Presentación de PowerPoint

INCLUSIÓN FINANCIERA
LEY No. 19.210
de 29 de abril de 2014
PROMOCIÓN DEL PAGO
ELECTRÓNICO E INCLUSIÓN
FINANCIERA
Entrada en vigencia: 19 de mayo de 2014
18 de noviembre de 2014
OBJETIVOS DE LA LEY
DIAGNÓSTICO DEL PROBLEMA:
Baja inclusión financiera
Dificultades de acceso
Sistema de pagos ineficiente
OBJETIVOS DE LA LEY
1. Acceso universal a servicios financieros
Acceso a medios electrónicos de pago
Fomento del ahorro
Facilitar acceso al crédito
Reducción costos de servicios financieros
Educación financiera y protección de derechos de los
usuarios

OBJETIVOS DE LA LEY
2.Transformación del sistema de pagos
Fomento de la competencia (interoperabilidad, nuevos
actores, limitación de prácticas no competitivas)
Sustitución del efectivo por medios de pago @E
Restricciones al uso de efectivo
Medios de pago específicos para determinadas
transacciones

OBJETIVOS DE LA LEY
3. Rebaja del IVA
Reducción de tasa para compras con Tarjeta de Débito
y dinero @E
Reducción adicional para compras de hasta 4.000 UI
con Tarjetas de Débito y dinero @E
Reducción temporal para compras de hasta 4.000 UI
con Tarjetas de Crédito

Table 2
Selected banking infrastructure and access metrics
Household
penetration:
deposit
accounts (%)
Deposit
accounts per
1,000 adults
Bank branches
per 100,000
adults
High-income countries
91
2,022
32
94
East Asia and Pacific
42
1,756
15
11
Europe and Central Asia
50
1,330
18
50
Latin America and
Caribbean
40
1,140
14
31
Middle East and North
Africa
42
818
17
28
South Asia
22
317
7
4
Sub-Saharan Africa
12
163
3
5
nav
737
10
29
Region
All developing countries
Source: Consultative Group to Assist the Poor and World Bank, Financial Access 2010.
ATMs per
100,000
adults
ESTRUCTURA DE LA LEY
1.MEDIOS DE PAGO ELECTRÓNICOS
2.INSTITUCIONES EMISORAS DE DINERO
ELECTRÓNICO
3.PAGO DE REMUNERACIONES,
HONORARIOS, PASIVIDADES, BENEFICIOS
SOCIALES Y OTRAS PRESTACIONES
4.INSTRUMENTOS PARA PAGO DE
REMUNERACIONES, HONORARIOS,
PASIVIDADES, BENEFICIOS SOCIALES Y
OTRAS PRESTACIONES
ESTRUCTURA DE LA LEY
1.CRÉDITO DE NÓMINA
2.OTROS PAGOS REGULADOS
3.PROGRAMA AHORRO JOVEN PARA VIVIENDA
4.DISPOSICIONES TRIBUTARIAS
5.OTRAS DISPOSICIONES
1.MEDIOS DE PAGO ELECTRÓNICO
(TITULO I)
MEDIOS DE PAGO ELECTRÓNICO (art. 1)
tarjetas de débito
tarjetas de crédito
instrumentos de dinero electrónico ($ @E)
transferencias electrónicas de fondos
(a reglamentar) todo otro instrumento análogo que
permita efectuar pagos electrónicos a través de:
ocajeros automáticos
oInternet
ootras vías
PLENO EFECTO CANCELATORIO
DINERO ELECTRÓNICO (art. 2)
INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE UN VALOR
MONETARIO EXIGIBLE A SU EMISOR
Características:
Valor monetario almacenado en medio electrónico (chip, tarjeta,
celular, disco computadora o servidor)
Aceptado como medio de pago y con efecto cancelatorio
Emitido por igual valor recibido por el emisor (institución de
intermediación financiera y emisoras de $ @E)
Convertible en efectivo por el emisor (devolución)
No genera intereses
DINERO ELECTRÓNICO
Tarjetas prepagas
Billeteras electrónicas
Instrumentos análogos que establezca la
reglamentación.
PUEDEN EMITIR DINERO ELECTRÓNICO:
Instituciones de intermediación financiera
Instituciones emisoras de dinero electrónico
2. INSTITUCIONES EMISORAS DE DINERO
ELECTRÓNICO
(TITULO II)
Reguladas por Circular BCU 2.198 de 8 de set. 2014
2. EMISORAS DE DINERO ELECTRÓNICO
NUEVO TIPO DE ENTIDAD sujeta a autorización, control y
sanciones por el BCU (art. 4)
Objeto:
oEmisión de dinero electrónico
oReconversión de dinero electrónico a efectivo
oServicios de pagos (sueldos, honorarios, pasividades, benef.)
oTransferencias, pagos, débitos automáticos
oCualquier movimiento u operación relacionada con el valor
monetario del instrumento de dinero electrónico emitido.
oOtras que el BCU les autorice.
NO PODRÁN REALIZAR ACTIVIDADES DE INTERMEDIACIÓN
FINANCIERA, CAPTAR DEPÓSITOS NI OTORGAR CRÉDITOS
2. EMISORAS DE DINERO ELECTRÓNICO
MEDIDAS DE PROTECCIÓN:
Fondos administrados (contravalor físico del $ @E) debe
radicarse en cuentas bancarias* afectadas a ese fin exclusivo
(art. 5)
Esas cuentas constituirán un patrimonio de afectación
independiente del patrimonio del emisor (art. 5)
Declaración judicial de concurso del EMISOR, no impide pago a
cada titular del dinero electrónico acreditado por concepto de
remuneraciones, honorarios, pasividades, beneficios sociales y
otras prestaciones (art. 7)
Cred.
(*) Inst. de Intermediación Financiera (Bancos y Coop. de Ahorro y
de Intermediación Financiera)
3.
PAGO
DE
REMUNERACIONES,
HONORARIOS,
PASIVIDADES,
BENEFICIOS
SOCIALES
Y
OTRAS
PRESTACIONES
(TITULO III)
3.1.
PAGO DE NÓMINA – REMUNERACIONES Y
OTRAS PARTIDAS EN DINERO A
TRABAJADORES DEPENDIENTES (art. 10)
DEBERÁ EFECTUARSE MEDIANTE:
Acreditación en cuenta bancaria (inst. interm. fin.) o
Instrumento de dinero @E
No implica aceptación de la liquidación por parte del dependiente
No exime de obligación de extender recibos de haberes
TRABAJADOR ELIGE LIBREMENTE INSTITUCION FINANC. O
EMISOR de $ @E DONDE COBRAR
PUDE CAMBIAR LUEGO DE 1 AÑO
3.2.
PAGO DE HONORARIOS PROFESIONALES
UNIVERSITARIOS (art. 12)
DEBERÁ EFECTUARSE MEDIANTE:
Medio de pago electrónico (ej. Tarjeta de Crédito, transferencia, etc.)
Acreditación en cuenta bancaria (inst. interm. fin.) o
Instrumento de dinero @E
PROFESIONAL ELIJE LIBREMENTE EL MEDIO DE PAGO
CRONOGRAMA: Plazo máximo: 19 mayo 2016 (prorrogable 1 año)
3.3.
PAGO A TRABAJADORES NO DEPENDIENTES
(art. 14)
P.E. puede extender a éstos el régimen de pago
de profesionales universitarios.
3.4.
PAGO DE PASIVIDADES. Jubilaciones,
pensiones y retiros (arts. 15 – 16)
DEBERÁ EFECTUARSE MEDIANTE:
Acreditación en cuenta bancaria (inst. interm. fin.) o
Instrumento de dinero @E
BENEFICIARIO PUDE CAMBIAR DE INSTITUCIÓN LUEGO DE 1 AÑO
3.5.
PAGO DE BENEFICIOS SOCIALES Y OTRAS
PRESTACIONES REALIZADOS POR INSTITUTOS DE
SEG. SOC. O CÍAS DE SEGUROS (art. 17)
(Asignaciones familiares, complementos salariales, subsidios, indemniz.)
DEBERÁ EFECTUARSE MEDIANTE:
Acreditación en cuenta bancaria (Inst. Interm. Fin.) o
Instrumento de dinero @E
Si beneficio deriva de relación laboral, pago se realiza en la institución
donde se percibe remuneración.
BENEFICIARIO PUDE ELEGIR LIBREMENTE LA INSTITUCIÓN Y
CAMBIAR DE INSTITUCIÓN LUEGO DE 1 AÑO
3.6.
PRESTACIONES DE ALIMENTACIÓN (art. 19)
(art. 167, Ley No. 16.713)
SOLO PUEDE ABONARSE MEDIANTE INSTRUMENTO DE
DINERO ELECTRÓNICO DESTINADO EXCLUSIVAMENTE A
TAL FIN (no convertible a efectivo por el emisor)
INEMBARGABILIDAD (Art. 381 CGP) – (art. 20)
SON INEMBARGABLES por el término de 180
días a contar de la fecha de acreditación:
REMUNERACIONES
PASIVIDADES
BENEFICIOS SOCIALES
No se incluye en inembargabilidad los honorarios profesionales y
retribuciones de trabajadores independientes.
Excepción temporal: (art. 21)
Pago de nómina (remuneraciones y cualquier otra partida)
Jubilaciones pensiones y retiros
Beneficios sociales, asignaciones familiares, complementos salariales,
subsidios, indemnizaciones temporarias y rentas por incapacidades
permanentes
HASTA 19 DE MAYO DE 2016 PODRÁN ABONARSE A TRAVÉS DE MEDIOS
DIFERENTES A LOS PREVISTOS, SIEMPRE QUE EXISTA ACUERDO ENTRE
ACREEDOR Y DEUDOR.
P.E. podrá prorrogar plazo hasta 19 de mayo de 2017
Acuerdos anteriores se mantendrán vigentes por un año o hasta su
extinción si ésta es anterior.
PARTIDAS
MEDIO DE PAGO
REMUNERACIONES
DE DEPENDIENTES
PASIVIDADES
i) Acreditación en cuenta en Institución de Intermediación Financiera
ii) Instrumento de dinero electrónico
BENEFICIOS
SOCIALES
HONORARIOS
PROFESIONALES
TRABAJADORES
NO DEPENDIENTES
i) Medios de pago electrónicos
ii) Acreditación en cuenta en Institución de Intermediación Financiera
iii) Instrumento de dinero electrónico
Idem profesionales si el P.E. lo determina
PARTIDA
CRONOGRAMA
REMUNERACIONES
DE DEPENDIENTES
A definir por el P.E.
No antes de 30 días
desde reglamentación
por BCU de emisores
de dinero @E
Incorporación hasta
en 6 meses
prorrogable por 6
meses más.
HONORARIOS
PROFESIONALES
A definir por el P.E.
Incorporación no
puede exceder al 19
mayo 2016
P.E. puede prorrogar
plazo por 1 año.
TRABAJADORES
NO DEPENDIENTES
Aplicable si el P.E. lo
determina.
PASIVIDADES
Actuales
Idem remuneraciones
Pueden optar por las
nuevas formas
PASIVIDADES
Nuevas
Idem remuneraciones
Idem
remuneraciones
Idem
remuneraciones
BENEFICIOS
SOCIALES
Idem remuneraciones
Idem
remuneraciones
Idem
remuneraciones
4. INSTRUMENTOS PARA EL PAGO DE
REMUNERACIONES,
HONORARIOS,
PASIVIDADES, BENEFICIOS SOCIALES Y
OTRAS PRESTACIONES
(TITULO IV)
CARACTERÍSTICAS DE LOS INSTRUMENTOS:
NO DISCRIMINACIÓN Y GRATUIDAD
NO SE PUEDE COBRAR COSTO ALGUNO POR LA
PRESTACION DEL SERVICIO
CUALQUIER BENEFICIO OTORGADO DEBERÁ ESTAR
DISPONIBLE PARA TODOS LOS BENEFICIARIOS
CONDICIONES BÁSICAS MÍNIMAS (Cuentas y $ @E):
No tendrán costo de apertura, adquisición, mantenimiento ni cierre
No exigencia de saldos mínimos.
Extracción de los fondos en cualquier momento
Cuentas bancarias tendrán una tarjeta de débito para retiros, pagos y
transferencias, cajeros, web.
Consulta de saldo gratuitas ilimitadas
Mínimo de 5 extracciones y 8 transferencias de plaza gratuitas por mes
Garantizarán el acceso a una red con múltiples puntos de extracción
Instrumentos de dinero electrónico, tarjetas de débito y los otros medios físicos
no tendrán costo para el titular
CUENTAS SIMPLIFICADAS PARA EMPRESAS DE
REDUCIDA DIMENSIÓN: (art. 26)
Bancos que ofrezcan servicios de pago de remuneraciones tendrán la
obligación de ofrecer la apertura de cuentas a los efectos de los pagos previstos
en la ley a contribuyentes de Monotributo y literal E del art. 52 del Titulo 4 T.O.
1996.
BCU establecerá características a cumplir por estas cuentas – Procedimientos
de debida diligencia simplificados.
Deberán ofrecer mismas condiciones que para beneficiarios de pagos
(gratuidad, acceso, consulta, transferencias, etc.)
5.
CRÉDITO DE NÓMINA
(TITULO V)
1.CRÉDITO DE NÓMINA (art. 30)
Trabajadores y pasivos que elijan institución de intermediación
financiera para el cobro de sus haberes podrán solicitar a esa institución
o a las demás autorizadas (*) un CRÉDITO DE NÓMINA, autorizando a
realizar el descuento legal sobre su salario o pasividad.
Trabajadores y pasivos que elijan una institución emisora de dinero
electrónico para el cobro de sus haberes podrán solicitar a las
instituciones autorizadas (*) un CRÉDITO DE NÓMINA, autorizando a
realizar el descuento legal sobre su salario o pasividad.
(*) Instituciones autorizadas legalmente a realizar retención: Coop. de Ahorro y Crédito,
Coop. de Consumo, de Vivienda, ANDA,
Condiciones para la validez del descuento del CRÉDITO
DE NÓMINA: (art. 30)
Que haya sido otorgado en la moneda en la cual percibe sus
haberes o en UI
Que el valor de la cuota o la suma de las cuotas en caso de más de
un Crédito de Nómina no supere el 20% (veinte por ciento) de los
haberes mensuales nominales
Si es crédito hipotecario, el porcentaje podrá alcanzar el 35%
Que la tasa de interés implícita del préstamo no supere en más de
20% la tasa media de interés de los créditos al consumo (LEY DE
USURA No. 18.212)
Reglamentación podrá establecer otras condiciones.
REQUIERE CONSENTIMIENTO ESCRITO BAJO PENA DE NULIDAD
Orden de prioridad de descuentos: (art. 32)
1)Las dispuestas judicialmente para servir pensiones alimenticias
2) Garantía de alquileres de CGN, compañías de seguros u otras habilitadas
3)Cuota sindical
4)Cuotas por créditos de la División de Crédito Social del BROU
5)Cuotas por créditos BHU, ANV y MEVIR y MDN (por vivienda)
6)Cuotas de seguros de vida colectivos del BSE o compañías de seguros
7)Cuotas IAMC u otra asistencia médica prepaga.
8)Cuotas de Créditos de Nómina (de instituciones habilitadas o actos
cooperativos de socios de Coop. de Consumo autorizadas legalmente a realizar
retenciones).
Pluralidad de operaciones de un mismo nivel: orden cronológico.
Créditos con Retención de Haberes. Ley 17.829
Retenciones de cooperativas y asociaciones civiles
habilitadas legalmente a ello.
Cuando retención se origina en un crédito en efectivo o
financiamiento en cuotas de venta de productos o servicios se
denominara “Crédito con retención de Haberes”.
La validez del descuento queda condicionada a que la tasa implícita
no supere en más de un 30% las tasas medias de interés para
créditos al consumo.
Mínimo Intangible (art. 34)
Ninguna persona física podrá percibir por concepto de retribución
salarial o pasividad una cantidad en dinero inferior al 30% del monto
nominal (deducidos los impuestos a las rentas, anticipos, y CESS).
A partir del 1/1/2015: 35%
A partir del 1/1/2016: 40%
A partir del 1/1/2017: 45%
A partir del 1/1/2018: 50%
Porcentaje se mantendrá en 30% para garantía alquileres y retenciones
por actos cooperativos realizados por sus socios
6. OTROS PAGOS REGULADOS
(TITULO VI)
RESTRICCIONES AL USO DE EFECTIVO (art. 35)
NO PODRÁ ABONARSE EN EFECTIVO:
- Precio de toda operación de enajenación de
bienes o prestación de servicios por importe ≥
40.000 UI - USD 4.910
- Cuando una de las partes sea: pers. jur., emp.
Unipersonal o socio de Soc. Irreg., de Hecho, Civil o
similar.
EFECTIVO = PAPEL MONEDA Y MONEDA METÁLICA NAC. O EXT.
MEDIOS DE PAGO PARA ELEVADOS MONTOS
(art. 36)
Precio de toda operación de enajenación de bienes
o prestación de servicios por importe ≥ 160.000 UI
- USD 19.650 (cualquiera sean las partes)
Únicamente se admite:
-Medios de pago electrónicos
-Cheque diferido cruzado no a la orden
(Reglamentación: puede autorizar temporalmente pago
mediante cheque cruzado no a la orden)
Excepciones:
Se podrá utilizar efectivo (y cualquier otro medio)
cuando una de las partes sea:
-Institución de Intermediación Financiera
-Emisora de dinero electrónico
-Entidad que preste servicios financieros de cambio,
crédito o transferencias reguladas por BCU.
-También cuando exista una disposición legal específica
diversa.
ARRENDAMIENTOS, SUBARRENDAMIENTOS Y
LEASING DE INMUEBLES (art. 39)
Vigencia – 1º/07/2015 – Dec. 262/014
Precio en Dinero – queda fuera precio en especie
Importe superior a 40 BPC en año civil o equivalente mensual
(USD 390 MES APROX).
Medio de pago admisible: cuenta abierta en IIF a nombre del
arrendador, subarrendador u otorgante del leasing
El contrato debe contener la individualización de la cuenta
Medios de prueba previstos en contrato: recibos de depósito
en cuenta e información brindada por IIF
Contratos en ejecución: plazo hasta el 1º/05/2015 para
comunicar cuenta al arrendatario – Dec. 262/2014
Aplicación inmediata a contratos celebrados luego de la
vigencia de la Ley- 19/05/2014
ARRENDAMIENTOS, SUBARRENDAMIENTOS
Y LEASING DE INMUEBLES – art. 39

Incumplimiento:
i) Prohibición CGN y otras entidades otorgantes de garantías de
alquileres conceder las mismas
ii) Se impide al arrendatario que el monto abonado pueda computarse a
los efectos de los créditos y deducciones en liquidación del IRPF e IRAE
iii) Imposibilidad de iniciar acciones judiciales
vi) Multa para el arrendador, subarrendador u otorgante del leasing = 3
veces el precio mensual pactado
v) Solidaridad del administrador de bienes inmuebles que reciba en su
cuenta por cuenta y orden de sus clientes el pago de arrendamientos
ENAJENACIÓN Y OTROS NEGOCIOS SOBRE
BIENES INMUEBLES – art. 40
VIGENCIA – 1º/06/2015
Precio en Dinero – queda fuera la permuta
Transmisión de dominio de inmuebles con contraprestación precio
en dinero: compraventa - renta vitalicia
Derechos reales menores de goce.
Cesión de promesa de enajenación, de derechos hereditarios y
de derechos posesorios
Importe superior a UI 40.000 (= $ 117.892 – USD 4.910)
ENAJENACIÓN Y OTROS NEGOCIOS SOBRE
BIENES INMUEBLES – art. 40
Medios de pagos admitidos: electrónicos, cheques certificados cruzados
no a la orden, letras de cambio cruzadas emitidas por IIF a nombre del
comprador
Inconvenientes en el uso de cheques “encadenados”
El contrato debe contener la individualización del medio de pago
utilizado
Obligación de control del Escribano
Incumplimiento:
i) Nulidad del negocio
ii) Sanciones disciplinarias al Escribano
iii) Multa solidaria de hasta el 25% monto abonado o percibido
(art. 46)
ADQUISICIONES
MOTORIZADOS (art. 41)
DE
VEHÍCULOS
VIGENCIA – 1º/06/2015
Precio en Dinero – queda fuera la permuta
“Adquisiciones” (vehículos nuevos o usados)
Importe superior a UI 40.000 (= $ 117.892 – USD 4.910)
Medios de pagos: electrónicos, cheques certificados cruzados no
a la orden, cheques diferidos cruzados no a la orden, letras de
cambio cruzadas emitidas por IIF a nombre del comprador
Inconvenientes en el uso de cheques “encadenados”
El contrato, incluida la factura, debe contener la individualización
del medio de pago utilizado
ADQUISICIONES
MOTORIZADOS (art. 41)
DE
VEHÍCULOS
Obligación de control del Escribano
Incumplimiento:
i) Nulidad del negocio
ii) Sanciones disciplinarias al Escribano
iii) Multa solidaria de hasta el 25%
percibido (art. 46)
monto
abonado
o
PROVEEDORES DEL ESTADO (art. 42)
VIGENCIA – 1º/12/2014
Cualquier pago por bienes y servicios que deba realizar el Estado
por obligaciones contraídas con posterioridad al 19/05/2014
Medios de pago: acreditación en cuenta en IIF
Excluidos: pagos al contado por importes menores a $ 48.150.
PAGO DE TRIBUTOS NACIONALES (art. 43)
VIGENCIA – 1º/06/2015
Tributos Nacionales y devoluciones
Medio de pago: medios electrónicos, certificados de créditos
emitidos por la DGI, cheques diferidos cruzados no a la orden.
Según establezca la reglamentación podrá utilizarse cheque cruzado no
a la orden.
Excluidos importes inferiores a 10.000 UI (= $ 29.473)
P.E. PUEDE PRORROGAR POR 1 AÑO VIGENCIA DE LOS
PAGOS REGULADOS.
(arts. 35 36, y 39 a 43)
Tipo
BIENES O SERVICIOS
(art. 35)
BIENES O SERVICIOS
Sujetos
1 parte: pers. jur, emp.
Unip. o socio de Soc.
irreg., de Hecho, Civil o
similar
≥ 40.000 UI
USD 5.000
Cualquiera
≥ 160.000 UI
USD 20.000
(art. 36)
EXCEPCIONES a lo
anterior
(art. 38)
ARRENDAMIENTO
SUBARRENDAMIENTO
LEASING INMUEB.
Monto
Medio
NO EFECTIVO
(papel moneda nacional o
extranjera)
Pago @E.
Chq. Dif. Cruz. no a la órden
s/ Reglam: Chq. Cruz. No a la
órden
Que 1 parte sea:
Inst. Intermediación Financiera,
Emisor de Dinero Electrónico,
Prestador de servicios de cambio, crédito o
transferencias.
Cualquiera
≥ 40 BPC año
USD 408 mes
Depósito en cta.
Cualquiera
>40.000 UI
USD 5.000
Pago @E
Chq. Certif. crz. no a la órden
Letra cambio crz. a nombre del
comprador
Cualquiera
>40.000 UI
USD 5.000
Pagos del Estado
>15% lit. B art
33 TOCAF
($ 82.500)
(art. 39)
INMUEBLES.
Transmisión de
derechos reales
(art. 40)
VEHICULOS NUEVOS
O USADOS
(art. 41)
PROVEEDORES DEL
ESTADO
(art. 42)
TRIBUTOS
NACIONALES
(art. 43)
>10.000 UI
USD 1.250
Pago @E
Chq. Certif. crz. no a la orden
Chq. Dif. Crz. no a la órden
Letra cambio crz. a nombre del
comprador
Depósito en cuenta
Pago @E
Cert. Crédito DGI
Chq. Dif crz. no a la orden
s/Reglam: Chq. crz no a la órd.
Sanciones - Multa
Incumplimiento de formas de pago de:
Bienes o servicios ≥ 40.000 UI (art. 35)
Bienes o servicios ≥ 160.000 UI (art. 36)
Inmuebles (art. 40)
Vehículos (art. 41)
MULTA de hasta 25% del monto abonado por medio distinto del
permitido
Responsables solidarios quienes pagan y quienes reciben total o
parcialmente el medio no admitido.
Autoridad competente: DGI
7. PROGRAMA AHORRO JOVEN PARA
VIVIENDA
(TITULO VII)
Subsidio para promover ahorro para vivienda (art. 47) – D. 257/014
Beneficiarios:
Trabajadores formales entre 18 y 29 años (dependiente o no
dependiente inscripto en Seguridad Social correspondiente)
Titulares de cuenta denominada Cuenta Vivienda
Puede ser cuenta de ahorro nueva o preexistente
No puede estar denominada en moneda extranjera
Si realiza retiros, no puede acceder al beneficio
Características del programa:
Duración: 6 años (luego no habrá beneficios)
Condiciones simultáneas a verificarse:
- Haber recibido depósitos en no menos de dieciocho meses, consecutivos o no,
por un monto igual o superior al equivalente a 500 UI cada uno de los depósitos
(USD 61,4).
- No haber registrado retiros
- Que el titular de la Cuenta Vivienda acredite ser titular o cotitular de:
Compraventa o promesa de compraventa de un inmueble con destino a
vivienda.
Arrendatario, usufructuario o beneficiario de los derechos de uso y goce de
un inmueble con destino a vivienda
Beneficiario de programas de vivienda del MVOTMA o ANV
Adquirir de forma onerosa cualquier otro título que le permita ocupar un
inmueble
Beneficio económico del programa
Se accede al acreditar que ahorro se utiliza para acceder a solución de
vivienda.
Aporte en dinero equivalente al 30% del saldo final computable.
Saldo final computable = Σ DEPÓSITOS c/ TOPE MENSUAL DE 750
UI, DESDE INICIO HASTA FIN DEL 4º AÑO.
TOPE: 750 UI ×12 MESES × 4 AÑOS × 30% = 10.800 UI = USD 1.325
Financiado y administrador por ANV
P.E. puede cerrar programa al alcanzar los 50.000 inscriptos.
D. 257/014 admite se abone en ciertos casos hasta dos beneficios
económicos
8.
DISPOSICIONES TRIBUTARIAS
(TITULO VIII)
ASPECTOS FUNDAMENTALES DE REBAJA DE IVA POR
VENTAS A CONSUMIDORES FINALES (vigencia
1/08/2014) (arts. 53 a 57)
Reducción ”permanente”: 2 puntos de IVA, tanto en la tasa
básica (22%) como en la mínima (10%) para las compras con medios de
pago electrónicos excepto tarjetas de crédito (tarjetas de débito, IDE e
“instrumentos análogos”)
1.
2.
Reducción “adicional transitoria”
2.1. Para compras inferiores a UI 4.000 IVA incluido a tasa normal propia ($
11.753,60) con tarjeta de debito o IDE (acumulan con permanente)
• 1er AÑO (hasta 31/7/2015): 2 puntos de IVA en compras con tarjeta
de débito e IDE (total: 4 puntos)
• 2º AÑO (hasta 31/7/2016): 1 punto de IVA (total: 3 puntos)
2.2. Para compras iguales o superiores a UI 4.000 IVA incluido a tasa
normal propia ($ 11.753,60) realizadas con tarjeta de crédito (NO acumula
con permanente por no aplicar el mismo)
• 1er AÑO (hasta 31/7/2015): 2 puntos de IVA
• 2º AÑO (hasta 31/7/2016): 1 punto de IVA
(Ver detalle de rebaja de tasas)
OTROS CAMBIOS EN MATERIA TRIBUTARIA - IVA
CONCEPTO
CAMBIO INTRODUCIDO
Se extiende exoneración del IVA a
Exoneración del IVA
los intereses de préstamos
sobre los intereses de
otorgados por las empresas
administradoras de crédito
préstamos de empresas
administradoras de
(excepto préstamos concedidos a
personas físicas que no sean
créditos (art. 59)
contribuyentes de IRAE o IMEBA)
Se exoneran del IVA a los
Exoneración del IVA
intereses de los préstamos
sobre los intereses de
otorgados por instituciones
préstamos otorgados a
registradas a estos efectos en la
empresas de reducida
DGI a empresas de reducida
dimensión económica
dimensión económica y a
(art. 60)
contribuyentes del IMEBA
FECHA DE
VIGENCIA
19/5/2014
19/5/2014
OTROS CAMBIOS EN MATERIA TRIBUTARIA - IRPF
CONCEPTO
CAMBIO INTRODUCIDO
FECHA DE
VIGENCIA
Se agrega como condición para la
deducción del 6% del monto de los
arrendamientos de inmuebles con
Deducción de
Ejercicios iniciados
destino a vivienda permanente en el
IRPF, que el pago se pacte y haga
arrendamientos en el IRPF
a partir del
efectivo mediante la acreditación en
(arts. 61)
1/12/2014
cuenta en una Institución de
Intermediación Financiera (IIF) uruguaya
(1)
Condicionada a que el pago del precio
Deducción de costo
en dinero de la referida operación se
Enajenación de
actualizado de adquisición
hubiera cumplido a través de medios de
de inmueble en futura renta
inmuebles
pago electrónicos, cheques certificados
por incremento patrimonial
adquiridos a partir
cruzados no a la orden o letras de
en el IRPF (en enajenación >
del 1/6/2015
cambio cruzadas emitidas por una IIF a
UI 40.000) (art 63)
nombre del comprador
(1) En el caso de subarrendamiento de inmuebles, esta condición también se exige para la
deducción en el IRPF del monto del arrendamiento pagado por parte del subarrendador (art
62)
OTROS CAMBIOS EN MATERIA TRIBUTARIA - IRAE
CONCEPTO
Deducción de
arrendamientos,
subarrendamientos y
contratos de créditos de
uso, de inmuebles (> 40
BPC?) (art 58)
Deducción de Fletes y
honorarios profesionales
(art 58)
CAMBIO INTRODUCIDO
FECHA DE
VIGENCIA
Contrato debe prever que los importes
pactados en dinero se acrediten en
cuenta en una IIF y que el pago
efectivo se hubiera hecho mediante
esa modalidad
Ejercicios
iniciados a partir
del 1/7/2015
(dec. 262/14)
Pago debe realizarse mediante
medios de pagos electrónicos o por
acreditación en cuenta en IIF o en
instrumento de dinero electrónico
Ejercicios
iniciados a partir
del cronograma
que fije el PE
(hasta 19/5/2016),
prorrogable por
hasta un año
PROMOCIÓN DE INSTALACIÓN Y PUESTA EN FUNCIONAMIENTO DE
POS (Dec 319/014)
Objetivo: fomentar las inversiones entre 1/8/2014 y 31/12/2015, para uso propio o
arrendamiento de:
a) Terminales POS, ya sean éstas autónomas o parte de un sistema de facturación,
tanto las que habiliten el pago de transacciones con medios de pago electrónicos
como las que permitan la extracción de efectivo y la realización de otras
transacciones financieras. Cuando la terminal POS forme parte de un sistema de
facturación, dicho sistema deberá permitir calcular en cada operación el monto
gravado por el Impuesto al Valor Agregado, sin incluir el mencionado impuesto, y
deberá incluir un teclado numérico (PIN PAD).
b) Teclados numéricos (PIN PAD) y demás accesorios de terminales POS que
determine la COMAP
c) Sistemas de facturación que se instalen en contribuyentes que inicien actividades
o cuyos ingresos en el ejercicio anterior a la incorporación de la misma no hayan
superado la cifra equivalente a UI 4.000.000 (cuatro millones de unidades
indexadas), siempre que permitan calcular en cada operación el monto gravado por
el IVA, sin incluir el mencionado impuesto.
PROMOCIÓN DE INSTALACIÓN Y PUESTA EN FUNCIONAMIENTO DE
POS (Dec 319/014)
Beneficios tributarios previstos:
1. Exoneración por un plazo máximo de diez ejercicios fiscales contados a partir del
iniciado con posterioridad al 1º de agosto de 2014 de un porcentaje (del 40% al 100%)
de la inversión del IRAE y/o IP variable en función de varios aspectos (incremento de
establecimientos respecto al 30/6/2013, lugar geográfico de establecimiento, tipo de
inversión, etc.): esta exoneración no podrán superar el 60% de los respectivos
impuestos liquidados en cada ejercicio antes de deducir las mismas y no serán
acumulables con otros beneficios promocionales
2. Crédito por el IVA incluido en los bienes adquiridos en plaza que formen parte de la
inversión promovida
3. Exoneración de tasas y tributos a la importación, incluido el IVA de los bienes que
formen parte de la inversión promovida y que no gocen de exoneraciones al amparo
de otros regímenes promocionales, siempre que sean declarados no competitivos con
la industria nacional por la DNI del MIEM
4. Se mantiene crédito fiscal del dec 288/012 por costo de arrendamiento de POS a
empresas que en ejercicio anterior tengan ingreso <= UI 4: (y empresas de escasa
dimensión)
Nota: están previsto régimen de procedimiento de presentación, seguimiento,
recategorización, régimen sancionatorio, etc.
9. OTRAS DISPOSICIONES
(TITULO IX)
Equiparación de pago con efectivo y pago con tarjeta de débito o instrumento
de pago $ @E
No se puede establecer precio mayor por pago $ @E o con T.D.
Promociones por pago en efectivo se extienden a pago $ @E o T.D.
Excepción: quienes tengan acuerdos vigentes que establezcan
condiciones diferentes. Se extiende régimen hasta fin del acuerdo o
hasta un máximo de 12 meses.
Proveedor o comercio puede optar por aceptar tarjeta de débito o crédito como
medio de pago, quedando prohibido a los emisores de tarjetas a exigir que
aquellos deban aceptar ambos tipos. Cláusulas que dispongan lo contrario serán
nulas.
Se regulan operaciones de débito automático por parte de instituciones
financieras o emisores de dinero electrónico.
Requiere consentimiento del ordenante y es revocable hasta el día hábil
anterior al día convenido para el débito.
Prohibición de condicionar prestación de un servicio financiero a la contratación
de otros servicios o productos no financieros.
Se faculta al P.E. a regular los precios de transferencias bancarias domésticas
entre instituciones.
Se faculta al P.E. a regular la interoperabilidad de redes de cajeros automáticos
y otros dispositivos que habiliten extracción de dinero.
CARÁCTER DE ORDEN PÚBICO DE LA LEY
******
MUCHAS GRACIAS
RUEDA ABADI PEREIRA
18 de noviembre de 2014