ACTA Nº 4 Tema: Reunión Instituto de Materia Tributaria (CPCESF

ACTA Nº 4
Tema: Reunión Instituto de Materia Tributaria (CPCESF), Subsecretaria de Economía (Municipalidad de
Rosario)
Fecha: 28 de Junio de 2011
Hora: 12.00 Lugar de Reunión: Consejo Profesional de Ciencias Económicas- Maipú - Rosario
Participantes:
Nombre y Apellido
Institución /Repartición
CPN Nanci Eterovich
Vicepresidente del Instituto de Materia Tributaria
CPN Gabriela Farizano
CP Lorena Ulieldin
Integrante del Instituto de Materia Tributaria
Asesora Subsecretaría de Economía
CP Julia Orellano
Director General Gestión de Recursos
CP Daniela Bosco
Director Programa CER (Contribuyentes Estratégicos para Rosario)
CP Marianela Mosconi
Director General Habilitación de Industrias, Comercios y Servicios
1 ) HABILITACIONES Y PERMISOS DE PUBLICIDAD
1.1) Habilitación de derechos publicitarios, conjuntamente, con el trámite de inicio de habilitación
municipal.
Pese a la respuesta anterior, nuevamente en distrito centro, nos sucedió en el estudio que no tomen el
tramite, y tener que hacerlo ni bien se obtiene el certificado de habilitación, lo que implica otra vez, libre
multa, libre deuda, certificaciones de firma, y una demora de tiempo y pago de sellados nuevamente,
innecesarios.
1
Respuesta: Según manifestaron los Funcionarios Municipales la idea es no pegar los trámites para
no trabar habilitaciones (requisito fundamental para que el local pueda estar funcionando) con
cualquier inconveniente que se ocasione en la habilitación de elementos publicitarios.
Junto con todo trámite de habilitación, sean nuevas habilitaciones, renovaciones, transferencias,
etc., puede iniciarse el trámite de permiso de publicidad conjuntamente con el trámite principal. Es
posible que desde la oficina opten por no agregarlo físicamente al trámite principal pero esto no
obsta a su inicio concomitante, y que la documental sirva para ambos trámites. En su caso se solicita
que el mismo particular presente fotocopia para su autenticación junto al original, y se agregará
para su constancia al trámite de publicidad.
1.2) Inspecciones publicidad
En la últimas semana municipalidad tiene inspectores en zona centro controlando la habilitación del
derecho publicitario, hay inspectores diciendo que deben retirar la publicidad de las vidrieras, en lugar de
informar que debe ser habilitada. Los menos informados, las quitaron desconociendo la posibilidad de
regularización de la situación.
Respuesta: En estos casos los funcionarios solicitan sean más específicos en el planteo del caso,
informando por ejemplo el número del trámite para poder ellos evaluarlos en cada caso en
particular.
Las normas sobre publicidad son de conocimiento público y recuerdan que en todos los casos deben
ser habilitados los elementos publicitarios.
1.3) Habilitaciones. Trámite
En la presentación de los tramites de habilitación, si bien hay una serie de requisitos, en ocasiones, los
inicializadores de los trámites, están omitiendo solicitar la totalidad de la documentación necesaria, luego
al momento de retirar los certificados, la exigen, volviendo a incurrir en demoras de plazos.-
2
Respuesta: Tema ya tratado en reuniones anteriores se intenta detallar en la página de la
Municipalidad los requisitos básicos para una habilitación y los específicos de acuerdo actividades
que así lo requieran.
1.4) Certificación de firmas para trámites
Para el trámite de cese se solicita Los formularios deben llevar firma certificada del o los titulares por
Banco, Escribano Público o por el empleado municipal interviniente.
En el instructivo no contempla la certificación de firmas por autoridad judicial (Tribunales).Por tal motivo
no fue recibido en distrito sur un trámite de cese que llevaba firmas certificadas en Tribunales.
Solicitamos se contemple esa forma de certificación que resulta válida legalmente.
Se debatió el tema y se planteó la necesidad de ampliar el criterio. Se fundamentó el pedido en parte
debido al excesivo incremento en los costos de las certificaciones bancarias y a la amplitud de horario
para poder efectuar las certificaciones por ejemplo en Tribunales.
Respuesta: Se comprometen a revisar el tema.
1.5) Plazo de 30 días para solicitar la baja con menores requisitos:
Nos parece más adecuado establecer como plazo “hasta el último día hábil del mes siguiente al ocurrido el
cese” que 30 días porque da lugar a equívocos cuando la baja es al día 30 de un mes y debe solicitarse al
30 del mes siguiente. Por ejemplo ocurrió en el caso anterior en Distrito sur, cese al 30 de Abril, hubo una
primera presentación no recibida por la certificación de firmas en tribunales , y presentado la
documentación el día 31 de Mayo quedó fuera del plazo de los 30 días.
Respuesta: Como ya fue tratado en reuniones anteriores se está trabajando en un proyecto de
flexibilización de las condiciones para efectuar los cierres de negocios. Se estudiará el tema.
1.6.) TEMA: Permiso publicidad en SOMBRILLAS ( TIPO: 7 E)
Se tramitó el permiso de publicidad en la oficina de Habilitacion del Distrito Centro, se consigno en el
formulario "Solicitud de Permiso de Publicidad" destinado al efecto los 3 tipos de publicidad segun
3
normativa vigente con los que cuenta el contribuyente (7B- 7D y 7E) identificando por cada tipo la
cantidad de elementos, además de adjuntar las fotografías y los croquis con sus respectivas medidas y
superficie
El permiso se nos extendió solo por los tipos 7B y 7D explicándonos la jefa Silvana Traina que a ellos NO
le corresponde la habilitacion de la publicidad del tipo 7E y que debíamos dirigirnos a la Oficina de
Inspección; le explicamos que el contribuyente ya cuenta con el permiso vigente para "Incorporar mesas
silla y Parasoles en la acera" el cual tiene validez hasta el 30-09-2011 (permiso que ha sido tramitado
oportunamente en la Oficina de Inspeccion) y que nosotros entendemos que debemos habilitar los logos
pintados en las sombrillas. Pero fue rotunda al expresarnos que ellos NO habilitan la publicidad del tipo
7E, lo cual nos resulto dificil de comprender toda vez que surge de la propia normativa y que el mismo
formulario "Solicitud de Permiso de Publicidad" así lo contempla.
Muy a pesar nuestro concurrimos a la oficina de Inspección, nos atendió el jefe Eduardo Pascucci quien
nos informo que solo basta con que tengamos vigente el "Permiso para incorporar Mesas Sillas y
Parasoles en la acera" y al exhibirselo nos indico que estaba correcto y vigente y concluyo con que NO
debiamos tramitar ningún permiso de publicidad por los logos o anuncios en las sombrilla, toda vez que
del mismo "Permiso para incorporar Mesas Sillas y Parasoles en la acera" surge que contamos con
sombrillas que tienen Mensaje o Anuncio y que con esto basta. Poco comprensible nos resulta su
postura, toda vez que de la normativa surge que el elemento publicitario del Tipo 7E pagará $3,33 $/m2
Cuatrim., lo que no queda claro, es dónde el contribuyente debe declarar la cantidad de elementos de este
tipo y su superficie total, si no es en el formulario de "Solicitud de Permiso de Publicidad" en oportunidad
de tramitarlo en la oficina de Habilitaciones
Se consulta:
1) ¿ Si corresponde habilitar la publicidad del tipo 7 E ?
Respuesta: Sí corresponde.
¿Y en todo caso en cual oficina se tramita?
Respuesta: Inspección
4
2) ¿ Y con que formulario, ya que en oportunidad de presentarlo, si bien el formulario lo prevee, la
oficina de Habilitación no lo toma?
Respuesta: En el formulario de Habilitación de Mesas y sillas.
Los Funcionarios Municipales informan que cada año cuando se renueva el “ Permiso de Mesas y
Sillas se debe aclarar que cuenta con publicidad.
Por este año sugieren alcanzar ese formulario a Inspección y que le agreguen que cuenta con
publicidad, el año siguiente ya lo debe solicitar completo.
1.5) CRITERIOS DE INSPECCIÓN
El problema que se está planteando es con las habilitaciones, permisos de cartelería y otros, en cuanto no
existe uniformidad de criterios por parte de los inspectores al momento de concurrir a los locales a
habilitar, se necesita uniformidad en los requisitos y que sea para todos los distritos por igual.
Por ej. en un negocio que tengo que habilitar concurrió un inspector, le puso aprobado´y le dijeron que
pase a retirar la habilitación en 10 días.
A los tres días de esa inspección pasó otro inspector que le dijo que venía por el tema de la habilitación y
que era de la zona – Distrito Sudoeste -. El cliente le dijo que había pasado, le mostró el papel y el
inspector se lo sacó diciendo que el anterior inspector no correspondia a la zona, le dio otro pidiendo por
ej. la factura de los elementos del botiquín, que la boleta del matafuego tiene que estar exhibida en el
local,entre otras cosas, esto para un minimarket.
Respuesta: Se aclara que para los casos de Habilitaciones y Habilitaciones de permisos publicitarios
los inspectores son los mismos con lo cual no podrían existir diferencias de criterio.
Reiteran que para facilitar el análisis sería más útil plantear la consulta con número de trámite.
2) SUJETOS: FIDEICOMISO
5
La municipalidad no reconoce a la figura del fideicomiso, por lo que al habilitar, nos dijeron que debía
hacerse a nombre del Fiduciario.
Efectivamente se debatió que el Código Municipal no reconoce la figura del Fideicomiso como
Contribuyente, sino al Fiduciario, generándose así inconvenientes dado que ante las restantes
Dependencias por ejemplo AFIP y API sí reconocen al Fideicomiso y se impide por ejemplo la deducción
de DREI en Ingresos Brutos.
Respuesta: Se comprometen a estudiar el tema.
3) CONVENIO MULTILATERAL
3.1 – Caso 1
Caso de una empresa mayorista de insumos agropecuarios con domicilio en Casilda que vende a
productores de Córdoba y Santa Fe. La administración y las ventas la terceriza a una empresa con
domicilio en Rosario pero los clientes, todos, están domiciliados en el interior de ambas provincias (en el
campo). ¿Corresponde liquidar DReI por convenio intermunicipal entre Casilda y Rosario considerando
como gastos de Rosario la facturación de la empresa a la que se tercerizaron los servicios mencionados a
pesar de no tener local dentro del municipio de Rosario?.
Respuesta: No debe liquidar DreI por convenio intermunicipal por no tener local en Rosario. Cada
contribuyente con local en el Municipio paga por sus propios ingresos.
3 .2)CONSULTA SOBRE APLICACIÓN DEL ART. 35 2º PARRAFO DEL CONVENIO
MULTILATERAL(C.M.) EN LA LIQUIDACIÓN DEL DERECHO DE REGISTRO E INSPECCIÓN (
DREI) EN LA PROVINCIA DE SANTA FE
a- En primer término se consulta si el Art. 35 del CM resulta aplicable a aquellos contribuyentes de la
Provincia de Santa Fe que no están adheridos al Convenio Multilateral, por realizar actividades
únicamente en esta Provincia.b-La segunda consulta está vinculada al Art. 35 2º Párr., para el caso de un contribuyente adherido al Convenio
Multilateral y que posee “locales habilitados” en dos ó más municipios en la Provincia.-
6
El Art. 35 2ª Párr. Dispone .... La distribución de dicho monto imponible entre las jurisdicciones citadas, se hará
con arreglo a las disposiciones previstas en este Convenio, si no existiere un acuerdo interjurisdiccional que
reemplace la citada distribución en cada jurisdicción provincial adherida.
La consulta sería si la normativa contenida en el Código Tributario Municipal- Ley 8173 ( C.T.M.)aplicable a todos los municipios de la Provincia de Santa Fe -, debe considerársela como un acuerdo
interjurisdiccional de los mencionados en el Art. 35 2º Párr. del C.M.
c-Podría agregarse como una tercera consulta, en caso de darse una respuesta negativa a la anterior
consulta, cuales serían ò que requisitos deberían cumplir los acuerdos interjurisdiccionales mencionados
en el Art. 35 del C.M.
Respuesta:
a-En todos los casos, cuando el contribuyente no es de Convenio Multilateral, no se aplican dichas
reglas y debe liquidar en función del artículo 79 del CTM
b-En cuanto a las consultas sobre el tratamiento de contribuyentes que liquidan el Impuesto a los
ingresos brutos sujetos a las normas de Convenio Multilateral, replicamos preguntas y respuestas
que pueden encontrar en www.rosario.gov.ar/Información Municipal/Tributos , a saber:
¿Cómo debe tributar el DReI un contribuyente inscripto en Convenio Multilateral, que posee un único
local ubicado en Rosario?
En el caso de contribuyentes comprendidos en Convenio Multilateral Régimen General, el
municipio observa las normas de los convenios con otras jurisdicciones que en materia
tributaria suscriba la Provincia de Santa Fe. Asimismo el artículo 35º del Convenio
Multilateral dispone que en el caso de contribuyentes que dentro de una jurisdicción
provincial tengan un solo local habilitado, la totalidad de los ingresos atribuibles a la
jurisdicción provincial sean considerados base del cálculo del DReI del municipio en que esté
ubicado el único local.
¿Cómo determinan los coeficientes de aplicación los contribuyentes del DReI con locales habilitados en
otras jurisdicciones de la Provincia de Santa Fe, inscriptos en Convenio Multilateral?
En el caso de contribuyentes comprendidos en Convenio Multilateral Régimen General, el
municipio observa las normas de los convenios con otras jurisdicciones que en materia
7
tributaria suscriba la Provincia de Santa Fe. Por otra parte el artículo 35º del Convenio
Multilateral dispone que en el caso de contribuyentes que dentro de una jurisdicción
provincial tengan más de un local habilitado en distintos municipios, la distribución de
ingresos se hará por aplicación de coeficientes calculados de acuerdo a las disposiciones del
Convenio Multilateral. La mencionada distribución deberá basarse en datos fehacientes
obtenidos del año calendario o balance comercial inmediato anterior. (Decreto Nº 0535/93 de
la Intendencia Municipal de Rosario).
El 2º párrafo del Convenio Multilateral dispone que la distribución del monto imponible entre las
jurisdicciones citadas, se hará con arreglo a las disposiciones previstas en este Convenio, si no
existiere un acuerdo interjurisdiccional que reemplace la citada distribución en cada jurisdicción
provincial adherida.
En la Provincia de Santa Fe no existe acuerdo ínterjurisdiccional que distribuya monto imponible de
las actividades que se desarrolle el contribuyente en dos o mas Municipios con lo que claramente
surge que se aplicarán las normas del Convenio.
c- No es potestad de la Municipalidad de Rosario aventurar requisitos o características de probables
acuerdos
interjurisdiccionales
cuando
los
mismos
deberían
ser
consensuados
por
las
municipalidades y comunas.
Otras Aclaraciones:
Los Funcionarios Municipales realizaron las siguientes observaciones muy importantes:
1) En relación a los Contribuyentes de DREI por sistema OSIRIS , recomiendan que controlen sus
Estados de cuenta utilizando el CÓDIGO DE GESTIÓN PERSONAL que antiguamente figuraba
en las boletas impresas manuales y en caso de no poseer las mismas se puede solicitar vía mail a
“TRIBUTOS”.
El inconveniente que han detectado es que existen contribuyentes que al comenzar a tributar a
través del SISTEMA OSIRIS han cargado incorrectamente el número de cuenta y por lo tanto para
8
ellos son pagos sin afectación, por los cuales se deberá iniciar expediente para reimputarlo
correctamente.
2) También solicitar para aquellos contribuyentes que pasan del régimen simplificado al general,
efectuar la baja en el Régimen Simplificado además de comenzar a tributar en el nuevo sistema
para no generar inconvenientes en los Estados de cuenta.
9