Solución al Ejercicio ARQUEO DE CAJA

UNIDAD 6
DESARROLLO DEL TRABAJO POR AREAS (II)
1
Solución al Ejercicio:
El saldo de la cuenta “caja” se compone, exclusivamente, de las disponibilidades de medios
líquidos en las arcas de la sociedad.
La cédula (PAPEL DE TRABAJO) J/1. es el detalle del arqueo de caja efectuado por el auditor:
documentos soportes que justifican la cuantía del saldo (vales de caja, facturas, otros documentos)
y el valor total de las monedas y billetes.
a) Saldo de caja según auditor
J/1. arqueo de caja
1.155.12
Ref.Análisis
J/1.1
69.777,50
J/1.2
Facturas………………………………………………………………
Aledo, S.L.
1.077,01
Venicalla
908,73
Mercuadro
1.346,27
Gráficas Díaz
7.000,59
10.332,60
J/1.3
Otros…………………………………………………………………
Denuncia Robo
30.050,61
Sorteo del Niño
120,20
30.170,81
J/1.4
Monedas y billetes
Euros
0,01
0,02
0,05
0,10
0,20
0,50
1,00
2,00
Unidades
20
46
10
5
10
10
31
20
Importe
0,20
0,92
0,50
0,50
2,00
5,00
31,00
40,00
5
1
5,00
10
5
50,00
20
6
120,00
50
2
100,00
100
1
100,00
200
1
200,00
500
1
500,00
Vales de caja…………………………………………………………
Alfredo Contreras
60.101,21
Ramón Pérez Pérez
6.010,12
Alfredo Contreras
480,81
Armando Guerra
3.185,36
TOTAL GENERAL………………………………………………
111.436,03
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2
Por tanto, del arqueo realizado, el saldo en la cuenta 570 “Caja” debe ascender al cierre del
ejercicio aun total importe de 1.155,12 euros.
b) Ajustes y reclasificaciones propuestos
Hoja de trabajo de análisis: argumentos ajustes
J/1.1
Dinero en efectivo en las arcas de la sociedad ……………
J/1.2
Ajustes y reclasificaciones por los vales de caja no registrados………………………………….69.777,50
Concepto
Importe
Código
Cuenta
Vale caja 40/04 ………………
60.101,21
553
Cuenta con socios y admin.. (deudor)
Vale caja 69/03………………
6.010,12
553
Cuenta con socios y admin.. (deudor)
Vale caja 80/05……………
480,81
460
Anticipos de remuneraciones
Vale caja 70/02………………
2.746,00 (1)
407
Anticipos de proveedores
Vale caja 70/02………………
439,36 (1)
472
HP IVA soportado
(1) Anticipos a proveedores, IVA.
Base IVA:
J/1.3
J/1.4
3.185,36
2.746,00
:
x
1,16
0,16
………………………………….. 1.155.12
2.746,00
439,36
Ajustes y reclasificaciones por las facturas no registradas……..……………………….……… 10.332,60
Concepto
Importe
Código
Cuenta
Reparación grifería………..
928,46
622
Reparación y conservación
Limpieza……………………….
783,39
628
Otros servicios
Suministro de Papel………….
1.160,58
602
Compra de otros aprovisionamientos
Imprenta……………………….
6.034,99
602
Compra de otros aprovisionamientos
HP IVA soportado…………….
1.425,18
472
HP IVA soportado
Base IVA:
8.907,42
IVA
8.907,42
(928,46+783,39+1,160,58+6,034,99)
x
0,16 =
1.425,18
Ajustes y reclasificaciones por otros justificantes de caja no registrados………………….…… 30.170,81
Concepto
Importe
Código
Cuenta
Comisaría de Policía
30.050,61
678
Gastos extraordinarios
Lotería Nacional
120,20
678
Gastos extraordinarios
Total…………………. 30.170,81
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3
Cuadro resumen: ajustes y reclasificaciones
Código
Concepto
Según Cia
570
553
460
407
472
622
628
602
472
678
Caja……………………………….
Cuenta con socios y adminitr. Deudores
Anticipos de remuneraciones…………..
Anticipos proveedores
HP IVA soportado
Reparaciones y conservaciones
Otros servicios
Compra de otros aprovisionamientos
HP IVA soportado
Gastos extraordinarios
111.436,03
0
0
0
0
0
0
0
0
0
HIZO
Código
Concepto
Debe
Haber
570 Caja……………. 111.436,03
Otras cuentas
110.280,91
Código
570
553
460
407
472
622
628
602
472
678
Código
570
553
460
407
472
622
628
602
472
678
Según
Auditoria
1.155,12
66.111,33
480,81
2.746,00
439,36
928,46
783,39
7.195,57
1.425,18
30.170,81
Ref.
Ajustes
Reclasifi
J/1.1
J/1.2
J/1.2
J/1.2
J/1.2
J/1.3
J/1.3
J/1.3
J/1.3
J/1.4
110.280,91
66.111,33
480,81
2.746,00
439,36
928,46
783,39
7.195,57
1.425,18
30.170,81
DEBIO HACER
Concepto
Caja…………………………….
Cuenta con socios y admistr.
Anticipos remuneraciones……
Anticipos de proveedores…….
HP IVA soportado……………..
Reparaciones y conservaciones..
Otros servicios………………
Compra de otros aprovisionam.
H.P IVA soportado…………..
Gastos extraordinarios…….
Otras cuentas……………….
Debe
1.155,12
66.111,33
480,81
2.746,00
439,36
928,46
783,39
7.195,57
1.425,18
30.170,81
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Concepto
Debe
Haber
Caja…………………………….
110.280,91
Cuenta con socios y administra.
66.111,33
Anticipos remuneraciones……
480,81
Anticipos de proveedores…….
2.746,00
HP IVA soportado……………..
439,36
Reparaciones y conservaciones..
928,46
Otros servicios…………………
783,39
Compra de otros aprovisionam.
7.195,57
Hp IVA soportado………….
1.425,18
Gastos extraordinarios………..
30.170,81
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Haber
111.436,03