COYMAidUE CÓDIGO INFORME N° 41 Dirección de Control 1.1.a) Edición Materia: Situación Financiera y Presupuestaria Municipalidad y de Fecha: la Dirección de Educación de la Municipalidad de Coyhaique al Tipo Segundo Trimestre de 2014.Páginas Trimestral 20/08/2014 Preliminar Definitivo X 10 A: Señor Alcalde I. Municipalidad de Coyhaique A: Honorable Concejo Municipal. Adjunto remito a usted informe de Análisis de Avance de Ejercicio Presupuestario y Financiero Municipal al 30 de Junio de 2014 para su información. OBSERVACIÓN GENERAL: ANÁLISIS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA AL 30/06/2014.- PRESUPUESTO MUNICIPAL Presupuesto Inicial M$ 8.179.855.- Presupuesto Vigente al 30/06/2014 M$ 9.490.322.- Ingresos Percibidos M$ 5.683.179.- Porcentaje de Cumplimiento Gastos Pagados 60% M$ Porcentaje de Cumplimiento Gastos Devengados 4.536.075.- 48% M$ 4.602.693.- NOTAS EXPLICATIVAS GENERALES 1.- Notas explicativas al Cumplimiento de los Ingresos: a) La ejecución presupuestaria, en términos globales, alcanzó un 60%; esto es, ingresos percibidos en relación con el presupuesto vigente total. En cuanto a los ingresos que son de gestión propia del Municipio, presentan al mes de Junio un ingreso mayor a lo que proporcionalmente correspondería a este trimestre, debido a que en este periodo se realizó una depuración de la cuenta corriente principal en la que se reconocieron más de M$130.000.- estos fueron regularizados en sesió concejo del día 11/08/2014, transferencias de otras entidades públicas presen 65% de cumplimiento. I. Municipalidad de Coyhaique - Francisco Bilbao 3Í>7 - Teléfono (67; 675100 - Fax (67) 213119 - xvww.coyhaique.cl COY! ¡A'dUC b) En relación a la participación en el Fondo Común Municipal, principal fuente de recursos de municipio, presenta un avance del 52%, estando dentro de los estándares programados para el año. c) Los ingresos por Transferencias de Capital presenta un avance de un 40% dentro de los márgenes de avance presupuestarios. 2.- Notas explicativas al Cumplimiento de los Gastos: a) La ejecución presupuestaria de Gastos, en términos globales, alcanzó a un 48% efectivo (Pagado); lo cual es concordante con los compromisos devengados y no pagados, que representan un 47,8% del total del presupuesto.b) Los gastos se mantuvieron en los márgenes esperados al 30.06.2014, destacándose el nivel de ejecución de Gastos en Personal 50%; Bienes y Servicios de Consumo 44%; en cuanto a los Servicios Generales 47%, Transferencias Corrientes 68% y Proyectos 32% Devengado; entre otros.c) De acuerdo a certificación de Deuda al 30 de Junio de 2014, devengadas y no pagadas a la fecha que se indican son las siguientes : Derivado de obligaciones presupuestarias: Al Fondo Común Municipal M$ 12.285.- Subsec. de Salud(ley 19.925 Ley Alcoholes) M$ 135.- Otras deudas de carácter presupuestario 30.06.2014 M$ 66.617.- Deudas de carácter extra presupuestarios: Retenciones de Impuesto M$ 4.210.- Retenc. Previsionales (PREVIRED) M$ 17.672.- El certificado de Deuda al 30.06.2014 refleja que la deuda en su totalidad es transitoria, no vencida, por corte contable, considerando que los fondos se encuentran en cuenta corriente y tienen fecha de vencimiento al mes Julio 2014.- I. Municipalidad de Coyhaique- francisco Bilbao 357 -Teléfono(67) 675300- Fax (67) 213119 -www.coyhaique.cl Comportamiento de Principales Indicadores Financieros de la Eiecución del Segundo Trimestre año 2014.- a) PARTICIPACIÓN DE INGRESOS PROPIOS PERMANENTES (IPP)EN EL INGRESO TOTAL: 37,43% Objetivo del Indicador: Determinará qué porcentaje representan los ingresos propios permanentes, respecto del total de ingresos de presupuesto municipal. Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador, mayor autonomía financiera del Municipio. Esto es, mayor proporción de los ingresos del presupuesto provienen de fuentes propias y de carácter permanente. La Municipalidad de Coyhaique, de acuerdo a las cifras del Segundo trimestre presenta participación de ingresos propios permanente en el ingreso total del 37,43%, considerada moderada.b) PARTICIPACIÓN DEL FONDO COMÚN MUNICIPAL EN INGRESO TOTAL : 29,12% Objetivo del Indicador: Medir el grado en que los ingresos municipales dependen de los ingresos provenientes del Fondo Común Municipal. Lectura básica del resultado: A mayor valor el indicador, mayor dependencia financiera del Municipio del Fondo Común Municipal. La Municipalidad de Coyhaique, de acuerdo a las cifras del Segundo trimestre presenta una participación del fondo común municipal en el ingreso total es de un 29,12%, considerada aceptable.c) PARTICIPACIÓN DE INGRESOS POR TRANSFERENCIAS EN EL INGRESO TOTAL: 16,66% Objetivo del Indicador: Conocer que porcentaje del presupuesto municipal proviene de transferencias. . Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador mayor incidencia de los gastos corrientes, esto es, la suma de gastos en personal, bienes y servicios de consumo y transferencias corrientes, en el total del gasto. La Municipalidad de Coyhaique, de acuerdo a las cifras del Segundo trimestre presenta en la participación de ingresos por transferencias en el ingreso total 16,66%, lo que se considera aceptable.d) PARTICIPACIÓN DE INGRESOS PROPIOS PERMANENTES SOBRE EL INGRESO TOTAL (Descontadas las Transferencias): 53,05% Objetivo del Indicador: Establecer qué porcentaje representa los ingresos propios permanentes respecto del ingreso de libre disponibilidad. Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador, mayor autonomía financiera del Municipio. Esto significa una mayor proporción de los ingresos del presupuesto provenientes de las fuentes propias y de carácter permanente. La participación de ingresos propios permanentes sobre el ingreso total Segundo trimestre de 2014 alcanza a 53,05%, lo que se considera moderada.- I. Municipalidad de Coyhaique - Francisco Bilbao 357 - Teléfono (67) 675100 - Fax (67) 213119 - www.coyhaique.ci e) PARTICIPACIÓN DEL FCM EN EL INGRESO TOTAL (Descontadas las Transferencias): 34,94% Objetivo del Indicador: Medir el grado en que los ingresos municipales de libre disponibilidad dependen de los ingresos provenientes del Fondo Común Municipal Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador, dependencia tiene el municipio en el Fondo Común Municipal. mayor La participación del Fondo Común Municipal en el ingreso total al Segundo trimestre de 2014 alcanza a 34,94%, lo que se considera moderada.f) PARTICIPACIÓN DE TRANSFERENCIAS A EDUCACIÓN EN EL INGRESO TOTAL (Descontadas las Transferencias): 13,83% Objetivo del Indicador: Conocer qué porcentaje del presupuesto municipal representan las transferencias que el municipio asigna al sector de Educación. Lectura básica del resultado: A mayor valor el indicador, mayor incidencia en el presupuesto municipal de las transferencias que se asignan al sector Educación. La participación de Transferencias a Educación al Segundo trimestre de 2014 alcanza a 13,83%, lo que se considera aceptable.g) DEPENDENCIA DEL FONDO COMÚN MUNICIPAL SOBRE LOS INGRESOS PROPIOS: 49,19% Objetivo del Indicador: Medir el grado en que los ingresos municipales totales, descontadas las transferencias de otras entidades públicas, dependen de los ingresos provenientes del FCM. Lectura básica del resultado: a mayor valor del indicador mayor dependencia financiera del Municipio respecto al FCM. La dependencia del FCM sobre los ingresos propios en el Segundo trimestre de 2014 alcanza a 49,19%, lo que se considera importante.h) PARTICIPACIÓN DE GASTOS CORRIENTES EN GASTO TOTAL: 87,09% Objetivo del Indicador: Conocer el porcentaje de participación que tienen los gastos corrientes sobre los gastos totales municipales. Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador, mayor incidencia de los gastos corrientes, en el total de los gastos municipales. La participación de gastos corrientes sobre el gasto total al Segundo trimestre de 2014 alcanza a 87,09%, lo que se considera importante.- 1. Municipalidad de Coyhaique - Francisco Bilbao 357 - Teléfono (671 675100 - Fax (67) 213119 - www.coyhaique.cl i) PARTICIPACIÓN DE GASTOS EN CAPACITACIÓN SOBRE INGRESOS TOTALES: 0,06% Objetivo del Indicador: Conocer el porcentaje que representa el gasto en capacitación sobre los ingresos totales, descontadas las transferencias. Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador, participación en gasto en Capacitación a los funcionarios municipales. mayor La participación de gastos en Capacitación sobre los Ingresos Totales al Segundo trimestre de 2014 alcanza a 0,06%, lo que se considera muy baja.- Hay que tener en cuenta que se realizan capacitaciones que no tienen costo para el Municipio. j) PARTICIPACIÓN EN GASTOS DE PERSONAL RESPECTO DEL LEGAL: UMBRAL 32,30% Objetivo del Indicador: Indicador mayor al 35% la municipalidad excede al limite legal Lectura básica del resultado: El gasto anual máximo, no podrá exceder del 35% del rendimiento estimado de los ingresos señalados en el art. 1 de la Ley 18.294. La participación en Gastos en Personal al Segundo trimestre de 2014 alcanza a 32,30%, lo que se considera aceptable.CONCILIACIONES BANCARIAS: En relación con las cuentas corrientes municipales conciliadas, los saldos contables con los saldos del banco al 30.06.2014 son las siguientes: SALDO CONTABLE SALDO SEGÚN C ARTO LA BANCO 5,130,648 6,865,764 21,295 21,295 CARGOS PEND. POR CONCILIAR 1,735,116 N° CTA.CTE CUENTA DE : 6280960-4 BIENESTAR 6280973-6 SEGURIDAD CUIDADANA 6280962-0 CONACE 16,443,032 16,443,032 6280967-1 SENAME OPD 11,087,863 11,087,863 6280970-1 PROGRAMA DE PROTECCIÓN SOCIAL 24,107,124 44,204,486 173,822,506 173,822,506 1,945,921,309 2,056,486,513 125,540,943 40,621,658 41,124,913 503,255 6280947-7 67.80939-6 6744652-6 PROGRAMA MEJORAMIENTO DE BARRIOS FONDOS GENERALES CTA.PRINCIPAL SERNAM ABONOS PEND. POR CONCILIAR 20,097,363 14,975,739 En relación a los cargos pendientes por conciliar de la cuenta corriente del Comité de Bienestar, corresponden a transferencias que se realizaron entre los días 13 y 26 de junio y que al momento de la conciliación no habían sido informados por el Tesorero del Comité de Bienestar. El Cargo por conciliar de la cuenta Programa de Protección Social corresponde a cheques girados y no cobrados ya que fueron emitidos los últimos días del mes de Junio y a la fecha de la conciliación aún no habían sido cobrados. I. Municipalidad de Coyhaique - Francisco Bilbao 357 - Teléfono (67} 675100 - Fax (67) 213119 - www.coyhaique.cl Y en cuanto a la cuenta corriente Fondos Generales, que en este periodo realizo una depuración de la cuenta corriente principal en la que se reconocieron más de M$130.000.- estos fueron regularizados en sesión de concejo del día 11/08/2014. DIRECCIÓN DE EDUCACIÓN MUNICIPAL Presupuesto Inicial Presupuesto Vigente 30/06/2014 Ingresos Percibidos Porcentaje de Cumplimiento Gastos Pagados Porcentaje de Cumplimiento Gastos Devengados al M$ 9.760.625.- M$ 10.231.660.- M$ M$ 5.351.965.52% 5.389.376.- M$ 53% 5.467.697.- 1.- Notas Explicativas a la Ejecución de los Ingresos: a) En términos consolidados, los ingresos presupuestados al Segundo trimestre alcanzaron su estimación, ya que se percibió el 52% de lo presupuestado para este año.- La Subvención de Escolaridad constituye el principal ingreso, siendo un 54 % en lo que va del año, las Transferencias del Municipio para gastos de operación al Segundo trimestre 2014 va en M$654.924.-, correspondiendo al 65% de lo presupuestado, cabe mencionar que por Subvención de Mantenimiento en el Segundo trimestre va un 113% de lo que se presupuestó para este año, esto se regularizó con modificación presupuestaria realizada en el mes de Julio 2014. 2.- Notas explicativas al comportamiento de los Gastos: a) A nivel consolidado, los gastos reflejan una ejecución de 53%, razonable para el período transcurrido, y en congruencia con los ingresos percibidos. b) El principal componente del gasto de la Dirección de Educación, Gasto en personal, si bien a nivel de subtitulo 21 presenta un avance del 54% al final del segundo trimestre, existen varias cuentas con sobregiros este trimestre, algunas de ellas fueron suplementadas con la modificación presupuestaria del mes de Julio 2014. c) Si bien se realizó una modificación presupuestaria en el mes de Julio 2014 aún existen cuentas con sobregiros y cuentas como por ejemplo "215-21-01-001-999002 Bono de Productividad" que se han cargado gastos por $1.748.830.- y que no cuenta con presupuesto o la cuenta "215-21-03-004-002-001 Asignación Municipal" que cuenta con presupuesto de $55.402.000.- y no se ha realizado ningún cargo. Consultado al Jefe de Administración y Finanzas DEM respecto a estos temas a través de correo electrónico el señala que "se están depurando las cuentas de presupuesto y que se debe ir armonizando entre estatuto administrativo y código del trabajo". d) De acuerdo a la certificación de deuda, al 30 de Junio de 2014, presenta la siguiente información: I. Municipaüdad de Coyhaique - Francisco Bilbao 357 - Teléfono (671 675100 - Fax {67} 213119 - www.coyhaique.cl Derivado de obligaciones presupuestarias : Gastos en Personal Otras deudas presupuestarias Total Deuda Presupuestaria al 30.06.2014 M$ M$ M$ 0.78.321.78.321.- Deudas de carácter extra presupuestarios: M$ M$ M$ 1.798.131.898.107.689.- 30.06.2014 M$ 241.385.- Retenciones de Impuesto Retenc. Institutos de previsión(AFP-INP) Otras ( desctos. Voluntarios y Judiciales) Total Deuda extrapresupuestaria El certificado de Deuda al 30.06.2014 refleja un monto de M$78.321.- por razones de cubrir déficit de caja y en el caso de la deuda de carácter extrapresupuestario por M$241.385.-, es una deuda transitoria que a la fecha del corte aún no han vencido los plazos de cancelación, según lo estipulado en el Certificado de Deuda firmado por Sr. Cristian Reyes O. (Jefe de Administración y Finanzas DEM).a) GASTO EN PERSONAL DE EDUCACIÓN RESPECTO A LOS INGRESOS POR SUBVENCIÓN: 108,56% Objetivo del Indicador: Establecer qué porcentaje representan los gastos destinados a personal del área, en relación a los Ingresos por concepto de subvención.Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador, mayor será la proporción de los ingresos por subvención que se destina a gastos de personal de educación. De acuerdo con la lectura del indicador, un 108,56% de los Ingresos por subvención al sistema de Educación Municipal son destinados a gastos en personal, al segundo trimestre se le ha transferido a la Dirección de Educación Municipal M$654.924.- con los cuales alcanza a cubrir el gasto en personar incluyendo estas transferencias realizadas por la Municipalidad, el indicador queda en 93,87%. b) GASTO EN PERSONAL DE EDUCACIÓN RESPECTO A LOS INGRESOS POR SUBVENCIÓN Y TRANSFERENCIAS REALIZADAS POR LA MUNICIPALIDAD 93,87% Objetivo del Indicador: Establecer qué porcentaje representan los gastos destinados a personal del área, en relación a los Ingresos por concepto de subvención y transferencias Municipales. Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador, mayor será la proporción de los ingresos por subvención y transferencias municipales que se destina a gastos de personal de educación. De acuerdo con la lectura del indicador, un 93,87% de los Ingresos por subvención y Transferencias Municipales son destinados a gastos en personal. I. Municipalidad de Coyhaique - Francisco Bilbao 357 - Teiáfono {67} 675100 - fax (67) 213119 - www.coyhaique.ci C) GASTO DE FUNCIONAMIENTO RESPECTO A GASTOS TOTALES DE EDUCACIÓN: 8,02% Objetivo del Indicador: Determinar qué porcentaje del total de gastos del área educación corresponde a gastos por concepto de funcionamiento. Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador, mayor porcentaje de gastos del área destinado a gastos de funcionamiento Tal cual se señalara en el indicador anterior, el mayor gasto está concentrado en el Gasto en Personal. De esta forma el 8,02 % reflejado implica que para el Segundo trimestre el municipio destina un bajo porcentaje de recursos al gasto en funcionamiento.- CONCILIACIONES BANCARIAS: SALDO N° CTA. CTE. CUENTA DE : 6280986-8 6280977-9 6280979-5 6280982-5 6280981-7 SUBVENCIÓN PREFERENCIAL LICEO BICENTENARIO ALTOS DEL MACKAY ADMINISTRACIÓN DE FONDOS SUBVENCIÓN MANTENIMIENTO SALA CUNA Y JARDÍN INFANTIL 6280975-2 CUENTA PRINCIPAL CARGOS PEND. POR C ARTO LA BANCO CONCILIAR SALDO SEGÚN CONTABLE 341,475,054 641,770,674 1,664,394 1,664,394 5,098,896 7,704,353 2,605,896 13,497,287 14,362,957 865,670 35,582,585 37,966,681 2,384,096 251,361,611 288,188,693 36,827,082 ABONOS PEND. POR CONCILIAR 295,620 PROYECTO 6624526-8 EQUIPAMIENTO LICEOS TÉCNICOS En relación a la cuenta corriente Subvención preferencia!, Administración de fondos Mantenimiento, Sala cuna y jardines infantiles y la cuenta principal, los cargos pendientes por conciliar corresponde a cheque girado y no cobrado a la fecha de la conciliación. En las cuentas corrientes Sala cuna y Jardines Infantiles como en la Cuenta Principal existen cheques girados y no cobrados que a la fecha de la Conciliación Bancaria se encuentran caducos y que se requiere sean regularizados. A. ESTADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS COTIZACIONES PREVISIONALES : • En el caso de la Municipalidad y la DEM, se encuentran canceladas las cotizaciones previsionales de todo el personal tanto municipal como la DEM, de acuerdo a comprobantes que acreditan el pago de obligaciones previsionales.B. APORTE EFECTUADO AL FONDO COMÚN MUNICIPAL : • El aporte efectuado al F.C.M. al 30.06.2014 alcanzó la suma de M$ 360.426.- I. Municipalidad de Coyhatque - Francisco Bilbao 357 • Teléfono (67} 67S100 - Fax (67) 213119 - www.coyhaiqup.cl C. CUMPLIMIENTO DE PAGOS POR CONCEPTO DE ASIGNACIÓN DE PERFECCIONAMIENTO: • Certificado N°2 sin fecha, firmado por Srta. Carolina Lazo Cárdenas, Directora (S) de Educación Municipal donde Certifica que la deuda acreditada de los docentes de la Comuna de Coyhaique asciende a M$ 12.941.- (Enero a Diciembre 2010, Enero a Diciembre 2011-2012 y 2013).ACCIONES CORRECTIVAS: 1. En relación a las conciliaciones bancarias del Municipio, especialmente cuenta principal, la Dirección de Administración y Finanzas, deberá informar al Sr. Alcalde en plazo que este disponga, los cargos y abonos pendientes de conciliar. 2. La Dirección de Educación Municipal deberá informar al Sr. Alcalde en plazo que este disponga, respecto de los sobregiros que aún se encuentran en las cuentas presupuestarias, y además realizar las acciones pertinentes para que no existan cheques caducos en las conciliaciones bancarias. I. Municipalidad de Coyhatque - Francisco Bilbao 357 - Teiéfono (67} 675100 - Fax {67} 213119 - wwwxoyhaique.cl 9 ANEXOS: s Balance de la ejecución presupuestaria de Ingresos Municipales acumulados al segundo trimestre de año 2014.Balance de la ejecución presupuestaria de Gastos Municipales acumulados al Segundo trimestre año 2014.^ Certificado de Deuda al 30.06.2014 emitido por el Encargado de Contabilidad de la Municipalidad. s Balance de la ejecución presupuestaria de Ingresos de la DEM acumulados al segundo trimestre de año 2014. s Balance de la ejecución presupuestaria de Gastos de la DEM acumulados al segundo trimestre año 2014.S Indicadores informe ejecución Nacional de Indicadores Municipales. presupuestaria 30.06.2014 del Sistema s Balance de comprobación y saldo Municipal de cuentas de Administración y Aplicación de fondos al 30.06.2014. s Certificado de Deuda al 31.07.2014 emitido por el Jefe de Administración y Finanzas DEM. s Certificado N°2 sin fecha, de Deuda acreditada a los docentes al mes de Diciembre de 2013 emitido por la Directora (S) Educación Municipal. ^ Certificado N°l de fecha 31.07.2014, de Pagos Cotizaciones previsionales, se encuentran al día. Es cuanto puedo informar, saluda atentamente a usted, tDOVA CARVAJAL ídor Público y Auditor auditoria Operativa ARDO GONZÁLEZ ESPAÑA Administrador Publico Director de Control JCC. Distribución: Sr. Alcalde y Concejo Municipal Sr., Secretario Concejo Municipal Sr. Administrador Municipal Directora de Adm. Y Finanzas Director DEM Archivo i. Municipalidad de Coyhaique - Francisco Bilbao 357 - Teléfono (67} 675100 - Fax (67) 213119 - www.coyhaique.cl 10