Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta

Grupo Funcional Desarrollo Económico
Pemex Refinación
Restauración de la Línea de Transfer de la Planta Combinada Maya en la Refinería
Francisco I. Madero en Cd. Madero, Tamaulipas
Auditoría de Inversiones Físicas: 11-1-18T4M-04-0217
DE-216
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos
en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración
del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011,
considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera de los recursos erogados en la restauración de la línea de
transfer de la planta combinada Maya en la Refinería Francisco I. Madero en Cd. Madero,
Tamaulipas, para comprobar que se licitaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y
pagaron conforme a la legislación aplicable.
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
Miles de Pesos
106,300.9
106,300.9
100.0 %
Se revisó la totalidad del universo seleccionado por un monto de 106,300.9 miles de pesos,
que corresponde a cinco contratos que tuvieron vigencia en el ejercicio presupuestal 2011,
que se describen en el siguiente cuadro:
1
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
Número de contrato
Descripción de las obras
Importe 2011
CO-RMAD-143/10
Restauración de la Línea de Transfer P-3215 de 54 pulgadas de diámetro del
H10002B hacia la Torre T-10006 mediante el cambio de codos y tubería de 54
pulgadas de diámetro, alineación, cambio de soportes, mantenimiento y ajustes 42,709.6
de los soportes Grinell en la planta combinada Maya de la Refinería Francisco I.
Madero”
CO-RMAD-043/11
Rehabilitación de separador R-102, Riser SP-115, Ducto de Gases, Cross-Over, JBend, incluye: cambio de los Bafles (paraguas, Ciclones Secundarios CY-105 A/B,
Ciclones Primarios CY-104 A/B, Limpieza Mecánica en Zona de Agotamiento del 21,945.0
Separador y cambio de concreto refractario de la Planta FCC-2 de la Refinería
Francisco I. Madero en Cd. Madero Tamaulipas
CO-RMAD-037/11
Reemplazo de tubería A.C. de 10 pulgadas de diámetro cedula XS de la salida n
la Torre T-10005 incluye: trabajos de reparación de la boquilla de 24 pulgadas de
diámetro entrada hombre, colocación y retiro de stople en línea de gases, juntas
8,933.0
ciegas, armado y desarmado de andamios apertura y cierre de entradas hombre
de la torre y pruebas de aceptación de la planta combinada Maya de la Refinería
Francisco I. Madero en Cd. Madero, Tamps
CO-RMAD-083/11
Mantenimiento a Intercambiadores de calor EA-101 A/B/C/D/E/F/G/H,
fabricación de haces nuevos en los EA-102 A/B/C/D, reentubado y cambio de 3
espejos de los EA-107 A/B/C/D de la Planta Hidrodesulfuradora de Intermedios 23,580.8
U-501, de la Refinería Francisco I. Madero en Cd. Madero, Tamps, incluye
armado y pruebas hidrostáticas
CO-RMAD-148/10
Reparación de Zonas dañadas en Fosa principal de Coque (incluye retiro de
coque, reposición de acero de refuerzo y concreto), de la U-20 Planta 9,132.5
Coquizadora de la Refinería Francisco I. Madero en Cd. Madero, Tamaulipas
Importe Total
106,300.9
Fuente: Expedientes de los contratos proporcionados por PEMEX Refinación.
Antecedentes
La Refinería Francisco I. Madero se encuentra localizada en la margen izquierda del río
Pánuco, casi en su desembocadura al Golfo de México dentro del municipio de Ciudad
Madero, Tamaulipas, de cuya región está tomado su nombre.
La Refinería cuenta actualmente con 20 plantas de proceso en operación, en las cuales se
lleva a cabo la destilación atmosférica, destilación al vacío, desintegración catalítica,
hidrotratamiento y petroquímica.
Para la mejora en la capacidad instalada de la Refinería, en el ejercicio presupuestal de 2011
tuvieron vigencia los contratos de obras públicas números CO-RMAD-143/10, Restauración
de la Línea de Transfer P-3215 de 54” del H10002B hacia la Torre T-10006 mediante el
cambio de codos y tubería de 54” de diámetro, alineación, cambio de soportes,
mantenimiento y ajustes de los soportes Grinell en la planta combinada Maya de la
Refinería Francisco I. Madero”; CO-RMAD-043/11, Rehabilitación de separador R-102, Riser
SP-115, Ducto de Gases, Cross-Over, J-Bend, incluye: cambio de los Bafles (paraguas,
2
Grupo Funcional Desarrollo Económico
Ciclones Secundarios CY-105 A/B, Ciclones Primarios CY-104 A/B, Limpieza Mecánica en
Zona de Agotamiento del Separador y cambio de concreto refractario de la Planta FCC-2 de
la Refinería Francisco I. Madero en Cd. Madero Tamaulipas; CO-RMAD-037/11, Reemplazo
de tubería A.C. de 10” de diámetro cédula XS de la salida “n” a la Torre T-10005 incluye:
trabajos de reparación de la boquilla de 24” de diámetro entrada hombre, colocación y
retiro de stople en línea de gases, juntas ciegas, armado y desarmado de andamios apertura
y cierre de entradas hombre de la torre y pruebas de aceptación de la planta combinada
Maya de la Refinería Francisco I. Madero en Cd. Madero, Tamaulipas; CO-RMAD-083/11,
Mantenimiento a Intercambiadores de calor EA-101 A/B/C/D/E/F/G/H, fabricación de haces
nuevos en los EA-102 A/B/C/D, reentubado y cambio de 3 espejos de los EA-107 A/B/C/D de
la Planta Hidrodesulfuradora de Intermedios U-501, de la Refinería Francisco I. Madero en
Cd. Madero, Tamaulipas, incluye armado y pruebas hidrostáticas; CO-RMAD-148/10,
Reparación de Zonas dañadas en Fosa principal de Coque (incluye retiro de coque,
reposición de acero de refuerzo y concreto), de la U-20 Planta Coquizadora de la Refinería
Francisco I. Madero en Cd. Madero, Tamaulipas, ejecutados por PEMEX Refinación entre
otros con recursos registrados en el ejercicio presupuestal de 2011, los cuales amparan
trabajos de mantenimiento en la Refinería Francisco I. Madero y que fueron seleccionados
para efectos de esta auditoría.
Resultados
1.
Refinería Francisco I. Madero, en Cd. Madero, Tamaulipas.
Del contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado número CORMAD-143/10, que PEMEX Refinación adjudicó directamente a la empresa USA
Technologies de México, S.A. de C.V., el 29 de abril de 2011 y que tuvo por objeto la
“Restauración de la Línea de Transfer P-3215 de 54 pulgadas de diámetro del H10002B hacia
la Torre T-10006 mediante el cambio de codos y tubería de 54 pulgadas de diámetro,
alineación, cambio de soportes, mantenimiento y ajustes de los soportes Grinell en la planta
combinada Maya de la Refinería Francisco I. Madero”, por un monto de 42,709.6 miles de
pesos y un periodo de ejecución de 45 días naturales a partir del 4 de noviembre al 18 de
diciembre de 2010 se observó lo siguiente:
En visita de verificación física realizada a la planta combinada Maya de la Refinería Francisco
I. Madero, se constató que la obra motivo de revisión corresponde a trabajos similares con
respecto a la obra que realizó la empresa Construcciones y Edificaciones Fénix, S.A. de C.V.,
a cargo del contrato CO-RMAD-098/10 con un periodo de ejecución del 29 de septiembre al
12 de diciembre de 1010; cuando nos referimos al señalar en que es similar, es debido a que
las dos obras (CO-RMAD-098/10 y CO-RMAD-143/10) se encuentran a la misma altura en el
plano vertical respecto del nivel de piso, con una altura aproximada de 20 metros y una
separación a ejes de tuberías de 4.10 metros en el plano horizontal, es decir, son paralelas,
además de que las características físicas y químicas de la tubería y codos de 54 pulgadas de
diámetro de acero inoxidable ASTM-A-358 tipo 316L con costura longitudinal y espesor de
0.375 pulgadas son iguales.
No obstante que se identificó que las dos obras son similares en ubicación, características
físicas, químicas y de volúmenes instalados; los montos de las mismas son totalmente
diferentes, como se demuestra más adelante; por lo anterior y del análisis a los
3
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
documentales presentados por el ente auditado, se presume un probable daño al
patrimonio de la entidad fiscalizada por pagos en exceso de 25,877.6 miles de pesos, debido
a que la empresa USA TECHNOLOGIES DE MÉXICO, S.A. DE C.V., consideró costos
exagerados en el suministro de la tubería y codos de 54 pulgadas de diámetro, también en
la conformación de precios unitarios considero rubros que no corresponden para pago
como son la mano de obra, equipo y herramienta; así como el pago en exceso de horas
activas de maquinaria; además del inherente pago de costos indirectos, costo por
financiamiento y el cargo por utilidad; lo anterior se determinó por lo siguiente:
Con respecto al suministro de tubería de 54 pulgadas de diámetro.
En el catálogo de conceptos del contrato CO-RMAD-0143/10, se encuentran los conceptos
de obra núms. 8 y 25, que incluyen en el apartado de materiales la tubería de 54 pulgadas
de diámetro de acero inoxidable ASTM-A-358 tipo 316L con costura longitudinal y con un
espesor de 0.375 pulgadas, con un costo directo por metro lineal de 187.8 miles de pesos, la
tubería indicada en los conceptos 8 y 25 del contrato con número CO-RMAD-143/10, a cargo
de la empresa USA TECHNOLOGIES DE MÉXICO, S.A. DE C.V., es idéntica en características
físicas y químicas a la tubería incluida en el concepto número dos del contrato número CORMAD-098/10 a cargo de la empresa Construcciones y Edificaciones Fénix, S.A. de C.V; con
la diferencia de que esta última empresa presentó un costo directo de 52.7 miles de pesos
por metro lineal; existiendo una diferencia de 135.1 miles de pesos por metro lineal, de
donde se desprende que en el contrato número CO-RMAD-143/10, la empresa USA
TECHNOLOGIES DE MÉXICO, S.A. DE C.V., consideró en los conceptos núms. 8 y 25 gastos
exagerados a los reales, aun cuando las características físicas y químicas de la tubería de 54
pulgadas son iguales a la tubería considerada en el concepto núm. 2 del contrato CO-RMAD098/10, como se observa en el siguiente cuadro.
USA Technologies de México, S.A. de C.V. Construcciones y Edificaciones Fénix, S.A. de C.V.
Contrato y
Empresa
CO-RMAD143/2010
Concepto
Suministro manejo de tubería de
54" de diámetro de material
acero inoxidable ASTM-A-358
tipo
316L
con
costura
longitudinal y con un espesor de
0.375" a una altura hasta 20
mts.
Suministro de tubería de 54” de
diámetro de material de acero
inoxidable ASTM-358, tipo 316L,
con costura longitudinal y con
un espesor de 0.375”.
Número de
Concepto
Importe a
Costo Directo
Miles de pesos
8
187.8
25
187.8
Contrato
y
Empresa
CORMAD098/10
Concepto
Tubería de 54"
diámetro
de
material
acero
inoxidable ASTMA-358 tipo 316L
con
costura
longitudinal y con
un espesor de
0.375" Pulg.
Número
de
Concepto
Importe a Costo
Directo
Miles de pesos
2
52.7
Diferencia económica
Monto a Costo Directo del contrato
núm. CO-RMAD-143/2010
a
187.8
4
Monto a Costo Directo del contrato
núm. CO-RMAD-098/10
b
52.7
Diferencia económica
C=a-b
135.1
Grupo Funcional Desarrollo Económico
Con respecto al suministro de codo de 54 pulgadas de diámetro
En el catálogo de conceptos del contrato CO-RMAD-143/10 se encuentran los conceptos de
obra núms. 10 y 26 que incluyen en el apartado de materiales codo de 90° de 54 pulgadas
de diámetro de material acero inoxidable ASTM-A-358 tipo 316L con costura longitudinal y
con un espesor de 0.375 de pulgada, con un costo directo por pieza de 760.6 miles de pesos;
el codo de 90° indicado en los conceptos 10 y 26 del contrato con número CO-RMAD143/10, a cargo de USA TECHNOLOGIES DE MÉXICO, S.A. DE C.V., es idéntico en sus
características físicas y químicas al incluido en el concepto núm. 3 del contrato número CORMAD-098/10 a cargo de Construcciones y Edificaciones Fénix, S.A. de C.V., con la diferencia
de que esta última empresa presentó un costo directo de 390.6 miles de pesos por una
pieza de codo de 90° de 54 pulgadas de diámetro con una diferencia en su costo directo de
370.0 miles de pesos, de donde se desprende que en el contrato núm. CO-RMAD-143/10 la
empresa USA TECHNOLOGIES DE MÉXICO, S.A. DE C.V., consideró en los conceptos 10 y 26
gastos exagerados a los reales, aun cuando las características físicas y químicas de los codos
de 90°de 54 pulgadas de diámetro de material acero inoxidable ASTM-A-358 tipo 316L con
costura longitudinal y con un espesor de 0.375 de pulgada, son iguales a las de los codos de
90° considerados en el concepto núm. 3 del contrato CO-RMAD-098/10 a cargo de
Construcciones y Edificaciones Fénix, S.A. de C.V.
Contrato y
Empresa
Concepto
Suministro manejo de codos
de 90° de 54" diámetro de
material acero inoxidable
ASTM-A-358 tipo 316L con
costura longitudinal y con un
espesor de 0.375".
Número
de
Concepto
Importe a
Costo Directo
Miles de
pesos
10
760.6
26
760.6
Contrato
y
Empresa
CORMAD098/10
CO-RMAD143/2010
Suministro de codo de 90° de
54" diámetro de material
acero inoxidable ASTM-A-358
tipo
316L
con
costura
longitudinal y con un espesor
de 0.375”.
Concepto
Codo de 90° de
54” diámetro de
material
acero
inoxidable ASTMA-358, tipo 316L,
con
costura
longitudinal y con
un espesor de
0.375 pulgadas.
Número
de
Concepto
Importe a
Costo Directo
Miles de pesos
3
390.6
Diferencia económica
Monto a Costo Directo del contrato
núm. CO-RMAD-143/2010
a
760.6
Monto a Costo Directo del contrato
núm. CO-RMAD-098/10
b
390.6
Diferencia económica
C=a-b
370.0
Cabe hacer mención que el contrato núm. CO-RMAD-098/10 fue adjudicado mediante
licitación pública nacional en agosto de 2010 y el contrato motivo de esta auditoría CORMAD-143/2010 fue adjudicado directamente en noviembre de 2011, con una diferencia en
tiempo únicamente de 3 meses; por tal razonamiento no se justifican los costos exagerados
en el suministro de la tubería y codos de 54 pulgadas de diámetro, por cargos que no
corresponden para pago como son la mano de obra, equipo y herramienta; así como el pago
5
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
en exceso de horas activas de maquinaria; además del inherente pago de costos indirectos,
costo por financiamiento y el cargo por utilidad; dicho monto observado corresponde a los
conceptos que se describen en el siguiente cuadro.
Núm.
Conceptos.
1
Tubo de 54” de diámetro
2
Codos de 90° de 54” de diámetro
3
Horas activas estimadas
Importe total del daño
Importes pagados
en exceso
19,239.7
2,069.9
4,568.0
25,877.6
Derivado de la reunión de Resultados Finales, la entidad fiscalizada presentó el oficio núm.
DGPR-GCG-SAOF-345-2012, el cual contenía un informe pormenorizado elaborado por el
residente de Obra del Contrato CO-RMAD-143/10, en el mismo se señala una serie de
precisiones numéricas que modifican los 25,877.6 miles de pesos observados originalmente
a 25,544.9 miles de pesos; la modificación al monto lo acredita el área debido a que
presenta en forma detallada el cálculo que desarrolla la entidad al factor del porcentaje de
indirectos, en el cual señala que dicho cálculo es en base a una multiplicación de los
factores, tal como se señala; % de cargos totales= 1.17005 x 1.00764 x 1.1200 x 1.005 =
1.32707 correspondiendo un 32.707 % y no como una suma algebraica que como resultado
daba el 34.4356665 %; dando como resultado una diferencia en monto por 332.5 miles de
pesos y quedando como importe total 25,544.9 miles de pesos, tal como se describe en el
siguiente cuadro:
Núm.
Conceptos.
1
Tubo de 54” de diámetro
2
Codos de 90° de 54” de diámetro
3
Horas activas estimadas
Importe total del daño
Importes pagados en exceso
18,992.3
2,043.3
4,509.3
25,544.9
En alcance al oficio anterior la Subgerencia de Atención a Órganos Fiscalizadores, presentó a
la Auditoría Superior de la Federación el oficio número DGPR-GCG-SAOF-462-2012, recibido
el 10 de septiembre de 2012, mediante el cual anexa el oficio núm. PXR-SP-RFIM-1672-2012
y una carpeta con documentación que turnó la Gerencia de la Refinería Francisco I. Madero,
con el objeto de dar atención a los Resultados Finales Núm. 1 y 2 de la citada auditoría y del
análisis a la documentación presentada para la atención de este resultado se tiene lo
siguiente:
Como parte del soporte documental contenida en la carpeta ya mencionada el ente
fiscalizado presentó los siguientes documentos: copias fotostáticas del oficio núm. PXR-SAFFA-SP-FA-SRF-RFIM-510-2012 de fecha 28 de agosto de 2012; documento emitido por el
Sistema Institucional de Información Financiera núm. 4804752109/2012 con un importe de
25,406.8 miles de pesos; documento SIIF núm. 4400002956/2012 con un importe de 1,248.9
miles de pesos que corresponde a la actualización del pago en exceso y documento SIIF
núm. 4400002957/2012 con un importe de 2,677.1 miles de pesos que corresponden a los
rendimientos generados por los pagos en exceso observados; los importes y documentales
6
Grupo Funcional Desarrollo Económico
antes referidos corresponden a recuperaciones económicas que se efectuaron a cargo de la
factura FA-191; Pedido 4500445584 y 4500386051, estimación 03F del contrato CO-RMAD043/11 contrato que también tiene formalizada la empresa USA Technologies de México,
S.A. de C.V., con Pemex Refinación, tal como se describe en el cuadro:
Se hace la aclaración que el oficio núm. PXR-SAF-FA-SP-FA-SRF-RFIM-495-2012 del 28 de
agosto de 2012, describe el detalle numérico de los importes que se consideraron en el
documento núm. 4804752109/2012 ya que el mismo señala un importe de 25,406.83 miles
de pesos porque el ente fiscalizado esta considerando tres importes que son 866.71 miles
de pesos, 19,713.87 miles de pesos y 1,321.86 miles de pesos que sumados aritméticamente
dan como resultado 21,902.44 miles de pesos más el IVA dan como resultado los 25,406.83
miles de pesos; sin embargo el monto de 866.71 miles de pesos corresponde a una
deductiva que también se esta realizando a cargo del mismo documento núm.
4804752109/2012 pero el importe corresponde a una observación realizada con su Órgano
Interno de Control, por esta razón no se consideró como monto recuperado para esta
auditoría; por lo anterior únicamente se están considerando los importes de 19,713.87
miles de pesos y 1,321.86 miles de pesos que suman los 21,035.73 miles de pesos y que sí
son motivo de deductiva por los montos observados en esta auditoría, lo que se describen
en el cuadro:
Elementos e Importes Observados
Núm.
1
2
Conceptos
Importes
pagados en
exceso
Tubo de 54”
18,992.30
de diámetro
Codos de 90°
de 54” de 2,043.30
diámetro
Documentación presentada por Pemex Refinación correspondiente al
contrato núm. CO-RMAD-043/11, estimación 03F con factura FA-191;
Pedido 4500445584 y 4500386051
Actualización
Importe de
IVA
Total
de Pagos en
Intereses
Deductiva
Exceso
21,035.60
3,365.70
Importe
Total
Recuperado
4804752109/2012
24,401.30
1,248.90
4400002956/2012
2,677.10
3
Horas activas
estimadas
Importe Observado
Documento del
Sistema Institucional
de Información
Financiera
4400002957/2012
4,509.30
25,544.90
21,035.60
1,248.90
2,677.10
24,961.60
Importe Pendiente por
4,509.30
Recuperar
Con respecto a los 4,509.3 miles de pesos pendientes por acreditar, Pemex Refinación, con
el oficio núm. PXR-SP-RFIM-1906-2012 recibido el 17 de octubre de 2012, presentó
documentación que acredita la recuperación de 2,797.3 miles de pesos con documento del
Sistema Institucional de Información Financiera núm. 4804403087; 159.5 miles de pesos
que corresponden a la actualización económica que se realiza por los pagos en exceso con
documento SIIF núm. 4400002713, y 333.8 miles de pesos que corresponde a la
recuperación de intereses con documento SIIF núm. 4400002714, dando como resultado un
importe recuperado de 3,290.6 miles de pesos, tal como se señala en el siguiente cuadro:
7
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
Documentación presentada por Pemex Refinación
correspondiente al contrato núm. CO-RMAD-022/12, estimación
E01F con factura FA-183; Pedido 4500440015
Actualización
Importe de
IVA
Total
de Pagos en Intereses
Deductiva
Exceso
2,797.30
447.57
3,244.87
159.50
333.80
2,797.30
159.50
333.80
Importe
Total
Recuperado
Documento del
Sistema
Institucional de
Información
Financiera
4804403087
4400002713
4400002714
3,290.6
Los documentos y montos recuperados se efectuaron a cargo del contrato núm. CO-RMAD022/12, en la estimación E01F con factura FA-183; Pedido 4500440015, contrato que
también tiene formalizada la empresa USA Technologies de México, S.A. de C.V., con Pemex
Refinación; asimismo, la entidad fiscalizada justificó documentalmente el importe de
1,712.0 miles de pesos; en resumen se tiene un importe recuperado de 28,252.20 miles de
pesos, tal como se señala en el cuadro:
Importe
Observado
25,544.90
Actualización de Pagos
en Exceso
Intereses
Sumatoria Parcial
Importe
Total
Recuperado
Importes Recuperados a
cargo de los contratos
CO-RMADCO-RMAD043/11
022/12
21,035.60
2,797.30
1,248.90
2,677.10
24,961.60
Importe
Recuperado
23,832.90
Importe
Justificado
por la
Entidad
1,712.00
Total
Recuperado y
Justificado
25,544.90
159.50
333.80
3,290.6
28,252.20
Al respecto y una vez analizada la información y documentación adicional se determinó que
se da por atendida la observación; toda vez que el ente acreditó mediante documento SIIF la
recuperación de 23,832.9 miles de pesos, con sus correspondientes intereses generados y el
acreditamiento documental de 1,712.0 miles de pesos, sumando un monto total de
25,544.9 miles de pesos.
2.
Del contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado
número CO-RMAD-043/11 adjudicado por licitación pública a USA Technologies de México,
S.A. de C.V., para llevar a cabo la Rehabilitación de separador R-102, Riser SP-115, Ducto de
Gases, Cross-Over, J-Bend, incluye cambio de los Bafles (paraguas, Ciclones Secundarios CY105 A/B, Ciclones Primarios CY-104 A/B, Limpieza Mecánica en Zona de Agotamiento del
Separador y cambio de concreto refractario de la Planta FCC-2 de la Refinería Francisco I.
Madero en Cd. Madero, Tamaulipas, por un monto de 21,945.0 miles de pesos y un periodo
de ejecución de 40 días naturales a partir del 31 de agosto al 9 de octubre de 2011, se
obtuvo lo siguiente:
De la revisión del clausulado contractual, de las especificaciones y de la verificación física a
la obra, se concluyó un pago en exceso por 207.4 miles de pesos, ya que la pintura aplicada
en la zona de Riser, se encontraba con deficiencias de calidad en la adherencia de la pintura
8
Grupo Funcional Desarrollo Económico
RE-30B; como resultado de no haber llevado a cabo los trabajos de limpieza a cargo del
concepto número 71 y también se considera no ejecutado el trabajo del concepto núm. 41
que corresponde a la limpieza del interior del ducto, toda vez que en los números
generadores presentados por el ente fiscalizado no se demuestra que se haya realizado el
trabajo de limpieza, en el siguiente cuadro se muestran los volúmenes y montos estimados
en dos estimaciones presentadas por Pemex Refinación.
Est.
1
1
2
3
2
No.
Concepto
41
71
72
Descripción
Limpieza con chorro de abrasivo sponge-jet en interior de ductos de
salida de gases del reactor R-102
Limpieza con chorro de abrasivo sponge-jet en cuerpo del riser grado de
limpieza a metal comercial altura hasta 30 m.
Suministro y aplicación de RE-30B modificado (dos capas de 1 mils c/u)
en secciones del tubo de riser
Importe por Recuperar
Importe
Estimado
7.3
165.5
34.6
207.4
En la Reunión de Resultados Finales, la entidad fiscalizada presentó, mediante el oficio núm.
DGPR-GCG-SAOF-345-2012, expediente en el cual contenía los oficios números PXR-SPRFIM-SRO-1082-2012 y PXR-SP-RFIM-SRO-1098-2011 del 23 y 27 de julio de 2012,
respectivamente, suscritos por el encargado del despacho del Departamento de Supervisión
y Residencia de Obra en la Refinería Francisco I. Madero, mediante el cual solicita a la
empresa USA Technologies de México, S.A. de C.V., la devolución de 207.4 miles de pesos,
como resultado de la auditoría efectuada por la Auditoría Superior de la Federación a la
cuenta Pública 2011, al contrato número CO-RMAD-043/11 y el oficio S/N de fecha 27 de
julio de 2012 suscrito por el Representante Legal de la empresa USA Technologies de
México, S.A. de C.V., mediante el cual acepta entregar el pago por recuperación e intereses
generados por la cantidad de 207.4 miles de pesos resultado de la auditoría al contrato en
mención; asimismo, mediante el oficio número DGPR-GCG-SAOF-462-2012, recibido el 10 de
septiembre de 2012, la Subgerencia de Atención a Órganos Fiscalizadores presentó a la
Auditoría Superior de la Federación el oficio PXR-SP-RFIM-1672-2012 y una carpeta con
documentación que turnó la Gerencia de la Refinería Francisco I. Madero, con el objeto de
dar atención a los Resultados Finales Núm. 1 y 2 de la citada auditoría, del análisis a la
documentación presentada para la atención de este resultado se tiene lo siguiente:
El ente fiscalizado presenta documento SIIF con el cual se acredita la recuperación del
monto observado de 207.4 miles de pesos realizada a través de la estimación 03F con
factura FA-191; Pedido 4500445584 y 4500386051 a cargo del contrato CO-RMAD-043/11
y dos documentos SIIF con números 4400003003/2012 y 4400003004/2012, con los cuales
acredita la recuperación de 0.5 miles de pesos y 0.17 miles de pesos que corresponden a
intereses financieros generados por los pagos en exceso.
Al respecto y una vez analizada la información y documentación adicional se determinó que
se da por atendida la observación; toda vez que el ente acreditó, mediante un documento
SIIF, la recuperación de 207.4 miles de pesos y lo correspondiente a los intereses generados
por el monto observado.
9
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
3.
Del contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado
número CO-RMAD-148/10, que PEMEX Refinación adjudicó directamente el 12 de
septiembre de 2011 a Construcciones Diseños y Arrendamientos, S.A de C.V., que tuvo por
objeto la Reparación de Zonas dañadas en Fosa principal de Coque (incluye retiro de coque,
reposición de acero de refuerzo y concreto), de la U-20 Planta Coquizadora de la Refinería
Francisco I. Madero en Cd. Madero, Tamaulipas, incluye armado y pruebas hidrostáticas, por
un monto de 9,132.5 miles de pesos y un periodo de ejecución de 28 días naturales a partir
del 22 de noviembre al 19 de diciembre de 2010 se observó lo siguiente:
En la revisión de la conformación e integración de precios unitarios números 5 y 6 se
observaron pagos en exceso en las horas activas de maquinaria y el pago inherente de
costos indirectos, costo por financiamiento y el cargo por utilidad de este concepto, por un
monto de 663.2 miles de pesos.
Núm.
Conc.
1
5
2
6
Descripción
Deductiva
Excavación por medios mecánicos en
material de coque saturado, para habilitar 593.0
área de trabajo
Conformación de plataforma de traslado
interno de la fosa con material coque
70.2
saturado, incluye: formación de talud y
plataforma
663.2
En la Reunión de Resultados Finales, la entidad fiscalizada presentó, mediante el oficio núm.
DGPR-GCG-SAOF-345-2012, un informe relacionado con las observaciones 4 y 5 emitidos en
la cédula de resultados preliminares de la auditoría 217 de la Cuenta Pública 2011, por la
Auditoría Superior de la Federación respecto al contrato de obra pública CO-RMAD-148/10,
señalando lo siguiente:
La realización de los trabajos se llevó a cabo de acuerdo con los alcances del contrato
contenido en el anexo B del mismo; se analizó el rendimiento del equipo considerando lo
asentado en notas de bitácora de los trabajos que refiere la partida 5, de los cuales se
determina un total de 36 jornadas dando como resultado un precio unitario de 0.57 miles
de pesos y para la partida 6 se consideraron 12 jornadas dando como resultado un precio
unitario de 0.27 miles de pesos que multiplicado por el volumen de 1,099.7 de material de
remoción de coque se obtiene el importe real ejecutado en obra por observación directa,
como se describe en el cuadro siguiente:
10
Grupo Funcional Desarrollo Económico
Partida
Descripción
Unidad
Excavación
por
medios
mecánicos en material de coque
saturado, para habilitar área de
trabajo
Conformación de plataforma de
traslado interno de la fosa con
material coque saturado, incluye:
formación de talud y plataforma
5
6
P.U.
Importe
Auditado
Volumen
Importe
Estimado
Diferencias
M3
0.57
1,099.7
626.8
746.0
119.2
M3
0.27
1,099.7
297.0
376.2
79.2
Importe por recuperar
198.4
Al respecto, y una vez analizada la información y documentación adicional, se determinó
que el monto calculado por la Auditoría Superior de la Federación se modifica a 198.4 miles
de pesos.
Véase acción(es): 11-1-18T4M-04-0217-03-001
4.
Del contrato número CO-RMAD-148/10, se revisó el soporte documental que
acredita el pago de 745.1 miles de pesos por 20.4 ton de acero a cargo del concepto número
20 para llevar a cabo el habilitado, armado y colocación de acero de refuerzo de diámetro
desde ½ pulgada hasta 1 pulgada en cuadrilla de 11 x 11 cm, y el pago de 1,177.0 miles de
pesos que corresponde a 183.9 m3 de concreto a cargo del concepto número 23 para el
suministro y vaciado de concreto premezclado tipo duramax, f´c= 400 Kg/cm2, en la revisión
se observó que se pagó el volumen de 183.9 de concreto sin haber descontado el volumen
que ocupa el acero, por lo que se determinó un pago en exceso de 22.4 miles de pesos.
Cons.
Conc.
1
20
2
23
Descripción
habilitado,
armado
y
colocación de acero de
refuerzo de diámetro desde
½” hasta 1 pulgadas en
cuadrilla de 11x11 cm,
incluye:
maniobras
de
instalación,
acarreos,
cortes, amarres, etc.
Suministro y vaciado de
concreto premezclado tipo
duramax, f´c= 400Kg/cm2,
autocompactables, a base
de cemento Cpp 30 r rs,
resistente a los sulfatos,
resistente a la abrasión,
incluye:
adhesivo
de
concreto,
festerbond,
transporte,
bombeo
y
mangueras flexibles
Unidad
P.U.
Cantidad
Importe
Kg
0.036
20,436.6
735.7
m3
6.4
183.9
1,177.0
Vol.
Ton.
a
20.4
Densidad
del acero
b
7.8
Total
c=a/b
2.60
P.U.
Del
Concreto
d
6.4
Importe
Total
e=cxd
Más el
34.85%
Indirecto
f=(eX34.85%)
+e
16.6
5.8
Imp.
Total
g=e+f
22.4
Del análisis de lo anteriormente señalado se concluyó que la observación subsiste; toda vez
que el ente fiscalizado no ha presentado el reintegro e intereses del monto observado.
Véase acción(es): 11-1-18T4M-04-0217-03-002
11
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
5.
Se comprobó que los contratos con núms. CO-RMAD-148/10 ;CO-RMAD-043/11 y
CO-RMAD-143/10 contaron con las autorizaciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, los contratos se adjudicaron de acuerdo a la Ley de Pemex; las inversiones físicas se
ejecutaron de acuerdo a la normativa aplicable de la Ley de Pemex; que se aplicaron las
reglas generales para el uso de la bitácora de obra; se verificó que se haya celebrado el
finiquito de obra, acta de entrega-recepción, acta de extinción de derechos y obligaciones y
la fianza de vicios ocultos cumpliendo con lo establecido en la normativa aplicable; se
comprobó que las deducciones contractuales y la amortización de los anticipos otorgados al
contratista estuvieran de de conformidad con la Ley de Pemex, se comprobó que no se
efectuaron ajustes de costos y se constató que hasta el cierre de cuenta Pública 2011 no se
autorizaron ni pagaron conceptos no previstos en el catálogo original
Acciones
Solicitudes de Aclaración
11-1-18T4M-04-0217-03-001.- Para que PEMEX Refinación aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 198.4 miles de pesos, por concepto de
pagos en exceso de costos horarios. En caso de no lograr su justificación o respaldo
documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo
establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 3]
11-1-18T4M-04-0217-03-002.- Para que PEMEX Refinación aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 22.4 miles de pesos, por concepto de pagos
en exceso por no haber descontado el volumen que ocupa el acero en el concreto. En caso
de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia
competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado.
[Resultado 4]
Recuperaciones Operadas y Probables
Se determinaron recuperaciones por 25,973.1 miles de pesos, de los cuales 25,752.3 miles
de pesos fueron operados, y 220.8 miles de pesos corresponden a recuperaciones
probables.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la
entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron):
2 Solicitud(es) de Aclaración.
Dictamen: negativo
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de
cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y
alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría, que se estimaron
necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente
dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
12
Grupo Funcional Desarrollo Económico
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de
la muestra auditada, PEMEX Refinación no cumplió con las disposiciones normativas
aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado
correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a costos exagerados en el
suministro de la tubería y codos de 54 pulgadas de diámetro; por cargos que no
corresponden para pago como son la mano de obra, equipo y herramienta; así como el pago
en exceso de horas activas de maquinaria; además del inherente pago de costos indirectos,
costo por financiamiento y el cargo por utilidad, lo que significó pagos en exceso por
25,544.9 miles de pesos dicho monto fue solventado; toda vez que el ente fiscalizado
acreditó documentalmente un importe de 1,712.0 miles de pesos y se efectuaron las
recuperaciones economicas por 23,832.9 miles de pesos sumando un monto de 25,544.9
miles de pesos.
Pago en exceso por 207.4 miles de pesos, por deficiencias de calidad en la adherencia de la
pintura RE-30B; derivado de la reunión de Resultados Finales Pemex Refinación
documentalmente acredita la recuperación económica de 207.4 miles de pesos, con sus
correspondientes intereses generados; por lo anterior se da por solventada la observación.
Pagos en exceso por 198.4 miles de pesos por pagos en exceso en las horas activas de la
maquinaria y el pago inherente de costos indirectos, costo por financiamiento y el cargo por
utilidad.
Pagos en exceso de 22.4 miles de pesos por no haber descontado el acero contenido en el
concreto.
Apéndices
Procedimientos de Auditoría Aplicados
1.
Verificar que en los contratos se obtuvieron las aprobaciones previstas en la normativa
y la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la ejecución de las
obras.
2.
Verificar que las obras se licitaron, adjudicaron y contrataron de acuerdo con la
normativa aplicable.
3.
Verificar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron de conformidad a la
normativa aplicable.
4.
Constatar que el tipo y la calidad de los materiales empleados cumplieron las
especificaciones contractuales de conformidad con la normativa aplicable.
5.
Verificar que los precios de los materiales, mano de obra y equipo, así como los
rendimientos de los mismos, están de acuerdo con los precios de mercado y contratos
similares en el mismo proyecto.
13
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
6.
Revisar que se aplicaron las reglas generales para el uso de la bitácora de obra de
conformidad con la normativa aplicable.
7.
Verificar que se celebraron el finiquito de obra, acta de entrega-recepción, acta de
extinción de derechos y obligaciones y la fianza de vicios ocultos en cumplimiento de lo
establecido en la normativa aplicable.
8.
Comprobar que se efectuaron las deducciones contractuales y la amortización de los
anticipos otorgados al contratista, de conformidad con la normativa.
9.
Verificar que la autorización e integración de los ajustes de costos pagados se ajustaron
a la normativa aplicable.
10. Verificar que los conceptos no previstos en el catálogo original y sus precios unitarios
autorizados, se solicitaron, integraron, autorizaron y pagaron de conformidad con la
normativa.
11. Comprobar, mediante la revisión del proyecto, conceptos de trabajo y verificación
física, que los volúmenes de obra pagados en las estimaciones correspondan con los
ejecutados.
Áreas Revisadas
PEMEX Refinación en la Superintendencia de Rehabilitaciones y Modificaciones de la
Refinería Francisco I. Madero en Cd. Madero, Tamaulipas.
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1.
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos:
2.
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas:
3.
Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal:
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones
derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo,
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49,
fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición
de Cuentas de la Federación.
14
Grupo Funcional Desarrollo Económico
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la
Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración
definitiva del Informe del Resultado.
15