influencia de la calificación crediticia en morosidad de la caja

In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas. 2015; 2(2): 52-63
Fecha de recepción: 7 de octubre de 2015
Fecha de aceptación: 1 de noviembre de 2015
Influencia de la calificación crediticia en morosidad de la
Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa, Chimbote,
2014
Influence of credit rating of morosity of Caja Municipal
de Ahorro y Crédito del Santa, Chimbote, 2014
Carlos Iván Pingo Lector*
Nazareth Ruth Velásquez Peralta**
Resumen
E
l presente trabajo de investigación de tipo cuantitativo, con diseño descriptivo correlacional, titulado “Influencia de la calificación crediticia en la morosidad de los clientes de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa en la ciudad de Chimbote-2014”,
se realizó con el propósito de conocer el siguiente problema de estudio: ¿Cuál es la influencia de la calificación crediticia en la morosidad de los clientes de la Caja Municipal
de Ahorro y Crédito del Santa en la ciudad de Chimbote-2014?. De esa manera, se estableció un objetivo general que fue determinar la influencia de la calificación crediticia en
la morosidad de los clientes de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa en la ciudad de Chimbote-2014. Uno de los objetivos específicos fue implementar una propuesta
para el control y reducción de la morosidad de los clientes de la Caja Municipal de Ahorro
y Crédito del Santa en la ciudad de Chimbote-2015. La población estudiada se conformó con los 436 casos de clientes en situación de morosidad, registrados oficialmente en
la agencia principal y agencia Bolognesi de la Caja de Ahorro y Crédito del Santa, cuya
muestra comprendió los 168 casos de la agencia Bolognesi. Según resultados encontrados, se determinó relación entre las variables calificación crediticia y tipo de morosidad
* Egresado de la maestría en Contabilidad de la Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote. Supervisor de CMAC SANTA SA. Email: [email protected]
** Docente tutora investigadora de la escuela profesional de Contabilidad de la Universidad Católica Los
Ángeles de Chimbote. Email: [email protected]
52
In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas. 2015; 2(2): 52-63
Influencia de la calificación crediticia en morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa
utilizando la prueba estadística chi cuadrada, con un nivel de significancia del 5%, y se
evidenció que los clientes que tienen una calificación crediticia “deficiente”, “dudoso” y
“pérdida” tienden a tener un tipo de morosidad “judicial”; mientras que los que obtienen
una calificación crediticia normal y potencial tienden mayormente a tener un tipo de morosidad “vencida”. Estos resultados corroboran la hipótesis planteada en la investigación.
Palabras clave: calificación crediticia, influencia, morosidad
Abstract
This present quantitative research type, with descriptive correlational design, titled “Influence of the description credit in the customer default of the Municipal box Savings and
Credit Santa in the city of Chimbote-2014”. I was done with the purpose to know the following problem of study: What is the influence of the description credit in the customer
default of the Municipal box Savings and Credit Santa in the city of Chimbote-2014? That
way it established an general objective the same was: to determine the influence of the
description credit in the customer default of the Municipal box Savings and Credit Santa
in the city of Chimbote-2014. And One of the specific objectives: implement a proffer for
the control and reduction of customer default of the Municipal box Savings and Credits
Santa in the city of Chimbote-2015. La population studied was formed in the 436 cases
of customers in situations of default officially registered in the principal Agency and the
Agency Bolognesi of the box Savings and Credit Santa, whose sample understand the
168 cases of Bolognesi Agency. according found relationship was determined between
changeable credit description and type of default using the statistical test Chi square with
a significance level of 5% and I was evident the customers that have a description credit
“Deficient” “Indefinite” an “Loss” they tend to have a type of judicial delays and the customers they get a description Normal credit and Potential they tend mainly to have a type
of default expired. These results corroborate the hypothesis raised in the investigation.
whose sample included 168 cases of Bolognesi Agency. According Found relationship between the variables credit rating and default rate was determined using the statistical test
Chi Square with a significance level of 5% and showed that customers who have a “Poor”
rating, “Doubtful” and “Loss” they tend to have a kind of default “Judicial”; and customers
get a credit rating Standard and potential tend mostly to have a delinquency rate “up.”
These results corroborate the hypothesis in research.
Keywords: Credit description, influence, default
INTRODUCCIÓN
En Europa, Voz pópuli (2013) informó que según los datos de marzo del presente año,
publicados por el Banco de España, la cartera crediticia de bancos, cajas, cooperativas y
In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas. 2015; 2(2): 52-63
53
Carlos Iván Pingo Lector
y
Nazareth Ruth Velásquez Peralta
establecimientos financieros de crédito sumaba 1,558 billones de euros al cierre de marzo, frente a los 1,557 billones de euros de febrero. “La morosidad del crédito concedido
por la banca en España a hogares y empresas volvió a subir en marzo hasta el 10,47%, tras
bajar en febrero al 10,39% por efecto del traspaso de activos tóxicos a la Sareb o banco
malo. La morosidad había bajado a principios de año porque se habían traspasado créditos dudosos a la Sareb. Y sin embargo, actualmente los impagos siguen su curso al calor
del aumento del desempleo”. En este caso, el problema de la morosidad en España es muy
especial, por la severa crisis de recesión que viene atravesando en los últimos tres años. La
morosidad es un indicador delicado porque no es controlable del todo allá, la explicación
es que la economía española está ligada al ritmo de la Unidad Europea.
En las últimas tres décadas, han aparecido en paralelo a la gran banca las denominadas
cajas municipales de ahorro y crédito (CMAC), que son instituciones financieras formales y reguladas, no tienen fines de lucro, poseen personería jurídica propia de derecho
público y con autonomía económica, financiera y administrativa. “Las cajas municipales
se han desarrollado bajo el modelo de las cajas de Alemania, siguiendo una tecnología
financiera”. Sobre lo mencionado, se puede decir que los procesos económicos se adaptan
o reajustan, eso es lo que ha ocurrido con las cajas municipales y con un reconocido éxito
en muchos lugares; gran cantidad ha incorporado mecanismos flexibles con atractivos
créditos para el mercado bancario.
Pero como suele ocurrir, la oferta de todo servicio implica riesgos; en el caso de la bancarización, la posibilidad de riesgo muy seria es el de la morosidad y, por lo mismo, las
cajas municipales toman previsiones. Así lo afirmó el gerente de Créditos de la Caja Municipal Cusco, al indicar que la morosidad de las cajas municipales es de 6.5% en promedio,
ya que hay nuevas CMAC que se están expandiendo a nivel nacional, lo que ha generado
que el nivel de competitividad haya aumentado y se haya generado cierto sobreendeudamiento de los clientes: “Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (CMAC) están adoptando medidas para afrontar el sobreendeudamiento que registran las microempresas”. La
agrupación de cajas municipales les permite cohesionar fuerzas ante avatares financieros
en el corto, mediano y largo plazo, se puede afirmar que es una política de previsión ante
posibles crisis; por experiencia la unidad del capital financiero ha posibilitado sus propias
salvaguardas que les ha permitido sobrevivir a períodos críticos cuyo peor desenlace pudo
haber sido el cierre.
Cabe indicar que Urra, C. (24 de mayo del 2013) sostiene que para el sector financiero
la morosidad es preocupante. La Asociación de Bancos (Asbanc) informó que la morosidad de la banca privada peruana ascendió a 2.06% al término de abril, porcentaje mayor
en 0.06 puntos porcentuales respecto al obtenido en marzo y en 0.35 puntos respecto a
abril del 2012. “El aumento del índice de morosidad se da en un contexto en el cual las
entidades bancarias, en su esfuerzo por aumentar los niveles de inclusión financiera en el
país, vienen atendiendo a nuevos segmentos del mercado peruano, principalmente están
atendiendo a sectores de menores ingresos, quienes en el pasado no han tenido relación
con el sistema financiero formal y deben ir adquiriendo una cultura de pago y mayor educación financiera”; es importante señalar que si bien las políticas gubernamentales tratan
de profundizar medidas de inclusión y considerando este indicador, el sistema bancario
54
In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas. 2015; 2(2): 52-63
Influencia de la calificación crediticia en morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa
no se ha detenido en el otorgamiento de créditos. Además, el ratio de morosidad del sistema bancario peruano continúa siendo uno de los más bajos de la región, sin embargo,
al interior del país es realmente preocupante el índice alto de morosidad que se genera
debido a una errónea calificación del crédito, aunque también porque existe una idiosincrasia muy extendida a demorar con el cumplimiento de deuda.
Por lo anteriormente expuesto, el enunciado del problema de investigación es el
siguiente:
¿Cuál es la influencia de la calificación crediticia en la morosidad de los clientes de la
Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa en la ciudad de Chimbote-2014? Para dar
respuesta a este enunciado, se ha establecido el siguiente objetivo general: Determinar la
influencia de la calificación crediticia en la morosidad de los clientes de la Caja Municipal
de Ahorro y Crédito del Santa en la ciudad de Chimbote-2014. Para conseguir el objetivo
general, se han planteado los siguientes objetivos específicos: 1. Identificar la calificación
crediticia de los clientes de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa en la ciudad
de Chimbote-2014. 2. Establecer los niveles de morosidad de los clientes de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa en la ciudad de Chimbote-2014. 3. Analizar estadísticamente la asociación causal entre la calificación crediticia y la morosidad de los clientes
de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa en la ciudad de Chimbote-2014. 4.
Implementar una propuesta para el control y reducción de la morosidad de los clientes de
la Caja Municipal de Ahorro y Créditos del Santa en la ciudad de Chimbote-2015.
La investigación se justifica porque resultó muy conveniente para la Caja Municipal de
Ahorro y Crédito del Santa, en la medida que trabajos de este tipo contribuyen a conocer
de cerca sus propios procesos y las posibilidades de mejora serán concretas.
Existe una relevancia social porque beneficiará a los trabajadores y directivos, ya que la
responsabilidad social de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa como un ente
proveedor de créditos oportunos se constituye al mismo tiempo como una oportunidad
para muchos solicitantes, por tanto, en la medida que la institución se fortalezca, mantendrá un importante sitial en el sistema financiero de Chimbote.
También existe un valor teórico, pues gracias a los aportes de la investigación se constituyó un valioso acervo como referente, es decir, una base de datos rigurosamente sistematizada para la consulta de especialistas e interesados, esto es conveniente de resaltar
porque a la fecha no hay un estudio similar en Chimbote, ya que se está cubriendo un
vacío intelectual. En cuanto a las implicancias prácticas a partir de esta investigación, se
resolverán problemas reales que se presentan en la institución sobre el preocupante tema
de la morosidad; de sus resultados se podrán estimar o afinar las mejores actividades de
planificación, ejecución y control en las agencias principal y Bolognesi de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa.
In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas. 2015; 2(2): 52-63
55
Carlos Iván Pingo Lector
y
Nazareth Ruth Velásquez Peralta
MATERIALES Y MÉTODOS
La investigación fue cuantitativa y de diseño no experimental, transversal correlacional. La población estuvo compuesta por 436 casos en morosidad de la CMAC Santa, de
las agencias principal y Bolognesi, y se escogió de manera dirigida a 168 casos correspondientes a la agencia Bolognesi, como muestra. Los clientes de la CMAC Santa, materia de
estudio, corresponden a casos en morosidad. Como técnica adecuada a la recogida de datos de las variables calificación crediticia y morosidad, se consideró el análisis documental:
1. Para la variable calificación crediticia
El registro según resolución de la SBS 11356 – 2008, considera los criterios de información del cliente, información del negocio, experiencia crediticia, análisis financiero y
garantías; se revisó los expedientes de créditos y en base a esta información se registró
la valoración de la calificación asignada y se realizarán marcaciones sobre la base de tres
opciones las mismas que son: es conforme, no precisa y no es conforme. A continuación,
se realizó la marcación correspondiente a la valoración de los asesores respecto a la clasificación de la calidad crediticia, esto fue en base a las siguientes opciones: categoría normal,
categoría con problemas potenciales, categoría deficiente, categoría dudoso y categoría
pérdida.
2. Para la variable morosidad
En el caso de la morosidad, se registraron datos de rigor de tipo descriptivo de los
expedientes de créditos como número del crédito, monto del crédito obtenido, plazos
de pago, garantía, fecha de solicitud del crédito, tasa de interés, plazo de cumplimiento,
tiempo de retraso y tipo de moneda.
El tipo de morosidad se registró sobre la base de la calificación de la morosidad, las
opciones fueron vencida y judicial, las cuales han estado en función al objeto de estudio
y a los objetivos específicos de la investigación. Para la tabulación y obtención de los resultados se usó el programa MS Excel; para el análisis de los datos se aplicó la estadística
descriptiva, mediante ella se presentaron los datos recopilados en tablas de frecuencias
absolutas y relativas porcentuales y gráficos de barras simples, complementados con sus
respectivas interpretaciones.
Para la contratación de hipótesis de independencia entre las variables en estudio, se
aplicó la prueba de chi cuadrada.
Ambos procesamientos estadísticos se realizaron con el programa estadístico SPSS v.
19.
RESULTADOS
A continuación, se presentan los principales resultados obtenidos para determinar la
influencia de la calificación crediticia en la morosidad de los clientes.
56
In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas. 2015; 2(2): 52-63
Influencia de la calificación crediticia en morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa
En la tabla 1, del total de resultados se puede apreciar que el 31% de morosos fue considerado en la categoría de potencial riesgo, el 15,5% fue catalogado con la categoría de
riesgo normal, el 14,3% fue considerado en la categoría de deficiente y un 19,6% en la de
dudoso y perdida, respectivamente.
En la tabla 2, del total de resultados se puede apreciar que el 87,5% de la información
de los morosos fue considerada en total conformidad por parte de los analistas, el 11,3%
fue catalogado como no conforme, el 1,2% de la información no fue posible precisar.
En la tabla 3, del total de resultados se puede apreciar que el 82,7% de la información
respecto a los negocios fue considerada por los analistas en total conformidad, el 8,4% fue
catalogado como no conforme, y un 8,9% no fue posible precisar.
En la tabla 4, del total de resultados se puede apreciar que el 88,7% de la información
fue considerada en total conformidad, el 7,1% fue catalogado como no conforme, el 4,2%
no fue posible precisar.
En la tabla 5, del total de resultados se puede apreciar que el 94% de la información
fue considerada en total conformidad, 2,4% fue catalogado como no conforme, el 3,6%
no fue posible precisar.
En la tabla 6, del total de resultados se puede apreciar que el 94,6% de la información
revela garantía en total conformidad, el 1,8% fue catalogado como no conforme, el 3,6%
no fue posible precisar.
En la tabla 7, del total de resultados de clientes en morosidad de la agencia Bolognesi
de la CMACS, el 54,2% incurrió en una mora de tipo judicial y el 45,8% restante incurrió
en una mora de tipo vencida.
En la tabla 8, del total de resultados en el mes de abril, el saldo mensual de los créditos vencidos que afectó mora fue el más elevado S/.636.796.61n.s, en el mes de agosto se alcanzó el saldo más bajo S/. 5.595.86n.s. en conjunto, al saldo total fue de S/.
2,135.050.98n.s.
En la tabla 9, del total de resultados el 54,2% incurrió en una mora de tipo judicial;
de dicho porcentaje, el 4,2% fue calificado como categoría de riesgo normal; 5,9% con
riesgo potencial; 11,3% con riesgo deficiente; 14,9% con riesgo dudoso y el 17,9% en la
categoría de perdida. Del 45,8% que incurrió en una mora de tipo vencida, el 11,3% fue
considerado con categoría de riesgo normal; 25% con riesgo potencial; 3% fue considerado deficiente; 4,7% dudoso y 1,8% perdida.
Resultado referido a la chi cuadrada: Decisión: Con un valor de p=0,000 < 0,05 se
rechaza la hipótesis nula. Conclusión: Se concluye con un nivel de significancia del 5%
que sí existe dependencia entre la calificación crediticia y tipos de morosidad; es decir,
que una variable influye sobre la otra.
In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas. 2015; 2(2): 52-63
57
Carlos Iván Pingo Lector
y
Nazareth Ruth Velásquez Peralta
DISCUSIÓN
Las principales discusiones relacionadas a las variables de estudio son las siguientes:
1. Desde la perspectiva de Standard y Poor’s (2008), una calificación crediticia comprende las opiniones prospectivas sobre el riesgo crediticio, estas expresan la opinión de la agencia evaluadora sobre la capacidad y voluntad de un emisor, dichas
evaluaciones se clasifican como lo corroboran los datos de la tabla 1, en donde el
31% de morosos fue considerado en la categoría de potencial riesgo; 15,5% fue catalogado con la categoría de riesgo normal; 14,3% fue calificado en la categoría de
deficiente y en la de dudoso y perdida el 19,6%, respectivamente. Esta clasificación
constituye un gran apoyo para diferenciar bien a los solicitantes a créditos y por
ello un adecuado tratamiento en la accesibilidad de préstamos.
2. Para Standard y Poor’s (2008), una calificación quiere decir una evaluación que
explora condiciones de idoneidad para otorgar un beneficio con la certeza de que
este se devuelva; esto se revalida mediante los datos de la tabla 2, donde se observa
que el 87,5% de la información de los morosos fue considerado en total conformidad por parte de los analistas, el 11,3% fue catalogado como no conforme, el 1,2%
de la información no fue posible precisar, por tanto, las evaluaciones son de vital
importancia para una entidad, ya que al valorar la calificación de riesgo garantiza
su continuidad.
3. Ayala, S. (2014) afirma que un crédito es importante como medio de financiamiento, ya sea para una inversión de pequeña o gran escala; esto se contrasta en
los datos de la tabla de la tabla 3, ya que el 82,7% de la información respecto a los
negocios es considerado en total conformidad por los analistas; 8,4% fue catalogado como no conforme y un 8,9% no fue posible precisar, lo cual evidencia que el
sector empresarial se apoya en el sector financiero para garantizar sus operaciones
económicas.
4. Ayala, S. (2014) señala que una política de créditos adecuados hará posible que la
economía recupere el dinamismo que tanta falta hace, precisamente esto se logra al
conocer la trayectoria de los beneficiarios de préstamos, lo que a su vez se corrobora con los datos de la tabla 4, ya que el 88,7% de la información fue considerada
en total conformidad, el 7,1% fue catalogado como no conforme, el 4,2% no fue
posible precisar.
5. En la tabla 5, el 94% de la información respecto al análisis financiero fue considerada en total conformidad; 2,4% fue catalogado como no conforme; 3,6% no fue
posible precisar.
6. Para Ayala, S. (2014), la clasificación de créditos es el producto de la adecuación
a la demanda que existe en un mercado, es la diversificación para resolver mejor
la necesidad del crédito. Asimismo, en el rubro de las finanzas existe la necesidad
de la comprobación de las garantías, tanto de la empresa como del empresario,
para así establecer el régimen de firmas y la necesidad o no de avalistas personales.
58
In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas. 2015; 2(2): 52-63
Influencia de la calificación crediticia en morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa
Esto se revalida con los datos de la tabla 6, ya que 94,6% de la información revela
garantía en total conformidad; 1,8% fue catalogado como no conforme; 3,6% no
fue posible precisar; en síntesis, una evaluación del crédito establece o no la conformidad de la garantía de un beneficiario de préstamo.
7. Rodriguez, J. (2005) define a la morosidad como la ocurrencia concreta de endeudamiento; en realidad es un fenómeno complejo y multideterminado, esto se
contrasta con las modalidades de mora incurridas, como se observa en la tabla 7,
ya que 54,2% incurrió en una mora de tipo judicial y 45,8% restante incurrió en
una mora de tipo vencida. El tipo de morosidad obliga a clasificarse de acuerdo a
la magnitud de su complejidad.
8. Gonzalez, J. y Garcia, C. (2012) definen la morosidad como el incumplimiento de
los plazos contractuales o legales de pagos; tal situación también se corrobora en
la tabla 7, ya que 54,2% incurrió en una mora de tipo judicial y 45,8% restante
incurrió en una mora de tipo vencida. Ambos tipos en conjunto constituyen morosidad al fin, conforme lo establecen los autores. Esto se debe a que la morosidad
se produce por las pésimas condiciones de solvencia que tiene una persona que
incurre en préstamos que no puede cubrir o resarcir en plazos establecidos.
9. Gonzalez, J. y Garcia, C. (2012) afirman, también, que la mora provoca consecuencias en términos monetarios; los acreedores tienen un primer efecto perjudicial, además de directo, al experimentar una falta de cobros que puede llevarlos a
situaciones de incapacidad de afrontar sus compromisos de pagos. Esto se ratifica
en los datos de la tabla 8, ya que en el mes de abril el saldo mensual de los créditos vencidos que afectó mora fue el más elevado S/.636.796.61n.s. En el mes de
agosto se alcanzó el saldo más bajo: S/.5.595.86n.s. en conjunto; el saldo total fue
de S/.2,135.050.98n.s.
10.Para Ayala, S. (2014) la morosidad bancaria es la cartera pesada generada porque
los clientes han incumplido su compromiso de pago; la morosidad es consecuencia
de una mala calificación del crédito, esto se valida en los datos de la tabla 9, ya
que 54,2% incurrió en una mora de tipo judicial, de dicho porcentaje 4,2% fue
calificado como categoría de riesgo normal; 5,9% con riesgo potencial; 11,3% con
riesgo deficiente; 14,9% con riesgo dudoso y 17,9% con la categoría de perdida.
Del 45,8% que incurrió en una mora de tipo vencida, 11,3% fue considerado con
categoría de riesgo normal; 25% con riesgo potencial; 3% fue considerado deficiente; 4,7% dudoso y el restante 1,8% en perdida.
La investigación llevó a las siguientes conclusiones: se identificó la calificación crediticia por medio de los tipos de calificación de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del
Santa en la ciudad de Chimbote-2014, en ese sentido, 31% de morosos fue considerado
en la categoría de potencial riesgo; 15,5% fue catalogado con la categoría de riesgo normal; 14,3% fue considerado en la categoría de deficiente y en la de dudoso y perdida un
19,6%, respectivamente. Así, en la investigación se estableció los niveles de morosidad
In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas. 2015; 2(2): 52-63
59
Carlos Iván Pingo Lector
y
Nazareth Ruth Velásquez Peralta
de los clientes de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa en la ciudad de Chimbote-2014; en esa perspectiva, el 54,2% incurrió en una mora de tipo judicial y 45,8%
restante incurrió en una mora de tipo vencida; resultando que se ha podido establecer
estadísticamente dependencia entre la calificación crediticia y la morosidad de los clientes
de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa en la ciudad de Chimbote-2014, conforme se evidencia en el contraste de la hipótesis utilizando la prueba estadística chi cuadrada con un nivel de significancia del 5%. Asimismo, se determinó que mayormente los
clientes con calificación crediticia “deficiente”, “dudoso” y “pérdida” tienden a tener un
tipo de morosidad “judicial”; y los clientes que obtienen una calificación crediticia normal
y potencial tienden mayormente a tener un tipo de morosidad “vencida”. Finalmente, se
implementa la propuesta para el control y reducción de la morosidad de los clientes de la
Caja Municipal de Ahorro y Créditos del Santa en la ciudad de Chimbote-2015.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Ayala, S. (2005). Créditos financieros. Gestión. Recuperado de http://www.gestiopolis.
com/canales5/fin/loscrefinan.htm
Banco Mundial y Centro de Estudios Monetarios Latinoamericanos. (2006). Sistemas de
reportes de préstamos bancarios y créditos en el Perú. Primera edición. México.
Castañeda, P. (2000). El endeudamiento como problemática social emergente: El caso de
los consumidores de Valparaíso Metropolitano. Recuperado de http://www.ubiobio.
cl/cps/ponencia/doc/p4.1.htm
La Economía (2012). Crédito y cobranza. La Economía. Recuperado de http://www.laeconomia.com.mx/credito-y-cobranzas/
Gonzalez, J. y Garcia, C. (2012). La morosidad; un problema colateral de la crisis económica.
Primera edición. España: Editorial CIAEC.
Morales, M. (2007). La administración del riesgo de crédito en la cartera de consumo de una institución bancaria. Recuperado de http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3045.pdf
Murillo, K. y Huaman, B. (2012). Administración de riesgo crediticio y su incidencia
en la morosidad de la cooperativa de ahorro y crédito Chiquinquirá durante el periodo 2010. Recuperado de http://kidderperu.bligoo.com/media/users/18/939562/
files/207014/ADMINISTRACION_DE_RIESGOS_CREDITICIOS.pdf
Rodríguez-Vargas, J. (2005). Aproximación teórica al modelo psicoeconómico del consumidor, Psicología desde el Caribe. Primera edición. Colombia: Universidad del Norte,
16, 92-127.
Standard y Poor’s (2008). Los sistemas financieros. Segunda edición. Colombia: Editorial
Manta.
60
In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas. 2015; 2(2): 52-63
Influencia de la calificación crediticia en morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa
Urra, C. (24 de mayo de 2013). La morosidad bancaria avanzó a 2.06% al cierre de abril.
Gestión. p. 12.
Voz pópuli. (2013). La morosidad bancaria sube de nuevo hasta el 10,47% en marzo. Voz pópuli. Recuperado de http://www.vozpopuli.com/economia-y-finanzas/25432-la-morosidadbancaria-sube-de-nuevo-hasta-el-10-47-en-marzo
ANEXOS
Tabla 1. Distribución de clientes según categoría de riesgo
Categoría de riesgo
Frecuencia
Porcentaje
Normal
26
15,5
Potencial
Deficiente
Dudoso
Perdida
Total
52
24
33
33
168
31,0
14,3
19,6
19,6
100,0
Fuente: Registro aplicado a los clientes en morosidad en la agencia Bolognesi de la CMACS-2014.
Tabla 2. Análisis de la información del cliente
Información del cliente:
Frecuencia
Porcentaje
Es conforme
147
87,5
No precisa
No es conforme
Total
2
19
168
1,2
11,3
100,0
Fuente: Registro aplicado a los clientes en morosidad en la agencia Bolognesi de la CMACS-2014
Tabla 3. Análisis de la información del negocio
La información del negocio:
Frecuencia
Porcentaje
Es conforme
139
82,7
No precisa
No es conforme
Total
15
14
168
8,9
8,4
100,0
Fuente: Registro aplicado a los clientes en morosidad en la agencia Bolognesi de la CMACS-2014
In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas. 2015; 2(2): 52-63
61
Carlos Iván Pingo Lector
y
Nazareth Ruth Velásquez Peralta
Tabla 4. Análisis de la experiencia crediticia
Experiencia crediticia:
Frecuencia
Porcentaje
Es conforme
149
88,7
No precisa
No es conforme
Total
7
12
168
4,2
7,1
100,0
Fuente: Registro aplicado a los clientes en morosidad en la agencia Bolognesi de la CMACS-2014
Tabla 5. Análisis financiero
Análisis financiero:
Frecuencia
Porcentaje
Es conforme
158
94,0
No precisa
No es conforme
Total
6
4
168
3,6
2,4
100,0
Fuente: Registro aplicado a los clientes en morosidad en la agencia Bolognesi de la CMACS-2014
Tabla 6. Garantía
Garantía:
Frecuencia
Porcentaje
Es conforme
159
94,6
No precisa
No es conforme
Total
6
3
168
3,6
1,8
100,0
Fuente: Registro aplicado a los clientes en morosidad en la agencia Bolognesi de la CMACS-2014
Tabla 7. Tipo de morosidad
Tipo
Frecuencia
Porcentaje
Judicial
91
54,2
Vencida
Total
77
168
45,8
100,0
Fuente: Registro aplicado a los clientes en morosidad en la agencia Bolognesi de la CMACS-2014
62
In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas. 2015; 2(2): 52-63
Influencia de la calificación crediticia en morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa
Tabla 8. Saldo mensual de créditos vencidos que afectaron mora
Meses
Frecuencia
Porcentaje
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Total
198,940.19
141,288,96
576,149.20
636.796.61
159.790.13
178.376.83
59,585.76
5.595.86
178.527.44
2,135.050.98
9,3
6,6
27,0
29,8
7,5
8,4
2,8
0,3
8,3
100,0
Fuente: Registro aplicado a los clientes en morosidad en la agencia Bolognesi de la CMACS-2014
Tabla 9. Calificación crediticia y los tipos de morosidad
Total
Resultados respecto a la calificación
crediticia
​Normal
Potencial
Deficiente
Dudoso
Perdida
Total
Recuento
% del total
Recuento
% del total
Recuento
% del total
Recuento
% del total
Recuento
% del total
Recuento
% del total
Resultados respecto a los tipos de
morosidad
Judicial
Vencida
Total
7
19
26
4,2%
11,3%
15,5%
10
5,9%
19
11,3%
25
14,9%
30
17,9%
91
54,2%
42
25,0%
5
3,0%
8
4,7%
3
1,8%
77
45,8%
52
31,0%
24
14,3%
33
19,6%
33
19,6%
168
100,0%
Fuente: Registro aplicado a los clientes en morosidad en la agencia Bolognesi de la CMACS-2014
In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas. 2015; 2(2): 52-63
63