INFORME DE AUDITORÍA CORPORACIÓN AUTÓNOMA

INFORME DE AUDITORÍA
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA GUAJIRA - CORPOGUAJIRA
VIGENCIA 2011
CGR-CDMA No 035
Julio 2012
Contralor Delegado para el Sector Medio A.
Jorge Enrique Cruz Feliciano
Director de Vigilancia Fiscal
Mauricio Pañarete Ortiz
Supervisor
Eduardo Tapias Martínez
Responsable de Auditoría
Cristina Guzmán Fawcett
Integrantes del Equipo Auditor
Gabriel Oyaga Andrade
Mónica Bedoya Grisales
Doralba Ocampo Gallego
Angélica Ibarra Peñaranda
Esperanza Arbeláez Ramírez
Tabla de Contenido del Informe
Página
1. DICTAMEN INTEGRAL
1.1 EVALUACION DE GESTIÓN Y RESULTADOS
1.1.1. Gestión
1.1.1 Procesos Administrativos
1.1.2 Indicadores
1.1.3 Ciclo presupuestal
1.1.4 Población objetivo y beneficiaria
1.1.2. Resultados
1.1.2.1 Objetivos misionales
1.1.2.2 Cumplimiento Planes Programas y Proyectos
1.1.3 Legalidad
1.1.4 Financiera
1.1.4.1 Opinión de los Estados Financieros
1.1.5 Sistema de Control Interno
1.1.6 Denuncias
1.2 FENECIMIENTO DE CUENTA
1.3 RELACION DE HALLAZGOS.
1.4 PLAN DE MEJORAMIENTO
5
7
8
8
8
8
8
9
9
9
9
9
10
11
11
11
11
11
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
2.1.1. Gestión
2.1.1.1. Procesos Administrativos
2.1.1.2. Indicadores
2.1.1.3. Ciclo presupuestal
2.1.1.4. Población Objetivo y beneficiaria
2.1.2. Resultados
2.1.2.1 Objetivos misionales
2.1.2.2 Cumplimiento planes, programas y proyectos
2.1.3. Legalidad
2.1.4. Financiero
2.1.5. Sistema de Control Interno
2.2. CONTRATACION
2.3. DENUNCIAS
2.4. SEGUIMIENTO FUNCION DE ADVERTENCIA
2.4.1. Ola Invernal
2.4.2. Nóminas Paralelas
13
13
13
13
14
16
17
18
18
18
28
28
50
50
60
64
64
64
2.4.3. Incendios Forestales
2.5 EVALUACION PLAN DE MEJORAMIENTO
2.6. RESULTADOS DEL SEGUIMIENTO A LOS RECURSOS DE OLA
INVERNAL
2.6.1. Impacto “Ola Invernal” en el Departamento de la Guajira
2.6.2. Proyectos Ola Invernal
2.6.3. Análisis y conceptualización sobre el cumplimiento de
los principios de Contratación, respecto de los recursos
de Ola Invernal
2.6.4. Evaluación de la Gestión de la Entidad Ejecutora de los
Proyectos de Inversión
2.6.5. Resultados del Análisis Efectuado
65
65
65
3. ANEXOS
Anexo 1. Estados Contables
Anexo 2. Pago de Impuestos
Anexo 3. Comprobantes de Egreso Sobretasa Ambiental
Anexo 4. Muestra Auditada y Avance de Contratos
Anexo 5. Muestra Contratos y Avance Colombia Humanitaria
86
65
66
68
68
69
1. DICTAMEN INTEGRAL
Doctor
LUIS MANUEL MEDINA TORO
Director General y
MIEMBROS DEL CONSEJO DIRECTIVO
Corporación Autónoma Regional de La Guajira – Corpoguajira
Riohacha, La Guajira
Respetado Doctor Medina y Miembros del Consejo Directivo.
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a la
entidad Corporación Autónoma Regional de La Guajira – Corpoguajira, a través de
la evaluación de los principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia,
equidad y valoración de los costos ambientales con que administró los recursos
puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas, actividades o
procesos examinados, el examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2011
y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año
terminado en esa fecha. Dichos estados financieros fueron examinados y
comparados con los del año anterior, los cuales fueron auditados por la
Contraloría General de la República.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evaluó el Sistema de
Control Interno.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información
suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República.
Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de estos
estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades
competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o
prescritos por el Contador General.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir
un informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la
cuenta, con fundamento en la evaluación de la gestión y resultados (Control de
Gestión, de Resultados, Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados
financieros), Legalidad y Control Interno) obtenidos por la administración de la
entidad en las áreas y/o procesos auditados.
El representante legal de la entidad Corporación Autónoma Regional de La Guajira
- Corpoguajira, solicitó prórroga para la rendición de la cuenta o informe anual
consolidado por la vigencia fiscal del año 2011, dentro de los plazos previstos en
la Resolución Orgánica No. 6289 de 2011, modificada por la Resolución No. 6445
de fecha enero 6 de 2012. La prórroga fue concedida hasta por 10 días. Por lo
anterior la entidad presentó la cuenta o informe anual consolidado el 16 de marzo
de 2012.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental
colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría –
(NIA´s) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la
República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para
obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres
de errores e inconsistencias significativas. La auditoría incluye examinar, sobre
una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los
estados financieros los documentos que soportan la gestión y los resultados de la
entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada
implementación y funcionamiento del sistema de control interno.
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional
del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los
estados financieros y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del
riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para
todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean
apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los
principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas
hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los
estados financieros. Consideramos que la auditoría proporciona una base
razonable para expresar nuestro concepto y la opinión.
En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaron el alcance
de nuestra auditoría.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas.
1.1 EVALUACION DE GESTIÓN Y RESULTADOS
La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de control
de: Gestión, Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno, los cuales
contemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo auditor.
1.1.1 Gestión.
La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,
conceptúa que la gestión en las áreas, procesos, programas y proyectos auditados
es favorable (calificación de 83,106 de 100 puntos, como se observa en la Tabla
No.1), ya que cumple con los principios evaluados (economía, eficiencia, eficacia y
equidad).
1.1.1.1 Procesos Administrativos
Las diferencias en la información presentada entre los instrumentos de planeación,
continúan presentándose, como se muestra con los proyectos evaluados en la
presente vigencia.
1.1.1.2 Indicadores
Los Indicadores de Gestión formulados por la Corporación Autónoma Regional de
la Guajira, son aquellos definidos en la Resolución 0964 de 2007, por la cual se
modifica la Resolución No. 643 del 2 de junio de 2004 y se regula el Artículo 12 del
Decreto 1200 de 20 de abril de 2004.
1.1.1.3 Ciclo presupuestal
El presupuesto de la Corporación se elabora con apego a lo establecido en el
Decreto 111 de1996, la Ley 99 de1993, en los aspectos que son aplicables y en el
Acuerdo 19 de 2005, Estatutos de la Corporación (Resolución 1381 de 2005), y
otros marcos jurídicos.
1.1.1.4 Población objetivo y beneficiaria
La Corporación en la formulación de los proyectos y subproyectos, focaliza e
identifica la población objetivo, en observancia del cumplimiento de los objetivos
de los programas.
1.1.2 Resultados
La calificación ponderada obtenida en este componente es de 21,00,
fundamentada en:
1.1.2.1 Objetivos misionales.
La Corporación para efectos de cumplir con su Misión define Programas y
proyectos con objetivos coherentes con su deber funcional.
1.1.2.2 Cumplimiento planes, programas y proyectos
El avance de las Metas Físicas del Programa Manejo Integral del Agua en la
vigencia 2011 fue del 77.52%, mientras que el de las Financieras fue del 98.42%.
El avance de las Metas Físicas de Ecosistemas Estratégicos en la vigencia 2011
fue del 68.50%, mientras que el de las Financieras fue del 84.15%.
El avance de las Metas Físicas del Programa Manejo Integral del Agua en la
vigencia 2011 fue del 89,81%, el de las Financieras del 88,79%.
1.1.3 Legalidad
La calificación ponderada de este componente fue de 7,0 puntos, sustentada en
los hallazgos determinados en la contratación y demás procesos y áreas
auditadas, que se presentan dentro de los resultados de la auditoría.
1.1.4 Financiero
La calificación ponderada obtenida para el componente financiero fue de 30
puntos.
En el análisis realizado al Balance General a 31 de diciembre de 2011 de la
Corporación Autónoma Regional de la Guajira se evidenció:
Retención en la fuente efectuada a cuentas bancarias. En el análisis realizado
a las diferentes cuentas bancarias que posee la Corporación Autónoma Regional
de la Guajira-CORPOGUAJIRA, se logró evidenciar que las entidades financieras
efectuaron retención en la fuente a varias de las cuentas bancarias durante la
vigencia 2011, sin que se perciba su reintegro
Cuentas bancarias sin movimientos durante la vigencia 2011. Algunas
cuentas bancarias a nombre de la Corporación Autónoma Regional de la Guajira,
no presentaron movimientos ni generaron rendimientos financieros durante la
vigencia 2011.
Contribución 5% sobre contratos de obra. Dentro de la muestra revisada por el
equipo auditor, se evidenció que la Corporación Autónoma Regional de la Guajira
no realizó el respectivo descuento, teniendo la obligación de hacerlo, de acuerdo
con su naturaleza jurídica, establecida en el Artículo 23 de la ley 99 de 1993 y el
Artículo 1° del Decreto 1768 del 03 de Agosto de 1994.
Gestión de Cartera. La Corporación Autónoma Regional de la Guajira, presenta
saldos de cartera vencida a Diciembre 31 de 2011, sin que se evidencien
acuerdos de pago o cobro coactivo, según reporte del área de cartera.
Causación Rentas por cobrar. Las siguientes resoluciones no fueron registradas
en la contabilidad de la Corporación: No. 02029 del 01 de Diciembre de 2011, por
valor de $ 12.090.850,oo; No.01658 de Septiembre 20 de 2011, por la suma de
$46.896.730,oo; No. 01786 del 20 de Octubre de 2011, por valor de $
211.730.821,oo; N° 02151 del 30 de Diciembre de 2011; N° 01663 del 20 de
Septiembre de 2011, por valor $132.840.713,oo.
Los errores o inconsistencias, salvedades, limitaciones o incertidumbres
encontradas, que afectan la razonabilidad los estados financieros ascienden a
$412.140.226,oo, valor que representa solo el 0.44% del activo total de la entidad.
Sin embargo, la Corporación, sigue mostrando algunas falencias que han sido
objeto de observaciones en auditorías pasadas, como el registro de transacciones,
y el manejo de las cuentas de orden en la contabilidad.
1.1.4.1 Opinión de los Estados Financieros
En nuestra opinión, los estados financieros, presentan razonablemente, en todo
aspecto significativo, la situación financiera de la Corporación Autónoma Regional
de la Guajira - CORPOGUAJIRA, a 31 de diciembre de 2011, así como los
resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad
con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los
principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador
General.
1.1.5 Sistema de Control Interno.
La calificación obtenida del SCI de la Corporación Autónoma Regional de la
Guajira es de 1.259, calificación que se encuentra en los valores de referencia
rango De 1 a < 1.5 calificación EFICIENTE.
1.1.6 Denuncias.
Durante el desarrollo del proceso auditor se incorporaron y evaluaron seis
denuncias allegadas por la comunidad y otra solicitud, identificadas con los
Números de Radicados 2011-21480-80444-OS, 2011-22257-80444-D, 201128607-80444-D, 2011-26888-80444-D, 2011-29261-80444-D, 2011-31536-80444D y 2011-32329-80444-D.
1.2 FENECIMIENTO DE CUENTA
Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de la
Gestión y Resultados, la Contraloría General de la República fenece la cuenta de
la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2011.
1.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron treinta y siete (37)
hallazgos administrativos, de los cuales dos (2) corresponden a hallazgo fiscal por
valor de $882.473.969, dieciséis (16) tienen posible alcance disciplinario, y uno (1)
posible alcance penal, los cuales serán trasladados ante las autoridades
competentes. Así mismo, se iniciarán dos Indagaciones Preliminares, para los
hallazgos 5 y 30.
1.4 PLAN DE MEJORAMIENTO
La entidad debe elaborar el plan de mejoramiento, con acciones y metas que
permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que
se describen en el informe.
El Plan de Mejoramiento será reportado a la Gerencia Departamental de la
Guajira, través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes – SIRECI, así
como los avances del mismo, dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo del
informe, de acuerdo con lo adoptado por la Resolución Orgánica No. 6289 del 8 de
marzo de 2011. Sobre dicho plan, la Contraloría General de la República no
emitirá pronunciamiento de coherencia e integridad.
Bogotá, D. C,
JORGE CRUZ FELICIANO
Contralor Delegado Sectorial
DVF:
Supervisor:
Responsable de auditoría
MAURICIO ALBERTO PEÑARETE ORTIZ
EDUARDO TAPIAS MARTINEZ
CRISTINA GUZMÁN FAWCETT
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS.
2.1.1. Gestión
La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,
conceptúa que la gestión en las áreas, procesos, programas y proyectos auditados
es favorable (calificación de 83,106 de 100 puntos, como se observa en la Tabla
No.1), ya que cumplen con los principios evaluados (economía, eficiencia, eficacia y
equidad).
TABLA No 1
MATRIZ CALIFICACION DE LA GESTIÓN
COMPONENTE
FACTORES MINIMOS
Control de Gestión
Procesos Administrativos
Indicadores
Ciclo Presupuestal
Población Objetivo y Beneficiaria
Objetivos Misionales
Cumplimiento Planes, Programas y Proyectos
Control de Resultado
Control de Legalidad
Cumplimiento de Normatividad aplicado al ente o
Asunto auditado
Control Financiero
Razonabilidad Financiera
Evaluación SCI
Calidad y Confianza
CALIFICACION FINAL DE GESTION PONDERADA
Fuente: Contraloría General de la Republica, Equipo Auditor
CONSOLIDACION
DE
LA
CALIFICACION
20,25
21,25
20,25
20,25
35,00
35,00
PONDERACION
CALIFICACION
COMPONENTE
16,40
21,00
70,00
7,00
100,00
87,06
30,00
8,71
83,106
La calificación anterior se fundamenta en los resultados obtenidos en los
componentes que la conforman y, por ende, en los factores mínimos de estos
evaluados.
2.1.1.1. Procesos Administrativos
El Hallazgo Nº 10 del Informe correspondiente a la vigencia 2010 señala que “Una
vez analizadas las metas financieras establecidas en los POAI (Plan Operativo Anual
de Inversión), la apropiación inicial, el presupuesto definitivo y la ejecución
presupuestal, se observa que existen deficiencias en el proceso de planeación
debido a que se presentan diferencias importantes entre estos (…)”.
Estas diferencias entre los instrumentos de planeación, continúan presentándose
como se muestra en la tabla siguiente y en los proyectos evaluados en la presente
vigencia:
13
TABLA No 2
DIFERENCIAS ENTRE INSTRUMENTOS DE PLANEACIÓN
PROYECTO
Administración y Aprovechamiento de Aguas Superficiales y Subterráneas
Conservación de Cuencas Hidrográficas y Ecosistemas Estratégicos
Diagnostico y acciones para la recuperación y conservación de ecosistemas
Manejo Sostenible de Tierra
Agua Potable y Saneamiento Básico
Calidad del Agua
Calidad del Aire
Manejo integral de Residuos sólidos y sustancias peligrosas
PAT
9.627.572.082
8.865.915.232
1.367.000.000
1.238.000.000
6.333.350.000
1.399.924.071
2.335.000.000
1.600.000.000
POAI
15.725.388.719
6.406.099.256
876.405.000
885.525.491
991.368.390
COMPRO.
23.841. 603.663
9.297. 397567
2.223. 863.732
2.538. 797.519
5.533. 474.861
700. 644.198
1.651. 872.927
1.018. 704.932
Fuente: PAT, POAI y Presupuesto Corpoguajira
Lo que se observa en la tabla anterior, obedece a la no actualización de los
diferentes instrumentos de planeación en especial los POAIS, una vez se presenta la
necesidad de realizar las modificaciones presupuestales.
Además, como se muestra en la presentación de situaciones y hechos, se evidencian
debilidades en los procesos administrativos que desarrolla la Corporación.
2.1.1.2. Indicadores.
Los Indicadores de Gestión formulados por la Corporación Autónoma Regional de la
Guajira, son aquellos definidos en la Resolución 0964 de 2007, por la cual se
modifica la Resolución N° 643 del 2 de junio de 2004 y se regula el Artículo 12 del
Decreto 1200 de 20 de abril de 2004, en los cuales la Corporación obtuvo los
siguientes resultados.
TABLA No 3
COMPORTAMIENTO INDICADORES DE GESTIÓN
VIGENCIA 2011
INDICADORES
PROGRAMA O PROYECTO DE PAT
Áreas protegidas declaradas en la jurisdicción de la Diagnostico y acciones para la recuperación
Corporación.
y conservación de
Áreas protegidas declaradas en la jurisdicción de la
Corporación, con Planes de manejo en ejecución.
Plan General de Ordenación Forestal de la jurisdicción
de la Corporación, formulado.
Ecosistemas Estratégicos (Páramos, Humedales,
Manglares, zonas secas, etc.), con Planes de manejo u
ordenación en ejecución.
Especies de fauna y flora amenazadas, con Planes de
Conservación en ejecución.
Cuencas con Planes de ordenación y manejo –
POMCA- formulados.
Cuencas con Planes de ordenación y manejo –
POMCA- en ejecución.
Diagnostico y acciones para la recuperación
y conservación de
Ordenación y Manejo de Áreas de Bosque
Natural
Diagnostico y acciones para la Recuperación
y Conservación de Ecosistemas
Control del Aprovechamiento y Tráfico Ilegal
de Especies
Conservación de Cuencas Hidrográficas y
Ecosistemas Estratégicos
Conservación de Cuencas Hidrográficas y
Ecosistemas Estratégicos
14
META
2011
RESULT
ADO
20.000
25.377
10.000
8.494
0
0
40%
40%
16
22
5
2
2
4
Áreas reforestadas y/o revegetalizadas naturalmente
para la protección de cuencas abastecedoras de
acueductos.
Áreas reforestadas y/o revegetalizadas para la
protección de cuencas abastecedoras de acueductos
con mantenimiento.
Corrientes hídricas reglamentadas por la Corporación
con relación a las cuencas priorizadas.
Planes de Saneamiento y Manejo de Vertimientos –
PSMV- en seguimiento por parte de la Corporación con
referencia al número de cabeceras municipales de su
jurisdicción.
Cumplimiento promedio de metas de reducción de
carga contaminante, en aplicación de la Tasa
Retributiva, en las cuencas o tramos de cuencas de la
jurisdicción de la Corporación (SST, y DBO).
Total de recursos recaudados con referencia al total de
recursos facturados por concepto de tasa retributiva.
Total de recursos recaudado con referencia al total de
recursos facturado por concepto de tasa de uso del
agua.
Registro de la calidad del aire en centro poblados
mayores de 100.000 habitantes y corredores
industriales, determinado en redes de monitoreo
acompañadas por la Corporación.
Municipios con acceso a sitios de disposición final de
residuos sólidos técnicamente adecuados y autorizados
por la Corporación (rellenos sanitarios, celdas
transitorias) con referencia al total de municipios de la
jurisdicción.
Cumplimiento
promedio
de
los
compromisos
establecidos en los PGIRS de la jurisdicción.
Número de registros de generadores de residuos o
desechos peligrosos en la jurisdicción.
Mipymes y empresas vinculadas a Mercados Verdes
(Uso
y
Aprovechamiento
Sostenible
de
la
Biodiversidad, Ecoproductos Industriales, Ecoturismo)
acompañadas por la Corporación.
Proyectos piloto de producción más limpia de sectores
productivos, acompañados por la Corporación.
Conservación de Cuencas Hidrográficas y
Ecosistemas Estratégicos
1.000
422
Conservación de Cuencas Hidrográficas y
Ecosistemas Estratégicos
1.200
778
Administración y Aprovechamiento de Aguas
Superficiales y subterráneas
2
3
Calidad de Agua
15
14
Calidad de Agua
30
79
Gestión Administrativa y Financiera
30%
6%
Gestión Administrativa y Financiera
30%
35%
1
1
100%
80%
10%
10%
30
55
Mercados Verdes
3
5
Mercados Verdes
4
3
90%
90%
1
1
3
15
100%
100%
Calidad de Aire
Manejo Integral de Residuos Sólidos y
Sustancias Peligrosas
Manejo Integral de Residuos Sólidos y
Sustancias Peligrosas
Manejo Integral de Residuos Sólidos y
Sustancias Peligrosas
Cumplimiento promedio de los compromisos definidos
en los convenios de producción más limpia y/o agendas
Promoción Empresarial y Sistemas de
ambientales suscritos por la Corporación con sectores
Producción Sostenibles
productivos.
Número de municipios con inclusión del riesgo en sus
Fortalecimiento al Ordenamiento Ambiental y
POT a partir de los determinantes ambientales
Territorial
generados por la Corporación.
Número de municipios asesorados por la Corporación
Fortalecimiento al Ordenamiento Ambiental y
en formulación de planes de prevención y mitigación de
Territorial
desastres naturales.
Cantidad de proyectos con seguimiento (licencias
ambientales, concesiones de agua, aprovechamiento
forestal, emisiones atmosféricas, permisos de Manejo Integral de Aguas, Calidad Ambiental,
vertimiento) con referencia a la totalidad de proyectos
Bosques Biodiversos,
activos con licencias, permisos y/o autorizaciones
otorgados por la CAR.
15
Tiempo promedio de trámite para la evaluación de las
licencias ambientales, permisos y autorizaciones
otorgadas por la corporación.
Fuente: Informe de Gestión Corpoguajira vigencia 2011.
Calidad Ambiental, Gestión Jurídica
45
40
2.1.1.3. Ciclo presupuestal
El presupuesto correspondiente a la vigencia 2011 fue aprobado mediante el
Acuerdo del Consejo Directivo No. 0023 de 2010 del 21 de Diciembre de 2010,
compuesto así:
Presupuesto de Ingresos: El presupuesto de ingresos de la Corporación Autónoma
Regional de la Guajira, tuvo una apropiación inicial de $36.557.471.505, adiciones
por $26.930.627.276.35 y reducciones por $199.062.363 millones, para una
apropiación definitiva de $63.289.036.418 pesos. De la apropiación definitiva se
recaudaron $62.538.909.548 pesos equivalente al 98.81%.
Presupuesto de Gastos: Durante la vigencia 2010, la Entidad expidió veintinueve
(29) Actos Administrativos que modificaron el presupuesto. La apropiación definitiva
para gastos de la Corporación Autónoma Regional de La Guajira en esta vigencia fue
de $65.182.906.857 pesos, distribuidos de la siguiente forma:
 Gastos de Funcionamiento: El presupuesto de Gastos de Funcionamiento
tuvo una apropiación inicial de $7.140.317.944, créditos por $3.310.373.000 y
contra créditos por $1.285.912.000 adiciones por $838.186.201 y reducciones
por $75.055.000 millones para una apropiación definitiva de $9.927.910.201.
De la apropiación definitiva se constituyeron compromisos por valor de
$7.218.511.778 equivalente al 72.71%, de los cuales se efectuaron pagos por
$4.975.909.632, equivalente al 68.93% de los compromisos efectuados.
 Gastos de inversión: El presupuesto de Gastos de Inversión tuvo una
apropiación inicial de $31.327.540.000, créditos de $3.901.423.000 y contra
créditos por $5.925.883.000, adiciones por $26.092.441.656 y reducciones
por $140.524.000 millones, para una apropiación definitiva
de
$55.254.996.656 pesos.
De la apropiación definitiva se constituyeron compromisos por valor de
$51.643.498.200, equivalente al 93.46%, de los cuales se efectuaron pagos
por $18.557.716.844, equivalente al 35.93% de los compromisos efectuados.
16
Constitución de Cuentas por Pagar y Reservas presupuestales vigencia 2011.
Las Cuentas por Pagar correspondientes a esta vigencia, fueron constituidas
mediante Resolución Nº 00001 del 3 de enero de 2011, por $1.742.743.322. Se
revisó y verificó su constitución, encontrándose que estas corresponden a pasivos
reales incluidos en el Balance con corte a 31 de diciembre de 2010.
De igual forma, se verificó la constitución de Reservas presupuestales de la vigencia
2010, las cuales fueron constituidas mediante Resoluciones Números 00015 y 00016
del 06 de enero de 2011, por $19.048.32 millones, que corresponden a las
obligaciones contraídas a 31 de diciembre de 2010.
Hallazgo No. 1. Incorporación de actos administrativos en el presupuesto.
La Resolución N° 0263 del 4 de marzo de 2011 establece en el Artículo 1. Reducir
del presupuesto de ingresos de la presente vigencia el valor de CIENTO CUARENTA
MILLONES QUINIENTOS VEINTITRES MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA Y OCHO
PESOS M/L ($140.523.858 pesos).
Revisada la ejecución presupuestal de ingresos de la vigencia 2011, se evidenció
que esta reducción no fue incorporada por $140.523.858 pesos, sino por
$70.261.929 pesos, debido a que de éste convenio, solamente la Gobernación había
realizado el aporte correspondiente al 50% del anticipo, y la Corporación omitió
realizar la corrección correspondiente a la resolución en comento.
Lo anterior evidencia una diferencia por este valor entre el presupuesto definitivo de
ingresos y el presupuesto definitivo de gastos, situación que denota presunta
debilidad en los mecanismo de control interno, en la ejecución presupuestal de la
entidad.
Hallazgo Administrativo.
2.1.1.4 Población objetivo y beneficiaria.
La calificación ponderada de este componente es de 20,25.
La Corporación en la formulación de los proyectos y subproyectos focaliza e
identifica la población objetivo en observancia del cumplimiento de los objetivos de
los programas y proyectos.
17
2.1.2. Control de Resultados.
La calificación ponderada de este componente es de 21,00, sustentada en:
2.1.2.1. Objetivos Misionales.
La Corporación para efectos de cumplir con su Misión define Programas y proyectos
con objetivos coherentes con su deber funcional. Para los Programas evaluados los
objetivos son:
TABLA No 4
PROGRAMAS Y PROYECTOS EVALUADOS
VIGENCIA 2011
PROGRAMA
Manejo Integral
del Agua
OBJETIVOS
Propender por un manejo adecuado del recurso
hídrico en el departamento, para mantener una
oferta adecuada en cantidad y calidad que pueda
satisfacer la demanda del recurso en las
principales regiones del Departamento.
Ecosistemas
Estratégicos
Velar por el adecuado manejo de los bienes y
servicios ambientales de los ecosistemas
estratégicos de la Jurisdicción.
Administrar eficientemente losbienes y servicios
ambientales de los ecosistemas estratégicos de
competencia de la Corporación.
Ejercer control, seguimiento y monitoreo sobre las
actividades Productivas desarrolladas en el área
de jurisdicción de la Corporación.
Contribuir al mejoramiento de la calidad del sector
de agua potable, saneamiento básico y residuos
sólidos de los municipios de la jurisdicción.
Calidad Ambiental
PROYECTO
1.1
Administración
y
aprovechamiento
de
aguas
superficiales y subterráneas.
1.2 Conservación de cuencas
hidrográficas y ecosistemas
estratégicos.
5.1 Diagnostico y acciones para la
recuperación y conservación de
ecosistemas.
7.1 Agua potable y
Saneamiento ambiental.
7.2 Calidad del agua.
7.3 Calidad del aire.
7.4 Manejo integral
de residuos sólidos y sustancias
peligrosas.
Fuente PAT 2007-2012
2.1.2.2. Cumplimiento planes, programas y proyectos.
El cumplimiento de los Programas y Proyectos seleccionados ejecutados por la
Corporación Autónoma Regional de la Guajira en la vigencia 2011, es como se
muestra en la tabla siguiente:
18
TABLA No 5
CUMPLIMIENTO PLANES Y PROGRAMAS
VIGENCIA 2011
PROGRAMAS Y PROYECTOS
A.FISIC
AV.FICIERO
Manejo Integral del Agua
Administración y Aprovechamiento de Aguas Superficiales y Subterráneas
Conservación de Cuencas Hidrográficas y Ecosistemas Estratégicos
Ecosistemas Estratégicos.
Diagnósticos y Acciones para la Recuperación y Conservación de los Ecosistemas.
Manejo Sostenible de Tierras del Departamento de La Guajira
Calidad Ambiental
Agua Potable y Saneamiento Ambiental
Calidad del Agua
Calidad del Aire
Manejo Integral de Residuos Sólidos
77.52%
72.39%
84.70%
68,50%
83,74%
58,34%
89,81%
100%
78,09%
92,83%
89,35%
98.42%
98.02%
99.46%
84,15%
81,78%
86,34%
88,79
86,76
74,82
98,12
98,75
Fuente: Informe de Gestión Corpoguajira 2011.
PROGRAMA: Manejo Integral del Agua.
El avance de las Metas Físicas del Programa Manejo Integral del Agua en la vigencia
2011 fue del 77.52%, mientras que el avance de las metas Financieras fue del
98.42%, comportamiento que obedece al obtenido en los proyectos:
 Administración y Aprovechamiento de Aguas Superficiales y Subterráneas: En
éste proyecto las Metas Físicas alcanzadas fueron del 72.39%, incidiendo en
los resultados, la baja ejecución de los siguientes Indicadores: Metros cúbicos
de corrección de cauce de las cuencas afectadas por la ola invernal 20% y
Metros cúbicos de reconstrucción de taludes y muros de contención 50%.
El comportamiento anterior, obedece al grado de avance en la ejecución de
los contratos que a 31/12/2011 presentan el siguiente cumplimiento:
TABLA No 6
AVANCE DE CONTRATOS
CONTRATO
CONVENIO
0071
Y/O
FECHA
PLAZO/MESES
ACTA INICIO
AVANCE FISICO.
14/12/2011
6
23/01/2012
0%.
0004
23/02/2011
0012
28/06/2011
0096
30/12/2011
0024
7/06/2011
0021
29/08/2011
Fuente: Soportes de los contratos
12
12
7
9
12
04/03/2011
30/06/2011
80%
10.4%
0%
61.54%
0.0%
19
24/06/2011
2/09/2011
 Conservación de Cuencas Hidrográficas y Ecosistemas Estratégicos: En
éste proyecto las Metas Físicas alcanzadas fueron del 84.70%, encontrándose
por debajo de los resultados señalados los siguientes Indicadores: Numero de
Cuencas con Planes de ordenación y manejo – POMCA formulados, 40%,
Numero de Has reforestadas y/o revegetalizadas naturalmente para la
protección de cuencas abastecedoras de Acueductos, 42% y Numero de Has
reforestadas para la protección de cuencas abastecedoras de Acueductos,
con mantenimientos, 65%.
Lo anterior se evidencia en los avances físicos, de los contratos y/o convenios
que a 31 de Diciembre de 2011 presentan avance de:
TABLA No 7
AVANCE FISICO DE CONTRATOS
CONTRATO
CONVENIO
010
062
Y/O
FECHA
PLAZO/MESES
ACTA INICIO
AVANCE FISICO.
20/06/2011
12
5/08/2011
0%
31/10/2011
6
7/11/2011
48%
6
12
6/01/2012
0%
0%
066
23/11/2011
030
20/12/2011
Fuente Soporte de Contratos
Al igual que en el proyecto anterior, los indicadores se ven afectados por la fecha de
suscripción de los contratos y, por ende, por los plazos concedidos.
Situaciones como las descritas en el Programa Manejo Integral del Agua y
relacionadas con el cumplimiento de las metas propuestas para la vigencia, afectan
la oportunidad en la prestación del servicio y por ende la satisfacción de la población
beneficiaria
PROGRAMA: Calidad Ambiental.
Hallazgo No. 2. Efectividad de las Sanciones.
La Ley 1333 de 2009 en su Artículo 4º expresa: “las sanciones administrativas en
materia ambiental tienen una función preventiva, correctiva y compensatoria, para
garantizar la efectividad de los principios y fines previstos en la Constitución, los
Tratados Internacionales, la ley y el Reglamento. Las medidas preventivas, por su
parte, tienen como función prevenir, impedir o evitar la continuación de la ocurrencia
de un hecho, la realización de una actividad o la existencia de una situación que
atente contra el medio ambiente, los recursos naturales, el paisaje o la salud
humana”.
20
La Corporación en sus actividades de Monitoreo, Seguimiento y Control identifica
situaciones contrarias a las normas ambientales y por ello apertura procesos
sancionatorios.
 Manejo Integral de Residuos Sólidos: Las metas alcanzadas en este proyecto
fueron del 89,35%, no obstante, la ejecución de los siguientes indicadores fue
inferior: Toneladas de residuos sólidos dispuestos adecuadamente, 53%;
Municipios con acceso a sitios de disposición final de residuos técnicamente
adecuados y autorizados por la Corporación (relleno sanitario, celdas
transitorias) con referencia al total de municipios en su jurisdicción 80% y
Número de Botaderos municipales a cielo abierto clausurados, en función a
los totales existentes, 83%.
No obstante el cumplimiento anterior, en la tabla siguiente se presenta el avance de
los PGIR y el estado de los rellenos sanitarios en los diferentes municipios del
Departamento, situaciones identificadas por la Corporación en los dos (2)
seguimientos realizados en la vigencia 2011.
TABLA No 8
SEGUIMIENTO PGIRS
MUNICIPIO
OBSERVACION
RIOHACHA
No hay avance reportado de implementación en el 2011. Los avances que han presentado
tienen que ver con la gestión para la construcción del relleno sanitario.
Producto del seguimiento se observa una mejora significativa del sitio de disposición…
Si bien el municipio adelanta gestiones para la construcción del relleno sanitario, (…) no ha
avanzado en esta obra. Por otra parte el sitio de disposición final tiene un manejo inadecuado.
(…) se ve el discurrir de los lixiviados provenientes de las diferentes áreas de BACA,
principalmente del área No. 4 que discurre hasta el canal intermitente que lo atraviesa y que a
su vez drena hasta el rio jerez (…)
La administración contrató la implementación de algunos programas del PGIR con lo cual se
reflejó en un avance del plan. De igual forma la corporación participó en el comité coordinador
para la actualización del PGIR.
Los avances se reflejan en el proceso de construcción del relleno sanitario del sur y la
clausura de botaderos a cielo abierto. Estos están en función a los recursos gestionados por
parte de Corpoguajira
MANAURE
DIBULLA
URIBIA
SUR DE LA
GUAJIRA
MAICAO
ALBANIA
Fuente: Informes de Seguimiento, Corpoguajira 2011.
Del cuadro anterior, se resalta la Situación del Municipio de Dibulla, municipio al cual
la Corporación, con Auto No. 1100 del 30 de Agosto de 2010, ordena la apertura de
una investigación ambiental y con Auto No. 1141 del 20 de Septiembre del mismo
año le formula los siguientes cargos: Primero: Presencia de un botadero satélite en la
troncal del caribe, en la vía entre el corregimiento de Mingueo y Rio Ancho.
21
Segundo: Presencia de un botadero satélite en la troncal del caribe, en la vía que
conduce del casco urbano del Municipio de Dibulla al Corregimiento de La Punta de
Los Remedios.
Es de señalar que en el Informe Técnico del 21 de Julio de 2010, con el cual se
apertura el proceso se expresa “En el sitio de disposición formal de los residuos
sólidos del municipio de Dibulla, se iniciaron actividades para la construcción y
operación de una celda transitoria, la cual se encontraría vigente hasta el 31 de
septiembre de este año, tal como lo establece la normatividad ambiental vigente”.
Continúa el Informe Técnico en comento “En la visita a este lugar se encontraron
residuos y desechos sólidos dispuestos inapropiadamente, sin ninguna consideración
técnica aplicada, la supuesta celda de transición se reporta como una excavación
donde se combinan basuras a cielo abierto mal dispuestas con aguas lluvias,
generando un caldo de cultivo propicio para la proliferación de todo tipo de vectores
(moscas, insectos, ratas, animales carroñeros, etc) y se nota una pequeña zona con
recubrimiento pero para ella no existen ni zonas de lixiviación, zanjas perimetrales ni
mucho menos existen chimeneas que faciliten el escape de gas”.
Con Resolución No. 1658 del 20 de Septiembre de 2011 se cierra la investigación y
se le impone al Municipio una sanción de $46.9 millones. Pero, en el Informe Técnico
de Diciembre de 2011 la situación no ha mejorado ya que en él se expresa “Si bien el
municipio adelanta gestiones para la construcción del relleno sanitario, (…) no ha
avanzado en esta obra. Por otra parte el sitio de disposición final tiene un manejo
inadecuado. (…) se ve el discurrir de los lixiviados provenientes de las diferentes
áreas de BACA, principalmente del área No. 4 que discurre hasta el canal
intermitente que lo atraviesa y que a su vez drena hasta el rio jerez (…)”.
 Calidad del Agua. El avance físico en el proyecto calidad del agua en la
vigencia 2011, fue del 78,09%, afectado por el indicador Numero de
parámetros acreditados en el laboratorio Ambiental ante el IDEAM, con
resultado del 0% debido a que no obstante haberse obtenido “En las pruebas
de evaluación del desempeño (…) resultados satisfactorios en los parámetros
a acreditar, en la auditoria se detectaron 16 no conformidades (11 en la matriz
agua y 5 en la matriz aire), para las cuales el IDEAM dio un plazo de seis
meses, a partir de la fecha final de la auditoria (…)”. Otro indicador con
ejecución por debajo del promedio alcanzado en el proyecto es Planes de
Saneamiento y Manejo de Vertimientos – PSMV con seguimiento por parte de
la corporación en relación a los PSMV establecidos, con alcance del 66.66%.
22
Los resultados del seguimiento realizado por la Corporación en el mes de junio se
presentan a continuación.
TABLA No 9
SEGUIMIENTO PSMV
MUNICIPIO
L.
San
Juan
L.
Barrancas
L. Dibulla –
La Punta
L. Dibulla
L. El Molino
L. Fonseca
L.
Hato
Nuevo
OBSERVACIONES
El municipio de San Juan del Cesar (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto
3930 de 2010.
La laguna se encuentra enmontada, no posee adecuadas estructuras de entrada y salida que permitan determinar
apropiadamente la eficiencia de remoción del tratamiento, se encuentra en notable estado de abandono y evidente falta de
mantenimiento, el agua posee una coloración verde intensa, hay presencia en abundancia de malezas en los taludes y las
estructuras o no existen o están en total estado de deterioro y no funcionalidad.
Conclusión: Corpoguajira debe exigir.
a) A Aguas del Sur de la Guajira S.A E.S.P. el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de tratamiento de las aguas
residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72.
b) El cumplimiento de la meta de reducción anual de carga contaminante.
El municipio de Barrancas (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de
2010.
No se hacen observaciones a la laguna puesto que al momento de realizar la visita se encontraba cerrada y no fue posible
ingresar.
Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de Barrancas el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de
tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72.
El corregimiento de La Punta en el municipio de Dibulla (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el
Articulo 41 del Decreto 3930 de 2010.
Al momento de la visita se evidencian procesos recientes de optimización en las dos lagunas paralelas de oxidación, El
vertimiento de las aguas residuales domesticas a un cuerpo de agua debe cumplir con las características del art 72 del decreto
1594 de junio 26 de 1984, para este caso se vierte en la laguna Mamavita.
En el municipio de Dibulla el cálculo de la tasa retributiva se hace de manera presuntiva, el municipio no realiza la
autodeclaración de vertimientos puntuales, no hay la información suficiente que permita establecer el cumplimiento de las metas
de reducción de carga contaminante y la eficiente remoción en el sistema de tratamiento de aguas residuales en DBO y SST
según lo exige la normatividad ambiental vigente.
Conclusión: Corpoguajira debe:
Exigir al municipio de Dibulla, corregimiento de la Punta el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de tratamiento
de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72.
Exigir permiso de vertimiento al municipio de Dibulla, corregimiento de la Punta.
El municipio de Dibulla (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de
2010.
La laguna se encuentra en estado de eutroficación, incidiendo de manera negativa en el proceso normal de la laguna ya que
impide el proceso de oxigenación e iluminación que inevitablemente llevan al no funcionamiento adecuado del tratamiento
actuando como barrera en las aguas; sé sugiere no dejar de lado el mantenimiento que debe realizarse periódicamente.
Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de Dibulla
La medición y el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST
según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72.
La entrega de los informes anuales de cumplimiento de las metas de reducción de carga contaminante.
El cumplimiento de las obligaciones adquiridas en la resolución de aprobación de PSMV.
El municipio de El Molino (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de
2010.
No hay estructura de salida de las aguas que permita determinar adecuadamente los parámetros, se percibe la optimización
reciente en cuanto a la impermeabilización y estructura de entrada de la laguna.
Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de El Molino el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de
tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72.
El municipio de Fonseca (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de
2010.
El cribado como primer tratamiento de las aguas residuales donde se reducen los sólidos suspendidos no está funcionando
eficientemente porque las aguas corren a través de un sector donde las rejas son insuficientes, posibilitando obstrucciones en
el sistema y permitiendo la entrada de solidos que interfieren en la absorción del oxígeno; se está generando enmontados en las
laderas, se sugiere no dejar de lado el mantenimiento que debe realizarse periódicamente a las lagunas.
Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de Fonseca y Distracción el cumplimiento en la eficiencia de remoción del
sistema de tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72.
El municipio de Hato nuevo (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930
de 2010.
La laguna se encuentra en optimización, al momento de la visita se estaba acelerando el proceso de secado con la succión de
las aguas servidas a una laguna paralela y de las obras que se estaban realizando encontramos el empedrado de los taludes
utilizado como medida de mejoramiento de su estabilidad, la estructura de entrada, entre otras; se sugiere no dejar de lado el
mantenimiento que debe realizarse periódicamente, la rejilla de la estructura de entrada da muestra de falencias en esta parte.
Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de Hatonuevo el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de
23
L. La Jagua
del Pilar
L. Urumita
L.
Villanueva
tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72.
El municipio de La Jagua del Pilar (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto
3930 de 2010.
El tratamiento de las aguas residuales se realiza mediante dos lagunas en serie, se sugiere no dejar de lado el mantenimiento
que debe realizarse periódicamente a las lagunas.
Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de La Jagua del Pilar el cumplimiento en la eficiencia de remoción del
sistema de tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72
El municipio de Urumita no cuenta con el Plan de Saneamiento y Manejo de Vertimiento (PSMV) donde se reflejan los
programas, proyectos y actividades que se formulan para cumplir, además de establecer unos objetivos y metas que permitan el
análisis y comparación de compromisos y no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del
Decreto 3930 de 2010.
La estructura de entrada a pesar de ser nueva como se puede apreciar, no está siendo utilizada y las aguas transitan por los
alrededores de ésta contaminando el suelo y posiblemente está arrastrando nutrientes que puede ser el causante del total
estado de eutroficación en el que se encuentra la laguna, actuando como barrera de las aguas e interfiriendo en el proceso de
oxigenación e iluminación que inevitablemente llevan al no funcionamiento adecuado del tratamiento, incluso pese a notarse
también una reciente impermeabilización de la laguna.
Es indispensable no dejar de lado el mantenimiento que debe hacerse a estas y no solo cumplir con los requisitos estructurales
sino de funcionabilidad.
Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de Urumita

El cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST
según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72.

El cumplimiento de la normatividad ambiental vigente en cuanto a la presentación del PSMV y a la solicitud del
permiso de vertimiento.

La aplicabilidad y el funcionamiento para las cuales fueron construidas las estructuras del sistema de tratamiento.
El municipio de Villanueva (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930
de 2010.
En los reportes entregados para el año 2009 y 2010 se estableció en los dos años el cumplimiento de la meta de reducción
anual de carga contaminante establecida por CORPOGUAJIRA.
Sin embargo el municipio de Villanueva NO esta cumplimiento con la eficiencia de remoción en el sistema de tratamiento de
aguas residuales en DBO y SST según lo exige la norma de acuerdo al reporte entregado de la Autodeclaración General de
Vertimientos Puntuales.
Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de Villanueva el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de
tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72.
Fuente: Informes de Seguimientos PSMV Corpoguajira 2011.
En las Observaciones y Conclusiones presentadas en los Informes de cada
municipio se hace referencia a que estos cuentan con la aprobación del Plan de
Saneamiento y Manejo de Vertimiento (PSMV), pero (…) no poseen a la fecha
permiso de vertimientos, como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de 2010.
Las diferentes actuaciones proferidas, son notificadas por la Corporación al ente de
control disciplinario, una vez apertura los procesos sancionatorios.
En la muestra seleccionada de Sancionatorios Ambientales, se pudo determinar que
la Corporación con Auto No. 048 de 27 de Enero de 2011, formula cargos contra el
Municipio de Dibulla por: 1. No haber dado aplicación al Decreto 1594 en los
relacionado en el artículo 120 que establece que los municipios deberán obtener los
Permisos de Vertimientos y autorizaciones sanitarias; al no haber solicitado ante
Corpoguajira los permiso de vertimientos con relación al alcantarillado de los
corregimientos: Palomino, Mingueo, La Punta de los Remedios y las Flores. 2. No
haber dado aplicación al Decreto 3100 del 2003 relacionado en el artículo 12 lo cual
hace referencia a que los usuarios prestadores del Servicio de Alcantarillado deberán
presentar a la Autoridad Ambiental competente el Plan de Saneamiento y Manejo de
Vertimiento de los siguientes Corregimientos Palomino, Mingueo, La Punta de los
Remedios y las Flores.
24
En el Articulo Segundo de la Resolución No. 01359 del 19 de Julio de 2011 se le
impone sanción al municipio de Dibulla por valor de $370.5 millones, decisión que es
revocada con Resolución 01799 del 25 de Octubre de 2011.
Además, son sancionados en la vigencia 2011 los municipios de:
(Cifras en millones)
MUNICIPIO
Hatonuevo
Albania
Barrancas
Manaure
RES.
1358
1456
1365
1364
FECHA
19/07/11
4/08/11
19/07/11
19/07/11
VALOR
$317.6
$370.5
$370.5
$317.6
CAUSALES
Dec. 1594/84 art. 120
Dec. 1594/84 art. 120. Dec 3100/03 art. 12
Dec. 1594/84 art. 120. Dec 3100/03 art. 12
Dec. 1594/84 art. 120. Dec 3100/03 art. 12. Revocado
Resolución 1807 25/10/11
Fonseca
1361
19/07/11 $370.5
Dec. 1594/84 art. 120. Dec 3100/03 art. 12
Fuente: Informe de Seguimiento a los PSMV Corpoguajira 2011.
Si bien, la Corporación haciendo uso de sus facultades impone sanciones a quienes
violan las normas ambientales, es cuestionable que estas acciones no alcancen el
objeto de función preventiva y correctiva, por cuanto, como bien se observa en los
cuadros resumen de los informes de seguimiento a los PGIR y PSMV realizados por
la Autoridad Ambiental, las situaciones siguen igual o peor, con graves consecuencia
para la población y el medio ambiente.
En su respuesta la Entidad señala:
“ (…) La Corporación Autónoma Regional de La Guajira – CORPOGUAJIRA
da estricto cumplimiento a los lineamientos legales que nos rigen, esa es la
razón por la cual realizadas las visitas de seguimiento ambiental a los
proyectos, obras y/o actividades que se adelantan en la jurisdicción y se
constata la ocurrencia de hechos u omisiones que atenten contra el medio
ambiente y los recursos naturales, se procede a iniciar las acciones en aras de
evitar que la situación continúe, de allí los requerimientos que se le efectúan al
presunto infractor para que dentro de un término determinado se sirva
adelantar las medidas tendientes a mitigar o minimizar los posibles impactos
negativos que se derivan de la conducta.
Agotada la etapa persuasiva y/o preventiva, conforme a la normatividad
ambiental vigente, iniciamos el proceso sancionatorio ambiental y luego de
analizar los argumentos técnicos y jurídicos que reposan en el expediente,
CORPOGUAJIRA entra a calificar la conducta del presunto infractor, teniendo
en cuenta los principios de proporcionalidad y razonabilidad, según los cuales
debe existir ecuanimidad entre la medida sancionadora, el comportamiento del
25
infractor y la afectación de los recursos naturales renovables, la salud humana
y el medio ambiente.
Continua su respuesta: “Expuesto lo anterior, con relación al cuestionamiento
realizado por el ente de control, al señalar que CORPOGUAJIRA no alcanza el
objeto de función preventiva y correctiva, al constatar que a pesar de las
sanciones la situación sigue igual o peor, me permito informarle que esta
Corporación ha realizado convenios con diferentes entes territoriales aunando
esfuerzos en defensa y protección del medio ambiente y los recursos
naturales renovables, con el fin de ejecutar de mejor manera alguna o algunas
de las funciones correspondientes, pero es claro que estos entes territoriales
tienen responsabilidades que no pueden ser asumidas por la máxima
autoridad ambiental de la jurisdicción.
Ejemplo de lo anterior, se puede constatar en municipios como Riohacha,
Dibulla, entre otros, en los cuales CORPOGUAJIRA conocedora del mal
estado en que se encontraban los sitios de disposición final de estos
municipios, celebró convenios de diferentes números y fechas, cuyo objeto es
“Aunar esfuerzos y recursos económicos necesarios para la ejecución del
proyecto rehabilitación del botadero a cielo abierto y erradicación de botaderos
satélites de los corregimientos del municipio de ……– Departamento de La
Guajira”, siendo recibidos a satisfacción por las interventorías y entregados a
los municipios para su operación técnica, conforme a las normas que para el
caso se han expedido por el Gobierno Nacional a través del Ministerio de
Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial, hoy Ministerio de Ambiente y
Desarrollo Sostenible.
Es evidente que CORPOGUAJIRA, en cumplimiento de sus funciones, invierte
recursos en la adecuación de los sitios de disposición final de residuos sólidos
en el Departamento de La Guajira, no con esto se puede entender que pierde
su investidura de autoridad ambiental en la jurisdicción, por lo que continúa
realizando visitas de seguimientos y monitoreos a los sitios de interés y como
en el caso del municipio de Dibulla, se constata que su operación no es la
adecuada, originando con ello el inicio del proceso sancionatorio.
Las infracciones ambientales por la mala disposición de los residuos sólidos
en el Departamento de La Guajira, es una conducta de ejecución continuada,
ya que el incumplimiento a la normatividad ambiental se mantiene, lo que hace
sujeto a los entes territoriales de la imposición de sanciones constantes,
siendo claro que es poca la atención prestada por los Alcaldes, quienes por
ley son los primeros que deben velar por la optima prestación de servicios
26
públicos (aseo) y garantizar un ambiente sano a todo el conglomerado social
de su jurisdicción.
Por otra parte, con relación a los Permisos de Vertimientos la norma es clara
al consagrar “Toda persona natural o jurídica cuya actividad o servicio genere
vertimientos a las aguas superficiales, marinas, o al suelo, deberá solicitar y
tramitar ante la autoridad ambiental competente, el respectivo permiso de
vertimientos”, si bien CORPOGUAJIRA impone la sanción, no es menos cierto
que exhorta al infractor a subsanar la conducta cometida, razón por la cual en
el artículo tercero se expresa: “La sanción impuesta mediante el presente acto
administrativo, no exime al infractor del cumplimiento de las normas violadas
objeto de la sanción”, lo que obliga al sancionado a iniciar las acciones
pertinentes para obtener de manera inmediata el permiso, el hacer caso omiso
a lo contemplado en la parte resolutiva del acto en mención, lo sujetaría al
inicio de un nuevo proceso sancionatorio por parte de la autoridad ambiental,
recayendo una vez más la responsabilidad de la obtención de los permisos
sobre el interesado”.
Con respecto a lo manifestado por la Entidad, el equipo auditor concluye que uno de
los objetivos del Programa Calidad Ambiental es Contribuir al mejoramiento de la
calidad del sector de agua potable, saneamiento ambiental y residuos sólidos de los
municipios de la jurisdicción; no obstante, según los seguimientos y monitoreo
realizados por la Corporación a los PGIR y PSMV en la vigencia 2011, la disposición
de residuos solidos y el tratamiento de aguas residuales en los diferentes municipios
del Departamento de la Guajira continúa haciéndose de manera inadecuada. Así la
Corporación imponga sanciones por violación de las normas ambientales, la
contribución al mejoramiento de los sectores señalados en los municipios de su
jurisdicción, es deficiente.
Hallazgo Administrativo.
Hallazgo No. 3. D1.- Poda y Tala:
Los procedimientos para Poda y Tala de arboles señalan entre otras cosas que “El
Subdirector de Calidad Ambiental ordena la notificación personal o por edicto al
cliente y este cancela los costos de trámites establecidos en el acto administrativo
que otorga el permiso y debe entregar volante de consignación a Tesorería donde
le entregan un comprobante de ingreso. El cliente debe entregar en la Subdirección
de Calidad Ambiental, el recibo expedido por Tesorería para que haga parte integral
del expediente”.
27
La Corporación en cumplimiento de su función de Otorgar permisos y concesiones
para el aprovechamiento forestal, (…), expide los siguientes Autos:
TABLA No 10
AUTOS PODA Y TALA - VIGENCIA 2011
AUTO
No
0422
0363
0360
0038
FECHA
CONCEPTO
30/06/11
8/06/11
7/06/11
24/01/11
Por el cual se autoriza la tala de una palmera
Por el cual se autoriza la tala de tres arboles
Por el cual se autoriza la tala de un árbol
Por el cual se autoriza la tala de las especies
herbáceas y arbustivas
Fuente: Expedientes Corpoguajira
BENEFICIARIO
Particular
Particular
Particular
Particular
VALOR
$26.780
$26.780
$26.780
$25.750
$1.265.760
Transcurridos 10 y hasta 14 meses de haber nacido la obligación para los deudores,
estos no han cancelado y no hay evidencia de la gestión realizada por la Corporación
para su recaudo.
En su respuesta la entidad señala: “Con relación a los permisos y/o autorizaciones a
los que hace referencia y en los cuales se afirma no se evidencia gestión realizada
por la Corporación para su recaudo, me permito informarle que atendiendo la
observación realizada, el Equipo de Licencias y Trámites de la Subdirección de
Calidad Ambiental procedió a solicitar a la Tesorería de esta entidad, la relación de
las personas naturales y/o jurídicas que habían incumplido con la obligación de pago,
para realizar los requerimientos respectivos y traslado a la Oficina Jurídica para su
cobro coactivo”.
Lo anterior, se debe a deficiencias del Control que afectan el cumplimiento del
procedimiento y por ende el recaudo oportunamente de los recursos.
Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
2.1.3 Legalidad.
La calificación ponderada de este componente fue de 7,00 puntos, sustentada en los
hallazgos determinados en la línea de contratación y demás procesos y áreas
evaluados, que se presentan en este informe.
2.1.4 Financiero
La calificación ponderada obtenida para el componente financiero fue de 30 puntos,
sustentada en los siguientes hechos:
28
Hallazgo No. 4. Retención en la fuente a cuentas bancarias.
El Art. 22 del Estatuto Tributario Modificado por el Artículo 64 de la Ley 223 de 1995
Establece: “Entidades que no Son Contribuyentes. No son contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementarios la Nación, los departamentos y sus
asociaciones, los distritos, los territorios indígenas, los municipios y las demás
entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo
Sostenible…”.
Dado que la Retención en la Fuente es un mecanismo que busca recaudar
anticipadamente el impuesto de renta, no es procedente practicarla a una entidad
que no es contribuyente del mismo.
En el análisis realizado a las diferentes cuentas bancarias que posee la Corporación
Autónoma Regional de la Guajira-CORPOGUAJIRA, se logró evidenciar que las
entidades financieras efectuaron retención en la fuente a varias de las cuentas
bancarias durante la vigencia 2011, sin que se perciba su reintegro. Las cuentas
afectadas con dicho impuesto fueron las siguientes:
‐
‐
‐
‐
‐
‐
‐
‐
‐
Banco BBVA 477-0035-03. Conv. 221/07 Gobernación de la Guajira.
Banco de Bogotá N° 880035738 -Conv. 0120 Entre Corpoguajira y Acción
Social.
Banco BBVA Cta Ahorros N° 75827692 7 Corpoguajira Impuesto Predial.
Banco BBVA Cta Ahorros N° 7581878-19 Conv. Interadministrativo 00051
Municipio de Riohacha.
Banco BBVA Cta Ahorros N° 4771047-15 Conv N° 150/2010 Corpoguajira –
Gobernacion.
Banco de Occidente Cta Ahorros N° 880 80321-8 Conv. Fortalecimiento
Seguridad Alimentaria.
Banco de Bogota Cta Ahorros N° 08803377-4 Conv.110/2009 Corporación Gobernación de La Guajira.
Banco de Bogotá Cta de Ahorro N° 088035365 Conv. N° 0042/2009 Mpio San
Juan del Cesar.
Banco Popular Cta Ahorros N° 220 405 14173-0 Conv. Interadministrativo de
Asociación N° 13.
La causa posible de la situación descrita es el posible desconocimiento de las
normas tributarias lo que ocasiona la disminución de los recursos de la entidad
depositados en dichas cuentas.
Hallazgo Administrativo.
29
Hallazgo No. 5. D2.- IP1.vigencia 2011.
Cuentas bancarias sin movimientos durante la
El Decreto 359 de 1995 establece en su Artículo 14. “Los recursos que la Dirección
del Tesoro Nacional, o quien haga sus veces a nivel territorial, transfiera a las
cuentas en cada órgano no tendrán por objeto proveer de fondos a entidades
financieras, sino atender compromisos y obligaciones asumidos por ellos frente a su
personal y a terceros, en desarrollo de las apropiaciones presupuestales.
Mientras se desarrolla el objeto de la apropiación y se crea la exigencia de situar los
recursos, la Dirección General del Tesoro, o quien haga sus veces a nivel territorial,
deberá efectuar inversiones que garanticen seguridad y rendimiento.
Los rendimientos así generados, cualquiera sea la fuente que los produce, deberán
ser apropiados en el presupuesto con el fin de satisfacer las necesidades de gasto
público”. Así mismo el Artículo 15. Establece “Los recursos que formen parte del
Presupuesto Nacional, girados por la Dirección del Tesoro Nacional del Ministerio de
Hacienda y Crédito Público, no podrán mantenerse en cuentas corrientes
AUTORIZADAS por más de cinco (5) días promedio mensual, contados a partir de la
fecha de los giros respectivos, sin perjuicio de aquellos recursos correspondientes a
cheques entregados al beneficiario y no cobrados.
En el caso de aquellos órganos que hacen giros a sus oficinas regionales, los cinco
(5) días de que trata el inciso anterior se contarán de la siguiente manera: La oficina
central deberá hacer el giro a las seccionales a más tardar el día hábil siguiente a
aquel en que recibió la transferencia de los recursos de la Dirección del Tesoro
Nacional. Las seccionales deberán hacer uso de los recursos en los mismos
términos del inciso anterior.
Los saldos de meses anteriores que se mantengan sin utilizar harán parte del cálculo
anterior en el mes respectivo, mientras persista esta situación.
Una vez finalizado el mes, si la Dirección General del Tesoro Nacional detecta que
se mantuvieron recursos en cuentas autorizadas por más de cinco (5) días promedio
al mes, lo reportará a la Procuraduría General de la Nación - Procuraduría Delegada
para Asuntos Presupuestales y a la Contraloría General de la República para que
hagan las investigaciones sumarias y apliquen las sanciones del caso…...”
Las siguientes cuentas bancarias a nombre de la Corporación Autónoma Regional de
la Guajira no presentaron movimientos ni generaron rendimientos financieros durante
30
la vigencia 2011, tal como se evidenció al revisar la información, tanto de los
extractos bancarios como del balance a diciembre 31 de la vigencia auditada:
-
Bancolombia N° 5265243185-5 Convenios Institucionales, saldo $ 3.235.788,39
Bancolombia N° 526094140-45 Convenios Corpoguajira Invias Cta Ahorros saldo
$ 25.797.770,00
Banco Bbva N° 087-00492-5 Conv. 0027 Municipio Hatonuevo , saldo
$1.790.727.644,00
Banco Bbva N° 087-00493-3 Conv. 0043 Municipio de La Jagua del Pilar, saldo
$289.764.505,00
Banco Bbva N° 087-00491-7 Conv. 0026 Municipio de Fonseca, saldo $
761.887.289,00
Banco Bbva N° 758008759 Conv. 19 F - Conv. 046/2007 Recursos Bid, saldo
$ 52.519.253,oo
Banco Bbva N° 758-009351 Conv /2007 Familia Guardabosques Municipio de
Dibulla y El Molino, saldo $ 64.161.215,00
Banco Bbva N° 087-00518-7 Conv 150/2007 Mpio Maicao, Manaure y Uribia,
saldo $ 575.071.331,00
Banco Agrario N° 336030-00013-5 Conv. Cooperación con el Fondo Para La
Acción Ambiental saldo $ 1.584.037,oo.
La situación descrita se presentó debido al desconocimiento por parte de la Entidad
de las normas señaladas, ocasionando pérdida de poder adquisitivo de los recursos
depositados en dichas cuentas bancarias.
Toda vez que durante el proceso auditor no fue posible determinar el origen de los
recursos, para determinar un posible alcance fiscal, se considera procedente solicitar
aperturar una indagación preliminar.
Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario.
Hallazgo No 6. D3.-F1.-
Contribución 5% sobre contratos de obra.
La ley 1106 de Diciembre 22 de 2006, prorrogada por la 1421 de 2010, en su Artículo
6° establece: “Todas las personas naturales o jurídicas que suscriban contratos de
obra pública, con entidades de derecho público o celebren contratos de adición al
valor de los existentes deberán pagar a favor de la Nación, Departamento o
Municipio, según el nivel al cual pertenezca la entidad pública contratante una
contribución equivalente al cinco por ciento (5%) del valor total del correspondiente
contrato o de la respectiva adición”.
31
Dentro de la muestra revisada por el equipo auditor sobre contratos de obra, se
evidenció que La Corporación Autónoma Regional de la Guajira no realizó este
descuento, teniendo la obligación de hacerlo, teniendo en cuenta que es una de las
entidades que conforman la administración pública, así:
Contratos con acta de recibo final, y cancelados:
Valores en pesos
- Contrato de Obra # 134 de Diciembre 31 de 2009
$ 1.943.825.725
Valor 5% antes de IVA - dejado de descontar
$ 96.568.466
- Adicional al Contrato Obra 134 Diciembre 16 de 2010
Valor 5% antes de IVA - dejado de descontar
- Contrato de Obra # 030 de Julio 22 de 2010
Valor 5% antes de IVA - dejado de descontar
- Contrato de Obra # 0041 de Julio 11 de 2011
Valor 5% antes de IVA - dejado de descontar
3.199.989.361
159.508.563
149.239.560
7.461.975
Contratos liquidados:
-Contrato de obra #0014 del 29 de marzo de 2010
Valor 5% antes de IVA - dejado de descontar
TOTAL DESCUENTO NO EFECTUADO
208.236.131
10.328.512
224.889.066
11.244.453
$
285.111.969
Las inconsistencias mencionadas, se deben al desconocimiento de las normas, lo
cual conlleva que se afecte el patrimonio de la entidad, al disminuirse los recursos
del sector al cual son destinados por ley.
Ante el requerimiento formulado, la Corporación respondió lo siguiente:
La entidad no efectúa descuento de contribución del 5% sobre contratos de obra, en
razón a que la Ley 1106 de 2006, prorrogada por la Ley 1421 de 2010 señala como
sujeto pasivo a todas las personas naturales o jurídicas que suscriban contratos de
obra pública, con entidades de derecho público. El artículo 533 del Estatuto Tributario
define que se entiende por entidades de derecho público así:
Son entidades de derecho público la nación, los departamentos, los distritos
municipales, municipios, los entes universitarios autónomos y los organismos o
dependencias de las ramas del poder público, central o seccional con excepción de
las empresas industriales y comerciales del estado y de las sociedades de economía
mixta. En este sentido la Corporación no está dentro de este señalamiento por
32
tratarse de un ente autónomo creado por la Ley 99 de 1993, por tal razón no somos
agentes retenedores del tributo en mención.
Es importante observar que las normas tributarias cuando desean determinar o
señalar a las Corporaciones Autónomas Regionales como sujetas o no a una
obligación específica, lo hacen de manera expresa y precisa, por ejemplo; tal como
es el caso del artículo 22 del E.T. El cual señala textualmente lo siguiente:
ARTICULO 22. ENTIDADES QUE NO SON CONTRIBUYENTES. No son
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, la Nación, los
Departamentos y sus Asociaciones, los Distritos, los Territorios Indígenas, los
Municipios y las demás entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas
Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Áreas Metropolitanas, las Asociaciones
de Municipios, las Superintendencias, las Unidades Administrativas Especiales, las
Asociaciones de Departamentos y las Federaciones de Municipios, los Resguardos y
Cabildos Indígenas, los Establecimientos Públicos y los demás establecimientos
oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la Ley como
contribuyentes.
Tampoco será contribuyente la propiedad colectiva de las comunidades negras
conforme a la Ley 70 de 1993.
Como se puede observar señalan de manera expresa a las CAR.
En el caso que nos ocupa, el artículo 533 del mismo Estatuto Tributario define qué se
entiende por entidades de derecho público, texto en el cual no menciona a las CAR
de manera expresa.
Por lo anterior, solicitamos reconsiderar la observación en cuestionamiento y esperar
a que la Corporación eleve la consulta a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN y a la Asociación de Corporaciones Autónomas Regionales
ASOCAR, con el objeto de dirimir la interpretación de la norma.
Los procedimientos se han ejecutado basados en las directrices de orden tributario,
acordes a cada vigencia que emite el gobierno nacional, sin la intención de
contravenir cualquier obligación impuesta mediante normas que afecten a la entidad,
es así que consideramos que la Corporación ha actuado de buena fe y convencidos
que estamos practicando las deducciones de Ley correspondientes, tanto es el caso,
que reafirmamos nuestros procedimientos tomando como base las auditorias que ha
realizado la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN en la vigencia 2008
33
en las instalaciones de Corpoguajira; caso en el cual se auditaron los procedimientos
y los tipos de deducciones que practicamos y que nos ayudó a subsanar algunas
deficiencias, pero que en ningún momento se realizó observación de omisión de
algún tipo de descuento, que no estábamos aplicando, también es importante señalar
las demás auditorías realizadas por los entes de control, en las cuales no se había
precisado sobre el tema. En todo caso, de aseverarse la obligación de la aplicación
de la deducción, previa consulta, estaremos dispuesto a parametrizar los descuentos
en el software para iniciar la aplicación de este tributo.
Al respecto, para el equipo auditor es necesario precisar que el Decreto 1768 del 3
de agosto de 1994, por el cual se desarrolla parcialmente el literal h) del artículo 116
en lo relacionado con el establecimiento, organización o reforma de las
corporaciones autónomas regionales y de las corporaciones de régimen especial,
creadas o transformadas por la ley 99 de 1993, indica en su Artículo 1: Naturaleza
Jurídica. Las corporaciones autónomas regionales y las de desarrollo
sostenible son entes corporativos de carácter público, creados por la ley (…). En
igual sentido se expresa la Ley 99 de 1993, en su Artículo 23.
Por su parte la Corte constitucional (Sentencia C-596/98, Sentencia C- 593 de 1995, M.
P. Dr. Fabio Morón Díaz, Sentencia C-598/10 -Julio 27; Bogotá D.C.), refiriéndose a la
naturaleza de las Corporaciones Regionales Autónomas ha señalado que las
corporaciones autónomas regionales no son propiamente entidades territoriales.
Son entidades administrativas del orden nacional que pueden representar a la
Nación dentro del régimen de autonomía que les garantiza el numeral 7o. de la
Constitución, y están concebidas por el Constituyente para la atención y el
cumplimiento autónomo de muy precisos fines asignados por la Constitución misma o
por la ley, sin que estén adscritas ni vinculadas a ningún ministerio o departamento
administrativo; además, y en la medida definida por el legislador, respetando su
autonomía financiera, patrimonial, administrativa y política, pueden ser agentes del
Gobierno Nacional, para cumplir determinadas funciones autónomas en los casos
señalados por la ley. Aquellas entidades, son organismos administrativos intermedios
entre la Nación y las entidades territoriales, y entre la administración central nacional y
la descentralizada por servicios y territorialmente, que están encargados,
principalmente, aun cuando no exclusivamente, de funciones policivas, de control, de
fomento, reglamentarias y ejecutivas relacionadas con la preservación del ambiente y
con el aprovechamiento de los recursos naturales renovables.”
No siendo, pues, entidades territoriales, sino respondiendo más bien al concepto de
descentralización por servicios, es claro que las competencias que en materia
ambiental ejercen las corporaciones autónomas regionales, son una forma de gestión
34
de facultades estatales, es decir, de competencias que emanan de las potestades del
Estado central.
Igualmente, el Consejo de Estado se ha referido a la Naturaleza de la Corporaciones
autónomas en sentencia CE SEC5 EXP 1995, en la cual indicó que: “Las
corporaciones autónomas regionales por disposición del artículo 234 de la ley 99 de
1993, que definió su naturaleza jurídica, son entes corporativos de carácter público,
creados por ley, (…), y en el Artículo 2° del Decreto 1768 de 1994, reglamentario de
la ley, fue establecido: en lo que fuera compatible con las disposiciones de la ley
reglamentada, del decreto reglamentario y las que las sustituyan o reglamenten, a las
corporaciones autónomas regionales, por ser de creación legal, se aplicarán las
normas previstas para las entidades descentralizadas del orden nacional…
Ahora bien, al expedir la ley 489 de 1998, el legislador regula la organización y el
funcionamiento de las entidades que integran la rama ejecutiva del poder público, y
determina aquellas que sin hacer parte de ésta, conforman la administración pública,
unas de las cuales son los organismos y entidades a los que la Carta reconoce
autonomía e independencia, para cuyo tratamiento remite a “las respectivas leyes.”
Así, en el artículo 38 trata de la “integración de la rama ejecutiva del poder público en
el orden nacional”, tanto en el sector central como en el descentralizado, en ninguno
de los cuales ubica a los entes autónomos; mientras que en el artículo 40, estatuye:
“Artículo 40. Entidades y organismos estatales sujetos a régimen especial. El Banco
de la República, los entes universitarios autónomos, las corporaciones autónomas
regionales, la Comisión Nacional de Televisión y los demás organismos y entidades
con régimen especial otorgado por la Constitución Política se sujetan a las
disposiciones que para ellos establezcan las respectivas leyes.”
El mismo Consejo de Estado, en concepto del 28 de junio de 2006, de la Sala de
Consulta y Servicio Civil, con ponencia del doctor Enrique José Arboleda Perdomo,
referente a la obligación por parte de CORMAGDALENA del impuesto de timbre,
expresa lo siguiente:
La ley 489 de 1998 no contiene referencia específica a la Corporación del Río
Grande de la Magdalena, pero tratándose de una corporación autónoma regional, de
origen constitucional, debe entenderse comprendida en el artículo 40 que se ha
dejado transcrito, el cual sencillamente preserva la autonomía e independencia de
las corporaciones autónomas regionales y de otras entidades estatales, en
cumplimiento del mandato constitucional. Se reitera que su definición como entes
autónomos, no la excluye de la definición de “administración pública” que trae el
artículo 39 de la misma ley.
35
En el Artículo 533 del Estatuto Tributario se hace una relación de entidades y
organismos, en la que no se hallan los entes autónomos, creados a partir de la
Constitución Política de 1991. Se hace esta aclaración, puesto que la norma de la
que proviene este artículo 533, corresponde al artículo 27 de la ley 2ª de 1976,
expedido cuando aún no se conocía este tipo de entidades públicas, las autónomas,
que son creadas por la carta política.
En relación con lo anterior el Ministerio de Hacienda al resolver consulta de fecha 3
de mayo de 2012, ateniente a: ¿Las Corporaciones Autónomas Regionales debe
efectuárseles la retención del 5% sobre los contratos de obra que celebren en virtud
del Artículo 6 de la Ley 1106 de 2006?, y si ¿las Corporaciones Autónomas
Regionales son Entidades de Derecho Público?, de manera clara indicó:
Adicionalmente a lo anterior, el equipo auditor verificó que otras Corporaciones
Regionales efectúan este descuento, tal y como se ve reflejado en las notas a los
estados financieros correspondienrtes a la vigencia 2011 de Corporinoquia,
Corpocaldas, Corporación para el desarrollo sostenible del norte y el Oriente
Amazónico – C.D.A, Corporación Autónoma Regional para la Defensa de la Meseta
de Bucaramanga, Corporación Autónoma Regional del Valle del Cauca.
36
Hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario y fiscal por $285.111.969.
Hallazgo No 7.- D4.-
Gestión de Cartera.
La ley 1066 de Julio 29 de 2006 establece: “Artículo 1°. “GESTIÓN DEL RECAUDO
DE CARTERA PÚBLICA. Conforme a los principios que regulan la Administración
Pública contenidos en el artículo 209 de la Constitución Política, los servidores
públicos que tengan a su cargo el recaudo de obligaciones a favor del Tesoro Público
deberán realizar su gestión de manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna, con el fin de
obtener liquidez para el Tesoro Público”. Artículo 2° OBLIGACIONES DE LAS
ENTIDADES PÚBLICAS QUE TENGAN CARTERA A SU FAVOR. Numeral 7.
Regularizar mediante el pago o la celebración de un acuerdo de pago las
obligaciones pendientes con otras entidades públicas a más tardar dentro de los seis
(6) meses siguientes a la promulgación de la presente ley”
La Corporación Autónoma Regional de la Guajira, presenta saldos de cartera vencida
a Diciembre 31 de 2011, sin que se evidencie Acuerdo de pago o cobro coactivo,
según reporte del área de cartera, del cual se tomó únicamente para el análisis la
cartera vencida de 2010 hacia atrás, así:
Por concepto de tasas retributivas
$ 150.179.461,48
Por concepto de tasa de uso de agua $ 127.132.392,oo
Para los siguientes conceptos de rentas por cobrar, el área de cartera no maneja la
información en forma detallada por lo que se tomó la información de los auxiliares
contables, así.
‐
‐
‐
‐
Multas por infracciones ambientales: Se presenta un saldo de $3.173.893 con un
particular que presenta acuerdo de pago, pero no presentó abonos durante la
vigencia 2011.
Licencias y permisos: Se evidencian saldos desde octubre de la vigencia 2010
por la suma de $23.163.080,oo que no cuentan con abonos durante la vigencia
2011 y tampoco se evidencia acuerdo de pago o cobro coactivo por parte de
Corpoguajira.
Sobretasa ambiental: Se presentan saldos desde la vigencia 2010 con los
Municipios de Urumita, El Molino y Barrancas por la suma de $29.674.952,74.
Proceso Administrativo-Acción de Repetición o Llamamiento en Garantía
instaurado por la Corporación a la Ex Directora de la misma de fecha 22 de
Noviembre de 2010 por valor de $73.000.000,oo: Se presenta acta de conciliación
suscrita con dicha funcionaria de fecha 22 de julio de 2008, copia de tres
comprobantes de pago realizados por esta que suman un total de
37
$17.000.000,oo, detectándose que el último pago se realizó el día 16 de julio de
2009, y ante el incumplimiento en los pagos, solo se inicia la acción de repetición
un año y cuatro meses después, sin que se evidencie gestión alguna de la
Entidad durante este lapso de tiempo, a fin de hacer cumplir el acuerdo inicial.
La posible causa de la deficiente gestión de cartera, es la falta de mecanismos de
seguimiento y monitoreo, situación que puede conllevar a que se pierdan los
recursos por prescripción.
Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario.
Hallazgo No. 8. Causación Rentas por cobrar.
La Resolución 354 del 05 de Septiembre de 2007 emitida por la Contaduría General
de la Nación y que Adopta el Régimen de Contabilidad Pública, el cual en su numeral
8. Habla de los Principios de Contabilidad Pública, establece:
Principio de Devengo o causación: “Los hechos financieros, económicos, sociales
y ambientales deben reconocerse en el momento en que sucedan, con
independencia del instante en que se produzca la corriente de efectivo o del
equivalente que se deriva de estos. El reconocimiento se efectuará cuando surjan los
derechos y obligaciones, o cuando la transacción u operación originada por el hecho
incida en los resultados del período”. Principio de Registro: “Los hechos
financieros, económicos, sociales y ambientales deben contabilizarse de manera
cronológica y conceptual observando la etapa del proceso contable relativa al
reconocimiento, con independencia de los niveles tecnológicos de que disponga la
entidad contable pública, con base en la unidad de medida. Característica de
razonabilidad: La información contable pública es razonable cuando refleja la
situación y actividad de la entidad contable pública, de manera ajustada a la realidad.
En desarrollo del proceso de revisión de las rentas por cobrar, el equipo auditor
advirtió inconsistencias contables en los siguientes casos:
a). No fue registrada en la contabilidad la Resolución No. 02029 por concepto de
Licencias y permisos por aprovechamiento forestal del 01 de Diciembre de 2011 por
$12.090.850,oo; sin embargo, el pago sí fue registrado por la Corporación según
comprobante de ingreso No.905 del 29 de diciembre del mismo año.
b). La Corporación expidió la Resolución No.01658 de Septiembre 20 de 2011, en
contra del municipio de Dibulla, por $ 46.896.730; le admitió recurso de reposición
resuelto con Resolución No. 02149 del 30 de Diciembre 2011, que contenía un error
de transcripción, subsanado con Resolución No.00026 del 11 de Enero de 2012.
38
Como el hecho económico solo se puede registrar en cuentas por cobrar cuando
queda en firme la resolución. Es decir, una vez resuelto el recurso de reposición,
hecho que se concretó en Enero 11 de 2012; hasta esta fecha el hecho debió ser
revelado en cuentas de orden, registro que no se observó en el Balance de la entidad
con corte a Diciembre 31 de 2011.
c) Se expidió la Resolución No. 01786 del 20 de Octubre de 2011, por la cual se
resuelve un recurso de reposición, la cual en su art. 2°, impone una sanción
ambiental al Municipio de Albania por valor de $211.730.821; confrontada ésta con
los registros contables de la entidad, se logró evidenciar que fue registrada por
$212.930.821 La diferencia de $1.200.000 afectó la razonabilidad de los Estados
Contables a Diciembre 31 de 2011 en la cuenta 140102 multas y su contrapartida en
la cuenta de Patrimonio en el Resultado del Ejercicio.
d) Se evidencia que la resolución N° 02151 del 30 de Diciembre de 2011, por la cual
se resuelve un recurso de reposición, se confirma en todas sus partes la Resolución
N° 01663 del 20 de Septiembre de 2011 y, a su vez, sanciona al Municipio de Dibulla
con multa equivalente a $132.840.713, no fue registrada contablemente por
Corpoguajira, situación que afectó la razonabilidad de los Estados Financieros a
Diciembre 31 de 2011, presentándose subestimada la cuenta 140102 multas y su
contrapartida en la cuenta Resultados del Ejercicio del Patrimonio.
Las situaciones presentadas se originaron por falta de comunicación entre las áreas
y por desconocimiento de los procedimientos contables, lo que conlleva que la
información contable no cumpla con los principios y las características de
confiabilidad, relevancia y comprensibilidad a que se refiere el marco conceptual del
Plan General de Contabilidad Pública.
Hallazgo Administrativo.
Hallazgo No. 9. Boletín de Deudores Morosos del Estado- BDME.
La ley 901 de 2004 en su Artículo 4° Parágrafo 3°, establece: “Las entidades
estatales para relacionar las acreencias a su favor pendientes de pago deberán
permanentemente en forma semestral, elaborar un boletín de deudores morosos,
cuando el valor de las acreencias supere un plazo de seis (6) meses y una cuantía
mayor a cinco (5) salarios mínimos legales vigentes. Este boletín deberá contener la
identificación plena del deudor moroso, bien sea persona natural o jurídica, la
identificación y monto del acto generador de la obligación, su fecha de vencimiento y
el término de extinción de la misma.”
La Corporación Autónoma Regional de la Guajira, reportó el Respectivo BDME del
segundo semestre del año 2011, presentando las siguientes inconsistencias:
39
Se reporta como deudor moroso al Municipio de Uribia, con una deuda de
$11.920.558, valor que de acuerdo con los registros contables no adeudaba dicho
municipio, ya que había presentado un abono en noviembre de 2011, el cual no fue
tenido en cuenta al momento de reportar el Boletín.
De acuerdo con los registros contables, se evidencia una cuenta por cobrar de
Noviembre 25 de 2010, por concepto de Multas por Infracciones Ambientales por $
3.173.893,oo. Se evidenció que el deudor tiene acuerdo de pago incumplido, ya que
no ha realizado ningún abono desde la fecha de origen de la deuda; sin embargo, no
se encuentra reportado en el BDME.
La situación descrita obedece a fallas en los mecanismos de seguimiento y
monitoreo, lo que ocasiona que la información presentada y publicada en el Boletín
de Deudores Morosos del Estado no sea real y confiable.
Hallazgo Administrativo
Hallazgo No. 10. Registro Anticipo de Contratos.
La cuenta 1420 Avances y Anticipos entregados representa los valores entregados
por la entidad contable pública, en forma anticipada, a contratistas y proveedores
para la obtención de bienes y servicios.
El contrato No. 0058 del 2011 suscrito con el Consorcio Forestal cuyo objeto es
contratar la Interventoría Técnica para la Implementación de Estrategias Establecidas
Para La Disminución del Consumo de Leña y Establecimiento de Sistemas
Agroforestales en la Zona Cafetera de los municipios de la Jagua del Pilar, Urumita,
Villanueva, El Molino, San Juan del Cesar, Distracción, Fonseca, Barrancas y
Hatonuevo - Departamento de La Guajira, por valor de $92.9 millones, establece en
la Cláusula Quinta Forma de Pago: Corpoguajira se compromete a pagar el valor del
presente contrato de la siguiente manera: ANTICIPO: Un anticipo del 50% del valor
del contrato, previo el cumplimiento de los requisitos legalmente establecidos para su
perfeccionamiento y ejecución.
Revisado el pago del anticipo por valor de $46.497.150 al Consorcio Forestal,
mediante Comprobante de Egreso No.1319 del 31/10/2011 y Orden de Pago
No.1080 del 13/10/2011, se evidenció que el valor del anticipo se contabilizó en la
cuenta de gastos 550801 y no en la cuenta de anticipos 142013.
40
Esta situación evidencia debilidades en el registro de las operaciones contables,
subestimando las cuentas 1420 Avances y Anticipos Entregados, y 3230 Resultados
del ejercicio por valor de $46.497.150
Hallazgo administrativo.
Hallazgo No. 11. Registro de Terrenos.
La Resolución 354 del 05 de Septiembre de 2007 emitida por la Contaduría General
de la Nación y que Adopta el Régimen de Contabilidad Pública, el cual en su numeral
8. Habla de los Principios de Contabilidad Pública establece:
Principio de Devengo o causación: “Los hechos financieros, económicos, sociales y
ambientales deben reconocerse en el momento en que sucedan, con independencia
del instante en que se produzca la corriente de efectivo o del equivalente que se
deriva de estos. El reconocimiento se efectuará cuando surjan los derechos y
obligaciones, o cuando la transacción u operación originada por el hecho incida en
los resultados del período”.
La Corporación Autónoma Regional de La Guajira durante el año 2001, adquirió 39
franjas de terreno por $13.441.400,oo, tal como se evidencia en las escrituras
públicas que la acreditan como propietaria; confrontado el saldo de terrenos revelado
en el Balance a Diciembre 31 de 2011, se determinó que estos terrenos no fueron
registrados en la contabilidad.
Lo anterior debido a fallas en los mecanismos de control interno, ocasionando que la
información contable no cumpla a cabalidad con las características y principios de
contabilidad de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad a que se refiere el marco
conceptual del Plan General de Contabilidad Pública.
Hallazgo Administrativo.
Hallazgo No. 12. Amortización de bienes entregados a terceros.
El Régimen de Contabilidad Pública, en el Capítulo II, Sistema Nacional de
Contabilidad Pública, numeral 8 Principios de Contabilidad Pública, en el Acápite 116
Registro señala: “Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben
contabilizarse de manera cronológica y conceptual observando la etapa del proceso
contable relativa al reconocimiento, con independencia de los niveles tecnológicos de
que disponga la entidad contable pública, con base en la unidad de medida”.
41
La cuenta contable 1925 Representa el valor acumulado de las amortizaciones
graduales registradas sobre los bienes entregados a terceros, como consecuencia de
la pérdida de capacidad operacional que se produce en la utilización de los bienes
por parte de terceros, con base en el valor en libros de los bienes y los años de vida
útil estimados.
Revisado el Balance General de CORPOGUAJIRA a 31 de Diciembre de 2011,
presenta en la cuenta 1920 Bienes Entregados a Terceros $217.344.515 pesos,
correspondiente a los bienes dados en calidad de comodato a las diferentes
entidades públicas. Sin embargo, no se evidencia en el Balance General el registro
de la amortización de los bienes entregados a terceros.
La situación presentada se origina por desconocimiento de los procedimientos
contables, lo que conlleva que la información contable no cumpla con los principios
de la contabilidad pública de Devengo o Causación, Revelación y con las
características de Confiabilidad, Relevancia y Comprensibilidad a que se refiere el
marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública y genera incertidumbre
en las cuentas 192505 Bienes Muebles Entregados en Comodato y 327006
Amortización de Otros Activos.
Hallazgo administrativo.
Hallazgo No. 13. Amortización de Intangibles.
El Régimen de Contabilidad Pública, en el Capítulo II, Sistema Nacional de
Contabilidad Pública, numeral 8 Principios de Contabilidad Pública, en el Acápite 116
Registro señala: “Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben
contabilizarse de manera cronológica y conceptual observando la etapa del proceso
contable relativa al reconocimiento, con independencia de los niveles tecnológicos de
que disponga la entidad contable pública, con base en la unidad de medida”.
La cuenta contable 1975 Amortización Acumulada de Intangibles representa el valor
acumulado de las amortizaciones graduales registradas sobre el valor de adquisición
o desarrollo de los intangibles. Los intangibles deben ser objeto de amortización
durante el lapso que corresponda a la recuperación de la inversión en que se
incurrió, el período en que se obtendrán los beneficios económicos esperados por
efectos de su explotación, o la duración del amparo legal o contractual de los
derechos otorgados. Los intangibles formados no son objeto de amortización.
42
Revisado el Balance General de CORPOGUAJIRA a 31 de Diciembre de 2011,
presenta en la cuenta 1970 Intangibles un saldo de $100.000.000 de pesos,
correspondiente a los Software. Sin embargo, no se evidencia en el Balance General
a 31 de Diciembre de 2011 el registro de la amortización respectiva.
Lo anterior genera incertidumbre en las cuentas 1975 Amortización Acumulada de
Intangibles, en las subcuenta 197508 Software y 327006 Amortización de otros
Activos, al igual que en su contrapartida en la cuenta 32 de Patrimonio.
La situación presentada se origina por desconocimiento de los procedimientos
contables, lo que conlleva que la información contable no cumpla con los principios
de la Contabilidad Pública de Devengo o Causación, Revelación y con las
características de Confiabilidad, Relevancia y Comprensibilidad a que se refiere el
marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública.
Hallazgo Administrativo.
Hallazgo No. 14. Depuración Contable.
En el Instructivo de Cierre de la vigencia 2011 No. 15 de diciembre 16 de 2011
expedido por la Contaduría General de la Nación, se establece, en el Numeral 1.2.6,
sobre la necesidad de determinar la existencia real de bienes, derechos y
obligaciones, concordante con lo dispuesto por la CGN en el concepto 200812121931 de diciembre 24 de 2008, donde señala que la permanencia de dichas
partidas en el pasivo, debería ser por el menor tiempo posible, en la medida que la
entidad debe comprometerse a adelantar las acciones pertinentes para su plena
identificación.
La cuenta 290580 - Recaudos por Clasificar, genera incertidumbre, toda vez que
registra consignaciones pendientes de identificar que datan del año 2010, que no
presentaron depuración durante la vigencia 2011.
La situación descrita, por debilidades en el control interno contable en la depuración
de consignaciones no identificadas, ocasionando que la información contable de la
Corporación no cumpla con las características cualitativas que rigen la Contabilidad
Pública de Confiabilidad, Relevancia y Comprensibilidad a que se refiere el marco
conceptual del Plan General de Contabilidad Pública.
Hallazgo Administrativo
43
Hallazgo No. 15.-D5.- Pago Sanción Impuesto Sobre Vehículos.
El artículo 146 de la Ley 488 de 1998, señala que el impuesto de vehículo automotor
debe declararse y pagarse anualmente.
Es obligación del Departamento de La Guajira establecer los plazos para el pago del
impuesto de vehículo; a fecha 4 de abril de 2011 no se había establecido calendario
tributario para el pago del impuesto de vehículo automotor.
La Resolución No. 360 de 2011, señala en el Artículo 1, que la fecha de plazo
máximo para efectuar el pago oportuno del impuesto sobre vehículo automotor para
el año gravable es el 1 de junio de 2011.
Revisadas las carpetas que contienen las hojas de cada vehículo se evidenció que
durante la vigencia 2011, se cancelaron a la Gobernación de La Guajira, por
concepto de impuesto vehicular desde la vigencia 2007 hasta la vigencia 2011,
$49.619.765 pesos discriminados en cuadro Anexo 3, cuya información se resume
de la siguiente manera:
Impuesto Vehículo
Sanción por extemporaneidad
Intereses
$23.096.560
$14.448.000
$12.075.205
Lo anterior evidencia que el presunto incumplimiento en las obligaciones
correspondientes al pago oportuno del impuesto vehicular, le ha acarreado a la
Corporación Autónoma Regional de La Guajira el pago de sanciones por
extemporaneidad por $14.448.000 pesos y por intereses $12.075.205 pesos.
Corpoguajira en su respuesta señala: “Cabe señalar que con respecto a esta
observación es menester informarle que hemos realizado análisis de la situación
financiera en lo atinente a gastos de funcionamiento desde la aplicación del Decreto
416 de 2007 en su artículo 20, antes de este la Corporación financiaba todos los
gastos de funcionamiento con recursos provenientes del carbón; es importante
aclarar que los pagos por concepto de impuesto de vehículo que se hicieron en la
vigencia de 2011, fueron financiados con recursos provenientes de la nación, porque
Corpoguajira no contaba con recursos. Por ello suscribimos Acuerdos de Pago con el
ente de control (CGR) por misma situación, en no contar con recursos propios para
poder apalancar los gastos de funcionamiento. Para corroborar lo manifestado
anexamos acta No 002 del Comité de Coordinación de Control Interno con sus
44
respectivos anexos donde se evidencian todos los inconvenientes planteados acerca
de la situación financiera”.
Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
Hallazgo No.16.-D6.- Pago Extemporáneo Aportes al Sistema de Seguridad
Social.
El Artículo 2 del Decreto 1670 de 2007 establece los plazos para la autoliquidación y
el pago de los aportes a los subsistemas de la Protección Social para aportantes de
menos de 200 cotizantes: Quienes deben realizar aportes a los subsistemas de
Salud, Pensiones y Riesgos Profesionales del Sistema de Seguridad Social Integral,
así como los destinados al Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA, al Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar, ICBF y a las Cajas de Compensación Familiar y a
la Escuela superior de Administración Pública, ESAP y para las Escuelas Industriales
e Institutos Técnicos Nacionales, Departamentales, Distritales y Municipales, cuyas
nóminas de trabajadores activos o pensionados contengan menos de 200 cotizantes,
efectuarán sus aportes de acuerdo a las fechas establecidas en el presente Decreto.
El NIT de CORPOGUAJIRA es 892.115.314- 9, así que el día de vencimiento para el
pago es el 2° día hábil de cada mes. Sin embargo, revisados los pagos de
los aportes efectuados por CORPOGUAJIRA a los subsistemas de Salud,
Pensiones y Riesgos Profesionales del Sistema de Seguridad Social Integral, así
como los destinados al Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA, al Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar - ICBF y a las Cajas de Compensación Familiar de
los meses diciembre de 2010 a septiembre de 2011, se efectuaron
extemporáneamente, generando intereses de mora, por $11.32 millones, de los
cuales, se cancela a entes privados, lo siguiente:
Intereses Pagados al Sistema de Seguridad Social.
Causado
Diciembre de 2010
Enero de 2011
Febrero de 2011
Marzo de 2011
Abril de 2011
Mayo de 2011
Junio de 2011
Julio de 2011
Agosto de 2011
Septiembre de 2011
Fecha de Pago
1° de febrero de 2011
4 de marzo de 2011
14 de marzo de 2011
25 de abril de 2011
1° de abril de 2011
21 de junio de 2011
8 de agosto de 2011
7 de septiembre de 2011
9 de septiembre de 2011
19 de octubre de 2011
Mora en días
28
30
9
21
29
19
34
36
7
15
Total
Vlr Inter.
811.573,00
893.600,00
260.834,00
726.096,00
891.367,00
572.992,00
1.139.092,00
1.153.801,00
227.448,00
537.795,00
$ 7.214.598,00
45
Lo anterior evidencia que el presunto incumplimiento en las obligaciones correspondientes al
pago oportuno de los aportes a subsistemas de Salud, Pensiones y Riesgos Profesionales
del Sistema de Seguridad Social Integral, y a las Cajas de Compensación Familiar, le ha
acarreado a la Corporación Autónoma Regional de La Guajira el pago de intereses
moratorios por $7.214.598 pesos, generando posible Daño al Patrimonio del Estado por este
valor.
Corpoguajira en su respuesta señala: “A raíz del Decreto 416 de 2007 que prohíbe el
uso de recursos de regalías para gastos de funcionamiento, la Corporación entro en
un déficit de tesorería, porque todos los gastos personales, generales, gastos de
viajes etc. que estaban apropiados por recurso de compensación de Carbón, se
asumieron por recurso de funcionamiento y hasta la fecha no hemos podido superar,
el hecho de que el plazo de pago de la Entidad sea el segundo día hábil de cada
mes, también nos ha conllevado a caer en mora, ya que la mayoría de los acuerdos
de pagos, que manejamos son cancelados después del día 10 de cada mes, si es
cierto que todos estos pagos han generados intereses de mora.”
Al respecto, se pudo evidenciar que la Entidad ha venido arrastrando un déficit de
años anteriores, para cubrir sus gastos de funcionamiento; por tal razón durante la
vigencia 2011, debido a gestiones adelantadas por la Corporación, el Ministerio de
Hacienda adicionó unos recursos para disminución del déficit de tesorería de la
Entidad, cancelándose nómina, vacaciones pendientes y otros gastos de
funcionamiento de vigencias anteriores (para el caso, pago de impuesto de
vehículos).
Hallazgo administrativo con posible alcance disciplinario.
Hallazgo No. 17. Bienes entregados a terceros.
La Resolución 354 de 2007 de la Contaduría General de la Nación, que adopta el
Régimen de Contabilidad Pública, establece el capítulo III Procedimiento Contable
para el Reconocimiento y Revelación de hechos relacionados con las Propiedades,
Planta y Equipo en su numeral 25 Bienes de uso permanente sin contraprestación,
señala: “…La entidad del gobierno general que entrega a otra entidad del gobierno
general, bienes para el uso permanente y sin contraprestación, debita las subcuentas
que correspondan de las cuentas 1685- DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR) y
1695-PROVISIONES PARA PROTECCIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO (CR) y acredita la subcuenta de la cuenta que identifique la naturaleza del
bien trasladado, del grupo 16-PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO. La diferencia se
registra debitando la subcuenta que corresponda de la cuenta 3105-CAPITAL
FISCAL ó 3208-CAPITAL FISCAL.
46
En caso de haberse registrado valorizaciones, se debita la subcuenta que
corresponda, de la cuenta 3115-SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN ó 3240SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN y se acredita la subcuenta respectiva, de la
cuenta 1999- VALORIZACIONES. Adicionalmente, la entidad debe controlar estos
bienes en cuentas de orden deudoras, para lo cual debita la subcuenta 834704Propiedades, planta y equipo, de la cuenta 8347-BIENES ENTREGADOS A
TERCEROS y acredita la subcuenta 891518- Bienes entregados a terceros, de la
cuenta 8915-DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR).
La cuenta 8347 Representa el valor de los bienes entregados a terceros que no
implican el traslado del dominio de la propiedad y sobre los cuales se requiere llevar
a cabo procesos de seguimiento y control. La contrapartida corresponde a la
subcuenta 891518-Bienes Entregados a Terceros.
Revisado el Balance General de CORPOGUAJIRA a 31 de Diciembre de 2011,
presenta en la cuenta 1920 Bienes Entregados a Terceros un saldo de $217.344.515
pesos, correspondiente a los bienes dados en calidad de comodato a las diferentes
entidades públicas. Sin embargo, no se evidencia en el Balance General el registro
de los bienes entregados a terceros en las cuentas de orden deudoras.
La anterior situación genera subestimación en la cuenta 8347 - BIENES
ENTREGADOS A TERCEROS y la subcuenta 891518 - Bienes entregados a
terceros, de la cuenta 8915 - DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR).
Hallazgo Administrativo.
Hallazgo No. 18.-D7.-P1.- Destinación de recursos.
El Artículo 20 del Decreto 3100 de 2003, expresa: “Destinación del recaudo. Los
recaudos de la tasa retributiva por vertimientos se destinarán exclusivamente a
proyectos de inversión de descontaminación hídrica y monitoreo de calidad de agua,
para lo cual las Autoridades Ambientales Competentes deberán realizar las
distribuciones en sus presupuestos de ingresos y gastos a las que haya lugar para
garantizar la destinación específica de la tasa.
El Parágrafo 2º del Art. 42 de la ley 99 de 1993, Parágrafo adicionado por el artículo
107 de la Ley 1151 de 2007. El nuevo texto es el siguiente: Los recursos
provenientes del recaudo de las tasas retributivas se destinarán a proyectos de
inversión en descontaminación y monitoreo de la calidad del recurso respectivo. Para
47
cubrir los gastos de implementación y monitoreo, la autoridad ambiental competente
podrá utilizar hasta el 10% de los recursos recaudados.
La Ley 344 de 1996, artículo 25 establece: “Las Corporaciones Autónomas
Regionales y de Desarrollo Sostenible, financiarán sus gastos de financiamiento,
inversión y servicio de la deuda con los recursos propios que les asigna la Ley 99 de
1993.
Adicionalmente a las normas relacionadas, la Corporación debe cumplir con lo
estipulado en el Acuerdo del Consejo Directivo No. 019 de 2005 por medio del cual
se establece el reglamento para el manejo del presupuesto de la Corporación
Autónoma Regional de la Guajira-CORPOGUAJIRA, que en su Capítulo III.
Composición del Presupuesto de la Corporación, Artículo Decimo Quinto Numeral
1.1 habla de las fuentes de financiación y contempla:
1.1.
Fuentes de Financiación. Las principales fuentes de financiación del
Presupuesto serán las siguientes:
Porcentaje Ambiental a la Propiedad Inmueble (Artículo 44 Ley 99 de 1993):
Establecido en desarrollo de lo dispuesto por el inciso 2. Del artículo 317 de la
Constitución Nacional, y con destino a la protección del medio ambiente y los
recursos renovables, un porcentaje sobre el total del recaudo por concepto de
impuesto predial, que no podrá ser inferior al 15% ni superior al 25.9%. Los
municipios y distritos pueden optar por establecer, con destino al medio
ambiente, una sobretasa que no podrá ser inferior al 1.5 por mil, ni superior al
2.5 por mil sobre el avalúo de los bienes que sirven de base para liquidar el
impuesto predial. Dichos recursos se ejecutarán conforme a los planes
ambientales regionales y municipales, de conformidad con las reglas
establecidas por la presente ley.
Tasa Retributiva por vertimientos puntuales (Decreto 3100 de 2003): Las
autoridades ambientales competentes cobrarán a las personas naturales o
jurídicas de derecho público o privado, por la utilización directa del recurso
como receptor de vertimientos puntuales y sus consecuencias nocivas,
originadas en actividades antrópicas o propiciadas por el hombre, actividades
económicas o de servicios, sean o no lucrativas. Los recaudos de la tasa se
destinarán exclusivamente a proyectos de inversión de descontaminación
hídrica y monitoreo de la calidad del agua, para lo cual las Autoridades
Ambientales Competentes deberán realizar las distribuciones en sus
presupuestos de ingresos y gastos a las que haya lugar para garantizar la
destinación especifica de la tasa.
48
Revisión a los gastos efectuados por la Entidad:
a) Gastos efectuados por el rubro 1800-3-2 113 901 2 -05 Calidad del Agua,
financiados con el recurso vertimiento a las fuentes hídricas: En este caso,
tal como lo indica la entidad en su respuesta, las actividades de monitoreo deben
ser única y exclusivamente en monitoreo del recurso hídrico; sin embargo, del
total de pagos objeto del análisis, se observa que esta condición no se cumple en
los casos puntuales que se enuncian a continuación, cuyo compromiso se hizo
por el rubro Calidad del agua, y el objeto del gasto corresponde a una actividad
netamente administrativa:
- Comprobante de Egreso No. 972 de Agosto 22-2011, Objeto: Transportar la
coordinadora financiera quien visitará los municipios de Maicao y sur del
Departamento del 24 al 26 de Agosto y el 28 los Municipios de Manaure y Uribia,
con el objeto de realizar gestión de cobro de tasa retributiva, Valor: $436.800,oo
dentro de los cuales se incluye gasolina por $0,2 millones, Giro: cuenta
Bancolombia No. 526-3233528-4 Funcionamiento.
- Comprobante de Egreso No. 1106 de Sept. 21-2011, Objeto: Realizar diligencias
en el Ministerio de Ambiente sobre proyectos de normas de tasas retributivas por
contaminación Hídrica, Valor: $1.331.550 Giro: Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto Predial.
- Comprobante de Egreso No. 1127 de Sept. 26-2011, Objeto: Notificación en una
acción popular en contra de las CAR, en el juzgado tercero administrativo de la
ciudad de Manizales, Valor: $ 1.335.590,oo, Giro: Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto Predial
- Comprobante de Egreso No.1555 de Diciembre 12-2011, Objeto: Realizar
verificación de recaudo de la tasa retributiva del 21 al 23 -12-2011, en Maicao y
Sur del Departamento, el 26 en Manaure y Uribia y el 27-12-2011 en Dibulla,
Valor: $296.000, Giro: Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial.
b) Gastos financiados con el Rubro presupuestal 1800-3-8510 900 1 -07 Gestión
Administrativa y Financiera, que se financian con los recursos del porcentaje
ambiental de los gravámenes a la propiedad inmueble:
Los comprobantes relacionados con la observación, que corresponden a gastos
de funcionamiento con recurso de Porcentaje Ambiental de los gravámenes a la
propiedad inmueble se relacionan en el Anexo 4.
Los hechos anteriormente expuestos, se presentan por fallas en los mecanismos de
control Interno en el proceso presupuestal, ocasionando que se disminuya la
inversión en los sectores para los cuales deben ser destinados los recursos.
Igualmente, en lo que respecta a los pagos de combustible, se estaría omitiendo el
procedimiento contractual y a su vez los descuentos de ley que tienen lugar para los
49
pagos a estos proveedores, ya que el dinero es entregado al funcionario
directamente, como parte de sus viáticos.
Hallazgo Administrativo con presunto alcance disciplinario y penal.
2.1.5 Sistema de Control Interno.
La calificación obtenida del SCI de la Corporación Autónoma Regional de la Guajira
es de 1.259, calificación que se encuentra en los valores de referencia rango De 1 a
< 1.5 calificación EFICIENTE. La calificación ponderada por procesos evaluados, es:
CALIFICACION DEL SCI
CALIFICACION PONDERADA
ÍTEM EVALUADOS
CALIFICACION
19
1,037
5
1,800
2
1,150
13
1,054
4
1,000
23
1,478
24
1,275
90
1,259
PROCESOS
P1: Administración de la oferta de los recursos renovables
P2: Educación Ambiental
P3: Monitoreo y control de la calidad ambiental
P4: Licencias y tramites Ambientales
P5: Control de Gestión
P6: Gestión de los recursos
P7: Gestión Jurídica
TOTAL
Fuente: Matriz Calificación SCI
2.2 CONTRATACIÓN.
La muestra de la contratación auditada ascendió a $44.043 millones, representada
en 26 contratos, 4 convenios interadministrativos y 4 convenios de asociación, que
se reflejan en los Anexos N°5 y 6, incluyéndose en esta última relación los convenios
que se efectuaron para atender la ola invernal. El presupuesto de Inversión en la
vigencia 2011 ascendió a $51.644 millones.
Hallazgo 19.-D8.- Pólizas.
La Ley 1150 de 2007, el Decreto 4818 del 24 de Diciembre de 2008, artículos 1º, 4
Numeral 4.2, 7, 11, 12 y 13, regula lo relacionado con las pólizas que deben amparar
los contratos, la obligación de los contratistas de ampliar las garantías y de la entidad
de aprobar las mismas y lo concerniente al incumplimiento de las obligaciones del
contratista, relativas a mantener la suficiencia de las garantías.
50
Analizadas las pólizas expedidas para respaldar la contratación realizada por la
Entidad, se presentaron las siguientes deficiencias:
 En términos generales, las Minutas de los contratos no indican el término
prudencial concedido por la entidad al contratista para que este suscriba la
póliza y la presente a la entidad para su aprobación, por lo cual, en algunos
casos, las pólizas son presentadas y aprobadas con amplios periodos de
diferencia con relación a la fecha de suscripción de los contratos, trayendo
como consecuencia mora en el inicio de la ejecución.
 En los contratos 021 y 031 de 2011, se evidenció que las pólizas que amparan
los Adicionales no fueron expedidas de manera oportuna, de tal forma que
entre el contrato principal y su adicional existieron unos lapsos de tiempo en
los cuales los contratos no estuvieron amparados, así:
TABLA No 11
Numero
de
Contrato
021
031
Fecha
suscripción
Fecha inicio
Fecha
terminación
Fecha adicional
Fecha Expedición
de la póliza
20-05-11
14-06-11
11-08-11
11-08-11
11-04-12
11-04-12
10-04-12
10-04-12
17-04-12
03-05-12
La anterior situación pone en riesgo los recursos públicos, en el caso de ocurrir un
siniestro en el lapso en el cual no hay pólizas, deja los contratos sin amparo e incluso
la entidad tendría que entrar a responder directamente de llegar a causársele
perjuicios a un tercero.
Hallazgo Administrativo con posible connotación disciplinaria.
Hallazgo No. 20.D9.-
Publicación.
El numeral 17 del Artículo 8º del Decreto 2474 de 2008, determinó la publicación de
los contratos en el Sistema Electrónico para la Contratación Pública (SECOP).
La Ley 190 de 1995, creó como apéndice del Diario Oficial, el Diario Único de
Contratación Pública (Art. 59, inciso 1) y, por su parte, el Artículo 60 de la misma
norma, indica que será requisito indispensable para la legalización de los contratos
celebrados por las entidades públicas del orden nacional, la publicación en el Diario
Ley 190 de 1995 Único de Contratación Pública, requisito que se entenderá cumplido
con la presentación del recibo de pago por parte del contratista o de la parte obligada
contractualmente para tal efecto.
51
El Decreto 2150 de 1995, en su Artículo 95 y el Artículo 119 de la Ley 489 de 1998,
determinó expresamente los actos que deben ser publicados en el Diario Oficial.
El Decreto 2474 de 2008 en su Artículo 84, referente a la Publicación de los
contratos, estableció que “de conformidad con lo previsto en el decreto 2150 de 1995
y el decreto 327 de 2002, deberán publicarse en el Diario Único de Contratación
Pública, o en su defecto en la Gaceta Oficial de la respectiva entidad territorial o por
algún mecanismo determinado en forma general por la autoridad administrativa
territorial, que permita a los habitantes conocer su contenido, todos los contratos que
celebren las entidades estatales sometidas al Estatuto General de la Contratación
Pública, cuyo valor sea igual o superior a cincuenta (50) Salarios Mínimos Legales
Mensuales Vigentes.
El manual de contratación (11 Numeral 17) de la entidad indica que el contrato, las
adiciones, modificaciones o suspensiones y la información sobre las sanciones
ejecutoriadas que se profieran en el curso de la ejecución contractual o con
posterioridad a ésta.
Analizada la contratación, se observó que en los siguientes casos, sus adicionales
fueron publicados varios días después de su suscripción:
TABLA No 12
Numero
Contrato
021
031
de
Fecha suscripción
Fecha inicio
Fecha terminación
Fecha adicional
20-05-11
14-06-11
11-08-11
11-08-11
11-04-12
11-04-12
10-04-12
10-04-12
Fecha
publicación
Adicional
24-04-12
02-05-12
Lo anterior evidencia deficiencias en el control interno aplicado al proceso
contractual.
Hallazgo Administrativo, con posible alcance disciplinario.
Hallazgo No. 21.-D10.- Supervisión.
La Ley 80 de 1993, en su Artículo 26 establece lo atinente a las obligaciones del
supervisor, en concordancia con lo dispuesto en la minuta del contrato y al manual
de contratación.
52
Se observó que la gran mayoría de oficios de designación de supervisor no tiene
fecha de remisión y tampoco corresponden a un consecutivo que permita verificar la
oportunidad en su entrega.
Revisado el contrato 018 de 2011 y los convenios 001, 004 y 010 de 2011, se
evidenció que el oficio de designación del supervisor no tiene fecha de elaboración ni
de recibido.
A excepción, de los contratos suscritos en desarrollo del Convenio 083 de 2011 y su
adicional celebrados con el Ministerio del Medio Ambiente, los contratos y convenios
no indican la periodicidad en la entrega de los informes, de tal forma que queda a
criterio de cada supervisor determinar la frecuencia en su elaboración y remisión a la
oficina jurídica, evidenciándose amplios lapsos de tiempo entre los informes, lo cual
conlleva a problemas de comunicación con la oficina jurídica, toda vez que es el
supervisor quien conoce la real situación del contrato y maneja la información
actualizada sobre el mismo, pero es la oficina jurídica quien tiene la obligación de
tomar las medidas correctivas en caso que se requieran. Analizado el 030 de 2011
no se encontró informes de supervisión.
Analizado el Convenio 012 de 2011 se observó que La Cláusula No 4 del convenio
establece que el municipio debe presentar mensualmente un informe de avance de
las obras, sin embargo obra en la carpeta un solo informe presentado por el
municipio, correspondiente a los periodos del 12 de enero al 7 de febrero y del 12 de
marzo al 15 de marzo. Además la Cláusula 10ª del contrato de obras 015 de 2011,
regula lo correspondiente a la interventoría, sin embargo en la carpeta no aparece un
solo informe presentado por la misma.
Lo anterior conlleva a que, en primer lugar, no se pueda establecer la fecha desde la
cual se inicia la labor de supervisión y, por lo tanto, se pueda exigir responsabilidad
al supervisor y, en segundo lugar, a que la oficina jurídica no tenga conocimiento
exacto del estado real del contrato, de modo que le permita tomar los correctivos que
se requieran.
Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario.
Hallazgo No. 22. D11.- Acuerdos de pago.
Analizados los Convenios N° 007 del 30 de mayo de 2011, suscrito con el Municipio
de El Molino y N° 030 del 20 de diciembre de 2011, con el Municipio de Fonseca, se
determinó en su Parágrafo Segundo, Clausula Segunda, que para que Corpoguajira
53
desembolsara los recursos se requería que los municipios estuviesen a paz y salvo
con la Corporación o tener acuerdo de pago.
En el caso del Convenio 007 de 2011, se observa en los comprobantes de egreso
memorando de la Coordinadora de Gestión Financiera del 15 de julio de 2011, en
donde informa que el municipio adeuda a la Corporación a 31 de marzo de 2009
$33.56 millones, incluidos intereses moratorios. Con corte a 31 de marzo de 2009,
también adeuda los valores recaudados del mes de septiembre de 2009 a marzo de
2011, por concepto de sobretasa ambiental. Además, adeuda tasas retributivas
liquidadas desde el 30 de septiembre de 2002 hasta el 31 de diciembre de 2005, por
$7.7 millones y saldo no ejecutado del convenio No 0146 del 18 de agosto del 2006
$18.3 millones.
El 7 de junio de 2011 se suspende el contrato, entre otras razones, por el
requerimiento de paz y salvo o acuerdo de pago para desembolsar los recursos
(justificación N° 2); sin embargo, los recursos fueron desembolsados por la
Corporación y el contrato reiniciado sin que se cumpliera esta condición.
En el caso del Convenio 030 del 20 de diciembre de 2011, los recursos fueron
desembolsados por la Corporación a pesar de que el Municipio reportaba deudas
por concepto de licencias y permisos a 1 de octubre de 2010, según Resolución
01307 del 2010 por $5.7 millones, y por Tasa Retributiva Vertimiento a las Fuentes
Hídricas a diciembre 31 de 2010 por $21.0 millones. No se evidenció pago ni acuerdo
de pago, ya que el existente a la fecha de suscripción del Convenio esta relacionado
con sanción por incumplimiento de la Resolución 02548 del 14 de octubre de 2010
(Acuerdo del 22 de agosto de 2011).
Hallazgo administrativo con posible alcance disciplinario.
Hallazgo No. 23. D12.- Contratos de prestación de servicios profesionales.
El Artículo 32 de la Ley 80 de 1993, autoriza la celebración de contratos de
prestación de servicios con personas naturales.
Le Ley 80 de 1993 en su artículo 25, Numerales 7 y 12 y el artículo 3 del Decreto
2474, señalan que en los estudios previos la entidad indicará la descripción del
objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar.
Analizados los Contratos de Prestación de Servicios 001, 002 y 057 de 2011, se
pudo evidenciar que ni los oficios de invitación a presentar propuestas, ni las
54
propuestas, tienen fecha y nota de recibido, para determinar la oportunidad en su
presentación.
Revisado el Contrato N° 002 se evidenció que los estudios previos, informes de
actividades e informes de supervisión son muy generales, y no indican de manera
detallada las actividades realizadas por el contratista.
Lo anterior no arroja claridad acerca de qué actividades debe desarrollar el
contratista y dificulta al supervisor determinar si se está cumpliendo a cabalidad con
el objeto contratado.
Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario.
Hallazgo No. 24. Inicio de ejecución de los contratos.
El artículo 41 de la Ley 80 de 1993, en concordancia con lo establecido en el Decreto
111 /93, establecen los requisitos para el perfeccionamiento de los contratos. A su
vez las minutas de los contratos señalan que su ejecución se iniciara a partir de la
suscripción del acta respectiva.
Analizados los contratos 066, 067, 087 y 096 de 2011, se observó que a pesar que
los contratos fueron legalizados y perfeccionados oportunamente, el inicio de su
ejecución se demora hasta dos meses. En respuesta al requerimiento la entidad
argumenta que la mora se debió a la ola invernal; sin embargo, en la carpeta de los
contratos no se evidencia registro alguno al respecto.
La falta de información en las carpetas de los contratos conlleva que no se tenga
certeza sobre los inconvenientes que afectan el inicio y la ejecución de los mismos y,
por ende, incide en la aplicación oportuna de correctivos.
Hallazgo Administrativo.
Hallazgo No. 25. Contrato 024 de 2011.
El artículo 14 de la Ley 80 de 1993 establece los medios con que cuenta la
administración para lograr el cumplimiento del objeto del contrato.
Los estudios previos y la clausula Quinta del contrato, indican que el plazo, para la
ejecución del mismo es de seis meses a partir de la suscripción del acta de inicio y
del cumplimiento de los requisitos de perfeccionamiento del contrato.
55
La Clausula Vigésima Primera del Contrato indica que las solicitudes se entenderán
radicadas cuando se radiquen en la oficina del Jefe de Administración de Agua.
Analizado el Contrato 024, cuyo objeto fue la Construcción de Sistemas Alternos de
Acueducto en Comunidades Indígenas de los municipios de Manaure, Maicao y
Riohacha, Departamento de La Guajira, se evidenció que el contrato inició ejecución
el 16 de junio de 2011, habiéndose señalado un plazo de ejecución de 6 meses; es
decir, que el término programado vencía el 24 de diciembre de 2011.
El día 22 de diciembre de 2011, se suscribe por el contratista y el interventor acta
N°001 de suspensión del contrato, en la cual se indica: “en la zona de ejecución de
las obras, se han presentado lluvias intensas como resultado del fenómeno de la
niña, ocasionando dificultades para la correcta ejecución de las actividades
contempladas con el objeto del contrato, además impide el suministro para los
equipos de perforación, así como también el ingreso de materiales de construcción a
los dos frentes de trabajo. Los mencionados eventos de lluvia han sido sucesivos e
intensos, tal y como consta en los reportes del estado del tiempo, publicados por
Corpoguajira”. Además, señala que el contratista mediante oficio de fecha 9 de
diciembre solicito la suspensión del contrato, oficio que no se evidencia en la carpeta.
Dicha acta de suspensión, solo es radicada en la corporación el día 3 de enero de
2012.
El 6 de febrero de 2012, se reinician actividades según consta en acta suscrita ese
día. Mediante oficio de ésa fecha, sin constancia de recibido, el contratista solicita al
interventor se le autorice prórroga de 3 meses, basado en la situación de invierno
que impide el ingreso de materiales y equipos. Mediante oficio de ese mismo día, sin
nota de recibido, el interventor comunica la situación al supervisor.
Así mismo, en la fecha mencionada, se suscribe adicional N° 01 al contrato, con
fundamento en que por los inconvenientes presentados por causa de la ola invernal
que azotó nuestro Departamento, el cumplimiento de las actividades programadas
sufrieron un notable retraso, puesto que el mal estado de las vías impidió el
transporte de materiales y equipos a los diferentes sitios donde se ejecutaban las
obras. Es decir, que para la fecha de la suspensión ya el contrato se había
incumplido en cuanto a su grado de avance, sin que se observe gestión adelantada
por la Corporación al respecto.
Adicionalmente al retraso señalado, mediante oficio del 1° de marzo de 2012, la
interventoría oficia a la contratista, toda vez que las actividades se encuentran
suspendidas sin justificación alguna, por lo cual solicita reanudar de forma inmediata
las obras.
56
La anterior situación refleja debilidades en la labor de interventoría, y conlleva que no
se satisfagan de manera oportuna las necesidades que dieron origen a los contratos.
Hallazgo Administrativo.
Hallazgo No. 26.-D13.-F2.- Planeación y Cumplimiento del Objeto y Contractual.
La Ley 80 de 1993, en su artículo 52 establece lo atinente a las obligaciones del
contratista, en concordancia con lo dispuesto en la minuta del contrato y el manual
de contratación.
Por otra parte los Numerales 7 y 12 del Artículo 25 de la Ley 80 y en el artículo 3° del
Decreto 2474 en su Numeral 4, indican que los estudios previos deben contener el
análisis que soporta el valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas
para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de
posibles costos asociados al mismo.
 Revisado el Contrato 018 cuyo objeto es Construcción de unidades sanitarias
con sistemas de tratamiento de aguas residuales domesticas individuales en
las comunidades: Colón, San Pablo, Las Parcelas, El Hoyo, Candela, Loma
Larga, Cacagual, Tres Vias, La Gloria, Las Vegas, Comparticiones, Los
Gorros, Marimonda, San Esteban de la Cuenca Alta Rio Tomarrazon Camarones y las Comunidades Moreneros, Juan y Medio, El Carmen, El
Silencio, Cascajalito, Las Palmas, La Guillermina, Puerto Colombia de la
Cuenca Alta del Rio Tapias, Zona Rural del Municipio de Riohacha,
Departamento de la Guajira, suscrito con la Unión Temporal Plan Poa, por
$1.422,7 se observó que inició ejecución el día 16 de mayo de 2011.
Durante el termino de ejecución del contrato, el supervisor reporta el retraso
en el avance físico de las obras, indica el incumplimiento en el cronograma del
contrato y de orden técnico, y precisa que en el sector El Carmen, la
cimentación que se estaba construyendo para las casetas sanitarias no
correspondía a las especificaciones técnicas aceptadas en el contrato, cuáles
eran viga en concreto y placa de piso en concreto reforzado, e indica que los
tanques sépticos colocados en los fosos se encontraban sin adecuación y
anota que se observa muy poco personal laborando en las comunidades. El 1
de abril de 2012, el representante legal de la interventoría reporta
incumplimiento del contrato por parte del contratista. El 2 de abril de 2011, el
Director de la Corporación indica que se inicien los trámites ante la
aseguradora, sin que se evidencien los mismos en la carpeta. Se observó que
la entidad adelantó actuación administrativa tendiente a probar el
57
incumplimiento parcial del contrato, el cual culminó con la imposición de una
multa.
Igualmentemente, se observó que el mismo señala 22 comunidades
beneficiarias, pero no se especifica cuantas unidades sanitarias se construirán
en cada una de ellas. Incluso, esta información sólo es aclarada por el
interventor, ante solicitud del contratista en reunión del 26-05-11, para que se
le precise al respecto.
 Revisado el Convenio 021 de 2011 cuyo objeto es Cooperar entre las partes
para elaborar un marco técnico para la evaluación y modelamiento espacio
temporal de los riesgos por inundación, dinámica fluvial, y eventos
geotécnicos y caracterización de zonas inundables en las cuencas
hidrográficas de los ríos Tapias, Jerez, Cañas, Tomarrazón, Carraipía y
Rancheria, localizados en jurisdicción de Corpoguajira, suscrito con la
FUNDACION CONSERVACION INTERNACIONAL COLOMBIA "C.I.", por
valor de $1.194.724.000, se observó que este inició el 29-09-2011. Desde el
primer
Informe de supervisión y de manera reiterada, se advierte
incumplimiento por parte de la Fundación, toda vez que ésta no había
presentado: Informe de contabilidad separada de inversión de recursos,
destinada al manejo de recursos financieros; plan de inversión del primer giro
que entregó Corpoguajira; cronograma de actividades; hoja de vida de los
profesionales del proyecto; inscripción y pago de parafiscales de los mismos;
descripción detallada de actividades y ruta; metodología detallada y corregida.
Ante requerimiento de la corporación en marzo de 2012, la fundación allega
documentación relacionada con lo solicitado por la misma, que no satisface lo
estipulado en el convenio, lo cual es detallado en análisis al respecto,
contenido en el oficio de fecha 2 de abril de 2012, suscrito por los
supervisores.
La supervisión, refiriéndose al informe presentado por la Fundación, indica:
“De manera Generalizada el documento presenta un desarrollo pobre de la
recopilación, con la falencia de que alguna información no está acorde a la
realidad, presenta desfases en la numeración de la edición que pudo ser por
error involuntario, y han utilizado algunas cartografías informáticas ya
obsoletas, y se evidencia información adicional no acorde al área de estudio,
se recomendó en comité precisar la información.
En las sustentaciones del informe de aprestamiento, mas exactamente en la
proyección de avances se inicio la descripción de los objetivos convenidos en
la presente asociación allí también sorpresivamente se encontró que la firma
58
consultora, no tiene definidos los alcances comprometidos de algunos
componentes, o en su defecto no hubo claridad y descripción detallada en
desarrollo de la planeación de dicho proyecto, máxime que lo reflejado en los
estudios previos corresponde virtualmente a la propuesta ofrecida por ellos. El
análisis de la fundación es equívoco e irresponsable frente a las verdaderas
necesidades del proyecto con respecto a los puntos no definidos. Lo planteado
en los estudios previos y la minuta convenida evidencian la solicitud de un
componente más argumentado al que ellos pretenden concebir”.
Para fecha 1 de marzo de 2012, se reporta un avance en ejecución y
entregables del 0%. La supervisión solicita “conforme a los incumplimientos
respetando su juicio, iniciar investigación por omisión al objeto convenido y si
amerita evaluado el caso liquidación del presente Convenio y evitar
contratiempos”. De igual forma, en conjunto con la interventoría, solicitan la
suspensión del contrato hasta tanto no se tenga claridad de los alcances.
Así mismo, se evidenció que existen ambigüedades en la proyección del
presupuesto oficial y objetivos del proyecto. La Interventoría juzga que las
partes no tienen claridad suficiente sobre el alcance de cada una de las 17
actividades previstas en el convenio, el área que debe ser objeto de
cartografía a escala 1:25.000, el alcance de la formulación de los proyectos y
de los diseños a presentar a escalas 1:100 y 1:200 y, en general, la
metodología a emplear para cada actividad, y bajo tales condiciones, es
prácticamente imposible efectuar las tareas de interventoría técnica.
Lo anterior coincide con lo expresado por la supervisión mediante oficio del 1
de marzo de 2012, cuando indica que revisando minuciosamente el anexo
presupuestal identificamos 17 ítems, enmarcados en cuatro capítulos y se
puede evidenciar claramente que no presentan unidades de medición y
cuantificación, limitando nuestra función de admisión y aceptación de los
entregables, e impidiendo así poder determinar básicamente qué estamos
recibiendo frente a lo realmente contratado y admitido a satisfacción, es
preocupante puesto que los supervisores e interventoría externa no tenemos
las herramienta para poder ejercer control sobre las actividades convenidas, a
siete (7) meses de iniciada la ejecución del convenio, y a pesar de las
solicitudes de los supervisores expresadas en los informes a la oficina de
planeación, para que haga una revisión exhaustiva y detallada en conjunto
con la dirección de los estudios previos, y poder dirimir el verdadero alcance
de los objetivos requeridos por parte de esta contratación y así poder ejercer
con mayor claridad su función que a la fecha consideran no es clara.
59
De igual forma se solicita por parte de los supervisores a la oficina de
Dirección General conjuguen soluciones con la oficina jurídica, control interno
y de planeación, para que puedan regular lo que para el grupo supervisor se
evidencia como una falencia en la contratación, correspondiente a las
debilidades encontradas en el expediente y poder subsanar con medidas
técnicas y jurídicas lo evidenciado en nuestros concepto técnicos
desarrollados en los informes de avance y a su vez informar a la interventoría
entrante el estado definitivo y las soluciones de los impases. Por otra parte, la
interventoría externa fue contratada por la Corporación el 30 de Diciembre de
2011 (en razón a solicitud efectuada por los supervisores dado el origen de los
recursos y el monto de los mismos) e inició su gestión el 6 de febrero de 2012;
es decir 5 meses después de iniciada la ejecución del contrato.
Con referencia a este último convenio, se evidencia, por una parte, que la
administración de Corpoguajira no actuó en forma oportuna y eficaz ante los
requerimientos de la supervisión y la auditoría externa, y por otra, el incumplimiento
de los objetos contractuales por parte de los contratistas, sin que se observe ninguna
gestión al respecto por parte de las oficinas involucradas, poniendo de presente
falencias de la oficina jurídica en la aplicación de herramientas que conminen a los
contratistas al cumplimiento de sus obligaciones, lo que ocasiona presunto
detrimento patrimonial, por el valor de los recursos entregados como anticipo.
Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario y fiscal por $597.362.000.
2.3. DENUNCIAS.
Al proceso auditor se trasladaron e incorporaron seis denuncias y otra solicitud,
allegadas por la ciudadanía, que fueron debidamente evaluadas, cuyos resultados
serán comunicados a los denunciantes, mediante las correspondientes de
Respuestas de Fondo. El trámite dado a cada una de estas se relaciona a
continuación:

2011-28607-80444-D: Presuntas irregularidades por no inclusión del Corregimiento
las Flores en los Proyectos de Ola Invernal presentados por Corpoguajira ante el
Fondo de Calamidades.
Indagados los funcionarios responsables y analizadas las pruebas allegadas, se
pudo precisar que con relación a los hechos denunciados la Corporación Autónoma,
en cumplimiento de sus funciones, y a solicitud de la Alcaldía municipal de Dibulla,
comisionó a funcionarios de la corporación para evidenciar el fenómeno hidrológico
que se presenta en el corregimiento de las flores, correspondiente a las inundaciones
60
repetitivas causadas por la ola invernal, en virtud de lo cual se realizo visita técnica,
el 25 de noviembre de 2011, en el marco de la reunión del CLOPAD de Dibulla,
arrojándose como resultado de la visita que, muy a pesar que la comunidad en sus
declaraciones afirma que las inundaciones son causadas frecuentemente desde que
se construyó el dique marginal, otros resaltan que antes de eso también se
producían inundaciones, a lo que concluyeron, finalmente, que ahora, con mayor
frecuencia se inundan, y que la lámina de agua del rio superó los 100 cm en el
centro poblado.
Se le recomendó a la dirección, por parte de los funcionarios que visitaron la zona,
realizar un proceso de consultoría en lo que respecta al tema analizado, conminando
el concurso de profesionales especializados, para determinar el comportamiento
hidrológico de la zona y las afectaciones de las obras allí construidas; para ello se
proyectó un estudio previo para contratar la consultoría.
Se observó la gestión de la entidad, materializada en la suscripción del Contrato de
Consultoría No 011 del 20 de marzo de 2012, con el objeto de realizar un “Estudio y
diseño de alternativas de solución para enfrentar el problema de amenazas de
inundaciones del Rio – Tapias en un tramo de 54 Kilómetros en los municipios de
Riohacha y Dibulla, Contratista Estudios y Proyectos Ambientales y Mecánicos
(EPAM S.A. ESP), por valor de $399.3 millones, con un plazo de ejecución de 8
meses. El 22 de marzo de 2012, fueron presentadas las garantías y aprobadas el
mismo día. De igual forma, se allegó recibo de pago de la Publicación en la Imprenta
Nacional.

2011-21480-80444 D: Presuntas irregularidades en la represa construida sobre un
brazo del Rio Tapias llamado Guamachal.
Indagados los funcionarios responsables y analizados las pruebas allegadas se pudo
precisar que con relación a los hechos denunciados la Corporación Autónoma
Regional de La Guajira, en cumplimiento de sus funciones y a solicitud por oficio de
un quejoso, realizó visita técnica el día 3 de octubre de 2011, registrándose el
resultado de la misma en informe de fecha 4 de octubre de 2011:
En primer lugar, en cuanto a la represa supuestamente construida sobre un brazo del
Rio Tapia llamado Guamachal, la cual obstruyó el paso de forma natural al agua, se
pudo determinar por la visita que no se evidencio construcción alguna de presa en el
lugar y, en conversación sostenida con el denunciante, se pudo aclarar que su
preocupación obedeció a rumores en el sector por la supuesta obra que se iniciaría
en la zona. De igual forma, se pudo determinar que a lo que el denunciante se refiere
61
es a un muro de protección de la tubería antigua del acueducto, obra que no fue
contratada por Corpoguajira
Como conclusiones de la visita se sugiere, entre otros aspectos, el construir varias
protecciones marginales longitudinales sobre los puntos vulnerables con espigones
de direccionamiento y retenciones de flujo y algunos espigones sobre las márgenes
tangenciales a los meandros; además la rectificación de cauce y obras
complementarias de optimización.
Lo anterior se materializó en el marco de los proyectos viabilizados para la
implementación del plan de acción para la atención de la emergencia y la mitigación
de sus efectos PAAEME, incluidos en el Convenio Interadministrativo de uso de
Recursos Nº 83 de 2011, y se esta realizando la intervención en el sector mediante
el contrato de obra N° 038 de 2011, celebrado entre CORPOGUAJIRA e
INVERSIONES LA MACUIRA S.A. para la CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE
ENCAUZAMIENTO, CANALIZACIÓN Y OBRAS DE PROTECCIÓN LONGITUDINAL
Y TIPO ESPIGÓN DE LAS MÁRGENES DERECHA E IZQUIERDA, PARA
GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSIÓN E
INUNDACIÓN PUNTUAL DE LOS SECTORES: CHAVAS - ANAIME; LOS MANGOS
- ANAIME; DOS CAÑOS - CHOLES; EL PALO - MATITAS; CARACOLÍ - MATITAS;
PIYAYA - MATITAS; CANAL ROBLES, ARROYO VIEJO, GUARACACA,
GUARACAQUITA, ZONA ALEDAÑA AL CORREGIMIENTO PELECHUA, DEL
MUNICIPIO DE RIOHACHA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA, el cual a la fecha
tiene un grado de avance de ejecución de 33.89%.

2011-22257-8044-D:Presuntas irregularidades en la Ejecución del Convenio de
Asociación y Cooperación 002 del 23 de julio de 2010, “Aunar esfuerzos de las
partes para la ejecución del proyecto denominado conservación de áreas
estratégicas de Interés Ambiental en la cuenta hidrográfica conformada por los ríos
Cesar, Barcino y San Francisco, Zona Rural del Municipio de San Juan del Cesar,
Departamento de La Guajira, en la estrategia del cordón ambiental y tradicional de la
Sierra Nevada de Santa Marta”, toda vez que se estaba exigiendo a los indígenas
vendedores el 10% del valor de cada hectárea que conforma su terreno.
Se determinó que la entidad realizó reunión el día 29 de junio con los vendedores de
los predios objeto de contrato, con la finalidad de tratar las irregularidades
denunciadas, llegándose a la conclusión que “algunas personas que estaban
interesadas en vender y no cumplían con las condiciones y en represalia de lo
anterior inventaban cosas para que fueran en contra de los dirigentes de la
organización. Se acompañaron oficios con presentación personal ante la Notaría
Única de San Juan del Cesar, suscritos por los vendedores de los predios en los
62
cuales señalan que “el cabildo gobernador RAFAEL MALO VILLAZON a la fecha me
ha cumplido en su totalidad el contrato de compraventa que celebramos; así mismo,
doy fe que en ningún momento he sido presionado ni por él ni por otra persona del
Resguardo, a que haga entrega de dádivas por concepto del contrato.

2011-32329-80444-D: Presuntas irregularidades en la Licitación Pública 002 de
2011, CONSTRUCCIÓN DE DIQUE DE PROTECCIÓN PARA LA POBLACIÓN DE
BARBACOAS EN LA MARGEN IZQUIERDA DEL RÍO TOMARRAZÓN CAMARONES Y CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO,
CANALIZACIÓN Y OBRAS DE PROTECCIÓN LONGITUDINAL TIPO ESPIGON DE
LAS MÁRGENES DERECHA E IZQUIERDA, PARA GARANTIZAR LA
CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSIÓN E INUNDACIÓN PUNTUAL DE
LOS SECTORES CUYAS COORDENADAS SON: SECTOR 1: W=727373.75
N=1232587.51, SECTOR 2: W=727511.40 N=1232853.69; SECTOR 3:
W=727941.11 N=1232944.74 , DEL MUNICIPIO DE RIOHACHA, DEPARTAMENTO
DE LA GUAJIRA .
Indica el denunciante que algunos de los requisitos exigidos para acreditar la
experiencia, estaban hechos a la medida, toda vez que la empresa La Macuira era la
que reunía las condiciones allí exigidas. Señala que en varias ocasiones solicitaron
cambios en algunos de los requisitos de los pre-pliegos y nunca se les dio respuesta
a sus inquietudes.
Analizado el proceso de selección se pudo determinar que, efectivamente,
AMEZQUITA NARANJO INGENIERÍA, remitió observaciones al pre-pliego de
condiciones mediante correo del 24 de marzo de 2011 a las 15:56, la cual fue
contestada por CORPOGUAJIRA mediante oficio del 25 de marzo de 2011,
publicado en el SECOP el 28-03-2011. De igual forma, a las observaciones
planteadas mediante correo del 25 de marzo de 2011 a las 09:01:16, se les dio
respuesta por parte de la entidad a través de oficio del 25 de marzo de 2011,
publicado en el SECOP el 28-03-2011. La Entidad indica que para la fecha de la
denuncia aún no habían iniciado las obras y el consejo de Riohacha había solicitado
urgentemente las obras que son prioritarias.
Al respecto se debe precisar que aparece en la carpeta acta de inicio del 11 de
agosto de 2011 y a 10 de marzo de 2012, la obra tenia un porcentaje de avance del
40%.
63

2011-26888-80444-D. Corpoguajira suscribió la Licitación Pública 001 de 2011, por
$2.238 millones cuyo objeto es Construcción de Unidades Sanitarias con Sistemas
de tratamiento de Aguas Residuales Domésticas en las comunidades de la Cuenca
alta del Rio Tapias, zona rural del municipio de Riohacha y hasta la fecha se advierte
que dichas unidades sanitarias no se han construido a pesar que la obra se contrató
en marzo de 2011 y se entregó el 50% del valor del contrato como anticipo (Los
resultados se reflejan en el Hallazgo N°28).

2011-29261-80444-D Los miembros de la comunidad de choles denuncian que no se
han iniciado las obras pertinentes al Rio Tapias del Contrato 038 de 2011 por $5.719
millones, el cual debió iniciar el 31 de agosto de 2011(Ver resultados en el Acápite de
Ola Invernal, Hallazgo N°25).

2011-31536-80444-D Se denuncian serias irregularidades y atraso en la ejecución
del Contrato No. 037 de 2011 financiado con recursos de Colombia Humanitaria para
atender los efectos de la Ola Invernal, por $3.560 millones (Ver resultados en el
Acápite de Ola Invernal hallazgos N°30, 31 y 33).
2.4 SEGUIMIENTO FUNCIONES DE ADVERTENCIA
2.4.1. Ola Invernal: El Equipo auditor realizó seguimiento a las funciones de
advertencia, mediante el examen realizado a los recursos invertidos con el objeto de
mitigar los impactos producidos por el fenómeno de la niña, cuyos resultados se
presentan en la línea de Ola Invernal.
2.4.2. Nóminas Paralelas: Como se observa en el hallazgo No. 23, la Corporación
contrató Servicios Profesionales, sin constituirse estos en nómina paralela, por
cuanto los mismos se realizan por las necesidades propias de la Corporación, y por
no contar con el personal requerido para la realización del trabajo.
2.4.3. Incendios Forestales: La Corporación Autónoma Regional de la Guajira
“CORPOGUAJIRA”, antes de iniciar la ejecución de los proyectos de aislamiento y
reforestación, en sus actividades contempla talleres de socialización y capacitación;
dentro de estos está el componente de capacitación sobre incendios forestales, ya
que son una de las principales causas del deterioro y pérdida de la flora y la fauna, y
además de contaminar el aire y el agua, contribuyen al efecto invernadero, originan
degradación de los suelos, disminuyen la oferta alimentaria, aumenta las
escorrentías y el potencial de erosión, que a su vez repercuten en el incremento de
situaciones de emergencia por deslizamientos, avalanchas e inundaciones, con
64
efectos negativos directos en la vida humana y la pérdida o deterioro de bienes y del
medio ambiente, entre otros efectos.
Los Talleres dictados por la Corporación durante el año 2011 en los diferentes
Municipios y cuencas del departamento son: En el marco del contrato de obras
036/2010: Reforestación y aislamiento cuenca del rio Cesar, Municipio de Urumita y
Municipio de San Juan del Cesar; Cuenca del Rio Ranchería, en el Municipio de
Fonseca. Con el convenio de Asociación 0033 /2010: Recuperación integral de las
áreas críticas en la micro cuenca del Manantial-La Gloria, Municipio de Urumita.
Así mismo, el área de Educación ambiental realiza capacitaciones en diferentes
Municipios y zonas rurales del Departamento.
2.5 EVALUACION PLAN DE MEJORAMIENTO
El plan de mejoramiento correspondiente a la auditoria vigencia 2010 fue reportado
por la Corporación el 22 de septiembre de 2011, el cual, evaluado a 31 de Diciembre
de 2011, presenta un Cumplimiento del 86,98% y un Avance del 68,19%.
2.6. RESULTADOS DEL SEGUIMIENTO A LOS RECURSOS DE OLA INVERNAL
2.6.1. Impacto “Ola Invernal” en el Departamento de la Guajira.
Según el diagnóstico de la Ola Invernal realizado por la Corporación Autónoma
Regional de la Guajira, en el departamento, por inundaciones de crecientes en los
cauces de las cuencas, se afectaron 6.407 productores y 10.758 hectáreas de maíz,
yuca, plátano, patilla, frijol, ñame, cacao, tabaco, arroz, café, maracuyá y sal. Así
mismo, se vieron afectadas 17.227 familias y 94.746 personas. Las afectaciones en
las cuencas y/o municipios se describen en el cuadro siguiente:
AFECTACION EN LAS DIFERENTES CUENCASY VIAS PRINCIPALES DEL DEPARTAMENTO
No.
1
CUENCA Y/O MUNICIPIO
Rio Tapias
2
Rio Jerez
3
Rio cañas y Arroyo Maluisa
4
Río Villanueva y Río
Novalito
AFECTACIÓN
Taludes erosionados, pérdida de suelo, obstrucción de cauce con material vegetal,
pérdida de cauce y desbordamiento.
Taludes erosionados, pérdida de suelo, obstrucción de cauce con material vegetal,
pérdida de cauce, desbordamiento y obras existentes en mal estado y/o
colapsadas parcialmente
Taludes erosionados, pérdida de suelo, obstrucción de cauce con material vegetal,
pérdida de cauce, desbordamiento y obras existentes en mal estado y/o
colapsadas parcialmente
Socavación e inestabilidad de sus márgenes, desbordamiento, pérdida de
terrenos, pérdida de cauces, daños de elementos en los predios aledaños,
deslizamiento de taludes, árboles derribados, retenciones de material aluvial de
gran tamaño
65
5
Río Cañaverales, y Río
Cesar
6
Río Paraguachón
7
Río Tomarrazón Camarones
Rio Molino
8
9
10
Arroyo Kutanamana y
Chemarrwai
Albania
11
Dibulla
12
Hatonuevo
Deterioro de las riberas, socavación sobre las riberas, perdida de terrenos,
erosiones, perdida de cauce, alta rata de sedimentos y árboles atravesados, en
sus márgenes,
Alta rata de sedimentos, disminución cobertura vegetal, pérdida de cauce, pérdida
de suelos, desbordamiento del río, erosión y derrumbe de los taludes
Erosiones, desbordamiento y aumento del nivel del río, inundaciones, destrucción
de la cobertura vegetal en los taludes, derrumbes
Socavación e inestabilidad de sus márgenes, desbordamiento, pérdida de
terrenos, pérdida de cauces, daños de elementos en los predios aledaños,
deslizamiento de taludes, arboles derribados, retenciones de material aluvial de
gran tamaño, presentándose obstrucción de una vía secundaria, que comunica al
Molino con el Ramal Viejo
Obstrucción del cauce por sedimentación y proliferación de plantas, cauce poco
delimitados presentándose inundaciones de gran impacto en la población indígena
Deslizamiento en el poblado de Cuestecita, afectándose el paso vial que comunica
a Albania – Hatonuevo Hatonuevo – Riohacha
Deslizamiento en la troncal del Caribe, presentando obstrucción de la vía principal
que comunica a La Guajira con el Magdalena
Deslizamiento en el sector de Agua Blanca resguardo los Mamatos, movimiento de
tierra y rocas de gran tamaño, afectándose la vía nacional que comunica a La
Guajira con el departamento del Cesar.
2.6.2. Proyectos Ola Invernal.
Los proyectos ejecutados con Recursos de Colombia Humanitaria y de Corpoguajira,
en la jurisdicción de esta Corporación, son los siguientes:
PROYECTO 1: Recuperación y ampliación de un tramo sedimentado del río Cañaverales con
la construcción de obras de encauzamiento, canalización y de obra en gavión, para la
protección de algunos sectores en la margen izquierda, a partir de las coordenadas lat. N.
1.684.071 m Long e. 1.131420 m. sector Sitio Nuevo. TIPO DE OBRA: Protección
MUNICIPIO: Fonseca $1,965 millones.
PROYECTO 2: Construcción del canal en concreto para la escorrrentería superficial del
arroyo ubicado en el perímetro de la zona urbana del municipio de la Jagua del Pilar, la
Guajira. MUNICIPIO: Jagua del Pilar. TIPO DE OBRA: Obras de Protección$ 2.827 millones.
PROYECTO 3: Construcción de obras de encauzamiento, canalización y obras de protección
longitudinal y tipo espigón de las márgenes derecha e izquierda, para garantizar la
continuidad del flujo y evitar la erosión e inundación puntual de los sectores: Chavas –
Anaime-Dos Caños-Choles-El palo Matitas; Piyaya, Matitas; Canal Robles, Arroyo Viejo,
Guaracaca, Guaracaquita, zona aledaña al corregimiento Pelechúa. TIPO DE OBRA: Obras
de Protección; MUNICIPIO: Riohacha $6.006 millones.
PROYECTO 4: Recuperación de varios tramos erosionados de los ríos de Cañaverales y
Cesar, la construcción de obras de encauzamiento, canalización y obras de gaviones en
66
muros longitudinales y tipo espigón para la protección y recuperación de las márgenes
derecha e izquierda, en los sectores de La Represa, El Paso de La Beba, Tres Caños y El
Pantano del Corregimiento de Corralejas; en los sectores de Playón y La Troja, del
Corregimiento de Cañaverales; y en el sector barrio Loma Fresca del casco urbano de San
Juan del Cesar; municipio de san Juan del Cesar, departamento de la Guajira. TIPO DE
OBRA: Obras de Protección; MUNICIPIO: San Juan$1.779 millones.
Contratos:
La Corporación Autónoma Regional de la Guajira suscribe con el Ministerio de
Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial el Convenio 083 el cual fue adicionado,
desprendiéndose de éste los contratos que se relacionan en el siguiente cuadro:
CONVENIO
FECHA
83
26/05/2011
Adicional
VALOR
COLOMBIA
HUMANITA
RIA
12.575.8
VALOR
CORPOG.
N° CONTRATOS
1.397.3
TIPO
36 Interventoría
7.357.0
FECHA
598.8
22/06/2011
37 Obra
3.560.2
22/06/2011
38 Obra
5.709.4
22/06/2011
39 Obra
2.691.0
22/0672011
49 Interventoría
4.834.2
VALOR
350.1
21/09/2011
50 Obra
1.570.7
21/09/2011
51 Obra
394.2
21/09/2011
52 Obra
505.3
21/09/2011
53 Obra
1.395.4
23/09/2011
54 Obra
2.662.5
23/09/2011
55 Obra
476.7
23/09/2011
012
Obra
1.923.7
28/06/11
034
Obra
474.1
27/12/11
086
Obra
1.866.5
29/12/11
096
Obra
569.8
30/12/11
Además, como se puede observar en el cuadro anterior, Corpoguajira invirtió, para
mitigar los efectos de la Ola Invernal, Recursos Propios por $4.834.2 millones, con
los cuales se ejecutaron el Convenio 012 y los Contratos 034, 086 y 096 de 2012.
67
2.6.3. Análisis y conceptualización sobre el cumplimiento de los principios de
Contratación, respecto de los recursos de Ola Invernal.
La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada a
la Corporación Autónoma Regional de la Guajira, vigencia 2011, conceptuó que la
gestión de esta Corporación en las áreas, procesos, programas y proyectos
auditados fue favorable (calificación de 83,106 de 100 puntos, como se observa en la
Tabla No.1), ya que cumplen con los principios evaluados (economía, eficiencia,
eficacia y equidad).
La calificación anterior se fundamenta en los resultados obtenidos en los
componentes que la conforman y, por ende, en los factores mínimos evaluados. Esta
calificación aplica para el manejo de la totalidad de los recursos de la Corporación en
la vigencia 2011, en términos generales, toda vez que el análisis fue realizado en
forma integral.
No obstante la calificación anterior, en la contratación realizada con los recursos de
Ola Invernal, se detectaron deficiencias, que se reflejan en los hallazgos
relacionados en los resultados del presente informe.
2.6.4. Evaluación de la Gestión de la Entidad Ejecutora de los Proyectos de
Inversión.
En el cuadro Anexo N°6, se relacionan los Contratos de Ola Invernal, Objetos,
Contratistas, Valor del contrato, % de Avance Físico y Observaciones de la última
Acta del Comité de Obras identificada por el equipo auditor.
En cuanto al avance de los cronogramas de obras (ver Hallazgo No.32), en términos
generales se observó que la gran mayoría de los contratos de Ola Invernal presentan
retraso en los plazos inicialmente pactados para ejecución, de tal forma que un gran
porcentaje presenta como avance a 31 de diciembre 0%, y otros contratos solo hasta
este año iniciaron su ejecución, de tal forma que el grado de avance a la fecha de
este informe no resulta representativo. Además, se evidenció que en un 85% de la
muestra analizada, los contratos fueron suspendidos, se realizó adición de tiempo, y
reprogramación de actividades por parte del contratista, y en cuanto al cumplimiento
contractual, se observó que hubo incumplimiento en uno de los contratos (ver
Hallazgo N°33).
Se determinó que los proyectos fueron destinados a la mitigación del impacto
ambiental causado por el Fenómeno de La Niña 2010-2011, conforme con lo
68
establecido por el Fondo Nacional de Calamidades, quien impartió la correspondiente
aprobación a los mismos, y se observó la concordancia entre los objetos
contractuales frente a los planes de prevención y mitigación de desastres naturales.
2.6.5. Resultados del Análisis Efectuado.
Los resultados del análisis efectuado a los Recursos invertidos en “Ola Invernal”, por
la Corporación Autónoma de La Guajira, se reflejan en los siguientes hallazgos, que
se relacionan con la numeración que aparecerán en el Acápite correspondiente a Ola
Invernal, en el Informe de Auditoría Integral a Corpoguajira, para la vigencia 2011.
Hallazgo No. 27. D14.- Pólizas y Publicación.
La Ley 1150 de 2007, el Decreto 4818 del 24 de Diciembre de 2008, artículos 1º, 4
Numeral 4.2, 7, 11, 12 y 13, regula lo relacionado con las pólizas que deben amparar
los contratos, la obligación de los contratistas de ampliar las garantías y de la entidad
de aprobar las mismas y lo concerniente al incumplimiento de las obligaciones del
contratista, relativas a mantener la suficiencia de las garantías.
Por otra parte, la Ley 190 de 1995, creó como apéndice del Diario Oficial, el Diario
Único de Contratación Pública (Art. 59); por su parte, el Artículo 60 de la misma
norma, indica que será requisito indispensable para la legalización de los contratos
celebrados por las entidades públicas del orden nacional, la publicación en el Diario
Ley 190 de 1995 Único de Contratación Pública, requisito que se entenderá cumplido
con la presentación del recibo de pago por parte del contratista o de la parte obligada
contractualmente para tal efecto.
El Decreto 2150 de 1995, en su Artículo 95 y el Artículo 119 de la Ley 489 de 1998,
determinó expresamente los actos que deben ser publicados en el Diario Oficial.
El Decreto 2474 de 2008 en su Artículo 84, referente a la Publicación de los
contratos, estableció que “de conformidad con lo previsto en el Decreto 2150 de 1995
y el Decreto 327 de 2002, deberán publicarse en el Diario Único de Contratación
Pública, o en su defecto en la Gaceta Oficial de la respectiva entidad territorial o por
algún mecanismo determinado en forma general por la autoridad administrativa
territorial, que permita a los habitantes conocer su contenido, todos los contratos que
celebren las entidades estatales sometidas al Estatuto General de la Contratación
Pública, cuyo valor sea igual o superior a cincuenta (50) Salarios Mínimos Legales
Mensuales Vigentes.
69
El manual de contratación (11 Numeral 17) de la entidad indica que el contrato, las
adiciones, modificaciones o suspensiones y la información sobre las sanciones
ejecutoriadas que se profieran en el curso de la ejecución contractual o con
posterioridad a ésta, de acuerdo al artículo 8° del Decreto 2474 de 2008, deben
publicarse en el Portal Único de Contratación Estatal.
Analizadas las carpetas de los contratos que se detallan en el siguiente cuadro, se
evidenció que las pólizas que amparan los Adicionales no fueron expedidas de
manera oportuna, de tal forma que entre el contrato principal y su adicional
existieron unos lapsos de tiempo en los cuales los contratos no estuvieron
amparados. Como consecuencia de lo anterior, las Resoluciones aprobatorias de las
pólizas fueron extemporáneas:
Numero
Contrato
de
039
050
053
Fecha suscripción
Fecha inicio
Fecha terminación
Fecha
adicional
22-06-11
21-09-11
23-09-11
31-08-11
05-10-11
05-10-11
01-03-12
05-04-12
11-08-11
28-02-12
05-04-12
11-04-12
Fecha
Expedición
de la póliza y
aprobación
28-03-12
19-04-12
24-04-12
Adicionalmente a lo anterior, se observó que estos mismos adicionales fueron
publicados amplios periodos después de su suscripción.
Numero
Contrato
039
050
053
de
Fecha suscripción
Fecha inicio
Fecha terminación
Fecha
adicional
22-06-11
21-09-11
23-09-11
31-08-11
05-10-11
05-10-11
01-03-12
05-04-12
11-08-11
28-02-12
05-04-12
4-04-12
Fecha
publicación
Adicional
27-04-12
27-04-12
27-04-12
Por su parte revisado el Convenio 012 de 2011, se evidenció que no obran en la
carpeta actas de suspensión, reinicio, pólizas actualizadas, aprobación de las
mismas.
Con las anteriores situaciones se pone en riesgo los recursos públicos, ya que en el
caso de ocurrir un siniestro en el lapso en el cual no hay pólizas, se dejan los
contratos sin amparo, e incluso la entidad tendría que entrar a responder
directamente de llegar a causársele perjuicios a un tercero; en lo referente a la
publicación, se estaría vulnerando el principio de transparencia, que debe regir los
contratos estatales.
Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario.
70
Hallazgo No.28. Perfeccionamiento de los Contratos.
El manual de funciones de la Corporación (6.1 y 6.2), en concordancia con lo
establecido en la Ley 80 de 1993 en su Artículo 41, dispone que los contratos que
celebre la Corporación Autónoma Regional de La Guajira, se entenderán
perfeccionados cuando se logre acuerdo sobre el objeto y la contraprestación, y sea
firmado por las partes el documento contentivo del contrato y señala que el trámite
para la suscripción y legalización del contrato, lo verificará la Oficina Jurídica.
Analizados los contratos 050, 053, 054, 055 se observó que los cronogramas de los
procesos de selección indican que el acto administrativo de adjudicación, notificación
y firma del contrato sería el 5 de septiembre de 2011 y el perfeccionamiento del
contrato dentro de los 2 días siguientes a la adjudicación.
Sin embargo, a pesar de haberse adjudicado el contrato el 5 de septiembre y
notificado el 6 de septiembre, los contratos fueron suscritos de la siguiente forma:
Los contratos 050 y 052, el 21 de septiembre de 2011, y los demás contratos fueron
suscritos el 23 de septiembre de 2011, sin que obre en el expediente justificación
alguna.
La anterior situación se generó por presuntas debilidades en la oficina de Jurídica.
Hallazgo Administrativo.
Hallazgo No. 29. Contratistas.
La Ley 80 de 1993, en su Artículo 52 establece lo atinente a las obligaciones del
contratista, en concordancia con lo dispuesto en la minuta del contrato y el manual
de contratación.
Analizados los contratos 037, 038, 039, 050, 053, 054, 055 se determinaron
incumplimientos de los contratistas, toda vez que no observaron: 1. Informe
actualizado de las obras. 2. Presentación del Programa de inversión del anticipo de
acuerdo con la Cláusula Primera, Parágrafo Tercero, Numeral 1.5; 3. Presentación
del pago de los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral y Parafiscal del
personal que labora en los diferentes frentes de obra, Articulo 50 ley 789 de 2002 y lo
dispuesto en el Parágrafo Primero de la Cláusula Segunda del Contrato; 4.
Instalación de la valla de información e identificación de la obra, según lo establece la
cláusula vigésima primera, donde reza su instalación dentro de los 10 días siguientes
a la entrega del anticipo; 5. Trámite de permisos ambientales, concesiones y
71
autorizaciones para el uso y aprovechamiento de los recursos naturales requeridos
para la ejecución de los trabajos, incluyendo permiso de servidumbre según sea el
caso, según la Cláusula Primera Parágrafo Tercero del contrato, 6. Presentación de
relación de cheques girados, debidamente soportada con las facturas
correspondientes, contrario a lo dispuesto en la Cláusula Cuarta en donde se
compromete el contratista a entregar fotocopias del extracto bancario junto con las
fotocopias del respectivo comprobante de egreso y facturas, de conformidad con las
normas señaladas en el Estatuto Tributario Vigente, las cuales deben ser entregadas
cada 15 días a la interventoría.
Requerida la Entidad, respondió: se avocó la apertura de un proceso de investigación
por incumplimiento parcial al contrato 037, 038, 050, 053, 054 y 055, de los cuales se
encuentran en investigación por presunto incumplimiento parcial, pero que se están
recopilando las pruebas porque la gran mayoría de los contratistas están
presentando sus descargos con las pruebas que corroboran lo ejecutado.
Lo anterior evidencia incumplimiento de los acuerdos contractuales por parte de los
contratistas y falencias de la oficina jurídica en la aplicación de herramientas que
conminen a los contratistas al cumplimiento de sus obligaciones.
Hallazgo Administrativo.
Hallazgo No. 30.D15.- Interventoría.
La Ley 80 de 1993, en sus Artículos 32 y 53 establece lo atinente a las obligaciones
de la interventoría, en concordancia con lo dispuesto en la minuta del contrato y el
manual de contratación.
Mediante oficio del 3 de mayo de 2011, emanado del Ministerio del Medio Ambiente y
Vivienda, se indica como obligación de la entidad ejecutora contratar la interventoría
externa de las obras previstas en los proyectos viabilizados por el Ministerio, la cual
deberá ejercer sus funciones antes que la obra inicie y hasta un mes posterior al
plazo de ejecución de la misma, con el fin de asegurar el acompañamiento y
seguimiento técnico permanente y específico para la ejecución de cada proyecto.
En razón a lo anterior la Corporación suscribe dos contratos de interventoría con el
objeto de acompañar el Convenio 083 de 2011 y su adicional, Contrato 036 del 22 de
junio de 2011, para un término de 9 meses en el periodo comprendido entre el 24-082011 y el 24-05-2012, y el 049 fue suscrito el 21 de septiembre de 2011, por un plazo
de 8 meses, en el periodo comprendido entre el 5-10-2011 al 5 de junio de 2012. A la
72
fecha, dado el grado de avance de los contratos de obra, es altamente probable que
los contratos de interventoría sean adicionados.
Revisados los contratos 036 y 049 de 2011, cuyo objeto fue realizar la interventoría
técnica a los contratos 037, 038 y 039 de 201, 050, 051, 052, 053, 054, 055 se
precisó que la interventoría no cumplió de manera oportuna con las siguientes
obligaciones:
1.
Cronograma Actualizado de actividades, en donde se discrimine
temporalmente la dedicación del personal e insumo de los componentes contratados,
según propuesta ofertada, sobre línea de tiempo no superior a un día.
2.
Presentar documentos de evaluación y aprobación de diseños, en donde se
plasmen las condiciones topográficas, altimétricas y planimetrícas verificadas en
campo por la interventoría de cada sector a intervenir o intervenido con secciones
cada 5 m, y sus respectivas triangulaciones, antes y después (Anexar al informe
Planos record de interventoría).
3.
Presentar informe y análisis de pruebas de laboratorio para calidad de
materiales, orientación de tomas de muestra sobre planos y registros fotográficos con
fechas de ejecución.
4.
Verificación, y copias de documentos que certifican el cumplimiento de que el
contratista cuenta con las licencias, permisos, concesiones y autorizaciones para el
uso y aprovechamiento de los recursos naturales requeridos para la ejecución de los
trabajos.
5.
Listado de nombres de profesionales y carta de vinculación laboral con
porcentaje de dedicación.
6.
Copia de designaciones, y contrataciones en donde se discrimine:
obligaciones del equipo de trabajo según lo ofertado y pliego de condiciones
(transporte vehicular, laboratorio de ensayos de calidad, estación total, y personal
idóneo).
7.
Vinculaciones y Certificaciones de cumplimento de sus obligaciones con el
sistema de salud, riesgos profesionales, pensiones y aporte a las cajas de
compensación familiar y SENA, del personal contratado según oferta.
8.
Presentar el Informe de avance de obras y productos mensual de
interventoría, desglosado semanalmente, donde se discriminen individualmente las
condiciones TECNICAS, ADMINISTRATIVAS y FINANCIERAS de los contratos.
Con respecto a los informes presentados, se evidencian falencias en los mismos, de
tal forma que la supervisión solicita que la interventoría genere mejores informes
descriptivos en original y dos copias, independientes de los contratos objeto de la
interventoría; es decir, un informe general que contenga explícitamente toda la
información administrativa, técnica y financiera propia de la interventoría y de los
73
contratos de obra. A su vez, volúmenes o AZ de la siguiente manera: uno con reseña
fotográfica y otro con planos records, planos As Build y carteras topográficas. La
información que deben contener los contratos de obra debe estar acorde a los
requerimientos de la minuta contractual.
Lo anterior conlleva en primer lugar al incumplimiento parcial del contrato de
interventoría y, en segundo lugar, a que la oficina jurídica no tenga conocimiento
exacto del estado real de los contratos, que le permita tomar los correctivos que se
requieran. Para determinar un posible alcance fiscal, por los incumplimientos
contractuales detectados, se considera procedente aperturar una indagación
preliminar.
Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario.
Hallazgo No.31. Modificaciones de los Contratos.
Analizada la contratación correspondiente a la muestra (Contratos 037, 038, 039, 050
y 053 de 2011), se observó que los contratos presentan modificatorios originados en
ampliación de plazos, errores en la determinación de la forma de pago, designación
del supervisor, y cobertura de las pólizas.
Lo anterior evidencia debilidades en planeación, que dificultan determinar el termino
de ejecución del contrato y falta de control en la elaboración de la minuta contractual,
de modo que permita detectar y corregir los errores antes de la suscripción del
contrato.
Hallazgo Administrativo.
Hallazgo No.32. Avance Contratos.
El artículo 4º de la Ley 80 de 1993 referente a los Derechos y Deberes de las
Entidades Estatales, indica que para la consecución de los fines de la contratación,
las entidades estatales: 1o. Exigirán del contratista la ejecución idónea y oportuna del
objeto contratado. 2o. Adelantarán las gestiones necesarias para el reconocimiento y
cobro de las sanciones pecuniarias y garantías a que hubiere lugar. Por su parte el
artículo 14 de la misma ley, indica los medios que tiene la administración para lograr
el cumplimiento del objeto del contrato.
Por su parte las minutas de los contratos y convenios suscritos establecen clausulas
excepcionales y facultan a la Corporación para imponer multas por incumplimientos
74
parciales y hacer efectiva la cláusula penal pecuniaria; de igual forma, en caso de
afectación grave, declarar la terminación unilateral e incluso la caducidad del
contrato.
Analizada la contratación correspondiente a la muestra, se observó que la gran
mayoría de los contratos presentan retraso en los plazos inicialmente pactados para
ejecución, de tal forma que un gran porcentaje presenta como grado de avance a 31
de diciembre 0%, y otros contratos solo hasta este año iniciaron su ejecución, de tal
forma que el grado de avance a la fecha de este informe no resulta representativo.
Además, se evidenció que en un 85% de la muestra analizada, los contratos fueron
suspendidos, se realizó adición de tiempo, y reprogramación de actividades por parte
del contratista. Lo anterior se detalla en el cuadro Anexo N°4.
Hallazgo Administrativo.
Hallazgo No.33.D16- Cumplimiento Contractual.
La Ley 80 de 1993, en su artículo 52 establece lo atinente a las obligaciones del
contratista, en concordancia con lo dispuesto a la minuta del contrato y al manual de
contratación.
Analizado el convenio 012 de 2011 se observó que el contrato fue suscrito el 28 de
junio de 2011, estableciéndose un plazo de ejecución de 12 meses a partir del acta
de inicio la cual fue suscrita el 30 de junio de 2011. Sin embargo, para el 25 de abril
de 2012, el grado de avance era del 23%, habiendo transcurrido, según la
interventoría, el 70% del plazo. Según informe de supervisión del periodo
comprendido entre el 28 de junio y el 15 de febrero de 2012, a esa fecha las obras
físicas no habían iniciado propiamente.
Lo anterior evidencia incumplimiento del objeto contractual por parte de los
contratistas y falencias de la oficina jurídica en la aplicación de herramientas que
conminen a los contratistas al cumplimiento de sus obligaciones.
Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario.
Hallazgo No.34. Planeación en la Contratación.
Los numerales 7 y 12 del artículo 25 de la Ley 80 y en el artículo 3° del Decreto 2474
en su numeral 4, indican que los estudios previos deben contener el análisis que
soporta el valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular
75
el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles
costos asociados al mismo.
Contrato 039 de 2011 cuyo objeto es: CONSTRUCCIÓN DE CANAL EN
CONCRETO PARA LA ESCORRENTÍA SUPERFICIAL DEL ARROYO UBICADO EN
EL PERÍMETRO DE LA ZONA URBANA DEL MUNICIPIO DE LA JAGUA DEL
PILAR LA GUAJIRA.
CONTRATISTA: CONSOCIO CONSTRUCANALES 2011
VALOR: Dos Mil Seiscientos Noventa y Un Millones Cincuenta y Dos Mil
Cuatrocientos Cincuenta y Cuatro Pesos $2.691.052.454.
FECHA DE INICIO: 31 de agosto de 2011.
DURACIÓN: (6) meses
Analizado el Contrato 039 de 2011, se pudo determinar que el proyecto fue
elaborado por el municipio de la Jagua, en el año 2010, inscrito en el Banco de
Proyectos y enmarcado en el plan de Desarrollo Municipal 2008-2011. Por su parte
planeación de Corpoguajira certifica que el proyecto se encuentra identificado en el
Plan de Acción de Emergencias y Mitigación de sus efectos 2011 de la Guajira, y no
ha sido presentado a otra fuente de financiación.
En visita conjunta realizada por la Corporación con el supervisor del Ministerio de
Ambiente, se acordó la revisión y ajustes de diseños, de tal manera que se
considerara la modificación, en parte, de las obras en concreto que se pretendían
ejecutar en el cauce del arroyo, dadas las condiciones de conservación en que este
se encontraba en ese sector, proponiéndose más bien la ejecución de obras de
protección marginal de la parte derecha del cauce con obras de gaviones y la
rectificación y retiro del material sedimentado del cauce. Se acordó, entonces, con el
contratista se realizaran los ajustes. De tal forma que entre el acta de inicio 31 de
Agosto de 2011 y la realización de los ajustes, así como la remisión del presupuesto
definitivo que fue entregado al supervisor el 8 de febrero de 2012, trascurrieron casi
6 meses.
Esta situación pudo haber sido detectada oportunamente por la Corporación de
haberse realizado una visita al sitio de ejecución del proyecto, antes de dar aval a la
ejecución del mismo.
A siete meses de iniciada la ejecución del convenio, y a pesar de las solicitudes de
los supervisores expresadas en los informes a la oficina de planeación para que
hiciera una revisión exhaustiva y detallada, en conjunto con la dirección de los
76
estudios previos y poder dirimir el verdadero alcance de los objetivos requeridos por
parte de esta contratación, y así poder ejercer con mayor claridad su función, que a
la fecha consideran no es clara; de igual forma se solicita por parte de los
supervisores a la oficina de Dirección General que conjuguen soluciones con la
oficina jurídica, control interno y de planeación, para que puedan regular lo que para
el grupo supervisor se evidencia como una falencia en la contratación,
correspondiente a las debilidades encontradas en el expediente y poder subsanar
con medidas técnicas y jurídicas lo evidenciado en nuestros concepto técnicos
desarrollados en los informes de avance y a su vez informar a la interventoría
entrante el estado definitivo y la soluciones de los impases.
Por otra parte, la interventoría externa fue contratada por la Corporación el 30 de
Diciembre de 2011, (en razón a solicitud efectuada por los supervisores, dado el
origen de los recursos y el monto de los mismos) e inició su gestión el 6 de febrero
de 2012, es decir 5 meses después de iniciada la ejecución del contrato.
Lo anterior evidencia falencias en la fase precontractual y puede generar retrasos en
la ejecución de las obras, o incluso, que lo contratado no corresponda con las
necesidades reales a satisfacer, lo cual podría poner en riesgo la inversión de los
recursos públicos.
En visita de obra se pudo determinar que la obra está en ejecución en un 25%
aproximadamente, con actividades que comprenden:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Obras de canalización
Excavación
Canalización en concreto
Acero de refuerzo
Rellenos
Control de impactos
Gaviones
Se ha intervenido parcialmente la totalidad del canal, de tal forma que se trabaja por
tramos, encontrándose las siguientes observaciones:
El concreto del revestimiento en el canal presenta fisuras que deben sellarse para
evitar un futuro detrimento patrimonial por posible desprendimiento del mismo.
77
A la fecha se presenta un retardo significativo en la terminación del contrato, que la
entidad auditada deberá tomar en cuenta para adoptar las medidas que prevengan
deterioro de las obras ejecutadas hasta el momento con la llegada del invierno.
Sobre un tramo del canal revestido a la fecha, pasan dos tuberías de riego que no
tienen soporte alguno ni protección alguna para evitar su rotura en caso de que el
canal llegue a su nivel máximo, las cuales se deflectan por sí solas, debido a que
carecen de apoyo intermedio.
La Entidad al respecto señala: Las fisuras presentadas en el canal se deben a
agrietamientos por retracción y fraguado del concreto y no constituyen daños
estructurales como tal, que puedan poner en peligro la estabilidad de la estructura.
Sin embargo se requerirá al contratista la corrección de las mismas toda vez que las
obras no han sido recibidas por la interventoría.
A pesar de que se presenta atraso con respecto al tiempo de ejecución del contrato,
esto se debió principalmente al efecto del invierno a finales del año pasado que
dificultaron el inicio de las obras y a ajustes a los diseños de las obras que
demandaron cierto tiempo como también por demoras en el suministro de las mallas
para los gaviones por parte del proveedor. Sin embargo y en vista de lo anterior se
amplió el plazo del contrato hasta el próximo 5 de mayo y en obra se tomarán las
medidas pertinentes por parte del contratista para garantizar que no habrá deterioro
de lo ejecutado.
Se solicitará al contratista tomar las medidas pertinentes para proveer a la tubería en
P.V.C. que conduce agua para riego y que se encontró allí instalada, de la estructura
de soporte adecuada para garantizar su estabilidad.
Hallazgo administrativo.
Hallazgo No.35. Contrato de Obra 038 de 2011
Objeto: “CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO, CANALIZACIÓN, Y
OBRAS DE PROTECCIÓN LONGITUDINAL Y TIPO ESPIGÓN DE LAS MÁRGENES
DERECHA E IZQUIERDA, PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y
EVITAR LA EROSIÓN E INUNDACIÓN PUNTUAL DE LOS SECTORES CHAVASANAIME-LOS MANGOS-ANAIME; DOS CAÑOS-CHOLES; EL PALO- MATITAS;
CARACOLÍ-MATITAS; PIYAYA-MATITAS; CANAL ROBLES- ARROYO VIEJOGUARACACA- GUARACAQUITA, ZONA ALEDAÑA AL CORREGIMIENTO DE
PELECHÚA DEL MUNICIPIO DE RIOHACHA DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA”
78
CONTRATISTA: LA MACUIRA
VALOR: Cinco Mil Setecientos Nueve Millones Cuatrocientos Treinta y Cinco Mil
setecientos Cuarenta y Tres Pesos $5.709.435.743.
FECHA DE INICIO: 31 DE AGOSTO DE 2011
PLAZO: 8 MESES
INTERVENTOR: SOCIEDAD COLOMBIANA DE ARQUITECTOS REGIONAL
GUAJIRA
Realizada visita de obras, a los sitios donde se ejecuta este contrato se observó que
la fuerza del río en estos sitios es de tal magnitud, que a pesar de haberse realizado
canalización de algunos sectores, se observa material como troncos, grandes ramas
y sedimento en el cauce, razón por la cual la Corporación deberá tomar las medidas
pertinentes para que el objeto del contrato se cumpla a cabalidad, ya que de acuerdo
con lo observado, dichas obras, no son suficientes para el área que el río ha
invadido.
Este contrato cuenta con un retraso de obra, ya que su fecha de terminación estaba
pactada para el día 30 de abril de 2012, por lo que la entidad deberá adoptar las
medidas del caso para que la obra avance significativamente ya que para la fecha de
la visita se tenía un avance aproximado del 40%.
Al respecto Corpoguajira señaló: En lo que respecta al arrastre de material troncos,
grandes ramas y sedimento en el cauce, manifestado por la auditora de la
Contraloría, se tomarán los controles y ajustes necesarios para que se cumpla a
cabalidad el objeto del contrato. Esta labor será coordinada con el contratista y la
interventoría externa contratada. Sin embargo se requerirá al contratista la corrección
de las mismas toda vez que las obras no han sido recibidas por la interventoría.
A pesar de que se presenta atraso con respecto al tiempo de ejecución del contrato,
esto se debió principalmente al efecto del invierno a finales del año pasado que
dificultaron el inicio de las obras, inconvenientes de acceso a algunos sitios por
incrementos de los caudales del río y a ajustes a los diseños de las obras que
demandaron cierto tiempo como también por demoras en el suministro de las mallas
para los gaviones por parte del proveedor. Cuando mejor avanzaban las obras como
es de su conocimiento, desafortunadamente el incremento de las lluvias nuevamente
a partir de la semana pasada hicieron imposible continuar con las mismas, lo que
obligó a paralizar las actividades, pero tan pronto las condiciones lo permitan se dará
reinicio a los trabajos por parte del contratista, se solicitará ampliación del plazo del
contrato y se requerirá al contratista para que tome las medidas pertinentes para que
la obra avance significativamente. Se anexa acta de suspensión de obra del contrato
de obras No. 0038 de 2011.
79
Hallazgo administrativo.
Hallazgo No. 36. Registro Encargo Fiduciario Ola Invernal.
La Resolución 354 de 2007 de la Contaduría General de la Nación, que adopta el
Régimen de Contabilidad Pública, en el Título II, Capítulo Único Sistema Nacional de
Contabilidad Pública, numeral 8 Principios de Contabilidad Pública, en el Acápite 116
Registro señala: “Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben
contabilizarse de manera cronológica y conceptual observando la etapa del proceso
contable relativa al reconocimiento, con independencia de los niveles tecnológicos de
que disponga la entidad contable pública, con base en la unidad de medida”.
El parágrafo tercero del Convenio No. 083 de 2011, celebrado entre
CORPOGUAJIRA y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Territorial establece: “Los
recursos girados en virtud del presente convenio, no requieren operación
presupuestal alguna por parte de la entidad ejecutora, no obstante se deberán
realizar los controles contables necesarios para su ejecución, control, y seguimiento”.
De igual manera, la Cláusula Sexta del citado convenio señala: “Transferencia de los
Recursos: Los recursos serán transferidos de la siguiente manera: a) Una
trasferencia del 50% del monto total que se entregarán para su administración y
ejecución…”
Los recursos transferidos por el Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo
Territorial, (hoy Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible) a la Corporación
Autónoma Regional de la Guajira - CORPOGUAJIRA, en el marco del convenio
interadministrativo No. 083 se realizaron a la Cartera Colectiva Abierta a la Vista No.
11725 de la Fiduciaria La Previsora S.A.
Revisado el movimiento del encargo fiduciario No. 11725, de agosto a diciembre de
2011, se evidenciaron las siguientes operaciones:
Fecha
29/08/2011
14/09/2011
14/09/2011
16/09/2011
26/09/2011
Detalle
Trasferencia primer desembolso 50%
Ministerio de Vivienda
Anticipo 50% Javier José Daza Plata
Contrato No. 037 de 2011
Anticipo 50% La Macuira Inversiones y
Construcciones S.A. Contrato No. 038
de 2011
Anticipo 50% Consorcio Construcanales
Contrato No. 039 de 2011
Anticipo 50% Sociedad Colombiana de
Arquitectos Seccional Guajira Contrato
No. 036 de 2011
Valor Débito
$6.287.912.036
Valor Crédito
$1.780.087.487
$2.854.717.872
$1.345.526.227
$299.424.159
80
29/08/2011
31/12/2011
a
Rendimientos financieros generados
$11.604.478
TOTAL
Saldo a 31 de Diciembre de 2011
$6.299.516.514
$6.279.755.744
$19.760.770
Revisado el Balance General de CORPOGUAJIRA, con corte a 31 de Diciembre de
2011, no se evidencia el registro del encargo fiduciario en las cuentas de orden
respectivas.
La no incorporación de estos movimientos en la contabilidad genera una
subestimación en el saldo que presenta el Balance General a 31 de diciembre de
2011 en las cuentas de orden 9390 - Otras cuentas acreedoras de control por valor
de $19.760.770. Lo anterior evidencia debilidades de control interno contable en el
manejo de los recursos de ola invernal.
Hallazgo Administrativo.
Hallazgo No.37. Rendimientos Financieros Ola Invernal.
El numeral 11 de la Cláusula Segunda del Convenio No. 083 de 2011, celebrado
entre CORPOGUAJIRA y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Territorial establece:
“Reintegrar los rendimientos netos al FNC de manera mensual”.
Revisado el movimiento del encargo fiduciario durante la vigencia 2011, no se
evidenció el reintegro oportuno de los rendimientos financieros generados por valor
de Once Millones seiscientos Cuatro Mil Cuatrocientos Setenta y Ocho Pesos
($11.604.478), por parte de CORPOGUAJIRA al FNC, sino que la entidad los
devolvió en el mes de marzo de 2012. La anterior situación denota falta de control
interno a la ejecución de los recursos de ola invernal.
Hallazgo Administrativo.
3.
Análisis Función de Advertencia.
El 2 de Febrero de 2011 la Contralora General de la República le advierte a las
Corporaciones Autónomas Regionales con ocasión de la Ola Invernal que:
 Deben acometer a la mayor brevedad las obras de reparación de jarillones y
demás obras necesarias para facilitar la evacuación de aguas y precaver las
futuras inundaciones.
 De cara a los informes climáticos del IDEAM, (…) la demora en acometer
dichas obras puede ocasionar perjuicios graves en pocos días, cuando
81
retornen las lluvias, e incluso poner en riesgo la vida de las personas ubicadas
en las zonas de riesgo.
Del seguimiento realizado a la función de advertencia, se pudo determinar los
proyectos y recursos invertidos por Corpoguajira para mitigar el impacto de la Ola
Invernal en el Departamento de la Guajira, cuyos resultados se plasman en los
hallazgos reflejados en el presente informe.
4.
Denuncias.
Al proceso auditor se trasladaron e incorporaron cinco (5) denuncias sobre el tema
de “Ola Invernal”, allegadas por la ciudadanía, que fueron debidamente evaluadas,
cuyos resultados se relacionan a continuación:
2011-28607-80444-D: Presuntas irregularidades por no inclusión del Corregimiento
las Flores en los Proyectos de Ola Invernal presentados por Corpoguajira ante el
Fondo de Calamidades.
Indagados los funcionarios responsables y analizadas las pruebas allegadas, se
pudo precisar que con relación a los hechos denunciados la Corporación Autónoma,
en cumplimiento de sus funciones, y a solicitud de la Alcaldía municipal de Dibulla,
comisionó a funcionarios de la corporación para evidenciar el fenómeno hidrológico
que se presenta en el corregimiento de las flores, correspondiente a las inundaciones
repetitivas causadas por la ola invernal, en virtud de lo cual se realizo visita técnica,
el 25 de noviembre de 2011, en el marco de la reunión del CLOPAD de Dibulla,
arrojándose como resultado de la visita que, muy a pesar que la comunidad en sus
declaraciones afirma que las inundaciones son causadas frecuentemente desde que
se construyó el dique marginal, otros resaltan que antes de eso también se
producían inundaciones, a lo que concluyeron, finalmente, que ahora, con mayor
frecuencia se inundan, y que la lámina de agua del rio superó los 100 cm en el
centro poblado.
Se le recomendó a la dirección, por parte de los funcionarios que visitaron la zona,
realizar un proceso de consultoría en lo que respecta al tema analizado, conminando
el concurso de profesionales especializados, para determinar el comportamiento
hidrológico de la zona y las afectaciones de las obras allí construidas; para ello se
proyectó un estudio previo para contratar la consultoría.
Se observó la gestión de la entidad, materializada en la suscripción del Contrato de
Consultoría No 011 del 20 de marzo de 2012, con el objeto de realizar un “Estudio y
82
diseño de alternativas de solución para enfrentar el problema de amenazas de
inundaciones del Rio – Tapias en un tramo de 54 Kilómetros en los municipios de
Riohacha y Dibulla, Contratista Estudios y Proyectos Ambientales y Mecánicos
(EPAM S.A. ESP), por valor de $399.3 millones, con un plazo de ejecución de 8
meses. El 22 de marzo de 2012, fueron presentadas las garantías y aprobadas el
mismo día. De igual forma, se allegó recibo de pago de la Publicación en la Imprenta
Nacional.
2011-21480-80444 D: Presuntas irregularidades en la represa construida sobre un
brazo del Rio Tapias llamado Guamachal.
Indagados los funcionarios responsables y analizados las pruebas allegadas se pudo
precisar que con relación a los hechos denunciados la Corporación Autónoma
Regional de La Guajira, en cumplimiento de sus funciones y a solicitud por oficio de
un quejoso, realizó visita técnica el día 3 de octubre de 2011, registrándose el
resultado de la misma en informe de fecha 4 de octubre de 2011:
En primer lugar, en cuanto a la represa supuestamente construida sobre un brazo del
Rio Tapia llamado Guamachal, la cual obstruyó el paso de forma natural al agua, se
pudo determinar por la visita que no se evidencio construcción alguna de presa en el
lugar y, en conversación sostenida con el denunciante, se pudo aclarar que su
preocupación obedeció a rumores en el sector por la supuesta obra que se iniciaría
en la zona. De igual forma, se pudo determinar que a lo que el denunciante se refiere
es a un muro de protección de la tubería antigua del acueducto, obra que no fue
contratada por Corpoguajira
Como conclusiones de la visita se sugiere, entre otros aspectos, el construir varias
protecciones marginales longitudinales sobre los puntos vulnerables con espigones
de direccionamiento y retenciones de flujo y algunos espigones sobre las márgenes
tangenciales a los meandros; además la rectificación de cauce y obras
complementarias de optimización.
Lo anterior se materializó en el marco de los proyectos viabilizados para la
implementación del plan de acción para la atención de la emergencia y la mitigación
de sus efectos PAAEME, incluidos en el Convenio Interadministrativo de uso de
Recursos Nº 83 de 2011, y se esta realizando la intervención en el sector mediante
el contrato de obra N° 038 de 2011, celebrado entre CORPOGUAJIRA e
INVERSIONES LA MACUIRA S.A. para la CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE
ENCAUZAMIENTO, CANALIZACIÓN Y OBRAS DE PROTECCIÓN LONGITUDINAL
Y TIPO ESPIGÓN DE LAS MÁRGENES DERECHA E IZQUIERDA, PARA
GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSIÓN E
83
INUNDACIÓN PUNTUAL DE LOS SECTORES: CHAVAS - ANAIME; LOS MANGOS
- ANAIME; DOS CAÑOS - CHOLES; EL PALO - MATITAS; CARACOLÍ - MATITAS;
PIYAYA - MATITAS; CANAL ROBLES, ARROYO VIEJO, GUARACACA,
GUARACAQUITA, ZONA ALEDAÑA AL CORREGIMIENTO PELECHUA, DEL
MUNICIPIO DE RIOHACHA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA, el cual a la fecha
tiene un grado de avance de ejecución de 33.89%.
2011-32329-80444-D: Presuntas irregularidades en la Licitación Pública 002 de
2011, CONSTRUCCIÓN DE DIQUE DE PROTECCIÓN PARA LA POBLACIÓN DE
BARBACOAS EN LA MARGEN IZQUIERDA DEL RÍO TOMARRAZÓN CAMARONES Y CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO,
CANALIZACIÓN Y OBRAS DE PROTECCIÓN LONGITUDINAL TIPO ESPIGON DE
LAS MÁRGENES DERECHA E IZQUIERDA, PARA GARANTIZAR LA
CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSIÓN E INUNDACIÓN PUNTUAL DE
LOS SECTORES CUYAS COORDENADAS SON: SECTOR 1: W=727373.75
N=1232587.51, SECTOR 2: W=727511.40 N=1232853.69; SECTOR 3:
W=727941.11 N=1232944.74 , DEL MUNICIPIO DE RIOHACHA, DEPARTAMENTO
DE LA GUAJIRA .
Indica el denunciante que algunos de los requisitos exigidos para acreditar la
experiencia, estaban hechos a la medida, toda vez que la empresa La Macuira era la
que reunía las condiciones allí exigidas. Señala que en varias ocasiones solicitaron
cambios en algunos de los requisitos de los pre-pliegos y nunca se les dio respuesta
a sus inquietudes.
Analizado el proceso de selección se pudo determinar que, efectivamente,
AMEZQUITA NARANJO INGENIERÍA, remitió observaciones al pre-pliego de
condiciones mediante correo del 24 de marzo de 2011 a las 15:56, la cual fue
contestada por CORPOGUAJIRA mediante oficio del 25 de marzo de 2011,
publicado en el SECOP el 28-03-2011. De igual forma, a las observaciones
planteadas mediante correo del 25 de marzo de 2011 a las 09:01:16, se les dio
respuesta por parte de la entidad a través de oficio del 25 de marzo de 2011,
publicado en el SECOP el 28-03-2011. La Entidad indica que para la fecha de la
denuncia aún no habían iniciado las obras y el consejo de Riohacha había solicitado
urgentemente las obras que son prioritarias.
Al respecto se debe precisar que aparece en la carpeta acta de inicio del 11 de
agosto de 2011 y a 10 de marzo de 2012, la obra tenía un porcentaje de avance del
40%.
84
2011-29261-80444-D Los miembros de la comunidad de choles denuncian que no se
han iniciado las obras pertinentes al Rio Tapias del Contrato 038 de 2011 por $5.719
millones, el cual debió iniciar el 31 de agosto de 2011(Ver resultados en los
Hallazgos N°29, 30, 32 y 35).
2011-31536-80444-D Se denuncian serias irregularidades y atraso en la ejecución
del Contrato No. 037 de 2011 financiado con recursos de Colombia Humanitaria para
atender los efectos de la Ola Invernal, por $3.560 millones (Ver resultados en los
hallazgos N°29, 30, 31 y 32).
85
5. ANEXOS
86
ANEXO 1 ESTADOS CONTABLES
87
88
89
90
Anexo N°2
PAGO DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS, SANCIONES E INTERESES
Año
Placa
2007
Impt
Sanc
2008
Interes
Impt
Sanc
2009
Interes
Impt
Sanc
2010
Interes
Impt
Sanc
2011
Interes
Impuesto
TOTAL
RHC 473
1,01
0,23
1,04
0,93
0,25
0,70
0,50
0,28
0,23
0,96
0,14
0,18
0,55
7,00
RHC 557
1,25
0,23
1,29
1,18
0,25
0,88
1,09
0,28
0,51
1,09
0,14
0,21
0,95
9,36
RHC 558
1,20
0,23
1,24
1,25
0,25
0,94
1,12
0,28
0,53
1,09
0,14
0,21
0,98
9,45
RHC 559
1,20
0,23
1,24
1,25
0,25
0,94
1,12
0,28
0,53
1,09
0,14
0,21
0,98
9,45
WNF19
0,04
0,23
0,04
0,04
0,25
0,03
0,04
0,28
0,02
0,03
0,14
0,01
0,03
1,17
WNE31
0,03
0,23
0,03
0,03
0,25
0,02
0,03
0,28
0,02
0,03
0,14
0,01
0,03
1,12
WNE26
0,03
0,23
0,03
0,03
0,25
0,02
0,03
0,28
0,02
0,03
0,14
0,01
0,03
1,12
WNE10
0,04
0,23
0,05
0,05
0,25
0,04
0,05
0,28
0,02
0,05
0,14
0,01
0,03
1,24
WNE11
0,04
0,23
0,05
0,05
0,25
0,04
0,05
0,28
0,02
0,05
0,14
0,01
0,03
1,24
WNE12
0,04
0,23
0,05
0,05
0,25
0,04
0,05
0,28
0,02
0,05
0,14
0,01
0,03
1,24
WNE13
0,04
0,23
0,05
0,05
0,25
0,04
0,05
0,28
0,02
0,05
0,14
0,01
0,03
1,24
WNB08
0,02
0,23
0,02
0,02
0,25
0,02
0,02
0,28
0,01
0,02
0,14
0,00
0,03
1,07
WNB88
0,04
0,23
0,05
0,05
0,25
0,04
0,05
0,28
0,02
0,05
0,14
0,01
0,03
1,24
WNB87
0,04
0,23
0,05
0,05
0,25
0,04
0,05
0,28
0,02
0,05
0,14
0,01
0,03
1,24
WNB86
0,04
0,23
0,05
0,05
0,25
0,04
0,05
0,28
0,02
0,05
0,14
0,01
0,03
1,24
WNB61
0,07
0,23
0,07
0,03
0,25
0,02
0,03
0,28
0,01
0,03
0,14
0,00
0,02
1,18
TOTAL
5,16
3,70
5,31
5,11
4,00
3,83
4,33
4,48
2,04
4,68
2,27
0,90
3,82
49,62
Fuente: Carpetas Vehículos Almacén CORPOGUAJIRA – Cifras en millones
ANEXO No. 3
Relación pagos de viáticos con recursos de sobretasa al impuesto predial
INCLUYE
OTROS
CONCEPT
COMP.EG CONCEPTO
RUBRO
VALOR
CUENTA BANCARIA
(inscripción
RESPPSTAL
millones
eventos,
FECHA
$
combustible)
91
324 de 19Abril-11
Orden de viaje a Bogotá
para capacitación en el
marco del dllo Diplomado
en cambio climático y
sciosecosistémicos con la
U. Militar Nueva Granada
Orden de viaje
para
capacitación
" Soy
Secretaria del siglo XXI
$
-
$
0,15
391 de 26Abril-11
Orden de viaje
para
capacitación
" Soy
Secretaria del siglo XXI
$
0,15
392 de 26Abril-11
Orden de viaje
para
capacitación
" Soy
Secretaria del siglo XXI
$
0,15
557 de 31Mayo-11
Capacitación
sobre
gestión integral del Riesgo
y metodologias para el
logro de objetivos con
participación
grupal,
organizado por Asocars.
Capacitación
sobre
gestión integral del Riesgo
y metodologias para el
logro de objetivos con
participación
grupal,
organizado por Asocars.
Capacitación
sobre
gestión integral del Riesgo
y metodologias para el
logro de objetivos con
participación
grupal,
organizado por Asocars.
Capacitación
sobre
gestión integral del Riesgo
y metodologias para el
logro de objetivos con
participación
grupal,
organizado por Asocars.
Capacitación
sobre
gestión integral del Riesgo
y metodologias para el
logro de objetivos con
participación
grupal,
organizado por Asocars.
Para asistir al taller de
capacitación dentro del
proceso de autorización
que se adelanta ante el
IDEAM para emisión de
fuentes moviles y revisión
de los manuales de
$
0,23
$
0,23
$
0,23
$
0,23
$
0,23
$
-
390 de 26Abril-11
558 de 31Mayo-11
560 de 31Mayo-11
561 de 31Mayo-11
562 de 31Mayo-11
623 de 13Junio-2011
1800-3-8510
900 1 -07
Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-3-8510
900 1 -07
Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-3-8510
900 1 -07
Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-3-8510
900 1 -07
Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-38510900 107 Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-38510900 107 Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-38510900 107 Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-38510900 107 Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-38510900 107 Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-3-8
510900 1-07
Gestión
administrativ
a
y
financiera
92
$ 0,89
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 0,18
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 0,18
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 0,18
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 0,41
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 0,30
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 0,30
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 0,30
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 0,30
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 1,11
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
procedimiento
protecolos
para
mismo tema-
y
este
656 de 28Junio-2011
Asistir al seminario taller
"Ültimos
cambios
normativos en seguridad
social"
$
674 de 29Junio-2011
Asistir a sesiones en el
marco del Diplomado en
cambio
climático
y
servicios
Ecosistémicos
Univ.
Militar
Nueva
Granada Bogotá DC.
Asistir al seminario taller
Gestión
efectiva
de
credito,
cartera
y
cobranzas
$ -
$
0,49
840 de 28Julio-2011
Asistir a capacitación con
el
SSPD
sobre
normatividad y plataforma
de cargue masivo de
información SUI
$
-
1091 de 15Sept-2011
Asistir
al
taller
capacitación
CGR,
Sistema Electrónico de
Rendición de Cuentas y
entrega de contraseñas
$
-
1127 de 26Sept-2011
Notificación en una acción
popular en contra de las
CAR, en el juzgado
tercero administrativo de
la ciudad de Manizalez
Asistir a seminario taller
secretarial
de
competencias integrales y
productividad
en
la
asistencia administrativa y
secretarial
A Bogotá, asistir a la
conferencia política de
gestión de activos, plan
nacional de desarrollo
2010- 2014
$
-
$
-
Realizar verificación de
recaudo
de
la
tasa
retributiva del 21 al 23 -122011 , en Maicao y Sur del
Dpto, el 26 en Manaure y
Uribia y el 27-12-2011 en
Dibulla
$
-
635 de 22Junio-2011
1190 de 05Octub-2011
1423 de 16Noviem2011
1555 de 12Diciemb2011
$
0,57
0,55
1800-3-8510
900
1-07
Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-3-8510
900
1-07
Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-3-8510
900
1-07
Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-3-8510
900
1-07
Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-3-8510
900
1-07
Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-3-2
113 901 2 05 Calidad
del Agua
$ 1,62
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 1,48
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 0,98
Bancolombia cta.
526-3233528-4
Funcionamiento
$ 1,02
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 1,13
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 1,34
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
1800-3-8510
900
1-07
Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-3-8510
900
1-07
Gestión
Administrativ
a
y
Financiera
1800-3-2
113 901 2 05 Calidad
del Agua
$ 1,10
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 0,94
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
$ 0,29
Banco Agrario cta. No.
3603002220-0 Impuesto
Predial
Fuente: Comprobantes de Egreso con sus soportes.
93
No.
ANEXO 4
ANEXO N°4. CONTRATOS A DICIEMBRE 31 DE 2011
CONTRATO FECHADEFIRMA TIPODECONTRATO
OBJETO
FECHADEINICIO AFISICO31-12-11
A. FINANCIERO31- A. FISICO01-0512-2012
2012
PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE ASESORIA EN LOS PROCESOS DE JURISDICCION
0001
24/01/2011
PRESTACION DE COACTIVA QUE ENVIRTUDALAS SANCIONES IMPUESTASDENTRODELOS PROCESOSAMBIENTALESY
SERVICIOS
PROFESIONALES DECARTERADETASASDE USO, RETRIBUTIVASYDEMASLICENCIASYTRAMITESQUE LLEVEACABOLA
CORPORACIONAUTONOMAREGIONAL DELAGUAJIRA.
PRESTACION DE PRESTACIONDE SERVICIOSPROFESIONALESDE ASESORIA JURIDICAEXTERNAPARA ELAPOYOENLAS
SERVICIOS
DIFERENTES ACTUACIONES QUEDESARROLLA LA OFICINA JURIDICA DE LA CORPORACIONAUTONOMA
PROFESIONALES REGIONAL DELAGUAJIRA
24/01/2011
100%
100%
100%
01/02/2011
100%
100%
100%
21/06/2011
45%
45%
73%
100%
100%
100%
0002
31/01/2011
0030
14/06/2011
SUMINISTRO
SUMINISTRODEREACTIVOS,KITDEANALISIS,PATRONESTRAZABLES, MATERIALDEVIDRIO,ELEMENTOS
DE CONSUMOY EQUIPOS DE LABORATORIOPARA EVALUACION, CONTROLYSEGUIMIENTOAMBIENTAL
DE LOS USOS DEL AGUA Y CALIDAD DE LOS VEERTIMIENTOS LIQUIDOS EN LA JURISDICCION DE LA
CORPORACIONAUTONOMAREGIONAL DELAGUAJIRA
0041
11/07/2011
OBRAS
REPOBLAMIENTOFORESTAL DEL AREA DE PROTECCIONNATURAL AFERENTE AL BOSQUE DE GALERIA
CARACTERISTICODEL RIOEL MOLINODEPARTAMENTODELAGUAJIRA
0056
3/10/2011
CONTRATARLA PRESTACIONDE SERVICIOS PROFESIONALES ENCALIDADDE INGENIEROCIVILCONEL
PRESTACION DE
FINDEBRINDARAPOYOALACOORDINACIONDELOSCONTRATOSDEINTERVENTORIASNo.004, 005,006
SERVICIOS
Y008 DEL 2011,SUSCRITOS CONELMUNICIPIODEVILLANUEVA YEL CONTRATODEINTERVENTORIANo.
PROFESIONALES
051SUSCRITOCONELMUNICIPIODESANJUAN DELCESAR, DEPARTAMENTODELAGUAJIRA
0057
3/10/2011
CONTRATARLA PRESTACIONDE SERVICIOS PROFESIONALES ENCALIDADDE INGENIEROCIVILCONEL
FIN DE COORDINAR LOS LEVANTAMIENTOS, CONTROLAR LAS REFERENCIAS TOPOGRAFICAS,
PRESTACION DE
CUANTIFICAR CANTIDADES Y VERIFICAR EL CORRECTO AVANCE DE LOS CONTRATOS DE
SERVICIOS
INTERVENTORIAS No. 004, 005, 006 Y 008 DE2011, SUSCRITOSCONEL MUNICIPIODEVILLANUEVA Y EL
PROFESIONALES
CONTRATO DE INTERVENTORIA No. 051 SUSCRITO CON EL MUNICIPIO DE SAN JUAN DEL CESAR,
DEPARTAMENTODELAGUAJIRA
19/10/2011
0%
50%
no reporta
0062
31/10/2011
OBRAS
REFORESTACIONYCONSRVACIONCONUVITADEPLAYA E ICACOEN LAZONA COSTERA ENEL TRAMO
COMPRENDIDOENTRE EL RIOCAÑAS Y LA CABECERAMUNICIPAL DE DIBULLA DEPARTAMENTODE LA
GUAJIRA
07/11/2011
48%
0%
48%
0066
23/11/2011
OBRAS
MANTENIMIENTODESETECIENTOSSESENTAYOCHO(768) HECTAREASDE PLANTACIONESFORESTALES
DE CARÁCTER PROTECTOR EN LOS MUNICIPIOS DE RIOHACHA Y DIBULLA, DEPARTAMENTO DE LA
GUAJIRA
06/01/2012
0%
0%
38%
0067
23/11/2011
OBRAS
REMOCIONMANUAL DE ENEA (TYPHA DOMINGUENSIS) SECTORPERIMETRAL Y DE LECHUGA DEAGUA
(PISTIA STRATIOTES) DEL ESPEJO DE AGUA, PODA Y GUARDARRAYA DEL RODAL MANGLARICO Y
REPARACIONDELAMALLAPERIMETRAL YPORTONESDELALAGUNASALA, RIOHACHA, LAGUAJIRA.
52,61%
66,19%
52,61%
94
no reporta
no reporta
ANEXO N°4‐2.1 MUESTRA AUDITADA Y AVANCE DE CONTRATOS
PORCENTAJE
PORCENTAJE DE
DE AVANCE
AVANCE FISICO
FINANCIERO
31-12-11
31-12-11
CONTRATO
FECHA DE FIRMA
TIPO DE
CONTRATO
OBJETO
FECHA DE INICIO
0011
8/04/2011
CONSULTORIA
FORMULACION E IMPLEMENTACION DE UN PLAN DE DESCONTAMINACIONES DE RUIDO EN LA ZONA URBANA
DEL MUNICIPIO DE MAICAO, LA GUAJIRA
19/04/2011
100%
100%
CONSULTORIA
DIAGNOSTICO Y ACTUALIZACION DE LOS OBJETIVOS DE CALIDAD ESTABLACIDOS EN LA JURSIDICCION DE
CORPOGUAJIRA Y DEFINICION DE OBJETIVOS DE CALIDAD EN EL RIO TAPIAS, DEPARTAMENTO DE LA
GUAJIRA
15/04/2011
100%
100%
16/05/2011
15%
0%
11/08/2011
6%
0%
16/06/2011
0%
0%
11/08/2011
62,50%
0%
CONTRATAR LA INTERVENTORÍA TÉCNICA PARA LA IMPLEMENTACION DE ESTRATEGIAS ESTABLECIDAS
PARA LA DISMINUCIÓN DEL CONSUMO DE LEÑA Y ESTABLECIMIENTO DE SISTEMAS AGOFORESTALES EN LA
ZONA CAFETERAS DE LOS MUNICIPIOS DE LA JAGUA DEL PILAR, URUMITA, VILLANUEVA, EL MOLINO, SAN
JUAN DEL CESAR, DISTRACCIÓN, FONSECA , BARRANCAS Y HATONUEVO DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA
14/10/2011
44,53%
33,33%
100%
100%
0%
0%
27/12/2011
0%
0%
29/12/2011
0%
0%
02/03/2012
0%
0%
0013
11/04/2011
0018
6/05/2011
OBRAS
0021
20/05/2011
OBRAS
0024
7/06/2011
OBRAS
CONSTRUCCIÓN DE UNIDADES SANITARIAS CON SISTEMAS DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES
DOMESTICAS INDIVIDUALES EN LAS COMUNIDADES: COLON, SAN PABLO, LAS PARCELAS, EL HOYO,
CANDELA, LOMA LARGA, CACAGUAL, TRES VIAS, LA GLORIA, LAS VEGAS, COMPARTICIONES, LOS GORROS,
MARIMONDA, SAN ESTEBAN DE LA CUENCA ALTA RIO TOMARRAZON - CAMARONES Y LAS COMUNIDADES
MORENEROS, JUAN Y MEDIO, EL CARMEN, EL SILENCIO, CASCAJALITO, LAS PALMAS, LA GUILLERMINA,
PUERTO COLOMBIA DE LA CUENCA ALTA DEL RIO TAPIAS, ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE RIOHACHA,
DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA
CONSTRUCCIÓN DE DIQUE DE PROTECCIÓN PARA LA POBLACIÓN DE BARBACOAS EN LA MARGEN
IZQUIERDA DEL RÍO TOMARRAZÓN-CAMARONES Y CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO,
CANALIZACIÓN Y OBRAS DE PROTECCIÓN LONGITUDINAL TIPO ESPIGON DE LAS MÁRGENES DERECHA E
IZQUIERDA, PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSIÓN E INUNDACIÓN PUNTUAL
DE LOS SECTORES CUYAS COORDENADAS SON: SECTOR 1: W=727373.75 N=1232587.51, SECTOR 2:
W=727511.40 N=1232853.69; SECTOR 3: W=727941.11 N=1232944.74 , DEL MUNICIPIO DE RIOHACHA,
DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA
CONSTRUCCION DE SISTEMAS ALTERNOS DE ACUEDUCTO EN COMUNIDADES INDIGENAS DE LOS
MUNICIPIOS DE MANAURE, MAICAO Y RIOHACHA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA
0031
14/06/2011
CONTRATAR LA INTERVENTORÍA TÉCNICA PARA LA CONSTRUCCION DE DIQUE DE PROTECCIÓN PARA LA
POBLACIÓN DE BARBACOAS EN LA MARGEN IZQUIERDA DEL RÍO TOMARRAZÓN-CAMARONES Y
CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO, CANALIZACIÓN Y OBRAS DE PROTECCIÓN LONGITUDINAL
CONSULTORIA TIPO ESPIGON DE LAS MÁRGENES DERECHA E IZQUIERDA, PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO
Y EVITAR LA EROSION E INUNDACION PUNTUAL DE LOS SECTORES CUYAS COORDENADAS SON: SECTOR
1: W=727373.75 N=1232587.51, SECTOR 2: W=727511.40 N=1232853.69; SECTOR 3: W=727941.11 N=1232944.74
, DEL MUNICIPIO DE RIOHACHA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA
0058
4/10/2011
COLSULTORIA
0068
06/12/2011
SUMINISTRO DE ARCHIVOS RODANTES, MUEBLES PARA ARCHIVO DE GESTION DE LA SUBDIRECCION DE
COMPRAVENTA CALIDAD AMBIENTAL Y OFICINA ASESORA JURIDICA DE LA CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE LA
GUAJIRA
0071
14/12/2011
0075
19/12/2011
0076
21/12/2011
OBRAS
CONSTRUCCION DE ALBERCAS SUPERFICIALES; REPARACION, SUMINISTRO E INSTALACION DE MOLINOS DE
VIENTOS PARA EL ABASTECIMIENTO DE AGUA PARA USO DOMESTICO EN COMUNIDADES INDIGENAS
ASENTADAS EN LOS MUNICIPIOS DE ALBANIA, DIBULLA, MAICAO, MANAURE, RIOHACHA Y URIBIA,
DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA.
ELABORACION Y EVALUACION DE SOLICITUDES DE LEGALIZACION MINERA DE ACUERDO A LAS
CONSULTORIA CONDICIONES ESTABLECIDAS EN EL CONTRATO INTERADMINISTRATIVO 008 DE 2011, SUSCRITO ENTRE
INGEOMINAS Y CORPOGUAJIRA.
DISEÑO DE UN PROGRAMA DE MANEJO INTEGRAL DE ESCOMBROS PARA LOS MUNICIPIOS DEL
CONSULTORIA
DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA.
0084
28/12/2011
INTERVENTORIA TECNICA PARA LOS PROYECTOS "CONSTRUCCION DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO,
CANALIZACION Y OBRAS DE PROTECCION LONGITUDINAL Y TIPO ESPIGON EN LOS RIOS EL MOLINO,
COTOPRIX, MOCHO CAÑAS, JEREZ Y QUEBRADA MALUISA PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y
EVITAR LA EROSION E INUNDACION PUNTUTAL DE LOS SECTORES LAS ILUSIONES, CAMINO A LA SIERRA DE
COTOPRIX, LA CANGRJERA, LA OLGA, EL ISLOTE, IPE, BEBEDERO, EL PARAMO, EL REPARTO, AGUAS ABAJO
DEL PUENTE DE LA CARRETERA NACIONAL Y CRISTIAN, EN LOS MUNICIPIOS DE EL MOLINO, URUMITA,
CONSULTORIA
RIOHACHA Y DIBULLA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA; Y CONSTRUCCION DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO,
CANALIZACION Y OBRAS DE PROTECCION LONGITUDINAL Y TIPO ESPIGON DE LAS MARGEN DERECHA DEL
RIO RANCHERIA, PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSION E INUNDACION
PUNTUAL DE LOS SECTORES: BARRIO LOS OLIVOS, BARRIO EL CERREJON, SANTA ROSA I, SANTA ROSA II,
JOSE AMAYA Y AGUAS ABAJO DEL PUENTE LOS HATICOS SECTOR ALBERTO PEREZ, EN EL MUNICIPIO DE
FONSECA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA.
0085
28/12/2011
PRESTACION DE ELABORACION DE LA SEGUNDA FASE DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE GESTION DE CALIDAD DE AIRE
SERVICIOS (SGCA), Y CONSOLIDACION DEL SISTEMA DE VIGILANCIA AMBIENTAL DE CORPOGUAJIRA.
23/01/2012
0%
0%
0087
29/12/2011
OBRAS
CONSERVACION Y RECUPERACION DE LAS ZONAS DE MANGLAR ALTERADAS DEL AREA DE MUSICHI,
MAYAPO, DELTA DEL RITO, BOCA ENEA Y CIENAGA MAMAVITA, EN LOS MUNICIPIOS DE RIOHACHA, MANAURE
Y DIBULLA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA.
05/03/2012
0%
0%
OBRAS
CONSTRUCCION DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO, CANALIZACION Y OBRAS DE PROTECCION LONGITUDINAL
Y TIPO ESPIGON EN LOS RIOS EL MOLINO, COTOPRIX, MOCHO, CAÑAS, JEREZ Y QUEBRADA MALUISA PARA
GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSION E INUNDACION PUNTUAL DE LOS
SECTORES: LAS ILUSIONES, CAMINO A LA SIERRA DE COTOPRIX, LA CNAGREJERA, LA OLGA, EL ISLOTE, IPE,
BEBEDERO, EL PARAMO, EL RAPARTO, AGUAS ABAJO DEL PUENTE DE LA CARRETERA NACIONAL Y
CRISTIAN, EN LOS MUNICIPIOS DE EL MOLINO, URUMITA, RIOHACHA Y DIBULLA, DEPARTAMENTO DE LA
GUAJIRA.
27/03/2012
0%
0%
0096
30/12/2011
95
Convenios
FECHA DE INICIO
PORCENTAJE
DE AVANCE
FISICO
0001
COOPERAR ENTRE LAS PARTES PARA LA EJECUCION DEL PRYECTO DENOMINADO "CONSTRUCCION DE UNIDADES SANITARIAS CON SISTEMA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DOMESTICAS INDIVIDUALES EN LA REGION DE CONVENIO
ALMAPOQUE (ALTOS, MAMONAL, POTRERITO, LOS TOQUITOS 1 de febrero de 2011 INTERADMINISTRATIVO
DE ASOCIACION
Y QUEBRACHAL), SABANA DEL MEDIO, LA LAGUNA, GUAMACHAL, EL CONFUSO, HATICO VIEJO, Y EL TOCO, ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE FONSECA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA.
07/02/2011
78,93%
75,90%
93,92%
100,00%
0004
COOPERAR ENTRE LAS PARTES, PARA LA REALIZACION DEL
PROYECTO DENOMINADO "IMPLEMENTACION DEL PLAN DE
ORDENAMIENTO DEL RECURSO HIDRICO, REGLAMENTACION
DE CORRIENTES Y VERTIMIENTOS DE LAS CUENCAS DE LOS
RIOS RANCHERIAS, CARRAIPIA - PARAGUACHON Y
TOMARRAZON - CAMARONES, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA
23 de febrero de 2011
CONVENIO DE
ASOCIACION Y
COOPERACION
04/03/2011
50%
74,02%
60%
74,20%
0007
COOPERAR ENTRE LAS PARTES PARA LA EJECUCION DEL
PROYECTO
DENOMINADO
CIERRE,
CLAUSURA
Y
REESTAURACION AMBIENTAL DEL BOTADERO A CIELO
ABIERTODEL MUNICIPIO DE EL MOLINO, DEPART AMENTO DE LA
GUAJIRA
30 de mayo de 2011
CONVENIO
INTERADMINISTRATIVO
DE ASOCIACION
75%
75%
100%
100%
0010
COOPERAR ENTRE LAS PARTES PARA LA FORMULACION DE
LOS PLANES DE ORNDENACION Y MANEJO AMBIENTAL DE LAS
SUBCUENCAS DE LOS RIOS EL MOLINO, VILLANUEVA, URUMITAMOCHO, MARQUEZOTE Y QUEMAOS-QUIEBRA PALOS,
PERTENECIENTES A LA CUENCA ALTA DEL RIO CESAR Y DE LAS
CUENCAS DE LOS RÍOS JEREZ, LAGARTO, NEGRO Y SAN
SALVADOR, LOCALIZADAS EN EL DEPARTAMENTO DE LA
GUAJIRA, DE CONFORMIDAD A LAS DISPOSICIONES EMANADAS
DEL DECRETO 1729 DE 2.002, LA GUIA TECNICO CIENTIFICA DEL
IDEAM Y LA VISION ANCENTRAL DE ORDENACION DE LAS
ETNIAS INDIGENAS QUE HABITAN EN EL TERRITORIO
20 de junio de 2011
CONVENIO DE
ASOCIACION Y
COOPERACION
0,00%
0%
no reporta
no reporta
0012
COOPERAR ENTRE LAS PARTES PARA LA EJECUCION DEL
PROYECTO DENOMINADO "CONSTRUCCION DE OBRAS DE
ENCAUZAMIENTO, CANALIZACION Y OBRAS DE PROTECCION
LONGITUDINAL Y TIPO ESPIGON DE LAS MARGENES DERECHA E
IZQUIERDA DE LOS RIOS VILLANUEVA Y RIO LOS QUEMAOS,
PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA
EROSION E INUNDACION PUNTUAL DE LOS SECTORES: LA
GRANJA ROJA II, PLANTA DE TRATAMIENTO, DESARENADOR,
LUIS RAMIREZ, BARRIO SAN LUIS II, LA ISABELA Y ALVARO
GUERRA, DEL MUNICIPIO DE VILLANUEVA, DEPARTAMENTO DE
LA GUAJIRA.
28 de junio de 2011
CONVENIO
INTERADMINISTRATIVO
DE ASOCIACION
30/06/2011
15%
0%
23%
50%
0016
COOPERAR ENTRE LAS PARTES CON EL FIN DE IMPLEMENTAR
LAS ESTRATEGIAS PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA GESTION
INSTITUCIONAL DE LAS EMPRESAS SOCIALES AMBIENTALES EN
EL DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA
29 de junio de 2011
CONVENIO DE
ASOCIACION Y
COOPERACION
27/07/2011
50%
50%
50%
70%
0021
COOPERAR ENTRE LAS PARTES PARA ELABORAR UN MARCO
TÉCNICO PARA LA EVALUACIÓN Y MODELAMIENTO ESPACIO
TEMPORAL DE LOS RIESGOS POR INUNDACIÓN, DINÁMICA
FLUVIAL Y EVENTOS GEOTÉCNICOS Y CARAACTERIZACIÓN DE
ZONAS INUNDABLES EN LAS CUENCAS HIIDROGRÁFICAS DE
LOS RÍOS TAPIAS, JEREZ, CAÑAS, TOMARRAZÓN , CARRAIPÍA Y
RANCHERÍA, LOCALIZADOS EN JURISDICCIÓN DE
CORPOGUAJIRA, VALOR:$1.194.724.000, PLAZO 12 MESES.
29 de Agosto de 2011
CONVENIO DE
ASOCIACION Y
COOPERACION
0%
0%
70%
informe
supervisiòn indica
0%.
70%
0029
COOPERAR ENTRE LAS PARTES PARA LA REALIZACION DEL
PROYECTO DENOMINADO "DECLARANTE DE UN AREA NATURAL
PROTEGIDA EN LA REGION DE BAHIA PORTETE, BAHIA HONDA Y 15 de diciembre de 2011
BAHIA HONDITA EN EL MUNICIPIO DE URIBIA, DEPARTAMENTO
DE LA GUAJIRA, Y FORMULACION DE SU PLAN DE MANEJO".
0%
0%
10%
10%
0%
0%
no repota
100%
NUMERO
0030
OBJETO
FECHA DE FIRMA
Tipo de Convenio
CONVENIO DE
ASOCIACION Y
COOPERACION
CONVENIO
20 de diciembre de 2011 INTERADMINISTRATIVO
DE ASOCIACION
96
20/02/2012
PORCENTAJE
PORCENTAJE
PORCENTAJE DE
DE AVANCE
DE AVANCE
AVANCE FISICO
FINANCIERO
FINANCIERO
ANEXO N°5
AVANCE DE CONTRATOS COLOMBIA HUMANITARIA
Convenio 083 de 2011
Periodo del 24-04-2012 al 01-05-2012
VALOR
CONTRATO
598.848.318
350.135.400
Proyecto 1. Recuperación y ampliación
en un tramo sediment ado del rio
Cañaverales con la construcción de
obras de encauzamiento, canalización y
de obra en gavión, para la protección de
algunos sec tores en la margen
zquierda, a partir de las coordenadas
at. N 1’684.071 m long. E 1'131.420 m.
sector
Sitio
Nuevo
hast a
las
coordenadas lat. N 1'692.172 m. long. E
1'132.220. m, corregimiento de Sitio
Nuevo,
municipio
de
Fonseca,
departamento de La Guajira.
Construcción de canal en concreto para
a escorrentía superficial del arroyo
ubicado en el perímetro de la zona
urbana del municipio de La Jagua del
Pilar, La Guajira
0037/ 2011
3.560. 174.973
JAVIER JOSE
DAZA PLATA
75.26
El cont ratista Javier Daza solicita resolver el problema
de servidumbre presentado con los Orozco en el río
cañaverales y hasta la fecha no se ha solucionado el
impase a pesar de haberlo solicit ado en múltiples
ocasiones a la interventoría y supervisión. El Avance
general de 0bra 82.20%.
El contratista solicita resolver la solic it ud que presentó
la interventorí a sobre el adicional en el sector Loma
Fresca.
0039/ 2011
2.691. 052.454
CONSORCIO
CONSTRUCANAL
ES 2011
50.42
No se presentó el representante legal o delegado a
esta reunión. Hasta la f echa el contratista no ha
entregado el c ronograma actualizado de obra.
Construcción
de
obras
de
encauzamiento, canalización y obras de
protección longitudinal y tipo espigón de
as márgenes derecha e izquierda, para
garantizar la continuidad del flujo y evitar
a erosión e inundación puntual de los
sectores: Chavas – Anaime; los Mangos
I – Anaime; Dos Caños – Choles; el
Palo – Matitas; Caracolí – Matitas;
Piyaya – Matitas; Cadillal II – Choles;
Canal Robles, Arroyo Viejo, Guaracaca,
Guaracaquita,
zona
aledaña
al
corregimiento Pelechua, del municipio
de Riohacha, departamento de La
Guajira
Proyecto 2. Recuperación de varios
ramos erosionados de los ríos
Cañaverales
y
Cesar
con
la
construcción
de
obras
de
encauzamiento, canalización y obras en
gaviones en muros longitudinales y tipo
espigón
para
la
protección
y
ecuperación de las márgenes derechae izquierda, en los sectores La Represa,
el Paso de la Beba, Tres Caños y el
Pantano, corregimiento de Corralejas;
en los sectores el Playón y la Troja, del
corregimiento de Cañaverales; y en el
sector barrio Loma Fresca del casco
urbano del municipio de San Juan del
Cesar.
0038/2011
5.709.435.743
LA MACUIRA
INVERSIONES Y
CONSTRUCCION
ES S.A.
47.38
El ingeniero director de obra, Hector Arcos expresa
que se encuentran suspendidas las actividades. Se
compromete a entregar el cronograma actualizado de
la obra el día 07 de mayo de 2012. Expresa que se
envió un oficio solicitando ciento veinte días (120) de
plazo para finalizar el contrato. El Avance general de
0bra 47.38%
0037/ 2011
3.560.174.973 JAVIER JOSE
DAZA PLATA
Contratos de Interventoría.
AVANCE FISICO DEL CONVENIO
EMPLEOS GENERADOS
CONTRATISTA
% AVANCE
FISICO
OBSERVACI ONES -ACTA COMI TÉ DE OBRA
MAYO 3 DE 2012
NUMERO
CONTRATO
036 y
049/2011
OBJETO
SOCIEDAD
COLOMBIANA DE
ARQUITECTOS
REGIONAL
GUAJI RA
58.52%
158
97
La interventoría solicita que s i se va a adicionar a las
obras, de igual manera se debe adicionar a la
interventoría debido a que se cuándo se ofertó el
contrato se consideraron únicamente los prof esionales
de interventoría con dedicación específica a los sitios
de trabajo.
Cada uno de los cambios adicionales debe soportarlos
debidamente y aut orizados por la supervisión.
Coordinar la realización de reuniones periódicas junto
con supervisor y contrat istas.
90.15
OBJETO
Construcción de obras en gavión
en muros y longitudinales y tipo
espigón para proteger y recuperar
la margen izquierda, en un tramo
erosionado del río el molino sector
la ques era
ubicado en las
coordenadas n 1'670.380 m, e
1'126.864 m; sector casa brava 2
ubicado en las coordenadas n
1'670.102 m, e 1'127. 263 m; la
morada
ubicado
en
las
coordenadas n 1'669.615 m, e
1'128.245 m; aguas abajo del
puent e de la carretera nacional,
ubicado en las coordenadas n:
1'670.890 m e 1'125.446 ;aguas
arriba de la presa el rincón, ubic ado
en las coordenadas n: 1'669.121
m, e 1'128.644m; municipio El
Molino, Dpto. La Guajira”
“Rec uperación
en
un
tramo
erosionado del rio cañas con la
construcción
de
obras
de
encauzamient o, canalización y de
obras en gavión, en
muro
longitudinal y tipo es pigón para la
protección y recuperac ión de la
margen derecha, en el sect or casa
roja, ubicado en las coordenadas n:
1'729.050 m, e 1'073. 700 m mpio
Dibulla, dpto la guajira”
Recuperación en un
tramo
erosionado del rio Tomarrazón con
la construcción de obras de
encauzamient o, canalización y de
obras en gavión, en
muro
longitudinal y tipo espigón para la
protección y recuperac ión de la
margen derecha e
izquierda
sector dos ríos, ubic ado en las
coordenadas
lat. n: 1729.487m
long e 1'129.209
m,
mpio
Riohac ha, Dpto La Guajira.
NUMER
O
CONTR
ATO
050/
2011
VALOR
CONTRATO
1.570.682.165,00
CONTRATISTA
% AVANCE
FISICO
ALVARO RAFAEL
DAZA GNECCO
15.53%
051/201
1
394. 246.507
S &Q
INGENI ERIA
LTDA.
100.%
052/201
1
505. 300.000
CLEMENTE
MANUEL
ROSADO
CORREA.
88.30%
98
El contratista Álvaro Daza entregó el cronograma de
obra actualizado pero expresa que el c ronograma de
obra actualizado es dif ícil de proyectar debido a que
existe un proveedor único nac ional de malla en gaviones
triple torsión y triple galvanizado, Calibre 11, y está
incumpliendo con el suminist ro a pesar que canceló la
tot alidad del valor de esta. Además expresa que se
presentan lluvias en el Municipio de Molino.
El avanc e de la obra es del 15.53% .
El ingeniero Álvaro Daza manif iesta que la alcaldía
solicita permiso de aprovechamiento de piedra para el
llenado de gavión y permiso municipal adicional.
“Rec uperación de varios t ramos
erosionados del rio villanueva con la
construcción
de
obras
de
encauzamient o, c analización
y
obras en gaviones en muros
longitudinales y tipo espigón para la
protección y recuperación de las
márgenes, en los sectores la granja
roja, corregimiento los sanjones,
aguas abajo del puente de la
variant e y barrio san luis; munic ipio
de Villanueva, departamento de La
Guajira”.
“Construcción de obras en gavión
para la prot ección y recuperación
del sector los mantilla en el río
Paraguachón, desedimentación de
la
laguna
Paraguachón,
recuperación y encauzamiento de
un tramo del rio Paraguachón y
construcción de canales de drenaje
en
el
corregimient o
de
Paraguachón, municipio de Maicao,
Depart amento de La Guajira”.
053/
2011
1.395.440.499
054/
2011
2.662.545.356,00
““Recuperacion en un tramo
erosionado del arroyo t abaco con la
construccion
de obras de
encauzamient o, canalizac ion y de
obras en gavion, en
muro
longitudinal y tipo es pigón para la
protección y recuperacion de la
margen derecha, en el sect or los
remedios,
ubicado
en
las
coordenadas lat. n: 1'719.733m
long e. 1'168.086 m, munlclplo de
Albania, Departamento de La
Guajira”
AVANCE FISICO DEL CONVENIO
EMPLEOS GENERADOS
055/
2011
476.733.084
BETA
INGENI ERIA &
CIA LTDA.
39.63%
El ingeniero Libardo Pontón manifies ta que existe
excavación en roca en el sec tor Granja Roja, Ubicado
entre las Coordenadas Lat N: 1´663.476 m, Long E
1´121.479 m se debe considerar el pago por este nuevo
ítem presentado. Además expresa que se presentan
lluvias en el Municipio de Villanueva. El avance general
de la obra es de 43.23%.
UNION
TEMPO RAL
FRONTERA U.T
22.13%
JUAN CARLOS
GOMEZ
ROMERO
9.40%
El ingeniero Delay Mac daniel expresa que se realizó
reunión con la comunidad en el corregimiento de
Paraguachón el día 20 de abril del presente año para
que permitan el t raslado al sector cuyo objeto es
“Encauzamiento de un t ramo del rio Paraguachon,
Mediante la canalización a partir del k ilometro 6 Aguas
abajo del puente Hasta la línea de frontera Ubicado en
las coordenadas, Lat N 1751´.906m Long E 886.775m y
Lat N 1´754.462m Long E 888.858m Corregimient o de
Paraguachon”. Es necesario reparar alrededor de dos
(02) kilómetros de ví a para ingresar a est a zona y
desarrollar los t rabajos.
El contratista entregará de manera parcial por sectores
el cronograma actualizado de la obra hasta que se
definan las condiciones de acceso a este sector.
Otro aspecto que menciona el c ont ratista es el del
suministro de la malla para gaviones
El avanc e general de la obra es de 22.13% .
El ingeniero Juan Carlos Gómez manifiesta que el
contrato se encuentra suspendido. Y s e compromete a
entregar el cronograma de obra act ualizado el día 08 de
mayo de 2012.
34.37%
28
99