MEMORIA EJERCICIO 2012/2013 En la Asamblea general Ordinaria del 13 de diciembre de 2013 se dispuso suspender el tratamiento del balance correspondiente al ejercicio 2012/2013 disponiéndose su revisión por el nuevo Consejo de Administración y el llamado a una nueva asamblea para su consideración. Asumidas las nuevas autoridades se realizo una exhaustiva Auditoria, tanto interna como externa. La Auditoría Interna estuvo a cargo de todo el Consejo de Administración, como también del Revisor de Cuentas Dr. Correa Arce. Asimismo, la auditoria Externa a cargo de la Contadora Publica Nacional Silvia Raquel Inglemon contratada a los efectos. La auditoría externa procedió en primer término a revisar el balance realizado por la Contadora Claudia Saravia, Auditora externa contratada por el anterior Consejo de Administración que presidía el Dr. Dago Pubzolu. “Ante las manifiestas inconsistencias del balance se le solicitaron las explicaciones pertinentes a la mencionada Cont. Saravia sobre el trabajo realizado, además de la documentación respaldatoria en la cual se fundamentó para realizarla”; quedando dicha profesional comprometida a entregar la misma, reconociendo que estaba en su poder. Posteriormente, se le informó de la designación de la C.P.N Silvia Raquel del Huerto Inglemón, como nueva Auditora Externa de la entidad, con la cual se comprometió en poner a su disposición la documentación referida. Atento el tiempo transcurrido sin haber cumplido su promesa, se le envía una Nota de fecha 16/01/14 y posteriormente ante su falta de respuesta, una Carta Documento que es contestada rechazando no tener documentación perteneciente a la Caja. En dicha carta documento se le hacía saber que “no coinciden los saldos y el resultado final se trata de un dibujo sin respaldo alguno, lo consideramos un intento de eludir las responsabilidades de quienes tuvieron a su cargo la gestión en cuestión. En su caso particular como contadora auditora y responsable de la confección del mismo detenta una mayor responsabilidad por cuanto Ud. manifiesta en su informe que la información es razonable y surge de registros contables llevados legalmente cuando la realidad es que esos registros no han sido llevados legalmente siendo Ud. cómplice de esta maniobra tendiente a ocultar a la comunidad de abogados de Jujuy el verdadero estado de la Caja. En este sentido le manifestamos en forma preliminar y sin perjuicios de ulteriores elementos que se irán recabando por medio de la auditoría externa en el futuro, que los saldos contables han sido totalmente armados, no hay absoluto respaldo de ninguno de ellos, no hay seguimiento de las normas contables de registración, que permita saber qué es lo que se registró y que no se registró, porque nada coincide, a modo de ejemplo: a. En los rubros caja y bancos cuentas corrientes y especiales: falencias importantes en las conciliaciones de saldos que implican que no se registraron todos los movimientos tanto de entradas como salidas. b. Al cierre de ejercicio hay saldos pendientes de acreditar de tarjetas de crédito que en el balance no aparecen como tales cuando debieran haberse devengado esos créditos. c. En los rubros inversiones: faltan inversiones y también varios reembolsos que fueron producidos al cierre que no se tuvieron en cuenta, mal nombradas las cuentas, inversiones que habían sido canceladas con anterioridad al cierre estaban con saldo, otras que habían sido colocadas al cierre no estaban informadas, NO EXISTEN ANTECEDENTES DE TODOS LOS TITULOS DE LAS COLOCACIONES REALIZADAS siendo esto último gravísimo a la hora de solicitar el reembolso o exigir las rentas. d. En los saldos de cuentas a cobrar, no hay parámetros sólidos del devengamiento de aportes, ni antecedentes de todos los planes de moratorias y convenios aún pendientes de cancelación. e. Con respecto a los egresos: en los legajos de comprobantes faltan Ordenes de pago, muchas de ellas están pero sin ningún tipo de respaldo documental Ej. Viáticos o pagos a hoteles para hospedaje en los viajes a los Plenarios, f. En lo que hace a los otros ingresos por caja, excesivo desorden en las cobranzas, recibos duplicados, recibos que no existen, rendiciones todas garabateadas y modificadas. Se mezclan recibos de cobranza por tesorería con los que se emiten por debito de obras sociales g. En relación a los convenios pautados en cuotas, se fijo la deuda a una determinada fecha en la que se hizo el convenio y de ahí en más se convino cuotas fijas, que incluso fueron pagadas fuera de termino y en donde tampoco cobraron intereses en resguardo del capital adeudado. En otros casos, la planilla define un monto y se consolida la deuda por un monto menor, sin que en la documentación contable exista una resolución que establezca una quita y su razonabilidad para que se proceda al ajuste en el sistema.” En definitiva, la auditoría externa estableció una vez revisado el balance cuestionado, las siguientes falencias y/o inconsistencias: “Los saldos contables han sido totalmente armados, no hay respaldo en registros legales de ninguno de ellos, no hay seguimiento de las normas contables de registración, que permita saber qué es lo que se registró y que no se registró, porque nada coincide, a modo de ejemplo y entre muchas otras: a) En los rubros caja y bancos cuentas corrientes y especiales: falencias importantes en las conciliaciones de saldos que implican que no se registraron todos los movimientos tanto de entradas como salidas ni de conformación de saldos finales. b) Quedan al cierre de ejercicio- saldos pendientes de acreditar de tarjetas de crédito que en el balance no aparecen como tales, cuando debieran haberse devengado esos créditos. c) Mal nombradas las cuentas, inversiones que habían sido canceladas con anterioridad mientras que al cierre estaban con saldo, otras que habían sido colocadas al cierre no estaban informadas. NO EXISTEN ANTECEDENTES DE TODOS LOS TITULOS DE LAS COLOCACIONES REALIZADAS siendo esto último gravísimo a la hora de solicitar el reembolso o exigir las rentas. d) En los saldos de cuentas a cobrar, no hay parámetros sólidos del devengamiento de aportes, ni antecedentes de todos los planes de moratorias y convenios aún pendientes de cancelación ni sus características particulares. e) Con respecto a los egresos: en los legajos de comprobantes faltan órdenes de pago, muchas de ellas están sin ningún tipo de respaldo documental. Ej. Viáticos o pagos a hoteles para hospedaje en los viajes a los Plenarios y/o reuniones. Además de órdenes de pago por colaboraciones para eventos deportivos, etc. Se deja aclarado que la anterior Administración resolvió que los viáticos, tanto de miembros del Consejo como Presidencia, no debían ser rendidos. f) En lo que hace a los otros ingresos por caja, excesivo desorden en las cobranzas, recibos duplicados, recibos que no existen, rendiciones todas garabateadas y modificadas, notas de crédito sin respaldo documental, ajustes en las cuentas de los profesionales sin justificación alguna. Se mezclan recibos de cobranza por tesorería con los que se emiten por debito de obras sociales g) Recibos por cobranza con sistema de tarjetas de crédito NO emitidos desde 08/2012 a la fecha, y algunos que fueron emitidos, se hicieron en forma extemporánea (ej. la cobranza es de 08/2012 y se registró en setiembre u octubre 2013 o noviembre 2013) h) En relación a los convenios pautados en cuotas, se fijó la deuda a una determinada fecha en la que se hizo el convenio y de ahí en más se convino cuotas fijas, que incluso fueron pagadas fuera de término y en donde tampoco cobraron intereses en resguardo del capital adeudado. En otros casos, la planilla define un monto y se consolida la deuda por un monto menor, sin que en la documentación contable exista una resolución que establezca una quita y su razonabilidad para que se proceda al ajuste en el sistema. No hay seguimiento de la cobranza ni antecedente alguno de posibles caducidades por falta de pago de los planes y convenios. Existen condonaciones de intereses irrazonables y arbitrarios. i) Liquidaciones de sueldos al personal y beneficios previsionales mal realizadas, deudas con la ART que no se informan en los estados contables estando caduco el contrato que nos vinculaba por dicha circunstancia. j) Generaciones de informes y pagos a Binaria Seguros sin ningún tipo de control y verificación, con omisiones graves (falta de registración de ingresos) o inclusiones absurdas (ingresos inexistentes o profesionales que no debieran haberse incluido dada su situación de revista)” Resulta importante señalar que del Informe Preliminar de la Auditoria por el ejercicio cerrado el 30/04/13, que fue iniciado el 27/12/2013 a cargo de la Cra. Silvia Inglemon, MP 536 CPCEJ, se expresa que: ¨…. puedo a ¨prima facie¨ manifestar que las cifras de los estados contables al 30/04/2013 NO SURGEN DE REGISTROS CONTABLES llevados de conformidad a las disposiciones legales ni reflejan razonablemente y en forma íntegra la situación patrimonial, económica y financiera del ente. Que las cifras que arroja el precario sistema de información contable no son confiables, es decir no cumplen el requisito de reflejar con eficiencia y eficacia la realidad de las transacciones del ente, el mismo está incompleto, inconsistente en todos sus aspectos. ¨ No se reflejan las transacciones complejas tales como los anticipos de tarjetas de crédito a los asociados, ni se lleva registro de las rendiciones, devoluciones, ni rechazos de dichos movimientos¨ No existen registros contables llevados conforme a normas legales y a normas de generalizada aceptación en vigencia, a pesar de así señalarlo la Auditora Cra. Claudia Saravia No existirían mayores contables que reflejen los movimientos de todas las cuentas patrimoniales (activos y pasivos) ni de las de ingresos y gastos a efectos de conformar los saldos expuestos en los estados contables cerrados al 30/04/2013 Que en los estados contables se muestran severas omisiones de exposición y valuación y por ende de registración, como ser: Que se han omitido en la exposición del estado de situación patrimonial rubro Caja y Bancos cuentas bancarias del Banco Nación Argentina Caja de Ahorro en U$s Nº 4881478756 con un saldo de U$s 216.060,89 que al tipo de cambio vigente a esa fecha asciende a $ 1.113.793,89 Que se han omitido en la exposición del estado de situación patrimonial rubro Caja y Bancos cuentas bancarias del Banco Nación Argentina Caja de Ahorro en $ Nº 4881607477 $ 2.394.27. Que se ha omitido en la exposición del estado de situación patrimonial rubro Caja y Bancos una cuenta corriente del Banco Hipotecario SA en pesos Nº 36789-3 saldo negativo por $ 124.20. No se tiene detalle de la composición de la cuenta Cheques pendientes de cobro por la suma $ 257.893,49. Que en las inversiones en títulos y valores, más allá que no se advirtió en el informe que se realizaron inversiones en Obligaciones Negociables y en fondos comunes de inversión con participación de los mismos en acciones y otros títulos privados, alejándose de lo establecido en la ley 4764/94 art 28 donde las inversiones en el caso de títulos solo pueden serlo en títulos de la renta pública, las valuaciones realizadas también por aplicación errónea del tipo de cambio al cierre o por deficiencias en el cómputo de las amortizaciones y/o devengamiento, han sido expuestas a valores que no son razonables. Que existen diferencias de valuación de las tenencias e inversiones en Moneda Extranjera (U$s). La inversión en Boden 2013, la que al 30/04/2013 había sido totalmente amortizado y depositado en bancos el importe correspondiente. En los saldos de inversiones corrientes al 30/04/2012 se detectaron saldos omitidos como los correspondientes a la Obligación Negociable identificada como OBHI1 Banco Hipotecario por $ 400.000.- de valor residual que más allá que dicho estado contable se encuentre aprobado por Asamblea, genera distorsiones en los saldos iniciales de los movimientos operados en el ejercicio cerrado al 30/04/2013. Existen errores sustanciales en la denominación de algunas inversiones alejándose de lo dispuesto por las normas de la RT 11 de la FACPCE y sus modificaciones, cuando en nota se expresa que las mismas se han aplicado en dichos estados contables. Respecto al rubro Cuentas por Cobrar al 30/04/2013 (y hago lo propio para el ejercicio cerrado al 30/04/2012) no se le ha remitido registración contable alguna que permita analizar ni menos establecer razonabilidad sobre la composición del mismo por carecer de registros contables, documentación e información que así lo avalen a pesar de haberla requerido en varias oportunidades. Llama la atención la exposición de saldos no corrientes tan significativos a cobrar cuando los devengamientos de aportes previsionales debieran ser corrientes en su mayoría, ya que la CAPSAP no devenga aportes a futuro, sino por mes corriente, salvo el caso especial de planes de pago o convenios de pago que podrían exceder en algunos casos el periodo de 12 meses posteriores al cierre de cada ejercicio. Que solo se remitieron información sin firma e informalmente y con información incompleta ya que solo se informan datos ¨supuestamente adeudados por los profesionales¨ sin incluir los saldos a favor de los profesionales. Toda esta información esta que es incompleta e inconsistente y ni siquiera coincide con la información que obra en sistema DIGIO, en el que debieran estar todas las operaciones de cobranza y de pagos de la CAPSAP. Respecto a los saldos a favor, que más allá que el sistema creado por ley sea de carácter solidario, y que los saldos a favor no sean reintegrables a los profesionales sino solamente compensado con sus obligaciones formales, debió establecerse como mínimo en nota a los estados contables dada su significatividad ya que fueron fondos que ingresaron a la CAPSAP. No se le ha provisto de antecedente alguno, ni en expediente ni en análisis de la cartera de convenios realizadas con los profesionales y por ende no puedo informar al respecto de las cuentas a cobrar referidas a los mismos ni de las cuentas en gestión cuyo saldo figura en parte corriente como no corriente en los estados contables por un total de 1.627.108,03. Tampoco ha recibido información requerida al sector de obras sociales ni de la Cra. Saravia respecto a la composición de las cuentas a cobrar por obras sociales con el detalle de la misma, ni registración ni documentación alguna que avale tal circunstancia. En virtud de todas estas anomalías en las cuentas a cobrar, y que no permiten formarme opinión sobre la razonabilidad de los saldos expuestos en el Rubro Cuentas por Cobrar, impiden que lo haga también por la previsión para deudores incobrables que año a año viene ¨in crescendo¨ sin pautas de su conformación y valoración. Tampoco se brindó información respecto a la composición del rubro Arqueo de Cupones con los montos a cobrar al cierre de cada ejercicio para analizar su naturaleza y razonabilidad, así como su valuación. Respecto al rubro Otras Cuentas por Cobrar: sobre el mismo tampoco ha recibido registración contable alguna ni documentación que identifique la apertura de dichos saldos y su composición. Pero debo afirmar que del análisis de información recibida de las entidades bancarias, las percepciones de impuesto a los ingresos brutos han sido mayores a las expuestas en los saldos al 30/04/2012 y por ende, dado que dicho crédito no se solicitó en reintegro a la fecha por parte de la CAJA a la Dirección de Rentas dado que no debía percibir dichos importes por estar exenta del impuesto a los ingresos brutos, circunstancias que debió dejarse en constancia, y realizar los trámites pertinentes mediante la presentación por parte de la Caja de las declaraciones juradas mensuales y anuales pertinentes, ya que la eximición es sobre el ingreso del tributo pero no sobre las obligaciones formales que le caben y que, su no presentación en término lleva a multas previstas en el Código fiscal, agravadas por la reiteración del incumplimiento formal y hasta la posible prescripción del reintegro en el caso de no hacerlo durante los 5 años posteriores al crédito que se tiene. Respecto al rubro bienes de uso: hasta la fecha no se me ha remitido información alguna de los bienes informados en los estados contables dentro del rubro bienes de Uso. A tal efecto la única información recibida fue un mail de la Cra. Saravia en la que indica que existiría un bibliorato con la documentación respaldatoria de toda la refacción del edificio de la Caja, que se la habría devuelto a la Sra. Tesorera Mariana Mejías Sarmiento, documentación esta que por dichos verbales de la Sra. Sarmiento tampoco están a su disposición. Tampoco he tenido a la vista las escrituras de los inmuebles descriptos tanto en este rubro como en el de Inversiones no corrientes para analizar la razonabilidad de su valuación y su correcta exposición. Respecto a los pasivos: en ningún caso se me ha entregado ni registración contable, ni comprobantes respaldatorios correspondientes a los saldos y movimientos registrados en dichos pasivos. Por lo que en este caso tampoco puedo consolidar opinión sobre la razonabilidad de los mismos. Respecto a los ingresos y egresos: habida cuenta de no recibir registración contable alguna no puedo establecerse congruencia, razonabilidad, pertinencia, existencia y veracidad de los montos expuestos en ingresos y egresos expuestos en el estado de resultados. Ni tampoco se ha podido determinar entre los ingresos y las cuentas de los asociados la razonabilidad de los movimientos, hecho relevante en la gestión y administración de la CAPSAP pues constituye su principal objeto El sistema de contabilidad dentro de la estructura contratada a DIGIO no está funcionando ni tiene registración alguna que refiera a una contabilidad ordenada. No existen reportes confiables de las cuentas de los profesionales, de sus estados de deuda (o a favor en su caso) ni de los convenios y planes de pago por los que haya optado. Existen registraciones anómalas que provocan severas inconsistencias en los saldos, donde apareció información que nunca ha sido cargada al sistema como recibos por cobranzas de tarjetas de crédito desde 08/2012 a la fecha.¨ Asimismo: a) Se han detectado la existencia de numerosos recibos provisorios del año 2012, que debieron haber impactado en las cuentas de la CAPSAP y de los profesionales, y en el balance 2013 cerrado y observado por asamblea. Siendo ello, otro punto a consignar en contra del Informe de la C.P.N. Saravia, que no observó esas irregularidades en el mismo. b) Se han encontrado que el padrón de afiliados por el cual se devengan los aportes previsionales (razón objetiva de la existencia de la CAPSAP para el control de sus recursos) es erróneo, incompleto y viciado en muchísimos aspectos, entre los cuales señalamos: 1. Profesionales no dados de alta, 2. Profesionales que han sido dados de alta pero no se le han devengado aportes, por ende, tampoco se tiene consistencia de su cuenta corriente, 3. Profesionales que se encuentran como Activos, cuando su condición ante el gobierno de la matrícula- es de Pasivo o Incompatible, 4. Profesionales fallecidos con devengamiento de matrícula. c) Se encontraron (evidencias concretas) de falta o errores en la carga de estampillas y de informes bancarios en las cuentas corrientes de los profesionales, o información deficiente. d) Se detectaron Profesionales a los que se le registraron notas de crédito anulando total o parcialmente su deuda, sin que exista razón justificada de ello. e) Se detectaron Deudas en ejecución judicial totalmente desactualizadas, ni se menciona en los estados contables la existencia de juicios de ejecución y el estado de avance de los mismos y la probabilidad de su cobro. f) Se detectaron Moratorias y Convenios de pago caducos por cuotas impagas que debieron ser recalculados desde su origen, a los efectos de una correcta valoración del crédito a favor de la CAPSAP o en su casoprevisionados. g) No se encontraban devengados todos los cargos previsionales que se habían financiado a los beneficiaros de jubilaciones y que representaba cuentas a cobrar por parte de la CAPSAP. h) En muchos casos las cuentas de los profesionales- tanto de aportes como de obras sociales adolecían de devengamientos- en uno o varios meses; con lo cual el saldo de su cuenta era totalmente inconsistente. i) En el caso de los Seguros de Vida se abonaron seguros por profesionales cuyo estado era de incompatibilidad o estaban pasivos o suspendidos por abandono de ejercicio, en otros casos, fallecidos. j) En el caso del Seguro de Retiro Binaria, al no tener cargada toda la información de recaudación de estampillas y de 6% sobre honorarios profesionales, la transferencia de fondos a las cuentas de los profesionales del seguro de retiro correspondiente, era totalmente deficiente. k) Existían cobranzas de periodos fuera de los plazos de vencimiento, sin el cobro de intereses. l) Existían diferencias no reclamadas ni percibidas por CAPSAP por los seguros de salud, habiéndose devengado cuotas por parte de las prestadoras por importes superiores a los percibidos por parte de los profesionales. Que, habiendo la CAPSAP abonado por ellos la totalidad de la cobertura, nunca se requirió a los profesionales el reintegro de los fondos anticipados en su nombre, generándose un importante perjuicio financiero. m) Existían juicios laborales pendientes de resolución sin la debida previsión o por lo menos la mención de su estado en nota a los estados contables. n) Se recibió un Padrón de afiliados totalmente desactualizado, con falta de inclusión de profesionales o con inclusión deficiente o errónea en su situación de revista, que impedía el devengamiento de aportes y su gestión de cobranza. o) Los saldos de cuentas a cobrar por convenios de pagos o moratorias no han sido clasificados convenientemente entre corrientes y no corriente, y los saldos presentados distan de la razonabilidad y realidad. Todo esto necesariamente a llevado a tener que ajustar los estados contables, afectando los resultados no asignados del Patrimonio de la entidad en los siguientes montos, situación que fuera resuelta por este Consejo de Administración mediante Resolución Nº 07/14.Este Consejo de Administración considera al informe transcripto lo suficientemente claro para que los colegas puedan tener una visión certera de la situación de la Caja y determinar y evaluar en la Asamblea la responsabilidad que les cabe al Consejo de Administración que administro la CAPSAP durante dicho periodo En base a estos elementos el Consejo de Administración considero que la labor desarrollada por la C.P.N. Saravia, no cumplía con las obligaciones asumidas con la entidad. La auditora fue negligente en la ejecución de su trabajo y en la preparación de su informe, debiendo en consecuencia responder por los perjuicios causados. De haber realizado su trabajo de auditoría como corresponde, se habrían puesto en evidencia las numerosas irregularidades detectadas a la revisión del mismo por la nueva auditora. Tal es así que, si las detectó, no las comunicó a su contratante- el Consejo de Administración de la CAPSAP, ni consideró su impacto sobre la auditoría y la emisión de su informe; y si en contrario, no las detectó y luego hizo un informe favorable, actuó con negligencia y en consecuencia, debe ser sancionado éticamente De lo expuesto surge que, la profesional no se desempeñó conforme a las reglas que regulan el ejercicio de su profesión y las normas técnicas vigentes. A raíz del obrar de la mencionada Contadora, nos vimos impedidos de contar con la información necesaria para conocer la real situación económica y financiera de nuestra institución. No se puede desconocer que en este contexto, el auditor ejerce un rol que podría denominarse de “atestificador” ante la fe pública. Debe tenerse presente que, la profesional se desempeñó en forma ininterrumpida desde el año 2007- como Auditora Externa de CAPSAP, es decir seis años, no advirtiendo ni observando en sus E.E.C.C. distorsiones, irregularidades, etc. en sus respectivos Informes. Los estados contables son la base de la toma de decisiones de cualquier ente y si los mismos están alterados, las decisiones de que ellos provengan estarán viciadas, además de la desprotección patrimonial que ello implica, porque al no conocer con certeza cuales son los activos (recursos) ni cuáles son los pasivos (deudas) mal pueden conocer cuál es el patrimonio con el que opera el ente en el cumplimiento de sus fines. Este simple y elemental principio sobre la importancia de una auditoría externa ha sido vulnerado una y otra vez por la Contadora Saravia al proceder ya que los estados contables, han sido totalmente armados por no existir respaldo en registros legales de ninguno de ellos, no ha habido seguimiento de las normas contables de registración que permita saber qué es lo que se registró y que no se registró, porque nada coincide. Tamaña irresponsabilidad debe ser analizada de dos maneras. La primera es desde la confianza, la ética profesional habiendo engañado a esta Institución entregando supuestos estados contables, en orden y confiables generando una falsa opinión de estabilidad y por otro lado el daño patrimonial al no haber denunciado en tiempo y forma las inconsistencias del sistema y la pérdida de patrimonio. Una de las negligencias más patentes de la contadora Sarabia es que ni señala ni menciona absolutamente nada de las CONTINGENCIAS o juicios en contra de la Caja y su previsión, juicios que esta nueva gestión deberá afrontar y eventualmente pagar. Por todo ello, se procedió a realizar el día 25/04/14- la correspondiente denuncia ante el Consejo Profesional de Ciencias Económicas para determinar la responsabilidad profesional de la C.P.N. CLAUDIA MARCELA SARAVIA y las sanciones correspondientes de acuerdo a la gravedad de las faltas aquí denunciadas y los perjuicios provocados por su actividad profesional a nuestra Institución. Que, las actuaciones se caratularon: Expediente N° 01/14- DR. MARIO R.A. MALLAGRAY- FORMULA DENUNCIA CONTRA LA C.P.N. CLAUDIA M. SARAVIA”, encontrándose a cargo del Tribunal de Ética y Disciplina del mencionado Consejo. Auditoría de todos los sectores de la CAPSAP Ahora bien, de manera concomitante se procedió a realizar un relevamiento de todos los sectores de la CAPSAP arrojando el siguiente resultado. SECTOR SECRETARIA LETRADA La Caja contaba con cuatro abogados internos, con Contrato de Locación de Servicios, por lo que facturaban sus honorarios como monotributistas con sueldos de $ 3.500.- tres de ellos y de $ 3000.- uno de ellos, como así también 9 procuradores externos con sueldo de $1400.- cada uno- todos con el mismo tipo de contratación. Al 31 de diciembre de 2013, se vencieron los contratos de los abogados externos- los que no fueron renovados y presentaron su renuncia los Dres. Genovese y Canciani. Quedando únicamente, las Dras. Milagros Gonza y Adriana Jaramillo. Se hace notar que los anteriores abogados internos, estaban a cargo de las causas por cobro de aportes, un total de 43 – de las cuales un 60% “no habían sido instadas durante más de cuatro meses”. En algunos casos, la inactividad era de más de un año. El Consejo durante más de 18 meses, no emitió saldos deudores para su ejecución judicial, ni realizó cobranza alguna por ningún concepto, llámese aportes o deuda de obras sociales generando un grave perjuicio al patrimonio de la Caja. Más de 20 ejecuciones en concepto de aportes iniciadas terminaron en caducidad de instancia, ya que el Consejo dispuso su paralización. El 80% de las causas mencionadas datan del año 2006 al 2010. Se suscribieron más de 25 convenios de pago en relación a otras causas, de los cuales no se tenía conocimiento si habían sido cumplidos. Se detectaron expedientes de pedidos de jubilación y de otras solicitudes, sin dictaminar y/o sin resolver. En consecuencia, se dispuso invitar a todos los colegas a presentarse para integrar una planta de abogados externos- sin sueldosino con la sola percepción de los honorarios que se le regulen por su labor profesional. Ello, a los efectos de que se ocupen de los juicios ejecutivos por cobro de aportes, moratorias, obras sociales y convenios de pago; como así también el seguimiento y presentación de las liquidaciones del 6% de aportes- en cada uno de los expedientes que es notificada la Caja. Sector Obras Sociales. El sector de Obras Sociales presenta una falta de información actualizada, una demora injustificada en la carga de la información (pagos y débitos) y un descontrol en la toma de decisiones y resolución de los conflictos. Que de un total de 454 afiliados al Instituto de Seguro de Jujuy, Cosalud, OSDE y Swiss Medical, el 23% no abonaban la cuota, la cual se solventó con recursos propios de la caja; con el agravante que no se adoptaron medidas elementales como el corte de los servicios a los colegas o una gestión de cobranza judicial ni extrajudicial. Que, efectivamente con el patrimonio de la CAPSAP se solventaba las Obras Sociales de aquellos colegas que no abonan la cuota mensua,l generando un grave perjuicio en detrimento del objeto de esta institución que se trata de la jubilación y otros beneficios que la ley determina taxativamente. Que, esta situación se viene reiterando desde hace más de un año y medio, habiéndose resentido los controles y una absoluta falta de gestión por parte del consejo saliente y de los distintos gerentes. Decimos falta de gestión, ya que no sólo no se había hecho ninguna gestión de cobranzaS en relación a las deudas de cuotas de obras sociales, sino que tampoco se dispuso la cobranza de los aportes- que prevé el art. 22 de la ley 4764- de aquellos colegas morosos, ni se suspendió en la cobertura a los colegas en mora en el pago de Obra Social. Que, a la fecha se establecieron los deudores- básicamente de los últimos tres meses- para ordenar la suspensión de la prestación y se ordenó una revisión de dos años para atrás de las cuotas impagas, como así también su ejecución judicial. Que, también además de lo mencionado anteriormente hemos advertido que en algunos casos se hacen descuento por pronto pago y subsidios, estando adeudando incluso cuotas anteriores; en otros, no le hacen el descuento pero si el subsidio, en otros, le cobran intereses por la mora, no habiendo una definición concreta a nivel sistema para que no se pueda alterar en ningún caso esta situación. En otros casos,- la mayoría- estando con deuda previsional, pero igual se les aplica el subsidio y el descuento por pronto pago. Que, independientemente de la responsabilidad de los empleados por su atraso y falta de dedicación, se advierte una total falta de control por parte de los anteriores gerentes y del Consejo de Administración, los que todos con mayor o menor responsabilidad generaron un grave daño patrimonial a la Institución. Sistema Informático La Caja suscribió en el año 2011 un CONTRATO DE LOCACION DE OBRA- con la empresa Salteña DIGIO S.R.L cuyo contenido básico es el siguiente: PARTES: C.A.P.S.A.P. Representada por el Ex-Presidente Dr. Dago Pubzolu y DIGIO S.R.L. Representada por su Gerente Lic. Miguel Chain. Art. 1- OBJETO Y FUNCIONES DIGIO S.R.L. Realizara la Obra, de la manera especificada en el Anexo I que obra como parte integrante del presente Contrato, debiendo desarrollarla respetando el avance del cronograma detallado. Art. 2-PLAZO DE EJECUCION DEL CONTRATO: Plazo de ejecución para la implementación del Sistema es de 6 meses contados a partir de la firma del presente contrato (29 de febrero de 2012). Art. 3- RETRIBUCION Y FORMA DE PAGO: Precio por la implementación del Sistema $ 120.000,00.- Forma de pago: Los pagos serán del 1 al 10 de cada mes según aprobación de avance de obra presentado por DIGIO S.R.L. La cifra pactada es única y definitiva y no podrá sufrir alteraciones por voluntad unilateral de alguna de las partes. Cualquier cambio en el precio será fruto de un nuevo acuerdo de voluntades. El precio fue abonado en su totalidad. Art. 4 – ASISTENCIA Y SOPORTE TENCNICO: Ambos servicios están incluidos durante la vigencia del Contrato y en caso de requerirlos con posterioridad a la finalización del mismo, el precio será convenido en dicha oportunidad. Art. 5GASTOS DE TRALADOS: Las erogaciones de pasajes por traslados producidas por el desplazamiento, en virtud del presente contrato que deba realizar DIGIO S.R.L. se hallan a cargo de DIGIO S.R.L. Art.6-APORTES PREVISIONALES, SEGURO Y PRESTACIONES MÉDICAS: Es de exclusiva responsabilidad de DIGIO S.R.L. la realización de los pertinentes aportes y contribuciones por sí y por el personal a su cargo. Posee Seguro vigente liberando a la C.A.P.S.A.P de toda responsabilidad por accidente de trabajo de toda índole, como también en lo referente aspectos previsionales, asistencia médica y social. Entre el personal de DIGIO S.R.L y la C.A.P.S.A.P no existe ningún vínculo jurídico. Art. 7- CONDICION JURIDICA Este contrato no implica relación de dependencia jurídicolaboral de DIGIO S.R.L con la C.A.P.S.A.P. Art. 8 DERECHOS Y OBLIGACIONES OBLIGACIONES DIGIO S.R.L. Deberá poner a disposición de la C.A.P.S.A.P. toda su experiencia y conocimiento relativo al Software que se le requirió desarrollar e implementar. Entregará en el domicilio de la C.A.P.S.A.P. los ítems descriptos en e l Anexo I. Instalar el Sistema dejándolo en perfecto estado de funcionamiento. - Capacitar a todas las personas indicadas por la C.A.P.S.A.P. (según detalle Anexo I). C.A.P.S.A.P. - Se obliga a suministrar a DIGIO S.R.L., toda la información necesaria para la ejecución del contrato. DERECHOS C.A.P.S.A.P. - Se reserva la facultad de contralor y supervisión sobre el avance de obra requerida a DIGIO S.R.L. DIGIO S.R.L. -Deberá recibir de C.A.P.S.AP. toda la información necesaria para la ejecución del presente contrato. No recibirá de la C.A.P.S.A.P. ningún beneficio, prestación, compensación u otro pago fuera de los estipulados en este Contrato. Art. 9- GARANTIA DIGIO S.R.L garantiza por el plazo de un año a contar desde la aprobación expresa de la, C.A.P.S.A.P del INFORME FINAL del trabajo realizado, el correcto funcionamiento del aplicativo desarrollado conforme a los requisitos exigidos por la C.AP.S.A.P. periodo por el cual DIGIO S.R.L. se obliga a mantener la operatividad del mismos y a realizar las acciones correctivas que correspondan sin costo alguno para la Caja. Art. 10- RESCISION. Cada una de las partes puede rescindir el contrato ante el incumplimiento de la otra, previa intimación fehaciente por un plazo de 5 días, a cumplir con sus obligaciones. Transcurrido este plazo y con la prestación incumplida, se resuelven las obligaciones emergentes del contrato, otorgando derecho a la parte cumplidora al resarcimiento por daños y perjuicios. Art. 11- DERECHO DE PROPIEDAD. Los derechos de propiedad, autor, reproducción, etc. pertenecen exclusivamente a DIGIO S.R.L. y los Códigos Fuente Objeto del sistema a desarrollar, son exclusivamente propiedad de la C.A.P.S.A.P. Luego de dos años de implementado el sistema estamos en condiciones de afirmar: 1) Un evidente incumplimiento en la implementación de la empresa DIGIO quienes hicieron entrega de un sistema absolutamente ineficiente, con infinidad de deficiencias que impiden una normal carga del sistema y obtener información confiable. 2) Una absoluta negligencia de las autoridades de la CAPSAP ya que contrataron un sistema de elevado costo sin haber realizado control alguno en cuanto a su funcionamiento y confiabilidad, lo que arroja como resultado: De conformidad a los términos del convenio La Caja suministro la información para la realización del objeto del contrato y Digio S.R.L debía chequear la información entregada por la C.A.P.S.A.P. antes de iniciar su labor o al menos al detectar algún inconveniente para la prosecución del proceso y en post de la obtención del objeto del contrato. Se obligaban expresamente, a dejar el sistema instalado y en perfecto estado de funcionamiento, el 29 AGOSTO DE 2012.- El sistema quedo instalado pero sin un funcionamiento adecuado, lo que nunca fue corroborado ni controlado por la CAPSAP. La empresa DIGIO debió prever antes de comenzar la ejecución del contrato, que con la información entregada no obtendrían la performance esperada, y no podrían cumplir entonces con poner todo su conocimiento y experiencia relativa a desarrollar el Software acordado (Art. 8), provocando perjuicios a la C.A.P.S.A.P. visibles desde el mismo sistema aun hoy. Además de haber abonado en su totalidad el precio por un sistema que no funciona, la Caja debe afrontar permanentemente honorarios por modificaciones y asesoramiento tardío e ineficiente por cuanto tampoco se formó al personal de la institución para un adecuado manejo del sistema. Entre las deficiencias del sistema mencionamos las siguientes: a) MODULO APORTES PREVISIONALES: Los saldos de las cuentas de los afiliados por aportes previsionales son totalmente inconsistentes con los balances cerrados, inclusive con los balances aprobados. De la muestra realizada (de unos 300 casos) ninguno coincide, tanto los que adeudan como los que tienen saldo a favor. Existen registraciones anómalas, provocadas sin el comprobante respaldatorio, tanto de acreditaciones como devengamientos. Los convenios y planes de pago no están cargados en su totalidad, y tampoco la separación de capital e intereses. b) MODULO DE SISTEMA DE SALUD U OBRAS SOCIALES: El sistema de obras sociales está totalmente incompleto, los saldos iniciales y las cuentas de cada profesional son inconsistentes con la información de los balances, no se ha cargado información y la cargada es incompleta o no tiene criterio e respaldo ni de sustentación. Las altas y bajas no tienen información del motivo o causa generada, no hay historial de las denegaciones de pagos de tarjeta. Desde agosto 2012 hay recibos por pagos con tarjetas de créditos que si fueron cargados con fecha de un año o más de un año posterior (09/2013, 11/2013 cobranzas realizadas entre agosto y diciembre 2012) y muchos otros no. Hay denegaciones de tarjetas de crédito que no fueron tampoco cargadas. Los titulares y familiares con cobertura están sin actualización, hay casos de profesionales fallecidos que siguen estando en sistema como si estuvieran con cobertura. No coinciden los saldos de cuenta con los saldos de deuda que emite el mismo sistema. c) MODULO DE ACREDITACIONES POR ESTAMPILLAS Y EXPEDIENTES: si bien es el que más actualizado está en cuanto a la carga de información, igual se plantearon inconsistencias porque el sistema no permite la carga de diferentes rubros (ej. Estampillas y expediente) en el mismo día, cuando ello ocurre normal y habitualmente, hay información que se carga sin la debida identificación porque no hay campos previstos para ello (por ej. Para identificar el expediente), no hay posibilidad de reportes de la carga diaria. d) MODULO DE CAJA Y BANCOS e INVERSIONES: si bien por Caja aquí existe información de ingresos y egresos cargada diariamente, hay documentación respaldatoria faltante de los movimientos de caja y bancos, en particular de los egresos de caja. Los reportes diarios solo resumen lo cargado, no identifica el detalle de cada comprobante emitido, lo que permite modificar datos en el sistema sin ningún resguardo y sin que coincidan con los recibos emitidos e impresos. No se realizan conciliaciones bancarias ni se registran depósitos. No se llevan control y seguimiento de inversiones. e) MODULO DE CONTABILIDAD, BENEFICIOS PREVISIONALES Y MOVIMIENTOS DE EXPEDIENTES: están instalados y sin utilización alguna, nunca se registró contablemente nada, por ello tampoco hay libros diarios de registraciones contables de ninguno de los balances anteriores de los últimos cuatro ejercicios verificados. La liquidación de remuneraciones y beneficios previsionales se realiza por otro sistema distinto contratado a tal fin, generando una doble erogación de mantenimiento de sistemas para la Caja. f) GENERICAS: Se borra información ante cortes de energía o problemas de internet, o genera información viciada en forma automática. No se tiene la libertad e independencia con el sistema, para todo cambio de parámetros debe siempre recurrirse a los dueños del sistema con demoras significativas en la resolución de los mismos. No hay emisión de reportes de cada uno de los módulos con información consolidada e integrada que permitan ver la situación de la caja en cada día o en forma periódica. Desorden de información y de documentación generalizada. La Caja se reservó la facultad de contralor y supervisión sobre el avance de la obra. Desde el momento que el sistema no funciona adecuadamente resulta obvio que la Caja no controlo la implementación y la entrega final. INCONVENIENTES LABORALES: La falta de una correcta capacitación al personal en cada una de sus áreas y de la notificación de responsabilidades, no existe Manual de Misiones y Funciones de cada sector, lo que permite en el personal de transmitirle en sus errores la culpabilidad a cualquier otro u otros. Y la Inseguridad que eso produjo, ante la importancia de las tareas encomendadas y sus consecuencias. La falta de precisión y coincidencia en los datos requeridos al Sistema Digio, para otorgar información requerida y poder terminar con la tarea. La falta coincidencias desde el Sistema Digio en relación a los Saldos, de un mismo Afiliado, en su Estado de Cuenta y en su Estado de Deuda, El Art. 9 y Art. 3- Garantía Retribución y forma de pago - fijaba una garantía“…. por el plazo de un año a contar desde la aprobación del informe final…” Como no se hizo el debido control no ha existido la aprobación del informa final ya que este nunca fue presentado. Sector Contable El balance por el ejercicio cerrado el 30/04/2013 presentado en la Asamblea Ordinaria del 13 de diciembre de 2013, adolece de graves falencias por parte de La Comisión Directiva a cargo de la gestión de la Caja en ese periodo, y ello refrendado, por la auditora externa contadora Claudia Saravia que se exponen a continuación: Los saldos contables han sido totalmente armados, no hay respaldo en registros legales de ninguno de ellos, no hay seguimiento de las normas contables de registración, que permita saber qué es lo que se registró y que no se registró, porque nada coincide, a modo de ejemplo: a. En los rubros caja y bancos cuentas corrientes y especiales: falencias importantes en las conciliaciones de saldos que implican que no se registraron todos los movimientos tanto de entradas como salidas. b. Quedan al cierre de ejercicio saldos pendientes de acreditar de tarjetas de crédito que en el balance no aparecen como tales cuando debieran haberse devengado esos créditos. producidos al cierre que no se tuvieron en cuenta, mal nombradas las cuentas, inversiones que habían sido canceladas con anterioridad al cierre estaban con saldo, otras que habían sido colocadas al cierre no estaban informadas, NO EXISTEN ANTECEDENTES DE TODOS LOS TITULOS DE LAS COLOCACIONES REALIZADAS siendo esto último gravísimo a la hora de solicitar el reembolso o exigir las rentas. d. En los saldos de cuentas a cobrar, no hay parámetros sólidos del devengamiento de aportes, ni antecedentes de todos los planes de moratorias y convenios aún pendientes de cancelación. e. Con respecto a los egresos: en los legajos de comprobantes, faltan Ordenes de pago, muchas de ellas están- pero sin ningún tipo de respaldo documental Ej. Viáticos o pagos a hoteles para hospedaje en los viajes a los Plenarios y/o reuniones f. En lo que hace a los otros ingresos por caja, excesivo desorden en las cobranzas, recibos duplicados, recibos que no existen, rendiciones todas garabateadas y modificadas. Se mezclan recibos de cobranza por tesorería con los que se emiten por debito de obras sociales g. En relación a los convenios pautados en cuotas, se fijó la deuda a una determinada fecha en la que se hizo el convenio y de ahí en más se convino cuotas fijas, que incluso fueron pagadas fuera de término y en donde tampoco cobraron intereses en resguardo del capital adeudado. En otros casos, la planilla define un monto y se consolida la deuda por un monto menor, sin que en la documentación contable exista una resolución que establezca una quita y su razonabilidad para que se proceda al ajuste en el sistema. No hay seguimiento de la cobranza ni antecedente alguno de posibles caducidades por falta de pago de los planes y convenios. Estas deficiencias del balance al 30/04/2013 AUDITADO por la contadora Saravia y aprobado por el Consejo saliente ha requerido que se adopte la decisión de Auditarlo nuevamente en su totalidad por la nueva Auditora externa Silvia Raquel Inglemón, la determinación de las diferencias en ajustes a realizar al mismo, las que serán oportunamente comunicada, habiéndose adoptado la decisión de presentar la correspondiente denuncia ante el Consejo Profesional de Ciencias Económicas en contra de la mencionada contadora en caso de corresponder. Control de las autoridades anteriores de la Caja impiden que se obtenga una información que debiera ser una mecánica normal mes a mes, es decir el hecho de tener las cuentas de los afiliados mes a mes impresas y guardadas como archivo definitivo, por cierto totalmente confiables, conciliadas y verificadas. Siendo este el objeto principal de la Caja. No existe información actualizada ni confiable sobre el cumplimiento de las cuotas de los convenios o moratorias realizadas, las que se pagan en cualquier plazo y no hay pautas de intereses por mora en las mismas. No existes los legajos de liquidación de sueldos y beneficios, donde deben estar los libros oficiales firmados, recibos firmados, ddjj de previsionales presentadas y pagadas, y constancia de pago a Utedyc con las planillas que se envían a dicha entidad impresas también. No existen los legajos ni del personal de los jubilados y pensionados. Se pagaron vacaciones no gozadas sin resolución de Comisión Directiva porque la norma dice que las vacaciones se gozan, y en el único caso que se pagan es cuando se produce el distracto por terminación del contrato de trabajo por alguna causa. Faltan libros de sueldos, y la mayoría de ellos están sin firma y recibos sin firmar. Avances de la Auditoria por el ejercicio cerrado el 30/04/20 a) La auditoría fue iniciada el 27/12/2013 a cargo de la Cra. Silvia Inglemon MP 536 CPCEJ .De los avances preliminares de auditoría, la Auditora Externa designada informa que: ¨…. puedo a ¨prima facie¨ manifestar que las cifras de los estados contables al 30/04/2013 NO SURGEN DE REGISTROS CONTABLES llevados de conformidad a las disposiciones legales ni reflejan razonablemente y en forma íntegra la situación patrimonial, económica y financiera del ente. Que las cifras que arroja el precario sistema de información contable no son confiables, es decir no cumplen el requisito de reflejar con eficiencia y eficacia la realidad de las transacciones del ente, el mismo está incompleto, inconsistente en todos sus aspectos. ¨ No se reflejan las transacciones complejas tales como los anticipos de tarjetas de crédito a los asociados, ni se lleva registro de las rendiciones, devoluciones, ni rechazos de dichos movimientos¨ No existen registros contables llevados conforme a normas legales y a normas de generalizada aceptación en vigencia, a pesar de así señalarlo la Auditora Cra. Claudia Saravia No existirían mayores contables que reflejen los movimientos de todas las cuentas patrimoniales (activos y pasivos) ni de las de ingresos y gastos a efectos de conformar los saldos expuestos en los estados contables cerrados al 30/04/2013 Que en los estados contables se muestras severas omisiones de exposición y valuación y por ende de registración, como ser: Que se han omitido en la exposición del estado de situación patrimonial rubro Caja y Bancos cuentas bancarias del Banco Nación Argentina Caja de Ahorro en U$s Nº 4881478756 con un saldo de U$s 216.060,89 que al tipo de cambio vigente a esa fecha asciende a $ 1.113.793,89 Que se han omitido en la exposición del estado de situación patrimonial rubro Caja y Bancos cuentas bancarias del Banco Nación Argentina Caja de Ahorro en $ Nº 4881607477 $ 2.394.27. Que se ha omitido en la exposición del estado de situación patrimonial rubro Caja y Bancos una cuenta corriente del Banco Hipotecario SA en pesos Nº 36789-3 saldo negativo por - $ 124.20. No se tiene detalle de la composición de la cuenta Cheques pendientes de cobro por la suma $ 257.893,49. Que en las inversiones en títulos y valores, más allá que no se advirtió en el informe que se realizaron inversiones en Obligaciones Negociables y en fondos comunes de inversión con participación de los mismos en acciones y otros títulos privados, alejándose de lo establecido en la ley 4764/94 art 28 donde las inversiones en el caso de títulos solo pueden serlo en títulos de la renta pública, las valuaciones realizadas también por aplicación errónea del tipo de cambio al cierre o por deficiencias en el cómputo de las amortizaciones y/o devengamiento, han sido expuestas a valores que no son razonables. Que existen diferencias de valuación de las tenencias e inversiones en Moneda Extranjera (U$s). La inversión en Boden 2013, la que al 30/04/2013 había sido totalmente amortizado y depositado en bancos el importe correspondiente. En los saldos de inversiones corrientes al 30/04/2012 se detectaron saldos omitidos como los correspondientes a la Obligación Negociable identificada como OBHI1 Banco Hipotecario por $ 400.000.- de valor residual que más allá que dicho estado contable se encuentre aprobado por Asamblea, genera distorsiones en los saldos iniciales de los movimientos operados en el ejercicio cerrado al 30/04/2013. Existen errores sustanciales en la denominación de algunas inversiones alejándose de lo dispuesto por las normas de la RT 11 de la FACPCE y sus modificaciones, cuando en nota se expresa que las mismas se han aplicado en dichos estados contables. Respecto al rubro Cuentas por Cobrar al 30/04/2013 (y hago lo propio para el ejercicio cerrado al 30/04/2012) no se le ha remitido registración contable alguna que permita analizar ni menos establecer razonabilidad sobre la composición del mismo por carecer de registros contables, documentación e información que así lo avalen a pesar de haberla requerido en varias oportunidades. Llama la atención la exposición de saldos no corrientes tan significativos a cobrar cuando los devengamientos de aportes previsionales debieran ser corrientes en su mayoría, ya que la CAPSAP no devenga aportes a futuro, sino por mes corriente, salvo el caso especial de planes de pago o convenios de pago que podrían exceder en algunos casos el periodo de 12 meses posteriores al cierre de cada ejercicio. Que solo se remitieron información sin firma e informalmente y con información incompleta ya que solo se informan datos ¨supuestamente adeudados por los profesionales¨ sin incluir los saldos a favor de los profesionales. Toda esta información esta que es incompleta e inconsistente y ni siquiera coincide con la información que obra en sistema DIGIO, en el que debieran estar todas las operaciones de cobranza y de pagos de la CAPSAP. Respecto a los saldos a favor, que más allá que el sistema creado por ley sea de carácter solidario, y que los saldos a favor no sean reintegrables a los profesionales sino solamente compensado con sus obligaciones formales, debió establecerse como mínimo en nota a los estados contables dada su significatividad ya que fueron fondos que ingresaron a la CAPSAP. No se le ha provisto de antecedente alguno, ni en expediente ni en análisis de la cartera de convenios realizadas con los profesionales y por ende no puedo informar al respecto de las cuentas a cobrar referidas a los mismos ni de las cuentas en gestión cuyo saldo figura en parte corriente como no corriente en los estados contables por un total de 1.627.108,03. Tampoco ha recibido información requerida al sector de obras sociales ni de la Cra. Saravia respecto a la composición de las cuentas a cobrar por obras sociales con el detalle de la misma, ni registración ni documentación alguna que avale tal circunstancia. En virtud de todas estas anomalías en las cuentas a cobrar, y que no permiten formarme opinión sobre la razonabilidad de los saldos expuestos en el Rubro Cuentas por Cobrar, impiden que lo haga también por la previsión para deudores incobrables que año a año viene ¨in crescendo¨ sin pautas de su conformación y valoración. Tampoco se brindó información respecto a la composición del rubro Arqueo de Cupones con los montos a cobrar al cierre de cada ejercicio para analizar su naturaleza y razonabilidad, así como su valuación. Respecto al rubro Otras Cuentas por Cobrar: sobre el mismo tampoco ha recibido registración contable alguna ni documentación que identifique la apertura de dichos saldos y su composición. Pero debo afirmar que del análisis de información recibida de las entidades bancarias, las percepciones de impuesto a los ingresos brutos han sido mayores a las expuestas en los saldos al 30/04/2012 y por ende, dado que dicho crédito no se solicitó en reintegro a la fecha por parte de la CAJA a la Dirección de Rentas dado que no debía percibir dichos importes por estar exenta del impuesto a los ingresos brutos, circunstancias que debió dejarse en constancia, y realizar los trámites pertinentes mediante la presentación por parte de la Caja de las declaraciones juradas mensuales y anuales pertinentes, ya que la eximición es sobre el ingreso del tributo pero no sobre las obligaciones formales que le caben y que, su no presentación en término lleva a multas previstas en el Código fiscal, agravadas por la reiteración del incumplimiento formal y hasta la posible prescripción del reintegro en el caso de no hacerlo durante los 5 años posteriores al crédito que se tiene. Respecto al rubro bienes de uso: hasta la fecha no se me ha remitido información alguna de los bienes informados en los estados contables dentro del rubro bienes de Uso. A tal efecto la única información recibida fue un mail de la Cra. Saravia en la que indica que existiría un bibliorato con la documentación respaldatoria de toda la refacción del edificio de la Caja, que se la habría devuelto a la Sra. Tesorera Mariana Mejías Sarmiento, documentación esta que por dichos verbales de la Sra. Sarmiento tampoco están a su disposición. Tampoco he tenido a la vista las escrituras de los inmuebles descriptos tanto en este rubro como en el de Inversiones no corrientes para analizar la razonabilidad de su valuación y su correcta exposición. Respecto a los pasivos: en ningún caso se me ha entregado ni registración contable, ni comprobantes que respaldatorios correspondientes a los saldos y movimientos registrados en dichos pasivos. Por lo que en este caso tampoco puedo consolidar opinión sobre la razonabilidad de los mismos. Respecto a los ingresos y egresos: habida cuenta de no recibir registración contable alguna no puedo establecerse congruencia, razonabilidad, pertinencia, existencia y veracidad de los montos expuestos en ingresos y egresos expuestos en el estado de resultados. Ni tampoco se ha podido determinar entre los ingresos y las cuentas de los asociados la razonabilidad de los movimientos, hecho relevante en la gestión y administración de la CAPSAP pues constituye su principal objeto El sistema de contabilidad dentro de la estructura contratada a DIGIO no está funcionando ni tiene registración alguna que refiera a una contabilidad ordenada. No existen reportes confiables de las cuentas de los profesionales, de sus estados de deuda (o a favor en su caso) ni de los convenios y planes de pago por los que haya optado. Existen registraciones anómalas que provocan severas inconsistencias en los saldos, donde apareció información que nunca ha sido cargada al sistema como recibos por cobranzas de tarjetas de crédito desde 08/2012 a la fecha. Este Consejo de Administración considera al informe transcripto lo suficientemente claro para que los colegas puedan tener una visión certera de la situación de la Caja y determinar en la Asamblea que se realizara a los efectos, la responsabilidad que les cabe al Consejo de Administración que administro la CAPSAP durante dicho periodo. Sector Aportes. Este Sector si bien presenta información más o menos actualizada, se han detectado omisiones sustanciales en profesionales no dados de alta, o que le falten devengamientos de aportes, y/o imputación de pagos realizados, o de aplicaciones de recaudaciones bancarias que no se han contabilizado, en consecuencia también podría haber registraciones de pagos y/o acreditaciones que tampoco fueron realizadas, con lo cual los saldos se tornan totalmente inconsistentes. Personal. El Consejo de Administración elegido por el periodo 2011/2013, al poco tiempo de comenzar su gestión se vio reducido por la renuncia de los Dres. Fernando Zurueta, Dra. Luvina Casas y Dr. Roberto Perez habiendo quedado en el consejo los Dres. Dago PUbzolu, Dr. Gonza, Dr. Osvaldo González y Dra. Castro, quienes ante una absoluta falta de gestión con la participación de los distintos gerentes designados oportunamente permitieron la existencia de una total falta de control en el desempeño de cada uno de los empleados que llevaron a la institución a una parálisis y desorden administrativo y a una virtual quiebra patrimonial y financiera. El personal deambulaba por la institución, sin orden ni autoridad, realizando tareas de manera inconexa y desactualizada incurriendo en graves faltas administrativas. A poco de comenzar la nueva gestión, se advirtió que el personalsin orden alguna procedió a reducir la jornada laboral a 7 horas de lunes a viernes- pero percibiendo igual remuneración; contradiciendo lo establecido en el Convenio Colectivo de Trabajo que los nuclea, lo que motivó que se dispusiera de forma inmediata el cumplimiento de las 9 horas de jornada laboral. Esta situación provocó que el Auditor Interno Contador Daniel Anún remitiera carta documento considerándose despedido sin justa causa por cambio del horario de trabajo. Esta carta documento fue rechazada y se procedió a su despido con causa, las que se transcriben a continuación: “ MARIO RODOLFO ALEJANDRO MALLAGRAY, me dirijo a Ud. En mi carácter de Presidente de la Caja de Asistencia y Previsión de Abogados y Procuradores de la Provincia de Jujuy a los efectos de NOTIFICAR que en la reunión Ordinaria del Consejo de Administración de fecha 13-03-2014, se ha resuelto en forma unánime lo siguiente: PUNTO 4: SITUACION LABORAL -CPN DANIEL ANUN: VISTO el Telegrama Ley Nº 23.789 remitido por el Contador Daniel Anun de fecha 10 de Marzo del 2014 Nº 404521714 en donde se considera despedido “…por haber variado las condición de trabajo incrementando el horario de prestación de servicios de 07.30 a 14.30, cuando lo convenido originariamente era de 07.30 a 14.30 hs., lo que equivale a modificar las condiciones de trabajo en forma arbitraria...” El Consejo de Administración en forma unánime de los presentes resuelve RECHAZAR dicho Telegrama Ley como así también sus afirmaciones que haya existido modificación arbitraria de las condiciones de trabajo por cuanto, la extensión del horario se hace en el marco del CCT en el cual Ud. se encontraba incluido, debido a que el horario de cumplimiento de jornada Laboral es de 9 hs. de Lunes a viernes para compensar las horas que no se trabajan los días sábados. En este sentido el art. 66 del Régimen de Contrato de Trabajo (conforme ley 26.088) dispone que "El empleador está facultado para introducir todos aquellos cambios relativos a la forma y modalidades de la prestación del trabajo, en tanto esos cambios no importen un ejercicio irrazonable de esa facultad, ni alteren modalidades esenciales del contrato, ni causen perjuicio material ni moral al trabajador. Cuando el empleador disponga medidas vedadas por este artículo, al trabajador le asistirá la posibilidad de optar por considerarse despedido sin causa o accionar persiguiendo el restablecimiento de las condiciones alteradas. En este último supuesto la acción se substanciará por el procedimiento sumarísimo, no pudiéndose innovar en las condiciones y modalidades de trabajo, salvo que éstas sean generales para el establecimiento o sección, hasta que recaiga sentencia definitiva." El ius variandi es la facultad que tiene el Empleador de alterar unilateralmente condiciones no esenciales del contrato individual de trabajo, quedando fuera de esa facultad, entre otros: 1. Cambio de lugar de trabajo que ocasione perjuicio al trabajador. 2. Alteración de la jornada laboral 3. Cambio de labores o prestaciones laborales que impliquen un cambio en la categoría de trabajo. 4. Alteración de la remuneración pactada o de convenio. Se considera que esta facultad deriva del derecho del empleador de organizar y dirigir el trabajo de sus dependientes. El límite a la aplicación del ius variandi es un triple filtro enmarcado por su razonabilidad (que no sea arbitraria), funcionalidad (que obedezca a un motivo atendible), e indemnidad del trabajador (que no le provoque menoscabo patrimonial o moral, o que le ocasione un perjuicio material que le sea adecuadamente compensado). Según se desprende de estos conceptos la orden impartida de cumplir la jornada reglamentaria de trabajo está muy lejos de cualquier variación en sus condiciones de trabajo. El horario que Ud. cuestiono y utiliza para considerarse despedido por esta causa, está expresamente establecido en la Convención Colectiva de Trabajo del Sector Nro. 462/06 art Nº 5º “Artículo 5º: FACULTADES DE ORGANIZACION: Se reconoce a las entidades empleadoras comprendidas en este convenio colectivo las facultades suficientes para organizar, en todos sus aspectos, el funcionamiento de sus respectivas instituciones, tanto en lo relativo a los aspectos económicos, técnicos, de servicios y de su personal. Todo ello, en el marco del art. 66 de la LCT y demás normas vigentes, atendiendo a las exigencias y fines de las instituciones y sin perjuicio de la preservación de los derechos personales y patrimoniales de su personal. En ese marco, las entidades podrán introducir aquellos cambios relativos a la forma y modalidades de la prestación de trabajo, en tanto esos cambios no importen un ejercicio irrazonable de esa facultad, ni alteren modalidades esenciales del contrato, ni causen perjuicio material ni moral al trabajador.”Jornada y descansos. Artículo 6º: JORNADA DE TRABAJO: La jornada ordinaria será de 8 horas diarias o 44 horas semanales. Las horas que excedan la jornada normal y habitual del trabajador se abonarán como extras con el recargo de las leyes vigentes. En lo demás se aplicará la Ley 20.744, Ley 11.544, decretos reglamentarios y las normas legales que eventualmente se dicten en materia de jornada de trabajo durante la vigencia de este convenio colectivo. El empleador. Pero el exceso de tiempo que supere la jornada habitual, para compensar la jornada inferior, no podrá exceder de una hora, conforme lo previsto en normas vigentes” resultando por lo tanto su pretendida injuria, una mera excusa para no reintegrarse a sus funciones por los motivos que más adelante se expondrán. EL hecho que Ud. trabajara 7 hs. es por su falta de contracción al trabajo y el hecho de haberse aprovechado de su condición de Auditor Interno para no cumplir ni con el horario ni con sus funciones. Asimismo le manifestamos que no solo Ud. está obligado por la misma ley que los protege a cumplir con el horario de trabajo determinado en la norma sino que es de pleno conocimiento que la capsap se encuentra en una situación de Emergencia Administrativa" siendo imprescindible para la misma subsistencia de la Institución que se laboren las 9 horas que determina la ley. Por lo tanto rechazamos la causal esgrimida por Ud. para considerarse injuriado y procedemos a despedirlo CON CAUSA de conformidad a las siguientes causales. A continuación se transcriben los informes de auditoría Externa en los cuales se describen todas y cada una de las faltas por Ud. cometidas y que dan motivo al presente despido PRIMER INFORME DE AUDITORIA. “Ref. Consideración de avances en la Auditoría Externa ejercicios 2012/2013 y 2013/2014 - c/c al Revisor de Cuentas Dr. Oscar Correa Arce. Me dirijo a Ud. con motivo de referencia, a efectos de ponerlo en conocimiento de los avances realizados en la Auditoría Externa que se ha encomendado a mi estudio profesional, referida a los ejercicios 2012/2013 y 2013/2014 habida cuenta de las dificultades que se vienen presentando, habida cuenta que el principio inicial de cualquier auditoría es proceder a la revisión de las registraciones contables, su concordancia con la documentación respaldatoria de todos y cada uno de los hechos económicos acaecidos en el ejercicio susceptibles de medición, así como de la evaluación criteriosa y metódica de las valuaciones de activos y pasivos, ingresos y egresos, en lo que hace al objeto social de vuestra entidad, que debe culminar con un informe técnico de la suscripta en la que dictamine sobre la razonabilidad o no de las cifras expuestas en los estados contables elaborados por vuestra entidad, conforme pautas y normas contables vigentes. De los hechos: 1. Iniciamos la auditoría el 27/12/2013 con requerimientos a la Auditora Anterior Cra. Claudia Saravia así como al Auditor Interno Cr. Daniel Aún, cuyas copias obran en vuestro poder, respecto a: . Registros contables que respalden la información contenida en los estados contables cerrados al 30/04/2013 que cuentan con dictamen favorable de Auditor Externo Cra. Claudia Saravia, y que refrenda dicho dictamen en que la información analizada ¨ concuerda con los registros contables de la Caja, los que han sido llevados de acuerdo con disposiciones legales vigentes ¨ información esta que hasta la fecha no me ha sido suministrada, en el entendimiento que la misma ¨no existe conforme a manifestaciones verbales de ambos profesionales (externo e interno). b. Apertura de los saldos de las cuentas de activos y pasivos al 30/04/2013, y de los movimientos de ingresos y egresos, en particular rubros: inversiones, bancos, cuentas por cobrar, bienes de uso, entre otras denominadas mayores analíticas de saldo para analizar su correspondencia de acuerdo a la documentación contable de respaldo. En cuanto a esto, luego de reiterados e insistentes pedidos, que llevó a realizar un requerimiento mediante nota expresa por parte de vuestro Consejo, el auditor interno negó la existencia de esta información en la CAJA. La auditora externa Cra Saravia por su parte envió alguna que otra información por mail archivos en planillas Excel sin ningún tipo de refrenda y manifestación escrita de su parte que avale de donde surge dicha información . c. Respecto al rubro Caja y Bancos al 30/04/2013 no se han recibido antecedentes algunos respecto a las cuentas bancarias y sus conciliaciones bancarias, si en cambio se ha recibido el arqueo de caja al 30/04/2013 por parte de la Tesorera Sra. Mariana Mejías Sarmiento. En particular en este rubro dejo constancia: ·Que se han omitido en la exposición del estado de situación patrimonial rubro Caja y Bancos cuentas bancarias del Banco Nación Argentina Caja de Ahorro en U$s Nº 4881478756 con un saldo de U$s 216.060,89 que al tipo de cambio vigente a esa fecha asciende a $ 1.113.793,89. ·Que se han omitido en la exposición del estado de situación patrimonial rubro Caja y Bancos cuentas bancarias del Banco de la Nación Argentina Caja de Ahorro en $ Nº 4881607477 $ 2.394.27. ·Que se ha omitido en la exposición del estado de situación patrimonial rubro Caja y Bancos una cuenta corriente del Banco Hipotecario SA en pesos Nº 36789-3 saldo negativo por - $124.20. ·No se tiene detalle de la composición de la cuenta Cheques pendientes de cobro por la suma $ 257.893,49. Se adjuntan copias de estas operaciones.. d. Respecto al rubro Inversiones, tal como les he manifestado verbalmente en reiteradas oportunidades no me ha remitido absolutamente ninguna información, la que ha sido reconstruida por mi parte con el aporte de documentación por parte de la Sra. Mariana Mejías Sarmiento, y las solicitudes que a mi pedido, Uds. remitieran a las instituciones financieras que aparecen citadas en los estados contables para que dieran cuenta de las mismas, de las que respondieron parcialmente el Banco Hipotecario Nacional SA, el Banco Mas Ventas SA y GPS Savings del Deutsche Bank SA. Del Banco Nación Argentina no se ha recibido ninguna información por parte de la entidad a la fecha. En particular en este punto, se han observado algunas irregularidades: Que tanto los saldos expuestos en los estados contables al 30/04/2012 como los expuestos en los estados contables al 30/04/2013, auditados ambos por la Cra. Claudia Saravia con dictamen favorable sin salvedades, por plazos fijos en U$s distan de lo que establecen las normas contables de generalizada aceptación en vigencia, en parte por errores en la valuación de dichos activos (por ej. No se tomó para valuar los saldos de operaciones de plazo fijo en U$s , su conversión a moneda argentina de la fecha de los estados contables RT 17 de la FACPCEA, en su caso tipo de cambio comprador Banco Nación Argentina del día hábil anterior al cierre de ejercicio) originando ello manifiestas diferencias de cambio Se adjunta estado comparativo donde se señalan las diferencias. · Que en las inversiones en títulos y valores, más allá que no se advirtió en el informe que se realizaron inversiones en Obligaciones Negociables y en fondos comunes de inversión con participación de los mismos en acciones y otros títulos privados, alejándose de lo establecido en la ley 4764/94 art 28 donde las inversiones en el caso de títulos solo pueden serlo en títulos de la renta pública, las valuaciones realizadas también por aplicación errónea del tipo de cambio al cierre o por deficiencias en el cómputo de las amortizaciones y/o devengamiento, han sido expuestas a valores que no son razonables. Se señalan las mismas en el estado comparativo antes señalado que se adjunta. · Se expone en el balance al 30/04/2013 en el rubro Inversiones no Corrientes, la inversión en Boden 2013, la que al 30/04/2013 había sido totalmente amortizado y depositado en bancos el importe correspondiente. Se adjunta hoja de la caja de ahorro en dólares del Banco Nación Argentina provista por la Tesorera donde consta el depósito de la amortización de dicho título público y constancia de la web que señala el vencimiento de dicho título el 30/04/2013 en coincidencia con el depósito realizado por Bco. Nación. · En los saldos de inversiones corrientes al 30/04/2012 se detectaron saldos omitidos como los correspondientes a la Obligación Negociable identificada como OBHI1 Banco Hipotecario por $ 400.000.- de valor residual que más allá que dicho estado contable se encuentre aprobado por Asamblea, genera distorsiones en los saldos iniciales de los movimientos operados en el ejercicio cerrado al 30/04/2013. Se adjunta informe del Banco Hipotecario Nacional donde consta dicha tenencia. · Existen errores sustanciales en la denominación de algunas inversiones alejándose de lo dispuesto por las normas de la RT 11 de la FACPCE y sus modificaciones, cuando en nota se expresa que las mismas se han aplicado en dichos estados contables. Ejemplo de ello es la denominación en el Anexo III de los Estados Contables al 30/04/2013 la inversión TSA71 identificada como Fideicomiso Financiero cuando se trata de un fondo de Inversión en Tarjeta Shopping cuyas cuotas partes debieron valuarse al valor de cotización de dicho fondo al cierre y no se hizo (ver información Banco Hipotecario SA). e. Respecto al rubro Cuentas por Cobrar al 30/04/2013 (y hago lo propio para el ejercicio cerrado al 30/04/2012) ) no se me ha remitido registración contable alguna que permita analizar ni menos establecer razonabilidad sobre la composición del mismo por carecer de registros contables, documentación e información que así lo avalen a pesar de haberla requerido en varias oportunidades. Llama la atención la exposición de saldos no corrientes tan significativos a cobrar cuando los devengamientos de aportes previsionales debieran ser corrientes en su mayoría, ya que la CAPSAP no devenga aportes a futuro, sino por mes corriente, salvo el caso especial de planes de pago o convenios de pago que podrían exceder en algunos casos el periodo de 12 meses posteriores al cierre de cada ejercicio y en particular quiero dejar expresado que: · Los saldos que por mail me enviara la Cra. Claudia Saravia como respaldo del Rubro cuentas por cobrar por profesional, que por cierto no pueden ser fuente de ninguna auditoría al no estar firmado y autenticado por ningún responsable ni Externo ni Interno, en el mismo se describen sin más detalle las matrículas, apellidos y nombres de profesionales (que a la fecha debido a la inexistencia de un padrón depurado de profesionales se pudo constatar si es o no integral o existen deficiencias en su contenido como profesionales exentos, profesionales fallecidos, suspendidos, etc.… conforme a la normativa vigente) a lo que agrega un monto sin apertura del ¨supuesto saldo¨ al 30/04/2012 y, que realizando el seguimiento con los estados de cuenta que también me remitió por mail en un sinnúmero de archivos y que han sido ¨supuestamente extraídos del sistema DIGIO¨ que hoy opera en la CAPSAP de los movimientos de la cuenta del profesional desde 10/01/2011 al 11/11/2013, son ambos inconsistentes en cuanto al saldo de la cuenta al 30/04/2012, por lo que toda la información ya se torna totalmente inconsistente. Adjunto ejemplo de material recibido para el caso de un estado de cuenta de un afiliado tomado como muestra y su correspondiente ubicación en el detalle de saldos iniciales. Es también llamativo que el informe de saldos al 30/04/2012 que informo la Cra. Saravia tanto en el balance como en el archivo Excel enviado vía mail, que no se expongan los saldos a favor de los profesionales, es decir de aquellos que mediante aportes adicionales por expedientes o estampillas no solo cubrieron su aporte mensual y en su caso anual, sino que lo hicieron con creces, más allá que el sistema previsto en la ley sea de carácter solidario y no lleve a diferencias hasta la fecha entre un profesional con saldo al día y un profesional con saldo excedente en su cuenta, que es de propiedad exclusiva de la CAJA Esto mínimamente dada la significatividad de algunos casos analizados debió ser expuesto en nota a los estados contables. · No se me ha provisto de antecedente alguno, ni en expediente ni en análisis de la cartera de convenios realizadas con los profesionales y por ende no puedo informar al respecto de las cuentas a cobrar referidas a los mismos ni de las cuentas en gestión cuyo saldo figura en parte corriente como no corriente en los estados contables por un total de 1.627.108,03. · Tampoco he recibido información requerida al sector de obras sociales ni de la Cra. Saravia respecto a la composición de las cuentas a cobrar por obras sociales con el detalle de la misma, ni registración ni documentación alguna que avale tal circunstancia. · En virtud de todas estas anomalías en las cuentas a cobrar, y que no me permiten formarme opinión sobre la razonabilidad de los saldos expuestos, impiden que lo haga también por la previsión para deudores incobrables que año a año viene in crescendo sin pautas de su conformación y valoración. · Tampoco se brindo información respecto a la composición del rubro Arqueo de Cupones con los montos a cobrar al cierre de cada ejercicio para analizar su naturaleza y razonabilidad, así como su valuación. f. Respecto al rubro Otras Cuentas por Cobrar: sobre el mismo tampoco he recibido registración contable alguna ni documentación que identifique la apertura de dichos saldos y su composición. Pero debo afirmar que del análisis de información recibida de las entidades bancarias, las percepciones de impuesto a los ingresos brutos han sido mayores a las expuestas en los saldos al 30/04/2012 y por ende, dado que dicho crédito no se solicitó en reintegro a la Fecha por parte de la CAJA a la Dirección de Rentas dado que no debía percibir dichos importes por estar exenta del impuesto a los ingresos brutos, circunstancias que debió dejarse en constancia, y realizar los trámites pertinentes mediante la presentación por parte de la Caja de las declaraciones juradas mensuales y anuales pertinentes , ya que la eximición es sobre el ingreso del tributo pero no sobre las obligaciones formales que le caben y que, su no presentación en término lleva a multas previstas en el Código fiscal, agravadas por la reiteración del incumplimiento formal y hasta la posible prescripción del reintegro en el caso de no hacerlo durante los 5 años posteriores al crédito que se tiene. Y en el reporte adjunto al informe los montos retenidos indebidamente ascienden al 30/04/2012 $ 2.422,28, Y desde 5/2012 a 4/2013 $ 8889.50,Y desde 5/2013 a 06/2013 $ 3062.27 y de ahí se ve que reclamaron e interrumpieron esta indebida retención. En total son 14374.05$ y reitero que solo se podrá pedir su reintegro al Estado Provincial, una vez presentadas las ddjj de impuesto ing brutos mensuales, y anuales, y los balances certificados y aprobados. La exención esta venciendo el 30/04/2014 también tanto de rentas como de AFIP.-g. Respecto al rubro bienes de uso: hasta la fecha no se me ha remitido información alguna de los bienes informados en los estados contables dentro del rubro bienes de Uso. A tal efecto la única información recibida fue un mail de la Cra. Saravia en la que indica que existiría un bibliorato con la documentación respaldatoria de toda la refacción del edificio de la Caja, que se la habría devuelto a la Sra. Tesorera Mariana Mejías Sarmiento, documentación esta que por dichos verbales de la Sra. Sarmiento tampoco están a su disposición. Tampoco he tenido a la vista las escrituras de los inmuebles descriptos tanto en este rubro como en el de Inversiones no corrientes para analizar la razonabilidad de su valuación y su correcta exposición. h. Respecto a los pasivos: en ningún caso se me ha entregado ni registración contable, ni comprobantes que respaldatorios correspondientes a los saldos y movimientos registrados en dichos pasivos. Por lo que en este caso tampoco puedo consolidar opinión sobre la razonabilidad de los mismos. Respecto a los ingresos y egresos: habida cuenta de no recibir registración contable alguna no puedo por mi parte establecer congruencia, razonabilidad, existencia y veracidad de los montos expuestos en ingresos y egresos expuestos en el estado de resultados. Ni tampoco se ha podido determinar entre los ingresos y las cuentas de los asociados la razonabilidad de los movimientos, hecho relevante en la gestión y administración de la CAPSAP pues constituye su principal objeto. Otros hechos: Por otro lado, al habérseme brindado la posibilidad de acceder con usuario y clave al sistema contable DIGIO instalado en la CAPSAP en el que supuestamente se registraron todos los movimientos económicos y medibles por la CAPSAP durante el ejercicio cerrado el 30/04/2013, debo informar que: a) El sistema de contabilidad no está funcionando ni tiene registración alguna que refiera a una contabilidad ordenada. b) No existen reportes confiables de las cuentas de los profesionales, de sus estados de deuda (o a favor en su caso) ni de los convenios y planes de pago por los que haya optado.c) Existen registraciones anómalas que provocan severas inconsistencias en los saldos, donde apareció información que nunca ha sido cargada al sistema como recibos por cobranzas de tarjetas de crédito desde 08/2012 a la fecha en lo que pude verificar. Informe Preliminar: 1. De los hechos apuntados previamente, y de las verificaciones realizadas a la fecha, puedo a ¨prima fascie¨ manifestar que las cifras de los estados contables al 30/04/2013 NO SURGEN DE REGISTROS CONTABLES llevados de conformidad a las disposiciones legales ni reflejan razonablemente y en forma íntegra la situación patrimonial, económica y financiera del ente. Adicionalmente se ha determinado: 2. Que las cifras que arroja el precario sistema de información contable no son confiables, es decir no cumplen el requisito de reflejar con eficiencia y eficacia la realidad de las transacciones del ente, el mismo está incompleto, inconsistente en todos sus aspectos. 3. No se reflejan las transacciones complejas tales como los anticipos de tarjetas de crédito a los asociados, ni se lleva registro de las rendiciones, devoluciones, ni rechazos de dichos movimientos. Quedo a su disposición por cualquier información adicional que se requiera a estos efectos. San Salvador de Jujuy, 07 de febrero de 2014. Cra. Silvia Inglemon. MP 536 – CPCEJ”. SEGUNDO INFORME DE AUDITORIA… De: Auditoría Externa Cra. Silvia Inglemón. Para: Presidencia Dr Asunto: Dificultades presentadas en la Auditoria iniciada sobre el Sector Obras Sociales y Cobranzas mediante sistema de tarjetas de créditos. Alerta por fallas de controles que ponen en riesgo la integridad patrimonial y. Mario Mallagray. c/c: Revisor de Cuentas Dr. Oscar Correa Arce. Fecha 1202-14 y financiera de la entidad así como la responsabilidad que como ¨intermediaria¨ en el Sistema de Salud de sus afiliados. Me dirijo a Uds. con motivo de referencia, con mucha preocupación, porque desde la apertura de esta Auditoría Externa por el periodo 04/2012 a 04/2014, y habiendo diligenciado en forma oportuna los pedidos de información y documentación como parte inicial de los procesos de auditoría programados, me encuentro al día de la fecha, a más de un mes y medio de iniciadas las tareas, que existe reticencia a entregarla ya sea por carecer de la misma o porque no desean hacerlo, por parte de Auditoría Interna Cr. Daniel Aún así como del responsable del Sector en ese período Sr. Eugenio Padilla, y en particular informo que: COBRANZAS MEDIANTE TARJETAS DE CRÉDITO a) He requerido vía mails la provisión de la documentación mensual desde 05/2012 a la fecha de los débitos ordenados a las distintas tarjetas de créditos con la que opera la entidad ( Visa y Mastercard), incluye esto tanto la preparación de la planilla de debito detallada por profesional, conceptos, montos, deducciones, cargos, etc.… como el respaldo documental de cada uno de los montos allí involucrados (ya sea se trate de convenios, aportes previsionales, cuotas de planes de pago, cuotas de obras sociales, indicando en todos los casos mes y año al que correspondiere. a) He requerido, las liquidaciones de tarjetas con los informes de rechazo acaecidos en la oportunidad de liquidación de cada una de ellas, y el seguimiento pormenorizado de cada uno de los rechazos, su diligenciamiento, control de recupero y cobranza y/o informe preciso del motivo por el que la CAJA no percibió el importe. C) Las adhesiones de debito automático suscriptas por cada profesional y por los conceptos y/o montos adheridos que debiera constar con copia del plástico y de sus respectivas renovaciones. d) Las circularizaciones tanto a los profesionales informándole a los de la denegatoria del débito y requiriéndoles su regularización a la brevedad, con la consecuente suspensión del servicio y/o, baja y/o ejecución en su caso. e) Requerimiento a las tarjetas de las constancias de rechazo referidas especialmente a causales a la CAJA como el caso del profesional que se hubiere contactado con la tarjeta y rechazado el débito por no estar autorizado, a efectos de munirse de los elementos de prueba para el seguimiento de la cobranza. A la fecha solo se me ha remitido vía mail (22/01/2014) los archivos Excel de los ¨supuestos débitos ordenados¨ desde 05/2012 a 04/2013 de ambas tarjetas, sin documentación adjunta que avale la presentación ante las respectivas tarjetas de los débitos encomendados. Por su parte, Tesorería me aportó copia de liquidaciones de tarjetas acreditadas en las cuentas bancarias, liquidaciones estas que como lo hacen las tarjetas no vienen detalladas, solo informan el total presentado (que debiera ser coincidente con el procesamiento ordenado por el sector de los débitos mensuales) y del total de rechazos. De este primer cotejo he podido verificar que en todos los meses se producen importantes rechazos por parte de la tarjeta a los débitos incorporados según las planillas remitidas de 5/2012 a 04/2013… y este es el resumen que presentan: TARJETA VISA - COTEJO MENSUAL TARJETA MASTERCARD - COTEJO MENSUAL PRESENTAD O PRESENTAD LIQUIDADO RECHAZOS O LIQUIDADO RECHAZOS 197.342,14 183.571,76 13.770,38 38.987,74 34.561,46 4.426,28 jun-12 199.458,09 180.461,88 18.996,21 38.120,62 30.967,45 7.153,17 jul-12 199.761,72 183.755,75 16.005,97 39.049,75 37.902,21 1.147,54 ago- 204.217,26 190.944,99 13.272,27 38.843,75 32.653,09 6.190,66 may12 /// 12 sep-12 203.184,49 183.950,25 19.234,24 36.506,92 34.615,34 1.891,58 oct-12 201.600,08 184.374,24 17.225,84 36.185,77 30.151,75 6.034,02 203.952,80 184.633,95 19.318,85 40.530,91 33.914,93 6.615,98 dic-12 219.943,82 206.712,09 13.231,73 41.083,56 33.966,72 7.116,84 216.396,03 200.495,57 15.900,46 41.528,93 36.032,55 5.496,38 feb-13 231.968,51 216.230,58 15.737,93 41.753,85 35.988,74 5.765,11 239.054,75 224.750,03 14.304,72 42.919,26 33.024,50 9.894,76 abr-13 242.593,03 228.568,51 14.024,52 43.209,72 37.339,73 5.869,99 TOTAL 2.559.472,72 2.368.449,6 0 191.023,12 478.720,77 411.118,47 67.602,30 93% 7% 86% 14% nov12 ene13 mar13 100% 100% Nota: En Mastercard 03/2013 la liquidación se presento por 43560,28 con lo que la diferencia por denegados es mayor $10535,78 En consecuencia, se reiteró vía mail los pedidos del 09/01/2014, y se produjo un intercambio de mails en fechas 11/01/2014 14/01/2014, 22/01/2014, 23/01/2014, 27/01/2014, 30/01/2014, 03/02/2014 07/02/2014, que también han sido copiados oportunamente a Uds., cuyas copias impresas adjunto, y solo he recibido justificaciones ambiguas de las diferencias, con archivos incompletos, inconclusos y que de nada sirven para el seguimiento y auditoria de los circuitos de control interno y las operaciones realizadas., donde también podrán corroborar que ni desde el sector Obras Sociales y Tarjetas de Crédito ni desde Auditoría Interna tampoco se vienen realizando los controles de rigor a estos efectos (ver mail enviado por el Sr. Eugenio Padilla el 07/02/2014) donde ratifica que ¨el trabajo recién se irá realizando con la supervisión del Cr. Aun¨ Simultáneamente a esto se verificó profesionales que normal y habitualmente abonan los servicios con tarjeta de crédito que figuran en el sistema DIGIO con deuda de muchos periodos para atrás. Consultando sobre esto me manifiestan que no se emitieron los recibos correspondientes a todos esos periodos por ¨supuestos errores del sistema¨ que a la fecha aparentemente no se habrían corregido. Ordené entonces conforme a mail que también adjunto, se le provea a la Sra. Tesorera los reportes de las cobranzas por tarjetas (previa depuración de los rechazos) para que se emitan los recibos correspondientes en sucursal 0002 y con la fecha que fueran realizados. En el día de la fecha tomo conocimiento que le fueron remitidos reportes a la Sra. Tesorera desde agosto 2012 a diciembre de 2012 de la tarjeta mastercard solamente. Anoticiada de este último hecho, solicito me informe la Sra. Tesorera cuando y como procedería a registrar los recibos pertinentes a la información que le fuera suministrada, quien me la enviara por mail en copia. Inmediatamente recibo un llamado de la Sra. Tesorera quien me informa que no podía cargar dicha documentación porque no tenía habilitada la sucursal 0002 para dicha carga, por lo que le encomiendo se contacte inmediatamente con el soporte de Digio para que esto se solucione a la brevedad dado que no es un tema de mayor complejidad. En esa instancia, de DIGIO le informa el Sr. Diego Cuello que los débitos por tarjetas de crédito mastercard y visa desde 08/2012 a 12/2012 ya habían sido generados por ello e impactados en la cuenta de los profesionales por pedido expreso vía orden de servicio del Sr. Eugenio Padilla y el Dr. Marcos Espinassi Ante esta situación, llamo por teléfono al Sr. Diego Cuello para que me ratifique o rectifiqueesta situación, quien no hace más que corroborar lo manifestado a la Sra. Tesorera. Entonces, solicito que inmediatamente me remita la información recibida en esa oportunidad para verificar no solo que tipo de información se había dispuesto ordenado cargar, sino también, corroborar que dicha registración haya impactado en la cuenta de los profesionales. Cuando recibo la información que el Sr. Diego Cuello me remite con copia a Uds., advierto dos cosas: Que la información que se le cursara a Digio y se ordenara cargar en el sistema como COBRANZAS, en realidad no había sido previamente depurada de los rechazos de tarjeta por lo que se imputaron pagos sin haber sido percibidos por la CAJA en varios conceptos y períodos. Que por negligencia de quien ordenara el débito, o de quien cargara la información al sistema, y la falta de control de esta situación se imputaron fechas erróneas en los recibos generados por la información cursada. Esto significa que un cobro con tarjeta de 08/2012 fue cargado en el sistema e impactado en la cuenta del profesional con fecha 09/2013 (ver información adjunta ratificada por el Sr. Diego Cuello en su mail, así como informes de las cuentas de las Dras. Marsiglia y Ordoñez Solá). Me informa la Sra. Luciana Tolaba, que ante su consulta a Eugenio Padilla de cómo hacia con las diferencias en menos, en los casos que había cargado erróneamente y por defecto los montos devengados de obra social, que contestó que él hacía un informe de dichas diferencias profesional por profesional, y lo pasaba al Cr. Daniel Anun para su control y auditoría. Entonces le solicitó al Cr. Anun los informes descriptos, y manifestó que ¨nunca tuvo esos informes a consideración para auditar. OBRAS SOCIALES C Como consecuencia de las situaciones e informalidades, y falta de provisión de información y documentación de lo antes expuesto (vgr. Cobranzas mediante Tarjetas de crédito), y habida cuenta del cambio de responsable en el sector, pasando el mismo a Luciana Tolaba a partir de 02/2014 en atención a colaborar en la reorganización del mismo, fijando procedimientos inequívocos, que permitan un orden sistemático de controles ya que se trata solo de la intermediación ante proveedores del Sistema de Salud en cuanto a la cobranza de dicho seguro de salud, he requerido entonces la siguiente información y documentación: a) Las adhesiones de los profesionales a cada una de las obras sociales cuyas copias debieran obrar en la CAJA en resguardo de ¨porque¨ la CAJA persigue su cobro ante el profesional y las modificaciones que se fueron produciendo por cambio de planes, grupo familiar, altas, bajas, etc.…b) Las disposiciones (resoluciones) que establezcan la bonificación del 14% que se aplica en alguna de ellas, así como del Subsidio que brinda la CAJA al profesional. C) Reportes mensuales recibidos de las distintas obras sociales con la facturación legal y formal que justifique el devengamiento de las cuotas en cada profesional debidamente suscriptos por los responsables de los distintos proveedores del Sistema de Salud. D) Los reportes mensuales de las obras sociales desde 05/2012 a la fecha en el que se indica el monto a cobrar a cada afiliado y el respectivo cotejo con el pago y la cuenta del afiliado a la hora de verificarse la cobranza, así como los procedimientos de control adoptados en cada periodo (papeles de trabajo) , e) Las pautas que se siguen respecto a cada obra social a los efectos de la procedencia del devengamiento, cobranza y seguimiento de la cuenta del profesional. y por cierto pago al respectivo proveedor. Así como de las bajas, suspensiones, cambios de obra social, pasividad, etc.…Habida cuenta de los vencimientos inminentes, es que se le requirió el acompañamiento de Eugenio Padilla a Luciana Tolaba en cada uno de los procesos de cada obra social para poder hacer una transición ordenada del sector. Se inició entonces con Cosalud, por el periodo febrero 2014 donde el mismo día del vencimiento se pretende transferir toda la ¨supuesta información¨ advirtiendo que: 1. no se había hecho ningún control ni se había realizado ningún seguimiento, 2. se habría devengado EL 10/02/2014 la cuota a cada afiliado con los montos del mes anterior (enero 2014) cuando los montos de febrero 2014 habrían sido modificados y puestos a disposición de la CAJA EL 07/02/2014 con lo cual existe una inconsistencia en el sistema especialmente en aquellos profesionales que ya pagaron, y que además se le extendió recibo, haciendo uso del pronto pago y del. subsidio generando jurídicamente un daño económico a la CAJA por la imposibilidad de recupero de las diferencias que no podrá percibir. 3. Se encontró un caso que el profesional tenía vencido con febrero incluido 4 cuotas de obra social con la CAJA y que aun no se había solicitado la baja o suspensión correspondiente, situación que recién se realizó ese mismo día cuando ya la facturación por parte de la obra social había sido emitida. (vgr YAMPE Víctor Hugo) ) quien llamativamente en el día de la fecha procedió a regularizar la deuda, y solicitar el alta ante la obra social, que generará un cargo a la CAJA del pago de la cuota de 02/2014, obligando a controles retrospectivos permanentemente. 4. En otro orden, se encuentra el profesional Cabera Oscar Rubén, quien habiendo cancelado las cuotas de 08/2013, 09/2013 y 10/2013 con recibo cancelatorio con ¨devengamiento erróneo y en defecto por parte del sector de obras sociales¨ no se le podrá cobrar las actualizaciones de las cuotas de esos periodos de $ 126.42 por cada uno de ellos. 5. Por otra parte, en el día de la fecha, y ante el aviso del Dr. Mallagray que estaba disponible el cheque para el pago de ISJ, que vencía el 10/02/2014, y que no se había dispuesto ningún tipo de control al efecto, prueba de ello, se adjunta nota de fecha 10/02/2014 suscripta por el Sr. Eugenio Padilla informando que debía abonarse al ISJ la cuota de obra social de los afiliados la suma de $ 31062.50, adjuntando una planilla sin firma (que me la anticipa por mail) que asciende a $ 32.312,50, supuesta información esta última suministrada por el ISJ sin firma responsable alguna. 6. Cuando esto llega a mi poder, le doy instrucciones a Luciana Tolaba que proceda con idénticos controles a los realizados por Cosalud, advirtiendo que se incluían en dicha planilla anexa: Profesionales dados de baja el 04/02/2014 (Dr. Palermo). tres profesionales que recién el 10/02/2014 se notificaron al ISJ las bajas consecuentes ante tener dos o más cuotas impagas y vencidas. Cuando requiero las constancias respaldatorias de las bajas informadas advierto que se habría cambiado la nota para el ISJ y la planilla de respaldo adjunta, deduciendo recién allí las bajas cuestionadas y determinando un monto de $ 30.812,50 No obstante ello, procedemos a realizar un nuevo control de cada beneficiario y se advierte que por ej. La Dra. Bonavia María Mercedes, cuyas constancias obran en sistema adeudaría cuatro cuotas consecutivas desde 11/2013 a 02/2014 y debió haber sido suspendida desde 01/2014 inclusive, y que el Sr. Eugenio Padilla dijo que la misma se encontraba adherida al débito automático de tarjetas de crédito conforme un listado aportado a Luciana Tolaba. Me contacto telefónicamente con la Dra. María Mercedes Bonavía quien ante mi consulta, responde que desde 02/2012 (oportunidad en que se vinculaba a Swiss Medical) no tiene más autorización a debito en tarjeta de crédito y que reconoce adeudar los periodos que figuran en su cuenta cuya copia adjunto. Esta profesional no fue deducida del informe de pago a ISJ por enero 2014 ni por febrero 2014 por $ 500 cada mes. Para Osde y Swiss Medical ante la falta de respaldo de información documental para los controles, a pesar del inminente vencimiento, se procederá a los mismos a partir del día de mañana. Solicito, entonces, habida cuenta de todo lo señalado, y de las deficiencias y fallas de control detectadas a ¨prima fascie¨ se me acompañe en el Procedimiento de Auditoria Previsto en las normas de Auditoría vigentes que regulan mi profesión, en esta oportunidad solamente sobre el Sector de Obras Sociales y Cobranzas por tarjetas de crédito, a efectos de recabar ante Uds. la información y documentación que debe ser respaldo del accionar de dicho sector de la Institución consecuentemente, solicitándole que en esta oportunidad se labre Acta por Secretaria Letrada al respecto con la participación de Uds. para su conocimiento y también para dotar de transparencia al mismo en resguardo también de la responsabilidad profesional que me compete en los servicios que contrataron, oportunidad en que en su presencia formularé una serie de interrogantes y pedidos de exhibición de documentación al responsable del sector en el período desde 05/2012 a 01/2014. Sin otro particular, saludo a Uds. atte. San Salvador de Jujuy, 12 de febrero de 2014. Cra. Silvia Inglemón. MP 536 – CPCEJ. Auditor Externo” “ Molesto su atención, con mucha preocupación, y en esta oportunidad a todos los que integran la Comisión Directiva de CAPSAP dada la significatividad que tiene este aspecto en cuanto a la información contable de respaldo de su gestión, para informarles que con motivo de los procedimientos de auditoría que estoy siguiendo, y en esta oportunidad sobre el sector Aportes, he encontrado enormes falencias, inconsistencias, y falta de compromiso en él la realización de las tareas por parte de la Responsable del Sector. La auditoría se inició en dicho sector con motivo de relevar si los procedimientos por Uds. aprobados, respecto a como debiera impactar la estampilla profesional en la cuenta del profesional, y encargado a DIGIO su modificación, esto es, que el 40% neto de comisión e impuestos impacte en la cuenta de Binaria, y el 60% neto de comisión comisión e impuestos impacte en la cuenta del profesional, a partir del mes de enero 2014, requiero con fecha 13/02/2014 a la Sra. Luciana Salinas me informe el estado de carga de estampillas e informes profesionales referidos al mes de Enero 2014 que a esta fecha ya debió estar cargado plenamente y no era la información que se advertía en el sistema. Así las cosas, el día lunes 17/02/2014 recibo de la Sra. Salinas una nota liviana y de absoluta irresponsabilidad, respondiendo a mi requisitoria, y entregándome ¨los comprobantes de la carga que solamente había realizado¨. Como apreciarán en dicha nota resalta ¨supuestos problemas en la carga de estampilla (algunos reales como que los comprobantes remitidos por el banco no expresan la información completa para la carga, situación ya advertida al Sr. Presidente para su tramitación ante la entidad financiera quien cobra un servicio por ello y debe velar por el fiel cumplimiento de las operaciones que recibe) pero otros, demuestran que no ha realizado toda la tarea, ni siquiera se ha interiorizado en conseguir la documentación correspondiente para culminar su tarea. Digo esto porque no solo no ha terminado con la carga de estampillas que ella reseña le faltan desde las acreditaciones del 28/01/2014 en adelante, sino que no ha cargado ni uno solo de los informes de retención de 6% por honorarios profesionales liquidados por Banco Macro y que están expuestos en el resumen bancario disponible en la entidad hace más de 15 días. En razón de ello, inicie la compulsa íntegra de las cargas que me manifestó haber realizado y encuentro en todas ¨errores de grave irresponsabilidad, puesto que se trata del manejo dispendioso del dinero de los profesionales que la CAPSAP debe cuidar. Realicé con ello un primer resumen de errores advertidos, que por otra parte, responden a la falta de control de sus registraciones además de la carga responsable, solamente en la primer carga realizada correspondiente al día 30/12/2013 acreditada en la entidad bancaria el 02/01/2014, y ayer ante el Dr. Oscar Correa Arce, la cité para que diera explicaciones respecto a: a) Se cargan estampillas con números erróneos como se ve en el reporte 4444182 cuando debió ser 444182…b) Se cargaron estampillas con errores de matrícula, imputándoselas a otros profesionales por ejemplo: 453800 debió ser 2688 Chacón Diego y se cargó MP 2888 Navarro Gustavo 434087 debió ser 2548 Thomann María y se cargó MP 2543 Fuensalida. 450602 debió ser 2402 Bellido y se cargó MP 2407 Machicado c) En su informe manifiesta que en esta primer carga solo tiene una diferencia de $ 3.46, y controlada la misma advierto que esa no es la diferencia sino que busco compensar la misma con movimientos anormales, extraños y sin sustento como los siguientes: Se encuentran cargadas estampillas duplicadas, lo que no solo es un ¨grave problema del sistema¨ que permite registros duplicados…. (Caso 453830 y 453956 Dres. Módena y Torrejón). No se cargaron algunas estampillas informadas por el banco como 423109 y 454064 (Mallagray Mario y Cruz Vicente) La estampilla 452935 se cargó por $ 80 y es por $ 60. Ante el careo realizado, solo dijo reconocer los errores cometidos arguyendo estar afectada a distintas obligaciones exigidas por la CAPSAP, que en realidad son tareas normales y habituales a su responsabilidad como tal, y que, de la observación personal que he realizado en distintas oportunidades a dicha CAJA, monitoreando el trabajo dedicado de cada uno de los responsables de los sectores, advierto que atiende el celular todo el tiempo, o registra movimientos con el mismo (imagino mensajería, o juegos, o … cualquier otra situación) no poniendo atención a su trabajo que requiere CONCENTRACION PLENA porque se trata del OBJETO PRINCIPAL DE LA CAPSAP EN CUSTODIA DE LOS BENEFICIOS PREVISIONALES FUTUROS QUE LE CORRESPONDEN A LOS PROFESIONALES MATRICULADOS, y veo que no advierte la trascendencia que esto tiene en el contexto actual y que debió tenerla siempre, seguramente por las fallas de control interno que nunca se llevaron a cabo. Muchos de estos errores no podrán ser salvados por nuestra parte dado que ya, la Sra. Luciana Salinas procedió a la acreditación en la cuenta del profesional, con lo cual, el aporte erróneo ya fue impactado y por razones de sistema no se puede volver el proceso atrás. Entonces esto, solamente podrá ser solucionado mediante la intervención de DIGIO quien a través de ¨tocar las bases de datos pueda corregir la misma, TAREA NO GRATUITA, SINO QUE SIGNIFICARA COSTOS PARA LA CAPSAP porque son horas de trabajo que se facturan por separado. Estos ¨llamados errores generan no solo problemas contables de registración y conciliación de cuentas, además de tiempos perdidos improductivos en tener que rehacer todo lo que ya debió ser hecho, sino que advierto pueden producirse problemas mucho más graves que tienen que ver con la Naturaleza Jurídica de las cuentas de los profesionales, que ya lo mencionaba en mi informe preliminar de avances de auditoría, las inconsistencias en las cuentas, las falencias de registros, generan saldos totalmente viciados, ajenos a la realidad, y de imposible seguimiento, mientras que por otro lado, perjudicamos a un profesional por no registrarle sus aportes y beneficiamos a otro que nunca lo realizó. Créanme que el problema es MUY GRAVE. Además de esto, se generan distorsiones incausadas en los plazos que se debieran cumplir con las obligaciones, tanto en el ingreso del pago de seguro de Binaria como de Met Life, porque todo ello depende de esta información ¨Importantísima¨ Espero se tomen las medidas correctivas del caso, tanto en el caso de la responsable del Sector, como de la entidad Bancaria que recibe las recaudaciones para que estas también sean ¨completas y legibles¨ en todos los datos que la estampilla debe contener así como en el requerimiento de la provisión de las liquidaciones de 6% que desde siempre (solo remite un resumen incompleto, donde muchas veces ni el Nº de expediente se cita), la entidad bancaria nunca entrego a la CAPSAP, lo que corrobora una vez más lo que vengo insistiendo en mis informes que hacia atrás es todo inconsistente, que esperamos pueda solucionarse con la circularización a los profesionales de sus cuentas tal como la CAPSAP las tiene informadas para recibir de ellos las compulsas, correcciones debidamente probadas por cierto, de las modificaciones que haya que hacer sobre las mismas. Y me sean informadas las resoluciones adoptadas al respecto dado que la carga de información debe continuar, y deben claramente establecerse las bases y condiciones de carga responsable de la misma En el día de la fecha les remitiré también un reporte de la Auditoría realizada sobre el Padrón de Afiliados, y de la depuración necesaria y urgente que se debe realizar del mismo, ya que no solo hay omisiones de registro de profesionales, sino profesionales que no están activos en su matrícula y figuran como tales, o profesionales que tienen cargada otra matricula profesional que lleva a que se le acrediten operaciones erróneas. Quedo a vuestras consideraciones y también a vuestra disposición.” TERCER INFORME DE AUDITORIA . “Estimados Doctores. Luego de una investigación de este tema, dado que habiéndole solicitado al Cr. Daniel Anun el 27/12/2013 que me facilitara copia de los contratos de ART vigentes, y que hasta el día de la fecha no he recibido ninguna constancia de ello, y advirtiendo en el momento de practicar la Re - liquidación de sueldos del mes de Enero de 2014 que el Cr. Anun había realizado erróneamente, que la CAPSAP tenía contratado el seguro de ART con La CAJA, y que desde bastante tiempo atrás LAS ALICUOTAS VARIABLES Y FIJAS QUE SE VENIAN APLICANDO PARA EL PAGO, eran las mismas, situación que no era coherente con el contexto actual donde trimestralmente se están modificando y en todos los casos hacia la suba, en el día de la fecha llamé a la Caja para solicitar información al respecto quienes me informan: a) Que en primer lugar no pueden dármela porque la persona autorizada para ello es el Sr. Tezanos Pinto es el que estaba autorizado por la CAPSAP con clave y usuario para acceder a las prestaciones y era el indicado para informar las denuncias por cualquier accidente o lesión que sufrieran los empleados. b) Que en segundo lugar LA CAPSAP registra deuda, inclusive intimada por carta documento debido a la no aplicación de las alícuotas correctas. c) Que para poder darme información debíamos primero pedir el blanqueo de clave y usuario y gestionar vía el formulario adjunto la generación de nuevo usuario y clave. Tomándome el atrevimiento por mí parte de incluirme en la nómina para conocer el estado de dicha deuda y verificar como parte de los procedimientos de auditoría planificados junto al Dr. Mallagray en su carácter de presidente. Dicho formulario debe ser suscripto por el Presidente, con aclaración de firma, y adjuntar al mismo copia del acta de designación, y enviar esta documentación a LA CAJA para su procedencia.” CUARTO INFORME DE AUDITORIA. “De: Auditoría Externa Cra. Silvia Inglemón. Para: Presidencia Dr. Mario Mallagray c/c: Revisor de Cuentas Dr. Oscar Correa Arce. Fecha 07-03-2014. Asunto: Informe preliminar sobre el sector de Auditoria Operativa Interna a cargo del Cr. Daniel Anún – Dificultades e inconsistencias detectadas. Me dirijo a Uds. con motivo de referencia, en esta oportunidad para poner en vuestro conocimiento los procedimientos aplicados al Sector de Auditoria Operativa o Interna en cumplimiento de las normas de auditoría externa que me competen, en particular en cuanto al reconocimiento y aplicación de los procesos y procedimiento de control interno necesarios que debieron aplicarse durante los ejercicios económicos bajo mi revisión (ejercicio 2012/2013 y 2013/2014), aplicados estos sobre todos los sectores operativos de vuestra entidad en base al objeto que por ley tiene definido la CAPSAP así como las otras variadas actividades encausadas por los Consejos de Administración pertinentes. En razón de ello, el 27/12/2013 le hice entrega al Cr. Daniel Anún en presencia del Sr. Presidente un check list (listado de requerimientos de información y documentación) que tenían que ver con su función específica, en razón del cargo que detenta en vuestra Institución. Adjunto copia de dicho requerimiento. Requerimiento este que fuera reiterado en las deficiencias de información solicitada por esta Auditoría Externa vía mail el 02/01/2014, el 08/01/2014, 20/01/2014. En primera instancia recibí de su parte predisposición a colaborar con esta auditoría externa, situación que fue menguando con el transcurrir de los días, en mi entendimiento porque o no la conocía a la documentación requerida, o la que tendría en su poder seria de carácter deficiente, pues no solo prosiguió no brindándome información sino expresando verbalmente motivos por los cuales no me hacía entrega de la misma, que respondían más bien a mi sano juicio a ¨subjetividades¨ que a la razón misma de los hechos que no podía eludir porque la información y/o documentación requerida (insisto: básica y que no podría el citado profesional desconocer su existencia), debió ser requisito primordial en el desempeño de su trabajo, en el cumplimiento de los objetivos que prioriza una Auditoria Operativa: en particular que las operaciones que se producen estén acordes a la actividad propia del ente, que las mismas sean ¨debidamente contabilizadas y registradas¨ con documentación de respaldo objetiva, veraz y de acuerdo a las normas legales vigentes, evaluando en cada caso la eficiencia de los distintos sectores y efectuando ¨oportunamente¨ las recomendaciones para mejorar las mismas. Todo esto ya fue puesto en su conocimiento en mis anteriores informes, en particular en el informe preliminar de auditoría sobre los estados contables al 30/04/2013 del 07/02/2014 así como en el informe previo de auditoría al sector obras sociales del 12/02/2014. En aras a la brevedad y a efectos se tomen los recaudos que consideren pertinentes, realizaré una síntesis de los incumplimientos por parte del auditor Interno y señalaré los errores e inconsistencias que a mi juicio he advertido en los procedimientos aplicados: a) Registros contables de acuerdo a normas legales y profesionales desde 01/05/2012 a la fecha: No existe registración diaria o periódica de todas y cada una de las operaciones realizadas por la Caja, es decir no existe contabilidad que permita emitir estados contables, mayores de saldos de todas y cada una de las áreas involucradas (aportes, obras sociales, tesorería) y su interrelación. Ante mi pregunta que es entonces lo que ha Auditado en el desarrollo de sus tareas, no hubo respuesta alguna. b) Inversiones de los fondos administrados por la CAPSAP Ante mis reiterados pedidos me manifestó que desconocía esos movimientos, que nunca tuvo actuación alguna frente a ellos, y que jamás fueron auditados por su persona, que en particular eso era objeto de Tesorería. Ante ello le he planteado la necesidad de que como Auditor Interno debía no solo estar por encima de todos los sectores involucrado, sino que en particular a este tema debía tomar participación al respecto, dado que se trataba ni más ni menos de la protección del patrimonio de los afiliados de La Caja y que por su formación profesional, debía realizar las recomendaciones que estuvieran a su alcance en resguardo de dichas inversiones, custodia de los títulos y su evolución. E inmediatamente le requerí que por la vía correspondiente se instruyera notas a las distintas entidades bancarias para que remitieran a esta Auditoría Externa todas y cada una de las colocaciones financieras realizadas por la entidad, con copia de los títulos correspondientes. Concretamente entonces, este aspecto de la institución tampoco fue auditado por el Cr. Anún. c) Inventario de bienes de uso, su individualización y amortizaciones. Me manifestó que nunca vio ni solicitó el legajo de este rubro, que entendía que esto lo llevaba personalmente la Auditora Externa, que incluye según los estados contables inmuebles, mejoras, muebles y útiles, etc.… Ante mi reiterada requisitoria, me dijo no tener información alguna. Entonces, este aspecto tampoco fue auditado por el Cr. Anún. d) Listado de profesionales afiliados a la caja y su situación activa/pasiva/suspendido/ años de aporte, cobertura de obra social, fecha de inicio del beneficio jubilatorio real o en su caso, estimación del inicio y monto estimado del mismo, etc.… en todos los casos con los respectivos saldos de sus cuentas Ante mi requisitoria me manifestó que tampoco esto lo tendría ni verificado ni auditado, que entendía que la información estaría cargada en el Sistema Digio pero que no habría aplicado ningún procedimiento de control interno, tampoco sobre las nuevas altas y/o modificaciones que se fueron produciendo. Esto , entonces lo pude corroborar requiriendo al Colegio de Abogados de Jujuy quien tiene el gobierno de la matrícula, me entregara en archivo la nómina de profesionales inscriptos y su situación de revista a la fecha, para corroborarla con la expuesta en el sistema Digio, de donde surgió mi informe oportunamente remitido a Ud. en fecha …. Donde recalco la cantidad de errores que existen en el padrón base de devengamiento de aportes previsionales que la CAPSAP debe recaudar y controlar su cobro conforme a la ley, además de la cobertura de los seguros de vida, salud, subsidios, etc.… Entre los errores e inconsistencias detectados se señalan: numerosos profesionales no dados de alta profesionales dados de alta con matrículas erróneas, profesionales de extraña jurisdicción incorporados como activos, profesionales que debían estar como activos y no lo estaban o lo estaban con datos deficientes, etc.… Adjunto copia del citado informe. e) Pólizas de seguro contratadas y/o contratos con compañías de seguros No me hizo entrega de dicha documentación ni conocía la existencia de ¨contratos con compañías de seguro¨ y ante mi reiteración de requisitoria, le consulté si había observado, auditado y/o controlado los pagos realizados a Binaria Seguros así como a la Caja ART, y a Met Life seguros de vida, tampoco me brindo respuesta a mi requerimiento. f) Legajos del personal administrativo, funciones de cada uno, registros de liquidación de haberes y pago de aportes previsionales y sindicales La documentación recibida tal como lo señalo en el informe preliminar de auditoría es incompleta, los legajos del personal no existirían, no se lleva un control de la liquidación de remuneraciones, las mismas contienen errores de importante calibre que no han sido observados por el Auditor Interno, y en caso de haberlos preparado él mismo, tampoco advirtió la existencia de los mismos, solo recién que observados por esta Auditoría, los reconoció. Es importante destacar que más allá que los pagos tanto de sueldos como de beneficios previsionales se realizó por transferencia bancaria, la mayoría de los libros y recibos de sueldos en el periodo analizado está sin la firma de los titulares de los mismos, en contravención a las normas laborales vigentes, así como faltan también la impresión de muchos registros laborales, instrucciones administrativas, legajos de actuaciones judiciales en contra de la CAPSAP sobre temas laborales específicos, altas , bajas, modificaciones de datos de todo el personal, y las resoluciones de otorgamiento de los citados beneficios entre otras falencias que esa Auditoría Interna debió controlar e instar a su corrección oportunamente. g) Constancias de exenciones impositivas vigentes en los ejercicios bajo análisis e ingresos a declarar mensualmente Si bien me hizo entrega de copias de las constancias de AFIP y de DGR vigentes, consultado sobre los controles sobre la presentación de las declaraciones juradas mensuales y anuales respectivas a ambos entes de control fiscal, me manifestó que no están hechas y que tampoco observó esta circunstancia ni la informó fehacientemente y que esto sería un problema ante la renovación inminente a realizar en el próximo mes de abril, fecha en la que caen los beneficios. También debo advertir aquí que tampoco realizó informe alguno ni gestionó ante la DGR por su parte la modificación de los registros bancarios donde le venían realizando significativas percepciones de ingresos brutos en las distintas cuentas bancarias, especialmente nación e hipotecario ante las acreditaciones de rentas y/o amortizaciones de inversiones, situación que no solo está exenta objetivamente sino que la CAPSAP por todos esos períodos tenia exención vigente no debiendo haber soportado esos cargos. Respecto a los ingresos mensuales a declarar, no me ha provisto ningún tipo de documentación e información. h) Cuentas corrientes con los afiliados y conformación de los saldos. Sistema de Devengamiento de los aportes de los afiliados a la Caja y sistemas de control del devengamiento y pago. No me entregó absolutamente nada, solo me manifestó que lo que hay está en el sistema Digio, que considera que hay inconsistencias por errores de migración, pero que no puede definir ni cuantificar los mismos. Siendo este uno de los sectores más significativos e importantes de la Institución, le consulté sobre los recaudos que tomaba en el contralor de la carga de pagos tanto por tesorería como el sector aportes, a lo que me respondió que las cargas en las intervenía con su firma. Revisadas las mismas, con el sello de auditado, se encontraron significativos errores de carga que fue motivo de mi informe preliminar del sector aportes, donde advertí lo que estaba sucediendo: estampillas no cargadas, cargas defectuosas, cargas en aportes sin nominar autorizados por el propio Auditor Interno, en vez de buscar alternativas posibles sobre todo en los montos más significativos para conseguir identificar a los profesionales de marras, etC… Lo mismo ocurría con el sector obras sociales, donde como quedo constancia en el acta de auditoría realizada en vuestra sede, que el auditor interno, o bien no tomaba contacto alguno con las cargas y controles que debía realizar o en su caso, recibía los reportes del responsable de dicho sector, sin advertir siquiera los problemas e inconsistencias detectadas tanto por las cobranzas directas como por el sistema de tarjetas de crédito, ni advirtió sobre las bajas que debían haberse procesado ante el incumplimiento de los citados profesionales, ni las cobranzas efectuadas en defecto o en exceso a muchos profesionales que no correspondía realizarlas de ese modo. Hago extensivos todos los términos de mis informes anteriores. i) Comprobantes respaldatorios originales de ingresos como de egresos por el periodo 01/05/2012 a la fecha Aquí si bien me entregó cajas con documentación se advirtió que existían faltantes significativos, esto es, documentación que no estaba de ingresos y de gastos (en particular recaudaciones bancarias y estampillas de los meses de 05/2012 a 07/2012 por ejemplo, ni órdenes de pago de varios meses, o incompletas y sin comprobantes respaldatorios muchas de ellas como pago de viáticos, pasajes, hotelería, subsidios sin la correspondiente resolución adjunta, etc.….) Tampoco he tenido a la vista sus informes de control interno respecto a este aspecto, que entiendo tampoco existirían. j) Previsiones realizadas sobre beneficios jubilatorios en curso o de próxima generación Ante su pedido de aclaración al respecto, le manifesté que esto respondía a la proyección que por ley debe acompañar la memoria de los estados contables, y que además, siendo el objetivo primario de la CAPSAP no solo debían llevarse legajos de las pensiones, jubilaciones, subsidios, etc.. otorgados y control sistemático y permanente de ellas, sino que además, debiera haber participado de las proyecciones expuestas en los estados contables al respecto e informado su contralor, situación que tampoco realizó ni sabía de la existencia de legajos de los beneficiarios, indicó que los buscaría, y en alguna oportunidad expresó al Sr. Presidente que estarían listos, por lo que se me realiza el pase de los mismos y advierto que están totalmente desactualizados e incompletos y nunca se realizó control de seguimiento alguno en los pagos de adicionales por hijo menor, ni en las cuotas de los cargos a descontar establecidos, etc.… k) Planes de pago fiscales – Acogimiento y cumplimiento de los mismos Si bien los mismos no existen, no advirtió que las ddjj de previsionales presentadas eran defectuosas, auditando por su parte el pago realizado sin advertir estas inconsistencias, ni advertir tampoco la presentación fuera de término con las multas que debió pagar la Caja. l) Juicios iniciados contra la caja y/o de la caja contra terceros. Fecha origen, estado de situación, montos cuestionados al cierre de cada ejercicio. Informe del asesor legal que lleva cada caso. Hasta el día de hoy no he podido conseguir que el Cr. Anun me hiciera entrega de esta información, solo me manifestó que ese tema lo tenía el sector de Secretaría Letrada pero que él nunca auditó ni controló dichos expedientes. Sin embargo en algunos expedientes y convenios que me fueron provistos por Secretaria Letrada advertí informes con su firma, es decir que si tuvo acceso a ellos. m) Caja Recaudadora: arqueos diarios? Solo ingresos? Se realizan pagos por caja? Comprobantes Se me hizo entrega parcial de la documentación y en particular la información correspondiente al mes de Enero de 2014 que estuvo bajo su responsabilidad en virtud de la licencia de la Sra. Tesorera, se advierten errores en la confección de los partes diarios, cajas con cierre defectuoso, y órdenes de pago no registradas. Situación esta que está en estos momentos bajo corrección y adecuación de la Sra. Tesorera con la supervisión de esta auditoría, con el límite de lo que pudimos encontrar, no pudiendo emitir informe alguno sobre la existencia o no de recibos provisorios ni de la magnitud que podrían tener estos (como lo manifestara el Sr. Eugenio Padilla que informó verbalmente que fueron realizados por problemas del sistema pero que desconoce la rendición de los mismos). n) Problemas de información cargada y disponible en el Sistema Digio: había en este caso preparado un requerimiento al Cr. Anun a efectos me detallara los problemas que habría advertido en el ejercicio de su auditoría interna sobre el sistema, entre. Los cuales se incluyen la no emisión de recibos oficiales por las cobranzas con tarjetas desde 08/2012 a la fecha, la falta de carga de estampillas e informes bancarios de mayo a agosto 2012 o carga deficiente de la misma, la posibilidad de duplicar la carga con un mismo número de estampilla y/o comprobante, inconsistencia entre la información de saldos de deuda y las cuentas corrientes de profesionales, situación de las distintas moratorias a las que se acogieron los profesionales, su seguimiento y control, pero esto no fue posible instrumentarlo porque el citado profesional presentó licencia por salud y luego continuó con su licencia ordinaria anual, el control de las cargas de aportes sin nominar y su seguimiento y reimputación ante la obtención de los datos del profesional correspondiente. Aspectos generales. 1. No se realizan arqueos de caja selectivos. 2. No se realizan conciliaciones bancarias al cierre de cada mes. 3. No se controlan los rechazos de tarjetas, ni se realiza seguimiento sobre estos. 4. . La Caja tuvo a su cargo la organización del Plenario Nacional de Cajas y de dicho evento no existe información ni documentación respaldatoria completa, y menos aún auditada por el Cr. Anun quien dijo desconocer los movimientos de dicha cuenta, con la gravedad que ello tiene porque se trata de la administración de fondos de terceros por cuenta y orden de la CAPSAP Jujuy quien, en su responsabilidad ética y ¨de buen hombre de negocios debió rendir cuentas de todas y cada una de las partidas allí involucradas, y en su caso, restituir a quienes corresponda el saldo remanente, saldo este que aún sigue estando depositado a favor de La CAPSAP Jujuy en la cuenta especial en pesos del Banco Hipotecario SA Nº 044011-000144092-2. 5. También podrán corroborar que ni desde el sector Obras Sociales y Tarjetas de Crédito ni desde Auditoría Interna tampoco se vienen realizando los controles de rigor a estos efectos (ver mail enviado por el Sr. Eugenio Padilla el 07/02/2014) donde ratifica que ¨el trabajo recién se irá realizando con la supervisión del Cr. Anún¨. 6. Tampoco advirtió que la carga de recibos de tarjeta de crédito desde 08/2012 a 12/2012 si estaban cargados en el sistema, ni advirtió tampoco que los mismos habían sido cargados con fecha 09/2013 y 11/2013 respectivamente cuando debían serlo en cada una de sus fechas de cobro, ni advirtió que los montos cargados no correspondían a las cobranzas efectivas (cupones aceptados por las tarjetas) sino a las presentaciones realizadas, situación que fue corroborada por la información provista por DIGIO sobre el pedido realizado desde obras sociales. 7. No se realiza ningún tipo de control y seguimiento sobre las adhesiones al débito de tarjeta de crédito, ni registro alguno respecto al vencimiento de las mismas, caducidad de la tarjeta y /o rechazo. 8. No se realizaba control alguno sobre el devengamiento de las cuotas de aportes ni de seguros de salud, en particular en este último tampoco se advirtió que se cargaron montos defectuosos en vez de corroborar los mismos con las facturaciones mensuales de cada entidad prestataria del servicio ni se advirtió tampoco la existencia de mora en varios profesionales mientras la Caja seguía abonando por ellos los aportes al seguro de salud cuando debieron estar de baja. 9. No se realizó seguimiento alguno de los planes de pago, moratorias, convenios judiciales y extrajudiciales, en los que he podido constatar existen moratorias caducas sin que se haya instruido desde la Auditoria al recupero de dichos créditos y a su normalización. Dejó expresamente advertido en el Acta de Auditoria del 13/02/2014 que nunca tuvo antecedentes ni revisó ni realizó el seguimiento de los mismos. 10. Por último el Cr. Anún fue notificado, mediante Acta de Auditoria al Sector Obras Sociales y pago con tarjetas de crédito, de fecha 13/02/2014 de una serie de requerimientos informativos que decía tener en su poder, debiendo entregar a Auditoría Externa copia de ellos. Hasta el día de la fecha no entregó ni uno solo de ellos. 11. Cumplo en informarle que, las normas básicas de cualquier auditoría interna u operativa requieren que el profesional actuante no solo realice los controles habituales de su área de incumbencia, sino también que ¨normatice¨ todos los procesos y procedimientos, orientando ellos en un orden común que permita que los sistemas contables brinden información oportuna y eficiente para la toma de decisiones de los mandos directivos y ejecutivos respectivamente, esto nunca se hizo, y no se adoptaron ni las más mínimas medidas de control interno en salvaguarda del patrimonio del ente, ni de los recursos ni del uso de los mismos en las erogaciones llevadas adelante, poniendo a toda la institución en serios riesgos financieros y económicos por la falta absoluta de controles eficaces y eficientes en todas las áreas revisadas por esta Auditoría Externa. Sin otro particular, saludo a Ud. con atenta consideración. SS de Jujuy, 07 de marzo de 2014”. Que, estos cuatro informes de auditoría están configurando una gravísima cadena de faltas, negligencias e impericias que han llevado a la CAPSAP a un estado de caos en su sistema de contabilidad, no solo por su falta de idoneidad como contador sino por su negligencia en el control de los sectores de la Institución que de él dependen. Que, este consejo ha constatado personalmente todas y cada una de las deficiencias descriptas por la Srta. Auditora como así también un absoluto desinterés para el cumplimiento de sus funciones como auditor Interno. Indudablemente se encuentra incurso en graves incumplimientos a sus obligaciones y deberes como empleado de la institución en base a lo que dispone la Ley de Contrato de Trabajo, ya que tenemos violación al principio de buena fe previsto en el art. 63 el que se advierte con el hecho de no demostrar el menor interés frente al perjuicio que se le ocasionaba al abogado aportante. El art. 84 de la mencionada ley también se ve comprometido al no tener una actitud diligente y de colaboración en el cumplimiento de sus tareas. Obviamente esta falta de fidelidad hacia su empleador la hace estar incurso en el art. 85 de la LCT. Es llamativo el desprecio por el patrimonio de los abogados y de su empleador en particular al realizar sus tareas plagadas de errores y advirtiendo dicha circunstancia no hacer el menor esfuerzo ni interés en corregirlo. Es importante señalar que al momento de hacerse cargo de la Administración de la Caja este Consejo lo primero que se advirtió fue un absoluto desorden administrativo-contable en donde los empleados no mostraban el menor interés por sus tareas. La función de organización y control estaba a su exclusivo cargo en su condición de Auditor Interno, habiéndose Ud. desentendido con total desparpajo y desinterés. A partir de allí y desde el primer día todo el personal, incluido Ud. fue reiteradamente advertido del grave perjuicio que este comportamiento ocasionaba al patrimonio de la Institución, solicitando un cambio de actitud. Demás está decir que las faltas detectadas por la Srta. Auditora no son más que un reflejo de su conducta negligente. Que, asimismo, con fecha 10 de marzo de 2014 se le remitió carta documento intimándolo a reintegrarse a su trabajo, bajo apercibimiento de considerar abandono de servicio y ser despedido con justa causa. Que, Ud. termino su licencia anual el día 9 de marzo de 2014 y a pesar de la intimación no solo no se reintegro a sus tareas, sino que nos envió carta documento considerándose injuriado bajo una causal inexistente, la que ya ha sido rechazada. Que, analizados estos informes este Consejo dispone por unanimidad de los presentes DESPEDIR CON JUSTA CAUSA al CONTADOR DANIEL ANUN a partir de la notificación de la presente siendo los motivos de este despido todas y cada una de las faltas descriptas anteriormente en el informe de la Auditora Externa como así también el rechazo de su injustificado despido indirecto. Se deja perfectamente establecido que se han transcripto los mencionados informes a los efectos de que Ud. tenga cabal conocimiento de los motivos de su despido con causa y de esta manera no se afecte su derecho a la defensa. Asimismo, y en consonancia con los mencionados motivos, este consejo le hace saber que otras causales de su despido son las siguientes que en reiteradas oportunidades se le advirtió de su conducta negligente, desinteresada, no existiendo contracción al trabajo, a la obediencia en el cumplimiento de las órdenes impartidas por su empleador. Que, este Consejo considera que se ha violado el principio de buena fe previsto en el art. 63 de la Ley de Contrato de trabajo por cuanto resulta a todas luces evidente que no ha cumplido sus funciones ni de contador ni de Auditor Interno de la Institución. También se ha transgredido el art. 84 de la ley de contrato de trabajo ya que de manera desafiante ha demostrado no tener el menor interés en el cumplimiento de sus funciones, no teniendo la menor diligencia y colaboración. Muy por el contrario teniendo pleno conocimiento de los errores cometidos continuaba adelante sin el menor reparo. Que, también ha transgredido el deber de fidelidad previsto en el art. 85 de la LCT. ya que no ha observado ningún deber de fidelidad que deriven de la índole de las tareas que tenga asignadas. Muy por el contrario ha demostrado absoluto desprecio por el patrimonio del conjunto de los abogados y de la CAPSAP su empleador en particular. Que, ha transgredido el art. 86 de la LCT. Ya que no ha cumplido ni observado las órdenes e instrucciones impartidas sobre el modo de ejecución del trabajo. También se ha transgredido el art. 87 de la LCT por cuanto ha ocasionado un daño irreparable a los intereses de la institución por cuanto su falta de control a los demás sectores, ocasiono un grave perjuicio patrimonial a los asociados por cuanto no les impacta en el sistema sus reales y efectivos aportes justamente por la irresponsabilidad en su accionar desinteresándose del daño cometido a sabiendas y con plena conciencia, habiendo sido realizado por lo tanto con dolo. Los haberes del mes de febrero y parte proporcional de SAC y vacaciones a su disposición en las oficinas de la CAPSAP al quinto día de notificada la presente resolución. San Salvador de Jujuy, 13 de marzo de 2014..” Se procedió al despido del gerente de la Institución Dr. Marcos Spinassi, ya que se lo considero corresponsable junto con el Consejo del desorden administrativo constatado en la Institución. Se despidió con causa a la empleada administrativa Luciana Salinas, a mérito de las siguientes faltas cometidas: por decisión unánime del Consejo de Administración tomada mediante Resolución nº 73/14, en los siguientes términos: San Salvador de Jujuy, 24 de febrero de 2014: RESOLUCION Nro. 73 /14 C.A.P.S.A.P. VISTO:Que, el Consejo luego de tomar conocimiento del estado de la Caja en cada uno de los sectores advierte una grave situación de la CAPSAP ,por cuanto se ve afectado su normal funcionamiento por una falta de gestión y una falta de actualización de la información en general y de los estados contables. Que todos y cada uno de los sectores auditados tienen gravísimas deficiencias en la carga de información, atraso de varios meses en la falta de decisiones, un desorden generalizado, ausencia de la más mínima gestión para dotar de orden e información confiable generando graves perjuicios para los asociados. Asimismo se ha advertido que distintos sectores presentan un importante atraso en la carga de la información y resolución de los pedidos que establece la necesidad de arbitrar medidas disciplinarias a fin de corregir estas inconductas generadas por una falta absoluta de contracción al trabajo. Que, en tal sentido el Sr. Presidente convoco con carácter de urgente a una reunión del Consejo de Administración fuera del habitual jueves de todas las semanas a fin de adoptar decisiones con la urgencia que las circunstancias lo ameritan. Se encuentran presentes el Dr. Mario Rodolfo Mallagray, Dr. Osvaldo Gonzalez, Dr. Juan Nieto, Dr. Jorge Abud y el Revisor de Cuentas Dr. Oscar Correa Arce. CONSIDERANDO: Que, en reunión ordinaria del Consejo de Administración de la CAPSAP de fecha 24 de febrero de 2014 han sido tratados distintos temas que hacen a la marcha de la Institución los que se han ido planteando en el mismo momento sin haber organizado un orden del día y que se decide en ejercicio de facultades que le son propias.POR TODO ELLO Y EN VIRTUD DE LO EXPUESTO.EL CONSEJO DE ADMINISTRACION DE LA CAJA DE ASISTENCIA Y PREVISION SOCIAL DE ABOGADOS Y PROCURADORES DE LA PROVINCIA DE JUJUY, EN USO DE SUS FACULTADES.RESUELVE. PUNTO 1. Este Consejo de Administración trae a consideración el informe presentado por la Srta. Auditora Externa contadora Silvia Inglemón el cual se transcribe a continuación: “Molesto su atención, con mucha preocupación, y en esta oportunidad a todos los que integran la Comisión Directiva de CAPSAP dada la significatividad que tiene este aspecto en cuanto a la información contable de respaldo de su gestión, para informarles que con motivo de los procedimientos de auditoría que estoy siguiendo, y en esta oportunidad sobre el sector Aportes, he encontrado enormes falencias, inconsistencias, y falta de compromiso en la realización de las tareas por parte de la Responsable del Sector. La auditoría se inició en dicho sector con motivo de relevar si los procedimientos por Uds. aprobados, respecto a como debiera impactar la estampilla profesional en la cuenta del profesional, y encargado a DIGIO su modificación, esto es, que el 40% neto de comisión e impuestos impacte en la cuenta de Binaria, y el 60% neto de comisión e impuestos impacte en la cuenta del profesional, a partir del mes de enero 2014, requiero con fecha 13/02/2014 a la Sra. Luciana Salinas me informe el estado de carga de estampillas e informes profesionales referidos al mes de Enero 2014 que a esta fecha ya debió estar cargado plenamente y no era la información que se advertía en el sistema. Así las cosas, el día lunes 17/02/2014 recibo de la Sra. Salinas una nota liviana y de absoluta irresponsabilidad, respondiendo a mi requisitoria, y entregándome ¨los comprobantes de la carga que solamente había realizado¨. Como apreciarán en dicha nota, resalta ¨supuestos problemas en la carga de estampilla (algunos reales como que los comprobantes remitidos por el banco no expresan la información completa para la carga, situación ya advertida al Sr. Presidente para su tramitación ante la entidad financiera quien cobra un servicio por ello y debe velar por el fiel cumplimiento de las operaciones que recibe) pero otros, demuestran que no ha realizado toda la tarea, ni siquiera se ha interiorizado en conseguir la documentación correspondiente para culminar su tarea. Digo esto porque no solo no ha terminado con la carga de estampillas que ella reseña le faltan desde las acreditaciones del 28/01/2014 en adelante, sino que no ha cargado ni uno solo de los informes de retención de 6% por honorarios profesionales liquidados por Banco Macro y que están expuestos en el resumen bancario disponible en la entidad hace más de 15 días. En razón de ello, inicie la compulsa íntegra de las cargas que me manifestó haber realizado y encuentro en todas ¨errores de grave irresponsabilidad, puesto que se trata del manejo dispendioso del dinero de los profesionales que la CAPSAP debe cuidar. Realicé con ello un primer resumen de errores advertidos, que por otra parte, responden a la falta de control de sus registraciones además de la carga responsable, solamente en la primer carga realizada correspondiente al día 30/12/2013 acreditada en la entidad bancaria el 02/01/2014, y ayer ante el Dr. Oscar Correa Arce, la cité para que diera explicaciones respecto a: a) Se cargan estampillas con números erróneos como se ve en el reporte 4444182 cuando debió ser 444182. b) Se cargaron estampillas con errores de matrícula, imputándoselas a otros profesionales por ejemplo: 453800 debió ser 2688 Chacón Diego y se cargó MP 2888 Navarro Gustavo 434087 debió ser 2548 Thomann María y se cargó MP 2543 Fuenzalida 450602 debió ser 2402 Bellido y se cargó MP 2407 Machicado c) En su informe manifiesta que en esta primer carga solo tiene una diferencia de $ 3.46, y controlada la misma advierto que esa no es la diferencia sino que busco compensar la misma con movimientos anormales, extraños y sin sustento como los siguientes: Se encuentran cargadas estampillas duplicadas, lo que no solo es un grave problema del sistema¨ que permite registros duplicados (Caso 453830 y 453956 Dres. Módena y Torrejón).No se cargaron algunas estampillas informadas por el banco como 423109 y 454064 (Mallagray Mario y Cruz Vicente). La estampilla 452935 se cargó por $ 80 y es por $ 60. Ante el careo realizado, solo dijo reconocer los errores cometidos arguyendo estar afectada a distintas obligaciones exigidas por la CAPSAP, que en realidad son tareas normales y habituales a su responsabilidad como tal, y que, de la observación personal que he realizado en distintas oportunidades a dicha CAJA, monitoreando el trabajo dedicado de cada uno de los responsables de los sectores, advierto que atiende el celular todo el tiempo, o registra movimientos con el mismo (imagino mensajería, o juegos, o … cualquier otra situación) no poniendo la atención que su trabajo requiere CONCENTRACION PLENA porque se trata del OBJETO PRINCIPAL DE LA CAPSAP EN CUSTODIA DE LOS BENEFICIOS PREVISIONALES FUTUROS QUE LE CORRESPONDEN A LOS PROFESIONALES MATRICULADOS, y veo que no advierte la trascendencia que esto tiene en el contexto actual y que debió tenerla siempre, seguramente por las fallas de control interno que nunca se llevaron a cabo. Muchos de estos errores no podrán ser salvados por nuestra parte dado que ya, la Sra. Luciana Salinas procedió a la acreditación en la cuenta del profesional, con lo cual, el aporte erróneo ya fue impactado y por razones de sistema no se puede volver el proceso atrás. Entonces esto, solamente podrá ser solucionado mediante la intervención de DIGIO quien a través de ¨tocar las bases de datos pueda corregir la misma, TAREA NO GRATUITA, SINO QUE SIGNIFICARA COSTOS PARA LA CAPSAP porque son horas de trabajo que se facturan por separado. Estos ¨llamados errores¨ generan no solo problemas contables de registración y conciliación de cuentas, además de tiempos perdidos improductivos en tener que rehacer todo lo que ya debió ser hecho, sino que advierto pueden producirse problemas mucho más graves que tienen que ver con la Naturaleza Jurídica de las cuentas de los profesionales, que ya lo mencionaba en mi informe preliminar de avances de auditoría, las inconsistencias en las cuentas, las falencias de registros, generan saldos totalmente viciados, ajenos a la realidad, y de imposible seguimiento, mientras que por otro lado, se perjudica a un profesional por no registrarle sus aportes y se beneficia a otro que nunca lo realizó. Créanme que el problema es MUY GRAVE. Además de esto, se generan distorsiones incausadas en los plazos que se debieran cumplir con las obligaciones, tanto en el ingreso del pago de seguro de Binaria como de Met Life, porque todo ello depende de esta información ¨Importantísima¨ Espero se tomen las medidas correctivas del caso, tanto en el caso de la responsable del Sector, como de la entidad Bancaria que recibe las recaudaciones para que estas también sean ¨completas y legibles¨ en todos los datos que la estampilla debe contener así como en el requerimiento de la provisión de las liquidaciones de 6% que desde siempre (solo remite un resumen incompleto, donde muchas veces ni el Nº de expediente se cita), la entidad bancaria nunca entrego a la CAPSAP, lo que corrobora una vez más lo que vengo insistiendo en mis informes que hacia atrás es todo inconsistente, que esperamos pueda solucionarse, en este aspecto puntual, con la circularización a los profesionales de sus cuentas tal como la CAPSAP las tiene informadas para recibir de ellos las compulsas, correcciones debidamente probadas por cierto, de las modificaciones que haya que hacer sobre las mismas. Y me sean informadas las resoluciones adoptadas al respecto dado que la carga de información debe continuar, y deben claramente establecerse las bases y condiciones de carga responsable de la misma. En el día de la fecha les remitiré también un reporte de la Auditoría realizada sobre el Padrón de Afiliados, y de la depuración necesaria y urgente que se debe realizar del mismo, ya que no solo hay omisiones de registro de profesionales, sino profesionales que no están activos en su matrícula y figuran como tales, o profesionales que tienen cargada otra matricula profesional que lleva a que se le acrediten operaciones erróneas.” Se aclara aquí que también esto fue advertido por Auditoría Externa en el informe preliminar de avances de auditoría que fuera transcripto textualmente en acta de fecha 17/02/2014 y en aras a su extensión se considera reproducido el mismo en esta acta. Asimismo se recibió otro informe el 18 de febrero de 2013 el cual textualmente dice “De: Auditoría Externa Cra. Silvia Inglemón. Para: Presidencia Dr. Mario Mallagray c/c : Revisor de Cuentas Dr. Oscar Correa Arce. Informe sobre carga de estampillas profesionales e informes bancarios por Enero 2014 y avances de Febrero 2014 . En oportunidad de los procedimientos de Auditoría que vengo aplicando, he solicitado el día 13/02/2014 a la Sra. Luciana Salinas expresamente me informara el estado de avance en la carga de estampillas e informes bancarios por el mes de Enero, y Febrero 2014 respectivamente. Con fecha 17/02/2014 se me hace entrega de una nota debidamente suscripta por la Sra. Luciana Salinas como responsable del Sector Aportes de la CAPSAP, cuya copia adjunto, en la que puede advertirse que: En primer lugar la carga de estampillas es incompleta porque faltan días de carga no realizados, habiéndole preguntado porque no están cargadas, informa que no ha ido a retirarlas al banco o el banco no las envió. En segundo lugar la mayoría de las cargas no han sido conciliadas por diferencias que la Responsable del Sector indica no pudo encontrar, o en otros casos que no sabía cómo cargar, pidiendo instrucciones al respecto. En tercer lugar faltan muchas cargas del mes conforme surge del Resumen Bancario que hace exactamente 15 días está disponible en la CAPSAP donde se advierten no solo estampillas sin cargar desde 28/01/2014 a la fecha, sino también informes bancarios desde el 01/01/2014 en variada cantidad y montos, obstaculizando el proceso de Seguro Binaria que ya debiera haber sido generado. Tampoco tal cual lo cita en la nota adjunta no se han cargado las estampillas de febrero ya ingresadas al Banco ni los informes bancarios del 6% de todo enero y lo que va de febrero. Se cargan estampillas con números erróneos como se ve en el reporte 4444182 cuando debió ser 444182. Se cargaron estampillas con errores de matrícula, imputándoselas a otros profesionales por ejemplo: 453800 debió ser 2688 Chacón Diego y se cargó MP 2888 Navarro Gustavo 434087 debió ser 2548 Thomann María y se cargó MP 2543 Fuenzalida 450602 debió ser 2402 Bellido y se cargó MP 2407 Machicado. En otro orden, tomando como muestra la primer carga del mes de Enero 2014 acreditada en el banco Macro el 02/01/2014 por $ 14.011,52, informa que tiene una diferencia de $ 3.46 que no sabe dónde puede estar .Auditada la carga surge que: Se encuentran cargadas estampillas duplicadas, lo que no solo es un ¨grave problema del sistema¨ que permite registros duplicados…. (Caso 453830 y 453956 ) No se cargaron algunas estampillas informadas por el banco como 423109 y 454064 . No se ha cargado la estampilla 451509 Dr. Coronel porque no está de alta en el padrón MP 3041. La estampilla 452935 se cargó por $ 80 y es por $ 60. Siendo la conciliación la siguiente: Datos cargados por la Responsable según reporte del sistema cuya copia se adjunta $ 14.014,98 Menos Estampillas Duplicadas. 453830 Módena 2 veces (63.45). 453956 Torrejón 2 veces. (80.-) Más Estampillas no registradas 423109. Mallagray Mario 80.- 454064 Cruz Vicente 80.- Menos Diferencia en estampillas mal cargadas 452935 se cargó por $ 80 y corresp. 60 (20) Menos Total conciliado $14.011,53. En las siguientes cargas de estampillas del mes de Enero de 2014 informo que: Rendición 6/1/2014 se comete un error al consignar Nº de estampilla 432002 cuando debió ser 432003. Rendición 09/01/2014 no se ha cargado una estampilla correspondiente al pago de moratoria Dra. Sara Cabezas cuota 100 MP 1034 $ 57.- Rendición 10/01/2014 se comete un error al consignar el Nº de estampilla 453866 cuando debió ser 452866. Rendición 13/01/2014 se comete un error en la carga del importe de las estampillas. Nº 456812 Snopeck Guillermo MP 1687 se cargó como $ 103.61 y debió ser $ 103.31. Nº 456836 Snopeck Guillermo MP 1687 se cargó como $ 108.18 y debió ser $ 108.48. Rendición del 17/01/2014 falta cargar estampilla Nº 452988 $ 110 dado que el profesional comete el error de imputar el monto de estampilla como $ 90, cuando debió ingresar solo $ 60. La corrección debiera hacerse imputando los $ 30 de diferencia a 6%. Montalbeti Federico MP 984. Rendición del 20/01/2014 falta cargar dos estampillas Nº 454350 y Nº 454346 ambas por $ 80 cada una que no aclaran ni nombre del profesional, ni matrícula del profesional ni número de expediente o el mismo es ilegible. Rendición del 21/01/2014 falta cargar estampilla Nº 454379 Jiménez Fabián MP 3047 por $ 60.- debiendo el Banco haber tomado recaudos en no recibir dicho pago cuando el monto de estampillas ya había sido modificado. Rendición del 23/01/2014 se han cargado erróneamente estampillas como surge de la siguiente conciliación: Saldo cargado $ 6086.29. Menos Estampillas duplicadas Nº 446639 de $ 80.- Dr. García Sarverry Rodrigo MP 2385, ($80) Nº 449138 de $ 62.44 Dr. Ivanovich José MP 2005. (62.44) Menos Estampillas cargadas con importe erróneo Nº 450559 de $ 80, cuando se ingresó $ 60 MP 972 (20.00) Nº 437147 se cargó x 70.86 cuando debió ser $ 76.86 .00 Saldo bancario correcto $ 5929,85. Rendición del 24/01/2014 error en el importe de la estampilla Nº 439832, se cargó por $ 120.00 y debió ser $ 120.25 MP 2417 Almazán Analia. Y existe una estampilla Nº 445584 que no tiene los datos del profesional ni matricula ni expediente, y se cargó como Aportes sin nominar como tantas otras veces. Por último allí se cargó una estampilla Nº 454564 y debió ser 454563. Transmito a Uds. la preocupación de resolución inmediata de estas erróneas cargas, sugiriendo que en el día de la fecha se notifique a la Sra. Luciana Salinas a que proceda inmediatamente a la corrección de estos errores cometidos en estampillas bajo la supervisión íntegra de quienes Uds. consideren hasta la culminación de la conciliación, así como la generación del alta de los profesionales que a la fecha se detectaron como INEXISTENTES EN EL PADRON DE LA CAPSAP dejando a esta Auditoría la autorización para la carga de los informes bancarios. Sin otro particular, saludo a Uds. atte. SS de Jujuy, 18 de febrero de 2014.” Así también se transcribe el informe respecto a la compulsa y cotejo de padrones realizados por Auditoría Externa (no siendo función de esta) en el marco de los procesos de auditoría y las fallas detectadas, cuyo texto dice: De: Auditoria Externa Cra Silvia Inglemón Para: Sr. Presidente Dr. Mario Mallagray c/c: Revisor de cuentas Dr. Oscar Correa Arce Asunto: cotejo de padrón de afiliados a la CAPSAP contra matriculados en COLEGIO DE ABOGADOS DE JUJUY. Me dirijo a Ud. con motivo de referencia, y por su intermedio a quienes a efectos de cumplir en informarles la tarea realizada por esta auditoría sobre el cotejo y compulsa del padrón de afiliados a la CAPSAP registrados en el sistema hoy operativo, contra los matriculados registrados en el Colegio de Abogados de Jujuy, entidad esta que tiene a su cargo el gobierno de la matrícula de los profesionales. En primer lugar, debo destacar que la necesidad de este procedimiento que no estaba previsto inicialmente en esta Auditoria, en razón de una muestra tomada en una carga y acreditación de estampillas que existirían profesionales no dados de alta en el sistema y que como se los manifestara en mi informe del 18/02/2014 ante la auditoría realizada al Sector Aportes en otras circunstancias así como mi informe realizado respecto al seguimiento de la situación puntual de la solicitud presentada por la Dra. Soria MP 3024 respecto a su continuidad en el sistema de salud del Instituto de Seguros de Jujuy, donde advierto que alguno de los profesionales que obtuvieron su matrícula el 23/12/2013 - y que esta Caja fuera notificada inmediatamente de esa circunstancia-, al día de mi auditoría aún no registraban el alta en la CAPSAP habiendo constatado ello con los registros en sistema, y con las constancias que me proveyera por escrito el sector de matriculación del Colegio de Abogados de Jujuy. Solicité entonces el 14/02/2014 al Colegio de Abogados de Jujuy la remisión de los archivos correspondientes a todos los profesionales matriculados en forma íntegra, en la que me indicaran la situación de revista a la fecha (activo, pasivo, fallecido, suspendido, incompatible, etc…) , información que me fuera provista inmediatamente. Accedí al registro de profesionales cargado en el sector Afiliados del programa operativo en la CAPSAP DIGIO, y procedí a realizar la compulsa, solo en lo que se refiere a los datos básicos de matrícula, apellido y nombre y situación de revista a la fecha, - dado que cotejar todos los demás datos implicaría mayor tiempo de resolución y no era el objetivo primario de esta auditoría - cuyo resumen ya les fue anticipado por mail, y que adjunto a la presente en copia detallada, donde se detectaron y advierten estas inconsistencias graves: a)Profesionales detectados que no están dados de alta a la fecha en la CAPSAP que asciende a 36 matriculados, b) Profesionales que fueron dados de alta con matricula errónea caso Dra. Sánchez Silvana Magdalena MP 2997 y fuera cargada en sistema con MP 2978 que corresponde al Dr. Brito Oscar Marcelo c) Profesionales que fueron dados de alta con matrículas cruzadas MP 2578 y MP 2579 de los Dres. Zenteno Álvaro Rodrigo y González Mario Federico, que fueron generadas en el sistema al revés d) Profesionales de extraña jurisdicción que están dados de alta en el padrón de la CAPSAP como activos cuando su situación de revista debiera ser justamente ¨extraña jurisdicción¨ es decir de fuera de la provincia , e) Por último, esto denota la existencia de cargas erróneas de estampillas y recaudaciones del 6%, con aplicación incorrecta y defectuosa en la cuenta de los profesionales, emitiéndose reportes de cuentas erróneos, inconsistentes, y generándose envíos a Binaria también erróneos e inconsistentes, así como la generación de pago de Met Life seguro de vida, donde no solo puede haber profesionales informados de alta que no corresponde, sino también profesionales no incorporados en el seguro cuando correspondía estuvieran, con el riesgo inminente y potencial que ello nuclea. Esto está demostrando claramente la situación anómala en las registraciones de esta Caja, con consecuencias contables y jurídicas indeseables, que a modo ilustrativo señalo seguidamente entre tantas otras que pueden acaecer a) Profesionales a los que no se les está acreditando correctamente sus aportes por deficiencia y errores en su registro o porque directamente no están dados de alta en el padrón, b) Profesionales que estando de alta y activos, no se les estarían haciendo los aportes al seguro de vida y por ende, se está exponiendo a la Caja a un riesgo hoy imposible de medir, c) Aportes defectuosos al sistema de Binaria Seguros por no computarse el 100% de los recursos con destino al mismo, ya que como dije en otros informes todos esos aportes se enviaron a aportes sin nominar sin la acreditación efectiva en la cuenta del profesional y de Binaria Seguros, d) Que todo lo antes dicho deviene en dificultades complejas que impiden la conciliación razonable y mesurada de las cuentas de cada uno de los profesionales, así como de las cuentas bancarias, de seguros, etc… Con todo lo antes dicho, los exhorto a tomar de manera urgente las medidas correctivas consecuentes, ordenando inmediatamente la corrección y reordenamiento del todo el padrón de afiliado, con el siguiente resguardo y prioridad, estableciendo la/s persona/s responsables de ello: 1. Altas : de todos los profesionales ya notificados por el Colegio de Abogados no dados de Alta en la Capsap, indicando matrícula, apellido y nombre y fecha del alta a realizar ya que esto determina luego el devengamiento de cuotas y de su situación ante las prestaciones del seguro de salud, de vida y retiro. 2. Bajas: de aquellos profesionales de fuera de la Provincia que no debieran formar parte del padrón también en las mismas condiciones, matricula, apellido y nombre y aclarar además que se verifique el padrón de Met Life por tema seguro de vida, ya que es probable que alguno de estos profesionales este dado de alta en aquella aseguradora, situación que a la fecha no he podido corroborar por no tener el listado pertinente. 3. Modificaciones del padrón: en los casos de los profesionales que fueron dados de altas con matrículas distintas o cruzadas, aquí es necesario aclarar: a. Además de la situación de cada uno, es decir que matricula tiene y cual debió ser b. Desde que fecha debe instrumentarse la modificación c. La instrucción para que la gente de DIGIO proceda a migrar los aportes, pagos, estampillas registrados en la cuenta errónea a la cuenta que corresponde. Nota: en todos los casos requerir se integre legajo del profesional con todos los datos correspondientes, y en caso de no tenerlos se requiera inmediatamente copia al COLEGIO DE ABOGADOS para que proceda a entregar los mismos ya que son necesarios para la carga el acta de la jura y otorgamiento de matrícula DNI , fecha nacimiento, domicilio, cuit, etc.. .para darlos de alta, modificarlos o lo que correspondiere a su situación de revista. 4. Modificación de datos de algunos profesionales que figuran como activos, y que en realidad están pasivos o incompatible o viceversa. 5. Se apruebe y ratifique la carga directa de datos que realizó esta Auditoria Externa en haras a la resolución urgente de situaciones conflictivas de seguro de salud de la Dra. Chaile y Soria así como de otros profesionales que a diario fueron surgiendo y debían tener urgente respuesta fundamentalmente referido al sistema de salud y carga de estampillas de enero/febrero 2014. San Salvador de Jujuy, 19/02/2014¨. Que, también viene a consideración de este consejo el dictamen emitido por el Revisor de Cuentas Dr. Oscar Correa Arce quien manifiesta lo siguiente: “…Al Consejo de Administración. Me dirijo a Uds. En mi carácter de revisor de cuentas de la CAPSAP a los efectos de dictaminar en relación al informe de la Sra. Auditora Externa Contadora Silvia Inglemon con respecto al sector aportes a cargo de la Sra. Luciana Salinas ya que se resolvió ponerla a cargo de este sector ya que desde su ingreso a la CAPSAP inicio y desarrollo sus tareas en este sector y manifestó conocer todas las actividades y operaciones referidas al sector, inclusive fue quien le enseñó a la Sra. Luciana Tolaba a realizar la carga de estampillas y recaudaciones bancarias, habiendo realizado en todo momento las altas y bajas de los abogados y las modificaciones al padrón. El suscripto comparte en todos sus términos dicho informe ya que he constatado personalmente todas y cada una de las deficiencias descriptas por la Srta. Auditora como así también un absoluto desinterés de la empleada en cuestión para el cumplimiento de sus tareas habituales. Indudablemente se encuentra incurso en graves incumplimientos a sus obligaciones y deberes como empleada de la institución en base a lo que dispone la Ley de Contrato de Trabajo, ya que tenemos violación al principio de buena fe previsto en el art. 63 el que se advierte con el hecho de luego de finalizar con cada carga diaria de aporte y no tener conciliadas las cuentas las dejo de esa manera sin interesarle el perjuicio que se le ocasionaba al abogado aportante. El art. 84 de la mencionada ley también se ve comprometido al no tener una actitud diligente y de colaboración en el cumplimiento de sus tareas. Obviamente esta falta de fidelidad hacia su empleador la hace estar incursa en el art. 85 de la LCT. Es llamativo el desprecio por el patrimonio de los abogados y de su empleador en particular al realizar sus tareas plagada de errores y advirtiendo dicha circunstancia no hacer el menor esfuerzo ni interés en corregirlo. A partir de acá también la Sra. Salinas ha transgredido el art. 86 y 87 de la LCT por cuanto a pesar de órdenes e instrucciones recibidas no cumplió con ellas deliberadamente. Es importante señalar que al momento de hacerse cargo de la Administración de la Caja este Consejo lo primero que se advirtió fue un absoluto desorden administrativo en donde los empleados no mostraban el menor interés por sus tareas. A partir de allí y desde el primer día todo el personal fue reiteradamente advertido del grave perjuicio que este comportamiento ocasionaba al patrimonio de la Institución, solicitando un cambio de actitud. En particular la Sra. Salinas fue advertida tanto por el Sr. Presidente, por la Auditora Externa y por el suscripto sin que se haya advertido el menor cambio en su comportamiento. Demás está decir que las faltas detectadas por la Srta. Auditora no son más que un reflejo de la conducta de la Sra. Salinas ya que se encontró el sector a su cargo no solamente con cargas de información deficiente sino que situaciones que rayan lo escandaloso como es el hecho de no haber dado de alta a profesionales que hace varios meses ya habían jurado en el Colegio de Abogados actividad que se encontraba a su cargo desde su ingreso a la Caja. En este sentido nos dice la Auditora Externa que se detectaron que se dieron de alta profesionales de extraña jurisdicción y que algunos de ellos se encuentran en el padrón como activos, cuando eso está clarísimo en las normas vigentes. Que dicha información había sido solicitada por Presidencia, entregándole el padrón impreso provisto por quien tiene el Gobierno de la matrícula Colegio de Abogados de Jujuy hacía más de 15 días y al final debió ser realizada por la mencionada profesional, para lo cual obviamente no ha sido contratada y tampoco es su responsabilidad. También nos dice la Auditora Externa que solo se controlaron los datos básicos de los profesionales, no se entró en el control fino de direcciones, teléfonos, números de cuit, y otros datos relevantes , porque se demoraría mucho más y no era el objetivo de esta Auditoria en esta instancia, tarea que reitero debió ser realizada por la Sra. Salinas. Cuál es la gravedad de esta conducta? El hecho de que hay profesionales que están activos en la matrícula y generan estampillas y no se están haciendo correctamente las cargas de las mismas y además en el caso de las que se hicieron, se hicieron de modo deficiente e inapropiado. Por todo ello, estimo pertinente que el Consejo de Administración adopte las medidas disciplinarias que esta conducta impone en salvaguarda de los intereses de la Institución. San Salvador de Jujuy, 24 de febrero de 2014. Que, analizados estos informes este Consejo dispone por unanimidad de los presentes disponer DESPEDIR CON JUSTA CAUSA a la Sra. LUCIANA SALINAS a partir de la notificación de la presente siendo los motivos de este despido todas y cada una de las faltas descriptas anteriormente en el informe de la Auditora Externa. Se deja perfectamente establecido que se han transcripto los mencionados informes a los efectos de que la Sra. Salinas tenga cabal conocimiento de los motivos de su despido con causa y de esta manera no se afecte su derecho a la defensa. Asimismo, y en consonancia con los mencionados motivos, este consejo le hace saber a la Sra. Salinas que otras causales de su despido son las siguientes: que en reiteradas oportunidades se le advirtió de su conducta negligente, desinteresada, no existiendo contracción al trabajo, a la obediencia en el cumplimiento de las órdenes impartidas por su empleador. Que, este Consejo considera que se ha violado el principio de buena fe previsto en el art. 63 de la Ley de Contrato de trabajo por cuanto resulta a todas luces evidente que al terminar de efectuar cada carga de estampillas y de recaudaciones judiciales del 6% del mes de enero 2014, el resultado no coincidía con el monto emitido por el resumen bancario y a pesar de no conciliar los números no adoptaba una conducta para corregir dichas inconsistencias, así como no registrar en tiempo y forma oportuna el alta o las modificaciones del padrón de afiliados, puntapié inicial de todos los procesos administrativos-contables de esta Caja, muy por el contrario durante meses ha mantenido esta lamentable conducta teniendo pleno conocimiento del perjuicio patrimonial que se ocasionaba a cada uno de los abogados implicados en estas cargas de estampillas. También se ha transgredido el art. 84 de la ley de contrato de trabajo ya que de manera desafiante ha demostrado no tener el menor interés en el cumplimiento de sus funciones, no teniendo la menor diligencia y colaboración. Muy por el contrario teniendo pleno conocimiento de los errores cometidos en las cargas de aportes, continuaba adelante sin el menor reparo. Que, también ha transgredido el deber de fidelidad previsto en el art. 85 de la LCT. ya que no ha observado ningún deber de fidelidad que deriven de la índole de las tareas que tenga asignadas. Muy por el contrario ha demostrado absoluto desprecio por el patrimonio del conjunto de los abogados y de la CAPSAP su empleador en particular. Que, ha transgredido el art. 86 de la LCT. Ya que no ha cumplido ni observado las órdenes e instrucciones impartidas sobre el modo de ejecución del trabajo. También se ha transgredido el art. 87 de la LCT por cuanto ha ocasionado un daño irreparable a los intereses de la institución por cuanto la errónea carga de aportes ocasiona un grave perjuicio patrimonial a los asociados por cuanto no les impacta en el sistema sus reales y efectivos aportes justamente por la irresponsabilidad en el accionar de la Sra. Salinas desinteresándose del daño cometido a sabiendas y con plena conciencia, habiendo sido realizado por lo tanto con dolo. Los haberes del mes de febrero y parte proporcional de SAC y vacaciones a su disposición en las oficinas de la CAPSAP al quinto día de notificada la presente resolución. San Salvador de Jujuy, 24 de febrero de 2014. Seguidamente el Consejo resuelve que por Asesoría letrada se emita resolución única que ordene la carga, correcciones y modificaciones del padrón vigente bajo la supervisión de Auditoria Externa y se instruya a la persona responsable para que de ahora en más el trámite sea resuelto por Presidencia dentro de las 24 horas de recibida la comunicación del Colegio de Abogados de Jujuy. Ratificando también por este acto lo realizado por Auditoria Externa respecto a las altas y modificaciones que requerían de urgente tratamiento sin seguir el procedimiento previsto ante el pedido de profesionales de alta en el sistema de seguros de salud (Dra. Soria y Chaile), y otras modificaciones ya efectuadas desde el inicio de la Auditoria a la fecha así como la corrección de los errores de carga de estampillas para el pago de Binaria por enero 2014 que ya fue enviado a Tesorería para el pago..”posteriormente notificada a la Sra. Salinas mediante Acta Notarial Nº 39.Por último la Dra. Gonza secretaria letrada se considero despedida sin justa causa, situación que también fue rechazada y despedida con causa por los siguientes motivos: “Me dirijo a Ud. En mi carácter de Presidente de la Caja de Asistencia y previsión Social para Abogados y procuradores de la Provincia de Jujuy a los efectos de contestar su carta documento de fecha 28 de febrero de 2014 manifestándole lo siguiente: 1) En primer lugar que esta carta documento se ajusta a lo dispuesto según Acta de Reunión Ordinaria del día 06-032014, en forma unánime por los Dres. Ekel Meyer, Dr. Juan Nieto, Dra. María Gamarra de Vargas Duran y Dr. Jorge Abud actuando el suscripto como Presidente de la Institución y compartiendo en todos sus términos la presente. 2) En segundo lugar rechazamos todos y cada uno de los términos de su carta documento. 3) A los efectos de poner en un marco de comprensión esta respuesta le recuerdo que Ud. Fue contratada por la CAPSAP por la gestión que tenía como presidente al Dr. Dago Pubzolu y como director titular su señor padre el Dr. Luis Gonza, habiendo Ud. Percibido, con pleno consentimiento un salario mensual como Monotributista. 4) Con posterioridad Ud. Confecciono y solicito que se aprobara por el Consejo de aquella época la creación de la Secretaria Letrada. 5) Que, la misma fue aprobada por dicho Consejo de Administración y acto seguido se la designo como Secretaria Letrada y Asesora de la CAPSAP. 6) Que, a pesar de dicha designación Ud. siguió facturando por una supuesta Locación de Servicio,como Monotributista, mientras transcurría la gestión de su señor padre. 7) Una vez que asumió el consejo que el suscripto preside Ud. nos intimó a su registración laboral por considerar que su situación era una relación de empleo encubierta. 8) Que, este consejo mediante Acta de Reunión Ordinaria de Fecha 06-022014 en donde apegándose a las leyes considero que efectivamente el anterior Consejo integrado por su señor padre Dr. Luis Gonza había actuado ilegítimamente al haberla designado en el cargo de secretaria Letrada y paralelamente la hacía facturar como Monotributista. Por lo tanto se dispuso su registración laboral a partir de dicha fecha, dejando perfectamente en claro que esta administración no iba a hacerse cargo de cualquier reclamo dinerario por diferencias salariales o indemnizaciones por falta de registración laboral originadas en su anterior gestión, y que frente a cualquier acción judicial dicho consejo seria citado como tercero y eventualmente demando para reintegrar cualquier ser dada de alta. 9) Que, este Consejo de la misma manera que adopto una decisión de cumplir con la ley procediendo a su registración también dispuso una auditoria en el sector a su cargo y bajo su responsabilidad: la Secretaria Letrada. 10) Que, la auditoría realizada por el Dr. Oscar Correa Arce en su condición de Revisor de Cuentas arrojo como resultado lo previamente informado en el Informe General de la CAPSAP al 13/12/13 el cual en su parte pertinente dice la siguiente: “Sector Secretaria Letrada. La Caja contaba con cuatro abogados con honorarios como monotributistas, los Dres. Daniel Canciani, Marcelo Genovese (abogado de presidencia), María de los Milagros Gonza y Adriana Jaramillo como un sueldo de $3000.como así también 9 procuradores externos con sueldo de $1400.- cada uno. Al 31 de diciembre de 2013 se vencieron los contratos de los abogados externos y presentaron su renuncia los Dres. Genovese y Canciani, permaneciendo solamente las Dras. Gonza y Jaramillo. Que, se ha dispuesto invitar a todos los colegas a presentarse integrar una planta de abogados externos – sin sueldo – con la sola percepción de sus honorarios por su labor profesional a los efectos de que se ocupen de los juicios ejecutivos por cobro de aportes, moratorias, obras sociales y convenio de pago, como así también el seguimiento y presentación de las liquidaciones del 6% de aportes en cada uno de los expediente que es notificada la Caja. /// ///Los abogados internos estaban a cargo de las causas por cobro de aportes, - un total de 43 – de las cuales un 60% no habían sido instadas durante más de cuatro meses suma de dinero que abonara la Institución. . 8) Ud. Acepto esta acta y presento todos sus papeles para ser dada de alta. 9) Que, este Consejo de la misma manera que adopto una decisión de cumplir con la ley procediendo a su registración también dispuso una auditoria en el sector a su cargo y bajo su responsabilidad: la Secretaria Letrada. 10) Que, la auditoría realizada por el Dr. Oscar Correa Arce en su condición de Revisor de Cuentas arrojo como resultado lo informado en el Informe General de la CAPSAP al 13/12/13 el cual en su parte pertinente dice la siguiente: “Sector Secretaria Letrada. La Caja contaba con cuatro abogados con honorarios como monotributistas, los Dres. Daniel Canciani, Marcelo Genovese (abogado de presidencia), María de los Milagros Gonza y Adriana Jaramillo como un sueldo de $3000.- como así también 9 procuradores externos con sueldo de $1400.- cada uno. Al 31 de diciembre de 2013 se vencieron los contratos de los abogados externos y presentaron su renuncia los Dres. Genovese y Canciani, permaneciendo solamente las Dras. Gonza y Jaramillo. Que, se ha dispuesto invitar a todos los colegas a presentarse para integrar una planta de abogados externos – sin sueldo – con la sola percepción de sus honorarios por su labor profesional a los efectos de que se ocupen de los juicios ejecutivos por cobro de aportes, moratorias, obras sociales y convenio de pago, como así también el seguimiento y presentación de las liquidaciones del 6% de aportes en cada uno de los expediente que es notificada la Caja. Los abogados internos estaban a cargo de las causas por cobro de aportes, - un total de 43 – de las cuales un 60% no habían sido instadas durante más de cuatro meses. En algunos casos la inactividad es de más de un año. El Consejo durante más de 18 meses no emitió saldos deudores para su ejecución judicial ni realizo cobranza alguna por ningún concepto, llámese aportes o deuda de obras sociales generando un grave perjuicio al patrimonio de la Caja. Más de 20 ejecuciones en concepto de aportes iniciadas terminaron en caducidad de instancia ya que el Consejo dispuso su paralización. El 80% de las causas mencionadas datan del año 2006 al 2010. Se suscribieron más de 25 convenios de pago en relación a otras causas, los cuales no se tenía conocimiento si habían sido cumplidos. Se detectaron expedientes de pedidos de jubilación sin dictaminar y/o sin resolver” 11) Que con fecha 30/01/2014 se dictó el acta del Consejo de Administración en donde se estableció lo siguiente “El Revisor de Cuentas Dr. Correa Arce informa al Consejo que la secretaria Letrada ha presentado en la anterior reunión del consejo un informe sobre los juicios en donde la Caja es parte. Analizadas cada una de estas causas se obtienen las siguientes conclusiones: Desde el año 2006 hay en trámite 43 causas. Del total de las mismas 20 de ellas no han sido presentadas al consejo para análisis a pesar de los requerimientos verbales y escritos realizados. De aquellas estudiadas se constató que la mayoría de estos expedientes están paralizados desde hace más de seis meses. Expte. B-203371/08 paralizado desde el 6/10/11. Expte. B-202797/08 paralizado desde 06/12. Expte. B157956 Paralizado desde el 09/11. Expte. B-158263/06. Expte. B153941/10 paralizado desde el 01/10/13. Expte. B- 211904/10 paralizado desde 07/13. Expte. B- 219460/10 paralizado desde el 07/13. Expte. 283719 paralizado desde el 08/13. Expte. B-270392/12 paralizado desde 08/13. Expte. B-157948/06 paralizado desde el 18/02/13. Expte. B193785 paralizado desde el 05/12. Expte. B-203369/08 paralizado desde 11/13. Expte. B-269339/12 paralizado desde el 07/13.Expte. B-269458/12 paralizado desde 10/13. Expte. B- 225079/10 paralizado desde 08/13. Expte. B-238998/10 paralizado desde 05/13. Existen 7 causas que no tienen movimiento hace más de un ano correspondiéndole la caducidad de instancia y en 6 expedientes existen depósitos desde hace varios meses sin que se haya gestionado la extracción de fondos. En definitiva se advierte una absoluta negligencia de la Secretaria Letrada en la tramitación de aquellas causas en donde se busca el recupero de fondos adeudados a la Caja y por lo tanto afectando el patrimonio de la institución, motivo por el cual se recomiendo adoptar medidas de carácter urgente y la aplicación de sanciones. Luego de un intercambio de opiniones el consejo resuelve: 1.- Ordenar a las Dras. Gonza y Jaramillo para que en el plazo de 48hs. procedan a retirar y presentar al Dr. Correa Arce los expedientes que faltan analizar. 2.- En segundo lugar tomen participación en las causas en donde tenían participación abogados que se han desvinculado de la CAPSAP y procedan a elevar a los Revisores de Cuentas un informe sobre el estado de los juicios cada 15 días. 3.- En tercer lugar ocuparse diariamente de la procuración de todos los expedientes. 4.- En cuarto término deberán formular descargo de lo manifestado por el revisor de cuentas en el plazo de cinco días en relación a la falta de gestión de los expedientes a cargo de la Secretaria Letrada y a la falta de extracción de los fondos depositados. 5.- Por ultimo poner a disposición de los distintos sectores de la caja y de los revisores de cuenta todos los convenios por aportes, obras sociales y moratorias.” 12) Que, este Consejo en base a estos antecedentes determino que la Secretaria Letrada bajo el control, supervisión y responsabilidad suya actuó con absoluta negligencia ocasionando su desidia y su falta de control un grave perjuicio patrimonial para la institución por cuanto la falta de impulso procesal de todas y cada una de las causas judiciales en donde la CAPSAP perseguía el cobro de .acreencias no permitió que se hicieran efectivas generando cada vez más un déficit mensual. 13) Que, no obstante ello, este Consejo en el afán de dar pleno funcionamiento al Sector Jurídico que se encontraba casi paralizado – reitero con total apego a la ley – procedió a su registración laboral y mantenerla en sus funciones a la espera de una modificación de su conducta y de ///SI responsabilidad. 14) Que, a la fecha Ud. No dio cumplimiento a ninguna de las órdenes impartidas en cuanto a elevar un informe de cada uno de los juicios detectados totalmente paralizados ni a dictaminar los expedientes administrativos sometidos a su control ni procurar causa judicial alguna. 15) Que, este Consejo por unanimidad de todos sus miembros presentes en la reunión de fecha 24 de febrero de 2014 que origino el acta Nro. 73/14 evaluó detenidamente estas circunstancia y considero que la reasignación de funciones era lo más conveniente para los intereses de la Caja, asignándole en forma directa la gestión de las causas judiciales y el recupero de las acreencias. 16) Que, este consejo para tomar esta decisión claramente advirtió que la secretaria letrada está dividida en dos sectores claramente diferenciados. Por un lado lo que podríamos denominar el sector estrictamente judicial, el cual se compone de la tramitación de todos los expedientes en donde la caja sea parte tanto como actora como demandada, la Supervisión y control de los abogados externos, el control del pago de los aportes por los abogados litigantes, la confección y firma de los convenios de pago y moratorias y por otro lado el sector interno, el que tiene a su cargo el dictamen de los expedientes administrativos, la confección de las actas de asamblea y el asesoramiento legal en general de la institución. 17) Que, en base a lo señalado anteriormente se le asignó el primer sector, siendo considerado por este consejo como un área vital y de trascendencia en un momento como el actual de la institución ya que implica ni más ni menos el recupero, y/o cobranza de más de 8 millones de pesos que se adeudan en aportes y que representan la supervivencia de la CAPSAP y las futuras jubilaciones de los abogados. 18) Que en tal entendimiento resulta inexplicable su acusación de que se hayan variado sus condiciones de trabajo, ya que no solo se la asigno a un área – hoy quizá la más importante de la Caja – sino que su trabajo es estrictamente “jurídico” solo realizable por un abogado. 19) Que, por lo tanto este Consejo le hace saber con toda claridad que la refuncionalización dispuesta no solo no significa cambio de condiciones laborales, por cuanto su tarea solo puede ser realizada por un abogado y es especifica del cargo que Ud. Detentaba sino que además se continuo asignándole funciones de importancia y jerarquía institucional. 20) Que, este consejo junto con esta refuncionalizacion de sus funciones, las que son inherentes a la secretaria Letrada por Ud. Creada como Secretaria Letrada dispuso asignarle un despacho para que Ud. pueda trabajar con independencia y en estrecha vinculación de los abogados externos siendo la oficina asignada absolutamente digna y decorosa para cualquier función. 21) Que se le recuerda que esa oficina estaba destinada por el anterior. Consejo para el funcionamiento de los letrados de la Caja y que Ud. se trasladó al Salón del Consejo obteniendo el permiso de su padre, a la postre Vocal de la Institución. 22) Que, este consejo además de lo mencionado anteriormente dispuso ocupar este salón exclusivamente y como corresponde, para las reuniones del Consejo las que requieren la necesaria privacidad, encontrándose en forma permanente ocupado por empleados, abogados que venían a consultar con las asesoras letradas o a firmar convenios de pago o moratorias. 23) Que, resulta inaceptable que Ud. se agravie por la orden recibida de trasladarse a otra oficina y dejar desocupado el salón del Consejo. En este sentido la decisión fue adoptada en reunión del Consejo y plasmada en Acta de fecha 24 de febrero de 2014, rechazando sus dichos que haya sido decidido en una falsa reunión de consejo directivo inexistente y clandestino. 24) Que, en relación a los demás términos injuriantes, agraviantes y descalificantes hacia este Consejo y particularmente hacia el Revisor de Cuentas Dr. Oscar Correa Arce, le manifestamos todos y cada uno de nosotros, que todas las actuaciones del mencionado profesional han sido en resguardo de la Institución y absolutamente consensuados contodo el Consejo de Administración, ya que actuó con la diligencia y la responsabilidad que se exigía frente a una CAPSAP desbastada por la negligencia del Consejo al frente del Dr. Pubzolu y como Director titular a su señor padre Dr. Luis Gonza y particularmente suya y del Dr. Canciani en el manejo de la Secretaria Letrada. 25) Que, es por ello, que este Consejo los hace responsables directos de los perjuicios económicos que se vayan sucediendo ya que cuando seamos notificados de su acción judicial procederemos a citarlos como terceros – a los consejeros de aquel momento- para que en caso de resultar condenada esta Caja por algún hecho originado por los mencionados responda con su patrimonio. 26) En cuanto a sus términos injuriantes y descalificantes deberán ser aclarados en la respectiva denuncia penal que cada uno realizara. 27) Le hacemos saber que este Consejo con la firma de los Dres. Ekel Meyes, Juan Nieto, Maria Gamarra de Vargas Duran y Dr.Jorge Abud, de la misma manera que reiteramos nuestro total apoyo a todo lo actuado por el Dr. Correa Arce como Revisor de Cuentas y como custodio de los bienes de la Caja, también se manifiesta en relación a la Contadora Silvia Raquel Inglemon Auditora Externa quien cumple con sus funciones con profesionalismo, independencia y responsabilidad. Procederemos a remitir copia de su carta documento a los efectos de que adopte las medidas que ella estime pertinentes. Por ultimo en relación a la misiva expuesta por Ud., RECHAZAMOS vuestra pretensión de cobro de remuneraciones adeudadas, diferencias salariales, indemnizaciones de ley y daño moral y NEGAMOS que el Dr. Oscar Correa Arce haya vertido injurias hacia su persona. Que se haya arrogado funciones de interventor o que haya usurpado funciones que no le correspondían. Que el 17 de Febrero de 2.014 haya proferido "histéricos gritos" o que le haya hecho imputación alguna. Aún más FALSO es que le haya dicho "TRAIDORA" o que ello haya acontecido en presencia de otros miembros del Consejo de Administración. Asimismo NEGAMOS en forma terminante y categórica que ésta Institución haya ejercido persecución laboral y/o violencia de género hacia la Srta. Luciana Salinas. NEGAMOS que la Cra. Inglemon elabore informes tendenciosos a la medida del Dr. Correa Arce. NEGAMOS que se la haya trasladado a un pasillo de cocina,sin PC, impresora y elementos mínimos de trabajo o en condiciones indecorosas e indignas a una profesional de la abogacía o que de cualquier manera el ius variandi dispuesto por la Institución le haya provocado desmedro material o moral, resulte irrazonable o ilegítimo. NEGAMOS que el Acta que dispuso un reordenamiento del Sector de Asesoría Letrada sea clandestina o inexistente y que se hayan configurado ilícitos penales, daño moral, violencia de género y mobbing laboral. Que se hayan ejercido maltratos, gritos o que miembro alguno del Consejo Directivo y/o Miembros Revisores de Cuenta se hayan dirigido hacia su persona en forma despectiva. RECHAZAMOS que resulten de aplicación al caso las disposiciones de las Leyes Nacional N° 26.485 y Provincial N° 5.738. Que ésta Institución haya iniciado una "Caza de Brujas" en contra de profesionales, quienes mantienen deudas con la Institución por Obra Social o Aportes. Que se haya contratado una Auditoría no independiente. Que la Caja esté manejada por irresponsables y que se emitan infor mes injuriantes o se maltrate al personal afectado a los distintos sectores. NEGAMOS que la Cra. Inglemon tenga un afán persecutorio hacia el personal. Asimismo RECHAZAMOS vuestra intimación por cuanto la información contenida por el PC donde Ud. ejercía sus funciones laborales es de propiedad de la Caja y necesaria para su objeto estatutario. Asimismo se intima a Ud. a abstenerse de de invocar su condición de Asesora Legal de requerir informar a Empresas Aseguradoras y de Salud control, referente a la institución de la que Ud. misma se ddesvinculó. Por último no hace falta señalarle que Ud. es abogada y que puede hacer las denuncias por ante los organismos y entidades no gubernamentales que Ud. considere pertinentes, pero deberá hacerse responsable de las mismas. QUEDA UD. DEBIDAMENTE NOTIFICADA".San Salvador de Jujuy, 6 de marzo de 2014.- MEDIDAS ADOPTADAS POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACION. 1.- Mediante las resoluciones Nro. 108/13 del 27/12/13 Nro. 02/14 se dispuso el corte del servicio de Obra social a aquellos abogados que adeudaran más de dos cuotas como así también la revisión de todos los convenios con obras sociales y prepagas. 2.- Mediante resolución Nro.111/13 se dispuso el incremento de los aportes de los incs. “c” 440,00 y del Inc. “d” a $ 120,00 del art. 22 de la ley 4764/94.3.- La resolución Nro. 7/14 de fecha 30-01-14 dispuso un plan de regularización de deudas que se extendió hasta el 30 de mayo de 2014. En tal sentido se suscribieron 140 convenios de refinanciación de deuda por un Total de $ 1.265.190,86 - Prórrogas mediante Resoluciones Nº 97/14 Y 116/14.4.- Se contrato en la anterior gestión una Auditoría Interna realizada por Estudio Contable de Salta, que fue pagado y sus observaciones no fueron tenidos en cuenta. 5.- Se confecciono un nuevo padrón actualizados de afiliados. 6.- Se dispuso el nombramiento de las Dras. Gonza y Jaramillo atento a que se encontraban bajo una relación laboral encubierta por cuanto por un lado estaban designadas como empleadas de la Caja y por otro se las obligaba a facturar como monotributista. Esta situación se regularizo con la alta como empleadas en relación de dependencia, afectadas al sector Asesoria Letrada. 7.- Se comenzó con la organización y completar los legajos de todos los abogados, procuradores, jubilados y pensionados el que tenia un 40% de faltantes y el resto absolutamente desactualizados y desorganizados.