informe de examen especial a materiales de construcción del h

INFORME DE EXAMEN ESPECIAL A MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN DEL H.
CONSEJO PROVINCIAL DE LOJA
CAPITULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
MOTIVOS DEL EXAMEN
El examen especial a materiales de construcción, se practicó con cargo a imprevistos
del plan anual de control de la Unidad de Auditoría Interna para el año 2005, aprobado
por el Contralor General del Estado; y, de conformidad a la orden de trabajo N° 02-UAI05, de fecha 22 de Abril de 2005, emitida por el Auditor General.
OBJETIVOS DEL EXAMEN
-
Evaluar el control interno del componente.
Verificar si los procesos de adquisición, entrega y utilización de materiales de
construcción guardan conformidad con las disposiciones legales y
reglamentarias vigentes.
Determinar la razonabilidad del saldo del componente según registros de
bodega, a la fecha de corte del examen.
-
ALCANCE DEL EXAMEN
El examen especial a materiales de construcción, cubre el período del 1 de enero al 31
de diciembre de 2004.
BASE LEGAL
El H. Consejo Provincial de Loja se crea mediante resolución de la Asamblea
Constituyente de 1945. Las principales disposiciones legales y reglamentarias que
rigen su desenvolvimiento, son las siguientes:
-
Constitución Política de la República del Ecuador
Ley Orgánica de Régimen Provincial
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
Ley Orgánica de Administración Financiera y Control
Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificación y
Homologación de las Remuneraciones del Sector Público
-
Ley de Regulación Económica y Control del Gasto Público
Código del Trabajo
Normas de Control Interno
ESTRUCTURA ORGÁNICA
Nivel Legislativo:
H. Consejo Provincial de Loja.
Comisiones permanentes: Legislación y Redacción;
Obras Públicas, Vialidad y Vivienda Popular; de
Coordinación, Fomento, Turismo y Propaganda;
Municipalidades, Excusas y Calificaciones; Educación
Pública y Deportes; Cuestiones Sociales, Sanidad e
Higiene; Economía y Finanzas.
Nivel Ejecutivo:
Prefecto Provincial,
Ocasional.
Nivel Asesor:
Procuraduría Sindica: Contratación Pública, Estudios
Legales y Patrocinio Legal; Asesoría de Prefectura; y,
Auditoría Interna.
Nivel de Apoyo y Control:
Secretaría General: Prosecretaría, Archivo General,
Secretaría de Comisiones y Consejeros; Relaciones
Públicas y Protocolo; Dirección Administrativa:
Movilización,
Recursos
Humanos,
Recursos
Materiales, Servicios Generales, Servicios Sociales;
Dirección Financiera: Contabilidad, Presupuesto,
Tesorería, Bodega y Control Previo; Centro
Informático; Dirección de Planificación: Estudios y
Formulación de proyectos, Ordenamiento Territorial,
Producción Normativa Institucional, Seguimiento,
Evaluación y Fiscalización, Diseño Gráfico; y, Plan de
Desarrollo Provincial
Nivel Operativo:
Dirección de Desarrollo Social: Educación, Cultura y
Deportes; Dirección de Turismo: Etnico Cultural,
Ecológico, Paleontológico Social; Dirección de
Infraestructura
y
Equipamiento
Comunitario:
Construcciones, Vivienda; Dirección de Vialidad y
Transporte: Estudios, Ejecución, Mantenimiento,
Maquinaria y Transporte; Dirección de Medio
Ambiente: Gestión Ambiental, Recursos Hídricos,
Saneamiento Ambiental, Riesgos y Recursos
Naturales; Dirección de Producción y Comercio:
Vicepresidente,
Presidente
Escuela Provincial de Capacitación Campesina,
Agencia de Desarrollo Provincial, Comercialización.
OBJETIVOS DE LA ENTIDAD
De conformidad con la Codificación de la Ley Orgánica de Régimen Provincial, al H.
Consejo Provincial de Loja, le corresponde:
-
Propender al progreso de la provincia, en orden a robustecer el sentimiento de
nacionalidad.
-
Prestar servicios públicos de interés provincial directamente o en colaboración
con los organismos del Estado o de las municipalidades.
-
Realizar obras públicas de carácter provincial e interprovincial.
Coordinar la acción de las municipalidades de la provincia, para fines de
progreso común.
-
Procurar el cabal cumplimiento y ejercicio de los servicios y de las obras públicas
que se realicen en la provincia.
-
Orientar las aspiraciones provinciales relacionadas con el desenvolvimiento
económico, promoviendo la explotación y fomento de las fuentes de producción
agrícola, pecuaria, industrial y minera, para lo cual acordará los planes
correspondientes, encuadrándolos dentro del plan general de desarrollo.
-
Fomentar la educación mediante la creación de escuelas, institutos técnicos,
estaciones experimentales y de otros centros similares, de acuerdo a la Ley.
-
Planificar, ejecutar, coordinar y evaluar, en el sector rural, programas sociales
para la atención a niños de la calle, jóvenes, nutrición infantil, mujeres
embarazadas, personas, con discapacidad, de la tercera edad, prevención y
atención a la violencia doméstica. Para efectos de la ampliación y eficiencia
de estos programas, las correspondientes entidades dependientes de la
Función Ejecutiva encargadas de ejecutar programas y prestar servicios
similares, a petición de los consejos provinciales obligatoriamente les
transferirán sus funciones, atribuciones, responsabilidades y recursos,
especialmente financieros internos y externos de conformidad con lo dispuesto
en el Art. 18 de la Ley Especial de Descentralización del Estado y de
Participación Social.
-
Atender y vigilar el estado sanitario de la provincia y propender a su
mejoramiento, a través de una acción conjunta con los organismos estatales,
con los concejos municipales, y con las juntas parroquiales de su jurisdicción.
-
Fomentar el turismo.
-
Vigilar que las rentas asignadas para las obras públicas provinciales se inviertan
oportuna y correctamente.
-
Los
consejos
provinciales efectuarán su planificación siguiendo los
principios de conservación, desarrollo y aprovechamiento sustentable de los
recursos naturales; y,
-
Cumplir con los demás fines que le señale la Constitución y las leyes.
FINANCIAMIENTO
Los recursos con que se adquirieron los materiales de construcción examinados,
provienen de las asignaciones del Fondo de Desarrollo Seccional Inversión,
FODESEC; Fondo de Desarrollo Provincial, FONDEPRO y 15% del Presupuesto
General del Estado. El monto de los recursos examinados es indeterminado.
CAPITULO II
RESULTADOS DEL EXAMEN
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN ADQUIRIDOS PARA EL COLISEO DE
PUYANGO.
Conclusión
La inobservancia de las disposiciones legales y normas citadas ocasionó que la entidad
no utilice adecuadamente los materiales de construcción en la obra que estuvo
debidamente planificada de conformidad con el presupuesto del año 2003, incumpla el
convenio Nº 625-DJ-2003 suscrito con el I. Municipio del cantón Puyango; y que estos
materiales se distribuyan durante el ejercicio económico del año 2004, en obras y
proyectos sin ningún tipo de planificación y control; lo cual ha permitido que los mismos
se utilicen en unos casos en obras construidas en terrenos de propiedad de personas
naturales y jurídicas privadas y públicas; y en otros casos, que hasta el cierre de
nuestro examen, los mismos no se hayan utilizado por cuanto las comunidades
beneficiarias no cuentan con recursos económicos y terreno donde construir;
consecuentemente muchos de ellos permanecen en plena intemperie expuestos a
destrucción y pérdida; determinándose un perjuicio económico a la entidad, por el valor
de $ 27.230,90 Dólares.
Recomendación Nº 1
El Prefecto Provincial solicitará a la H. Cámara Provincial la aprobación y autorización
para dar por terminado el convenio Nº 625-DJ-2003 suscrito con el I. Municipio del
cantón Puyango.
Recomendación Nº 2
Los Directores de Planificación, Infraestructura y Equipamiento Comunitario y
Financiero se abstendrán de dejar insubsistentes convenios legalmente suscritos por el
H. Consejo Provincial de Loja, y de disponer la utilización de materiales de construcción
en obras que no estén debidamente planificadas y autorizadas.
MATERIALES ENTREGADOS A DIFERENTES COMUNIDADES, SE UTILIZARON
EN CONSTRUCCIÓN DE OBRAS EN TERRENOS PARTICULARES.
Conclusión
El incumplimiento de las disposiciones legales citadas, ocasionó que la entidad haga
donaciones de materiales de construcción por el valor total de $ 6.309,13 Dólares, los
mismos que fueron utilizados en la construcción de obras en terrenos particulares; por
lo que se objeta la totalidad del valor de las donaciones.
Recomendación Nº 3
El Prefecto Provincial dispondrá a las Direcciones de Planificación, Infraestructura y
Equipamiento Comunitario, Vialidad y Transporte, Producción y Comercio, Desarrollo
Social y Jurídica, que previo a la celebración de convenios con entidades u
organizaciones sociales, para realizar obras comunitarias, se verifique que los terrenos
donde se ejecutarán las mismas, pertenezcan legalmente a las entidades u
organizaciones comunitarias beneficiarias, en cumplimiento de la Norma de Control
Interno Nº 220-02 y el Art. 17 de la Ley de Regulación Económica y Control del Gasto
Público.
DONACIÓN DE MATERIALES A ENTIDADES PRIVADAS
Conclusión
El incumplimiento de las normas citadas, ocasionó que durante el período examinado,
la entidad done materiales de construcción a instituciones de derecho privado, por el
valor total de $ 3.869,73 Dólares; situación producida por cuanto los funcionarios
intervinientes en el proceso administrativo no efectuaron el control que les
correspondía, en función de promover el uso, eficiente, eficaz y económico de los
recursos, considerando la conveniencia, legalidad y pertinencia, de acuerdo a los
planes y presupuestos institucionales; por lo que se objeta el valor total de las
donaciones.
Recomendación Nº 4
El Prefecto Provincial se abstendrá de realizar donaciones y asignaciones a personas
naturales o jurídicas privadas, con excepción de aquellas que realicen programas de
desarrollo cultural, desarrollo y promoción turística, deportiva, comunitaria y científica,
siempre y cuando exista la partida presupuestaria correspondiente.
MATERIALES DONADOS PERMANECEN SIN UTILIZAR.
Conclusión
La inobservancia de las disposiciones legales citadas, ha ocasionado que los
materiales de construcción donados por el H. consejo Provincial de Loja, durante el año
2004, por el valor de $ 6.985,76 Dólares, permanezcan sin utilizar hasta el cierre de
nuestro examen.
Recomendación Nº 5
El prefecto Provincial dispondrá al Director de Infraestructura y Equipamiento
Comunitario proceda a realizar la liquidación de las actas de entrega de bienes Nº 100,
214, 114, 26, 63, 105 y 113 mediante las cuales se entregó materiales de construcción
al comité Cívico Pro-Mejoras del barrio Bolonia de la parroquia Sucre del cantón Loja,
al I. Municipio de Quilanga, a la escuela “Decroly” de Catamayo, a la escuela “Alfredo
Robers” de la parroquia Algarrobillo del cantón Celica, al Comité Pro-Construcción de la
casa comunal de Bolaspamba de la parroquia Cazaderos del cantón Zapotillo, a la
Escuela “Filomena Rojas Ocampo” del barrio Bolonia de la parroquia Sucre del cantón
Loja, y a la escuela “Ulpiano Moscoso” del barrio Chichaca de la parroquia Taquil del
cantón Loja respectivamente; a fin de que los mismos sean utilizados en los fines para
los que fueron entregados, caso contrario, sean reintegrados a las Bodegas del H.
Consejo Provincial de Loja.
MATERIALES DONADOS PARA EJECUCIÓN DE OBRAS EN EL SECTOR
URBANO DEL CANTÓN LOJA.
Conclusión
Por inobservancia del Art. 233 de la Constitución de la República del Ecuador y del
literal ñ) del Art. 39 de la Ley Orgánica de Régimen Provincial por parte del Prefecto
Provincial, Director de Planificación y Director Financiero, se realizaron donaciones de
materiales de construcción a varias entidades ubicadas en el sector urbano de la
ciudad de Loja, por el valor de $ 4.558,39 Dólares; al margen de propiedad y
conveniencia, que debe guardar todo acto administrativo público.
Recomendación Nº 6
El Prefecto Provincial dispondrá a todas las Direcciones operativas, que la obra pública
que ejecute la institución sea exclusivamente en el sector rural, conforme lo determina
el tercer inciso del Art. 233 de la Constitución de la República del Ecuador.
INCUMPLIMIENTO DE CONVENIOS.
Conclusión
La inobservancia del Art. 12 del Reglamento de Determinación de Etapas del Proceso
de Ejecución de Obras y Prestación de Servicios; así como de las Normas de Control
Interno 500-09 “Participación de los miembros designados para la recepción de obra” y
140-04 “Información Gerencial”, por parte del fiscalizador de los proyectos, ocasionó
que el I. Municipio del cantón Pindal incumpla con los convenios Nº 1256-DJ-2004,
1260-DJ-2004 y 1259-DJ-2004, cuyos objetos fueron la construcción de canchas de
uso múltiple en los barrios Caminuma de la parroquia Chaquinal; e, Higuerón y
Guayabal en la parroquia y cantón Pindal, respectivamente; por lo que se determina un
perjuicio económico a la institución, por el valor de $ 8.180,56 Dólares.
Recomendación Nº 7
Los fiscalizadores de los diferentes proyectos que a través de convenios de
cooperación interinstitucional ejecuta la entidad, se abstendrán de suscribir actas de
entrega recepción definitivas con información carente de veracidad; y, cualquier
novedad referente a incumplimiento por parte de las entidades beneficiarias, será
comunicada oportunamente a la máxima autoridad de la institución para la toma de
acciones correctivas.
Conclusión
El incumplimiento del Art. 12 del Reglamento de Determinación de Etapas del Proceso
de Ejecución de Obras y Prestación de Servicios y de la Norma de Control Interno Nº
500-09 “Participación de los miembros designados para la recepción de obra” por parte
del fiscalizador, ocasionó que la escuela “Rafael Villavicencio Vélez” no utilice
adecuadamente los materiales de construcción donados por el H. Consejo Provincial
de Loja, en la construcción de un bloque de aulas de hormigón armado, de conformidad
con el convenio Nº 1168-DJ-2004; ocasionando un perjuicio económico a la entidad,
por el valor de $ 1.057,30 Dólares.
Recomendación Nº 8
Los fiscalizadores de los diferentes proyectos que, a través de convenios de
cooperación interinstitucional ejecuta la entidad, vigilarán y se responsabilizarán por el
fiel y estricto cumplimiento de las cláusulas del convenio y de las especificaciones
técnicas de la obra; y, se abstendrán de suscribir actas de entrega recepción definitivas
con información carente de veracidad; y, cualquier novedad referente a incumplimiento
por parte de las entidades beneficiarias, será comunicada oportunamente a la máxima
autoridad de la institución para una adecuada y oportuna toma de decisiones.
Conclusión
La inobservancia de la Norma de Control Interno Nº 220-02 “Control Previo al
Compromiso” por parte del Director de Planificación y del Procurador Síndico, y 510-01
“Planificación”, por parte del Director de Planificación; y, del Art. 12 del Reglamento de
Determinación de Etapas del Proceso de Ejecución de Obras y Prestación de Servicios,
así como de las Normas de Control Interno 500-09 “Participación de los miembros
designados para la recepción de obra” y 140-04 “Información Gerencial”, por parte del
fiscalizador del proyecto, ocasionó que el I. Municipio del cantón Paltas incumpla con
el convenio Nº 869-DJ-2004, cuyo objeto fue la construcción de la segunda etapa de la
casa comunal del barrio El Naranjo de la parroquia Casanga del cantón Paltas; por lo
que se determina un perjuicio económico a la institución, por el valor de $ 8.227,11
Dólares.
Recomendación Nº 9
El Director de Planificación, previo a la inclusión de una obra en el plan operativo anual
de la Institución, verificará que el terreno donde se construirá la misma , sea de
propiedad de la comunidad mediante escritura pública.
Recomendación Nº 10
El Procurador Síndico previo a la elaboración de los convenios de cooperación
interinstitucional para la construcción de obras, exigirá la presentación de todos los
documentos habilitantes en los que conste las escrituras del terreno cuando
corresponda.
Recomendación Nº 11
El Director de Infraestructura y Equipamiento Comunitario dispondrá a los Técnicos
encargados de la fiscalización de los proyectos, el estricto cumplimiento del objeto de
los convenios y de las especificaciones técnicas que correspondan a la obra que se
ejecuta.
Conclusión
La falta de oportunidad en la fiscalización ocasionó que el H. consejo Provincial de Loja
no entregue la totalidad de materiales a la entidad beneficiaria y consecuentemente
incumpla con el convenio Nº 744-DJ-2003, que las obras se encuentren inconclusas y
que existan materiales sobrantes que no han sido debida y oportunamente utilizados; y,
que se haya producido un perjuicio económico a la entidad por el valor de $ 180,00 por
concepto de dos tableros de madera para básket, los mismos que fueron entregados
por el H. consejo Provincial, cuya utilización no fue justificada por la Directora del
establecimiento educativo.
Recomendación Nº 12
El Prefecto Provincial dispondrá a los Directores de Planificación y de Infraestructura y
Equipamiento Comunitario, la revisión del convenio Nº 744-DJ-2003, con el propósito
de que se cumpla con las cláusulas del mismo y la obra quede totalmente concluida; y
en caso de quedar materiales sobrantes, los mismos sean reingresados a las bodegas
de la entidad. Posteriormente, fiscalización procederá a realizar el acta de entrega
recepción definitiva y a liquidar el convenio.
Recomendación Nº 13
El Director de Infraestructura y Equipamiento Comunitario dispondrá a los Técnicos
encargados de realizar la fiscalización de obras, que cumplan esta actividad en forma
eficiente y oportuna para garantizar la correcta utilización de los recursos.
Conclusión
La falta de oportunidad en la fiscalización por parte de la Dirección de Obras Públicas y
la Dirección de Infraestructura y Equipamiento Comunitario ha contribuido para que el
barrio Tuncarta de la parroquia y cantón Saraguro no haya utilizado adecuadamente
los materiales de construcción entregados mediante convenio Nº 1092-DJ-2004 y acta
de entrega de bienes Nº 185 de fecha 10 de diciembre de 2004; determinándose que
hasta el cierre de nuestro examen, los materiales entregados y no utilizados ascienden
al valor de $ $ 6.559,55 Dólares.
Recomendación Nº 14
El prefecto Provincial dispondrá al Director de Infraestructura y Equipamiento
Comunitario que proceda a realizar la liquidación del convenio Nº 1092-DJ-2004
suscrito con el barrio Tuncarta de la parroquia y cantón Saraguro; y, se reprograme la
utilización de los materiales entregados y no utilizados.
Conclusión
El incumplimiento del Art. 8 del Reglamento de Determinación de Etapas del Proceso
de Ejecución de Obras y Prestación de Servicios, por parte del Director de
Planificación; y, la falta de oportunidad en la fiscalización por parte de la Dirección de
Obras Públicas y la Dirección de Infraestructura y Equipamiento Comunitario ha
ocasionado que a Unidad Educativa “Inka Samana” del barrio Ilincho de la parroquia y
cantón Saraguro no haya utilizado adecuadamente los materiales de construcción
entregados mediante convenio Nº 1192-DJ-2004 y acta de entrega de bienes Nº 161;
determinándose que hasta el cierre de nuestro examen, los materiales entregados y no
utilizados ascienden al valor de $ $ 6.765,44 Dólares.
Recomendación Nº 15
El Director de Planificación al momento de priorizar las obras y elaborar los proyectos
que ejecutará la entidad deberá asignar y contar con el financiamiento correspondiente
que garantice la total ejecución de la obra programada.
Conclusión
El incumplimiento del Art. 12 del Reglamento de Determinación de Etapas del Proceso
de Ejecución de Obras y Prestación de Servicios, por parte del fiscalizador, ocasionó
que el H. Consejo Provincial no cumpla con sus obligaciones derivadas del convenio Nº
886-DJ-2004 suscrito con el Colegio Técnico Agropecuario “Frontera Sur” de la
parroquia Cangonamá, cantón Paltas, al no entregar oportunamente todos los
materiales; dando lugar a que la entidad beneficiaria no utilice adecuadamente los
mismos, de acuerdo con las cláusulas del convenio; determinándose que, 39 sacos de
cemento se encuentran prestados al I. Municipio del cantón Paltas y 15 sacos
prestados a varios padres de familia del establecimiento.
Recomendación Nº 16
El Director de Infraestructura y Equipamiento Comunitario dispondrá al fiscalizador
inicie las acciones tendientes a concretar la terminación de las obras de acuerdo
convenio Nº 886-DJ-2004 suscrito con el colegio Técnico Agropecuario “Frontera Sur”,
y se proceda a la suscripción del acta definitiva.
Conclusión
El incumplimiento del Art. 11 del Reglamento de Etapas del Proceso de Ejecución de
Obras y Prestación de Servicios, por parte del Técnico Constructor de la entidad; así
como del Art. 12 del mismo cuerpo legal por parte del fiscalizador del proyecto, ha
ocasionado que parte de los materiales adquiridos para la construcción de la cancha de
uso múltiple de la Escuela Fiscal Mixta “Alfredo Robers” de la parroquia Algarrobillo del
cantón Celica, permanezcan sin utilizar en la Bodega de la Institución; otros
permanezcan prestados al I. Municipio de Celica; y que, se haya ocasionado un
perjuicio económico a la entidad por el valor de $ 256,02 Dólares correspondientes a 50
sacos de cemento retirados de Bodega, cuya utilización no ha sido justificada por el
Técnico responsable de la construcción del proyecto.
Recomendación Nº 17
El Director de Infraestructura y Equipamiento Comunitario dispondrá la construcción de
la cancha de uso múltiple de la Escuela Fiscal Mixta “Alfredo Robers” de conformidad
con el convenio Nº 1048 suscrito con dicha entidad educativa; cuyos materiales de
construcción reposan en Bodega del H. consejo Provincial de Loja, y 113 sacos de
cemento se encuentran prestados al I. Municipio del cantón Celica.
Conclusión
La inobservancia de las disposiciones legales citadas por parte del Prefecto Provincial
encargado, y la falta de fiscalización por parte de la Dirección de Obras Públicas
ocasionó que el Colegio “Hernán Gallardo Moscoso” no utilice adecuadamente el
cemento entregado mediante acta de entrega de bienes Nº 040 de fecha 10 de junio de
2004; por lo que se determina un perjuicio económico a la entidad, por el valor de $
221,88 Dólares.
Recomendación Nº 18
El Director de Infraestructura y Equipamiento Comunitario dispondrá se proceda a
realizar la liquidación del convenio Nº 765-DJ-2003 suscrito con el colegio “Hernán
Gallardo Moscoso” del barrio Belén de la ciudad de Loja.
Conclusión
El incumplimiento del Art. 11 del Reglamento de Determinación de Etapas del Proceso
de Ejecución de Obras y Prestación de Servicios, por parte del Técnico constructor de
la obra; así como del Art. 12 del mismo cuerpo legal por parte del Director de Obras
Públicas, ocasionó que el H. Consejo Provincial no cumpla con sus obligaciones
derivadas del convenio Nº 965-DJ-2004 suscrito con la escuela “Albert Einsten” del
barrio Polo Polo de la parroquia Paletillas, cantón Zapotillo, ya que los materiales
adquiridos para el proyecto no han sido utilizados adecuadamente de acuerdo con las
cláusulas del convenio; y, hasta el cierre de nuestro examen, 157 sacos de cemento
permanecen prestado al I. Municipio de Zapotillo. Así mismo se determina un perjuicio
económico de $ 160,89 Dólares por concepto de 31 sacos de cemento: 9 sacos que se
fraguaron y reposan en la escuela “Albert Einsten” del barrio Polo Polo; y 22 sacos no
justificados del sobrante de la cancha de la escuela “José Baldor” del barrio Tablazón.
Recomendación Nº 19
El Director de Infraestructura y Equipamiento Comunitario dispondrá la construcción de
la cancha de uso múltiple de la escuela Fiscal Mixta “Albert Einsten” de conformidad
con el convenio Nº 965-DJ-2004 suscrito con dicha entidad educativa; cuyos materiales
de construcción reposan en Plantel Educativo y 157 sacos de cemento se encuentran
prestados al I. Municipio del cantón Zapotillo.
Conclusión
El incumplimiento del Art. 11 del Reglamento de Determinación de Etapas del Proceso
de Ejecución de Obras y Prestación de Servicios, por parte del Técnico de la Dirección
de Obras Públicas, responsable de ejecutar la obra; así, como del Art. 12 del mismo
cuerpo legal por parte del Director de Obras Públicas, ha ocasionado que parte de los
materiales adquiridos para la construcción de la cancha de uso múltiple en la Escuela
Fiscal Mixta “Rosaura Mendieta” del barrio La Zanja de la parroquia y cantón Celica,
permanezcan sin utilizar en la Bodega de la Institución; otros permanezcan prestados
al I. Municipio de Celica; y que, se haya ocasionado un perjuicio económico a la entidad
por el valor de $ 547,60 Dólares correspondientes a dos arcos de indor y tres varillas
de hierro de 18 mm. por 12 metros retirados de Bodega y no justificada su entrega al
plantel educativo, por parte del Técnico de la Dirección de Obras Públicas, responsable
de ejecutar la obra.
Recomendación Nº 20
El Director de Infraestructura y Equipamiento Comunitario dispondrá la construcción de
la cancha de uso múltiple de la escuela Fiscal Mixta “Rosaura Mendieta” de
conformidad con el convenio Nº 805-DJ-2004 suscrito con dicha entidad educativa;
cuyos materiales de construcción reposan en Bodega del H. consejo Provincial de Loja,
y 120 sacos de cemento se encuentran prestados al I. Municipio del cantón Celica.
CEMENTO ENTREGADO PARA VARIOS SECTORES DEL CANTÓN ZAPOTILLO.
Conclusión
La inobservancia de los Art. 113 y 114 de la Ley de Contratación Pública, por parte del
Prefecto Provincial Encargado, Director de Planificación, Director de Obras Públicas y
del Técnico de la Dirección de Obras Públicas; así como del Art. 12 del Reglamento de
Determinación de Etapas del proceso de Ejecución de Obras y Prestación de Servicios,
por parte del Director de Obras Públicas, ocasionó que 90 sacos de cemento donados
por el H. Consejo Provincial de Loja a los barrios Garcías y Revolcaderos del cantón
Zapotillo, no se hayan utilizado en forma adecuada; debido a que por un lado, el
Técnico de la Dirección de Obras Públicas no justificó la entrega y uso de cincuenta
sacos de cemento por el valor de $ 261,50 Dólares, retirados de Bodega para ser
entregados al barrio Garcías; y por otro, la escuela “Virgen Fronteriza” del barrio
Revolcaderos no utilizó cuarenta sacos de cemento entregados por el valor de $
209,20 Dólares sino que en forma unilateral los entregó para que sean utilizados en la
Capilla del barrio; por lo que se determina un perjuicio económico por el valor total de $
470,74 Dólares.
Recomendación Nº 21
El Prefecto Provincial se abstendrá de disponer donaciones de materiales de
construcción para obras que no estén debidamente planificadas.
EMISIÓN INADECUADA DE ORDENES DE ENTREGA DE MATERIALES.
Conclusión
El incumplimiento de la Norma de Control Interno, 210-07 “Formularios y documentos”
ocasionó limitaciones a la labor de Auditoría, al desconocer el número real de ordenes
de entrega de materiales emitidas durante el período examinado.
Recomendación Nº 22
El Prefecto Provincial dispondrá que el Centro Informático elabore un proceso
automatizado que genere las ordenes de entrega de materiales que reúnan todos los
requisitos exigidos por el sistema administrativo, con secuencia numérica única a nivel
institucional, las mismas que serán emitidas desde cada Dirección de acuerdo con sus
requerimientos. Este sistema creará una base de datos única que permita el análisis y
control posterior por parte de auditoria.
REGISTROS ADECUADOS EN TARJETAS DE CONTROL DE EXISTENCIAS,
GARANTIZAN CONFIABILIDAD.
Conclusión
El incumplimiento de la normatividad señalada originada por descuido del Jefe de
Bodega, Guardalmacén General Jefe 1 y del Director Financiero, ha ocasionado que el
saldo de Materiales de Construcción reflejado en las tarjetas de control de existencias
carezca de confiabilidad.
Recomendación Nº 23
El Director Financiero dispondrá por lo menos una vez al año, que personal
independiente del registro y custodia de las existencias realice una constatación física
de existencias de Bodega, debiendo dejar constancia escrita de la diligencia cumplida
en una acta que será suscrita conjuntamente con el Jefe de Bodega, e informar
oportunamente sobre las novedades encontradas.
Recomendación Nº 24
El Guardalmacén General Jefe 1, se abstendrá de registrar en actas de entrega de
bienes, ordenes de egreso y en tarjetas de control de existencias, Materiales de
Construcción por cantidades que no corresponden a las realmente entregadas a los
beneficiarios o técnicos ejecutores de los proyectos.
Lic. Jaime Augusto Vidal Sarango
AUDITOR GENERAL