Tesis Completa de Cinthia Lesme

CREACIÓN DE UNA CONFITERÍA
“Dulce Sabor”
CINTHIA ELIZABETH LESME LEZCANO
TUTOR: Miguel Torales Medina, Lic. En Administración de Empresas
Proyecto presentado a la Facultad de Ciencias Contables de la
Universidad Tecnológica Intercontinental como requisito para
obtener el Título de Ingeniera Comercial
Asunción – Paraguay
Agosto - 2013
DERECHO DE AUTOR
Quien suscribe, Cinthia Elizabeth Lesme Lezcano, con Documento de
Identidad N° 3.375.376, autor del trabajo de investigación titulado
“Creación de una confitería”, bajo la denominación de “Dulce Sabor”
declara que voluntariamente cede a título gratuito y en forma pura y
simple, ilimitada e irrevocablemente a favor de la Universidad Tecnológica
Intercontinental el derecho de autor de contenido patrimonial que como
autor le corresponde sobre el trabajo de referencia. Conforme a lo
anteriormente expresado, esta cesión otorga a la UTIC la facultad de
comunicar la obra, divulgarla, publicarla y reproducirla en soportes
analógicos o digitales en la oportunidad que ella así lo estime
conveniente. La UTIC deberá indicar que la autoría o creación del trabajo
corresponde a mi persona y hará referencia al tutor y las personas que
hayan colaborado en la realización del presente trabajo de investigación.
En la ciudad de Asunción, a los 19 días del mes de agosto de 2013
…………………………………………….
Cinthia Elizabeth Lesme Lezcano
Autora
CONSTANCIA DE APROBACIÓN DEL TUTOR
Quien suscribe, Lic. Miguel Torales Medina, con Documento de Identidad
N° 452.911, Tutor del trabajo de investigación titulado, “Creación de una
Confitería”, bajo la denominación de “Dulce Sabor” elaborado por la
alumna Cinthia Elizabeth Lesme Lezcano, para obtener el Título de
Ingeniera Comercial, hace constar que dicho trabajo reúne los requisitos
exigidos por la Facultad de Ciencias Contables de la Universidad
Tecnológica Intercontinental y puede ser sometida a evaluación y
presentarse ante los docentes que fueren designados para integrar la
Mesa Examinadora.
En la ciudad de Asunción, a los 19 días del mes de agosto de 2013
………………..……………………….
Miguel Torales Medina
Lic. en Administración de Empresas
Tutor
DEDICATORIA
A mis padres, por ser el pilar
fundamental en todo lo que soy, en toda
mi educación, tanto académica como de
la vida, por su incondicional apoyo
perfectamente mantenido a través del
tiempo.
A mi esposo e hijo, por el apoyo
incondicional
de
siempre
y
su
invalorable aliento para la culminación
de mi carrera.
AGRADECIMIENTO
A Dios, por haberme permitido llegar
hasta este punto y haberme dado salud
para lograr mis objetivos, además de su
infinita bondad y amor.
Al Lic. Miguel Torales, por su
disponibilidad
para
disipar
mis
dificultades.
CREACIÓN DE UNA CONFITERÍA
“Dulce Sabor
Autor: Cinthia Elizabeth Lesme Lezcano
Orientador: Lic. Miguel Torales Medina
RESUMEN
La empresa Dulce Sabor, se establecerá en el barrio Villa Mirta de la
ciudad de Lambaré, con el propósito de elaborar y comercializar
productos dulces: tortas, postres, facturas y masas finas, con excelente
atención y personalizada, contribuyendo con la economía de la región,
impulsando el desarrollo y brindando oportunidad de trabajo.
La metodología aplicada se enmarca dentro del enfoque cuantitativo, nivel
exploratorio y descriptivo, mientras que el diseño de investigación es la no
experimental, que, para el desarrollo analítico se ha procedido al estudio
de mercado, definiendo la población y la muestra, aplicando, para el
relevamiento de datos, la técnica de la entrevista apoyado por
cuestionario de encuestas orientados a los potenciales clientes.
El proyecto requiere de una inversión inicial de G. 68.8 millones, de los
cuales la empresa aportará con recursos propios la suma de G. 39.3
millones, y la diferencia, G. 29.5 millones, será con financiamiento
externo.
La oportunidad de mercado es concluyente, pues la demanda es
creciente principalmente por el aumento de poblacional de la zona,
situación que contribuye la posibilidad de establecer un negocio de
producción y comercialización de productos dulces en el barrio Villa Mirta
de la ciudad de Lambaré, para que la población del lugar recurra y
encuentre en su propio barrio lo que realmente desea consumir.
Inicialmente se estima en concepto de ventas G. 98 millones por mes,
significando uno ingresos de G. 1.176 millones para el primer año,
proyectado con un crecimiento anual del 10%, sostenida por un plan de
aumento de la productividad.
Conforme a la evaluación del proyecto, sujeto a un análisis de 5 años, el
valor anual neto (VAN) resulta positivo en G. 205.1 millones; la tasa
interna de retorno (TIR) arroja una tasa de 83.42% anual; el período de
recuperación de la inversión (PRC) se lograría en 1 año y 5 meses, y la
razón beneficio/costo es de 1,04. Además, el análisis indica que el punto
de equilibrio se lograría en G. 1.120.6 millones, con un margen de
contribución del 34.49%, una rentabilidad económica del 11.24%,
financiera del 28.18% y con renta positiva, conforme al estado económico,
del el primer y durante el ciclo del proyecto. Con esto se demuestra la
factibilidad técnica, económica y financiera, y la viabilidad jurídica,
ambiental y comercial, para la creación de la empresa productora y
comercializadora de productos dulces.
ÍNDICE
Contenido
Portada
Derecho del autor
Constancia de aprobación de tutor
Dedicatoria
Agradecimiento
Resumen
Índice
Lista de tablas y figuras
Capítulo I –Marco Introductorio
1.1 Introducción
1.2 Problema
1.2.1 Planteamiento del Problema
1.2.2 Formulación del Problema
1.2.3 Preguntas de Investigación
1.3 Objetivos de Investigación
1.3.1 Objetivo General
1.3.2 Objetivos Específicos
1.4 Justificación de la Investigación
1.5 Delimitación de la Investigación
Capítulo II – Marco Teórico
2.1 Antecedentes de la Investigación
2.1.1 Historia de la confitería
2.1.2 Antecedentes de confitería
2.2 Base Teórica
2.2.1 Confitería
2.2.2 Normas para el servicio de atención para el cliente
2.2.3 Algunos aspectos para tener en cuenta con los clientes
2.2.4 Política de Promociones y Descuentos
2.3 Concepto y Definición de Términos
2.3.1 La Empresa.
2.3.2 Propósito de una empresa
2.3.3 Clasificación de las empresas
2.3.3.1 Según la actividad o giro
2.3.3.2 Según la forma jurídica
2.3.3.3 Según su dimensión
2.3.3.4 Por su Tamaño
2.3.3.5 Por el Origen del Capital
2.3.3.6 Por la explotación y conformación de su capital
2.3.3.7 Por la función social
2.3.3.8 Según su ámbito de actuación
2.3.3.9 Según la cuota de mercado que poseen las empresas
2.3.4 Funciones de la empresa
2.3.4.1 La empresa en una economía de mercado
2.3.4.2 El riesgo se ve atenuado
2.3.4.3 Las funciones empresariales genéricas
2.3.5 Elementos de la empresa
2.3.6 Inversión
2.3.7 Rentabilidad
2.3.8 Viabilidad Empresarial
Páginas
2.3.9 Factibilidad
2.3.10 Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado
2.3.11 Estudio Económico
2.3.11.1 Evaluación de un Proyecto de Inversión
2.3.11.2 Valor Actual Neto (VAN)
2.3.11.3 Tasa Interna de Retorno (TIR)
2.3.11.4 Relación beneficio – costo o índice de rendimiento
2.3.11.5 Punto de equilibrio
2.3.11.6 Análisis de sensibilidad
2.3.12 Estudio financiero
2.3.12.1 Efectos tributarios
2.3.12.2 Impuesto al valor agregado (IVA)
2.3.12.3 Inversiones y costos de la administración
2.3.12.4 Costos relevantes
2.4 Base Conceptual
2.5 Definición de Términos
Capítulo III - Marco Metodológico
3.1 Características metodológicas del trabajo
3.1.1. Tipo de investigación
3.1.2 Enfoque de la investigación
3.1.3 Diseño de la investigación
3.1.4 Población y muestra
3.1.5 Técnicas e instrumentos de recolección de datos
3.1.6 Fuentes de recolección de datos
3.1.7 Descripción del procedimiento de análisis
Capítulo iv - Marco Analítico
4.1 Estudio del Mercado
4.1.1 Productos
4.1.2 Descripción de los productos
4.1.3 Característica y Clasificación
4.1.4 Control de calidad
4.1.5 Recetas
4.1.6 Origen
4.1.7 Vencimiento o grado de conservación
4.1.8 Valor nutritivo
4.1.9 Presentación del producto
4.1.10 Resultados y Análisis de Datos a través de encuestas
4.1.11 Análisis de la demanda
4.1.13 Demanda potencial y no satisfecha
4.1.14 Mercado meta
4.1.15 Análisis de la oferta
4.1.16 Análisis de Precio
4.1.17 Precio de Producto
4.1.18 Competencia
4.1.19 Situación económica
4.1.19.1 El crecimiento del PIB
4.1.19.2 Resultado inflacionario
4.1.19.3 Los salarios mínimos en el Paraguay
4.1.19.4 El tipo de cambio
4.1.19.5 Tasa financieras
4.1.19.6 Tributos
4.1.19.7 Perspectiva Nacionales
4.1.20 Política y Canal de Distribución
4.2 Estudio Técnico
4.2.2 Capacidad de producción y comercialización
4.2.3 Proceso de producción
4.2.4 Disposición y Tecnología
4.2.5. Medio Ambiente – contaminación
4.2.6. Localización, Ubicación, factores de ubicación
4.2.6.2 Macro localización
4.2.6.4 Micro localización
4.2.7.1 Tipo de empresa
4.2.7.2 Estructura
4.2.8 Expectativas
4.2.9 Visión
4.2.10 Misión
4.2.11 Filosofía
4.2.12 Objetivo General
4.2.13 Objetivos Específicos
4.2.14.1 Organigrama General
4.2.14.2 Organigrama Funcional
4.2.15.1 Manual de organización y funciones
4.2.15.2 Manual de Procedimientos
4.2.16 Estudio de Requerimientos para Funcionamiento
4.2.16.1 Presupuesto Requerimiento RRHH
4.2.16.2 Presupuesto Mensual de Salarios
4.2.16.3 Presupuesto Proyectado Anual de Salarios
4.2.16.4 Requerimiento en equipamientos
4.2.16.5 Requerimiento en Inversión
4.2.16.6 Presupuesto mensual de consumo de materiales
4.2.16.7 Presupuesto anual de consumo de materiales
4.2.16.8Presupuesto mensual de stock final materiales
4.2.16.9Presupuesto anual de stock final de materiales
2.16.10 Presupuesto mensual de compras de materiales
2.16.11 Presupuesto anual de compras de materiales
4.2.16.12 Presupuesto mensual de costo de producción
4.2.16.13 Presupuesto anual de costo de producción
4.2.16.14 Presupuesto mensual de costos de prod vend.
4.2.16.15 Presupuesto anual de costos de productos vendidos
4.2.16.16 Presupuesto mensual de costos y gastos fijos
4.2.16.17 Presupuesto anual de costos y gastos fijos
4.2.17 Aspectos Legales
4.2.17.1 Normativas Legales del sector ambiental
4.2.17.2 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
4.2.17.3 Consideraciones Generales sobre una Unipersonal
4.3 Estudio Financiero
4.3.1 Inversión Inicial
4.3.2 Cronograma de inversión
4.3.3 Fuentes de Financiamiento de las inversiones
4.3.4 Préstamos
4.3.5 Presupuesto Mensual de Ventas
4.3.6 Presupuesto proyectado anual de ventas
4.3.7 Presupuesto proyectado anual de ingresos y egresos
4.3.8 Revalúo y Depreciaciones
4.3.9 Estado de resultado proyectado
4.3.10 Análisis de relación s/Ingresos
4.3.11 Balance general proyectado
4.4 Estudio económico
4.4.1 Valor actual neto
4.4.2 Relación beneficio-Costo
4.4.3 Tasa interna de retorno
4.4.4 Periodo de recuperación de capital
4.4.5 Análisis de Punto de Equilibrio
4.4.6 Análisis de Sensibilidad
4.4.7 Análisis de Ratios e Índices financiero
4.4.8 Análisis explicativos de los ratios financieros
Capítulo V – Conclusión
5.1 Conclusión
5.2 Recomendaciones
Bibliografía
Anexos
Anexo. 1 Cuestionario - encuesta
Anexo. 2 Productos
Anexo. 3 Productos para la venta
Anexo. 4 Distribución de instalaciones
Lista de Tablas
Páginas
Cuadro 01: Descripción de los productos
Cuadro02: Recetas
Cuadro 03: Contenido en macronutrientes
Cuadro 04: Contenido en micronutrientes
Cuadro 05: Resultados y Análisis de Datos a través de encuestas
Cuadro 06: Demanda Potencial
Cuadro 07: Demanda Insatisfecha
Cuadro08: Detalle de Precio
Cuadro 09: Competencia
Cuadro 10: Evolución del PIB
Cuadro 11: Evolución del Salario Mínimo Legal
Cuadro 12: Cotización de las principales
Cuadro 13: Macro y micro localización
Cuadro 14: Manual de Organización y Funciones
Cuadro 15: Manual de procedimientos
Cuadro 16: Requerimientos de Recursos Humanos
Cuadro 17: Presupuesto Mensual de Salarios
Cuadro 18: Presupuesto de Salario Anual
Cuadro 19: Equipamientos Requeridos
Cuadro 20: Inversión en Equipamiento
Cuadro 21: Presupuesto mensual de costos de consumo de materiales
Cuadro 22: Presupuesto proyectado anual de costos de consumo de materiales
Cuadro 23: Presupuesto Mensual de Existencia Final de Mercaderías
Cuadro 24: Presupuesto Anual de Existencia Final de Mercaderías
Cuadro 25: Presupuesto Mensual de Compras
Cuadro 26: Presupuesto Proyectado Anual de Compras
Cuadro 27: Presupuesto mensual de costo de producción
Cuadro 28: Presupuesto proyectado anual de costo de producción
Cuadro 29: Presupuesto mensual de costos de productos vendidos
Cuadro 30: Presupuesto proyectado anual de costos de productos vendidos
Cuadro 31: Presupuesto Promedio Mensual de Gastos Fijos
Cuadro 32: Presupuesto Proyectado Anual de Gasto Fijos
Cuadro 33: Inversión Inicial
Cuadro 34: Cronograma de Inversión
Cuadro 35: Fuente de Financiamiento de las Inversiones
Cuadro 36: Cuadro de Préstamos y Condiciones de Pago
Cuadro 37: Presupuesto Mensual de Ventas
Cuadro 38: Presupuesto Proyectado Anual de Ventas
Cuadro 39: Presupuesto de Flujo Neto Anual
Cuadro 40: Presupuesto de Revalúo de Bienes de Uso
Cuadro 41: Estado de Resultado Proyectado Anual
Cuadro 42: Análisis de relación s/Ingresos
Cuadro 43: Balance General Proyectado Anual
Cuadro 44: Cuadro de Valor Actual Neto (VAN)
Cuadro 45: Relación Beneficio/ Costo
Cuadro 46: Tasa Interna de Retorno
Cuadro 47: Periodo de Recuperación de Inversión
Cuadro 48: Análisis de Punto de Equilibrio
Cuadro 49: Análisis de Sensibilidad
Cuadro 50: Análisis de Ratios e Índices Financieros
CAPÍTULO I – MARCO INTRODUCTORIO
1.1.
Introducción
El presente trabajo ha sido elaborado como un estudio de proyecto para
la
instalación
de
una
empresa
dedicada
a
la
producción
y
comercialización de productos dulces tales como tortas, postres, facturas
y masas finas.
Los resultados obtenidos nos servirán para tener un conocimiento cabal
de los diferentes ámbitos en los cuales este inmerso una empresa de este
tipo, desde la idea del proyecto, la legalización del negocio, los tributos,
los recursos humanos, la logística, la situación del mercado y hasta el
posicionamiento del producto.
La confitería “Dulce Sabor”, dispondrá de personal capacitado para
brindar la máxima calidad en sus productos y servicios, que a su vez
estará constantemente innovando, a un precio accesible para todos,
estableciendo el compromiso a desarrollar todos los procesos orientados
hacia la satisfacción del cliente, buscando siempre ofrecer un valor
agregado.
Es sumamente interesante destacar que la empresa contara con un factor
demográfico muy importante por el hecho de que estará ubicada en la
zona de Lambaré donde se observa gran movimiento vehicular y también
porque en su cercanía se hallan lugares muy concurridos del tipo de
población que fue elegida para este negocio.
1.2.
Problema
1.2.1. Planteamiento del problema
El presente trabajo de investigación, se aboca a la creación de
una
empresa dedicada a la producción y comercialización de productos dulces
en el Barrio Villa Mirta de la ciudad de Lambaré.
El reto es grande ante estos nuevos nichos de mercados, que requieren
de empresarios que avizoren la oportunidad de negocio, con mejores y
más servicios, que rebasen las expectativas del cliente y así lograr una
ventaja ante la competencia.
Para lograr dicha ventaja se pueden apreciar que en la ciudad de
Lambaré existe una gran demanda de personas que buscan un buen
servicio y por sobre todo la calidad del producto a un precio accesible, lo
que tiende a indagar la rentabilidad del funcionamiento de la misma.
1.2.2. Formulación del problema
¿Se dan las condiciones favorables para la creación de una empresa
productora y comercializadora de productos dulces en el barrio Villa Mirta
de la ciudad de Lambaré?
1.2.3. Formulación del problema.

¿Cuál es el resultado del Estudio de Mercado en cuanto a la oferta
y demanda de la venta de productos dulces?

¿Cuál es el resultado del Estudio Financiero que ofrece el
proyecto?

¿Qué Inversión se requiere para la instalación de este negocio?
1.3.
Objetivos de la Investigación
1.3.1. Objetivo General
Identificar las condiciones favorables para la creación de una empresa
dedicada a la producción y comercialización de productos dulces
del
mercado meta en la cuidad de Lambaré - República del Paraguay.
1.3.2. Objetivos Específicos

Estudio de Mercado en cuanto a la oferta y demanda de la venta de
productos dulces.

Estudio Financiero que ofrece el proyecto.

Inversión que se requiere para la instalación de este negocio.
1.4.
Justificación de la investigación
Este proyecto se justifica en una empresa dedicada a la producción y
comercialización de productos dulces en la cuidad de Lambaré.
La estrategia para alcanzar esta proyección fue detectar una oportunidad
de negocio en el mercado de la ciudad de Lambaré, ya que la misma
cuenta con un importante movimiento y hasta el momento es muy escasa
otra empresa dedicada al mismo rubro.
La calidad del servicio intenta enfocarse claramente a la satisfacción del
cliente.
La metodología implementada en la investigación es mediante la
realización de encuestas, fueron elaboradas en base a preguntas que se
formularon a varias personas de la Ciudad de Lambaré.
Esta investigación es un problema de carácter dinámico, en el sentido de
que avanza día a día por las competencias que ocasiona el mercado, sea
local o externa.
Está dirigido a todo tipo de persona en especial a las familias ya que son
los que más se identifican con este tipo de servicios, cuyos ingresos
económicos obtenidos beneficiaran a la empresa, a los empleados, a sus
familiares y a terceros en general.
Por otra parte se podrá acceder a las informaciones con sus respectivos
datos del presente proyecto, por parte de personas físicas y jurídicas
interesadas en trabajar en el mismo rubro.
1.5. Delimitación del trabajo
Este trabajo se enmarca en el análisis de un plan de negocio relacionado
a la creación de una empresa productora y comercializadora de productos
dulces, orientada principalmente a la ciudad de Lambaré. El tiempo de
desarrollo del trabajo de investigación de mercado se establece desde de
septiembre a octubre de 2013 y está supeditada a las resultas de las
entrevistas, de las encuestas y revisiones técnicas.
CAPÍTULO II - MARCO TEÓRICO
2.1 Antecedentes de la Investigación.
2.1.1 Historia de la Confitería
Las dulces tentaciones que hoy son la delicia de los paladares más
exigentes son el resultado del refinamiento y conocimiento labrado
durante centurias. La tradición como tal nace cuando un conjunto de
técnicas fundamentales y propias de este oficio confluyen en esta área
que se conoce como Pastelería o Confitería. La etimología de la palabra
pastel, que generará a su vez la de pastelería, proviene de una arcaica
palabra francesa watel que significa “alimento”, aunque algunos
especialistas coinciden que esta otra proviene del latín tardío pasta que a
su vez deriva del griego pasté que era como se les llamaba en la
antigüedad clásica a la “mezcla de harina y salsa”. Remontándonos a
épocas prehistóricas, se sabe que los hombres primitivos ya consumían
alimentos azucarados extraídos de la savia del arce o del abedul, de la
miel silvestre, las frutas y las semillas, productos que en el neolítico ya se
mezclaban en papillas de cereales sobre piedras calientes, permitiendo
de
esta
manera
las
elaboraciones
de
los
primeros
“pasteles”.
El oficio como tal nacerá con la Cultura Egipcia, entre ellos ya se tiene el
registro de recetas muy simples donde convergen la mezcla de la harina,
la leche o el agua y la miel misma que se colocaba, como en los tiempos
más primitivos, sobre una plancha pétrea calentada al sol para obtener
una composición que encantaba a la aristocracia faraónica hace ya 7000
años. También empezaran a adicionarle poco a poco a estos pastelillos
huevo, semillas y especias como anís, adormidera, hinojo o cilantro,
además de mantequilla y nata. Así entre los griegos nacerán las obelias u
obolios que eran unos pasteles cocidos entre unas planchas de hierro,
antepasados de los barquillos, además de otros pastelillos con una base
de queso blanco, tal y como lo fue el libum y el placenta cuya receta
recogió Catón. Entre los romanos nace el oficio de los Pastillariorum y se
sabe que los “puddings” se remontan también a esta época. Otro de los
hitos históricos que permitieron un enriquecimiento a la pastelería fue el
movimiento conocido como las cruzadas, por ellas los europeos tendrían
contacto con otras culturas y otros productos, con lo que productos como
el azúcar y la pasta hojaldre se incorporarán rápidamente en la
elaboración de pasteles. En este sentido será ya en pleno siglo XX y con
una serie de descubrimientos y desarrollos técnicos lo que permitirá el
dominio del frío, el calor, la fermentación, la conservación y la congelación
lo que propiciará el que se puedan realizar nuevos avances en la
Pastelería. Se difundirán los strudels, puddings, báklavas, vatruchkas,
linzertortes y panettones que fueron las delicias de Europa al resto del
mundo. Consultado en wikipedia.com en fecha 20/06/13
2.1.2 Antecedentes del Proyecto relacionados a las Confiterías
Antecedente 1
Confitería Disu:
Esta es una gran confitería con
años de tradición cuenta con varias
sucursales, es una pastelería fina, más reconocida como un salón de té.
Las principales ventajas de esta empresa, es la marca que es muy
conocida y reconocida como productos finos. Otra ventaja son los
diversos puntos de venta, con los que cuenta. Las desventajas es que
puede ser considerado un producto demasiado fino, mientras algunas
personas preferirán productos más generosos en cantidad. Además el
rango de precios que utiliza es alto, también se ha expandido a tal nivel
de no poder controlar la calidad de los productos, por esto ha perdido la
imagen de los productos exclusivos y caseros que son tradicionales de las
mismas, esta es una de las debilidades de esta marca, además de haber
perdido en tema de calidad, también se ve afectado en la atención al
cliente.
Antecedente 2
Supermercados de la zona:
Supermercado Metro,
Supermercado Superseis,
Supermercado Stock
Estos supermercados venden tortas, pasteles, postres, etc. Es evidente
que son una gran competencia, sobre todo por el factor precio que
manejan y la gran cantidad de clientes, los productos de estos locales
tienen tres características básicas: bajos precios, baja calidad (en
general) y una ubicación conveniente. De estas tres características
podemos ver dos ventajas y una debilidad. Los precios bajos y la
ubicación son efectivamente dos fuertes ventajas difíciles de obtener por
parte de nuestra empresa, por otro lado la debilidad es la mala imagen de
sus productos, por otro lado nuestra empresa si puede contar con una
buena imagen. Por esto es efectivo que se puede competir con estas
empresas pese a su gran tamaño.
Antecedente 3
Confiterías pequeñas de la zona
Estas suelen atender una cantidad pequeña de público, principalmente
son clientes cautivos y los productos son de un valor reducido y de baja
calidad, más que productos finos suelen ser productos generosos en
cantidad y sabor con aspectos totalmente caseros, estos productos
suelen ser fabricados directamente por el dueño de la empresa (si es que
tienen empresa ya que algunos trabajan a pedido sin poner una
empresa). Pese a que existe rivalidad los productos son muy distintos con
respecto a la calidad de una empresa a otra, por esto sabemos que no se
puede competir por precio, lo cual sería desgastante y disminuiría
grandes porcentajes de la rentabilidad de la industria.
La rivalidad de los competidores es “media”, principalmente por el tema
de los supermercados que ejercen presión sobre los precios.
2.2 Base Teóricas
2.2.1. Confitería
Es una empresa dedicada a la elaboración y ventas de confites. Los
confites son selecciones de azúcar que comúnmente son conocidos como
dulces, se producen por la cristalización de la sacarosa a partir de una
solución saturada.
Según Potter, N, (1999) Pág. 509. Los productos de confitería son
aquellos cuyo ingrediente principal es el azúcar. Los dulces a base de
azúcar dependen mayoritariamente de la manipulación que este sufre
para
conseguir
efectos
de
textura
especiales.
Esto
se
logra
fundamentalmente controlando su estado de cristalización y la proporción
de azúcar – humedad. En los productos finales de confitería, el estado de
cristalización
y
el
porcentaje
de
humedad
están
determinados
principalmente por la presencia de ingredientes funcionales, por el calor
utilizado durante la cocción, por la concentración de los jarabes de azúcar
y por la forma que se enfrían dichos jarabes con o sin agitación, los
fabricantes de dulces controlan todos estos factores.
2.2.2 Normas para el servicio de atención para al cliente.

Dedicar tiempo al cliente y prestarle un excelente servicio

Mostrar buena imagen personal.

Ofrecer a nuestros clientes cosas nuevas.

El cliente habla, Nosotros escuchamos.

Generar conocimiento de cada uno de los productos ofrecidos a
nuestros clientes.
2.2.3 Algunos aspectos para tener en cuenta con los clientes
Cortesía: Se pierden muchos clientes si el personal que los atiende es
descortés. El cliente desea siempre ser bien recibido, sentirse importante
y que perciba que uno le es útil.
Atención Rápida: A nadie le agrada esperar o sentir que se lo ignora. Si
llega un cliente y estamos ocupados, dirigirse a él en forma sonriente y
decirle: "Estaré con usted en un momento".
Confiabilidad: Los cliente quieren que su experiencia de compra sea lo
menos riesgosa posible. Esperan encontrar lo que buscan o que alguien
responda a sus preguntas. También esperan que si se les ha prometido
algo, esto se cumpla.
Atención Personal: Nos agrada y nos hace sentir importantes la atención
personalizada. Nos disgusta sentir que somos un número. Una forma de
personalizar el servicio es llamar al cliente por su nombre.
Personal Bien Informado: El cliente espera recibir de los empleados
encargados de brindar un servicio, una información completa y segura
respecto de los productos que venden.
Simpatía: El trato comercial con el cliente no debe ser frío y distante, sino
por el contrario responder a sus necesidades con entusiasmo y
cordialidad.
La Excelencia: La buena calidad en la atención crea nuevos clientes y
mantiene la lealtad con los propios. Ello se logra poniendo en práctica
éstos y otros conceptos cuya aplicación debe superar las expectativas
pautadas, logrando sorprender al cliente por darle más de lo que
esperaba, en síntesis, estaremos logrando la excelencia.
2.2.4 Política de Promociones y Descuentos
La promoción de ventas es considerada como una actividad importante y
eficaz. Es imposible contar con un objetivo para la promoción de ventas.
Se debe determinar cómo va a encajar esta actividad con el plan global
de mercadeo y qué es exactamente lo que se quiere lograr. Las diferentes
actividades en el campo de la promoción de ventas, son las siguientes:
Exposiciones
Muestras gratis
Degustaciones de productos nuevos
Descuentos en los productos
Promoción de los productos
2.3 Concepto y Definición de Términos
2.3.1 La Empresa.
La empresa es una unidad económica destinada a producir bienes y
servicios, aumentando la utilidad de las cosas que ofrece la naturaleza, y
coordinando los otros factores de la producción (trabajo, capital y
tecnología) bajo la adecuada dirección de un empresario.1
2 (AGUAYO CABALLERO, PAULINO, 2002; 20).
2.3.2 Propósito de una empresa.
Para conocer la naturaleza de la empresa debemos partir de su propósito.
Este debe ser exterior a la misma. De hecho, debe estar en la sociedad,
pues la empresa es un órgano de la sociedad. Hay un solo modo válido
de definir el propósito de la empresa: "crear un cliente".2
Es importante entender que los mercados son creados por los hombres
de negocios y no por ninguna otra fuerza, ya sea providencial, natural o
económica. Es la empresa que la satisface el deseo del cliente que quizás
tuvo antes de que se le ofrecieran los medios de satisfacerlo.
El cliente es la base de una empresa y el elemento que le permite
mantenerse en el mercado. Solo él origina empleo. Para satisfacer los
deseos y las necesidades de un consumidor, la sociedad confía a la
empresa recursos productores de riqueza.
2.3.3 Clasificación de las empresas.
Existen numerosas diferencias entre unas empresas y otras. Sin
embargo, según en qué aspecto nos fijemos, podemos clasificarlas de
varias formas. Dichas empresas, además cuentan con funciones,
funcionarios y aspectos disímiles, a continuación se presentan los tipos de
empresas según sus ámbitos y su producción.
2.3.3.1 Según la actividad o giro.
Industriales: La actividad primordial de este tipo de empresas es la
producción de bienes mediante la transformación de la materia o
extracción de materias primas. Las industrias, a su vez, se clasifican en:
Extractivas: Cuando se dedican a la explotación de recursos naturales,
ya sea renovable o no renovable. Ejemplos de este tipo de empresas son
las pesqueras, madereras, mineras, petroleras, etc.
Manufactureras: Son empresas que transforman la materia prima en
productos terminados, y pueden ser:
3 (DRUKER, PETER F. 1995; 44).
1-
De consumo final: Producen bienes que satisfacen de manera
directa las necesidades del consumidor. Por ejemplo: prendas de vestir,
muebles, alimentos, aparatos eléctricos, etc.
2-
De producción: Estas satisfacen a las de consumo final. Ejemplo:
maquinaria ligera, productos químicos, etc.
3-
Comerciales: Son intermediarias entre productor y consumidor; su
función primordial es la compra/venta de productos terminados. Pueden
clasificarse en: mayoristas, minoristas o comisionistas.
Servicio: Son aquellas que brindan servicio a la comunidad que a su vez
se clasifican en:

Transporte

Turismo

Instituciones financieras

Servicios públicos (energía, agua, comunicaciones)

Servicios
privados
(asesoría,
ventas,
publicidad,
contable,
administrativo)

Educación

Finanzas
2.3.3.2 Según la forma jurídica.
Empresas individuales: si sólo pertenece a una persona. Esta puede
responder frente a terceros con todos sus bienes, es decir, con
responsabilidad ilimitada, o sólo hasta el monto del aporte para su
constitución, en el caso de las empresas individuales de responsabilidad
limitada o S.R.L. Es la forma más sencilla de establecer un negocio y
suelen ser empresas pequeñas o de carácter familiar.
Empresas societarias o sociedades: constituidas por varias personas.
Dentro de esta clasificación están: la sociedad anónima, la sociedad
colectiva, la sociedad comanditaria y la sociedad de responsabilidad
limitada
Las cooperativas u otras organizaciones de economía social.
2.3.3.3 Según su dimensión.
No hay unanimidad entre los economistas a la hora de establecer qué es
una empresa grande o pequeña, puesto que no existe un criterio único
para medir el tamaño de la empresa. Los principales indicadores son: el
volumen de ventas, el capital propio, número de trabajadores, beneficios,
etc. El más utilizado suele ser según el número de trabajadores. Este
criterio delimita la magnitud de las empresas de la forma mostrada a
continuación:

Micro empresa: si posee 10 o menos trabajadores.

Pequeña empresa: si tiene un número entre 11 y 50 trabajadores.

Mediana empresa: si tiene un número entre 51 y 250 trabajadores.

Gran empresa: si posee más de 250 trabajadores.

Mega empresa: si posee ventas internacionales.
2.3.3.4 Por su Tamaño.
Grande: Su constitución se soporta en grandes cantidades de capital, un
gran número de trabajadores y el volumen de ingresos al año, su número
de trabajadores excede a 100 personas.
Mediana: Su capital, el número de trabajadores y el volumen de ingresos
son limitados y muy regulares, número de trabajadores superior a 20
personas e inferior a 100.
Pequeñas: Se dividen a su vez en:

Pequeña: Su capital, número de trabajadores y sus ingresos son
muy reducidos, el número de trabajadores no excede de 20 personas.

Micro: Su capital, número de trabajadores y sus ingresos solo se
establecen en cuantías muy personales, el número de trabajadores no
excede de 10 (trabajadores y empleados).

Fami-empresa: Es un nuevo tipo de explotación en donde la
familia es el motor del negocio convirtiéndose en una unidad productiva.
2.3.3.5 Por el Origen del Capital.
Público: Su capital proviene del Estado o Gobierno.
Privado: Son aquellas en que el capital proviene de particulares.
Economía Mixta: El capital proviene una parte del estado y la otra de
particulares.
2.3.3.6 Por la explotación y conformación de su capital.
Multinacionales: En su gran mayoría el capital es extranjero y explotan la
actividad en diferentes países del mundo (globalización).
Grupos Económicos: Estas empresas explotan uno o varios sectores
pero pertenecen al mismo grupo de personas o dueños.
Nacionales: El radio de atención es dentro del país normalmente tienen
su principal en una ciudad y sucursales en otras.
Locales: Son aquellas en que su radio de atención es dentro de la misma
localidad.
2.3.3.7 Por la función social.
Con Ánimo de Lucro: Se constituye la empresa con el propósito de
explotar y ganar más dinero.
Trabajo Asociado: Grupo organizado como empresa para beneficio de
los integrantes.
Sin Ánimo de Lucro: Aparentemente son empresas que lo más
importante para ellas es el factor social de ayuda y apoyo a la comunidad.
Economía Solidaria: En este grupo pertenecen todas las cooperativas
sin importar a que actividad se dedican lo más importante es el bienestar
de los asociados y su familia.
2.3.3.8 Según su ámbito de actuación.
En función del ámbito geográfico en el que las empresas realizan su
actividad, se pueden distinguir:

Empresas locales

Regionales

Nacionales

Multinacionales

Transnacionales y Mundial
2.3.3.9 Según la cuota de mercado que poseen las empresas.34
Empresa aspirante: aquélla cuya estrategia va dirigida a ampliar su
cuota frente al líder y demás empresas competidoras, y dependiendo de
los objetivos que se plantee, actuará de una forma u otra en su
planificación estratégica.
Empresa especialista: aquélla que responde a necesidades muy
concretas, dentro de un segmento de mercado, fácilmente defendible
frente a los competidores y en el que pueda actuar casi en condiciones de
monopolio. Este segmento debe tener un tamaño lo suficientemente
grande como para que sea rentable, pero no tanto como para atraer a las
empresas líderes.
Empresa líder: aquélla que marca la pauta en cuanto a precio,
innovaciones, publicidad, etc., siendo normalmente imitada por el resto de
los actuantes en el mercado.
Empresa
seguidora:
aquélla
que
no
dispone
de
una
cuota
suficientemente grande como para inquietar a la empresa líder. 4
2.3.4 Funciones de la empresa.45
2.3.4.1 La empresa en una economía de mercado cumple con las
siguientes funciones generales:
a) Organiza y dirige básicamente el proceso de producción, si bien, a
veces, se le marcan o regulan ciertos aspectos y líneas de actuación de
su actividad por los organismos estatales de planificación y dirección
económica.
4 http://
es.wikipedia.org/wiki/Manufactura
5 http://es.wikipedia.org/wiki/Indumentaria
b) Asume ciertos riesgos técnico-económicos inherentes a la anterior
función, riesgos que se matizan por los principios de responsabilidad y
control de la empresa.
2.3.4.2 El riesgo se ve atenuado, entre otras, por las causas
siguientes:
1. El progreso de las técnicas de gestión, permitiendo mejorar la
planificación, programación, presupuesto y control.
2. La posición de privilegio de la empresa en el mercado.
3. La dispersión del riesgo al aplicar los fondos financieros a
explotaciones diversificadas.
4. La constitución de empresas multinacionales, así como acuerdos y
conciertos de actuación con las mismas.
2.3.4.3 Las funciones empresariales genéricas más importantes son
las siguientes:
La dirección de empresas: define los objetivos, los recursos y la
organización de la empresa a largo, medio y corto plazo.
La gestión económica y financiera: se encarga de los temas
relacionados con la contabilidad, las finanzas y los temas fiscales.
La comercialización: entre otras cuestiones se dedica a la investigación
de mercados, la gestión de ventas y el marketing.
La dirección de producción: que diseña el producto, el proceso para
realizarlo, y controla la calidad de los materiales y procesos utilizados.
La dirección de recursos humanos: que se encarga, entre otras
cuestiones, de seleccionar y formar al personal y de las relaciones
laborales.
2.3.5 Elementos de la empresa. 5
La empresa, para cumplir sus objetivos y desarrollar el conjunto de sus
actividades, ha de disponer de unos medios o factores, que podemos
reunir en dos grandes grupos:
Personas o factores activos.
Bienes Económicos o factores pasivos.
Los primeros, forman la dinámica de la empresa, actuarán sobre los
factores pasivos para intentar alargar sus límites y mejorar sus resultados.
Los segundos, son denominados restrictivos, por ser factores en sí mismo
limitados.
La empresa precisa de una organización, impuesta por quien posee la
facultad de dirigir: el empresario.
Los bienes económicos: Los bienes económicos se suelen clasificar en
inversiones o duraderos y en Corrientes o no duraderos, según su
vinculación al ciclo productivo de la explotación, ya que si los mismos no
se consumen o transforman en el mismo estaremos ante el primer caso.
La organización: La organización aparece como el conjunto de
relaciones de autoridad, de coordinación y de comunicación que forman la
actividad del grupo humano entre sí y con el exterior. Esta estructura
organizativa es definida por el empresario.
2.3.6 Inversión.
Empleo productivo de bienes económicos, que da como resultado una
mayor que la empleada, aportación de recursos para obtener beneficio
futuro, más claramente se podría decir que es el conjunto de recursos que
se emplean para producir bienes o servicios y generar utilidad.
6 http://es.wikipedia.org/wiki/Indumentaria
2.3.7 Rentabilidad.
La rentabilidad es la obtención de beneficios o ganancias provenientes de
una inversión o actividad económica.
2.3.8 Viabilidad Empresarial.
Es la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones
actuales, generando recursos que permitan adelantar inversiones y
garantizar un nivel óptimo de servicio a los usuarios. Al mismo tiempo
obtener la rentabilidad que le asegure un crecimiento sostenido, con la
eficiente administración de los recursos humanos, financieros y técnicos.
2.3.9 Factibilidad.
Consiste en definir la factibilidad de la creación de una empresa
transformadora para dar solución a las necesidades de la zona, que
servirá para determinar si el proyecto puede ser o no exitoso: la
disposición de los recursos financieros; el mercado de consumidores
interesados en adquirir las almohadones utilitarios y de confort, y los
efectos numéricos deseados en un plan de negocios.
2.3.10 Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado.
Los principio de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), son
reglas generales adoptadas como guías y como fundamento en lo
relacionado a la Contabilidad aprobadas como buenas y prevalecientes.
Los PCGA, garantizan razonabilidad de la información expresada a través
de los estados financieros: Equidad, Ente, Bienes económicos, Moneda
en cuenta, Moneda en cuenta, Valuación al costo, Ejercicio, Devengado,
Objetividad,
Realización,
Prudencia,
Uniformidad,
Materialidad,
Exposición (Los PCGA. www.wikipedia.com – Auditoría, logrado en fecha
18/03/2013).
2.3.11 Estudio Económico
2.3.11.1 Evaluación de un Proyecto de Inversión.
Sapag Chaín, Nassir. 2007 dice al respecto: La evaluación del proyecto
compara, mediante distintos instrumentos, si el flujo de caja proyectado
permite al inversionista obtener la rentabilidad deseada, además de
recuperar la inversión. Los métodos más comunes corresponden al
denominado valor actual neto, más conocido como VAN, la tasa interna
de retorno o TIR, el periodo de recuperación y la relación beneficio-costo.
(Pág. 253)
2.3.11.2 Valor Actual Neto (VAN)
El VAN es un cálculo de factibilidad financiera el cual se determina a partir
de la diferencia entre la sumatoria del beneficio actualizado y la sumatoria
del costo actualizado a partir de los flujos de beneficios y costos que se
estructuran en el proyecto a lo largo del horizonte de éste, utilizando una
tasa de rendimiento esperado. (Martin, Julio M. Contabilidad de Gestión.
Edición 2003. p.102)
VAN = C
1
(1 + i)n
2.3.11.3 Tasa Interna de Retorno (TIR):
Otra forma de evaluar la rentabilidad de un proyecto de inversión es a
través de la determinación de su tasa interna de retorno (TIR), que no es
otra cosa que la tasa de rendimiento de una inversión, es decir con la cual
el valor actual de los flujos positivos de efectivo es igual al valor actual de
los flujos negativos de efectivo, o lo que es lo mismo, a esa TIR, el VAN
es igual a cero. (Martin, Julio M. Contabilidad de Gestión. Edición 2003. p.
120)
TIR = i1 – (VAN1*(i2-i1)
VAN2 – VAN1
2.3.11.4 Relación beneficio – costo o índice de rendimiento
Relación beneficio – costo, también llamado "índice de rendimiento". En
un método de evaluación del proyecto, que se basa en el del "Valor
presente”, y que consiste en dividir el valor presente de los Ingresos entre
el
valor
presente
de
los
egresos.
(http
://www.eco.finanzas.com/diccionario/R/RELACIÓN_BENEFICIOCOSTO.htm, logrado en fecha 20/01/2013.)
2.3.11.5 Punto de equilibrio
En términos generales, el Punto de Equilibrio establece el volumen de
actividad necesario para cubrir todos los costos y gastos. A partir de este
nivel, cualquier aumento en el volumen de actividad genera utilidades y
cualquier disminución, perdidas. El punto de Equilibrio se define, por
tanto, como el nivel de actividad, en unidades y en dinero, en el que los
ingresos totales son iguales a los costos y gastos totales. (Martin, Julio M.
Contabilidad de Gestión. Edición 2003. p.110)
2.3.11.6 Análisis de sensibilidad.
Como señala Patricio del Sol, un buen proyecto siempre es vulnerable a
la reacción que tendrán los competidores que intentarán imitar u ofrecer
sustitutos al producto exitoso, los proveedores que tratarán de participar
en este éxito subiendo los precios de los insumos, incluso, los propios
trabajadores que presionarán por mejoras salariales ante los positivos
resultados del negocio. La posibilidad de estas reacciones debe preverse
mediante el análisis de sensibilización de la rentabilidad a cambios, dentro
de rangos probables, en los supuestos que determinaron las estructuras
de costos y beneficios. (Pág. 287)
El método más tradicional y común se conoce como el modelo de la
sensibilización de Hertz, o análisis multidimensionales, el cual analiza qué
pasa con el VAN cuando se modifica el valor de una o más variables que
se consideran susceptibles de cambiar durante el periodo de evaluación.
El procedimiento propone que se confeccionen tantos flujos de caja como
posibles combinaciones se identifiquen entre las variables que componen
el flujo de caja. La aplicación de este modelo, por su simplicidad, conduce
a veces a elaborar tal cantidad de flujos de caja sensibilizados que, más
que convertirse en una ayuda, constituyen una limitación al proceso
decisorio.
Un modelo opcional, denominado análisis unidimensional, platea que, en
vez de analizar qué pasa con el VAN cuando se modifica el valor de una o
más variables relevantes para que el proyecto siga atractivo para el
inversionista.
Por ejemplo, si con la cantidad a producir y vender estimada en el flujo de
caja original, el VAN del proyecto es positivo, la sensibilización estimará la
cantidad mínima que hace el proyecto siga siendo elegible. Esto es, hasta
donde pueda bajar la cantidad para que el VAN se haga igual a cero.
(Pág. 288)
2.3.12 Estudio financiero
2.3.12.1 Efectos tributarios.
Un elemento tópico de costo que influye directamente en cualquier
proyecto de inversión en el tributario. En muchos casos, tendrá un efecto
negativo (expresándose como un mayor costo) sobre los flujos de caja,
pero en otros será positivo (beneficio por ahorro de impuestos).
El efecto tributario se vincula al impuesto que enfrentan las empresas y
generalmente corresponde a un porcentaje sobre las utilidades del
negocio o a un porcentaje sobre su patrimonio.
En los casos en que exista un impuesto a las utilidades, se deberá
considerar como efecto indirecto el mayor pago que deberá hacerse por
todo proyecto que genere un aumento en los beneficios netos de la
empresa. De igual manera, deberá incluirse el efecto tributario de
cualquier utilidad o pérdida por la venta de un activo, por el aumento o
disminución de costos, por endeudamiento y por variación en los ingresos
del negocio. (Sapag Chaín, Nassir. 2007)
2.3.12.2 Impuesto al valor agregado (IVA).
Otro efecto tributario que es importante analizar para estudiar proyectos
de inversión es el impuesto al valor agregado (IVA). Este impuesto
frecuentemente es omitido por quienes formulan los proyectos, en la
construcción de los flujos de caja, por considerar que la empresa actúa
sólo como una intermediaria en su recaudación. (Sapag Chaín, Nassir.
2007)
2.3.12.3 Inversiones y costos de la administración.
El componente de los proyectos es fundamental para lograr los objetivos
que persiga el negocio. No basta con tener definido el proceso productivo
en su máximo detalle para que desempeño institucional sea eficiente. La
eficacia
de
los resultados exige
que se
definan
la
estructura
organizacional óptimo y los planes de trabajo administrativo y que se
determine, en función de estos, los requerimientos de recursos humanos,
materiales y financieros. (Sapag Chaín, Nassir. 2007)
2.3.12.4 Costos relevantes.
Uno de los conceptos más importantes para una correcta evaluación
económica de proyecto que involucran cambiar una situación existente
por otra nueva, como la sustitución de tecnologías o la externalización de
un servicio, por ejemplo, es el denominado costos relevante, término que
se aplica indistintamente a los costos y a los beneficios, y que
corresponde a los ítems que marcan una diferencia entre las opciones
que se analizan. (Sapag Chaín, Nassir. 2007 Pág. 154)
2.4 Base Conceptual
2.4.1 Producto: Es todo aquello que se produce. Es todo bien o servicio
que se ofrece al mercado para su compra y venta.
2.4.2 Servicio: Organización y personal destinados a satisfacer
necesidades públicas. Acción y efecto de servir.
2.4.3 Negocio: Es todo tráfico o comercio destinado a comprar o vender
bienes y servicios. Casa de negocios.
2.4.4 Precio: Es la cantidad de dinero a la que los productores están
dispuestos a vender, y los consumidores a comprar un bien o servicio,
cuando la oferta y la demanda están en situación de equilibrio.
2.4.5 Demanda: se entiende por la misma que es la respuesta del
consumidor, al conjunto de mercaderías o servicios, ofrecidos a un cierto
precio en un lugar determinado y que los consumidores están dispuestos
a adquirir.
2.4.6 Oferta: Es la cantidad de bienes y servicios que los productores
están dispuestos a producir y vender en el mercado, a un determinado
precio.
2.4.7 Comercialización: Es el método que se utiliza para señalar las
formas en que el producto del proyecto llegue hasta los demandantes,
consumidores y usuarios.
2.4.8 Promoción: Son incentivos a corto plazo para estimular a los
consumidores, al comercio a alentar a las compras o ventas de un
producto o servicio.
2.4.9 Producción: Acción de producir, conjunto de los medios de trabajo
y de materia prima a los cuales se aplican.
2.4.10 Competencia: Son aquellas empresas con las que se disputa el
mismo segmento de mercado.
2.4.11 Mercado: Es el lugar físico en el que se intercambian bienes y
servicios por dinero, relación entre la oferta y la demanda.
2.4.12 Finanzas: Es la ciencia que estudia una categoría particular de
fenómenos de contenido económico, distinto a los que son objeto del
estudio que de ellos hace la economía política.
2.4.13 Compra: Es la adquisición de un bien o servicio a un precio de
mercado dado.
2.4.14 Venta: Es la enajenación de un bien o servicio a un precio de
mercado dado.
2.4.15 Centro comercial: Es la sede principal donde se realizan las
operaciones del comercio tales como la compra y venta de determinados
bienes o servicios.
2.4.16 Inversión total inicial: Acción de emplear capital inicial para un
negocio productivo.
2.4.17 Capital de Trabajo: Constituye el conjunto de bienes o productos
empleados conjuntamente con la actividad consciente del hombre para la
obtención de una nueva riqueza, y para algo que sirva para satisfacer una
necesidad.
2.4.18 Cronograma de inversiones: Es el orden en que se llevarían a
cabo la ejecución de las inversiones.
2.4.19 Fuente de financiamiento: Medio por el cual se adelantan fondos
para un proyecto.
2.4.20 Costos de producción: Son los costes en los que incurren la
transformación del producto.
2.4.21 Costos de administración: Son los costos que permanecen
constante durante un cierto nivel de actividad y sirven de apoyo a la
producción.
2.4.22 Costos de marketing: Son los costos destinados a la publicidad y
propaganda de un producto o artículo puesto a la venta.
2.4.23 Costos financieros: Son los sacrificios económicos y financieros
en que se incurren en la fabricación del producto y puesta en marcha de
la empresa.
2.5 Definición de Términos
2.5.1 Abrillantar: Es la operación de dar brillo a un producto terminado.
En algunos casos se aplica antes o después de la cocción. Para
abrillantar se emplean jaleas, gelatinas, mermeladas o jarabes. Estos
productos se aplican con una brocha o espátula.
2.5.2 Acaramelar: Consiste en bañar piezas terminadas con un caramelo;
el cual puede ser de azúcar quemada o elaborado a partir de un jarabe.
La operación se lleva a cabo sumergiendo la pieza en el caramelo
caliente o extendiéndolo sobre la pieza con una espátula. El término se
emplea también para indicar la operación de cubrir el interior de un molde
con un caramelo.
2.5.3 Amasar: Es la acción de trabajar una masa a mano o utilizando una
amasadora. El amasado se realiza para unir los ingredientes y formar una
pasta o masa compacta y homogénea.
2.5.4 Bañar: Consiste en introducir un pastel en un jarabe para darle
suavidad, sabor y en algunos casos mayor volumen. El baño se puede
aplicar también con una brocha y verterlo sobre el pastel directamente
desde una botella.
2.5.5 Cercar: Consiste en hacer marcas sobre el contorno de un pastel.
Esta operación se realiza sobre todo en pasteles de dos capas, con el
objeto de unir las capas y darle cierta decoración o efecto especial. El
cercado se realiza con un cuchillo.
2.5.6 Clarificar: Es la acción de darle limpieza a un jarabe, mermelada, u
otra preparación similar, para eliminarle las impurezas o la espuma que se
forma cuando el producto hierve. Para este fin se utiliza una espumadera,
o colador. En ciertos casos se puede utilizar una estameña.
2.5.7 Cocción: Se refiere, tanto a la acción de hornear un producto o
preparado, como también a cocinarlo sobre fuego directo o en baño María
2.5.8 Cocción en Blanco: Es la acción de hornear una base para
tartaleta o píe de lemon, colocándole en su interior un capacillo con un
grano cualquiera. El capacillo y el grano hacen que la base no sede forme
durante la cocción. El capacillo y los granos deberán eliminarse a mitad
decocción y continuar durante el tiempo necesario.
2.5.9 Correa: Es la elasticidad que adquiere una masa al ser trabajada
durante un tiempo prolongado. Esta cualidad es deseable en algunas
masas en tanto en otras es perjudicial.
2.5.10 Cubrir: Consiste en colocar una fina capa de crema, mermelada ó
cobertura, sobre un pastel; para su presentación o posterior decorado. La
cobertura se extiende con una espátula.
2.5.11 Cuerpo: Se refiere a la buena consistencia o compactación que
adquiere una masa, pasta o batido luego de la mezcla.
2.5.12 Cremar: Es un método de batido que consiste en aumentar el
volumen de una mezcla de grasa y azúcar. Con el cremado se trata de
aumentar el doble del volumen inicial de la grasa y lograr a la vez que el
azúcar se disuelva en la grasa. El cremado se realiza previo a la
incorporación de la parte líquida que lleva la fórmula
2.5.13 Decorar: Embellecer un pastel o torta utilizando distintos
elementos de decoración.
2.5.14 Doblez: Se refiere a las vueltas que se le da a una masa
plegándola sobre sí misma. El doblez imparte a la masa un efecto
especial, quedando en forma de hojuelas o capas muy finas, luego de
horneado.
2.5.15 Dorar: Consiste en darle una coloración dorada uniforme y brillante
a un pastel. Para lograr este efecto, la pieza se pinta previamente con una
mezcla de huevo y luego se hornea. Para lograr un dorado más intenso
se utiliza solamente yema.
2.5.16 Enfondar: Consiste en cubrir con una masa o pasta la superficie
interna de un molde para formar una base.
2.5.17 Empanizar: Se refiere al aspecto granuloso que toma un jarabe
durante su cocción debido a un batido muy prolongado, falta de un
estabilizador, o mal trabajo durante su elaboración
2.5.18 Enharinar: Es polvorear harina sobre un molde o placa
previamente engrasado para lograr un mejor desmolde sin romper la
masa.
2.5.19 Espolvorear: Colocar sobre un pastel, en forma de lluvia, un
producto finamente molido, como azúcar en polvo, para darle cierta
presentación.
2.5.20 Escudillar: Consiste en formar piezas de algunas masas, pastas y
batidos, vertiéndolas con una manga y boquilla directamente sobre
placas. Las piezas se escudillan en serie, dándoles formas variadas.
2.5.21 Estirar: Alargar una masa o pasta hasta darle el largo y grosor
deseados. Esta operación se realiza generalmente con un rodillo.
2.5.22 Fermentar: Dejar crecer durante un tiempo determinado, una
masa o pieza previamente formada para que se acondicione para su
posterior empleo.
2.5.23 Glasear: Cubrir un pastel o torta con fondant, baño de glasse, para
darle una mejor presentación.
2.5.24 Gratinar: Consiste en colorear un pastel o torta en un horno muy
fuerte, para darle a su cobertura un efecto especial. Se refiere también a
un método de cocción para algunas preparaciones especiales.
2.5.25 Homogeneizar: Consiste en mezclar uniformemente varios
ingredientes de una fórmula, hasta que adquieran la consistencia y
compactación adecuadas.
2.5.26 Macerar: Colocar diversas frutas o granos en licor para que
desarrollen un aroma y gusto especial.
2.5.27 Montar: Se refiere a un término general que se utiliza en pastelería
para indicar varias tareas como por ejemplo: montar un batido, montar
una crema, etc., lo cual implica la realización de todos los pasos
inherentes a cada una de las preparaciones.
CAPÍTULO III - MARCO METODOLÓGICO
3.1 Características metodológicas del trabajo
3.1.1. Tipo de investigación
El tipo que se le da al proyecto es Descriptivo.
Escribe Hernández S, Roberto (2006) los tipos de investigación son:
Exploratoria, Descriptiva, Explicativa, Correlacional. (p.100)
“Investigación Descriptiva: Busca especificar propiedades, características
y rasgos importantes de cualquier fenómeno que se analice. Describe
tendencias de un grupo o población”. (p.103)
3.1.2 Enfoque de la investigación
De acuerdo con Sampieri (2006):
En este caso del enfoque cuantitativo, “Usa la recolección de datos para
probar hipótesis, con base en la medición numérica y el análisis
estadístico, para establecer patrones de comportamiento y probar teorías.
(p.5). Tomando como base lo anteriormente mencionado el presente
proyecto se podrá catalogar como un estudio No experimental –
descriptivo.
3.1.3 Diseño de la investigación
Este trabajo se circunscribe a lo no experimental.
Escribe Hernández S, Roberto (2006):
“Podría definirse como la investigación que se realiza sin manipular
deliberadamente variables. Es decir, se trata de estudios donde no
hacemos variar en forma intencional las variables independientes para ver
su efecto sobre otras variables. Lo que hacemos en la investigación no
experimental es observar fenómenos tal como se dan en su contexto
natural, para después analizarlos”. (p.205).
3.1.4 Población y muestra
Población: la población que representa esta investigación (Lambaré) está
conformada por aproximadamente de 300.000 habitantes.
Fracica, citado por Bernal, Cesar Augusto (2006) menciona que
poblaciones “el conjunto de todos los elementos a los cuales se refiere la
investigación. Se puede definir también como el conjunto de todas las
unidades de muestreo” (p.164).
Las encuestas fueron realizadas a 100 personas que pertenecen a 100
familias diferentes residentes en la ciudad de Lambaré, en Barrios
distintos que fueron seleccionados de acuerdo al criterio del proponente
del proyecto por considerar que son barrios con mayores probabilidades,
para la comercialización.
Muestra: El sistema de muestreo practicado en esta investigación es la
probabilística y el aleatorio simple, llegando a un total de 100 familias.
Bernal, Cesar Augusto (2006) menciona:
“Muestra es la parte de la población que se selecciona, de la cual
realmente se obtiene la información para el desarrollo del estudio y sobre
la cual se efectuaran la medición y la observación de las variables objeto
de estudio”. (p.165)
Escribe Hernández S, Roberto (2006): “Básicamente categorizamos las
muestras en dos grandes ramas: las muestras no probabilísticas y las
muestras probabilísticas.
Muestra probabilística: Subgrupo de la población en el que todos los
elementos de esta tienen la misma posibilidad de ser elegidos. (p.240241)
Muestreo aleatorio simple: son todos los elementos de la población que
tiene la misma posibilidad de ser escogidos.
3.1.5 Técnicas e instrumentos de recolección de datos
Técnica aplicada.
Encuesta mediante cuestionario: es una técnica orientada a establecer
contacto directo con las personas que se consideren fuente de
información.
Técnicas de recolección de datos primarios: la técnica aplicada es la
encuesta.
Estructuración del cuestionario.
El presente cuestionario está conformado por preguntas abiertas y
cerradas.
Escribe Hernández S, Roberto (2006):
“Cuestionario tal vez sea el instrumento más utilizado para recolectar los
datos, consiste en un conjunto de preguntas respecto de una o más
variables a medir”. (p.310)
“Preguntas cerradas son aquellas que contienen opciones de respuesta
previamente delimitadas”. (p.310)
“Preguntas abiertas son aquellas que no delimitan con anterioridad las
opciones de respuesta. (p.316) .
Método de contacto: El método de contacto aplicado es el directo,
teniendo en cuenta que el investigador ha realizado personalmente la
encuesta.
Procesamiento y Análisis de datos.
Los datos son procesados utilizando sistema de gráficos. Se recuerda que
en la encuesta se encuestó a 100 personas.
3.1.6 Fuentes de recolección de datos
Las fuentes de datos son primarias y secundarias.
Una vez obtenidos los indicadores de los elementos teóricos y definido el
diseño de la investigación, será necesario definir las técnicas de
recolección de datos para construir los instrumentos que permitan
obtenerlos de la realidad. Un instrumento de recolección de datos es
cualquier recurso de que se vale el investigador para acercarse a los
fenómenos y extraer de ellos información.

Datos primarios: son aquellos que el investigador obtiene
directamente
de
la
realidad,
recolectándolos
con
sus
propios
instrumentos.

Datos secundarios: son registros escritos que proceden también
de un contacto con la práctica, pero que ya han sido elegidos y
procesados por otros investigadores.
Los datos primarios y secundarios no son dos clases esencialmente
diferentes de información, sino partes de una misma secuencia: todo dato
secundario ha sido primario en sus orígenes, y todo dato primario, a partir
del momento en que el investigador concluye su trabajo, se convierte en
dato secundario para los demás.
(http://www.monografias.com/trabajos23/metodos-deinvestigacion/metodos-de-investigacion.shtml)
3.1.7 Descripción del procedimiento de análisis
Los datos recogidos a través de la aplicación del cuestionario en el
proceso de entrevista y encuesta como un programa de despliegue del
trabajo de recolección de datos requeridos en la investigación, fueron
diseñados y organizados mediante la aplicación de las distintas funciones
de las herramientas provistas por el sistema informático, con el fin de
presentar en tablas los números y resultados analizados, reflejados en
gráficos para una mejor ilustración, contribuyendo así a una interpretación
técnica y demostración eficiente del estudio de mercado realizado.
CAPÍTULO IV - MARCO ANALÍTICO
4.1 Estudio del Mercado
Es la función que vincula a consumidores, clientes y público con el
mercadólogo a través de la información, la cual se utiliza para identificar y
definir las oportunidades y problemas de mercado; para generar, refinar y
evaluar las medidas de mercadeo y para mejorar la comprensión del
proceso del mismo.
Dicho de otra manera el estudio de mercado es una herramienta de
mercadeo que permite y facilita la obtención de datos, resultados que de
una u otra forma serán analizados, procesados mediante herramientas
estadísticas y así obtener como resultados la aceptación o no y sus
complicaciones
de
un
producto
dentro
del
mercado.
www.promonegocios.net/mercado/estudios-mercados.htm:fecha
15/06/13
4.1.1 Productos
Los diferentes productos que ofrecerán la confitería “Dulce Sabor” se
dividen en diferentes categorías que se agrupan en Tortas, Postres,
Masas Surtidas,
Facturas Surtidas y Light,
donde
tienen
un
posicionamiento en el mercado, debido a que ofrece algo distinto a sus
competidores, utilizan una estrategia centrada en la diferenciación y
aunque tiene los precios similares a la competencia el cliente preferirán
esta empresa por aspectos cualitativos como: calidad de
productos,
variedad, buena atención y cumplimiento. En cuanto a la presentación de
los diferentes productos se ha marcado diferenciación con la competencia
buscando cautivar al cliente con material esos implementos nuevos que
causan mayor impacto
4.1.2 Descripción de los productos
Cuadro 1
Nº
Productos
Nº
Productos
1
Torta Granizada
35
Manzanas asadas c/ pasas uva
2
Torta de chocolate c/ dulce de leche
36
Muffins Integ. de banana y arándanos
3
Torta de vainilla
37
Torta light de zanahoria
4
Torta Praline
38
Brownies light
5
Torta de manzana c/ ciruela
39
Pastafrola
6
Torta Selva Negra
40
Brownies de chocolate
7
Torta Bombón
41
Sacher c/ dulce de leche
8
Torta Imperial
42
Pai de lemon
9
Torta Charlote
43
Milhojas
10
Torta de frutilla c/ mouses
44
Cocadas
11
Torta Run
45
Torta marmolada
12
Torta Doble chocolate
46
Brigadeiros de chocolate
13
Cheese Cake
47
Brigadeiros de coco
14
Tiramisu
48
Mantecados
15
Flan de leche condensada
49
Torta de banana c/ miel
16
Budín de Pan
50
Quindin
17
Pave de chocolate
51
Trufa de chocolate
18
Pave de dulce de leche
52
Budín ingles
19
Mousses de chocolate
53
Churros c/ dulce de leche
20
Mousses de frutilla
54
Medialunas de manteca
21
Mousses de dulce de leche
55
Medialunas de grasa
22
Arroz con leche
56
Medialunas c/ relleno
23
Arrollado de frutilla c/ chantilly
57
Pastelitos dulces
24
Ensalada de Frutas
58
Vainillas
25
Isla flotante
59
Scones
26
Tarta de mburucuya
60
Palmeritas
27
Tarta de frurtas
61
Lenguita de gato
28
Mousses de limón light
62
Galletita americana
29
Mousses de murucuyá light
63
Donas
30
Strudel de Manzana
64
Alfajorcitos
31
Tarta de manzana c/ ricota
65
Muffins c/ chispa de chocolate
32
Ensalada de frutas light
66
Muffins de naranja
33
Compota light de pera
67
Mini facturas
34
Galletitas light de avena y zanahoria
68
Bollos c/ dulce de leche
4.1.3 Característica y Clasificación
4.1.3.1 Características
TIPO: El tipo de postres que se van a realizar son de distintos nombres y
llevan una serie de ingredientes diferentes, por ejemplo nosotros
realizaremos
distintos tipos de postres algunos se van a realizar de
chocolate, vainilla en fin dependiendo de los ingredientes y del nombre
que reciba cada postre, claro sin olvidar que cada postre llevara una
decoración especial que hará que se diferencie de los demás.
PESO: El peso de cada postre entero es decir, sin rebanar sería de entre
aproximadamente 1kg a 5kg o un poco más dependiendo de la cantidad
de ingredientes que este lleve, cabe mencionar que los productos también
se venderán en rebanadas estas tendrán como mínimo un peso equitativo
de 250g aproximadamente.
COLOR: Como se menciona anteriormente, cada postre tendrá una serie
de ingredientes distintos, esto quiere decir que el color de cada producto,
será distinto ya que los ingredientes que lo conforman hará que este vaya
tomando cierto color, pero lo que sí se puede mencionar es que algunos
tendrán un color oscuro es decir; cuando se utilice chocolate es cuando
tomara este color y así con algunos otros.
FORMA: La forma que van a obtener los postres generalmente serán
circulares ya que es la forma más común en que estos se encuentran,
pero nosotros hemos decido optar por otras formas ya que pretendemos
pasar de lo común a lo poco visto; esto ayudara a que el producto sea
más interesante y distinto; es decir que se diferencie de los demás
establecimientos, las formas que proponemos es en forma rectangular, de
estrella, en forma de corazón, y si el cliente necesita de otra forma
haremos lo posible por complacerlo.
SABOR: Los postres a realizar van a tener diversos sabores debido a que
se van a mezclar con algunos otros, esto hará que los sabores sean
distintos. En estos momentos es un poco difícil describir el sabor pero lo
que si puede asegurar es que estos tendrán un delicioso sabor
4.1.3.2 Clasificación
TORTAS

Torta Granizada

Torta de chocolate c/ dulce de leche

Torta de vainilla

Torta Praliné

Torta de manzana c/ ciruela

Torta Selva Negra

Torta Bombón

Torta Imperial

Torta Charlotte

Torta de frutilla c/ mousse

Torta Run

Torta Doble chocolate
POSTRES

Cheese Cake

Tiramisú

Flan de leche condensada

Budín de Pan

Pave de chocolate

Pave de dulce de leche

Mousses de chocolate

Mousses de frutilla

Mousses de dulce de leche

Arroz con leche

Arrollado de frutilla c/ chantilly

Ensalada de Frutas

Isla flotante

Tarta de mburucuya

Tarta de frutas
LIGHT

Mousses de limón light

Mousses de murucuyá light

Strudel de Manzana

Tarta de manzana c/ ricota

Ensalada de frutas light

Compota light de pera

Galletitas light de avena y zanahoria

Manzanas asadas c/ pasas de uva

Muffins integrales de banana y arándanos

Torta light de zanahoria

Brownies light
MASAS SURTIDAS

Pastaflora

Brownies de chocolate

Sacher c/ dulce de leche

Pai de lemon

Milhojas

Cocadas

Torta marmolada

Brigadeiros de chocolate

Brigadeiros de coco

Mantecados

Torta de banana c/ miel

Quindin

Trufa de chocolate

Budín ingles
FACTURAS SURTIDAS

Medialunas de manteca

Medialunas de grasa

Medialunas c/ relleno

Pastelitos dulces

Vainillas

Scones

Palmeritas

Lenguita de gato

Galletita americana

Donas

Alfajorcitos

Muffins c/ chispa de chocolate

Muffins de naranja

Mini facturas

Bollos c/ dulce de leche

Churros c/ dulce de leche
4.1.4 Control de calidad
Para el control sanitario de los alimentos se realizan visitas de verificación
de las instalaciones, equipos y se observan las prácticas de higiene del
personal para vigilar aquellos factores que funcionan como vehículos de
peligros microbiológicos o fisicoquímicos en su elaboración. En estas
verificaciones se toman muestras de ingredientes, del producto en
proceso y del producto terminado para analizarlas microbiológica y
fisoquimicamente.
Cabe mencionar que control de calidad es una medida muy necesaria
para poder detectar anomalías en los productos estos nos ayudaran a
obtener un buen producto para ofrecerlos en el mercado. También es
importante mencionar que se utilizaran medidas de prevención con el
personal en los distintos aspectos (utilizando guantes, cofias, tapabocas,
uniformes adecuados etc.) para lo que se quiere lograr obtener la ISO y
dar una calidad certificada al cliente.
4.1.5 Recetas
Cuadro 2
Torta Praliné:
Torta Selva Negra:
100 g de manteca pomada
200 g de azúcar
3 yemas
Para el bizcochuelo:
200 g de harina
Huevos 5
2 cdtas. de polvo para hornear
Azúcar 120 grs
5 cdas. de vino dulce
Harina 0000 70 grs
2 claras batidas a nieve
Fécula de maíz 50 grs
Praliné:
200 g de azúcar
Manteca 60 gsr
Cacao amargo 25 grs
Para el relleno y cobertura:
160 g de maníes tostados
Crema de leche 500 cc
1 taza de agua
Chocolate semi-amargo 350 cc
cubretorta de chocolate (ver mi recetario)
Agua 30 cc
dulce de leche cant. necesaria
Azúcar 10 grs
Cerezas al marraschino
Flan de leche condensada:
Mousses de chocolate
1 lata de leche condensada ,
4 huevos ,
1 cdita. de esencia de vainilla ,
125 gramos de Chocolate
cucharadas de leche
yemas de huevo
1 lata de agua (usamos la lata de la leche
condensada ),
azúcar para acaramelar un molde.
claras de huevo
3 cucharadas de azúcar
75 gramos de mantequilla
Sal
Strudel de manzana:
Compota de pera light:
4 peras medianas.
Masa
100 grs. de azúcar.
150 g de harina
1 pizca generosa de azafrán.
sal
175 ml de agua.
75 ml de vino de jengibre.
2 cucharaditas de aceite
6 cdas. de agua tibia.
1/2 huevo batido
1 anís estrellado.
100 ml de agua tibia
Cáscara de naranja, sólo una tira.
Relleno
Queso mascarpone para acompañar.
400 g de rodajas de manzana
50 g de pasas de Corinto
50 g de pasas con pepitas
1 cucharadita de canela molida
3 cucharadas de pan rallado y tostado
25 g de mantequilla fundida
Azúcar lastre en polvo
Brownies de chocolate:
Pai de lemon
Chocolate 180 g
Mantequilla 50 g
Manteca 100 g
Azúcar glass 50 g
Azúcar 180 g
Huevo 1
Huevos 4
Sal c/n
Harina 0000 100 g
Varios
Harina 125 g
Crema de limón
Dulce de leche repostero
Crema chantillí
Nueces
Jugo de limón 80 cc
Azúcar 120 g
Huevos 2
Mantequilla 150
Chocolate rallado
Merengue suizo de 3 claras
Donas:
Medialunas de manteca:
2 sobres de Levadura
1/2 kilo de harina
1/3 taza de Agua tibia
150 gramos de manteca
1 ½ taza de Leche
150 gramos de azucar
1/3 taza de manteca
50 gramos de levadura
1/4 taza de Azucar
3 huevos
2 cucharaditas de sal
2 cucharaditas de Nuez moscada
2 cucharadas de leche
2 huevos ligeramente batidos
esencia de vainilla
4 y 1/2 tazas de Harina
1/2 taza de Mantequilla derretida
Para la cobertura:
1 taza de azucar mezclada
1 cucharadita de Canela en polvo
Pastelitos dulces:
Scones:
500 grs. de harina
Manteca 70 g
200 grs. de mantequilla
Harina 240 g
1 taza de agua
Azúcar 2 cdas
Pizca de sal
Polvo para Hornear 4 cditas
Relleno:
Sal 1 cdita
Dulce de membrillo, dulce de leche, guayaba o crema
Leche 125 cc
pastelera a elección.
Muffins de naranja
Huevo 1
Bollos:
2 tazas de harina
Harina: 1/2 kilo
30 g de mantequilla
Mantequilla: 100 gramos
4 huevos
Leche: 3/4 de litro
1 1/2 tazas de azúcar
Huevos: 3 unidades
4 cucharaditas de levadura en polvo o polvo de
Levadura: 15 gramos (1 sobre)
hornear
Sal: 1 pellizco
1 pizca de sal
Rellenos:
1 taza de zumo de naranja
Dulce de leche o guayaba o crema pastelera
1 cucharada de ralladura de naranja
Quindin
Trufas de chocolate
12 yemas
450g. azúcar
Chocolate 70% cacao 400 g
1cud. sopera mantequilla
Yemas de huevo 1
1 coco
Margarina 23 g
Unas gotas de limón
Crema espesa 1 cda
Cocoa en polvo 4 cdas
Budín Ingles
100 gr. de manteca ,
150 gr. de azúcar ,
2 huevos ,
Torta Imperial
Crema 1 lt.
Café instantáneo 2 cdas
Maníes con chocolate 200 g
Pionono de chocolate 2 planchas
360 gr. de harina ,
6 cditas. de polvo de hornear (royal),
3/4 taza de leche ,
Ganache de chocolate 300 g
Crema de leche 150 cc
Miel 2 cdas
cascara rallada de 1 limón ,
1/2 taza de pasas de uvas sin semillas,
1/2 taza de frutas abrillantadas cortadas en
trocitos,
azúcar impalpable (glass) para espolvorear.
Isla Flotante:
Pastaflora
Azúcar 200 g
60 GR. DE MAIZENA,
Jugo de limón 1 cda
240 GR. DE HARINA COMÚN,
Claras 7
1 CDITA. DE POLVO ROYAL ,
Azúcar 250 g
160 GR. DE AZÚCAR ,
Ralladura de mandarina 1
1 CDITA. DE ESENCIA DE VAINILLA ,
Almidón de maíz 1 cdita
3 YEMAS ,
Polvo para Hornear 1 cdita
150 GR. DE MANTECA BLANDA TIPO POMADA,
Leche 250 cc
600 GR. DE DULCE DE GUAYABA
Yemas 7
Azúcar 100 g
Oporto 50 cc
4.1.6 Origen
Son productos elaborados artesanalmente por mano de obra paraguaya
para la comercialización en venta directa al cliente,
pero también se
quiere importar productos para el uso de las materias primas para la
elaboración de los productos. La importancia de este punto radica en la
selección correcta de los proveedores y el cumplimiento con las
especificaciones de calidad de cada materia prima para asegurar el
producto determinado.
4.1.7 Vencimiento o grado de conservación
4.1.7.1 Conservación y vencimiento de los postres y tortas frías:
El grado de conservación de los productos fríos deben conservarse en
una temperatura de
2ºC lo que permite que las temperaturas bajas
puedan reducir o eliminar la actividad microbiana y enzimática para
mantener en determinadas condiciones físicas y químicas los productos,
conservando así los alimentos en buen estado durante un buen tiempo y
no debe sobrepasar de los 6 a 7 días normalmente.
4.1.7.2 Conservación y vencimiento de las masas y facturas surtidas:
La conservación de estos productos son diferentes ya que se mantienen
en temperatura ambiente El lugar destinado al almacenamiento de este
tipo de productos ha de cumplir determinados requisitos, en función de la
naturaleza de las materias que se guarden en él: temperatura, humedad
ambiente, Condiciones de aireación. Los productos han de almacenarse
ordenados en estanterías o sobre palets, evitando que entren en contacto
con el suelo o paredes, y, en el caso de tener que almacenar envases
abiertos, se protegerán adecuadamente.
4.1.8 Valor nutritivo
Los productos de bollería y pastelería industrial se elaboran a partir de
cuatro ingredientes
básicos: harina, grasa, azúcar y/o huevos. Se
fabrican de forma similar al pan y otros productos de panificación,
utilizando harinas de trigo blando de baja extracción, con alto contenido
en gluten y preferiblemente enriquecidas con almidón de trigo. A esta
masa se añaden ingredientes como grasas (mantequilla, manteca, aceites
vegetales, etc.), azúcar, miel, leche, nata, otros productos lácteos,
huevos, frutos secos, cacao, etc.
Los cuatro ingredientes básicos (harina, grasa, azúcar y huevos) son los
que determinan su valor energético y nutricional. Son alimentos que
aportan hidratos de carbono complejos, fibra, vitaminas y minerales y
otros nutrientes de gran valor nutricional, además de ser una buena
fuente de energía.
En general, y en comparación con el pan común, todos estos productos
(bollería y pastelería industrial) son mucho más calóricos (aportan en
torno a un 70% más de energía por cada 100 gramos ver tabla 2 y 5),
contienen menos fibra dietética (salvo si se elaboran con harina integral,
con preparados prebióticos o con elevado contenido de frutos secos); más
proteínas de alto valor biológico, debido a la adicción de huevo o leche;
más grasa y generalmente de peor calidad (grasas saturadas y trans);
menos almidón y más azúcares. La cantidad de vitaminas y minerales es
muy variable de unos productos a otros y depende de los ingredientes
empleados en su elaboración (tabla 6).
4.1.8.1 Contenido en macronutrientes de productos de confitería y
pastelería (por 100g).
Cuadro 3
VARIEDAD
ENERGÍA
Bizcocho
Bollo
Medialunas
Churro
Magdalena
Palmeritas
467
443
444
361
353
539
AGUA
(g)
15,5
16,6
15,9
34,2
27
1,6
GLÚCIDOS
(g)
50,7
50,8
52,6
40
49,3
61
PROTEÍNA
(g)
6,1
6,6
7
4,6
7,8
5
LÍPIDOS
(g)
26,3
23
22,4
20
13,2
30
Donas
Scones
Galletita light de avena
Galletita americana
400
482
427
487
26,5
1,8
13,4
6,1
42
69
42,9
60,4
6,1
7,1
10
6,9
22,4
19
21,2
12,4
4.1.8.2 Contenido en micronutrientes de productos de confitería y
pastelería (mg/100g).
Cuadro 4
Fe
Mg
Zn
Bizcocho
73
1,2
14
0,7
Bollo
99
1,5
17
0,5
Medialunas
80
2
22,1
0,88
Churro
7
0,6
14
0,4
Magdalena
93
2,7
11
0,3
Palmeritas
11
2
11
0,4
Donas
95,3
4,3
21
0,6
Scones
118
2
25
0,59
Galletita light de avena
333
15
28
12,5
Galletita americana
66
2,1
42
0,8
Fuente: Ortega R, López AM, Requejo AM, Carvajales PA.
B1
0,09
0,16
0,23
0,4
0,2
0,03
0,22
0,1
1,3
0,08
B2
0,12
0,02
0,2
0,03
0,16
0,03
0,2
0,08
1,4
0,11
NIACINA
2,1
2,4
4
1,6
3,2
0,8
2,4
2,1
2,4
2,9
4.1.9 Presentación del producto
Los productos que venderemos serán específicamente:
 Tortas: lo que pretendemos es fabricar tortas de distintos tipos y
sabores, principalmente en los tamaños 2, 3, 4 y 5 kilos y a partir de 6
kilos para arriba se harán solo por pedidos del cliente, las tortas
tendrán decoración de merengue con cinta y moños o con cobertura
de chocolate.
 Postres y Light: en este tipo de producto la presentación seria
individual, en vasos con tapa en el caso de las ensaladas de frutas y
arroz con leche, en potes cuadrados con tapa en el caso de los
mousses y pavés, también se venderán en porciones los demás
postres. Los productos light siempre tendrán nombres por los potes o
vasos indicando que no contiene calorías así como también fecha de
vencimiento para ambos productos.
 Masitas y Facturas surtidas: para estos dos productos solo
venderemos por kilo la variedad que el cliente pueda elegir y se
pondrán en bandejas de cartón con individuales. Estos productos se
pesaran por separados ya que tienen diferentes precios. Las masitas
estarán finamente terminadas para la presentación de una mesa de
café y las facturas con sus particularidades de acuerdo a la clase de
factura.
4.1.10 Resultados y Análisis de Datos a través de encuestas
En este apartado se presentan los resultados de los datos recolectados,
procesados mediante la ayuda de medios informáticos que se presentan
en tablas de frecuencias, expresados en porcentajes y medias para datos
agrupados, así también el análisis correspondiente del método de
observación.
Cuadro 5
1- ¿Qué opina sobre la instalación de una confitería en la ciudad de
Lambaré?
Descripción
Cantidad Porcentaje
Positivo
100
100%
0
0%
100
100%
Negativo
Total
Gráfico 1
Opinion sobre la instalacion de una
confiteria en Lambare
0%
Positivo
Negativo
100%
De acuerdo a los resultados del Estudio de Mercado, el 100% de las
familias encuestadas, opinan que es muy oportuna la instalación de una
confitería en esta ciudad lo que hace muy positiva a la realización de este
proyecto.
2- ¿Usted consume productos de confitería?
Cantidad Porcentaje
Descripción
Si
94
94%
No
6
2%
100
100%
Total
Consume productos de Confiteria
6%
SI
NO
94%
El 94% de los encuestados consume productos dulces y el 6% no
consume este producto; por lo que podemos observar que, por el alto
consumo del producto, el mercado es potencialmente bueno ya que la
demanda es buena.
3- ¿Con que frecuencia suele comprar en la confitería?
Descripción
Cantidad Porcentaje
Diariamente
22
22%
Semanalmente
30
30%
Mensualmente
30
30%
En ocasiones especiales
18
18%
100
100%
Total
Frecuencia de Compra en Confiterias
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
30%
30%
22%
18%
Frecuencia de Compra
en Confiterias
Es importante aclarar que la mayoría de los encuestados asumió la
respuesta de consumo semanal y mensual con una igualdad del 30% lo
que lo convierte en un buen porcentaje de frecuencia en confiterías, por
otra parte tenemos el 22% del consumo diario y el 18% en ocasiones
especiales con el hecho de que algún miembro de la familia, un amigo o
un conocido está de cumpleaños o celebra un acontecimiento importante
y por tal motivo la frecuencia de consumo se vuelve constante.
4-¿Qué es lo que más le atrae en los productos dulces?
Descripción
Cantidad
Porcentaje
Sabor
45
45%
Precio
25
25%
Presentación
30
30%
100
100%
Total
Que le atrae en los productos dulces
Present…
30%
Precio
25%
Sabor
45%
0%
20%
40%
60%
Que le
atrae en los
productos
dulces
Una pregunta clave, que nos ayudará a satisfacer de mejor manera las
necesidades de los clientes es esta, ya que aquí detallaremos qué es lo
que el cliente busca en un producto, como el que nosotros ofrecemos.
Para los encuestados, el sabor del producto es muy importante con un
45%, después está la presentación del producto con un 30%, seguido del
precio que se encuentra en la última escala con un 25% lo que indica que
no es tan importante el costo pero si
el sabor y la presentación del
producto.
5-¿Qué tipo de presentación prefiere para su producto?
Descripción
Cantidad
Porcentaje
Envase de cartón
15
15%
Envase de Plástico
30
30%
Envoltorio de celofán
55
55%
100
100%
Total
Tipo de presentacion del producto
15%
Envase de carton
55%
30%
Envase de Plastico
Envoltorio de celofan
La manera de ganar el mercado local es, optando siempre por lo que los
consumidores prefieren, como hemos obtenido en esta encuesta
realizada, 55% lo prefieren envoltorio de celofán ya que es más elegante
a la hora de la presentación para cualquier acontecimiento, mientras que
el 30% opinaron que sería más conveniente el envase de plástico y por
ultimo con un 15% con envase de cartón.
6- ¿Cómo se entera de la existencia de nuevos productos?
Descripción
Cantidad Porcentaje
Carteles
15
15%
Publicidad
20
20%
Promociones
55
55%
Radio
10
10%
Total
100
100%
Como se entera de la existencia de nuevos
productos
55%
60%
50%
40%
30%
20%
20%
10%
10%
15%
0%
Carteles Publicidad Promocion
Radio
Los comercios se enteran de la existencia de nuevos productos por medio
de promociones; en un 55%, de los encuestados, mientras que el 20% por
medio de la publicidad y entre un 15% y 10% se enteran por medios de
radios o carteles.
7-¿En dónde suele comprar los productos dulces?
Descripción
Cantidad
Porcentaje
Confiterías
46
46%
Supermercados
40
40%
Caseras
14
14%
100
100%
Total
Donde suele comprar los productos dulces
14%
Caseras
Confiterias
40%
Supermercados
Supermercados
Caseras
46%
Confiterias
0%
20%
40%
60%
La elección del lugar de compra de los productos dulces tiene muy poca
diferencia entre, la confitería que hay un 46% y en los supermercados un
40% lo que nos indica que nuestra mayor competencia seria los
supermercados, mientras que el 14% nada más prefieren caseros.
8- ¿En el momento de la compra que considera?
Cantidad Porcentaje
Descripción
Calidad
80
80%
Precio
20
20%
Total
100
100%
En el momemto de la compra que considera
100%
50%
80%
0%
Calidad
20%
Precio
Para la mayoría de los encuestados, la Calidad del producto es muy
importante con un 80%, mientras que el precio con 20% lo que nos indica
nuevamente que el precio no tiene tanta importancia a la hora de la
compra.
9- ¿De qué sabor suele comprar los postres?
Descripción
Cantidad Porcentaje
Vainilla
30
30%
Frutilla
20
20%
Chocolate
38
38%
Dulce de Leche
12
12%
100
100%
Total
Sabor que compra los postres
40%
30%
20%
10%
0%
30%
38%
20%
12%
Vainilla
Chocolate Frutilla
Sabor que compra los
postres
Dulce de
leche
Según las personas encuestadas la preferencia de los sabores en los
postres es de chocolate con un 38% y el de vainilla un 30% estos dos
sabores son los más consumido, mientras que el de frutilla con 20% y el
de dulce de leche con un 12% de preferencias.
10-¿Cómo considera el precio de los
productos dulces en el
mercado?
Descripción
Cantidad
Porcentaje
Alto
38
38%
Bajo
22
22%
Adecuado
40
40%
100
100%
Total
Precio de los Productos en el Mercado
40%
38%
40%
22%
30%
Precio de los Productos
en el Mercado
20%
10%
0%
Alto
Bajo
Adecuado
El mayor porcentaje de las personas encuestadas concluyen en que el
costo pagado por este producto es adecuado con un 40%, mientras que
un 38% le parece alto y un 22% opina que es bajo el precio de los
productos, lo cual deberíamos analizar muy bien este punto y mantener
un nivel adecuado en los precios.
11-¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por los productos dulces?
Descripción
Cantidad
Porcentaje
20.000 a 30.000
20
20%
40.000 a 50.000
50
50%
60.000 a 70.000
30
30%
100
100%
Total
Cuanto pagaría por los productos dulces
50%
20.000 a 30.000
30%
40.000 a 50.000
60.000 a 70.000
20%
Los encuestados respondieron que estarían dispuesto a pagar de entre
40.000 a 50.000 un 50% buen porcentaje en este segmento mientras que
el 30% de 60.000 a 70.000 y un 25% de 20.000 a 30.000, lo que una vez
más nos demuestra que el cliente no escatima con los precios en el
momento de la compra, de todos modos
debemos de atender y
conservar los precios establecidos por la empresa.
12- ¿Qué opciones de pago son importante para usted?
Descripción
Cantidad Porcentaje
Efectivo
28
28%
Tarjeta de crédito
35
35%
Cheque
22
22%
Tigo Money
15
15%
100
100%
Total
Opciones de pago mas importante
15%
Tigo money
22%
Cheque
35%
Tarjeta de credito
28%
Efectivo
0%
10%
20%
30%
40%
Otras de las preguntas claves para el buen servicio a nuestros clientes. El
35% de los encuestados dijeron que su medio de pago es con tarjeta de
crédito, el 28% en efectivo, mientras que el 22% en cheque y el 15% con
tigo money, lo que nos orienta a que la empresa debe contar con el post
para las tarjetas ya que la mayoría utiliza este medio.
4.1.11 Análisis de la demanda
Respecto a la demanda, el resultado arroja que el 94% de las familias
encuestadas compran productos de confitería y solo 6% no compran este
producto. Por otro lado, en el cuadro de análisis se puede apreciar
claramente que la preferencia en los sabores de los postres el chocolate
es el producto de mayor compra, 38%, el segundo lugar ocupa la vainilla
con un 30%, en tercer lugar están la de frutilla y último la dulce de leche.
Otro dato importante se relaciona con la frecuencia de compra; el
resultado demuestra que el 30% de las familias encuestados compran
semanalmente y mensualmente, mientras en 22% lo hacen diariamente y
solo 18% lo hacen en ocasiones especiales. Con relación al diseño de
presentación, el 55% de los
encuestados
prefieren el envoltorio de
celofán, 30% envase de plástico y solo 15% envase de cartón.
Aspecto sumamente relevante para los objetivos del proyecto en el
sentido de que la empresa contaría con suficiente demanda para la
comercialización del producto, pudiendo ser un factor determinante para
el éxito del negocio.
4.1.13 Demanda potencial y no satisfecha
Uno de los factores decisivos para el éxito del proyecto, es que los
productos a ser ofrecidos tengan mercado, por tal motivo es importante
encontrar una demanda insatisfecha y potencial, porque la primera va a
permitir el ingreso al mercado y la segunda a desarrollarse.

Demanda Potencial: Es la demanda futura, la cual no es efectiva
en la actualidad debido a la dificultad económica que vive la familia, el
trabajador o el país, pero que a través de una proyección, en algún
momento: semanas, meses o años podrá convertirse en realidad. En
caso, conforme a la capacidad de gasto en la compra de productos
dulces, el promedio de gasto sería de G. 45.000 por persona, que en
función al total de consumidores estimados, 94% del total de habitantes
de Villa Mirta y alrededores, estimados en 10.064 unidades, la demanda
potencial se determina en G. 452.8 millones.
Cuadro 6
Demanda potencial
Población total de la ciudad de Lambaré
300.000
Población barrio Villa Mirta
4.821
Barrios alrededores: 2% de la población total
6.000
Total habitantes Villa Mirta y alrededores
10.821
Estimación de interesados en la apertura del negocio en la zona: 94% del total de
habitantes consumen productos dulces, posible demanda de la zona
10.064
Promedio de gasto en productos dulce
45.000
Demanda potencial

452.858.850
Demanda Insatisfecha: Es la demanda en la cual el consumidor
no ha logrado acceder al producto y si accedió no está satisfecho con el
producto comprado porque no cumple sus expectativas a plenitud o los
servicios recibidos no son lo más eficiente. En este caso se estima en un
60% del número potencial de demanda, 6.038 unidades, lo cual determina
la demanda no satisfecha en G. 271.7 millones
Cuadro 7
Demanda no satisfecha
Población total de la ciudad de Lambaré
300.000
Población barrio Villa Mirta
4.821
Barrios alrededores: 2% de la población total
6.000
Total habitantes Villa Mirta y alrededores
10.821
Estimación de interesados en la apertura del negocio en la zona: 94% del total de
habitantes consumen productos dulces, posible demanda de la zona
10.064
Estimación demanda insatisfecha: 60% del potencial de demanda de la zona
Promedio de gasto en productos dulce
Demanda no satisfecha
6.038
45.000
271.715.310
4.1.14 Mercado meta
Adecuado a la demanda no satisfecha y la demanda potencial, el proyecto
determina como mercado meta, satisfacer en un 35 a 45% de la
necesidad actual de la zona, inicialmente, cuyo pronóstico de ventas
mensual se presupuesta en G. 98 millones por mes, la cual significa unos
ingresos de G. 1.176 millones en el primer año y un crecimiento
proyectado de 10% anual, sustentado en las innovaciones e incorporación
tecnologías adecuadas a las exigencias del mercado y avalada en una
estrategia de confianza y satisfacción del cliente.
4.1.15 Análisis de la oferta
El resultado del estudio realizado, respecto a la oferta, las familias
encuestadas señalan que 94% compran productos de confitería y solo un
6% no compran. Con relación al lugar donde compran, el análisis
presenta que el 46% lo hacen en las confiterías, seguido de los
supermercados 40% y pedidos caseros con un 14%. Otro resultado
interesante del estudio se relaciona en que la
mayoría de los
encuestados se enteran de los productos nuevos a través de promociones
con un 55%, a través de publicidad se enteran 20% , mediante emisiones
radiales en un 15%y por medio de carteles un 10%. Por otra parte un
aspecto fundamental es la opinión de las familias respecto a la instalación
de una confitería en la ciudad de Lambaré con un 100% de aceptación
señalando que es muy oportuna lo que favorece la idea de instalar en la
zona la empresa productora y comercializadora de productos dulces, ya
son aspectos relevantes que el negocio tendrá que considerar para
buscar un posicionamiento seguro e inmediato en el mercado.
4.1.16 Análisis de Precio
Conforme al resultado de la encuesta el 50% señala que paga por la
compra de productos dulces entre G. 50.000 a 60.000; entre G. 60.000 y
70.000 un 30% y entre 20.000 a 30.000 un 20%. Además, como resultado
del análisis, el 40% de los encuestados consideran que el precio es
adecuado; 38% creen que el precio que se paga por el producto es
elevado, mientras 22% entiende que es bajo, aspectos de relevancia para
el proyecto como política en el momento de fijación de precio de los
productos y servicios a ofrecer. Por otra parte podemos resaltar que al
momento de la compra el cliente considera que la calidad del producto
tiene mucha importancia con un 80%, lo que no escatima en el precio
teniendo en cuenta que tan solo un 20% verifica primero el precio.
También no podemos dejar de señalar las formas de pago con que el
cliente suele comprar observando que un 35% lo hace con tarjeta de
crédito, un 28% paga en efectivo, el 22% paga en cheque y el 15% utiliza
Tigo Money lo que nos ayuda a contar con los equipos necesarios en este
caso el post para así ofrecerles un buen servicio a nuestros clientes.
4.1.17 Precio de Producto
En términos más amplios, el precio es la suma de los valores que los
consumidores dan a cambio de los beneficios del consumo o servicio por
uso del producto. Los precios que ofrecerá la empresa serán los más
competitivos y equitativo del mercado, que serían desde G. 21.000 a
90.000, cuidando lógicamente obtener un margen de ganancia razonable.
4.1.17.1 Detalle de Precio
Cuadro 8
Precio de Venta
N°
Productos
Precio
1
Torta Granizada
46.500
2
Torta de chocolate c/ dulce de leche
48.500
3
Torta de vainilla
53.200
4
Torta Praline
58.500
5
Torta de manzana c/ ciruela
42.000
6
Torta Selva Negra
68.700
7
Torta Bombón
52.500
8
Torta Imperial
63.500
9
Torta Charlote
51.600
10
Torta de frutilla c/ mouses
70.000
11
Torta Doble chocolate
68.600
12
Cheese Cake
70.000
13
Tiramisu
60.000
14
Flan de leche condensada
41.600
15
Budín de Pan
68.900
16
Pave de chocolate
58.000
17
Pave de dulce de leche
44.800
18
Mousses de chocolate
35.200
19
Mousses de frutilla
23.500
20
Mousses de dulce de leche
21.700
21
Arroz con leche
26.800
22
Ensalada de Frutas
64.200
23
Isla flotante
23.600
24
Tarta de mburucuya
49.500
25
Tarta de frurtasc/crema pastelera
53.200
26
Mousses de limón light
62.800
27
Mousses durazno light
71.200
28
Strudel de Manzana
49.700
29
Tarta de manzana c/ ricota
43.900
30
Gelatina de Yogurt Light
21.400
31
Compota light de pera
38.800
32
Galletitas light de avena y zanahoria
32.000
33
Manzanas asadas c/ pasas de uva
52.300
34
Muffins integrales de banana y arándanos
29.500
35
Torta light de zanahoria
42.200
36
Brownies light
42.700
37
Pastafrola
30.000
38
Brownies de chocolate
62.800
39
Sacher c/ dulce de leche
68.500
40
Pai de lemon
92.400
41
Torta Milhojas
36.000
42
Cocadas
24.900
43
Torta marmolada
41.400
44
Brigadeiros de chocolate
67.300
45
Brigadeiros de coco
45.800
46
Mantecados
40.000
47
Torta de banana c/ miel
35.500
48
Quindin
34.800
49
Trufa de chocolate
72.500
50
Budín ingles
42.500
51
Medialunas de manteca
17.200
52
Medialunas de grasa
23.200
53
Pastelitos dulces
40.200
54
Vainillas
15.500
55
Scones
22.700
56
Palmeritas
21.500
57
Lengua de gato
30.400
58
Galletita americana
54.300
59
Donas con chocolate
43.900
60
Alfajorcitos
40.900
61
Muffins c/ chispa de chocolate
37.500
62
Muffins de naranja
48.900
63
Bollos c/ dulce de leche
29.500
64
Churros c/ dulce de leche
41.500
4.1.18 Competencia
Mediante el proceso de indagación, se ha podido determinar que el
mercado de la zona, registra algunos negocios que se dedican a la
producción y comercialización de productos dulces, como el caso de Disu,
Supermercados y Confiterías pequeñas del lugar, pero que no llenan las
expectativas de los clientes en cuanto a la cantidad, calidad y variedad
requeridos por el consumidor.
Cuadro 9
Denominación Ubicación
Actividad
Mercado
Cuenta con un variado producto de Familias
del
confitería (facturas, tortas, postres) pero barrio Colinas
DISU
Avda. Perón no cuenta con productos light.
del Yacth
Supermercados
Los productos de supermercados son
(Stock,
característicos por sus tortas y masitas Familias de la
Superseis,
Zona
no
cuentan
con
tanta
variedad
Metro)
Lambaré
tampoco con postres ni productos light
y zona
de
Lambaré
Generalmente las confiterías pequeñas
Confiterías
Barrio
Pequeñas de la Barrio
Zona (caseras)
no suelen tener productos para venta Familias
San directa es mas bien por los pedidos que Barrio
Isidro
realizan los clientes
del
San
Isidro
Se puede afirmar que las empresas dedicadas a la producción y
comercialización de productos dulces, según el mercado al cual va
dirigido, requiere ofrecer una equilibrada combinación de productos y
servicios, diversidad, cantidad y calidad, adecuada a la necesidad y
satisfacción del cliente.
En la zona se encuentran varias productoras y otras comercializadoras
del producto similares a la que se pretende iniciar, sin embargo la ciudad
de Lambaré presentan una oportunidad de negocio que será aprovecha
por “DULCE SABOR”, principalmente los barrio de Villa Mirta y
alrededores.
4.1.19 Situación económica
4.1.19.1 Paraguay eleva al 13% el crecimiento del PIB en el 2013
El Banco Central del Paraguay (BCP) elevó este viernes del 10,5% al
13% su previsión de crecimiento del Producto Interno Bruto (PIB) para el
año 2013, tras la retracción de 0,9 registrada el año pasado. El año
pasado, la economía paraguaya sufrió una retracción del 0,9% a causa
del impacto que la sequía y la fiebre aftosa tuvieron en la agricultura y la
ganadería del país, cuyo comportamiento es esencial en el PIB del país
suramericano.
Semejante tasa de crecimiento para 2013 solo se conoció en el 2010: la
economía paraguaya creció un 4,5% de media en el periodo 2004-2008,
tuvo una retracción del 4% en 2009 para volver a subir un 13,1% en 2010
y un 4,3% en 2011. Según el BCP, el "fuerte crecimiento" proyectado
"estaría en función a la rápida recuperación de la agricultura de los
embates climáticos del periodo 2011-2012, a la expansión de la ganadería
y su cadena productiva" y al esperado aumento de las construcciones,
tanto públicas como privadas, en 2013.
De acuerdo con los datos revisados hoy, el sector primario crecerá en
2013 un 33,3%, seguido del 9% de aumento en el sector terciario y los
ingresos por impuestos, y al 5,6% en el secundario, incluyendo en él la
producción de energía eléctrica. El BCP explicó que, además de la buena
campaña agrícola 2012-2013, el sector ganadero se ha recuperado del
efecto de sendos brotes de fiebre aftosa, con un mayor volumen de
faenamiento de ganado vacuno gracias al aumento de la demanda
externa. De este modo, según las previsiones del BCP, "Paraguay
quedaría posicionado como primero en la región en materia de
crecimiento económico, conduciendo además a un ingreso per cápita que
superaría el umbral de los 4.500 dólares, ubicándose en torno a los 4.855
dólares".
La revisión del PIB de 2013 se dio a conocer en plena campaña para los
comicios generales del 21 de abril, en los que la ciudadanía elegirá al
sucesor del presidente Federico Franco (liberal), en el poder desde la
destitución de Fernando Lugo el 22 de junio pasado.
Evolución del PIB por grandes sectores - Incluye Binacionales
Cuadro 102 2013
SECTORES
2011
2012
Sector Primario
Sector Secundario
2013
3,7
-20,0
25,3
-0,8
3,8
7,1
7,3
5,7
2,4
5,8
6,1
7,7
3,0
-0,5
8,0
4,3
-1,2
10,5
3,7
5,0
6,6
Electricidad y Agua
Sector Servicios
Impuestos a los servicios
PIB a precio de mercado
PIB no agrícola a precio
del mercado
Fuente: Cuentas Nacionales (BCP)
4.1.19.2 Resultado inflacionario
www.bcp.gov.py/: fecha 5/08/13
La inflación del mes de abril del año 2013, medida por la variación del
Índice de Precios al Consumidor (IPC), fue del 0,2%, mayor a la tasa del
-0,2% observada en el mismo mes del año anterior. Con este resultado,
la inflación acumulada en el año asciende al 0,5%, por debajo del 2,8%
verificado durante el mismo periodo en el año anterior.
Variaciones de costos
El BCP, explicó que por un lado hubo aumentos en algunos productos
alimenticios como los lácteos, según agentes del sector, debido a una
reducción de la oferta de materia prima. A ello se suma el aumento de la
demanda de lácteos, en coincidencia con finales de la época estival, el
inicio de los programas de merienda escolar, y, en menor medida, al
incremento de las exportaciones lácteas. Indicó que hubo también un alza
en el costo de productos relacionales a bienes agrícolas como la harina
de trigo, de maíz y en consecuencia, los panificados. Con relación al
comportamiento de los precios de los cereales, y según analista del
sector, el mismo está relacionado con la disminución de las existencias a
nivel local, debido a un mayor ritmo de exportación durante la última
parte del año 2012.
En cuanto a los cortes de carne vacuna, en promedio, volvieron a
registrar una reducción de sus precios. Esta situación se da por la
saturación del mercado ruso (principal comprador de carne vacuna de
exportación) es decir, hay más oferta que demanda de carne bovina con
destino a Rusia, situación que provocó una baja de sus precios de
compra. También señalan
que localmente existe mucha oferta de
ganado bovino, debido a que las expectativas de reapertura plena del
mercado chileno, esperada para inicios del año 2013 implicó una
acumulación de “hacienda”, que, estimulada también por un período de
sequía verificada en algunas regiones ganaderas en los últimos meses,
ha provocado una venta masiva de ganado vacuno al mercado local.
Otros productos como el tabaco de origen nacional y extranjero, las
prensas de vestir, calzados sufrieron incrementos. Una situación similar
se dio con el servicio de alquiler de viviendas servicio de alojamiento en
hoteles, entradas a espectáculos, servicio de lunch, pasaje interurbano,
paquetes turísticos al exterior e interior, y servicios fúnebres. En la
agrupación Comunicación las subas más significativas se registraron en
los servicios postales, servicios de telefonía móvil e internet y en los
aparatos celulares. Dentro de la agrupación Gastos en Salud la suba de
precio más importante se identificó en atención médica.
Con relación a los bienes derivados del crudo, durante el mes se
observaron
reducciones
específicamente, bajas
de
precios
de
los
combustibles,
en las cotizaciones de las naftas, del gas
carburante, y del gas licuado de uso doméstico. Asimismo, se verificó
una disminución del precio del pasaje urbano.
4.1.19.3 Los salarios mínimos en el Paraguay
El salario mínimo que rige desde el 1° de abril de 2011 es de G.
1.658.232. Así lo fijó el decreto Nº 6472. Desde ese entonces, no volvió a
actualizarse la remuneración base. El salario debe cubrir los gastos de
manutención del trabajador y su / sus familiares. Por otra parte, debe
relacionarse razonablemente con el nivel general de los salarios
devengados y el nivel de vida de otros grupos sociales. El régimen de
salarios mínimos adoptado en el Paraguay es de alcance general en su
concepción, si bien, además de un salario que tiene ese carácter (el
"salario mínimo para actividades no especificadas"), se determina un gran
número de mínimos para ocupaciones específicas. El esquema no
comprende, sin embargo, a los asalariados del sector público. La
diferenciación por regiones, que existía en el pasado, fue eliminada en
1993.
Evolución del Salario Mínimo Legal
Cuadro 11
Año
2005
2006
2007
2009
2010
2011
Monto
Reajuste
1.089.103
12%
1.219.795
12%
1.341.775
10%
1.408.863
5%
1.507.484
5%
1.658.232
10%
4.1.19.4
El
tipo
de
cambio
real
trasciende
rol
del
BCP
www.abc.com.py: fecha 5/08/13
El BCP señaló que la mayoría de los países que lograron crecer en
comercio internacional lo lograron manteniendo un tipo de cambio real
alto, lo cual no significa que el Banco Central tenga que intervenir para
subir el tipo de cambio nominal. En los últimos 5 años ha venido
perdiendo competitividad de manera muy fuerte en cuanto al tipo de
cambio real, entre el 20 y el 30%, lo cual es no menor.
Para nuestras exportaciones de productos tradicionales, se ha producido
también un aumento del precio de los mismos, lo cual ha mermado el
impacto negativo de la caída del tipo de cambio real en esos rubros, pero
no menos cierto es que para los productos no tradicionales, que no tienen
ninguna defensa contra la caída sistemática de los tipos de cambios
reales de nuestras economías porque esas empresas pequeñas y
medianas empresas, no se pueden defender porque la mayoría de sus
costos la tienen en guaraníes, a diferencia de los grandes exportadores
agrícolas y pecuarios, que la mayoría de sus costos también tienen en
dólares.
Cotización de las principales monedas extranjeras:
Cuadro 12
Moneda
Compra
Dólar Americano
Venta
4.410,00
4.450,00
520,00
550,00
Real
1.820,00
1.875,00
Euro
5.600,00
5.900,00
5,00
9,80
150,00
260,00
6.200,00
7.100,00
Peso Argentino
Peso Chileno
Peso Uruguayo
Libra Esterlina
(http://www.cambioschaco.com.py/. Logrado en fecha 5/08/2013)
4.1.19.5 Tasa financieras
El BCP fijó límites para tasas de interés. El interés efectivo en moneda
nacional no podrá exceder el 37,22% al año. El Banco Central del
Paraguay (BCP) fijó los límites de tasas de interés que pueden cobrar los
bancos y financieras a sus clientes para el mes de julio.
No se registraron significativas variaciones respecto a los límites
estipulados para el presente mes, para los préstamos a 90 días por
ejemplo; el límite efectivo subió de 44,74% a 45,96% en moneda local; es
decir, 1,22 puntos porcentuales. En moneda extranjera, para el mismo
plazo, el límite bajó de 17,03% en junio a 15,88% para el séptimo mes del
año. Los límites para préstamos a 6 meses y a más de un año de plazo
también
presentaron reducciones, mientras que los créditos a 365 días
se incrementaron.
(http://www.macrofinanzas.com.py/nota/3087/el-bcp-fijo-limites-paratasas-de-interés: logrado en Fecha 10/07/13)
4.1.19.6 Tributos

Impuesto a la Renta
Hecho generador: Crease un impuesto que gravara las rentas de
fuentes paraguaya; es decir de las actividades desarrolladas, de bienes
situados o de derechos utilizados económicamente en la república,
provenientes de actividades comerciales, industriales o de servicios que
no sean de carácter personal y agropecuarias.
Tasas: La tasa normal del impuesto para cualquier utilidad es la del
30%.
Contribuyentes:
Serán
contribuyentes
las
empresas
unipersonales, las Sociedades con o sin personería jurídica, las
asociaciones, corporaciones y demás entidades privadas, empresas
públicas, entes autárquicos, entidades descentralizadas, también las
personas domiciliadas o entidades constituidas en el exterior y sus
sucursales, agencias, y otros estipulados en la misma ley.

Impuesto al valor Agregado:
Hecho Generador: Crease un impuesto que se denominara
impuesto al valor agregado. El mismo posee tres hechos imponibles como
ser:
La enajenación de bienes.
La prestación de servicios, excluidos los de carácter personal que se
presten en relación de dependencia.
La importación de bienes.
Tasa: La tasa quedará establecida en el 10%
Contribuyentes:
Las personas físicas
Las unipersonales, personas jurídicas y otros entes.
(http://www.ultimahora.com/home/index.php?p=nota&idNota=131921:
logrado en fecha 10/06/13)
Proyectan crecimiento de 9,5% para el 2013
El Banco Central de Paraguay confirmó su estimación de retracción del
1,5 % del PIB en 2012 y pronosticó un crecimiento del 9,5 % el año
próximo, gracias a la prevista superzafra sojera y la recuperación de todos
los sectores económicos. El impacto de la sequía, que ha supuesto
“drásticas disminuciones en la producción” de soja, maíz y otros cultivos, y
la pérdida de mercados de exportación de carne vacuna por los brotes de
fiebre aftosa detectados desde septiembre de 2011 repercutirán en una
caída del 20,6 % en el sector primario.
Para el secundario, el BCP espera comportamientos poco dinámicos en
los productos industriales de exportación, a causa de las restricciones
impuestas por Argentina, así como un crecimiento leve en construcción
debido a los bajos niveles de avance en las obras de infraestructura, tanto
públicos como privados. El terciario registrará un crecimiento del 5,6 %
mientras los impuestos bajarán un 0,5 %, tasa negativa en “estrecha
relación con la caída de la actividad económica”, de acuerdo al informe
presentado hoy. Las perspectivas son bien distintas para 2013, que se
presenta con gran ímpetu, según el banco emisor, que en su primera
estimación para ese año calculó un crecimiento del 9,5 % del PIB.
4.1.20 Política y Canal de Distribución
La política de distribución y entrega de productos se basará en una
respuesta inmediata de provisión ya que se contará con amplio stock de
productos terminados en el local. La comercialización se efectúa en forma
directa donde el cliente llama, hace el pedido y luego se envía los
productos de forma inmediata. También cuenta con ventas directa que
sería en local el salón comercial, donde llega el cliente, elige lo que
necesita y adquiere, pudiendo enviar a través del servicio interno previsto.
4.1.21 Resumen de Estudio de Mercado
Con relación al segmento se destaca la existencia de un potencial
mercado, se sabe que existe varias empresas que se dedica a la
producción de productos de confitería pero no puede abastecer las
necesidades de la demanda especialmente en la calidad del producto, la
cual sería característica del futuro negocio. El sitio de instalación es un
lugar ideal por los recursos con que cuenta y por la accesibilidad. El
producto dulce se podrá vender durante todas las estaciones y se
aprovechará
la
oportunidad
de
mercado
cubriendo
la
demanda
insatisfecha y evitando el desplazamiento a otra zona.
4.2 Estudio Técnico
4.2.1 Determinación del tamaño de la organización
La confitería “Dulce Sabor” piensa ser una empresa productora y
comercializadora de productos dulces con características artesanales,
buscando satisfacer los requerimientos de los clientes de la zona. El
tamaño de la organización será relativamente pequeña y estará
determinado
por
la
capacidad
de
producción,
distribución
y
posicionamiento en el mercado, cuyo propósito es ofertar productos con
diferentes características y variedad en sabor y presentación para cada
gusto y ocasiones que el cliente pueda precisar, como son: las tortas,
postres, facturas surtidas, productos light y masitas surtidas, siempre
cuidando y manteniendo la calidad, de modo a compensar plenamente la
necesidad de toda la clientela, evitando de ese modo la rotación del
mismo a otra competencia.
4.2.2 Capacidad de producción y comercialización
El tamaño del proyecto en sus inicios, va hacer pequeña. Para comenzar
la producción se prevé entre 20 a 50 kilos por productos al mes (tortas,
postres, facturas y masas), estimándose en 2.335 kg. por mes.
Esperando que esta producción vaya aumentando considerablemente
conforme el tiempo vaya pasando. Para lograr esto se tiene previsto una
planificación adecuada de la producción esto. En términos de ventas el
pronóstico de ventas sería G. 98 millones por mes, pudiendo significar
unos ingresos de G. 1.176 millones anuales, con un crecimiento de 10%
anual. El estudio de ingeniería deberá contemplar el volumen de
producción con que iniciará a operar el proyecto, como se irá
incrementando y cuando alcanzara su máxima producción, estando esto
relacionado con la naturaleza de la demanda del producto, la
disponibilidad de materias primas y con la capacidad financiera de la
empresa
4.2.3 Proceso de producción
4.2.3.1 Descripción del proceso
Aunque a cada tipo de producto le corresponde un proceso de fabricación
determinado con sus etapas concretas y particulares, para resumir el
estudio de los riesgos alimentarios asociados a los productos de
confitería se considera el siguiente diagrama de flujo general:

Almacenamiento de materia prima: Se reciben las materias
primas y se almacenan, conservándose en sus propios envases o
contenedores hasta el momento de su utilización, manteniendo en lugares
frescos y poco húmedos.

Cremado de mantequilla: la mantequilla se deposita en una
máquina batidora en donde se bate a una velocidad de aproximadamente
590 rpm por unos 18 a 20 min. Tiene un corto periodo de plasticidad, por
lo que es necesario trabajar con este ingrediente a una temperatura de
entre 18 a 21°C. de esta manera es posible aprovechar mejor las
propiedades de cremado.

Adición de Azúcar: se agrega el azúcar y se mezcla a una
velocidad de 140 rpm por un tiempo de 2 a 4 min. a una temperatura que
se mantendrá hasta el final del proceso del mezclado de 21 a 23° C.

Adición de yemas de huevo: se agregan las yemas de huevo,
habiéndolas separados previamente de las claras, se mezcla por un
tiempo de 2 a 4 min.

Adición de harina y leche: se agrega la harina y enseguida la
leche tibia mezclando en 140 rpm durante 5 min.

Batido de claras: las claras de huevo previamente separado de
las yemas, se bate en una batidora diferente a una velocidad de 590 rpm
por un tiempo de 3 a 5 min.

Engrasado de molde: paralelamente al mezclado se realiza el
engrasado de los moldes en que se vestirá la masa, el engrasado se hará
con mantequilla para evitar que el pastel se pegue al molde.

Vaciado de
mezcla en moldes: la mezcla contenida en la
batidora se vierte en el molde engrasado, el vertido
se realiza por
gravedad, una vez que el molde contiene la mezcla, se elimina el exceso
de esta para que la superficie quede uniforme.

Horneado: la mezcla se deja hornear a una temperatura promedio
de 350° C. durante unos 45min. El tiempo y la temperatura del horneado,
así como la humedad relativa del aire existente dentro del horno, son
factores que deben ser cuidadosamente vigilados, para que esta etapa
del proceso de elaboración, se realice exitosamente.

Preparación de la cubierta: paralelamente se prepara la cubierta
que se pondrá al pastel, los ingredientes que se compondrán dicha
cubierta dependen del sabor y del tipo de pastel pudiendo usar merengue
y crema dulce entre otros.

Acabado: en esta actividad consiste en poner la cubierta
previamente preparada al pastel, también se refiere a adornar el pastel
con trozos de frutas, confites y otros.
4.2.3.2 Diagrama de flujo de producción – Gráfico 2
4.2.4 Disposición y Tecnología adoptada para el proceso de
producción
4.2.4.1 Máquinas y Utensilios necesarios.
Imagen 2
Batidora industrial con una capacidad 25 kilos de masa
Horno convencional con una capacidad de 4 a 6 moldes según el
tamaño
Licuadora industrial, con capacidad de 15/litros, vaso y cuchillas
fabricadas de acero inoxidable, vaso cónico que forma un perfecto
remolino hacia las cuchillas, con lo cual se consigue que todo el proceso
pase por ella.
Exhibidores para tortas
EQUIPO PARA MEDIR:
Básculas
Jarras medidoras de cristal
Cucharas metálicas para medir
Marcadores de pasteles
Regla metálica de cocina
Termómetro para azúcar
EQUIPO PARA HORNEAR:
Fuentes de cerámica
Frijoles para hornear
Molde desmoldable
Aros
Moldes circulares de 22 cm
Molde de suflé
Moldes de tartas y petit four
Placa de hornear
OTROS UTENSILIOS:
Acanalador de cítricos
Batidor globo
Brochas y pinceles de pastelería
Cucharas de madera
Scoop
Descorazonador
Espátulas flexibles
Cuchillo mondador
Tamiz
Plancha de mármol
Rallador
Rodillo
Cuchara parisiene
Cuchillo de sierra grande
Cortadores de pasta, Espátula de acero inoxidable
Tijeras
Mangas pasteleras
Boquillas grandes y pequeñas
Procesador de alimentos
Batidora
4.2.5. Medio Ambiente – contaminación
La aplicación de tecnologías limpias de proceso o cambios en las
materias primas que reducen los efluentes y residuos generados en
origen:

Desarrollo de nuevas tecnologías de la conservación con menor
consumo de recursos naturales y más respetuosas con el medio
ambiente.

Incorporación de la ingeniería medio ambiental al desarrollo de
tecnologías limpias.

Desarrollo de envases flexibles con prestaciones mejoradas.

Desarrollo de nuevas tecnologías y materiales de envasado (films,
materiales poliméricos biodegradables,...).

Recuperación y desarrollo de nuevas aplicaciones de compuestos
de interés presentes en vertidos y residuos sólidos de la industria.

Desarrollo de instrumentación para el control ambiental y de
medición del impacto ambiental de procesos productivos: Aplicación de
herramientas de Gestión Ambiental. Desarrollo de Análisis de Ciclo de
Vida.

Tecnologías de separación en línea de distintos tipos de residuos a
escala industrial para su posterior reciclado y reutilización.
4.2.6. Localización, Ubicación, Principales factores de ubicación
4.2.6.1 Factores que determinan la Localización

Proximidad al mercado: Se debe considerar la ubicación de los
clientes potenciales, así como de los posibles canales de distribución, a
fin de disminuir los costos.

Proximidad a los proveedores de materias primas: Los
proveedores de materias primas para el proceso de producción deben
estar ubicados cerca de la confitería, con objeto de agilizar las entregas y
reducir los costos de fletes.

Vías
de
comunicación y disponibilidad
de
medios de
transporte: La zona en estudio deberá contar con vías de comunicación
para el adecuado transporte del personal, materias primas y producto
terminado, así como con la disponibilidad de empresas transportistas de
carga para la entrega del producto.

Servicios públicos y privados idóneos tales como luz, agua,
drenaje y combustibles, entre otros: Se deben revisar los servicios
públicos y privados que se ofrezcan en la zona, en virtud de que las
plantas manufactureras usualmente requieren de un suministro importante
de agua y de fuentes seguras de energía.

Condiciones climáticas favorables: En las micro y pequeñas
empresas, éste elemento es importante para abatir los costos de energía
y, en general, contribuir a elevar la calidad de los bienes producidos.

Mano de obra adecuada en número y tipo de especialidad
requerida: Lo anterior, para que exista una perfecta correspondencia
entre los requerimientos de mano de obra actual y futura y la comunidad
que se los debe proporcionar.

Escala de salarios que compiten con los pagados por otras
compañías de la misma industria, en otra localidad: Las empresas
deben establecer bien el rango de sueldos que pueden pagar por
actividad desempeñada y aprovechar las diferencias con respecto a los
sueldos de otras empresas del mismo giro en otras comunidades.

Cargas fiscales: Se deberán valorar las cargas fiscales de cada
comunidad en estudio, en relación con los impuestos federales y locales,
así como aprovechar las exenciones correspondientes, las cuales pueden
ser un factor importante en la elección del sitio de instalación de la planta.
4.2.6.2 Macro localización
Cuadro 13
Factores
Peso
Calificación
Lambaré
Disponibilidad de Materia Prima
Inmuebles disponibles
Mano de Obra
Provisión de Agua
Provisión de energía eléctrica
Provisión de Combustible
Evacuación de Residuos
Restricciones y atribuciones legislativas
Número de no competencia
Vías de Comunicación
Total
10
8
10
10
10
10
6
6
10
10
90
Villa
Elisa
10
8
8
9
7
10
7
3
7
9
78
10
5
5
5
5
2
2
3
2
9
48
Asunción
San Pablo
6
6
8
8
9
4
3
3
3
9
59
Para el estudio de la localización se han asignado pesos a los diferentes
factores considerados para decidir la ubicación de la empresa. En el
cuadro se aprecia que conforme a las ponderaciones la ciudad de
Lambaré, cuya puntuación es de 78, Villa Elisa de 48 y San Pablo 59, por
lo tanto la ubicación ideal de la confitería sería en la Ciudad de Lambaré,
ya que cuenta con todas las ventajas mencionadas en los aspectos
analizados.
4.2.6.3 Ubicación del negocio en la ciudad de Lambaré
Imagen 2
4.2.6.4 Micro localización
Cuadro 13
Factores
Peso
Calificación
Barrio Villa Barrio San Barrio Colinas
Mirta
Isidro
del Yacth
Acceso a Materia Prima
10
9
7
5
Clientes potenciales
10
10
10
10
Costo del inmueble
10
7
7
5
Mano de Obra requeridos
10
10
8
7
Numero de no competencias
10
7
7
10
Total
50
43
39
37
En el cuadro se aprecia que conforme a las ponderaciones, el barrio Villa
Mirta registra mayor puntuación, 43; el barrio San Isidro con 39 puntos y
barrio Colinas del Yacth es de 37 puntos, por lo tanto la confitería estará
ubicada en el Barrio Villa Mirta, a metros de la Cooperativa de Lambaré y
frente a Concretec, teniendo así una muy buena referencia para que sea
fácil la orientación del lugar a los clientes, pero lo más importante es la
afluencia de personas por los comercios en la zona.
4.2.7 Organización de la Empresa
4.2.7.1 Tipo de empresa
La empresa productora y comercializadora de productos dulces será
creada como una empresa unipersonal, atendiendo la magnitud del
negocio y la conformación del capital por el propietario, adecuándose a
los requerimientos legales establecidos, realizará actividades en el
mercado de carácter lucrativo y en territorio nacional.

Nombre de la Empresa: “DULCE SABOR”
Imagen 3

Slogan: “El Sabor que endulza tu vida”

Horario de atención: De lunes a domingo de 07:00 a 20:00 hs

Actividad: Producción y Comercialización de productos dulces

Ubicación: barrio Villa Mirta - Lambaré
4.2.7.2 Estructura
La estructura de la organización corresponderá a las dimensiones de un
negocio pequeño y conforme al estudio de localización, será instalada en
el barrio Villa Mirta - Lambaré, en una zona comercial muy importante,
sobre la Avda. principal Cacique Lambaré, siendo una ubicación
estratégicamente ideal porque estará en un punto centro cerca de los
clientes potenciales debido a que es una zona muy transitada y atractiva.
El local cuenta con una construcción de 360 m2 más un depósito para las
materias primas y para las máquinas, las cuales necesitan de un espacio
de 90 m2. La estructura organizativa estará compuesta de un área de
producción, un área refrigerada de 4 x 4 x 2,5 m. de altura para la
conservación de los productos terminados, área administrativa y espacio
para degustación de los clientes.
4.2.8 Expectativas
Considerando las posibilidades se aspira llegar a todas las familias de la
ciudad de Lambaré, siendo una empresa que busca ser reconocida por su
capacidad de gestión en cuestiones de producción y comercialización de
productos de confiterías, contando con un plantel humano compuesto por
profesionales
administrativos,
técnicos,
operadores
y
vendedores
plenamente comprometidos y orientados a lograr la calidad y sabor
requerida del producto, la concreción de nuevas ideas y el cumplimiento
de las metas en los plazos establecidos.
El mercado regional presenta una oportunidad competitiva interesante,
por lo tanto el proyecto prevé la expansión y la perspectiva de invertir en
equipos de alta tecnología, con el propósito de aumentar la producción y
lograr mayor posicionamiento en el mercado, sostenida por la expresa
demanda insatisfecha en la zona.
4.2.9 Visión
Ser una empresa líder en la producción y comercialización de productos
de confitería, conservando la calidad y la innovación en cada uno de los
productos donde el cliente es nuestra razón de ser.
4.2.10 Misión
Ser una empresa dedicada y comprometida a la originalidad de nuestros
productos utilizando materia prima de calidad que satisfaga los
requerimientos de los clientes, promover el desarrollo integral de nuestro
personal fomentando la motivación, flexibilidad, eficiencia y mejora
continua en todos los campos de la empresa.
4.2.11 Filosofía

Innovación: fomentar la generación de ideas originales y creativas,
mediante la participación activa del cliente, directivos y empleados cuya
aplicación genere cambios sustanciales y exitosos.

Calidad:
desarrollamos
eficazmente
nuestras
actividades,
superando de manera continua nuestros estándares de producción
asegurando la satisfacción de las expectativas creciente de los clientes
para garantizar nuestra competitividad, liderazgo e imagen en el mercado.

Respeto: reconocemos y apreciamos de manera integral el valor
de las personas con equidad y justicia, a través de un ambiente de
armonía, libertad de opinión e igualdad de oportunidades.

Eficiencia: gestionamos de manera óptima nuestros recursos,
mejorando continuamente los procesos y la productividad para lograr la
competitividad y la sostenibilidad.
4.2.12 Objetivo General
Identificar las condiciones favorables para la creación de una empresa
dedicada a la producción y comercialización de productos dulces del
mercado meta en la cuidad de Lambaré - Paraguay.
4.2.13 Objetivos Específicos
Establecer estrategias para lograr la mejor atención y satisfacción de
los clientes.
Seleccionar los mejores proveedores de materias primas.
Mantener la variedad de productos dulces.
4.2.14 Organigramas
4.2.14.1 Organigrama General
Gráfico 3
Administración
Área producción
Caja
Área comercial
Maestro Pastelero
Vendedores
Ayudante de
Producción
Chofer
4.2.14.2 Organigrama Funcional
Gráfico 4
Área Administrativa
Se encargará de las funciones de
la administración, de las
políticas y decisiones finales que
ÁREA DE
CAJA
PRODUCCION
Se encargará de la
planificación de la
producción, de la
elaboración y control de
calidad de todos los
productos.
VENTAS
Se encargará del cobro a
clientes, arqueo de caja,
registro de recaudaciones
y informe de novedades.
4.2.15 Manual de funciones.
Administradora
ÁREA DE
Se encargará de la
organización del salón de
venta, la buena atención al
cliente y la reposición de
los productos en falta,
toma de pedidos para
envío.
Funciones de la administradora: será el responsable de dirigir,
coordinar y controlar las operaciones de la empresa y el desempeño del
personal así también como la atención a la cartera de clientes; además,
realiza y desarrolla la toma de decisiones estratégicas y/o criterios dentro
de la empresa. Evaluar el desempeño del personal, selección,
contratación y coordinación del personal.
Funciones específica:

Dar instrucciones sobre el desarrollo de cada uno de los cargos a
todos los empleados de la Empresa, coordinando y orientando los
procesos, velando por el cumplimiento de los mismos.

Proponer los controles necesarios para una adecuada utilización
del tiempo y los recursos de cada área de la Empresa.

Implementar todos los controles disciplinarios necesarios para el
éxito en la consecución de los objetivos de la Empresa.

Velar porque los miembros de la Organización actúen de acuerdo
al logro de los objetivos trazados

Coordinar y establecer metas y estrategias del Área de Mercadeo.

Debe verificar y establecer junto con el Administrador, los
presupuestos a asignar en los diferentes Áreas que componen la
Empresa, al igual que su ejecución.
Cajera: Cuenta con 2(dos) Personal.
Funciones de Cajera: El cajero se encarga de recibir y cobrar dinero por
los servicios recibidos por los clientes, para ello posee un software cuyos
requerimientos son básicamente de rapidez en la atención. Al final del día
el cajero se encarga de imprimir el consolidado de caja en el cual figuran
todos los ingresos del día incluidos los ingresos en efectivo y en tarjetas
de crédito.
El puesto de cajero posee una serie de características muy importante por
su alta responsabilidad debido al manejo de dinero producto de la
recaudación, por el grado de confianza y en cierta medida por los riesgos
que esto implica.
Funciones específica:

Recibir los pagos de los clientes.

Procesar los pagos con las tarjetas de débitos y créditos
apropiadamente.

Entregar el cambio correcto cuando sea apropiado.

Hacer la conciliación y arqueo del total de los pagos con el total de
las ventas.

Hacer conocer a los clientes los productos de la empresa y las
promociones que cuenta.

Preparar el reporte de caja diariamente.

Emisión de facturas de clientes en general.
Vendedora: Cuenta con 2(dos) Personales
Funciones
de
vendedora:
la
vendedora
tiene
como
principal
responsabilidad ofrecer al cliente un servicio de calidad en la atención y la
solución de problemas, estableciendo con él una relación redituable y
duradera en el tiempo. Deberá brindar excelencia en el trato al cliente,
rápida
solución
de
problemas,
atención
personalizada,
y
buen
asesoramiento en base a los conocimientos de los distintos productos.
Funciones específica:

La excelencia y rapidez –actitud- en la atención al cliente.

El correcto asesoramiento a los clientes –aptitud.

El buen estado y limpieza del salón de venta.

El despacho en tiempo y forma de los productos vendidos.

El cuidado e integridad de los productos.

Reposición de los productos en el salón de ventas.

Control de los vencimientos de los productos envasados.

Brindar opciones de productos en función de lo solicitado por el
cliente, sobre todo en caso de no tener lo que demanda.

Emitir presupuestos y cotizaciones solicitados por clientes,
mediante el sistema

Preparar, controlar y despachar mercaderías, conforme datos de
facturación. Sellar como entregado.
Chofer: Cuenta con 1(un) Personal.
Funciones del chofer: El chofer tiene como objetivo principal la
distribución de los productos en excelentes condiciones, y hacer una
buena logística de entrega.
Funciones específica:

Trazar rutas de distribución y medir tiempos.

Establecer horarios de entrega.

Supervisar y llevar un control de mantenimiento y archivo de cada
vehículo.

Trato agradable con el cliente en el momento de la entrega de los
productos.

Creación de un archivo de insumos repartidos (Nota de productos
enviados firmadas de recibido por cliente).
Maestro Pastelero: Cuenta con 1(un) Personal
Funciones del maestro pastelero: el maestro pastelero debe Identificar,
preparar, diseñar, orientar y controlar procedimientos acordes con las
metas propuestas por la empresa.
Funciones específica:

Mantener un buen nivel de inventarios y una adecuada rotación del
mismo.

Verificar la producción diaria del producto para la confirmación de
pedidos, ventas y control de calidad.

Supervisar
todo
el
proceso
de
producción
administrador cualquier problema o necesidad que surja.
y
reportar
al

Supervisar a diario la calidad del producto que este saliendo al
momento.

Vigilar la higiene de toda el área, así como el contar con el equipo y
las herramientas necesarias para el trabajo.

Vigilar que el personal del área de producción realice eficazmente
sus labores y despache adecuadamente el producto.

Formular y desarrollar los métodos más adecuados para la
elaboración del producto.

Hacer informes sobre los avances del proceso de producción.

Coordinar la mano de obra, los materiales, herramientas y las
instalaciones para mejorar en lo mejor posible la producción.
Ayudante de producción: Cuenta con 1(un) Personal
Funciones del ayudante de producción: recibe órdenes directas del
maestro, lo sustituye en su ausencia y elabora toda la producción de
acuerdo a la planificación del maestro.
Funciones específica:

Realiza los principales trabajos de la pastelería

Es responsable por el arreglo general de la pastelería.

Comunica al maestro los requerimientos de mercancías.

Decora y monta piezas diversas.

Vigila y controla la elaboración de la masa y batidos.

Realiza las tareas más mecánicas de la pastelería.

Elabora total o parcialmente algunas masas, pastas o batidos.

Rellena algunas piezas y termina algunos trabajos sencillos.

Ejecuta el arreglo y limpieza de la pastelería.

Colabora en todos los trabajos sencillos de la pastelería.
 4.2.15.1 Manual de organización y funciones.
Cuadro 14.
Manual de organización y funciones
Confitería “Dulce
Sabor”
Cargo: Administradora
Relaciones: supervisa al departamento administrativo, comercial y de producción
Funciones
Frecuencia
Seleccionar misiones y objetivos, así como las acciones necesarias
para lograrlo, a través de la toma de decisiones.
Anual
Asignar todas las tareas necesarias para el cumplimiento de las
metas.
Realizar las tareas inherentes de recursos humanos, así como
mantener fluidas comunicaciones con los empleados.
Mensualmente
Diariamente
Analizar mensualmente los informes de gestión, contables y
financieros para conocer la situación de la empresa.
Mensualmente
Llevar a cabo las negociaciones con los empleados.
Medir y corregir el desempeño de los individuos de la empresa, a
través de la medición de los logros.
Diariamente
Diariamente
Controlar los movimientos de ingresos y egresos de la empresa.
Fecha de aprobación Fecha de vigencia
Analista
Diariamente
Pág.
Confitería “Dulce
Sabor”
Manual de Organización y Funciones
Cargo: Vendedora
Objetivo: Realizar las labores de exponer y explicar de las ventajas, cualidades y
características de los productos; buena atención al cliente.
Relaciones: depende de la Administradora
Funciones:
Frecuencia
Atender con amabilidad al cliente y recomendar el producto de
acuerdo a las necesidades del cliente.
Demostrar al cliente las cualidades y características del producto
para generar una imagen de transparencia y honestidad de la
empresa.
Mantener limpio y ordenado en todo momento el área de
exposición
Fecha de aprobación
Fecha de vigencia
4.2.15.2 Manual de Procedimientos
Cuadro 15
Manual de Procedimientos
Diariamente
Diariamente
Diariamente
Analista
Pág.
Confitería “Dulce
Sabor”
Sector: Administración
Tema: compra de materia prima
Objetivo: realizar la compra de las materias primas necesarias
Sectores que intervienen en el procedimiento
Administración General
Área producción
Documentos que intervienen
Orden de compra
Factura del proveedor
Procedimiento
El encargado de producción realiza el listado de materiales para reponer el stock y lo
emite a la administradora.
La administradora realiza un control del presupuesto de compras contacta con el
proveedor y una vez aprobado, remite la orden de compra a la empresa proveedora.
Área de producción recibe las materias primas y factura del proveedor. Verifica
materiales y almacena
Producción remite documentos a la administración
Manual de Procedimientos
Confitería “Dulce
Sabor”
Sector: Ventas
Tema: Venta de Productos
Objetivo: establecer el procedimiento de venta de los productos dentro del salón.
Documentos que intervienen
Factura contado
Procedimiento
La vendedora muestra los productos al cliente.
El cliente aprecia y selecciona el producto.
El cliente paga la compra en caja.
La vendedora procede a empaquetar los productos vendidos y entrega al cliente
La vendedora repone productos vendidos
Gráfico 5
4.2.15.3 Fluxograma de proceso de producción de productos dulces
4.2.16 Estudio de Requerimientos para Funcionamiento
4.2.16.1 Presupuesto Requerimiento RRHH
Cuadro 16
REQUERIMIENTO DE RECURSOS HUMANOS PARA EL PROYECTO
Área Producción
Cantidad Recursos Humanos
Maestro Pastelero
Ayudante de Producción
Total
Área Administrativa
Administrador
Cajeras
1
3
4
Total
Área Comercial
Vendedores
Chofer
Total
Total necesidad área adm. y comercial
3
Total requerimiento de RRHH
10
1
2
2
1
3
6
4.2.16.2 Presupuesto Mensual de Salarios
Cuadro 17
COSTO DE RECURSOS HUMANOS PARA EL PROYECTO
Cantidad
Presupuesto
Recursos
Modalidad
Sueldo
Mensual
Humanos
Liquidación
mensual
Remuneraciones
Área Producción
Maestro Pastelero
Ayudante de Producción
Total
Área Administrativa
Administrador
Cajeras
Total
Área Comercial
Vendedores
Chofer
Total
Total requerimiento de RRHH
1
3
4
mensual
mensual
2.500.000
1.658.232
4.158.232
2.500.000
4.974.696
7.474.696
1
2
3
mensual
mensual
3.500.000
1.658.232
5.158.232
3.500.000
3.316.464
6.816.464
2
1
3
10
mensual
mensual
1.658.232
1.658.232
3.316.464
1.658.232
4.974.696
19.265.856
4.2.16.3 Presupuesto Proyectado Anual de Salarios
Cuadro 18
Concepto
Salarios
Aporte Patronal
Aguinaldo
Bonific. Familiar
Presupuesto Proyectado Anual de Salarios Fijos
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
231.190.272
254.309.299
279.740.229
307.714.252
38.146.395
41.961.034
46.157.138
50.772.852
19.265.856
21.192.442
23.311.686
25.642.854
19.898.784
21.888.662
24.077.529
26.485.282
Año 5
338.485.677
55.850.137
28.207.140
29.133.810
Totales
308.501.307
451.676.763
339.351.438
373.286.581
4.2.16.4 Requerimiento en equipamientos
410.615.239
Cuadro 19
Equipamiento Requerido
Cantidad
Detalle de bienes requeridos
Horno giratorio semi industrial
Batidora semi-industrial
Placa a Inducción de 2 hornallas
Licuadora industrial 6 litros
Congelador de dos puertas
Balanza Tokio para ventas y producción
Visiculer refrigerado para ventas
Moldes para tortas
Espátulas de pastelería
Cuchillos de pastelería
Mangas para decorar
Bowls grandes
Sartenes de teflón grandes
Juego de ollas panex de 6 piezas
Rallador metálico
Sacabocados
Jarras medidoras
Cucharones
Pinzas para pastelería
Tapers
Computadora marca Dell con teclado mouse y cpu
Impresora HP Multifunción
Impresora Lx 300
Software informático
Caja registradora
Silla giratoria de caja
Mostrador para caja
Escritorio de madera
Teléfono/Fax
Silla para oficina
Gabinete organizador
Armario de madera para documentos
Estantes de madera con 3 repisas p/ ventas
Mostrador de vidrio p/ ventas
Moto Tipo cobrador con cajuela para reparto
Total inversiones en equipamientos
1
1
1
1
1
2
2
15
6
6
8
6
3
1
4
4
4
6
6
6
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
Costo de adquisición
Unitario
Total
8.500.000
3.500.000
550.000
920.000
3.000.000
420.000
3.400.000
40.000
25.000
25.000
20.000
45.000
120.000
385.000
20.000
22.000
28.000
20.000
23.000
55.000
2.350.000
430.000
300.000
1.200.000
300.000
150.000
600.000
510.000
520.000
150.000
250.000
350.000
820.000
980.000
2.300.000
8.500.000
3.500.000
550.000
920.000
3.000.000
840.000
6.800.000
600.000
150.000
150.000
160.000
270.000
360.000
385.000
80.000
88.000
112.000
120.000
138.000
330.000
4.700.000
430.000
300.000
1.200.000
300.000
150.000
600.000
510.000
520.000
150.000
250.000
350.000
820.000
980.000
2.300.000
40.613.000
4.2.16.5 Requerimiento en Inversión
Cuadro 20
INVERSIÓN EN EQUIPAMIENTO
Equipamientos
Valor de adquisición
IVA
Costo Inversión
Muebles y útiles
4.630.000
420.909
4.209.091
Máquinas y Equipo
Equipos de informática
Rodados
Enseres
Programas
24.110.000
5.430.000
2.300.000
2.943.000
1.200.000
2.191.818
493.636
209.091
267.545
109.091
21.918.182
4.936.364
2.090.909
2.675.455
1.090.909
Totales requeridos en equipamientos
40.613.000
3.692.091
36.920.909
4.2.16.6 Presupuesto mensual de costos de consumo de materiales
Cuadro 21
PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS DE CONSUMO DE MATERIALES DE PRODUCCIÓN
Mensual
Materiales Directos
Ingredientes
64.202.763
Total costo materiales s/IVA
64.202.763
4.2.16.7 Presupuesto proyectado anual de costos de consumo de
materiales
Cuadro 22
PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COSTOS DE CONSUMO DE MATERIALES
AÑOS
Materiales Directos
1
2
3
4
5
Ingredientes
770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175
Total de Costo Mat.
770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175
Observaciones: el consumo de materiales es proporcional a la variación anual de
ventas, a partir del segundo año, se prevé los mismos porcentajes, 10%
1,10
4.2.16.8 Presupuesto mensual de stock final de materiales de
producción
Cuadro 23
PRESUPUESTO MENSUAL DE STOCK FINAL DE MATERIALES DE PRODUCCIÓN
MENSUAL
Materiales
Ingredientes
12.840.553
Total costo mat. Directo
12.840.553
4.2.16.9 Presupuesto anual de stock final de materiales de
producción
Cuadro 24
PRESUPUESTO ANUAL DE STOCK FINAL DE MATERIALES DE PRODUCCIÓN
AÑOS
Materiales
1
2
3
4
5
Ingredientes
Total costo mat.directos
12.840.553
12.840.553
14.124.608
14.124.608
15.537.069
15.537.069
17.090.775
17.090.775
Observaciones: el consumo de materiales es proporcional a la variación anual de
ventas, se prevé los mismos porcentajes, 10%
18.799.853
18.799.853
1,10
4.2.16.10 Presupuesto mensual de compras de materiales
Cuadro 25
PRESUPUESTO MENSUAL DE COMPRAS DE MATERIALES
MESES
Materiales
Stock final materiales
Más Cons. Materiales
Ingredientes
Consumo de
materiales directos
Menos: Stock inical
mat.
Compra de mat.
IVA
Total compra + IVA
1
12.840.553
2
12.840.553
3
12.840.553
4
12.840.553
5
12.840.553
6
12.840.553
7
12.840.553
8
12.840.553
9
12.840.553
10
12.840.553
11
12.840.553
12
12.840.553
TOTAL
12.840.553
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
770.433.150
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
64.202.763
770.433.150
77.043.315
7.704.332
84.747.647
12.840.553
64.202.763
6.420.276
70.623.039
12.840.553
64.202.763
6.420.276
70.623.039
12.840.553
64.202.763
6.420.276
70.623.039
12.840.553
64.202.763
6.420.276
70.623.039
12.840.553
64.202.763
6.420.276
70.623.039
12.840.553
64.202.763
6.420.276
70.623.039
12.840.553
64.202.763
6.420.276
70.623.039
12.840.553
64.202.763
6.420.276
70.623.039
12.840.553
64.202.763
6.420.276
70.623.039
12.840.553
64.202.763
6.420.276
70.623.039
12.840.553
64.202.763
6.420.276
70.623.039
783.273.703
78.327.370
861.601.073
4.2.16.11 Presupuesto proyectado anual de compras de materiales
Cuadro 26
PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COMPRAS DE MATERIALES
Años
Materiales
Stock final materiales
Más Cons. Materiales
Ingredientes
Total consumo Mat. Dir.
Menos: stock inicial materiales
Total compras materiales
IVA
Total compra + IVA
1
2
3
4
5
12.840.553
14.124.608
15.537.069
17.090.775
18.799.853
770.433.150
770.433.150
783.273.703
78.327.370
861.601.073
847.476.465
847.476.465
12.840.553
848.760.520
84.876.052
933.636.572
932.224.112
932.224.112
14.124.608
933.636.572
93.363.657
1.027.000.230
1.025.446.523
1.025.446.523
15.537.069
1.027.000.230
102.700.023
1.129.700.252
1.127.991.175
1.127.991.175
17.090.775
1.129.700.252
112.970.025
1.242.670.278
Observación: la compra de materiales es proporcional a la variación anual de ventas, se prevé los mismos porcentajes, 10%
1,10
4.2.16.12 Presupuesto mensual de costo de producción
Cuadro 27
PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO
MENSUAL
Tortas
Postres
Light
Facturas surtidas
Total costo de Existencia PT
Total
16.912.000
12.350.363
10.391.650
16.779.650
7.769.100
64.202.763
4.2.16.13 Presupuesto proyectado anual de costo de producción
Cuadro 28
PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COSTO DE PRODUCCIÓN
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
PRODUCTOS
Año 5
Tortas
202.944.000
223.238.400
245.562.240
270.118.464
297.130.310
Postres
148.204.350
163.024.785
179.327.264
197.259.990
216.985.989
Light
124.699.800
137.169.780
150.886.758
165.975.434
182.572.977
93.229.200
102.552.120
112.807.332
124.088.065
136.496.872
569.077.350
625.985.085
688.583.594
757.441.953
833.186.148
Total costo de Exist PT
Total
Observación: se prevé una variación anual del 10%
1,1
4.2.16.14 Presupuesto mensual de costos de productos vendidos
Cuadro 29
CONCEPTO
PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
MENSUAL
Tortas
Postres
Light
Masas surtidas
Facturas surtidas
TOTAL
16.912.000
12.350.363
10.391.650
16.779.650
7.769.100
64.202.763
4.2.16.15 Presupuesto proyectado anual de costos de productos vendidos
Cuadro 30
PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
PRODUCTOS
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Tortas
202.944.000 223.238.400 245.562.240
270.118.464
297.130.310
Postres
148.204.350 163.024.785 179.327.264
197.259.990
216.985.989
Light
124.699.800 137.169.780 150.886.758
165.975.434
182.572.977
Masas surtidas
201.355.800 221.491.380 243.640.518
268.004.570
294.805.027
93.229.200 102.552.120 112.807.332
124.088.065
136.496.872
Facturas surtidas
Total Costos de
Ventas s/IVA
770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175
4.2.16.16 Presupuesto mensual de costos y gastos fijos
Cuadro 31
PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS y GASTOS FIJOS
Cargas funcionamiento
Mensual
Salarios Fijos y C. Soc.
25.708.442
Energía Eléctrica
750.000
Servicio de Telefonía
250.000
Consumo de Agua
400.000
Internet
200.000
Seguro de bienes de uso
22.394
Útiles de Oficina
300.000
Servicio de limpieza
600.000
Mantenimiento y Reparación
800.000
Publicidad
300.000
Patentes e Impuestos
100.000
Imprevistos
800.000
Honorarios Profesionales
600.000
Alquiler
1.200.000
Combustibles y lubricantes
700.000
Total Cargas de Funcionamiento
32.730.836
Depreciaciones
Depreciaciones
479.818
Amortizaciones
117.424
Total depreciaciones
597.242
Total Cargas Fijas Operativas
33.328.078
Cargas financiamiento
Intereses s/préstamos
451.598
Total cargas fijas
33.779.676
IVA 10%
465.672
IVA 5%
54.838
Total IVA
520.510
Tot. CG fijos sin IVA
33.259.166
4.2.16.17 Presupuesto proyectado anual de costos y gastos fijos
Cuadro 32
COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN ANUAL PROYECTADO
Cargas funcionamiento
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Total Cargas de Func.
Depreciaciones
Depreciaciones
Amortizaciones
Total depreciaciones
Total Cargas Fijas Operat.
Cargas financiamiento
Intereses s/préstamos
Total cargas fijas
380.670.032
415.128.599
452.852.601
494.159.560
539.398.300
5.037.215
1.409.091
6.446.306
387.116.338
5.286.054
1.409.091
6.695.145
421.823.744
5.547.185
1.409.091
6.956.276
459.808.876
5.821.216
1.409.091
7.230.307
501.389.866
4.538.231
4.538.231
543.936.531
5.317.200
392.433.538
4.827.483
426.651.227
3.764.043
463.572.920
2.700.603
504.090.470
1.637.163
545.573.695
CG Operac.s/IVA
G. Financieros s/IVA
IVA 10% y 5%
Tot. CG fijos sin IVA
381.418.748
5.064.000
5.950.790
392.433.538
415.841.274
4.597.603
6.212.349
426.651.227
453.527.284
3.584.803
6.460.833
463.572.920
494.794.194
2.572.003
6.724.272
504.090.470
537.011.075
1.559.203
7.003.416
545.573.695
Observación: se prevé 10% de variación en salarios y 5% en gastos fijos
4.2.17 Aspectos Legales.
La Constitución Nacional, 1992, que se refiere a las declaraciones
fundamentales, de los derechos, los deberes y de las garantías.
La Ley No. 1034/83 del Comerciante: que tiene por objeto regular
la actividad profesional del comerciante, sus derechos y obligaciones, la
competencia
comercial,
la
transferencia
de
los
establecimientos
mercantiles y caracterizar los actos de comercio.
La Ley Nº 125/91 Reforma Tributaria del Paraguay: que se
establece los impuestos a las rentas de actividades comerciales,
industriales o de servicios; determina quienes son contribuyentes; la
fuente generada en territorio paraguayo; la renta bruta; la renta neta; la
deducibilidad y no deducibilidad.
La ley Nº 2421/04 de Reordenamiento Administrativo y de
Adecuación Fiscal: Capítulo I del Reordenamiento Administrativo;
Capítulo II De La Modificación del Régimen Tributario; Capítulo II Rentas
de las Actividades Agropecuarias; Título II Capítulo Único Renta del
Pequeño Contribuyente; Libro III Impuesto al Consumo Título I Impuesto
al Valor Agregado.
La Ley Nº 496/94 Código del Trabajo: que modifica, amplia y
deroga artículos del la Ley 213/93.
La Ley 117/92 De Inversiones: el objeto de la Ley es estimular y
garantizar en un marco de total igualdad la inversión nacional y extranjera
para promover el desarrollo económico y social del Paraguay.
La Ley 1334/98 De la Defensa del Consumidor y del Usuario:
establece las normas de protección y de defensa de los consumidores y
usuarios, en su dignidad, salud, seguridad e intereses económicos.
Permiso Municipal.
4.2.17.1 Normativas Legales del sector ambiental
La Ley 1561/00 Del Sistema Nacional del Ambiente: esta ley tiene
por objeto crear y regular el funcionamiento de los organismos
responsables de la elaboración, normalización, coordinación, ejecución y
fiscalización de la política y gestión ambiental nacional.
Ley 1100/97 de la prevención de la polución sonora que establecen
los niveles máximos permisibles de ruidos.
Ley 716/95 o Ley que establece el Delito Ecológico. Protege al
medio ambiente y la calidad de vida.
Ley 294/93 De evaluación de Impacto Ambiental de obras de
construcción y operación de conductos de agua, petróleo, gas, mineral,
agua servida y efluentes industriales en general.
Ley 1160 Código Penal. Que establece penas para quién
indebidamente ensuciara o alterara las cualidades del agua.
Ley 836/80 Código Sanitario. Se refiere a la contaminación
ambiental.
(Ley Ambiental. www.seam.gov.com.py. Logrado en fecha 25/01/13).
4.2.17.2 Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Quiénes pagan este impuesto
Este impuesto debe pagar las personas físicas, las sociedades, las
empresas unipersonales, las cooperativas, los importadores y otras
entidades cuando realicen las actividades que se citan a continuación:

Actividades que pagan este impuesto
Las enajenaciones de bienes. En este sentido son enajenaciones,
todas las ventas de productos y mercaderías que realicemos a través de
nuestra
empresa:
despensas,
almacenes,
servicentros,
bares,
restaurantes; entre otros. Los productos agropecuarios en estado natural
no pagan IVA.
Además los fabricantes de productos, ya sean chipas, mermeladas,
ropas, artesanías, accesorios, deben vender nuestros productos con IVA.
La prestación de servicios, excluidos los que se presten en relación de
dependencia.
Son servicios, entre otros, los trabajos de construcción, fletes,
alquileres de muebles, carpintería, plomería, electricista, técnicos en
general, mecánicos, reparaciones, hojalatería, el ejercicio de profesiones
universitarias, artes y oficios.
La importación de bienes.

Cuanto se paga este impuesto
El impuesto se calcula sobre el precio de venta del bien o la prestación
del servicio. Sobre dicho monto, se aplica la tasa general del Impuesto
que es del 10% (Diez por ciento). A partir del 2006, la tasa es del 5% para
la venta de productos farmacéuticos; para los alquileres; los intereses y
comisiones; y para los bienes de la canasta familiar, como arroz, fideos,
yerba, aceites, leche, huevos, carnes, harina y sal yodada.
4.2.17.3 Consideraciones Generales sobre una Unipersonal

Constitución
Una empresa unipersonal es aquella que se constituye por una sola
persona física y que requerirá para su funcionamiento emplear en forma
conjunta capital y trabajo, en cualquier proporción con el objeto de
obtener un resultado económico, con excepción de los servicios de
carácter personal. A estos efectos el capital y trabajo pueden ser propios
o ajenos.

Libros y registros Contables
Conforme a disposiciones legales los libros contables que la empresa de
producción de Miel de Abeja llevará para cumplir con las disposiciones
legales para una unipersonal son los siguientes: Son exigidos por Ley del
Comerciante 1034 con rúbrica: Libro Diario, Inventario, Caja; Libros
Exigidos por la Adecuación Fiscal 2421/04 con rúbrica y Libros laborales
exigidos por Ley.
(Empresa unipersonal. www.abc/ enciclopedia educación tributaria.
com.py, logrado el 25/01/13).
4.2.17.4 Requisitos Comunes para todos los Tipos de Empresas.
1.
Apertura en la Municipalidad: El trámite de apertura en la
Municipalidad lo deberá efectuar en el Municipio correspondiente al lugar
donde funciona o funcionara la empresa. Los requisitos que se mencionan
a continuación corresponden a la Municipalidad de Lambaré, por ser los
de mayor exigencia. El trámite se inicia en Mesa de Entrada y su duración
es de aproximadamente 24 horas a una semana, en función a las
actividades realizadas por la empresa.
Requisitos:
a.
Llenar y presentar algunos de los siguientes formularios:
-
“Declaración Jurada de Patente Comercial e Industrial”. Costo de
formulario G. 300 más estampilla por valor a determinar de acuerdo con
el balance presentado y el ramo de actividad.
-
En el caso de profesionales o técnicos, se deberá llenar el
formulario, adjuntando una fotocopia del título o constancia de estudios y
una estampilla de G. 1.000.
b.
Presentar el original del Balance de Apertura visado por Impuesto a
la Renta.
c.
Adjuntar fotocopia autenticada por un escribano de:
-
Cedula de Identidad Policial
-
Registro Único de Contribuyente (RUC)
-
Boleta de pago de tasas especiales (al día – Propietario)
-
Boleta de pago de impuesto inmobiliario (al día – Propietario)
-
Contrato de alquiler en caso de ser inquilino)
d.
En caso de ser una S.R.L., a los requisitos arriba mencionados se
deberá agregar una fotocopia autenticada por escribano de la Escritura de
Constitución inscripta en el Registro Público de Comercio.
e.
Además, existen otros requisitos conforme a la actividad específica
de la empresa.
En todos los casos se deberá adjuntar un sellado de reposición, para
asignar los informes en cada una de las diferentes oficinas por las cuales
pasa el expediente. Además, se deberá pagar el costo de estampillas
municipales de acuerdo a la cantidad de fotocopias presentadas. También
se pagaran un arancel para gastos de actuación administrativa, que varía
de acuerdo con el tipo de comercio que se habilita.
Una vez, efectuada la apertura del negocio, se deberá abonar anualmente
la Patente Municipal (Patente de Comercio, Industrias, Profesiones y
Oficios), la que podrá pagarse por semestre adelantado (en enero y julio).
2.
Instituto de Previsión Social: Toda empresa que cuente con uno
o más empleados tiene la obligación de realizar la inscripción patronal en
el IPS, y pagar el seguro social en forma mensual.
El trámite de inscripción se realiza en el Departamento Patronal y la
duración aproximada del mismo es de 2 días.
Requisitos:
a.
Llenar los formularios:
-
Inscripción Patronal, en triplicado.
-
Comunicación de entrada del empleado.
b.
Adjuntar fotocopia de:
-
Cedula de Identidad del patrón y los empleados.
-
RUC.
-
En caso de ser una S.R.L., fotocopia autenticada por escribano de
la Escritura de Constitución inscripta en el Registro Público de Comercio.
3.
Ministerio de Justicia y Trabajo: Toda empresa que cuente con
uno o más empleados, después de inscribirse en el IPS, deberá hacerlo
también en el Ministerio de Justicia y Trabajo. El trámite de inscripción se
realizara en la Dirección del Trabajo, Oficina de Estadística, y su duración
aproximada es de 48 horas.
Requisitos:
a.
Llenar los formularios:
-
Solicitud de inscripción patronal.
-
Comunicación de entrada de empleados (por nota).
b.
Adjuntar fotocopia autenticada de:
-
Inscripción en IPS.
-
RUC.
-
Cedula de Identidad del patrón y los empleados.
-
Lista de nombres de los empleados.
-
Poder para el representante legal, si lo tuviere.
-
Patente Municipal, o los originales para corroborar y autenticar las
fotocopias.
-
Escritura de contrato de la Empresa Individual de Responsabilidad
Limitada.
-
Cedula de Identidad Paraguaya y el Carné de Inmigrante, si existen
extranjeros entre los empleados o el patrón.
-
En caso de: S.R.L.: Cedula de Identidad de los directivos o
representante legal, la Escritura de Constitución inscripta, el acta de la
última asamblea y el Poder del representante si lo hubiere.
4.
Registro de Marca: Una marca es un nombre, término, señal,
símbolo, signo o una combinación de éstos, con los que se pueden
identificar los productos o servicios para diferenciarlos de otros. La marca
sintetiza las características del producto o servicio, formando una imagen
en la mente del consumidor.
Para obtener un registro de marca es necesario presentar el pedido en la
Dirección de la Propiedad Industrial (DPI) dependiente del Ministerio de
Industria y Comercio, a través de un agente (Abogado autorizado para
dicho efecto), que lo realizará en base a las normas establecidas en la
Ley de Marcas (Ley Nª 751/79 y su modificación Ley Nª 1285/87). La
marca es un bien de valor real y constituye el activo de la empresa. El
titular de una marca registrada tiene derecho a oponerse al registro o uso
de cualquier otra que pueda inducir directa o indirectamente a la
confusión, evitando que otros fabriquen el mismo producto o presente el
mismo servicio con su marca registrada.
5.
Cómo se procederá a registrar la marca: Presentar el pedido en
la Dirección de la Propiedad Industrial (DPI) del Ministerio de Industria y
Comercio (MIC). A través del formulario Solicitud de Registro de Marca
debidamente completado y firmado por el solicitante y su abogado
patrocinante (abogado matriculado por la DPI como agente para realizar
los trámites de registros de marcas). La solicitud debe presentarse en la
Mesa de Entrada de la DPI, en donde se realiza la búsqueda de
antecedentes para verificar que la marca no haya sido ya solicitada o
registrada y posteriormente se ordena la publicación de la sociedad de
registro de marca, otorgándose un plazo de 60 días hábiles para
manifestaciones de terceros y en caso de no haber oposición, la DPI
concede el registro. Todos los pasos y exigencias se encuentran
establecidos en la Ley 751 de 1979. La duración de los trámites para
registrar una marca es de seis meses en adelante.
6.
Plazo y Validez: El plazo de validez del registro de una marca es
de 10 años, contados a partir de la fecha de concesión del registro. La
solicitud de renovación deberá presentarse dentro del año anterior a la
fecha de vencimiento. La marca registrada en el Paraguay solo tiene
validez dentro del país.
4.3 Estudio Financiero
4.3.1 Inversión Inicial
Cuadro 33
Equipamientos
Muebles y útiles
Máquinas y Equipo
Equipos de informática
Rodados
Enseres
Otros
Estudio de Factibilidad
Gastos de Constitución
Capital de trabajo
Total inversión inicial
INVERSIÓN INICIAL en G.
Monto
Total
39.413.000
4.630.000
24.110.000
5.430.000
2.300.000
2.943.000
5.000.000
3.000.000
2.000.000
24.434.325
68.847.325
Porcentaje
57%
7%
35%
100%
4.3.2 Cronograma de inversión
Cuadro 34
CONCEPTO
Muebles y útiles
Máquinas y Equipo
CRONOGRAMA DE INVERSIONES PREVISTA
AÑOS
MONTO INV.
1
2
3 4
4.630.000
4.630.000
24.110.000
24.110.000
5
TOTAL
4.630.000
24.110.000
Equipos de informática
5.430.000
5.430.000
-
-
-
-
5.430.000
Rodados
Enseres
2.300.000
2.943.000
2.300.000
2.943.000
-
-
-
-
2.300.000
2.943.000
Estudio de Factibilidad
3.000.000
3.000.000
-
-
-
-
3.000.000
Gastos de Constitución
2.000.000
2.000.000
-
-
-
-
2.000.000
Capital de trabajo
24.434.325
24.434.325
-
-
-
-
24.434.325
Total Inversiones
68.847.325
68.847.325
-
-
-
-
68.847.325
Bienes Intangibles
Estudio de Factibilidad
Gastos de Constitución
Contrato, registro público de comercio,
SEAM, SET, Municipalidad y otras
gestiones
Total
Valor estimado
3.000.000
IVA
272.727
Valor sin IVA
2.727.273
-
2.000.000
5.000.000
181.818
454.545
1.818.182
4.545.455
4.3.3 Fuentes de Financiamiento de las inversiones
Cuadro 35
CONCEPTO
Muebles y útiles
FUENTES DE FINANCIAMIENTO DE LAS INVERSIONES
Años
1
2 al 5
Total
Recursos
Recursos
Recursos
Propios
Externos
Total
RP RE Tot
Propios
4.630.000
Máquinas y Equipo
Equipos de
informática
Total
Recursos
Externos
4.630.000
0
0
0
4.630.000
-
-
24.110.000
24.110.000
0
0
0
-
24.110.000
-
5.430.000
5.430.000
0
0
0
-
5.430.000
-
Rodados
2.300.000
2.300.000
0
0
0
2.300.000
Enseres
Estudio de
Factibilidad
Gastos de
Constitución
2.943.000
2.943.000
0
0
0
2.943.000
3.000.000
3.000.000
0
0
0
3.000.000
-
2.000.000
2.000.000
0
0
0
2.000.000
-
Capital de trabajo
24.434.325
24.434.325
0
0
0
24.434.325
-
Total
39.307.325
68.847.325
0
0
0
39.307.325
29.540.000
29.540.000
4.3.4 Préstamos
Cuadro 36
TASA DE INTERÉS:
PLAZO:
PERIODO DE
GRACIA:
MONTO
PRÉSTAMO
SISTEMA
FINANCIERO:
AÑO
DEUDA
CUADRO DE PRÉSTAMOS
CONDICIONES DEL PRÉSTAMOS
18%
anual s/s
5
años
60
1
meses
año
29.540.000 anual
Alemán
Nº CUOTA
AMORTIZACIÓN
INTERESES
0
0
5.317.200
5.317.200 29.540.000
2
1/5
5.908.000
4.827.483
10.735.483 23.632.000
3
2/5
5.908.000
3.764.043
9.672.043 17.724.000
4
3/5
5.908.000
2.700.603
8.608.603 11.816.000
5
6
TOTAL
4/5
5/5
5.908.000
5.908.000
29.540.000
1.637.163
573.723
18.820.217
1
29.540.000
29.540.000
CUOTA
7.545.163
6.481.723
48.360.217
SALDO
5.908.000
-
4.3.5 Presupuesto Mensual de Ventas
Cuadro 37
Concepto
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Presupuesto Mensual de Ventas
Meses
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Total
Tortas
25.164.000
25.164.000
25.164.000
25.164.000
25.164.000
25.164.000
25.164.000
25.164.000
25.164.000
25.164.000
25.164.000
25.164.000
301.968.000
Postres
22.199.000
22.199.000
22.199.000
22.199.000
22.199.000
22.199.000
22.199.000
22.199.000
22.199.000
22.199.000
22.199.000
22.199.000
266.388.000
Light
17.010.500
17.010.500
17.010.500
17.010.500
17.010.500
17.010.500
17.010.500
17.010.500
17.010.500
17.010.500
17.010.500
17.010.500
204.126.000
Masas surtidas
29.445.000
29.445.000
29.445.000
29.445.000
29.445.000
29.445.000
29.445.000
29.445.000
29.445.000
29.445.000
29.445.000
29.445.000
353.340.000
Facturas surtidas
13.982.000
13.982.000
13.982.000
13.982.000
13.982.000
13.982.000
13.982.000
13.982.000
13.982.000
13.982.000
13.982.000
13.982.000
167.784.000
Total
IVA 10%
Total ventas
107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 1.293.606.000
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
98.000.455
98.000.455
98.000.455
98.000.455
98.000.455
98.000.455
98.000.455
98.000.455
98.000.455
98.000.455
98.000.455
4.3.6 Presupuesto proyectado anual de ventas
Cuadro 38
Concepto
Tortas
Postres
Light
Masas surtidas
Facturas surtidas
Total
IVA 10%
Total ventas
Presupuesto Proyectado anual de ventas
Años
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
301.968.000
332.164.800
365.381.280
401.919.408
266.388.000
293.026.800
322.329.480
354.562.428
204.126.000
224.538.600
246.992.460
271.691.706
353.340.000
388.674.000
427.541.400
470.295.540
167.784.000
184.562.400
203.018.640
223.320.504
1.293.606.000
1.422.966.600
1.565.263.260
1.721.789.586
117.600.545
129.360.600
142.296.660
156.526.326
1.176.005.455
1.293.606.000
1.422.966.600
1.565.263.260
Año 5
442.111.349
390.018.671
298.860.877
517.325.094
245.652.554
1.893.968.545
172.178.959
1.721.789.586
9.800.045
117.600.545
98.000.455 1.176.005.455
4.3.7 Presupuesto proyectado anual de ingresos y egresos
Cuadro 39
CONCEPTO
0
CUADRO DE FLUJO INGRESOS - EGRESOS
Años
1
2
3
TOTAL INGRESOS
Ingresos con IVA
Aporte de Terceros
Venta de Activo
Valor Residual
Recuperación de Capital Operativo
Cuentas por Cobrar
TOTAL EGRESOS
Materiales + IVA
Costos y Gastos Fijos Oper. + IVA
Inversiones + IVA
Capital Efectivo Operativo
(-) Depreciación de Bienes de Uso
(-) Amortización Bienes Intangibles
Amortización Préstamos largo plazo
Intereses
Impuesto a la Renta
Anticipo de Impuesto a la Renta
Flujo Neto por año
-
68.847.325
Periodo de Recuperación de Capital
- 68.847.325
-
1.293.606.000
1.293.606.000
1.422.966.600
1.422.966.600
1.565.263.260
1.565.263.260
4
1.721.789.586
1.721.789.586
5
1.935.028.166
1.893.968.545
16.625.296
24.434.325
68.847.325
1.247.588.305
861.601.073
387.116.338
1.363.318.566
933.636.572
421.823.744
1.492.754.049
1.027.000.230
459.808.876
1.636.625.430
1.129.700.252
501.389.866
1.794.740.809
1.242.670.278
543.936.531
5.037.215
1.409.091
46.017.695
5.286.054
1.409.091
5.908.000
4.827.483
1.908.956
1.908.956
59.648.034
5.547.185
1.409.091
5.908.000
3.764.043
660.110
2.569.066
72.509.211
5.821.216
1.409.091
5.908.000
2.700.603
793.974
3.363.040
85.164.156
4.538.231
5.908.000
1.637.163
882.014
4.245.054
140.287.357
- 22.829.630
36.818.404
109.327.615
194.491.771
334.779.128
44.413.000
24.434.325
5.317.200
Observación: en el cuadro se aprecia que el capital se recupera íntegramente en el tercer año.
Total
7.938.653.612
7.897.593.991
0
0
16.625.296
24.434.325
0
7.603.874.484
5.194.608.405
2.314.075.356
44.413.000
24.434.325
26.229.901
5.636.364
23.632.000
18.246.494
4.245.054
12.086.115
334.779.128
4.3.8 Revalúo y Depreciaciones
Cuadro 40
CUADRO PROYECTADO ANUAL DE REVALUO DE ACTIVOS FIJOS
REVALUO
BENES DE USO
Año
Muebles y útiles
Valor del
Bien
V.U
Coef.
Valor
DEPRECIACIÓN
V.U
Rest.
Monto
Valor
Revaluado
Valor al
cierre
1
4.209.091
10
1,0494
207.929
4.417.020
9
441.702
3.975.318
21.918.182
10
1,0494
1.082.758
23.000.940
9
2.300.094
20.700.846
4.936.364
4
1,0494
243.856
5.180.220
3
1.295.055
3.885.165
Rodados
2.090.909
5
1,0494
103.291
2.194.200
4
438.840
1.755.360
Enseres
2.675.455
5
1,0494
132.167
2.807.622
4
561.524
2.246.098
1.770.002
37.600.002
5.037.215
32.562.787
Máquinas y Equipo
Equipos de
informática
Total
35.830.000
Año
Muebles y útiles
2
4.209.091
10
1,0494
196.381
4.171.699
8
463.522
3.708.177
21.918.182
10
1,0494
1.022.622
21.723.468
8
2.413.719
19.309.749
4.936.364
4
1,0494
191.927
4.077.092
2
1.359.031
2.718.061
Rodados
2.090.909
5
1,0494
86.715
1.842.075
3
460.519
1.381.556
Enseres
2.675.455
5
1,0494
110.957
2.357.055
3
589.264
1.767.791
1.608.602
34.171.388
5.286.054
28.885.334
Máquinas y Equipo
Equipos de
informática
Total
35.830.000
Año
Muebles y útiles
Máquinas y Equipo
Equipos de
informática
3
4.209.091
10
1,0494
183.184
3.891.361
7
486.420
3.404.940
21.918.182
10
1,0494
953.902
20.263.651
7
2.532.956
17.730.694
4.936.364
4
1,0494
134.272
2.852.334
1
1.426.167
1.426.167
Rodados
2.090.909
5
1,0494
68.249
1.449.805
2
483.268
966.537
Enseres
2.675.455
5
1,0494
87.329
1.855.120
2
618.373
1.236.747
1.426.936
30.312.270
5.547.185
24.765.085
Total
35.830.000
Año
Muebles y útiles
Máquinas y Equipo
Equipos de
informática
4
4.209.091
10
1,0494
168.204
3.573.145
6
510.449
3.062.695
21.918.182
10
1,0494
875.896
18.606.591
6
2.658.084
15.948.506
4.936.364
4
1,0494
70.453
1.496.619
-
1.496.619
-
Rodados
2.090.909
5
1,0494
47.747
1.014.284
1
507.142
507.142
Enseres
2.675.455
5
1,0494
61.095
1.297.842
1
648.921
648.921
1.223.395
25.988.480
5.821.216
20.167.264
Total
35.830.000
Año
Muebles y útiles
Máquinas y Equipo
Equipos de
informática
5
4.209.091
10
1,0494
151.297
3.213.992
5
535.665
2.678.327
21.918.182
10
1,0494
787.856
16.736.363
5
2.789.394
13.946.969
4.936.364
4
1,0494
-
-
-
-
-
Rodados
2.090.909
5
1,0494
25.053
532.195
-
532.195
-
Enseres
2.675.455
5
1,0494
32.057
680.978
680.978
-
21.163.527
4.538.231
16.625.296
26.229.901
16.625.296
Total
35.830.000
996.263
Total año 5
35.830.000
7.025.197
42.855.197
42.855.197
4.3.9 Estado de resultado proyectado
Cuadro 41
CONCEPTO
ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
Años
1
2
3
Ventas
(-) Total Costos y Gastos
Variables
4
5
1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586
770.433.150
847.476.465
932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175
770.433.150
847.476.465
932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175
(=) Contribución Marginal
405.572.305
446.129.535
490.742.489
539.816.737
593.798.411
(-) Costos y Gastos Fijos Operat.
381.418.748
415.841.274
453.527.284
494.794.194
537.011.075
(=) Utilidad a / de int. e impuestos
24.153.556
30.288.261
37.215.205
45.022.543
56.787.336
5.064.000
4.597.603
3.584.803
2.572.003
1.559.203
(=)Utilidad a/ de impuestos
19.089.556
25.690.657
33.630.401
42.450.540
55.228.133
(-) Estimación de impuestos
1.908.956
2.569.066
3.363.040
4.245.054
5.522.813
17.180.600
23.121.592
30.267.361
38.205.486
49.705.319
Costos Variables
(-) Intereses
(=) Resultado Neto del Ejercicio
4.3.10 Análisis de relación s/Ingresos
Cuadro 42
ANALISIS DE RELACIÓN S/INGRESOS
Utilidad antes de
impuestos
% de Utilidad antes de
impuestos
19.089.556
25.690.657
33.630.401
42.450.540
55.228.133
1,62%
1,99%
2,36%
2,71%
3,21%
405.572.305
446.129.535
490.742.489
539.816.737
593.798.411
34,49%
34,49%
34,49%
34,49%
34,49%
Punto de Equilibrio en G.
1.120.653.001
1.219.112.863
1.325.451.225
1.442.172.837
1.561.649.003
% de Punto de Equilibrio
95,29%
94,24%
93,15%
92,14%
90,70%
55.352.453
74.493.137
97.515.375
123.090.423
160.140.583
4,71%
5,76%
6,85%
7,86%
9,30%
Margen de Contribución
% de Margen de
Contribución
Margen de Seguridad
% de Margen de
Seguridad
4.3.11 Balance general proyectado
Cuadro 43
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Año 1
Año 2
Año 3
ACTIVO
Activo Corriente
Disponibilidades
Bienes de cambio
Créditos Fiscal
Total Activo Corriente
Activo no Corriente
Bienes de Uso
(+) Revaluación B.Uso
(-) Depreciación Acumulada
Total
Gtos. Pre-Operat.y Constit.
(-) Amortización Acumulada
Total
Total Activo no Corriente
Total Activo
PASIVO
Pasivo Corriente
Préstamos bancarios
Débito Fiscal
Impuestos a pagar
Cargas sociales a pagar
Total Pasivo Corriente
Pasivo no Corriente
Préstamos bancarios
Total Pasivo no Corriente
Total Pasivo
PATRIMONIO NETO
Capital
Reserva de revalúo
Utilidades no Distribuidas
Resultado del Ejercicio
Total Patrimonio Neto
Total Pasivo y P.N.
Año 4
Año 5
53.655.104
12.840.553
66.495.657
78.162.981
14.124.608
92.287.589
110.309.261
15.537.069
125.846.329
150.758.578
17.090.775
167.849.354
200.414.464
18.799.853
219.214.316
36.920.909
1.770.002
5.037.215
33.653.696
36.920.909
3.378.604
10.323.269
29.976.244
36.920.909
4.805.539
15.870.454
25.855.994
36.920.909
6.028.934
21.691.670
21.258.173
36.920.909
7.025.197
26.229.901
17.716.205
4.545.455
1.409.091
3.136.364
36.790.059
103.285.716
4.545.455
2.818.182
1.727.273
31.703.516
123.991.105
4.545.455
4.227.273
318.182
26.174.176
152.020.505
4.545.455
5.636.364
- 1.090.909
20.167.264
188.016.618
4.545.455
5.636.364
- 1.090.909
16.625.296
235.839.612
5.908.000
7.023.180
1.908.956
6.555.653
21.395.788
5.908.000
7.590.700
2.569.066
7.211.218
23.278.984
5.908.000
8.318.708
3.363.040
7.932.340
25.522.088
5.908.000
9.118.691
4.245.054
8.725.574
27.997.319
5.908.000
9.997.787
5.522.813
9.598.131
31.026.731
23.632.000
23.632.000
45.027.788
17.724.000
17.724.000
41.002.984
11.816.000
11.816.000
37.338.088
5.908.000
5.908.000
33.905.319
31.026.731
39.307.325
1.770.002
17.180.600
58.257.928
103.285.716
39.307.325
3.378.604
17.180.600
23.121.592
82.988.121
123.991.105
39.307.325
4.805.539
40.302.192
30.267.361
114.682.418
152.020.505
39.307.325
6.028.934
70.569.553
38.205.486
154.111.299
188.016.618
39.307.325
7.025.197
108.775.039
49.705.319
204.812.881
235.839.612
0
0
0
0
0
Diferencia
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Financiación propia
Capital Efectivo Operativo
Capital Efectivo Inversión
Préstamo
Capital efectivo inicial
Parcial
24.434.325
14.873.000
29.540.000
Total
39.307.325
29.540.000
68.847.325
4.4 Estudio económico
4.4.1 Valor actual neto.
Cuadro 44
CONCEPTO
Ingresos
proyectado
(-) Egresos
proyectado
(=) Flujo Neto por
año
0
1
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
AÑOS
2
3
4
5
TOTAL
- 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586 1.935.028.166 7.938.653.612
68.847.325 1.247.588.305 1.363.318.566 1.492.754.049 1.636.625.430 1.794.740.809 7.603.874.484
68.847.325
46.017.695
59.648.034
72.509.211
85.164.156
140.287.357
334.779.128
El VAN es positivo, es el sobrante del flujo de ingresos desinflados, después de recuperar
el monto de la inversión inicial, cubrir el flujo de gastos, también desinflados, mediante
actualización a la tasa de descuento del 12% anual. Partiendo de la consideración de que
el dinero que se invierte hoy, solo será recuperado en el futuro, en distintos periodos de
tiempo, es difícil comparar el valor del dinero que se invierte hoy con el dinero que se
recuperará en el futuro; para poder hacerlo comparable, es preciso convertir las unidades
monetarias de hoy y las del futuro a una unidad común en el tiempo, que permita
equipararlas. El método del valor actual neto (VAN) consiste en convertir a valor actual,
todos los flujos futuros de efectivo esperados, tanto los desembolso que genera la
inversión, como los retornos en efectivo, utilizando una tasa de descuento preestablecida,
que se fija en base al rendimiento mínimo esperado de la inversión. Al valor actual de los
flujos de efectivo de le deduce la inversión inicial, y si el resultado es positivo, indica que
la inversión es conveniente, ya que producirá, como mínimo, la tasa de rendimiento
establecida; en este caso es positivo, por lo que se concluye que la inversión es
conveniente su realización.
12%
205.127.749
VAN
4.4.2 Relación beneficio-Costo
Cuadro 45
RELACIÓN BENEFICIO / COSTO CON VALOR ACTUAL NETO
VAN de Ingresos
VAN de Egresos
VAN de Flujo Neto
por año
- 1.155.005.357 1.134.380.261 1.114.123.471 1.094.228.409 1.097.986.948 5.595.724.447
68.847.325 1.113.918.129 1.086.829.214 1.062.512.847 1.040.105.048 1.018.384.134 5.390.596.698
68.847.325
41.087.228
47.551.048
51.610.624
54.123.361
79.602.814
205.127.749
Relación del Beneficio / Costo con VAN
El Beneficio/Costo relaciona por cociente el flujo de ingresos actualizados y
el flujo de egresos, también actualizados, a través de la tasa de descuento.
Indicando cual es el rendimiento del capital o cuánto gana cada guaraní
invertido. La relación beneficio – costo, también llamado "índice de
rendimiento", es un método de evaluación del proyecto, que se basa en el
del "Valor presente”, y que consiste en dividir el valor presente de los
Ingresos entre el valor presente de los egresos. Si este índice es mayor que
1 se acepta el proyecto; si es inferior que 1 no se acepta, ya que significa
que la rentabilidad del proyecto es inferior al costo del capital. En este caso
el beneficio sería 1,04 por cada guaraní invertido, lo cual señala la
conveniencia del proyecto.
12,00%
1,04
4.4.3 Tasa interna de retorno
Cuadro 46
TASA INTERNA DE RETORNO
VAN de Ingresos
- 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586 1.935.028.166 7.938.653.612
VAN de Egresos
VAN de Flujo
Neto
68.847.325 1.247.588.305 1.363.318.566 1.492.754.049 1.636.625.430 1.794.740.809 7.603.874.484
68.847.325
46.017.695
59.648.034
72.509.211
85.164.156
140.287.357
334.779.128
La TIR es el porcentaje de interés que paga el proyecto
sobre la inversión inicial. Otra forma de evaluar la
rentabilidad de un proyecto de inversión es a través de la
determinación de su tasa interna de retorno (TIR), que no es
otra cosa que la tasa de rendimiento de una inversión, es
decir con la cual el valor actual de los flujos positivos de
efectivo es igual al valor actual de los flujos negativos de
efectivo, o lo que es lo mismo, a esa TIR, el VAN es igual a
cero. En este caso la tasa de rendimiento del proyecto es
83,42% mayor a la tasa de descuento preestablecido, la cual
demuestra la conveniencia de la realización del proyecto.
83,42%
0,00
VAN
4.4.4 Periodo de recuperación de capital
Cuadro 47
PERIODO DE RECUPERACIÓN DEL CAPITAL
VAN de Ingresos
VAN de Egresos
VAN de Flujo Neto
por año
Periodo de
Recuperación de
Capital
- 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586 1.935.028.166 7.938.653.612
68.847.325 1.247.588.305 1.363.318.566 1.492.754.049 1.636.625.430 1.794.740.809 7.603.874.484
68.847.325
46.017.695
59.648.034
72.509.211
85.164.156
140.287.357
334.779.128
68.847.325
22.829.630
36.818.404
109.327.615
Año 1
68.847.325
22.829.630
Año 2
59.648.034
12
Saldo año 1
PRC
22.829.630
X
Año 0
194.491.771
334.779.128
1
año
5
meses
Una forma sencilla de evaluar una inversión es calcular en cuánto tiempo se recuperará el
desembolso inicial. Si el tiempo de recuperación resulta menor que la vida útil estimada, se deduce
que la inversión se recuperará antes de que el activo pierda todo su valor, por lo tanto, las
inversiones más convenientes son aquellas que se recuperan en el menor período de tiempo. En
este caso la inversión inicial se recupera en 1 año y 5 meses, la cual demuestra la conveniencia
de la realización de la inversión.
4.4.5 Análisis de Punto de Equilibrio
Cuadro 48
PUNTO DE EQUILIBRIO
DATOS
Costos y Gastos Fijos
Costos y Gastos Variables
Costos y Gastos Totales
Ingresos
Margen de Contribución
MC%
Punto de Equilibrio
Margen de Seguridad
386.482.748
770.433.150
1.156.915.898
1.176.005.455
405.572.305
34,49%
1.120.653.001
4,71%
Gráfico 6
Y:
valores en
millones
de G.
2.400
Ingreso
2.000
1.600
CG Total
1.200
800
CG Fijos
400
0
0
400
800
1.200
1.600
2.000
2.400
X: valores
en
millones de
G.
4.4.6 Análisis de Sensibilidad
Cuadro 49
 Aumento anual de precio 5%
ANALISIS DE SENSIBILIDAD CON VARIACIÓN EN EL PRECIO, COSTOS VARIABLES Y COSTOS FIJOS
Aumento anual de precio en 5%
1,05
ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
AÑOS
CONCEPTO
1
TOTAL INGRESOS
2
3
4
5
1.234.805.727
1.358.286.300
1.494.114.930
1.643.526.423
1.807.879.065
(-) Total Costos y Gastos Variables
770.433.150
847.476.465
932.224.112
1.025.446.523
1.127.991.175
(=) Contribución Marginal
464.372.577
510.809.835
561.890.819
618.079.900
679.887.890
(-) Costos y Gastos Fijos Operat.
381.418.748
415.841.274
453.527.284
494.794.194
537.011.075
(=) Utilidad a. de intereses e Imp.
82.953.829
94.968.561
108.363.535
123.285.706
142.876.815
(-)Intereses
(=)Utilidad antes de impuestos
5.064.000
4.597.603
3.584.803
2.572.003
1.559.203
77.889.829
90.370.957
104.778.731
120.713.703
141.317.612
ANALISIS DE VARIACIÓN DE PRECIO
% de Utilidad antes de impuestos
6,31%
6,65%
7,01%
7,34%
7,82%
37,61%
37,61%
37,61%
37,61%
37,61%
1.027.690.124
1.117.982.326
1.215.499.473
1.322.538.537
1.432.103.653
207.115.604
240.303.974
278.615.457
320.987.886
375.775.412
16,77%
17,69%
18,65%
19,53%
20,79%
% de Margen de Contribución
Punto de Equilibrio en G.
Margen de Seguridad
% de Margen de Seguridad
 Disminución anual de precios 5%
ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
AÑOS
CONCEPTO
TOTAL INGRESOS
1
2
3
4
5
1.117.205.182
1.228.925.700
1.351.818.270
1.487.000.097
1.635.700.107
(-) Total Costos y Gastos Variables
770.433.150
847.476.465
932.224.112
1.025.446.523
1.127.991.175
(=) Contribución Marginal
346.772.032
381.449.235
419.594.159
461.553.574
507.708.932
(-) Costos y Gastos Fijos Operat.
(=) Utilidad a. de intereses e Impuestos
381.418.748
-
(-)Intereses
(=)Utilidad antes de impuestos
34.646.717
415.841.274
-
5.064.000
-
39.710.717
34.392.039
453.527.284
-
4.597.603
-
38.989.643
33.933.125
494.794.194
-
3.584.803
-
37.517.929
33.240.620
537.011.075
-
2.572.003
-
35.812.623
29.302.143
1.559.203
-
30.861.347
ANALISIS DE VARIACIÓN DE PRECIO
% de Utilidad antes de impuestos
-3,55%
-3,17%
-2,78%
-2,41%
-1,89%
% de Margen de Contribución
31,04%
31,04%
31,04%
31,04%
31,04%
Punto de Equilibrio en G.
1.245.142.312
1.354.539.725
1.472.690.833
1.602.378.629
1.735.126.973
Margen de Seguridad
- 127.937.130
- 125.614.025
- 120.872.563
- 115.378.532
-
-11,45%
-10,22%
-8,94%
-7,76%
% de Margen de Seguridad
99.426.866
-6,08%
 Aumento anual de costos variables en 5%
ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
AÑOS
CONCEPTO
TOTAL INGRESOS
1
2
3
4
5
1.176.005.455
1.293.606.000
1.422.966.600
1.565.263.260
1.721.789.586
(-) Total Costos y Gastos Variables
731.911.493
805.102.642
885.612.906
974.174.197
1.071.591.616
(=) Contribución Marginal
444.093.962
488.503.358
537.353.694
591.089.063
650.197.970
(-) Costos y Gastos Fijos Operat.
381.418.748
415.841.274
453.527.284
494.794.194
537.011.075
62.675.214
72.662.084
83.826.410
96.294.869
113.186.895
5.064.000
4.597.603
3.584.803
2.572.003
1.559.203
57.611.214
68.064.481
80.241.607
93.722.866
111.627.691
(=) Utilidad a. de intereses e Impuestos
(-)Intereses
(=)Utilidad antes de impuestos
ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS VARIABLES
% de Utilidad antes de impuestos
4,90%
5,26%
5,64%
5,99%
6,48%
37,76%
37,76%
37,76%
37,76%
37,76%
1.023.445.170
1.113.364.413
1.210.478.758
1.317.075.689
1.426.188.238
152.560.285
180.241.587
212.487.842
248.187.571
295.601.348
12,97%
13,93%
14,93%
15,86%
17,17%
% de Margen de Contribución
Punto de Equilibrio en G.
Margen de Seguridad
% de Margen de Seguridad
 Disminución anual de costos variables 5%
ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
AÑOS
CONCEPTO
TOTAL INGRESOS
1
2
3
4
5
1.176.005.455
1.293.606.000
1.422.966.600
1.565.263.260
1.721.789.586
(-) Total Costos y Gastos Variables
731.911.493
805.102.642
885.612.906
974.174.197
1.071.591.616
(=) Contribución Marginal
444.093.962
488.503.358
537.353.694
591.089.063
650.197.970
(-) Costos y Gastos Fijos Operat.
381.418.748
415.841.274
453.527.284
494.794.194
537.011.075
62.675.214
72.662.084
83.826.410
96.294.869
113.186.895
5.064.000
4.597.603
3.584.803
2.572.003
1.559.203
57.611.214
68.064.481
80.241.607
93.722.866
111.627.691
(=) Utilidad a. de intereses e Impuestos
(-)Intereses
(=)Utilidad antes de impuestos
ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS VARIABLES
% de Utilidad antes de impuestos
% de Margen de Contribución
Punto de Equilibrio en G.
Margen de Seguridad
% de Margen de Seguridad
4,90%
5,26%
5,64%
5,99%
6,48%
37,76%
37,76%
37,76%
37,76%
37,76%
1.023.445.170
1.113.364.413
1.210.478.758
1.317.075.689
1.426.188.238
152.560.285
180.241.587
212.487.842
248.187.571
295.601.348
12,97%
13,93%
14,93%
15,86%
17,17%
 Aumento anual de costos y gastos fijos en 5%
ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
AÑOS
CONCEPTO
TOTAL INGRESOS
1
2
3
4
5
1.176.005.455
1.293.606.000
1.422.966.600
1.565.263.260
1.721.789.586
(-) Total Costos y Gastos Variables
770.433.150
847.476.465
932.224.112
1.025.446.523
1.127.991.175
(=) Contribución Marginal
405.572.305
446.129.535
490.742.489
539.816.737
593.798.411
(-) Costos y Gastos Fijos Operat.
400.489.686
436.633.338
476.203.648
519.533.904
563.861.629
(=) Utilidad a. de intereses e Imp.
5.082.619
9.496.197
14.538.841
20.282.833
29.936.782
(-)Intereses
5.064.000
4.597.603
3.584.803
2.572.003
1.559.203
18.619
4.898.594
10.954.037
17.710.830
28.377.579
(=)Utilidad antes de impuestos
ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS FIJOS
% de Utilidad antes de impuestos
0,00%
0,38%
0,77%
1,13%
1,65%
34,49%
34,49%
34,49%
34,49%
34,49%
1.175.951.468
1.279.401.941
1.391.204.058
1.513.908.587
1.639.505.399
Margen de Seguridad
53.987
14.204.059
31.762.542
51.354.673
82.284.187
% de Margen de Seguridad
0,00%
1,10%
2,23%
3,28%
4,78%
% de Margen de Contribución
Punto de Equilibrio en G.
 Disminución anual de costos y gastos fijos en 5%
ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
AÑOS
CONCEPTO
TOTAL INGRESOS
1
2
3
4
5
1.176.005.455
1.293.606.000
1.422.966.600
1.565.263.260
1.721.789.586
(-) Total Costos y Gastos Variables
770.433.150
847.476.465
932.224.112
1.025.446.523
1.127.991.175
(=) Contribución Marginal
405.572.305
446.129.535
490.742.489
539.816.737
593.798.411
(-) Costos y Gastos Fijos Operat.
362.347.811
395.049.211
430.850.920
470.054.484
510.160.521
43.224.493
51.080.324
59.891.569
69.762.253
83.637.890
5.064.000
4.597.603
3.584.803
2.572.003
1.559.203
38.160.493
46.482.721
56.306.766
67.190.250
82.078.686
(=) Utilidad a. de intereses e Impuestos
(-)Intereses
(=)Utilidad antes de impuestos
ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS FIJOS
% de Utilidad antes de impuestos
% de Margen de Contribución
Punto de Equilibrio en G.
Margen de Seguridad
% de Margen de Seguridad
3,24%
3,59%
3,96%
4,29%
4,77%
34,49%
34,49%
34,49%
34,49%
34,49%
1.065.354.535
1.158.823.785
1.259.698.392
1.370.437.087
1.483.792.608
110.650.920
134.782.215
163.268.208
194.826.173
237.996.978
9,41%
10,42%
11,47%
12,45%
13,82%
4.4.7 Análisis de Ratios e Índices financiero
Cuadro 50
ANÁLISIS DE RATIOS O ÍNDICES FINANCIEROS
RATIOS
Ratios de Liquidez
Fórmula
Año 1
Año 2
66.495.657
92.287.589
125.846.329
167.849.354
219.214.316
21.395.788
3,11
53.655.104
23.278.984
3,96
78.162.981
25.522.088
4,93
110.309.261
27.997.319
6,00
150.758.578
31.026.731
7,07
200.414.464
21.395.788
2,51
23.278.984
3,36
25.522.088
4,32
27.997.319
5,38
31.026.731
6,46
45.027.788
103.285.716
0,44
41.002.984
123.991.105
0,33
37.338.088
152.020.505
0,25
33.905.319
188.016.618
0,18
31.026.731
235.839.612
0,13
21.395.788
45.027.788
0,48
23.278.984
41.002.984
0,57
25.522.088
37.338.088
0,68
27.997.319
33.905.319
0,83
31.026.731
31.026.731
1,00
Gastos Financieros
Ventas x 100
Resultado
5.064.000
1.176.005.455
0,43%
4.597.603
1.293.606.000
0,36%
3.584.803
1.422.966.600
0,25%
2.572.003
1.565.263.260
0,16%
1.559.203
1.721.789.586
0,09%
Ventas
Existencias total
Resultado
1.176.005.455
12.840.553
91,59
1.293.606.000
14.124.608
91,59
1.422.966.600
15.537.069
91,59
1.565.263.260
17.090.775
91,59
1.721.789.586
18.799.853
91,59
12.840.553
783.273.703
14.124.608
848.760.520
15.537.069
933.636.572
17.090.775
1.027.000.230
18.799.853
1.129.700.252
5,98
6,07
6,07
6,07
6,07
24.153.556
103.285.716
23,39%
30.288.261
123.991.105
24,43%
37.215.205
152.020.505
24,48%
45.022.543
188.016.618
23,95%
56.787.336
235.839.612
24,08%
Res. A/ Int. e Imp.
Ventas x 100
Resultado
Resultado Neto
Rentabilidad
Patrimonio x 100
Financiera
Resultado
Ratios de Apalancamiento
Activo Total
Apalancamiento Patrimonio
Resultado
24.153.556
1.176.005.455
2,05%
17.180.600
58.257.928
29,49%
30.288.261
1.293.606.000
2,34%
23.121.592
82.988.121
27,86%
37.215.205
1.422.966.600
2,62%
30.267.361
114.682.418
26,39%
45.022.543
1.565.263.260
2,88%
38.205.486
154.111.299
24,79%
56.787.336
1.721.789.586
3,30%
49.705.319
204.812.881
24,27%
103.285.716
58.257.928
1,77
123.991.105
82.988.121
1,49
152.020.505
114.682.418
1,33
188.016.618
154.111.299
1,22
235.839.612
204.812.881
1,15
Res. A/ de Imp.
Res. A/ Int. e Imp.
Resultado
19.089.556
24.153.556
1,40
25.690.657
30.288.261
1,27
33.630.401
37.215.205
1,20
42.450.540
45.022.543
1,15
55.228.133
56.787.336
1,12
Activo Circulante
Pasivo a Corto
Plazo
Resultado
Efectivo
Índice de
Pasivo a Corto
Disponibilidad
Plazo
Resultado
Ratios de Endeudamiento
Pasivo Total
Endeudamiento
Pasivo + Patrimonio
Resultado
Indice de Liquidez
o Razón
Circulante
Calidad de la
Deuda
Gastos
Financieros
Pasivo a Corto
Plazo
Pasivo Total
Resultado
Año 3
Año 4
Año 5
Ratios de Actividad
Rotación de
Existencias
Plazo de
Almacenamiento
de Materiales
Exist. de Materiales
Compras x 365
Resultado
Ratios de Rentabilidad
Res. A / Int. e Imp.
Rentabilidad
Activo Total x 100
Económica
Resultado
Margen sobre
Ventas
Apalancamiento
Financiero
4.4.8 Análisis explicativos de los ratios financieros
Ratios de Liquidez

Índice de Liquidez: basado en la tabla de análisis de ratios, se
observa la capacidad del negocio para cubrir las obligaciones a corto
plazo, G. 3.11. No es lo más ideal, hay exceso de dinero, pero sin
dificultad para cumplir las obligaciones a corto plazo.

Índice de Disponibilidad: en el cuadro se aprecia que el indicador
es de 2.51. señala que se tiene mucho dinero, pero sin inconveniente en
el cumplimiento de los compromisos.
Ratios de Endeudamiento
 Endeudamiento: en el análisis se observa una relación del 0,44 lo cual
va descendiendo. No está en el rango ideal, presenta baja deuda y
elevada participación del patrimonio en las operaciones.
 Calidad de la Deuda: la relación es 0,48. Es adecuada debido a que la
mayor parte de la deuda es a largo plazo.
Ratios de Actividad
 Rotación de Existencia: se observa una relación de 91.59. Lo cual es
bueno. Cuando más alta es la rotación, es mejor.
 Plazo de Almacenamiento de Materiales: en la tabla se aprecia una
relación de 5,98. El índice es bueno
Ratios de Rentabilidad
 Rentabilidad Económica: en el análisis se observa una relación del
23.39%. Muestra buena productividad del activo.
 Margen sobre Ventas: en el cuadro se aprecia que el margen sobre
ventas refleja 2.05%. Es bueno
 Rentabilidad Financiera: en la tabla se observa una razón de 24.43%.
Mide el beneficio generado por la inversión de los propietarios. Es bueno.
 Rentabilidad sobre ventas: conforme el estado de resultados refleja un
retorno de 1.62%.
Ratios de Apalancamiento

Apalancamiento: en el cuadro se observa una relación del 1.77.
Muestra el grado en que la rentabilidad es generada por el financiamiento
externo o `por los fondos propios.

Apalancamiento Financiero: conforme el análisis el resultado de la
relación es 1.40. Indica la medida en que el endeudamiento genera
rentabilidad para la empresa. Es apropiado.
CAPÍTULO V - CONCLUSIÓN
5.1 Conclusión
Basado en el objetivo general y los objetivos específicos, trazados,
cuantificados y demostrados en todo el desarrollo del trabajo, se presenta
los principales resultados obtenidos, que responde a cada una de las
técnicas recomendadas para expresar con confianza las conclusiones
expuestas a continuación:
El estudio de mercado, en todo su contenido, muestra que existe
suficiente demanda del producto, sustentado fundamentalmente por la
carencia de negocios con las características planteadas capaz de cubrir
los requerimientos por la comunidad de la zona; los pobladores
encuestados están de acuerdo con la creación del tipo de empresa
ofertando productos dulces de diversos gustos y tamaños, oportunidad
que será aprovecha para instalarse y asegurar el segmento de mercado,
referido al barrio Villa Mirta y sectores adyacentes, aspectos que
influyeron y que mediante ella se pudo determinar la demanda potencial,
no satisfecha y la participación en el mercado, que con la aplicación de
los componentes técnicos se pudo obtener los efectos económicos y
financieros favorables del proyecto.
La inversión inicial requerida para la instalación de la empresa de
compras-venta de calzados y prendas de vestir asciende a G. 68.8
millones, que incluye equipamientos, gastos de instalación del negocio y
el capital operativo de funcionamiento, cuya conformación sería 57% con
recursos propios y 43% con recursos externos.
El informe económico, muestra resultados positivos, desde el primer año,
G. 17.1 millones, y durante todo el horizonte del proyecto, cerrando el
ciclo con G. 49.7 millones, debido a un plan de crecimiento de 10% anual
en los ingresos.
Las razones financieras que ofrece el proyecto, el estado de liquidez en
general es bueno, mucha liquidez pero sin inconveniente en la posibilidad
de cumplimiento en la obligaciones a corto plazo; el endeudamiento es
relativamente apropiada; los ratios de actividad, en general presentan
buena rotación, lo cual es ideal; la rentabilidad sobre los activos, sobre el
patrimonio y sobre la ventas, en general bueno; el apalancamiento es
conveniente debido a que genera rentabilidad.
La aplicación de las herramientas de evaluación demuestra resultados
favorables: el valor actualizado neto es positivo G. 205.1 millones a una
tasa de descuento de 12% a.; la relación beneficio-costo indica que el
rendimiento del capital es de 1,04 por c/G. de inversión; la relación costobeneficio señala 0,96 de costo por c/G. de ingreso; la tasa interna del
proyecto es de 83.42%, siendo superior al de la tasa pasiva del mercado
financiero; y el periodo de recuperación de capital se daría en 1 año y 5
meses de gestión.
5.2 Recomendaciones
Observado cada resultado del análisis y las evaluaciones utilizadas como
instrumento de orientación en el desarrollo de este proyecto, se
demuestra objetivamente la factibilidad de la creación del negocio: desde
el punto de vista operativo se dispone de los recursos necesarios;
técnicamente se cuenta con los equipos requeridos, los conocimientos y
la experiencia; se dispondría de los recursos económicos y financieros
necesarios para
desarrollar las actividades;
se
cuenta
con las
características favorables, materias primas, comunicación, acceso,
energía, ubicación adecuada, por lo tanto, evidenciando la viabilidad, se
recomienda la creación de la empresa DULCE SABOR, cuya actividad
principal será la producción y comercialización de tortas, postres, masas y
facturas surtidas, a nivel minorista, para atender requerimientos de la
comunidad del barrio Villa Mirta y zonas circunvecinas.
BIBLIOGRAFÍA
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Estudio Técnico
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