distribución de los
recursos del FISM por una inadecuada
aplicación de la fórmula respectiva
2,063
3
ASF | 23
OTRAS OBSERVACIONES
EN LA CP 2012,
2012 CON IMPORTE OBSERVADO
MDP
%
Recursos no ejercidos
j
o devengados
g
sin ser reintegrados a la TESOFE
1 204
1,204
2
Pago excedente en prestaciones
no ligadas al salario
1 002
1,002
2
612
1
2,290
2
Recursos cuyo destino se desconoce
Otras
ASF | 24
PRINCIPALES OBSERVACIONES,
SIN IMPORTE OBSERVADO
Cuenta bancaria exclusiva p
para el
manejo de recursos.
La leyenda “Operado”
Operado en la
documentación comprobatoria.
O debilidades en los registros
contables y presupuestarios.
O débil difusión de los informes
trimestrales a la población.
ASF | 25
PRINCIPALES OBSERVACIONES,
SIN IMPORTE OBSERVADO
INCUMPLIMIENTO
En la normativa de adjudicación de bienes, servicios u
obras.
INCUMPLIMIENTO
De la entrega a la SHCP de los informes sobre el
ejercicio, destino y resultados de los recursos.
INCUMPLIMIENTO
En la realización de las evaluaciones previstas en la ley.
INSUFICIENTE
Calidad de la información enviada a la SHCP.
INSUFICIENTE
Participación de la ciudadanía en la gestión de los
fondos y programas.
ASF | 26
PRINCIPALES OBSERVACIONES,
SIN IMPORTE OBSERVADO
Deficiente entrega de informes trimestrales
Informes trimestrales registrados en el portal aplicativo, cuarto trimestre, ejercicios 2012 y 2013 (
(Porcentaje de entrega)
)
2012
2013
FONDO O PROGRAMA
Formato Único Nivel Fondo Indicadores Formato Único Nivel Fondo
87
74
81
FAEB
68
97
94
84
97
FASSA
66
91
94
71
55
FISE
94
90
FAM1/
91
81.3
97
Asistencia Social
91
88
Infraestructura Educativa 100
75.0
59
91
69
Básica2//
Infraestructura Educativa Media 94
69
88
75.0 63
Superior y Superior2/
FAETA1/
90
80.6
68
Educación para Adultos2/
Educación para Adultos2/
42
84
97
87.1
65
Educación Tecnológica2/
45
74
88
62.5
97
FASP
100
97
97
75.0
78
FAFEF
88
94
38
12.5
N/A
SEGURO POPULAR
44
38
58
22
10
FISM
49
31
51
23
9
FORTAMUN‐DF
39
30
43
26
N/A
SUBSEMUN*
43
20
Notas: 1/ El cuarto trimestre fue reportado por vertiente.
2/ Los reportes del segundo y tercer trimestre se realizaron de manera agregada
2/ Los reportes del segundo y tercer trimestre se realizaron de manera agregada.
* Porcentaje en relación con el total de municipios beneficiados.
Indicadores
81
100
55
100
50
N/A
94
N/A
N/A
94
88
N/A
21
18
N/A
ASF | 27
PRINCIPALES OBSERVACIONES,
SIN IMPORTE OBSERVADO
OBSERVADO, BAJA CALIFORNIA
Deficiente entrega de informes trimestrales
BAJA CALIFORNIA: Informes trimestrales registrados en el portal aplicativo, cuarto trimestre, ejercicios 2012 y 2013 (Porcentaje de entrega)
2012
2013
FONDO O PROGRAMA
Formato Único Nivel Fondo
Indicadores Formato Único Nivel Fondo Indicadores
SI
SI
SI
No
Si
Si
SI
SI
SI
Si
Si
Si
SI
SI
SI
Si
Si
Si
FAEB
FASSA
FISE
FAM1/
SI
SI
SI
Asistencia Social
Infraestructura Educativa SI
SI
SI
Básica2/
Infraestructura Educativa Media SI
SI
SI
Superior y Superior2/
FAETA1/
SI
SI
SI
Educación para Adultos2/
Educación para Adultos2/
SI
SI
NO
Educación Tecnológica2/
SI
SI
SI
FASP
SI
SI
SI
FAFEF
NO
NO
N/A
SEGURO POPULAR
100
100
80
FISM
40
40
40
FORTAMUN‐DF
40
40
N/A
SUBSEMUN*
Notas: 1/ El cuarto trimestre fue reportado por vertiente.
2/ Los reportes del segundo y tercer trimestre se realizaron de manera agregada
2/ Los reportes del segundo y tercer trimestre se realizaron de manera agregada.
* Porcentaje en relación con el total de municipios beneficiados.
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
N/A
Si
Si
Si
Si
NO
80
60
60
SI
N/A
N/A
Si
Si
N/A
100
60
N/A
No
No
Si
Si
NO
100
20
20
ASF | 28
Principales Observaciones, sin Importe
Observado
Falta de evaluaciones de
los fondos y programas
Limita la retroalimentación
para mejorar su estrategia
y marco normativo
Prácticamente NO se
registran avances en la
Implementación del
Presupuesto Basado en
R
Resultados
lt d
ASF | 29
Principales Observaciones, sin Importe
Observado
Implementación de las disposiciones de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Avances Insuficientes
Los municipios presentan
un menor grado de avance
ASF | 30
Principales Observaciones en BC,
Cuenta Pública 2012
RECURSOS EJERCIDOS
NO vinculados con los
objetivos del fondo o programa
539 millones de pesos
(Subsidios para Centros de
Educación,
Seguro
Popular, FASP, FASSA, FISE
RECURSOS NO EJERCIDOS
)
).
269 millones de pesos (FASP, FAM, Seguro
Popular, FISE y FASSA).
RENUMERACIONES INDEBIDAS
Al personal
215
millones de pesos (Educación Media,
FAEB, Educación Superior de Calidad y
FASSA).
FALTA DE DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA
192 millones de pesos (Educación Superior de Calidad).
TRANSFERENCIA DE RECURSOS A OTRAS CUENTAS
186 millones de pesos (Seguro Popular, FORTAMUN-DF y FASP).
ASF | 31
Nuevos criterios de solventación de
observaciones
S l
Solventación
ió de
d
observaciones con
un importe
observado
Los entes auditados deberán
acreditar la aplicación de los
recursos reintegrados en los
fines de los fondos y programas
Recursos no
ejercidos
o subjercidos
Los entes auditados deberán
acreditar que los recursos han
sido
id ejercidos
j id en los
l fines
fi
d los
de
l
fondos y programas
ASF | 32
RECOMENDACIONES GENERALES PARA APOYAR UNA
ADECUADA GESTIÓN Y RESULTADOS DE LOS
FONDOS Y PROGRAMAS DEL GF
■ Atender las disposiciones de la normativa en lo
referente al destino de los recursos.
recursos
a s e e c a opo
oportuna
tu a de los
os recursos
ecu sos de la
a
■ Transferencia
Secretaría de Finanzas a los ejecutores.
■ Fortalecer el control interno, especialmente en la
gestión de los fondos y programas.
ASF | 33
RECOMENDACIONES GENERALES PARA APOYAR UNA
ADECUADA GESTIÓN Y RESULTADOS DE LOS
FONDOS Y PROGRAMAS DEL GF
■ Apertura de una cuenta bancaria única y exclusiva
para el manejo de los recursos de cada uno de los
fondos y p
programas,
g
, tanto en la Secretaría de
Finanzas como en los ejecutores.
■ Fortalecer las acciones para la implementación de
las disposiciones de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Gubernamental
■ Diseñar estrategias
g
para fortalecer la p
p
participación
p
social en la gestión de los fondos y programas
(planeación, seguimiento y evaluación).
ASF | 34
RECOMENDACIONES GENERALES PARA APOYAR UNA
ADECUADA GESTIÓN Y RESULTADOS DE LOS
FONDOS Y PROGRAMAS DEL GF
■ Establecer mecanismos de control adecuados para
que se envíen de forma oportuna y con calidad los
informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y
resultados de los fondos y programas a la SHCP
(Sistema del Formato Único)
■ Solicitar capacitación a la SHCP sobre el Sistema
de Formato Único.
Unidad de Evaluación del Desempeño de la SHCP
[email protected]
@
g
y
[email protected];
(55) 36 88 50 99 y (55) 36 88 46 00 extensión 24903
ASF | 35
RECOMENDACIONES GENERALES PARA APOYAR UNA
ADECUADA GESTIÓN Y RESULTADOS DE LOS
FONDOS Y PROGRAMAS DEL GF
■ Fortalecer la transparencia y rendición de cuentas
de los fondos y programas.
programas
■ Impulsar la cultura de la evaluación de los fondos
y programas como estrategia para la diseño de
políticas públicas.
ASF | 36
RECOMENDACIONES GENERALES PARA APOYAR UNA
ADECUADA GESTIÓN Y RESULTADOS DE LOS
FONDOS Y PROGRAMAS DEL GF
■ Enterar oportunamente las retenciones a terceros
institucionales.
institucionales
■ Realizar en los fondos y programas que presenten
subejercicios un análisis específico de las causas
que los determinan e implementar una estrategia
para su atención.
ASF | 37
RECOMENDACIONES GENERALES PARA APOYAR UNA
ADECUADA GESTIÓN Y RESULTADOS DE LOS
FONDOS Y PROGRAMAS DEL GF
■ Observancia rigurosa de la normativa en materia
de obra pública y adquisiciones; establecer
adecuados
d
d
mecanismos
i
d coordinación
de
di
ió entre
t ell
área jurídica y la de obras públicas.
■ Cancelar la documentación comprobatoria con la
leyenda
y
operado
p
en cada uno de sus fondos.
■ Institucionalizar y documentar los procesos de
t b j
trabajo.
ASF | 38
RECOMENDACIONES GENERALES PARA APOYAR UNA
ADECUADA GESTIÓN Y RESULTADOS DE LOS
FONDOS Y PROGRAMAS DEL GF
■ V
Verificar
ifi
que la
l documentación
d
t ió comprobatoria
b t i
disponga de los requisitos que indica el Código
Fiscal de la Federación.
Federación Integración y resguardo
adecuado de los expedientes unitarios de las
obras y acciones.
■ Cuidar la contratación de servicios de asesores
externos
t
para evitar
it
i di
indicaciones
i
i d
inadecuadas.
d
De ser necesarias se sugiere que sea con
empresas o personas profesionales,
profesionales
con
experiencia garantizada.
ASF | 39
PRINCIPALES OBSERVACIONES
EN LA FISCALIZACIÓN DE LOS
RECURSOS FEDERALES
TRANSFERIDOS Y EN LA
GESTIÓN DE LOS FONDOS Y
PROGRAMAS
FONDOS Y PROGRAMAS
MUNICIPALES
FONDO DE APORTACIONES
PARA LA INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL
(FISM)
FISM
Importancia para los Municipios
Transferencias condicionadas que
benefician a los 2,445
2 445 municipios del
país y a las 16 demarcaciones
territoriales del D.F. ((a p
partir de 2014))
En municipios
rurales y
marginados
representa cerca
del 90% de sus
ingresos
FISM
Constituye la
principal fuente de
financiamiento de
obra pública
Se realizan aproximadamente
100, 000 obras y acciones
ASF | 43
FISM
FISM
Destino de los recursos del FISM antes de
las reformas de diciembre de 2013 a la LCF
A t 33 Ley
Art.
L de
d Coordinación
C
di
ió Fiscal
Fi
l
Beneficio directo a:
Ejecución de
obras acciones
obras,
sociales e
inversiones
Sectores de la
población que se
encuentren en
condiciones de
rezago social y
pobreza extrema
ASF | 44
FISM
FISM
Rubros del FISM antes de las reformas
de diciembre de 2013 a la LCF
10 Rubros de ejecución:
Agua potable
Electrificación
rurall y de
d
colonias
pobres
Mejoramiento
de vivienda
Alcantarillado
Drenaje y
letrinas
Urbanización
municipal
Infraestructura
básica de
salud
l d
Caminos
rurales
IInfraestructura
f
t
t
Infraestructura
básica
productiva
educativa
rurall
ASF | 45
FISM
FISM
Destino de los recursos del FISM con las reformas de
diciembre de 2013 a la LCF
A t 33 Ley
Art.
L de
d Coordinación
C
di
ió Fiscal
Fi
l
Beneficio directo a:
Ejecución de
obras acciones
obras,
sociales e
inversiones
Sectores de la población
que se encuentren en
condiciones de pobreza
extrema, localidades con
alto
a
to o muy
uy alto
a to nivel
e de
rezago social y en zonas
de atención prioritaria
ASF | 46
FISM
FISM
Rubros del FISM con las reformas
de diciembre de 2013 a la LCF
9 Rubros de ejecución:
Agua potable
Electrificación
rurall y de
d
colonias
pobres
Mejoramiento
de vivienda
Alcantarillado
Drenaje y
letrinas
Urbanización
Infraestructura
básica de
salud
l d
Mantenimiento
IInfraestructura
f
t
t
de
básica
infraestructura
educativa
ASF | 47
FISM
FISM
Principales disposiciones normativas
Arts. 32, 33, 34, 35, 48 y 49 Ley de Coordinación Fiscal.
De la SEDESOL:
L SEDESOL emitirá
iti á los
l Lineamientos
Li
i t del
d l FAIS.
FAIS
 La
 La SEDESOL debe publicar el informe anual sobre la
situación de pobreza y rezago social de las entidades y
sus respectivos municipios o demarcaciones, con
base en lo que establece la LGDS.
 La SEDESOL capacitará a los municipios
demarcaciones territoriales del DF sobre
funcionamiento del FISM y del PRODIM.
o
el
ASF | 48
FISM
FISM
Principales disposiciones normativas
Art. 33 Ley de Coordinación Fiscal
De los Municipios:
 Los recursos del fondo se deberán destinar conforme
los rubros establecidos y lo señalado en el catálogo de
acciones establecido en los Lineamientos del Fondo
que emite la SEDESOL; así como en el Informe Anual
 Podrán disponer de hasta un 2% de los recursos para
la realización de un Programa de Desarrollo
Institucional Municipal
p ((PRODIM))
ASF | 49
FISM
Principales disposiciones normativas
Art. 33 Ley de Coordinación Fiscal
De los Municipios:
 Podrán destinar hasta el 3% de los recursos para la
verificación y seguimiento de las obras y acciones a
realizar.
 Informar a los habitantes, al menos a través de la
página oficial conforme a los lineamientos del CONAC,
los montos que reciban,
reciban las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios.
 Reportar trimestralmente a la SEDESOL, y a la SHCP, el
seguimiento sobre los recursos del FISM.
ASF | 50
FISM
Principales disposiciones normativas
Art. 33 Ley de Coordinación Fiscal
De los Municipios:
 Promover la p
participación
p
de los beneficiarios en su
destino, aplicación y vigilancia, así como en la
programación ejecución, control, seguimiento y
evaluación de las obras y acciones.
acciones
 Informar a los habitantes los avances del ejercicio de
los recursos trimestralmente y al término de cada
ejercicio, sobre los resultados alcanzados.
 Los municipios que no cuenten con una página oficial
de internet, convendrán con el gobierno de la
entidad, para que se publique la información
correspondiente
di t all municipio.
i i i
ASF | 51
FISM
Principales
p
disposiciones
p
normativas 2014
Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social
Si el municipio o DTDF es ZAP Rural y no tiene ZAP
urbanas deberá invertir los recursos en beneficio de la
urbanas,
población que habita en las localidades que presentan los
dos grados de rezago social más altos, o bien, de la
población en pobreza extrema.
ASF | 52
FISM
Principales
p
disposiciones
p
normativas 2014
Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social
Si el municipio o DTDF tiene ZAP urbanas, deberá invertir en
éstas, por lo menos un porcentaje de los recursos del
FISMDF, igual a:
X 100
00
Dónde:
PIZUi= Porcentaje de Inversión en las ZAP urbanas del municipio i.
PZUij= Población que habita en la ZAP urbana j del municipio i.
j= ZAP urbana.
urbana
n= Número de ZAP urbanas en el municipio i.
PPEMi= Población en pobreza extrema del municipio i.
ASF | 53
FISM
Principales
p
disposiciones
p
normativas 2014
Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social
Los municipios o DTDF deberán invertir al menos el
60% de los recursos para la atención de las ZAP
urbanas cuando el PIZUi sea mayor a este porcentaje.
El resto de los recursos podrá invertirse en beneficio de
la población que vive en las localidades que presentan
l
los
d
dos
grados
d
d rezago social
de
i l más
á altos,
lt
o bien,
bi
en
donde exista población en pobreza extrema.
ASF | 54
FISM
Principales
p
disposiciones
p
normativas 2014
Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social
 Si el municipio o DTDF no tiene ZAPs, entonces deberá
invertir los recursos del FISMDF en beneficio de la población
que habita en las localidades que presentan los dos grados
de rezago social más altos, o bien, donde haya población en
pobre a extrema
pobreza
e trema
 Cuando se trate del FISMDF, los municipios y DTDF deberán
destinar por lo menos el 60% de los recursos en los
proyectos clasificados de incidencia directa conforme al
Catálogo del FAIS.
 A los proyectos complementarios o proyectos especiales
podrá
pod
á dest
destinarse
a se e
en su co
conjunto
ju to co
como
o máximo
á
oe
el 15%
5% de los
os
recursos del FISMDF
ASF | 55
FISM
Importancia Financiera
Participación del FISM en el Ramo General 33 2012
Ramo General 33:
500 516 mdp
500,516
d
FISM
9%
%
43,500 mdp
Otros
fondos del
RG 33
91%
Asignación FISM Baja California = 193 mdp.
ASF | 56
FISM
FISM
Principales observaciones con monto 2012. Nacional
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Monto Total Observado:
431 mdp
(F)
21%
(A)
24%
(E)
10%
((D))
13%
A. Traspaso de recursos del fondo a otras
cuentas
B. Obras
B
Ob
y acciones
i
que no benefician
b
fi i
a
población en rezago social y pobreza
extrema
C. Falta
C
F lt de
d documentación
d
t ió comprobatoria
b t i
del gasto
(B)
17%
(C)
15%
Adicionalmente, se determinó un
monto por aclarar de 218 millones
de pesos, que corresponde a
recursos no ejercidos.
D. Recursos ejercidos por encima de los
límites establecidos para los gastos
indirectos o desarrollo institucional o
pagos improcedentes en estos conceptos
E. Obras y acciones fuera de los rubros
establecidos por la Ley de Coordinación
fiscal
F. Otras irregularidades
ASF | 57
FISM
FISM
Revisión a la Fórmula de Distribución de los
Recursos del FISM
En la revisión de la CP 2012 se realizaron 7 auditorías
a la fórmula de distribución de los recursos del FISM:
SEDESOL, Chihuahua, Durango, Guerrero,
Jalisco, Nuevo León, Veracruz
Se determinó un monto por aclarar de 2,063 millones
de pesos.
ASF | 58
FISM
FISM
Auditorías a Baja
j California. 2012
Se realizaron auditorías directas a los municipios de:
Mexicali
Tijuana
Donde se determinó un monto por aclarar de:
2.6 millones de pesos por recursos no ejercidos a
la fecha de auditoría.
ASF | 59
FISM
Principales irregularidades sin monto observado
Falta de una cuenta bancaria específica y productiva
del FISM.
Inadecuados registros contables, presupuestales y
patrimoniales.
Insuficiente participación ciudadana en la gestión
g
del fondo.
ASF | 60
FISM
Principales irregularidades sin monto observado
Debilidades en los Sistemas de Control Interno
No se realizaron las evaluaciones previstas por la
ley.
Falta o entrega insuficiente de los informes
trimestrales sobre el ejercicio
j
y destino del
fondo, así como
la calidad de la misma es
insuficiente. Situación crítica en el caso de los
municipios.
i i i
ASF | 61
FISM
Principales irregularidades sin monto observado
 El municipio no publicó en los medios locales de
difusión y en la página de Internet municipal u
otros medios locales,
locales los informes trimestrales
enviados a la SHCP sobre el ejercicio y destino
del FISM.
 No se informa a los habitantes el importe
p
de los
recursos recibidos mediante el FISM, las obras y
acciones por realizar, así como los resultados
alcanzados al término del ejercicio.
alcanzados,
ejercicio
ASF | 62
FISM
Principales irregularidades sin monto observado
 La información sobre el FISM, presentada en la
Cuenta Pública, es general y agregada, por lo que
no permite conocer con detalle el ejercicio y
destino de los recursos; lo anterior, además de
que ese documento es de difícil acceso para la
población
ASF | 63
FORTAMUN-DF
FISM
Principales
p
Problemas del Fondo
Elevada proporción
del gasto que no
cumple con los
objetivos del fondo
Debilidades de las
finanzas municipales
p
que
q
conducen al uso del
fondo en fines no
previstos por su norma
Insuficiencias en las capacidades
técnicas de los municipios
Participación social
insuficiente
Elevada rotación
del personal
Reducida capacitación
y asistencia
Inicio tardío de los
ejercicios por la
recurrencia de los
subejercicios
j
ASF | 64
FISM
Recomendaciones
■ Atender las disposiciones de la LCF en lo referente
all financiamiento
fi
i i t
d
de
obras
b
y acciones
i
que
beneficien directamente a población en pobreza
extrema localidades con alto o muy alto nivel de
extrema,
rezago social conforme a lo previsto en la Ley
General de Desarrollo Social, y en las zonas de
atención prioritaria.
■ Financiar los rubros establecidos en LCF, conforme
a lo señalado en el catálogo de acciones establecido
en los
l
Li
Lineamientos
i t
d l Fondo
del
F d
que emite
it la
l
SEDESOL.
ASF | 65
FISM
Recomendaciones
■ Las obras y acciones que se realicen con los
recursos
del
fondo
fondo,
se
deberán
orientar
preferentemente conforme al Informe anual de la
situación de pobreza y rezago social de las
entidades y sus respectivos municipios o
demarcaciones territoriales que realice la SEDESOL.
■ Visitar las localidades y colonias en donde se
realizarán
li á las
l
obras
b
con recursos del
d l fondo,
f d
y
realizar entrevistas con los beneficiarios, para
constatar que por sus condiciones de pobreza
pueden ser apoyados con el FISM.
ASF | 66
FISM
Recomendaciones
■ No efectuar transferencias del fondo a otras
cuentas bancarias.
■ Buscar otras fuentes de financiamiento para obras
o acciones que sean prioritarias y no estén en los
rubros
b
previstos
i t por la
l LCF.
LCF
■ No concentrar las inversiones en la cabecera
municipal ni en pavimentaciones, así como atender
las
consideraciones
establecidas
en
los
lineamientos en cuanto a pavimentación.
ASF | 67
FISM
Recomendaciones
eco e dac o es
■ La mezcla de recursos del FISM con otros
programas es factible,
factible siempre y cuando no
contravenga la normativa del fondo y se garantice la
transparencia de los recursos.
■ Los p
procesos de licitación, adjudicación
j
y
contratación de las obras y adquisiciones deberá
realizarse
conforme
a
la
normativa
local
correspondiente.
di t
■ E
Es conveniente
i t una adecuada
d
d coordinación
di
ió entre
t ell
área jurídica y la de obras públicas, a fin de
observar la normativa en dichos procesos.
procesos
ASF | 68
FISM
FISM
Recomendaciones
eco e dac o es
■ Disponer
de
los
proyectos
de
obra adecuadamente elaborados,
obra,
elaborados antes de
aprobar las obras. Este es uno de los aspectos
más críticos que explican el retraso en el
ejercicio de los recursos.
■ Integrar un expediente técnico-unitario para cada
obra o acción ejecutada con los recursos del
f d
fondo.
■ IInstitucionalizar
tit i
li
l
los
procesos operativos
ti
y en lo
l
posible reducir la rotación de personal.
ASF | 69
FISM
FISM
Recomendaciones
eco e dac o es
■ Elaborar adecuados procesos de entregarecepción en los cambios de administración.
administración
■ F
Formular
l un Programa
P
d Desarrollo
de
D
ll Institucional
I tit i
l
en cada municipio, que coadyuve al fortalecimiento
de las capacidades institucionales locales.
■ Las entidades federativas deberán de publicar a
más tardar el 31 de enero del ejercicio fiscal
aplicable, la distribución correspondiente a cada
municipio, así como la fórmula y su respectiva
metodología, justificando cada elemento.
ASF | 70
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUN-DF)
FORTAMUN-DF
Objetivo
j
y rubros de aplicación
p
Fortalecer las administraciones públicas municipales,
d ti
destinando
d sus recursos prioritariamente
i it i
t a:
Atención
de las necesidades
directamente vinculadas
con la seguridad pública
de sus habitantes
Obligaciones
financieras
Pago de derechos y
aprovechamientos por
concepto de agua y
descargas de
aguas residuales
Modernización de
los sistemas de
recaudación locales
Mantenimiento
de
infraestructura
ASF | 72
FORTAMUN-DF
Principales
p
disposiciones
p
normativas
Art. 36, 37, 38 y 51
Ley de Coordinación Fiscal
● Di
Distribución
t ib ió del
d l fondo
f d con base
b
all número
ú
d
de
habitantes tanto para las entidades y los municipios.
Salvo el D.F.,
D F que lo distribuye de acuerdo al 75%
población residente y el 25% población flotante.
● Se afectarán los recursos del fondo para saldar las
obligaciones
de
pago
de
derechos
y
aprovechamientos
h i t
por concepto
t
d
de
agua y
descargas de aguas residuales.
ASF | 73
FORTAMUN-DF
Principales
p
disposiciones
p
normativas
Art. 36, 37, 38 y 51
Ley de Coordinación Fiscal
Entidad Federativa:
Publicación en el Periódico Oficial de las variables y
fórmulas utilizadas en la distribución de los
recursos, así como el calendario de ministraciones.
Municipios y Demarcaciones Territoriales:
Difusión a la población de las acciones realizadas
con el fondo al inicio y al final de ejercicio.
j
Informar el avance trimestral del fondo de acuerdo
con LGCG.
ASF | 74
FORTAMUN-DF
Principales
p
disposiciones
p
normativas
Art. 76 y 78
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Difusión del destino de gasto del fondo de acuerdo
con LCF.
Publicación de características principales de las
obligaciones financieras e indicadores, e inclusión
de esta información en los informes trimestrales.
Presupuesto
P
t d
de Egresos
E
de
d la
l Federación
F d
ió 2014
Art. 8, fracción IX, párrafo segundo
Promover que al menos el 20% de los recursos
del fondo se destine a seguridad pública.
ASF | 75
FORTAMUN-DF
FORTAMUN-DF
Importancia
p
Financiera
Participación del FORTAMUN-DF en el Ramo General 33
FORTAMUNDF
50,732.8 mdp 10%
Ramo General 33:
500,516.1 mdp
Otros fondos
del Ramo 33
90%
Asignación 2012 Baja California: 1,432.3 mdp
ASF | 76
FORTAMUN-DF
FORTAMUN-DF
Principales
c pa es observaciones
obse ac o es con
co monto
o to 2012.
0
Nacional
ac o a
(Porcentaje respecto a las recuperaciones determinadas)
Monto total observado:
C,4 D,4 E,0
97 mdp
B 15
B,15
180 mdp
A. Traspaso de recursos del fondo a
otras cuentas
B. Irregularidades en los tabuladores y
plantillas del personal de seguridad
pública
C. Pagos indebidos al personal de
seguridad pública
A,77
D. Erogaciones
D
E
i
en obras
b
y acciones
i
no
vinculadas con los objetivos del fondo
E. Otros
Adicionalmente, existe un monto
pendiente por aclarar de 83 mdp.
ASF | 77
FORTAMUN-DF
Observación con monto 2012
Baja California
No se manejaron en una cuenta
bancaria
productiva
productiva,
específica
y
exclusiva los recursos del fondo, se
mezclaron con remanentes del ejercicio
anterior y se realizaron transferencias a
otras cuentas bancarias, lo que generó
intereses por 2 mdp.
mdp
ASF | 78
FORTAMUN-DF
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
Debilidades en los Sistemas de Control Interno
No se realizaron las evaluaciones previstas por la
ley.
y
Falta o entrega insuficiente de los informes
trimestrales sobre el ejercicio y destino del
fondo, así como
la calidad de la misma es
insuficiente.
ASF | 79
FORTAMUN-DF
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
Incumplimiento o cumplimiento parcial de metas y
objetivos del fondo.
Debilidades
en
los
registros
contables, presupuestales y patrimoniales.
No se informa a los habitantes el importe de los
recursos recibidos mediante el FORTAMUN-DF,
FORTAMUN DF las
obras y acciones por realizar, así como los
resultados alcanzados, al término del ejercicio.
ASF | 80
FORTAMUN-DF
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
La deuda pública no se encuentra debidamente
identificada en los registros contables.
Deficiencias e irregularidades en la aplicación de las
normas emitidas por el CONAC.
No se dispone de un Programa de Seguridad
Pública ni de indicadores para evaluar los
Pública,
resultados obtenidos. Tampoco se dispone de
j de Participación
p
Ciudadana p
previsto p
por la
Consejo
ley.
ASF | 81
FORTAMUN-DF
FORTAMUN-DF
Principales
p
Problemas del Fondo
Generalidad en los conceptos sobre el destino
del gasto de fondo.
El fondo no tiene un objetivo claramente definido.
definido
Los recursos se destinan principalmente a gasto
corriente,, en detrimento de los proyectos
p y
de elevado impacto.
Las acciones realizadas en materia de seguridad
pública se realizan sin vincularse con el marco
estratégico nacional.
Vinculo insuficiente con el SUBSEMUN en la
estrategia de seguridad pública.
ASF | 82
FORTAMUN-DF
FORTAMUN-DF
Recomendaciones
■ Definir claramente los objetivos del fondo, así
como los rubros susceptibles de financiamiento.
■ Asignar recursos del fondo a proyectos de alto
impacto para el desarrollo municipal, como por
ejemplo el fortalecimiento de los sistemas de
ejemplo,
recaudación local.
■ No efectuar traspasos de recursos de los fondos y
programas a otras cuentas, ni siquiera con un
carácter temporal.
ASF | 83
FORTAMUN-DF
FORTAMUN-DF
Recomendaciones
■ Gestionar con el SESNSP la g
generación de
estrategias en materia de seguridad pública para
los municipios que no participan en el SUBSEMUN.
■ Fortalecer los sistemas control interno, en la
gestión
tió del
d l fondo.
f d
■ Disponer de plantillas y catálogos de sueldos
aprobados por el Cabildo.
ASF | 84
Subsidio a los municipios y, en su
caso a los estados cuando
caso,
tengan
g
a su cargo
g la función o la
ejerzan coordinadamente con los
municipios así como al Gobierno
municipios,
del Distrito Federal para la
Seguridad Pública en sus
demarcaciones territoriales
(SUBSEMUN)
SUBSEMUN
Objetivo
Fortalecer el desempeño de las funciones de
seguridad pública de los Municipios y, en su
caso, de
d los
l Estados
E t d cuando
d tengan
t
a su cargo
la función o la ejerzan coordinadamente con
los Municipios,
Municipios conforme a los Programas con
Prioridad Nacional.
Cap. I Disposición Preliminar Tercera
de las Reglas de Operación del SUBSEMUN
ASF | 86
SUBSEMUN
Principales
p
disposiciones
p
normativas
Reglas de Operación del SUBSEMUN, en las que se
establecen:
Los recursos entregados a cada beneficiario no podrán
ser inferiores a 10 millones de pesos, ni superiores a
95 millones de pesos.
pesos
El 20% de los recursos serán destinados a la prevención
d l delito.
del
d lit
El monto que deberá aportar el beneficiario como
coparticipación municipal será como mínimo del 25% del
monto recibido.
Para cada ministración los municipios deberán reunir una
serie de requisitos
q
que de no cumplirlos,
q
p
, se les
suspenderá la ministración
ASF | 87
SUBSEMUN
Principales
p
disposiciones
p
normativas
REGLAS DE OPERACIÓN DEL SUBSEMUN
El destino
d ti del
d l subsidio
b idi será:
á
a. Prevención Social de la Violencia y la Delincuencia con
Participación
p
Ciudadana.
b. Fortalecimiento de las Capacidades de Evaluación en
Control de Confianza.
c Profesionalización de las Instituciones de Seguridad
c.
Pública.
d. Red Nacional de Telecomunicaciones.
e. Sistema Nacional de Información de Seguridad Pública
y Servicios de llamada de emergencia.
Para todo lo anterior se utilizarán los catálogos de bienes
y de programas para el SUBSEMUN.
ASF | 88
SUBSEMUN
Principales
p
disposiciones
p
normativas
REGLAS DE OPERACIÓN DEL SUBSEMUN
Las entidades federativas transferirán los recursos
del SUBSEMUN en un plazo no mayor a 5 días
hábiles.
hábiles
Los recursos no devengados
g
al finalizar el ejercicio
j
fiscal (diciembre) deberán ser reintegrados a la
Tesorería de la Federación.
Para las reprogramaciones existirá un Comité
específico para evaluar estas.
estas
ASF | 89
SUBSEMUN
Principales
p
disposiciones
p
normativas
ACUERDO DE ELEGIBILIDAD DEL SUBSEMUN
Los criterios para la elegibilidad de municipios
m nicipios son
Población; Incidencia Delictiva; Cobertura a Municipios
con destinos turísticos,, zonas fronterizas,, conurbados y
proximidad.
Para determinar los municipios electos se considerarán 3
fases:
I. Los tres municipios o demarcaciones con mayor
índice de Criminalidad compuesto (ICC)
II. Aquellos con mayor ICC y población mayor a la
media nacional y que no sean mas de 33 por
entidad
III. Aquellos que hayan recibido recursos con
anterioridad y tengan avance superior del 50%.
ASF | 90
SUBSEMUN
Principales
p
disposiciones
p
normativas
Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF), Art.
9, que establece:
Antes del 15 de enero el SESNSP dará a conocer la
lista de beneficiados
La fecha límite para suscribir los convenios entre
entidades
tid d
f d ti
federativas
y ell SENSP será
á ell 28 de
d
febrero.
ASF | 91
SUBSEMUN
Asignación SUBSEMUN 2013
(Millones de pesos)
NACIONAL
BAJA CALIFORNIA
4,560
286
100%
6%
ASF | 92
SUBSEMUN
FAEB
SUBSEMUN
Principales observaciones con monto 2012. Nacional
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Recuperaciones determinadas: 26 mdp
D, 10
E, 9
A, 42
C, 12
A.Traspaso
A
Traspaso de recursos del fondo
a otras cuentas
B.Bienes o servicios no recibidos
por el ente auditado
C.Bienes adquiridos no localizados
B, 27
*No hubo
h bo monto por aclarar en
este subsidio, por lo que su monto
total observado es igual a sus
recuperaciones determinadas.
determinadas
D.Recursos no devengados al 31
de diciembre
E.Otros1/
1/ Dentro de otras observaciones
destaca
bienes
que
no
se
encuentran en operación, bienes no
autorizados en el anexo técnico.
ASF | 93
SUBSEMUN
Principales
p
observaciones con monto 2010* Baja
j California
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Recuperaciones determinadas: 13 mdp
C, 11
A.Subejercicio de los recursos
B, 13
B.Pagos
de
obra
improcedentes, conceptos de obra
de mala calidad y obra pagada no
ejecutada
C.Penas
convencionales
irregularidades en anticipos
o
A, 76
*Para 2011 y 2012 no hubo monto
observado en ésta entidad, sólo
se consideró 2010.
ASF | 94
SUBSEMUN
SUBSEMUN
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
Debilidades en el control interno para el manejo del
subsidio.
Incumplimiento
SUBSEMUN.
de
metas
El
municipio
realizó
las
coparticipación
ti i
ió con retraso.
t
u
objetivos
aportaciones
del
de
ASF | 95
SUBSEMUN
SUBSEMUN
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
No se implementó
p
el Servicio Profesional de Carrera
Policial. En la fiscalización de la CP 2012, en 7 de los 24
entes auditados no se había implantado éste.
Falta
o
irregularidades
en
los
registros
contables, presupuestales o patrimoniales.
Incumplimiento en los requisitos para acceder al
SUBSEMUN
No se publicaron los informes trimestrales enviados
a la SHCP sobre el ejercicio
j
y destino del
SUBSEMUN.
ASF | 96
SUBSEMUN
SUBSEMUN
Principales
p
Problemas del Fondo
El subsidio contempla como su objetivo fundamental la
implantación y desarrollo de un nuevo modelo policial, el
cual por su naturaleza,
cual,
naturaleza demanda de un amplio horizonte de
tiempo para lograrse, por lo que el proceso operativo es muy
complejo. Estas limitantes no se consideraron en la
f
formulación
l ió de
d objetivos
bj i
y metas de
d cada
d ejercicio
j
i i (corto
(
plazo) por lo que éstos no se cumplen en su totalidad y
afectan la gestión del SUBSEMUN.
No se publica la distribución de los recursos en cada uno de
los municipios beneficiados con el SUBSEMUN.
ASF | 97
SUBSEMUN
SUBSEMUN
Principales
p
Problemas del Fondo
Falta de un calendario p
para la entrega
g de las ministraciones y
falta de publicación oficial de los municipios declinados y
sustitutos. Sólo existen fechas para entrega de requisitos (14
de marzo y 30 de junio).
Traspasos de recursos del subsidio a otras cuentas.
Retrasos en la entrega de recursos del SESNSP al Gobierno
del Estado y de éste a los municipios, así como retrasos en la
entrega
g de la coparticipación
p
p
municipal.
p
Equipo que no opera o que no se encuentra autorizado en el
anexo técnico en el catálogo de bienes del SUBSEMUN
SUBSEMUN.
ASF | 98
SUBSEMUN
SUBSEMUN
Principales
p
Problemas del Fondo
No se ha implantado el Servicio Profesional de Carrera
Policial. Insuficiente transparencia en el proceso de
ingreso permanencia,
ingreso,
permanencia ascenso y retiro del personal,
personal así
como en su capacitación , evaluación y asignaciones
salariales.
Por ejemplo, en la fiscalización
f
ó a la CP
C 2012, 6 municipios
no cumplieron con las metas de las evaluaciones de control
de confianza, 5 sólo de manera parcial y 2 demarcaciones
t it i l
territoriales
d l D.F
del
D F no establecieron
t bl i
metas.
t
E
En
5
municipios no se cumplió la meta establecida para las
evaluaciones del desempeño, en 3 de manera parcial y en 3
no se establecieron metas al respecto.
respecto En materia de
capacitación al personal policial en 5 municipios no se
cumplió con ellas, en 2 el resultado fue parcial o no se
estableció meta al respecto.
respecto
Participación social limitada en la estrategia y programas de
seguridad pública.
ASF | 99
SUBSEMUN
SUBSEMUN
Recomendaciones
eco e dac o es
■ Cumplir oportunamente con los requisitos
establecidos
t bl id
por las
l
R l
Reglas
d l SUBSEMUN y
del
fortalecer la coordinación con el Secretariado
Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad
Pública para la suscripción oportuna de los
convenios,, inicio en tiempo
p de las ministraciones
y un adecuado desarrollo del ejercicio.
■ Desarrollar una estrategia específica para agilizar
la implantación del Servicio Profesional de Carrera
P li i l
Policial
ASF | 100
FONDOS Y PROGRAMAS
ESTATALES
FONDO DE APORTACIONES
PARA LA EDUCACIÓN
BÁSICA Y NORMAL
(FAEB)
FAEB
Objetivo
j
Recursos complementarios
que se
otorgan a los Estados para apoyarlos a
ejercer las atribuciones que de manera
exclusiva se les asignan en los artículos
13 y 16 de la Ley
Le General de Educación.
Ed cación
A t 26 d
Art.
de lla LCF
ASF | 103
FAEB
Principales disposiciones normativas
Art. 26, 26A, 27 y 28
Ley de Coordinación Fiscal
Con las reformas de diciembre de 2013
se sustituye el FAEB por el FONE
Las nuevas disposiciones del FONE consideran lo siguiente:
•
La Federación realizará el pago de servicios personales.
•
El Fondo incluirá recursos para apoyar a las entidades federativas
a cubrir gastos de operación .
•
La SEP establecerá un sistema de administración de nómina, por
medio del cual se realizarán los pagos de servicios personales.
personales
Deberá identificar al menos el nivel, tipo y modalidad educativa y la
clave del centro de trabajo a la que corresponda la plaza
ASF | 104
FAEB
Principales disposiciones normativas
■ Los recursos sólo podrán erogarse en el
ejercicio fiscal
f
en que fueron
f
presupuestados.
■ La SEP conciliará con los estados durante
2014, los registros sobre las plazas
susceptibles de financiamiento con el FONE.
FONE
ASF | 105
FAEB
Principales disposiciones normativas
Las entidades federativas
La SEP solicitará a las
deberán, registrar en el
entidades federativas la
sistema de
validación de la nómina.
administración de nómina Los pagos de nómina se
la información relativa a
realizarán solamente al
los movimientos del
personal que cuente con
personall que modifiquen
difi
RFC con Homoclave
ASF | 106
cada nómina.
La SEP enterará los
pagos por concepto de
impuestos y seguridad
social
Las entidades federativas
realizarán los registros e
informarán sobre las
aportaciones federales
ASF | 106
FAEB
Importancia
p
Financiera
Participación del FAEB en el Ramo General 33: 2012
Ramo General 33:
500 516 mdp
500,516
d
Otros fondos
del Ramo
General 33
45%
FAEB
55%
Asignación FAEB Baja California: 8,441 mdp
ASF | 107
FAEB
Principales
p
observaciones con monto 2012. Nacional
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Recuperaciones Determinadas: 9,256 mdp
G, 18
A, 38
F, 5
A.Traspaso
A
Traspaso de recursos del fondo a otras
cuentas
B.Pago de trabajadores comisionados al
sindicato
E 6
E,
D, 7
C, 11
B, 15
Adicionalmente, se determinó un
monto por aclarar de 5,742 mdp
por retenciones no enteradas a
terceros institucionales.
Monto total observado:
14,998 mdp
C.Pago
de
prestaciones,
compensaciones, bonos o estímulos
estatales
no
autorizados
por
la
Federación
D.Pago
de
gastos
y
terceros
institucionales
correspondientes
a
ejercicios anteriores
E.Pago
de
compensaciones
discrecionales sin justificar su entrega
F.Gastos
de
operación
que
no
corresponden con los objetivos del fondo
G.Otros
ASF | 108
FAEB
Principales observaciones con monto 2012, Baja California
(Porcentaje respecto de la recuperaciones determinadas)
Monto Observado: 136 mdp
A.Pago
a
trabajadores
comisionados al sindicato
D, 0.1
C 3
C,
B.Pagos
de
prestaciones,
compensaciones,
bonos
o
estímulos estatales no autorizados
por la Federación
B, 29
C.Pagos a personal que causó
baja
goce de
j o tenía licencia sin g
sueldo
A, 68
D.Pago a trabajadores adscritos
en centros AGD
ASF | 109
FAEB
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
Incumplimiento de metas y objetivos del fondo.
No se realizan las evaluaciones previstas por la ley.
Falta de entrega o deficiencias en los informes
trimestrales a la SHCP sobre el ejercicio y destino del
fondo.
ASF | 110
FAEB
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
Falta de una cuenta bancaria exclusiva p
para los
recursos del fondo.
Deficiencias en los sistemas de control interno.
interno
Deficiencias en los registros contables, presupuestarios
y de
d nómina
ó i
d las
de
l
entidades
tid d
f d ti
federativas.
Ad á de
Además
d
que tiene diferencias con lo presentado en la Cuenta
Pública.
No se cumplió con la meta del pago de transferencia
electrónica a los trabajadores financiados con el
fondo
ASF | 111
FAEB
Principales
p
Problemas del Fondo
Presiones en las finanzas estatales por el pago de
prestaciones derivadas de la doble negociación con las
organizaciones sindicales.
La debilidad de las finanzas estatales p
presiona para
p
la
utilización de recursos del fondo para fines no autorizados.
falta de conciliación de las plantillas y registros de
personal docentes frente a grupo,
personal,
grupo escuelas y otros
temas, entre las entidades federativas y la SEP.
El cambio de la fórmula de distribución del FAEB en 2008
afectó a un gran número de estados, lo que generó
presiones a las finanzas estatales.
Sistemas estatales de educación con diferente importancia
en las entidades federativas.
ASF | 112
FAEB
Principales
p
Problemas del Fondo
Opacidad en la transferencia de recursos del fondo
para financiar los subsistemas estatales
Falta de registros
comisionado
específicos
del
personal
No se realizan conciliaciones oportunas de los
movimientos de personal
Carencia de evaluaciones sobre los resultados e
impactos del fondo
ASF | 113
FAEB
Recomendaciones
■ Realizar una evaluación de la normativa especifica
(por ejemplo el Acuerdo 482) para ajustarla y
complementarla al nuevo esquema del FONE.
■ Diseñar la normativa secundaria que defina las
f
funciones,
i
atribuciones
t ib i
y responsabilidades
bilid d
d
de
las entidades federativas y la SEP en la
operación administración y ejercicio del FONE.
operación,
FONE
■ Concluir el proceso de conciliación sobre los
registros de las plazas, entre la SEP y las
entidades federativas.
■ Realizar registros
g
únicos y objetivos
j
sobre los
comisionados al sindicato, para evitar el pago con
recursos del FAEB y del FONE a este tipo de
personal.
l
ASF | 114
FAEB
Recomendaciones
■ Utilizar una cuenta bancaria única para el manejo
de los recursos, tanto por las secretarías de
finanzas como por parte de los ejecutores.
finanzas,
ejecutores
■ Transferir por las secretarías de finanzas a los
ejecutores en un plazo no mayor a 5 días hábiles
ejecutores,
como lo establece la ley, los recursos del fondo.
■ No realizar transferencias a otras cuentas
bancarias ajenas al fondo.
■ Enterar oportunamente
p
los recursos a los terceros
institucionales.
ASF | 115
FAEB
Recomendaciones
■ Impulsar la participación
ó efectiva
f
de los consejos
de participación social en educación en la gestión
de cada escuela.
escuela
■ Que el personal comisionado al sindicato,
sindicato o a
otras dependencias y personal con cargos de
elección p
popular
p
se lleve a cabo con otra fuente
de financiamiento y no sea pagado con recursos
del FAEB.
ASF | 116
FONDO DE APORTACIONES PARA
LOS SERVICIOS DE SALUD
(FASSA)
FASSA
Objetivo
Objet
o
Brindar servicios de salud a la población
que carece de Seguridad Social, es decir
que no es derechohabiente
d
h h bi t de
d ningún
i ú
servicio de salud, los recursos del FASSA
de forma primordial son utilizados en el
pago de la nómina de médicos que
atiende a esa población.
Art. 29 de la LCF
ASF | 118
FASSA
Principales disposiciones normativas
Arts. 29, 30, y 31 Ley de Coordinación Fiscal.
Los recursos del FASSA se otorgan a las entidades
federativas para apoyar las labores contempladas en los
artículos
tí l
3 3 y 18 de
3,
d la
l Ley
L General
G
l de
d Salud,
S l d que sean de
d
su competencia.
Los monto del fondo se determina anualmente en el PEF a
partir de los siguientes elementos:
a)Por la infraestructura médica y las plantillas de personal.
b)Por las previsiones para servicios personales.
c)Recursos transferidos durante el ejercicio fiscal inmediato
anterior.
d)Recursos destinados a promover la equidad en los
servicios
i i de
d salud.
l d
ASF | 119
FASSA
Importancia
p
Financiera
Participación del FASSA en el Ramo General 33: 2012
Ramo General 33:
FASSA
500,516 mdp
13%
Otros
Fondos del
Ramo
General
G
l 33
87%
Asignación FASSA Baja California:
1,550
1 550 mdp
ASF | 120
FASSA
Importancia del FASSA el Gasto en Salud 2012
(Porcentaje)
Otros
Gasto
G
t
Estatal
IMSS
9
40
5
Monto ejercido en
salud:
l d
492,452 mdp
ISSSTE
9
Seguro
Popular
11
(CS y ASf
Transferidas)
Ramo 12
12
(Sin Seguro
Popular)
FASSA
14
ASF | 121
FASSA
Principales observaciones con monto 2012. Nacional
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Monto Total de Recuperaciones determinadas: 2,605 mdp
A, 27
G, 26
A.Traspaso de recursos del fondo a
otras cuentas
B.Recursos no ejercidos
C.Pago de pasivos ejercidos anteriores
D.Pago
D
P
d conceptos
de
t
no vinculados
i
l d
con el fondo
F, 6
B 15
B,
E 7
E,
D, 8
C, 11
Adicionalmente existió un monto
por aclarar de 2,210 mdp.
E.Falta
de
documentación
b t i del
d l gasto
t
comprobatoria
F.Pago de sueldos de
públicos
comisionados
dependencias
servidores
a
otras
G.Otros
Monto total observado: 4,815 mdp
ASF | 122
FASSA
Principales
p
observaciones con monto
2012. Baja California
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Monto Total de Recuperaciones determinadas: 3 mdp
C, 8
B, 3
A.Pago
de
conceptos
vinculados con el fondo
no
B.Pago a personal que no
acreditó el perfil del puesto y/o no
cuenta con expediente o contrato
C.Otros
A, 89
Adicionalmente
existió
un
monto por aclarar de 0.8 mdp
por recursos no ejercidos
Monto total observado: 4 mdp
ASF | 123
FASSA
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
Se utiliza más de una cuenta bancaria para la recepción
y administración de los recursos del fondo.
Los estados financieros se emiten de manera
consolidada lo que dificulta identificar las
operaciones
ope
ac o es de
del fondo.
o do
No se realizan las evaluaciones del fondo previstas por
la ley.
ley
Diferencia de registros
g
contables-presupuestarios
p
p
con la cuenta pública.
ASF | 124
FASSA
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
Falta de envío de los informes trimestrales a la SHCP e
información reportada con calidad insuficiente.
Inadecuada integración, control y resguardo de
expedientes de personal.
El proceso de licitación o adjudicación de los
medicamentos o material de curación no se efectuó
conforme a la normativa
Falta o inadecuada
Ciudadanos.
operación
p
de los Avales
ASF | 125
FASSA
Principales
p
Problemas del Fondo
Falta de alineamiento entre la LCF, la LGS y su
Reglamento,
g
, respecto
p
del financiamiento del FASSA al
Seguro Popular
Existen cifras diferentes sobre la población sin
seguridad social y sin Seguro Popular, así como de la
que tiene seguridad social
Existe una fórmula de distribución que no se aplica.
Distribución inercial de los recursos del FASSA
ASF | 126
FASSA
Principales
p
Problemas del Fondo
Mezcla de otras fuentes de recursos en la cuenta bancaria
del FASSA
Insuficiente transparencia en la subrogación del
medicamento e insumos médicos
Información insuficiente de las funciones y actividades de
la plantilla del personal
Debilidades en el control y manejo de los medicamentos.
ASF | 127
FASSA
Recomendaciones
■ Fortalecer la supervisión y el sistema de control
administrativo
d i i
i
d los
de
l
recursos humanos,
h
a fin
fi d
de evitar
i
los pagos improcedentes al personal.
■ Reforzar los sistemas de control para el manejo de la
documentación original que comprueba y justifica las
erogaciones con cargo al fondo.
■ Fortalecer la participación de la población en la gestión
de los servicios de salud mediante el aval ciudadano.
■ iincrementar
t
l acreditación
la
dit ió y reacreditación
dit ió de
d las
l
unidades médicas.
ASF | 128
FASSA
Recomendaciones
■ Fortalecer los controles para la planeación,
planeación gestión y
entrega de los medicamentos.
■ Revisar y adecuar el cuadro básico de
medicamentos conforme a las necesidades de la
población objetivo de las distintas zonas y regiones.
■ Fortalecer las acciones para garantizar la entrega
suficiente de medicamentos a los usuarios de los
servicios médicos.
ASF | 129
FONDO DE INFRAESTRUCTURA
SOCIAL ESTATAL (FISE)
FISE
Destino del FISE antes de las reformas
a la Ley de Coordinación Fiscal en 2013
Artículo 33 de la LCF
Ejecución de obras y
acciones de alcance
regional o
intermunicipal
De beneficio directo a:
Sectores de la
población que se
encuentren en
condiciones de
rezago social y
pobreza extrema
Proyectos de
infraestructura que
rebasen la esfera
municipal
ASF | 131
FISE
Destino del FISE a p
partir de 2014
Artículo 33 de la LCF
Que beneficien a
preferentemente:
Ejecución de obras y
acciones
P bl ió con
Población
mayores niveles de
rezago social y
pobreza extrema en la
entidad
ASF | 132
FISE
Principales
c pa es disposiciones
d spos c o es normativas
o at as 2014
0
Artículo 33 de la LCF
La SEDESOL debe publicar el informe anual sobre la situación
de pobreza y rezago social de las entidades y sus respectivos
municipios o demarcaciones,
demarcaciones con base en lo que establece la
LGDS.
Las entidades
L
tid d
f d ti
federativas
i f
informarán
á a sus habitantes
h bit t
l
los
montos que reciban, las obras y acciones a realizar, el costo
de cada una,, su ubicación,, metas y beneficiarios.
La SEDESOL capacitará
funcionamiento del FISE.
a
las
entidades
sobre
el
La SEDESOL emitirá los Lineamientos del FAIS.
ASF | 133
FISE
Principales
c pa es disposiciones
d spos c o es normativas
o at as 2014
0
70
0%
%
Las entidades federativas:
Invertirán de los recursos del FISE en las ZAP rurales o
urbanas.
El resto de recursos se invertirá en los municipios con los
dos grados de rezago social más altos, o con mayor pobreza
extrema.
40%
%
Al me
A
enos
Al m
menos
s
Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social
Del FISE, las entidades, deberán destinar recursos en
l
los
proyectos
t
clasificados
l ifi d
como de
d incidencia
i id
i directa
di t
conforme al Catálogo del FAIS.
ASF | 134
FISE
Importancia
p
Financiera
Participación del FISE en el Ramo General 33: 2012
Ramo General 33:
500 516 mdp
500,516
d
FISE, 1%
5,999 mdp
Otros
fondos del
Ramo
General 33
99%
Asignación FISE Baja California:
27 mdp
ASF | 135
FISE
Principales
p
observaciones con monto 2012. Nacional
(Porcentaje respecto del total de recuperaciones determinadas)
Recuperaciones Determinadas: 517 mdp
(B)
6
(C)
4
(A)
90
A.Recursos
A
Recursos
desconoce
cuyo
destino
se
B.Obras y acciones que no
benefician
directamente
a
sectores de la población en
condiciones de rezago social y
pobreza extrema
p
Adicionalmente, se determinó un
monto por aclarar de 51 mdp, por
recursos no ejercidos
j
id
a la
l fecha
f h de
d
la revisión.
C.Otros
Monto total observado: 568 mdp
p
ASF | 136
FISE
Principales observaciones con monto en 2012. Baja California
(Porcentaje respecto del total de recuperaciones determinadas)
Recuperaciones Determinadas: 3 mdp
(C)
13
A.Recursos
desconoce
(B)
15
cuyo
destino
se
B.Pagos de conceptos de obra
que
no
cumple
con
las
especificaciones del catálogo de
conceptos
(A)
72
Adicionalmente, se determinó un
monto por aclarar de 11 mdp por
recursos no ejercidos a la fecha de la
revisión.
Monto total observado: 14 mdp
C.Obras y acciones que no se
destinan al financiamiento de
obras
de
infraestructura
y
acciones sociales básicas
ASF | 137
FISE
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
Falta de una cuenta bancaria exclusiva para los recursos
d l fondo.
del
f d
Irregularidades
g
en la difusión del FISE entre la p
población,, al
inicio y al final del ejercicio, en relación con los montos de
inversión y costo de las obras realizadas, la ubicación, metas
y el número de beneficiarios.
beneficiarios
ASF | 138
FISE
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
Falta de entrega o deficiencias
trimestrales a la SHCP.
en
los
informes
Incumplimiento
en
los
procesos
adjudicación, contratación y ejecución de obra pública.
de
ASF | 139
FISE
FISE
Principales
p
Problemas del Fondo
Deficientes
procesos
de
planeación
y
programación de las obras que se refleja en
retrasos en la aplicación de los recursos.
Elevado subejercicio de los recursos asignados al
fondo.
ASF | 140
FISE
Recomendaciones
eco e dac o es
■ Atender los subejercicios de los recursos del FISE (al
cierre de las auditorías, el 43.5% a nivel nacional y el
43 3% en Baja California),
43.3%
California) ya que afecta la generación
oportuna de los beneficios previstos, y se pospone la
conclusión oportuna de las obras y acciones del fondo.
■ IImplementar
l
t
mecanismos
i
para la
l planeación
l
ió de
d los
l
recursos del fondo que eviten el retraso en su
ejercicio así como impulsar la participación de la
ejercicio,
ciudadanía en la gestión del fondo.
ASF | 141
FONDO DE APORTACIONES
MÚLTIPLES
(FAM)
FAM
Objetivo
j
Recursos destinados a desayunos escolares;
apoyos alimentarios; y de asistencia social a
través de instituciones públicas, con base en
lo señalado en la Ley de Asistencia Social
(46%).
Así
como
a
la
construcción, equipamiento y rehabilitación
de infraestructura
infraestr ct ra física de los niveles
ni eles de
educación básica, media superior y superior
en su modalidad universitaria según las
necesidades de cada nivel (54%).
A t 40 d
Art.
de lla LCF 2014
ASF | 143
FAM
Principales disposiciones normativas
Art.
t 39, 40
0y5
52 Ley
ey de Coo
Coordinación
d ac ó Fiscal
sca
46%
54% 4
Se determina anualmente en el PEF por un monto
equivalente, al 0.814% de la RFP
Al otorgamiento de desayunos escolares,
escolares apoyos
alimentarios y de asistencia social a través de
instituciones públicas
A la construcción, equipamiento y rehabilitación
de infraestructura física de los niveles de
educación básica, media superior y superior
ASF | 144
FAM
Principales disposiciones normativas
Art.
t 39, 40
0y5
52 Ley
ey de Coo
Coordinación
d ac ó Fiscal
sca
Es obligación de hacer público, los montos que
reciban,, las obras y acciones realizadas,, el costo de
cada una, su ubicación y beneficiarios, como también
de los resultados alcanzados
Se podrá afectar como garantía en caso de
incumpliendo o servir como fuente de pago para
esquemas de financiamiento o potenciación en
convenios que se celebren con la Federación que
únicamente podrá ser destinada a infraestructura y
sólo hasta el 25% del monto anual percibido del FAM
( partir
(a
ti de
d la
l reforma
f
a la
l LCF en 2013)
ASF | 145
FAM
Importancia
Financiera
p
Participación del FAM en el Ramo General 33: 2012
Ramo General 33:
17,286 mdp
FAM
500 516 mdp
500,516
d
3%
Otros
f d del
d l
fondos
Ramo
General 33
97%
Asignación FAM Baja California: 530 mdp
ASF | 146
FAM
Importancia del FAM en el Gasto en Educación Básica 2012
(Porcentaje)
Ramo 11
FAM
Ramo 25*
SEP
Infraestructura
Básica
9
11
Monto ejercido en
educación básica:
354,055 mdp
2
FAEB
78
*A t i
*Aportaciones
para llos S
Servicios
i i d
de Ed
Educación
ió Bá
Básica
i yN
Normall en ell Di
Distrito
t it F
Federal
d l
ASF | 147
FAM
Principales observaciones con monto 2012. Nacional
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Recuperaciones determinadas: 1,390 mdp
C
C,
B, 1
1
D,
1
A.Transferencia de recursos hacia
otras cuentas
B.Recursos del fondo cuyo destino se
desconoce o fueron aplicados en
fines distintos
A
A,
97
d c o a e te e
st ó u
o to
Adicionalmente
existió
un monto
por aclarar de 550 mdp.
C.Pago de
anteriores
obra
de
ejercicios
D.Penas convencionales no aplicadas
o aplicadas y no depositadas en la
cuenta del fondo
Monto total observado: 1,940 mdp
ASF | 148
FAM
Principales observaciones con monto 2012. Baja California
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Recuperaciones determinadas: 2 mdp
B, 17
C, 2
A.Pago
g de obra de ejercicios
j
anteriores
B.Penas
convencionales
no
aplicadas
p
o aplicadas
p
y no
depositadas en la cuenta del
fondo
C.Otras
C
Ot as irregularidades
egu a dades
A, 81
Adicionalmente existió un monto
por aclarar
de
l
d 82 mdp.
d
Monto total observado: 84 mdp
ASF | 149
FAM
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
Falta de registros presupuestarios de los recursos
ministrados o erogados.
No se presentó
N
tó evidencia
id
i d
de lla fifianza d
de vicios
i i ocultos
lt
de algunas de las obras revisadas.
En la contratación de obras y acciones no se
aseguraron las mejores condiciones por las instancias
operadoras del fondo.
Se presentaron atrasos en la formalización de las actas
de entrega
entrega-recepción
recepción por la terminación de obras de
nivel básico y superior.
ASF | 150
FAM
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
La documentación del gasto no se canceló con la leyenda
“Operado FAM”.
No se realizaron las evaluaciones previstas por la ley
No existe un universo identificado de necesidades de
atención en el componente de Infraestructura Educativa,
atención,
Educativa que
permita conocer de manera precisa el tipo de necesidades y
la prioridad de las mismas.
Falta de identificación de la población susceptible de atender
mediante los recursos del fondo en el componente de
A i t
Asistencia
i Social.
S i l
Pago de gastos indirectos, los cuáles no están previstos por la
normativa del fondo
fondo, en infraestructura educativa
educativa.
ASF | 151
FAM
Principales
p
Problemas del Fondo
Transferencias de la cuenta bancaria del FAM a otras cuentas del
gobierno estatal.
Existen insuficiencias en la direccionalidad de las acciones del
fondo, ya que no siempre se favorece a la población más
necesitada. No existe un padrón adecuado sobre la población
con problemas
bl
críticos
íti
d alimentación
de
li
t ió y desamparo.
d
Falta de coordinación entre las secretarías de Finanzas y de
Educación estatales con la Secretaría de Educación Pública,
Pública ya
que en la mayoría de los casos no se tienen identificados los
proyectos autorizados, ni el programa de inversión formalizado
en infraestructura educativa.
ASF | 152
FAM
Principales
p
Problemas del Fondo
La falta de reglamentación sobre la anualidad en la
aplicación del gasto provoca subejercicios, lo que motiva
retrasos importantes en la ejecución de las obras y
aumento de costos de las mismas.
La normatividad no permite el uso del recurso en gastos
indirectos lo que afecta el financiamiento de estudios y
indirectos,
proyectos en materia de infraestructura.
El fondo está dividido en dos componentes distintos, lo
cual dificulta su operación y evaluación.
ASF | 153
FAM
Recomendaciones
■ Fortalecer la supervisión
ó
y vigilancia en la
administración de los recursos del fondo y, en
particular sus transferencias y manejo mediante
particular,
cuentas bancarias específicas, para evitar
traspasos
p
entre cuentas bancarias.
■ Normar que los recursos del fondo se apliquen
durante el ejercicio fiscal que corresponda.
■ Mejorar la entrega y difusión de los resultados del
fondo, incluida la publicación de acciones y
beneficiarios del mismo.
ASF | 154
FAM
Recomendaciones
■ Analizar la incorporación en la normativa, del
financiamiento de gastos indirectos.
indirectos
■ Establecer
controles
que
garanticen
la
disponibilidad
de
la
documentación
comprobatoria y justificativa del gasto, y que ésta
cumpla con los requisitos fiscales y demás
normativa aplicable.
ASF | 155
FONDO DE APORTACIONES PARA
LA EDUCACIÓN TECNOLÓGICA
Y DE ADULTOS
(FAETA)
FAETA
Objetivo
j
Recursos complementarios que se otorgan a los
E t d
Estados
para prestar
t
l
los
servicios
i i
d educación
de
d
ió
tecnológica y de educación para adultos, de
conformidad con los convenios de coordinación
suscritos.
Art. 42 de la LCF
ASF | 157
FAETA
PRINCIPALES DISPOSICIONES NORMATIVAS EN 2014
Art. 42 y 43 Ley de Coordinación Fiscal
Elementos para la determinación del monto asignado al Fondo
En el componente
Presupuesto del ejercicio
Registros de
de Educación para
inmediato anterior,
planteles, instalacio
Adultos, la
adicionando:
nes educativas y de
determinación de
ampliaciones
plantillas de
los recursos
presupuestarias;
p
p
;
personal .
p
responderá a
actualización de los
fórmulas de
gastos de operación
distribución, ésta
distintos de los servicios
debe ser publicada
personales,
por la SEP a más
correspondientes a los
tardar el 31 de enero
registros de
de cada año en el
planteles y de
DOF.
instalaciones educativas.
ASF | 158
FAETA
Principales disposiciones normativas en 2014
Art. 73 Ley de Contabilidad Gubernamental
Se deberá publicar:
•
Número y tipo de plazas docentes, administrativas y directivas
existentes.
•
Relación de trabajadores comisionados y con licencia por
centro de trabajo.
•
Analítico de plazas, tabuladores y catálogos de conceptos de
percepciones y deducciones.
•
Personal contratado por honorarios.
La SEP y las entidades federativas conciliarán la matrícula
p de p
plazas docentes,, administrativas y
escolar,, número,, tipo
directivas y número de horas por escuela.
Los pagos de nómina se realizarán solamente al personal que
cuente con RFC con Homoclave.
ASF | 159
FAETA
Importancia
Financiera
p
Participación del FAETA en el Ramo General 33: 2012
Ramo General 33:
FAETA
1%
500,516 mdp
5,511 mdp
Otros fondos
del Ramo
General 33
99%
Asignación FAETA Baja California: 177 mdp.
ASF | 160
FAETA
Principales
p
observaciones con monto 2012 Nacional
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Recuperaciones Determinadas: 165 mdp
(F)
28
(A)
33
A.Prestaciones y estímulos que no se
ajustaron a la normativa aplicable o
pagados en exceso
B.Falta
de
comprobatoria
(E)
6
(D)
7
(C)
10
(B)
16
Adicionalmente se determinó
un monto por aclarar por 31
mdp
por
retenciones
no
enteradas a los organismos
correspondientes.
documentación
C.Pago en exceso a docentes (horasC
(
semanas-mes)
D.El Gobierno del Estado no transfirió
la totalidad de los recursos del fondo a
los entes ejecutores
E.Gastos en planteles de nueva
creación que debieron ser cubiertos
con recursos estatales
F.Otros
Monto total observado: 196 mdp
ASF | 161
FAETA
Principales observaciones con monto 2012 Baja California
(Porcentaje respecto del monto observado)
Monto Observado: 2 mdp
(B)
17
(C)
3
A.Prestaciones,
A
Prestaciones y estímulos que
no se ajustaron a la normativa
aplicable o pagados en exceso
B.Gastos
B
G t que no cumplen
l con los
l
objetivos del fondo
C.Gastos de operación o pagos
t del
d l sindicato
i di t
por cuenta
(A)
80
ASF | 162
FAETA
Principales irregularidades sin monto observado
No se proporcionó,
ó en algunos estados, evidencia
del convenio de descentralización para la educación
de los adultos.
No se dispuso de una cuenta bancaria específica
para la
l recepción
ió y manejo
j de
d los
l
recursos del
d l
fondo.
Subejercicios o incorporación de remanentes.
ASF | 163
FAETA
Principales irregularidades sin monto observado
Falta de información
f
ó sobre las medidas y acciones
realizadas para transparentar los pagos que se
efectuaron en materia de servicios personales.
Incumplimiento de metas y objetivos del fondo
Carencia de registros presupuestarios específicos
de las operaciones realizadas con los recursos del
fondo.
fondo
ASF | 164
FAETA
Principales
p
Problemas del Fondo
El componente de Educación Tecnológica del fondo, no
dispone de una fórmula de distribución de recursos específica
.
Los recursos del Fondo son aplicados principalmente a las
plantillas administrativas,, y se destina un p
p
porcentaje
j mínimo a
la parte sustantiva del fondo, como es el pago de plantilla
docente y figuras solidarias.
La mayoría de los Patronatos Estatales del INEA no funcionan
como asociaciones civiles, por lo que se convierten en una
carga adicional para las delegaciones o institutos.
instit tos
ASF | 165
FAETA
Principales
p
Problemas del Fondo
Los colegios estatales y las delegaciones del INEA firman
contratos con los sindicatos de docentes,
docentes que consideran
pagos de prestaciones o sobresueldos en exceso a los
autorizados por la SHCP.
Para el caso del CONALEP, los tabuladores de mandos medios
no están actualizados por la SHCP.
ASF | 166
FAETA
FAETA
Recomendaciones
■ Actualizar los convenios de federalización de la
educación
d
ió tecnológica
t
ló i
y de
d descentralización
d
t li
ió de
d la
l
educación para adultos, y suscribir los convenios con
las entidades q
que no lo han hecho y reciben recursos
del fondo.
■ Precisar los conceptos de gasto susceptibles de ser
cubiertos con el fondo.
■ Gestionar con la SHCP la actualización,
actualización en todas las
entidades federativas, de los tabuladores de mandos
medios y superiores correspondientes al Sistema de
Educación Tecnológica.
ASF | 167
FAETA
Recomendaciones
■ D
Delimitar
li i
l
los
conceptos de
d gasto autorizados
i d
para
ambos componentes del fondo, para que los Institutos
y Colegios no realicen erogaciones en fines distintos a
los objetivos del establecidos.
■ Revisar los criterios de distribución del fondo en el
componente de Educación Tecnológica con el diseño
de
una
fórmula
que
permita
atenuar
el
comportamiento
t i t inercial.
i
i l
ASF | 168
FONDO DE APORTACIONES PARA
LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y
DEL DISTRITO FEDERAL
(FASP)
FASP
Objetivo
Contribuir a la formación de recursos humanos
vinculados con las tareas de seguridad pública,
pública su
equipamiento, la operación de la red de
telecomunicaciones e informática, así como otorgar
recursos para la construcción, mejoramiento o
ampliación de la infraestructura, el seguimiento y la
evaluación de los programas en esta materia y el
impulso de acciones conjuntas de los tres órdenes
de gobierno en el marco del Sistema Nacional de
Seguridad Pública.
Art. 45 de la LCF
ASF | 170
FASP
Principales disposiciones normativas
Art. 44 y 45 Ley
y de Coordinación Fiscal:
Los criterios para entrega del FASP serán: el número de
habitantes;;
índice
de
ocupación
p
penitenciaria;;
p
implementación de programas de prevención del delito; el
avance en la aplicación del Programa Nacional de
Seguridad
Pública
en
materia
de
profesionalización,
equipamiento,
modernización
tecnológica e infraestructura.
Los convenios y anexos técnicos deberán firmarse en un
término no mayor a sesenta días.
días
ASF | 171
FASP
Principales disposiciones normativas
Art. 44 y 45 Ley de Coordinación Fiscal
Las modificaciones o adecuaciones realizadas a las
asignaciones previamente establecidas en los
convenios de coordinación y sus anexos técnicos
deberán tener justificación y aprobación del Consejo
Estatal de Seguridad Pública correspondiente, o la
opinión favorable del SESNSP, y éste dará respuesta
en un plazo no mayor a 30 días hábiles.
ASF | 172
FASP
Principales disposiciones normativas
Presupuesto de Egresos de la Federación 2014
Art. 8, fracción IX
Es el Consejo Nacional de Seguridad Pública promoverá y
vigilará que su erogación y aplicación se realice dentro del
ejercicio fiscal que corresponda.
Asimismo, el Consejo promoverá que, por lo menos, el 20%
de los recursos del FASP se distribuya entre los municipios
y demarcaciones territoriales del Distrito Federal.
ASF | 173
FASP
Principales disposiciones normativas
Criterios Generales para la Administración y Ejercicio de los
Recursos del FASP que serán aplicables para el ejercicio fiscal
2014 y subsecuentes
Las entidades federativas elaborarán sus propuestas de
inversión del ejercicio fiscal correspondiente y las
remitirán al SESNSP (deberán utilizar el catálogo,
definir la inversión requerida a través de la estructura
programática presupuestal, el proyecto de inversión
que deberá incluir, nombre, objetivo, metas y alcances).
Las entidades federativas administrarán y ejercerán los
recursos conforme a sus propias leyes y bajo su
estricta responsabilidad, registrándolos como ingresos
propios y destinándolos a los fines establecidos en el
Convenio de Coordinación.
ASF | 174
FASP
Principales disposiciones normativas
El Sistema de Seguimiento será la única fuente de
información oficial para proporcionar al Secretariado
Ejecutivo los avances en el ejercicio de los recursos, el
informe mensual se remitirá en los 10 días naturales
siguientes de cada mes.
Las reprogramaciones no podrán exceder el 20% del total
del financiamiento; no se podrá modificar mas del 15% de
cada programa; deberán contener justificación y formatos
que indique
i di
ell SESNSP.
SESNSP
Las entidades deberán realizar la aportación
p
estatal de
cuando menos el veinticinco (25) por ciento del monto
FASP que les sea asignado.
ASF | 175
FASP
Importancia
p
Financiera
Participación del FASP en el Ramo General 33: 2012
Ramo General 33:
500 516 mdp
500,516
d
Asignación Nacional:
7,374
,
mdp
p
FASP
2%
Otros fondos
del Ramo
General
G
l 33
98%
Asignación FASP Baja California: 297 mdp
ASF | 176
FASP
Importancia
p
del FASP en el Gasto en Seguridad
g
Pública 2012
(Porcentaje)
Monto ejercido en el
Sistema Nacional de
Seguridad Pública:
SEDENA PGR
FASP
SEMAR
2
4
69,504 mdp
11
1
SEGOB
11
SSP
71
ASF | 177
FASP
Principales
observaciones con monto 2012. Nacional
p
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Recuperaciones determinadas: 808 mdp
E, 4
D, 4
C, 4
F, 10
A, 72
A.Transferencias
hacia
cuentas
bancarias donde se manejan otro tipo
de recursos
B.Pagos por la adquisición de bienes y
servicios no contemplados en la LCF
B, 6
Adicionalmente existió un monto
por
aclarar
de
2,031
mdp correspondiente a recursos
mdp,
no ejercidos.
Monto total observado: 2,839 mdp
C.Se aplicaron recursos sin cumplir con
los requisitos establecidos en el Anexo
Técnico Único
D.Documentación comprobatoria del
gasto no proporcionada por el ente
auditado
E.Bienes adquiridos con recursos del
fondo que se encuentran sin utilizar
F.Otros
ASF | 178
FASP
Principales observaciones con monto 2012. Baja California
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Recuperaciones determinadas:11 mdp
C. 12
A. 49
B. 39
Adicionalmente existió un monto
po
ac
aa
de
0
por
aclarar
107
mdp,
correspondientes
a
recursos no ejercidos.
A.Se aplicaron recursos sin
cumplir
li
con
l
los
requisitos
i it
establecidos en el Anexo Técnico
Único
B.Pagos por la adquisición de
bienes
y
servicios
no
contemplados en la LCF
C.Transferencias hacia cuentas
bancarias donde se manejan otro
tipo de recursos
Monto total observado: 118 mdp
ASF | 179
FASP
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
En algunas entidades federativas no se manejaron
exclusivamente en una cuenta bancaria específica los
recursos del FASP, ni los rendimientos financieros
correspondientes.
correspondientes
No se realizan registros presupuestales de las
operaciones.
i
Existieron diferencias entre las cifras reportadas en las
cuentas bancarias y los registros contables.
Se realizaron reprogramaciones de los recursos del
fondo sin que fueran validadas por el SESNSP.
ASF | 180
FASP
Principales
p
irregularidades
g
sin monto observado
Se adquirieron bienes y servicios,
servicios y/o se contrató obra
pública, mediante el procedimiento de adjudicación
directa, sin que se fundara y motivara la excepción, los
cuales debieron adquirirse o contratarse por licitación pública.
Irregularidades
g
en los p
procesos de adquisición
q
y entrega
g
de armamento por la SEDENA.
Falta, irregularidades o incumplimientos en los contratos o
Falta
convenios de obra, adquisiciones o servicios.
No se enviaron oportunamente los Informes Anuales de
Evaluación al SESNSP.
ASF | 181
FASP
Principales
p
Problemas del Fondo
En 2012, el FASP representó cerca del 2.0% del total del
Ramo General 33 y sus recursos no han crecido en términos
reales (-2.4%) en el periodo 1999-2012.
El p
proceso distributivo de los recursos del fondo tiene
algunas insuficiencias en su transparencia, ya que si bien se
basa en una fórmula que es pública, su composición y la
memoria de cálculo son complejas y no claras en algunos
aspectos.
t
Existe poca claridad en los criterios utilizados por las
entidades
id d
f d
federativas
i
para la
l distribución
di ib ió del
d l 20% que
promueve el PEF.
La firma extemporánea de los Convenios de Coordinación y
los Anexos Técnicos se suscriben en fecha posterior a la
establecida en la normativa.
ASF | 182
FASP
Principales
p
Problemas del Fondo
El FASP es uno de los fondos que registra los mayores
niveles de subejercicio,
subejercicio ya que incluso existen recursos no
aplicados de ejercicios anteriores.
Existe la mezcla de recursos y traspasos
p
a otras cuentas,, lo
que origina dificultades para controlar, identificar y
fiscalizar los recursos del fondo.
Se realizan excesivas adjudicaciones directas de bienes y
servicios, con el argumento de que lo hacen por tratarse de
temas de seguridad pública y no se aclaran los motivos que
justifican las excepciones.
excepciones
ASF | 183
FASP
Principales
p
Problemas del Fondo
Se rebasa el porcentaje que establece la normativa para
realizar reprogramaciones de los recursos del fondo y, en
otros casos no son validadas por el SESNSP.
SESNSP
Existen insuficiencias en los reportes y registros contables,
contables lo
que resta transparencia a la información que presentan.
Existe omisión, insuficiencias, falta de calidad y oportunidad
en la entrega de la información que se remite a la SHCP sobre
el ejercicio, destino y resultados del fondo.
ASF | 184
FASP
Recomendaciones
■ Implementar un mecanismo para agilizar la firma de
los Convenios de Coordinación y los Anexos
Técnicos, a fin de que se realicen en tiempo y forma y
de que los recursos del FASP se ejerzan
oportunamente.
t
t
■ Desarrollar estrategias para eliminar el subejercicio
que presenta el fondo.
■ Realizar diagnósticos, por los ejecutores, respecto de
sus necesidades y así evitar las significativas
reprogramaciones y, las que se hagan tengan la
aprobación y validación del SESNSP.
ASF | 185
FASP
Recomendaciones
■ Supervisar
que
se
realicen
los
registros
presupuestales de las operaciones y que se concilien
las cifras reportadas en las cuentas bancarias y los
registros contables.
■ Fortalecer el control interno de las dependencias y
organismos participantes en el fondo,
fondo a efecto de
lograr su más eficiente y transparente gestión.
ASF | 186
FONDO DE APORTACIONES PARA
EL FORTALECIMIENTO DE
ENTIDADES FEDERATIVAS
(FAFEF)
FAFEF
Destino
Los recursos del fondo se destinan a:
I. Infraestructura física
II. Saneamiento financiero
III.Saneamiento de pensiones
IV M d i
IV.Modernizar
llos registros
i t
públicos
úbli
d
de lla propiedad
i d d
V.Modernizar los sistemas de recaudación locales
VI Fortalecimiento de proyectos de investigación
VI.Fortalecimiento
científica
VII.Apoyo a sistemas de protección civil
VIII.Apoyo a la educación pública
IX.Para infraestructura concesionada o donde haya
mezcla de recursos públicos y privados
Art. 47 de la LCF
ASF | 188
FAFEF
Principales disposiciones normativas
Art 46,
Art.
46 47 y 50 Ley de Coordinación Fiscal
Se determina anualmente en el PEF por un monto equivalente
al 1.4
1 4 % de la RFP
Se distribuye a las Entidades Federativas acuerdo a la formula
prevista para el fondo, la cual toma como piso lo asignado a
cada estado en 2007 y el remanente de los ejercicios
posteriores
t i
conforme
f
all inverso
i
d l PIB per cápita
del
á it de
d cada
d
Entidad Federativa, de esta forma se privilegia a los estados
con mayor
y rezago
g económico.
ASF | 189
FAFEF
Principales disposiciones normativas
Art. 46,, 47 y 50 Ley
y de Coordinación Fiscal
Con recursos del FAFEF se podrán afectarse para garantizar
obligaciones en caso de incumplimiento, o servir como fuente de
pago de las mismas que contraigan con la Federación,
Federación las
instituciones de crédito que operen en territorio nacional y
personas físicas o morales de nacionalidad mexicana.
No podrán destinar más del 25% del monto anual del fondo para
servir dichas obligaciones,
obligaciones
tratándose de obligaciones
pagaderas en dos o más ejercicios fiscales, para cada año
podrá destinarse al servicio de las mismas lo que resulte mayor
entre aplicar el 25% a los recursos del año de que se trate o a
los recursos al año en que las obligaciones fueron contratadas.
ASF | 190
FAFEF
Principales disposiciones normativas
Art. 78
Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)
NORMA para establecer la estructura de los formatos de
i f
información
ió de
d obligaciones
bli
i
pagadas
d
o garantizadas
ti d
con
fondos federales.
ASF | 191
FAFEF
Importancia Financiera
Participación del FAFEF en el Ramo General 33: 2012
Ramo General 33:
FAFEF
5%
500,516 mdp
FAFEF:
27 720 mdp
27,720
d
Otros fondos
del Ramo
General 33
95%
Asignación FAFEF Baja California: 1,022 mdp
ASF | 192
FAFEF
Número de p
proyectos
y
de inversión por
p tipo
p de
financiamiento federal, en Baja California segundo
trimestre de 2014 (Porcentaje)
Sin clasificar
3%
Otros
subsidios
Programas
sujetos a
reglas de
operación
Promoción y
desarrollo de
programas
t í ti
turísticos
0.01%
28%
3%
Proyectos de
Inversión en
Infraestructura
Ramo General
33*
65%
1%
Fuente: Informes sobre la Situación Económica, las
Finanzas Públicas y la Deuda Pública,
Pública SHCP.
Total de proyectos
de inversión en Baja
California financiad
California,
os con
transferencias
federales al
segundo trimestre
de 2014: 1,264
*El FAFEF por si sólo financia
254 proyectos de inversión
que significan
el 20% del total en el Estado
ASF | 193
FAFEF
Principales observaciones con monto 2012. Nacional
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Recuperaciones determinadas: 1,300 mdp
C,
11
E
D, E,
F,
1
2
3
A,
A
59
B,,
23
A.Transferencia
A
Transferencia de recursos del fondo a otras
cuentas bancarias
B.Aplicación de los recursos del fondo en
obras y acciones fuera de los rubros
establecidos por la Ley de Coordinación
Fiscal
C.Falta
C
F lt de
d documentación
d
t ió comprobatoria
b t i y
justificativa del gasto
Adicionalmente existió un monto
por aclarar de 374 mdp, que
corresponden principalmente a
recursos no ejercidos
Monto total observado: 1,674 mdp
D.Pago de gastos indirectos sin corresponder
a su naturaleza
t l
o por un monto
t superior
i all
autorizado
E.Falta
de
aplicación
de
penas
convencionales
i
l o de
d amortización
ti
ió o anticipos
ti i
F.Conceptos
de
obra
pagada
no
exceso,
ejecutada
o
de
mala
calidad, recursos del fondo
f
erogados cuyo
destino no se identificó
ASF | 194
FAFEF
Principales observaciones con monto 2010*. Baja California
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Recuperaciones determinadas: 70 mdp
B, 20
.5
A.Aplicación de los recursos del
fondo en obras y acciones fuera
de los rubros establecidos por la
Ley de Coordinación Fiscal
A, 79
.5
B.Pagos improcedentes o en
exceso, conceptos de obra de
mala calidad y obra pagada no
ejecutada
*En 2012 no se llevó a cabo por la ASF una auditoría al FAFEF en Baja
California, por lo que se indican los resultados de la revisión practicada en 2010.
ASF | 195
FAFEF
Principales irregularidades sin monto observado
Irregularidades o incumplimientos en la entrega de los
informes trimestrales a la SHCP o inconsistencia de la
información.
Falta o irregularidades en la publicación, en los
medios locales de difusión y en la página de Internet
u en otros
t
medios
di locales,
l
l
d los
de
l informes
i f
enviados
i d
a la SHCP.
Falta de las fianzas, de las actas entrega-recepción, de
la bitácora, de la evaluación de impacto ambiental o
d fi i
deficiencias
i
en la
l integración
i t
ió de
d los
l
expedientes
di t
d
de
obra.
ASF | 196
FAFEF
Principales irregularidades sin monto observado
Irregularidades
en
los
contables,
t bl
presupuestales
t l y patrimoniales.
ti
i l
registros
Debilidades e insuficiencias en el control interno.
Subejercicios
ASF | 197
FAFEF
Principales
p
Problemas del Fondo
La Ley de Coordinación Fiscal no es precisa en la definición
del objetivo del FAFEF y de algunos conceptos para la
utilización
del
fondo,
su
laxitud
causa
diversas
interpretaciones.
p
La multiplicidad de destinos del FAFEF dispersa su impacto ya
que los conceptos en los que se puede ejercer los recursos no
tienen, en algunos casos, relación directa entre ellos lo que
dificulta el desarrollo de estrategias que potencialicen su
impacto.
p
El impacto del FAFEF en el financiamiento de la infraestructura
en las entidades federativas fue reducido,
reducido ya que en 2012
representó únicamente el 5.1%, debido al bajo monto de las
asignaciones del fondo en este rubro.
ASF | 198
FAFEF
Principales
p
Problemas del Fondo
Falta
F
lt de
d coordinación
di
ió entre
t los
l
entes
t
ejecutores
j
t
para la
l
integración del programa anual de obras.
La falta de reglamentación sobre la anualidad en la
aplicación del gasto provoca subejercicios, lo que motiva
retrasos importantes en la ejecución de las obras e
incluso aumento de costos de las mismas.
ASF | 199
FAFEF
Recomendaciones
■ Fortalecer los diagnósticos sobre las obligaciones
financieras ((deuda p
pública,, p
pasivos de corto
plazo, obligaciones contingentes, etc.) de las
entidades federativas que les apoyen en la toma
d decisiones
de
d i i
en la
l materia.
t i
■ Eficientar
f
los registros sobre deuda pública
ú
y
otras obligaciones financieras de las entidades
federativas.
federativas
■ Mejorar la planeación para el uso más adecuado
de los recursos del fondo, dado los múltiples
que se p
pueden aplicar.
p
destinos a los q
ASF | 200
FAFEF
Recomendaciones
■ Impulsar el fortalecimiento de los sistemas de
control interno en las entidades fiscalizadas.
fiscalizadas
■ Establecer
controles
que
garanticen
la
disponibilidad
de
la
documentación
comprobatoria
p
y jjustificativa del g
gasto,, y q
que esta,,
cumpla con los requisitos fiscales y demás
normativa aplicable
ASF | 201
Seguro Popular
SEGURO POPULAR
Objetivo
j
Alcanzar la cobertura universal de salud
y proporcionar servicios de calidad a la
población sin seguridad social, así como
evitar el empobrecimiento de la población
por motivos de salud
Ley General de Salud art. 77 Bis 1
ASF | 203
SEGURO POPULAR
Principales
p
disposiciones
p
normativas
Ley General de Salud
Titulo Tercero Bis “De
De la Protección Social en Salud
Salud”
Las reformas a la Ley General de Salud (Titulo tercero
Bi ) de
Bis),
d junio
j i de
d 2014,
2014 impactan
i
t
en la
l operación
ió del
d l
Seguro Popular. Entre los cambios de mayor relevancia
se encuentran los siguientes:
g
 La federación realizará evaluaciones al desempeño
de los Regímenes Estatales de Protección Social en
Salud.
 Una vez transferidos los recursos correspondientes,
la entidad federativa contará con cinco días hábiles
para entregarlos al REPSS.
REPSS
ASF | 204
SEGURO POPULAR
Principales
p
disposiciones
p
normativas
 L
La Federación
F d
ió podrá
d á transferir
t
f i los
l
recursos del
d l
seguro popular, en numerario o en especie, de
acuerdo con la normativa q
que p
para este efecto se
emita.
 Se incrementan las atribuciones de la ASF para la
vigilancia de los recursos ejercidos.
 El desvío de recursos del SPSS estará
considerado como un delito de tipo penal, que
será castigado hasta con siete años de
prisión.(Art. 469 bis)
ASF | 205
SEGURO POPULAR
Principales
p
disposiciones
p
normativas
Se renovarán los Acuerdos de Coordinación entre las
Entidades Federativas y la Secretaría de Salud para la
ejecución del SPSS, que contarán con la opinión de los
estado
t d y con los
l siguientes
i i t elementos
l
t mínimos:
í i
I. Las modalidades orgánicas
g
y funcionales de los Regímenes
g
Estatales de Protección Social en Salud;
II. Los conceptos de gasto;
III El destino de los recursos;
III.
IV. Los indicadores de seguimiento a la operación y los
términos de la evaluación integral del Sistema, y
V. El perfil que los titulares de los Regímenes Estatales de
Protección Social en Salud deben cubrir.
ASF | 206
SEGURO POPULAR
Importancia
p
Financiera
Participación del Seguro Popular en el Gasto
Federalizado Programable 2012
Gasto Federaizado
Seguro
Programable:
Popular 8
850,222 mdp
Gasto
Federalizado
Programable
92
Asignación Seguro Popular Baja California: 1,066 mdp
ASF | 207
SeguroPOPULAR
Popular
SEGURO
Importancia
p
del Seguro
g
Popular
p
en el Gasto en Salud 2012
(Porcentaje)
Gasto Estatal
5
Monto ejercido en el
G t Públi
Gasto
Público en Salud:
S l d
Otros
9
492,452 mdp
ISSSTE
9
Seguro
Popular
11
(CS y ASf
Transferidas)
Ramo 12
12
( i Seguro
(sin
S
Popular)
IMSS
40
FASSA
14
ASF | 208
SEGURO POPULAR
Principales observaciones con monto 2012. Nacional
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Recuperaciones determinadas: 10,954 mdp
F, 8
G, 9
A, 32
A.Recursos
ejecutores
no entregados
a
los entes
B.Transferencia de recursos a cuentas
bancarias de otros fondos y programas
E, 8
C.Faltante
de
la
comprobatoria del gasto
D, 9
C, 16
B, 18
Adicionalmente
Adi
i
l
t
existió
i tió
un
monto pendiente por aclarar de
8,230 mdp, que corresponde
principalmente a recursos
rec rsos no
ejercidos.
Monto total observado: 19,184 mdp
documentación
D.Pago de servicios subrogados por la
adquisición de medicamentos que carecen de
la documentación comprobatoria
E.Adquisición de medicamento no incluido en
el CAUSES, a un precio superior del precio de
referencia y pagos de medicamentos que
excede el porcentaje autorizado
F.Pago de conceptos de nómina no pactados
y autorizados para su pago
G.Otros
ASF | 209
SEGURO POPULAR
Principales observaciones con monto 2012.
2012 Baja California
(Porcentaje respecto de las recuperaciones determinadas)
Recuperaciones determinadas: 227 mdp
C. 5 D. 2
B. 13
A. 80
A.Transferencia
de
recursos
a
cuentas bancarias de otros fondos o
d
d ti
programas o se desconoce
su destino
B.Recursos y rendimientos financieros
no ministrados o transferidos por la
tesorería
t
í estatal
t t l con oportunidad
t id d
Adicionalmente
existió
un
monto por aclarar de 65 mdp
por recursos no ejercidos.
.
Monto total observado: 292 mdp
C.Adquisición de medicamento no
incluido en el CAUSES, medicamento
d i id a un precio
i superior
i
d l
adquirido
del
precio de referencia, además del pago
de medicamento que excede el
porcentaje autorizado para este rubro
D.Otros
ASF | 210
SEGURO POPULAR
Principales irregularidades sin monto observado
Medicamento recetado, no surtido en su totalidad por
desabasto o que no corresponde al catálogo del
CAUSES.
La información q
que remiten las entidades
federativas a la CNPSS carece de la calidad y
oportunidad requeridas.
Deficiencias en la integración de expedientes de
personal.
ASF | 211
SEGURO POPULAR
Principales irregularidades sin monto observado
Medicamento entregado o servicios proporcionados a
personas no localizadas en el padrón de beneficiarios
del Seguro Popular.
Se utiliza más de una cuenta bancaria para la
recepción y administración de los recursos del
Programa.
Programa
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SEGURO POPULAR
Principales Problemas del Fondo
Duplicidad e inconsistencia en el padrón de afiliados
Insuficiente transparencia en la fórmula de distribución
de la Aportación Solidaria Federal (determinación del
factor de ajuste en las entidades federativas)
Transferencias
T
f
i
en ell siguiente
i i
año
ñ fiscal
fi
l debido
d bid a
ajustes del padrón de afiliados al término del año
ASF | 213
SEGURO POPULAR
Principales Problemas del Fondo
Desabasto de medicamentos
Subejercicio de los recursos transferidos a las
entidades por concepto de Cuota Social y Aportación
Solidaria Federal
Las entidades
L
id d federativas
f d
i
no realizan
li
evaluaciones
l
i
del
d l
Seguro Popular previstas por la LFPRH
ASF | 214
SEGURO POPULAR
Recomendaciones
■ Fortalecer el control en materia de administración, a
fin de evitar pagos improcedentes con la estrategia
d l Seguro
del
S
P
Popular.
l
j
control en el manejo
j de la documentación
■ Mejor
que comprueba y justifica el gasto.
■ Establecer y publicar un calendario de ministración
de los recursos para las entidades federativas y los
entes ejecutores,
j
,q
que p
permita un ejercicio
j
oportuno
p
y eficiente de los recursos.
ASF | 215
SEGURO POPULAR
Recomendaciones
■ Evaluar la posibilidad de que exista una sola fuente
de financiamiento para el Sistema Nacional de
P t
Protección
ió Social
S i l en Salud,
S l d a fin
fi de
d promover que
su operación sea más eficiente y eficaz.
■ Reglamentar que los recursos del programa se
ejerzan durante el ejercicio correspondiente y, en el
caso de
d recursos no ejercidos,
j id
estos
t
se reintegren
i t
a la TESOFE.
ASF | 216
SEGURO POPULAR
Recomendaciones
■ Establecer una metodología para determinar las
cifras de la p
población sin seguridad
g
social,, así
como la institución responsable de elaborarla.
■ Realizar diagnósticos sobre la situación actual del
desabasto de medicamentos en las entidades
federativas,, q
que apoyen
p y
las estrategias
g
de atención
correspondientes.
ASF | 217
SEGURO POPULAR
Recomendaciones
■ Establecer medidas regulatorias para la tercerización
del abasto de medicamentos e insumos médicos,
médicos así
como los servicios de salud ubicados dentro de un
esquema
q
de subrogación.
g
■ Mejor control y supervisión para cumplir con los
porcentajes establecidos para el destino de los
recursos y asegurar su aplicación.
ASF | 218
SEGURO POPULAR
Recomendaciones
■ Incorporar
p
nuevos medicamentos e
necesarios, relacionados con el CAUSES.
insumos
■ Implementar indicadores de desempeño y una
evaluación del programa a nivel estatal.
ASF | 219
Conclusiones
El monto observado en la Cuenta Pública 2012 (64 mil millones
de pesos) no es compatible con una gestión pública
responsable, eficiente y transparente.
Existen obras y acciones no realizadas, recursos no ejercidos y
beneficios no otorgados a la población o pospuestos.
Los
recursos
siempre
serán
significativamente
limitados, respecto del cúmulo de necesidades de la población
El monto observado es mayor a lo asignado, en lo individual, a
l fondos
los
f d del
d l Ramo
R
G
General
l 33,
33 excepto
t FAEB y FASSA.
FASSA
ASF | 220
Conclusiones
La ASF realizará el seguimiento de los recursos observados, lo
que coadyuvará a fortalecer el impacto de los recursos
transferidos.
La elevada incidencia de las observaciones es recurrente lo que
genera un efecto acumulativo en la afectación de los impactos
de esos recursos; además,
además erosionan la confianza de la
sociedad.
El gasto federalizado
ede a ado ttiene
e e u
una
a destacada importancia
po ta c a
estratégica y financiera; por ello se deben atender problemas
estructurales y con ello mejorar la calidad de su gestión y
res ltados
resultados.
ASF | 221
Recomendaciones
Acciones que contribuirían a una mayor calidad de la gestión y
resultados del Gasto Federalizado:
Emitir una Ley General del Gasto Federalizado
Definir en términos conceptuales y normativos el Gasto
F d
Federalizado
li d
Explicitar los mecanismos de asignación de los recursos en
fondos y programas que aún carecen de ellos
IIncorporar en los
l mecanismos
i
de
d asignación
i
ió elementos
l
t que
incentiven los resultados y gestiones adecuadas
Definir en términos operativos el principio de anualidad para el
ejercicio de los recursos transferidos
ASF | 222
Recomendaciones
Acciones que contribuirían a una mayor calidad de la gestión y
resultados del Gasto Federalizado
Establecer en la normativa que sea la Federación quien realice los
pagos por conceptos de terceros institucionales
D fi i reglas
Definir
l o lineamientos
li
i t de
d operación
ió en caso de
d los
l
programas que no disponen de ellos
Fortalecer el uso de una cuenta productiva única y exclusiva para
el manejo de los recursos de cada fondo tanto por las Secretarías
de Finanza como por los ejecutores, implementar sanciones a su
incumplimiento
Establecer un sistema de sanciones e incentivos en la entrega de
los informes trimestrales
Impulsar la implementación de sistemas de control interno
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Muchas gracias
ASF | 224