Pericia Contable - CPC. Enrique Aredo Quiroz

EL PERITAJE CONTABLE
JUDICIAL
EXPOSITOR
CPC ENRIQUE AREDO QUIROZ
PERITO CONTABLE JUDICIAL Y AUDITOR SENIOR
INSCRITO EN EL REPEJ Y REPEF
Matricula Nº 02-649
CONCEPTO DE METAFORA Y CASUISTICA
METAFORA.Es una expresión relacionada a un objeto e idea particular
pero que se aplica a otra palabra o frase para dar a
entender que hay una similitud entre ellas.
CASUISTICA.Se refiere al razonamiento basado en casos. Se utiliza en
cuestiones éticas y jurídicas y a menudo representa una
critica del razonamiento basado en principios o reglas. La
casuística es utilizar la razón para resolver problemas
morales aplicando reglas teóricas a instancias especificas.
TOTAL PRESUPUESTO 2015:
S/130, 621´ 290, 973.00
Total Población Perú según INEI : 30
Millones Habitantes /Entre 05
miembros Familia
= 06 Millones de Familias
10% Comisión: S/.13,062 Millones
Nuevos Soles/Entre 06 Millones de
Familias = S/. 2 Millones 177 Mil
que corresponde a C/Familia como
Préstamo al 8 % Anual a Largo
Plazo para formar Empresas y/o
Negocios en Perú.
1. TREN ELÉCTRICO (PAGO $ UN MILLON DOLARES POR SIRAGUSA EMPRESARIO
ITALIANO A EX PRESIDENTE DE LA REPUBLICA POR CONCESION DE CONTRATO)
2. DÓLARES MUC (PAGO DE MILLONES DE DOLARES POR EXPORTACIONES)
3. RESERVAS INTERNACIONALES PERU DEPOSITADOS EN EL BCCI MILES DEMILLONES
DE DOLARES Y SOLES (EX-PRESIDENTE Y GERENTE BCR GOBIERNO 1985-1990 SE
EXILIARON EN CHILE Y HUYERON BRASIL DONDE FUERON DETENIDOS Y
ENCARCELADOS)
4. GOBIERNO FUJIMORI SE COMPRABAN CONGRESISTAS, CANALES DE TELEVISION,
PERIODICOS, MILITARES, FISCAL NACION POR MILLONES DE DOLARES Y SOLES.
5. ECOTEVA (COSTA RICA) US $ 3,000,000.00 Millones de Dólares Americanos
6. LAVA JATO (CARRETERA TRANS-OCEANICA) PERU BRASIL (22 ADENDAS AL
CONTRATO POR 2,000 MILLONES DE SOLES)
7. PRESIDENTE REGIONAL ANCASH: (CENTRALITA)
8. RODOLFO ORELLANA
9. BELAUNDE LOSIO
10. OROPESA (NARCOTRAFICO Y LAVADO DE ACTIVOS)
11. NARCO INDULTOS (PRESIDENTE DE LA COMISION DE INDULTOS)
12. DEUDA DE TELEFÓNICA A SUNAT POR S/. 1,581 MILLONES DE SOLES
13. LOTE PETROLEO 192 LORETO : 134 MILLONES BARRILES PETROLEO DE RESERVA
14. AGENDAS NADIN HEREDIA: PERITAJES GRAFOTECNICOS DE PARTE
(EX- CONGRESISTA ALVARO GUTIERREZ)
JURAMENTACION PERITOS CONTABLES JUDICIALES LA LIBERTAD
(SALA AUDIENCIA PODER JUDICIAL 19/03/ 2008)
CONTENIDO
1. La Pericia Contable
1.1. Definición de Pericia
1.2. Concepto de Peritaje
1.3. Concepto de Perito
1.4. Perito Contable Judicial
1.5. Clases de Perito
1.6. Normas aplicables al Peritaje
1.7. Técnicas aplicable al Peritaje
1.8. Procedimientos y prácticas contables periciales
1.9. Procedimiento de Nombramiento, designación y Pago Honorarios
1.10. Estructura del Informe Pericial
1.11. Modelo de aceptación cargo de Perito y propuesta de
Honorarios
1.12. Campos de la actividad del Perito Contable
CONTENIDO
2. Proceso en Juicio Civil
2.1. Presentación de la Demanda
2.2. Juzgado corre traslado a la parte demandada y después lo declara admisible
2.3. Audiencia conciliación para determinar puntos controvertidos
2.4. Procedimiento de Nombramiento, designación y pago de Honorarios a Perito
2.5. Audiencia de Pruebas (Exposición de Informe Pericial)
3. Proceso en Juicio Penal
3.1. Presentación de la denuncia
3.2. Fiscalía realiza investigación Preliminar en base a indicios
3.3. Fiscalía realiza investigación Preparatoria en base a Hechos
3.4. Procedimiento: Nombramiento, designación y pago de Honorarios a Perito
3.5. Audiencia Ratificación Informe Pericial (Exposición Oral Informe Pericial )
CONTENIDO
4. Normas Legales sobre Peritaje Contable Judicial en el Perú
Cincuentainueve (59) Dispositivos legales sobre Peritaje
5. Ética Profesional
5.1. Video producido y teniendo código de la IFAC
5.2. Principios aprobado Junta de Decanos el 15 JUN 2007
Trujillo, Setiembre 2015
1.1 DEFINICION DE PERICIA
La Pericia (del Latín PERITIA), es la habilidad,
sabiduría y experiencia de una determinada
materia, como decimos, este termino procede
del latín y mas concretamente de un vocablo
que se encuentra conformado por dos partes
claramente identificados: la palabra PARIENS,
que puede traducirse como «PROBADO» y el
sufijo – IA que es indicativo de cualidad.
1.2 CONCEPTO DE PERITAJE
 Es el examen y estudio profesional que realiza el
Perito sobre Hechos y/o puntos controvertidos,
encomendados al Perito, para luego entregar su
Informe o Dictamen Pericial debidamente motivado
con sujeción a lo dispuesto por la ley.
 Es una prueba Pericial que surge del Informe o
Dictamen del Perito que son personas llamadas a
informar ante el Juez o Tribunal por razón de sus
conocimientos especiales: científicos, técnicos o
prácticos sobre Hechos litigiosos.
1.3 CONCEPTO DE PERITO
Es el profesional versado en una
ciencia, arte u oficio, cuyos servicios
son utilizados por el Juez para que lo
ilustre en el esclarecimiento de un
Hecho que requiera de conocimientos
especiales, científicos o técnicos.
1.4 PERITO CONTABLE JUDICIAL
Es el profesional Contador Publico Colegiado,
con conocimientos y experiencia en: la ciencia,
técnicas contables, Finanzas y Auditoria, cuyos
servicios son requeridos por el Poder Judicial y
Ministerio Publico (Fiscalía) para superar y
esclarecer un proceso litigioso en materia
patrimonial y superar los puntos controvertidos
que se oponen al conocimiento directo de los
hechos por parte del Magistrado, y se concreta
en un Informe o Dictamen Pericial.
1.5 CLASES DE PERITO
a. Peritos de Oficio.- Son nombrados por los magistrados que pueden ser
Fiscales, Jueces o Vocales de la Corte, con el fin de tener un mejor
conocimiento de los puntos controvertidos que precisan un estudio
especializado que les permita una Resolución o Sentencia que ponga fin al
LITIS que ventilan. Estos Peritos obligatoriamente son nombrados de la
relación que figuran en el REPEJ y REPEF.
b. Peritos de Parte.- Son nombrados por las partes intervinientes
(Demandante o Demandado y Agraviado o Inculpado) para presentar al
Juzgado sus puntos de vista o PRUEBAS de sus perspectivas debidamente
fundamentadas sus posiciones. Estos Peritos pueden o no ser nombrados
de la nomina del REPEJ.
c. Peritos Dirimentes.- Son nombrados por los Magistrados del Poder Judicial
de la nomina Oficial del REPEJ y son los que ponen fin a una discrepancia
entre dos o mas Informes Periciales presentados en un problema Judicial.
1.6 NORMAS APLICABLES AL
PERITAJE
a.
b.
c.
Normas Personales del Perito
Normas del trabajo Pericial
Normas sobre el Informe o Dictamen Pericial
a.
Normas Personales del Perito
 Ser Contador Publico Colegiado con colegiatura Hábil, inscrito en:
Comité de Peritos del Colegio Profesional, en el Registro de Peritos
Judiciales (REPEJ) y en el Registro de Peritos Fiscales (REPEF) para
los Peritos de Oficio y Dirimentes, con conocimientos y experiencia
mínima de 05 años en Contabilidad, Auditoria, Finanzas y otras
especialidades, con aplicación de dispositivos legales en materia
pericial prioritariamente en los aspectos: Civil, Penal, Laboral y
otras normas complementarias, capacitado y actualizado en la
especialidad.
 Tener presente el código de Ética Profesional en los
principios de: Integridad, Objetividad, Competencia
profesional, Confidencialidad, y Comportamiento
Profesional, actuando con honestidad, equidad e
imparcialidad.
 Independencia de criterio con respecto a la materia a
examinar, a las partes en litigio y a los poderes del
estado.
 Capacitarse y actualizarse permanentemente en
estudios de la especialidad y participar activamente en
cursos, seminarios, congresos, etc. Teniendo en cuenta
la oralidad .
b. Normas del trabajo Pericial
 Realizar la pericia en forma personal e
intransferible, podrá contar con apoyo de
profesionales y asistentes en materia del examen.
 Programar la pericia en función del Objeto de la
Pericia, del tiempo y la complejidad del caso.
 La pericia debe ser realizada en base a hechos,
evidenciado en la documentación contable y
financiera.
c. Normas sobre Informe o Dictamen Pericial
 El objeto de la Pericia debe estar claramente
determinado.
 El informe debe ser claro, preciso, debidamente
motivado y comprensible para las partes y los
Magistrado (Juez, Fiscal, Vocales).
 - Debe contener los antecedentes y alcance del
examen, las apreciaciones generales, base legal, la
fuente, procedimientos y técnicas empleadas y las
conclusiones que deben ser precisas y concretas que
tengan relación al Objeto de la Pericia.
1.7 TÈCNICAS APLICABLES AL
PERITAJE
a. Ejecución del Peritaje
 Presentarse al Secretario o Especialista del Juzgado o Fiscalía, con la
Resolución de nombramiento, para recabar el Expediente o Carpeta
Fiscal para revisar y leer su contenido, separando y doblando los folios
o fojas que tengan relación con la materia y priorizar los documentos
mas importantes tales como: Demanda o denuncia, contestación de la
demanda, Resolución o Disposición del Juez o Fiscal donde se
determine el objeto de la pericia y los puntos controvertidos materia
del litigio, pliego abierto para los peritos, si lo hubiera, Resoluciones de
la Sentencia del Juez o de Sala, Resolución del Fiscal de la
Investigación Preparatoria, libros y documentación contable,
financiera, atestado policial, y otros documentos que el perito
considere importantes para su trabajo pericial. Sacar copias de las
Fojas dobladas incluyendo Caratula del Expediente o Carpeta Fiscal.
 Determinar claramente el Objeto de la Pericia, si tuviera dudas coordinarlo
con el Juez o Fiscal (El Perito no debe apartarse, desviarse o contravenir lo
dispuesto por el Magistrado en su Resolución o Disposición).
 Planificar el trabajo y tiempo a desarrollar, teniendo en cuenta además del
Expediente o Carpeta Fiscal, visita a la empresa o local del negocio para
recabar información contable, copias debidamente legalizadas o
fedateadas.
 Preparar los papeles de trabajo, ordenarlos por materia del Examen y por
orden cronológico según fechas, desde el inicio hasta la fecha de la pericia.
 Archivarlos adecuadamente, con Fans tener y Folder.
b. Preparación del Informe Pericial
 Revisar informes realizados con anterioridad sobre la materia, casuística y
jurisprudencia sobre casos precedentes en Libros, Resoluciones,
sentencias, etc.,
consultar o coordinar con Peritos Contables
especializados que hallan realizado Pericias similares.
Emitir las conclusiones en forma concreta,
categórica y sin ambigüedades, indicando los
Importes en Letras y números. En las
Conclusiones no existen salvedades.
El Informe Pericial debe ser debidamente
motivado (Evidenciado y sustentado con la
documentación contable pertinente).
Si fuera necesario presentar el informe con los
anexos correspondientes.
1.8 PROCEDIMIENTOS Y PRÁCTICAS
PERICIALES CONTABLES
Además de la lectura, revisión y análisis del Expediente o Carpeta
Fiscal el Perito deberá tener en cuenta los siguiente:
a. Investigación.- Es la obtención de información que necesita el
Perito, dentro o fuera del Expediente o Carpeta Fiscal que conlleva
a información complementaria como son: Libros Contables,
documentación probatoria, fotografías, etc. y otros con la finalidad
de evidenciar y determinar la autenticidad de los documentos
examinados, así como cursar documentos sobre los puntos que se
necesita para averiguar dentro de la empresa o entidad, para que el
Informe o Dictamen Pericial este debidamente motivado o
sustentado.
b. Rastreo.- De las operaciones o transacciones realizadas, desde el
inicio hasta su termino o culminación, lo cual lleva a cruzar
información con libros principales, auxiliares y demás
documentación contable de la empresa o entidad.
c. Análisis.- Referida al análisis de cuentas, estados
financieros, informes y documentos contables, que nos
ayudaran a la determinación y veracidad de su contenido.
Del análisis se obtiene los puntos específicos que se
busca.
d. Comparación y compulsa.- Referido a examinar dos o mas
documentos y cifras, compulsándolas entre si, es decir la
comparación o comportamiento de los datos o registros
consignados en los libros y documentación contable en
determinados periodos.
e. Comprobación.- Examen de pruebas o evidencias que
apoyan las transacciones o constatación de la
documentación probatoria, demostrando su autorización
y legalidad conforma a las normas.
f. Inspección.- Sirve para determinar la existencia física de
bienes, servicios, valores, y documentos materia de
la demanda y que son utilizados en el registro de
operaciones efectuadas en los libros contables.
Podrá tomarse fotografías de la inspección o
levantarse un acta de verificación con la firma de
uno o mas testigos si el caso amerita.
g. Observación.- La observación de los documentos
contables desarrollados en la empresa, constituye
uno de los instrumentos necesarios en el desarrollo
de la pericia, solicitando las explicaciones necesarias
a los responsables del manejo administrativo,
financiero y contable.
h. El cálculo.- Es la verificación que se efectúa de las
operaciones aritméticas consignadas en libros y
documentos. Así mismo como practica pericial, se
debe efectuar la reconciliación de cuentas bancarias,
de ser el caso, utilizando las herramientas financieras
de programas computarizados.
i. Confirmación.- Se utiliza para verificar si los saldos que
figuran en las cuentas por cobrar, cuentas por pagar y
otras cuentas son las correctas. Esta verificación se
hacen cursando comunicaciones con terceros (clientes
y proveedores).
j. Conciliación.- Es la verificación de los saldos
entre lo registrado en la empresa y lo
reportado por las entidades financieras,
también lo registrado en libros y el inventario
físico.
1.9.
1.b)
1.a)
1.10 ESTRUCTURA DEL INFORME PERICIAL
(Ver Formato Adjunto)
1. Introducción
2. Antecedentes
3. Objeto de la Pericia
4. Examen Pericial
5. Conclusiones
6. Anexos
1.11 MODELO DE ACEPTACION DE CARGO Y
PROPUESTA DE HONORARIOS
VER MODELO ADJUNTO
1.12 CAMPOS DE LA ACTIVIDAD DEL
PERITO CONTABLE
a)
En Juicios Civiles:
1. Beneficio de Inventarios
2. Liquidación de Sociedades
3. Rendición de Cuentas
4. Participación Testamentaria
5. Quiebras
6. Reconomientos de derechos
7. Ejecución de garantías
8. Determinación deudas, moneda nacional o extranjera
9. Valorización y justiprecio de acciones y participaciones patrimoniales
10. Deudas a Interés Simple o Compuesto
11. Calculo de Intereses y Comisiones (ONP y otros)
12. Calculo y reajuste pensión alimentaria
13. Calculo de perdida del poder adquisitivo
14. Indemnización de daños y perjuicios y lucro cesante
15. Actualización del valor de prestamos y deudas, etc.
1.12 CAMPOS DE LA ACTIVIDAD DEL
PERITO CONTABLE
b. En Juicios Penales:
1. Delitos contra el Patrimonio: Hurto simple, Robo agravado, Robo sistemático en Caja bancos y
apropiación ilícita de inventarios (bienes), estafa y otras defraudaciones, Fraude en la
administración de personas jurídicas (Administración Fraudulenta Art. 198º C.P. , Informes de
Auditorias Distorsionados Art. 198-A C.P., Contabilidad Paralela Art. 199 C.P.)
2. Delitos contra la confianza y buena fe en los negocios, quiebra, usura, libramientos indebidos.
3. Peritajes contra el valor económico, venta ilícita de mercaderías y otros delitos económicos (como
los casos mencionados en el código penal en los art. Nº 242 Rehusamiento a prestar información
económica, industrial y comercial; art. Nº 243 Subvaluación de mercaderías con tipo de cambio
preferencial.
4. Delito contra el orden financiero y monetario (como los casos citados en el código penal art. Nº
256 Alteración de billetes o monedas; art. 259º Uso ilegal de divisas asignadas por BCR distintos a
lo autorizado.
5. Delitos tributarios, contrabando, defraudación fiscal (de rentas de aduana y tributaria).
6. Sobre delitos cometidos por funcionarios públicos: concusión, peculado, corrupción de
funcionarios, etc. (Ver detalle aparte)
7. Etc.
1.12 CAMPOS DE LA ACTIVIDAD DEL
PERITO CONTABLE
c) En Juicios Laborales:
1. Liquidación por Compensación de tiempo
de servicios (CTS).
2. Calculo por Vacaciones truncas.
3. Calculo de gratificaciones, bonificaciones, y
otras remuneraciones.
4. Participación de Utilidades.
5. Etc.
DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS PUBLICOS
(Código Penal aprobado por D.L. Nº 635 08/04/1991)
TITULO XVII DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA
CAPITULO II
SECCION I : Abuso de Autoridad (Art. 376 al 381)
Art. 376.- Abuso de Autoridad
Art. 376-A.- Abuso de Autoridad condicionando ilegalmente la entrega de bienes y servicios
Art. 377.- Omisión, Rehusamiento o demora en actos funcionales
Art 378.- Omisión o retardo injustificado de apoyo policial
Art 379.- Requerimiento indebido de la fuerza publica
Art. 380.- Abandono de cargo por funcionario publico
Art. 381.- Nombramiento o aceptación indebida para cargo publico
SECCION II. CONCUSION (Art. 382 al 386)
Art 382.- Concusión
Art. 383.- Cobro indebido
Art. 384.- Cobro simple o agravado
Art 385.- Patrocinio ilegal
Art 386.- Extensión de punibilidad
DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS PUBLICOS
(Código Penal aprobado por D.L. Nº 635 08/04/1991)
TITULO XVII DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA
SECCION III PECULADO (Art. 387 al 392)
Art. 387.- Peculado doloso y culposo
Art 388.- Peculado de uso
Art 389.- Malversación de fondos
Art 390.- Retardo injustificado de pagos
Art 391.- Rehusamiento de entrega de bienes a
la autoridad
Art 392.- Extensión de punibilidad
DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS PUBLICOS
(Código Penal aprobado por D.L. Nº 635 08/04/1991)
TITULO XVII DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA
SECCION IV CORRUPCION DE FUNCIONARIOS (Art. 393 al 401-B)
Art. 393.- Cohecho pasivo propio
Art 393-A.- Soborno intencional pasivo
Art 394.- Cohecho pasivo impropio
Art 394-A.- Corrupción de funcionarios en programas de apoyo (Art. Reubicado en el Art. 376-A por el
Art. 2º de la Ley 28355 del 06/10/2004)
Art 395.- Cohecho pasivo especifico
Art 396.- Corrupción pasiva de auxiliares jurisdiccionales
Art 397.- Cohecho activo internacional
Art 398-A y 398-B.- Artículos derogados por el art. 4º de la Ley 28355 pub. el 06/04/2004
Art 399.- Negociación incompatible o aprovechamiento indebido del cargo
Art 400.- Trafico de influencias
Art 401.- Enriquecimiento ilícito
Art 401-A.- Decomiso de donativo
Art 401-B.- Adjudicación de Bienes decomisados
FUENTE.- Edición actualizada JURISTAS EDITORES
CODIGO PENAL : SOBRE REHUSAMIENTO A BRINDAR INFORMACION
CODIGO PENAL
(D.L.635)
Art. N° 377.- OMISION, REHUSAMIENTO O DEMORA DE ACTOS
FUNCIONALES
El funcionario público que, ilegalmente, omite, rehúsa o retarda algún acto de su
cargo, será reprimido con pena privativa de su libertad no mayor de dos años y con
treinta a sesenta días multa.
Art. N° 242.- REHUSAMIENTO A PRESTAR INFORMACION ECONOMICA,
INDUSTRIAL O COMERCIAL.El director, administrador o gerente de una empresa que, indebidamente, rehúsa
suministrar a la autoridad competente la información económica, industrial o
mercantil que se le requiera, o deliberadamente presta información de modo inexacto,
será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos años o con noventa a
ciento ochenta días – multa.
CODIGO DE ETICA DEL CONTADOR PUBLICO SEGÚN LA IFAC
(IFAC: Federación Internacional de contadores Públicos)
1. INTEGRIDAD (Comportamiento moral y respeto con los colegas,
trabajadores y clientes de la entidad)
2. OBJETIVIDAD (Imparcialidad en el Informe o Dictamen)
3. INDEPENDENCIA (Mental y de criterio)
4. RESPONSABILIDAD (Con la entidad y el Interés Publico)
5. HONESTIDAD
6. JUSTICIA Y EQUIDAD
7. CONFIDENCIALIDAD (Reserva de la información)
8. RESPETO DE LAS LEYES Y REGLAMENTOS (Normatividad externa e
interna)
9. COMPETENCIA Y ACTUALIZACIÓN PROFESIONAL (Certificación
profesional)
10. DIFUSIÓN Y COLABORACIÓN.
CASOS DE CORRUPCION EN PERU
1. TREN ELÉCTRICO, pago 01 Millón Dólares de Comisión en Palacio de Gobierno (Si Ragusa por contrato
empresa Italiana pago Primer Gobierno de Alan García 1985-1990)
2. DÓLARES MUC, se pagaba a empresas privadas ligadas al Gobierno de Turno llamado los 12 apóstolos, por
exportaciones de piedras (Millones de Soles. Primer Gobierno Alan García Años 1985-1990)
3. RESERVAS INTERNACIONALES DEPOSITADOS EN EL BCCI, se pagaron comisiones al Presidente y Gerente del
Banco Central de Reserva comisiones millonarias, se dio orden de captura en el próximo gobierno y se
asilaron en Chile, y fugaron al Brasil donde fueron apresados y deportados al Perú donde el Poder Judicial
los libero después de un juicio sumarísimo.
4. GOBIERNO FUJIMORI SE COMPRABAN: Congresistas, Canales de Televisión, Diarios o Periódicos, Periodistas,
Militares, Jueces, Fiscal Nación, Blanca Nélida Collan, presa en Penal San Jorge, con militares y empresarios,
se cobraba a narcotraficantes Ejemplo: Vaticano, Se vendieron casi todas las empresas del Estado a precios
subvaluados, Telefónica a 02 mil Millones de Soles, Trafico de Armas,(Gobierno Fujimori y Montesinos Presos
en la Di roes y Base Naval Callao Años 1990-2000)
5. ECOTEVA, se creo empresa en paraíso fiscal Costa Rica, con fondos provenientes de Bancos Suizos, de Sr.
Maiman amigo de Ex-Presidente Toledo para comprar casa en las Casuarinas y oficinas en centro exclusivo
financiero en San Isidro en Lima por varios Millones de Soles Año.
6. LAVA JATO Brasil, Carretera Tras Oceánica, Perú Brasil por Consorcio Odrebech empresa Brasilera, que se
realizaron 09 adendas del contrato original por 90 Millones de Soles (Gobierno de Toledo) y 13 adendas por
1,100 Millones de Soles, (2º Gobierno Alan García), A la fecha el Ex-Ministro de la Presidencia y Presidente
de empresa PETRO OBRAS de Brasil , y Presidente de Directorio de Odrebech actualmente presos en Brasil
por caso de corrupción) Total 22 Adendas por 2,000 Millones de Soles adicionales a contrato original.
7. PRESIDENTE REGIONAL ANCASH: Cesar Álvarez – La Centralita Según Contralor General Republica 200
Millones en Comisiones de Contratos de Obras, en MAR 2014 fue asesinado vicepresidente Exequiel Nolasco
por denunciar corrupción .
CASOS DE CORRUPCION EN PERU
8. RODOLFO ORELLANA, tejió una red de corrupción para Compra de
terrenos por testaferros para apropiarse indebidamente, creo Coop.
Ahorro y Crédito y otorgo créditos a Congresistas y personal
administrativo del congreso, y otorgaba Cartas Fianza sin estar
autorizado legalmente, organizo centro de Conciliación y arbitraje
para determinar a los propietarios de los terrenos en tercera compra
legitimada de buena fe, coloco personal en Registro Públicos, Fiscalía
y Poder Judicial, organizo un periódico que estuvo a cargo del ex
coronel el sheriff que apreso a Abimael Guzmán actualmente preso
los dos.
9. BELAUNDE LOSIO según Contralor General hizo contratos por 2,000
Millones de soles con Gobiernos Regionales y Municipios (Empresa
ANTALSIS caso Complejo Chicago varios Millones y obras sin
terminar)
CASOS DE CORRUPCION EN PERU
10. OROPESA, narcotráfico, Lavado de Activos, una de sus empresas: de servicios de limpieza
tenia contratos con la Contraloría General de la Republica y Ministerio Publico (Fiscalía), sus
padres y el de militancia aprista, su mama postulo por el PAP al congreso.
11. NARCO INDULTOS: 4,700 Indultos (Gobierno Alan García), de los cuales aprox 500 Indultos a
narcotraficantes quienes pagaron miles de dólares para salir libres, a la fecha Facundo
Chingel, Presidente de la Comisión de Indultos esta preso y esta comprometido el Ex
Ministro de Justicia Aurelio Pastor Ex Ministro de Justicia, actualmente preso por trafico de
influencias, por motivo de exigir dinero a Ex Alcaldesa de Tocache para interceder ante el
Jurado Nacional de Elecciones para que sea repuesta a su cargo.
12. DEUDA DE TELEFÓNICA A SUNAT POR S/. 1,581 MILLONES DE SOLES por evasión tributaria
por considerar que las Cuentas por Cobrar, con Provisión de cobranza dudosa, mandaron a
perdidas de los Ejercicios 2000 y 2001 , sin seguir procedimiento de NIC, ni procedimientos
contables establecidos de cobranza coactiva, sin cartas notariales a clientes de las deudas,
sin seguir proceso judicial de cobranza. Telefónica gano en el Poder Judicial. Perú renovó
contrato de Concesión por 30 años mas y este año 2015 el Presidente de la Republica y su
señora fueron invitados por el Presidente y Rey de España, donde estuvieron además la
Reyna de España el Presidente del Directorio de la Trasnacional Telefónica española, en una
comida protocolar en Palacio del Rey de España.
CASOS DE CORRUPCION EN PERU
13. LOTE PETROLEO 192 LORETO. En AGO 2015 se adjudicó directamente a la empresa canadiense PACIFIC, después de una
licitación fraudulenta que realizo PERU PETRO poniendo en las bases una valla bien alta, tales como: Una garantía de
inversión de 700 MLLS soles y regalías por pagar de 37 % del total de los Ingresos, por lo que la licitación quedo desierta a
pesar que 03 empresas compraron las bases y no se presentaron, el Presidente del Directorio de PERU PETRO, conocido
lobista a nivel internacional, que preparo las bases y convoca la licitación, 02 meses antes trabajo en la empresa canadiense
PACIFIC, por lo que se da la figura de defraudación de personas jurídicas señalado en el código penal Art. 198º inciso 6
(conflicto de intereses). El día 24 AGO precipitadamente el Gobierno Peruano con la empresa, firman el contrato reduciendo
la garantía a 300 millones y las regalías se rebajan a la mitad de las bases , o sea al 17%, Estas acciones se realizan 02 días
antes del 26 AGO que el Premier y la Ministra de Energía y Minas se presenten al Congreso, a explicar los motivos del
problema ya que el pueblo de la Región de Loreto se había levantado en base al derecho que da la Constitución de la
INSURGENCIA POPULAR. A la fecha el Congreso ha dado una Ley que le permite a PETRO PERU explotar el LOTE 192. La Ley
ha pasado al Presidente de la Republica para que su VºBº, y si dentro de 15 días hábiles el Presidente no lo aprueba el
congreso lo RATIFICA y lo publica para su ejecución, por lo que la Contraloría General de la Republica tiene que revisar todo
el proceso de licitación y el contrato firmado para que se aplique las medidas correctivas a que hubiera lugar. Es necesario
anotar que en el ECUADOR con el Petróleo y en BOLIVIA el gas, la política de regalías son del 80% para el Estado y el 20 %
para las empresas que explotan los recurso naturales, con las mismas empresas que explotaban antes que estén en el poder
los actuales Presidentes y las empresa no se han ido. El Fondo Monetario internacional (FMI) acaba de felicitar a los 02
países latinoamericanos por su política económica que vienen aplicando, por que reduce la pobreza y son los que lideran el
mayor crecimiento económico en latino américa. (Ver videos en Internet en GOGLE: El milagro ecuatoriano. Y Política
económica en Bolivia)
14. AGENDAS NADIN HEREDIA: Peritajes de parte grafo técnicos de la escritura (01 Italiano y Otro Peruano) Letra Firma DNI han
comparado agendas, en opinión de algunos peritos grafo técnicos, no es técnicamente factible el 100 % de garantía que sea
la misma letra. Sobre el contenido de las agendas la Procuradora del estado en Lavado de Activos Julia Príncipe ha
presentado ante la Fiscalía esta agendas para que sean investigadas , puesto que el Poder Judicial ha declarado archivado
hasta por 03 oportunidades , sin embargo ante estos nuevos indicios la Fiscalía presentaría el recurso de AGRAQVIO
CONSTITUCIONAL ANTE EL Tribunal Constitucional, quien decidirá en ultima instancia si el caso puede revisarse, por lo que
tendría que efectuarse una investigación preparatoria y realizarse un Peritaje Contable y Financiero, para ver la rota del
dinero de donde proviene, hasta terminar en el blanqueo a través de compra de Inmuebles y otras inversiones, utilizando:
amigas, familiares, padres, hermanos, y otra personas, utilizando testaferros para encubrir el lavado de activos.
PROPUESTAS PARA COMBATIR CASOS DE
CORRUPCION EN PERU
De acuerdo a Leyes 13253 y 25951 de actualización de Profesionalización de Contador Publico se propone:
1.- Conformar 01 Comité Anticorrupción conformado por 05 Miembros (01 del Comité de Ética, 01 del Comité
de Auditoria y 03 del Comité de Peritos Judiciales, quien lo presidirá uno de estos últimos.
2.- Celebrar convenios Institucionales con diversas entidades publicas y privadas a fin de realizar acciones
conjuntas a favor de la sociedad (Ar. 6º inciso e).
3. Proponer iniciativas legislativas ante el Poder legislativo, gobiernos Regionales a fin de realizar acciones
conjuntas a favor de la Sociedad (Ar. 6º inciso j).
4.-Establecer el arancel de Honorarios de Peritos Contables (Art. 6º inciso h, concatenado con disposición
decimo cuarta del código procesal civil, cada 02 años establecer Tasa de honorarios, que debe ser de estricta
observancia de los jueces).
Trujillo, 08 SET 2015.
MUCHAS
GRACIAS