ACTA N° II - Subsidio Familiar
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Código: FO-PCA-CODO-009 Versión: 4 Comité Técnico - Contable ACTA No. 002 COMITÉ TÉCNICO CONTABLE – SISTEMA DEL SUBSIDIO FAMILIAR FECHA: 10/Abril/2014 LUGAR: Auditorio del ASOCAJAS tercer piso HORA: 8:00 a.m a 4:30 p.m. Dirección De Gestión Financiera y Contable Dr. Iván Jesús Castillo Caicedo RESPONSABLE: 1. ASISTENTES NO. 1 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 CAJA INTEGRANTES CARGO Por parte de la Superintendencia del Subsidio Familiar Jefe División Financiera y Dr. Iván Jesús Castillo Contable - Coordinador Ricardo Avilés Profesional – SSF Maritza Ximena Lobo Profesional Especializado Por parte de las Cajas de Compensación Familiar Germán Giovanny Peñón COFREM Auditor Interno Niño Jefe Dpto. de Finanzas COLSUBSIDIO Violeta Villareal Villalobos Corporativas COLSUBSIDIO Martha González Jefe Dpto. de Contabilidad Juan Manuel Botita COLSUBSIDIO Gerente de Planeación Calderón CAFAM Nelson Mauricio Barrios Jefe Dpto. de Contabilidad CAFAM Diego Rodríguez Planeación COMFENALCO María Nancy Carrillo División Financiera TOLIMA Moreno José Raúl Montoya COMFAMA Contador Jaramillo COMFACAUCA Oscar Paredes Jefe Dpto. Planeación COMFACAUCA José Dainer García Jefe Administrativo COMFENALCO Leyla González Jefe Financiera CARTAGENA Domínguez COMFENALCO Jefe de Planeación y Félix Castro Hernández CARTAGENA Presupuesto COMFAMILIAR Sandra Yaneth Daza Fino Contadora NARIÑO COMFANDI Constanza Collazos Revisora Fiscal ASOCAJAS Guillermo Hurtado Coordinador de Proyectos Calle 45 A # 9-46 Fax 3487804 Bogotá D.C., Colombia Línea Gratuita Nacional 018000910110 - en Bogotá 3487777 / PBX: 3487800. www.ssf.gov.co - e-mail: [email protected] QUORUM Código: FO-PCA-CODO-009 Versión: 4 23 COMPENSAR COMFAMILIARES CALDAS COMFAMILIARES CALDAS COMFENALCO CARTAGENA 24 25 26 27 CAJASAN 28 29 30 31 CAJASAN COMFACESAR COMFACESAR COMFABOY 32 COMFAORIENTE 33 COMFAORIENTE COMFAMILIAR HUILA COMFAMILIAR HUILA COMFENALCO QUINDIO COMFENALCO QUINDIO COMFANORTE COMFANORTE GF RDA CF RDA RISARALDA RISARALDA 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 Héctor Figueroa Auditor Interno Angela Roncancio Contador Mario Mesa Auditor Interno Elicin Henao Contador Subdirectora Administrativa y Financiera Auditora Interna Revisor Fiscal Contador Jefe Dpto. Contabilidad Martha Liliana Quintero Ana Milena Serrano Angela Sanguino Lisbeth Cuadrado Robinson Londoño Maria Consuelo Silva Uribe Yolanda Vera Gutierrez Revisor Fiscal Financiera Richard Castro Contador Rocío Arévalo Financiera Regina Vivas Jefe Planeación John Germán Ramírez John Zapata Jairo Alonso Jáuregui Liliana Osorio Hernán Chavarría José Ramón Puerta A. Franklin Grisales Jefe División Financiera Subdirector Financiero Revisor Fiscal Líder financiera Revisor Fiscal Líder Contable Líder NIIF Por invitación del Dr. IVÁN JESÚS CASTILLO CAICEDO, Jefe de la División Financiera y Contable de la Superintendencia de Subsidio Familiar y Coordinador del Comité Técnico Contable CTC del Sistema del Subsidio Familiar, se convocó a reunión el 10 de abril 2014, el cual forma parte integral de la presente acta. En las instalaciones de Asocajas, Auditorio del tercer piso, se da inicio a la reunión con el siguiente temario: 2. TEMAS – ORDEN DEL DIA: I. II. III. IV. Análisis propuesta consolidada para la aplicación Resolución 742 de 2013 Gastos de administración y distribución costos indirectos Proceso de convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera - Reporte de información y Catálogo de Cuentas Proposiciones Calle 45 A # 9-46 Fax 3487804 Bogotá D.C., Colombia Línea Gratuita Nacional 018000910110 - en Bogotá 3487777 / PBX: 3487800. www.ssf.gov.co - e-mail: [email protected] Código: FO-PCA-CODO-009 Versión: 4 3. DESARROLLO DE LA REUNIÓN: El Dr. Guillermo Hurtado, Coordinador de Proyectos de Asocajas da inicio a la reunión mencionando la importancia de analizar la aplicación de la Resolución 742 de 2013 y la necesidad de trabajar en los demás temas, frente al manejo de gastos de administración, distribución de costos indirectos y Normas Internacionales de Información Financiera. Sin embargo, los miembros del comité manifiestan que dada la magnitud de los temas, se deberían realizar en sesiones particulares según sea el caso. Se realiza intervención por parte de los miembros del comité manifestando además sobre la necesidad de validar en conjunto con la Superintendencia sobre los requerimientos de la Contraloría General de la República dado que las Cajas de Compensación han venido recibiendo observaciones, algunas de incidencia disciplinaria, respecto al tratamiento de los recursos parafiscales y preocupa el desconocimiento de este Ente de Control frente al manejo contable y esquema de operación de las Cajas; al respecto se solicita a la Superintendencia realizar un acercamiento con este ente de control para fijar criterios claros conjuntos en relación con las inquietudes contables expresadas a las Cajas por parte de la Contraloría para los períodos auditados. De otro lado, se realiza la lectura y validación del Acta No. 001 de fecha 13 de Marzo de 2014 incorporando algunas precisiones y dando su aprobación por unanimidad. Posteriormente, interviene el Dr. Iván Jesús Castillo, Jefe de la División Financiera y Contable de la Superintendencia de Subsidio Familiar solicitando abrir un espacio para validar la propuesta de aplicación del formulario de Mecanismo de Protección al Cesante FOSFEC. En este sentido, le da la palabra al Dr. Ricardo Avilés funcionario de la Superintendencia quien inicia presentando en detalle el nuevo esquema de diligenciamiento del formulario de ejecución mensual de FOSFEC, especialmente frente a la incorporación de los saldos iniciales 2014 por cada uno de los componentes. A continuación se establecen las principales observaciones respecto al diligenciamiento: Los saldos no ejecutados de Enero 1 a Mayo 31 de 2013 de Microcrédito, Capacitación para Inserción Laboral y gastos de administración deben trasladarse al FOVIS. Continúa pendiente la ejecutoría de la Resolución No. 1021 de Noviembre 27 de 2013 por la cual se ordena el traslado de los recursos del Fonede correspondiente al periodo de Enero 1 a Mayo 31 de 2013. En conjunto con el Ministerio de Trabajo se establecerá a través de Resolución, la definición de los gastos administrativos y operativos de las Agencias de Gestión y Colocación de Empleo. Las fuentes de destinación específica de Aportes para Salud y Aportes para ahorro voluntario, Cesantías, no se computarán dentro de las fuentes, por lo cual serán informativos para el Ministerio de Trabajo. Frente a los gastos de administración del Fondo, para enero de 2014 la apropiación se realizará sobre los saldos disponibles y a partir de Febrero de 2014 se realizará solo con las fuentes del mes respectivo. Respecto al saldo neto para comisión, en enero o febrero de 2015 el Ministerio de Trabajo determinará el porcentaje de la comisión anual de acuerdo al tipo de caja. Calle 45 A # 9-46 Fax 3487804 Bogotá D.C., Colombia Línea Gratuita Nacional 018000910110 - en Bogotá 3487777 / PBX: 3487800. www.ssf.gov.co - e-mail: [email protected] Código: FO-PCA-CODO-009 Versión: 4 A su vez, el Dr. Guillermo Hurtado, Profesional de Asocajas, solicita que el formulario también sea validado en detalle por los miembros de las Cajas que se encuentran reunidos en la sala No.2 de Asocajas tratando aspectos relacionados con la operación del FOSFEC, con el fin de tener mayores precisiones. No obstante, el Dr. Ricardo manifiesta que con las observaciones realizadas de manera general por parte del Comité y de los funcionarios de las Cajas, el formulario se enviará posteriormente con el instructivo de diligenciamiento. Se continúa con el orden del día así: I. ANÁLISIS PROPUESTA CONSOLIDADA PARA LA APLICACIÓN RESOLUCIÓN 742 DE 2013 Frente a la revisión realizada al borrador de la Circular enviada que determina las “instrucciones contables especiales y medidas de control interno relacionados la apropiación de los recursos del saldo para obras y programas sociales de los aportes del 4% del subsidio familiar”, se realizan las siguientes observaciones por parte de los miembros del Comité: Respecto a la creación de cuentas separadas por cada vigencia, Richard Castro (Huila) manifiesta que no se puede fraccionar el dinero por cada vigencia, así mismo, Franklin Grisales (Risaralda) manifiesta que esto se podría realizar si estuviera determinado como un Fondo, es decir un Pasivo, por lo cual, los miembros determinan que esta solicitud es compleja de realizar y no se tiene claro cuál es el objetivo de tener separada dicha información. Constanza Collazos (Comfandi) manifiesta que esta separación puede realizarse con un formato de ejecución, pero no desde la contabilidad, caso contrario como se controlan los demás fondos que son de naturaleza del pasivo. No obstante, Rocío Arévalo (Huila) manifiesta que para el caso de información del Fosyga, la Contraloría ha solicitado los rendimientos financieros discriminados por año, por tanto, el tener separados dichos recursos, facilitaría la información. Sin embargo, interviene Richard Castro (Huila) manifestando que es importante y necesario conocer la intención de la Superintendencia de tener separados dichos recursos con el fin de alinearlos con lo solicitado por la Contraloría General de la República, es decir, tener claro qué es lo que se espera medir, para poder establecer como entregar la información requerida bajo un solo lineamiento. Interviene Juan Bottia (Colsubsidio) manifestando que es mejor hacer el control anual con el formato que existe para la información actual. Acto seguido, interviene el Dr. Iván Jesús Castillo (Superintendencia) manifestando que el objetivo de esta solicitud es poder determinar qué recursos quedaron sobrantes en la vigencia anterior controlando que con el saldo se deben respaldar inversiones de la vigencia actual sin ejecutar inversiones de las vigencias futuras, sin embargo manifiesta que una vez escuchadas las observaciones por parte de los miembros del comité, entiende la dificultad de la tesorería, razón por la cual propone eliminar el párrafo y controlarlo a nivel estadístico mediante los formatos. Así mismo, Franklin Grisales (Risaralda) manifiesta que debería coordinarse reunión con la Contraloría para aclarar este tema especialmente porque es el manejo de los recursos efectivos del 4%. Respecto a los Rendimientos Financieros, luego de un amplio debate se concluye que los recursos de la cuenta contable 1832 pueden invertirse en instrumentos financieros, lo cual Calle 45 A # 9-46 Fax 3487804 Bogotá D.C., Colombia Línea Gratuita Nacional 018000910110 - en Bogotá 3487777 / PBX: 3487800. www.ssf.gov.co - e-mail: [email protected] Código: FO-PCA-CODO-009 Versión: 4 hace que las fuentes (entradas) se aumenten dado que quedan abonados en la cuenta, sin embargo se señala que a nivel contable, éstos rendimientos tienen el mismo tratamiento de registro en ingresos no operacionales (cuenta contable 42), por lo cual, se ratifica la necesidad de alinear con la Contraloría General de la República el manejo tanto de los rendimientos como de los gastos financieros. Debido a que la interpretación frente a la aplicación de la Resolución 742 de 2013 ha sido diferente para las Cajas, dada la generalidad de la misma, María Nancy Carrillo (Comfenalco Tolima) manifiesta que es importante unificar la metodología sobre todo porque aún aplicando la Resolución 742 se tienen dudas y aplicaciones no uniformes, como es el caso de las inversiones de la vigencia 2013; Sandra Daza (Comfamiliar Nariño) por su parte manifiesta que se requiere definir y tener clara una fecha de corte para que todas las Cajas realicen los ajustes a que haya lugar de acuerdo con el afinamiento a los criterios que se están realizando tanto en la circular como en el instructivo de uso. Interviene el Dr. Iván Jesús Castillo (Superintendencia) manifestando que el trabajo que se está realizando por parte del Comité se constituye en una propuesta para la Superintendente que se validará con un equipo de funcionarios de la Superintendencia en aras de realizar las definiciones teniendo en cuenta las observaciones aquí planteadas y concertadas. No obstante, advierte que hoy se debe estar ejecutando conforme a lo definido en la Resolución mientras se afina y se determina por la Superintendente una disposición en contrario, sin embargo, María Nancy Carrillo (Comfenalco Tolima) manifiesta que todas las Cajas están interpretando la Resolución de manera diferente, por tanto lo que se requiere tener clara la unificación de la metodología. Respecto a la fecha de traslado de los recursos que correspondan al saldo por ejecutar, los miembros del comité manifiestan que según la dinámica de operación de las Cajas respecto al recaudo de aportes, pago de subsidios y aplicación de los subsidios (oferta y demanda), el saldo debe trasladarse al siguiente mes, es decir, después del cierre contable. Dr. Iván Jesús Castillo (Superintendencia) manifiesta que deberían hacerlo en el mismo momento de las transferencias y apropiaciones de Ley, sin embargo los miembros aclaran que para ese momento solo se debe hacer el cierre de aportes, mientras que para el traslado a la cuenta 1832 debe tenerse el cierre de subsidios, el cual no puede realizarse en el mismo momento que el anterior. Así mismo Martha Quintero (Cajasan) manifiesta que de acuerdo con la Circular 002 de remisión de información a la Superintendencia, se definió un formato para presentar mensualmente el saldo de obras y programas, es decir que el envío debe realizarse los días 10 de cada mes; lo cual es contradictorio frente a lo manifestado en la circular. Igualmente, Oscar Paredes (Comfacauca) manifiesta que todas las Cajas tienen fechas de cierre contable diferente, por lo cual existe dificultad para el cumplimiento no solo de lo propuesto en la circular de aplicación de la Resolución sino de la Circular 002 de 2014; en este sentido, convalida la necesidad de revisar posteriormente la circular 002, el Dr. Iván Jesús Castillo (Superintendencia) manifiesta que validará este tema con las otras dependencias de la Superintendencia para abrir un espacio de aclaración de la referida circular. Así las cosas, se propone precisar que los traslados se deben realizar dentro del mes siguiente al mes que se ejecuta. Una vez aclaradas las dudas y precisados los criterios generales se realizan las modificaciones al borrador de la Circular y se adjunta a la presente acta formando parte integral de la misma. Calle 45 A # 9-46 Fax 3487804 Bogotá D.C., Colombia Línea Gratuita Nacional 018000910110 - en Bogotá 3487777 / PBX: 3487800. www.ssf.gov.co - e-mail: [email protected] Código: FO-PCA-CODO-009 Versión: 4 Acto seguido se continúa con la validación del Instructivo para el diligenciamiento del formato de aplicación de la resolución, dando la debida lectura y realizando observaciones, precisiones y modificaciones. A continuación se establecen las principales conclusiones: Respecto a la aplicación de las inversiones, los miembros del comité manifiestan que no todas las inversiones se realizan con fuentes de remanentes, puede existir inversiones con deuda, por tanto, se requiere precisar el manejo del límite máximo de inversiones. El Dr. Iván Jesús Castillo (Superintendencia) manifiesta que efectivamente se está trabajando al interior de la Superintendencia para aclarar de manera detallada el manejo del Límite Máximo de Inversiones respecto a la Circular 014 de 2013, lo cual sería muy pertinente validarlo previamente en el Comité. Respecto a la validación de las instrucciones de diligenciamiento del formato, se precisan las cuentas contables del valor de subsidio monetario calculado y causado. Sobre la metodología contenida en el instructivo para el cálculo del subsidio a la demanda, interviene Róbinson Londoño (Comfaboy) aclarando que en interpretación de los conceptos emitidos por la Superintendencia del Subsidio Familiar en oficio 2013-15010 de diciembre de 2013 dirigido a Asocajas y sobre el cual ya había trabajado el Comité Técnico, el cálculo del subsidio aplicado individualmente parte no de la tarifa aplicada a la categoría C como está actualmente en el instructivo, sino del precio real (citado por la SSF en el oficio de la Referencia), es decir, de la tarifa plena o tarifa D, por tanto se debe ajustar el procedimiento ilustrado teniendo en cuenta esta precisión, sobre la cual tanto las Cajas de Compensación asistentes como la Superintendencia estuvieron de acuerdo. Se abre una nueva discusión frente a los rendimientos financieros de los recursos de la cuenta 1832. Jairo Jáuregui (Comfanorte) manifiesta que conforme al requerimiento de la Contraloría General de la República estos rendimientos deberían colocarse como ingresos operacionales; Mauricio Barrios (Cafam) Manifiesta que el Decreto 2649 de 1993, que sirvió de base para tanto para el Decreto 2650 de 1993 (Plan de Único de Cuentas para Comerciantes) como para el PUC para el subsidio familiar, emitido bajo la resolución 0537 de 2009, tienen normas que siguen una misma línea de desarrollo, clasificando de manera adecuada lo que se considera como No Operacional, esto es, aquellos valores diferentes de la actividad principal de una empresa y que por lo general pueden ser ocasionales o accesorios como es el caso de los intereses que reciben las CCF por concepto del manejo financiero de los recursos de las múltiples actividades que realizan. el Decreto 2650 de 1993, señala en el grupo 4. INGRESOS, 42 NO OPERACIONALES, 4210 FINANCIEROS, la forma de registrar los ingresos por rendimientos financieros. En su dinámica, tiene por descripción que allí se “Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico por concepto de rendimientos de capital a través de actividades diferentes a las de su objeto social principal. De igual manera el PUC para las CCF determina en el grupo 42 NO OPERACIONALES, 4210 FINANCIEROS, la forma en que se registran los ingresos por rendimientos financieros. En su dinámica tiene por descripción que se “Registra el valor de los ingresos obtenidos por rendimientos financieros y otros recibidos por actividades diferentes a la de su objeto social”. En términos generales las cajas no tienen por objeto principal obtener ingresos financieros como sí lo hacen los Bancos o Entidades Calle 45 A # 9-46 Fax 3487804 Bogotá D.C., Colombia Línea Gratuita Nacional 018000910110 - en Bogotá 3487777 / PBX: 3487800. www.ssf.gov.co - e-mail: [email protected] Código: FO-PCA-CODO-009 Versión: 4 Financieras casos en los que estos si constituyen como operacionales. Interviene Constanza Collazos (Comfandi) manifestando que es crítica la afirmación de la Contraloría, no obstante independiente de la cuenta contable en que se registren los rendimientos, siempre su destinación son las obras y programas de beneficio social, tal como lo establece la Ley 21 de 1982. Juan Manuel Bottia (Colsubsidio) manifiesta que en este momento la Resolución 742 no incorpora el saldo para obras y programas como un fondo, por lo cual no podemos registrarlo como tal, el concepto de excedentes del 4% surgió a partir de la Contraloría General de la República, sin embargo desde lo normativo no existe criterio diferente a lo definido por la Ley 21 de 1982 respecto a que los excedentes se trasladan para obras y programas de beneficio social como unidad de Caja, por tanto se deben respetar las normas y solo hasta que éstas se ajusten se podrán hacer los cambios en forma posterior. Así las cosas, se concluye que no se incorporarán los rendimientos financieros, sin embargo se insiste en que exista la trazabilidad de las cifras dado que esto es fundamental en el momento de explicar a la Contraloría, por lo cual es importante trabajar bajo el principio de la trazabilidad. Respecto a la aplicación de los servicios sociales, Richard Castro (Huila) manifiesta que la esencia de la categoría no es quien paga el servicio sino quien lo utiliza, por tanto se requiere validar el concepto. María Nancy Carrillo (Comfenalco Tolima) propone categorizar las empresas de acuerdo con la estadística de afiliados y beneficiarios por categorías que tiene a su cargo, por tanto, si la empresa utiliza el servicio, se debería categorizar la empresa en ese mismo sentido y otorgar el beneficio de tarifas de acuerdo con la categoría de afiliados; en este punto, interviene el Dr. Guillermo Hurtado (Asocajas) manifestando que para este caso se debería aterrizar un procedimiento estándar para todas las Cajas, por tanto se requiere abrir un espacio para discutir el procedimiento que permita dejar claro la forma de operar y hacer una propuesta conjunta para estudio de la Superintendencia. Respecto a las Inversiones en Servicios Sociales se precisa que el saldo de obras y programas es el referido al saldo del 4% y no del remanente neto de Caja. Así mismo, se requiere precisar la fuente de las inversiones de la vigencia 2013. María Nancy Carrillo (Comfenalco Tolima) manifiesta que es necesario tener claro el tiempo que la Superintendencia otorgará a las Cajas de Compensación para ajustarse a esta metodología frente a lo realizado en el 2013 y lo corrido del año 2014. El Dr. Iván Jesús Castillo (Superintendencia) manifiesta que la mecánica se dará cuando la Superintendencia tenga la respuesta definitiva en torno a la propuesta realizada por el Comité. Una vez aclaradas las dudas y precisado el Instructivo de diligenciamiento se realizan las modificaciones al Instructivo y se adjunta a la presente acta formando parte integral de la misma. V. PROCESO DE CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA - REPORTE DE INFORMACIÓN Y CATÁLOGO DE CUENTAS Continúa la reunión el Dr. Iván Jesús Castillo Jefe de la División Financiera y Contable de la Superintendencia de Subsidio Familiar, quien conforme a las determinaciones normativas precisa Calle 45 A # 9-46 Fax 3487804 Bogotá D.C., Colombia Línea Gratuita Nacional 018000910110 - en Bogotá 3487777 / PBX: 3487800. www.ssf.gov.co - e-mail: [email protected] Código: FO-PCA-CODO-009 Versión: 4 que las Cajas de compensación corresponden al grupo 2 en el proceso de convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera. No obstante dos cajas en el país indicaron acogerse a grupo 1 aplicando para este proceso el cronograma definido para el grupo 2, es decir que todas las cajas tendrían el mismo cronograma de adopción e implementación. De otro lado, informa que la Superintendencia se encuentra en la etapa precontractual en busca de asesoría a través de una firma consultora para este mismo proceso que permita proveer no solo las capacitaciones internas sino la realización de seminarios y talleres frente a temas de alta complejidad propios de las Cajas de Compensación Familiar. Sin embargo también es claro que la mayoría de las cajas cuentan con firmas asesoras en este proceso, unas en mayor grado de avance que las otras. Igualmente se informa que la Superintendencia participa en el comité denominado “Super10” en el que se encuentran 10 superintendencias de distintos sectores dada su función de supervisión, en la que la entrada en vigencia de las NIIF impactará dicha función teniendo en cuenta que el Plan único de cuentas ya no será exigible por cuanto las normas establecen libertad al vigilado para el establecimiento de su codificación. En este sentido, el compromiso ante dicho comité consiste en indagar con los vigilados sobre cómo solicitar la información por parte de la Superintendencia, planteando dos opciones: la primera es que la Superintendencia establezca un código y una denominación de cuentas, (catálogo de reporte homogéneo) y la segunda es establecer un formato sin codificación estándar en la que cada Caja deberá realizar su homologación para atender el reporte. El compromiso anteriormente citado se encuentra contenido en la circular 17 del 29 de octubre de 2013 expedida por la Superintendencia de Subsidio Familiar, ítem 2.- Catálogo de cuentas, párrafo 3. Por lo anterior, informa que la Superintendencia está evaluando la definición del catálogo de cuentas único para la elaboración del Estado de situación de apertura y el registro de las operaciones económicas bajo el nuevo Marco Tecnico Normativo de aplicación de las NIIF para lo cual propiciará espacios de discusión con los vigilados y en el marco de los acuerdo con las demás superintendencias utilizará los medios tecnológicos que para el efecto se definan, como el XBRL y las respectivas taxonomías de IFRS. Abierta la discusión, se comenta por parte de las cajas precisando inicialmente por parte de Mauricio Barrios, Contador Público de Cafam que el plan de cuentas actual para las cajas basado en la Resolución 0537 de 2009 maneja una codificación exigible a 4 dígitos que ha permitido al interior de cada caja crear las cuentas a 6, 8 y más dígitos según sus necesidades, lo que permite tener una ventaja en el proceso de convergencia dado que se cuenta actualmente con un catálogo amplio, estructurado y de fácil manejo, por lo cual, realizar cambios en las estructuras contables actuales no solo conlleva un alto esfuerzo operacional sino tecnológico que puede resultar muy costoso para las Cajas de Compensación, por lo que resulta más conveniente continuar con el catálogo actual, realizando los cambios (inclusiones o exclusiones) en las cuentas conforme la aplicación de las NIIF que partir de otro totalmente diferente; concluye Mauricio Barrios (Cafam) que, en su opinión, la mejor opción es permitir que cada Caja se ajuste o elabore su catálogo y que la Superintendencia de Subsidio Familiar indique qué información necesita (formato sin códigos) y la Caja construye y transmite en forma homologada. Calle 45 A # 9-46 Fax 3487804 Bogotá D.C., Colombia Línea Gratuita Nacional 018000910110 - en Bogotá 3487777 / PBX: 3487800. www.ssf.gov.co - e-mail: [email protected] Código: FO-PCA-CODO-009 Versión: 4 Precisa entonces que las Normas Internacionales proveen principios y no reglas – el catálogo es una regla – comparte Mauricio Barrios (Cafam) que en su caso, se harán los cambios exclusivamente requeridos como equivalentes de efectivo, deterioro, instrumentos financieros, etc… minimizando los impactos en costo y tecnología ya que una migración y un cambio de sistema tecnológico es un esfuerzo y una inversión muy alta, la cual como Caja debería procurar no ser tan costosa. Lo anterior es apoyado por Constanza Collazos (Comfandi) quien expresa que si bien existen cuentas que no van a seguir en NIIF, y que necesariamente habrá que generar procesos migratorios, la opción del catálogo debe ser libre para el vigilado. Mario Meza (Comfamiliares Caldas) expone que su Caja se ha definido continuar usando el mismo catálogo, ya que es lo más práctico y menos traumático, haciendo relación hacia la taxonomía que indica la NIIF. Franklin Grisales (Risaralda) expresa que debe tenerse claro cuál va a ser la fuente, la taxonomía, dado que ésta, es la fuente sobre la cual todas las cajas comienzan a desarrollar el plan de cuentas, ya desde el punto de vista internacional hay taxonomía establecida, hay unos conceptos bien definidos, esa es nuestra fuente y a partir de allí desarrollar ampliando o eliminando las cuentas. Así las cosas, surgen las dudas frente al manejo de los recursos hoy establecidos como ingresos del 4% y fondos específicos en el que se considera crítico para las Cajas analizar y establecer la unidad de criterio frente a su manejo, dicha observación es apoyada por Richard Castro (Huila), Constanza (Comfandi) y Jairo Jáuregui (Comfanorte). Frente a lo anterior, el Dr. Iván Jesús Castillo (Superintendencia) precisa que la libertad es para la definición de catálogos y no en cuanto a criterios de reconocimiento. Con base en lo anterior se informa que varias Cajas (Comfanorte, Risaralda) ya se encuentran en la definición de políticas para ser aplicadas, luego es preciso dar prioridad a la definición de dichos criterios desde los Entes de Vigilancia y Control, por lo que se propone trabajar conjuntamente con las firmas consultoras, las Cajas y la Superintendencia de Subsidio Familiar en la definición de criterios de reconocimiento iniciando por los referidos al manejo del 4% y los fondos de Ley. En conclusión confirma el Dr. Iván Jesús Castillo (Superintendencia) que cada Caja podrá adoptar libremente el catálogo de cuentas no obstante podrá seguir usando el actual en lo referente a códigos y nombres (no en dinámicas, las cuales obedecerán a las políticas) y la Superintendencia determinará qué reportes necesita para el ejercicio de su función sin que ello implique la definición de codificaciones uniformes, es decir solicitará mediante formatos los conceptos a evaluar. Se concluye además que si bien es cierto, las NIIF permiten alternativas en políticas contables para algunos rubros de los estados financieros, para lo cual las Cajas deben tener esta libertad, hay algunos rubros que deben ser tratados con políticas uniformes direccionadas por la Superintendencia, como los aportes del 4%, los Fondos de Ley y el control sobre el recaudo y la mora en el pago de aportes. Finalmente el Dr. Iván Jesús Castillo agradece la participación y la asistencia de todos los integrantes, recordando los compromisos que surten de la presente reunión: Calle 45 A # 9-46 Fax 3487804 Bogotá D.C., Colombia Línea Gratuita Nacional 018000910110 - en Bogotá 3487777 / PBX: 3487800. www.ssf.gov.co - e-mail: [email protected] Código: FO-PCA-CODO-009 Versión: 4 COMPROMISOS: 1. Realizar, por parte de la Superintendencia, un acercamiento con la Contraloría General de la República, para fijar criterios claros conjuntos en relación con las inquietudes contables expresadas a las Cajas por parte de la Contraloría para los períodos auditados. 2. Citar reunión para el próximo 22 de Mayo de 2014 por parte de la Superintendencia de Subsidio Familiar a las Cajas de Compensación junto con sus asesores en NIIF y en apoyo con el Comité Técnico Contable y Asocajas, a reunión de trabajo para debatir los criterios de reconocimiento en el proceso de convergencia a NIIF respecto al manejo de 4% y los Fondos de Ley, citación que será remitida por la Superintendencia con la debida antelación. 3. Por parte de la Superintendencia SF se recomienda a las Cajas la lectura de la “Guía de Orientación para la aplicación por primera vez del Marco Técnico Normativo para Preparadores de información financiera pertenecientes al Grupo 1”. 4. Citar nuevo Comité Técnico Contable para continuar con el análisis de los temas de Gastos de Administración y Distribución de Costos Indirectos, propuesta de categorización de empresas, así como del análisis de la Circular 002 de 2013 Remisión de Información Financiera. En Bogotá, D.C., siendo las 4:30 p.m. del día 10 de Abril de 2014, se da por terminada la presente Reunión y se firma para constancia: Original Firmado ________________________ Dr. IVÁN JESÚS CASTILLO Coordinador CTC _______________________ YARITZA XIMENA LOBO V. Contadora adscrita a la SSF ________________________________________ REPRESENTANTE DE LAS CAJAS PARTICIPANTES Calle 45 A # 9-46 Fax 3487804 Bogotá D.C., Colombia Línea Gratuita Nacional 018000910110 - en Bogotá 3487777 / PBX: 3487800. www.ssf.gov.co - e-mail: [email protected]
