gestión financiera - Universidad EAFIT

GESTIÓN FINANCIERA
MAYO 25 DE 2008
BOLETIN 75
CONFIRMING
El confirming es un servicio financiero que ofrece una entidad
financiera con tal de facilitar a sus clientes la gestión del pago de
sus compras. Se ofrece para cobrar las facturas con anterioridad a
la fecha de vencimiento de estas. Su uso es frecuente en
empresas que tengan diversificados sus proveedores, que deseen
dilatar el pago a proveedores o que tengan un sistema de pagos
complejo.
No confundir el confirming, con los "pagos confirmados" o "pagos
domiciliados" de menor vinculación en la responsabilidad del pago
por parte de la entidad financiera. El confirming equivale a un
pago certificado, con la diferencia de que aquí el banco avala el
pago al proveedor.
Efectivamente, el confirming se ha desarrollado en España en los
años noventa y se ha ido divulgando en todo el mundo a partir de
la expansión internacional de las grandes entidades bancarias
españolas, sobre todo en el sur de Europa y en Latinoamérica.
VENTAJAS DEL CONFIRMING
Para la empresa que incorpora este servicio de gestión de pago a
sus proveedores, los principales beneficios son los siguientes:
-
Mejora su imagen ante sus proveedores al estar avalados
sus pagos por una institución financiera.
Evita costes de emisión de pagarés y cheques o
manipulación de letras de cambio.
Evita las incidencias que se producen en las domiciliaciones
de recibos.
Evita llamadas telefónicas de proveedores para informarse
sobre la situación de sus facturas.
Evita el seguimiento de distintas cuentas corrientes para
conciliar los cargos de letras, pagarés o cheques.
La empresa mantiene la iniciativa de pago.
Obtiene información de gran ayuda en la gestión de las
compras
Área Contable
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ÁREA CONTABLE
COSTOS
-
Para los
proveedores, los
beneficios que les
reporta el servicio de
confirming son
básicamente los
siguientes:
Pueden cobrar
sus facturas al
contado, previo
descuento de los
costes
financieros,
eliminando
completamente
el riesgo de
impago
Obtienen la
concesión de
una línea de
crédito sin límite
y sin consumir
su propio crédito
Evitan el pago
de timbres,
quien no los
repercuta a sus
clientes, al
gestionar los
cobros a través
de traspasos o
transferencias
Para el cliente: Comisión
por gestión de cobros.
Para el proveedor:
Comisión en caso de anticipo
de facturas. Esto no quiere
decir que para el proveedor
la operación no sea
ventajosa ya que dicho coste
suele ser inferior al coste de
un anticipo o descuento
tradicional.
APROXIMACION CONTABLE:
-
INCOVENIENTES
-
-
Resaltar
la
“inamovilidad”
de
la
modalidad
del
pago
futuro,
el
adaptarse
administrativamente al
proceso
iniciado,
la
necesaria vinculación a
una entidad en concreto.
Además el CIRBE, (sólo
para el Confirming y no
para
el
Pago
Domiciliado) crece por
los anticipos.
Momento de la formalización de la línea de confirming con el
Banco.
Remesa de confirming al Banco para su pago y comunicación
simultánea por el Banco al Proveedor.
Proveedor decide anticipar el confirming.
Llega el vencimiento del pago del confirming no anticipado.
Llega el vencimiento del pago del confirming anticipado.
El Banco nos paga comisión sobre el negocio cedido por los
anticipos utilizados por los proveedores, bajo la línea de
confirming habilitada.
Por la entrega de las remesas de proveedores a que hace referencia el
confirming, hay que indicar que podrá realizarse la oportuna reclasificación de
estos débitos dentro de la cuenta de proveedores, debiendo figurar, en cualquier
caso, estos saldos en el modelo de balance normal incluido en la cuarta parte del
Plan General de Contabilidad, aprobado por Real Decreto 1643/1990, de 20 de
diciembre, en la partida E.IV.2 «Deudas por compras o prestaciones de servicios»
del pasivo, sin perjuicio de que se pueda hacer una subdivisión más detallada de
esta partida cuando la importancia de su importe lo aconseje para reflejar la
imagen fiel.
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BOLETIN 75
Concepto
Debe
Proveedores (4000)
x
Proveedores (400x)
Haber
x
Adicionalmente, la consulta expone que en ocasiones la entidad financiera adquiere a los proveedores
los derechos de crédito que originó la deuda, obteniendo un descuento financiero por la operación de
adelantamiento del pago, y transfiriendo parte de este descuento a la sociedad obligada al pago en
concepto de cesión de parte del negocio.
En estos casos, en la medida que el proveedor haya vendido los citados derechos de crédito y, por
tanto, haya cambiado el acreedor para la sociedad que tiene la obligación de pago, ésta, desde el
momento en que tenga clara constancia del cambio de titularidad, deberá recoger adecuadamente
clasificada esa deuda, para lo que podrá crear en el pasivo del modelo normal de balance una partida
dentro del epígrafe E.IV. «Acreedores comerciales», cuya denominación podría ser «Deudas comerciales
anticipadas por entidades de crédito», de forma que manteniéndose calificada de acuerdo con su origen,
permite recoger adecuadamente la circunstancia a que se ha hecho referencia, logrando así la adecuada
información de la operación.
Los descuentos que se produzcan en el nominal de estos débitos, y que en definitiva suponen una
retribución de la entidad de crédito a la sociedad por posibilitarle el acceso a dicho negocio, deberán
recogerse en la cuenta de pérdidas y ganancias en una partida de «Otros ingresos de explotación», en
el momento en que sean concedidos a la empresa, de acuerdo con el principio del devengo recogido en
la primera parte del Plan General de Contabilidad.
Concepto
Debe
Proveedores (4000)
x
Peudas comerciales anticipadas por entidades de crédito (400X)
Bancos, c/c a la vista (572)
Haber
x
x
Otros ingresos de explotación (75X))
x
CONTACTO:
[email protected].
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Extensión 830.
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