IV - Actualidad Empresarial

Área Contabilidad (NIIF) y Costos
IV
Reglas generales de la información de los
comprobantes de pago y/o documentos
Registros Electrónicos Versión 4.0 (Parte final)
Continuamos con las reglas generales de los comprobantes de pago,
aplicables a los registros electrónicos en la versión 4.0 del PLE.
Ficha Técnica
Autora : C.P.C. Luz Hirache Flores
3.2. Registro de compras
Título : Reglas generales de la información de los comprobantes de pago y/o
documentos Registros Electrónicos Versión 4.0 (Parte final)
a. Detalle de los comprobantes que SÍ se imputan en el
Registro de compras:
Fuente : Actualidad Empresarial Nº 303 - Segunda Quincena de Mayo 2014
Cód.
(Tabla
10)
00
Descripción
Otros
Registro
de
compras
SÍ
0
1
6
7
9
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
01
Factura
SÍ
SÍ
02
Recibo por honorarios
SÍ
SÍ
N° 303
Segunda Quincena - Mayo 2014
Serie/Código de la dependencia
aduanera
Estado
SÍ
SÍ
SÍ
NO NO NO
Longitud
Validaciones
Hasta 1. Optativo
2. Alfanumérico
20
Número
Longitud
Validaciones
Hasta
20
1. Obligatorio
Hasta
7
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
2. Alfanumérico
SÍ
4
1. Obligatorio
2. Númérico, comenzando por
0000 y terminado con 9999
3. Alfanumérico, si es electrónico,
la seríe debe ser E001 o FXXX
(Donde X es alfanumérico)
SÍ
4
1. Obligatorio
Hasta 7 1. Obligatorio
2. Númérico, comenzando por
2. Numérico ma0000 y terminado con 9999
yor a cero (0)
3. Alfanumérico si el CdP es electrónico, debe ser E001
Actualidad Empresarial
IV-7
IV
Aplicación Práctica
Cód.
(Tabla
10)
IV-8
Descripción
Registro
de
compras
Serie/Código de la dependencia
aduanera
Estado
0
1
6
7
NO NO NO
Número
9
Longitud
SÍ
4
1. Obligatorio
Hasta 7 1. Obligatorio
2. Númérico, comenzando por
2. Numérico ma0000 y terminado con 9999.
yor a cero (0)
3. Alfanumérico, si es electrónico,
la seríe debe ser BXXX (Donde
X es alfanumérico).
Longitud
Validaciones
Validaciones
03
Boleta de venta
SÍ
SÍ
04
Liquidación de compra
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
4
1. Obligatorio
Hasta 7 1. Obligatorio
2. Númérico, comenzando por
2. Numérico mayor a cero (0)
0000 y terminado con 9999.
3. Alfanumérico, si es electrónico
SEE-SOL de Liquidación de
Compra, la seríe debe ser E001
05
Boletos de Transporte Aéreo que emiten las Compañías de Aviación Comercial por el servicio de transporte aéreo regular de pasajeros, emitido de manera
manual, mecanizada o por medios electrónicos (BME)
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
1
1. Obligatorio
2. Consignar tipo de boleto:
1= Boleto manual
2= Boleto automático
3= Boleto electrónico
4= Otros
06
Carta de porte aéreo por el servicio de transporte
de carga aérea
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
4
1. Obligatorio
Hasta 7 1. Obligatorio
2. Númérico, comenzando por
2. Numérico ma0001 y terminado con 9999.
yor a cero (0)
07
Nota de crédito
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
4
1. Obligatorio
Hasta 7 1. Obligatorio
2. Númérico, comenzando por
2. Numérico ma0000 y terminado con 9999.
yor a cero (0)
3. Alfanumérico, si es electrónico,
la serie debe ser E001 o FXXX
(Donde X es alfanumérico).
08
Nota de débito
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
4
1. Obligatorio
Hasta 7 1. Obligatorio
2. Númérico, comenzando por
2. Numérico ma0000 y terminado con 9999.
yor a cero (0)
3. Alfanumérico, si es electrónico,
la serie debe ser E001 o FXXX
(Donde X es alfanumérico).
10
Recibo por arrendamiento
SÍ
SÍ
SÍ
4
1. Obligatorio
2. Consignar 1683
11
Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera
de las mismas, autorizadas por SMV
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
12
Ticket o cinta emitido por máquina registradora
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
13
Documentos emitidos por las empresas del sistema
financiero y de seguros, y por las cooperativas de
ahorro y crédito no autorizadas a captar recursos
del público, que se encuentren bajo el control de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
14
Recibo por servicios públicos de suministro de energía
eléctrica, agua, teléfono, télex y telegráficos y otros
servicios complementarios que se incluyan en el recibo
de servicio público
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
15
Boletos emitidos por el servicio de transporte terrestre
regular urbano de pasajeros y el ferroviario público
de pasajeros prestado en vía férrea local.
SÍ
SÍ
16
Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte nacional de pasajeros, siempre que cuenten con
la autorización de la autoridad competente, en las
rutas autorizadas. Vía terrestre o ferroviario público
no emitido por medios electrónicos (BVME)
SÍ
17
Documento emitido por la Iglesia Católica por el
arrendamiento de bienes inmuebles
18
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
Hasta
20
1. Numérico
2. Anotar el número de orden
del formulario
15
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
Hasta 1. Obligatorio
20
2. Alfanumérico (serie de la máquina registradora)
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
NO NO NO
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0).
SÍ
NO NO NO
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
SÍ
SÍ
NO NO NO
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo
la supervisión de la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP
SÍ
SÍ
NO NO NO
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
19
Boleto o entrada por atracciones y espectáculos
públicos
SÍ
SÍ
NO NO NO
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
21
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima
SÍ
SÍ
NO NO NO
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
22
Comprobante por operaciones no habituales
SÍ
SÍ
NO NO NO
SÍ
Hasta
20
1. Numérico
2. Anotar el número de orden
del formulario
Instituto Pacífico
NO NO NO
Hasta
11
4
1. Obligatorio
2. Consignar 0820
N° 303
Segunda Quincena - Mayo 2014
Área Contabilidad (NIIF) y Costos
Cód.
(Tabla
10)
Descripción
Registro
de
compras
Serie/Código de la dependencia
aduanera
Estado
0
1
6
7
9
Longitud
Validaciones
IV
Número
Longitud
Validaciones
23
Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del
remate o adjudicación de bienes por venta forzada,
por los martilleros o las entidades que rematen o
subasten bienes por cuenta de terceros
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Obligatorio
Hasta 7 1. Obligatorio
4
2. Númérico, comenzando por
2. Numérico ma0000 y terminado con 9999.
yor a cero (0)
24
Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
25
Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a
las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º,
último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Obligatorio
Hasta 7 1. Obligatorio
4
2. Númérico, comenzando por
2. Numérico ma0000 y terminado con 9999.
yor a cero (0)
26
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota
para la ejecución de una determinada obra o actividad
acordada por la Asamblea General de la Comisión
de Regantes o Resolución expedida por el Jefe de
la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo
N° 003-90-AG, Arts. 28° y 48°)
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
27
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
28
Documentos emitidos por los servicios aeroportuarios
prestados a favor de los pasajeros, mediante mecanismo de etiquetas autoadhesivas.
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
29
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de
oferta de venta de terrenos, los correspondientes a
las subastas públicas y a la retribución de los servicios
que presta
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
30
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito, emitidas por bancos e
instituciones financieras o crediticias, domiciliados
o no en el país.
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
32
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras
de la denominada Garantía de Red Principal a la que
hace referencia el numeral 7.6 del artículo 7° de la
Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de
la Industria del Gas Natural
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
34
Documento del Operador
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
4
1. Obligatorio
Hasta 7 1. Obligatorio
2. Númérico, comenzando por
2. Numérico ma0000 y terminado con 9999.
yor a cero (0)
35
Documento del partícipe
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
4
1. Obligatorio
Hasta 7 1. Obligatorio
2. Númérico, comenzando por
2. Numérico ma0000 y terminado con 9999.
yor a cero (0)
36
Recibo de distribución de gas natural
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
4
1. Obligatorio
Hasta 8 1. Obligatorio
2. Númérico, comenzando por
2. Numérico ma0000 y terminado con 9999.
yor a cero (0)
37
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación
de dicho servicio
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
42
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquiriente en los sistemas de pago
mediante tarjetas de crédito emitidas por ellas mismas
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
43
Boletos emitidos por las Compañías de Aviación
Comercial que prestan servicios de transporte aéreo
no regular de pasajeros y transporte aéreo especial
de pasajeros.
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
44
Billetes de lotería, rifas y apuestas.
SÍ
SI
NO NO NO
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
45
Documentos emitidos por centros educativos y culturales, universidades, asociaciones y fundaciones, en
lo referente a actividades no gravadas con tributos
administrados por la SUNAT.
SÍ
SI
NO NO NO
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
46
Formulario de declaración - pago o boleta de pago
de tributos Internos
SÍ
SI
NO NO NO
SÍ
49
Constancia de Depósito - IVAP (Ley 28211)
SÍ
SI
NO NO NO
SÍ
50
Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
3
51
Póliza o DUI Fraccionada
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
3
52
Despacho Simplificado - Importación Simplificada
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
3
N° 303
Segunda Quincena - Mayo 2014
4
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Consignar número de formulario físico o virtual
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
Hasta
20
1. Numérico
2. Validar con parámetros de la
tabla 11
1. Numérico
2. Validar con parámetros de la
tabla 11
Hasta
6
1. Numérico
2. Validar con parámetros de la
tabla 11
Hasta
6
Hasta
6
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
1. Numérico
2. Anotar el número de orden
del formulario
físico o virtual
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
Actualidad Empresarial
IV-9
IV
Aplicación Práctica
Cód.
(Tabla
10)
Descripción
Registro
de
compras
0
1
6
7
9
Longitud
Número
Longitud
Validaciones
Validaciones
53
Declaración de Mensajería o Courier
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
3
1. Numérico
2. Validar con parámetros de la
tabla 11
Hasta
6
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
54
liquidación de cobranza
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
3
1. Numérico
2. Validar con parámetros de la
tabla 11
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
55
BVME para transporte ferroviario de pasajeros
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
1
1. Obligatorio
2. Consignar tipo de boleto:
1= Boleto preimpreso
2= Boleto electrónico
Hasta
11
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
56
Comprobante de pago SEAE
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
4
1. Obligatorio
2. Númérico, comenzando por
0001 y terminado con 9999.
Hasta
11
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
87
Nota de crédito especial
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
88
Nota de débito especial
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
91
Comprobante de no domiciliado
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
96
Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Optativo
2. Alfanumérico
97
Nota de crédito - No domiciliado
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
98
Nota de débito - No domiciliado
SÍ
NO
SÍ
SÍ
SÍ
SÍ
Hasta 1. Optativo
20
2. Alfanumérico
Hasta
20
1. Obligatorio
2. Numérico mayor a cero (0)
b. Detalle de los comprobantes que NO se imputan en el Registro de compras:
Código
(Tabla 10)
Descripción
Registro de
compras
09
Guía de remisión - Remitente
NO
20
Comprobante de retención
NO
31
Guía de remisión - Transportista
NO
33
Manifiesto de pasajeros
NO
40
Comprobante de percepción
NO
41
Comprobante de percepción - Venta
interna
NO
Caso práctico N° 1
La empresa Morales S.A.C. identificada con RUC Nº
20131312955, se dedica a la venta de calzados al por mayor
y menor.
Las ventas efectuadas en el mes de enero son:
05/01/2014 Venta con B/V del 001-000570 al 001-000595 por S/.10,030
15/01/2014 Venta con B/V 001-000596 por S/.1,416 a Julian Mendoza
Valdivia identificado con DNI 01456802
15/01/2014 Venta con FC 001-01550 por S/.95,000 más IGV a la empresa
Marinas Fashion SAC con RUC 20445737501 (crédito de 15 días)
20/01/2014 Venta con FC 001-01551 por S/.9,800 más IGV a la empresa
Carolina Collection E.I.R.L. con RUC 20122102301, se incluye
en el comprobante de pago la percepción 2 %.
25/01/2014 Se anula la factura FC 001-01551
30/01/2014 Exportación a la empresa Shopping & CO en EE.UU. con FC
001-01552 por $15,000, embarcadas el mismo día 30/01/2014.
IV-10
Serie/Código de la dependencia
aduanera
Estado
Instituto Pacífico
30/01/2014 Nota de crédito Nº 5 emitido a Marina Fashion SAC, por ajuste de
precios por S/. 2,500 más IGV, que modifica la FC 001-0001542
emitida el 28/12/2013
Otros datos:
- En enero de 2014, se detecta que la anotación de la FC
0001-0001528 de fecha 22/12/2013 en el registro de ventas
electrónico de diciembre está errada, habiéndose consignado
el importe de S/1,500 más IGV, cuando el importe correcto
es de S/.4,500 más IGV.
El CUO1 de este comprobante de pago en el Registro de ventas
de diciembre es 1200012 y el Nº correlativo en el libro diario
del mes de diciembre fue 1200055.
- En enero de 2014, se detecta que se omitió anotar en el
Registro de ventas electrónico del mes de diciembre, la FC
001- 0001536 emitida con fecha 28/12/2013 por un importe
de S/.6,500 más IGV.
La operación ha sido anotada en la contabilidad pero no se
reportó en el archivo txt del mes de diciembre 2013, el CUO3
utilizado en el Registro de ventas del mes de diciembre para
esta operación fue el 1200034 y en el número correlativo en
libro diario fue 1200463.
Se pide elaborar el Registro de ventas electrónico, versión 4.0
del PLE y validar el archivo.
Solución:
a) Registro de ventas electrónico (archivo txt) versión 4.0 del
PLE.
Para la elaboración del archivo txt debemos tener en consideración la estructura 14.1 del Anexo 2 de la R.S. Nº 286-2009/
SUNAT modificada por la Cuarta Disposición Complementarias
Modificatorias de la R.S. Nº 379-2013/SUNAT y R.S. Nº 1212014/SUNAT:
1 Código Único de la Operación (CUO) es la llave única o clave primaria del software contable que identifica
de manera unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.
N° 303
Segunda Quincena - Mayo 2014
Área Contabilidad (NIIF) y Costos
Campo 1
Campo 2
Campo 3
Campo 4
Campo 5
Campo 6
Campo 7
Campo 8
Campo 9
Campo 10
Campo 11
Periodo
Tipo CUO
N° CUO
Fecha
emisión
Fecha vcto.
Tipo CdP
Serie CdP
N° CdP
inicial
N° CdP final
Tipo doc.
proveedor
N° Doc.
proveedor
Nombres/Ra- Valor expor- BI Operación
zón social
tación
gravada
20140100
1000001
M1000020
05/01/2014
03
0001
0000570
0000595
Varios
8500.00
20140100
1000002
M1000021
15/01/2014
03
0001
0000596
1
01456802
Mendoza Valdivia Julián
1200.00
20140100
1000003
M1000022
15/01/2014
01
0001
0001550
6
20445737501 Marina Fashion S.A.C.
95000.00
20140100
1000004
M1000023
20/01/2014
01
0001
0001551
6
20276260171
9800.00
20140100
1000005
M1000024
25/01/2014
01
0001
0001552
6
20131312955
20140100
1000006
M1000025
28/01/2014
01
0001
0001553
0
20140100
1000007
M1000026
30/01/2014
07
0001
0000005
6
20445737501 Marina Fashion S.A.C.
-2500.00
20131200
1200012
M1200055
22/12/2013
01
0001
0001528
6
20479645125 Calzados Luna
S.A.C.
4500.00
20131200
1200035
M1200464
28/12/2013
01
0001
0001536
6
10304078541 Contreras Prada, Marina
6500.00
Campo 16
Importe total
de la operación inafecta
Campo 17
ISC
Campo 18
Campo 19
Campo 20
BI operación
IGV y/o IPM gravada con el
IVAP
IVAP
Campo 21
Otros
Campo 22
Importe total
Campo 23
Tipo cambio
Campo 24
Fecha emisión
CdP
Campo 12
Carolina
Collection
E.I.R.L.
Tipo CdP
modifica
Campo 14
Campo 15
Importe
total de la
operación
exonerada
Anulado
Shopping
& Co.
Campo 25
Campo 13
IV
Campo 26
N° serie CdP
modifica
42330.00
Campo 27
Campo 28
Campo 29
N° CdP
modifica
Valor embarcado de la
exportación
Estado
1530.00
10030.00
1
216.00
1416.00
1
17100.00
1764.00
231.00
112100.00
1
11795.00
1
2
42330.00
-450.00
-2950.00
2.822
42330.00
28/12/2013
01
0001
0001542
1
1
810.00
5310.00
9
1170.00
7670.00
8
Utilizando la fórmula de Excel concatenar podemos generar el archivo de texto:
Este archivo es el que se remite a través del PLE; recordemos
que esta estructura es la aplicable con la versión 4.0 del PLE,
vigente desde el 08/05/2014.
Las principales modificaciones efectuadas en la estructura del
Registro de ventas de ingresos de la versión 3.0.2 (versión vigente hasta el 30.04.2014) y la versión 4.0 (vigente desde el
08.05.2014), es que se ha asignado un campo adicional que
diferencia el CUO (campo 2) del N° correlativo del asiento
en el libro diario (campo 3), esta modificación le permite a la
Administración Tributaria identificar el asiento contable en el
libro diario del comprobante de pago anotado en el Registro
de ventas e ingresos.
Otro campo que se incluye en la versión 4.0 es el campo
28 relacionado al “Valor embarcado de la exportación”,
entendemos que dicha información le permite verificar la
información declarada en el PDT 621 respecto a las exportaciones embarcadas.
Mediante la Resolución de Superintendencia Nº 121-2014/
Sunat, la Administración Tributaria ha efectuado la corrección
de las validaciones efectuadas a las estructuras de los libros y
registros electrónicos aplicables a la versión 4.0.
N° 303
Segunda Quincena - Mayo 2014
Actualidad Empresarial
IV-11
IV
Aplicación Práctica
(gastos de representación) por S/.480 más IGV y 10 % por
recargo al consumo.
Caso práctico N° 2
18/01/2014 Boleta de venta 001-00056 por fotocopias S/.25.00
Registro de compras electrónicos
La empresa Morales ha anotado los siguientes comprobantes en
el Registro de compras del mes de enero 2014:
05/01/2014 Factura 001-00010208 sujeta a detracción por
S/.9,600 más IGV.
15/01/2014 Factura 050-00508 por consumo en restaurante
Campo 1
Campo 2
Campo 3
N° correlativo
Campo 4
Campo 5
Campo 6
Campo 7
Fecha emiFecha vcto. Tipo CdP Serie CdP
sión CdP
Campo 8
Año emisión DUA
Campo 9
N° CdP
inicial
22/01/2014 Se cancela el recibo de energía eléctrica por S/.2,600
más IGV emitido el 28/12/2013.
25/01/2014 Servicios prestados por no domiciliados por $3500,
el 28/01/2014 se paga el IGV No domiciliado por dicho comprobante de pago.
Se pide elaborar el Registro de compras electrónico.
Solución:
Campo 10
N° CdP
final
Campo 11
Tipo doc
proveedor
Campo 12
N° doc
proveedor
Campo 13
Nombres/Razón social
Campo 14
Campo 15
Campo 16
BI adq.
vtas. grav.
BI adq.
IGV adq.
IGV adq.
vtas. grav. y vtas. grav. y
vtas. grav.
no grav.
no grav.
Campo 17
Periodo
CUO
20140100
100001
MC000001 05/01/2014
01
0001
0010208
6
10081385187 Distribuciones
Mariscal S.R.L.
9600.00
1728.00
20140100
100002
MC000002 15/01/2014
01
0050
0000528
6
20109072177 Restaurant Los
Faroles S.A.C.
480.00
86.40
20140100
100003
MC000003 18/01/2014
03
0001
0000056
6
10401959748 Cabana Díaz,
Elsa
20140100
100004
MC000004 28/12/2013 22/01/2014
14
C001
556210321
6
20510131828 Cía de Luz Perú
S.A.
2600.00
468.00
584000
0
10001
Crisant & Co
1662
750664051
6
20131312955
Superint.
Nacional de
Aduanas y de
Admin. Tributaria - Sunat
9880.50
1778.49
Campo 31
Campo 32
Campo 33
Campo 34
Fecha
emision
N° Const.
constancia detracción
depósito
Marca
comp.
sujeto
retención
Estado
0
1
20140100
100005
MC000005 25/01/2014
91
20140100
100006
MC000006 28/01/2014
00
Campo 18 Campo 19 Campo 20
BI adq.
vtas. no
grav.
IGV adq.
vtas. no
grav.
Campo 21
Adq. no
grav.
ISC
Campo 22 Campo 23 Campo 24
Otros
Importe
total
adquisic.
T.C.
Campo 25
Fecha Emis.
CdP
Campo 26
Tipo CdP
modifica
Campo 27
N° Serie
CdP modifica
Campo 28
Código
depend.
Aduanera
Campo 29
N° CdP
modifica
Campo 30
N° Comp.
Sujeto no
domiciliado
11328.00
15/01/2014
8564201
48.00
614.40
0
1
25.00
25.00
0
*0
0
**6
3068.00
9880.50
9880.50
2.823
-9880.50
1778.49
2.823
Nota: Los asteriscos no se colocan en la estructura del archivo txt.
***
0
1
0
****0
El archivo txt será:
Se observan cambios en las validaciones de estas operaciones:
*
Las boletas de venta, de acuerdo a las reglas generales
de los comprobantes de pago, se anotan en el Registro
de compras electrónico, utilizando el estado “0” sin incidencia en el IGV; no pudiendo consignarse el estado 1; 6
y 7. Permitiendo sí modificar o corregir este documento,
utilizando el estado “9”.
** La anotación de los recibos por servicios públicos se efectúan en el mes en el cual ocurre el vencimiento o pago,
lo primero; consignándose anteriormente el estado “1”
operaciones del mes; en esta versión 4.0, requiere que se
consigne el estado “6” anotación del CdP dentro de los
12 meses posteriores a su emisión.
*** La utilización del tipo de documento 91 Comprobante de
no domiciliado, no exige el llenado en el campo 30 Nº de
comprobante de no domiciliado, dato que en la versión
3.0.2 sí la exigía.
**** El tipo de documento 46 Formulario de Declaración - Pago
o Boleta de pago de tributos internos solo permite el uso
de los estados “0” sin incidencia en el IGV y “9” para
modificar o corregir lo anotado en periodos anteriores. En
el caso práctico, el pago del IGV no domiciliado, sí tiene
incidencia en el IGV.
Los principales cambios es que no se requiere consignar datos
por defecto, debiendo dejarse en blanco el campo donde no se
tenga información a declarar.
IV-12
Instituto Pacífico
La constancia de validación señala lo siguiente:
N° 303
Segunda Quincena - Mayo 2014