Presentación de PowerPoint - Bolsa de Valores de Colombia

Impactos Conversión a NIIF
Índice
Definiciones - NIIF
ESFA - BVC
Consolidados - 2013
Definición IFRS
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF o IFRS por su sigla en inglés), son
normas contables sofisticadas, exigentes en el desglose de información, tendientes a reflejar
la realidad económica de las transacciones y en gran parte orientadas a proporcionar un
marco contable que garantice la transparencia y favorezca la comparabilidad y el desarrollo
de un mercado integrado de capitales.
Carácter
Global
Ayuda en
toma de
decisiones
Interés
público
Información
Financiera
Comparable
Obligatoria
aceptación
Alta calidad
técnica
“IFRS, es un lenguaje financiero
internacional”
Marco Normativo – En Colombia
Ley 1314 (Junio de 2009)
Reglamenta la convergencia de las
normas contables locales con las
internacionales y delega al CTCP el
direccionamiento para esta proceso
Direccionamiento estratégico (Julio
2012)
Se sugirió la clasificación por grupos de
las Compañías así como las normas a
aplicar
De acuerdo con la propuesta normativa presentadas a los Ministerios de Hacienda y
Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo, se emitieron los siguientes decretos:
Grupo 1
Grupo 2
Grupo 3
Decreto 2784 de Dic 2012
Emisores de valores y
entidades de interés público.
Decreto 3022 de 2013
Entidades
de
tamaño
grande y mediano, que no
sean emisores de valores ni
compañías
de
interés
público.
Decreto 2706 de Dic 2012
Pequeña y micro empresa,
según la normatividad
colombiana.
Cronograma BVC
Balance de
Apertura
2011
1er. Año
bajo IFRS
2012
2013
E.F. de 2011 y 2012 reportados bajo
NIIF
Paralelo Colgaap / IFRS
Capacitación Equipo Ejecutor IFRS
Diseño e implementación de procesos, controles y sistemas
Evaluación del impacto
Preparación plan de
convergencia
Modificación de operaciones, impuestos, recursos humanos y
regulación
Soporte y
Mantenimi
ento
Estados
financieros bajo
IFRS
Entrenamiento / Capacitación
Políticas contables / IFRS
Administración del cambio, estructura del proyecto y
gobierno corporativo
(Implementaciones en presupuestos, recursos, etc.)
Impactos Adopción NIIF - BVC
Impuestos
Diferidos
Políticas
Contables
Activos
Fijos
Valorizaciones
IMPACTO
Pasivos
Estimados
PRIORIDAD
Inv. En
asociadas
Estados
Financieros
Vr.
Razonable
Instrum.
Financieros
Reconoc.
de
Ingresos
Consolidación
Deterioro
Activos
Beneficios a
empleados
Índice
Definiciones - NIIF
ESFA - BVC
Consolidados - 2013
Ajustes Activo al 1 de Enero 2012
4,0
1509,0
28,0
2047,0
272,0
242,0
3494,0
Efecto de las partidas que afectaron
el balance de apertura
137234,0
137120,0
Total $115
Activo
COLGAAP
Equivalente de
efectivo
Inversiones
Deudores
Comerciales
PP&E
Provision
PP&E
Activos
diferidos
Otros activos
Activo
IFRS
Ajustes Pasivo al 1 de Enero 2012
3780,0
824,0
4,0
24533,0
242,0
644,0
Efecto de las partidas que afectaron el
balance de apertura
28246,0
Total $3.714
Pasivo
COLGAAP
Cuentas por pagar
Impuestos, Gravámenes Obligaciones Laborales
(Equivalente de evectivo)
y tasas
Provisiones CXP
Otros Pasivos
Pasivo
IFRS
Ajustes Patrimonio al 1 de Enero 2012
1509,0
28,0
2047,0
644,0
3494,0
3508,0
824,0
Efecto de las partidas que afectaron el
balance de apertura
112586,0
108988,0
Total $3.598
Patrimonio
COLGAAP
Vr razonable
inversiones
CXC Trabajadores
Vr razonable
PP&E
VPN Imp al
patrimonio
(Pasivo)
Imp al patrimonio
(Activo)
Impuesto
diferido
Calculo actuarial
(Quinquenios)
Patrimonio
IFRS
Índice
Definiciones - NIIF
ESFA - BVC
Consolidados - 2013
Tipos de Inversión bajo IFRS
Control
Control Conjunto
Influencia
significativa
Otros
Subordinada
El inversionista tiene “Control”
IAS 27 / IFRS 10
Joint Venture
(“Negocio Conjunto” / “Operación Conjunta”)
El inversionista tiene “Control Conjunto”
IFRS 11
Asociada
El inversionista tiene “Influencia significativa”
IAS 28
Otras
El inversionista no tiene ninguno de los poderes mencionados
IFRS 9 / 39
Inversiones Permanentes y Filiales BVC
INVERSIONES PERMANENTES
LONG TERM INVESTMENTS
FILIALES
SUBSIDIARIES
22,98%
INVESBOLSA
100%
Vehículo de inversión.
Investment vehicle.
100%
Es la compañía proveedora
de precios de títulos valores
en Colombia.
Is the securities pricing
provider
company
in
Colombia.
Compensa y liquida las operaciones del mercado de
Derivados Estandarizados, actuando como contraparte,
los riesgos de incumplimiento.
27,64% eliminando
Clears and settles operations on the standardized
derivatives market, acting as counterparty, eliminating
default risks.
25%
50%
50%
Compañías que consolidan en IFRS /
Companies that are part of the financial consolidation in IFRS
Administra, compensa , liquida y custodia los títulos
valores negociados en la BVC.
Manages, settles, clears and custody the securities
traded at the BVC.
0,07%
Administra el sistema de compensación y liquidación de
operaciones en moneda extranjera entre los
intermediarios del mercado cambiario.
Manages the clearing and settlement system for foreign
currency operations between exchange brokers.
Proporciona sistemas transaccionales, de registro e
información del mercado de contado y forwards de
divisas.
Provides transactional, OTC and information systems for
the spot market and foreign currency forwards.
Administra el mercado de Derivados Estandarizados de
commodities energéticos.
Manages the standardized derivatives market for energy
commodities.
Administra el mercado de energía en Colombia.
Manages the electricity market in Colombia.
EEFF Consolidados
Taxonomía Estado de Resultados – Colgaap vs NIIF
Colgaap
NIIF
Acum
Mar 14
Ingresos Operacionales
21.460
Gastos Operacionales
12.188
Utilidad Operacional
9.272
Acum
Mar 14
Ingresos
Ingresos de Actividades Ordinarias
Ganancias
Gastos
Ingresos no Operacionales
Gastos no Operacionales
Utilidad antes de Impuestos
7.115
311
16.076
Gastos de Actividades Ordinarias (1) y (2)
Gastos por Actividades no Ordinarias
Participación en las ganancias de asociadas (3)
Ganancias antes de Impuestos
Impuesto de Renta
Utilidad Neta
1.360
11.982
11.640
342
1.560
12.402
5.280
Gasto por impuestos a las ganancias
5.282
Ganancia/Resultado integral total del año
7.120
470
Utilidad Neta del año
10.326
Ganancia atribuible a:
Propietarios de la Controladora
EBITDA Individual BVC
21.464
10.796
Interés Minoritario
EBITDA Consolidado BVC
22.824
10.079
Participaciones no Controladoras
8.048
6.518
602
7.120
EBITDA Consolidado BVC
EBITDA Individual BVC
10.523
8.302
(1) Bajo NIIF no se incluye en los gastos por Actividades Ordinarias la alícuota correspondiente al impuesto del patrimonio
(2) Bajo NIIF se presenta un cambio en el rubro de amortizaciones y depreciaciones por efecto del cambio de las vidas útiles y la
incorporación del deterioro
(3) Bajo Colgaap se consolida Derivex y por ende impacta tanto en los ingresos como en los gastos. Bajo NIIF esta inversión se
clasifica como Negocio Conjunto por lo cual consolida bajo el método de participación
EEFF Consolidados
Taxonomía Activos – Colgaap vs NIIF
Colgaap
NIIF
Acum
Mar 14
Acum
Mar 14
Disponible
10.059
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Inversiones (1)
65.334
Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
12.928
Cuentas Y Documentos Por Cobrar, Neto (2)
30.657
Activos por impuestos corrientes
10.975
Gastos Pagados Por Anticipado (5)
Activo Corriente
Inversiones
Propiedad Y Equipo, Neto
Intangibles
Cargos Diferidos
Otros Activos
Valorizaciones Y Desvalorizaciones, Neto
Activo no Corriente
Total Activo
1.414
107.464
21.712
6.856
5.075
147
Transacciones con partes relacionadas
Otros Activos Financieros Corrientes
Corriente
Propiedades y Equipo (3)
35
65.350
99.111
18.291
Activos intangibles distintos del goodwill (4)
2.726
Activos por impuestos diferidos
1.635
Inversiones bajo método de participación
12.979
Inversiones en subsidiarias y negocios conjuntos
46.769
Otros Activos Financieros no Corrientes
154.233
9.823
Otros Activos no Financieros no Corrientes
28.713
48
1.540
No Corriente
52.952
Total Activo
152.063
(1) Las inversiones bajo Colgaap incluyen inversiones en portafolio e inversiones en compañías. Bajo NIIF se clasifican en Otros
Activos Financieros Corrientes (portafolio) e Inversiones bajo método de participación (Inversiones en Asociadas y Negocios
Conjuntos)
(2) Incluye Anticipos de Impuestos y Contribuciones, los cuales bajo NIIF se asignan al rubro de Activos por Impuestos Corrientes
(3) Propiedad Planta y Equipo bajo NIIF incluye el efecto del ajuste por valor razonable, eliminándose el concepto de valorizaciones
utilizado en Colgaap
(4) Los activos intangibles distintos de GoodWill corresponden a las licencias, las cuales en Colgaap se incluyen en el rubro de
cargos diferidos
(5) Los gastos pagados por anticipado bajo Colgaap se clasifican bajo NIIF como Otros Activos no Financieros
EEFF Consolidados
Taxonomía Pasivos – Colgaap vs NIIF
Colgaap
NIIF
Acum
Mar 14
Cuentas Por Pagar
Impuestos, Gravamenes Y Tasas
Obligaciones Laborales
Pasivos Estimados Y Provisiones
Ingresos Recibidos Por Anticipado
Depositos Recibidos
Pasivo Corriente
Interés Minoritario (3)
Pasivo no Corriente
Total Pasivo
29.929
3.596
Acum
Mar 14
Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar (1)
3.676
Beneficios a Empleados
1.578
927
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
26.523
16.912
Impuesto de Renta y Complementarios y CREE
14.987
8.497
157
60.018
3.472
3.472
63.490
Pasivos por impuestos corrientes
4.071
Ingresos Recibidos por Anticipado
-
Otros pasivos financieros corrientes
Corriente
8
50.843
Beneficios a Empleados (2)
1.147
Impuesto de Renta y Complementarios y CREE
3.045
Ingresos Recibidos por Anticipado
8.370
No Corriente
12.562
Pasivo
63.406
(1) Las obligaciones laborales como Pensiones, Salud y Medicina prepagada entre otros, se incluyen bajo NIIF dentro del rubro de
Acreedores Comercial y Otras Cuentas por pagar
(2) Bajo NIIF el concepto de Beneficio a Empleados incluyen el cálculo actuarial de las obligaciones futuras por concepto de
quinquenios
(3) Interés Minoritario bajo Colgaap corresponde al porcentaje del patrimonio de las filiales en proporción a los accionistas
diferente a la BVC. Bajo NIIF se reconoce en el rubro Participación no Controlada que hace parte del patrimonio
EEFF Consolidados
Taxonomía Patrimonio – Colgaap vs NIIF
Colgaap
NIIF
Acum
Mar 14
Acum
Mar 14
Capital Social
18.673
Capital Suscrito y Pagado
Prima En Colocacion De Acciones
21.096
Participacion no controlada
Reservas
28.358
Reservas
Revalorización del Patrimonio
Resultados del Ejercicio
Resultados Acumulados
Superavit por Valorizaciones
Total Patrimonio
54
10.326
(743)
12.979
90.743
18.673
2.904
28.358
Resultados de ejercicios anteriores
4.120
Resultados del Ejercicio
6.518
Revalorizacion del patrimonio
Superávit o Déficit de Capital (1)
Patrimonio
54
28.030
88.657
(1) El rubro de Superávit o Déficit de Capital bajo NIIF incluye a la valorización de inversiones anteriores al balance de apertura + la
prima en colocación de acciones de la BVC
GRACIAS