MEMORIA EJERCICIO 2012/2013 En la Asamblea general

MEMORIA EJERCICIO 2012/2013
En la Asamblea general Ordinaria del 13 de diciembre de 2013 se
dispuso suspender el tratamiento del balance correspondiente al ejercicio
2012/2013 disponiéndose su revisión por el nuevo Consejo de
Administración y el llamado a una nueva asamblea para su consideración.
Asumidas las nuevas autoridades se realizo una exhaustiva
Auditoria, tanto interna como externa.
La Auditoría Interna estuvo a cargo de todo el Consejo de
Administración, como también del Revisor de Cuentas Dr. Correa Arce.
Asimismo, la auditoria Externa a cargo de la Contadora Publica Nacional
Silvia Raquel Inglemon contratada a los efectos.
La auditoría externa procedió en primer término a revisar el
balance realizado por la Contadora Claudia Saravia, Auditora externa
contratada por el anterior Consejo de Administración que presidía el Dr.
Dago Pubzolu.
“Ante las manifiestas inconsistencias del balance se le solicitaron
las explicaciones pertinentes a la mencionada Cont. Saravia sobre el
trabajo realizado, además de la documentación respaldatoria en la cual se
fundamentó para realizarla”; quedando dicha profesional comprometida a
entregar la misma, reconociendo que estaba en su poder. Posteriormente,
se le informó de la designación de la C.P.N Silvia Raquel del
Huerto Inglemón, como nueva Auditora Externa de la entidad, con la cual
se comprometió en poner a su disposición la documentación referida.
Atento el tiempo transcurrido sin haber cumplido su promesa, se le envía
una Nota de fecha 16/01/14 y posteriormente ante su falta de respuesta,
una Carta Documento que es contestada rechazando no tener
documentación perteneciente a la Caja. En dicha carta documento se le
hacía saber que “no coinciden los saldos y el resultado final se trata de un
dibujo sin respaldo alguno, lo consideramos un intento de eludir las
responsabilidades de quienes tuvieron a su cargo la gestión en cuestión.
En su caso particular como contadora auditora y responsable de la
confección del mismo detenta una mayor responsabilidad por cuanto Ud.
manifiesta en su informe que la información es razonable y surge de
registros contables llevados legalmente cuando la realidad es que esos
registros no han sido llevados legalmente siendo Ud. cómplice de esta
maniobra tendiente a ocultar a la comunidad de abogados de Jujuy el
verdadero estado de la Caja. En este sentido le manifestamos en forma
preliminar y sin perjuicios de ulteriores elementos que se irán recabando
por medio de la auditoría externa en el futuro, que los saldos contables
han sido totalmente armados, no hay absoluto respaldo de ninguno de
ellos, no hay seguimiento de las normas contables de registración, que
permita saber qué es lo que se registró y que no se registró, porque nada
coincide, a modo de ejemplo: a. En los rubros caja y bancos cuentas
corrientes y especiales: falencias importantes en las conciliaciones de
saldos que implican que no se registraron todos los movimientos tanto de
entradas como salidas. b. Al cierre de ejercicio hay saldos pendientes de
acreditar de tarjetas de crédito que en el balance no aparecen como tales
cuando debieran haberse devengado esos créditos. c. En los rubros
inversiones: faltan inversiones y también varios reembolsos que fueron
producidos al cierre que no se tuvieron en cuenta, mal nombradas las
cuentas, inversiones que habían sido canceladas con anterioridad al cierre
estaban con saldo, otras que habían sido colocadas al cierre no estaban
informadas, NO EXISTEN ANTECEDENTES DE TODOS LOS TITULOS DE LAS
COLOCACIONES REALIZADAS siendo esto último gravísimo a la hora de
solicitar el reembolso o exigir las rentas. d. En los saldos de cuentas a
cobrar, no hay parámetros sólidos del devengamiento de aportes, ni
antecedentes de todos los planes de moratorias y convenios aún
pendientes de cancelación. e. Con respecto a los egresos: en los legajos
de comprobantes faltan Ordenes de pago, muchas de ellas están pero sin
ningún tipo de respaldo documental Ej. Viáticos o pagos a hoteles para
hospedaje en los viajes a los Plenarios, f. En lo que hace a los otros
ingresos por caja, excesivo desorden en las cobranzas, recibos duplicados,
recibos que no existen, rendiciones todas garabateadas y modificadas. Se
mezclan recibos de cobranza por tesorería con los que se emiten por
debito de obras sociales g. En relación a los convenios pautados en
cuotas, se fijo la deuda a una determinada fecha en la que se hizo el
convenio y de ahí en más se convino cuotas fijas, que incluso fueron
pagadas fuera de termino y en donde tampoco cobraron intereses en
resguardo del capital adeudado. En otros casos, la planilla define un
monto y se consolida la deuda por un monto menor, sin que en la
documentación contable exista una resolución que establezca una quita y
su razonabilidad para que se proceda al ajuste en el sistema.”
En definitiva, la auditoría externa estableció una vez revisado el
balance cuestionado, las siguientes falencias y/o inconsistencias:
“Los saldos contables han sido totalmente armados, no hay
respaldo en registros legales de ninguno de ellos, no hay seguimiento de
las normas contables de registración, que permita saber qué es lo que se
registró y que no se registró, porque nada coincide, a modo de ejemplo
y entre muchas otras:
a) En los rubros caja y bancos cuentas corrientes y especiales: falencias
importantes en las conciliaciones de saldos que implican que no se
registraron todos los movimientos tanto de entradas como salidas ni de
conformación de saldos finales.
b) Quedan al cierre de ejercicio- saldos pendientes de acreditar de
tarjetas de crédito que en el balance no aparecen como tales, cuando
debieran haberse devengado esos créditos.
c) Mal nombradas las cuentas, inversiones que habían sido canceladas
con anterioridad mientras que al cierre estaban con saldo, otras que
habían sido colocadas al cierre no estaban informadas. NO EXISTEN
ANTECEDENTES DE TODOS LOS TITULOS DE LAS COLOCACIONES
REALIZADAS siendo esto último gravísimo a la hora de solicitar el
reembolso o exigir las rentas.
d) En los saldos de cuentas a cobrar, no hay parámetros sólidos del
devengamiento de aportes, ni antecedentes de todos los planes de
moratorias y convenios aún pendientes de cancelación ni sus
características particulares.
e) Con respecto a los egresos: en los legajos de comprobantes faltan
órdenes de pago, muchas de ellas están sin ningún tipo de respaldo
documental. Ej. Viáticos o pagos a hoteles para hospedaje en los viajes a
los Plenarios y/o reuniones. Además de órdenes de pago por
colaboraciones para eventos deportivos, etc. Se deja aclarado que la
anterior Administración resolvió que los viáticos, tanto de miembros del
Consejo como Presidencia, no debían ser rendidos.
f) En lo que hace a los otros ingresos por caja, excesivo desorden en las
cobranzas, recibos duplicados, recibos que no existen, rendiciones todas
garabateadas y modificadas, notas de crédito sin respaldo documental,
ajustes en las cuentas de los profesionales sin justificación alguna. Se
mezclan recibos de cobranza por tesorería con los que se emiten por
debito de obras sociales
g) Recibos por cobranza con sistema de tarjetas de crédito NO emitidos
desde 08/2012 a la fecha, y algunos que fueron emitidos, se hicieron en
forma extemporánea (ej. la cobranza es de 08/2012 y se registró en
setiembre u octubre 2013 o noviembre 2013)
h) En relación a los convenios pautados en cuotas, se fijó la deuda a una
determinada fecha en la que se hizo el convenio y de ahí en más se
convino cuotas fijas, que incluso fueron pagadas fuera de término y en
donde tampoco cobraron intereses en resguardo del capital adeudado. En
otros casos, la planilla define un monto y se consolida la deuda por un
monto menor, sin que en la documentación contable exista una
resolución que establezca una quita y su razonabilidad para que se
proceda al ajuste en el sistema. No hay seguimiento de la cobranza ni
antecedente alguno de posibles caducidades por falta de pago de los
planes y convenios. Existen condonaciones de intereses irrazonables y
arbitrarios.
i)
Liquidaciones de sueldos al personal y beneficios previsionales mal
realizadas, deudas con la ART que no se informan en los estados
contables estando caduco el contrato que nos vinculaba por dicha
circunstancia.
j)
Generaciones de informes y pagos a Binaria Seguros sin ningún tipo
de control y verificación, con omisiones graves (falta de registración de
ingresos) o inclusiones absurdas (ingresos inexistentes o profesionales
que no debieran haberse incluido dada su situación de revista)”
Resulta importante señalar que del Informe Preliminar de la
Auditoria por el ejercicio cerrado el 30/04/13, que fue iniciado el
27/12/2013 a cargo de la Cra. Silvia Inglemon, MP 536 CPCEJ, se expresa
que: ¨…. puedo a ¨prima facie¨ manifestar que las cifras de los estados
contables al 30/04/2013 NO SURGEN DE REGISTROS CONTABLES llevados
de conformidad a las disposiciones legales ni reflejan razonablemente y
en forma íntegra la situación patrimonial, económica y financiera del ente.
Que las cifras que arroja el precario sistema de información contable no
son confiables, es decir no cumplen el requisito de reflejar con eficiencia y
eficacia la realidad de las transacciones del ente, el mismo está
incompleto, inconsistente en todos sus aspectos. ¨ No se reflejan
las transacciones complejas tales como los anticipos de tarjetas de
crédito a
los
asociados,
ni
se
lleva
registro
de
las
rendiciones, devoluciones, ni rechazos de dichos movimientos¨ No existen
registros contables llevados conforme a normas legales y a normas de
generalizada aceptación en vigencia, a pesar de así señalarlo la Auditora
Cra. Claudia Saravia No existirían mayores contables que reflejen los
movimientos de todas las cuentas patrimoniales (activos y pasivos) ni de
las de ingresos y gastos a efectos de conformar los saldos expuestos en
los estados contables cerrados al 30/04/2013 Que en los estados
contables se muestran severas omisiones de exposición y valuación y por
ende de registración, como ser: Que se han omitido en la exposición del
estado de situación patrimonial rubro Caja y Bancos cuentas bancarias del
Banco Nación Argentina Caja de Ahorro en U$s Nº 4881478756 con un
saldo de U$s 216.060,89 que al tipo de cambio vigente a esa fecha
asciende a $ 1.113.793,89 Que se han omitido en la exposición del estado
de situación patrimonial rubro Caja y Bancos cuentas bancarias del Banco
Nación Argentina Caja de Ahorro en $ Nº 4881607477 $ 2.394.27. Que se
ha omitido en la exposición del estado de situación patrimonial rubro Caja
y Bancos una cuenta corriente del Banco Hipotecario SA en pesos Nº
36789-3 saldo negativo por $ 124.20. No se tiene detalle de la
composición de la cuenta Cheques pendientes de cobro por la suma $
257.893,49. Que en las inversiones en títulos y valores, más allá que no se
advirtió en el informe que se realizaron inversiones en Obligaciones
Negociables y en fondos comunes de inversión con participación de los
mismos en acciones y otros títulos privados, alejándose de lo establecido
en la ley 4764/94 art 28 donde las inversiones en el caso de títulos solo
pueden serlo en títulos de la renta pública, las valuaciones realizadas
también por aplicación errónea del tipo de cambio al cierre o por
deficiencias en el cómputo de las amortizaciones y/o devengamiento, han
sido expuestas a valores que no son razonables. Que existen diferencias
de valuación de las tenencias e inversiones en Moneda Extranjera (U$s). La
inversión en Boden 2013, la que al 30/04/2013 había sido totalmente
amortizado y depositado en bancos el importe correspondiente. En los
saldos de inversiones corrientes al 30/04/2012 se detectaron saldos
omitidos como los correspondientes a la Obligación Negociable
identificada como OBHI1 Banco Hipotecario por $ 400.000.- de valor
residual que más allá que dicho estado contable se encuentre aprobado
por Asamblea, genera distorsiones en los saldos iniciales de los
movimientos operados en el ejercicio cerrado al 30/04/2013.
Existen errores sustanciales en la denominación de algunas inversiones
alejándose de lo dispuesto por las normas de la RT 11 de la FACPCE y sus
modificaciones, cuando en nota se expresa que las mismas se han
aplicado en dichos estados contables. Respecto al rubro Cuentas por
Cobrar al 30/04/2013 (y hago lo propio para el ejercicio cerrado al
30/04/2012) no se le ha remitido registración contable alguna que
permita analizar ni menos establecer razonabilidad sobre la composición
del mismo por carecer de registros contables, documentación e
información que así lo avalen a pesar de haberla requerido en varias
oportunidades. Llama la atención la exposición de saldos no corrientes tan
significativos a cobrar cuando los devengamientos de aportes
previsionales debieran ser corrientes en su mayoría, ya que la CAPSAP no
devenga aportes a futuro, sino por mes corriente, salvo el caso especial de
planes de pago o convenios de pago que podrían exceder en algunos
casos el periodo de 12 meses posteriores al cierre de cada ejercicio. Que
solo se remitieron información sin firma e informalmente y con
información incompleta ya que solo se informan datos ¨supuestamente
adeudados por los profesionales¨ sin incluir los saldos a favor de los
profesionales. Toda esta información esta que es incompleta e
inconsistente y ni siquiera coincide con la información que obra en
sistema DIGIO, en el que debieran estar todas las operaciones de
cobranza y de pagos de la CAPSAP. Respecto a los saldos a favor, que
más allá que el sistema creado por ley sea de carácter solidario, y que los
saldos a favor no sean reintegrables a los profesionales sino solamente
compensado con sus obligaciones formales, debió establecerse como
mínimo en nota a los estados contables dada su significatividad ya que
fueron fondos que ingresaron a la CAPSAP. No se le ha provisto de
antecedente alguno, ni en expediente ni en análisis de la cartera de
convenios realizadas con los profesionales y por ende no puedo informar
al respecto de las cuentas a cobrar referidas a los mismos ni de las
cuentas en gestión cuyo saldo figura en parte corriente como no
corriente en los estados contables por un total de 1.627.108,03. Tampoco
ha recibido información requerida al sector de obras sociales ni de la Cra.
Saravia respecto a la composición de las cuentas a cobrar por obras
sociales con el detalle de la misma, ni registración ni documentación
alguna que avale tal circunstancia. En virtud de todas estas anomalías en
las cuentas a cobrar, y que no permiten formarme opinión sobre la
razonabilidad de los saldos expuestos en el Rubro Cuentas por Cobrar,
impiden que lo haga también por la previsión para deudores incobrables
que año a año viene ¨in crescendo¨ sin pautas de su conformación y
valoración. Tampoco se brindó información respecto a la composición del
rubro Arqueo de Cupones con los montos a cobrar al cierre de cada
ejercicio para analizar su naturaleza y razonabilidad, así como su
valuación. Respecto al rubro Otras Cuentas por Cobrar: sobre el mismo
tampoco ha recibido registración contable alguna ni documentación que
identifique la apertura de dichos saldos y su composición. Pero debo
afirmar que del análisis de información recibida de las entidades
bancarias, las percepciones de impuesto a los ingresos brutos han sido
mayores a las expuestas en los saldos al 30/04/2012 y por ende, dado que
dicho crédito no se solicitó en reintegro a la fecha por parte de la CAJA a
la Dirección de Rentas dado que no debía percibir dichos importes por
estar exenta del impuesto a los ingresos brutos, circunstancias que debió
dejarse en constancia, y realizar los trámites pertinentes mediante la
presentación por parte de la Caja de las declaraciones juradas mensuales
y anuales pertinentes, ya que la eximición es sobre el ingreso del tributo
pero no sobre las obligaciones formales que le caben y que, su no
presentación en término lleva a multas previstas en el Código fiscal,
agravadas por la reiteración del incumplimiento formal y hasta la posible
prescripción del reintegro en el caso de no hacerlo durante los 5 años
posteriores al crédito que se tiene. Respecto al rubro bienes de uso: hasta
la fecha no se me ha remitido información alguna de los bienes
informados en los estados contables dentro del rubro bienes de Uso. A tal
efecto la única información recibida fue un mail de la Cra. Saravia en la
que indica que existiría un bibliorato con la documentación respaldatoria
de toda la refacción del edificio de la Caja, que se la habría devuelto a la
Sra. Tesorera Mariana Mejías Sarmiento, documentación esta que por
dichos verbales de la Sra. Sarmiento tampoco están a su disposición.
Tampoco he tenido a la vista las escrituras de los inmuebles descriptos
tanto en este rubro como en el de Inversiones no corrientes para analizar
la razonabilidad de su valuación y su correcta exposición. Respecto a los
pasivos: en ningún caso se me ha entregado ni registración contable, ni
comprobantes respaldatorios correspondientes a los saldos y
movimientos registrados en dichos pasivos. Por lo que en este caso
tampoco puedo consolidar opinión sobre la razonabilidad de los mismos.
Respecto a los ingresos y egresos: habida cuenta de no recibir registración
contable alguna no puedo establecerse congruencia, razonabilidad,
pertinencia, existencia y veracidad de los montos expuestos en ingresos y
egresos expuestos en el estado de resultados. Ni tampoco se ha podido
determinar entre los ingresos y las cuentas de los asociados la
razonabilidad de los movimientos, hecho relevante en la gestión y
administración de la CAPSAP pues constituye su principal objeto El
sistema de contabilidad dentro de la estructura contratada a DIGIO no
está funcionando ni tiene registración alguna que refiera a una
contabilidad ordenada. No existen reportes confiables de las cuentas de
los profesionales, de sus estados de deuda (o a favor en su caso) ni de los
convenios y planes de pago por los que haya optado. Existen
registraciones anómalas que provocan severas inconsistencias en los
saldos, donde apareció información que nunca ha sido cargada al sistema
como recibos por cobranzas de tarjetas de crédito desde 08/2012 a la
fecha.¨
Asimismo:
a) Se han detectado la existencia de numerosos recibos provisorios del
año 2012, que debieron haber impactado en las cuentas de la CAPSAP y
de los profesionales, y en el balance 2013 cerrado y observado por
asamblea. Siendo ello, otro punto a consignar en contra del Informe de la
C.P.N. Saravia, que no observó esas irregularidades en el mismo.
b) Se han encontrado que el padrón de afiliados por el cual se devengan
los aportes previsionales (razón objetiva de la existencia de la CAPSAP
para el control de sus recursos) es erróneo, incompleto y viciado en
muchísimos aspectos, entre los cuales señalamos: 1. Profesionales no
dados de alta, 2. Profesionales que han sido dados de alta pero no se le
han devengado aportes, por ende, tampoco se tiene consistencia de su
cuenta corriente, 3. Profesionales que se encuentran como Activos,
cuando su condición ante el gobierno de la matrícula- es de Pasivo o
Incompatible, 4. Profesionales fallecidos con devengamiento de matrícula.
c) Se encontraron (evidencias concretas) de falta o errores en la carga
de estampillas y de informes bancarios en las cuentas corrientes de los
profesionales, o información deficiente.
d) Se detectaron Profesionales a los que se le registraron notas de
crédito anulando total o parcialmente su deuda, sin que exista razón
justificada de ello.
e) Se detectaron Deudas en ejecución judicial totalmente
desactualizadas, ni se menciona en los estados contables la existencia de
juicios de ejecución y el estado de avance de los mismos y la probabilidad
de su cobro.
f) Se detectaron Moratorias y Convenios de pago caducos por cuotas
impagas que debieron ser recalculados desde su origen, a los efectos de
una correcta valoración del crédito a favor de la CAPSAP o en su casoprevisionados.
g) No se encontraban devengados todos los cargos previsionales que se
habían financiado a los beneficiaros de jubilaciones y que representaba
cuentas a cobrar por parte de la CAPSAP.
h) En muchos casos las cuentas de los profesionales- tanto de aportes
como de obras sociales adolecían de devengamientos- en uno o varios
meses; con lo cual el saldo de su cuenta era totalmente inconsistente.
i) En el caso de los Seguros de Vida se abonaron seguros por
profesionales cuyo estado era de incompatibilidad o estaban pasivos o
suspendidos por abandono de ejercicio, en otros casos, fallecidos.
j) En el caso del Seguro de Retiro Binaria, al no tener cargada toda la
información de recaudación de estampillas y de 6% sobre honorarios
profesionales, la transferencia de fondos a las cuentas de los profesionales
del seguro de retiro correspondiente, era totalmente deficiente.
k) Existían cobranzas de periodos fuera de los plazos de vencimiento, sin
el cobro de intereses.
l) Existían diferencias no reclamadas ni percibidas por CAPSAP por los
seguros de salud, habiéndose devengado cuotas por parte de las
prestadoras por importes superiores a los percibidos por parte de los
profesionales. Que, habiendo la CAPSAP abonado por ellos la totalidad de
la cobertura, nunca se requirió a los profesionales el reintegro de los
fondos anticipados en su nombre, generándose un importante perjuicio
financiero.
m) Existían juicios laborales pendientes de resolución sin la debida
previsión o por lo menos la mención de su estado en nota a los estados
contables.
n) Se recibió un Padrón de afiliados totalmente desactualizado, con falta
de inclusión de profesionales o con inclusión deficiente o errónea en su
situación de revista, que impedía el devengamiento de aportes y su
gestión de cobranza.
o) Los saldos de cuentas a cobrar por convenios de pagos o moratorias
no han sido clasificados convenientemente entre corrientes y no corriente,
y los saldos presentados distan de la razonabilidad y realidad.
Todo esto necesariamente a llevado a tener que ajustar los estados
contables, afectando los resultados no asignados del Patrimonio de la
entidad en los siguientes montos, situación que fuera resuelta por este
Consejo de Administración mediante Resolución Nº 07/14.Este Consejo de Administración considera al informe transcripto lo
suficientemente claro para que los colegas puedan tener una visión
certera de la situación de la Caja y determinar y evaluar en la Asamblea la
responsabilidad que les cabe al Consejo de Administración que administro
la CAPSAP durante dicho periodo
En base a estos elementos el Consejo de Administración considero
que la labor desarrollada por la C.P.N. Saravia, no cumplía con las
obligaciones asumidas con la entidad. La auditora fue negligente en la
ejecución de su trabajo y en la preparación de su informe, debiendo en
consecuencia responder por los perjuicios causados.
De haber realizado su trabajo de auditoría como corresponde, se
habrían puesto en evidencia las numerosas irregularidades detectadas a la
revisión del mismo por la nueva auditora. Tal es así que, si las detectó, no
las comunicó a su contratante- el Consejo de Administración de la
CAPSAP, ni consideró su impacto sobre la auditoría y la emisión de su
informe; y si en contrario, no las detectó y luego hizo un informe
favorable, actuó con negligencia y en consecuencia, debe ser sancionado
éticamente
De lo expuesto surge que, la profesional no se desempeñó
conforme a las reglas que regulan el ejercicio de su profesión y las normas
técnicas vigentes.
A raíz del obrar de la mencionada Contadora, nos vimos
impedidos de contar con la información necesaria para conocer la real
situación económica y financiera de nuestra institución. No se puede
desconocer que en este contexto, el auditor ejerce un rol que podría
denominarse de “atestificador” ante la fe pública. Debe tenerse presente
que, la profesional se desempeñó en forma ininterrumpida desde el año
2007- como Auditora Externa de CAPSAP, es decir seis años, no
advirtiendo ni observando en sus E.E.C.C. distorsiones, irregularidades, etc.
en sus respectivos Informes.
Los estados contables son la base de la toma de decisiones de
cualquier ente y si los mismos están alterados, las decisiones de que ellos
provengan estarán viciadas, además de la desprotección patrimonial que
ello implica, porque al no conocer con certeza cuales son los activos
(recursos) ni cuáles son los pasivos (deudas) mal pueden conocer cuál es
el patrimonio con el que opera el ente en el cumplimiento de sus fines.
Este simple y elemental principio sobre la importancia de una
auditoría externa ha sido vulnerado una y otra vez por la Contadora
Saravia al proceder ya que los estados contables, han sido totalmente
armados por no existir respaldo en registros legales de ninguno de ellos,
no ha habido seguimiento de las normas contables de registración que
permita saber qué es lo que se registró y que no se registró, porque nada
coincide.
Tamaña irresponsabilidad debe ser analizada de dos maneras. La
primera es desde la confianza, la ética profesional habiendo engañado a
esta Institución entregando supuestos estados contables, en orden y
confiables generando una falsa opinión de estabilidad y por otro lado el
daño patrimonial al no haber denunciado en tiempo y forma las
inconsistencias del sistema y la pérdida de patrimonio.
Una de las negligencias más patentes de la contadora Sarabia es
que ni señala ni menciona absolutamente nada de las CONTINGENCIAS o
juicios en contra de la Caja y su previsión, juicios que esta nueva gestión
deberá afrontar y eventualmente pagar.
Por todo ello, se procedió a realizar el día 25/04/14- la
correspondiente denuncia ante el Consejo Profesional de Ciencias
Económicas para determinar la responsabilidad profesional de la C.P.N.
CLAUDIA MARCELA SARAVIA y las sanciones correspondientes de
acuerdo a la gravedad de las faltas aquí denunciadas y los perjuicios
provocados por su actividad profesional a nuestra Institución. Que, las
actuaciones se caratularon: Expediente N° 01/14- DR. MARIO R.A.
MALLAGRAY- FORMULA DENUNCIA CONTRA LA C.P.N. CLAUDIA M.
SARAVIA”, encontrándose a cargo del Tribunal de Ética y Disciplina del
mencionado Consejo.
Auditoría de todos los sectores de la CAPSAP
Ahora bien, de manera concomitante se procedió a realizar un
relevamiento de todos los sectores de la CAPSAP arrojando el siguiente
resultado.
SECTOR SECRETARIA LETRADA
La Caja contaba con cuatro abogados internos, con Contrato de
Locación de Servicios, por lo que facturaban sus honorarios como
monotributistas con sueldos de $ 3.500.- tres de ellos y de $ 3000.- uno
de ellos, como así también 9 procuradores externos con sueldo de
$1400.- cada uno- todos con el mismo tipo de contratación.
Al 31 de diciembre de 2013, se vencieron los contratos de los
abogados externos- los que no fueron renovados y presentaron su
renuncia los Dres. Genovese y Canciani. Quedando únicamente, las Dras.
Milagros Gonza y Adriana Jaramillo.
Se hace notar que los anteriores abogados internos, estaban a
cargo de las causas por cobro de aportes, un total de 43 – de las cuales
un 60% “no habían sido instadas durante más de cuatro meses”. En
algunos casos, la inactividad era de más de un año. El Consejo durante
más de 18 meses, no emitió saldos deudores para su ejecución judicial, ni
realizó cobranza alguna por ningún concepto, llámese aportes o deuda de
obras sociales generando un grave perjuicio al patrimonio de la Caja. Más
de 20 ejecuciones en concepto de aportes iniciadas terminaron en
caducidad de instancia, ya que el Consejo dispuso su paralización. El 80%
de las causas mencionadas datan del año 2006 al 2010. Se suscribieron
más de 25 convenios de pago en relación a otras causas, de los cuales no
se tenía conocimiento si habían sido cumplidos. Se detectaron
expedientes de pedidos de jubilación y de otras solicitudes, sin dictaminar
y/o sin resolver.
En consecuencia, se dispuso invitar a todos los colegas a
presentarse para integrar una planta de abogados externos- sin sueldosino con la sola percepción de los honorarios que se le regulen por su
labor profesional. Ello, a los efectos de que se ocupen de los juicios
ejecutivos por cobro de aportes, moratorias, obras sociales y convenios de
pago; como así también el seguimiento y presentación de las
liquidaciones del 6% de aportes- en cada uno de los expedientes que es
notificada la Caja.
Sector Obras Sociales.
El sector de Obras Sociales presenta una falta de información
actualizada, una demora injustificada en la carga de la información (pagos
y débitos) y un descontrol en la toma de decisiones y resolución de los
conflictos. Que de un total de 454 afiliados al Instituto de Seguro de
Jujuy, Cosalud, OSDE y Swiss Medical, el 23% no abonaban la cuota, la
cual se solventó con recursos propios de la caja; con el agravante que no
se adoptaron medidas elementales como el corte de los servicios a los
colegas o una gestión de cobranza judicial ni extrajudicial. Que,
efectivamente con el patrimonio de la CAPSAP se solventaba las Obras
Sociales de aquellos colegas que no abonan la cuota mensua,l generando
un grave perjuicio en detrimento del objeto de esta institución que se
trata de la jubilación y otros beneficios que la ley determina
taxativamente. Que, esta situación se viene reiterando desde hace más de
un año y medio, habiéndose resentido los controles y una absoluta falta
de gestión por parte del consejo saliente y de los distintos gerentes.
Decimos falta de gestión, ya que no sólo no se había hecho ninguna
gestión de cobranzaS en relación a las deudas de cuotas de obras
sociales, sino que tampoco se dispuso la cobranza de los aportes- que
prevé el art. 22 de la ley 4764- de aquellos colegas morosos, ni se
suspendió en la cobertura a los colegas en mora en el pago de Obra
Social.
Que, a la fecha se establecieron los deudores- básicamente de los
últimos tres meses- para ordenar la suspensión de la prestación y se
ordenó una revisión de dos años para atrás de las cuotas impagas, como
así también su ejecución judicial. Que, también además de lo mencionado
anteriormente hemos advertido que en algunos casos se hacen
descuento por pronto pago y subsidios, estando adeudando incluso
cuotas anteriores; en otros, no le hacen el descuento pero si el subsidio,
en otros, le cobran intereses por la mora, no habiendo una definición
concreta a nivel sistema para que no se pueda alterar en ningún caso esta
situación. En otros casos,- la mayoría- estando con deuda previsional,
pero igual se les aplica el subsidio y el descuento por pronto pago. Que,
independientemente de la responsabilidad de los empleados por su
atraso y falta de dedicación, se advierte una total falta de control por
parte de los anteriores gerentes y del Consejo de Administración, los que
todos con mayor o menor responsabilidad generaron un grave daño
patrimonial a la Institución.
Sistema Informático
La Caja suscribió en el año 2011 un CONTRATO DE LOCACION DE
OBRA- con la empresa Salteña DIGIO S.R.L cuyo contenido básico es el
siguiente: PARTES: C.A.P.S.A.P. Representada por el Ex-Presidente Dr.
Dago Pubzolu y DIGIO S.R.L. Representada por su Gerente Lic. Miguel
Chain. Art. 1- OBJETO Y FUNCIONES DIGIO S.R.L. Realizara la Obra, de la
manera especificada en el Anexo I que obra como parte integrante del
presente Contrato, debiendo desarrollarla respetando el avance del
cronograma detallado. Art. 2-PLAZO DE EJECUCION DEL CONTRATO:
Plazo de ejecución para la implementación del Sistema es de 6 meses
contados a partir de la firma del presente contrato (29 de febrero de
2012). Art. 3- RETRIBUCION Y FORMA DE PAGO: Precio por la
implementación del Sistema $ 120.000,00.- Forma de pago: Los pagos
serán del 1 al 10 de cada mes según aprobación de avance de
obra presentado por DIGIO S.R.L. La cifra pactada es única y definitiva y
no podrá sufrir alteraciones por voluntad unilateral de alguna de las
partes. Cualquier cambio en el precio será fruto de un nuevo acuerdo de
voluntades. El precio fue abonado en su totalidad. Art. 4 – ASISTENCIA Y
SOPORTE TENCNICO: Ambos servicios están incluidos durante la vigencia
del Contrato y en caso de requerirlos con posterioridad a la finalización
del mismo, el precio será convenido en dicha oportunidad. Art. 5GASTOS DE TRALADOS: Las erogaciones de pasajes por traslados
producidas por el desplazamiento, en virtud del presente contrato que
deba realizar DIGIO S.R.L. se hallan a cargo de DIGIO S.R.L. Art.6-APORTES
PREVISIONALES, SEGURO Y PRESTACIONES MÉDICAS: Es de exclusiva
responsabilidad de DIGIO S.R.L. la realización de los pertinentes aportes y
contribuciones por sí y por el personal a su cargo. Posee Seguro vigente
liberando a la C.A.P.S.A.P de toda responsabilidad por accidente de
trabajo de toda índole, como también en lo referente aspectos
previsionales, asistencia médica y social. Entre el personal de DIGIO S.R.L y
la C.A.P.S.A.P no existe ningún vínculo jurídico. Art. 7- CONDICION
JURIDICA Este contrato no implica relación de dependencia jurídicolaboral de DIGIO S.R.L con la C.A.P.S.A.P. Art. 8 DERECHOS Y
OBLIGACIONES OBLIGACIONES DIGIO S.R.L. Deberá poner a disposición
de la C.A.P.S.A.P. toda su experiencia y conocimiento relativo al Software
que se le requirió desarrollar e implementar. Entregará en el domicilio
de la C.A.P.S.A.P. los ítems descriptos en e l Anexo I. Instalar el Sistema
dejándolo en perfecto estado de funcionamiento. - Capacitar a todas las
personas indicadas por la C.A.P.S.A.P. (según detalle Anexo I). C.A.P.S.A.P.
- Se obliga a suministrar a DIGIO S.R.L., toda la información necesaria
para la ejecución del contrato. DERECHOS C.A.P.S.A.P. - Se reserva la
facultad de contralor y supervisión sobre el avance de obra requerida a
DIGIO S.R.L. DIGIO S.R.L. -Deberá recibir de C.A.P.S.AP. toda la
información necesaria para la ejecución del presente contrato. No recibirá
de la C.A.P.S.A.P. ningún beneficio, prestación, compensación u otro pago
fuera de los estipulados en este Contrato. Art. 9- GARANTIA DIGIO S.R.L
garantiza por el plazo de un año a contar desde la aprobación expresa de
la, C.A.P.S.A.P del INFORME FINAL del trabajo realizado, el correcto
funcionamiento del aplicativo desarrollado conforme a los requisitos
exigidos por la C.AP.S.A.P. periodo por el cual DIGIO S.R.L. se obliga a
mantener la operatividad del mismos y a realizar las acciones correctivas
que correspondan sin costo alguno para la Caja. Art. 10- RESCISION.
Cada una de las partes puede rescindir el contrato ante el
incumplimiento de la otra, previa intimación fehaciente por un plazo de 5
días, a cumplir con sus obligaciones. Transcurrido este plazo y con la
prestación incumplida, se resuelven las obligaciones emergentes del
contrato, otorgando derecho a la parte cumplidora al resarcimiento por
daños y perjuicios. Art. 11- DERECHO DE PROPIEDAD. Los derechos de
propiedad, autor, reproducción, etc. pertenecen exclusivamente a DIGIO
S.R.L. y los Códigos Fuente Objeto del sistema a desarrollar, son
exclusivamente propiedad de la C.A.P.S.A.P. Luego de dos años de
implementado el sistema estamos en condiciones de afirmar: 1) Un
evidente incumplimiento en la implementación de la empresa DIGIO
quienes hicieron entrega de un sistema absolutamente ineficiente, con
infinidad de deficiencias que impiden una normal carga del sistema y
obtener información confiable. 2) Una absoluta negligencia de las
autoridades de la CAPSAP ya que contrataron un sistema de elevado
costo sin haber realizado control alguno en cuanto a su funcionamiento y
confiabilidad, lo que arroja como resultado: De conformidad a los
términos del convenio La Caja suministro la información para la
realización del objeto del contrato y Digio S.R.L debía chequear
la información entregada por la C.A.P.S.A.P. antes de iniciar su labor o al
menos al detectar algún inconveniente para la prosecución del proceso y
en post de la obtención del objeto del contrato. Se obligaban
expresamente, a dejar el sistema instalado y en perfecto estado de
funcionamiento, el 29 AGOSTO DE 2012.- El sistema quedo instalado
pero sin un funcionamiento adecuado, lo que nunca fue corroborado ni
controlado por la CAPSAP. La empresa DIGIO debió prever antes de
comenzar la ejecución del contrato, que con la información entregada no
obtendrían la performance esperada, y no podrían cumplir entonces con
poner todo su conocimiento y experiencia relativa a desarrollar el
Software acordado (Art. 8), provocando perjuicios a la C.A.P.S.A.P. visibles
desde el mismo sistema aun hoy. Además de haber abonado en su
totalidad el precio por un sistema que no funciona, la Caja debe afrontar
permanentemente honorarios por modificaciones y asesoramiento tardío
e ineficiente por cuanto tampoco se formó al personal de la institución
para un adecuado manejo del sistema. Entre las deficiencias del sistema
mencionamos las siguientes: a) MODULO APORTES PREVISIONALES: Los
saldos de las cuentas de los afiliados por aportes previsionales son
totalmente inconsistentes con los balances cerrados, inclusive con los
balances aprobados. De la muestra realizada (de unos 300 casos) ninguno
coincide, tanto los que adeudan como los que tienen saldo a favor.
Existen registraciones anómalas, provocadas sin el comprobante
respaldatorio, tanto de acreditaciones como devengamientos. Los
convenios y planes de pago no están cargados en su totalidad, y tampoco
la separación de capital e intereses. b) MODULO DE SISTEMA DE SALUD
U OBRAS SOCIALES: El sistema de obras sociales está totalmente
incompleto, los saldos iniciales y las cuentas de cada profesional son
inconsistentes con la información de los balances, no se ha cargado
información y la cargada es incompleta o no tiene criterio e respaldo ni
de sustentación. Las altas y bajas no tienen información del motivo o
causa generada, no hay historial de las denegaciones de pagos de tarjeta.
Desde agosto 2012 hay recibos por pagos con tarjetas de créditos que si
fueron cargados con fecha de un año o más de un año posterior
(09/2013, 11/2013 cobranzas realizadas entre agosto y diciembre 2012) y
muchos otros no. Hay denegaciones de tarjetas de crédito que no fueron
tampoco cargadas. Los titulares y familiares con cobertura están sin
actualización, hay casos de profesionales fallecidos que siguen estando en
sistema como si estuvieran con cobertura. No coinciden los saldos de
cuenta con los saldos de deuda que emite el mismo
sistema. c)
MODULO DE ACREDITACIONES POR ESTAMPILLAS Y
EXPEDIENTES: si bien es el que más actualizado está en cuanto a la carga
de información, igual se plantearon inconsistencias porque el sistema no
permite la carga de diferentes rubros (ej. Estampillas y expediente) en el
mismo día, cuando ello ocurre normal y habitualmente, hay información
que se carga sin la debida identificación porque no hay campos previstos
para ello (por ej. Para identificar el expediente), no hay posibilidad de
reportes de la carga diaria. d)
MODULO DE CAJA Y BANCOS e
INVERSIONES: si bien por Caja aquí existe información de ingresos y
egresos cargada diariamente, hay documentación respaldatoria faltante
de los movimientos de caja y bancos, en particular de los egresos de caja.
Los reportes diarios solo resumen lo cargado, no identifica el detalle de
cada comprobante emitido, lo que permite modificar datos en el sistema
sin ningún resguardo y sin que coincidan con los recibos emitidos e
impresos. No se realizan conciliaciones bancarias ni se registran depósitos.
No se llevan control y seguimiento de inversiones. e)
MODULO DE
CONTABILIDAD, BENEFICIOS PREVISIONALES Y MOVIMIENTOS DE
EXPEDIENTES: están instalados y sin utilización alguna, nunca se registró
contablemente nada, por ello tampoco hay libros diarios de registraciones
contables de ninguno de los balances anteriores de los últimos cuatro
ejercicios verificados. La liquidación de remuneraciones y beneficios
previsionales se realiza por otro sistema distinto contratado a tal fin,
generando una doble erogación de mantenimiento de sistemas para la
Caja. f)
GENERICAS: Se borra información ante cortes de energía o
problemas de internet, o genera información viciada en forma automática.
No se tiene la libertad e independencia con el sistema, para todo cambio
de parámetros debe siempre recurrirse a los dueños del sistema con
demoras significativas en la resolución de los mismos. No hay emisión de
reportes de cada uno de los módulos con información consolidada e
integrada que permitan ver la situación de la caja en cada día o en forma
periódica. Desorden de información y de documentación generalizada. La
Caja se reservó la facultad de contralor y supervisión sobre el avance de
la obra. Desde el momento que el sistema no funciona adecuadamente
resulta obvio que la Caja no controlo la implementación y la entrega final.
INCONVENIENTES LABORALES: La falta de una correcta capacitación al
personal en cada una de sus áreas y de la notificación de
responsabilidades, no existe Manual de Misiones y Funciones de cada
sector, lo que permite en el personal de transmitirle en sus errores la
culpabilidad a cualquier otro u otros. Y la Inseguridad que eso produjo,
ante la importancia de las tareas encomendadas y sus consecuencias. La
falta de precisión y coincidencia en los datos requeridos al Sistema Digio,
para otorgar información requerida y poder terminar con la tarea. La falta
coincidencias desde el Sistema Digio en relación a los Saldos, de un
mismo Afiliado, en su Estado de Cuenta y en su Estado de Deuda, El Art. 9
y Art. 3- Garantía Retribución y forma de pago - fijaba una garantía“….
por el plazo de un año a contar desde la aprobación del informe final…”
Como no se hizo el debido control no ha existido la aprobación del
informa final ya que este nunca fue presentado.
Sector Contable
El balance por el ejercicio cerrado el 30/04/2013 presentado en la
Asamblea Ordinaria del 13 de diciembre de 2013, adolece de graves
falencias por parte de La Comisión Directiva a cargo de la gestión de la
Caja en ese periodo, y ello refrendado, por la auditora externa contadora
Claudia Saravia que se exponen a continuación: Los saldos contables han
sido totalmente armados, no hay respaldo en registros legales de
ninguno de ellos, no hay seguimiento de las normas contables de
registración, que permita saber qué es lo que se registró y que no se
registró, porque nada coincide, a modo de ejemplo: a.
En los rubros
caja y bancos cuentas corrientes y especiales: falencias importantes en las
conciliaciones de saldos que implican que no se registraron todos los
movimientos tanto de entradas como salidas. b.
Quedan al cierre de
ejercicio saldos pendientes de acreditar de tarjetas de crédito que en el
balance no aparecen como tales cuando debieran haberse devengado
esos créditos. producidos al cierre que no se tuvieron en cuenta, mal
nombradas las cuentas, inversiones que habían sido canceladas con
anterioridad al cierre estaban con saldo, otras que habían sido colocadas
al cierre no estaban informadas, NO EXISTEN ANTECEDENTES DE TODOS
LOS TITULOS DE LAS COLOCACIONES REALIZADAS siendo esto último
gravísimo a la hora de solicitar el reembolso o exigir las rentas. d.
En
los saldos de cuentas a cobrar, no hay parámetros sólidos del
devengamiento de aportes, ni antecedentes de todos los planes de
moratorias y convenios aún pendientes de cancelación. e. Con respecto
a los egresos: en los legajos de comprobantes, faltan Ordenes de pago,
muchas de ellas están- pero sin ningún tipo de respaldo documental Ej.
Viáticos o pagos a hoteles para hospedaje en los viajes a los Plenarios y/o
reuniones f.
En lo que hace a los otros ingresos por caja, excesivo
desorden en las cobranzas, recibos duplicados, recibos que no existen,
rendiciones todas garabateadas y modificadas. Se mezclan recibos de
cobranza por tesorería con los que se emiten por debito de obras sociales
g. En relación a los convenios pautados en cuotas, se fijó la deuda a una
determinada fecha en la que se hizo el convenio y de ahí en más se
convino cuotas fijas, que incluso fueron pagadas fuera de término y en
donde tampoco cobraron intereses en resguardo del capital adeudado. En
otros casos, la planilla define un monto y se consolida la deuda por un
monto menor, sin que en la documentación contable exista una
resolución que establezca una quita y su razonabilidad para que se
proceda al ajuste en el sistema. No hay seguimiento de la cobranza ni
antecedente alguno de posibles caducidades por falta de pago de los
planes y convenios. Estas deficiencias del balance al 30/04/2013
AUDITADO por la contadora Saravia y aprobado por el Consejo saliente
ha requerido que se adopte la decisión de Auditarlo nuevamente en su
totalidad por la nueva Auditora externa Silvia Raquel Inglemón, la
determinación de las diferencias en ajustes a realizar al mismo, las que
serán oportunamente comunicada, habiéndose adoptado la decisión de
presentar la correspondiente denuncia ante el Consejo Profesional de
Ciencias Económicas en contra de la mencionada contadora en caso de
corresponder. Control de las autoridades anteriores de la Caja impiden
que se obtenga una información que debiera ser una mecánica normal
mes a mes, es decir el hecho de tener las cuentas de los afiliados mes a
mes impresas y guardadas como archivo definitivo, por cierto totalmente
confiables, conciliadas y verificadas. Siendo este el objeto principal de la
Caja. No existe información actualizada ni confiable sobre el cumplimiento
de las cuotas de los convenios o moratorias realizadas, las que se pagan
en cualquier plazo y no hay pautas de intereses por mora en las mismas.
No existes los legajos de liquidación de sueldos y beneficios, donde
deben estar los libros oficiales firmados, recibos firmados, ddjj de
previsionales presentadas y pagadas, y constancia de pago a Utedyc con
las planillas que se envían a dicha entidad impresas también. No existen
los legajos ni del personal de los jubilados y pensionados. Se pagaron
vacaciones no gozadas sin resolución de Comisión Directiva porque la
norma dice que las vacaciones se gozan, y en el único caso que se pagan
es cuando se produce el distracto por terminación del contrato de trabajo
por alguna causa. Faltan libros de sueldos, y la mayoría de ellos están sin
firma y recibos sin firmar. Avances de la Auditoria por el ejercicio cerrado
el 30/04/20 a) La auditoría fue iniciada el 27/12/2013 a cargo de la Cra.
Silvia Inglemon MP 536 CPCEJ .De los avances preliminares de auditoría,
la Auditora Externa designada informa que: ¨…. puedo a ¨prima facie¨
manifestar que las cifras de los estados contables al 30/04/2013 NO
SURGEN DE REGISTROS CONTABLES llevados de conformidad a las
disposiciones legales ni reflejan razonablemente y en forma íntegra la
situación patrimonial, económica y financiera del ente. Que las cifras que
arroja el precario sistema de información contable no son confiables, es
decir no cumplen el requisito de reflejar con eficiencia y eficacia la
realidad de las transacciones del ente, el mismo está incompleto,
inconsistente en todos sus aspectos. ¨ No se reflejan las transacciones
complejas tales como los anticipos de tarjetas de crédito a los asociados,
ni se lleva registro de las rendiciones, devoluciones, ni rechazos de dichos
movimientos¨ No existen registros contables llevados conforme a normas
legales y a normas de generalizada aceptación en vigencia, a pesar de así
señalarlo la Auditora Cra. Claudia Saravia No existirían mayores contables
que reflejen los movimientos de todas las cuentas patrimoniales (activos y
pasivos) ni de las de ingresos y gastos a efectos de conformar los saldos
expuestos en los estados contables cerrados al 30/04/2013 Que en los
estados contables se muestras severas omisiones de exposición y
valuación y por ende de registración, como ser: Que se han omitido en la
exposición del estado de situación patrimonial rubro Caja y Bancos
cuentas bancarias del Banco Nación Argentina Caja de Ahorro en U$s Nº
4881478756 con un saldo de U$s 216.060,89 que al tipo de cambio
vigente a esa fecha asciende a $ 1.113.793,89 Que se han omitido en la
exposición del estado de situación patrimonial rubro Caja y Bancos
cuentas bancarias del Banco Nación Argentina Caja de Ahorro en $ Nº
4881607477 $ 2.394.27. Que se ha omitido en la exposición del estado de
situación patrimonial rubro Caja y Bancos una cuenta corriente del Banco
Hipotecario SA en pesos Nº 36789-3 saldo negativo por - $ 124.20. No se
tiene detalle de la composición de la cuenta Cheques pendientes de cobro
por la suma $ 257.893,49. Que en las inversiones en títulos y valores, más
allá que no se advirtió en el informe que se realizaron inversiones en
Obligaciones Negociables y en fondos comunes de inversión con
participación de los mismos en acciones y otros títulos privados,
alejándose de lo establecido en la ley 4764/94 art 28 donde las
inversiones en el caso de títulos solo pueden serlo en títulos de la renta
pública, las valuaciones realizadas también por aplicación errónea del tipo
de cambio al cierre o por deficiencias en el cómputo de las amortizaciones
y/o devengamiento, han sido expuestas a valores que no son razonables.
Que existen diferencias de valuación de las tenencias e inversiones en
Moneda Extranjera (U$s). La inversión en Boden 2013, la que al
30/04/2013 había sido totalmente amortizado y depositado en bancos el
importe correspondiente. En los saldos de inversiones corrientes al
30/04/2012 se detectaron saldos omitidos como los correspondientes a la
Obligación Negociable identificada como OBHI1 Banco Hipotecario por $
400.000.- de valor residual que más allá que dicho estado contable se
encuentre aprobado por Asamblea, genera distorsiones en los saldos
iniciales de los movimientos operados en el ejercicio cerrado al
30/04/2013. Existen errores sustanciales en la denominación de algunas
inversiones alejándose de lo dispuesto por las normas de la RT 11 de la
FACPCE y sus modificaciones, cuando en nota se expresa que las mismas
se han aplicado en dichos estados contables. Respecto al rubro Cuentas
por Cobrar al 30/04/2013 (y hago lo propio para el ejercicio cerrado al
30/04/2012) no se le ha remitido registración contable alguna que
permita analizar ni menos establecer razonabilidad sobre la composición
del mismo por carecer de registros contables, documentación e
información que así lo avalen a pesar de haberla requerido en varias
oportunidades. Llama la atención la exposición de saldos no corrientes tan
significativos a cobrar cuando los devengamientos de aportes
previsionales debieran ser corrientes en su mayoría, ya que la CAPSAP no
devenga aportes a futuro, sino por mes corriente, salvo el caso especial de
planes de pago o convenios de pago que podrían exceder en algunos
casos el periodo de 12 meses posteriores al cierre de cada ejercicio. Que
solo se remitieron información sin firma e informalmente y con
información incompleta ya que solo se informan datos ¨supuestamente
adeudados por los profesionales¨ sin incluir los saldos a favor de los
profesionales. Toda esta información esta que es incompleta e
inconsistente y ni siquiera coincide con la información que obra en
sistema DIGIO, en el que debieran estar todas las operaciones de
cobranza y de pagos de la CAPSAP. Respecto a los saldos a favor, que
más allá que el sistema creado por ley sea de carácter solidario, y que los
saldos a favor no sean reintegrables a los profesionales sino solamente
compensado con sus obligaciones formales, debió establecerse como
mínimo en nota a los estados contables dada su significatividad ya que
fueron fondos que ingresaron a la CAPSAP. No se le ha provisto de
antecedente alguno, ni en expediente ni en análisis de la cartera de
convenios realizadas con los profesionales y por ende no puedo informar
al respecto de las cuentas a cobrar referidas a los mismos ni de las
cuentas en gestión cuyo saldo figura en parte corriente como no
corriente en los estados contables por un total de 1.627.108,03. Tampoco
ha recibido información requerida al sector de obras sociales ni de la Cra.
Saravia respecto a la composición de las cuentas a cobrar por obras
sociales con el detalle de la misma, ni registración ni documentación
alguna que avale tal circunstancia. En virtud de todas estas anomalías en
las cuentas a cobrar, y que no permiten formarme opinión sobre la
razonabilidad de los saldos expuestos en el Rubro Cuentas por Cobrar,
impiden que lo haga también por la previsión para deudores incobrables
que año a año viene ¨in crescendo¨ sin pautas de su conformación y
valoración. Tampoco se brindó información respecto a la composición del
rubro Arqueo de Cupones con los montos a cobrar al cierre de cada
ejercicio para analizar su naturaleza y razonabilidad, así como su
valuación. Respecto al rubro Otras Cuentas por Cobrar: sobre el mismo
tampoco ha recibido registración contable alguna ni documentación que
identifique la apertura de dichos saldos y su composición. Pero debo
afirmar que del análisis de información recibida de las entidades
bancarias, las percepciones de impuesto a los ingresos brutos han sido
mayores a las expuestas en los saldos al 30/04/2012 y por ende, dado que
dicho crédito no se solicitó en reintegro a la fecha por parte de la CAJA a
la Dirección de Rentas dado que no debía percibir dichos importes por
estar exenta del impuesto a los ingresos brutos, circunstancias que debió
dejarse en constancia, y realizar los trámites pertinentes mediante la
presentación por parte de la Caja de las declaraciones juradas mensuales
y anuales pertinentes, ya que la eximición es sobre el ingreso del tributo
pero no sobre las obligaciones formales que le caben y que, su no
presentación en término lleva a multas previstas en el Código fiscal,
agravadas por la reiteración del incumplimiento formal y hasta la posible
prescripción del reintegro en el caso de no hacerlo durante los 5 años
posteriores al crédito que se tiene. Respecto al rubro bienes de uso: hasta
la fecha no se me ha remitido información alguna de los bienes
informados en los estados contables dentro del rubro bienes de Uso. A tal
efecto la única información recibida fue un mail de la Cra. Saravia en la
que indica que existiría un bibliorato con la documentación respaldatoria
de toda la refacción del edificio de la Caja, que se la habría devuelto a la
Sra. Tesorera Mariana Mejías Sarmiento, documentación esta que por
dichos verbales de la Sra. Sarmiento tampoco están a su disposición.
Tampoco he tenido a la vista las escrituras de los inmuebles descriptos
tanto en este rubro como en el de Inversiones no corrientes para analizar
la razonabilidad de su valuación y su correcta exposición. Respecto a los
pasivos: en ningún caso se me ha entregado ni registración contable, ni
comprobantes que respaldatorios correspondientes a los saldos y
movimientos registrados en dichos pasivos. Por lo que en este caso
tampoco puedo consolidar opinión sobre la razonabilidad de los mismos.
Respecto a los ingresos y egresos: habida cuenta de no recibir registración
contable alguna no puedo establecerse congruencia, razonabilidad,
pertinencia, existencia y veracidad de los montos expuestos en ingresos y
egresos expuestos en el estado de resultados. Ni tampoco se ha podido
determinar entre los ingresos y las cuentas de los asociados la
razonabilidad de los movimientos, hecho relevante en la gestión y
administración de la CAPSAP pues constituye su principal objeto El
sistema de contabilidad dentro de la estructura contratada a DIGIO no
está funcionando ni tiene registración alguna que refiera a una
contabilidad ordenada. No existen reportes confiables de las cuentas de
los profesionales, de sus estados de deuda (o a favor en su caso) ni de los
convenios y planes de pago por los que haya optado. Existen
registraciones anómalas que provocan severas inconsistencias en los
saldos, donde apareció información que nunca ha sido cargada al sistema
como recibos por cobranzas de tarjetas de crédito desde 08/2012 a la
fecha. Este Consejo de Administración considera al informe transcripto lo
suficientemente claro para que los colegas puedan tener una visión
certera de la situación de la Caja y determinar en la Asamblea que se
realizara a los efectos, la responsabilidad que les cabe al Consejo de
Administración que administro la CAPSAP durante dicho periodo.
Sector Aportes.
Este Sector si bien presenta información más o menos actualizada,
se han detectado omisiones sustanciales en profesionales no dados de
alta, o que le falten devengamientos de aportes, y/o imputación de pagos
realizados, o de aplicaciones de recaudaciones bancarias que no se han
contabilizado, en consecuencia también podría haber registraciones de
pagos y/o acreditaciones que tampoco fueron realizadas, con lo cual los
saldos se tornan totalmente inconsistentes.
Personal.
El Consejo de Administración elegido por el periodo 2011/2013, al
poco tiempo de comenzar su gestión se vio reducido por la renuncia de
los Dres. Fernando Zurueta, Dra. Luvina Casas y Dr. Roberto Perez
habiendo quedado en el consejo los Dres. Dago PUbzolu, Dr. Gonza, Dr.
Osvaldo González y Dra. Castro, quienes ante una absoluta falta de
gestión con la participación de los distintos gerentes designados
oportunamente permitieron la existencia de una total falta de control en
el desempeño de cada uno de los empleados que llevaron a la institución
a una parálisis y desorden administrativo y a una virtual quiebra
patrimonial y financiera.
El personal deambulaba por la institución, sin orden ni autoridad,
realizando tareas de manera inconexa y desactualizada incurriendo en
graves faltas administrativas.
A poco de comenzar la nueva gestión, se advirtió que el personalsin orden alguna procedió a reducir la jornada laboral a 7 horas de lunes a
viernes- pero percibiendo igual remuneración; contradiciendo lo
establecido en el Convenio Colectivo de Trabajo que los nuclea, lo que
motivó que se dispusiera de forma inmediata el cumplimiento de las 9
horas de jornada laboral.
Esta situación provocó que el Auditor Interno Contador Daniel Anún
remitiera carta documento considerándose despedido sin justa causa por
cambio del horario de trabajo. Esta carta documento fue rechazada y se
procedió a su despido con causa, las que se transcriben a continuación: “
MARIO RODOLFO ALEJANDRO MALLAGRAY, me dirijo a Ud. En mi
carácter de Presidente de la Caja de Asistencia y Previsión de Abogados y
Procuradores de la Provincia de Jujuy a los efectos de NOTIFICAR que en
la reunión Ordinaria del Consejo de Administración de fecha 13-03-2014,
se ha resuelto en forma unánime lo siguiente: PUNTO 4: SITUACION
LABORAL -CPN DANIEL ANUN: VISTO el Telegrama Ley Nº 23.789
remitido por el Contador Daniel Anun de fecha 10 de Marzo del 2014 Nº
404521714 en donde se considera despedido “…por haber variado las
condición de trabajo incrementando el horario de prestación de servicios
de 07.30 a 14.30, cuando lo convenido originariamente era de 07.30 a
14.30 hs., lo que equivale a modificar las condiciones de trabajo en forma
arbitraria...” El Consejo de Administración en forma unánime de los
presentes resuelve RECHAZAR dicho Telegrama Ley como así también sus
afirmaciones que haya existido modificación arbitraria de las condiciones
de trabajo por cuanto, la extensión del horario se hace en el marco del
CCT en el cual Ud. se encontraba incluido, debido a que el horario de
cumplimiento de jornada Laboral es de 9 hs. de Lunes a viernes para
compensar las horas que no se trabajan los días sábados. En este sentido
el art. 66 del Régimen de Contrato de Trabajo (conforme ley 26.088)
dispone que "El empleador está facultado para introducir todos aquellos
cambios relativos a la forma y modalidades de la prestación del trabajo,
en tanto esos cambios no importen un ejercicio irrazonable de esa
facultad, ni alteren modalidades esenciales del contrato, ni causen
perjuicio material ni moral al trabajador. Cuando el empleador disponga
medidas vedadas por este artículo, al trabajador le asistirá la posibilidad
de optar por considerarse despedido sin causa o accionar persiguiendo el
restablecimiento de las condiciones alteradas. En este último supuesto la
acción se substanciará por el procedimiento sumarísimo, no pudiéndose
innovar en las condiciones y modalidades de trabajo, salvo que éstas sean
generales para el establecimiento o sección, hasta que recaiga sentencia
definitiva." El ius variandi es la facultad que tiene el Empleador de alterar
unilateralmente condiciones no esenciales del contrato individual de
trabajo, quedando fuera de esa facultad, entre otros: 1. Cambio de lugar
de trabajo que ocasione perjuicio al trabajador. 2. Alteración de la jornada
laboral 3. Cambio de labores o prestaciones laborales que impliquen un
cambio en la categoría de trabajo.
4.
Alteración de
la remuneración pactada o de convenio. Se considera que esta facultad
deriva del derecho del empleador de organizar y dirigir el trabajo de sus
dependientes. El límite a la aplicación del ius variandi es un triple filtro
enmarcado
por
su razonabilidad (que
no
sea
arbitraria), funcionalidad (que obedezca a un motivo atendible),
e indemnidad del trabajador (que no le provoque menoscabo patrimonial
o moral, o que le ocasione un perjuicio material que le sea
adecuadamente compensado). Según se desprende de estos conceptos la
orden impartida de cumplir la jornada reglamentaria de trabajo está muy
lejos de cualquier variación en sus condiciones de trabajo. El horario que
Ud. cuestiono y utiliza para considerarse despedido por esta causa, está
expresamente establecido en la Convención Colectiva de Trabajo del
Sector Nro. 462/06 art Nº 5º “Artículo 5º: FACULTADES DE
ORGANIZACION: Se reconoce a las entidades empleadoras comprendidas
en este convenio colectivo las facultades suficientes para organizar, en
todos sus aspectos, el funcionamiento de sus respectivas instituciones,
tanto en lo relativo a los aspectos económicos, técnicos, de servicios y de
su personal. Todo ello, en el marco del art. 66 de la LCT y demás normas
vigentes, atendiendo a las exigencias y fines de las instituciones y sin
perjuicio de la preservación de los derechos personales y patrimoniales de
su personal. En ese marco, las entidades podrán introducir aquellos
cambios relativos a la forma y modalidades de la prestación de trabajo, en
tanto esos cambios no importen un ejercicio irrazonable de esa facultad,
ni alteren modalidades esenciales del contrato, ni causen perjuicio
material ni moral al trabajador.”Jornada y descansos. Artículo 6º:
JORNADA DE TRABAJO: La jornada ordinaria será de 8 horas diarias o 44
horas semanales. Las horas que excedan la jornada normal y habitual del
trabajador se abonarán como extras con el recargo de las leyes vigentes.
En lo demás
se aplicará la Ley 20.744, Ley 11.544, decretos
reglamentarios y las normas legales que eventualmente se dicten en
materia de jornada de trabajo durante la vigencia de este convenio
colectivo. El empleador. Pero el exceso de tiempo que supere la jornada
habitual, para compensar la jornada inferior, no podrá exceder de una
hora, conforme lo previsto en normas vigentes” resultando por lo tanto su
pretendida injuria, una mera excusa para no reintegrarse a sus funciones
por los motivos que más adelante se expondrán. EL hecho que Ud.
trabajara 7 hs. es por su falta de contracción al trabajo y el hecho de
haberse aprovechado de su condición de Auditor Interno para no cumplir
ni con el horario ni con sus funciones. Asimismo le manifestamos que no
solo Ud. está obligado por la misma ley que los protege a cumplir con el
horario de trabajo determinado en la norma sino que es de pleno
conocimiento que la capsap se encuentra en una situación de Emergencia
Administrativa" siendo imprescindible para la misma subsistencia de la
Institución que se laboren las 9 horas que determina la ley. Por lo tanto
rechazamos la causal esgrimida por Ud. para considerarse injuriado y
procedemos a despedirlo CON CAUSA de conformidad a las siguientes
causales. A continuación se transcriben los informes de auditoría Externa
en los cuales se describen todas y cada una de las faltas por Ud.
cometidas y que dan motivo al presente despido PRIMER INFORME DE
AUDITORIA. “Ref. Consideración de avances en la Auditoría Externa
ejercicios 2012/2013 y 2013/2014 - c/c al Revisor de Cuentas Dr. Oscar
Correa Arce. Me dirijo a Ud. con motivo de referencia, a efectos de
ponerlo en conocimiento de los avances realizados en la Auditoría Externa
que se ha encomendado a mi estudio profesional, referida a los ejercicios
2012/2013 y 2013/2014 habida cuenta de las dificultades que se vienen
presentando, habida cuenta que el principio inicial de cualquier auditoría
es proceder a la revisión de las registraciones contables, su concordancia
con la documentación respaldatoria de todos y cada uno de los hechos
económicos acaecidos en el ejercicio susceptibles de medición, así como
de la evaluación criteriosa y metódica de las valuaciones de activos y
pasivos, ingresos y egresos, en lo que hace al objeto social de vuestra
entidad, que debe culminar con un informe técnico de la suscripta en la
que dictamine sobre la razonabilidad o no de las cifras expuestas en los
estados contables elaborados por vuestra entidad, conforme pautas y
normas contables vigentes. De los hechos: 1. Iniciamos la auditoría el
27/12/2013 con requerimientos a la Auditora Anterior Cra. Claudia Saravia
así como al Auditor Interno Cr. Daniel Aún, cuyas copias obran en vuestro
poder, respecto a: . Registros contables que respalden la información
contenida en los estados contables cerrados al 30/04/2013 que cuentan
con dictamen favorable de Auditor Externo Cra. Claudia Saravia, y que
refrenda dicho dictamen en que la información analizada ¨ concuerda con
los registros contables de la Caja, los que han sido llevados de acuerdo
con disposiciones legales vigentes ¨ información esta que hasta la fecha
no me ha sido suministrada, en el entendimiento que la misma ¨no existe
conforme a manifestaciones verbales de ambos profesionales (externo e
interno). b. Apertura de los saldos de las cuentas de activos y pasivos al
30/04/2013, y de los movimientos de ingresos y egresos, en particular
rubros: inversiones, bancos, cuentas por cobrar, bienes de uso, entre
otras denominadas mayores analíticas de saldo para analizar su
correspondencia de acuerdo a la documentación contable de respaldo.
En cuanto a esto, luego de reiterados e insistentes pedidos, que llevó a
realizar un requerimiento mediante nota expresa por parte de vuestro
Consejo, el auditor interno negó la existencia de esta información en la
CAJA. La auditora externa Cra Saravia por su parte envió alguna que otra
información por mail archivos en planillas Excel sin ningún tipo de
refrenda y manifestación escrita de su parte que avale de donde surge
dicha información . c. Respecto al rubro Caja y Bancos al 30/04/2013 no
se han recibido antecedentes algunos respecto a las cuentas bancarias y
sus conciliaciones bancarias, si en cambio se ha recibido el arqueo de caja
al 30/04/2013 por parte de la Tesorera Sra. Mariana Mejías Sarmiento. En
particular en este rubro dejo constancia: ·Que se han omitido en la
exposición del estado de situación patrimonial rubro Caja y Bancos
cuentas bancarias del Banco Nación Argentina Caja de Ahorro en U$s Nº
4881478756 con un saldo de U$s 216.060,89 que al tipo de cambio
vigente a esa fecha asciende a $ 1.113.793,89. ·Que se han omitido en la
exposición del estado de situación patrimonial rubro Caja y Bancos
cuentas bancarias del Banco de la Nación Argentina Caja de Ahorro en $
Nº 4881607477 $ 2.394.27. ·Que se ha omitido en la exposición del estado
de situación patrimonial rubro Caja y Bancos una cuenta corriente del
Banco Hipotecario SA en pesos Nº 36789-3 saldo negativo por - $124.20.
·No se tiene detalle de la composición de la cuenta Cheques pendientes
de cobro por la suma $ 257.893,49. Se adjuntan copias de estas
operaciones.. d. Respecto al rubro Inversiones, tal como les he
manifestado verbalmente en reiteradas oportunidades no me ha remitido
absolutamente ninguna información, la que ha sido reconstruida por mi
parte con el aporte de documentación por parte de la Sra. Mariana Mejías
Sarmiento, y las solicitudes que a mi pedido, Uds. remitieran a las
instituciones financieras que aparecen citadas en los estados contables
para que dieran cuenta de las mismas, de las que respondieron
parcialmente el Banco Hipotecario Nacional SA, el Banco Mas Ventas SA y
GPS Savings del Deutsche Bank SA. Del Banco Nación Argentina no se ha
recibido ninguna información por parte de la entidad a la fecha. En
particular en este punto, se han observado algunas irregularidades: Que
tanto los saldos expuestos en los estados contables al 30/04/2012 como
los expuestos en los estados contables al 30/04/2013, auditados ambos
por la Cra. Claudia Saravia con dictamen favorable sin salvedades, por
plazos fijos en U$s distan de lo que establecen las normas contables de
generalizada aceptación en vigencia, en parte por errores en la valuación
de dichos activos (por ej. No se tomó para valuar los saldos de
operaciones de plazo fijo en U$s , su conversión a moneda argentina de la
fecha de los estados contables RT 17 de la FACPCEA, en su caso tipo de
cambio comprador Banco Nación Argentina del día hábil anterior al cierre
de ejercicio) originando ello manifiestas diferencias de cambio Se adjunta
estado comparativo donde se señalan las diferencias. · Que en las
inversiones en títulos y valores, más allá que no se advirtió en el informe
que se realizaron inversiones en Obligaciones Negociables y en fondos
comunes de inversión con participación de los mismos en acciones y otros
títulos privados, alejándose de lo establecido en la ley 4764/94 art 28
donde las inversiones en el caso de títulos solo pueden serlo en títulos de
la renta pública, las valuaciones realizadas también por aplicación errónea
del tipo de cambio al cierre o por deficiencias en el cómputo de las
amortizaciones y/o devengamiento, han sido expuestas a valores que no
son razonables. Se señalan las mismas en el estado comparativo antes
señalado que se adjunta. · Se expone en el balance al 30/04/2013 en el
rubro Inversiones no Corrientes, la inversión en Boden 2013, la que al
30/04/2013 había sido totalmente amortizado y depositado en bancos el
importe correspondiente. Se adjunta hoja de la caja de ahorro en dólares
del Banco Nación Argentina provista por la Tesorera donde consta el
depósito de la amortización de dicho título público y constancia de la
web que señala el vencimiento de dicho título el 30/04/2013 en
coincidencia con el depósito realizado por Bco. Nación. · En los saldos de
inversiones corrientes al 30/04/2012 se detectaron saldos omitidos como
los correspondientes a la Obligación Negociable identificada como OBHI1
Banco Hipotecario por $ 400.000.- de valor residual que más allá que
dicho estado contable se encuentre aprobado por Asamblea, genera
distorsiones en los saldos iniciales de los movimientos operados en el
ejercicio cerrado al 30/04/2013. Se adjunta informe del Banco Hipotecario
Nacional donde consta dicha tenencia. · Existen errores sustanciales en la
denominación de algunas inversiones alejándose de lo dispuesto por las
normas de la RT 11 de la FACPCE y sus modificaciones, cuando en nota se
expresa que las mismas se han aplicado en dichos estados contables.
Ejemplo de ello es la denominación en el Anexo III de los Estados
Contables al 30/04/2013 la inversión TSA71 identificada como
Fideicomiso Financiero cuando se trata de un fondo de Inversión en
Tarjeta Shopping cuyas cuotas partes debieron valuarse al valor de
cotización de dicho fondo al cierre y no se hizo (ver información Banco
Hipotecario SA). e. Respecto al rubro Cuentas por Cobrar al 30/04/2013
(y hago lo propio para el ejercicio cerrado al 30/04/2012) ) no se me ha
remitido registración contable alguna que permita analizar ni menos
establecer razonabilidad sobre la composición del mismo por carecer de
registros contables, documentación e información que así lo avalen a
pesar de haberla requerido en varias oportunidades. Llama la atención la
exposición de saldos no corrientes tan significativos a cobrar cuando los
devengamientos de aportes previsionales debieran ser corrientes en su
mayoría, ya que la CAPSAP no devenga aportes a futuro, sino por mes
corriente, salvo el caso especial de planes de pago o convenios de pago
que podrían exceder en algunos casos el periodo de 12 meses posteriores
al cierre de cada ejercicio y en particular quiero dejar expresado que: · Los
saldos que por mail me enviara la Cra. Claudia Saravia como respaldo del
Rubro cuentas por cobrar por profesional, que por cierto no pueden ser
fuente de ninguna auditoría al no estar firmado y autenticado por ningún
responsable ni Externo ni Interno, en el mismo se describen sin más
detalle las matrículas, apellidos y nombres de profesionales (que a la fecha
debido a la inexistencia de un padrón depurado de profesionales se pudo
constatar si es o no integral o existen deficiencias en su contenido como
profesionales exentos, profesionales fallecidos, suspendidos, etc.…
conforme a la normativa vigente) a lo que agrega un monto sin apertura
del ¨supuesto saldo¨ al 30/04/2012 y, que realizando el seguimiento con
los estados de cuenta que también me remitió por mail en un sinnúmero
de archivos y que han sido ¨supuestamente extraídos del sistema DIGIO¨
que hoy opera en la CAPSAP de los movimientos de la cuenta del
profesional desde 10/01/2011 al 11/11/2013, son ambos inconsistentes
en cuanto al saldo de la cuenta al 30/04/2012, por lo que toda la
información ya se torna totalmente inconsistente. Adjunto ejemplo de
material recibido para el caso de un estado de cuenta de un afiliado
tomado como muestra y su correspondiente ubicación en el detalle de
saldos iniciales.
Es también llamativo que el informe de saldos al
30/04/2012 que informo la Cra. Saravia tanto en el balance como en el
archivo Excel enviado vía mail, que no se expongan los saldos a favor de
los profesionales, es decir de aquellos que mediante aportes adicionales
por expedientes o estampillas no solo cubrieron su aporte mensual y en
su caso anual, sino que lo hicieron con creces, más allá que el sistema
previsto en la ley sea de carácter solidario y no lleve a diferencias hasta
la fecha entre un profesional con saldo al día y un profesional con saldo
excedente en su cuenta, que es de propiedad exclusiva de la CAJA Esto
mínimamente dada la significatividad de algunos casos analizados debió
ser expuesto en nota a los estados contables. · No se me ha provisto de
antecedente alguno, ni en expediente ni en análisis de la cartera de
convenios realizadas con los profesionales y por ende no puedo informar
al respecto de las cuentas a cobrar referidas a los mismos ni de las
cuentas en gestión cuyo saldo figura en parte corriente como no
corriente en los estados contables por un total de 1.627.108,03. ·
Tampoco he recibido información requerida al sector de obras sociales ni
de la Cra. Saravia respecto a la composición de las cuentas a cobrar por
obras sociales con el detalle de la misma, ni registración ni
documentación alguna que avale tal circunstancia. · En virtud de todas
estas anomalías en las cuentas a cobrar, y que no me permiten formarme
opinión sobre la razonabilidad de los saldos expuestos, impiden que lo
haga también por la previsión para deudores incobrables que año a año
viene in crescendo sin pautas de su conformación y valoración. · Tampoco
se brindo información respecto a la composición del rubro Arqueo de
Cupones con los montos a cobrar al cierre de cada ejercicio para analizar
su naturaleza y razonabilidad, así como su valuación. f. Respecto al rubro
Otras Cuentas por Cobrar: sobre el mismo tampoco he recibido
registración contable alguna ni documentación que identifique la apertura
de dichos saldos y su composición. Pero debo afirmar que del análisis de
información recibida de las entidades bancarias, las percepciones de
impuesto a los ingresos brutos han sido mayores a las expuestas en los
saldos al 30/04/2012 y por ende, dado que dicho crédito no se solicitó en
reintegro a la Fecha por parte de la CAJA a la Dirección de Rentas dado
que no debía percibir dichos importes por estar exenta del impuesto a los
ingresos brutos, circunstancias que debió dejarse en constancia, y realizar
los trámites pertinentes mediante la presentación por parte de la Caja de
las declaraciones juradas mensuales y anuales pertinentes , ya que la
eximición es sobre el ingreso del tributo pero no sobre las obligaciones
formales que le caben y que, su no presentación en término lleva a multas
previstas en el Código fiscal, agravadas por la reiteración del
incumplimiento formal y hasta la posible prescripción del reintegro en el
caso de no hacerlo durante los 5 años posteriores al crédito que se tiene.
Y en el reporte adjunto al informe los montos retenidos indebidamente
ascienden al 30/04/2012 $ 2.422,28, Y desde 5/2012 a 4/2013 $ 8889.50,Y
desde 5/2013 a 06/2013 $ 3062.27 y de ahí se ve que reclamaron e
interrumpieron esta indebida retención. En total son 14374.05$ y reitero
que solo se podrá pedir su reintegro al Estado Provincial, una vez
presentadas las ddjj de impuesto ing brutos mensuales, y anuales, y los
balances certificados y aprobados. La exención esta venciendo el
30/04/2014 también tanto de rentas como de AFIP.-g. Respecto al rubro
bienes de uso: hasta la fecha no se me ha remitido información alguna de
los bienes informados en los estados contables dentro del rubro bienes
de Uso. A tal efecto la única información recibida fue un mail de la Cra.
Saravia en la que indica que existiría un bibliorato con la documentación
respaldatoria de toda la refacción del edificio de la Caja, que se la habría
devuelto a la Sra. Tesorera Mariana Mejías Sarmiento, documentación esta
que por dichos verbales de la Sra. Sarmiento tampoco están a su
disposición. Tampoco he tenido a la vista las escrituras de los inmuebles
descriptos tanto en este rubro como en el de Inversiones no corrientes
para analizar la razonabilidad de su valuación y su correcta exposición. h.
Respecto a los pasivos: en ningún caso se me ha entregado ni
registración
contable,
ni
comprobantes
que
respaldatorios
correspondientes a los saldos y movimientos registrados en dichos
pasivos. Por lo que en este caso tampoco puedo consolidar opinión sobre
la razonabilidad de los mismos. Respecto a los ingresos y egresos: habida
cuenta de no recibir registración contable alguna no puedo por mi parte
establecer congruencia, razonabilidad, existencia y veracidad de los
montos expuestos en ingresos y egresos expuestos en el estado de
resultados. Ni tampoco se ha podido determinar entre los ingresos y las
cuentas de los asociados la razonabilidad de los movimientos, hecho
relevante en la gestión y administración de la CAPSAP pues constituye su
principal objeto. Otros hechos: Por otro lado, al habérseme brindado la
posibilidad de acceder con usuario y clave al sistema contable DIGIO
instalado en la CAPSAP en el que supuestamente se registraron todos los
movimientos económicos y medibles por la CAPSAP durante el ejercicio
cerrado el 30/04/2013, debo informar que: a) El sistema de contabilidad
no está funcionando ni tiene registración alguna que refiera a una
contabilidad ordenada. b) No existen reportes confiables de las cuentas
de los profesionales, de sus estados de deuda (o a favor en su caso) ni de
los convenios y planes de pago por los que haya optado.c) Existen
registraciones anómalas que provocan severas inconsistencias en los
saldos, donde apareció información que nunca ha sido cargada al sistema
como recibos por cobranzas de tarjetas de crédito desde 08/2012 a la
fecha en lo que pude verificar. Informe Preliminar: 1. De los hechos
apuntados previamente, y de las verificaciones realizadas a la fecha,
puedo a ¨prima fascie¨ manifestar que las cifras de los estados contables
al 30/04/2013 NO SURGEN DE REGISTROS CONTABLES llevados de
conformidad a las disposiciones legales ni reflejan razonablemente y en
forma íntegra la situación patrimonial, económica y financiera del ente.
Adicionalmente se ha determinado: 2. Que las cifras que arroja el precario
sistema de información contable no son confiables, es decir no cumplen el
requisito de reflejar con eficiencia y eficacia la realidad de las
transacciones del ente, el mismo está incompleto, inconsistente en todos
sus aspectos. 3. No se reflejan las transacciones complejas tales como los
anticipos de tarjetas de crédito a los asociados, ni se lleva registro de las
rendiciones, devoluciones, ni rechazos de dichos movimientos. Quedo a
su disposición por cualquier información adicional que se requiera a estos
efectos. San Salvador de Jujuy, 07 de febrero de 2014. Cra. Silvia
Inglemon. MP 536 – CPCEJ”. SEGUNDO INFORME DE AUDITORIA… De:
Auditoría Externa Cra. Silvia Inglemón. Para: Presidencia Dr Asunto:
Dificultades presentadas en la Auditoria iniciada sobre el Sector Obras
Sociales y Cobranzas mediante sistema de tarjetas de créditos. Alerta
por fallas de controles que ponen en riesgo la integridad patrimonial y.
Mario Mallagray. c/c: Revisor de Cuentas Dr. Oscar Correa Arce. Fecha 1202-14 y financiera de la entidad así como la responsabilidad que como
¨intermediaria¨ en el Sistema de Salud de sus afiliados. Me dirijo a Uds.
con motivo de referencia, con mucha preocupación, porque desde la
apertura de esta Auditoría Externa por el periodo 04/2012 a 04/2014, y
habiendo diligenciado en forma oportuna los pedidos de información y
documentación como parte inicial de los procesos de auditoría
programados, me encuentro al día de la fecha, a más de un mes y medio
de iniciadas las tareas, que existe reticencia a entregarla ya sea por carecer
de la misma o porque no desean hacerlo, por parte de Auditoría Interna
Cr. Daniel Aún así como del responsable del Sector en ese período Sr.
Eugenio Padilla, y en particular informo que: COBRANZAS MEDIANTE
TARJETAS DE CRÉDITO a) He requerido vía mails la provisión de la
documentación mensual desde 05/2012 a la fecha de los débitos
ordenados a las distintas tarjetas de créditos con la que opera la entidad (
Visa y Mastercard), incluye esto tanto la preparación de la planilla de
debito detallada por profesional, conceptos, montos, deducciones, cargos,
etc.… como el respaldo documental de cada uno de los montos allí
involucrados (ya sea se trate de convenios, aportes previsionales, cuotas
de planes de pago, cuotas de obras sociales, indicando en todos los casos
mes y año al que correspondiere. a) He requerido, las liquidaciones de
tarjetas con los informes de rechazo acaecidos en la oportunidad de
liquidación de cada una de ellas, y el seguimiento pormenorizado de cada
uno de los rechazos, su diligenciamiento, control de recupero y cobranza
y/o informe preciso del motivo por el que la CAJA no percibió el importe.
C) Las adhesiones de debito automático suscriptas por cada profesional y
por los conceptos y/o montos adheridos que debiera constar con copia
del plástico y de sus respectivas renovaciones. d) Las circularizaciones
tanto a los profesionales informándole a los de la denegatoria del débito
y requiriéndoles su regularización a la brevedad, con la consecuente
suspensión del servicio y/o, baja y/o ejecución en su caso. e)
Requerimiento a las tarjetas de las constancias de rechazo referidas
especialmente a causales a la CAJA como el caso del profesional que se
hubiere contactado con la tarjeta y rechazado el débito por no estar
autorizado, a efectos de munirse de los elementos de prueba para el
seguimiento de la cobranza. A la fecha solo se me ha remitido vía mail
(22/01/2014) los archivos Excel de los ¨supuestos débitos ordenados¨
desde 05/2012 a 04/2013 de ambas tarjetas, sin documentación adjunta
que avale la presentación ante las respectivas tarjetas de los débitos
encomendados. Por su parte, Tesorería me aportó copia de liquidaciones
de tarjetas acreditadas en las cuentas bancarias, liquidaciones estas que
como lo hacen las tarjetas no vienen detalladas, solo informan el total
presentado (que debiera ser coincidente con el procesamiento ordenado
por el sector de los débitos mensuales) y del total de rechazos. De este
primer cotejo he podido verificar que en todos los meses se producen
importantes rechazos por parte de la tarjeta a los débitos incorporados
según las planillas remitidas de 5/2012 a 04/2013… y este es el resumen
que presentan:
TARJETA VISA - COTEJO MENSUAL
TARJETA MASTERCARD - COTEJO
MENSUAL
PRESENTAD
O
PRESENTAD
LIQUIDADO RECHAZOS O
LIQUIDADO RECHAZOS
197.342,14
183.571,76
13.770,38
38.987,74
34.561,46
4.426,28
jun-12 199.458,09
180.461,88
18.996,21
38.120,62
30.967,45
7.153,17
jul-12
199.761,72
183.755,75
16.005,97
39.049,75
37.902,21
1.147,54
ago-
204.217,26
190.944,99
13.272,27
38.843,75
32.653,09
6.190,66
may12
///
12
sep-12 203.184,49
183.950,25
19.234,24
36.506,92
34.615,34
1.891,58
oct-12 201.600,08
184.374,24
17.225,84
36.185,77
30.151,75
6.034,02
203.952,80
184.633,95
19.318,85
40.530,91
33.914,93
6.615,98
dic-12 219.943,82
206.712,09
13.231,73
41.083,56
33.966,72
7.116,84
216.396,03
200.495,57
15.900,46
41.528,93
36.032,55
5.496,38
feb-13 231.968,51
216.230,58
15.737,93
41.753,85
35.988,74
5.765,11
239.054,75
224.750,03
14.304,72
42.919,26
33.024,50
9.894,76
abr-13 242.593,03
228.568,51
14.024,52
43.209,72
37.339,73
5.869,99
TOTAL 2.559.472,72
2.368.449,6
0
191.023,12 478.720,77
411.118,47
67.602,30
93%
7%
86%
14%
nov12
ene13
mar13
100%
100%
Nota:
En Mastercard 03/2013 la liquidación se presento por 43560,28 con lo que la diferencia por denegados es
mayor $10535,78
En consecuencia, se reiteró vía mail los pedidos del 09/01/2014, y
se produjo un intercambio de mails en fechas 11/01/2014
14/01/2014, 22/01/2014, 23/01/2014, 27/01/2014, 30/01/2014,
03/02/2014 07/02/2014, que también han sido copiados
oportunamente a Uds., cuyas copias impresas adjunto, y solo he
recibido justificaciones ambiguas de las diferencias, con archivos
incompletos, inconclusos y que de nada sirven para el seguimiento
y auditoria de los circuitos de control interno y las operaciones
realizadas., donde también podrán corroborar que ni desde el
sector Obras Sociales y Tarjetas de Crédito ni desde Auditoría
Interna tampoco se vienen realizando los controles de rigor a
estos efectos (ver mail enviado por el Sr. Eugenio Padilla el
07/02/2014) donde ratifica que ¨el trabajo recién se irá
realizando con la supervisión del Cr. Aun¨ Simultáneamente a
esto se verificó profesionales que normal y habitualmente abonan
los servicios con tarjeta de crédito que figuran en el sistema DIGIO
con deuda de muchos periodos para atrás. Consultando sobre
esto me manifiestan que no se emitieron los recibos
correspondientes a todos esos periodos por ¨supuestos errores del
sistema¨ que a la fecha aparentemente no se habrían corregido.
Ordené entonces conforme a mail que también adjunto, se le
provea a la Sra. Tesorera los reportes de las cobranzas por tarjetas
(previa depuración de los rechazos) para que se emitan los recibos
correspondientes en sucursal 0002 y con la fecha que fueran
realizados. En el día de la fecha tomo conocimiento que le fueron
remitidos reportes a la Sra. Tesorera desde agosto 2012 a
diciembre de 2012 de la tarjeta mastercard solamente. Anoticiada
de este último hecho, solicito me informe la Sra. Tesorera cuando y
como procedería a registrar los recibos pertinentes a la
información que le fuera suministrada, quien me la enviara por
mail en copia. Inmediatamente recibo un llamado de la Sra.
Tesorera quien me informa que no podía cargar dicha
documentación porque no tenía habilitada la sucursal 0002 para
dicha carga, por lo que le encomiendo se contacte
inmediatamente con el soporte de Digio para que esto se
solucione a la brevedad dado que no es un tema de mayor
complejidad. En esa instancia, de DIGIO le informa el Sr. Diego
Cuello que los débitos por tarjetas de crédito mastercard y visa
desde 08/2012 a 12/2012 ya habían sido generados por ello e
impactados en la cuenta de los profesionales por pedido expreso
vía orden de servicio del Sr. Eugenio Padilla y el Dr. Marcos
Espinassi Ante esta situación, llamo por teléfono al Sr. Diego
Cuello para que me ratifique o rectifiqueesta situación, quien no
hace más que corroborar lo manifestado a la Sra. Tesorera.
Entonces, solicito que inmediatamente me remita la información
recibida en esa oportunidad para verificar no solo que tipo de
información se había dispuesto ordenado cargar, sino también,
corroborar que dicha registración haya impactado en la cuenta de
los profesionales. Cuando recibo la información que el Sr. Diego
Cuello me remite con copia a Uds., advierto dos cosas: Que la
información que se le cursara a Digio y se ordenara cargar en el
sistema como COBRANZAS, en realidad no había sido previamente
depurada de los rechazos de tarjeta por lo que se imputaron
pagos sin haber sido percibidos por la CAJA en varios conceptos y
períodos. Que por negligencia de quien ordenara el débito, o de
quien cargara la información al sistema, y la falta de control de
esta situación se imputaron fechas erróneas en los recibos
generados por la información cursada. Esto significa que un cobro
con tarjeta de 08/2012 fue cargado en el sistema e impactado en
la cuenta del profesional con fecha 09/2013 (ver información
adjunta ratificada por el Sr. Diego Cuello en su mail, así como
informes de las cuentas de las Dras. Marsiglia y Ordoñez Solá). Me
informa la Sra. Luciana Tolaba, que ante su consulta a Eugenio
Padilla de cómo hacia con las diferencias en menos, en los casos
que había cargado erróneamente y por defecto los montos
devengados de obra social, que contestó que él hacía un informe
de dichas diferencias profesional por profesional, y lo pasaba al Cr.
Daniel Anun para su control y auditoría. Entonces le solicitó al Cr.
Anun los informes descriptos, y manifestó que ¨nunca tuvo esos
informes a consideración para auditar. OBRAS SOCIALES C Como
consecuencia de las situaciones e informalidades, y falta de
provisión de información y documentación de lo antes expuesto
(vgr. Cobranzas mediante Tarjetas de crédito), y habida cuenta del
cambio de responsable en el sector, pasando el mismo a Luciana
Tolaba a partir de 02/2014 en atención a colaborar en la
reorganización del mismo, fijando procedimientos inequívocos,
que permitan un orden sistemático de controles ya que se trata
solo de la intermediación ante proveedores del Sistema de Salud
en cuanto a la cobranza de dicho seguro de salud, he requerido
entonces la siguiente información y documentación: a) Las
adhesiones de los profesionales a cada una de las obras sociales
cuyas copias debieran obrar en la CAJA en resguardo de ¨porque¨
la CAJA persigue su cobro ante el profesional y las modificaciones
que se fueron produciendo por cambio de planes, grupo familiar,
altas, bajas, etc.…b) Las disposiciones (resoluciones) que
establezcan la bonificación del 14% que se aplica en alguna de
ellas, así como del Subsidio que brinda la CAJA al profesional. C)
Reportes mensuales recibidos de las distintas obras sociales con la
facturación legal y formal que justifique el devengamiento de las
cuotas en cada profesional debidamente suscriptos por los
responsables de los distintos proveedores del Sistema de Salud. D)
Los reportes mensuales de las obras sociales desde 05/2012 a la
fecha en el que se indica el monto a cobrar a cada afiliado y el
respectivo cotejo con el pago y la cuenta del afiliado a la hora de
verificarse la cobranza, así como los procedimientos de control
adoptados en cada periodo (papeles de trabajo) , e) Las pautas
que se siguen respecto a cada obra social a los efectos de la
procedencia del devengamiento, cobranza y seguimiento de la
cuenta del profesional. y por cierto pago al respectivo proveedor.
Así como de las bajas, suspensiones, cambios de obra social,
pasividad, etc.…Habida cuenta de los vencimientos inminentes, es
que se le requirió el acompañamiento de Eugenio Padilla a Luciana
Tolaba en cada uno de los procesos de cada obra social para
poder hacer una transición ordenada del sector. Se inició entonces
con Cosalud, por el periodo febrero 2014 donde el mismo día del
vencimiento se pretende transferir toda la ¨supuesta información¨
advirtiendo que: 1. no se había hecho ningún control ni se había
realizado ningún seguimiento, 2. se habría devengado EL
10/02/2014 la cuota a cada afiliado con los montos del mes
anterior (enero 2014) cuando los montos de febrero 2014 habrían
sido modificados y puestos a disposición de la CAJA EL
07/02/2014 con lo cual existe una inconsistencia en el sistema
especialmente en aquellos profesionales que ya pagaron, y que
además se le extendió recibo, haciendo uso del pronto pago y del.
subsidio generando jurídicamente un daño económico a la CAJA
por la imposibilidad de recupero de las diferencias que no podrá
percibir. 3. Se encontró un caso que el profesional tenía vencido
con febrero incluido 4 cuotas de obra social con la CAJA y que aun
no se había solicitado la baja o suspensión correspondiente,
situación que recién se realizó ese mismo día cuando ya la
facturación por parte de la obra social había sido emitida. (vgr
YAMPE Víctor Hugo) ) quien llamativamente en el día de la fecha
procedió a regularizar la deuda, y solicitar el alta ante la obra
social, que generará un cargo a la CAJA del pago de la cuota de
02/2014, obligando a controles retrospectivos permanentemente.
4. En otro orden, se encuentra el profesional Cabera Oscar Rubén,
quien habiendo cancelado las cuotas de 08/2013, 09/2013 y
10/2013 con recibo cancelatorio con ¨devengamiento erróneo y
en defecto por parte del sector de obras sociales¨ no se le podrá
cobrar las actualizaciones de las cuotas de esos periodos de $
126.42 por cada uno de ellos. 5. Por otra parte, en el día de la
fecha, y ante el aviso del Dr. Mallagray que estaba disponible el
cheque para el pago de ISJ, que vencía el 10/02/2014, y que no se
había dispuesto ningún tipo de control al efecto, prueba de ello, se
adjunta nota de fecha 10/02/2014 suscripta por el Sr. Eugenio
Padilla informando que debía abonarse al ISJ la cuota de obra
social de los afiliados la suma de $ 31062.50, adjuntando una
planilla sin firma (que me la anticipa por mail) que asciende a $
32.312,50, supuesta información esta última suministrada por el ISJ
sin firma responsable alguna. 6. Cuando esto llega a mi poder, le
doy instrucciones a Luciana Tolaba que proceda con idénticos
controles a los realizados por Cosalud, advirtiendo que se incluían
en dicha planilla anexa: Profesionales dados de baja el 04/02/2014
(Dr. Palermo). tres profesionales que recién el 10/02/2014 se
notificaron al ISJ las bajas consecuentes ante tener dos o más
cuotas impagas y vencidas. Cuando requiero las constancias
respaldatorias de las bajas informadas advierto que se habría
cambiado la nota para el ISJ y la planilla de respaldo adjunta,
deduciendo recién allí las bajas cuestionadas y determinando un
monto de $ 30.812,50 No obstante ello, procedemos a realizar un
nuevo control de cada beneficiario y se advierte que por ej. La Dra.
Bonavia María Mercedes, cuyas constancias obran en sistema
adeudaría cuatro cuotas consecutivas desde 11/2013 a 02/2014 y
debió haber sido suspendida desde 01/2014 inclusive, y que el Sr.
Eugenio Padilla dijo que la misma se encontraba adherida al
débito automático de tarjetas de crédito conforme un listado
aportado a Luciana Tolaba. Me contacto telefónicamente con la
Dra. María Mercedes Bonavía quien ante mi consulta, responde
que desde 02/2012 (oportunidad en que se vinculaba a Swiss
Medical) no tiene más autorización a debito en tarjeta de crédito y
que reconoce adeudar los periodos que figuran en su cuenta cuya
copia adjunto. Esta profesional no fue deducida del informe de
pago a ISJ por enero 2014 ni por febrero 2014 por $ 500 cada
mes. Para Osde y Swiss Medical ante la falta de respaldo de
información documental para los controles, a pesar del inminente
vencimiento, se procederá a los mismos a partir del día de
mañana. Solicito, entonces, habida cuenta de todo lo señalado, y
de las deficiencias y fallas de control detectadas a ¨prima fascie¨ se
me acompañe en el Procedimiento de Auditoria Previsto en las
normas de Auditoría vigentes que regulan mi profesión, en esta
oportunidad solamente sobre el Sector de Obras Sociales y
Cobranzas por tarjetas de crédito, a efectos de recabar ante Uds. la
información y documentación que debe ser respaldo del accionar
de dicho sector de la Institución consecuentemente, solicitándole
que en esta oportunidad se labre Acta por Secretaria Letrada al
respecto con la participación de Uds. para su conocimiento y
también para dotar de transparencia al mismo en resguardo
también de la responsabilidad profesional que me compete en los
servicios que contrataron, oportunidad en que en su presencia
formularé una serie de interrogantes y pedidos de exhibición de
documentación al responsable del sector en el período desde
05/2012 a 01/2014. Sin otro particular, saludo a Uds. atte. San
Salvador de Jujuy, 12 de febrero de 2014. Cra. Silvia Inglemón. MP
536 – CPCEJ. Auditor Externo” “ Molesto su atención, con mucha
preocupación, y en esta oportunidad a todos los que integran la
Comisión Directiva de CAPSAP dada la significatividad que tiene
este aspecto en cuanto a la información contable de respaldo de
su gestión, para informarles que con motivo de los
procedimientos de auditoría que estoy siguiendo, y en esta
oportunidad sobre el sector Aportes, he encontrado enormes
falencias, inconsistencias, y falta de compromiso en él la
realización de las tareas por parte de la Responsable del Sector. La
auditoría se inició en dicho sector con motivo de relevar si los
procedimientos por Uds. aprobados, respecto a como debiera
impactar la estampilla profesional en la cuenta del profesional, y
encargado a DIGIO su modificación, esto es, que el 40% neto de
comisión e impuestos impacte en la cuenta de Binaria, y el 60%
neto de comisión comisión e impuestos impacte en la cuenta del
profesional, a partir del mes de enero 2014, requiero con fecha
13/02/2014 a la Sra. Luciana Salinas me informe el estado de carga
de estampillas e informes profesionales referidos al mes de Enero
2014 que a esta fecha ya debió estar cargado plenamente y no era
la información que se advertía en el sistema. Así las cosas, el día
lunes 17/02/2014 recibo de la Sra. Salinas una nota liviana y de
absoluta irresponsabilidad, respondiendo a mi requisitoria, y
entregándome ¨los comprobantes de la carga que solamente
había realizado¨. Como apreciarán en dicha nota resalta
¨supuestos problemas en la carga de estampilla (algunos reales
como que los comprobantes remitidos por el banco no expresan la
información completa para la carga, situación ya advertida al Sr.
Presidente para su tramitación ante la entidad financiera quien
cobra un servicio por ello y debe velar por el fiel cumplimiento de
las operaciones que recibe) pero otros, demuestran que no ha
realizado toda la tarea, ni siquiera se ha interiorizado en conseguir
la documentación correspondiente para culminar su tarea. Digo
esto porque no solo no ha terminado con la carga de estampillas
que ella reseña le faltan desde las acreditaciones del 28/01/2014
en adelante, sino que no ha cargado ni uno solo de los informes
de retención de 6% por honorarios profesionales liquidados por
Banco Macro y que están expuestos en el resumen bancario
disponible en la entidad hace más de 15 días. En razón de ello,
inicie la compulsa íntegra de las cargas que me manifestó haber
realizado y encuentro en todas ¨errores de grave
irresponsabilidad, puesto que se trata del manejo dispendioso del
dinero de los profesionales que la CAPSAP debe cuidar. Realicé
con ello un primer resumen de errores advertidos, que por otra
parte, responden a la falta de control de sus registraciones además
de la carga responsable, solamente en la primer carga realizada
correspondiente al día 30/12/2013 acreditada en la entidad
bancaria el 02/01/2014, y ayer ante el Dr. Oscar Correa Arce, la
cité para que diera explicaciones respecto a: a) Se cargan
estampillas con números erróneos como se ve en el reporte
4444182 cuando debió ser 444182…b) Se cargaron estampillas
con errores de matrícula, imputándoselas a otros profesionales por
ejemplo: 453800 debió ser 2688 Chacón Diego y se cargó MP
2888 Navarro Gustavo 434087 debió ser 2548 Thomann María y se
cargó MP 2543 Fuensalida. 450602 debió ser 2402 Bellido y se
cargó MP 2407 Machicado c) En su informe manifiesta que en
esta primer carga solo tiene una diferencia de $ 3.46, y controlada
la misma advierto que esa no es la diferencia sino que busco
compensar la misma con movimientos anormales, extraños y sin
sustento como los siguientes: Se encuentran cargadas estampillas
duplicadas, lo que no solo es un ¨grave problema del sistema¨ que
permite registros duplicados…. (Caso 453830 y 453956 Dres.
Módena y Torrejón). No se cargaron algunas estampillas
informadas por el banco como 423109 y 454064 (Mallagray Mario
y Cruz Vicente)
La estampilla 452935 se cargó por $ 80 y es
por $ 60. Ante el careo realizado, solo dijo reconocer los errores
cometidos arguyendo estar afectada a distintas obligaciones
exigidas por la CAPSAP, que en realidad son tareas normales y
habituales a su responsabilidad como tal, y que, de la observación
personal que he realizado en distintas oportunidades a dicha
CAJA, monitoreando el trabajo dedicado de cada uno de los
responsables de los sectores, advierto que atiende el celular todo
el tiempo, o registra movimientos con el mismo (imagino
mensajería, o juegos, o … cualquier otra situación) no poniendo
atención a su trabajo que requiere CONCENTRACION PLENA
porque se trata del OBJETO PRINCIPAL DE LA CAPSAP EN
CUSTODIA DE LOS BENEFICIOS PREVISIONALES FUTUROS QUE LE
CORRESPONDEN A LOS PROFESIONALES MATRICULADOS, y veo
que no advierte la trascendencia que esto tiene en el contexto
actual y que debió tenerla siempre, seguramente por las fallas de
control interno que nunca se llevaron a cabo. Muchos de estos
errores no podrán ser salvados por nuestra parte dado que ya, la
Sra. Luciana Salinas procedió a la acreditación en la cuenta del
profesional, con lo cual, el aporte erróneo ya fue impactado y por
razones de sistema no se puede volver el proceso atrás. Entonces
esto, solamente podrá ser solucionado mediante la intervención
de DIGIO quien a través de ¨tocar las bases de datos pueda
corregir la misma, TAREA NO GRATUITA, SINO QUE SIGNIFICARA
COSTOS PARA LA CAPSAP porque son horas de trabajo que se
facturan por separado. Estos ¨llamados errores generan no solo
problemas contables de registración y conciliación de cuentas,
además de tiempos perdidos improductivos en tener que rehacer
todo lo que ya debió ser hecho, sino que advierto pueden
producirse problemas mucho más graves que tienen que ver con
la Naturaleza Jurídica de las cuentas de los profesionales, que ya lo
mencionaba en mi informe preliminar de avances de auditoría, las
inconsistencias en las cuentas, las falencias de registros, generan
saldos totalmente viciados, ajenos a la realidad, y de imposible
seguimiento, mientras que por otro lado, perjudicamos a un
profesional por no registrarle sus aportes y beneficiamos a otro
que nunca lo realizó. Créanme que el problema es MUY GRAVE.
Además de esto, se generan distorsiones incausadas en los plazos
que se debieran cumplir con las obligaciones, tanto en el ingreso
del pago de seguro de Binaria como de Met Life, porque todo ello
depende de esta información ¨Importantísima¨ Espero se tomen
las medidas correctivas del caso, tanto en el caso de la responsable
del Sector, como de la entidad Bancaria que recibe las
recaudaciones para que estas también sean ¨completas y legibles¨
en todos los datos que la estampilla debe contener así como en el
requerimiento de la provisión de las liquidaciones de 6% que
desde siempre (solo remite un resumen incompleto, donde
muchas veces ni el Nº de expediente se cita), la entidad bancaria
nunca entrego a la CAPSAP, lo que corrobora una vez más lo que
vengo insistiendo en mis informes que hacia atrás es todo
inconsistente, que esperamos pueda solucionarse con la
circularización a los profesionales de sus cuentas tal como la
CAPSAP las tiene informadas para recibir de ellos las compulsas,
correcciones debidamente probadas por cierto, de las
modificaciones que haya que hacer sobre las mismas. Y me sean
informadas las resoluciones adoptadas al respecto dado que la
carga de información debe continuar, y deben claramente
establecerse las bases y condiciones de carga responsable de la
misma En el día de la fecha les remitiré también un reporte de la
Auditoría realizada sobre el Padrón de Afiliados, y de la
depuración necesaria y urgente que se debe realizar del mismo, ya
que no solo hay omisiones de registro de profesionales, sino
profesionales que no están activos en su matrícula y figuran como
tales, o profesionales que tienen cargada otra matricula
profesional que lleva a que se le acrediten operaciones erróneas.
Quedo a vuestras consideraciones y también a vuestra
disposición.” TERCER INFORME DE AUDITORIA . “Estimados
Doctores. Luego de una investigación de este tema, dado que
habiéndole solicitado al Cr. Daniel Anun el 27/12/2013 que me
facilitara copia de los contratos de ART vigentes, y que hasta el día
de la fecha no he recibido ninguna constancia de ello, y
advirtiendo en el momento de practicar la Re - liquidación de
sueldos del mes de Enero de 2014 que el Cr. Anun había realizado
erróneamente, que la CAPSAP tenía contratado el seguro de ART
con La CAJA, y que desde bastante tiempo atrás LAS ALICUOTAS
VARIABLES Y FIJAS QUE SE VENIAN APLICANDO PARA EL PAGO,
eran las mismas, situación que no era coherente con el contexto
actual donde trimestralmente se están modificando y en todos los
casos hacia la suba, en el día de la fecha llamé a la Caja para
solicitar información al respecto quienes me informan: a) Que en
primer lugar no pueden dármela porque la persona autorizada
para ello es el Sr. Tezanos Pinto es el que estaba autorizado por la
CAPSAP con clave y usuario para acceder a las prestaciones y era
el indicado para informar las denuncias por cualquier accidente o
lesión que sufrieran los empleados. b) Que en segundo lugar LA
CAPSAP registra deuda, inclusive intimada por carta documento
debido a la no aplicación de las alícuotas correctas. c) Que para
poder darme información debíamos primero pedir el blanqueo de
clave y usuario y gestionar vía el formulario adjunto la generación
de nuevo usuario y clave. Tomándome el atrevimiento por mí
parte de incluirme en la nómina para conocer el estado de dicha
deuda y verificar como parte de los procedimientos de auditoría
planificados junto al Dr. Mallagray en su carácter de presidente.
Dicho formulario debe ser suscripto por el Presidente, con
aclaración de firma, y adjuntar al mismo copia del acta de
designación, y enviar esta documentación a LA CAJA para su
procedencia.” CUARTO INFORME DE AUDITORIA. “De: Auditoría
Externa Cra. Silvia Inglemón. Para: Presidencia Dr. Mario Mallagray
c/c: Revisor de Cuentas Dr. Oscar Correa Arce. Fecha 07-03-2014.
Asunto: Informe preliminar sobre el sector de Auditoria Operativa
Interna a cargo del Cr. Daniel Anún – Dificultades e
inconsistencias detectadas. Me dirijo a Uds. con motivo de
referencia, en esta oportunidad para poner en vuestro
conocimiento los procedimientos aplicados al Sector de Auditoria
Operativa o Interna en cumplimiento de las normas de auditoría
externa que me competen, en particular en cuanto al
reconocimiento y aplicación de los procesos y procedimiento de
control interno necesarios que debieron aplicarse durante los
ejercicios económicos bajo mi revisión (ejercicio 2012/2013 y
2013/2014), aplicados estos sobre todos los sectores operativos de
vuestra entidad en base al objeto que por ley tiene definido la
CAPSAP así como las otras variadas actividades encausadas por los
Consejos de Administración pertinentes. En razón de ello, el
27/12/2013 le hice entrega al Cr. Daniel Anún en presencia del Sr.
Presidente un check list (listado de requerimientos de información
y documentación) que tenían que ver con su función específica, en
razón del cargo que detenta en vuestra Institución. Adjunto copia
de dicho requerimiento. Requerimiento este que fuera reiterado
en las deficiencias de información solicitada por esta Auditoría
Externa vía mail el 02/01/2014, el 08/01/2014, 20/01/2014. En
primera instancia recibí de su parte predisposición a colaborar con
esta auditoría externa, situación que fue menguando con el
transcurrir de los días, en mi entendimiento porque o no la
conocía a la documentación requerida, o la que tendría en su
poder seria de carácter deficiente, pues no solo prosiguió no
brindándome información sino expresando verbalmente motivos
por los cuales no me hacía entrega de la misma, que respondían
más bien a mi sano juicio a ¨subjetividades¨ que a la razón misma
de los hechos que no podía eludir porque la información y/o
documentación requerida (insisto: básica y que no podría el
citado profesional desconocer su existencia), debió ser requisito
primordial en el desempeño de su trabajo, en el cumplimiento de
los objetivos que prioriza una Auditoria Operativa: en particular
que las operaciones que se producen estén acordes a la actividad
propia del ente, que las mismas sean ¨debidamente contabilizadas
y registradas¨ con documentación de respaldo objetiva, veraz y de
acuerdo a las normas legales vigentes, evaluando en cada caso la
eficiencia de los distintos sectores y efectuando ¨oportunamente¨
las recomendaciones para mejorar las mismas. Todo esto ya fue
puesto en su conocimiento en mis anteriores informes, en
particular en el informe preliminar de auditoría sobre los estados
contables al 30/04/2013 del 07/02/2014 así como en el informe
previo de auditoría al sector obras sociales del 12/02/2014. En aras
a la brevedad y a efectos se tomen los recaudos que consideren
pertinentes, realizaré una síntesis de los incumplimientos por parte
del auditor Interno y señalaré los errores e inconsistencias que a
mi juicio he advertido en los procedimientos aplicados: a)
Registros contables de acuerdo a normas legales y profesionales
desde 01/05/2012 a la fecha: No existe registración diaria o
periódica de todas y cada una de las operaciones realizadas por la
Caja, es decir no existe contabilidad que permita emitir estados
contables, mayores de saldos de todas y cada una de las áreas
involucradas (aportes, obras sociales, tesorería) y su interrelación.
Ante mi pregunta que es entonces lo que ha Auditado en el
desarrollo de sus tareas, no hubo respuesta alguna. b) Inversiones
de los fondos administrados por la CAPSAP Ante mis reiterados
pedidos me manifestó que desconocía esos movimientos, que
nunca tuvo actuación alguna frente a ellos, y que jamás fueron
auditados por su persona, que en particular eso era objeto de
Tesorería. Ante ello le he planteado la necesidad de que como
Auditor Interno debía no solo estar por encima de todos los
sectores involucrado, sino que en particular a este tema debía
tomar participación al respecto, dado que se trataba ni más ni
menos de la protección del patrimonio de los afiliados de La Caja y
que por su formación profesional, debía realizar las
recomendaciones que estuvieran a su alcance en resguardo de
dichas inversiones, custodia de los títulos y su evolución. E
inmediatamente le requerí que por la vía correspondiente se
instruyera notas a las distintas entidades bancarias para que
remitieran a esta Auditoría Externa todas y cada una de las
colocaciones financieras realizadas por la entidad, con copia de los
títulos correspondientes. Concretamente entonces, este aspecto de
la institución tampoco fue auditado por el Cr. Anún. c) Inventario
de bienes de uso, su individualización y amortizaciones. Me
manifestó que nunca vio ni solicitó el legajo de este rubro, que
entendía que esto lo llevaba personalmente la Auditora Externa,
que incluye según los estados contables inmuebles, mejoras,
muebles y útiles, etc.… Ante mi reiterada requisitoria, me dijo no
tener información alguna. Entonces, este aspecto tampoco fue
auditado por el Cr. Anún. d) Listado de profesionales afiliados a la
caja y su situación activa/pasiva/suspendido/ años de aporte,
cobertura de obra social, fecha de inicio del beneficio jubilatorio
real o en su caso, estimación del inicio y monto estimado del
mismo, etc.… en todos los casos con los respectivos saldos de
sus cuentas Ante mi requisitoria me manifestó que tampoco esto
lo tendría ni verificado ni auditado, que entendía que la
información estaría cargada en el Sistema Digio pero que no
habría aplicado ningún procedimiento de control interno, tampoco
sobre las nuevas altas y/o modificaciones que se fueron
produciendo. Esto , entonces lo pude corroborar requiriendo al
Colegio de Abogados de Jujuy quien tiene el gobierno de la
matrícula, me entregara en archivo la nómina de profesionales
inscriptos y su situación de revista a la fecha, para corroborarla con
la expuesta en el sistema Digio, de donde surgió mi informe
oportunamente remitido a Ud. en fecha …. Donde recalco la
cantidad de errores que existen en el padrón base de
devengamiento de aportes previsionales que la CAPSAP debe
recaudar y controlar su cobro conforme a la ley, además de la
cobertura de los seguros de vida, salud, subsidios, etc.… Entre los
errores e inconsistencias detectados se señalan: numerosos
profesionales no dados de alta profesionales dados de alta con
matrículas erróneas, profesionales de extraña jurisdicción
incorporados como activos, profesionales que debían estar como
activos y no lo estaban o lo estaban con datos deficientes, etc.…
Adjunto copia del citado informe. e) Pólizas de seguro
contratadas y/o contratos con compañías de seguros No me hizo
entrega de dicha documentación ni conocía la existencia de
¨contratos con compañías de seguro¨ y ante mi reiteración de
requisitoria, le consulté si había observado, auditado y/o
controlado los pagos realizados a Binaria Seguros así como a la
Caja ART, y a Met Life seguros de vida, tampoco me brindo
respuesta a mi requerimiento. f) Legajos del personal
administrativo, funciones de cada uno, registros de liquidación
de haberes y pago de aportes previsionales y sindicales La
documentación recibida tal como lo señalo en el informe
preliminar de auditoría es incompleta, los legajos del personal no
existirían, no se lleva un control de la liquidación de
remuneraciones, las mismas contienen errores de importante
calibre que no han sido observados por el Auditor Interno, y en
caso de haberlos preparado él mismo, tampoco advirtió la
existencia de los mismos, solo recién que observados por esta
Auditoría, los reconoció. Es importante destacar que más allá que
los pagos tanto de sueldos como de beneficios previsionales se
realizó por transferencia bancaria, la mayoría de los libros y recibos
de sueldos en el periodo analizado está sin la firma de los titulares
de los mismos, en contravención a las normas laborales vigentes,
así como faltan también la impresión de muchos registros
laborales, instrucciones administrativas, legajos de actuaciones
judiciales en contra de la CAPSAP sobre temas laborales
específicos, altas , bajas, modificaciones de datos de todo el
personal, y las resoluciones de otorgamiento de los citados
beneficios entre otras falencias que esa Auditoría Interna debió
controlar e instar a su corrección oportunamente. g) Constancias
de exenciones impositivas vigentes en los ejercicios bajo análisis
e ingresos a declarar mensualmente Si bien me hizo entrega de
copias de las constancias de AFIP y de DGR vigentes, consultado
sobre los controles sobre la presentación de las declaraciones
juradas mensuales y anuales respectivas a ambos entes de control
fiscal, me manifestó que no están hechas y que tampoco observó
esta circunstancia ni la informó fehacientemente y que esto sería
un problema ante la renovación inminente a realizar en el próximo
mes de abril, fecha en la que caen los beneficios. También debo
advertir aquí que tampoco realizó informe alguno ni gestionó ante
la DGR por su parte la modificación de los registros bancarios
donde le venían realizando significativas percepciones de ingresos
brutos en las distintas cuentas bancarias, especialmente nación e
hipotecario ante las acreditaciones de rentas y/o amortizaciones
de inversiones, situación que no solo está exenta objetivamente
sino que la CAPSAP por todos esos períodos tenia exención
vigente no debiendo haber soportado esos cargos. Respecto a los
ingresos mensuales a declarar, no me ha provisto ningún tipo de
documentación e información. h) Cuentas corrientes con los
afiliados y conformación de los saldos.
Sistema de
Devengamiento de los aportes de los afiliados a la Caja y
sistemas de control del devengamiento y pago. No me entregó
absolutamente nada, solo me manifestó que lo que hay está en el
sistema Digio, que considera que hay inconsistencias por errores
de migración, pero que no puede definir ni cuantificar los mismos.
Siendo este uno de los sectores más significativos e importantes
de la Institución, le consulté sobre los recaudos que tomaba en el
contralor de la carga de pagos tanto por tesorería como el sector
aportes, a lo que me respondió que las cargas en las intervenía
con su firma. Revisadas las mismas, con el sello de auditado, se
encontraron significativos errores de carga que fue motivo de mi
informe preliminar del sector aportes, donde advertí lo que estaba
sucediendo: estampillas no cargadas, cargas defectuosas, cargas
en aportes sin nominar autorizados por el propio Auditor Interno,
en vez de buscar alternativas posibles sobre todo en los montos
más significativos para conseguir identificar a los profesionales de
marras, etC… Lo mismo ocurría con el sector obras sociales, donde
como quedo constancia en el acta de auditoría realizada en
vuestra sede, que el auditor interno, o bien no tomaba contacto
alguno con las cargas y controles que debía realizar o en su caso,
recibía los reportes del responsable de dicho sector, sin advertir
siquiera los problemas e inconsistencias detectadas tanto por las
cobranzas directas como por el sistema de tarjetas de crédito, ni
advirtió sobre las bajas que debían haberse procesado ante el
incumplimiento de los citados profesionales, ni las cobranzas
efectuadas en defecto o en exceso a muchos profesionales que no
correspondía realizarlas de ese modo. Hago extensivos todos los
términos de mis informes anteriores. i) Comprobantes
respaldatorios originales de ingresos como de egresos por el
periodo 01/05/2012 a la fecha Aquí si bien me entregó cajas con
documentación se advirtió que existían faltantes significativos, esto
es, documentación que no estaba de ingresos y de gastos (en
particular recaudaciones bancarias y estampillas de los meses de
05/2012 a 07/2012 por ejemplo, ni órdenes de pago de varios
meses, o incompletas y sin comprobantes respaldatorios muchas
de ellas como pago de viáticos, pasajes, hotelería, subsidios sin la
correspondiente resolución adjunta, etc.….) Tampoco he tenido a
la vista sus informes de control interno respecto a este aspecto,
que entiendo tampoco existirían. j) Previsiones realizadas sobre
beneficios jubilatorios en curso o de próxima generación Ante su
pedido de aclaración al respecto, le manifesté que esto respondía
a la proyección que por ley debe acompañar la memoria de los
estados contables, y que además, siendo el objetivo primario de la
CAPSAP no solo debían llevarse legajos de las pensiones,
jubilaciones, subsidios, etc.. otorgados y control sistemático y
permanente de ellas, sino que además, debiera haber participado
de las proyecciones expuestas en los estados contables al respecto
e informado su contralor, situación que tampoco realizó ni sabía
de la existencia de legajos de los beneficiarios, indicó que los
buscaría, y en alguna oportunidad expresó al Sr. Presidente que
estarían listos, por lo que se me realiza el pase de los mismos y
advierto que están totalmente desactualizados e incompletos y
nunca se realizó control de seguimiento alguno en los pagos de
adicionales por hijo menor, ni en las cuotas de los cargos a
descontar establecidos, etc.… k) Planes de pago fiscales –
Acogimiento y cumplimiento de los mismos Si bien los mismos
no existen, no advirtió que las ddjj de previsionales presentadas
eran defectuosas, auditando por su parte el pago realizado sin
advertir estas inconsistencias, ni advertir tampoco la presentación
fuera de término con las multas que debió pagar la Caja. l) Juicios
iniciados contra la caja y/o de la caja contra terceros. Fecha
origen, estado de situación, montos cuestionados al cierre de
cada ejercicio. Informe del asesor legal que lleva cada caso. Hasta
el día de hoy no he podido conseguir que el Cr. Anun me hiciera
entrega de esta información, solo me manifestó que ese tema lo
tenía el sector de Secretaría Letrada pero que él nunca auditó ni
controló dichos expedientes. Sin embargo en algunos expedientes
y convenios que me fueron provistos por Secretaria Letrada advertí
informes con su firma, es decir que si tuvo acceso a ellos. m) Caja
Recaudadora: arqueos diarios? Solo ingresos? Se realizan pagos
por caja? Comprobantes Se me hizo entrega parcial de la
documentación y en particular la información correspondiente al
mes de Enero de 2014 que estuvo bajo su responsabilidad en
virtud de la licencia de la Sra. Tesorera, se advierten errores en la
confección de los partes diarios, cajas con cierre defectuoso, y
órdenes de pago no registradas. Situación esta que está en estos
momentos bajo corrección y adecuación de la Sra. Tesorera con la
supervisión de esta auditoría, con el límite de lo que pudimos
encontrar, no pudiendo emitir informe alguno sobre la existencia o
no de recibos provisorios ni de la magnitud que podrían tener
estos (como lo manifestara el Sr. Eugenio Padilla que informó
verbalmente que fueron realizados por problemas del sistema
pero que desconoce la rendición de los mismos). n) Problemas de
información cargada y disponible en el Sistema Digio: había en
este caso preparado un requerimiento al Cr. Anun a efectos me
detallara los problemas que habría advertido en el ejercicio de su
auditoría interna sobre el sistema, entre. Los cuales se incluyen la
no emisión de recibos oficiales por las cobranzas con tarjetas
desde 08/2012 a la fecha, la falta de carga de estampillas e
informes bancarios de mayo a agosto 2012 o carga deficiente de
la misma, la posibilidad de duplicar la carga con un mismo número
de estampilla y/o comprobante, inconsistencia entre la
información de saldos de deuda y las cuentas corrientes de
profesionales, situación de las distintas moratorias a las que se
acogieron los profesionales, su seguimiento y control, pero esto
no fue posible instrumentarlo porque el citado profesional
presentó licencia por salud y luego continuó con su licencia
ordinaria anual, el control de las cargas de aportes sin nominar y
su seguimiento y reimputación ante la obtención de los datos del
profesional correspondiente. Aspectos generales. 1. No se realizan
arqueos de caja selectivos. 2. No se realizan conciliaciones
bancarias al cierre de cada mes. 3. No se controlan los rechazos de
tarjetas, ni se realiza seguimiento sobre estos. 4. . La Caja tuvo a su
cargo la organización del Plenario Nacional de Cajas y de dicho
evento no existe información ni documentación respaldatoria
completa, y menos aún auditada por el Cr. Anun quien dijo
desconocer los movimientos de dicha cuenta, con la gravedad que
ello tiene porque se trata de la administración de fondos de
terceros por cuenta y orden de la CAPSAP Jujuy quien, en su
responsabilidad ética y ¨de buen hombre de negocios debió rendir
cuentas de todas y cada una de las partidas allí involucradas, y en
su caso, restituir a quienes corresponda el saldo remanente, saldo
este que aún sigue estando depositado a favor de La CAPSAP
Jujuy en la cuenta especial en pesos del Banco Hipotecario SA Nº
044011-000144092-2. 5. También podrán corroborar que ni desde
el sector Obras Sociales y Tarjetas de Crédito ni desde Auditoría
Interna tampoco se vienen realizando los controles de rigor a
estos efectos (ver mail enviado por el Sr. Eugenio Padilla el
07/02/2014) donde ratifica que ¨el trabajo recién se irá realizando
con la supervisión del Cr. Anún¨. 6. Tampoco advirtió que la carga
de recibos de tarjeta de crédito desde 08/2012 a 12/2012 si
estaban cargados en el sistema, ni advirtió tampoco que los
mismos habían sido cargados con fecha 09/2013 y 11/2013
respectivamente cuando debían serlo en cada una de sus fechas
de cobro, ni advirtió que los montos cargados no correspondían a
las cobranzas efectivas (cupones aceptados por las tarjetas) sino a
las presentaciones realizadas, situación que fue corroborada por la
información provista por DIGIO sobre el pedido realizado desde
obras sociales. 7. No se realiza ningún tipo de control y
seguimiento sobre las adhesiones al débito de tarjeta de crédito, ni
registro alguno respecto al vencimiento de las mismas, caducidad
de la tarjeta y /o rechazo. 8. No se realizaba control alguno sobre
el devengamiento de las cuotas de aportes ni de seguros de salud,
en particular en este último tampoco se advirtió que se cargaron
montos defectuosos en vez de corroborar los mismos con las
facturaciones mensuales de cada entidad prestataria del servicio ni
se advirtió tampoco la existencia de mora en varios profesionales
mientras la Caja seguía abonando por ellos los aportes al seguro
de salud cuando debieron estar de baja. 9. No se realizó
seguimiento alguno de los planes de pago, moratorias, convenios
judiciales y extrajudiciales, en los que he podido constatar existen
moratorias caducas sin que se haya instruido desde la Auditoria al
recupero de dichos créditos y a su normalización. Dejó
expresamente advertido en el Acta de Auditoria del 13/02/2014
que nunca tuvo antecedentes ni revisó ni realizó el seguimiento de
los mismos. 10. Por último el Cr. Anún fue notificado, mediante
Acta de Auditoria al Sector Obras Sociales y pago con tarjetas de
crédito, de fecha 13/02/2014 de una serie de requerimientos
informativos que decía tener en su poder, debiendo entregar a
Auditoría Externa copia de ellos. Hasta el día de la fecha no
entregó ni uno solo de ellos. 11. Cumplo en informarle que, las
normas básicas de cualquier auditoría interna u operativa
requieren que el profesional actuante no solo realice los controles
habituales de su área de incumbencia, sino también que
¨normatice¨ todos los procesos y procedimientos, orientando ellos
en un orden común que permita que los sistemas contables
brinden información oportuna y eficiente para la toma de
decisiones de los mandos directivos y ejecutivos respectivamente,
esto nunca se hizo, y no se adoptaron ni las más mínimas medidas
de control interno en salvaguarda del patrimonio del ente, ni de
los recursos ni del uso de los mismos en las erogaciones llevadas
adelante, poniendo a toda la institución en serios riesgos
financieros y económicos por la falta absoluta de controles
eficaces y eficientes en todas las áreas revisadas por esta
Auditoría Externa. Sin otro particular, saludo a Ud. con atenta
consideración. SS de Jujuy, 07 de marzo de 2014”. Que, estos
cuatro informes de auditoría están configurando una gravísima
cadena de faltas, negligencias e impericias que han llevado a la
CAPSAP a un estado de caos en su sistema de contabilidad, no
solo por su falta de idoneidad como contador sino por su
negligencia en el control de los sectores de la Institución que de él
dependen. Que, este consejo ha constatado personalmente todas
y cada una de las deficiencias descriptas por la Srta. Auditora
como así también un absoluto desinterés para el cumplimiento de
sus funciones como auditor Interno. Indudablemente se encuentra
incurso en graves incumplimientos a sus obligaciones y deberes
como empleado de la institución en base a lo que dispone la Ley
de Contrato de Trabajo, ya que tenemos violación al principio de
buena fe previsto en el art. 63 el que se advierte con el hecho de
no demostrar el menor interés frente al perjuicio que se le
ocasionaba al abogado aportante. El art. 84 de la mencionada ley
también se ve comprometido al no tener una actitud diligente y de
colaboración en el cumplimiento de sus tareas. Obviamente esta
falta de fidelidad hacia su empleador la hace estar incurso en el
art. 85 de la LCT. Es llamativo el desprecio por el patrimonio de los
abogados y de su empleador en particular al realizar sus tareas
plagadas de errores y advirtiendo dicha circunstancia no hacer el
menor esfuerzo ni interés en corregirlo. Es importante señalar que
al momento de hacerse cargo de la Administración de la Caja este
Consejo lo primero que se advirtió fue un absoluto desorden
administrativo-contable en donde los empleados no mostraban el
menor interés por sus tareas. La función de organización y control
estaba a su exclusivo cargo en su condición de Auditor Interno,
habiéndose Ud. desentendido con total desparpajo y desinterés. A
partir de allí y desde el primer día todo el personal, incluido Ud.
fue reiteradamente advertido del grave perjuicio que este
comportamiento ocasionaba al patrimonio de la Institución,
solicitando un cambio de actitud. Demás está decir que las faltas
detectadas por la Srta. Auditora no son más que un reflejo de su
conducta negligente. Que, asimismo, con fecha 10 de marzo de
2014 se le remitió carta documento intimándolo a reintegrarse a
su trabajo, bajo apercibimiento de considerar abandono de
servicio y ser despedido con justa causa. Que, Ud. termino su
licencia anual el día 9 de marzo de 2014 y a pesar de la intimación
no solo no se reintegro a sus tareas, sino que nos envió carta
documento considerándose injuriado bajo una causal inexistente,
la que ya ha sido rechazada. Que, analizados estos informes este
Consejo dispone por unanimidad de los presentes DESPEDIR CON
JUSTA CAUSA al CONTADOR DANIEL ANUN a partir de la
notificación de la presente siendo los motivos de este despido
todas y cada una de las faltas descriptas anteriormente en el
informe de la Auditora Externa como así también el rechazo de su
injustificado despido indirecto. Se deja perfectamente establecido
que se han transcripto los mencionados informes a los efectos de
que Ud. tenga cabal conocimiento de los motivos de su despido
con causa y de esta manera no se afecte su derecho a la defensa.
Asimismo, y en consonancia con los mencionados motivos, este
consejo le hace saber que otras causales de su despido son las
siguientes que en reiteradas oportunidades se le advirtió de su
conducta negligente, desinteresada, no existiendo contracción al
trabajo, a la obediencia en el cumplimiento de las órdenes
impartidas por su empleador. Que, este Consejo considera que se
ha violado el principio de buena fe previsto en el art. 63 de la Ley
de Contrato de trabajo por cuanto resulta a todas luces evidente
que no ha cumplido sus funciones ni de contador ni de Auditor
Interno de la Institución. También se ha transgredido el art. 84 de
la ley de contrato de trabajo ya que de manera desafiante ha
demostrado no tener el menor interés en el cumplimiento de sus
funciones, no teniendo la menor diligencia y colaboración. Muy
por el contrario teniendo pleno conocimiento de los errores
cometidos continuaba adelante sin el menor reparo. Que, también
ha transgredido el deber de fidelidad previsto en el art. 85 de la
LCT. ya que no ha observado ningún deber de fidelidad que
deriven de la índole de las tareas que tenga asignadas. Muy por el
contrario ha demostrado absoluto desprecio por el patrimonio del
conjunto de los abogados y de la CAPSAP su empleador en
particular. Que, ha transgredido el art. 86 de la LCT. Ya que no ha
cumplido ni observado las órdenes e instrucciones impartidas
sobre el modo de ejecución del trabajo. También se ha
transgredido el art. 87 de la LCT por cuanto ha ocasionado un
daño irreparable a los intereses de la institución por cuanto su
falta de control a los demás sectores, ocasiono un grave perjuicio
patrimonial a los asociados por cuanto no les impacta en el
sistema sus reales y efectivos aportes justamente por la
irresponsabilidad en su accionar desinteresándose del daño
cometido a sabiendas y con plena conciencia, habiendo sido
realizado por lo tanto con dolo. Los haberes del mes de febrero y
parte proporcional de SAC y vacaciones a su disposición en las
oficinas de la CAPSAP al quinto día de notificada la presente
resolución. San Salvador de Jujuy, 13 de marzo de 2014..”
Se procedió al despido del gerente de la Institución Dr. Marcos
Spinassi, ya que se lo considero corresponsable junto con el Consejo del
desorden administrativo constatado en la Institución.
Se despidió con causa a la empleada administrativa Luciana Salinas, a
mérito de las siguientes faltas cometidas: por decisión unánime del
Consejo de Administración tomada mediante Resolución nº 73/14, en los
siguientes términos: San Salvador de Jujuy, 24 de febrero de 2014:
RESOLUCION Nro. 73 /14 C.A.P.S.A.P. VISTO:Que, el Consejo luego
de tomar conocimiento del estado de la Caja en cada uno de los sectores
advierte una grave situación de la CAPSAP ,por cuanto se ve afectado su
normal funcionamiento por una falta de gestión y una falta de
actualización de la información en general y de los estados contables.
Que todos y cada uno de los sectores auditados tienen gravísimas
deficiencias en la carga de información, atraso de varios meses en la falta
de decisiones, un desorden generalizado, ausencia de la más mínima
gestión para dotar de orden e información confiable generando graves
perjuicios para los asociados. Asimismo se ha advertido que distintos
sectores presentan un importante atraso en la carga de la información y
resolución de los pedidos que establece la necesidad de arbitrar medidas
disciplinarias a fin de corregir estas inconductas generadas por una falta
absoluta de contracción al trabajo. Que, en tal sentido el Sr. Presidente
convoco con carácter de urgente a una reunión del Consejo de
Administración fuera del habitual jueves de todas las semanas a fin de
adoptar decisiones con la urgencia que las circunstancias lo ameritan. Se
encuentran presentes el Dr. Mario Rodolfo Mallagray, Dr. Osvaldo
Gonzalez, Dr. Juan Nieto, Dr. Jorge Abud y el Revisor de Cuentas Dr.
Oscar Correa Arce. CONSIDERANDO: Que, en reunión ordinaria del
Consejo de Administración de la CAPSAP de fecha 24 de febrero de 2014
han sido tratados distintos temas que hacen a la marcha de la Institución
los que se han ido planteando en el mismo momento sin haber
organizado un orden del día y que se decide en ejercicio de facultades
que le son propias.POR TODO ELLO Y EN VIRTUD DE LO
EXPUESTO.EL CONSEJO DE ADMINISTRACION DE LA CAJA DE
ASISTENCIA Y PREVISION SOCIAL DE ABOGADOS Y
PROCURADORES DE LA PROVINCIA DE JUJUY, EN USO DE SUS
FACULTADES.RESUELVE.
PUNTO 1. Este Consejo de Administración trae a consideración el
informe presentado por la Srta. Auditora Externa contadora Silvia
Inglemón el cual se transcribe a continuación: “Molesto su atención, con
mucha preocupación, y en esta oportunidad a todos los que integran la
Comisión Directiva de CAPSAP dada la significatividad que tiene este
aspecto en cuanto a la información contable de respaldo de su gestión,
para informarles que con motivo de los procedimientos de auditoría que
estoy siguiendo, y en esta oportunidad sobre el sector Aportes, he
encontrado enormes falencias, inconsistencias, y falta de compromiso en
la realización de las tareas por parte de la Responsable del Sector. La
auditoría se inició en dicho sector con motivo de relevar si los
procedimientos por Uds. aprobados, respecto a como debiera impactar la
estampilla profesional en la cuenta del profesional, y encargado a DIGIO
su modificación, esto es, que el 40% neto de comisión e impuestos
impacte en la cuenta de Binaria, y el 60% neto de comisión e impuestos
impacte en la cuenta del profesional, a partir del mes de enero 2014,
requiero con fecha 13/02/2014 a la Sra. Luciana Salinas me informe el
estado de carga de estampillas e informes profesionales referidos al mes
de Enero 2014 que a esta fecha ya debió estar cargado plenamente y no
era la información que se advertía en el sistema. Así las cosas, el día
lunes 17/02/2014 recibo de la Sra. Salinas una nota liviana y de absoluta
irresponsabilidad, respondiendo a mi requisitoria, y entregándome ¨los
comprobantes de la carga que solamente había realizado¨. Como
apreciarán en dicha nota, resalta ¨supuestos problemas en la carga de
estampilla (algunos reales como que los comprobantes remitidos por el
banco no expresan la información completa para la carga, situación ya
advertida al Sr. Presidente para su tramitación ante la entidad financiera
quien cobra un servicio por ello y debe velar por el fiel cumplimiento de las
operaciones que recibe) pero otros, demuestran que no ha realizado toda
la tarea, ni siquiera se ha interiorizado en conseguir la documentación
correspondiente para culminar su tarea. Digo esto porque no solo no ha
terminado con la carga de estampillas que ella reseña le faltan desde las
acreditaciones del 28/01/2014 en adelante, sino que no ha cargado ni uno
solo de los informes de retención de 6% por honorarios profesionales
liquidados por Banco Macro y que están expuestos en el resumen
bancario disponible en la entidad hace más de 15 días. En razón de ello,
inicie la compulsa íntegra de las cargas que me manifestó haber realizado
y encuentro en todas ¨errores de grave irresponsabilidad, puesto que se
trata del manejo dispendioso del dinero de los profesionales que la
CAPSAP debe cuidar. Realicé con ello un primer resumen de errores
advertidos, que por otra parte, responden a la falta de control de sus
registraciones además de la carga responsable, solamente en la primer
carga realizada correspondiente al día 30/12/2013 acreditada en la
entidad bancaria el 02/01/2014, y ayer ante el Dr. Oscar Correa Arce, la
cité para que diera explicaciones respecto a: a) Se cargan estampillas
con números erróneos como se ve en el reporte 4444182 cuando debió
ser 444182. b) Se cargaron estampillas con errores de matrícula,
imputándoselas a otros profesionales por ejemplo: 453800 debió ser 2688
Chacón Diego y se cargó MP 2888 Navarro Gustavo 434087 debió ser
2548 Thomann María y se cargó MP 2543 Fuenzalida 450602 debió ser
2402 Bellido y se cargó MP 2407 Machicado c) En su informe
manifiesta que en esta primer carga solo tiene una diferencia de $ 3.46, y
controlada la misma advierto que esa no es la diferencia sino que busco
compensar la misma con movimientos anormales, extraños y sin sustento
como los siguientes: Se encuentran cargadas estampillas duplicadas, lo
que no solo es un grave problema del sistema¨ que permite registros
duplicados (Caso 453830 y 453956 Dres. Módena y Torrejón).No se
cargaron algunas estampillas informadas por el banco como 423109 y
454064 (Mallagray Mario y Cruz Vicente). La estampilla 452935 se cargó
por $ 80 y es por $ 60. Ante el careo realizado, solo dijo reconocer los
errores cometidos arguyendo estar afectada a distintas obligaciones
exigidas por la CAPSAP, que en realidad son tareas normales y
habituales a su responsabilidad como tal, y que, de la observación
personal que he realizado en distintas oportunidades a dicha CAJA,
monitoreando el trabajo dedicado de cada uno de los responsables de los
sectores, advierto que atiende el celular todo el tiempo, o registra
movimientos con el mismo (imagino mensajería, o juegos, o … cualquier
otra situación) no poniendo la atención que su trabajo requiere
CONCENTRACION PLENA porque se trata del OBJETO PRINCIPAL DE
LA CAPSAP EN CUSTODIA DE LOS BENEFICIOS PREVISIONALES
FUTUROS QUE LE CORRESPONDEN A LOS PROFESIONALES
MATRICULADOS, y veo que no advierte la trascendencia que esto tiene
en el contexto actual y que debió tenerla siempre, seguramente por las
fallas de control interno que nunca se llevaron a cabo. Muchos de estos
errores no podrán ser salvados por nuestra parte dado que ya, la Sra.
Luciana Salinas procedió a la acreditación en la cuenta del profesional,
con lo cual, el aporte erróneo ya fue impactado y por razones de sistema
no se puede volver el proceso atrás. Entonces esto, solamente podrá ser
solucionado mediante la intervención de DIGIO quien a través de ¨tocar
las bases de datos pueda corregir la misma, TAREA NO GRATUITA,
SINO QUE SIGNIFICARA COSTOS PARA LA CAPSAP porque son horas
de trabajo que se facturan por separado. Estos ¨llamados errores¨
generan no solo problemas contables de registración y conciliación de
cuentas, además de tiempos perdidos improductivos en tener que rehacer
todo lo que ya debió ser hecho, sino que advierto pueden producirse
problemas mucho más graves que tienen que ver con la Naturaleza
Jurídica de las cuentas de los profesionales, que ya lo mencionaba en mi
informe preliminar de avances de auditoría, las inconsistencias en las
cuentas, las falencias de registros, generan saldos totalmente viciados,
ajenos a la realidad, y de imposible seguimiento, mientras que por otro
lado, se perjudica a un profesional por no registrarle sus aportes y se
beneficia a otro que nunca lo realizó. Créanme que el problema es MUY
GRAVE. Además de esto, se generan distorsiones incausadas en los
plazos que se debieran cumplir con las obligaciones, tanto en el ingreso
del pago de seguro de Binaria como de Met Life, porque todo ello
depende de esta información ¨Importantísima¨ Espero se tomen las
medidas correctivas del caso, tanto en el caso de la responsable del
Sector, como de la entidad Bancaria que recibe las recaudaciones para
que estas también sean ¨completas y legibles¨ en todos los datos que la
estampilla debe contener así como en el requerimiento de la provisión de
las liquidaciones de 6% que desde siempre (solo remite un resumen
incompleto, donde muchas veces ni el Nº de expediente se cita), la
entidad bancaria nunca entrego a la CAPSAP, lo que corrobora una vez
más lo que vengo insistiendo en mis informes que hacia atrás es todo
inconsistente, que esperamos pueda solucionarse, en este aspecto
puntual, con la circularización a los profesionales de sus cuentas tal
como la CAPSAP las tiene informadas para recibir de ellos las compulsas,
correcciones debidamente probadas por cierto, de las modificaciones que
haya que hacer sobre las mismas. Y me sean informadas las resoluciones
adoptadas al respecto dado que la carga de información debe continuar, y
deben claramente establecerse las bases y condiciones de carga
responsable de la misma. En el día de la fecha les remitiré también un
reporte de la Auditoría realizada sobre el Padrón de Afiliados, y de la
depuración necesaria y urgente que se debe realizar del mismo, ya que
no solo hay omisiones de registro de profesionales, sino profesionales
que no están activos en su matrícula y figuran como tales, o profesionales
que tienen cargada otra matricula profesional que lleva a que se le
acrediten operaciones erróneas.” Se aclara aquí que también esto fue
advertido por Auditoría Externa en el informe preliminar de avances de
auditoría que fuera transcripto textualmente en acta de fecha 17/02/2014
y en aras a su extensión se considera reproducido el mismo en esta acta.
Asimismo se recibió otro informe el 18 de febrero de 2013 el cual
textualmente dice “De: Auditoría Externa Cra. Silvia Inglemón. Para:
Presidencia Dr. Mario Mallagray c/c : Revisor de Cuentas Dr. Oscar
Correa Arce. Informe sobre carga de estampillas profesionales e informes
bancarios por Enero 2014 y avances de Febrero 2014 . En oportunidad de
los procedimientos de Auditoría que vengo aplicando, he solicitado el día
13/02/2014 a la Sra. Luciana Salinas expresamente me informara el
estado de avance en la carga de estampillas e informes bancarios por el
mes de Enero, y Febrero 2014 respectivamente. Con fecha 17/02/2014 se
me hace entrega de una nota debidamente suscripta por la Sra. Luciana
Salinas como responsable del Sector Aportes de la CAPSAP, cuya copia
adjunto, en la que puede advertirse que: En primer lugar la carga de
estampillas es incompleta porque faltan días de carga no realizados,
habiéndole preguntado porque no están cargadas, informa que no ha ido
a retirarlas al banco o el banco no las envió. En segundo lugar la mayoría
de las cargas no han sido conciliadas por diferencias que la Responsable
del Sector indica no pudo encontrar, o en otros casos que no sabía cómo
cargar, pidiendo instrucciones al respecto. En tercer lugar faltan muchas
cargas del mes conforme surge del Resumen Bancario que hace
exactamente 15 días está disponible en la CAPSAP donde se advierten
no solo estampillas sin cargar desde 28/01/2014 a la fecha, sino también
informes bancarios desde el 01/01/2014 en variada cantidad y montos,
obstaculizando el proceso de Seguro Binaria que ya debiera haber sido
generado. Tampoco tal cual lo cita en la nota adjunta no se han cargado
las estampillas de febrero ya ingresadas al Banco ni los informes
bancarios del 6% de todo enero y lo que va de febrero. Se cargan
estampillas con números erróneos como se ve en el reporte 4444182
cuando debió ser 444182. Se cargaron estampillas con errores de
matrícula, imputándoselas a otros profesionales por ejemplo: 453800
debió ser 2688 Chacón Diego y se cargó MP 2888 Navarro Gustavo
434087 debió ser 2548 Thomann María y se cargó MP 2543 Fuenzalida
450602 debió ser 2402 Bellido y se cargó MP 2407 Machicado. En otro
orden, tomando como muestra la primer carga del mes de Enero 2014
acreditada en el banco Macro el 02/01/2014 por $ 14.011,52, informa que
tiene una diferencia de $ 3.46 que no sabe dónde puede estar .Auditada
la carga surge que: Se encuentran cargadas estampillas duplicadas, lo
que no solo es un ¨grave problema del sistema¨ que permite registros
duplicados…. (Caso 453830 y 453956 ) No se cargaron algunas
estampillas informadas por el banco como 423109 y 454064 . No se ha
cargado la estampilla 451509 Dr. Coronel porque no está de alta en el
padrón MP 3041. La estampilla 452935 se cargó por $ 80 y es por $ 60.
Siendo la conciliación la siguiente: Datos cargados por la Responsable
según reporte del sistema cuya copia se adjunta $ 14.014,98 Menos
Estampillas Duplicadas. 453830 Módena 2 veces (63.45). 453956
Torrejón 2 veces. (80.-) Más Estampillas no registradas 423109.
Mallagray Mario 80.- 454064 Cruz Vicente 80.- Menos Diferencia en
estampillas mal cargadas 452935 se cargó por $ 80 y corresp. 60 (20)
Menos Total conciliado $14.011,53. En las siguientes cargas de
estampillas del mes de Enero de 2014 informo que: Rendición 6/1/2014
se comete un error al consignar Nº de estampilla 432002 cuando debió
ser 432003. Rendición 09/01/2014 no se ha cargado una estampilla
correspondiente al pago de moratoria Dra. Sara Cabezas cuota 100 MP
1034 $ 57.- Rendición 10/01/2014 se comete un error al consignar el Nº
de estampilla 453866 cuando debió ser 452866. Rendición 13/01/2014 se
comete un error en la carga del importe de las estampillas. Nº 456812
Snopeck Guillermo MP 1687 se cargó como $ 103.61 y debió ser $
103.31. Nº 456836 Snopeck Guillermo MP 1687 se cargó como $ 108.18
y debió ser $ 108.48. Rendición del 17/01/2014 falta cargar estampilla Nº
452988 $ 110 dado que el profesional comete el error de imputar el monto
de estampilla como $ 90, cuando debió ingresar solo $ 60. La corrección
debiera hacerse imputando los $ 30 de diferencia a 6%. Montalbeti
Federico MP 984. Rendición del 20/01/2014 falta cargar dos estampillas
Nº 454350 y Nº 454346 ambas por $ 80 cada una que no aclaran ni
nombre del profesional, ni matrícula del profesional ni número de
expediente o el mismo es ilegible. Rendición del 21/01/2014 falta cargar
estampilla Nº 454379 Jiménez Fabián MP 3047 por $ 60.- debiendo el
Banco haber tomado recaudos en no recibir dicho pago cuando el monto
de estampillas ya había sido modificado. Rendición del 23/01/2014 se han
cargado erróneamente estampillas como surge de la siguiente
conciliación: Saldo cargado $ 6086.29. Menos Estampillas duplicadas Nº
446639 de $ 80.- Dr. García Sarverry Rodrigo MP 2385, ($80) Nº 449138
de $ 62.44 Dr. Ivanovich José MP 2005. (62.44) Menos Estampillas
cargadas con importe erróneo Nº 450559 de $ 80, cuando se ingresó $ 60
MP 972 (20.00) Nº 437147 se cargó x 70.86 cuando debió ser $ 76.86
.00 Saldo bancario correcto
$ 5929,85. Rendición del 24/01/2014 error
en el importe de la estampilla Nº 439832, se cargó por $ 120.00 y debió
ser $ 120.25 MP 2417 Almazán Analia. Y existe una estampilla Nº
445584 que no tiene los datos del profesional ni matricula ni expediente, y
se cargó como Aportes sin nominar como tantas otras veces. Por último
allí se cargó una estampilla Nº 454564 y debió ser 454563. Transmito a
Uds. la preocupación de resolución inmediata de estas erróneas cargas,
sugiriendo que en el día de la fecha se notifique a la Sra. Luciana Salinas
a que proceda inmediatamente a la corrección de estos errores cometidos
en estampillas bajo la supervisión íntegra de quienes Uds. consideren
hasta la culminación de la conciliación, así como la generación del alta de
los profesionales que a la fecha se detectaron como INEXISTENTES EN
EL PADRON DE LA CAPSAP dejando a esta Auditoría la autorización
para la carga de los informes bancarios. Sin otro particular, saludo a Uds.
atte. SS de Jujuy, 18 de febrero de 2014.” Así también se transcribe el
informe respecto a la compulsa y cotejo de padrones realizados por
Auditoría Externa (no siendo función de esta) en el marco de los procesos
de auditoría y las fallas detectadas, cuyo texto dice: De: Auditoria Externa
Cra Silvia Inglemón Para: Sr. Presidente Dr. Mario Mallagray c/c: Revisor
de cuentas Dr. Oscar Correa Arce Asunto: cotejo de padrón de afiliados a
la CAPSAP contra matriculados en COLEGIO DE ABOGADOS DE
JUJUY. Me dirijo a Ud. con motivo de referencia, y por su intermedio a
quienes a efectos de cumplir en informarles la tarea realizada por esta
auditoría sobre el cotejo y compulsa del padrón de afiliados a la CAPSAP
registrados en el sistema hoy operativo, contra los matriculados
registrados en el Colegio de Abogados de Jujuy, entidad esta que tiene a
su cargo el gobierno de la matrícula de los profesionales. En primer lugar,
debo destacar que la necesidad de este procedimiento que no estaba
previsto inicialmente en esta Auditoria, en razón de una muestra tomada
en una carga y acreditación de estampillas que existirían profesionales no
dados de alta en el sistema y que como se los manifestara en mi informe
del 18/02/2014 ante la auditoría realizada al Sector Aportes en otras
circunstancias así como mi informe realizado respecto al seguimiento de
la situación puntual de la solicitud presentada por la Dra. Soria MP 3024
respecto a su continuidad en el sistema de salud del Instituto de Seguros
de Jujuy, donde advierto que alguno de los profesionales que obtuvieron
su matrícula el 23/12/2013 - y que esta Caja fuera notificada
inmediatamente de esa circunstancia-, al día de mi auditoría aún no
registraban el alta en la CAPSAP habiendo constatado ello con los
registros en sistema, y con las constancias que me proveyera por escrito
el sector de matriculación del Colegio de Abogados de Jujuy. Solicité
entonces el 14/02/2014 al Colegio de Abogados de Jujuy la remisión de
los archivos correspondientes a todos los profesionales matriculados en
forma íntegra, en la que me indicaran la situación de revista a la fecha
(activo, pasivo, fallecido, suspendido, incompatible, etc…) , información
que me fuera provista inmediatamente. Accedí al registro de profesionales
cargado en el sector Afiliados del programa operativo en la CAPSAP DIGIO, y procedí a realizar la compulsa, solo en lo que se refiere a los
datos básicos de matrícula, apellido y nombre y situación de revista a la
fecha, - dado que cotejar todos los demás datos implicaría mayor tiempo
de resolución y no era el objetivo primario de esta auditoría - cuyo
resumen ya les fue anticipado por mail, y que adjunto a la presente en
copia detallada, donde se detectaron y advierten estas inconsistencias
graves: a)Profesionales detectados que no están dados de alta a la fecha
en la CAPSAP que asciende a 36 matriculados, b) Profesionales que
fueron dados de alta con matricula errónea caso Dra. Sánchez Silvana
Magdalena MP 2997 y fuera cargada en sistema con MP 2978 que
corresponde al Dr. Brito Oscar Marcelo c) Profesionales que fueron dados
de alta con matrículas cruzadas MP 2578 y MP 2579 de los Dres. Zenteno
Álvaro Rodrigo y González Mario Federico, que fueron generadas en el
sistema al revés d) Profesionales de extraña jurisdicción que están dados
de alta en el padrón de la CAPSAP como activos cuando su situación de
revista debiera ser justamente ¨extraña jurisdicción¨ es decir de fuera de
la provincia , e) Por último, esto denota la existencia de cargas erróneas
de estampillas y recaudaciones del 6%, con aplicación incorrecta y
defectuosa en la cuenta de los profesionales, emitiéndose reportes de
cuentas erróneos, inconsistentes, y generándose envíos a Binaria
también erróneos e inconsistentes, así como la generación de pago de
Met Life seguro de vida, donde no solo puede haber profesionales
informados de alta que no corresponde, sino también profesionales no
incorporados en el seguro cuando correspondía estuvieran, con el riesgo
inminente y potencial que ello nuclea. Esto está demostrando claramente
la situación anómala en las registraciones de esta Caja, con
consecuencias contables y jurídicas indeseables, que a modo ilustrativo
señalo seguidamente entre tantas otras que pueden acaecer a)
Profesionales a los que no se les está acreditando correctamente sus
aportes por deficiencia y errores en su registro o porque directamente no
están dados de alta en el padrón, b) Profesionales que estando de alta y
activos, no se les estarían haciendo los aportes al seguro de vida y por
ende, se está exponiendo a la Caja a un riesgo hoy imposible de medir, c)
Aportes defectuosos al sistema de Binaria Seguros por no computarse el
100% de los recursos con destino al mismo, ya que como dije en otros
informes todos esos aportes se enviaron a aportes sin nominar sin la
acreditación efectiva en la cuenta del profesional y de Binaria Seguros, d)
Que todo lo antes dicho deviene en dificultades complejas que impiden la
conciliación razonable y mesurada de las cuentas de cada uno de los
profesionales, así como de las cuentas bancarias, de seguros, etc… Con
todo lo antes dicho, los exhorto a tomar de manera urgente las medidas
correctivas consecuentes, ordenando inmediatamente la corrección y
reordenamiento del todo el padrón de afiliado, con el siguiente resguardo
y prioridad, estableciendo la/s persona/s responsables de ello: 1.
Altas : de todos los profesionales ya notificados por el Colegio de
Abogados no dados de Alta en la Capsap, indicando matrícula, apellido y
nombre y fecha del alta a realizar ya que esto determina luego el
devengamiento de cuotas y de su situación ante las prestaciones del
seguro de salud, de vida y retiro. 2.
Bajas: de aquellos profesionales
de fuera de la Provincia que no debieran formar parte del padrón también
en las mismas condiciones, matricula, apellido y nombre y aclarar además
que se verifique el padrón de Met Life por tema seguro de vida, ya que es
probable que alguno de estos profesionales este dado de alta en aquella
aseguradora, situación que a la fecha no he podido corroborar por no
tener el listado pertinente. 3.
Modificaciones del padrón: en los casos
de los profesionales que fueron dados de altas con matrículas distintas o
cruzadas, aquí es necesario aclarar: a.
Además de la situación de
cada uno, es decir que matricula tiene y cual debió ser b.
Desde que
fecha debe instrumentarse la modificación c. La instrucción para que la
gente de DIGIO proceda a migrar los aportes, pagos, estampillas
registrados en la cuenta errónea a la cuenta que corresponde. Nota: en
todos los casos requerir se integre legajo del profesional con todos los
datos correspondientes, y en caso de no tenerlos se requiera
inmediatamente copia al COLEGIO DE ABOGADOS para que proceda a
entregar los mismos ya que son necesarios para la carga el acta de la jura
y otorgamiento de matrícula DNI , fecha nacimiento, domicilio, cuit, etc..
.para darlos de alta, modificarlos o lo que correspondiere a su situación
de revista. 4.
Modificación de datos de algunos profesionales que
figuran como activos, y que en realidad están pasivos o incompatible o
viceversa. 5. Se apruebe y ratifique la carga directa de datos que realizó
esta Auditoria Externa en haras a la resolución urgente de situaciones
conflictivas de seguro de salud de la Dra. Chaile y Soria así como de otros
profesionales que a diario fueron surgiendo y debían tener urgente
respuesta fundamentalmente referido al sistema de salud y carga de
estampillas de enero/febrero 2014. San Salvador de Jujuy, 19/02/2014¨.
Que, también viene a consideración de este consejo el dictamen emitido
por el Revisor de Cuentas Dr. Oscar Correa Arce quien manifiesta lo
siguiente: “…Al Consejo de Administración. Me dirijo a Uds. En mi carácter
de revisor de cuentas de la CAPSAP a los efectos de dictaminar en
relación al informe de la Sra. Auditora Externa Contadora Silvia Inglemon
con respecto al sector aportes a cargo de la Sra. Luciana Salinas ya que
se resolvió ponerla a cargo de este sector ya que desde su ingreso a la
CAPSAP inicio y desarrollo sus tareas en este sector y manifestó conocer
todas las actividades y operaciones referidas al sector, inclusive fue quien
le enseñó a la Sra. Luciana Tolaba a realizar la carga de estampillas y
recaudaciones bancarias, habiendo realizado en todo momento las altas y
bajas de los abogados y las modificaciones al padrón. El suscripto
comparte en todos sus términos dicho informe ya que he constatado
personalmente todas y cada una de las deficiencias descriptas por la Srta.
Auditora como así también un absoluto desinterés de la empleada en
cuestión para el cumplimiento de sus tareas habituales. Indudablemente
se encuentra incurso en graves incumplimientos a sus obligaciones y
deberes como empleada de la institución en base a lo que dispone la Ley
de Contrato de Trabajo, ya que tenemos violación al principio de buena fe
previsto en el art. 63 el que se advierte con el hecho de luego de finalizar
con cada carga diaria de aporte y no tener conciliadas las cuentas las
dejo de esa manera sin interesarle el perjuicio que se le ocasionaba al
abogado aportante. El art. 84 de la mencionada ley también se ve
comprometido al no tener una actitud diligente y de colaboración en el
cumplimiento de sus tareas. Obviamente esta falta de fidelidad hacia su
empleador la hace estar incursa en el art. 85 de la LCT. Es llamativo el
desprecio por el patrimonio de los abogados y de su empleador en
particular al realizar sus tareas plagada de errores y advirtiendo dicha
circunstancia no hacer el menor esfuerzo ni interés en corregirlo. A partir
de acá también la Sra. Salinas ha transgredido el art. 86 y 87 de la LCT
por cuanto a pesar de órdenes e instrucciones recibidas no cumplió con
ellas deliberadamente. Es importante señalar que al momento de hacerse
cargo de la Administración de la Caja este Consejo lo primero que se
advirtió fue un absoluto desorden administrativo en donde los empleados
no mostraban el menor interés por sus tareas. A partir de allí y desde el
primer día todo el personal fue reiteradamente advertido del grave
perjuicio que este comportamiento ocasionaba al patrimonio de la
Institución, solicitando un cambio de actitud. En particular la Sra. Salinas
fue advertida tanto por el Sr. Presidente, por la Auditora Externa y por el
suscripto sin que se haya advertido el menor cambio en su
comportamiento. Demás está decir que las faltas detectadas por la Srta.
Auditora no son más que un reflejo de la conducta de la Sra. Salinas ya
que se encontró el sector a su cargo no solamente con cargas de
información deficiente sino que situaciones que rayan lo escandaloso
como es el hecho de no haber dado de alta a profesionales que hace
varios meses ya habían jurado en el Colegio de Abogados actividad que
se encontraba a su cargo desde su ingreso a la Caja. En este sentido nos
dice la Auditora Externa que se detectaron que se dieron de alta
profesionales de extraña jurisdicción y que algunos de ellos se
encuentran en el padrón como activos, cuando eso está clarísimo en las
normas vigentes. Que dicha información había sido solicitada por
Presidencia, entregándole el padrón impreso provisto por quien tiene el
Gobierno de la matrícula Colegio de Abogados de Jujuy hacía más de 15
días y al final debió ser realizada por la mencionada profesional, para lo
cual obviamente no ha sido contratada y tampoco es su responsabilidad.
También nos dice la Auditora Externa que solo se controlaron los datos
básicos de los profesionales, no se entró en el control fino de direcciones,
teléfonos, números de cuit, y otros datos relevantes , porque se
demoraría mucho más y no era el objetivo de esta Auditoria en esta
instancia, tarea que reitero debió ser realizada por la Sra. Salinas. Cuál es
la gravedad de esta conducta? El hecho de que hay profesionales que
están activos en la matrícula y generan estampillas y no se están
haciendo correctamente las cargas de las mismas y además en el caso
de las que se hicieron, se hicieron de modo deficiente e inapropiado. Por
todo ello, estimo pertinente que el Consejo de Administración adopte las
medidas disciplinarias que esta conducta impone en salvaguarda de los
intereses de la Institución. San Salvador de Jujuy, 24 de febrero de
2014.
Que, analizados estos informes este Consejo dispone por
unanimidad de los presentes disponer DESPEDIR CON JUSTA CAUSA
a la Sra. LUCIANA SALINAS a partir de la notificación de la presente
siendo los motivos de este despido todas y cada una de las faltas
descriptas anteriormente en el informe de la Auditora Externa. Se deja
perfectamente establecido que se han transcripto los mencionados
informes a los efectos de que la Sra. Salinas tenga cabal conocimiento de
los motivos de su despido con causa y de esta manera no se afecte su
derecho a la defensa. Asimismo, y en consonancia con los mencionados
motivos, este consejo le hace saber a la Sra. Salinas que otras causales
de su despido son las siguientes: que en reiteradas oportunidades se le
advirtió de su conducta negligente, desinteresada, no existiendo
contracción al trabajo, a la obediencia en el cumplimiento de las órdenes
impartidas por su empleador. Que, este Consejo considera que se ha
violado el principio de buena fe previsto en el art. 63 de la Ley de Contrato
de trabajo por cuanto resulta a todas luces evidente que al terminar de
efectuar cada carga de estampillas y de recaudaciones judiciales del 6%
del mes de enero 2014, el resultado no coincidía con el monto emitido por
el resumen bancario y a pesar de no conciliar los números no adoptaba
una conducta para corregir dichas inconsistencias, así como no registrar
en tiempo y forma oportuna el alta o las modificaciones del padrón de
afiliados, puntapié inicial de todos los procesos administrativos-contables
de esta Caja, muy por el contrario durante meses ha mantenido esta
lamentable conducta teniendo pleno conocimiento del perjuicio
patrimonial que se ocasionaba a cada uno de los abogados implicados en
estas cargas de estampillas. También se ha transgredido el art. 84 de la
ley de contrato de trabajo ya que de manera desafiante ha demostrado no
tener el menor interés en el cumplimiento de sus funciones, no teniendo la
menor diligencia y colaboración. Muy por el contrario teniendo pleno
conocimiento de los errores cometidos en las cargas de aportes,
continuaba adelante sin el menor reparo. Que, también ha transgredido el
deber de fidelidad previsto en el art. 85 de la LCT. ya que no ha
observado ningún deber de fidelidad que deriven de la índole de las
tareas que tenga asignadas. Muy por el contrario ha demostrado absoluto
desprecio por el patrimonio del conjunto de los abogados y de la CAPSAP
su empleador en particular. Que, ha transgredido el art. 86 de la LCT. Ya
que no ha cumplido ni observado las órdenes e instrucciones impartidas
sobre el modo de ejecución del trabajo. También se ha transgredido el art.
87 de la LCT por cuanto ha ocasionado un daño irreparable a los
intereses de la institución por cuanto la errónea carga de aportes
ocasiona un grave perjuicio patrimonial a los asociados por cuanto no les
impacta en el sistema sus reales y efectivos aportes justamente por la
irresponsabilidad en el accionar de la Sra. Salinas desinteresándose del
daño cometido a sabiendas y con plena conciencia, habiendo sido
realizado por lo tanto con dolo. Los haberes del mes de febrero y parte
proporcional de SAC y vacaciones a su disposición en las oficinas de la
CAPSAP al quinto día de notificada la presente resolución. San Salvador
de Jujuy, 24 de febrero de 2014. Seguidamente el Consejo resuelve que
por Asesoría letrada se emita resolución única que ordene la carga,
correcciones y modificaciones del padrón vigente bajo la supervisión de
Auditoria Externa y se instruya a la persona responsable para que de
ahora en más el trámite sea resuelto por Presidencia dentro de las 24
horas de recibida la comunicación del Colegio de Abogados de Jujuy.
Ratificando también por este acto lo realizado por Auditoria Externa
respecto a las altas y modificaciones que requerían de urgente
tratamiento sin seguir el procedimiento previsto ante el pedido de
profesionales de alta en el sistema de seguros de salud (Dra. Soria y
Chaile), y otras modificaciones ya efectuadas desde el inicio de la
Auditoria a la fecha así como la corrección de los errores de carga de
estampillas para el pago de Binaria por enero 2014 que ya fue enviado a
Tesorería para el pago..”posteriormente notificada a la Sra. Salinas
mediante Acta Notarial Nº 39.Por último la Dra. Gonza secretaria letrada se considero
despedida sin justa causa, situación que también fue rechazada y
despedida con causa por los siguientes motivos: “Me dirijo a Ud. En mi
carácter de Presidente de la Caja de Asistencia y previsión Social para
Abogados y procuradores de la Provincia de Jujuy a los efectos de
contestar su carta documento de fecha 28 de febrero de 2014
manifestándole lo siguiente: 1) En primer lugar que esta carta documento
se ajusta a lo dispuesto según Acta de Reunión Ordinaria del día 06-032014, en forma unánime por los Dres. Ekel Meyer, Dr. Juan Nieto, Dra.
María Gamarra de Vargas Duran y Dr. Jorge Abud actuando el suscripto
como Presidente de la Institución y compartiendo en todos sus términos
la presente. 2) En segundo lugar rechazamos todos y cada uno de los
términos de su carta documento. 3) A los efectos de poner en un marco
de comprensión esta respuesta le recuerdo que Ud. Fue contratada por la
CAPSAP por la gestión que tenía como presidente al Dr. Dago Pubzolu y
como director titular su señor padre el Dr. Luis Gonza, habiendo Ud.
Percibido, con pleno consentimiento un salario mensual como
Monotributista. 4) Con posterioridad Ud. Confecciono y solicito que se
aprobara por el Consejo de aquella época la creación de la Secretaria
Letrada. 5) Que, la misma fue aprobada por dicho Consejo de
Administración y acto seguido se la designo como Secretaria Letrada y
Asesora de la CAPSAP. 6) Que, a pesar de dicha designación Ud. siguió
facturando por una supuesta Locación de Servicio,como Monotributista,
mientras transcurría la gestión de su señor padre. 7) Una vez que asumió
el consejo que el suscripto preside Ud. nos intimó a su registración laboral
por considerar que su situación era una relación de empleo encubierta. 8)
Que, este consejo mediante Acta de Reunión Ordinaria de Fecha 06-022014 en donde apegándose a las leyes considero que efectivamente el
anterior Consejo integrado por su señor padre Dr. Luis Gonza había
actuado ilegítimamente al haberla designado en el cargo de secretaria
Letrada y paralelamente la hacía facturar como Monotributista. Por lo
tanto se dispuso su registración laboral a partir de dicha fecha, dejando
perfectamente en claro que esta administración no iba a hacerse cargo de
cualquier reclamo dinerario por diferencias salariales o indemnizaciones
por falta de registración laboral originadas en su anterior gestión, y que
frente a cualquier acción judicial dicho consejo seria citado como tercero y
eventualmente demando para reintegrar cualquier ser dada de alta. 9)
Que, este Consejo de la misma manera que adopto una decisión de
cumplir con la ley procediendo a su registración también dispuso una
auditoria en el sector a su cargo y bajo su responsabilidad: la Secretaria
Letrada. 10) Que, la auditoría realizada por el Dr. Oscar Correa Arce en su
condición de Revisor de Cuentas arrojo como resultado lo previamente
informado en el Informe General de la CAPSAP al 13/12/13 el cual en su
parte pertinente dice la siguiente: “Sector Secretaria Letrada. La Caja
contaba con cuatro abogados con honorarios como monotributistas, los
Dres. Daniel Canciani, Marcelo Genovese (abogado de presidencia), María
de los Milagros Gonza y Adriana Jaramillo como un sueldo de $3000.como así también 9 procuradores externos con sueldo de $1400.- cada
uno. Al 31 de diciembre de 2013 se vencieron los contratos de los
abogados externos y presentaron su renuncia los Dres. Genovese y
Canciani, permaneciendo solamente las Dras. Gonza y Jaramillo. Que, se
ha dispuesto invitar a todos los colegas a presentarse integrar una planta
de abogados externos – sin sueldo – con la sola percepción de sus
honorarios por su labor profesional a los efectos de que se ocupen de los
juicios ejecutivos por cobro de aportes, moratorias, obras sociales y
convenio de pago, como así también el seguimiento y presentación de las
liquidaciones del 6% de aportes en cada uno de los expediente que es
notificada la Caja. /// ///Los abogados internos estaban a cargo de las
causas por cobro de aportes, - un total de 43 – de las cuales un 60% no
habían sido instadas durante más de cuatro meses suma de dinero que
abonara la Institución. . 8) Ud. Acepto esta acta y presento todos sus
papeles para ser dada de alta. 9) Que, este Consejo de la misma manera
que adopto una decisión de cumplir con la ley procediendo a su
registración también dispuso una auditoria en el sector a su cargo y bajo
su responsabilidad: la Secretaria Letrada. 10) Que, la auditoría realizada
por el Dr. Oscar Correa Arce en su condición de Revisor de Cuentas arrojo
como resultado lo informado en el Informe General de la CAPSAP al
13/12/13 el cual en su parte pertinente dice la siguiente: “Sector
Secretaria Letrada. La Caja contaba con cuatro abogados con honorarios
como monotributistas, los Dres. Daniel Canciani, Marcelo Genovese
(abogado de presidencia), María de los Milagros Gonza y Adriana
Jaramillo como un sueldo de $3000.- como así también 9 procuradores
externos con sueldo de $1400.- cada uno. Al 31 de diciembre de 2013 se
vencieron los contratos de los abogados externos y presentaron su
renuncia los Dres. Genovese y Canciani, permaneciendo solamente las
Dras. Gonza y Jaramillo. Que, se ha dispuesto invitar a todos los colegas a
presentarse para integrar una planta de abogados externos – sin sueldo –
con la sola percepción de sus honorarios por su labor profesional a los
efectos de que se ocupen de los juicios ejecutivos por cobro de aportes,
moratorias, obras sociales y convenio de pago, como así también el
seguimiento y presentación de las liquidaciones del 6% de aportes en
cada uno de los expediente que es notificada la Caja. Los abogados
internos estaban a cargo de las causas por cobro de aportes, - un total de
43 – de las cuales un 60% no habían sido instadas durante más de cuatro
meses. En algunos casos la inactividad es de más de un año. El Consejo
durante más de 18 meses no emitió saldos deudores para su ejecución
judicial ni realizo cobranza alguna por ningún concepto, llámese aportes o
deuda de obras sociales generando un grave perjuicio al patrimonio de la
Caja. Más de 20 ejecuciones en concepto de aportes iniciadas terminaron
en caducidad de instancia ya que el Consejo dispuso su paralización. El
80% de las causas mencionadas datan del año 2006 al 2010. Se
suscribieron más de 25 convenios de pago en relación a otras causas, los
cuales no se tenía conocimiento si habían sido cumplidos. Se detectaron
expedientes de pedidos de jubilación sin dictaminar y/o sin resolver” 11)
Que con fecha 30/01/2014 se dictó el acta del Consejo de Administración
en donde se estableció lo siguiente “El Revisor de Cuentas Dr. Correa Arce
informa al Consejo que la secretaria Letrada ha presentado en la anterior
reunión del consejo un informe sobre los juicios en donde la Caja es parte.
Analizadas cada una de estas causas se obtienen las siguientes
conclusiones: Desde el año 2006 hay en trámite 43 causas. Del total de las
mismas 20 de ellas no han sido presentadas al consejo para análisis a
pesar de los requerimientos verbales y escritos realizados. De aquellas
estudiadas se constató que la mayoría de estos expedientes están
paralizados desde hace más de seis meses. Expte. B-203371/08 paralizado
desde el 6/10/11. Expte. B-202797/08 paralizado desde 06/12. Expte. B157956 Paralizado desde el 09/11. Expte. B-158263/06. Expte. B153941/10 paralizado desde el 01/10/13. Expte. B- 211904/10 paralizado
desde 07/13. Expte. B- 219460/10 paralizado desde el 07/13. Expte.
283719 paralizado desde el 08/13. Expte. B-270392/12 paralizado desde
08/13. Expte. B-157948/06 paralizado desde el 18/02/13. Expte. B193785 paralizado desde el 05/12. Expte. B-203369/08 paralizado desde
11/13. Expte. B-269339/12 paralizado desde el 07/13.Expte. B-269458/12
paralizado desde 10/13. Expte. B- 225079/10 paralizado desde 08/13.
Expte. B-238998/10 paralizado desde 05/13. Existen 7 causas que no
tienen movimiento hace más de un ano correspondiéndole la caducidad
de instancia y en 6 expedientes existen depósitos desde hace varios meses
sin que se haya gestionado la extracción de fondos. En definitiva se
advierte una absoluta negligencia de la Secretaria Letrada en la
tramitación de aquellas causas en donde se busca el recupero de fondos
adeudados a la Caja y por lo tanto afectando el patrimonio de la
institución, motivo por el cual se recomiendo adoptar medidas de carácter
urgente y la aplicación de sanciones. Luego de un intercambio de
opiniones el consejo resuelve: 1.- Ordenar a las Dras. Gonza y Jaramillo
para que en el plazo de 48hs. procedan a retirar y presentar al Dr. Correa
Arce los expedientes que faltan analizar. 2.- En segundo lugar tomen
participación en las causas en donde tenían participación abogados que
se han desvinculado de la CAPSAP y procedan a elevar a los Revisores de
Cuentas un informe sobre el estado de los juicios cada 15 días. 3.- En
tercer lugar ocuparse diariamente de la procuración de todos los
expedientes. 4.- En cuarto término deberán formular descargo de lo
manifestado por el revisor de cuentas en el plazo de cinco días en relación
a la falta de gestión de los expedientes a cargo de la Secretaria Letrada y a
la falta de extracción de los fondos depositados. 5.- Por ultimo poner a
disposición de los distintos sectores de la caja y de los revisores de cuenta
todos los convenios por aportes, obras sociales y moratorias.” 12) Que,
este Consejo en base a estos antecedentes determino que la Secretaria
Letrada bajo el control, supervisión y responsabilidad suya actuó con
absoluta negligencia ocasionando su desidia y su falta de control un grave
perjuicio patrimonial para la institución por cuanto la falta de impulso
procesal de todas y cada una de las causas judiciales en donde la CAPSAP
perseguía el cobro de .acreencias no permitió que se hicieran efectivas
generando cada vez más un déficit mensual. 13) Que, no obstante ello,
este Consejo en el afán de dar pleno funcionamiento al Sector Jurídico
que se encontraba casi paralizado – reitero con total apego a la ley –
procedió a su registración laboral y mantenerla en sus funciones a la
espera de una modificación de su conducta y de ///SI responsabilidad. 14)
Que, a la fecha Ud. No dio cumplimiento a ninguna de las órdenes
impartidas en cuanto a elevar un informe de cada uno de los juicios
detectados totalmente paralizados ni a dictaminar los expedientes
administrativos sometidos a su control ni procurar causa judicial alguna.
15) Que, este Consejo por unanimidad de todos sus miembros presentes
en la reunión de fecha 24 de febrero de 2014 que origino el acta Nro.
73/14 evaluó detenidamente estas circunstancia y considero que la
reasignación de funciones era lo más conveniente para los intereses de la
Caja, asignándole en forma directa la gestión de las causas judiciales y el
recupero de las acreencias. 16) Que, este consejo para tomar esta decisión
claramente advirtió que la secretaria letrada está dividida en dos sectores
claramente diferenciados. Por un lado lo que podríamos denominar el
sector estrictamente judicial, el cual se compone de la tramitación de
todos los expedientes en donde la caja sea parte tanto como actora como
demandada, la Supervisión y control de los abogados externos, el control
del pago de los aportes por los abogados litigantes, la confección y firma
de los convenios de pago y moratorias y por otro lado el sector interno, el
que tiene a su cargo el dictamen de los expedientes administrativos, la
confección de las actas de asamblea y el asesoramiento legal en general
de la institución. 17) Que, en base a lo señalado anteriormente se le
asignó el primer sector, siendo considerado por este consejo como un
área vital y de trascendencia en un momento como el actual de la
institución ya que implica ni más ni menos el recupero, y/o cobranza de
más de 8 millones de pesos que se adeudan en aportes y que representan
la supervivencia de la CAPSAP y las futuras jubilaciones de los abogados.
18) Que en tal entendimiento resulta inexplicable su acusación de que se
hayan variado sus condiciones de trabajo, ya que no solo se la asigno a un
área – hoy quizá la más importante de la Caja – sino que su trabajo es
estrictamente “jurídico” solo realizable por un abogado. 19) Que, por lo
tanto este Consejo le hace saber con toda claridad que la
refuncionalización dispuesta no solo no significa cambio de condiciones
laborales, por cuanto su tarea solo puede ser realizada por un abogado y
es especifica del cargo que Ud. Detentaba sino que además se continuo
asignándole funciones de importancia y jerarquía institucional. 20) Que,
este consejo junto con esta refuncionalizacion de sus funciones, las que
son inherentes a la secretaria Letrada por Ud. Creada como Secretaria
Letrada dispuso asignarle un despacho para que Ud. pueda trabajar con
independencia y en estrecha vinculación de los abogados externos siendo
la oficina asignada absolutamente digna y decorosa para cualquier
función. 21) Que se le recuerda que esa oficina estaba destinada por el
anterior. Consejo para el funcionamiento de los letrados de la Caja y que
Ud. se trasladó al Salón del Consejo obteniendo el permiso de su padre, a
la postre Vocal de la Institución. 22) Que, este consejo además de lo
mencionado anteriormente dispuso ocupar este salón exclusivamente y
como corresponde, para las reuniones del Consejo las que requieren la
necesaria privacidad, encontrándose en forma permanente ocupado por
empleados, abogados que venían a consultar con las asesoras letradas o a
firmar convenios de pago o moratorias. 23) Que, resulta inaceptable que
Ud. se agravie por la orden recibida de trasladarse a otra oficina y dejar
desocupado el salón del Consejo. En este sentido la decisión fue adoptada
en reunión del Consejo y plasmada en Acta de fecha 24 de febrero de
2014, rechazando sus dichos que haya sido decidido en una falsa reunión
de consejo directivo inexistente y clandestino. 24) Que, en relación a los
demás términos injuriantes, agraviantes y descalificantes hacia este
Consejo y particularmente hacia el Revisor de Cuentas Dr. Oscar Correa
Arce, le manifestamos todos y cada uno de nosotros, que todas las
actuaciones del mencionado profesional han sido en resguardo de la
Institución y absolutamente consensuados contodo el Consejo de
Administración, ya que actuó con la diligencia y la responsabilidad que se
exigía frente a una CAPSAP desbastada por la negligencia del Consejo al
frente del Dr. Pubzolu y como Director titular a su señor padre Dr. Luis
Gonza y particularmente suya y del Dr. Canciani en el manejo de la
Secretaria Letrada. 25) Que, es por ello, que este Consejo los hace
responsables directos de los perjuicios económicos que se vayan
sucediendo ya que cuando seamos notificados de su acción judicial
procederemos a citarlos como terceros – a los consejeros de aquel
momento- para que en caso de resultar condenada esta Caja por algún
hecho originado por los mencionados responda con su patrimonio. 26)
En cuanto a sus términos injuriantes y descalificantes deberán ser
aclarados en la respectiva denuncia penal que cada uno realizara. 27) Le
hacemos saber que este Consejo con la firma de los Dres. Ekel Meyes,
Juan Nieto, Maria Gamarra de Vargas Duran y Dr.Jorge Abud, de la
misma manera que reiteramos nuestro total apoyo a todo lo actuado por
el Dr. Correa Arce como Revisor de Cuentas y como custodio de los
bienes de la Caja, también se manifiesta en relación a la Contadora Silvia
Raquel Inglemon Auditora Externa quien cumple con sus funciones con
profesionalismo, independencia y responsabilidad. Procederemos a remitir
copia de su carta documento a los efectos de que adopte las medidas que
ella estime pertinentes. Por ultimo en relación a la misiva expuesta por
Ud., RECHAZAMOS vuestra pretensión de cobro de remuneraciones
adeudadas, diferencias salariales, indemnizaciones de ley y daño moral y
NEGAMOS que el Dr. Oscar Correa Arce haya vertido injurias hacia su
persona. Que se haya arrogado funciones de interventor o que haya
usurpado funciones que no le correspondían. Que el 17 de Febrero de
2.014 haya proferido "histéricos gritos" o que le haya hecho imputación
alguna. Aún más FALSO es que le haya dicho "TRAIDORA" o que ello
haya acontecido en presencia de otros miembros del Consejo de
Administración. Asimismo NEGAMOS en forma terminante y categórica
que ésta Institución haya ejercido persecución laboral y/o violencia de
género hacia la Srta. Luciana Salinas. NEGAMOS que la Cra. Inglemon
elabore informes tendenciosos a la medida del Dr. Correa Arce.
NEGAMOS que se la haya trasladado a un pasillo de cocina,sin PC,
impresora y elementos mínimos de trabajo o en condiciones indecorosas
e indignas a una profesional de la abogacía o que de cualquier manera el
ius variandi dispuesto por la Institución le haya provocado desmedro
material o moral, resulte irrazonable o ilegítimo. NEGAMOS que el Acta
que dispuso un reordenamiento del Sector de Asesoría Letrada sea
clandestina o inexistente y que se hayan configurado ilícitos penales, daño
moral, violencia de género y mobbing laboral. Que se hayan ejercido
maltratos, gritos o que miembro alguno del Consejo Directivo y/o
Miembros Revisores de Cuenta se hayan dirigido hacia su persona en
forma despectiva. RECHAZAMOS que resulten de aplicación al caso las
disposiciones de las Leyes Nacional N° 26.485 y Provincial N° 5.738. Que
ésta Institución haya iniciado una "Caza de Brujas" en contra de
profesionales, quienes mantienen deudas con la Institución por Obra
Social o Aportes. Que se haya contratado una Auditoría no independiente.
Que la Caja esté manejada por irresponsables y que se emitan infor mes
injuriantes o se maltrate al personal afectado a los distintos
sectores. NEGAMOS que la Cra. Inglemon tenga un afán persecutorio
hacia el personal. Asimismo RECHAZAMOS vuestra intimación por cuanto
la información contenida por el PC donde Ud. ejercía sus funciones
laborales es de propiedad de la Caja y necesaria para su objeto
estatutario. Asimismo se intima a Ud. a abstenerse de de invocar su
condición de Asesora Legal de requerir informar a Empresas Aseguradoras
y de Salud control, referente a la institución de la que Ud. misma se
ddesvinculó. Por último no hace falta señalarle que Ud. es abogada y que
puede hacer las denuncias por ante los organismos y entidades no
gubernamentales que Ud. considere pertinentes, pero deberá hacerse
responsable de las mismas. QUEDA UD. DEBIDAMENTE NOTIFICADA".San Salvador de Jujuy, 6 de marzo de 2014.-
MEDIDAS ADOPTADAS POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACION.
1.- Mediante las resoluciones Nro. 108/13 del 27/12/13 Nro. 02/14 se
dispuso el corte del servicio de Obra social a aquellos abogados que
adeudaran más de dos cuotas como así también la revisión de todos los
convenios con obras sociales y prepagas.
2.- Mediante resolución Nro.111/13 se dispuso el incremento de los
aportes de los incs. “c” 440,00 y del Inc. “d” a $ 120,00 del art. 22 de la ley
4764/94.3.- La resolución Nro. 7/14 de fecha 30-01-14 dispuso un plan de
regularización de deudas que se extendió hasta el 30 de mayo de 2014.
En tal sentido se suscribieron 140 convenios de refinanciación de deuda
por un Total de $ 1.265.190,86 - Prórrogas mediante Resoluciones Nº
97/14 Y 116/14.4.- Se contrato en la anterior gestión una Auditoría Interna realizada por
Estudio Contable de Salta, que fue pagado y sus observaciones no fueron
tenidos en cuenta.
5.- Se confecciono un nuevo padrón actualizados de afiliados.
6.- Se dispuso el nombramiento de las Dras. Gonza y Jaramillo atento a
que se encontraban bajo una relación laboral encubierta por cuanto por
un lado estaban designadas como empleadas de la Caja y por otro se las
obligaba a facturar como monotributista. Esta situación se regularizo con
la alta como empleadas en relación de dependencia, afectadas al sector
Asesoria Letrada.
7.- Se comenzó con la organización y completar los legajos de todos los
abogados, procuradores, jubilados y pensionados el que tenia un 40% de
faltantes y el resto absolutamente desactualizados y desorganizados.