Blanca Ivone Cucalón Romero

ii
iii
iv
DEDICATORIA
Este trabajo lo dedico a Dios, por darme las fuerzas y sabiduría;
A mi esposo Erling, quien con su ayuda incondicional me apoyado
para llegar a terminar con éxito mi carrera, y
a mis hijos
Alessandro, Gabriel e Isabella quienes me han dado la fortaleza
para superar los obstáculos y seguir adelante.
Blanca Ivone
v
AGRADECIMIENTO
Mi sincero agradecimiento
a las autoridades y docentes de la Universidad
Nacional de Loja, Carrera de Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a
Distancia por los conocimientos impartidos durante los años de estudio.
De manera especial a la Mg. María del Rocío Delgado Guerrero, por el apoyo
brindado en el desarrollo de la tesis. A la señora Nina Andrea Cueva Puertas
Propietaria de la empresa Moto Shopping, por facilitar la información necesaria
para la realización del presente trabajo.
Blanca Ivone Cucalón Romero
vi
a. TÍTULO
“IMPLEMENTACIÓN
DE UN SISTEMA CONTABLE
EN EL ALMACEN
MOTO SHOPPING DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO ABRIL – JUNIO
DE 2014”,
1
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES
La Tesis intitulada, IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN
EL ALMACEN MOTO SHOPPING DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO
ABRIL – JUNIO DE 2014, se desarrolló de acuerdo al reglamento de la
Universidad Nacional de Loja, previo a optar por el grado de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría, el sistema contable permitirá registrar, clasificar,
resumir en forma significativa y en términos de dinero, las operaciones y los
hechos que son cuando menos de carácter financiero, así como el de
interpretar sus resultados para la toma de decisiones.
En cumplimiento de los objetivos del proyecto de tesis se elaboró el plan y
manual de cuentas, inventario inicial; el proceso contable con la
documentación fuente, Estado de Situación Inicial con los valores que
conforman el activo, pasivo y el patrimonio, libro diario en el que se registró
diariamente las transacciones, libro mayor; balance de comprobación que se
utilizó para comprobar los saldos de los débitos y créditos; los ajustes que
facilitaron
presentar saldos razonables de las cuentas de los Estados
Financieros en el periodo analizado.
En el desarrollo del trabajo investigativo se detectaron algunas falencias
como: la ausencia
de inventarios periódicos
impidiendo
determinar la
existencia de mercaderia, a precio de costos para su comercialización. Por
lo que se recomienda ejecutar periódicamente
el inventario de los bienes y
valores de la empresa Moto Shopping lo que permitirá un control adecuado
de las
mercaderías para la venta, registro de los aumentos y las
disminuciones que
se identifica en cada concepto relacionado con la
compra-venta de Mercancías.
2
SUMMARY
The thesis titled, IMPLEMENTATION OF AN ACCOUNTING SYSTEM IN
THE WAREHOUSE MOTO SHOPPING LOJA CITY, April - June 2014 was
conducted according to the regulations of the National University of Loja,
before opting for the degree of Engineer in Accounting and Audit, the
accounting system will allow recording, classifying, summarizing significantly
and in terms of money, transactions and events that are at least of a financial
nature, as well as to interpret its results for decision making.
In compliance with the objectives of the thesis project plan and manual
analysis, initial inventory was taken; the accounting process with the source
documentation Initial Situation State with the values that make up the assets,
liabilities and equity, journal in which transactions are recorded daily, general
ledger; trial balance was used to check the balance of debits and credits;
adjustments that facilitated present reasonable account balances of the
financial statements in the period analyzed.
In the development of investigative work as detected some shortcomings:
lack of
periodic inventories preventing determine the existence of
merchandise at cost price to market. So you should periodically run the
inventory of assets and values of the company Moto Shopping allowing
proper control of goods for sale record of increases and decreases identified
in each concept related to the purchaser Sale of Goods.
3
c. INTRODUCCIÓN
La empresa comercial Moto Shopping, creada en noviembre del 2010, inicia
su actividad con un capital de $50.000,00; calificada por el SRI como
persona natural obligada
a llevar contabilidad,
con el número de RUC:
1103198238001, ubicado en la ciudad de Loja en las calles José Félix de
Valdivieso y 18 de Noviembre, Teléf. 3028782, la actividad principal es
comercializar productos de compra y venta de motocicletas, partes, piezas y
accesorios de motocicletas.
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la
necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y
financieras. Así obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su
patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
imprescindibles para obtener información de carácter legal.
La implementación contable en la empresa Moto Shopping mediante el
sistema de cuenta múltiple desarrollado de conformidad a los
principios y
procedimientos generalmente aceptados es un aporte muy significativo a la
propietaria ya que le facilitará contar con
información financiera oportuna
para la toma de decisiones adecuadas.
El propósito de la investigación es proporcionar información financiera sobre
la empresa a la propietaria o quienes tomen las decisiones para realizar una
buena planeación y control de las actividades de la organización .
La estructura del presente trabajo investigativo de tesis está desarrollado de
acuerdo a lo que establece el Reglamento Académico de la Universidad
Nacional de Loja: Título: Se detalla el tema
4
investigado, Resumen en
castellano y traducido al inglés: Que contiene una síntesis del trabajo
desarrollado Introducción; se describe la importancia, aporte y estructura
del trabajo investigativo, Revisión de Literatura, se indica
definiciones
referente a categorías importantes de la contabilidad comercial mediante el
sistema de cuenta múltiple, proceso contable y aspectos tributarios ;
Materiales y Métodos, se describe los materiales utilizados en la ejecución
del trabajo de tesis, los métodos como el científico, analítico, descriptivo,
deductivo
y técnicas aplicados
en el proceso
Resultados, se presenta la aplicación práctica
de la investigación;
del sistema contable
mediante la cuenta múltiple en el periodo abril a junio de 2014, inventario
inicial, estado de situación inicial, libro diario, libro mayor, balance de
comprobación, hoja de trabajo y Estados Financieros ; Discusión, se realiza
la comparación de cómo estuvo y como queda la empresa una vez realizada
la implementación
investigación
contable; Conclusiones; Sobre el resultado de la
y Recomendaciones; de cada una de las conclusiones;
Bibliografía: Se detalla
los libros y demás fuentes de consulta que
permitieron la construcción de la parte teórica del trabajo de investigación de
tesis; Anexos documentación soporte y proyecto de tesis.
5
d. REVISIÓN DE LITERATURA
Empresa
Desde el punto de vista económico, es una entidad económica destinada a
producir bienes y servicios, venderlos, satisfacer un mercado y obtener un
beneficio.
Características
Es difícil definir y señalar las características de la empresa, ya que no hay
dos empresas que tengan las mismas características y los mismos
problemas. Sin embargo, aquí se trata de generalizar ciertas características:
a. Es una persona jurídica, porque es una entidad con derechos y
obligaciones establecidas en la ley.
b. Es una unidad jurídica, porque tiene una finalidad lucrativa, o sea, se
propósito es obtener ganancias.
c.
Ejerce una acción mercantil, porque compra para comercializar o
produce para vender.
d. Asume la total responsabilidad del riesgo de pérdida, ésta es una
característica muy importante, pues los propietarios son los únicos
responsables de la marcha del organismo. Puede haber pérdidas o
ganancias, éxitos o fracasos; todo ello bajo la responsabilidad de la
empresa, que debe afrontar tales contingencias.
6
Organización Contable
“El objeto de esta disciplina es el diseño de información conducente a la
obtención de información económica-financiera de la unidad económica y la
implantación y uso de modelos contables para la gestión empresarial. Más
concretamente, organizar la Contabilidad consiste en dotar a la organización
de los procedimientos o normas operativas necesarias para que el proceso
de captación y tratamiento de datos pueda cumplir con el objetivo de generar
información relevante y fiable, así como en el ordenamiento de los medios
humanos y materiales necesarios para que tales procedimientos puedan
implementarse y llevarse a cabo”1
CONTABILIDAD
Definición
“La contabilidad es la ciencia económica que estudia los sistemas
encargados de captar, elaborar y comunicar información útil para la adopción
de decisiones económicas de un conjunto de usuarios, tanto internos como
externos, que se relacionan con los agentes o unidades actuantes en un
sistema económico”2
1
2
DÉNIZ MAYOR, José Juan; BONA SÁNCHEZ, Carolina; y otros. Fundamentos de Contabilidad Financiera:
Teórica y Práctica. 2da. ed. Madrid – España. Delta Publicaciones Universitarias Editorial. 2010. pág. 13.
MONTESINOS JULVE, Vicente. Introducción a la Contabilidad Financiera: Enfoque Internacional. 5a. ed.
Barcelona – España. Editorial Ariel S.A. 2009. pág. 28.
7
Objetivo
El objetivo más importante de la contabilidad es proporcionar información
financiera de la empresa, a las personas o entidades interesadas en conocer
los resultados sobre la rentabilidad y solvencia del negocio.
Importancia
La contabilidad, es de gran importancia porque todas las empresas tienen la
necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y
financieras. Así obtendrá, mayor productividad y aprovechamiento de su
patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
imprescindibles para obtener información de carácter legal.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)
Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC o IFRS (International
Financiad Reporting Standards) Son un conjunto de estándares creados en
Londres, por el IASB International Accounting Standards Board (IASB,
anterior
International
Accounting
Standards
Committee,
IASC),
que
establecen la información que deben presentarse en los estados financieros
y la forma en que esa información debe aparecer, en dichos estados.
Son normas contables de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo objetivo
es reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio, y presentar
una imagen fiel de la situación financiera de una empresa.
NC 1. Presentar estados financieros.
8
NIC 2. Existencia.
NIC 7. Estado de flujos de efectivo.
NIC 8. Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.
NIC 10. Hechos posteriores a la fecha del balance.
NIC 11. Contratos de construcción.
NIC 12. Impuesto sobre las ganancias.
NIC 14. Información Financiera por Segmentos.
NIC 16. Inmovilizado material.
NIC 17. Arrendamientos.
NIC 18. Ingresos brutos.
NIC 19. Retribuciones a los empleados.
NIC 20. Contabilización de las subvenciones oficiales e información a revelar
sobre ayudas públicas.
NIC 21. Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda
extranjera.
NIC 23. Costes por intereses.
NIC 24. Información a revelar sobre partes vinculadas.
9
NIC 26. Contabilización e información financiera sobre planes de
prestaciones por retiro.
NIC 27. Estados financieros consolidados y separados.
NIC 28. Inversiones en entidades asociadas.
NIC 32. Instrumentos financieros: Presentación.
NIC 33. Ganancias por acción.
NIC 34. Información financiera intermedia.
NIC 36. Deterioro del valor de los activos.
NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes.
NIC 38. Activos intangibles.
NIC 39. Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración.
NIC 40. Inversiones inmobiliarias,
NIC 41. Agricultura.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados conocidos
como (PCGA) son un conjunto de reglas generales y normas que
sirven de guía contable para formular criterios referidos a la medición del
10
patrimonio y a la información de los elementos patrimoniales y
económicos de un ente.
Los PCGA constituyen un parámetro para que la confección de los
Estados Financieros
técnica
sea sobre la base de métodos uniformes de
contable. Se
aprobaron
durante la 7ª conferencia
Interamericana de Contabilidad y la 7ª A samblea Nacional de
Graduados en Ciencias Económicas, que se celebraron en Mar del Plata
en 1965.
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados son 15:
1. Equidad
2.Partida doble
3. Ente
4. Bienes económicos
5. Moneda común denominador
6. Empresa en marcha
7. Valuación al costo
8. Período
9. Devengado
10. Objetividad
11. Realización
11
12. Prudencia
13. Uniformidad
14. Significación o importancia relativa
15. Exposición
Equidad
La equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupación constante
en la contabilidad, dado que los que se sirven o utilizan los datos contables
pueden encontrarse ante el hecho de que sus intereses particulares se hallen
en conflicto.
De esto se desprende que los estados financieros deben prepararse de tal
modo que reflejen con equidad, los distintos intereses en juego en una
hacienda o empresa dada.
Partida Doble
“Es un sistema que exige para todo asiento contable uno o varios cargos y
uno o varios abonos, siendo la suma de los cargos igual a la suma de los
abonos, es decir se debe mantener un equilibrio matemático.
Para cumplir con la Partida Doble se deben cumplir los siguientes
requerimientos:
a. No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.
12
b. Toda cuenta que deben salir con la misma denominación con la que
entraron.
c.
Toda entrada debe ser equivalente a la salida.
d. Las perdidas siempre son deudoras y las ganancias son acreedoras”3
Ente
Los estados financieros se refieren siempre a un ente, donde el elemento
subjetivo o propietario es considerado como tercero. El concepto de ente
es distinto del de persona, ya que una misma persona puede
producir estados financieros de varios entes de su propiedad.
Bienes Económicos
Los estados financieros se refieren siempre a bienes económicos; es decir,
bienes materiales e inmateriales que posee en valor económico y por ende,
susceptibles de ser valuados en términos monetarios.
Moneda Común Denominador
Los Estados Financiaros reflejan el patrimonio mediante un recurso que se
emplea para producir todos sus componentes heterogéneos
a una
expresión, que permita agruparlos y compararlos fácilmente. Este recurso
consiste en elegir una moneda y valorizar los elementos patrimoniales
aplicando un precio a cada unidad. Generalmente, se utiliza como
denominador común la moneda que tiene curso legal en el país en que
funciona el ente.
3
Espejo Jaramillo, Lupe Beatriz (2011) Contabilidad General (1ra. ed.), Loja-Ecuador, Editorial Universidad
Técnica Particular de Loja, pág 11.
13
Empresa en Marcha
Salvo indicación expresa en contrario se entiende que los estados financiero
pertenecen a una "empresa en marcha", considerándose que el concepto
que informa la mencionada expresión, se refiere a todo organismo
económico cuya existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura.
Valuación al Costo
El valor de costo -adquisición o producción- constituye el criterio principal y
básico de valuación, que condiciona la formulación de los estados
financieros llamados de situación, en correspondencia también con
el concepto de "empresa en marcha", razón por la cual esta norma
adquiere
el carácter de
principio.
Esta
afirmación
no
significa
desconocer la existencia y procedencia de otras reglas y criterios
aplicables en determinadas circunstancias, sino que, por el contrario,
significa afirmar que en caso de no existir una circunstancia especial
que justifique la aplicación de otro criterio, debe prevalecer el costo adquisición o producción- como concepto básico de valuación. Por otra
parte, las fluctuaciones de valor de la moneda común denominador,
con su secuela de correctivos que inciden o modifican las cifras
monetarias de los costos de determinados bienes, no constituye, así mismo,
alteraciones al principio expresado, sino que, en sustancia, representen
simples ajustes a la expresión numérica de los respectivos costos.
Periodo
14
“En la empresa en marcha es indispensable medir el resultado de la
gestión de tiempo en tiempo, ya sea para satisfacer razones de
administración, legales, fiscales o para cumplir con compromisos financieros.
El lapso que media entre una fecha y otra se llama periodo. Pa ra
los efectos del Plan Contable General, este periodo es de doce
meses y recibe el nombre de Ejercicio.”4
Devengado
Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para
establecer el resultado económico, son los que corresponden a un
ejercicio sin entrar a distinguir si se han cobrado o pagado durante dicho
periodo.
Objetividad
Los cambios en el activo, pasivo y en la expresión contable del patrimonio
neto, se deben reconocer formalmente en los registros contables, tan
pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar es ta
medida en términos monetarios.
Realización
Los resultados económicos solo deben computarse cuando sean realizados,
o sea cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde el
4
Espejo Jaramillo, Lupe Beatriz (2011) Contabilidad General (1ra. ed.), Loja-Ecuador, Editorial Universidad Técnica
Particular de Loja, pág 21.
15
punto de vista de la legislación o prácticas comerciales aplicables y se hayan
ponderado fundamentalmente todos los riesgos inherentes a tal operación.
Debe establecerse con carácter general que el concepto "realizado" participa
del concepto devengado.
Prudencia
Significa que cuando se deba elegir entre dos valores por un elemento del
activo, normalmente se debe optar por el más bajo, o bien que una operación
se contabilice de tal modo que la alícuota del propietario sea menor.
Este principio general se puede expresar también diciendo: "contabilizar
todas las pérdidas cuando se conocen y las ganancias solamente cuando se
hayan realizado".
La exageración en la aplicación de este principio no es conveniente si resulta
en detrimento de la presentación razonable de la situación financiera y el
resultado de las operaciones
Uniformidad
Los principios generales, cuando fuere aplicable, y las normas particulares
utilizadas para preparar los estados financieros de un determinado ente
deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio al otro. Debe señalarse
por medio de una nota aclaratoria, el efecto en los estados financieros de
cualquier cambio de importancia en la aplicación de los principios generales
y de las normas particulares.
16
Sin embargo, el principio de la uniformidad no debe conducir a mantener
inalterables aquellos principios generales, cuando fuere aplicable, o normas
particulares que las circunstancias aconsejen sean modificadas.
Materialidad (significación o importancia relativa)
Al ponderar la correcta aplicación de los principios generales y de las normas
particulares
debe
necesariamente
actuarse
con
sentido
práctico.
Frecuentemente se presentan situaciones que no encuadran dentro de
aquéllos y, que, sin embargo, no presentan problemas porque el efecto que
producen no distorsiona el cuadro general. Desde luego, no existe una línea
demarcatoria que fije los límites de lo que es y no es significativo y debe
aplicarse el mejor criterio para resolver lo que corresponda en cada caso, de
acuerdo con las circunstancias, teniendo en cuenta factores tales como el
efecto relativo en los activos o pasivos, en el patrimonio o en el resultado de
las operaciones.
Significación o Importancia Relativa
Al ponderar la correcta aplicación de los principios generales y las normas
particulares, es necesario actuar con sentido práctico. Frecuentemente
se presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y
que, sin embargo, no presentan problemas porque el efecto que
producen no distorsiona el cuadro general.
Desde luego, no existe una línea demarcatoria que fije los límites de lo que
es y no es significativo, consecuentemente, se debe aplicar el mejor criterio
para resolver lo que corresponde en cada caso, de acuerdo a las
17
circunstancias, teniendo en cuenta factores tales como el efecto relativo en el
activo, pasivo patrimonio o en el resultado de las operaciones.
Exposición
Los Estados Financieros deben contener toda la información y
discriminación básica y adicional que sea indispensable para una
adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente a que se refieren.
CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
Contabilidad Financiera
“Sistema de información financiera que expresa en términos cuantitativos y
monetarios las transacciones que realiza una entidad económica, así como
ciertos acontecimientos económicos que la afectan, con el fin de
proporcionar
organización.”
información
útil
y
segura
a
usuarios
externos
a
la
5
Contabilidad de costos
Es aquella que tiene aplicación en el sector industrial, de servicios y de
extracción mineral registra de manera técnica los procedimientos y
operaciones que determinan el costo de los productos terminados.
5
BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Décima Edición 2011, Quito- Ecuador, Pág. 3
18
Contabilidad bancaria
“Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios monetarios y
registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero
que realizan los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también
registran los créditos, giros tanto al interior o exterior, así como otros
servicios bancarios.”6
Contabilidad de cooperativas
Son aquellas que buscan satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin
de lucro, en las diferentes actividades como: Producción, Distribución,
Ahorro, Crédito, Vivienda, Transporte, Salud y la Educación. Así se encarga
de controlar cada una de estas actividades y que le permite analizar e
interpretar el comportamiento y desarrollo de las cooperativas.
Contabilidad hotelera
Se relaciona con el campo Turístico por lo que registra y controla todas las
operaciones de estos establecimientos.
Contabilidad de Seguros
Comprende el registro de las operaciones contables aplicada a los procesos
realizados por las entidades emisoras de seguros.
6
SARMIENTO Rubén. Contabilidad general. Décima Edición Quito –Ecuador.2009, pág 15
19
Contabilidad de sociedades
Es el tipo de contabilidad utilizada por los comerciantes sociales, contabilidad
que tendrá sus diferencias con la contabilidad de una empresa individual, ya
que su constitución ha sido promovida por dos o más personas y se tiene
que seguir una diversidad de pasos legales al momento de su constitución.
Contabilidad Gubernamental
Es el conjunto de principios, normas y procedimientos, para registrar,
resumir, analizar e interpretar las transacciones realizadas por los entes
público con la finalidad de preparar Estados Financieros y Presupuestarios
que faciliten el análisis de la mismas y la obtención de indicadores que
permitan una racional evaluación de ingresos y gastos, así como la Situación
Financiera de la Hacienda nacional, durante y al término de cada ejercicio
fiscal.
La contabilidad Gubernamental, constituye el sistema de información
financiera más importante de los Organismo del Sector Público, a través del
cual se puede conocer la gestión realizada y los efectos que ellas producen
en el patrimonio público. Esta contabilidad la llevan las instituciones públicas.
Contabilidad de servicios
La Contabilidad de Servicios es aplicada cuando la naturaleza del negocio o
empresa está dedicada a la prestación de servicios, generada ya sea por
habilidades o por conocimientos profesionales; es decir, por la prestación de
bienes intangibles.
20
cuya función es proveer información cuantitativa, como instrumento de
comunicación con la administración de la organización para contribuir a la
toma de decisiones.
Contabilidad comercial
Es aquella que se dedica a la compra y venta de mercadería y se encarga de
registrar todas las operaciones mercantiles.
Por lo tanto, es la rama de la contabilidad centrada en las actividades de un
comercio. Gracias a la cual el comercio logra tener el registro de todas sus
operaciones que pueden cuantificarse en términos de dinero.
CONTROL CONTABLE
Es un sistema de verificación que se sustenta en la información que
proporcionan los libros y comprobantes de contabilidad.
El control de las cuentas, sea cual fuere su naturaleza, y de las distintas
operaciones que efectúa la empresa es uno de los objetivos esenciales de la
contabilidad, por tal razón todo sistema contable debe estar dotado de
suficientes elementos de control o verificación.
Cuenta Contable
“La cuenta como instrumento contable, constituye la personificación de bienes,
derechos y obligaciones expresados cuantitativamente para registrar los
21
movimientos y operaciones que se realizan en la empresa, en manera
homogénea un grupo de elementos patrimoniales.
PLAN DE CUENTAS
Es la herramienta de carácter técnico, que debe servir para facilitar el
cumplimiento del deber de llevar una contabilidad ordenada y adecuada de la
actividad empresarial, a través de un ordenamiento sistematizado de las
diferentes cuentas que intervienen en los elementos patrimoniales”7
MANUAL DE CUENTAS
Es el instructivo donde en forma ordenada y sistemática se detallan las
aplicaciones, movimiento y funcionamiento de todas las cuentas que por su
naturaleza estarán implícitas en el sistema contable estructurado para cada
tipo de organización o empresa.
SISTEMA CONTABLE
Definición
“Es el conjunto de procedimientos y métodos aplicables a las transacciones
de una empresa y relacionadas entre sí por una serie de normas que le dan
fisonomía y permiten obtener información contable en una forma razonable y
oportuna para la toma de decisiones.
7
MARTÍNEZ CARRASCO, Rafael D. Técnica Contable: Gestión Administrativa, Ciclo Formativo de Grado Medio.
1a. ed. España. Editorial Club Universitario. 2010. pág. 24 y 37.
22
Objetivos
La información contable debe servir fundamentalmente para:

Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico,
las obligaciones que tenga que transferir a otros entes, los cambios que
hubieren experimentado
y el resultado obtenido en un periodo o
momento determinada.

Encontrar y aplicar nuevos elementos que permitan de manera integral
reflejar todo lo que ocurre en la empresa; evidenciándose en los estados
financieros y en los respectivos informes.

Predecir los flujos de efectivo para posteriores planificaciones y
decisiones empresariales”8
SISTEMA DE CONTROL DE MERCADERÍAS
Los sistemas de control del inventario para la venta (Mercaderías)
reconocidos por la Ley de régimen tributario interno, y avalados por las
normas contables, son:

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario periódico

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico.
8
SARMIENTO Rubén, (2009) Contabilidad general, (5ta. Ed.)
Interamericana, pág. 20
23
Quito –Ecuador, Editorial, Mac Graw-Hill
Denominado también sistema de inventario periódico, consiste en controlar el
movimiento de mercaderías en varias cuentas que por su nombre nos
indican a que se refiere cada una de ellas, además se requiere la elaboración
de inventarios periódicos o extracontables que se obtienen mediante la toma
o constatación física de mercaderías que existe en la empresa en un
momento determinado.
El Inventario final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y
valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la venta.9
Cuentas principales
9

Inventario de Mercaderías

Compras

Transporte en compras

Descuento en compras

Devolución en compras

Ventas

Descuento en ventas

Devolución en ventas

Transporte en ventas

Costo de ventas
BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Décima Edición 2011, Quito- Ecuador, Pág. 30
24

Utilidad bruta en ventas
Inventario de Mercaderías: Los inventarios de mercaderías constituyen
aquellas existencias de artículos que se encuentran en las bodegas y que
aún no han sido vendidas.
Los inventarios pueden ser identificados en dos momentos:
Inventario Inicial. Valor representado en mercaderías con el que se inicia un
periodo.
Inventario Final. Mercaderías no vendidas, en consecuencia constan
plenamente al final del periodo.
Debe.- Por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario final.
Haber.-Se acredita por el valor del inventario inicial (regulación).
Compras:
Las compras son transacciones mercantiles por medio de las cuales se
adquiere la propiedad de determinados artículos dispuestos para la venta; a
cambio se entrega un valor monetario o equivalente, en una obligación
futura. La cuenta Compras forma parte del Plan de cuentas en el sistema
periódico.
En el mismo sentido que las ventas, las compras pueden ser clasificadas:
Por su cuantía: al por menor y al por mayor.
Por las condiciones de pago: de contado o en efectivo y a crédito o plazos.
Debe.- Se debita todos los valores por adquisición de mercaderías.
25
Haber.- Se deberá acreditar en caso de errores en facturación y de cierre
del ejercicio (para transferir su saldo a mercaderías).
Descuento en compras.- Se registran los valores por descuentos o rebajas
que terceras personas conceden a la empresa sobre la mercadería
adquirida.
Debe.-Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de
los descuentos a la cuenta compras, al final de cada ejercicio económico.
Haber.- por el valor del descuento de !a mercadería adquirida, para así
disminuir la mercadería devuelta y obtener las compras netas
Devoluciones en compras: Devoluciones son aquellos retornos de
mercadería que se hacen a los proveedores, por acuerdo establecido
previamente a por una decisión unilateral, al considerar inadecuada la
mercadería recibida.
El documento que debe respaldar la devolución de mercaderías se denomina
nota de crédito comercial, la cual es emitida por el proveedor.
Debe.-Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de
las devoluciones a la cuenta compras.
Haber.-Se acredita por cada devolución en la compra de mercaderías.
Transporte en compras: es una cuenta que influye en el costo y aparece
por los pagos u obligaciones adquiridas por concepto de traslado de
mercaderías desde la bodega del proveedor hasta la del comprador.
26
“El transporte es llevar personas o cosas de un lugar a otro utilizando
cualquier tipo de vehículo; este servicio debe ser prestado por empresas de
servicio creadas expresamente con este objeto”
Se debita: Representa los valores pagados por transporte de mercaderías
que realiza la distribuidora.
Se acredita: Al cierre del ejercicio
Ventas: La venta es una transacción mercantil por medio de la cual ciertos
bienes (Mercaderías) se traspasan a la propiedad de otro, recibiendo a
cambio una promesa de pago posterior o el equivalente en dinero, o la
combinación de éstos.
La cuenta ventas es un rubro de resultados que denota rendimiento o
beneficio. La denominación es común, sea cual fuese el sistema de control
contable que se utilice, aunque el tratamiento, en ciertas circunstancias,
difiere levemente.
Las ventas de mercaderías se pueden clasificar de la siguiente forma:

Por su cuantía: Al por menor (o menudeo), o al por mayor (Mayoreo)

Por las condiciones: de contado o en efectivo, a crédito o a plazos.
Ventas al por menor: las ventas que se hace generalmente al consumidor
final, quien utiliza el bien. Casi siempre, las ventas al detal se realizan al
contado.
Ventas al por mayor: venta que se hace generalmente a comerciantes,
quienes adquieren los bienes con el fin de transformarlos o volverlos a
27
vender. Pueden ser pagados a crédito, de contado, o una combinación de
estos.
Ventas de contado: venta de mercaderías que se hace con la condición de
recibir el dinero como contra entrega de los artículos.
Ventas a Crédito: es la entrega de mercaderías, a cambio de las cuales se
recibe una promesa de pago futuro. La promesa de pago consiste en realizar
un solo pago o varios abonos (semanales, mensuales, etc.) hasta cubrir el
valor total de la mercadería. En el precio de estas ventas a crédito se puede
incluir cierto porcentaje de recargo por concepto de interés, y generalmente
se exige el pago de una cuota de entrada o inicial.
Debe.- Se debita por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas y
por el valor de las ventas netas (regulación).
Haber.- Se acredita por todos los expendios o ventas de mercaderías sean
estos al contado o a crédito.
Devoluciones en ventas: Son aquellos retornos de mercaderías que el
cliente realiza por diversos motivos y que se registra por el valor de la
devolución. Dichos motivos son:

No está de acuerdo con el pedido.

Las mercancías no están en buenas condiciones.

Cambia de parecer.
El reintegro de mercaderías debe estar respaldado por una nota de crédito
comercial, la cual es emitida por el vendedor. Si por acuerdo de las partes se
decidiera que a cambio de las mercaderías devueltas se han de entregar
28
otras con las mismas características e identidad, entonces no habrá falta
emitir una nota de crédito.
Debe.- Se debita por la devolución de la mercadería vendida.
Haber.- Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de las
devoluciones a la cuenta Ventas.
Descuento en ventas.- Se registran los valores por descuentos o rebajas
que la empresa concede a terceras personas sobre la mercadería vendida,
generalmente cuando las ventas son al contado.
Debe.-Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la venta de
mercaderías.
Haber.-Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de los
descuentos a la cuenta ventas.
Costo de ventas: El valor de las ventas registradas al costo se conoce como
costo de ventas. Es una cuenta de resultados en la cual se anotan los
valores de adquisición de las mercaderías vendidas en un período
determinado. Comprende el monto asignado por el ente económico a los
artículos y productos vendidos o servicios prestados en el ejercicio contable.
Se debita.- Por el costo de productos vendidos.
Se acredita.- Por los ajustes al final del periodo
Utilidad bruta en ventas:
Diferencia obtenida por la compra y venta de mercaderías, durante un
periodo determinado. Esta primera representación de la renta empresarial es
29
la más significativa y decisiva dentro de los resultados económicos de la
empresa.
Se debita.- Por el asiento de cierre.
Se acredita.- Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenidas.
Regulación de la cuenta mercaderías: Al finalizar el periodo contable es
necesario realizar la regulación o ajuste de mercaderías para determinar:
Mercadería Disponible para la Venta: Se determina
las Mercaderías
inventario inicial más las Compras Netas.
Mercadería Disponible para la Venta = Mercaderías inventario inicial + Compras Netas
Registro contable del inventario final: Se lo efectúa mediante la toma
física del inventario extracontable arroja un valor determinado.
Costo de Venta: Es igual inventario inicial de mercaderías más las compras
netas menos mercaderías inventario final.
Costo de Venta = inventario inicial + Compras Netas - Inventario Final
Los asientos anteriores de regulación registran el valor del Costo de Ventas.
Utilidad bruta en ventas: Se presenta
cuando las Ventas Netas son
mayores que el Costo de Ventas.
Utilidad bruta en ventas = Ventas
Netas CONTABL
- Costo de Ventas.
PROCESO
30
PROCESO CONTABLE
DOCUMENTACION
FUENTE
INVENTARIO
INICIAL
ESTADO DE
SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
AJUSTES
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
31
DOCUMENTOS FUENTE
Son los documentos comerciales que sirven como constancia para aprobar la
realización de una operación mercantil; por lo que constituyen instrumentos
que merecen confianza y credibilidad para respaldar y controlar el
movimiento financiero-económico de una organización y/o empresa.
COMPROBANTES DE VENTA
Son los documentos que acreditan la transferencia de bienes o la prestación
de servicios:
a. Facturas
b. Notas o boletas de venta
c. Liquidación de compra de bienes y prestación de servicios
d. Tiquetes emitidos por máquinas registradoras
e. Boletos o entradas a espectáculos públicos
f.
Los documentos señalados en el artículo 13 del Reglamento de
Comprobantes de Venta y Retención.
Son documentos complementarios a los comprobantes de venta, los
siguientes:
a. Notas de crédito
b. Notas de débito
c.
Guías de remisión”10
10
BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Décima Edición 2011, Quito- Ecuador, Pág. 36
.
32
FACTURA
“La factura, factura de compra o factura comercial es un documento mercantil
que refleja toda la información de una operación de compraventa. La
información fundamental que aparece en una factura debe reflejar la entrega
de un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha de devengo,
además de indicar la cantidad a pagar.
Además, en la factura deben aparecer los datos del expedidor y del
destinatario, el detalle de los productos y servicios suministrados, los precios
unitarios, los precios totales, los descuentos y los impuestos”11.
11
MARTÍNEZ CARRASCO, Rafael D. Técnica Contable: Gestión Administrativa, Ciclo Formativo de Grado Medio.
1a. ed. España. Editorial Club Universitario. 2010, pág 39.
33
EL CHEQUE
Un cheque es un documento contable de valor en el que la persona que es
autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular),
extiende a otra persona una autorización para retirar una determinada
cantidad de dinero de su cuenta la cual se expresa en el documento,
prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.
Jurídicamente el cheque es un título valor a la orden o al portador y abstracto
en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a
una institución de crédito, que es librado, el pago a la vista de una suma de
dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario.
COMPROBANTE DE RETENCION
Este documento acredita las retenciones de impuestos realizadas por los
compradores de bienes o servicios a los respectivos proveedores. Estos
34
documentos son emitidos por los agentes de retención, al momento que
realizan sus compras.
Los agentes de retención están obligados a:

Emitir el comprobante de retención en el momento que se realice el
pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero y estará
disponible para la entrega al proveedor dentro de los cinco días
hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta.

Declarar y depositar mensualmente los valores retenidos en las
entidades financieras autorizadas para recaudar tributos.
En caso de no efectuarse la retención o de hacerla en forma parcial, el
agente de retención será sancionado con multa equivalente al valor total
de las retenciones que debió realizarse, más los intereses de mora
correspondientes. La falta de entrega del comprobante de retención al
contribuyente es sancionada con una multa equivalente al cinco por
ciento (5%) del monto de la retención, y en caso de reincidencia se
considerará como defraudación.
35
INVENTARIO INICIAL
“Registro financiero, mediante el cual se estructura en forma minuciosa una
nómina de los elementos que componen los distintos rubros del activo,
pasivo y patrimonio; a través de la relación detallada de todos los bienes,
36
valores y deudas de una empresa, practicada luego de realizar los recuentos,
arqueos, verificación de información contable y controles correspondientes”12
MOTO SHOPPING
INVENTARIO INICIAL
AL………DE………………DEL...………
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CÓDIGO
CANT.
DETALLE
V/UNIT.
V/SUBTOTAL
V.TOTAL
TOTALES
Loja, 1 de Abril de 2014
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.
“El Estado de Situación Inicial refleja la información financiera que dispone la
empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir muestra los activos,
pasivos y patrimonio. En el caso de empresas que funcionan por varios
12
SARMIENTO Rubén, (2009) Contabilidad general, (5ta. Ed.)
Interamericana. pág. 323.
37
Quito –Ecuador, Editorial, Mac Graw-Hill
periodos, la información financiera del 31 de diciembre da inicio al siguiente
ejercicio contable.
MOTO SHOPPING
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DETALLE
SUBTOTAL
CODIGO
1
2.1.05
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
MERCADERIAS
CUENTAS POR COBRAR
SUMINISTROS DE OFICINA
UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
CREDITO TRIBUTARIO
ACTIVOS NO CORRIENTES
VEHICULOS
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.06
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
3.
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
1.1.
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.06
1.1.07
1.1.12
1.2
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.07
2.
2.1
2.1.01
2.1.03
2.1.04
3.1.01
TOTAL
Loja, 1 de Abril de 2014
CONTADOR
GERENTE
38
LIBRO DIARIO
Al conjunto de asientos que quedan registrados durante un período de
tiempo se le llama libro diario. El libro diario simplemente nos informa del
movimiento en sí, o sea, qué cuentas han intervenido, la fecha, las
cantidades y el concepto.
MOTO SHOPPING
LIBRO DIARIO
DEL…….AL…………
EXPRESADO EN USD $
FECHA
CODIGO
DETALLE
GERENTE
PARCIAL DEBE HABER
CONTADOR
39
LIBRO MAYOR
Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro
diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.
Los cargos y créditos a las distintas cuentas, según se muestra en los
asientos de diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado
pasar al mayor.
Cuenta es una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta en
él debe y en el haber, así como el saldo de la misma.
MOTO SHOPPING
LIBRO MAYOR
DEL…….AL…………
EXPRESADO EN USD $
Cuenta:
Nro.
Código:
FECHA REF
FOLIO
DESCRIPCIÓN
DEBE
40
HABER
SALDO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
El Balance de Comprobación es un registro interno, que presenta en forma
agrupada todas las cuentas a nivel de mayor con los movimientos totales del
debe, haber y el saldo respectivo, permite entre otros principios contables,
verificar el cumplimiento de la partida doble.
MOTO SHOPPING
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE MAYO DE 2014
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Nº
CÓDIGO
CUENTA
SUMAS
SALDOS
S
DEBE
HABE DEUDOR ACREEDOR
R
Loja 31 de Junio de 2014
Gerente
Contador
41
HOJA DE TRABAJO
“Es una herramienta contable considerada como un borrador de trabajo para
el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de los saldos, de
las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez permite
analizar los movimientos en los cargos y abono”13

MOTO SHOPPING
HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ABRIL AL 31 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Nº
CUENTAS
SALDOS
DEBIT.
CREDI.
AJUSTES
DEB.
HAB.
BALANCE
AJUSTADO
DEBE
HABER
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADOSIT.F
INANCIERA
GAST.
ACTIV.
INGR.
PAS.
TOTAL:
Loja 31 de Junio de 2014
13
SARMIENTO Rubén, (2009) Contabilidad general, (5ta. Ed.)
Interamericana, pág. 40.
42
Quito –Ecuador, Editorial, Mac Graw-Hill
Gerente
Contador
AJUSTES CONTABLES
Los ajustes contables son los alcances cuantitativos que se le deben dar a
las cuentas financieras y económicas por efectos error, omisión, proyección,
valor razonable o afectación fiscal; para presentar saldos reales y
argumentados.
Los ajustes más frecuentes son:

Depreciaciones de activos fijos

Amortizaciones

Provisiones

Consumos

Regulaciones,
Depreciación de Activos Fijos
Los activos fijos tangibles, por su uso, pierden su valor, de
lo
cual
corresponde un gasto para la empresa y debe ser contabilizada al término
de cada ejercicio. De esta forma se señala los siguientes porcentajes:
43

Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves y similares,5%

Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles,10%

Vehículos, equipos de transporte y equipo camionero móvil,20%

Equipos de cómputo y software, 33%
Para el cálculo de la depreciación se utilizará el Método de Porcentajes Fijos
o Legal, de conformidad a lo dispuesto en el Reglamento de la Ley de
Régimen Tributario Interno.
Amortizaciones
Toda empresa para constituirse legalmente realiza una serie de egresos o
gastos denominados de organización y constitución, los mismos que por su
elevada cuantía pueden ser amortizados en cinco años
20% anual, de
acuerdo a lo dispuesto en el reglamento a la Ley de Régimen Tributario
Interno.
Provisiones
Las empresas venden sus mercaderías al contado y a crédito, algunos de
estas cuentas por cobrar pueden ser incobrables, razón por la que la Ley de
Régimen Tributario interno establece el cálculo del 1% anual de provisiones
sobre los créditos comerciales pendientes de recaudación.
Consumo
44
La cuenta útiles de oficina, materiales de oficina o suministros es un activo
que representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlos de acuerdo
a sus necesidades.
Al finalizar el período se requiere del ajuste correspondiente para sacar del
saldo de esta cuenta los útiles o materiales consumidos que son los únicos
que pasarán como gastos.
ESTADO DE RESULTADOS
“El Estado de Resultados muestra las deducciones obtenidas por la
empresa, incorporando las magnitudes relativas a los cambios en los activos
netos controlados por ella, ocurridos a lo largo del ejercicio económico; y su
propósito es proporcionar información del resultado y sus componentes, es
decir, los ingresos y
los gastos para permitir evaluar la gestión
empresarial.”11
45
MOTOSHOPING
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ING R ESO S O PER A CIO NA LES
Ventas
(-) Descuento en Ventas
(-) Devolución en Ventas
(=) Ventas Netas
(-) Costo de Ventas
Mercadería Inventario Inicial
(+) Compras
(-) Descuento en Compras
(-) Devolución en Compras
(+) Transporte en Compras
Compras Netas
(=) Mercadería Disponible para la Venta
(-) Mercadería Inventario Final
Utilidad Bruta en Ventas
G A ST O S
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y Salarios
Beneficios Sociales
Aporte Patronal
Consumo Suministros de Oficina
Consumo Útiles de Aseo y L.
Servicios Básicos
Gasto Arriendos
Deprec. Vehículo
Deprec. Muebles y Enseres
Deprec. Equipo de Oficina
Deprec. Equipo de Comput.
OTROS GASTOS
Cuentas Incobrables
TOTAL GASTOS
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
Utilidad del Ejercicio
Participación Trabajadores 15%
XXXXX
XXXXX
UTILID AD NETA D EL EJERC IC IO
XXXXX
Loja, 31 de junio de 2014
_______________
GERENTE
________________
CONTADOR
46
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Es un documento contable en el que se refleja la situación financiera de un
ente económico, a una fecha determinada y que permite efectuar un análisis
comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Se
formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para que la
información básica de la empresa pueda obtenerse uniformemente como por
ejemplo: posición financiera, capacidad de lucro y fuentes de fondeo.
47
MOTOSHOPING
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.05
1.1.06
1.1.07
1.1.12
1.2
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06
1.2.07
1.2.08
Bancos
Mercaderías
Cuentas por Cobrar
Provisión Cuentas Incobrables
Suministros de Oficina
Útiles de Aseo y Limpieza
Crédito Tributario
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Vehículo
Dep. Acum. Vehículo
Muebles y Enseres
Dep. Acum. Muebes y enseres
Equipo de Oficina
Dep. Acum. Equipo de oficina
Equipo de Computación
Dep. Acum. Equipo de Computac.
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
XXXXX
XXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
TOTAL ACTIVOS
2.
2.1
2.1.01
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.09
2.1.11
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar
IESS Por Pagar
Beneficios Sociales por Pagar
Ret. en la Fte. por Pagar
IVA Retenido por Pagar
Participación Trabajadores 15%
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
-
TOTAL PASIVOS
3. PATRIMONIO
3.1.01 Capital
3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio
XXXXX
XXXXXX
XXXXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXXX
Loja, 31 de junio de 2014
_______________
GERENTE
________________
CONTADOR
48
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Es un estado financiero que tiene como propósito principal proporcionar
información acerca de la recepción y pagos de efectivo (Ingresos y Egresos)
de una entidad durante un periodo; a través del movimiento o circulación de
cierta variable en el interior del sistema económico proveniente de las
actividades de operación, inversión y financiamiento.
49
MOTOSHOPING
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
INGRESOS RECIBIDOS DE CLIENTES
Ventas
Cobro de deudas pendientes
XXXXX
XXXXX
XXXXX
PAGOS REALIZADOS A PROVEEDORES Y EMPLEADOS
Pago a proveedores
XXXXX
Pago a empleados
XXXXX
Pago al IESS e impuestos
XXXXX
Pago servicios básicos
XXXXX
Pago arriendo
Pago de suministros de oficina
XXXXX
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES
OPERATIVAS
XXXXX
XXXXX
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN
XXXXX
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE
XXXXX
FINANCIAMIENTO
4. AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento Neto del Efectivo y sus Equivalentes
Aumento Neto del Efectivo y sus Equivalentes al inicio del período
Aumento Neto del Efectivo y sus Equivalentes al final del período
XXXXX
XXXXX
XXXXX
Loja, 31 de junio de 2014
_______________
GERENTE
50
________________
CONTADOR
51
52
53
54
55
56
57
58
59
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
“Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado
o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables
de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero,
especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador
previsto por la ley.
Sujeto activo
Sujeto activo es el ente público acreedor del tributo.
Sujeto pasivo
Es sujeto pasivo la persona natural o jurídica que, según la ley, está obligada
al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como
responsable.
Se considerarán también sujetos pasivos, las herencias yacentes, las
comunidades de bienes y las demás entidades que, carentes de
personalidad jurídica, constituyan una unidad económica o un patrimonio
60
independiente de los de sus miembros, susceptible de imposición, siempre
que así se establezca en la ley tributaria respectiva.
Contribuyente
Contribuyente es la persona natural o jurídica a quien la ley impone la
prestación tributaria por la verificación del hecho generador. Nunca perderá
su condición de contribuyente quien, según la ley, deba soportar la carga
tributaria, aunque realice su traslación a otras personas”14
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
Es el número de identificación tributaria otorgado por el SRI, para que el
contribuyente pueda realizar actividades económicas y cumplir con sus
obligaciones tributarias.
OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE: “MOTO SHOPPING”
Las obligaciones tributarias previstas en el Registro Único de Contribuyente
(RUC), como persona obligada a llevar Contabilidad son:
14
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Normativa Tributaria. [En línea] Quito – Ecuador. [Fecha de consulta: 2014
– 01 -6 ] Disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/guest/90 (Código Tributario: Arts. 15, 23, 24, 25)
61

Impuesto a la renta
Objeto del impuesto.
“Se establece el impuesto a la renta global que obtengan las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras.
Base imponible.
En general, la base imponible está constituida por la totalidad de los
ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las
devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales
ingresos.

Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros
conceptos.
En este anexo se presentan las compras o adquisiciones detalladas por
comprobante de venta (facturas de compras) y retención, y los valores
retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por Otros Conceptos.
¿Quiénes deben presentar?

Las sociedades

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la
obligación de presentar el ATS)
62
Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no
tendrá la obligación de presentar el anexo en mención; pero para evitar
cualquier inconveniente con el SRI, es recomendable enviar en cero.
El Archivo se envía mensualmente de acuerdo al noveno dígito del RUC en
un archivo comprimido en formato XML. En caso de que exista error en la
información presentada mediante el anexo, el contribuyente deberá presentar
una sustitutiva de esta información.

Anexo de retenciones en la fuente por relación de dependencia.
De acuerdo a la resolución No. NAC-DGER2013-0880 publicada en S.R.O.
149 el 23-12-2013, las sociedades, públicas o privadas y personas naturales,
en su calidad de empleadores y por tanto agentes de retención para efectos
de impuesto a la renta, deberán presentar en medio magnético la información
relativa a las retenciones en la fuente del impuesto a la renta de ingresos del
trabajo bajo relación de dependencia realizadas a sus trabajadores, en el
período comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de cada año.
Esta información deberá ser presentada a través de la página web
institucional www.sri.gob.ec Servicios en Línea inclusive en aquellos casos
en que durante el período mencionado, no se haya generado ninguna
retención.
63
Considerando el noveno dígito del RUC de acuerdo al siguiente calendario:
Período Fecha máxima de entrega
2013

hasta el 31 de enero de 2014
Declaración de Retención en la Fuente.
Toda persona jurídica pública o privada, las sociedades y las empresas
o personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o
acrediten en cuentas valores que constituyan ingresos gravados son
agentes de retención y presentarán la declaración mensual de las
retenciones efectuadas en el formulario 103 vía internet de acuerdo al
noveno digito de su RUC.
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS
El plazo para declarar y pagar los impuestos es de acuerdo al noveno dígito
del RUC. Para el IVA, el plazo máximo se lo realiza de acuerdo a la siguiente
tabla:
64
Noveno
Dígito
Fecha máxima de
declaración
(si es mensual)
Fecha máxima de declaración (si es
semestral)
Primer semestre
Segundo
Semestre
10 de julio
10 de enero
1
10 del mes siguiente
2
12 del mes siguiente
12 de julio
12 de enero
3
14 del mes siguiente
14 de julio
14 de enero
4
16 del mes siguiente
16 de julio
16 de enero
5
18 del mes siguiente
18 de julio
18 de enero
6
20 del mes siguiente
20 de julio
20 de enero
7
22 del mes siguiente
22 de julio
22 de enero
8
24 del mes siguiente
24 de julio
24 de enero
9
26 del mes siguiente
26 de julio
26 de enero
0
28 del mes siguiente
28 de julio
28 de enero
Para el Impuesto a la Renta, de acuerdo a la siguiente tabla:
Noveno
Personas
Dígito
Naturales
1
10 de marzo
10 de abril
2
12 de marzo
12 de abril
3
14 de marzo
14 de abril
4
16 de marzo
16 de abril
5
18 de marzo
18 de abril
6
20 de marzo
20 de abril
7
22 de marzo
22 de abril
8
24 de marzo
24 de abril
9
26 de marzo
26 de abril
0
28 de marzo
28 de abril
65
Sociedades
Para el IVA, el plazo máximo se lo realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Noveno
Dígito
Fecha máxima de
declaración
(si es mensual)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
10 del mes siguiente
12 del mes siguiente
14 del mes siguiente
16 del mes siguiente
18 del mes siguiente
20 del mes siguiente
22 del mes siguiente
24 del mes siguiente
26 del mes siguiente
28 del mes siguiente
Fecha máxima de declaración
(si es semestral)
Primer semestre
Segundo
Semestre
10 de julio
12 de julio
14 de julio
16 de julio
18 de julio
20 de julio
22 de julio
24 de julio
26 de julio
28 de julio
10de enero
12de enero
14de enero
16de enero
18de enero
20de enero
22de enero
24de enero
26de enero
28de enero
PORCENTAJES DE RETENCIÓN
La Retención del IVA es la obligación que tiene el
comprador de bienes o servicios gravados, de no
entregar el valor total de la compra, sino realizar una
Retención del
IVA
retención por concepto
de
IVA,
en
el
porcentaje
que determine la ley para luego depositar en las Arcas
Fiscales el valor retenido a nombre del vendedor, para
quien este valor constituye un anticipo en el pago de su
impuesto.
66
Sobre el 12% del IVA causado, se retendrá en la
Porcentajes de
retención
adquisición de bienes el 30%, 70 % en servicios y 100%
para pago de arriendos, honorarios profesionales y
liquidaciones de compra.
La retención en la fuente es un mecanismo que busca
recaudar un determinado impuesto de forma anticipada.
De esta forma cada vez que ocurra un hecho generador
de un impuesto, se hace la respectiva retención.
Retención en la
fuente
Así, el estado no debe esperar a que transcurra el
periodo de un impuesto para poderlo recaudar, sino que
mediante la retención en la fuente, este recaudo se hace
mensualmente, que es el periodo con que se debe
declarar y pagar las retenciones que se hayan
practicado.
Esta se divide también en:
 Retención en la Fuente del IVA
 Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta
Retención en la
Fuente del
Impuesto a la
Renta
La retención del Impuesto a la Renta es la obligación que
tiene el empleador o quien adquiere bienes o servicios
de no entregar todo el valor convenido (que es el
ingreso o la renta para quien recibe), sino que debe
descontar por Impuesto a la Renta, los porcentajes que
determinen las normas vigentes”.15
Los porcentajes más utilizados por las empresas son los
siguientes: el 1%, 2%, 8% y 10%.
15
http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, 12 de abril del 2014
67
e. MATERIALES Y METÓDOS
En el trabajo realizado de investigación de tesis se utilizó los siguientes
materiales, métodos y técnicas que se describen a continuación.
MATERIALES

Computadora

Impresora.

Memory

Grapas

Clips

Perforadora

Tinta Liquida

Carpeta folder.

Borrador.

Lápiz

Corrector

Papel boom

Anillado

Empastado

Copias
68

Papel ministro

Folletos

Revistas

Libros

Esferográficos
METODOS
Método Científico.
Se aplicó para observar la realidad del problema investigado tratando de
conocer objetivamente los hechos contables, financieros y tributarios que se
desarrollaron
diariamente
implementación
en
el
almacén
Moto
Shopping,
para
la
del sistema contable acorde a los requerimientos o
necesidades del mismo; esto fue posible con la ayuda de otros métodos que
permitieron tratar de modificar dicha realidad, basadas en los avances del
conocimiento científico.
Método Deductivo
Facilito obtener un conocimiento amplio de las teorías relacionadas con
implementación
del sistema contable, para llegar a conocer aspectos
69
específicos del mismo y establecer las conclusiones y recomendaciones,
basándome en principios, fundamentos y normativa vigente del tema de
investigación.
Método Inductivo
Se aplicó en la observación, clasificación y registro de las actividades
comerciales que se generaron en el almacén Moto Shopping diariamente
como compra y venta de mercaderías, clasificación y codificación de las
cuentas, obligaciones tributarias; elaboración de los Estados Financieros,
procesos que fueron aplicados de conformidad a los principios y normas
contables.
TÉCNICAS
Observación Directa
Permitió diagnosticar y verificar los documentos de archivo que sustentan el
proceso contable, especialmente al momento de revisar
precios en las
facturas y costos de mercaderías adquiridas, así como también para
observar el tratamiento de los aspectos relacionados con el proceso
contable.
70
Entrevista
Permitió el contacto interpersonal con la propietaria del negocio, para la
recolección de información sobre la gestión financiera y económica del
almacén Moto Shopping y confirmar criterios necesarios concernientes a su
operatividad, aplicación de políticas comerciales, áreas de funcionamiento y
controles.
71
f. RESULTADOS
MOTOSHOPING
PLAN DE CUENTAS
1.
ACTIVOS
1.1
ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01
CAJA
1.1.02
BANCOS
1.1.03
MERCADERIAS
1.1.04
CUENTAS POR COBRAR
1.1.05
(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
1.1.06
SUMINISTROS DE OFICINA
1.1.07
UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
1.1.08
IVA COMPRAS
1.1.09
ANTICIPO RETENCION A LA FUENTE
1.1.10
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
1.1.11
ANTICIPO IVA RETENIDO
72
1.1.12
CREDITO TRIBUTARIO
1.2
ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01
VEHÍCULOS
1.2.02
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHÍCULOS
1.2.03
MUEBLES Y ENSERES
1.2.04
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
1.2.05
EQUIPO DE OFICINA
1.2.06
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
1.2.07
EQUIPO DE COMPUTACION
1.2.08
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE
COMPUTACION
2.
PASIVOS
2.1
PASIVOS CORRIENTES
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR
2.1.02
DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.03
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
73
2.1.04
IESS POR PAGAR
2.1.04.01
APORTE PERSONAL POR PAGAR 9,45%
2.1.04.02
APORTE PATRONAL POR PAGAR 12,15%
2.1.05
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.05.01
DÉCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR
2.1.05.02
DÉCIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR
2.1.05.03
FONDO DE RESERVA POR PAGAR 8,33%
2.1.06
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
2.1.07
IVA POR PAGAR
2.1.08
IVA VENTAS 12%
2.1.09
IVA RETENIDO POR PAGAR
2.1.10
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
2.1.11
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15%
3.
PATRIMONIO
3.1
CAPITAL
3.1.01
CAPITAL
74
3.2
RESULTADOS DE OPERACIÓN
3.2.01
UTILIDAD DEL EJERCICIO
3.2.02
PÉRDIDA DEL EJE RCICIO
3.2.03
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
4.
INGRESOS
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01
VENTAS
4.1.02
(-) DESCUENTO EN VENTAS
4.1.03
(-) DEVOLUCION EN VENTAS
4.1.04
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
5.
COSTOS
5.1
COSTOS OPERACIONALES
5.1.01
COMPRAS
5.1.02
(-) DESCUENTO EN COMPRAS
5.1.03
(-) DEVOLUCION EN COMPRAS
5.1.04
COSTO DE VENTAS
75
5.1.05
TRANSPORTE EN COMPRAS
6.
GASTOS
6.1
GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.01
SUELDOS Y SALARIOS
6.1.02
BENEFICIOS SOCIALES
6.1.02.01
DÉCIMO TERCER SUELDO
6.1.02.02
DÉCIMO CUARTO SUELDO
6.1.02.03
FONDOS DE RESERVA 8,33%
6.1.03
APORTE PATRONAL 12,15%
6.1.04
CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA
6.1.05
CONSUMO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
6.1.06
SERVICIOS BASICOS
6.1.07
GASTO ARRIENDO
6.1.08
DEPRECIACION VEHÍCULO 20%
6.1.09
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 10%
6.1.10
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 10%
76
6.1.11
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 33%
6.2
GASTOS DE VENTA
6.2.01
GASTO PUBLICIDAD
6.2.02
CUENTAS INCOBRABLES1%
77
MOTOSHOPING
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS
Son todos los bienes y valores que posee la empresa para el mejor
desarrollo operativo de la misma
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
Son aquellos bienes o recursos económicos que posee la empresa y que se
espera se conviertan en efectivo en corto tiempo.
1.1.01 CAJA
Registra el dinero en efectivo (billetes, monedas) y/o cheques a la vista que
dispone la empresa.
 Se debita por los valores ingresados en efectivo a la empresa.
 Se acredita cuando se paga en efectivo para gastos de la empresa.
Saldo deudor.
78
1.1.02 BANCOS
Son todos los valores que posee la empresa en una cuenta bancaria.
 Se debita por depósitos del efectivo en la cuenta bancaria.
 Se acredita por pagos con cheque y notas de débito.
Saldo deudor.
1.1.03 MERCADERÍAS
Registra la mercadería que tiene la empresa para la venta, cuando inicia el
ejercicio se conoce como inventario inicial y al final del ejercicio se conoce
como inventario final.
 Se debita por el valor del inventario inicial y asientos de regulación.
 Se acredita por regulación de mercadería.
Saldo deudor.
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR
Registra los créditos otorgados a los clientes sin que exista un respaldo de
documento alguno.
 Se debita cuando se realiza una venta con días plazo para cobrar.
79
 Se acredita cuando se realiza los cobros correspondientes.
Saldo deudor.
1.1.05 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
Es el valor que se provisiona para cubrir el riesgo de las cuentas por cobrar,
por si estas no son recaudadas en el futuro.
 Se debita cuando se liquida esta cuenta en los ajustes.
 Se acredita al final del ejercicio, se calcula el 1% del valor total.
Saldo acreedor.
1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA
Son todos los materiales de escritorio como papel, esferos, lápices, hojas de
papel bond, tintas, etc.
 Se debita cuando se realiza la compra de suministros de oficina.
 Se acredita cuando se realiza el consumo de los suministros.
Saldo deudor.
80
1.1.07
UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
Son todos los materiales de escritorio como papel, esferos, lápices, hojas de
papel bond, tintas, etc.
 Se debita cuando se realiza la compra de suministros de oficina.
 Se acredita cuando se realiza el consumo de los suministros.
Saldo deudor.
1.1.08
IVA COMPRAS
Esta cuenta registra los valores cancelados por la empresa concepto del
Impuesto al Valor Agregado IVA en las compras de bienes o servicios
gravadas con este impuesto.
 Se debita por la compra de bienes o servicios gravadas con IVA que
realiza la empresa.
 Se acredita por devoluciones y las liquidaciones mensuales que realiza la
empresa.
Saldo deudor.
81
1.1.09
ANTICIPO RETENCION A LA FUENTE
Registra los valores retenidos en la venta de mercadería o la prestación de
servicios, los cuales están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la
renta
 Se debita por la venta de mercadería o la prestación de servicios a las
empresas que han sido nombradas como agentes de retención.
 Se acredita por la declaración del Impuesto a la Renta (anual).
Saldo deudor.
1.1.10
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
Registra los valores correspondientes al Impuesto a la Renta.
 Se debita por la retención en la venta de viene y servicio.
 Se acredita por la declaración del Impuesto a la Renta
Saldo deudor.
1.1.11
ANTICIPO IVA RETENIDO
Registra los valores que han sido retenidos del IVA en la venta de bienes o
servicio gravados con este impuesto.
82
 Se debita por la venta de bienes o servicios gravados con IVA.
 Se acredita por la declaración del IVA.
Saldo deudor.
1.1.12 CRÉDITO TRIBUTARIO
Se registra esta cuenta cuando el valor del IVA en compras es mayor al IVA
en ventas, para recuperar la diferencia pagada.
 Se debita cuando las compras superan el monto de ventas.
 Se acredita al momento de la declaración del impuesto.
Saldo deudor.
1.2
ACTIVOS NO CORRIENTES
Son bienes de larga duración adquiridos para el uso de las operaciones
regulares de la empresa y que no están disponibles para la venta.
1.2.01 VEHICULOS
Registra los valores de vehículo que propiedad de la empresa.
 Se debita por la compra de este bien.
 Se acredita por la venta del bien.
83
Saldo deudor.
1.2.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS
Registra el valor de la disminución del vehículo por efecto del uso y paso de
los años.
 Se debita por los ajustes realizados.
 Se acredita por el valor de la depreciación acumulada.
Saldo acreedor.
1.2.03 MUEBLES Y ENSERES
Son todos los bienes muebles de propiedad y uso de la empresa.
 Se debita cuando se realiza la compra de bienes muebles para su uso.
 Se acredita cuando se vende o se da de baja uno de estos bienes.
Saldo deudor.
1.2.04 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
Se registra la desvalorización del valor de los Muebles y Enseres por efecto
del uso u obsolescencia.
 Se debita cuando la empresa vende este activo fijo o lo da de baja.
84
 Se acredita cuando la empresa realiza la depreciación de los activos.
Saldo acreedor.
1.2.05 EQUIPO DE OFICINA
Son todos los equipos electrónicos y mecánicos que la empresa tiene para
trabajar en la oficina.
 Se debita cuando se realiza la adquisición de los equipos.
 Se acredita cuando se vende uno de estos equipos.
Saldo deudor.
1.2.06 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Se registra la pérdida del valor de los equipos de oficina, que se producen
por el uso u obsolescencia.
 Se debita cuando la empresa vende este activo fijo.
 Se acredita cuando la empresa realiza la depreciación de los activos en
los asientos de ajuste.
Saldo acreedor.
85
1.2.07 EQUIPO DE COMPUTACION
Registra los equipos informáticos de propiedad de la empresa.
 Se debita por la compra de estos bienes.
 Se acredita por la venta de los equipos.
Saldo deudor.
1.2.08 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Registra el valor de la disminución de los equipos informáticos por efecto del
uso u obsolescencia.
 Se debita por los ajustes realizados.
 Se acredita por el valor de la depreciación acumulada.
Saldo acreedor.
2. PASIVOS
Son todas las deudas de la empresa con terceras personas o los derechos
de terceras personas sobre propiedad o activo de la empresa.
86
2.1 PASIVOS CORRIENTES
Representa las obligaciones o cuentas pendientes a corto o mediano plazo o
menores a un año de acuerdo a la fecha de vencimiento en que la empresa
debe pagar las deudas.
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
Son los créditos conferidos por los proveedores a la empresa, sin respaldo
de documento alguno.
 Se debita cuando se paga a deuda.
 Se acredita cuando se adquiere la deuda.
Saldo acreedor.
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
Registra las obligaciones que contrae la empresa y cuentan con un
documento como respaldo comercial.
 Se debita cuando se paga a deuda.
 Se acredita cuando se adquiere la obligación.
Saldo acreedor.
87
2.1.03 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
Registra las obligaciones pendientes al personal de la empresa por los
sueldos mensuales.
 Se debita al momento de realizar el pago de dichas obligaciones.
 Se acredita por los sueldos devengados y pendientes de pago.
Saldo acreedor.
2.1.04 IESS POR PAGAR
Registra las obligaciones pendientes al personal por los sueldos mensuales.
 Se debita al momento de realizar el pago de dichas obligaciones.
 Se acredita por los sueldos devengados y pendientes de pago.
Saldo acreedor.
2.1.04.01 APORTE PERSONAL POR PAGAR
Registra los valores descontados en el rol de pagos al personal por concepto
de aporte al IESS equivalente al 9,45% del total ganado.
 Se debita por el pago mensual de los aportes al IESS.
88
 Se acredita por las retenciones de dicho aporte efectuadas mensualmente
en el rol de pagos.
Saldo acreedor.
2.1.04.02. APORTE PATRONAL POR PAGAR
Registra los valores de las obligaciones de la empresa a favor del IESS
equivalente al 12,15% del total pagado al personal.
 Se debita por el pago mensual de los aportes al IESS.
 Se acredita por las retenciones de dicho aporte efectuadas mensualmente
en el rol de pagos.
Saldo acreedor.
2.1.05 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Es el valor adicional a pagar al personal por los beneficios de ley.
 Se debita al momento de realizar el pago de dichas obligaciones.
 Se acredita por el registro de los valores pendientes de pago.
Saldo acreedor.
89
2.1.05.01DÉCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR
Equivalente a la doceava parte de la remuneración percibida.
 Se debita al momento que se genera el gasto.
 Se acredita al cierre del ejercicio.
Saldo acreedor.
2.1.05.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR
Equivalente a un sueldo básico unificado.
 Se debita al momento que se genera el gasto.
 Se acredita al cierre del ejercicio.
Saldo acreedor.
2.1.05.03 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
Registra el valor pendiente de la empresa por pago al IESS por concepto de
fondos de reserva.
 Se debita por el pago al IESS.
 Se acredita al cierre del ejercicio.
90
Saldo acreedor.
2.1.06 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
Registra los valores que se retienen por concepto de impuesto a la renta al
momento de realizar una compra o nos presten un servicio.
 Se debita al realizar la declaración de las retenciones en la fuente
realizadas por la empresa.
 Se acredita al momento de realizar la retención del Impuesto a la Renta
en la compra de mercadería o prestación de servicios.
Saldo acreedor.
2.1.07 IVA POR PAGAR
Registra el valor del Impuesto al Valor Agregado que tiene que ser cancelado
al SRI y que no ha podido ser compensado con el IVA de las compras o con
Crédito Tributario.
 Se debita al realizar el pago al SRI.
 Se acredita al momento de realizar la liquidación mensual del IVA si este
genera un valor a pagar
Saldo acreedor.
91
2.1.08 IVA VENTAS
Valor recaudado en las ventas de bienes gravados con IVA.
 Se debita por la liquidación mensual o semestral del IVA, por las
devoluciones del IVA sobre las ventas realizadas
 Valor que se acredita por la contabilización del IVA facturado en las
Ventas de la empresa.
Saldo acreedor.
2.1.09 IVA RETENIDO POR PAGAR
Registra los valores del IVA que se retienen al momento de realizar la
compra de mercadería o la prestación de servicios.
 Se debita al realizar la declaración del IVA, se cancela los valores
retenidos.
 Se acredita al momento de realizar la retención del IVA en la compra de
mercadería o prestación de servicios.
Saldo acreedor.
92
2.1.10 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Representa el valor del impuesto a la renta que la empresa debe cancelar en
el año fiscal.
 Se debita al momento de cancelar el Impuesto a la Renta.
 Se acredita al momento del cálculo del impuesto a la renta causado, el
mismo que está pendiente de pago.
Saldo acreedor.
2.1.11 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15%
Representa el valor de las utilidades que se distribuyen a los trabajadores.
Esto se lo hace anualmente de acuerdo al Código de Trabajo.
 Al distribuir las utilidades a los trabajadores.
 Por el valor de las utilidades causadas a los trabajadores, los mismos que
se encuentran pendientes de pago.
Saldo acreedor.
3. PATRIMONIO
Representa los recursos económicos a los que tiene derecho del propietario
sobre la empresa.
93
3.1 CAPITAL
Es el capital contable de la empresa, corresponde a todos los aportes ya
sean económicos o en bienes que realiza el propietario del negocio.
3.1.01 CAPITAL
Es el total de los bienes aportados por el propietario.
 Se debita por la amortización de las pérdidas del ejercicio económico.
 Se acredita por la capitalización de utilidades.
Saldo acreedor.
3.2
RESULTADOS DE OPERACIÓN
Representa las utilidades y/o pérdidas obtenidas en el periodo contable.
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO
Representa el resultado favorable que ha obtenido la empresa en el presente
ejercicio económico.
 Se debita al momento de realizar la distribución de utilidades para cumplir
con obligaciones como utilidades a trabajadores.
 Se acredita por el valor de las ganancias obtenidas en el ejercicio.
94
Saldo acreedor.
3.2.02 PÉRDIDA DEL EJERCICIO
Representa el resultado negativo que ha obtenido la empresa en el ejercicio
económico actual.
 Se debita por el valor de la pérdida obtenida en el ejercicio económico.
 Se acredita por la amortización de las pérdidas obtenidas.
Saldo acreedor.
3.2.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Ganancia final obtenida por la empresa al término del período contable.
 Se debita al efectuar el cierre de la cuenta final de resultado.
 Se acredita para contabilizar el valor de la diferencia favorable obtenida
con el cierre de todas las cuentas de resultado.
Saldo acreedor.
4. INGRESOS
Comprende el conjunto de cuentas que originan ganancias o utilidad al final
de un ejercicio contable de la empresa.
95
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
Son todas las cuentas que han originado ingresos a la empresa por el
resultado de sus operaciones.
4.1.01 VENTAS
Sirve para registrar las transacciones correspondientes a la venta de
mercaderías, con respaldo de la factura o nota de venta.
 Se debita al final del ejercicio por cierre de los descuento y devoluciones
en ventas.
 Se acredita por la venta de mercaderías.
Saldo acreedor.
4.1.02 (-) DESCUENTO EN VENTAS
Constituye el valor que se descuenta al precio de venta de la mercadería.
 Se debita por los descuentos concedidos.
 Se acredita por el asiento de ajuste al final del periodo para trasladar el
valor de los descuentos a la cuenta Ventas.
Saldo deudor.
96
4.1.03 (-) DEVOLUCION EN VENTAS
Contabiliza las devoluciones de mercadería efectuadas por los clientes.
 Se debita por la devolución de mercadería vendida.
 Se acredita por el asiento de ajuste al final del periodo para trasladar el
valor de las devoluciones a la cuentas Ventas.
Saldo deudor.
4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Representa la ganancia obtenida, como resultado de la diferencia entre las
ventas netas y el costo de ventas.
 Se debita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
 Se acredita por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en el
ejercicio.
Saldo acreedor.
5. COSTOS
Son valores pagados para cubrir actividades indispensables para generar un
ingreso operativo, los mismos que se recupera con la venta del bien.
97
5.1 COSTOS OPERACIONALES
Son todas las cuentas que generan un costo a la empresa para realizar sus
operaciones.
5.1.01 COMPRAS
Registra los valores de las adquisiciones de mercadería a precio de costo.
 Se debita por la compra de mercaderías y en los ajustes para saldar la
cuenta Transporte en Compras.
 Se acredita por los ajustes para saldar las cuentas de descuento y
devolución en compras.
Saldo deudor.
5.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS
Constituye los valores que se nos descuenta al valor de la mercadería a
comprar.
 Se debita por los ajustes para trasladar el valor de los descuentos a la
cuenta Compras.
 Se acredita por el descuento que nos conceden.
Saldo acreedor.
98
5.1.03 (-) DEVOLUCION EN COMPRAS
Registra los valores por devolución de mercadería comprada.
 Se debita por los ajustes para trasladar el valor de las devoluciones a la
cuenta Compras.
 Se acredita por el descuento que nos conceden.
Saldo acreedor.
5.1.04 COSTO DE VENTAS
Registra los valores que se determinan por la regulación al final del ejercicio
económico.
 Se debita por el valor del inventario inicial de mercadería y el valor de
compras netas.
 Se acredita por el inventario final de mercaderías y por ajustes.
Saldo deudor.
5.1.05 TRANSPORTE EN COMPRAS
Se registra los valores que se paga por concepto del transporte de la
mercadería del lugar del proveedor hasta la empresa.
99

Se debita por el pago del traslado de la mercadería a la empresa.
 Se acredita por ajuste para determinar las compras netas.
Saldo deudor.
6. GASTOS
Representa los desembolsos de dinero que se debe realizar para cubrir las
necesidades normales del negocio.
6.1GASTOS DE ADMINISTRACION
Son valores que egresan de la empresa en el, periodo económico por las
actividades administrativas.
6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS
Se
registra
los valores que la empresa paga a sus empleados
mensualmente por los servicios prestados.
 Se debita cuando se realiza el pago.
 Se acredita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto
efectuados en la empresa.
Saldo deudor.
100
6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES
Es el dinero que la entidad paga a los empleados correspondientes a
beneficios de ley.
 Se debita cuando se realiza el pago.
 Se acredita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo deudor.
6.1.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO
Registra el valor de este beneficio de acuerdo a la ley vigente.
 Se debita cuando se realiza el pago al personal.
 Se acredita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo deudor.
6.1.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO
Registra el valor de este beneficio de acuerdo a la ley vigente.
 Se debita cuando se realiza el pago al personal.
 Se acredita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
101
Saldo deudor.
6.1.02.03 FONDOS DE RESERVA
Registra el valor de este beneficio de acuerdo a la ley vigente, los que
pueden ser depositados al IESS o cancelados mensualmente al personal.
 Se debita por los valores depositados en el IESS por concepto de fondos
de reserva, o por el pago directo al personal de la empresa.
 Se acredita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo deudor.
6.1.03 APORTE PATRONAL
Son los valores que el empleador aporta mensualmente por cada empleado
al seguro social.
 Se debita por los valores cancelados al IESS.
 Se acredita al final del ejercicio económico por cierre de las cuentas de
gasto efectuadas en la empresa.
Saldo deudor.
102
6.1.04 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA
Son los valores que se han consumido de los suministros de oficina durante
el periodo contable.
 Se debita cuando se registra el consumo.
 Se acredita por el asiento de cierre de las cuentas de gasto.
Saldo deudor.
6.1.05 CONSUMO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
Representa los valores que se han consumido de los útiles de aseo y
limpieza durante el periodo contable.
 Se debita cuando se registra el consumo.
 Se acredita por el asiento de cierre del el periodo económico de las
cuentas de gasto.
Saldo deudor.
6.1.06 SERVICIOS BASICOS
Comprende los gastos pagados por el servicio de luz, agua y teléfono
empleados en el funcionamiento del negocio.
103
 Se debita por el pago de estos servicios.
 Se acredita por el asiento de cierre de las cuentas de gasto.
Saldo deudor.
6.1.07 GASTO ARRIENDO
Son los valores que se cancela mensualmente por concepto de arriendo del
local comercial.
 Se debita por el pago del arriendo.
 Se acredita por el asiento de cierre del periodo económico de las cuentas
de gasto.
Saldo deudor.
6.1.08 DEPRECIACION VEHICULO
Son los valores que se calculan para depreciar el vehículo. Su depreciación
es del 20% anual.
 Se debitan cuando se realizan las depreciaciones por concepto de uso o
desgate del vehículo.
 Se acredita por el asiento de cierre de las cuentas de gasto.
104
Saldo deudor.
6.1.09 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
Se registran los valores que se calculan
Enseres de la empresa
para depreciar los Muebles y
por su uso, desgaste, envejecimiento, etc.
Su
depreciación es del 10% anual.
 Se debitan cuando se realizan las depreciaciones.
 Se acredita por el asiento de cierre de las cuentas de gasto del periodo
que sean aplicado en el periodo económico.
Saldo deudor.
6.1.10 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
Son los valores que se calculan para depreciar los equipos de oficina. Su
depreciación es del 10% anual.
 Se debitan cuando se realizan las depreciaciones.
 Se acredita por el asiento de cierre de las cuentas de gasto.
Saldo deudor.
105
6.1.11 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION
Son los valores que se calculan para depreciar los equipos de computación.
Su depreciación es del 33% anual.
 Se debitan cuando se realizan las depreciaciones por el equipo de
computación periódicamente.
 Se acredita por el asiento de cierre en el periodo económico de las
cuentas de gasto.
Saldo deudor.
6.2 OTROS GASTOS
Representan los gastos no comunes realizados por la empresa y que no
tienen cabida en otras cuentas.
6.2.01 GASTO PUBLICIDAD
Registra el valor pagado por gasto de promoción de la empresa en cualquier
medio de comunicación u otro método de propaganda.
 Se debita por el pago de este servicio.
 Se acredita en el asiento de cierre de las cuentas de gasto.
Saldo deudor.
106
6.2.02 CUENTAS INCOBRABLES
Representa los valores calculados por cuentas incobrables generadas por las
ventas a crédito. El porcentaje es 1% anual.
 Se debita por los valores calculados como incobrables.
 Se acredita en el asiento de cierre de las cuentas de gasto.
Saldo deudor.
107
MOTO SHOPPING
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
1
CODIGO CANTIDAD
1
ACTIVO
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01
20
10
24
17
16
3
6
10
20
1
1
1.1.02
1.1.03
6
15
25
2
3
3
3
1
2
23
3
5
5
2
2
1
1
1
9
8
6
8
4
5
4
9
15
7
6
45
1
V.UNITARIO SUBTOTAL
DETALLE
CAJA
Monedas de 5 ctv.
Monedas de 10 ctv.
Monedas de 25 ctv.
Monedas de 50 ctv.
Monedas de 1 dólar
Billetes de 1 dólar
Billetes de 5 dólares
Billetes de 10 dólares
Billetes de 20 dólares
Billetes de 50 dólares
Billetes de 100 dólares
BANCOS
Cta. Cte. Banco de Loja Nro. 2901331811
MERCADERIAS
Aceite Motul 15w50 Ester 4 Tiempos
Adhesivo fibra de carbono medio metro
Aditivo de gasolina CRC
Aro American 723 13x7x4x114.3 sil ver
Aro Ballistic 904 16x86h 139.7 FB
Aro HJ184 H/5 16x7 5H
Aro HJ335 114.3BK/FP
Aros Ross Whell 803 14x6 100/114 3x8 HB
Bala clava negra
Banco para moto
Base de Volante PHS
Base embrague yam/sus/kaw
Batería Koyo YTX 14-B5
Billetera PerWllet- clean/back
Bloques de eje trasero YZF 250-450-426
Botas Gaerne MX 5G 12
Botas Rocketballistic Tourin
Bujía B8ES NGK
Bujía Bosch súper plus FR7 LCD
Bujía Denso U22FSR-U
Bujía DP8EA-9 NGK
Bujía NGK CR8HIX7669 IRIDIUM
Bujía NGK LASER IRIDIUM
Bujía NGK SILMAR 9A95 HONDA
Bujía NGK SILMAR 9A95 LASER IRID. CRF 450 29
Bujía W16EX-U DENSO
Bujía WR7 LTC+
Buzo HRC HONDA ROJO M
BUZO SPORT YAMAHA ROJO L
CADENA EK 420X132
CAJA DE HERRAMIENTA EXTRA NEGRO MAXLINER
SUMAN PASAN
108
0,05
0,10
0,25
0,50
1,00
1,00
5,00
10,00
20,00
50,00
100,00
TOTAL
208.837,52
187.497,52
715,50
1,00
1,00
6,00
8,50
16,00
3,00
30,00
100,00
400,00
50,00
100,00
6.250,70
6.250,70
161.077,23
5,95
7,70
1,75
28,00
105,00
105,00
109,20
49,00
24,50
35,00
48,30
11,20
52,50
8,40
26,60
434,00
136,50
2,98
1,40
0,70
4,20
14,70
16,80
26,60
26,60
1,75
4,20
52,50
28,00
30,80
217,00
35,70
115,50
43,75
56,00
315,00
315,00
327,60
49,00
49,00
805,00
144,90
56,00
262,50
16,80
53,20
434,00
136,50
2,98
12,60
5,60
25,20
117,60
67,20
133,00
106,40
15,75
63,00
367,50
168,00
1.386,00
217,00
5.903,28
MOTO SHOPPING
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
2
CODIGO CANTIDAD
2
2
1
1
3
5
4
6
2
3
7
11
11
2
23
2
4
13
1
20
10
40
5
7
5
4
10
6
5
9
2
8
24
7
12
16
32
3
4
12
10
4
3
5
3
2
4
V.UNITARIO
DETALLE
VIENEN
BUZO SPORT YAMAHA ROJO L
CADENA EK 420X132
CAJA DE HERRAMIENTA EXTRA NEGRO MAXLINER
CAMARA EPIC
CAMISETA ANVIL REREDBUL XL
CAMISETA BOOMBOX
CAMISETAS DC KEN BLOCK
CAMISETA NEGRA HONDA M
CAMISETA NOFEAR SPIKE BLUE
CAMISETA SPORT COMPANY HONDA ROJA L
CAMISETA SPORT YAMAHA AZUL M
CANDADO 420 SIN ORING
CANDADO 520 SIN ORING
CANDADO DE LLANTA DE EMERGENCIA OK1.6072
CANDADO O-RING 520
CARPETA MOTOCROSS
CASCO FGN SIZE M
CASCO FRESCO
CASCO GTR 500 SIZE M
CATALINA NAKANO YAMAHA XTZ 125
CATALINA PBI KLR43T
CATALINA SUNSTAR YAMAHA YZ
COBERTOR VOLANTE AUTO
CROMADO PROTE/TOYOTA VIGO ES/PU 4PZ
CUBRE LLUVIA CHEVR DMAX IMPO/DOR
CUBRE LLUVIAS TOYOTA VIGO D/C
CUERDA BUNGEES
CVAMELBACK HIDROBACK 1,5L
CHOMPA FOX ROCKSTAR STAR TO FINISH
CHOMPA ROAD NEGRA M
CHOMPAYAMAHA AZUL SMALL
ELEVADOR DE OCTANAJECRC
ELEVADOR DE OCTANAJE SIMONIZ
ENERGIZANTE XL NATURAL 250CC
ENERGIZANTE MONSTER 473ML
ENERGIZANTE MONSTER LO-CARB 473 ML
ENERGIZANTE ROCKSTAR 375 ML
ENERGIZANTE XL FRESA 250 CC
ENERGIZANTE XL LIMON 250 CC
ESCAPE YOSHIMURA R52 YZF 250
ESPUMA INFLA NEUMATICOS
ESPUMA PARA LLANTA SONAX
ESPUMA PRESTONE TIRE JACK
EXTENSIÓN FLEXIBLE ACEITE
FAJA NOFEAR NEGRA NINO
FIBRA DE CARBON 3D DINOC NEGRO
FILTRO AIRE UNI CRF250-450 2010-2011
SUMAN Y PASAN
109
28,00
30,80
217,00
217,00
26,60
26,60
26,60
21,00
24,50
28,00
24,50
3,50
2,10
17,50
5,95
3,15
14,00
10,50
15,40
38,50
43,40
62,30
7,00
24,50
53,90
17,50
1,23
41,86
57,40
120,40
68,60
1,75
2,10
1,40
2,07
2,07
0,70
1,40
1,40
231,00
8,40
4,90
8,40
0,35
17,47
50,00
24,50
SUBTOTAL
5.903,28
56,00
61,60
217,0
217,0
79,80
133,00
106,40
126,00
49,00
84,00
171,50
38,50
23,10
35,00
136,85
6,30
56,00
136,50
15,40
770,00
434,00
2.492,00
35,00
171,50
269,50
70,00
12,30
251,16
287,00
1.083,60
137,20
14,00
50,40
9,80
24,84
33,12
22,40
4,20
5,60
2.772,00
84,00
19,60
25,20
1,75
52,41
100,00
98,00
16.982,81
TOTAL
MOTO SHOPPING
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
3
CODIGO CANTIDAD
2
3
5
6
7
8
2
3
4
5
6
7
8
8
12
13
18
19
20
12
11
13
13
13
15
17
3
6
6
8
9
180
22
33
34
16
7
9
3
30
5
3
3
3
4
3
V.UNITARIO
DETALLE
VIENEN
FILTRO DE AIRE CRF 150R (CROSS)
FILTRO DE AIRE KLR/KL X650
FILTRO DE AIRE KXF 250/450 06-10
FILTRO DE AIRE UNI CRF 250-450 2004-2009
FOCO H4 12V 100/90 P43T
FOOTWEAR BOYS 38,5
FUNDA CAMELBACK 2L
FUNDA CAMELBACK 2L
GALON HIDRATANTE
GOOGLES CR1 NEGRO
GOOGLES FUEL V-2 SWEAR X
GOOGLE SPY MARYJANE SMOKE
GORRA DUNGEY 5 GRIS/NARA M
GORRA OMOTO AMARILLA
GORRA REED 22 NEGRA
GORRA SEVEN NEGRA L/XL
GORRA ZANHEGEAR NEGRA SIZE ONE
GUANTE SIXSIXONE MRED
GUANTES LARGOS STYLE MX/L/ROJO
GUANTES LARGOS STYLE MX/L/AZUL
GUANTES TOUR MASTER COLD TEX
GUARDAFANGO AZUL HONDA STORE
GUARDAANGO ORIGINAL TOYOTA HI
GUIA DE CADENA KTM 450 SXF
HERBOMENT
HIDRA TER/GALON
IMPERMEABLE NEGRO VCRO5L
IMPERMEABLE NEGRO VCRO5 XL
JUEGO DE LLAVES TX4 CBHJ5
KIT CANASTILLAS SWINGARM HONDA
KIT COMPLETO STICKER PLASMA BRILL/FINO
KIT DE MATRICULACION
KIT DE REPARACION TIJERA TRASERA YZP250
KIT DE REPARACION DE LLANTAS DELUXE
LAMPARAS POSTE DELANTF 150 2004
LAMPARAS POST TOYOTA TUNDRA LED
LAPICES MOTO
LIMPIADOR DE CARBURADORES CRC
LIMPIADOR DE INYECTORES CRC
LIMPIADOR DE INYECTORES SIMONIZ
LIMPIADOR MOTOR CRC
LINTERNA ENERG. BIKE LING FRONTAL
LINTERNA ENERG. BIKE LING TRASERA
LINTERNA EVERREDY HEAD LAMP 7 LED 6C
LUBRICADOR DE CABLES
LUBRICANTE DE CADENA KLOTZ
SUMAN Y PASAN
110
12,60
17,50
22,40
24,50
3,50
52,50
31,50
31,50
26,60
10,50
45,50
50,40
33,60
26,60
33,60
26,60
26,60
22,40
9,80
12,60
57,40
28,00
17,50
14,00
6,30
30,80
26,60
26,60
17,50
57,40
52,50
20,30
59,50
37,80
310,80
196,00
0,88
3,15
1,75
1,82
3,15
17,50
11,20
19,60
14,00
10,50
SUBTOTAL
16.982,81
25,20
52,50
112,00
147,00
24,50
420,00
63,00
94,50
106,40
52,50
273,00
352,80
268,80
212,80
403,20
345,80
478,80
425,60
196,00
151,20
631,40
364,00
227,50
182,00
94,50
523,60
79,80
159,60
105,00
459,20
472,50
3.654,00
1.309,00
1.247,40
10.567,20
3.136,00
6,16
28,35
5,25
54,60
15,75
52,50
33,60
58,80
56,00
31,50
44.743,62
TOTAL
MOTO SHOPPING
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
4
CODIGO CANTIDAD
5
2
12
11
4
3
5
7
2
9
4
5
3
7
2
9
6
10
8
4
1
4
5
8
4
5
8
7
8
6
2
12
21
14
17
31
16
5
2
7
11
2
12
21
14
17
V.UNITARIO
DETALLE
VIENEN
LUBRICANTE MULTIUSO 90 400ML
LLANTA 110/100-18 QUINGDA QD-O15 4L
LLANTA 120/80-18 METZELER M/C 625 ENDURO 3
LLANTA 80/100-21 QUINGDA QD-016 4L
LLANTA BF GOODRICH 245-70R 16 ALL TERRAIN
LLANTA CUADRON QUING DA 21X7R10 42N
LLANTA CUADRON TITAN AT 18X 9.50RB
LLANTA HANKOOK 255-70R16 RF10
LLANTA HANKOOK 255-70R16 RF10
LLANTA KENDA 350-18 56P D5 K280
LLANTA KUMHO 700X16 F168
LLANTA M1 110/100-18 P313 6PR
LLANTA METZELER 100/100-18 NHS MC5
LLANTA METZELER 100/100-18 NHS MC4 PO5
LLANTA METZELER 130/80-17 M/C 656ENDUR 3 PO5
LLANTA METZELER 80/100-21 51R MC5F
LLANTA METZELER 90/90-19 52P ENDU3 F
LLANTA MICHELIN M52 250- 12
LLANTA QUING DA 21X7R8
LLANTA REENCAUCHE 235/75-15
LLANTA SHINKO 110/90-16 695 5R735
LLANTA SHINKO 110/80-18 62H E705
LLANTA SHINKO 130/80-17 65HE705
LLANTA SHINKO 2.75-21 45P E705
LLANTA SHINKO 4,10/18 59P E705
LLAVE DE RUEDA EN CRUZ
MALLA MOTO CENTRIC NEGRA
MANGUERA AZUL YZP250 2006
MANIGUETA EMBRAGUE HONDA CRF 23015/XR/CR
MANIGUETA EMBRAGUE YAMA 250/450 09-11
MANIGUETA FRENO MOTION/PRO CRF 250
MANIGUETA JAPAN EMBRAGUE XL200 NEGRA
MANIGUETA JAPAN FRENO XL200 SUKIDA
MANIGUETAS ARO YZF 250/PAR
MANILLA LLANTA CROSS NEGRO
MANILLA LLANTA CROSS ROJA
MANUGUETA FRENO FLEX
MASCARAS
MEDIDOR DE PRESION 15P51
MEDIO METRO DE FIBRA DE CARBONO
MICA REEMPLACE SPY TRANS SMOKE
MOCHILAS EICON NARANJA
MONO DE BEBE BLANCO
MOQUETA PVC
MOQUETA WEATHER TECH FORD EDGE NEGRA
MOQUETA WEATHER TECH POSTERIOR FORD EDGE
SUMAN Y PASAN
111
2,46
40,60
55,30
34,30
182,00
28,00
28,00
101,50
133,00
31,50
175,00
56,70
55,30
64,40
73,50
52,50
45,50
49,00
24,50
73,50
43,40
55,30
64,40
42,00
49,70
5,60
14,00
30,10
12,60
15,40
19,60
3,50
3,50
109,20
2,10
2,10
68,60
6,30
12,95
7,70
17,50
109,90
10,50
31,50
234,00
154,00
SUBTOTAL
44.743,62
12,30
81,20
663,60
377,30
728,00
84,00
140,00
710,50
266,00
283,50
700,00
283,50
165,90
450,80
147,00
472,50
273,00
490,00
196,00
294,00
43,40
221,20
322,00
336,00
198,80
28,00
112,00
210,70
100,80
92,40
39,20
42,00
73,50
1.528,80
35,70
65,10
1.097,60
31,50
25,90
53,90
192,50
219,80
126,00
661,50
3.276,00
2.618,00
63.315,02
TOTAL
MOTO SHOPPING
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
5
CODIGO CANTIDAD
6
9
16
8
2
6
5
4
3
2
2
2
2
12
11
4
3
5
7
2
9
4
5
3
7
2
9
13
14
18
29
30
35
34
4
2
2
4
7
2
4
1
2
99
19
2
V.UNITARIO
DETALLE
VIENEN
PAEANTE LARGUERO UNI MED
PALANCA DESENLLANTADORA
PALANCA DESENLLANTA RUBBER
PANTALON JEAN DOBLE PROPOSITO AGV SPORT
PANTALON NOFEAR NEGR/NAR 28
PANTALON ORRANGE DOB/PRO M
PAQUETE TEAR OFF SCOTT 89X-87-83
PARACHOQUE RAPTOR700
PARRILLA ORIGINAL DE TUCCSON
PASTILLA DEL CRF250/230/450/XR400/KFX450/250/600/6
PASTILLA FRENO DELANTERA
PASTILLA GALFER CRF150/KX85-65/YZ85/YFM-YFZ450-35
PASTILLA GALFER YFZ/YFM
PASTILLA POSTERIOR KAW/SUSUKY AM250
PASTILLAS DELANTERAS YZ85
PASTILLAS JAPAN YAMAHA XTZ 250
PASTILLAS OSAKA FRENO POSTERIOR
PINON ARRASTRE HONDA
PINON ARRASTRE VORTEX
PINON DE ARRASTRE RIEFEI 13 YAMAHA XTZ 250
PISTON GAS GA5300
PLANCHA STICKERS SHEET
PLUMAS BOSCH 18
PORTA CASCO VTC 26L
PRO BLEEDERS
PROTECTOR UV 3 AEROSOL
RETEN HONDA 150 07-09
RETEN HONDA KAWASAKY SUSUKI
RETEN KX 85 YZ 80/85
RODILLERA 661 CYCLONE BLACK L
RODILLERA 661 MX3 BLAN/NEGR L
RODILLERA PODMX MED
ROPA DEPORTIVA
SELLOS DE VALVULA HONDA
SHIGLOR#165
SHIGLOR#175
SHIGLOR#180
SHIGLOR#185
SHIGLOR KEIHIN MAIN
SNORKEL CHEVROLET DIMAX
STICKER D.I.D.
STICKER FMF
STICKER GENERICO MONSTER
STICKER GENERICO (STICKERMANIA)
STICKERMONSTER
STICKER MONSTER GRANDE
SUMAN Y PASAN
112
64,50
7,50
19,50
109,50
93,71
96,75
45,00
97,50
105,00
28,50
28,50
28,50
26,25
26,25
24,75
23,50
13,50
28,50
26,25
28,50
150,00
11,25
4,50
33,00
24,00
5,25
32,25
32,25
32,25
206,25
243,75
164,25
316,46
9,75
2,93
2,93
2,93
2,93
4,13
292,50
0,60
1,00
1,35
1,50
1,80
1,00
SUBTOTAL
63.315,02
387,00
67,50
312,00
876,00
187,42
580,50
225,00
390,00
315,00
57,00
57,00
57,00
52,50
315,00
272,25
94,00
40,50
142,50
183,75
57,00
1.350,00
45,00
22,50
99,00
168,00
10,50
290,25
419,25
451,50
3.712,50
7.068,75
4.927,50
11.076,10
331,50
11,72
5,86
5,86
11,72
28,91
585,00
2,40
1,00
2,70
148,50
34,20
2,00
98.796,16
TOTAL
MOTO SHOPPING
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
6
CODIGO CANTIDAD
4
2
2
8
1
7125
4
6
4
2
4
2
2
4
6
4
8
2
7
6
2
4
4
5
1
2
4
2
6
4
4
1
9
2
15
4
2
6
4
4
1
9
2
9
6
12
V.UNITARIO
DETALLE
VIENEN
STICKER RENTHAL
STICKER ROCKSTAR MEDIANO
STICKER ROCKSTAR PEQ
STICKER CALCOLLUOS VARIOS
STICKERS LUCAS OIL CRF 250-11
STICKER VARIOS
TANQUE DE GASOLINA MIDWEST CAN 1 GL
TANQUE DE GASOLINA MIDWEST CAN 2 GL
TANQUE DE GASOLINA MIDWEST CAN 5 GL
TAPA BOSS
TAPA VALVULAS CROMADA 5
TAPA XD SERIES 464K106
TAPA XD SERIES CROMADA
TAPA XD SERIES NEGRO MATE
TEAR-OFFS SPY X 10 TRANSP
TEMPLONES ARNES KAWASAKI
TEMPLONES AZUL
TEMPLONES POWERTYE NARANJA
TEMPLONES POWERTYE NEGRA/AZUL
TEMPLONES POWERTYE NEGRO 5/A
TEMPLONES POWER TYE NEGRO/ROJO
TEMPLONES RITE TIE AZULES
TRANSPORTE
TRATAMIENTO SIMONIZ ANTIFRICCION QUALITOR
TUBO ACELERADOR MOTIOPRO XL 200
TUBO ACELERADOR MOTIOPRO KLX
TUBO DELANTERO ENDURO 2.75/3.00-21
TUBO 5BL 130/60-13
TUBO 5BL 2.75-18
VALVULA CAMEL BAK
VALVULA NEGRA
VALVULAS TAPA DE TANQUE ROJAS
VARIOS
VIDEO MOTOCROSS
VIDEO MOTOCROSS MOTO 3 THE MOVIE
WP PAC WC ENGINE GRD CRF
ZAPATA DE FRENO DT175K
ZAPATO GUESS GG DESCRIBE WOMEN
BANACO PARA MO MWOORK AZUL
BANDEJA CRF250-10 CRF450-09MO
CARPA
CASCO ACERBIS PROFILE LG NEGRO
CASCO PROFILE C/V ROJO M
CODERA ACERRIS SOFTNIÑO NEGRA
CODERA ACERRIS SOFT ADULTO NEGRAS
CUBRE DISCO ACERBIS DELANTERO BLANCO
SUMAN Y PASAN
113
0,90
1,00
0,75
2,30
123,75
0,30
6,75
9,00
18,75
33,00
0,75
30,00
37,50
37,50
11,00
28,00
27,00
29,00
24,00
27,00
27,00
2,30
6,60
12,00
13,00
13,00
3,50
3,50
4,00
20,00
0,75
15,00
1,50
2,00
3,00
80,00
6,00
70,00
90,00
80,00
200,00
220,00
220,00
54,00
54,00
50,00
SUBTOTAL
98.796,16
3,60
2,00
1,50
18,40
123,75
2137,50
27,00
54,00
75,00
66,00
3,00
60,00
75,00
150,00
66,00
112,00
216,00
58,00
168,00
162,00
54,00
9,20
26,40
60,00
13,00
26,00
14,00
7,00
24,00
80,00
3,00
15,00
13,50
4,00
45,00
320,00
12,00
420,00
360,00
320,00
200,00
1980,00
440,00
486,00
324,00
600,00
108.231,01
TOTAL
MOTO SHOPPING
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
7
CODIGO CANTIDAD
4
1
4
5
8
4
5
8
7
8
6
8
4
1
4
5
8
4
5
8
7
8
6
2
4
4
5
1
2
4
2
6
4
4
2
4
9
5
6
2
4
2
6
4
4
3
V.UNITARIO
DETALLE
VIENEN
CUBREMANOS
37,43
CUBRE MANOS RALLY PRO NEGRO
108,75
CUBRE MANOS X-FORCE AZUL
48,75
FAJA ACERBIS ADULTO S-M NEGRA
56,25
FUNDA P CAMEL BACK
20,25
GALON DE GASOLINA
18,75
GORRA FOX FLEX NEGRA S-M
28,50
GUANTE
27,75
GUANTES ACERBIS MX3 M
24,00
GUANTES ROGUE
24,00
GUIA DE CADENA YZF 250 ACERBIS
28,50
HORQUILLA NEOFRENO GRANDE
21,00
HORQUILLA NEOFRENO PEQ
17,00
KITINST C. DISCO ALUMINIO YAMAHA 02-09
25,00
KIT PLASTICOS CRF250 06-09 NEGRA
112,00
KIT PLASTICOS CRF450 07-08 ROJO
130,00
KIT PLASTICO YZF 250-450 AZUL
200,00
LLANTA METZELER 80-100-21 51R MC4 DELL
60,00
LLANTA METZELER 90-90-21 545 ENDU3 DEL
50,00
LLANTA XING 3.50-18 PUPO
30,00
MANIGUETA EMBRAGUE WPS YAMAHA 85/250/450 2006
15,00
MEDIAS KNEE BRACE M
40,00
PANTALON THOR AZUL 32
100,00
PARASOL ACERBIS
14,00
PASTILLA POSTERIOR GARFER KAWA/YAMA H
30,00
PASTILLA YZP 250
40,00
PLACA PORTA NUM CRF 150/CR 85 BLANCO
30,00
RADIO POSTERIOR CRF 450 2009-2010
5,00
RODILLERA IMPACT ADULTO-NEGR/TRANSP
60,00
SNOKER NISSAN PATROL
400,00
SOPORTE DEL DISCO DELANTER KTM
40,00
SPRAY CASCO INTERIOR M2
5,00
TAPON DE SILENCIADOR 2/4 T ACERBIS
10,00
TAPON SILENCIADOR NEGRO - AMARILLO
9,00
TEMPLONES POWERTYE KTM
35,00
TIE DOWNS AMARILLO
30,00
TIE DOWNS NEGRO
30,00
THE DOWNS ROJO
30,00
CASCO AKRON CROSS NEGRO/AZUL
32,00
CASCO AKRON PEQUEÑO NEGRO/AZUL
20,00
CASCO AKRON PEQUEÑO NEGRO/AZUL
20,00
BUZO ALIAS A1 NEG/GRIS M
40,00
PANTALON ALIAS A1 NEGRO/GRIS
90,00
BILLETERA ALPINESTARS NEGRA
20,00
BOTAS ALPINESTARS TECH 10 BLANCO/AZUL/ROJO SIZE 10530,00
BOTAS ALPINESTARS TECH 7 SIZE 12
450,00
SUMAN Y PASAN
114
SUBTOTAL
108.231,01
149,72
108,75
195,00
281,25
162,00
75,00
142,50
222,00
168,00
192,00
171,00
168,00
68,00
25,00
448,00
650,00
1.600,00
240,00
250,00
240,00
105,00
320,00
600,00
28,00
120,00
160,00
150,00
5,00
120,00
1.600,00
80,00
30,00
40,00
36,00
70,00
120,00
270,00
150,00
192,00
40,00
80,00
80,00
540,00
80,00
2.120,00
1.350,00
122.273,23
TOTAL
MOTO SHOPPING
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
8
CODIGO CANTIDAD
4
1
4
5
8
4
5
8
7
8
6
8
4
1
4
5
8
4
5
8
7
8
6
5
6
2
4
2
6
4
4
3
5
6
2
4
2
6
4
4
3
1.1.04
V.UNITARIO
DETALLE
VIENEN
BUZO ALPINESTAR AZUL
BUZO ALPINESTAR AZUL VERDE
BUZO ALPINESTARS FLY TERMAL BLANCO SM
BUZO ALPINESTARS LOGO ALPI BLANCO XL
BUZO ALPINESTARS NITRO CIRCUS M
BUZO ALPINESTARS SHIFT TERMAL BLANCA M
CAMISETA ALPINESTARS AMARILLA L
CAMISETA ALPINESTARS AMARILLA M
CAMISETA ALPINESTARS AZUL M
CAMISETA ALPINESTRAS BLANCA S
CAMISETA ALPINESTARS CLSICC TEE S
CAMISETA ALPINESTARS REDBULL AZUL
CAMISETA BLACK AP CLASSIC - M
CAMISETA BLACK EVERY THING - M
CAMISETA WHITE PEELED - S
CORREA ALPINESTAR NEGRA M
CORREA ALPINESTAR NEGRA OS
CORREAS CUELLERA ALPINESTAR NEGRA
CORREA TECH T10/T6
CHOMPA ALPINESTAR RED BULL MOTOCROSS BLANCA L
CHOMPA ALPINESTAR RED BULL MOTOCROSS
CHOMPA NEGRA ALPINESTARS L
ADAPTADOR DE IPHONE NISSAN MURANO
BUZO SPORT COMPANY LOGO YAMAHA M
CABLE DE EMBRAGUE ESTÁNDAR
CADENA EK520 O-RING 120L
CHOMPA DC MONSTER KEN BLOCK
CHOMPA TMS MOTOSPORT AMAE/NEG
FAROS AMERICANOS NEGROS F150
FILTRO DE AIRE CRF 150/230
FILTRO DE AIRE CRF 150F
FILTRO DEPURADOR CRF 150R 2007-09
GOOGLE SMITH GRAPFIC INTAKE
GORRA ALPINE STAR NEGRO-AZUL
GORRA HONDA DFY SPORTS
GORRA RE BULL HONDA
GUANTES LARGOS STYLE MX/L/NEGROS
MOTO CGR 125 STORM 2011 AZUL
MOTO CGR 125 STORM 2011 ROJO
MOTOCICLETA XY200GY-6 SHINERAY CROSS
MOTO FZ16 NEGRO AÑO 2014
CUENTAS POR COBRAR
CABRERA MEDINA LUIS ALBERTO
ABAD CORONEL HUGO FABRICIO
BURNEO MULLER LEONARDO GUILLERMO
MATAMOROS ROBLES SERGIO WILFRIDO
GONZALEZ SARMIENTO NELSON RODRIGO
SUMAN Y PASAN
115
41,25
61,50
30,00
26,30
30,00
30,00
26,00
26,00
26,00
26,00
26,00
26,00
26,00
26,00
26,00
26,00
26,00
48,00
9,00
63,00
63,00
61,00
116,00
30,00
1,50
82,00
64,00
105,00
407,00
13,00
13,00
24,00
61,00
29,00
29,00
27,00
12,00
1730,00
1730,00
1250,00
2520,00
SUBTOTAL
122.273,23
165,00
61,50
120,00
131,50
240,00
120,00
130,00
208,00
182,00
208,00
156,00
208,00
104,00
26,00
104,00
130,00
208,00
192,00
45,00
504,00
441,00
488,00
696,00
150,00
9,00
164,00
256,00
210,00
2442,00
52,00
52,00
72,00
305,00
174,00
58,00
108,00
24,00
10380,00
6920,00
5000,00
7560,00
TOTAL
12.333,84
3543,88
374,00
622,00
3264,96
4529,00
MOTO SHOPPING
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
9
CODIGO CANTIDAD
1.1.06
2
1
1
25
15
15
1
1
1
5
1.1.07
1
1
2
1
12
1
1
1.1.12
1.2
1.2.01
1
1.2.03
1
1
2
5
1.2.05
1
1
1
V.UNITARIO SUBTOTAL
DETALLE
VIENEN
SUMINISTROS DE OFICINA
Libretin de facturas y comprobantes de retención
Libretin de reciberas
libretin de letras de cambio
Carpetas folder
Archivadores grandes
Archivadores pequeños
Perforadora grande
Engrapadora Eagle
Resma de papel Boom
Esferos Bic
UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
Escoba
Recogedor de basura
Basureros
Frasco de PinoKlin
Fundas de Basura
Trapeador
Balde de Plástico
CREDITO TRIBUTARIO
ACTIVOS NO CORRIENTES
VEHICULOS
Camioneta Chevrolet 4x4 año 2006
MUEBLES Y ENSERES
Escritorio
Mostrador y escritorio de mdf y vidrio
Sillas giratorias
Muebles exhibidores
EQUIPO DE OFICINA
Teléfono
Televisor de 50" LG
DVD Panasonic
SUMAN Y PASAN
116
TOTAL
202,00
12,00
0,50
1,50
0,30
6,00
3,50
6,00
6,50
3,50
2,00
24,00
0,50
1,50
7,50
90,00
52,50
6,00
6,50
3,50
10,00
67,80
2,00
1,00
25,00
2,00
0,15
3,00
8,00
2,00
1,00
50,00
2,00
1,80
3,00
8,00
6850,45
21.340,00
17.000,00
17.000,00
1770,00
150,00
500,00
60,00
200,00
150,00
500,00
120,00
1000,00
1190,00
40,00
1000,00
150,00
40,00
1000,00
150,00
MOTO SHOPPING
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
10
CODIGO CANTIDAD
1.2.07
2
1
1
2.
2.1
2.1.01
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.05.01
2.1.05.02
2.1.05.03
2.1.06
3.
3.1.01
V.UNITARIO
DETALLE
VIENEN
EQUIPO DE COMPUTACION
Computadoras de escritorio
Impresora Matricial
Impresora EPSON
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR
Echeverría Cuadros Juan
Motor Almor CIA.LTDA.
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR
DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR
FONDO DE RESERVA POR PAGAR
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
SUBTOTAL
1.380,00
500,00
180,00
200,00
1000,00
180,00
200,00
4.775,52
4.775,52
3.520,00
3255,00
265,00
3255,00
265,00
633,85
151,20
144,97
58,33
28,33
58,31
325,50
204.062,00
204.062,00
208.837,52
Loja, 1 de Abril de 2014
CONTADOR
GERENTE
117
TOTAL
MOTO SHOPPING
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
CODIGO
SUBTOTAL
2.1.05
DETALLE
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
MERCADERIAS
CUENTAS POR COBRAR
SUMINISTROS DE OFICINA
UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
CREDITO TRIBUTARIO
ACTIVOS NO CORRIENTES
VEHICULOS
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.06
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
3.
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
1
1.1.
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.06
1.1.07
1.1.12
1.2
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.07
2.
2.1
2.1.01
2.1.03
2.1.04
3.1.01
TOTAL
208.837,52
187.497,52
715,50
6.250,70
161.077,23
12.333,84
202,00
67,80
6850,45
21.340,00
17.000,00
1770,00
1190,00
1.380,00
4.775,52
3.520,00
633,85
151,20
144,97
325,50
204.062,00
208.837,52
Loja, 1 de Abril de 2014
CONTADOR
GERENTE
118
MOTO SHOPPING
MEMORANDUM
La empresa MOTOSHOPPING, registra su Inventario Inicial al 01 de abril de 2014
con los siguientes valores:

ABRIL 1
Se realiza el depósito del efectivo en bancos.

ABRIL 1
Se registra la venta de mercadería según anexo No.1 por el valor de $1.505,37 más
IVA ($170,63).

ABRIL 1
Se realiza el pago de sueldos por pagar del mes anterior.

ABRIL 2
Se registra la venta de mercadería según anexo No.2 por el valor de $116,07 más
IVA ($13,93).

ABRIL 3
Se compra mercaderías a la empresa MAXIMAECUADOR S.A, según factura Nro.
001-001-000079552 por un valor de $188,38 más IVA Se cancela con cheque Nro.
978 y Se realiza la retención del 1% equivalente a $1,88.

ABRIL 4
Se registra la venta de mercadería según anexo No.3 por el valor de $390,87 más
IVA ($46,90).
119

ABRIL 5
Se registra la venta de mercadería según anexo No.4 por el valor de $112,50 más
IVA ($13,50).

ABRIL 7
Nos cancelan deuda pendiente por el valor de $560,00.

ABRIL 7
Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-0010010032094 por un valor de $295,35 más IVA. Se cancela con cheque Nro. 974 y
se realiza la retención del 1% equivalente a $2,95.

ABRIL 8
Se registra la venta de mercadería según anexo No.5 por el valor de $1.275,89 más
IVA ($153,11).

ABRIL 9
Se registra la venta de mercadería según anexo No.6 por el valor de $579,46 más
IVA ($69,53).

ABRIL 10
Se cancela impuestos al SRI y el pago al IESS del mes de marzo de 2014.

ABRIL 11
Se cancela deuda por pagar pendiente por el valor de $2.500,00.

ABRIL 12
Nos cancelan deuda pendiente por el valor de $500,00.de Luis Cabrera.
120

ABRIL 14
Se registra la venta de mercadería según anexo No.7 por el valor de $208,93 más
IVA ($25,07).

ABRIL 16
Se registra la venta de mercadería según anexo No.8 por el valor de $677,69 más
IVA ($81,31).

ABRIL 17
Se registra la venta de mercadería según anexo No.9 por el valor de $84,83 más
IVA ($10,17).

ABRIL 18
Se cancela servicios básicos: agua $13,50; luz: 32,75 y teléfono: 28,30 más IVA.

ABRIL 21
Se registra la venta de mercadería según anexo No.10 por el valor de $176,78 más
IVA ($21,21).

ABRIL 24
Se compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001001-001-0032261 por un valor de $288,25 más IVA. Se cancela con cheque Nro 979
y se realiza la retención del 1% equivalente a $2,88

ABRIL 25
Se compra mercaderías a la empresa MOTORALMOR, según factura Nro. 001001-001-000080850 por un valor de $135,66 más IVA.
121
Se cancela con Cheque Nro.981 y se realiza la retención del 1% equivalente a
$1,36.

ABRIL 25
Se registra la venta de mercadería según anexo No.11 por el valor de $700,64 más
IVA ($84,08).

ABRIL 26
Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-0010010032283 por un valor de $100,98 más IVA. Se cancela con cheque Nro 976 y se
realiza la retención del 1% equivalente a $1,01

ABRIL 26
Se registra la venta de mercadería según anexo No.12 por el valor de $86,61 más
IVA ($10,40).

ABRIL 28
Se registra la venta de mercadería según anexo No.13 por el valor de $1.354,46
más IVA ($162,54).

ABRIL 29
Se registra la venta de mercadería según anexo No.14 por el valor de $183,03 más
IVA ($21,97).

ABRIL 30
Se registra la venta de mercadería según anexo No.15 por el valor de $177,68 más
IVA ($21,32).

ABRIL 30
Se realiza el depósito del efectivo en el banco de Loja por el valor de $8533,48.
122

ABRIL 30
Se cancela $550,00 incluido IVA por concepto de arriendo del mes de abril.

ABRIL 30
Se cancela sueldos del mes de abril, según rol de pagos.

ABRIL 30
Se realiza la liquidación del IVA del mes de abril.

MAYO 2
Se registra la venta de mercadería según anexo No.16 por el valor de $2.693,75
más IVA ($323,25).

MAYO 5
Nos cancelan deuda pendiente por el valor de $750,00, de Sergio Matamoros.

MAYO 9
Se registra la venta de mercadería según anexo No.17 por el valor de $765,17 más
IVA ($91,83).

MAYO 10
Se registra la venta de mercadería según anexo No.18 por el valor de $82,99 más
IVA ($9,96).

MAYO 10
Se cancela impuestos al SRI y el pago al IESS
123

MAYO 13
Campra de mercaderías a la empresa RIDE, según factura Nro. 001-002-005346
por un valor de $52,86 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la retención del
1% equivalente a $0,53.

MAYO 14
Se registra la venta de mercadería según anexo No.19 por el valor de $3.446,88
más IVA ($413,61).

MAYO 15
Se compra suministros de oficia por el valor de $5,00 (IVA 0%) y $18,00 incluido
IVA.

MAYO 16
Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-00132547 por un valor de $145,17 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la
retención del 1% equivalente a $1,45.

MAYO 16
Se registra la venta de mercadería según anexo No.20 por el valor de $249,11 más
IVA ($29,89).

MAYO 19
Se registra la venta de mercadería según anexo No.21 por el valor de $1.465,19
más IVA ($175,81).

MAYO 19
Se cancela servicios básicos: agua $12,38; luz: 23,50 y teléfono: 32,50 más IVA.
124

MAYO 20
Se registra la venta de mercadería según anexo No.22 por el valor de $1.459,83
más IVA ($175,17).

MAYO 21
Se cancela deuda pendiente por el valor de $500,00.

MAYO 22
Compra de mercaderías a ALMACENES JUAN EL JURI, según factura Nro. 081005-000001018 por un valor de $684,38 más IVA. Se cancela con cheque Nro. 131
y se realiza la retención del 1% equivalente a $6,84.

MAYO 22
Compra de mercaderías a la empresa MOTORALMOR, según factura Nro. 001001-000082957 por un valor de $21,36 más IVA. Se can
cela en efectivo y se realiza la retención del 1% equivalente a $0,21

MAYO 23
Se registra la venta de mercadería según anexo No.23 por el valor de $495,53 más
IVA ($59,47).

MAYO 26
Se registra la venta de mercadería según anexo No.24 por el valor de $221,48 más
IVA ($26,57).

MAYO 27
Compra de mercaderías a la empresa RIDE, según factura Nro. 001-001-0003057
por un valor de $990,80 más IVA, a 30 días plazo y se realiza la retención del 1%
equivalente a $9,91.
125

MAYO 27
Se registra la venta de mercadería según anexo No.25 por el valor de $245,54 más
IVA ($29,46).

MAYO 28
Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-001000014701 por un valor de $148,53 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la
retención del 1% equivalente a $1,48.

MAYO 30
Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-0010032700 por un valor de $229,62 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la
retención del 1% equivalente a $2,30

MAYO 30
Se registra la venta de mercadería según anexo No.26 por el valor de $670,56 más
IVA ($80,47).

MAYO 30
Se realiza el depósito del efectivo en bancos.

MAYO 30
Se cancela $550,00 incluido IVA por concepto de arriendo del mes de mayo.

MAYO 30
Se cancela sueldos del mes de mayo.

MAYO 30
Se realiza la liquidación del IVA del mes de mayo.
126

JUNIO 02
Se registra la venta de mercadería según anexo No.27 por el valor de $345,54 más
IVA ($41,46).

JUNIO 03
Se registra la venta de mercadería según anexo No.28 por el valor de $542,86 más
IVA ($65,14).

JUNIO 5
Se registra la venta de mercadería según anexo No.29 por el valor de $548,66 más
IVA ($65,84).

JUNIO 6
Nos cancelan deuda pendiente por el valor de $350,00.

JUNIO 7
Se registra la venta de mercadería según anexo No.30 por el valor de $89,28 más
IVA ($10,72).

JUNIO 9
Compra de mercaderías a
la empresa HONDA, según factura Nro. 001-002-
000008586 por un valor de $55,62más IVA. Se cancela con cheque Nro. 1025 y se
realiza la retención del 1% equivalente a $0,56.

JUNIO 9
Se registra la venta de mercadería según anexo No.31 por el valor de $181,07 más
IVA ($21,73).
127

JUNIO 10
Se registra la venta de mercadería según anexo No.32 por el valor de $488,84 más
IVA ($58,66).

JUNIO 10
Se cancela impuestos al SRI y el pago al IESS

JUNIO 12
Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-0010032917 por un valor de $98,94 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la
retención del 1% equivalente a $0,99.

JUNIO 13
Compra de mercaderías a la empresa MOTORALMOR, según factura Nro. 001001-000084333 por un valor de $611,86 más IVA. Se cancela con cheque Nro. 1027
y se realiza la retención del 1% equivalente a $6,12.

JUNIO 13
Se registra la venta de mercadería según anexo No.33 por el valor de $3.004,46
más IVA ($360,54).

JUNIO 16
Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-001000014825 por un valor de $258,62 más IVA. Se cancela con cheque Nro. 1028 y
se realiza la retención del 1% equivalente a $2,58

JUNIO 17
Se registra la venta de mercadería según anexo No.34 por el valor de $2.052,32
más IVA ($246,28).
128

JUNIO 18
Compra de mercaderías a la empresa MOTORALMOR, según factura Nro. 001001-000084538 por un valor de $130,76 más IVA. Se cancela con cheque Nro. 1030
y se realiza la retención del 1% equivalente a $1,31

JUNIO 19
Se registra la venta de mercadería según anexo No.35 por el valor de $84,82 más
IVA ($10,18).

JUNIO 19
Se cancela servicios básicos: agua $10,00; luz: 27,80 y teléfono: 29,80 más IVA.

JUNIO 20
Compra de mercaderías a ALMACENES JUAN EL JURI, según factura Nro. 001001-000081027 por un valor de $289,25 más IVA. Se cancela con cheque Nro. 1033
y se realiza la retención del 1% equivalente a $2,89

JUNIO 21
Se registra la venta de mercadería según anexo No.36 por el valor de $412,39 más
IVA ($49,49).

JUNIO 23
Se cancela deuda pendiente por el valor de $420,00.

JUNIO 24
Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-0010033074 por un valor de $111,60 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la
retención del 1% equivalente a $0,12.
129

JUNIO 24
Se registra la venta de mercadería según anexo No.37 por el valor de $197,82 más
IVA ($23,74).

JUNIO 25
Compra de mercaderías a la empresa MOTORALMOR, según factura Nro. 001001-000085104 por un valor de $69 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la
retención del 1% equivalente a $0,69

JUNIO 27
Compra de mercaderías a la empresa MOTORALMOR, según factura Nro. 001-001000085208 por un valor de $71,47 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la
retención del 1% equivalente a $0,71

JUNIO 27
Se cancela deuda pendiente a Ride por $1.099,79.

JUNIO 28
Se registra la venta de mercadería según anexo No.38 por el valor de $76,79 más
IVA ($9,21).

JUNIO 30
Se realiza el depósito del efectivo en bancos.

JUNIO 30
Compra de mercaderías a la empresa AUTOSHOPPING, según factura Nro. 001001-00015135 por un valor de $6978,57 más IVA.
realiza la retención del 1% equivalente a $69,79.
130
a 30 días plazo y se

JUNIO 30
Se cancela $550,00 incluido IVA por concepto de arriendo del mes de junio.

JUNIO 30
Se cancela sueldos del mes de junio, según rol de pagos

JUNIO 30
Se realiza la liquidación del IVA del mes de junio.
131
MOTOSHOPING
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
CÓD.
01/04/2014
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.06
1.1.07
1.1.12
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.07
2.1.01
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.06
3.1.01
01/04/2014
1.1.02
1.1.01
01/04/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
01/04/2014
2.1.03
1.1.02
02/04/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
03/04/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
04/04/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
DETALLE
1
PARC.
Caja
Bancos
Mercaderias
Cuentas por Cobrar
Suministros de Oficina
Útiles de Aseo y Limpieza
Crédito Tributario
Vehiculos
Muebles y Enseres
Equipo de Oficina
Equipo de Computación
Cuentas por Pagar
Sueldos y Salarios por Pagar
IESS por Pagar
Beneficios Soc. por Pagar
Retenciones en la Fte. por Pagar
Capital
p/r. Estado de Situación Inicial.
2
Bancos
Caja
p/r. deposito del efectivo en b ancos
3
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.1
4
Sueldos y Salarios por Pagar
Bancos
p/r. pago sueldos del mes anterior
5
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.2
6
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-79552
7
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.3
PASAN
132
DEBE
FOLIO No. 1
HABER
715,50
6.250,70
161.077,23
12.333,84
202,00
67,80
6.850,45
17.000,00
1.770,00
1.190,00
1.380,00
3.520,00
633,85
151,20
144,97
325,50
204.062,00
715,50
715,50
1.676,00
1.505,37
170,63
633,85
633,85
130,00
116,07
13,93
188,38
22,61
209,11
1,88
437,77
390,87
46,90
212.641,63
212.641,63
MOTOSHOPING
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
CÓD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
DEBE
212.641,63
FOLIO No. 2
HABER
212.641,63
8
05/04/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
07/04/2014
1.1.02
1.1.04
07/04/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
08/04/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
09/04/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
10/04/2014
2.1.04
2.1.06
1.1.02
11/04/2014
2.1.01
1.1.02
12/04/2014
1.1.02
1.1.04
14/04/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
16/04/2014
1.1.01
Caja
126,00
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.4
9
Bancos
Cuentas por Cobrar
p/r. nos cancelan deuda pendiente
10
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-32094
11
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.5
12
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.6
13
IESS por Pagar
Retenciones en la Fte. por Pagar
Bancos
p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS
14
Cuentas por Pagar
Bancos
p/r. pago deuda pendiente
15
Bancos
Cuentas por Cobrar
p/r. nos cancelan deuda pendiente
16
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.7
17
Caja
PASAN
133
112,50
13,50
560,00
560,00
295,35
35,44
327,84
2,95
1.429,00
1.275,89
153,11
648,99
579,46
69,53
151,20
325,50
476,70
2.500,00
2.500,00
500,00
500,00
234,00
208,93
25,07
759,00
220.206,11
219.447,11
MOTOSHOPING
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 3
FECHA
CÓD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
4.1.01
2.1.08
17/04/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
18/04/2014
6.1.06
1.1.08
1.1.02
21/04/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
24/04/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
25/04/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
25/04/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
26/04/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.8
18
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.9
19
Servicios Básicos
DEBE
220.206,11
HABER
219.447,11
677,69
81,31
95,00
84,83
10,17
74,55
A gua P o table
13,50
Energia eléctrica
32,75
Teléfo no
28,30
IVA Compras
Bancos
p/r. pago servicios b ásicos
20
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.10
21
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32261
22
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-80850 a M.
23
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.11
24
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32283 a M.
PASAN
3,40
77,95
197,99
176,78
21,21
288,25
34,59
319,96
2,88
135,66
16,28
150,58
1,36
784,72
700,64
84,08
100,98
12,12
112,09
1,01
221.949,64
134
221.949,64
MOTOSHOPING
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
CÓD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
DEBE
221.949,64
FOLIO No. 4
HABER
221.949,64
25
26/04/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
28/04/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
29/04/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
30/04/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
30/04/2014
1.1.02
1.1.01
30/04/2014
6.1.07
1.1.08
1.1.02
2.1.06
2.1.09
30/04/2014
6.1.01
6.1.02
Caja
97,01
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.12
26
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.13
27
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.14
28
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.15
29
Bancos
Caja
p/r. deposito del efectivo en b ancos
30
Gasto Arriendo
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
IVA Retenido por Pagar
p/r. pago de arriendo mes de ab ril
31
Sueldos y Salarios
Beneficios Sociales
6.1.02.03
Décimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Fondos de Reserva
6.1.03
1.1.02
2.1.04
Aporte Patronal
Bancos
IESS por Pagar
6.1.02.01
6.1.02.02
205,00
183,03
21,97
199,00
177,68
21,32
8.536,48
8.536,48
491,07
58,93
451,78
39,29
58,93
700,00
144,97
633,85
151,20
2.1.05
Beneficios Sociales por Pagar
2.1.05.01
Décimo Tercer sueldo por pagar
Décimo Cuarto sueldo por pagar
Fondos de Reserva por pagar
2.1.05.03
1.354,46
162,54
85,05
Aporte Personal por pagar
Aporte Patronal por pagar
2.1.05.02
1.517,00
58,33
28,33
58,31
2.1.04.02
2.1.04.01
86,61
10,40
p/r. pago sueldos mes de ab ril
PASAN
135
66,15
8 5 ,0 5
144,97
58,33
28,33
58,31
233.984,15
233.984,15
MOTOSHOPING
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
CÓD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
30/04/2014
2.1.08
1.1.08
1.1.12
02/05/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
05/05/2014
1.1.02
1.1.04
09/05/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
10/05/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
10/05/2014
2.1.04
2.1.06
2.1.09
1.1.02
13/05/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
14/05/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
15/05/2014
1.1.06
1.1.08
1.1.02
32
IVA Ventas
IVA Compras
Crédito Tributario
p/r. liquidación IVA mes de ab ril
33
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.16
34
Bancos
Cuentas por Cobrar
p/r. nos cancelan deuda pendiente
35
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.17
36
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.18
37
IESS por Pagar
Retenciones en la Fte. por Pagar
IVA Retenido por Pagar
Bancos
p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS
38
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. compra de merc. s/f. 001-002-5346
39
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.19
40
Suministros de Oficina
IVA Compras
Bancos
p/r. compra de suministros de oficina
PASAN
DEBE
233.984,15
905,67
183,36
722,31
3.017,00
2.693,75
323,25
750,00
750,00
857,00
765,17
91,83
92,95
82,99
9,96
151,20
49,37
58,93
259,49
52,86
6,34
58,67
0,53
3.860,49
3.446,88
413,61
21,07
1,93
23,00
243.808,95
136
FOLIO No. 5
HABER
233.984,15
243.808,95
MOTOSHOPING
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
CÓD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
16/05/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
41
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
DEBE
243.808,95
FOLIO No. 6
HABER
243.808,95
145,17
17,42
161,14
1,45
p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-32547 a MOT.
42
16/05/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
19/05/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
19/05/2014
6.1.06
1.1.08
1.1.02
20/05/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
21/05/2014
2.1.01
1.1.02
22/05/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
Caja
279,00
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.20
43
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.21
44
Servicios Básicos
249,11
29,89
1.641,00
1.465,19
175,81
68,38
A gua P o table
12,38
Energia eléctrica
23,50
Teléfo no
32,50
IVA Compras
Bancos
p/r. pago servicios b ásicos
45
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.22
46
Cuentas por Pagar
Bancos
p/r. pago deuda pendiente
47
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
3,90
72,28
1.635,00
1.459,83
175,17
500,00
500,00
684,38
82,13
759,67
6,84
p/r. comp. de merc. s/f. 081-005-1018 a JUAN EL J.
22/05/2014
48
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
Compras
IVA Compras
21,36
2,56
Bancos
23,71
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-82957 a Mot.
PASAN
137
0,21
248.889,25
248.889,25
MOTOSHOPING
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
CÓD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
DEBE
248.889,25
FOLIO No. 7
HABER
248.889,25
49
23/05/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
26/05/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
27/05/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
27/05/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
28/05/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
30/05/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
30/05/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
30/05/2014
1.1.02
1.1.01
30/05/2014
6.1.07
1.1.08
Caja
555,00
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.23
50
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.24
51
Compras
IVA Compras
Cuentas por Pagar
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-3057 a RIDE
52
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.25
53
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-14701 a MOT.
54
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-32700 a MOT.
55
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.26
56
Bancos
Caja
p/r. deposito del efectivo en b ancos
57
Gasto Arriendo
IVA Compras
PASAN
138
495,53
59,47
248,05
221,48
26,57
990,80
118,90
1.099,79
9,91
275,00
245,54
29,46
148,03
17,76
164,31
1,48
229,62
27,55
254,87
2,30
751,03
670,56
80,47
13.211,52
13.211,52
491,07
58,93
266.012,52
265.462,52
MOTOSHOPING
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
CÓD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
1.1.02
2.1.06
2.1.09
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
IVA Retenido por Pagar
p/r. pago de arriendo mes de mayo
58
6.1.01
6.1.02
Sueldos y Salarios
Beneficios Sociales
6.1.02.01
Décimo Tercer Sueldo
58,33
6.1.02.02
Décimo Cuarto Sueldo
28,33
6.1.02.03
Fondos de Reserva
58,31
6.1.03
1.1.02
2.1.04
Aporte Patronal
Bancos
IESS por Pagar
30/05/2014
85,05
633,85
151,20
Aporte Personal por pagar
66,15
2.1.04.02
Aporte Patronal por pagar
8 5 ,0 5
2.1.05
Beneficios Sociales por Pagar
2.1.05.01
Décimo Tercer sueldo por pagar
58,33
2.1.05.02
Décimo Cuarto sueldo por pagar
28,33
2.1.05.03
Fondos de Reserva por pagar
58,31
2.1.08
1.1.08
1.1.12
02/06/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
03/06/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
05/06/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
06/06/2014
1.1.02
1.1.04
FOLIO No. 8
HABER
265.462,52
451,78
39,29
58,93
700,00
144,97
2.1.04.01
30/05/2014
DEBE
266.012,52
p/r. pago sueldos mes de mayo
59
IVA Ventas
IVA Compras
Crédito Tributario
p/r. liquidación IVA mes de mayo
60
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.27
61
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.28
62
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.29
63
Bancos
Cuentas por Cobrar
144,97
1.415,49
337,42
1.078,07
387,00
345,54
41,46
608,00
542,86
65,14
614,50
548,66
65,84
350,00
350,00
p/r. nos cancelan deuda pendiente
PASAN
270.317,53
139
270.317,53
MOTOSHOPING
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
CÓD.
DETALLE
VIENEN
PARC.
DEBE
270.317,53
FOLIO No. 9
HABER
270.317,53
64
07/06/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
09/06/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
09/06/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
10/06/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
10/06/2014
2.1.04
2.1.06
2.1.09
1.1.02
12/06/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
13/06/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
13/06/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
16/06/2014
5.1.01
Caja
100,00
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.30
65
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. comp. de merc. s/f. 001-002-8586 a HON.
66
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.31
67
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.32
68
IESS por Pagar
Retenciones en la Fte. por Pagar
IVA Retenido por Pagar
Bancos
p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS
69
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-32917 a MOT.
70
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-84333 a MOT.
71
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.33
72
Compras
PASAN
140
89,28
10,72
55,62
6,67
61,73
0,56
202,80
181,07
21,73
547,50
488,84
58,66
151,20
62,01
58,93
272,13
98,94
11,87
109,82
0,99
611,86
73,42
679,16
6,12
3.365,00
3.004,46
360,54
258,62
275.921,97
275.663,35
MOTOSHOPING
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
CÓD.
1.1.08
1.1.02
2.1.06
17/06/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
18/06/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
19/06/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
19/06/2014
6.1.06
1.1.08
1.1.02
20/06/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
21/06/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
23/06/2014
2.1.01
1.1.02
24/06/2014
5.1.01
DETALLE
PARC.
VIENEN
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14825 a MOTORCYCLE
73
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.34
74
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84538 a M.
75
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.35
76
Servicios Básicos
A gua P o table
10,00
Energia eléctrica
27,80
Teléfo no
29,80
IVA Compras
Bancos
p/r. pago servicios b ásicos
77
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-81027
78
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.36
79
Cuentas por Pagar
Bancos
p/r. pago deuda pendiente
80
Compras
PASAN
141
DEBE
275.921,97
31,03
FOLIO No. 10
HABER
275.663,35
287,07
2,58
2.298,60
2.052,32
246,28
130,76
15,69
145,14
1,31
95,00
84,82
10,18
67,60
3,58
71,18
289,25
34,71
321,07
2,89
461,88
412,39
49,49
420,00
420,00
111,60
279.881,68
279.770,08
MOTOSHOPING
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
CÓD.
1.1.08
1.1.02
2.1.06
24/06/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
25/06/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
27/06/2014
5.1.01
1.1.08
1.1.02
2.1.06
27/06/2014
2.1.01
1.1.02
28/06/2014
1.1.01
4.1.01
2.1.08
30/06/2014
1.1.02
1.1.01
30/06/2014
5.1.01
1.1.08
2.1.01
2.1.06
30/06/2014
6.1.07
1.1.08
1.1.02
2.1.06
DETALLE
PARC.
VIENEN
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-33074 a
81
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.37
82
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85104 a
83
Compras
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85208 a
84
Cuentas por Pagar
Bancos
p/r. pago deuda pendiente a RIDE
85
Caja
Ventas
IVA Ventas
p/r. venta según anexo No.38
86
Bancos
Caja
p/r. deposito del efectivo en b ancos
87
Compras
IVA Compras
Cuentas por Pagar
Retenciones en la Fte. por Pagar
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-15135 a
88
Gasto Arriendo
IVA Compras
Bancos
Retenciones en la Fte. por Pagar
PASAN
142
DEBE
279.881,68
13,39
FOLIO No. 11
HABER
279.770,08
124,87
0,12
M.
221,56
197,82
23,74
69,00
8,28
76,59
0,69
M.
71,47
8,58
79,34
0,71
M.
1.099,79
1.099,79
86,00
76,79
9,21
8.987,84
8.987,84
6.978,57
837,43
7.746,21
69,79
A.
491,07
58,93
298.813,58
451,78
39,29
298.754,65
MOTOSHOPING
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
CÓD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
2.1.09
6.1.01
6.1.02
IVA Retenido por Pagar
p/r. pago de arriendo mes de junio
89
Sueldos y Salarios
Beneficios Sociales
6.1.02.01
Décimo Tercer Sueldo
58,33
6.1.02.02
Décimo Cuarto Sueldo
28,33
6.1.02.03
Fondos de Reserva
58,31
6.1.03
1.1.02
2.1.04
Aporte Patronal
Bancos
IESS por Pagar
30/06/2014
DEBE
298.813,58
FOLIO No. 12
HABER
298.754,65
58,93
700,00
144,97
85,05
633,85
151,20
2.1.04.01
Aporte Personal por pagar
66,15
2.1.04.02
Aporte Patronal por pagar
8 5 ,0 5
2.1.05
Beneficios Sociales por Pagar
2.1.05.01
Décimo Tercer sueldo por pagar
58,33
2.1.05.02
Décimo Cuarto sueldo por pagar
28,33
2.1.05.03
Fondos de Reserva por pagar
58,31
144,97
p/r. pago sueldos mes de junio
90
30/06/2014
2.1.08
1.1.12
1.1.08
30/06/2014
5.1.04
1.1.03
5.1.01
30/06/2014
1.1.03
5.1.04
30/06/2014
4.1.01
5.1.04
4.1.04
30/06/2014
6.1.08
1.2.02
IVA Ventas
Crédito Tributario
IVA Compras
p/r. liquidación IVA mes de junio
SUMAN
AJUSTES
91
Costo de Ventas
Mercaderias (Inventario Inicial)
Compras (Netas)
p/r. mercaderia disponib le para la venta
92
Mercaderia (Inventario Final)
Costo de Ventas
p/r. costo de ventas inv. final de mercaderia
93
Ventas (Netas)
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
p/r. utilidad b ruta en ventas
94
Depreciación Vehiculo
Dep. Acum. Vehiculos
p/r. depreciación vehiculo
PASAN
143
962,99
140,60
1.103,59
300.847,19
300.847,19
173.033,76
161.077,23
11.956,53
166.531,72
166.531,72
27.451,69
16.502,04
10.949,65
850,00
850,00
969.561,55
969.561,55
MOTOSHOPING
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
CÓD.
DETALLE
VIENEN
30/06/2014
6.1.09
1.2.04
30/06/2014
6.1.10
1.2.06
30/06/2014
6.1.11
1.2.08
30/06/2014
6.1.04
1.1.06
30/06/2014
6.1.05
1.1.07
30/06/2014
6.2.02
1.1.05
30/06/2014
3.2.01
6.1.01
6.1.02
6.1.03
6.1.04
6.1.05
6.1.06
6.1.07
6.1.08
6.1.09
95
Depreciación Muebles y Enseres
Dep. Acum. Muebles y Enseres
p/r. depreciación mueb les y enseres
96
Depreciación Equipo de Oficina
Dep. Acum. Equipo de Oficina
p/r. depreciación equipo de oficina
97
Depreciación Equipo de Computación
Dep. Acum. Equipo de Comput.
p/r. depreciación equipo de computación
98
Consumo Suministros de Oficina
Suministros de Oficina
p/r. consumo suministros de oficina
99
Consumo utiles de aseo y limpieza
Utiles de Aseo y Limpieza
p/r. consumo utiles de aseo y limpieza
100
Cuentas Incobrables
Provision Cuentas Incobrables
p/r. provision ctas. Incob . 1% anual
ASIENTOS DE CIERRE
101
Utilidad del Ejercicio
Sueldos y Salarios
Beneficios Sociales
Aporte Patronal
Consumo Suministros de Oficina
Consumo Utiles de Aseo y Limpieza
Servicios Básicos
Gasto Arriendo
Depreciacion Vehiculo
Depreciacion Muebles y Enseres
PASAN
144
PARC.
DEBE
969.561,55
FOLIO No. 13
HABER
969.561,55
44,25
44,25
29,75
29,75
113,85
113,85
11,15
11,15
3,39
3,39
25,43
25,43
5.551,63
975.341,01
2.100,00
434,92
255,15
11,15
3,39
210,53
1.473,21
850,00
44,25
975.171,98
MOTOSHOPING
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA
CÓD.
DETALLE
VIENEN
6.1.10
6.1.11
6.2.02
30/06/2014
4.1.04
3.2.01
30/06/2014
3.2.01
2.1.11
3.2.03
Depreciacion Equipo de Oficina
Depreciacion Equipo de Comput.
Cuentas Incobrables
p/r. cierre de cuentas de gasto
102
Utilidad Bruta en Ventas
Utilidad del Ejercicio
p/r. cierre de cuentas de ingreso
103
Utilidad del Ejercicio
Participación Trabajadores 15%
Utilidad Neta del Ejercicio
p/r. utilidad neta del ejercicio
PASAN
PARC.
DEBE
975.341,01
10.949,65
10.949,65
5.398,02
809,70
4.588,31
991.688,68
GERENTE
145
FOLIO No. 14
HABER
975.171,98
29,75
113,85
25,43
CONTADOR
991.688,68
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CAJA
REF.
FECHA
01/04/2014
01/04/2014
01/04/2014
02/04/2014
04/04/2014
05/04/2014
08/04/2014
09/04/2014
14/04/2014
16/04/2014
17/04/2014
21/04/2014
25/04/2014
26/04/2014
28/04/2014
29/04/2014
30/04/2014
30/04/2014
02/05/2014
09/05/2014
10/05/2014
14/05/2014
16/05/2014
19/05/2014
20/05/2014
23/05/2014
26/05/2014
27/05/2014
30/05/2014
30/05/2014
02/06/2014
03/06/2014
05/06/2014
07/06/2014
09/06/2014
10/06/2014
13/06/2014
17/06/2014
19/06/2014
21/06/2014
24/06/2014
28/06/2014
30/06/2014
1/1
2/1
3/1
5/1
7/1
8/2
11/2
12/2
16/2
17/2
18/3
20/3
23/3
25/4
26/4
27/4
28/4
29/4
33/5
35/5
36/5
39/5
42/6
46/6
45/6
49/7
50/7
52/7
55/7
56/7
60/8
61/8
62/8
64/9
66/9
67/9
71/9
73/10
75/10
78/10
81/11
85/11
86/11
DESCRIPCIÓN
p/r. Estado de Situación Inicial.
p/r. deposito del efectivo en b ancos
p/r. venta según anexo No.1
p/r. venta según anexo No.2
p/r. venta según anexo No.3
p/r. venta según anexo No.4
p/r. venta según anexo No.5
p/r. venta según anexo No.6
p/r. venta según anexo No.7
p/r. venta según anexo No.8
p/r. venta según anexo No.9
p/r. venta según anexo No.10
p/r. venta según anexo No.11
p/r. venta según anexo No.12
p/r. venta según anexo No.13
p/r. venta según anexo No.14
p/r. venta según anexo No.15
p/r. deposito del efectivo en b ancos
p/r. venta según anexo No.16
p/r. venta según anexo No.17
p/r. venta según anexo No.18
p/r. venta según anexo No.19
p/r. venta según anexo No.20
p/r. venta según anexo No.21
p/r. venta según anexo No.22
p/r. venta según anexo No.23
p/r. venta según anexo No.24
p/r. venta según anexo No.25
p/r. venta según anexo No.26
p/r. deposito del efectivo en b ancos
p/r. venta según anexo No.27
p/r. venta según anexo No.28
p/r. venta según anexo No.29
p/r. venta según anexo No.30
p/r. venta según anexo No.31
p/r. venta según anexo No.32
p/r. venta según anexo No.33
p/r. venta según anexo No.34
p/r. venta según anexo No.35
p/r. venta según anexo No.36
p/r. venta según anexo No.37
p/r. venta según anexo No.38
p/r. deposito del efectivo en b ancos
SUMAN
146
DEBE
715,50
CÓDIGO:
HABER
715,50
1.676,00
130,00
437,77
126,00
1.429,00
648,99
234,00
759,00
95,00
197,99
784,72
97,01
1.517,00
205,00
199,00
8.536,48
3.017,00
857,00
92,95
3.860,49
279,00
1.641,00
1.635,00
555,00
248,05
275,00
751,03
13.211,52
387,00
608,00
614,50
100,00
202,80
547,50
3.365,00
2.298,60
95,00
461,88
221,56
86,00
31.451,34
8.987,84
31.451,34
1.1.01
SALDO
715,50
1.676,00
1.806,00
2.243,77
2.369,77
3.798,77
4.447,76
4.681,76
5.440,76
5.535,76
5.733,75
6.518,47
6.615,48
8.132,48
8.337,48
8.536,48
3.017,00
3.874,00
3.966,95
7.827,44
8.106,44
9.747,44
11.382,44
11.937,44
12.185,49
12.460,49
13.211,52
387,00
995,00
1.609,50
1.709,50
1.912,30
2.459,80
5.824,80
8.123,40
8.218,40
8.680,28
8.901,84
8.987,84
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: BANCOS
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/04/2014
1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
01/04/2014
2/1 p/r. deposito del efectivo en b ancos
01/04/2014
4/1 p/r. pago sueldos del mes anterior
03/04/2014
6/1 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-79552
07/04/2014
9/2 p/r. nos cancelan deuda pendiente
07/04/2014 10/2 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32094
10/04/2014 13/2 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS
11/04/2014 14/2 p/r. pago deuda pendiente
12/04/2014 15/2 p/r. nos cancelan deuda pendiente
18/04/2014 19/3 p/r. pago servicios b ásicos
24/04/2014 21/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32261
25/04/2014 22/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-80850
26/04/2014 24/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32283
30/04/2014 29/4 p/r. deposito del efectivo en b ancos
30/04/2014 30/4 p/r. pago de arriendo mes de ab ril
30/04/2014 31/4 p/r. pago sueldos mes de ab ril
05/05/2014 34/5 p/r. nos cancelan deuda pendiente
10/05/2014 37/8 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS
13/05/2014 38/5 p/r. compra de merc. s/f. 001-002-5346
15/05/2014 40/5 p/r. compra de suministros de oficina
16/05/2014 41/6 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32547
19/05/2014 44/6 p/r. pago servicios b ásicos
21/05/2014 46/6 p/r. pago deuda pendiente
22/05/2014 47/6 p/r. compra de merc. s/f. 081-005-1018
22/05/2014 48/6 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-82957
28/05/2014 53/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14701
30/05/2014 54/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32700
30/05/2014 56/7 p/r. deposito del efectivo en b ancos
30/05/2014 57/8 p/r. pago de arriendo mes de mayo
30/05/2014 58/8 p/r. pago sueldos mes de mayo
06/06/2014 63/8 p/r. nos cancelan deuda pendiente
09/06/2014 65/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-002-8586
10/06/2014 68/9 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS
12/06/2014 69/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32917
13/06/2014 70/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84333
16/06/2014 72/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14825
18/06/2014 74/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84538
19/06/2014 76/10 p/r. pago servicios b ásicos
20/06/2014 77/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-81027
23/06/2014 79/10 p/r. pago deuda pendiente
24/06/2014 80/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-33074
25/06/2014 82/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85104
27/06/2014 83/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85208
27/06/2014 84/11 p/r. pago deuda pendiente a RIDE
30/06/2014 86/11 p/r. deposito del efectivo en b ancos
30/06/2014 88/11 p/r. pago de arriendo mes de junio
30/06/2014 89/12 p/r. pago sueldos mes de junio
SUMAN
147
DEBE
6.250,70
715,50
CÓDIGO:
HABER
633,85
209,11
560,00
327,84
476,70
2.500,00
500,00
77,95
319,96
150,58
112,09
8.536,48
451,78
633,85
750,00
259,49
58,67
23,00
161,14
72,28
500,00
759,67
23,71
164,31
254,87
13.211,52
451,78
633,85
350,00
61,73
272,13
109,82
679,16
287,07
145,14
71,18
321,07
420,00
124,87
76,59
79,34
1.099,79
8.987,84
39.862,04
451,78
633,85
14.090,03
1.1.02
SALDO
6.250,70
6.966,20
6.332,35
6.123,24
6.683,24
6.355,40
5.878,70
3.378,70
3.878,70
3.800,76
3.480,80
3.330,22
3.218,13
11.754,61
11.302,83
10.668,98
11.418,98
11.159,48
11.100,81
11.077,81
10.916,67
10.844,39
10.344,39
9.584,73
9.561,01
9.396,70
9.141,83
22.353,35
21.901,56
21.267,71
21.617,71
21.555,98
21.283,84
21.174,02
20.494,86
20.207,78
20.062,64
19.991,47
19.670,40
19.250,40
19.125,52
19.048,93
18.969,60
17.869,81
26.857,65
26.405,86
25.772,01
25.772,01
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: MERCADERIAS
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
30/06/2014 94/12 p/r. mercaderia disponib le para la venta
30/06/2014 95/12 p/r. costo de ventas inv. final de mercaderia
SUMAN
DEBE
161.077,23
161.077,23
166.531,72
327.608,95
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
12.333,84
07/04/2014 9/2 p/r. nos cancelan deuda pendiente
12/04/2014 15/2 p/r. nos cancelan deuda pendiente
05/05/2014 34/5 p/r. nos cancelan deuda pendiente
06/06/2014 63/8 p/r. nos cancelan deuda pendiente
SUMAN
12.333,84
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 103/13 p/r. provision ctas. Incob . 1% anual
SUMAN
-
148
CÓDIGO:
HABER
161.077,23
CÓDIGO:
HABER
560,00
500,00
750,00
350,00
2.160,00
CÓDIGO:
HABER
25,43
25,43
1.1.03
SALDO
161.077,23
166.531,72
166.531,72
1.1.04
SALDO
12.333,84
11.773,84
11.273,84
10.523,84
10.173,84
10.173,84
1.1.05
SALDO
(25,43)
(25,43)
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
202,00
15/05/2014 40/5 p/r. compra de suministros de oficina
21,07
30/06/2014 101/13 p/r. consumo suministros de oficina
SUMAN
223,07
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
67,80
30/06/2014 102/13 p/r. consumo utiles de aseo y limpieza
SUMAN
67,80
149
CÓDIGO:
HABER
11,15
11,15
CÓDIGO:
HABER
3,39
3,39
1.1.06
SALDO
202,00
223,07
211,92
211,92
1.1.07
SALDO
67,80
64,41
64,41
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: IVA COMPRAS
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
03/04/2014 6/1 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-79552
07/04/2014 10/2 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32094
18/04/2014 19/3 p/r. pago servicios b ásicos
24/04/2014 21/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32261
25/04/2014 22/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-80850
26/04/2014 24/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32283
30/04/2014 30/4 p/r. pago de arriendo mes de ab ril
30/04/2014 32/5 p/r. liquidación IVA mes de ab ril
13/05/2014 38/5 p/r. compra de merc. s/f. 001-002-5346
15/05/2014 40/5 p/r. compra de suministros de oficina
16/05/2014 41/6 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32547
19/05/2014 44/6 p/r. pago servicios b ásicos
22/05/2014 47/6 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-82957
22/05/2014 48/6 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-82957
27/05/2014 51/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-3057
28/05/2014 53/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14701
30/05/2014 54/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32700
30/05/2014 57/7 p/r. pago de arriendo mes de mayo
30/05/2014 59/8 p/r. liquidación IVA mes de mayo
09/06/2014 65/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-002-8586
12/06/2014 69/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32917
13/06/2014 70/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84333
16/06/2014 72/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14825
18/06/2014 74/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84538
19/06/2014 76/10 p/r. pago servicios b ásicos
20/06/2014 77/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-81027
24/06/2014 80/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-33074
25/06/2014 82/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85104
27/06/2014 83/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85208
30/06/2014 87/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-15135
30/06/2014 88/11 p/r. pago de arriendo mes de junio
30/06/2014 90/12 p/r. liquidación IVA mes de junio
SUMAN
150
DEBE
22,61
35,44
3,40
34,59
16,28
12,12
58,93
CÓDIGO:
HABER
183,36
6,34
1,93
17,42
3,90
82,13
2,56
118,90
17,76
27,55
58,93
337,42
6,67
11,87
73,42
31,03
15,69
3,58
34,71
13,39
8,28
8,58
837,43
58,93
1.624,37
1.103,59
1.624,37
1.1.08
SALDO
22,61
58,05
61,44
96,03
112,31
124,43
183,36
6,34
8,27
25,69
29,59
111,72
114,28
233,18
250,94
278,49
337,42
6,67
18,55
91,97
123,00
138,70
142,27
176,98
190,37
198,65
207,23
1.044,66
1.103,59
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
6.850,45
30/04/2014 32/5 p/r. liquidación IVA mes de ab ril
30/05/2014 59/8 p/r. liquidación IVA mes de mayo
30/06/2014 90/12 p/r. liquidación IVA mes de junio
140,60
SUMAN
6.991,05
CÓDIGO:
HABER
722,31
1.078,07
1.800,38
1.1.12
SALDO
6.850,45
6.128,14
5.050,07
5.190,67
5.190,67
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: VEHICULOS
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
SUMAN
DEBE
17.000,00
17.000,00
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 97/13 p/r. depreciación vehiculo
SUMAN
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
1.770,00
SUMAN
1.770,00
151
CÓDIGO:
HABER
-
1.2.01
SALDO
17.000,00
17.000,00
CÓDIGO:
HABER
850,00
850,00
1.2.02
SALDO
(850,00)
(850,00)
CÓDIGO:
HABER
1.2.03
SALDO
1.770,00
1.770,00
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 98/13 p/r. depreciación mueb les y enseres
SUMAN
-
CÓDIGO:
HABER
44,25
44,25
1.2.04
SALDO
(44,25)
(44,25)
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
SUMAN
DEBE
1.190,00
1.190,00
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 99/13 p/r. depreciación equipo de oficina
SUMAN
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACION
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
1.380,00
SUMAN
1.380,00
152
CÓDIGO:
HABER
-
1.2.05
SALDO
1.190,00
1.190,00
CÓDIGO:
HABER
29,75
29,75
1.2.06
SALDO
(29,75)
(29,75)
CÓDIGO:
HABER
1.2.07
SALDO
1.380,00
1.380,00
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
11/04/2014 14/2 p/r. pago deuda pendiente
2.500,00
21/05/2014 46/6 p/r. pago deuda pendiente
500,00
27/05/2014 51/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-3057
23/06/2014 79/10 p/r. pago deuda pendiente
420,00
27/06/2014 84/11 p/r. pago deuda pendiente a RIDE
1.099,79
30/06/2014 87/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-15135
SUMAN
4.519,79
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
01/04/2014 4/1 p/r. pago sueldos del mes anterior
633,85
SUMAN
633,85
CÓDIGO:
HABER
3.520,00
1.099,79
7.746,21
12.365,99
CÓDIGO:
HABER
633,85
633,85
2.1.01
SALDO
(3.520,00)
(1.020,00)
(520,00)
(1.619,79)
(1.199,79)
(100,00)
(7.846,20)
(7.846,20)
2.1.03
SALDO
(633,85)
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: IESS POR PAGAR
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
10/04/2014 13/2 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS
30/04/2014 31/4 p/r. pago sueldos mes de ab ril
10/05/2014 37/5 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS
30/05/2014 58/8 p/r. pago sueldos mes de mayo
10/06/2014 68/9 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS
30/06/2014 89/12 p/r. pago sueldos mes de junio
SUMAN
153
DEBE
CÓDIGO:
HABER
151,20
151,20
151,20
151,20
151,20
151,20
453,60
151,20
604,80
2.1.04
SALDO
(151,20)
(151,20)
(151,20)
(151,20)
(151,20)
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
30/04/2014 31/4 p/r. pago sueldos mes de ab ril
30/05/2014 58/8 p/r. pago sueldos mes de mayo
30/06/2014 89/12 p/r. pago sueldos mes de junio
SUMAN
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: RETENCIONES EN LA FTE. POR PAGAR
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
03/04/2014 6/1 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-79552
07/04/2014 10/2 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32094
10/04/2014 13/2 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS
325,50
24/04/2014 21/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32261
25/04/2014 22/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-80850
26/04/2014 24/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32283
30/04/2014 30/4 p/r. pago de arriendo mes de ab ril
10/05/2014 37/5 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS
49,37
13/05/2014 38/5 p/r. compra de merc. s/f. 001-002-5346
16/05/2014 41/6 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32547
22/05/2014 47/6 p/r. compra de merc. s/f. 081-005-1018
22/05/2014 48/6 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-82957
27/05/2014 51/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-3057
28/05/2014 53/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14701
30/05/2014 54/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32700
30/05/2014 57/8 p/r. pago de arriendo mes de mayo
09/06/2014 65/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-002-8586
10/06/2014 68/9 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS
62,01
12/06/2014 69/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32917
13/06/2014 70/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84333
16/06/2014 72/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14825
18/06/2014 74/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84538
20/06/2014 77/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-81027
24/06/2014 80/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-33074
25/06/2014 82/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85104
27/06/2014 83/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85208
30/06/2014 87/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-15135
30/06/2014 88/11 p/r. pago de arriendo mes de junio
SUMAN
436,87
154
CÓDIGO:
HABER
144,97
144,97
144,97
144,97
579,89
2.1.05
SALDO
(144,97)
(289,94)
(434,92)
(579,89)
(579,89)
CÓDIGO:
HABER
325,50
1,88
2,95
2.1.06
SALDO
(325,50)
(327,38)
(330,33)
(4,83)
(7,71)
(9,07)
(10,08)
(49,37)
0,00
(0,53)
(1,98)
(8,82)
(9,03)
(18,94)
(20,42)
(22,72)
(62,01)
(62,57)
(0,56)
(1,55)
(7,67)
(10,25)
(11,56)
(14,45)
(14,57)
(15,26)
(15,97)
(85,76)
(125,05)
(125,05)
2,88
1,36
1,01
39,29
0,53
1,45
6,84
0,21
9,91
1,48
2,30
39,29
0,56
0,99
6,12
2,58
1,31
2,89
0,12
0,69
0,71
69,79
39,29
561,92
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/04/2014 30/4 p/r. pago de arriendo mes de ab ril
10/05/2014 37/5 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS
58,93
30/05/2014 57/8 p/r. pago de arriendo mes de mayo
10/06/2014 68/9 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS
58,93
30/06/2014 88/12 p/r. pago de arriendo mes de junio
SUMAN
117,86
155
CÓDIGO:
HABER
58,93
58,93
58,93
176,79
2.1.09
SALDO
(58,93)
(58,93)
(58,93)
(58,93)
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: IVA VENTAS
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/04/2014
3/1 p/r. venta según anexo No.1
02/04/2014
5/1 p/r. venta según anexo No.2
04/04/2014
7/1 p/r. venta según anexo No.3
05/04/2014
8/2 p/r. venta según anexo No.4
08/04/2014 11/2 p/r. venta según anexo No.5
09/04/2014 12/6 p/r. venta según anexo No.6
14/04/2014 16/2 p/r. venta según anexo No.7
16/04/2014 17/3 p/r. venta según anexo No.8
17/04/2014 18/3 p/r. venta según anexo No.9
21/04/2014 20/3 p/r. venta según anexo No.10
25/04/2014 23/3 p/r. venta según anexo No.11
26/04/2014 25/4 p/r. venta según anexo No.12
28/04/2014 26/4 p/r. venta según anexo No.13
29/04/2014 27/4 p/r. venta según anexo No.14
30/04/2014 28/4 p/r. venta según anexo No.15
30/04/2014 32/5 p/r. liquidación IVA mes de ab ril
02/05/2014 33/5 p/r. venta según anexo No.16
09/05/2014 35/5 p/r. venta según anexo No.17
10/05/2014 36/5 p/r. venta según anexo No.18
14/05/2014 39/5 p/r. venta según anexo No.19
16/05/2014 42/6 p/r. venta según anexo No.20
19/05/2014 43/6 p/r. venta según anexo No.21
20/05/2014 45/6 p/r. venta según anexo No.22
23/05/2014 49/7 p/r. venta según anexo No.23
26/05/2014 50/7 p/r. venta según anexo No.24
27/05/2014 52/7 p/r. venta según anexo No.25
30/05/2014 55/7 p/r. venta según anexo No.26
30/05/2014 59/8 p/r. liquidación IVA mes de mayo
02/06/2014 60/8 p/r. venta según anexo No.27
03/06/2014 61/8 p/r. venta según anexo No.28
05/06/2014 62/8 p/r. venta según anexo No.29
07/06/2014 64/9 p/r. venta según anexo No.30
09/06/2014 66/9 p/r. venta según anexo No.31
10/06/2014 67/9 p/r. venta según anexo No.32
13/06/2014 71/9 p/r. venta según anexo No.33
17/06/2014 73/10 p/r. venta según anexo No.34
19/06/2014 75/10 p/r. venta según anexo No.35
21/06/2014 78/10 p/r. venta según anexo No.36
24/06/2014 81/11 p/r. venta según anexo No.37
28/06/2014 85/11 p/r. venta según anexo No.38
30/06/2014 90/12 p/r. liquidación IVA mes de junio
SUMAN
156
DEBE
CÓDIGO:
HABER
170,63
13,93
46,90
13,50
153,11
69,53
25,07
81,31
10,17
21,21
84,08
10,40
162,54
21,97
21,32
905,67
323,25
91,83
9,96
413,61
29,89
175,81
175,17
59,47
26,57
29,46
80,47
1.415,49
41,46
65,14
65,84
10,72
21,73
58,66
360,54
246,28
10,18
49,49
23,74
9,21
962,99
3.284,15
3.284,15
2.1.08
SALDO
(170,63)
(184,56)
(231,46)
(244,96)
(398,07)
(467,60)
(492,67)
(573,98)
(584,15)
(605,36)
(689,44)
(699,84)
(862,38)
(884,35)
(905,67)
(323,25)
(415,08)
(425,04)
(838,65)
(868,54)
(1.044,35)
(1.219,52)
(1.278,99)
(1.305,56)
(1.335,02)
(1.415,49)
(41,46)
(106,60)
(172,44)
(183,16)
(204,89)
(263,55)
(624,09)
(870,37)
(880,55)
(930,04)
(953,78)
(962,99)
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: PARTICIPACION TRABAJADORES 15%
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 106/14 p/r. utilidad neta del ejercicio
SUMAN
-
CÓDIGO:
HABER
809,70
809,70
2.1.11
SALDO
(809,70)
(809,70)
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CAPITAL
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial.
SUMAN
DEBE
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 101/13 p/r. cierre de cuentas de gasto
5.398,02
30/06/2014 102/14 p/r. cierre de cuentas de ingreso
30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto
5.636,69
30/06/2014 105/14 p/r. cierre de cuentas de ingreso
30/06/2014 106/14 p/r. utilidad neta del ejercicio
SUMAN
11.034,71
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 106/14 p/r. utilidad neta del ejercicio
SUMAN
-
157
CÓDIGO:
HABER
204.062,00
204.062,00
CÓDIGO:
HABER
10.949,95
3.1.01
SALDO
(204.062,00)
(204.062,00)
3.2.01
SALDO
5.398,02
(5.636,69)
-
10.949,95
CÓDIGO:
HABER
4.588,31
4.588,31
3.2.03
SALDO
(4.588,31)
(4.588,31)
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: IVA VENTAS
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/04/2014
3/1 p/r. venta según anexo No.1
02/04/2014
5/1 p/r. venta según anexo No.2
04/04/2014
7/1 p/r. venta según anexo No.3
05/04/2014
8/2 p/r. venta según anexo No.4
08/04/2014 11/2 p/r. venta según anexo No.5
09/04/2014 12/6 p/r. venta según anexo No.6
14/04/2014 16/2 p/r. venta según anexo No.7
16/04/2014 17/3 p/r. venta según anexo No.8
17/04/2014 18/3 p/r. venta según anexo No.9
21/04/2014 20/3 p/r. venta según anexo No.10
25/04/2014 23/3 p/r. venta según anexo No.11
26/04/2014 25/4 p/r. venta según anexo No.12
28/04/2014 26/4 p/r. venta según anexo No.13
29/04/2014 27/4 p/r. venta según anexo No.14
30/04/2014 28/4 p/r. venta según anexo No.15
30/04/2014 32/5 p/r. liquidación IVA mes de ab ril
02/05/2014 33/5 p/r. venta según anexo No.16
09/05/2014 35/5 p/r. venta según anexo No.17
10/05/2014 36/5 p/r. venta según anexo No.18
14/05/2014 39/5 p/r. venta según anexo No.19
16/05/2014 42/6 p/r. venta según anexo No.20
19/05/2014 43/6 p/r. venta según anexo No.21
20/05/2014 45/6 p/r. venta según anexo No.22
23/05/2014 49/7 p/r. venta según anexo No.23
26/05/2014 50/7 p/r. venta según anexo No.24
27/05/2014 52/7 p/r. venta según anexo No.25
30/05/2014 55/7 p/r. venta según anexo No.26
30/05/2014 59/8 p/r. liquidación IVA mes de mayo
02/06/2014 60/8 p/r. venta según anexo No.27
03/06/2014 61/8 p/r. venta según anexo No.28
05/06/2014 62/8 p/r. venta según anexo No.29
07/06/2014 64/9 p/r. venta según anexo No.30
09/06/2014 66/9 p/r. venta según anexo No.31
10/06/2014 67/9 p/r. venta según anexo No.32
13/06/2014 71/9 p/r. venta según anexo No.33
17/06/2014 73/10 p/r. venta según anexo No.34
19/06/2014 75/10 p/r. venta según anexo No.35
21/06/2014 78/10 p/r. venta según anexo No.36
24/06/2014 81/11 p/r. venta según anexo No.37
28/06/2014 85/11 p/r. venta según anexo No.38
30/06/2014 90/12 p/r. liquidación IVA mes de junio
SUMAN
158
DEBE
CÓDIGO:
HABER
170,63
13,93
46,90
13,50
153,11
69,53
25,07
81,31
10,17
21,21
84,08
10,40
162,54
21,97
21,32
905,67
323,25
91,83
9,96
413,61
29,89
175,81
175,17
59,47
26,57
29,46
80,47
1.415,49
41,46
65,14
65,84
10,72
21,73
58,66
360,54
246,28
10,18
49,49
23,74
9,21
962,99
3.284,15
3.284,15
2.1.08
SALDO
(170,63)
(184,56)
(231,46)
(244,96)
(398,07)
(467,60)
(492,67)
(573,98)
(584,15)
(605,36)
(689,44)
(699,84)
(862,38)
(884,35)
(905,67)
(323,25)
(415,08)
(425,04)
(838,65)
(868,54)
(1.044,35)
(1.219,52)
(1.278,99)
(1.305,56)
(1.335,02)
(1.415,49)
(41,46)
(106,60)
(172,44)
(183,16)
(204,89)
(263,55)
(624,09)
(870,37)
(880,55)
(930,04)
(953,78)
(962,99)
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: VENTAS
REF.
FECHA
19/05/2014
20/05/2014
23/05/2014
26/05/2014
27/05/2014
30/05/2014
02/06/2014
03/06/2014
05/06/2014
07/06/2014
09/06/2014
10/06/2014
13/06/2014
17/06/2014
19/06/2014
21/06/2014
24/06/2014
28/06/2014
31/06/2014
43/6
45/6
49/7
50/7
52/7
55/7
60/8
61/8
62/8
64/9
66/9
67/9
71/9
73/10
75/10
78/10
81/11
85/11
91/12
DESCRIPCIÓN
VIENEN
p/r. venta según anexo No.21
p/r. venta según anexo No.22
p/r. venta según anexo No.23
p/r. venta según anexo No.24
p/r. venta según anexo No.25
p/r. venta según anexo No.26
p/r. venta según anexo No.27
p/r. venta según anexo No.28
p/r. venta según anexo No.29
p/r. venta según anexo No.30
p/r. venta según anexo No.31
p/r. venta según anexo No.32
p/r. venta según anexo No.33
p/r. venta según anexo No.34
p/r. venta según anexo No.35
p/r. venta según anexo No.36
p/r. venta según anexo No.37
p/r. venta según anexo No.38
p/r. para determinar ventas netas
SUMAN
DEBE
-
27.451,69
27.451,69
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 96/13 p/r. utilidad b ruta en ventas
30/06/2014 105/14 p/r. cierre de cuentas de ingreso
10.949,65
SUMAN
10.949,65
159
CÓDIGO:
HABER
14.868,71
1.465,19
1.459,83
495,53
221,48
245,54
670,56
345,54
542,86
548,66
89,28
181,07
488,84
3.004,46
2.052,32
84,82
412,39
197,82
76,79
27.451,69
CÓDIGO:
HABER
10.949,65
10.949,65
4.1.01
SALDO
(14.868,71)
(16.333,90)
(17.793,73)
(18.289,26)
(18.510,74)
(18.756,28)
(19.426,84)
(19.772,38)
(20.315,24)
(20.863,90)
(20.953,18)
(21.134,25)
(21.623,09)
(24.627,55)
(26.679,87)
(26.764,69)
(27.177,08)
(27.374,90)
(27.451,69)
(0,00)
-
4.1.04
SALDO
(10.949,65)
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: COMPRAS
REF.
FECHA
30/05/2014
09/06/2014
12/06/2014
13/06/2014
16/06/2014
18/06/2014
20/06/2014
24/06/2014
25/06/2014
27/06/2014
30/06/2014
31/06/2014
31/06/2014
31/06/2014
54/7
65/9
69/9
70/9
72/9
74/10
77/10
80/10
82/11
83/11
87/11
92/12
93/12
94/12
DESCRIPCIÓN
VIENEN
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32700
p/r. compra de merc. s/f. 001-002-8586
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32917
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84333
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14825
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84538
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-81027
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-33074
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85104
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85208
p/r. compra de merc. s/f. 001-001-15135
p/r. para determinar compras netas
p/r. para saldar cta. Transporte en compras
p/r. mercaderia disponib le para la venta
SUMAN
DEBE
3.051,22
229,62
55,62
98,94
611,86
258,62
130,76
289,25
111,60
69,00
71,47
6.978,57
CÓDIGO:
HABER
-
0,00
0,00
11.956,53
11.956,53
11.956,53
5.1.01
SALDO
3.051,22
3.280,84
3.336,46
3.435,40
4.047,26
4.305,88
4.436,64
4.725,89
4.837,49
4.906,49
4.977,96
11.956,53
11.956,53
11.956,53
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: COSTO DE VENTAS
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
30/06/2014 94/12 p/r. mercaderia disponib le para la venta
30/06/2014 95/12 p/r. costo de ventas inv. final de mercaderia
30/06/2014 96/13 p/r. utilidad b ruta en ventas
SUMAN
160
DEBE
173.033,76
173.033,76
CÓDIGO:
HABER
156.531,72
16.502,04
173.033,76
5.1.04
SALDO
173.033,76
16.502,04
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/04/2014 31/4 p/r. pago sueldos mes de ab ril
700,00
30/05/2014 58/8 p/r. pago sueldos mes de mayo
700,00
30/06/2014 89/12 p/r. pago sueldos mes de junio
700,00
30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto
SUMAN
2.100,00
CÓDIGO:
HABER
2.100,00
2.100,00
6.1.01
SALDO
700,00
1.400,00
2.100,00
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: APORTE PATRONAL
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
30/04/2014 31/4 p/r. pago sueldos mes de ab ril
30/05/2014 58/8 p/r. pago sueldos mes de mayo
30/06/2014 89/12 p/r. pago sueldos mes de junio
30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto
SUMAN
DEBE
85,05
85,05
85,05
255,15
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/04/2014 31/4 p/r. pago sueldos mes de ab ril
144,97
30/05/2014 58/8 p/r. pago sueldos mes de mayo
144,97
30/06/2014 89/12 p/r. pago sueldos mes de junio
144,97
30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto
SUMAN
434,92
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 101/13 Consumo Suministros de Oficina
11,15
30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto
SUMAN
11,15
161
CÓDIGO:
HABER
255,15
255,15
CÓDIGO:
HABER
434,92
434,92
CÓDIGO:
HABER
11,15
11,15
6.1.03
SALDO
85,05
170,10
255,15
-
6.1.02
SALDO
144,97
289,94
434,92
-
6.1.04
SALDO
11,15
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CONSUMO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 102/13 p/r. consumo utiles de aseo y limpieza
3,39
30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto
SUMAN
3,39
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: SERVICIOS BASICOS
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
18/04/2014 19/3 p/r. pago servicios b ásicos
74,55
19/05/2014 44/6 p/r. pago servicios b ásicos
68,38
19/06/2014 76/10 p/r. pago servicios b ásicos
67,60
30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto
SUMAN
210,53
CÓDIGO:
HABER
3,39
3,39
CÓDIGO:
HABER
210,53
210,53
6.1.05
SALDO
3,39
-
6.1.06
SALDO
74,55
142,93
210,53
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: GASTO ARRIENDO
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
30/04/2014 30/4 p/r. pago de arriendo mes de ab ril
30/05/2014 57/7 p/r. pago de arriendo mes de mayo
30/06/2014 88/11 p/r. pago de arriendo mes de junio
30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto
SUMAN
DEBE
491,07
491,07
491,07
1.473,21
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACION VEHICULO
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 97/13 p/r. depreciación vehiculo
850,00
30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto
SUMAN
850,00
162
CÓDIGO:
HABER
1.473,21
1.473,21
CÓDIGO:
HABER
850,00
850,00
6.1.07
SALDO
491,07
982,14
1.473,21
-
6.1.08
SALDO
850,00
-
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 98/13 p/r. depreciación mueb les y enseres
41,28
30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto
SUMAN
41,28
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 99/13 p/r. depreciación equipo de oficina
29,75
30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto
SUMAN
29,75
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 100/13 p/r. depreciación equipo de computación
113,85
30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto
SUMAN
113,85
MOTOSHOPING
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES
REF.
FECHA
DESCRIPCIÓN
DEBE
30/06/2014 103/13 p/r. provision ctas. Incob . 1% anual
25,43
30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto
SUMAN
25,43
163
CÓDIGO:
HABER
41,28
41,28
CÓDIGO:
HABER
29,75
29,75
CÓDIGO:
HABER
113,85
113,85
CÓDIGO:
HABER
25,43
25,43
6.1.09
SALDO
41,28
-
6.1.10
SALDO
29,75
-
6.1.11
SALDO
113,85
-
6.2.02
SALDO
25,43
-
MOTOSHOPING
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
COD.
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.12
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.07
2.1.01
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.08
2.1.09
3.1.01
4.1.01
5.1.01
6.1.01
6.1.02
6.1.03
6.1.06
6.1.07
CAJA
BANCOS
MERCADERIAS
CUENTAS POR COBRAR
SUMINISTROS DE OFICINA
UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
IVA COMPRAS
CREDITO TRIBUTARIO
VEHICULOS
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION
CUENTAS POR PAGAR
SUELDOS Y SAL. POR PAGAR
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOC. POR PAG.
RET. EN LA FTE. POR PAGAR
IVA VENTAS
IVA RETENIDO POR PAGAR
CAPITAL
VENTAS
COMPRAS
SUELDOS Y SALARIOS
BENENFICIOS SOCIALES
APORTE PATRONAL
SERVICIOS BASICOS
GASTO ARRIENDO
SUMAS
DEBE
HABER
31.451,34
31.451,34
39.862,04
14.090,03
161.077,23
12.333,84
2.160,00
223,07
67,80
1.624,37
1.624,37
6.991,05
1.800,38
17.000,00
1.770,00
1.190,00
1.380,00
4.519,79
12.365,99
633,85
633,85
453,60
604,80
579,89
436,87
561,92
3.284,15
3.284,15
117,86
176,79
204.062,00
27.451,69
11.956,53
2.100,00
434,92
255,15
210,53
1.473,21
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
25.772,01
161.077,23
10.173,84
223,07
67,80
5.190,67
17.000,00
1.770,00
1.190,00
1.380,00
7.846,20
151,20
579,89
125,05
58,93
204.062,00
27.451,69
11.956,53
2.100,00
434,92
255,15
210,53
1.473,21
TOTALES
300.847,19 300.847,19
240.274,96
CUENTAS
240.274,96
Loja, 31 de junio de 2014
_______________
GERENTE
________________
CONTADOR
164
MOTOSHOPING
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ABRIL AL 31 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
No. CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.12
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.07
2.1.01
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.08
2.1.09
3.1.01
4.1.01
5.1.01
6.1.01
6.1.02
6.1.03
6.1.06
6.1.07
CUENTAS
SALDOS
DEBE
HABER
CAJA
BANCOS
25.772,01
MERCADERIAS
161.077,23
CUENTAS POR COBRAR
10.173,84
SUMINISTROS DE OFICINA
223,07
UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
67,80
IVA COMPRAS
CREDITO TRIBUTARIO
5.190,67
VEHICULOS
17.000,00
MUEBLES Y ENSERES
1.770,00
EQUIPO DE OFICINA
1.190,00
EQUIPO DE COMPUTACION
1.380,00
CUENTAS POR PAGAR
SUELDOS Y SAL. POR PAGAR
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOC. POR PAG.
RET. EN LA FTE. POR PAGAR
IVA VENTAS
IVA RETENIDO POR PAGAR
CAPITAL
VENTAS
COMPRAS
11.956,53
SUELDOS Y SALARIOS
2.100,00
BENENFICIOS SOCIALES
434,92
APORTE PATRONAL
255,15
SERVICIOS BASICOS
210,53
GASTO ARRIENDO
1.473,21
PASAN
240.274,96
AJUSTES
DEBE
HABER
156.531,72
161.077,23
11,15
3,39
BALANCE AJUSTADO
DEBE
HABER
25.772,01
156.531,72
10.173,84
211,92
64,41
5.190,67
17.000,00
1.770,00
1.190,00
1.380,00
151,20
579,89
125,05
27.451,69
-
240.274,96
ESTADO FINANCIERO
DEBE
HABER
25.772,01
156.531,72
10.173,84
211,92
64,41
5.190,67
17.000,00
1.770,00
1.190,00
1.380,00
7.846,20
151,20
579,89
125,05
58,93
204.062,00
7.846,20
58,93
204.062,00
27.451,69
EST. RESULTADOS
INGRESOS GASTOS
183.983,41
161.091,77
152
7.846,20
151,20
579,89
125,05
58,93
204.062,00
11.956,53
2.100,00
434,92
255,15
210,53
1.473,21
235.714,90
2.100,00
434,92
255,15
210,53
1.473,21
212.823,27
-
4.473,81
219.284,57
212.823,27
MOTOSHOPING
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ABRIL AL 31 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
No. CODIGO
CUENTAS
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
1.1.05
1.2.02
1.2.04
1.2.06
1.2.08
4.1.04
5.1.04
6.1.04
6.1.05
6.1.08
6.1.09
6.1.10
6.1.11
VIENEN
PROVISION CTAS. INCOB.
DEPREC. ACUM. VEHICULOS
DEP. ACUM. MUEBLES Y ENS.
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFIC.
DEP. ACUM. EQUIPO DE COMP.
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
COSTO DE VENTAS
CONSUMO SUMINIS. DE OFIC.
COMSUMO UTILES DE ASEO Y L.
DEPRECIAC. VEHICULO
DEPRECIAC. MUEBLES Y ENS.
DEPREC. EQUIPO DE OFIC.
DEPREC. EQUIPO DE COMP.
41
6.2.02
CUENTAS INCOBRABLES
SALDOS
DEBE
HABER
183.983,41
3.2.01
161.091,77
BALANCE AJUSTADO
DEBE
HABER
235.714,90
25,43
11,15
3,39
850,00
44,25
29,75
113,85
850,00
44,25
29,75
113,85
10.949,65
173.033,76
25,43
TOTALES
42
AJUSTES
DEBE
HABER
185.061,24
212.823,27
25,43
850,00
44,25
29,75
113,85
10.949,65
EST. RESULTADOS
INGRESOS GASTOS
-
63.758,97
25,43
224.836,20
10.949,65
5.551,63
10.949,65
10.949,65
5.398,02
TOTALES
2.1.11
PARTICIP. TRAB. 15 %
44
3.2.03
UTILIDAD NETA DEL EJERCIC.
212.823,27
25,43
850,00
44,25
29,75
113,85
11,15
3,39
850,00
44,25
29,75
113,85
UTILIDAD DEL EJERCICIO
43
219.284,57
10.949,65
(173.033,76)
11,15
3,39
850,00
44,25
29,75
113,85
25,43
346.138,47
4.473,81
ESTADO FINANCIERO
DEBE
HABER
809,70
4.588,31
TOTALES
219.284,57
219.284,57
Loja, 31 de junio de 2014
_______________
GERENTE
________________
CONTADOR
153
MOTOSHOPING
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
I NG R ESO S O PER A C I O NA LES
Ventas
(-) Descuento en Ventas
(-) Devolución en Ventas
(=) Ventas Netas
(-) Costo de Ventas
Mercadería Inventario Inicial
(+) Compras
(-) Descuento en Compras
(-) Devolución en Compras
(+) Transporte en Compras
Compras Netas
(=) Mercadería Disponible para la Venta
(-) Mercadería Inventario Final
Utilidad Bruta en Ventas
G A ST O S
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y Salarios
Beneficios Sociales
Aporte Patronal
Consumo Suministros de Oficina
Consumo Útiles de Aseo y L.
Servicios Básicos
Gasto Arriendos
Deprec. Vehículo
Deprec. Muebles y Enseres
Deprec. Equipo de Oficina
Deprec. Equipo de Comput.
27.451,69
0,00
0,00
27.451,69
161.077,23
11.956,53
0,00
0,00
0,00
11.956,53
173.033,76
156.531,72
16.502,04
10.949,65
5.526,20
2.100,00
434,92
255,15
11,15
3,39
210,53
1.473,21
850,00
44,25
29,75
113,85
OTROS GASTOS
Cuentas Incobrables
TOTAL GASTOS
25,43
25,43
5.551,63
Utilidad del Ejercicio
Participación Trabajadores 15%
5.398,02
809,70
UTILID AD NE TA D E L E JE RC IC IO
4 .5 8 8 ,3 1
Loja, 31 de junio de 2014
_______________
GERENTE
________________
CONTADOR
156
MOTOSHOPING
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.05
1.1.06
1.1.07
1.1.12
1.2
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06
1.2.07
1.2.08
Bancos
Mercaderías
Cuentas por Cobrar
Provisión Cuentas Incobrables
Suministros de Oficina
Útiles de Aseo y Limpieza
Crédito Tributario
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
10.173,84
(25,43)
25.772,01
156.531,72
10.148,41
211,92
64,41
5.190,67
197.919,13
ACTIVO NO CORRIENTE
Vehículo
Dep. Acum. Vehículo
Muebles y Enseres
Dep. Acum. Muebes y enseres
Equipo de Oficina
Dep. Acum. Equipo de oficina
Equipo de Computación
Dep. Acum. Equipo de Computac.
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
17.000,00
(850,00)
1.770,00
(44,25)
1.190,00
(29,75)
1.380,00
(113,85)
16.150,00
1.725,75
1.160,25
1.266,15
20.302,15
TOTAL ACTIVOS
2.
2.1
2.1.01
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.09
2.1.11
218.221,28
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar
IESS Por Pagar
Beneficios Sociales por Pagar
Ret. en la Fte. por Pagar
IVA Retenido por Pagar
Participación Trabajadores 15%
7.846,20
151,20
579,89
125,05
58,93
809,70
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
9.570,97
TOTAL PASIVOS
9.570,97
3. PATRIMONIO
3.1.01 Capital
3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio
208.650,31
204.062,00
4.588,31
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
218.221,28
Loja, 31 de junio de 2014
_______________
GERENTE
________________
CONTADOR
157
MOTOSHOPING
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
1 . FLUJO D E E FE C TIVO P OR AC TIVID AD E S D E OP E RAC IÓN
INGRESOS RECIBIDOS DE CLIENTES
32.895,84
Ventas
Cobro de deudas pendientes
30.735,84
2.160,00
32.895,84
PAGOS REALIZADOS A PROVEEDORES Y EMPLEADOS
14.090,03
Pago a proveedores
Pago a empleados
Pago al IESS e impuestos
Pago servicios básicos
Pago arriendo
Pago de suministros de oficina
8.946,53
2.535,40
1.008,32
221,41
1.355,37
23,00
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
18.805,81
2 . FLUJO D E E FE C TIVO P OR AC TIVID AD E S D E INVE RS IÓN
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
0,00
3 . FLUJO D E E FE C TIVO P OR AC TIVID AD E S D E FINANC IAMIE NTO
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
0,00
4 . AUME NTO NE TO D E L E FE C TIVO Y S US E QUIVALE NTE S
Aumento Neto del Efecti vo y s us Equi va l entes
Aumento Neto del Efecti vo y s us Equi va l entes a l i ni ci o del período
Aumento Neto del Efecti vo y s us Equi va l entes a l fi na l del período
18.805,81
6.966,20
25.772,01
Loja, 31 de junio de 2014
_______________
GERENTE
________________
CONTADOR
158
g. Discusión
La implementación de la contabilidad comercial mediante el sistema de
cuenta múltiple fue significativa, ya que esta no contaba con un sistema
contable adecuado por lo que
permitirá conocer con exactitud la real
situación económica – financiera de una empresa; a través del control que
ejerce sobre las operaciones y sobre quienes las realizan, así mismo a partir
de la permanente y oportuna información que brinda apoyará a la propietaria
en la toma de decisiones más acertadas.
La empresa no contaba con un inventario de mercaderías que le facilite a
la propietaria conocer
los valores, bienes, derechos y obligaciones de la
actividad comercial; y determinar la mercadería necesaria parada la venta;
los registros para el control de entradas y salidas de los productos no eran
utilizados en su actividad económica, lo que no facilitaba conocer la
existencia para el oportuno abastecimiento y el stock que posee; No se ha
considerado gastos importantes que provienen de las actividades operativas
de la empresa, los mismos que se derivan por la falta de aplicación de
políticas de control y el desconocimiento del registro continuo de los egresos,
lo que dificulta conocer el valor real del gasto que incurre en la actividad
comercial de la empresa;
las depreciaciones no se han efectuado
periódicamente sobre el desgaste que sufren los activos fijos ya sea por el
uso u obsolescencia, Impidiendo obtener
el valor real de los activos
depreciables que posee Moto Shopping.
Con la realización de la implementación del sistema contable se presenta
alternativas de solución a la
problemática de la empresa, se elaboró la
aplicación práctica de la contabilidad de abril junio del 2014 mediante la
cuenta múltiple desde el inventario inicial, Estado de situación inicial, libro
157
diario, libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo, ajustes y
estados financieros con la respectiva documentación soporte y registros
contables, Con los resultados obtenidos se concluyó que el almacén Moto
Shopping obtuvo una utilidad de $4.516,02, finalmente se presentan
conclusiones y recomendaciones enfocadas a dar una orientación a la
propietaria en aspectos contables, para la toma de decisiones adecuadas.
158
h) CONCLUSIONES
Al término de la presente investigación de tesis en la empresa Moto
Shopping
de la ciudad de Loja se llegó a formular las siguientes
conclusiones:

La ejecución del inventario al 1ro de abril de 2014 de los bienes y
valores de
la empresa Moto Shopping, permitió determinar
las
existencias de mercaderías lo que facilitará un control adecuado de
las
mercaderías para la venta, registro de los aumentos y las
disminuciones que se identifica en cada concepto relacionado con la
compra-venta de Mercancías.

La elaboración del plan y manual de cuentas
estructurado de
conformidad a la actividad económica de Moto Shopping, facilitó la
codificación de las cuentas utilizadas en el proceso contable periodo
económico abril- junio de 2014 , determinando su estructura de cargo,
abono y saldo y aplicación en el libro diario y mayor.

La elaboración del diario de ventas
permitió
el registro de
las
transacciones en el libro diario en forma ordenada y sistemáticamente.

Mediante la implementación
del sistema contable
se elaboró el
Estado de Situación Inicial, libro diario, libro mayor, balance de
comprobación, hoja de trabajo, ajustes; Estados de Resultados, Estado
de Situación Financiera y
Estado de Flujo del Efectivo. Lo que
permitirá a la propietaria de la empresa Moto Shopping organizar los
recursos y contar con una herramienta para la toma de decisiones
adecuadas.
159
i)
RECOMENDACIONES
En base a las conclusiones planteadas del trabajo de tesis se realizan las
siguientes recomendaciones:

Ejecutar periódicamente el inventario de los bienes y valores de Moto
Shopping lo
permitirá determinar
las
existencias
y
un control
adecuado de las mercaderías para la venta, registro de los aumentos
y las disminuciones que se identifica en cada concepto relacionado
con la compra-venta de Mercancías.

Aplicar el plan y manual de cuentas estructurado de conformidad a la
actividad económica y requerimiento de Moto Shopping, lo que
facilitará la codificación de las cuentas
en forma ordenada
en el
proceso contable y presentación de los Estados Financieros.

Aplicar el diario de ventas para resumir las transacciones en el libro
diario y facilitar el proceso contable.

Acoger la propuesta realizada sobre la Implementación del sistema
contable y el diseño de los registros que permita a la propietaria de
Moto Shopping la ejecución del proceso de contabilidad ordenada y
sistemática; y con el fin de apoyar la toma de decisiones gerenciales
de manera eficiente y oportuna.
160
j. BIBLIOGRAFÍA

BRAVO, Valdivieso Mercedes. (2011) Contabilidad General, (10ma.
Ed.), Quito - Ecuador.

DÉNIZ MAYOR, José Juan; BONA SÁNCHEZ, Carolina; y otros.
(2009)Fundamentos de Contabilidad Financiera: Teórica y Práctica.
(1ra. ed.) Madrid.

Espejo Jaramillo, Lupe Beatriz (2011) Contabilidad General (1ra. ed.),
Loja-Ecuador, Editorial Universidad Técnica Particular de Loja.

MARTÍNEZ CARRASCO, Rafael D. (2010) Técnica Contable: Gestión
Administrativa, Ciclo Formativo de Grado Medio. (1ra. ed.) España.
Editorial Club Universitario.

MONTESINOS JULVE, Vicente.( 2009) Introducción a la Contabilidad
Financiera: Enfoque Internacional. (4ta. ed.) Barcelona – España.
Editorial Ariel S.A.

SARMIENTO Rubén, (2009) Contabilidad general, (5ta. Ed.) Quito –
Ecuador, Editorial, Mac Graw-Hill Interamericana.
Internet:

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Personas Naturales (En Línea)
http:// www.sri.gob.ec/web/guest/31 (Estado 8de mayo de 2014).
161
k.ANEXOS
162
MOTO SHOPPING
INVENTARIO FINAL
AL 31 DE JUNIO DE 2014
CANTIDAD
3
2
8
10
2
4
3
2
1
2
4
30
4
5
2
6
6
20
2
2
1
1
1
5
8
7
6
8
8
3
4
1
5
6
2
3
7
4
4
10
11
2
10
1
DETALLE
Aceite Motul 15w50 Ester 4 Tiempos
ADAPTADOR DE IPHONE NISSAN MURANO
Adhesivo fibra de carbono medio metro
Aditivo de gasolina CRC
Aro American 723 13x7x4x114.3 sil ver
Aro Ballistic 904 16x86h 139.7 FB
Aro HJ184 H/5 16x7 5H
Aro HJ335 114.3BK/FP
Aros Ross Whell 803 14x6 100/114 3x8 HB
Bala clava negra
BANACO PARA MO MWOORK AZUL
Banco para moto
BANDEJA CRF250-10 CRF450-09MO
BUZO SPORT COMPANY LOGO YAMAHA M
BUZO SPORT YAMAHA ROJO L
BUZO SPORT YAMAHA ROJO L
CABLE DE EMBRAGUE ESTÁNDAR
CADENA EK 420X132
CADENA EK 420X132
CADENA EK520 O-RING 120L
CAJA DE HERRAMIENTA EXTRA NEGRO MAXLINER
CAJA DE HERRAMIENTA EXTRA NEGRO MAXLINER
CAMARA EPIC
CAMISETA ALPINESTARS AMARILLA L
CAMISETA ALPINESTARS AMARILLA M
CAMISETA ALPINESTARS AZUL M
CAMISETA ALPINESTARS CLSICC TEE S
CAMISETA ALPINESTARS REDBULL AZUL
CAMISETA ALPINESTRAS BLANCA S
CAMISETA ANVIL REREDBUL XL
CAMISETA BLACK AP CLASSIC - M
CAMISETA BLACK EVERY THING - M
CAMISETA BOOMBOX
CAMISETA NEGRA HONDA M
CAMISETA NOFEAR SPIKE BLUE
CAMISETA SPORT COMPANY HONDA ROJA L
CAMISETA SPORT YAMAHA AZUL M
CAMISETA WHITE PEELED - S
CAMISETAS DC KEN BLOCK
CANDADO 420 SIN ORING
CANDADO 520 SIN ORING
CANDADO DE LLANTA DE EMERGENCIA OK1.6072
CANDADO O-RING 520
CARPA
SUMAN Y PASAN
163
V.UNITARIO SUBTOTAL
5,95
17,85
116,00
232,00
7,70
61,60
1,75
17,50
28,00
56,00
105,00
420,00
105,00
315,00
109,20
218,40
49,00
49,00
24,50
49,00
90,00
360,00
35,00
1050,00
80,00
320,00
30,00
150,00
28,00
56,00
28,00
168,00
1,50
9,00
30,80
616,00
30,80
61,60
82,00
164,00
217,00
217,00
217,00
217,00
217,00
217,00
26,00
130,00
26,00
208,00
26,00
182,00
26,00
156,00
26,00
208,00
26,00
208,00
26,60
79,80
26,00
104,00
26,00
26,00
26,60
133,00
21,00
126,00
24,50
49,00
28,00
84,00
24,50
171,50
26,00
104,00
26,60
106,40
3,50
35,00
2,10
23,10
17,50
35,00
5,95
59,50
200,00
200,00
7470,25
MOTO SHOPPING
INVENTARIO FINAL
AL 31 DE JUNIO DE 2014
CODIGO
CANTIDAD
1
9
6
2
4
4
20
1
2
30
10
40
7
8
4
5
8
9
2
2
5
6
9
5
8
5
4
7
12
5
4
1
4
4
10
6
24
8
12
16
32
3
4
DETALLE
V.UNITARIO SUBTOTAL
VIENEN
7470,25
CARPETA MOTOCROSS
3,15
3,15
CASCO ACERBIS PROFILE LG NEGRO
220,00
1980,00
CASCO AKRON CROSS NEGRO/AZUL
32,00
192,00
CASCO AKRON PEQUEÑO NEGRO/AZUL
20,00
40,00
CASCO AKRON PEQUEÑO NEGRO/AZUL
20,00
80,00
CASCO FGN SIZE M
14,00
56,00
CASCO FRESCO
10,50
210,00
CASCO GTR 500 SIZE M
15,40
15,40
CASCO PROFILE C/V ROJO M
220,00
440,00
CATALINA NAKANO YAMAHA XTZ 125
38,50
1155,00
CATALINA PBI KLR43T
43,40
434,00
CATALINA SUNSTAR YAMAHA YZ
62,30
2492,00
CHOMPA ALPINESTAR RED BULL MOTOCROSS
63,00
441,00
CHOMPA ALPINESTAR RED BULL MOTOCROSS BLANCA L
63,00
504,00
CHOMPA DC MONSTER KEN BLOCK
64,00
256,00
CHOMPA FOX ROCKSTAR STAR TO FINISH
57,40
287,00
CHOMPA NEGRA ALPINESTARS L
61,00
488,00
CHOMPA ROAD NEGRA M
120,40
1083,60
CHOMPA TMS MOTOSPORT AMAE/NEG
105,00
210,00
CHOMPAYAMAHA AZUL SMALL
68,60
137,20
COBERTOR VOLANTE AUTO
7,00
35,00
CODERA ACERRIS SOFT ADULTO NEGRAS
54,00
324,00
CODERA ACERRIS SOFTNIÑO NEGRA
54,00
486,00
CORREA ALPINESTAR NEGRA M
26,00
130,00
CORREA ALPINESTAR NEGRA OS
26,00
208,00
CORREA TECH T10/T6
9,00
45,00
CORREAS CUELLERA ALPINESTAR NEGRA
48,00
192,00
CROMADO PROTE/TOYOTA VIGO ES/PU 4PZ
24,50
171,50
CUBRE DISCO ACERBIS DELANTERO BLANCO
50,00
600,00
CUBRE LLUVIA CHEVR DMAX IMPO/DOR
53,90
269,50
CUBRE LLUVIAS TOYOTA VIGO D/C
17,50
70,00
CUBRE MANOS RALLY PRO NEGRO
108,75
108,75
CUBRE MANOS X-FORCE AZUL
48,75
195,00
CUBREMANOS
37,43
149,72
CUERDA BUNGEES
1,23
12,30
CVAMELBACK HIDROBACK 1,5L
41,86
251,16
ELEVADOR DE OCTANAJE SIMONIZ
2,10
50,40
ELEVADOR DE OCTANAJECRC
1,75
14,00
ENERGIZANTE MONSTER 473ML
2,07
24,84
ENERGIZANTE MONSTER LO-CARB 473 ML
2,07
33,12
ENERGIZANTE ROCKSTAR 375 ML
0,70
22,40
ENERGIZANTE XL FRESA 250 CC
1,40
4,20
ENERGIZANTE XL LIMON 250 CC
1,40
5,60
SUMAN Y PASAN
21377,09
164
MOTO SHOPPING
INVENTARIO FINAL
AL 31 DE JUNIO DE 2014
CODIGO
CANTIDAD
7
12
10
4
3
5
5
3
6
2
4
4
4
2
3
5
6
3
7
8
2
3
8
4
4
5
7
5
6
6
8
5
2
8
4
12
13
18
8
19
7
12
2
DETALLE
VIENEN
ENERGIZANTE XL NATURAL 250CC
ESCAPE YOSHIMURA R52 YZF 250
ESPUMA INFLA NEUMATICOS
ESPUMA PARA LLANTA SONAX
ESPUMA PRESTONE TIRE JACK
EXTENSIÓN FLEXIBLE ACEITE
FAJA ACERBIS ADULTO S-M NEGRA
FAJA NOFEAR NEGRA NINO
FAROS AMERICANOS NEGROS F150
FIBRA DE CARBON 3D DINOC NEGRO
FILTRO AIRE UNI CRF250-450 2010-2011
FILTRO DE AIRE CRF 150/230
FILTRO DE AIRE CRF 150F
FILTRO DE AIRE CRF 150R (CROSS)
FILTRO DE AIRE KLR/KL X650
FILTRO DE AIRE KXF 250/450 06-10
FILTRO DE AIRE UNI CRF 250-450 2004-2009
FILTRO DEPURADOR CRF 150R 2007-09
FOCO H4 12V 100/90 P43T
FOOTWEAR BOYS 38,5
FUNDA CAMELBACK 2L
FUNDA CAMELBACK 2L
FUNDA P CAMEL BACK
GALON DE GASOLINA
GALON HIDRATANTE
GOOGLE SMITH GRAPFIC INTAKE
GOOGLE SPY MARYJANE SMOKE
GOOGLES CR1 NEGRO
GOOGLES FUEL V-2 SWEAR X
GORRA ALPINE STAR NEGRO-AZUL
GORRA DUNGEY 5 GRIS/NARA M
GORRA FOX FLEX NEGRA S-M
GORRA HONDA DFY SPORTS
GORRA OMOTO AMARILLA
GORRA RE BULL HONDA
GORRA REED 22 NEGRA
GORRA SEVEN NEGRA L/XL
GORRA ZANHEGEAR NEGRA SIZE ONE
GUANTE
GUANTE SIXSIXONE MRED
GUANTES ACERBIS MX3 M
GUANTES LARGOS STYLE MX/L/AZUL
GUANTES LARGOS STYLE MX/L/NEGROS
SUMAN Y PASAN
165
V.UNITARIO
1,40
231,00
8,40
4,90
8,40
0,35
56,25
17,47
407,00
50,00
24,50
13,00
13,00
12,60
17,50
22,40
24,50
24,00
3,50
52,50
31,50
31,50
20,25
18,75
26,60
61,00
50,40
10,50
45,50
29,00
33,60
28,50
29,00
26,60
27,00
33,60
26,60
26,60
27,75
22,40
24,00
12,60
12,00
SUBTOTAL
21377,09
9,80
2772,00
84,00
19,60
25,20
1,75
281,25
52,41
2442,00
100,00
98,00
52,00
52,00
25,20
52,50
112,00
147,00
72,00
24,50
420,00
63,00
94,50
162,00
75,00
106,40
305,00
352,80
52,50
273,00
174,00
268,80
142,50
58,00
212,80
108,00
403,20
345,80
478,80
222,00
425,60
168,00
151,20
24,00
32887,20
MOTO SHOPPING
INVENTARIO FINAL
AL 31 DE JUNIO DE 2014
CODIGO
CANTIDAD
20
8
11
13
13
13
6
15
17
8
4
6
3
6
8
9
180
33
22
8
4
5
1
16
34
7
9
3
30
5
3
3
3
2
12
11
4
3
5
7
2
9
1
DETALLE
VIENEN
GUANTES LARGOS STYLE MX/L/ROJO
GUANTES ROGUE
GUANTES TOUR MASTER COLD TEX
GUARDAANGO ORIGINAL TOYOTA HI
GUARDAFANGO AZUL HONDA STORE
GUIA DE CADENA KTM 450 SXF
GUIA DE CADENA YZF 250 ACERBIS
HERBOMENT
HIDRA TER/GALON
HORQUILLA NEOFRENO GRANDE
HORQUILLA NEOFRENO PEQ
IMPERMEABLE NEGRO VCRO5 XL
IMPERMEABLE NEGRO VCRO5L
JUEGO DE LLAVES TX4 CBHJ5
KIT CANASTILLAS SWINGARM HONDA
KIT COMPLETO STICKER PLASMA BRILL/FINO
KIT DE MATRICULACION
KIT DE REPARACION DE LLANTAS DELUXE
KIT DE REPARACION TIJERA TRASERA YZP250
KIT PLASTICO YZF 250-450 AZUL
KIT PLASTICOS CRF250 06-09 NEGRA
KIT PLASTICOS CRF450 07-08 ROJO
KITINST C. DISCO ALUMINIO YAMAHA 02-09
LAMPARAS POST TOYOTA TUNDRA LED
LAMPARAS POSTE DELANTF 150 2004
LAPICES MOTO
LIMPIADOR DE CARBURADORES CRC
LIMPIADOR DE INYECTORES CRC
LIMPIADOR DE INYECTORES SIMONIZ
LIMPIADOR MOTOR CRC
LINTERNA ENERG. BIKE LING FRONTAL
LINTERNA ENERG. BIKE LING TRASERA
LINTERNA EVERREDY HEAD LAMP 7 LED 6C
LLANTA 110/100-18 QUINGDA QD-O15 4L
LLANTA 120/80-18 METZELER M/C 625 ENDURO 3
LLANTA 80/100-21 QUINGDA QD-016 4L
LLANTA BF GOODRICH 245-70R 16 ALL TERRAIN
LLANTA CUADRON QUING DA 21X7R10 42N
LLANTA CUADRON TITAN AT 18X 9.50RB
LLANTA HANKOOK 255-70R16 RF10
LLANTA HANKOOK 255-70R16 RF10
LLANTA KENDA 350-18 56P D5 K280
LLANTA KUMHO 700X16 F168
SUMAN Y PASAN
166
V.UNITARIO
9,80
24,00
57,40
17,50
28,00
14,00
28,50
6,30
30,80
21,00
17,00
26,60
26,60
17,50
57,40
52,50
20,30
37,80
59,50
200,00
112,00
130,00
25,00
196,00
310,80
0,88
3,15
1,75
1,82
3,15
17,50
11,20
19,60
40,60
55,30
34,30
182,00
28,00
28,00
101,50
133,00
31,50
175,00
SUBTOTAL
32887,20
196,00
192,00
631,40
227,50
364,00
182,00
171,00
94,50
523,60
168,00
68,00
159,60
79,80
105,00
459,20
472,50
3654,00
1247,40
1309,00
1600,00
448,00
650,00
25,00
3136,00
10567,20
6,16
28,35
5,25
54,60
15,75
52,50
33,60
58,80
81,20
663,60
377,30
728,00
84,00
140,00
710,50
266,00
283,50
175,00
63382,01
MOTO SHOPPING
INVENTARIO FINAL
AL 31 DE JUNIO DE 2014
CODIGO
CANTIDAD
4
10
3
2
9
4
6
5
10
8
25
4
1
5
8
4
8
5
4
3
5
8
7
8
7
8
20
12
10
20
17
31
16
10
10
2
7
11
2
12
21
14
9
DETALLE
V.UNITARIO SUBTOTAL
VIENEN
63382,01
LLANTA M1 110/100-18 P313 6PR
56,70
226,80
LLANTA METZELER 100/100-18 NHS MC4 PO5
64,40
644,00
LLANTA METZELER 100/100-18 NHS MC5
55,30
165,90
LLANTA METZELER 130/80-17 M/C 656ENDUR 3 PO5
73,50
147,00
LLANTA METZELER 80/100-21 51R MC5F
52,50
472,50
LLANTA METZELER 80-100-21 51R MC4 DELL
60,00
240,00
LLANTA METZELER 90/90-19 52P ENDU3 F
45,50
273,00
LLANTA METZELER 90-90-21 545 ENDU3 DEL
50,00
250,00
LLANTA MICHELIN M52 250- 12
49,00
490,00
LLANTA QUING DA 21X7R8
24,50
196,00
LLANTA REENCAUCHE 235/75-15
73,50
1837,50
LLANTA SHINKO 110/80-18 62H E705
55,30
221,20
LLANTA SHINKO 110/90-16 695 5R735
43,40
43,40
LLANTA SHINKO 130/80-17 65HE705
64,40
322,00
LLANTA SHINKO 2.75-21 45P E705
42,00
336,00
LLANTA SHINKO 4,10/18 59P E705
49,70
198,80
LLANTA XING 3.50-18 PUPO
30,00
240,00
LLAVE DE RUEDA EN CRUZ
5,60
28,00
LUBRICADOR DE CABLES
14,00
56,00
LUBRICANTE DE CADENA KLOTZ
10,50
31,50
LUBRICANTE MULTIUSO 90 400ML
2,46
12,30
MALLA MOTO CENTRIC NEGRA
14,00
112,00
MANGUERA AZUL YZP250 2006
30,10
210,70
MANIGUETA EMBRAGUE HONDA CRF 23015/XR/CR
12,60
100,80
MANIGUETA EMBRAGUE WPS YAMAHA 85/250/450 2006
15,00
105,00
MANIGUETA EMBRAGUE YAMA 250/450 09-11
15,40
123,20
MANIGUETA FRENO MOTION/PRO CRF 250
19,60
392,00
MANIGUETA JAPAN EMBRAGUE XL200 NEGRA
3,50
42,00
MANIGUETA JAPAN FRENO XL200 SUKIDA
3,50
35,00
MANIGUETAS ARO YZF 250/PAR
109,20
2184,00
MANILLA LLANTA CROSS NEGRO
2,10
35,70
MANILLA LLANTA CROSS ROJA
2,10
65,10
MANUGUETA FRENO FLEX
68,60
1097,60
MASCARAS
6,30
63,00
MEDIAS KNEE BRACE M
40,00
400,00
MEDIDOR DE PRESION 15P51
12,95
25,90
MEDIO METRO DE FIBRA DE CARBONO
7,70
53,90
MICA REEMPLACE SPY TRANS SMOKE
17,50
192,50
MOCHILAS EICON NARANJA
109,90
219,80
MONO DE BEBE BLANCO
10,50
126,00
MOQUETA PVC
31,50
661,50
MOQUETA WEATHER TECH FORD EDGE NEGRA
234,00
3276,00
MOQUETA WEATHER TECH POSTERIOR FORD EDGE
154,00
1386,00
SUMAN Y PASAN
80721,61
167
MOTO SHOPPING
INVENTARIO FINAL
AL 31 DE JUNIO DE 2014
CODIGO
CANTIDAD
6
4
3
3
6
16
9
6
8
2
6
3
5
4
10
3
2
2
2
2
4
12
4
11
4
3
5
7
2
2
5
4
2
3
7
2
1
9
13
14
18
29
2
DETALLE
V.UNITARIO SUBTOTAL
VIENEN
80721,61
MOTO CGR 125 STORM 2011 AZUL
1730,00
10380,00
MOTO CGR 125 STORM 2011 ROJO
1730,00
6920,00
MOTO FZ16 NEGRO AÑO 2014
2520,00
7560,00
MOTOCICLETA XY200GY-6 SHINERAY CROSS
1250,00
3750,00
PAEANTE LARGUERO UNI MED
64,50
387,00
PALANCA DESENLLANTA RUBBER
19,50
312,00
PALANCA DESENLLANTADORA
7,50
67,50
PANTALON ALIAS A1 NEGRO/GRIS
90,00
540,00
PANTALON JEAN DOBLE PROPOSITO AGV SPORT
109,50
876,00
PANTALON NOFEAR NEGR/NAR 28
93,71
187,42
PANTALON ORRANGE DOB/PRO M
96,75
580,50
PANTALON THOR AZUL 32
100,00
300,00
PAQUETE TEAR OFF SCOTT 89X-87-83
45,00
225,00
PARACHOQUE RAPTOR700
97,50
390,00
PARASOL ACERBIS
14,00
140,00
PARRILLA ORIGINAL DE TUCCSON
105,00
315,00
PASTILLA DEL CRF250/230/450/XR400/KFX450/250/600/6
28,50
57,00
PASTILLA FRENO DELANTERA
28,50
57,00
PASTILLA GALFER CRF150/KX85-65/YZ85/YFM-YFZ450-35
28,50
57,00
PASTILLA GALFER YFZ/YFM
26,25
52,50
PASTILLA POSTERIOR GARFER KAWA/YAMA H
30,00
120,00
PASTILLA POSTERIOR KAW/SUSUKY AM250
26,25
315,00
PASTILLA YZP 250
40,00
160,00
PASTILLAS DELANTERAS YZ85
24,75
272,25
PASTILLAS JAPAN YAMAHA XTZ 250
23,50
94,00
PASTILLAS OSAKA FRENO POSTERIOR
13,50
40,50
PINON ARRASTRE HONDA
28,50
142,50
PINON ARRASTRE VORTEX
26,25
183,75
PINON DE ARRASTRE RIEFEI 13 YAMAHA XTZ 250
28,50
57,00
PISTON GAS GA5300
150,00
300,00
PLACA PORTA NUM CRF 150/CR 85 BLANCO
30,00
150,00
PLANCHA STICKERS SHEET
11,25
45,00
PLUMAS BOSCH 18
4,50
9,00
PORTA CASCO VTC 26L
33,00
99,00
PRO BLEEDERS
24,00
168,00
PROTECTOR UV 3 AEROSOL
5,25
10,50
RADIO POSTERIOR CRF 450 2009-2010
5,00
5,00
RETEN HONDA 150 07-09
32,25
290,25
RETEN HONDA KAWASAKY SUSUKI
32,25
419,25
RETEN KX 85 YZ 80/85
32,25
451,50
RODILLERA 661 CYCLONE BLACK L
206,25
3712,50
RODILLERA 661 MX3 BLAN/NEGR L
243,75
7068,75
RODILLERA IMPACT ADULTO-NEGR/TRANSP
60,00
120,00
SUMAN Y PASAN
128109,28
168
MOTO SHOPPING
INVENTARIO FINAL
AL 31 DE JUNIO DE 2014
CODIGO
CANTIDAD
30
48
34
7
4
2
2
4
1
2
2
6
30
4
3
90
2
2
4
2
2
7120
19
1
4
6
4
2
4
10
2
4
4
4
6
15
8
2
2
2
7
6
8
DETALLE
VIENEN
RODILLERA PODMX MED
ROPA DEPORTIVA
SELLOS DE VALVULA HONDA
SHIGLOR KEIHIN MAIN
SHIGLOR#165
SHIGLOR#175
SHIGLOR#180
SHIGLOR#185
SNOKER NISSAN PATROL
SNORKEL CHEVROLET DIMAX
SOPORTE DEL DISCO DELANTER KTM
SPRAY CASCO INTERIOR M2
STICKER CALCOLLUOS VARIOS
STICKER D.I.D.
STICKER FMF
STICKER GENERICO (STICKERMANIA)
STICKER GENERICO MONSTER
STICKER MONSTER GRANDE
STICKER RENTHAL
STICKER ROCKSTAR MEDIANO
STICKER ROCKSTAR PEQ
STICKER VARIOS
STICKERMONSTER
STICKERS LUCAS OIL CRF 250-11
TANQUE DE GASOLINA MIDWEST CAN 1 GL
TANQUE DE GASOLINA MIDWEST CAN 2 GL
TANQUE DE GASOLINA MIDWEST CAN 5 GL
TAPA BOSS
TAPA VALVULAS CROMADA 5
TAPA XD SERIES 464K106
TAPA XD SERIES CROMADA
TAPA XD SERIES NEGRO MATE
TAPON DE SILENCIADOR 2/4 T ACERBIS
TAPON SILENCIADOR NEGRO - AMARILLO
TEAR-OFFS SPY X 10 TRANSP
TEMPLONES ARNES KAWASAKI
TEMPLONES AZUL
TEMPLONES POWER TYE NEGRO/ROJO
TEMPLONES POWERTYE KTM
TEMPLONES POWERTYE NARANJA
TEMPLONES POWERTYE NEGRA/AZUL
TEMPLONES POWERTYE NEGRO 5/A
TEMPLONES RITE TIE AZULES
SUMAN Y PASAN
169
V.UNITARIO
164,25
316,46
9,75
4,13
2,93
2,93
2,93
2,93
400,00
292,50
40,00
5,00
2,30
0,60
1,00
1,50
1,35
1,00
0,90
1,00
0,75
0,30
1,80
122,09
6,75
9,00
18,75
33,00
0,75
30,00
37,50
37,50
10,00
9,00
11,00
28,00
27,00
27,00
35,00
29,00
24,00
27,00
2,30
SUBTOTAL
128109,28
4927,50
15190,08
331,50
28,91
11,72
5,86
5,86
11,72
400,00
585,00
80,00
30,00
69,00
2,40
3,00
135,00
2,70
2,00
3,60
2,00
1,50
2136,00
34,20
122,09
27,00
54,00
75,00
66,00
3,00
300,00
75,00
150,00
40,00
36,00
66,00
420,00
216,00
54,00
70,00
58,00
168,00
162,00
18,40
154289,32
MOTO SHOPPING
INVENTARIO FINAL
AL 31 DE JUNIO DE 2014
CODIGO
CANTIDAD
5
10
20
4
10
2
8
2
1
15
15
4
1
9
1
10
5
2
2
DETALLE
VIENEN
THE DOWNS ROJO
TIE DOWNS AMARILLO
TIE DOWNS NEGRO
TRANSPORTE
TRATAMIENTO SIMONIZ ANTIFRICCION QUALITOR
TUBO 5BL 130/60-13
TUBO 5BL 2.75-18
TUBO ACELERADOR MOTIOPRO KLX
TUBO ACELERADOR MOTIOPRO XL 200
TUBO DELANTERO ENDURO 2.75/3.00-21
VALVULA CAMEL BAK
VALVULA NEGRA
VALVULAS TAPA DE TANQUE ROJAS
VARIOS
VIDEO MOTOCROSS
VIDEO MOTOCROSS MOTO 3 THE MOVIE
WP PAC WC ENGINE GRD CRF
ZAPATA DE FRENO DT175K
ZAPATO GUESS GG DESCRIBE WOMEN
TOTAL
V.UNITARIO SUBTOTAL
154289,32
30,00
150,00
30,00
300,00
30,00
600,00
6,60
26,40
12,00
120,00
3,50
7,00
4,00
32,00
13,00
26,00
13,00
13,00
3,50
52,50
20,00
300,00
0,75
3,00
15,00
15,00
1,50
13,50
2,00
2,00
3,00
30,00
80,00
400,00
6,00
12,00
70,00
140,00
156531,72
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 1 DE ABRIL DE 2014
ANEXO No. 1
FECHA FACTURA No.
DESCRIPCION
01/04/2014 001-001-000002472 Manuel Sanchez
VENTAS
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
1392,86
157,14
1550,00
1550,00
01/04/2014 001-001-000002473 Diana Aguilar
33,05
3,95
37,00
37,00
01/04/2014 001-001-000002474 Manuel Sanchez
79,46
9,54
89,00
89,00
1505,37
170,63
1676,00
1676,00
TOTAL
170
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 2 DE ABRIL DE DE 2014
ANEXO No.2
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
SUBT.
IVA 12%
VENTAS
RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
02/04/2014 001-001-000002475 DIREL
53,57
6,43
60,00
60,00
02/04/2014 001-001-000002476 Cristian Sarmiento
62,50
7,50
70,00
70,00
02/04/2014 001-001-000002477 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
02/04/2014 001-001-000002478 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
02/04/2014 001-001-000002479 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
02/04/2014 001-001-000002480 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
116,07
13,93
130,00
130,00
TOTAL
0,00
0,00
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 4 DE ABRIL DE 2014
ANEXO No.3
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
VENTAS
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
04/04/2014 001-001-000002481 Julio Aguirre
33,93
4,07
38,00
38,00
04/04/2014 001-001-000002482 Luis Garcia
22,32
2,68
25,00
25,00
04/04/2014 001-001-000002483 Jhonatan Apolo
135,51
16,26
151,77
151,77
04/04/2014 001-001-000002484 Jhonatan Apolo
12,50
1,50
14,00
14,00
04/04/2014 001-001-000002485 Diana Robles
58,04
6,96
65,00
65,00
04/04/2014 001-001-000002486 Cesar Hidalgo
128,57
15,43
144,00
144,00
390,87
46,90
437,77
437,77
TOTAL
171
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 5 DE ABRIL DE 2014
ANEXO No.4
FECHA FACTURA No.
DESCRIPCION
VENTAS
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
05/04/2014 001-001-000002487 José Payares
46,43
5,57
52,00
52,00
05/04/2014 001-001-000002488 Eduardo Eguiguren
31,25
3,75
35,00
35,00
05/04/2014 001-001-000002489 Guillermo Fierro
34,82
4,18
38,65
38,65
05/04/2014 001-001-000002490 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
05/04/2014 001-001-000002491 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
112,50
13,50
125,65
125,65
VENTAS
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
TOTAL
0,35
0,35
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 8 DE ABRIL DE 2014
ANEXO No.5
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
08/04/2014 001-001-000002492 Diego Abarca
08/04/2014 001-001-000002493 Marta Loiza
1263,39
151,61
1415,00
1415,00
12,50
1,50
14,00
14,00
1275,89
153,11
1429,00
1429,00
08/04/2014 001-001-000002494 Anulada
TOTAL
0,00
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 9 DE ABRIL DE 2014
ANEXO No.6
FECHA FACTURA No.
DESCRIPCION
09/04/2014 001-001-000002495 Jose Jadan
VENTAS
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
58,04
6,96
65,00
65,00
09/04/2014 001-001-000002496 Eduardo Ortega
348,21
41,79
390,00
390,00
09/04/2014 001-001-000002497 Alejandro Matamoros
148,21
17,79
166,00
166,00
09/04/2014 001-001-000002498 Anulada
09/04/2014 001-001-000002499 Rolando Fierro
TOTAL
0,00
0,00
0,00
0,00
25,00
3,00
28,00
28,00
579,46
69,53
648,99
648,99
172
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 14 DE ABRIL DE 2014
ANEXO No.7
FECHA FACTURA No.
DESCRIPCION
VENTAS
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
14/04/2014 001-001-000002500 Wilmer Godoy
9,82
1,18
11,00
11,00
14/04/2014 001-001-000002501 Henrry Palacios
31,25
3,75
35,00
35,00
133,93
16,07
150,00
150,00
33,93
4,07
38,00
38,00
208,93
25,07
234,00
234,00
14/04/2014 001-001-000002502 Isilda Tocto
14/04/2014 001-001-000002503 Teresa Vivanco
TOTAL
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 16 DE ABRIL DE 2014
ANEXO No.8
FECHA FACTURA No.
DESCRIPCION
16/04/2014 001-001-000002504 Leonardo Burneo
VENTAS
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
555,36
66,64
622,00
622,00
16/04/2014 001-001-000002505 Rene Carrión
89,29
10,71
100,00
100,00
16/04/2014 001-001-000002506 Juan Villegas
33,04
3,96
37,00
37,00
677,69
81,31
759,00
759,00
TOTAL
173
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 17 DE ABRIL DE 2014
ANEXO No.9
FECHA FACTURA No.
DESCRIPCION
17/04/2014 001-001-000002507 Feliz Lima
17/04/2014 001-001-000002508 Consumidor Final
VENTAS
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
33,04
3,96
37,00
37,00
42,86
5,14
48,00
48,00
17/04/2014 001-001-000002509 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
17/04/2014 001-001-000002510 Ulpiano Eraso
8,93
1,07
10,00
10,00
84,83
10,17
95,00
95,00
TOTAL
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 21 DE ABRIL DE 2014
ANEXO No.10
FECHA FACTURA No.
DESCRIPCION
21/04/2014 001-001-000002511 Carlos Hernandez
VENTAS
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
76,78
9,21
85,99
85,99
21/04/2014 001-001-000002512 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
2104/2014 001-001-000002513 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
21/04/2014 001-001-000002514 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
21/04/2014 001-001-000002515 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
21/04/2014 001-001-000002516 Consumidor Final
78,57
9,43
88,00
88,00
21/04/2014 001-001-000002517 Consumidor Final
21,43
2,57
24,00
24,00
21/04/2014 001-001-000002518 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
21/04/2014 001-001-000002519 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
21/04/2014 001-001-000002520 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
176,78
21,21
197,99
197,99
TOTAL
174
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 25 DE ABRIL DE 2014
ANEXO No.11
FECHA FACTURA No.
DESCRIPCION
25/04/2014 001-001-000002521 Marjorle Paladines
VENTAS
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
47,07
5,65
52,72
52,72
0,00
0,00
0,00
0,00
81,25
9,75
91,00
91,00
0,00
0,00
0,00
0,00
25/04/2014 001-001-000002525 Leonardo Celi
505,36
60,64
566,00
566,00
25/04/2014 001-001-000002526 Maria Cueva
66,96
8,04
75,00
75,00
700,64
84,08
784,72
784,72
25/04/2014 001-001-000002522 Anulada
25/04/2014 001-001-000002523 Vicente Cueva
25/04/2014 001-001-000002524 Anulada
TOTAL
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 26 DE ABRIL DE 2014
ANEXO No.12
FECHA FACTURA No.
26/04/2014 001-001-000002527
26/04/2014 001-001-000002528
26/04/2014 001-001-000002529
26/04/2014 001-001-000002530
DESCRIPCION
José Andrade
Diego Gavela
Felix Lapo
José Andrade
TOTAL
VENTAS
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
24,55
2,95
27,50
27,50
9,38
1,13
10,51
10,51
45,54
5,46
51,00
51,00
7,14
0,86
8,00
8,00
86,61
10,40
97,01
97,01
175
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 28 DE ABRIL DE 2014
ANEXO No.13
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
28/04/2014 001-001-000002531 Pablo Eguiguren
SUBT.
8,93
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE TOTAL
1,07
10,00
CAJA
10,00
28/04/2014 001-001-000002532 Juan Echeverria
50,89
6,11
57,00
57,00
28/04/2014 001-001-000002533 Marco Sanchez
1294,64
155,36
1450,00
1450,00
1354,46
162,54
1517,00
1517,00
TOTAL
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 29 DE ABRIL DE 2014
ANEXO No.14
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
29/04/2014 001-001-000002534 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
29/04/2014 001-001-000002535 Gloria Jimenez
7,14
0,86
8,00
8,00
129,46
15,54
145,00
145,00
46,43
5,57
52,00
52,00
183,03
21,97
205,00
205,00
29/04/2014 001-001-000002536 Felix Lapo
29/04/2014 001-001-000002537 Oswaldo Mora
TOTAL
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 30 DE ABRIL DE 2014
ANEXO No.15
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
30/04/2014 001-001-000002538 Luyis Ochoa
30/04/2014 001-001-000002539 Camilo Cuenca
TOTAL
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
39,29
4,71
44,00
44,00
138,39
16,61
155,00
155,00
177,68
21,32
199,00
199,00
176
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 02 DE MAYO DE 2014
ANEXO No.16
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
02/05/2014 001-001-000002540 Diego Martinez
02/05/2014 001-001-000002541 Carlos Fernandez
02/05/2014 001-001-000002542 Felipe Jimenez
02/05/2014 001-001-000002543 Felipe Jimenez
TOTAL
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
TOTAL
CAJA
33,93
4,07
38,00
38,00
1937,50
232,50
2170,00
2170,00
669,64
80,36
750,00
750,00
52,68
6,32
59,00
59,00
2693,75
323,25
3017,00
3017,00
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 09 DE MAYO DE 2014
ANEXO No.17
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
09/05/2014 001-001-000002544 Consumidor Final
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
24,11
2,89
27,00
27,00
0,00
0,00
0,00
0,00
09/05/2014 001-001-000002546 Eduardo Cajamarca
22,32
2,68
25,00
25,00
09/05/2014 001-001-000002547 Modesto Tapia
31,25
3,75
35,00
35,00
09/05/2014 001-001-000002548 Cesar Hidalgo
191,96
23,04
215,00
215,00
09/05/2014 001-001-000002549 Cristian Patiño
125,00
15,00
140,00
140,00
4,46
0,54
5,00
5,00
348,21
41,79
390,00
390,00
09/05/2014 001-001-000002545 Anulada
09/05/2014 001-001-000002550 Consumidor Final
09/05/2014 001-001-000002551 Daniel Maza
09/05/2014 001-001-000002552 Paco Valverde
TOTAL
17,86
2,14
20,00
20,00
765,17
91,83
857,00
857,00
177
DIARIO DE VENTAS
AL 10 DE MAYO DE 2014
ANEXO No.18
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
10/05/2014 001-001-000002553 Juan Mendez
43,75
5,25
49,00
49,00
10/05/2014 001-001-000002554 Jose Gaona
25,00
3,00
28,00
28,00
10/05/2014 001-001-000002555 Giovanni Massa
11,61
1,39
13,00
13,00
2,63
0,32
2,95
2,95
82,99
9,96
92,95
92,95
10/05/2014 001-001-000002556 Ana Fierro
TOTAL
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 14 DE MAYO DE 2014
ANEXO No.19
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
TOTAL
CAJA
14/05/2014 001-001-000002557 Freddy Abendaño
33,04
3,96
37,00
37,00
14/05/2014 001-001-000002558 Angel Arias
78,12
9,37
87,49
87,49
14/05/2014 001-001-000002559 Anibal Chamba
98,21
11,79
110,00
110,00
14/05/2014 001-001-000002560 Alfredo Cueva
2946,43
353,57
3300,00
3300,00
14/05/2014 001-001-000002561 Ximena Ullari
70,54
8,46
79,00
79,00
220,54
26,46
247,00
247,00
3446,88
413,61
3860,49
3860,49
14/05/2014 001-001-000002562 Mauro Villavicencio
TOTAL
178
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 16 DE MAYO DE 2014
ANEXO No.20
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
16/05/2014 001-001-000002563 Consumidor Final
16/05/2014 001-001-000002564 Juan Carvallo
16/05/2014 001-001-000002565 Pablo Sandoval
TOTAL
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
TOTAL
CAJA
20,54
2,46
23,00
23,00
210,71
25,29
236,00
236,00
17,86
2,14
20,00
20,00
249,11
29,89
279,00
279,00
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 19 DE MAYO DE 2014
ANEXO No.21
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
19/05/2014 001-001-000002566 Edison Guillen
133,04
15,96
149,00
149,00
19/05/2014 001-001-000002567 Jose Guaman
1,79
0,21
2,00
2,00
1330,36
159,64
1490,00
1490,00
1465,19
175,81
1641,00
1641,00
19/05/2014 001-001-000002568 Cristian Orellana
TOTAL
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 20 DE MAYO DE 2014
ANEXO No.22
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
20/05/2014 001-001-000002569 Luis Torres
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
TOTAL
CAJA
51,79
6,21
58,00
0,00
0,00
0,00
0,00
77,68
9,32
87,00
87,00
20/05/2014 001-001-000002572 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
20/05/2014 001-001-000002573 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
1330,36
159,64
1490,00
1490,00
1459,83
175,17
1635,00
1635,00
20/05/2014 001-001-000002570 Anulada
20/05/2014 001-001-000002571 Vanessa Tacuri
20/05/2014 001-001-000002574 Cristian Orellana
TOTAL
179
58,00
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 23 DE MAYO DE 2014
ANEXO No.23
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
23/05/2014 001-001-000002575 Consumidor Final
SUBT.
RET. IVA RET. FTE
IVA 12%
TOTAL
CAJA
194,64
23,36
218,00
218,00
23/05/2014 001-001-000002576 Edwin Aguilar
75,00
9,00
84,00
84,00
23/05/2014 001-001-000002577 Felipe Jimenez
182,14
21,86
204,00
204,00
23/05/2014 001-001-000002578 Wilmar Ganboa
TOTAL
43,75
5,25
49,00
49,00
495,53
59,47
555,00
555,00
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 26 DE MAYO DE 2014
ANEXO No.24
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
26/05/2014 001-001-000002579 Victor Guerrero
67,90
8,15
76,05
76,05
26/05/2014 001-001-000002580 Oswaldo Mora
33,04
3,96
37,00
37,00
120,54
14,46
135,00
135,00
221,48
26,57
248,05
248,05
26/05/2014 001-001-000002581 Servio Velepucha
TOTAL
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 27 DE MAYO DE 2014
ANEXO No.25
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
SUBT.
IVA 12%
27/05/2014 001-001-000002582 Jackson Ludeña
17,86
2,14
27/05/2014 001-001-000002583 Constructora Cordero
52,68
6,32
27/05/2014 001-001-000002584 Lenin Naranjo
70,54
8,46
27/05/2014 001-001-000002585 Juan Quirola
104,46
12,54
245,54
29,46
TOTAL
180
RET. IVA RET. FTE TOTAL
0,53
0,53
CAJA
20,00
20,00
58,47
58,47
79,00
79,00
117,00
117,00
274,47
274,47
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 30 DE MAYO DE 2014
ANEXO No.26
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
30/05/2014 001-001-000002586 Diego Cueva
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
TOTAL
CAJA
179,45
21,53
200,98
200,98
30/05/2014 001-001-000002587 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
30/05/2014 001-001-000002588 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
55,36
6,64
62,00
62,00
0,00
0,00
0,00
0,00
30/05/2014 001-001-000002591 Julio Aguirre
267,86
32,14
300,00
300,00
31/05/2014 001-001-000002592 Victor Guerrero
167,89
20,15
188,04
188,04
670,56
80,47
751,03
751,03
TOTAL
CAJA
30/05/2014 001-001-000002589 Diego Cuenca
30/05/2014 001-001-000002590 Anulada
TOTAL
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 02 DE JUNIO DE 2014
ANEXO No.27
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
02/06/2014 001-001-000002593 Consumidor Final
02/06/2014 001-001-000002594 Pablo Loyola
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
330,36
39,64
370,00
370,00
15,18
1,82
17,00
17,00
345,54
41,46
387,00
387,00
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 03 DE JUNIO DE 2014
ANEXO No.28
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
TOTAL
CAJA
03/06/2014 001-001-000002595 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
03/06/2014 001-001-000002596 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
11,61
1,39
13,00
13,00
03/06/2014 001-001-000002597 Cesar Loiza
03/06/2014 001-001-000002598 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
531,25
63,75
595,00
595,00
03/06/2014 001-001-000002600 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
03/06/2014 001-001-000002601 Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
542,86
65,14
608,00
608,00
03/06/2014 001-001-000002599 Fredy Vivanco
TOTAL
181
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 05 DE JUNIO DE 2014
ANEXO No.29
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
SUBT.
DESCRIPCION
05/06/2014 001-001-000002602 Diego Delgado
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
TOTAL
CAJA
133,93
16,07
150,00
150,00
05/06/2014 001-001-000002603 Jaime Erazo
13,39
1,61
15,00
15,00
05/06/2014 001-001-000002604 Consumidor Final
22,32
2,68
25,00
25,00
05/06/2014 001-001-000002605 Cesar Villamagua
22,32
2,68
25,00
25,00
05/06/2014 001-001-000002606 Nixon Tapia
22,32
2,68
25,00
25,00
05/06/2014 001-001-000002607 Marco Ruiz
330,36
39,64
370,00
370,00
4,02
0,48
4,50
4,50
548,66
65,84
614,50
614,50
05/06/2014 001-001-000002608 Consumidor Final
TOTAL
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 07 DE JUNIO DE 2014
ANEXO No.30
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
SUBT.
DESCRIPCION
07/06/2014 001-001-000002609 Cristian Morillo
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
TOTAL
CAJA
34,82
4,18
39,00
39,00
7,14
0,86
8,00
8,00
07/06/2014 001-001-000002611 German Ordoñez
33,93
4,07
38,00
38,00
07/06/2014 001-001-000002612 Luis Loja
13,39
1,61
15,00
15,00
89,28
10,72
100,00
100,00
07/06/2014 001-001-000002610 Fernando espinosa
TOTAL
182
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 09 DE JUNIO DE 2014
ANEXO No.31
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
09/06/2014 001-001-000002613 Manuel Guayanay
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
TOTAL
CAJA
163,39
19,61
183,00
183,00
17,68
2,12
19,80
19,80
09/06/2014 001-001-000002615 Anulada
0,00
0,00
0,00
09/06/2014 001-001-000002616 Anulada
0,00
0,00
0,00
09/06/2014 001-001-000002617 Anulada
0,00
0,00
0,00
21,73
202,80
202,80
TOTAL
CAJA
09/06/2014 001-001-000002614 Victor Guerrero
TOTAL
181,07
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 10 DE JUNIO DE 2014
ANEXO No.32
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
10/06/2014 001-001-000002618 Pablo Cuenca
17,86
2,14
20,00
20,00
10/06/2014 001-001-000002619 Franco cueva
34,82
4,18
39,00
39,00
10/06/2014 001-001-000002620 Consumidor Final
245,54
29,46
275,00
275,00
10/06/2014 001-001-000002621 Miltón Narvaéz
91,96
11,04
103,00
103,00
10/06/2014 001-001-000002622 José Vaca
27,23
3,27
30,50
30,50
10/06/2014 001-001-000002623 Santiago Celi
71,43
8,57
80,00
80,00
488,84
58,66
547,50
547,50
TOTAL
183
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 13 DE JUNIO DE 2014
ANEXO No.33
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
13/06/2014 001-001-000002624 Susana Lima
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
TOTAL
CAJA
2026,79
243,21
2270,00
2270,00
13/06/2014 001-001-000002625 Consumidor Final
66,07
7,93
74,00
74,00
13/06/2014 001-001-000002626 Leonardo Sanchez
115,18
13,82
129,00
129,00
13/06/2014 001-001-000002627 Jorge Maldonado
148,66
17,84
166,50
166,50
13/06/2014 001-001-000002628 Luis Cordova
364,73
43,77
408,50
408,50
13/06/2014 001-001-000002629 Victor Tello
216,07
25,93
242,00
242,00
66,96
8,04
75,00
75,00
3004,46
360,54
3365,00
3365,00
TOTAL
CAJA
13/06/2014 001-001-000002630 Susana Lima
TOTAL
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 17 DE JUNIO DE 2014
ANEXO No.34
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
17/06/2014 001-001-000002631 Consumidor Final
1928,57
231,43
2160,00
2160,00
17/06/2014 001-001-000002632 Consumidor Final
16,07
1,93
18,00
18,00
17/06/2014 001-001-000002633 Victor Guerrero
TOTAL
107,68
12,92
120,60
120,60
2052,32
246,28
2298,60
2298,60
184
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 19 DE JUNIO DE 2014
ANEXO No.35
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
SUBT.
RET. IVA RET. FTE TOTAL
IVA 12%
CAJA
19/06/2014 001-001-000002634 Cristian Tapia
47,32
5,68
53,00
53,00
19/06/2014 001-001-000002635 Maria Guerrero
37,50
4,50
42,00
42,00
84,82
10,18
95,00
95,00
TOTAL
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 21 DE JUNIO DE 2014
ANEXO No.36
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
TOTAL
CAJA
21/06/2014 001-001-000002636 Vicente Cueva
127,68
15,32
143,00
143,00
21/06/2014 001-001-000002637 Jose Varela
179,46
21,54
201,00
201,00
21/06/2014 001-001-000002638 Victor Guerrero
105,25
12,63
117,88
117,88
412,39
49,49
461,88
461,88
TOTAL
CAJA
TOTAL
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 24 DE JUNIO DE 2014
ANEXO No.37
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE
24/06/2014 001-001-000002639 Oswaldo Mora
37,50
4,50
24/06/2014 001-001-000002640 Vicente Cueva
125,00
15,00
24/06/2014 001-001-000002641 Oswaldo Mora
4,46
0,54
5,00
5,00
24/06/2014 001-001-000002642 Miguel Caseres
30,86
3,70
34,56
34,56
197,82
23,74
220,31
220,31
TOTAL
185
1,25
1,25
42,00
42,00
138,75
138,75
MOTO SHOPPING
DIARIO DE VENTAS
AL 28 DE JUNIO DE 2014
ANEXO No.38
VENTAS
FECHA
FACTURA No.
DESCRIPCION
SUBT.
IVA 12%
RET. IVA RET. FTE TOTAL
CAJA
28/06/2014 001-001-000002643 Clementina Quishpe
42,86
5,14
48,00
48,00
28/06/2014 001-001-000002644 Andres Esparza
33,93
4,07
38,00
38,00
76,79
9,21
86,00
86,00
TOTAL
MOTO SHOPPING
ROL DE PAGOS
ABRIL 2014
Nº
NOMBRES
ACTIVIDAD
INGRESOS
S.B.U.
EGRESOS
Ap. Ind.
Líquido
a pagar
1
Nina Andrea Cueva Puertas
PROPIETARIA
360,00
34,02
325,98
2
Juan Carlos López Sarango
VENDEDOR
340,00
32,13
307,87
700,00
66,15
633,85
TOTAL
________________
GERENTE
__________________
CONTADOR
186
FIRMA
MOTO SHOPPING
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
abr-14
Nº
ACTIVIDAD
NOMBRES
Total
IESS POR PAGAR
Ingresos A p. Ind. 9,45% A p. P . 12,15%
BENEFICIOS SOCIALES X PAGAR
10mo . 4t o
F . R eserva
PROPIETARIA
1 Nina Andrea Cueva Puertas
360,00
34,02
43,74
30,00
0,00
29,99
VENDEDOR
2 Juan Carlos López Sarango
340,00
32,13
41,31
28,33
28,33
28,32
700,00
66,15
85,05
58,33
28,33
144,97
58,31
TOTAL
10mo . 3er
151,20
________________
GERENTE
__________________
CONTADOR
MOTO SHOPPING
ROL DE PAGOS
MAYO 2014
Nº
NOMBRES
ACTIVIDAD
INGRESOS
S.B.U.
EGRESOS
Ap. Ind.
Líquido
a pagar
1
Nina Andrea Cueva Puertas
PROPIETARIA
360,00
34,02
325,98
2
Juan Carlos López Sarango
VENDEDOR
340,00
32,13
307,87
700,00
66,15
633,85
TOTAL
________________
GERENTE
__________________
CONTADOR
187
FIRMA
MOTO SHOPPING
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
may-14
Nº
ACTIVIDAD
NOMBRES
Total
IESS POR PAGAR
Ingresos A p. Ind. 9,45% A p. P . 12,15%
BENEFICIOS SOCIALES X PAGAR
10mo . 4to
F . R eserva
PROPIETARIA
1 Nina Andrea Cueva Puertas
360,00
34,02
43,74
30,00
0,00
29,99
VENDEDOR
2 Juan Carlos López Sarango
340,00
32,13
41,31
28,33
28,33
28,32
700,00
66,15
85,05
58,33
28,33
144,97
58,31
TOTAL
10mo . 3er
151,20
________________
GERENTE
__________________
CONTADOR
MOTO SHOPPING
ROL DE PAGOS
JUNIO 2014
Nº
NOMBRES
ACTIVIDAD
INGRESOS
S.B.U.
EGRESOS
Ap. Ind.
Líquido
a pagar
1
Nina Andrea Cueva Puertas
PROPIETARIA
360,00
34,02
325,98
2
Juan Carlos López Sarango
VENDEDOR
340,00
32,13
307,87
700,00
66,15
633,85
TOTAL
________________
GERENTE
__________________
CONTADOR
188
FIRMA
MOTO SHOPPING
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
jun-14
Nº
NOMBRES
ACTIVIDAD
Total
IESS POR PAGAR
Ingresos A p. Ind. 9,45% A p. P . 12,15%
BENEFICIOS SOCIALES X PAGAR
10mo . 4to
F . R eserva
PROPIETARIA
1 Nina Andrea Cueva Puertas
360,00
34,02
43,74
30,00
0,00
29,99
VENDEDOR
2 Juan Carlos López Sarango
340,00
32,13
41,31
28,33
28,33
28,32
700,00
66,15
85,05
58,33
28,33
144,97
58,31
TOTAL
10mo . 3er
151,20
________________
GERENTE
__________________
CONTADOR
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
“IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL
ALMACEN MOTO SHOPPING DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERIODO ABRIL – JUNIO DE 2014”.
PROYECTO DE TESIS PREVIO A
OPTAR
EL
GRADO
DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA CONTADOR PÚBLICO
AUDITOR
.
ASPIRANTE:
BLANCA IVONNE CUCALON ROMERO
LOJA – ECUADOR
2014
211
a. TEMA
IMPLEMENTACION
DE UN SISTEMA CONTABLE
EN EL ALMACEN
MOTO SHOPPING DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO ABRIL – JUNIO
DE 2014.
b. PROBLEMÁTICA
La empresa es toda entidad que a partir de decisiones relativamente
autónomas combina y organiza los factores de producción. Su objetivo es
elaborar los bienes o servicios que los consumidores demandan para obtener
una ganancia, en el desarrollo de su actividad productiva, toman decisiones
económicas tales como que y cuanto producir, que técnicas utilizaren el
manejo de la actividad económica o cuanto de cada factor de producción
emplear.
Por otro lado una empresa es un sistema que interacciona con su entorno
materializando una idea, de forma planificada, dando satisfacción a unas
demandas y deseos de clientes, a través de una actividad económica. Es
decir actividad comercial que se ha dirigido en función a las necesidades de
los usuarios, desarrollando acciones, campañas y convenios, con el objetivo
212
de atender necesidades concretas del mercado, al tiempo que han servido
de apoyo a la red comercial y negocios orientados a la obtención de lucro
prestando servicios de calidad.
Con lo anteriormente indicado es indispensable llevar contabilidad en una
organización ya que es una técnica importante para la elaboración y
prestación de la información financiera de las transacciones comerciales,
financieras y económicas realizadas por las entidades comerciales,
industriales de servicio, de servicios públicos y privados y se utilizan en la
toma de decisiones.
Los sistemas contables comunican información económica; es una forma de
saber en qué estado se encuentra la empresa.
En la ciudad de Loja se encuentran algunas empresas comerciales que no
cuenta con una herramienta contable para la toma de decisiones , dentro de
ellas se encuentra inmerso el almacén Moto Shopping ,
persona natural
obligada a llevar contabilidad, creada el 29 de diciembre del 2010 con RUC
1103198238001 cuya propietaria es la Sra. Nina Andrea Cueva Puertas está
ubicada en las calles José Félix de Valdivieso y 18 de Noviembre, se dedica
a la compra y venta
de motocicletas, partes, piezas y accesorios de
motocicletas, enfocando su objetivo principal a satisfacer las necesidades
del conglomerado social y obtención del lucro.
213
Siendo propicio argumentar el área problemática que por su importancia y
relevancia gira alrededor de la ausencia de un sistema contable adaptado a
los requerimientos de la actividad económica que trae consigo incidencias
complementarias articuladas al registro, control, protección y análisis de la
información; y como es obvio se desprenden ciertas inconsistencias internas
entre las cuales se determinan las siguientes:

La ausencia de
un inventario
de mercaderías en el almacén Moto
Shopping de la ciudad de Loja, no le facilite a la propietaria conocer
los valores, bienes, derechos y obligaciones de la actividad comercial; y
determinar la mercadería necesaria parada la venta..

No se ha considerado
gastos importantes que provienen de las
actividades operativas de la empresa, los mismos que se derivan por la
falta de aplicación de políticas de control y el desconocimiento del
registro continuo de los egresos, lo que dificulta conocer el valor real del
gasto que incurre en la actividad comercial de la empresa.

La documentación soporte de las transacciones del almacén Moto
Shopping
no cumple con
los requerimientos, en cuanto a su
clasificación, acceso, ubicación y protección; causado por la falta de
214
organización adecuada en los archivos,
lo que no facilita que se
practiquen acciones de control, creación, utilización, almacenamiento,
protección y fácil acceso a la información cuando sea requerida.

El almacén Moto Shopping no posee registros para el control de entradas
y salidas de los productos que son utilizados en su actividad económica,
lo que no permite conocer la existencia para el oportuno abastecimiento
y el stock que posee.

No se han efectuado
las depreciaciones periódicamente sobre el
desgaste que sufren los activos fijos de la empresa ya sea por el uso u
obsolescencia, debido a que no existe un sistema contable adecuado,
que permita visualizar las necesidades de información. Impidiendo
obtener el valor real de los activos depreciables que posee el almacén
Moto Shopping.

No cuenta con un sistema contable adecuado
que facilite
registrar
diariamente las transacciones que se susciten en la actividad comercial
del almacén Moto Shopping de la ciudad de Loja, impidiendo obtener
información financiera oportuna
para la toma de decisiones adecuadas
215
para el crecimiento de la empresa y mayor rentabilidad y un mejor
servicio a sus clientes.
Expuesta el área problemática del almacén la Moto Shopping es preciso
delimitar el problema orientado hacia la búsqueda de soluciones viables y
factibles que involucren un sustento teórico-práctico en materia contable
direccionada a empresas que se dedican a la compra y venta de productos;
para la cual se enuncia el siguiente problema:
LA FALTA DE APLICACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL
ALMACEN MOTO SHOPPING DE LA CIUDAD DE LOJA, NO ADMITE
SUMINISTRAR
INFORMACIÓN
ADECUADAS
ORIENTADAS
PARA
A
LA
TOMA
GENERAR
RENTABILDAD Y COMPETITIVIDAD EMPRESARIAL.
216
DECISIONES
PRODUCTIVIDAD,
c. JUSTIFICACION
La Universidad Nacional de Loja desde el punto de vista académica me
permite la comprobación de los conocimientos adquiridos para desarrollar
mis competencias profesionales vinculando la teoría con la práctica. Es así
que el desarrollo de las ciencias contables puesta en escena a través de la
propuesta de Implementación de un Sistema Contable para el almacén Moto
Shopping permitirá responder a un requisito previo para la obtención del
título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA.
Con el desarrollo del presente trabajo se brindará un aporte técnico al
almacén Moto Shopping, pues resulta importante contar con un sistema
contable como respuesta a la necesidad de llevar un control financiero que
permita tomar decisiones, además de contar con información financiera, real
y oportuna que lleven a un manejo óptimo de la organización.
Generalmente toda propuesta constituye un modelo que busca ser una guía
permanente para el sector comercial, vinculante que ayudará al desarrollo y
formación de las empresas a menor escala; considerando que los problemas
son generalizados en este sector de la economía por la ausencia de un
sistema contable que aporte con resultados a largo plazo, por lo que es
217
importante la contribución como futuros profesionales que sirva como fuente
de consulta para las futuras generaciones.
d. OBJETIVOS
General

Implantar un proceso contable en el almacén Moto Shopping de la ciudad
de Loja, periodo Abril – Junio de 2014.
Específicos

Efectuar un inventario de los bienes, valores y obligaciones que posee
el almacén Moto Shopping de la ciudad de Loja.

Diseñar un plan y manual de cuentas de acuerdo a la actividad
económica del almacén Moto Shopping.

Elaborar el proceso contable desde Estado de Situación Inicial hasta la
presentación
de los Estados Financieros; Estados de Resultados,
Estado de Situación Financiera y Estado de Flujo del Efectivo.
218
e. MARCO TEÓRICO
Empresa
Desde el punto de vista económico, es una entidad económica destinada a
producir bienes y servicios, venderlos, satisfacer un mercado y obtener un
beneficio.
Características
Es difícil definir y señalar las características de la empresa, ya que no hay
dos empresas que tengan las mismas características y los mismos
problemas. Sin embargo, aquí se trata de generalizar ciertas características:
e. Es una persona jurídica, porque es una entidad con derechos y
obligaciones establecidas en la ley.
f.
Es una unidad jurídica, porque tiene una finalidad lucrativa, o sea, se
propósito es obtener ganancias.
g. Ejerce una acción mercantil, porque compra para comercializar o
produce para vender.
219
h. Asume la total responsabilidad del riesgo de pérdida, ésta es una
característica muy importante, pues los propietarios son los únicos
responsables de la marcha del organismo. Puede haber pérdidas o
ganancias, éxitos o fracasos; todo ello bajo la responsabilidad de la
empresa, que debe afrontar tales contingencias.
Organización Contable
“El objeto de esta disciplina es el diseño de información conducente a la
obtención de información económica-financiera de la unidad económica y la
implantación y uso de modelos contables para la gestión empresarial. Más
concretamente, organizar la Contabilidad consiste en dotar a la organización
de los procedimiento o normas operativas necesarias para que el proceso de
captación y tratamiento de datos pueda cumplir con el objetivo de generar
información relevante y fiable, así como en el ordenamiento de los medios
humanos y materiales necesarios para que tales procedimientos puedan
implementarse y llevarse a cabo”16
16
DÉNIZ MAYOR, José Juan; BONA SÁNCHEZ, Carolina; y otros. Fundamentos de Contabilidad Financiera:
Teórica y Práctica. 1a. ed. Madrid – España. Delta Publicaciones Universitarias Editorial. 2008. p. 12.
220
CONTABILIDAD
Definición
“La contabilidad es la ciencia económica que estudia los sistemas
encargados de captar, elaborar y comunicar información útil para la adopción
de decisiones económicas de un conjunto de usuarios, tanto internos como
externos, que se relacionan con los agentes o unidades actuantes en un
sistema económico”17
Objetivo
El objetivo más importante de la contabilidad es proporcionar información
financiera de la empresa, a las personas o entidades interesadas en conocer
los resultados sobre la rentabilidad y solvencia del negocio.
Importancia
La contabilidad, es de gran importancia porque todas las empresas tienen la
necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y
17
MONTESINOS JULVE, Vicente. Introducción a la Contabilidad Financiera: Enfoque Internacional. 4a. ed.
Barcelona – España. Editorial Ariel S.A. 2007. p. 27.
221
financieras. Así obtendrá, mayor productividad y aprovechamiento de su
patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
imprescindibles para obtener información de carácter legal.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)
Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC o IFRS (International
Financial Reporting Standards) Son un conjunto de estándares creados en
Londres, por el IASB International Accounting Standards Board (IASB,
anterior
International
Accounting
Standards
Committee,
IASC),
que
establecen la información que deben presentarse en los estados financieros
y la forma en que esa información debe aparecer, en dichos estados.
Son normas contables de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo objetivo
es reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio, y presentar
una imagen fiel de la situación financiera de una empresa.
NC 1. Presentar estados financieros.
NIC 2. Existencia.
NIC 7. Estado de flujos de efectivo.
NIC 8. Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.
222
NIC 10. Hechos posteriores a la fecha del balance.
NIC 11. Contratos de construcción.
NIC 12. Impuesto sobre las ganancias.
NIC 14. Información Financiera por Segmentos.
NIC 16. Inmovilizado material.
NIC 17. Arrendamientos.
NIC 18. Ingresos brutos.
NIC 19. Retribuciones a los empleados.
NIC 20. Contabilización de las subvenciones oficiales e información a revelar
sobre ayudas públicas.
NIC 21. Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda
extranjera.
NIC 23. Costes por intereses.
NIC 24. Información a revelar sobre partes vinculadas.
223
NIC 26. Contabilización e información financiera sobre planes de
prestaciones por retiro.
NIC 27. Estados financieros consolidados y separados.
NIC 28. Inversiones en entidades asociadas.
NIC 29. Información financiera en economías hiperinflacionarias.
NIC 30. Información a revelar en los estados financieros de bancos y
entidades financieras similares.
NIC 31. Participaciones en negocios conjuntos.
NIC 32. Instrumentos financieros: Presentación.
NIC 33. Ganancias por acción.
NIC 34. Información financiera intermedia.
NIC 36. Deterioro del valor de los activos.
NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes.
NIC 38. Activos intangibles.
NIC 39. Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración.
224
NIC 40. Inversiones inmobiliarias,
NIC 41. Agricultura
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados conocidos
como (PCGA) son un conjunto de reglas generales y normas que
sirven de guía contable para formular criterios referidos a la medición del
patrimonio y a la información de los elementos patrimoniales y
económicos de un ente.
Los PCGA constituyen parámetros para que la confección de los
estados financieros sea sobre la base de métodos uniformes de
técnica
contable.
Se
aprobaron
durante
la
7ª
Conferencia
Interamericana de Contabilidad y la 7ª Asa mblea Nacional de
Graduados en Ciencias Económicas, que se celebraron en Mar del Plata
en 1965.
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados son 15:
225
1. Equidad
2. Partida doble
3. Ente
4. Bienes económicos
5. Moneda común denominador
6. Empresa en marcha
7. Valuación al costo
8. Período
9. Devengado
10. Objetividad
11. Realización
12. Prudencia
13. Uniformidad
14. Significación o importancia relativa
15. Exposición
Equidad
Es el principio fundamental que debe orientar la acción del profesional
contable en todo momento y se anuncia así: La equidad entre intereses
opuestos debe ser una preocupación constante en contabilidad,
puesto que los que se sirven de, o utilizan los datos contables pueden
encontrarse ante el hecho de que los intereses particulares se hallen en
226
conflicto. De esto se desprende que los estados financieros deben
prepararse de tal modo que reflejen, con equidad, los distintos
intereses en juego en una empresa dada.
Partida Doble
“Es un sistema que exige para todo asiento contable uno o varios cargos y
uno o varios abonos, siendo la suma de los cargos igual a la suma de los
abonos, es decir se debe mantener un equilibrio matemático.
Para cumplir con la Partida Doble se deben cumplir los siguientes
requerimientos:
e. No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.
f.
Toda cuenta que deben salir con la misma denominación con la que
entraron.
g. Toda entrada debe ser equivalente a la salida.
h. Las perdidas siempre son deudoras y las ganancias son acreedoras”18
Ente
Los estados financieros se refieren siempre a un ente, donde el elemento
subjetivo o propietario es considerado como tercero. El concepto de ente
18
RODRÍGUEZ BUTRÓN, Jania Jimena. La Partida Doble – Administración Financiera. [en línea] 2009 - 03 - 12.
[Fecha de Consulta: 2012 – 06 - 22] Disponible en: http://www.slideshare.net/jimenaja/la-partida-dobleadministracin-financiera
227
es distinto del de persona, ya que una misma persona puede
producir estados financieros de varios entes de su propiedad.
Bienes Económicos
Los estados financieros se refieren siempre a bienes económicos; es decir,
bienes materiales e inmateriales que posee en valor económico y por ende,
susceptibles de ser valuados en términos monetarios.
Moneda Común Denominador
Los estados financieros reflejan el patrimonio mediante un recurso
que se emplea para reducir todos sus componentes heterogéneos a
una expresión, que permita agruparlos y compararlos fácilmente.
Este recurso consiste en elegir una moneda y valorizar los elementos
patrimoniales aplicando un precio a cada unidad. Generalmente, se utiliza
como denominador común la moneda que tiene curso legal en el país en que
funciona el ente.
Empresa en Marcha
Salvo indicación expresa en contrario, se entiende que los estados
financieros pertenecen a una "empresa en marcha", considerándose
228
que el concepto que informa la mencionada expresión, se refiere a
todo organismo económico cuya existencia temporal tiene plena vigencia
y proyección.
Valuación al Costo
El valor de costo (adquisición o producción) constituye el criterio principal y
básico de valuación, que condiciona la formulación de los estados
financieros llamados de situación, en correspondencia también con
el concepto de "empresa en marcha", razón por la cual esta norma
adquiere
el
carácter
de
principio
Esta
afirmación
no
significa
desconocer la existencia y procedencia de otras reglas y criterios
aplicables en determinadas circunstancias, sino que, por el contrario,
significa afirmar que en caso de no existir una circunstancia especial
que justifique la aplicación de otro criterio, debe prevalecer el costo adquisición o producción- como concepto básico de valuación. Por otra
parte, las fluctuaciones de valor de la moneda común denominador,
con su secuela de correctivos que inciden o modifican las cifras
monetarias de los costos de determinados bienes, no constituye, así mismo,
alteraciones al principio expresado, sino que, en sustancia, representen
simples ajustes a la expresión numérica de los respectivos costos.
229
Periodo
En la "empresa en marcha" es indispensable medir el resultado de
la gestión de tiempo en tiempo, ya sea para satisfacer razones de
administración, legales, fiscales o para cumplir con compromisos financieros.
El lapso que media entre una fecha y otra se llama periodo. Para
los efectos del Plan Contable General, este periodo es de doce
meses y recibe el nombre de Ejercicio.
Devengado
Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para
establecer el resultado económico, son los que correspo nden a un
ejercicio sin entrar a distinguir si se han cobrado o pagado durante dicho
periodo.
Objetividad
Los cambios en el activo, pasivo y en la expresión contable del patrimonio
neto, se deben reconocer formalmente en los registros contables, tan
pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar esta
medida en términos monetarios.
230
Realización
Los resultados económicos se registran cuando sean realizados, o
sea cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde
el punto de vista de la legislación o de las prácticas comerciales
aplicables y se hayan ponderado fundamentalmente todos los
riesgos inherentes a tal operación. Se establecerá como carácter
general que el concepto "realizado" participa del concepto de
"devengado".
Prudencia
Significa que cuando se deba elegir entre dos valores para un
elemento del activo, normalmente, se debe optar por el más bajo, o
bien que una operación se contabilice de tal modo, que la participación del
propietario sea menor. Este principio general se puede expresar también
diciendo: "contabilizar todas las pérdidas cuando se conocen y las
ganancias solamente cuando se hayan realizado". La exageración
en la aplicación de este principio no es conveniente si resulta en
detrimento de la presentación razonable de la situación financiera y del
resultado de las operaciones.
231
Uniformidad
Los principios generales, cuando fueren aplicables y las normas particulares,
principios de valuación, utilizados para formular los estados financieros
de un determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un
ejercicio a otro. Se señala por medio de una nota aclaratoria, el
efecto
en
los
estados
financieros
de
cualquier
cambio
de
importancia en la aplicación de los principios generales y de las normas
particulares “principios de valuación”.
Sin embargo, el principio de la Uniformidad no debe conducir a
mantener inalterables aquellos principios generales, principio de la
uniformidad, cuando fuere aplicable, o normas particulares, principio de
valuación, que las circunstancias aconsejen sean modificados.
Significación o Importancia Relativa
Al ponderar la correcta aplicación de los principios generales y las normas
particulares, es necesario actuar con sentido práctico. Frecuentemente
se presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y
que, sin embargo, no presentan problemas porque el efecto que
producen no distorsiona el cuadro general. Desde luego, no existe una línea
demarcatoria que fije los límites de lo que es y no es significativo,
consecuentemente, se debe aplicar el mejor criterio para resolver lo que
corresponde en cada caso, de acuerdo a las circunstancias, teniendo en
232
cuenta factores tales como el efecto relativo en el activo, pasivo patrimonio o
en el resultado de las operaciones.
Exposición
Los estados financieros deben contener toda la información y
discriminación básica y adicional que sea indispensable para una
adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente a que se refieren.
CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
Contabilidad de costos
Es aquella que tiene aplicación en el sector industrial, de servicios y de
extracción mineral registra de manera técnica los procedimientos y
operaciones que determinan el costo de los productos terminados.
Contabilidad bancaria
Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios monetarios y
registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero
que realizan los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también
233
registran los créditos, giros tanto al interior o exterior, así como otros
servicios bancarios.
Contabilidad de cooperativas
Son aquellas que buscan satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin
de lucro, en las diferentes actividades como: Producción, Distribución,
Ahorro, Crédito, Vivienda, Transporte, Salud y la Educación.
Así se encarga de controlar cada una de estas actividades y que le permite
analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las cooperativas.
Contabilidad hotelera
Se relaciona con el campo Turístico por lo que registra y controla todas las
operaciones de estos establecimientos.
Contabilidad financiera
Es una técnica que se utiliza para producir sistemática y estructuradamente
información
cuantitativa
expresada
en unidades monetarias de
las
transacciones que realiza una entidad económica y de ciertos eventos
234
económicos identificables que la afectan, con el objeto de facilitar a los
diversos interesados el tomar decisiones en relación con dicha entidad
económica.
Contabilidad de Seguros
Comprende el registro de las operaciones contables aplicada a los procesos
realizados por las entidades emisoras de seguros.
Contabilidad de sociedades
Es el tipo de contabilidad utilizada por los comerciantes sociales, contabilidad
que tendrá sus diferencias con la contabilidad de una empresa individual, ya
que su constitución ha sido promovida por dos o más personas y se tiene
que seguir una diversidad de pasos legales al momento de su constitución.
Contabilidad oficial
Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas las operaciones de las
entidades de derecho público y a la vez permite tomar decisiones en materia
fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y financiera.
235
Contabilidad Gubernamental
Es el conjunto de principios, normas y procedimientos, para registrar,
resumir, analizar e interpretar las transacciones realizadas por los entes
público con la finalidad de preparar Estados Financieros y Presupuestarios
que faciliten el análisis de la mismas y la obtención de indicadores que
permitan una racional evaluación de ingresos y gastos, así como la Situación
Financiera de la Hacienda nacional, durante y al término de cada ejercicio
fiscal.
La contabilidad Gubernamental, constituye el sistema de información
financiera más importante de los Organismo del Sector Público, a través del
cual se puede conocer la gestión realizada y los efectos que ellas producen
en el patrimonio público. Esta contabilidad la llevan las instituciones públicas.
Contabilidad de servicios
La Contabilidad de Servicios es aplicada cuando la naturaleza del negocio o
empresa está dedicada a la prestación de servicios, generada ya sea por
habilidades o por conocimientos profesionales; es decir, por la prestación de
bienes intangibles; cuya función es proveer información cuantitativa, como
236
instrumento de comunicación con la administración de la organización para
contribuir a la toma de decisiones.
Contabilidad comercial
Es aquella que se dedica a la compra y venta de mercadería y se encarga de
registrar todas las operaciones mercantiles.
CONTROL CONTABLE
Es un sistema de verificación que se sustenta en la información que
proporcionan los libros y comprobantes de contabilidad. El control de las
cuentas, sea cual fuere su naturaleza, y de las distintas operaciones que
efectúa la empresa es uno de los objetivos esenciales de la contabilidad, por
tal razón todo sistema contable debe estar dotado de suficientes elementos
de control o verificación.
CUENTA CONTABLE
“La cuenta como instrumento contable, constituye la personificación de bienes,
derechos y obligaciones expresados cuantitativamente para registrar los
237
movimientos y operaciones que se realizan en la empresa, en manera
homogénea un grupo de elementos patrimoniales.
PLAN DE CUENTAS
Es la herramienta de carácter técnico, que debe servir para facilitar el
cumplimiento del deber de llevar una contabilidad ordenada y adecuada de la
actividad empresarial, a través de un ordenamiento sistematizado de las
diferentes cuentas que intervienen en los elementos patrimoniales”19
MANUAL DE CUENTAS
Es el instructivo donde en forma ordenada y sistemática se detallan las
aplicaciones, movimiento y funcionamiento de todas las cuentas que por su
naturaleza estarán implícitas en el sistema contable estructurado para cada
tipo de organización o empresa.
19
MARTÍNEZ CARRASCO, Rafael D. Técnica Contable: Gestión Administrativa, Ciclo Formativo de Grado Medio.
1a. ed. España. Editorial Club Universitario. 2010. pp. 24 y 37.ISBN 978-84-9948-175-3.
238
SISTEMA CONTABLE
Definición
“Es el conjunto de procedimientos y métodos aplicables a las transacciones
de una empresa y relacionadas entre sí por una serie de normas que le dan
fisonomía y permiten obtener información contable en una forma razonable y
oportuna para la toma de decisiones.
Objetivos
La información contable debe servir fundamentalmente para:

Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico,
las obligaciones que tenga que transferir a otros entes, los cambios que
hubieren experimentado
y el resultado obtenido en un periodo o
momento determinada.

Encontrar y aplicar nuevos elementos que permitan de manera integral
reflejar todo lo que ocurre en la empresa; evidenciándose en los estados
financieros y en los respectivos informes.
239

Predecir los flujos de efectivo para posteriores planificaciones y
decisiones empresariales”20
SISTEMA DE CONTROL DE MERCADERÍAS
Los sistemas de control del inventario para la venta (Mercaderías)
reconocidos por la Ley de régimen tributario interno, y avalados por las
normas contables, son:

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario periódico

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico.
Denominado también sistema de inventario periódico, consiste en controlar el
movimiento de mercaderías en varias cuentas que por su nombre nos
indican a que se refiere cada una de ellas, además se requiere la elaboración
de inventarios periódicos o extracontables que se obtienen mediante la toma
20
REY POMBO, José. Técnica Contable, Ciclo Formativo de Grado Medio. 1a. ed. España. Editorial Paraninfo.
2010. p. 35.ISBN 978-84-9732-759-6.
240
o constatación física de mercaderías que existe en la empresa en un
momento determinado.
El Inventario final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y
valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la venta.21
Cuentas principales
21

Mercaderías

Compras

Transporte en compras

Descuento en compras

Devolución en compras

Ventas

Descuento en ventas

Devolución en ventas

Transporte en ventas

Costo de ventas

Utilidad bruta en ventas
BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General. Octava Edición. 2007. Pág. 30
241
Inventario de Mercaderías: Los inventarios de mercaderías constituyen
aquellas existencias de artículos que se encuentran en las bodegas y que
aún no han sido vendidas.
Los inventarios pueden ser identificados en dos momentos:

Inventario Inicial. Valor representado en mercaderías con el
que se inicia un periodo.

Inventario Final. Mercaderías no vendidas, en consecuencia
constan plenamente al final del periodo.
Compras: Las compras son transacciones mercantiles por medio de las
cuales se adquiere la propiedad de determinados artículos dispuestos para la
venta; a cambio se entrega un valor monetario o equivalente, en una
obligación futura.
La cuenta Compras forma parte del Plan de cuentas en el sistema periódico;
sirve para anotar en él Debe todos los valores por adquisición de
mercaderías. Se deberá acreditar en caso de errores en facturación y de
cierre del ejercicio (para transferir su saldo a Mercaderías).
En el mismo sentido que las ventas, las compras pueden ser clasificadas:
Por su cuantía: al por menor y al por mayor.
242
Por las Condiciones de Pago: de contado o en efectivo y a crédito o plazos.
Devoluciones en compras: Devoluciones son aquellos retornos de
mercadería que se hacen a los proveedores, por acuerdo establecido
previamente a por una decisión unilateral, al considerar inadecuada la
mercadería recibida.
El documento que debe respaldar la devolución de mercaderías se denomina
nota de crédito comercial, la cual es emitida por el proveedor.
Transporte en compras: es una cuenta que influye en el costo y aparece
por los pagos u obligaciones adquiridas por concepto de traslado de
mercaderías desde la bodega del proveedor hasta la del comprador.
“El transporte es llevar personas o cosas de un lugar a otro utilizando
cualquier tipo de vehículo; este servicio debe ser prestado por empresas de
servicio creadas expresamente con este objeto”
Ventas: La venta es una transacción mercantil por medio de la cual ciertos
bienes (Mercaderías) se traspasan a la propiedad de otro, recibiendo a
cambio una promesa de pago posterior o el equivalente en dinero, o la
combinación de éstos.
243
La cuenta Ventas es un rubro de resultados que denota rendimiento o
beneficio. La denominación es común, sea cual fuese el sistema de control
contable que se utilice, aunque el tratamiento, en ciertas circunstancias,
difiere levemente.
Las ventas de mercaderías se pueden clasificar de la siguiente forma:

Por su cuantía: Al Por menor (detal o menudeo), al por mayor
(Mayoreo)

Por las condiciones: de contado o en efectivo, a crédito o a plazos.
Ventas al por menor: las ventas que se hace generalmente al consumidor
final, quien utiliza el bien. Casi siempre, las ventas al detal se realizan al
contado.
Ventas brutas: comprende el valor de las ventas o precio de factura hechas
durante el periodo contable.
Ventas al por mayor: venta que se hace generalmente a comerciantes,
quienes adquieren los bienes con el fin de transformarlos o volverlos a
vender. Pueden ser pagados a crédito, de contado, o una combinación de
estos.
244
Ventas de contado: venta de mercaderías que se hace con la condición de
recibir el dinero como contra entrega de los artículos.
Ventas a Crédito: es la entrega de mercaderías, a cambio de las cuales se
recibe una promesa de pago futuro. La promesa de pago consiste en realizar
un solo pago o varios abonos (semanales, mensuales, etc.) hasta cubrir el
valor total de la mercadería.
En el precio de estas ventas a crédito se puede incluir cierto porcentaje de
recargo por concepto de interés, y generalmente se exige el pago de una
cuota de entrada o inicial.
Devoluciones en ventas: Son aquellos retornos de mercaderías que el
cliente realiza por diversos motivos y que se registra por el valor de la
devolución. Dichos motivos son:

No está de acuerdo con el pedido.

Las mercancías no están en buenas condiciones.

Cambia de parecer.
El reintegro de mercaderías debe estar respaldado por una nota de crédito
comercial, la cual es emitida por el vendedor.
245
Si por acuerdo de las partes se decidiera que a cambio de las mercaderías
devueltas se han de entregar otras con las mismas características e
identidad, entonces no habrá falta emitir una nota de crédito.
Costo de ventas: el valor de las ventas registradas al costo se conoce como
costo de ventas. Es una cuenta de resultados en la cual se anotan los
valores de adquisición de las mercaderías vendidas en un período
determinado. Comprende el monto asignado por el ente económico a los
artículos y productos vendidos o servicios prestados en el ejercicio contable.
Ganancia bruta en ventas: diferencia obtenida por la compra y venta de
mercaderías, durante un periodo determinado. Esta primera representación
de la renta empresarial es la más significativa y decisiva dentro de los
resultados económicos de la empresa.
Regulación de la cuenta mercaderías.
Al finalizar el periodo contable es necesario realizar la regulación o ajuste de
mercaderías para determinar:
Mercadería Disponible para la Venta
Se determina de las Mercaderías inventario inicial más las Compras Netas.
Mercadería Disponible para la Venta = Mercaderías inventario inicial +
Compras Netas
246
Registro contable del inventario final
Se lo efectúa mediante la toma física del inventario extracontable arroja un
valor determinado.
Costo de Venta
Es igual inventario inicial de mercaderías más las compras netas menos
mercaderías inventario final.
Costo de Venta = inventario inicial + Compras Netas - Inventario Final
Los asientos anteriores de regulación registran el valor del Costo de Ventas.
Utilidad bruta en ventas
Se Presenta cuando las Ventas Netas son mayores que el Costo de Ventas
Utilidad bruta en ventas = Ventas Netas - Costo de Ventas.
PROCESO CONTABLE
“Proceso contable es el conjunto de fases a través de los cuales la
Contaduría Pública obtiene y comprueba información financiera.
247
Fases
De acuerdo a su definición, constituyen fases del Proceso Contable:

Sistematización, fase inicial que establece el Sistema de Información
Financiera en una entidad económica.

Valuación, durante cuyo transcurso se cuantifican en unidades
monetarias los recursos y obligaciones que adquiere una entidad
económica cuando celebra transacciones financieras.

Procesamiento, en ella se elaboran los Estados Financieros resultantes
de las transacciones celebradas por una entidad económica.

Evaluación, en la cual se califica el efecto de las transacciones
celebradas por la entidad económica sobre su situación financiera.

Información, necesaria para comunicar la información obtenida por la
contabilidad”22
22
ELIZONDO LÓPEZ, Arturo. Proceso Contable 4: Contabilidad del Capital. 5a. ed. México. International
Thomson Editores. 2008. pp. 4 - 6. ISBN 970-686-277-3.
248
PROCESO CONTABLE
DOCUMENTOS FUENTES
INVENTARIO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
249
DOCUMENTOS FUENTE
Son los documentos comerciales que sirven como constancia para aprobar la
realización de una operación mercantil; por lo que constituyen instrumentos
que merecen confianza y credibilidad para respaldar y controlar el
movimiento financiero-económico de una organización y/o empresa.
.
COMPROBANTES DE VENTA
Son los documentos que acreditan la transferencia de bienes o la prestación
de servicios:
h. Facturas
i.
Notas o boletas de venta
j.
Liquidación de compra de bienes y prestación de servicios
k.
Tiquetes emitidos por máquinas registradoras
l.
Boletos o entradas a espectáculos públicos
m. Los documentos señalados en el artículo 13 del Reglamento de
Comprobantes de Venta y Retención.
Son documentos complementarios a los comprobantes de venta, los
siguientes:
250
d. Notas de crédito
e. Notas de débito
f.
Guías de remisión”23
LA FACTURA
La factura, factura de compra o factura comercial es un documento mercantil
que refleja toda la información de una operación de compraventa. La
información fundamental que aparece en una factura debe reflejar la entrega
de un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha de devengo,
además de indicar la cantidad a pagar.
Además, en la factura deben aparecer los datos del expedidor y del
destinatario, el detalle de los productos y servicios suministrados, los precios
unitarios, los precios totales, los descuentos y los impuestos.
Adecuación de los sistemas de facturación
En el marco del Nuevo Sistema de Facturación a ser implementado por la
Administración Tributaria, se prevé la incorporación de un nuevo elemento de
23
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. 9a. ed. Quito - Ecuador. Nuevodía. 2009. pp. 49 y 57.ISBN 978-994201-071-1.
251
seguridad en las notas fiscales emitidas por sistemas de facturación
computarizada.
En este sentido, todo contribuyente que desee emitir notas fiscales por este
medio, deberá encarar un proceso de adecuación de su sistema informático,
con el objeto de incorporar el tratamiento de un dato especial denominado
Código de Control.
252
253
LETRA DE CAMBIO
La letra de cambio es "el título de crédito o de valor formal y completo que
contiene una orden incondicionada y abstracta de hacer pagar a su
vencimiento al tomador o a su orden una suma de dinero en un lugar
determinado, vinculando solidariamente a todos los que en ella intervienen.
EL RECIBO
El recibo es la prueba del pago de la deuda con la que cuenta el deudor,
quien puede oponerlo ante el reclamo del acreedor. No se exigen para este
documento escrito formalidades especiales pero mínimamente debe
contener las siguientes: ser claro, y expresar la fecha, el lugar, quien o a
nombre de quien se efectuó el pago, el medio de pago, el concepto por el
cual se hizo, y la suma abonada expresada en letras y números para evitar
adulteraciones. Debe contener la firma y sello o aclaración, del acreedor o su
apoderado o representante legal en su caso. Si lo otorga una empresa es
254
conveniente que a continuación de la firma y aclaración, se añada el cargo
que ocupa en la entidad el suscriptor del recibo. Actualmente, se aceptan
jurisprudencialmente, los recibos de pago electrónicos sin firma del acreedor.
Implica un reconocimiento del acreedor de que ha aceptado el pago por parte
del deudor, cancelando la deuda en forma total o parcial. En este caso es
conveniente que conste en el recibo el saldo que aún resta abonar.
EL CHEQUE
Un cheque es un documento contable de valor en el que la persona que es
autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular),
extiende a otra persona una autorización para retirar una determinada
255
cantidad de dinero de su cuenta la cual se expresa en el documento,
prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.
Jurídicamente el cheque es un título valor a la orden o al portador y abstracto
en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a
una institución de crédito, que es librado, el pago a la vista de una suma de
dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario.
COMPROBANTE DE RETENCION
Este documento acredita las retenciones de impuestos realizadas por los
compradores de bienes o servicios a los respectivos proveedores. Estos
documentos son emitidos por los agentes de retención, al momento que
realizan sus compras.
Los agentes de retención están obligados a:

Emitir el comprobante de retención en el momento que se realice el
pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero y estará
disponible para la entrega al proveedor dentro de los cinco días
hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta.

Declarar y depositar mensualmente los valores retenidos en las
entidades financieras autorizadas para recaudar tributos.
256
En caso de no efectuarse la retención o de hacerla en forma parcial, el
agente de retención será sancionado con multa equivalente al valor total
de las retenciones que debió realizarse, más los intereses de mora
correspondientes.
La falta de entrega del comprobante de retención al contribuyente es
sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto
de la retención, y en caso de reincidencia se considerará como
defraudación.
257
258
INVENTARIO
“Registro financiero, mediante el cual se estructura en forma minuciosa una
nómina de los elementos que componen los distintos rubros del activo,
pasivo y patrimonio; a través de la relación detallada de todos los bienes,
valores y deudas de una empresa, practicada luego de realizar los recuentos,
arqueos, verificación de información contable y controles correspondientes”24
MOTO SHOPPING
INVENTARIO INICIAL
AL………DE………………DEL...………
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CÓDIGO
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/PARC.
V.TOTAL
OBSERV.
TOTALES
Loja, 1 de Abril de 2014
24
GRECO, Orlando. Diccionario Contable. 4a. ed. Argentina. Valletta Ediciones. 2007. p. 323..
259
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“El Estado de Situación Inicial refleja la información financiera que dispone la
empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir muestra los activos,
pasivos y patrimonio. En el caso de empresas que funcionan por varios
periodos, la información financiera del 31 de diciembre da inicio al siguiente
ejercicio contable.
MOTO SHOPPING
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
DEL …….AL………DE….
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Banco
Inv. De Mercadería
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres
Equipo de Cómputo
Vehículo
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
$xxx
$ XXX
$ XXX
$ XXX
$ XXX
$ XXX
$ XXX
$ XXX
$XXX
$ XXX
$ XXX
$ XXX
$XXX
Loja, 1 de Abril de 2014
GERENTE
CONTADOR
260
LIBRO DIARIO
Al conjunto de asientos que quedan registrados durante un período de
tiempo se le llama Libro Diario. El libro diario simplemente nos informa del
movimiento en sí, o sea, qué cuentas han intervenido, la fecha, las
cantidades y el concepto.
MOTO SHOPPING
LIBRO DIARIO
DEL…….AL…………
EXPRESADO EN USD $
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
LIBRO MAYOR
Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro
diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.
261
Los cargos y créditos a las distintas cuentas, según se muestra en los
asientos de diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado
pasar al mayor.
Cuenta es una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta en
el debe y en el haber, así como el saldo de la misma.
MOTO SHOPPING
LIBRO MAYOR
DEL…….AL…………
EXPRESADO EN USD $
Cuenta:
Código:
FECHA
FOLIO Nro.
DETALLE
REF
DEBE
HABER
SALDO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
El Balance de Comprobación es un registro interno, que presenta en forma
agrupada todas las cuentas a nivel de mayor con los movimientos totales del
debe, haber y el saldo respectivo, permite entre otros principios contables,
verificar el cumplimiento de la partida doble.
262
MOTO SHOPPING
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE MAYO DE 2014
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Nº
CÓDIG
SUMAS
CUENTAS
DEBE
SALDOS
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
Loja 31 de Junio de 2014
Gerente
Contador
HOJA DE TRABAJO
“Es una herramienta contable considerada como un borrador de trabajo para
el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de los saldos, de
las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez permite
analizar los movimientos en los cargos y abono”25

25
GRUPO EDITORIAL EL DERECHO Y QUANTOR S.L., ÁREA FISCAL Y CONTABLE. Cierre Fiscal y Contable.
1a. ed. España. Editorial El Derecho y Quantor S.L. 2010. p. 45.
263
MOTO SHOPPING
HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ABRIL AL 31 DE JUNIO DE 2014
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Nº
CUENT
SALDOS
DEBIT.
CREDI.
AJUSTES
DEB.
HAB.
BALANCE
AJUSTADO
DEBE
HABER
ESTADO DE
RESULTADOS
GAST.
INGRE.
ESTADO
SIT.FINANCIE
RA
DEBE
TOTAL:
AJUSTES CONTABLES
Los ajustes contables son los alcances cuantitativos que se le deben dar a
las cuentas financieras y económicas por efectos error, omisión, proyección,
valor razonable o afectación fiscal; para presentar saldos reales y
argumentados.
ESTADO DE RESULTADOS
“El Estado de Resultados muestra las deducciones obtenidas por la
empresa, incorporando las magnitudes relativas a los cambios en los activos
netos controlados por ella, ocurridos a lo largo del ejercicio económico; y su
264
HAB.
propósito es proporcionar información del resultado y sus componentes, es
decir, los ingresos y los gastos para permitir evaluar la gestión empresarial”26
MOTO SHOPPING
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
DEL…………………AL………..DE…20xx
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas
Inventario inicial de mercaderías
(+) Compras
XXXX
$xxxx
xxxx
xxxx
(-) Descuento en Compras
Mercadería disponible para la venta
(-) Inventario Final de Mercaderías
Costo de Venta
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Remuneraciones adicionales
Gasto Aporte Patronal
Gasto útiles de oficina
Gasto Arriendo
Gasto servicios básicos
Depreciación de activos fijos
GASTOS DE VENTA
Sueldo Vendedores
Gasto Publicidad
GASTOS FINANCIEROS
Gasto intereses
UTILIDAD O PERDIDA OPERACIONAL
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
XXXX
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
XXXX
xxxx
xxxx
Loja, 31 de Junio de 2014
26
MONTESINOS JULVE, Vicente. Introducción a la Contabilidad Financiera: Enfoque Internacional. 4a. ed.
Barcelona – España. Editorial Ariel S.A. 2007. p. 502.
265
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Es un documento contable en el que se refleja la situación financiera de un
ente económico, a una fecha determinada y que permite efectuar un análisis
comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Se
formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para que la
información básica de la empresa pueda obtenerse uniformemente como por
ejemplo: posición financiera, capacidad de lucro y fuentes de fondeo.
MOTO SOPPING
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL…….AL………
EXPRESADO EN USD $
ACTIVO.
ACTIVO CORRIENTE
Caja Chica
Bancos
Cuentas por Cobrar
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres
Depreciación Acum. Muebles y Enseres
Vehículo
Depreciación Acumulada de Vehículo
Depreciación Acumulada Edificio
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
Préstamos por Pagar
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Utilidades / perdida del Periodo
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Loja, 31 de Junio de 2014
f) GERENTE
f) CONTADOR
266
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Es un estado financiero que tiene como propósito principal proporcionar
información acerca de la recepción y pagos de efectivo (Ingresos y Egresos)
de una entidad durante un periodo; a través del movimiento o circulación de
cierta variable en el interior del sistema económico proveniente de las
actividades de operación, inversión y financiamiento.
MOTO SHOPPING
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL…….AL…………
EXPRESADO EN USD $
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
xxxx
Recibido de Clientes
xxxx
Pago a Proveedores y Empleados
xxxx
Intereses pagados
xxxx
Impuesto a la Renta
xxxx
Efectivo Neto por Actividades Operativas
xxxx
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
,
xxxx
Adquisición de Propiedades
xxxx
Compra de tangibles
xxxx
Préstamo a Largo Plazo
xxxx
Efectivo Neto utilizado en Actividades de Inversión
xxxx
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
xxxx
Obligaciones, Neto
Precio de Venta y Obligaciones a Largo Plazo
xxxx
Aumento de Capital en Efectivo
xxxx
Efectivo Neto utilizado en actividades de financiamiento
xxxx
Loja, 31 de Junio de 2014
267
f) GERENTE
f) CONTADOR
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
“Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado
o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables
de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero,
especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador
previsto por la ley.
Sujeto activo
Sujeto activo es el ente público acreedor del tributo.
Sujeto pasivo
Es sujeto pasivo la persona natural o jurídica que, según la ley, está obligada
al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como
responsable.
Se considerarán también sujetos pasivos, las herencias yacentes, las
comunidades de bienes y las demás entidades que, carentes de
personalidad jurídica, constituyan una unidad económica o un patrimonio
independiente de los de sus miembros, susceptible de imposición, siempre
que así se establezca en la ley tributaria respectiva.
Contribuyente
268
Contribuyente es la persona natural o jurídica a quien la ley impone la
prestación tributaria por la verificación del hecho generador. Nunca perderá
su condición de contribuyente quien, según la ley, deba soportar la carga
tributaria, aunque realice su traslación a otras personas”27
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
Es el número de identificación tributaria otorgado por el SRI, para que el
contribuyente pueda realizar actividades económicas y cumplir con sus
obligaciones tributarias.
OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE: “MOTO SHOPPING”
Las obligaciones tributarias previstas en el Registro Único de Contribuyente
(RUC), como persona obligada a llevar Contabilidad son:

Impuesto a la renta
Objeto del impuesto, “Se establece el impuesto a la renta global que
obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades
nacionales o extranjeras.
27
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Normativa Tributaria. [En línea] Quito – Ecuador. [Fecha de consulta: 2014
– 01 -6 ] Disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/guest/90 (Código Tributario: Arts. 15, 23, 24, 25)
269
Base imponible, en general, la base imponible está constituida por la
totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el
impuesto,
menos
las
devoluciones,
descuentos,
costos,
gastos
y
deducciones, imputables a tales ingresos

Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros
conceptos.
En este anexo se presentan las compras o adquisiciones detalladas por
comprobante de venta (facturas de compras) y retención, y los valores
retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por Otros Conceptos.
¿Quiénes deben presentar?

Las sociedades

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la
obligación de presentar el ATS)
Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no
tendrá la obligación de presentar el anexo en mención; pero para evitar
cualquier inconveniente con el SRI, es recomendable enviar en cero. El
Archivo se envía mensualmente de acuerdo al noveno dígito del RUC en un
archivo comprimido en formato XML. En caso de que exista error en la
información presentada mediante el anexo, el contribuyente deberá
presentar una sustitutiva de esta información.
270

Anexo de retenciones en la fuente por relación de dependencia.
De acuerdo a la resolución No. NAC-DGER2013-0880 publicada en S.R.O.
149 el 23-12-2013, las sociedades, públicas o privadas y personas naturales,
en su calidad de empleadores y por tanto agentes de retención para efectos
de impuesto a la renta, deberán presentar en medio magnético la información
relativa a las retenciones en la fuente del impuesto a la renta de ingresos del
trabajo bajo relación de dependencia realizadas a sus trabajadores, en el
período comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de cada año.
Esta información deberá ser presentada a través de la página web
institucional www.sri.gob.ec Servicios en Línea inclusive en aquellos casos
en que durante el período mencionado, no se haya generado ninguna
retención. Considerando el noveno dígito del RUC de acuerdo al siguiente
calendario:

Período
Fecha máxima de entrega
2013
hasta el 31 de enero de 2014
Declaración de Retención en la Fuente.- Toda persona jurídica pública
o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales obligadas
a llevar contabilidad que paguen o acrediten en cuentas valores que
constituyan ingresos gravados son agentes de retención y presentarán la
declaración mensual de las retenciones efectuadas en el formulario 103
vía internet de acuerdo al noveno digito de su RUC.
271

Declaración Mensual de IVA.- Los sujetos pasivos que habitualmente
efectúen transferencias de bienes o presten servicios gravados con tarifa
12% están obligadas a
presentar la declaración mensual de las
operaciones efectuadas dentro del mes siguiente de realizadas, de
acuerdo al noveno digito del RUC en el formulario 104 vía internet.
PORCENTAJES DE IMPUESTOS Y RETENCIÓN
IMPUESTO
PORCENTAJE
DEL IMPUESTO
PORCENTAJE
RETENCIÓN
1%
2%
8%
10%
15%
25%
0,10%
IMPUESTO A LA RENTA
0%
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
100%
272
FORMULARIO
DECLARACIÓN
FORMULARIO
RETENCIÓN
101 Soc.
1031
102 PNOC
102A PNSC
30%
70%
12%
CÓDIGO DE
RETENCIÓN
104 Soc y PNOC
2011
104A PNSC
103
f.
METODOLOGÍA
La ejecución del proyecto académico se desarrollará en función a una
metodología científica aplicada a la ciencia contable; razón por la cual en la
presente investigación se utilizarán los siguientes métodos y técnicas que por
su utilidad y direccionamiento teórico-práctico serán un soporte en cada
elemento del informe final de investigación.
MÉTODOS
Científico
Su aplicación será durante toda la investigación, a través de un proceso
sistemático y organizado que tendrá como objeto fundamental orientar las
teorías conceptuales y procedimientos prácticos en la estructuración de la
Implementación de un Sistema Contable para el almacén Moto Shopping de
la ciudad de Loja; es decir se lo empleara para obtener conocimientos
relacionados con el problema investigativo durante la planificación y
desarrollo del trabajo.
273
Deductivo
La deducción como método de investigación permitirá revelar la realidad
financiera y económica del almacén Moto Shopping, esto nos servirá para
recolectar y seleccionar la bibliografía relacionada con la teoría administrativa
y contable, adaptándola específicamente para su aplicación en el almacén.
Inductivo
Método que direccionará la utilización de procedimientos y controles hacia la
estructuración de los estados financieros y declaraciones tributarias,
procedente de la medición, valoración y cuantificación de la información
financiera y económica; Este método se lo empleara para el estudio de los
problemas existentes en el almacén MOTO SHOPPING permitiéndonos
conocer las generalidades de control interno.
Analítico
Lo utilizaremos para el análisis de toda la documentación soporte que se
utilizara para la Implementación de un Sistema Contable en el almacén Moto
274
Shopping; las mismas que se registraran en los libros de contabilidad, diario
general, libro mayor, balance de comprobación hasta la elaboración de los
respectivos estados financieros.
Sintético
Se utilizara en la presentación de los resúmenes o reportes de información
para insumo interno y externo (auxiliares, estados financieros, obligaciones
tributarias); y finalmente el método será de gran utilidad en la redacción y
presentación de algunos elementos de investigación académica formulados en
el resumen, introducción, discusión, conclusiones y recomendaciones del
informe.
TÉCNICAS
Observación
Técnica que servirá para diagnosticar y verificar los documentos de archivo de
la organización económica; así como para revisar y clasificar la información
para su posterior procesamiento contable y los posibles diseños de los libros
auxiliares que permitirán conciliar información para establecer veracidad,
autenticidad y exactitud financiera.
275
Entrevista
Iniciativa a utilizarse en la recolección de información de la gestión financiera y
económica de la empresa; como para confirmar y respaldar criterios
necesarios para el direccionamiento de la Implementación del Sistema
Contable en el almacén Moto Shopping de la ciudad de Loja, concernientes a
su operatividad, aplicación de políticas comerciales, áreas de funcionamiento,
controles requeridos, financiamientos efectuados y otra información que por su
interés sea necesaria.
276
g. Cronograma
2014
ACTIVIDADES
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
TIEMPO
ACTIVIDADES
AGOSTO
SEPTIEM
BRE
OCTUBR
NOVIEMB
DICIEMB
E
RE
RE
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. Presentación,
revisión y
aprobación del
proyecto
2. Revisión de
literatura
3. Ejecución del
trabajo de campo
4. Conclusiones y
Recomendaciones
5. Elaboración del
borrador de tesis
6. Presentación y
aprobación del
borrador de tesis
7. Trámites previo a
la sustentación de
tesis
8. Sustentación
pública y graduación
277
h.
Presupuesto y Financiamiento
TALENTO HUMANO

Aspirante al Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA.

Docente- Director de tesis

Personal del almacén Moto Shopping.
RECURSOS MATERIALES
Computadora
Impresora
Material de Oficina.
RECURSOS FINANCIEROS
Los gastos que demanden el presente proyecto investigativo serán
solventados con recursos propios del aspirante y de la propietaria del
Local Comercial.
278
PRESUPUESTO
INGRESOS
Aporte del Aspirante
1.100,00
TOTAL
$1.100,00
GASTOS
Materiales de oficina
150,00
Movilización
100,00
Derechos
30,00
Bibliografía
320,00
Levantamiento de Texto
280,00
Imprevistos
220,00
TOTAL
$1.100,00
279
i. BIBLIOGRAFIA

BRAVO, Valdivieso Mercedes. (2007) Contabilidad General, (8va.
Ed.), Quito - Ecuador.

DÉNIZ MAYOR, José Juan; BONA SÁNCHEZ, Carolina; y otros.
(2007)Fundamentos de Contabilidad Financiera: Teórica y Práctica.
(1ra. ed.) Madrid.

ELIZONDO LÓPEZ, Arturo. Proceso Contable 4: (2008) Contabilidad
del Capital. (5ta. ed.) México. International Thomson Editores. .

Espejo Jaramillo, Lupe Beatriz (2007) Contabilidad General (1ra. ed.),
Loja-Ecuador, Editorial Universidad Técnica Particular de Loja.

MARTÍNEZ CARRASCO, Rafael D. (2010) Técnica Contable: Gestión
Administrativa, Ciclo Formativo de Grado Medio. (1ra. ed.) España.
Editorial Club Universitario..

MONTESINOS JULVE, Vicente.( 2007) Introducción a la Contabilidad
Financiera: Enfoque Internacional. (4ta. ed.) Barcelona – España.
Editorial Ariel S.A.

SARMIENTO Rubén, (2009) Contabilidad general, (5ta. Ed.) Quito –
Ecuador, Editorial, Mac Graw-Hill Interamericana.
280

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Personas Naturales (En Línea)
http:// www.sri.gob.ec/web/guest/31 (Estado 8de mayo de 2014)
281
282
283
284