Modificación del Reglamento de planes y fondos de pensiones

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ECONOMIA
Y APOYO
A LA DE
ECONOMIA Y APOYO A LA EMPRESA
EMPRESA
DIRECCIÓN GENERAL DE
SEGUROS
Y FONDOS
DE
DIRECCIÓN
GENERAL
DE SEGUROS
PENSIONES
Y FONDOS DE PENSIONES
11ª JORNADA SOBRE PREVISIÓN SOCIAL
COMPLEMENTARIA
I s a b e l M a t a r r e d o n a Tu r i ñ o
Inspectora de Seguros del Estado
Subdirección General de Planes y Fondos de Pensiones
Barcelona, 28 de mayo de 2015
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Situación y perspectiva de la previsión
social complementaria en España
Situación y perspectivas de la previsión social
complementaria:
1.Situación actual
2. Novedades normativas de planes y fondos de pensiones:
 Real Decreto 681/2014, de 1 de agosto.
 Ley 26/2014, de 27 de noviembre, de modificación de la Ley 35/2006 del
IRPF
 Proyectos normativos en curso
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1. Datos de la previsión social complementaria
en España
Planes de pensiones
Fuente DGSFP. Millones de Euros
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1. Datos de la previsión social complementaria en
España
Planes de pensiones de empleo
Fuente DGSFP. Millones de Euros
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Y FONDOS DE PENSIONES
1. Datos de la previsión social complementaria
en España
Planes de pensiones individuales y asociados
Fuente DGSFP. Millones de Euros
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Rentabilidades acumuladas de las modalidades
individual y empleo
Comparación de rentabilidades acumuladas de las modalidades individual y empleo
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1. Datos de la previsión social complementaria
en España
Planes de previsión asegurados
Fuente DGSFP. Millones de Euros
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Y FONDOS DE PENSIONES
1. Datos de la previsión social complementaria
en España
Seguros Colectivos
Fuente DGSFP. Millones de Euros
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Y FONDOS DE PENSIONES
1. Datos de la previsión social complementaria
en España
Planes de Previsión Social Empresarial
Fuente DGSFP. Millones de Euros
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Y FONDOS DE PENSIONES
2. Novedades Normativas de Planes y Fondos de
Pensiones
REAL DECRETO 681/2014, DE 1 DE AGOSTO, (BOE 2 de agosto)
 Modificación del Reglamento de planes y fondos de pensiones
 Modificación del Reglamento sobre la instrumentación de los compromisos
por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios
LEY 26/2014, DE 27 DE NOVIEMBRE, DE MODIFICACIÓN DE LA LEY
35/2006 DE IRPF (BOE 28 de noviembre)
 Modificación del texto refundido de la Ley de Planes y Fondos de Pensiones.
o Liquidez de los planes de pensiones (Disposición final primera)
o Límite financiero de aportaciones
 Otras medidas fiscales que afectan a la PSC
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Real Decreto 681/2014, de 1 de agosto
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Y FONDOS DE PENSIONES
Modificación del Reglamento de planes y fondos de pensiones
 Actividad de comercialización de los planes de pensiones individuales (DDFP
y Boletín de adhesión)
 Información a partícipes y beneficiarios (informe trimestral)
 Comisiones máximas de gestión y deposito
 Funciones de las entidades gestoras y depositarias
 Planes de pensiones individuales y de empleo
 Fondos de pensiones
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Y FONDOS DE PENSIONES
Modificación del Reglamento de planes y
fondos de pensiones
Comisiones de los fondos de pensiones
Comisión de gestión máxima. Opción:
o 1,5% sobre la cuenta de posición
o 1,2% sobre la cuenta de posición más un 9% sobre la cuenta de
resultados
 El valor liquidativo diario sea superior a otro alcanzado con anterioridad.
Validez de tres años
Comisión de depósito máxima
o 0,25% sobre la cuenta de posición
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Modificación del Reglamento de planes y
fondos de pensiones
Régimen de inversiones de los fondos de pensiones
 Política de inversión.
o Ampliación contenido mínimo
o Entrega a la ED
o Riesgos extrafinancieros (éticos, sociales, medioambientales y buen gobierno)
 Fondos de empleo: si tienen en consideración o no
 Fondos personales: si tienen en consideración
 Recogido en el informe de gestión anual
o Incumplimiento sobrevenido: plazo de un año para su regularización
o Se evitará la dependencia exclusiva y automática de las calificaciones crediticias
 Aptitud activos
o Depósitos a plazo no superior a 36 meses
o Activos financieros no cotizados: opinión favorable auditor ejercicio de la inversión y
posteriores
o Cese sobrevenido aptitud: regularización o venta en 6 meses
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Modificación del Reglamento de planes y
fondos de pensiones
Comisiones de Control planes de pensiones de empleo
 Composición:
o Designación directa
o Procedimiento electoral
 Son electores y elegibles todos los partícipes del plan, incluidos los partícipes que hayan cesado
la relación laboral con el promotor, así como todos los beneficiarios que mantengan derechos
económicos.
 Candidaturas avaladas por sindicatos o firma de un porcentaje del colegio electoral del 10%
 Gestora informará sobre el proceso electoral a partícipes que hubieren cesado su relación laboral
y beneficiarios.
 La Comisión de Control del plan debe elaborar y custodiar las actas de sus reuniones, y remitir
copia a la entidad gestora.
 Entidad gestora llevará un libro registro de las comisiones de control de los planes y fondos de
pensiones
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Y FONDOS DE PENSIONES
Modificación del Reglamento de planes y
fondos de pensiones
Otras cuestiones
 Revisión financiero actuarial.
o Planes de empleo de AD para jubilación integrados en un mismo FP: posibilidad revisión
conjunta por un mismo actuario
o Remisión telemática a la DGSFP en 6 meses
 Entidades gestoras y depositarias
o Desarrollo de sus funciones
o Posibilidad de delegación funciones
 Boletín de adhesión: desarrollo de su contenido en los planes en que se utilicen
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Real Decreto 681/2014, de 1 de agosto
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Y FONDOS DE PENSIONES
Modificación del Reglamento de instrumentación de los
compromisos por pensiones
 Derecho de rescate contratos de seguro colectivo que instrumentan
compromisos por pensiones (art. 29)
 Régimen de información (art. 34)
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Y FONDOS DE PENSIONES
Ley 26/2014, de 27 de noviembre, de modificación
de la Ley 35/2006 y otras normas
Modificación del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos
de Pensiones
Liquidez de los planes de pensiones (art. 8.8, Disposición adicional octava y Disposición
transitoria 7ª TRLPFP)
 Derechos correspondientes a aportaciones con antigüedad superior a diez años
 Planes de pensiones de empleo: condiciones previstas en las especificaciones
 Movilización: informar de las fechas y cuantías de las aportaciones
 Derechos consolidados a 31 de diciembre de 2015 serán líquidos el 1 de enero de 2025
 Aplicable a los planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial (condiciones
previstas en las cláusulas) y contratos de seguros concertados con MPS que reducen la base
imponible del IRPF (si se prevé en el reglamento de prestaciones)
 Plazo hasta 31/12/2015 para que entidades adapten sus procedimientos de movilización
Límite financiero/fiscal anual de aportaciones y contribuciones: 8.000 €
(art. 5.3 TRLPFP y Disposición adicional decimosexta de la Ley 35/2006)
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Y FONDOS DE PENSIONES
Ley 26/2014, de 27 de noviembre, de modificación
de la Ley 35/2006 y otras normas
Otras medidas fiscales
Limitación aplicación reducción 40% (Disposición transitoria duodécima Ley 35/2006)
 Régimen transitorio aplicable: en el ejercicio que acaezca la contingencia y en los dos siguientes.
 Contingencias acaecidas en 2011-2014: prestaciones percibidas hasta finalización octavo ejercicio
siguiente a aquel en que acaeció la contingencia.
 Contingencia acaecidas en 2010 o anterior: prestaciones percibidas hasta el 31/12/2018.
“Licuación” patrimonio persona física (art. 38.3 Ley 35/2006)
Exclusión de gravamen de las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos
patrimoniales por mayores de 65 años, cuando el importe obtenido se destine (total o parcialmente) a
constituir una renta vitalicia asegurada.
Reducción plazo PIAS (Modificación de la DA 3ª, modificación de la DT 14ª y nueva DT 31ª LIRPF)
Se reduce de 10 a 5 años la antigüedad de la primera prima respecto a la fecha en que se constituye la
renta vitalicia para poder aplicar la exención
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Proyectos normativos en curso
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Y FONDOS DE PENSIONES
Modificación del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de
Pensiones (Proyecto LOSSEAR)
 Fondos abiertos:
o
o
o
Canalizan inversiones de otros fondos de pensiones y de planes de pensiones adscritos a otros fondos
Clases:

Fondos de pensiones abiertos de empleo: Comisión de Control

Fondos de pensiones abiertos personales: entidad gestora ejerce las funciones que normativa atribuye
a la CC
Régimen transitorio para fondos de pensiones abiertos a 31/12/2015
 Representante en España de fondos de empleo de otros Estados miembros: se suprime su
condición de representante a efectos fiscales
Modificación del Reglamento de planes y fondos de pensiones (proyecto RD por el que se
aprueba el ROSSEAR)
 Desarrollo liquidez a los 10 años
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GENERAL
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MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN