Presentación de PowerPoint

Proyecto Libros y
Comprobantes de Pago
Electrónicos
LIBROS ELECTRÓNICOS
Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago
Electrónicos: soluciones electrónicas
Libros
Electrónicos
Comprobante
de Pago
Electrónicos
CPC. Jorge De Velazco B.
Ing. Carlos Landa F.
Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago
Electrónicos: objetivo y alcances
1 de 2
Objetivo estratégico:
Mejorar la competitividad
Declaración
Jurada Virtual
Incremento
de Ventas
Factoring
Electrónico
Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago
Electrónicos: objetivo y alcances
2 de 2
1. Optimizar el Control del IGV
2. Facilitación: Reducir costos para el contribuyente
Lineamientos básicos:
 Simplificación de trámites
 Reducción de costos del cumplimiento
 Reducción de los tiempos en las
operaciones de comercio
Factura Electrónica
Libros Electrónicos
En ese sentido, este proyecto es primordial
para el desarrollo del comercio en el país.
Comprobantes de Pago Electrónicos
Facturas
Electrónicas
Emisión directa: Para grandes
emisores o compradores
Desde el Portal de la SUNAT:
Factura electrónica MYPES
Libros Electrónicos
Libros
Electrónicos
Por el propio contribuyente:
PLE
Desde el Portal de la SUNAT:
Reg. de Ventas y Compras
1
Libros Físicos: normativa vigente
Libros Electrónicos: normativa vigente
Resoluciones de
Tema que norma
Superintendencia
Nº 234-2006/SUNAT Establece los requisitos, formas y condiciones
que deben llevar los libros y registros
vinculados a asuntos tributarios (LYRVAT) así
como la información mínima y formatos, lo
cual entrará en vigencia a partir del
01/01/2008
Nº 230-2007/SUNAT Posterga la información mínima y formatos de
los LYRVAT hasta el 01/01/2009
Nº 239-2008/SUNAT Posterga la información mínima y formatos de
los LYRVAT hasta el 01/01/2010
Nº 017-2009/SUNAT Suspende la entrada en vigencia de la
información mínima y formatos de los LYRVAT
hasta el 31/12/2009
Fecha
30/12/2006
15/12/2007
Tema que norma
Resoluciones de
Superintendencia
Fecha
Nº 286-2009/SUNAT Dictan disposiciones para la implementación del llevado 30/12/2009
optativo a partir del 01/07/2010 de determinados Libros y
Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera
electrónica
Nº 196-2010/SUNAT Modifican la RS N° 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el 30/12/2010
acceso al llevado de los Libros y Registros Vinculados a
Asuntos Tributarios de manera electrónica
Nº 329-2010/SUNAT Modifica el Anexo 2"Estructuras e información de los 23/12/2010
Libros y Registros Electrónicos“ y el Anexo 3 “Tablas”
31/12/2008
24/01/2009
Nº 080-2011/SUNAT Posterga puesta a disposición de la versión 2.0 del 31/03/2011
Programa de Libros Electrónicos
Nº 111-2011/SUNAT Modifican la Resolución de Superintendencia N° 286- 30/04/2011
2009/SUNAT para implementar el llevado electrónico del
Registro de Compras
CPC Jorge De Velazco B.
CPC Jorge De Velazco B.
Vigencia de las obligaciones formales
Llevado de libros por Régimen tributario
Régimen General
Ing. > 150 UITs
Grandes y
Pequeñas
Empresas - RG
Régimen General
Ing. < 150 UITs
Microempresas - RG
RER
Ing. < 525,000
Microempresas - RER
RUS
Ing. < 360,000
Microempresas - RUS
IMPTO. RENTA:
CONTABILIDAD
COMPLETA
LIBRO DIARIO
DE FORMATO
SIMPLIFICADO
2007
2008
2009
2010
2011
IGV:
Registro de
Compras
y
Registro de
Ventas e
Ingresos
RS 234-2006: Formatos de los
Libros físicos
RS 234-2006: Aspectos formales
OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
01.07.2010
RS 286-2009:Libros Electrónicos
PCGE
OBLIGACIONES
CONTABLES
01.01.2011
Fuente: Declaraciones Juradas 2009 - SUNAT
NIIFs completas y
NIIFs para PYMES
CPC Jorge De Velazco B.
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos

Documento Electrónico: Unidad Básica
estructurada de información registrada,
publicada o no, utilizando sistemas
informáticos.

Resumen: Es el Documento Electrónico
generado por el PLE, que contiene
determinada información según el tipo
de libro o Registro y que es enviado a la
SUNAT.
Dicho
resumen
además
contiene el Hash.
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos

Hash: la secuencia de bits de longitud fija
obtenida como resultado de procesar un
documento electrónico (Libro Electrónico)
con un algoritmo, de tal manera que:
1) Un LE produzca siempre el mismo
código de verificación cada vez que se
le aplique el algoritmo.
2) No se pueda reconstruir el LE.
3) Sea improbable que dos LEs
produzcan el mismo código de
verificación.
2
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos
PLE



PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado
Programa de Libros Electrónicos, que permite efectuar las
validaciones necesarias de los Libros y/o Registros
elaborados por el Generador, a fin de generar el Resumen
respectivo; y obtener la Constancia de Recepción de la
SUNAT.
Versión 1.0: vigente desde el 26.07.2010
Versión 2.0: vigente desde el 01.05.2011
Anexo 1: 13 Libros Electrónicos
Cod.
Nombre o descripción
1
LIBRO CAJA Y BANCOS
3
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
4
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LIR
5
LIBRO DIARIO
5A
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6
LIBRO MAYOR
7
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8
REGISTRO DE COMPRAS (nuevo)
9
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10
REGISTRO DE COSTOS
12
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
13
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
14
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Ejercicio y efectos de la afiliación


Se deberá anotar las operaciones que
correspondan en el Libro Electrónico a
partir del mes o ejercicio por el cual se
optó por iniciar su llevado electrónico.
Se deberá cerrar los Libros y/o
Registros llevados en forma física
(manual o en hojas sueltas o
continuas) correspondiente al mes
anterior o ejercicio anterior al que
corresponde el Libro Electrónico por el
cual se generó el primer envío del
Resumen.
Condiciones para ejercer la opción

La afiliación es opcional. El Sistema
emite una Constancia de Afiliación.


Debe contar con Clave SOL

No se encuentre en estado de
suspensión temporal de actividades
o de baja de inscripción en el RUC.

Esté obligado a llevar algún Libro y/o
Registro, señalado en el Anexo 1.
Tenga en el RUC la condición de
domicilio fiscal habido.
Ejercicio y efectos de la afiliación


Una vez ejercida la opción la afiliación
al Sistema tendrá carácter definitivo,
por lo que no procederá la
desafiliación.
Regla 2011 y 2012: Se debe llevar
obligatoriamente el Registro de Ventas e
Ingresos Electrónico y además se puede
llevar optativamente alguno de los Libros
Electrónicos señalados en el Anexo 1.

Regla 2013 en adelante: Se deben
llevar obligatoriamente todos los Libros
Electrónicos señalados en el Anexo 1.
De los Libros y Registros Electrónicos
 El
envío del Resumen de
cada Libro o Registro deberá
efectuarse una sola vez
luego de haber finalizado el
mes o ejercicio al cual
corresponde el registro de las
actividades u operaciones,
según
sea
el
caso,
manteniendo la correlatividad
de períodos.
3
Cierre de Libros Electrónicos
Libros Electrónicos: Modelo General
CONTRIBUYENTE


Baja de Inscripción en el RUC:
cuando se encuentren en alguna
de las situaciones señaladas en la
Resolución de Superintendencia
N.° 210-2004/SUNAT.
Ventas
BD LE
TXT
Resumen + Hash
Ventas
No exista la obligación de llevar
alguno de los Libros o Registros
Electrónicos, de acuerdo a la
normatividad vigente.
CdR
Ventas
Domicilio Fiscal
1 de 4
Formalidades
Libros Electrónicos
 No aplicable
Legalización
Forma de ser llevados  En castellano
 En moneda nacional
 Orden cronológico y correlativo
 Asientos de ajuste, reclasificación o


Contabilidad
Completa
rectificación que correspondan
Utilizar un PCG: General o Empresarial o
Plan autorizado
En el caso del Libro Inventarios y Balances
debe ser firmado electrónicamente por el
deudor tributario y por el CPC/CM (Clave
SOL)
Formalidades
Existencia del libro
+
CdR
Ventas
Ventas
+
CdR
Ventas
Constancia de
Recepción
+
Firma SUNAT
Libros Electrónicos: Formalidades
Formalidades
2 de 4
Libros Electrónicos
 13 Libros y Registros según el Anexo 1
Libros y registros
aplicables
de
la
RS
modificatorias
286-2009/SUNAT
y
 Mientras el tributo no esté prescrito
 En un medio de almacenamiento
Conservación
Almacenamiento
magnético, óptico u otros similares
 Un ejemplar: en su domicilio fiscal.
 Otro ejemplar: en otro domicilio (sólo en
Lugar
el caso de ser Principal Contribuyente) y
será comunicado en el momento de la
afiliación o cuando es designado como
PRICO
 En general: 6 libros
 De acuerdo con la LIR: 5 libros más
Libros Electrónicos: Formalidades
Ventas
Otro Domicilio
PRICO
Libros Electrónicos: Formalidades
SUNAT
SW
Contable
propio
3 de 4
Libros Electrónicos: Formalidades
3 de 4
Libros Electrónicos
Formalidades
Libros Electrónicos
 Desde que se emite la primera Constancia
Rectificación de
errores
 Se debe realizar, cuando se percaten de ello, con el
de Recepción
Pérdida o destrucción
Plazo para comunicar: 15 días
Plazo para rehacer
 Plazo para rehacer: 60 días, cuando no se
cuente con un ejemplar adicional, de
corresponder
Plazos máximos de
atraso
Mensual: 10 días hábiles
Infracciones
 Aplica el Art. 175º del Código Tributario
1 mes
3 meses
Ejercicio - Anual: 3 meses

Información
asiento de rectificación mediante una anotación en el
libro abierto, en la oportunidad en que se detecte.
Se indica la rectificación utilizado el Estado 8 (para
incluir información omitida) y el estado 9 (para
modificar información errada)
 Es la requerida según el Anexo 2 (Estructuras de los
LE). Es similar a la información de los Formatos
establecidos en el Art. 13º de la RS 234-2006/SUNAT.
 Es parametrizada según el Anexo 3 (Tablas). Dichas

Tablas son similares a las establecidas en la RS 2342006/SUNAT.
Se podrá registrar los asientos de ajuste,
reclasificación o rectificación que correspondan a
meses anteriores a julio 2010 o ejercicios anteriores al
2010, así como actividades u operaciones que se
omitieron registrar en dichos meses o ejercicios.
4
Anexo 2: 37 Estructuras de los LE
Anexo 3: 19 Tablas
Llave única
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES
Campo
Long.
1
2
8
Hasta 20
Llave
única
Obligatorio
Si
Si
Si
Si
Descripción
Formato
Periodo
Numérico
Número correlativo del asiento o Código Único de la
operación del Libro Diario o del Libro Diario de
Formato Simplificado, relacionado con la fecha de
inicio de la operación
Alfanumérico
3
1
Si
No
Tipo de Documento de Identidad del cliente
Alfanumérico
4
Hasta 15
Si
No
Alfanumérico
5
Hasta 60
Si
No
Número de Documento de Identidad del cliente
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
del cliente
6
10
Si
No
Fecha de emisión del Comprobante de Pago
Tabla
Tabla
TIPO DE MEDIO DE PAGO
2
TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
3
ENTIDAD FINANCIERA
4
TIPO DE MONEDA
5
TIPO DE EXISTENCIA
6
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
10
TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es
igual a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces
campo 8 es diferente a '1'
7. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el correlativo
operación que se está informando
3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo
corresponda al periodo en que se omitió la anotación.
modificaciones posteriores se hará referencia a este
correlativo
4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo
operación original que se modifica
5. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio
Nombre
1
Observaciones
de la
que
Para
de la
11
CÓDIGO DE LA ADUANA
12
TIPO DE OPERACIÓN
13
CATÁLOGO DE EXISTENCIAS
Nombre
14
MÉTODO DE VALUACIÓN
15
TIPO DE TÍTULO
16
TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
17
PLAN DE CUENTAS
18
TIPO DE ACTIVO FIJO
19
ESTADO DEL ACTIVO FIJO
20
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
21
CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO
DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL
22
CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
Alfanumérico
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
RS N° 329-2010/SUNAT (23/12/2010)
Nombre de los archivos TXT (Libros Electrónicos)
Diferencias entre libros físicos y electrónicos
Periodo: Marzo 2011
Contribuyente:
PAPERLESS SAC.
LIBROS ELECTRONICOS
LIBROS FISICOS
Periodo
Col 1
Col 2
Col 3
Col 4
….
Col n
20110300
1
2
3
4
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
20110300
20110300
Libro
Electrónico
(fijo)
Periodo
Año Mes Día
RUC del
Generador
Identificador del
Libro: 14.1
Oportun
idad
(sólo
LIB)
20110300
PLE (fijo)
libre
Estado
1
1
1
1
Moneda
Con información
Operación
(cierre)
Diferencias entre libros físicos y electrónicos
Infracciones y sanciones: Art. 175 Cod. Tributario
Periodo: Abril 2011
Sanción según tabla
LIBROS ELECTRONICOS
Infracción
Descripción
Sanción
Con
pago
Sin
pago
Con
pago
Llevar los libros de
contabilidad,
u
otros
libros
y/o
registros
exigidos por las leyes,
reglamentos o por RS, el
registro almacenable de
Multa:
0.3 de No se aplica el
Artículo
0.3 de 0.3 de
información básica u
175,
tabla I,
los I o
pago
otros medios de control
los IN los IN
num. 2
II
y
III
cierre 100% de rebaja
exigidos por las leyes y
reglamentos;
sin
observar la forma y
condiciones establecidas
en
las
normas
correspondientes.
50%
80%
I
LIBROS FISICOS
Periodo
Col 1
Col 2
Col 3
Col 4
….
Col n
20110400
1
2
3
4
2
5
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
20110400
20110400
20110400
20110300
20110300
libre
Estado
1
1
1
1
9
8
Forma de subsanar la infracción para
gozar de la gradualidad
Voluntaria
Inducida
II
III
Sin
pago
5
Infracciones y sanciones: Art. 175 Cod. Tributario
Fecha
Nota de
Prensa N°
114-2010
11/07/2010 La
Detalle
SUNAT no aplicará sanciones para el
cumplimiento de las disposiciones, correspondientes
a los períodos de julio a diciembre de 2010, siempre
que cumplan con actualizar sus sistemas a más
tardar hasta el 30 de abril de 2011.
Sin embargo, en caso el contribuyente sea sujeto de
una fiscalización antes de la fecha señalada, deberá
subsanar las infracciones relacionadas con dichos
libros dentro del plazo otorgado por la Administración
Tributaria en dicha fiscalización.
055-2011 29/03/2011
060-2011 06/04/2011
La Administración Tributaria determinó que si el
contribuyente no está cumpliendo con llevar el
registro de ventas e ingresos electrónico, no habrá
sanción, siempre que cumpla con regularizar dicha
disposición antes del 31 de agosto próximo.
Libros Electrónicos: Costos asociados
Cantidad de hojas anuales
LIBROS
Sin la RS
234-2006
Costos asociados a los libros
Con la RS
234-2006
COSTO
Sin la RS
234-2006
Con la RS
234-2006
582
5,000
HOJAS
2,391
117,040
LEGALIZACIÓN
6,240
235,200
LIBRO DIARIO
900,000
TONER
2,400
108,480
LIBRO MAYOR
374
14,112
11,406
474,832
4,074
169,583
21,000
780,000
REGISTRO DE COMPRAS
8,400
8,400
REGISTRO DE VENTAS E
INGRESOS
2,400
18,216
REGISTRO DE ACTIVOS
FIJOS
5,000
10,000
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO
PERMANENTE VALORIZADO
TOTAL HOJAS
16,800
1,400 1´188,000
ALMACENAMIENTO
TOTAL S/.
TOTAL $
PLE
PLE
Versión 1.0
Versión 2.0
 Versión disponible a partir del 01.05.2011.
 Se incluye la versión didactica (sin necesidad
de conectarse con la clave SOL).
 Se incluye las columnas “libres”
 Se adecua al nuevo PCGE.
 Se ajustan las validaciones para considerar
diversa casuística.
Uso de papel en el llevado de libros
21,000
LIBRO DE INVENTARIOS
Y BALANCES
Nombre del archivo de los Libros y Registros
¡42 VECES¡
59,782 2´926,416
Impacto de las soluciones electrónicas
Año 2009:
• Se legalizaron 177’257,707 hojas
• Con esa cantidad de hojas se podría
haber cubierto la carretera
Panamericana de Tumbes a Tacna,
20 veces!
Para fabricar esa cantidad de hojas:
• Se cortaron 11,851 árboles de 25 mts.
de altura y 20 cm. de diámetro
• Se gastaron 84’649,878 litros de agua
limpia
Libros Electrónicos: beneficios
 Eliminación
COSTOS
Facturas
Electrónicas
TIEMPOS
Libros
Electrónicos
ECOLOGÍA
de los costos de libros
manuales u hojas sueltas o continuas:
hojas, legalización del Notario,
impresión, almacenamiento físico y
custodia.
 Mayor
eficiencia en los procesos de
fiscalización: búsqueda, clasificación y
evaluación de la información contable
y tributaria.
 Mejora de la ecología en nuestro país.
6
Proyecto de Libros y Comprobantes de
Pago Electrónicos
Versión 2.0
PLE: Características generales


Insumo: Archivos en formato TXT.

Sólo se envía un Resumen (con su Hash
correspondiente).

Características técnicas: Multiplataforma,
offline y online. Desarrollado en Adobe Air
con interface en C++.

PLE v2.0 está disponible desde el 1º de
mayo de 2011.
Funcionalidad: Validar y Enviar, Verificar e
Historial.
PLE: Instalación para nuevos usuarios
Página Web de SUNAT
PLE: Instalación para nuevos usuarios
Página Web de SUNAT
PLE: Instalación para nuevos usuarios
Página Web de SUNAT
PLE: Instalación para nuevos usuarios
Página Web de SUNAT
7
PLE: Instalación
PLE: Ejecución en modo de pruebas
Sin Clave SOL
PLE: Ejecución en modo de pruebas
Sin Clave SOL
PLE: Ejecución en modo de pruebas
Sin Clave SOL
PLE: Ejecución con Clave SOL
PLE: Ejecución con Clave SOL
Validar
8
PLE: Ejecución con Clave SOL
Validar – Registro de Compras desde mayo
PLE: Ejecución con Clave SOL
Validar
PLE: Ejecución con Clave SOL
Validar – Resumen de Constancia
PLE: Ejecución con Clave SOL
Validar – Información Consistente
PLE: Ejecución con Clave SOL
Validar – Información Inconsistente
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar – Advertencia del primer envío
9
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar – Advertencia
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar – Caso LIB
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar – Creación de carpetas
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar – Constancia de Recepción
PLE: Ejecución con Clave SOL
Verificar
10
PLE: Ejecución con Clave SOL
Verificar – Resultado no OK
PLE: Ejecución con Clave SOL
Verificar – Resultado OK
PLE: Ejecución con Clave SOL
Historial – Eventos realizados
Proyecto de Libros y Comprobantes de
Pago Electrónicos
PLE:
Resultados hasta el momento
Proyecto de Libros y Comprobantes de
Pago Electrónicos
1800
Cantidad de
contribuyentes
afiliados
Cantidad de libros
electrónicos enviados
1600
1400
1200
1000
800
600
400
200
12/04/2011
12/03/2011
12/02/2011
12/01/2011
12/12/2010
12/11/2010
12/10/2010
12/09/2010
12/08/2010
0
Cantidad de Libros
electrónicos
verificados
Cantidad de
contribuyentes que
enviaron
cantidad de
contribuyentes que
verificaron
Al 30 de abril se han enviado cerca de 1,700 resúmenes de libros y
registros, lo que ha significado el ahorro de más de 1’800,000 hojas
de papel, así como su legalización, impresión y almacenamiento.
MUCHAS GRACIAS
CENTRAL DE CONSULTAS: 0801-12100
Se autoriza la reproducción total o parcial de los materiales aquí presentados siempre y
cuando se cite como fuente al “Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos,
11