UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL Campus Santo

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
Campus Santo Domingo de los Tsáchilas
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Tesis previa la obtención del título de
LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TEMA DE TESIS:
LA ELABORACIÓN DE UN SISTEMA
ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO PARA LA EMPRESA “DIARIO LA HORA”
ALUMNA: MARTHA PRISILA GUAJALA JARAMILLO
DIRECTORA DE TESIS: DRA. CLEMENCIA CARRERA
Santo Domingo-Ecuador
2010
“LA ELABORACIÓN DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO
PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA”, 2010.
Dra. Clemencia Carrera Naranjo
DIRECTORA DE TESIS
------------------------------------------
APROBADO
PRESIDENTE DEL TRIBUNAL
-----------------------------------------
MIEMBRO DEL TRIBUNAL
------------------------------------------
MIEMBRO DEL TRIBUNAL
------------------------------------------
Santo Domingo,…………...de………….del 2010
ii
Autor:
Martha Prisila Guajala Jaramillo
Institución:
Universidad Tecnológica Equinoccial
Campus Santo Domingo de los Tsáchilas
Título de tesis:
“LA
ELABORACIÓN
DE
UN
SISTEMA
ADMINISTRATIVO
FINANCIERO PARA LA EMPRESA “DIARIO LA HORA”.2010
Y
El contenido del presente trabajo es de
exclusiva responsabilidad de su autora.
----------------------------------------Martha Prisila Guajala Jaramillo
Santo Domingo,…………...de………….del 2010
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Santo Domingo, 01 de septiembre de 2010
Señor Matemático
Mauricio García.
DIRECTOR DEL SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA (E)
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
CERTIFICACIÓN
Dra. Clemencia Carrera Naranjo en calidad de Directora de Tesis del Tema:
“LA ELABORACIÓN DE UN SISTEMA ADMINSTRATIVO Y FINANCIERO
PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA EN SANTO DOMINGO DE LOS
TSÁCHILAS”, realizado por la Srta. Martha Prisila Guajala Jaramillo, para
obtener el título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, doy fe que el
presente trabajo de investigación ha sido dirigido y revisado en todas sus
partes, por lo cual autorizo su presentación respectiva.
Atentamente,
------------------------------------Dra. Clemencia Carrera Naranjo
DIRECTORA DE TESIS
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TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
DEDICATORIA
A Dios, por haberme dado la vida, brindado la esperanza para
seguir luchando y darme fuerzas de voluntad, para derribar y
superar las dificultades que se presentaron muchas veces en el
camino, pero como siempre pude salir adelante.
A Mis Padres, Angel Guajala y Livia Jaramillo, que gracias a
sus esfuerzos y apoyo incondicional hoy puedo alcanzar otras
de mis metas deseadas, por darme estímulo y fortalecerme en
los momentos difíciles
que se presentaron en mi trayectoria
estudiantil. Por todas estas razones y muchas más, les dedico
con todo el corazón este triunfo, Los Quiero mucho.
Prisila
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TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
AGRADECIMIENTO
Mis más sinceros agradecimientos a:
Dios Todopoderoso, por darme fuerza, sabiduría, voluntad y guiarme
para seguir adelante en todo el curso de mí vida y no apartarse un
segundo de mi lado.
A mis Padres, Angel y Livia, por estar siempre conmigo y haberme
brindado la oportunidad de estudiar. A ustedes agradezco este triunfo.
A Todos mis familiares, por estar siempre dispuestos a brindarme su
ayuda y colaboración.
A la Universidad Tecnológica Equinoccial, por haberme formado como
profesional y concederme las herramientas básicas en la construcción de
mi carrera como Licenciada en Contabilidad y Auditoria.
A mi Directora de Tesis, Dra. Carrera, por su gran esfuerzo en ayudarme
a salir airosa en mi trabajo de grado, gracias y que Dios la llene de
bendiciones y éxitos.
A todos los Profesores, que contribuyeron con migo y fueron pilares
fundamentales para alcanzar la formación académica que hoy tengo.
A mis hermanas, Susana, Mariuxi y Andreita que de una u otra forma me
ayudaron en el desarrollo de la investigación por días enteros.
A TODOS ELLOS MUCHAS GRACIAS
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TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
TABLA DE CONTENIDO
Págs.
Portada.……………………………………………………………………………………...
Hoja de sustentación y aprobación de los integrantes del tribunal…………………....
Hoja de responsabilidad del autor………………………………………………………...
Certificado de aprobación del Director de Tesis……………………............................
Dedicatoria…………………………………………………………………………………..
Agradecimiento……………………………………………………………………………...
Tabla de contenido………………………………………………………………………....
Resumen……………………………………………………………………………………..
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CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
1.1 Antecedentes……………………………………………………………………………….1
1.1.1 Antecedentes Históricos………………………………………………………………..1
1.1.2 Antecedentes Científicos……………………………………………………………….1
1.1.3 Antecedentes Prácticos………………………………………………………………...2
1.2 Base Legal………………………………………………………………………………….2
1.2.1 Comparecientes…………………………………………………………………………2
1.2.2 Domicilio de la empresa…………………………………………………………........3
1.2.3 Objeto social………………………………………………………………………........3
1.2.4 Capital Social…………………………………………………………………..............3
1.2.5 Socios……………………………………………………………………………………4
1.2.6 De la administración…………………………………………………………..............4
1.3 Importancia del Estudio…………………………………………………………………..5
1.4 Situación del tema de Investigación…………………………………………………….5
1.5 Planteamiento del problema……………………………………………………………..6
1.5.1 Diagnóstico……………………………………………………………………..............6
1.5.2. Pronóstico………………………………………………………………………….........7
1.5.3 Control del Pronóstico………………………………………………………………….7
1.6 Formulación del problema……………………………………………………………….8
1.7 Título………………………………………………………………………………………..8
1.8. Limitaciones del Estudio………………………………………………………………….8
1.9 Alcance del Trabajo………………………………………………………………………8
1.10 Objeto del Estudio………………………………………………………………………..9
1.11 Objetivos…………………………………………………………………………………..9
1.11.1 General………………………………………………………………………..............9
1.11.2 Específicos……………………………………………………………………………..9
1.12 Justificación……………………………………………………………………….........10
1.12.1 Criterio de evaluación de la justificación…………………………………………...10
1.13 Idea a defender………………………………………………………………………...11
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TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
1.14 Identificación de las variables de investigación…………………………………….12
1.14.1 Variables……………………………………………………………………………...12
1.14.1.1 Variable Independiente………………………………………………………….…12
1.14.1.2 Variable Dependiente……………………………………………………………...12
1.15 Indicadores……………………………………………………………………………..12
CAPÍTULO II
MARCO REFERENCIAL
2.1 Marco Teórico……………………………………………………………………...…..
2.1.1 Concepto de Empresa………………………………………………………………
2.1.2 Clasificación de las empresas………………………………………………..........
2.1.2.1 Por la actividad que cumple………………………………………………..........
2.1.2.1.1 Comercial…………………………………………………………………..........
2.1.2.1.2 Industrial…………………………………………………………………...........
2.1.2.1.3 Servicios…………………………………………………………………...........
2.1.2.2 Por el tamaño……………………………………………………………….........
2.1.2.3 Por el sector al que pertenece…………………………………………….........
2.1.2.3.1 Sector privado……………………………………………………………..........
2.1.2.3.2 Sector público……………………………………………………………..........
2.1.2.3.3 Sector mixto………………………………………………………………..........
2.1.2.4 Por la forma de organización del capital……………………………...............
2.1.2.4.1 Individual………………………………………………………………..............
2.1.2.4.2 Sociedad………………………………………………………………..............
2.1.2.4.2.1 Clases o tipos de sociedades……………………………………................
2.1.2.4.2.1.1 De personas………………………………………………………..............
2.1.2.4.2.1.2 De capital…………………………………………………………...............
2.1.3 Funciones básicas de la empresa……………………………………….............
2.1.4 La contabilidad financiera y administrativa……………………………..............
2.1.4.1 Conceptos………………………………………………………………...............
2.1.4.1.1 Contabilidad Financiera……………………………………………….............
2.1.4.1.2 Administración………………………………………………………….............
2.1.4.1.3 Organización……………………………………………………………............
2.1.4.1.3.1 Organización formal…………………………………………………............
2.1.4.1.3.2 Organización informal……………………………………………….............
2.1.4.1.4 Contabilidad Administrativa…………………………………………...............
2.1.4.2 Importancia……………………………………………………………….............
2.1.4.2.1 Contabilidad Financiera……………………………………………….............
2.1.4.2.1.1 Objetivo principal…………………………………………………….............
2.1.4.2.2 Contabilidad Administrativa…………………………………………...............
2.1.4.2.3 El papel de la contabilidad administrativa en la planeación……................
2.1.4.2.4 El papel de la contabilidad administrativa en el control administrativo......
2.1.4.2.5 El papel de la contabilidad administrativa en la toma
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de
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TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
decisiones…………………………………………………………………………............
2.1.5 Sistemas de Control………………………………………………………............
2.1.5.1 Sistemas de control administrativo…………………………………...............
2.1.5.2 Tipos de Control………………………………………………………...............
2.1.5.2.1 Control de guía o direccional………………………………………...............
2.1.5.2.2 Control selectivo……………………………………………………….............
2.1.5.2.3. Control después de la acción………………………………………..............
2.1.5.3 Sistema de control financiero………………………………………….............
2.1.5.4 Funciones del control financiero y la responsabilidad……………...............
2.1.6 Ciclo Contable…………………………………………………………............…..
2.1.6.1 Importancia del ciclo contable……………………………………….................
2.1.6.2 Pasos del ciclo contable……………………………………………..............….
2.1.7 Ingresos…………………………………………………………………............….
2.1.8 Gastos……………………………………………………………………................
2.1.9 Presupuestos……………………………………………………………................
2.1.9.1 Importancia de los presupuestos……………………………………................
2.1.10 Base Legal………………………………………………………………...........…
2.1.10.1 Tipos de comprobantes de venta…………………………………….............
2.1.10.2 Obligaciones de emisión de los comprobantes de venta……….................
2.1.10.3 Principios Generales…………………………………………………..............
2.1.10.4 Contribuyentes obligados a llevar Contabilidad…………………................
2.1.10.5 Obligaciones de los agentes de retención…………………….....................
2.1.10.6 Obligaciones para el cumplimiento de pagos al fisco…………...............…
2.1.10.7 Obligaciones para el cumplimiento de pagos al IESS…………..............…
2.1.10.8 Código de Comercio……………………………………………….............…..
2.1.10.9 Prohibiciones a los comerciantes…………………………………................
2.1.10.10 Contador Público……………………………………………………..............
2.1.10.11 Secreto Profesional…………………………………………………..............
2.1.10.12 Código de Ética del Contador Público……………………………..............
2.1.10.13 Obligaciones con la Superintendencia de Compañías…………..............
2.1.10.13.1 De los Balances…………………………………………………….............
2.1.10.14 Normas Internacionales de Información Financiera……………..............
2.1.10.14.1 Importancia de las Niff………………………………………….............….
2.1.10.14.2 Aplicación de las Niff…………………………………………….............…
2.1.10.14.3 Los estados financieros preparados con aplicación de las Niff y los
posibles impactos tributarios…………………………………………………................
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CAPÍTULO III
METODOLOGÍA
3.1Reseña Histórica de la empresa………………………………………………..........
3.1.1. Nombre o Razón Social…………………………………………………...............
3.1.2. Ubicación Geográfica…………………………………………………..................
3.1.3. Organización actual de la empresa Diario La Hora…………………................
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TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
3.1.4. Diseño e imagen…………………………………………………………...............
3.1.5. Sistemas contables………………………………………………………..............
3.1.6. Departamento de Redacción……………………………………………..............
3.1.7. Departamento de Circulación………………………………………….................
3.1.8. Funciones de la empresa………………………………………………................
3.2. Aspectos metodológicos del Estudio……………………………………................
3.2.1. Tipo de investigación de acuerdo a la profundidad del estudio…...................
3.3. Población y muestra………………………………………………………...............
3.4. Entrevistas dirigidas al personal administrativo del Diario La Hora...................
3.5. Misión..........................................................................................…...............
3.6. Visión………………………………………………………………….........…….…...
3.7. Diagnóstico corporativo Administrativo y Contable de la situación actual de
Diario La Hora en Santo Domingo……………………………………………...............
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CAPÍTULO IV
PROPUESTA DE CREACIÓN DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO Y
FINANCIERO EN EL DIARIO LA HORA DE LA PROVINCIA DE SANTO
DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS
4.1 Introducción…………………………………………………………………...........…
4.2. Organización Propuesta.…………………………………………………...............
4.3. Misión propuesta…………………………………………………………….........…
4.4. Manual de Funciones………………………………………………………............
4.5. Manejo y Control de Caja Chica…………………………………………...............
4.6. Motivación y Mejoramiento Contínuo……………………………………..............
4.7. Presupuesto………………………………………………………………….............
4.8. Proceso contable para el Diario La Hora de Santo Domingo……….................
4.9. Ejercicio Práctico…………………………………………………………................
4.9.1. Estado de Situación Inicial…………………………………………….............…
4.9.2. Libro Diario………………………………………………………………...............
4.9.3. Mayorización……………………………………………………………................
4.9.4. Balance de Comprobación……………………………………………................
4.9.5. Estado de Pérdidas y Ganancias…………………………………….. ..............
4.9.6. Balance General…………………………………………………………..............
4.9.7. Informe de circulación………………………………………………….............…
4.9.8. Informe de venta y de circulación……………………………………….............
4.10. Políticas financieras y contables que regulen la operación administrativa y
financiera del sistema propuesto……………………………………………….........…
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TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
CAPÍTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. Conclusiones…………………………………………………………….........…….
5.2. Recomendaciones………………………………………………………….........…
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Bibliografía…………………………………………………………………………..........
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ANEXOS
ANEXO Nº 1: Listado de transacciones………………………………………........…
ANEXO Nº 2: Roles de Pago de Enero del 2010…………………………...............
ANEXO Nº 3: Provisión de sueldos de Enero del 2010…………….......................
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TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
RESUMEN EJECUTIVO
La investigación de la presente tesis denominada con el titulo “Elaboración de
un Sistema Administrativo y Financiero para la empresa Diario La Hora” se
basa en la definición de debilidades internas encontradas en el Diario La Hora,
las mismas que se detectaron y han venido ocurriendo desde hace mucho
tiempo en lo concerniente a la parte administrativa y financiera, en lo que tiene
que ver con elementos y procesos adecuados para el manejo administrativo y
la falta de un sistema financiero que garantice la certeza, oportunidad y
veracidad de las operaciones realizadas en cada periodo.
La presente tesis esta desarrollada en cinco capítulos que se componen en lo
siguiente:
CAPÍTULO I: Recoge los antecedentes y acontecimientos de los inicios de la
institución, sus expectativas y sus enfoques comerciales como visión
corporativa en el contexto del desarrollo y expansión. La cultura organizacional
en los aspectos comerciales identifica su actividad en la edición y
comercialización de un periódico con noticia y publicidad exclusiva para la
provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas.
CAPÍTULO II: Su contenido garantiza la investigación y el aporte de futuras
consultas en lo relacionado a teorías administrativas y financieras referentes a
solucionar la problemática del Diario la Hora en Santo Domingo.
CAPÍTULO III: Define su contenido con las entrevistas realizadas y su
metodología de análisis utilizados para definir el diagnóstico y la situación del
Diario la Hora en la actualidad. Con estas referencias que son de orientación
práctica y real, definimos el capítulo cuarto en donde se presenta la propuesta
objeto de la investigación de la presente tesis para la solución al problema
identificado en el capítulo uno.
CAPÍTULO IV: Define su contenido de la propuesta de la investigación desde
el planteamiento de una organización y la misión como filosofía empresarial,
para pasar a la definición del sistema contable basado en un sistema propio y
especifico para el Diario la Hora de Santo Domingo, con lo cual se define el
xii
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
proceso contable y la utilización de sus elementos, concluyendo con un
ejercicio práctico de un período mensual real tomado de la institución, que
concluye con los estados financieros que definen la situación financiera en sus
conceptos contables parcializados a nivel de grupos de cuenta, garantizados
por las transacciones comerciales reales.
CAPÍTULO V: Su contenido se basa en la definición de las conclusiones que
resultan luego de la investigación y propuesta de la presente tesis, para luego
pasar a dejar señalado las recomendaciones que Diario la Hora tiene que
aplicar en forma inmediata con el Sistema Administrativo y Financiero
propuesto en la presente tesis.
xiii
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
1.1.
1.1.1.
ANTECEDENTES
Antecedentes Históricos
Diario La Hora, fue fundado el 27 de enero de 1994, bajo el espíritu futurista del
Dr. Francisco Vivanco Riofrío, desde su inicio desempeñaba el cargo de
Director el Sr. Rafael Peñaherrera, en el área administrativa la Sra. Egda
Palma Zambrano, en el ámbito periodístico bajo la coordinación de la Lic.
Mirian Triviño Valencia como editora y un profesional en el equipo periodístico.
Un periódico que nació en Santo Domingo y sigue creciendo con profesionales
de esta tierra, desde entonces Diario La Hora, se ha convertido en un medio de
comunicación escrito que ha crecido en esta ciudad con el objetivo principal de
este rotativo que es de informar a la comunidad de una forma veraz y objetiva.
1.1.2. Antecedentes Científicos
El sistema contable con el que contó desde su inicio Diario La Hora para el
control de sus actividades laborales, fue el Temax, este sistema no fue
suficiente para llevar un control adecuado de las actividades económicas,
debido al poco volumen de ventas, compras y gastos se llevaban registros
manuales en Excel, para
controles de depósitos, conciliaciones bancarias,
ingresos de las ventas al contado y crédito de publicidad, suscripciones y
circulación. Cartera se registraba en un cuaderno los abonos y saldos de las
facturas, la facturación de las ventas de contado y crédito (publicidad,
suscripciones y circulación) se hacía en Excel, también se elaboraban los roles
1
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
de pagos a máquina de escribir y posteriormente se contabilizaba en el sistema
contable (Temax).
Una vez impresas las facturas de venta, egresos, comprobantes de ingreso
tanto al contado y crédito, se ingresaban los datos al sistema contable (Temax),
lo que ocasionó un deficiente control de las cuentas por cobrar y pagar , de
igual manera la entrega oportuna de los Estados Financieros, dando lugar a un
inadecuado control administrativo y financiero para la empresa.
1.1.3. Antecedentes Prácticos
Al no contar con un adecuado sistema contable, la información administrativa y
financiera no era oportuna, dando lugar a continuos errores contables de
registros cuando el Gerente General o jefe de área solicitaba información, para
analizar los resultados de un determinado período, el procesamiento de datos
resultaba un poco complejo para entregar la información requerida debido al
registro manual de las transacciones.
1.2.
Base Legal
La empresa Diario La Hora decidió constituirse en el cantón Santo Domingo
Provincia de Pichincha, el día 27 de enero de 1994 ante el Dr. Manuel José
Aguirre, Notario Vigésimo Segundo
rigiéndose a la Ley de Compañías y
demás Leyes de la República del Ecuador.
1.2.1. Comparecientes
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TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Al otorgamiento de la escritura comparecen: la señora María Teresa Sánchez
de Rivadeneira de nacionalidad ecuatoriana, casada, Gerente General de
Editorial Minotauro S.A , con domicilio en la ciudad de Quito, el señor Leonardo
Vivanco Riofrío, de estado civil casado, Ingeniero Civil, ecuatoriano,
domiciliado en la ciudad de Quito.
1.2.2. Domicilio de la empresa
El domicilio principal de la empresa es en el cantón Santo Domingo, Provincia
de Pichincha, pudiendo en cualquier tiempo establecer sucursales, agencias
representadas o cualesquier otro tipo de oficina dentro del territorio nacional o
en el extranjero.
1.2.3. Objeto social
La compañía se dedica a la edición de diarios, semanarios o publicaciones
periódicas, la edición y publicación de libros, folletos o revistas de cualquier
naturaleza, la realización de toda clase de trabajos de editorial e imprenta.
1.2.4. Capital Social
Diario La Hora inició con un capital social de $200.00 dividido en 5.000
acciones
ordinarias y normativas, de un valor nominal cada una de 0.04
centavos de dólar de los Estados Unidos de América.
Con fecha 06 de noviembre de 1997 de manera unánime los accionistas
presentes y el representante de la compañía resolvieron aumentar el capital
suscrito a $1.800,00, siendo el actual capital de $2.000,00 dividido en 50.000
3
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
acciones ordinarias y nominativas de 0.04 centavos de dólar cada una , las
únicas que podrán ser transferibles únicamente de conformidad con lo
dispuesto en el Art.201 de la Ley de Compañías.
Cuadro Nº 1
Capital Social para la constitución de la empresa Diario La Hora
ACCIONISTAS
Nº
CAPITAL
CAPITAL
ACCIÓN
ACTUAL
SUSCRITO
EDITORIAL
49.000
MINOTAURO S.A
LENOARDO
CAPITAL
TOTAL
1.800,00
1.960,00
160.00
500
20.00
20.00
500
20.00
20.00
50.000
200.00
VIVANCO R.
EDGAR GODOY
1.800,00
2.000,00
TOTAL
Fuente: Diario La Hora
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
1.2.5. Socios
Los socios tendrán los deberes y derechos establecidos por la ley.
1.2.6. De la administración
La compañía está administrada por el Gerente y Presidente los mismos que
tendrán todas las facultades y poderes establecidos por los estatutos.
4
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Los administradores o los gerentes podrán ser designados en el contrato
constitutivo o por resolución de la junta general. Esta designación podrá recaer
en cualquier persona, socio o no, de la compañía.
En la empresa Diario La Hora de Santo Domingo se nombra en calidad de
Presidente al Dr. Francisco Vivanco Riofrío, Gerente General a la Sra. Egda
Palma, los nombrados ejercerán su cargo durante el lapso de tiempo
establecido desde la inscripción de sus nombramientos en el Registro
Mercantil, los mismos que desempeñarán sus funciones con observancia,
además con lo estipulado en la Ley de Compañías.
1.3.
Importancia del Estudio
Es muy importante que se evalúen las actividades operacionales y
administrativas que realiza la empresa Diario La Hora, en base a este estudio
se logrará determinar las posibles causas que dan lugar a un inadecuado
control administrativo y financiero para las organización, y se llegará a
determinar nuevas estrategias y controles administrativos y financieros, que se
aplicarán para mejorar los procesos y alcanzar una mayor rentabilidad.
1.4.
Situación del tema de investigación
Actualmente la empresa Diario La Hora no cuenta con un sistema
administrativo y financiero que proporcione información veraz y eficiente para la
entrega oportuna de informes financieros y administrativos, también no cuenta
con un área de Recursos Humanos para la selección del personal idóneo que
desarrolle las diversas actividades que desempeña en cada departamento, que
conforma la empresa.
5
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
1.5.
Planteamiento del problema
1.5.1. Diagnóstico
La creación de la sucursal de Santo Domingo nace con la idea expansionista y
de desarrollo del Diario La Hora, en el afán de cubrir su producto a nivel
nacional; toda vez que su carácter informativo nació con una orientación
provincial, es decir que cada periódico cubre la información de la zona en
donde esta instalada.
Como toda empresa sus inicios tuvieron más el instinto de emprendimiento que
los instrumentos de gestión, sin embargo, debido al alto espíritu emprendedor
de sus dueños la sucursal de Santo domingo se ha mantenido con una guía y
esquema corporativo de la matriz que esta ubicada en la ciudad de Quito.
El tiempo y sus necesidades empresariales en Santo Domingo, han hecho que
se apliquen sistemas empíricos administrativos, y sistemas automatizados
financieros que son réplicas en la aplicación de otras instituciones que no son
de la especialidad de ventas de periódicos. Es decir Diario La Hora de Santo
Domingo en su trayectoria no ha contado con un sistema manual y
automatizado propio para una empresa dedicada para la impresión y venta de
periódicos.
Los acontecimientos señalados hacen del Diario la Hora con una carencia de
un sistema administrativo y financiero con instrumentos especializados para la
administración de sus recursos, esto ha hecho y hace de Santo Domingo una
empresa con un personal si bien es cierto especializado, pero poco
comprometido, desmotivado y con alta rotación que en los actuales momentos
corre el riesgo de una desmotivación generalizada que puede desfigurar en
6
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
forma total los esquemas de confianza e imagen de la institución, por no tener
una definición clara de sus funciones, responsabilidades y el conocimiento de
la filosofía empresarial y el conocimiento de sus objetivos empresariales y
sectoriales.
En el ámbito financiero es de precisar la carencia de un sistema especializado
para este tipo de empresa, razón por la cual su información financiera no tiene
los niveles claro de oportunidad
sin permitir una retroalimentación
administrativa y financiera en procura de corregir las debilidades como
oportunidad.
1.5.2. Pronóstico
Diario La Hora al no tener un buen control administrativo y financiero, en el
largo plazo puede desaparecer por su afectación financiera,
provocando
pérdidas para sus empresarios por lo mismo una decreciente fuente de trabajo
para sus empleados. En el corto plazo la empresa podría disminuir su
rentabilidad.
1.5.3. Control del Pronóstico
Al aplicar un buen control las actividades económicas y administrativas que
desarrolla la empresa Diario La Hora, obtendría un manejo eficiente y eficaz
de sus recursos logrando un manejo adecuado de su filosofía empresarial,
comprometimiento de su personal, y buen uso financiero en sus estrategias
planteadas.
7
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
1.6.
Formulación del problema
¿Por qué la empresa no tiene un buen control de sus recursos?
¿Cuál es la situación a futuro de no tener un buen control administrativo y
financiero?
¿Cuáles son los posibles problemas que pueden afectar a la rentabilidad de la
empresa?
¿Por qué no se registra oportunamente las transacciones contables?
Elaborar un sistema administrativo y financiero para mejorar el control
administrativo y financiero, de manera que se optimice los recursos
económicos y humanos, y obtener una mayor rentabilidad para la empresa
Diario La Hora.
1.7. Título
“ELABORACIÓN DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO PARA
LA EMPRESA DIARIO LA HORA”
1.8. Limitaciones del Estudio
No hay limitaciones de estudio, mi propuesta es posible porque tengo acceso a
la información y los recursos necesarios para su ejecución.
1.9. Alcance del Trabajo
El Alcance del Trabajo propuesto,
para el Empresa “Diario La Hora” es
elaborar un Sistema Administrativo y Financiero, con la finalidad de mejorar el
control de los recursos financieros para asegurar su estabilidad y desarrollo
empresarial.
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TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Se analizará su organización, y se definirá la más apropiada para los intereses
empresariales, dejando instrumentos de aplicación como “El Manual de
Funciones” y “El Sistema de Registro y Control Financiero“.
1.10. Objeto del Estudio
Analizar las actividades que realizan cada departamento de la Empresa “Diario
La Hora”, definir las falencias que posee y determinar el adecuado control
administrativo y financiero.
Definir el adecuado Sistema Administrativo y Financiero que garantice el
manejo eficiente y eficaz de las operaciones de la empresa, a fin de garantizar
la permanencia en el tiempo la operación de una empresa en marcha
competitiva.
1.11. Objetivos
1.11.1.
General
Elaborar un Sistema Administrativo y Financiero para la empresa Diario La
Hora, con la finalidad de mejorar el manejo y control administrativo y financiero
orientado a garantizar la operación de una empresa en marcha competitiva.
1.11.2.
Específicos
1. Definir el diagnóstico empresarial
2. Definir la organización apropiada
3. Desarrollar el Manual de Funciones a nivel empresarial
9
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
4. Permitir llevar a cabo el control administrativo y financiero como una
excelente herramienta de retroalimentación.
5. Proponer su aplicación.
1.12.
Justificación
Este sistema tiene como finalidad ofrecer a la empresa “Diario La Hora” una
herramienta que posibilite tener un control de los recursos de manera técnica,
eficiente y oportuna, y la empresa logre una mayor rentabilidad y que facilite el
proceso de toma de decisiones al generar reportes con información financiera
útil y confiable.
1.12.1 Criterios de evaluación de la justificación
a) Conveniencia
El estudio es conveniente porque al elaborar un Sistema Administrativo y
Financiero, “Diario La Hora”, logrará tener un mejor control de sus actividades,
conocer y evaluar oportunamente la información financiera mes a mes y
motivar a los administradores hacia el logro de los objetivos de la empresa.
Todo esto conducirá a la obtención de mejores resultados.
b) Impacto social
La proyección social
es la de mejorar la rentabilidad de la empresa y el
crecimiento y desarrollo, pues a través de su análisis financiero y administrativo
se podrá comparar con otras compañías y preferencia interpretativa, pues
formarán su propio juicio de los acontecimientos futuros de la empresa.
10
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
c) Impacto teórico
A través de la teoría se aporta sólidos conocimientos que ayudarán a mejorar el
rendimiento administrativo y financiero, pues esto conlleva a grandes cambios
para lograr mayor rentabilidad para la empresa.
d) Impacto metodológico
El impacto metodológico se basa en utilizar una correcta metodología, ésta
requiere de una serie de conocimientos teóricos adquiridos en seminarios,
talleres y experiencia para formular una propuesta de solución concreta al
problema.
e) Implicancia práctica
El sistema es práctico porque la empresa llevará un control de las actividades
económicas y administrativas, ahorrará tiempo y recursos, y mejorará la
rentabilidad.
f) Vialidad o factibilidad de la propuesta
Mi propuesta es posible porque tengo acceso a la información por mi relación
laboral en la empresa, dispongo de tiempo y recursos necesarios para su
ejecución.
1.13. Idea a defender
Al elaborar el Sistema Administrativo y Financiero, para la empresa “Diario La
Hora”, logrará tener un mejor control de sus recursos y mejorará su rentabilidad
en forma permanente.
11
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
1.14. Identificación de las Variables de Investigación
1.14.1.
Variables
1.14.1.1. Variable Independiente
VI 1
Elaboración del Sistema Administrativo y Financiero en el Diario la Hora
1.14.1.2. Variable Dependiente
VD 1
Mayor rentabilidad
VD 2
Eficiente control de recursos
VD3
Precisión y oportunidad de la información financiera
1.15. Indicadores
VI 1 Muy eficiente
Eficiente
Poco eficiente
VD 1 Alto
Medio
Bajo
VD 2
Muy bueno
Bueno
Regular
12
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
CAPÍTULO II
MARCO REFERENCIAL
2.1.
MARCO TEÓRICO
2.1.1. Concepto de Empresa
La empresa es una entidad compuesta por capital y trabajo que se dedica a
actividades de producción, comercialización y prestación de bienes y servicios
a la colectividad.
La empresa en cualquier sistema económico será el motor que mueva la
economía de un país, la importancia radica en su capacidad generadora de
riqueza que, al ser distribuida equitativamente, propicia la paz social y por
ende tranquilidad y desarrollo.
2.1.2. Clasificación de las empresas
La empresa puede ser clasificada desde varios puntos de vista, para este
efecto se tomará en cuenta en consideración lo siguiente:
a) Por la actividad que cumple
b) Por el tamaño
c) Por el sector al que pertenece
d) Por la forma de organización del capital
2.1.2.1. Por la actividad que cumple
2.1.2.1.1. Comercial
13
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Aquella que se encarga del acercamiento de los bienes, desde el productor
hasta el intermediario minorista o al consumidor, sin realizar cambios de forma
ni de fondo en la naturaleza de los bienes.
2.1.2.1.2. Industrial
Es aquella encargada de la transformación, modificación sustancial o leve de
ciertos bienes.
2.1.2.1.3. Servicios
Empresa creada con el objeto de atender ciertas necesidades de carácter
biológico, sentimental, afectivo, recreacional y más similares.
2.1.2.2.
Por el tamaño
Las empresas se clasifican en pequeñas, medianas y grandes. El tamaño de la
empresa está dado por varios factores, entre los cuales lo más destacados son:
1) Valor del patrimonio
2) Volumen de sus activos fijos
3) Número del personal
4) Superficie o área de utilización
2.1.2.3.
Por el sector al que pertenece
Las empresas pueden pertenecer al:
14
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.2.3.1. Sector privado
El aporte del capital corresponde a personas naturales o jurídicas del sector
privado.
2.1.2.3.2. Sector público
El aporte del capital lo hace el gobierno (Estado)
2.1.2.3.3. Sector mixto
Cuando a la formación del capital concurren los aportes tanto del sector privado
como del público.
2.1.2.4. Por la forma de organización del capital
En este sentido las empresas se clasifican en:
2.1.2.4.1. Individual
El capital se conforma con el aporte de una sola persona natural. Está limitado
a la capacidad económica de su propietario; las obligaciones o deudas
contraídas en el negocio son exclusivas del dueño y únicamente él responde,
no sólo con los bienes incluidos en el negocio, sino además con todas las
pertenencias.
2.1.2.4.2. Sociedad
15
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Cuando dos o más personas se unen para negociar, se dice que forman una
sociedad. Esta sociedad se pacta por convenio, arreglo y acuerdo y aporta algo
para formar el negocio y repartirse las utilidades o las pérdidas que resulten.
La sociedad, una vez constituida legalmente, forma una persona jurídica
distinta de los socios individuales considerados.
2.1.2.4.2.1. Clases o tipos de sociedades
2.1.2.4.2.1.1. De personas
Lo conforman las Sociedades Colectivas y Sociedades en Comandita Simple y
Dividida por Acciones.
2.1.2.4.2.1.2. De capital
Integrado por las Compañías de Responsabilidad Limitada, Compañías
Anónimas y Compañías de Economía Mixta.
2.1.3.
1
Funciones básicas de la empresa
Fayol destaca que toda empresa cumple seis funciones entre las más
importantes tenemos las siguientes:
1. Funciones técnicas, relacionadas con la producción de bienes o servicios
de la empresa.
2. Funciones comerciales, relacionadas con la compra, venta o el
intercambio.
1
BRAVO, V. Mercedes. Contabilidad General, Quinta Edición, 2004. Pág. 1, 2 y 3
16
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
3. Funciones financieras, relacionadas con la búsqueda y gestión de
capitales.
4. Función de seguridad, relacionadas con la protección y preservación de
los bienes y las personas.
5. Funciones contables, relacionadas con los inventarios, registros, los
balances, los costos y las estadísticas.
6. Funciones administrativas, relacionadas con la integración de las otras
cinco funciones en la dirección. Las funciones administrativas coordinan y
sincronizan las demás funciones de la empresa, y están siempre por encima de
ellas. 2
2.1.4.
2.1.4.1.
La contabilidad financiera y administrativa
Conceptos
2.1.4.1.1. Contabilidad Financiera
Sistema de información que expresa en términos cuantitativos y monetarios
las transacciones que realiza una entidad económica, así como ciertos
acontecimientos
económicos que las afectan, con el fin de proporcionar
información útil y segura a usuarios externos a la organización. 3
La función principal de la contabilidad financiera es llevar en forma histórica la
vida económica de una empresa: los registros de cifras pasadas sirven para
tomar decisiones que beneficien en el presente o a futuro. También
proporciona los Estados Contables o Estados Financieros que son sujetos al
2
CHIAVENATO, Idalberto, Introducción a la Teoría General de la Administración. Séptima
Edición. 2006. Pág.70
3
ZAPATA,S.Pedro, Contabilidad General, Cuarta Edición,Mc.Graw.Hill.2002
17
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
análisis e interpretación, informando a los administradores, a terceras personas
y a entes estatales del desarrollo de las operaciones de la empresa. 4
2.1.4.1.2. Administración
Fayol define el acto de administrar como planear, organizar, dirigir, coordinar y
controlar. Las funciones administrativas abarcan los elementos de la
administración, es decir, las funciones del administrado según Fayol son las
siguientes:
1. Planeación: Evaluación del futuro y aprovisionamiento de recursos en
función de aquél.
2. Organización: Proporciona los elementos necesarios para el funcionamiento
de la empresa; puede dividirse en material y social.
3. Dirección: Pone en marcha la organización. Su objetivo es alcanzar el
máximo rendimiento de los empleados, en beneficio de los intereses generados
del negocio.
4. Coordinación: Armoniza las actividades de una empresa para facilitar el
trabajo y los resultados. Sincroniza recursos y actividades en proporciones
adecuadas y ajusta los medios a los fines.
5. Control: Verifica que todas las etapas marchen de conformidad con el plan
trazado, las instrucciones dadas y los principios establecidos. Su objetivo es
identificar las debilidades y los errores para rectificarlos y evitar que se repitan.
2.1.4.1.3. Organización
Desde el punto de vista de la función administrativa, es aquella que constituye
el organismo material y social de la empresa. Desde el punto de vista de la
4
www.monografias.com/trabajos72/contabilidad-financiera/contabilidad-financiera.shtml
18
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
entidad social, constituye el conjunto a personas que interactúan entre sí para
alcanzar objetivos específicos.
2.1.4.1.3.1 Organización formal
Es el nombre que se le da a la organización oficialmente adoptada por la
empresa y que se muestra en el organigrama. 5
2.1.4.1.3.2 Organización informal.
Es la organización que emerge espontánea y naturalmente entre las personas
que ocupan posiciones en la organización formal y a partir de las relaciones que
establecen entre sí como ocupantes de cargos.
Este tipo de personas, es de suponer, que no se contentarán con ser simples
empleados, si no mas bien se encaminarán a tratar de establecer su propia
empresa bajo su organización, supervisión y control; asumiendo por supuesto el
riesgo que involucra sus decisiones. Su creatividad le permitirá aprovechar las
oportunidades que significan cambios para mejorar.
6
2.1.4.1.4. Contabilidad administrativa
Sistema de información al servicio de las necesidades de la administración, con
orientación pragmática destinada a facilitar las funciones de planeación, control y
toma de decisiones. El análisis de todas sus actividades, así como de los
5
CHIAVENATO, Idalberto, Introducción a la Teoría General de la Administración. Séptima Edición.
2006. Págs.70, 71 y 82.
6
www.utpl.edu.ec/eva/descargas/material/175/G18305.12.pdf
19
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
eslabones que las unen, facilita detectar áreas de oportunidad para lograr una
estrategia que asegure el éxito.
7
Es aquella que es empleada por las personas que toman decisiones internas,
como los altos ejecutivos, los jefes de departamento y del personal administrativo,
se enfoca en el futuro de la organización, es opcional y exige responsabilidad
sobre la administración de los recursos puestos en manos de los administradores
y lo hace por áreas o segmentos.
2.1.4.2.
8
Importancia
2.1.4.2.1. Contabilidad financiera.
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la
necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras.
Así obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra
parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener
información de carácter legal. 9
En consecuencia la Contabilidad Financiera es importante porque permite indicar
la cantidad de recursos con la que cuenta la empresa, el desempeño financiero
histórico, la forma como obtiene y utiliza los recursos y refleja la forma en que la
administración de la empresa ha cumplido con su responsabilidad financiera. 10
7
8
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quinta Edición.2004
RAMIREZ, David. Contabilidad Administrativa. Séptima Edición, 2005
9
10
www.gestiopolis.com/recurso/documentos/fulldocs/fin/lacontabilidad.htm
HORNGREN, Charles. Introducción a la Contabilidad, Séptima Edición, 2000
20
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.4.2.1.1. Objetivo principal
Su primordial objetivo es suministrar información razonada, con base en registros
técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o público. Para ello
deberá realizar:
•
Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados a la
diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.
•
Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos
propuestos.
•
Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada.
2.1.4.2.2. Contabilidad administrativa
La contabilidad administrativa es una herramienta de gran utilidad para quienes
toman las decisiones dentro de la empresa y enfocarse de acuerdo a tres
elementos importantes:
1. Análisis
•
Reconocer que existe un problema.
•
Definir el problema y especificar los datos adicionales necesarios.
•
Obtener y analizar datos.
2. Decisión
•
Proponer diferentes alternativas.
•
Seleccionar la mejor.
3. Puesta en práctica
•
Poner en práctica la alternativa seleccionada.
•
Realizar la vigilancia necesaria para controlar el plan elegido. 12
11
12
www.monografias.com/trabajos72/contabilidad-financiera/contabilidad financiera.shtml
RAMIREZ,P. David. Contabilidad Administrativa. Séptima Edición, Mc.Graw.Hill. 2005
21
11
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
La actividad de planeación ha cobrado vital importancia en la actualidad,
debido al desarrollo tecnológico, la economía cambiante, el crecimiento
acelerado de las empresas, el desarrollo profesional y la disponibilidad de
información relevante que se posee actualmente en las empresas. En esta
actividad, tomar en cuenta los futuros índices de inflación es indispensable para
lograr mayor proyección del futuro, sobre todo al considerar la liquidez y
rentabilidad.
La planeación se hace necesaria por diferentes motivos:
•
Para prevenir los cambios del entorno de suerte que anticipándose a ellos,
sea más fácil tomar acciones preventivas en las organizaciones y de esa
manera integrarse a los objetivos y las decisiones de la organización.
•
Al realizar una adecuada planeación de las organizaciones, se logrará
mayor efectividad y eficiencia en las operaciones y mejor administración. 13
2.1.4.2.3. El papel de la contabilidad administrativa en la planeación
Como es de comprender los cambios globales han vuelto a la planeación más
dinámica que antes, particularmente por el desarrollo tecnológico y a economía
cambiante, el desarrollo profesional y la disponibilidad de información.
Es conocido que el presupuesto es una de las clasificaciones de la planeación,
por consiguiente traduce en lenguaje cuantitativo las acciones que formula la
dirección de la empresa, teniendo como objetivo colocar a la empresa en cierta
situación financiera por cierto tiempo.
13
www.mitecnológico.com/../ImportanciaContabilidadAdministrativa
22
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.4.2.4. El papel de la contabilidad administrativa en el control
administrativo
La información que proporciona la contabilidad administrativa puede ser útil en
el proceso del control, de los siguientes aspectos:
•
Como medio para comunicar la información acerca de lo que la dirección
desea que se haga.
•
Como medio de motivar a la organización a fin de que actúe en la forma
más adecuada para alcanzar los objetivos empresariales.
•
Como medio para evaluar los resultados, es decir, para analizar qué tan
buenos resultados se obtienen.
2.1.4.2.5. El papel de la contabilidad administrativa en la toma de
decisiones
El modelo ideal de un sistema de información administrativo, es el de
contabilidad por productividad, el cual utiliza todas las herramientas de
contabilidad administrativa integradas a un solo sistema de información
cuantitativo.
Es importante recordar que la mejor información integrada, no proporciona
respuestas automáticas a los problemas administrativos, por lo que la dirección
humana elige la mejor alternativa, basada en su experiencia profesional,
conocimientos contables y la información contable. 14
2.1.5. Sistemas de Control
2.1.5.1. Sistema de control administrativo
14
www.aiu.edu/publications/student/spanish/Contabilidad%20Administrativa.html
23
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
El control administrativo es una herramienta que durante la actuación o toma
de decisiones de la administración permite descubrir áreas problema o áreas
de aciertos, para corregir una situación o capitalizar un acierto. La finalidad del
control administrativo es preventiva más que correctiva.
Ese control sólo es posible si se cuenta con un sistema de información que
para cuantificar las fallas y los aciertos, de modo que constantemente se estén
corrigiendo los errores y capitalizando los aciertos, l cual traerá como
consecuencia el incremento del valor de la empresa.
El diseño de un buen sistema de control debe iniciarse en función de un
objetivo
fijado
por
la
administración,
determinando
el
conjunto
de
acontecimientos deseables en el futuro. Una vez más queda demostrada la
interacción entre planeación y control. En esta etapa se debe tratar de que los
resultados deseados se expresen en dimensiones cuantificables.
Una vez expresados los resultados de manera cuantificable, deben
ser
relacionados con las personas que en forma directa o indirecta tengan que ver
con los objetivos fijados por los administradores, ya que el comportamiento
humano influye en forma significativa sobre el éxito del cualquier proceso.
15
2.1.5.2. Tipos de control
A continuación se verán los tres sistemas de control mas utilizados para
ejercer el control administrativo, que sirven de guía para determinara el tipo de
control que debe ser implantado según el tipo de empresa que se trate.
15
RAMIREZ, P. David. Contabilidad Administrativa. Séptima Edición.Mc.Graw.Hill.2005
24
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.5.2.1. Control guía o direccional
Este método consiste en que los resultados se pueden predecir y que las
acciones correctivas deben efectuarse antes de completar la operación.
2.1.5.2.2. Control selectivo
Consiste en la verificación de muestras de determinada operación para
detectar si cumple los requisitos previstos, para determinar si se puede
continuar con el proceso. Como ejemplo de este método se encuentran el
control de calidad, en la modalidad que emplean muchas empresas de
producción masiva.
2.1.5.2.3. Control después de la acción
Una vez que la operación ha concluido, se miden los resultados y se comparan
con un estándar previamente establecido. Los presupuestos son un ejemplo
claro de este sistema de control. 16
2.1.5.3. Sistema de control financiero
El Sistema de Control Financiero es un sistema de control del balance como
elemento de gestión. Este sistema sintetiza la información en un informe cuya
original presentación dividida en tres partes hace que sea más fácilmente
comprensible. En primer lugar se presenta el neto permanente, o balance de
alta dirección y los accionistas, posteriormente se presenta el neto circulante, o
16
www.itescam.edu.mx/principal/sylabus/fpdb/...
25
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
balance de los departamentos funcionales, y por último el neto financiero, o
balance del área financiera. 17
2.1.5.4. Funciones del control financiero y la responsabilidad
La responsabilidad financiera en una organización de la sociedad civil significa:
•
Informes financieros regulares para todos aquellos que tienen derecho a
saber lo que está haciendo la organización con sus fondos.
•
La organización puede contar con fondos mediante la producción de
pruebas de recibos y pagos.
•
La organización puede mostrar el dinero que se ha gastado en los objetivos
y en el trabajo particular que se intenta cubrir.
•
La organización no acepta las obligaciones financieras que no se puedan
lograr.
•
La organización toma todas las precauciones necesarias para prevenir la
malversación de fondos y para guardar los fondos y registros para luego
recuperarlos.
•
Con respecto a las funciones y responsabilidades de las distintas
partes del control financiero y responsabilidad, hay algunos principios
básicos importantes a seguir:
a) El control de las finanzas debería estar dividido para que una persona no
tenga demasiado control o poder sobre el dinero.
b) Debería estar claro quién es el responsable de cada tarea o área de
actividad.
c) Puedes localizar una mala administración o abuso de una persona en
particular o de varias.
17
www.agapea.com/libros/SISTEMA-CONTROL-FINANCIERO-INGENIERIA-DEL-MARCOINSTITUCIONAL-isb n- 8447209822-i.htm
26
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
d) No debería haber áreas poco definidas con respecto a quién es el
responsable de qué, y no superposiciones que posibiliten a una persona
echarle la culpa al otro y evitar responsabilidades.
e) Las decisiones financieras se deberían tomar en el nivel adecuado. Así, por
ejemplo, un contable debería tomar decisiones sobre los gastos sin
presupuestos. Quién toma las decisiones debería estar incluido en forma de
póliza escrita y aprobado por el cuerpo directivo.
f) La gente debería tener las habilidades necesarias para llevar a cabo sus
funciones y responsabilidades.
Cada uno de por lo menos el nivel medio de administración, incluyendo los
miembros de las estructuras directivas, debería entender los estados
financieros y poder realizar un seguimiento. Cualquiera que trabaje
directamente en un proyecto o programa debería entender los estados
financieros. Si es necesario, forma a la gente. Los estados financieros deberían
discutirse en el cuerpo directivo y en las reuniones del personal. 18
2.1.6 Ciclo Contable
El ciclo contable es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se
repiten en cada período contable, durante la vida de un negocio. Se inicia con
el registro de las transacciones, continúa con la labor de pase de las
cantidades registradas del diario al libro mayor, la elaboración del balance de
comprobación, la hoja de trabajo, los estados financieros, la contabilización en
el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas del libro
mayor y, finalmente el balance de comprobación posterior al cierre.
18
www.civicus.org/new/media/Control%20financiero%20y%20reponsabilidad.pdf
27
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.6.1. Importancia del ciclo contable
Es importante destacar que el ciclo contable se refiere al proceso de registros
que va desde el registro inicial de las transacciones hasta los estados
financieros finales. Además de registrar las transacciones explícitas conforme
van ocurriendo, el ciclo contable incluye los ajustes para las transacciones
implícitas. Es importante reconocer cómo los ajustes para las transacciones
implícitas en el período anterior pueden afectar la contabilidad adecuadamente
en el período actual para las transacciones explícitas relativas. Por ejemplo, si
se han acumulado salarios al final del período anterior, la primera nómina del
periodo actual eliminará esa cuenta por pagar.
El pasar a un nuevo período contable se facilita cerrando los libros, que es un
procedimiento de oficina que transfiere los saldos de ingresos y gastos a la
utilidad acumulada, y prepara los libros para el comienzo de un nuevo ciclo
contable.
2.1.6.2. Pasos del Ciclo Contable
Los pasos, según el orden en que se presentan son los siguientes:
1. Balance de situación inicial
También conocido como Balance General, es el que representa en forma
ordenada a los activos, pasivos y capital que tiene la empresa al inicio de un
nuevo período contable.
Cuando se elabora el Balance de Situación Inicial, se da la ecuación contable
que es:
ACTIVO= PASIVO+CAPITAL
28
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2. Comprobantes
Las personas encargadas de realizar los contratos, las compras, las ventas, las
recepciones de dinero o la entrega de mercaderías, etc., son los responsables
de recuperar el comprobante correspondiente, luego de pasar por todas las
fases administrativas, llega al departamento de contabilidad para su registro
contable.
Todos los comprobantes que han servido para el registro contable deben ser
archivados ordenadamente, a fin de que constituyan una fuente de información
para cualquier interesado que requiera la comprobación
de los registros
contables, como el caso de una auditoría externa.
Cuando los documentos han llegado al departamento de contabilidad éstos
deben ser analizados en el sentido de si, el bien o servicio materia de la
transacción realmente ha ingresado a la empresa, si el dinero ha sido
debidamente depositado, si los cheques se giraron en forma correcta, etc. Una
vez realizado este análisis se dispone el registro en la contabilidad.
3. Registro de las transacciones en el libro diario
Cuando se dispone a registrar los comprobantes recabados de las
transacciones en el Libro Diario, se debe tener presente, los siguientes
conceptos:
•
Transacción
•
Reconocimiento del débito y crédito en la transacción
•
Registro por partida doble
29
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
•
Personificación de cuentas
•
Jornalización
•
Asiento contable
4. La mayorización
El mayor general se ocupa del control de las cuentas principales, se registra en
forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el
Diario. El mayor auxiliar o subcuentas ayudan al control de las cuentas
principales
5. El Balance de Comprobación
Este balance sirve para comprobar la exactitud del registro contable en los
registros de entrada original y traslado al Mayor General, igualando el debe con
el haber de las sumas de cada cuenta así como también igualando los saldos
deudores con los saldos acreedores.
6. Estados financieros
Los estados financieros reflejan los resultados y la situación financiera de la
empresa en un período determinado, razón por la que debe prepararse esta
información con todos los elementos
requeridos para utilizarlos como
instrumentos de orientación financiera.
7. Estados de resultados
Se describe en primer lugar los ingresos con todas las cuentas contabilizadas,
con tu total general. A continuación se describen todas las cuentas de gastos y
30
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
costos con tu total general, obteniéndose por diferencia la pérdida o ganancia
neta que la empresa ha generado en el período contable.
Una vez que se ha establecido la ganancia neta que la empresa ha percibido,
se implica leyes laborales y tributarias para pagar a los empleados una parte de
la ganancia de la empresa (15% participación trabajadores), después del
reparto de utilidades a trabajadores, se calcula el pago que debe hacer la
empresa al fisco (Servicio de Rentas Internas) por concepto de impuesto a la
renta.
8. Estado de situación
El Estado de Situación tiene como objetivo básico que cumplir, el de reflejar la
situación financiera de la empresa en un período dado. Para elaborar este
balance se emplea las cuentas de activos, pasivos y capital, así como la
ganancia o pérdida que se percibió en el balance de resultados.
El objetivo del balance, es informar qué le pertenece a la empresa y qué
adeuda, cortado a un período específico (día o mes). Información de alto valor
para el conocimiento de los dueños de la empresa, para trámites crediticios o
para asuntos fiscales.
9. Ajustes y reclasificaciones
Los ajustes permiten presentar saldos razonables a través de la depuración
oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no
31
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
presentan valores que puedan ser comprobados y, por ende, no denotan la
verdadera situación y estado actual de las operaciones de la empresa.
Los ajustes se deberán registrar tan pronto se evidencie el error, omisión y
desactualización. El libro apropiado para la anotación es el Diario General, de
éste se traslada a las cuentas respectivas del libro mayor para luego pasarlos
en resumen a un nuevo balance de comprobación denominado “Balance
ajustado”.
El sustento legal y técnico para justificar los asientos de ajuste está dado en
leyes tributarias, societarias y sus reglamentos. Los ajustes pueden darse por
varias situaciones:
•
Omisiones
•
Errores
•
Usos indebidos
•
Pérdidas fortuitas
•
Prepagados y precobrados
•
Gastos y rentas pendientes de pago y cobro, respectivamente.
•
Desgaste de propiedad, planta y equipo (depreciaciones)
•
Provisiones para posibles incobrables.
•
Amortización de cargos diferidos19
2.1.7.
Ingresos
Es ésta una expresión con dos acepciones completamente distintas. En primer
lugar significa percepción de dinero y valores representativos de dinero como
19
www.monografias.com/trabajos/ciclo contable/ciclo contable.shtml/
32
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
cheques y giros a la vista. Y en segundo lugar se usa para identificar la utilidad
o ganancia obtenida en un período. La utilidad en ventas constituye el principal
ingreso de la empresa comercial. 20
Puede haber ingreso sin entrada, como en el caso de una venta a crédito, en
donde no se ha recibido aún dinero y consecuentemente sólo se afectan los
resultados con el abono a Ventas sin tener entradas, ya que no se ha recibido
aún ninguna cantidad. Finalmente, pueden coexistir las entradas con los
ingresos como en el caso de una venta al contado. El cargo a Bancos registra
la entrada y el abono a Venta registra en Ingreso. 21
2.1.8.
Gastos
El gasto es el desembolso necesario para cumplir los objetivos de la empresa.
Los gastos se clasifican en Gastos Administrativos, Gastos de Venta y Gastos
Financieros.22
La empresa realiza un gasto cuando obtiene una contraprestación real del
exterior, es decir, cuando percibe alguno de estos bienes o servicios. Así,
incurre en un gasto cuando disfruta de la mano de obra de sus trabajadores,
cuando
utiliza
el
instalaciones, etc.
suministro
eléctrico
para
mantener
operativas
sus
23
En general las normas contables requieren que los gastos se contabilicen
siguiendo el criterio de Devengado, que implica que el gasto se debe registrar
20
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General .Quinta Edición.2004
www.contabilidad.tk/concepto-de-gastos-e-ingresos-13.htm
22
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quinta Edición.2004
21
23
www.contabilidad.tk/concepto-de-gastos-e-ingresos-13.htm.
33
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
en el momento en que ocurre el hecho económico que lo genera, con
independencia de si fue pagado o cobrado, o de su formalización mediante un
contrato o cualquier otro documento.
2.1.9.
24
Presupuestos
Es el método sistemático y formalizado para lograr las responsabilidades
directivas de planificación, coordinación y control. En particular comprende el
desarrollo y la aplicación de:
•
Objetivos empresariales generales a largo plazo.
•
Especificación de las metas de la empresa.
•
Desarrollo de un plan general de utilidades a largo plazo.
•
Un plan de utilidades a corto plazo detallado por responsabilidad
particulares (divisiones, productos, proyectos).
•
Un
sistema de
informes periódicos
de
resultados detallados por
responsabilidades asignadas.
•
Procedimiento de seguimiento.
Los asesores y directivos deberán participar en el esquema de las actividades
futuras de la empresa para lograr los objetivos mercantiles, sociales, fabriles y
financieros planeados, minimizar sus costos
sin sacrificar las calidades y
maximizar la productividad, teniendo en cuenta que el bienestar colectivo debe
primar sobre el bienestar personal. Una vez aprobado el presupuesto, toda la
organización debe comprometerse con su cumplimiento, lo cual se verifica
mediante mecanismos de control y seguimiento
presupuesto.
24
25
a la ejecución del
25
www.mitecnológico.com/Main/ConceptoYDiferenciaEntreErogacionesCostoYGasto
BURBANO, Jorge. Presupuestos. Tercera Edición.2005
34
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.9.1. Importancia de los presupuestos
1. Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en
las operaciones de la organización.
2. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la
empresa en unos límites razonables.
3. Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la
empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
4. Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan
total de acción.
2.1.10. Base Legal
2.1.10.1. Tipos de comprobantes de venta
Se entiende como comprobante de venta todo documento que acredite la
transferencia de bienes o la prestación de servicios. Se reconocen los
siguientes tipos:
•
Facturas: Evidencia la compra y venta de bienes y servicios, generalmente
entre comerciantes y productores, a más de esto evidencia la prestación de
servicios prestados por profesionales y agentes comisionistas.
•
Notas o boleta de ventas: Evidencia la compra de bienes y servicios, entre
comerciantes y consumidores.
•
Tiquetes o vales emitidos por máquinas registradoras: Evidencia la
compra y venta de bienes de alta rotación entre comerciantes y
consumidores.
•
Liquidaciones de compras de bienes o prestación de servicios:
Documento que acredite la compra y venta o prestación de servicios de
personas naturales no obligados a llevar contabilidad.
35
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
•
Notas de débito o crédito comercial: Evidencia la devolución de los
bienes y servicios comprados o los ajustes de precio.
•
Guía de remisión: Evidencia el traslado de mercaderías dentro del territorio
nacional por cualquier motivo y su origen lícito.
•
Otros comprobantes de venta: Boletos de avión, documentos bancarios,
recibos y facturas emitidas por empresas que brindan servicios públicos,
conocimiento de embarque, guías de carga, tiquetes de pasajes, tiques
emitidos por entes sociales, fundaciones, clubes, licencias de manejo,
guachitos de lotería, boletos de espectáculos masivos.
2.1.10.2. Obligaciones de emisión de los comprobantes de venta
Están obligados a emitir comprobantes de venta todos los sujetos pasivos de
IVA, Impuesto a la Renta, Impuesto a los consumos especiales, sean
sociedades o personas naturales, incluidas las sucesiones indivisas, cualquiera
que sea el monto de la operación. Únicamente las personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad podrán emitir un solo comprobante de venta
diario por todas las transacciones cuyo valor no supere los 4.00 USD.
Los requisitos para la emisión de comprobantes son:
•
Número de autorización del SRI, para emitir los comprobantes.
•
Número del Registro Único de Contribuyentes (RUC), de la casa matriz,
incluso emitidos por sucursales o agencias.
•
Nombres y apellidos, y se debe incluir la denominación social (si existiere).
•
Dirección de la casa matriz, sucursal o agencia.
El establecimiento gráfico debe hacer constar al pie de la factura los siguientes
datos:
•
Número de autorización otorgado por el SRI.
•
Número del RUC.
36
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
•
Nombres, apellidos y denominación social.
•
Fecha de impresión.
Información que se debe consignar específicamente, por medios manuales,
mecánicos o electrónicos, en cada comprobante:
•
Nombres y apellidos o razón social del comprador.
•
Número del RUC o cédula de identidad del cliente.
•
Descripción de los bienes o servicios objetos de la transacción.
•
Precios unitarios y totales.
•
Descuentos o bonificaciones.
•
Impuesto al valor agregado separando los que correspondan a la tarifa 0% y
12%.
•
Lugar y fecha de la emisión del comprobante.
Los contribuyentes y los establecimientos gráficos que incumplan las normas
serán sancionados con multas, cierre temporal del negocio y clausura
definitiva, según la falta. 26
2.1.10.3. Principio Generales
La contabilidad se llevará por el sistema de partida doble, en idioma castellano
y en dólares de los Estados Unidos de América, tomando en consideración los
principios contables de general aceptación, para registrar el movimiento
económico y determinar el estado de situación financiera y los resultados
imputables al respectivo ejercicio impositivo.
26
27
27
ZAPATA, S. Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición.McGrawHill.2002.Págs.37,38
BRAVO, V. Mercedes. Contabilidad General. Quinta Edición.2004
37
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.10.4. Contribuyentes obligados a llevar Contabilidad
Todas las sucursales y establecimientos permanentes de compañías
extranjeras y las sociedades definidas como tales
en la Ley de Régimen
Tributario Interno, están obligadas a llevar contabilidad. Igualmente , están
obligadas a llevar contabilidad, las personas naturales y las sucesiones
indivisas que realicen actividades empresariales y que operen con un capital
propio que al inicio de sus actividades económicas o al primero de enero de
cada ejercicio impositivo hayan superado los USD 60.000 o cuyos ingresos
brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior,
hayan sido superiores a USD 100.000 o cuyos costos y gastos anuales,
imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior
hayan sido superiores
a USD 80.000. Se entiende como capital propio, la
totalidad de los activos menos pasivos que posea el contribuyente,
relacionados con la generación de la renta gravada. También las Personas
Naturales que realicen actividades de exportación; y los que cuya actividad
habitual sea el arrendamiento de bienes inmuebles.
La contabilidad deberá ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un
contador legalmente autorizado. Los documentos sustentatorios de la
contabilidad deberán conservarse durante el plazo mínimo de siete años de
acuerdo a lo establecido en el código tributario como plazo máximo para la
prescripción de la obligación tributaria, sin perjuicio de los plazos establecidos
en otras disposiciones legales.
2.1.10.5 Obligaciones de los agentes de retención
La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en
cuenta, lo que suceda primero. Los agentes de retención están obligados a
38
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor
de cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes
deben efectuar la retención. En el caso de las retenciones por ingresos del
trabajo en relación de dependencia, el comprobante de retención será
entregado dentro del mes de enero de cada año en relación con las rentas del
año precedente. Así mismo, están obligados a declarar y depositar
mensualmente los valores retenidos en las entidades legalmente autorizadas
para recaudar tributos, en las fechas y en la forma que determine el
reglamento.
La falta de entrega del comprobante de retención al contribuyente será
sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto de la
retención, y en caso de reincidencia se considerará como defraudación de
acuerdo con lo previsto en el Código Tributario.
2.1.10.6 Obligaciones para el cumplimiento de pagos al fisco
Los contribuyentes especiales presentarán sus declaraciones de impuesto a la
renta y retenciones en la fuente por tal tributo, del impuesto al valor agregado y
retenciones en la fuente y del impuesto a los consumos especiales, en los
lugares, en la forma y por los medios que determine el Servicio de Rentas
Internas dentro de los plazos que para la presentación de declaraciones, prevé
dichos reglamentos detallados a continuación:
39
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Cuadro Nº 2
Plazo de pagos al SRI
Si el noveno dígito de es
Fecha de Vencimiento
(hasta el día)
1
10
2
12
3
14
4
16
5
18
6
20
7
22
8
24
9
26
0
28
Fuente: Servicio de Rentas Internas
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
a) La declaración mensual del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y Retención
Fuente, se lo realizará en el mes siguiente.
b) El anexo transaccional de compras y ventas (ATS), se lo efectuará en el
mes subsiguiente.
c) El anexo anual en relación de dependencia (Rdep), se lo realizará en
febrero del año en curso.
d) La declaración anual del Impuesto a la Renta de
Sociedades, se lo
efectuará en el abril del año en curso.
e) La liquidación del anticipo de Impuesto a la Renta, se lo efectuará en dos
pagos siendo la primera cuota en julio y la segunda cuota en septiembre. 28
28
Ley De Régimen Tributario Interno, Artículos. 19,20,21,49,195
40
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.10.7 Obligaciones para el cumplimiento de pagos al IESS
1. Plazos para pagos de aportes
Cancelar aportes y dividendos de préstamos, dentro de los 15 días posteriores
al mes trabajado.
29
Los empleadores registrados en el Sistema de Historia Laboral, pagan sus
obligaciones patronales (aportes, fondos de reserva, dividendos de préstamos,
glosas y títulos de crédito) en las agencias de Servipagos, Banco Bolivariano
y Banco de Guayaquil.
2. Para evitar mora patronal el empleador debe:
•
Pagar oportunamente las obligaciones patronales hasta el 15 de cada mes.
•
Registrar el aviso de entrada (de los trabajadores) durante los primeros 15
días y el de salida, en los próximos 3 del cese.
30
2.1.10.8 Código de Comercio
Tanto los libros de Contabilidad encuadernados y formados con hojas de
asientos contables y demás anotaciones, producidas dichas hojas de asientos
contables y demás anotaciones, producidas dichas hojas a través de
procedimientos mecánicos y computadoras, como los libros principales (diario e
inventario) y auxiliares, llevados de la manera tradicional y manual, deben ser
habilitados para su uso por el Registro Mercantil o Tribunal de Comercio.
2.1.10.9
Una
vez
habilitados
dichos
libros,
se
prohíbe
a
los
comerciantes
29
30
http://www.iess.gov.ec/site.php?category=empleadores
http://www.iess.gov.ec/site.php?content=1282-plazos-para-pagos
41
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
•
Alterar en los asientos, el orden y la fecha de las operaciones descritas.
•
Dejar blancos en el cuerpo de los asientos o a continuación de ellos.
•
Poner asientos al margen y hacer interlineamientos, raspaduras o
enmendaduras.
•
Borrar los asientos o partes de ellos.
•
Arrancar hojas, alterar la encuadernación o foliaturas y mutilar alguna parte
de los libros. 31
2.1.10.10 Contador Público
Compete al Contador Público:
•
Desempeñar cátedras de Contabilidad en planteles de nivel superior
legalmente establecidos;
•
Organizar, sistematizar y dirigir contabilidades;
•
Intervenir directamente en la organización contable de empresas;
•
Comprobar y verificar estados de actividades económico-financieras;
•
Certificar balances con previa verificación de la contabilidad;
•
Ejercer sus funciones de Comisario en las Compañías Anónimas, en
Comandita por Acciones, de Responsabilidad Limitada y de Economía
Mixta;
•
Evaluar e interpretar movimientos financieros o económicos e inventarios;
•
Practicar auditorías o intervenciones y emitir dictámenes técnico contables,
económicos y financieros;
•
Preparar y suscribir declaraciones tributarias;
•
Realizar peritazgos, revisiones fiscales, análisis y pruebas contables.
31
Código De Comercio,Art.39,45,46.Pág.8 y 9
42
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.10.11 Secreto Profesional.
Salvo orden de autoridad competente los contadores y las sociedades o
asociaciones de profesionales contables están obligados a guardar estricta
reserva respecto de las operaciones que anoten, de las que se informen, y de
aquellas en las que intervengan, así como de la forma y condiciones en que
hayan actuado los técnicos y administradores de las respectivas empresas.
2.1.10.12 Código de Ética del Contador Público
El código de Ética del Contador Público se encuentra estructurado en dos
partes:
•
Postulados Generales
Constituyen los enunciados fundamentales y morales de la ética profesional,
orientada al Contador por lo cual su número es limitado, los cuales se
describen a continuación:
•
Integridad
•
Objetividad
•
Independencia
•
Confidencialidad
•
Normas Técnicas
•
Capacidad profesional
•
Conducta Ética
•
Normas Éticas
Comprende las ampliaciones o aplicaciones en detalle de uno o más
postulados generales, siendo su número ilimitado, como se detalla:
43
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
•
Publicidad, divulgación y solicitación
•
Capacidad profesional
•
Integridad, objetividad e independencia
•
Confidencialidad
•
Ética a través de las fronteras internacionales
•
Condiciones para que un Contador Público acepte un trabajo para un cliente
al que atiende otro Contador Público.
•
Condiciones para sustituir a un Contador Independiente. 32
2.1.10.13 Obligaciones con la Superintendencia de Compañías.
2.1.10.13.1 De los Balances
Los administradores de la compañía están obligados a elaborar, en el plazo
máximo de tres meses contados desde el cierre del ejercicio económico anual,
el balance general, el estado de la cuenta de pérdidas y ganancias y la
propuesta de distribución de beneficios, y presentarlos a consideración de la
junta general con la memoria explicativa de la gestión y situación económica y
financiera de la compañía.
Todas las compañías deberán llevar su contabilidad en idioma castellano. Sólo
con autorización de la Superintendencia de Compañías, las que se hallen
sujetas a su vigilancia y control podrán llevar la contabilidad en otro lugar del
territorio nacional diferente del domicilio principal de la compañía.
33
2.1.10.14 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
32
33
Código De Ética Del Contador Ecuatoriano.Pág.39
Ley De Superintendencia De Compañías, Arti.289,290,191,292,293,294,295
44
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Las compañías y entes obligados a aplicar las Normas Internacionales de
Información Financiera, NIIF generarán sobre la misma base reportes
contables financieros y reportes contables tributarios, cada uno con su
respectiva información complementaria, que deberá sustentarse y revelarse
mediante notas explicativas.
Cuando la legislación tributaria describa una forma diferente de registrar
transacciones, será considerada como un ajuste en la conciliación tributaria y
aplicada solo para efectos tributarios.
2.1.10.14.1. Importancia de las NIIF
Es importante difundir estas normas entre los empresarios/accionistas,
administradores, personal contable, usuarios de estados financieros y demás
agentes interesados en su conocimiento y aplicación.
Por tanto el uso de las NIIF deja de ser un mero enunciado técnico en materia
contable, para convertirse en una necesidad urgente de aplicación, habiendo el
Ecuador decidido adoptar estas normas a partir del 1 de enero del 2009, según
la Resolución de la Superintendencia de Compañías, en la forma que se
enunció en los antecedentes.
2.1.10.14.2. Aplicación de las NIIF
Requieren que obligatoriamente se cumpla con los siguientes mandatos:
a. Para la preparación de estados financieros deben involucrarse todas las
NIIF, siguiendo en forma rigurosa paso a paso para formular el Balance Inicial;
b. Se deben reconocer todos los activos y pasivos requeridos por las NIIF;
45
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
c. No se deben reconocer activos y pasivos que las NIIF no permitan
reconocer;
d. Reclasificar activos, pasivos y patrimonio clasificados o identificados de
acuerdo con otros principios o normas que en la actualidad no concuerdan con
NIIF; y,
e. Aplicar las NIIF en la medición de todos los activos y pasivos reconocidos.
2.1.10.14.3. Los estados financieros preparados con aplicación de NIIF y
los posibles impactos tributarios
Para el pago de Impuesto a la Renta en concordancia con las leyes vigentes de
la materia, siempre seguirá existiendo la Conciliación Tributaria, proceso que
depura tanto los ingresos gravables como los gastos/costos no deducibles; por
consiguiente, el interés fiscal no estará ajeno a los cambios contables que
experimentará el país en materia de las NIIF.
34
34
http://safi-software.com.ec/index2.php?option=com_content&do_pdf=1&id=118
46
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
CAPÍTULO III
METODOLOGÍA
3.1 Reseña Histórica de la empresa
La empresa “Diario La Hora” fue fundada el 27 de enero de 1994, en el cantón
Santo Domingo, cuya actividad económica es la edición de periódicos, revistas
y publicaciones periódicas del contenido técnico o general, bajo el espíritu
futurista del Dr. Francisco Vivanco Riofrío en calidad de Presidente-Propietario,
desde su inicio desempeñaba el cargo de Director el Sr. Rafael Peñaherrera,
en el área administrativa la Sra. Egda Palma Zambrano, en el ámbito
periodístico bajo la coordinación de la Lic. Miriam Triviño Valencia como editora
y varios profesionales en el equipo periodístico.
3.1.1. Nombre o Razón Social
La razón social con la cual funciona la empresa objeto de la presente
investigación se denomina “Edicentral S.A” definiéndose su nombre comercial
como “Diario La Hora”.
Esta razón social responde a la identificación como punto de venta del Diario la
Hora Matriz ubicado en la ciudad de Quito. Su vinculación empresarial
responde a una organización descentralizada en las acciones de ventas de las
ediciones producidas en la Matriz, manteniendo una centralización en las
políticas generales empresariales.
47
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
3.1.2. Ubicación Geográfica
Diario La Hora, está ubicada en la Provincia de Santo Domingo de los
Tsáchilas, ciudad Santo Domingo, específicamente en la calle Pallatanga entre
Av.Quito y Guayaquil a lado de Hotel Tierra Verde.
Gráfico Nº 1
Ubicación de Diario La Hora
PASEO
PALLATANGA
CALLE
AV.QUITO
CALLE GUAYAQUIL
SHOPPING
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
3.1.3. Organización Actual de la empresa Diario La Hora
El actual organigrama de la empresa Diario La Hora le faltan cadenas de
mando y áreas que son imprescindibles.
Es preciso ampliar los niveles jerárquicos, delimitar funciones y establecer las
relaciones organizativas con vínculos de coordinación, facilitando la distribución
48
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
adecuada de las funciones e implementando nuevos departamentos con su
respectivo personal operativo.
49
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Diagrama Nº 1
Organigrama estructural corporativo del Diario La Hora
PRESIDENCIA NACIONAL
GERENCIA GENERAL
MATRIZ QUITO
REGIONALES
ÁREAS DE:
REDACCIÓN, MERCADEO,
CIRCULACIÓN, SUSCRIPCIÓN Y
ADMINISTRACIÓN
CARCHI
COTOPAXI
EL ORO
ESMERALDAS
IMBABURA
LOJA
LOS RIOS
MANABÍ
SANTO DOMINGO DE LOS
TSÁCHILAS
Fuente: Diario La Hora
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
50
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Diagrama Nº 2
Organigrama estructural actual de la empresa Diario La Hora Santo Domingo
DIRECCIÓN
GERENCIA
DEPARTAMENTO DE
REDACCIÓN Y EDICIÓN
DEPARTAMENTO DE
MERCADEO
DEPARTAMENTO DE
DEPARTAMENTO DE
DEPARTAMENTO DE
SUSCRIPCIÓN
CIRCULACIÓN
CONTABILIDAD
Fuente: Diario La Hora
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
51
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Diagrama Nº 3
Organigrama de posición de personal actual de la empresa Diario La Hora
DIRECTOR
1 DIRECTOR
GERENCIA
1 GERENTE
DEPARTAMENTOS
REDACCIÓN
•
1 EDITORA
•
12 PERIODISTAS
•
•
3 DIAGRAMADORES
MERCADEO
SUSCRIPCIÓN
•
1 COORDINADORA
DE VENTAS
•
1 JEFE DE
SUSCRIPCIONES
•
8 EJECUTIVAS DE
VENTAS
•
3 SUSCRIPTORES
•
2 COBRADORES
1 DISEÑADOR
GRAFICO
CIRCULACIÓN
•
1 JEFE DE
CIRCULACIÓN
CONTABILIDAD
•
1 CONTADORA
•
1 ASIST. CONTABLE
•
1 AUX. CONTABLE
•
1 FACTURADORA
RECEPCIONISTA
•
1 RECAUDADOR DE
CARTERA
Fuente: Diario La Hora Elaborado por: Prisila Guajala/2010
52
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Esta organización responde a una unidad organizacional identificada como
punto de venta del Diario la Hora en la Provincia Verde, toda vez que su
organización central y principal se encuentra en la ciudad de Quito con todas
las unidades administrativas empresariales de la producción y administración
de los recursos.
Diario La Hora de Santo Domingo se identifica como una unidad
descentralizada en todas las acciones y operaciones de las actividades de
ventas con la venta de publicidad sectorial para la Provincia Tsáchila,
manteniendo autonomía administrativa y financiera en la definición de procesos
y de sus ventas eficientes y eficaces en el cumplimiento de los objetivos
corporativos y sectoriales.
3.1.4. Diseño e imagen
La primera edición fue de 24 páginas de información (local, nacional e
internacional), en septiembre de 1997 gracias a la moderna tecnología, cambió
de imagen, a fin de darle un poco más de vida y color, pero años más tarde, a
la vanguardia del nuevo siglo decidimos transformar esa imagen por una más
fresca y colorida.
Fue así como en octubre del 2004 relanzamos nuestro producto con otra
imagen, que al igual que las anteriores llamó la atención de nuestros lectores.
Pero para el 21 de noviembre del 2008 salió nuevamente “al aire” con 40
páginas y una imagen más fresca y renovada, llena de colores vivos y
atractivos.
53
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
En la actualidad Diario la Hora al identificarse como un diario de información
provincial, mantiene el liderazgo nacional en este tipo de información, situación
que ha permitido experimentar el incremento de sus ventas y el expansionismo
de la información a otras provincias del país, como es el caso de Cotopaxi y el
Oro creadas bajo estas mismas características en el año 2008 y 2009.
3.1.5. Sistemas contables
El primer sistema contable con el que contó desde su inicio Diario La Hora para
el control de sus actividades laborales, fue el Temax, el mismo que no ha sido
suficiente para llevar un control adecuado de las actividades económicas; en
este sentido al no cumplir las expectativas de esta unidad se ha tenido que
incorporar registros manuales en hojas electrónicas.
En el transcurso del tiempo se han ido incorporando nuevos paquetes
contables, que al no haber sido desarrollados con una especialidad y propiedad
de una empresa editora y comercializadora de periódicos, no cubren todas las
necesidades de un adecuado registro y control financiero, lo que ha
desembocado retrasos e incumplimientos en la entrega de informes y estados
financieros.
3.1.6. Departamento de Redacción
El trabajo de envío del material periodístico a la planta impresora de La Hora en
la ciudad de Quito, el material fotográfico y hasta los respaldos de la publicidad
se enviaban diagramadas pero solo con noticias y una que otra publicidad, ya
que los espacios para las fotos eran solo eso, espacios. Las fotos eran solo
reveladas en nuestro laboratorio, en blanco y negro, y luego se enviaban en
54
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
carro todos los días, en servicio de taxis de la compañía Sudamericana, que las
dejaba en la planta del Diario en Quito.
La lentitud del sistema de envío del material para impresión a Quito, que
incluso en ocasiones llegaba hasta perderse por completo, llegando en alguna
oportunidad a dictar por teléfono las noticias de Santo Domingo, para que las
editaran en Quito, y de esta manera no permitir que la circulación del diario se
interrumpiera, eso hacía que inclusive se cometieran errores por lo que los
periodistas y diagramadores abandonaban la redacción recién en horas de la
madrugada, primero hasta acoplarse al trabajo, nuevo desde todo punto de
vista para los comunicadores, pero lo cierto es que de una u otra manera se
salía adelante.
Hoy las páginas se envían completamente diseñadas y vía internet, para luego
proceder a la impresión del periódico en Quito (Planta Editora).
3.1.7. Departamento de Circulación
Desde sus inicios Diario La Hora, se rige a un proceso de entrega de periódicos
a los clientes, cuando el alba se resiste a llegar, y aún bajo las sombras de la
noche, un intenso movimiento empieza, llega impreso el periódico y el personal
de circulación precedido por su jefe se alistan a trabajar, los ejemplares a
entregarse a los suscriptores (clientes) son enfundados, luego el jefe de
circulación entrega a los canillitas(vendedores ambulantes) y personal
motorizados que entregan los periódicos a los clientes a sus respectivos
domicilios y locales comerciales.
55
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Debido al crecimiento de la región la venta de periódicos cubre cantones y
poblaciones vecinas. Un periódico que nació en Santo Domingo y sigue
creciendo con profesionales de esta tierra, desde entonces Diario La Hora, se
ha convertido en un medio de comunicación escrito que ha crecido en esta
ciudad con el objetivo principal de este rotativo que es de informar a la
comunidad de una forma veraz y objetiva.
3.1.8. Funciones de la empresa
La empresa Diario La Hora, actualmente cuenta con cuatro áreas de trabajo,
las mismas que están representadas por un jefe de área:
•
Administración
•
Redacción y diagramación
•
Mercadeo
•
Circulación
El departamento administrativo lo dirige la Sra. Egda Palma, en calidad de
Gerente Administrativa y el Sr. Rafael Peñaherrera como Director General.
La Sra. Gerente es la persona responsable del manejo administrativo de la
empresa, como es la contratación del personal, autorización y pagos de las
transacciones contables, y manejo de todos los recursos administrativos que
requiere la empresa.
El Sr. Rafael Peñaherrera, trabaja desde sus inicios en esta empresa como
Director General, el cumple con la labor de representar a Diario La Hora en los
diversos eventos que se realizan en la ciudad.
56
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Además está área esta conformada por la contadora, auxiliares contables, son
quienes tienen el deber de registrar las operaciones, presentar los resultados
de las operaciones y cumplir con las obligaciones fiscales.
También trabajan en el área administrativa una persona encargada de la
recaudación y depósitos
de cartera, contabilización y otra persona para la
facturación de venta de suscripciones, una secretaria-recepcionista para la
facturación de venta de publicidad al contado y a crédito.
El área de redacción y diagramación fue dirigida por su editora la Sra. Miriam
Triviño, y un amplio equipo periodístico, encargados de recopilar y editar las
noticias locales de acuerdo al tipo de noticia (sociales, crónica roja, judicial,
deportiva, salud, comercial, educativa, etc.) Los diagramadores y diseñador
son los responsables de plasmar las ideas y anuncios publicitarios que solicitan
los clientes.
El departamento de mercadeo fue dirigido desde sus inicios por la Sra. Dennis
Guerrero, en calidad de Coordinadora de Ventas de Diario La Hora, ella es la
persona responsable de crear lo que el consumidor quiere, desea y necesita,
distribuyéndolo de tal forma que este a su disposiciones el momento oportuno,
en el lugar preciso y al precio adecuado, de igual manera es quien se encarga
de la investigación de mercados, planeación de la publicidad a editarse
diariamente y control de las ventas que realiza cada ejecutiva.
El área de circulación y suscripciones fue trabajada por el Sr. Marco Portilla,
responsable de la distribución de los periódicos a los canillitas (vendedorescalle), repartidores de tiendas y suscriptores. También tiene la responsabilidad
de la recaudación y depósitos de las ventas efectuadas.
57
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
3.2.
Aspectos metodológicos del Estudio
3.2.1 Tipo de investigación de acuerdo a la profundidad del estudio
El tipo de investigación es explorativa, porque establece el diagnóstico de la
situación actual de la empresa Diario La Hora.
De acuerdo a la intervención del investigador la investigación es observacional.
De acuerdo a la conducta de las variables entre si es correlacional.
Por lo anteriormente expuesto, el diseño de investigación es:
Explorativa – Observacional – Correlacional.
3.3.
Población y muestra
De acuerdo al estudio de la investigación se requiere trabajar con la población,
para conocer más a fondo la realidad económica y administrativa de la
empresa, para ello se necesita entrevistar al Director, Gerente, jefes de áreas,
y a los empleados de Diario La Hora, como se detalla a continuación:
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TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Cuadro Nº 3
Población de la Empresa Diario La Hora
Nº
CARGO
NOMBRES
1 DIRECTOR
Sr. Rafael Peñaherrera
1 GERENTE ADMINISTRATIVA
Sra. Egda Palma
1 EDITORA REGIONAL DE NOTICIAS
Lcda. Mirian Triviño
12 Periodistas
3 Diagramadores
1 Diseñador gráfico
1 COORDINADORA DE VENTAS
Sra. Dennis Guerrero
1 Facturadora de publicidad
8 Ejecutivas de ventas
1 JEFA DE SUSCRIPCIONES
Sra. Ketty Navarrete
3 Suscriptores
2 Cobradores
1 JEFE DE CIRCULACIÓN
Sr. Marco Portilla
1 CONTADORA
Lcda. Lucy Rivas
1 Asistente contable
1 Auxiliar contable
1 Recaudador de cartera
1 Conserje
41 TOTAL TRABAJADORES
Fuente: Diario La Hora
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
De la población demostrada se concreta la entrevista a las siguientes personas
en los siguientes cargos:
•
Gerente Administrativa
•
Contadora
•
Coordinadora de Ventas
Los otros funcionarios no han sido considerados, en razón de que sus
actividades no están vinculadas con la situación financiera y administrativa, que
es el objeto de la investigación de la presente tesis.
59
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
3.4.
Entrevistas dirigidas al personal administrativo del Diario la Hora
Para conocer la situación actual de la empresa se realizó la entrevista a la
gerente relacionada con el proceso administrativo:
1.¿Se brinda capacitación permanente al personal de cada área?
La gerencia manifiesta que si, en todos los departamentos que conforman la
empresa como son redacción, mercadeo, administración y circulación, se
realizan las capacitaciones periódicamente dando prioridad a las áreas de
redacción y ventas las mismas que se realizan trimestralmente, en tanto las
áreas de contabilidad y circulación estas capacitaciones se lo hace dos veces
al año como mínimo.
2.¿En quién recae la responsabilidad de brindar la capacitación sobre
funciones en cada área de la empresa?
La responsabilidad compete a cada jefe de departamento (Editora de noticias,
Contadora, Coordinadora de ventas y jefe de circulación-suscripción),
manifestando en primer lugar los problemas e inquietudes que presenta cada
área de trabajo, de manera que se llegue a un acuerdo y fecha para llevar a
cabo la capacitación respectiva que requieren de acuerdo a temas relacionados
a las labores desempeñadas por cada área.
3.¿Se ha motivado y capacitado al personal para asumir un mayor control
de su trabajo?
Diario La Hora mantiene una estrecha relación con la Empresa Capacítate, al
año llevamos a cabo dos veces la capacitación a temas relacionados como
integración y trabajo en equipo, control del estrés y autoestima para lograr un
60
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
agradable ambiente de trabajo en cada una de las áreas que se desenvuelven
los trabajadores de la empresa.
4.¿Cuáles son las claves para el éxito de la empresa?
Primeramente está considerado lograr el éxito de la empresa gracias al trabajo
en equipo, entrega total del personal que labora en la misma, mantener
buenas relaciones personales y una excelente comunicación entre cada uno
de los departamentos que conforman la empresa, para de esta manera
alcanzar los objetivos y metas propuestas para salir adelante y brindar un buen
servicio al cliente, ya que considero que el cliente externo es la razón de ser de
una empresa.
5.¿Cómo encuentra empleados calificados?
Cada jefe de área selecciona y entrevista al personal que cumple las
expectativas para la vacante requerida, previo a la selección del personal y a
la aprobación definitiva lo realiza la gerente, para dar a conocer a la persona
interesada datos de sueldos y beneficios de ley que va a percibir el trabajador,
una vez que decida trabajar en la empresa.
6.¿Son adecuadas las
condiciones de
trabajo
como
ventilación,
iluminación, nivel de ruido, disposición de mobiliarios y equipos?
Si. En su mayoría todos los departamentos que conforman la empresa están
dotados de material de trabajo dependiendo de la labor que va a realizar el
personal según el cargo. Estamos estudiando la posibilidad de crear un
departamento exclusivo para el área de suscripciones, ya que por motivo de
espacio físico
este departamento trabaja conjuntamente con el área de
contabilidad, lo que dificulta el desempeño para quienes trabajan en la misma.
61
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
7. ¿El personal cuenta con un seguro de riesgos y accidentes laborales?
Si. El 60% del personal dispone del seguro de vida AFP Génesis
(Administración de Fondos de Inversión), el mismo que cubre accidentes de
trabajo, gastos exequiales en caso de muerte del afiliado, y genera un 2% de
rentabilidad en promedio anual al aporte realizado por el trabajador.
8. ¿La empresa cuenta con departamento de recursos humanos?
En la actualidad no contamos con el departamento de recursos humanos, pero
se está analizando la creación de esta área, ya que es de vital importancia para
la empresa debido a la logística que enmarca las exigencias laborales actuales,
es el departamento contable el que está realizando todas las funciones y
trámites respectivos a la elaboración de contratos de trabajo, actas de finiquito,
certificados laborales, entre otros. Y es por este motivo que no se optimiza el
tiempo y el personal para cumplir a cabalidad las funciones específicas del área
contable.
9.¿Mantiene usted una buena relación laboral con el personal, jefes y
representantes?
Si. Porque he vivido tiempos apasionados de trabajo cotidiano, con sencillez,
entrega, cariño, confianza y, de manera especial con mucha responsabilidad,
para mantener una estrecha relación laboral con todo el personal que labora en
Diario La Hora, de igual manera con los directivos y dueños de la empresa, me
he forjado una lucha constante y comprometedora para dejar en alto las
acciones laborales para el beneficio de la empresa.
62
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
10.¿Por qué razones piensa Ud. que el estrés y el conflicto afecta las
actividades laborales en cada uno de los departamentos de la empresa?
Considero que el estrés afecta a cada departamento de la empresa por varias
razones
de acuerdo al trabajo que cada área realiza como son en el
departamento de contabilidad por falta de espacio físico y recurso humano
limitado para laborar, en el área de redacción por falta de integridad en algunos
compañeros de trabajo que no logran cubrir las expectativas que desea obtener
el editor en lo que se refiere a la elaboración de las notas periodísticas
asignadas, en el área de ventas la falta de comunicación para confirmar datos
de publicidad al área de diagramación (diseño de la publicidad) y en el área de
circulación de igual manera la falta de revisión y comunicación para avisar a la
persona encargada de la facturación y entrega de suscripciones ya que esto si
genera malestar pues lo clientes llaman molestos cuando no les llega
oportunamente a sus domicilios el periódico.
11.¿Se cuenta con un presupuesto
de ingresos, egresos, efectivo y
otros?
No. Pero a partir del presente año me he comprometido conjuntamente con la
Srta. contadora para elaborar el presupuesto de ingresos y gastos a fin de
trabajar en el mismo y fijarnos metas a seguir para analizar más a fondo en que
gastos incurrir más para aumentar la rentabilidad de la empresa y establecer
cuáles gastos y pagos son podríamos disminuir.
63
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Entrevista a la Contadora de Diario La Hora con la finalidad de conocer
la situación financiera actual de la empresa.
Para conocer la situación financiera actual de la empresa se realizó la
entrevista a la señorita contadora
relacionada con el proceso contable y
financiero:
1.¿Qué tipo de información financiera utilizan en la empresa?
Diario La Hora maneja los informes financieros principales como es el Balance
General y Analítico, Balance de Comprobación y Estado de Resultados.
2.¿Existe un sistema contable acorde con las necesidades de la
organización?
Actualmente se está manteniendo conversaciones con el dueño de la empresa
acerca del cambio de sistema contable y financiero con la finalidad de mejorar
la base de datos de facturación de publicidad, de suscripción y circulación, de
manera que se obtenga eficientes y oportunos reportes, informes financieros
de acuerdo a las exigencias actuales requeridas por el Servicio de Rentas
Internas.
3.¿Los registros de transacciones operacionales se realizan sin retraso?
Si. Porque no disponemos de otra persona para que nos ayude con el ingreso
de registros contables al sistema, debido a la gran cantidad de información que
se maneja a diario como son los depósitos
de las ventas de publicidad y
suscripciones, manejo de proveedores y revisión de cartera, anexos
transaccionales que se presentan cada mes al Servicio de Rentas Internas.
64
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
4.¿Qué medidas se toman cuando se presentan retrasos en la
presentación de informes financieros?
En el caso que fuere por falta de tiempo y personal se trabaja más de lo normal
y días no laborables (fines de semana),
con la finalidad de presentar la
información solicitada por gerencia, en el caso que fuese por irresponsabilidad
de la persona encargada de elaborar dichos informes se le extenderá un
memorándum de llamado de atención por no presentar oportunamente la
información requerida.
5.¿Con qué periodicidad se elaboran reportes de la situación contable y
financiera de la empresa?
Por lo general se lo realiza cada dos meses presentando los balances
generales, de resultados e informes de ventas representados en cantidades de
los ejemplares
de circulación (periódicos)
a
gerencia y directivos de la
empresa.
6. ¿Cuenta con el personal idóneo de trabajo?
No. Actualmente contamos con dos auxiliares contables, pero debido al
volumen y movimiento de trabajo necesitamos otra persona que nos colabore
con las actividades contables de manera que no estemos sobrecargadas de
trabajo, yo he propuesto y solicitado en varias ocasiones a gerencia para que
se asigne otra personar, de tal manera que se pueda distribuir de mejor forma
las actividades asignadas a cada unas de las auxiliares contables, y por lo
tanto se presente con mayor agilidad los informes financieros solicitados por
gerencia y los directivos de la empresa.
65
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
7.¿La capacitación que ha recibido en esta empresa en
temas de
tributación y laboral la considera excelente, buena o regular?
Regular, porque si hace falta por parte de gerencia que capaciten de manera
frecuente a todo el personal que labora en el departamento de contabilidad.
Recibimos capacitaciones dos veces al año, y los temas contables, tributarios,
laborales están innovándose siempre por lo tanto requerimos recibir
constantemente las capacitaciones, para desarrollar un buen plan de trabajo.
8.¿Por qué cree Ud. Que los directivos de la empresa no consideran
importante que se realicen frecuentemente éstas capacitaciones?
Creo que una de las tantas razones las principales son los factores como el
valor económico y el tiempo asignado para capacitarse, ya que esto es una
fuerte inversión y los directivos no desean invertir mucho en temas contables
ya que cuando hay actualizaciones de temas tributarios y laborables nos
envían información vía e-mail y correo acerca de leyes y nuevas reformas del
Servicio de Rentas Internas, IESS, Ministerio de Trabajo. Considero que estas
capacitaciones deben ser personalizadas para mantener contacto directo con el
profesional y despejar dudas e inquietudes.
Entrevista a la Coordinadora de Ventas de Diario La Hora con la finalidad
de conocer la situación financiera actual de ventas de publicidad de la
empresa.
1.¿Mantiene una relación estrecha con directores comerciales y grandes
distribuidores, con el propósito de lograr mayor acierto en el mercado y
detectar nuevas oportunidades de negocio?
66
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Si. Diario La Hora cuenta con una excelente relación con casas comerciales,
de servicios, centros educativos e industrias tanto de Santo Domingo como
sus alrededores, haciéndonos merecedores de una gran aceptación de
nuestros lectores y clientes, por lo tanto esta aceptación influye de manera
significativa al sector financiero de la empresa.
2.¿Se ha considerado la alternativa
de lanzar nuevos productos o
servicios al mercado?
Si. Actualmente se esta analizando la propuesta de lanzar mensualmente una
revista social y juvenil acorde a las perspectivas que vive la juventud de
ahora, para captar un mayor número de clientes y lectores, ya que ellos son
nuestra razón de ser, y eso motiva a quienes conformamos este departamento
a innovar mejores productos para ofrecer un mejor servicio a nuestros clientes,
ya que de esto depende los ingresos a la empresa.
3.¿Existe en la organización un área específica para atención al cliente?
No. Pero se está estudiando la posibilidad de crear un departamento
exclusivamente para atender y recibir quejas y sugerencias, el cliente cuando
solicita el servicio de publicidad o suscripción se contacta directamente con la o
el
asesor de ventas o si no fuere posible el contacto directo lo hace con
gerencia.
4.¿Cómo atienden las inquietudes y necesidades de los clientes de
publicidad?
Por medio de llamadas telefónicas o personalmente conversamos con el cliente
acerca de sus inquietudes y sugerencias, en su mayoría los problemas que se
presentan son por anuncios mal digitados o no publicados, en estos casos
67
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
cuando se confirma que fue error del departamento de diagramación la
empresa compensa esos anuncios publicándolos otra vez, con el fin de atender
el servicio no prestado al cliente, ya que una buena atención a nuestros
clientes representan una mayor captación de ventas y eso influye mucho en la
rentabilidad de la empresa.
5.¿Recibe informes mensuales del área de cartera, correspondiente a las
cuentas pendientes de cobro?
No. Solamente cuando el cliente solicita revisar su estado de cuenta, o cuando
la empresa necesita dinero para cubrir algún pago urgente, la persona
encargada de la cartera reporta los informes requeridos.
Fuente: Investigación de Campo
Lugar: Santo Domingo-Ecuador. Año 2010. Mes de Mayo.
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
Análisis de las entrevista realizadas
Todas las personas entrevistadas en su mayoría coinciden en que Diario La
Hora es un empresa sólida en su producto como en su imagen empresarial; sin
embargo estas apreciaciones no guardan consistencia con el Liderazgo
apropiado exitoso que se debería mantener. Tal es el caso de las
capacitaciones en la especialidad financiera que no se tiene mayor interés con
una capacitación personalizada y comprometida con la Matriz; se ha detectado
deficiencia en la falta de personal operativo en el área financiera y que pese a
insistentes peticiones no han sido atendidos; igual situación sucede con la
administración de personal que no se ha definido el liderazgo apropiado, su
control y evaluación esta a cargo del aérea contable, situación que distrae las
68
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
funciones propias de su especialidad; a esto se suma que no se tiene una
definición clara en las acciones y funciones de atención al cliente.
3.5. Misión
La misión del Diario La Hora es la siguiente:
Producir un medio de comunicación regionalizado, comprometido únicamente
con la comunidad, constituyéndose en la mejor fuente informativa.
Nuestra compañía se basa en la independencia, el pluralismo y la credibilidad y
está sustentada en los más altos valores morales y éticos.
Mantenemos
políticas
claras
y
transparentes
en
nuestras
relaciones
comerciales, lo que permite un crecimiento razonable y sustentado de la
empresa y de su recurso humano.
La misión actual no se compadece con los servicios al consumidor en términos
de calidad del producto.
3.6. Visión
En el mediano plazo, seremos una empresa comunicacional modelo
comprometida socialmente, en la cual todos asumimos la responsabilidad
directa en la calidad del producto y del servicio.
69
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
En el corto plazo, seguiremos creciendo, ampliando nuestro público lector y
nuestro portafolio de productos y servicios, afianzando nuestro liderazgo y
posicionamiento de marca.
Seremos una empresa innovadora enfocada en el mejoramiento contínuo en
todas las áreas.
3.7. Diagnóstico corporativo Administrativo y Contable de la situación
actual de Diario la Hora en Santo Domingo.
Diario la Hora es una institución privada dedicada a la producción, distribución
y venta de periódico, su cultura empresarial se centra en la información pública
provincial, situación que le permite ser la institución pionera de información y
noticias con periódicos provinciales. Su casa matriz esta ubicada en la ciudad
de Quito.
En este sentido Diario la Hora de Santo Domingo se identifica como una unidad
descentralizada, con autonomía en la distribución, ventas y publicidad para la
Provincia de Santo Domingo de Los Tsáchilas.
Diario la Hora de Santo Domingo nace como elemento de expansionismo y
desarrollo empresarial, y al pasar del tiempo se ha demostrado que Diario La
Hora está en la
provincia para mantener una cobertura provincial en la
información, le ha convertido en el periódico pionero y de mejor selección
ciudadana.
Su organización; si bien es cierto cubre las áreas técnicas de distribución y
ventas, no es menos cierto que las áreas de administración de personal y
70
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
contabilidad se encuentran desprotegidas en la falta de personal, falta de la
determinación de una asignación clara de funciones y responsabilidades; así
como la falta de un modelo contable que no cumple las expectativas de las
necesidades del momento en cuanto a la oportunidad de los informes y
presentación de resultados oportunos.
La filosofía empresarial de que dispone en cuanto a su Misión, carece de una
identificación frente al producto, como guía para el desarrollo estratégico
general del negocio.
Como resultado de lo señalado anteriormente se nota y se está desarrollando
un
clima laboral resistente, en cuanto al desarrollo eficiente y eficaz de
determinados
empleados
de
ejercer
determinadas
funciones
y
responsabilidades que no son parte de su especialidad; principalmente en las
aéreas
contables
y
financieras.
De
permitir
el
desarrollo
de
estos
acontecimientos, se corre el riesgo de una resistencia generalizada de las
labores que puede afectar gravemente a la empresa.
71
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
CAPITULO IV
PROPUESTA
DE
CREACIÓN
DEL
SISTEMA
ADMINISTRATIVO-
FINANCIERO EN EL DIARIO LA HORA DE LA PROVINCIA DE SANTO
DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS.
4.1. Introducción
El Diario la Hora de Santo Domingo fue creado como estrategia de desarrollo y
expansionismo empresarial, su estrategia de desarrollo ha sido mantener una
entidad descentralizada que cubra las acciones de distribución y ventas para la
Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, conforme las estrategias
corporativas empresariales.
Desde su creación en Santo Domingo, Diario la Hora como empresa ha
demostrado en su provincia la calidad estratégica, de empresa y de liderazgo
en conquistar la aceptación de su producto, con lo cual ha llegado a liderar la
información escrita en esta zona por la calidad de información y publicidad que
genera.
Diario la Hora en esta zona se ha convertido en el diario exclusivo de
información provincial, que genera información pública y oportunidades
comerciales de oferta y de demanda por la publicidad que genera.
Con el manejo de la distribución y las ventas del producto terminado con
estrategias propias adoptadas para la zona, desde su creación ha logrado un
crecimiento acelerado en sus ventas, lo que le hace a este diario el acreedor
propio de las estrategias de crecimiento. En este sentido la presente tesis
“SISTEMA ADMINISTRATIVO-FINANCIERO PARA EL DIARIO LA HORA DE
72
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
SANTO DOMINGO” plantea el elemento estratégico que este diario necesita en
Santo Domingo para su administración ideal para continuar con su crecimiento
y desarrollo sostenido.
4.2. Organización Propuesta para el Diario la Hora de Santo Domingo
En esta propuesta de organización cumple las expectativas y ambiciones del la
institución en cuanto a su Misión y su Visión.
Esta propuesta presenta una estructura con el incremento de una unidad
administrativa de Servicio al Cliente que es la deficiencia mayor en cuanto a la
imagen, confianza y agilidad que se debe mostrar ante el cliente externo.
Una de las razones que define la problemática de esta empresa es el área
contable en la deficiencia y asignaciones de funciones y responsabilidades
fuera de su especialidad, tal es el caso del control de personal que no tiene un
área ni una persona encargada para este trabajo que se identifica en las
empresas como el más importante. En este sentido la estructura planteada
responde a todas estas deficiencias.
73
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Diagrama Nº 4
Organigrama estructural propuesto para la empresa Diario La Hora
DIRECCIÓN
GERENCIA
ASISTENTE DE GERENCIA Y DE
RECURSOS HUMANOS
SERVICIO AL CLIENTE
DEPARTAMENTO DE
REDACCIÓN Y EDICIÓN
DEPARTAMENTO DE
MERCADEO
DEPARTAMENTO DE
DEPARTAMENTO DE
DEPARTAMENTO DE
SUSCRIPCIÓN
CIRCULACIÓN
CONTABILIDAD
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
74
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Diagrama Nº 5
Organigrama de posición de personal propuesto para la Empresa Diario La Hora
DIRECCIÓN
1 DIRECTOR
•
•
SERVICIO AL CLIENTE
•
GERENCIA
1 GERENTE
1 ASISTENTE DE GERENCIARECURSOS HUMANOS
ASISTENTE DE SERVICIO AL
CLIENTE
DEPARTAMENTOS
REDACCIÓN
•
1 EDITORA
•
12 PERIODISTAS
Fuente:
•
3 DIAGRAMADORES
•
1 DISEÑADOR GRAFICO
SUSCRIPCIÓN
MERCADEO
•
1 COORDINADORA
DE VENTAS
•
8 EJECUTIVAS DE
VENTAS
Fuente: Investigación de Campo
•
1 JEFE DE
SUSCRIPCIONES
•
3 SUSCRIPTORES
•
2 COBRADORES
•
1 SUPERVISOR DE
SUSCRIPCIONES
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
CIRCULACIÓN
•
1 JEFE DE
CIRCULACIÓN
CONTABILIDAD
•
1 CONTADORA
•
1 ASIST. CONTABLE
•
1 ASISTENTE CONTABLE
•
1 AUX. CONTABLE
(CARTERA)
•
1 FACTURADORA
RECEPCIONISTA
•
1 RECAUDADOR DE
CARTERA
75
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
4.3. Misión propuesta para Diario la Hora de Santo Domingo
La misión del Diario La Hora es la siguiente:
Producir un medio de comunicación regionalizado, comprometido únicamente
con la comunidad, constituyéndose en la mejor fuente informativa por la alta
calidad de su producto en la utilización de tecnología de punta del momento.
Nuestra compañía se basa en la independencia, el pluralismo y la credibilidad y
está sustentada en los más altos valores morales y éticos.
Mantenemos
políticas
claras
y
transparentes
en
nuestras
relaciones
comerciales, lo que permite un crecimiento razonable y sustentado de la
empresa y de su recurso humano altamente capacitado.
4.4. Manual de Funciones para el Diario la Hora de Santo Domingo
A través del conocimiento cabal de la estructura de la empresa Diario La Hora,
el personal tiene la idea clara de cómo deben realizar su trabajo. Al tener en la
empresa una organización adecuada, el personal es asignado a realizar
actividades acorde a sus capacidades, de esta manera se optimiza el trabajo,
es decir se reduce tiempo y espacio físico.
Todo el personal que conforma la empresa tiene responsabilidad sobre el
cumplimiento del control interno, teniendo mayor compromiso la Gerencia de la
organización y otros funcionarios responsables de hacer cumplir dicho control
interno.
76
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
A continuación se expone las funciones específicas que cada área
administrativa y financiera de la empresa Diario La Hora, deberá desarrollar:
Área Administrativa
•
Gerente Administrativa:
1. Promover y apoyar el cumplimiento de las reglas, políticas y procedimientos
a cada área administrativa.
2. Planificar, organizar, controlar y evaluar las actividades de las diferentes
áreas administrativas.
3. Representar legalmente a la empresa.
4. Aprobar, firmar los informes y estados financieros de los clientes.
5. Analizar y elaborar el presupuesto a presentarse a inicios de año a los
directivos de la empresa.
6. Elaborar los respectivos informes para presentar a la Junta General de
Accionistas y Presidente de la empresa.
7. Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes corporativos
y proveedores para mantener el buen funcionamiento de la empresa.
8. Analizar y evaluar conjuntamente con sus colaboradores los logros que la
empresa ha conseguido, los posibles problemas que se presenten y las
respectivas medidas correctivas.
9. Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo en base a los objetivos
establecidos.
10. Establecer las remuneraciones del personal operativo acorde a la
legislación laboral ecuatoriana.
11. Desempeñar todas las funciones que de acuerdo al desarrollo empresarial
demanden su cumplimiento.
12. Manejar el reclutamiento, selección y capacitación de personal de la
empresa.
77
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
•
Asistente de Gerencia y Recursos Humanos:
1. Atender al público en general concerniente a la Gerencia General.
2. Atender llamadas telefónicas del área de Gerencia General.
3. Reservar citas para el Gerente General.
4. Redactar cartas y escritos solicitados por el Gerente General.
5. Asistir en la atención y administración de Recursos Humanos de acuerdo al
programa y diseño preparado por el Gerente General.
6. Cumplir todas las funciones dispuestas por el Gerente General en el área
de su competencia.
•
Asistente de atención al cliente:
1. Dar información al público en general.
2. Receptar cotizaciones de publicidad y suscripciones.
3. Atender llamadas de clientes.
4. Dar soporte al área de mercadeo en estudios y apoyos de ventas y
conquista de mercados.
Área Financiera.
•
Contador General:
1. Mantener el sistema de contabilidad según los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados (PCGA)
y los lineamientos de la dirección de la
empresa.
2. Solventar y tramitar cualquier problema del sistema
contable con los
proveedores del sistema.
3. Registrar contablemente las operaciones de la empresa y controlar de
acuerdo a las normas establecidas.
78
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
4. Mantener un análisis revisión y control de todas y cada una de las cuentas
contables que genere la operación.
5. Registro de diarios contables de Bancos (Notas de
Crédito, Débito,
Cheques Devueltos y transferencias).
6. Conciliación de cuentas de circulación, publicidad, canjes, varios).
7. Revisión general de la nómina de la empresa para el proceso mensual y
pago de nómina.
8. Elaborar mensualmente los informes y estados financieros para mantener
actualizada la información sobre el desarrollo del negocio y presentar como
máximo el 5 de cada mes a la Gerencia Financiera.
9. Presentar anualmente los informes y estados financieros de la empresa para
la aprobación del nivel directivo y la presentación a los distintos organismos de
control gubernamentales.
10. Aplicar el sistema de Control Interno en las disposiciones de las autoridades
de la empresa Matriz y de Santo Domingo.
11. Supervisar la ejecución de las funciones de los auxiliares contables.
12. Mantener los archivos contables con la respectiva documentación soporte y
con las debidas medidas de protección, seguridad y respaldos, de la
siguiente manera:
a) Sacar respaldos diarios de la información generada en el sistema contable.
b) Sacar un respaldo general al cierre del balance mensual.
c) Sacar el respaldo impreso en forma mensual.
13. Mantener actualizada la codificación de activos fijos y generales de la
empresa.
14. Establecer normas para los registros de las distintas operaciones de
unidades productivas y administrativas de la empresa.
15. Responsable del tema tributario de la empresa conforme a la Legislación
del Régimen Tributario Ecuatoriano.
16. Conservar actualizada la papelería legal de la empresa conforme a las
exigencias del Servicio de Rentas Internas (SRI);
79
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
17. Realizar Análisis Financiero en forma trimestral y sus comparativos con el
informe respectivo, y presentar a la Gerencia General con las respectivas
recomendaciones. Y
18. Las demás funciones afines al cargo y las que asignen sus superiores.
•
Asistente contable:
1. Ingresos de diarios en el módulo de proveedores.
2. Pago a proveedores, emisión de cheques y comprobantes de retenciones.
3. Anular y elaborar diariamente las notas de crédito de publicidad, se deberá
coordinar con la facturadora la entrega diaria y oportuna para anulación y
cambio de facturas.
4. Las declaraciones de impuestos y presentación de anexos mensuales al
Servicio de Rentas Internas (SRI).
5. Análisis y conciliaciones mensuales de cuentas contables para el cierre de
los estados financieros.
6. Las demás funciones afines al cargo y las que le asignen sus superiores.
•
Auxiliar contable de cartera:
1. Recepción y liquidación diaria de cajas de publicidad y depósitos en
general.
2. Bajar diariamente la cartera del sistema de publicidad.
3. Revisión de cartera de publicidad para sacar reportes de vencimientos y
apoyo a la gestión de cobros.
4. Control y supervisión de los cobradores de publicidad y suscripciones y los
respectivos reportes.
5. Facturación diaria de las ventas de circulación (periódicos).
6. Revisión mensual del listado de comisiones de ejecutivas.
7. Venta de periódicos por ventanilla
80
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
8. Las demás funciones afines al cargo y las que asignen sus superiores.
•
Auxiliar contable:
1. Ingreso contable y revisión diaria de las cajas de contado y crédito de
publicidad, suscripciones y circulación.
2. Todo el proceso operativo de Nómina (Rol de Pagos) que incluye contratos
de trabajo, certificados, ingresos de descuentos del personal, ingresos de
aportes y comprobantes de pagos mensuales al sistema del Instituto de
Seguridad Social (IESS),
3. Liquidaciones
de comisiones de ejecutivas de ventas de publicidad y
suscripciones para realizar los pagos vía roles de pagos.
4. Liquidación diaria de las cajas de circulación e ingreso al sistema.
5. Reporte diario para facturación de circulación.
6. Conciliaciones bancarias mensuales de los Bancos de Pichincha e
Internacional.
7. Las demás funciones afines al cargo y las que le asignen sus superiores.
Área de Suscripciones
•
Jefe de suscripciones:
1. Administración del Departamento de Suscripciones.
2. Facturación diaria de suscripciones y control de clientes.
3. Responsable del manejo y control de la cartera de suscripciones (revisión y
coordinación con cobradores)
4. Recepción y liquidación diaria de cajas de suscripciones y bajar de la
cartera del sistema.
5. Revisión de planillas de comisiones de cobranzas y ventas para certificar el
pago.
81
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
6. Servicio al cliente de suscripción.
7. Apoyar al Departamento de Contabilidad cuando sea necesario.
8. Las demás funciones afines al cargo y las que le asignen sus superiores.
•
Supervisor de Suscripciones :
1. Reporta directamente al Jefe de Suscripciones.
2. Revisión y control semanal de los puntos de venta.
3. Revisión y control de las entregas diarias a los suscriptores.
4. Chequeo semanal de rutas del personal que entregan los periódicos a los
suscriptores.
5. Apoyo a la gestión de ventas.
6. Las demás funciones afines al cargo y las que le asignen sus superiores.
•
Cobradores:
1. Reporta directamente al Jefe de Suscripciones.
2. Recaudar el pago de las facturas de suscripciones conforme al plan de
cobros y ruta definidos por el Jefe de Suscripciones.
3. Entregar las cajas de cobro diarias con sus respectivos depósitos para
aplicar la cartera.
4. Las demás funciones afines al cargo y la que asignen los superiores.
4.5 Manejo y Control de Caja Chica para el Diario la Hora de Santo
Domingo.
Este procedimiento es general para todas las personas que manejan y son
custodios de caja chica de la empresa Diario La Hora, en este caso será el
asistente operativo.
82
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
En caso de haber un faltante en la caja chica, el responsable absoluto es el
custodio del fondo y deberá reponer los valores faltantes.
El departamento financiero efectuará controles periódicos de los fondos
asignados mediante arqueos, sin previo aviso.
Políticas
•
Que las áreas que por naturaleza de su trabajo la requieran, cuenten con un
fondo de caja chica.
•
Los fondos de caja chica deberán ser utilizados exclusivamente para pagos
de valores como: movilizaciones, compras menores, pagos de peajes,
refrigerios, llamadas telefónicas, etc.
•
Los montos de los pagos no deben ser mayores al 10% del monto total del
fondo.
•
Los pagos por caja chica se realizan mediante comprobantes de venta
legalizados por el Servicio de Rentas Internas (SRI), recibos de caja, o
como gastos internos (Ej: Movilización del mensajero).
•
Está prohibido el cambio de cheques a través del fondo de caja chica.
•
De igual manera se prohíbe el pago de sueldos y anticipos a través de este
fondo.
•
Las facturas no deben ser fraccionadas para eludir
el monto de
desembolsos.
•
El fondo de caja chica será usado estrictamente solo para gastos derivados
del trabajo, nunca para gastos personales.
•
Los comprobantes de venta que se generen por gastos deben cumplir con
todos los requisitos fiscales (autorización y validez otorgada por el SRI,
entre otros), de no ser así no podrán ser reembolsadas y se procederá al
cobro de los valores al solicitante en efectivo o vía rol de pagos.
83
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
•
Los fondos de caja pueden ser utilizados para cambiar billetes en
denominaciones bajas para el respectivo cambio al realizar los cobros por
facturación y cartera.
•
El fondo de caja chica deberá ser compensado cuando se haya consumido
el 60% del total del mismo.
•
Cada egreso que se entregue irá con el respaldo de los recibos de caja, el
mismo que deberá ser liquidado con las facturas respectivas del gasto
efectuado.
•
En el caso de movilización por coberturas, mensajería, etc. Se justificará
con el egreso de caja debidamente autorizado por el Jefe del área que
solicita.
•
En el caso de servicios prestados con valores que cumplan con el
porcentaje autorizado, se soportarán con liquidaciones de compras o
servicios.
•
Para la reposición del fondo de caja chica deberá venir correctamente
liquidado en el formato preestablecido, con la fecha de reposición de caja, el
nombre de la empresa, conjuntamente a este punto debe estar
correctamente detallado la fecha en la se adquiere el servicio o bien
comprado, con la firma de respaldo de quien utilizó o solicitó dicho fondo.
•
La liquidación será aprobada por el departamento financiero una vez que
cumpla todos los requisitos de revisión antes mencionados, para un mejor
sustento.
4.6. Motivación y Mejoramiento contínuo
Los programas de motivación y mejoramiento contínuo, requieren un liderazgo
comprometido con todas las áreas, en el sentido de mantener actualizados a
todo el personal con el ambiente de generar empoderamiento, autoestima y
motivación constante. En este sentido se precisa el cumplimiento del siguiente
programa de motivación y mejoramiento contínuo:
84
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
a) Actualización y seguimiento estratégico anual a nivel de matriz y sucursales.
b) Seguimientos trimestrales gerenciales a nivel de todas las instituciones.
c) Actualización permanente por parte de la matriz en los cambios e
innovaciones técnicas de aplicación en las instituciones.
d) Mantener reuniones semanales con todo el personal que permita una
relación laboral institucional, en el afán de eliminar debilidades y
aprovechas las fortalezas.
4.7. Presupuesto
El presupuesto será el documento sobre el cual deben basarse las actividades
comerciales del Diario la Hora de Santo Domingo, el mismo que deberá
contener la planificación estructurada a cumplirse durante el año.
El presupuesto será elaborado conforme las políticas corporativas y será
entregado hasta el 31 de diciembre del año anterior, de tal manera que su
ejecución arranque desde el primero de enero del próximo año.
El presupuesto se presentará de acuerdo al formato presentado a continuación:
85
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
Cuadro Nº 4
Modelo de Presupuesto aplicarse en la Empresa Diario La Hora
VENTAS DE PUBLICIDAD
ene- feb10
10
DESCRIPCIÓN
mar10
abr10
may10
jun10
jul10
ago10
sep10
oct10
nov10
dic10
TOTAL
Contado
-
Crédito
TOTAL
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
VENTAS DE SUSCRIPCIONES
ene- feb10
10
DESCRIPCIÓN
mar10
abr10
may10
jun10
jul10
ago10
sep10
oct10
nov10
dic10
-
TOTAL
Suscripc.3 meses
-
Suscripc.6 meses
-
Suscripc.9 meses
-
TOTAL
VENTAS DE CIRCULACIÓN EN
DÓLARES
ene- febEJEMPLARES
10
10
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
mar10
abr10
may10
jun10
jul10
ago10
sep10
oct10
nov10
dic10
-
TOTAL
Producidos
Devoluciones&
cortesias
-
Vendidos
TOTAL
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
COSTOS Y GASTOS
eneDESCRIPCIÓN
10
feb10
mar10
abr10
may10
jun10
jul10
ago10
sep10
oct10
nov10
dic10
-
TOTAL
Costos
-
Redacción
-
Circulación
-
Ventas
-
Administración
-
Bancarios
TOTAL
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
86
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
4.8. Proceso contable para el Diario La Hora de Santo Domingo
Diario la Hora por su característica empresarial mantendrá el período contable
mensual en razón de mantener un control permanente del crecimiento de sus
ventas y de la cartera, que son las variables que definen la razón de ser de la
empresa. En este sentido el proceso contable que se cumplirá mensualmente
será el siguiente:
Gráfico Nº 2
Proceso contable para la empresa Diario La Hora
1. ESTADO DE
SITUACIÒN INICIAL
5. ESTADOS
FINANCIEROS
2.
PRESUPUESTO
4. BALANCE DE
COMPROBACIÒN
JORNALIZACIÒN
3. MAYORIZACIÒN
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
87
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
4.9. Ejercicio Práctico
4.9.1 Estado de Situación Inicial
Cuadro Nº5
Estado de Situación Inicial de la empresa Diario La Hora
AL 01 DE ENERO DEL 2010
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
SALDOS
1.
ACTIVO
353834,90
1.1.
CORRIENTE
222634,86
1.1.1.01.
CAJAS
1.1.1.01.001
CAJA CHICA-ADMINISTRATIVA
1.1.1.02.
BANCOS -STO DGO
1.1.1.02.001
BANCO INTERNACIONAL
1.1.1.02.003
PICHINCHA #9400021-3
1.1.1.03.
CUENTAS DE AHORROS STO.DGO.
2642,14
1.1.1.03.001
BANCO DEL PACIFICO 0999529-3
2642,14
1.1.2.
EXIGIBLE
1.1.2.01.
CLIENTES CARTERA
1.1.2.01.001
CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN
1.1.2.01.002
CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD
70976,03
1.1.2.01.003
CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES
21985,14
1.1.2.02.
PRÉSTAMOS EMPLEADOS
1.1.2.02.005
CAMPOVERDE ESTRADA ALBERTO
1.1.2.02.009
FONSECA CAMPOVERDE GISELA
1.1.2.02.011
GRANDA JIRON MARIA INES
1.1.2.02.014
GUERRERO VELASQUEZ DENNIS
1.1.2.02.024
NAVARRETE MENDOZA KETTY
TOTALES
353834,90
300,00
300,00
54634,14
995,95
53638,19
165058,58
97961,17
5000,00
3794,29
78,41
300,00
260,23
1861,30
38,00
1.1.2.02.027
PALMA ZAMBRANO EGDA
449,41
1.1.2.02.036
TRIVIÑO VALENCIA MIRIAN
806,94
1.1.2.03.
IMPUESTOS CREDITO FISCAL
14902,60
1.1.2.03.003
1% RET.FUENTE RETENIDO
10407,24
1.1.2.03.009
IMPUESTOS.ANTICIPADOS
4495,36
1.1.2.04.
ANTICIPOS STO DGO
285,73
1.1.2.04.004
ANTICIPO CONTRATISTAS
175,00
1.1.2.04.006
ANTICIPOS SERVICIOS VARIOS
110,73
1.1.2.06.
CTAS X COBRAR REGIONALES
21261,38
1.1.2.06.002
EDIEPOCA AMBATO
1656,08
1.1.2.06.004
EDIMANABÍ
1912,41
1.1.2.06.005
EDINORTE(CARCHI E IMBABURA)
1.1.2.06.007
EDIQUEVEDO
111,09
1.1.2.06.008
EDITULCAN
1.1.2.06.010
DR.GODOY EDGAR
1.1.2.06.011
RADIO PLANETA
6428,46
1.1.2.06.012
RADIO PLANETA 2000
6498,58
4060,59
34,17
560,00
88
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
1.1.2.07.
CTAS X COBRAR CANJES STO DGO
1.1.2.07.001
AGUA LUZ
21177,84
265,36
1.1.2.07.002
BANDERINES GUTIERREZ
246,74
1.1.2.07.003
BOLAÑOS MARLENE DRA.
656,43
1.1.2.07.005
COMERCIAL ALDEAN
123,21
1.1.2.07.010
COVERTOSA
1.1.2.07.016
DISTRIB.LA CASA DEL TOLDO
1.1.2.07.027
FLORISTERIA LA ORQUIDEA
532,36
1.1.2.07.028
FUNDACION PREVENCION
226,35
1.1.2.07.035
HOTEL EL MARQUEZ
575,56
1.1.2.07.037
HOTEL PUERTAS DEL SOL
114,64
1.1.2.07.038
HOTEL SANTO DOMINGO
7375,42
1.1.2.07.041
IMPORTADORA CAMPOS
315,56
1.1.2.07.045
INTRIAGO HUGO-PROINT
28,46
65,20
66,78
1.1.2.07.050
LA OFICINA IDEAL
1.1.2.07.053
LUBRILAVADORA D'ROBERTH
592,92
161,02
1.1.2.07.055
MIÑACA ARTURO-COMERCIAL
168,30
1.1.2.07.056
O.L.Y
184,75
1.1.2.07.059
PLASTICMAYA
193,51
1.1.2.07.061
PROVECONSA
360,81
1.1.2.07.062
QUITO CORAL ROBERTH
1.1.2.07.063
RADIO MAJESTAD
1.1.2.07.064
RANCHO HOSTERIA MI CUCHITO
1.1.2.07.066
RESTAURANT LA TERTULIA
109,19
1.1.2.07.068
TECNICENTRO EGUIGUREN
8336,72
74,37
154,56
90,01
1.1.2.07.068
TIA
1.1.2.07.070
TSHIRT SPORT
124,87
1.1.2.08.
EMPLEADOS OCASIONALES STO DGO
1.1.2.08.001
CRUZ MANUEL
365,00
1.1.2.08.002
CRIOLLO SONIA
325,09
1.1.2.08.002
DEMERA PATRICIO
265,00
1.1.2.08.003
FRANCO VANESA
597,29
1.1.2.08.005
LAGUA MARCO
100,00
1.1.2.08.005
NAVARRETE DAMIAN
1.1.2.08.006
OCHOA ROMEL
475,00
1.1.2.08.007
ROJAS ALEXANDRA
934,22
34,74
3103,69
42,09
1.1.2.09.
CHEQUES DEVUELTOS STO DGO
4212,49
1.1.2.09.001
CHEQUES DEVUELTOS
4212,49
1.1.2.10.
DEUDAS DE DIFICIL COBRO STO DG
1.1.2.10.001
PROVIS.CTAS.INCOBRABLES
-1640,61
1.2.
FIJO
34474,41
1.2.1.
DEPRECIABLE
33080,78
1.2.1.01.
MUEBLES Y ENSERES
10534,66
1.2.1.01.001
MUEBLES DE OFICINA
33207,29
1.2.1.01.002
DEPREC.ACUMULADA MUEBLES
-1640,61
-22672,63
89
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
1.2.1.02.
EQUIPOS DE OFICINA
1.2.1.02.001
COMPUTADORAS
1.2.1.02.002
DEPREC.ACUMULADA COMPUTADORAS
1300,24
16880,59
-15580,35
1.2.1.03.
VEHICULOS
20828,13
1.2.1.03.001
VEHÍCULOS
63794,83
1.2.1.03.002
DEPREC.ACUMULADA VEHICULOS
1.2.1.05.
MAQUINARIA Y EQUIPO
417,75
1.2.1.05.001
MAQUINARIA Y EQUIPO
38904,50
1.2.1.05.002
DEPREC.ACUMULADA M.Y EQUIPO
1.2.2.
NO DEPRECIABLE
1393,63
1.2.2.01.
TERRENOS
1393,63
1.2.2.01.001
TERRENOS
1.3.
OTROS
96725,63
1.3.1.
OTROS ACTIVOS
96725,63
-42966,70
-38486,75
1393,63
1.3.1.01.
INVERSIONES LARGO PLAZO
96725,63
1.3.1.01.001
EDIESA
96725,63
2.
PASIVO
2.1.
CORRIENTES
122262,86
2.1.1.
CORTO PLAZO
122262,86
2.1.1.01.
IMPUESTOS
2.1.1.01.012
IMPUESTO RENTA EMPLEADOS
2.1.1.01.014
IMPUESTO DEL MES POR PAGAR
12500,00
2.1.1.02.
OBLIGACIONES BANCARIAS
27670,83
2.1.1.02.002
BANCO INTERNACIONAL
27670,83
2.1.1.03.
PROVEEDORES
36396,30
122262,86
12676,66
176,66
2.1.1.03.001
AFP GENESIS
890,02
2.1.1.03.002
CAJARDENSA
3110,00
2.1.1.03.003
COVIPROV
1298,43
2.1.1.03.004
CUENTA PUENTE
2.1.1.03.005
EDITORIAL MINOTAURO CIRCULACIO
2.1.1.03.008
RESTAURANT POR PAGAR
2.1.1.03.009
VARIOS PROVEEDORES COMPRAS Y SERVICIOS
2.1.1.04.
CUENTAS POR PAGAR CANJES CLIENTES
2.1.1.04.003
COMERCIAL LA FERIA
2.1.1.04.004
COVERTOSA
2.1.1.04.005
DISMAREX
871,48
2.1.1.04.007
DISTRIBUIDORA C & Y
790,73
2.1.1.04.010
DISTRIBUIDORA SUPERIOR
2.1.1.04.010
FAUSTO JIMENEZ-CURSOS MOTIVAC
125,00
2.1.1.04.011
HOTEL DEL PACÍFICO
103,73
2.1.1.04.012
HOTEL ZARACAY
261,04
2.1.1.04.015
LA CANASTA
2.1.1.04.015
LUCAS JOSE-LUCASSA
155,36
2.1.1.04.016
SUPERMERCADOS OK
215,96
2.1.1.04.020
TONI S.A
200,00
934,73
29357,24
323,53
482,35
3042,45
205,77
41,23
47,02
25,13
90
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.1.05.
CUENTAS POR PAGAR REGIONALES
2.1.1.05.002
EDIESA ESMERALDAS
3500,90
2.1.1.05.003
EDILOJA
1575,40
2.1.1.05.004
EDIZAMORA
1588,70
2.1.1.06.
IESS Y SUELDOS POR PAGAR
9540,39
2.1.1.04.001
APORTE IESS POR PAGAR
4256,30
2.1.1.04.004
SUELDOS POR PAGAR
5284,09
2.1.1.07.
BENEFICIOS SOCIALES
28113,72
2.1.1.07.001
15% UTILIDADES TRABAJADORES
2.1.1.07.002
DECIMO CUARTO POR PAGAR
6990,30
2.1.1.07.003
DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR
1477,69
2.1.1.07.006
FONDO DE RESERVA POR PAGAR
7935,39
2.1.1.07.008
VACACIONES POR PAGAR
7500,20
2.1.1.09.
ANTICIPOS CLIENTES
1321,61
2.1.1.09.001
ANTICIPOS CLIENTES VARIOS
1321,61
3.
PATRIMONIO
3.1.1.
CAPITAL SOCIAL
2000,00
3.1.1.01.
ACCIONISTAS
2000,00
3.1.1.01.001
EDIEPOCA
3.1.1.01.003
LOPEZ SARMIENTO JUANA
3.1.1.01.004
MEDIA GROUP SERVICES LLC
400,00
3.1.1.01.005
VIVANCO ARROYO FRANCISCO
400,00
3.1.1.01.006
VIVANCO RIOFRIO FRANCISCO
560,32
3.1.1.01.007
VIVANCO RIOFRIO GLADYS
3.1.1.01.008
VIVANCO SALVADOR CLEMENTE
3.1.2.
RESERVAS
15743,40
3.1.2.01.
RESERVA LEGAL
15743,40
3.1.2.01.001
RESERVA LEGAL
15743,40
3.2.
RESULTADOS
213828,64
3.2.1.
PRESENTE EJERCICIO
132385,76
3.2.1.01.
UTILIDAD & PERDIDA
132385,76
3.2.1.01.001
UTILIDAD & PERDIDA
132385,76
3.2.2.
EJERCICIOS ANTERIORES
-29971,41
3.2.2.01.
UTILIDAD & PERDIDA
-29971,41
3.2.2.01.002
PÉRDIDA EJERCICIOS ANTERIORES
-29971,41
3.2.3.
CAPITAL ADICIONAL
336,80
4210,14
231572,04
200,00
19,84
19,84
400,00
91414,29
3.2.3.01.
RESERVA DE CAPITAL
91414,29
3.2.3.01.001
RESERVA DE CAPITAL
91414,29
3.2.4.
APORTES CAPITALIZACIÓN
20000,00
3.2.4.01.
APORTES FUTURA CAPITALIZACIÓN
20000,00
3.2.4.01.001
EDITORIAL MINOTAURO
17000,00
3.2.4.01.002
DR.FRANCISCO VIVANCO RIOFRÍO
1000,00
3.2.4.01.003
GODOY EDGAR
2000,00
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
Fuente: Investigación de Campo
353834,90
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
91
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
4.9.2. Libro Diario
Cuadro Nº 6
EMPRESA DIARIO LA HORA SANTO DOMINGO
LIBRO DIARIO
FECHA
CÓDIGO
DESDE 01 HASTA EL 31 DE ENERO DEL 2010
DESCRIPCIÓN
DEBE
HABER
1
1-ene-10 1,1,1,01,001
CAJA CHICA-ADMINISTRATIVA
300,00
1,1,1,02,001
BANCO INTERNACIONAL
1,1,1,02,003
PICHINCHA #9400021-3
995,95
1,1,1,03,001
BANCO DEL PACIFICO 0999529-3
1.1.2.01.001
CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN
1.1.2.01.002
CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD
70976,03
1.1.2.01.003
CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES
21985,14
1,1,2,02,005
CAMPOVERDE ESTRADA ALBERTO
1,1,2,02,009
FONSECA CAMPOVERDE GISELA
1,1,2,02,011
GRANDA JIRON MARIA INES
1,1,2,02,014
GUERRERO VELASQUEZ DENNIS
1,1,2,02,024
NAVARRETE MENDOZA KETTY
1,1,2,02,027
PALMA ZAMBRANO EGDA
449,41
1,1,2,02,036
TRIVIÑO VALENCIA MIRIAN
806,94
53638,19
2642,14
5000,00
78,41
300,00
260,23
1861,30
38,00
1,1,2,03,003
1% RET.FUENTE RETENIDO
10407,24
1,1,2,03,009
IMPUESTOS.ANTICIPADOS
4495,36
1,1,2,02,004
ANTICIPO CONTRATISTAS
175,00
1,1,2,04,006
ANTICIPOS SERVICIOS VARIOS
110,73
1,1,2,06,002
EDIEPOCA AMBATO
1656,08
1,1,2,06,004
EDIMANABÍ
1912,41
1,1,2,06,005
EDINORTE(CARCHI E IMBABURA)
1.1.2.06.007
EDIQUEVEDO
1.1.2.06.009
EDITULCAN
1.1.2.06.011
DR.GODOY EDGAR
1.1.2.06.012
RADIO PLANETA
6428,46
1.1.2.06.013
RADIO PLANETA 2000
6498,58
1,1,2,07,001
AGUA LUZ
265,36
1,1,2,07,002
BANDERINES GUTIERREZ
246,74
1,1,2,07,003
BOLAÑOS MARLENE DRA.
656,43
1,1,2,07,005
COMERCIAL ALDEAN
123,21
1.1.2.07.010
COVERTOSA
1.1.2.07.016
DISTRIB.LA CASA DEL TOLDO
1.1.2.07.027
FLORISTERIA LA ORQUIDEA
532,36
1,1,2,07,028
FUNDACION PREVENCION
226,35
1,1,2,07,035
HOTEL EL MARQUEZ
575,56
1.1.2.07.037
HOTEL PUERTAS DEL SOL
114,64
1.1.2.07.038
HOTEL SANTO DOMINGO
7375,42
1.1.2.07.041
IMPORTADORA CAMPOS
315,56
1.1.2.07.045
INTRIAGO HUGO-PROINT
28,46
111,09
4060,59
34,17
560,00
65,20
66,78
92
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
1.1.2.07.050 LA OFICINA IDEAL
592,92
1,1,2,07,053 LUBRILAVADORA D'ROBERTH
161,02
1,1,2,07,055 MIÑACA ARTURO-COMERCIAL
168,30
1,1,2,07,056 O.L.Y
184,75
1,1,2,07,059 PLASTICMAYA
193,51
1,1,2,07,061 PROVECONSA
360,81
1,1,2,07,062 QUITO CORAL ROBERTH
1,1,2,07,063 RADIO MAJESTAD
1,1,2,07,064 RANCHO HOSTERIA MI CUCHITO
74,37
154,56
90,01
1,1,2,07,066 RESTAURANT LA TERTULIA
109,19
1,1,2,07,068 TECNICENTRO EGUIGUREN
8336,72
1.1.2.07.069 TIA
124,87
1.1.2.07.071 TSHIRT SPORT
34,74
1.1.2.08.001 CRUZ MANUEL
365,00
1.1.2.08.002 CRIOLLO SONIA
325,09
1.1.2.08.003 DEMERA PATRICIO
265,00
1.1.2.08.004 FRANCO VANESA
597,29
1.1.2.08.005 LAGUA MARCO
100,00
1.1.2.08.007 NAVARRETE DAMIAN
1.1.2.08.008 OCHOA ROMEL
1.1.2.08.009 ROJAS ALEXANDRA
1,1,2,08,008 CHEQUES DEVUELTOS
42,09
475,00
934,22
4212,49
1,1,2,10,001 PROVIS.CTAS.INCOBRABLES
1.2.1.01.001 MUEBLES DE OFICINA
1.640,61
33207,29
1.2.1.01.002 DEPREC.ACUMULADA MUEBLES
1.2.1.02.001 COMPUTADORAS
22.672,63
16880,59
1.2.1.02.002 DEPREC.ACUMULADA COMPUTADORAS
1.2.1.03.001 VEHÍCULOS
15.580,35
63794,83
1.2.1.03.002 DEPREC.ACUMULADA VEHICULOS
1.2.1.05.001 MAQUINARIA Y EQUIPO
42.966,70
38904,50
1.2.1.05.002 DEPREC.ACUMULADA M.Y EQUIPO
1.2.2.01.001 TERRENOS
1.3.1.01.001 EDIESA
2.1.1.01.013 IMPUESTO RENTA EMPLEADOS
38.486,75
1393,63
96725,63
176,66
2.1.1.01.015 IMPUESTO DEL MES POR PAGAR
12.500,00
2,1,1,02,002 BANCO INTERNACIONAL
27.670,83
2,1,1,03,001 AFP GENESIS
890,02
2,1,1,03,002 CAJARDENSA
3.110,00
2,1,1,03,003 COVIPROV
1.298,43
2,1,1,03,004 CUENTA PUENTE
2,1,1,03,005 EDITORIAL MINOTAURO CIRCULACIO
934,73
29.357,24
2,1,1,03,008 RESTAURANT POR PAGAR
323,53
2,1,1,03,009 VARIOS PROVEEDORES COMPRAS Y SERVICIOS
482,35
2,1,1,04,003 COMERCIAL LA FERIA
205,77
2.1.1.04.004 COVERTOSA
41,23
2.1.1.04.006 DISMAREX
871,48
2.1.1.04.008 DISTRIBUIDORA C & Y
790,73
2.1.1.04.010 DISTRIBUIDORA SUPERIOR
47,02
2.1.1.04.012 FAUSTO JIMENEZ-CURSOS MOTIVAC
125,00
2.1.1.04.013 HOTEL DEL PACÍFICO
103,73
93
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.1.04.014 HOTEL ZARACAY
261,04
2.1.1.04.015 LA CANASTA
25,13
2.1.1.04.018 LUCAS JOSE-LUCASSA
155,36
2.1.1.04.019 SUPERMERCADOS OK
215,96
2.1.1.04.020 TONI S.A
200,00
2.1.1.05.002 EDIESA ESMERALDAS
336,80
2.1.1.05.003 EDILOJA
1.575,40
2.1.1.05.004 EDIZAMORA
1.588,70
2.1.1.04.001 APORTE IESS POR PAGAR
4.256,30
2.1.1.04.004 SUELDOS POR PAGAR
5.284,09
2.1.1.07.001 15% UTILIDADES TRABAJADORES
4.210,14
2.1.1.07.002 DECIMO CUARTO POR PAGAR
6.990,30
2.1.1.07.003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR
1.477,69
2.1.1.07.006 FONDO DE RESERVA POR PAGAR
7.935,39
2.1.1.07.008 VACACIONES POR PAGAR
7.500,20
2.1.1.09.001 ANTICIPOS CLIENTES VARIOS
1.321,61
3,1,1,01,001 EDIEPOCA
200,00
3,1,1,01,003 LOPEZ SARMIENTO JUANA
19,84
3,1,1,01,004 MEDIA GROUP SERVICES LLC
400,00
3,1,1,01,005 VIVANCO ARROYO FRANCISCO
400,00
3,1,1,01,006 VIVANCO RIOFRIO FRANCISCO
560,32
3,1,1,01,007 VIVANCO RIOFRIO GLADYS
19,84
3,1,1,01,008 VIVANCO SALVADOR CLEMENTE
400,00
3,1,2,01,001 RESERVA LEGAL
15.743,40
3,2,1,01,001 UTILIDAD & PERDIDA
132.385,76
3,2,2,01,002 PÉRDIDA EJERCICIOS ANTERIORES
29971,41
3,2,3,01,001 RESERVA DE CAPITAL
91.414,29
3,2,4,01,001 EDITORIAL MINOTAURO
17.000,00
3,2,4,01,002 DR.FRANCISCO VIVANCO RIOFRÍO
1.000,00
3,2,4,01,003 GODOY EDGAR
2.000,00
R/ESTADO SITUACIÓN INICIAL AL 01 ENERO/2010
2
4-ene-10 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
10545
1,1,2,01,002 CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD
1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO
10545
190
4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD
19.000,00
2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD
2.280,00
R/VENTA FC.11000 50% CTDO, 50% CRED.30 DIAS
3
4-ene-10
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
14652
1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO
132
4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD
13.200,00
2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD
1.584,00
R/VENTA FC.11001,PGO CTDO.CON TRANSF.
4-ene-10
4
5,1,2,05,015 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS
2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1%
2,1,1,03,006 EDITORIAL MINOTAURO S.A VARIOS
R/COMPRA
ESFEROS,CAMISETAS,FC.84999.CH/11098
1800
216
18,00
1.998,00
94
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
5
4-ene-10 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
504,00
4,1,1,01,003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES
450,00
2,1,1,01,008 IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES
54,00
R/VENTA FC.8000,PGO CTDO.VTAS 10 SUSCRIPC.
6
4-ene-10 5,1,1,01,003 UTILES DE OFICINA
140
5,1,2,01,003 UTILES DE OFICINA
140
5,1,3,01,003 UTILES DE OFICINA
140
5,1,4,01,003 UTILES DE OFICINA
140
5,1,5,01,004 UTILES DE OFICINA
140
1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS
84
2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1%
7,00
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
777,00
R/COMPRAUTILES OFICINA FC.21000 PGO-CHQ.11099
7
4-ene-10 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
1.317,12
1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN
878,08
4.1.1.01.001 VENTAS DE CIRCULACIÓN
1.960,00
2.1.1.01.006 IVA EN VTAS X PAGAR CIRCULACIÓN
R/VTA 7000 PERIODICOS FC.4000-60% CTDO,40%
CHEQ.
235,20
8
5-ene-10
2,1,1,04,004 SUELDOS POR PAGAR
5284,09
1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA
5.284,09
R/PGO.SUELDOS DIC/2009 TRANSF.BCO.PICHINCHA
9
5-ene-10
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
27018,12
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
27.018,12
R/DEPOSITOS VTAS.CTDO DEL 04/ENERO/2010
10
5-ene-10
5.1.5.05.027 SERV. VIGILANCIA Y SEGURIDAD
1,1,2,03,002 IVA PAGADO SERVICIOS
800
96
2,1,1,01,003 RET.FUENTE POR SERVICIOS VARIOS 2%
16,00
2,1,1,01,010 RET.IVA POR PAGAR 70%
67,20
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
812,80
R/SERV.VIGILANCIA ENE/2010 FC.2500 CH#11100
11
5-ene-10
5.1.5.05.018 REP.MANT.EQUIPOS DE OFICINA
250
5.1.2.05.017 REP.MANT.EQUIPOS DE OFICINA
250
1,1,2,03,002 IVA PAGADO SERVICIOS
60
2,1,1,01,003 RET.FUENTE POR SERVICIOS VARIOS 2%
10,00
2,1,1,01,010 RET.IVA POR PAGAR 70%
42,00
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
508,00
R/MANT.AIRES ACONDIC.OFICNA FC.520 CH#11101
12
5-ene-10
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
1.1.2.01.003 CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES
4,1,1,01,003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES
2,1,1,01,008 IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES
468,72
1093,68
1.395,00
167,40
R/VENTA FC.8001,PGO CTDO.30%, 70% CHEQ.30 DIAS
95
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
13
5-ene-10
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
8.658,00
1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO
78
4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD
7.800,00
2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD
936,00
R/VENTA FC.11002,PGO CTDO.
14
5-ene-10
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
9.126,72
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
9.126,72
R/DEPOSITOS VTAS.CTDO DEL 05/ENERO/2010
15
8-ene-10
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
1176
1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN
1176
4.1.1.01.001 VENTAS DE CIRCULACIÓN
2.100,00
2.1.1.01.006 IVA EN VTAS X PAGAR CIRCULACIÓN
R/VTA 7500 PERIODICOS FC.4001-50% CTDO,50%
CHEQ.
252,00
16
8-ene-10
5.1.5.05.029 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS
250
30
2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1%
2,50
2,1,1,01,009 RET.IVA POR PAGAR 30%
9,00
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
268,50
R/COMPRA ÚTILES LIMPIEZA FC.1000 CH/11102
17
8-ene-10
1,2,1,02,001 COMPUTADORAS
2100
1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS
252
2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1%
21,00
2,1,1,01,009 RET.IVA POR PAGAR 30%
75,60
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
2.255,40
R/2 COMPUTADORAS FC.35000 CH/11103
18
8-ene-10 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
10.545,00
1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO
95
4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD
9.500,00
2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD
1.140,00
R/VENTA FC.11003,PGO CTDO.
10-ene10
19
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
2.553,00
1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO
23
4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD
2.300,00
2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD
276,00
R/VENTA FC.11004,PGO CTDO.
10-ene10
20
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
1.008,00
4,1,1,01,003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES
900,00
2,1,1,01,008 IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES
108,00
R/VENTA FC.8002,PGO CTDO.
10-ene10
21
5.1.1.03.016 VIAJES Y VIATICOS
50
5.1.2.03.012 REFRIGERIO Y CAFETERIA
20
96
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
5.1.5.05.007 COPIAS, DIPTICOS, ANILLADOS
10
5.1.4.03.010 MOVILIZACION
20
5.1.3.03.010 MOVILIZACION
23
5.1.3.05.004 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
40
5.1.3.05.020 REP.MANT.VEHICULO
35
5.1.5.05.008 CORRESPONDENCIA
25
5.1.5.05.002 ATENCION CLIENTES
10
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
233,00
R/REP.CAJA CHICA AL 10 ENERO.CH/11104.
10-ene10
22
2,1,1,03,001 AFP GENESIS
890,02
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
890,02
R/SEGURO GENESIS DIC/2009 CH/11105.
14-ene10
23
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
878,08
1,1,2,01,001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN
878,08
R/DEP.CHQ.POSF.DE LA VTACIRC.04/ENE/10 FC.4000
15-ene10
24
1,1,2,04,001 ANTICIPO QUINCENA ROL
6110
1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA
6.110,00
R/PGO.1ERA.15NA ENE/2010 TRANSF.BCO PICHINCHA
15-ene10
25
2,1,1,04,001 APORTE IESS POR PAGAR
4256,3
1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA
4.256,30
R/IESS APORTES DIC/2009 CH/2199.
15-ene10
26
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
16.650,00
1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO
150
4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD
15.000,00
2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD
1.800,00
R/VENTA FC.11005,PGO TRANSFERENCIA
17-ene10
27
2,1,1,03,004 CUENTA PUENTE
400
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
400,00
R/S.ENERGÍA ELÉCT.DIC/2009 FC.15500 PGO.CH/11106
17-ene10
28
2,1,1,03,004 CUENTA PUENTE
320
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
320,00
R/SERV.TELEFÓNICO DIC/2009 FC.45000 CH/11107
17-ene10
29
5.1.1.05.001 ARRIENDO OFICINAS
600
5.1.2.05.001 ARRIENDO OFICINAS
200
5.1.3.05.001 ARRIENDO OFICINAS
200
5.1.4.05.001 ARRIENDO OFICINAS
200
5.1.5.05.001 ARRIENDO OFICINAS
600
1,1,2,03,002 IVA PAGADO SERVICIOS
216
2,1,1,01,011 RET.IVA POR PAGAR 100%
216,00
97
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2,1,1,01,004 RET.FUENTE COMISIONES Y ALQ.BIENES INMUEBLES 8%
144,00
1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA
1.656,00
S/ALQ.OFICINAS ENE/2010 FC.1500 CH/2200 PICHINCHA
18-ene10
30
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
1176
1,1,2,01,001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN
1.176,00
R/DEP.CHQ.POSF.DE LA VTACIRC.15/ENE/10 FC.4001
18-ene10
31
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
1.379,84
1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN
1379,84
4.1.1.01.001 VENTAS DE CIRCULACIÓN
2.464,00
2.1.1.01.006 IVA EN VTAS X PAGAR CIRCULACIÓN
295,68
R/VTA 8800 PERIODICOS FC.4002-50% CTDO,50% CHEQ.
18-ene10
32
1,1,2,01,002 CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD
1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO
9.435,00
85
4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD
8.500,00
2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD
1.020,00
R/VENTA FC.11006,PGO CHEQ.15 DIAS
18-ene10
33
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
1.680,00
4,1,1,01,003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES
1.500,00
2,1,1,01,008 IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES
180,00
R/VENTA FC.8003,PGO CTDO.
34
18-ene10 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
34.991,84
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
34.991,84
R/DEP. VTAS.CTDO DEL 08,10,15 Y 18 ENERO/2010
21-ene10
35
6.1.1.01.002 COMPRAS PERIODICOS
11000
6.1.1.01.003 COMPRAS SUPLEMENTOS
500
6.1.1.01.001 COMPRAS PAG.ADICIONALES
1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS
500
1440
2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1%
120,00
1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA
R/COMPRA PERIODICOS,SUPL,PAG.ADIC.FC.85000
CH/2201
23-ene10
13.320,00
36
5.1.1.03.006 CAPACITACION PERSONAL
800
5.1.2.03.006 CAPACITACION PERSONAL
400
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
1.200,00
R/SERV.CAPACITACIÓN PERSONAL FC.1330 CH/.11108
24-ene10
37
2,1,1,01,014 IMPUESTOS DEL MES POR PAGAR
1,1,1,02,003 BANCO DEL PICHINCHA
12500
12.500,00
R/PGO.IMPUESTOS AL FISCO DIC/2009 CH/.2202
98
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
24-ene10
38
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
1536,64
1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN
1.536,64
4.1.1.01.001 VENTAS DE CIRCULACIÓN
2.744,00
2.1.1.01.006 IVA EN VTAS X PAGAR CIRCULACIÓN
R/VTA 9800 PERIODICOS FC.4003-50% CTDO,50%
CRED.
24-ene10
329,28
39
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
2.060,80
4,1,1,01,003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES
1.840,00
2,1,1,01,008 IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES
220,80
R/VENTA FC.8005-8006-8007,PGO CTDO.
27-ene10
40
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
3.597,44
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
3.597,44
R/DEPOSITOS VTAS.CTDO DEL 24 ENERO/2010
27-ene10
41
5.1.3.05.016 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS
1500
180
2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1%
15,00
2,1,1,01,009 RET.IVA POR PAGAR 30%
54,00
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
R/COMPRA 15 PARASOLES,15 EXHIBID. FC.200
CH/2203
27-ene10
1.611,00
42
5.1.1.05.020 REP.MANT.VEHICULO
350
1,1,2,03,002 IVA PAGADO SERVICIOS
42
2,1,1,01,003 RET.FUENTE POR SERVICIOS VARIOS 2%
7,00
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
385,00
R/MANT.CAMIONETA T-HILUX FC.52000 CH/11108
29-ene10
43
5.1.1.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
7501
5.1.1.02.005 FONDOS DE RESERVA
185,76
5.1.2.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
4500
5.1.2.02.005 FONDOS DE RESERVA
275,05
5.1.3.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
260
5.1.4.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
1070
5.1.4.02.005 FONDOS DE RESERVA
63,61
5.1.5.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
6645
5.1.5.02.005 FONDOS DE RESERVA
498,13
5.1.2.03.007 COMISIONES VTAS.PUBLICIDAD
454,5
5.1.4.03.007 COMISIONES VTAS.SUSCRIPCIONES
201,1
1.1.2.04.001 ANTICIPOS QUINCENA ROL
5.926,42
2.1.1.04.001 APORTE IESS POR PAGAR
1.929,07
2.1.1.04.002 PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS
492,22
2.1.1.03.001 AFP GENESIS
980,00
2.1.1.03.002 CAJARDENSA
1.200,00
99
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.1.03.008 RESTAURANT POR PAGAR
140,81
1.1.1.02.001 BANCO INTERNACIONAL
5.950,00
1.1.1.02.003 BANCO PICHINCHA
5.035,63
R/PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.BCO PICHINCHA
29-ene10
44
5.1.1.03.015 UNIFORMES
110
5.1.2.03.015 UNIFORMES
80
5.1.3.03.015 UNIFORMES
50
5.1.4.03.015 UNIFORMES
60
5.1.5.03.014 UNIFORMES
75
1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS
45
2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1%
3,75
2,1,1,01,009 RET.IVA POR PAGAR 30%
13,50
1,1,1,02,003 BANCO DEL PICHINCHA
R/COMP.ELAS UNIFORMES PERSONAL FC.2500
CH/2204
30-ene10
402,75
45
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
800
1,1,2,01,002 CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD
1,1,2,01,003 1% RET.FUENTE RETENIDO
5.638,00
58
4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD
5.800,00
2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD
696,00
R/VTA.PUBLIC. FC.11007,CHQ.FECHA Y CHEQ.POSF.
30-ene10
46
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
1.064,00
1.1.2.01.003 CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES
1.064,00
4,1,1,01,003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES
1.900,00
2,1,1,01,008 IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES
228,00
R/VTA.FC.8008-8009-8010,PGO 50% CTDO,DIF.CHQ
30-ene10
47
5.1.4.03.013 SERV.VARIOS DE SUSCRIPCIONES
240
2.1.1.01.002 RET.FUENTE SERV.PUBLICIDAD Y OTROS 1%
2,40
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
R/SERV.ENTREG.SUSCRIPC.ENE/2010 FC.12.
CH/.11109
30-ene10
237,60
48
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
1.864,00
1,1,1,01,002 CAJA GENERAL
1.864,00
R/DEPOSITOS VTAS.CTDO DEL 30 ENERO/2010
31-ene10
49
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
1379,84
1,1,2,01,001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN
1.379,84
R/DEPOSITOS CHQ.POSF.VTA 18 ENE/2010.FC.4002
31-ene10
50
5.1.2.05.015 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
1,1,2,03,002 IVA PAGADO SERVICIOS
RET.FUENTE POR SERVICIOS 1% PUBLICIDAD Y
2.1.1.01.002 OTROS
2800
336
28,00
100
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2,1,1,01,010 RET.IVA POR PAGAR 70%
235,20
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
2.872,80
R/ELAB.VALLA PUBLICITARIA FC.8400 CH/.2205
31-ene10
51
5.1.1.05.031 SERVICIO PAGINA WEB
2000
5.1.2.05.026 SERVICIO PAGINA WEB
2000
1,1,2,03,002 IVA PAGADO SERVICIOS
480
2.1.1.01.003 RET.FUENTE POR SERVICIOS VARIOS 2%
80,00
2,1,1,01,010 RET.IVA POR PAGAR 70%
336,00
1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA
4.064,00
R/SERV.MANT.PAG.WEB ENE/2010 FC.1635 CH/.2206
31-ene10
52
6.1.1.01.002 COMPRAS PERIODICOS
18300
6.1.1.01.003 COMPRAS SUPLEMENTOS
1200
6.1.1.01.001 COMPRAS PAG.ADICIONALES
1500
1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS
2520
2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1%
210,00
1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA
23.310,00
R/COMP.PERIODICOS,SUPL,FC.85001 CH/2207
31-ene10
53
1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA
50000
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
18235
1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN
5.900,00
1.1.2.01.002 CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD
45.000,00
1.1.2.01.003 CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES
17.335,00
R/DEPÓSITO CARTERA AÑO 2009
31-ene10
54
5.9.1.01.001 SERVICIOS BANCARIOS
80
1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA
80,00
5.9.1.01.001 SERVICIOS BANCARIOS
150
1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL
150,00
R.N/D ENE/2010 BCO PICHINCHA Y BCO.INTERNAC.
55
31-ene10 5.1.5.06.001 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
282,48
1.1.2.10.001 PROVIS.CTAS.INCOBRABLES
282,48
R/PROV.1% CUENTAS POR COBRAR ENE/2010
31-ene10
56
2.1.1.01.001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1%
RET.FUENTE POR SERVICIOS 1% PUBLICIDAD Y
2.1.1.01.002 OTROS
2.1.1.01.003 RET.FUENTE POR SERVICIOS VARIOS 2%
RET.FUENTE POR SERV. COMIS,ALQ.BIENES
2.1.1.01.004 INMUEB8%
2.1.1.01.006 IVA EN VTAS X PAGAR CIRCULACIÓN
2.1.1.01.007 IVA EN VTAS X PAGAR PUBLICIDAD
397,25
30,4
113
144
1112,16
9732
2.1.1.01.008 IVA EN VTAS X PAGAR SUSCRIPCIONES
958,2
2.1.1.01.010 RETENCION IVA X PAGAR 30%
152,1
101
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.1.01.011 RETENCION IVA X PAGAR 70%
2.1.1.01.012 RETENCION IVA X PAGAR 100%
680,4
216
1.1.2.03.001 IVA PAGADO COMPRAS
4767
1.1.2.03.002 IVA PAGADO SERVICIOS
1230
2.1.1.01.015 IMPUESTO DEL MES POR PAGAR
7.538,51
R/LIQUIDACION IVA ENERO/2010
31-ene10
57
5.1.3.04.002 DEPRECIACIONES EQUIPOS DE OFICINA
200,5
5.1.3.04.003 DEPRECIACIONES MUEBLES Y ENCERES
351,1
5.1.3.04.005 DEPRECIACIONES VEHÍCULOS
219,5
5.1.4.04.002 DEPRECIACIONES EQUIPOS DE OFICINA
110
5.1.4.04.003 DEPRECIACIONES MUEBLES Y ENCERES
65,57
5.1.5.04.003 DEPRECIACIONES MUEBLES Y ENCERES
69,6
1.2.1.01.002 DEPREC.ACUMULADA MUEBLES
486,27
1.2.1.02.002 DEPREC.ACUMULADA COMPUTADORAS
310,50
1.2.1.03.002 DEPREC.ACUMULADA VEHICULOS
219,50
R/DEPRECIAC.ACTV.FIJOS ENE/2010
31-ene10
58
5.1.1.02.001 APORTE PATRONAL 12.15%
910,16
5.1.1.02.003 DÉCIMO CUARTO SUELDO
322
5.1.1.02.004 DÉCIMO TERCER SUELDO
624,25
5.1.1.02.005 FONDOS DE RESERVA
128,42
5.1.1.02.008 VACACIONES
312,13
5.1.2.02.001 APORTE PATRONAL 12.15%
666,4
5.1.2.02.003 DÉCIMO CUARTO SUELDO
180
5.1.2.02.004 DÉCIMO TERCER SUELDO
457,07
5.1.2.02.005 FONDOS DE RESERVA
5.1.2.02.008 VACACIONES
5.1.3.02.001 APORTE PATRONAL 12.15%
83,55
228,54
31,59
5.1.3.02.003 DÉCIMO CUARTO SUELDO
20
5.1.3.02.004 DÉCIMO TERCER SUELDO
21,67
5.1.3.02.008 VACACIONES
5.1.4.02.001 APORTE PATRONAL 12.15%
10,83
167,68
5.1.4.02.003 DÉCIMO CUARTO SUELDO
100
5.1.4.02.004 DÉCIMO TERCER SUELDO
115,01
5.1.4.02.008 VACACIONES
5.1.5.02.001 APORTE PATRONAL 12.15%
57,5
859,01
5.1.5.02.003 DÉCIMO CUARTO SUELDO
220
5.1.5.02.004 DÉCIMO TERCER SUELDO
589,17
5.1.5.02.005 FONDOS DE RESERVA
5.1.5.02.008 VACACIONES
2.1.1.04.001 APORTE IESS POR PAGAR
2.1.1.07.002 DECIMO CUARTO POR PAGAR
2.1.1.07.003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR
20,83
294,58
2.634,84
842,00
1.807,17
102
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.1.07.006 FONDO DE RESERVA POR PAGAR
232,80
2.1.1.07.008 VACACIONES POR PAGAR
903,58
R/PROVISIÓN.SUELDOS ENERO/2010
31-ene10
59
4.2.2.02.001 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
79.151,29
5.1.1.01.003 UTILES DE OFICINA
140,00
5.1.1.02.001 REP.MANT.EQUIPOS OFICINA
250,00
5.1.1.02.003 VIAJES Y VIÁTICOS
50,00
5.1.1.02.004 ARRIENDO OFICINAS
600,00
5.1.1.02.005 CAPACITACIÓN AL PERSONAL
800,00
5.1.1.02.005 REP,MANT.VEHÍCULO
5.1.1.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
5.1.1.02.008 UNIFORMES
5.1.1.03.006 SERV.PÁGINA WEB
350,00
7.501,00
110,00
2.000,00
5.1.1.03.015 FONDOS DE RESERVA
185,76
5.1.1.03.016 GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
910,16
5.1.1.05.001 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
322,00
5.1.1.05.017 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
624,25
5.1.1.05.020 GASTO FONDO RESERVA
128,42
5.1.1.05.031 GASTO VACACIONES
5.1.2.01.003 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
5.1.2.02.001 UTILES DE OFICINA
5.1.2.02.003 REFRIGERIO Y CAFETERÍA
5.1.2.02.004 ARRIENDO OFICINAS
5.1.2.02.005 CAPACITACIÓN AL PERSONAL
5.1.2.02.005 SUELDOS Y SALARIOS
5.1.2.02.007 COMISIONES VTAS.PUBLICIDAD
5.1.2.02.008 UNIFORMES
5.1.2.03.006 SERV.PÁGINA WEB
312,13
4.600,00
140,00
20,00
200,00
400,00
4.500,00
454,50
80,00
2.000,00
5.1.2.03.007 FONDOS DE RESERVA
275,05
5.1.2.03.012 GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
666,40
5.1.2.03.015 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
180,00
5.1.2.05.001 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
457,07
5.1.2.05.015 GASTO FONDO DE RESERVA
83,55
5.1.2.05.026 GASTO VACACIONES
228,54
5.1.3.01.003 UTILES DE OFICINA
140,00
5.1.3.02.001 MOVILIZACIÓN
5.1.3.02.003 ARRIENDO OFICINAS
5.1.3.02.004 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
5.1.3.02.007 PUBLICIDAD Y PROPOGANDA
23,00
200,00
40,00
1.500,00
5.1.3.02.008 REP.MANT.VEHICULO
35,00
5.1.3.03.010 SUELDOS Y SALARIOS
260,00
5.1.3.03.015 UNIFORMES
50,00
5.1.3.04.002 GASTO DEPREC.EQUIPOS OFICINA
200,50
5.1.3.04.003 GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES
351,10
103
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
5.1.3.04.005 GASTO DEPREC.VEHICULOS
219,50
5.1.3.05.001 GASTO APORTE PATRONAL
31,59
5.1.3.05.004 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
20,00
5.1.3.05.016 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
21,67
5.1.3.05.020 GASTO VACACIONES
10,83
5.1.4.01.003 UTILES DE OFICINA
140,00
5.1.4.02.001 MOVILIZACIÓN
20,00
5.1.4.02.003 ARRIENDO OFICINAS
200,00
5.1.4.02.004 SUELDOS Y SALARIOS
1.070,00
5.1.4.02.005 COMISIONES VTAS.SUSCRIPCIONES
201,10
5.1.4.02.007 UNIFORMES
60,00
5.1.4.02.008 SERV.VARIOS DE SUSCRIPCIONES
240,00
5.1.4.03.007 FONDOS DE RESERVA
63,61
5.1.4.03.010 GASTO DEPREC.EQUIPOS DE OFICINA
110,00
5.1.4.03.013 GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES
65,57
5.1.4.03.015 GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
167,68
5.1.4.04.002 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
100,00
5.1.4.04.003 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
115,01
5.1.4.05.001 GASTO VACACIONES
57,50
5.1.5.01.004 UTILES DE OFICINA
140,00
5.1.5.02.001 CORRESPONDENCIA
25,00
5.1.5.02.003 ATENCIÓN A CLIENTES
10,00
5.1.5.02.004 SERV.VIGILANCIA Y SEGURIDAD
800,00
5.1.5.02.005 REP.MANT.EQUIPOS OFICINA
250,00
5.1.5.02.005 ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
250,00
5.1.5.02.007 COPIAS, DÍPTICOS Y ANILLADOS
10,00
5.1.5.02.008 ARRIENDO OFICINAS
600,00
5.1.5.03.015 SUELDOS Y SALARIOS
6.645,00
5.1.5.04.003 UNIFORMES
75,00
5.1.5.05.001 GASTO PROV.CTAS INCOBRABLES
282,48
5.1.5.05.002 FONDOS DE RESERVA
498,13
5.1.5.05.007 GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES
69,60
5.1.5.05.008 GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
859,01
5.1.5.05.018 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
220,00
5.1.5.05.027 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
589,17
5.1.5.05.029 GASTO FONDOS RESERVA
20,83
5.1.5.06.001 GASTO VACACIONES
294,58
5.9.1.01.001 SERVICIOS BANCARIOS
230,00
6.1.1.01.002 COMPRA PERIÓDICOS
29.300,00
6.1.1.01.003 COMPRA SUPLEMENTOS
1.700,00
6.1.1.01.004 COMPRA PÁGINAS ADICIONALES
2.000,00
R/CERRAR CUENTAS DE GASTOS Y COSTOS
31-ene10
60
4.1.1.01.002 VENTAS DE PUBLICIDAD
4.1.1.01.003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES
81.100,00
7.985,00
104
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
4.1.1.01.001 VENTAS DE CIRCULACIÓN
9.268,00
4.2.2.02.001 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
98.353,00
R/CERRAR CUENTAS DE INGRESOS
31-ene10
61
4.2.2.02.001 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
19.201,71
2.1.1.07.001 15% UTILIDADES TRABAJADORES
2.880,26
2.1.1.01.014 25% IMPUESTO RENTA SOCIEDAD POR PAGAR
4.080,36
3.2.1.01.001 UTILIDAD & PERDIDA
12.241,09
R/CIERRE INGRESOS Y GASTOS, DETERMINA 15%
TRABAJADORES, IMPTO RTA Y UTILIDAD
EJERCICIO
SUMAS TOTALES
1090825,96
1090825,96
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
105
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
4.9.3. Mayorización
Cuadro Nº 7
EMPRESA DIARIO LA HORA SANTO DOMINGO
MAYORIZACIÓN
MAYORIZACIÓN
CUENTA: CAJA CHICA ADMINISTRATIVA
CÓDIGO: 1.1.1.01.001
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE
HABER
1
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
300
300
MAYORIZACIÓN
CUENTA: BANCO INTERNACIONAL
CÓDIGO: 1.1.1.02.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº
ASTO
DEBE
HABER
2
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
995,95
4-ene-10 ADQ.UTILES OFIC.FC.21000 CH.11099
6
5-ene-10 DEP.VTAS CTDO.04 ENE/2010
9 27018,12
995,95
777
218,95
27237,07
5-ene-10 S/VIGILANCIA ENE/2010 FC.2500
10
812,8
26424,27
5-ene-10 S/MANT.AIRES ACOND.FC.520
11
508
25916,27
5-ene-10 DEP.VTAS CTDO.05 ENE/2010
14
8-ene-10 ADQ.UTILES ASEO FC.1000
16
268,5
34774,49
8-ene-10
10-ene10
10-ene10
14-ene10
17-ene10
17-ene10
18-ene10
18-ene10
23-ene10
27-ene10
27-ene10
27-ene10
29-ene10
30-ene10
30-ene10
31-ene10
ADQ.2 COMPUTADORAS FC.35000
17
2255,4
32519,09
REP. CAJA CHICA AL 10 ENERO/2010
21
233
32286,09
SEGURO GENESIS DIC/2009
22
890,02
31396,07
DEP. CHQ. POSF. VTA CIRC. 04/ENERO
23
S/ENERGIA ELECTRICA DIC/2009 FC.15500
27
400
31874,15
S/TELEF.DIC/2009 FC.4500
28
320
31554,15
DEP. CHQ. POSF. VTA CIRC. 05/ENERO
30
1176
32730,15
DEP.VTAS CTDO.08,10,15 Y 18 ENE/2010
34 34991,84
67721,99
SERV.CAPACITAC.PERSONAL FC.1330
36
DEP.VTAS CTDO.24 ENE/2010
40
COMPRA 15 PARASOLES,15 EXHIB.FC.200
41
1611
68508,43
S/MANT.CAMIONETA T.HILUX FC.52000
42
385
68123,43
PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANF.
43
5950
62173,43
S/ENTREGA SUSCRIP.ENE/2010 FC.12
47
237,6
61935,83
DEP.VTAS.CTDO 30/ENE/2010
48
1864
63799,83
DEP.CHEQ.POSF.VTA CIRC-FC-4002
49
1379,84
65179,67
9126,72
35042,99
878,08
32274,15
1200
3597,44
66521,99
70119,43
106
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
31-ene10 S/ELAB.VALLA PUBLICITARIA
31-ene10 RECUPERACIÓN CARTERA AÑO 2009
31-ene10 NOTAS DEBITO SERV.BANCARIOS ENE/2010
50
53
2872,8
18235
53
SUMAS
62306,87
80541,87
150
80391,87
99262,99 18871,12
80391,87
MAYORIZACIÓN
CUENTA: BANCO PICHINCHA
CÓDIGO: 1.1.1.02.003
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE
HABER
3
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
5-ene-10
15-ene10
15-ene10
17-ene10
21-ene10
24-ene10
29-ene10
29-ene10
31-ene10
31-ene10
31-ene10
31-ene10
PGO-SUELDOS DIC/2009 TRANSF.
8
5284,09
48354,1
PGO-SUELDOS DIC/2009 TRANSF.
24
6110
42244,1
PGO.IESS DIC/2009 CH.2199
25
4256,3
37987,8
ARR.OFICINAS ENE/2010 FC.1500
29
1656
36331,8
COMPRA PERIÓDICOS,SUPLM.FC.85000
35
13320
23011,8
PGO.IMPUESTOS FISCO DIC/09 CH.2202
37
12500
10511,8
PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA
43
5035,63
5476,17
COMPRA TELAS UNIFORMES FC.2500
44
402,75
5073,42
S/MANT.PAG.WEB LA HORA ENE/10 FC.1635
51
4064
1009,42
COMPRA PERIÓDICOS, SUPL.FC.85001
52
23310
-22300,58
RECUPERACIÓN CARTERA AÑO 2009
53
NOTAS DEBITO SERV.BANC.ENE/2010
54
SUMAS
53638,19
53638,19
50000
27699,42
80
27619,42
103638,19 76018,77
27619,42
MAYORIZACIÓN
CUENTA: BANCO DEL PACÍFICO
CÓDIGO: 1.1.1.03.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº
ASTO
DEBE
HABER
4
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
2642,14
2642,14
107
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA: CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN
CÓDIGO: 1.1.2.01.001
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE
5
HABER
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
5000
5000
4-ene-10 VTA.7000 PERIODICOS FC.4000
7
878,08
5878,08
VTA.7500 PERIODICOS FC.4001
15
1176
7054,08
DEP.CHEQ.POSFEC.VTA.04/ENE-10 FC.4000
23
VTA.8800 PERIODICOS FC.4002
31 1379,84
DEP.CHEQ.POSFEC.VTA.15/ENE-10 FC.4001
30
VTA.9800 PERIODICOS FC.4003
38 1536,64
DEP.CHEQ.POSFEC.VTA.18/ENE-10 FC.4002
49
RECUPERACIÓN CARTERA AÑO 2009
53
8-ene-10
14-ene10
18-ene10
18-ene10
24-ene10
31-ene10
31-ene10
SUMAS
878,08
6176
7555,84
1176
6379,84
7916,48
1379,84
6536,64
5900
636,64
9970,56 9333,92
636,64
MAYORIZACIÓN
CUENTA: CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD
CÓDIGO: 1.1.2.01.002
FECHA
1-ene-10
4-ene-10
18-ene10
30-ene10
31-ene10
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
Situación Financiera Inicial
VTA.FC.11000 50%CTDO,50% CRED.30 DIAS
DEBE
HABER
1 70976,03
2
10545
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
70976,03
81521,03
VTA.FC.11006 CRED.15 DIAS
32
9435
90956,03
VTA.FC.11007 CHEQ.FECHA,CHQ.30 DIAS
45
5638
96594,03
RECUPERACIÓN CARTERA AÑO 2009
SUMAS
53
96594,03
45000
45000
6
51594,03
51594,03
MAYORIZACIÓN
CUENTA: CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES
CÓDIGO: 1.1.2.01.003
FECHA
1-ene-10
5-ene-10
30-ene10
31-ene10
CONCEPTO
FOLIO:
Nº
ASTO
DEBE
Situación Financiera Inicial
VTA.FC.8001 30% CTDO,70% CRED.30 DIAS
1 21985,14
12 1093,68
VTA.FC.8008-8010,50% CTDO, DIF.CHQ.15 DIAS
46
RECUPERACIÓN CARTERA AÑO 2009
SUMAS
53
HABER
1064
24142,82
7
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
21985,14
23078,82
24142,82
17335
17335
6807,82
6807,82
108
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
CAMPOVERDE ESTRADA ALBERTO
1.1.2.02.005
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
8
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
78,41
ACREEDORES
78,41
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
FONSECA CAMPOVERDE GISELA
1.1.2.02.009
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
9
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
300
ACREEDORES
300
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GRANDA JIRÓN MARÍA INÉS
1.1.2.02.011
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
10
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1 260,23
ACREEDORES
260,23
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GUERRERO VELÁSQUEZ DENNIS
1.1.2.02.014
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
11
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1 1861,3
ACREEDORES
1861,3
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
NAVARRETE MENDOZA KETTY
1.1.2.02.024
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
12
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
38
ACREEDORES
38
109
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
PALMA ZAMBRANO EDGA
1.1.2.02.027
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
13
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
449,41
ACREEDORES
449,41
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
TRIVIÑO VALENCIA MIRIAN
1.1.2.02.036
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
14
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
806,94
ACREEDORES
806,94
MAYORIZACIÓN
CUENTA: 1% RET.FUENTE RETENIDO
CÓDIGO: 1.1.2.03.003
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE
15
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1 10407,24
10407,24
4-ene-10 VTA.FC.11000 50%CTDO,50 CRED.
2
190
10597,24
4-ene-10 VTA.FC.11001 PGO.TRANSF.BCO PIC
3
132
10729,24
5-ene-10 VTA.FC.11002 PGO.CTDO
13
78
10807,24
8-ene-10 VTA.FC.11003 PGO.CTDO
18
95
10902,24
10-ene-10 VTA.FC.11004 PGO.CTDO
19
23
10925,24
15-ene-10 VTA.FC.11005 PGO.TRANSF.
26
150
11075,24
18-ene-10 VTA.FC.11006 PGO.CRED.15 DIAS
32
85
11160,24
30-ene-10 VTA.FC.11007, CH/FECHA, CH/.30 DIAS
45
58
11218,24
11218,24
11218,24
SUMAS
ACREEDORES
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
IMPUESTOS ANTICIPADOS
1.1.2.03.009
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
16
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
4495,36
ACREEDORES
4495,36
110
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
ANTICIPO CONTRATISTAS
1.1.2.02.004
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
17
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
175
ACREEDORES
175
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
ANTICIPO SERVICIOS VARIOS
1.1.2.04.006
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
18
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
110,73
ACREEDORES
110,73
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
EDIÉPOCA
1.1.2.06.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
19
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
1656,08
ACREEDORES
1656,08
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
EDIMANABÍ
1.1.2.06.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
20
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
1912,41
ACREEDORES
1912,41
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
EDINORTE (CARCHI-IMBABURA)
1.1.2.06.005
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
21
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
111,09
ACREEDORES
111,09
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
EDIQUEVEDO
1.1.2.06.007
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
22
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
4060,59
ACREEDORES
4060,59
111
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
EDITULCÁN
1.1.2.06.009
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
23
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
34,17
ACREEDORES
34,17
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
DR.GODOY EGDAR
1.1.2.06.011
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
24
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
560
ACREEDORES
560
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
RADIO PLANETA
1.1.2.06.012
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
25
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
6428,46
ACREEDORES
6428,46
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
RADIO PLANETA 2000
1.1.2.06.013
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
26
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
6498,58
ACREEDORES
6498,58
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
AGUA LUZ
1.1.2.07.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
27
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
265,36
ACREEDORES
265,36
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
BANDERINES GUTIÉRREZ
1.1.2.07.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
28
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
246,74
ACREEDORES
246,74
112
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
DRA.MARLENE BOLAÑOS
1.1.2.07.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
29
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
656,43
ACREEDORES
656,43
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
COMERCIAL ALDEAN
1.1.2.07.005
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
30
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
123,21
ACREEDORES
123,21
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
COVERTOSA
1.1.2.07.010
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
31
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
65,2
ACREEDORES
65,2
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
DISTRIB. LA CASA DEL TOLDO
1.1.2.07.016
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
32
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
66,78
ACREEDORES
66,78
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
FLORISTERÍA LA ORQUÍDEA
1.1.2.07.027
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
33
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
532,36
ACREEDORES
532,36
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
FUNDACIÓN PREVENCIÓN 2000
1.1.2.07.028
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
34
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
226,35
ACREEDORES
226,35
113
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
HOTEL EL MARQUEZ
1.1.2.07.035
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
35
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
575,56
ACREEDORES
575,56
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
HOTEL PUERTAS DEL SOL
1.1.2.07.037
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
36
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
114,64
ACREEDORES
114,64
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
HOTEL SANTO DOMINGO
1.1.2.07.038
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
37
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
7375,42
ACREEDORES
7375,42
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
IMPORTADORA CASTRO
1.1.2.07.041
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
38
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
315,56
ACREEDORES
315,56
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
INTRIAGO HUGO-PROINT
1.1.2.07.045
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
39
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
28,46
ACREEDORES
28,46
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
LA OFICINA IDEAL
1.1.2.07.050
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
40
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
592,92
ACREEDORES
592,92
114
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
LUBRICADORA D´ROBERTH
1.1.2.07.053
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
41
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
161,02
ACREEDORES
161,02
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
MIÑACA ARTURO-COMERCIAL
1.1.2.07.055
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
42
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
168,3
ACREEDORES
168,3
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
OLY
1.1.2.07.056
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
43
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
184,75
ACREEDORES
184,75
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
PLASTIMAYA
1.1.2.07.059
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
44
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
193,51
ACREEDORES
193,51
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
PROVECONSA
1.1.2.07.061
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
45
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
360,81
ACREEDORES
360,81
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
QUITO CORAL ROBERTH
1.1.2.07.062
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
46
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
74,37
ACREEDORES
74,37
115
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
RADIO MAJESTAD
1.1.2.07.063
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
47
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
154,56
ACREEDORES
154,56
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
RANCHO HOSTERÍA MI CUCHITO
1.1.2.07.064
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
48
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
90,01
ACREEDORES
90,01
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
RESTAURANT LA TERTULIA
1.1.2.07.066
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
49
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
109,19
ACREEDORES
109,19
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
TECNICENTRO EGUIGUREN
1.1.2.07.068
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
50
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
8336,72
ACREEDORES
8336,72
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
TIA
1.1.2.07.069
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
51
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
124,87
ACREEDORES
124,87
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
TSHIRT SPORT
1.1.2.07.071
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
52
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
34,74
ACREEDORES
34,74
116
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
CRUZ MANUEL
1.1.2.08.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
53
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
365
ACREEDORES
365
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
CRIOLLO SONIA
1.1.2.08.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
54
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
325,09
ACREEDORES
325,09
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
DEMERA PATRICIO
1.1.2.08.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
55
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
265
ACREEDORES
265
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
FRANCO VANESSA
1.1.2.08.004
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
56
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
597,29
ACREEDORES
597,29
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
LAGUA MARCO
1.1.2.08.005
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
57
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
100
ACREEDORES
100
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
NAVARRETE DAMIAN
1.1.2.08.006
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
58
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
42,09
ACREEDORES
42,09
117
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
OCHOA ROMMEL
1.1.2.08.007
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
59
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
475
ACREEDORES
475
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
ROJAS ALEXANDRA
1.1.2.08.008
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
60
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
934,22
ACREEDORES
934,22
MAYORIZACIÓN
CUENTA: PROV.CTAS INCOBRABLES
CÓDIGO: 1.1.2.10.001
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
61
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
31-ene-10 PROV.CTAS INCOBRABLES ENERO/2010
ACREEDORES
1
1.640,61
1.640,61
55
282,48
1.923,09
1923,09
1923,09
SUMAS
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
MUEBLES DE OFICINA
1.2.1.01.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
62
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
33207,29
ACREEDORES
33207,29
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
DEP.ACUM.MUEBLES DE OFICINA
1.2.1.01.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
63
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
31-ene-10 DEPREC.ENE/2010 ACTIVOS FIJOS
SUMAS
0
ACREEDORES
1
22.672,63
56
486,27
22.672,63
23158,9
23158,9
23158,9
118
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
COMPUTADORAS
1.2.1.02.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
64
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
8-ene-10 2 COMPUTADORAS FC.35000
16880,59
17
SUMAS
ACREEDORES
16880,59
2100
18980,59
18980,59
18980,59
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
DEP.ACUM.COMPUTADORAS
1.2.1.02.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
65
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
31-ene-10 DEPREC.ENE/2010 ACTIVOS FIJOS
ACREEDORES
1
15580,35
56
310,5
15890,85
15890,85
15890,85
SUMAS
15580,35
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
VEHÍCULOS
1.2.1.03.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
66
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
63794,83
CUENTA:
CÓDIGO:
MAYORIZACIÓN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS
1.2.1.03.002
FECHA
CONCEPTO
Nº ASTO
ACREEDORES
63794,83
FOLIO:
67
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
31-ene-10 DEPREC.ENE/2010 ACTIVOS FIJOS
56
SUMAS
ACREEDORES
42966,7
42966,7
219,5
43186,2
43186,2
43186,2
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.1.05.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
68
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
38904,5
ACREEDORES
38904,5
119
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
CUENTA:
CÓDIGO:
MAYORIZACIÓN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y
EQUIPO
1.2.1.05.001
FECHA
CONCEPTO
Nº ASTO
FOLIO:
DEBE
HABER
69
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
ACREEDORES
38486,75
38486,75
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
TERRENOS
1.2.2.01.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
70
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
1393,63
ACREEDORES
1393,63
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
EDIESA
1.3.1.01.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
71
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
96725,63
ACREEDORES
96725,63
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
IMPUESTO RENTA EMPLEADOS
2.1.1.01.013
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
72
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
176,66
ACREEDORES
0
176,66
MAYORIZACIÓN
CUENTA: IMPUESTO DEL MES POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.1.01.015
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº
ASTO
DEBE HABER
73
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
24-ene10 PGO.IMPUESTOS AL FISCO DIC/09 CH.2202
31-ene10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010
SUMAS
1
12500
0
12500
37 12500
55
0
7538,51
7538,51
12500 20038,51
-7538,51
120
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
BANCO INTERNACIONAL
2.1.1.02.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
74
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
27670,83
ACREEDORES
0
27670,83
MAYORIZACIÓN
CUENTA: AFP GÉNESIS
CÓDIGO: 2.1.1.03.001
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE
HABER
75
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
10-ene10 PGO.SEGURO VIDA DIC/2009
29-ene10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA
1
890,02
0
890,02
22 890,02
43
SUMAS
0
980
980
890,02 1870,02
-980
MAYORIZACIÓN
CUENTA: CAJARDENSA
CÓDIGO: 2.1.1.03.002
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE HABER
76
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
29-ene10 PGO-SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA
1
3110
43
SUMAS
0
0
3110
1200
4310
4310
4310
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
COVIPROV
2.1.1.03.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
77
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
1298,43
ACREEDORES
0
1298,43
121
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA: CUENTA PUENTE
CÓDIGO: 2.1.1.03.004
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE HABER
78
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
17-ene10 S/ENERGIA ELECTRICA DIC/2009 FC.15500
17-ene10 S/TELEF.DIC/2009 FC.4500
1
934,73
27
400
28
320
SUMAS:
0
534,73
214,73
720
934,73
MAYORIZACIÓN
CUENTA: EDITORIAL MINOTAURO CIRCULACIÓN
CÓDIGO: 2.1.1.03.005
Nº
FECHA
CONCEPTO
ASTO
DEBE HABER
-214,73
FOLIO:
79
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
934,73
29357,24
ACREEDORES
0
29357,24
MAYORIZACIÓN
CUENTA: RESTAURANT POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.1.03.008
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
80
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
29-ene10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA
1
323,53
43
SUMAS:
0
CUENTA:
CÓDIGO:
MAYORIZACIÓN
VARIOS PROVEEDORES COMPRAS Y
SERVICIOS
2.1.1.03.009
FECHA
CONCEPTO
Nº ASTO
0
140,81
464,34
464,34
-464,34
FOLIO:
DEBE
81
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
323,53
482,35
ACREEDORES
0
482,35
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
COMERCIAL LA FERIA
2.1.1.04.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
205,77
82
SALDOS
ACREEDORES
205,77
122
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
COVERTOSA
2.1.1.04.004
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
83
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
41,23
ACREEDORES
0
41,23
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
DISMAREX
2.1.1.04.006
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
84
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
871,48
ACREEDORES
0
871,48
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
DISTRIBUIDORA C & Y
2.1.1.04.008
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
85
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
790,73
ACREEDORES
0
790,73
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
DISTRIBUIDORA SUPERIOR
2.1.1.04.010
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
86
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
47,02
MAYORIZACIÓN
CUENTA: FAUSTO JIMÉNEZ/CURSO MOTIVACIÓN
CÓDIGO: 2.1.1.04.012
FECHA
CONCEPTO
ACREEDORES
0
47,02
FOLIO:
87
Nº ASTO DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
125
ACREEDORES
0
125
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
HOTEL DEL PACÍFICO
2.1.1.04.013
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
88
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
103,73
ACREEDORES
0
103,73
123
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
HOTEL ZARACAY
2.1.1.04.014
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
89
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
231,04
ACREEDORES
0
231,04
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
LA CANASTA
2.1.1.04.015
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
90
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
25,13
ACREEDORES
0
25,13
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
LUCAS JOSE-LUCASSA
2.1.1.04.018
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
91
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
155,36
ACREEDORES
0
155,36
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
SUPERMERCADOS OK
2.1.1.04.019
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
92
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
215,96
ACREEDORES
0
215,96
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
TONI S.A
2.1.1.04.020
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
93
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
200
ACREEDORES
0
200
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
EDIESA ESMERALDAS
2.1.1.05.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
94
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
336,8
ACREEDORES
0
336,8
124
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
EDILOJA
2.1.1.05.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
95
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
1575,4
ACREEDORES
0
1575,4
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
EDIZAMORA
2.1.1.05.004
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
96
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
1588,7
ACREEDORES
0
1588,7
MAYORIZACIÓN
CUENTA: APORTES IESS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.1.04.001
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE
HABER
97
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
1-ene-10
15-ene10
29-ene10
31-ene10
Situación Financiera Inicial
1
4256,3
PGO.IESS DIC/2009 CH.2199
25 4256,3
PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA
43
PROV.SUELDOS ENE/2010
57
SUMAS
0
4256,3
0
1929,07
1929,07
2634,84
4563,91
4256,3 8820,21
-4563,91
MAYORIZACIÓN
CUENTA: SUELDOS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.1.04.004
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE
HABER
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
5284,09
5-ene-10 PGO.SUELDOS DIC/2009 TRANF.BAN
8 5284,09
98
SALDOS
DEUDORES
SUMAS
ACREEDORES
0
5284,09
0
5284,09 5284,09
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
15% UTILIDADES TRABAJADORES
2.1.1.07.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
99
Nº ASTO
DEBE HABER
SALDOS
1
4210,14
61
2880,26
7090,4
7090,4
7090,4
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
31-ene-10 CIERRE INGRESOS Y GASTOS.
SUMAS
0
ACREEDORES
4210,14
125
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
DÉCIMO CUARTO POR PAGAR
2.1.1.07.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
100
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
ACREEDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
6990,3
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
842
7832,3
7832,3
7832,3
SUMAS
MAYORIZACIÓN
CUENTA: DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.1.07.003
Nº
FECHA
CONCEPTO
ASTO
0
6990,3
FOLIO:
101
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
ACREEDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
1477,69
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
1807,17
3284,86
3284,86
3284,86
SUMAS
0
1477,69
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
2.1.1.07.006
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
102
Nº ASTO
DEBE HABER
SALDOS
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
7935,39
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
232,8
8168,19
8168,19
8168,19
DEUDORES
SUMAS
ACREEDORES
0
7935,39
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
VACACIONES POR PAGAR
2.1.1.07.008
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
103
SALDOS
DEUDORES
ACREEDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
7500,2
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
903,58
8403,78
8403,78
8403,78
SUMAS
0
7500,2
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
ANTICIPOS CLIENTES VARIOS
2.1.1.09.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
104
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
1321,61
ACREEDORES
0
1321,61
126
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
EDIÉPOCA
3.1.1.01.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
105
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
200
ACREEDORES
0
200
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
LÓPEZ SARMIENTO JUANA
3.1.1.01.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
106
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
ACREEDORES
19,84
0
19,84
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
MEDIA GROUP SERVICES LLC
3.1.1.01.004
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
107
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
ACREEDORES
400
0
400
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
VIVANCO ARROYO FRANCISCO
3.1.1.01.005
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
108
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
400
ACREEDORES
0
400
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
VIVANCO RIOFRÍO FRANCISCO
3.1.1.01.006
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
109
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
560,32
ACREEDORES
0
560,32
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
VIVANCO RIOFRÍO GLADYS
3.1.1.01.007
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
110
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
19,84
ACREEDORES
0
19,84
127
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
VIVANCO SALVADOR CLEMENTE
3.1.1.01.008
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
111
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
400
ACREEDORES
0
400
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
RESERVA LEGAL
3.1.2.01.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
112
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
15743,4
ACREEDORES
0
15743,4
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
UTILIDAD & PÉRDIDA
3.2.1.01.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
113
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
31-ene-10 CIERRE DE INGRESOS Y GASTOS
ACREEDORES
1
132385,76
61
12241,09
144626,85
144626,85
144626,85
SUMAS
0
132385,76
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
UTILIDAD
3.2.2.01.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
114
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
14580,31
ACREEDORES
14580,31
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
PÉRDIDA
3.2.2.01.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
115
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
15391,1
ACREEDORES
15391,1
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
RESERVA DE CAPITAL
3.2.3.01.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
116
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
91414,29
ACREEDORES
0
91414,29
128
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
EDITORIAL MINOTAURO S.A
3.2.4.01.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
117
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
17000
ACREEDORES
0
17000
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
DR.FRANCISCO VIVANCO RIOFRÍO
3.2.4.01.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
1
1000
118
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
ACREEDORES
0
1000
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
DR.GODOY EDGAR
3.2.4.01.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
119
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 Situación Financiera Inicial
1
2000
ACREEDORES
0
2000
MAYORIZACIÓN
CUENTA: VENTAS DE PUBLICIDAD
CÓDIGO: 4.1.1.01.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº
ASTO
DEBE HABER
121
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
4-ene-10 VTA.FC.11000 50% CTDO,50% CRED.
2
19000
4-ene-10 VTA.FC.11001 PGO.TRANSF.BCO.PIC
3
13200
32200
5-ene-10 VTA.FC.11002 PGO.CTDO
13
7800
40000
8-ene-10
10-ene10
15-ene10
18-ene10
30-ene10
31-ene10
VTA.FC.11003 PGO.CTDO
18
9500
49500
VTA.FC.11004 PGO.CTDO
19
2300
51800
VTA.FC.11005 PGO.TRANSF.
26
15000
66800
VTA.FC.11006 PGO.CRED.15 DÍAS
32
8500
75300
VTA.FC.11007 CH/FECHA,CHEQ,30 DÍAS
45
5800
81100
CIERRE CUENTAS DE INGRESOS
60 81100
SUMAS:
81100
19000
0
81100
0
129
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA: CAJA GENERAL
CÓDIGO: 1.1.1.01.002
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE
120
HABER
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
4-ene-10 VTA.FC.11000 50%CTDO,50 CRED.
2
10545
10545
4-ene-10 VTA.FC.11001 PGO.TRANSF.BCO.PIC
3
14652
25197
4-ene-10 VTA.SUSCRIPC-FC.8000 PGO.CTDO
5
504
25701
4-ene-10 VTA.7000 PERIODICOS FC.4000
7
1317,12
27018,12
5-ene-10 DEP.VTAS.CTDO 04 ENE/2010
9
27018,12
0
5-ene-10 VTA.FC.8001 30%CTDO,70%CRED.30 DIAS
12
468,72
5-ene-10 VTA.FC.11002 PGO.CTDO.
13
8658
5-ene-10 DEP.VTAS.CTDO 05 ENE/2010
14
8-ene-10 VTA.7500 PERIODICOS FC.4001
15
1176
1176
8-ene-10
10-ene10
10-ene10
15-ene10
18-ene10
18-ene10
18-ene10
24-ene10
24-ene10
27-ene10
30-ene10
30-ene10
30-ene10
VTA.FC.11003 PGO.CTDO.
18
10545
11721
VTA.FC.11004 PGO.CTDO.
19
2553
14274
VTA.FC.8002 PGO.CTDO
20
1008
15282
VTA.FC.11005 PGO.TRANSF.
26
16650
31932
VTA.FC.4002,50% CTDO Y 50% CRED.10 DIAS
31
1379,84
33311,84
VTA.FC.8003 PGO.CTDO
33
1680
34991,84
DEP.VTAS.CTDO 08,10,15 Y 18 ENE/2010
34
VTA.FC.4003, 50% CTDO, 50% CRED.10 DIAS
38
1536,64
1536,64
VTA.FC.8005-8006-8007 PGO.CTDO
39
2060,8
3597,44
DEP.VTAS.CTDO 24 ENE/2010
40
VTA.FC.11007 CHQ.FECHA,CHEQ.30 DIAS
45
800
800
VTA.FC.8008,8009,8010,50%CTDO,DIF.30 D.
46
1064
1864
DEP.VTAS CTDO.30 ENE/2010
48
SUMAS:
0
468,72
9126,72
9126,72
0
34991,84
0
3597,44
0
1864
0
76598,12 76598,12
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
5.1.2.05.015
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
123
SALDOS
DEUDORES
4-ene-10 ADQ.ESFEROS,FC.84999 CH.11098
4
1800
31-ene-10 ELAB.VALLA PUBLICITARIA FC.8400
50
2800
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
59
SUMAN
4600
ACREEDORES
1800
4600
4600
0
4600
0
130
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA: IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD
CÓDIGO: 2.1.1.01.007
Nº
FECHA
CONCEPTO
ASTO
FOLIO:
DEBE HABER
122
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
4-ene-10 VTA.FC.11000 50% CTDO,50% CRED.
4-ene-10 VTA.FC.11001 PGO.TRANSF.BCO.PIC
2
2280
0
2280
3
1584
3864
5-ene-10 VTA.FC.11002 PGO.CTDO
13
936
4800
8-ene-10
10-ene10
15-ene10
18-ene10
30-ene10
31-ene10
VTA.FC.11003 PGO.CTDO
18
1140
5940
VTA.FC.11004 PGO.CTDO
19
276
6216
VTA.FC.11005 PGO.TRANSF.
26
1800
8016
VTA.FC.11006 PGO.CRED.15 DÍAS
32
1020
9036
VTA.FC.11007 CH/FECHA,CHEQ,30 DÍAS
45
696
9732
LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010
55
9732
SUMAS
9732
0
9732
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: IVA PAGADO EN COMPRAS
CÓDIGO: 1.1.2.03.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº
ASTO
DEBE HABER
124
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
4-ene-10 ADQ.ESFEROS,FC.84999 CH.11098
4-ene-10 ADQ.UTILES OFIC.FC.21000 CH.11099
4
216
216
300
6
84
8-ene-10 ADQ.UTILES ASEO FC.1000
16
30
330
8-ene-10
21-ene10
27-ene10
29-ene10
31-ene10
31-ene10
2 COMPUTADORAS FC.35000
17
252
582
COMPRA PERIÓDICOS,SUPL.FC.85000
35
1440
2022
COMPRA 15 PARASOLES,15 EXHIB.FC.200
41
180
2202
COMPRA TELAS UNIFORMES FC.2500
44
45
2247
COMPRA PERIÓDICOS,SUPL.FC.85001
52
2520
4767
LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010
55
SUMAS:
4767
4767
0
4767
0
131
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA: RET.FUENTE POR COMPRAS 1%
CÓDIGO: 2.1.1.01.001
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE
HABER
125
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
4-ene-10 ADQ.ESFEROS,FC.84999 CH.11098
4
4-ene-10 ADQ.UTILES OFIC.FC.21000 CH.11099
18
0
18
6
7
25
8-ene-10 ADQ.UTILES ASEO FC.1000
16
2,5
27,5
8-ene-10
21-ene10
27-ene10
29-ene10
31-ene10
31-ene10
2 COMPUTADORAS FC.35000
17
21
48,5
COMPRA PERIÓDICOS,SUPL.FC.85000
35
120
168,5
COMPRA 15 PARASOLES,15 EXHIB.FC.200
41
15
183,5
COMPRA TELAS UNIFORMES FC.2500
44
3,75
187,25
COMPRA PERIÓDICOS,SUPL.FC.85001
52
210
397,25
LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010
56 397,25
SUMAS
397,25
0
397,25
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: VENTAS DE SUSCRIPCIONES
CÓDIGO: 4.1.1.01.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº
ASTO
DEBE HABER
126
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
4-ene-10 VTA.SUSCRIPC.FC.8000 PGO.CTDO
5-ene-10
10-ene10
18-ene10
24-ene10
30-ene10
31-ene10
5
450
VTA.FC.8001 30% CTDO,70% CRED.30 DIAS
12
1395
1845
VTA.FC.8002 PGO-CTDO
20
900
2745
VTA.FC.8003 PGO.CTDO
33
1500
4245
VTA.FC.8004 PGO.CTDO
39
1840
6085
VTA.FC.8008-8009-8010, 50% CTDO,15 D-CRED
46
1900
7985
CIERRE CUENTAS DE INGRESO
60
SUMAS:
0
450
7985
7985
0
7985
0
132
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA: IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES
CÓDIGO: 2.1.1.01.008
Nº
FECHA
CONCEPTO
ASTO
FOLIO:
DEBE HABER
127
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
4-ene-10 VTA.SUSCRIPC.FC.8000 PGO.CTDO
5-ene-10
10-ene10
18-ene10
24-ene10
30-ene10
31-ene10
5
54
VTA.FC.8001 30% CTDO,70% CRED.30 DIAS
12
167,4
221,4
VTA.FC.8002 PGO-CTDO
20
108
329,4
VTA.FC.8003 PGO.CTDO
33
180
509,4
VTA.FC.8004 PGO.CTDO
39
220,8
730,2
VTA.FC.8008-8009-8010, 50% CTDO,15 D-CRED
46
228
958,2
LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010
56
958,2
0
SUMAS
0
54
958,2
958,2
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
UTILES DE OFICINA
5.1.1.01.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE HABER
128
SALDOS
DEUDORES
4-ene-10 ADQ.UTILES OFIC.FC.21000 CH.11099
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
6
140
59
SUMAS
140
ACREEDORES
140
140
0
140
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
UTILES DE OFICINA
5.1.2.01.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE HABER
129
SALDOS
DEUDORES
4-ene-10 ADQ.UTILES OFIC.FC.21000 CH.11099
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
6
140
59
SUMAS
140
ACREEDORES
140
140
0
140
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
UTILES DE OFICINA
5.1.3.01.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE HABER
130
SALDOS
DEUDORES
4-ene-10 ADQ.UTILES OFIC.FC.21000 CH.11099
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
SUMAS
6
140
59
140
ACREEDORES
140
140
0
140
0
0
133
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
UTILES DE OFICINA
5.1.4.01.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
131
Nº ASTO DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
4-ene-10 ADQ.UTILES OFIC.FC.21000 CH.11099
6
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
140
59
SUMAS
ACREEDORES
140
140
140
0
140
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
UTILES DE OFICINA
5.1.5.01.004
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
132
Nº ASTO DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
4-ene-10 ADQ.UTILES OFIC.FC.21000 CH.11099
6
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
140
59
SUMAS
ACREEDORES
140
140
140
0
140
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
VENTAS DE CIRCULACIÓN
4.1.1.01.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
133
SALDOS
DEUDORES
ACREEDORES
4-ene-10 VTA.7000 PERIODICOS FC.4000
7
1960
8-ene-10 VTA.7500 PERIODICOS FC.4001
15
2100
4060
18-ene-10 VTA.8800 PERIODICOS FC.4002
31
2464
6524
24-ene-10 VTA.9800 PERIODICOS FC.4003
38
2744
9268
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE INGRESOS
60
SUMAN:
0
1960
9268
9268
MAYORIZACIÓN
CUENTA: IVA EN VENTAS POR PAGAR CIRCULACIÓN
CÓDIGO: 2.1.1.01.006
Nº
FECHA
CONCEPTO
ASTO
0
9268
0
FOLIO:
DEBE
HABER
134
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
4-ene-10 VTA.7000 PERIODICOS FC.4000
8-ene-10
18-ene10
24-ene10
31-ene10
7
235,2
VTA.7500 PERIODICOS FC.4001
15
252
487,2
VTA.8800 PERIODICOS FC.4002
31
295,68
782,88
VTA.9800 PERIODICOS FC.4003
38
329,28
1112,16
LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010
56 1112,16
SUMAS
0
235,2
0
1112,16 1112,16
0
134
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
SERV.VIGILANCIA Y SEGURIDAD
5.1.5.05.027
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
135
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
5-ene-10 S/VIGILANCIA ENE/2010 FC.2500
10
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
800
59
SUMAS
ACREEDORES
800
800
800
0
800
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: IVA PAGADO EN SERVICIOS
CÓDIGO: 1.1.2.03.002
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE HABER
136
SALDOS
DEUDORES
5-ene-10 S/VIGILANCIA ENE/2010 FC.2500
10
5-ene-10 S/MANT.AIRES ACOND.FC.520
11
60
156
29
216
372
17-ene-10 ARR.OFICINAS ENE/2010 FC.1500
96
27-ene-10 S/MANT.CAMIONETA T.HILUX FC.52000
42
42
414
31-ene-10 ELAB.VALLA PUBLICITARIA FC.8400
50
336
750
31-ene-10 S/MANT.PAG.WEB ENE/2010 FC.1635
51
480
31-ene-10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010
55
SUMAN
1230
ACREEDORES
96
1230
1230
0
1230
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: RET.FUENTE POR SERV.VARIOS 2%
CÓDIGO: 2.1.1.01.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº
ASTO
DEBE HABER
137
SALDOS
DEUDORES
ACREEDORES
5-ene-10 S/VIGILANCIA ENE/2010 FC.2500
10
16
5-ene-10 S/MANT.AIRES ACOND.FC.520
11
10
26
42
7
33
80
113
27-ene-10 S/MANT.CAMIONETA T.HILUX FC.52000
31-ene-10 S/MANT.PAG.WEB ENE/2010 FC.1635
51
31-ene-10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010
55
SUMAN;:
0
16
113
113
0
113
0
135
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
RET.IVA POR PAGAR 70%
2.1.1.01.010
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
138
Nº ASTO DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
ACREEDORES
5-ene-10 S/VIGILANCIA ENE/2010 FC.2500
10
67,2
5-ene-10 S/MANT.AIRES ACOND.FC.520
11
42
31-ene-10 S/ELAB.VALLA PUBLICITARIA FC.8400
50
235,2
344,4
31-ene-10 S/MANT.PAG.WEB ENE/2010 FC.1635
51
336
680,4
31-ene-10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010
55
SUMAN
0
67,2
109,2
680,4
680,4
0
680,4
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
REP.MANT.EQUIPOS OFICINA
5.1.5.05.018
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
139
SALDOS
DEUDORES
5-ene-10 S/MANT.AIRES ACOND.FC.520
11
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
59
250
SUMAN
250
ACREEDORES
250
250
0
250
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
REP.MANT.EQUIPOS OFICINA
5.1.1.05.017
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
140
SALDOS
DEUDORES
5-ene-10 S/MANT.AIRES ACOND.FC.520
11
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
59
250
SUMAN
250
ACREEDORES
250
250
0
250
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
5.1.5.05.029
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
141
SALDOS
DEUDORES
8-ene-10 COMPRA UTILES ASEO FC.1000
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
SUMAS
16
250
59
250
ACREEDORES
250
250
0
250
0
0
136
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA: RET.IVA POR PAGAR 30%
CÓDIGO: 2.1.1.01.009
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
142
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
8-ene-10 COMPRA UTILES ASEO FC.1000
16
9
8-ene-10
27-ene10
29-ene10
31-ene10
2 COMPUTADORAS FC.35000
17
75,6
84,6
COMPRA 15 PARASOLES,15 EXHIB.FC.200
41
54
138,6
COMPRA TELAS UNIFORMES FC.2500
44
13,5
152,1
LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010
55
SUMAS
0
9
152,1
152,1
0
152,1
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
VIAJES Y VIÁTICOS
5.1.1.03.016
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
143
SALDOS
DEUDORES
10-ene-10 REP.CAJA CHICA 10 ENERO/2010
21
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
59
50
SUMAS
50
ACREEDORES
50
50
0
50
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
REFRIGERIO Y CAFETERÍA
5.1.2.03.012
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
144
SALDOS
DEUDORES
10-ene-10 REP.CAJA CHICA 10 ENERO/2010
21
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
59
20
SUMAS
20
ACREEDORES
20
20
0
20
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
COPIAS, DÍPTICOS Y ANILLADOS
5.1.5.05.007
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
145
SALDOS
DEUDORES
10-ene-10 REP.CAJA CHICA 10 ENERO/2010
21
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
59
SUMAS
10
10
ACREEDORES
10
10
0
10
0
0
137
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
MOVILIZACIÓN
5.1.4.03.010
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
146
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
10-ene-10 REP.CAJA CHICA 10 ENERO/2010
21
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
59
20
SUMAS
20
ACREEDORES
20
20
0
20
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: ANTICIPO QUINCENA ROL
CÓDIGO: 1.1.2.04.001
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
147
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
15-ene10 PAGO 1RA.15NAENE/2010 AL PERSONAL
29-ene- PGO.SUELDOS ENE/2010
10 TRANSF.PICHINCHA
24
6110
43
SUMAS
6110
5926,42
183,58
6110 5926,42
183,58
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
ARRIENDO OFICINAS
5.1.1.05.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
148
SALDOS
DEUDORES
17-ene-10 ARR.OFICINAS ENE/2010 FC.1500
29
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
59
600
SUMAS
600
ACREEDORES
600
600
0
600
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
ARRIENDO OFICINAS
5.1.2.05.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
149
SALDOS
DEUDORES
17-ene-10 ARR.OFICINAS ENE/2010 FC.1500
29
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
59
SUMAS
200
200
ACREEDORES
200
200
0
200
0
0
138
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
ARRIENDO OFICINAS
5.1.3.05.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
150
SALDOS
DEUDORES
17-ene-10 ARR.OFICINAS ENE/2010 FC.1500
29
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
59
200
SUMAS
200
ACREEDORES
200
200
0
200
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
ARRIENDO OFICINAS
5.1.4.05.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
151
SALDOS
DEUDORES
17-ene-10 ARR.OFICINAS ENE/2010 FC.1500
29
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
59
200
SUMAS
200
ACREEDORES
200
200
0
200
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
ARRIENDO OFICINAS
5.1.5.05.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
152
SALDOS
DEUDORES
17-ene-10 ARR.OFICINAS ENE/2010 FC.1500
29
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS
59
600
SUMAS
600
ACREEDORES
600
600
0
600
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
RET.IVA POR PAGAR 100%
2.1.1.01.011
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
17-ene-10 ARR.OFICINAS ENE/2010 FC.1500
29
216
31-ene-10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010
55
153
SALDOS
DEUDORES
SUMAS
CUENTA:
CÓDIGO:
FECHA
CONCEPTO
Nº ASTO
216
216
216
MAYORIZACIÓN
RET.FUENTE COMIS.Y ALQ.BIENES.INMUEBLES
.8%
2.1.1.01.004
ACREEDORES
0
0
216
0
FOLIO:
DEBE HABER
154
SALDOS
DEUDORES
17-ene-10 ARR.OFICINAS ENE/2010 FC.1500
29
31-ene-10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010
55
SUMAS
144
ACREEDORES
0
144
144
144
0
144
139
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
COMPRA PERIÓDICOS
6.1.1.01.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
155
Nº ASTO DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
ACREEDORES
21-ene-10 PERIODICOS 1-17 ENE/10 FC.85000
35 11000
11000
0
31-ene-10 PERIODICOS 18-31 ENE/10 FC.85001
52 18300
29300
0
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
29300
29300
0
29300
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: COMPRA SUPLEMENTOS
CÓDIGO: 6.1.1.01.003
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
156
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
ACREEDORES
21-ene-10 SUPLEMENTOS 1-17 ENE/10 FC.85000
35
500
500
0
31-ene-10 SUPLEMENTOS 18-31 ENE/10 FC.85001
52
1200
1700
0
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
1700
1700
0
1700
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
COMPRA PÁGINAS ADICIONALES
6.1.1.01.004
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
157
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
ACREEDORES
21-ene-10 PÁG.ADIC. 1-17 ENE/10 FC.85000
35
500
500
0
31-ene-10 PÁG.ADIC. 18-31 ENE/10 FC.85001
52
1500
2000
0
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
2000
2000
0
2000
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: CAPACITACIÓN AL PERSONAL
CÓDIGO: 5.1.1.03.006
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº
ASTO
DEBE HABER
158
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
23-ene10 S/CAPACITACIÓN AL PERSONAL.FC.1330
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
SUMAS
36
800
59
800
800
800
0
800
0
0
140
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA: CAPACITACIÓN AL PERSONAL
CÓDIGO: 5.1.2.03.006
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
159
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
23-ene10 S/CAPACITACIÓN AL PERSONAL.FC.1330
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
36
400
59
SUMAS
400
400
400
0
400
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: PUBLICIDAD Y PROPOGANDA
CÓDIGO: 5.1.3.05.016
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
160
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
27-ene10 COMPRA 15 PARASOLES,15 EXHIB.FC.200
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
41
1500
59
SUMAS
1500
1500
1500
0
1500
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: REP,MANT.VEHÍCULO
CÓDIGO: 5.1.1.05.020
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
161
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
27-ene-10 S/MANT.CAMIONETA T.HILUX FC.52000
42
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
350
SUMAS
350
ACREEDORES
350
350
0
350
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS
CÓDIGO: 5.1.1.02.007
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº
ASTO
DEBE HABER
162
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
29-ene10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.BCO.PICH
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
SUMAS
43
7501
59
7501
7501
7501
0
7501
0
0
141
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS
CÓDIGO: 5.1.2.02.007
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE HABER
163
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
29-ene10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.BCO.PICH
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
43
4500
59
SUMAS
4500
4500
4500
0
4500
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS
CÓDIGO: 5.1.3.02.007
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE HABER
164
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
29-ene10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.BCO.PICH
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
43
260
59
SUMAS
260
260
260
0
260
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS
CÓDIGO: 5.1.4.02.007
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE HABER
165
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
29-ene10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.BCO.PICH
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
43
1070
59
SUMAS
1070
1070
1070
0
1070
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS
CÓDIGO: 5.1.5.02.007
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº
ASTO
DEBE HABER
166
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
29-ene10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.BCO.PICH
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
SUMAS
43
6645
59
6645
6645
6645
0
6645
0
0
142
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA: COMISIONES VTAS.PUBLICIDAD
CÓDIGO: 5.1.2.03.007
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
167
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
29-ene10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.BCO.PICH
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
43
454,5
59
SUMAS
454,5
454,5
454,5
0
454,5
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: COMISIONES VTAS.SUSCRIPCIONES
CÓDIGO: 5.1.4.03.007
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
168
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
29-ene10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.BCO.PICH
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
43
201,1
59
SUMAS
201,1
201,1
201,1
0
201,1
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
UNIFORMES
5.1.1.03.015
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE HABER
169
SALDOS
DEUDORES
29-ene-10 COMPRA TELAS UNIFORMES FC.2500
44
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
110
110
ACREEDORES
110
110
0
110
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
UNIFORMES
5.1.2.03.015
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE HABER
170
SALDOS
DEUDORES
29-ene-10 COMPRA TELAS UNIFORMES FC.2500
44
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
80
80
ACREEDORES
80
80
0
80
0
0
143
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
UNIFORMES
5.1.3.03.015
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE HABER
171
SALDOS
DEUDORES
29-ene-10 COMPRA TELAS UNIFORMES FC.2500
44
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
50
50
ACREEDORES
50
50
0
50
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
UNIFORMES
5.1.4.03.015
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE HABER
172
SALDOS
DEUDORES
29-ene-10 COMPRA TELAS UNIFORMES FC.2500
44
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
60
60
ACREEDORES
60
60
0
60
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
UNIFORMES
5.1.5.03.015
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE HABER
173
SALDOS
DEUDORES
29-ene-10 COMPRA TELAS UNIFORMES FC.2500
44
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
75
75
ACREEDORES
75
75
0
75
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
SERV.VARIOS DE SUSCRIPCIONES
5.1.4.03.013
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE HABER
174
SALDOS
DEUDORES
30-ene-10 S/ENTREG.SUSCRIPC.ENE/2010 FC.12
47
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
240
240
CUENTA:
CÓDIGO:
MAYORIZACIÓN
RET.FUENTE SERV.PUBLICIDAD Y OTROS 1%
2.1.1.01.002
FECHA
CONCEPTO
240
0
240
0
0
FOLIO:
Nº ASTO DEBE HABER
175
SALDOS
DEUDORES
30-ene-10 S/ENTREG.SUSCRIPC.ENE/2010 FC.12
47
2,4
31-ene-10 ELAB.VALLA PUBLICITARIA FC.8400
50
28
31-ene-10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010
55
SUMAS
ACREEDORES
240
ACREEDORES
0
2,4
30,4
30,4
30,4
0
30,4
0
144
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
FECHA
SERV.PÁGINA WEB
5.1.1.05.031
FOLIO:
176
HABE
Nº ASTO DEBE R
CONCEPTO
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 S/MANT.PAG.WEB ENE/2010 FC.1635
51
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
2000
2000
ACREEDORES
2000
2000
0
2000
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
SERV.PÁGINA WEB
5.1.2.05.026
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
177
Nº ASTO DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 S/MANT.PAG.WEB ENE/2010 FC.1635
51
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
2000
2000
ACREEDORES
2000
2000
0
2000
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS
CÓDIGO: 5.9.1.01.001
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE HABER
178
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
31-ene10
31-ene10
31-ene10
NOTAS DEBITO ENE/2010 BCO.PICHINCHA
NOTAS DEBITO ENE/2010
BCO.INTERNACIONAL
54
80
80
53
150
230
CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
230
230
0
230
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: GASTO PROV.CTAS INCOBRABLES
CÓDIGO: 5.1.5.06.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº
ASTO
DEBE
HABER
179
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
31-ene10 PROV.CTAS INCOBRABLES ENERO/2010
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
SUMAS
55 282,48
59
282,48
282,48
282,48
0
282,48
0
0
145
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA: FONDOS DE RESERVA
CÓDIGO: 5.1.1.02.005
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE
180
HABER
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
31-ene- PGO.SUELDOS ENE/2010
10 TRANSF.PICHINCHA
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
43 185,76
59
SUMAS
185,76
185,76
185,76
0
185,76
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: FONDOS DE RESERVA
CÓDIGO: 5.1.2.02.005
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE
181
HABER
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
31-ene10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
43 275,05
59
SUMAS
275,05
275,05
275,05
0
275,05
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: FONDOS DE RESERVA
CÓDIGO: 5.1.4.02.005
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE HABER
182
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
31-ene10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
43
63,61
59
SUMAS
63,61
63,61
63,61
0
63,61
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: FONDOS DE RESERVA
CÓDIGO: 5.1.5.02.005
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº
ASTO
DEBE
HABER
183
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
31-ene- PGO.SUELDOS ENE/2010
10 TRANSF.PICHINCHA
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
SUMAS
43 498,13
59
498,13
498,13
498,13
0
498,13
0
0
146
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA: PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS
CÓDIGO: 2.1.1.04.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº
ASTO
184
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
29-ene- PGO.SUELDOS ENE/2010
10 TRANSF.PICHINCHA
43
CUENTA:
CÓDIGO:
MAYORIZACIÓN
GASTO DEPREC.EQUIPOS OFICINA
5.1.3.04.002
FECHA
CONCEPTO
492,22
0
FOLIO:
185
Nº ASTO DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 DEPREC.ACTIVOS FIJOS ENE/2010
56
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
200,5
SUMAS
200,5
MAYORIZACIÓN
CUENTA: GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES
CÓDIGO: 5.1.3.04.003
Nº
FECHA
CONCEPTO
ASTO
492,22
ACREEDORES
200,5
200,5
0
200,5
0
0
FOLIO:
186
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
31-ene10 DEPREC.ACTIVOS FIJOS ENE/2010
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
56
351,1
59
SUMAS
351,1
351,1
351,1
0
351,1
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO DEPREC.VEHICULOS
5.1.3.04.005
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
187
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 DEPREC.ACTIVOS FIJOS ENE/2010
56
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
219,5
219,5
219,5
219,5
0
219,5
0
ACREEDORES
0
147
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA: GASTO DEPREC.EQUIPOS DE OFICINA
CÓDIGO: 5.1.4.04.002
FOLIO:
Nº
FECHA
CONCEPTO
ASTO
DEBE HABER
188
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
31-ene10 DEPREC.ACTIVOS FIJOS ENE/2010
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
56
110
59
SUMAS
110
MAYORIZACIÓN
CUENTA: GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES
CÓDIGO: 5.1.4.04.003
Nº
FECHA
CONCEPTO
ASTO
110
110
0
110
0
0
FOLIO:
DEBE HABER
189
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
31-ene10 DEPREC.ACTIVOS FIJOS ENE/2010
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
56
65,57
59
SUMAS
65,57
MAYORIZACIÓN
CUENTA: GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES
CÓDIGO: 5.1.5.04.003
Nº
FECHA
CONCEPTO
ASTO
65,57
65,57
0
65,57
0
0
FOLIO:
DEBE HABER
190
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
31-ene10 DEPREC.ACTIVOS FIJOS ENE/2010
31-ene10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
56
69,6
59
SUMAS
69,6
CUENTA:
CÓDIGO:
MAYORIZACIÓN
GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
5.1.1.02.001
FECHA
CONCEPTO
69,6
69,6
0
69,6
0
FOLIO:
Nº ASTO DEBE
HABER
191
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
58 910,16
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
0
910,16
ACREEDORES
910,16
910,16
0
910,16
0
0
148
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
5.1.1.02.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
192
Nº ASTO DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
322
ACREEDORES
322
322
0
322
322
0
Nº ASTO DEBE
HABER
SUMAS
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
5.1.1.02.004
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
193
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57 624,25
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
ACREEDORES
624,25
624,25
624,25
0
624,25
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO FONDO RESERVA
5.1.1.02.005
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
194
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57 128,42
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
ACREEDORES
128,42
128,42
128,42
0
128,42
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO VACACIONES
5.1.1.02.008
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
195
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57 312,13
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
312,13
CUENTA:
CÓDIGO:
MAYORIZACIÓN
GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
5.1.2.02.001
FECHA
CONCEPTO
ACREEDORES
312,13
312,13
0
312,13
0
0
FOLIO:
Nº ASTO DEBE HABER
196
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
666,4
666,4
ACREEDORES
666,4
666,4
0
666,4
0
0
149
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
5.1.2.02.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
197
Nº ASTO DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
180
180
0
180
180
0
Nº ASTO DEBE
HABER
SUMAS
ACREEDORES
180
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
5.1.2.02.004
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
198
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57 457,07
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
457,07
ACREEDORES
457,07
457,07
0
457,07
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO FONDO DE RESERVA
5.1.2.02.005
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
199
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
83,55
83,55
ACREEDORES
83,55
83,55
0
83,55
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO VACACIONES
5.1.2.02.008
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
200
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57 228,54
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
228,54
ACREEDORES
228,54
228,54
0
228,54
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO APORTE PATRONAL
5.1.3.02.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
201
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
31,59
31,59
ACREEDORES
31,59
31,59
0
31,59
0
0
150
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
5.1.3.02.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
202
Nº ASTO DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
20
SUMAS
20
ACREEDORES
20
20
0
20
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
5.1.3.02.004
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
203
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
21,67
SUMAS
21,67
ACREEDORES
21,67
21,67
0
21,67
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO VACACIONES
5.1.3.02.008
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
204
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
10,83
SUMAS
10,83
CUENTA:
CÓDIGO:
MAYORIZACIÓN
GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
5.1.4.02.001
FECHA
CONCEPTO
ACREEDORES
10,83
10,83
0
10,83
0
0
FOLIO:
Nº ASTO DEBE
HABER
205
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57 167,68
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
167,68
ACREEDORES
167,68
167,68
0
167,68
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
5.1.4.02.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE HABER
206
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
100
100
100
100
0
100
0
ACREEDORES
0
151
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
5.1.4.02.004
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE
207
HABER
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57 115,01
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
115,01
ACREEDORES
115,01
115,01
0
115,01
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO VACACIONES
5.1.4.02.008
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
208
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
57,5
SUMAS
57,5
CUENTA:
CÓDIGO:
MAYORIZACIÓN
GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
5.1.5.02.001
FECHA
CONCEPTO
ACREEDORES
57,5
57,5
0
57,5
0
0
FOLIO:
Nº ASTO DEBE
HABER
209
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57 859,01
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
859,01
ACREEDORES
859,01
859,01
0
859,01
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
5.1.5.02.003
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE HABER
210
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
220
SUMAS
220
ACREEDORES
220
220
0
220
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
5.1.5.02.004
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE
HABER
211
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57 589,17
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
589,17
589,17
589,17
0
589,17
0
ACREEDORES
0
152
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO FONDOS RESERVA
5.1.5.02.005
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
212
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
20,83
SUMAS
20,83
ACREEDORES
20,83
20,83
0
20,83
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
GASTO VACACIONES
5.1.5.02.008
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
HABER
213
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010
57 294,58
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
294,58
ACREEDORES
294,58
294,58
0
294,58
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
CHEQUES DEVUELTOS
1.1.2.09.001
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE
214
HABER
SALDOS
DEUDORES
1-ene-10 SALDO INICIAL AL 2010
1
4212,49
ACREEDORES
4212,49
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA: EDITORIAL MINOTAURO S.A
CÓDIGO: 2.1.1.03.006
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE HABER
215
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
4-ene-10 COMPRA ESFEROS,CAMISETAS FC.84999
4
1998
0
1998
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
MOVILIZACIÓN
5.1.3.03.010
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
216
SALDOS
DEUDORES
10-ene-10 REP.CAJA CHICA CH-11104
21
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
23
23
ACREEDORES
23
23
0
23
0
0
153
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
5.1.3.05.004
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
217
DEBE HABER
SALDOS
DEUDORES
10-ene-10 REP.CAJA CHICA CH-11104
21
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
40
SUMAS
40
ACREEDORES
40
40
0
40
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
REP.MANT.VEHICULO
5.1.3.05.020
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
218
SALDOS
DEUDORES
10-ene-10 REP.CAJA CHICA CH-11104
21
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
35
SUMAS
35
ACREEDORES
35
35
0
35
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
CORRESPONDENCIA
5.1.5.05.008
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
219
SALDOS
DEUDORES
10-ene-10 REP.CAJA CHICA CH-11104
21
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
25
SUMAS
25
ACREEDORES
25
25
0
25
0
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
ATENCIÓN A CLIENTES
5.1.5.05.002
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO
DEBE HABER
220
SALDOS
DEUDORES
10-ene-10 REP.CAJA CHICA CH-11104
21
31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
59
SUMAS
10
10
ACREEDORES
10
10
0
10
0
0
154
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
MAYORIZACIÓN
CUENTA: RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
CÓDIGO: 4.2.2.02.001
FECHA
FOLIO:
Nº
ASTO
CONCEPTO
DEBE
HABER
221
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
31-ene10
31-ene10
31-ene10
CIERRE CUENTAS DE GASTOS Y
COSTOS
59 79151,29
CIERRE CUENTAS DE INGRESOS
60
CIERRE CUENTAS DE INGRESOS
61 19201,71
SUMAS
79151,29
98353
98353
0
-19201,71
0
98353
0
MAYORIZACIÓN
CUENTA:
CÓDIGO:
25% IMPUESTO RENTA SOCIEDAD
2.1.1.01.014
FECHA
CONCEPTO
FOLIO:
Nº ASTO DEBE HABER
222
SALDOS
DEUDORES
31-ene-10 CIERRE INGRESOS Y GASTOS.
61
4080,36
ACREEDORES
4080,36
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
155
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
4.10.4. Balance de Comprobación
Cuadro Nº 8
EMPRESA DIARIO LA HORA SANTO DOMINGO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DESDE EL 01 HASTA EL 31 DE ENERO DEL 2010
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
SALDOS
DEUDOR
1.1.1.01.001 CAJA CHICA ADMINISTRATIVA
1.1.1.02.001 BANCO INTERNACIONAL
1.1.1.02.003 BANCO PICHINCHA
300,00
300,00
99262,99
18871,12
80391,87
103638,19
76018,77
27619,42
1.1.1.03.001 BANCO DEL PACÍFICO
2642,14
1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN
9970,56
9333,92
636,64
1.1.2.01.002 CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD
96594,03
45000,00
51594,03
1.1.2.01.003 CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES
24142,82
17335,00
6807,82
1.1.2.02.005 CAMPOVERDE ESTRADA ALBERTO
2642,14
78,41
78,41
1.1.2.02.009 FONSECA CAMPOVERDE GISELA
300,00
300,00
1.1.2.02.011 GRANDA JIRÓN MARÍA INÉS
260,23
260,23
1861,30
1861,30
1.1.2.02.014 GUERRERO VELÁSQUEZ DENNIS
1.1.2.02.024 NAVARRETE MENDOZA KETTY
38,00
38,00
1.1.2.02.027 PALMA ZAMBRANO EDGA
449,41
449,41
1.1.2.02.036 TRIVIÑO VALENCIA MIRIAN
806,94
806,94
1.1.2.03.003 1% RET.FUENTE RETENIDO
11218,24
11218,24
1.1.2.03.009 IMPUESTOS ANTICIPADOS
4495,36
4495,36
1.1.2.02.004 ANTICIPO CONTRATISTAS
175,00
175,00
1.1.2.04.006 ANTICIPO SERVICIOS VARIOS
110,73
110,73
1.1.2.06.002 EDIÉPOCA
1656,08
1656,08
1.1.2.06.002 EDIMANABÍ
1912,41
1912,41
111,09
111,09
4060,59
4060,59
34,17
34,17
560,00
560,00
1.1.2.06.012 RADIO PLANETA
6428,46
6428,46
1.1.2.06.013 RADIO PLANETA 2000
6498,58
6498,58
265,36
265,36
1.1.2.06.005 EDINORTE (CARCHI-IMBABURA)
1.1.2.06.007 EDIQUEVEDO
1.1.2.06.009 EDITULCÁN
1.1.2.06.011 DR.GODOY EGDAR
1.1.2.07.001 AGUA LUZ
ACREEDOR
1.1.2.07.002 BANDERINES GUTIÉRREZ
246,74
246,74
1.1.2.07.003 DRA.MARLENE BOLAÑOS
656,43
656,43
1.1.2.07.005 COMERCIAL ALDEAN
123,21
123,21
156
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
1.1.2.07.010 COVERTOSA
65,20
65,20
1.1.2.07.016 DISTRIB. LA CASA DEL TOLDO
66,78
66,78
1.1.2.07.027 FLORISTERÍA LA ORQUÍDEA
532,36
532,36
1.1.2.07.028 FUNDACIÓN PREVENCIÓN 2000
226,35
226,35
1.1.2.07.035 HOTEL EL MARQUEZ
575,56
575,56
1.1.2.07.037 HOTEL PUERTAS DEL SOL
114,64
114,64
1.1.2.07.038 HOTEL SANTO DOMINGO
7375,42
7375,42
1.1.2.07.041 IMPORTADORA CASTRO
315,56
315,56
1.1.2.07.045 INTRIAGO HUGO-PROINT
28,46
28,46
1.1.2.07.050 LA OFICINA IDEAL
592,92
592,92
1.1.2.07.053 LUBRICADORA D´ROBERTH
161,02
161,02
1.1.2.07.055 MIÑACA ARTURO-COMERCIAL
168,30
168,30
1.1.2.07.056 OLY
184,75
184,75
1.1.2.07.059 PLASTIMAYA
193,51
193,51
1.1.2.07.061 PROVECONSA
360,81
360,81
74,37
74,37
154,56
154,56
90,01
90,01
1.1.2.07.066 RESTAURANT LA TERTULIA
109,19
109,19
1.1.2.07.068 TECNICENTRO EGUIGUREN
8336,72
8336,72
124,87
124,87
1.1.2.07.071 TSHIRT SPORT
34,74
34,74
1.1.2.07.071 CRUZ MANUEL
365,00
365,00
1.1.2.08.002 CRIOLLO SONIA
325,09
325,09
1.1.2.08.003 DEMERA PATRICIO
265,00
265,00
1.1.2.08.004 FRANCO VANESSA
597,29
597,29
1.1.2.08.005 LAGUA MARCO
100,00
100,00
42,09
42,09
1.1.2.08.007 OCHOA ROMMEL
475,00
475,00
1.1.2.08.008 ROJAS ALEXANDRA
934,22
934,22
1.1.2.07.062 QUITO CORAL ROBERTH
1.1.2.07.063 RADIO MAJESTAD
1.1.2.07.064 RANCHO HOSTERÍA MI CUCHITO
1.1.2.07.069 TIA
1.1.2.08.006 NAVARRETE DAMIAN
1.1.2.10.001 PROV.CTAS INCOBRABLES
1.2.1.01.001 MUEBLES DE OFICINA
1923,09
33207,29
1.2.1.01.002 DEP.ACUM.MUEBLES DE OFICINA
1.2.1.02.001 COMPUTADORAS
1923,09
33207,29
23158,90
18980,59
1.2.1.02.002 DEP.ACUM.COMPUTADORAS
23158,90
18980,59
15890,85
1.2.1.03.001 VEHÍCULOS
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
1.2.1.03.002 VEHÍCULOS
63794,83
1.2.1.05.001 MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPREC.ACUMULADA MAQUINARIA Y
1.2.1.05.002 EQUIPO
38904,50
15890,85
63794,83
43186,20
43186,20
38904,50
38486,75
38486,75
157
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
1.2.2.01.001 TERRENOS
1.3.1.01.001 EDIESA
1393,63
1393,63
96725,63
96725,63
2.1.1.01.013 IMPUESTO RENTA EMPLEADOS
176,66
176,66
20038,51
7538,51
27670,83
27670,83
1870,02
980,00
2.1.1.03.002 CAJARDENSA
4310,00
4310,00
2.1.1.03.003 COVIPROV
1298,43
1298,43
934,73
214,73
29357,24
29357,24
2.1.1.01.015 IMPUESTO DEL MES POR PAGAR
12500,00
2.1.1.02.002 BANCO INTERNACIONAL
2.1.1.03.001 AFP GÉNESIS
2.1.1.03.004 CUENTA PUENTE
890,02
720,00
2.1.1.03.005 EDITORIAL MINOTAURO CIRCULACIÓN
2.1.1.03.008 RESTAURANT POR PAGAR
VARIOS PROVEEDORES COMPRAS Y
2.1.1.03.009 SERVICIOS
464,34
464,34
482,35
482,35
2.1.1.04.003 COMERCIAL LA FERIA
205,77
205,77
2.1.1.04.004 COVERTOSA
41,23
41,23
2.1.1.04.006 DISMAREX
871,48
871,48
2.1.1.04.008 DISTRIBUIDORA C & Y
790,73
790,73
47,02
47,02
2.1.1.04.012 FAUSTO JIMÉNEZ/CURSO MOTIVACIÓN
125,00
125,00
2.1.1.04.013 HOTEL DEL PACÍFICO
103,73
103,73
2.1.1.04.014 HOTEL ZARACAY
231,04
231,04
25,13
25,13
2.1.1.04.018 LUCAS JOSE-LUCASSA
155,36
155,36
2.1.1.04.019 SUPERMERCADOS OK
215,96
215,96
2.1.1.04.020 TONI S.A
200,00
200,00
2.1.1.05.002 EDIESA ESMERALDAS
336,80
336,80
2.1.1.05.003 EDILOJA
1575,40
1575,40
2.1.1.05.004 EDIZAMORA
1588,70
1588,70
2.1.1.04.010 DISTRIBUIDORA SUPERIOR
2.1.1.04.015 LA CANASTA
2.1.1.04.001 APORTES IESS POR PAGAR
4256,30
8820,21
4563,91
2.1.1.04.004 SUELDOS POR PAGAR
5284,09
5284,09
0,00
2.1.1.07.001 15% UTILIDADES TRABAJADORES
4210,14
4210,14
2.1.1.07.002 DÉCIMO CUARTO POR PAGAR
7832,30
7832,30
2.1.1.07.003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR
3284,86
3284,86
2.1.1.07.006 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
8168,19
8168,19
2.1.1.07.008 VACACIONES POR PAGAR
8403,78
8403,78
2.1.1.09.001 ANTICIPOS CLIENTES VARIOS
1321,61
1321,61
200,00
200,00
19,84
19,84
3.1.1.01.001 EDIÉPOCA
3.1.1.01.003 LÓPEZ SARMIENTO JUANA
3.1.1.01.004 MEDIA GROUP SERVICES LLC
400,00
400,00
3.1.1.01.005 VIVANCO ARROYO FRANCISCO
400,00
400,00
3.1.1.01.006 VIVANCO RIOFRÍO FRANCISCO
560,32
560,32
158
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
3.1.1.01.007 VIVANCO RIOFRÍO GLADYS
3.1.1.01.008 VIVANCO SALVADOR CLEMENTE
3.1.2.01.001 RESERVA LEGAL
3.2.1.01.001 UTILIDAD & PÉRDIDA
3.2.2.01.001 UTILIDAD
14580,31
3.2.2.01.002 PÉRDIDA
15391,10
19,84
19,84
400,00
400,00
15743,40
15743,40
132385,76
132385,76
14580,31
15391,10
3.2.3.01.001 RESERVA DE CAPITAL
91414,29
0,00
91414,29
3.2.4.01.001 EDITORIAL MINOTAURO S.A
17000,00
0,00
17000,00
3.2.4.01.002 DR.FRANCISCO VIVANCO RIOFRÍO
1000,00
0,00
1000,00
3.2.4.01.003 DR.GODOY EDGAR
2000,00
2000,00
76598,12
0,00
81100,00
81100,00
9732,00
0,00
1.1.1.01.002 CAJA GENERAL
76598,12
4.1.1.01.002 VENTAS DE PUBLICIDAD
2.1.1.01.007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD
9732,00
5.1.2.05.015 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
4600,00
1.1.2.03.001 IVA PAGADO EN COMPRAS
4767,00
4767,00
0,00
397,25
397,25
0,00
7985,00
7985,00
958,20
0,00
2.1.1.01.001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1%
4.1.1.01.003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES
4600,00
2.1.1.01.008 IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES
958,20
5.1.1.01.003 UTILES DE OFICINA
140,00
140,00
5.1.2.01.003 UTILES DE OFICINA
140,00
140,00
5.1.3.01.003 UTILES DE OFICINA
140,00
140,00
5.1.4.01.003 UTILES DE OFICINA
140,00
140,00
5.1.5.01.004 UTILES DE OFICINA
140,00
140,00
4.1.1.01.001 VENTAS DE CIRCULACIÓN
2.1.1.01.006 IVA EN VENTAS POR PAGAR CIRCULACIÓN
5.1.5.05.027 SERV.VIGILANCIA Y SEGURIDAD
1.1.2.03.002 IVA PAGADO EN SERVICIOS
1112,16
0,00
9268,00
9268,00
1112,16
0,00
800,00
800,00
1230,00
1230,00
0,00
2.1.1.01.003 RET.FUENTE POR SERV.VARIOS 2%
113,00
113,00
0,00
2.1.1.01.010 RET.IVA POR PAGAR 70%
680,40
680,40
0,00
5.1.5.05.018 REP.MANT.EQUIPOS OFICINA
250,00
250,00
5.1.1.05.017 REP.MANT.EQUIPOS OFICINA
250,00
250,00
5.1.5.05.029 ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
250,00
250,00
2.1.1.01.009 RET.IVA POR PAGAR 30%
152,10
152,10
0,00
5.1.1.03.016 VIAJES Y VIÁTICOS
50,00
50,00
5.1.2.03.012 REFRIGERIO Y CAFETERÍA
20,00
20,00
5.1.5.05.007 COPIAS, DÍPTICOS Y ANILLADOS
10,00
10,00
5.1.4.03.010 MOVILIZACIÓN
20,00
20,00
1.1.2.04.001 ANTICIPO QUINCENA ROL
6110,00
5956,42
153,58
5.1.1.05.001 ARRIENDO OFICINAS
600,00
600,00
5.1.2.05.001 ARRIENDO OFICINAS
200,00
200,00
159
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
5.1.3.05.001 ARRIENDO OFICINAS
200,00
200,00
5.1.4.05.001 ARRIENDO OFICINAS
200,00
200,00
5.1.5.05.001 ARRIENDO OFICINAS
600,00
600,00
2.1.1.01.011 RET.IVA POR PAGAR 100%
RET.FUENTE COMIS.Y ALQ.BIENES.INMUEBLES
2.1.1.01.004 .8%
216,00
216,00
0,00
144,00
144,00
0,00
6.1.1.01.002 COMPRA PERIÓDICOS
29300,00
29300,00
6.1.1.01.003 COMPRA SUPLEMENTOS
1700,00
1700,00
6.1.1.01.004 COMPRA PÁGINAS ADICIONALES
2000,00
2000,00
5.1.1.03.006 CAPACITACIÓN AL PERSONAL
800,00
800,00
5.1.2.03.006 CAPACITACIÓN AL PERSONAL
400,00
400,00
5.1.3.05.016 PUBLICIDAD Y PROPOGANDA
1500,00
1500,00
5.1.1.05.020 REP,MANT.VEHÍCULO
350,00
350,00
5.1.1.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
7501,00
7501,00
5.1.2.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
4500,00
4500,00
5.1.3.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
260,00
260,00
5.1.4.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
1070,00
1070,00
5.1.5.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
6645,00
6645,00
5.1.2.03.007 COMISIONES VTAS.PUBLICIDAD
454,50
454,50
5.1.4.03.007 COMISIONES VTAS.SUSCRIPCIONES
201,10
201,10
5.1.1.03.015 UNIFORMES
110,00
110,00
5.1.2.03.015 UNIFORMES
80,00
80,00
5.1.3.03.015 UNIFORMES
50,00
50,00
5.1.4.03.015 UNIFORMES
60,00
60,00
5.1.5.03.015 UNIFORMES
5.1.4.03.013 SERV.VARIOS DE SUSCRIPCIONES
2.1.1.01.002 RET.FUENTE SERV.PUBLICIDAD Y OTROS 1%
75,00
75,00
240,00
240,00
30,40
30,40
0,00
5.1.1.05.031 SERV.PÁGINA WEB
2000,00
2000,00
5.1.2.05.026 SERV.PÁGINA WEB
2000,00
2000,00
5.9.1.01.001 SERVICIOS BANCARIOS
230,00
230,00
5.1.5.06.001 GASTO PROV.CTAS INCOBRABLES
282,48
282,48
5.1.1.02.005 FONDOS DE RESERVA
185,76
185,76
5.1.2.02.005 FONDOS DE RESERVA
275,05
275,05
5.1.4.02.005 FONDOS DE RESERVA
63,61
63,61
5.1.5.02.005 FONDOS DE RESERVA
498,13
498,13
2.1.1.04.002 PRÉTAMOS QUIROGRAFARIOS
492,22
492,22
5.1.3.04.002 GASTO DEPREC.EQUIPOS OFICINA
200,50
200,50
5.1.3.04.003 GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES
351,10
351,10
5.1.3.04.005 GASTO DEPREC.VEHICULOS
219,50
219,50
5.1.4.04.002 GASTO DEPREC.EQUIPOS DE OFICINA
110,00
110,00
5.1.4.04.003 GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES
65,57
65,57
160
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
5.1.5.04.003 GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES
69,60
69,60
5.1.1.02.001 GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
910,16
910,16
5.1.1.02.003 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
322,00
322,00
5.1.1.02.004 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
624,25
624,25
5.1.1.02.005 GASTO FONDO RESERVA
128,42
128,42
5.1.1.02.008 GASTO VACACIONES
312,13
312,13
5.1.2.02.001 GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
666,40
666,40
5.1.2.02.003 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
180,00
180,00
5.1.2.02.004 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
457,07
457,07
83,55
83,55
228,54
228,54
5.1.3.02.001 GASTO APORTE PATRONAL
31,59
31,59
5.1.3.02.003 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
20,00
20,00
5.1.2.02.005 GASTO FONDO DE RESERVA
5.1.2.02.008 GASTO VACACIONES
5.1.3.02.004 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
21,67
21,67
5.1.3.02.008 GASTO VACACIONES
10,83
10,83
5.1.4.02.001 GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
167,68
167,68
5.1.4.02.003 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
100,00
100,00
5.1.4.02.004 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
115,01
115,01
57,50
57,50
5.1.5.02.001 GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
859,01
859,01
5.1.5.02.003 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
220,00
220,00
5.1.5.02.004 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
589,17
589,17
20,83
20,83
294,58
294,58
4212,49
4212,49
5.1.4.02.008 GASTO VACACIONES
5.1.5.02.005 GASTO FONDOS RESERVA
5.1.5.02.008 GASTO VACACIONES
1.1.2.09.001 CHEQUES DEVUELTOS
2.1.1.03.006 EDITORIAL MINOTAURO S.A
1998,00
1998,00
5.1.3.03.010 MOVILIZACIÓN
23,00
23,00
5.1.3.05.004 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
40,00
40,00
5.1.3.05.020 REP.MANT.VEHICULO
35,00
35,00
5.1.5.05.008 CORRESPONDENCIA
25,00
25,00
5.1.5.05.002 ATENCIÓN A CLIENTES
10,00
10,00
SUMAS TOTALES
894119,96
894119,96
601823,69
601823,69
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Prisila Guajala/2010
161
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
4.9.5. Estado de Pérdidas y Ganancias
Cuadro Nº 9
EMPRESA DIARIO LA HORA SANTO DOMINGO
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
DESDE EL 01 HASTA EL 31 DE ENERO DEL 2010
SUBTOTAL
CÓDIGO
DETALLE CUENTAS
SUMAS
4.
TOTAL INGRESOS
98.353,00
4.1.
INGRESOS OPERACIONALES
98.353,00
4.1.1.01.002 VENTAS DE PUBLICIDAD
81.100,00
4.1.1.01.003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES
7.985,00
4.1.1.01.001 VENTAS DE CIRCULACIÓN
9.268,00
5.
TOTAL EGRESOS
5.1.
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
45.921,29
5.1.1.
DEPARTAMENTO DE REDACCIÓN
14.283,72
79.151,29
5.1.1.01.003 UTILES DE OFICINA
140,00
5.1.1.05.017 REP.MANT.EQUIPOS OFICINA
250,00
5.1.1.03.016 VIAJES Y VIÁTICOS
50,00
5.1.1.05.001 ARRIENDO OFICINAS
600,00
5.1.1.03.006 CAPACITACIÓN AL PERSONAL
800,00
5.1.1.05.020 REP,MANT.VEHÍCULO
350,00
5.1.1.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
5.1.1.03.015 UNIFORMES
5.1.1.05.031 SERV.PÁGINA WEB
7.501,00
110,00
2.000,00
5.1.1.02.005 FONDOS DE RESERVA
185,76
5.1.1.02.001 GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
910,16
5.1.1.02.003 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
322,00
5.1.1.02.004 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
624,25
5.1.1.02.005 GASTO FONDO RESERVA
128,42
5.1.1.02.008 GASTO VACACIONES
312,13
5.1.2.
DEPARTAMENTO DE VENTAS
5.1.2.05.015 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
5.1.2.01.003 UTILES DE OFICINA
5.1.2.03.012 REFRIGERIO Y CAFETERÍA
14.285,11
4.600,00
140,00
20,00
5.1.2.05.001 ARRIENDO OFICINAS
200,00
5.1.2.03.006 CAPACITACIÓN AL PERSONAL
400,00
5.1.2.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
5.1.2.03.007 COMISIONES VTAS.PUBLICIDAD
5.1.2.03.015 UNIFORMES
TOTAL
4.500,00
454,50
80,00
162
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
5.1.2.05.026 SERV.PÁGINA WEB
2.000,00
5.1.2.02.005 FONDOS DE RESERVA
275,05
5.1.2.02.001 GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
666,40
5.1.2.02.003 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
180,00
5.1.2.02.004 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
457,07
5.1.2.02.005 GASTO FONDO DE RESERVA
5.1.2.02.008 GASTO VACACIONES
5.1.3.
83,55
228,54
DEPARTAMENTO DE CIRCULACIÓN
5.1.3.01.003 UTILES DE OFICINA
5.1.3.03.010 MOVILIZACIÓN
5.1.3.05.001 ARRIENDO OFICINAS
5.1.3.05.004 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
5.1.3.05.016 PUBLICIDAD Y PROPOGANDA
3.103,19
140,00
23,00
200,00
40,00
1.500,00
5.1.3.05.020 REP.MANT.VEHICULO
35,00
5.1.3.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
260,00
5.1.3.03.015 UNIFORMES
50,00
5.1.3.04.002 GASTO DEPREC.EQUIPOS OFICINA
200,50
5.1.3.04.003 GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES
351,10
5.1.3.04.005 GASTO DEPREC.VEHICULOS
219,50
5.1.3.02.001 GASTO APORTE PATRONAL
31,59
5.1.3.02.003 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
20,00
5.1.3.02.004 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
21,67
5.1.3.02.008 GASTO VACACIONES
10,83
5.1.4.
DEPARTAMENTO DE SUSCRIPCIONES
5.1.4.01.003 UTILES DE OFICINA
5.1.4.03.010 MOVILIZACIÓN
5.1.4.05.001 ARRIENDO OFICINAS
5.1.4.02.007 SUELDOS Y SALARIOS
5.1.4.03.007 COMISIONES VTAS.SUSCRIPCIONES
5.1.4.03.015 UNIFORMES
5.1.4.03.013 SERV.VARIOS DE SUSCRIPCIONES
5.1.4.02.005 FONDOS DE RESERVA
2.610,47
140,00
20,00
200,00
1.070,00
201,10
60,00
240,00
63,61
5.1.4.04.002 GASTO DEPREC.EQUIPOS DE OFICINA
110,00
5.1.4.04.003 GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES
65,57
5.1.4.02.001 GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
167,68
5.1.4.02.003 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
100,00
5.1.4.02.004 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
115,01
5.1.4.02.008 GASTO VACACIONES
5.1.5.
57,50
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
5.1.5.01.004 UTILES DE OFICINA
11.638,80
140,00
163
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
5.1.5.05.008
CORRESPONDENCIA
25,00
5.1.5.05.002
ATENCIÓN A CLIENTES
10,00
5.1.5.05.027
SERV.VIGILANCIA Y SEGURIDAD
800,00
5.1.5.05.018
REP.MANT.EQUIPOS OFICINA
250,00
5.1.5.05.029
ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
250,00
5.1.5.05.007
COPIAS, DÍPTICOS Y ANILLADOS
5.1.5.05.001
ARRIENDO OFICINAS
5.1.5.02.007
SUELDOS Y SALARIOS
5.1.5.03.015
UNIFORMES
5.1.5.06.001
GASTO PROV.CTAS INCOBRABLES
282,48
5.1.5.02.005
FONDOS DE RESERVA
498,13
5.1.5.04.003
GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES
5.1.5.02.001
GASTO APORTE PATRONAL 12.15%
859,01
5.1.5.02.003
GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO
220,00
5.1.5.02.004
GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO
589,17
5.1.5.02.005
GASTO FONDOS RESERVA
5.1.5.02.008
GASTO VACACIONES
5.9
GASTOS NO OPERACIONALES
5.9.1.
GASTOS BANCARIOS
230,00
5.9.1.01.001
SERVICIOS BANCARIOS
230,00
6.1.
COSTOS
6.1.1.
COSTOS PERIÓDICOS
29.300,00
6.1.1.01.002
COMPRA PERIÓDICOS
29.300,00
6.1.1.01.003
COMPRA SUPLEMENTOS
1.700,00
6.1.1.01.004
COMPRA PÁGINAS ADICIONALES
2.000,00
4.2.2.02.001
UTILIDAD DEL EJERCICIO
2.1.1.07.001
(-) 15% PARTICACIÓN A TRABAJADORES
10,00
600,00
6.645,00
75,00
69,60
20,83
294,58
230,00
33.000,00
19.201,71
2.880,26
UTILIDAD NETA DESPUÉS DEL 15%
16.321,45
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
2.1.1.01.014
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA
3.2.1.01.001
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
GERENTE
GENERAL
4.080,36
12.241,09
CONTADOR
GENERAL
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Prisila Guajala
164
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
4.9.6. Balance General
Cuadro Nº 10
EMPRESA DIARIO LA HORA SANTO DOMINGO
BALANCE GENERAL
DESDE DEL 01 HASTA EL 31 DE ENERO DEL 2010
CÓDIGO
DETALLE CUENTAS
SUB TOTAL
1.
ACTIVO
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
1.1.1.01.001
CAJA CHICA ADMINISTRATIVA
1.1.1.02.001
BANCO INTERNACIONAL
80.391,87
1.1.1.02.003
BANCO PICHINCHA
27.619,42
1.1.1.03.001
BANCO DEL PACÍFICO
1.1.2.01.001
CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN
1.1.2.01.002
CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD
1.1.2.01.003
CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES
1.1.2.02.004
CAMPOVERDE ESTRADA ALBERTO
1.1.2.02.005
FONSECA CAMPOVERDE GISELA
300,00
1.1.2.02.009
GRANDA JIRÓN MARÍA INÉS
260,23
1.1.2.02.011
GUERRERO VELÁSQUEZ DENNIS
1.1.2.02.014
NAVARRETE MENDOZA KETTY
1.1.2.02.024
PALMA ZAMBRANO EDGA
449,41
1.1.2.02.027
TRIVIÑO VALENCIA MIRIAN
806,94
1.1.2.02.036
1% RET.FUENTE RETENIDO
11.218,24
1.1.2.03.003
IMPUESTOS ANTICIPADOS
4.495,36
1.1.2.03.009
ANTICIPO QUINCENA ROL
153,58
1.1.2.04.001
ANTICIPO CONTRATISTAS
175,00
1.1.2.04.006
ANTICIPO SERVICIOS VARIOS
110,73
1.1.2.06.002
EDIÉPOCA
1.656,08
1.1.2.06.002
EDIMANABÍ
1.912,41
1.1.2.06.005
EDINORTE (CARCHI-IMBABURA)
1.1.2.06.007
EDIQUEVEDO
1.1.2.06.009
EDITULCÁN
1.1.2.06.011
DR.GODOY EGDAR
1.1.2.06.012
RADIO PLANETA
6.428,46
1.1.2.06.013
RADIO PLANETA 2000
6.498,58
1.1.2.07.001
AGUA LUZ
265,36
1.1.2.07.002
BANDERINES GUTIÉRREZ
246,74
1.1.2.07.003
DRA.MARLENE BOLAÑOS
656,43
TOTAL
370.055,20
237.771,43
300,00
2.642,14
636,64
51.594,03
6.807,82
78,41
1.861,30
38,00
111,09
4.060,59
34,17
560,00
165
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
1.1.2.07.005
COMERCIAL ALDEAN
123,21
1.1.2.07.010
COVERTOSA
65,20
1.1.2.07.016
DISTRIB. LA CASA DEL TOLDO
66,78
1.1.2.07.027
FLORISTERÍA LA ORQUÍDEA
532,36
1.1.2.07.028
FUNDACIÓN PREVENCIÓN 2000
226,35
1.1.2.07.035
HOTEL EL MARQUEZ
575,56
1.1.2.07.037
HOTEL PUERTAS DEL SOL
114,64
1.1.2.07.038
HOTEL SANTO DOMINGO
1.1.2.07.041
IMPORTADORA CASTRO
315,56
1.1.2.07.045
INTRIAGO HUGO-PROINT
28,46
1.1.2.07.050
LA OFICINA IDEAL
592,92
1.1.2.07.053
LUBRICADORA D´ROBERTH
161,02
1.1.2.07.055
MIÑACA ARTURO-COMERCIAL
168,30
1.1.2.07.056
OLY
184,75
1.1.2.07.059
PLASTIMAYA
193,51
1.1.2.07.061
PROVECONSA
360,81
1.1.2.07.062
QUITO CORAL ROBERTH
1.1.2.07.063
RADIO MAJESTAD
1.1.2.07.064
RANCHO HOSTERÍA MI CUCHITO
1.1.2.07.066
RESTAURANT LA TERTULIA
109,19
1.1.2.07.068
TECNICENTRO EGUIGUREN
8.336,72
1.1.2.07.069
TIA
1.1.2.07.071
TSHIRT SPORT
34,74
1.1.2.07.071
CRUZ MANUEL
365,00
1.1.2.08.002
CRIOLLO SONIA
325,09
1.1.2.08.003
DEMERA PATRICIO
265,00
1.1.2.08.004
FRANCO VANESSA
597,29
1.1.2.08.005
LAGUA MARCO
100,00
1.1.2.08.006
NAVARRETE DAMIAN
1.1.2.08.007
OCHOA ROMMEL
1.1.2.08.008
ROJAS ALEXANDRA
1.1.2.09.001
CHEQUES DEVUELTOS
1.1.2.10.001
PROV.CTAS INCOBRABLES
1.2.
ACTIVO NO CORRIENTE
35.558,14
1.2.1.01.001
MUEBLES DE OFICINA
33.207,29
1.2.1.01.002
DEP.ACUM.MUEBLES DE OFICINA
1.2.1.02.001
COMPUTADORAS
1.2.1.02.002
DEP.ACUM.COMPUTADORAS
1.2.1.03.001
VEHÍCULOS
1.2.1.03.002
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS
7.375,42
74,37
154,56
90,01
124,87
42,09
475,00
934,22
4.212,49
-
-
1.923,09
23.158,90
18.980,59
-
15.890,85
63.794,83
-
43.186,20
166
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
1.2.1.05.001
MAQUINARIA Y EQUIPO
38.904,50
1.2.1.05.002
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.2.01.001
TERRENOS
1.3.
OTROS ACTIVOS
96.725,63
1.3.1.01.001
EDIESA
96.725,63
2.
PASIVO
2.1.
PASIVO CORRIENTE
2.1.1.01.001
IMPUESTO RENTA EMPLEADOS
2.1.1.01.002
IMPUESTO DEL MES POR PAGAR
7.538,51
2.1.1.01.014
25% IMPUESTO RENTA SOCIEDAD POR PAGAR
4.080,36
2.1.1.01.003
BANCO INTERNACIONAL
2.1.1.01.004
AFP GÉNESIS
980,00
2.1.1.01.006
CAJARDENSA
4.310,00
2.1.1.01.007
COVIPROV
1.298,43
2.1.1.01.008
CUENTA PUENTE
2.1.1.01.009
EDITORIAL MINOTAURO CIRCULACIÓN
2.1.1.01.010
RESTAURANT POR PAGAR
464,34
2.1.1.01.011
VARIOS PROVEEDORES COMPRAS Y SERVICIOS
482,35
2.1.1.01.013
COMERCIAL LA FERIA
205,77
2.1.1.01.015
COVERTOSA
2.1.1.02.002
DISMAREX
871,48
2.1.1.03.001
DISTRIBUIDORA C & Y
790,73
2.1.1.03.002
DISTRIBUIDORA SUPERIOR
2.1.1.03.003
FAUSTO JIMÉNEZ/CURSO MOTIVACIÓN
125,00
2.1.1.03.004
HOTEL DEL PACÍFICO
103,73
2.1.1.03.005
HOTEL ZARACAY
231,04
2.1.1.03.006
LA CANASTA
2.1.1.03.008
LUCAS JOSE-LUCASSA
155,36
2.1.1.03.009
SUPERMERCADOS OK
215,96
2.1.1.04.001
TONI S.A
200,00
2.1.1.04.002
EDIESA ESMERALDAS
336,80
2.1.1.04.003
EDILOJA
1.575,40
2.1.1.04.004
EDIZAMORA
1.588,70
2.1.1.04.004
APORTES IESS POR PAGAR
4.563,91
2.1.1.04.008
15% UTILIDADES TRABAJADORES
7.090,40
2.1.1.04.010
DÉCIMO CUARTO POR PAGAR
7.832,30
2.1.1.04.012
DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR
3.284,86
2.1.1.04.013
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
8.168,19
2.1.1.04.014
VACACIONES POR PAGAR
8.403,78
2.1.1.04.015
ANTICIPOS CLIENTES VARIOS
1.321,61
-
38.486,75
1.393,63
126.242,07
126.242,07
176,66
27.670,83
214,73
29.357,24
41,23
47,02
25,13
167
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
2.1.1.07.008
PRÉTAMOS QUIROGRAFARIOS
2.1.1.09.001
EDITORIAL MINOTAURO S.A
3.
PATRIMONIO
3.1.
CAPITAL SOCIAL
3.1.1.
ACCIONISTAS
3.1.1.01.001
EDIÉPOCA
3.1.1.01.003
LÓPEZ SARMIENTO JUANA
3.1.1.01.004
MEDIA GROUP SERVICES LLC
400,00
3.1.1.01.005
VIVANCO ARROYO FRANCISCO
400,00
3.1.1.01.006
VIVANCO RIOFRÍO FRANCISCO
560,32
3.1.1.01.007
VIVANCO RIOFRÍO GLADYS
3.1.1.01.008
VIVANCO SALVADOR CLEMENTE
3.1.2.
RESERVAS
15.743,40
3.1.2.01.001
RESERVA LEGAL
15.743,40
3.2.
RESULTADOS
226.069,73
3.2.1.
PRESENTE EJERCICIO
144.626,85
3.2.1.01.001
UTILIDAD & PÉRDIDA
144.626,85
3.2.2.
EJERCICIOS ANTERIORES
-
29.971,41
3.2.2.01.001
PÉRDIDA
-
29.971,41
3.2.3.
CAPITAL ADICIONAL
91.414,29
3.2.3.01.001
RESERVA DE CAPITAL
91.414,29
3.2.4.
APORTES FUTURA CAPITALIZACIÓN
20.000,00
3.2.4.01.001
EDITORIAL MINOTAURO S.A
17.000,00
3.2.4.01.002
DR.FRANCISCO VIVANCO RIOFRÍO
1.000,00
3.2.4.01.003
DR.GODOY EDGAR
2.000,00
TOTAL PASIVO+PATROMONIO
GERENTE
GENERAL
492,22
1.998,00
243.813,13
243.813,13
2.000,00
200,00
19,84
19,84
400,00
370.055,20
CONTADOR GENERAL
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado: Prisila Guajala/2010
168
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
4.9. 7 Informe de circulación
El presente informe se presentará mensualmente por la coordinación de
ventas, el mismo que deberá contener informe numérico y gráfico que contenga
el comparativo del año anterior y el informe del año de ejecución.
4.9.8. Informe de venta y de circulación
Los presentes informes se presentarán mensualmente en un solo formato, a fin
de mantener la uniformidad corporativa y el seguimiento permanente de la
situación empresarial.
Su contenido se basará en:
•
Datos numéricos del mes del informe
•
Datos numéricos de meses anteriores
•
Comparativo numérico y porcentual de la variación
•
Gráficos estadísticos de su comportamiento
4.10. Políticas financieras y contables que regulan la operación
administrativa y financiera del sistema propuesto.
1. La aplicación del presente sistema y todos los actos administrativos y
financieros deberán sujetarse a una norma general o corporativa
institucional.
2. El proceso de reclutamiento, de selección, capacitación y asignación de
remuneraciones para el personal deberá cumplir los esquemas de equidad
y motivacionales del personal a fin de lograr un comprometimiento general
con los objetivos institucionales.
169
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
3. Todas las actividades administrativas se desarrollarán en cumplimiento al
Reglamento de Control Interno preparado por el Diario La Hora de Santo
Domingo.
4. Hasta el día cinco de cada mes deberán presentarse los estados financieros
del Diario La Hora, documentos que servirán para el estudio y análisis de la
situación empresarial, sobre los cuales se definirán procedimientos de
mejoras en las áreas afectadas. Estos estados financieros que serán
presentados por el departamento de contabilidad deberán ir acompañados
por su análisis financiero respectivo con la aplicación de sus ratios de
actividad financieros y de patrimonio.
5. A fin de mantener una vigilancia en la efectividad de sus actividades del
Diario La Hora, cada 8 días se mantendrán reuniones entre la gerencia y los
jefes departamentales, reunión en la cual se estudiarán el cumplimiento de
objetivos, metas, políticas y el grado de avance y desarrollo de la institución.
En esta reunión se definirán las disposiciones y las acciones que cada ente
responsable deberá cumplir para corregir las desviaciones y debilidades de
su departamento.
6. El pago a proveedores se realizara los días lunes de cada semana.
7. La cartera vencida objeto de las ventas a crédito no podrán ser mayor al
2%, para lo cual el departamento de ventas deberá definir su reglamento
respectivo.
170
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
CAPÍTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 . Conclusiones
1. La presente tesis justifica su desarrollo en la definición del problema
administrativo y financiero que actualmente esta atravesando el Diario La
Hora.
2. Por el movimiento económico y financiero de Diario La Hora dificulta el
registro de las transacciones manualmente.
3. La solución planteada mediante el modelo de un sistema administrativo y
financiero se ajusta a la realidad actual que Diario La Hora necesita para
evitar se desarrollen problemas colaterales que le pueden llevar a un
fracaso empresarial.
4. El sistema administrativo y financiero desarrollado en la presente tesis es de
gran utilidad a nivel corporativo, debiendo basarse en el presente sistema
para el desarrollo a nivel general de la empresa. La aplicación y el
desarrollo de este sistema permitirá mantener una comunicación adecuada
a fin que el cliente interno cubra los conceptos de calidad en el sentido de
estar satisfecho con sus necesidades profesionales y empresariales, al
mismo tiempo los valores motivacionales con la aplicación de este sistema
crecerán en forma inmediata por la agilidad y la excelente comunicación
que se practique.
171
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
5.2.
Recomendaciones
1. Se recomienda que el sistema administrativo y financiero diseñado y
desarrollado en la presente tesis sea de aplicación en el Diario la Hora de
Santo Domingo.
2. En
base
al
sistema
administrativo
y
financiero
desarrollado
es
recomendable que se desarrolle un sistema automatizado de estricta
propiedad del Diario La Hora Santo Domingo. En este sentido la empresa
podrá tener un sistema administrativo y financiero que cubra sus estrictas
necesidades a fin de lograr la optimización de sus recursos
se tendrá
automatizado el presente sistema desarrollado.
3. La gerencia deberá propender a una capacitación permanente a los
funcionarios encargados del manejo y aplicación del sistema administrativo
y financiero para alcanzar sus objetivos.
4. La gerencia deberá por lo menos dos veces al año mantener reuniones de
trabajo con todo su personal al fin de sostener la comunicación oficial. El
comprometimiento y los niveles motivacionales, en estas reuniones se
difundirá la filosofía empresarial, los resultados logrados, a fin de
comprometer el aporte afectivo de todos los trabajadores.
172
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
BIBLIOGRAFíA
1. BRAVO, V. Mercedes. Contabilidad General, Quinta Edición, 2004.
2. CHIAVENATO, Idalberto, Introducción a la Teoría General de la
Administración. Séptima Edición. 2006.
3. ZAPATA, S. Pedro, Contabilidad General, Cuarta Edición. Mc Graw Hill.
2002
4. www.gestiopolis.com/recursos/...contafinan.htm.
5. www.wikipedia.org/wiki/Contabilidad_financiera
6. www.monografias.com/trabajos72/contabilidad-financiera/contabilidadfinanciera.shtml
7. www.utpl.edu.ec/eva/descargas/material/175/G18305.12.pdf
8. RAMIREZ, P. David. Contabilidad Administrativa. Séptima Edición. Mc Graw
Hill. 2005
9. www.gestiopolis.com/recurso/documentos/fulldocs/fin/lacontabilidad.htm
10. HORNGREN, Charles. Introducción a la Contabilidad, Séptima Edición.
Prentice Hall. 2000
11. www.mitecnologico.com/.../ImportanciaContabilidadAdministrativa
12. www.gestionyadministracion.com/contabilidad/contabilidadadministrativa.html
13. www.gestiopolis.com/recursos/experto/catsexp/pagans/fin/44/contafinan.htm
14. www.aiu.edu/publication/student/spanish/Contabilidad%20Administrativa.ht
ml.
15. www.itescam.edu.mx/principal/sylabus/fpdb/...
16. www.civisus.org/new/media/Control%/financiero%20y%responsabilidad.pdf
17. www.agapea.com/libros/sistema-control-financiero-ingenieria-del-marcoinstitucional-isb n- 8447209822-i.htm
18. www.contabilidad.tk/concepto-de-gastos-e-ingresos-13.htm
19. BURBANO,R Jorge. Presupuestos. Tercera Edición.Mc Graw Hill.2005
20. www.iess.gov.ec/site.php?category=empleadores
21. www.iess.gov.ec.php?content=1282-plazos-para-pagos
22. www.sri.gov.ec
173
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
23. www.elcontador.com.ec
24. Ley De Régimen Tributario Interno.
25. Código De Ética Del Contador Ecuatoriano.
26. Ley De Superintendencia De Compañías.
27. http://safisoftware.com.ec/index2.php?option=com_content&do_pdf=1&id=1
18
28. CERTO, Samuel. Administración Moderna. Octava Edición.2001
29. BENJAMIN, Franklin. Auditoría Administrativa. Primera Edición. Mc Graw
Hill.2001
30. GUAJARDO, Cantú. Contabilidad Financiera. Segunda Edición. Mc Graw
Hill.1998
31. Corporación de Estudios y Publicaciones, Codificación del Código de
Trabajo. Primera Edición ISBN.2006
32. Romo, Loyola. Derecho Laboral. Primera Edición.2004
33. WARREN, Carl. Contabilidad Financiera. Séptima Edición.2000
174
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
ANEXO Nº 1
Listado de Transacciones
A continuación se presenta el listado de transacciones de la empresa Diario La
Hora Santo Domingo:
1. Estado de Situación Inicial al 01 de Enero del 2010.
2. 04 ENERO: Se vende publicidad al Municipio de Santo Domingo con fc.#
11000 por el valor de $19,000.00, el pago lo realiza 50% en efectivo y la
diferencia con cheque a 30 días, nos retienen el 1% de retención fuente.
3. 04 ENERO: Se vende publicidad al Gobierno Provincial de Santo Domingo
de los Tsáchilas por el valor de $13,200.00 con fc .# 11001, la forma de
pago es a través de transferencia bancaria.
4. 04 ENERO: Se compra 20 agendas, 120 esferos,200 gorras, 200
camisetas con logo de la Hora por el valor de $1800.00 para entregar a
clientes a Editorial Minotauro S.A con fc.#84999, con cheque # 11098 del
Banco Internacional.
5. 04 ENERO: Se vende 10 suscripciones de 6 meses a varios clientes que
son consumidores finales con fc.# 8000 por el valor de $ 45 cada una, los
pagos son de contado.
6. 04 ENERO: Se compran varios útiles de oficina con fc.21000 a Dilipa S.A
(CE) por el valor de $700.00 para todas las áreas de la empresa, con
cheque # 11099 Banco Internacional.
7. 04 ENERO: Se vende 7000 periódicos al distribuidor Sr. Arturo Párraga
para su respectiva distribución del público en la zona de Santo Domingo y
sus alrededores a $0.28 cada unidad, con fc.# 4000 el pago es el 60%
efectivo y el 40% con cheque a 10 días.
8. 04 ENERO: Se paga sueldos del mes de diciembre del año 2009 a todo el
personal de la empresa por el valor de $5284.09, mediante transferencia del
Banco de Pichincha.
175
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
9. 05 ENERO: Varios clientes de circulación cancelan deudas pendientes de
cobro del año 2009,el valor de $3000 que se deposita en la cuenta del
Banco de Pichincha.
10. 05 ENERO: Se deposita el efectivo y los cheques a la vista de las ventas
del 04 enero, en el Banco Internacional.
11. 05 ENERO: Se paga a la empresa Oly Security Cía Ltda. por servicio de
vigilancia durante 12 horas diarias del mes de Enero con fc.2500 por el
valor de $800.00, el pago es con cheque # 11100 del Banco Internacional.
12. 05 ENERO: Se paga por reparación y mantenimiento de los aires
acondicionados de gerencia y mercadeo con fc,520 al proveedor Serviplus
por el valor de $500.00, con cheque# 11101 del Banco Internacional.
13. 05 ENERO: Se vende 15 suscripciones para un año a varios clientes que
son consumidores finales por el valor de $93.00 cada una con fc.#8001, los
pagos son el 30% en efectivo y el 70% con cheques a 30 días.
14. 05 ENERO: Se vende publicidad a la Universidad Tecnológica Equinoccial
por el valor de $7,800.00 con fc.11002, la forma de pago es con cheque a la
vista.
15. 05 ENERO: Se deposita el efectivo y los cheques a la vista de las ventas
del 05 enero al Banco Pichincha.
16. 08 ENERO: Se vende 7500 periódicos al distribuidor Sr. Arturo Párraga
para su respectiva distribución del público en la zona de Santo Domingo y
sus alrededores a $0.28 cada unidad, con fc.# 4001 el pago es el 50%
efectivo y la diferencia con cheque a 10 días.
17. 08 ENERO: Se compra varios útiles de limpieza con fc.1000 a Genius Limp
por el valor de $250.00, el pago es con cheque # 11102 del Banco
Internacional.
18. 08 ENERO: Se compra 3 computadoras a Smart Office Cía Ltda con
fc.35000 por el valor de $1100.00 cada una, dos para uso del área de
redacción y la otra para Contabilidad, el pago es con cheque # 11103 del
Banco Internacional.
19. 05 ENERO: Se vende publicidad a Cofiza por el valor de $9500.00 con
fc.11003, la forma de pago es con cheque a la vista.
176
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
20. 10 ENERO: Se vende publicidad al Colegio Particular Antonio Neumane
con fc.11004 por el valor de $2300.00, el pago es de contado.
21. 10 ENERO: Se vende suscripciones semestrales a consumidores finales
con fc.8002 por el valor de $900.00, el pago es de contado.
22. 10 ENERO: Se repone la caja chica por concepto de gastos de viáticos a
Guayaquil del personal de redacción $50.00, refrigerios al personal de
mercadeo $20.00, copias para administración $10.00, movilización al
personal de suscripciones $20.00, movilización al personal de circulación
$23.00, combustible para la camioneta de circulación $40.00,mantenimiento
camioneta de circulación $35.00, correspondencia de gerencia $25.00,
colas y caramelos para atención a clientes $10.00, el pago con cheque
#11104 Banco internacional.
23. 10 ENERO: Se paga los aportes a AFP GÉNESIS del mes de diciembre del
año 2009 del personal por el valor de $890.02, con cheque # 11105 del
Banco internacional.
24. 15 ENERO: Se paga la primera quincena de enero a todo el personal por el
valor de $6110.00 mediante transferencia del Banco Pichincha.
25. 15 ENERO: Se paga al IESS los aportes del mes de diciembre del año
2009 de todo el personal que labora en la empresa, el valor de $4256.30,
con cheque # 2199 del Banco Pichincha.
26. 15 ENERO: Se vende publicidad al Ministerio de Cultura con fc.# 11005
por el valor de $15,000.00, el pago es mediante transferencia.
27. 17 ENERO: Se paga el servicio de energía eléctrica, del mes de diciembre
del año 2009 con fc.15500 a la EMELSAD por el valor de $400.00, pago con
cheque # 11106 del banco internacional.
28. 17 ENERO: Se paga el servicio telefónico del mes de diciembre del año
2009 con fc.45000 a la CNT EP, por el valor de $ 320.00 con cheque #
11107 del Banco internacional.
29. 17 ENERO: Se paga arriendo de las oficinas de Diario La Hora del mes de
Enero del 2010 con fc.1500 a la Sra. Nieves Vargas por el valor de
$1800.00, con cheque # 2200 del Banco Pichincha.
177
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
30. 18 ENERO: Se vende 8800 periódicos al distribuidor Sr. Arturo Párraga
para su respectiva distribución del público en la zona de Santo Domingo y
sus alrededores a $0.28 cada unidad, con fc.# 4002 el pago es el 50%
efectivo y la diferencia con cheque a 10 días.
31. 18 ENERO: Se vende publicidad al Grand Hotel Santo Domingo con
fc.11006 por el valor de $8500.00, el pago es con cheque a 15 días.
32. 18 ENERO: Se vende varias suscripciones a consumidores finales con
fc.8003-8004-8005 por el valor de $1500.00, los pagos son de contado.
33. 18 ENERO: Se deposita las ventas efectuadas de los días 8, 10 ,15 y18 de
Enero en el Banco Internacional.
34. 21 ENERO: Se compra periódicos, suplementos y páginas adicionales
desde el 01 de enero al 17 enero a Editorial Minotauro S.A con fc.85000,
por el valor de $12000.00 con cheque #2201 Banco Pichincha.
35. 23 ENERO: Se capacita al personal de redacción y mercadeo en la
empresa SSBB CAPACÍTATE con fc.1500 por el valor de $1200.00, con
cheque #11108 Banco Internacional.
36. 24 ENERO: Se paga Impuestos al fisco (SRI) del mes de diciembre del año
2009 por el valor de $12.500,00 con cheque # 2202 Banco Pichincha.
37. 24 ENERO: Se vende 9800 periódicos al distribuidor Sr. Arturo Párraga
para su respectiva distribución del público en la zona de Santo Domingo y
sus alrededores a $0.28 cada unidad, con fca. # 4003 el pago es el 50%
efectivo y la diferencia con cheque a 10 días.
38. 24 ENERO: Se vende 30 suscripciones trimestrales a consumidores finales
con fc.8005-8006-8007 a $1840 de contado.
39. 27 ENERO: Se deposita las ventas efectuadas de los días 24 de enero en el
Banco internacional.
40. 27 ENERO: Se compra 15 parasoles y 15 exhibidores para la venta de
periódicos a los canillitas que ofrecen el producto en la ciudad a la empresa
ARTGRAFIC S.A con fc.1200 por el valor total de $1500.00, el pago es con
cheque # 2203 del Banco Pichincha.
178
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
41. 27 ENERO: Se paga por mantenimiento y reparación de la camioneta
Toyota Hilux del departamento de redacción a CASABACA S.A, con fc,
52.000 por el valor de $350.00 con cheque #11108 Banco Internacional.
42. 29 ENERO: Se paga sueldos al personal del mes de enero del año en
curso, según listado de descuentos del mes, el pago mediante transferencia
del Banco Pichincha. (Anexo 2)
43. 29 ENERO: Se compra telas para uniformes del personal a “T&T” con
fc.2500 por el valor de $375.00, la forma de pago es con cheque #2204 del
Banco de Pichincha.
44. 30 ENERO: Se vende publicidad al Importadora Campos S.A por el valor de
$5800.00 con fc.11007, la forma de pago es con 2 cheques, el primero a la
fecha por $800.00 y el segundo cheque por el valor de $5638 a 30 días
plazo.
45. 30 ENERO: Se vende varias suscripciones semestrales y anuales a
consumidores finales por el valor de $ 1900.00 con fc.#8008-8809-8010, el
pago es el 50% efectivo y la diferencia con cheque a 15 días plazo.
46. 30 ENERO: Se paga al Sr. Ricardo Arias por entregar suscripciones a
clientes con fc.# 12 por el valor de $240.00 con cheque #11109 del Banco
Internacional.
47. 30 ENERO: Se envía a depositar las ventas de los días 27,29,30 de enero
al Banco del Pichincha.
48. 31 ENERO: Se deposita los cheques posfechados de las ventas realizadas
el día 30 de enero en el Banco Internacional.
50. 31 ENERO: Se paga por elaboración de una valla publicitaria a IDEAS
PUBLICIDAD S.A con fc.8400 por el valor de $ 2800.00, con cheque #2205
del Banco de Pichincha.
51. 31 ENERO: Se paga a Exporama C.A por mantenimiento de la página
WEB de Diario La Hora con fc.1635 por el valor de $4000.00, el pago se lo
realiza con cheque # 2206 del Banco de Pichincha.
52. 31 DE ENERO: Se compra periódicos, suplementos, páginas adicionales
desde el 18 al 31 de enero a Editorial Minotauro S.A con fc.#85001, por el
179
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
valor de $21.000, la forma de pago es el 50% con cheque #2207 del Banco
Pichincha y el otro 50% se carga a la cuenta por pagar.
53. 31 DE ENERO: Se recupera cartera del año 2009 por el valor total de
$68.235.00, valor que se deposita $50.000.00 en el Banco de Pichincha y
$18.235.00 en el Banco Internacional, detallado de la siguiente manera:
•
Cartera de circulación: $5.900.00
•
Cartera de publicidad: $45.000.00
•
Cartera de suscripción: $17.335.00
54. 31 DE ENERO: Se registran las notas de débito del mes de enero de los
Bancos de Pichinche e Internacional.
55. 31 ENERO: Datos para ajustes del mes:
•
Provisión del 1% de cuentas incobrables según saldos de la cartera del
presente mes.
•
Liquidación del Iva.
•
Depreciaciones, método legal.
•
Provisiones de sueldos. (Anexo 3)
180
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
ANEXO Nº 2
EMPRESA DIARIO LA HORA SANTO DOMINGO
ROLES DE PAGO:
ENERO DEL 2010
│E M P L E A D O
SUELDO
FONDO
NETO
│
UNIFICADO
RESERVA
RECIBIR
APORTE
9,35%
IESS
ANTICIPO
CAJARDENSA
QUINCENA
PTMO
A.F.P
LUNCH
SUB TOTAL
QUIROG. SUELDO
REDACCIÓN
91,13
42,59
5,25
13,53
232,06
420,00
34,99
454,99
39,27
190,00
BAQUE GRACE
360,00
40,00
400,00
33,66
115,50
CASTILLO ANGEL
380,00
-
380,00
35,53
152,00
GUERRERO KARINA
400,00
35,00
435,00
37,40
160,00
MEDINA PATRICIA
476,00
-
476,00
44,51
188,00
MONTERO MERCY
355,00
40,00
395,00
33,19
170,00
67,74
-
67,74
6,33
-
ONTANEDA PAOLA
320,00
30,00
350,00
29,92
160,00
OROZCO JORGE
350,00
-
350,00
32,73
150,00
1.000,00
120,00
1.120,00
93,50
500,00
RAMIREZ NATALY
320,00
-
320,00
29,92
160,00
SUAREZ ANGEL MIGUEL
500,00
46,76
546,76
46,75
200,00
TAPIA CARLOS
610,00
50,81
660,81
57,04
152,50
75,00
21,00
9,75
62,80
282,73
TRIVIÑO MIRIAM
800,00
75,00
875,00
74,80
480,00
90,00
125,00
0,75
104,02
0,43
VINUEZA LUIS
400,00
33,32
433,32
37,40
120,00
ZAMBRANO DAMIAN
420,00
40,00
460,00
39,27
160,00
2,25
258,48
ZAMBRANO DIEGO
320,00
-
320,00
29,92
160,00
14,25
115,83
NEVARES EDUARDO
PEÑAFIEL KATHERINE
-
ADMINISTRACIÓN
80,00
12,00
BRAVO LAIDIA
6,75
80,00
105,72
12,75
80,00
44,19
2,25
224,85
43,42
5,25
73,63
186,56
61,41
160,08
120,00
8,25
159,03
3,00
403,50
11,25
118,83
300,01
275,92
-
DE LA CRUZ RAMON
240,00
-
240,00
22,44
100,00
GRANDA JIRON MARIA INES
300,00
24,99
324,99
28,05
100,00
GUAJALA PRISILA
250,00
-
250,00
23,38
150,00
MOREIRA JAIRO
380,00
31,65
411,65
35,53
160,00
117,56
31,39
165,55
76,63
16,64
199,48
181
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
PALMA EGDA
46,75
-
1.100,00
91,63
1.191,63
102,85
440,00
300,00
-
300,00
28,05
150,00
710,00
59,14
769,14
66,39
260,00
250,00
-
250,00
23,38
100,00
2.247,60
187,23
2.434,83
210,15
-
323,41
1.601,26
370,00
30,82
400,82
34,60
-
50,00
316,23
260,00
32,00
292,00
24,31
100,00
30,19
137,50
RIVAS LUCY
SALTOS DEIDA
VIVANCO FRANCISCO
-
CIRCULACION
PORTILLA MARCO
SUELDO
MERCADEO
UN.
CRIOLLO SONIA
300,00
ENRIQUEZ MERY
266,00
FARIAS VIVIANA
240,00
FONSECA GISELA
240,00
GUERRERO DENIS
240,00
HERRERA SILVIA
240,00
TAPIA DANIELA
240,00
ZAMBRANO MARIA
LOURD
240,00
SUSCRIPCIONES
ARROYO SIRIA
250,00
AMAYA CARMEN
240,00
CAMPOVERDE ALBERTO
240,00
VERA SIXTO JUNIOR
240,00
TOTALES
39,50
166,65
17.007,34
COMISION
22,16
577,70
695,76
568,93
294,93
622,25
125,00
27,56
29,65
41,65
PARRAGA YASMINA
VIVANCO CLEMENTE JOSE
23,19
125,00
NAVARRETE KETY
393,78
130,00
121,95
90,00
16,19
34,19
302,38
126,63
300,00
-
NETO
9,35%
F.RESERVA REC.
IESS
300,00
28,05
24,00
312,16
26,94
817,70
76,45
77,95
1.013,71
87,49
67,38
876,31
75,63
534,93
50,02
71,83
934,08
80,62
ANT.15NA
150,00
98,42
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
188,93
35,73
464,66
40,10
100,00
266,50
7,20
27,40
-
43,02
20,59
-
559,52
267,79
267,40
240,00
48,29
23,11
25,00
22,44
100,00
50,00
100,00
50,00
3.271,76
1.385,49
21.664,59
1.931,13
5.926,42
CAJARDEN
80,00
80,00
AFP
30,19
75,00
53,00
LUNCH P.QUIROG T.SUELDO
121,95
186,80
531,06
751,22
567,68
35,00
349,91
753,46
324,56
42,00
19,50
-
1.200,00
22,13
24,96
980,00
140,81
492,22
369,23
153,05
117,44
167,56
10.994,01
182
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
ANEXO Nº 3
EMPRESA DIARIO LA HORA SANTO DOMINGO
PROVISIÓN SUELDOS ENERO DE 2010
CONCEPTO
XIII
XIV
VACACIONES
FDO.RSVA.
AP.PATRONA.
T.PROVISIÓN
ADMINISTRACION
589,17
220,00
294,58
20,83
859,01
1983,59
MERCADEO
457,07
180,00
228,54
83,55
666,41
1.615,57
21,67
20,00
10,83
0,00
31,59
84,09
SUSCRIPCIONES
115,01
100,00
57,50
0,00
167,68
440,19
REDACCION
624,25
322,00
312,13
128,42
910,16
2.296,95
50,00
40,00
25,00
0,00
72,90
187,90
1857,17
882,00
928,58
232,80
2707,74
6608,29
CIRCULACION
SERV.GENERAL
TOTAL
183
TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.
184